河北省任丘市人民法院 刑 事 判 决 书 （2020）冀0982刑初165号 公诉机关河北省任丘市人民检察院。 被告人郭丽红，女，1979年6月16日出生,汉族，大专文化，河北无疆股权投资基金管理有限责任公司（以下简称：，户籍地河北省石家庄市赵县，捕前住河北省石家庄市。2019年8月23日因涉嫌犯非法吸收公众存款罪被山东省乐陵市公安局治安大队民警抓获，临时羁押于山东省德州市看守所，2019年8月27日被任丘市公安局刑事拘留，同年9月27日经任丘市人民检察院批准由任丘市公安局依法执行逮捕。现羁押于任丘市看守所。 辩护人马建辉，北京市嘉昊律师事务所律师。 辩护人赵红红，河北宪泽律师事务所律师。 河北省任丘市人民检察院以任检二部刑诉【2020】14号起诉书指控被告人郭丽红犯非法吸收公众存款罪，于2020年4月20日向本院提起公诉，因新冠疫情原因于2020年6月16日中止审理，同年9月4日恢复审理。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。任丘市人民检察院指派检察员王红菲出庭支持公诉，被告人郭丽红及其辩护人马建辉、赵红红到庭参加诉讼。现已审理终结。 河北省任丘市人民检察院指控，2015年至2016年期间，无疆公司任丘分公司采用公开宣传、承诺高额回报等手段，面向不特定人群吸收存款，涉及70人，涉案资金（含复投款）共计1558.1万元，累计返还金额（含本金及收益）共计3818901.22元，尚未返还金额11762098.78元。被告人郭丽红作为无疆公司法定代表人，对分公司吸收的全部资金负责。被告人郭丽红到案后自愿如实供述自己的罪行。针对上述指控，公诉机关提供了被告人供述、证人证言、辨认笔录、视听资料、审计报告及相关书证等证据，指控被告人郭丽红的行为触犯了《中华人民共和国刑法》第一百七十六条之规定，构成非法吸收公众存款罪，建议判处被告人郭丽红有期徒刑三年六个月，并处罚金人民币二十五万元。 涉案70名集资参与人推选出6名代表人参加了庭审旁听，并向本院提交如下书面意见：1、集资参与人认为被告人郭丽红没有偿还集资参与人资金的实际表现，不能因其口头的认罪认罚定罪量刑；2、认为被告人郭丽红的行为构成集资诈骗罪，而非非法吸收公众存款罪；3、请求法院最大限度地为集资参与人争取利益，追钱款。 被告人郭丽红对公诉机关指控她犯非法吸收公众存款罪没有异议，表示自愿认罪认罚。 辩护人对公诉机关指控被告人郭丽红犯非法吸收公众存款罪没有异议，提出如下辩护意见：1、彭爱娟等人复投的120万元并未实际打入集资参与人账户，只是变更了一下合同，不应计算在被告人郭丽红非法吸收公众存款的数额之内；2、无疆公司有私募股权基金的金融牌照，被告人郭丽红因对法律理解偏差导致犯罪，自愿认罪认罚，请求对其从轻处罚。 经审理查明，无疆公司（注册号130100000421569）成立于2012年11月27日，住所地在河北省石家庄市裕华区，法定代表人郭丽红，经营范围：受托对非证券类股权投资管理及相关咨询服务。无疆公司任丘分公司（统一社会信用代码91130982ＭＡ0ＣＱ9ＰＢ32）成立于2015年3月12日，住所地在任丘市源平酒店6-21-ＢＧ-Ｆ，法定代表人（负责人）辛某，经营范围：受托对非证券类股权投资管理及相关咨询服务。2015年至2016年期间，无疆公司任丘分公司采用推介会和在媒体刊物上公开宣传、承诺高额回报等手段，面向不特定人群吸收存款，涉及70人，涉案资金（含复投款120万元）共计1558.1万元，累计返还金额（含本金及收益）共计3818901.22元，尚未返还金额11762098.78元。无疆公司任丘分公司的运作模式：分公司负责调查市场状况反馈给总公司，总公司制定合同，经分公司审核确定合同模板，任丘分公司募集的资金全部打入被告人郭丽红在中国银行任丘支行开立的账户。被告人郭丽红作为无疆公司法定代表人，对分公司吸收的全部资金负责，其所吸收的上述资金中170万元无偿投资河北昌华房地产开发有限公司（以下简称：昌华公司），150万元无偿投资河北华威凯德照明科技股份有限公司（以下简称：华威凯德公司）。