新疆维吾尔自治区库尔勒市人民法院刑 事 判 决 书（2020）新2801刑初82号 公诉机关新疆维吾尔自治区库尔勒市人民检察院。被告人何新武，男，1970年10月5日出生于新疆维吾尔自治区吐鲁番市，汉族，大专文化程度，原新疆农资（集团）有限责任公司尉犁县分公司负责人，户籍所在地及住址：新疆维吾尔自治区巴音郭愣蒙古自治州库尔勒市。2015年12月14日因涉嫌犯职务侵占罪被库尔勒市公安局刑事拘留并上网追逃，2019年2月28日投案自首，同年4月9日被逮捕。现羁押于库尔勒市看守所。辩护人陈小芹，新疆君和信律师事务所。库尔勒市人民检察院以库尔勒市检公诉刑诉[2020]92号起诉书指控被告人何新武犯职务侵占罪，于2020年1月21日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，召开庭前会议一次，适用普通程序于4月30日公开开庭进行了审理。库尔勒市人民检察院指派检察员马啸出庭支持公诉，被害单位新疆农资（集团）有限责任公司库尔勒配送中心代理人孙虎、被告人何新武及辩护人陈小芹到庭参加诉讼。现已审理终结。库尔勒市人民检察院指控：1、2014年1月至2015年6月期间，被告人何新武利用其担任新疆农资（集团）有限责任公司尉犁县分公司（以下简称“农资公司尉犁县分公司”）经理职务便利，指使公司出纳赵静将公司47笔农资款，台计金额861009.2元转入他人账户及其个人账户。案发后赃款己挥霍。2、2014年1月至2015年6月期间，被告人何新武利用其担任新疆农资（集团）有限责任公司尉犁县分公司经理职务便利，指使公司出纳赵静、会计张蕾以李永涛、李鸿均、陈玉良、阿扎提·阿布拉、翟刚五人名义在公司存货核算系统中虚挂债权587295.56元，并将该笔款项转账至其个人指定账户。案发后赃款己挥霍。3、2014年1月至2015年6月期间，被告人何新武利用其担任新疆农资（集团）有限责任公司尉犁县分公司经理职务便利，指使公司出纳赵静将农资公司配送中心170吨化肥销售款282200元、尉犁县分公司销售农药款254949.81元转账至其个人指定账号。案发后赃款已挥霍。4、2014年1月至2015年6月期间，被告人何新武利用其担任新疆农资（集团）有限责任公司尉犁县分公司经理职务便利，截留部分公司销售农资款211000元，以加班费、过节费等名义，分发给该公司员工，其领取79000元、出纳赵静领取42500元、会计张蕾领取48500元、库管员杜桂香领取26500元、保安王光明领取14500元。案发赃款已挥霍。5、2015年6月期间，被告人何新武利用其担任新疆农资（集团）有限责任公司同尉犁县分公司经理职务便利，将收取的王强、徐常索、张玉辉、陈秀英、宋文银、李玉玲、徐金良七人购买农资款362685.6元侵吞后逃匿。案发后赃款己挥霍。公诉机关出示了书证、证人证言、被害人陈述、被告人的供述与辩解、鉴定意见、勘验、辨认笔录。公诉机关认为，被告人何新武以非法占有目的，利用职务便利，将公司财物255.914017万元占为己有，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百七十一条之规定，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以职务侵占罪追究其刑事责任。案发后主动投案，如实供述自己的罪行，依据《中华人民共和国刑法》第六十七条之规定，属自首，可以从轻或者减轻处罚。现提起公诉，请依法判处。公诉机关量刑建议：被告人何新武案发后主动投案，如实供述其罪行，构成自首。建议判处五年以上七年以下有期徒刑。被害单位农资公司库尔勒配送中心（以下简称“配送中心”）提出被告人的身份应认定为国家工作人员。被告人何新武对指控的犯罪事实与罪名无异议，自愿认罪。辩护人的意见为：对指控何新武构成职务侵占罪没有异议，对金额有不同意见。一、第一项指控金额有意见。认定打给黄海锋的36.9万元及给王广文的7.515万元系职务侵占不成立。1、何新武安排赵静打给黄海锋的36.9万元系何新武购买宜化尿素的货款，黄海锋收到货款后将何新武以个人名义购买所有尿素都发给尉犁县分公司，并由分公司的库管杜桂香签收，也就是该36.9万元全部由何新武给尉犁县分公司进货，何新武没有将该36.9万元据为己有，没有侵占。2、何新武安排赵静打给王广文的7.515万元系何新武给王广文支付的运费，该运费是王广文给尉犁县分公司拉货的运费。何新武没有将该7.515万元占为己有；二、第四项指控有不同意见。截留农资款21.1万元没有证据相互印证。赵静的陈述与鉴定报告认定的不一致。何新武领取福利7.9万元也没有证据相互印证。如果认定何新武的领取数额，应当以其签字或打入其账户的数额1.1万元为准。给员工发放加班费是劳动者的应得，不应当算作私分公款；三、尉犁县分公司还欠何新武5.126198万元工资未付，该工资应抵何新武职务侵占款；四、何新武在失联前将自己经营公司的158.64吨化肥库存拉至尉犁县分公司仓库，该批货物折价的贷款应当从职务侵占款中扣除；五、有自首情节，自愿认罪认罚，确有悔改表现，初犯、偶犯，愿意偿还损失。建议从轻判处。经审理查明的事实中第一、二、四、五起与公诉机关指控的事实相同，第三起事实没有在案证据证明赵静受被告人何新武指使将化肥款和农药款转账至指定账号。认定上述事实的证据如下：一、书证：1、受案登记表、立案决定书,证明：何新武涉嫌职务侵占一案，系配送中心法人陈启明2015年7月16日报案至库尔勒市公安局，称农资公司尉犁县分公司负责人何新武利用职务上的便利，侵占公司农资货款86.10092万元，未向公司财务部门上交，该局经审查于2015年9月11日立案侦查。2、常住人口信息,证明：何新武案发时已达到法定刑事责任年龄。3、到案经过,证明：何新武于2019年2月28日11时许自行来到恩施市公安局经侦大队投案自首。何新武系网上在逃人员。4、营业执照相关材料,证明：①农资公司库尔勒市配送中心，类型为有限责任公司分公司，成立日期为2003年10月9日，负责人为陈启明，经营范围为农业、普通货物运输、零售化肥、批发零售等。②农资公司尉犁县分公司，类型为其他有限责任公司分公司，负责人为何新武，经营范围为批发零售农膜、日用百货、农业机械、化工产品、化肥等。5、劳动合同书,证明：配送中心与何新武于2004年7月22日签订的无固定期限劳动合同书。6、劳动合同续订书，证明：自治区农资集团公司变更为农资公司，该公司与何新武签订劳动合同。7、配送中心2014年7月至2015年6月工资发放表、银行代发代扣流水查询，证明：何新武系该公司员工，该公司自2014年7月至2015年6月期间一直按月向何新武支付工资。8、何新武侵占货款来源明细单，证明：①由赵静（农资公司尉犁县分公司出纳）于2015年8月25日向配送中心提供的何新武侵占货款来源明细单，该明细单系2015年6月7日至2015年6月17日，农资公司尉犁县分公司47次向农户销售农资（宜化尿素、华锦尿素、工业一铵）款项共计86.10092万元；②2015年6月8日至6月17日期间，赵静向黄海锋、张钒、王广文、何新武转款记录，金额合计86.10092万元。附：2015年8月25日赵静部分农户购买农资明细表、转款记录备注、尉犁县分公司向购买农资农户收据45张、兴农农资超市销货票2张（一铵，李洪钧、李英，30.135万元，加盖尉犁县分公司财务章）。经何新武辨认均予以签字认可。9、关于尉犁县分公司何新武等私分货款情况说明，证明：由农资公司2015年7月27日提供，尉犁县分公司2014年3月7日至2015年6月16日期间，将农资款私分说明，金额合计21.1万元。附发放记录。