天津市第二中级人民法院刑 事 判 决 书（2017）津02刑初114号公诉机关天津市人民检察院第二分院。被告单位天津兆辉食品贸易有限公司，住所地天津空港经济区环河南路88号2-3233室，法定代表人王文凤。诉讼代表人杨文新，男，1958年6月5日出生，天津兆辉食品贸易有限公司办公室负责人。辩护人秦刚、李洲，天津法政牛津律师事务所律师。被告单位银坤国际贸易有限公司，住所地中国香港九龙土瓜湾马头角道40号东南工厂大厦10楼A106室，公司董事徐漫丽。诉讼代表人梁亚金，男，1969年8月15日出生，银坤国际贸易有限公司行政人员。被告单位广州市溢联贸易有限公司，住所地广州市天河区林和西横路194号1208室，法定代表人黄岭峰。诉讼代表人黄岭虹，女，1974年7月23日出生，广州市溢联贸易有限公司股东。被告单位江苏恒古国际贸易有限公司，住所地江苏省武进国家高新技术产业开发区阳湖西路66号综保大厦B座201-205，法定代表人王大勇。诉讼代表人王大勇，男，1985年3月17日出生，江苏恒古国际贸易有限公司法定代表人。被告人朱泽斌，男，1970年8月29日出生，汉族，大学文化，天津兆辉食品贸易有限公司实际控制人，户籍地天津市河北区，住天津市河西区。2015年1月15日因本案被刑事拘留，同年2月12日被逮捕。现羁押于天津市第二看守所。辩护人刘鹤，天津世杰律师事务所律师。被告人邵海荣，女，1976年9月8日出生，汉族，大专文化，天津兆辉食品贸易有限公司经理，户籍地天津市河东区，住天津市河东区。2015年1月15日因本案被刑事拘留，同年2月12日被逮捕。现羁押于天津市第一看守所。辩护人王海军、郭震宁，天津行通律师事务所律师。被告人杜小辉，男，1973年1月18日出生，汉族，初中文化，香港权智公司业务经理，户籍地广东省惠东县，住广东省惠州市。2015年1月15日因本案被刑事拘留，同年2月12日被逮捕。现羁押于天津市第二看守所。辩护人杨国良，北京市才达律师事务所律师。被告人陈文洁，男，1985年3月10日出生，汉族，中专文化，香港权智公司业务员，户籍地广东省惠东县，住广东省惠州市惠城区。2015年1月15日因本案被刑事拘留，同年2月12日被逮捕。现羁押于天津市第二看守所。辩护人吕笑微，北京市才达律师事务所律师。被告人周燕南，别名周诚，男，1958年5月6日出生，汉族，高中文化，聚华（巴西）贸易进出口有限公司佛山代表处负责人，户籍地广西壮族自治区南宁市青秀区，住广东省佛山市南海区。2015年1月15日因本案被刑事拘留，同年2月12日被逮捕。现羁押于天津市第二看守所。辩护人王增强、胡宝塘，天津得安律师事务所律师。被告人卢海雄，男，1984年5月18日出生，汉族，大学文化，聚华（巴西）贸易进出口有限公司佛山代表处业务员，住广东省佛山市禅城区。2015年1月15日因本案被拘传，同年1月16日被刑事拘留，同年2月12日被逮捕。现羁押于天津市第二看守所。辩护人杨宝潮、高岚，天津云杰律师事务所律师。被告人徐漫丽，曾用名徐曼丽，女，1987年5月2日出生，汉族，大学文化，银坤国际贸易有限公司董事，户籍地广东省深圳市福田区，住广东省广州市番禺区。2015年1月15日因本案被拘传，同年1月16日被刑事拘留，同年2月16日被逮捕。现羁押于天津市第一看守所。辩护人李树盛、方丽萌，天津华声律师事务所律师。被告人罗伟东，男，1971年4月23日出生，汉族，初中文化，个体工商户，住广东省佛山市南海区。2015年6月1日因本案被刑事拘留，同年7月3日被逮捕。现羁押于天津市第二看守所。辩护人王恒、欧阳莉娜，天津旌宇律师事务所律师。被告人徐良明，男，1975年6月6日出生，汉族，小学文化，个体经营者，户籍地江西省上饶市横峰县，住江西省上饶市信州区。2015年6月1日因本案被刑事拘留，同年6月24日被取保候审，2017年3月7日被逮捕。现羁押于天津市第二看守所。辩护人李晓燕，天津宁一律师事务所律师。被告人庄东玮，男，1970年12月6日出生，汉族，大学文化，上海龙利食品有限公司法定代表人，户籍地广东省深圳市福田区，住上海市浦东新区。2015年1月15日因本案被刑事拘留，同年2月13日被取保候审，2017年3月7日被逮捕。现羁押于天津市第二看守所。辩护人周景伟、郭明，北京中伦文德（天津）律师事务所律师。被告人胡东峰，曾用名胡国营，男，1972年11月24日出生，汉族，初中文化，个体经营者，户籍地河南省郑州市金水区，住河南省郑州市惠济区。2015年1月15日因本案被刑事拘留，同年2月15日被逮捕。现羁押于天津市第二看守所。辩护人陈婕，天津行通律师事务所律师。被告人杨贵东，别名杨东，男，1979年6月18日出生，汉族，高中文化，个体经营者，户籍地广东省海丰县，住广东省佛山市南海区。2015年1月15日因本案被拘传，同年1月16日被刑事拘留，同年2月13日被逮捕。现羁押于天津市第二看守所。辩护人周渤涵，天津益清律师事务所律师。被告人邓忠玉，别名邓忠，男，1970年6月20日出生，汉族，小学文化，个体经营者，户籍地广东省茂名市电白县，住广东省佛山市禅城区。2015年6月1日因本案被刑事拘留，同年6月30日被取保候审，2017年3月7日被逮捕。现羁押于天津市第二看守所。辩护人郭爱娟，天津益清律师事务所律师。辩护人朱丹，天津安泽海森律师事务所律师。被告人李赐林，男，1970年9月17日出生，汉族，中专文化，个体经营者，户籍地广东省佛山市禅城区，住广东省佛山市南海区。2015年6月1日因本案被刑事拘留，同年6月24日被取保候审，2017年3月7日被逮捕。现羁押于天津市第二看守所。辩护人李常永，天津博专律师事务所律师。被告人吴旭芳，女，1984年9月28日出生，汉族，大学文化，天津兆辉食品贸易有限公司业务员，住天津市西青区。2015年1月15日因本案被刑事拘留，同年1月24日被取保候审。辩护人于永洋、李政泽，天津誉仑律师事务所律师。被告人韩月海，男，1970年2月10日出生，汉族，初中文化，聚华（巴西）贸易进出口有限公司佛山代表处业务员，住广西壮族自治区桂平市。2015年1月15日因本案被拘传，同年1月16日被刑事拘留，同年2月12日被逮捕，2017年3月9日被取保候审。被告人黄岭南，男，1977年2月28日出生，汉族，大专文化，广州市溢联贸易有限公司经理，户籍地广东省汕头市金平区，住广东省汕头市金平区。2015年1月15日因本案被拘传，同年1月16日因本案被刑事拘留，同年2月10日被取保候审。辩护人张晓光，天津宝德律师事务所律师。被告人王福全，曾用名王付全，男，1966年11月11日出生，汉族，初中文化，个体经营者，户籍地广东省佛山市南海区，住河南省郑州市惠济区。2015年1月15日因本案被拘传，同年1月16日被刑事拘留，同年2月16日被取保候审。辩护人马兵、朱世磊，天津行通律师事务所律师。被告人王万顺，男，1982年2月6日出生，汉族，初中文化，江苏恒古国际贸易有限公司原法定代表人，户籍地安徽省芜湖市无为县，住江苏省常州市钟楼区。2015年1月15日因本案被拘传，同年1月16日被刑事拘留，同年2月12日被取保候审。被告人任冲冲，男，1985年12月10日出生，汉族，大专文化，个体工商户，住河南省郑州市惠济区。2015年1月15日因本案被刑事拘留，同年2月12日被取保候审。辩护人田苗苗、张欣蕊，天津行通律师事务所律师。被告人欧灵龙，曾用名欧建隆，男，1967年10月10日出生，汉族，高中文化，个体工商户，住广东省广州市番禺区。2015年6月1日因本案被刑事拘留，同年6月30日被取保候审。辩护人刘姝瑾，天津瑞宇律师事务所律师。天津市人民检察院第二分院以津检二分院公诉刑诉〔2016〕5号起诉书指控被告单位天津兆辉食品贸易有限公司（以下简称天津兆辉公司）、广州市溢联贸易有限公司（以下简称广州溢联公司）及被告人朱泽斌、邵海荣、吴旭芳、杜小辉、陈文洁、周燕南、卢海雄、罗伟东、胡东峰、杨贵东、黄岭南、邓忠玉、徐良明均犯走私国家禁止进出口的货物罪、走私普通货物罪，被告单位银坤国际贸易有限公司（以下简称银坤公司）及被告人徐华、徐漫丽、韩月海、王福全、任冲冲、李赐林均犯走私国家禁止进出口的货物罪，被告单位江苏恒古国际贸易有限公司（以下简称江苏恒古公司）及被告人庄东玮、王万顺、欧灵龙均犯走私普通货物罪，于2016年1月21日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭进行了审理，在审理过程中，被告人徐华脱逃，本院于2017年3月8日作出（2016）津02刑初35-1号刑事裁定，对被告人徐华中止审理，并于同日作出（2016）津02刑初35号刑事判决。宣判后，被告单位天津兆辉公司以及被告人朱泽斌等提出上诉。2017年9月28日，天津市高级人民法院作出（2017）津刑终52号刑事裁定，撤销原判，发回本院重新审判。本院依法另行组成合议庭，于2018年6月25日、27日至29日公开开庭审理了本案。天津市人民检察院第二分院指派代理检察员徐士刚、魏新出庭支持公诉，被告单位天津兆辉公司、广州溢联公司、银坤公司、江苏恒古公司的诉讼代表人、被告人朱泽斌、邵海荣、吴旭芳、黄岭南、徐漫丽、王万顺、庄东玮、杜小辉、陈文洁、周燕南、卢海雄、罗伟东、胡东峰、杨贵东、邓忠玉、徐良明、韩月海、王福全、任冲冲、李赐林、欧灵龙及各辩护人均到庭参加诉讼。现已审理终结。天津市人民检察院第二分院起诉书指控：1.被告单位天津兆辉公司、广州溢联公司、庄东玮走私国家禁止进出口的货物、走私普通货物事实被告单位天津兆辉公司为达到将国家禁止进口的货物运输至境内销售、偷逃海关税款、获取非法利润的目的，在自营或代理被告人庄东玮、被告单位江苏恒古公司进口冷冻牛肉及牛副产品的过程中，委托被告人杨贵东、黄岭南等人联系非法运输渠道，以绕越设关地的方式将国家禁止进口的货物和普通货物偷运进境。被告人朱泽斌作为公司的实际控制人，明知上述行为违法，仍策划并指使公司员工实施；被告人邵海荣作为天津兆辉公司业务经理，听从朱泽斌指示，积极联系外商、商谈价格，参与策划并伙同公司其他业务人员实施上述走私行为；被告人吴旭芳作为公司业务员，在明知其公司在进口业务中存在违法行为的情况下，仍听从邵海荣指示，联系香港货代公司、非法运输渠道、国内货主，修改、传递单据等，协助完成走私行为。经核算，2013年至2014年间，被告单位天津兆辉公司以绕关方式走私进口国家禁止进口的冷冻牛肉及牛副产品等货物共计115个集装箱，重2905.39吨；以绕关方式走私进口普通货物共计72批次，共计偷逃国家应缴税款人民币1508.704702万元（以下币种，如无特别注明均指人民币）。另查明，2013年至2014年9月间，天津兆辉公司在经天津口岸进口澳大利亚、阿根廷、乌拉圭、美国等地冷冻牛羊肉货物的过程中，被告人邵海荣指使被告人吴旭芳等人制作低于真实成交价格的合同、发票等单据，以低报价格的方式，先后向天津新港海关、天津东疆保税港区海关申报进口冷冻牛羊肉产品，共计301票，经天津海关计核，偷逃国家应缴税款297.404243万元。被告单位广州溢联公司及其负责人被告人黄岭南为谋取非法利益，接受被告单位天津兆辉公司委托，联系香港越群、创升等运输组织，将天津兆辉公司自巴西、澳大利亚等国购买的14个集装箱的冷冻牛肉及牛副产品货物偷运进境，其中，国家禁止进口的货物2个集装箱，重54吨；普通货物12个集装箱，共计偷逃国家应缴税款163.823781万元。2013年1月至2014年7月间，被告人庄东玮自美国、澳大利亚、新西兰、加拿大等国购买冷冻牛肉及牛副产品等货物共计14批次，后委托被告单位天津兆辉公司通过绕关运输方式将上述货物走私入境，经计核，共偷逃国家应缴税款376.304549万元。2.被告人杜小辉、陈文洁、罗伟东、徐良明、邓忠玉、王福全、李赐林、欧灵龙走私国家禁止进出口的货物、走私普通货物事实2012年至2014年间，被告人杜小辉长期接受国内货主被告人周燕南、王福全、胡东峰、杨贵东等人委托，联系其他走私人员，将原产于巴西等国的冷冻牛肉及牛副产品以绕关走私的方式，取道香港、越南于广西东兴、广东汕头等地偷运入境。被告人陈文洁在明知杜小辉走私的情况下，仍然协助杜小辉负责在国内接收走私货物、制作结算费用清单等工作。2012年至今，被告人杜小辉代理被告人周燕南、王福全、胡东峰、杨贵东、罗伟东、徐良明、李赐林、邓忠玉以绕关偷运方式走私国家禁止进口的货物157个集装箱，共计4799.096吨；代理胡东峰、罗伟东、徐良明、邓忠玉、周燕南、被告人欧灵龙以绕关方式走私普通货物39个集装箱，涉嫌偷逃国家应缴税款762.611063万元。其中，被告人陈文洁协助杜小辉走私国家禁止进口的货物共计1855.304吨；走私普通货物31个集装箱，涉嫌偷逃国家应缴税款730.745198万元。被告人罗伟东自2013年至2014年7月间，通过香港代理公司购买产自美国、英国、巴拉圭、巴西等国家的冷冻牛肉、牛副等冻产品，货到香港后委托被告人杜小辉等人以绕关偷运方式将上述货物走私入境，其中走私原产于美国、英国、巴拉圭等国家的冷冻牛肉及牛副产品等普通货物680余吨，偷逃国家应缴税款582.010797万元；走私原产于巴西的国家禁止进口的冷冻牛副等产品约107吨。被告人邓忠玉于2014年3月至11月间，通过香港代理公司向巴西外商订购产自巴西、阿根廷等地的冻牛肉等产品共计8个集装箱，货到香港后自行委托被告人杜小辉等人将货物从香港绕关走私入境，其中国家禁止进口货物4个集装箱共计108.795吨，普通货物4个集装箱，经计核，共偷逃国家应缴税款76.338965万元。被告人徐良明于2014年4月至10月间，自香港代理公司购买原产于巴西、加拿大等国家的冷冻牛肉等产品6个集装箱，后自行委托被告人杜小辉等人以绕关偷运方式将上述货物自香港走私入境。其中国家禁止进口的货物4个集装箱，共计106.417吨，普通货物2个集装箱，经计核，共偷逃国家应缴税款50.121769万元。被告人王福全于2013年5月至2014年6月间，通过香港公司购买原产于巴西的冻牛肉等国家禁止进口的货物共计17个集装箱，总重447.85吨，并委托被告人杜小辉、陈文洁等人以绕关偷运方式走私入境并销售。被告人李赐林于2013年7月至2014年6月间，通过香港代理公司向巴西外商订购产自巴西的冻牛肉等产品4个集装箱，总重104.924吨，货到香港后自行委托被告人杜小辉等人将货物从香港绕关走私入境用以非法销售。被告人欧灵龙于2012年2月至2013年3月间，自香港公司购买产自巴西的冷冻鸡翼、鸡脚等普通货物共计6个集装箱，并委托被告人杜小辉等人将货物从香港绕关走私入境，经计核，共偷逃国家应缴税款34.502848万元。3.被告人周燕南、卢海雄、韩月海、任冲冲走私国家禁止进口的货物事实2013年2月至2014年7月间，被告人周燕南、卢海雄、韩月海以汇才国际贸易有限公司（以下简称汇才公司）名义自巴西订购冷冻牛肉、牛副等冻产品共计413个货柜，总重10736.096吨，货到香港后将货物交由权智、信达、华威、兴发等走私运输组织以绕关偷运走私的非法途径运抵中国大陆境内销售。上述业务中，周燕南负责联系外商商定进口牛肉的数量、价格等；负责与国内客户联系，商定国内销售牛肉的具体价格，负责与权智、信达、华威、兴发等运输组织联系，商定运输巴西牛肉入境的运费、保费等。卢海雄负责与外商联系，传递进口巴西牛肉的发票、箱单、提单、卫生证、产地证等；负责与周燕南联系，传递支付进口巴西牛肉货款的相关记录；负责与香港有关人员联系涉案巴西牛肉交由具体运输组织承运；负责制作、传递向国内各货主销售该走私货物的发票及对账单；负责与周燕南联系，传递货柜基本信息表等。韩月海协助周燕南、卢海雄负责与运输组织人员联系，在大陆境内接货；负责制作、传递记录到货巴西牛肉件数、重量等信息的接货单；负责协助国内客户联系车辆进行国内运输等。2013年10月至2014年6月间，被告人任冲冲明知被告人周燕南等人销售的冻牛副等货物系走私进口的情况下，仍然直接自周燕南、被告人卢海雄等人处购买上述国家禁止进口的走私牛副产品7个集装箱共计182.219吨用于非法销售。4.被告单位银坤公司、被告人徐华走私国家禁止进出口的货物事实2013年至2015年1月间，被告单位银坤公司及该公司董事被告人徐漫丽明知国家禁止进口印度产水牛肉及牛副产品，为牟取非法利益，仍以银坤公司的名义与印度外商订购水牛肉及牛副产品货物共121个集装箱、总重3429.258吨，待货物运至越南后交由香港宏昌贸易公司（以下简称宏昌公司）通过中越边境绕关走私入境。被告人徐华作为宏昌公司的负责人，为牟取非法利益，明知采取绕关的方式将他人委托的货物运输入境违反海关法规的情况下，仍接受银坤公司、被告人胡东峰、杨贵东等委托，指使公司其他人员将国家禁止进口的冷冻牛肉及牛副产品171个集装箱，总重4831.128吨货物通过中越边境绕关走私入境。5.被告人胡东峰走私国家禁止进出口的货物、走私普通货物事实2013年至2014年9月，被告人胡东峰委托被告单位天津兆辉公司自巴西订购冷冻牛肉及牛副产品共计2764.41吨，货物运达香港后，胡东峰自行委托宏昌公司、被告人杜小辉等偷运组织及个人，以绕关走私的方式把该货物偷运入境用以销售牟利。经查，胡东峰通过上述非法方式走私国家禁止进口的货物2521.02吨，货值5300余万元；走私普通货物243.39吨，偷逃国家应缴税款183.216298万元。另查明，被告人胡东峰在明知被告人周燕南销售的冷冻牛肉及牛副产品货物是产自巴西疫区的国家禁止进口货物，且系通过走私途径进口，仍然直接向周燕南购买上述货物313.47吨，货值1102万元。6.被告人杨贵东走私国家禁止进出口的货物、走私普通货物事实2013年至2014年9月间，被告人杨贵东委托被告单位天津兆辉公司订购产自巴西等地的冻牛肉及牛副产品共21个集装箱，待货物运至香港后，杨贵东自行委托宏昌公司、被告人杜小辉等偷运组织及个人，以绕关方式将上述货物走私入境后销售，其中国家禁止进口的货物10个集装箱，总重268.104吨，货值271.74万元；普通货物11个集装箱，共计偷逃国家应缴税款113.817754万元。杨贵东另接受天津兆辉公司委托，将该公司购买的国家禁止进口的冻牛肉、牛副等29个集装箱、总重688.776吨的货物委托宏昌公司、杜小辉等偷运组织及个人以绕关方式走私入境。7.被告单位江苏恒古公司、被告人周燕南、卢海雄走私普通货物事实2014年7月至9月间，被告单位江苏恒古公司及该公司总经理被告人王万顺分别委托被告单位天津兆辉公司、被告人周燕南、卢海雄通过绕关偷运入境的方式走私进口巴西、澳大利亚等地生产的冷冻牛肉及牛副产品等普通货物共计5个集装箱，偷逃国家应缴税款102.34702万元。其中，周燕南、卢海雄代理江苏恒古公司委托他人绕关走私进口1个集装箱货物，偷逃国家应缴税款27.0861万元。针对上述指控，公诉机关当庭出示、宣读了案件来源、到案经过、走私货物偷逃税款海关核定证明书、报关单据、记账凭证、银行交易明细、搜查笔录、扣押笔录、电子邮件、证人证言及被告人供述等证据，认为被告单位天津兆辉公司、广州溢联公司及被告人朱泽斌、邵海荣、吴旭芳、杜小辉、陈文洁、周燕南、卢海雄、罗伟东、胡东峰、杨贵东、黄岭南、邓忠玉、徐良明的行为均构成走私国家禁止进出口的货物罪、走私普通货物罪，被告单位银坤公司及被告人徐华、徐漫丽、韩月海、王福全、任冲冲、李赐林的行为均构成走私国家禁止进出口的货物罪，被告单位江苏恒古公司及被告人庄东玮、王万顺、欧灵龙的行为均构成走私普通货物罪。