湖北省武汉东湖新技术开发区人民法院刑 事 判 决 书（2019）鄂0192刑初36号公诉机关武汉东湖新技术开发区人民检察院。被告人陈义生，男，1967年10月3日出生于安徽省怀宁县，汉族，中专文化，原系凯迪生态环境科技股份有限公司总裁，住湖北省武汉市江夏区（户籍所在地安徽省合肥市蜀山区）。2016年12月20日因本案被抓获，次日因涉嫌职务侵占被刑事拘留，2017年1月26日被逮捕。现羁押于武汉市第四看守所。辩护人张鸿颉，湖北光年律师事务所律师。辩护人王寅秋，北京天驰君泰律师事务所律师。被告人陈义生被控职务侵占、挪用资金、虚开发票一案，武汉东湖新技术开发区人民检察院于2019年1月16日以武东湖检公诉刑诉（2019）7号起诉书向本院提起公诉。本院于同日立案，依法组成合议庭，适用简易程序进行审理。在审理过程中，发现本案有不宜适用简易程序的情形，于2019年3月1日转为普通程序审理。公诉机关后于2020年8月14日、18日以武东湖检公诉刑补诉（2020）2、3号补充起诉书向本院补充起诉。本院于2020年6月30日、2020年9月10日两次公开开庭进行了审理。武汉东湖新技术开发区人民检察院指派检察员刘惠出庭支持公诉，被告人陈义生及其辩护人张鸿颉、王寅秋均到庭参加诉讼。在本院审理期间，公诉机关建议延期审理，对相关事实及证据补充侦查，本院于2019年6月1日决定延期审理，并在公诉机关补充相关证据后，于同年7月1日恢复审理。公诉机关又于2019年9月30日对相关事实及证据补充侦查建议延期审理，公诉机关补充相关证据后，本院于2019年10月31日恢复审理。2020年2月1日，由于不能抗拒的原因本院裁定中止审理。2020年6月30日，本院裁定恢复审理。因案件重大复杂，报请武汉市中级人民法院批准延期审理三个月。现已审理终结。武汉东湖新技术开发区人民检察院指控：2005年7月左右，被告人陈义生进入原凯迪控股投资有限公司（该公司注册及经营地均在武汉东湖新技术开发区江夏大道特一号凯迪大厦；2011年12月更名为阳光凯迪新能源集团有限公司）工作。2005年12月至2014年11月任中盈长江国际投资有限公司法定代表人、董事；2006年10月至2009年4月任原凯迪控股投资有限公司融资及财务结算中心主任。2009年4月至2014年7月任阳光凯迪新能源集团有限公司财务总监、融资及财务结算中心主任。2014年7月至2016年12月任凯迪生态环境科技股份有限公司总裁。在上述任职期间，被告人陈义生利用其职务便利单独或伙同他人，侵占凯迪系列公司资金190万元人民币、挪用公司资金208.5984万元人民币归个人使用不退还，虚开发票票面金额368.484131万元人民币。具体事实如下：一、职务侵占2008年12月，徐某1（另案处理）在担任原凯迪控股投资有限公司财务中心副主任期间，因其之前经营的安徽宏博广告有限公司资金困难，通过时任原凯迪控股投资有限公司融资及财务结算中心主任的被告人陈义生审批后，向凯迪控股投资有限公司投资的武汉凯迪电力工程公司借支人民币100万元。2009年5月，徐某1又以同样原因经时任原凯迪控股投资有限公司财务总监、融资及财务结算中心主任的被告人陈义生审批同意后，从上述公司借支人民币90万元。2014年7、8月，凯迪集团公司清理公司往来账目追缴欠款。因无力归还上述欠款，徐某1经时任中盈长江国际投资有限公司法定代表人及董事的被告人陈义生同意后，在无真实交易的情况下，隐瞒套取资金偿还欠款的目的，通过他人购买上海科尚管理咨询有限公司的发票两张，后以报销咨询费的名义，经被告人陈义生审批后，从凯迪集团公司套取人民币190万元。同年12月26日，徐某1安排他人以安徽宏博广告有限公司名义，将上述钱款全部汇入武汉凯迪电力工程公司，以归还此前借支。二、挪用资金2010年5月，被告人陈义生在担任中盈长江国际投资担保有限公司法定代表人、董事期间，擅自利用职务便利，指示他人将该公司208.5984万元人民币汇入安徽国某地产发展有限公司账号，为其家人购买安徽国某一方城市花园的房产。截至案发时，被告人陈义生不退还此笔款项给公司。三、虚开发票2012年7月31日至2016年1月8日期间，被告人陈义生本人直接或通过他人在凯迪大厦，安排王某4（另案处理）要求他人虚开发票，获取上海喜联贸易有限公司、上海也宁阁酒店有限公司、沈阳金海岸大酒店有限公司、沈阳黎某酒店管理有限公司黎某国际酒店、上海纽宾凯酒店有限公司、沈阳立德屋酒店管理有限公司、上海锦江金门大酒店有限公司、湖北华光国际贸易有限公司、上海美兴大酒店有限公司、上海喜耀贸易有限公司、武汉威尔办公用品有限公司、武汉楚云天办公用品有限公司、武汉华美达光谷大酒店、湖北天禄旅游酒店有限责任公司华美达天禄酒店、武汉翔茂贸易有限公司、武汉中金红运商贸有限公司、湖南海逸国际大酒店、上海迪康酒店有限公司、辽宁天鸿国际旅行社有限公司、无锡市中国旅行社有限责任公司、武汉华翼财税咨询有限公司、武汉新洲新大酒店有限公司、武汉卓悦假日酒店投资管理有限公司、湖北博士文具有限公司发票共计93张，票面金额共计人民币368.484131万元。2016年12月20日，被告人陈义生被公安机关传唤到案。武汉东湖新技术开发区人民检察院补充起诉：1、2011年11月至2015年3月期间，被告人陈义生以默许、认可方式让他人虚开票面金额共计人民币357190元的发票4张（分别为安徽金茂机械设备安装有限公司名义发票1张、武汉马哥孛罗酒店有限公司名义发票2张、武汉力友嘉诺贸易有限公司名义发票1张），后将上述购买发票均用于在阳光凯迪新能源集团有限公司、中盈长江国际信用担保有限公司报销个人开支、借支等费用使用。2、2012年12月左右，被告人陈义生以默许、认可方式让他人虚开票面金额人民币35000元的武汉江城明珠酒店有限公司虚假发票1张，后将该购买发票在阳光凯迪新能源集团有限公司报销会务开支费用。针对上述所指控的事实，公诉机关当庭出示和宣读的证据有：1、书证：涉案发票、记账凭证、银行流水、报销单、情况说明、登报申明、涉案单位财务制度及公司管理制度、任职证明、薪资情况、公司工商登记资料、仲裁决定书、发案及破案经过等书证；2、证人证言：证人唐某、王某1、王某2、郭某、张某、王某3、宋某、孔某1、孔某2、赵某、杨某能、陈某1、顾某、熊某、黄某1、杜某、李某1、周某、卢某、陈某2、黄某2、胡某1、孙某、胡某2、陈某3的证言；3、同案人员的供述：徐某1、王某4、李某2、陈某4的供述及辩解；4、被告人的供述与辩解：被告人陈义生的供述与辩解；5、鉴定意见：审计报告;6、视听资料、电子数据：讯问同步录音录像。公诉机关认为，被告人陈义生利用职务便利，将本单位财产非法占为己有，共计人民币190万元，数额巨大；挪用公司资金208.5984万元人民币归个人使用，数额较大不退还；虚开发票票面金额407.703131万元人民币，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百七十一条第一款、第二百七十二条第一款、第二百零五条之一第一款，应当以职务侵占罪、挪用资金罪、虚开发票罪追究其刑事责任。被告人陈义生对公诉机关指控的职务侵占、挪用资金的事实及罪名均有异议，提出了指控的犯罪证据不足，无挪用资金的犯罪故意，指控的该二项罪名不能成立的辩解意见，对公诉机关指控的虚开发票罪的事实及罪名均无异议。被告人陈义生的辩护人王寅秋对公诉机关指控的职务侵占、挪用资金的事实及罪名均有异议，对指控的虚开发票的事实无异议，对罪名有异议，提出了指控被告人陈义生职务侵占证据不足，缺乏挪用资金的犯罪故意，被告人陈义生购买发票报销、冲抵公司无票费用的行为不应认定为虚开发票罪，公诉机关指控的三项罪名均不能成立，应宣告被告人陈义生无罪的辩护意见。被告人陈义生的辩护人张鸿颉对公诉机关指控的职务侵占、挪用资金的事实及罪名均有异议，对指控的虚开发票的事实无异议，对罪名有异议，提出了指控被告人陈义生职务侵占证据不足，指控的挪用资金行为应为被告人陈义生向宋某的借款，且已还款150万元，被告人陈义生购买发票报销、冲抵公司无票费用的行为不应认定为虚开发票罪，公诉机关指控的三项罪名均不能成立，应宣告被告人陈义生无罪的辩护意见。经审理查明：2005年7月左右，被告人陈义生进入原凯迪控股投资有限公司（该公司注册及经营地均在武汉东湖新技术开发区江夏大道特一号凯迪大厦；2011年12月更名为阳光凯迪新能源集团有限公司）工作。2005年12月至2014年11月任中盈长江国际投资有限公司法定代表人、董事；2006年10月至2009年4月任原凯迪控股投资有限公司融资及财务结算中心主任。2009年4月至2014年7月任阳光凯迪新能源集团有限公司财务总监、融资及财务结算中心主任。2014年7月至2016年12月任凯迪生态环境科技股份有限公司总裁。在上述任职期间，被告人陈义生利用其职务便利单独或伙同他人，侵占凯迪系列公司资金190万元人民币、挪用公司资金208.5984万元人民币归个人使用不退还，虚开发票票面金额407.703131万元人民币。具体事实如下：一、职务侵占2008年12月，徐某1（另案处理）在担任原凯迪控股投资有限公司财务中心副主任期间，因其之前经营的安徽宏博广告有限公司资金困难，通过时任原凯迪控股投资有限公司融资及财务结算中心主任的被告人陈义生审批后，向凯迪控股投资有限公司投资的武汉凯迪电力工程公司借支人民币100万元。2009年5月，徐某1又以同样原因经时任原凯迪控股投资有限公司财务总监、融资及财务结算中心主任的被告人陈义生审批同意后，从上述公司借支人民币90万元。2014年7、8月，凯迪集团公司清理公司往来账目追缴欠款。因无力归还上述欠款，徐某1经时任中盈长江国际投资有限公司法定代表人及董事的被告人陈义生同意后，在无真实交易的情况下，隐瞒套取资金偿还欠款的目的，通过他人购买上海科尚管理咨询有限公司的发票两张，后以报销咨询费的名义，经被告人陈义生审批后，从凯迪集团公司套取人民币190万元。同年12月26日，徐某1安排他人以安徽宏博广告有限公司名义，将上述钱款全部汇入武汉凯迪电力工程公司，以归还此前借支。二、挪用资金2010年5月，被告人陈义生在担任中盈长江国际投资担保有限公司法定代表人、董事期间，擅自利用职务便利，指示他人将该公司208.5984万元人民币汇入安徽国某地产发展有限公司账号，为其家人购买安徽国某一方城市花园的房产。截至案发时，被告人陈义生不退还此笔款项给公司。三、虚开发票2012年7月31日至2016年1月8日期间，被告人陈义生本人直接或通过他人在凯迪大厦，安排王某4（另案处理）要求他人虚开发票，获取上海喜联贸易有限公司、上海也宁阁酒店有限公司、沈阳金海岸大酒店有限公司、沈阳黎某酒店管理有限公司黎某国际酒店、上海纽宾凯酒店有限公司、沈阳立德屋酒店管理有限公司、上海锦江金门大酒店有限公司、湖北华光国际贸易有限公司、上海美兴大酒店有限公司、上海喜耀贸易有限公司、武汉威尔办公用品有限公司、武汉楚云天办公用品有限公司、武汉华美达光谷大酒店、湖北天禄旅游酒店有限责任公司华美达天禄酒店、武汉翔茂贸易有限公司、武汉中金红运商贸有限公司、湖南海逸国际大酒店、上海迪康酒店有限公司、辽宁天鸿国际旅行社有限公司、无锡市中国旅行社有限责任公司、武汉华翼财税咨询有限公司、武汉新洲新大酒店有限公司、武汉卓悦假日酒店投资管理有限公司、湖北博士文具有限公司发票共计93张，票面金额共计人民币368.484131万元。2011年11月至2015年3月期间，被告人陈义生以默许、认可方式让他人虚开票面金额共计人民币357190元的发票4张（分别为安徽金茂机械设备安装有限公司名义发票1张、武汉马哥孛罗酒店有限公司名义发票2张、武汉力友嘉诺贸易有限公司名义发票1张），后将上述购买发票均用于在阳光凯迪新能源集团有限公司、中盈长江国际信用担保有限公司报销个人开支、借支等费用使用。