江苏省苏州市中级人民法院刑 事 判 决 书（2012）苏中刑二初字第0017号公诉机关中华人民共和国江苏省苏州市人民检察院。被告单位创霸科技（苏州）有限公司，住所地苏州工业园区苏慕路96号V单元，法定代表人JOHNROBERTBARLOW。诉讼代表人池恒欢，系创霸科技（苏州）有限公司清算组负责人。辩护人张辰、李海霞，江苏永德律师事务所律师。被告人邱鲲帼(英文名KHOOKOONKOK)，男，1970年7月14日生，新加坡共和国国籍，大学文化，原系创霸科技（苏州）有限公司总经理（2009年4月至2011年4月任职），暂住苏州市相城区。2012年1月5日因涉嫌犯走私普通货物罪被苏州海关缉私分局监视居住，同月10日变更为取保候审。辩护人仇建达，江苏拙正律师事务所律师。被告人金文熙，男，1975年11月3日生，汉族，研究生文化，原系创霸科技（苏州）有限公司物流经理（2009年12月22日至2010年4月28日任职），住苏州。2012年1月6日因涉嫌犯走私普通货物罪被苏州海关缉私分局取保候审。辩护人陈杰、狄新华，江苏衡鼎（苏州）律师事务所律师。中华人民共和国江苏省苏州市人民检察院以苏检诉刑诉[2012]136号起诉书指控被告单位创霸科技（苏州）有限公司、被告人邱鲲帼、金文熙犯走私普通货物罪，于2012年10月26日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。中华人民共和国江苏省苏州市人民检察院指派检察员聂为群、代理检察员姚国梅出庭支持公诉，被告单位创霸科技（苏州）有限公司诉讼代表人池恒欢及该公司辩护人张辰、被告人邱鲲帼及其辩护人仇建达、被告人金文熙及其辩护人陈杰到庭参加诉讼。现已审理终结。中华人民共和国江苏省苏州市人民检察院指控被告单位创霸科技（苏州）有限公司（以下简称创霸公司）及其总经理被告人邱鲲帼2010年1月至2010年6月在进口电脑配件等货物过程中，采取低报价格手段，以KJ3方式走私进口货物共计22票，偷逃应缴税款人民币737229.66元，该公司物流经理被告人金文熙参与上述走私进口共计15票，偷逃应缴税款人民币599224.68元。为证实上述指控，公诉人当庭宣读、出示了相关证据。公诉机关认为，被告单位创霸公司及该公司直接负责的主管人员被告人邱鲲帼、其他直接责任人员被告人金文熙的行为均已构成走私普通货物罪，同时均具有自首情节，诉请本院依法判处。被告单位创霸公司、被告人邱鲲帼、金文熙对指控的犯罪事实均无异议，请求对其从轻处罚。被告单位创霸公司的辩护人对被告单位构成走私普通货物罪不持异议，认为被告单位犯罪情节轻微，请求从轻处罚。被告人邱鲲帼的辩护人提出邱鲲帼2009年底已经不是创霸公司总经理，且没有对物流部门的管理权限，也未参与走私行为，不属于单位犯罪直接负责的主管人员的辩护意见。被告人金文熙的辩护人提出金文熙犯罪情节较轻，悔罪表现明显，请求对其适用缓刑的辩护意见。经审理查明：2009年12月至2010年1月间，被告单位创霸公司在以快递方式进口集成电路、二极管、连接器等货物的过程中，为达到降低公司进口成本、偷逃税款的目的，该公司总经理被告人邱鲲帼与该公司物流经理被告人金文熙以及郑某（另案处理）等人合谋，决定采取低报价格的手段，以KJ3方式走私上述进口货物。2010年1月至2010年6月，被告单位创霸公司及该公司总经理被告人邱鲲帼共走私进口货物22票，偷逃应缴税款人民币737229.66元。其中，被告人金文熙在该公司任职期间参与走私进口货物15票，偷逃应缴税款人民币599224.68元。案发后，被告单位创霸公司、被告人邱鲲帼、金文熙主动投案，如实供述了其主要犯罪事实。苏州海关缉私分局暂扣创霸公司人民币500000元。在本院审理过程中，被告单位创霸公司退出偷逃应缴税款和预缴罚金保证金共计人民币974459.32元。上述事实，被告单位创霸公司、被告人邱鲲帼、金文熙供认不讳，且有下列经庭审举证、质证的证据证实：1、证人郑某的证言，证明其系新加坡人，在创霸公司母公司新加坡PCS公司任职，2009年10月至2010年1月左右接替创霸公司离职的物流经理李某乙，负责物流和采购工作；2009年底，刚上任的物流经理金文熙提出使用KJ3方式进口能加快通关、减少关税；2012年1月中旬，其与金文熙、邱鲲帼等人开会讨论使用KJ3方式进口，金文熙也对该进口方式进行了介绍，后来美国总公司的Felix、新加坡公司的林渼洋等物流条线人员召开电话会议，讨论通过改低货物发票价格（500美元以下）、以KJ3方式申报进口，进口过程由金文熙具体安排使用新加坡提供的假发票向海关申报；当月走私进口的第一票货物，由其在林渼洋指使下操作。2、证人李某甲的证言，证明其2010年1月4日至2011年1月3日在创霸公司工作，负责采购，并由金文熙安排负责关务工作。2010年1月许，公司新加坡人曾讨论过货物进口的事情，郑某曾和金文熙讨论如何少缴关税的问题，并提到邮包总价控制在500美元以下；其经手的第一票货物进口报关，货物价格由1000美元左右改到199美元，其特意拿去问金文熙能否报关，金说不能拿实际发票去报关，要拿新加坡附随寄来的用于报关的发票去报关，之后其便依此安排进行操作。