被告人郭丽红到案后自愿如实供述自己的罪行。 上述事实有公诉机关提供，并经庭审质证、认证的以下证据证实： 1、被告人郭丽红供述，无疆公司是2013年左右成立的，地址在河北省石家庄市，她是公司的法人代表和实际经营者。公司的业务是受托对非证券类股权投资基金管理与服务，也就是为其他企业进行股权投资或者债权投资，公司收取管理服务费用。2016年下半年，公司出了问题停业了。该公司之前在河北正定有一家分公司，在没有债务纠纷的情况下解散了，后来只有任丘一家分公司了。任丘分公司大概是2015年左右成立的，地址在任丘市源平酒店，负责人叫辛某，有一个姓田的业务人员，后来得癌症去世了，还有一个叫刘静敏的。总公司和客户签订了一个普通投资合同，大概内容是帮投资人投资公司，公司上市以后就给投资人股权，不上市的话企业就给他们退款，他们连本带息还给投资人，大概是百分之十几或者百分之二十的年收益，任丘市分公司负责签合同募集资金了，大概募集了1000万左右的资金，投资人大概有40多人。具体的运作模式：分公司负责调查市场状况反馈给总公司，包括投资预期收益、分红、提成等，然后总公司和分公司进行协商，定下来后由总公司制定合同，把合同模板给分公司，分公司审核以后，如果没问题模板就定下来了。任丘分公司与投资人签订合同的流程是任丘分公司的人负责，她在任丘中国银行开了一个账户（尾号6862），任丘分公司的资金都打到该账户了。任丘分公司募集的资金都打到这张卡上了，这张卡是石家庄总公司在用，往外转账是总公司的财务人员操作的。经其确认，一大部分资金用于给投资人的收益和退款（含石家庄客户），还有一部分投到了华威凯德公司，无疆公司与华威凯德公司签订了900万元的投资合同，但是公司给这家公司投资150万元后，发现风险比较高，有可能还不了钱，就没有继续投。还有一部分用于业务员的提成和公司的开销。客户收益大概是每年投资额的18%到20%，她给客户维持了两年半，一直在给；业务员提成是客户投资额的5%至8%；公司的办公费用大概有100万至200万元之间。兴业银行卡（尾号9413）也是以她的名义开的账户，公司每月1号、10号、20号给客户打预期收益都用的这张卡。任丘的投资人有三四个是公司的员工，其他的都是他们的朋友、家人或亲戚。股权投资基金行业，注册公司时不允许一个人注册，最少三个人，她就找了何某1和陈亚锋，只是用了他们的身份证，该二人没有参与公司的经营，后来何某1不想再顶名了，她就找了刘建峰，把何某1的持股比例52.5%更改到刘建峰名下，刘建峰也没有参与过公司的经营。公司注册是找的代办公司，具体注册细节不清楚。在公司成立前期她邀请过何某1帮忙介绍公司业务，因为何某1口才比较好，后来公司出事以后，她又邀请过何某1帮忙，但实际上何某1不参加总公司的经营，都是她在经营。 2、证人辛某证言证明，他曾担任宗教局局长，退休后担任无疆公司任丘分公司负责人。2015年2月，他受战友何某1之托，答应帮何某1的投资公司管理3个月。2015年3月，何某1准备募集资金，在任丘市源平会议室，何某1请了国家证监局合作部副主任刘李胜，他当时和任丘分公司的副经理苗汝英、刘静敏找了一部分朋友、同事等到会听讲。刘李胜讲的是山东藤县富阳实木家具项目，说准备在英国上市，如果投资原始股，将会有数倍回报，经过考察，他组织的人中有几个人投资了该项目。后来何某1说不投资该项目了，说该项目在国外上市，他们没办法掌控，无疆公司准备投资华威凯德项目，通过组织人听课和实地考察，自2015年至2016年，任丘的投资人陆陆续续投资华威凯德公司，签了两种协议，一种是定向投资华威凯德的股权，大概投了500多万元，收益是年利率的12%，上市以后参加股份分红，公司上市以后会有数倍增长；一种是非定向股权，只是按照利率20%结算，这部分投资不上市，一共投资了1000万元左右。后来通过华威凯德公司的老板张某得知，无疆公司跟华威凯德公司签的是900万元的募集基金，但是只在签订协议的时候给了150万元定金，后来的资金都没到位，公司也没有上市。无疆公司是通过讲课宣传募集资金的，还印刷了一部分宣传品，放在分公司源平的办公室，何某1和郭丽红过来讲课的时候会给大家发一些宣传品，还出钱在石油老人刊物上登过广告，所有宣传都是总公司负责。