河北省孟村回族自治县人民法院 刑 事 判 决 书 （2020）冀0930刑初19号 公诉机关孟村回族自治县人民检察院。 被告人李崇楼，男，1960年11月28日出生，回族，高中文化，户籍所在地河北省沧州市孟村回族自治县，住孟村县，2019年7月22日因涉嫌虚开增值税专用发票罪被孟村县公安局刑事拘留，2019年8月28日经孟村县检察院批准次日被孟村县公安局执行逮捕。现在押。 辩护人***，河北言公律师事务所律师。 被告人张永胜，男，1982年12月5日出生，汉族，大专文化，户籍所在地河北省沧州市盐山县，住盐山县，2019年10月25日因涉嫌虚开增值税专用发票罪被孟村公安局取保候审。 被告人邢广营，男，1976年6月3日出生，汉族，初中文化，户籍所在地河北省沧州市盐山县，住盐山县，2019年10月23日因涉嫌虚开增值税专用发票罪被孟村公安局取保候审。 被告人张会铎，男，1943年11月25日出生，汉族，初中文化，农民，户籍所在地河北省沧州市盐山县，住盐山县，2019年10月18日因涉嫌虚开增值税专用发票罪被孟村公安局取保候审。 辩护人胡强，河北铭鉴（盐山）律师事务所律师。 被告人刘淑芹，女，1970年11月20日出生，汉族，初中文化，农民，群众，户籍所在地黑龙江省佳木斯市桦南县，现住孟村县。2019年10月2日因涉嫌虚开增值税专用发票罪被孟村县公安局取保候审。 被告人王秀云，女，1965年8月10日出生，汉族，初中文化，农民，户籍所在地河北省沧州市盐山县，住盐山县，2019年10月25日因涉嫌虚开增值税专用发票罪被孟村公安局取保候审。 孟村回族自治县人民检察院以孟检一部刑诉〔2020〕18号起诉书指控被告人李崇楼、张永胜、邢广营、张会铎、刘淑芹、王秀云犯虚开增值税专用发票罪，于2020年4月7日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，因疫情影响中止审理一次，恢复审理后，于2020年7月9日召开庭前会议，7月29日公开开庭审理了本案。孟村县检察院指派检察员庞辉出庭支持公诉，被告人李崇楼及其辩护人***，被告人张永胜、邢广营，张会铎及其辩护人胡强，被告人刘淑芹、王秀云等到庭参加了诉讼。现已审理完毕。 起诉指控： 1、2015年4月至8月，被告人李崇楼在明知无实际货物交易的情况下，为被告人张永胜介绍虚开销售方郯城德广物资销售有限公司（以下简称郯城德广公司）增值税专用发票89份，价税合计9032210.4元，税额1312372.52元；为被告人张会铎介绍虚开郯城德广公司增税专用发票34份，价税合计3684060元，税额535290.83元；为被告人刘淑芹介绍虚开郯城德广公司增值税专用发票10份，价税合计1050000元，税额152564元；为被告人王秀云介绍虚开郯城德广公司增值税专用发票9份，价税合计1010250元，税额146788.44元；为河北秋林管件有限公司（另案处理）介绍虚开郯城德广公司增值税专用发票20份，价税合计1741004.27元，税额295870.73元；为被告人邢广营介绍虚开郯城德广公司增值税专用发票47份，价税合计4536750元，税额659185.83元；为张春喜（已死亡）介绍虚开郯城德广公司增值税专用发票30份，价税合计3013350元，税额437837.2元；为王金义（已死亡）介绍虚开郯城德广公司增值税专用发票8份，价税合计800148元，税额116260.82元；为董振山（已判刑）介绍虚开邯郸北沃贸易有限公司增值税专用发票47份，价税合计5410483元，税额786138元；为丁明赞（已判刑）介绍虚开邯郸北沃贸易有限公司增值税专用发票10份，价税合计1100747元，税额159937元。 被告人李崇楼涉嫌虚开增值税专用发票价税合计：31379002.67元，税额4602345.7元。 2、2015年4-5月份，被告人张永胜任河北北海管道制造有限公司业务员期间，为骗取国家税款，在无实际货物交易的情况下，以支付开票费的方式，经被告人李崇楼介绍，虚开郯城德广公司增值税专用发票89份，价税合计9032210.4元，税额1312372.52元。 