安徽省淮北市烈山区人民法院 刑 事 判 决 书 （2020）皖0604刑初50号 公诉机关淮北市烈山区人民检察院。 被告人陶振，男，1985年11月29日出生于江西省南昌市,汉族，高中文化，住江西省南昌市青山湖区。曾因故意伤害，于2007年6月25日被江西省南昌市公安局红谷滩分局行政拘留十日，并处罚款500元；曾因犯容留他人吸毒罪，于2015年6月15日被江西省南昌市西湖区人民法院判处拘役四个月，并处罚金人民币二千元。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2019年10月12日被淮北市公安局烈山分局刑事拘留，同年11月18日被淮北市烈山区人民检察院批准逮捕，同日被淮北市公安局烈山分局执行逮捕。现羁押于淮北市第二看守所。 辩护人杨建民，安徽祖庭律师事务所律师。 被告人邓剑光，男，1973年2月6日出生于江西省抚州市,汉族，初中文化，住江西省抚州市临川区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2019年10月12日被淮北市公安局烈山分局刑事拘留，同年11月18日被淮北市烈山区人民检察院批准逮捕，同日被淮北市公安局烈山分局执行逮捕。现羁押于淮北市第二看守所。 辩护人刘平婕，北京市中银（南昌）律师事务所律师。 辩护人符裕，北京市中银（南昌）律师事务所律师。 被告人陶桓锋，男，1988年9月27日出生于江西省南昌县,汉族，初中文化，住江西省南昌县。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2019年10月12日被淮北市公安局烈山分局刑事拘留，同年11月18日被淮北市烈山区人民检察院批准逮捕，同日被淮北市公安局烈山分局执行逮捕。现羁押于淮北市第二看守所。 辩护人刘军，安徽宏玮律师事务所律师。 辩护人吕坤鹏，安徽宏玮律师事务所律师。 淮北市烈山区人民检察院以烈检刑一刑诉（2020）626号起诉书指控被告人陶振、邓剑光、陶桓锋犯虚开增值税专用发票罪，于2020年6月12日向本院提起公诉。本院依法适用简易程序审理，在审理过程中发现本案不宜适用简易程序，于同年7月24日转为普通程序，后于同年8月14日公开开庭进行了审理。淮北市烈山区人民检察院指派检察员韩光波出庭支持公诉，被告人陶振及其辩护人杨建民、被告人邓建光及其辩护人刘平婕、被告人陶桓锋及其辩护人刘军到庭参加诉讼。本案现已审理终结。 淮北市烈山区人民检察院指控：2018年7月至10月间，被告人陶振、邓剑光、陶桓锋来到淮北市烈山区，以个人或他人身份注册成立公司，其中陶振实际控制六家公司，分别是淮北抚万物流有限公司、淮北远畅物流有限公司、淮北瑞利物流有限公司、淮北弘驰供应链管理有限公司、淮北安通物流有限公司、淮北瑞雪物流有限公司；邓剑光实际控制四家公司，分别是淮北木子物流有限公司、淮北祥利物流有限公司、淮北赣昌物流有限公司、淮北益光物流有限公司。陶振、邓剑光分别利用上述公司虚开增值税专用发票出售给相关物流企业用于抵扣税款，陶桓锋帮助陶振、邓剑光实际控制的公司在虚开过程中办理转账、记账。具体如下: 1.2018年10月间，被告人陶振、陶桓锋在没有实际交易的情况下，以淮北安通物流有限公司的名义向上海捷尔物流有限公司虚开增值税专用发票7张，票面金额共计667856元，税款60714.17元；以淮北祥利物流有限公司、淮北瑞雪物流有限公司、淮北安通物流有限公司分别向青岛广平物流有限公司虚开增值税专用发票2份、3份、2份，票面金额分别为186277元、228300元、206800元，税款分别为16934.27元、20754.55元、18800元；以淮北瑞利物流有限公司、淮北抚万物流有限公司的名义分别向青岛旭起大件运输有限公司虚开增值税专用发票10份、8份，票面金额分别为102万、80万，税款分别为92727.24元、72727.3元；以淮北弘驰供应链管理有限公司的名义向青岛凌云建设集团有限公司虚开增值税专用发票8份，票面金额722726.5元，税款65702.4元；以淮北瑞雪物流有限公司、淮北安通物流有限公司的名义分别向苏州市协隆货物运输有限公司虚开增值税专用发票17份、8份，票面金额分别为1601800元、780000元，税款分别为145618.19元、70909.1元；以淮北瑞雪物流有限公司、淮北安通物流有限公司的名义分别向苏州海发国际货运代理有限公司虚开增值税专用发票6份、3份，票面金额分别为60万、30万,税款54545.46元、27272.73元。合计向他人虚开增值税专用发票74份，票面金额共计7113759.5元，税款共计646705.41元。 2.2018年10月间，被告人邓剑光、陶桓锋在没有实际交易的情况下，以淮北益光物流有限公司的名义向达发行物流(苏州)有限公司虚开增值税专用发票39份，票面金额共计409万元，税款371818.19元。 针对指控事实，公诉机关当庭宣读、出示了书证、证人证言、被告人供述等证据予以证实。公诉机关认为，被告人陶振、邓剑光、陶桓锋虚开增值税专用发票分别用于抵扣税款计371818.19元、646705.41元，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款之规定，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。被告人陶振、邓剑光、陶桓锋认罪认罚，可以从宽处理。