广西壮族自治区河池市宜州区人民法院 刑 事 判 决 书 （2020）桂1281刑初203号 公诉机关广西壮族自治区河池市宜州区人民检察院。 适用程序简易程序。 被告人张伟良，男，1991年8月18日出生于广东省饶平县，汉族，初中文化，采石场务工，住广东省潮州市饶平县。因涉嫌犯虚开发票罪于2019年12月2日被刑事拘留，河池市公安局宜州分局、河池市宜州区人民检察院及本院分别于2019年12月19日、2020年6月9日、2020年7月22日对其取保候审。经本院决定，河池市公安局宜州分局于2020年9月4日对其执行逮捕。现羁押于河池市宜州看守所。 立案日期2020年7月22日。 开庭日期2020年8月28日。 出庭公诉人河池市宜州区人民检察院检察员汪洁俊。 指控意见公诉机关以宜检刑诉〔2020〕175号起诉书指控被告人张伟良犯虚开发票罪，建议对张伟良判处有期徒刑二年至二年三个月，并处罚金。 辩护意见被告人张伟良对公诉机关指控的事实、罪名及量刑建议均无异议，同意适用简易程序，并签字具结，在开庭审理过程中亦无异议。其提出的辩解意见为：1.其只参与前期购买公司及共同出资，后期虚开发票其未参与，其作用较轻；2.其是自首，认罪认罚；3.其已退出分得的所有赃款；4.其家中三个小孩尚年幼需要照顾，父亲患癌症，母亲腰椎间盘突出，家庭经济困难，其在采石场务工收入是家庭唯一经济收入；5.请求对其从轻处罚并适用缓刑。 查明事实经审理查明，2017年7月至2017年8月期间，被告人张伟良与张某、张某1（均已判决）为利用空壳公司为他人虚开发票牟取非法利益，经合谋后共同出资找他人购买了来宾市时空广告有限公司、来宾市铭居装饰有限责任公司、广西希捷办公设备有限公司、来宾市达源贸易有限公司、来宾市盈福多贸易有限公司、来宾市信德贸易有限公司、来宾市新业贸易有限公司、来宾市顺财贸易有限公司、来宾市广利来贸易有限公司、来宾市居业顺贸易有限公司、来宾市龙达源贸易有限公司等11家公司，张某获得公司营业执照、公章、发票专用章、税控盘、空白发票等材料后，在没有实际业务往来的情况下，以上述11家公司名义为多家公司、企业虚开广西增值税普通发票共计500份，价税合计总额48407479.46元。具体虚开发票数额如下： 1.以来宾市时空广告有限公司名义，为多家公司、企业虚开广西增值税普通发票40份，虚开价税金额合计3059802元；2.以来宾市铭居装饰有限责任公司名义，为多家公司、企业虚开广西增值税普通发票50份，虚开价税金额合计4978759.2元；3.以广西希捷办公设备有限公司名义，为多家公司、企业虚开广西增值税普通发票10份，虚开价税金额合计891142元；4.以来宾市达源贸易有限公司名义，为多家公司、企业虚开广西增值税普通发票50份，虚开价税金额合计4917846元；5.以来宾市盈福多贸易有限公司名义，为多家公司、企业虚开广西增值税普通发票50份，虚开价税金额合计4997913.75元；6.以来宾市信德贸易有限公司名义，为多家公司、企业虚开广西增值税普通发票50份，虚开价税金额合计5096007.3元；7.以来宾市新业贸易有限公司名义，为多家公司、企业虚开广西增值税普通发票50份，虚开价税金额合计4913319元；8.以来宾市顺财贸易有限公司名义，为多家公司、企业虚开广西增值税普通发票50份，虚开价税金额合计5020066.98元；9.以来宾市广利来贸易有限公司名义，为多家公司、企业虚开广西增值税普通发票50份，虚开价税金额合计4842898元；10.以来宾市居业顺贸易有限公司名义，为多家公司、企业虚开广西增值税普通发票50份，虚开价税金额合计4933555.23元；11.以来宾市龙达源贸易有限公司名义，为多家公司、企业虚开广西增值税普通发票50份，虚开价税金额合计4756170元。后张伟良共计获得张某分配的违法所得19200元。 另查明，2019年12月2日，被告人张伟良主动到饶平县公安局建饶派出所投案。2019年12月19日，张伟良主动向河池市公安局宜州分局退出违法所得19200元。 本院意见被告人张伟良伙同同案人张某、张某1违反国家税收征管和国家发票管理规定，在没有真实货物交易的情况下,为他人虚开发票，涉及发票价税合计总额48407479.46元，情节特别严重，其行为已构成虚开发票罪。公诉机关指控张伟良犯虚开发票罪的事实和罪名成立。在共同犯罪中，张伟良与同案人合谋后共同出资、共同购买空壳公司、共同分赃，起主要要作用，是主犯，应当按照其所参与的全部犯罪处罚，但张伟良所起的作用相对同案人张某较小。