山西省介休市人民法院刑 事 判 决 书（2019）晋0781刑初133号公诉机关山西省介休市人民检察院。被告人安某，男，汉族。2018年12月19日因涉嫌犯职务侵占罪被介休市公安局取保候审。指定辩护人郝增明，山西旭日明律师事务所律师。山西省介休市人民检察院以介检刑刑诉[2019]134号起诉书指控被告人安某犯职务侵占罪，于2019年7月15日向本院提起公诉，本院于当日立案并依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。介休市人民检察院指派检察员王小俊、助理检察员张涛出庭支持公诉，被告人安某及其辩护人郝增明到庭参加诉讼。现已审理终结。介休市人民检察院指控，被告人安某利用担任介休亿联五金汽配城有限公司会计的职务便利，以做假账的方式将该公司售房款11.7366万元非法占为己有，数额较大，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百七十一条第一款之规定，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以职务侵占罪追究其刑事责任。公诉机关针对上述指控，当庭提供了相应的证据予以证实。被告人安某对公诉机关指控的犯罪事实及罪名均无异议，且未当庭举证。被告人安某的辩护人提出的主要辩护意见为：1、同意公诉人的指控意见。2、同意公诉人的量刑意见。经审理查明：被告人安某系介休亿联五金汽配城有限公司(以下简称介休亿联公司)会计。2017年10月26日，被告人安某在收取购房户付某交纳的6万元现金购房款后，未按规定将该6万元现金交给公司出纳，而是伪造了付某刷卡购买6张VIP购房卡(每张金额为1万元)的收据，将该6万元虚假记录至银行存款收入中。2017年10月，被告人安某将收取的梁某、王某1、宋某等人购买介休亿联公司VIP购房卡的3万元现金及陆续收取的1万元现金未按规定交给公司出纳，同样虚假记入银行存款收入中，且会计凭证后没有任何附件，连同之前虚假计入的6万元，共虚假记录银行存款收入10万元。之后被告人安某为了平账，将介休市旗舰图文工作室通过银行退还介休亿联公司的3万元和购房户吴某刷卡交纳的2万元购房款，共计5万元故意不计银行存款收入，而后又虚做给公司股东李某转账5万元的虚假会计记录，以不记收入、虛列支出的方式将银行存款账面处理平衡，使得银行存款账面余额和银行对账单余额一致，将上述收取的10万元现金非法占为己有。2017年11月21日，被告人安某在收取购房户李某2交纳的购房款14.9366万元后(其中1.7366万元为现金交纳)，未将其中1.7366万元现金交给公司出纳，而是虚假记录至银行存款收入中，之后又通过虚列银行存款支出的方式将账面处理平衡，将该1.7366万元非法占为己有。综上，被告人安某通过做假账的方式将介休亿联公司11.7366万元售房款非法占为己有，后安某将其中10万元借给其继子吴某经营德邦物流公司使用，将剩余1.7366万元用于其日常生活开支。案发后，被告人安某如实供述自已的罪行，主动退缴10万元涉案款，将1.7366万元直接退赔给介休亿联五金汽配城有限公司，该公司已出具谅解书，对安某的行为表示谅解。另查明，被告人安某经公安机关电话通知到案接受询问，并如实供述了自己的罪行。以上为本案事实。上述事实，有下列证据予以证实，经庭审质证，本院予以确认。一、书证1、被告人安某的户籍证明。证实：被告人安某的身份情况。2、无违法犯罪记录证明。证实：截止2018年5月16日，被告人安某在其户籍所在地派出所辖区范围内未发现其他违法犯罪记录。3、到案情况说明。证实：2018年5月30日，介休亿联五金汽配城有限公司原法定代表人、股东李某到介休市公安局经济侦查大队报案称，其公司现法人代表包某、总经理王某2、监事林春江及会计安某等四人，利用职务便利，侵占公司财务共计290.8万元，同时举报该四人在售房过程中，存在一房二卖行为，涉嫌合同诈骗，请求查处。