河南省郑州高新技术产业开发区人民法院刑 事 判 决 书（2020）豫0191刑初144号公诉机关河南省郑州高新技术产业开发区人民检察院。被告人赵留忠，男，1976年11月14日出生，汉族，初中文化程度，中共党员，无业，住河南省尉氏县。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2019年7月25日被郑州市公安局郑东分局刑事拘留，同年8月20日经郑州高新技术产业开发区人民检察院批准逮捕，次日被郑州市公安局郑东分局执行逮捕。指定辩护人吕东伟，北京市隆安（郑州）律师事务所律师。指定辩护人姜浩川，北京市隆安（郑州）律师事务所实习律师。河南省郑州高新技术产业开发区人民检察院以郑开检公诉刑诉[2019]4113号起诉书指控被告人赵留忠犯虚开增值税专用发票罪，向本院提起公诉，本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。河南省郑州高新技术产业开发区人民检察院指派检察员卜轶杰、代理检察员秦鹏出庭支持公诉，被告人赵留忠及其辩护人吕东伟、姜浩川均到庭参加诉讼。现已审理终结。河南省郑州高新技术产业开发区人民检察院指控：2017年初，史书民等人（已判刑）共同预谋注册公司，以郑州市郑东新区商务外环路景峰国际2301号为实际办公地，在河南省和郑州市工商部门先后注册了河南诺克矿产品有限公司、河南红火金属材料有限公司、郑州伟恒金属材料销售有限公司等多家空壳公司，截止同年7月期间，在没有真实货物交易的情况下，以伪造交易合同、交易凭证和资金流水的方法，专门从事虚开增值税专用发票活动。部分虚开的增值税专用发票流向张全杰（已判刑）处。张全杰因早先涉嫌虚开增值税专用发票罪（税款数额巨大，后被并案判处）被他地警方通缉，在继续从事虚开活动中，经被告人赵留忠介绍和史书民相见，在得知可以从史书民处获取大量增值税专用发票后，为避免其直接出面联系易被警方抓捕的风险，联系惯常接触的许振伟、史国光、李光华、王平虎等人（均已判刑）销售虚开的发票，联系陈辉龙（已判刑）虚开增值税专用发票供史书民使用，安排被告人赵留忠在张全杰和史书民之间进行传递活动，安排亲属张毫杰负责保管开具的发票和进行资金账户操作。期间，2017年6月底至7月上旬，史国光、李光华联系许振伟，通过张全杰等人，在没有真实交易的情况下，介绍郑州艾尔杰公司和河南诺克公司为鲁山县鲁明商贸有限公司和焦作华岩实业有限公司虚开增值税专用发票。经鉴定，郑州艾尔杰公司为鲁山县鲁明商贸有限公司虚开增值税专用发票金额1441033.16元，税额244975.64元，价税合计1686008.80元。河南诺克公司为焦作华岩实业有限公司虚开增值税专用发票金额3958436.32元，税额672934.17元，价税合计4631370.49元。2017年6月上旬至7月上旬，王平虎联系许振伟，通过张全杰等人，在没有真实货物交易的情况下，介绍郑州阿尔多克公司和郑州汇业公司为山西骏通铸管有限公司虚开增值税专用发票。经鉴定，郑州阿尔多克公司为山西骏通铸管有限公司虚开增值税专用发票金额为17524816.32元，税额为2979218.88元，价税合计为20504035.20元；郑州汇业公司为山西骏通铸管有限公司虚开增值税专用发票金额22610257.18元，税额3843742.82元，价税合计26454000.00元。2017年7月8日，张全杰、陈辉龙在没有真实货物交易的情况下，以上海芈隆新能源有限公司为出票人，为郑州阿尔多克公司虚开增值税专用发票50份，该发票被侦查机关扣押，未在郑州阿尔多克公司抵扣明细里显示，未实际造成税额损失。经鉴定，上述发票金额4961538.50元，税额843461.50元，价税合计5805000.00元。2017年7月18日，张全杰、陈辉龙在没有真实交易的情况下，以安徽南强材料科技有限公司为出票人，为河南诺克公司虚开增值税专用发票27张，金额178962.84元，税额30423.68元，价税合计209386.52元。2017年4月27日，张全杰、陈辉龙在没有实际交易的情况下，以温州易能贸易有限公司为出票人，为郑州汇业公司虚开增值税专用发票。经鉴定，虚开增值税专用发票金额2277263.43元，税额387134.77元，价税合计2664398.20元。2019年7月25日，被告人赵留忠投案。为指控上述事实，公诉机关向本院提供并当庭出示了被告人赵留忠的供述和辩解，同案人许振伟、张全杰、史书民、陈辉龙等人的供述，河南科健会计师事务所有限公司报告书、郑州市中级人民法院（2017）豫01刑初168号、（2018）豫01刑初41、87号、1409号刑事判决书，户籍证明、无犯罪记录证明、到案经过、揭发他人犯罪证明材料等证据，据此认为应当以虚开增值税专用发票罪追究被告人赵留忠的刑事责任，被告人赵留忠系从犯、自首，建议对被告人赵留忠判处有期徒刑四年，并处罚金人民币十万元。被告人赵留忠及其辩护人对公诉机关指控的事实、罪名及提出的量刑建议均无异议，且被告人赵留忠已签字具结。其辩护人辩称，被告人赵留忠系初犯，案发后主动投案并如实供述，系自首；在共同犯罪中起次要、辅助作用，系从犯；案发前协助公安机关抓获网上追逃人员；认罪认罚；请求对其减轻处罚。经审理查明：2017年初，史书民等人（已判刑）共同预谋注册公司，以郑州市郑东新区商务外环路景峰国际2301号为实际办公地，在河南省和郑州市工商部门先后注册了河南诺克矿产品有限公司、河南红火金属材料有限公司、郑州伟恒金属材料销售有限公司等多家空壳公司，截止2017年7月期间，在没有真实货物在没有真实货物交易的情况下，以伪造交易合同、交易凭证和资金流水的方法，专门从事虚开增值税专用发票活动。