广东省佛山市中级人民法院 刑 事 判 决 书 （2018）粤06刑初67号 公诉机关广东省佛山市人民检察院。 被告人苏金泉，男，1983年10月14日出生，汉族，初中文化，住广东省佛山市南海区。2017年7月17日被羁押，同日被刑事拘留，同年8月23日被逮捕。现押于佛山市南海区看守所。 辩护人张惠全，广东星英律师事务所律师。 辩护人段家俊，广东志成达律师事务所律师。 被告人苏建平，男，1987年12月29日出生，汉族，初中文化，住广东省四会市。2017年7月17日被羁押，同日被刑事拘留，同年8月23日被逮捕。现押于佛山市南海区看守所。 辩护人金志华，广东星英律师事务所律师。 广东省佛山市人民检察院以佛检刑诉[2018]59号起诉书指控被告人苏金泉、苏建平犯走私普通货物罪、走私国家禁止进出口的货物罪，于2018年4月24日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，于2018年7月19日公开开庭审理了本案。广东省佛山市人民检察院指派检察员黄雨亭出庭支持公诉，被告人苏金泉及其辩护人张惠全、段家俊，被告人苏建平及其辩护人金志华到庭参加诉讼。现已审理终结。 广东省佛山市人民检察院指控，2014年4月至2015年5月，被告人苏金泉向境外供货商购买各类冻牛肉制品船运至香港、越南后，交由陈某（另案处理）等人以绕关方式运至广西壮族自治区境内，再将冻牛肉制品运至广东省佛山市、肇庆市、江门市等地销售牟利。期间，被告人苏建平受苏金泉的雇请，负责管理李某强、邱某明等接货人员，安排接收和销售货物并将到货和销售情况反馈给苏某慧（已判决）、姜某1用于记账。经统计，2014年4月至2015年5月期间，苏金泉、苏建平等人以绕关方式将冻牛肉制品走私入境，共计约780柜，其中经侦查取得真实成交合同、发票的冻牛肉制品共计72柜、重1732.265吨。上述72柜冻牛肉制品中的27柜、重631.338吨冻牛肉制品产自疫区，是国家禁止进口的货物；其中45柜、重1100.927吨的冻牛肉制品，经计核，偷逃应缴税额共计人民币9718944.06元。 2015年6月1日，广州海关南海缉私分局对苏金泉走私团伙成员实施抓捕，被告人苏金泉、苏建平畏罪潜逃。 2015年7月至2017年7月，被告人苏金泉、苏建平继续实施走私冻牛肉制品的犯罪活动，向境外供货商购买各类冻牛肉制品。船运至香港、越南后，交由他人以绕关方式运输至广西壮族自治区境内再将冻牛肉制品运至广东省佛山市、江门市等地销售牟利。2017年7月17日，民警在佛山市南海区狮山镇罗村XX村南区街X巷X号抓获被告人苏金泉、苏建平，并查扣了苏金泉、苏建平存放在江门市蓬江区远某冷冻厂有限公司、佛山市南海区大某冷库有限公司的冻牛肉制品共计132.8866吨。上述被查扣的冻牛肉制品中的113.191吨产自疫区，是国家禁止进口的货物；其余19.6956吨冻牛肉制品，经计核，偷逃应缴税额共计人民币126752.4元。 为证实上述事实，公诉机关提交了以下证据：1.被告人苏金泉、苏建平的供述和辩解；2.证人苏某慧等人的证言；3.鉴定意见；4.物证；5.书证；6.视听资料；7.电子数据。 公诉机关认为，被告人苏金泉、苏建平无视国家法律，违反海关法规，伙同他人以绕关方式走私普通货物，偷逃应缴税额特别巨大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款第三项的规定，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以走私普通货物罪追究其刑事责任。被告人苏金泉、苏建平无视国家法律，违反海关法规，伙同他人以绕关方式走私国家禁止进口的货物，情节严重，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第一百五十一条第三款的规定，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以走私国家禁止进出口的货物罪追究其刑事责任。被告人苏金泉、苏建平在判决宣告以前一人犯数罪，应当根据《中华人民共和国刑法》第六十九条的规定处罚。根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十二条的规定，特向本院提起公诉，请求依法判处。 在法庭上，被告人苏金泉提出其只是按照苏某好的指示负责境内货物收取和销售，是从犯。被告人苏金泉的辩护人提出:1.起诉书指控的两部分犯罪的货物大部分来自于疫区。（1）苏金泉于2016年以后实施的走私行为，货物全部来自疫区。理由是：根据被告人供述，同一存货卡、同一批次、同一品种的产品，产地来源相同，包装不同是因为在运输或搬运过程中部分货物包装破损所以才更换没有标识的包装，海关仅以包装无法辨认产地即认定来自非疫区，没有依据。（2）苏金泉于2014年4月至2015年5月走私的冻牛肉制品，绝大部分货物来自疫区。具体是：对于穗关（南）核字（2015）003号证明书中序号为1、2、3、4、5、8、11、12的货物，根据发票可以识别品种原产地全部为疫区。对于穗关（南）核字（2015）004号证明书，除了序号30、33、34、35、36、37、38、61、72、73、74、75、76、78、79等16个品种原产地来自墨西哥，是非疫区，偷逃税款金额为1113740.76元，其余序号的品种原产地均为疫区。2.苏金泉在本案中属于从犯。理由是：（1）所有涉案的走私货物发票、合同等原始证据来源于苏某好邮箱，在部分邮件中明确指明要求“何太”阅读，说明苏某好全程遥控了全部的犯罪过程，苏金泉等人只是依照其指示联系下家商户进行分销。（2）根据海关查明的银行查询记录，苏金泉没有大额的款项进出，说明货物采购、销售所得款项并非来自苏金泉。（3）苏金泉、苏建平等人只是参与了货物到大陆后的销售过程，属于走私犯罪的薄弱环节，对于采购绕关等走私犯罪中的核心、主要工作均由苏某好完成。3.被告人苏金泉认罪悔罪，愿意主动补缴税款及缴纳罚金。 被告人苏建平对指控的事实和罪名没有意见，但辩称其属于从犯。被告人苏建平的辩护人提出：1.苏建平走私普通货物罪的偷逃应缴税额为1113740.76元，走私的其余货物均构成走私国家禁止进出口货物罪。2.苏建平在本案中属于从犯，应从轻、减轻或免除处罚。3.被告人积极认罪悔罪，愿意主动缴纳罚金。 经审理查明，2014年4月起至2015年5月期间，苏金泉、苏某好向美国等境外供货商订购牛肉制品船运至香港、越南后，交由陈某（另案处理）等人以绕关方式运至广西壮族自治区境内，再将冻牛肉制品运至广东省佛山市、肇庆市、江门市等地销售牟利。期间，被告人苏建平受苏金泉的雇请，负责管理李某强、邱某明等接货人员，安排接收和销售货物并将到货和销售情况反馈给苏某慧、姜某1用于记账。2014年4月至2015年5月期间，苏金泉、苏建平等人以绕关方式将冻牛肉制品走私入境共计72柜、重1732.265吨。其中，苏某好通过苏金泉走私冻牛肉制品60柜，当中有122.51608吨属于普通货物，偷逃应缴税额1113740.76元。72柜中的其余1609.76吨货物为国家禁止进出口的货物。 2015年6月1日，广州海关南海缉私分局对苏金泉走私团伙成员实施抓捕，被告人苏金泉、苏建平畏罪潜逃。 2016年后，被告人苏金泉、苏建平继续实施走私冻牛肉制品的犯罪活动，向境外供货商购买各类冻牛肉制品。船运至香港、越南后，交由他人以绕关方式运输至广西壮族自治区境内，再将冻牛肉制品运至广东省佛山市、江门市等地销售牟利。