山西省襄垣县人民法院 刑 事 判 决 书 （2017）晋0423刑初133号 公诉机关山西省襄垣县人民检察院。 被告人郭某某，男，河北省邯郸市魏县人，汉族，群众，高中文化，住河北省邯郸市魏县。2017年2月22日因涉嫌虚开增值税专用发票罪被河北省邯郸市第二看守所临时羁押，2017年3月2日被襄垣县公安局刑事拘留，同年4月5日经襄垣县人民检察院批准逮捕，次日由襄垣县公安局执行。现羁押于襄垣县看守所。 辩护人祝校林，河北浩博律师事务所律师。 山西省襄垣县人民检察院以襄检公诉刑诉〔2017〕96号起诉书指控被告人郭某某犯虚开增值税专用发票罪，于2017年8月15日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭进行了审理。襄垣县人民检察院指派检察员郝国华、魏栋鸟出庭支持公诉，被告人郭某某及其辩护人祝校林到庭参加诉讼。本案经长治市中级人民法院批准延长审理期限三个月。现已审理终结。 襄垣县人民检察院指控：2015年7月份，被告人郭某某经人介绍与副经理薛某某（已判决）认识，郭某某代表XXXXXX矿产品有限公司与XXXXXXXXXXXX煤焦有限公司签订了煤炭采购合同，同时郭某某联系XXXXXXXXXXXX煤焦有限公司与XXXXXXXXXXXXXXXXXXXX煤炭经销有限公司签订了煤炭销售合同，后三方又签订了补充协议。在无真实货物交易的情况下，XXX公司接受了郭某某提供的XXXXXX矿产品有限公司虚开的75份增值税专用发票，价税合计8661735元，税额为1258542.52元，此75份增值税专用发票XXX公司已全部认证抵扣。同时XXX公司向XXXXXXXXXXXXXXXXXXXX煤炭经销有限公司虚开8份增值税专用发票，价税合计8697380元，税额为1263721.85元，此8份增值税专用发票XXXXXXXXXXXXXXXXXXXX煤炭经销有限公司也已全部认证抵扣。 公诉机关为上述指控提供了相应证据，公诉机关认为，被告人郭某某为他人虚开增值税专用发票，且介绍他人虚开增值税专用发票，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零五条之规定，犯罪事实清楚，证据确实充分，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。提请本院依法判处。 被告人郭某某辩称：山东XX公司是通过王某某授权委托我开的票，我不认识XX公司的人，也不认识河北XX能源公司，是他们委托人签的合同。 辩护人的辩解意见为：1、对案件事实的辩护意见。（1）起诉书指控郭某某联系XXX公司与XXXXXX公司签订了煤炭销售合同与事实不符，理由是XX公司给“梁某某”出具了《法人授权委托书》，授权梁某某签订《煤炭销售合同》，系梁某某代表XX公司和XXX公司签订了《煤炭销售合同》、代表XX公司和XXX公司、XX公司签订了三方《补充协议》；卷中证据不能证明郭某某介绍XXX公司和XX公司签订《煤炭销售合同》；(2)起诉书称“郭某某为他人虚开增值税专用发票，且介绍他人虚开增值税专用发票”不成立。2、对量刑事实的辩护意见，郭某某具有如下从轻或减轻处罚的量刑情节：没有犯罪前科，本次犯罪属于初犯、偶犯、具有坦白情节、当庭自愿认罪、国家遭受的经济损失已全部挽回、自愿退赃5400元。3、郭某某在邯郸“临时羁押”时间应计算在其刑期之内。 基于上述辩护意见，辩护人希望法庭依法对郭某某从轻或减轻处罚。 