10、中国农业银行业务回单（由赵静提供），证明：①赵崎帆×××账户于2015年6月8日、6月16日向黄海锋×××转账27万元、9.9万元。②赵崎帆6212872001123861账户于2015年6月16日向户名为王广文，卡号×××转账7.515万元。③2015年6月17日，赵静向户名为何新武，卡号×××转账14.43668万元。④2015年6月17日，户名为赵崎帆，卡号×××账户向户名为何新武，卡号×××转账15.46271万元。11、短信记录，证明：①何新武手机号为131XXXXXXXX的号码与张钒2015年6月4日的短信记录，当日短信记录内容为张钒先后向何新武发送3张银行卡号：农行卡卡号为×××，户名为张钒；建行轮台支行卡号为×××，户名为王成；农行焉耆支行和平路分理处账号×××，户名为黄海锋。（上述3张卡中，赵静于2015年6月8日、16日向卡号为×××，户名为黄海锋的账户分别转账27万元、9.9万元；2015年6月12日向卡号为×××，户名为张钒的账户转款13.22321万元上述3笔款项为赵静根据何新武指示，将农资公司尉犁县分公司2015年6月7日至6月17日所受农资款转账至上述3人，明细单为何新武侵占货款来源明细单）；②2015年6月11日，何新武同张钒短信记录，内容为工行卡号为×××，户名为张钒；农行卡号为×××，信用卡卡号为×××，户名为何新武；③2015年6月3日短信记录，库车农村信用社卡，卡号为×××，户名王广文；库车农业银行卡号×××，户名王广文。（赵静于2015年6月16日向王广文尾号6048的卡号转账7.515万元，明细单为何新武侵占货款来源明细单。）12、尉犁县分公司奖金发放明细，证明：由赵静2015年7月9日书写的尉犁县分公司奖金发放明细，该公司自2014年3月8日至2015年期间，在何新武的授意下，向公司员工以加班费、奖金等名义发放钱款或何新武个人支取钱款，共计21.1万元。13、银行卡交易明细单，证明：①黄海锋×××的银行卡交易明细，于2015年6月8日收到农行尉犁县支行营业部转存27万元。交易方为赵崎帆；②该账户于2015年6月16日收到农行尉犁县支行营业部转存9.9万元。交易方为赵崎帆。14、巴州兴农农资有限公司相关材料，证明：巴州兴农农资有限公司法定代表人于2012年8月6日申请由凡宗勤更改为何新武。该公司经营范围为批发、零售地膜、农机配件、滴管材料、化肥。15、新疆天运化工有限公司产品分次发运单，证明：2015年6月期间，新疆天运化工有限公司向何新武销售化肥农资产品发货凭证：6月12日6张发运单，货物为尿素宜化牌，300吨；6月17日1张发运单，60吨；6月19日2张发运单，110吨。以上收货人均有杜桂香签字。16、接受证据材料清单，证明:尉犁县人民法院（2017）新2823民初910号民事判决书，兴农公司同王欢（谭文英之女）买卖关系真实存在，兴农公司应向王欢返还货款272.2176万元，赔偿利息损失28.1913万元，合计300.4089万元；库尔勒市人民法院（2017）新2801民初2591号民事判决书，何新武同谭文英间存在73.5万元的借款事实，何新武尚欠谭文英1.5万元。17、接受证据材料清单，证明:2015年7月16日，库尔勒市公安局侦查人员从陈启明处接受何新武个人账、分公司倒取价差账、涉及140万款项明细。18、调取证据清单，证明：（1）从中国农业银行调取张钒×××、黄海锋×××（2015年1月至7月流水）、王广文卡号为×××的银行卡（2014年1月至2015年10月流水）、何新武×××银行卡（2015年1月至10月流水），赵崎帆6228482508226611176、×××、6228482508402547178银行卡（2013年4月至2015年6月流水）、赵静6228482508041118977银行卡（2013年10月至2015年8月流水）及对手账户：其中黄海锋于2015年6月5日收取转存款16万元、5万元，6月8日收取转存款27万元，6月16日收取转存款9.9万元，6月18日收取转存款16.5万元、1.7万元、1.4万元、8.6万元，合计28.2万元；其中王广文于2015年6月23日，收到转存款6.76万元，为何新武指示赵静向王广文支付的拉货货款。赵崎帆三张银行卡2013年4月至2015年6月流水，有多起大笔金额流水交易：其中尾号2971的账户于2015年6月8日转支27万元，6月17日转支9.9万元，为赵静向黄海锋转账；于2015年6月11日转支5.7万元，为赵静向张钒转账；于2015年6月16日转支15.46271万元，为赵静向何新武账户转存。赵静尾号8977银行卡，2013年3月至2015年8月交易流水，有多起大笔金额流水交易。何新武尾号6518的银行卡，于2015年6月17日收取转存款13万元、15.46271万元，合计28.46271万元，为赵静将收受农资款汇入。（2）从中国农业银行调取谭文英的开户信息及交易明细；从中国农业银行尉犁县支行营业部调取何新武、赵静、赵崎帆的开户信息及交易明细；新疆农资集团尉犁县分公司开户信息及交易明细；从库车县农村信用社调取王广文×××账户信息（2014年1月至今）及交易明细；从中国工商银行调取张钒×××的开户信息及交易明细；从中国建设银行调取王成×××的开户信息及交易明细（2015年1月至今）；从尉犁县农村信用社调取赵静的开户信息、交易明细（2014年1月至今）。（3）2015年5月27日，从赵静处调取存储与何新武进行信息联系的手机。（4）2016年6月23日，从尉犁县工商局调取何新武（兴农农资经销部）办理的注册资料，调取巴州兴农农资有限公司公司变更登记申请书及相关资料。19、情况说明，证明：配送中心2019年1月15日所出具，证明2014年至2015年，何新武农资公司尉犁县分公司经理期间，由其经手赊销欠款626.708006万元，该公司盘点过程中，配送中心对于尉犁县分公司堆放的不同数量、品类不一的化肥共计158.64吨，何新武失联前对于库尔勒配送中心表示，上述化肥属于从农资欠款人处拉回的化肥，该笔化肥变现后抵销农户农资欠款，配送中心2016年至2018年陆续对该笔化肥进行销售，销售金额为19.82078万元，该笔销售汇回款，用于弥补何新武给公司造成的应收欠款亏空，与刑事案件无关，该笔欠款未纳入司法审计鉴定结论中。二、证人证言：第一组证人（系农资集团尉犁县分公司工作人员及祥丰农资公司工作人员所作证词）1、赵静的陈述，称：（2015年7月16日陈述）农资公司尉犁县分公司法人是何新武，负责公司的财务、销售等全盘工作；出纳是其，负责现金收支；调拨员是张蕾，负责盘点、开票等业务；保管员是杜桂香，负责农资收发、保管；警卫王光明，负责库房的警卫；会计刘萍，负责报税业务，在库尔勒市办公，公司的额外收入她不知道。公司的收入一般是其保管，一种是现金保管，主要是收入货款；一种是银行卡保管，有5张（其名下有3张，分别是信用社2张，农业银行1张，都在尉犁县办理。其女儿赵崎帆名下2张，分别是信用社、农业银行）。按照正常流程客户到公司购买农资，有POS机转账或者支付现金。现金支付必须在2日内将货款打到配送中心账户。其办5张个人的卡是何新武给其安排用来倒账，倒钱出来补员工的工资。因为工资太低，何新武为让员工好好工作才开始倒账，算是好处费。倒账过程是其收到货款交给公司后，多出来的差价就是倒的钱。差价就是公司卖给客户有统一的价格，分公司会把价格抬高一点。好处费由其保管，钱都在其办理的5张银行卡里，但主要是赵崎帆农行卡用得比较多。逢年过节及忙时何新武会给员工分一些，其分3.75万元、张蕾3.95万元、杜桂香、王光明3.6万元，何新武6.7万元，还有一部分给装卸工的工资，这笔钱其没有算，也是从挣钱的差价里面算的，还有一部分是何新武个人用于消费，其没有记录。