天津市红桥区人民法院刑 事 判 决 书（2020）津0106刑初87号公诉机关天津市红桥区人民检察院。被告人刘祥，男，1972年11月10日出生于河北省衡水市景县，汉族，初中文化，户籍地河北省衡水市景县，住所地天津市南开区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2018年9月11日被天津市公安局红桥分局取保候审，2019年9月6日被天津市红桥区人民检察院取保候审，2020年6月15日被本院取保候审。指定辩护人邵雪，天津北洋律师事务所律师。天津市红桥区人民检察院以津红检三部刑诉〔2020〕13号起诉书指控被告人刘祥犯虚开增值税专用发票罪，于2020年6月15日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，于同年9月4日召开庭前会议，于同年9月18日公开开庭审理了本案。天津市红桥区人民检察院指派检察员王鉴出庭支持公诉，被告人刘祥及其辩护人邵雪到庭参加诉讼。现已审理终结。公诉机关指控：2016年1月至2017年8月期间，被告人刘祥以支付开票费的手段，从天津广聚荣盛商贸有限公司、天津市彩阳华业商贸有限公司、天津力天华成五金销售有限公司、天津市福瑞鑫五金贸易有限公司、天津市沃世达五金贸易有限公司、天津市鑫瑞恒通五金贸易有限公司、天津君汇达五金销售有限公司为自己经营的天津市瑞祥天密封件有限公司虚开增值税专用发票131张，价税合计2168330.5元，税额315056.79元。2016年6、7月期间，被告人刘祥为牟取非法利益，居间介绍，从天津广聚荣盛商贸有限公司为天津诚信环球节能环保科技有限公司虚开增值税专用发票7张，价税合计807800元，税款117372.64元。被告人刘祥从中非法获利2万余元。被告人刘祥参与虚开增值税专用发票共计138张，税款总计432429.43元，税务机关全部认证。公诉机关提交了有关书证、证人证言及被告人供述等证据材料，认为被告人刘祥违反国家发票管理规定，虚开增值税专用发票，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条之规定，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。刘祥认罪认罚，依据《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条的规定，可以从宽处理。刘祥到案后基本如实供述自己的犯罪事实，根据《中华人民共和国刑法》第六十七条第三款之规定，可以从轻处罚。建议判处被告人刘祥拘役六个月以下，可以适用缓刑，并处罚金。被告人刘祥对指控事实、罪名及量刑建议没有异议且签字具结，在开庭审理过程中亦无异议。指定辩护人邵雪提出的辩护意见是：1.被告人刘祥到案后能够如实供述犯罪事实，自愿认罪认罚；2.刘祥补缴了全部税款，挽回了国家的经济损失，且自愿退缴违法所得，积极缴纳罚金；3.刘祥经营的涉案公司并非专门为倒票买票，有实际经营，其主观恶性和社会危害性与以骗取国家退税专门成立的公司而言相对较小；4.刘祥系初犯、偶犯，无前科，平日表现良好，对所在社区没有危险。综上，请求法庭对刘祥从轻处罚，并适用缓刑。指定辩护人向法庭提交了税务机关出具的税收征管信息传递单、税收完税证明，证实被告人刘祥已补缴全部涉案税款。经审理查明，2016年1月至2017年8月间，被告人刘祥为少缴税款，在没有实际业务的情况下，从天津广聚荣盛商贸有限公司、天津市彩阳华业商贸有限公司、天津力天华成五金销售有限公司、天津市福瑞鑫五金贸易有限公司、天津市沃世达五金贸易有限公司、天津市鑫瑞恒通五金贸易有限公司、天津君汇达五金销售有限公司为其经营的天津市瑞祥天密封件有限公司虚开增值税专用发票共计131张，价税合计2168330.5元，税额315056.79元，税务机关全部认证。2016年6、7月间，被告人刘祥为牟取非法利益，介绍天津广聚荣盛商贸有限公司为天津诚信环球节能环保科技有限公司虚开增值税专用发票7张，价税合计807800元，税款117372.64元，税务机关全部认证。其间，刘祥从中非法获利2万元。案发后，天津诚信环球节能环保科技有限公司已补缴虚开税款。公安机关侦查天津广聚荣盛商贸有限公司涉嫌虚开增值税专用发票一案，发现该公司向天津市瑞祥天密封件有限公司及天津诚信环球节能环保科技有限公司虚开增值税专用发票，遂立案侦查。2018年9月6日，公安机关将刘祥抓获，其归案后如实供述了上述案件事实。案件审理期间，被告人刘祥向税务机关补缴其为天津市瑞祥天密封件有限公司虚开的全部税款，并退缴违法所得2万元。上述事实，经当庭举证、质证，有相关案件来源及抓获经过，证人孙某某、刘某某、赵某某等人的证言，天津市红桥区国家税务局稽查局税务行政处罚决定书、税务登记表、存款账户账号（银行）信息查询单、进项及销项发票明细、记账凭证、银行业务回单、增值税专用发票发票联、抵扣联、对公活期存款交易明细报表、银行账户交易明细、增值税专用发票认证结果通知书及认证结果清单、公司注册信息材料等书证，被告人身份证明及供述等证据材料予以证实，事实清楚，证据充分，足以认定。本院认为，被告人刘祥让他人为自己虚开及介绍他人虚开增值税专用发票，其行为已构成虚开增值税专用发票罪，公诉机关指控的事实及罪名成立，本院予以确认。刘祥到案后如实供述自己的犯罪事实，且自愿认罪认罚，依法可以从轻处罚。刘祥此次犯罪系初犯，案发后积极补缴税款并退缴违法所得，量刑时酌情从轻处罚。公诉机关的量刑建议适当，本院予以采纳。对辩护人的辩护意见，本院酌情予以采纳。综上，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第三款，第六十七条第三款，第七十二条第一款、第三款，第六十四条，《中华人民共和国刑事诉讼法》第二百零一条第一款之规定，判决如下：一、被告人刘祥犯虚开增值税专用发票罪，判处拘役六个月，缓刑六个月，并处罚金人民币二万元。（缓刑考验期限从判决确定之日起计算。所判罚金应于判决生效后一个月内缴纳）。二、被告人刘祥退缴的违法所得人民币二万元，依法予以没收。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内通过本院或直接向天津市第一中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份、副本二份。审 判 长  蔡 江审 判 员  张 楠人民陪审员  杨素琴二〇二〇年九月三十日法官助理孟燕书记员史敬思附：本裁判文书所依据法律规定的具体条文1、《中华人民共和国刑法》第二百零五条：虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。2、《中华人民共和国刑法》第六十七条：犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。3、《中华人民共和国刑法》第七十二条：对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：（一）犯罪情节较轻；（二）有悔罪表现；（三）没有再犯罪的危险；（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。4、《中华人民共和国刑法》第六十四条：犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。5、《中华人民共和国刑事诉讼法》第二百零一条：对于认罪认罚案件，人民法院依法作出判决时，一般应当采纳人民检察院指控的罪名和量刑建议，但有下列情形的除外：（一）被告人的行为不构成犯罪或者不应当追究其刑事责任的；（二）被告人违背意愿认罪认罚的；（三）被告人否认指控的犯罪事实的；（四）起诉指控的罪名与审理认定的罪名不一致的；（五）其他可能影响公正审判的情形。人民法院经审理认为量刑建议明显不当，或者被告人、辩护人对量刑建议提出异议的，人民检察院可以调整量刑建议。人民检察院不调整量刑建议或者调整量刑建议后仍然明显不当的，人民法院应当依法作出判决。