经审理查明：2015年6月份，被告人郭某某经XXXXXXXXXXXX煤焦有限公司（以下简称“XXX公司”，已判决）财务科长赵某介绍，与XXX公司副经理薛某某（已判决）相识，郭某某自称是邯郸一私营贸易公司经理，该公司想借用XXX公司国有企业的地位与XXXXXXXXXXXXXXXXXXXX煤炭经销有限公司（以下简称“XXXXXX公司”）结算煤款，并向薛某某提供了XXXXXX矿产品有限公司（以下简称“济南XX公司”）的相关手续。2015年7月份，郭某某代表济南XX公司与XXX公司签订了煤炭采购合同，同日郭某某联系XXX公司与XXXXXX公司签订了煤炭销售合同，后三方于当月又签订了补充协议。在无真实货物交易的情况下，XXX公司接受了郭某某提供的济南XX公司虚开的75份增值税专用发票，价税合计8661735元，税额为1258542.52元，此75份增值税专用发票XXX公司已全部认证抵扣。同时XXX公司向XXXXXX公司虚开8份增值税专用发票，价税合计8697380元，税额为1263721.85元，此8份增值税专用发票XXXX公司也全部认证抵扣。 另查明：襄垣县国家税务局对XXX公司的涉税情况进行检查后，于2016年8月30日作出税务行政处罚决定，决定予以追缴增值税1258542.52元，并处所偷税款百分之五十的罚款629271.26元，从滞纳税款之日起按日加收万分之五的滞纳金。后XXX公司用留抵进项税抵减税款1117187.2元，缴纳税款141355.32元；缴纳罚款629271.26元。 法院审理中，被告人郭某某及其家属主动退还赃款5400元。 上述事实，有公诉机关提交并经庭审质证的下列证据予以证实： 第一组：书证 1、文件传阅批办卡片、山西省公安厅《转发公安部经侦局关于组织开展山东济南“6.19”虚开增值税专用发票案集群战役的通知》、公安部经济犯罪侦查局《关于组织开展山东济南“6.19”虚开增值税专用发票案集群战役》的通知、山东省公安厅经侦总队《关于提请发起山东济南“6.19”虚开增值税专用发票案集群战役的请示》、《山东济南“6.19”虚开增值税专用发票案基本案情》、XXXXXX矿产品有限公司交易流水、增值税专用发票流水、济南市公安局立案决定书等，证明2015年6月19日，山东省济南市公安局立案侦查“6.19”虚开增值税专用发票案，经侦查发现，涉案金额高达16亿元，涉及北京、天津、山西等21个省市自治区，其中涉案企业包括XXX公司，该企业接受济南涉案单位济南XX公司虚开增值税专用发票75份，涉案金额8661735元。2015年9月14日，山东省公安厅经侦总队向公安部经侦局提请对该案发起集群战役的请示，并提供涉案公司、人员情况及基本案情等相关线索，公安部经侦局于2015年9月29日向涉案省市发出组织开展该案集群战役的通知。涉案人员被逮捕或监视居住情况。 2、受案登记表、立案决定书、襄垣县公安局拘留证，证明襄垣县公安局于2015年10月13日接省公安厅通知后，于当日受理本案，11月2日立案，被告人郭某某于2017年3月2日因涉嫌虚开增值税专用发票罪被刑事拘留。 3、煤炭公路运输采购合同、法人授权委托书、郭某某身份证复印件，证明2015年7月1日，济南XX公司（甲方）与XXX公司（乙方）签订煤炭公路运输采购合同，总价9112500元，双方公司盖章，郭某某、王某2分别代表双方签字。郭某某受济南XX公司授权委托代表公司开展煤炭销售业务，负责签订14258吨煤炭购销合同，办理货款结算事宜。 4、XXX公司记账凭证、煤炭结算单、资金付出凭证、业务回单、企业增值税专用发票网上认证结果清单（认证相符）、山东增值税专用发票抵扣联75份、委托书，证明XXX公司于2015年7月21日收取济南XX公司增值税专用发票抵扣联75份，价税合计8661735元，税额为1258542.52元，该税款已被认证抵扣。双方货款已支付。 5、煤炭公路运输销售合同、法人授权委托书、梁某某身份证复印件，证明2015年7月1日，XXX公司（甲方）与XXXX公司（乙方）签订煤炭公路运输销售合同，总价9150000元，王某2、梁某某分别代表双方签字，双方公司盖章。