江苏省淮安市淮安区人民法院 刑 事 判 决 书 （2018）苏0803刑初506号 公诉机关淮安市淮安区人民检察院。 被告人李广英，女，1973年10月25日出生于淮安市淮安区，汉族，无业，户籍地淮安市淮安区，住淮安市淮安区。因涉嫌犯非法吸收公众存款罪，于2017年7月13日被取保候审，同年12月22日被刑事拘留，2018年1月25日被逮捕。现羁押于淮安市看守所。 辩护人姚德明，江苏誉淮律师事务所律师。 淮安市淮安区人民检察院以淮检诉刑诉〔2018〕494号起诉书指控被告人李广英犯集资诈骗罪，于2018年10月8日向本院提起公诉。本院受理后，淮安市淮安区人民检察院又以淮检诉刑追诉〔2019〕1号追加起诉决定书追加起诉被告人李广英遗漏的集资诈骗罪行。本院依法组成合议庭，适用普通程序，公开开庭审理了本案。淮安市淮安区人民检察院指派检察员徐成、检察官助理王文梦出庭支持公诉，被告人李广英及其辩护人姚德明到庭参加诉讼。本案审理期间，公诉机关建议延期审理两次；又经淮安市中级人民法院批准，本案延长审理期限三个月。现已审理终结。 淮安市淮安区人民检察院指控：2010年以来，被告人李广英在淮安区淮城镇世纪财星小区自家住宅内，利用未经有关部门批准的民间“标会”形式向社会公众吸收资金，由其本人担任牵头人，并制定会规，规定每个月3号、10号、18号、30号等日期为“开标”时间，经营的“会种”有100元、200元、1000元、2000元、1万元和2万元，且规定每“开标”一次收取50至200元的手续费。后李广英采用口口相传的方式向其朋友、周围邻居及熟人宣传自己“请会”，传播其从事民间“标会”的信息，在与其不熟悉的社会公众经人介绍得知其从事民间“标会”的信息时，仍放任对方加入其经营的“标会”，同时，被告人李广英还向会员承诺自己所请的会有保障、利润高，以此取得会员信任，向社会公众吸收资金。为攫取高额非法利益，2013年11月，被告人李广英还开始请“结会”，经营的“会种”有2000元、1万元和2万元，其利用编排“瞎眼组”的手段，通过“吃饿会款”的方式大肆骗取会员钱款，并放任参与竞标会员在“结会”中恶意抬高“会标”。被告人李广英收取的会员会款及非法获取的利益，部分被其用于在自家会上“应会”，部分被其用于到他人非法组织的会上“应会”，其将会上400余万元会款用于购买房产并偿还200余万元的购房贷款，而未用于生产经营活动。 经统计，被告人李广英共向朱某乙、杨某甲、赵某甲等119名社会公众吸收资金达818万余元，造成直接经济损失807万余元。本案审理期间，淮安市淮安区人民检察院又追加起诉被告人李广英利用民间“标会”形式向陶某丙、张某亥、李某癸、张某A4人吸收资金共计人民币275595元，造成经济损失人民币269485元。 为证明上述事实，公诉机关当庭出示、宣读了相应的证据。公诉机关认为，被告人李广英以非法占有为目的，使用诈骗方法非法集资，数额特别巨大，应当以集资诈骗罪追究其刑事责任。庭审中，公诉人建议判处被告人李广英有期徒刑十年六个月至十三年六个月，并处罚金。 被告人李广英辩称：1、其组织民间互助会不违法。2、其没有通过口口相传的方式宣传其“请会”。3、其没有编排“瞎眼组”“吃饿会款”，没有诈骗，不构成集资诈骗罪。4、其购买一品国际房产的钱是从其他“会头”处“标会”所得，不违法。5、从他人处转来的会员不能算在其名下。6、邵某甲拖走其一辆汽车。 辩护人提出被告人李广英不构成集资诈骗罪的辩护意见，理由是：1、被告人李广英没有采用诈骗方式非法占有被害人财产；2、其在资金链断裂后主观上积极偿还被害人损失，变卖房产减轻被害人损失；3、其主动向公安机关投案，并取得多数会员谅解；4、其也是民间“标会”的被利用者和牺牲品。 经审理查明：2010年以来，被告人李广英在淮安区淮城镇世纪财星小区自家住宅内，未经有关部门批准，组织民间“标会”活动。其本人担任牵头人，并制定会规，规定每个月3号、10号、18号、30号等日期为“开标”时间，经营的“会种”有100元、200元、1000元、2000元、1万元和2万元，每“开标”一次根据“会种”收取“得会人”相应的手续费。被告人李广英通过口口相传等方式向他人传播其组织民间“标会”活动的信息，包括其所请的会有保障、可以零钱聚整钱等内容，并放任其不认识的社会公众在得知其“请会”后加入其经营的“标会”，向社会公众吸收资金。 2013年11月，被告人李广英开始请“结会”（民间“标会”的变种形式），经营的“会种”有2000元、1万元和2万元，其利用编排“瞎眼组”的手段“吃饿会款”，以此骗取会员钱款，并放任参与竞标的会员在“结会”中恶意抬高“会标”。 被告人李广英收取的会员会款及非法获取的利益，未被其用于生产经营活动，而被其用于在自家会上“应会”、到他人非法组织的会上“应会”、购置房产等，其中包括购买淮安市淮安区一品国际Z19号楼104、105、106室及Z18号楼1203室不动产。上述四套不动产于2017年3月24日被公安机关查封，其中淮安市淮安区一品国际Z18号楼1203室、Z19号楼106室后经公安机关解封并被出售，所得房款除偿还银行贷款外剩余120万元已被交至淮安区打击处置非法标会工作领导小组办公室账户上。 案发后，被告人李广英经民警电话通知到淮安市公安局淮安分局接受讯问。经被告人李广英与会员对账确认，被告人李广英造成朱某乙、杨某甲、赵某甲等123名社会公众经济损失合计人民币8258798元。 上述事实，有下列证据予以证实： 1、被告人李广英供述与辩解：2010年前后，其经丁乃萍建议开始组织互助会。第一组是150户的200元的会，是丁乃萍带人到其家上会的，其摸清情况后就开始到淮安区运东菜市场等地点请会了，有些会员是听别人说其组织互助会才上其家会的，不少上其家会的会员其都不认识。一小部分会员是其请的，绝大多数人是听别人介绍上其家会的。会员知道其家有厂，并且知道互助会可以零钱聚整钱，所以来其家上会。后来其组织了会额为100元、200元、1000元、2000元、10000元和20000元的会。2013年11月前后，其开始请结会，结会一开始是2000元和10000元的，后来请了20000元的会。普通会开标时间是每月的10号、18号、30号，结会的开标时间是每月的3号、10号、18号、30号。关于结会编组，2000元的好像是上会数15个结1个，10000元的好像是上会数10个结1个，20000元的好像是上会数6个结1个。结会到2014年11月前后倒掉的，普通会是2016年4月彻底倒掉的。其经营的互助会没有经过国家有关部门许可。其家会一开始是马某乙做账，后来是于强和马某甲，马某甲是其妹夫。标会地点一直在其位于淮安区淮城镇世纪财星小区的家里，组织标会是其一个人，其和三姑子张爱梅两人收会钱。