江苏省泰州市姜堰区人民法院 民 事 裁 定 书 （2017）苏1204破3号之十一 申请人：泰州良帅服饰有限公司破产管理人。 2018年1月22日，泰州良帅服饰有限公司破产管理人（以下简称良帅公司管理人）向本院提出申请，称泰州良帅服饰有限公司（以下简称良帅公司）重整一案，第二次债权人会议已经依照债权分类对重整计划草案进行了分组表决，出资人组、职工债权组、对债务人的特定财产享有担保权的债权人组、普通债权小额债权组、普通债权大额债权组各组表决同意重整计划草案的人数及其所代表的该组债权额均达到了法律规定的要求，税务债权组虽未通过重整计划草案且拒绝再次协商表决，但重整计划草案符合破产法第八十七条规定的批准条件。良帅公司管理人请求本院裁定批准良帅公司重整计划草案（附后）。 本院认为，《中华人民共和国企业破产法》第八十七条规定：部分表决组未通过重整计划草案的，债务人或者管理人可以同未通过重整计划草案的表决组协商。该表决组可以在协商后再表决一次。双方协商的结果不得损害其他表决组的利益。未通过重整计划草案的表决组拒绝再次表决或者再次表决仍未通过重整计划草案，但重整计划草案符合下列条件的，债务人或者管理人可以申请人民法院批准重整计划草案：（一）按照重整计划草案，本法第八十二条第一款第一项所列债权就该特定财产将获得全额清偿，其因延期清偿所受的损失将得到公平补偿，并且其担保权未受到实质性损害，或者该表决组已经通过重整计划草案；（二）按照重整计划草案，本法第八十二条第一款第二项、第三项所列债权将获得全额清偿，或者相应表决组已经通过重整计划草案；（三）按照重整计划草案，普通债权所获得的清偿比例，不低于其在重整计划草案被提请批准时依照破产清算程序所能获得的清偿比例，或者该表决组已经通过重整计划草案；（四）重整计划草案对出资人权益的调整公平、公正，或者出资人组已经通过重整计划草案；（五）重整计划草案公平对待同一表决组的成员，并且所规定的债权清偿顺序不违反本法第一百一十三条的规定；（六）债务人的经营方案具有可行性。本案第二次债权人会议按照分组对重整计划草案进行了表决，其中，出资人组、职工债权组和对债务人的特定财产享有担保权的债权人组表决通过重整计划草案，普通债权组的债权人均过半数同意重整计划草案，且其所代表的债权额均占该组债权总额的2/3以上，故普通债权组亦通过重整计划草案。虽然税务债权组未通过重整计划草案且拒绝再次协商表决，但根据重整计划草案的规定，税务债权组的税款本金将得到全额清偿，符合上述法律规定。 综上，良帅公司重整计划草案符合法律规定的裁定批准的条件，应予裁定批准。依照《中华人民共和国企业破产法》第八十七条第二款之规定，裁定如下： 一、批准泰州良帅服饰有限公司重整计划草案； 二、终止泰州良帅服饰有限公司重整程序。 本裁定为终审裁定。 审 判 长  姜国云 审 判 员  陈 祥 代理审判员  范春忠 二〇一八年一月二十六日 书 记 员  朱蕙莙 法律条文附录： 《中华人民共和国企业破产法》 第八十七条部分表决组未通过重整计划草案的，债务人或者管理人可以同未通过重整计划草案的表决组协商。该表决组可以在协商后再表决一次。双方协商的结果不得损害其他表决组的利益。 未通过重整计划草案的表决组拒绝再次表决或者再次表决仍未通过重整计划草案，但重整计划草案符合下列条件的，债务人或者管理人可以申请人民法院批准重整计划草案： （一）按照重整计划草案，本法第八十二条第一款第一项所列债权就该特定财产将获得全额清偿，其因延期清偿所受的损失将得到公平补偿，并且其担保权未受到实质性损害，或者该表决组已经通过重整计划草案； （二）按照重整计划草案，本法第八十二条第一款第二项、第三项所列债权将获得全额清偿，或者相应表决组已经通过重整计划草案； （三）按照重整计划草案，普通债权所获得的清偿比例，不低于其在重整计划草案被提请批准时依照破产清算程序所能获得的清偿比例，或者该表决组已经通过重整计划草案； （四）重整计划草案对出资人权益的调整公平、公正，或者出资人组已经通过重整计划草案； （五）重整计划草案公平对待同一表决组的成员，并且所规定的债权清偿顺序不违反本法第一百一十三条的规定； （六）债务人的经营方案具有可行性。 人民法院经审查认为重整计划草案符合前款规定的，应当自收到申请之日起三十日内裁定批准，终止重整程序，并予以公告。 