梁某某受XXXXXX公司授权委托代表公司开展煤炭销售业务，负责签订14258吨煤炭购销合同，办理货款结算事宜。 6、XXX公司记账凭证、XXXXXX结算单、业务回单、企业增值税专用发票网上认证结果清单（认证相符）、山西增值税专用发票8份，证明XXX公司于2015年7月27日向XXXXXX公司开具增值税专用发票8份，价税合计8697380元，税额1263721.85元，该税款已被认证抵扣。双方货款已支付。 7、XXXX公司出具的收货确认书、收货结算证明，主要内容：2015年7月28日，XXXXX公司收到该公司与XXX公司于2015年7月1日签订的《煤炭公路运输销售合同》项下所有货物，即原煤14258吨，金额8697380元，经检验质量合格、数量无误。 8、济南XX公司、XXX公司、XXXX公司三方签订的补充协议，证明2015年7月3日，三方签订补充协议，济南XX公司（甲方）将煤炭销售给XXX公司（乙方），XXX公司再将煤炭销售给XXXXXX公司（丙方），约定乙方对货款不承担任何责任，不予垫付货款，乙方收到甲方开具的增值税发票后，丙方将货款支付给甲方。货物单位价格应在甲、丙双方的基础上，对乙方按照让利即合同差价2.5元/吨的价格进行结算。郭某某代表济南XX公司、王某2代表XXX公司、梁某某代表XXXXXX公司在合同上签字。 9、营业执照、组织机构代码证、税务登记证、开户许可证、煤炭经营资格证、法定代表人身份证复印件，证明XXX公司的机构名称、类型、地址、经营方式、注册资本、银行开户、税务登记等情况，以及济南XX公司、XXXXXX公司的相关登记信息。 10、收条一份，证明胡某某于2015年7月28日从XXX公司取走发票号码为00142558-00142565的8份增值税专用发票。 11、襄垣县公安局协助查询财产通知书（回执）、XXXX账户查询、XXXXXXXXXX********有限公司账户查询、XXX公司账户查询、邯郸市XXXXXXXX有限公司账号查询、赵某2账号查询、赵某3账号查询、郭某某账号查询、申某某账号查询、魏县XXXX有限公司账户查询等，证明与涉案的增值税专用发票相对应的货款资金流向情况，由XXXXXX公司支付的价税款经过一系列单位、人员，最终该笔资金又汇入XXXXXX公司。 12、襄垣县国家税务稽查局关于XXXXXXXXXXXX煤焦有限公司稽查报告、襄垣县国家税务局稽查局襄垣国税稽处（2016）5号税务处理决定书、襄垣县国家税务局襄垣国税稽罚（2016）1号税务行政处罚决定书、税收完税证明、退（抵）税申请表，证明税务部门对XXX公司的涉税情况进行检查，认为XXX公司在2015年7月21日接收济南XX公司虚开的75份增值税专用发票用于抵扣税款，形成偷税，决定予以追缴少缴税款1258542.52元，并处所偷税款百分之五十的罚款629271.26元，并从滞纳税款之日起按日加收万分之五的滞纳金。从滞纳税款之日起按日加收万分之五的滞纳金。后XXX公司用留抵进项税抵减税款1117187.2元，缴纳税款141355.32元；抵减滞纳金219527.28元，缴纳滞纳金28129.71元。 13、山西煤炭进出口集团有限公司《关于提名王某3等同志任免职务的通知》、XXXXXXXXXXXX煤焦有限公司《关于机构设置及中层干部任免的通知》，证明2010年3月28日，薛某某被任命为XXX公司副经理。 14、襄垣县公安局调取证据通知书、调取证据清单，证明煤炭公路运输销售合同等书证来源。 15、邯郸市XXXXXXXX公司企业登记情况、法人代表任职文件、营业执照、验资报告、银行询证函、发起人身份信息，证明涉案关联企业邯郸市XXXXXXXXXXXXX有限公司企业相关情况。 