福建省厦门市中级人民法院 刑 事 判 决 书 （2017）闽02刑初117号 公诉机关福建省厦门市人民检察院。 被告单位厦门开创力进出口有限公司，住所地厦门市集美区天凤路226号二楼201室，法定代表人：陈爱王貞。 诉讼代表人苏巧玲，女，1982年7月20日出生，厦门开创力进出口有限公司职工。 被告人吴宏明，男，1973年3月8日出生，汉族，大学专科文化，厦门开创力进出口有限公司总经理，家住台湾省台北市松山区。因涉嫌犯走私普通货物罪于2016年12月28日被刑事拘留，2017年1月25日被逮捕。现羁押于厦门市第一看守所。 辩护人陈庆勇、李竞皓，福建天衡联合律师事务所律师。 福建省厦门市人民检察院于2017年10月19日以厦检诉二刑诉[2017]87号起诉书指控被告单位厦门开创力进出口有限公司（以下简称“开创力公司”）、被告人吴宏明犯走私普通货物罪，向本院提起公诉。本院审查受理后，依法组成合议庭，于2017年12月28日公开开庭审理了本案。厦门市人民检察院指派检察员戴静、代理检察员秦晓晶出庭支持公诉，被告单位开创力公司诉讼代表人苏巧玲、被告人吴宏明及辩护人陈庆勇、李竞皓到庭参加诉讼。现已审理终结。 厦门市人民检察院起诉指控，2010年2月，被告人吴宏明在厦门成立开创力公司，经营檀香木粉、檀香木块等檀香木制品（以下统称“檀香木制品”）的进口和加工、销售等业务。被告人吴宏明担任开创力公司的总经理，负责公司的全面经营。 在开创力公司经营过程中，开创力公司通过向澳大利亚WESCORP公司及台湾老山香行购买檀香木制品，以大幅低报货物成交价格的方式，自行或委托厦门佛权进出口有限公司、厦门仙道进出口有限公司，向厦门海关申报进口檀香木制品，尔后在境内进行销售。被告人吴宏明作为开创力公司的总经理，负责联系货源、制作虚假报关单证，安排公司人员委托或自行报关，以及对外支付申报货款和差额货款等事项。其中，自2010年9月至2016年9月，被告单位开创力公司以上述方式走私进口共79票檀香木制品，经厦门海关关税计核部门计核，共计偷逃税款人民币10747073.28元。 2016年12月27日，厦门海关在对开创力公司进行行政执法排查时，被告人吴宏明主动提供开创力公司低报价格走私檀香木制品的账册和单证等记载真实成交价格的罪证，并对上述犯罪事实供认不讳。次日，厦门海关缉私局对本案立案侦查，并对开创力公司电脑硬盘、仓库内部分檀香木制品等物予以扣押。经鉴定，扣押的檀香木制品系檀香属檀香木的木段、木粒和木条，未列入濒危野生动植物种国际贸易共约。 为支持指控，公诉人当庭讯问了被告人，宣读并出示了证人证言；公司业务账册、合同、发票、进仓单、对账单、销货单、进口报关单，以及工商登记资料等书证；偷逃税款海关核定证明书等鉴定意见；到案经过等其他综合性证据。 起诉认为，被告单位厦门开创力公司违反海关法规，逃避海关监管，以低报价格的方式走私檀香木制品，偷逃应缴税额10747073.28元，数额特别巨大，被告人吴宏明作为单位走私直接负责的主管人员，被告单位开创力公司、被告人吴宏明的行为均已构成走私普通货物罪。被告单位开创力公司、被告人吴宏明在接受行政排查时主动提供罪证并如实供述自己的罪行，均系自首，可以从轻或减轻处罚。提请依法判处。 被告单位开创力公司对起诉指控的事实和罪名均无异议。 被告人吴宏明对起诉指控的事实和罪名均无异议。其辩护人提出：一、吴宏明具有自首情节，且自愿认罪认罚，建议法庭大幅度的减轻处罚。吴宏明在侦查机关未掌握任何开创力公司涉嫌走私的证据，仅是采取行政执法一般性排查措施情况下，主动提供资料、积极配合调查的行为，不仅让办案部门迅速查清了被告单位的犯罪事实，同时客观上还让办案部门掌握到了其他关联案件的部分情况，理应得到最为宽大的处理。二、吴宏明作为被告单位直接负责的主管人员，其决定以低报价格的方式走私进口制香木料，主要系长期以来形成的行业惯例的特殊因素所致，其主观恶性和社会危害性均相对较小。三、从吴宏明本人及其公司的客观实际情况来看，如对其适用缓刑不仅有利于对被告人的教育和改造，也将取得更好的社会效果。吴宏明在涉嫌本次犯罪前，始终从事正当职业，表现一贯良好，没有前科劣迹。在厦门有固定住所，完全可以对其适用社区矫正措施。请求对吴宏明减轻处罚并适用缓刑。 经审理查明，2010年2月，被告人吴宏明在厦门成立开创力公司，经营檀香木制品的进口和加工、销售等业务，并担任开创力公司的总经理，负责公司的全面经营。 在开创力公司经营过程中，开创力公司通过向澳大利亚WESCORP公司及台湾老山香行购买檀香木制品，以大幅低报货物成交价格的方式，自行或委托厦门佛权进出口有限公司、厦门仙道进出口有限公司，向厦门海关申报进口檀香木制品，尔后在境内进行销售。被告人吴宏明作为开创力公司的总经理，负责联系货源、制作虚假报关单证，安排公司人员委托或自行报关，以及对外支付申报货款和差额货款等事项。其中，自2010年9月至2016年9月，被告单位开创力公司以上述方式走私进口共79票檀香木制品，经厦门海关关税计核部门计核，共计偷逃税款人民币10747073.28元。