提请本院依法惩处。庭审中，被告单位天津兆辉公司的辩护人认为，指控天津兆辉公司走私国家禁止进口的货物数额存在误差，走私普通货物低价报关的证据不足。被告人朱泽斌辩称其不是天津兆辉公司的实际控制人，没有策划、指使、参与涉案走私行为。朱泽斌的辩护人认为，指控朱泽斌管理天津兆辉公司，是公司实际控制人的证据不足，天津兆辉公司涉案走私行为全部是邵海荣所为，朱泽斌对此并不明知；认定天津兆辉公司委托他人以绕关方式走私禁止进口货物2900余吨，而杨贵东与广州溢联公司为天津兆辉公司走私禁止进口的货物合计仅1000余吨，其余部分系委托何人走私并未查明。被告人邵海荣辩称其没有策划涉案走私，其与吴旭芳不存在上下级关系，天津兆辉公司低报价格不是其决定的，其没有制作低报单据。邵海荣的辩护人认为，天津兆辉公司绕关走私行为系一个犯罪行为，绕关走私货物中既包括国家禁止进口的货物，也有普通货物，一个行为同时触犯两个罪名，应择一重处罚，不应数罪并罚；邵海荣在天津兆辉公司听命于朱泽斌，现有证据无法证明其对涉案走私行为起决定性作用；邵海荣涉案部分走私行为系犯罪预备阶段，杨贵东、黄岭南等委托运输公司将货物绕关走私入境，才是走私行为着手实施阶段；故邵海荣在共同犯罪中起次要作用，系从犯，且归案后如实供述，请求从轻、减轻处罚。被告人杜小辉辩称其只是为香港权智公司（以下简称“权智公司”）管理财务的业务员。杜小辉的辩护人认为，权智公司是涉案运输走私货物组织，在权智公司绕关走私的众多环节中，杜小辉仅负责对偷运费用进行结算和收付，故应认定杜小辉所涉走私犯罪系单位犯罪，且在共同犯罪中系从犯，请求从轻、减轻处罚。被告人陈文洁的辩护人认为，陈文洁受雇于杜小辉，在杜小辉指使下制作偷运走私费用结算单，在共同犯罪中起辅助作用，系从犯，归案后如实供述，认罪悔罪，请求从轻、减轻处罚。被告人周燕南的辩护人认为，涉案电子数据的取证程序不符合法律规定，不足以证明周燕南涉案货物全部绕关走私入境；周燕南是以汇才公司名义实施的涉案犯罪，犯罪所得归单位，故属于单位犯罪；指控周燕南走私普通货物不当，2014年7月18日，我国仅解除巴西30月龄以下剔骨牛肉的禁令，虽周燕南受王万顺委托走私的一个集装箱产自巴西的牛肉产品是在该解除禁令之后实施，但没有证据证明这部分牛肉产品系30月龄以下的剔骨牛肉，故该箱货物仍属于国家禁止进口的货物；周燕南在未被采取强制措施，受传唤接受侦查机关询问时即如实供述，具有自首情节；另周燕南在2015年3月6日向侦查机关检举江门市远洋冷冻厂老板洪泗清涉嫌走私犯罪，同年5月31日，江门海关对洪泗钦走私冻品案立案侦查，故周燕南具有立功表现。被告人卢海雄的辩护人认为，卢海雄受雇于周燕南，受周燕南指使与外商联系传递单据，将周燕南指令通知韩月海，起辅助作用，系从犯，且归案后如实供述，请求从轻、减轻处罚。被告人徐漫丽的辩护人认为，徐漫丽不是银坤公司的实际控制人，仅负责向外商订购涉案牛肉产品，并未参与绕关走私的筹划、组织，在全部走私环节中起次要作用，系从犯，归案后如实供述，认罪悔罪，请求从轻、减轻处罚。被告人罗伟东的辩护人认为，指控罗伟东走私普通货物680余吨计算有误，应为624余吨；根据相关司法解释规定，走私国家禁止进口的货物，偷逃应缴税额，同时又构成走私普通货物罪，依照处罚较重的规定定罪处罚，故罗伟东涉案全部犯罪应以犯走私普通货物罪追究刑责；另罗伟东涉案货物全部是在权智公司操纵下偷运入境，罗伟东在整个走私犯罪中仅起次要作用，系从犯，且归案后如实供述，家属主动退缴违法所得400万元，请求从轻、减轻处罚。被告人徐良明的辩护人认为，指控徐良明走私普通货物的2个集装箱，属于国家禁止进口的货物，且其中编号为TCLU1266760的集装箱货物发票、装箱单显示为1107件，但杜小辉相关收条记载收到1017件，应以实际收到的货物计算犯罪数额；徐良明有自首情节，并积极退缴违法所得80万元，认罪悔罪，请求从轻、减轻处罚。被告人庄东玮辩称其是代表上海龙利食品有限公司（以下简称上海龙利公司）实施的涉案行为，不是个人行为。庄东玮的辩护人认为，庄东玮系上海龙利公司法定代表人，涉案走私货物的货款是由上海龙利公司账户转给庄东玮个人账户，再由庄东玮个人账户支付给天津兆辉公司指定账户，走私货物由上海龙利公司销售，销售款归上海龙利公司，故庄东玮涉案犯罪属单位犯罪，且在共同犯罪中庄东玮及上海龙利公司均不是走私的策划者、组织者，没有绕关走私渠道，没有参与绕关走私的具体行为，不起关键性作用，处于次要地位，属于从犯，归案后如实供述，请求从轻、减轻处罚；另涉案相关海关核定证明书序号8至13号原产地新西兰的牛肉产品，在2013年至2014年间的相关协定关税税率为4%，不应以12%计算。被告人胡东峰辩称其向天津兆辉公司订购的涉案牛肉产品全在香港销售，另其是在广州批发市场购买的周燕南销售的涉案牛肉产品，其不知周燕南销售的牛肉产品的产地。胡东峰的辩护人认为，现有证据不能证实胡东峰将自巴西订购的牛肉产品绕关偷运入境，以及胡东峰主观上明知周燕南销售的牛肉产品是产自巴西的国家禁止进口的货物。被告人杨贵东的辩护人认为，杨贵东帮助天津兆辉公司联系运输，将29个集装箱货物走私入境的行为是帮助行为，是从犯；案发后，侦查人员到杨贵东住处进行搜查时，杨贵东在接受询问时，即如实供述，并主动上交重要证据，所以杨贵东属于尚未受到讯问，未被采取强制措施时，主动、直接投案，具有自首情节，请求从轻处罚。被告人邓忠玉的辩护人认为，指控邓忠玉走私国家禁止进口的货物共4个集装箱，其中3箱没有邓忠玉签收的收条，现有证据不足以证明邓忠玉收到该3箱货物，另一集装箱到港日为2014年8月20日，该箱货入境时国家已解除相关禁令，故不属于国家禁止进口的货物；指控邓忠玉走私普通货物的4个集装箱中，仅有2箱有邓忠玉签收的收条，现有证据不足以证明邓忠玉收到另2箱货物。被告人李赐林的辩护人认为，李赐林涉案走私货物均由合法途径进入香港，在国内销售后没有导致疫情出现，归案后如实供述，亲属主动退缴违法所得100万元，认罪悔罪，请求从轻处罚。被告人吴旭芳的辩护人认为，涉案走私行为均由天津兆辉公司安排实施，吴旭芳系该公司的普通业务员，无任何决定权，系从犯，归案后如实供述，认罪悔罪，请求减轻处罚。被告人黄岭南的辩护人认为，黄岭南在被采取强制措施前，接受侦查人员询问时，即如实供述，具有自首情节，且主动退缴150万元，有悔罪表现，请求从轻、减轻处罚。被告人王福全的辩护人认为，涉案电子数据和相关书证的取证程序不符合法律规定，涉案走私货物不是王福全向外商采购的，也不是王福全在香港清关，王福全既不是绕关走私行为的策划者、指使者，也不是具体实施者，其在环节众多的走私环节中起次要作用，归案后如实供述，主动退缴违法所得100万元，认罪悔罪，请求从轻、减轻处罚。被告人任冲冲的辩护人认为，任冲冲未参与向外商订货及联系非法运输等走私环节，在整个走私犯罪中起次要作用，系从犯，且归案后如实供述，主动退缴违法所得100万元，请求从轻、减轻处罚。被告人欧灵龙的辩护人认为，欧灵龙如实供述，退缴违法所得24万元，交认罚款20万元，认罪悔罪，请求从轻处罚。其他各被告单位及各被告人均表示认罪悔罪，请求从轻处罚。经审理查明：被告单位天津兆辉公司成立于2003年，主要经营代理各类商品进出口等业务，被告人朱泽斌是该公司实际控制人，全面负责公司经营管理事务，被告人邵海荣是该公司负责进口业务的经理，被告人吴旭芳是该公司业务员，负责公司进口业务的具体操作。被告单位广州溢联公司公司成立于2003年，主要经营批发和零售贸易等业务，被告人黄岭南是该公司经理，全面负责公司经营管理事务。被告单位江苏恒古公司成立于2011年，主要经营食品、冷冻肉及其副产品批发和零售等业务，被告人王万顺是该公司原法定代表人，全面负责公司经营管理事务。被告单位银坤公司系于2012年12月在香港注册的贸易公司，被告人徐漫丽为该公司董事，负责该公司进口业务。上海龙利公司成立于2002年，主要经营预包装食品批发等业务，被告人庄东玮是该公司法定代表人，全面负责公司经营管理事务。2013年至2014年，被告单位天津兆辉公司在自营或代理上海龙利公司、被告单位江苏恒古公司进口冷冻肉类产品过程中，为获取非法利益，将产自巴西等国的肉类产品运至香港通关后，交由被告人杨贵东、被告单位广州溢联公司等联系走私运输组织绕关偷运入境，其中属国家禁止进口的货物共计2905.39吨（含疫区）；属普通货物72批次，共计偷逃应缴税款1508.704702万元。在此过程中，被告人朱泽斌决定天津兆辉公司将国家禁止进口的肉类产品（含疫区）及普通肉类产品绕关偷运入境，并积极参与，联系广州溢联公司经理被告人黄岭南；被告人邵海荣受朱泽斌指使，具体预谋、策划、组织将国家禁止进口的肉类产品（含疫区）及普通肉类产品绕关偷运入境，并指使被告人吴旭芳制作、传递单据，联系香港货代公司、国内货主、走私运输组织，吴旭芳明知上述货物系绕关偷运入境，仍协助予以完成。被告人庄东玮为获取非法利益，决定上海龙利公司委托天津兆辉公司代理进口属普通货物的肉类产品14批次，并通过非法运输渠道绕关偷运入境，偷逃应缴税款共计376.304549万元。被告人王万顺为获取非法利益，决定江苏恒古公司委托天津兆辉公司代理进口属普通货物的肉类产品4批次，并通过非法运输渠道绕关偷运入境，偷逃应缴税款共计75.260920万元。黄岭南为获取非法利益，决定广州溢联公司接受天津兆辉公司委托，委托越群、创升等走私运输组织将国家禁止进口的肉类产品（均为疫区）及普通肉类产品货物绕关偷运入境，其中产自巴西属国家禁止进口的货物共计54吨；属普通货物12批次，共计偷逃应缴税款163.823781万元。杨贵东为获取非法利益，接受天津兆辉公司委托，委托“宏昌公司”、“权智公司”等走私运输组织将产自巴西等国的国家禁止进口的肉类产品共计688.776吨（含疫区）绕关偷运入境。2013年至2014年，被告单位天津兆辉公司在自营进口肉类产品过程中，为获取非法利益，被告人邵海荣决定并指使被告人吴旭芳制作低于实际成交价格的合同、发票等单据，先后向海关申报进口肉类产品301票，偷逃应缴税款共计297.404243万元。2013年至2014年9月，被告人杨贵东为获取非法利益，委托被告单位天津兆辉公司代理进口产自巴西等国的肉类产品21批次，货物运至香港通关后，杨贵东委托走私运输组织“宏昌公司”、“权智公司”将上述货物绕关偷运入境，其中属国家禁止进口的货物共计268.104吨（含疫区）；属普通货物11批次，共计偷逃应缴税款113.817754万元。2013年2月至2014年7月，被告人周燕南以汇才公司名义在进口巴西肉类产品过程中，为获取非法利益，将货物运至香港通关后，委托“权智公司”以及信达、华威、兴发等走私运输组织将属于国家禁止进口的肉类产品共计10736.096吨（均为疫区）绕关偷运入境并在国内销售。在此过程中，周燕南具体预谋、策划、组织将上述货物绕关偷运入境，指使被告人卢海雄制作、传递单据以及联系外商、国内货主、走私运输组织，还指使被告人韩月海在国内接货，卢海雄、韩月海明知上述货物系绕关偷运入境，仍协助予以完成。被告人任冲冲明知周燕南销售的肉类产品系走私产自巴西的国家禁止进口的货物（均为疫区），仍然购买共计182.219吨。被告人胡东峰明知周燕南销售的肉类产品系走私产自巴西的国家禁止进口的货物（均为疫区），仍然购买共计313.47吨。另在2014年7月，被告人王万顺为获取非法利益，决定被告单位江苏恒古公司委托周燕南代理进口属普通货物的肉类产品1批次，货到香港后，周燕南委托“权智公司”将该批货物偷运入境，偷逃应缴税款27.0861万元。其间，卢海雄受周燕南指使协助完成走私。2013年至2014年，被告人胡东峰为获取非法利益，委托被告单位天津兆辉公司代理进口产自巴西的肉类产品，货物运至香港通关后，胡东峰委托走私运输组织“宏昌公司”、“权智公司”，将上述货物绕关偷运入境，其中属国家禁止进口的货物共计2521.02吨（均为疫区）；属普通货物243.39吨，共计偷逃应缴税款183.216298万元。2013年至2015年1月，被告单位银坤公司在进口肉类产品过程中，为获取非法利益，将国家禁止进口的肉类产品共计3429.258吨发运至越南，后委托走私运输组织“宏昌公司”绕关偷运入境。被告人徐漫丽作为银坤公司的董事，明知上述货物系绕关偷运入境，仍受其父被告人徐华（另案处理）的指使，负责向外商订购货物并向“宏昌公司”传递相关单据。2013年至2014年，被告人罗伟东为获取非法利益，以新鸿基食品贸易行名义委托香港代理公司进口产自巴西等国的肉类产品，货物运至香港通关后，罗伟东委托走私运输组织“权智公司”将上述货物绕关偷运入境，其中属国家禁止进口的货物（均为疫区）共计107吨；属普通货物573余吨，共计偷逃应缴税款582.010797万元。2014年3月至11月，被告人邓忠玉为获取非法利益，委托香港代理公司进口产自巴西等国的肉类产品，货物运至香港通关后，邓忠玉委托走私运输组织“权智公司”将上述货物绕关偷运入境，其中属国家禁止进口的货物（均为疫区）共计108.795吨；属普通货物4批次，共计偷逃应缴税款76.338965万元。2014年4月至10月，被告人徐良明为获取非法利益，委托香港代理公司进口产自巴西等国的肉类产品，货物运至香港通关后，徐良明委托走私运输组织“权智公司”将上述货物绕关偷运入境，其中属国家禁止进口的货物（均为疫区）共计106.417吨；属普通货物2批次，共计偷逃应缴税款50.121769万元。2013年至2014年，被告人王福全为获取非法利益，以“金盈商贸”名义委托汇才公司、被告单位天津兆辉公司代理进口产自巴西的肉类产品，货物运至香港通关后，王福全委托走私运输组织“权智公司”将属国家禁止进口的肉类产品（均为疫区）共计447.853吨绕关偷运入境。2014年2月至3月，被告人李赐林为获取非法利益，委托香港代理公司进口产自巴西的肉类产品，货物运至香港通关后，李赐林委托走私运输组织“权智公司”将属国家禁止进口的肉类产品（均为疫区）共计104.924吨绕关偷运入境。2012年2月至2013年3月，被告人欧灵龙为获取非法利益，以“信安贸易行”名义通过香港佳宝公司购买进口肉类产品后，委托走私运输组织“权智公司”将6批次属普通货物的肉类产品绕关偷运入境。共计偷逃应缴税款34.502848万元。2012年至2014年间，走私运输组织“权智公司”受被告人周燕南、王福全、胡东峰、杨贵东、罗伟东、徐良明、李赐林、邓忠玉、欧灵龙委托，以绕关偷运方式，取道香港、越南经广西、广东等地入境，走私进口产自巴西等国的肉类产品，其中，走私国家禁止进口的货物共计4799.096吨（含疫区）；走私普通货物，偷逃应缴税款762.611063万元。在此过程中，被告人杜小辉在境内负责为“权智公司”收付偷运走私费用，参与了“权智公司”所实施的上述全部走私活动；被告人陈文洁受杜小辉指使在境内负责接收走私货物、制作结算费用清单、传递单据等工作，参与走私国家禁止进口的货物共计1855.304吨，参与走私普通货物，偷逃应缴税款730.745198万元。案发后，被告人朱泽斌、邵海荣、吴旭芳、杜小辉、陈文洁、周燕南、卢海雄、韩月海、罗伟东、胡东峰、杨贵东、黄岭南、王福全、邓忠玉、徐良明、任冲冲、李赐林、徐漫丽、庄东玮、王万顺、欧灵龙均被抓获归案。侦查机关扣押被告单位天津兆辉公司违法所得400万元及走私肉类产品229.98355吨，扣押被告单位江苏恒古公司违法所得120万元，扣押胡东峰违法所得40万元及走私肉类产品3.084吨，扣押王福全违法所得100万元，扣押徐良明违法所得80万元，扣押邓忠玉违法所得80万元，扣押欧灵龙违法所得24万元，扣押任冲冲走私肉类产品3060件，扣押被告单位银坤公司走私肉类产品205.3995吨，扣押庄东玮违法所得26万元，扣押被告单位广州溢联公司违法所得150万元，并将罗伟东亲属主动代为交纳的违法所得400万元、李赐林亲属主动代为交纳的违法所得100万元、任冲冲交纳的违法所得100万元均予以扣押。上述事实，有经庭审举证、质证，本院予以确认的下列证据证实：一、书证1.调取自吴旭芳电脑中的天津兆辉公司2013年、2014年进口计划表、到货通知书、业务邮件及香港友谊公司、越群公司向天津兆辉公司开具的香港清关代理费用发票，调取自杨某2电脑中的库存表及入库单等单据，调取自杨贵东邮箱的转运费对账单、工作记录本，天津兆辉公司提供的支付货款、绕关转运费、香港清关代理费等银行交易单据、用款申请单、记载涉案货物的集装箱号、批次号，以及天津出入境检验检疫局出具的津检法函[2015]423号、[2016]239号《关于回复涉嫌走私进口牛肉等肉类及其产品协查事项的函》及所附天津兆辉公司涉嫌走私国家禁止进口货物涉案货物明细等证明：2013年至2014年，天津兆辉公司采取绕关方式，分别将国家禁止进口的产地为巴西、法国、巴拉圭、乌拉圭、阿根廷、波兰等国的共计115个集装箱，共计2905.39吨的冷冻牛羊肉产品走私入边境的情况。其中，2个集装箱，54吨冷冻牛肉产品，委托广州溢联公司绕关进口；29个集装箱，688.776吨冷冻牛肉产品委托杨贵东绕关进口，货款由刘某或兆辉香港公司向外商支付，转运费支付给杨贵东等人，杨贵东委托宏昌公司、权智公司等将上述29个集装箱货物绕关偷运入边境。2.调取自杨贵东、陈某2和杨某3涉案网银交易流水、银行卡交易明细证明：杨贵东与天津兆辉公司涉案经费往来及天津兆辉公司利用员工王某1和郝某的银行卡支付涉案偷运费。3.工商银行天津西康路支行、农业银行天津世贸支行、建设银行天津体北支行提供的天津兆辉公司涉案银行账户交易明细证明：天津兆辉公司支付涉案货款、代理费、运费、转运费、接收代付货款的情况。4.调取自吴旭芳电子邮箱的其与杨贵东往来邮件证明：天津兆辉公司委托杨贵东运输部分涉案货物，通知杨贵东相关货物到港时间，及杨贵东通知天津兆辉公司相关货物境内运输车辆、运输费用的情况。5.调取自杨某2U盘中的“库存表”及吴旭芳工作记录本中的业务记录证明：天津兆辉公司通过一般贸易方式及绕关方式进口的涉案牛肉产品已进边境入库的情况。6.调取自网易公司电子邮件中的涉案货物真实合同、发票、箱单、卫生证、产地证等单据，调取自天津兆辉公司的涉案虚假合同、发票、箱单等单据以及支付涉案货款、差额款的财务资料，涉案报关单及随附单证等证明：2013年2月至2014年10月间，天津兆辉公司在从澳大利亚、阿根廷、乌拉圭、美国等国进口冷冻牛、羊、猪肉产品的过程中，采取低报成交价格的方式，向海关申报通关冷冻牛、羊、猪肉产品共计301票，其中，部分货款通过银行向外商正常支付，与真实成交价格差额部分的货款由刘某、何某等个人名下账户或离岸公司账户向外商支付。7.调取自吴旭芳电脑中的天津兆辉公司2013年、2014年进口计划表、到货通知书、付款申请、涉案合同、发票、箱单、卫生证、产地证、业务往来邮件等单据及香港友谊公司、越群公司向天津兆辉公司开具的香港清关代理费用发票，调取自杨某2电脑中的库存表、入库单等单据，调取自天津兆辉公司的财务记账凭证、公司内部用款申请单、支付涉案货款单据、绕关的转运费单据、香港清关代理费单据、记载涉案货物的集装箱号、批次号等业务单证，以及天津兆辉公司与庄东玮结算代理费的财务单据，调取自邵海荣电子邮箱中的涉案合同、发票、箱单、卫生证、产地证等单据，调取自王万顺手机的王万顺与吴旭芳及邵海荣的涉案微信聊天记录，调取自王万顺电子邮箱中的邵海荣给其发送的付款通知书，调取自庄东玮的涉案合同、发票、箱单、卫生证、产地证、付款提示等单据，调取自吴旭芳手机的其与庄东玮微信聊天记录，调取自杨贵东的工作记录本，调取自吴旭芳、黄岭南电子邮箱的涉案进口货物计划表、进货单、合同、产地证以及调取自吴旭芳电脑中的支付黄岭南转运费等费用的记录表，以及涉案账户交易明细等证明：2013年1月至2014年9月，天津兆辉公司在自营或代理庄东玮、江苏恒古公司进口产自澳大利亚、美国、巴西等国的冷冻牛肉货物过程中，通过黄岭南等委托运输公司，采取绕越设关地的方式，将72批次冷冻牛肉货物偷运入边境，以及上述货物的真实成交价格、支付货款、支付绕关转运费等相关费用的情况。