16、襄垣县公安局证明材料，证明未发现被告人郭某某有违法犯罪前科。 17、户籍证明，证明被告人郭某某已达到刑事责任年龄。 18、警察证，证明侦查人员具有办案资格。 19、抓获经过，证明2017年2月22日11时许，邯山区公安分局陵园刑警队民警在邯郸市邯山区劳动路与凌西街交叉口附近，将网上逃犯郭某某抓获。 20、邯郸市第二看守所羁押证明，证明2017年2月22日郭某某被邯山分局陵园刑警队抓获并临时羁押于邯郸市第二看守所，2017年3月2日被告人郭某某被移交襄垣县公安局经侦大队。 21、线索移送表，证明长治市公安局经侦支队将河北张家口市XXXXXX公司涉嫌虚开增值税专用发票犯罪线索移送张家口市公安局。 22、襄垣县公安局现场检测报告书，证明经对郭某某尿液检测，甲基苯丙胺试剂结果呈阴性。 23、山西省襄垣县人民法院刑事判决书、山西省长治市中级人民法院刑事裁定书，证明XXX公司因犯虚开增值税专用发票罪，被判处罚金人民币50万元；薛某某因犯虚开增值税专用发票罪，被判处有期徒刑三年，缓刑三年。 第二组：证人证言 1、证人赵某（XXX公司财务科科长）的证言，主要内容：2015年5、6月份的一天，我邻居带着两名邯郸人（郭某某、胡某某）到了我的办公室，说这俩人想和我们公司洽谈生意，我便带他俩到公司副经理薛某某办公室，介绍他们认识。2015年7月份，该二人与我公司有过一次生意往来，薛某某和业务科员工参与了洽谈。从财务资金流向看，我公司收了XXXXXXXXXXXXXXXXXXXX煤炭经销有限公司的货款，并给XXXXXX矿产品有限公司支付了货款。上述两公司，应该是郭某某联系的。我公司与XXXX签订了煤炭公路运输采购合同，与XXXX签订了煤炭公路运输销售合同，后三方签订了补充协议。2015年7月27日、28日，XXXX分五次给我公司账户转入8697380元，7月27日分两次共转款380万元（第一次200万元，第二次转款180万元）；7月28日分三次共转款4897380元，（第一次200万元，第二次200万元，第三次897380元）。收到资金后，我公司出纳李某某告诉业务科副科长赵某4，赵某4填写了公司资金付出凭证，财务审核人李某某、业务科科长王某2、分管业务副经理薛某某、主持工作的副经理晁某某及我在凭证上签字后，财务科分两次给XXXX提供的在中国建设银行天津富裕支行开户的账户中转入8661735元，其中7月27日转款3764355元，7月28日转款4897380元。2015年7月21日，XXXX给我公司开具了75份山东增值税专用发票，票号从03297071至03297174，出票单位是XXXXXX矿产品有限公司，纳税人识别号是XXXXXXXXXXXXX，开户行是招商银行股份有限公司济南分行，账号是XXXXXXXXXXX********。购货单位是我公司，纳税人识别号是XXXXXXXXXXXXXX，开户行是中行襄垣支行，账号是1392********，票上的货物或应税劳务、服务名称是煤，税率17%，金额是7403192.48元，税额1258542.52元（已抵扣），价税合计8661735元。2015年7月27日，我根据业务科出具的XXXX煤炭结算单给该公司开具了8份山西增值税专用发票，票号从00142558至00142565，购买方名称是XXXXXXXXXXXXXXXXXXXX煤炭经销有限公司，纳税人识别是XXXXXXXXXXXX，开户行是张家口市商业银行小东门支行，账号是XXXXXXX********。销售方是我公司，纳税人识别号是XXXXXXXXXXXXX，开户行是中行长治银行潞矿支行，账号是XXXXXXXX********，票上的货物或应税劳务、服务名称是原煤，税率17%，金额是7433658.15元，税额是1263721.85元，价税合计8697380元。