浙江省绍兴市柯桥区人民法院 刑 事 判 决 书 （2020）浙0603刑初489号 公诉机关绍兴市柯桥区人民检察院。 被告单位绍兴广源环保有限公司，住所地绍兴市柯桥区滨海工业区思源路1020号。 诉讼代表人陶炳才，男，1949年8月11日出生，汉族，住安徽省芜湖市鸠江区。 被告人傅月坤，男，1971年12月9日出生于浙江省绍兴市，汉族，初中文化，住绍兴市越城区，因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2019年9月27日被刑事拘留，同年10月21日被取保候审。经本院决定于2020年6月23日被继续取保候审于住所地。 辩护人邓学平，上海市锦天城律师事务所律师。 辩护人李卫，浙江越光律师事务所律师。 被告人陈裕，1987年10月4日出生于江苏省溧阳市，汉族，大学文化，中共党员，住溧阳市，因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2019年10月14日被取保候审。经本院决定于2020年6月24日被继续取保候审于住所地。 辩护人俞金良，浙江和畅律师事务所律师。 被告人丁加增，男，1982年11月23日出生于江西省修水县，汉族，高中文化，住修水县路口乡××组，因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2019年8月29日被刑事拘留，同年9月28日被取保候审。经本院决定于2020年6月23日被继续取保候审于住所地。 辩护人王子斐、梅学兵，湖北领汇律师事务所律师。 绍兴市柯桥区人民检察院以绍柯检一刑诉[2020]989号起诉书指控被告单位绍兴广源环保有限公司及被告人傅月坤、陈裕犯虚开增值税专用发票罪，被告人丁加增犯包庇罪，于2020年6月22日向本院提起公诉。本院于同日立案，并依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。绍兴市柯桥区人民检察院指派检察员王烨清出庭支持公诉，被告单位绍兴广源环保有限公司的诉讼代表人陶炳才，被告人傅月坤、陈裕、丁加增及辩护人邓学平、李卫、俞金良、梅学兵到庭参加诉讼。现已审理终结。 绍兴市柯桥区人民检察院指控，2017年9月至2018年11月，被告人傅月坤在经营绍兴广源环保有限公司过程中，在没有真实交易的情况下，通过被告人陈裕的介绍、帮助，虚开了开票单位为宁夏晟泓木制品有限公司、宁夏君宝溢玖活性炭有限公司、银川君宝莱木制品有限公司，受票单位为绍兴广源环保有限公司的增值税专用发票49份，价税合计5011035.18元，税额715160.64元。绍兴广源环保有限公司已向税务机关申报抵扣全部税款。 2019年8月至9月期间，绍兴市公安局柯桥区分局在侦查上述犯罪事实期间，被告人丁加增明知被告人傅月坤涉嫌虚开增值税专用发票的情况下，仍受被告人傅月坤指使，作假证明包庇被告人傅月坤,致使侦查机关错误以涉嫌虚开增值税专用发票对被告人丁加增刑事拘留。 案发后，被告人傅月坤、陈裕分别于2019年9月27日、10月24日经民警电话传唤后，主动到绍兴市公安局柯桥区分局投案，如实供述自己的罪行。绍兴广源环保有限公司已向税务部门补缴税款并缴纳罚款、滞纳金。 为证明上述指控，公诉机关提交了书证、证人证言、被告人的供述和辩解、辨认笔录等证据。 公诉机关认为，被告单位绍兴广源环保有限公司让他人为自己虚开增值税专用发票，税款数额较大，被告人傅月坤系被告单位绍兴广源环保有限公司虚开增值税专用发票的直接负责的主管人员，被告人陈裕介绍他人虚开增值税专用发票，税款数额较大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第三十条、第三十一条、第六十七条第一款之规定，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任，被告人傅月坤、陈裕属自首；被告人丁加增明知他人是犯罪的人而作假证明包庇，应当以包庇罪追究其刑事责任。被告单位绍兴广源环保有限公司及被告人陈裕、丁加增自愿认罪认罚。建议对被告单位绍兴广源环保有限公司判处罚金，对被告人陈裕判处有期徒刑二年九个月，适用缓刑，并处罚金；对被告人丁加增判处有期徒刑六个月，缓刑一年。 被告单位绍兴广源环保有限公司及被告人陈裕、丁加增对指控事实、罪名及量刑建议均没有异议，且签字具结，在开庭审理过程中亦无异议。被告人傅月坤对指控事实、罪名均没有异议。辩护人邓学平提出的辩护意见是被告人傅月坤系自首，已补缴税款，自愿认罪，系初犯，建议对被告人傅月坤从轻处罚并宣告缓刑。辩护人李卫提出的辩护意见是涉案的包庇情节，非被告人傅月坤一人的责任，建议对被告人傅月坤适用缓刑。辩护人俞金良提出的辩护意见是被告人陈裕参与本案的犯罪活动并不是为了获取直接利益，其犯罪的主观恶性较小，系自首，自愿认罪认罚，建议对被告人陈裕从轻处罚并适用缓刑。辩护人梅学兵提出的辩护意见是被告人丁加增犯罪的主观恶性较小，社会危害性不大，又系初犯、偶犯，自愿认罪认罚，建议对被告人丁加增免予刑事处罚。 经审理查明，2017年9月至2018年11月，被告人傅月坤在经营绍兴广源环保有限公司过程中，在没有真实交易的情况下，通过被告人陈裕的介绍、帮助，虚开了开票单位为宁夏晟泓木制品有限公司、宁夏君宝溢玖活性炭有限公司、银川君宝莱木制品有限公司，受票单位为绍兴广源环保有限公司的增值税专用发票49份，价税合计5011035.18元，税额合计715160.64元。绍兴广源环保有限公司已向税务机关申报抵扣全部税款。 2019年8月至9月期间，绍兴市公安局柯桥区分局在侦查上述事实期间，被告人丁加增在明知被告人傅月坤涉嫌虚开增值税专用发票的情况下，仍受被告人傅月坤指使，作假证明包庇被告人傅月坤，致使侦查机关错误以涉嫌虚开增值税专用发票对被告人丁加增刑事拘留。 案发后，被告人傅月坤、陈裕分别于2019年9月27日、10月24日经民警电话传唤后主动到绍兴市公安局柯桥区分局，并如实供述了涉案的事实。绍兴广源环保有限公司已向税务部门补缴全部税款并缴纳罚款10万元及滞纳金。 