附： 泰州良帅服饰有限公司 重整计划草案 目录 一、定义 二、前言 三、摘要 3.1本重整计划架构 3.2良帅服饰公司负债情况 3.3良帅服饰公司在破产清算与重整情形下普通债权的清偿比较 3.4良帅服饰公司各类债权的清偿方案 3.5投资人的选择 四、特别说明及风险提示 4.1关于重整计划的有关说明 4.2执行重整计划可能发生的风险 五、良帅服饰公司重整基本情况 5.1良帅服饰公司简介 5.2良帅服饰公司重整的原因 5.3良帅服饰公司重整案件重大事件时间表 5.4良帅服饰公司重整价值 5.5良帅服饰公司资产负债情况 5.6债权申报及审查情况 5.7良帅公司资产设定担保情况 5.8良帅服饰公司已决诉讼和未决诉讼情况 六、重整计划详述 6.1投资人概况 6.2重整前良帅服饰公司的股权结构 6.3重整经营方案 6.4重整债权分类、调整及清偿 6.5未履行重整计划的后果 6.6重整计划的执行 七、破产费用及共益债务 八、附件 一、定义 债务人或良帅服饰公司指泰州良帅服饰有限公司 中介服务机构 光明事务所指泰州光明会计师事务所有限公司、泰州光明 资产评估事务所 主要债权人（银行、担保） 中行指中国银行股份有限公司泰州姜堰支行 农商行指江苏姜堰农村商业银行股份有限公司 国信担保指泰州市国信担保有限公司 法院或姜堰法院指江苏省泰州市姜堰区人民法院 破产法指2007年6月1日起施行的 《中华人民共和国企业破产法》 管理人指根据破产法第二十二条，泰州市姜堰区人民法院指定江苏碧泓律师事务所为泰州良帅服饰有限公司破产管理人，管理人组建的管理团队依法执行良帅服饰公司重整事务。 投资人指张琦、钱杰 债权人指泰州良帅服饰有限公司的债权人 担保债权指对债务人的特定财产享有担保权利的债权 优先受偿债权指清偿顺序先于普通债权的债权 职工债权指根据破产法第八十二条第（二）项规定。 债务人所欠职工的工资和医疗、伤残补 助、抚恤费用，所欠的应当划入职工个人 账户的基本养老保险、基本医疗保险费 用，以及法律、行政法规规定应当支付给 职工的补偿金等 审核债权金额指管理人对债权人申报债权审查后 报法院裁定确认的债权金额 重整计划指管理人提交的重整计划草案 重整计划执行期限指法院裁定批准重整计划之日起至重整计 划执行结束之日止的期间 重整计划的通过指根据破产法第八十六条第一款规定，各表决 组均通过重整计划草案时，重整计划即为通过 重整计划的批准指根据破产法第八十六条第二款规定，人民法院审查认为批准重整计划的申请符合破产法规定，裁定批准，终止重整程序，并予以公告。 重整计划的监督期限指根据破产法第九十条，重整计划草案 中规定管理人对重整计划的监督期限 资产评估报告指“泰明评报字[2017]第024号”泰州良帅服饰有限公司单项资产评估报告及补充说明 审计报告指“泰明会专审[2017]第109号”泰州良帅服饰有限公司财务审计报告 二、前言 2018年1月4日，姜堰法院根据良帅服饰公司申请，裁定对良帅服饰公司进行重整，管理人依法组建的管理团队继续执行良帅服饰公司重整事务。 良帅服饰公司目前所面临的主要问题是：债务数额较大到期不能清偿、流动资金枯竭、经营困难。现因法院裁定重整得以削减及暂缓清偿债务。未来如何让良帅服饰公司继续经营产生利润用于清偿债务，使良帅服饰公司重获新生，关键在于评估良帅服饰公司是否具有经营价值并有新的投资人参与重整。 管理人严格按照《破产法》的规定履行职责，包括但不限于：(l)对良帅服饰公司依法实施接管；(2)开展债权申报、登记及审查工作；(3)保护财产，加强管理，为组织恢复生产经营创造条件；(4)积极应诉以良帅服饰公司为被告的案件；(5)积极组织债权清收、财产追回工作；(6)尽最大努力处理好职工债权问题；(7)聘请中介服务机构对现有资产进行审计、评估及比较分析；(8)召开第一次债权人会议；(9)招募重整投资人；（10)制定良帅服饰公司重整计划草案；（11）提议和筹备召开第二次债权人会议。 截至目前，管理人已完成良帅服饰公司的债权债务审查、财务审计、资产评估和比较分析等基础工作。依据《破产法》的规定，该重整计划草案经债权人会议表决通过并经姜堰法院裁定批准后予以执行。 三、摘要 3.1本重整计划架构 根据《破产法》第八十一条的规定，本重整计划主要包括债务人的经营方案、债权分类、债权调整方案、债权受偿方案、重整计划的执行期限、重整计划执行的监督期限等内容。 3.2良帅服饰公司负债情况 目前已裁定确认集资债权65510610.48元，买卖合同等债权38316654.43元，担保债权36803576.31元，税款债权2886702.54元，审核职工债权6160007.1元。集资债权申报人中，有小部分人至今未依法提交身份证明、申报委托书等证据材料，暂缓确认。补充申报债权初步确认4914004.3元。 