3、2015年7月份，被告人邢广营任河北宏润核装备科技股份有限公司业务员期间，在无实际货物交易的情况下，以支付开票费的方式，经被告人李崇楼介绍，虚开郯城德广公司增值税专用发票47份，价税合计4536750元，税额659185.83元。 4、2015年6月，被告人张会铎挂靠河北龙润管道集团有限公司业务员期间，在无实际货物交易的情况下，以支付开票费的方式，经被告人李崇楼介绍，虚开郯城德广公司增税专用发票34份，价税合计3684060元，税额535290.83元。 5、2015年6月份，被告人刘淑芹在未办理税务登记的情况下，个人往河北浩泽管件有限公司销售钢坯。后刘淑芹以支付开票费的方式，经被告人李崇楼介绍，虚开销售方郯城德广公司、购买方河北浩泽管件有限公司的增值税专用发票10份，价税合计1050000，税额152564元。 6、2015年6月份，被告人王秀云在杭州冀顺物资有限公司打工期间，在无实际货物交易的情况下，以支付开票费的方式，经被告人李崇楼介绍，虚开郯城德广物资销售有限公司虚开增值税专用发票9份，价税合计1010250元，税额146788.44元。 上述发票受票公司均已向税务部门申报抵扣，现已进项转出，补缴税款。 被告人李崇楼于2019年7月22日被公安机关抓获到案；被告人张永胜于2019年10月25日到孟村县公安局投案；被告人邢广营于2019年10月23日到孟村县公安局投案；被告人张会铎于2019年10月17日到孟村县公安局投案；被告人刘淑芹于2019年10月2日到孟村县公安局投案；被告人王秀云于2019年10月25日到孟村县公安局投案。 公诉机关认为，被告人李崇楼、张永胜、邢广营、张会铎、刘淑芹、王秀云违反国家税收征管和发票管理规定，虚开增值税专用发票，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零五条之规定，犯罪事实清楚，证据确实充分，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。同时认为被告人张永胜、邢广营、张会铎、刘淑芹、王秀云有投案情节，税款已经补交，李崇楼等六被告人均表示认罪认罚，可以从轻、减轻处罚。 被告人李崇楼对起诉指控无异议，表示自愿认罪。但辩称和秋林公司、金锁公司、渤海公司有过业务往来。虚开的公司偷了国家的税款，是卖票方和买票方实施了犯罪，应视为主犯，自己只是经营的中间人，起到了介绍作用，应为从犯，请求减轻处罚。 被告人李崇楼的辩护人***提出的辩护意见是，一、涉及秋林、渤海、金锁三公司部分应予扣减。李崇楼与该三公司有实际货物交易，上游公司实际控制人并没有被定罪，对所涉犯罪及供述内容真伪无法确定，李崇楼与辛树国有真实业务交易，所得发票均，买料带票形成。系善意取得，不具有犯罪目的及犯罪构成，根据疑罪从无原则，不应计入犯罪当中。二、涉案税款已经补缴。李崇楼只是为自己经营钢材生意的客户帮忙介绍，属于过失犯罪，具有从属性，应减轻处罚。三、被告人平时表现良好，认罪态度较好有坦白情节，没有获利，自愿认罪悔罪，应参考自首的幅度从轻、减轻处罚。 被告人张永胜、邢广营、张会铎、刘淑芹、王秀云对起诉指控事实、证据、罪名均无异议，均表示认识错误、认罪悔罪。 被告人张会铎的辩护人胡强提出的辩护意见是，被告人张会铎认罪认罚，现年事已高收入减少，在裁量刑期以及罚金时予以着减。 经审理查明： 1、2015年4月至8月，被告人李崇楼在明知无实际货物交易的情况下，为被告人张永胜介绍虚开销售方郯城德广物资销售有限公司（以下简称郯城德广公司）增值税专用发票89份，价税合计9032210.4元，税额1312372.52元；为被告人邢广营介绍虚开郯城德广公司增值税专用发票47份，价税合计4536750元，税额659185.83元;为被告人张会铎介绍虚开郯城德广公司增税专用发票34份，价税合计3684060元，税额535290.83元；为被告人刘淑芹介绍虚开郯城德广公司增值税专用发票10份，价税合计1050000元，税额152564元；为被告人王秀云介绍虚开郯城