我公司从这笔业务中只是赚取了35645元，没有支付过货物运费，也没有出入库凭证。 2、证人王某2（XXX公司业务科科长）的证言，主要内容：2015年6月，公司副经理薛某某说邯郸一公司想和我公司做业务，让我陪同去邯郸考察。我和薛某某到了这家公司后，见到了郭某某和胡某某，大家都称呼郭某某为郭总。胡某某陪同我和薛某某去了三个煤场，煤场有煤，其中一个煤场有拉煤车在运煤。我们看完后当天就回了襄垣。没过多长时间，薛某某说郭某某要来与公司谈业务，让我安排业务科的员工配合把这笔业务谈好，并告诉我郭某某的公司是个体企业，已经把煤上到XXXX，因XXXX不和个体企业合作无法结账，想借用我公司国有企业的资质把账结了。后郭某某和胡某某把XXXX和XXXX的资质拿到我公司业务科，由副科长赵某4进行了审核，未发现问题，薛经理安排赵某4起草打印合同后交给了郭某某。过了几天，郭某某拿着合同来了我公司，薛经理安排我在三份合同上分别签字并加盖合同专用章（此时合同上已经加盖对方公司印章）。三份合同分别是我公司与XXXX签订的煤炭公路运输采购合同、我公司与XXXX签订的煤炭公路运输销售合同、三方签订的补充协议。合同签订后，郭某某把XXXX2给我公司开具的增值税专用发票给了赵某4，赵某4把票交给财务科，赵某4拿公司的付出凭证让我在上面签了字。我是后来才知道公司给XXXX付款的事。在这笔业务中，我公司没有出入库单据。我不知道XXXX、郭某某的邯郸贸易公司与XXXX之间是否有真实货物交易。 3、证人赵某4（XXX公司业务科副科长）的证言，主要内容：薛某某和王某2从邯郸考察回来后，2015年7月份的一天，薛某某安排我说有两个公司和我公司做业务，后郭某某和梁某某找到我，郭某某把XXXX、XXXX两公司的资质给了我，我审核后发现六证没有过期，就汇报给了薛经理，薛经理安排我起草打印合同。合同打印好之后，我把采购合同和销售合同给了郭某某，让他去两个公司签字盖章，并要求出具付款委托函、公司法人授权委托书和委托人的身份证复印件。当天，在业务科办公室，郭某某和梁某某分别带着这两个公司的公章，郭某某在采购合同签字并盖章，梁某某在销售合同上签字盖章，后我让业务科长王某2签字后加盖了我公司的合同专用章。郭某某并于当天给我提供了XXXX2出具的法人授权委托书、郭某某的身份证复印件和委托书（付款）、XXXX的法人授权委托书、梁某某的身份证复印件、煤炭结算单、收货结算证明及两份北京增值税专用发票复印件。后郭某某给我打电话，说XXXX把款打到了我公司账户，财务科确认后，我填写了资金付出凭证并找相关人员签字审批，财务科就把款打给了XXXX，当日郭某某给我提供了75份山东增值税专用发票，我送交财务科保存，财务科又向XXXX开具了8份增值税专用发票，我把这8份票给了郭某某，郭某某让一个在场的叫胡某某的外地人给我写了一张收到增值税发票的收条。XXXX给我公司打款800余万元，我公司给XXXX矿打款大概也是800多万。我不知道我公司与XXXX、XXXX是否有真实货物交易，如果有真实货物交易，业务科就应当保存有过磅单、出入库凭证，但这笔业务肯定没有。 4、证人晁某某（XXX公司副经理）的证言，主要内容：2015年1月至2016年4月期间，我受XXXXXXXXXXX有限公司分公司、XXXX有限公司法定代表人阎超委托，负责XXX公司工作，职务为副经理。集团公司给每个分公司都下有任务指标，襄垣XXX公司一直走的是铁路业务，后多处站台因环保不合格被暂停使用，为了能更好的完成指标（销售收入和利润），XXXXX公司经理办公会议在2015年第5次会议中要求XXX公司全力开展好公路煤炭贸易业务，但没有具体说哪一项业务。