上述负债均不含破产费用和共益债务。 3.3良帅服饰公司在破产清算与重整情形下普通债权的清偿比较 假设良帅服饰公司进入破产清算程序，则良帅服饰公司的清算资产价值扣除担保债权、破产费用与共益债务，良帅服饰公司清算资产剩余价值为零，无可用于职工债权、税款债权、普通债权清偿的财产。 如果良帅服饰公司重整成功，担保债权可以依照协议依法清偿；良帅服饰公司资产价值因不进行清算及快速变现等因素而增加，投资人得以追加投资，根据管理人审查提请姜堰法院裁定的普通债权105089945.18元，进行打折清偿，清偿金额达9584692.23元。 3.4良帅服饰公司各类债权的清偿方案 3.4.1良帅服饰公司所拥有的已设定担保物权的财产，原则上本应立即出售以偿还担保债权人，但上述担保物中的厂区不动产（娄庄镇李庄村不动产）为良帅服饰公司重整未来经营所必需，因而在重整计划执行期间，不予变现。宾馆不动产（金宏花园城镇商服用地之不动产）不在重整投资协议标的之内，予以拍卖变现。 3.4.1.1担保债权人中行的个别受偿方案如下： （1）抵押详情：                            资产             类别                       权证号/其他                       面 积             （平方米）                       抵押金额             （万元）                       担保权利人                       被担保之债权金额（元）                               土地                       姜国用2009第1609号                       1333                       随房                       中行                       12000000                               姜国用2009第1507号                       183.7                       随房                               姜国用2014第5974号                       2739                       73.95                               房产                       姜房权证溱潼字第80000469号                       6857.54                       781.13                               姜房权证溱潼字第80000791号                       734.76                       873.45                （2）偿债方式：现金150万元，于2018年8月31日前支付；以良帅服饰公司对卞月东债权400万元清偿[（2017）苏1204民初5617号民事判决确认债权中的400万元]；宾馆不动产经拍卖、变卖，处置后所得价款也用于抵偿担保债权。 3.4.1.2担保债权人农商行的个别受偿方案如下： （1）抵押详情：                            资产             类别                       权证号/其他                       面 积             （平方米）                       抵押金额             （万元）                       担保权利人                       被担保之债权金额（元）                               土地                       姜土国用籍02第2006020号                       9813                       1150                       农商行                       11500000                               姜土国用籍02第2006014号                       3333                               房产                       姜房权证溱潼字第80001759号                       14700.79                （2）偿债方式：现金350万元，于2018年8月31日前支付；以良帅服饰公司对卞月东债权400万元清偿[（2017）苏1204民初5617号民事判决确认债权中的380万元、（2017）苏1204民初6945号民事判决确认债权中的20万元]。 