江苏省南京市中级人民法院 刑 事 判 决 书 （2018）苏01刑初66号 公诉机关江苏省南京市人民检察院。 被告单位南京百泰机电有限公司，统一社会信用代码91320104783815918Y，单位地址南京市秦淮区后标营37号5单元113室，法定代表人姚某。 诉讼代表人漆子申，南京百泰机电有限公司员工。 辩护人韩宇，江苏泓远律师事务所律师。 被告人姚某，男，1972年12月29日出生，南京百泰机电有限公司法定代表人、实际负责人，住本市建邺区。2017年8月4日因涉嫌犯走私普通货物罪被金陵海关缉私分局刑事拘留，同年9月8日转取保候审。2018年5月18日由南京市人民检察院决定对其取保候审。 辩护人席超、许安康，江苏泓远律师事务所律师。 江苏省南京市人民检察院以宁检诉一刑诉（2018）73号起诉书指控被告单位南京百泰机电有限公司、被告人姚某犯走私普通货物罪一案，于2018年6月26日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。江苏省南京市人民检察院指派检察员李鹏出庭支持公诉，被告单位南京百泰机电有限公司、被告人姚某及其辩护人韩宇、许安康到庭参加诉讼。现已审理终结。 江苏省南京市人民检察院指控： 2015年以来，被告单位南京百泰机电有限公司（以下简称“南京百泰公司”）以该公司法定代表人、实际负责人被告人姚某在香港注册成立的中国博泰实业有限公司（以下简称“中国博泰公司”）的名义，自罗伯特博世有限公司采购充电式螺丝刀、电动螺丝刀、蓄电池等货物，并至罗伯特博世有限公司在香港的货仓提货后报关进口。此间，长春市国源实业有限责任公司也自罗伯特博世有限公司采购蓄电池等货物，在香港提货后交给南京百泰公司代为报关进口。申报进口过程中，南京百泰公司以中国博泰公司为卖方、南京百泰公司为买方制作虚假报关单据，通过低报货物交易价格的方式偷逃应缴税款。南京百泰公司应付的外币货款，部分由该公司按照报关金额汇出，差额部分由姚某安排亲友、员工通过个人账户汇出。2015年5月至2017年7月间，南京百泰公司通过上述方式共计申报进口货物52票，经金陵海关核定，偷逃税款共计人民币2614465.57元。 被告人姚某作为南京百泰公司的法定代表人、实际负责人，决定低价报关并制作虚假报关单据，应对其决定、安排实施的全部走私活动负责，偷逃税款共计人民币2614465.57元。 2017年8月3日，被告人姚某主动至金陵海关投案，后退缴人民币300万元。 公诉机关出示了被告人供述、证人证言、金陵海关出具的海关核定证明书等鉴定意见、金陵海关缉私分局制作的搜查笔录、电子证据检查工作记录、金陵海关缉私分局调取的电子证据以及企业工商登记资料、报关单、发票、银行交易流水等书证。认为被告单位南京百泰公司逃避海关监管，低报交易价格申报进口货物，偷逃应缴税款，情节严重；被告人姚某作为被告单位直接负责的主管人员，决定、安排实施上述行为，被告单位、被告人的行为均触犯了《中华人民共和国刑法》第三十条、第三十一条、第一百五十三条的规定，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以走私普通货物罪追究其刑事责任。被告单位南京百泰公司、被告人姚某具有自首情节，可以从轻或者减轻处罚。提请本院依法判处。 被告单位南京百泰公司、被告人姚某对起诉指控的事实及定性均无异议，表示认罪。 被告单位南京百泰公司的辩护人辩护认为，被告单位构成自首，主动退缴了涉嫌偷逃的税款，应减轻处罚。 被告人姚某的辩护人辩护认为，被告人姚某具有自首情节，已退出全部赃款，应对其减轻处罚。被告人认罪认罚，真诚悔罪，请求对其适用缓刑。 经审理查明，2015年以来，被告单位南京百泰机电有限公司以被告人姚某在香港注册成立的中国博泰公司的名义，自罗伯特博世有限公司采购充电式螺丝刀、电动螺丝刀、蓄电池等货物，并至罗伯特博世有限公司在香港的货仓提货后报关进口。