2015年我们公司开会时，没有研究过XXX公司与XXXX、XXXX的采购、销售煤炭这笔业务，分管业务副经理薛某某当时应该电话和我汇报过相关业务，但没有说过是这一笔，他每次给我汇报业务时，我都会安排他在不违反法律、把握好风险的情况下完成好集团公司下达的指标。 5、证人薛某某（XXX公司副经理）的证言，主要内容：2010年4月份，XXXXX股份有限公司任命我为XXX公司副经理，分管业务。2015年6月份的一天，我公司的财务科长赵某领着一名叫郭某某男子和一名叫胡某某的男子到办公室找我，郭某某自称是邯郸贸易公司的副经理，公司是个体性质，该公司与XXXXXX公司有煤炭生意，已经给XXXX上了煤，因XXXX不和个体公司做生意，无法结账，是否能借用我公司国有企业的资质，与XXXX结算煤款并继续做煤炭生意，我公司不用垫资，也不用组织煤炭货源，每吨给我公司两至三元的利润。我就把这个情况向主持工作的晁某某以电话和面谈的方式作了汇报，晁某某说总公司下有销售收入指标任务，在把握好风险，不垫资的情况下安排我去洽谈这笔生意。 六月下旬，我和公司业务科长王某2到邯郸考察郭某某公司的经营状况，并给他带去一份我公司的资质，在邯郸郭某某带我们两人跑了两三个煤场，说这些煤场都是他们公司的，我们看到煤场存有煤，其中有一个煤场还有车辆正在拉运煤炭，认为他们公司是有货源的。 六月底，郭某某给我打电话，说给XXXX看了我公司的资质，XXXX同意与我公司合作，XXXX有14000多吨的煤要结账，需要我公司给XXXX开具增值税专用发票，还说他找了一个与他公司有业务往来的XXXXXX矿产品有限公司开具增值税专用发票，看是否能行。我让他先把XXXX的资质拿过来审核一下，后郭某某带着XXXX的相关资料到了我公司，我看了一下便交给业务科副科长赵某4审核，赵某4说没有发现XXXX有不良记录，我就决定与XX公司合作。后郭某某拿了XXXX出具的煤炭结算单，我公司根据结算单和事先商议的内容，起草打印了我公司与上游公司（XXXX）的采购合同和下游公司（XXXX）的销售合同，以及XX、XX和我公司的三方补充协议，并交给郭某某。过了几天，郭某某拿着XXXX与XXXX签字盖章的合同到我公司，将合同给了赵某4，我安排王某2在合同上签字后加盖了公司合同印章。签订合同后，我要求郭某某开票，后郭某某拿着XXXX开具的增值税发票、XXXX出具的委托书、法人授权委托书、郭某某本人身份证复印件以及XXXX出具的收货确认书、法人授权委托书、梁某某身份证复印件到我公司，公司财务科对发票进行税务验证，验证通过后，就让郭某某通知XXXX按照合同和出具的结算单给我公司打款，XXXX给我公司的账户转入8697380元，我公司又转给XXXX28661735元。我公司按照事先约定每吨扣除了2.5元利润。转款后我公司给XXXX开具了增值税发票。郭某某让和其相跟的邯郸人胡某某给赵某4打了一支收到发票的收条，之所以打条是担心郭某某拿走发票后XXXX收不到。 我公司没有该笔业务的过磅单、出入库单，三方补充协议中约定是场地交易，货物就没有经过我公司。我不知道XXXX2与XXXX是否有真实货物交易，不确认郭某某的邯郸贸易公司与XXXX是否有真实货物交易，但郭某某说有。我公司收到XXXX2开具的增值税专用发票后进行了抵扣。 XXXX2和XXXX的法人授权委托书，被授权人的联系电话都是13383******，当时没有发现，公司也没人说过，委托书都是郭某某提供的。我公司起草打印采购、销售合同后，我安排让郭某某拿上合同先到XXXX2、XXXX盖章，我公司再签字盖章，具体业务是业务科办理的。 第三组证据：被告人供述与辩解 被告人郭某某的第一次讯问笔录，主要内容：我因涉嫌虚开增值税专用发票于2015年11月18日被山西省襄垣县公安局刑事拘留的。 