具体犯罪事实如下： 序号报关单号经营单位供货单位申报时间货品概况偷逃应缴税额（元） 1371120101110357537开创力WESCORP2010-9-15檀木碎粒(香木粉粒)123505.53 2371120101110358531开创力WESCORP2010-10-26檀木香粉、檀木碎粒183983.87 3371120101110358701开创力WESCORP2010-11-11檀木碎粒(香木粉粒)121430.12 4371120101110344678开创力WESCORP2010-11-24檀木碎粒121430.12 5371120101110357186开创力WESCORP2010-12-1檀木碎粒120949.57 6371120101110287315开创力WESCORP2010-12-10檀木香粉51751.52 7371120111111106470佛权台湾老山香行2011-2-25香粉(亚檀香)、香木段(亚檀香)190460.07 8371120111111106469佛权台湾老山香行2011-2-25香木段(亚檀香)86717.71 9370920111091220104开创力WESCORP2011-4-1檀木碎粒285672.34 10371120161118022508仙道台湾老山香行2011-4-14檀香木段(亚檀香)、木粒(亚檀香)133430.72 11371120111111190441佛权台湾老山香行2011-5-13香粉(亚檀香)、木粒192818.48 12371120111111165298开创力WESCORP2011-5-31檀香木木块、檀木碎粒109082.46 13371120111111190872佛权台湾老山香行2011-6-3香木段(亚檀香)、木粒、香粉(亚檀香)218958.68 14371120111111181592佛权台湾老山香行2011-7-23香木段(亚檀香)、木粒188527 15371120111111215958开创力WESCORP2011-8-16檀木碎粒280777.37 16371120111111215972开创力WESCORP2011-8-18檀木碎粒、檀香木木段(原木)269632.35 17371120111111155213开创力台湾老山香行2011-9-14沉香片36982.23 18371120111111211515佛权台湾老山香行2011-9-15香木段(亚檀香)314608.93 19371120111111211830佛权台湾老山香行2011-9-27香木段(亚檀香)、木粒、香粉(亚檀香)231585.06 20371120111111155637开创力WESCORP2011-10-11檀木碎粒、檀香木木段(原木)11431.59 21371120111111156131开创力台湾老山香行2011-11-9沉香片70485.22 22371120111111228801佛权台湾老山香行2011-12-13香木段(亚檀香)77200.98 23371120111111238457开创力WESCORP2011-12-22檀木碎粒、檀香木木段(原木)171213.77 24371120121112111962开创力WESCORP2012-1-11檀木碎粒286390.93 25371120121112111961开创力WESCORP2012-1-11檀木碎粒17351.65 26371120121112113111开创力台湾老山香行2012-2-13檀香木木段(原木)76795.06 27371120121112116890佛权台湾老山香行2012-2-20香木段(亚檀香)248412.86 28371120121112113275开创力台湾老山香行2012-4-9檀香木木段(原木)76565.43 29371120121112192585开创力WESCORP2012-6-26檀香木木段(原木)101040.80 30371120121112222689佛权台湾老山香行2012-6-26香木段(檀香木)、木粒(檀香木)、香粉(檀香木)308200.95 31371120121112212654开创力WESCORP2012-7-4檀香木木段(原木)96633.18 32371120121112212527开创力台湾老山香行2012-7-12沉香木片78039.68 33370820121082107473开创力WESCORP2012-7-27檀木香粉、檀香木段(原木)127278.56 34371120121112211384开创力WESCORP2012-8-14檀香木木段(原木)127978.21 35371120121112230900佛权台湾老山香行2012-11-13香木段(亚檀香)119018.39 36371120121112200505开创力台湾老山香行2012-11-14沉香木片239477.74 37371120121112193830佛权台湾老山香行2012-11-30香木段(檀香木)128865.37 38371120121112193898佛权台湾老山香行2012-12-17香木段、木粒71300.16 39371120121112235884开创力WESCORP2012-12-26檀木香粉、檀香木段(原木)127088.69 