广州市白云区人民法院刑 事 判 决 书(2020)粤0111刑初2190号公诉机关广州市白云区人民检察院。被告人谭石苟，男，1975年10月4日出生，汉族，文化程度中专，户籍地为广东省河源市东源县。因本案于2020年5月11日经广州市公安局白云区分局决定取保候审，7月14日经广州市白云区人民检察院决定取保候审，8月14日经本院决定取保候审。辩护人刘芳，广东诺臣律师事务所律师，由广州市白云区法律援助处指派。被告人潘智鹏，男，1992年2月15日出生，汉族，文化程度中专，户籍地为广东省广州市海珠区。2020年4月13日因犯危险驾驶罪被广东省广州市越秀区人民法院判处拘役二个月，缓刑三个月。因本院于2020年4月27日被羁押并于次日被刑事拘留，5月30日被逮捕，现羁押于广州市白云区看守所。辩护人彭利民，北京市隆安（广州）律师事务所律师。广州市白云区人民检察院以穗云检二部刑诉〔2020〕Z1034号起诉书指控被告人谭石苟、潘智鹏犯虚开发票罪。于2020年8月14日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。广州市白云区人民检察院指派检察员冯倩莹出庭支持公诉，被告人谭石苟、潘智鹏及其辩护人均到庭参加诉讼。现已审理终结。广州市白云区人民检察院指控：2019年12月，被告人谭石苟经被告人潘智鹏、同案人江某、朱某（均另案处理）等人先后介绍，在没有实际交易的情况下让广州海松咨询有限公司、广州黄公酒店管理公司、广州新容贸易有限公司、广州为步广告有限公司、广州峰龙酒店管理有限公司、广州能发贸易有限公司、广州庄妍建筑工程有限公司、广州天流广告有限公司、广州方通广告有限公司、广州科荷物业管理有限公司、广州沫河咨询有限公司等11户企业为其经营的广州超卓机电工程有限公司虚开增值税普通发票63份，价税合计4585370元。为证实指控的事实，公诉机关随案移送了证人证言、被告人的供述、书证等证据。据此，公诉机关认为被告人谭石苟、潘智鹏的行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一第一款之规定，构成虚开发票罪。谭石苟犯罪后具有自首情节，可以从轻处罚。潘智鹏犯罪后如实供述自己罪行，可以从轻处罚。谭石苟、潘智鹏认罪认罚，可以从宽处理。庭审中，公诉机关发现潘智鹏被宣告缓刑，在缓刑考验期内发现判决宣告以前还有其他罪没有判决的，应当撤销缓刑，数罪并罚。提请本院依法判处，建议判处被告人谭石苟有期徒刑六个月，可适用缓刑，并处罚金；当庭变更对被告人潘智鹏的量刑建议，建议判处被告人潘智鹏有期徒刑七个月，并处罚金。被告人谭石苟对公诉机关指控的犯罪事实、罪名及量刑建议均不持异议。被告人谭石苟的辩护人提出以下辩护意见：一、对起诉书指控被告人谭石苟构成虚开发票罪不持异议。二、被告人谭石苟具有以下依法应当从轻或酌定从轻处罚的情节。1.被告人谭石苟具有自首情节，依法可以从轻处罚。2.被告人谭石苟法律意识淡薄，社会危险性小。3.被告人谭石苟自愿认罪认罚，依法可以从宽处理。4.被告人谭石苟认罪态度好，有深刻的悔罪表现，可以酌定从轻处罚。5.被告人谭石苟系初犯，无前科劣迹。6.被告人谭石苟家庭负担重。综上，请法庭对被告人谭石苟从轻处罚并适用缓刑。被告人潘智鹏对公诉机关指控的犯罪事实、罪名及当庭变更的量刑建议均不持异议。被告人潘智鹏的辩护人对起诉书指控被告人潘智鹏构成虚开发票罪不持异议，同时提出以下罪轻辩护意见：一、被告人潘智鹏认罪认罚，依法可以从轻处罚。二、被告人潘智鹏在本案系从犯，可以减轻、从轻处罚。三、被告人潘智鹏具有坦白情节，依法可以从轻处罚。四、被告人潘智鹏认罪悔罪态度好，可酌情从轻处罚。五、被告人潘智鹏的社会危害性和人身危险性较低，家庭困难，可对其从轻处罚。六、被告人潘智鹏属于缓刑期间发现漏罪的情形，符合适用缓刑的条件，请法庭对其适用缓刑。经审理查明：2019年12月，被告人谭石苟经被告人潘智鹏、同案人江某、朱某（均另案处理）等人先后介绍，在没有实际交易的情况下让广州海松咨询有限公司、广州黄公酒店管理公司、广州新容贸易有限公司、广州为步广告有限公司、广州峰龙酒店管理有限公司、广州能发贸易有限公司、广州庄妍建筑工程有限公司、广州天流广告有限公司、广州方通广告有限公司、广州科荷物业管理有限公司、广州沫河咨询有限公司等11户企业为其经营的广州超卓机电工程有限公司虚开增值税普通发票63份，价税合计4585370元。