其中，2013年1月至2014年8月，庄东玮通过天津兆辉公司向外商订购冷冻牛肉，共计14批次，合同号分别为116200、116358、116046、116879、117074P、117106、30144、30145、H1752、122273P、122274P、122275P、113000P、84481，天津兆辉公司采取绕关的方式将上述货物运输进边境，以及该14票货物的真实成交价格、支付货款、支付绕关转运费等相关费用的情况；2014年7月24日至8月5日，天津兆辉公司代理江苏恒古公司分别从澳大利亚、巴西进口的集装箱号分别为SUDU1054401、SUDU1151232、CXRU1396355、SZLU9657869的冷冻牛肉产品，均采取绕关方式入边境，以及该4票货物的真实成交价格、支付货款、支付绕关转运费等相关费用的情况；2013年4月至12月，天津兆辉公司委托黄岭南，由黄岭南联系创升、华歧、丰盛、威达等运输公司负责运输，将进口自澳大利亚、巴西等国的集装箱号分别为OOLU6110213、CCLU1023872、EMCU5286764、NYKU7149356、SUDU1032341、TCLU1268594、TRIU8067343、SUDU1041805、MSWU9098208、CCLU1029356、CCLU1030212、NYKU7106740、GESU9246875、MSWU0054750共14个集装箱的涉案冷冻牛肉产品货物绕关偷运进边境，以及上述货物的真实成交价格、支付货款、支付绕关转运费等相关费用的情况。2013年至2014年，天津兆辉公司代理杨贵东从巴西等国进口集装箱号分别为：WMCU5202890、GESU9553697、HJCU6082009、MNBU3274098、JXLU5821400、IRNU7510801、MMAU1115586、CAIU5499893、SUDU6022840、MWCU6716003、TRIU8736602、CSVU7504011、MNBU3266683、CRSU6065242、BMOU9777626、FSCU5672964、CRLU1157470、MWCU6943780、CAIU5506210、FSCU5684498、CGMU9288117共21个集装箱的涉案冷冻牛肉产品。杨贵东委托宏昌公司、权智公司等将上述21个集装箱货物绕关偷运入边境。8.天津出入境检验检疫局出具的津检法函[2015]130号《关于回复涉嫌走私进口牛肉等肉类及其产品协查事项的函》及所附杨贵东涉嫌走私国家禁止进口货物涉案货物明细证明：2013年至2014年，杨贵东涉案进口的冷冻牛羊肉产品中有10个集装箱，共计268.104吨是国家禁止进口的货物。另11个集装箱是普通货物。9.天津出入境检验检疫局出具的江苏恒古公司涉案货物明细证明：2014年7月21日至8月5日（从原产国装船时间），江苏恒古公司涉案分别从澳大利亚、巴西进口的冷冻牛肉产品共5个集装箱，集装箱号分别为SUDU1054401、SUDU1151232、CXRU1396355、SZLU9657869、EMCU5362329，均为非准入进口的货物。10.调取自胡东峰及吴旭芳邮箱的涉案产地证、发票、付款凭证、提单、宏昌公司货物核对表、信达公司开柜实数通知书等单据、吴旭芳与香港货代之间的往来邮件，调取自杜小辉的结算单、笔记本记载的收货记录、货物收条，调取自胡东峰的汇才公司发票，胡东峰签字确认的涉案集装箱汇总表，调取自卢海雄邮箱中的发票、产地证、卫生证、提单等单据，以及胡东峰、赵某、侯某2名下银行账户交易明细，天津出入境检验检疫局出具的胡东峰涉案货物明细，以及调取自胡东峰的汇才公司涉案发票，调取自卢海雄邮箱中的涉案发票、产地证、卫生证、提单等证明：2013年3月至2014年9月5日（从原产国装船时间），胡东峰通过天津兆辉公司代理购买巴西产牛肉产品2764.41吨，其中属国家禁止进口的货物2521.02吨，普通货物243.39吨，通过王某1、邵海荣、刘某等银行账户向天津兆辉公司支付货款，在香港通关后，胡东峰委托权智、宏昌等公司偷运进边境。胡东峰将相关费用通过侯敬明的银行账户支付给杜小辉，通过徐漫丽、徐某3、谢某等银行账户支付给宏昌公司。以及在2013年至2014年6月间，胡东峰从汇才公司购买巴西产冻牛肉产品313.47吨，通过周燕南、周某、李某4等银行账户向汇才公司支付货款。11.调取自卢海雄电子邮箱的以汇才公司、永联公司名义自巴西进口涉案牛肉单证及以上述公司对外付汇的相关材料、以汇才公司名义发给国内货主结算用的发票；调取自韩月海电子邮箱的境内接货单、调取自李某5电子邮箱的权智、信达、华威、兴发等公司涉案货物运费表，调取自韩月海的接货记录，调取自周燕南、卢海雄、韩月海电子邮箱的周燕南发送给卢海雄的支付涉案货款材料、周燕南发给韩月海的到货信息表及卢海雄发给周燕南的货柜信息表，调取自杜小辉、陈文洁电脑硬盘的涉案货物收单交单资料、发给周燕南的到货结算单，周燕南个人账户支付涉案偷运费用的银行交易明细，以及天津出入境检验检疫局出具的津检法函[2016]239号《关于回复涉嫌走私进口牛肉等肉类及其产品协查事项的函》及所附汇才公司涉嫌走私国家禁止进口货物涉案货物明细等证明：2013年2月至2014年7月，周燕南、韩月海、卢海雄以汇才公司、永联公司名义订购国家禁止进口的巴西产冻牛肉等货物共413个货柜，计10736.096吨，上述货到香港后，周燕南等人个人名义委托权智、信达、华威、兴发等走私组织将货物走私入边境内并销售，其中部分发到济南、徐州自行销售，销售给胡东峰313.47吨，销售给任冲冲182.219吨。12.调取自王万顺电子邮箱的王万顺与卢海雄的涉案往来邮件、涉案发票、卫生证、付款通知书、货款对账单以及王万顺涉案账户交易明细等证明：2014年7月（7月21日装船），江苏恒古公司委托周燕南、卢海雄从巴西进口1票集装箱号为EMCU5362329的冻牛肉的实际成交价格，货到香港后，周燕南委托权智公司将该批货物偷运入边境，以及王万顺通过蒋扣姐银行账户向周燕南指定的韩月海、杜小辉银行账户支付涉案货物货款及转运费的事实。13.调取自罗伟东电子邮箱的以新鸿基食品贸易行名义自香港代理公司购买的进口于美国、巴拉圭、巴西等国家的冻牛肉产品的合同、发票、卫生证等材料，调取自杜小辉、陈文洁电脑硬盘并经杜小辉、陈文洁、罗伟东确认的客户名为“罗生”（罗伟东）的运费结算单，自杜小辉、陈文洁办公地点扣押的与涉案货物货柜号一一对应的收条、“新鸿基食品贸易行”交“权智”代为运输货物清单，天津出入境检验检疫局出具的津检法函[2015]430号《关于回复涉嫌走私进口牛肉等肉类及其产品协查事项的函》及所附罗伟东涉案货物明细，以及杜小辉个人账户收取相应运费的银行明细等证明：2013年1月至2014年7月，罗伟东以新鸿基食品贸易行名义自香港代理公司购买产自美国、英国、巴拉圭、巴西等国家的冻牛肉产品共29个集装箱，共计680余吨，并以新鸿基食品贸易行及其个人名义委托权智公司将货物从香港绕关走私入边境，其中集装箱号分别为SUDU6125684、SUDU6298951、PCIU6068311、TEMU9184497的4个集装箱计107吨为国家禁止进口的货物。14.调取自徐良明电子邮箱的涉案合同、发票、提单、箱单、原产地证等单证，调取自杜小辉、陈文洁电脑硬盘并经杜小辉、陈文洁确认的客户名为“徐生”的运费结算单，自杜小辉、陈文洁办公地点扣押的与涉案货物货柜号一一对应的收条，天津出入境检验检疫局出具的津检法函[2015]430号《关于回复涉嫌走私进口牛肉等肉类及其产品协查事项的函》及所附徐良明涉案货物明细，以及徐良明、汪星名下银行账户支付相应运费的银行交易明细等证明：2014年4月至10月，徐良明通过香港代理公司购买产自巴西、加拿大的冻牛肉产品共6个集装箱，后以个人名义委托权智公司将货物从香港绕关走私入边境，其中集装箱号分别为MWCU6829740、SEGU9109012、MSCU7481080、SZLU9077114的4个集装箱计106.417吨为国家禁止进口的货物。15.调取自王福全电子邮箱的王福全及手下员工阿某1将涉案货物偷运进边境而向杜小辉交单、对货的邮件往来，调取自吴旭芳电子邮箱的王福全以“金盈商贸”名义自天津兆辉公司订购涉案货物合同、发票、提单、原产地证、卫生证、货款支付邮件往来、对账邮件往来，调取自周燕南电子邮箱的王福全自汇才公司购买涉案货物发票，调取自卢海雄电子邮箱的汇才公司自巴西购买后转卖王福全涉案货物的发票、提单、原产地证、卫生证等相关原始单据与付款资料，自杜小辉、陈文洁办公地点扣押的与涉案货物货柜号一一对应的顺达交单（委托运输）记录，调取自杜小辉、陈文洁电脑硬盘并经杜小辉、陈文洁确认的客户名为“顺达”、“王生”的运费结算单，调取自王福全手机的王福全与邵海荣、张某3（王福全手下员工阿某1）、张某4（王福全手下员工阿某2）、杜小辉之间的微信聊天记录，天津出入境检验检疫局出具的津检法函[2015]130号、[2016]239号《关于回复涉嫌走私进口牛肉等肉类及其产品协查事项的函》及所附王福全涉案货物明细，以及经王福全确认向杜小辉支付运费的手写记录等证明：2013年7月至2014年7月，王福全以“金盈商贸”名义通过天津兆辉公司、汇才公司向外商订购国家禁止进口的产自巴西的冻牛肉产品共17个集装箱计447.853吨（兆辉10个集装箱计269.609吨、汇才7个集装箱计178.244吨），货到香港后自行委托权智公司将货物从香港绕关走私入边境。16.调取自任冲冲电子邮箱涉案货物对账单（含集装箱号、厂号、品种、重量、应付货款、已付货款等内容）、汇才公司名义开具的发票（含集装箱号、品名、数量、价格等内容），调取自卢海雄邮箱中的涉案货物的发票、提单、原产地证、卫生证、付款凭证，天津出入境检验检疫局出具的任冲冲涉案走私国家禁止进出口货物明细表，以及任冲冲名下账户向周燕南名下账户转账的网上电子回执等证明：2013年10月至2014年6月，任冲冲自汇才公司购买了7个集装箱共计182.219吨产自巴西的冻牛肉产品以及向周燕南支付货款的情况。17.调取自李赐林电子邮箱的李赐林通过香港代理公司自巴西购买涉案4个集装箱冻牛肉产品的合同、发票、提单、原产地证，调取自杜小辉、陈文洁使用的电脑中记载对应集装箱号等涉案货物信息的运输费用结算单，天津出入境检验检疫局出具的津检法函[2015]430号《关于回复涉嫌走私进口牛肉等肉类及其产品协查事项的函》及所附李赐林涉案货物明细，以及李赐林支付涉案货物货款、运费记录、银行卡交易明细等证明：2014年2月至3月，李赐林通过香港代理公司向巴西外商订购产自巴西的冻牛肉产品共计4个集装箱，货到香港后自行委托权智公司将货物从香港绕关走私入边境，其中集装箱号分别为CGMU5093694、PCIU5986610、SZLU9114938、BMOU9739360的4个集装箱计104.924吨为国家禁止进口的货物。18.调取自邓忠玉电子邮箱的邓忠玉通过香港代理公司自巴西购买的涉案8个集装箱的冻牛肉产品的合同、发票、提单、原产地证、卫生证，扣押自邓忠玉住处并由邓忠玉签字确认的进口涉案货物账册记录单，调取自杜小辉、陈文洁使用的电脑中记载对应集装箱号等涉案货物信息的运输费用结算单，天津出入境检验检疫局出具的津检法函[2015]430号《关于回复涉嫌走私进口牛肉等肉类及其产品协查事项的函》及所附邓忠玉涉案货物明细，以及邓忠玉支付涉案货物货款、运费记录、银行卡交易明细等证明：2014年3月至11月，邓忠玉通过香港代理公司向巴西外商订购产自巴西的冻牛肉产品共计8个集装箱，货到香港后自行委托权智公司将货物从香港绕关走私入边境，其中集装箱号分别为CAIU5422778、TTNU8015480、TTNU8260131、TRIU8338208的4个集装箱计108.795吨为国家禁止进口的货物。19.调取自欧灵龙电子邮箱的邓欧灵龙以“信安贸易行”名义通过香港佳宝公司购买涉案6个集装箱冻鸡肉产品的销售发票、原产地证，调取自杜小辉、陈文洁使用的电脑中记载对应集装箱号等涉案货物信息的运输费用结算单，以及由黄某4签字确认的涉案货物销售记录账册等证明：2012年2月至2013年3月，欧灵龙以“信安贸易行”名义自通过香港佳宝公司购买涉案6个集装箱冻鸡肉产品，后自行委托权智公司将货物从香港绕关走私入边境并在境内销售。20.调取自徐漫丽电子邮箱中的涉案货物发票、提单、原产地证、付汇水单、装箱明细、记账凭证、冷库出入仓单、销售收据等业务单据，调取自银坤公司的现金日记账、报销单据、库存统计表、收款收据、冷藏商品（出）入仓单，调取自徐漫丽电脑中的销售表等业务单据，调取自李某3电子邮箱中的涉案货物跟单表等业务单据，调取自梁某1电子邮箱中的涉案对数单等业务单据，天津出入境检验检疫局出具的银坤公司涉案货物明细，以及徐漫丽、徐某5名下银行交易明细等证明：2013年至2015年1月，徐华以宏昌公司名义，接受货主银坤公司及胡东峰、杨贵东委托，指使他人将国家禁止进口的共171个集装箱计4831.128吨的冻牛肉产品绕关走私入边境，其中银坤公司向外商订购产自印度的冻牛肉产品共121个集装箱计3429.258吨，货到越南交由徐华绕关走私入边境，后以银坤公司名义在境内销售。21.天津兆辉公司提供的“离职交接单”证明：吴旭芳于2013年4月28日与阎凤芸交接，在天津兆辉公司进口涉案牛肉产品的过程中负责传递香港转卖合同的整理结算、联系客户、整理代理合同、费用结算及与外商联系等业务。22.农业银行天津世贸支行提供的个人活期交易明细证明：2012年12月至2014年10月，朱泽斌名下银行卡按月向天津兆辉公司员工邵海荣、吴旭芳、姚某、田某、郝某、王某2、杨某2、王某1、郁某等人名下银行卡支付工资的情况。23.上海龙利公司提供、出具的银行流水明细、增值税发票以及证明函等书证证明：上海龙利公司从天津兆辉公司进口牛肉，有两种结算方式，一种是公对公账户，另一种是庄东玮个人账户。2012年至2014年，上海龙利公司账户与庄东玮个人账户往来资金5400余万元，是庄东玮用于支付和收取货款，其中公司转给庄东玮3000余万元，庄东玮转给公司2300余万元。涉案牛肉入边境后，以上海龙利公司名义销售给上海松洋公司及辉哥火锅等公司，销售款归上海龙利公司。24.国家质检总局、农业部（2012年第210号）公告证明：2012年12月7日，巴西农业部向世界动物卫生组织紧急通报，巴西发现并确诊该国首个疯牛病病例，为防止疯牛病传入我国，国家质检总局、农业部自2012年12月19日起禁止直接或间接从巴西输入牛及其相关产品。25.国家质检总局、农业部（2014年第80号）公告证明：国家质检总局、农业部自2014年7月18日起解除巴西牛血液制品和30月龄以下的剔骨牛肉的禁令。同时废止2012年210号公告中有关牛血液制品和30月龄以下的剔骨牛肉的规定。26.国家农业部、出入境检验检疫局（第149号）公告证明：因法国、阿根廷、沙特阿拉伯和印度相继发生口蹄疫，为防止该病传入我国，国家农业部、出入境检验检疫局自2001年3月15日起禁止直接或间接从法国、阿根廷、沙特阿拉伯和印度输入偶蹄动物及其产品。27.津关税核证字（2015）82号涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书，涉嫌走私的货物、物品偷逃税款计核资料清单以及天津海关缉私局出具的情况说明等证明：天津兆辉公司自2013年2月至2014年10月涉嫌以低报价格方式走私进口冷冻牛羊肉货物301票，经审核，该301票冷冻牛羊肉货物应缴税额共计3463.144221万元，核定偷逃税款共计297.404243万元。28.津关税核证字（2015）30号涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书，涉嫌走私的货物、物品偷逃税款计核资料清单证明：经审核，天津兆辉公司涉嫌以绕越设关地方式走私进口冷冻牛肉货物，核定偷逃税款共计893.315452万元。29.津关税核证字（2015）07号涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书，涉嫌走私的货物、物品偷逃税款计核资料清单证明：经审核，庄东玮涉嫌走私进口冷冻牛肉货物，核定偷逃税款共计376.304549万元。30.津关税核证字（2015）32号涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书，涉嫌走私的货物、物品偷逃税款计核资料清单证明：经审核，江苏恒古公司、天津兆辉公司涉嫌走私进口冷冻牛肉货物（4个集装箱），核定偷逃税款共计75.260920万元。31.津关税核证字（2015）33号涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书，涉嫌走私的货物、物品偷逃税款计核资料清单证明：经审核，江苏恒古公司、汇才公司涉嫌走私进口冷冻牛肉货物（1个集装箱），核定偷逃税款共计27.0861万元。32.津关税核证字（2015）49号涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书，涉嫌走私的货物、物品偷逃税款计核资料清单证明：经审核，广州溢联公司涉嫌走私进口冷冻牛肉货物（涉12个集装箱号），核定偷逃税款共计163.823781万元。33.津关税核证字（2015）34号涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书，涉嫌走私的货物、物品偷逃税款计核资料清单证明：经审核，杨贵东涉嫌走私进口冷冻牛肉货物（2013年至2014年间，涉11个集装箱号），核定偷逃税款共计113.817754万元。34.津关税核证字（2015）87号涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书，涉嫌走私的货物、物品偷逃税款计核资料清单证明：经审核，胡东峰涉嫌走私进口冷冻牛肉货物共计243.39吨，核定偷逃税款共计183.216298万元。35.津关税核证字（2015）50号涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书，涉嫌走私的货物、物品偷逃税款计核资料清单，以及天津海关案件移交商品归类认定书证明：经审核，罗伟东涉嫌走私进口冷冻牛肉货物，核定偷逃税款共计582.010797万元。36.津关税核证字（2015）54号涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书，涉嫌走私的货物、物品偷逃税款计核资料清单证明：经审核，徐良明涉嫌走私进口冷冻牛肉货物，核定偷逃税款共计50.121769万元。