40371120131113115089开创力WESCORP2013-1-9檀木香粉、檀木碎粒、檀香木段(原木)111682.63 41371120131113115135开创力WESCORP2013-1-16檀木香粉、檀木碎粒、檀香木段(原木)121439.63 42371120131113115482开创力台湾老山香行2013-3-11檀香木段(原木)154250.41 43371120131113115619开创力台湾老山香行2013-3-25檀香木段(原木)34805.62 44371120131113149574开创力台湾老山香行2013-4-2檀香木段(原木)74272.93 45371120131113149603开创力WESCORP2013-4-8檀木香粉、檀木碎粒、檀香木段(原木)117152.05 46371120131113149590开创力台湾老山香行2013-4-9檀木香粉53659.63 47371120131113149704开创力台湾老山香行2013-4-13沉香木片191529.93 48371120131113151402开创力台湾老山香行2013-5-4檀香木段(原木)51364.51 49371120131113151513开创力台湾老山香行2013-5-13檀香木段(原木)127829.17 50371120131113149951佛权台湾老山香行2013-5-27香木段(檀香)、木粒(檀香)74097.85 51371120131113159615开创力WESCORP2013-6-25檀木香粉、檀木碎粒、檀香木木块49147.46 52371120131113159278开创力台湾老山香行2013-8-3檀木碎片、檀香木段(原木)19738.04 53371120131113159307佛权台湾老山香行2013-8-6檀香木段(亚檀香)213958.33 54371120131113159374开创力台湾老山香行2013-8-12檀香木段(原木)58162.24 55371120131113159554开创力台湾老山香行2013-8-23沉香木片197359.36 56371120131113157812开创力WESCORP2013-8-29檀木碎粒、檀木香粉130704.90 57371120131113158113开创力台湾老山香行2013-9-30檀香木段(原木)、檀木碎片117079.57 58371120131113158114开创力台湾老山香行2013-9-30檀木香粉、檀香木段(原木)142012.57 59371120131113158233佛权台湾老山香行2013-10-12香粉(亚檀香)51892.02 60371120131113158266开创力WESCORP2013-10-16檀木碎粒、檀木香粉127582.43 61371120131113230626开创力台湾老山香行2013-11-11檀木香粉、檀香木段(原木)120924.47 62371120131113231092开创力台湾老山香行2013-12-24沉香木块、沉香木片124088.25 63371120131113231206开创力台湾老山香行2013-12-30沉香木片239059.46 64371120141114102966开创力台湾老山香行2014-1-6檀香木粉112787.20 65371120141114103542开创力台湾老山香行2014-2-24檀香木段98183.51 66371120141114158266开创力台湾老山香行2014-4-4檀香木段75769.96 67371120141114197019 371120141114197020开创力台湾老山香行2014-5-26沉香木片340249.20 68371120141114150334 371120141114150335开创力台湾老山香行2014-8-5沉香木片370943.02 69371120141114163003佛权台湾老山香行2014-10-20香木段(亚檀香)、木粒(亚檀香)151851.90 70371120141114222144开创力台湾老山香行2014-12-2沉香木片56299.03 71371120141114222196开创力台湾老山香行2014-12-9沉香木片39811.77 72371120151115138775开创力台湾老山香行2015-3-24沉香木片60368.23 73371120151115156364开创力台湾老山香行2015-6-24檀香木段（原木）、檀木碎粒、檀木香粉82133.47 74371120151115156365开创力台湾老山香行2015-6-24沉香木片138492.72 75371120151115200560开创力台湾老山香行2015-10-9檀香木段(原木)93807.78 76371120161118005162开创力台湾老山香行2016-1-25沉香木片80748.79 77371120161118019658仙道台湾老山香行2016-4-5檀香木段(亚檀香)、木粒(亚檀香)122143.08 78371120161118052366开创力台湾老山香行2016-8-15檀香木碎、佛祖木76738.28 79371120161118061932开创力台湾老山香行2016-9-26檀香木段（原木）、檀木香粉319878.53 共计偷逃税款10747073.28 2016年12月27日，厦门海关在对开创力公司进行行政执法排查时，被告人吴宏明主动提供开创力公司低报价格走私檀香木制品的账册和单证等记载真实成交价格的罪证并如实供述了上述走私事实。