河南省焦作市中站区人民法院刑 事 判 决 书（2020）豫0803刑初122号公诉机关河南省焦作市中站区人民检察院。被告人拜高林，男，1977年11月1日出生于河南省博爱县，回族，初中毕业，现住焦作市博爱县，焦作市三友物资贸易有限公司法人代表。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2019年8月5日被焦作市公安局中站分局取保候审;于2020年5月22日被焦作市中站区人民检察院取保候审;于2020年9月14日被焦作市中站区人民法院取保候审。2020年9月27日由本院决定，同日被焦作市公安局中站分局执行逮捕。指定辩护人蒋华，河南先一律师事务所律师。被告人程小军，曾用名程波，男，1980年10月8日出生于河南省博爱县，回族，初中毕业，现住焦作市博爱县，无业。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2018年11月7日被焦作市公安局中站分局刑事拘留；于2018年11月23日被焦作市公安局中站分局取保候审；于2019年11月23日被焦作市公安局中站分局监视居住；于2020年5月22日被焦作市中站区人民检察院取保候审；于2020年9月14日被焦作市中站区人民法院取保候审。指定辩护人王朋霞，河南先一律师事务所律师。焦作市中站区人民检察院以焦中检一部刑诉（2020）102号起诉书指控被告人拜高林、程小军犯虚开增值税专用发票罪，于2020年9月1日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。焦作市中站区人民检察院指派检察员席营军、书记员李少豪出庭支持公诉，被告人拜高林及其辩护人蒋华、被告人程小军及其辩护人王朋霞到庭参加了诉讼。现已审理终结。焦作市中站区人民检察院指控：2015年7月至2016年6月期间，在没有真实货物交易情况下，被告人拜高林让西安某1商贸有限公司、西安某2贸易有限公司、西安某3贸易有限公司、西安某4贸易有限公司、西安某5商贸有限公司、西安某6商贸有限公司、西安某7贸易有限公司、西安某8商贸有限公司等八家公司给自己的焦作市三友物资贸易有限公司虚开的增值税专用发票118份，票面金额共计11201719.87元，涉案税额共计1904292.35元，已经被焦作市三友物资贸易有限公司全部抵扣。2015年7月至2016年5月期间，被告人程小军将翁庆三（另案处理）介绍给拜高林认识，后拜高林通过程小军和翁庆三在没有真实货物交易的情况下，以焦作市三友物资贸易有限公司名义，给浙江省建德市某能源有限公司虚开增值税专用发票24份，票面金额共计1992369.14元，涉案税额共计338702.18元，已被该公司全部抵扣。拜高林按照票面金额10%收取开票费，共计19.9万余元。2015年11月至2016年5月，被告人拜高林在没有真实货物交易的情况下，以焦作市三友物资贸易有限公司名义给郴州某物流公司、武汉黄冈某食品有限公司、郴州某商贸有限公司等3家公司虚开增值税专用发票44份，票面金额共计3696086.63元，涉案税额共计584033.37元，已被上述三家公司全部抵扣。拜高林按照票面金额9.5%收取开票费，共计35万余元。案发后，被告人拜高林于2019年8月5日主动到公安机关投案。2018年11月22日，程小军家属向焦作市公安局中站分局上交涉案税款338702.18元；2020年6月28日，拜高林向焦作市中站区人民检察院上交涉案税款20000元。上述事实公诉机关提供了相应的证据。公诉机关认为，被告人拜高林在没有真实货物交易的情况下，虚开增值税专用发票，数额巨大，被告人程小军介绍拜高林为他人虚开增值税专用发票，其二人的行为均已触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条之规定，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。在共同犯罪中，被告人拜高林起主要作用，系主犯，应当按照其所参与的或者组织、指挥的全部犯罪处罚；被告人程小军起次要作用，系从犯，应当从轻处罚。被告人拜高林、程小军自愿认罪认罚，可以从宽处理。建议判处被告人拜高林有期徒刑六年到八年，并处罚金100000至150000元；建议判处建议判处被告人程小军有期徒刑一年零六个月，并处罚金30000至50000元,如符合社区矫正条件可以适用缓刑。被告人拜高林对起诉书指控的主要犯罪事实及罪名无异议，自愿认罪认罚，请求从轻处罚。辩护人辩称，被告人拜高林系初犯、偶犯，自首，认罪认罚，且到案后积极补缴部分税款，建议对被告人拜高林从轻或减轻处罚。被告人程小军对起诉书指控的主要犯罪事实及罪名无异议，自愿认罪认罚，请求从轻处罚。辩护人辩称，被告人拜高林系初犯、偶犯，从犯，认罪认罚，且到案后积极补缴税款，建议对被告人程小军从轻处罚，适用缓刑。