河南省新乡县人民法院刑 事 判 决 书（2017）豫0721刑初172号被告单位新乡县兴泰铅业有限公司，组织机构代码663422992，单位地址新乡县朗公庙镇赵堤村，法定代表人刘某2。诉讼代表人刘某2，男，1974年5月13日出生，系被告单位新乡县兴泰铅业有限公司法定代表人。被告单位新乡市一兴物资有限公司，组织机构代码753877878，单位地址新乡市新原路孟姜女桥南，法定代表人王小艳。诉讼代表人刘某1，女，1977年5月23日出生，系被告单位新乡市兴物资有限公司股东。被告人王小艳，女，1974年1月17日出生，汉族，大专文化，新乡市一兴物资有限公司法定代表人、新乡县兴泰铅业有限公司负责人，住新乡市红旗区平原路牌坊花园1号楼3单元8楼西户，因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2016年8月3日被新乡县公安局刑事拘留，同年9月9日转逮捕。辩护人陈嶙、刘丽娟，河南龙健律师事务所律师。被告人臧永其，男，1966年9月1日出生，汉族，小学文化，农民，住保定市安新县。因涉嫌虚开增值税专用发票，于2016年11月6日至11月12日临时羁押于锦州市看守所，因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2016年11月12日被新乡县公安局刑事拘留，同年11月25日转逮捕。辩护人胡光红，河南豫北律师事务所律师。新乡县人民检察院以新县检公诉刑诉[2017]73号起诉书指控被告单位新乡县兴泰铅业有限公司、新乡市一兴物资有限公司、被告人王小艳、臧永其虚开增值税专用发票罪一案，于2017年8月14日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。新乡县人民检察院指派检察员胡帅、原军出庭支持公诉,被告单位新乡县兴泰铅业有限公司诉讼代表人刘某2、新乡市一兴物资有限公司诉讼代表人刘某1、被告人王小艳及其辩护人陈嶙、刘丽娟、被告人臧永其及其辩护人胡光红到庭参加了诉讼。本案审理期间，公诉机关建议补充侦查，本院于2017年10月13日决定延期审理一个月，审限自补充侦查完毕后重新计算。现已审理终结。新乡县人民检察院指控：2015年9月份以来，被告人王小艳在实际负责经营新乡县兴泰铅业有限公司、新乡市一兴物资有限公司期间，在该公司无实际货物购销业务的情况下，让被告人臧永其等人为自己虚开增值税专用发票514份，金额共计63122471.7元，税额10730821.6元，价税合计73853293.3元。其中被告人臧永其在明知无货物往来的情况下，介绍他人为被告人王小艳虚开增值税专用发票230份，金额共计22774788.2元，税额3871715.02元，价税合计26646503.22元。被告人王小艳将以上所虚开的增值税专用发票均已申报并抵扣。现分述如下：（1）2015年9月，被告人王小艳在无实际货物往来的情况下，经被告人臧永其介绍，通过他人从大连亚亨贸易有限公司为新乡县兴泰铅业有限公司开具增值税专用发票10份，金额937179.5元，税额159320.5元，价税合计1096500元。（2）2015年9月，被告人王小艳在无实际货物往来的情况下，通过他人介绍，从宿迁鑫浧贸易有限公司为新乡县兴泰铅业有限公司开具增值税专用发票50份，金额4917179.25元，税额835920.75元，价税合计5753100元。（3）2015年10月，被告人王小艳在无实际货物往来的情况下，通过被告人臧永其介绍，分别从淮北市邦润商贸有限公司为新乡县兴泰铅业有限公司开具增值税专用发票35份，金额3497080.3元，税额594503.7元，价税合计4091584元；从淮南市鼎聚商贸有限公司为新乡县兴泰铅业有限公司开具增值税专用发票69份，金额6851161.63元，税额1164697.57元，价税合计8015859.2元；从濉溪东道商贸有限公司为新乡县兴泰铅业有限公司开具增值税专用发票25份，金额2497914.5元，税额424645.5元，价税合计2922560元。