江西省宁都县人民法院 刑 事 判 决 书 （2020）赣0730刑初163号 公诉机关江西省宁都县人民检察院。 被告人魏春仁，曾用名魏园生，男，1984年2月17日出生于福建省连城县，汉族，初中文化，经商，家住福建省龙岩市连城县。曾因犯危险驾驶罪，于2017年1月9日被福建省厦门市思明区人民法院判处拘役一个月，缓刑二个月，并处罚金人民币二千元；因犯伪造身份证件罪，于2018年8月29日被福建省晋江市人民法院判处有期徒刑一年，并处罚金人民币三千元，2018年12月19日刑满释放。现因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2019年11月28日被宁都县公安局刑事拘留，2020年1月2日被宁都县公安局执行逮捕。现羁押于宁都县看守所。 辩护人邓三保，江西翠微律师事务所律师。 被告人罗贵洪，男，1991年10月23日出生于福建省连城县，汉族，高中文化，务工，家住福建省龙岩市连城县文亨镇班竹村班竹路42号，现住江西省赣州市宁都县。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2019年10月29日被临时羁押于福建省漳浦县公安局看守所，2019年10月31日被宁都县公安局刑事拘留，2019年12月6日被宁都县公安局执行逮捕。现羁押于宁都县看守所。 江西省宁都县人民检察院以宁检公诉刑诉〔2020〕135号起诉书指控被告人魏春仁、罗贵洪犯虚开增值税专用发票罪，于2020年6月1日向本院提起公诉，同年8月20日以宁检公诉刑变诉〔2020〕9号变更起诉决定书变更起诉。本院经审查后于同年6月3日决定立案,并依法适用普通程序，组成合议庭于2020年6月28日、9月15日两次公开开庭审理了本案。宁都县人民检察院指派检察员凌祝青出庭支持公诉，被告人魏春仁及其辩护人邓三保、被告人罗贵洪均到庭参加了诉讼。现已审理终结。 公诉机关指控，自2016年2月17日至2016年5月18日期间，被告人魏春仁为谋取利益，在明知宁都迎兴服装有限公司和厦门骏捷商贸有限公司没有真实货物交易的情况下，安排罗贵洪为厦门骏捷商贸有限公司开具增值税专用发票，罗贵洪则以法人代表的身份安排公司会计吴晓英开出增值税专用发票67份，并将虚开的67份增值税专用发票邮寄给厦门骏捷商贸有限公司，价税金额4570784.07元，税款777033.29元。被告人魏春仁非法获利140025元。 为证实上述指控，公诉机关当庭宣读、出示了被告人魏春仁、罗贵洪的供述与辩解，证人卢某、魏某等人的证言，银行流水，会计凭证8册，账本3册，迎兴公司申请发票相关凭证，税务机关的调查报告及处理决定等相关材料，归案情况说明，常住人口信息表，刑事判决书、前科证明等证据。 公诉机关认为，被告人魏春仁、罗贵洪违反增值税专用发票管理法规，为他人虚开增值税专用发票，数额较大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款之规定，犯罪事实清楚，证据确实充分，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。被告人魏春仁系主犯；被告人罗贵洪系从犯，同时具有坦白情节，自愿认罪认罚，建议判处被告人罗贵洪有期徒刑一年三个月，并处罚金人民币三万元。 被告人魏春仁、罗贵洪对指控事实、罪名无异议，并自愿认罪。被告人魏春仁的辩护人认为被告人魏春仁认罪悔罪，愿意退缴赃款、缴纳罚金，符合缓刑适用条件，请求对被告人魏春仁适用缓刑。 经审理查明，2015年6、7月份，被告人魏春仁以注册公司为由，借用卢某的身份证和银行账户，后指使钟久传以卢某的名义于2015年7月20日在宁都县注册成立一家具有一般纳税人资格的宁都迎兴服装有限公司（简称“迎兴公司”），法人代表卢某。被告人魏春仁为实际控制人，其指使被告人罗贵洪冒充迎兴公司法人代表卢某的身份管理公司。 自2016年2月17日至2016年5月18日期间，被告人魏春仁为谋取非法利益，在明知宁都迎兴服装有限公司和厦门骏捷商贸有限公司没有真实货物交易的情况下，安排罗贵洪为厦门骏捷商贸有限公司开具增值税专用发票，罗贵洪则以法人代表的身份安排公司会计吴晓英开出增值税专用发票67份，并将虚开的67份增值税专用发票邮寄给厦门骏捷商贸有限公司，价税金额4570784.07元，税款777033.29元。被告人魏春仁非法获利140025元。 被告人魏春仁于2019年11月28日至宁都县公安局投案。被告人罗贵洪于2019年10月29日被漳浦县公安局民警抓获归案，到案后如实供述了犯罪事实。 上述事实有经庭审质证、确认的被告人魏春仁、罗贵洪的供述与辩解，证人卢某、魏某等人的证言，银行流水，会计凭证8册，账本3册，迎兴公司申请发票相关凭证，税务机关的调查报告及处理决定等相关材料，受案登记表、立案决定书，归案情况说明，常住人口登记表，前科劣迹证明等证据予以证实，足以认定。 本院认为，被告人魏春仁、罗贵洪违反增值税专用发票管理法规，为他人虚开增值税专用发票，数额较大，其行为构成虚开增值税专用发票罪，应予依法惩处。