山东省临沂市罗庄区人民法院 刑 事 判 决 书 （2020）鲁1311刑初431号 公诉机关山东省临沂市罗庄区人民检察院。 被告人姚恒军，男，汉族，1973年12月28日出生于山东省临朐县，初中肄业，个体，住山东省临朐县。因涉嫌犯虚开发票罪于2019年9月3日被刑事拘留，同年9月30日被取保候审，2020年8月24日被本院决定取保候审。 辩护人董西海，山东鼎元律师事务所律师。 被告人徐开清，男，汉族，1979年7月27日出生于山东省平邑县，大学文化，平邑县住房和城乡建设局综合科科长，住山东省平邑县。因涉嫌犯虚开发票罪于2019年9月3日被刑事拘留，同年9月30日被取保候审，2020年8月24日被本院决定取保候审。 辩护人杨传海，甘肃昶泰律师事务所律师。 山东省临沂市罗庄区人民检察院以临罗检二部刑诉〔2020〕91号起诉书指控被告人姚恒军、徐开清犯虚开发票罪，于2020年8月17日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。山东省临沂市罗庄区人民检察院指派检察员邓芳出庭支持公诉，被告人姚恒军及其辩护人董西海、被告人徐开清及其辩护人杨传海均到庭参加诉讼。现已审理终结。 山东省临沂市罗庄区人民检察院指控，2014年至2018年，被告人姚恒军因销售供水、排污等设备需要开具发票、将开具发票信息通过短信发送给被告人徐开清，并支付发票票面金额2%的开票费用，后被告人徐开清支付发票票面金额1%的开票费用通过他人开具发票，开具的发票被姚恒军交至购货方用于入账。具体分述如下： 2014年12月，被告人姚恒军通过被告人徐开清以姚恒军名义给平邑县经济开发区南马社区开具了15万元的供水设备工程款发票，经税务机关查询，该发票的开具日期、纳税人名称与查询结果不符。 2015年3月，被告人姚恒军通过被告人徐开清以诸城百思特环保设备有限公司名义给临沂市罗庄区册山办事处唐沙沟村民委员会开具了45万元的污水处理设备工程款发票，给临沂市罗庄区付庄办事处中店子村民委员会开具了40.5万元的污水处理设备工程款发票，经税务机关查询，上述两张发票属于平邑县海情电器维修部到原平邑县地方税务局办税服务厅代开的发票，不属于原临沂市地方税务局罗庄分局开具，开票人尹新也不是税务局人员。 2016年5月，被告人姚恒军通过被告人徐开清以山东鑫和供水设备有限公司名义给平邑县平邑街道板桥社区居民委员会先后开具了38万元、29.72万元、40万元、35万元、35万元的排污等设备安装款发票，经税务机关查询，上述五张发票的开具人、开票日期及纳税人名称与查询结果不符。 2018年1月，被告人姚恒军通过被告人徐开清以山东鑫和供水设备有限公司名义给临沂金海源置业有限公司开具了23.7万元、6.15万元的供水、排污设备款发票，经税务机关查询，上述两张发票的开具人、开具日期及纳税人名称与查询结果不符。 为证明上述指控的犯罪事实成立，公诉机关提交了书证，证人刘某的证言，被告人姚恒军、徐开清的供述等。公诉机关认为，被告人姚恒军伙同被告人徐开清，虚开发票，情节严重，其行为触犯《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一之规定，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以虚开发票罪追究二被告人的刑事责任。公诉机关建议对二被告人在有期徒刑一年至一年六个月判处刑罚，并处罚金，当庭表示根据罚金缴纳情况，可适用缓刑。 被告人姚恒军对指控事实、罪名及量刑建议均无异议，自愿认罪认罚。 辩护人提出以下辩护意见：1.被告人姚恒军不具有开具虚假发票的主观故意，应该与其他恶意让他人开具虚假发票的犯罪行为区别对待。2.被告人姚恒军让他人开发票的行为客观上造成税款流失，应该与主观偷逃税款的行为有所区别，应该在有限范围内承担责任。3.被告人姚恒军也是本案受害者，其犯罪情节显著轻微，危害不大。4.被告人姚恒军愿意补交税款，愿意接受法院的罚金。5.被告人姚恒军系初犯、偶犯，具有坦白情节，且自愿认罪，具有法定或酌定的从轻、减轻处罚的情节。 被告人徐开清对指控事实、罪名及量刑建议均无异议，自愿认罪认罚。 