2017年7月17日，民警在佛山市南海区狮山镇罗村XX村南区街X巷X号抓获被告人苏金泉、苏建平，并查扣了苏金泉、苏建平存放在江门市蓬江区远某冷冻厂有限公司、佛山市南海区大某冷库有限公司的冻牛肉制品共计132.8866吨。上述被查扣的冻牛肉制品中的124.4吨产自疫区，是国家禁止进口的货物；其余8.49吨冻牛肉制品属普通货物，经计核，偷逃应缴税额共计人民币54966.69元。 综上，被告人苏金泉、苏建平参与本案走私活动，走私普通货物131.00608吨，偷逃应缴税额1168707.45元，走私禁止进出口的货物1734.16吨。 另本院于2018年9月26日收到被告人苏金泉家属预缴的罚金人民币120万元，收到被告人苏建平亲属预缴的罚金人民币10万元。 上述事实，有经庭审举证、质证的下列证据予以证实： 一、物证、书证 第一组2015年6月之前的走私事实 （一）广州海关南海缉私分局2015年6月查封、扣押物品情况 1.搜查证、搜查笔录、扣押决定书和扣押清单。证实广州海关南海缉私分局于2015年6月1日对位于佛山市南海区桂城海七路XX号保利花园XX栋2梯XXX房进行搜查，搜得手机、移动硬盘、书证等物品一批并予扣押。 2.搜查证、搜查笔录和扣押清单，证实广州海关南海缉私分局于2015年6月1日对苏某慧位于佛山市南海区桂城街的海七路XX号保利花园X栋XXX房进行搜查，搜得电脑主机一台、会计帐册18本、记账笔记本2本等物品一批并予扣押。 3.搜查证、搜查笔录、扣押决定书和扣押清单，证实广州海关南海缉私分局于2015年6月1日对姜某1位于佛山市南海区桂城中海万锦豪园香樟街X座XXX房进行搜查，搜得手机、单证、银行卡等物品一批并予扣押。 4.搜查证、搜查笔录和扣押清单，证实广州海关南海缉私分局于2015年6月1日对李某飞位于佛山市南海区海四路桂X村XX座XXX号住处进行搜查，搜得手机、银行卡、笔记本等物品一批并予扣押。 5.搜查证、搜查笔录和扣押清单，证实广州海关南海缉私分局于2015年6月1日对苏建平、冯某霞位于佛山市南海区罗村镇鸿安庭苑XX座XXX房和粤YZXXX8小汽车进行搜查，搜得手机、帐册、发票等物品一批并予扣押。 6.搜查证、搜查笔录和扣押清单，证实广州海关南海缉私分局于2015年6月1日对四会市鹏某冷冻食品有限公司的办公场所、冷库进行搜查，查扣电脑、手机及冻品一批。 7.查封决定书、情况陈述及《冷库库存统计表》，证实广州海关南海缉私分局对存放于江门市蓬江区远某冷冻厂有限公司的22.134吨牛副冻品予以查封。 8.查封决定书、库存冻品照片、佛山市南海区大某冷库有限公司提供的入库流水账理货单和情况说明及附件，证实广州海关南海缉私分局对存放于佛山市南海区大某冷库有限公司的86.797吨牛肉牛副产品和0.12吨牛肉予以查封。 （二）侦查机关在某易公司调取的苏金泉等人涉案电子邮箱(su6XXX88@163.com)内的电子邮件打印件。证实:苏金泉的电子邮箱(su6XXX88@163.com)内的邮件内容，其中包括涉案冻牛肉制品的销售合同、发票(货名、件数、重量、单价)、装箱单、提单、付款提示等。 （三）侦查机关在某易公司调取的苏某好(何太)的电子邮箱(1392XXXX693@163.com)内电子邮件打印件。证实苏某好(何太)的电子邮箱(1392XXXX693@163.com)内的邮件内容，其中包括涉案冻牛肉制品的销售合同、发票(货名、件数、重量、单价)、拼柜资料等。 （四）苏某慧对相关书证的辨认笔录 1.苏某慧对2015年5月20日“大食懒”发给“乐乐妈妈”的邮件及三个附件表格进行签认，证实：2014年4月至2015年5月期间，苏金泉团伙以绕关方式将冻牛肉制品走私入境共计约780柜、重22144吨。 2.苏某慧对其于2015年5月4日收到的邮件及附件发票进行签认；对“大食懒”发给“su6XXX88”的邮件及相关附件进行签认；对17页传真件进行签认；对南海大某冷库有限公司、江门市远某冷冻厂制作的客户为”永某”或“永某/苏金泉”的费用结算表格31页传真件进行签认。 （五）姜某1对相关书证的辨认笔录 1.姜某1对“帮何太交港柜”的三页表格进行签认，确认“帮何太交港柜”的意思是我老公苏金泉帮苏某好从国外运回国内收货的冻品。标注的“运费对保”指的是苏金泉支付国外运到国内的费用，这些费用是给运输人的，对保的意思是这些货物运不到国内，运输人会赔给苏金泉保费。 2.姜某1对13页表格资料进行签认；对3页库存表格进行签认；对2015年5月20日“大食懒”发给“乐乐妈妈”的邮件及附件进行签认。 （六）苏某慧、李某飞对有关手机微信聊天记录的辨认笔录。 1.李某飞对相关手机微信聊天记录的签认，内容主要是李某飞与苏建平、李某强的微信记录，涉及涉案牛肉冻品的国内到货和卸货情况，李某飞、苏建平、李某强负责在国内冷库接收冻牛肉制品。 2.李某雄对其手机微信聊天内容的6页打印件进行签认，确认是其与李某飞的记录。 3.苏某慧对手机微信聊天内容的签认，证实其向李某飞发送的其制作的牛肉情况信息表。 （七）侦查机关向相关银行调取的涉案账户流水资料，证实:本案涉案人员的银行账户流水情况，包括李某飞、苏某慧等人在农业银行、工商银行、中国银行、交通银行、建设银行的账户。 （八）苏金泉的出入境记录，证实苏金泉2014年3月前往柬埔寨4天，2015年1月前往印度5天，2015年3月前往印度16天。 （九）广东省高级人民法院（2017）粤刑终637号刑事裁定书。证实广东省高级人民法院终审裁定认定苏某慧受苏金泉雇请从事相关走私活动，以及苏某好将境外采购的冻牛肉制品交由苏金泉绕关走私。 第二组2016年后的走私事实 1.广州海关南海缉私分局2017年查封、扣押物品情况，证实:2017年7月，侦查机关对苏金泉、苏建平走私团伙的办公场所，苏金泉和苏建平人身，苏建平的出租屋进行搜查，现场查扣了手机、电脑、银行卡、记账本、运费对账单、冷库仓储单证等涉案物品。侦查机关还查扣了苏金泉、苏建平走私团伙存放在江门远某冷库、南海大某冷库的冻牛肉制品及相关仓储单证。 (1)广州海关南海缉私分局穗关缉南搜查字〔2017〕152号搜查证、搜查笔录、扣押决定书、扣押笔录、扣押清单及所查扣的书证原件，证实:广州海关南海缉私分局对佛山市南海区狮山镇罗村XX村南区街X巷X号及粤EFXXX3车辆进行搜查，搜得记账本6本及纸质书证一批，手机1部，苏建平持有的华硕笔记本电脑1台，手机3部，苏某峰持有的手机3部、纸质书证一批，苏金泉持有的手机6部和银行卡1张，苏建平持有的银行卡9张，在苏建平驾驶的粤EFXXX3车上搜得手机1部，上述涉案物品均已被扣押。 (2)广州海关南海缉私分局穗关缉南搜查字[2017]150号搜查证、搜查笔录、扣押决定书、扣押笔录、扣押清单及所查扣的书证原件，证实:广州海关南海缉私分局对苏建平的出租屋佛山市南海区桂城街道南海大道北X号灯湖华府X座1栋XXXX房进行搜查，搜得黑色华硕笔记本电脑1台、苹果Ipadl部及书证一批。 (3)广州海关南海缉私分局穗关缉南扣字[2017]54号扣押决定书、扣押清单、扣押笔录及所查扣的书证原件，证实:广州海关南海缉私分局对客户“长某”存放在江门市蓬江区远某冷冻厂有限公司的4311件牛副冻品、10张出仓单、4张入仓单予以查封扣押。 (4)广州海关南海缉私分局穗关缉南扣字[2017]55号扣押决定书、扣押清单、扣押笔录及所查扣的书证原件，证实:广州海关南海缉私分局对客户“长某”存放在佛山市南海区大某冷库有限公司的3028件牛副冻品、3张理货单、4张出库单予以查封扣押。 2.苏建平对其手机内容的签认。证实:苏建平联系境外供应商、承运人、码头代理商、苏金泉沟通进口冻牛肉制品的事宜。 (1)苏建平对其手机内的照片、文档、短信记录、微信记录等内容进行签认，内容涉及冻牛肉制品的品名、数量、柜号、照片、金额、发票、银行账号、运费等信息。 (2)苏建平对其微信号“祖龙”与微信号“珠”的手机微信聊天内容进行签认，内容涉及冻牛肉制品的柜号、品名、件数、重量、对保费、到货日期等信息。 (3)苏建平对其微信号“祖龙”在微信群287710391@chatroom的群聊天内容进行签认，内容涉及冻牛肉制品的柜号、供货代理商、水单、重尾、船期、提柜、插电、费用、(华某)运输公司、运输资料等信息。并且苏金泉的微信号“GJ”也在该微信群中，且微信聊天内容中对方多次提及苏金泉。 (4)苏建平对其微信名“祖龙”在微信群“一厅三房”的群聊天内容进行签认，群成员有香港供货商袁小姐“Fortune”，内容涉及冻牛肉制品的产地、品名、重量、价格、照片等信息。 (5)苏建平对其微信号“祖龙”与香港供货商袁小姐的微信号“Fortune”的手机微信聊天内容进行签认，内容涉及冻牛肉制品的柜数、柜号、品名、数量、订金、货款、账号、到货日期等信息。 (6)苏建平对其微信号“祖龙”与苏金泉的微信号“富X”的手机微信聊天内容进行签认，内容涉及冻牛肉制品的品名、件数、重量、价格、供货代理商、到货日期、订单号、柜号、对保费等信息。 3.苏建平对相关书证的签认材料。证实:苏建平负责记录冻牛肉制品的国内到货记录、国内销售记录、收付款、公司日常费用支出。 (1)苏建平对扣押在案的6本记账本进行签认，称“这是我帮苏某好记录冻牛肉的到货记录、国内销售记录、收付款、公司日常费用支出的账本”。 (2)苏建平对扣押在案的8张运费对账单和1张《新的运输单价》进行签认，称“是我和袁小姐对数结算冻品费用传真件”。 4.苏金泉对扣押的手机和部分书证的辨认材料。证实:经苏金泉辨认，侦查机关于2017年7月17日从其办公场所扣押的一张《新的运输单价》是对保单，抓捕其时所扣押的6部手机都是其本人使用的手机，微信号“富X”、“GJ”、“Gj”、“战”、“戰”是其本人使用的微信号，做冻品时用的比较多的是微信号“富X”、“GJ”。 5.广州海关南海缉私分局调取的涉案银行账户流水资料以及相关账户冻结情况。证实:涉案银行账户流水情况。苏金泉、苏建平使用李某雄、姜某1城的银行账户收支款项。 (1)李某雄的中国农业银行账户622848XXXXXXXX16778,2016年8月8日开户，账户余额人民币13902.69元，账户已冻结。该账户2016年8月至2017年7月有大量巨额资金往来，有数百笔几十万至几百万元不等的转入或转出。 (2)姜某1城的中国农业银行账户6124XXXXXXXXXX0019,2016年2月19日开户，账户余额人民币291.17元。该账户2017年2月至5月有大量巨额资金往来，有上百笔几十万至几百万元不等的转入或转出。 (3)苏某峰的中国农业银行账户6228XXXXXXXXXXX1214,2008年10月18日开户，账户余额人民币148719.92元。该账户与李某雄、姜某1城的账户有多笔资金往来。 第三组:综合书证 1.抓获经过。证实:被告人苏金泉、苏建平的到案经过。 2.户籍和前科材料。证实:被告人苏金泉、苏建平的身份情况。 3.涉案冷库的营业执照。证实:佛山市南海区大某冷库有限公司、江门市蓬江区远某冷冻厂有限公司的工商登记情况。 4.苏金泉、苏某林、苏某好的个体户工商登记资料。证实:苏金泉于2007年11月在佛山市南海区成立苏金泉冻品店，于2013年10月被吊销营业执照。苏某林于2010年11月在佛山市南海区成立苏某林冻品店，2013年5月28日被吊销营业执照。苏某好于1999年9月16日在佛山市南海区成立朋某购销部，于2001年6月6日注销工商登记。 二、电子数据 1.广州海关缉私局司法鉴定中心穗关缉司鉴(电检)字[2018]045、046号电子证据检验报告，电子数据光盘5张。 证实:广州海关缉私局司法鉴定中心对苏建平持有的2部OPPO手机，苏金泉持有的1部苹果手机和5部OPPO手机进行电子数据检查，恢复并提取上述手机的存储信息，将检查结果刻录成光盘。 (1)在苏金泉持有的5部OPPO手机内提取到大量冻牛肉制品的照片、商业发票、提单、订货明细表、汇款记录、运费核对表等，在苏金泉使用的“富X”、“GJ”等微信号内提取到大量与订购、运输冻牛肉制品有关的微信聊天内容。 (2)在苏建平持有的2部OPPO手机内提取到大量冻牛肉制品的照片、货款付款提示、商业发票、订单明细表、汇款记录等，在苏建平使用的“祖龙”微信号内提取到大量与订购、运输冻牛肉制品有关的微信聊天内容。 (3)苏金泉与苏建平经常在微信上相互分享海关缉私部门打击冻牛肉走私团伙的新闻消息。 (4)在苏建平和苏金泉的手机内未发现其二人与苏某好(何太)有任何微信、短信或通话联系，在涉及冻牛肉制品的聊天记录中也未出现与“苏某好”、“何太”等相关联的字眼。 三、鉴定意见 1.中国检验认证集团深圳公司474217082267号检验证书;检验机构出具的情况说明2份及2017年3月11日更新的《禁止从动物疫病流行国家/地区输入的动物及其产品一览表》。 证实:经检验认证机构鉴定，广州海关南海缉私分局于2017年7月17日、18日从江门市远某冷库和佛山市南海区大某冷库扣押的132.8866吨冻牛肉制品中，存货卡26186中0.258吨冻牛尾为中性包装无标签，产地不详，存货卡26182中5.103吨冻牛百叶为中性包装无标签，产地不详，存货卡26142中11.2056吨冻牛百叶为中性包装，有“阿兰那”字样，产地不详，存货卡26176中3.129吨冻牛喉产地为乌拉圭，113.191吨产自疫区。 2.中国检验认证集团深圳公司474217122239号价格鉴定证书和补充说明。 证实:经检验认证机构鉴定，广州海关南海缉私分局于2017年7月17日、18日从江门市远某冷库和佛山市南海区大某冷库扣押的存货卡26186中的冻牛尾0.258吨的价格为9030元，存货卡26142中的冻牛百叶11.2056吨冻牛百叶的价格为313760元，存货卡26182中的冻牛百叶5.103吨的价格为142880元，存货卡26176中3.129吨冻牛喉的价格为113895.6元。 3.广州海关穗关(南)核字(2017)0018号涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书;广州海关计核部门出具的计税价格确定方法的补充说明。 证实:广州海关南海缉私分局于2017年7月17日、7月18日从江门市远某冷库和佛山市南海区大某冷库扣押的258千克的冻牛尾偷逃税款1636.45元，11205.6千克冻牛百叶偷逃应缴税款71785.71元，5103千克冻牛百叶偷逃应缴税款32689.77元，3129千克冻牛喉偷逃应缴税款20640.47元。以上偷逃应缴税额共计人民币126752.4元。 4.广州海关穗关(南)核字（2015)003号涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书。 证实:2015年3月至2015年6月，苏金泉、苏建平等人以绕关方式将12柜308.687吨冻牛肉制品走私入境，经计核，偷逃应缴税额共计人民币2514739.99元(以上货物的应缴税额是根据苏金泉电子邮箱提取的真实成交发票价格计核) 5.广州海关穗关(南)核字(2015)004号涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书。 