德广公司增值税专用发票9份，价税合计1010250元，税额146788.44元；为河北秋林管件有限公司（另案处理）介绍虚开郯城德广公司增值税专用发票20份，价税合计1741004.27元，税额295870.73元；为张春喜（已死亡）介绍虚开郯城德广公司增值税专用发票30份，价税合计3013350元，税额437837.2元；为王金义（已死亡）介绍虚开郯城德广公司增值税专用发票8份，价税合计800148元，税额116260.82元；为董振山（另案处理）介绍虚开邯郸北沃贸易有限公司增值税专用发票47份，价税合计5410483元，税额786138元；为丁明赞（另案处理）介绍虚开邯郸北沃贸易有限公司增值税专用发票10份，价税合计1100747元，税额159937元。 被告人李崇楼涉嫌虚开增值税专用发票价税合计31379002.67元，税额4602345.37元。 2、2015年4-5月份，被告人张永胜任河北北海管道制造有限公司业务员期间，为骗取国家税款，在无实际货物交易的情况下，以支付开票费的方式，经被告人李崇楼介绍，虚开郯城德广公司增值税专用发票89份，价税合计9032210.4元，税额1312372.52元。 3、2015年7月份，被告人邢广营任河北宏润核装备科技股份有限公司业务员期间，在无实际货物交易的情况下，以支付开票费的方式，经被告人李崇楼介绍，虚开郯城德广公司增值税专用发票47份，价税合计4536750元，税额659185.83元。 4、2015年6月，被告人张会铎挂靠河北龙润管道集团有限公司业务员期间，在无实际货物交易的情况下，以支付开票费的方式，经被告人李崇楼介绍，虚开郯城德广公司增税专用发票34份，价税合计3684060元，税额535290.83元。 5、2015年6月份，被告人刘淑芹在未办理税务登记的情况下，个人往河北浩泽管件有限公司销售钢坯。后刘淑芹以支付开票费的方式，经被告人李崇楼介绍，虚开销售方郯城德广公司、购买方河北浩泽管件有限公司的增值税专用发票10份，价税合计1050000，税额152564元。 6、2015年6月份，被告人王秀云在杭州冀顺物资有限公司打工期间，在无实际货物交易的情况下，以支付开票费的方式，经被告人李崇楼介绍，虚开郯城德广物资销售有限公司虚开增值税专用发票9份，价税合计1010250元，税额146788.44元。 另查明上述发票受票公司均已向税务部门申报抵扣，现已进项转出，补缴税款。被告人李崇楼系被公安机关抓获到案；被告人张永胜、邢广营、张会铎、刘淑芹、王秀云在案发后到孟村县公安局投案。 证明上述事实的证据如下： 一、被告人李崇楼的供述 1、李崇楼供述，2015年4-5月份给河北北海公司介绍虚开的，是张永胜缺进项票，虚开山东郯城公司的，89份，开票费记不清了，没有实际交易。2015年6月份给杭州冀顺公司介绍郯城公司的9张，万秀云找的，没有实际交易。2015年6-7月份给河北秋林公司送货，带的郯城公司的20张票，邯郸的货给带的郯城的票，就给秋林公司了。2015年8月给海浩公司介绍虚开的邯郸北沃的票47张，是董振山联系的，没有实际交易。2015年8月给利康公司介绍虚开邯郸北沃的票10张，是丁明赞联系的，没有实际业务。以上走账资金是他提供的，一部分票是买来的，一部分是买货带来的。2015年6月给浩泽公司介绍虚开郯城票10张，是刘淑芹找的，没有货物交易。2015年6月介绍河北龙润公司虚开郯城的34张票，是张会铎找的。2015年7月给河北宏润核装备公司介绍接收郯城的47票，是邢广营联系的。2015年5-7月份给渤海公司送货带的郯城的票，一共30张，联系人是张春喜，给渤海公司的货是邯郸发过来的。2015年7月给河北金锁公司的8张票，和渤海公司的情况一样，送货带的郯城的票，联系人是王金义。认识辛树国，辛树国说在邯郸一个厂子上班，和上述公司业务往来带郯城的票，就是辛树国给供的货。买票、卖票没有从中获利。 二、张永胜虚开证据 1、被告人张永胜供述，其于2019年10月25日到孟村县公安局投案。