贵州省榕江县人民法院 刑 事 判 决 书 （2020）黔2632刑初94号 公诉机关贵州省榕江县人民检察院。 被告人龚新田，男，1969年11月17日出生，湖南省邵东县人，汉族，初中文化，法定代表人，现住贵州省榕江县。因涉嫌职务侵占罪，于2019年8月7日被榕江县公安局刑事拘留；2019年9月11日经榕江县人民检察院批准，同日被执行逮捕。现羁押于榕江县看守所。 辩护人马驰，贵州瀛黔律师事务所律师。 辩护人董昭，贵州瀛黔律师事务所律师。 榕江县人民检察院以榕检公诉刑诉（2020）61号起诉书指控被告人龚新田犯职务侵占罪、挪用资金罪，于2020年6月11日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，于2020年8月25日公开开庭进行了审理。榕江县人民检察院指派检察员田百灵出庭支持公诉，被告人龚新田及其辩护人马驰、董昭到庭参加诉讼。现已审理终结。 公诉机关指控： 被告人龚新田与陈某1、邓某（另案处理）、姜某等人于2012年7月4日注册成立贵州省榕江县永恒房地产开发有限公司（以下简称永恒公司），并明确龚新田作为公司董事长兼总经理，系公司法定代表人。期间，龚新田利用职务之便，侵占、挪用公司资金。具体事实如下： （一）职务侵占事实： 1.2014年1月，永恒公司因资金使用短缺，由龚新田出面联系，以永恒公司的名义向王某借款300万元用于周转。2014年1月21日，公司所借资金被指定打入龚新田账户。2014年1月28日，龚新田将公司所借300万元中的100万元以私人名义借给黄某，将50万元留下自己使用，剩余的150万元则由龚新田转入永恒公司账户。2014年4月1日，龚新田采取虚构支付李某1工程款的名义，将龚新田个人截留使用的150万元在公司财务上冲平。 2.2017年以前，龚新田多次向公司出纳员邓某支取各项费用，同时还让邓某为龚新田归还私人借款。2017年3月28日，龚新田采取以虚构支付龚某1350万元借款的名义，将龚新田个人使用的350万元在公司财务上冲平。 （二）挪用资金事实： 1.2015年，永恒公司资金使用短缺，为了缓解资金困难，由龚新田出面联系剑河县闽鑫木业有限公司（以下简称“闽鑫公司”）的章某（闽鑫公司绝对控股人）筹措资金，后闽鑫公司与永恒公司达成一致意见，约定由闽鑫公司出面、用永恒公司的评估1.04342亿元的商业门面作为抵押，向剑河县信用联社贷款4000万元给永恒公司，永恒公司给予闽鑫公司部分好处费。2015年7月1日，剑河县信用联社将4000万元贷款全部打入闽鑫公司。2015年7月13日至2016年2月6日期间，闽鑫公司转入龚新田指定的账户（龚新田、龚某1、申某账户）共计2670万元，后为规避银行查账，闽鑫公司未将剩下的1330万元继续转账至榕江。龚新田等人收到闽鑫公司转来的2670万元后，将其中的1643.798万元转到永恒公司账户，剩下的1026.202万元则由龚新田截留用于个人私用。 2.2015年12月3日，龚新田以为公司支付贷款开支费用之名，以其妻子胡某的名义从公司领走50万元，后龚新田将该款用于归还詹某等人的私人借款及其他开支。 3.2016年6月10日，在未经公司其他股东的同意下，龚新田以“办公司贷款所用支出”为名，从公司领走50万元，该笔开支未有相关凭据做账。 至2019年4月龚新田从永恒公司离职，以上款项尚未归还公司。 公诉机关认为，被告人龚新田以其担任所在公司董事长兼总经理、法定代表人负责全面事务的职务便利，两次实施伪造单据、作虚假平账的财务手段，非法占有公司财物500万元，数额巨大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百七十一条第一款的规定，依法应当以职务侵占罪追究其刑事责任；龚新田利用职务上的便利，挪用公司资金1126.202万元归个人使用，数额巨大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百七十二条第一款的规定，依法应以挪用资金罪追究其刑事责任。公诉机关向法庭提供了相关证据，同时提出了量刑建议。 被告人龚新田的辩解意见是：1、指控侵占的350万元系个人向邓某的私人借款；2、指控挪用闽鑫公司转账来的1670万元中，有920万元是跟章某的私人借款；3、指控的第三起挪用50万元，不予认可。 辩护人的辩护意见是： 一、关于职务侵占罪 1.指控第一起被告人将“50万留下自己使用”证据不足，该笔资金不应作为职务侵占数额予以认定。理由是：（1）龚新田对于其中50万元，没有侵占的故意和行为。龚新田作为公司法人、董事长兼总经理，其在经营管理公司期间，为平时公司接待一些开支项目，合理的借支、预支事项实属正常情况，并非是其个人私用。也没有证明龚新田将该笔款项个人私用的证据。（2）龚新田采用虚构工程款的名义支取该笔款，其主要是为了方便财务做账，以及公司经营活动开支中部分名目不适宜直接体现在财务账中，故而以该种形式记账，并非是侵占后的掩盖行为。因此，不应当被认定为职务侵占。 2.指控龚新田职务侵占350万元，事实不清，证据不足。理由是：（1）该笔350万元究竟是龚新田向公司的借款还是向邓某的借款，事实不清。从现有证据看，龚新田所称是向邓某的借款而不是向公司的借款，而邓某称是龚新田向公司的借款，最后用一张350万元的还款条子平账，现有的证据存在矛盾。（2）从票据上看，没有陈某1的签字，也无法从公司账户银行流水中的印证龚新田从公司获得了资金。同时，该张票据系邓某提供，其与本起涉嫌犯罪的事实有重大的利害关系，其提供的材料真实性存疑。（3）从杨某的进账单，可以反映出系从永恒房地产公司转账，但是并没有龚新田的签字，同时根据龚新田的供述，只是安排邓某去还杨某的钱，而没有安排其使用公司的资金。（4）该笔350万元职务侵占的犯罪主体不清。从现有证据看，该笔350万元是龚新田与邓某的私人款，龚新田有无授意以公司资金偿还是不清楚的。从时间为2017年3月28日的领据分析，龚新田签字的时间是2017年3月30日，领据的填写时间是2017年3月28日，陈某1的签字是在2017年3月29日，也就是说该份领据龚新田签字的时候，内容已经确定，且陈某1已经签字，无法印证是龚新田以该张领据平账，同时根据邓某所称该领据所签的“龚某1”签字系其所签，而不是龚新田所签，更加印证了龚新田并非职务侵占的犯罪主体。 二、关于挪用资金罪 1、关于起诉书指控第一起挪用公司1026.202万元事实不清、证据不足。理由是：（1）闽鑫公司实际借款多少给永恒公司不清。首先，关于借款金额，书证与言词证据之间均存在矛盾之处，得不出唯一结论。本笔款项存在两张借条，一份为章某提供的2017年3月30日永恒公司盖章、龚新田签字给闽鑫公司的一份借款金额为2670万元的借条；一份为龚新田个人签字给闽鑫公司的借款金额为920万元的借条。据闽鑫公司负责人章某陈述，闽鑫公司帮助永恒公司借款4000万元，系全额帮助其借款，但最后只转了2670万元至永恒公司指定的龚新田、龚某1、申某三人个人银行账户，余下的钱那里去了？