（4）2015年11月至12月期间，被告人王小艳在无实际货物往来的情况下，通过他人介绍，分别从湖州豪曼利物资贸易有限公司为新乡县兴泰铅业有限公司开具增值税专用发票99份，金额9825307.35元，税额1670302.65元，价税合计11495610元；从湖州豪曼利物资贸易有限公司为新乡市一兴物资有限公司开具增值税专用发票77份，金额7634444元，税额1297856元，价税合计8932300元；从湖州鸿百利物资贸易有限公司为新乡县兴泰铅业有限公司开具增值税专用发票44份，金额4361538.66元，税额741461.34元，价税合计5103000元；（5）2015年12月，被告人王小艳在无实际货物往来的情况下，通过他人介绍，分别从新疆阳利聚欣再生资源回收利用有限公司为新乡县兴泰铅业有限公司开具增值税专用发票6份，金额5974769.21元，税额1015710.79元，价税合计6990480元；从新疆佳和汇盛国际贸易有限公司为新乡市一兴物资有限公司开具增值税专用发票8份，金额7634444元，税额1297856元，价税合计8932300元。（6）2016年2月，被告人王小艳在无实际货物往来的情况下，通过被告人臧永其介绍，从上海瑾骅金属贸易有限公司分别为新乡县兴泰铅业有限公司开具增值税专用发票23份，金额2222222.25元，税额377777.75元，价税合计2600000元；为新乡市一兴物资有限公司开具增值税专用发票68份，金额6769230元，税额1150770元，价税合计7920000元。为了证实上述事实，公诉机关向本院提供的证据有：被告人王小艳、臧永其的供述与辩解；证人赵某1、郭某1等人的证言；户籍证明、到案证明、银行交易明细、虚开函、增值税专用发票等书证。公诉机关认为，被告单位新乡县兴泰铅业有限公司、新乡市一兴物资有限公司让他人为自己虚开增值税专用发票，被告人王小艳身为公司直接负责的主管人员，虚开的税款数额巨大，其行为构成虚开增值税专用发票罪。被告人臧永其介绍他人虚开增值税专用发票，虚开的税款数额巨大，其行为构成虚开增值税专用发票罪。被告人臧永其虽不具有自首情节，但到案后能够如实供述自己的罪行，系坦白，可以从轻处罚。被告人王小艳、被告单位新乡县兴泰铅业有限公司诉讼代表人刘某2、新乡市一兴物资有限公司诉讼代表人刘某1对起诉书指控的犯罪事实均无异议。被告人王小艳的辩护人认为，被告人王小艳在被抓获前曾主动联系民警有主动投案的意愿，应当认定自首；协助抓捕同案犯臧永其，系有立功表现；增值部分依法纳税；希望法庭从轻处罚。被告人臧永其对起诉书指控的犯罪事实无异议。被告人臧永其的辩护人认为，臧永其的行为社会危害性不大，未从中获利；起诉书指控的第三起犯罪事实中臧永其介绍虚开的增值税发票，后开票公司已将发票全部作废，该笔数额应当减去；具有坦白法定从轻处罚情节；归案后举报陈会增，系有立功表现；综上希望法庭从轻处罚。经审理查明：2015年9月份以来，被告人王小艳在实际负责经营新乡县兴泰铅业有限公司、新乡县一兴物资有限公司期间，在该公司无实际货物购销业务的情况下，让被告人臧永其等人为自己虚开增值税专用发票514份，金额共计63122471.7元，税额10730821.6元，价税合计73853293.3元。其中被告人臧永其在明知无货物往来的情况下，介绍他人为被告人王小艳虚开增值税专用发票230份，金额共计22774788.2元，税额3871715.02元，价税合计26646503.22元。被告人王小艳将以上所虚开的增值税专用发票均已申报并抵扣。现分述如下：（1）2015年9月，被告人王小艳在无实际货物往来的情况下，经被告人臧永其介绍，通过他人从大连亚亨贸易有限公司为新乡县兴泰铅业有限公司开具增值税专用发票10份，金额937179.5元，税额159320.5元，价税合计1096500元。认定上述事实的证据有：大连市国家税务局出具的大连亚亨贸易有限公司涉税证明及信息证实，新乡县兴泰铅业有限公司取得大连亚亨贸易有限公司增值税发票10份（发票号01098335、01098337-01098345），税额159320.5元。新乡县兴泰铅业记账凭证载明：2015年9月28日从大连亚亨购买原材料金额937179.5元，应交税金159320.5元。大连增值税专用发票载明：开票日期为2015年9月28日，购买方为新乡县兴泰铅业有限公司销售方为大连亚亨贸易有限公司大连增值税专用发票10份（发票号01098335、01098337-01098345）。新乡县国税局出具增值税专用发票明细及情况说明证实，新乡县兴泰铅业有限公司2015年9月取得大连亚亨贸易有限公司开具增值税专用发票10份，发票号01098335、01098337-01098345，税额159320.5元，以上发票全部认证抵扣税款。证人赵某1的证言证实，其位于大连市中山区职工街41A号1单元14层5号房产通过中介公司于2013年3月28日取得该房屋房地产权证，该房屋从未对外租赁，在此之前该房屋是空的，没有听说过大连亚亨贸易有限公司。