2012年12月左右，被告人陈义生以默许、认可方式让他人虚开票面金额人民币35000元的武汉江城明珠酒店有限公司虚假发票1张，后将该购买发票在阳光凯迪新能源集团有限公司报销会务开支费用。2016年12月20日，被告人陈义生被公安机关传唤到案。另查明，2019年1月22日，同案人员徐某1的亲属代为退赔人民币190万元，上述款项暂扣至本院银行账户。上述事实，有公诉机关向法庭提交并经法庭举证、质证的下列证据证实，本院予以确认：（一）关于职务侵占犯罪事实的证据：1、公安机关出具的抓获及破案经过，证明：2016年9月1日，武汉市公安局经济犯罪侦查支队接到凯迪公司报案称，其公司徐某1、陈义生等多人利用职务上的便利侵占公司巨额资金，涉嫌职务侵占罪。武汉市公安局于2016年10月1日对徐某1、陈义生等人立案侦查，同年12月20日，武汉市公安局侦查人员在武汉市江夏区凯迪大厦凯迪新能源公司内将涉嫌职务侵占的陈义生抓获，并将其传唤至武汉市公安局接受讯问。到案后，被告人陈义生对其利用职务便利，使用没有真实交易背景的发票在公司报销冲账，侵占公司资产的犯罪事实供认不讳。2、被害单位阳光凯迪新能源集团有限公司的书面报案材料及委托人唐某的陈述，证实：我受阳光凯迪新能源集团有限公司委托，到公安机关举报我公司部分人员相互勾结，违反集团财务规定，虚构资金用途，挪用、侵占公司资金数千万元。我们可以提供以下线索：（1）2008年12月至2009年5月，我司融资部总监徐某1虚构工程款往来的理由，分两次将共计190万元转至自己任法定代表人的安徽宏博广告有限公司使用。直至2014年12月，宏博公司才将此款转回我司；（2）我司控股的凯迪生态环境科技股份有限公司总裁陈义生无视公司审批制度，私自从公司下属子公司格薪源生物质燃料公司调取现金上千万元；（3）在公司融资过程中，陈义生、徐某1等人相互勾结，通过支付融资服务费的方式，虚增融资费用，利用第三方公司和个人将数千万元所谓的融资费非法据为己有。3、证人证言（1）证人王某4的证言，证实：我从2006年开始到现在，一直在中盈长江国际新能源投资有限公司工作。开始是做出纳，从2008年开始到现在是做会计。2014年12月底，徐某1把我叫到他的办公室，让我搞咨询类的发票，然后走正常的报销程序到集团公司报销，以他的名义报销。我联系卖发票的人，买了2张发票，每张金额95万元，项目是咨询费。对方要求我支付19000元开票费用，我们在野芷湖三环线附近碰头。我填了2张报销单，再找徐某1签字，徐某1签完字后我又拿给陈义生签字。之后我又拿给集团会计、计划签字，我告诉他们这是徐某1的费用，他们也没问什么就在上面签字了。签完后会计郑飞飞拿着发票和报销单做账，我找到集团公司出纳徐向宇领支票，之后徐某1叫我到银行以安徽宏博广告有限公司的名义办缴款单，将钱打到凯迪工程公司的账上，冲抵他在公司的挂账。徐某1签字后，叫我找陈义生签字，说他已经跟陈义生说好了，我拿给陈义生签字，我告诉陈义生这是徐某1的费用，然后他就签了。这190万元没有真实的交易背景，因为报销所使用的发票是徐某1让我去弄的，我在外面找人买的假发票。我找别人买这190万元的发票一共支付给对方2万元左右，是我先垫付的，后来也是通过假发票的方式在凯迪集团公司报销套现了。徐某1让我将190万元的支票取现之后，将钱以宏博广告公司的名义存入了凯迪电力工程有限公司账上。我没问徐某1为什么让我这么做，他也没有告诉我。他是我领导，他让我怎么做我就怎么做了。基本上我帮徐某1搞假发票报销都是跟他们两个冲了借支。徐某1以前在中盈公司是我的领导，虽然他后来调走了，但是影响力还在，他安排我在外面搞发票冲账我就做了。（2）证人李某2的证言，证实：2003年2月份，我通过应聘到武汉凯迪电力股份有限公司财务部做出纳。2004年下半年，我在财务部改做会计。2006年左右凯迪电力的母公司阳光凯迪新能源集团有限公司新设了一家名叫中盈长江国际投资担保有限公司，我于2007年下旬调到中盈长江公司做会计，实际上是财务部的负责人，王某4是出纳，陈义生是法人兼总经理。后来王某4改做会计，陈某1做出纳。2008年底，我调到阳光凯迪新能源集团有限公司工作，是财务部的负责人，同时我也兼管中盈长江公司的财务部。2015年10月份集团公司发文任命我为集团公司的财务总监至今，同时到现在我仍然负责管理中盈长江公司的财务。2014年12月初，王某4到我办公室找我，对我说徐某1有一笔报销还没有付。当时公司资金紧张，公司有很多报销没有付，所以我当时就说了一句我知道了，王某4就走了。大概过了四五天，徐某1就给我打电话说我有一笔报销单据在财务出纳那里，能不能安排先帮我付了，我就回复他说好。我就问了出纳徐向宇，有没有徐总的单子还没有报销，出纳告诉我说有，我就安排他们把资金付了。出纳把这190万元支付后，该款偿还了徐某1在武汉凯迪电力工程有限公司有190万元的借支。当时公司年底清理应收款，催要偿还。王某4用两个95万元共计190万元的咨询费发票报销冲抵的是徐某1从工程公司转到安徽宏博广告公司的账。安徽宏博广告有限公司与我公司没有正常业务。这笔190万元的借款应该是徐某1用的。用发票报销冲抵挂账的行为肯定不对。关于徐某1190万元借支的事情我没有见过徐某1所说的借条，当时我在休假。报销审批流程是经办人签字，然后徐某1、陈义生相继签字，其余人再在相应位置签字。报销最初是由经办人填写报销单，再由经办部门的部长审核，交会计做单据复核，最终的审核人为经办部门的分管副总或者总经理，比如说中盈公司的最终审核人是陈义生。2008年左右，徐某1在中盈分管融资业务，主要工作也是融资板块。徐某1为湖北、江西、安徽、湖南四个省的生物质电厂融过资，这四个电厂都属于整个集团的业务之内。公司每年都有融资费用，至于有没有融资顾问费用，要查公司账目。2008年至2009年度，中盈公司本部没有融资，但是徐某1这个融资团队是为全集团服务。陈义生是分管融资业务的，他对融资进度应该是知道的。融资部有例会，徐某1也会向他汇报，而且融资合同有需要用章的时候也需要陈义生签字。（3）证人宋某的证言，证实：大概在2006年，陈义生将徐某1带到我公司来，我们就认识了。徐某1好像从合肥交行辞职了。陈义生那次带徐某1来找我，是想让我借钱给徐某1的公司用，我借了几十万元给徐某1的公司。徐某1的公司好像叫安徽宏博广告有限公司。2008年还是2009年的时候，我到凯迪公司正好碰到了徐某1，当时陈义生也在，我问陈义生徐某1怎么在凯迪公司，陈义生回答说徐某1现在在凯迪公司上班。陈义生正好在场，我跟徐某1说你还差我几十万块钱没还。陈义生问徐某1钱怎么还没还，徐某1说会尽快还。我说我借的钱还挂在我合肥公司的账上，挂在公司账上不是个事，要求他尽快还。后来我公司税务清账，我又给徐某1打过几次电话，徐某1在2009年的时候从安徽宏博广告公司还了90万给我。我不清楚徐某1偿还的90万的资金来源。（4）证人邓某的证言，证实：我1986年至1990年在安徽银行学校教书，徐某1是我所带班级的学生，他是1987届的，我是他的班主任，陈义生和徐某1是同班同学。大概在2014、2015年秋天的时候，我到武汉办事，顺便跟陈义生打了电话，陈义生当时表示我那天去正好，他的凯迪公司包场看话剧，是演员王学兵主演，我当时同意了。那天下午4、5点钟，陈义生到酒店接我，我们一起开车到汉口一个剧场旁边的饭店吃饭。到了饭店，徐某1也来了，我们就座后，徐某1去点菜，我问陈义生：“你把徐某1挖过来了？”，陈义生说：“对，我把他挖过来了，还帮徐某1解决了一些个人债务。”我问徐某1在凯迪工作得怎么样，陈义生说徐某1做的还不错。没聊几句，徐某1点菜就来了，然后大家一起吃饭。期间，陈义生就不停地说他们公司的规划和前景。吃完了，大家就一起去看了话剧。当时陈义生没有说怎么帮徐某1、解决了多少债务的问题。徐某1在外面有债务这个事在他们同学圈子里面都传开了，我也听说了。陈义生听我问徐某1在他那里干得怎么样，估计就顺便把这个事说了，陈义生肯定也知道徐某1在外面有债务这个事。（5）证人王某1的证言，证实：2014年左右，我在武汉凯迪电力工程有限公司任财务部副部长，该公司清理往来账发现安徽宏博广告有限公司有应收款190万元没有收回，我就向李某2汇报，李某2就催徐某1还钱。2014年12月29日，王某4拿来一张中国建设银行网上银行电子回单给出纳李某1，办理缴款单替安徽宏博广告有限公司偿还190万元的债务，出纳通过网银查到钱已到公司账户，给王某4开具了缴款单，至于谁打的钱我不知道。（6）证人王某2的证言，证实：徐某1在凯迪公司借支190万元的事情中，我没见过徐某1出具的任何借条。我当时是凯迪电力工程公司的会计，陈义生打电话叫我去他办公室，我去陈义生办公室的时候，陈义生和徐某1在场，陈义生将编号0039185，金额为90万元的请款单给我，让我签个字，然后让我把这张请款单交给出纳打款。我当场在请款单上的请款人一栏签了字就拿走了，最后交给凯迪电力工程公司出纳，我跟出纳说义总（陈义生）要付这笔钱，最后打款的事就是出纳做了。当时把这笔款项做了宏博广告公司的往来挂账。武汉凯迪电力工程有限公司和安徽宏博广告有限公司没有业务往来。2009年年底，因为要审计了，我就找到陈义生问他这笔90万元的挂账怎么处理，他让我找徐某1，我又为这件事去找徐某1，徐某1当时说他知道了，他会处理这件事，我就没问了。在我2010年底或者2011年年底调走的时候，这笔挂账还没有处理。这笔90万元请款单，陈义生在办公室给我的时候上面都填写好了，包括时间、请款单位、项目名称、金额，包括审核人陈义生都已经把名字签了。当时陈义生给我的时候就只有一张请款单，没有附其他单据，比如说发票、工程合同等，如果有发票的话，我就不会以往来挂账处理。正规来说，不能没有附任何单据仅凭一张请款单就把90万元打款出去，这是不符合财务制度的，但陈义生是凯迪集团公司的财务总监，财务归他管，工程公司还是集团公司的全资子公司，他是一把手，是领导，他交代的事情，而且他签了字，我们下面的人肯定照办，哪还敢提出异议，要求他严格按照制度来。陈义生没说为什么要我在请款人一栏签名。（7）证人张某的证言，证实：在2014年下半年阳光凯迪和凯迪生态公司重组之前，我在阳光凯迪公司质量标准部任职部长，阳光凯迪公司规章制度的指定、发布和运行由我负责。徐某1在凯迪生态环境科技股份有限公司任职投融资总监，负责凯迪生态公司的投融资事宜，公司重组之前，他在阳光凯迪公司负责阳光凯迪公司的投融资事宜。陈义生现在是凯迪生态环境科技股份有限公司的总裁，主持整个上市公司的工作。凯迪生态公司在融资这一块，对相关负责人、领导（总监）没有奖金和提成，公司有明确的职责范围规定，这是负责融资的总监和员工的本职工作，不会有针对性的奖金或者提成。公司的每位高管或员工都有绩效奖，达到了绩效标准，年终就会按规定发放相应的奖金，公司不可能针对具体的融资业务发放奖金或者提成。高管的绩效奖占其全年薪金的50%。高管绩效奖的发放，不需要向公司提供发票。公司每年会在年终发放绩效奖，这个都计算在公司高管的薪酬当中，除此之外，不会再发其他奖金。凯迪生态公司和阳光凯迪公司在办理融资业务过程中，产生的费用都是实报实销，拿发票按正规程序报销，但不允许以融资费用的名义拿假发票或虚开发票在公司报销。（8）证人陈某3的证言，证实：我是阳光凯迪新能源集团有限公司的法定代表人。我认识陈义生和徐某1。凯迪生态公司、阳光凯迪公司在融资这一块，对相关负责人、总监不会有针对性的发放奖金或者提成，公司有明确的职责范围规定，这是融资部门总监和员工的本职工作。公司的每位领导或员工都有绩效奖，达到了绩效标准，就会按规定发放相应的钱，绩效奖跟工资是捆在一起发放的。阳光凯迪公司也一样，都不可能针对具体的融资业务发放奖金或提成。