江苏省扬州市江都区人民法院刑 事 判 决 书(2017)苏1012刑初3号公诉机关江苏省扬州市江都区人民检察院。被告单位：扬州市江都区邵伯物资公司废旧金属回收站（以下简称邵伯回收站），原江都市邵伯物资公司废旧金属回收站，组织机构代码25299590-5。被告单位地址：江苏省扬州市江都区邵伯钢材市场东侧。法定代表人陶希明。诉讼代表人徐斌，男，邵伯回收站副经理。被告人陶希明，男，1959年5月3日出生于，汉族，高中文化，原邵伯回收站法定代表人，住江苏省扬州市江都区。2015年6月19日因犯挪用公款罪、虚开增值税专用发票罪被本院判处有期徒刑四年九个月（刑期自2014年9月19日起至2019年6月18日），同年9月26日被扬州市江都区公安局从江苏省高淳监狱解回再审。被告单位：扬州市振昌机械厂，原江都市振昌机械厂，组织机构代码140762285。被告单位地址：江苏省扬州市江都区大桥镇昌勋村。法定代表人孟云明。诉讼代表人陆美玲，女，扬州市振昌机械厂职工。辩护人胡明亮，江苏征远律师事务所律师。被告人孟云明，男，1959年8月21日出生于，汉族，高中文化，扬州市振昌机械厂法定代表人，住江苏省扬州市邗江区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2016年11月18日被取保候审。辩护人张志勇，江苏征远律师事务所律师。江苏省扬州市江都区人民检察院以扬江检诉刑诉（2016）731号起诉书指控被告单位邵伯回收站、扬州市振昌机械厂、被告人陶希明、孟云明犯虚开增值税专用发票罪，于2017年1月1日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，适用普通程序，公开开庭进行了审理。江苏省扬州市江都区人民检察院指派检察员凌梅出庭支持公诉，被告单位邵伯回收站诉讼代表人徐斌、被告单位扬州市振昌机械厂诉讼代表人陆美玲、辩护人胡明亮、被告人陶希明、被告人孟云明及其辩护人张志勇到庭参加诉讼。现已审理终结。江苏省扬州市江都区人民检察院指控，2009年度，被告人陶希明在担任被告单位邵伯回收站法定代表人期间，利用国家对该行业征税的优惠政策，在无任何交易的情况下，以被告单位邵伯回收站的名义，通过收取一定比例的开票费，多次为被告单位扬州市振昌机械厂以及扬州市兴祥源机械制造有限公司（另案处理）、扬州华晨有色金属制造有限公司、扬州金硕球墨铸铁有限公司、扬州市三元水泵有限公司、扬州联兴泵件制造有限公司、江苏省扬州市江都区东民包装制品厂、扬州德月冶金机械厂、江都市邵伯玩具配件有限公司、江都市新区安全煤机仪器厂、扬州市江都区明珠铜材有限公司、扬州市龙华铜业有限公司（以上单位或单位负责人均已判决）等单位虚开增值税专用发票，虚开金额达人民币（下同）17789183.20元，使上述单位抵扣税款2584753.12元，且均已向国家税务机关申报抵扣，给国家税收造成重大损失。公诉机关认为，被告单位邵伯回收站、被告人陶希明、被告单位扬州市振昌机械厂、被告人孟云明的行为均已构成虚开增值税专用发票罪，其中被告单位邵伯回收站、被告人陶希明虚开的税款数额巨大；被告单位扬州市振昌机械厂、被告人孟云明虚开的税款数额较大。被告单位邵伯回收站、被告人陶希明在判决宣告后刑罚执行完毕前发现漏罪，应当实行数罪并罚。被告单位邵伯回收站、被告人陶希明归案后如实供述犯罪事实，系坦白认罪，可以从轻处罚。被告单位扬州市振昌机械厂、被告人孟云明案发后主动向公安机关自首，可以从轻或减轻处罚。提请本院依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第六十九条、第七十条、第六十七条第一、三款的规定进行判处。公诉机关当庭提供了被告人陶希明、孟云明的供述、证人郭某1、吴某、石某、朱某1、顾某、徐某、李某1、杭某、孔某、王某、张某1、刘某1、李某2、张某2、刘某2、郭某2、高某、陈某、邓某1、邓某2、刘某3、谢某、邓某3、刘某4、蒋某、朱某2等人的证词以及相关书证等证据。庭审中，被告单位邵伯回收站诉讼代表人徐斌、被告单位扬州市振昌机械厂诉讼代表人陆美玲、被告人陶希明、孟云明均未提出辩解。被告单位扬州市振昌机械厂的辩护人提出如下辩护意见：1、被告单位扬州市振昌机械厂具有自首情节，依法可以从轻处罚；2、被告单位扬州市振昌机械厂认罪态度较好、系初犯、无前科，请求法院对其酌情从轻处罚。