安徽省马鞍山市花山区人民法院 刑 事 判 决 书 （2020）皖0503刑初162号 公诉机关马鞍山市花山区人民检察院。 被告单位南京毅盛机械制造有限公司,组织机构代码,住所地:江苏省南京市江宁区江宁街道,法定代表人张庆华。 诉讼代表人张俊,男,1990年2月25日出生,住安徽省马鞍山市。 辩护人孙翔，北京盈科（马鞍山）律师事务所律师。 被告人王某,男,1971年2月4日出生于安徽省肥西县,汉族,职高文化,案发前系南京毅盛机械制造有限公司职工,户籍地马鞍山市花山区,经常居住地马鞍山市雨山区。被告人王某因涉嫌虚开增值税专用发票罪,于2019年9月3日被马鞍山市公安局取保候审;于2020年5月12日被马鞍山市花山区人民检察院取保候审。 辩护人王熙伟,安徽长城律师事务所律师。 辩护人胡奎正,安徽长城律师事务所律师。 被告人曹某，男,1972年11月16日出生于江苏省兴化市,汉族,初中文化,案发前系马鞍山市铭太不锈钢材料有限公司负责人,户籍所在地江苏省兴化市,经常居住地安徽省马鞍山市花山区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪,于2019年9月3日被马鞍山市公安局取保候审;于2020年5月12日被马鞍山市花山区人民检察院取保候审。 辩护人李仁厅,安徽长城律师事务所律师。 被告人徐某，男,1973年6月21日出生于安徽省霍邱县,汉族,小学文化,案发前系个体驾驶员,户籍地安徽省霍邱县,经常居住地安徽省马鞍山市花山区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪,于2019年9月3日被马鞍山市公安局取保候审;于2020年5月12日被马鞍山市花山区人民检察院取保候审。 辩护人丁方昕,安徽华冶律师事务所律师。 被告人谢某，1979年10月17日出生安徽省马鞍山市,汉族,高中文化,案发前系马鞍山市致林金属材料贸易有限公司法定代表人,户籍地马鞍山市花山区，经常居住地马鞍山市。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪,于2019年9月3日被马鞍山市公安局取保候审;于2020年5月12日被马鞍山市花山区人民检察院取保候审。 辩护人孙中旗，安徽长城律师事务所律师。 被告人吴某,男,1968年8月13日出生于安徽省当涂县,汉族,初中文化,案发前系安徽永成钢结构科技有限公司实际负责人,户籍所在地安徽省马鞍山市花山区,经常居住地安徽省马鞍山市雨山区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪,于2019年9月4日被马鞍山市公安局取保候审;于2020年5月12日被马鞍山市花山区人民检察院取保候审。 辩护人董静,安徽明博律师事务所律师。 辩护人王艳,安徽明博律师事务所实习律师。 马鞍山市花山区人民检察院以花检刑诉〔2020〕1510号起诉书指控被告单位南京毅盛机械制造有限公司、被告人王某、曹某、徐某、谢某、吴某犯虚开增值税专用发票罪，于2020年7月1日向本院提起公诉。本院依法适用普通程序，组成合议庭，公开开庭审理了本案。马鞍山市花山区人民检察院指派检察员蔡艳出庭支持公诉，被告单位南京毅盛机械制造有限公司诉讼代表人张俊、辩护人孙翔，被告人王某及其辩护人王熙伟、被告人曹某及其辩护人李仁厅、袁琳，被告人徐某及其辩护人丁方昕、被告人谢某及其辩护人孙中旗、被告人吴某及其辩护人董静、王艳到庭参加诉讼。本案现已审理终结。 马鞍山市花山区人民检察院指控：2012年3月至2017年4月,南京毅盛机械制造有限公司法定代表人张庆华(另案处理),在没有真实货物交易的情况下,以公司名义安排被告人王某从其他单位向南京毅盛机械制造有限公司虚开增值税专用发票。后王某经被告人曹某介绍,先后通过被告人徐某、吴某、谢某等人从芜湖拓源钢铁有限公司等30家公司为南京毅盛机械制造有限公司虚开增值税专用发票109份,价税合计6739643.76元,曹某从中获利7万元。南京毅盛机械制造有限公司将其中105份增值税专用发票抵扣了税款,造成国家税款损失920933.63元。 其中,被告人徐某经曹某介绍,在没有真实货物交易的 情况下,从马鞍山市兴峰钢材工贸有限公司等处向南京毅盛机械制造有限公司虚开增值税专用发票45份,价税合计1896056.84元,税额275495.39元,并以约价税合计的1%获利18961元。 被告人谢某经曹某介绍,在没有真实货物交易的情况下,以其所在马鞍山致林金属材料有限公司向南京毅盛机械制造有限公司虚开增值税专用发票6份,价税合计633969.34元,税额92115.21元,并以约价税合计的8%获利50718元。 被告人吴某经曹某介绍,在没有真实货物交易的情况下,从马鞍山三和仓储配送有限公司向南京毅盛机械制造有限公司虚开增值税专用发票3份,价税合计557103.45元,税额80946.64元,并以约价税合计的6%折抵吴某所欠曹某款项33427元。 2019年9月,被告单位南京毅盛机械制造有限公司法定代表人张庆华被公安机关抓获,后如实供述了犯罪事实;被告人曹某、王某、徐某、谢某、吴某接公安机关电话通知后到案后如实供述了犯罪事实。 案发后,被告单位南京毅盛机械制造有限公司主动退出赃款人民币300000元;被告人王某主动退出赃款人民币100000元;被告人曹某主动退出全部违法所得70000元;被告人吴某主动退出全部违法所得33427元;被告人徐某主动退出全部违法所得18961元;被告人谢某主动退出全部违法所得50718元。 公诉机关针对起诉书指控的犯罪事实，向法庭提供了相关证据。