河北省石家庄市裕华区人民法院 刑 事 判 决 书 （2019）冀0108刑初1131号 公诉机关石家庄市裕华区人民检察院。 被告单位1，住所地：石家庄市裕华区。 诉讼代表人。 被告单位2，住所地：河北省石家庄市新华区。 诉讼代表人。 被告人赵某，男，1986年10月22日生，汉族，中专文化，群众，户籍所在地：河南省安阳市滑县，现住址：山西省，股东。2018年6月20日因涉嫌虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪被石家庄市公安局裕华分局刑事拘留，同年7月2日被取保候审。2019年11月18日被我院取保候审。 被告人曹某某，女，1985年2月14日生，汉族，专科文化，群众，户籍所在地及住址：河北省石家庄市长安区。2018年7月17日因涉嫌虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪被石家庄市公安局裕华分局刑事拘留，同年7月17日被取保候审。2019年11月18日被我院取保候审。 被告人赵某某，男，1994年5月1日生，汉族，初中文化，群众，户籍所在地：河北省邢台市威县，现住址：石家庄市新华区。2018年7月16日因涉嫌虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪被石家庄市公安局裕华分局取保候审。2019年11月18日被我院取保候审。 被告人张某某，男，1988年1月22日生，汉族，中专文化，群众，户籍所在地及住址：，股东。2018年6月11日因涉嫌虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪被石家庄市公安局裕华分局刑事拘留，同年7月2日被取保候审。2019年11月18日被我院取保候审。 石家庄市裕华区人民检察院以石裕检公诉刑诉（2019）1313号起诉书指控被告单位1、2、被告人赵某、曹某某、赵某某、张某某犯虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪，于2019年11月12日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。石家庄市裕华区人民检察院指派检察员杨志波出庭支持公诉。被告单位1的诉讼代表人1、2的诉讼代表人、被告人赵某、曹某某、赵某某、张某某均到庭参加了诉讼。现已审理终结。 石家庄市裕华区人民检察院指控，2016年7月27日，张某某1使用司某某的身份证件，由有限公司虚假注册成立了某某有限公司。2016年8月至2017年4月，由被告单位等10个企业向该公司开具进项增值税专用发票180份，金额16457150.37元，税额2797715.51元，价税合计19254865.88元，已全部认证抵扣；该公司向被告单位等29户企业开具销项增值税专用发票186份，金额16839879.11元，税额2862779.31元，价税合计19702658.42元，已全部申报纳税，发票是从国税机关领购。石家庄某某公司非法取得虚开的增值税专用发票，进而对外开具与购进发票列示品名严重背离的增值税专用发票，购进和销售环节交易资金全部不真实，未发现抵扣运输发票，货物流异常。 2016年9月至2017年4月，被告单位1在与石家庄某某公司没有实际业务情况下，被告人赵某通过被告人曹某某的介绍，由石家庄某某公司向该公司虚开进项增值税专用发票15份，货物名称：水泥、沙子等，金额：1442059.82元，税额：245150.18元，价税合计：1687210元。赵某通过自己在建设银行的账号与曹某某、司某某、石家庄某某公司账户完成资金回流。被告单位1将石家庄秀明商贸有限公司向本公司虚开进项增值税专用发票15份，税额：245150.18元，全部申报抵扣税款。 2017年4月27日，石家庄某某电子科技有限公司股东赵某某在与石家庄某某公司没有实际业务情况下，通过他人介绍向石家庄某某公司虚开增值税专用发票4份，货物名称：手机，金额：353256.6元，税额：60053.6元，价税合计：413310.2元。被告人赵某某使用石家庄某某电子科技有限公司账户与马某2、石家庄某某商贸有限公司银行卡账户完成了资金回流。石家庄某某商贸有限公司将石家庄某某电子科技有限公司为其开具的进项增值税专用发票4份，税额60053.6元，全部申报抵扣税款。石家庄某某电子科技有限公司非法获利10000元。 2017年4月27日，被告单位2在与石家庄某某没有实际业务情况下，被告单位2法人张某某通过他人介绍向石家庄某某公司虚开增值税专用发票6份，货物名称：手机，金额541529.92元，税额92060.08元，价税合计：633590元。被告人张某某通过被告单位2账户与马某2、张某某2完成了资金回流。石家庄某某公司将被告单位2为其开具的进项增值税专用发票6份，税额92060.08元，全部申报抵扣税款。被告单位2非法获利25000余元。 为证实上述指控，公诉机关当庭宣读、出示了：1.书证；2.证人马某1、李某1、李某2的证言；3.被告人的供述与辩解；4.辨认笔录；5.被告人的户籍证明、现实表现等证据。 公诉机关认为，被告单位1、2、被告人赵某、赵某某、张某某虚开增值税专用发票，被告人曹某某介绍他人虚开增值税专用发票，给国家税收造成损失，其行为均已触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条之规定，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。被告人曹某某、赵生某某案发后主动到公安机关投案自首，上述被告人均自愿认罪认罚，建议对被告单位判处罚金，对其他被告人均判处有期徒刑三年以下有期徒刑，并处罚金，均可适用缓刑。 被告单位1、2，被告人赵某、曹某某、赵某某、张某某对指控事实、罪名及量刑建议没有异议且签字具结，在开庭审理过程中亦无异议。 经审理查明，2016年7月27日，张某某2使用司某某的身份证件，由石家庄某有限公司虚假注册成立了石家庄某某公司。2016年8月至2017年4月，由被告单位等10个企业向该公司开具进项增值税专用发票180份，金额16457150.37元，税额2797715.51元，价税合计19254865.88元，已全部认证抵扣；该公司向被告单位1等29户企业开具销项增值税专用发票186份，金额16839879.11元，税额2862779.31元，价税合计19702658.42元，已全部申报纳税，发票是从国税机关领购。