其用460万元会员的会钱购买了淮安区一品国际三间门面和一套商品房，这四套房产还有200万元银行按揭贷款没有还，吃喝开支也用了部分会钱，还有会钱被其用于上其他会头的会了。其已经卖了两套房产，卖房子的120万已经打到政府专门账户上用来偿还会员的钱了。此外，其还确认了与会员对账的情况。 2、证人马某甲证言及其提交的李广英会电子账，公安机关根据马某甲提供的李广英会电子账制作的李广英2万元结会编组表：李广英是其妻子的姐姐。李广英会原由马某乙做账，2013年7月前后至2016年1月由其给李广英做账。李广英会分为普通会和结会，李广英应该是2014年3月前后请的结会，到2014年11月倒掉。李广英所请结会分为2000元、10000元、20000元三种。李广英将上结会的会员名单和上会个数告诉其，由其为李广英编组，李广英的结会有好几百组，李广英将每人的饿会排在最后几组，上会的人都不要标，由会头拿饿会款减去前面每组的应缴款，剩下的钱就被李广英拿走了，吃饿会款就是吃这其中的差价。其将李广英会的电子账提供给公安机关，证明李广英会的编组等情况，由电子账可见李广英所请“结会”存在“吃饿会款”的情况。 3、证人马某乙证言：2013年前后其给李广英做了几个月的电子账，但因为后来没有做账，材料已经遗失了。 4、被害人朱某乙、杨某甲、赵某甲、李某甲、马某丙、庄某甲、鲍某、向某甲、邓某、倪某、向某乙、曹某甲、骆某、向某丙、陈某甲、张某甲、张某乙、张某丙、沈某甲、吴某、任某、张某丁、陈某乙、丁某甲、杨某乙、高某甲、董某、白某甲、胡某甲、马某丁等人的陈述及应会登记表、相关欠条、会单、会员名单、会员规则等“打会”材料，证明：李广英到菜场、纸箱厂等地宣传其“请会”信息，有的会员是听他人说李广英“请会”后到李广英处“上会”，会员“上会”的目的有零钱聚整钱等。还证明李广英会的开标地点、开标方式、手续费收取等基本情况，上述人员在李广英处“应会”及与李广英对账的情况，包括各自的“应会”数额、损失数额等。 5、被害人何某、王某甲、张某戊、陶某甲、张某己、谷某、王某乙、高某乙、邵某甲、盖梅农、李某乙、邱某、陈某丙、沈某乙、张某庚、伏某、李某丙、王某丙、颜某、张某辛、张某壬、高某丙、周某甲、沈某丙、谢某、刘某乙、刘某丙、阮某、徐某甲、高某丁、郑某、赵某乙、白某乙、李某丁、潘某、夏某、李某戊、陈某丁、张某癸、张某子、冯某、陈某戊、唐某、张某丑、张某寅、张某卯、白某丙、张某辰、林某、王某丁、刘某丁、白某丁、李某己、沙某甲、张某巳、陈某己、王某戊、柏某、李某庚、张某午、李某辛、屠某、王某己、张某未、张某申、曹某乙、陶某乙、徐某乙、汪某、雍某、丁某乙、朱某丙、蔡某、田某、李某壬、祝某、邵某乙、庄某乙、金某、周某乙、张某酉、沙某乙、胡某乙、刘某戊、胡某丙、张某戌、嵇某、孙某、杨某丙、陶某丙、张某亥、李某癸、张某A等人的应会登记表以及相关欠条、会单等“打会”材料，证明：上述人员在李广英处“应会”及与李广英对账的情况，包括各自的“应会”数额、损失数额等。 6、被害人高某乙、张某辛、刘某丙提交的情况说明、账目、借条、会单等材料，公安机关出具的情况说明以及本院制作的相关谈话笔录等，证明李广英相关还款情况等。 7、证人朱某甲、刘某甲证言及其提交的条据、协议和郑佩云、徐建洋、叶亚燕等人提交的情况说明、欠条等材料，证明李广英与其他“会头”以及从其他“会头”处转至其名下会员的转账、对账等情况。 8、协助查封通知书、协助解除查封通知书、中国建设银行网银转账汇款电子回单、公安机关出具的情况说明等，证明：公安机关查封李广英（关联人员张力）在淮安区华西路7号轻工商贸港街铺式产品交易区5号楼216号、215号不动产；查封李广英（张兆喜）在淮安区世纪财星小区2118、2128、3201号不动产以及一品国际Z19号楼104、105、106、Z18号楼1203室不动产。其中一品国际Z18号楼1203室、Z19号楼106室已被解封并出售，所得房款除还银行贷款外剩余120万元交至淮安区打击处置非法标会工作领导小组办公室账户上。 9、查封决定书、机动车业务受理凭证及公安机关出具的情况说明，证明公安机关查封张兆喜名下苏Ｈ×××××号小型汽车、李广英名下苏Ｈ×××××号小型汽车的情况。 10、受案登记表、立案决定书、抓获经过、被告人照片及户籍信息，证明本案发破案情况、被告人身份信息及归案情况。 上列证据，经庭审质证，证据来源合法，证据之间相互印证，均具有证明效力，本院予以确认。 本院认为，被告人李广英以非法占有为目的，违反有关金融管理法律规定，利用当地民间“标会”的组织形式，采取隐瞒真相等诈骗方法非法吸收公众资金，数额特别巨大，其行为构成集资诈骗罪。被告人李广英犯罪以后自动投案，可酌情从轻处罚；其配合公安机关追缴赃物，取得部分会员谅解，可酌情从轻处罚；其集资诈骗100人以上，可酌情从重处罚。 针对被告人及其辩护人提出的辩解、辩护意见，本院根据查明的事实及证据，依照相关法律规定，评判如下： 1、关于被告人李广英是否构成集资诈骗罪的问题。 （1）被告人李广英未经有关部门依法批准组织民间“标会”活动，通过口口相传等方式向社会公开宣传其“请会”信息，包括其所请的会有保障、可以零钱聚整钱等内容，放任众多其不认识的人员加入其经营的“标会”，向社会公众吸收资金，其“请会”行为具有非法性、公开性、利诱性、社会性四个特征，符合“非法集资”的构成要件。被告人李广英辩称其组织民间互助会不违法，但其未经有关部门依法批准组织民间“标会”活动，且其所请“标会”已超出传统民间互助会的范畴，会员众多且不限于亲友等特定对象，所请“会种”不断变大，所得会款并非用于必要的家庭事务或生产经营，乃至演变出具有诈骗性质的“结会”，具有明显的违法性，故该辩解意见不成立，本院不予采纳。被告人李广英辩称其没有通过口口相传的方式宣传其“请会”，但其供述、多名被害人陈述等证据足以证实其到菜场、纸箱厂等地宣传其“请会”信息，有的会员是听他人说李广英“请会”后到李广英处“上会”，故该辩解意见无事实依据，本院不予采纳。 （2）被告人李广英辩称其没有编排“瞎眼组”“吃饿会款”，其辩护人亦提出其没有采用诈骗方式非法占有被害人财产，但根据被告人李广英供述及为其做账的马某甲的证言，结合李广英会电子账的客观证据，足以证实被告人李广英在经营“结会”过程中，隐瞒真相编排“瞎眼组”，即利用“结会”规则，要求会员上特定户数，并使会员在会实际运行前就根据所上户数产生相应比例的“饿会”数，其在编组时将多数“饿会”放在最后几组，导致这些组的会员只交“饿会款”而不“标会”（“得会”），从而实现“吃饿会款”，事实上就是使用诈骗方法非法占有会员会款。故被告人、辩护人提出的上述辩解、辩护意见不成立，本院不予采纳。 （3）被告人李广英收取的会员会款及非法获取的利益，未被用于生产经营活动，而被用于在自家会上“应会”、到他人非法组织的会上“应会”、购置房产等，具有非法占有的特征。被告人李广英辩称其用从其他“会头”处“标会”所得购买一品国际房产不违法，但其庭前供述明确称其用会员的会钱购买了一品国际的四套房产，且其还称将会员会钱用于上其他“会头”的会，其在其他“会头”处的“标会”所得亦不属于其合法收入，故该辩解意见不成立，本院不予采纳。 综上所述，被告人李广英主观上具有非法占有的目的，客观上利用欺诈性的“标会”方式非法集资，其行为符合集资诈骗罪的构成要件，故被告人及其辩护人提出其不够成集资诈骗罪的辩护意见不能成立，本院不予采纳。 2、被告人李广英辩称从他人处转来的会员不能算在其名下，但公诉机关的指控及本院的认定均未将从他人处转来的会员的损失作为李广英的犯罪数额。被告人李广英辩称邵某甲拖走其一辆汽车，但暂无证据证明其中具体情况，其可另行解决。 3、辩护人提出“被告人李广英在资金链断裂后主观上积极偿还被害人损失，变卖房产减轻被害人损失”的辩护意见，并向本院提交了李广英将房产交予公安机关处理的书面请求，本院认为此属被告人李广英配合公安机关追缴赃物，在量刑时酌情予以考量。 4、辩护人提出被告人李广英主动向公安机关投案，经查，被告人李广英系经公安机关电话通知到案，可视为自动投案，但其庭审中对其主观故意、客观行为均提出辩解，未能如实供述其罪行，依法不构成自首，本院仅就其自动投案情节在量刑时酌情予以考量。 5、辩护人提出被告人李广英取得多数会员谅解，并向本院提交了47份刑事谅解书，经查，被告人李广英并未实际赔偿相关被害人的经济损失，亦并非取得“多数”会员谅解，本院综合全案情况在量刑时酌情予以考量。 6、辩护人提出被告人李广英也是民间“标会”的被利用者和牺牲品，本院经审查认为，被告人李广英在本案中系非法民间“标会”的组织者、牵头人，本案的发生系其积极作为和放任的结果，且从其组织“结会”的情况以及对会员会款的处置来看，其也并非所谓的“被利用者和牺牲品”，故本院对该辩护意见不予采纳。 综上，公诉机关指控被告人李广英犯集资诈骗罪的主要事实清楚，证据确实、充分，指控的罪名成立，适用法律正确，量刑建议适当，本院予以支持。据此，为维护社会主义市场经济秩序，打击金融领域诈骗犯罪活动，根据本案被告人李广英犯罪的事实、性质、情节和对于社会的危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第一百九十二条、第六十四条和最高人民法院《关于审理非法集资刑事案件具体应用法律若干问题的解释》第一条第一款、第二条第（十）项、第四条第一款及第二款第（一）项、第五条第一、三款之规定，判决如下： 一、被告人李广英犯集资诈骗罪，判处有期徒刑十一年八个月，并处罚金人民币二十六万元。 （刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2017年12月22日起至2029年8月21日止；罚金于本判决生效后一个月内缴纳。） 二、对被告人李广英用违法所得购买的淮安市淮安区一品国际Z19号楼104、105室房产予以追缴，依法处置；对被告人李广英退出的违法所得人民币120万元依法发还本案相关被害人；被告人李广英继续退赔本案相关被害人剩余的经济损失（被害人经济损失明细详见附页一）。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或直接向江苏省淮安市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。 审 判 长  高 勇 审 判 员  江 超 人民陪审员  陈尚林 二〇一九年十一月二十一日 法官 助理  牛金龙 书 记 员  张 倩 附页一：被害人经济损失明细表                            序号                       被害人                       实际损失（元）                       序号                       被害人                       实际损失（元）                               1                       朱秀华                       52193                       63                       白素英                       10872                               2                       杨春梅                       62294                       64                       李秀华                       28807                               3                       赵秀芹                       22347                       65                       潘慧珍                       27842                               4                       李寿勤                       19589                       66                       夏秀兰                       636538                               5                       马仁风                       8772                       67                       李洪珠                       485718                               6                       庄玲玉                       6028                       68                       陈永芳                       10785                               