（2）被告人龚新田供述，闽鑫公司借出的2670万元中，有920万元系龚新田个人借款，其余部分系公司借款，与其供述更具有合理性。有龚新田提供的2016年2月10日920万元的借条和利息欠条为证。因此，闽鑫公司借出给永恒公司的2670万元资金中，有920万元不应当被认定为挪用资金的犯罪金额。（3）龚某1收到闽鑫公司转入的借款中，有100万零20元系支付给永恒公司原借彭某借款的利息费用，有龚新田供述、彭某的证言、龚某1陈述及银行流水可以证实，故该笔资金依法应从涉案金额中予以扣除。 2、关于挪用资金第三起犯罪事实异议 公司机关指控“2016年6月10日，在未经公司其他股东同意下，龚新田以“办公司贷款、所用支出”为名，从公司领走人民币50万元，该笔开支未并无相关的财务流水账目”，此起犯罪事实不清、证据不足。理由是：（1）龚新田是否支取50万元现金不清楚。该笔50万，并无财务负责人的签字，也就是说没有财务人员签字的凭证是不可能获得公司现金的，且龚新田本人也否认得到该笔款项。请慎重考虑该笔资金的可能存在情况。（2）龚新田支取的50万元现金用途不清。根据龚新田供述，该笔资金是在公司经营过程中的正当支出，并非用去其个人私利。公诉机关亦未提供相关证据证实该笔资金的具体用途，仅仅因为龚新田本人未提供相关的报账凭证就认定龚新田私用明显证据不足。 三、辩护人认为龚新田构成自首 1、从龚新田到案情况看，系接到公安机关使用其儿子的电话核实公司账目的事项，前往公安机关配合调查。辩护人认为龚新田属于自动投案。理由是：（1）电话通知的性质不属于强制措施；（2）电话通知到案的犯罪嫌疑人能主动、直接向司法机关投案，即有归案的自动性和主动性。龚新田在接到公安机关的电话通知后，其人身自由尚未受到限制，可以选择拒不到案，甚至可以选择逃跑，其能主动到案接受调查，表明其具有认罪悔改、接受惩罚的主观心态，具有归案的自动性和主动性，属于自动投案。 2、龚新田到案后，对自己所涉嫌的犯罪事实进行了如实的供述。因本案涉及到复杂的经济犯罪，且时间跨度大、数量多，仅凭龚新田个人的回忆是无法确定涉嫌犯罪的事实的，公安机关也需要收集大量的证据才能对龚新田讯问，这也就是每次笔录公安机关讯问的内容都有所不同，不可能在一次笔录穷尽所有犯罪的原因，对于龚新田而言也只能针对公安机关的讯问进行供述，其并没有逃避侦查做虚假的供述的情况。 综上，辩护人认为，公诉机关指控的龚新田犯罪，部分事实不清、证据不足，同时龚新田具有自首的情节，依法可以从轻减轻处罚。望法庭予以采纳。 辩护人向法庭提交的证据有：1.胡某保管的龚新田于2016年2月10日向闽鑫公司借款920万元的借条原件一张；2.胡某保管的龚新田于2017年5月18日欠闽鑫公司（郑仕颖）借款的利息257.6164万元的欠条原件一张。证明闽鑫公司转来永恒公司的款中有920万元是龚新田的个人借款，而不是永恒公司资金。 经审理查明： 2012年5月6日，龚新田、陈某1、邓某、姜某等人确定做榕江县古州镇滨江大道8号地块房开项目（即本案永恒公司房地产项目）后，召开会议明确副总经理为陈某1，财务总监为姜某、陈勇，工程部总监为刘永波，财务会计为徐岗，出纳为邓某，公司财务开支程序是：第一签字人为“工程部”，第二签字人为“副总经理”，第三签字人为“法人”（注，实际是法定代表人），第四签字人为“财务审核人”，最后会计划账、结算。2012年6月1日，贵州省榕江县永恒房地产开发有限公司（以下简称“永恒公司”）成立。同日，股东会议选举被告人龚新田为公司董事长兼总经理，是公司的法定代表人。2012年7月4日，永恒公司到工商部门进行登记注册，并办理了营业执照。被告人龚新田在任职期间，侵占、挪用公司大量资金，具体事实如下： （一）职务侵占事实 1、2014年1月份，永恒公司因资金紧缺，由被告人龚新田出面联系，以永恒公司的名义向王某借款300万元用于周转，王某联系刘光吉借款。2014年1月21日，刘光吉的女儿谭某将300万元打入龚新田指定的自己的62×××19账户。2014年1月28日，龚新田将公司所借300万元中的150万元从自己账户转入永恒公司账户，余下的150万元中龚新田以私人名义将100万元借给黄某，将50万元留下私用。2014年4月1日，龚新田以自己名义写了一张借条给唐小军（又名唐某1，系王某丈夫，应实为向王某的借款），内容是：借到唐小军现金300万元，注明“借款时间为3月11日”。2014年4月30日，公司记账为“公司向唐小军借款”，科目记为“库存现金”，金额是300万元，记账人为“莫某”。之后，龚新田安排申某拟写虚构李某1在永恒公司做土方回填工程协议，以支付工程款的名义，将龚新田借给黄某的100万元和个人截留的50万元合计150万元在公司财务上平账。领据上的领款人是“李某1”，公司副总经理陈某1签字“同意支付”，主管人签字是“龚新田”。2014年4月30日，公司财务记账为“预付李某1回填工程款”，科目为“其他应收款”，子细目为“李某1”，金额为150万元，记账人“莫某”。 上述事实，有以下证据证实： (1)永恒公司向王某（刘光吉）借款合同，约定借款为300万元。（之前没有签订借款合同，后双方补签合同，没有注明补签时间）。 (2)银行卡取款凭条、龚新田银行交易流水、黄某银行卡取款凭证。证实：谭某于2014年1月21日通过银行转账300万元到龚新田的农业银行账户上，2014年1月28日龚新田将100万元转出去给黄某。 (3)现金出纳日记账。证实：公司是通过王某、唐某1夫妇向刘光吉借款，公司记账为公司向唐某1（注：实为王某）借款300万元，即公司欠王某300万元的事实。 (4)（2017）黔2632民初464号民事判决书。证实：永恒公司需要偿还王某的借款720万元，该720万元中包括一笔以王某的名义借给永恒公司的300万元在内。 （5）协议书。证实：2013年12月28日，李某1与榕江县永恒房地产开发有限公司签订协议，由李某1承包锦州新城Ａ区Ａ栋Ｃ东并将花园及红庙路方向排污管、堡坎、回填土等工程承包给乙方施工。龚新田在甲方代表处签字并盖有榕江县永恒房地产开发有限公司公章。经查，李某1并未做该工程，属虚构。 （6）现金出纳日记账。证实：公司记账付给李某1回填工程款150万元。 （7）记账凭证、领据。证实：2014年4月1日，李某1领到永恒公司150万元用于支付回填工程款项，龚新田、陈某1签字同意，4月30日会计将该笔款项记账，也即由谭某转入龚新田账户300万元中的150万元在公司财务被记账支付。 （8）唐某1的证言：龚新田以公司名义通过我和妻子王某向朋友刘光吉借款300万元。 (9)王某（唐某1的妻子）的证言：当时我在永恒房地产公司上班，曾经帮永恒公司向我朋友借过款，因为我朋友不好出面，借款就以我的名义借给永恒公司，前后借了700多万元给公司。合同是钱到账之后才补签的合同。