3、证人白某的证言，证明其2006年4月3日至2011年12月15日在创霸公司工作，2010年在物流经理金文熙领导下负责采购计划，同期的采购员兼报关员有李某甲；进口货物时，其将实际价格做的计划单发给李某甲，李某甲制作好计划单经金文熙确认后发给新加坡，新加坡方面便安排发货，同时为了减少关税，新加坡方面另外制作一套假发票附随寄来，用于李某甲向海关报关。4、证人李某乙的证言，证明其2004年3月至2009年11月在创霸公司先后任物流经理、生产经理，对其业务部门的管理存在母公司相应部门和苏州创霸公司总经理的双重管理。5、邱鲲帼、郑某的出入境记录，与邱鲲帼、郑某、金文熙等人的言词证据相吻合，证明被告人邱鲲帼有时间参加在苏州举行的讨论使用KJ3方式进口货物的例会等情况。6、相关电子邮件，证明被告人邱鲲帼、金文熙等人对低报价格走私进口货物主观上明知。7、创霸公司的报关单证及相关附随发票共计22票，证明创霸公司进口货物的实际价格和低价申报进口的情况。8、核税证明书，证明创霸公司偷逃的应缴税款额为人民币737229.66元，其中2010年1月26日至同年4月21日偷逃的应缴税款为人民币599224.68元。9、案发经过、立案决定书、自首情况说明等，证明本案的案发情况。10、苏州海关出具的暂扣款收据、银行查询明细、江苏省结算资金一般缴款书，证明苏州海关缉私分局扣押创霸公司共计人民币500000元，并且创霸公司在本院审理期间退出共计人民币974459.32元至本院账户。11、苏州海关出具《关于无代价抵偿进出口货物有关管理内容说明的函》，证明无代价抵偿货物进出口的有关情况。12、创霸公司的工商登记资料，邱鲲帼、郑某的护照复印件，金文熙、池恒欢的户籍资料，诉讼代表人证明等，证明被告单位、被告人、诉讼代表人的基本情况。13、金文熙的劳动合同书、解除劳动合同书，证明被告人金文熙在创霸公司工作的时间。上述证据，本院予以确认。关于被告人邱鲲帼的辩护人提出邱鲲帼2009年底已经不是创霸公司总经理，且没有对物流部门的管理权限，也未参与走私行为，不属于单位犯罪直接负责的主管人员的辩护意见，经查，被告人邱鲲帼曾多次供述其2009年4月担任PCS公司亚太区副总裁，并兼任苏州创霸公司总经理，负责新加坡PCS公司和创霸公司的运作和盈亏，直到2011年辞职；2009年12月至2010年1月间，新加坡PCS公司物流总监林渼洋等人与其商议使用KJ3方式进口货物，及在创霸公司例会上讨论使用KJ3方式进口货物时，其均表示同意，该进口方式遂决定下来，其供述与被告人金文熙的供述、证人郑某等人的证言想吻合，且有相关电子邮件、出入境证明等证据相印证，可证明被告人邱鲲帼作为创霸公司总经理在该公司使用KJ3方式走私进口货物过程中，参与决策，对决定走私进口起重要作用，认定为创霸公司走私犯罪直接负责的主管人员并无不妥，上述辩护意见本院不予采纳。本院认为，被告人邱鲲帼系新加坡共和国公民，其在中华人民共和国领域内生活和工作，应遵守中华人民共和国法律。被告单位创霸公司违反海关法律法规，逃避海关监管，采用伪报价格的方式走私进口货物，偷逃应缴税款人民币737229.66元；被告人邱鲲帼作为该单位走私犯罪直接负责的主管人员，偷逃应缴税款人民币737229.66元；被告人金文熙作为该单位走私犯罪负责的其他直接责任人员，偷逃应缴税款人民币599224.68元，其行为均已触犯中华人民共和国刑法，构成走私普通货物罪。公诉机关指控的犯罪事实清楚、证据确实充分、指控罪名准确，本院予以支持。被告单位创霸公司及其直接负责的主管人员被告人邱鲲帼、其他直接责任人员被告人金文熙主动投案，如实供述自己的罪行，均系自首，依法予以从轻处罚。被告单位创霸公司积极退缴偷逃税款和预缴罚金，可酌情从轻处罚。根据被告人邱鲲帼、金文熙的犯罪情节和悔罪表现，可对其适用缓刑，被告人及其辩护人对此的相关意见本院予以采纳。综上，本院为维护海关正常监管秩序，打击走私犯罪，对被告单位创霸公司、被告人邱鲲帼、金文熙依照1997年《中华人民共和国刑法》第一百五十三条、《中华人民共和国刑法》第十二条第一款、第三十条、第三十一条、第六十七条第一款、第六十四条及最高人民法院《关于审理走私刑事案件具体应用法律若干问题的解释》第十条第二款之规定，对被告人邱鲲帼、金文熙还依照《中华人民共和国刑法》第七十二条第一款，第七十三条第二款、第三款之规定，对被告人邱鲲帼还依照《中华人民共和国刑法》第六条第一款之规定，判决如下：一、被告单位创霸科技（苏州）有限公司犯走私普通货物罪，判处罚金人民币七十五万元（已缴纳的罚金保证金人民币七十五万元在判决生效后抵作罚金）。二、被告人邱鲲帼犯走私普通货物罪，判处有期徒刑一年六个月，缓刑二年（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算）。三、被告人金文熙犯走私普通货物罪，判处有期徒刑一年三个月，缓刑二年（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算）。四、被告单位创霸科技（苏州）有限公司偷逃的应缴税款七十三万七千二百二十九元六角六分予以没收，上缴国库。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向江苏省高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  吴继华代理审判员  苏敏东代理审判员  王美新二〇一二年十二月十二日书 记 员  倪 艳