黑龙江省林口县人民法院刑 事 判 决 书（2020）黑1025刑初79号公诉机关林口县人民检察院。被告人刘凤军，男，汉族，1969年4月25日出生，高中文化，无固定职业，住黑龙江省林口县（户籍所在地黑龙江省大庆市让胡路区）。2000年5月30日因犯交通肇事罪被大庆市让胡路区人民法院判处有期徒刑三年六个月。2019年12月9日因本案被林口县公安局刑事拘留。2020年1月9日被林口县人民检察院批准逮捕，次日由林口县公安局执行。现羁押于林口县看守所。指定辩护人袁绍伟，黑龙江国盛律师事务所律师。林口县人民检察院以黑林口检诉刑诉[2020]65号起诉书指控被告人刘凤军犯虚开发票罪，向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。林口县人民检察院检察员郭玉新出庭支持公诉。被告人刘凤军及辩护人袁绍伟到庭参加诉讼。本案现已审理终结。公诉机关指控，被告人刘凤军在其姐姐刘某某在逃）的指使下，分别于2019年9月19日以其本人名义注册林口县青山镇凤军养殖场、林口县丰收养殖场、林口县方晓养殖场，于2019年11月16日以王某某名义注册林口县振权养殖场、林口县凤梅养殖场、林口县玉代养殖场，于2019年11月15日及16日以某某名义注册林口县贵才养殖场、林口县方会养殖场、林口县红卫养殖场、林口县景全养殖场。上述养殖场均不存在真实养殖场所及养殖行为，在没有实际业务发生的情况下，虚开用于抵扣税款发票卖出牟利。其中：1、林口县青山镇凤军养殖场于2018年12月24日给天津锦怡科技有限公司开具用于抵扣税款发票14份，金额为550000元；给大庆升德发毛毡制造有限公司开具用于抵扣税款发票11份，金额550000元；给天津鸿鑫纺织品有限公司开具用于抵扣税款发票47份，金额3150966.50元；给天津福正泰服饰有限公司开具用于抵扣税款发票3份，金额200000元。2、林口县丰收养殖场于2018年10月20日给天津创硕服饰有限公司开具用于抵扣税款发票69份，金额3403906.71元；2018年10月20日给天津竹华瑞源纺织有限公司开具用于抵扣税款发票28份，金额1706158.67元。3、林口县方晓养殖场于2018年10月19日天津创硕服饰有限公司开具用于抵扣税款发票47份，金额1522648.74元;2018年10月20日给天津福硕发纺织有限公司开具用于抵扣税款发票25份，金额1721046.36元；2018年12月26日给沧州众星服饰公司开具用于抵扣税款发票30份，金额1256775元。4、林口县振权养殖场于2019年1月16日给嘉兴正满辉纺织品有限公司开具用于抵扣税款发票23份，金额2216480元；2018年12月29日给上海依茂制衣有限公司开具用于抵扣税款发票21份，金额1954530元。5、林口县凤梅养殖场于2018年12月9日给上海二分之一羊绒制品有限公司开具用于抵扣税款发票13份，金额1203930元；2019年1月16日给嘉兴正满辉纺织品有限公司开具用于抵扣税款发票12份，金额1099650元；2019年1月22日给临清顺杰皮毛加工厂开具用于抵扣税款发票15份，金额1499625元。6、林口县玉代养殖场于2018年12月29日给上海二分之一羊绒制品有限公司开具用于抵扣税款发票25份，金额2497500元；2019年1月16日给嘉兴耀昌鼎纺织品有限公司开具用于抵扣税款发票25份，金额2492000元。7、林口县红卫养殖场于2018年12月24日给唐山润岱纺织科技有限公司开具用于抵扣税款发票24份，金额2365200元；2018年12月25日给唐山润岱纺织科技有限公司开具用于抵扣税款发票1份，金额64800元；2018年12月25日给唐山润岱纺织科技有限公司开具用于抵扣税款发票25份，金额2492000元。8、林口县贵才养殖场于2018年12月27日给沧州众星服饰有限公司开具用于抵扣税款发票6份，金额513305元；2018年12月29日给唐山润岱纺织科技有限公司开具用于抵扣税款发票19份，金额1898100元。