江苏省仪征市人民法院刑 事 判 决 书(2017)苏1081刑初412号公诉机关江苏省仪征市人民检察院。被告单位仪征易某土工合成材料有限公司，住所地仪征市。诉讼代表人万声仪，男，该公司员工。辩护人韩宁，北京市君泽君（南京）律师事务所律师。辩护人牟泰锋，北京市君泽君（南京）律师事务所实习律师。被告单位泰州市奥某新型建材发展有限公司，住所地泰州市。诉讼代表人潘全志，男，该公司员工。被告人姜勇，男，1976年9月14日出生于江苏省仪征市，汉族，大专文化，仪征易某土工合成材料有限公司实际经营人，住仪征市胥浦工业集中区（户籍地仪征市）。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2016年12月12日被仪征市公安局刑事拘留，同年12月29日被该局取保候审，2017年10月20日被本院取保候审。辩护人ＸＸ，江苏中立信律师事务所律师。被告人卢书霞，女，1977年4月26日出生于河南省内黄县，汉族，小学文化，无业，住辽宁省大连市甘井子区（户籍地河南省内黄县）。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2016年12月31日被仪征市公安局刑事拘留，2017年1月22日被该局取保候审，同年10月30日被本院取保候审。辩护人王瑞恒，辽宁海之韵律师事务所律师。被告人潘全民，男，1970年6月12日出生于黑龙江省佳木斯市，汉族，初中文化，泰州市奥某新型建材发展有限公司实际经营人，住泰州市（户籍地黑龙江省佳木斯市东风区）。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2017年1月4日被仪征市公安局刑事拘留，同年1月11日被该局取保候审，同年10月20日被本院取保候审。辩护人周猛，北京市盈科（南京）律师事务所律师。辩护人陈小燕，江苏维世德律师事务所律师。被告人丁圣玉，女，1970年8月20日出生于江苏省仪征市，汉族，初中文化，仪征易某土工合成材料有限公司会计，住仪征市（户籍地仪征市）。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2017年3月2日被仪征市公安局取保候审，同年10月20日被本院取保候审。辩护人李倩，江苏中立信律师事务所律师。江苏省仪征市人民检察院以仪检诉刑诉〔2017〕424号起诉书指控被告单位仪征易某合成材料有限公司、泰州市奥某新型建材发展有限公司、被告人姜勇、卢书霞、潘全民、丁圣玉犯虚开增值税专用发票罪，于2017年10月18日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。江苏省仪征市人民检察院指派检察员郑某出庭支持公诉，被告单位仪征易某合成材料有限公司的诉讼代表人万声仪及被告单位的辩护人韩宁、牟泰锋、被告单位泰州市奥某新型建材发展有限公司的诉讼代表人潘全志、被告人姜勇及其辩护人ＸＸ、被告人卢书霞及其辩护人王瑞恒、被告人潘全民及其辩护人周猛、陈小燕、被告人丁圣玉及其辩护人李倩均到庭参加了诉讼。现已审理终结。公诉机关指控，2012年2月至2016年8月间，被告人姜勇在经营被告单位仪征易某合成材料有限公司期间，在无实际货物销售的情况下，通过被告人潘全民、卢书霞及同案人沈某（已判决）等人从被告单位泰州市奥某新型建材发展有限公司、葛洲坝环嘉（大连）再生资源有限公司、南京化轻化工实业有限公司虚开增值税专用发票35份。其中，被告单位仪征易某合成材料有限公司、被告人姜勇参与虚开增值税专用发票35份，价税合计人民币8981941.56元，虚开税款共计人民币1305068.39元；被告人卢书霞参与虚开增值税专用发票5份，价税合计人民币4046516.56元，虚开税款共计人民币587955.39元；被告单位泰州市奥某新型建材发展有限公司、被告人潘全民参与开增值税专用发票25份，价税合计人民币2428025元，虚开税款共计人民币352789.93元。被告人丁圣玉作为被告单位仪征易某合成材料有限公司的会计，明知被告人姜勇虚开增值税专用发票仍提供帮助，参与虚开增值税专用发票4份，价税合计人民币2992943元，虚开税款共计人民币434872.05元。上述虚开的增值税专用发票均已被抵扣税款。案发后，被告单位仪征易某合成材料有限公司、泰州市奥某新型建材发展有限公司、被告人姜勇、潘全民、丁圣玉主动投案，并如实供述主要罪行。被告人卢书霞归案后，如实供述自己的罪行。被告单位仪征易某合成材料有限公司退出人民币1305068.39元，被告人卢书霞退出人民币29.5万元，被告单位泰州市奥某新型建材发展有限公司退出人民币12.1万元。上述事实，被告单位仪征易某合成材料有限公司、泰州市奥某新型建材发展有限公司、被告人姜勇、潘全民、卢书霞、丁圣玉在开庭审理中均表示无异议，且有证人丁某、许某等人证言、增值税专用发票复印件、认证结果查询单、扣押处理物品文件清单、工商注册登记资料、发破案情况说明、户籍证明等证据证实。