3.4.1.3担保债权人国信担保担保债权13303576.31元以良帅服饰公司现有存货（服装）抵偿债务。 3.4.2职工债权按lOO%清偿，由金宏花园房地产买受人支付5864625.59元，余款由管理人以现金偿还，在重整计划裁定批准之日起6个月内清偿完毕。如管理人通过借款先行支付的，出借人以实际出借金额取得职工债权优先受偿权。 3.4.3税款债权按15%清偿，本次债权人会议前，经与税款债权人沟通，两家税款债权人均不同意该方案。管理人在不损害其他表决组利益的前提下，拟对税款债权本金全额清偿，滞纳金按普通债权打折清偿。 江苏省泰州市姜堰区国家税务局税款债权本金1465176.2元全额清偿，现金219776.43元于2018年8月31日前支付，余款以良帅服饰公司对卞月东债权1245399.77元清偿[（2017）苏1204民初6945号民事判决确认债权的部分]。滞纳金301154.72元按普通债权的清偿方法和清偿时间以现金予以清偿。 泰州市姜堰区地方税务局税款债权本金1421526.34元全额清偿，现金213228.95元于2018年8月31日前支付，余款以良帅服饰公司对卞月东债权1208297.39元清偿[（2017）苏1204民初6945号民事判决确认债权的部分]。滞纳金166698.07元按普通债权的清偿方法和清偿时间以现金予以清偿。 3.4.4普通债权105089945.18元的清偿方法是将普通债权按照五级超额累进计算法打折清偿,具体如下:1万元以下(含1万元)的部分清偿率为40%；1万元以上5万元以下(含5万元)的部分清偿率为13%；5万元以上10万元以下(含10万元)的部分清偿率为8%；10万元以上30万元以下(含30万元)的部分清偿率为6%；30万元以上的部分清偿率为4%,共计清偿金额为9584692.23元。普通债权在重整计划生效之日起12个月内依法予以清偿。 暂缓确认的债权、补充申报的债权，现处于核查、补证阶段，其债权金额暂定为19875663.65元，最终依据法院裁定确定其债权金额，并按照本计划对同类债权人的债权清偿方案进行清偿； 预留不可预见费用待在重整计划执行完毕后2年内债权人可以按照重整计划规定的同类债权的清偿条件行使权利。 得不到清偿的债权依法减免，自重整执行完毕时起，良帅服饰公司不再承担清偿责任。 3.5投资人的选择 管理人根据公平、公开、公正及透明的原则，通过公开招募投资人的方式，最终选择由张琦、钱杰作为投资人参与良帅服饰公司的重整。 四、特别说明及风险提示 4.1关于重整计划的有关说明 4.1.1本重整计划由管理人编制。 4.1.2出席第二次债权人会议的债权人应根据姜堰法院裁定确认的债权金额对重整计划进行投票表决。 4.1.3除本重整计划之外，管理人未授权任何人作出有关重整计划的任何表述，如有该类表述不应被视为已获得管理人的授权。 4.1.4本重整计划所列各附件为重整计划不可分割的部分。 4.1.5《破产法》第九十二条规定：“经人民法院裁定批准的重整计划，对债务人和全体债权人均有约束力”。因此，姜堰法院批准本重整计划后，良帅服饰公司及债权人（包括在债权人会议中投票反对重整计划的债权人）均应受到约束。管理人和投资人承诺，在执行经法院批准的重整计划中将严格履行相关义务。重整计划列明的债权受偿方案的执行是债务人的责任。债务人不能按照偿债计划偿还债务，管理人不承担任何责任。 4.1.6本计划中有关审计、评估等独立中介服务机构作出的结论和有关专业术语等内容不能解释为管理人对于所涉事项的特定解释。债权人如有疑问，请咨询相关独立中介机构。 4.1.7如有证据证明债权人对其所申报的债权已通过其他方式部分或全部获得清偿，管理人有权扣减相应清偿的金额，并有权追回多清偿的部分。 4.1.8债权人未依照《破产法》的规定申报债权的，在重整计划执行期间不得行使权利；在重整计划执行完毕后两年内，可以按照重整计划规定的同类债权的清偿条件行使权利。