陕西省平利县人民法院刑事判决书                       （2020）陕0926刑初67号 公诉机关陕西省平利县人民检察院。被告人赵治军，男，1986年9月28日出生于河南省尉氏县，公民身份号码XXXXXXXXXXXXXXXXXX，汉族，初中文化，农民，住河南省开封市尉氏县，2019年12月11日因涉嫌虚开增值税专用发票罪被羁押于河南省尉氏县看守所，同年12月13日被陕西省平利县公安局刑事拘留，2020年1月16日被逮捕，现羁押于平利县看守所局刑事拘留，2020年1月16日被逮捕，现羁押于平利县看守所。辩护人邹平礼，陕西康利达律师事务所律师。被告人秦某某，男，1968年3月3日出生于河南省尉氏县，公民身份号码XXXXXXXXXXXXXXXXXX，汉族，初中文化，农民，住河南省开封市尉氏县，2019年5月31日因涉嫌虚开增值税专用发票罪被平利县公安局刑事拘留，同年8月2日被平利县公安局取保候审。辩护人汪莉莉，陕西康利达律师事务所律师。被告人赵治军、秦某某虚开增值税专用发票一案，陕西省高级人民法院于2020年5月25日指定本院管辖。陕西省平利县人民检察院于2020年6月10日以平检公诉刑诉（2020）24号起诉书向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，于2020年7月23日公开开庭进行了审理。平利县人民检察院指派检察员吴世焕出庭支持公诉，被告人赵治军及辩护人邹平礼，被告人秦某某及辩护人汪莉莉到庭参加了诉讼。本案现已审理终结。公诉机关指控：一、2018年6月29日，被告人赵治军作为中间人介绍西安嘉奇莱新能源有限公司向刘某某操控的禹州市荣泰物资有限公司虚开增值税专用发票25份，金额2484163.62元，税额397466.18元，价税合计：2881629.8元；于2018年7月29日，介绍西安嘉贺荣工贸有限公司向刘某某操控的禹州市亨升煤炭运销有限公司虚开增值税专用发票25份，金额2494281.39元，税额399085.01元，价税合计：2893366.4元；于2018年8月31日，介绍西安帆航岐工有限公司向刘某某操控的禹州市亨升煤炭运销有限公司虚开增值税专用发票25份，金额：2484928.72元，税额：397588.58元，税价合计：2882517.3元。赵治军介绍虚开增值税专用发票75份，税额1194139.77元，税价合计：8657513.5元，赵治军按照税价合计7%收取刘某某支付的开票费用390000元，除支付给李某某262500元开票费外，赵治军非法获利127500元。二、2018年4月27日，被告人秦某某作为中间人介绍西安滩岭新能源科技有限公司向山西金沃森贸易有限公司虚开增值税专用发票13份，价税合计：1488000元，金额1271794.88元，税额216205.12元。被告人秦某某按税价合计6%收取开票费9万元，从中获利8000余元。为证实上述指控，公诉机关提供了书证、证人证言、辨认笔录等证据。公诉机关认为，被告人赵治军、秦某某违反国家专用发票管理规定，在无实际业务往来的情况下，介绍他人、为他人虚开增值税专用发票，虚开税款数额较大的行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条规定的虚开增值税专用发票罪，特提请人民法院依法判处。建议对被告人赵治军判处有期徒刑三年零八个月左右，并处罚金。建议对被告人秦某某判处有期徒刑一年，缓刑一年零六个月，并处罚金。被告人赵治军对指控事实、罪名及量刑建议没有异议且签字具结，在开庭审理过程中亦无异议。辩护人邹平礼的辩护意见是：1、被告人赵治军一贯表现较好，系初犯。2、被告人赵治军认罪认罚，态度较好，具有坦白情节。同意公诉机关对被告人判处三年零八个月左右有期徒刑的量刑建议。被告人秦某某对指控事实、罪名及量刑建议没有异议且签字具结，在开庭审理过程中亦无异议。辩护人汪莉莉的辩护意见是：1、被告人秦某某无犯罪前科，系初犯；2、被告人秦某某认罪态度较好，具有坦白情节；3、被告人秦某某积极退缴赃款。同意公诉机关对被告人判处一年，缓刑一年零六个月的量刑建议。经本院审理查明：一、2018年6月29日至2018年8月31日，被告人赵治军介绍李某某（已判刑）操控的西安嘉奇莱新能源有限公司向禹州市荣泰物资贸易有限公司虚开增值税专用发票25份（发票代码：61001XXXX0，发票号码08219383至08219862，金额：2484163.62元，税额：397466.18元，价税合计：2881629.8元）。介绍李某某操控的西安嘉贺荣工贸有限公司向禹州市亨升煤炭运销有限公司虚开增值税专用发票25份（发票代码：61001XXXX0，发票号码：08076669至08076693，金额：2494281.39元，税额：399085.01元，价税合计：2893366.4元）。