认罪认罚 山东省日照市岚山区人民法院 刑 事 判 决 书 (2020)鲁1103刑初186号 公诉机关山东省日照市岚山区人民检察院。 被告人李某军，男，1985年11月9日出生于山东省莒南县，汉族，大专文化，原日照钢铁控股集团有限公司职工，户籍地山东省莒南县，住日照市岚山区。2018年2月8日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被日照市公安局岚山分局取保候审，2019年6月25日被逮捕，次日因看守所不收押被监视居住,同年12月27日被取保候审。 辩护人张健，山东法程律师事务所律师。 日照市岚山区人民检察院以日岚检公诉刑诉[2020]37号起诉书指控被告人李某军虚开增值税专用发票罪、职务侵占罪，于2020年7月3日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。日照市岚山区人民检察院指派检察官庄磊、检察官助理姜克峰出庭支持公诉，被告人李某军及其辩护人张健到庭参加诉讼。现已审理终结。 日照市岚山区人民检察院指控： （一）虚开增值税专用发票罪 被告人李某军原系日照钢铁有限公司财务部工作人员，负责该公司的关联公司日照京华公司、日照轧钢公司的销售核算业务。2016年以来，李某军与徐某勾结，利用李某军的职务便利和上述公司财务漏洞，向其他公司虚开增值税专用发票，赚取开票费。李某军参与虚开增值税专用发票税款数额9276450.11元。具体犯罪事实如下： 1.杨某军通过徐某从日照京华公司购买货物。2016年9月至2017年8月，李某军和徐某从日照京华公司虚开出增值税专用发票，在与杨某军实际控制的青岛辰嘉公司、青岛润启源公司进行货物交易过程中，将上述发票开到该二公司，以提高货价的形式牟取利益，虚开税款数额共计4673146.14元。 2.2016年8月至10月，李某军和徐某从日照轧钢公司为金某担任总经理的苏州立宝金属加工有限公司虚开增值税专用发票10份，虚开税款数额779428.3元，苏州立宝公司将该宗发票到税务机关进行了认证抵扣。 3.2016年4月至2017年4月，李某军和徐某将增值税专用发票先虚开到陈某的日照汝顺公司，徐某再通过陈某将等额发票从该公司虚开到尹某的青岛姿霖公司，上述发票共计22份，虚开税款数额346580.54元。青岛姿霖公司将该宗发票到税务机关进行了认证抵扣。 4.2017年5月到8月，李某军和徐某将增值税专用发票虚开到日照摩天公司，徐某与该公司的井某一起将发票从该公司虚开到尹彩红的青岛姿霖公司，上述发票共计48份，虚开税款数额754777.48元。青岛姿霖公司将该宗发票到税务机关进行了认证抵扣。 5.2016年4月至2017年4月，李某军和徐某将增值税专用发票先虚开到杨某军的青岛辰嘉公司和青岛润启源公司。徐某再通过杨某军将发票从该二公司虚开给尹彩红的青岛姿霖公司，上述发票共计48份，虚开税款数额644784.94元。青岛姿霖公司将该宗发票到税务机关进行了认证抵扣。 6.2016年9月至2017年1月，李某军和徐某将增值税专用发票虚开到陈某的日照汝顺公司。后徐某通过陈某将发票从日照汝顺公司虚开到王某1的日照厚海公司，上述发票共计25份，虚开税款数额389744.32元。 7.2017年3月至28月，李某军和徐某将增值税专用发票虚开到日照摩天公司，再通过该公司向王某1的日照厚海公司、山东淞南公司虚开增值税专用发票22份，虚开税款数额共计339351.07元。该宗发票已在税务机关进行了认证抵扣。 8.2017年3月至2017年8月，李某军和徐某将增值税专用发票先虚开到日照摩天公司，后徐某从该公司为肖某的日照锦铭公司虚开增值税发票13份，虚开税款数额182439.37元，日照锦铭公司将该宗发票到税务机关进行了认证抵扣。 9.2016年10月至2017年6月，李某军和徐某从日照京华公司为陈某的日照汝顺公司虚开增值税专用发票17份，虚开税款数额788199.81元。该宗发票被拿到税务机关进行了认证抵扣。 10.2016年11月，李某军和徐某从日照京华公司为任某的日照秀方公司虚开增值税专用发票4份，虚开税款数额377998.14元，该宗发票被拿到税务机关进行了认证抵扣。 （二）职务侵占 被告人李某军、付绍表等在日钢公司工作期间，发现常熟市天铭物资有限公司有593752.05元销售返利款，长期在日钢公司账户上，遂预谋以转移至其他公司的方式，将上述销售返利款占为己有。2017年4月，李某军等人经预谋后，伪造了虚假的调价转移函，由王某2将上述款项调整到日照摩天新型建材有限公司，后李某军获5.55万元好处费。 为证实上述指控,公诉机关当庭宣读、出示了被告人供述，证人证言，增值税发票认证信息，发破案经过、抓获经过证明等证据。公诉机关认为，被告人李某军为他人虚开增值税专用发票，虚开的税款数额巨大；利用在日照钢铁有限公司的职务便利，将所单位账户资金非法占为己有，数额较大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第三款、第二百七十一条之规定，应当以虚开增值税专用发票罪、职务侵占罪追究刑事责任。李某军构成坦白，虚开增值税专用发票罪建议判处有期徒刑十年，并处罚金八万元；职务侵占罪建议判处有期徒刑一年六个月。 被告人李某军对公诉机关指控的事实、罪名和量刑建议没有异议，且签字具结。其辩护人提出：1.李某军在职务侵占中属于自首;2.未造成国家税收流失,犯罪后果相对较轻;3.认罪悔罪态度好。 经审理查明： （一）虚开增值税专用发票事实 被告人李某军原系日照钢铁有限公司（以下简称日钢公司）财务部工作人员，负责该公司的关联公司日照京华新型建材有限公司（以下简称日照京华公司）、日照钢铁轧钢有限公司（以下简称日照轧钢公司）的销售核算业务，即记账和对外开发票。2016年以来，李某军与徐某（已判决）勾结，徐某负责对外联系受票公司并出售开具的发票，李某军负责根据徐某提供的受票公司信息虚开增值税专用发票，赚取开票费。李某军参与虚开增值税专用发票税款数额9221649.11元，获得开票费641500元。具体犯罪事实如下： 1.2016年4月至2017年8月，被告人李某军和徐某从日照京华公司为杨某军（已判决）的青岛辰嘉建材有限公司以下简称青岛辰嘉公司)、青岛润启源建材有限公司虚开出增值税专用发票,虚开税款数额5317931.08元。该二公司在与日照京华公司进行货物交易过程中，以提高货价的形式牟取利益。同时徐某还通过青岛辰嘉公司将部分发票虚开到尹某（已判决）的青岛姿霖建材有限公司(以下简称青岛姿霖公司)，青岛姿霖公司持该相关发票到税务部门进行了认证抵扣。 该起事实，被告人李某军在开庭审理中无异议，并有其在侦查阶段的供述，另案犯徐某、杨某军、尹某的供述，证人李某、姜某、夏某的证言，业务汇总资料、银行账户交易明细、增值税专用发票复印件、税务登记表、增值税专用发票认证查询信息等证据证实，证据确实、充分，足以认定。 2.2016年4月至2017年6月，经徐某联系，被告人李某军从日照京华公司将增值税专用发票虚开到陈某(已判决)的日照汝顺贸易有限公司(以下简称日照汝顺公司)，上述发票共计17份，虚开税款数额1524524.67元。后徐某通过日照汝顺公司将部分发票虚开到尹某的青岛姿霖公司和王某1（已判决）的日照厚海贸易有限公司(以下简称日照厚海公司)，日照汝顺公司、青岛姿霖公司、日照厚海公司均持该相关发票到税务部门进行了认证抵扣。 该起事实，被告人李某军在开庭审理中无异议，并有其在侦查阶段的供述，另案犯徐某、陈某、尹某、王某1、井某的供述，增值税专用发票复印件、税务登记表、增值税专用发票认证查询信息等证据证实，证据确实、充分，足以认定。 3.2016年8月至10月，被告人李某军和徐某从日照轧钢公司为金某（已判决）担任总经理的苏州立宝金属加工有限公司虚开增值税专用发票10份，虚开税款数额779428.3元，上述公司将该宗发票到苏州市吴江区税务局进行了认证抵扣。 该起事实，被告人李某军在开庭审理中无异议，并有其在侦查阶段的供述，另案犯徐某、金某的供述，营业执照、增值税专用发票记账联、抵扣联复印件、增值税专用发票电子底账信息、税务机关出具的增值税抵扣凭证已抵扣证明等证据证实，证据确实、充分，足以认定。 