河北省唐山市路北区人民法院刑事判决书（2017）冀0203刑初17号公诉机关河北省唐山市路北区人民检察院。被告人张某某，女，1960年11月3日出生，汉族，浙江省金华市人，中专文化，原唐山某房地产开发有限公司财务总监，户籍所在地及现住址唐山市。因涉嫌犯职务侵占罪于2014年7月4日，被唐山市公安局路北区分局刑事拘留，同年8月7日被执行逮捕，2016年7月3日因原判刑期已满经本院决定取保候审。2017年7月2日经本院决定监视居住。2017年12月29日经本院决定取保候审。河北省唐山市路北区人民检察院以冀唐北检公诉刑诉[2015]114号起诉书指控被告人张某某犯职务侵占罪、挪用资金罪，于2015年5月25日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。于2016年6月23日作出了（2015）北刑初字第156号刑事判决，公诉机关河北省唐山市路北区人民检察院提出抗诉，河北省唐山市中级人民法院于2016年12月21日作出了（2016）冀02刑终429号刑事裁定，撤销原判，发回重审。本院依法另行组成合议庭，公开开庭审理了本案。河北省唐山市路北区人民检察院指派检察员薄英杰出庭支持公诉。被告人张某某、被害人唐山某房地产开发有限公司的诉讼代理人徐秋亭、张少坤均到庭参加诉讼。现已审理终结。河北省唐山市路北区人民检察院指控：1、2005年4月30日，被告人张某某在担任唐山某房地产开发有限公司财务人员期间，利用其职务上的便利，支取公司35万元人民币后用于个人购买房产。2、2011年8月31日，被告人张某某在担任唐山某房地产开发有限公司财务人员期间，利用其职务上的便利，将公司658万元人民币用于个人购买理财产品，并取得收益18.6万元人民币，后将该款项及其收益共计676.6万元人民币非法占为己有。3、2011年12月至2012年12月，被告人张某某在担任唐山某房地产开发有限公司财务人员期间，利用其职务上的便利，将公司22.5万元人民币非法占为己有。4、2007年2月28日至2009年6月30日，被告人张某某在担任唐山某房地产开发有限公司财务人员期间，利用其职务上的便利，挪用该公司100万元人民币归个人使用。5、2011年4月至2014年5月，被告人张某某在担任唐山某房地产开发有限公司财务人员期间，利用其职务上的便利，挪用该公司售房款121.0163万元人民币归个人使用。被告人张某某仅对公诉机关指控其第五起犯罪事实予以认可，辩解其和唐山某房地产开发有限公司老板杨某保持情人关系长达27年，属于事实婚姻，其与杨某之间特别是在财务上不分彼此。公诉机关指控第一起占有公司35万元用于个人购买房产，是杨某为其所购买某地房产；第二起关于658万元，是当时杨某实际控制的某某公司需要开具资金证明2,000万元，其用自己建设银行卡上的320万元钱以及从亲友处借的现金230万元、再加上从朋友王某处借来的108万元共计658万元转给了某公司，后某公司把2,000万元转给了某某公司，待某某公司完成验资证明，把2,000万元还给某公司时，让会计刘某把本属于其个人的658万元打到女儿戴某某的兴业银行卡。第三起关于22.5万元系重复下帐，钱全由杨某直接支走，具体用途记不清了。第四起2007年挪用某公司100万元的问题，其实际上并没有收到过现金100万，之所以账面出现误差，是当时倒帐着，倒帐的具体原因记不清了，但肯定是没动钱，因为公司正常收据都使用带标头的，而此账目没有使用带标头的收据。经审理查明：唐山某房地产开发有限公司于1998年4月6日成立，法定代表人为杨某，被告人张某某为该公司的财务总监，分管资金管理中心，负责财务、资产、融资等方面的管理工作，同时监督公司房屋销售和房屋产权办理工作。