介绍李某某操控的西安帆航岐工贸有限公司向禹州市亨升煤炭运销有限公司虚开增值税发票25份（发票代码：61001XXXX0。发票号码08428081至08428105，金额2484928.72元，税额：397588.58元，价税合计：2882517.30元）。被告人赵志军介绍他人虚开增值税专用发票75份，金额：7463373.73 元，税额：1194139.77元，价税合计：8657513.5元，被告人赵治军从中获利127500元。二、2018年4月27日，被告人秦某某介绍陈某某（已判刑）操控的西安滩岭新能源科技有限公司向山西金沃森贸易有限公司虚开增值税专用发票13份（发票代码：61001XXXX0，发票号码：01525806至01525818，金额1271794.88元，税额216205.12元，价税合计1488000元）。被告人秦某某从中获利8000余元。另查明，西安嘉奇莱新能源有限公司与禹州市荣泰物资贸易有限公司、西安嘉贺荣工贸有限公司与禹州市亨升煤炭运销有限公司、西安帆航岐工贸有限公司向禹州市亨升煤炭运销有限公司、西安滩岭新能源科技有限公司与山西金沃森贸易有限公司均无任何实际业务往来。被告人秦某某在侦查阶段退缴了全部非法所得。上述事实，有经庭审质证、确认的受案登记表、立案决定书、抓获经过、户籍证明、转账资金交易流水及票流信息、违法犯罪记录证明、增值税专用发票复印件、扣押决定书及扣押清单、转账凭证、缴款书、公司登记基本情况、税务登记表、营业执照、社区调查评估意见书 、认罪认罚具结书、辨认笔录、视听资料、证人陈某某、李某某、张某某、田某某、郭某某、刘某某证言及被告人供述笔录等证据证实，足以认定。本院认为，被告人赵治军为获取非法利益，违反国家税收征管和发票管理制度，在明知销售方与购买方无实际业务往来的情况下，介绍西安嘉奇莱新能源有限公司、西安嘉贺荣工贸有限公司、西安帆航岐工贸有限公司向禹州市荣泰物资贸易有限公司、禹州市亨升煤炭运销有限公司虚开增值税专用发票，虚开税款数额较大；被告人秦某某为获取非法利益，违反国家税收征管和发票管理制度，在明知销售方与购买方无实际业务往来的情况下，介绍西安滩岭新能源科技有限公司向山西金沃森贸易有限公司虚开增值税专用发票，虚开税款数额五万元以上，二被告人的行为均构成虚开增值税专用发票罪，公诉机关的指控成立。二被告人均系初犯，归案后能如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚，认定为坦白，依法可以从轻处罚。二辩护人关于各被告人具有坦白情节的辩护意见，本院予以采纳。被告人秦某某真诚悔罪，自愿退缴非法所得，酌情从轻处罚。被告人赵治军介绍他人虚开增值税专用发票税款数额50万元以上，应在三年以上十年以下有期徒刑幅度内量刑。案件审理阶段，经本院委托河南省尉氏县司法局对被告人秦某某进行社会调查评估，评估结果为被告人秦某某具备适用社区矫正条件，故可对被告人秦某某适用缓刑。公诉机关建议对被告人赵治军判处有期徒刑三年零八个月左右，并处罚金，建议对被告人秦某某判处有期徒刑一年缓刑一年零六个月，并处罚金的量刑建议适当，本院予以采纳。根据本案二被告人犯罪事实、犯罪性质和犯罪对于社会的危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第五十二条、第五十三条、第六十四条、第六十七条第三款、第六十一条之规定，判决如下：一、被告人赵治军犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年零八个月（刑期从判决执行之日起计算，执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2019年12月11日起至2023年8月10日止），并处罚金人民币五万元，限于本判决生效后立即缴纳。二、被告人秦某某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年，缓刑一年零六个月（缓刑考验期限从判决确定之日起计算)，并处罚金人民币二万元（限本判决生效后立即缴纳）。三、被告人赵治军非法所得127500元，予以没收。被告人秦某某非法所得8000元，予以没收（已没收）。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或直接向安康市中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应提交上诉状正本一份，副本三份。  审  判  长   邓小健审  判  员   王国胜人民陪审员   张  君   二〇二〇年九月七日 法 官助 理   贾晓花书  记  员   陈  婷   1