认罪认罚山东省青岛市即墨区人民法院刑 事 判 决 书（2020）鲁0282刑初228号公诉机关山东省青岛市即墨区人民检察院。被告人董良适，男，1965年2月8日出生于山东省青岛市汉族，高中文化，务工，住青岛市即墨区。因犯逃避追缴欠税罪于2008年6月2日被本院判处拘役六个月，缓刑一年，并处罚金人民币二万六千元；因犯虚开增值税专用发票于2019年2月26日被宁阳县公安局刑事拘留，3月20日被取保候审，同年7月30日被山东省宁阳县人民法院判处有期徒刑二年，缓刑三年，并处罚金人民币四万元。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2019年12月10日被刑事拘留，2020年1月15日被逮捕。现羁押于青岛市即墨区看守所。辩护人于永强，山东一诺律师事务所律师。被告人宋合臻，曾用名宋臻臻，男，1990年11月19日出生于山东省青岛市汉族，初中文化，务工，户籍地青岛市即墨区，住即墨区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2019年12月9日被刑事拘留，2020年1月7日被取保候审。辩护人陶旭杰、马震（实习），山东锦海盛律师事务所律师。被告人国世军，男，1974年1月12日出生于山东省青岛市汉族，大专文化，个体经营者，户籍地青岛市即墨区，住即墨区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2019年11月30日被取保候审。辩护人韩民、江顺，山东海卓律师事务所律师。山东省青岛市即墨区人民检察院以即检二部刑诉﹝2020﹞170号起诉书指控被告人董良适、宋合臻、国世军犯虚开增值税专用发票罪，向本院提起公诉。本院受理后，向被告人送达了起诉书副本及诉讼权利告知书，依法组成合议庭，适用普通程序于2020年9月14日公开开庭审理了本案。青岛市即墨区人民检察院指派检察员朱晓出庭支持公诉，被告人董良适及其辩护人于永强，被告人宋合臻及其辩护人陶旭杰、马震，被告人国世军及其辩护人江顺到庭参加诉讼。现已审理终结。公诉机关指控，被告人董良适、宋合臻、国世军虚开增值税专用发票，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条之规定，应以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。鉴于三被告人认罪认罚，建议判处董良适、宋合臻各有期徒刑九个月，并处罚金，可适用缓刑；判处被告人国世军有期徒刑七个月，并处罚金，可适用缓刑。并提交了报案材料、证人证言、被告人供述、虚开的增值税专用发票、书证等相关证据。被告人董良适、宋合臻、国世军对公诉机关指控的犯罪事实、罪名和量刑建议均无异议，且具结签字。被告人董良适的辩护人的主要辩护意见是：被告人董良适到案后如实供述犯罪事实，认罪认罚，请求法庭对其从轻处罚并适用缓刑。被告人宋合臻的辩护人的主要辩护意见是：被告人宋合臻认罪认罚，恳请法庭对其从轻处罚并适用缓刑。被告人国世军的辩护人的主要辩护意见是：本案属单位犯罪，被告人国世军系从犯，案发后投案自首且认罪悔罪，希望对其免予刑事处罚。经审理查明，2015年9月至2016年3月期间，青岛鑫皓翔机械有限公司实际经营人马某（另案处理）在无任何货物交易的情况下，在公司代理会计被告人国世军的授意教唆下，通过被告人宋合臻从被告人董良适手中购买12张增值税专用发票，金额共计人民币1025776.84元，税额174382.06元。案发后，马某已退缴全部抵扣税款。被告人董良适于2019年12月10日被抓获到案；被告人国世军于2019年11月30日被电话传唤到案；被告人宋合臻于2019年12月9日被抓获到案。上述事实三被告人在开庭过程中均无异议，且有受案登记表，到案经过，证人马某、隋某的证言，微信聊天记录，虚开的增值税专用发票及认证结果清单，账户交易记录，山东省宁阳县人民法院（2019）鲁0921刑初234号刑事判决书，户籍证明等证据予以证实。本院认为，被告人董良适、宋合臻、国世军没有货物购销而为他人开具增值税专用发票，其行为侵犯了国家对增值税专用发票的监督管理制度，构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控的罪名成立，量刑建议适当，本院予以支持。被告人董良适系在缓刑考验期内发现判决宣告以前还有漏罪没有判决，应当撤销缓刑与前罪实行并罚。鉴于被告人国世军电话传唤到案并如实供述犯罪事实，系自首，三被告人认罪认罚，本院均予以从轻处罚。被告人宋合臻、国世军确有悔罪表现，没有再犯罪的危险，经判前调查宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响，可以宣告缓刑。被告人董良适的辩护人关于请求法庭对董良适适用缓刑的辩护意见，经查，被告人董良适为青岛鑫皓翔机械有限公司虚开增值税专用发票税额17万余元，且系缓刑考验期内发现的漏罪，不属犯罪情节较轻，故该辩护意见与法律规定不符，不予采纳；其他辩护意见正确，予以采纳。被告人宋合臻的辩护人的辩护意见正确，本院予以采纳。