被告人孟云明的辩护人提出如下辩护意见：1、被告人孟云明具有自首情节，依法可以减轻处罚；2、被告人孟云明认罪态度较好、系初犯、无前科、家庭困难，请求法院对其酌情从轻处罚。经审理查明：1、2009年度，被告单位扬州市振昌机械厂负责人即被告人孟云明通过支付给被告单位邵伯回收站7%左右的开票费，在无任何交易的情况下，让被告单位邵伯回收站多次虚开增值税专用发票用于抵扣税款，虚开金额3917811元，抵扣税款569254.58元。2、2009年度，扬州市兴祥源机械制造有限公司负责人石某通过支付给被告单位邵伯回收站7%左右的开票费，在无任何交易的情况下，让被告单位邵伯回收站多次虚开增值税专用发票用于抵扣税款，虚开金额3340567元，抵扣税款485381.55元。3、2009年度，扬州华晨有色金属制造有限公司负责人朱某1通过支付7.5%左右的手续费给被告单位邵伯回收站，让被告单位邵伯回收站给其虚开增值税发票3份，虚开金额218270元，抵扣税款31714.44元。4、2009年度，扬州金硕球墨铸铁公司负责人徐某通过支付一定比例的开票费给被告单位邵伯回收站，让被告单位邵伯回收站为其虚开增值税发票数份，虚开金额2689978元，抵扣税款390851.52元。5、2009年度，扬州市三元水泵有限公司、扬州联兴泵件制造有限公司法人代表王某通过被告单位邵伯回收站业务员孔某的介绍，支付8%左右的开票费给被告单位邵伯回收站，让被告单位邵伯回收站虚开增值税发票数份，其中为扬州市三元水泵有限公司虚开金额894120元，抵扣税款129914.87元；为扬州联兴泵件制造有限公司虚开金额756170元，抵扣税款109870.85元。6、2009年度，江苏省扬州市江都区东民包装厂负责人刘某1通过支付7%左右的开票费给被告单位邵伯回收站，让被告单位邵伯回收站为其虚开增值税发票9份，虚开金额328264.2元，抵扣税款47696.52元。7、2009年度，扬州德月冶金机械厂负责人郭某2通过支付一定比例的开票费给被告单位邵伯回收站，接受其虚开的增值税发票16份，虚开金额1567959元，税款227823.12元。8、2009年度，江都市邵伯玩具配件有限公司通过支付7.5%左右的开票费给被告单位邵伯回收站，让被告单位邵伯回收站给其虚开增值税专用发票3份，虚开金额269484元，抵扣税款39155.79元。9、2009年度，江都市新区安全煤机仪器厂实际经营人陈某通过支付8%左右的开票费给被告单位邵伯回收站，让被告单位邵伯回收站为其虚开增值税发票2份，虚开金额194010元，抵扣税款28189.48元。10、2009年9月，扬州市江都区明珠铜材有限公司、扬州市龙华铜业有限公司负责人邓某1通过支付一定比例的开票费给被告单位邵伯回收站，让被告单位邵伯回收站为扬州市江都区明珠铜材有限公司虚开增值税发票27份，虚开金额2507738元，抵扣税款364372.16元；为扬州市龙华铜业有限公司虚开增值税发票11份，虚开金额1104812元，抵扣税款160528.24元。综上，被告单位邵伯回收站、被告人陶希明向上述10家单位虚开增值税专用发票累计金额17789183.2元，抵扣税款2584753.12元，且均已向国家税务机关申报抵扣。被告单位扬州市振昌机械厂、被告人孟云明让被告单位邵伯回收站为其虚开增值税专用发票金额3917811元，抵扣税款569254.58元，且已向国家税务机关申报抵扣。案发后，被告单位扬州市振昌机械厂、被告人孟云明主动向公安机关自首。案发后，扬州市兴祥源机械制造有限公司、扬州华晨有色金属制造有限公司、扬州金硕球墨铸铁有限公司、扬州市三元水泵有限公司、扬州联兴泵件制造有限公司、江苏省扬州市江都区东民包装制品厂、扬州德月冶金机械厂、江都市邵伯玩具配件有限公司、江都市新区安全煤机仪器厂、扬州市江都区明珠铜材有限公司、扬州市龙华铜业有限公司均已退出虚开的税款。在法院审理期间，被告单位扬州市振昌机械厂退出虚开的税款。