江苏省淮安市淮安区人民法院 刑 事 判 决 书 （2019）苏0803刑初481号 公诉机关淮安市淮安区人民检察院。 被告单位淮安市鸿富邦电子有限公司，住所地淮安市淮安区平桥镇新兴街。 法定代表人管其明。 诉讼代表人管其明，男，住本区，该公司法定代表人。 辩护人邵雪芹，淮安市淮安区法律援助中心律师。 辩护人陈平，江苏大业天平律师事务所律师。 被告人许建军，男，1976年11月2日出生于淮安市淮安区，汉族，初中文化，淮安市鸿富邦电子有限公司实际经营者，住淮安市淮安区。被告人许建军因涉嫌虚开增值税专用发票罪，于2018年4月13日被淮安市公安局淮安分局取保候审，2019年10月16日被本院再次取保候审。现居住在家。 辩护人黄克权，江苏尚淮律师事务所律师。 被告人张维，男，1985年11月3日出生于湖南省岳阳县，汉族，高中文化，住湖南省岳阳市岳阳县。被告人张维曾因犯虚开增值税专用发票罪，于2017年12月29日被深圳市宝安区人民法院判处有期徒刑八个月，并处罚金人民币二万元；现因涉嫌虚开增值税专用发票罪(漏罪)，于2019年2月25日被淮安市公安局淮安分局取保候审，同年10月16日被本院继续取保候审，2020年8月4日被逮捕。现羁押于淮安市淮安区看守所。 辩护人吉剑，江苏大业天平律师事务所律师。 淮安市淮安区人民检察院以淮检刑检刑诉[2019]493号起诉书指控被告单位淮安市鸿富邦电子有限公司、被告人许建军、张维犯虚开增值税专用发票罪，于2019年10月16日向本院提起公诉，本院受理后，依法适用普通程序，组成合议庭于2020年7月21日公开开庭进行了审理。淮安市淮安区人民检察院指派检察员徐成出庭支持公诉，被告单位淮安市鸿富邦电子有限公司诉讼代表人管其明、被告人许建军、张维及各自辩护人均到庭参加诉讼。期间，因不能抗拒的原因，本院决定中止审理本案，后由于不能抗拒的原因消失，本案决定恢复审理本案。现已审理终结。 淮安市淮安区人民检察院指控：2016年3月至2017年1月，被告人许建军通过被告人张维介绍，从珠海正益化工公司、珠海联发石油化工有限公司虚开给其实际经营的被告单位淮安市鸿富邦电子有限公司11份增值税专用发票，价税合计人民币1213817.97元，虚开税款数额为人民币176366.74元，上述增值税专用发票均已抵扣。 为证实上述指控，公诉机关当庭宣读并出示了被告人供述与辩解、证人证言和相关书证等证据。公诉机关认为，被告单位淮安市鸿富邦电子有限公司、被告人许建军、张维的行为构成虚开增值税专用发票罪，考虑到各自所具有的相关量刑情节，建议判处相应的刑罚。 被告单位淮安市鸿富邦电子有限公司对公诉机关指控的事实和罪名不持异议，并当庭自愿认罪认罚。 辩护人提出如下辩护意见：对公诉机关指控的事实和罪名不持异议，并提出被告单位的主管人员具有自首、退出税款、认罪认罚等情节，建议对被告单位从轻处罚。 被告人许建军对公诉机关指控的事实和罪名不持异议，并当庭自愿认罪认罚，请求法院从轻处罚。 辩护人提出如下辩护意见：对公诉机关指控的事实和罪名不持异议，并提出被告人具有初犯、偶犯、自首、退出税款等情节，建议对其从轻处罚。 被告人张维对公诉机关指控的事实和罪名不持异议，并当庭自愿认罪认罚，请求法院从轻处罚。 辩护人提出如下辩护意见：1.被告人张维具有自首、认罪认罚等情节；2.被告人张维本案系漏罪，其因类似行为已经受过刑事处罚；3.被告人在本案中大部分参与程度较低，可酌情从轻处罚，综上，建议对张维单处罚金。 经审理查明：被告人张维在广东省东莞市做化工原料生意，挂靠在新都化工公司名下经营化工原料。2016年初，张维结识了丁某（另案处理），并向其联系和购买增值税专用发票。 2016年3月至2017年1月期间，淮安市鸿富邦电子有限公司的实际经营人许建军通过他人介绍认识了被告人张维，通过被告人张维介绍并提供担保，在没有真实交易的情况下，从珠海正益化工公司、珠海联发石油化工有限公司等公司处为淮安市鸿富邦电子有限公司虚开增值税专用发票11份，价税合计人民币1213817.97元，虚开税款数额为人民币176366.74元，上述增值税专用发票均已抵扣。 2018年4月13日，被告人许建军主动投案并如实供述上述事实，且退出全部被抵扣的税款人民币176366.74元；2019年2月25日，被告人张维主动投案并如实供述了上述事实。 另查明：淮安市鸿富邦电子有限公司是有限责任公司（自然人独资），法定代表人为管其明，主要经营电子元件、电子器件研发、生产、销售等活动。被告人张维曾因犯虚开开增值税专用发票罪，于2017年12月29日被深圳市宝安区人民法院判处有期徒刑八个月，并处罚金人民币二万元。 上述事实，被告单位和被告人许建军、张维在开庭审理过程中亦无异议，并有上述人员归案后的供述，证人管其明、丁某、蒋某等人的证言，许建军、丁某、蒋某等人的辨认笔录，淮安市鸿富邦电子有限公司营业执照复印件及法人身份证复印件，涉案银行账户流水，广东增值税专用发票发票联复印件，广东增值税专用发票抵扣联复印件，记账凭证，珠海“1.05”虚开增值税专用发票案基本案情和协查要求，珠海市国家税务局关于“1.05”虚开增值税专用发票案的情况说明，侦查机关出具的被告人基本信息表、受案登记表、立案决定书、扣押笔录、扣押决定书、扣押清单和相关情况说明、汇总表，广东省深圳市宝安区人民法院刑事判决书等证据证实，足以认定。 