上海市徐汇区人民法院刑 事 判 决 书（2020）沪0104刑初811号公诉机关上海市徐汇区人民检察院。被告单位上海兆腾智能科技有限公司，法定代表人杨某某，公司注册地本市徐汇区。诉讼代表人夏军，男，1979年5月27日生。被告人杨某某，男，汉族，户籍在本市徐汇区，住本市嘉定区。辩护人金国华，上海市嘉华律师事务所律师。被告人沈某，男，汉族，住本市徐汇区。辩护人江东华、常怡蓉，上海贸悦律师事务所律师。上海市徐汇区人民检察院以沪徐检三部刑诉(2020)1123号起诉书指控被告单位上海兆腾智能科技有限公司(以下简称兆腾公司)、被告人杨某某、沈某犯虚开增值税专用发票罪，于2020年9月3日向本院提起公诉。本院于2020年9月4日立案，依法适用简易程序公开开庭审理了本案。上海市徐汇区人民检察院指派检察员周某出庭支持公诉，被告单位诉讼代表人夏军、被告人杨某某、沈某及辩护人金国华、江东华、常怡蓉到庭参加诉讼。现已审理终结。上海市徐汇区人民检察院指控：2008年5月，上海兆腾公司注册成立，杨某某系兆腾公司的法定代表人，负责该公司的经营。2015年6月23日至25日间，被告单位兆腾公司、被告人杨某某在无真实货物交易的情况下，通过支付开票费的方式，经被告人沈某居间介绍，让衢州市衢江区欧邦商贸有限公司(以下简称欧邦公司)为兆腾公司虚开增值税专用发票2张，价税合计人民币2,300,840元(以下币种均为人民币)，其中税款334,310.09元。相关税款已被兆腾公司向税务机关申报抵扣。为防止案发，兆腾公司、杨某某按照发票的票面金额将钱款汇入欧邦公司的银行账户，以营造票款一致的假象。嗣后，欧邦公司、沈某再通过转账，将钱款汇入杨某某指定的个人账户内，完成形式上的“走账”。2020年6月19日、同年6月22日，被告人杨某某、沈某分别在接通知后主动至公安机关投案，均如实供述上述事实。经公安人员电话通知后，兆腾公司补缴了税款。公诉机关认定，被告单位兆腾公司让他人为自己虚开增值税专用发票，被告人沈某介绍他人虚开增值税专用发票，致使国家税款被骗达人民币33万余元，其行为均已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第二十五条之规定，应当以虚开增值税专用发票罪追究其共同犯罪的刑事责任。被告人杨某某系被告单位直接负责的主管人员，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。被告单位兆腾公司、被告人杨某某、被告人沈某均认罪认罚，可以从宽处理。被告单位兆腾公司、被告人杨某某、被告人沈某犯罪后均能自动投案，如实供述自己的基本犯罪事实，系自首，均可以从轻处罚。被告人沈某在缓刑考验期限内发现判决宣告以前还有其他罪没有判决，应当撤销缓刑，实行数罪并罚。公诉机关建议对被告单位兆腾公司判处罚金人民币三万元，对被告人杨某某判处有期徒刑一年三个月，对被告人沈某判处有期徒刑一年三个月并处罚金人民币三万元的刑事处罚，并撤销缓刑，实行数罪并罚。提请依法审判。被告单位对起诉书指控的犯罪事实、证据及认定的罪名没有异议。对于量刑，认为被告单位认罪认罚、具有自首情节、补缴了税款，请给与从宽处罚。被告人杨某某及其辩护人对起诉书指控的犯罪事实、证据及认定的罪名没有异议。对于量刑，辩护人提出被告人杨某某系初犯、偶犯，认罪认罚、具有自首情节、补缴了税款，请给与从宽处罚，并适用缓刑。被告人沈某及其辩护人对起诉书指控的犯罪事实、证据及认定的罪名没有异议。对于量刑，辩护人提出本案系被告人在2018年被判刑罚缓刑考验期内发现的漏罪，被告人在缓刑考验期内遵守法律、法规，服从社区监管，没有再犯其他新罪，本案沈某认罪认罚、具有自首情节、补缴了税款，请给与从宽处罚，并适用缓刑，给与其改过自新的机会。经审理查明：2008年5月，上海兆腾公司注册成立，杨某某系兆腾公司的法定代表人，负责该公司的经营。2015年6月23日至25日间，被告单位兆腾公司、被告人杨某某在无真实货物交易的情况下，通过支付开票费的方式，经被告人沈某居间介绍，让衢州市衢江区欧邦商贸有限公司(以下简称欧邦公司)为兆腾公司虚开增值税专用发票2张，价税合计人民币2,300,840元(以下币种均为人民币)，其中税款334,310.09元。相关税款已被兆腾公司向税务机关申报抵扣。为防止案发，兆腾公司、杨某某按照发票的票面金额将钱款汇入欧邦公司的银行账户，以营造票款一致的假象。嗣后，欧邦公司、沈某再通过转账，将钱款汇入杨某某指定的个人账户内，完成形式上的“走账”。2020年6月19日、同年6月22日，被告人杨某某、沈某分别在接通知后主动至公安机关投案，均如实供述上述事实。经公安人员电话通知后，兆腾公司补缴了税款。