此间，长春市国源实业有限责任公司也自罗伯特博世有限公司采购蓄电池等货物，在香港提货后交给南京百泰公司代为报关进口。申报进口过程中，南京百泰公司以中国博泰公司为卖方、南京百泰公司为买方制作虚假报关单据，通过低报货物交易价格的方式偷逃应缴税款。南京百泰公司应付的外币货款，部分由该公司按照报关金额汇出，差额部分由姚某安排亲友、员工通过个人账户汇出。2015年5月至2017年7月间，南京百泰公司通过上述方式共计申报进口货物52票，经金陵海关核定，偷逃税款共计人民币2614465.57元。 被告人姚某作为南京百泰公司的法定代表人、实际负责人，决定低价报关并制作虚假报关单据，应对其决定、安排实施的全部走私活动负责，偷逃税款共计人民币2614465.57元。 2017年8月3日，被告人姚某主动至金陵海关投案，后退缴人民币300万元。 上述事实，有下列证据予以证实： 1.被告人姚某供述，其是南京百泰公司的法定代表人、实际负责人，2013年，还在香港注册了中国博泰公司，也是法定代表人。2015年5月，公司开始进口博世电动工具，由中国博泰公司向博世电动工具(中国)有限公司的销售员张某及其老板夏某订货，以南京百泰公司申报进口在国内进行销售，报关的单据由其制作，报关单据上的价格是低报的价格，目的是想少交税款。低报部分的货款有些是通过个人购汇的方式支付到中国博泰公司，吴某、吴军还有刘某乙、刘某甲等人都操作过个人购汇汇款。 2.证人夏某的证言证实，中国博泰公司和南京百泰公司应该是有关联关系的,公司实际负责人都是姚某，采购博世电动工具形式上是使用中国博泰公司的名义,但实际操作还是姚某。货物从德国空运到香港,中国博泰公司委托当地货代自提货。博泰公司的货物如何申报进境不清楚，至于如何进境我就不知道了。其向海关缉私分局提供了与姚某及中国博泰公司有关的往来电子邮件、业务报表等材料均是真实有效的。 3.证人张某的证言证实，其2013年前后参与中国博泰公司相关的业务至今。博泰是一家在香港注册的公司,负责人姚某，也是南京百泰公司负责人，联系事情都是找姚某，姚某需要采购博世产品时,通过邮箱将订单发给我，姚某没有和我谈过与进口相关的事情。 4.证人卢某的证言证实，长春市国源实业有限责任公司2O16年5月开始通过南京百泰公司进口锂电池。南京百泰公司会根据委托书到博世香港公司的仓库去提货，然后负责运输、报关，并将货物通过物流发给公司。由其公司付关税、增值税、运费、报关杂费等费用，姚某具体是怎么报关的不清楚。 5.证人王某的证言证实，南京百泰公司2015年3、4月开始从香港进口博世的螺丝刀及零配件,姚某会把提货的委托书、订单和发票发给其，其扫描后通过邮件发给上海乐天公司提货。中国博泰公司是姚某在香港设立的公司,根据姚某指令凭订单和发票到中国银行用南京百泰公司对公账户给中国博泰公司支付货款，还用个人存折换外汇给中国博泰公司支付过货款。 6.证人周某的证言证实，2017年5月接手南京百泰公司进口货物，姚某通过邮箱发给提货委托书和装箱单，其联系香港分公司同事将货物运送到上海浦东机场。南京百泰公司将报关的合同、发票发送给其，后再将报关单据交给报关公司进行报关。海关放行后,再将货送到南京百泰公司。 7.证人吴某的证言证实，姚某在香港注册了中国博泰公司。每年姚某都会把购汇用的人民币给其,让其去银行以个人名义换汇然后按照姚某的要求将外汇打给中国博泰公司帐户。购汇理由大多数是写个人留学,其还借用过吴军、李娟、许能珍、孟玉的购汇额度,通过个人名义购汇后,再将所购外汇支付给中国博泰公司。 8.证人刘某甲、刘某乙的证言证实，公司老板姚某曾要求二人以个人名义在中国银行办理了一张存折,后由姚某一直保管,打到存折账户上的钱是姚某的,需要换汇时会让刘某甲、刘某乙去中国银行换汇,然后再汇款出去。 9.报关单及报关合同、装箱单等附件、博世电动工具（中国）有限公司调取的合同发票、自王某、姚某电脑及邮箱中调取的合同、装箱单、委托提货单等相关书证；金陵海关出具的涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书证实，南京百泰公司以中国博泰公司为卖方、南京百泰公司为买方制作虚假报关单据，通过低报货物交易价格的方式偷逃应缴税款。