被告人王小艳的供述与辩解证实，因为小户向我公司提供的铅都没有增值税专用发票，公司需要对外开具发票，2015年9月20日左右我就联系臧永其把金额、货物名称等开票资料给他发过去，让他给我开进项税发票，2015年9月29日左右，臧永其坐高铁将票送到新乡，我收到后才知道开具的是宿迁鑫涅贸易有限公司的增值税专用发票50份，大连亚亨贸易有限公司增值税专用发票10份，当月就抵扣了，我跟臧永其说开票价格是票面全额的百分之五点多，抵扣后下个月结算买票钱。被告人臧永其的供述与辩解证实，在2015年9月23日左右，王小艳让我帮忙找进项增值税专用发票，把开票的货物名称及金额等资料给我发了过来。我联系陈会增，陈会增要求买票的费用按照票面总金额的5.3%计算，在2015年9月29日陈会增将装有增值税发票的信封给了我，我坐高铁给王小艳送去，没有真实的货物往来，就是虚开的增值税票。（2）2015年9月，被告人王小艳在无实际货物往来的情况下，通过他人介绍，从宿迁鑫浧贸易有限公司为新乡县兴泰铅业有限公司开具增值税专用发票50份，金额4917179.25元，税额835920.75元，价税合计5753100元。认定上述事实的证据有：宿迁鑫浧贸易有限公司登记情况。江苏增值税专用发票载明：开票日期2015年9月24日，购买方为新乡县兴泰铅业有限公司销售方为宿迁鑫浧贸易有限公司江苏增值税专用发票50份（抵扣联发票号29209551-29209600）。泗洪县国家税务局出具的已证实虚开通知单证实，宿迁鑫浧贸易有限公司为新乡县兴泰铅业有限公司虚开增值税专用发票50份，涉案发票金额4917179.25元。附发票清单。新乡县国税局出具增值税专用发票明细及情况说明证实，新乡县兴泰铅业有限公司2015年9月取得宿迁鑫浧贸易有限公司开具增值税专用发票50份，发票号29209551-29209600，税额835920.75元，以上发票全部认证抵扣税款。被告人王小艳的供述与辩解证实，2015年9月20日左右，我联系臧永其，让他给我虚开发票，臧永其2015年9月29日左右坐高铁送来，我收到发票后，才知道他给我开具的是宿迁鑫浧贸易有限公司增值税专用发票50份，大连亚亨贸易有限公司增值税专用发票10份。我收到发票后当月都认证抵扣了。（3）2015年10月，被告人王小艳在无实际货物往来的情况下，通过被告人臧永其介绍，分别从淮北市邦润商贸有限公司为新乡县兴泰铅业有限公司开具增值税专用发票35份，金额3497080.3元，税额594503.7元，价税合计4091584元；从淮南市鼎聚商贸有限公司为新乡县兴泰铅业有限公司开具增值税专用发票69份，金额6851161.63元，税额1164697.57元，价税合计8015859.2元；从濉溪东道商贸有限公司为新乡县兴泰铅业有限公司开具增值税专用发票25份，金额2497914.5元，税额424645.5元，价税合计2922560元。认定上述事实的证据有：淮南市鼎聚商贸有限公司注册资料。新乡县兴泰铅业有限公司记账凭证、实物入库凭证载明：2015年10月31日新乡县兴泰铅业从淮北市邦润贸易有限公司购还原铅319.655吨，单价12800元，进项税额594503.7元；淮南鼎聚商贸有限公司购还原铅626.239吨，单价12800元，进项税1164697.57元；从濉溪东道商贸有限公司购还原铅228.325吨，单价12800元，进项税额424645.5；。安徽增值税专用发票载明：开票日期为2015年10月26日，购买方为新乡县兴泰铅业有限公司销售方分别为淮北市邦润商贸有限公司35份（发票号02089560-02089594）、淮南市鼎聚商贸有限公司69份（发票号02867245-02867313）、濉溪东道商贸有限公司25份（发票号04398872-04398896）。淮北市国家税务局出具的关于淮北市邦润商贸有限公司协查情况说明证实，该企业已经被认定为非正常户，其对新乡县兴泰铅业有限公司开具的35份增值税专用发票已经作废处理。附发票详细清单。安徽省淮南市田家庵区国家税务局出具的关于对淮南市鼎聚商贸有限公司相关税收情况的证明证实，该公司2015年10月份开具的发票号码为02867245至02867313共69份均已作废，该企业于2016年元月走逃。附发票清单。安徽省濉溪县国家税务局出具的关于对濉溪东道商贸有限公司日常数据案头审核的调查报告证实，经案头审核，该企业开具发票、纳税申报存在异常，对新乡县兴泰铅业有限公司开具增值税专用发票25份，代码为3400152130，发票号码为04398872-04398896，因企业拒绝提供发票原件（复印件），企业法定代表人携带发票、控盘已失踪，于2016年4月13日把该企业空白发票作失控处理。