债权人对良帅服饰公司的保证人和其他连带债务人所享有的权利，不受本重整计划的影响。 4.1.9《破产法》第九十四条规定：“按照重整计划减免的债务，自重整计划执行完毕时起，债务人不再承担清偿责任。”因此，重整计划执行完毕后，良帅服饰公司对根据重整计划所减免的债务将不承担任何清偿责任。 4.2执行重整计划可能发生的风险 本重整计划涉及巨额债务，短期内难以完全清偿，在执行重整计划期间，宏观经济环境、国家政策、法律等各方面的风险，均可能导致本重整计划不能执行或不能完全执行。以下并未完全列举所有风险，仅作为基本风险提示。 4.2.1宏观经济环境变化及政策调整风险 因良帅服饰公司历史问题多，解决困难大，重整计划执行期间宏观及区域经济波动，国家政策、法律可能发生重大变化、产业及宏观调控政策可能出现重大调整，致使本重整计划制定时所依据的执行基础发生变化，重整计划在新的条件下可能面临难以执行或不完全执行的风险。重整计划执行期间的经营风险包括但不限于资金困难，员工、技术流失导致生产能力不足，生产不饱和，产品订单有所流失等。 4.2.2重整计划执行期间不确定债务风险 在重整计划执行期间，良帅服饰公司可能因未知债权人在姜堰法院批准重整计划后补充申报而形成的新增债务或债权性质发生变化的风险，这些债务将会影响良帅服饰公司如期履行义务的能力。 4.2.3破产清算的风险 根据《破产法》第八十八条、第九十三条规定，良帅服饰公司在下列情况下，仍存在进入破产清算程序的风险：(1)本重整计划未获得债权人表决通过且未获得姜堰法院批准，或者己通过的重整计划未获得姜堰法院批准；(2)重整计划不能执行或者不执行，经管理人或者利害关系人请求、姜堰区法院裁定终止重整计划的执行。 五、良帅服饰公司重整基本情况 5.1良帅服饰公司简介 5.1.1概况 良帅服饰公司经江苏省人民政府批准设立，于2004年10月27日取得商外资苏府资字【2004】51781号批准证书，由华瑞实业（香港）有限公司出资组建，2004年10月28日在泰州市工商行政管理局注册设立，注册资本为70万美元，实收资本为70万美元，公司法定代表人：卞善良，公司统一社会信用代码为：91321200767351228R，住所地：江苏省泰州市姜堰区娄庄镇李庄村 5.1.2主要业务 良帅服饰公司的经营范围为：生产服装、针织品、缝制品。 5.2良帅服饰公司重整的原因 良帅服饰公司虽已进入破产程序，但仍具备资产盘活、重获新生的可能和优势。自进入破产程序以来，已陆续有数批客商前来公司考察，表示出了强烈的投资愿望，且这些客商均有较强的资金实力和经营能力。如进行破产清算，因不动产、机器设备、存货均已设定担保物权，公司偿债能力几乎为零，对地方经济、职工就业、债权人、社会稳定都会造成不小的冲击。如进行破产重整，经过积极努力，公司仍有重获新生的可能，公司的经营资质、经营能力能够得以延续，有利于最大程度维护债权人的利益，服务地方经济。为此，债务人于2018年1月3日申请重整，2018年1月4日姜堰法院作出（2017）苏1204破3号之六民事裁定，自2018年1月4日起对良帅服饰公司进行重整。 5.3良帅服饰公司重整重大事件时间表 2018年1月4日姜堰法院裁定对良帅服饰公司进行重整； 2018年1月7日管理人与投资人签订正式的重整投资协议； 2018年1月12日起，部分债权人对重整计划进行预表决。 5.4良帅服饰公司重整价值 根据光明事务所的评估结果、审计结论，良帅服饰公司严重资不抵债。但鉴于良帅服饰公司产品仍受市场及客户认可，企业经营仍可维持，具备资产盘活、重获新生的可能和优势，对其重整仍具有一定的经济价值和市场价值，主要体现在以下几个方面： 5.4.1地理优势。良帅服饰公司厂区位于娄庄镇。娄庄镇荣获全国创建文明村镇工作先进单位、全国法制宣传教育先进单位、全国重点镇、全国千强镇等多项荣誉；工业基础、社会事业、法治环境均是全区翘楚；交通更是四通八达，距高速出入口仅10分钟车程，距泰州港仅20余公里，距扬泰国际机场仅30分钟车程。陆运、水运、空运均十分便捷。 5.4.2行业优势。良帅服饰公司在苏中地区率先引进先进的生产线和其他辅助设备，产品远销欧美等多个国家，周边同行业几乎无有匹敌者。 5.4.3招工优势。服装生产加工企业属于劳动密集型企业，娄庄镇具有纺织服装的传统优势，周边群众大多能够从事服装的生产和加工，技术熟练且工价不高，尤其将近年底，招工的黄金时期已经来临。 5.4.4政策优势。良帅服饰公司将享受娄庄镇给予辖区企业提供的各项优惠政策。 