37.津关税核证字（2015）51号涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书，涉嫌走私的货物、物品偷逃税款计核资料清单证明：经审核，邓忠玉涉嫌走私进口冻牛肉货物，核定偷逃税款共计76.338965万元。38.津关税核证字（2015）47号涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书，涉嫌走私的货物、物品偷逃税款计核资料清单证明：经审核，欧灵龙涉嫌走私进口冻鸡肉货物，核定偷逃税款共计34.502848万元。39.调取自杜小辉、陈文洁电脑硬盘的涉案货物收单交单资料、给周燕南、胡东峰、杨贵东、王福全、罗伟东、徐良明、李赐林、邓忠玉、欧灵龙等发送的结算单、杜小辉收支款记录本及相关货物单据，以及在案涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书，涉嫌走私的货物、物品偷逃税款计核资料清单等证明：2012年至2014年，权智公司、杜小辉接受周燕南、胡东峰、杨贵东、王福全、罗伟东、徐良明、李赐林、邓忠玉委托将产自巴西等国的国家禁止进口的冻牛羊肉货物共计4799.096吨绕关走私入边境；权智公司、杜小辉接受周燕南、胡东峰、罗伟东、徐良明、邓忠玉、欧灵龙的委托将产自巴西等国的冻牛羊鸡肉等普通货物绕关走私入边境，偷逃国家应缴税款762.611063万元；其中陈文洁参与走私普通货物偷逃国家应缴税款730.745198万元、参与走私国家禁止进口的货物1855.304吨。二、证人证言1.证人郭某1证言证明：天津兆辉公司主要业务是进口牛羊肉产品，朱泽斌是公司老板，公司经理邵海荣负责国外采购，其协助进口部的吴旭芳操作进口业务，核对外商单据，邵海荣和吴旭芳定支付货款的事情。其中，从天津口岸进口的牛羊肉产品，吴旭芳会告诉其一个价格，让其制作比实际价格低的合同发票，再由李某1转给天津捷嘉物流、天津泰达等公司代理报关。还有一部分牛羊肉产品是以香港兆辉公司或友谊公司、越群公司名义与外商签订合同，香港代理公司收取费用的时候会发一个费用清单给吴旭芳，进到香港的货物的货主，除天津兆辉公司外，还有王万顺、庄东玮、王福全和胡东峰等。友谊公司代理的货到香港后，吴旭芳会安排杨贵东负责货物的运输，越群公司做代理的时候，他们自己会找运输的人。其听邵海荣和吴旭芳谈起过，货物到香港后，通过越南从广西或从汕头入边境，货物入边境后，吴旭芳会让其联系国内运输司机，运送货物并向公司财务申请运费。2.证人王某1证言证明：天津兆辉公司老总是朱泽斌，负责公司的人事和日常管理。邵海荣是公司经理及营运总监，主管从国外采购牛羊肉产品。其受邵海荣领导负责向国内客户出售货物，其中包括巴西牛肉，其开始不知道巴西牛肉是疫区牛肉，后来才知道的。天津兆辉公司有使用其和郝某个人名下银行账户，做业务钱款往来的情况。3.证人黄某1证言证明：其是天津兆辉公司的业务员，公司的实际控制人是朱泽斌，经理邵海荣，业务主管吴旭芳。公司在从天津口岸进口牛肉的过程中，存在低报价格行为，其或郭某1按照吴旭芳给的价格制作一份假合同和假发票，用于报关，报关价格通过银行电汇的方式向外商支付，但其不清楚如何支付低报价格的部分货款。4.证人田某、李某1、王某2证言一致证明：其三人均是天津兆辉公司员工，朱泽斌实际掌控天津兆辉公司，邵海荣负责公司进口采购和国内销售，归朱泽斌领导。5.证人姚某证言证明：天津兆辉公司是朱泽斌出资设立的，朱泽斌负责公司的全面运营，主要包括人事、行政、财务、工厂、货物在国内的零售以及新事业的开发，邵海荣负责进口采购和国内销售，归朱泽斌领导，但其不清楚邵海荣所负责的业务是否需要向朱泽斌请示。其在天津兆辉公司担任销售总监，主要负责货物的出口和国内的销售业务，其所负责往国外出售的及销往国内的货物品种、价格、包装、规格等工作都要向朱泽斌请示，销售价由朱泽斌确定。国外的牛肉供应商来访的时候，朱泽斌和邵海荣都会去接待。每年农历春节前，公司会计会列一个总的账目表给朱泽斌看，朱泽斌对公司资金进行盘算。6.证人段某证言证明：其是天津兆辉公司的财务人员，公司老板是朱泽斌，经理邵海荣负责进口采购和国内销售，她要听命于朱泽斌。公司在香港汇丰银行、东亚银行有两个离岸账户，公司向外商支付货款等费用绝大部分用的是东亚银行账户，还有部分用的是以王某1和郝某的名字在农业银行开设的个人账户。公司向外商支付货款的流程是：业务员吴旭芳、黄某1需要向外付款时，会制作付款申请单，申请单上会写货物的用途、对方的银行账户，如果是需要用离岸公司账户付款，付款申请单上会写“兆辉（香港）公司付款申请单”，如果是用国内银行账户付款的话，付款申请单上会写“现金公司付款申请单”。郭某2对付款申请单审核后交给杨某1，杨某1审核后交给其，其就会按照付款申请单操作账户把款付出去。付款手续上记载的刘先生是指刘某，何先生是谁其不清楚。证人郭某2（天津兆辉公司财务人员）证言与段某证言相印证。7.证人杨某1证言证明：其是天津兆辉公司财务经理，朱泽斌是公司实际控制人，邵海荣是经理，归朱泽斌领导，负责进口采购和国内销售。天津兆辉公司在香港东亚银行、汇丰银行各有一个离岸账户，户名均为ZHAOHUIINTERNATIONALLIMITED。向外商支付货款等费用绝大部分是用东亚银行账户。天津兆辉公司还用王某1和郝某的名字在农业银行开设个人账户。公司的对公账户只用于支付向海关正常报关进口货物的货款及税款等费用，从香港转运再以绕关方式进口的冻牛肉等货物货款、香港清关费用、转运费等费用不使用对公账户。公司以绕关方式进口的冻牛肉等货物在香港的清关费用、从香港转运入边境的费用、境内的运费，都会按货物的吨数有一定的标准，如果超过这个标准，其会让黄某1或者吴旭芳拿报销单找邵海荣确认，确认后才能找出纳支出上述费用。之前的财务经理和其交接工作的时候就说过这个标准，这个标准是朱泽斌确定的，其又专门问过朱泽斌，朱泽斌也和其说了一下这个标准。天津兆辉公司向外商支付货款的流程是：业务员吴旭芳、黄某1制作付款申请单，申请单上会写货物的用途、对方的银行账户，需要用离岸公司的账户付款的话，付款申请单上会写“兆辉（香港）公司付款申请单”，如果是用国内银行账户付款，付款申请单上会写“现金公司付款申请单”。付款申请单由郭某2审核后交给其，其审核签字交给段某，由段某按照付款申请单操作账户把款付出去。付款申请单上记载的原料款是天津兆辉公司向外商订购货物的货款，代垫货款是天津兆辉公司通过“刘先生”向外商支付货款，他们支付完货款后，公司再把钱支付给他们指定的银行账户。刘先生是指刘某，何先生是指何某。公司事务性报销，费用不超过500元的，其签字后就可以报销，但进口冻牛肉的冷藏费、工人工资、购买电脑等固定资产，比较大额的支出，需要朱泽斌签字报销。公司的账比较乱，无法每个月做财务收支情况统计，但年底，朱泽斌会盘一下天津兆辉公司从国外进口及销售冻牛肉等货物的账目。8.证人杨某2证言证明：朱泽斌是天津兆辉公司老板，负责公司的人事和日常管理。邵海荣是公司业务经理，主管进口采购和国内销售。其主要负责公司进口货物的仓储统计。公司进口牛肉制品有牛板筋、牛腱子、牛肾、牛脖子、牛胸肉、牛蹄筋、牛腩筋等。进口国家有巴西、阿根廷、巴拉圭、乌拉圭、法国、加拿大、美国、澳大利亚等。9.证人张某1（天津某物流有限公司法定代表人）证言证明：天津某物流有限公司从2011年开始代理天津兆辉公司进口货物的清关业务，报关的单据由天津兆辉公司提供，税款由天津兆辉公司在网上缴纳。在案天津某进出口有限公司及天津某国际货运代理有限公司出具的情况说明一致证明，2013年至2014年间，在代理天津兆辉公司进口报关业务中，报关所用单据均由天津兆辉公司提供。10.证人王某3证言证明：天津兆辉公司是其子朱泽斌用其身份证注册的，其没有出资，也从未参与实际经营，不清楚公司的业务范围。11.证人黄某2证言证明：其是广州溢联公司挂名法定代表人，黄岭南担任公司经理，全面负责业务经营。12.证人黄某3（广州溢联公司业务员）证言证明：广州溢联公司老板是黄岭南，主要做牛肉生意，进口的冻牛肉都是通过广西或汕头非法运输到境内的。其按照黄岭南的要求对走私进来的冻牛肉数量进行核对，并找当地物流将货物倒装运输到国内指定地点，后将发货的数量告诉郑某，郑某会记录及负责付款、收款。上述冻牛肉主要是运输到天津，其主要通过电话与天津的邵小姐联系，并把邵小姐的联系方式给运输司机。13.证人郑某（广州溢联公司业务员）证言证明：广州溢联公司的日常经营和管理由老板黄岭南控制。天津兆辉公司将冻牛肉等货物进口到香港后，会联系香港越群公司办理货物在香港的通关业务，再通过黄岭南联系香港运输公司将货物闯关运进国内，货到国内后，由其公司的黄某3去接货清点并发给天津兆辉公司指定客户。香港运输公司把闯关费用及指定账号通知其，其再通知天津兆辉公司的邵海荣将闯关费用以及广州溢联公司加的利润打到指定账号。闯关费一般是6000—8000元/吨，其中广州溢联公司收取200—300元/吨的利润。14.证人李某2（上海龙利公司财务人员）证言证明：庄东玮是上海龙利公司老板，其公司在2012年至2014年向天津兆辉公司直接购买过牛肉，都是用上海龙利公司账户支付的货款，都有检疫证及增值税发票，这些牛肉销售给了上海松洋公司及辉哥火锅等公司。2012年至2014年间，上海龙利公司账户与庄东玮个人账户往来资金累计达5400余万元，其不知道这些钱的具体用途。证人陈某1（上海龙利公司工作人员）证言与李某2证言相互印证。15.证人陈某2证言证明：其丈夫杨贵东从2011年开始自己做冻品生意，在“包货”进口冻品时，其中部分货物不向海关申报，直接让他人从汕头等地方运到国内，进口冻牛肉有一部分是来自巴西的。涉案部分款项使用杨某3的银行卡和其个人银行卡通过网银转账支付。16.证人张某2（王福全之妻）证言证明：其与王福全共同经营进口牛肉并在国内销售，王福全负责以“金盈商贸”名义洽谈进口牛肉业务，谈成后由业务员阿某1（即张某3）通过邮箱接收进口单据，外商发货后会联系阿某1汇款，阿某1再告诉其汇款金额及账号，其通过外汇贩子对外支付美元货款。这些进口牛肉产自巴西，没有正常通关。卖货的有天津兆辉公司，联系人叫小邵。17.证人侯某1证言证明：其所在的淇水肉食经营部是个体商户，主要经营鸡肉、牛肉、猪肉等产品的国内销售，其中牛肉产品是从广州购买的国外产品，采购工作由老板任冲冲负责。18.证人黄某4证言证明：欧灵龙系“信安贸易行”的老板，其在信安贸易行负责记账、买货及其他杂务，该档口主要卖进口冻鸡肉产品，这些货物是由欧灵龙进口的。19.证人宁某（徐漫丽之夫）证言证明：徐漫丽之父徐华是宏昌公司老板，银坤公司也是徐华出资成立的。银坤公司主要是将国家禁止进口的产自印度的冻牛肉产品进口到国内，宏昌公司的主要业务是将这些货物偷运到国内。银坤公司与宏昌公司均受徐华操控。一般是银坤公司先联系外商把冻品运到越南，再由梁某1找越南公司把货物从广西偷运进来。宏昌公司将走私货物一部分运到国内客户指定地点，一部分运到江门冷库等找到买家后再卖掉。徐华是全部业务的负责人，梁某1等人具体负责管理货物运输。2013年，徐漫丽进入银坤公司工作，徐华教她做进口冻品业务，给她介绍客户。徐漫丽在银坤公司主要负责联系外商买货，谈好价格、品质、支付货款后，外商把提单发到徐漫丽电子邮箱，徐漫丽再转发给梁某1，梁某1跟越南那边联系接货，再把货物从越南偷运到广西。20.证人林某1（银坤公司员工）证言证明：银坤公司主要是从印度购买冻牛肉，宏昌公司负责将银坤公司购买的冻牛肉从越南偷运进来，这些公司的老板都是徐华，他主要负责宏昌公司的业务，就是把运到越南的印度冻牛肉走私到大陆。徐漫丽是徐华的女儿，她在银坤公司主要负责从印度购买牛肉和在国内的销售业务。徐华主管的业务，在其公司叫做运输部，手下有徐某6、徐发展、梁某1和李某3等人；徐漫丽主管的业务在其公司叫销售部，其在江门远洋冷库帮助徐漫丽销售涉案走私的冻肉产品。21.证人李某3证言证明：其于2012年初至2013年12月间在宏昌公司工作，公司主要业务是将产自印度、巴西的冻牛肉产品从越南闯关偷运到广西，再运到客户指定的国内地点。公司人员主要分布在广西和香港，香港那边有余某和邓某1，广西这边除了其还有梁某1、徐某6。余某、邓某1负责将到香港的货物发运到越南，梁某1、徐某6负责从越南到国内的运输，其负责与越南代理公司联系，在越南接货，制作货柜跟进单记录。宏昌公司运输业务可分为两部分：一部分是把银坤公司进口的印度冻牛肉产品偷运到国内，一部分是代理国内客户将产自巴西、印度的冻牛肉产品偷运到国内。因为银坤公司也是徐华出资成立并实际控制的，所以银坤公司实际上是宏昌公司的订货部和销售部，宏昌公司运输银坤公司的货物不同于代理运输国内客户的货物，公司员工把银坤公司的货柜叫做公司柜。银坤公司的主要负责人是徐漫丽，一般是梁某1跟她联系，梁某1负责银坤公司的货，银坤公司的货是公司自己的货，这些货主要是从印度直接运到越南，银坤公司向印度外商订货后，印度厂家会把提单发给徐漫丽，徐漫丽再把提单转发给梁某1，由梁某1把提单发到其使用的电子邮箱。货物到达越南后，越南接货公司会通知其去核对货物，制作出货单，出货单上有柜号、重量、件数等信息，其根据这份出货单制作跟单表，对货柜情况进行记录，并把跟单表通过电子邮件发给梁某1，后货物从越南闯关运到广西，再从广西运到江门冷库。宏昌公司代理运输的国内其他客户的货主要是巴西的牛肉产品，外商把货物发到香港之后，宏昌公司人员在香港接货，余某会在货物从香港发出后给其邮箱发送一份表格，包括柜号、品名、件数、重量、客户名称等。其根据这份资料制作跟单表，发给梁某1，货物到达越南后，越南代理公司通知去接货核对，后将货物由越南闯关运到广西，再从广西运到客户指定的地点。宏昌公司代理运输的国内客户主要有胡东峰、杨某4等人。其上述工作是徐华指派的，工作流程也是他定的。三、被告人供述1.被告人朱泽斌供述：天津兆辉公司主要经营肉类产品的进出口业务，其母亲王某3是法定代表人，其是董事长。几年前，其认识了一个叫飞利浦的供货外商，开始是单纯的供货关系，后来变成合作关系，其司通过他拿到货源，货物发运到香港后，他负责组织香港有关公司将货运至内地，由其司员工配合完成。这种合作进口的肉类产品，包含来自疫区的和非疫区的货物，但具体有多少货物来自疫区，其说不清楚，因为具体业务都由邵海荣和吴旭芳操作。2.被告人邵海荣供述：天津兆辉公司由朱泽斌出资成立，并由他负责全面运营，公司主要经营食品进口及销售。其是业务经理，主管进口业务以及国内销售。其司在香港有一个空壳公司，用于签合同和收付款。天津兆辉公司在进口牛羊肉制品的过程中有低报价格进口的情况，一般其会安排吴旭芳或郭某1制作假合同，每吨低报200-500美元不等，后委托天津捷嘉公司代理申报从天津口岸进口。申报部分的价款，由公司正常支付外汇，差额货款通过刘某从地下钱庄向外商支付，由吴旭芳用王某1的个人银行卡操作。公司还经香港进口产自巴西等国的我国禁止进口的牛羊肉产品，包括自营和代理国内客户的，公司自营的，就直接向外商订货，货物运到香港，一般由香港越群和友谊公司替其司接货清关，其司联系黄岭南或杨贵东将货物偷运入边境，每吨货支付偷运费7000-8000元，入边境后运到其司指定地点的运费，则由其司支付给司机。其是经朱泽斌介绍认识的黄岭南。2013年左右，其司开始从香港转运我国禁止进口的冻牛羊肉产品时，朱泽斌对其讲，到香港的货，可以通过黄岭南找人偷运到广东，于是其就开始联系委托黄岭南替公司运货了。黄岭南手下的业务员黄某3会随时与其司就货物运输情况进行沟通。吴旭芳制作的涉案进口计划表格中的对应集装箱号分别为OOLU6110213、CCLU1023872、EMCU5286764、NYKU7149356、SUDU1032341、TCLU1268594、TRIU8067343、SUDU1041805、MSWU9098208、CCLU1029356、GESU9246875、MSWU0054750、CCLU1030212、NYKU7106740共14个集装箱货物都是黄岭南帮助其司偷运进边境的。其司与杨贵东的合作经过是在2013年，其问杨贵东能不能将国外的冻牛羊肉产品偷运进国内，他说可以，后其司跟杨贵东之间开始这种合作。其中一部分是其司的货物，由其司直接向国外购买，货物到香港后，其司会将柜号发给杨贵东，杨贵东找到香港友谊公司后，友谊公司会给吴旭芳打电话确认，杨贵东就开始操作将货物偷运进国内，再由国内司机将货物运至其司指定地点，其司向香港代理公司支付清关费用，向杨贵东支付偷运费，向国内司机支付国内运费；还有一部分是杨贵东委托其司订购的货物，他告诉其需要哪个厂商的货，其跟国外厂商询价，加其司利润后告诉杨贵东，杨贵东确认后，其司与外商签订合同，外商就准备货、找船、出产地证以及发票、箱单等单据，开船后将上述单据和提单发到其邮箱，其收到单据后加一部分利润，告诉吴旭芳去做这票货物的香港兆辉公司的合同、发票、箱单，剩下的操作就是由吴旭芳负责了，杨贵东会将货款按照其要求打到指定账户。货物到香港后，由吴旭芳通知杨贵东提货，其司就不管了。其司还代理庄东玮及王万顺的江苏恒古公司通过非正常渠道进口过牛肉产品，货物到香港后，其司负责联系杨贵东或黄岭南将货偷运进边境，送到庄东玮、王万顺指定地点。偷运费是其司直接让庄东玮、王万顺支付到指定账户。其司的利润就是每吨30美元的佣金，由庄东玮、王万顺直接支付到其司香港空壳公司账户或国内的个人账户。另其司的国内客户胡东峰、王福全指名要某一产地或者某一品牌的牛羊肉冻品，而上述产地或品牌的货物恰恰为国家禁止进口的货物，其司代为向外商订购，其司的利润就是每吨30美元的佣金，支付到香港空壳公司账户，收货人是香港友谊公司，货到香港后，其司就不管了。其在收到外商发送的包括箱单、发票、原产地证、提单等发船单据的电子版本或传真件后，会做个电子表格，包括外国供应商、产品名称、数量、金额、香港客户（收货人）、提单号、箱号、出船日期、到港日期、承运船公司、件数、净重、毛重等信息，这些电子表格在吴旭芳的笔记本电脑里有留存。其司自行向外商订购货物的价格及品种等等，其是需要向朱泽斌请示汇报的。货款一部分通过其司在香港的离岸公司账户向外商支付，还有一部分通过刘某、何某向外商支付的。是朱泽斌先与刘某和何某建立好这个渠道之后，其司才开始通过他们向外商支付货款和差额款。其只和刘某联系过两、三次，后来的具体业务联系由闫凤芸、吴旭芳去做的。吴旭芳一进公司就跟着闫凤芸操作一些进口货物的单据业务，包括单据的制作和传递等。闫凤芸在2013年4月左右离职，吴旭芳开始实际负责操作与外商及香港友谊公司、越群公司等传递单据业务，她清楚公司的操作模式及一些货物是国家禁止进口的。吴旭芳也安排财务人员对黄岭南或杨贵东付款，但黄岭南都是先联系其进行催款，其再安排吴旭芳去进行操作的。其参与的走私国家禁止进口的涉案货物的业务都是在朱泽斌指使下并经朱泽斌同意开展的。3.被告人吴旭芳供述：天津兆辉公司主要经营进口冷冻肉类的进口及销售业务，朱泽斌是老板，主管业务和财务上的大事，邵海荣是业务经理，主管进口业务及国内销售，其隶属于邵海荣。其自2013年接替闫凤芸操作进口冻肉业务，帮助邵海荣接收并转发涉案货物相关邮件、单据，其中包括合同、发票、箱单、卫生证、产地证和提单等。