河南省长葛市人民法院刑 事 判 决 书（2020）豫1082刑初209号公诉机关长葛市人民检察院。被告人张超岭，男，1977年8月22日出生，汉族，中专毕业，中共党员，经商，现住河南省长葛市。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2019年8月9日被长葛市公安局取保候审；因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2020年8月12日经本院决定被取保候审。被告人关晓磊，男，1984年2月8日出生，汉族，高中肄业，中共党员，经商，户籍地河南省尉氏县，现住河南省长葛市。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2019年9月26日被长葛市公安局取保候审；因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2020年8月12日经本院决定被取保候审。长葛市人民检察院以长检二部刑诉【2020】13号起诉书指控被告人张超岭、关晓磊犯虚开增值税专用发票罪，于2020年8月6日向本院提起公诉。本院受理后，依法适用简易程序，组成合议庭，于2020年9月21日公开开庭审理了本案。长葛市人民检察院指派检察员熊娜出庭支持公诉，被告人张超岭、关晓磊到庭参加诉讼。现已审理终结。长葛市人民检察院指控：2015年8月份至10月份期间,长葛市卓越金属制品有限公司(原长葛市铭祥金属制品有限公司)实际控制人张超岭在没有真实货物交易的情况下,以支付开票费的方式,通过被告人关晓磊介绍让他人从连云港聚凡贸易有限公司、连云港庆凡贸易有限公司、连云港昌菜贸易有限公司、连云港凯恒贸易有限公司和连云港丹泽贸易有限公司虚开增值税专用发票71份,虚开税额合计1118816.44元,该71份增值税专用发票已于当期认证抵扣,造成国家税款流失。其中:1、2015年8月,被告人张超岭作为长葛市卓越金属制品有限公司(简称长葛卓越公司)实际控制人,通过被告人关晓磊介绍连云港聚凡贸易有限公司为长葛卓越公司虚开增值税专用发票22份,虚开税额合计341571元,该22份增值税专用发票已被长葛卓越公司认证抵扣造成国家税款流失。2、2015年9月,被告人张超岭作为长葛卓越公司实际控制人,通过被告人关晓磊介绍连云港昌莱贸易有限公司为长葛卓越公司虚开增值税专用发票18份,虚开税额合计285413.9元,该18份增值税专用发票已被长葛卓越公司认证抵扣造成国家税款流失。3、2015年10月,被告人张超岭作为长葛卓越公司实际控制人,通过被告人关晓磊介绍连云港丹泽贸易有限公司为长葛卓越公司虚开增值税专用发票23份,虚开税额合计371616.93元,该23份增值税专用发票已被长葛卓越公司认证抵扣造成国家税款流失。4、2015年10月,被告人张超岭作为长葛卓越公司实际控制人,通过被告人关晓磊介绍连云港庆凡贸易有限公司为长葛卓越公司虚开增值税专用发票3份,虚开税额合计45856.42元，该3份增值税专用发票已被长葛卓越公司认证抵扣造成国家税款流失。5、2015年10月,被告人张超岭作为长葛卓越公司实际控制人,通过被告人关晓磊介绍连云港凯恒贸易有限公司为长葛卓越公司虚开增值税专用发票5份,虚开税额合计74358.3元,该5份增值税专用发票已被长葛卓越公司认证抵扣造成国家税款流失。案发后,被告人张超岭已退税款60万元,被告人关晓磊已退赃款23万元。认定上述事实的证据有书证、证人证言、被告人的供述和辩解等。被告人张超岭作为长葛市卓越公司的实际控制人,让他人为公司虚开增值税专用发票,数额较大;被告人关晓磊介绍他人虚开增值税专用发票,数额较大，二被告人均已构成虚开增值税专用发票罪。张超岭、关晓磊在共同犯罪中均系主犯；二被告人均系自首，并自愿认罪认罚。建议判处张超岭有期徒刑三年，若能全部补交税款且当庭认罪认罚，并符合社会矫正条件，可适用缓刑；判处关晓磊有期徒刑三年并处罚金，若能全部补交税款且当庭认罪认罚，并符合社会矫正条件，可适用缓刑；并建议适用简易程序。被告人张超岭、关晓磊对长葛市人民检察院的指控无异议，请求对其从轻处罚。经审理查明：2015年8月份至10月份期间,被告人张超岭在没有真实货物交易的情况下,以支付开票费的方式,通过被告人关晓磊居间介绍让他人从连云港聚凡贸易有限公司、连云港庆凡贸易有限公司、连云港昌菜贸易有限公司、连云港凯恒贸易有限公司和连云港丹泽贸易有限公司为张超岭实际控制的长葛市卓越金属制品有限公司(原长葛市铭祥金属制品有限公司，已注销)虚开增值税专用发票71份,虚开税额合计1118816.44元,该71份增值税专用发票已于当期认证抵扣,造成国家税款流失。其中:1、2015年8月,被告人张超岭作为长葛市卓越金属制品有限公司实际控制人,通过被告人关晓磊介绍连云港聚凡贸易有限公司为长葛卓越公司虚开增值税专用发票22份,虚开税额合计341571元,该22份增值税专用发票已被长葛卓越公司认证抵扣造成国家税款流失。