7                       鲍金林                       14060                       69                       张冬梅                       117415                               8                       向松                       32488                       70                       张巧云                       17110                               9                       邓玉珍                       48439                       71                       冯素芹                       12242                               10                       倪年英                       9790                       72                       陈玉芹                       6121                               11                       向桂红                       8984                       73                       唐桂玉                       9008                               12                       曹玉东                       7104                       74                       张巨芳                       26542                               13                       骆正清                       34088                       75                       张爱凤                       51738                               14                       向洪春                       11304                       76                       张茹                       42710                               15                       陈建梅                       12242                       77                       白秀琴                       63597                               16                       张小英                       39496                       78                       张兆明                       64492                               17                       张英                       17042                       79                       林玉华                       50450                               18                       张小平                       39496                       80                       王福来                       41758                               19                       沈付兰                       18111                       81                       刘洪英                       112538                               20                       吴志萍                       30439                       82                       白海                       95274                               21                       任风英                       33622                       83                       李志芳                       5497                               22                       张洪芬                       20642                       84                       沙萍                       30761                               23                       陈瑶                       10000                       85                       张兆全                       41926                               24                       丁菁侠                       19080                       86                       陈秋红                       25590                               25                       杨斌                       11968                       87                       王丽芳                       30911                               26                       高艾梅                       32000                       88                       柏少红                       55523                               27                       董树云                       5250                       89                       李成英                       32000                               28                       白健                       3737                       90                       张玉元                       36439                               29                       胡玉琴                       13478                       91                       李秀琴                       10594                               30                       马爱华                       19760                       92                       屠铁明                       3730                               31                       何秀兰                       8156                       93                       王洪珍                       6968                               32                       王兰花                       19716                       94                       张兆才                       63148                               33                       张玉峰                       12168                       95                       张爰玉                       116992                               序号                       被害人                       实际损失（元）                       序号                       被害人                       实际损失（元）                               34                       陶素芹                       58716                       96                       曹启红                       35014                               35                       张凯                       45680                       97                       陶翠华                       1242900                               36                       谷桂香                       2251                       98                       徐秀珍                       30178                               37                       王锦祥                       5370                       99                       汪琪                       24031                               38                       高桂华                       25451                       100                       雍素花                       11000                               39                       邵加志                       212250                       101                       丁学珍                       3752                               