2015年12月10日笔录：其在尉犁县分公司工作期间收取客户购买农资货款86.1009万元，钱属于公司。这些钱其按照经理何新武的安排给黄海锋打款36.9万元，给张钒打款13.22321万元，给王广文打款7.515万元，给何新武打款28.46271万元。其公司销售的农资都是新疆农资集团库尔勒市配送中心配发的。给黄海锋打款是2015年6月8日、6月16日，在尉犁县农业银行通过赵崎帆的农业银行卡转账27万元、9.9万元，是何新武以个人名义向黄海锋购买宜化尿素的货款。这些钱是收取客户向公司购买宜化尿素的货款。何新武以个人名义购买的农资要比新疆农资集团库尔勒市配送中心配的农资便宜，销售个人购买的农资，可以挣取一点差价。2015年6月11日其在尉犁县工商银行柜面给张钒打款1.8万元，在ATM机存款5.7万元，共计7.5万元，2015年6月11日在尉犁县农业银行通过赵崎帆的农业银行卡转账5.7万元，手续费232.1元，共计打款13.22321万元，具体用途不清楚，都是何新武安排的。2015年6月16日在尉犁县农村信用社通过赵崎帆的银行转账给王广文打款7.515万，具体用途不知道。2015年6月17日，在尉犁县农业银行给何新武账户上打款13万元，是客户购买农资的货款，6月17日在尉犁县农业银行通过赵崎帆银行卡转账给何新武15.46271万元，共计28.46271万元，何新武给其说他要购买70吨。配送中心给其公司配发的农资，全部销售没有库存。何新武以个人名义向黄海锋购买的农资，与配送中心配发给其公司的是一致的。何新武个人购买黄海锋的农资都直接拉到公司的库存，用于填补公司销售的空缺，全部销售完。销售的货款是何新武自己收取的，因为何新武自己经营一家兴农农资超市，他收取客户的货款后让其给客户出具收据，加盖的是尉犁县分公司财务专用章，客户凭收据到公司的库房领货。然后何新武在以个人名义向黄海锋购买农资，用于填补公司的空缺。其也收取客户的货款，但都是按照何新武的要求，将客户的货款全部打给黄海锋、王广文、张钒还有何新武。2019年6月13日笔录：何新武指示其虚挂债权5笔，合计金额为58.729556万元，具体时间记不清。其记得当时公司的调拨张蕾拿了几张委托出库单，让其核实总金额。其核算完金额以后张蕾让其把这些钱打到何新武账户上，说是何新武安排的，其还给何新武打电话确认了。其按照何新武的要求用公司销售农资时农户打的货款打到何新武个人银行账户上。张蕾给其的那几张委托出库单是李永涛、李红军、阿扎提·阿布拉、程玉良、翟刚发几个人。尉犁分公司2014年1月至2015年6月的内部账务记录显示尉犁分公司存在私设“小金库”现象，在货品售出后截留部分货款用于发放员工福利、奖金等、涉及总金额21.1万元，其不知道这个钱是“小金库”，像这样的现象在各个分公司都存在，这是一个不成文的规定。何新武用公司供货价格从公司提货，进行加价销售给农户，从中挣取的差价就存在公司的“小金库”，何新武就用小金库里的钱发放福利和奖金。其接收何新武给其违规发放的福利和奖金共4.25万元。“小金库”是何新武要求建立的，“小金库”的钱主要存在其名下和赵崎帆的银行卡里。何新武为防止“小金库”的事情被发现。宏昌天图审鉴字【2019】10005号会计鉴定报告上应收账款情况显示，盘亏金额110.98545万元，依据就是公司按照当时何新武失联后进行的存货盘点后的结果，用盘亏货物价值合计197.08637万元减掉何新武职务侵占金额86.10092万元剩下的110.98545万元。虚挂债权5笔合计金额58.729556万元。会计鉴定报告上应收账款情况显示，尉犁县分公司2014年1月至2015年6月内部账务记录显示存在私设“小金库”现象，在货品出售后，截留部分货款用于发放员工福利、奖金等，涉及金额21.1万元，这些钱就是何新武以配送中心给尉犁县分公司调货的价格进行加价销售给客户，将其中的差价扣留下给员工发放福利。私设“小金库”给员工发放福利从2014年3月7日开始。2、张蕾的陈述,称：其给客户开具2种销售单，一种根据系统打印出的公司统一制式的，是新疆农资集团要求的，一种是手写的，是在断电、网络不通的情况下，其才给客户出具。给客户加盖“新疆农资集团尉犁县分公司”的公章是赵静不在公司时其帮她给客户加盖的，农资款也是其代收，赵静回来后其全部交给赵静，因为收据上都有编号，每收一笔钱都有记录，赵静每个月都会和保管杜桂香核对一遍数据。配送中心不允许其开具手写的收据，之所以这样做都是何新武安排给其的，除了其能出具手写的收据以外，赵静也能出具，何新武是否出具过记不清楚，是因为是何新武交代的，而且赵静有记录尉犁县分公司销售的农资，配送中心是否统一定价其不清楚，都是何新武给其安排，一般都是给客户销售的价格要比配送中心定的价格要高，因为何新武让其开具的收据价格要比实收价格要低，没有给客户说。公司根据收据给客户提供农资，除此以外何新武经营新疆尉犁县兴农农资超市，他还安排持《新疆尉犁县兴农农资超市销货票》也能够到公司的库房领取农资。何新武这样安排是因为他经营的农资超市货源不够就从公司的库房领货，这样就可以获得利益。配送中心不知道客户持有《新疆尉犁县兴农农资超市销货票》也能到公司的库房领取农资的事。其在尉犁县分公司工作期间，过节时何新武发放的奖金、福利等共计3.95万元。2019年6月18日笔录：其2014年3月去尉犁县分公司上班。刚开始上班时有顾客给何新武说运单丢失需要补办运单提货，何新武安排其补办几张运单，具体补办几张多少吨记不清。2015年6月底何新武失联后库尔勒配送中心对尉犁县分公司账目进行调查，当时查到12笔总金额5.9712万元、42.48吨有问题的化肥提货运单，这些提货运单在存货核算系统中不存在，但是这些票都是用其的名字开具的，然后配送中心领导问其化肥款去向。因为其对有问题的票据情况不清楚，当时写了一个情况说明，大概内容是：2014年何新武安排本人开尿素机打票给他，具体吨位记不清楚，他交代由于2013年客户机打票遗失、必须要到公司提货后期将单据删除或冲红，在本次公司调查中发现已删除的单据高达42.48吨、因为本人只开票不收钱、公司问本人钱的去向本人也解释不清楚，希望公司领导在后期调查中帮助本人调查谁有删除或修改的权限，以及这些票的真实来源，如果是本人开错票将单据冲红，何新武安排的工作出现误差可将单据删除。其没有开具12笔化肥提货运单，如果是其开具的提货运单都会在存货核算系统上显示，但是这些票在系统里查不到，12笔有问题的化肥提货运单是谁开的其不知道，存货核算系统上尉犁县分公司的其他人也可以用其的名字开票，因为其的账户和密码公司其他人都知道，何新武、赵静、刘萍都知道，其不在或者休息时他们也会帮其开票。何新武应该有删除或者修改的权限，其他人其不知道。何新武指示虚挂债权5笔金额58.729556万元，其记得这个事情，当时库尔勒配送中心要到尉犁县分公司进行盘点，其通过配送中心发来的盘点单发现分公司有缺货情况，就问何新武货的去向。何新武安排让其手工票办理成委托出库单应付盘点工作。何新武失联后配送中心调查尉犁分公司应收账款时查出5笔虚挂债权的问题，对此其写了一份情况说明，大概内容是2014年6月起，何新武安排其开手工票卖货后将实际销售数量做委托出库，然后系统中虚挂程玉良20.9566万元，李鸿均9.79824万元，阿扎提·阿布拉3.99588万元、翟刚发4.50232万元、李永涛19.476516万元，合计应收款58.729556万元。何新武让出纳赵静把货款打给他，勾票时货已提走。何新武安排其这样做，是应付配送中心来尉犁县分公司存货盘点，其不知道是违规操作。何新武让其这么做，而且他说后期他会将虚挂的账处理好填平，但没有处理。