江苏省太仓市人民法院刑 事 判 决 书(2016)苏0585刑初664号公诉机关江苏省太仓市人民检察院。被告人雷三林，男，1972年8月14日生，汉族，小学文化，无业，住河北省大城县。2016年3月11日因本案被羁押，次日因涉嫌虚开增值税专用发票被刑事拘留，同年3月22日被逮捕。现羁押于太仓市看守所。辩护人徐华东，山东德康律师事务所律师。江苏省太仓市人民检察院以太检诉刑诉〔2016〕655号起诉书指控被告人雷三林犯虚开增值税专用发票罪。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。太仓市人民检察院指派检察员唐欣宇出庭支持公诉。被告人雷三林及其辩护人到庭参加诉讼。现已审理终结。江苏省太仓市人民检察院指控，2015年12月期间，被告人雷三林在明知上海嘉峰物资供应有限公司与太仓市新益盟商贸有限公司之间没有真实业务的情况下，介绍上海嘉峰物资供应有限公司的实际经营人李某以出开票费的形式从太仓市新益盟商贸有限公司虚开增值税专用发票85份，税额合计人民币1443203.1元，该85份增值税专用发票已由上海市嘉峰物资有限公司向当地税务部门申报抵扣。2013年12月至2014年2月期间，被告人雷三林在明知朝阳金某商贸有限公司与淮北市泰庆商贸有限公司、十堰市日久贸易有限公司，朝阳龙祥商贸有限公司与十堰市日久贸易有限公司之间都没有真实业务的情况下，介绍朝阳金某商贸有限公司、朝阳龙祥商贸有限公司的刘某1等人向十堰市日久贸易有限公司、淮北市泰庆商贸有限公司虚开增值税专用发票999份，税额合计人民币16900094.92元。公诉机关认为，被告人雷三林介绍他人虚开增值税专用发票，虚开的税款数额巨大，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。被告人雷三林如实供述自己罪行，可以从轻处罚。庭审中，被告人雷三林对被指控的犯罪事实、证据、定性均未提出异议和辩解。其辩护人提出以下辩护意见：1、被告人雷三林某开增值税专用发票事实不清，不构成犯罪；2、朝阳金某商贸有限公司、朝阳龙祥商贸有限公司虚开的增值税专用发票价税合计金额不对，事实不清。综上，被告人雷三林的行为不构成犯罪。公诉人答辩意见为：被告人雷三林和李某、张某1之前认识不认识并不影响其是否构成犯罪，其事后也得到手机和好处费。起诉指控第二节开发票的双方之间完全不认识，开好了发票也寄给了雷三林，雷三林也拿了好处费，其构成虚开增值税专用发票罪。经审理查明，在2015年12月期间，被告人雷三林在明知上海嘉峰物资供应有限公司与太仓市新益盟商贸有限公司之间没有真实业务的情况下，介绍上海嘉峰物资供应有限公司的实际经营人李某（已被本院判决）以出开票费的形式从太仓市新益盟商贸有限公司虚开增值税专用发票85份，价税合计人民币9932632.5元，税额合计人民币1443203.1元，该85份增值税专用发票已由上海嘉峰物资供应有限公司向当地税务部门申报抵扣。被告人雷三林在2013年12月至2014年2月期间，在明知朝阳金某商贸有限公司与淮北市泰庆商贸有限公司、十堰市日久贸易有限公司，朝阳龙祥商贸有限公司与十堰市日久贸易有限公司之间都没有真实业务的情况下，介绍朝阳金某商贸有限公司、朝阳龙祥商贸有限公司的刘某1等人（已判决）向十堰市日久贸易有限公司、淮北市泰庆商贸有限公司虚开增值税专用发票999份，金额合计人民币99412321.76元（价税合计人民币116312416.68元）,税额合计人民币16900094.92元。被告人雷三林到案后如实供述了自己的犯罪事实。另查明，被告人雷三林介绍他人虚开增值税专用发票，非法所得人民币20万元及三星手机1部，已由被告人雷三林主动退出，人民币20万元暂扣于太仓市公安局，三星手机1部暂扣于本院。上述事实，有公诉人当庭举证的，并经庭审质证、认证的未到庭证人苏某,4、李某、张某2、刘某2、刘某1等人的证言；本案抓获经过、工商登记资料、银行账户交易明细查询、扣押物品清单、相关抵扣证明、朝阳市国家税务局出具的对朝阳龙祥商贸有限公司、朝阳金某商贸有限公司取得及开出增值税专用发票金额、税额的认定意见及明细、移送案件通知书及随案移送清单；同案犯刑事判决书；被告人雷三林的供述、辨认笔录、照片及人口基本信息等证据予以证明。