公司业务分为两大类，一类是从天津口岸以一般贸易方式申报进口牛羊肉冻品，在此类业务中存在低报价格的情况，向海关申报的价格是邵海荣确定好后告诉其的，报关合同与实际成交价格的差额货款通过地下钱庄或兆辉香港公司的离岸账户向外商支付。另一类业务是在2013年以来，通过香港转运将我国禁止进口的巴西等国家的冻肉产品偷运进边境。具体是其司以天津兆辉公司在香港离岸公司的名义向外商订货，货到香港后，委托香港友谊或越群公司收货、清关，然后再委托“杨东”将货物偷运进边境，有的从汕头偷运进来，有的经越南从广西偷运进来。货款是通过刘某、何某等人利用地下钱庄向外支付。最开始是邵海荣告诉其“杨东”是负责把天津兆辉公司进口的冻肉产品从香港找人运输到内地的人，让其与“杨东”建立联系。这类业务中有其司自营的，也有代理国内客户胡东峰、庄东玮、“杨东”、江苏恒古公司王万顺进口的，国内客户的代理费大概是300元/吨。其中，胡东峰与“杨东”均是由其司代理将货进到香港后，自行联系运输公司，其知道的有信达、宏昌、权智等。庄东玮、王万顺是邵海荣的客户，他们的货均由其司委托运输公司偷运进边境的。庄东玮是自己联系国外供货公司，再让其司代理进口，合同号分别为116200、116358、116046、116879、117074P、117106、30144、30145、H1752、122273P、122274P、122275P、113000P和84481的14票涉案货物均是其司为庄东玮代理进口并偷运入边境的。天津兆辉公司共代理江苏恒古公司进口四票冻牛肉产品并偷运入边境，其中两票巴西的，两票澳大利亚的，都是王万顺指定进口的。王福全也是其司的客户，每次都是邵海荣与王福全谈好货物价格后，让其做合同、发票等单据以电子邮件发给王福全手下一个叫阿某1的人，其司代王福全以兆辉香港离岸公司的名义向外商订购的冻牛肉产品的香港收货人是友谊公司，友谊公司清关后会与王福全联系运输事宜，王福全向其司支付代理费。上述大多数的业务都是邵海荣联系、决定后安排其具体经办的。另其涉案电子邮箱中的涉案进口计划表上记录的“到达港”显示为“HONGKONG”的货物都是通过闯关进口到境内的，其中货代一栏显示为“友谊”是其联系“杨东”运输到国内，显示为香港越群公司的，是邵海荣负责联系运输，在邵海荣出国时，有个叫阿湛的曾跟其联系货物运输目的地及一个郑先生向其联系支付转运费的事宜。4.被告人杨贵东供述及辨认笔录：在经营进口冻肉业务圈中，别人也称其为“杨东”。其主要从事的是联系运输公司将在香港下船的牛肉、牛杂等国家不允许进口的冻品偷运进国内。其知道在2012年到2014年，巴西的牛肉产品是禁止进口的。期间，天津兆辉公司想将不允许进口的冻货进到国内，该公司的邵海荣就问其能不能找到渠道进来，其说可以。2013年至2014年，其委托运输公司将天津兆辉公司进口到香港的共计29个集装箱的冻牛肉产品偷运进国内，集装箱号分别为：TRLU1078335、SEGU5170057、BMOU9715244、CXRU1154069、BMOU9770112、ZCSU5170057、TGHU9970950、1335463、1249919、SUDU6076471、CRLU139712、CRLU7264388、TEMU9228466、PCIU6014125、CRLU7278015、ZCSU5941278、PCIU6054365、TRIU8748012、702033、2827685、8007503、CBHU2803981、PCIU6051290、CXRU1199525、NYKU7944378、PONU488209、TEMU9183865、ZCSU5967800、NYKU7111622。具体是在货到香港前两三天，天津兆辉公司吴小姐把柜号等信息发给其，其将柜号转给香港的权智、宏昌这些运输公司，运输公司拿着柜号和货代公司联系就可以拿到货，然后这些运输公司安排车或者船运到内地，一般是两条线，一条是经越南从广西进边境，再运到珠三角一带，另一条从香港到汕头码头，汕头走的多一点，这条线运费高一点，但是到货时间短，速度快。货到内地之前一天，香港运输公司在内地负责接货的小弟会通知其货到了，其再通知天津兆辉公司，由天津兆辉公司安排将货运往天津。偷运费大约每吨六千元到八千多元之间，其根据运输公司发给其的运费单，加价100至200元后再做一个运费单发给吴小姐，由天津兆辉公司将偷运费支付给其，其扣除利润后转给运输公司。2013年至2014年，其还委托天津兆辉公司向外商订购冻牛肉产品，进口到香港后，其自行委托运输公司将货偷运进国内，这部分货绝大部分是产自巴西的禁止进口货物，集装箱号分别为MNBU3274098、HJCU6082009、MMAU1115586、CAIU5499893、SUDU6022840、GESU9553697、JXLU5821400、WMCU5202890、IRNU7510801、MWCU6716003、TRIU8736602、CSVU7504011、MNBU3266683、CRSU6065242、BMOU9777626、FSCU5672964、CRLU1157470、MWCU6943780、CAIU5506210、FSCU5684498、CGMU9288117。具体是邵海荣通过电子邮箱给其发报盘，其确认后天津兆辉公司去找外商订货，吴小姐通过电子邮件给其发柜号、箱号、原产地证等，货到香港通关后，其会联系权智公司的许某偷运货物，告诉他集装箱号等信息，许某会给其运费报价，然后权智公司从香港代理那里提货偷运到国内。货到内地后，权智公司的小弟会联系其接货，权智公司的出纳杜小辉会给其发邮件，内容是柜号、件数、重量、运费，并要求其把偷运费打到他的账户上。其委托天津兆辉公司购买涉案货物的货款是按照吴小姐的要求打到天津兆辉公司指定账号，有王某1、刘某的账户，还有兆辉在香港的账号。其通过自己、妻子陈某2或者哥哥杨某3名下网上银行转账去结算上述费用。其还与宏昌公司的徐华做过偷运冻货的事情，具体操作流程是天津兆辉公司的吴小姐告诉其有货物到香港需要运输到国内，并告知柜号、重量、件数和到香港日期，后其就会把这些信息告诉宏昌公司，宏昌公司负责将货物从香港经越南走私进入广西，再运输到广东江门远洋冷库，交给其指定的运输车，运输到其或天津兆辉公司指定的地点。宏昌公司按照每吨6000-8000元的价格收取偷运费用。货物交接完后，宏昌公司的梁某1会给其电子邮箱发送对数单，通知其支付偷运费到谢某的账户。另其有一个笔记本，上面记录了涉案货物的柜号、货值、件数、重量、日期等内容。具体是从2012年下半年开始到现在的每一次交易记录，包括交单时间、交单人、货到香港的日期、柜号、货代公司名、厂号货名、件数、重量、接货地点、运费和货值等内容。经辨认照片，杨贵东指认出被告人徐华。5.被告人黄岭南供述：其是广州溢联公司总经理，其与天津兆辉公司有业务合作，具体是天津兆辉公司从国外把货物进口到香港，这些货物的相关单据（包括提单、卫生证等）都在香港越群公司手里，之后邵海荣会联系其，问货物从香港通过运输公司闯关入境的费用，其会在运输费上每吨加200-300元后给邵海荣报价，她觉得没问题就让其去做。然后其直接联系越群公司，由越群公司把货物的单证及货物以其公司名义交给运输公司，之后运输公司会安排把货物走私入境，货到广州后，其安排公司业务员黄某3去接货，核对货物数量、品种，再把货物转运到邵海荣指定的地点，一般都是天津。天津兆辉公司收到货物后会支付偷运费，把钱打到其指定运输公司在国内的账号，费用结算的事情是其公司员工郑某负责。2006年，其与天津兆辉公司老板朱泽斌相识，2012年左右，其与朱泽斌在广州一起吃饭时商谈的上述业务，当时朱泽斌说天津兆辉公司有一些冻牛肉会先运到香港，问其是否有途径把货物从香港运到大陆，其说可以。天津兆辉公司的邵海荣也联系过其，说想从香港把一些货物闯关进口到内地，问其有没有认识的运输公司，其说认识做这个业务的运输公司，可以帮忙把货物从香港闯关运输到内地，然后就开始了这种合作。6.被告人王万顺供述：江苏恒古公司主要经营牛羊肉进口销售业务，其是法定代表人兼董事长，负责公司全部业务。其司于2014年下半年通过天津兆辉公司买过4票牛肉产品，其中两票产自巴西，两票产自澳大利亚。其是和天津兆辉公司负责进口采购及销售业务的经理邵海荣联系的。具体经过是，其告诉邵海荣需要的牛肉产品，邵海荣向外商询价后给其报价，其接受报价后会向天津兆辉公司支付定金，由天津兆辉公司将定金支付给外商，外商收到定金后将其公司订购的货物备齐装船，并把合同、发票、装箱单、原产地证等业务单据以电子邮件的方式发送给邵海荣和吴旭芳的电子邮箱后，其将尾款支付给天津兆辉公司，由他们向外商支付，外商收到全部货款后就会将正本的合同、发票、提单、原产地证等业务单据发到天津兆辉公司指定的香港代理公司，办理在香港的通关事宜，通关后由天津兆辉公司联系转运公司将货物偷运到广州，天津兆辉公司再负责把货运到江苏，其向司机支付从广州到江苏的运费。货款、香港清关费及偷运到广州的费用，其都是转账到邵海荣指定的个人账户。其之所以选择由天津兆辉公司代理，是因为他们有办法将货物偷运进国内。其还通过周燕南进口过牛肉产品。周燕南是巴西聚华公司驻佛山代表处负责人，是做巴西牛肉进口业务的，但周燕南的员工卢海雄给其发的邮件显示是汇才公司。2014年下半年，其通过周燕南进口过一柜巴西牛肉。具体是其告诉周燕南需要进口的产品，周燕南向巴西供货商询价，让卢海雄将询价结果发到其电子邮箱，其同意后通知卢海雄进口，同时将20%货款作为定金汇到周燕南指定的账户，由他们支付给巴西供货商，巴西供货商收到定金后将货物备齐装船，并把该批货物的发票、装箱单、卫生许可证等业务单据以电子邮件方式发给周燕南和卢海雄，卢海雄收到邮件确认信息无误后通知其将尾款汇到周燕南指定的账户，他们再转汇给巴西供货商，巴西供货商收到尾款后将该批货物的正本发票、装箱单、卫生许可证、提单等业务单据以快递方式寄到周燕南的公司，由周燕南找货代公司在香港通关。其再委托周燕南想办法把货偷运进国内，并通过其母蒋扣姐的银行账户将偷运费打给周燕南指定账号。另其案发后是被侦查人员从家中带走的。7.被告人庄东玮供述：其是上海龙利公司法定代表人，其与邵海荣是在上海食品展览会上认识的。其委托天津兆辉公司购买过进口冻牛肉。其向外商订货时，外商说货只能发到香港，其就联系邵海荣，问能不能进来，她说有办法通过偷运公司把货运进来，天津兆辉公司按每吨30美元收代理费，后其让外商联系邵海荣，办理合同、发票和箱单等单据，货先发到香港，再由天津兆辉公司联系香港代理公司偷运到国内。按照吴旭芳的要求，偷运费支付给施淑丽的账号，代理费和货款通过地下钱庄汇到兆辉香港公司（ZHAOHUIINTERNATIONALLIMITED.）账户，或通过地下钱庄打给外商，或汇到农业银行一个人账号。货物偷运进国内后，天津兆辉公司会找物流公司直接送到其客户手中，国内物流费由其向司机支付。其与天津兆辉公司的业务往来都是与邵海荣、吴旭芳通过电子邮件、电话联系办理的。涉案合同号为116200、116358、116046、116879、117074P、117106、30144、30145、H1752、122273P、122274P、122275P、113000P、84481的14票产地为澳大利亚、新西兰等国的冻牛肉产品均系其委托天津兆辉公司通过上述方式进口的，货款来自其公司，货物由其公司销售，但收支货款不列入公司账目。8.被告人胡东峰供述及辨认笔录：其自2010年在郑州经营贩卖冷冻牛肉产品，其是在上海冻产品交易会上认识的天津兆辉公司经理邵海荣，吴旭芳是她手下业务员。2012年至2014年6月，其通过天津兆辉公司购买巴西冷冻牛肉产品，邵海荣或吴旭芳先将巴西冷冻牛肉产品的价格通知其，其觉得价格合适，就通知她们订货，吴旭芳会通知其先将预付款汇到天津兆辉公司的香港账户，再通过香港账户付给外商，吴旭芳将相关电子邮件发到其电子邮箱里。货到香港后吴旭芳会通知其付清尾款，支付尾款的方式和支付预付款一样。和货款一起支付给天津兆辉公司的还有每吨200元的佣金。香港的清关公司是天津兆辉公司找的，清关后吴旭芳会通知其，其把宏昌、权智等运输公司的人的电话给她，告诉她把货物及相关手续给运输公司的人。运输公司负责把货从香港偷运到广州，其向运输公司支付费用。其进口的货物都是巴西产的冷冻牛肉产品，这些货物从2013年开始就属于国家禁止进口到国内的东西。其还与宏昌公司老板徐华联系了上述业务，其问徐华有没有办法运进来，徐华说没问题，运费每吨6000-8000元，后其按徐华要求与梁某1联系具体办理。宏昌公司自香港经越南从广西帮其将涉案货物偷运到广州后，其与梁某1交接货，梁某1根据其认可的数目出具一份对账单，发到其电子邮箱，对账单内容有柜号、原件数、交件数量、吨数以及运输、装卸等费用，其将费用打到梁某1指定的账户。从吴旭芳邮件中提取的柜号分别为EGHU5012521、EISU5692200、CRLU1827695、CRLU1831170的货物是其从巴西进口并委托权智公司从香港绕关运输至边境内的。从杜小辉电脑提取打印的柜号分别为5692200、1827695、1831170、5012521，写有“客户：胡生”的结算单与前述货物是同一批货物，结算单上的柜号就是吴旭芳邮件里柜号的后7位数字，其是通过侯某账户向权智公司支付偷运费。2012年至2014年间，其还从汇才公司买过国家禁止进口的巴西冷冻牛肉产品，具体是与卢海雄联系的业务，卢海雄的老板叫周燕南。卢海雄如果有合适的货，会给其打电话报盘，其同意价格后就去广州购买，由物流发回郑州。卢海雄也给其电子邮箱发邮件报盘，邮件大多数就是一张发票，上面有货物的价格等内容。其通过银行转账的方式支付货款。经辨认照片，胡东峰指认出被告人徐华。9.被告人杜小辉供述：权智公司主要从事代理国内客户走私冻产品业务，公司老板姓陈，英文名字叫ERIC，许某是权智公司在国内接走私生意的人。其是权智公司业务经理，主要负责联系国内客户并收取客户的走私费用。2013年至2014年间，权智公司曾接受汇才公司的周诚（周燕南）以及胡东峰、杨生（杨贵东）、王福全、罗伟东、徐良明、李赐林、邓忠玉、欧灵龙等人的委托，将这些人从国外进口到香港的冻肉产品（主要是巴西的）偷运入边境至国内指定地点，运输公司是权智公司老板联系的，其主要负责在国内通过电话或传真（权智公司提供的号码与联系人名）联系上述人等，并按照陈老板的要求收取偷运费用。权智公司走私冻肉产品的具体流程是：客户与陈老板或许某谈好走私偷运费用后，客户先把货运到香港，并通过传真或手机发给其货物信息和客户信息的全套材料，其会与陈老板确认价格，权智公司接货后，有两条走私线路，一条是经越南偷运至广西，再运到广州；另一条是从香港偷运至汕头，再运至广州。货主收货后，会给其打收条，其让陈文洁制作偷运费用结算单发给货主，结算单上有客户名、集装箱号后几位数字、货物品名、件数、收货重量、来货件数、运费以及其手机号等信息，结算单上的货物货主均已收到，货主会将相关费用转账至其名下银行卡，其再通过地下钱庄转给陈老板等人。陈文洁受其雇佣协助其工作，主要负责帮其接收和发送涉案传真、制作涉案货物清单和结算单、联系货主接收货物以及联系货主给向其名下银行卡打款。10.被告人陈文洁供述：其是在2013年7月受杜小辉雇佣，为杜小辉工作的，杜小辉负责联系国内货主，权智公司负责接收国内货主走私业务、向国内货主报价、收付走私费用等主要工作，其受杜小辉指派负责在国内接货、制作结算费用清单等工作。涉案货物经香港偷运入边境后，其会将结算单传递给国内货主，国内货主与杜小辉结算费用，杜小辉再与他人结算费用。偷运进边境的货物主要是产自巴西等国的牛肉产品，我国是禁止这些产品进口的，所以才偷运进边境。11.被告人周燕南供述：其别名周诚，是巴西聚华公司驻佛山代表处负责人，也是汇才公司老板。汇才公司主要经营巴西进口牛肉及销售，2012年中国大陆对产自巴西的牛肉禁止进口，其遂改变经营方式，将巴西牛肉运到香港，再委托香港的权智、信达、华威、兴发等公司偷运入边境在国内销售，其按照每吨货物七千至八千元支付偷运费。权智公司的老板叫阿明，其和他联系确定运货及费用情况，并将偷运费支付给权智公司的杜小辉。其本人全面负责进口巴西牛肉业务，其在国内的员工韩月海，负责在国内接收涉案货物，联系运输的车辆，汇总到货情况；卢海雄负责公司的单证流转、整理、翻译及传递；李某5负责公司的账目整理，与韩月海那里发生的运输费用对账；其在香港的员工负责涉案牛肉从巴西进口到香港的相关单据制作等；其在巴西的员工负责从巴西发牛肉。具体流程是：其根据国内市场的需求从巴西订购牛肉，巴西员工将进口货物单据发送给其和卢海雄，其安排货款支付给外商。卢海雄收到商业单据后，翻译并制作一份表格发给其，此表格标注货物到港时间、货柜号码、卫生证号码、厂号、件数、重量及货物品种，收货人是空着的，其会根据货源数量、国内客户需求指定国内收货人及香港的运输公司，卢海雄再据此制作已经确定运输公司及国内收货人的完整信息表格，一份交给香港员工，用于将货物商业单据交给运输公司；一份交给韩月海，他根据国内客户的情况，安排车辆运输。香港运输公司的偷运费用由李某5汇总，然后付给各运输公司。其国内的客户有胡东峰和任冲冲，他们均是通过电子邮件与卢海雄联系，其将上述牛肉以人民币价格销售给他们，他们将货款支付给其，其均告知了他们牛肉的产地与厂号，他们知道禁止进口巴西牛肉的情况。还有大部分货物发往徐州、南京、济南等地销售。另在2014年江苏恒古公司负责人王万顺委托其代理进口巴西牛肉产品，货物及巴西的供货商等信息都是由王万顺指定的。王万顺的集装箱号为EMCU5362329巴西牛肉到香港后，王万顺让其帮助找运输公司偷运，其遂委托权智公司将货物偷运入边境。王万顺除了支付货款外，还按其要求将偷运费支付到杜小辉的账户，每个集装箱的偷运费约为8000元，其按照每吨80美元向王万顺收取进口代理费。在2013年下半年，王福全在明知国家禁止进口巴西牛肉的情况下，要求其帮忙从巴西进口牛肉产品，其按照王福全要求将货物进口到香港后，将货物交给王福全委托的权智公司。12.被告人卢海雄供述：其自2010年在聚华（巴西）贸易进出口有限公司佛山代表处工作，该代表处法定代表人是李某5，实际负责人是周燕南，汇才公司、永联公司与代表处是“多块牌子一套人马”，负责人都是周燕南。汇才公司经营进口、销售巴西牛肉业务。2012年至2014年间，周燕南曾操控汇才公司、永联公司等从巴西向中国大陆进口牛肉，这个时间段中国禁止进口巴西牛肉。其负责通过电子邮件对涉案进口巴西冻牛肉业务单据（发票、箱单、健康证、原产地证、集装箱号、提单号等）进行核对，核对无误后，外商安排将货物运抵香港，收货人是汇才公司，在香港通关后，周燕南根据集装箱号告知其负责偷运的运输公司及接货人等信息，其会制作相应的表格，提供给汇才公司，汇才公司再将货物交给运输公司偷运至中国大陆境内。这些运输公司应该是周燕南委托的，主要有权智、兴发、信达、华威等公司。其制作的表格包括货物到香港的日期、到香港的柜号、件数、重量、品种、运费、交哪家香港运输公司、国内接货人等信息。国内接货人信息基本不变，有周生，指周燕南；有阿海，指韩月海；有阿宁，指周某。香港运输公司与接货人直接联系，接货人再联系国内的实际客户，货到国内，再由客户委托国内车队运到指定地点。购买上述货物的国内买家有胡东峰、王万顺、任冲冲等，其通过电子邮件向周燕南、任冲冲、王万顺发送载有柜号、厂号、货物数量、货物价格等信息的明细表和付款表，收取货款由周燕南负责。13.