证实:2015年1月至2015年6月，苏金泉、苏建平等人伙同苏某好以绕关方式将60柜共1423.578吨冻牛肉制品走私入境，经海关计核部门计核，偷逃应缴税额共计人民币16356383.21元(以上货物的应缴税额是根据苏某好电子邮箱提取的真实成交合同、发票价格计核) 6.广州海关南海缉私分局出具的情况说明及2014年10月21日更新的《禁止从动物疫病流行国家/地区输入的动物及其产品一览表》。 证实:2015年1月至2015年6月，苏金泉、苏建平走私冻牛肉制品72柜、重1732.265吨，关税计核部门出具穗关（南）核字（2015）003、004号海关核定证明书。经对照《禁止从动物疫病流行国家/地区输入的动物及其产品一览表》(2014年10月21日更新)，其中明确属于涉嫌走私国家禁止进口牛制品共计27柜，重631.338吨。其余45柜、重1100.927吨的冻牛肉制品是普通货物，经计核，偷逃应缴税额共计人民币9718944.06元。 主要内容:根据涉案冻牛肉制品的商业发票等真实单证资料记载的原产地、进口时间，对照《禁止从动物疫病流行国家/地区输入的动物及其产品一览表》(2014年10月21日更新)，穗关(南)核字(2015)003,004号海关核定证明书中明确属于涉嫌走私国家禁止进口牛制品共计27柜，总计重631.338吨。具体如下: (1)美国产带骨牛肉制品14柜，重323.571吨，分别对应穗关(南)核字(2015)003号海关核定证明书第6-8项，穗关(南)核字(2015)004号海关核定证明书第2,9,22、24、25、31、39、43,66、68、70项; (2)加拿大产带骨牛制品9柜，重220.041吨，分别对应穗关(南)核字(2015)004号海关核定证明书第8、11、14、26、47、59、60、65、71; (3)爱尔兰产带骨牛制品1柜，重25.501吨，对应穗关(南)核字(2015)004号海关核定证明书第18项; (4)波兰产带骨牛制品3柜，重62.223吨，分别对应穗关(南)核字(2015)004号海关核定证明书第44-46,48-51,55-58项。 上述禁止进口的冻牛肉制品均已取得真实成交合同、发票，本案的穗关(南)核字(2015)003号海关核定证明书，核定苏金泉、苏建平等人偷逃应缴税款共计人民币2514739.99元，经扣减上述明确属于国家禁止进口货物的第6-8项所涉及的税款1092949.17元，剩余偷逃应缴税款为人民币1421790.82元。 本案的穗关(南)核字(2015)004号海关核定证明书，核定苏金泉、苏建平等人偷逃应缴税款共计人民币16356383.21元，经扣减上述明确属于国家禁止进口货物的第2,8,9,11,14,18,22,24-26,31,39,43-51,55,60,65,66,68,70,71项所涉及的税款8059229.97元，剩余偷逃应缴税款为人民币8297153.24元。 四、证人证言 第一组证人:证实2015年6月份之前的走私事实。 1.证人苏某慧的证言。主要内容:苏金泉是我的弟弟。苏金泉是做进口巴西、印度等地牛肉生意的。我大概2014年4月份加入苏金泉的公司，苏金泉让我帮他记账。公司老板苏金泉除了管理公司外，还负责订货;姜某1和我负责记账，我做好账目会通过电子邮件发给她过目对账。和香港供货商的联络也是由我负责。我还负责部分对外转账工作;苏建平负责管理接货人员，所有到货点货的资料都由他反馈给我用于记账。他还负责部分对外转账，公司日常费用报销;阿强和阿明负责接货点货，并将结果报给苏建平;阿某1负责将每票货的总重量汇总计算准确重量。苏金泉是自己跟香港百某、形某等公司采购印度、巴西等地的牛肉，百某、形某等公司负责将牛肉在香港交货给我们，其中有些牛肉我们在香港直接销售，剩余的我们再联系香港的船运公司将牛肉运到越南海防，货物到海防之后就直接交给陈生，由陈生负责将货物从越南运进广西边境，再联系境内物流公司运到广东佛山、江门等地交给我们。货物从国外运到香港，我们不直接在广东地区进口，而是将货物运到越南再转到广西运来广东，陈生应该是通过不正当途径把货物运进来的，因为我们给陈生运货是要交对保费的，对保费越高，货物被查扣或丢失之后，陈生赔偿的金额就越高。例如我们说“16万保70”意思就是运1柜货我们给陈生的运费是16万元，如果货物被查扣了，那么陈生就要赔偿我们70万元。对保费(运费)我们是通过农行账号转账给他，我有两个电子邮箱，分别是sufc2XX5c@163.com和112XXX718@qq.com。我在2015年5月20用112XXX718@qq.com向姜某1邮箱534XXX86o@qq.com发送邮件，内容是我记的公司账目情况。我之前的手机134XXXX3311被我砸烂了，案发之前我使用的QQ号码是11XXXX718。案发后，我把密码乱改了一个，我不记得了。我们给陈生运输入的牛肉部分是苏金泉的，部分是苏某好的，苏某好就是我制作表格中的“何太”。苏某好的货也要通过我们运输，我们在陈生收取的运费基础上加一点钱作为利润。苏某好请李某飞收货，货到之后苏建平会通知李某飞收货。我有提供账户供苏金泉团伙走私使用，我将尾数为8245及6841的两个工商银行账户借给邱某明使用，用于公司的转账。我账户里面基本都是苏金泉的钱。 2.证人姜某1的证言。 2015年证言的主要内容:苏金泉从2011年开始做冻品生意，我开始给他记账。永某公司是苏金泉和苏某林注册的公司，苏某林是苏金泉的朋友，永某公司是经营冻品生意的。苏某林大约在2013年因为家庭原因，退出了这家公司。苏金泉是公司老板，负责订货、销售;苏某慧负责记账、打款;苏建平、苏某峰、李某雄、苏某林、邱某明、李某强负责接货、卸货、卖货。我负责做账，也就是计数。苏某慧是2014年才来的，她是我丈夫的姐姐，也是计数(做账)的。苏某好是苏金泉的姑姑，是她带我丈夫开始做冻品生意的，我们基本上每天都有出货，平均每月的交易量大概30来柜，一柜28吨。主要有牛角、大三角、牛前等，主要是从印度进货的，是按厂号来分的。每次接货都是梁小姐发邮件，我们要的话再跟她下单。货柜来了大多直接就卖了，有时候会放进大某冷库。我们平时卖冻品给客户是通过打电话的方式沟通的，价钱和数量在电话里谈好就可以发货了。过磅的数量和价格是公司的员工到冷库核查登记，然后发给我。我们公司采购冻品把钱汇到国外，2014年以前是苏建平负责，2015年以后是苏某慧负责。货物从国外运到国内后，就由苏建平、苏某峰、李某雄、邱某明、李某强安排接货和销售。他们卖完之后会将重量、件数、价钱记录下来，然后通过手机微信拍照片发给我和苏某慧。他们把账册资料的照片发给我们后，我们负责把数据抄进账册。在我家的白色苹果牌笔记本电脑，平时是我和我丈夫苏金泉使用，电脑里大量的关于牛肉冻品的表格是苏某慧制作的。她制作好后用邮件发给我，主要是给我看一下客户与我公司的欠款情况。2015香港((1).xls表格内的“陈的运费”表打印件共67页，这些表格是我公司交易牛肉冻品的详细记录，第一页表上的陈生是帮我们公司将冻品运回来的人，交给陈生运输是苏某慧电话联系陈生，告诉陈生柜号、品名，运费是陈生定的。陈生每隔一段时间会重新确定不同货物的运费，然后传真至保利花园xx栋x单元3xx房，运费大概每柜16万元。我不知道陈生是如何运输入的，有没有报关进口。如果陈生帮我们运输入的货物出了问题，这里有个对保费的问题，具体是苏金泉和陈生谈好的，苏某慧和陈生联系操作。我看到陈生每隔一段时间会传真一个对数单到3xx房，由苏某慧收陈生的单子写了每个货柜少了多少件货物，以及少了货物赔偿我们多少钱，还有每柜货物的对保费用。