上述事实有经法庭质证、确认的公司登记情况，营业执照，公司章程，证明，认证结果清单、明细，记账凭证，发票，付款通知书，入库单，购销合同，送货单，应付账款明细，付款申请单，税收缴款书，情况说明，上游公司涉嫌虚开增值税专用发票案件材料，银行流水，交易明细，顺丰速运查询整理结果，铁路、航空进出信息，公安民警出具的抓获经过，高萍斐、陶炳才、陶珍、胡建峰、冯汴妮、冯光燕、胡其木的证言，辨认笔录等证据证实，足以认定。 本院认为，被告单位绍兴广源环保有限公司让他人为自己虚开增值税专用发票，被告人傅月坤系被告单位绍兴广源环保有限公司直接负责的主管人员，决定并实施了虚开增值税专用发票的行为，其行为均已构成虚开增值税专用发票罪；被告人陈裕介绍他人虚开增值税专用发票，税款数额较大，其行为亦构成虚开增值税专用发票罪；被告人丁加增明知他人是犯罪的人而作假证明包庇，其行为构成包庇罪。公诉机关指控的罪名成立，予以支持。被告人傅月坤、陈裕犯罪以后自动投案，并如实供述自己的罪行，属自首，对被告人傅月坤依法予以从轻处罚，对被告人陈裕依法予以减轻处罚。因被告单位绍兴广源环保有限公司直接负责的主管人员有自首情节，故被告单位绍兴广源环保有限公司亦可认定有自首情节，依法予以从轻处罚。被告单位绍兴广源环保有限公司及被告人陈裕、丁加增自愿认罪认罚，依法予以从轻处罚。被告人傅月坤自愿认罪，酌情予以从轻处罚。采纳辩护人邓学平、俞金良分别建议对被告人傅月坤、陈裕从轻处罚的意见。被告人傅月坤有指使他人包庇自己的情节，酌情予以从重处罚。根据被告人傅月坤、陈裕、丁加增的犯罪性质、情节及认罪悔罪表现，均可予适用缓刑。采纳辩护人邓学平、李卫及俞金良分别建议对被告人傅月坤、陈裕宣告缓刑的意见。被告人丁加增不属于犯罪情节轻微，不宜免予刑事处罚，不采纳辩护人梅学兵建议对被告人丁加增免予刑事处罚的意见。公诉机关的量刑建议适当。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第三百一十条第一款、第六十七条第一款、第七十二条第一款和第三款及《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条、第二百零一条之规定，判决如下： 一、被告单位绍兴广源环保有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币十二万元（缴纳在税务机关的罚款十万元可抵作罚金，罚金余额二万元限在判决生效后十日内缴纳）； 二、被告人傅月坤犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年，缓刑三年（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算）； 三、被告人陈裕犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年九个月，缓刑三年六个月，并处罚金人民币十三万元（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金限在判决生效后十日内缴纳）； 四、被告人丁加增犯包庇罪，判处有期徒刑六个月，缓刑一年（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算）。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向浙江省绍兴市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本五份。 审 判 长  傅蓉蓉 人民陪审员  王建红 人民陪审员  钱明娟 二〇二〇年九月十八日 书 记 员  何 雯 附：相关法律条文 《中华人民共和国刑法》 第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。 单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。 虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。 第三百一十条第一款明知是犯罪的人而为其提供隐藏处所、财物，帮助其逃匿或者作假证明包庇的，处三年以下有期徒刑、拘役或者管制；情节严重的，处三年以上十年以下有期徒刑。 第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。 被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。 犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。 第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑： （一）犯罪情节较轻； （二）有悔罪表现； （三）没有再犯罪的危险； （四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。 宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。 被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。 《中华人民共和国刑事诉讼法》 犯罪嫌疑人、被告人自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚的，可以依法从宽处理。 第二百零一条对于认罪认罚案件，人民法院依法作出判决时，一般应当采纳人民检察院指控的罪名和量刑建议，但有下列情形的除外： （一）被告人的行为不构成犯罪或者不应当追究其刑事责任的； （二）被告人违背意愿认罪认罚的； （三）被告人否认指控的犯罪事实的； （四）起诉指控的罪名与审理认定的罪名不一致的； （五）其他可能影响公正审判的情形。 人民法院经审理认为量刑建议明显不当，或者被告人、辩护人对量刑建议提出异议的，人民检察院可以调整量刑建议。人民检察院不调整量刑建议或者调整量刑建议后仍然明显不当的，人民法院应当依法作出判决。