浙江省诸暨市人民法院 刑 事 判 决 书 （2020）浙0681刑初853号 公诉机关浙江省诸暨市人民检察院。 被告人张宗港，男，1997年8月24日出生于广东省饶平县，汉族，初中文化，农民，住广东省饶平县。因本案于2019年12月5日被诸暨市公安局刑事拘留，2020年1月9日被逮捕。现羁押于诸暨市看守所。 辩护人马旭军，浙江永腾律师事务所律师。 被告人张银泽，男，1998年2月18日出生于广东省饶平县，汉族，初中文化，农民，住广东省饶平县。因本案于2019年12月5日被诸暨市公安局刑事拘留，同年12月31日被取保候审。 浙江省诸暨市人民检察院以诸检刑诉（2020）2244号起诉书指控被告人张宗港、张银泽犯虚开发票罪，于2020年9月9日向本院提起公诉。本院于同日立案，并依法适用简易程序，实行独任审判，公开开庭审理了本案。浙江省诸暨市人民检察院指派检察员黄彭校等出庭支持公诉，被告人张宗港、张银泽及辩护人马旭军均到庭参加诉讼。现已审理终结。 浙江省诸暨市人民检察院指控： 1、2017年9月开始，被告人张宗港通过ＱＱ、微信等聊天工具从事增值税普通发票买卖生意。被告人张宗港使用ＱＱ号91326××××（昵称：Ｇ—只批二盘）、ＱＱ号184556××××（昵称：你的我）在ＱＱ好友、ＱＱ群、ＱＱ空间大肆发布虚开增值税普通发票广告、开票公司等信息，以供客户选择虚开不同项目的增值税普通发票。被告人张宗港在无真实货物交易情况下，按照受票单位开票要求从上家购买发票，再转卖给下家，从中赚取差价。经查，2017年7月至2019年12月，被告人张宗港共虚开增值税普通发票约445张，具体分述如下： （1）2019年5月至12月，被告人张宗港与罗增钊（另案处理，ＱＱ号码×××97，昵称：Ａ饶汇）互相买卖虚开的增值税普通发票约160张。其中2019年10月11日，被告人张宗港卖给罗增钊开票公司为西安旭雄机械设备租赁有限公司，受票公司为西安新盛通建筑工程有限公司的发票5张，金额485436.9，税额14563.1，价税总计500000元。 （2）2017年9月至2019年12月，被告人张宗港从张振江（另案处理）处购买增值税普通发票约285张后转卖给下家。其中2019年11月24日，被告人张宗港通过ＱＱ91326××××与张振江ＱＱ350758××××联系，从张振江处购得虚开的增值税普通发票10张后转卖给下家。该10张增值税普通发票受票公司为广西继安建设工程有限公司，开票公司分别为贵港市晖君建材商贸有限公司8张，贵港市承聪建材商贸有限公司2张，总票面金额973386.5元。2018年8月20日，被告人张宗港从张振江处购得虚开的增值税普通发票21张后转卖给下家。该21张发票的受票公司为苏州辰园祥自动化设备有限公司，其中18张的开票公司为温州市羽沧贸易有限公司，另外3张的开票公司为温州市明联企业管理咨询有限公司，票面总金额2091481.72元，税额62744.55元，价税合计2154226.27元。 2、2017年10月开始，被告人张银泽通过ＱＱ、微信等聊天工具从事虚开增值税普通发票买卖生意，在无真实货物交易情况下，按照受票单位开票要求从上家购买发票，再转卖给下家，从中赚取差价，非法获利5万余元。2017年10月至2019年12月，被告人张银泽使用ＱＱ295934××××从张振江、ＱＱ号30442××××（身份不明）等人处购得增值税普通发票约191张后转卖给下家。其中2018年11月12日，被告人张银泽从张振江处购得虚开的增值税普通发票1张后转卖给下家。该发票的受票公司为合肥市谷特医疗科技有限公司，开票公司为淮南洪宇兴酒店有限公司，金额28980.58元，税额869.42元，价税合计29850元。2019年3月12日,被告人张银泽从张振江处购得虚开的增值税普通发票1张后转卖给下家。该发票的受票公司为宿迁市劳动体育用品有限公司，开票公司为江苏前程建筑装饰工程有限公司，发票金额为53009.71元，税额1590.29元，价税合计54600元。 为证明上述指控的事实，公诉机关向本院提供了证人王某、农某、张某、寇某、吕某、蔡某、梁某的证言，扣押决定书，扣押清单，辨认笔录，搜查笔录，电子证物检查笔录，Ｕ盘数据，微信转账记录，手机数据，接受证据清单，发票账单，人口信息，营业执照复印件，记账凭证，增值税普通发票复印件，聊天记录截图，抓获经过，同案人员罗增钊、张振江的供述及被告人张宗港、张银泽的供述等证据，认为被告人张宗港为牟取利益，在无真实货物交易的情况下，虚开增值税普通发票，情节特别严重；被告人张银泽为牟取利益，在无真实货物交易的情况下，虚开增值税普通发票，情节严重，均应当以虚开发票罪追究刑事责任。提请本院对被告人张宗港、张银泽依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一之规定处罚。被告人张宗港、张银泽自愿认罪认罚，依法可以依法从宽处理，建议分别判处被告人张宗港有期徒刑二年，并处罚金；被告人张银泽有期徒刑一年二个月，视退赃情况适用缓刑，并处罚金。 被告人张宗港、张银泽对公诉机关指控的虚开发票犯罪事实供认不讳，并对公诉机关提交的指控证据无异议，自愿认罪认罚，均请求法庭从轻处罚。 辩护人马旭军提出的辩护意见是：1、被告人张宗港归案后一贯如实供述自己罪行，积极配合公安机关调查，具有坦白情节。