我记得有一笔是300万元在2014年的时候，是从凯里一个朋友刘光吉那里借的，约定利息是三分，当时是刘光吉叫她女儿谭某转了300万到公司，是龚新田指定的账户，这笔借款是公司的借款，刚开始公司支付利息，后来因为经济困难了，就没支付利息，因为永恒公司一直没有还款。在2017年的时候我向法院起诉。 (10)谭某的证言：王某与我是老乡，她联系我母亲借钱给他们，我母亲年纪大了，钱是由我保管，当时在2014年元月份，我母亲答应借钱给王某300万元，我就把钱打入一个叫龚新田的账户上，当时只留有银行回单，没有借条。 (11)黄某的证言：2014年1月份，我是和张青松一起去找龚新田，向他写了借条，龚新田就转了100万元给我，当时借条的内容是向龚新田个人借，这100万元没有还。 （12）陈某1的证言：2014年4月1日的领条（支付李某1150万元的工程款）是自己签字，但是不知道是不是向李某1支付出去的，这个要问龚新田和邓某。 （13）邓某的证言：2014年4月1日支付李某1回填工程款的150万元，这笔钱真实的情况是公司向王某借款300万元，龚新田要求王某直接打到龚新田账上，后来龚新田把150万元打进公司农行账户，另外的150万元用支付李某1回填工程款的单据来做账，他讲钱已经为公司开支出去了，但是不是开给李某1，具体开支什么他没有讲，但这笔款的开支会计徐岗知道，最初是徐岗帮龚新田写了一张借条入账，后来会计事务所来查账后龚新田才拿现在的材料来做账。 （14）李某1的证言：自己没有跟永恒公司做过150万元的土方回填工程，2014年4月份的那笔150万元的票据上的名字不是自己签字的。 （15）申某的证言：是龚新田让自己拟写了两份与李某1合作的假的工程协议书，具体他拿去干什么自己不清楚。 (16)姜某的证言：公司没有制定具体的财物制度，但当时会议纪要明确有工程费用开支首先要由工程部的审核签字，再由副经理签字审核，再由法人（注：实为法定代表人）签字审核，再由财务总监签字审核，最后由会计划账、结算。 (17)付某的证言：公司没有500万灰色开支。公司成立时在制定账务管理制度时都讲过实报实销，当时是有人提出来，讲公司可以有500万的灰色开支，就是买烟酒接待等都实行包干，但没有通过，也不让这样执行，所以公司没有会议记录，现在公司买烟买酒接待都有1000多万元开支，都不知道用在什么地方。 （18）被告人的供述及辩解：当时公司是向王某借了300万元用于公司资金周转，自己从中截留了150万元，将100万元转给了黄某（至今他还没有还给公司），另外50万元我就用于平时的接待跟公关费用了，剩下的150万元打进了公司账户。因为我拿走钱后，公司的账上就少了这150万元，账就对不上了，所以为了平账，所以才把这150万元虚构体现为支付李某1的工程款，我记得那张领据是后面邓某找我补签字的，其中100万元用于抵黄某那笔账，还有50万元我用于其他费用开支。 （19）鉴定意见、鉴定人资质、鉴定意见通知书。证实：经过贵州永盛会计师事务所鉴定：龚新田虚构支付李某1工程款150万元平账的事实。 上述证据，经庭审质证，本院认为，证据来源合法，客观真实，足以证实前述事实，予以采信。 2、2017年之前，龚新田以办理公司事务为由，先后多次向公司出纳员邓某要求转账、支取现金或是按龚新田的要求转账给他人合计350万元。该款项用途是：邓某按龚新田的要求支付部分给刘某、谢某、杨某，用于偿还龚新田债务，部分转账或是取现给龚新田自己私用。为了平账，龚新田于2017年3月28日采取虚构归还龚某1借款350万元的名义（之前龚某1确实贷款1200万元给永恒公司使用，永恒公司现已另外归还了龚某1的贷款1200万元），将龚新田向邓某支取公司的作个人使用的350万元在公司财务上冲平。领据上的领款人为“龚某1”，陈某1、龚新田签字，盖有“邓某”印章，用途是“预收公司借款，1200万-350万＝续借850万”。2017年5月31日，公司财务记账摘要为“2012年7月—2017年3月出纳”，科目为“其他应付款”，子细目为“龚某1”，金额为350万元。 上述事实，有以下证据证实： (1)借据、信用社（商业银行）进账单。证实：①2016年1月28日，龚新田向永恒房地产公司打了一张总借条为236.4万元(2016年1月28日以前的借款总计，未注明用途）。②2016年4月24日，龚新田向永恒房地产公司借款18万元（注明用途为公司开支）。③2016年10月24日，龚新田向永恒房开公司借款37万元（注明用途为公司开支）。④2016年2月5日，永恒房地产有限公司向龚新田信用社账户打款30万元。⑤2017年1月10日，永恒房地产向杨某打款10万元。 (2)领据。证实：2017年3月28日龚某1领到永恒公司350万元。陈某1、龚新田在领据上签字同意。用途为预收公司借款，1200万元-350万元=续借850万元。 (3)现金日记账、会计记账凭证。证实：公司会计记账凭证以龚某1名义借款1200万元，出纳现金记录已经支付龚某1借款350万元，会计记账已经记账归还龚某1350万元。 (4)还款记录。证实：永恒公司在2018年11月23日至2018年12月30日期间归还了龚某1为公司向银行贷款1200万元的事实。 （5）邓某的证言：这笔钱不是龚某1领的，这笔钱也不是用于还银行贷款，这笔钱龚新田平时用了，是他多次跟我要去的，要去做什么我不清楚，我只知道他跟我要现金，我就送去他家或乐言百吉宾馆给他打牌用，其他的钱他也不跟我讲，只要我转账就行，累加起来然后用这张350万元条子来冲账的，条子是龚新田让我写的，龚某1的名字是他让我代签的，他的名字是他各自己签字的。我记得这笔钱得转给榕江刘某50万，有税务局一个姓谢的交了10万元给龚新田买房子，他没有交到公司，也记在他账上，现金得送过几次给龚新田，乐言百吉送了两次，一次10万元，一次6万，送他家里两次一次10万，另外一次也是10万元，时间都记不清楚了，共打得十多张借条给我，后来又打了一张总的借条给我，是2016年1月28日打的，共是236.4万元。过后他还借款，我也转些款给他，有一次是18.1万元，一次是2016年2月5日转了30万元，2016年10月24日我个人账户转得37万给龚新田，最后就用350万这张条子来冲账。自己没有借钱给龚新田，他让我给他钱，他讲是为公司用钱，我都是拿公司的钱借给他，因为借条不能做账，当时他从公司拿钱出去后一直没有拿票来冲账，会计多次喊我拿票冲账，后来我就让龚新田拿开支票据来作账，他没有拿，他就让我写了那张领据来冲账，我就拿这张单据作账了，并拿给会计销账了。龚新田没有还这笔350万，记得在2018年7月1日，我们到法院调解还信用社的贷款时，股东这边也不同意还那350万元，龚新田也没有拿票来报账，有人提出让龚新田各还350万元。他讲的300万借款是他跟唐某2借的，当时是自己作的担保，他确实是还唐某2100万本金及利息了，还有200万元本金及利息没有还，现在还欠起的，这350万元是他各拿钱去了的，与唐某2的借款无关。