例如上述表中2014年4月1日，柜号CHIU9027610所运货物为牛前，重量为28500KG,“运费/对保”中“陈16对50W”的意思是陈生将这柜货安全运到佛山交货，我公司支付给陈生运费人民币16万元，如果这柜货不见了，陈生会赔给我公司人民币50万元。我公司对在国外买冻品付款转账、国内销售冻品收款、支付运送冻品的运费以及公司日常开支等财务业务都是苏某慧负责。苏金泉向别人订购外国的牛肉，之后就交给“陈生”运输，我们就可以在国内收到货了，收到货之后就放在不同的冷库，再在国内销售。货物一般都放在江门远某冷库和南海罗村大某冷库。苏金泉买的牛肉有印度、美国等地的。 苏金泉交给陈生的货物除了他自己购买的外，据我所知还有苏某好的货，苏某慧在做统计表格的时候也会分别统计，苏某好的就是苏某慧做的统计表中的“何太”。在苏金泉进口牛肉的过程中，我负责看看苏某慧发给我的统计表格，主要关注她统计的每个客户跟我们之间的账款问题，主要跟每个客户买了我们多少货，欠我们多少贷款。 2017年证言的主要内容：2007年我听苏金泉说他在做冻肉生意，2011年我开始帮他记数。苏某好是吩咐苏金泉、苏建平做事的人，我不清楚她有没有在永某公司占股。我之前听别人叫苏金泉老板，以为他是自己出来独立做冻品生意，出事后他们跟我说了我才知道，国外订货还是苏某好在做，苏金泉只是负责国内公司的管理和接货。运输公司好像是苏某好联系好后，苏金泉才负责跟进。苏金泉有在香港做拍卖木材的生意，其他情况不清楚。2015年6月1日案发后，苏金泉没有回家和跟我联系。 第二组证人 1.证人苏某峰的证言。主要内容:2013年开始我就跟着同村的苏金泉打工了，他是做冻品进出口的，我在南海罗村国际冷库没挂招牌的2XX档工作，主要是帮他卸货到冷库和清点数量。一直到2015年6月苏金泉出事后我就没有再做了。之后苏金泉偶尔也会交一些工作给我做，并一直按月发工资给我，直到2017年过完年，苏金泉叫我回来继续帮他做，我就在南海罗村上X村南区街X巷X号租了一个房子作为办公场所继续帮他卸货、点数、开车和拿冻品的抄码单，有时帮忙抄一下磅码单，直到现在。我没有提成或者分红，2013年刚做的时候苏金泉每月给我2500元，现在每月给我3800元。 我在江门远某冷库和南海大某冷库帮苏金泉点数，存在江门远某冷库和南海大某冷库的客户名字应该都是”长某”。我帮苏金泉点的货都是牛肉、牛副冻品，一件件包装好的，冻品包装上面有写英文、数字，但我不知道是什么意思，有些用蛇皮袋装着，是绿色的蛇皮袋，上面没有任何标识;有些使用白色、黄色、红色的饲料袋包装，饲料袋包装上有些印了“猪头”，有些写了饲料字样。我还见过有些货外面没有塑料袋，直接用纸箱包装，上面写着“阿兰那”字样。我听货车司机说这些冻品都是从广西运过来的。我只知道这些冻品应该都是进口的，具体产地不知道。 苏金泉给了我两部手机，一部黑色的YANGKE手机和一部白色的OPPO手机，电话号码我不知道;如果有货到，货车司机会打电话到其中一部手机通知我，告诉我什么时候运到四会远某冷库，然后我就按时到远某冷库查看卸货情况，清点数量无误后，就把情况反馈给苏金泉。这些冻品都没有随车单据的，卸入远某冷库后，冷库没有给过入库凭单或者其他票据。车牌号苏金泉会口头告诉我，我到现场就直接跟司机对车牌就行了，之后就跟司机一起对数，我对完数后就把数量记到一张纸条上，然后把纸条放回办公的地方，我对数的时候只核对数量，只知道是冻品，具体什么货不知道。最后大部分是直接进冷库，我见过有一些是直接被货车拉走。直接拉走的话，苏金泉就会把联系人电话给我，我就联系那个人，他告诉我车牌，我核对车牌后就让司机把货拉走，都是用外地的车牌。 我帮苏金泉给过运费，一次大概1.2万元。一般都是苏金金泉给我现金，有时转账到我的账户(农业银行6228XXXXXXXXXXX1214)，由我转给司机。我还帮苏金泉付过一次大某冷库的仓储费，是用尾数1214农业银行卡在2017年7月份转账的，转到大某冷库李某军账上，这个账号是大某冷库前台工作人员给我的。这个仓储费是苏金泉转给我的，他用的什么账号转的我不知道，以前的仓储费是谁给的我也不知道。 苏金泉没有公司，手下还有一个人是苏建平，我不知道苏某慧和李某飞有没有帮苏金泉做事。苏建平应该是记账的，我看他经常拿个本子在那里记东西，但他不会安排我工作，都是苏金泉安排的。我认识苏某好，她就是“何太”，老公是何某有，他们两个应该也是做冻品进口的，现在听苏金泉说应该是在国外。我不知道苏金泉国内客户的情况。 2.证人周某普（江门市远某冷厂有限公司经理）的证言。主要内容:名叫”长某”的客户从2013左右的时候开始和远某冷库有业务往来，具体联系人叫“苏某峰(锋)”，他在我们远某冷库存储冷冻肉类，一开始是用“永某”的名义，后来“永某”在远某冷库的冻肉被广州海关南海缉私分局查封了，过了一段时间，苏某峰上来联系我们说今后以”长某”的名义继续在远某冷库存储肉类，直到现在。“永某”和”长某”都是货主代号，不清楚具体什么意思。 他储存的肉类主要是牛肉类冻品，以牛杂碎为主，包括牛展、柏叶、板筋、心管、牛尾和脸肉之类的。他安排司机或者自己带队拉着冻肉过来，没有提供任何来源证明文件，包装都是编织袋或纸箱，没有裸装的。由于我公司对结算过的单据没有保存，无法提供苏某峰以“长某”名义存储的所有肉类的数量。截止2017年7月份，苏某峰以“长某”名义存储的尚未提货的冷冻肉类有4311件，毛重74.087吨。苏某峰用现金来结算仓储费用。远某冷库是凭提货卡来提货的，苏某峰也会凭提货卡办理提货，不过我了解都是司机拿着提货卡来提货的。 3.证人陈某兴（佛山市南海区大某冷库有限公司经理）的证言。主要内容:2017年4月开始，苏某峰以“长某”的名义在大某冷库存储肉类冻品，截止至2017年7月，他在大某冷库存了三、四次货，均为冻牛副产品，大概有六十吨，只有第一次存的货有中文标签，之后的货均没有中文标签，现有存货已被海关缉私部门查扣。苏某峰用现金结算仓储费用。 苏某峰2013年至2015年之间在大某冷库有存储过冻牛副产品，但用的不是“长某”这个名字，不记得具体叫什么名字，当时由苏建平联系冷库存货，苏某峰和苏建平一起来冷库存货。2015年时被广州海关南海缉私分局查扣。 五、被告人的供述和辩解 1.被告人苏金泉的供述和辩解。主要内容:2008年至2015年6月，我在我姑姑苏某好经营的永某公司做冻品进出口生意，永某公司没有正式注册过，办公地点一开始设在南海国际冷库，后来听说冻品查的严，就搬到我被抓的上边村，在保利水城还有一个专门用来做账的办公室。冻品主要来自巴西和美国的牛肉，这些冻品都没有国内检验检疫证明。 永某公司的股东就苏某好一个人，公司员工有我、苏建平、苏某峰、苏某慧、姜某1、李某飞、李某强、袁某2。苏某好负责出资和订购牛肉;我负责公司日常管理，联系国内客户，在国内安排收货、装货和国内除了收钱之外的管理， 比如国内加油、吃饭、水电等开支的报销;苏某慧负责财务会计、转账收账，冻库费用和运输费用的报销，国内收钱;苏建平2013年5、6月开始负责冻牛肉卸货、点货和联系客户装车;苏某峰2013年8月之后开始负责在冻库卸货、装货和打包装，过来的货包装有烂的话，他打包装;姜某1在公司照顾我奶奶。 走私具体流程:我联系好国内客户，客户需要哪种冻品，我就和苏某好联系，苏某好手下会把冻品的样品拍照发给我，我再把图片发到国内客户那里，客户同意后，我就联系苏某好发货。苏某好订的牛肉冻品到了香港之后，就交单给运输公司把冻品从香港运到越南海防，从越南进入广西，最后运到佛山由我们接货。运输冻品的货车司机通知我或者苏建平去接货。收货和装货一般都是在冷库，直接过车到客户车上，冷库存货比较少。从国外购买冻品的费用和从香港到南海大某冷库的运费都由永某公司给。