江苏省兴化市人民法院刑 事 判 决 书（2020）苏1281刑初360号公诉机关兴化市人民检察院。被告人陈某，男，1968年12月15日出生，原兴化市海云川运输有限公司公司法定代表人，住江苏省无锡市梁溪区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2019年7月10日被兴化市公安局取保候审。经本院决定，于2020年7月5日交由兴化市公安局执行取保候审。被告人卞某，男，1960年2月6日生，原兴化市海云川运输有限公司会计，住江苏省兴化市。曾因犯虚开增值税专用发票罪，先后于2017年12月3日被南京市玄武区人民法院判处有期徒刑一年十个月、缓刑二年，并处罚金人民币30000元；于2018年6月29日被兴化市人民法院判处有期徒刑七个月，撤销缓刑，合并执行有期徒刑二年，缓刑二年，并处罚金人民币55000元。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2020年6月30日经兴化市人民检察院决定，同日交由兴化市公安局执行取保候审。经本院决定，于2020年9月17日由兴化市公安局执行逮捕。因被告人卞某患有疾病，经本院决定，于同日交由兴化市公安局执行取保候审。兴化市人民检察院以兴检二部刑诉[2020]5号起诉书指控被告人陈某、卞某犯虚开增值税专用发票罪，于2020年7月1日向本院提起公诉。本院立案受理后，因新型冠状病毒××疫情影响，本院于2020年7月13日裁定中止审理。在具备审判条件后，本院于2020年9月15日裁定恢复审理。并于2020年9月17日依法适用简易程序，实行独任审判，公开开庭审理了本案。兴化市人民检察院指派检察员周少华出庭支持公诉。被告人陈某、卞某到庭参加诉讼。现已审理终结。经审理查明：2014年8月11日，被告人陈某在江苏省兴化市注册成立兴化市海云川运输有限公司，聘用被告人卞某担任该公司会计。2014年10月至2016年2月间，被告人陈某在明知没有真实运输交易的情况下伙同卞某，以收取价税合计5﹪的开票费，从兴化市海云川运输有限公司分别向魏某（已判决）经营的兴化市鑫泰服装有限公司和张某（已判决）经营的兴化市海龙不锈钢材料贸易有限公司及其指定的杨玉明（已判决）经营的江苏华立控制阀有限公司、江苏亚平精密铸造有限公司虚开增值税专用发票共计32份，税款数额共计人民币156348.64元，上述增值税专用发票均已申报抵扣税款。分述如下：1.2014年10月21日至2015年3月29日间，被告人陈某在没有真实运输交易的情况下，以收取价税合计5%的开票费，指使被告人卞某先后从兴化市海云川运输有限公司虚开票号分别为01291261、01291262、00834991、00835084、00835085、00836602、00836603和00839750的增值税专用发票共8份至魏某经营的兴化市鑫泰服装有限公司，税款数额共计人民币68378.38元，并收取开票费计人民币6500元，上述增值税发票均已申报抵扣税款，税款也已补缴。2.2015年12月28日至2016年2月26日间，被告人陈某在没有真实运输交易的情况下，经被告人卞某介绍，以收取价税合计5%的开票费，指使卞某先后从兴化市海云川运输有限公司虚开票号分别为00896037、00902284、00902285、00902286、00902317、00902318、00902394、00902395、00021318、00021319、00021359、00021360、00021361、00021362、00021363、00021410、00021411、00021412、00021413、00021449、00021450、00021451、00021316和00031217的增值税专用发票24份至张某经营的兴化市海龙不锈钢材料贸易有限公司及其指定的杨明玉经营的江苏华立控制阀有限公司、江苏亚平精密铸造有限公司，税款数额总计人民币87970.36元，并收取开票费计人民币7000余元，上述增值税发票均已申报抵扣税款。杨玉明已补缴部分税款共计人民币10900.9元。案发后，被告人陈某、卞某自动投案，并如实供述自己的罪行。被告人陈某退出部分违法所得人民币6500元。上述事实，被告人陈某、卞某在开庭审理过程中亦无异议，且有证人张某、魏某、李某的证言；书证：人口基本信息表、刑事判决书、兴化市税务局出具的抵扣发票明细表及部分涉案增值税专用发票复印件等证据予以证实，足以认定。被告人陈某、卞某认罪认罚，对公诉机关的量刑建议予以认可。本案审理过程中，被告人陈某退出违法所得人民币7000元，被告人陈某、卞某分别预交财产刑保证金人民币20000元。