山东省平阴县人民法院刑 事 判 决 书（2017）鲁0124刑初214号公诉机关山东省平阴县人民检察院。被告单位河南某某设备有限公司，统一社会信用代码9141040066189XXXXXX，住所地河南省平顶山，法定代表人李某某。诉讼代表人胡某某，男，1983年10月18日出生，汉族，河南某某设备有限公司办公室主任。被告人李某某，男，1981年4月17日出生于河南省平顶山市，汉族，专科文化，河南某某设备有限公司总经理，住河南省平顶山市卫东区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2016年5月16日被平阴县公安局取保候审，2017年5月11日被平阴县人民检察院取保候审，2017年10月18日被本院取保候审。辩护人高长君，山东云翠律师事务所律师。被告人陈某某，女，1969年5月16日出生于浙江省乐清市，汉族，初中文化，个体，住浙江省乐清市。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2016年5月25日被浙江省乐清市公安局取保候审，2017年5月11日被平阴县人民检察院取保候审，2017年10月19日被本院取保候审。辩护人王鹏，北京市中伦文德（济南）律师事务所律师。平阴县人民检察院以平阴检公刑诉(2017)7号起诉书指控被告单位河南某某设备有限公司、被告人李某某、陈某某犯虚开增值税专用发票罪，于2017年10月17日向本院提起公诉。本院于同日立案，并依法组成合议庭，于2017年11月14日公开开庭审理了本案。平阴县人民检察院指派检察员刘磊、丁燕出庭支持公诉，被告单位河南某某设备有限公司的诉讼代表人胡某某、被告人李某某及其辩护人高长君、被告人陈某某及其辩护人王鹏到庭参加诉讼。现已审理终结。公诉机关指控：2014年12月份，在没有真实业务的情况下，李某某通过陈某某为河南某某设备有限公司虚开增值税专用发票35份，价税合计400万元，税款581196.55元。该35份发票的开票公司为山东某某化工有限公司，河南某某设备有限公司受票后在国家税务部门予以认证折扣。在虚开增值税专用发票的过程中，陈某某收取好处费2万元。对指控的上述事实，公诉机关宣读并出示了证人证言、书证、鉴定意见、被告人的供述和辩解等证据。公诉机关认为，被告单位河南某某设备有限公司在没有真实业务的情况下，让他人为本单位虚开增值税专用发票，被告人李某某系该单位犯罪直接负责的主管人员，被告单位河南某某设备有限公司及被告人李某某的行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条第二款之规定，构成虚开增值税专用发票罪；被告人陈某某介绍他人虚开增值税专用发票，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款之规定，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。被告人李某某自动到案，到案后如实供述自己的犯罪行为，系自首，依法可从轻或减轻处罚，被告人陈某某到案后如实供述自己的犯罪行为，依法可从轻处罚。被告单位河南某某设备有限公司对公诉机关指控的罪名和事实均无异议，其未向本院提供新的证据。被告人李某某对指控的事实及罪名均无异议。其辩护人认为，被告人系自首，主观恶性较小，自愿认罪悔罪，案发后已及时补缴税款，提请法庭对被告人李某某依法从轻、减轻或免除处罚。被告人李某某及辩护人均未向本院提供新的证据。被告人陈某某对指控的事实及罪名均无异议。其辩护人认为，被告人陈某某在共同犯罪中系从犯，案发后积极退赃退赔，认罪态度较好，提请法院对陈某某依法减轻或免除处罚。被告人陈某���及辩护人均未向本院提供新的证据。经法庭审理查明，河南某某设备有限公司成立于2007年5月22日，营业期限为2007年5月22日至2027年5月21日，法定代表人为李某某，住所地平顶山市高新区，统一社会信用代码为914104006618XXXXXX，具有一般纳税人资格。2014年12月份，在没有真实业务的情况下，被告人李某某通过被告人陈某某以山东某某化工有限公司为出票人向被告单位河南某某设备有限公司开具票号为16816650-16816668、16828570-16828585增值税专用发票共计35份，价税合计人民币4000000元，其中税款人民币581196.55元，河南某某设备有限公司受票后在国家税务部门予以认证折扣。在虚开增值税专用发票的过程中，陈某某收取好处费2万元。被告人李某某于2016年5月16日主动到平阴县公安局投案，被告人陈某某于2016年5月19日被乐清市公安局民警在乐清市某某镇一商品房内抓获。被告人李某某、陈某某到案后如实供述了虚开增值税专用发票的犯罪事实。案发后，被告单位河南某某设备有限公司退赔损失581196.55元弥补国家税收损失，被告人陈某某积极退缴20000元赃款，上述款项现暂存于平阴县公安局。上述事实，有公诉机关提供并经庭审举证、质证，本院予以确认的下列证据证实：1.山东润铭会计师事务所鲁润铭会专审（2016）第021号审计报告证明：河南某某设备有限公司向山东某某化工有限公司付款400万后，某某公司为其开具35张价税合计400万元的增值税专用发票，但该400万元扣除8.5%的开票费后钱最终通过陈某某转回到了李某某（华拓公司负责人）账户中，实现了资金回流。2.河南某某设备有限公司企业的登记情况增值税一般纳税人申请认定表证明：河南某某设备有限公司为增值税一般纳税人，2013年4月2日，其法人由王某甲变更为王某乙，2015年3月20日，其法人由王旭峰变更为李某某。3.