足以认定。本院认为，被告单位仪征易某合成材料有限公司、泰州市奥某新型建材发展有限公司，违反增值税专用发票管理规定，虚开增值税专用发票，其行为均已构成虚开增值税专用发票罪，依法均应判处罚金。被告人姜勇作为被告单位仪征易某合成材料有限公司直接负责的主管人员，违反增值税专用发票管理规定，虚开增值税专用发票，虚开的税款数额较大，其行为已构成虚开增值税专用发票罪，依法应当在“三年以上十年以下有期徒刑”的量刑幅度内处罚。被告人潘全民作为泰州市奥某新型建材发展有限公司直接负责的主管人员，违反增值税专用发票管理规定，虚开增值税专用发票，其行为已构成虚开增值税专用发票罪，依法应当在“三年以下有期徒刑或者拘役”的量刑幅度内处罚。被告人卢书霞违反增值税专用发票管理规定，虚开增值税专用发票，虚开的税款数额较大，其行为已构成虚开增值税专用发票罪，依法应当在“三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金”的量刑幅度内处罚。被告人丁圣玉作为被告单位仪征易某合成材料有限公司其他直接责任人员，违反增值税专用发票管理规定，虚开增值税专用发票，其行为已构成虚开增值税专用发票罪，依法应当在“三年以下有期徒刑或者拘役”的量刑幅度内处罚。被告人姜勇、丁圣玉参与共同故意犯罪，是共同犯罪，被告人姜勇在共同犯罪中起主要作用，是主犯，应当按照其所参与的全部犯罪处罚；被告人丁圣玉在共同犯罪中起次要作用，是从犯，应当从轻、减轻或者免除处罚。被告单位仪征易某合成材料有限公司、泰州市奥某新型建材发展有限公司、被告人姜勇、潘全民、丁圣玉犯罪以后自动投案，并如实供述自己的罪行，是自首，可以从轻或者减轻处罚；被告人卢书霞归案后如实供述自己的罪行，可以从轻处罚。被告单位仪征易某合成材料有限公司退出了骗取的国家税款，被告单位泰州市奥某新型建材发展有限公司及被告人卢书霞退出非所得，可以酌情从轻处罚。综上，依法对二被告单位及各被告人均予轻处罚，结合本案具体情节，可给予被告人姜勇、卢书霞、潘全民、丁圣玉一定的缓刑考验期限。公诉机关对被告单位仪征易某合成材料有限公司、泰州市奥某新型建材发展有限公司、被告人姜勇、卢书霞、潘全民、丁圣玉的指控，事实清楚，证据确实、充分，其指控罪名成立，量刑建议适当，本院予以支持。据此，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第三十条、第三十一条、第二十五条第一款、第二十六条一、四款、第二十七条、第六十七条第一、三款、第四十二条、第四十五、第七十二条第一、三款、第七十三条、第五十二条、第五十三条第一款和第六十四条的规定，判决如下：一、被告单位易某土工合成材料有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币四十万元。（罚金于本判决生效后一个月内缴纳。）二、被告单位泰州市奥某新型建材发展有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币十五万元。（罚金于本判决生效后一个月内缴纳。）三、被告人姜勇犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）四、被告人潘全民犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年，缓刑一年。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）五、被告人卢书霞犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年，并处罚金人民币二十万元。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算；罚金于本判决生效后一个月内缴纳。）六、被告人丁圣玉犯虚开增值税专用发票罪，判处拘役六个月，缓刑六个月。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）七、被告单位易某土工合成材料有限公司退出的违法所得人民币一百三十万五千零六十八元三角玖分（一百三十万元扣押于仪征市公安局）、被告单位泰州市奥某新型建材发展有限公司退出的违法所得人民币一十二万一千元（扣押于仪征市公安局）、被告人卢书霞退出的违法所得人民币二十九万五千元（扣押于仪征市公安局），予以没收，上缴国库。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向江苏省扬州市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本两份。(此页无正文)审 判 长  封峰代理审判员  孙海人民陪审员  时敏二〇一七年十一月十七日书 记 员  叶影