新乡县国税局出具增值税专用发票明细及情况说明证实，新乡县兴泰铅业有限公司取得淮北市帮润商贸有限公司开具增值税专用发票35份，发票代码3400152130，发票号为02089560-02089594，税额594503.70元；取得淮南市鼎聚商贸有限公司开具增值税专用发票69份，发票代码为3400151130，发票号为02867245-02867313，税额1164697.57元；取得濉溪东道商贸有限公司开具增值税专用发票25份，发票代码为：3400152130，发票号为04398872-04398896，金额为2497914.5。全部通过认证并申报抵扣。附发票统计表。锦州市公安局立案决定书、逮捕证证实，郭某2因涉嫌虚开增值税专用发票被逮捕。淮南市公安局八公山分局受案登记表、立案决定书、淮南市公安局指定管辖决定书、淮南市公安局八公山分局提请批准逮捕书、淮南市八公山区人民检察院批准逮捕决定书、淮南市公安局八公山分局逮捕证、淮南鼎聚商贸有限公司工商资料证实，淮南鼎聚商贸有限公司、都某涉嫌虚开增值税专用发票已被立案调查。淮北市邦润商贸有限公司、濉溪东道商贸有限公司企业基本注册信息查询单证实，淮北市邦润商贸有限公司法定代表人李某1；濉溪东道商贸有限公司法定代表人魏某。濉溪县濉溪东道商贸有限公司涉嫌开增值税专用发票案受案登记表及案件材料证明：濉溪县公安局经济犯罪稽查大队于2016年5月9日接到报案，濉溪东道商贸有限公司于2015年9月16日至2016年2月25日期间申请领购增值税专用发票购销货物不一致，涉嫌虚开增值税专用发票。证人李某1的证言证实，淮北市邦润商贸有限公司法定代表人信息，上面的签字不是我签的。信息上的身份证号码是我原来的身份证，在2015年6、7月份在上海打工的时候丢了，没有人借用过我的身份证注册公司，可能是别人捡到我的身份证注册的公司。证人魏某的证言证实，濉溪东道商贸有限公司的企业信息上的法定代表人及身份证号码是我的信息，但是我原来丢过两张身份证，可能是别人捡到我的身份证用冒用我的身份证注册的公司。我没有注册过公司也没有让别人借用我的身份证注册过公司。证人郭某2的证言证实，2015年10月份臧永其找到我说河南新乡的企业需要找点进项税发票，让他挣点钱，正好天津市静海区子牙镇的都某在我这儿，他说他能开，要求开发票的钱月底必须结清，臧永其于2015年10月24、25日把开发票金额、单位名称、数量单价货物名称发送给我，我转发都某，货物名称是铅，单位名称是河南新乡一个铅业公司，货物总数额是1400万左右。2015年10月27日都某把发票给了我，我用牛皮纸信封装着给臧永其送了过去，臧永其坐高铁直接去河南了。我和都某之间交易的价格一直是4.2%左右，没有跟臧永其说价格，等给发票钱的时候再说，臧永其跟我说过让我帮他忙，让他挣点钱。证人都某的证言证实，鼎聚公司没有具体业务，用来开具增值税专用发票。2015年10月份，郭某2让我开增值税专用发票，我要求当月把开发票的钱结了，否则把发票作废，后来我们谈的开票的价格是发票金额（价税合计）的3.8%。郭某2告诉我收票企业的名称（河南什么铅业公司），品名是铅，金额大约是一千万元左右，我让鼎聚公司的会计给这个企业开具了60多份增值税专用发票；因为淮南鼎聚公司的发票不够，我联系别人开具了剩余的发票。我把票给郭某2送去了。没有经济往来，就是虚开的增值税专用发票。被告人王小艳的供述与辩解证实，在2015年10月中旬，臧永其问我是否需要增值税专用发票，开票费用为价税合计的5.6%，我就让他给我开1175吨铅的发票，按单价12800元每吨（含税）开。2015年10月27、28日，臧永其将发票给了我，分别是淮北市帮润商贸有限公司、淮南市鼎聚商贸有限公司、安徽濉溪东道商贸有限公司三家公司的发票，通过我的农行卡向臧永其支付买票的费用，尚未付清。这三个公司的发票，都通过国税局认证抵扣税款了，兴泰公司和这三家公司之间没有实际货物往来，公司经营账目上以现金交付的形式记账，是为了应付税务部门的检查。被告人臧永其的供述与辩解证实，2015年10月份，王小艳让我给她的新乡县兴泰铅业有限公司开具增值税专用发票，我就找郭某2给王小艳虚开了安徽淮南、淮北等地方的增值税专用发票，2015年10月26日我把票给王小艳送过去，票大约是一千多万元，给我点报酬，我看到纸包上面写着一千四百多万元左右，郭某2开发票的三个安徽公司和王小艳的公司没有货物往来，增值税专用发票都是虚开的。