安徽省淮北市烈山区人民法院 刑 事 判 决 书 （2020）皖0604刑初67号 公诉机关淮北市烈山区人民检察院。 被告人甘喜平，男，1980年8月20日出生于江西省抚州市,汉族，中专文化，系淮北立人物流有限公司、淮北朋利物流有限公司、淮北荣旺供应链管理有限公司实际控制人，住江西省抚州市临川区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2019年10月12日被淮北市公安局烈山分局刑事拘留，同年11月18日被淮北市烈山区人民检察院批准逮捕，同日被淮北市公安局烈山分局执行逮捕。现羁押于淮北市第二看守所。 辩护人王敏，安徽镜远律师事务所律师。 辩护人张海燕，安徽镜远律师事务所律师。 淮北市烈山区人民检察院以烈检刑一刑诉（2020）779号起诉书指控被告人甘喜平犯虚开增值税专用发票罪，于2020年7月15日向本院提起公诉。本院依法适用普通程序，于2020年7月29日公开开庭进行了审理。淮北市烈山区人民检察院指派检察员周海滨出庭支持公诉，被告人甘喜平及其辩护人王敏、张海燕到庭参加诉讼。本案现已审理终结。 淮北市烈山区人民检察院指控：2018年8月，被告人甘喜平在淮北市烈山区以他人身份注册成立淮北立人物流有限公司、淮北朋利物流有限公司、淮北荣旺供应链管理有限公司。2018年9月至11月，甘喜平在没有实际交易的情况下，以淮北立人物流有限公司的名义分别向上海烁宇物流有限公司、上海琦豪物流有限公司、上海金国物流有限公司虚开增值税专用发票共计42份，价税合计为4461653元，其中税额为405604.8元；以淮北朋利物流有限公司的名义向上海琦豪物流有限公司虚开增值税专用发票20份，价税合计为2164490元，其中税额为196771.83元；以淮北荣旺供应链管理有限公司的名义向上海金国物流有限公司虚开增值税专用发票8份，价税合计为879200元，其中税额为79927.28元。上述增值税专用发票价税合计7505343元，税额合计682303.91元。 针对指控事实，公诉机关当庭宣读、出示了书证、证人证言、被告人供述等证据予以证实。公诉机关认为，被告人甘喜平在无真实交易的情况下，为他人虚开增值税专用发票价税合计7505343元，其中税额合计682303.91元，数额较大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款之规定，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。被告人甘喜平自愿认罪认罚,可以从宽处理。建议判处被告人甘喜平有期徒刑三年至四年，并处罚金。后调整为建议判处被告人甘喜平有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金200000元。 被告人甘喜平对公诉机关指控的犯罪事实、罪名及提出的量刑建议均无异议。辩护人提出的辩护意见为：1.对公诉机关指控的罪名和主要犯罪事实不持异议；2.公诉机关指控被告人的犯罪数额计算有出入，淮北立人物流有限公司开给上海金国物流公司的发票中有两张是作废的，被告人实际虚开发票税额是653433元；3.被告人甘喜平无犯罪前科，系自首，并自愿认罪认罚；4.被告人甘喜平亲属代其退缴了违法所得。综上，对公诉机关量刑建议无异议，建议对被告人适用缓刑。 经审理查明：2018年8月，被告人甘喜平在淮北市烈山区以他人身份注册成立淮北立人物流有限公司、淮北朋利物流有限公司、淮北荣旺供应链管理有限公司。同年9月至11月，被告人甘喜平在没有实际交易的情况下，以上述公司的名义向其他公司虚开增值税专用发票从中谋取非法利益。具体如下： 一、以淮北立人物流有限公司的名义向上海金国物流有限公司开具增值税专用发票22份，发票代码3400174130，发票号码依次为11659378-11659399，税额212080元，价税合计2332880元，其中发票号码为11659378、11659384的增值税专用发票已作废，税额为19280元，价税合计212080元；向上海琦豪物流有限公司开具增值税专用发票12份，发票代码3400181130、3400174130，发票号码依次为10530001-10530003、11640858-11640866，税额111706.62元，价税合计1228773元；向上海烁宇物流有限公司开具增值税专用发票10份，发票代码3400181130、3400174130，发票号码依次为10530012-10530018、11659400-11659402，税额81818.18元，价税合计900000元。 二、以淮北朋利物流有限公司的名义向上海琦豪物流有限公司虚开增值税专用发票20份，发票代码3400181130，发票号码依次为10530031-10530050，税额196771.83元，价税合计2164490元。 三、以淮北荣旺供应链管理有限公司的名义向上海金国物流有限公司虚开增值税专用发票8份，发票代码3400174130，发票号码依次为11659370-11659377，税额79927.28元，价税合计879200元。 另查明，2020年7月2日，被告人甘喜平在其辩护人的参与下签署认罪认罚具结书。同年7月28日、8月31日，被告人甘喜平的近亲属代其退缴违法所得120000元、缴纳罚金200000元。 