国内客户通过苏某慧提供的账户把货款转到永某公司，再由当时的会计苏某慧把钱转给苏某好。 我记得运输公司有华某，其它记不清楚。“陈生”不是华某公司的，是越南那边负责通关的，由苏某好负责联系。我和“陈生”通过三次电话，都是他打电话到苏某好统一配发的小米手机，我没有保存他的联系方式。出现丢货、少货的情况，我汇总给苏某好，苏某好再跟“陈生”联系。 从越南至广西过来的冻品基本都没有报关通关手续，有些从上海报关进口过来的有中文标签和报关手续，也没有检验检疫证明，只有香港那边的卫生证，卫生证是直接发到永某公司的公用邮箱su6XXX88@163.com的。我没统计过2014年4月至2015年5月期间，永某公司通过越南-广西那边进口了多少柜冻品，统计做账是苏某慧负责的。 2015年之前我有使用一个su6XXX88@163.com的公用邮箱，这个邮箱是我姐苏某慧帮我开的，苏某好、我、苏某慧、李某飞、苏建平、苏某峰也在用。有时候国外供货商发图片、报价数据等到这个邮箱里面。货物图片是苏某好叫我们在南海这边当客户来买货的时候拿给客户看，好跟客户谈。报价数据是问我们要不要货。我们只负责给国内客户看货物图片、在国内收货，然后交货给客户，国外采购和跟国内客户的价格都是苏某好在做。有的供货商的文员误以为冻牛肉是我订购的，所以把发票抬头写成是我或者我老婆。 我从2015年1到2月份左右时知道我们做冻牛肉是走私的，至今还在做是因为我没有事做，没有钱。2015年3到4月份的时候南海国际冷库的人说我们做的冻牛肉是走私货。到2015年6月份，一个广西做运输入的马仔打电话过来通知我们，说海关缉私局要抓我们，叫我们跑。我们因为怕被抓就回了老家广州。 我在广州一直待到2016年4月份左右，然后回到南海住在上边村，2016年10月份苏某好打电话叫我继续来帮她做冻牛肉，我从11月份正式开始继续帮她做。 2016年后我还是和以前负责的一样，帮苏某好在国内安排收货和安排装货及国内除了收钱之外的管理;苏建平负责财务会计、转账收账，冻库费用和运输费用的报销还有国内收钱;苏某峰负责接货、在冷库打包装和帮我们开车，因为我和苏建平知道被调查，没有身份证和驾驶证，不敢开车。 2016年后我们一共又运进来国内20柜左右冻牛肉制品，都是四十尺的货柜，一个货柜25吨。1个从天津正规报关的澳洲产的货柜，其余19个柜都是自越南从广西东兴走私进来的。产地是美国、巴西和印度，主要是牛肉、肥牛、牛杂。价格都是苏某好谈好的，我不清楚。正规报关的那个柜的货已经卖完了，其余十九个柜除了已经卖给客户拉走的外，剩下的货都是由苏某峰放在南海大某冷库和江门远某冷库的。国外订货单据在香港负责订货的苏某好那里，我没有订过货。 冻牛肉的国外供货商有百某、形某、富X。国内客户有郑州、苏州、广州的，广州的叫阿灿，苏州的叫胜某，郑州的叫东某，具体联系是苏建平在做。国内卖货没有签订合同。国内卖货收款是装好货到客户的车上后，由苏建平发账号给客户，叫客户打钱到账户上，这个账户我不知道，与之前相比现在是直接打到苏某好那里。国外供货商从2016年11月之后，有的时候是国外供货商告诉地下钱庄的名字，我姑姑苏某好叫苏建平打款，有的时候是我姑姑直接跟苏建平说，由他通过地下钱庄支付货款给国外的供货商。 从国外到国内有做对保，苏某好会把保单发给我，具体操作是她和广西负责通关的人在联系，我不清楚。我没有冻品的单证，但我有2016年8月到现在的“抄码单”，是用来核对货物重量的。 国外的冻牛肉和牛副产品有疫区和非疫区之分，我知道疫区的不能进口。经侦查人员侦查和鉴定在南海大某冷库和江门远某冷库大部分的标称产地是疫区的冻牛肉和牛副产品都是从越南走私来的。 我没有跟国外的供货商订购过冻牛肉和牛副产品，除了帮苏某好打工外，我自己没有做过冻牛肉和牛副产品。之前我在永某公司每个月工资五千多，没有分红，年底有奖金，2016年11月后，每个月工资八千。 2.被告人苏建平的供述和辩解。主要内容：“何太”叫苏某好，她的老公叫何某有，2013年过年的时候她在老家看我没工作又要供房子，就叫我去她那里打工，2013年至2017年7月，除了从2015年6月到2017年过年这段时间没有做之外，都是在帮“何太”打工。“何太”给我安排工作，发工资给我，2015年之前是每个月三千左右;2016年年底到现在是五千多一个月。我不知道“何太”做进口冻牛肉有没有成立公司，我听说“何太”现在是在香港。 2015年6月之前，帮“何太”打工的有苏金泉、苏某慧、李某飞和我。我协助苏某慧帮“何太”记数;苏金泉算是“何太”在大陆的负责人，是主管，“何太”交代的工作就由苏金泉安排我们去做;李某飞是“何太”的亲姨甥，他应该跟“何太”有分成，比我们的工资都高，他之前也去接货。 2017年过完年之后，我、苏金泉、苏某峰帮“何太”。苏金泉做的事情跟他在2015年之前做的事情一样;我做之前苏某慧做的其中记数的工作;苏某峰是看货收货点数。我2015年之前是协助苏某慧帮“何太”记数，2015年苏某慧被抓之后，一直到今年过完年，都没做事，2017年过完年之后，我就有帮“何太”记数。我主要记从国外进口的冻牛肉的数，偶尔按照“何太”的要求记收款和付款的事情。“何太”有个手机给我，她进口的冻牛肉有货到的时候，有的时候会有人打电话到她给我的手机上，我接到电话后，2015年之前转告李某飞让他去接货点数，2015年李某飞被抓之后，就是告诉苏某峰，他去接货点数;他们接完货点好数后，2015年之前是告诉苏某慧或者我，2017年过完年到现在就是告诉我，然后我就按照他们告诉我的接货数记数。我还偶尔记收款和付款，2015年之前是苏某慧在做，都是按照“何太”的要求记录收钱和付钱的情况;去年年底到现在，我在记收款和付款的帐，都是“何太”从香港打电话过来让我记收了和付了多少钱。我记数主要是记到货冻品的品名、件数、重量、日期，有时也记柜号;收款和付款就是“何太”告诉我的一个明细。2015年之前，一般是“何太”，亲自过来看我和苏某慧记的数;2017年过完年之后，是“何太”打电话问我记的数。我不知道我记的数做什么用，反正我记了就告诉老板“何太”。 我觉得“何太”进口的冻牛肉有部分是没有缴过税的，但是我分不清楚她进口的冻牛肉哪些是缴过税的，哪些是没有缴过税的。我现在住在南海大道灯湖领秀X座X栋1XX4房，这里是朋友和我合租的，但是他没有在这儿住。我不用自己名字租房是害怕被抓。我想过主动配合把事情说清楚，但是我怕去拘留所，再就是想着等着我小孩大一点再出来把问题说清楚。 “何太”在2015年之前进口的冻牛肉和去年年底到现在进口的冻牛肉，有的有给报关单，有的没有给报关单。从去年年底到现在，“何太”只叫人通过顺丰快递寄了一份报关单给我，就是放在我们的办公室，应该是被侦查人员搜查出来了。 我有跟境外的冻牛肉供应商联系。有一个香港的袁小姐通过微信(微信昵称:Fortune)发送冻牛肉产品的重量和件数给我，还会发一些货物的柜号、定金、金额、到货日期等，这些冻品就是要进到佛山大某冷库或者是江门远某冷库去的，这些冻牛肉产品到了多少我就记录下来有多少。她是在香港负责跟“何太”联系工作的，然后通过微信告诉我从国外进口什么货，我就知道要进来的货是什么了。还有一个香港的朱小姐，是何太让她把在国外订购冻肉的合同通过微信发送给我，让我确认货物的品名、件数和重量等信息，还发送货物的发票、装箱单、提单和卫生证，卫生证应该就是香港的检疫证明，有些国内客户需要这个卫生证来证明货物的重量。 至于联系国内的客户方面，我是遵照“何太”或袁小姐的指示，把一个“李某雄”的农业银行账户通过短信或者微信发送给国内的客户，国内的客户把购买冻牛肉的货款打到这个账户上来，然后打电话或者短信、微信告诉我货款到了，我就确认货款到了。