2015年冬天的时候，具体时间我记不清了，我保定的一个朋友王某某来邯郸找我，让我和他合伙做煤炭生意，我当时在家闲着没事儿，我就答应和他一块做煤炭生意。后来王利全拿着一份委托书和一份合同让我去山西的XXX公司签的合同，我就签了一份这个合同，剩下的事情我就不清楚了，具体的事情都是王某某操作的。 第二次讯问笔录，主要内容：2007年至2008年我在做生意时认识了河北省保定市曲阳县东旺乡王家屯人王某某，2014年冬天王某某找到我和我说有做煤的生意，当时我也是做生意赔了钱就答应和他合作，王某某说他有公司，需要找一家国企和另外一个国企签订合同，如果签订了合同卖一吨煤给我抽5角钱。2015年我在网上搜索了一下，发现山西的XXXXXXXXXXXX煤焦有限公司是国企。我和司机胡某某开着车来了襄垣通过熟人介绍找到了XXXXXXXXXXXX煤焦有限公司，认识了该公司副经理薛某某，当时我和薛某某说有笔生意想合作一下，条件是不用XXX公司垫资、也不用运输，每吨还能抽2元，薛某某说考虑一下。后来薛某某提出要考察一下，薛某某带着公司的业务科长到了邯郸，我接上他后就领他到张某某的煤场和办公地点让薛某某看了看，他们就同意合作了。后来王某某给我办了山东一个公司的委托书，我和司机胡某某拿上委托书等手续和自己的身份证复印件到了XXX公司交给薛某某，薛某某同意后就起草打印了合同，合同打印好后我就在合同上签了自己的名字，并加盖了王某某给我的山东一个公司的合同专用章，XXX公司后来也签字盖章了，我就拿着合同回到邯郸市给了王某某。过了几天王某某给了我山东一个公司的增值税专用发票让我送XXX公司，我和司机开着车来襄垣把票给了薛某某。事后王某某给了我5000元现金和两箱白酒我们就再也没有见过面，后来我听老家人说派出所去家里找我有事，我就开始有意识的躲着公安机关。 王某某给了我多少份增值税专用发票我不记了，金额大概有800多万元。付款的环节是王某某自己操作的，我不知道具体情况。“山东一个公司”，时间长了记不清了，只知道公司名称前两个字是“济南”，后面的记不清了。 我不知道XXXXXXXXXXXXXXXXXXXX煤炭经销有限公司，我也不清楚这个公司是否与XXX公司合作过。张某某是邯郸人，他也是做煤生意的，我为了能与XXX公司签订合同，就领薛某某他们去看了张某某的煤场，这件事和张某某没有关系。 第三次讯问笔录，主要内容：赵某2、赵某3、许希平、王彦坤、申某某我都不认识。郭某某我认识，他是我弟弟。XXXXXX矿产品有限公司好像就是王某某给我出委托书的公司，这个公司我有印象，王某某找我办事情时，我听他提起过“张矿”，这两个公司，好像也是国企。 第四组证据：辨认笔录 辨认笔录，证明薛某某、赵某能成功辨认出郭某某。 公诉机关所举以上证据，来源及形式合法、内容客观真实、与本案具有关联性，且相互印证，能够证明案件事实，本院予以采纳。 针对控辩双方的争议焦点，结合庭审查明的事实和法律依据，本院综合评判如下： 关于辩护人所提起诉书指控郭某某联系XXX公司与冀中公司签订了煤炭销售合同与事实不符的辩护意见，经查，证人赵某、王某2、赵某4、薛某某的证言，煤炭公路运输采购、销售合同、法人授权委托书、增值税专用发票等书证，以及山西省襄垣县刑事判决书、山西省长治市中级人民法院刑事裁定书，能够证实郭某某和胡某某经人介绍到XXX公司去洽谈业务，郭自称是邯郸贸易公司的副经理，公司是个体企业，该公司与XXXXXX公司有煤炭生意，已经把煤上到XXXXXX公司，因XXXXXX公司不和个体企业合作无法结账，想借用XXX公司国有企业的资质把帐结了。之后，郭某某带领王某2、薛某某到邯郸进行了实地考察。