尉犁分公司2014年1月至2015年6月的内部账务记录显示存在私设“小金库”现象，在货品售出后截留部分货款用于发放员工福利、奖金等21.1万元，这些钱都是何新武安排给出纳赵静发放的过节费、奖金、加班费。3、杜桂香的陈述，称：其当时的工作内容主要分为两部分，一部分是总公司调拨农资到农资公司尉犁县分公司时负责入库登记工作，另一部分是购买农资的人拿着新疆农资集团尉犁县分公司的提货单到其这里提货。“见票发货”是公司出纳赵静和调拨张蕾给买农资的人开具提货凭证，购买农资的人再拿着提货凭证到公司仓库来找其提货，有时候总经理何新武会打个白条给购买农资的人，购买农资的人拿着白条到其这里也可以提货，其每次都打电话确认以后才会发货。何新武打白条的情况不多，一般其拿到白条给提货的人发完货以后其就会到财务室补正规的发货凭证，还有就是有些没有向总公司支付货款，先欠账拿货，后期再将货款打到公司账上。购买农资的人拿着何新武打的白条找其提货时，在公司欠账拿货的人在拿白条提货时，白条上不会标注欠账拿货，其是在何新武侵占公司货款以后才摘掉还有欠款拿货的情况。何新武什么时候侵占货款其不知道，2015年7月初，配送中心来人说要盘点尉犁县分公司仓库内的农资，盘点完其才知道何新武侵占了公司的货款，2015年5月底公司内部就已经盘点过一次仓库内的农资，当时仓库的农资没有缺货情况，其想何新武就是从这次盘点以后才开始侵占公司货款。当时进行盘点的时候是用其手头上的提货凭证和入库单进行盘点的。4、王光明的陈述，称：何新武是新疆农资集团尉犁县分公司经理，负责管理所有工作，出纳是赵静，调拨员是张蕾，其妻子杜桂香是库管，其是保安。何新武在尉犁县信誉度高，农资销售好，找何新武买农资的人多，何新武自己在尉犁县有一家农资店，库房在尉犁县屠宰场后。根据宏昌天圆司法会计鉴定报告，内部债务显示尉犁县分公司存在私设“小金库”现象，涉及总金额21.1万元，其涉及42500元，何新武安排出纳赵静发放的过节费、奖金、加班费。这些都是公司给员工发的福利，从赵静处拿钱时有一部分的钱做成账本，其签过字，其他的钱没有签过字。5、谭文英的陈述，称：何新武是农佳乐尉犁县分公司的经理，也是兴农农资公司和祥丰农资店的法人。祥丰农资店是2011年注册成立的，公司地址在尉犁县棉花收购站附近，主要经营销售农资。何新武到农佳乐焉耆县分公司担任经理时就让其到祥丰农资店干销售，何新武是实际管理者。何新武到农佳乐尉犁县分公司担任经理后才在尉犁县直接管理祥丰农资店。其是销售，主要开票。何新武经营的祥丰农资店除了尿素以外的农资，其他的农资，比如二铵，有机肥等都是从农佳乐尉犁县分公司的库房里来的。因为其开的祥丰农资店收据可以到农佳乐尉犁县分公司的库房里领取农资，农佳乐尉犁县分公司的收据也可以到祥丰农资店领农资。祥丰农资公司与农佳乐尉犁县分公司没有关系，是两个独立的公司，但是何新武是农佳乐尉犁县分公司和祥丰农资公司的法人，也是两家公司的实际经营者，都是他说了算。农户持有祥丰农资店的收据，尉犁县农佳乐分公司的库管杜桂香就会给何新武打电话，何新武就会安排杜桂香出什么农资。如果农户持有农佳乐尉犁县分公司的收据，祥丰农资公司的库管王银森就会给何新武打电话，何新武就安排王银森出农资。如果农户到祥丰农资店购买农资，祥丰农资店里有POS机刷卡，绑定兴农公司账户（信用社），但是大吨位的农资款都是打给何新武的；农佳乐尉犁县分公司的货款是交给公司的，基本上都是赵静收取，但是大吨位的农资款也是何新武个人收取。因为农户开票时到其这里开票，其见到打款的账户都是打给何新武的，有农业银行、信用社，农户按何新武的要求打到银行卡上，而且何新武还让其给他办理一张农村信用社的银行卡给他用。卡是2015年3月3日办理的。兴农公司的法人也是何新武，是何新武接手别人的，他接手以后其就到兴农农资公司干，何新武就把祥丰农资转给其他人，但是祥丰农资店的一些收据在兴农农资公司一直使用到2015年3月，2015年3月至6月就开始用兴农农资公司收据。兴农公司库房里的货源都是何新武自己购买的，库房里缺货保管就会给何新武打电话，何新武具体从哪里得到，其也没有问过。其和何新武有经济纠纷，何新武2015年2月15日向其借73.5万元，还有278万元2000吨尿素的预付款。因为当时何新武是农佳乐尉犁县分公司的经理，他可以给其提供尿素，其也想压一些尿素从中间挣点钱。何新武给其提供41.6吨的尿素，剩下的尿素何新武没有给其提供。何新武说周转不开，需要进货向其借钱。何新武给其还55万元，还有18.5万元没还，但是收取其的278万元的尿素款，其只收取41.6吨的尿素，剩下的何新武没有给其提供。2019年11月18日的陈述：何新武欠其278万元，是购买何新武2000吨尿素的钱，他给其提供41.6吨的尿素，剩余的没有提供。其到尉犁县人民法院起诉，何新武失联，法院缺席判决，原告是王欢是因为当时其在何新武经营的兴农农资店工作时其购买尿素，提货票是何新武开的，王欢是其的女儿，使用她的名义开票。当时其是农资店负责开票的，如果提货票开成自己的名字，不好和何新武对账，其通过何新武购买农资，都是开成其女儿的名字，而且提货票都是何新武开的。何新武是2015年3月3日让其办理的信用社的银行卡，对于银行卡的交易明细其不太清楚，银行卡现在在何新武处。他要银行卡是因为他给其说他要出一趟差，要使用其的身份证办一张银行卡，因为他是经理，而且没有用其的钱，具体干什么其也没有问。银行卡都是何新武在使用，其没有使用过。他使用这张卡主要是收取货款。其调取银行的交易明细发现何新武在花洲洗浴消费过2000元，还有支付给配送中心有8笔大概110万元。6、王欢的陈述，证实对于何新武向其母亲借款200万元的事实予以证实。第二组证人证言（系尉犁县购买农资农户证词）1、孟尼沙汗·乃斯尔丁的陈述，称：其在何新武处2015年3月购买90吨二铵28.71万元，6月初购买25吨尿素4.2万元，通过现金和转账方式支付货款。6月初何新武安排其将货款打给公司赵静的信用社卡，转账支付。何新武给其提供尉犁县农佳乐农资公司的化肥，其去公司拉货。2、丁大鱼的陈述，称：2015年6月7日公司安排其到尉犁县农佳乐农资公司购买20吨尿素3.36万元。何新武给其提供尉犁县农佳乐公司的化肥，其去公司拉货。3、李英的陈述，称：2015年6月9日其通过何新武在尉犁县农佳乐公司购买尿素4吨6720元；2015年6月16日购买30吨一铵12.915万元。货款交给赵静，一铵的货款是何新武让其交给赵静，赵静给其提供赵崎帆的农村信用社卡号，其在尉犁县恒通信用社转账支付货款12.915万元。何新武第一次给其提供农佳乐农资公司的化肥，之后何新武失去联系。尉犁县分公司补给其30吨一氨。何新武给其出具发票，公章是新疆农资集团尉犁县分公司。4、翟刚金的陈述，称：2015年6月7日其购买10吨宜化尿素1.68万元，分两次将现金交给赵静，何新武安排其交给她。何新武给其提供尿素，其从农佳乐公司提走。5、柴永文的陈述，称：2015年6月15日其通过何新武在尉犁县农佳乐农资公司购买尿素4.12吨6944元。其现金支付给公司赵静。何新武给其提供化肥，凭票领取农佳乐公司的化肥，票据由赵静开具。6、张青的陈述，称：其介绍朋友王家勇从何新武购买农资。王家勇是2015年6月15日用其的名字通过何新武在尉犁县农佳乐农资公司用现金购买尿素5吨6944元。其和他在尉犁县农业银行一起取钱，何新武给他提供化肥。王家勇将货款交给赵静。7、刘新博的陈述，称：2015年6月16日其通过何新武在尉犁县农佳乐农资公司购买尿素2.48吨4166.4元。何新武给其化肥，现金交给赵静。何新武安排赵静给其出具销售发票，凭票领取尉犁县农佳乐农资公司的化肥。8、梁士民的陈述，称：其经常购买何新武的农资。2015年6月7日其从尉犁县农佳乐农资公司购买尿素6.44吨10819.2元。