经其确认，无疆公司的宣传手册和石油老人刊物即系无疆公司的宣传品。在无疆公司投资的都是他和苗汝英、刘静敏的一些家人、同事和朋友，还有一部分听说项目不错过来投资的。这些人和无疆公司没有关系，就是单纯的投资。他在无疆公司没有提成，每月工资4000元，苗汝英和刘静敏每月工资3000元，任丘分公司没有业务员。投资流程：无疆公司把盖好章（无疆公司公章和法人郭丽红的个人章）的空白合同和一个ＰＯＳ机给他们放在源平办公室，绑定的是郭丽红在中国银行开的个人卡，有人投资就填好姓名和钱数，把合同拿走，刷ＰＯＳ机投资，钱就直接进了郭丽红的个人账户。2015年第一批合同都执行完了，期限是一年，但是人们大部分都复投了，又签了一年的合同，第二年返了几个月的利息就不再返钱了。 3、证人何某1证言证明，他于2010年开始担任昌华公司法定代表人。2012年左右，郭丽红说想成立一个股权投资基金管理公司，让他挂个名担任股东，不用他投资，也不用他参与经营，他就同意了，把自己的身份证借给了郭丽红注册了无疆公司。他没有出资无疆公司，如果工商登记里有他的验资情况，应该是郭丽红要了他的身份证，然后把钱转给他，再由他转账给无疆公司通过验资的。后来工商登记那块老是要他的身份证，他嫌麻烦就退了股，郭丽红让他把股权转给了刘建峰，他当初没有投资无疆公司，撤股也没有要钱。辛某的一个战友是他的朋友，他通过这个朋友认识了辛某，郭丽红通过他认识的辛某。他没有为无疆公司宣传过投资项目。 4、任丘市公安局经侦大队出具的办案说明及该队调取的无疆公司在河北省石家庄市裕华区行政审批局的登记信息（包括该公司营业执照、股东会决议、公司章程、验资报告、内资企业登记基本情况表等）。无疆公司营业执照的经营范围：受托对非证券类股权投资管理及相关咨询服务。 被告人郭丽红提交的无疆公司营业执照复印件和私募投资基金管理人登记证书复印件。 5、无疆公司在招商银行石家庄分行营业部开户的账号（尾号0802，客户名称郭丽红）自开户以来的交易明细及余额703.01元。 被告人郭丽红在兴业银行任丘支行开户的账号（尾号9413）自2015年1月至案发的交易明细及余额89.41元。 被告人郭丽红在中国银行任丘支行开户的账号（尾号6862）自2015年3月26日开卡至案发的交易明细及余额81.84元。 被告人郭丽红账号的对手信息情况附卷。证明郭丽红账号款项流出的情况。 无疆公司在中国建设银行石家庄东岗路支行开户的账号（尾号4232）自2013年2月27日开卡至案发的交易明细及对手信息。 涉案人员辛某在中国建设银行华北石油运输支行开户的账号（尾号9992、6210）自2013年2月27日开卡至案发的交易明细。 涉案人员何某2在中国建设银行华北石油潜山道支行开户的账号（尾号3837）、在中国农业银行任丘会战道支行自2015年8月1日至案发的交易明细。 6、投资人彭爱娟、耿福胜、董军等70人证言和上述人员与无疆公司签署的股权投资基金委托管理合同、转账小票、银行交易明细、收据（盖有无疆公司财务专用章）等书证，证明上述人员在无疆公司任丘分公司的投资情况。上述人员均证明无疆公司任丘分公司通过让他们看无疆公司简介、宣传图册、组织活动、由何某1、郭丽红等人讲课、组织参观等形式宣传募集资金的情况。 7、关于无疆公司募集资金的去向方面的证据： （1）昌华公司的营业执照、无疆公司与昌华公司2013年2月8日签署的借款协议。证明昌华公司因2011年在石家庄市赞皇县项目工程，资金暂时不足，为了不影响工程进度，昌华公司与无疆公司达成如下框架协议：①昌华公司根据实际需要向无疆公司借款，总额度约人民币5千万元，总借款额以实际借到的款额为准，并以实际借款项支付利息3%／月。项目竣工结算后所产生的利润，昌华公司占70%，无疆公司占30%。 证人何某1的相关证言证明，郭丽红的无疆公司投资过他的昌华公司，大概几百万元，具体数目记不清了。无疆公司任丘分公司无法还款以后，受郭丽红之邀，他跟无疆公司的投资人解释过，自己的房地产项目遇到了困难，等他公司回款以后，他就尽快把钱还给无疆公司。