2、2015年9月,被告人张超岭作为长葛市卓越金属制品有限公司实际控制人,通过被告人关晓磊介绍连云港昌莱贸易有限公司为长葛卓越公司虚开增值税专用发票18份,虚开税额合计285413.9元,该18份增值税专用发票已被长葛卓越公司认证抵扣造成国家税款流失。3、2015年10月,被告人张超岭作为长葛市卓越金属制品有限公司实际控制人,通过被告人关晓磊介绍连云港丹泽贸易有限公司为长葛卓越公司虚开增值税专用发票23份,虚开税额合计371616.93元,该23份增值税专用发票已被长葛卓越公司认证抵扣造成国家税款流失。4、2015年10月,被告人张超岭作为长葛市卓越金属制品有限公司实际控制人,通过被告人关晓磊介绍连云港庆凡贸易有限公司为长葛卓越公司虚开增值税专用发票3份,虚开税额合计45856.42元，该3份增值税专用发票已被长葛卓越公司认证抵扣造成国家税款流失。5、2015年10月,被告人张超岭作为长葛市卓越金属制品有限公司实际控制人,通过被告人关晓磊介绍连云港凯恒贸易有限公司为长葛卓越公司虚开增值税专用发票5份,虚开税额合计74358.3元,该5份增值税专用发票已被长葛卓越公司认证抵扣造成国家税款流失。案发后,被告人张超岭于2019年6月17日向长葛市公安局涉案资金账户退缴税款60万元,于2020年9月20日向长葛市公安局涉案资金账户退缴税款51.881644万元；被告人关晓磊于2019年9月26日向长葛市公安局涉案资金账户退缴非法所得23万元。另查明，案发后，被告人张超岭于2019年8月9日主动到长葛市公安局投案，并如实供述其犯罪事实；被告人关晓磊于2019年9月26日主动到长葛市公安局投案，并如实供述其犯罪事实。上述事实，被告人张超岭、关晓磊在开庭审理过程中亦无异议，且有受案登记表、证人陈某1、张某1、张某2、陈某2、张某3、张某4、代某、张某5证言、接受证据材料清单、资金流向图、退缴税款及违法所得的银行凭证、涉案资金专用收据、扣押决定书、扣押清单、郑州益昌电力机械有限公司提交的其公司营业执照及公司照片、产品购销合同、入库单、工商银行业务回单、增值税专用发票、长葛市警税协作办案提请表、税务稽查报告、长葛市卓越金属制品有限公司工商登记档案资料、协助查询财产通知书、长葛市卓越金属制品有限公司工商银行账户明细清单、单位纳税人税务登记信息采集、已证实虚开通知单、发票明细单、发票认证联明细、张某1、陈香梅、关战辉农业银行账户交易明细、陈某2农业银行账户交易明细、张超岭、张某2、李红亮的工商银行账户交易明细、董超、申鹏浩、李宝朋的那样银行账户交易明细、调取证据通知书、调取证据清单、连云港聚凡、凯恒、昌莱、庆凡、丹泽贸易有限公司国税资料、聚凡、凯恒、昌莱、庆凡、丹泽五家贸易有限公司工商资料、被告人免冠照片及户籍信息、到案经过、前科情况查询证明、党员信息查询情况、认罪认罚具结书等证据证实，足以认定。本院认为，被告人张超岭作为原长葛市卓越金属制品有限公司实际控制人,让他人为该公司虚开增值税专用发票,数额较大；被告人关晓磊介绍他人虚开增值税专用发票，数额较大，二被告人的行为均已构成虚开增值税专用发票罪。在共同犯罪中,张超岭、关晓磊均起主要作用,均系主犯,应当按照其参与的全部犯罪处罚。张超岭、关晓磊犯罪后自动投案,如实供述自己的罪行,均系自首,且自愿认罚，依法可予从轻处罚；张超岭案发后已补缴全部抵扣税款，关晓磊已退缴其违法所得，对二被告人可予从轻处罚。根据张超岭、关晓磊的犯罪情节和悔罪表现及社会调查评估意见，对其适用缓刑不致再危害社会，可依法宣告缓刑。公诉机关指控罪名成立，量刑建议适当，本院予以支持。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第三十条、第三十一条、第二十五条第一款、第二十六条第一、四款、第六十七条第一款、第六十一条、第六十四条、第七十二条第一、三款、第七十三条第二、三款之规定，判决如下：一、被告人张超岭犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）二、被告人关晓磊犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年，并处罚金人民币五万五千元。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。所处罚金已缴纳。）三、被告人张超岭退缴的税款111.881644万元、被告人关晓磊退缴的违法所得23万元予以没收，由长葛市公安局上缴国库。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向河南省许昌市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本六份。审判长  曹东山审判员  李春红审判员  **军二〇二〇年九月二十一日书记员  刘 柳