上述事实，被告单位邵伯回收站诉讼代表人徐斌、被告单位扬州市振昌机械厂诉讼代表人陆美玲、被告人陶希明、孟云明在开庭审理过程中亦无异议，并有公诉机关当庭提供的书证扬州市江都区公安局统计的江都市振昌机械厂的增值税发票犯罪数额具体项目表、江都市振昌机械厂银行查询资金结果、从银行调取的江都市振昌机械厂与邵伯回收站之间的交易凭证等手续、江都市振昌机械厂所开的增值税专用发票的全套书证、江都市振昌机械厂的记账凭证及借条、江都市振昌机械厂营业执照、扬州市江都区公安局统计的江都市祥源机械制造有限公司的增值税发票犯罪数额具体项目表、从银行调取的江都市祥源机械制造有限公司与邵伯回收站之间的交易凭证等手续、邵伯回收站开具给江都市祥源机械制造有限公司的增值税专用发票共33份、扬州市国家税务局出具的认证清单、江都市祥源机械制造有限公司营业执照、开户许可证、税务登记证、组织机构代码证等手续、扬州市江都区公安局统计的扬州华晨有色金属制造有限公司的增值税发票犯罪数额具体项目表、邵伯回收站开具给扬州华晨有色金属制造有限公司的增值税专用发票3份、扬州市江都区公安局统计的扬州金硕球墨铸铁有限公司的增值税发票犯罪数额具体项目表、邵伯回收站开具给扬州金硕球墨铸铁有限公司的增值税专用发票28份及企业网上认证结果通知书和结果清单、扬州市江都区公安局统计的扬州市三元水泵有限公司、扬州联兴泵件制造有限公司的增值税发票犯罪数额具体项目表、邵伯回收站开具给扬州市三元水泵有限公司的增值税专用发票9份及企业网上认证结果通知书和结果清单、邵伯回收站开具给扬州联兴泵件制造有限公司的增值税专用发票9份及企业网上认证结果通知书和结果清单、扬州市江都区公安局统计的扬州市江都区东民包装制品厂的增值税发票犯罪数额具体项目表、记账凭证、虚开的增值税专用发票联、抵扣联和认证通知书、结果清单、扬州市江都区公安局统计的扬州德月冶金机械厂的增值税发票犯罪数额具体项目表、邵伯回收站开具给扬州德月冶金机械厂的增值税专用发票16份、扬州市国家税务局出具的认证清单、扬州市江都区公安局统计的江都市邵伯玩具配件有限公司的增值税发票犯罪数额具体项目表、记账凭证、虚开的增值税专用发票联、抵扣联和认证通知书、结果清单、扬州市江都区公安局统计的江都市新区安全煤机仪器厂的增值税发票犯罪数额具体项目表、记账凭证、虚开的增值税专用发票联、抵扣联和认证通知书、结果清单、江都市新区安全煤机仪器厂营业执照、税务登记证、组织机构代码证等手续、扬州市江都区公安局统计的江都市明珠铜材有限公司、扬州市龙华铜业有限公司的增值税发票犯罪数额具体项目表、江都市明珠铜材有限公司、扬州市龙华铜业有限公司营业执照、税务登记证、组织机构代码证等手续、虚开的增值税专用发票抵扣联和认证结果清单等；证人郭某1、吴某、石某、朱某1、顾某、徐某、李某1、杭某、孔某、王某、张某1、刘某1、李某2、张某2、刘某2、郭某2、高某、陈某、邓某1、邓某2、刘某3、谢某、邓某3、刘某4、蒋某、朱某2的证言；被告人陶希明、孟云明的供述；扬州市江都区公安局出具的户籍证明、解回罪犯通知书、抓获经过、情况说明以及本院（2014）扬江刑初字第00723号、（2015）扬江刑初字第00793号、（2015）扬江刑初字第00861号、（2015）扬江刑初字第00639号、（2015）扬江刑初字第00886号、（2015）扬江刑初字第00642号、（2015）扬江刑初字第00640号、（2015）扬江刑初字第00875号、（2016）苏1012刑初143号刑事判决书等证据证实，足以认定。本院认为，被告单位邵伯回收站、被告人陶希明与被告单位扬州市振昌机械厂、被告人孟云明等数家单位合谋，采取收取一定比例的开票费手段虚开增值税专用发票，用于抵扣税款，其中被告单位邵伯回收站、被告人陶希明虚开的税款数额巨大，被告单位扬州市振昌机械厂、被告人孟云明虚开的税款数额较大，其行为均已构成虚开增值税专用发票罪。被告单位邵伯回收站、被告人陶希明在判决宣告后刑罚执行完毕前发现漏罪，依法与前罪实行数罪并罚。被告单位邵伯回收站、被告人陶希明归案后能如实供述有关犯罪事实，系坦白认罪，依法予以从轻处罚。被告单位扬州市振昌机械厂、被告人孟云明尚能自首，依法对被告单位扬州市振昌机械厂从轻处罚；对被告人孟云明减轻处罚。鉴于被告单位扬州市振昌机械厂、被告人孟云明在本院审理期间已退出虚开的税款，故酌情对其从轻处罚，可依法对被告人孟云明适用缓刑，并给予相应的考验期限。公诉机关指控被告单位邵伯回收站、被告单位扬州市振昌机械厂、被告人陶希明、孟云明犯虚开增值税专用发票罪的事实清楚，证据确实、充分，指控的罪名正确，以自首、坦白认罪提请从轻、减轻处罚以及实行数罪并罚的理由成立，予以采纳。对被告单位扬州市振昌机械厂的辩护人提出“被告单位扬州市振昌机械厂具有自首情节，依法可以从轻处罚；被告单位扬州市振昌机械厂认罪态度较好、系初犯、无前科，请求法院对其酌情从轻处罚”的辩护意见，以及被告人孟云明的辩护人提出“被告人孟云明具有自首情节，依法可以减轻处罚；被告人孟云明认罪态度较好、系初犯、无前科、已退出税款、家庭困难，请求法院对其酌情从轻处罚”的辩护意见，经查，理由成立，予以采纳。