四川省达州市通川区人民法院刑 事 判 决 书(2016)川1702刑初220号公诉机关达州市通川区人民检察院。被告人潘传兵，男，生于1972年4月26日，汉族，初中文化，个体经商，住四川省达州市通川区。2011年9月28日因犯合同诈骗罪被重庆市南川区人民法院判处有期徒刑三年零六个月，并处罚金人民币50000元，2013年12月7日刑满释放。2015年9月8日因涉嫌非法购买增值税专用发票罪被达州市公安局通川区分局刑事拘留，同年9月29日被决定监视居住并予以释放。2016年4月7日达州市通川区人民检察院决定对其取保候审。2016年9月12日经本院决定对其取保候审。2017年10月31日经本院决定对其逮捕，2017年12月29日由达州市公安局通川区分局执行逮捕。现羁押于达州市看守所。辩护人唐隆茂、苏亮，四川法之缘律师事务所律师。达州市通川区人民检察院以通川检公诉刑诉（2016）204号起诉书指控被告人潘传兵犯非法购买增值税专用发票罪，于2016年9月12日向本院提起公诉。本院依法适用普通程序，组成合议庭，公开开庭审理了本案。达州市通川区人民检察院指派检察员鲁丽师出庭支持公诉，被告人潘传兵及其辩护人唐隆茂、苏亮，证人李某均到庭参加诉讼。期间，公诉机关建议延期审理二次。因案情复杂，本院于2017年7月25日向达州市中级人民法院申请延期三个月。2017年11月7日因被告人潘传兵逃跑，本院裁定中止审理本案。2018年1月2日本院恢复审理本案。现已审理完毕。公诉机关指控：2015年3月至5月，被告人潘传兵以达州市慧民商贸有限公司的名义，通过该公司业务员李某联系韩城市桑树坪煜诚工贸有限公司、韩城市恒生煤焦有限公司等购买了1万余吨煤炭。期间，被告人潘传兵明知达州市慧民商贸有限公司与重庆铸铭商贸有限公司没有货物购销,仍然通过现金支付的方式从重庆铸铭商贸有限公司购得56份增值税专用发票（票面额共计544余元），并报税务机关认证抵扣税款92万余元。为证明上述事实，公诉机关举证了受案登记表、立案决定书、增值税专用发票、会计凭证、证人李某、徐某的证言、被告人潘传兵的供述等证据。据此认为，被告人潘传兵的行为构成了非法购买增值税专用发票罪，且系累犯，提请本院惩处。被告人潘传兵对起诉书指控的事实和罪名均无异议，表示自愿认罪悔罪。其辩护人的辩护意见是：被告人潘传兵主动到案并如实供述，具有自首情节，可从轻处罚。被告人潘传兵的辩护人向本院举证了：1.证人徐某2016年1月11日的证言。2.证人李某2016年6月20日上午的证言、2016年8月15日向公诉机关出具的情况说明和申请其出庭证言。3.证人乔某2016年11月20日的证言。4.证人孙某12017年4月21日的证言。5.2016年8月29日韩城市桑树坪煜诚工贸有限公司向达州市公安局通川区分局经侦大队出具的《说明》。6.重庆铸铭商贸有限公司税务登记证、开户许可证、法人身份证、营业执照。7.重庆铸铭商贸有限公司出具的《收据》两份。8.2015年5月1日的《煤炭买卖发运合同》和介绍信。9.2015年9月2日苏某出具的《收条》。10.授权委托书及身份证。11.2014年7月30日《煤炭租赁合同》。12.煤炭化验报告单、煤炭结算清单、煤炭调运票、铁路货票等。13.2015年2月16日韩城市桑树坪煜诚工贸有限公司出具的《收条》2份。14.银行对账单。15.被告人潘传兵2016年4月11日自书情况说明和2016年8月24日的供述。经审理查明：2014年5月15日，达州市慧民商贸有限公司注册成立。