本院认为，被告单位淮安市鸿富邦电子有限公司及直接负责的主管人员许建军让他人为自己虚开增值税专用发票，被告人张维介绍他人虚开增值税发票，其行为均构成虚开增值税专用发票罪，依法应当对被告单位判处二万元以上二十万元以下罚金，对被告人许建军、张维分别判处三年以下有期徒刑或者拘役，同时对被告人张维并处二万元以上二十万元以下罚金。被告人许建军、张维主动投案，归案后如实供述罪行，依法可以对淮安市鸿富邦电子有限公司、许建军、张维从轻或者减轻处罚；被告单位、被告人许建军、张维自愿认罪认罚，依法可以从宽处理；被告人许建军向税务机关退出了全部涉案税款，可酌情对被告单位和被告人许建军从轻处罚。 对被告人、辩护人提出的前述辩护意见，本院经审理认为：根据法律规定，被告人犯虚开增值税专用发票罪，不能对其单处罚金；张维在前罪中并未如实向司法机关交代全部犯罪事实，依法不宜对其宣告缓刑；但考虑到张维在本案中主要是为买卖发票双方介绍和担保，犯罪参与程度较低，可酌情从轻处罚；对于被告人和辩护人提出的其他辩护意见，经查属实，本院予以采纳。 综合全案事实、性质、社会危害程度和被告单位、被告人所具有的相关情节，本院依法决定对被告单位从轻处罚，对被告人许建军从轻处罚并宣告缓刑，对被告人张维从轻处罚。 综上，公诉机关指控被告单位淮安市鸿富邦电子有限公司和被告人许建军、张维犯虚开增值税专用发票罪的事实清楚，证据确实、充分，指控的罪名成立，适用法律正确。据此，依据《中华人民共和国刑法》第二百零五条，第六十七条第一款，第七十二条第一、三款，第七十三条第二、三款，第六十四条和《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，判决如下： 一、被告单位淮安市鸿富邦电子有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币六万元。 （罚金自判决生效之日起十日内缴纳）。 二、被告人许建军犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年，缓刑一年六个月。 （缓刑考验期限，从判决确定之日起计算）。 三、被告人张维犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑六个月，并处罚金人民币二万元。 （刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2020年8月4日起至2021年2月3日止；罚金自判决生效之日起十日内缴纳）。 四、对被告人退出的涉案税款予以没收，上缴国库。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向江苏省淮安市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。 审 判 长  江 超 人民陪审员  陈尚刚 人民陪审员  杨容容 二〇二〇年九月八日 书 记 员  王 欢 附：相关法律条文 《中华人民共和国刑法》 第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。 单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。 虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。 第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。 被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。 犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。 第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑： (一)犯罪情节较轻； (二)有悔罪表现； (三)没有再犯罪的危险； (四)宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。 宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。 被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。 第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。 有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。 缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。 第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。 《中华人民共和国刑事诉讼法》 第十五条犯罪嫌疑人、被告人自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚的，可以依法从宽处罚。