我们公司每年会发年终奖，这个都计算在公司领导的年薪当中，再不会额外的发放奖金。对于凯迪生态公司和阳光凯迪公司在办理融资业务过程中产生的费用，报销都是实报实销，拿发票按正规程序报销，不允许领导或员工以融资费用的名义拿假发票或虚开发票在公司报销。（9）证人王某3的证言，证实：我在凯迪生态环境科技股份有限公司体系及信息管理中心任总经理，主要负责公司制度化建设、档案管理、人力资源管理等。阳光凯迪新能源集团有限公司有工资和绩效的规章制度，工资包含绩效，没有发放奖金的说法。工资和奖金一般是在年终发放到公司高管和员工的工资账户上，公司高管和员工在年终会进行绩效考核，公司根据考核的结果按照比例发放绩效，其中高管的绩效奖一般占其全年薪金的50%。关于融资中产生的费用，严格按照公司《财务支出审批管理规定》执行。报销必须填写公司统一报销单据，所有附原始凭证必须真实有效，付款或者收据必须盖有合同单位印章，不允许用白条作为付款凭证，也不能将借条转冲借款，对于单据不真实、不符合公司财务制度规定的，绝不能报销。高管和员工的工资、绩效发放，不需要员工或者高管向公司提供发票。我们集团和上市公司，包括所有人，只有工资和绩效的发放，其它发放科目没有。高管一般很难拿到全部的绩效奖金，按照考核系数规定，最高系数为绩效总额的1.3，一般只能拿到绩效总额的0.6-0.8。（10）证人郭某的证言，证实：我是上海科尚管理咨询有限公司的法人。发票号为00105571、00105562，金额分别为95万元，共计190万元的两张发票不是我公司开具的，这个号段的发票我公司在2012年的时候已经登报声明遗失了，我公司从没开过这么大的发票。我们登报遗失的发票号码的号段为00105551-00105700。我公司与阳光凯迪新能源集团有限公司没有任何业务往来，从未向该公司开具过任何发票。4、涉案企业工商资料，证明：（1）阳光凯迪新能源集团有限公司，法人代表陈某3,成立日期2002.12.31；注册地址武汉市东湖新技术开发区江夏大道特一号凯迪大厦；企业类型：有限责任公司（中外合资）。2014.10.31中盈长江国际新能源投资有限公司变更为投资人。（2）中盈长江国际新能源投资有限公司，法定代表人陈某5，成立日期2005.12.6，企业类型有限责任公司（中外合资），注册地址东湖新技术开发区江夏大道特一号。2014.10.21投资人由武汉环科投资有限公司、武汉凯迪控股投资有限公司、英国伦敦亚洲基金公司变更为AsiaGreenEnergyPte.Ltd、PrimeAchievePte.Ltd、武汉环科投资有限公司、英国伦敦亚洲基金公司。（3）凯迪生态环境科技股份有限公司，法人代表李林芝，成立日期1993.2.26,企业类型股份有限公司（上市），注册地址武汉市东湖新技术开发区江夏大道特1号凯迪大厦，股东为武汉凯迪控股投资有限公司，经理、董事陈义生。2015.9.21由武汉凯迪电力股份有限公司变更为凯迪生态环境科技股份有限公司。（4）武汉凯迪电力工程有限公司，法人代表徐某2，成立日期2004.9.29，企业类型有限责任公司（外商投资企业法人独资），注册地址武汉市江夏区庙山开发区江夏大道特1号，董事长陈某3。武汉凯迪电力工程有限公司江夏分公司为其分支机构。阳光凯迪新能源集团有限公司为其唯一股东。（5）格薪源生物质燃料有限公司，法人代表陈义生，成立日期2014.8.20，企业类型：有限责任公司（自然人投资或控股），注册地址武汉市东湖新技术开发区江夏大道特一号。凯迪生态环境科技股份有限公司为股东。陈某3为董事。武汉凯迪电力股份有限公司认缴金额30600。5、武汉凯迪电力工程公司记账凭证、请款单、单位结算业务委托书及该公司出具的情况说明和安徽宏博广告有限公司银行流水（账号23×××85），证明：（1）2008年12月3日、2009年5月26日，武汉凯迪电力工程公司分别向安徽宏博广告有限公司电汇100万元、90万元，均注明为其他应收款。上述请款单经陈义生签字核准。（2）安徽宏博广告有限公司不是武汉凯迪电力工程公司的供应商、客户商，二公司之间无合同约定事项。6、武汉凯迪控股投资有限公司20122013凯迪新科目账薄记账凭证、汉口银行现金支票存根、费用报销单、上海科尚管理咨询有限公司发票、证人王某4汉口银行流水（账号62×××63），证明：王某4以咨询费名义在财务管理中心报销两笔95万元，共计190万元。被告人陈义生在领导审批栏签字。证人王某4的汉口银行账户于2014年12月29日分四笔存入45万元、50万元、45万元、50万元，一次性支取190万元，以安徽宏博广告有限公司名义缴款至武汉凯迪电力工程有限公司。7、安徽宏博广告有限公司的企业注册信息、营业执照、变更登记申请书、年检报告书、广告经营单位广告经营资格检查表、房屋租赁合同、合肥市工商行政管理局处罚决定书，证明：该公司成立于2003年4月，同案人员徐某1系控股股东，该公司一直处于亏损状态，2008年纳税状态空白，于2011年1月5日被吊销营业执照。8、武汉凯迪生态环境科技股份有限公司出具的说明及徐某1、王某4的任职情况说明和阳光凯迪新能源集团有限公司出具的被告人陈义生任职情况说明，证明：（1）武汉凯迪控股投资有限公司（现为阳光凯迪新能源集团有限公司）是凯迪生态环境科技股份有限公司的控股股东。双方公司的财务独立，资金运营分立。2015年6月30日前，凯迪生态的总裁和投融资财务负责人也监管凯迪控股的相关业务。徐某1在2014年下半年前一直任凯迪控股的投融资负责人。2014年7月1日至2015年6月30日这段期间，是凯迪生态从凯迪控股分立出来的过渡期，徐某1任凯迪生态的投融资总监外，还继续保留了凯迪控股的投融资负责人职务。（2）被告人陈义生2005年12月至2014年11月任中盈长江国际新能源投资有限公司法定代表人、董事；2006年10月至2009年4月任阳光凯迪新能源集团有限公司融资及财务结算中心主任，2009年4月至2014年7月任该公司财务总监、融资及财务结算中心主任；2014年7月至2016年12月任凯迪生态环境科技股份有限公司总裁。（3）自2006年6月，王某4任职中盈长江国际投资担保有限公司出纳、会计。（4）根据公司规定，对个人的特别奖励需要报公司董事会批准，董事会没有做出对徐某1的特别奖励的决议。2010年以来所有会议纪要和凭证，没有发现凯迪控股原人力资源总监郑某向陈某3请示所谓给徐某1等人发放68万元奖励的证据。9、武汉凯迪电力股份有限公司《财务支出审批管理办法》（2003.6.16总经理办公会讨论通过），证明：该公司每月资金计算内的财务支出由分管副总签批启动，计划外支出一律不准启动。经办人填写指出申请单（包括借支单、请款单、领款单、报销单等），注明支出金额、事由、申请部门及申请人。申请单后附齐原始票据或合同、预决算、报告等，申请单除经办人签字外，还须有证明人或收款人签字。支出申请得到部门负责人的同意后，必须到财务部门进行单据及金额的符合性审查，再到经营计划部门进行计划额度核签。计划内的支出申请须经公司分管副总签审。完成签审程序后的支出申请交经营计划部门和财务部门，办理资金启动手续。200万元以下的项目建设支出报分管副总审核批准。公司副总及以上管理人员一次借支限额为20万元，超出以上借支限额的，需报请总经理或其授权人批准。10、授权书，证明：陈义生负责审批处理凯迪电力及凯迪电力下属子公司融资、海关、税务相关事项（包括银行/非银行融资及与融资相关的担保事项、税务报表、资金流入及以为促进资金流入而对外签署申请、报告等文件）以及凯迪电力下属子公司内部资金调度事项，但不得违反公司财务管理规章制度。授权期限自本授权签发之日起至2014年12月31日止。单笔金额为30万元以上500万元以下（含500万元）的合同款项支出，由汪某、叶某联签后，报陈义生签批。11、武汉凯迪电力股份有限公司财务支出审批明细表，证明：增补资金计划由总经理或董事长审批后，列入计划内资金管理。工资、奖金、福利开支由总经理审批。会务、咨询费由分管副总审批。12、中盈长江国际新能源投资有限公司出具的情况说明，证明：该公司无徐某1涉嫌犯罪的190万元资金增补计划。13、凯迪公司《境内差旅费管理规定》，证明:该规定适用于阳光凯迪新能源集团有限公司及其有实际控制权的凯迪各系列公司差旅费管理工作。公司总经理、各中心主任/副主任负责审核《出差申请单》；各中心/部门负责人审核本部门发生的出差支出的真实、合理性。各公司财务管理部门根据公司财务、会计制度，结合本规定，对差旅支出报销手续及票据的合法性、合规性进行审核；并负责设和签审程序的完整性。原则上借支必须由本人亲自办理，有特殊情况的可书面委托他人办理。经批准的出派遣单以及税务部门认可的发票、收据等支付凭证。如有借支行为的，必须于回公司一周内报销冲借支。前次借支未清理的，原则上不得再次申请借支。票据真实和合法，票据上的大小写金额应一致。出差中发生的业务召开及技术服务费用须报公司分管领导（中心主任）审批后方可报销。报部门负责人审批，属资金计划外借款申请，部门负责人应指导其办理计划增补手续后办理借款手续。因差旅发生的一般借支金额原则上不得超过1万元/每人，如确因工作需要发生的大额借支，需经总经理或财务总监签字同意并需提前一天办理借支手续；现金申请额超过10万元的，原则上采取注卡方式。为推销产品和工程项目投标而进行商务活动发生的差旅费用列入营业费用（差旅费）。14、凯迪公司《招待性支出报销管理规定》，证明：公司总经理、各中心主任/副主任：负责审核《业务招待申请单》；各中心/部门负责人:审核本部门发生的招待性支出的真实、合理性、负责《业务招待明细清单》；各公司财务管理部门对招待行支出报销手续、票据及《业务招待明细单》的合法、合规性进行审核。招待过程中发生的娱乐支出，发生额度原则上不得超过同档次餐饮费额度标准。公司对部门招待性支出单次额度进行控制，职能部门、项目工程部单次招待支出在1000元以上，需填写《业务招待申请单》。用于报销的发票和收据应属税务部门认可的真实、合法、有效票据，票据上的大小写金额应一致。部门报销招待费用，涉及外购礼品的，报销时必须提供购物明细清单或附购物小票方可报销。招待业务发生后，报销人员一律凭合法有效的票据报销。报销人员将填写合格和粘贴合规的票据交本部门负责人审核。报销单据经部门负责人复核后，计划管理部门资金计划人员对报销单据的资金计划进行复核。属于报销冲借支的，应结合原借支额度及用途进行审核；属于报账领现的，应复核其月度资金计划，超出月度资金计划的，应办理资金计划增补手续方允许报销。部门负责人的招待性支出由分管副总经理或总经理审核批准。单位部门不得对同一招待事项进行分拆报销，逃避额度管理，也不得将与接待事由无关的其他窄带支出合在一起报销，各审批人应严格把关。15、凯迪公司《绩效管理规定》，证明：公司高管的绩效管理评价由工作绩效评价和行为能力评价两部分构成。高管的业绩评价周期与其分管单位的目标责任书中规定的考核周期一致。16、转账业务受理回单、湖北省行政事业单位资金往来结算票据，证明：在本院审理期间，被告人徐某1的亲属代为退赃人民币190万元，上述款项暂扣至本院银行账户。17、被告人陈义生的身份信息，证明被告人陈义生犯罪时系成年男性。18、同案人员徐某1的供述：2004年，我成立安徽宏博广告有限公司，注册资金100万元，当时是找别人借的。后来宏博公司对外投资、建设广告牌，由于经营不善，全部亏损了，造成了190万元的外债。2008年4月底，经中专同班同学陈义生邀请，我到了武汉凯迪控股投资有限公司工作。刚开始没有职务，主要任务是跑公司电厂融资的事宜。2008年年底，我任职武汉凯迪控股投资有限公司财务中心副主任，主要负责公司融资业务。2008年10月份，我到陈义生办公室跟他说能不能借我点钱，将宏博公司的欠债还掉。