被告人国世军的辩护人关于本案属单位犯罪，被告人国世军系从犯，希望对其免予刑事处罚的辩护意见，经查，被告人国世军系青岛鑫皓翔机械有限公司的代理会计，不属公司的工作人员，其行为属个人所为，故不构成单位犯罪；其在犯罪中起到不可或缺的作用，不属从犯，犯罪情节不属轻微，故对上述辩护意见本院不予采纳；其他辩护意见正确，本院予以采纳。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第二十五条第一款、第六十七条第一款、第七十七条第一款、第六十九条第一、三款、第四十七条、第七十二条第一、三款、第七十三条第二、三款、第七十五条、第七十六条之规定，判决如下：一、被告人董良适犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑九个月，并处罚金人民币二万元;撤销缓刑，与原判有期徒刑二年，并处罚金人民币四万元合并执行，决定执行有期徒刑二年四个月，并处罚金人民币六万元。（刑期从判决执行之日起计算；判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即自2019年12月10日起至2022年3月17日止。罚金已缴纳一万四千元，未缴纳之罚金限于判决生效后三个月内全部缴纳。）被告人宋合臻犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑九个月，缓刑一年，并处罚金人民币二万元。被告人国世军犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑七个月，缓刑一年，并处罚金人民币二万元。（二被告人之缓刑考验期限从判决确定之日起计算。罚金均已缴纳。）如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向山东省青岛市中级人民法院提起上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  王 毅人民陪审员  刘崇奎人民陪审员  孙妮妮二〇二〇年九月十四日书 记 员  韩松儒附：相关法律规定《中华人民共和国刑法》第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。二人以上共同过失犯罪，不以共同犯罪论处；应当负刑事责任的，按照他们所犯的罪分别处罚。第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中犯罪较轻的，可以免除处罚。被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。犯罪嫌疑人虽然不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第七十七条被宣告缓刑的犯罪分子，在缓刑考验期限内犯新罪或者发现判决宣告以前还有其他罪没有判决的，应当撤销缓刑，对新犯的罪或者新发现的罪作出判决，把前罪和后罪所判处的刑罚，依照本法第六十九条的规定，决定执行的刑罚。被宣告缓刑的犯罪分子，在缓刑考验期限内，违反法律、行政法规或者国务院有关部门关于缓刑的监督管理规定，或者违反人民法院判决中的禁止令，情节严重的，应当撤销缓刑，执行原判刑罚。第六十九条判决宣告以前一人犯数罪的，除判处死刑和无期徒刑的以外，应当在总和刑期以下、数刑中最高刑期以上，酌情决定执行的刑期，但是管制最高不能超过三年，拘役最高不能超过一年，有期徒刑总和刑期不满三十五年的，最高不能超过二十年，总和刑期在三十五年以上的，最高不能超过二十五年。数罪中有判处有期徒刑和拘役的，执行有期徒刑。数罪中有判处有期徒刑和管制，或者拘役和管制的，有期徒刑、拘役执行完毕后，管制仍须执行。数罪中有判处附加刑的，附加刑仍须执行，其中附加刑种类相同的，合并执行，种类不同的，分别执行。第四十七条有期徒刑的刑期，从判决执行之日起计算；判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：（一）犯罪情节较轻；（二）有悔罪表现；（三）没有再犯罪的危险;(四)宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍需执行。第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。第七十五条被宣告缓刑的犯罪分子，应当遵守下列规定：（一）遵守法律、行政法规，服从监督；（二）按照考察机关的规定报告自己的活动情况；（三）遵守考察机关关于会客的规定；（四）离开所居住的市、县或者迁居，应当报经考察机关批准。第七十六条对宣告缓刑的犯罪分子，在缓刑考验期内，依法实行社区矫正，如果没有本法第七十七条规定的情形，缓刑考验期满，原判的刑罚就不再执行，并公开予以宣告。第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。如果由于遭遇不能抗拒的灾祸缴纳确实有困难的，可以酌情减少或者免除。