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第六十九条、第七十条、第六十七条第一、三款、第七十二条第一款、第七十三条第二、三款、第六十四条的规定，判决如下：一、被告单位邵伯回收站犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币三十万元，与前罪所判罚金人民币五万元，实行并罚，决定执行罚金人民币三十五万元。（罚金于本判决生效后十日内缴纳）二、被告人陶希明犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十年，与前罪所判有期徒刑四年九个月，实行并罚，决定执行有期徒刑十三年六个月。（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2014年9月19日起至2028年3月18日止。）三、被告单位扬州市振昌机械厂犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币十万元。（罚金人民币五万元已缴纳，罚金余款人民币五万元于本判决生效后十日内缴纳。）四、被告人孟云明犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年六个月，缓刑三年。(缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）五、退税款人民币五十六万九千二百五十四元五角八分予以追缴，上缴国库。（此款已缴纳）如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向江苏省扬州市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应提交上诉状正本一份，副本五份。审 判 长  徐旭东人民陪审员  邵育美人民陪审员  武芙蓉二〇一七年二月二十八日书 记 员  杨 洋文书附页：(2017)苏1012刑初3号案件所适用的法条：《中华人民共和国刑法》第二百零五条【虚开增值税专用发票罪】虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。《中华人民共和国刑法》第六十七条【自首、坦白认罪】犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。被采取强制措施的被告人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。被告人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。《中华人民共和国刑法》第六十九条【数罪并罚】判决宣告以前一人犯数罪的，除判处死刑和无期徒刑的以外，应当在总和刑期以下、数刑中最高刑期以上，酌情决定执行的刑期，但是管制最高不能超过三年，拘役最高不能超过一年，有期徒刑总和刑期不满三十五年的，最高不能超过二十年，总和刑期在三十五年以上的，最高不能超过二十五年。数罪中有判处附加刑的，附加刑仍须执行，其中附加刑种类相同的，合并执行，种类不同的，分别执行。《中华人民共和国刑法》第七十条【先减后加】判决宣告以后，刑罚执行完毕以前，发现被判刑的犯罪分子在判决宣告以前还有其他罪没有判决的，应当对新发现的罪作出判决，把前后两个判决所判处的刑罚，依照本法第六十九条的规定，决定执行的刑罚。已经执行的刑期，应当计算在新判决决定的刑期以内。《中华人民共和国刑法》第六十四条【赃款追缴】犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。《中华人民共和国刑法》第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：（一）犯罪情节较轻；（二）有悔罪表现；（三）没有再犯罪的危险；（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。《中华人民共和国刑法》第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。举报投诉方式：刑事审判庭庭长帅立平电话号码：0514—8699****本案承办法官徐旭东电话号码：0514—8699****法院监察室举报电话：0514—8699****