其将现金交给赵静，赵静给其提供收据，其用收据在公司领走化肥，收据交给公司。9、胡雪丽的陈述，称：其在2014年购买过2次尉犁县农佳乐公司的农资。2015年6月11日其购买10吨尿素1.68万元，通过公司赵静POS机刷卡购买，赵静给其提供收据，其用收据在公司领走化肥，收据交给公司。10、孙青的陈述，称：其经常购买何新武的农资。2015年6月9日其从尉犁县农佳乐农资公司购买尿素6吨1.008万元，付现金给公司赵静。赵静给其提供收据，其用收据在公司领走化肥，收据交给公司。11、谢丽的陈述，称：其经常购买何新武的物资。2015年6月9日其从尉犁县农佳乐农资公司购买尿素8吨1.344万元，现金交给公司赵静。赵静给其提供收据，其用收据在公司领走化肥，收据交给公司。12、努尔·买买提的陈述，称：2015年6月8日其从尉犁县农佳乐农资公司购买1.6吨左右尿素2688元，付现金给公司赵静。赵静给其提供收据，其用收据在公司领走购买的化肥，收据交给公司。13、艾合提·吐地的陈述，称：其经常购买何新武的农资。2015年6月15日其从尉犁县农佳乐农资公司购买尿素5吨8400元。现金交给公司赵静，赵静给其提供收据，其用收据在公司领走化肥，收据交给公司。14、王晓明的陈述，称：其经常购买何新武的农资。2015年6月11日其从尉犁县农佳乐农资公司购买尿素10吨1.68万元。现金交给公司赵静，赵静给其提供收据，其用收据在公司领走化肥，收据交给公司。第三组证人证言（系接受赵静转账人员及库尔勒市配送中心工作人员证词）1、黄海锋的陈述，称：何新武是农资公司尉犁县分公司的经理,他以个人名义向其账户支付的尿素货款。他从2015年6月开始以个人名义购买尿素。2015年6月5日分2次打款21万元购买131.25吨，每吨1600元；6月8日打款27万元购买168.75吨，每吨1600元；6月16日打款9.9万元购买60吨，每吨1650元；6月18日分四次打款28.2万元购买170吨，每吨1650元，共计530吨汇款86.1万元，全部汇入其农业银行的卡。公司托运部有发货单。（注：赵静按何新武的指示向黄海锋先后打款36.9万元。）2、王广文的陈述，称：2015年6月16日何新武向其转账支付7.515万元，其经常帮何新武找车拉货，还帮他垫付运费，这笔钱是他还其之前累积欠的运费。3、刘军芳的陈述，称：农资公司按照《关于印发农资公司库存农资商品暂行办法通知》规定进行盘点，第一个阶段是对账准备，第二阶段是实物盘点，第三个阶段是盘点结果整理汇总审核。对尉犁县分公司从配送中心领取的农资全面盘点，将出库的农资商品销售货款全部入账后，对剩余库存农资盘点。尉犁县分公司所销售货款全部交给配送中心，但是对于何新武经手的欠款都从库存中减去，全部挂入尉犁县分公司的应收账款，所欠的货款由尉犁县分公司收账。公司依据尉犁县分公司从配送中心领取的农资商品出库单盘点。根据新疆宏昌天圆有限责任会计事务所审计报告中，无法核实是否真实挂账单位12笔165.81095万元，公司都去找过，只能挂账。后附：《关于印发农资公司库存农资商品暂行办法通知》4、刘萍的陈述，称：何新武是尉犁县分公司经理，负责管理公司全部工作；出纳是赵静，负责公司收款、存款、支出；调拨员是张蕾，负责采购订购农资、开票、购销存数据录入；杜桂香是库管，专门管理仓库。记得2015年6月其对尉犁县分公司做财务核算时有一笔直销宜化尿素170吨28.22万元出现异常情况，盘点时账面和实物不符。2015年6月24日查询到，但其没有收到货款以及相关票据，其问业务科但不知情，其问何新武时他说刷POS机的小票在尉犁县分公司没有上交，过两天带来，后面何新武失联。三、被害单位经理陈启明的陈述，称：何新武从尉犁县分公司拿走公司货款201.71699万元，都是客户购买农资的货款，货已经被客户拉走。根据出纳赵静反映：何新武于2015年6月底拿走客户货款58.99928万元现金；2015年6月陆续有客户给何新武和赵静女儿赵崎帆的农业银行、信用社卡上打款142.71771万元，何新武没有向公司交。何新武给赵静说公司要给分公司进便宜的农资，以这个理由拿走。何新武安排赵静将58.99928万元现金给他。赵静有收据，也有何新武拿走货款的流水账，有何新武签字，还有14.27171万元是客户将货款打到何新武个人及赵静女儿赵崎帆在农业银行、信用社的卡上，其公司有客户提供的银行打款回执。这些钱在公司的账户上没有反映、无进账记录。按照公司正常程序分公司要将货款打给总公司，分公司如需要资金需要向总公司申请，获得批准后由总公司财物审批，才能拿走资金，而且资金的去向也需要向总公司汇报。公司规定分公司使用资金的权限不得超于3万元。货款分两种形式交纳，一种是将货款交给赵静，有58.99928万元现金，公司经过盘点发现有50张收据，是尉犁县分公司出具的，这些钱经过赵静核实，还有一种直接打到何新武及赵静女儿赵崎帆名下的银行卡上，有142.71771万元，钱没有交给赵静。公司有明文规定不能将客户的货款打到个人名下的银行卡上。四、被告人何新武的供述，供认：侵占公司具体金额其记不清楚，知道有一笔28万元，是其经营的尉犁县祥丰农资给客户出售200吨尿素，但是其自己店里没有，就从农资公司尉犁县分公司调200吨尿素先给客户，客户给其支付的28万元其用来贴补以前在公司的亏空。还有一笔15万元，当时其让赵静从她自己的卡上将公司的货款给其转5万元，其从祥丰农资账户分2次给其转10万元，10万元也是其销售公司的货物时给客户提供其的个人账户，客户给其转的钱，也是公司的货款。剩下的就是其销售公司货物时比集团公司规定的价格高，收到货款后其只交给集团公司规定的价格，剩下多的其就分给员工发奖金或者自己拿。其在尉犁县开了一家祥丰农资，也在销售农资，但是没钱经营。如果有人在其店内购买农资，其就先收钱，然后从集团公司调货，先使用公司的货给客户，再用客户支付的货款购买同样的货，补充到公司的仓库里，中间可以挣点差价。之所以亏空是因为一般尿素的价格非常不稳定，10月份尿素的价格最低，一旦翻过年尿素的价格有可能涨好几百。其的亏空很多都是从集团公司拿货销售出去之后，货品的价格突然涨起来，其再从厂家买货补贴集团公司仓储时，就会存在亏损。其从集团公司拿货补贴自己的店，集团公司不知道。其是尉犁县分公司经理，每年集团公司都会给各分公司库存，每年都不一样，都是集团公司统一分配，卖货都是集团公司统一下拨计划和价格，集团公司不下计划和价格不允许销售库存的，但是其是经理，集团公司将货下拨到尉犁县分公司的库房内，到下拨计划和价格这段时间其可以私自调用货物，其说了算。在集团公司盘点之前贴补进来就不会有事。因为其自己经营的农资店没有资金，就将集团公司的货款先拿来进货。尉犁县分公司每年销售货物时会在集团公司制定的价格基础上加价销售给农户，让农户将货款打到赵静的个人账户上，然后由赵静将多卖出的货款截留，剩下的货款由赵静纳入集团公司的账户，就可以挣一笔差价。其可以决定货款怎么支付，什么时候支付，其将截留的货款都发福利发给尉犁县分公司的工作人员。其调用集团公司货物的事情尉犁县分公司的工作人员都知道，他们都听其的。其将侵占集团公司的货款基本上都倒货，就是从集团公司调用的货物先销售给农户，之后用这部分钱从厂家购买相同的货物贴补回集团公司的库存内，有时候可以挣点差价，但是因为其经营不善，很多时候都是赔钱购买货物贴补给集团公司，还有个人消费。其前期想过要偿还侵占的货款，后面缺口越来越大，其承受能力也比较差，当时就想着赶紧跑，没有想着还钱。其利用职务上的便利侵占公司货款200多万元。其把公司的农资挪到祥丰农资店去销售，然后把收取的货款在购买农资后补回公司（其知道进货渠道，比公司的进货渠道要便宜，可以挣一点差价）或者安排赵静收取农户的货款以后，直接安排农户到公司的库房去领取农资，但收据不是公司制式的收据，货款都是其安排赵静收取的。