2015年1月,被告人潘传兵以达州市慧民商贸有限公司的名义，通过该公司业务员李某，从陕西省韩城市恒生煤焦有限公司组织购进了一万吨左右煤炭，每吨350元左右（不含税价），该批煤炭没有开具增值税专用发票。2015年2月至5月，被告人潘传兵以达州市慧民商贸有限公司的名义，通过该公司业务员李某，联系陕西省韩城市桑树坪煜诚工贸有限公司（代办公司），从桑树坪的新星煤矿、榆林市的一私人煤矿和桑树坪二号井组织购进了一万余吨煤炭，被告人潘传兵通过达州市慧民商贸有限公司的账户将煤炭款和代办费等费用直接汇入韩城市桑树坪煜诚工贸有限公司账户，有部分货款由李某以现金的方式支付给韩城市桑树坪煜诚工贸有限公司。其中，桑树坪二号井开具了增值税专用发票，但该发票被韩城市桑树坪煜诚工贸有限公司扣留，未交给被告人潘传兵。新星煤矿和榆林市的一私人煤矿均未开具增值税专用发票。2015年5月1日，被告人潘传兵为购买增值税专用发票与自称是重庆铸铭商贸有限公司的“苏某”签订了《煤炭买卖发运合同》，并由“苏某”向其提供了重庆铸铭商贸有限公司税务登记证、开户许可证、法人身份证、营业执照和介绍信等资料。2015年5月3日，“苏某”代表重庆铸铭商贸有限公司向达州市慧民商贸有限公司出具《委托书》一份。2015年5月19日，重庆铸铭商贸有限公司负责人徐某的手机上显示出达州市慧民商贸有限公司的开票信息。之后，被告人潘传兵从重庆铸铭商贸有限公司购买了56份增值税专用发票，开票时间分别为2015年5月19日、20日和29日，票面金额为5443146.54元，税额925334.86元。被告人潘传兵将这56份增值税专用发票交达州市慧民商贸有限公司财务人员，到税务机关进行了认证抵扣。上述事实，有经庭审举证、质证的如下证据予以证实:1.增值税纳税申报表、认证结果清单，证实被告人潘传兵将涉案56份重庆增值税专用发票用于认证抵扣的事实。2.重庆市大渡口区国家税务局的情况说明，证实重庆铸铭商贸有限公司于2015年5月18日、20日、23日从税务机关领购增值税专用发票的事实。3.重庆增值税专用发票56份，证实重庆铸铭商贸有限公司开具涉案的56份重庆增值税专用发票给达州市慧民商贸有限公司的事实。4.随案移送清单、达州市慧民商贸有限公司会计帐薄，证实涉案的56份重庆增值税专用发票已由达州市慧民商贸有限公司作为会计记帐凭证。5.达州市慧民商贸有限公司工商登记表，证实该公司基本信息。6.重庆市大渡口区人民法院（2016）渝0104刑初136号、重庆市第五中级人民法院（2016）渝05刑终841号刑事裁定书，证实重庆铸铭商贸有限公司实际控制人徐某因犯虚开增值税专用发票被判刑，其犯罪事实中包含本案的56份增值税专用发票。7.达州市慧民商贸有限公司银行交易流水和业务回单，证实达州市慧民商贸有限公司于2015年1月至5月期间给韩城市桑树坪煜诚工贸有限公司、韩城矿务局桑树坪2号井和韩城市恒生煤焦有限公司支付货款等费用的事实。8.短信信息，证实重庆铸铭商贸有限公司负责人徐某手机上显示2015年5月19日有达州市慧民商贸有限公司开票的短信。9.韩城市国家税务局稽查局2016年2月23日关于达州市慧民商贸有限公司税收违法案件回复函，证实达州市慧民商贸有限公司与韩城市桑树坪煜诚工贸有限公司、韩城市恒生煤焦有限公司等有真实的货物交易。10.重庆市国家税务局第四稽查局2015年10月10日已证实虚开通知单和发票清单，证实达州市慧民商贸有限公司从重庆铸铭商贸有限公司取得已证实虚开的发票56份，涉案发票金额5443146.54元。11.证人徐某2015年6月23日、7月13日的证言，证实2014年五、月份我从他人处购买了重庆铸铭商贸有限公司，专门从事增值税专用发票买卖业务，从其他企业以支付发票票面金额3％左右的费用购买，再以发票票面金额的3.5％或者3.6％卖出，从中获取利润。