9、林口县景全养殖场于2018年12月29日给上海二分之一羊绒制品有限公司开具用于抵扣税款发票17份，金额1698300元；2018年12月29日给唐山润岱纺织科技有限公司开具用于抵扣税款发票8份，金额792720元；2019年1月17日给嘉兴耀昌鼎纺织品有限公司开具用于抵扣税款发票7份，金额613480元；2019年1月18日给唐山东创皮革制品制造有限公司开具用于抵扣税款发票16份，金额1499999.98元。综上，以上九家养殖场分别向外开具用于抵扣税款发票金额合计38945671.96元，可抵扣进项税额3894567.31元。2019年12月9日，被告人刘凤军被林口县公安局在林口县林口镇抓获归案。刘凤军到案后自愿如实供述自己的罪行，并自愿认罪认罚。公诉机关向法庭提供证据如下：书证企业基本信息、发票领用信息查询及购票人照片、林口县国税局出具养殖场信息情况、微信聊天记录、房屋租赁合同、户籍证明及刑事判决书等；证人于某某、赵某某、王某某、王某等人的证言；被告人刘凤军的供述与辩解；搜查笔录。公诉机关认为，被告人刘凤军虚开用于抵扣税款的其他发票，虚开的税款数额巨大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以虚开用于抵扣税款发票罪追究其刑事责任。刘凤军认罪认罚，依据《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条的规定，可以从宽处理。本案系共同犯罪，刘凤军系从犯，应根据《中华人民共和国刑法》第二十五条第一款、第二十七条之规定对其处罚。刘凤军如实供述自己的罪行，应根据《中华人民共和国刑法》第六十七条第三款之规定对其处罚，建议判处被告人刘凤军有期徒刑五年，并处罚金。根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十六条的规定，提起公诉，请依法判处。被告人刘凤军辩解，我对公诉机关指控的罪名及犯罪事实均无异议。其辩护人认为，刘凤军当庭自愿认罪认罚，悔罪态度良好，具有坦白的量刑情节，另外在本案中刘凤军是从犯，根据《刑法》第二十七条的规定，应当依法对其从轻、减轻处罚。经审理查明，被告人刘凤军在其姐姐刘某某（在逃）的指使下，分别于2019年9月19日以其本人名义注册林口县青山镇凤军养殖场、林口县丰收养殖场、林口县方晓养殖场，于2019年11月16日以王某某名义注册林口县振权养殖场、林口县凤梅养殖场、林口县玉代养殖场，于2019年11月15日及16日以张某名义注册林口县贵才养殖场、林口县方会养殖场、林口县红卫养殖场、林口县景全养殖场。上述养殖场均不存在真实养殖场所及养殖行为，在没有实际业务发生的情况下，虚开用于抵扣税款发票卖出牟利。其中：1、林口县青山镇凤军养殖场于2018年12月24日给天津锦怡科技有限公司开具用于抵扣税款发票14份，金额为550000元；给大庆升德发毛毡制造有限公司开具用于抵扣税款发票11份，金额550000元；给天津鸿鑫纺织品有限公司开具用于抵扣税款发票47份，金额3150966.50元；给天津福正泰服饰有限公司开具用于抵扣税款发票3份，金额200000元。2、林口县丰收养殖场于2018年10月20日给天津创硕服饰有限公司开具用于抵扣税款发票69份，金额3403906.71元；2018年10月20日给天津竹华瑞源纺织有限公司开具用于抵扣税款发票28份，金额1706158.67元。3、林口县方晓养殖场于2018年10月19日天津创硕服饰有限公司开具用于抵扣税款发票47份，金额1522648.74元;2018年10月20日给天津福硕发纺织有限公司开具用于抵扣税款发票25份，金额1721046.36元；2018年12月26日给沧州众星服饰公司开具用于抵扣税款发票30份，金额1256775元。4、林口县振权养殖场于2019年1月16日给嘉兴正满辉纺织品有限公司开具用于抵扣税款发票23份，金额2216480元；2018年12月29日给上海依茂制衣有限公司开具用于抵扣税款发票21份，金额1954530元。