上述事实，有下列经庭审举证、质证，本院予以确认的证据证实：证人杨某1、杨某2、肖某1的证言及辨认材料，同案人朱某、江某的供述及辨认材料，电子数据检查笔录、检查笔录、搜查笔录，手机微信账号、聊天记录截图，调取证据清单、广州超卓机电工程有限公司涉嫌接受广州海松咨询有限公司等11户企业虚开的增值税普通发票、税务登记资料、增值税专用发票明细表、税务处理决定书、银行检查存款账户证明及复函等书证，广东增值税普通发票复印件，在职证明，接受证据材料清单、广州超卓机电工程有限公司营业执照复印件、银行转账截图、发票信息表、微信界面截图，广州新容贸易有限公司法定代表人信息表，侦查报告，扣押清单，被告人谭石苟、潘智鹏的身份材料，被告人潘智鹏的刑事判决书、广州市越秀区人民法院出具的关于被告人潘智鹏的执行情况说明、广州市海珠区司法局关于退回罪犯潘智鹏法律文书函，到案经过，被告人谭石苟、潘智鹏的供述及辨认材料。本院认为，被告人谭石苟、潘智鹏虚开发票，情节严重，其行为已构成虚开发票罪。公诉机关指控被告人谭石苟、潘智鹏犯虚开发票罪，事实清楚，证据确实、充分，罪名成立。被告人谭石苟犯罪后自动投案，并如实供述自己的罪行，是自首，可以从轻处罚。被告人潘智鹏犯罪后能够如实供述自己的罪行，可以从轻处罚。被告人谭石苟、潘智鹏认罪认罚，可以依法从宽处理。被告人潘智鹏被宣告缓刑，在缓刑考验期内发现判决宣告以前还有其他罪没有判决的，应当撤销缓刑，数罪并罚。关于辩护人提出被告人潘智鹏系从犯的辩护意见，经查，本案不宜区分主从犯，故辩护人就此提出的辩护意见与事实不符，本院不予采纳。辩护人提出的相关罪轻辩护意见，本院在量刑时予以充分考虑。公诉机关量刑建议合理，本院予以采纳。综合以上量刑情节，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一第一款、第六十七条第一、三款、第七十七条第一款、第六十九条、第七十二条、第七十三条、第五十二条、第五十三条、第六十四条、《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，判决如下：一、被告人谭石苟犯虚开发票罪，判处有期徒刑六个月，缓刑一年，并处罚金人民币一万元。（缓刑考验期自本判决确定之日起计算。罚金自本判决生效之日起五日内缴纳。）二、撤销（2020）粤0104刑初504号判决书判项中被告人潘智鹏犯危险驾驶罪，判处拘役二个月，缓刑三个月，并处罚金二千元的宣告缓刑部分。三、被告人潘智鹏犯虚开发票罪，判处有期徒刑七个月，并处罚金人民币一万元；与前罪所判处的刑罚拘役二个月，并处罚金人民币二千元，数罪并罚。决定执行有期徒刑七个月，并处罚金人民币一万二千元。（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的4日，羁押一日折抵刑期一日，即自2020年4月27日起至2020年11月22日止。罚金自本判决生效第二日起五日内缴纳，其中已缴纳罚金人民币二千元）四、缴获的作案工具手机一台，予以没收。（由广州市公安局白云区分局执行。）如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向广东省广州市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  吴云山人民陪审员  陈少勤人民陪审员  李 青二〇二〇年九月二十四日书 记 员  曾佩雯附：相关法律法规《中华人民共和国刑法》第二百零五条虚开增值税普通发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。虚开增值税普通发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。第二百零五条之一虚开本法第二百零五条规定以外的其他发票，情节严重的，处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金；情节特别严重的，处二年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。单位犯前款规定的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照前款的规定处罚。