5.5良帅服饰公司资产负债情况 经光明事务所评估审计，截止2017年4月19日，良帅服饰公司审定后的资产总额为112918398.55元，负债总额为194384957.41元，所有者权益（净资产）为-81466558.86元。 5.6债权申报及审查情况 在姜堰法院指定的债权申报期间内（2017年4月24日至2017年7月3日），共计申报债权906笔（882人），其中集资债权申报835笔（815人），买卖合同等债权申报63笔（59人），担保债权申报5笔（已撤回2笔），社保债权申报1笔，税款债权申报2笔，申报总额201739326.8元。截至2018年1月16日，补充申报普通债权23笔（22人），申报总额7140074元。经管理人调查、公示，职工债权计6160007.1元（含社保债权3383682.84元）。 目前已裁定确认集资债权65510610.48元，买卖合同等债权38316654.43元，担保债权36803576.31元（另利息担保费1102836.33 元为普通债权），税款债权2886702.54元（另滞纳金467852.79元为普通债权劣后清偿）。补充申报债权初步确认4914004.3元，集资债权申报人中，有小部分人未依法提交身份证明、申报委托书等证据材料，暂缓确认。 良帅服饰公司负债情况（单位：人民币）如下表所示：                            项目                       已确认债权                       预留债权                       职工债权                       税款债权                               债权人人数                       734                       大于165                       1+代表2                       2                               债权总金额                       141893521.49                       22963518                       6160007.1                       2886702.54                               普通债权金额                       105089945.18                       22963518                               担保债权金额                       36803576.31                                      注：已确认债权中有29人债权金额为0。 上述负债均不含重整费用和共益债务。 5.7良帅服饰公司资产设定担保情况 经管理人调查，良帅服饰公司涉及财产担保的担保债权人为3家。（详见前文“抵押清单”） 5.8良帅服饰公司已决诉讼和未决诉讼情况 管理人进驻良帅服饰公司后，立即对涉及良帅服饰公司的案件进行梳理，制定诉讼案件处理流程，积极应对诉讼案件。截止2018年1月，良帅服饰公司作为原告的涉诉案件共计10起。已撤诉1起，判决5起（其中判决给付的4起，已执行到位1起），调解1起（给付32000元），尚未结案的3起。诉讼案件涉案标的总额为14869162.36，其中经法院确定的给付金额为11147185.15元。另有4起执行案件正在处理中，涉案标的金额为1730175元。 六、重整计划详述 6.1投资人概况 管理人通过招募、考察和洽谈，最终确定的投资人为：张琦、钱杰。（如泰州路成服饰有限公司营业执照批准核发，投资人主体变更为泰州路成服饰有限公司） 6.2重整前良帅服饰公司的股权结构 良帅服饰公司现注册资本70万美元，由华瑞实业（香港）有限公司出资。 6.3重整经营方案 6.3.1经营目标 借鉴、复制成功经营模式，投资人有信心有能力让良帅服饰公司步入正轨，计划投产第一年招募职工200名左右，原职工优先考虑录用，完成三至四千万产值。后续根据实际情况，员工规模扩大到300到500人，目标产值过亿元，提升在当地业界内的影响力，辐射周边工厂，发展成新的生产基地，为地方产业和经济发展贡献力量。 