回到襄垣，郭某某给XXX公司提供了XXXX2、XXXX的资质，由赵某4审核后，双方同时签订购销合同，接着三方签订补充协议，最后由XXX公司向XXXXXX公司出具了增值税专用发票，综上分析，郭某某主观上明知XXX公司向XXXXXX公司虚开增值税专用发票一事，客观上为XXX公司向XXXXXX公司虚开增值税专用发票，实施了沟通联系、牵线搭桥的行为，符合虚开增值税专用发票罪的构成要件。辩护人所提系梁某某接受XXXXXX公司的委托代表该公司签订了销售合同，不是郭某某，本院认为，梁某某签订合同的行为仅能证明经郭某某联系后，XXXXXX公司委托梁某某同XXX公司签订了无真实煤炭交易的销售合同，从而接受XXX公司虚开的增值税专用发票，与郭某某介绍XXX公司向XXXXXX公司虚开增值税专用发票并不矛盾，综上，对辩护人的相关辩护意见不予采纳。 关于辩护人所提起诉书称“郭某某为他人虚开增值税专用发票，且介绍他人虚开增值税专用发票”不成立的辩护意见，就本案中的相关证据，郭某某代表济南XX公司同XXX公司签订煤炭采购合同、提供增值税专用发票的事实可以认定，但在案证据无法证明郭某某同济南XX公司的法律关系，其不是开具增值税发票主体、也没有具体虚开发票，实际上，郭某某对济南XX公司向XXX公司虚开增值税专用发票，起到的仍是牵线搭桥、沟通联系的作用，属于介绍他人虚开增值税发票，故对公诉机关的指控予以改变，对辩护人的相关辩护意见予以采纳。 关于指控被告人郭某某介绍他人虚开增值税专用发票税额的认定，本院认为，山西省襄垣县人民法院、长治市中级人民法院作出的生效裁判具有既判力，该判决认定XXX公司虚开增值税专用发票的税额为1263721.85元，因郭某某所犯虚开增值税专用发票与XXX公司的犯罪事实及法律后果相同，故对郭某某虚开增值税专用发票税额作同一认定，为1263721.85元。 关于被告人郭某某的量刑情节。本案中，被告人郭某某直接参与实施了介绍他人虚开增值税专用发票的行为，依法不应认定为从犯，辩护人所提相关辩护意见与庭审查明事实不符，不予采纳。被告人郭某某积极退还赃款、自愿认罪，可酌情对其从轻处罚，对辩护人的相关辩护意见予以采纳。 本案审理中，被告人郭某某提交了认罪书，认为其行为确实触犯了法律，构成犯罪，其愿意认罪，希望法庭能够对其从轻处罚。 本院认为：被告人郭某某违反增值税专用发票管理规定，在无真实货物交易的情况下，介绍他人虚开增值税专用发票，税款数额较大，其行为已构成虚开增值税专用发票罪，依法应予惩处。公诉机关指控的犯罪事实清楚，证据确实充分，指控罪名成立，本院予以支持。鉴于被告人郭某某系初犯、偶犯，具有悔罪表现，没有再犯罪危险，且宣告缓刑对所居社区没有重大不良影响，经司法行政机关调查评估，具备社区矫正条件，可适用缓刑。综上，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第四十五条、第四十七条、第六十四条、第七十二条、第七十三条第二款和第三款、第五十二条之规定，判决如下： 一、被告人郭某某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年，并处罚金人民币50000元（已缴纳）。 （缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。） 二、被告人郭某某违法所得5400元，依法予以没收，上缴国库。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或直接向山西省长治市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本九份。 审 判 长  李慧平 人民陪审员  范彦兵 人民陪审员  史少红 二〇一七年十一月二十日 书 记 员  陈 丹