江苏省连云港市中级人民法院刑 事 判 决 书(2020)苏07刑初32号公诉机关江苏省连云港市人民检察院。被告人尹睿，男，1966年11月12日出生，汉族，大专文化程度，个体工商户，户籍所在地及住址均为江苏省连云港市东海县。被告人尹睿因涉嫌走私普通货物罪，于2019年7月8日被连云港海关缉私分局取保候审，于2020年7月8日被连云港市人民检察院取保候审。指定辩护人唐博、尹衍章，江苏苍梧律师事务所律师。江苏省连云港市人民检察院以连检三部刑诉〔2020〕35号起诉书指控被告人尹睿犯走私普通货物罪，于2020年8月6日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，于2020年9月2日公开开庭审理了本案。江苏省连云港市人民检察院指派检察员司西霞出庭支持公诉，被告人尹睿及指定辩护人尹衍章到庭参加诉讼。现已审理终结。江苏省连云港市人民检察院指控：2015年1月，被告人尹睿通过连云港海关自巴西进口1票水晶制品。为谋取非法利益，被告人尹睿将其伙同巴西供货商制作的虚假发票、合同等虚假单证提供给连云港晶秀工艺品有限公司，以明显低于正常报关进口应缴税款价格委托该公司向连云港海关申报进口。后连云港晶秀工艺品有限公司以其自身为经营单位，委托连云港乙航国际货运代理有限公司代理了被告人尹睿的该票水晶制品的进口通关业务。经连云港海关核定，被告人尹睿走私货物偷逃税款人民币254909.42元。2019年7月8日,被告人尹睿主动到连云港海关缉私分局主动投案。公诉机关当庭出示了户籍信息、报关单、装箱单、发票、合同、提单、银行交易流水明细清单、企业登记资料等书证；证人尹某、丁某、伊某等人证言；被告人尹睿供述和辩解；连关税核走字（2019）010号涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书等鉴定意见等证据。公诉机关认为，被告人尹睿违反海关法规，逃避海关监管，通过隐瞒货物真实成交价格、制作虚假单证的方式走私水晶制品，偷逃应缴税额较大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款第（一）项，犯罪事实清楚、证据确实、充分，应当以走私普通货物罪追究其刑事责任。被告人尹睿犯罪以后主动投案，如实供述自己的罪行，根据《中华人民共和国刑法》第六十七条第一款的规定，可以从轻或者减轻处罚。根据《中华人民共和国刑法》第六十四条的规定，对被告人尹睿违法所得的财物应当予以追缴。被告人尹睿自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚，根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条的规定，可以依法从宽处理。被告人尹睿对起诉书指控的犯罪事实没有异议，自愿认罪认罚。其辩护人提出的辩护意见是：1.被告人尹睿有自首情节，系初犯，犯罪前没有不良记录，可以从轻处罚，其犯罪情节较轻，可以免除处罚。2.其认罪悔罪，认罪态度好，并在侦查起诉阶段签署了认罪认罚告知书和具结书，庭审中自愿认罪认罚，根据相关规定可以从轻处罚。3.其已经积极全部退还违法所得，自愿缴纳罚金以弥补国家损失有悔罪表现。其主观恶性较小，社会危害性较小。综上，被告人尹睿具有从轻、减轻处罚情节，建议对其适用缓刑并减少罚金。经审理查明：2015年1月，被告人尹睿通过连云港海关自巴西进口1票水晶制品。为谋取非法利益，被告人尹睿将其伙同巴西供货商制作的虚假发票、合同等虚假单证提供给连云港晶秀工艺品有限公司，以明显低于正常报关进口应缴税款价格委托该公司向连云港海关申报进口。后连云港晶秀工艺品有限公司以其自身为经营单位，委托连云港乙航国际货运代理有限公司代理了被告人尹睿的该票水晶制品的进口通关业务。经连云港海关核定，被告人尹睿走私货物偷逃税款人民币254909.42元。另查明，被告人尹睿犯罪以后，于2019年7月8日主动到连云港海关缉私分局投案，并如实供述了自己的罪行。案件审理期间，被告人尹睿主动缴纳偷逃税款254909.42元，并预缴罚金43000元。上述事实，有经庭审举证、质证，本院予以确认的下列证据证实：1.被告人尹睿的供述和辩解，证明2015年1月,其通过连云港海关自巴西进口1票水晶制品。其将伙同巴西供货商制作的虚假发票、合同等虚假单证提供给连云港晶秀工艺品有限公司，由该公司委托代理报关，连云港晶秀工艺品有限公司以其自身为经营单位，委托连云港乙航国际货运代理有限公司代理了该票水晶制品的进口通关业务。对连云港海关核定其走私的230120151015002884报关单货物偷逃税款共计人民币254909.42元没有异议。2.证人尹某的证言，证明其系尹睿的妹妹，东海县紫光阁水晶商贸有限公司的法定代表人。2010年左右开始，尹睿用其公司名义做水晶生意，其店铺销售的水晶部分是从东海市场上买的，部分是尹睿从巴西进口来的。进口的大部分是都是紫晶洞，进口水晶的合同、发票、装箱单等、货款一般是尹睿来操作支付的，其不知情。3.证人丁某的证言，证明其系货代公司连云港乙航国际货运代理有限公司的法定代表人，连云港乙航国际货运代理有限公司为连云港晶秀工艺品有限公司代理过业务，联系人郑某，单证由郑某提供，其拿去报关，没有更改过。其公司负责去船公司换单、报关、办理港口相关业务、送货到工厂。付汇是连云港晶秀工艺品有限公司自己付的，其不掌握实际价格。4.证人伊某的证言，证明其系连云港晶秀工艺品有限公司的代帐会计，于2015年1月份开始给晶秀工艺品有限公司做代帐会计，尹睿的水晶不是其公司直接进口的，是连云港乙航货运代理有限公司帮助进口的。乙航公司的丁某把报关单给其，老板郑某安排其付外汇、代理费等费用，相关的发票做账就可以。晶秀工艺品有限公司代理报关单号230120151015002884项下水晶是代尹睿进口的，提供的单据是公司代理时的单据，其做的帐，这单货物缴纳进口消费税是人民币12544.65元，进口关税人民币29270.85元，换单费人民币300元，代理费是人民币5266元。5.