经审理查明：2015年7月至2016年6月期间，在没有真实货物交易情况下，被告人拜高林让西安某1商贸有限公司、西安某2贸易有限公司、西安某3贸易有限公司、西安某4贸易有限公司、西安某5商贸有限公司、西安某6商贸有限公司、西安某7贸易有限公司、西安某8商贸有限公司等八家公司给自己的焦作市三友物资贸易有限公司虚开的增值税专用发票118份，票面金额共计11201719.87元，涉案税额共计1904292.35元，已经被焦作市三友物资贸易有限公司全部抵扣。2015年7月至2016年5月期间，被告人程小军将翁庆三（另案处理）介绍给拜高林认识，后拜高林通过程小军和翁庆三在没有真实货物交易的情况下，以焦作市三友物资贸易有限公司名义，给浙江省建德市某能源有限公司虚开增值税专用发票24份，票面金额共计1992369.14元，涉案税额共计338702.18元，已被该公司全部抵扣。拜高林按照票面金额10%收取开票费，共计19.9万余元。2015年11月至2016年5月，被告人拜高林在没有真实货物交易的情况下，以焦作市三友物资贸易有限公司名义给郴州某物流公司、武汉黄冈某食品有限公司、郴州某商贸有限公司等3家公司虚开增值税专用发票44份，票面金额共计3696086.63元，涉案税额共计584033.37元，已被上述三家公司全部抵扣。拜高林按照票面金额9.5%收取开票费，共计35万余元。案发后，被告人拜高林于2019年8月5日主动到公安机关投案。2018年11月22日，程小军家属向焦作市公安局中站分局上交涉案税款338702.18元；2020年6月28日，拜高林向焦作市中站区人民检察院上交涉案税款20000元。本案件在审理过程中，被告人拜高林主动退缴违法所得30000元。经焦作市中站区人民法院委托博爱县司法局对被告人程小军调查评估，评估结果为对被告人程小军若适用社区矫正，不存在社会危险性，对所居住社区不会造成不良影响。上述事实,有经庭审举证、质证,本院予以确认的下列证据证实:户籍证明、到案证明、焦作市三友物资贸易有限公司工商税务资料、焦作市马村区税务局抵扣证明、焦作市税务局稽查局税务处理决定书、西安某1商贸有限公司等八家公司工商资料和票据、西安市国家税务局第二稽查局税务处理决定书、浙江省建德市某能源有限公司工商资料和抵扣证明、郴州某物流公司、武汉黄冈某食品有限公司、郴州某商贸有限公司等3家公司工商资料和相关票据、焦作市三友物资贸易有限公司与相关涉案公司的银行转账记录等书证；被告人拜高林、程小军的供述与辩解；证人孙某某、罗某等人的证言；4、社区矫正评估意见书等证据。以上证据来源合法，内容客观真实，相互印证，能证明本案事实，并经当庭举证质证，本院予以确认。本院认为，被告人拜高林在没有真实货物交易的情况下，虚开增值税专用发票，数额巨大，被告人程小军介绍拜高林为他人虚开增值税专用发票，二被告人的行为均已构成虚开增值税专用发票罪。焦作市中站区人民检察院指控被告人拜高林的犯罪事实存在、罪名成立。在共同犯罪中，被告人拜高林起主要作用，系主犯，应当按照其所参与的或者组织、指挥的全部犯罪处罚；被告人程小军起次要作用，系从犯，应当从轻处罚。被告人拜高林主动投案，到案后如实供述自己的犯罪事实，是自首，依法可以减轻处罚；被告人拜高林、程小军认罪认罚，拜高林主动退缴部分税款和非法所得，程小军主动退缴税款，可以从轻处罚。被告人程小军经司法局调查评估，符合适用社区矫正条件，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一、三款、第五十二条、第五十三条、第二十五条第一款、第二十六条第四款、第二十七条、第六十七条第一、三款、第七十二条、第七十三条第二、三款、最高人民法院《关于适用的解释》第三百六十五条第二款和《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定,判决如下:一、被告人拜高林犯虚开增值税专用发票罪判处有期徒刑七年，并处罚金100000元。（罚金于本判决生效后十日内缴纳）（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2020年9月27日起至2027年9月26日止）。二、被告人程小军犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年零六个月，缓刑二年，并处罚金40000元（已缴纳）。(缓刑考验期从判决执行之日起计算)。三、禁止被告人程小军在缓刑考验期内设立、经营公司及从事相关涉税活动。四、被告人拜高林非法所得510000.9元，已退缴30000元；剩余480000.9元，继续予以追缴。五、被告人拜高林、程小军退缴的税款，由扣押机关负责处理。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向河南省焦作市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本十五份。审 判 长  孙同勇人民陪审员  姜吉喜人民陪审员  孟玉琴二〇二〇年九月二十七日法官助理孔萌书记员蒋晶晶