在2015年4、5月份因缺少进项票，就通过李崇楼介绍，为河北北海管道制造有限公司虚开了郯城德广公司增值税专用发票89张，税额1312372.52元，价税合计9032210.40元。走账资金由李崇楼提供，李崇楼把走账资金打到自己提供的公司财务账号上，他把资金打过来，再从公司账户打过去。这些票当时已抵扣，现已转出。公司、自己与郯城德广公司都没有业务往来。 2、张静静证言，其是河北北海管道制造有限公司会计。公司与郯城德广公司没有业务往来。公司接受的郯城德广公司的进项票据都是业务员张永胜提供的，共89张，税额1312372.52元，价税合计9032210.40元。这些票当时已抵扣，现已转出。这些票走了对公账户，走账资金是张永胜提供的。这些票，公司不知情，自己不认识李崇楼。 3、北海接受虚开的郯城德广的增值税专用发票89张，证实虚开专用发票税额1312372.52元，价税合计9032210.40元。 4、北海公司的农行对公账户交易明细一份、沧州银行客户业务回执2份、刘国强的账户明细一份、沧州银行的客户业务回执2份、张静静账户明细1份、郯城公司对公账户交易明细一份，证实双方资金走账情况。 5、河北北海管道制造有限公司内资企业登记基本情况表一份、税务登记表一份、河北北海管道制造有限公司存款账户账号信息一份、票据认证信息情况列表一份，证实北海公司企业情况。 6、票据认证信息情况列表一份、增值税申报表、税务局电子缴款凭证、公司记账凭证各一份、进项转出税额发票清单一份，证实涉案89张票已认证，现已转出完税。 三、邢广营虚开证据 1、被告人邢广营供述，其于2019年10月23日到孟村县公安局投案。在2015年7月份因缺少进项票，就通过李崇楼介绍，为河北宏润核装备科技股份有限公司虚开了郯城德广公司增值税专用发票47张，税额659185.83元，价税合计4536750元。李崇楼提供的走账资金。这些票当时已抵扣，现已转出。自己与郯城公司没有业务往来。 2、王爱丽证言，其是河北宏润核装备科技股份有限公司会计。公司与郯城德广公司没有业务往来。公司接受的郯城德广公司的进项票据都是邢广营提供的，47张，税额659185.83元，价税合计4536750元。这些票当时已抵扣，现已转出。邢广营向财务要账户信息，自己给了他一个财务人员蒋海东卡号，他把钱打过来，自己又打到郯城公司。 3、宏润接受虚开的郯城德广的增值税专用发票47张，证实发票税额659185.83元，价税合计4536750元。开票时间2015年7月16日。 4、活期存款明细账、客户交易明细对账单、转账记录各一份，证实资金走账情况。 5、河北宏润核装备科技股份有限公司营业执照一份、税务登记表一份、公司存款账户账号信息一份，证实该企业基本信息以及公司账户等情况。 6、票据认证信息情况列表一份、河北宏润核装备科技股份有限公司增值税纳税申报表以及完税证明各一份，证实涉案票据已认证，2019年10月份已进项转出659185.90元，2020年1月3日完税。 四、张会铎虚开证据 1、被告人张会铎供述，其于2019年10月17日到孟村县公安局投案。在2015年6月份其用河北龙润公司管道有限公司的资质跑业务，因缺少进项票，就通过李崇楼介绍，为河北管道设备制造有限公司虚开了郯城德广公司增值税专用发票34张，税额535290.83元，价税合计3684060元。李崇楼提供的走账资金，又通过公司账户给山东公司打过去。这些票当时已抵扣，现已转出。 2、刘立新证言，其是河北龙润公司管道有限公司原董事长。张会铎是自己公司挂靠业务员。公司和郯城德广公司没有业务往来。公司接受的郯城德广公司的增值税发票是张会铎提供的，共34张，税额535290.83元，价税合计3684060元。自己和李崇楼有过业务往来，但是郯城这批票是张会铎和李崇楼发生的关系，和公司没有关系。 3、刘菲证言，其是河北龙润公司管道有限公司会计。张会铎是自己公司挂靠业务员。公司和郯城德广公司没有业务往来。公司接受的郯城德广公司的增值税发票是张会铎提供的，共34张，税额535290.83元，价税合计3684060元.张会铎和郯城那边有没有业务往来不清楚。这些票认证抵扣，现已转出。 