经其确认，自2015年8月7日至2015年12月18日，郭丽红通过本人账户转到他女儿何某2建行卡（尾号3837）的220万元，都用在昌华公司的经营了，比如给工人发工资、支付材料费和装修费等。2016年4月11日，昌华公司通过何某2的建行卡转给无疆公司50万元是还款。无疆公司和昌华公司借款合同上写的是打入指定账号，上述款项使他们让无疆公司打入的何某2账户，有些钱他们让无疆公司打入其他账户了，昌华公司具体借了无疆公司多少钱他记不清了。 证人何某2证言证明，2013年以前，她在父亲何某1的昌华公司担任出纳，公司的一些业务用她的银行卡走账。2013年她怀孕后就不再工作了，但是以自己名字办理的两张银行卡一直在公司放着，由公司财务部门保管着。经其确认，郭丽红转到她银行卡的220万元和通过她的银行卡转给无疆公司的都是公司在用。 被告人郭丽红供述，经其确认，昌华公司与无疆公司签署的借款协议是两家公司签订的，昌华公司的何某1指定了打款账户,她打给何某2的款项即无疆公司给昌华公司的打款，大概有200多万元。 （2）华威凯德公司的营业执照,无疆公司与华威凯德公司2016年1月15日签订的《投资人入股协议》、无疆公司2次转款给华威凯德公司共150万元的凭证。证明无疆公司于2016年1月15日与华威凯德公司签署借款900万元借款转股协议后，向该公司两次转款共计150万元。 被告人郭丽红供述，无疆公司和华威凯德公司开始谈项目时约定的是无疆公司帮助华威凯德上市，投资款900万元，华威凯德公司上市后，股票会涨到2到3倍，届时无疆公司即可以抛售股票获利。华威凯德公司主要经营的军工照明，供部队的，她比较看好。她和华威凯德的老板张某谈完以后签了合同。后来华威凯德公司在银行有一笔2000万元的资金没有贷下来公司运转比较吃力，她感觉华威凯德项目会有问题，后来就没有再投资。 证人张某证言证明，华威凯德公司2003年左右成立，当时他担任法人代表，主要经营智能照明、军用照明、电子工程等项目。2015年左右，华威凯德公司准备在新三板上市，上市地点在北京。当时华威凯德公司已经在石家庄股交所上市了，股价是2.5元／股，共计5000万股。在新三板上市后，缩减到1500万股，每股价格6.7元。无疆公司是做股权投资的，该公司准备帮助华威凯德公司在新三板上市。无疆公司主要负责上市公司的资金费用工作，简单说就是无疆公司给华威凯德投资900万元，占股15%。2016年1月份至4月份，无疆公司给华威凯德公司打款150万元后，违背承诺不再给华威凯德公司转款了，造成华威凯德公司上市受阻，最后没有在新三板上市，前期投入的二三百万元全部损失，这些损失包括他们支付给会计事务所和律师事务所的费用，无疆公司打给他们的150万元，还不够支付这些损失的。向华威凯德公司投资的是无疆公司总公司，和他谈该项目的是无疆公司的法人代表郭丽红。 8、河北中勤万信会计师事务所有限公司冀中信专审字（2020）第9003号专项审计报告及审计补充报告【附①无疆公司吸收金额、返还金额及投资人损失金额明细汇总表；②投资人投资证据（收据及转账凭证）】。 主要内容：该局接受任丘市公安局的委托，对无疆公司涉嫌非法吸收公众存款案所涉及的已报案群众投资金额、返还金额及损失金额进行审计鉴定。审计依据是任丘市公安局侦查获取的与案件相关的财务资料及相关当事人的询问（讯问）笔录资料等证据为基础。审计结果： （1）投资金额合计为15581000元； 返还金额合计为3818901.22元； 损失金额合计为11762098.78元。 （见明细表） （2）投资报案人重复投资合计金额为120万元。 ①彭爱娟重复投资金额40万元；②苗汝增重复投资30万元；③李西乐重复投资15万元；④郑二丽重复投资5万元；⑤闵来友重复投资20万元；⑥郭振怀重复投资10万元。 （3）对吸收存款用途的审计情况 在现有证据资料基础上，对吸收存款用途得出以下审计结果：①向昌华公司提供借款170万元；②向华威凯德公司投资150万元；③除部分偿还投资人本息外，无法只依据银行流水对资金收支性质作出判断。 9、2019年辨认笔录。证明投资人辨认出被告人郭丽红系无疆公司法人代表的情况。 