湖南省长沙市天心区人民法院刑 事 判 决 书（2019）湘0103刑初110号公诉机关长沙市天心区人民检察院。被告人黄振东，男，1968年4月20日出生于浙江省宁波市，租住上海市闵行区，户籍所在地浙江省宁波市海曙区。于2018年3月29日被抓获，因涉嫌非法吸收公众存款罪，2018年4月4日被长沙市公安局天心分局刑事拘留，2018年4月28日经长沙市天心区人民检察院批准，并由长沙市公安局天心分局执行逮捕。现羁押于长沙市第一看守所。辩护人韩瑞玺，宁夏黄河志律师事务所律师。被告人李茜，女，1982年10月12日出生于湖南省衡阳市，住长沙市雨花区。2018年3月29日被抓获，并因涉嫌非法吸收公众存款罪，于次日被长沙市公安局天心分局刑事拘留，2018年4月28日经长沙市天心区人民检察院批准，并由长沙市公安局天心分局执行逮捕。现羁押于长沙市第四看守所。辩护人魏旭兰，湖南高泽律师事务所律师。辩护人黄文涛，北京雍文律师事务所律师。被告人刘婉君，女，1991年2月19日出生于海南省儋州市，住海南省海口市，户籍所在地海南省儋州市。于2018年4月5日被抓获，2018年4月13日因涉嫌非法吸收公众存款罪，被长沙市公安局天心分局刑事拘留，2018年4月28日经长沙市天心区人民检察院批准，并由长沙市公局天心分局执行逮捕。现羁押于长沙市第四看守所。辩护人史玉涛，北京冀华律师事务所律师。辩护人钟琼武，湖南琼武李律师事务所律师。长沙市天心区人民检察院以长天检诉刑诉[2019]88号起诉书指控被告人黄振东、李茜、刘婉君犯非法吸收公众存款罪，于2019年2月11日向本院提起公诉。本院受理后，依法适用普通程序，组成合议庭公开开庭进行了审理。长沙市天心区人民检察院指派检察员王渊出庭支持公诉，被告人黄振东、李茜、刘婉君及其辩护人均到庭参加诉讼。现已审理终结。长沙市天心区人民检察院指控：湖南国彩体育文化传播有限公司（以下简称“湖南国彩公司”）于2016年5月10日成立，经营范围为代售福利彩票、体育彩票等，其名下有一个彩票投注站，股东为北京国奥世纪资产管理有限公司、刘婉君（代张某持有），持股比例各为50％，法定代表人系杨某（另案处理、在逃），总经理系李某某（另案处理、在逃），行政部、财务部主管系被告人李茜，运管部主管系蒋某（另案处理），其中李某某名下有二个彩票投注站。佳晶优新材料（上海）有限公司（以下简称“佳晶优公司”）于2015年8月20日成立，经营范围为新材料科技、环保科技等，股东分别为张某（另案处理、在逃）、韩某（另案处理、在逃）、被告人黄振东及岳某、王某某、胡某某，其中张某持股比例为81％，韩某和被告人黄振东持股比例均为8％，岳某、王某某和胡某某持股比例均为1％，总裁系张某，法定代表人、执行董事、副董事长系被告人黄振东，被告人刘婉君系张某助理。2017年9月份以来，湖南国彩公司与佳晶优公司合作，推出“公益体育社区服务中心暨中国健身气功站点服务中心项目”(以下简称“公益体育项目”)，在不具备中国银行保险监督管理委员会颁布的吸收公众存款资质的情况下，引诱佳晶优公司之前的渠道商进行投资，并先后在上海、沈阳、长沙、武汉等地召开项目推介会，对外进行宣传，宣称投资彩票投注站、成为3万元会员稳赚不赔，同时推出彩票合买，保证合买彩票1份1个月左右每天有100元左右的收益，向社会不特定对象吸收资金。一、以投资“站长”、3万元会员的方式非法吸收公众存款“公益体育项目”的投资模式为每个客户投资75万元成为“站长”，每个“站长”可以发展100个会员，每个会员需交纳3万元取得会员资格，会员缴纳的钱款统一由湖南国彩公司购买彩票，后期又收取预定“站长”资格的数万元不等的订金。经审计，37位“站长”共缴纳“站长”费用1841.5万元，其中有“站长”申请退款，返还“站长”180.86万元，故“站长”缴纳“站长”费用总计为1660.64万元;118人交纳3万元会员费，共缴纳会员费3773万元。二、以合买彩票的方式非法吸收公众存款湖南国彩公司、佳晶优公司同时推出彩票合买，在上述“站长”、会员的基础上成立湘Ａ、湘Ｂ、湘Ｃ、湘Ｄ等总微信群，总群下面成立相应的小群，如湘Ａ1、湘Ａ2等群，其中总群成员包括湖南国彩公司、佳晶优公司员工、各位“站长”等人，小群成员包括“站长”及其名下的会员。湖南国彩公司先在微信群中发布足球竞彩购买方案，各“站长”、会员按照方案进行打款给湖南国彩公司，之后蒋某按照足球竞猜投注方案进行投注打票，足球竞猜投注方案在国家规定的投注结束后对“站长”、会员予以公布，投注中奖后，湖南国彩公司从体彩中心兑奖后将奖金转给佳晶优公司，经佳晶优公司领导被告人黄振东等人签字后予以发放给各“站长”、会员。彩票合买的周期为一个月左右，一个周期之内，投资者必须连续购买，如中途未购买，则失去合买资格。被告人黄振东负责配合张某管理佳晶优公司，指派市场部的负责人邵某、王某6、王某1、戴某等人分别管理湘Ａ、湘Ｂ、湘Ｃ、湘Ｄ等微信群，并多次到长沙、上海等地组织召开项目推介会并登台演讲宣传。被告人李茜为湖南国彩公司行政部、财务部主管，参与项推介会，收取“站长”、会员的缴费，同时“站长”、会员合买彩票的投资款汇集至郭某某、雷某某等人的银行账户后最终汇总至被告人李茜的尾号为0570农行账户，数额高达88108.88万元，其再按照杨某、李某某的指示转出至彩票终端机、其他银行账户等。被告人刘婉君系张某助理，按照张某的指令行事，如代张某持有湖南国彩公司50％股份，同时陪同张某参与长沙、上海等地召开的项目推介会，并参与合买彩票项目，提供银行卡为张某进行涉案钱款的转账。经审计，李茜农行尾数0570账户收到“站长”、会员合买彩票钱款总额88108.88万元，其中向体彩中心购买彩票的金额为59141.621万元，兑奖金额为54452.73万元;参与彩票合买暂报案人数为797人，彩票合买盈利84.51万元，亏损21710.75万元。2018年3月30日被告人李茜被抓获归案;2018年4月4日被告人黄振东被抓获归案;2018年4月12日被告人刘婉君被抓获归案，其归案后如实供述自己的犯罪事实。