之所以安排赵静去收取因为赵静是自己人，张蕾是公司的人。关于（报案材料何新武侵占货款来源明细）其认可这个明细，这就是其在担任尉犁县分公司经理期间利用职务上的便利，安排员工赵静收款、张蕾开票做账，杜桂香负责发放农资销售出去的，货款都没有给公司上交，其用于填补公司的空缺。其利用赵静的私人银行卡用于收货款，就是让需要农资的农户和经销商把货款打到赵静的银行卡，但这些货款都没上交总公司，然后让赵静开票做账，让赵静收到的钱转给其，然后杜桂香负责发放农资销售，杜桂香只认销货票，赵静做账出销货票，杜桂香就按照销货票销售农资，但是这些销货单都是其自己提供的收据。2012年3月其在尉犁县注册成立的尉犁县祥丰农资有限公司，经营范围是销售化肥、农药、地膜，主要目的就是用农佳乐尉犁县分公司的农资，然后以祥农农资公司的名义销售，挣到钱以后，其再使用自己的渠道进货，比公司进货的价格要求低，然后补回公司，这样公司就不会发现。谭文英是财物兼出纳。使用祥丰公司的收据能到农佳乐尉犁县分公司领取农资。基本上是其收取农户的货款以后农户不领取农资，公司盘点时把公司调拨账调平，如果收取农户货款时农户领走农资，其就想办法补货，公司的账就是平的。亏空是因为农资价格不稳定造成，如果其补货了，就会超出当时给农户销售的价格，公司库房里面就会亏空，如果公司能给盘点就会发现，其没有办法所以借钱补货。其主要从王广文出购买尿素(华景尿素)，还从黄海锋处购买尿素(宜化尿素)，从格尔木经销商处购买钾肥，谁的货便宜就购买，因为其知道公司进货的底价，公司进货的价格比其联系的高，也是为了挣点差价。其从2012年开始侵占集团公司货款，当时侵占货款也就20万元左右，随着业务量加大窟窿越来越大，侵占公司货款也越来越大。到了2013年60万元左右，2014年100多万。其侵占的越来越多就没有想过偿还，所以到2015年3、4月其害怕就开始骗张玉辉等人，6月份就跑路。6月5日供述：对新疆宏昌天圆有限责任会计事务所鉴定报告所显示“何新武侵占货款来源明细86.10092万元、应收账款25.494981万元、应收化肥款28.22万元、虚挂债权58.729556万元、诉讼案件赔偿费36.26856万元、诉讼费14367.14元、执行费50元及尉犁县分公司私设小金库分发21.1万元”均无异议；其对盘亏金额110.98545万元及盘亏金额5.9712万元因时间久远，记不清楚。五、勘验笔录、辨认笔录：1、勘验文书（库）公（电）勘（物）字【2015】65280127号--赵静手机勘验意见报告证明：2015年11月2日勘验人员杨帆对送检白色三星SM-G3812型手机进行勘验，检查是否有131XXXXXXXX短信内容，经检查，该手机内存有短信息596条，其中电话号码为131XXXXXXXX的短信内容为7条，取证7条，取证短信息均为涉案信息。后附涉案手机图片及设备号码。涉案短信内容为：（1）库车农村信用社卡号，王广文，×××，库车农业银行卡号，王广文，×××；（2）公司农行：×××，户名：张钒；（3）开户行建行轮台支行，账户：×××，请将尿素款打到农行焉耆支行（兵团）和平路分理处，账户：×××，姓名黄海锋；（4）农行卡×××，信用卡×××，何新武。2、辨认笔录，证明：2015年8月24日，陈启明对不同男性正面免冠照片辨认，指出尉犁县分公司的何新武。六、鉴定意见：司法会计鉴定报告（宏昌天圆审鉴字【2019】10005号），证明：2019年4月25日，由农资公司委托新疆宏昌天圆有限责任会计事务所对尉犁县分公司2014年至2015年期间与何新武涉嫌职务侵占一案相关的账务记录进行司法会计鉴定。鉴定资料来源为新疆农资集团有限责任公司库尔勒配送中心及尉犁分公司提供的账务资料、库尔勒市公安局提供的相关人员的银行卡资料。经鉴定，该会计事务所从农资集团尉犁县分公司从4部分进行审计：第一部分为存货盘点情况：审计2014年1月至2015年8月期间，尉犁县分公司存货盘点情况结论：2015年8月4日盘点表示化肥盘亏合计1064.99吨，盘亏货物单价按照6月同类货物平均价计算得出，盘亏货物价值1970863.7元。该附件内包含由杜桂香提供的情况说明（对公司存货进行说明）、尉犁县分公司5月至8月期间，货物存盘、补发货物、未发货物及销售记录、库尔勒市配送中心配送记账凭证、商品调拨单以及农资2015年6月单价：①其中，盘亏金额何新武侵占涉及861009.2元，该笔款项赵静受何新武指令用其名下及其女儿赵崎帆的农业银行、信用社卡通过转账、现金方式转入何新武、黄海锋、张钒、王广文卡中，何新武中转入现金284627.1元，黄海锋中转入现金369000元，张钒卡中转入现金132232.1元，王广文卡中转入现金75150元。包含“何新武侵占货款来源明细”、赵静向黄海锋、张钒、王广文、何新武转账记录、农资公司尉犁县分公司农资销售收据、黄海锋等人银行卡交易流水等。②盘亏金额1109854.5元，相关证据为盘点表、发货单及相关当事人陈述材料。③盘亏金额59712元，为系统中单据的删除造成存货的盘亏，该单据根据张蕾陈述，系何新武以客户单据丢失运单为由指示其本人再次开票，何新武失联后发现存货核算系统中单据已被删除。该附件内包含张蕾出具的情况说明、农资公司尉犁县分公司有问题票据、农资公司尉犁县分公司农佳乐连锁店运单。综上，第一部分审计，截止2015年8月4日，农资公司尉犁县分公司盘亏货物共计2030575.7元。第二部分为应收账款情况结论：截止2019年4月22日，账面记录显示应收账款共计3411804.87元：其中①应收账款254949.81元，相关货物何新武已经销售，但未将货款缴纳公司账户，涉嫌挪用或职务侵占。（详见附件2-1，库尔勒配送中心记账凭证，尉犁县分公司（农药移库单）赊销确认表以及尉犁县分公司农资增值税发票，何新武签字确认为223199.41元）。②何新武销售库尔勒配送中心化肥170吨，货款282200元，但未将货款交至公司账户，未见汇款记录，涉嫌挪用或职务侵占。（详见附件刘萍说明、马丽情况说明、调拨单、分次发运单），库尔勒配送中心记账凭证，尉犁县分公司（农药移库单）赊销确认表以及尉犁县分公司农资增值税发票，何新武签字确认为223199.41元。③应收账款金额587295.56元，为虚构业务，虚构应收账款，涉嫌挪用或职务侵占。④应收账款金额629250元，已由配送中心认可为真实挂账。⑤应收账款金额1658109.5元，其中部分应收账款不排除何新武虚构业务，虚挂应收账款，涉嫌挪用或职务侵占，建议公安机关侦查核实。第三部部分为诉讼程序情况何新武失联后，相关农户将配送中心诉至法院，要求退还交易货款并赔偿相关损失。截止2019年4月22日，配送中心处理该类诉讼7起，涉及金额377102.74元，相关证据为法院判决文书，该部分金额涉嫌职务侵占。相关证据详见附件3-1,尉犁县人民法院民事判决书、巴州中级人民法院民事判决书、裁定书结论：诉讼程序方面，涉及金额377102.74元。第四部分为内部账务情况根据配送中心提供的尉犁县分公司2014年1月至2015年6月的内部账务记录I，尉犁县分公司存在私设“小金库”的现象，将货品出售后，截留部分货款用于发放给单位工作人员，涉及金额21.1万元。结论：内部账务方面，尉犁县分公司工作人员私分公款，涉案金额21.1万元。七、何新武侵占王强、徐常索、张玉辉、李玉玲、宋文银、陈秀英、徐金良7人农资款的证据：1、书证：（1）新疆尉犁县人民法院民事判决书、调解书；巴州中级人民法院判决书、裁定书，证明：王强（8.35万元）、徐常索（12.9万元）、张玉辉（8.4万元）、李玉玲(4.53995万元)、宋文银(3.48752万元)、陈秀英(5.04万元)、徐金良（1.43136万元，徐金良从尉犁县分公司购买尿素200吨，向何新武农业银行账户支付27.4万元）的诉讼情况。