2014年5月22日，杨某代表唐山某房地产开发有限公司向公安机关报案称被告人张某某利用职务便利，骗取公司财产，经开庭审理，可以确认如下事实：1、2011年12月至2012年12月，被告人张某某在担任唐山某房地产开发有限公司财务人员期间，利用其职务上的便利，为某建设集团总公司融资支付款中多下帐利息支出22.5万元，并非法占为己有。2、2011年4月至2014年5月，被告人张某某在担任唐山某房地产开发有限公司财务人员期间，利用其职务上的便利，挪用该公司售房款121.0163万元人民币归个人使用。上述事实，有公诉机关提供并经法庭质证、认证的下列证据予以证实：1、案件来源、立案决定书、抓获材料证实：杨某于2014年5月22日向唐山市公安局路北区分局经侦大队报案，称2011年12月13日至今，其公司财务经理张某某利用职务便利，采用虚构公司债务然后对外支付本金、利息的手段，大肆骗取公司资金2,4OO余万元。公安机关于当日立案侦查，2014年7月4日，办案人员在唐山市路北区天元花园206楼4单元楼下将涉嫌职务侵占的嫌疑人张某某抓获。2、营业执照证实：唐山某房地产开发有限公司于1998年4月6日成立，法定代表人为杨某。3、唐山某房地产开发有限公司关于明确岗位职责的决议证实：2006年2月18日，经公司决定，杨某为总经理，负责公司全面经营管理工作及公司发展方针的制定；张某某为财务总监，分管资金管理中心，负责财务、资产、融资等方面的管理工作，同时监督公司房屋销售和房屋产权办理工作。4、证人吉某的证言及公司工商档案证实：唐山某房地产开发有限公司的实际出资人为杨某一人。5、银行交易记录证实：2011年8月11日，张某某向公司会计刘某帐户尾号7895卡转账人民币320万元，同日，王某1向刘某该卡转账人民币108万元，共计人民币428万元。2011年8月31日，会计刘某将兴业帐户尾号7895中的658万元转到戴某某（张某某之女）兴业帐户尾号4831卡中。6、证人刘某的证言证实：2011年8月31日，其按张某某的要求，将其兴业银行卡尾号为8312中的658万元转入戴某某尾号为5513的兴业银行卡，正常情况下公司往外付款之前，张某某会把付款的合同或者协议让杨某签字，这笔钱老板杨某是否清楚就不知道了，大部分时间是张某某做公司的内帐，有时忙不过来，马某某也帮着做。公司的对公帐户肯定没有给其单独打过658万元，张某某曾让其在一份情况说明上签过字，内容是事先打印好的，情况说明中所提到的某某公司在2011年需要给市建设局开具资金证明的事、张某某通过自己和王某1给其转账320万元和108万元、给其230万元现金给公司拆解资金用于开具资金证明的事都记不清了。7、唐山正信司法会计鉴定中心2014年11月6日出具的唐正会司法鉴定中心【2014】鉴字第009号司法鉴定意见书证实：张某某占用唐山某房地产有限公司资金658万元用于个人购买理财产品获利18.6万元。被告人张某某为某建设集团总公司融资支付款中多下帐利息支出22.5万元。8、证人王某1、武某、张某、冯某、王某2、丁某的证言证实：分别购买裕华嘉苑住房时的购房价格。9、唐山正信司法会计鉴定中心于2014年7月24日出具的唐正会司法鉴定中心【2014】鉴字第006号司法鉴定意见证实：2011年4月至2014年5月，被告人张某某在担任唐山某房地产开发有限公司财务人员期间，在裕华嘉苑三期的住房买卖过程中，购买人王某1的合同价格为40.055万元，被告人张某某的入账金额为20万元；购买人武某的买房合同价格为37.751万元，被告人张某某的入账金额为20万元；购买人张某的买房合同价格为43.6608万元，被告人张某某的入账金额为20万元；购买人冯某的买房合同价格为40.055万元，被告人张某某的入账金额为15万元；购买人王某2的买房合同价格为24.8724万元，被告人张某某的入账金额为12万元；购买人丁某的买房合同价格为36.6221万元，被告人张某某的入账金额为15万元。