陈义生说他手上也没有那么多钱，干脆从凯迪工程公司借190万元出来周转一下。他让我以宏博广告公司的名义出具了一份借条，借款金额是190万元。我将借条给陈义生，他在借条上签名并写了同意后，我将借条交给了工程公司财务王某2，她再拿着借条到工程公司找出纳开了190万元的转账单，出纳又将转账单拿给陈义生，陈义生签完之后工程公司就将这190万元从工程公司的账上转到宏博公司的账上。我用这190万元将之前宏博公司欠别人的钱都还清了。陈义生当时是武汉凯迪控股投资有限公司财务中心主任。负责管理武汉凯迪控股投资有限公司所有的财务，他权利很大，可以支配下面的凯迪工程公司的资金。2014年左右，整个集团所有的公司清理往来账，我找到陈义生说，原来借的这190万元要赶紧还。陈义生说要不然以业绩奖励、办公费用的名义向财务中心报销，套出190万元，将这笔钱还给工程公司。于是我找到集团公司财务部的王某4，让她在外面搞了190万元的发票，包含餐饮、会务、住宿等等。我不知道发票的真假。我当时是王某4的上司、领导，她会听我的。她还从哪里搞的发票我不清楚。王某4搞到发票后分别填了三张报销单，总金额是190万元。我在上面签字，后陈义生签字，签完后王某4拿着报销单到集团财务部报销，随后集团财务部将190万元打入王某4个人银行卡，王某4拿着银行卡在银行办理了现金缴款单。交款单位注明是宏博广告公司，收款单位是凯迪工程公司，交款的名义是还借款。集团公司财务报销，因财务中心没有账，谁报销财务部就会把钱打到谁的个人账户上。这190万元是分三次报销的，避免引起注意。加上总监陈义生签字了，所以财务没有异议。这190万元没有通过宏博公司银行账户打入凯迪工程公司，是因为当时宏博公司已经注销了，公司银行账户也注销了，所以才办的现金缴款单。当时集团公司所有公司在清账，我就找到陈义生，说公司应该有奖励发给我。陈义生就对我说，你搞些会务等等的发票，向财务中心报销，套出这190万元将钱还给工程公司。是陈义生叫我去搞的发票。我还给凯迪公司的190万元不是我自己的钱，是我虚增办公费用，从公司套出来的钱。因为当时手上真没有钱，还要买房子。我从公司套190万元出来还私人债务，做法肯定不对，这个钱不属于我，也不是公司给我的奖励。这件事只有我和陈义生知道，没有其他人知道。我本来是想用集团奖励的钱还上去，但是公司奖励没有发下来，我工资赚的钱一方面用于在合肥买房，一方面用于儿子出国留学，所以没有钱偿还。陈义生肯定知道我从凯迪公司借支190万元用于偿还宏博公司债务并以报销的方式将这笔借支冲账的事情，这件事是我找他帮忙，他主动要我这样做的，借条和请款单上都有他的签字。借支这大一笔钱，他怎么可能不清楚用哪里去了。陈义生帮我从凯迪工程公司借款，一个是我跟陈义生关系好，还有一个就是他想让我在公司安心工作，他是出于好心想帮我把自己广告公司的债务窟窿填上去。安徽宏博广告有限公司没有和凯迪公司发生过真实的业务往来。安徽宏博广告有限公司的债务都是我自己在合肥经营的时候产生的。一是向徽商银行贷款本金100万元，2007年的时候贷的款，时间一年，到2008年的时候，贷款到期，银行催收，我本人没钱还，所以就找陈义生帮忙用凯迪工程公司的钱偿还。还有90万元是向姓宋的朋友借的款，也是用于广告公司的经营，最后广告公司亏损，其中我还在合肥投资了一家美容美发公司，法人也是我，投入大，生意不好，也亏损了，没有钱偿还前期借款，这笔90万元也是找陈义生帮忙用凯迪工程公司的钱偿还。陈义生知道宏博广告有限公司是我注册成立的，在2005年4月份左右，陈义生当时还没有到凯迪公司工作，他在我宏博公司还借用了传真机，将一些资料传真给了武汉的凯迪公司。我当时还问他为什么不在交行传真(他当时还在交行工作），他说不方便。陈义生找我谈500万贷款的事，也是到我宏博公司去找的我。19、被告人陈义生的供述及辩解：阳光凯迪集团有限公司最早的前身叫武汉环科科技有限公司，这个公司是陈某3于2000年成立的，大概在2002年更名为武汉凯迪控股投资有限公司，2011年更名为现在阳光凯迪集团有限公司，公司的法人、实际控制人是陈某3。阳光凯迪公司下设凯迪生态公司、研究总院、武汉凯迪电力工程有限公司、武汉凯迪环保科技有限公司、中盈长江国际投资担保有限公司。2005年，我受陈某3的邀请到凯迪公司工作。刚开始，我任中盈长江公司总经理。2008年8月份，我兼任阳光凯迪公司财务总监，负责整个公司的财务管理。2011年8月份，我任阳光凯迪公司副总裁，负责整个公司的财务管理。2014年7月份至今，我任凯迪生态公司总裁，负责整个上市公司的全面工作。阳光凯迪公司及下设公司都遵循一个财务制度，其中包括请款（个人借支）、设备款、工程款、费用报销、融资费用、内部公司之间的资金往来。关于请款制度，阳光凯迪公司及下设公司根据业务需要，经办人向所在公司的总经理或者分管经理提出请款申请，并填写请款单，按照阳光凯迪公司的资金审批授权，逐级向上级领导审批签字。阳光凯迪公司对我授权30万元至500万元的资金审批，500万元以上资金审批权归陈某3，30万元以下的资金审批权归各个单位、公司的负责人。阳光凯迪集团公司授权审批的资金只能用于公司业务，如果用于非公司业务需要报董事长陈某3审批。公益类捐款、员工重大疾病费用属于非公司业务。我审批的资金都是用于公司业务。按照阳光凯迪公司的财务制度，经办人请款时需要提供请款单、有真实业务背景的合同、发票。也有没有提供合同、发票的情况，我会核实真实的资金用途和资金计划。我在请款单上签字后，财务放款的时候还是要把关，经办人必须按照财务制度把合同、发票等证明材料提供全。费用报销制度跟请款制度一样，阳光凯迪公司以及下设公司根据业务实际开销，报销人向所在公司的总经理或者分管经理提出报销申请，并填写报销单，按照阳光凯迪公司的授权，逐级向上级领导审批签字。根据阳光凯迪公司的财务制度，报销的费用只能用于公司业务，不能用于其他事宜。报销金额达到30万元以上，我会看报销人提供的发票、有真实业务背景的合同，还会问报销费用的用途。也有报销人找我报销签字的时候没有提供发票或者合同，我会亲自问报销人费用的用途，还要他们给我看费用清单，还会事后要求他们补发票、合同，而且财务放款的时候报销人必须提供齐全的发票、合同等资料，要不然财务不会放款。李某2是阳光凯迪公司的财务总监，王某4是中盈长江公司的会计。我们公司和上海一家叫科尚的公司、一家叫泉博的公司，没有业务往来。我们公司和安徽宏博广告有限公司没有业务往来。2008年左右，徐某1拿着请款单在我办公室，他对我说，有一家名为安徽宏博广告有限公司可以帮助凯迪公司融到资金，金额大概是5个亿，但是融资费用需要190万元。我问他融资项目的合同在哪里，他说他后补，我同意了，在请款单上签了字。后来徐某1必须向财务提供这笔190万元请款的融资合同，财务才会放款。凯迪电力公司将这笔190万元融资费做账记在徐某1个人借支上面，是凯迪电力工程公司财务出了问题。当时徐某1没有在电力工程公司任职。因为凯迪电力工程公司没有专门负责融资的部门，集团下设的所有公司需要融资都是由集团公司负责，徐某1当时就是负责集团公司融资的。对于这5个亿的融资资金是否到了电力工程公司账上，我不清楚。对于武汉凯迪控股投资有限公司的两份记账凭证（编号为：第0068号-0001/0001、第0059号-0001/0003），是当时徐某1找我签字报销190万元的记账凭证。他当时跟我说这是他在融资这一块应酬的花费，并且还列了清单给我，我听完他的情况说明后，就在报销单上签了字。我们公司和发票上的单位没有发生真正业务往来。这是徐某1说的融资费用，用没有真实业务往来的发票来报销的。（二）关于挪用资金犯罪事实的证据：1、公安机关出具的抓获及破案经过，内容同上。2、被害单位阳光凯迪新能源集团有限公司的书面报案材料及委托人唐某的陈述，内容同上。3、阳光凯迪新能源集团有限公司出具的被告人陈义生任职情况说明，内容同上。4、证人证言（1）证人王某4的证言，证实：我是在2011年上半年清理中盈公司账目的时候，有一笔208万余元是陈义生要求转入安徽国某房地产有限公司，挂的往来账，然后我就问李某2这笔钱是啥时候还，李某2说她也不清楚，要问陈义生。之后，李某2说她问了陈义生，陈义生说这笔钱他用于买房子了，没钱还。之后因为集团公司查账，陈义生跟我和李某2说将这笔208万元挂到合肥东方资产公司的账上，我们就做了一张记账凭证将该笔208万元挂到合肥东方房地产开发公司了。合肥东方房地产开发公司是我舅舅宋某的公司。2006年左右，合肥东方房地产开发公司就陆陆续续借款给武汉凯迪控股公司了，共计借款3500万元人民币，是短期借款。合同如果做账，应该在集团的账目里，我作为中盈公司的财务不负责把合同做到中盈公司账目里面。我不清楚为什么陈义生要找中盈公司支付利息。陈义生将208万元挂在合肥东方房地产开发公司的账上，没有提供合肥东方房地产开发公司的授权委托材料。我舅舅宋某不知道陈义生将其买房子的钱挂在合肥东方房地产开发公司的账上。李某2说陈义生说他从公司借了208万元转到安徽为自己买房子了。买房子的时候，陈义生没有说。事后，陈义生怕出事，要我和李某2把208万元挂在合肥东方房地产开发公司的账上。陈义生说反正凯迪公司差合肥东方房地产开发公司的借款没有还清，这笔钱就当是他向合肥东方房地产开发公司的宋某借的，他会跟宋某说的，要宋某也这样跟公司说，陈义生要我们把这笔208万元挂账支付给合肥东方房地产开发公司的账上进行做账。当时我没有问我舅舅宋某，后来我通过电话问了我舅舅宋某，他说陈义生没有跟他说买房子的钱挂账他公司账上的事情，也不知道陈义生用公司的钱在安徽买房子。我觉我舅舅不会把他公司在在凯迪的应收款借给陈义生买房子。本身凯迪公司还差我舅舅宋某公司的钱，我舅舅怎么还会借钱给陈义生。陈义生自己从公司转出买房子的钱挂在合肥东方房地产开发公司的名下，如果我舅舅真的同意了，那么我舅舅宋某公司在凯迪的应收款又增加了200多万，所以说我舅舅宋某是不会同意的。我看了记账凭证，当时是陈义生说这笔208万元先不做账务登记，他说他先把公司的钱借出去用一下，但是用去干什么他没有说，他说他在下个月底还清。我作为会计，对于这么大的一笔金额，我向他表示不能不做账，陈义生就在请款单上亲笔书写了“该款请不作账务登记，于2010年6月底前收回”的内容，这样，我把账做了，做的是中盈公司和安徽国某房地产有限公司之间的往来款。我理解的是陈义生自己用公司的钱买房子，怕查，要我们先不做账。陈义生说他会在第二个月还钱的，再加上他是老总，我也不敢多问，所以李某2就让出纳转款了。陈义生在2010年6月底没有将208万元还回。我跟李某2说了，李某2应该跟陈义生催款了。后来到2011年3月，陈义生说208万元他买房子了，没有钱还，就要我和李某2把208万元调账调到合肥东方房地产开发公司的账上。这笔208万元是陈义生挪用中盈公司的钱买房子了，没有钱还，用我舅舅公司的应支付利息和本金抵他的房款要我们财务做账调账，我能肯定的是，陈义生在请款时没有跟我舅舅说，事后怕出事有可能跟我舅舅说。（2）证人李某2的证言，证实：2010年5月底的一天，我时任集团公司财务部副部长，兼管中盈长江公司财务，时任集团公司总经理、中盈长江公司法人陈义生把我叫到他办公室，他对我说，今天要转一笔款到安徽国某地产发展有限公司账上，并给了一张条子，上面注明了该公司的账号、名称、地址，转账金额（208万元）。他说这笔钱相当于还凯迪公司借合肥东方地产公司的款，这件事他跟合肥东方地产公司老总说好了的，该公司老总是他的同学。我当时提出208万元不是转到合肥东方房地产公司的账上，而是转到安徽国某地产发展有限公司的账上，我们公司和安徽国某地产发展有限公司没有业务往来，不能转。陈义生说他跟合肥东方房地产公司说好了的。