该院认为，被告人黄振东、李茜、刘婉君违反国家有关金融信贷经营管理法规，明知公司未经国家有关主管部门批准，无权向社会不特定公众募集资金，为非法牟利，积极变相吸收社会公众存款，数额巨大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第一百七十六条第一款,应当以非法吸收公众存款罪追究其刑事责任。本案系共同犯罪，被告人黄振东在共同犯罪中起主要作用，系主犯，适用《中华人民共和国刑法》第二十五条第一款、第二十六条第一、四款;被告人李茜、刘婉君在共同犯罪中起次要作用，系从犯，适用《中华人民共和国刑法》第二十五条第一款、第二十七条之规定。该院在法庭审理阶段发表量刑意见，建议对被告人黄振东犯非法吸收公众存款在有期徒刑七年以上九年以下予以量刑，并处罚金；对被告人李茜犯非法吸收公众存款罪在有期徒刑三年至三年六个月之间予以量刑，并处罚金；对被告人刘婉君犯非法吸收公众存款罪在有期徒刑一年六个月至二年六个月之间予以量刑，并处罚金。并建议对各被告人的违法所得予以追缴或责令退赔，退赔各被害人相关经济损失。被告人黄振东辩称自己不负责湖南国彩公司业务，合买彩票的钱不是其签字和发放，且对审计的吸收公众存款的数额提出异议。被告人李茜否认其参与非法吸收公众存款的事实，其提出自己不负责财务工作，也未参与推介会的宣传和推广，涉案的0570银行卡不是由自己支配和管理。被告人刘婉君对公诉机关指控其参与非法吸收社会公众存款的基本事实无异议。被告人黄振东的辩护人提出黄振东不构成非法吸收公众存款罪，理由如下：黄振东在本案中系受害人，主观上不具有非法吸收公众存款的故意，客观上实施的参与管理行为亦系受上级的指派，且其参与的演讲宣传活动的内容也是基本复述了其在辽宁参加培训的内容。被告人李茜的辩护人魏如兰提出被告人李茜没有实施非法吸收公众存款的客观行为，也没有非法吸收公众存款的主观故意，且现有证据不足，故李茜不构成非法吸收公众存款罪。此外，被告人李茜的辩护人黄文涛补充提出佳晶优公司和湖南国彩公司系合法成立公司，且其推出的“气功项目”和“合买彩票”项目均符合法律规定，不应认定为非法吸收公众存款罪；指控的审计结果存在严重错误，不能作为认定犯罪金额的证据。被告人刘婉君的辩护人提出被告人刘婉君具有坦白情节，案发后已经退缴全部违法所得并取得了部分受害人的谅解，希望法庭从轻处罚。经审理查明：湖南国彩公司于2016年5月10日成立，经营范围为代售福利彩票、体育彩票等，其名下有一个彩票投注站，股东为北京国奥世纪资产管理有限公司、刘婉君（代张某持有），持股比例各为50％，法定代表人系杨某（另案处理、在逃），总经理系李某某（另案处理、在逃），被告人李茜系办公室主任，负责管理行政部、财务部,运管部主管系蒋某（另案处理），其中李某某名下有二个彩票投注站。佳晶优公司于2015年8月20日成立，经营范围为新材料科技、环保科技等，股东分别为张某（另案处理、在逃）、韩某（另案处理）、被告人黄振东及岳某、王某某、胡某某，其中张某持股比例为81％，韩某和被告人黄振东持股比例均为8％，岳某、王某某和胡某某持股比例均为1％，总裁系张某，法定代表人、执行董事、副董事长系被告人黄振东，被告人刘婉君系张某助理。2017年9月份以来，湖南国彩公司与佳晶优公司合作，推出“公益体育社区服务中心暨中国健身气功站点服务中心项目”(以下简称“公益体育项目”)，在不具备中国银行保险监督管理委员会颁布的吸收公众存款资质的情况下，引诱佳晶优公司之前的渠道商进行投资，并先后在上海、沈阳、长沙、武汉等地召开项目推介会，对外进行宣传，宣称投资彩票投注站、成为3万元会员稳赚不赔，同时推出彩票合买，保证合买彩票1份1个月左右每天有100元左右的收益，向社会不特定对象吸收资金。一、以投资“站长”、3万元会员的方式非法吸收公众存款“公益体育项目”的投资模式为每个客户投资75万元成为“站长”，每个“站长”可以发展100个会员，每个会员需交纳3万元取得会员资格，会员缴纳的钱款统一由湖南国彩公司购买彩票，后期又收取预定“站长”资格的数万元不等的订金。经审计，37位“站长”共缴纳“站长”费用1841.5万元，其中有“站长”申请退款，返还“站长”180.86万元，故“站长”缴纳“站长”费用总计为1660.64万元;118人交纳3万元会员费，共缴纳会员费3773万元。二、以合买彩票的方式非法吸收公众存款湖南国彩公司、佳晶优公司同时推出彩票合买，在上述“站长”、会员的基础上成立湘Ａ、湘Ｂ、湘Ｃ、湘Ｄ等总微信群，总群下面成立相应的小群，如湘Ａ1、湘Ａ2等群，其中总群成员包括湖南国彩公司、佳晶优公司员工、各位“站长”等人，小群成员包括“站长”及其名下的会员。湖南国彩公司先在微信群中发布足球竞彩购买方案，各“站长”、会员按照方案进行打款给湖南国彩公司，之后蒋某按照足球竞猜投注方案进行投注打票，足球竞猜投注方案在国家规定的投注结束后对“站长”、会员予以公布，投注中奖后，湖南国彩公司从体彩中心兑奖后将奖金转给佳晶优公司，经佳晶优公司领导被告人黄振东等人签字后予以发放给各“站长”、会员。彩票合买的周期为一个月左右，一个周期之内，投资者必须连续购买，如中途未购买，则失去合买资格。被告人黄振东负责配合张某管理佳晶优公司，指派市场部的负责人邵某、王某6、王某1、戴某等人分别管理湘Ａ、湘Ｂ、湘Ｃ、湘Ｄ等微信群，并多次到长沙、上海等地组织召开项目推介会并登合演讲宣传。被告人李茜为湖南国彩公司办公室主任，负责管理行政部、财务部，参与项目推介会，收取“站长”、会员的缴费，同时“站长”、会员合买彩票的投资款汇集至郭某某、雷某某等人的银行账户后最终汇总至被告人李茜的尾号为0570农行账户，数额高达88108.88万元，其再按照杨某、李某某的指示转出至彩票终端机、其他银行账户等。被告人刘婉君系张某助理，按照张某的指令行事，如代张某持有湖南国彩公司50％股份，同时陪同张某参与长沙、上海等地召开的项目推介会，并参与合买彩票项目，提供银行卡为张某进行涉案钱款的转账。湖南湘楚会计事务所对该案的相关鉴定事项进行了审计和相关补充说明，其具体审计结果如下：1、关于杨某、张某等人涉嫌非法吸收公众存款的金额及资金去向的总体情况如下：根据提供的李茜农业银行62×××70账户银行流水及湖南国彩公司出纳记录的银行流水账，2017年10月28日至2018年3月22日，李茜农业银行62×××70账户流入的资金共计88932.20万元，其中吸收的彩民购彩资金为79019.01万元。