重庆铸铭商贸有限公司与这些公司都没有真实货物交易。证人徐某2015年9月23日的证言，证实我是重庆铸铭商贸有限公司实际控制人，公司还有会计陈某。我们公司没有实际经营场所，也没有真实的货物交易，这家公司我用于进行开具增值税专用发票交易，从中获取差价赚取利益。我通过向上海、海南等地的贸易企业和珠宝企业以票面金额3％左右的价格购买来的增值税专用发票，然后再以票面金额7％左右的价格销售给重庆等地的企业。我通过互联网找到一家信息公司，这家公司把我对外开具增值税专用发票的业务发送出去，就有公司以电话的方式联系到我，然后对方将他们公司具体的开票信息发给我，我就将与这些信息匹配的增值税专用发票寄给对方，待对方公司将发票认证后就将开票的钱打给我。出示达州市慧民商贸有限公司在重庆铸铭商贸有限公司处开具的增值税专用发票，是我公司开出去的，但对方公司我记不得了，都没有真实的货物交易。我不清楚对方公司的情况，也不清楚对方公司是谁和我联系的。证人徐某2016年1月11日的证言，证实我因虚开增值税专用发票的事情被关押，我记得我给重庆恒博机械制造有限公司虚开过增值税专用发票，其他单位和企业我不知道了。出示开票单位均为重庆铸铭商贸有限公司，受票方均为达州市慧民商贸公司56张增值税专用发票，我看过了销售方是我们铸铭公司，但我不知道是否是我开具的或者是铸铭公司开具的。重庆铸铭商贸有限公司是我2014年6、7月份从别人手中转过来的，该公司除了我以外就一个兼职会计“小陈”，公司没有其他人了，“小陈”不开具增值税专用发票，我只是将发票交给他做帐，他还帮我领空白发票。该公司是一个空壳公司，没有经营任何实际业务，当时我买这个公司的目的就是为其他公司开具增值税专用发票然后卖了赚钱。证人徐某2016年7月21日的证言，证实我不是重庆铸铭商贸有限公司的老板，老板姓周，具体名字不知道，上次是帮他承担说公司是我开的。我跟重庆铸铭商贸有限公司没有关系，我只是有时候当中间人帮其他公司到重庆铸铭商贸有限公司那里开票，我从中赚取差不多两个点子费。我就只介绍了重庆的恒博机械有限公司开票。我没有听说过重庆铸铭商贸有限公司有一个叫苏某的人，我不知道重庆铸铭商贸有限公司给达州市慧民商贸有限公司开具增值税专用发票的事。12.证人陈某2015年6月22日的证言，证实我是2014年9月份左右开始在重庆铸铭商贸有限公司做兼职财务，主要负责公司出凭证、登帐，向税务机关申报、购买发票。我没去过公司，是公司一姓刘的，我平时叫刘总，他把公司发票送到我家附近，我做好帐就拿到税务机关去申报。如果发票用完了，刘总会叫我去税务局领空白发票回来。我购买后就给刘总拿走。刘总交给我的进项发票和销项发票都是经过认证了的，具体是谁认证的我不清楚。所有进项发票基本上都是黄金，具体开具品名以发票为准，我不清楚这些是否有真实的货物交易，我没有参与公司的经营，这些发票都是刘总直接给我的，公司是如何取得这些发票的我不知道。公司开具的销项发票是刘总给我的，我也不清楚这些发票是否有真实的货物交易，只有刘总清楚。13.证人孙某22016年6月17日的证言，证实我是韩城市桑树坪煜诚工贸有限公司的股东，公司法人孙某1是我哥哥。2015年1月份，达州市慧民商贸有限公司业务代表李某之前在彭某的恒生煤焦公司买煤，然后打听到我们公司比彭某的公司发煤要便宜点，李某于1月初电话联系上了孙某1，说要买煤并通过火车运输到重庆三汇坝。我们就谈好煤源和煤质由他们公司自己找，找到后由我们公司和他一起出面谈价格，谈好价格后慧民公司将钱打到我公司帐户，然后我公司出面购买将钱打给卖煤的煤矿公司。