广东省佛山市顺德区人民法院刑 事 判 决 书(2020)粤0606刑初1783号公诉机关佛山市顺德区人民检察院。被告人詹巧芳，女，1981年2月3日出生，汉族，高中文化，无业，户籍地广东省饶平县************。因涉嫌犯骗取出口退税罪于2020年3月8日被刑事拘留，2020年4月8日被逮捕，2020年7月29日被佛山市顺德区人民检察院取保候审，2020年8月20日被本院继续取保候审。辩护人黄俊辉，广东环宇京茂律师事务所律师。辩护人钟鸿醒，广东环宇京茂律师事务所实习律师。佛山市顺德区人民检察院以佛顺检刑诉[2020]Z1700号起诉书指控被告人詹巧芳犯骗取出口退税罪，于2020年8月19日向本院提起公诉。本院依法适用简易程序，组成合议庭，公开开庭审理了本案。佛山市顺德区人民检察院指派检察员欧阳海明出庭支持公诉，被告人詹巧芳及其辩护人黄俊辉到庭参加诉讼。本案现已审理终结。佛山市顺德区人民检察院指控称，从2017年开始，倪小丽（另案处理）担任佛山市博鸿经贸有限公司的经理，负责管理单证人员以及出口单证业务，并负责管理佛山市博浚宏科技股份有限公司、佛山市顺德区顺安达贸易有限公司的单证业务工作。2017年3月，何伟斌（另案处理）要求倪小丽找一间货代公司购买关单信息。于是倪小丽通过朋友介绍找到被告人詹巧芳，约定以每1美元收取人民币（币种，下同）5.5到9分向詹巧芳购买不退税的关单信息。随后，詹巧芳从市场上购买不退税关单信息后，按倪小丽要求填上顺安达、博鸿、博浚宏三家公司作为假的出口企业申请报关，并制作好对应的出货资料邮寄给倪小丽，倪小丽再安排顺安达公司、博鸿公司、博浚宏公司通过上述不退税的关单信息找佛山市铧森家具有限公司等9家企业进行配票骗税。詹巧芳提供相关银行账号给倪小丽、余婉芬等人，余婉芬通过私人账户共转账给詹巧芳购买关单信息费用共3379650元。经统计，上述关单信息共涉及退税额为38583375.14元，其中已退税额为38022574.6元、未退税额为560800.54元。2020年3月8日，民警根据线索在广东省饶平县*******下抓获被告人詹巧芳。2020年7月28日，被告人詹巧芳的家属将上述违法所得3379650元退缴于佛山市顺德区人民检察院。针对上述指控的事实，公诉机关提交了下列证据予以证明：被告人詹巧芳的供述及指认笔录；证人倪小丽、何晓晴、梁莹芬、詹大埔、詹文涛的证言及辨认、指认笔录；抓获经过；户籍证明；接受证据材料清单、涉案企业的关单信息及发票信息统计表；暂扣、冻结财物收据；公安机关出具的证明、说明；视听资料。公诉机关据此认为，被告人詹巧芳伙同他人假报出口，骗取国家出口退税，数额特别巨大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以骗取出口退税罪追究其刑事责任。被告人詹巧芳在共同犯罪中起次要或辅助作用，是从犯，应当依照《中华人民共和国刑法》第二十七条第二款的规定处罚。被告人詹巧芳自愿认罪，依据《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条的规定，可以从宽处理。公诉机关建议判处被告人詹巧芳有期徒刑二年至三年，可适用缓刑，并处罚金。根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十六条的规定，提请本院依法判处。被告人詹巧芳对公诉机关指控的犯罪事实、证据及提出的量刑建议均无异议，并请求从轻处罚。辩护人对公诉机关指控被告人詹巧芳犯骗取出口退税罪的罪名及犯罪事实无异议，并提出以下辩护意见：1.詹巧芳系初犯，且归案后如实供述犯罪事实，认罪认罚；2.詹巧芳是从犯。综上，建议对詹巧芳减轻处罚。经审理查明，被告人詹巧芳的家属于2020年7月29日代为退缴违法所得。公诉机关指控被告人詹巧芳犯骗取出口退税罪的其他事实清楚，证据经当庭质证，确实、充分，本院予以确认。本院认为，被告人詹巧芳无视国家法律，结伙假报出口，骗取国家出口退税，数额特别巨大，其行为已构成骗取出口退税罪。佛山市顺德区人民检察院指控被告人詹巧芳犯骗取出口退税罪,罪名成立。被告人詹巧芳在共同犯罪中起次要作用，是从犯，依法应当减轻处罚。被告人詹巧芳归案后如实供述自己的罪行，且认罪认罚，依法予以从轻处罚。因本案涉及的退税额中有部分尚未实际取得出口退税款，对该部分犯罪数额比照既遂犯从轻处罚。鉴于被告人詹巧芳的家属已代其全额退缴违法所得，对被告人詹巧芳酌情从轻处罚。辩护人所提的辩护意见，经查属实，本院予以采纳。公诉机关所提的量刑建议适当，本院予以采纳。退缴的违法所得依法应予以没收、上缴国库。综合考虑被告人的犯罪事实、情节、认罪态度和对社会的危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第五十二条、第五十三条、第二十三条、第二十七条、第六十七条第三款、第七十二条第一款及第三款、第七十三条第二款及第三款、第六十四条的规定，判决如下：一、被告人詹巧芳犯骗取出口退税罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币三百万元。（缓刑考验期限从判决确定之日起计算。罚金在判决发生法律效力后三十日内缴纳。）二、暂扣于佛山市顺德区人民检察院的违法所得人民币3379650元依法予以没收，由扣押机关上缴国库。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向广东省佛山市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  梁艳媚人民陪审员  黎惠玲人民陪审员  梁 媚二〇二〇年八月三十一日书 记 员  陈洁聪附本案相关法律法规：《中华人民共和国刑法》第二百零四条以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额较大的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金;数额巨大或者有其他严重情节的，处五年以上十年以下有期徒刑，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金;数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。纳税人缴纳税款后，采取前款规定的欺骗方法，骗取所缴纳的税款的，依照本法第二百零一条的规定定罪处罚;骗取税款超过所缴纳的税款部分，依照前款的规定处罚。第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。由于遭遇不能抗拒的灾祸等原因缴纳确实有困难的，经人民法院裁定，可以延期缴纳、酌情减少或者免除。第二十三条已经着手实行犯罪，由于犯罪分子意志以外的原因而未得逞的，是犯罪未遂。对于未遂犯，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚。第二十七条在共同犯罪中起次要或者辅助作用的，是从犯。对于从犯，应当从轻、减轻处罚或者免除处罚。第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：犯罪情节较轻；有悔罪表现；没有再犯罪的危险；宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。