被告人韩月海供述：其是汇才公司的员工，老板叫周燕南，公司主营业务是进口牛肉的批发和销售，其主要负责在广州和佛山接涉案走私牛肉，具体过程是：汇才公司的李某5通知其到货时间、数量，然后权智等运输公司的业务员通过电话告诉其送货车的集装箱号、件数、见面地点等信息，其按照约定的时间去接货、清点数量并记录在笔记本上，同时发信息告知李某5和卢海雄，权智公司是负责帮助汇才公司从广西那边运货的，与其联系的业务员有“权智锋”、“权智阿杰”、“权智阿辉”、“权智阿青”、“权智阿威”、“权智军”。运输公司还有信达、华威、兴发等。国内货主有胡东峰和任冲冲等人。14.被告人罗伟东供述：其于2013年开始经营进口牛肉生意。其主要委托四家香港代理公司购买国外的牛肉产品，有美国产的、巴拉圭产的，也有巴西产的，入边境后在佛山销售。代理公司有美国百佳国际贸易公司、香港形丰贸易公司、美国AJC公司、中国冷冻食品有限公司，其不联系外商，由这些代理公司负责跟国外的供货商联系购货。其和代理公司之间大部分是通过口头约定，同时也通过电子邮箱联系，涉案邮箱中显示出的涉案货物均是其的货，且已全部收到。货到香港后，其会告诉许某，由许某联系权智公司，其告诉代理公司将货物交给权智公司。权智公司负责将货物从香港经越南偷运到广西，或自香港偷运到汕头，联系人是杜小辉，货到国内以后杜小辉的马仔“阿杰”会联系其接货，运费是每吨4000到8000元，一般都是货到其档口冷库后转账支付给杜小辉。货款通过代理公司指定的地下钱庄支付。所用银行卡分别是在其亲朋吴某、刁翔、罗某2和罗某6名下。15.被告人徐良明供述：其是个体经营者，在上海有个销售档口。2014年，其总共从国外供货商处购买过6个集装箱的冻牛肉产品，这些货都是其个人从国外供货商处购买的，主要是从巴西进口的，也有从加拿大进口的，进口方式是委托权智公司从香港绕关偷运进来，其买的这些货都是国家不允许进口的。购货流程是：国外供货商给其报盘，谈好价格后，他们将合同、发票、提单、箱单、卫生证、产地证等业务单据副本发给其，其觉得没问题就支付订金，他们就会发货到香港，货到香港之前其会支付尾款。货款由其通过本人及汪星名下银行卡转账到外商指定梁某2、尹某、梁某3等账户。香港收货人是代理公司昌某行，是供货商帮助其找的。2009年，其认识了在权智公司搞运输的许某，问他能不能帮忙运货，他说可以，每吨6000到8000元运费。货物在香港清关后，其就告诉许某代理公司的联系方式和集装箱号，许某会联系代理公司交接货物，由权智公司将货物偷运进边境。货入边境后，许某打电话告诉其接货地点，权智公司负责财务的杜小辉会联系其交运费，同时权智公司会给其发来代理费结算单，之后其就联系国内运输车辆和司机，委托他们到汕头取货，同时将车牌号和司机联系方式告诉许某，其收到货物核对无误，将运费通过汪星名下银行卡支付给权智公司指定的杜小辉账户。16.被告人王福全供述：2013年，其在广州一个朋友的婚礼上与朱泽斌和邵海荣相识，朱泽斌是天津兆辉公司的老板，邵海荣是业务经理，朱泽斌对其说可以从国外供应商那里订冻牛肉，让外商把货物发到香港，并可以提供途径将货物从香港运输到大陆，其当时表达了委托他们进口冻牛肉等货物的意愿，朱泽斌就说具体业务与邵海荣联系。2013年7月至2014年7月，其以“金盈商贸”名义通过天津兆辉公司、汇才公司向外商订购国家禁止进口的产自巴西的冻牛肉产品共17个集装箱，货到香港后，其自行委托权智公司将货物从香港绕关走私至大陆边境内。在做具体业务时，邵海荣会给其发询盘，其根据市场行情决定订哪种货物，并和邵海荣商量数量和价格等，确定之后，天津兆辉公司的业务员吴旭芳会将相关单据发到其邮箱中，货物目的地都是香港。货款都是向天津兆辉公司指定账户支付。其与汇才公司的业务流程和上述流程一样，汇才公司的联系人叫周诚，他是汇才公司老板。货到香港后，其会联系权智公司的许某谈偷运费，权智公司是香港代理清关的友谊公司向其介绍的偷运公司，其会安排手下张某4与许某联系接货，后杜小辉与其结算偷运费，其在相关结算单据上都标注“顺达”字样，这是其为这项业务起的名字。其联系上述业务使用的电子邮箱有时是其本人操作，有时是安排业务员阿某1去做，帮其收发邮件、操作网银等。17.被告人任冲冲供述：其经营部的名称是郑州市惠济区中原水产物流港淇水肉食商行。2012年至2014年间，其曾购买过汇才公司从巴西进口的牛肉产品，其是通过胡东峰认识的汇才公司的老板周燕南，具体业务包括收发电子邮件、核对数量及对账等是与卢海雄联系的。涉案货物所附卫生证等证件都不是国内机构发的。具体流程是：由卢海雄安排车给其发货，并将货物的柜号、车号、司机电话、货物品名、件数等信息发给其，到货后，其手下侯某1制作清单发给其，其再转发给卢海雄确认，他确认之后，按清单的数量计算价格，并给其发一份电子版“汇才公司发票”，上面记载货物的详细信息，含发票号、时间、厂号、卫生证号、柜号、运输者以及产品名称、数量、重量、单价以及总价，“发票”实际上就是这笔业务的清单，有一些发票上会有“运费”价格，大约每吨8000元左右，其问过卢海雄是什么钱，他说是货物从香港到广东的费用，含在汇才公司卖给其的货物价格中，其会不定期通过个人银行账户向周燕南个人账户转账支付货款，从广东到郑州的国内运输费大约是每吨300元左右，由其支付给司机。开始周燕南对其说货物是从香港过来的，但没说具体，后来随着业务的开展，其通过业务圈里的人了解到这些进口的牛肉产品都是走私进来的，又从新闻知道了这些货物是禁止进口的货物，就偷着卖给小商小贩。18.被告人李赐林供述：2014年，其将自己从巴西购买的冻牛肉产品通过权智公司偷运进边境，这些货物无法正常通关入境，只能通过非法的偷运渠道走私。具体流程是从巴西订购牛肉产品后，让外商发运至香港，后联系权智公司的许某和杜小辉，同时让外商将发票、箱单、提单、原产地证、卫生证等相关单据邮寄至香港货代公司操作通关，货代公司再交单给权智公司，由权智公司偷运至国内。货到广州后，杜小辉的下属“杰仔”会打电话通知其到指定地点接货，之后杜小辉发给其结算单，其再通过其个人账户向杜小辉的银行卡支付偷运费。其通过电子邮箱与外商联系，通过地下钱庄将货款给香港货代公司，由货代公司支付给巴西外商。其是经朋友认识的许某，许某同意帮助其走私，后许某向其介绍的杜小辉，偷运分为汕头和广西两个线路，汕头线运输价格高、时间短，广西线偷运价格略低，时间略长，其的货物基本上都是选择从广西线偷运。19.被告人邓忠玉供述：其自2013年下半年委托香港代理公司从巴西、阿根廷等国家订购冻牛肉产品，订货后，代理公司会将合同、发票、箱单、提单、船期、卫生证、产地证等发到其邮箱，也会把这些单据发给香港昌某行，由昌某行为其在香港清关和接货，其将货款通过地下钱庄打给代理公司，后其联系权智公司的许某，商量好运费，许某安排人从昌某行接货运到越南，从越南偷运至广西，再从广西运到广州，可能还有从汕头入边境的。货到广州后，权智公司的人会通知其接货，其安排司机拿着箱单去接货，司机核对后写收条给权智公司的人。其收到货后，权智公司的杜小辉会传真结算单向其催收运费，结算单上记录着集装箱号后几位、货物品名、件数、收货重量、来货件数、应收运费、欠货扣款、实收运费等信息。其通过林某和刘某名下的账户给杜小辉付运费，也通过这两个账户支付货款。其进口的冻牛肉都是巴西和阿根廷的，是国家禁止进口的货物。另在业务圈中也有人称呼其邓忠或者邓生。20.被告人欧灵龙供述：其别名欧建隆，在广州经营名为“信安贸易行”的个体冻肉店，雇员黄某4帮其记账。2012年至2013年间，其通过电子邮箱与香港佳宝公司联系订购巴西的冻鸡肉产品。佳宝公司收到货款后，将货物提单、箱单、卫生证、原产地证等交给其委托的权智公司，由权智公司将货物从广西偷运入边境。其最初是与权智公司的许某联系，许某说权智公司可以给其偷运货物，运费大约是每吨5000元，其觉得还合适，就决定委托权智公司。杜小辉应该是权智公司在大陆这边的负责人。货物入边境后，其会接到陈文洁的通知，后其与陈文洁、运货司机一起验货，并签收条，之后权智公司会给其发结算单，其通过个人账户把运费转账到杜小辉银行卡。21.被告人徐漫丽供述：2013年初，其父亲徐华出资让其到香港注册成立银坤公司，员工有李某6，林某1、梁亚金等，公司国内办公地点在广州市番禺区。其司从印度购买水牛肉，让印度公司发货给越南一家代理公司，再由越南代理公司将货物交给其表哥梁某1，由他联系运进国内。中国是禁止进口印度水牛肉的，只能偷运进中国边境，其知道这是违法的，但徐华让其订货，其就按他说的去做了，货款都是徐华的钱，银坤公司的资金也属于徐华。宏昌公司是徐华经营的，主要业务是将冻牛肉产品从越南绕关偷运到广西，再运到客户指定地点或公司在江门的远洋冷库。宏昌公司的人员分布在香港和广西，其中香港有余某和邓某1，负责宏昌的业务联系及货物发运，广西有梁某1和徐某6等，负责在越南接货并安排绕关偷运进广西。银坤公司实际上就是宏昌公司的订货部和销售部。宏昌公司还有好多客户，银坤公司的货只是其中的一部分，在梁某1给我发的对数单上“客户”一栏标注“公司”的就是银坤公司的货，实际也就是宏昌公司自己的货。其开始学习公司业务时，梁某1给其发送了一封标题为“订货和卖货流程”的电子邮件，详细记载了订货和卖货的工作流程，还附有运费对数单之类的表格，后来的业务基本是按照这个流程来执行的。其在银坤公司负责向外商订货，外商会把合同、发票、箱单、原产地证和商品检验检疫证等发到其邮箱，货到越南后，其再联系梁某1找越南公司把货物运进国内，送到客户指定地点。对数单是运输部门把货物运到客户那里或者运到江门冷库之后才会做，用于和客户或者和银坤公司结算运输费用，其中：日期是梁某1将涉案货物从越南运到中国的时间，柜号是外商发货所用的集装箱号，原件是提单上的件数，交件是实际运输的件数，保/运的意思是对保费用和运输费用。银坤公司购买的印度产水牛肉发货方为印度外商，收货方为银坤公司提供给外商的越南公司，货物实际是银坤公司的，货款由银坤公司支付，支付方式分几种：由宏昌公司从香港支付、通过银坤公司香港账户支付、通过地下钱庄从香港向外商支付、通过越南代理以信用证支付。银坤公司在国内负责销售的是林某1，在银坤公司成立以前，他负责销售宏昌公司的冻肉，后来负责销售银坤公司的冻肉。林某1卖货之后会把信息提供给公司业务员李某6，由她开卖货收据，上面有客户名称，柜号和件数及销售金额，一般经手人由林某1签字，出纳由李某6签字，客户按上面的实收金额给其账户转账付款。公司平时做业务用的是其和李某6的个人银行卡。被告人徐华在案供述印证了其与徐漫丽的父女关系以及徐漫丽的基本身份情况。四、其他证据1.受案登记表、立案决定书、拘留证、逮捕证、取保候审决定书、案件来源、抓获经过等证明：2014年7月14日，天津海关缉私局直属队接情报处移交案件线索，线索显示天津兆辉公司存在以绕关方式走私进口国家禁止进口的货物和以低报价格方式走私进口冻肉的犯罪嫌疑。经初查，发现天津兆辉公司于2012年至2014年间，以自营和代理国内货主两种方式从巴西等疫区采购冻牛肉及牛副产品，并要求外商把货物先发运至香港，交香港友谊、越群等公司通关，之后从汕头、广西等地以绕越设关地的方式走私进境，此外该公司还存在低报价格走私进口冻肉的行为，遂于2014年9月15日立案侦查。2015年1月15日上午，天津海关缉私局侦查人员陆续将相关责任人员吴旭芳、朱泽斌、邵海荣抓获归案，后对上述三人采取刑事拘留强制措施。2015年1月5日，天津经济技术开发区海关缉私分局接情报处移交线索，称汇才公司涉嫌走私进口巴西牛肉。经初查，发现该公司于2013年2月至2014年7月间，从巴西购买我国禁止进口的疫区牛肉，先将货物发运至香港，后委托权智、信达、兴发、华威等运输公司将巴西牛肉偷运至境内，销售给胡东峰、任冲冲等国内货主，遂于2015年1月6日立案侦查。另发现，周燕南作为该公司负责人，指使并参与上述进口业务的操作，卢海雄、韩月海作为该公司业务员，均参与了相关进口业务的操作，上述三人均涉嫌犯罪。同年1月15日，广东边检部门告知侦查机关周燕南正在广州东站办理出境手续，侦查人员遂前往广州东站将周燕南抓获，并对其采取刑事拘留强制措施。同日，侦查人员陆续将卢海雄、韩月海抓获，拘传至佛山海关缉私局进行讯问。1月16日，对卢海雄、韩月海二人采取刑事拘留强制措施。另，该局于1月15日对通过天津兆辉公司订购国家禁止进口的牛肉产品并偷运进境销售的王福全立案侦查，并于同日将王福全拘传至广州海关缉私局南海分局接受调查。天津新港海关缉私分局从天津兆辉公司走私进口冻肉的案件线索中发现，委托该公司进口冻肉的胡东峰通过宏昌公司走私进境冻肉产品，遂于2015年1月15日派员至宏昌公司调查，期间发现宏昌公司实际控制人徐华还控制有银坤公司等多家公司。经查，银坤公司在明知印度产水牛肉及牛副产品为国家禁止进口货物的情况下，通过宏昌公司在广西中越边境采用绕越设关地的方式将冻肉及冻牛副产品走私进境销售，遂于当日立案侦查，并将银坤公司法定代表人徐漫丽抓获，采取拘传强制措施。次日，对徐漫丽采取刑事拘留强制措施。2015年5月29日，天津保税区海关缉私分局接情报处线索称，罗伟东于2013年1月至2014年7月间，绕关走私进口巴西、美国、英国等所产冷冻牛肉及牛副产品并在国内销售。经初查后于同年6月1日立案侦查，并于同日将罗伟东抓获，对其采取刑事拘留强制措施。天津机场海关缉私分局接情报处线索称，杜小辉、陈文洁存在绕关走私进口冻鸡爪、冻牛副产品的嫌疑。经初查，杜小辉、陈文洁伙同权智公司等，经广西东兴、广东汕头等地绕关走私进口各类冻产品，遂于2015年1月15日立案侦查，并对二人采取刑事拘留强制措施。在侦办过程中，该局发现李赐林委托杜小辉经汕头或越南、广西等通道，将产自巴西疫区冻牛肉及牛副产品偷运进境，并在国内销售牟利，遂于同年5月31日立案侦查，6月1日将李赐林抓获归案，并对其采取刑事拘留强制措施。天津海关缉私局直属队接情报处移交线索称，徐良明存在走私进口冻牛肉产品的嫌疑，遂于2015年6月1日立案侦查，并于同日将徐良明抓获，采取刑事拘留强制措施。天津机场海关缉私分局接情报处线索称，庄东玮存在以绕关方式走私进口冻牛肉的嫌疑，遂于2015年1月15日立案侦查，并派员前往庄东玮的住所及工作场所进行调查，经搜查发现部分证据材料。同日，该局对庄东玮采取刑事拘留强制措施。2015年1月，天津保税区海关缉私分局接情报处移交线索称，郑州广发贸易商行个体经营户胡东峰存在走私国家禁止进口的巴西产冷冻牛肉及牛副产品，以及从国内非法购买上述货物并在国内贩售的情况，遂于同月15日立案侦查。同日，侦查人员将胡东峰抓获归案，并对其采取刑事拘留强制措施，抓捕过程中胡东峰拒捕，致一名民警手部受伤。2015年1月14日，天津海关缉私局直属队接情报处移交线索称，杨贵东通过天津兆辉公司进口冻牛副产品，货到香港清关后，又自行委托权智、宏昌、兴发、华威等运输公司，将来自巴西疫区的冻牛副产品绕关走私运输进境后销售，另外，杨贵东还协助天津兆辉公司联系权智、宏昌、兴发、华威等运输公司将禁止进口的冻牛副产品绕关走私偷运至国内，后委托车队送至天津兆辉公司，从中收取好处费。该局遂于同月15日立案侦查，同日将杨贵东抓获归案，并采取拘传强制措施。2015年1月13日，天津海关缉私局查私处接情报处移交线索称，广州溢联公司协助天津兆辉公司将国家禁止进口的疫区牛肉、牛副产品，以及其他产区冻牛肉及牛副产品从香港绕越设关地，将货物直接闯关运输至广西、汕头等地并在国内销售，涉嫌走私犯罪，公司经理黄岭南有重大作案嫌疑。该局遂于同月15日立案侦查，并派员至黄岭南住处，要求黄岭南配合调查，黄岭南在接受侦查人员询问时交代了其闯关进口疫区牛肉及牛副产品的事实，天津海关缉私局遂对黄岭南采取拘传强制措施。2015年1月14日，天津机场海关缉私分局根据情报处掌握的材料，发现江苏恒古公司以偷运方式进口国家禁止进口的冻牛肉产品4票，约83吨，存在走私国家禁止进出口货物的嫌疑，遂于同月15日立案侦查，后派员至该公司经营场所进行调查并对公司负责人王万顺进行了询问，掌握了相关证据，同日对王万顺采取拘传强制措施。2015年1月，天津保税区海关缉私分局接情报处线索称，郑州淇水肉鸡经营部存在走私国家禁止进口的巴西产冻牛肉及牛副产品并在国内销售的情况，遂于同月15日立案侦查。同日，郑州市公安局长兴路分局民警将经营部负责人任冲冲抓获并移交天津保税区海关缉私分局，该局对任冲冲采取刑事拘留强制措施。2015年6月1日，天津保税区海关缉私分局接情报处线索称，欧灵龙通过委托运输公司采取绕关方式进口鸡脚、鸡翅等产品，偷逃应缴税款，涉嫌走私犯罪，遂立案侦查。同日，侦查人员前往广州市番禺区金沙湾小区附近找到欧灵龙，欧灵龙配合调查，后天津保税区海关缉私分局对其采取刑事拘留强制措施。2015年5月，天津海关缉私局在侦办杜小辉走私国家禁止进出口的货物案过程中，发现邓忠玉委托香港海达通公司、百嘉公司订购产自巴西、阿根廷的冻牛肉及牛副产品，并委托权智公司采取绕越设关地的方式偷运进境，经统计，其中涉及国家禁止进口的货物约136吨，另有部分货物涉嫌偷逃税款约76万元。该局遂于2015年6月1日立案侦查，并于当日将邓忠玉抓获归案，对其采取刑事拘留强制措施。2.搜查证、搜查笔录、扣押决定书、扣押笔录、扣押清单、协助冻结财产通知书等证明：案发后，侦查人员依法对天津兆辉公司工作场所、冷库工作地点进行搜查，扣押天津兆辉公司涉案相关财务记账凭证、贸易单据、电脑、移动硬盘、U盘、出入库单据等物证、书证，以及违法所得400万元；同时，扣押天津兆辉公司走私冻牛羊肉产品共计229.98355吨。依法对上海龙利公司的工作室和庄东玮的住处进行搜查，扣押涉案财务账册、电脑硬盘、手机、笔记本电脑，以及庄东玮违法所得26万元。依法扣押广州溢联公司违法所得150万元。依法对江苏恒古公司进行搜查，扣押涉案记账凭证、财务账册、进口肉类食品记录表、电脑硬盘、手机，以及违法所得120万元。依法对杜小辉住处及工作场所进行搜查，扣押涉案收支簿、单据、财务账本、电脑主机、移动硬盘、U盘、手机、银行卡。依法对杨贵东住处进行搜查，扣押涉案冷库出入单据、工作记录本、收条、电脑主机、手机、银行卡。依法对胡东峰住处进行搜查，扣押涉案订货单、记录本、收条、电脑主机；扣押胡东峰违法所得40万元以及走私冻牛肉产品共计3.084吨。依法对王福全住处进行搜查，扣押涉案文件夹、工作记录本、收条、电脑、笔记本电脑、U盾、U盘、手机、银行卡，以及违法所得100万元。依法对罗伟东住处进行搜查，扣押涉案电脑主机、手机。并将罗伟东之妻魏惠珠主动交纳至天津海关银行账户的违法所得400万元，依法扣押。依法扣押徐良明违法所得80万元。依法对邓忠玉住处进行搜查，扣押涉案手机、银行卡、网银U盾、财务账册、业务单据。扣押邓忠玉违法所得80万元。依法将李赐林之妻卢建梅主动交纳至天津海关银行账户的违法所得100万元，予以扣押。依法对欧灵龙涉案经营场所进行搜查，搜查出有涉案业务标记记录本。另扣押欧灵龙违法所得24万元。依法将任冲冲交纳至天津海关银行账户的违法所得100万元予以扣押；扣押任冲冲走私冻牛肉产品共计3060件。依法对周燕南住处、韩月海住处、聚华（巴西）贸易进出口有限公司佛山代表处工作场所进行搜查，扣押涉案手机、电脑、记事本、财务账册、业务单据。依法对银坤公司工作场所进行搜查，扣押涉案电脑、笔记本电脑、冷库库存统计表、报销单据、收款收据、现金日记账等。扣押涉案走私冻牛肉产品共计205.3995吨。3.