辩护人提出以下辩护意见，被告人徐开清如实供述犯罪事实，犯罪情节较轻，自愿认罪，属于从犯，应从轻或减轻处罚。 经审理查明，2014年至2018年，被告人姚恒军因销售供水、排污等设备需要开具发票，将开具发票信息通过短信发送给被告人徐开清，并支付发票票面金额2%的开票费用，后被告人徐开清支付发票票面金额1%的开票费用通过他人开具发票，开具的发票被姚恒军交至购货方用于入账。具体分述如下： 2014年12月，被告人姚恒军通过被告人徐开清以姚恒军名义给平邑县经济开发区南马社区开具了15万元的供水设备工程款发票，经税务机关查询，该发票的开具日期、纳税人名称与查询结果不符。 2015年3月，被告人姚恒军通过被告人徐开清以诸城百思特环保设备有限公司名义给临沂市罗庄区册山办事处唐沙沟村民委员会开具了45万元的污水处理设备工程款发票，给临沂市罗庄区付庄办事处中店子村民委员会开具了40.5万元的污水处理设备工程款发票，经税务机关查询，上述两张发票属于平邑县海情电器维修部到原平邑县地方税务局办税服务厅代开的发票，不属于原临沂市地方税务局罗庄分局开具，开票人尹新亦非税务局工作人员。 2016年5月，被告人姚恒军通过被告人徐开清以山东鑫和供水设备有限公司名义给平邑县平邑街道板桥社区居民委员会先后开具了38万元、29.72万元、40万元、35万元、35万元的排污等设备安装款发票，经税务机关查询，上述五张发票的开具人、开票日期及纳税人名称与查询结果不符。 2018年1月，被告人姚恒军通过被告人徐开清以山东鑫和供水设备有限公司名义给临沂金海源置业有限公司开具了23.7万元、6.15万元的供水、排污设备款发票，经税务机关查询，上述两张发票的开具人、开具日期及纳税人名称与查询结果不符。 另查明，2019年9月2日、3日，被告人姚恒军、徐开清分别被办案民警抓获归案，归案后对犯罪事实供认不讳。 经庭审举证、质证，本院予以确认并据以认定上述事实的证据有：设备定做合同，承揽加工合同，收款收据，直接支付入账通知书，记账凭证，建筑业统一发票，山东省国家税务局通用机打发票，发票信息查询结果说明，涉税信息查询结果告知书，发票信息查询情况，人员信息查询，电子档案，抓获经过，证人刘某的证言，被告人姚恒军、徐开清的供述等，足以认定。 本院认为，被告人姚恒军伙同徐开清虚开发票，情节严重，构成虚开发票罪。公诉机关的指控成立。关于被告人姚恒军辩护人提出的姚恒军无虚开发票的主观故意的辩护意见，经查姚恒军虚开发票之前到税务机关咨询，后又私自通过并非税务机关工作人员的徐开清开具发票，其对虚开发票的行为应该是明知的，故对该辩护意见本院不予采纳。关于被告人徐开清辩护人提出的徐开清系从犯的辩护意见，经查认为二被告人在本案中地位、作用相当，不宜区分主从犯，故对该辩护意见本院不予采纳。被告人姚恒军、徐开清到案后如实供述犯罪事实，愿意接受处罚，庭审过程中认罪悔罪，依法均可对其从轻处罚。辩护人的相关辩护意见，本院予以采纳。公诉机关的量刑建议适当，本院予以采纳。根据被告人姚恒军、徐开清的犯罪情节及悔罪表现，可对其宣告缓刑，并到其居住地社区接受矫正。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一第一款、第二十五条、第五十二条、第五十三条、第六十七条第三款、第七十二条第一款、第三款，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条、第二百零一条之规定，判决如下： 一、被告人姚恒军犯虚开发票罪，判处有期徒刑一年，缓刑二年，并处罚金三万元。 （缓刑考验期限从判决确定之日起计算；罚金已缴纳。） 二、被告人徐开清犯虚开发票罪，判处有期徒刑一年，缓刑二年，并处罚金三万元。 （缓刑考验期限从判决确定之日起计算；罚金已缴纳。） 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向山东省临沂市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本两份。 审 判 长  高兆利 人民陪审员  曹丽媛 人民陪审员  冯倩倩 二〇二〇年九月二十八日 书 记 员  朱建瑜