2、其主观恶性较小，因父亲长期患病，家庭经济困难走上犯罪道路，其获利较小。3、其系初犯、偶犯，归案后自愿认罪认罚。综上，请求法庭对其从轻处罚。 经庭审质证，对公诉机关移交的证据查证属实。本院对公诉机关起诉指控被告人张宗港、张银泽犯虚开发票罪的事实予以确认。 另查明:案发后，公安机关从被告人张宗港处扣押苹果7P、苹果X手机各1部、联想笔记本电脑2台等物；从被告人张银泽处扣押苹果mini五代、苹果八p手机各1部、神舟战神笔记本电脑1台、电脑主机1台。被告人张银泽向公安机关退缴赃款人民币2万元，在本院审理期间，又向本院退缴违法所得人民币3万元。又查明，被告人张宗港非法获利1万余元。上述事实，本院均予以确认。 本院认为，被告人张宗港、张银泽为牟取非法利益，在无真实货物交易的情况下，分别为他人虚开增值税普通发票，其中被告人张宗港虚开增值税普通发票440余份，虚开金额累计3564868.22元，情节特别严重；被告人张银泽虚开增值税普通发票190余份，情节严重，其行为均已构成虚开发票罪，应依法追究刑事责任。公诉机关指控的罪名成立，本院予以支持。被告人张宗港、张银泽归案后能如实供述自己罪行，被告人张银泽积极退缴违法所得，二被告人均自愿认罪认罚，本院对二被告人分别予以从轻从宽处罚，并对被告人张银泽依法适用缓刑。公诉机关提出的量刑建议本院视情予以采纳。二被告人请求从轻处罚及辩护人马旭军提出从轻处罚的辩护意见本院亦予以照准和采纳。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一、第六十七条第三款、第七十二条第一款、第三款、第六十四及《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，判决如下： 一、被告人张宗港犯虚开发票罪，判处有期徒刑二年，并处罚金人民币八万元（刑期从判决执行之日起计算。判决执行前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自二0一九年十二月五日起至二0二一年十二月四日止。罚金限判决生效后十日内缴纳）； 二、被告人张银泽犯虚开发票罪，判处有期徒刑一年二个月，缓刑一年六个月，并处罚金人民币三万元（缓刑考验期限从判决确定之日起计算。罚金限判决生效后即缴纳）； 三、退缴在案的违法所得人民币5万元，依法予以没收，由扣押机关诸暨市公安局及本院（3万元）上缴国库；继续向被告人张宗港追缴违法所得人民币1万元，依法予以没收，上缴国库；扣押在案的手机、电脑等物，由扣押机关诸暨市公安局依法处理。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向浙江省绍兴市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。 审判员  周瞒华 二〇二〇年九月十八日 书记员  金珉铭 附页 本案引用的法律条文 《中华人民共和国刑法》 第二百零五条：虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。 单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。 虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。 第二百零五条之一：虚开本法第二百零五条规定以外的其他发票，情节严重的，处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金；情节特别严重的，处二年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。 单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照前款的规定处罚。 第六十七条：犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。 被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。 犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。 第七十二条：对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑： (一)犯罪情节较轻； (二)有悔罪表现； (三)没有再犯罪的危险； (四)宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。 宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。 被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。 第六十四条：犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。 《中华人民共和国刑事诉讼法》 第十五条：犯罪嫌疑人、被告人自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚的，可以依法从宽处理。