还有还给刘某的50万和还给谢朝明的10万元单据都是包含在236.4万那张借条里，原始单据在自己家里，通过看2019年2月5日信用社进账单，我才想起刚才你们问我2016年2月份转给龚新田的钱是什么钱，是当月我转给他的钱是分三次转共计90万元，我个人账户转了60万元，公司账户转了30万，后来2月29日他退回公司30万，还有30万元包含在这350万元，另外30万元他放在2016年6月10日写的领条里。 (6)唐某2的证言：我在2013年11月25日借给龚新田300万元，利息是按照3分计算，每个月是9万元。他在2015年的时候还了我100万元的本金，当时还了2个月18万元的利息，余下的就一直没有还。 （7）刘某的证言：锦州新城开始搞的时候，自己拿了钱给龚新田去投资，一共是150万元给他，当时他讲2年半他还我300万本金及利息。后来他分好几次还给我的，一次几十万、一次100万这样还，当时借给他投资得2年半，在2015年的他还了我一部分钱，还欠我100万元左右，当时他还讲按合同3分的利息给我，他也给我几个月的利息，然后这100万元也是分几次还给我的。都是通过转账还的。2016年龚新田让人（通过邓某转）转了两笔款给我，一次是50万元，一次是20万元，那是我多次打电话催他还钱，他才还给我的。前后收到他的306万元左右。我不认识邓某和龚某1。 （8）谢某的证言：当时榕江县锦州新城Ａ区修建房屋的时候，他们公司在搞活动，我就用了10万元去投资购房，当时我把钱交给龚新田，当时龚新田没有开收据给我，当时陈某1在场，可以作证，后来交房子的时候说没有我的房子，最后龚新田才让邓某打了个收据给我，最后公司连本带利还了我20万元，直接由公司转进我的账户上，因为当时我交钱的时候，龚新田说交10万得20万元。最后我去要房子的时候，龚新田让财务邓某补打条子给我，钱也是邓某打给我的。后来我就用这个钱买了房子。 （9）杨某的证言：当时在永恒房地产已经施工到一楼的时候，龚新田跟我讲，晓得哪个有钱，他们要借钱用，三年翻一倍连本带息还清．当时我晓得我朋友田光泽有点闲钱，我就介绍田光泽借得200万元给龚新田，三年到期后龚新田没得钱还，到现在只还了160万元给田光泽，之后田光泽打电话不接，我才打电话催龚新田还钱。这一两年他还钱给田光泽是转钱给我，我又转钱给田光泽。前后转三次，一次20万元，两次各10万元。2017年1月10日，由永恒房地产转给我的，是龚新田还给田光泽的钱，转账到我账上来的。自己不认识邓某，与其没有资金往来。 (10)龚某1的证言：我叔叔（指龚新田）让我帮榕江县永恒房地产公司贷了1200万元，到现在公司只还了本金，还有200万利息没有还，因为这个事情，让我还成了失信人员，我现在在银行都贷不了款，之前银行还冻结我的账户。自己从来没有见过这张领据（即以龚某1名义签字领取350万元的领据），也没有领过这笔钱。 (11)莫某的证言：我用公司库存现金做账冲抵以龚某1的领出的350万元，因为当时记账看错了，把龚某1看成了龚新田领走350万元，于是后面通过会计调账，把这笔账调回来。 （12）被告人龚新田的供述及辩解：这笔钱实际不是支付给龚某1的。我看下你们出示给我的借据跟进账单（进账单一张30万元，一张10万元进入杨某的账户，借条一张是236.4万元，一张37万元，一张是18万元），都是正确的。这笔350万元我陆陆续续用出去了，具体用作什么地方我也记不清楚了，我只记得杨某这笔10万元是我叫邓某转给他的，还有一笔50万元那是我让邓某转给刘某的，还有就是邓某送现金给我，具体送了多少次我不清楚，其余的钱用到什么地方去了我实在记不清楚了，这笔钱最后财务为了平账才用龚某1的名义领取的这笔钱，这350万元我早就花出去了，最后才来记账的。同时辩解：这笔钱是我向邓某的私人借款，我不知道他怎么从公司账户转给我。自己还欠唐某2200万元左右。 （13）鉴定意见、鉴定人资质、鉴定意见通知书。证实：经过贵州永盛会计师事务所鉴定：2017年3月28日支付（归还）龚某1借款350万元，在2017年3月28日至2018年11月23日实际并未归还信用合作联社，但是会计进行账务处理已作“其他应付款／龚某1”减少，“库存现金”减少，而永恒房开公司以龚某1名义在信用联社借款1200万元，是在2018年11月23日至2018年12月30日由永恒房开公司分多笔归还完毕。 上述证据，经庭审质证，本院认为，证据来源合法，客观真实，足以证实前述事实，予以采信。 （二）挪用资金罪事实 1、2015年，永恒公司因资金短缺，为了缓解资金困难，由龚新田出面联系剑河县闽鑫木业有限公司（以下简称“闽鑫公司”）的章某（又名章文军，闽鑫公司绝对控股人）筹措资金，后闽鑫公司与永恒公司达成一致意见，约定由闽鑫公司出面、用永恒公司的评估1.04342亿元的商业门面作为抵押，以闽鑫公司需要流动资金名义向剑河县信用社贷款4000万元给永恒公司。2015年7月1日起，剑河县信用社将4000万元贷款陆续打入闽鑫公司。2015年7月13日至2016年2月6日期间，闽鑫公司以该公司和苏剑明、吉戍英、王红果、郑仕颖、万卫国、朱焕新、谢建明名义先后24次将2670万元转入龚新田指定的龚新田、龚某1、申某账户（其中转到龚新田账户6笔，金额是600万元；转到申某账户1笔，金额为148万元；转到龚某1账户17笔，金额是1922万元）。后因剑河县信用合作社发现资金流转违规（即该笔贷款用途不能用于房地产开发），闽鑫公司未将剩下的1330万元继续转账。龚新田、申某、龚某1收到闽鑫公司转来的2670万元后，龚新田将1043.798万元（其中包括龚某1支付由永恒公司财务于2015年7月30日记账支付彭某利息100万元和收入明细中龚莹莹购买门面于2015年9月2日、6日的两次转入永恒公司账户的143.798万元、邓某为龚新田转入的200万元在内）、申某账户148万元、龚某1账户452万元合计为1643.798万元先后转入永恒公司账户，余下的1026.202万元由龚新田安排龚某1支付给邓某、周某2、金小珊、詹某、唐某2、杨某、杨允求、刘某、李某2、刘盛华、欧土胜、龚某2、龚某3等人账户偿还龚新田个人债务或是取现给龚新田个人使用，至今未归还。 上述事实，有如下证据证实： (l)股东会决议。证实：①2015年5月17日，闽鑫公司股东康碧泽、章盛标会议决议，同意在剑河县农村信用社申请贷款4000万元，借款2年，用于公司流动资金，由永恒公司提供担保。②2015年5月18日，永恒公司股东龚新田、陈某1、陈勇、贺诗策、刘永波、姜某、付某会议决议，同意用永恒公司资产为闽鑫公司向剑河县信用社申请贷款4000万元提供担保。 (2)共同还款承诺书、商品房尚未出售和租赁承诺书、房地产抵押担保书、房地产抵押物品清单。证实：永恒公司以其评估价值1.04342亿的商业门面担保闽鑫公司借款4000万元，并承诺该资产为净资产。自愿作为借款人的共同还款人，承担贷款本息的偿还责任。 (3)贷款合同以及展期还款协议、社团借款合同、最高额抵押合同、（2019）黔26民初91号民事判决书。