该账户2017年10月28日至2018年3月22日全部的流出资金共计88108.88万元。其中，用于彩票终端机充值12539.90万元（未包括兑奖金额用于直接充值彩票机的情况）;给彩民兑奖54452.73万元;付其他公司代出票款5395.35万元;返还佣金674.34万元;退还六位站长180万元;购买保险304.37万元，借款272.50万元;转入共他银行（李茜工商根行、招商银行账户，李某某长沙银行尾数2246账户）7838.69万元;付老群（退款、退股金等）435万元;转入理财账户4677.56万元;手续费0.44万元;由于相关资料缺乏，还有1338.00万元无法确定资金用途。2、关于湖南国彩公司及关联人员购买彩票、兑奖及应收佣金情况如下：2011年10月至2018年3月，湖南国彩公司名下和李某某名下彩票终端机的彩票销售金额为53,746.27万元，兑奖的金额为32,369.53万元(该金额是通过湖南国彩体育文化传播有限公司相关门店兑奖的金额，未包括到湖南省体彩中心和湖南省体彩长沙分中心通过现金和支票兑奖的情况兑奖的金额。)应收佣金为3,762.97万元。3、关于已报案人员彩票合买、购买会员及投注站长费盈亏情况如下：根据提供的已报案人员相关资料，已报案人员中参与彩票合买797人，其中彩票合买盈利金额为84.51万元，亏损金额为21710.75万元，彩票合买的损失金额共计21626.24万元;参与购买3万会员资格的有118人，根据现有提供的资料无法对周某购买会员的损失情况做准确鉴定，除去周某之外，其他人员购买3万会员资格的损失金额共计3635万元;参与站长投注37人，投注站长费金额为1841.50万元，已返还站长金额为180.86万元（其中180万元未有具体人员名称），站长损失金额共计1660.64万元。2018年3月29日被告人李茜被抓获归案;2018年3月29日被告人黄振东被抓获归案;2018年4月5日被告人刘婉君被抓获归案，其归案后如实供述自己的犯罪事实。另经查明，被告人刘婉君在本院审理过程中退缴违法所得人民币12000元。被害人谢某1、谢某2、鲍某、邵某、唐某1、王某1等27人对被告人刘婉君的行为表示谅解。被告人李茜在本院审理过程中退缴违法所得人民币27500元,主动缴纳罚金20万元，并向本院递交认罪悔过书。上述事实，有公诉机关提交并经庭审质证、认证的下列证据予以证明：1、书证（1）接报案登记表、立案决定书证明公安机关于2017年12月14日受理本案，并于2018年1月14日决定立为刑事案件进行侦查的事实。（2）搜查证、查封决定书、搜查笔录、扣押物品及文件清单、扣押决定书及扣押物品文件清单证明公安机关依法对被告人黄振东的住所地、佳晶优公司进行搜查，将涉嫌办公场所上海市长宁区协和路1033号文洋大厦Ａ栋3楼303室、304室；Ｂ栋3楼；Ｂ栋5楼予以查封；并依法将涉案的ＰＯＳ机、电脑、笔记本、杂项资料、退款申请、湖南收据、协议、合作意向申请表、返佣明细、签到表、刘婉君个人资料、张某及韩某等人资料、杂项文件、彩票应用宝、佳晶优公司公章、佳晶优公司营业执照、代付款情况说明、交易明细、各银行的银行卡及Ｕ盾等予以扣押的事实。（3）协助冻结财产通知书证明公安机关依法将被告人李茜招商银行的账号为：62×××65和中国农业银行长沙分行的账号为62×××70、湖南国彩公司中国工商银行的账号为：19×××54、李某某长沙银行账号为：62×××46内的资产予以冻结，其中被告人李茜中国农业银行长沙分行的账号为62×××70内余额为1679.533036万元，招商银行的账号为62×××65内余额为3700.731834万元。李某某长沙银行账号为62×××46内余额为17.220787万元的事实。（4）抓获经过、羁押证明、归案情况说明、工作情况证明2018年4月5日10时许，公安机关在上海市虹桥国际机场二号航站楼内抓获被告人刘婉君；2018年3月29日10时许，公安机关在长沙市天心区抓获在被告人李茜；2018年3月29日11时15分许，公安机关民警根据线索性情报在长宁区内抓获被告人黄振东的事实。（5）常住人口信息、电话查询笔录证明被告人黄振东、刘婉君、李茜均已达到刑事责任年龄，并且被告人刘婉君、李茜二人在其户籍所在地无违法犯罪记录的事实。（6）调取证据通知书、回复函证明2018年3月5日，湖南银监局未对湖南国彩公司颁发金融许可证；2018年10月15日，上海银监局未向佳晶优公司发放金融许可证的事实。（7）内资企业登记基本情况表证明湖南国彩公司的法人代表人、住所以及股东等事实。（8）档案机读材料、营业执照复印件证明佳晶优公司的法人代表是黄振东，股东有韩某、胡某1、黄振东、王某某、岳某、张某；佳晶优（上海）安防科技有限公司的法人代表是刘婉君，股东有佳晶优公司、上海土垄智能科技有限公司的事实。（9）公司登记（备案）申请书复印件证明佳晶优科技（上海）有限公司的注册资金、住所、股东、法定代表人等情况。（10）董事、监事、经理信息复印件证明被告人黄振东职务为执行董事、总经理的事实。（11）中国建设银行个人活期账户交易明细证明管某的中国建设银行62XX53从2017年8月1日至2018年3月20日的期间资金汇入郭某某账户的事实。（12）回单详情证明2018年1月20至2018年3月13日期间，叶某多次向王某3的中国建设银行账号62×××78转账的事实。（13）微信截图张某在微信聊天群中称每份三十条左右为一个轮次，而预计收到约一百块左右的收益；称目前大伙动用资金没有过万，亏六千，总流量4百多万，如果开满（每个业务员10名客户或40名客户）的话，站长收益就牛了，80万-320万每月，另外300万元的保本收入在30万元左右的收入，希望每个站长自己的群和本群一样复制下去，每月每人收入在80万-320万之间，本群将扩展为千人群，现命令各位在湖南长沙的公益体育社区服务中心站长招商会，大伙带朋友参加，并捧场，开门红；另称每个人分多少钱，基本上可以按照原先的测定方案，每天一百然后现就可以高出每天一百，千人群已经测试完毕，达到了预期的效果，我们已经赢了，虽然目前输了三万六，但是结果是赢了。