以上事实，有下列经庭审质证、本院予以确认的证据证实：证人张某等的证言，浙江增值税专用发票、税收完税证明、网上银行电子回单、营业执照、工商登记资料、增值税纳税申报表、银行账户开户信息及交易明细、虚开发票购买资金流向表、银行付款回单、银行收款回单、专用发票认证相符发票清单、抵扣证明、受案登记表、立案决定书、欧邦公司登记基本情况、刑事判决书、刑事裁定书等书证，司法会计鉴定意见书，受案登记表、办案说明等书证，刑事判决书、执行通知书等书证，被告人杨某某、沈某的供述等证据。本院认为，被告单位上海兆腾智能科技有限公司让他人为自己虚开增值税专用发票，被告人沈某介绍他人虚开增值税专用发票，致使国家税款被骗达人民币33万余元，其行为均已构成虚开增值税专用发票罪，且系共同犯罪，应予处罚。公诉机关的指控成立。被告人杨某某系被告单位直接负责的主管人员，亦应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。鉴于被告单位上海兆腾智能科技有限公司、被告人杨某某、被告人沈某犯罪后均能自动投案，如实供述自己的基本犯罪事实，系自首，且自愿认罪认罚，本院予以从轻处罚。查，被告人沈某在缓刑考验期限内发现判决宣告以前还有其他罪没有判决，应当撤销缓刑，实行数罪并罚。控辩双方的量刑建议符合刑罚罪行相当原则，本院予以支持。根据被告人犯罪的事实、性质、情节及对于社会的危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第六十七条第一款、第二十五条第一款、第七十七条第一款、第六十九条第一款、第三款、第七十二条第一款、第七十三条第二款、第三款、第五十二条、第五十三条之规定，判决如下：一、撤销上海市崇明区人民法院(2018)沪0151刑初396号刑事判决中对罪犯沈某宣告缓刑三年的执行部分。二、被告单位上海兆腾智能科技有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币三万元。(罚金自本判决生效之日起一个月内缴纳。)三、被告人杨某某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年三个月，缓刑二年。(缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。)四、被告人沈某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年三个月，并处罚金人民币三万元；与前罪判处有期徒刑二年九个月合并，决定执行有期徒刑三年，并处罚金人民币三万元。(刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2020年6月22日起至2023年6月21日止。罚金自本判决生效之日起一个月内缴纳。)杨某某，在社区中，应当遵守法律、法规，服从社区矫正机构的监督管理，接受教育，完成公益劳动，做一名有益社会的公民。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向上海市第一中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本一份。审 判 员 姜云英二〇二〇年九月十五日法官助理 万 瑾书 记 员 宗 珲附：相关法律条文《中华人民共和国刑法》第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。……第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。……第七十七条被宣告缓刑的犯罪分子，在缓刑考验期限内犯新罪或者发现判决宣告以前还有其他罪没有判决的，应当撤销缓刑，对新犯的罪或者新发现的罪作出判决，把前罪和后罪所判处的刑罚，依照本法第六十九条的规定，决定执行的刑罚。……第六十九条判决宣告以前一人犯数罪的，除判处死刑和无期徒刑的以外，应当在总和刑期以下，数刑中最高刑期以上，酌情决定执行的刑期，但是管制最高不能超过三年，拘役最高不能超过一年，有期徒刑总和刑期不满三十五年的，最高不能超过二十年，总和刑期在三十五年以上的，最高不能超过二十五年。……数罪中有判处附加刑的，附加刑仍须执行，其中附加刑种类相同的，合并执行，种类不同的，分别执行。第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：（一）犯罪情节较轻；（二）有悔罪表现；（三）没有再犯罪的危险；（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。……第七十三条……有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。由于遭遇不能抗拒的灾祸等原因缴纳确实有困难的，经人民法院裁定，可以延期缴纳、酌情减少或者免除。