四川省江油市人民法院 刑 事 判 决 书 （2020）川0781刑初254号 公诉机关江油市人民检察院。 被告人李勇军，男，1973年7月18日出生于浙江省台州市，汉族，初中文化，经商，户籍地浙江省台州市椒江区，住四川省江油市。因涉嫌犯虚开发票罪，于2020年4月17日被绵阳市公安局刑事拘留，经绵阳市人民检察院批准，于2020年5月22日被执行逮捕。现羁押于绵阳市看守所。 辩护人杨清华，四川守信律师事务所律师。 辩护人肖彬，四川科大律师事务所律师。 江油市人民检察院以江检二部刑诉〔2020〕96号起诉书指控被告人李勇军犯虚开发票罪、出售非法制造的发票罪于2020年8月31日向本院提起公诉。本院受理后依法适用简易程序，由审判长王英任审判长，与人民陪审员李明江、皮成浩组成合议庭，于2020年9月17日公开开庭审理了本案。江油市人民检察院指派检察员王敏出庭支持公诉，被告人李勇军及其辩护人杨清华、肖彬均到庭参加诉讼。现已审理终结。 公诉机关指控，2018年5月至2020年4月，被告人李勇军为牟利，根据蒋某某、唐某某等人提交的开票信息，向他人购买非法制造的四川增值税普通发票后，销售给蒋某某、唐某某等五人106份四川增值税普通发票，票面金额总计8678758.27元。经税务部门证明，上述106发票均系伪造或擅自制造的发票。 2019年6月至2020年1月期间，为牟利，被告人李勇军明知无真实交易，在获取李某某、王某某、周某某提供的开票信息后，通过倪柏清（另案处理）控制的四川聚卯程机械设备租赁有限公司、广元雅尚华景建材有限公司等六家公司，为前述三人开具四川增值税普通发票22份，虚开金额共计2058688.37元，票面金额2120449元。 2020年4月16日，李勇军被民警抓获归案。 公诉机关认为，被告人李勇军虚开不具有骗取出口退税、抵扣税款功能的普通发票，情节严重，应当以虚开发票罪追究其刑事责任。被告人李勇军出售伪造、擅自制造的不具有骗取出口退税、抵扣税款功能的普通发票，应当以出售非法制造的发票罪追究其刑事责任。被告人李勇军在判决前犯两罪，应当数罪并罚。被告人李勇军认罪认罚，可以从宽处理。提请本院依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一第一款、第二百零九条第二款、第六十九条，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条、第一百七十六条之规定，建议对李勇军虚开发票罪判处有期徒刑一年，并处罚金人民币二万元，对李勇军出售非法制造的发票罪判处有期徒刑一年零六个月，并处罚金人民币三万元，合并后执行有期徒刑二年，并处罚金人民币五万元。审理中，因李勇军全额退赃，公诉机关提交量刑建议调整书，建议对李勇军虚开发票罪判处有期徒刑一年，并处罚金人民币二万元，对李勇军出售非法制造的发票罪判处有期徒刑一年零六个月，并处罚金人民币三万元，合并后执行有期徒刑二年，缓刑三年，并处罚金人民币五万元。公诉机关提交了书证、证人证言、被告人的供述与辩解、检查笔录等证据证实。 被告人李勇军对指控的事实、罪名及量刑建议没有异议，同意适用简易程序，且签字具结，在开庭审理过程中亦无异议。 辩护人对公诉机关指控的事实和罪名均无异议，提出如下辩护意见：1.李勇军归案后如实供述，系坦白；2.李勇军自愿认罪认罚，可以从宽处理；3.李勇军现已全部退赃，悔罪表现较好；4.李勇军系初犯，无犯罪前科，符合缓刑适用条件，同意公诉机关调整后的量刑建议。 经审理查明的事实、证据与公诉机关的指控一致。另查明，开庭前李勇军已退缴全部违法所得人民币157559.26元，扣押的作案工具邮政储蓄银行卡一张、身份证一张及物证笔记本一个、宣传名片一张已随案移送至本院。 本院认为，被告人李勇军虚开不具有骗取出口退税、抵扣税款功能的普通发票，情节严重，其行为构成虚开发票罪。李勇军又出售伪造、擅自制造的不具有骗取出口退税、抵扣税款功能的普通发票，其行为另构成出售非法制造的发票罪。李勇军在判决前犯两罪，应当数罪并罚。李勇军归案后如实供述其罪行，可以从轻处罚。李勇军自愿认罪认罚，可以从宽处理。李勇军系初犯，案发后已退缴全部违法所得，酌情从轻处罚。公诉机关量刑建议适当，本院予以采纳。辩护人所提辩护意见，本院亦予以采纳。综上，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一第一款、第二百零九条第二款、第五十二条、第五十三条第一款、第六十七条第三款、第六十九条、第七十二条第一款及第三款、第七十三条第二款及第三款，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条、第二百零一条第一款之规定，判决如下： 被告人李勇军犯虚开发票罪判处有期徒刑一年，并处罚金人民币二万元，犯出售非法制造的发票罪判处有期徒刑一年零六个月，并处罚金人民币三万元，总和期刑有期徒刑二年零六个月，并处罚金人民币五元，决定执行有期徒刑二年，缓刑三年，并处罚金人民币五万元。 （缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金于判决生效后五日内缴纳。） 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向四川省绵阳市中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本四份。 审 判 长  王 英 人民陪审员  李明江 人民陪审员  皮成浩 二〇二〇年九月二十四日 书 记 员  陈雪梅 附相关法律法规： 《中华人民共和国刑法》 第二百零五条之一第一款虚开本法第二百零五条规定以外的其他发票，情节严重的，处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金；情节特别严重的，处二年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。 第二百零九条伪造、擅自制造或者出售伪造、擅自制造的可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处二万元以上二十万元以下罚金；数量巨大的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；数量特别巨大的，处七年以上有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。 伪造、擅自制造或者出售伪造、擅自制造的前款规定以外的其他发票的，处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处或者单处一万元以上五万元以下罚金；情节严重的，处二年以上七年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金。 非法出售可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，依照第一款的规定处罚。 非法出售第三款规定以外的其他发票的，依照第二款的规定处罚。 第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。 第五十三条第一款罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期限不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。 第六十七条第三款犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。 第六十九条判决宣告以前一人犯数罪的，除判处死刑和无期徒刑的以外，应当在总和刑期以下、数刑中最高刑期以上，酌情决定执行的刑期，但是管制最高不能超过三年，拘役最高不能超过一年，有期徒刑总和刑期不满三十五年的，最高不能超过二十年，总和刑期在三十五年以上的，最高不能超过二十五年。 数罪中有判处有期徒刑和拘役的，执行有期徒刑。数罪中有判处有期徒刑和管制，或者拘役和管制的，有期徒刑、拘役执行完毕后，管制仍须执行。 数罪中有判处附加刑的，附加刑仍须执行，其中附加刑种类相同的，合并执行，种类不同的，分别执行。 第七十二条第一款及第三款对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑： （一）犯罪情节较轻； （二）有悔罪表现； （三）没有再犯罪的危险； （四）宣告缓刑对所居住的社区没有重大不良影响。 被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。 第七十三条第二款及第三款有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。 缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。 《中华人民共和国刑事诉讼法》 第十五条犯罪嫌疑人、被告人自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚的，可以依法从宽处理。 第二百零一条第一款对于认罪认罚案件，人民法院依法作出判决时，一般应当采纳人民检察院指控的罪名和量刑建议，但有下列情形的除外： (一)被告人的行为不构成犯罪或者不应当追究其刑事责任的; (二)被告人违背意愿认罪认罚的; (三)被告人否认指控的犯罪事实的 (四)起诉指控的罪名与审理认定的罪名不一致的; (五)其他可能影响公正审判的情形。