4、活期账户交易明细一份、沧州银行业务回单2张、国内支付业务付款回单2张，证实双方走账情况。 5、龙润公司接受虚开的郯城德广的增值税专用发票34张，证实开票时间2015.6.18，税额152564元，价税合计105万元。 6、河北龙润管道集团有限公司营业执照一份、内资企业登记基本情况表一份、公司税务登记表一份，证实龙润公司基本情况。 7、票据认证信息情况列表一份、公司增值税纳税申报表一份、国税局电子缴款凭证一张、龙润公司记账凭证、明细账各一张，证实涉案税额已做进项转出并于2017年3月补缴税款。 五、刘淑芹虚开证据 1、被告人刘淑芹供述，其于2019年10月2日到孟村县公安局投案。其给浩泽公司供钢材，浩泽要票，自己没有开增值税专用发票资格，没有工商登记，其在2015年6月份通过李崇楼介绍给河北浩泽管道设备制造有限公司虚开了郯城德广公司增值税专用发票10张，税额152564元，价税合计105万元。河北浩泽管道设备制造有限公司与郯城德广公司没有业务往来，自己和山东郯城没有实物交易。这些票当时已抵扣，现已转出。 2、尹营证言，其是河北浩泽管道设备制造有限公司会计。公司与郯城德广公司没有业务往来。公司接受的郯城德广公司的进项票据都是刘淑芹提供的。这些票共计10张，税额152564元，价税合计105万元。这些票当时已抵扣，现已转出。当时走了对公账户。走账资金谁提供的不清楚。 3、刘振宇证言，其是河北浩泽管道设备制造有限公司法人。公司与郯城德广公司没有业务往来。公司接受的郯城德广公司的进项增值税专用发票都是刘淑芹提供的。自己公司和刘淑芹有实物交易，刘淑芹给公司供钢坯。这些票共计10张，税额152564元，价税合计105万元。这些票当时已抵扣，现已转出。当时走了对公账户。走账资金谁提供的不清楚。 4、工业品买卖合同一份、记账凭证一份、过磅单3张、入库单6份，证实刘淑芹和浩泽公司2015年6月份钢坯交易情况。 5、孟村县税务局证明一份，证实刘淑芹没有进行税务登记。 6、浩泽公司接受虚开的郯城德广的增值税专用发票，证实共计10张，税额152564元，价税合计105万元。 7、河北浩泽管道设备制造有限公司账户银行交易明细三张，郯城德广公司对公账户交易明细1张，证实浩泽公司与郯城公司资金回流情况。 8、河北浩泽管道设备制造有限公司内资企业登记基本情况表一份，证实该公司基本情况。 9、票据认证信息二份，证实浩泽公司购进郯城公司的10张涉案虚开增值税专用发票已认证。 10、浩泽公司增值税纳税申报表、附列资料各一份、完税证明二张，证实涉案税额已做进项转出并完税。 六、王秀云虚开证据 1、被告人王秀云供述，其于2019年10月25日到孟村县公安局投案。在2015年6月份其用杭州冀顺物资销售有限公司的资质走的货，因给客户开具发票，公司要求提供进项票，就通过李崇楼介绍，为杭州冀顺物资销售有限公司虚开了郯城德广公司增值税专用发票9张，税额146788.44元，价税合计1010250元。李崇楼提供走账资金。这些票当时已认证抵扣，现已转出。自己与郯城德广公司没有业务往来。 2、杨国宾证言，其是杭州冀顺物资销售有限公司实际控制人，公司法人孙金峰。公司与郯城德广公司没有业务往来。公司接受的郯城德广公司的进项票据都是工人王秀云提供的，9张，税额146788.44元，价税合计1010250元。这些票当时已抵扣，现已转出。 3、杭州冀顺接受虚开的郯城德广的增值税专用发票9张，证实税额146788.44元，价税合计1010250元。 4、工行网上银行转账凭证一份、郯城德广公司对公账户交易明细1张，证实双方走账情况。 5、杭州冀顺营业执照一份、增值税纳税申报表一份、完税证明二张，证实公司基本情况以及涉案票额已转出完税。 七、张春喜虚开证据 1、张雷证言，证实其是渤海管道装备公司法人。公司和郯城公司没有业务往来，公司接受的郯城德广物资销售有限公司增值税发票不清楚，由业务员张春喜开进来的，张春喜2018年已死亡，共30张，税额40多万。这些票认证抵扣，现已做转出。公司和李崇楼有无业务往来不清楚。 2、赵金英证言，证实其是渤海管道装备公司会计。