电子数据提取记录、电子证据检验报告、电子证据提取笔录、调取证据通知书、调取证据清单、电子证据来源说明、网之易信息技术（北京）有限公司出具的证明材料等证明：侦查机关从网之易信息技术（北京）有限公司、北京搜狐互联网信息服务有限公司调取涉案邮箱的注册信息、登陆日志、交易记录、提现记录等信息；从王万顺、邵海荣、吴旭芳、杨某2、黄岭南、庄东玮、杨贵东、卢海雄、周燕南、韩月海、罗伟东、胡东峰、杜小辉、陈文洁、王福全、徐良明、邓忠玉、李赐林、欧灵龙、任冲冲、李可斌、徐漫丽、梁威华、李某3等涉案使用的电脑、手机、移动硬盘及电子邮箱、网银发现并调取涉案货物进口计划表、到货通知书、香港代理费单据、付款记录、运费申请单、转运费申请单、付货款申请单、发票、提单、箱单、卫生证、健康证、银行交易水单、集装箱号、批次号、库存表等业务单证，以及涉案往来邮件、聊天记录等。4.工商注册登记资料、企业法人营业执照、离岸公司注册资料等书证证明：天津兆辉公司成立于2003年，股东及股权比例分别为朱泽斌（72.5%）、邵海荣（20%）、姚某（7.5%）；2012年9月，公司法定代表人由朱泽斌变更为王某3。公司主要经营代理各类商品进出口，公司类型为有限责任公司及以朱泽斌名义在香港注册的ZHAOHUIINTERNATIONALLIMITED.等基本情况。广州溢联公司成立于2003年，法定代表人黄某2，股东及股权比例分别为黄岭南（40%）、黄某2（30%）、黄岭虹（30%），公司主要经营批发和零售贸易，公司类型为有限责任公司等基本情况。江苏恒古公司成立于2011年，法定代表人王万顺，2016年11月，法定代表人变更为王大勇。公司主要经营食品、冷冻肉及其副产品批发和零售，自营和代理各类商品的进出口业务，公司类型为有限责任公司等基本情况。上海龙利公司成立于2002年，法定代表人庄东玮，公司主要经营预包装食品批发。汇才公司（SZRGENIUSINTERNATIONALLIMITED.）于2006年1月25日在香港注册，2013年3月8日名称变更为汇才公司（SHGENIUSINTERNATIONALLIMITED.）。银坤公司于2012年12月14日在香港注册，徐漫丽为公司董事。5.户籍材料证明，朱泽斌、邵海荣、吴旭芳、杜小辉、陈文洁、周燕南、卢海雄、罗伟东、胡东峰、杨贵东、黄岭南、邓忠玉、徐良明、徐华、徐漫丽、韩月海、王福全、任冲冲、李赐林、庄东玮、王万顺、欧灵龙的基本身份情况。另在本院原审期间，被告人徐漫丽亲属、被告人韩月海亲属、被告人任冲冲、被告人王福全、被告人欧灵龙、被告人吴旭芳分别向本院缴纳认罚款50万元、5万元、10万元、20万元、20万元、10万元；被告人黄岭南向本院缴纳认罚款5万元、代被告单位广州溢联公司向本院缴纳认罚款70万元；被告人王万顺代被告单位江苏恒古公司向本院缴纳认罚款40万元。以上有缴款单为凭。针对公诉机关的指控以及被告人、辩护人提出的辩解理由和辩护意见，根据本案的事实和证据，本院评判如下：1.关于被告单位天津兆辉公司的辩护人提出指控天津兆辉公司走私国家禁止进口的货物数额存在误差，走私普通货物低价报关的证据不足的辩护意见，以及被告人朱泽斌的辩护人提出指控天津兆辉公司委托他人以绕关方式走私禁止进口货物2900余吨，而杨贵东与广州溢联公司为天津兆辉公司走私禁止进口的货物合计仅1000余吨，其余部分系委托何人走私并未查明的辩护意见。经查，被告单位天津兆辉公司走私国家禁止进口的货物数量有在案向外商订货、付款、装船、提单、香港清关、偷运、接货、入库等完整反映涉案货物走私流程的书证，以及天津出入境检验检疫局出具的统计明细证明属实，指控数额无误，虽部分货物的偷运人尚未查明，但不影响数额认定。另天津兆辉公司涉案货物订货往来邮件、真实成交价格合同、付款书证、箱单、提单、会计书证、向海关申报的改低价格合同等，与被告人供述、证人证言能够相互印证，足以证实天津兆辉公司采取向海关低报进口货物价格的手段走私普通货物。2.关于被告人朱泽斌辩称自己不是天津兆辉公司的实际控制人，没有策划、指使、参与涉案走私行为的辩解理由，以及朱泽斌的辩护人提出的指控朱泽斌管理天津兆辉公司、是公司实际控制人的证据不足，天津兆辉公司涉案走私行为全部是邵海荣所为，朱泽斌对此并不明知的辩护意见。经查，首先，在案证据证实，被告单位天津兆辉公司系由被告人朱泽斌出资成立，虽然书证显示朱泽斌并非天津兆辉公司唯一股东，但其持有该公司72.5%股权，处于控股地位，且与其母亲王某3先后担任公司法定代表人，而王某3并未参与实际经营，公司人事、财务等管理工作均由朱泽斌负责，人员工资按月从朱泽斌名下银行卡对外发放，大额支出需经朱泽斌批准，上述情节足以确认朱泽斌能够实际控制天津兆辉公司。其次，该公司负责进口涉案货物的被告人邵海荣供称，具体绕关走私业务均是其在朱泽斌同意、指使下开展的，货物偷运人也是朱泽斌介绍给其的。天津兆辉公司财务经理杨某1证称，公司以绕关方式进口的肉类产品在香港的清关费用、从香港偷运入边境的费用、境内的运费，均按货物重量有一定标准，该标准由朱泽斌确定，且朱泽斌在年底会对公司从国外进口肉类产品的账目进行盘算。绕关走私偷运人之一被告人黄岭南供称，2012年，朱泽斌对其讲天津兆辉公司有一些冻牛肉会先运到香港，问其是否有途径把货物从香港运到大陆，其说可以。涉案货主被告人王福全供称，2013年，朱泽斌对其说可以从国外供应商那里订冻牛肉，让外商把货物发到香港，并可以提供途径将货物从香港运输到大陆，其当时表达了委托他们进口冻牛肉的意愿，朱泽斌说具体业务与邵海荣联系。朱泽斌首次供述亦证明其明知天津兆辉公司与外商合作将属普通货物及国家禁止进口的肉类产品从香港绕关输入边境。综上，在案证据可以证实朱泽斌是天津兆辉公司的实际控制人，且决定、指使并参与了天津兆辉公司涉案绕关走私普通货物及国家禁止进口的货物的行为。另在案仅有邵海荣供称，天津兆辉公司涉案低报价格进口普通货物，是由朱泽斌决定实施的，此节证据不足，不予认定。3.关于被告人邵海荣辩称其没有策划走私，其与吴旭芳不存在上下级关系，低报价格不是其决定的，其没有制作低报单据的辩解理由，以及邵海荣的辩护人提出天津兆辉公司绕关走私行为系一个犯罪行为，其中既包括国家禁止进口的货物，也有普通货物，一个行为同时触犯两个罪名，应择一重处罚，不应数罪并罚；邵海荣在天津兆辉公司听命于朱泽斌，现有证据无法证明其对涉案走私行为起决定性作用；邵海荣涉案部分走私行为系犯罪预备阶段，杨贵东、黄岭南等委托运输公司将货物绕关走私入境，才是走私行为着手实施阶段，故邵海荣在共同犯罪中起次要作用的辩护意见。经查，首先被告人邵海荣受被告人朱泽斌指使，具体实施预谋、策划、组织绕关走私，并指使被告人吴旭芳联系香港货代公司、国内货主、非法运输渠道；邵海荣还决定实施低报价格走私，指使吴旭芳制作低于真实成交价格的虚假报关手续，其涉案走私行为不属预备行为，其在涉案走私中起主要作用。其次，邵海荣在2013至2014年间，多次组织实施绕关走私和低报价格走私，是多次行为不是一次行为，应根据其每次行为触犯的不同罪名定罪。4.关于被告人杜小辉的辩护人提出权智公司是运输走私货物组织，杜小辉仅负责对权智公司的偷运费用进行结算和收付，应认定杜小辉系单位犯罪，且在全部走私环节中次要作用的辩护意见。经查，“权智公司”涉案走私行为，主要分为三个环节，即接受委托环节、绕关运输环节、费用结算环节。被告人周燕南、卢海雄、罗伟东、胡东峰、杨贵东、黄岭南、邓忠玉、徐良明、韩月海、王福全、李赐林、欧灵龙及杜小辉本人均始终供述或曾经供述，接受委托将涉案货物绕关走私入境的是“权智公司”，代表“权智公司”商洽并安排运输的是“权智公司”的许某或阿明，杜小辉主要负责对“权智公司”的偷运费用进行结算、催收、支付；但没有证据证明“权智公司”具有法人资格，且涉案偷运费用的收付均是通过杜小辉个人账户流转。故“权智公司”不符合单位犯罪的特征，应认定“权智公司”是将涉案货物绕关走私入境的走私组织，杜小辉在该走私组织涉案走私行为的主要环节上起关键性作用。5.关于被告人周燕南、王福全的辩护人提出涉案电子数据和书证的取证程序不符合法律规定的辩护意见。经查，涉案电子数据和书证是侦查机关依法取得，且与证人证言、被告人供述相互印证，能够证明涉案走私事实，具有合法性、真实性、关联性。6.关于被告人周燕南的辩护人提出的周燕南是以汇才公司名义实施的涉案犯罪，犯罪所得归单位，属于单位犯罪；指控周燕南走私普通货物不当，2014年7月18日，我国仅解除巴西30月龄以下的剔骨牛肉的禁令，虽周燕南受王万顺委托走私的一个集装箱产自巴西的牛肉产品是在该解除禁令之后实施，但没有证据证明这部分牛肉产品系30月龄以下的剔骨牛肉，故该箱货物仍属于国家禁止进口的货物的辩护意见。经查，首先，被告人周燕南虽以汇才公司名义实施的涉案走私行为，但所涉走私货物在国内销售后，销售款流向其个人账户，没有证据证明走私所得资金归汇才公司所有，故不符合单位犯罪的特征。其次，天津出入境检验检疫局出具的统计明细证明，在我国解除巴西30月龄以下剔骨牛肉的禁令后，周燕南受王万顺委托绕关走私进口的一个集装箱产自巴西的牛肉产品不属于国家禁止进口的货物。7.关于被告人罗伟东的辩护人提出指控罗伟东走私普通货物680余吨计算有误，应为624余吨；根据相关司法解释规定，走私国家禁止进口的货物，偷逃应缴税额，同时又构成走私普通货物罪，依照处罚较重的规定定罪处罚，故罗伟东涉案全部犯罪应以犯走私普通货物罪追究刑责的辩护意见。经查，在案订货、发货电子邮件，涉案货物结算单、收货单等证据与被告人杜小辉、罗伟东供述能够相互印证，证实罗伟东委托“权智公司”绕关走私入境680余吨属普通货物的牛肉产品的事实。另查，《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第二十一条规定“未经许可进出口国家限制进出口的货物、物品，构成犯罪的，应当依照刑法第一百五十一条、第一百五十二条的规定，以走私国家禁止进出口的货物、物品罪等罪名定罪处罚；偷逃应缴税额，同时又构成走私普通货物、物品罪的，依照处罚较重的规定定罪处罚。”该条司法解释适用于未经许可进出口国家限制进出口的货物、物品的情形，而非走私国家禁止进出口的货物、物品，故本案不适用该条规定。8.关于被告人徐良明的辩护人提出指控徐良明走私普通货物的2个集装箱，属于国家禁止进口的货物，且其中编号为TCLU1266760的集装箱货物发票、装箱单显示为1107件，但杜小辉相关收条记载收到1017件，应以实际收到的货物计算犯罪数额的辩护意见。经查，指控徐良明走私普通货物的2个集装箱的装船日是在我国发布相关解除禁令日之后，故已不属国家禁止进口的货物。另根据在案付款记录、发票、箱单证明徐良明已支付编号TCLU1266760集装箱的全部货款，该箱货物已在香港清关，且徐良明供述其自国外购买的全部货物均已收到，但不排除有拆柜及拼柜行为，故应认定徐良明已实际收到编号为TCLU1266760的集装箱所涉发票、装箱单记载的全部货物。9.关于被告人庄东玮及其辩护人提出庄东玮涉案走私行为属单位决定实施的行为的辩解理由和辩护意见。经查，在本案重审过程中，庄东玮辩称涉案走私货物是其为本单位上海龙利公司进口的，且已由本单位销售，为此，侦查机关进行了补充侦查，补查证据亦能佐证涉案期间上海龙利公司大量资金转给庄东玮个人账户，涉案走私牛肉由上海龙利公司销售。考虑在现实中单位绕关走私是一种隐秘性较强的行为，庄东玮作为上海龙利公司法定代表人一人决定即可，且相关资金必然不会通过单位对公账户并予以记账。故应以涉案走私货物资金的实际来源及销售，认定庄东玮的涉案行为属单位决定实施的行为。10.关于被告人庄东玮的辩护人提出庄东玮涉案海关核定证明书序号8至13号原产地新西兰的牛肉产品，在2013年至2014年间的相关协定关税税率为4%，不应以12%计算的辩护意见。经查，上述序号8至13号原产地新西兰的牛肉产品系在香港清关后，偷运进口的货物，不属于直接运输进口的货物，故在核定关税时不应适用相关协定关税税率，海关核定税率无误。11.关于被告人胡东峰辩称其向天津兆辉公司订购的涉案牛肉产品全在香港销售，另其是在广州批发市场购买的周燕南销售的涉案牛肉产品，其不知周燕南销售的牛肉产品的产地，以及胡东峰的辩护人提出现有证据不能证实胡东峰将自巴西订购的牛肉产品绕关偷运入境、胡东峰主观上明知周燕南销售的牛肉产品是产自巴西的国家禁止进口的货物的辩解理由和辩护意见。经查，在案相关电子邮件等书证、证人证言与被告人杜小辉、周燕南、卢海雄以及胡东峰本人供述相互印证，能够证实胡东峰将其委托天津兆辉公司自巴西订购的涉案牛肉产品绕关走私入境，以及其明知周燕南销售的牛肉产品系走私进口的国家禁止进口的货物的事实。12.关于被告人邓忠玉的辩护人提出指控邓忠玉走私国家禁止进口的货物共4个集装箱，其中3箱没有邓忠玉签收的收条，现有证据不足以证明邓忠玉收到了该3箱货物，另一集装箱到港日为2014年8月20日，故该箱货入境时，国家已解除相关禁令，不属于国家禁止进口的货物；指控邓忠玉走私普通货物的4个集装箱中，仅有2箱有邓忠玉签收的收条，现有证据不足以证明邓忠玉收到另2箱货物的辩护意见。经查，调取自邓忠玉电子邮箱的邓忠玉通过香港代理公司自巴西购买的涉案8个集装箱牛肉产品的合同、发票、提单、原产地证，由邓忠玉签字确认的进口涉案货物账册记录单，调取自杜小辉、陈文洁的涉案货物运输费用结算单，邓忠玉支付涉案货物货款、运费记录、银行卡交易明细等书证，与杜小辉以及邓忠玉本人供述能够相互印证，证实邓忠玉委托“权智公司”绕关走私入境8个集装箱牛肉产品的事实。另本案认定走私国家禁止进口的货物是以相关货物在产地国装船日为起始时间，辩护人所提到港日为2014年8月20日的一个集装箱货物的装船日为2014年7月15日，该时间点在我国发布相关解除禁令日之前。13.关于被告人杨贵东、黄岭南、周燕南、徐良明的辩护人分别提出，杨贵东、黄岭南、周燕南、徐良明具有自首情节，以及周燕南具有立功表现的辩护意见。经查，被告人杨贵东、黄岭南、周燕南、徐良明均系作为本案的犯罪嫌疑人，在住处或车站被侦查人员带至侦查机关接受调查，其四人均没有主动、直接向侦查机关投案的行为，不具有自首情节。另，侦查机关出具的相关证明材料证明，江门海关不是根据周燕南的检举对洪泗钦走私冻品案立案侦查的。但周燕南在案发后，积极检举他人犯罪的行为，应作为其具有具体的悔罪表现而予以考虑。本院认为，被告单位天津兆辉公司、广州溢联公司、银坤公司、江苏恒古公司、被告人杜小辉、陈文洁、周燕南、卢海雄、韩月海、罗伟东、胡东峰、杨贵东、邓忠玉、徐良明、王福全、李赐林、欧灵龙目无国法，为获取非法利益，分别结伙或与其他单位及走私运输组织结伙，相互配合，采取绕关偷运入境的手段逃避海关监管，将国家禁止进口的肉类产品走私入境，或将普通肉类产品走私入境，偷逃应缴税款；天津兆辉公司还在进口普通肉类产品过程中，以低报进口价格通关的手段，逃避海关监管，偷逃应缴税款；被告人任冲冲、胡东峰明知是他人走私的国家禁止进口的货物，仍然予以收购。其中，天津兆辉公司参与走私国家禁止进口的货物2905.39吨，银坤公司参与走私国家禁止进口的货物3429.258吨，广州溢联公司参与走私国家禁止进口的货物54吨（均属疫区），杜小辉参与走私国家禁止进口的货物4799.096吨，陈文洁参与走私国家禁止进口的货物1855.304吨，周燕南参与走私国家禁止进口的货物10736.096吨，卢海雄参与走私国家禁止进口的货物10736.096吨，韩月海参与走私国家禁止进口的货物10736.096吨，罗伟东参与走私国家禁止进口的货物107吨，胡东峰参与走私国家禁止进口的货物2521.02吨，并收购走私入境的国家禁止进口的货物313.47吨，杨贵东参与走私国家禁止进口的货物956.88吨，邓忠玉参与走私国家禁止进口的货物108.795吨，徐良明参与走私国家禁止进口的货物106.417吨，王福全参与走私国家禁止进口的货物447.853吨，李赐林参与走私国家禁止进口的货物104.924吨，任冲冲收购走私入境的国家禁止进口的货物182.219吨，均系情节严重。天津兆辉公司参与走私普通货物偷逃应缴税款1508.704702万元，低报价格走私普通货物偷逃应缴税款297.404243万元，共计偷逃应缴税款1806.108945万元，属情节特别严重。广州溢联公司参与走私普通货物偷逃应缴税款163.823781万元，江苏恒古公司参与走私普通货物偷逃应缴税款102.34702万元，均属情节严重。杜小辉参与走私普通货物偷逃应缴税款762.611063万元，陈文洁参与走私普通货物偷逃应缴税款730.745198万元，罗伟东参与走私普通货物偷逃应缴税款582.010797万元，均属数额特别巨大。胡东峰参与走私普通货物偷逃应缴税款183.216298万元，杨贵东参与走私普通货物偷逃应缴税款113.817754万元，邓忠玉参与走私普通货物偷逃应缴税款76.338965万元，徐良明参与走私普通货物偷逃应缴税款50.121769万元，均属数额巨大。欧灵龙参与走私普通货物偷逃应缴税款34.502848万元，周燕南参与走私普通货物偷逃应缴税款27.0861万元，卢海雄参与走私普通货物偷逃应缴税款27.0861万元，均属数额较大。被告人朱泽斌作为天津兆辉公司直接负责的主管人员，参与走私国家禁止进口的货物2905.39吨，参与走私普通货物偷逃应缴税款1508.704702万元，分属情节严重和情节特别严重。被告人邵海荣、吴旭芳分别作为天津兆辉公司直接负责的主管人员和其他直接责任人员，参与走私国家禁止进口的货物2905.39吨，参与走私普通货物偷逃应缴税款1806.108945万元，均分属情节严重和情节特别严重。被告人徐漫丽作为银坤公司的其他直接责任人员，参与走私国家禁止进口的货物3429.258吨，情节严重。被告人黄岭南作为广州溢联公司直接负责的主管人员，参与走私国家禁止进口的货物54吨，参与走私普通货物偷逃应缴税款163.823781万元，均属情节严重。被告人庄东玮作为上海龙利公司直接负责的主管人员，参与走私普通货物偷逃应缴税款376.304549万元，被告人王万顺作为江苏恒古公司直接负责的主管人员，参与走私普通货物偷逃应缴税款102.34702万元，均属情节严重。天津兆辉公司、广州溢联公司及朱泽斌、邵海荣、吴旭芳、杜小辉、陈文洁、周燕南、卢海雄、罗伟东、胡东峰、杨贵东、黄岭南、邓忠玉、徐良明的行为均已构成走私国家禁止进出口的货物罪、走私普通货物罪，银坤公司及徐漫丽、韩月海、王福全、任冲冲、李赐林的行为均已构成走私国家禁止进出口的货物罪，江苏恒古公司及庄东玮、王万顺、欧灵龙的行为均已构成走私普通货物罪。对于以上各被告单位、各被告人均应按照各自所参与走私犯罪的情节依法惩处，其中对于相关被告单位及被告人应依法实行数罪并罚。公诉机关指控罪名成立，本院予以支持。被告人朱泽斌、邵海荣、周燕南、罗伟东、胡东峰、杨贵东、邓忠玉、徐良明、王福全、李赐林、庄东玮、王万顺、欧灵龙均是走私货物货主或货主单位直接负责的主管人员，决定并指使或委托他人或直接委托走私运输组织实施以绕关偷运入境为手段的走私犯罪，邵海荣还决定并指使他人实施以低报价格通关为手段的走私犯罪，上述被告人在其各自所参与的共同犯罪中均处于支配地位，起主要作用，均为主犯。被告人杜小辉为走私运输组织收付走私费用并指使他人接收走私货物、制作传递走私货物单据，被告人黄岭南、杨贵东接受走私货物货主委托后，再委托走私运输组织实施以绕关偷运入境为手段的走私犯罪，其三人所实施的行为，对促成和完成走私犯罪起关键性作用，亦均为主犯。