我们公司只是买煤后运输时，每一吨收取3-5元的代理费（中介费）。因为我们公司当时还没有成立，所以李某要求我们公司成立后再出面购买煤，我公司就于2015年1月14日成立的，然后李某和我们公司一起去找煤源，找到了韩城市桑树坪镇一家新星煤矿，谈好价格每吨280元左右，然后就购买了6700吨多少的煤。达州慧民公司将钱打到我公司帐户上，我公司再将钱支付给了新星煤矿，新星煤矿将煤运到了桑树坪火车站，我公司通过关系协调了两列专列发到了重庆三汇坝火车站。这两列发了之后就过年了就没有发了。2015年4、5月份的时候，李某通过我们公司的关系找到了陕西省榆林市的一家私人煤矿，煤矿名字记不清楚了。我们公司在这里购买了4000多吨，300元每吨。然后通过汽车将煤拉到了桑树坪火车站。5月份的时候，我公司在桑树坪2号井购买了2200吨左右的煤，340元每吨含税价，这些煤也运到了桑树坪火车站。然后我们公司将之前榆林市买的煤和桑树坪2号井买的煤都通过火车专列运到了重庆三汇坝火车站。李某到我公司联系买煤时没有带过其他人过来，只是后来潘某来看过煤怎么样。我没有听说苏某这个人，重庆铸铭商贸有限公司没有到我公司联系过买煤。达州慧民公司通过我公司在陕西榆林市家私人煤矿、韩城桑树坪新星煤矿，以及桑树坪2号井这三个地方买的煤，但只有桑树坪2号井开具了增值税发票，其他两家都没有开具发票。但桑树坪2号井这家出具的发票我都没有交给达州慧民公司，因为我们公司给达州慧民公司订的8000多的煤，他们只支付给了我6000多吨的煤款，还差2000多吨的煤款没给我们公司，所以我公司就将桑树坪2号井开具的增值税发票扣下了，没有交给达州慧民公司，到后来发现也没什么用就扔了。达州慧民公司支付煤款是通过公对公帐户打的，我们之间签订过合同但现在已经找不到了。14.证人彭某2016年6月15日的证言，证实我是韩城市恒生煤焦有限公司法人代表。2015年2月份，经人介绍认识了达州市慧民商贸有限公司一个叫李某的人，他来我公司恰谈购煤一事，谈好后达州慧民公司老板（姓潘的男子）就过来决定了买煤的事。当时我们没有签订合同，潘某的男子将购煤款打给我后，我就帮忙联系煤矿收煤。大概3、4月份煤就收齐了，我们公司就将这6000多吨煤发到重庆三汇坝火车站。潘某指派李某来谈购煤时说的不含税，我还专门问他为什么不含税的煤，他说我们这边税比较高，四川的税要低一些。收煤时李某在结算单上签个字确认煤的重量。我没有听说过苏某这个人，重庆铸铭商贸有限公司没有到我公司谈过买煤一事。15.证人乔某2015年9月8日的证言，证实我是达州市慧民商贸有限公司的会计，潘传兵和张某合伙开的这个公司。每次潘传兵给我打电话通知我说这些增值税发票放在我办公桌上，然后我就拿去做帐。证人乔某2016年11月20日的证言，证实2015年5月3日的《委托书》、2015年7月29日和9月4日的《收据》和重庆铸铭商贸有限公司税务登记证、开户许可证、法人身份证、营业执照，均是重庆铸铭商贸有限公司向我公司提供的，用于办理陕西韩城境内购买煤炭的相关款项支付和结算时使用。前述证据放在我公司办公室的文件柜里，2016年7月份的时候，我清理相关文件、合同、凭据等资料就翻出了前面这些资料，我就交给潘传兵的。16.证人张某2015年9月7日的证言，证实我是达州市慧民商贸有限公司的法人，公司没有其他股东就我一个人，我们公司主要是做燃煤这块生意。公司成立至2014年8月期间，我就负责公司燃煤的采购和销售，我购货是与李某联系，他再联系陕西那边。