2015年5-7月份公司接受的郯城德广物资销售有限公司增值税发票由业务员张春喜开提供的，共30张，税额437837.2元。走账资金是张春喜提供的。先把走账资金打到自己名下银行卡，又通过公司账户打到郯城公司账户上。这些票认证抵扣，现已做转出。 3、渤海接受虚开的郯城德广的增值税专用发票30张，证实价税合计3013350元，税额437837.2元。 4、赵金英资金往来信息表即个人账户流水一份、农行电子银行交易回单一份，证实走账资金情况。 5、河北渤海管道装备公司营业执照、内资企业登记基本情况表一份、公司税务登记表一份，证实渤海公司基本情况等。 6、票据认证信息一份、企业网上认证结果通知书、清单各三份、增值税纳税申报表、国税局证明各一份，证实涉案票据已认证，现已进项转出，不欠税。 7、工作证明、死亡注销证明，证实涉案人员张春喜在渤海公司任职，主管销售等。 八、王金义虚开证据 1、谢中武证言，其工作单位是河北金锁螺旋钢管制造有限公司。公司业务主要由原经理王金义主管（2017年去世）。自己女儿谢国宏，13岁，有一张银行卡有王金义和公司财务使用。2015年7月份公司接受的郯城德广物资销售有限公司增值税发票不清楚，由王金义负责。听会计刘仁合说这些票有问题已做转出。 2、刘仁合证言，其是河北金锁螺旋钢管制造有限公司会计。公司业务主要由原经理王金义主管。2015年7月份公司接受的郯城德广物资销售有限公司增值税发票是由王金义提供的，共8张，税额11万多。这批票不知怎么来的，公司与郯城德广公司没有业务往来，当时走了对公账户，走账资金是王金义提供的。这些票认证抵扣，已做转出补税。 3、金锁螺旋接受虚开的郯城德广的增值税专用发票8张，税额116260.82元，价税合计800148元。 4、谢果宏农行个人账户明细以及王艺融交易明细各一份、金锁螺旋沧州银行业务回单2份，证实资金走账情况。 5、河北金锁螺旋钢管制造有限公司金锁螺旋营业执照一份、内资企业登记基本情况表一份、公司税务登记表一份，证实公司基本情况。 6、税务机关关于涉案8张票认证时间等情况列表一份、增值税纳税申报表一份、完税证明一张，证实涉案8张票据于2015年8月份认证；2016年9月已经就涉案税额进项转出。 九、河北秋林管件有限公司虚开证据 1、河北秋林管件有限公司内资企业登记基本情况表一份、公司税务登记表一份、证实公司情况。涉案增值税专用发票票据认证信息情况列表二份，证实秋林公司购进郯城公司的涉案增值税专用发票票据认证信息情况，虚开发票共20张，价税合计1741004.27元，税额295970.73元。 2、中国农行沧州分行资金往来信息结果表以及个人账户交易明细结果表、秋林公司账户交易明细各一份、郯城德广公司对公账户交易明细1张，证实秋林公司与郯城公司资金空转情况。 十、董振山虚开证据 1、董振山证言，在2015年8月份其任河北海浩高压法兰管件集团有限公司总经理期间，接受的邯郸北沃贸易有限公司，价税合计5410483元，税额786138元的47张增值税发票是经李崇楼介绍虚开的，走账资金谁提供的记不清了，走了公对公账户。这些票已抵扣，现已进项转出。在李崇楼处进过钢板但邯郸北沃的票是虚开的。 2、河北省增值税专用发票47张，证实47张增值税专用发票，税价合计5410483元，税额786138元。 3、孟村回族自治县人民法院（2018）冀0930刑初112号刑事判决书，认定2015年8月间，时任河北海浩高压法兰管件集团有限公司总经理的被告人董振山，在明知无实际业务往来的情况下，经李崇楼介绍接受邯郸北沃贸易有限公司虚开的增值税专用发票47张，价税合计5410483.15元，税额786138.48元。涉案票已抵扣，现已转出。 十一、丁明赞虚开证据 1、丁明赞证言，其公司在2015年8月份接受的邯郸北沃贸易有限公司价税合计1100747元，税额159937元的10张增值税发票是经李崇楼介绍虚开的，购买发票时对方公司要求走账，签订了一份假合同，伪造了进出入库单。走账资金是李崇楼提供的。这些票当时已抵扣，现已进项转出补缴税金。 