证实：以剑河县信用社作为牵头社，包括台江、施秉、从江、天柱共计五家信用社于2015年6月26日共同借给闽鑫公司4000万元，还款时间至2017年6月25日，并委托剑河县信用联社岑松社向剑河县闽鑫公司发放4000万元贷款，在2015年6月30日—2015年7月1日期间，4000万元全部打入闽鑫公司账户。后展期一年，还款延至2018年6月24日。因闽鑫公司没有偿还借款4000万元以及大部分利息，于是2019年5月5日，剑河县信用社等将闽鑫公司以及承担担保责任的永恒公司向法院起诉。2019年11月19日，黔东南州中级人民法院判决：闽鑫公司需要偿还本金4000万元，截止到2019年6月25日的利息615.712486万元，共计4615.712486万元；永恒公司在其抵押物价值范围内承担偿还责任。 （4）章某、苏剑明、吉戍英、王红果、郑仕颖、万卫国、朱焕新、谢建明转款明单据。证实：章某、苏剑明、吉戍英、王红果、郑仕颖、万卫国、朱焕新、谢建明按龚新田的安排向龚新田、申某、龚某1账户转款2670万元，其中转到龚新田账户6笔，金额是600万元；转到申某账户1笔，金额为148万元；转到龚某1账户17笔，金额是1922万元。 （5）到账明细、电汇凭证、付款凭证、记账凭证、龚某1的银行流水、现金日记账。证实：龚新田、申某、龚某1收到闽鑫公司转来的贷款资金后陆续转入永恒公司账户的金额为1643.798万元（其中包括公司账务于2015年7月30日记录由龚某1支付彭某利息100万元、公司记账收入明细2015年9月2日和6日转入的143.798万元、龚某1直接转入公司的452万元以及邓某为龚新田转入的200万元、申某账户转入的148万元在内）。 (6)借条。证实：2017年3月30日，永恒公司向闽鑫公司写了一张借条，借款本金为2670万元，利息为664.866万元。该借条盖有永恒公司印章，借款人落款为“龚新田”。 （7）龚某1银行卡交易流水。证实：龚某1自2015年7月13日第一次收到剑河第一笔贷款起，分别将资金转入到龚新田、唐某2、邓某、周某2、詹某、杨某、杨允求、刘某、李某2、刘盛华、欧土胜等人的账户上和提取现金。 （8）章某的证言：我跟龚新田私人之间没有经济来往，但是我跟他们开的永恒公司之间有经济来往。在2015年的时候龚新田因为公司资金流转困难，他就到剑河来找我，想让我借点钱给他，但我没有这么多钱，我们就向剑河县农村信用社贷款4000万元，我用我的资产跟我名下的闽鑫公司作担保，用永恒公司的资产作为抵押，2015年7月份贷款下来后我们就把钱直接转给龚新田、申某、龚某1。第一笔钱是2015年7月13日转入152万元进龚某1的账户，同时还转了一笔148万元钱进申某的账户，每次剑河农村信用社贷款下来过后我们就转入他们三人账户，到2015年年底的时候，我一共转了2670万元钱进他们三人的账户，之后就没有转了。我们只是把钱转入龚新田给我们指定的账户，具体他们有没有转进永恒公司我们就不清楚了。我只与龚新田有过接触，他们公司的其他人我都不认识，我是让我们公司出纳把钱转到我们公司员工账户上，由员工账户转入龚新田、龚某1、申某的账户。这笔4000万元的贷款，当时是龚新田来找我帮忙贷给他们公司的，当时他讲房子马上修好了，可以卖，就有资金回来了，那时他们公司资金困难，这样我才答应帮忙的，当时他讲跟他们公司的股东说好了，我出面跟信用社贷款，利息是8.3厘多，他们按1.1分还给我，我拿点烟钱，贷这4000万元，都是拿给他们公司用的，我们没讲留用。…当时我们转进龚新田、龚某1、申某的账目太大了，信用社的来查，所以我就不再继续向他们转账了，剩下的1330万元钱我就用于还剑河县农村信用社的贷款利息了。…到2017年3月30日他们公司不还本金，利息也不还，我就叫龚新田来商量这钱是怎么还，龚新田就写了一张借条给我，还盖得有永恒公司的公章，借条我可以提供给你们。…自己没有收到过龚新田写过其它的借条（注：即由胡某提供的一张920万元借条和一张利息欠条），这个借条的复印件没有见过，而且看了下借条写的字与他本人写的借条的字不一样，可能不是一个人写的。 (9)周某1（剑河农商行负责资产保全业务）的证言：剑河闽鑫公司向剑河县农商行申请贷款，是章某来办理的，过后都是由郑仕颖来交材料，担保方式榕江县永恒房地产老总龚新田来经办的，他们公司有七个股东本人来现场签字的，资金的用途是闽鑫公司业务资金，是以社团贷款的方式贷款，他们用永恒公司一个亿的房产来作担保，我们到2015年全部将款项发放完毕。这笔贷款至今还未还回来。 （10）邓某的证言：龚新田承认向剑河贷款是4000万元，安排我另外做了一个收支账目，在账单上记得有“永恒公司借人民币四千万整”，但是实际到账只有1643余万元，没有钱进了之后，龚新田才告知我是借2000万元。我问龚新田，龚莹莹是龚老二（龚新田的哥龚某3）的女儿，龚老二他也转入我们公司143.798万元。在账外收支明细账中，大部分记录是龚某1或者龚新田的名字，因为自己有时直接付款出去了，所以就没有记录。…当时剑河这笔贷款龚新田讲的是4000万，股东讲让我各做一个账记录收支。后来是到年底了只有1643万余元到账，之后就没有钱进来，我就问龚新田，他就跟我讲这笔钱是两家分，一家2000万，我再问他，那现在也没有2000万到账，他跟我讲余下的钱不要了，转账过来麻烦多，后来我就只记这么多，当时我还问他其余的钱从银行贷出来了没有，我们公司用这么多资产作担保。他讲“收到多少你记多少，其他的你不用管了”。之前你们问我，我就讲是一家分2000万了。…当时钱转到公司账上后我直接转付工程款或者其他款项了，我记账就只记得是龚新田或者龚某1转来剑河贷款，没有记成我自己转的。…龚某1转钱给我或者公司，我有的记龚新田，有的记龚某1，他们的钱又没直接转入公司账户，我分不清楚，谁跟我讲我就记谁得名字。…问：还有一笔143.798万元门面首付款，为什么又记成剑河来的贷款？答：这是两笔款合计的，当时我并不知道那两笔首付款是剑河来的，我先开条子给客户，过后龚新田讲这两笔款是剑河贷款转进账的，是公司先借给他们交首付好办按揭贷款，这143.798万元门面首付款是剑河贷款，实际客户还欠公司的，我后来还跟客户（龚莹莹）退条子，后来就记成将两笔款成剑河贷款了。 (11)陈某1的证言：剑河这笔贷款是我们股东七个人签字同意让剑河闽鑫公司的章老板贷款，用我们公司1个亿的资产作抵押，当时开会商量的时候，也没有讲利息怎么算，大家都知道多拿一点利息给他（指章某）是正常的，也没有形成会议纪要，贷款下来后，他们也陆续打钱过来，后来我们公司只收到1700余万元，余下的钱没有过来，我们公司也开会多次问过龚新田，我也私下问他没有正面答复我们，他就讲对方没有放钱过来，只是听龚新田说章老板要留点钱用，利息按照信用社的算，就这些，目前为止，剑河这笔贷款我们还没有归还。 (12)付某证言：当时剑河闽鑫公司答应帮我们贷款4000万，贷款下来后我们只得1640多万元到账。2018年6月3日我们开股东会时，龚新田口头上讲的得这么多钱到账，当时我们都没有对过账，没有依据，大家在会议纪要里签字只是参加会议签字，不是确定得钱签字。 （13）龚某1的证言：自己有两个账号接受剑河来的款。信用社卡接受剑河转来的有1224万元整，其中闽鑫公司转来的是152万元，吉戊英转来的200万元，万卫国转来272万，谢建旭转来300万，邓仕颖转来300万元。收到钱后，我转入永恒地产有102万元，转到邓某账上有367万元，转到自己建行卡上有365.34万元，转到周某2账上是18万元，转到金小珊账上是2.4万元，转到龚新田账上是58.6472万元，转到詹某账上是100万元，转到唐某2账上是100万元，转到一个湖南人农信银行上的是100万元（经查，系转给彭某，偿还原永恒公司向彭某借款，永恒公司已经记为龚新田转入公司数额），我一共转出去1213.3892万元。钱都是我叔龚新田让我转出去的，余下的钱我又取现给我叔用了。银行卡上还有4155元是后来我自己放卡上也不动了。建行卡接受剑河转来的账目有698万，有吉戊英转来的98万元，有朱焕新转两次共计600万元，共有698万元，在建行卡有我从信用社转来的365.34万元，共有1063.34万元。收到钱后，我按我叔龚新田的安排转入邓某298万元，转给滨雅房地产是10万元，转给龚某2（自己父亲）156.2万元，转给龚新田13.3556万元，转给龚莹莹是200万元，转给张江芝是200万元，转给杨某90万元，转给杨允求120万元，转给刘某20万元，转到詹某账上是6万元，转到唐某2账上是18万元，转给李某24.8万元，转给刘盛华7.43万元，转给杨秀龙0.564元，转给欧土胜9.48万元，转给陶忠智1万元，这些人共计是1157.8296万元，减去龚新田转来的114.34万元，转出去共计1040.4896万元，与收入差22万余元，其中有取现是7.4万元，取现也是给我叔龚新田用。…是我叔龚新田让我转给谁，我就转给谁，我不知道这钱是公司的还是他自己的钱，他让怎么转就怎么转了，我不清楚他用这些钱干什么，现在看来还有几万元我也找到不去哪里了，可能是我跟他出差，吃饭等结账了，也就只有几万元，我还跟他还车贷一些钱，具体多少我也记不清了。 (14)詹某的证言：在永恒房地产公司搞房开的时候，龚新田讲经济困难，我就借了300万元给他，每月按2分利息计算，开始每个月还6万元给我，是打到尾号为5618的一张农行卡上，到2015年，我就叫龚新田还了100万元的本金，打到我农村信用社卡上尾号是0670，之后就再也没有还我钱了，我就是借给他私人，没有投资他们公司。我不认识龚某1。 (15)刘某的证言：我借钱给龚新田，是在锦州新城开始搞的时候，一共拿了150万元给他，当时讲的是两年半他还我300万元本金及利息。后来他分好几次还我的，一次几十万，一次100万这样还的，到2015年他还我一部分钱，还欠我100万左右，当时他还讲按照每月3分利息给我，他也给我几个月的利息，然后这100万元也是分几次还给我的。2015年7月14日，自己卡号为3524收到转来的20万元。自己不认识龚某1。 (16)李某2的证言：当年龚新田喊我帮他借钱，我也是跟其他人借来的（80万），当时也是讲按3分月息借的，讲好只借几个月，至今都还没还，当年他还让他侄儿龚某1转得一点利息给我，是2015年10月转的，共转了4.8万元，合两个月利息，到第二年也就是2016年他自己转得一点利息给我，具体转了多少记不清楚了，总共他还我利息10多20万元，过后就没有拿钱给我了，本金利息现在还欠起的。 (17)唐某2的证言：2013年11月25日，我借给龚新田300万元，利息是3分，在2015年的时候还过我100万元的本金，当时还有2个月的利息18万元，后来龚新田还陆陆续续地还了我90万元的利息，之后就一直没有还，现在他还欠我200万元的本金还有这几年的利息。在2015年龚新田来找我延期，到2018年1月25日还来延过一次，我记得那100万元本金是直接打过来的，另外的108万是陆陆续续转给我的，每个月是利息，不知道是怎么转的。 (18)龚某2的证言：我、龚某1、女婿孙巍前后共计借了730万元给龚新田，到2017年算账的时候，他还差413.85万元，龚某1转入的156.2万元是还我借给龚新田的钱，得钱之后又还给别人了。 (19)龚某3的证言：龚某1是转了200万元到我女儿龚莹莹的账上，当时是为了给龚莹莹买门面，是公司同意的，后来没有买成，这笔钱后来转到公司去了（注：永恒公司只认可143.798万元）。 (20)周某2的证言：我私人借钱给龚新田，借了100万元给他，当时是按照每月3分利息，到2016年才还我50万元，还有50万元本金是拿他在锦州新城B区一间门面来抵押的，当中他也拿得几次利息给我，印象中是半年转一回利息，一次是18万元，都是转账有记录的。 （21）彭某的证言。证实：2013年11月初，我的一个老乡姜某打电话给我，讲他们公司要借一点钱。11月中旬，我就到榕江他们公司去谈，这个时候我才认识龚新田。当时谈的是他们公司向我借款1000万元，写了借款合同，后来他们还清了我就不保存了。我是于2013年11月15日转1000万元给他们公司的。后来他们公司还钱都是转账给我的。现在他们公司还清了我的钱。 （22）杨某的证言。证实：我老庚田光泽借了200万元给龚新田，当时在永恒房地产已经施工到一楼的时候，龚新田跟我讲，晓得哪个有钱，他们要借钱用，3年翻一倍连本带息还清．当时我晓得我朋友田光泽有点闲钱，我就介绍田光泽借得200万元给龚新田，3年到期后龚新田没得钱还，到现在只还了160万元给田光泽，之后田光泽打电话不接，我才打电话给龚新田还钱。这一两年他还钱给田光泽的钱是转给我，我又转钱给田光泽。 （23）被告人供述及辩解：2013年我们公司跟彭某借了1000万元，彭某是姜某介绍来的，后来为了还彭某的这笔高利贷，我们就找闵鑫公司借款，章某向信用社申请贷款4000万元，他们要2000万元，我们要2000万元，当时我还跟章某借了几百万，我们都打得有条子，永恒公司只借1750万元，相差那100万元要跟邓某对账才清楚，我记得先打了几张小条子的，这张2670万元（以公司名义打的）是我后来才打的，我只记得欠章某900余万元，这些钱我都用于还一些老账，这里做点，那里做点都花完了，具体花在哪里我看账目财晓得，平时都是我侄儿龚某1帮我转账。…龚某2这笔156.2万元是原来借他的，这次贷款下来了，我就喊龚某1还他了，唐某2的118万元是我原先借他100万元，18万元的是利息，詹某的这106万元也是我借的，还他本金及利息，杨允求这笔钱也是我借他的钱，还他的本息。龚莹莹这笔200万元是邓某喊转给她拿来交首付款的，这笔钱已经进入公司的账户了，这笔钱我是后面才知道的，我账户上的71万元都是被我自己用去了，还有一些七七八八的小钱，几万的我都记不得了，都是之前欠别人的。龚某1转出去的一笔100万元给农信银行，这笔钱是公司付给彭某的利息钱（注：本笔资金永恒公司已计入龚新田转进公司数额）。 （24）鉴定意见。