介休市公安局于2018年5月31日受理初查，并于2018年6月15日聘请山西中和诚信会计事务所有限公司对介休亿联五金汽配城有限公司从建账至2018年5月31日期间的财务收支情况进行了专项审计，经审计和初查，发现介休亿联五金汽配城有限公司会计安某涉嫌职务侵占犯罪，介休市公安局于2018年12月12日对安某涉嫌职务侵占案立案侦查，安某经介休市公安局电话通知后到案接受询问，并如实供述了自己的罪行。4、介休亿联五金汽配城有限公司提供的VIP卡、商铺销售明细表、从拉卡拉公司调取的介休亿联五金汽配城有限公司的交易明细、从晋商银行介休支行调取的介休亿联五金汽配城有限公司的交易明细、从介休农村商业银行调取的介休亿联五金汽配城有限公司的交易明细、从介休亿联五金汽配城有限公司调取的银行存款日记账明细、记账凭证、山西中和诚信会计事务所对介休市亿联五金汽配城有限公司2017年4月27日至2018年5月31日财务收支情况的报告。证实：2017年10月26日，被告人安某在收取购房户付某交纳的6万元现金购房款后，未按规定将该6万元现金交给公司出纳，而是伪造了付某刷卡购买6张VIP购房卡(每张金额为1万元)的收据，将该6万元虚假记录至银行存款收入中。2017年10月，被告人安某将收取的梁某、王某1、宋某等人购买介休亿联公司VIP购房卡的3万元现金及陆续收取的1万元现金未按规定交给公司出纳，虚假记入银行存款收入中。被告人安某将介休市旗舰图文工作室通过银行退还介休亿联公司的3万元和购房户吴某刷卡交纳的2万元购房款，共计5万元故意不计银行存款收入。被告人安某虚做给公司股东李某转账5万元的虚假会计记录。将上述收取的10万元现金非法占为己有。被告人安某于2017年11月21日将收取的李某2的购房款1.7366万元现金虚假记录至银行存款收入中。5、从介休农村商业银行调取的被告人安某的交易明细。证实：2018年1月11日，被告人安某通过介休农村商业银行转出10万元。6、从建设银行介休支行调取的被告人安某的交易明细。证实：2018年10月21、22日吴某分两次将10万元还给被告人安某。7、付某、宋某2、刘某、李某2提供的向介休亿联五金汽配城有限公司支付钱款的凭证。证实：2017年10月22日，吴某通过刷卡方式向介休亿联公司交纳2万元。经手人是被告人安某。2017年10月22日，宋某2通过扫码方式向介休亿联公司交纳1万元。2017年10月26日，宋某2通过扫码方式向介休亿联公司交纳4万元，通过刷卡方式向介休亿联公司交纳98416元。经手人是被告人安某。2017年10月26日，付某向介休亿联公司交纳房款253073元，其中VIP卡折抵1万元，刷卡交纳183073元，现金交纳6万元。经手人是被告人安某。2017年11月21日，李某2向介休亿联公司交纳房款149366元，其中用之前购买的VIP卡折抵1万元，成丽丽的农村商业银行卡刷卡交纳12.2万元，现金交纳17366元。经手人是被告人安某。8、扣押物品清单、收据、现金存入回单、谅解书。证实：被告人安某主动退缴10万元涉案款，主动退赔介休亿联五金汽配城有限公司1.7366万元。介休亿联五金汽配城有限公司对安某表示谅解。二、证人证言。1、证人李某的证言。该述称：2017年10月18日，我给介休亿联公司公户转账5万元，但是公司会计安某做账时，将这笔钱做成了公司把5万元转到我账户上，而且会计凭证里没有回单。之后安某又做了一笔账，显示我在2017年10月30日往我公司信用社账户转账5万元，但实际我并没有转账，安某却将10月18日的那张回单贴到了10月30日的记账凭证中，这样相当于公司多给我打了5万元。2、证人包某的证言。该述称：2018年10月份，公安局对我公司的账薄开始审计后，安某给我打电话说有急事找我，我就和林春江去了安某家里，安某对我和林春江说他拿了公司的10万元自己用了，他说要把这笔钱转回公司，我说再说吧，他就没把钱退还公司。3、证人付某的证言。该述称：2017年10月份，我在介休亿联五金汽配城有限公司购买的一个商铺。