40                       盖梅农                       106336                       102                       朱文善                       47351                               41                       李素琴                       100000                       103                       蔡燕                       7056                               42                       邱素芹                       6968                       104                       田秀兰                       25272                               43                       陈素珍                       5105                       105                       李彩梅                       18577                               44                       沈秀芳                       10672                       106                       祝素珍                       78932                               45                       张志兰                       12824                       107                       邵梅香                       6434                               46                       伏秀琴                       27283                       108                       庄寿培                       99936                               47                       李萍萍                       9314                       109                       金平                       67000                               48                       王宝华                       15640                       110                       周秀兰                       128011                               49                       颜学梅                       53440                       111                       张海华                       36638                               50                       张云成                       220000                       112                       沙苏云                       127843                               51                       张金中                       10529                       113                       胡彩虹                       64254                               52                       高艾玲                       12229                       114                       刘爰琴                       1470                               53                       周建明                       15900                       115                       胡秀芬                       12305                               54                       沈爱芳                       10672                       116                       张玉梅                       66624                               55                       谢爱民                       40878                       117                       嵇家明                       10990                               56                       刘海燕                       125700                       118                       孙玉兰                       100000                               57                       刘海鹰                       27207                       119                       杨海深                       512395                               58                       阮秀珍                       13926                       120                       陶士同                       24535                               59                       徐凤珍                       13410                       121                       张风华                       73688                               60                       高少红                       40000                       122                       李德玉                       105000                               61                       郑英香                       65580                       123                       张奕桐                       66262                               62                       赵友兰                       862500                                             合计                       8258798                附页二：相关法律条文 一、《中华人民共和国刑法》 第一百九十二条以非法占有为目的，使用诈骗方法非法集资，数额较大的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金;数额巨大或者有其他严重情节的，处五年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金;数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。 第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。 二、最高人民法院《关于审理非法集资刑事案件具体应用法律若干问题的解释》 第一条违反国家金融管理法律规定，向社会公众（包括单位和个人）吸收资金的行为，同时具备下列四个条件的，除刑法另有规定的以外，应当认定为刑法第一百七十六条规定的“非法吸收公众存款或者变相吸收公众存款”： （一）未经有关部门依法批准或者借用合法经营的形式吸收资金； （二）通过媒体、推介会、传单、手机短信等途径向社会公开宣传； （三）承诺在一定期限内以货币、实物、股权等方式还本付息或者给付回报； （四）向社会公众即社会不特定对象吸收资金。 未向社会公开宣传，在亲友或者单位内部针对特定对象吸收资金的，不属于非法吸收或者变相吸收公众存款。 第二条实施下列行为之一，符合本解释第一条第一款规定的条件的，应当依照刑法第一百七十六条的规定，以非法吸收公众存款罪定罪处罚： （一）不具有房产销售的真实内容或者不以房产销售为主要目的，以返本销售、售后包租、约定回购、销售房产份额等方式非法吸收资金的； （二）以转让林权并代为管护等方式非法吸收资金的； （三）以代种植（养殖）、租种植（养殖）、联合种植（养殖）等方式非法吸收资金的； （四）不具有销售商品、提供服务的真实内容或者不以销售商品、提供服务为主要目的，以商品回购、寄存代售等方式非法吸收资金的； （五）不具有发行股票、债券的真实内容，以虚假转让股权、发售虚构债券等方式非法吸收资金的； （六）不具有募集基金的真实内容，以假借境外基金、发售虚构基金等方式非法吸收资金的； （七）不具有销售保险的真实内容，以假冒保险公司、伪造保险单据等方式非法吸收资金的； （八）以投资入股的方式非法吸收资金的； （九）以委托理财的方式非法吸收资金的； （十）利用民间“会”、“社”等组织非法吸收资金的； （十一）其他非法吸收资金的行为。 第四条以非法占有为目的，使用诈骗方法实施本解释第二条规定所列行为的，应当依照刑法第一百九十二条的规定，以集资诈骗罪定罪处罚。 使用诈骗方法非法集资，具有下列情形之一的，可以认定为“以非法占有为目的”： （一）集资后不用于生产经营活动或者用于生产经营活动与筹集资金规模明显不成比例，致使集资款不能返还的； （二）肆意挥霍集资款，致使集资款不能返还的； （三）携带集资款逃匿的； （四）将集资款用于违法犯罪活动的； （五）抽逃、转移资金、隐匿财产，逃避返还资金的； （六）隐匿、销毁账目，或者搞假破产、假倒闭，逃避返还资金的； （七）拒不交代资金去向，逃避返还资金的； （八）其他可以认定非法占有目的的情形。 集资诈骗罪中的非法占有目的，应当区分情形进行具体认定。行为人部分非法集资行为具有非法占有目的的，对该部分非法集资行为所涉集资款以集资诈骗罪定罪处罚；非法集资共同犯罪中部分行为人具有非法占有目的，其他行为人没有非法占有集资款的共同故意和行为的，对具有非法占有目的的行为人以集资诈骗罪定罪处罚。 第五条个人进行集资诈骗，数额在10万元以上的，应当认定为“数额较大”；数额在30万元以上的，应当认定为“数额巨大”；数额在100万元以上的，应当认定为“数额特别巨大”。 单位进行集资诈骗，数额在50万元以上的，应当认定为“数额较大”；数额在150万元以上的，应当认定为“数额巨大”；数额在500万元以上的，应当认定为“数额特别巨大”。 集资诈骗的数额以行为人实际骗取的数额计算，案发前已归还的数额应予扣除。行为人为实施集资诈骗活动而支付的广告费、中介费、手续费、回扣，或者用于行贿、赠与等费用，不予扣除。行为人为实施集资诈骗活动而支付的利息，除本金未归还可予折抵本金以外，应当计入诈骗数额。