我说如果跟合肥东方房地产公司说好了，转款之前必须跟合肥东方房地产公司出具委托还款指令才行。陈义生要财务先转款，他事后将转款委托补给财务。这样，陈义生将请款单填好签字给我，我叫出纳将208万元转了。出纳转款后，将陈义生的请款单交给王某4做账。王某4拿到请款单后问我，陈义生为什么要转钱给安徽国某地产发展有限公司，中盈公司跟这个公司没有业务往来，我就把陈义生跟我说的情况跟王某4讲了。因为合肥东方房地产公司是王某4舅舅的公司，王某4好像问了她舅舅，她舅舅说没有这回事。王某4跟我反映了以后，我叫她直接去问陈义生。王某4问了陈义生，陈义生说这笔钱是他先借着用于自己买房子的，要王某4先不做账，王某4不同意，陈义生在请款单上亲笔书写了“该笔款项先不登记做账，2010年6月底钱收回”的字。王某4寒后来还是做了记账凭证。到2010年6月底，陈义生没有还款，我催款，问陈义生，陈义生说这笔钱他用于买房子了，要王某4不做账，他会尽快还回来的。我又向他催要合肥东方房地产公司的授权转款指令，他也是一直推脱，到现在也没有给我们财务。2011年3月，公司要清查账目，王某4又来找我，又说她问过她舅舅，她舅舅说陈义生没有跟他说从公司转走的208万元挂到合肥东方房地产公司的事，这样我和王某4觉得事情不对，我们两人一起去找陈义生质问，在陈义生的办公室，陈义生说这笔208万元是他用于买房子了，算他个人的，要我们把这208万元做账调到合肥东方房地产公司的账上挂账，把账目做平，这笔钱他认账。我又要陈义生提供合肥东方房地产公司的转款指令，陈义生仍然推脱，说过几天给我们，但一直没给。2015年下半年，陈义生来找我，说要付合肥东方房地产公司利息了，我说要不把这个公司的借款和利息都还清算了，我还要陈义生把他个人买房子的208万挂账也还了，我又提出要陈义生补合肥东方房地产公司的转款指令，陈义生也没给，208万元也没有还。陈义生说他跟陈某3说好了，汇报了这件事，我真的以为他跟陈某3说了，但是这次公司调查的时候，我把这件事反映给陈某3，陈某3听了很惊讶，说陈义生根本没汇报过这件事。到2016年公司审计，公安机关也介入调查了，陈义生把我单独叫到他办公室，说那笔208万元买房子的钱算在他个人的头上，他会付利息和偿还本金的。他跟我说了以后，我就找王某4，叫王某4清理一下账，王某4清账后，给我答复说陈义生跟他说208万的本金和利息全部算陈义生的，由陈义生还，要我们把数据算好后给他。我跟王某4说义总（陈义生）也是这样跟我说的。王某4算了以后，把算好的数字打印后交给我，我给了陈义生。我向公安机关提供一份证明和该证明的草稿。这份证明是中盈长江国际担保有限公司向安徽国某地产发展有限公司出具的转款2085984元的证明。草稿就是正式打印这份证明之前手写的草稿，内容是一模一样的。这份草稿应该是2010年5月27日，陈义生把我喊到他的办公室，并将他本人手写的证明草稿交给我。他说，这208余万元是凯迪公司代合肥东方房地产公司付给安徽国某地产发展有限公司的，安徽国某地产发展有限公司需要这样一个证明，让我就按他手写的草稿打印出来。我当时问陈义生，证明盖什么章子，他说就盖财务章就行了，我就拿着草稿走了。后来我通过电脑将这份草稿打印了2份（用印需要留一份），并叫王某4在打好的证明上盖了财务专用章。最后我将证明交给了陈义生。当时陈义生告诉我这是国某地产公司要求的，而且陈义生要求财务转款这208万元的时候，是说按照合肥东方房地产的要求转款给国某地产公司，冲了我们公司与合肥东方房地产公司往来账，我以为是合肥东方房地产买了国某的房子。这份证明上面所说的孔某1我不认识。转款208余万元是陈义生口头上跟我说的，他说回头要补转款指令函，但是他一直都没有给到公司财务。合肥东方房地产公司没有因这208余万元转款向中盈长江公司或凯迪公司出具任何函，如果有我们财务肯定会附在记账凭证后面，这样对我们也好，责任也小多了。（3）证人宋某的证言，证实：陈义生来合肥找到我，具体的时间，我记不清了，在我的办公点。陈义生说他在合肥已经买了一套期房花了200多万元，钱也付了，说他现在手头没有钱了，问我有没有200万元借给他周转一下，几个月就还掉。我说我公司正在清盘，没有流动资金。他说那就从我和凯迪公司的借款2000万元中周转一下。我跟陈义生说账在你们手上，你怎么做是你的事，我认你同你挪，但是你挪不是跟我个人之间发生的问题，我还是要和你公司发生问题，就是说你这个200万元将来还是要还到公司，你如果以我们公司的名义冲了，你要还回去，而且要把我的2000万本金该还给我的填平。陈义生跟我谈200万元周转是在陈义生买了房子以后。不清楚陈义生将他买房子的200多万元挂在哪个账上。后来，我跟陈义生的老婆孔某1见了面，孔某1说陈义生被关了，现在他们在安徽一方城的房子也被查封了。我说陈义生是在买了房子后，说要把买这个房子的200多万元从我公司账上走，但具体怎么走他没有跟我说。我还告诉他老婆，说当时我跟陈义生也说了，你买房子不能向我个人借钱，你周转用来做什么不能和我个人发生关系，你陈义生周转用了钱要赶紧还给公司，我公司只和凯迪公司发生来往，凯迪公司还差我2000万元本金的大数不能变，陈义生挪用这笔200万元肯定有问题。合肥东方房地产开发有限公司和我个人都没有给中盈长江国际信用担保有限公司下达过转款2085894元到安徽国某地产发展有限公司的转款指令委托函；我个人也没有口头给中盈长江国际信用担保有限公司下达过转款2085894元到安徽国某地产发展有限公司的转款指令委托。我都不知道安徽国某地产发展有限公司是哪里的。王某4向我询问过2085894元的事情。在2011年的上半年，王某4给我打电话，问我陈义生是否向我借了一笔208万元的钱，从凯迪走账，是否跟我说好了把账挂在合肥东方房地产公司的账上。后来王某4来合肥也亲自问过我。我跟王某4说陈义生跟我说过用凯迪公司和我公司往来账上的钱买了房子，我跟陈义生说他买房用公司的钱是他个人的事，我和凯迪公司的经济往来还是按照实际的2000万账目为准,不能把陈义生个人买房子的账算在我公司头上，我公司只和凯迪公司发生关系，账也是只和凯迪公司算账。王某4说陈义生要求她们财务做账，我说你们怎么做账是你们的事，我和我公司没有收到这208万元，我只认公司，不和陈义生个人发生关系，我公司始终保持和你公司2000万元的大数。（4）证人陈某3的证言，证实：我没听说过安徽国某地产发展有限公司，凯迪不可能与这家公司有任何往来。我不知道2010年5月27日中盈长江公司转款给安徽国某地产发展有限公司大约208万元的事情。陈义生用这笔钱在安徽买房子的事情我不知道，陈义生没跟我汇报过，就算汇报，我也不会同意，这是公司的钱，我怎么可能允许给他拿去私人买房子。合肥东方房地产公司曾借款给凯迪。陈义生说这笔208余万元是他向合肥东方房地产公司借的，合肥东方房地产公司同意了，并将这笔借款记在合肥东方房地产公司与中盈长江公司的往来账上，他都没向我汇报过有此事，他如果跟我汇报了，我肯定不会同意。这笔账具体怎么做的账我不清楚。前段时间，财务总监李某2跟我汇报，说陈义生告诉她，陈义生跟我汇报了这件事，并同意将这208万元记在他个人挂账上。我当时听了莫名其妙，从头到尾这件事我都蒙在鼓里，陈义生根本没跟我汇报过。（5）证人陈某1的证言，证实：关于2010年5月27日一笔208.5984万元的凭证，这笔钱是我转的，时间在2010年5月27日，从中盈长江国际投资担保有限公司账户转账到安徽国某地产发展有限公司账上。2010年5月27日，李某2拿了一张陈义生填写的请款单，上面的收款单位是安徽国某地产发展有限公司，项目名称是往来款，金额是2085984元，请款单上陈义生还写了“该款请不作账务登记，于2010年6月底前收回”，我在请款单上签了字，按照请款单上的收款单位将钱转到安徽国某地产发展有限公司账上。转款后，我将请款单连同转款凭证一并交给王某4作账了。按照财务规定，我交给王某4了，至于说她做不做账就不是我的事了。我不清楚这笔钱为什么陈义生要求不作账。没听说安徽国某地产发展有限公司和中盈长江国际投资担保有限公司有正常的业务往来。我不清楚陈义生要求转账的这笔2085984元干什么用了。这笔钱没有按照陈义生写的2010年6月底前收回。我不知道现在这笔2085984元挂在哪个账上。我不知道合肥东方房地产公司。我不认识宋某。（6）证人孔某1的证言，证实：我爱人叫陈义生，在凯迪生态环境科技股份有限公司工作，任职总裁。国某一方城21栋1606室大约2010年购买的，总房款两百一十多万，面积240平，产权人是我儿子陈某6时。是2015年8月份开始装修的，2016年8月底入住的。这套房子购房款大部分是陈义生出的，大概200万左右，我出的很少，比如说几万块购房定金。具体陈义生出了多少我不记得。购房款的一部分来源于他的年薪，还有一部分房款是他向朋友借的，我不清楚向他哪个朋友借的。5、请款单、银行汇款凭证、记账凭证二份（日期分别为2010年12月31日、2011年3月31日）、手写证明及内容一致的打印件，证明：2010年5月27日，中盈长江国际投资担保有限公司向安徽国某地产发展有限公司转款人民币2085984元，系中盈长江国际投资担保有限公司代孔某1个人购买国某一方城21号楼1606房所支付的购房款。被告人陈义生在请款单上注明“该款请不作账务登记，于2010年6月底前收回”。王某4在2010年12月31日记账凭证上注明为付往来款，又于2011年3月31日在记账凭证上注明为调整其他应收款，其他应收款单位合肥东方房地产。6、《商品房买卖合同》、合肥市商品房网上备案确认单、客户更名申请受理单、收据、工商银行刷卡凭条、中盈长江国际投资担保有限公司出具的证明、收款回单，证明：2010年3月13日，被告人陈义生刷卡支付定金人民币5万元，购买安徽省合肥市一方城市花园21栋1606室房屋，2010年5月27日，中盈长江国际投资担保有限公司代被告人陈义生的妻子孔某1支付了上述房屋购房款人民币2085984元。该房屋总房款人民币2135984元，登记于被告人陈义生的儿子陈某6时名下。7、财务管理办法（1）武汉凯迪电力股份有限公司凯迪联授字（2014）第001号文件对陈义生资金权的授权及履职承诺书，证明：陈义生负责审批处理凯迪电力及凯迪电力下属子公司融资、海关、税务相关事项（包括银行/非银行融资及与融资相关的担保事项、税务报表、资金流入以及为促进资金流入而对外签署申请、报告等文件）以及凯迪电力下属子公司内部资金调度事项，但不得违反公司财务管理等规章制度。授权期限字本授权签发之日起至2014年12月31日止。合同款项：单笔支出金额为30万元以上500万元以下（含500万）的，由汪某、叶某联签后，报陈义生签批。单笔支出金额为500万元以上的，在经过1)项规定的审批程序后，还需报李林芝最终批准。非合同款项：单笔支出金额为30万元以上500万元以下（含500万）的，由汪某审核后，报陈义生签批。单笔支出金额为500万元以上的，在经过1)项规定的审批程序后，还需报李林芝最终批准。对超出计划的支出须经陈义生另行书面同意后，方可审批指出在凯迪电力批准的阳光公司资金使用计划范围内，对阳光公司经营资金的支出。陈义生签字确认该授权书内容。（2）武汉凯迪电力股份有限公司财务支出审批管理办法，证明：工资、奖金、福利开支；会务、咨询费；差旅费超标准和计算由分管副总审批。（3）阳光凯迪新能源集团有限公司财务支出审批管理规定，证明:支出审批程序：经办人员填写支出申请单（包括借支单、请款单、报销单等），注明支出金额、事由、申请部门及申请人。申请单后附齐原始票据或合同、预决算、报告等，申请单除经办人签字外，还须有相关经济业务证明人或收款人签字。支出申请经部门（或项目）负责人同意后，交由成本控制中心对计划额度进行核签；在交至各系列公司财务部门对单据及金额的符合性进行审查；差旅费（借支及报销）相关审核办法参照集团《差旅费管理办法》。