公诉机关指控的犯罪事实清楚，证据确实、充分，罪名成立。在共同犯罪中，被告人魏春仁系主犯，应当按照其所参与的或者组织、指挥的全部犯罪处罚，其能主动投案，自愿认罪，积极退缴赃款及缴纳罚金，可以酌定从轻处罚。被告人罗贵洪系从犯，应当从轻、减轻或者免除处罚；同时具有坦白情节，可以从轻处罚；且自愿认罪，主动缴纳罚金，酌定从轻处罚。经调查评估，对被告人魏春仁、罗贵洪适用缓刑对其所居住的社区没有重大不良影响。综合被告人魏春仁、罗贵洪的犯罪事实、情节、认罪悔罪表现和对于社会危害程度，决定对被告人魏春仁、罗贵洪适用缓刑。被告人魏春仁的辩护人提出对被告人魏春仁适用缓刑的辩护意见本院予以采纳。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第三款、第二十五条第一款、第二十六条第一款、第四款、第二十七条、第五十二条、第六十四条、第六十七条第三款、第七十二条第一款、第七十三条第二款、第三款之规定，判决如下： 一、被告人魏春仁犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年，并处罚金人民币四十六万元。 （缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金已缴纳。） 二、被告人罗贵洪犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年三个月，缓刑二年，并处罚金人民币五万元。 （缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金已缴纳。） 三、被告人魏春仁的违法所得人民币140025元予以没收，上缴国库。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或直接向赣州市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应提交上诉状正本一份，副本二份。 审 判 长  卢祥生 人民陪审员  曾翠珍 人民陪审员  刘福莲 二〇二〇年九月二十九日 书 记 员  王月梅 附本案所适用的法律条款： 《中华人民共和国刑法》 第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。 单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。 虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。 第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。 二人以上共同过失犯罪，不以共同犯罪论处；应当负刑事责任的，按照他们所犯的罪分别处罚。 第二十六条组织、领导犯罪集团进行犯罪活动的或者在共同犯罪中起主要作用的，是主犯。 三人以上为共同实施犯罪而组成的较为固定的犯罪组织，是犯罪集团。 对组织、领导犯罪集团的首要分子，按照集团所犯的全部罪行处罚。 对于第三款规定以外的主犯，应当按照其所参与的或者组织、指挥的全部犯罪处罚。 第二十七条在共同犯罪中起次要或者辅助作用的，是从犯。 对于从犯，应当从轻、减轻处罚或者免除处罚。 第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。 第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。 第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。 被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。 犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。 第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑： （一）犯罪情节较轻； （二）有悔罪表现； （三）没有再犯罪的危险； （四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。 宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。 被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。 第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。 有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。 缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。