故罗伟东、庄东玮、王福全、杜小辉的辩护人所提罗伟东、庄东玮、王福全、杜小辉在共同犯罪中起次要作用，是从犯的辩护意见，与已查明事实不符，本院不予采纳。被告人任冲冲明知是他人走私的国家禁止进口的货物，仍然予以收购，其与在案其他被告人之间没有共同的犯罪故意和犯罪行为，系应以走私国家禁止进出口的货物罪论处的行为；故任冲冲辩护人所提任冲冲在共同犯罪中起次要作用，是从犯的辩护意见，与已查明事实不符，本院不予采纳。被告人吴旭芳、徐漫丽、卢海雄、韩月海、陈文洁均受他人指使，为他人走私犯罪提供帮助，在共同犯罪中次要或辅助作用，均系从犯。故吴旭芳、徐漫丽、卢海雄、陈文洁的辩护人所提相关从犯的辩护意见，本院予以采纳。被告人邵海荣、周燕南、罗伟东、杨贵东、邓忠玉、徐良明、王福全、李赐林、庄东玮、王万顺、欧灵龙、任冲冲、杜小辉、黄岭南、吴旭芳、徐漫丽、卢海雄、韩月海、陈文洁归案后，均能如实供述，认罪悔罪。其等辩护人所提相关如实供述、认罪悔罪的辩护意见，本院予以采纳。综上，根据各被告单位、各被告人犯罪的事实、性质、情节以及上诉不加刑的刑事审判原则，对被告单位天津兆辉公司、广州溢联公司、银坤公司、江苏恒古公司依法惩处；对被告人朱泽斌、胡东峰、王福全、黄岭南、任冲冲依法惩处；对被告人邵海荣、杜小辉、周燕南、罗伟东、杨贵东、邓忠玉、徐良明、李赐林、庄东玮、王万顺、欧灵龙可依法从轻处罚；对被告人吴旭芳、徐漫丽、韩月海、陈文洁应依法减轻处罚；对被告人卢海雄所犯走私国家禁止进出口的货物罪应依法减轻处罚，对其所犯走私普通货物罪应依法从轻处罚；其中，对吴旭芳、黄岭南、王万顺、韩月海、王福全、任冲冲、欧灵龙，依法宣告缓刑。据此，依照《中华人民共和国刑法》第一百五十一条第三款、第四款，第一百五十三条，第一百五十五条第（一）项，第二十五条第一款，第二十六条第一款、第四款，第二十七条，第三十条，第三十一条，第五十二条，第五十三条，第六十一条，第六十二条，第六十三条第一款，第六十四条，第六十七条第三款，第六十九条第一款、第三款，第七十二条第一款、第三款，第七十三条第二款、第三款，《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第十一条第一款第（四）项、第（六）项、第二款第（一）项，第十六条第一款，第二十四条以及《中华人民共和国刑事诉讼法》第二百二十六条第一款之规定，判决如下：一、被告单位天津兆辉食品贸易有限公司犯走私国家禁止进出口的货物罪，判处罚金人民币六十万元；犯走私普通货物罪，判处罚金人民币一千八百万元，决定执行罚金人民币一千八百六十万元。（罚金自判决生效后一个月内缴纳。）二、被告单位银坤国际贸易有限公司犯走私国家禁止进出口的货物罪，判处罚金人民币八十万元。（罚金自判决生效后一个月内缴纳。）三、被告单位广州市溢联贸易有限公司犯走私国家禁止进出口的货物罪，判处罚金人民币五万元；犯走私普通货物罪，判处罚金人民币六十五万元，决定执行罚金人民币七十万元。（被告人黄岭南代缴纳至本院的人民币七十万元折抵罚金。）四、被告单位江苏恒古国际贸易有限公司犯走私普通货物罪，判处罚金人民币一百零三万元。（被告人王万顺代缴纳至本院的人民币四十万元折抵罚金，剩余罚金人民币六十三万元自判决生效后一个月内缴纳。）五、被告人朱泽斌犯走私国家禁止进出口的货物罪，判处有期徒刑七年，并处罚金人民币三十万元；犯走私普通货物罪，判处有期徒刑十年，决定执行有期徒刑十二年，并处罚金人民币三十万元。（刑期从判决执行之日起计算；判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2015年1月15日起至2027年1月14日止。罚金自判决生效后一个月内缴纳。）六、被告人邵海荣犯走私国家禁止进出口的货物罪，判处有期徒刑七年，并处罚金人民币三十万元；犯走私普通货物罪，判处有期徒刑十年，决定执行有期徒刑十二年，并处罚金人民币三十万元。（刑期从判决执行之日起计算；判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2015年1月15日起至2027年1月14日止。罚金自判决生效后一个月内缴纳。）七、被告人杜小辉犯走私国家禁止进出口的货物罪，判处有期徒刑七年，并处罚金人民币六十万元；犯走私普通货物罪，判处有期徒刑十年，并处罚金人民币三百万元，决定执行有期徒刑十三年，并处罚金人民币三百六十万元。（刑期从判决执行之日起计算；判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2015年1月15日起至2028年1月14日止。罚金自判决生效后一个月内缴纳。）八、被告人陈文洁犯走私国家禁止进出口的货物罪，判处有期徒刑二年，并处罚金人民币十万元；犯走私普通货物罪，判处有期徒刑四年，并处罚金人民币十万元，决定执行有期徒刑四年，并处罚金人民币二十万元。（刑期从判决执行之日起计算；判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2015年1月15日起至2019年1月14日止。罚金自判决生效后一个月内缴纳。）九、被告人周燕南犯走私国家禁止进出口的货物罪，判处有期徒刑九年，并处罚金人民币八十万元；犯走私普通货物罪，判处有期徒刑一年，并处罚金人民币十万元，决定执行有期徒刑九年，并处罚金人民币九十万元。（刑期从判决执行之日起计算；判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2015年1月15日起至2024年1月14日止。罚金自判决生效后一个月内缴纳。）十、被告人卢海雄犯走私国家禁止进出口的货物罪，判处有期徒刑四年，并处罚金人民币十万元；犯走私普通货物罪，判处有期徒刑六个月，决定执行有期徒刑四年，并处罚金人民币十万元。（刑期从判决执行之日起计算；判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2015年1月15日起至2019年1月14日止。罚金自判决生效后一个月内缴纳。）十一、被告人徐漫丽犯走私国家禁止进出口的货物罪，判处有期徒刑三年十个月，并处罚金人民币五十万元。（刑期从判决执行之日起计算；判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2015年1月15日起至2018年11月14日止。已缴纳至本院的人民币五十万元折抵罚金。）十二、被告人罗伟东犯走私国家禁止进出口的货物罪，判处有期徒刑五年，并处罚金人民币十万元；犯走私普通货物罪，判处有期徒刑十年，并处罚金人民币五百八十三万元，决定执行有期徒刑十年，并处罚金人民币五百九十三万元。（刑期从判决执行之日起计算；判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2015年6月1日起至2025年5月31日止。罚金自判决生效后一个月内缴纳。）十三、被告人徐良明犯走私国家禁止进出口的货物罪，判处有期徒刑五年，并处罚金人民币十万元；犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年，并处罚金人民币五十一万元，决定执行有期徒刑五年六个月，并处罚金人民币六十一万元。（刑期从判决执行之日起计算；判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2015年6月1日起至2022年8月13日止。罚金自判决生效后一个月内缴纳。）十四、被告人庄东玮犯走私普通货物罪，判处有期徒刑四年。（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2015年1月15日起至2021年2月4日止。）十五、被告人胡东峰犯走私国家禁止进出口的货物罪，判处有期徒刑七年，并处罚金人民币三十万元；犯走私普通货物罪，判处有期徒刑五年，并处罚金人民币一百八十四万元，决定执行有期徒刑十年，并处罚金人民币二百一十四万元。（刑期从判决执行之日起计算；判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2015年1月15日起至2025年1月14日止。罚金自判决生效后一个月内缴纳。）十六、被告人杨贵东犯走私国家禁止进出口的货物罪，判处有期徒刑六年，并处罚金人民币二十五万元；犯走私普通货物罪，判处有期徒刑四年，并处罚金人民币一百一十四万元，决定执行有期徒刑七年，并处罚金人民币一百三十九万元。（刑期从判决执行之日起计算；判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2015年1月15日起至2022年1月14日止。罚金自判决生效后一个月内缴纳。）十七、被告人邓忠玉犯走私国家禁止进出口的货物罪，判处有期徒刑五年，并处罚金人民币十万元；犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年，并处罚金人民币七十七万元，决定执行有期徒刑五年六个月，并处罚金人民币八十七万元。（刑期从判决执行之日起计算；判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2015年6月1日起至2022年8月7日止。罚金自判决生效后一个月内缴纳。）十八、被告人李赐林犯走私国家禁止进出口的货物罪，判处有期徒刑五年，并处罚金人民币十万元。（刑期从判决执行之日起计算；判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2015年6月1日起至2022年2月10日止。罚金自判决生效后一个月内缴纳。）十九、被告人吴旭芳犯走私国家禁止进出口的货物罪，判处有期徒刑一年，并处罚金人民币十万元；犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年，决定执行有期徒刑三年，缓刑四年，并处罚金人民币十万元。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算；已缴纳至本院的人民币十万元折抵罚金。）二十、被告人韩月海犯走私国家禁止进出口的货物罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年，并处罚金人民币五万元。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算；已缴纳至本院的人民币五万元折抵罚金。）二十一、被告人黄岭南犯走私国家禁止进出口的货物罪，判处有期徒刑一年，并处罚金人民币五万元；犯走私普通货物罪，判处有期徒刑二年，决定执行有期徒刑二年六个月，缓刑三年，并处罚金人民币五万元。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算；已缴纳至本院的人民币五万元折抵罚金。）二十二、被告人王福全犯走私国家禁止进出口的货物罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年，并处罚金人民币二十万元。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算；已缴纳至本院的人民币二十万元折抵罚金。）二十三、被告人王万顺犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）二十四、被告人任冲冲犯走私国家禁止进出口的货物罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年，并处罚金人民币十万元。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算；已缴纳至本院的人民币十万元折抵罚金。）二十五、被告人欧灵龙犯走私普通货物罪，判处有期徒刑二年，缓刑二年，并处罚金人民币三十五万元。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算；已缴纳至本院的人民币二十万元折抵罚金，剩余罚金人民币十五万元自判决生效后一个月内缴纳。）二十六、案获手机、电脑等作案工具均依法没收。二十七、侦查机关扣押的全部违法所得和走私货物，均依法没收；不足部分，继续追缴。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向天津市高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  王亦武审 判 员  米伟志代理审判员  宋 菲二〇一八年九月十七日书 记 员  黄杨周贺柯梁群附：本案适用的法律及司法解释条文《中华人民共和国刑法》第一百五十一条第三款走私珍稀植物及其制品等国家禁止进出口的其他货物、物品的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处罚金；情节严重的，处五年以上有期徒刑，并处罚金。第四款单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照本条各款的规定处罚。第一百五十三条走私本法第一百五十一条、第一百五十二条、第三百四十七条规定以外的货物、物品的，根据情节轻重，分别依照下列规定处罚：（一）走私货物、物品偷逃应缴税额较大或者一年内曾因走私被给予二次行政处罚后又走私的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。（二）走私货物、物品偷逃应缴税额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。（三）走私货物、物品偷逃应缴税额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；情节严重的，处三年以上十年以下有期徒刑；情节特别严重的，处十年以上有期徒刑。对多次走私未经处理的，按照累计走私货物、物品的偷逃应缴税额处罚。第一百五十五条第（一）项下列行为，以走私罪论处，依照本节的有关规定处罚：（一）直接向走私人非法收购国家禁止进口物品的，或者直接向走私人非法收购走私进口的其他货物、物品，数额较大的；第二十五条第一款共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。第二十六条第一款组织、领导犯罪集团进行犯罪活动的或者在共同犯罪中起主要作用的，是主犯。第四款对于第三款规定以外的主犯，应当按照其所参与的或者组织、指挥的全部犯罪处罚。第二十七条在共同犯罪中起次要或者辅助作用的，是从犯。对于从犯，应当从轻、减轻处罚或者免除处罚。第三十条公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责任。第三十一条单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。本法分则和其他法律另有规定的，依照规定。第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。由于遭遇不能抗拒的灾祸等原因缴纳确实有困难的，经人民法院裁定，可以延期缴纳、酌情减少或者免除。第六十一条对于犯罪分子决定刑罚的时候，应当根据犯罪的事实、犯罪的性质、情节和对于社会的危害程度，依照本法的有关规定判处。第六十二条犯罪分子具有本法规定的从重处罚、从轻处罚情节的，应当在法定刑的限度以内判处刑罚。第六十三条第一款犯罪分子具有本法规定的减轻处罚情节的，应当在法定刑以下判处刑罚；本法规定有数个量刑幅度的，应当在法定量刑幅度的下一个量刑幅度内判处刑罚。第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。第六十七条第三款犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第六十九条第一款判决宣告以前一人犯数罪的，除判处死刑和无期徒刑的以外，应当在总和刑期以下、数刑中最高刑期以上，酌情决定执行的刑期，但是管制最高不能超过三年，拘役最高不能超过一年，有期徒刑总和刑期不满三十五年的，最高不能超过二十年，总和刑期在三十五年以上的，最高不能超过二十五年。第三款数罪中有判处附加刑的，附加刑仍须执行，其中附加刑种类相同的，合并执行，种类不同的，分别执行。第七十二条第一款对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：（一）犯罪情节较轻；（二）有悔罪表现；（三）没有再犯罪的危险；（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。第三款被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。第七十三条第二款有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。第三款缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第十一条第一款第（四）项、第（六）项走私国家禁止进出口的货物、物品，具有下列情形之一的，依照刑法第一百五十一条第三款的规定处五年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处罚金：（四）走私来自境外疫区的动植物及其产品五吨以上不满二十五吨，或者数额在五万元以上不满二十五万元的；（六）走私旧机动车、切割车、旧机电产品或者其他禁止进出口的货物、物品二十吨以上不满一百吨，或者数额在二十万元以上不满一百万元的；第二款第（一）项具有下列情形之一的，应当认定为刑法第一百五十一条第三款规定的“情节严重”：（一）走私数量或者数额超过前款第一项至第六项规定的标准的；第十六条第一款走私普通货物、物品，偷逃应缴税额在十万元以上不满五十万元的，应当认定为刑法第一百五十三条第一款规定的“偷逃应缴税额较大”；偷逃应缴税额在五十万元以上不满二百五十万元的，应当认定为“偷逃应缴税额巨大”；偷逃应缴税额在二百五十万元以上的，应当认定为“偷逃应缴税额特别巨大”。第二十四条单位犯刑法第一百五十一条、第一百五十二条规定之罪，依照本解释规定的标准定罪处罚。单位犯走私普通货物、物品罪，偷逃应缴税额在二十万元以上不满一百万元的，应当依照刑法第一百五十三条第二款的规定，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；偷逃应缴税额在一百万元以上不满五百万元的，应当认定为“情节严重”；偷逃应缴税额在五百万元以上的，应当认定为“情节特别严重”。《中华人民共和国刑事诉讼法》第二百二十六条第一款第二审人民法院审理被告人或者他的法定代理人、辩护人、近亲属上诉的案件，不得加重被告人的刑罚。第二审人民法院发回原审人民法院重新审判的案件，除有新的犯罪事实，人民检察院补充起诉的以外，原审人民法院也不得加重被告人的刑罚。