招待费相关审核办法参照集团《招待费管理办法》。工资奖金及福利开支（不含销售提成）由人力资源中心编制并经人力资源中心主任审核后办理支付。年度绩效工资需报请董事长审批。对外融资（股票和借款额度）由董事会批准、董事长负责、总经理和财务总监负责。8、《借款合同》二份、转款凭证、对账单、债权债务转让协议、仲裁申请书，证明：武汉凯迪投资控股有限公司分别于2007年10月25日、2008年4月25日与合肥东方房地产开发有限公司签订《借款合同》，借款金额分别为人民币2000万元、1500万元。2018年4月27日，合肥东方房地产开发有限公司向武汉仲裁委员会申请仲裁，要求偿还借款本金人民币2000万元、利息人民币595万元。2008年4月，合肥东方房地产开发有限公司向凯迪控股公司发函，要求将借款利息支付至宋某、花某账户。2013年3月，凯迪公司通过李某3向花某分三笔转款共计人民币150万元；2015年5月7日，中盈长江国际新能源投资有限公司向花某转款人民币100万元。9、中盈长江国际新能源投资有限公司出具的情况说明，证明：（1）该公司财务部门无合肥东方房地产有限公司授权中盈长江国际新能源投资有限公司将208万元转入安徽国某地产发展有限公司的授权委托书；（2）2013年3月25日，中盈长江国际新能源投资有限公司根据委托书将息款150万元分三次汇到花某的中国银行安徽分行账户；（3）2010年5月27日，陈义生利用权利，将公司的资金指使财务人员以往来款的名义将2085984元汇到安徽国某地产发展有限公司。付款时的证明资料是根据陈义生手写的内容打印出来的，加盖的是财务印章，此印章是由财务人员保管的。10、武汉市公安局经济犯罪支队三大队提交的宋某、花某出入境记录及情况说明，证明：宋某于2019年11月9日出境前往澳大利亚，至今未入境，电话无法接通；花某于2020年6月18日出境前往澳大利亚至今未入境，现无法联系。11、被告人陈义生的供述与辩解：因为公司资金紧张，陈某3找我，希望我出去借点钱，我就找到宋某，当时不是我去谈的，我只是介绍人，最后宋某分多次向我公司打了3000万元。2005年凯迪公司向宋某的东方房地产公司借款，没有借款合同，都是口头答应的，借款时间没有说，利息是年利息10%。当时都是陈某3去谈的，我不清楚。我也不知道为什么不签借款合同。之前每年的利息都是公司直接转给他，最后这一百五十多万是我还给他。公司欠他多少钱我记不清了。我个人还欠宋某208万元。2010年，我买房子没钱，想找宋某借钱，因为公司当时要归还宋某的钱，于是我就找到宋某，当时在合肥宋某公司办公室里说的，宋某出了一个函件同意我借钱，函件具体是我带回公司的还是寄回去的，我现在记不清了。所以我从公司拿了208万元，就当是公司还给宋某的钱。我在借宋某208万元后，买了合肥国某一方城的房子，200多平，是在21栋1606室，总价240多万元，以我儿子陈某6时的名字办理的房产证。是我借宋某的钱，而且财务那里都有记账，就当是公司还给宋某的钱。所以在借支单上亲笔手写：“2010年6月底该款已收回，该笔款项不做账”。2010年5月27日，从中盈长江公司转账至安徽国某地发展有限公司208.5984万元。因为宋某借了3000万左右给中盈长江公司，我当时找宋某借钱买这个房子，宋某同意了，这笔钱从3000万元的借款里面扣。这件事我没有向陈某3汇报。因为合肥东方房地产公司当时向中盈长江公司出具了一份函。大致内容就是东方房地产公司同意中盈长江公司支付208万给我，这笔钱算在中盈长江公司向合肥东方房地长公司的借款里面。函应该在公司的财务那里。2017年6月23日供述：这笔购房款一共200多万，是我找宋某借的，我已经还了150万本息给宋某。（三）关于虚开发票犯罪事实的证据：1、公安机关出具的抓获及破案经过，内容同上。2、阳光凯迪新能源集团有限公司的书面报案材料及委托人唐某的陈述，内容同上。3、证人证言（1）证人赵某的证言，证实：我于2015年5月在格薪源生物质燃料安徽有限公司任燃料副总经理，负责燃料釆购，2016年3月调到安徽芜湖南陵开发区凯迪电厂任燃料副总经理，负责燃料釆购，2016年8月又回到格薪源生物质燃料安徽有限公司任燃料副总经理。我任职公司属于武汉凯迪生态科技股份有限公司（上市公司），我们电厂是其子公司。电厂的全部开销费用要报格薪源生物质燃料安徽有限公司审核，由该公司支付。电厂没有资金支配权。格薪源生物质燃料安徽有限公司和电厂主要由曾鑫（格薪源生物质燃料总经理）负责。陈义生是上市公司的总裁。他负责全盘。陈义生2015年4月来了一次电厂，2016年基本没来电厂，到格薪源生物质燃料安徽公司去的多一点，一般是召开经营分析会、下达目标任务，大概一个月来一次。陈义生到安徽公司和电厂的差旅费应该由上属公司支出。其他没有什么费用。我在该公司任职期间，陈义生没有招待格薪源生物质燃料安徽公司员工的费用支出。我印象中陈义生来安徽桐城电厂的次数很少，一般也是电厂实单，只有一次是陈义生买的单，时间在2015年4、5月份，陈义生当时带着他的司机（一个高个子)，到安徽电厂考察，请了我们电厂的十几个员工吃饭，那顿饭花了800多元，没有喝酒，在一家土菜馆吃的，当时我准备买单，陈义生没有让我买单，他自己出钱买了单。陈义生这次买单向餐馆索取了餐饮发票。电厂有对外招待费用支出。这一块费用非常严格，招待费的支出流程是这样的：比如说今天有客户来，按照标准一个人招待费用在30-50元的标准范围，每个月按照1吨位燃料3-5毛钱的招待费，不能超过这个额度，在额度范围内可以请客户吃饭，超过部分公司不予报销。这部分招待费用都有正规的餐饮发票，我们电厂拿发票向安徽公司审核，安徽公司审核后将报销费用以转账或现金形式支付给垫付餐饮招待费的员工。格薪源生物质燃料安徽公司、桐城电厂招待上级单位和相关单位、个人的费用都有正规发票，不存在有些费用支出没有正规发票的情况。除燃料款支付和员工工资外，我们电厂和安徽公司的所有费用都有正规的发票，不存在没有正规发票的情况发生。别的电厂情况我不知道，但是我当时负责的安徽桐城电厂没有慰问桐城电厂所在周边村级领导及相关成员的这种情况。陈义生来桐城电厂时没有联系当地村级或相关领导，请客吃饭、慰问的情况。对于员工的红白喜事，生日是100元、结婚有几百块钱，这部分费用都是由总公司直接拨款支付给员工，不需要发票。陈义生没有直接支付安徽公司、桐城电厂员工红白喜事的费用。我印象中，陈义生是当天来当天就走了，没住。（2）证人杨某能的证言，证实：我从2006年到中盈长江新能源投资有限公司就开始给陈义生当司机一直到现在，顺便搞接待工作。2008年以后公司开始大规模建造生物质电厂，我主要还是带着银行还有其他投资人去电厂考察，没有考察的时候就在公司，如果陈义生有需要就去给他开车。安徽跑遍了，有合肥、淮南、淮北、宁国、桐城、蒙城、博州、金寨、霍某、霍山、太湖、宿某、安庆、池州、黄山、芜湖等，江西的鄱阳、万某、吉安，湖南的岳阳、长沙、衡阳、隆回、祁东等，湖北的蕲春、崇阳、赤壁、江陵、京山、松滋等，贵州的三都、黄某3，这是距离较近的我就开车送他去，还有较远的省份我就不跟他一起去。一般由我开车，他们的住宿和餐饮如果有接待方，由接待方支出，如果没有，由我支出，这些费用我都按照实际支出金额开具了对应项目的发票，之后拿到公司报销了。2014年下半年到现在主要是考察电厂的生产经营情况，实际就是燃料这块业务，还有扶贫项目，就是发动比较贫穷地方的老百姓跟电厂合作提供生物燃料。下去工作资金使用主要是食宿、汽车加油、修理、过路费还有招待费等。食宿没有标准，陈义生总裁这一级的就是实报实销。基本上是我来结账，如果总裁办公室有人陪同的话就由办公室的人负责结账。下去工作的时候陈义生的包一般都由我拿着，如果消费到一万元以上就用他的招行白金卡或者他中行工资卡结账，一万元以下的就用我的交通银行的信用卡。回来以后我到公司领取报销单，把票据贴到报销单上，如果在中盈长江新能源投资有限公司报销就交给王某4，阳光凯迪新能源集团有限公司报销就交给赵义，凯迪生态环境有限公司交给李佳，他们负责审核发票的真伪、金额是否一致以及用途，审核完我拿着报销单据交给计划经营部审核登记，有计划就签字拿走交给财务总监签字，然后交给财务室会计出纳审核，审核通过就把钱打到我的卡上，如果是陈义生用的钱我就再转给陈义生，如果在计划经营部没有计划就先由计划经营部申报，申报后再通知我去报销。我和陈义生下去住宿的费用肯定都是有发票的，吃饭的费用有时候没有发票。请当地领导吃饭都是在正规酒店吃饭，是有发票的，只是在当地电厂请电厂的员工和中层干部吃饭的时候都是在当地农家餐馆，只有少部分没有发票，金额不大，几百块钱，没有发票的我一般通过电厂把票补齐拿回公司报销。只要我开车陪同去的都只是由我来结账，其他我不在场的情况我就不清楚了。请当地政府部门领导吃饭一般在正规酒店，费用一般不超过2000块，具体情况以我实际报销为准。请员工吃饭一般每桌800块左右，人少的时候一两桌，人多的时候三四桌。需要去当地村干部家里，基本上每家电厂都要去一两个村干部家里去看。去村干部家的目的就是请村干部发动当地群众为电厂提供生物燃料，去的时候顺便送点儿烟酒给村干部。在我的印象中除了烟酒外是没有送其它礼品的。这些礼品都是公司提前准备好的，不需要我们花钱去买礼品。陈义生比较关心下面的员工和中层干部。主要是请他们吃饭，私人关系好一点他可能会去参加一下下面电厂和中层干部的红白喜事，我是从来没有看到过他去，下面的员工的红白喜事不可能通知他。如果三四个人一起去电厂检查工作一般要七八千，如果只有我和他两个人一起费用在一两千块左右。那段时间我跟他出去的很少，对融资这块的费用情况我不是很清楚，我一般是负责帮忙接送客人，他们去娱乐吃饭我就在楼下等着，这一块的账也不是我结。我们是以先垫付的方式出差，回来报销。我没有帮陈义生在公司借过钱。我没有帮陈义生报销过个人费用。我没有帮陈义生在外面买过发票。这么多年了，出差费用有汽油、餐饮、住宿、过路过桥费用等，这些费用都有真实的发票，回来按照差旅标准实报实销了。总金额以账目为准。陈义生没有拿发票让我报销的。我不知道陈义生买房子的钱是哪里来的。我知道在2013年或2014年陈义生购买了纳帕溪谷的别墅，花了500多万元，陈义生要我帮他送过一次资料。在2016年，陈义生要我帮忙在网上发消息卖房，我发消息后，陈义生自己卖的，卖了多少钱我不清楚，只是后来陈义生要我把500万元转到他老婆的账上，说卖房子的钱。2010年秋天的时候，陈义生让我到汉口火车站接站，我第一次见到宋某。我不清楚宋某这次来干什么，我在场的时候没有听到宋某跟陈义生谈钱的事情。听陈义生说宋某有借钱给公司，具体情况他没说。只是在车上听陈义生安排人员还钱给宋某。我不知道陈义生个人有没有向宋某借钱，我也从未听陈义生说过。（3）证人陈某1的证言，证实：2008年10月份，李某2第一次找到我和王某4，对我们说，义总（陈义生）用他自己的名义向公司借钱不太好，让我们用自己的名义向公司借支，由陈义生签授权书给我们，最后用陈义生的工资冲账。我和王某4当时不太愿意，因为这么大的金额，我们有点担心。我们去找陈义生问了，陈义生说不要紧，他以后会用他的工资偿还这些借支的。陈义生是领导，我们虽然心里不愿意，但是还是听他的，帮他借了。2007年12月份至2008年9月份，陈义生向公司借支是都用他自己的名义，一共借支五笔，共计120万元。2008年10月份，李某2找我们谈过以后，陈义生这五笔借支都换成挂在我的个人名下，要我按照之前陈义生借支的单据，重新补做了五张借支单，以备用金的名义借支共计120万元，陈义生补了一张授权委托书，在委托书上签字，委托书上的表格分别对应陈义生借支的时间、款项、借支名义。我用我的名义帮陈义生借支22笔，共计344万元。