次日，厦门海关缉私局对本案立案侦查，并对开创力公司电脑硬盘、仓库内部分檀香木制品等物予以扣押。经鉴定，扣押的檀香木制品系檀香属檀香木的木段、木粒和木条，未列入濒危野生动植物种国际贸易共约。 以上事实，被告单位开创力公司、被告人吴宏明在开庭审理过程中均无异议，且有证人赖辰琳、邱文峰等人的证言、公司业务账册、合同、发票、进仓单、对账单、销货单、进口报关单，以及工商登记资料等书证；偷逃税款海关核定证明书等鉴定意见；到案经过等其他综合性证据予以证实，足以认定。 本院认为，被告单位开创力公司逃避海关监管，违反海关法规，以低报价格的方式走私檀香木制品，偷逃税款共计人民币10747073.28元，被告人吴宏明系单位犯罪的直接负责的主管人员，被告单位开创力公司、被告人吴宏明的行为均已构成走私普通货物罪。公诉机关指控的事实和罪名成立。被告人吴宏明在厦门海关对开创力公司进行行政执法排查时，主动交出罪证，如实供述犯罪事实，具有自首情节；被告人吴宏明的行为代表单位的意志，故被告单位开创力公司亦具有自首情节。被告单位开创力公司、被告人吴宏明良具有自首情节，当庭认罪，本院决定对被告单位开创力公司、被告人吴宏明予以减轻处罚。被告单位、被告人及辩护人的相关辩护意见予以采纳。据此，依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条、第六十七条第一款、第六十四条及《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第二十四条第二款之规定，判决如下： 一、被告单位厦门开创力进出口有限公司犯走私普通货物罪，判处罚金人民币九百万元。 二、被告人吴宏明犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年六个月。（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2016年12月28日起至2020年6月29日止。） 三、扣押在案的作案工具电脑硬盘一块及扣押的檀香木粒3499千克、木粒4041千克、木段14414千克、木条2274千克予以没收，上缴国库。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向福建省高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。 审 判 长  陈许贞 审 判 员  龙 辉 人民陪审员  张开顺 二〇一八年一月十二日 书 记 员  潘辉文 附：本案适用的法律条文 《中华人民共和国刑法》 第一百五十三条走私本法第一百五十一条、第一百五十二条、第三百四十七条规定以外的货物、物品的，根据情节轻重，分别依照下列规定处罚： (一)走私货物、物品偷逃应缴税款较大或者一年内曾因走私被给予二次行政处罚后又走私的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处偷逃应缴税款一倍以上五倍以下罚金。 (二)走私货物、物品偷逃应缴税款巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处偷逃应缴税款一倍以上五倍以下罚金。 (三)走私货物、物品偷逃应缴税款特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处偷逃应缴税款一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。 单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役;情节严重的，处三年以上十年以下有期徒刑;情节特别严重的，处十年以上有期徒刑。 对多次走私未经处理的，按照累计走私货物、物品的偷逃应缴税额处罚。 第六十七条第一款犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。 第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。 《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》 第二十四条第二款单位犯走私普通货物、物品罪，偷逃应缴税额在二十万元以上不满一百万元的，应当依照刑法第一百五十三条第二款的规定，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；偷逃应缴税额在一百万元以上不满五百万元的，应当认定为“情节严重”；偷逃应缴税额在五百万元以上的，应当认定为“情节特别严重”。