（4）2015年11月至12月期间，被告人王小艳在无实际货物往来的情况下，通过他人介绍，分别从湖州豪曼利物资贸易有限公司为新乡县兴泰铅业有限公司开具增值税专用发票99份，金额9825307.35元，税额1670302.65元，价税合计11495610元；从湖州豪曼利物资贸易有限公司为新乡市一兴物资有限公司开具增值税专用发票77份，金额7634444元，税额1297856元，价税合计8932300元；从湖州鸿百利物资贸易有限公司为新乡县兴泰铅业有限公司开具增值税专用发票44份，金额4361538.66元，税额741461.34元，价税合计5103000元；认定上述事实的证据有：新乡县兴泰铅业记账凭证、实物入库凭证载明：2015年11月26日新乡县兴泰铅业从湖州豪曼利物资贸易有限公司购铅460吨，单价12600元，税额842154元；从湖州鸿百利物资贸易有限公司购进原材料铅405吨，单价12600元，进项税款74146134元。浙江增值税专用发票载明：开票日期为2015年11月24日，购买方为新乡县兴泰铅业有限公司销售方为湖州豪曼利物资贸易有限公司浙江增值税专用发票100份（发票号11426831-11426880、抵扣联发票号11426831-11426880、）；开票日期为2015年11月24日，购买方为新乡县兴泰铅业有限公司销售方为湖州鸿百利物资贸易有限公司浙江增值税专用发票44份（发票号为11766411-11766454）；开票日期为2015年12月24日，购买方为新乡市一兴物资有限公司销售方为湖州豪曼利物资贸易有限公司浙江增值税专用发票77份（发票号11815229-11815303、11815315、11820805）。平顶山银行网上银行电子回单载明：新乡县兴泰铅业有限公司向湖州鸿百利物资贸易有限公司转账情况。湖州市国家税务局出具已证实虚开发票通知单及虚开发票明细证实，新乡县兴泰铅业有限公司已证实取得湖州鸿百利物资贸易有限公司虚开的增值税发票44份，税额741461.34元、已证实取得湖州豪曼利物资有限公司虚开增值税发票99份（发票号11426831-11426880、11820796-11820804、11820806-11820845），税额1670302.65元；新乡市一兴物资有限公司已证实取得湖州豪曼利物资有限公司虚开增值税发票77份，税额1297856元。新乡县国税局出具的情况说明及发票明细证实，新乡县兴泰铅业有限公司取得湖州豪曼利物资贸易有限公司开具的增值税专用发票99份，发票号11426831-11426880、11820796-11820804、11820806-11820845，税额1670302.65元；取得湖州鸿百利物资贸易有限公司开具的增值税专用发票44份，发票号为11766411-11766454，税额741461.34元。以上发票全部认证抵扣税款。河南高新技术产业园区国家税务局出具情况说明证实，新乡市一兴物资有限公司接受湖州豪曼利物资贸易有限公司于2015年12月24日开出的增值税专用发票77份，发票号11815229-11815303、11815315、11820805，税额1297855.64元，认证抵扣。工商登记资料证实，湖州豪曼利物资贸易有限公司法定代表人田某；鸿百利物资贸易有限公司法定代表人赵某2。证人田某的证言证实，湖州豪曼利物资贸易有限公司工商登记资料显示的田某的签名不是我签的，我没去过湖州，也从没有开办过公司，资料里的其他几个身份证上的人我都不认识，2013年我在苏州打工的时候，身份证曾经丢失过（其户籍所在地为邯郸市肥乡县肥乡镇西街村）。证人赵某2的证言证实，我没有去过湖州，没有在湖州开过公司，鸿百利物资贸易有限公司工商登记上签字不是我签的，照片是我以前的老照片，我的身份证在2012年10月份丢失了。被告人王小艳的供述与辩解证实，2015年11月初的时候，陈会增问我是否需要开增值税专用发票的进项票，按照票面金额（价税合计）的5.9%收费。2015年11月20号左右，我让陈会增对着新乡县兴泰铅业有限公司开了一次发票，1300吨铅，单价是12600元每吨。陈会增在2015年11月26、27日将增值税发票给我，是湖州豪曼利和湖州鸿百利两个公司开的增值税专用发票，其中豪曼利公司给兴泰公司开了99份增值税专用发票，鸿百利公司给兴泰公司开了44份增值税专用发票，这两个公司给兴泰公司的开票日期都是2015年11月24日，我当月把这143份发票通过我兴泰公司的国税发票认证系统认证并抵扣了。2015年12月1日，陈会增来新乡找我将这批票的货款通过网银过账，湖州公司的回款打到陈会增本人的卡上再转给我，公司之间没有实际货物往来，这样是为不被国税局查出来。2015年12月份，我又让陈会增通过湖州公司给我的新乡市一兴物资有限公司开了700吨铅的增值税专用发票，单价是12620元每吨（含税），共计77份。通过我的个人网银向陈会增转账支付买票款。