李某雄以前是在乐从开货车的一个司机，现在我就不知道他在哪里了，也不知道为什么何太用他的卡来收货款。国内客户有很多，我是用电话、短信和微信和他们联系的，在我的手机里能找到我和他们联系的信息。 我在2015年之前使用的微信昵称叫“苏”，现在的微信是用我的手机号码150XXXXX640申请的微信，昵称叫“祖龙”，这个微信号就只有我自己在用，主要是谈一下“何太”要我记的帐。除了“祖龙”外，我还有一个微信号，但那是我生活用的，没谈过工作。“祖龙”里面的联系人“富X”就是苏金泉。“祖龙”里面的联系人“fortune”是香港袁小姐，她在香港帮何太做事。她发给我“巴展2柜转海防”等信息，何太要我按照“fortune”发送的内容记录。我只知道巴展是去越南海防的货，具体什么货不知道，至于从哪里转到海防都是“fortune”给我说的，转到海防后我就不清楚了。我们说到“越南代理、光英”是“fortune”跟我说，货到越南海防后给了光英，光英是越南的一个收货代码，叫我按照这个记帐就行了。我发的“保几多”等的信息字样应该是何太或者苏金泉叫我问的。“保几多”是进口冻牛肉的对保费，我不知道是从哪里到哪里、和谁对保，只有袁小姐才知道，对保金额也是袁小姐告诉我多少就是多少。“fortune”要发上述信息给我，“何太”说是预防会有用到这些数据。 “祖龙”里面的联系人“珠”我没见过，我不知道他是做什么的，我只负责按照“何太”的要求跟他发微信，联系货什么时候到、柜号、对保费等，这些都是“何太”叫我问他的。我在跟“珠”的聊天中，多次聊到货柜柜号、货柜什么时候到货、对保等，其中货柜柜号有时候是“何太”告诉我，有时候是香港的朱小姐和袁小姐告诉我，这些都是“何太”的冻牛肉和冻牛副等的货柜柜号。对保金额有一些是苏金泉叫我问的，有一些是何太叫我问的，我分不清楚。我称呼“我大哥”的人是苏金泉。 “祖龙”参加的群聊，群聊名称叫“28771039@chatroom"，就是“一厅三房”，是与香港朱小姐那边的业务员联系用的。 对于被告人苏金泉、苏建平的辩护人提出本案走私的冻牛肉制品大部分来自于疫区的意见，经查： 1.对于侦查机关于2017年7月17日、18日从江门市远某冷库和佛山市南海区大某冷库扣押的132.8866吨冻牛肉制品，经中国检验认证集团深圳有限公司检验，其中0.258吨冻牛尾为中性包装，无标签，产地不详；5.103吨冻牛百叶为中性包装无标签，产地不详；11.2056吨冻牛百叶为中性包装，有“阿兰那”字样，产地不详；3.129吨冻牛喉产地为乌拉圭，113.191吨产自疫区。因品牌为“ALLANA”的产品产地为印度，属于疫区，因此，对于标有“阿兰那”的11.2056吨冻牛百叶，应认定为走私禁止进出口的货物。其他不能确定产地的冻牛肉制品，不能确定是否来自疫区，应认定为普通货物。故侦查机关扣押的该132.8866吨冻牛肉制品中，来自疫区的冻牛肉制品为124.3966吨，普通货物为8.49吨，偷逃应缴税额54966.69元。 2.对被告人苏金泉、苏建平于2014年4月至2015年5月参与走私部分，根据广州海关南海缉私分局出具的《情况说明》，已将关税计核部门出具的穗关（南）核字（2015）003、004号海关核定证明书中72柜冻牛肉制品中的美国产带骨牛肉制品14柜、加拿大产带骨牛肉制品9柜、爱尔兰产带骨牛肉制品1柜、波兰产带骨牛肉制品3柜认定为国家禁止进口货物。 对于关税计核部门出具的穗关（南）核字（2015）003号海关核定证明书中的巴西产牛上脑和肩胛肉，根据2014年10月21日更新的《禁止从动物疫病流行国家/地区输入的动物及其产品一览表》（以下简称《一览表》），我国禁止从巴西输入30月龄以下剔骨牛肉以外的牛及牛产品。本案中的巴西产牛上脑和肩胛肉没有证据证实属“30月龄以下剔骨牛肉”，根据有利于被告人的原则，认定为禁止进口的货物。 对于关税计核部门出具的穗关（南）核字（2015）004号海关核定证明书中的加拿大冻牛肉制品，广州海关南海缉私分局的《情况说明》已将加拿大产带骨牛肉制品9柜认定为禁止进口货物，没有将加拿大产的牛西冷认定为禁止进口货物，但没有证据证实该货物属《一览表》中确定的加拿大“30月龄以下剔骨牛肉”，根据有利于被告人的原则，认定为禁止进口的货物。 对于关税计核部门出具的穗关（南）核字（2015）004号海关核定证明书中的美国冻牛肉制品，广州海关南海缉私分局的《情况说明》已将美国产带骨牛肉制品14柜认定为禁止进口货物，没有将美国产肥牛、牛板腱、牛金钱展认定为禁止进口货物，但根据《一览表》，对于美国产“牛及相关产品（自2006年6月29日起恢复进口美国30月龄以下牛的剔骨牛肉）”为禁止输入的货物，美国产肥牛、牛板腱、牛金钱展也应属于禁止进口货物。并且，根据农业部、国家质量监督检验检疫总局于2016年9月22日发布的公告载明“自本公告发布之日起，有条件解除农业部、原国家出入境检验检疫局2001年第143号公告中对美国30月龄以下剔骨牛肉、带骨牛肉的禁令，允许符合中国追溯体系要求和检验检疫要求的美国牛肉对华出口。”故根据有利于被告人的原则，对于被告人走私进口全部美国产冻牛肉制品认定为禁止进口货物。 综上，对于关税计核部门出具的穗关（南）核字（2015）003、004号海关核定证明书中的冻牛肉制品，只有产自墨西哥的122.51608吨冻牛肉制品可被认定为普通货物，偷逃应缴税额为1113740.76元，其余1609.76吨冻牛肉制品均应认定为禁止进出品的货物。被告人苏金泉、苏建平的辩护人的以上意见于法有据，本院予以采纳。 对于被告人苏金泉、苏建平及其辩护人提出苏金泉、苏建平为从犯的意见，经查，被告人苏金泉和苏某好向境外供货商订购各类冻牛肉制品后船运至香港、越南后，交由陈某等人以绕关方式运至广西壮族自治区境内，苏金泉组织苏建平、苏某慧等人与香港供货商联系，接收、清点货物，支付运费，并将冻牛肉制品仓储、销售牟利。因此，被告人苏金泉在走私犯罪团伙中所起作用重要，不是从犯。被告人苏建平接受雇请，负责清点货物、记录账册等，在走私团伙中起次要作用，属于从犯。因此，被告人苏金泉及其辩护人所提上述意见理据不足，本院不予采纳；被告人苏建平及其辩护人所提上述意见有事实和法律依据，本院予以采纳。 本院认为，被告人苏金泉、苏建平违反海关法规，伙同他人以绕关方式走私普通货物，偷逃应缴税额数额巨大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款第三项的规定，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以走私普通货物罪追究其刑事责任。被告人苏金泉、苏建平无视国家法律，违反海关法规，伙同他人以绕关方式走私国家禁止进口的货物，情节严重，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第一百五十一条第三款的规定，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以走私国家禁止进出口的货物罪追究其刑事责任。公诉机关指控的罪名成立，但指控的走私普通货物及走私国家禁止进出口的货物数量有误，本院予以纠正。被告人苏金泉、苏建平在判决宣告以前一人犯数罪，依法应数罪并罚。被告人苏金泉在共同犯罪中行为积极主动，所起作用较大，应认定为主犯，依法应当按照其所参与的全部犯罪处罚，但本案大部分货物的货主并非苏金泉，对苏金泉在量刑时予以考虑。被告人苏金泉、苏建平在潜逃期间继续实施走私行为，酌情从重处罚。被告人苏金泉认罪悔罪，并主动预交罚金，对其从轻处罚。