杨某在微信群称保证不输。（14）千人群收支表证明2017年12月2日至2018年1月5日千人群的测试收益表：收入总计为95298元，兑奖为109319元，保险为负9171元，盈利为4850元的事实。（15）足球跟单下注（10月份、11月份）收益结算表证明10月份、11月份的投入支出、中奖收入、盈利额等基本情况。（16）公益测试群收支报表证明2017年10月28日至2017年11月24日，单笔总计3000份，收入4613400元，兑奖为4879000元，保险为73800元，盈利为339400元的事实。（17）收据复印件、转账凭证、意向申请表证明黄某1交给湖南国彩公益站点服务中心定金20000元，黄某1以570000元的价格购买了湖南国彩公司19份会员费；黄某1以30000元的价格购买了湖南国彩公司1份会员费，2017年11月26日，嘉兴市品雅新材料有限公司向黄某1申请公益体育社区综合服务中心中国健身气功站点服务中心项目合作意向申请表，订金金额为20000元的事实。（18）转账记录证明2017年9月7日，周某转入了750000元到上海响赢企业营销策划有限公司账户；2017年11月6日，周某转入570000元到湖南国彩公司；2017年11月6日，周某转入810000元到湖南国彩公司的事实。（19）被害人顾某1的报案材料及收据证明报案人顾某1陈述在2017年参加湖南天下洞庭大酒店的招商会，会中张某强调投资彩票投注点一个需要75万元，每位站长可以发展100个会员，每个会员3万元，上限是100名，交由湖南国彩公司全权打理，一年为一期，300万元盈利后，湖南国彩公司拿30%，站长拿70%，如果出现亏损，湖南国彩公司负责保本，亏损多少，湖南国彩公司帮你买单，并在会场付了2万元定金的事实。（20）调取证据通知书、交易流水信息证明侦查机关依法调取上海响赢企业营销策划有限公司、韩某、湖南国彩公司、蒋某、李茜、庹某、李某某、杨某、穆某某、付某某、杨某1、郭某某、封某某、杨某某、金某某、唐某1、邵某、王某6、王某1、王3、邢某、张某某、李3、雷某某、湖南体彩管理中心等单位、个人的银行交易流水的事实。（21）合作意向申请表150余份、体彩业务协议、客户身份证复印件、银行交易材料、收据、返佣明细、批准情况说明、湖南省公司站长统计表、周某退款申请、店会员明细表、收据证明公安机关依法从黄振东办公室搜查出合作意向申请表150余份、体彩业务协议、客户身份证复印件、银行交易材料、收据、返佣明细等材料，其中意向申请表系客户向湖南国彩公司申请成为公益体育社区综合服务中心暨中国健身气功站点服务中心合作伙伴，并交纳一千、二千、五千、一万、四十五万等不等订金，体彩业务协议内容为站长享有站点体彩业务佣金的5％作为运营利润，余额为湖南国彩公司所有，每个站长可有有100名推广员，每位推广员交纳3万元成为会员，3万元会员的结算周期为一年，3％以内亏损由推广员自行承担，3％以外由湖南国彩公司补足；12月10日的返佣明细系返给各站长的佣金，被告人黄振东在返佣明细最后一页签字等事实。（22）中国健身气功站点服务中心特许经营协议、中国健身气功站点服务中心体彩业务协议证明公安机关从佳晶优公司依法扣押多份中国健身气功站点服务中心特许经营协议、中国健身气功站点服务中心体彩业务协议，特许经营方包括潘某某、唐某某、黄某某、陈某某、李某某、王某某，该协议湖南国彩公司未加盖公章的事实。（23）湖南国彩公司内资企业登记基本情况、公司登记申请书等资料证明湖南国彩公司成立时间、住所地、法定代表人、股东、经营范围等情况。（24）河南02群会员打票明细、湖北群会员打票明细、丝路01群会员打票明细、张总跟单打票明细、张总群会员打票明细、湘A群会员打票明细、湘B群会员打票明细、湘C群会员打票明细、湘E群会员打票明细、丝路01群会员打票明细、湘D群会员打票明细、鄂01群会员打票信息证明各微信群的投注金额、中奖金额、盈利金额、亏损金额等事实。（24）提取笔录、委托书证明张某委托刘婉君向湖南国彩公司借款一千五百万元，用于支付各站长佣金之事的事实。（25）各被害人的报案材料、身份证复印件、农行交易明细清单、建行交易明细证明：各被害人报案称其应邀请参加了推介会，张某、黄振东、韩某、杨某某四人分别在会上发言并对该项目的模式、运作细节做了详细介绍。张某等人声称该项目具有国家战略背景，杜撰了该项目2018年至2022年的宏伟目标及发展规划，并着重强调项目的真实性和合法性，该体彩合买方案空间利润巨大。杨某的数据团队的数据准确，完全能够保障投资者的权益。张某详细解释了具体操作模式，如彩票合买每份最高不超过四万元，每天根据数据团队给的下注方案，将当天下注资金打入湖南国彩公司指定的客服账户，由湖南国彩公司统一打到彩票机购买彩票，中奖后按照Ｔ＋2派发奖金到合买人账户，大约每天目标盈利100元左右，30天一轮，一轮结束如果合买人亏损，公司启动专项资金帮助打回亏损和预期收益，并再三强调数据的准确性和资金的安全性。各被害人在张某、黄振东、韩某等人的介绍下加入了微信群，参与微信群合买足球竞猜，以及各被害人的投资金额、中奖金额、亏损金额等事实。（26）审计报告证明湖南国彩公司通过郭某某、雷某某、李3、邢某、张某某、金某某、李某、封某某等账户，吸收报案人及其他受害人资金共计88932.20万元，然后将前述资金转入李茜尾号为0570农行账户，2017年10月28日至2018年3月22日，从李茜尾号为0570农行账户转出金额共计88108.88万元，其中用于彩票终端机充值12539.90万元（未包括兑奖金额直接充值彩票机的情况），给付彩民兑奖54452.73万元，付其他公司代出票款（付湖北、辽宁、陕西、河南公司代出票预付款）5395.35万元，返还佣金674.34万元，退还六位站长180万元，购买保险304.37万元，借款272.50万元，转入其他银行（李茜工行、招行，李某某长沙银行账户）7838.69万元，付老群435万元，转入理财2677.56万元，手续费0.44万元，还有3338万元无法确定资金流向；参与彩票合买797人，彩票合买盈利84.51万元，亏损21710.75万元，共计损失21626.24万元；参与3万元会员购买118人，购买3万元会员的损失金额共计3773万元；参与站长投注37人，投资站长金额1841.50万元，返还站长金额180.86万元，站长损失金额1660.64万元。