上述证据取证合法，证明的内容真实，并可相互印证，具有证明效力。关于辩护人提出被告人雷三林介绍他人虚开增值税专用发票事实不清，证据不足的问题。经查，被告人雷三林明知上海嘉峰物资供应有限公司与太仓市新益盟商贸有限公司、朝阳金某商贸有限公司与淮北市泰庆商贸有限公司及十堰市日久贸易有限公司、朝阳龙祥商贸有限公司与十堰市日久贸易有限公司之间都没有真实业务的情况下，介绍上海嘉峰物资供应有限公司的实际经营人李某从太仓市新益盟商贸有限公司虚开增值税专用发票（税额合计人民币1443203.1元），介绍朝阳金某商贸有限公司、朝阳龙祥商贸有限公司的刘某1等人向十堰市日久贸易有限公司、淮北市泰庆商贸有限公司虚开增值税专用发票（税额合计人民币16900094.92元），后被告人雷三林从中非法所得人民币20万元及三星手机1部。上述事实，证人苏某,4、李某、张某2、刘某2、刘某1等人均多次予以证明，相关银行账户交易明细、扣押物品、相关税务机关认定意见、明细、抵扣证明、同案犯李某、张某2、刘某1等人刑事判决书亦予以证明；被告人雷三林从侦查阶段至庭审均作了相关有罪供述，与证人证言及其他证据相互印证。根据在案及庭审全部证据，本院对辩护人相应辩护意见不予采纳，依法采纳公诉机关相应指控。关于辩护人提出朝阳金某商贸有限公司、朝阳龙祥商贸有限公司虚开的增值税专用发票价税合计金额不对，事实不清的问题。经查，辽宁省朝阳市国家税务局出具的对朝阳龙祥商贸有限公司、朝阳金某商贸有限公司取得及开出增值税专用发票金额、税额的认定意见及明细，辽宁省朝阳市中级人民法院刑事判决书均证明，朝阳金某商贸有限公司、朝阳龙祥商贸有限公司向十堰市日久贸易有限公司、淮北市泰庆商贸有限公司虚开增值税专用发票999份，金额合计人民币99412321.76元（价税合计人民币116312416.68元）,税额合计人民币16900094.92元。起诉书指控朝阳金某商贸有限公司、朝阳龙祥商贸有限公司向十堰市日久贸易有限公司、淮北市泰庆商贸有限公司虚开增值税专用发票999份，价税合计人民币99412321.76元,税额合计人民币16900094.92元，其中的价税合计人民币99412321.76元系将金额误写为价税合计的笔误，应为金额合计人民币99412321.76元，税额合计人民币16900094.92元。本院认为，被告人雷三林介绍他人虚开增值税专用发票，虚开的税款数额巨大，其行为已构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控被告人雷三林犯虚开增值税专用发票罪的事实清楚，证据确实，指控罪名成立。被告人雷三林如实供述自己罪行，系坦白，并主动退出涉案非法所得，故本院采纳辩护人相应辩护意见，依法及酌情对其从轻处罚。据此，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第三款、第六十七条第三款、第六十四条之规定，判决如下：一、被告人雷三林犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十年，并处罚金人民币三十八万元（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即自2016年3月11日起至2026年3月10日止）。二、暂扣于本市公安机关及本院被告人雷三林非法所得人民币200000元及三星手机1部，予以没收。上述罚金在本判决生效后一个月内交付本院，上缴国库。如不服本判决，可在接到本判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向江苏省苏州市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  裴 江人民陪审员  周美琴人民陪审员  毛建华二〇一七年二月十六日书 记 员  陈 成