未入帐金额共计人民币121.0163万元。10、2010年6月30日，张某某购买全进口英菲尼迪轿车一辆，裸车价值75.1万元。11、被害人杨某陈述证实：其和张某某在二十多年前就有男女关系，但在2000年以后就没有这种关系了。公司盈利归公司所有，其虽是老板，但没有权利乱花钱，每笔花费都是正常的业务招待，而且账目中都有记录，不可能给张某某大额的钱。张某某是分管财务的副总，还监管公司销售包括办理产权过户手续。公司法人章、财务专用章都由张某某保管。12、被告人张某某在侦查阶段的供述证实：其和唐山某房地产开发有限公司老板杨某保持情人关系长达27年，属于事实婚姻，公司上下以及所有认识其二人的人都知道，公司也是其和杨某一起开舞厅赚钱后才成立的，其和杨某不论在公司里还是在公司外都以夫妻相待，经济上也不分彼此，特别是在公司里虽是财务总监，但却掌管着全公司人、财、物大权，杨某不在公司，公司就由其说了算，其所做的所有事情，都是为了维护公司和杨某的利益，所以，杨某都是支持或是默认态度，杨某为了讨其喜欢在案发前先后给其换了三套住房，给其买了奥迪、宝马、英菲尼迪三辆豪车，其还为杨某先后堕胎三次，之所以和杨某闹到今天反目成仇的地步，是因为杨某在外面还有很多女人，其为了能和杨某有一个幸福的晚年，就不断地管他，现在也很后悔。本院认为，被告人张某某身为公司工作人员，利用职务上的便利，将本单位财物非法占为己有，数额较大；被告人张某某身为公司工作人员，利用职务上的便利，挪用本单位资金归个人使用，数额较大，超过三个月未还，其行为已构成职务侵占罪、挪用资金罪。公诉机关指控被告人张某某第三起、第五起犯罪事实清楚，证据确实、充分，罪名成立；所指控第一起关于35万元购房款，因被告人张某某与杨某系情人关系，唐山某房地产开发有限公司实际出资人仅为杨某一人，杨某为被告人张某某购买房产的行为，不宜认定为犯罪行为；所指控第二起职务侵占人民币658万元，因唐山某房地产开发有限公司在运营过程中很多支出未按财务制度执行，被告人张某某作为公司财务总监，曾为公司所垫付款项人民币428万元不宜认定为职务侵占金额，对于剩余人民币230万元，被告人张某某主张用现金方式交给刘某用于为公司垫资，证人刘某对是否曾收到过现金230万元先是表示记不清楚，之后又拒绝配合公安机关调查取证，现有证据无法证实现金230万元为张某某职务侵占金额，故依法不予认定；所指控第四起挪用资金人民币100万元，因唐山某房地产开发有限公司内外账及唐山某某房地产开发有限公司全部银行流水，均无借款、还款记录，故依法不予认定。被告人张某某辩解第二起658万元应为自己为公司垫付款项，经查属实，本院予以支持；所提第三起系重复下账，22.5万元已被杨某平时花费，因未提交相应证据，故本院不予采纳。鉴于被告人张某某对挪用资金的犯罪事实当庭自愿认罪，对其挪用资金罪可酌情从轻处罚。被告人张某某在判决宣告以前一人犯数罪，应当数罪并罚。依照《中华人民共和国刑法》第二百七十一条第一款、第二百七十二条第一款、第六十九条第一款、第六十四条之规定，判决如下：一、被告人张某某犯职务侵占罪，判处有期徒刑十个月，犯挪用资金罪，判处有期徒刑一年零六个月，决定合并执行有期徒刑二年。（刑期从判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日）。二、责令被告人张某某退赔给被害单位唐山某房地产开发有限公司人民币22.5万元。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向唐山市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长 董振荣人民陪审员 边丽云人民陪审员 刘玉玲 二○一八年一月二十九日书 记 员 刘卫军