2、吴国丽证言，其系沧州利康管件有限公司会计，2015年8月份沧州利康管件有限公司接受邯郸北沃贸易有限公司10张增值税发票，价税合计110多万元，税额15万多元，这些票已抵扣，是否有真实业务往来不知情。 3、沧州利康管件有限公司接受的邯郸北沃贸易有限公司增值票10份，价税合计1100747元，税额159937元。 4、沧州利康管件有限公司账户流水以及普通贷记查询结果各一份，证实资金走账情况。 5、关于沧州利康管件有限公司接受邯郸北沃贸易有限公司10张增值税专用发票已经认证抵扣的清单，证实沧州利康管件有限公司接受邯郸北沃贸易有限公司虚开的增值税专用发票已向税务机关申报抵扣。 6、孟村回族自治县人民法院（2018）冀0930刑初78号刑事判决书，认定2015年8月被告人丁明赞为骗取国家税款，在无实际货物交易情况下，通过李崇楼介绍让他人为自己虚开增值税专用发票10份，价税合计1100747元，涉及税款合计159937元，并向税务机关申报抵扣。这些票已抵扣，现已进项转出。 十二、郯城德广公司虚开证据 1、辛树国供述，其是郯城德广公司实际负责人，公司法人叫胡文新，自己不认识。公司的所有销项、进项都是虚开的，没有真实业务交易。进项都是北京姓金的和姓王的两个人联系的，销项都是孟村的李崇楼联系的。李崇楼先电话联系自己，把他需要的数量发过来包括开票信息、货物名称、金额等，自己把开票信息传真给会计张振国，张振国开好票之后通过快递邮寄到孟村，之后自己再联系进项。所有业务都有资金回流。进项资金回流自己操作，销项资金回流都是李崇楼弄得。李崇楼把钱转到河北或杭州公司的公户上，河北或者杭州公司再把钱转到自己公司公户上，再转给李崇楼或刘超、王艺融户上，都是李崇楼操作。在转资金之前，自己把公司的网银快递给李崇楼，李崇楼来操作资金回流。资金回流过程中用到的账户是郯城德广物资销售有限公司，李崇楼具体用哪些账户做资金回流不清楚。公司销项票开到河北七家，杭州一家。河北七家是河北秋林管件有限公司、河北渤海管道装备集团有限公司、河北金锁螺旋钢管制造有限公司、河北北海管道制造有限公司、河北宏润核装备科技股份有限公司、河北龙润管道集团有限公司、河北浩泽管道设备制造有限公司。杭州的是杭州冀顺物资有限公司。和这些公司都没有真实业务，资金都回流了。 2、刘冰证言，证实郯城德广公司是自己在郯城工商局注册的，是用拾的一个胡文新的身份证办理的。辛树国负责经营，是负责人。公司除了自己、辛树国还有会计张振国。公司经营不经营业务不知道。 3、张振国证言，证实在2015年自己在郯城德广公司做会计，主要是给公司记账，开具增值税专用发票。公司在郯城农行、工行开的账户，工行的U盾开好后就快递给河北沧州了，农行的一直在自己手里。公司负责人辛树国，没有实际经营，公司的增值票是自己到税务局申领的，根据辛树国发给自己手机的开票信息在家里给开票。按照其给的地址，自己通过顺风快递邮寄出去。大多数寄到河北盐山、孟村了，还有一次杭州。转到自己掌握的农行公司账户都是辛树国提前打电话，基本上是收到钱后就转走。公司开具出去的增值税专用发票有没有真实业务不知道，自己没有见过货物。 4、辨认笔录及辨认照片说明各一份：辛树国辨认李崇楼就是给其联系下游增值税发票的中间人。 5、山东郯城税务局出具的销售方为郯城德广公司，购买方为河北秋林管件有限公司、河北渤海管道装备集团有限公司、河北金锁螺旋钢管制造有限公司、河北北海管道制造有限公司、河北宏润核装备科技股份有限公司、河北龙润管道集团有限公司、河北浩泽管道设备制造有限公司、杭州冀顺物资有限公司增值税发票的票号、开票时间、金额、税额等基本情况列表8张，证实郯城德广公司与涉案企业开票情况。 十三、综合证据部分 1、王艺融证言，证实和海浩集团没有业务往来。2014年李崇楼让自己帮忙在孟村农行签过一次字，具体什么业务不清楚，应该是办的银行卡。 2、刘超证言，证实李崇楼是自己的舅舅，自己的一张银行卡在李崇楼手中使用。 3、李群证言，证实一张银行卡在自己父亲李崇楼手中使用。 4、公安机关办案说明一份、立案决定书一份，证实秋林公司涉嫌虚开犯罪因疫情影响未完成侦查，另案侦查。 