5、林口县凤梅养殖场于2018年12月9日给上海二分之一羊绒制品有限公司开具用于抵扣税款发票13份，金额1203930元；2019年1月16日给嘉兴正满辉纺织品有限公司开具用于抵扣税款发票12份，金额1099650元；2019年1月22日给临清顺杰皮毛加工厂开具用于抵扣税款发票15份，金额1499625元。6、林口县玉代养殖场于2018年12月29日给上海二分之一羊绒制品有限公司开具用于抵扣税款发票25份，金额2497500元；2019年1月16日给嘉兴耀昌鼎纺织品有限公司开具用于抵扣税款发票25份，金额2492000元。7、林口县红卫养殖场于2018年12月24日给唐山润岱纺织科技有限公司开具用于抵扣税款发票24份，金额2365200元；2018年12月25日给唐山润岱纺织科技有限公司开具用于抵扣税款发票1份，金额64800元；2018年12月25日给唐山润岱纺织科技有限公司开具用于抵扣税款发票25份，金额2492000元。8、林口县贵才养殖场于2018年12月27日给沧州众星服饰有限公司开具用于抵扣税款发票6份，金额513305元；2018年12月29日给唐山润岱纺织科技有限公司开具用于抵扣税款发票19份，金额1898100元。9、林口县景全养殖场于2018年12月29日给上海二分之一羊绒制品有限公司开具用于抵扣税款发票17份，金额1698300元；2018年12月29日给唐山润岱纺织科技有限公司开具用于抵扣税款发票8份，金额792720元；2019年1月17日给嘉兴耀昌鼎纺织品有限公司开具用于抵扣税款发票7份，金额613480元；2019年1月18日给唐山东创皮革制品制造有限公司开具用于抵扣税款发票16份，金额1499999.98元。综上，以上九家养殖场分别向外开具用于抵扣税款发票金额合计38945671.96元，可抵扣进项税额3894567.31元。另外，被告人刘凤军获得违法收入10000元。2019年12月9日，被告人刘凤军被林口县公安局在林口县林口镇抓获归案。刘凤军到案后自愿如实供述自己的罪行，并自愿认罪认罚。上述事实，有检察机关及当事人提交，并经法庭质证、认证的下列证据予以证明：书证企业基本信息、发票领用信息查询及购票人照片、林口县国税局出具养殖场信息情况、微信聊天记录、房屋租赁合同、户籍证明及刑事判决书等；证人于某某、赵某某、王某某、王某等人的证言；被告人刘凤军的供述与辩解；搜查笔录。本院认为，被告人刘凤军虚开用于抵扣税款的其他发票，虚开的税款数额巨大，其行为构成虚开发票罪。公诉机关指控的罪名成立，本院予以支持。刘凤军能够自愿认罪，但未能赔偿给国家所造成的税款损失，可酌情处罚。本案系共同犯罪，刘凤军在共同犯罪中起次要作用，是从犯，依法应当减轻处罚。刘凤军到案后能够如实供述自己的犯罪行为，系坦白，依法可以从轻处罚。辩护人的辩护意见，本院予以采信。公诉机关的量刑建议，本院予以采信。刘凤军在本案中违法所得应予以追缴。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第四十五条、第五十二条、第五十三条、第二十五条、第二十七条、第六十七条第三款、第六十四条的规定，判决如下：一、被告人刘凤军犯虚开发票罪，判处有期徒刑五年，并处罚金100000元（所判罚金于本判决生效后30日内一次性缴纳）。（刑期从判决执行之日起开始计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2019年12月9日起至2024年12月8日止）。二、公安机关依法追缴被告人刘凤军违法所得款人民币10000元。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向黑龙江省牡丹江市中级人民法院提出上诉，书面上诉的应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  仇长春人民陪审员  刘 伟人民陪审员  迟立波二〇二〇年九月二十九日书 记 员  毕 莹