我记得好像在2010年底，集团开始清账，李某2把我和王某4叫到办公室，问我和王某4名下还有多少帮陈义生的借支挂在账上没有还，我和王某4分别查了下，报了总金额给李某2，由会计去冲账，具体是怎么样冲账我不清楚。之后，李某2或者王某4告诉我，我名下的借支挂账已经冲抵，年底的审计报表也显示我名下的借支挂账已经清了。之后从2011年元月开始，公司发工资不用借支了，我就没有再没为陈义生借支了。2010年前员工的工资都是公司按时发放到员工工资卡上，领导的工资在2010年前可以向公司先借支。从2011年元月开始，员工的工资发放还是照旧，直接发到员工工资卡上，但是领导的工资发放形式改变了，不允许借工资，而是直接改为公司正常发放到领导工资卡上。我真的不知道陈义生在我名下的借支挂账是怎么冲抵的，2010年后，陈义生有这么多借支挂在我的名下，我也很担心，我不愿意再为他借支了，正好公司发放工资的形式改成直接发放了，我提出不帮陈义生借钱了。这样陈义生就要李某2把原来在我名下的借支全部转到王某4名下。之后，王某4或者李某2告诉我，我名下的借支款已经清了，具体是怎么清的，要问王某4或者李某2,而且冲抵借支挂账手续不用经过我，具体的账务处理我不知道，公司内部会计就能处理。（4）证人芦芬的证言，证实：2009年10月我进入凯迪后，先在中盈长江国际投资有限公司任职文员，到2014年8月期间，会计王某4曾拿着空白或领导陈义生已签完字的报销单及请款单，让我在报销人处签字，并说明是陈义生的单子。因我当时刚进入公司，各方面都是新人，对于会计王某4的话虽然明知道有问题，但我也不敢提出异议，根据她的指令在空白的或领导已签完字（陈义生、李某2均已签完字）的报销单及请款单上签过字。在签字时我没有看到发票内容，有时候根本也没有发票，就是空白报销单及请款单，我问会计王某4为什么让我签，她说她是会计不能在报销人处签字，让我在报销人处签字，她在会计一栏签字，李某2在审核那里签字，陈义生在核准那里签字，因为大部分时候都是他们已经签好字了，让我在报销人处签字就行，并说他们都签字了没有问题，我不得不听从指令签字，这样的情况有几十次。会计王某4也曾多次拿徐某1的报销单让我签字，都是已经签完字了让我在报销人处签字，因为徐某1当时也是我的直接领导，对于他们的指令我不敢违背，怀着畏惧的心里我在报销人处签字了。由于我大学专业是电子商务，对于财务制度完全不懂，法律风险意识也极为淡薄，更由于新进入公司，对于领导陈义生、徐某1的指令不敢违抗，唯有按照要求签了一些不该签的字。我不清楚经过我的手请款报销的金额有多少，因为王某4说领导陈义生、徐某1、李某2不让我看报销发票、还有一些是空白的报销单、请款单，我更不知道他们会报销多大金额。（5）证人王某4的证言，证实：陈义生向中盈公司借支150多万没还；我以个人名义帮陈义生向中盈公司借支200多万，已经还了，其中大部分是要我在外面搞的发票帮陈义生还的，就是向外面发小名片的人购买的发票，还有一部分是陈义生自己缴款还的。现在和这些卖发票的人没有联系了，他们的联系方式我都扔了。因为心里很抵触，陈义生总是找我向公司借支，到2013年左右没有钱还，李某2就要我在外面搞发票帮陈义生报销冲账，从那时开始，我就在外面按照他们的指示购买发票。我记得最早是李某2安排我到外面购买发票的，她说买全国各地的发票都可以，这件事陈义生知道。发展到后来，陈义生、徐某1直接找我在外面购买发票到财务报销冲账了。由于有陈义生、李某2的授权，所以我到财务报销也是非常顺利。有餐饮、住宿、办公、咨询、会议等发票，都是没有真实交易背景的发票，是假发票，有的我上网查了，有的我没有上网查。这些购买的发票都在中盈长江中盈长江国际新能源投资有限公司、凯迪集团报销了。报销后的款项用于冲抵陈义生、徐某1等人在公司的挂账。我买发票的费用一般是发票金额的千分之一到千分之二，我找了3、4个人购买，销售发票的费用标准不等。购买发票的费用都是我先垫付的，事后再拿发票报销。在外面买发票的同时，也让别人把报销开发票费用的发票给我。开发票费用的发票和冲账的发票是同时在公司报销的。这样做多了，我觉得有风险，不能再这样做了，所以到2016年夏天，一次打扫办公室卫生的时候，我就把小名片扔了。个人向中盈公司借支的审批手续:首先要填写借支单，然后依次由借支人、部门领导、财务会计、李某2（陈义生签她就签)、陈义生签字。字签完之后，借支人拿借支单到出纳那里开支票拿钱。之后我会做记账凭证，年度结转的时候李某2会在系统里统一复核签字。个人向中盈公司借支必须都有陈义生的签字才行。陈义生是中盈公司的法人，他有这个权限，集团公司对他在中盈公司有无借支授权我不清楚，反正他签字，公司就把钱借出去。基本上他们借支多少，他们就让我购买了多少钱发票，以记账凭证为准。大概应该是从2008年开始，陈义生就以我的名义开始向公司借支。都是向中盈长江公司借支。一开始是陈义生要中盈长江公司的财务部负责人李某2安排我和陈某1（当时是公司出纳）以我们本人的名义帮陈义生向中盈长江公司借支，到后来陈义生就亲自把我叫到他办公室，让我以我的名义帮他向中盈长江公司借支。陈义生以我的名义总共向中盈长江公司借了600多万元。我刚到单位，虽然心里有想法，根本不愿意借，但是，我没有提出来，为了能把工作保住，所以就帮陈义生借支了，其实陈某1也不愿意帮陈义生借支，她当时也不敢提出了。到了2011年，陈某1不想帮陈义生借款了，她找领导谈过，之后陈某1就没有帮助陈义生向公司借支了，李某2把陈某1帮陈义生借支的挂账都挂在了我的头上。因为陈某1是公司领导的亲戚，说话有分量，我没有什么后台，为了保住自己的工作，虽然心里不愿意，还是硬着头皮把陈某1的挂账接了过来，继续帮陈义生借支。我还是相信陈义生会把钱还了，而且李某2也知晓，但是内心还是很矛盾。我想陈义生估计是怕自己借支自己批准影响不好，所以才会借我们的名义向公司借支。借支的钱都给陈义生用了。有一些是取了现金之后直接交到陈义生手上的，有一些是我拿现金支票取现之后汇到陈义生的银行账户上的，还有一些是通过网银直接打到陈义生的银行账户上的。陈义生和徐某1在报销时，对于他们声称没有发票的部分，从没有列举清单给我们财务做账。对于没有发票的部分，陈义生、徐某1只会说数额，要我到外面搞对应数额的发票来报销冲抵他们的挂账。我总共在外面购买发票的金额有600多万，以账目为准，其中有300多万是帮徐某1冲抵的挂账，有300多万是帮陈义生冲抵的挂账。（6）证人李某2的证言，证实：在2008年到2009年的时候，因为我们财务清理挂账，陈义生在公司有很多挂账，我到陈义生的办公室，找陈义生要他尽快偿还借款。他说这些借支发生后没有发票，怎么办？我说财务报账是要有发票的，陈义生说那就搞点发票冲抵借支。陈义生要我在外面搞发票，我说我搞不到发票。陈义生要我找中盈公司的会计王某4在外面帮他搞发票冲销。接着，我就去找王某4，说陈义生那边有一些费用现在在挂账，他没有发票，陈义生说让她在外面搞发票冲抵报销陈义生在中盈公司的挂账。王某4说行。我要求王某4购买真的发票，对外发票不能在税务机关检查时出问题。王某4在外面购买了发票，这几年来，王某4在外面购买的发票以咨询费的数额占大头，有上海的、武汉的公司开具的发票，还有小额的是住宿费、办公用品的发票。每次王某4购买发票的费用都冲销在购买的发票内一并在公司报销。我按照陈义生的要求找王某4购买的发票，开票方与我公司其实没有发生正常的业务往来，只是为了冲销报账用。按照正常的财务制度规定，这样做是不应该的。主要是陈义生说要我冲销的这一块是否真实发生，我没有办法证实陈义生所说的借支是否用到公司的经营了。我作为财务，一要在账面上做平，做平的同时才能应对税务机关的检查。从2013年还是2014年开始，我们财务对集团和下属公司的其他应收款、个人借支会每半年、一年进行催收，要求借支人尽快偿还。因为当时来了一个新的财务负责人叫汪某，他发现集团和下属公司的中有些个人在公司的借款金额比较大，所以就要求我们财务每半年、每一年就要清理这些借支。我们到年底才统一装订凭证、扎账。我是2015年担任集团的财务总监，之前是集团财务核算部部长，负责日常财务核算、报表编制、日常税务工作、报销复核。公司的资金总调配是陈义生，我在2012年之前，对陈义生。2012年之后，中间多了一个汪某。但资金的使用还是陈义生说了算。这一块确实是我在财务管理上没有对公司这一方面的不规范进行及时的汇报和修订，没有要下面的员工按照规范来，所以才造成了现在的混乱。有些应付账款，我们财务还会提前在账上记账已经上账了，等钱到账后再付到账里面，正常的应该是先到账再上账，我们公司财务以先上账再付款的方式做账是违反财务制度规定的。这样做主要是为了避免额外的税收，还有就是会计报表年度审计认为公司费用不实，上账不全，导致利润失真，所以财务一直沿用先上账再付款的方式记账。我在这一块有问题的是帮陈义生、徐某1等人用发票报销冲抵借支，如果按照法律规定、财务规定，这样做是不规范的。关于陈义生从中盈公司借支的情况，陈义生主动提出以王某4的名义从该公司借支，陈义生在中盈长江公司的借支大部分都是以报销冲账的形式还的，还有少部分是用现金还的。报销冲账分两部分，一部分是有正规发票正常的报销冲账，还有一部分是没有票的，非正常的报销冲账。陈义生是从2008年开始在中盈长江公司借支，一直到2014年年底，陈义生调至凯迪生态环境股份有限公司之后，就没有在中盈长江公司借支过。一共在中盈长江公司借支有大几百万，具体金额要以账目为准。他的这些借支大部分都是以王某4的名义借的。王某4刚开始是中盈长江的出纳，后来做会计至今。因为中盈长江公司的借支是由陈义生审批的，如果他自己借支自己审批，影响不好，所以他才会以王某4的名义向中盈长江公司借支。因为中盈长江公司财务人员就那么几个，而且王某4是陈义生介绍到公司来的，她跟陈义生都是安徽合肥人，所以他才找的王某4。最开始，是陈义生主动跟我说以别人的名义向中盈长江公司借支，我就问他那以谁的名义借，陈义生就说找王某4，以王某4的名义向公司借支。我就照陈义生的话去做了，我找王某4，跟她说陈义生有一些借支想以她的名义借，她同意了。除了刚开始第一次是陈义生叫我跟王某4提出这个要求，之后陈义生都是亲自找王某4，让王某4帮他借支，说明借支金额等细节要求。王某4的发票从哪里弄来的我不清楚。发票种类有住宿、会务、餐饮、咨询、办公、礼品等等。王某4帮助陈义生购买发票报销冲账，这些发票肯定是没有真实的业务背景的，本来就是在外面购买的。王某4购买的这些发票的费用应该是王某4再单独拿发票报销，这些发票应该也是在外面买的。陈义生以王某4名义向中盈长江公司报销的钱都用来冲抵陈义生在中盈长江公司的借支。陈义生跟我说他用于融资，他到底用在哪里我不知道。向公司借支，理由是融资费，按规定需要向公司财务提供融资合同。王某4帮陈义生借支大几百万，没有提供融资合同。陈义生是领导，他说是融资费用，我也没办法，而且他要去融资不会先垫钱，所以才会先预支，这种情况下他也提供不了融资合同。陈义生报销冲账的时候应该提供融资合同或者咨询费用的正规发票（有真实的业务背景）。陈义生报销冲账的时候没有提供,都是王某4帮他在外面搞的发票报销冲账的。陈义生在2011、2012年的借支比较正常，除了几个零星的大额借支。2013、2014年陈义生的借支总共有200万元左右。还有就是在中盈长江公司，我清理了一些陈义生要王某4拿过冲账报销的发票有问题，其中有新洲的一家酒店多张金额共计几十万的住宿发票，这肯定有问题，一个新洲的酒店哪有这贵的住宿费用。还清理了一部分有问题的发票，都是王某4在外面搞的发票，冲抵陈义生、徐某1在公司的挂账，这些有问题的发票都是假发票。陈义生在公司报销冲账这块，若不能提供真实发票，公司的财务不会要求他提供其他证明材料，比如说消费清单。陈义生是公司老总，他让我们搞发票帮他冲账，我们怎么可能还多此一举让他提供证明资料。