张伟良犯罪以后自动投案，归案后如实供述自己的罪行，是自首，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚，可以从轻处罚。张伟良案发后退出所有违法所得，本院在量刑时予以考虑。张伟良的家庭情况特殊，不属于法定或酌定从轻的情节。对于张伟良提出其作用较轻、是自首、认罪认罚、已退出分得的所有赃款、请求从轻处罚的辩解，本院均予以采纳。公诉机关的量刑建议适当，本院予以采纳。虚开发票行为，现阶段呈现专业化、团伙化特征，形成全国范围、跨区域、扩行业、多层级错综复杂的犯罪网络，不断渗透新行业、新领域，侵犯了国家发票管理制度，严重扰乱国家税收征收管理秩序，直接损害国家的税收收入，系国家政府部门、税务部门、司法机关严厉打击的违法犯罪行为。张伟良虚开发票涉及的发票价税合计总额高，情节特别严重，且因涉及范围广，公司数目多，造成的国家税收损失难以估算，对其不宜适用缓刑。 判决主文一、被告人张伟良犯虚开发票罪，判处有期徒刑二年一个月，并处罚金人民币六万五千元。 （刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2020年9月4日起至2022年9月15日止。罚金于判决生效后十日内一次性向本院缴纳，上缴国库，逾期不缴纳的，强制缴纳）。 二、被告人张伟良的违法所得19200元依法予以没收，由保存机关依法上缴国库。 判决依据《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一第一款、第二十五条第一款、第二十五条第一款、第二十六条第一款及第四款、第四十五条、第四十七条、第五十二条、第五十三条、第六十一条、第六十四条、第六十七条第一款和《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条。 上诉权利如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向广西壮族自治区河池市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本四份。 审 判 长  韦银珠 审 判 员  廖温全 人民陪审员  韦克荣 二〇二〇年九月四日 法官 助理  蓝艳逢 书 记 员  韦雪冰 附相关法律条文： 《中华人民共和国刑法》 第二百零五条之一第一款虚开本法第二百零五条规定以外的其他发票，情节严重的，处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金；情节特别严重的，处二年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。 第二十五条第一款共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。 第二十六条第一款组织、领导犯罪集团进行犯罪活动的或者在共同犯罪中起主要作用的，是主犯。 第二十六条第四款对于第三款规定以外的主犯，应当按照其所参与的或者组织、指挥的全部犯罪处罚。 第四十五条有期徒刑的期限，除本法第五十条、第六十九条规定外，为六个月以上十五年以下。 第四十七条有期徒刑的刑期，从判决执行之日起计算；判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。 第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。 第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。 由于遭遇不能抗拒的灾祸等原因缴纳确实有困难的，经人民法院裁定，可以延期缴纳、酌情减少或者免除。 第六十一条对于犯罪分子决定刑罚的时候，应当根据犯罪的事实、犯罪的性质、情节和对于社会的危害程度，依照本法的有关规定判处。 第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。 第六十七条第一款犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。 《中华人民共和国刑事诉讼法》 第十五条犯罪嫌疑人、被告人自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚的，可以依法从宽处理。