张全杰（已判刑）因早先涉嫌犯虚开增值税专用发票罪（税款数额巨大，后被并案判处）被他地警方通缉，在继续从事虚开活动中，经被告人赵留忠介绍和史书民认识，在得知可以从史书民处获取大量增值税专用发票后，为避免其直接出面联系易被警方抓捕的风险，联系惯常接触的许振伟、史国光、李光华、王平虎等人（均已判刑）销售虚开的发票，联系陈辉龙（已判刑）虚开增值税专用发票供史书民使用，安排被告人赵留忠在张全杰和史书民之间进行传递活动，安排亲属张毫杰负责保管开具的发票和进行资金账户操作。期间，2017年6月底至7月上旬，史国光、李光华联系许振伟，通过张全杰等人，在没有真实交易的情况下，介绍郑州艾尔杰金属材料有限公司和河南诺克公司为鲁山县鲁明商贸有限公司和焦作华岩实业有限公司虚开增值税专用发票。经鉴定，郑州艾尔杰公司为鲁明公司虚开增值税专用发票金额1441033.16元，税额244975.64元，价税合计1686008.80元。河南诺克公司为华岩公司虚开增值税专用发票金额3958436.32元，税额672934.17元，价税合计4631370.49元。2017年6月上旬至7月上旬，王平虎联系许振伟，通过张全杰等人，在没有真实货物交易的情况下，介绍郑州阿尔多克矿产品有限公司和郑州汇业矿产品有限公司为山西骏通铸管厂虚开增值税专用发票。经鉴定，阿尔多克公司为山西骏通铸管厂虚开增值税专用发票金额为17524816.32元，税额为2979218.88元，价税合计为20504035.20元；郑州汇业公司为山西骏通铸管厂虚开增值税专用发票金额22610257.18元，税额3843742.82元，价税合计26454000.00元。2017年7月8日，张全杰、陈辉龙在没有真实货物交易的情况下，以上海芈隆新能源有限公司为出票人，为阿尔多克公司虚开增值税专用发票50份，该发票被侦查机关扣押，未在阿尔多克公司抵扣明细里显示，为实际造成税额损失。经鉴定，上述发票金额4961538.50元，税额843461.50元，价税合计5805000.00元。2017年7月18日，张全杰、陈辉龙在没有真实交易的情况下，以安徽南强材料科技有限公司为出票人，为河南诺克公司虚开增值税专用发票27张，金额178962.84元，税额30423.68元，价税合计209386.52元。2017年4月27日，张全杰、陈辉龙在没有实际交易的情况下，以温州易能贸易有限公司为出票人，为郑州汇业公司虚开增值税专用发票。经鉴定，虚开增值税专用发票金额2277263.43元，税额387134.77元，价税合计2664398.20元。2019年7月25日，被告人赵留忠投案。另查明，被告人赵留忠于2019年7月17日报警并协助公安机关抓捕网上追逃人员陈彦升，该案经河南省许昌市建安区人民法院审理，以诈骗罪判处陈彦升有期徒刑十一年，并处罚金人民币四十万元。上述事实，有下列经庭审查证属实的证据予以证明：被告人赵留忠的供述，同案人许振伟、张全杰、史书民、陈辉龙、王平虎、史国光、李光华的供述，证人张某1、李某、张某2的证言，辨认笔录，情况说明、举报信、举报材料、犯罪嫌疑人陈彦升的供述、移交接收证明、河南省许昌市建安区人民法院刑事判决书，司法意见鉴定书、增值税专用发票、购销合同、税务事项通知书、增值税纳税申报表，河南省郑州市中级人民法院（2017）豫01刑终168号、（2018）豫01刑终41号、（2018）豫01刑初87号、（2018）豫0191刑初1409号刑事判决书，人口信息表、无前科证明、到案经过等。本院认为，被告人赵留忠伙同他人为了获取非法利益，虚开增值税专用发票，数额巨大，其行为已构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控被告人赵留忠犯虚开增值税专用发票罪的事实清楚，证据确实、充分，指控罪名成立，本院予以支持。根据法律规定，对被告人赵留忠应当在十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产的法定幅度内量刑。被告人赵留忠具有以下量刑情节：（1）在共同犯罪过程中，起次要辅助作用，系从犯；（2）主动投案，到案后如实供述，系自首；（3）协助公安机关抓获网上追逃人员，系立功；（4）自愿认罪认罚。辩护人相应的辩护意见成立，本院予以采纳。根据被告人赵留忠犯罪的事实、性质、情节和对社会的危害程度，本院决定对被告人赵留忠减轻处罚。公诉机关提出的量刑建议适当，本院予以采纳。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第三款、第二十五条第一款、第二十七条、第五十二条、第五十三条、第六十七条第一款、第六十八条及《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，判决如下：被告人赵留忠犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑四年，并处罚金人民币十万元。（刑期自判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即自2019年7月25日起至2023年7月24日止。罚金自本判决生效后十日内缴纳。）如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向河南省郑州市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审判长 薛 灵审判员 李金波审判员 耿媛媛二〇二〇年九月二十五日书记员 刘 宾