消费清单我是从来没见到过，据我所知，他也从来没有向公司财务提供过他的消费清单。公司财务这边从来没有要求经办人提供任何消费清单或证明材料。本来经办人就没有真实的发票，我们怎么可能去要求对方提供消费清单和证明材料呢？他们哪里提供的了呢？除了陈义生、徐某1，我没见过公司其他高管在外面搞发票报销冲账。其他高管就算有时候报销达到上十万元，他们肯定在一段时间累计起来然后一次性报销的，而且都会提供各种形式的发票，是一打发票,不会像陈义生和徐某1那样，单笔发票金额就是几十上百万，一看就是假的。从2013年开始，凯迪公司的年会、大型会议都是在洪山宾馆召开，13年之前在有些五星级酒店都有开过。这些会务费都是归凯迪公司行政中心统一办理支付和报销。肯定不会由陈义生代为借支、报销。陈义生只会借支用于到下面电厂视察时所需的差旅费，到下面电厂视察时，招待、餐饮费肯定不会是他出面买单，肯定是他带的人出，然后回集团公司或者电厂报销，这些花费肯定不是以他的名义借支、报销。陈义生到下面电厂工作这一块的费用，大部分都是在格薪源公司报销，而且都应该是他司机报销。他到下面电厂工作，一般招待、餐饮都由电厂安排，他是老总，别人肯定不会总让他出钱，而且这些费用都是有正规发票的。我个人认为陈义生不会向与公司有往来关系的银行、政府人员送现金的情况，现在谁还会送现金，具体情况我不清楚。陈义生对与公司有业务来往的人，有无红白喜事送礼请客的情况，我不是很清楚。陈义生也没有跟我说有这样一笔开销。这次公司查账，格薪源的财务人员反映说，曾经有很多笔款子出去只有陈义生和徐某1的签字，他们要财务按照他们的指令转款、提现，有些转款的对方单位和个人跟格薪源公司没有关系，所以财务不同意付款，格薪源的财务总监韩京他不签字，他觉得好多钱都是陈义生和徐某1要求转给个人的，韩京怕出事，所以辞职了。4、涉案发票及开票单位的情况说明、税务部门关于涉案发票的鉴定报告、借支单、借款明细、报销明细、报销单、记账凭证、银行回单、涉案发票、被告人陈义生的补充讯问笔录，证人王某4、卢某、李某2的补充询问笔录、武汉天意会计师事务有限责任公司武天意司鉴字[2017]0907号司法会计鉴定意见书，证明：2007年10月至2016年1月，陈义生在任职期间报销使用的发票有106张是假发票，合计金额6818031.31元。经被告人陈义生及王某4、卢某核对后，上述106张假发票中，有93张，合计金额407.703131元，系为报销个人开支、借支，并无真实交易。5、阳光凯迪新能源集团有限公司及该公司董事长陈某3出具的证明，证明：该公司明确要求公司所有人员不允许在外开具假发票，不得与公司交往对象以任何方式请客送礼、吃喝玩乐、拉拉扯扯，该公司董事长陈某3从未明示或暗示陈义生以任何方式（包括虚开发票）套取现金用于送礼。6、被告人陈义生的供述及辩解：我在公司的借支都用于职务上的消费了。职务上的消费有政府、银行、企业交往的费用；慰问凯迪下属电厂等企业费用，包括招待费，红白喜事，陪业务单位到娱乐场所消费的费用等等。这些职务上的消费有的有发票，有的没有发票，大部分都没有发票。红白喜事没有发票；与银行、融资人之间的业务往来没有发票；娱乐场所部分没有发票；招待下属企业、感谢农村村长、贫困户扶贫没有发票。红白喜事的标准最少一两千，最多四五万。与银行、融资人之间的业务往来的标准公司没有规定，最低两千，最高十万。娱乐场所请小姐每个几百块钱没有发票。感谢农村村长就是千把块的标准。扶贫也是千把块的标准。以上费用我一般先记账，回来后把记账单交给财务，说这些清单上记载的花费没有发票，我们财务上李某2、王某4说跟我到外面去搞发票，冲抵我没有发票的消费。我说记载的没有发票的费用我都跟陈某3电话汇报了，不是每一笔消费都向陈某3汇报，就是一些大的消费，5万元以上，没有发票会跟陈某3汇报，像进娱乐场所请小姐，肯定不会汇报。现在只有陈某3能够证明这些没有发票的费用的用途，我只跟陈某3汇报了。李某2、王某4说她们能在外面搞到票，至于说她们从哪里搞到的票要问她们两个。发票的金额和我花费的一致，发票是假的冲账，都是财务李某2、王某4搞的假发票冲的我的账。在外面搞发票冲账是李某2和王某4跟我出的主意，我同意了。我记不清从什么时候开始用假发票冲账的了，以账目为准。我冲账报销的没有真实业务往来的发票都是王某4帮我搞的，徐某1报销的发票我不清楚是谁搞的。我看了公司、李某2、王某4整理的我向公司借支、以王某4名义借支的凭证，以及用发票冲销部分借支的凭证，这些发票我见都没见过，发票上的单位与我和公司没有实际发生往来，这些开具发票的单位我都不知道，如果是我本人在报销单上签字的，应该是王某4、李某2在外面搞的发票，帮我在单位报销冲抵的我的挂账，我认。我记不清凯迪公司发放工资是何时开始不以借支的名义发了。2004年年底我进的凯迪公司，年薪是五、六十万，之后慢慢由于我级别的提升，我的年薪逐步提升，至今我的年薪达到了110万。大概有3、4次，陈某3董事长在年底的时候，会通知人事部门安排额外奖金给我，一般是10到20万元。除此之外，没有别的钱。我记不清向公司借支多少了，以账目为准。到现在我还差公司100多万的挂账没有还。这些挂账的钱都是一些银行等金融机构的融资费用，还有请下面电厂员工吃饭，与当地公关、红白喜事等等，这些费用我记不清了。这些费用有的有正规发票，有的没有正规发票。如果没有正规发票，公司会计李某2、王某4私自帮我搞发票报销的。关于被告人陈义生及其辩护人提出的公诉机关指控被告人陈义生构成职务侵占罪证据不足，仅有徐某1的供述，无证据证实被告人陈义生与徐某1有共同职务侵占的合意，被告人陈义生无犯罪动机，对涉案赃款分文未占，不构成职务侵占罪的辩解及相同辩护意见，经查，同案人员徐某1的供述“陈义生肯定知道我从凯迪公司借支190万用于偿还宏博公司债务，并以报销的方式将这笔借支冲账的事情，这件事是我找他帮忙，他主动要我这样做的，借条和请款单上都有他的签字。借支这大一笔钱，他怎么可能不清楚用哪里去了”，与已经查证属实的证人王某4的证言“徐某1签字后，叫我找陈义生签字，说他已经跟陈义生说好了，我拿给陈义生签字，我告诉陈义生这是徐某1的费用，然后他就签了”，结合证人李某2、王某3、陈某3、宋某等人的证言和在案的借支单、记账凭证、请款单、现金缴款单等证据，均形成了证据锁链、相互印证，且符合逻辑和经验及生活常识，足以证实被告人陈义生与徐某1共谋后，利用其职务便利，通过虚开发票报销咨询费的名义从凯迪公司套取190万元，后偿还徐某1个人债务的事实。故被告人陈义生及其辩护人的上述辩解及辩护意见，与庭审中所查明的事实和证据不符，与法律规定相悖，本院不予支持。关于被告人陈义生及其辩护人提出的公诉机关指控被告人陈义生挪用资金行为应为被告人陈义生向宋某的借款，且已还款150万元，被告人陈义生无挪用资金的犯罪故意，其不构成挪用资金罪的辩解及相同辩护意见，经查，根据证人宋某的证言“我跟陈义生说账在你们手上，你怎么做是你的事，我认你同你挪，但是你挪不是跟我个人之间发生的问题，我还是要和你公司发生问题，就是说你这个200万将来还是要还到公司，你如果以我们公司的名义冲了，你要还回去，而且要把我的2000万本金该还给我的填平”及证人王某4的证言“陈义生将208万元挂在合肥东方房地产开发公司的账上，没有提供合肥东方房地产开发公司的授权委托材料。我舅舅宋某不知道陈义生将其买房子的钱挂在合肥东方房地产开发公司的账上。买房子的时候，陈义生没有说。事后，陈义生怕出事，要我和李某2把208万元挂在合肥东方房地产开发公司的账上。我看了记账凭证，当时是陈义生说这笔208万元先不做账务登记，他说他先把公司的钱借出去用一下，但是用去干什么他没有说，他说他在下个月底还清”和证人李某2的证言“2011年3月，公司要清查账目，王某4又来找我，又说她问过她舅舅，她舅舅说陈义生没有跟他说从公司转走的208万元挂到合肥东方房地产公司的事，这样我和王某4觉得事情不对，我们两人一起去找陈义生质问，在陈义生的办公室，陈义生说这笔208万元是他用于买房子了，算他个人的，要我们把这208万元做账调到合肥东方房地产公司的账上挂账，把账目做平，这笔钱他认账。我又要陈义生提供合肥东方房地产公司的转款指令，陈义生仍然推脱，说过几天给我们，但一直没给”，结合证人陈某3、陈某1、孔某1等人的证言及在案的请款单、银行汇款凭证、记账凭证、《商品房买卖合同》、收据、凯迪公司的相关财务管理规定等证据，均形成证据锁链，相互印证，足以证实被告人陈义生利用职务上的便利，挪用本单位资金208万元为其家庭成员购置房产，截止本案审理终结前仍不退还的事实。被告人陈义生辩称其已还款150万元，无其他证据佐证。故被告人陈义生及其辩护人的上述辩解及辩护意见，与庭审中所查明的事实和证据不符，与法律规定相悖，本院不予支持。关于被告人陈义生的辩护人提出的被告人陈义生购买发票报销、冲抵公司无票费用不应认定为虚开发票罪的辩护意见，经查，被告人陈义生为报销费用，在无真实交易情形下，以指令、默认方式要他人按照指定金额为自己虚开发票，票面金额合计407.703131万元，其行为已构成虚开发票罪，辩护人的上述辩护意见，与法律规定相悖，本院不予采纳。本院认为，被告人陈义生利用职务便利，伙同他人将本单位财产非法占为己有，共计人民币190万元，数额巨大，其行为已构成职务侵占罪；被告人陈义生利用职务便利，挪用公司资金人民币208.5984万元归个人使用，数额较大不退还，其行为已构成挪用资金罪；被告人陈义生虚开发票票面金额人民币407.703131万元，情节严重，其行为已构成虚开发票罪。公诉机关指控的犯罪事实清楚，证据确实、充分，罪名准确，本院予以确认。被告人陈义生犯数罪，应予数罪并罚。被告人陈义生在职务侵占共同犯罪中，罪责相对较轻，且同案人员亲属已代为退出全部赃款，对被告人陈义生可适当从轻处罚。被告人陈义生对虚开发票罪自愿认罪，可酌情从轻处罚。对被告人陈义生及其辩护人提出的公诉机关指控被告人陈义生构成职务侵占罪证据不足，被告人陈义生无挪用资金的犯罪故意，指控的该二项罪名不能成立，应宣告无罪的辩解及相同辩护意见，与庭审查明的事实、证据不符，与法律规定相悖，本院不予采纳。对辩护人提出的被告人陈义生购买发票报销、冲抵公司无票费用不构成虚开发票罪的辩护意见，与法律规定相悖，本院亦不予采纳。根据被告人陈义生的犯罪事实、情节和在共同犯罪中的作用及认罪态度，结合公诉机关当庭发表的量刑建议，依照《中华人民共和国刑法》第二百七十一条第一款，第二百七十二条第一款，第二百零五条之一第一款，第六十九条第一款、第三款，第五十二条，第五十三条，第六十四条及《最高人民法院、最高人民检察院关于办理贪污贿赂刑事案件适用法律若干问题的解释》第十一条第一款、第二款，第二条第一款，第六条的规定，判决如下：一、被告人陈义生犯职务侵占罪，判处有期徒刑五年，并处没收个人财产人民币五万元；犯挪用资金罪，判处有期徒刑三年二个月；犯虚开发票罪，判处有期徒刑一年三个月，并处罚金人民币一万元。数罪并罚，决定执行有期徒刑八年六个月，并处没收个人财产人民币五万元，罚金人民币一万元。（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2016年12月20日起至2025年6月19日止。罚金于判决生效后一个月内缴纳。）二、责令被告人陈义生退赔人民币208.5984万元后发还被害单位中盈长江国际投资担保有限公司。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向湖北省武汉市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  王友人民陪审员  刘瑛人民陪审员  刘军二〇二〇年九月三十日书 记 员  余蓉