被告人苏建平在共同犯罪中起次要作用，并认罪悔罪、主动预交罚金，对其依法减轻处罚。对被告人苏金泉、苏建平的违法所得，依法予以没收。依照《中华人民共和国刑法》第一百五十一条第三款，第一百五十三条第一款第（二）项、第三款，第六十九条，第二十六条，第二十七条，第六十四条，《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第十一条、第十六条第一款的规定，判决如下： 一、被告人苏金泉犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年，并处罚金人民币120万元；犯走私国家禁止进出口的货物罪，判处有期徒刑八年，并处罚金人民币200万元。决定执行有期徒刑九年，并处罚金人民币320万元。 （刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2017年7月17日至2026年7月16日止。罚金自判决生效之日起三十日内缴纳。） 二、被告人苏建平犯走私普通货物罪，判处有期徒刑两年，并处罚金人民币20万元；犯走私国家禁止进出口的货物罪，判处有期徒刑三年，并处罚金人民币30万元。决定执行有期徒刑三年六个月，并处罚金人民币50万元。 （刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2017年7月17日至2021年1月16日止。罚金自判决生效之日起三十日内缴纳。） 三、查封、扣押在案的132.8866吨冻牛肉制品由扣押机关广州海关南海缉私分局予以没收并依法处理。对扣押被告人苏金泉的5部OPPO手机、被告人苏建平的2部OPPO手机及电脑等作案工具予以没收，上缴国库。对李某雄中国农业银行账户622848XXXXXXXX16778内的账户余额人民币13902.69元予以没收，上缴国库。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向广东省高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。 （此页无正文） 审 判 长 路红青 审 判 员 吴文波 审 判 员 陈海平 二〇一八年九月二十九日 本件与原本核对无异 法官助理 曾庆敏 书 记 员 陈凤仪 钟茵 附相关法律条文： 《中华人民共和国刑法》 第一百五十一条走私珍稀植物及其制品等国家禁止进出口的其他货物、物品的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处罚金；情节严重的，处五年以上有期徒刑，并处罚金。 单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照本条各款的规定处罚。 第一百五十三条走私本法第一百五十一条、第一百五十二条、第三百四十七条规定以外的货物、物品的，根据情节轻重，分别依照下列规定处罚： （一）走私货物、物品偷逃应缴税额较大或者一年内曾因走私被给予二次行政处罚后又走私的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。 （二）走私货物、物品偷逃应缴税额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。 （三）走私货物、物品偷逃应缴税额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。 单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；情节严重的，处三年以上十年以下有期徒刑；情节特别严重的，处十年以上有期徒刑。 对多次走私未经处理的，按照累计走私货物、物品的偷逃应缴税额处罚。 第六十九条判决宣告以前一人犯数罪的，除判处死刑和无期徒刑的以外，应当在总和刑期以下、数刑中最高刑期以上，酌情决定执行的刑期，但是管制最高不能超过三年，拘役最高不能超过一年，有期徒刑总和刑期不满三十五年的，最高不能超过二十年，总和刑期在三十五年以上的，最高不能超过二十五年。 数罪中有判处有期徒刑和拘役的，执行有期徒刑。数罪中有判处有期徒刑和管制，或者拘役和管制的，有期徒刑、拘役执行完毕后，管制仍须执行。 数罪中有判处附加刑的，附加刑仍须执行，其中附加刑种类相同的，合并执行，种类不同的，分别执行。 第二十六条组织、领导犯罪集团进行犯罪活动的或者在共同犯罪中起主要作用的，是主犯。 三人以上为共同实施犯罪而组成的较为固定的犯罪组织，是犯罪集团。对组织、领导犯罪集团的首要分子，按照集团所犯的全部罪行处罚。 对于第三款规定以外的主犯，应当按照其所参与的或者组织、指挥的全部犯罪处罚。 第二十七条在共同犯罪中起次要或者辅助作用的，是从犯。 对于从犯，应当从轻、减轻处罚或者免除处罚。 第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。 《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》 第十一条走私国家禁止进出口的货物、物品，具有下列情形之一的，依照刑法第一百五十一条第三款的规定处五年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处罚金： （一）走私国家一级保护野生植物五株以上不满二十五株，国家二级保护野生植物十株以上不满五十株，或者珍稀植物、珍稀植物制品数额在二十万元以上不满一百万元的； （二）走私重点保护古生物化石或者未命名的古生物化石不满十件，或者一般保护古生物化石十件以上不满五十件的； （三）走私禁止进出口的有毒物质一吨以上不满五吨，或者数额在二万元以上不满十万元的； （四）走私来自境外疫区的动植物及其产品五吨以上不满二十五吨，或者数额在五万元以上不满二十五万元的； （五）走私木炭、硅砂等妨害环境、资源保护的货物、物品十吨以上不满五十吨，或者数额在十万元以上不满五十万元的； （六）走私旧机动车、切割车、旧机电产品或者其他禁止进出口的货物、物品二十吨以上不满一百吨，或者数额在二十万元以上不满一百万元的； （七）数量或者数额未达到本款第一项至第六项规定的标准，但属于犯罪集团的首要分子，使用特种车辆从事走私活动，造成环境严重污染，或者引起甲类传染病传播、重大动植物疫情等情形的。 具有下列情形之一的，应当认定为刑法第一百五十一条第三款规定的“情节严重”： （一）走私数量或者数额超过前款第一项至第六项规定的标准的； （二）达到前款第一项至第六项规定的标准，且属于犯罪集团的首要分子，使用特种车辆从事走私活动，造成环境严重污染，或者引起甲类传染病传播、重大动植物疫情等情形的。 第十六条走私普通货物、物品，偷逃应缴税额在十万元以上不满五十万元的，应当认定为刑法第一百五十三条第一款规定的“偷逃应缴税额较大”；偷逃应缴税额在五十万元以上不满二百五十万元的，应当认定为“偷逃应缴税额巨大”；偷逃应缴税额在二百五十万元以上的，应当认定为“偷逃应缴税额特别巨大”。 走私普通货物、物品，具有下列情形之一，偷逃应缴税额在三十万元以上不满五十万元的，应当认定为刑法第一百五十三条第一款规定的“其他严重情节”；偷逃应缴税额在一百五十万元以上不满二百五十万元的，应当认定为“其他特别严重情节”： （一）犯罪集团的首要分子； （二）使用特种车辆从事走私活动的； （三）为实施走私犯罪，向国家机关工作人员行贿的； （四）教唆、利用未成年人、孕妇等特殊人群走私的； （五）聚众阻挠缉私的。