10、无疆公司的宣传资料《无疆基金》，该资料以宣传“无疆股权投资”为主要内容；《石油老人》封二、封三整版宣传无疆公司任丘分公司。 11、任丘市公安局《在逃人员登记表》、山东省乐陵市公安局出具的说明和德州市看守所出具的羁押证明，证明被告人郭丽红因涉嫌犯非法吸收公众存款罪于2019年2月22日被上网追逃；2019年8月23日15时许，山东省乐陵市公安局治安大队民警在乐陵市蓝海钧华大酒店将被告人郭丽红抓获，并于当晚21时许羁押于山东省德州市看守所，2019年8月27日12时许移交给任丘市公安局经侦大队民警解回任丘市。 12、被告人郭丽红及涉案证人、投资人身份信息。证明上述人员的身份情况。 关于集资参与人提出被告人郭丽红的行为应以集资诈骗罪定罪处罚的意见，经查，无疆公司有私募投资基金管理人登记证书，营业执照的经营范围是受托对非证券类股权投资管理及相关咨询服务，没有使用虚假身份信息对外开展业务，所募集的资金除返还一部分集资参与人之外，还用于了石家庄总公司支付其他集资参与人的收益和退款，投资昌华公司和华威凯德公司，另外一部分用于无疆公司的运营，现有证据不能认定被告人郭丽红主观上存在“以非法占有为目的”，其借用合法经营私募基金的形式，并未按照私募资金要求的募集方式和管理方式向特定对象募集资金，其行为不宜认定为集资诈骗，认定为非法吸收公众存款罪更为适宜。 关于辩护人提出彭爱娟等人复投的120万元并未实际打入集资参与人账户，只是变更了一下合同，不应计算在被告人郭丽红非法吸收公众存款的数额之内的辩护意见，根据2019年1月30日最高人民法院、最高人民检察院、公安部《关于办理非法集资刑事案件若干问题的意见》规定，非法吸收或者变相吸收公众存款的数额，以行为人所吸收的资金全额计算，集资参与人收回本金或者获得回报后又重复投资的数额不予扣除，但可以作为量刑情节酌情考虑。复投的金额是否先返还了集资参与人只是复投的形式，不影响复投本质，无论以何种形式复投均应适用上述规定，因此对辩护人上述辩护意见不予采纳。 本院认为，被告人郭丽红借用无疆公司受托对非证券类股权投资管理及相关咨询服务的名义，通过媒体、推介会等途径向社会公开宣传，承诺高额利息与分红，以吸收投资人入股的方式向社会不特定对象吸收资金，共向70名投资人吸收资金1558.1万元，造成恶劣社会影响，严重扰乱了金融秩序，其行为已构成非法吸收公众存款罪，属于涉案数额巨大。公诉机关指控的犯罪事实和罪名均成立。根据相关法律规定，非法吸收公众存款的数额，以行为人所吸收的资金全额计算，案发前后已归还的数额和复利再投的数额，可以作为量刑情节酌情考虑，综合全案，部分投资人在投资过程中有本金及利息返还和复利再投的情形，至案发前累计返还金额3818901.22元，复利再投的数额为120万元，综合上述情节，量刑时对被告人郭丽红酌情从轻考虑。被告人郭丽红归案后能够如实供述所犯罪行，自愿认罪认罚，依法可予从轻处罚。公诉机关的量刑建议适当。被告人郭丽红以无疆公司名义向社会公众非法吸收的资金属于违法所得，其中经审理查明的昌华公司和华威凯德公司无偿从无疆公司获取的资金170万元和150万元,依法应予追缴；尚未返还的余款金额8562098.78元，依法向被告人郭丽红和无疆公司追缴。依照《中华人民共和国刑法》第一百七十六条第一款、第六十七条第三款，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条、第二百零一条第一款，《最高人民法院关于审理非法集资刑事案件具体应用法律若干问题的解释》第一条第一款、第二条第（八）项、第三条，最高人民法院、最高人民检察院、公安部《关于办理非法集资刑事案件适用法律若干问题的意见》第五项的规定，判决如下： 一、被告人郭丽红犯非法吸收公众存款罪，判处有期徒刑三年六个月，并处罚金人民币二十五万元。 （刑期从判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日，折抵刑期一日，即自2019年8月23日起至2023年2月22日止。罚金在判决生效后十日内缴清）。 