建议判处被告人陶振有期徒刑三年至四年，并处罚金；建议判处被告人邓剑光有期徒刑一年六个月至二年，并处罚金，在补缴税款后可以对其适用缓刑；建议判处被告人陶桓锋有期徒刑一年六个月至二年，并处罚金，在补缴税款后可以对其适用缓刑。 被告人陶振对公诉机关指控的犯罪事实、罪名及提出的量刑建议均无异议。辩护人提出的辩护意见为：1.对公诉机关指控的罪名和犯罪事实不持异议；2.被告人确有虚开行为，但税款损失达不到646705.41元；3.税款应由购买发票的人补缴，被告人愿意在法律范围内补缴税款。综上，建议对被告人从轻处罚。 被告人邓剑光对公诉机关指控的犯罪事实、罪名及提出的量刑建议均无异议。辩护人提出的辩护意见为：1.对公诉机关指控的罪名和犯罪事实不持异议；2.被告人认罪悔罪态度好，自愿认罪认罚；3.被告人主观恶性不大，系初犯、偶犯，社会危害性较小；4.税款应由实际抵扣的单位补缴。综上，建议对被告人适用缓刑。 被告人陶桓锋对公诉机关指控的犯罪事实、罪名及提出的量刑建议均无异议。辩护人提出的辩护意见为：1.对公诉机关指控的罪名和犯罪事实不持异议；2.被告人自愿认罪认罚并签署具结书；3.被告人无违法犯罪前科，系从犯。综上，建议对被告人适用缓刑。 经审理查明：2018年7月至10月间，被告人陶振、邓剑光、陶桓锋来到淮北市烈山区，以个人或他人身份注册成立公司。其中陶振实际控制六家公司，分别是：淮北抚万物流有限公司、淮北远畅物流有限公司、淮北瑞利物流有限公司、淮北弘驰供应链管理有限公司、淮北安通物流有限公司、淮北瑞雪物流有限公司；邓剑光实际控制四家公司，分别是：淮北木子物流有限公司、淮北祥利物流有限公司、淮北赣昌物流有限公司、淮北益光物流有限公司。陶振、邓剑光分别利用上述公司向相关物流企业虚开增值税专用发票从中获取非法利益，陶桓锋分别帮助陶振、邓剑光实际控制的公司在虚开过程中办理转账、记账。具体如下: 1.2018年10月间，被告人陶振在没有实际交易的情况下，以淮北安通物流有限公司的名义向上海捷尔物流有限公司虚开增值税专用发票7张，票面金额共计667856元，税款60714.17元；以淮北祥利物流有限公司、淮北瑞雪物流有限公司、淮北安通物流有限公司分别向青岛广平物流有限公司虚开增值税专用发票2份、3份、2份，票面金额分别为186277元、228300元、206800元，税款分别为16934.27元、20754.55元、18800元；以淮北瑞利物流有限公司、淮北抚万物流有限公司的名义分别向青岛旭起大件运输有限公司虚开增值税专用发票12份、10份，票面金额分别为1020000元、800000元，税款分别为92727.24元、72727.3元；以淮北弘驰供应链管理有限公司的名义向青岛凌云建设集团有限公司虚开增值税专用发票8份，票面金额722726.5元，税款65702.4元；以淮北瑞雪物流有限公司、淮北安通物流有限公司的名义分别向苏州市协隆货物运输有限公司虚开增值税专用发票17份、8份，票面金额分别为1601800元、780000元，税款分别为145618.19元、70909.1元；以淮北瑞雪物流有限公司、淮北安通物流有限公司的名义分别向苏州海发国际货运代理有限公司虚开增值税专用发票6份、3份，票面金额分别为600000元、300000元,税款54545.46元、27272.73元。合计向他人虚开增值税专用发票74份，票面金额共计7113759.5元，税款共计646705.41元。 2.2018年10月间，被告人邓剑光在没有实际交易的情况下，以淮北益光物流有限公司的名义向达发行物流(苏州)有限公司虚开增值税专用发票39份，票面金额共计4090000元，税款371818.19元。2019年10月，达发行物流（苏州）有限公司对上述抵扣税款全部作增值税进项数额转出。 另查明，2020年6月2日，被告人陶振、邓剑光、陶桓锋分别在其辩护人的参与下签署认罪认罚具结书。同年8月14日，被告人邓剑光的近亲属、被告人陶桓锋的近亲属分别代其缴纳罚金60000元；同年9月4日，被告人邓剑光的近亲属代其退缴违法所得60000元；同年9月7日，被告人陶桓锋的近亲属代其退缴违法所得20000元；同年9月21日，被告人陶振的近亲属代其退缴违法所得60000元、缴纳罚金60000元。 上述事实，被告人陶振、邓剑光、陶桓锋在开庭审理过程中均无异议，且有经庭审质证的证人林某、朱某、周某、张某、饶某、刘某、徐某证言；淮北市公安局烈山分局受案登记表、到案经过、违法犯罪记录查询结果，江西省南昌市西湖区人民法院刑事判决书，国家税务总局淮北市税务局稽查局移交案件函，安徽增值税专用发票、公路货物运输合同、运输合同、发货清单、记账凭证、业务回单、对账单，中国银行国内支付业务付款回单、交易流水明细清单、中国工商银行业务回单（付款）、中国建设银行客户专用回单，国家税务总局苏州市税务局第一稽查局证明，安徽省政府非税收入专用收据，认罪认罚具结书；被告人陶振、邓剑光、陶桓锋供述；被告人陶振、邓剑光、陶桓锋户籍证明及本案诉讼程序方面的法律文书等证据予以证实，足以认定。 本院认为，被告人陶振、陶桓锋在没有实际交易的情况下，为他人虚开增值税专用发票税款计646705.41元，数额较大；被告人邓剑光、陶桓锋在没有实际交易的情况下，为他人虚开增值税专用发票税款计371818.19元；其行为均已构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控罪名成立，本院予以支持。被告人陶桓锋在分别与陶振、邓剑光的共同犯罪中，起次要、辅助作用，系从犯，应当减轻处罚。