2014年8月我就生病了，公司就交给潘传兵在管理了。我不知道重庆铸铭商贸有限公司，但是潘传兵知道。我听潘传兵说过之前在重庆铸铭商贸有限公司购买过增值税发票。具体我不知道，要潘传兵才知道。证人张某2015年9月28日的证言，证实达州市慧民商贸有限公司成立于2014年5月，公司是独资企业，经营范围是煤炭贸易，我是法人代表，潘传兵当时就在公司跑业务，而且公司开展业务购买煤炭需要的资金都是潘传兵出的，我只是负责公司的管理，相当于潘传兵是挂我公司的名来开展业务。公司购买煤炭再销出去获得的收益大部分都是潘传兵自己的，我只得收益的千分之二作为我公司的管理费用，但后来又没有这样执行，而是每个月给我发3000元工资。2014年5月份公司成立至2014年8月底，我公司一共从陕西购进了两次煤炭。第一次是潘传兵出的200万左右买煤，第二次是我借的130多万元买煤，后来潘传兵将我出的这130多万元还给我的。2014年8月我生病后，公司事情都是潘传兵在负责了，但公司开展的所有业务我都知道，因为公司的公章都是我在保管。公司与重庆铸铭商贸有限公司签订煤炭买卖发运合同我有点印象，合同上的章是我盖的。签订合同后，公司与重庆铸铭商贸有限公司有无货物交易我不知道，我只知道潘传兵在2015年5月的时候从陕西购进一批煤炭，然后将煤炭发往了重庆合川电厂等地。我知道因为公司从陕西那边买煤炭，那边没有开具增值税专用发票，所以潘传兵通过和重庆铸铭商贸有限公司接洽，在重庆铸铭商贸有限公司处购买的发票，票面金额好像有五六百万，具体多少记不得了。潘传兵从重庆购买发票税点低，这样到税务局报税时就可以抵扣税款，抵扣税款节省下来的这部分钱还是在公司账户上，为以后公司开展业务和跟职工发工资。潘传兵在重庆铸铭商贸有限公司购买的发票支付了多少费用我不知道，他购买的钱没从公司账户支出。17.证人李某2016年6月20日上午的证言，证实我是2014年6月份至今在达州市慧民商贸有限公司当业务员，负责购销煤炭。我今天到公安机关是来澄清重庆铸铭商贸有限公司向我们达州市慧民商贸有限公司开具增值税发票的问题。我们公司从2014年开始做煤炭生意，将煤卖给东岳电厂和重庆合川电厂。我在2014年5、6月份给东岳电厂发煤炭时认识了一个叫苏某的人（男，30多岁，重庆人）。2015年2月份的时候，苏某就找到我说他想发煤给重庆合川电厂，我说不行因为他与重庆合川电厂没有签订合同，苏某又说他可以在陕西境内给我们找优质的煤炭，达到我们公司的要求。我说我们公司在陕西韩城市的桑树坪有一家公司在代办煤炭发运的业务，这家公司就是韩城市桑树坪煜诚工贸有限公司。我就对苏某说你要发煤你就自己去收，但是煤质要达到我们公司的要求，然后将煤运到桑树坪火车站站台，等我来验收质量和吨位。2015年4月20日左右，按照我们之前说好的程序，我就在韩城市桑树坪等苏某组织运煤过来，同时我在韩城市桑树坪2号井煤矿联系购买了2000吨左右的煤炭，煤价含税是每吨320元左右。苏某就从陕北榆林地区拉了2万至3万吨的煤炭到韩城市桑树坪火车站，我将我购买的煤和苏某拉来的煤进行混合，运输到重庆三汇坝站。整个过程是在5月份完成的。煤炭拉到重庆合川电厂验收合格后，我们公司就把煤款付给苏某，待苏某把发票开过来以后，我公司到税务机关将税款抵扣以后，再把税钱支付给重庆铸铭商贸有限公司。我是2014年5、6月份认识苏某，他当时在东岳电厂发煤，具体他属于哪家公司我不知道。苏某重庆口音，30多岁，我把他的联系方式删掉了已经找不到了。我是2015年2、3月份引荐苏某与公司潘某（潘传兵）谈的，在通川区荷叶街兰草茶楼谈的，谈的时候我在场但我没说话。