公诉机关认为，被告单位南京毅盛机械制造有限公司、被告人曹某、王某、徐某、谢某、吴某的行为已构成虚开增值税专用罪。被告单位南京毅盛机械制造有限公司具有坦白情节；被告人曹某、王某、徐某、谢某、吴某具有自首情节。被告单位南京毅盛机械制造有限公司、被告人曹某、王某、徐某、谢某、吴某认罪认罚并自愿签署《认罪认罚具结书》，建议对被告单位南京毅盛机械制造有限公司判处罚金，对被告人王某判处有期徒刑二年至三年，宣告缓刑。对被告人曹某判处有期徒刑二年至三年，宣告缓刑，并处罚金；对被告人徐某判处有期徒刑一年至二年，宣告缓刑，并处罚金；对被告人吴某、谢某判处有期徒刑六个月至一年，宣告缓刑，并处罚金。提请法院依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第三十条、第三十一条、第六十七条第一款、第三款之规定，予以判处。 被告单位南京毅盛机械制造有限公司、被告人曹某、王某、徐某、谢某、吴某对起诉书指控的犯罪事实和定性不持异议，且自愿认罪认罚。 被告单位南京毅盛机械制造有限公司辩护人的辩护意见：被告单位南京毅盛机械制造有限公司具有坦白情节，且认罪认罚，可以从宽处理。 被告人王某辩护人的辩护意见：被告人王某是在工作中受单位领导指派去购买增值税专用发票，其主观恶性较小；被告人王某自愿认罪认罚，且积极退缴赃款，可以从宽处理。 被告人曹某的辩护人的辩护意见：被告人曹某具有自首情节，依法可以从轻或减轻处罚；被告人曹某自愿认罪认罚，可以从宽处理；被告人曹某主动退出全部违法所得，可以从轻处罚。 被告人徐某的辩护人的辩护意见：被告人徐某系自首，依法可以从轻或减轻处罚；被告人徐某在犯罪中作用较轻，应认定为从犯；被告人徐某认罪认罚，且退出全部犯罪所得，可以从宽处理。 被告人谢某的辩护人的辩护意见：被告人谢某具有自首情节，依法可以从轻或减轻处罚。被告人谢某自愿认罪认罚，可以从宽处理。 被告人吴某的辩护人的辩护意见：被告人吴某具有自首情节，依法可以从轻或减轻处罚。被告人吴某自愿认罪认罚，且积极退缴违法所得，可以从宽处理。 经审理查明：2012年3月至2017年4月,南京毅盛机械制造有限公司法定代表人张庆华(另案处理),在没有真实货物交易的情况下,以公司名义安排被告人王某从其他单位向南京毅盛机械制造有限公司虚开增值税专用发票。后王某经被告人曹某介绍,先后通过被告人徐某、吴某、谢某等人从芜湖拓源钢铁有限公司等30家公司为南京毅盛机械制造有限公司虚开增值税专用发票109份,价税合计6739643.76元,曹某从中获利7万元。南京毅盛机械制造有限公司将其中105份增值税专用发票抵扣了税款,造成国家税款损失920933.63元。 其中,被告人徐某经曹某介绍,在没有真实货物交易的 情况下,从马鞍山市兴峰钢材工贸有限公司等处向南京毅盛机械制造有限公司虚开增值税专用发票45份,价税合计1896056.84元,税额275495.39元,并以约价税合计的1%获利18961元。 被告人谢某经曹某介绍,在没有真实货物交易的情况下,以其所在马鞍山致林金属材料有限公司向南京毅盛机械制造有限公司虚开增值税专用发票6份,价税合计633969.34元,税额92115.21元,并以约价税合计的8%获利50718元。 被告人吴某经曹某介绍,在没有真实货物交易的情况下,从马鞍山三和仓储配送有限公司向南京毅盛机械制造有限公司虚开增值税专用发票3份,价税合计557103.45元,税额80946.64元,并以约价税合计的6%折抵吴某所欠曹某款项33427元。 2019年9月,被告单位南京毅盛机械制造有限公司法定代表人张庆华被公安机关抓获,后如实供述了犯罪事实;被告人曹某、王某、徐某、谢某、吴某接公安机关电话通知后到案后如实供述了犯罪事实。 案发后,被告单位南京毅盛机械制造有限公司主动退出赃款人民币300000元;被告人王某主动退出赃款人民币100000元;被告人曹某主动退出全部违法所得70000元;被告人吴某主动退出全部违法所得33427元;被告人徐某主动退出全部违法所得18961元;被告人谢某主动退出全部违法所得50718元。 上述事实，有公诉机关提供的并经庭审质证、认证的增值税发票复印件、工商登记资料、户籍材料、诉讼代表人委托书、到案经过，证人黄益凤等人的证言，被告人曹某、王某、徐某、谢某、吴某的供述等证据证实，足以认定。 本院认为：被告单位南京毅盛机械制造有限公司让他人虚开增值税专用发票价税合计6739643.76元,致使国家税款损失920933.63元,数额较大;被告人王某作为南京毅盛机械制造有限公司的其他直接责任人员,在没有真实货物交易的情况下,让他人为南京毅盛机械制造有限公司虚开增值税专用发票价税合计6739643.76元,致使国家税款损失920933.63元,数额较大,其行为均已触犯刑律，构成虚开增值税专用发票罪。被告人曹某介绍被告人徐某、谢某、吴某等人在没有真实货物交易的情况下,为南京毅盛机械制造有限公司虚开增值税专用发票,其中,曹某虚开增值税专用发票价税合计6739643.76元,致使国家税款损失920933.63元,数额较大;被告人徐某虚开增值税专用发票价税合计1896056.84元,税额275495.39元;被告人谢某虚开增值税专用发票价税合计633969.34元,税额92115.21元;被告人吴某虚开增值税专用发票价税合计557103.45元,税额80946.64元。其行为均已触犯刑律，构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控的罪名成立。被告单位南京毅盛机械制造有限公司到案后,如实供述犯罪事实,系坦白，依法可以从轻处罚;被告人王某、曹某、徐某、谢某、吴某在案发后主动投案,如实供述了犯罪事实,是自首,依法可以从轻或者减轻处罚。