上述事实，被告人甘喜平在开庭审理过程中均无异议，且有经庭审质证的证人邬某、许某、朱某证言；淮北市公安局烈山分局受案登记表、到案经过、违法犯罪记录查询结果，国家税务总局淮北市税务局关于淮北抚万物流有限公司等6户涉嫌虚开增值税专用发票的材料，淮北立人物流有限公司开具的增值税专用发票、淮北朋利物流有限公司开具的增值税专用发票、淮北荣旺供应链管理有限公司开具的增值税专用发票，上海烁宇物流有限公司记账凭证、上海琦豪物流有限公司记账凭证、上海金国物流有限公司记账凭证，上海农商银行付款通知、中国农业银行流水、中国银行付款业务回单、流水、中国招商银行流水，中国工商银行汇款凭证，国家税务总局上海市金山区税务局材料、国家税务总局淮北市烈山区税务局增值税专用发票数据查询单，私营企业基本注册信息查询单及法定代表人户籍信息，认罪认罚具结书；被告人甘喜平供述；被告人甘喜平户籍证明及本案诉讼程序方面的法律文书等证据予以证实，足以认定。 本院认为，被告人甘喜平在没有实际交易的情况下，为他人开具增值税专用发票价税合计7293263元，其中税款计663023.91元，数额较大，其行为已构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控罪名成立，本院予以支持。被告人甘喜平以淮北立人物流有限公司的名义开具给上海金国物流有限公司的两张作废的增值税专用发票不应计入虚开的数额内，对公诉机关指控的数额予以调整。被告人甘喜平系坦白，且自愿认罪认罚并签署具结书，依法可以从轻处罚；被告人甘喜平近亲属代其退缴违法所得、缴纳罚金，可以酌情对其从轻处罚。被告人甘喜平未主动投案，不构成自首，对其辩护人提出的相关辩护意见不予采纳。根据被告人甘喜平的犯罪情节及悔罪表现，对其适用缓刑确实不致再危害社会，可以宣告缓刑。公诉机关量刑建议适当，本院予以采纳。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一、三款、第六十七条第三款、第七十二条第一款、第七十三条第二、三款、第五十二条、第六十四条、第六十一条及《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条、第二百零一条第一款之规定,判决如下: 一、被告人甘喜平犯虚开增值税专用发票罪,判处有期徒刑三年,缓刑五年，并处罚金人民币二十万元； (缓刑考验期自判决确定之日起计算。罚金已缴纳。) 二、被告人甘喜平的违法所得人民币十二万元，依法予以追缴。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向安徽省淮北市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本三份。 审 判 长  姚多连 审 判 员  孙倩倩 人民陪审员  程 利 二〇二〇年九月二十一日 书 记 员  孙 浩 附:相关法律条文 《中华人民共和国刑法》 第二百零五条第一款虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的,处三年以下有期徒刑或者拘役,并处二万元以上二十万元以下罚金;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的,处三年以上十年以下有期徒刑,并处五万元以上五十万元以下罚金;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的,处十年以上有期徒刑或者无期徒刑,并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。 第三款虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票,是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。 第六十七条第三款犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。 第七十二条第一款对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑： （一）犯罪情节较轻； （二）有悔罪表现； （三）没有再犯罪的危险； （四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。 第七十三条第二款有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。 第三款缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。 第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。 第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。 第六十一条对于犯罪分子决定刑罚的时候，应当根据犯罪的事实、犯罪的性质、情节和对于社会的危害程度，依照本法的有关规定判处。 《中华人民共和国刑事诉讼法》 第十五条犯罪嫌疑人、被告人自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚的，可以依法从宽处理。 第二百零一条第一款对于认罪认罚案件，人民法院依法作出判决时，一般应当采纳人民检察院指控的罪名和量刑建议，但有下列情形的除外： （一）被告人的行为不构成犯罪或者不应当追究其刑事责任的； （二）被告人违背意愿认罪认罚的； （三）被告人否认指控的犯罪事实的； （四）起诉指控的罪名与审理认定的罪名不一致的； （五）其他可能影响公正审判的情形。