本院认为，被告人陈某在明知没有真实货物交易的情况下，伙同被告人卞某为他人虚开增值税专用发票，其行为已构成虚开增值税专用发票罪，且系共同犯罪。公诉机关起诉指控被告人陈某、卞某犯罪的事实清楚，证据确实、充分，罪名成立，本院依法予以支持。被告人卞某在共同犯罪中起次要作用，系从犯，依法应当从轻或者减轻处罚。被告人卞某在缓刑考验期限内发现判决宣告以前还有其他罪没有判决的，应当撤销缓刑，将新发现的罪与前罪数罪并罚。案发后，被告人陈某、卞某自动投案，如实供述自己的罪行，系自首，依法可以从轻或减轻处罚。被告人陈某、卞某认罪认罚，可以依法从宽处理。被告人陈某、卞某当庭自愿认罪，涉案税款已部分补缴，且已退出违法所得，并预交财产刑保证金，可酌情从轻处罚。本院决定对被告人陈某、卞某均从轻处罚。其中被告人陈某符合缓刑适用条件，且所在的社区愿意承担帮教责任，故给予其一定的缓刑考验期限，暂缓刑罚的执行。据此，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第二十五条第一款、第二十七条、第六十七条第一款、第七十七条第一款、第六十九条第一、三款、第七十二条第一、三款、第六十四条,《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，判决如下：一、被告人陈某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十个月，缓刑一年，并处罚金人民币二万元。（缓刑考验期限，自判决确定之日起计算。罚金已缴纳。）二、被告人卞某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑七个月，并处罚金人民币二万元；撤销本院（2018）苏1281刑初317号刑事判决书中对被告人卞某判处有期徒刑二年，缓刑二年，并处罚金人民币五万元五千元的缓刑宣告部分；与原犯虚开增值税专用发票罪判处的有期徒刑二年，并处罚金人民币五万元五千元并罚，决定执行有期徒刑二年二个月,并处罚金人民币七万五千元。（刑期自判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。罚金已缴纳。）三、被告人陈某退出的违法所得人民币一万三千五百元予以没收，分别由暂扣单位直接上缴国库。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内通过本院或者直接向江苏省泰州市中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审判员  唐爱霖二〇二〇年九月十七日书记员  张欣宇附：相关的法律条文《中华人民共和国刑法》第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。……第二十七条在共同犯罪中起次要或者辅助作用的，是从犯。对于从犯，应当从轻、减轻处罚或者免除处罚。第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。……犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第七十七条被宣告缓刑的犯罪分子，在缓刑考验期限内犯新罪或者发现判决宣告以前还有其他罪没有判决的，应当撤销缓刑，对新犯的罪或者新发现的罪作出判决，把前罪和后罪所判处的刑罚，依照刑法第六十九的规定，决定执行的刑罚。……第六十九条判决宣告以前一人犯数罪的，除判处死刑和无期徒刑的以外，应当在总和刑期以下、数刑中最高刑期以上，酌情决定执行的刑期，但是管制最高不超过三年，拘役最高不超过一年，有期徒刑总和刑期不满三十五年的，最高不超过二十年，总和刑期在三十五年以上的，最高不超过二十五年。……数罪中有判处附加刑的，附加刑仍必须执行，其中附加刑种类相同的，合并执行，种类不同的，分别执行。第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：（一）犯罪情节较轻；（二）有悔罪表现；（三）没有再犯罪的危险（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。……被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条犯罪嫌疑人、被告人自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚的，可以依法从宽处理。