4.2016年11月，被告人李某军和徐某从日照京华公司为任某(已判决)的日照秀方物资有限公司虚开增值税专用发票4份，虚开税款数额377998.14元，该宗发票被拿到日照经济技术开发区国税局进行了认证抵扣。 该起事实，被告人李某军在开庭审理中无异议，并有其在侦查阶段的供述，另案犯徐某、任某的供述，增值税专用发票统计表、增值税专用发票认证查询信息等证据证实，证据确实、充分，足以认定。 5.2017年3月到8月，被告人李某军和徐某从日照京华公司虚开出增值税专用发票到日照摩天新型建材有限公司，上述发票共计14份，虚开税款数额1221767.17元。后徐某通过该公司将部分发票虚开到尹某的青岛姿霖公司、肖某的日照市锦铭机械有限公司(以下简称锦铭公司)和王某1的日照厚海公司、山东省淞南贸易有限公司(以下简称淞南公司)。青岛姿霖公司、锦铭公司、日照厚海公司、淞南公司均持该相关发票到税务部门进行了认证抵扣。 该起事实，被告人李某军在开庭审理中无异议，并有其在侦查阶段的供述，另案犯徐某、井某、尹某、王某1、肖某的供述，增值税专用发票复印件、税务登记表、增值税专用发票认证查询信息、税收完税证明、钢材购销合同等证据证实，证据确实、充分，足以认定。 （二）职务侵占事实 被告人李某军和付绍表（已判决）等在日钢公司工作期间，发现常熟市天铭物资有限公司有593752.05元销售返利款，长期在日钢公司账户上，遂联系徐某使用日照摩天公司的账户，徐某又联系日钢公司负责销售返利的王某2（已判决），共谋将上述销售返利款占为己有。2017年4月，李某军等人伪造了虚假的调价转移函，由王某2将上述款项调整到日照摩天公司，后李某军获55500元好处费。 该起事实，被告人李某军在开庭审理中无异议，并有其在侦查阶段的供述，另案犯徐某、付绍表、王某2的供述，证人赵某、张某、井某、李某军的证言，同案犯王某2、付绍表的供述，谈话笔录，调价款转移函、转款协议、关于常熟市天铭物资有限公司销售调整开票请示，刑事判决书等证据证实，证据确实、充分，足以认定。 另查明，被告人李某军因从楼上摔下，受伤严重,被诊断为创伤性失血性休克、高处坠落伤、多发骨折等。2018年1月30日，李某军在其家中被公安机关传唤到案，并如实供述了犯罪事实。 该事实有接受刑事案件登记表、发破案经过、到案经过证明、诊断证明、住院病历、认罪认罚具结书、身份信息等证据证实，证据确实、充分，足以认定。此外，银行转账表格及讯问笔录可以证实李某军的非法获利情况。 本院认为，被告人李某军伙同徐某等人为他人虚开增值税专用发票，虚开的税款数额巨大，其行为构成虚开增值税专用发票罪；利用职务便利，与他人共谋，将所在公司账户上的返利款非法占为己有，数额较大，其行为构成职务侵占罪，应予依法惩处。被告人李某军有坦白情节且认罪认罚，依法可以从轻处罚。辩护人认为被告人李某军认罪、悔罪等建议从轻处罚的意见，均予以采纳。公诉机关的量刑建议适当。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第二百七十一条、第二十五条第一款、第六十七条第三款、第六十九条、第六十四条《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条、第二百零一条之规定，判决如下： 一、被告人李某军犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十年年，并处罚金人民币八万元；犯职务侵占罪，判处有期徒刑一年六个月，决定执行有期徒刑十年，并处罚金八万元（刑期从判决执行之日起计算。罚金限判决生效后十日内到本院缴纳）。 二、被告人的违法所得697000元予以追缴，上缴国库。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向山东省日照市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。 审 判 长  张立新 人民陪审员  杨克明 人民陪审员  王培刚 二〇二〇年九月二十九日 法官助理  张广成 书记员  陈 曦