6.3.2充分发挥竞争优势 投资人均有十年以上服装外贸行业从业经验，现经营的企业为工贸一体企业，年销售额在2500万美金以上，所经营的工厂在当地成为行业的龙头企业，多年的稳定经营也形成良好稳定的产业链，拥有一批优质可靠的供应商，具备产品价格、产品能力、客户资源等优势，在国内服装外贸整体下滑情况下，具备较强的市场竞争能力。 6.3.3科学规划重整后的良帅服饰公司生产经营管理方略 重整后，将统筹规划公司产品构成，增加企业生产经营利润；提升公司管理能力，无论在产品研发、内控制度、外部开拓还是供销渠道上的管理都将进一步加强，实现与投资人的资源共享，使重整后的良帅服饰公司焕发活力；实施公司产品工艺技改，更新设备，吸收技术人才，提高产量和生产率，争取更快更好地完成订单。 6.4重整债权分类、调整及清偿 6.4.1债权分类 根据《破产法》第八十二条的规定，债权分类如下： 6.4.1.1担保债权（系指对债务人的特定财产享有担保权的债权，包括抵押权、质押权、留置权等） 6.4.1.2职工债权（系指债务人所欠职工的工资和医疗、伤残补助、抚恤费用，所欠的应当划入职工个人账户的基本养老保险、基本医疗保险费用，以及法律、行政法规规定应当支付给职工的补偿金等） 6.4.1.3税款债权（系指债务人所欠国家的税款） 6.4.1.4普通债权（系指对债务人享有的除以上优先债权外的债权） 6.4.2表决方案 6.4.2.1表决组 根据《破产法》第八十二条、第八十五条，本次债权人会议设立担保债权组、税款债权组、小额普通债权组、大额普通债权组（指普通债权金额大于1万元的债权人）、出资人组，各表决组对本重整计划行使表决权。其中，出资人组对本重整计划中涉及其权益调整事项进行表决。另设“职工债权组”，由良帅服饰公司推选职工代表二名，代表全体职工参加会议，对表决事项发表意见。（破产期间垫付职工工资的债权人1名，参与该组表决） 各债权人表决组代表的债权人人数和金额如下： 担保债权组36803576.31元债权人人数3名 职工债权组6160007.1元债权人人数1名加职工代表2名 税款债权组2886702.54元债权人人数2名 小额普通债权组347955.3元债权人人数52名 大额普通债权组104741989.88元债权人人数682名 出资人组人数1名。 6.4.2.2表决份额确定 本次债权人会议根据管理人审查并经姜堰法院裁定的债权金额决定债权人的表决份额。 6.4.2.3表决方式 本次债权人会议采取采取书面投票、现场投票方式表决。 6.4.2.4表决效力 根据《破产法》第八十四条、第八十六条，出席会议的同一表决组的债权人人数过半数（不含本数）同意重整计划，并且其所代表的债权额占该组债权总额的三分之二以上的，则该组通过重整计划。 6.4.3债权调整及清偿方案 债权调整目的，是为了降低企业资产负债率，改善债务清偿条件，促进债务人再生，保证调整后的债权得到清偿。 6.4.3.1担保债权 该组债权按照3.4.1项下清偿方案依法清偿。 6.4.3.2职工债权 根据《破产法》第八十七条第二款第二项规定，该组债权不作调整，由管理人与良帅服饰公司协商全额偿付。 6.4.3.3税款债权 按3.4.3项下确定的税款本金全额清偿、滞纳金打折清偿的方案执行。 6.4.3.4普通债权 普通债权按3.4.4项下确定的清偿方案清偿。普通债权在重整计划生效之日起12个月内依法予以清偿。 预留债权及不可预见费用，待在重整计划执行完毕后2年内债权人可以按照重整计划规定的同类债权的清偿条件行使权利。 得不到清偿的债权依法确定为债务人减免的债务，自重整计划执行完毕时起，良帅服饰公司不再承担清偿责任。 6.4.4出资人权益（股东） 6.4.4.1股权调整的基础 根据光明事务所出具的报告，良帅服饰公司审定后的资产总额为112918398.55元，负债总额为194384957.41元，所有者权益（净资产）为-81466558.86元。 6.4.4.2股权调整 根据评估审计结论，良帅服饰公司股权调整的方案如下：重整计划裁定批准时，良帅服饰公司的出资人丧失股东资格。 6.5未履行重整计划的法律后果 根据《破产法》第九十三条，债务人不能执行或者不执行重整计划的，法院经管理人或者利害关系人请求，应当裁定终止重整计划的执行，并宣告债务人破产。 法院裁定终止重整计划执行的，债权人在重整计划中作出的债权调整的承诺失去效力；债权人因执行重整计划所受的清偿仍然有效，债权未受清偿的部分作为破产债权。 6.6重整计划的执行 重整计划由债务人即良帅服饰公司负责执行。 6.6.1执行期限 自姜堰法院裁定批准重整计划之日起三年内。 