被告人王某、曹某、徐某、谢某、吴某自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚,可以从宽处理。 本案在审理过程中，委托马鞍山市花山区司法局、雨山区司法局对被告人王某、曹某、徐某、谢某、吴某的犯罪行为背景因素、是否具有再犯危险性、是否适用非监禁刑等非涉案情况进行调查。鉴于被告人王某、曹某、徐某、谢某、吴某的犯罪情节较轻，有悔罪表现，没有再犯罪的危险，对其宣告缓刑对所居住的社区没有重大不良影响，可以宣告缓刑。公诉机关指控罪名准确，量刑建议适当，本院依法予以采纳。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第三十条、第三十一条、第六十七条第一款、第三款、第五十二条、第五十三条、第七十二条第一款、第三款、第七十三条第二款、第三款、第六十四条之规定，判决如下： 一、被告单位南京毅盛机械制造有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币二十万元； （罚金于本判决生效后五日内缴纳） 二、被告人王某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年，宣告缓刑二年； （缓刑考验期限，从判决确定之日起计算） 三、被告人曹某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年，宣告缓刑二年，并处罚金十五万元（已缴纳）； （缓刑考验期限，从判决确定之日起计算） 四、被告人徐某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年，宣告缓刑一年，并处罚金人民币八万元（已缴纳）； （缓刑考验期限，从判决确定之日起计算） 五、被告人谢某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑六个月，宣告缓刑一年，并处罚金人民币五万元（已缴纳）； （缓刑考验期限，从判决确定之日起计算） 六、被告人吴某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑六个月，宣告缓刑一年，并处罚金人民币五万元（已缴纳）； （缓刑考验期限，从判决确定之日起计算） 七、被告单位退缴的赃款300000元、被告人王某退缴的赃款100000元、被告人曹某退缴的违法所得70000元、被告人吴某退缴的违法所得33427元、被告人徐某退缴的违法所得18961元、被告人谢某退缴的违法所得50718元，上缴国库。继续追缴被告单位南京毅盛机械制造有限公司赃款520933.63元。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向安徽省马鞍山市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。 审 判 长  甘蔚萍 人民陪审员  刘小兵 人民陪审员  张京唤 二〇二〇年九月二十八日 书 记 员  叶 静 附：本案适用的《中华人民共和国刑法》条文 第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。 单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。 虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。 第三十条公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责任。 第三十一条单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。本法分则和其他法律另有规定的，依照规定。 第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。 犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。 第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。 第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。 第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。如果由于遭遇不能抗拒的灾祸缴纳确实有困难的，可以酌情减少或者免除。 第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑： (一)犯罪情节较轻； (二)有悔罪表现； (三)没有再犯罪的危险； (四)宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。 宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。 被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。 第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。 有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。 缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。