（2）短信记录，证明：①何新武与王强的短信记录：何新武向王强报送农资最新价格及农资货源情况；②何新武与徐常索的短信记录：何新武于2015年6月期间向徐常索报送农资最新价格及货源情况；徐常索于2015年6月22日向何新武尾号6518农行卡转账12.96万元；③何新武与张玉辉的短信记录：何新武于2015年6月20日向张玉辉报送农资最新价格及货源情况；张玉辉于2015年6月26日向何新武支付20吨农资货款8.4万元。（3）银行卡转账记录，证明：①2015年6月21日849020111010103009852账户向何新武×××账户转账5万元，2015年6月22日转账3.35万元。（上述款项系王强向何新武转账记录）；②徐常索卡号为×××的账户2015年6月20日至6月25日交易明细，其中一笔交易金额为12.9万元。（上述款项系徐常索向何新武转账记录）（4）农村信用社业务回单，证明：户名为陈秀英，卡号为×××的账户于2015年6月22向何新武×××的账户转账5.04万元。（上述款项系陈秀英向何新武转账记录）（5）新疆农村信用社单位存款账户交易对账单，证明：张玉辉849010012010111179985的账号于2015年6月26日转账8.4万元。（备注为：何新武货款）（6）银行转账截图，证明：由李玉玲提供，2018年10月7日，尉犁县人民法院向其尾号0772的中国农业银行付执行款5.4192万元。（7）提货证明，证明：由李玉玲提供，李云玲还有2.6吨尿素和14.05吨二铵在何新武公司仓库未提货。（8）调取证据清单：①收款收据，证明：由宋文银提供，其在农资集团尉犁县分公司购买农资票据；②提货证明，证明：宋文银还余0.5612吨农资未从农资集团尉犁县分公司提货；③损失计算说明，证明：新疆兵团第二师天润农资有限责任公司同农资集团尉犁县分公司买卖合同纠纷一案，新疆生产建设兵团第二师天润农资有限责任公司损失5275元；④开庭笔录，证明：新疆兵团第二师天润农资有限责任公司同农资集团尉犁县分公司买卖合同纠纷开庭笔录；⑤收款收据，证明：由李玉玲提供，其在尉犁县祥丰农资超市购买农资的票据；⑥银行交易流水，证明：由李玉玲提供，其名下622842500276612915、8499010001020101746798银行卡，2013年3月5日至2013年10月交易流水，其中2915银行卡于2013年9月9日向何新武6518账户转账2次，共计34万元，其6798账户于2013年10月2日向何新武6090账户转账59万元。2、被害单位农资公司库尔勒配送中心负责人孙虎的陈述，称：2018年1月其任职配送中心负责人。其不认识宋文银、李玉玲。他们通过何新武购买农资公司尉犁县分公司的农资，货款打给何新武的银行卡，何新武没有给公司上交，宋文银、李玉玲就将公司起诉至尉犁县人民法院，经过法院审理、调解，判处公司给宋文银、李玉玲替何新武偿还农资款共计8.85952万元。根据新疆宏昌天圆有限责任会计事务所审计报告中应收账款情况，应收账款21笔315.685506万元，根据往来询证函显示已核实3笔62.8250万元，公司认可为正常交易挂账；无法核实是否真实债权的挂账单位12笔，共计165.81095万元，公司对上述12笔挂账人去核实，人都找不到，起诉没有办法，只能挂账。尉犁县分公司的人去找过没有找到，几个人的名字也不全（主要是维吾尔族人），联系方式也没有，再加上何新武当时不在本地，过了这么多年更找不到。3、证人证言：（1）王强的陈述，称：2015年6月18日其经营的强民农资公司化肥没有库存，就向农资公司尉犁县分公司经理何新武购买50吨化肥，谈好每吨1670元8.35万元，并保证2015年6月27日到货。三天后其通过银行卡转账把货款转给何新武的银行卡，何新武说货款已收到并让其2015年6月27日做好接货准备，到6月27日没有接到何新武的化肥，6月28日其给何新武打电话手机关机，过了几天后才知道何新武卷款跑路。2015年7月其到尉犁县公安局报案，最后几个被骗的人联合起诉农资公司尉犁县分公司。其之前经常在何新武的公司购买农资，因为农资公司尉犁县分公司的农资质量有保障，价格合理，在尉犁县信誉高，尉犁县的很多农资经销商都从何新武的公司进货。其一共被骗8.35万元,农资公司尉犁县分公司支付其损失6.2625万元。因为当时在尉犁县被何新武以同样的方式诈骗的还有徐常索、张玉辉、陈秀英等人，几个人联合起诉农资公司尉犁县分公司，最后巴州中级人民法院终审裁决农资公司尉犁县分公司支付货款以及利息损失6.2625万元（总货款的75%）,并保留向何新武追偿25%货款的权利（2.0875万元），2018年12月29日农资公司尉犁县分公司向其支付6.2625万元。之前其找何新武购买过化肥，每次都是其把化肥钱转过去以后他给其按时发货。其2015年5月21日转5万元，2015年5月22日转3.35万元，总共转8.35万元。何新武收款的银行卡是农村信用社，账号是：×××，用户名是何新武。（2）徐常索的陈述，称：2015年6月20日其经营的库尔勒施地欣农资经销部需要30吨磷酸一铵，就联系何新武从他的尉犁县分公司购买，谈好每吨4300元12.9万元，他保证2015年6月28日到货。两天后其通过网银把全部货款转给何新武的个人银行卡，何新武说货款已收到并让其2015年6月28日做好接货准备。到6月26日其听广播时得知何新武失联消失，其到配送中心找陈启明，陈启明做登记，一直等到2016年3月没有任何结果。被骗的四个人联合起诉农资公司尉犁县分公司，最后巴州中级人民法院终审裁决农资公司尉犁县分公司支付货款以及利息损失9.675万元（总货款的75%）,并保留向何新武追偿25%货款的权利（3.225万元），2018年12月29日农资公司尉犁县分公司向其支付9.675万元。其2015年6月22日通过网银转一笔12.9万元，何新武收款的银行卡是农行卡，账号是：×××，用户名是何新武。（3）张玉辉的陈述，称：2015年6月15日其打电话给农资公司尉犁县分公司经理何新武购买20吨磷酸一铵。6月25日何新武打电话说6月27日到货，让其把货款打给他，于是第二天其把20吨磷酸一铵货款8.4万元通过银行卡转账转给何新武。6月27日其到尉犁县分公司找何新武，公司的人说他跑路，其到尉犁县公安局报案。一直等到2016年3月份没有任何结果，于是被骗的四个人联合起诉农资公司尉犁县分公司，最后巴州中级人民法院终审裁决农资公司尉犁县分公司支付货款以及利息损失6.2625万元（总货款的75%）,并保留向何新武追偿25%货款（2.1万元）的权利，2018年12月29日农资公司尉犁县分公司向其支付6.2625万元。其是2015年6月26日汇款一笔8.4万元。何新武收款的银行卡是农村信用社的卡，卡号是：×××，用户名是何新武。（4）陈秀英的陈述，称：2015年6月20日左右其打电话给何新武购买30吨尿素，谈好尿素每吨1680元5.04万元，并保证2015年6月23日全部到货。其通过银行卡转账把全部货款转给何新武的个人银行卡，何新武说货款已收到并让其做好接货的准备。6月28日其听说何新武联系不上。2015年7月其到尉犁县公安局报案，最后几个被骗的人联合起诉农资公司尉犁县分公司。当时在尉犁县被何新武以同样的方式诈骗的还有徐常索、张玉辉、王强等人，联合起诉农资公司尉犁县分公司，最后巴州中级人民法院终审裁决农资公司尉犁县分公司支付货款以及利息损失3.8884万元（总货款的75%），并保留向何新武追偿25%货款的权利（1.1516万元），2018年12月29日农资公司尉犁县分公司向其支付3.8884万元。何新武收款银行卡是何新武农村信用社×××，其的农村信用社卡号是×××。