我向介休亿联公司交纳了253073元，其中用之前购买的VIP卡折抵了1万元，2017年10月26日刷卡交纳了183073元，现金交纳了6万元。我把房款交到了介休亿联公司财务上了。4、证人王某1的证言。该述称：我于2017年花1万元购买了介休亿联公司的一张VIP卡，后来由于没有购买商铺，就把钱退了。5、证人宋某的证言。该述称：我于2017年8月份花1万元购买了介休亿联公司的一张VIP卡，后来我没有准备下买商铺的钱，我就把卡退了。6、证人李某2的证言。该述称：2017年11月21日，我在介休亿联五金汽配城有限公司购买的一个商铺。我向亿联公司交纳了149366元，其中用之前购买的VIP卡折抵了1万元，用我老婆成丽丽的农村商业银行卡刷卡交纳12.2万元，现金交纳17366元。我把现金交给了亿联公司财务上一个50多岁的男子。7、证人梁某的证言。该述称：2017年10月份，我以现金的方式购买了介休亿联公司的一张VIP卡，当时我把钱交到了财务室。后来我不想买亿联公司的商铺了，我就办理了退卡手续，亿联公司把钱退到了我的工商银行卡里。8、证人宋某2的证言。该述称：2017年10月份，我在介休亿联五金汽配城有限公司购买的一个商铺。我向介休亿联公司交纳了148416元，其中交纳了1万元的定金，扫码支付了4万元，银行转账支付了98416元。9、证人刘某的证言。该述称：2017年10月份，我以我老婆吴某的名义在介休亿联五金汽配城有限公司购买的一个商铺。2017年10月19日我通过刷卡的方式购买了一张价值1万元的亿联公司售房VIP卡，2017年10月22日我以刷卡的方式交纳了2万元，2017年10月26日我以刷卡的方式交纳了88317元。四、被告人安某的供述。该供述称：2017年10月，有一个叫付某的人向我交纳了6万元购房款，我把这6万元收入做成付某购买了6张VIP卡，这样账上就不容易发现了。我还收取了王某1、梁某、宋某、宋某2的各1万元，共计4万元现金，并记入了晋商银行VIP收入中。之后我为了平账，就虚假记录了给公司股东李某银行转账5万元，同时将介休市旗舰图文工作室的退款3万元、吴某刷卡交纳的2万元没有记账，这样就正好把我之前记入的10万元做平了。2017年11月份，李某2在交纳购房款时，刷卡交纳了12.2万元，现金交纳了17366元，我就把现金交纳的17366元自己拿了，之后在记账时把这17366元以刷卡交纳记入了银行存款收入中，后来我也是想办法把账做平了。我拿了公司的117366元，我把其中的10万元借给我小儿子吴某了，我先通过信用社把钱转给了我大儿子安忠勇，再由安忠勇把钱转给吴某，剩下的17366元用于我日常生活开支了。2018年10月份，公安局开始审计我公司的账薄后，我就向吴某要回了这10万元。本院认为，被告人安某利用担任介休亿联五金汽配城有限公司会计的职务便利，以做假账的方式将该公司的117366元非法占为己有，数额较大，其行为已构成职务侵占罪，应予惩处。公诉机关指控被告人安某的犯罪事实属实，适用法律正确，罪名成立，应予支持。被告人安某经公安机关电话通知到案，到案后如实供述了自己的罪行，系自首，可以从轻处罚。被告人安某在案发后积极赔偿介休亿联五金汽配城有限公司的经济损失，可酌情从轻处罚。根据被告人安某的犯罪情节和悔罪表现，判处缓刑对其所居住的社区无重大不良影响，可依法宣告缓刑。依据《中华人民共和国刑法》第二百七十一条、第六十七条第一款、第七十二条第一款、第七十三条第二款、第三款之规定，判决如下：被告人安某犯职务侵占罪，判处有期徒刑八个月，缓刑一年。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或直接向晋中市中级人民法院提起上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  李虎亮人民陪审员  李向农人民陪审员  赵梦阳二〇一八年九月三十日书 记 员  马晓莉