2015年5月至2017年7月间，南京百泰公司通过上述方式共计申报进口货物52票，经核定，偷逃税款共计人民币2614465.57元。 10.银行查询情况、银行交易流水明细证实，南京百泰公司和个人部分账户购汇后支付货款的账目变动情况以及被告人姚某安排员工及其他人员个人换汇支付给中国博泰公司货款的情况。 11.受案登记表、立案决定书、案发经过、到案经过等书证证实，2017年7月31日，金陵海关稽查处对南京百泰公司实施稽查中，发现该公司涉嫌低报价格申报进口。同年8月3日，被告人姚某经电话联系金陵海关稽查处，至金陵海关反映南京百泰公司在进口博世品牌电动工具的过程中存在低报价格的违法行为，金陵海关稽查处于当日将线索移送至金陵海关缉私分局，同年8月4日金陵海关缉私分局立案侦查。 12.搜查证、搜查笔录、扣留清单等书证证实，金陵海关缉私分局对南京百泰公司办公场所及姚某住所、车辆进行搜查，扣押电脑、银行卡、U盘、印章及相关银行付款通知、银行交易明细、财务资料等情况。 13.金陵海关缉私分局电子证据检查工作记录证实，对查扣姚某的涉案手机、U盘、电脑进行电子数据提取和恢复，相关提取内容主要包括邮件、订单、合同等。 14.调取证据通知书及附件证实，自夏峰处调取的电子邮件及月度报表、订单统计表等；自博世电动工具（中国）有限公司调取的付款凭证清单、发票等；自长春市国源实业有限责任公司调取的订单、装箱单、委托书等书证情况，其中，月度报表、订单统计表中记载了南京百泰公司进口货物的真实价格。 15.扣押决定书、扣押笔录、扣留清单证实，金陵海关缉私分局2017年9月27日扣押南京百泰机电有限公司分两次退缴的违法所得250万元；2018年5月11日扣押该公司退缴违法所得50万元。 16.户籍资料、企业登记资料证实，被告人姚某自然情况以及被告单位南京百泰机电有限公司基本情况。 上述证据均经庭审质证，证据来源合法有效，内容客观真实，且能相互印证，足以证实上述事实，本院予以采信。 本院认为，被告单位南京百泰机电有限公司逃避海关监管，低报交易价格申报进口货物，偷逃应缴税款，情节严重；被告人姚某作为被告单位直接负责的主管人员，决定、安排实施上述行为，被告单位、被告人的行为均已构成走私普通货物罪。江苏省南京市人民检察院指控被告单位南京百泰机电有限公司、被告人姚某犯走私普通货物罪的事实清楚，证据确实、充分，罪名成立，本院予以支持。被告人姚某主动投案且能够如实供述主要犯罪事实，应认定为自首，依法可以从轻处罚；同时亦应认定被告单位南京百泰公司系自首，依法可以减轻处罚。被告人姚某投案自首，归案后能如实供述犯罪事实，退缴违法所得，有悔罪表现，依法可适用缓刑。对于辩护人提出的相关辩护意见予以采纳。据此，依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条、第三十条、第三十一条、第五十二条、第五十三条第一款、第六十二条、第六十三条、第六十四条、第六十七条、第七十二条、第七十三条之规定，判决如下： 一、被告单位南京百泰机电有限公司犯走私普通货物罪，判处罚金人民币一百万元； （罚金于本判决发生法律效力的第二日起一个月内向本院缴纳。） 被告人姚某犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年。 （缓刑考验期自判决确定之日起计算。） 二、被告单位南京百泰机电有限公司偷逃的海关税款及违法所得财物予以追缴，上交国库。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向江苏省高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。 审判长  张松涛 审判员  汪 波 审判员  任志中 二〇一八年九月十三日 书记员  孟鑫鑫