（5）宋文银的陈述，称：2014年11月份其在尉犁县开农资店，其给何新武打电话购买300吨化肥，约定每吨1450元43.5万元。何新武给其他名下的一个银行账户。其打完款后拿着凭证去找何新武开收据。后其陆续开始在农资集团尉犁县分公司仓库提货，大概拉走276吨化肥。2015年6月28日其准备拉走剩下24吨化肥，分公司工作人员说其把款打到何新武个人账户上，何新武没有将货款上交给公司，收据上只有调拨张蕾的签字没有公司盖章，公司不给发货，何新武卷公司的钱跑路了。几个被骗的人联合起诉农资公司尉犁县分公司，最后巴州中级人民法院终审裁决农资公司尉犁县分公司支付货款3.48752万元，2018年12月份农资集团尉犁县分公司向其支付3.48752万元。其2014年11月分两笔转账，第一笔17.4万元，第二笔26.1万元，账户名是何新武，是农村信用社的银行卡。其是从农佳乐公司尉犁县分公司提了大部分化肥，还有一小部分是从何新武的祥丰农资店提的，因为提货单是农佳乐公司尉犁县分公司的张蕾开具的，在那里提货都可以，其也是凭提货单提货。（6）李玉玲的陈述，称：2013年9月左右其在尉犁县开巴州天华种业有限责任公司第二经营部。其给农资公司尉犁县分公司经理何新武打电话购买200吨尿素，约定每吨尿素1520元30.4万元。其按照何新武提供的银行账户把200吨尿素货款打到账户里，打完款后拿着转账凭证找何新武，何新武就给其开收据。以后其陆续开始在农资公司尉犁县分公司仓库提货。2013年10月2日其电话联系何新武买二铵，每吨2950元购买200吨50万元。其按照何新武提供的银行账户把200吨二铵的货款打到账户里，之后其拿着转账凭证去找何新武开收据，然后拿着收据开始在他们公司拉货，其前后大概从农资集团尉犁县分公司的仓库拉走197.4吨尿素和185.95吨二铵，剩余的2.6吨尿素和114.05吨二铵一直没拉。2015年7月份其听说何新武卷钱跑路。其一共被骗4.53995万元。几个被骗的人联合起诉农资公司尉犁县分公司，最后巴州中级人民法院终审农资公司尉犁县分公司支付货款5.4192万元，2018年10月7日向其支付5.4192万元。被骗的人起诉到尉犁县法院，后来农佳乐公司上诉到巴州中院，后来又到尉犁县法院，经过调解农佳乐公司给其退赔4.53995万元、损失费8172元，一共是5.372万元。其一直都在何新武处购买化肥，每次打完款都会按时发货。其给何新武转账的银行卡是农村信用社，户名是其，卡号是×××，农业银行卡卡号是×××。当时是祥丰农资店的谭文英给其开的提货票，但是从农佳乐公司尉犁县分公司的库房领的农资，而且领取农资以后，加盖是农佳乐公司的作废章子。农佳乐公司也认可，法院也这样调解。农佳乐公司尉犁县分公司的保管杜桂香给其的货，何新武让其到哪里领货，其就去哪里领货。3、被告人何新武的供述与辩解，供认：公司在尉犁县农资销售渠道是批发给经销商和零售给农户，有时候其通过手机短信群发给经销商和农户，经销商和农户看到其发的短信后就跟其联系，其就让他们给其转账打款订货。其群发的短信内容为告知各经销商和农户其公司经营的农资库存情况、当前化肥价格走势，货源库存紧张情况，价格有可能上涨需要快来购买，还有农业银行卡号(尾号6518)和尉犁县农村信用社卡号(尾号6090)。其最后一次群发短信是2015年6月，大概有4个农资经销商购买农资，王强购买50吨尿素8万元左右，徐常索购买30吨磷酸一铵13万元左右，张玉辉购买20吨磷酸一铵8万元左右，陈秀英购买什么其记不起来。其承诺一个星期后就可以收到农资，先把货款打来，实际上其没有现货也没库存，就想让他们快把钱打来。他们不知道其没有现货和库存。其之所以没有货发短信说有货是因为其欠的钱太多，想多找点货款逃跑时使用。货款其都收到，分别放在农业银行（尾号6518）和尉犁县农村信用社（尾号6090）卡里，其共计收到大概40万元货款，钱其在逃跑时路上都用完。其利用职务上的便利侵占公司大概200多万元，都是农资公司尉犁县分公司的货款，公安机关向其出示的其侵占货款来源明细都认可，明细就是其利用职务上的便利侵占的货款。会计报告中对于其预收款至个人账户后未转交至单位账户，同时也未向客户发货，截止2019年4月22日配送中心共处理该类诉讼7起涉及37.710274万元（退赔案件款合计36.26856万元，诉讼费1.436714万元，执行费合计50元）这些其都认可，当时其收了张玉辉、李玉玲、徐金良、宋文银、王强、徐常索、陈秀英购买农资的货款，其都没有交到公司，截留下来挪用在其的资金漏洞上，也没有向他们发货。上述证据间相互印证，能够证实本院审理查明的事实，本院予以确认。针对公诉意见及辩护意见，本院综合评析如下：关于被告人何新武是否认定为国家工作人员，经查，农资公司是混合所有制企业，何新武签订了劳动合同书，故其不属于国家工作人员的身份。关于辩护人提出的侵占47笔农资款的问题，经查，被告人何新武从他人处购买农资是为填补亏空，被告人对上述款项也予以确认，侵占了公司的货款，故对辩护意见不予采纳。关于辩护人提出的21.1万元，经查，21.1万元有财务凭证、证人证言及被告人供述予以认定。被告人利用职务将公司的资产分配给自己和下属作为福利，非法占为已有的主观目的明显，对辩护意见不予采纳。关于辩护人提出的158.64吨化肥应折抵涉案款项的意见，经查，158.64吨多种类化肥系何新武从欠款人处拉回的化肥用于抵赊销的欠款，与刑事案件没有关联性，对辩护意见本院不予采纳。关于辩护人提出的欠被告人何新武工资款5.126198万元应予以折抵的意见，欠工资与侵占公司财物分属不同的法律的关系，辩护意见不予采纳。关于指控的第三起犯罪事实中，经查，在案证据并没有证据证明涉案的化肥和农药销售后的款项由赵静转账至被告人指定的账户，化肥和农药是否销售，销售款是客户赊欠还是由何新武占为己有均不明确，尉犁县分公司工作人员也没有相关陈述，故认定上述两笔款项53.714981万元被何新武占为己有的证据不充分，本院不予支持。本院认为，被告人何新武以非法占有目的，利用职务便利，将公司财物202.199036万元占为己有，其行为已构成职务侵占罪，犯罪事实清楚，证据确实、充分，公诉机关指控的罪名成立，本院予以确认。职务侵占罪，数额巨大的，法定刑为五年以上有期徒刑，可以并处没收财产。根据最高人民法院、最高人民检察院《关于办理贪污贿赂刑事案件适用法律若干问题的解释》第十一条第一款的规定，职务侵占罪数额巨大的数额标准是100万元以上。被告人何新武自动投案，如实供述自己的罪行，系自首，且自愿认罪认罚，可以从轻处罚。依照《中华人民共和国刑法》第二百七十一条第一款、第六十七条第一款、第六十一条、第六十二条、第六十四条、第四十五条、第四十七条，最高人民法院、最高人民检察院《关于办理贪污贿赂刑事案件适用法律若干问题的解释》第十一条第一款之规定，判决如下：一、被告人何新武犯职务侵占罪，判处有期徒刑五年。（刑期从判决执行之日起计算。判决执行前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2019年2月28日至2024年2月27日。）二、追缴被告人何新武的违法所得二百零二万一千九百九十元三角六分人民币，发还被害单位新疆农资（集团）有限责任公司。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内通过本院或者直接向巴音郭楞蒙古自治州中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审  判  长   李建军人民 陪 审员   张 权人民 陪 审员   邵华明二 〇 二 〇 年 九 月 十 日书  记  员   李 娜