6.6.2执行监督 6.6.2.1监督期限 重整计划执行期限为监督期限。 6.6.2.2监督期限内管理人职责 重整监督期限内，管理人监督重整计划的执行，债务人向管理人报告重整计划执行情况和债务人的财务状况。 6.6.2.3监督报告 监督期届满时，管理人将向姜堰法院提交监督报告。监督报告的内容包括重整计划执行情况和债务人的财务状况。自监督报告提交之日起，管理人的监督职责终止。管理人的监督报告，重整计划的利害关系人有权查阅。 七、破产费用和共益债务 破产费用及共益债务包括管理人报酬，聘请中介服务机构的费用，以及法院受理破产案件后发生的诉讼费用，管理、变价、分配债务人财产的费用，管理人执行职务的费用以及其他依法可列入破产费用及共益债务的费用或债务。良帅服饰公司重整费用及共益债务明细详见附件《明细表》。 破产费用和共益债务，由管理人在重整计划通过并批准后执行。 八、附件 良帅服饰公司重整费用明细表                            序号                       项目                       合计金额（单位：元）                               1                       案件诉讼费                       143700                               2                       管理财产的费用                                                      其中：                       ①审计、评估费用                       600000                                                       ②比较分析咨询费                       60000                                                       ③安保费用                       136800（已发生）                                                       ④办公费                       32553（已发生）                               3                       管理人执行职务费用                                                      其中：                       ①公告费                       9000（已发生）                                                       ②债权人会议费用                       100000（已实际发生为准）                                                       ③招募投资人费用                       6000                                                       ④其他费用                       5000（已发生）                               4                       管理人报酬                       2460000                               5                       聘用工作人员费用                       36360                               6                       其他不可预见费                       1000000                               7                       共益债务                       12689.99                               暂合计                       4602102.99