5、到案经过五份，证实张永胜于2019年10月25日到孟村县公安局投案；王秀云于2019年10月25日到孟村县公安局投案；张会铎于2019年10月17日到孟村县公安局投案；刘淑芹于2019年10月2日到孟村县公安局投案；邢广营于2019年10月23日到孟村县公安局投案。 6、抓捕经过一份，证实李崇楼于2019年7月22日被抓获到案。 7、李崇楼、张会铎常住人口数据查询详细信息、刘淑芹、王秀云、邢广营、张永胜人员详细信息各一份，证实六被告人身份信息情况。 上列证据，经庭审质证，相互关联、互相印证，足以认定。 本院认为，被告人李崇楼介绍他人虚开增值税专用发票，被告人张永胜、邢广营、张会铎、刘淑芹、王秀云让他人为自己虚开增值税专用发票，六被告人的行为均构成虚开增值税专用发票罪，起诉指控罪名成立。 关于被告人李崇楼及其辩护人***所辩有业务来往以及系从犯的意见，经查，在案书证、上游及下游公司人员证人证言相互印证，足以证实郯城德广公司是在没有真实货物交易的情况下开具的增值税专用发票，所辩无事实和法律依据，不能成立。为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开的行为均属虚开增值税专用发票，其虽不直接开票和抵税，但负责联系、提供账户、资金走账回流等积极作为，在整体犯罪过程中并无作用大小之别，所辩从犯的观点不能成立。所辩善意取得、过失犯罪无法律依据不予采纳。 被告人李崇楼犯罪数额巨大，被告人张永胜、邢广营、张会铎犯罪数额较大。被告人张永胜、邢广营、张会铎、刘淑芹、王秀云到公安机关投案，如实供述犯罪事实，构成自首，依法可从轻、减轻处罚。涉案税款补交、认罪认罚均属酌情从轻情节。控辩双方涉上述相关观点以及辩护人胡强关于张会铎年事已高应酌情从轻的意见，本院予以采纳。综合本案的事实和情节，结合社区矫正意见，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一、三款、第二十五条、第六十七条第一、三款、第七十二条第一、三款、第七十三条第二、三款的规定，判决如下： 一、被告人李崇楼犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十年六个月，并处罚金人民币四十万元（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即自2019年7月22日起至2030年1月21日止，罚金于本判决生效之日起十日内缴纳）。 二、被告人张永胜犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年缓刑五年，并处罚金人民币三十万元（缓刑考验期自判决确定之日起计算；罚金已缴纳）。 三、被告人邢广营犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年缓刑三年，并处罚金人民币十四万元（缓刑考验期自判决确定之日起计算；罚金已缴纳）。 四、被告人张会铎犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年六个月缓刑三年，并处罚金人民币十一万元（缓刑考验期自判决确定之日起计算；罚金已缴纳）。 五、被告人刘淑芹犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年缓刑一年，并处罚金人民币三万元（缓刑考验期自判决确定之日起计算；罚金已缴纳）。 六、被告人王秀云犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十个月缓刑一年，并处罚金人民币三万元（缓刑考验期自判决确定之日起计算；罚金已缴纳）。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向河北省沧州市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本九份。 审 判 长  代士亮 人民陪审员  周 静 人民陪审员  张希彬 二〇二〇年九月一日 法官 助理  张 萌 书 记 员  王学敏