证实：闽鑫公司转来2670万元到龚新田、申某、龚某1账户，而实际永恒公司只收到1643.798万元，与龚新田以公司名义向闽鑫公司写的借条2670万元相差1026.202万元。 上述证据，经庭审质证，本院认为，证据来源合法，客观真实，足以证实前述事实，予以采信。 2、2015年12月3日，龚新田以为公司支付贷款开支费用为由，以其妻子胡某的名义从公司领走50万元，后龚新田将该款用于归还詹某、唐某3的私人借款及归还自己车贷等开支，至今未归还。 上述事实，有如下证据证实： (1)信用社进账单、银行交易流水。证实：2015年12月3日永恒公司将50万元打入胡某的账户。2015年12月4日，胡某取款共计32万元还款给詹某和唐某3。2015年12月11日取款33200元还车贷，并还有零星的取现记录。 （2）胡某的证言：我与龚新田是夫妻关系，我与永恒公司没有业务往来。账户62×××87这张银行卡是龚新田叫我去办的，在2015年12月3日开户当天转入人民币50万元，这笔钱转进来具体是什么款项我不清楚，后来龚新田喊我转了钱给詹某和唐某3。这张卡里的钱，后面基本上都是龚新田需要用钱的时候就喊我去取现给他，还帮他还了几次车子贷款，后面剩余的钱，基本都是龚新田用了。 （3）邓某的证言：这笔钱是龚新田让我打给胡某的，胡某是他爱人，记账是支贷款开支费用，支票头也是这样写的，具体用于支付哪个地方我不晓得了，这张票是龚新田经手的他不签字，陈某1生病了也不签字，是由王某和姜某签字的。 (4)王某的证言：2015年12月3日向胡某转账支付50万元的票据不确定上面的签名是不是自己的，对这张票据的用途也想不起来。 （5）姜某的证言：在2012年公司成立到2015年5月期间，大多数情况都是龚新田、陈某1签字审核后，就可以到出纳邓某那里划账了。到2015年5月份以后我参与进来，一般的费用支出，都是需要经过我签字后，才交由龚新田、陈某1签字，才可以支出，这是在2015年5月份的股东会议上定下来的。 (6)唐某3的证言：之前龚新田他们搞房地产时，我讲要买个门面，当时就放了钱在他那里，他们公司讲交10万元，3年退20万元，我总共转了35万给龚新田，到期应当退还给我70万，当时我要房子扣了44万左右，剩下的钱分两次转给我，一次是转了20万元，一次是转了零头余的款。 (7)詹某的证言：我私人借了300万元给龚新田个人，2015年10月份还了我100万元，还有几个月的利息，现在还欠我个人200万元的本金。 （8）被告人供述及辩解：…我就让邓某直接打了50万给胡某，就当我还胡某的钱。当时我欠詹某和唐某3的钱，我欠詹某300万元，我让胡某转了12万给他，我欠唐某3的是他放得一点钱在我这投资，我还他钱的。 （9）鉴定意见、鉴定人资质、鉴定意见通知书。证实：经过贵州永盛会计师事务所鉴定：永恒房开公司转入胡某账户50万元，转账用途为支付贷款开支费用，但是该笔业务未进行会计处理。 同时查明，2012年6月1日，经股东会议选举被告人龚新田为公司董事长兼总经理，是公司的法定代表人，龚新田于2019年4月初离职。公安机关在立案侦查本案期间，被告人龚新田在接到其家人电话后，于2019年8月7日到公安机关接受核实账目，其在公安机关的第一次讯问中，交代了指控侵占永恒公司的150万元和挪用的以其妻子胡某名义在永恒公司财务上支取的50万元的事实。在后来的讯问中，龚新田交代作案经过。被告人龚新田在2012年—2019年1月任职期间，从公司报销用于公司春节开支、烟酒、餐费、住宿等费用200余万元。 另查明，被告人龚新田系政协榕江县第十三届委员会委员。案发后，经政协榕江县第十三届委员会常务委员会第23次会议于2020年5月14日通过，撤销龚新田政协榕江县第十三届委员会委员资格。 上述事实，有如下证据予以证实： （1）任职文件。证实：龚新田于2012年6月1日起任贵州省榕江县永恒房地产开发有限公司董事长兼总经理，是公司的法定代表人。 （2）龚新田领取现金明细、经手烟酒和餐费明细。证实：在2012年—2019年1月期间，龚新田向永恒公司报销春节开支、烟酒、餐费等开支为200余万元。 （3）公安机关的办案说明、拘留证。证实：公安机关在办理本案过程中找不到龚新田，通过其家属才联系到龚新田，龚新田于2019年8月7日上午9时左右到公安机关接受调查，同日因涉嫌职务侵占罪被刑事拘留。 （4）政协榕江县第十三届委员会的复函。证实：政协榕江县第十三届委员会常务委员会第23次会议于2020年5月14日通过，撤销龚新田政协榕江县第十三届委员会委员资格的事实。 上述证据，经庭审质证，本院认为，公诉机关提供的证据来源合法，客观真实，足以证实查明的事实，予以采信。 对于辩护人提出的职务侵占第一起中的“50万留下自己使用”，证据不足的辩护意见。本院认为：永恒公司向王某借款300万元，应属于公司资金，但龚新田却指定打入自己账户，在未经公司股东讨论决定的情况下，以个人名义将100万元借给黄某，余下50万元没有相关票据作账，自己私用。之后为了平账，安排他人虚构事实，用支付工程款的名义将票据在公司账务上冲平，实际是龚新田将公司资金占为己有。另外，在查明的事实中，龚新田也有把为公司事务的春节开支、烟酒、餐费等据实票据拿到公司报销，而这50万元不用实际票据据实报销，却采取虚构事实手段平账，由此可以认定龚新田侵占公司资金意图明显，且有证人申某、邓某、李某1的证言佐证。因此，这一辩护意见，不予采纳。 对于被告人及其辩护人提出的指控龚新田职务侵占350万元，属事实不清，证据不足的辩护意见。经查，龚新田在2012年7月—2017年3月的任职期间先后向公司出纳员邓某支取的合计资金，是利用其作为公司法定代表人的职权便利，并有部分借条佐证。后为了平账，采取虚构归还龚某1借款350万元的手段在公司财务中冲平，龚新田实际占有使用该款。从该款去向看，部分是邓某转给刘某、谢某、杨某，现没有证据证明邓某向刘某、谢某、杨某借款，而龚新田供述自己向刘某、谢某、杨某借款的客观存在，邓某将公司部分资金转账给刘某、谢某、杨某三人，实际按龚新田的要求为龚新田归还个人债务。另外，在龚某1的证言中称其从未看到该领款单据，也未收到公司该笔单据的款项，龚某1作为龚新田的侄子，又与龚新田没有矛盾，其证言是可信的，该笔资金的来龙去脉很清楚。因此，被告人和辩护人的这一意见，与查明的事实不符，不予采纳。 对于被告人和辩护人提出指控第一起挪用资金的数额属事实不清、证据不足的辩护意见。经查，闽鑫公司确实向剑河信用社贷款4000万元，之后闽鑫公司按事先的协议陆续将2670万元转账到龚新田指定的龚新田、申某、龚某1的个人账户，有转款票据、章某提供由龚新田补写的2017年3月30日永恒公司盖章和龚新田签字给闽鑫公司的一张借款金额为2670万元的借条为证，永恒公司股东也予以认可，这是闽鑫公司转给永恒公司的资金，应属永恒公司所有。之后，龚新田等人虽然陆续将1643.798万元先后打入永恒公司账户后，余下的1026.202万元实际在龚某1的账户，由龚新田安排龚某1支付给邓某、周某2、唐某2、杨允求、刘某、李某2、龚某2等人，用于归还龚新田个人借款和取现给龚新田使用，至今未归还。