（28）《审计报告、审计报告补充说明质证意见》相关问题的回复函证明湖南湘楚会计事务所有限责任公司对报案人及其他受害人转入李茜0570农行账户的资金进行了重新认定，对无法直接认定为报案人及其他受害人资金的转入流水记录进行了全部剔除，剔除金额为9913.19万元，剔除后资金为79019.01万元。（29）《关于对杨某、张某等人涉嫌非法吸收公众存款的金额及资金去向的审计报告》的补充说明证明湖南湘楚会计事务所对该案的相关鉴定事项进行了补充审计，经审计：1、关于杨某、张某等人涉嫌非法吸收公众存款的金额及资金去向的总体情况如下：根据提供的李茜农业银行62×××70账户银行流水及湖南国彩公司出纳记录的银行流水账，2017年10月28日至2018年3月22日，李茜农业银行62×××70账户流入的资金共计88932.20万元，其中吸收的彩民购彩资金为79019.01万元。该账户2017年10月28日至2018年3月22日全部的流出资金共计88108.88万元。其中，用于彩票终端机充值12539.90万元（未包括兑奖金额用于直接充值彩票机的情况）;给彩民兑奖54452.73万元;付其他公司代出票款5395.35万元;返还佣金674.34万元;退还六位站长180万元;购买保险304.37万元，借款272.50万元;转入共他银行（李茜工商根行、招商银行账户，李某某长沙银行尾数2246账户）7838，69万元;付老群（退款、退股金等）435万元;转入理财账户4677.56万元;手续费0.44万元;由于相关资料缺乏，还有1338.00万元无法确定资金用途。2、关于湖南国彩公司及关联人员购买彩票、兑奖及应收佣金情况如下：2011年10月至2018年3月，湖南国彩公司名下和李某某名下彩票终端机的彩票销售金额为53746.27万元，兑奖的金额为32369.53万元（该金额是通过湖南国彩体育文化传播有限公司相关门店兑奖的金额，未包括到湖南省体彩中心和湖南省体彩长沙分中心通过现金和支票兑奖的情况兑奖的金额。）应收佣金为3762.97万元。3、关于已报案人员彩票合买、购买会员及投注站长费盈亏情况如下：根据提供的已报案人员相关资料，已报案人员中参与彩票合买797人，其中彩票合买盈利金额为84.51万元，亏损金额为21710.75万元，彩票合买的损失金额共计21626.24万元;参与购买3万会员资格的有118人，根据现有提供的资料无法对周某购买会员的损失情况做准确鉴定，除去周某之外，其他人员购买3万会员资格的损失金额共计3635万元;参与站长投注37人，投注站长费金额为1841.50万元，已返还站长金额为180.86万元（其中180万元未有具体人员名称），站长损失金额共计1660.64万元。（30）退缴违法所得情况说明、现金存款凭证证明被告人刘婉君自愿将在上海佳晶优公司领取的二个月工资共计12000元予以退缴，被告人李茜在法庭审理中退缴人民币27500元的事实。（31）身份证复印件、谅解书证明被害人谢某1、谢某2、鲍某、邵某、唐某1、王某1等27人对被告人刘婉君的行为表示谅解的事实。（32）情况说明证明长沙市公安局天心分局城南路派出所对杨某等人涉嫌非法吸收公众存款案进行说明，内容如下：我所于2019年9月26日对该案涉案账户进行续冻，其中尾号为2246的长沙银行账户(户主:李某某)冻结金额为173221元人民币，尾号为0570的中国农业银行账户(户主:李茜)冻结金额为17134673元人民币；尾号为0565的招商银行账户(户主:李茜)冻结金额为7723559元人民币，另该账户名下还有约三千余万元理财产品；尾号为4854的中国工商银行(户主:湖南国彩公司)冻结金额为2720305元人民币。本案共计冻结人民币27751758元及理财产品约30000000元。2、证人证言（1）证人王某4的证言证人王某4陈述称湖南国彩公司通过宣传（如宣传会、建立微信群）发展会员（彩民），让会员（彩民）来购买体育赛事的结果，会员（彩民）觉得购买体育赛事能够赚钱，就通过电话、微信联系公司员工购买体育赛事，购买体育赛事的钱就转到李茜的个人账户上，如果会员（彩民）中了钱，公司就通过李茜的账户赚钱给会员（彩民）。李茜在湖南国彩公司是行政部门主管，平时招聘员工，购买办公用品，银行转账的钱都经过她的账户。（2）证人王某1的证言王某1系湖南国彩公司出纳，证明公司法人系杨某，总经理系李某某，李茜是行政部主管。公司和上海佳晶优新材料公司合作了一个公益体育社区综合服务中心中国健身气功站点服务中心项目，2017年11月25日、26日在长沙市天下洞庭酒店，佳晶优公司与湖南国彩公司召开说明会，投资客户有2、300人，共收取300多万订金、站长服务费及保证金，22人支付站长费，其中20人付满75万元，会员费大概3000多万，每个站长的30万元保证金转给刘婉君，刘婉君入股湖南国彩公司，投资1千万，后刘婉君陆续从湖南国彩公司借走1500余万元；李茜的尾号0570的农行卡主要是用于国彩公司的打票兑奖收付款以及终端机充值以及其他一些借支，该卡由李茜保管使用的事实。（3）证人徐某、肖某1、黄某2的证言证明李某某是公司的总经理，李茜是行政主管，公司主营业务是彩票业务，还策划了公益体育社区综合服务中心暨中国健身气功站点服务中心项目的事实。（4）证人汤某的证言证明公司的总经理系李某某，李某某的上级是杨某，行政部经理李茜，公司有三家实体店，每个月8号、23号佳晶优公司客服会发送会员信息给汤某某，汤某某再做登记，李茜负责收取打款的事实。（5）证人康某的证言证明湖南国彩公司的结构框架有3大部分构成，分别是：运营部、客服部、行财部（行政和财务）。财务没有主管，但一般是由李茜负责，李茜是行财部负责人。