（5）2015年12月，被告人王小艳在无实际货物往来的情况下，通过他人介绍，分别从新疆阳利聚欣再生资源回收利用有限公司为新乡县兴泰铅业有限公司开具增值税专用发票6份，金额5974769.21元，税额1015710.79元，价税合计6990480元；从新疆佳和汇盛国际贸易有限公司为新乡市一兴物资有限公司开具增值税专用发票8份，金额7634444元，税额1297856元，价税合计8932300元。认定上述事实的证据有：新疆阳利聚欣再生资源回收利用有限公司工商服务业统一收款收据、新乡县兴泰铅业有限公司记账凭证、实物入库凭证载明：2016年1月新乡县兴泰铅业有限公司从新疆阳利聚欣再生资源回收利用有限公司购进铅554.8吨，单价12600元，进项税额1051710.79元。新疆增值税专用发票载明：开票日期为2015年12月26日，购买方为新乡县兴泰铅业有限公司销售方为新疆阳利聚欣再生资源回收利用有限公司新疆增值税专用发票6份（发票号00490559-0049564）；开票日期为2015年12月23日，购买方为新乡市一兴物资有限公司销售方为新疆佳和汇盛有限公司新疆增值税专用发票8份（发票号00112611-00112618）。国家税务总局重大税收违法案件督办函、税务局税收违法案件协查函、情况报告、已证实虚开通知单证实，新疆阳利聚欣再生资源回收利用有限公司为新乡县兴泰铅业有限公司虚开增值税专用发票6份，税额1015710.79元；新疆佳和汇盛国际贸易有限公司为新乡市一兴物资有限公司虚开具增值税专用发票8份，税额1297856元。新疆喀什地区公安局受案登记表、立案决定书、逮捕证、讯问笔录等材料证实，新疆阳利聚欣再生资源回收利用有限公司涉嫌虚开增值税专用发票，相关人员已被逮捕。新乡县国税局出具情况说明证实，新乡县兴泰铅业有限公司取得新疆阳利聚欣再生资源回收利用有限公司开具的增值税专用发票6份，发票号发票号00490559-0049564，税额1015710.79元。以上发票均已认证抵扣税款。河南高新技术产业园区国家税务局出具情况说明证实，新乡市一兴物资有限公司接受新疆佳和汇盛贸易有限公司于2015年12月23日开出的增值税专用发票8份，发票号00112611-00112618，税额1297855.54元，认证抵扣。被告人王小艳的供述与辩解证实，在2015年12月份，陈会增讲他有朋友在新疆开了两家公司，我让陈会增开具发票，买票的价格按货物总价值的5.7%，陈会增将票给我后，我才知道给兴泰公司开发票的是新疆阳利聚欣再生资源回收利用有限公司，共6份；给一兴公司开发票的是新疆佳和汇盛国际贸易有限公司，共8份。这14份发票我当月都通过国税系统认证并抵扣了。兴泰公司、一兴公司和通过陈会增让新疆开具增值税专用发票的公司没有实际货物业务往来，都是虚开的。（6）2016年2月，被告人王小艳在无实际货物往来的情况下，通过被告人臧永其介绍，从上海瑾骅金属贸易有限公司分别为新乡县兴泰铅业有限公司开具增值税专用发票23份，金额2222222.25元，税额377777.75元，价税合计2600000元；为新乡市一兴物资有限公司开具增值税专用发票68份，金额6769230元，税额1150770元，价税合计7920000元。认定上述事实的证据有：上海瑾骅金属贸易有限公司成立情况。上海增值税专用发票载明：开票日期为2016年2月24日，购买方新乡县兴泰铅业有限公司销售方上海瑾骅金属贸易有限公司上海增值税专用发票23份（抵扣联发票号33517436-33517450、33517489-33517496）。新乡县国税局出具情况说明证实，新乡县兴泰铅业有限公司2016年2月取得上海瑾骅贸易有限公司开具的增值税专用发票23份，发票号33517436-33517450、33517489-33517496，税额377777.75元，以上发票全部认证抵扣税款。河南高新技术产业园区国家税务局出具情况说明证实，新乡市一兴物资有限公司接受上海瑾骅金属贸易有限公司于2016年2月24日开出的增值税专用发票68份，发票号33517368-33517435，税额1150769.52元，认证抵扣。被告人王小艳的供述证实，2016年2月份，我当月需要进项的增值税专用发票，就和臧永其、陈会增联系，让他们给我开具增值税专用发票，把开票的资料给他们两个都发送信息了，后来在2016年2月底，陈会增坐高铁将开具的增值税专用发票给我送来了，是上海瑾骅金属贸易有限公司的增值税专用发票，我拿着发票后当月都认证抵扣了。兴泰公司共取得上海瑾骅金属贸易有限公司开具的增值税专用发票23份，一兴公司共取得上海瑾骅金属贸易有限公司开具的增值税专用发票68份，兴泰公司和一兴公司和上海瑾骅金属贸易有限公司没有真实的货物交易，我这两个公司取得上海瑾骅金属贸易有限公司的增值税专用发票都是虚开的。