本院认为，龚新田利用职务之便，未经同意私自挪用属于公司的资金用于归还个人借款和私用，至今未归还，且有相关证人的证言证实，事实是清楚的，证据是充分的。被告人及其辩护人的这一意见，不予采纳。 关于辩护人提出的“龚某1收到闽鑫公司转入的借款中，有100万元系支付给永恒公司借彭某借款的利息费用，应从涉案金额中予以扣除”的意见，经查，该笔款已算作龚新田转入公司资金数额之内，计入永恒公司账务。故不予扣除。 关于被告人及其辩护人对指控第三起的挪用属事实不清、证据不足的意见。经查，该笔领据上的领款人签字是龚新田自己签的，用途是“为公司贷款所用支出”，但无永恒公司财务人员签字，仅有公司出纳员邓某的印章，且领据日期是2016年6月10日，公司财务虽然于2016年6月30日将该笔款记入公司“龚新田借款”，科目为“其他应收款”，列为公司支出。尽管公司账务混乱，但是在领据形成时间前后较近时间内，没有公司打款给龚新田的记录予以证实，即使是龚新田之前已经支用，票据上也应当有相关财务管理人员的签字才符合公司财务管理的手续；从另一方面看，在指控龚新田侵占的第二起事实中，龚新田在2017年之前先行向邓某支取公司的款项均已经全部计算为350万元，龚新田已经认可，不可能在2016年6月10日又有一笔50万元未计算的情况发生。又从邓某的证言上看，其已经明确称龚新田在2017年之前向其支取的资金已用支付龚某1借款350万元票据来冲抵了，无论在时间上、资金数额上均已经包括这50万元在内；另外，邓某还证实在指控龚新田侵占的350万元中包括有一笔是2016年2月5日打给龚新田30万元在内，而后又讲到该30万元是在指控的这起50万元中的一部分，前后矛盾，不能自圆其说。因此，本院认为，被告人及其辩护人的这一意见成立，予以采纳。 对于被告人及辩护人辩解“从闽鑫公司转来的款中有920万元是自己的私人借款，不应计入挪用资金”的意见。经查，辩护人提供的两张单据原件与公安机关在侦查阶段向胡某提取附卷的复印件一致（即由被告人龚新田妻子胡某提交的龚新田借闽鑫公司920万元借条原件一张和龚新田欠闽鑫公司（郑仕颖）利息257.6164万元的欠条原件一张）。章某的证言证实章某没有与龚新田发生私人借款的行为，且借条和欠条均是由龚新田妻子胡某提供的原件。龚新田作为债务人，只能是向债权人闽鑫公司或是章某写借条或是欠条，借条或是欠条应在债权人手上，债务人不可能持有自己为自己写借到别人款物的借条或是欠条给自己，而且是原件，这明显违反一般生活常识。本院认为，被告人是为了逃避法律追究而采取的一种自救措施，显然不符合常理。因此，被告人及其辩护人提出的这一意见，理由不成立，不予采纳。 对于辩护人提出的“被告人龚新田有投案自首情节”以及“坦白交代犯罪事实”的问题。经查，公安机关在侦查期间经多方查找，联系不到被告人龚新田，经过做龚新田儿子龚小高的思想工作，并通过其电话通知龚新田来核实公司账目，龚新田接到电话后于2019年8月7日9时许到公安机关接受调查，在第一次讯问中，其交代了指控侵占永恒公司的150万元和挪用的以其妻子胡某名义在永恒公司财务上支取的50万元的事实，同日被刑事拘留。本院认为，被告人龚新田是在公安机关电话通知的情况下自己到公安机关，并供述了指控中的两起犯罪事实，但从被告人的全部犯罪事实看，并不是主要的犯罪事实，因此，只能应认定为这两起犯罪事实属于自首。被告人在后来的讯问中，能够如实对全部犯罪事实进行了交代，可以认定为坦白。因此，辩护人的这一辩护意见，部分采纳，部分不采纳。 本院认为，被告人龚新田在其担任永恒公司董事长兼总经理、法定代表人并负责全面事务的职务便利条件，一次伪造虚假支付工程款、一次虚构支付借款，采取虚假平账的财务手段，非法占有公司资金500万元，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百七十一条第一款的规定，构成职务侵占罪；被告人龚新田利用职务上的便利，挪用公司资金1076.202万元归个人使用，且超过三个月未归还，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百七十二条第一款的规定，构成挪用资金罪。公诉机关指控被告人龚新田犯职务侵占罪、挪用资金罪，事实清楚，证据确实充分，指控罪名成立。本案中，永恒公司管理混乱，缺乏监督，财务账目极不规范，导致被告人有机可乘，为所欲为。案发后，被告人在公安机关电话通知下，自己到公安机关接受调查，在第一次讯问中如实供述了指控中的两起犯罪事实，属于小部分自首。由于本案发生的时间较长，被告人经办的资金往来较多，记忆上产生模糊是可以理解的，在后来的讯问中被告人是能够如实交代自己的犯罪事实，可以认定为坦白，依法可以从轻处罚。被告人侵占公司资金为500万元，根据《最高人民法院、最高人民检察院关于办理贪污贿赂刑事案件适用法律若干问题的解释》第十一条第一款的规定，属于数额巨大，依法应当处五年以上有期徒刑，并处没收财产；被告人龚新田挪用公司资金1076.202万元，根据《最高人民法院、最高人民检察院关于办理贪污贿赂刑事案件适用法律若干问题的解释》第十一条第二款的规定，属于数额巨大，且超过三个月未归还，依法应当处三年以上十年以下有期徒刑。综合本案情况，本院决定对被告人从轻处罚，实行数罪并罚。对于被告人职务侵占的资金和挪用的资金，依法责令偿还和退赔给受害单位。据此，根据被告人的犯罪事实、性质、情节及社会危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百七十一条第一款、第二百七十二条第一款、第六十七条第一款和第三款、第六十九条第一款和第三款、第六十四条和《最高人民法院、最高人民检察院关于办理贪污贿赂刑事案件适用法律若干问题的解释》第十一条第一款和第二款的规定，经本院审判委员会讨论决定，判决如下： 一、被告人龚新田犯职务侵占罪，判处有期徒刑五年，并处没收个人财产20万元；犯挪用资金罪，判处有期徒刑五年。数罪并罚，总和刑期十年，决定执行有期徒刑九年，并处没收个人财产20万元。 （刑期从判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即刑期自2019年8月7日起至2028年8月6日止。） 二、责令被告人龚新田退赔500万元给贵州省榕江县永恒房地产开发有限公司。 三、责令被告人龚新田归还1076.202万元给贵州省榕江县永恒房地产开发有限公司。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向贵州省黔东南苗族侗族自治州中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。 审 判 长  蒋元章 人民陪审员  杨实显 人民陪审员  吴燕平 二〇二〇年九月十五日 法官助理 吴鸿滨 书 记 员 林少瑜