被告人陶振、邓剑光、陶桓锋系坦白，且自愿认罪认罚并签署具结书，依法可以从轻处罚；被告人陶振的近亲属、被告人邓剑光的近亲属、被告人陶桓锋的近亲属分别代其退缴违法所得，缴纳罚金，可以酌情对其从轻处罚。根据被告人邓剑光、陶桓锋的犯罪情节及悔罪表现，对其适用缓刑确实不致再危害社会，可以宣告缓刑。公诉机关量刑建议适当，本院予以采纳。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一、三款、第二十五条第一款、第二十六条第一、四款、第二十七条、第六十七条第三款、第七十二条第一款、第七十三条第二、三款、第五十二条、第六十四条、第六十一条及《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条、第二百零一条第一款之规定,判决如下: 一、被告人陶振犯虚开增值税专用发票罪,判处有期徒刑三年，并处罚金人民币六万元； （刑期自判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2019年10月12日起至2022年10月11日止。罚金已缴纳。） 二、被告人邓剑光犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年六个月，缓刑二年，并处罚金人民币六万元； (缓刑考验期自判决确定之日起计算。罚金已缴纳。) 三、被告人陶桓锋犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年六个月，缓刑二年，并处罚金人民币六万元； (缓刑考验期自判决确定之日起计算。罚金已缴纳。) 四、被告人陶振、邓剑光、陶桓锋的违法所得依法予以追缴。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向安徽省淮北市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本五份。 审 判 长  姚多连 审 判 员  孙倩倩 人民陪审员  李 坤 二〇二〇年九月二十三日 书 记 员  孙 浩 附:相关法律条文 《中华人民共和国刑法》 第二百零五条第一款虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的,处三年以下有期徒刑或者拘役,并处二万元以上二十万元以下罚金;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的,处三年以上十年以下有期徒刑,并处五万元以上五十万元以下罚金;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的,处十年以上有期徒刑或者无期徒刑,并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。 第三款虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票,是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。 第二十五条第一款共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。 第二十六条第一款组织、领导犯罪集团进行犯罪活动的或者在共同犯罪中起主要作用的，是主犯。 第四款对于第三款规定以外的主犯，应当按照其所参与的或者组织、指挥的全部犯罪处罚。 第二十七条在共同犯罪中起次要或者辅助作用的，是从犯。 对于从犯，应当从轻、减轻处罚或者免除处罚。 第六十七条第三款犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。 第七十二条第一款对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑： （一）犯罪情节较轻； （二）有悔罪表现； （三）没有再犯罪的危险； （四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。 第七十三条第二款有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。 第三款缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。 第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。 第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。 第六十一条对于犯罪分子决定刑罚的时候，应当根据犯罪的事实、犯罪的性质、情节和对于社会的危害程度，依照本法的有关规定判处。 《中华人民共和国刑事诉讼法》 第十五条犯罪嫌疑人、被告人自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚的，可以依法从宽处理。 第二百零一条第一款对于认罪认罚案件，人民法院依法作出判决时，一般应当采纳人民检察院指控的罪名和量刑建议，但有下列情形的除外： （一）被告人的行为不构成犯罪或者不应当追究其刑事责任的； （二）被告人违背意愿认罪认罚的； （三）被告人否认指控的犯罪事实的； （四）起诉指控的罪名与审理认定的罪名不一致的； （五）其他可能影响公正审判的情形。