被告人臧永其的供述与辩解证实，王小艳在2016年初给我打电话让我给她找点增值税专用发票。后来我就联系陈会增，王小艳说按5.4、5.5给我买票钱。发票开好后给王小艳送过去了。陈会增给王小艳的公司开的是上海一个公司的发票，是上海瑾骅金属贸易有限公司。本案的综合证据有：户籍证明证实，王小艳，女，汉族，1974年1月17日出生，户籍地河南省新乡市红旗区；臧永其，男，汉族，1966年9月1日出生，户籍地河北省安新县。新乡县公安局到案证明证实，被告人王小艳系抓获，到案后未能如实供述自己犯罪事实，不认定其坦白；被告人臧永其于2016年11月6日被抓获，经讯问，供认了介绍虚开增值税专用发票的事实。锦州市看守所羁押证明证实，臧永其于2016年11月6日至11月12日在该所羁押。新乡县兴泰铅业2016年1-7月份粗铅销售明细、2015年9-12月份精铅销售明细证实，新乡县兴泰铅业有限公司经营状况。新乡县兴泰铅业有限公司现场拍摄照片证实，该公司的情况。新乡县兴泰铅业有限公司工商资料证实，新乡县兴泰铅业有限公司法定代表人为刘某2，股东李钢、王小艳，住所新乡县朗公庙镇赵堤村，2007年成立。新乡市一兴物资有限公司工商注册资料证实，新乡市一兴物资有限公司法定代表人为王小艳，股东王小艳、刘某1，2002年成立。新乡县兴泰铅业有限公司银行交易对账单及银行交易流水证实，新乡县铅业有限公司与湖州鸿百利物资贸易有限公司、湖州豪曼利物资贸易有限公司转账情况。新乡市一兴物资有限公司客户明细对账单及银行交易明细，证实该公司账目往来情况。臧永其个人账户交易明细证实，其与王小艳账目往来情况。陈会增中国农业银行个人账户交易明细证实，其与王小艳账目往来情况。王小艳在中国工商银行、建设银行、工商银行人民路支行、中国银行牧野路支行、中原银行、广发银行、农业银行交易查询单及交易明细证实王小艳账目往来情况。王小艳、刘某2中国农业银行新乡分行、河南省农村信用社朗公庙信用社、中国邮政储蓄银行新乡劳动南街支行、中国工商银行新乡红旗支行、平顶山银行新乡支行、中原银行新乡新元支行、中国建设银行新乡分行账户交易明细证实，王小艳、刘某2账户交易情况。被告人王小艳辨认笔录2份证实，王小艳辨认陈会增、臧永其情况。被告人臧永其辨认笔录证实，臧永其辨认郭某2的情况。证人杜某的证言证实，系兴泰公司保管，主要负责公司接货、出货，2015年10月到年底公司基本就没有生产，前两年印象中有个安徽牌照的车送过一次货。证人郭某1的证言证实，2015年3月份，我给王小艳供了有100多吨还原铅，总价值1113000元，王小艳没有给我货款。大约在2015年5月份，经王小艳介绍给寿佳军发了50多吨还原铅，王小艳说她照头还我这笔铅的货款。2015年9月份，王小艳跟我说她没有钱继续生产了，后来由我负责还原铅的进货及生产，王小艳销售炼好的精铅，货销售出去后，回款打到王小艳公司的对公账户，王小艳再按报价给我货款，别的我不管。证人刘某2的证言证实，2003年成立了新乡市一兴物资有限公司，股东是王小艳和我妹妹刘某1，王小艳是法人。2007年成立了新乡县兴泰铅业有限公司，我是公司法人，股东有我和王小艳，地址在新乡县朗公庙镇赵堤，公司经营范围主要是加工销售铅，公司账户是在新乡市平顶山银行开的户。公司的增值税发票都是王小艳负责的。公司是从安徽华鑫集团进的料，进料和销售都是王小艳负责的。日常运营我不管，我不清楚王小艳虚开增值税专用发票的事情，都是王小艳负责财务。证人刘某1的证言证实，新乡市一兴物资有限公司法定代表人及实际经营人都是我嫂子王小艳，在注册公司时我嫂子王小艳让我做这个公司的股东，挂个名字，我在注册公司时需要我签字的我就签了，我没有出资，没有实际经营，公司没有开过股东会，王小艳虚开增值税专用发票的事儿我不清楚。证人杜某的证言证实，我在新乡县兴泰铅业有限公司主要负责仓库接货、出货，公司进的货物主要是铅锭，2015年公司生意不好，上半年都是断断续续的，2015年10月到年底基本上都没干。浚县、淇县的经常送货，一般都是现款现货。证人王某的证言证实，我2015年4月份左右到2016年2月份在新乡县兴泰铅业有限公司干过活，干的工作是烧火炼铅，这十来个月，中间总共停了一、二十天。证人陈某1的证言证实，2015年7月份以后，老车间的生产包括进货、发工资都是鹤壁浚县一个叫郭顺桥的负责，王小艳和刘某2基本上没有管过车间的生产和进货。证人陈某2的证言证实，2015年上半年是王小艳在厂里负责生产进货，到2015年6、7月份，厂里生产包括进货都由鹤壁浚县的郭某1负责了。证人李某2的证言证实，兴泰公司在成立后一直是一个生产车间，在2015年在公司院内西南边建了个新车间，年底浚县的郭某1租了这个新车间，做铅的提炼业务。