连关税核走字（2019）010号涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书、走私货物偷逃税款稽核证明书，证明连云港海关核定尹睿涉嫌走私的230120151015002884报关单项下货物计税价格人民币787254.54元，应缴税款共计人民币318050.42元，已缴税款合计63141.41元，偷逃税款合计人民币254909.42元。6.报关单及随附资料（假单证,包括报关单、代理报关委托书、联运提单复印件、海关进口增值税、消费税、进口关税专用缴款书，发票，装箱单、合同、交货记录），证明尹睿于2015年1月28日向连云港海关申报进口一票水晶制品，报关单号230120151015002884，重量10770.60千克，报关单价1.2美元，总价12924.72美元，向海关共缴纳税款63141.41元人民币。经营单位和收货单位均为连云港晶秀工艺品有限公司，启运国巴西。报关单位连云港环球国际货运有限公司，船公司达通国际航运有限公司，运费人民币4362.85元。7.中国银行交易流水明细清单，证明尹睿对230120151015002884报关单项下涉案货物低报价款付款情况。8.连云港晶秀工艺品有限公司情况说明、报关单、营业执照，证明连云港晶秀工艺品有限公司代尹睿进口一票水晶制品，并已经缴纳税款人民币63141.41元。9.连云港乙航国际货运代理有限公司提供的涉案相关资料，证明其所代理的连云港晶秀工艺品有限公司代尹睿进口水晶向连云港海关缴纳税款人民币63141.41元情况。10.连云港晶秀工艺品有限公司企业登记资料、诚安珠宝有限责任公司企业登记资料，证明连云港晶秀工艺品有限公司、诚安珠宝有限责任公司的企业登记注册及变更情况，郑某系连云港晶秀工艺品有限公司总经理。11.涉案真实装箱单、发票、合同、提单，证明报关单号230120151015002884项下货物真实的价款应为FOB价128055.30美元。12．尹睿户籍信息，证明被告人尹睿的自然情况，具有完全刑事责任能力。13．犯罪记录证明，证明被告人尹睿无其他违法犯罪记录。14．发破案经过、抓获经过，证明被告人尹睿自首情况。15．《认罪认罚从宽制度告知书》、《认罪认罚具结书》，证明被告人尹睿在侦查和审查起诉阶段认罪认罚情况。16.个人结算业务申请书，证明被告人尹睿缴纳偷逃税款及预缴罚金情况。17.社区矫正调查评估意见书，证明被告人尹睿人身危险性和社会危险性方面的调查评估情况。本院认为，被告人尹睿违反海关法规，逃避海关监管，通过隐瞒货物真实成交价格、制作虚假单证的方式将水晶制品走私入境，偷逃应缴税款数额较大，其行为已构成走私普通货物罪。江苏省连云港市人民检察院指控被告人尹睿犯走私普通货物罪的事实清楚，证据确实、充分，本院依法予以支持。被告人尹睿主动投案，如实供述犯罪事实，系自首，依法予以从轻处罚，被告人尹睿自愿认罪认罚，主动缴纳偷逃税款，预缴部分罚金，依法予以从宽处理。关于被告人尹睿的辩护人提出尹睿有自首情节，系初犯，且自愿认罪认罚，具有从轻、减轻处罚情节的辩护意见，与查明事实相符，本院予以采纳。关于辩护人提出减少罚金的辩护意见，没有法律依据，本院不予采纳。根据被告人尹睿的犯罪事实、情节以及悔罪表现，宣告缓刑对其所居住社区没有重大不良影响，依法可以对其适用缓刑。依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款第(一)项、第六十七条第一款、第七十二条第一、三款、第七十三条第二、三款、《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条以及最高人民法院、最高人民检察院《关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第十六条第一款的规定，判决如下：被告人尹睿犯走私普通货物罪，判处有期徒刑一年，缓刑一年，并处罚金人民币二十六万元。(缓刑考验期从判决确定之日起计算。罚金已缴纳四万三千元，未缴纳罚金于判决生效后三十日内缴纳。)如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或直接向江苏省高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长 李作超审 判 员 葛 进审 判 员 倪 洁二〇二〇年九月二十六日法官助理 刘艳萍书 记 员 乔以娜本案适用的法律和司法解释条文《中华人民共和国刑法》第一百五十三条走私本法第一百五十一条、第一百五十二条、第三百四十七条规定以外的货物、物品的，根据情节轻重，分别依照下列规定处罚：（一）走私货物、物品偷逃应缴税额较大或者一年内曾因走私被给予二次行政处罚后又走私的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。……第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：（一）犯罪情节较轻；（二）有悔罪表现；（三）没有再犯罪的危险；（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。……被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。第七十三条……有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条犯罪嫌疑人、被告人自愿如实供述自己罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚的，可以依法从宽处理。最高人民法院、最高人民检察院《关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第十六条走私普通货物、物品，偷逃应缴税额在十万元以上不满五十万元的，应当认定为刑法第一百五十三条第一款规定的“偷逃应缴税额较大”；偷逃应缴税额在五十万元以上不满二百五十万元的，应当认定为“偷逃应缴税额巨大”；偷逃应缴税额在二百五十万元以上的，应当认定为“偷逃应缴税额特别巨大”。