（6）证人肖某2的证言证明湖南国彩公司法人系杨某，主要负责的是李某某，并且与上海佳晶优新材料公司合作了公益体育社区综合服务中心暨中国健身气功站点服务中心项目，李茜跟这些微信群联系的事实。（7）证人胡某、庹某、石某的证言证明湖南国彩公司的法人系杨某，财务部和行政部系李茜负责，总经理系李某某的事实。（8）证人王某5的证言证明湖南国彩公司的老板系李某某，财务工作人员王某1、肖某2、康某、王某4和培训工作人员石某，李茜系管理层的事实。（9）证人袁某的证言证明佳晶优公司总裁是张某、总经理是黄振东，股东有岳某、韩某、胡某1、王某某、黄振东、张某等人，并且“公益体育项目”是佳晶优公司和湖南国彩公司合作运营的项目，这个项目的负责人有李某某、黄振东等人，佳晶优公司和湖南国彩公司在长沙召开过两次拓商会，由李某某、张某、黄振东等人主持召开。李某某主要负责组织召开拓商会的工作，张某、黄振东负责在拓商会上进行宣讲等工作的事实。（14）证人何某的证言证明佳晶优公司的法人代表是黄振东，总裁是张某，股东分别是黄振东、韩某、王某某、王某某、岳某等人，公司在长沙举行过两场宣传会，一次是天下洞庭大酒店，一次是金源酒店，黄振东、张某、韩某、刘婉君、李某某、杨某、李茜都参加了宣传会。湖南国彩公司财务人员在会场外面负责收款。何某负责每天把湖南国彩公司发的合买彩票方案保存下来，并把当天方案的盈亏情况记录下来，并向黄振东汇报的事实。（15）证人蒲某的证言证明2017年11月份，由上海佳晶优公司和湖南国彩公司共同运营了一个“公益体育”项目；黄振东是法人代表、股东和总经理，他负责公司整体的运营。黄振东对该项目的管理有以下几点：安排各事业部对公司老客户进行项目宣讲并发展成第一批的彩票站的站长，其次在湖南长沙、武汉召开招商会，还有就是了解、掌握会员信息。七个事业部主要负责“公益体育项目”的发展、管理会员的工作，每个事业部都建有自己发展的会员的微信群，这七个事业部由总经理黄振东管理。（16）证人邵某、王某6、戴某的证言证明佳晶优公司股东有张某、韩某、黄振东、王某某、胡某某、岳某，张某是公司大股东，法定代表人是黄振东，同时系公司总经理，韩某在公司推出“公益体彩项目”之后，韩某担任公益体彩项目负责人，公司下设事业部、行政部、财务部、项目部、市场部，这些部门平时对接总经理黄振东，同时市场部由黄振东管理。佳晶优公司、湖南国彩公司通过向渠道商召开项目说明会，张某、黄振东、韩某、杨某某等人会上台对项目进行说明，其中内容包括购彩方案等事实。（19）证人朱某2的证言证明其曾参加过“公益测试群”的长沙群，一共参加过十六天的投注，投入金额为20516元，收益19682元;杨某等人以每个站点75万元的管理费向每位投注站长收取资金，并许诺每个站长可以面向社会招纳100人，每人投入3万元的资金，用于给杨某等人购买体育彩票，获利部分由站长和杨某等人按照7比3的比例分成，站长占70%，亏损部分由杨某的湖南国彩公司承担的事实。（20）证人王某7的证言证明湖南国彩公司和上海佳晶优公司合作开发了一个“公益体育彩票项目”，在杨某和张某的指示下，由湖南国彩公司和佳晶优公司的管理层到全国各地进行项目说明会，对外宣传投资湖南国彩公司的“公益体育项目”，投资客户投资75万元成为“站长”，每个“站长”可以最多发展100个会员，每个会员投资3万元每个会员可以发展40个彩民。杨某和张某承诺会员的年回报率在30%以上等事实。（21）证人蒋某的证言证明李茜是湖南国彩公司的行政部主管，主要负责日常行政管理，并管理财务和会计的相关人和事，所有涉及公司财务和公益体育项目的财务都要经李茜。李茜在公益体育项目中主要通过收款账户收取彩民的投注款，并且通过收款账户返回彩民中奖后的奖金。同时，她还向指定彩票机购买彩票额度的事实。3、被害人的陈述（1）被害人王某2的陈述证明其经过朋友叶某的介绍，加入了一个购买“体育公益彩票”的微信群，在里面投注了38万元，两个月后这38万元全部亏了的事实。（2）被害人周某的陈述证明其经过黄振东的介绍，投入75万元成为购买“体育公益彩票”体彩投注站站长，承诺每年获得不少于30%的利润回报，并先后缴纳138万元会员费交给湖南国彩公司账户，但未收到黄振东等人承诺的5%站内流水收益回报，其参与该项目微信群测试亏损5万余元的事实。（3）被害人管某的陈述证明其经朋友介绍投资了佳晶优公司“纳米技术”项目，但是该项目一直没有消息，随后杨某让投资者投资公益体育项目，并且其也投资了该项目，至今所有的钱未返还的事实。（4）被害人黄某1的陈述证明其投资了60万元到在佳晶优投入的纳米科技材料项目，也参与了“公益体育项目”和“测试群”项目的事实。（5）被害人唐某2的陈述证明其通过顾某2得知了辽宁国奥世纪体育发展有限公司的“公益体育彩票项目”，然后又投了湖南国彩的“公益体育彩票项目”的湘Ｂ微信群的投资，一共投资了75万元，并且其成为了站长之后，但没有帮其开体育彩票投注站的实体店的事实。（6）被害人王某3、顾某2、叶某的陈述证明其经朋友介绍投资了佳晶优公司“纳米技术”项目，但是该项目一直没有消息，随后杨某让投资者投资公益体育项目，并且其也投资了该项目，至今所有的钱未返还的事实。（7）被害人李某的陈述证明其举报杨某、张某、杨某某、李某某等人非法吸收公众存款的事实。（8）被害人朱某1的陈述证明其参加过三次佳晶优公司的推介会或宣讲会。每一次的宣讲会的内容总体讲就是投资买彩票、投资75万元取得站长资格，然后每个站最高3万元一份，最多一百份进行购买彩票。三万元是放一年才能拿回来，即黑卡保本会员费用，赢到部分三七开，我拿七成，公司分三成。如果合买群每4万元一份，各站站长拿流水的5%作为酬金，最少每天保证盈利一百元，最多亏四万元。超出部分由公司出钱继续打彩票，把亏得钱赚回来。该组织人员还弄了2份保险，有A和B方案，简单的讲，就是不会输的。黄振东在这两次三场推介会或宣讲会上说我是公司会员、保本会员，不会输本钱的。其在渠道商投了100万，站长75万，保本费每份3万，我投了16份，合买群4万一份，共71份，合计投资了507万元。亚洲时尚股权20万，合计527万，还有订金五千，做站长的三个，共一万五千元。