石家庄某某有限公司非法取得虚开的增值税专用发票，进而对外开具与购进发票列示品名严重背离的增值税专用发票，购进和销售环节交易资金全部不真实，未发现抵扣运输发票，货物流异常。 2016年9月至2017年4月，被告单位1在与石家庄某某公司没有实际业务情况下，被告人赵某通过被告人曹某某的介绍，由石家庄某某公司向该公司虚开进项增值税专用发票15份，货物名称：水泥、沙子等，金额：1442059.82元，税额：245150.18元，价税合计：1687210元。赵某通过自己在建设银行的账号与曹某某、司某某、石家庄某某有限公司账户完成资金回流。被告单位将石家庄某某有限公司向本公司虚开进项增值税专用发票15份，税额：245150.18元，全部申报抵扣税款。案发后被告人曹某某主动到公安机关投案，如实供述了自己的犯罪事实。 上述事实，有经庭审出示质证的接受证据清单、辨认笔录、到案经过、裕华区国税局提供的被告单位1的相关资料、裕华区行政审批局提供的被告单位1的注册信息、新华区税务局认证清单、增值税申报表、被告人赵某某、曹某某的供述、被告人赵某、曹某某的户籍证明、现实表现及党群关系证明等证据证实。 2017年4月27日，石家庄某某电子科技有限公司股东赵某某在与石家庄某某有限公司没有实际业务情况下，通过他人介绍向石家庄某某有限公司虚开增值税专用发票4份。货物名称：手机，金额：353256.6元，税额：60053.6元，价税合计：413310.2元。被告人赵某某使用石家庄某某电子科技有限公司账户与马某2、石家庄某某有限公司银行卡账户完成了资金回流。石家庄某某公司将石家庄某某电子科技有限公司为其开具的进项增值税专用发票4份，税额60053.6元，全部申报抵扣税款。石家庄某某电子科技有限公司非法获利10000元。案发后被告人赵某某主动到公安机关投案，如实供述了自己的犯罪事实。 上述事实，有经庭审出示质证的接受证据清单、辨认笔录、到案经过、裕华区国税局提供的石家庄某某电子科技有限公司的相关资料、裕华区行政审批局提供的石家庄某某电子科技有限公司的注册信息、石家庄某某电子科技有限公司银行开户信息；证人李某3、陈某的证言；被告人赵某某的供述；被告人赵某某的户籍证明、现实表现、党群关系证明等证据证实。 2017年4月27日，被告单位2在与石家庄某某有限公司没有实际业务情况下被告单位2法人张某某通过他人介绍向石家庄某某有限公司虚开增值税专用发票6份，货物名称：手机，金额541529.92元，税额92060.08元，价税合计：633590元。被告人张某某通过被告单位2账户与马某2、张某某2完成了资金回流。石家庄某某有限公司将被告单位2为其开具的进项增值税专用发票6份，税额92060.08元，全部申报抵扣税款。被告单位2非法获利25000余元。 上述事实，有经庭审出示质证的接受证据清单、辨认笔录、到案经过、新华区国税局提供的被告单位2的相关资料、新华区行政审批局提供的被告单位2的注册信息、王某的购房书证、众美物业公司证明、河北新赛通信科技有限公司证明、马某2申领建设银行卡信息及交易明细、马某2与张某微信聊天记录、到案经过、工作说明；证人赵某1、张某、王某、栾某、马某2、赵某的证言；被告人张某某的供述；被告人张某某的户籍证明、现实表现、党群关系证明等证据证实。 另，本案的综合证据有税务机关移交的相关材料：石家庄市国税局第一稽查局移交材料、稽查过程、稽查报告及意见、移交函件、移交情况说明等。 本院认为，被告单位1、2、被告人赵某、赵某某、张某某虚开增值税专用发票，被告人曹某某介绍他人虚开增值税专用发票，给国家税收造成损失，其行为均构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关的指控成立。案发后被告人曹某某、赵某某主动到公安机关投案，如实供述自己的犯罪事实，系自首，可依法从轻或减轻处罚。被告人均自愿认罪，愿意接受处罚，对其可从轻处罚。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第三十条、第三十一条、第六十七条、第七十二条、第六十四条的规定，判决如下： 一、被告单位1犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币50000元（罚金于本判决生效之日起三十日内缴纳）。 二、被告单位2犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币40000元（罚金于本判决生效之日起三十日内缴纳）。 三、被告人赵某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年六个月，缓刑二年，并处罚金人民币40000元（缓刑考验期自判决确定之日起计算，罚金于本判决生效之日起十日内缴纳）。 四、被告人曹某某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年，缓刑一年，并处罚金人民币30000元（缓刑考验期自判决确定之日起计算，罚金于本判决生效之日起十日内缴纳）。 五、被告人赵某某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑八个月，缓刑一年，并处罚金人民币20000元（缓刑考验期自判决确定之日起计算，罚金于本判决生效之日起十日内缴纳）。 六、被告人张某某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年，缓刑一年，并处罚金人民币30000元（缓刑考验期自判决确定之日起计算，罚金于本判决生效之日起十日内缴纳）。 七、被告单位2非法获利25000元予以追缴，上缴国库。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向河北省石家庄市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。 审 判 长  冯丽娟 人民陪审员  李汉文 人民陪审员  刘云霞 二〇二〇年九月二十三日 书 记 员  李兆元