山东某某化工有限公司向河南某某设备有限公司开具的400万发票记账凭证及35张发票的记账联，河南某某设备有限公司400万发票的记账凭证及35张发票的发票联、记账凭证和银行业务回单、客户存款对账单、35张发票的抵扣联证明：河南某某设备有限公司向山东某某化工有限公司付款400万元。4.扣押清单两份证明：河南某某设备有限公司上缴了涉案款581196.55元，陈某某退缴了现金20000元，现暂存于平阴县公安局。5.纳税申报表及认证结果清单证明：涉案35张发票已通过认证并抵扣。6.证人张某某的证言证明：陈某某找到其为河南某某有限公司公司虚开发票，其又联系焦某某为某某公司虚开，钱已回流到某某公司，并无真实交易，400万的增值税专用发票是虚开的，没有真实业务。7.证人苏某某的证言证明：其为河南某某设备有限公司的会计，河南某某设备有限公司是增值税一般纳税人，2014年12月22日山东某某化工有限公司向该公司开具价税合计400万的发票，当时的法人是王某丙，财务是蒋某某，已全部在税务局抵扣。其没有找到某某公司的购销合同。8.证人杨某某的证言证明：其通过张某在平阴成立的五家公司，其中一家公司为山东某某化工有限公司，其成立公司的��的就是赚取开票的差价，该400万元发票没有真实业务。9.平顶山市政公安局某某分局社会警务大队出具的证明一份证明：李某某出生于1981年4月17日，截止2016年7月15日无违法犯罪前科。10.乐清市公安局某某派出所出具的查询结果一份、证明一份证明：陈某某出生于1969年5月16日，截止2016年5月30日陈某某无其他违法犯罪记录。11.抓获经过及归案情况说明证明：2016年5月16日，李某某主动到平阴县公安局投案，2016年5月19日，陈某某被乐清市公安局某某派出所民警在乐清市某某镇某某路一商品房内抓获。12.被告人李某某的供述证明：其是河南某某设备有限公司法定代表人，2014年12月份，其公司通过陈某某向山东某某化工有限公司支���400万，在没有真实业务的情况下，山东某某化工有限公司为河南某某设备有限公司开具了价税合计400万元的增值税专用发票，扣除开票费用后，该资金最终回到河南某某设备有限公司的账户上。13.被告人陈某某的供述证明：河南某某设备有限公司的李某某找其帮忙虚开增值税专用发票，后其通过他人在山东某某化工有限公司为河南某某设备有限公司虚开增值税专用发票价税合计400万元，其在虚开增值税专用发票的过程中共收取好处费2万元。本院认为，被告单位河南某某设备有限公司违反增值税专用发票管理规定，在没有真实业务的情况下，让他人为本单位虚开增值税专用发票，数额较大，其行为构成虚开增值税专用发票罪；被告人李某某系河南某某设备有限公司的法定代表人，是直接负责的���管人员，其行为构成虚开增值税专用发票罪；被告人陈某某介绍他人虚开增值税专用发票，数额较大，其行为构成虚开增值税专用发票罪，公诉机关的指控成立。被告单位河南某某设备有限公司、被告人李某某在共同犯罪中起主要作用，系主犯，应依法处罚，被告人陈某某在共同犯罪过程中起次要、辅助作用，系从犯，依法可减轻处罚。被告单位河南某某设备有限公司在案发后积极退缴折扣税款弥补国家损失，依法可从轻处罚。被告人李某某作为河南某某设备有限公司的法定代表人，主动到公安机关投案并如实供述自己的犯罪事实，被告单位河南某某设备有限公司及被告人李某某均系自首，对被告单位河南某某设备有限公司依法可从轻处罚，对被告人李某某可减轻处罚。被告人陈某某到案后如实供述自己的犯罪行为，且积极退缴赃款，依法可从轻处罚。采纳公诉��关建议及李某某的辩护人提请对被告人李某某减轻处罚、陈某某的辩护人提请对被告人陈某某减轻处罚的意见。对被告单位河南某某设备有限公司依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第二款、第三款、第三十条、第三十一条、第二十五条第一款、第二十六条第一款、第四款、第六十四条、第六十七条第一款之规定；对被告人李某某依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第二款、第三款、第二十五条第一款、第二十六条第一款、第四款、第六十七条第一款、第七十二条第一款、第七十三条第二款、第三款之规定；对被告人陈某某依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第三款、第二十五条第一款、第二十七条、第六十七条第三款、第六十四条、第七十二条第一款、第三款、第七十三条第二款、第三款之规定，判决如下：被告单位河南某某设备有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金三十万元（罚金自判决生效后十日内缴纳）。被告人李某某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年六个月缓刑二年六个月（缓刑考验期自判决确定之日起计算）。被告人陈某某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年缓刑二年（缓刑考验期自判决确定之日起计算），并处罚金十万元（罚金自判决生效后十日内缴纳）。扣押于平阴县公安局的被告单位河南某某设备有限公司退赔的五十八万一千一百九十六元五角五分及被告人陈某某退缴的违法所得二万元依法没收。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向山东省济南市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份、副本三份。审 判 长  贺 涛人民陪审员  张绪鲲人民陪审员  高延红二〇一七年十一月十四日书 记 员  李红红