4、被告人的供述和辩解（1）被告人黄振东的供述证明湖南国彩公司与佳晶优公司合作，推出“公益体育项目”，上海佳晶优公司提供渠道商并对项目进行推广，湖南国彩公司负责出彩票的合买方案及打出彩票，为吸引投资，先后在上海、沈阳、长沙、武汉等地召开项目推介会，对外进行宣传，宣称投资彩票投注站、成为3万元会员稳赚不赔，同时推出彩票合买，保证合买彩票1份1个月左右每天有100元左右的收益，向社会不特定对象吸收资金，但被告人黄振东称与湖南国彩公司合作是张某的个人行为。（2）被告人李茜的供述李茜在公安机关供述称湖南国彩公司的法定代表人是杨某，总经理是李某某，财务部和行政部由自己负责。佳晶优公司和湖南国彩公司合作，运行“公益体育彩票项目”,主要是帮彩民代买彩票，截止目前已经有八亿多元的流水在湖南国彩公司的账户和自己个人名下农业银行用于湖南国彩公司使用的账户上。其农行尾号0570的账户资金主要是收纳郭某某、邢某、雷某某、张某某打给自己的彩民购买彩票的钱，然后就是中奖后自己打还给郭某某、邢某、雷某某、张某某的返奖的钱，还有就是李某某要求自己转给一些私人账户的钱，在印象中转给刘婉君几百万、孙某某四百万等。另自己用手机转账的形式充钱到彩票机，都是按蒋某的要求充钱。蒋某所在的统计部通过财务核准之后每天会发给自己一个中奖的金额和中奖的群，其就按照金额将钱打到对应的群的收款账户上。（3）被告人刘婉君的供述证明被告人刘婉君对公诉机关指控其非法吸收公众存款的犯罪事实供认不讳。5、辨认笔录，证明被告人黄振东依法辨认被告人刘婉君的事实。被告人黄振东、李茜及其辩护人分别向本院提交以下证据：1、被告人黄振东对外宣传课件证明：宣传课件中无能够说明被告人黄振东构成犯罪的直接证据，无起诉书指控的稳赚不赔的宣传内容。2、被告人黄振东及其近亲属葛某某、黄某某等人的名义在涉案项目中投入明细证明：黄振东通过其近亲属投入资金3441835.09元，黄振东在本案中属于受害人地位。3、中国健身气功协会与北京国奥世纪资产管理有限公司签订的《战略合作协议》，国家体育总局健身气功管理中心与北京国奥世纪资产管理有限公司签订的《合作协议》，湖南国彩公司与上海响赢企业营销策划有限公司签订的《合作协议》，上海响赢企业营销策划有限公司工商登记信息证明：湖南国彩公司依法开展气功项目是合法的，得到了有关部门的相关授权。4、湖南国彩公司与乐某某签订的《中国健身气功站点服务中心特许经营协议》及《中国健身气功站点服务中心体彩业务协议》，乐某某身份证复印件、《中国工商银行电子银行回单》，三份《收据》证明：湖南国彩公司在签订的协议中没有承诺高额回报，未实施非法吸收公众存款的行为。5、湖南省体育局体育彩票管理中心与北京国奥世纪资产管理有限公司签订的《体育彩票销售合作协议》及《体育彩票销售合作补充协议》证明：湖南国彩公司依法从事体育彩票销售活动。6、《湖南国彩运营体育彩票的模式说明》、《彩票终端机流水清单》证明：湖南国彩中心从事上述活动是符合法律规定的以及起诉书指控的犯罪金额事实存在瑕疵，应当予以改正。本院认为，被告人黄振东、李茜及其辩护人提交的证据1、2、3、4、5来源、收集程序合法，具有真实性、合法性、关联性，本院予以采信。但上述五份证据在证明目的上均系证明湖南国彩公司及被告人黄振东在不具备吸收公众存款资质的情况下，通过推出彩票合买及投资彩票投注站等向社会不特定对象吸收资金的事实。证据6来源存疑，无法确认其真实性，故对该证据不予以采信。本院认为，被告人黄振东、李茜、刘婉君违反国家有关金融信贷经营管理法规，明知公司未经国家有关主管部门批准，无权向社会不特定公众募集资金，为非法牟利，以投资彩票投注站“站长”和会员，合买彩票可以盈利为由，积极变相吸收社会公众资金，数额巨大，其行为已构成非法吸收公众存款罪。公诉机关指控被告人黄振东、李茜、刘婉君犯非法吸收公众存款罪的罪名及事实成立。本院应对三被告人的行为依法予以惩处。被告人黄振东及其辩护人提出的其不构成非法吸收公众存款罪的辩解和辩护意见，经查，在案证据可以证实，被告人黄振东明知公司未经国家有关主管部门批准，无权向社会不特定对象吸收资金，为牟取利益，通过组织召开项目推介会和建立多个微信群宣传、介绍他人投资彩票投注站、投资三万元成为会员以及合买彩票方式向社会公众吸收资金,且承诺稳赚不赔，合买彩票1份1个月左右每天有100元左右的收益,其行为符合非法吸收公众存款罪的构成要件。故对上述辩解、辩护意见不予采纳。关于被告人李茜及其辩护人提出李茜只是普通工作人员,仅是履行工作职务,不构成非法吸收公众存款罪的辩解、辩护意见,经查,被告人李茜作为办公室主任，负责管理行政部、财务部,明知杨某、李某某等人通过公司合作非法吸收公众存款的情况下,仍参与项目推介会，收取“站长”、会员的缴费，提供银行卡收取彩民的投注款，返回彩民中奖后的奖金以及向指定彩票机购买彩票额度，帮助他人实施非法吸收公众存款的犯罪活动，被告人李茜的行为已构成非法吸收公众存款罪的共犯,故对上述辩解、辩护意见不予采纳。被告人李茜的辩护人对审计报告提出异议的辩护意见,经查,本案审计报告和补充审计后对审计报告的补充说明，系有资质的会计师事务所依照法定程序作出,鉴定程序合法、内容清楚、结论明确,能够作为非法吸收公众存款资金的依据，辩护人对其主张也未提供相关证据予以证明，故辩护人所提的上述辩护意见,不能成立，本院不予采纳。本案系共同犯罪，被告人黄振东作为公司法定代表人、执行董事，属于公司高层管理人员，在非法吸收公众存款活动中起组织、领导作用，系主犯；被告人李茜、刘婉君分别作为中层管理人员和总裁助理，未参与公司向社会不特定公众募集资金决策，只是传达和执行公司的政策和规定，按照公司领导层的旨意行事，在共同犯罪中起次要作用，系从犯；根据本案的社会危害程度、两被告人的犯罪事实和情节、所起作用大小，认罪态度、悔罪表现等综合评价；本院对被告人李茜、被告人刘婉君适用减轻处罚。被告人刘婉君归案后及在法庭审理中均能如实供述自己罪行，可认定具有坦白情节，依法可以从轻处罚。被告人李茜虽在法庭开庭审理中否认其参与非法吸收公众存款的事实，但在宣判前表示认罪悔罪，主动缴纳罚金，可酌情从轻处罚。案发后，被告人刘婉君、李茜已退缴违法所得以及被告人刘婉君已取得部分被害人的谅解，可酌情予以从轻处罚。