二、追缴被告人郭丽红向河北昌华房地产开发有限公司无偿投资的人民币一百七十万元，返还集资参与人。 三、追缴被告人郭丽红向河北华威凯德照明科技股份有限公司无偿投资的人民币一百五十万元，返还集资参与人。 四、继续追缴被告人郭丽红和河北无疆股权投资基金管理有限责任公司违法所得人民币8562098.78元，返还集资参与人。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向河北省沧州市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。 审 判 长  郭志梅 审 判 员  刘石青 人民陪审员  赵香胜 二〇二〇年九月二十三日 书 记 员  梁 艳 附：相关法律链接 《中华人民共和国刑法》 第一百七十六条第一款：非法吸收公众存款或者变相吸收公众存款，扰乱金融秩序的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处二万元以上二十万元以下罚金；数额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金。 第六十七条第三款：犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。 《中华人民共和国刑事诉讼法》 第十五条犯罪嫌疑人、被告人自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚的，可以依法从宽处理。 第二百零一条第一款对于认罪认罚案件，人民法院依法作出判决时，一般应当采纳人民检察院指控的罪名和量刑建议，但有下列情形的除外： （一）被告人的行为不构成犯罪或者不应当追究其刑事责任的； （二）被告人违背意愿认罪认罚的； （三）被告人否认指控的犯罪事实的； （四）起诉指控的罪名与审理认定的罪名不一致的； （五）其他可能影响公正审判的情形。 《最高人民法院关于审理非法集资刑事案件具体应用法律若干问题的解释》 第一条第一款：违反国家金融管理法律规定，向社会公众（包括单位和个人）吸收资金的行为，同时具备下列四个条件的，除刑法另有规定的以外，应当认定为刑法第一百七十六条规定的“非法吸收公众存款或者变相吸收公众存款”： （一）未经有关部门依法批准或者借用合法经营的形式吸收资金； （二）通过媒体、推介会、传单、手机短信等途径向社会公开宣传； （三）承诺在一定期限内以货币、实物、股权等方式还本付息或者给付回报； （四）向社会公众即社会不特定对象吸收资金。 第二条实施下列行为之一，符合本解释第一条第一款规定的条件的，应当依照刑法第一百七十六条的规定，以非法吸收公众存款罪定罪处罚： （八）以投资入股的方式非法吸收资金的； （九）以委托理财的方式非法吸收资金的； （十）利用民间“会”、“社”等组织非法吸收资金的； （十一）其他非法吸收资金的行为。 第三条非法吸收或者变相吸收公众存款，具有下列情形之一的，应当依法追究刑事责任： （一）个人非法吸收或者变相吸收公众存款，数额在20万元以上的，单位非法吸收或者变相吸收公众存款，数额在100万元以上的； 具有下列情形之一的，属于刑法第一百七十六条规定的“数额巨大或者有其他严重情节”： （一）个人非法吸收或者变相吸收公众存款，数额在100万元以上的，单位非法吸收或者变相吸收公众存款，数额在500万元以上的； 非法吸收或者变相吸收公众存款的数额，以行为人所吸收的资金全额计算。案发前后已归还的数额，可以作为量刑情节酌情考虑。 最高人民法院、最高人民检察院、公安部《关于办理非法集资刑事案件适用法律若干问题的意见》： 五、关于涉案财物的追缴和处置问题（选录） 将非法吸收的资金及其转换财物用于清偿债务或者转让给他人,有下列情形之一的,应当依法追缴: (一)他人明知是上述资金及财物而收取的; (二)他人无偿取得上述资金及财物的; (三)他人以明显低于市场的价格取得上述资金及财物的; (四)他人取得上述资金及财物系源于非法债务或者违法犯罪活动的; (五)其他依法应当追缴的情形。