被告人王小艳的供述与辩解证实，2015年7、8月份，我兴泰公司由于资金紧张加行业问题，一直停产，为了留住我兴泰公司老一班熟练工人，还为了我公司银行贷款，不想让企业停产，正好欠郭某1一、二百万元，我和郭某1商量2015年9月份以后，由郭某1照头兴泰公司老车间的生产以及进货，我负责销售炼好的精铅，一直到2016年2月初。郭某1炼好精铅后，我给他报价，他同意卖了，我就联系客户卖了，客户将货款都打到我公司对公账上，我将货款转到我个人卡上，再转给郭某1。上述证据均由公诉机关提供，经庭审调查质证，确实充分予以认定。本院认为，被告单位新乡县兴泰铅业有限公司、新乡市一兴物资有限公司让他人为自己虚开增值税专用发票，被告人王小艳身为公司直接负责的主管人员，虚开的税款数额巨大，其行为构成虚开增值税专用发票罪。被告人臧永其介绍他人虚开增值税专用发票，虚开的税款数额巨大，其行为构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控二被告人犯罪罪名成立，本院予以支持。被告人臧永其虽不具有自首情节，但到案后能如实供述自己的罪行，系坦白，依法可以从轻处罚。关于被告人王小艳的辩护人认为王小艳具有自首情节的辩护意见，经查，被告人王小艳系抓获，并未到相关机关投案，且到案后在拘留期间未如实供述自己的罪行，依法不认定自首，故对该辩护意见不予采纳；关于其认为被告人王小艳协助抓捕同案犯臧永其，系有立功表现的辩护意见，经查，王小艳到案后供述其经臧永其介绍虚开增值税专用发票的事实，并对臧永其进行照片辨认的行为不属于协助抓获同案犯，依法不认定为有立功表现，故对该辩护意见不予采纳。关于被告人臧永其的辩护人认为臧永其的行为社会危害性不大，未从中获利的辩护意见，经查，有被告人王小艳、臧永其的供述与辩解、证人郭某2、都某的证言、国税局出具的证明、虚开函、增值税专用发票等书证，证实被告人臧永其介绍他人虚开增值税专用发票，造成国家税款流失10730821.6元，数额巨大，社会危害性严重，对该辩护意见不予采纳；关于辩护人认为起诉书指控的第三起犯罪事实中臧永其介绍虚开的增值税发票，后开票公司已将发票全部作废，该笔数额应当减去的辩护意见，经查，有新乡县国税局出具的证明证实该起犯罪事实中所涉及的发票均已抵扣，故对该辩护意见不予采纳；关于被告人臧永其具有坦白的辩护意见，本院予以采纳；关于被告人臧永其归案后举报陈会增，系有立功表现的辩护意见，经查，被告人臧永其到案后供述其联系陈会增为王小艳的公司虚开增值税专用发票的事实，且陈会增在逃未归案，依法不认定有立功表现，故对该辩护意见不予采纳。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第六十七条第三款、第五十二条、第五十三条、六十四条之规定，判决如下：被告单位新乡县兴泰铅业有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处单处罚金十万元。罚金限判决生效后十日内缴纳。被告单位新乡市一兴物资有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处单处罚金十万元。罚金限判决生效后十日内缴纳。被告人王小艳犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十一年，并处罚金十万元。罚金限判决生效后十日内缴纳。（刑期从判决执行之日起计算，判决执行前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即自2016年8月3日起至2027年8月2日止。）被告人臧永其犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十年，并处罚金五万元。罚金限判决生效后十日内缴纳。（刑期从判决执行之日起计算，判决执行前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即自2016年11月6日起至2026年11月5日止。）被告单位新乡县兴泰铅业有限公司、新乡市一兴物资有限公司违法所得予以追缴。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或直接向河南省新乡市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本四份。审判长  王艳君审判员  李文慧审判员  赵星银二〇一七年十一月二十日书记员  梁 琪