被告人刘婉君的辩护人提出的辩护意见，有事实和法律依据，本院予以采纳。公诉机关的量刑建议，本院予以采纳。据此，依照《中华人民共和国刑法》第一百七十六条第一款，第二十五条第一款，第二十六条第一、四款，第二十七条，第六十七条第三款，第六十四条及《最高人民法院关于审理非法集资刑事案件具体应用法律若干问题的解释》第三条之规定，判决如下：一、被告人黄振东犯非法吸收公众存款罪，判处有期徒刑八年，并处罚金人民币四十万元（刑期从判决执行之日起计算,判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2018年3月29日起至2026年3月28日止。罚金限在判决生效后十日内缴纳）。二、被告人李茜犯非法吸收公众存款罪，判处有期徒刑二年二个月，并处罚金人民币二十万元（刑期从判决执行之日起计算,判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2018年3月29日起至2020年5月28日止。罚金已缴纳，转为赔偿被害人的损失）。三、被告人刘婉君犯非法吸收公众存款罪，判处有期徒刑一年八个月，并处罚金人民币四万元（刑期从判决执行之日起计算,判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2018年4月5日起至2019年12月4日止。罚金限在判决生效后十日内缴纳）。四、公安机关冻结的银行存款27751758元及产生的孳息、理财资金30000000元及产生的收益及被告人刘婉君退还的违法所得款项12000元、李茜退还的违法所得款项27500元，均由扣押、冻结的机关按照统一制定的方案退还给相关被害人。五、责令被告人黄振东继续退赔给王某2等被害人造成的经济损失。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向长沙市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应交上诉状正本一份，副本两份。审 判 长  袁 勇人民陪审员  肖先敏人民陪审员  吴正红二〇一九年十一月一日法官助理钟真书记员卿作英附相关法律条文：《中华人民共和国刑法》第一百七十六条非法吸收公众存款或者变相吸收公众存款，扰乱金融秩序的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处二万元以上二十万元以下罚金；数额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金。单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照前款的规定处罚。第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。二人以上共同过失犯罪，不以共同犯罪论处；应当负刑事责任的，按照他们所犯的罪分别处罚。第二十六条组织、领导犯罪集团进行犯罪活动的或者在共同犯罪中起主要作用的，是主犯。三人以上为共同实施犯罪而组成的较为固定的犯罪组织，是犯罪集团。对组织、领导犯罪集团的首要分子，按照集团所犯的全部罪行处罚。对于第三款规定以外的主犯，应当按照其所参与的或者组织、指挥的全部犯罪处罚。第二十七条在共同犯罪中起次要或者辅助作用的，是从犯。对于从犯，应当从轻、减轻处罚或者免除处罚。第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。被采取强制措施的被告人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。被告人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚;因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔;对被害人的合法财产，应当及时返还;违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。《最高人民法院关于审理非法集资刑事案件具体应用法律若干问题的解释》（法释〔2010〕18号）第三条非法吸收或者变相吸收公众存款，具有下列情形之一的，应当依法追究刑事责任：（一）个人非法吸收或者变相吸收公众存款，数额在20万元以上的，单位非法吸收或者变相吸收公众存款，数额在100万元以上的；（二）个人非法吸收或者变相吸收公众存款对象30人以上的，单位非法吸收或者变相吸收公众存款对象150人以上的；（三）个人非法吸收或者变相吸收公众存款，给存款人造成直接经济损失数额在10万元以上的，单位非法吸收或者变相吸收公众存款，给存款人造成直接经济损失数额在50万元以上的；（四）造成恶劣社会影响或者其他严重后果的。具有下列情形之一的，属于刑法第一百七十六条规定的“数额巨大或者有其他严重情节”：（一）个人非法吸收或者变相吸收公众存款，数额在100万元以上的，单位非法吸收或者变相吸收公众存款，数额在500万元以上的；（二）个人非法吸收或者变相吸收公众存款对象100人以上的，单位非法吸收或者变相吸收公众存款对象500人以上的；（三）个人非法吸收或者变相吸收公众存款，给存款人造成直接经济损失数额在50万元以上的，单位非法吸收或者变相吸收公众存款，给存款人造成直接经济损失数额在250万元以上的；（四）造成特别恶劣社会影响或者其他特别严重后果的。非法吸收或者变相吸收公众存款的数额，以行为人所吸收的资金全额计算。案发前后已归还的数额，可以作为量刑情节酌情考虑。非法吸收或者变相吸收公众存款，主要用于正常的生产经营活动，能够及时清退所吸收资金，可以免予刑事处罚；情节显著轻微的，不作为犯罪处理。《最高人民法院关于的解释》第三百六十五条对查封、扣押、冻结的财物及其孳息，应当在判决书中写明名称、金额、数量、存放地点及其处理方式等。涉案财物较多，不宜在判决主文中详细列明的，可以附清单。涉案财物未随案移送的，应当在判决书中写明，并写明由查封、扣押、冻结机关负责处理。