潘某告诉我苏某是代表重庆铸铭商贸有限公司的名义来谈供煤的事。谈供煤的时候苏某就是以重庆铸铭商贸有限公司的名义来谈的。当时谈煤价是潘某在谈，大概是不含税380元每吨，含税就是580元每吨。他们之间商谈之后并签订了合同，然后我就跟苏剑两人于2015年4月20日左右去陕西榆林市榆树湾附近一个堆煤场买的煤，是潘某找的个皮卡车送我们去的，驾驶员叫桂阳。我们去榆林市榆树湾附近的一个堆煤场联系的煤炭。苏某在榆林买煤是他付的钱，付了多少以什么方式付的我不知道。我们把煤拉回来后就去化验的，化验后就把煤拉到了桑树坪火车站，然后我就联系的韩城市桑树坪煜诚工贸有限公司要求发货，他们是代办火车货运的。苏某从榆林购煤买家是否出具增值税发票我不清楚。我们公司没有在韩城市桑树坪煜诚工贸有限公司购买过煤炭，也没有通过他们公司去购买煤炭。没有增值税发票的公司我们公司一律不合作。2015年5月份煤运到重庆市合川电厂的专线三汇坝站的。货到后付了款的，具体多少潘某才知道，当时只是付的70％的煤款。我们公司和重庆铸铭公司合作这次购买了2万吨煤，大概1千万元钱，付煤款时没有付税钱，因为我们公司要把增值税发票拿到税务局抵扣了税后才付钱。我们抵扣税后，潘某付了钱的。票是苏某从重庆送到达州来的，我去拿的票，然后我把票拿到财务上的。我在韩城市桑树坪2号井煤矿联系购买了2000多吨的煤炭，是我直接找矿务局签订合同购买的，我是2015年4月底去联系的，5月初付钱后才发的货。对方开具了增值税发票的，但孙某1他们公司把发票扣到的，说我们公司欠他们的钱，欠站台租赁费1万元左右。至今这增值税发票还被扣在桑树坪煜诚工贸有限公司孙某1处，现在票已经作废了。这次我们和重庆铸铭商贸有限公司合作购买了2万吨左右的煤，付煤款的时候我们没有付税钱，因为我们公司要把增值税税票拿到后到税务机关抵扣了税后才付钱。后来是潘某去付的钱，增值税发票是苏某从重庆送到达州的，我去拿的票，然后我把票拿到财务上去的。证人李某2016年6月20日下午的证言，证实我上次笔录有一部分是虚构的，我不认识苏某这个人，而且苏某没有代表重庆铸铭商贸有限公司去陕西韩城、榆林等地购煤，重庆铸铭商贸有限公司与达州市慧民商贸有限公司的买卖关系不成立。我2014年7月份到的达州市慧民商贸有限公司，主要负责在外面购煤的业务。2015年1月份我通过与韩城市恒生煤焦有限公司联系购进了6000吨左右的煤炭，每吨350元（不含税）左右，然后运到重庆三汇坝车站，这批煤炭没有开具增值税专用发票。2015年4月份，我通过李元庆和韩城市桑树坪煜诚工贸有限公司的老板孙某1联系到了韩城市桑树坪2号井煤矿，购进了2000吨左右的煤，含税价是每吨320元左右；从榆林地区买了1万多吨的煤，不含税价是每吨370元左右。这次购煤只有从桑树坪2号井煤矿购买的煤炭开具了增值税专用发票，但因为我们公司差孙某1他们公司的钱，所以这些发票被孙某1给扣了，至今没有拿给我们公司，现在已经过期作废了。对于重庆铸铭商贸有限公司向我们公司开具增值税专用发票一事我不知道。证人李某2016年8月15日向公诉机关出具的情况说明，证实重庆铸铭商贸有限公司委托苏某于2015年2月与我联系协商煤炭供货事宜，并签订了供货合同，后我和苏某在韩城市桑树坪共同发货，由韩城市桑树坪煜诚工贸有限公司代办发运。这有我、苏某、孙某1共同签字的发货算账的花码单，铁路大票、打款票据，以及煤炭的化验报告等研究，通过发货数据由重庆铸铭商贸有限公司开具增值税发票。由于起初谈的煤炭不含税，后因我公司结算方需要开具发票，所以要求重庆铸铭商贸有限公司苏某提供发票交我转交给我们公司。我在公安机关所说苏某是虚构的不是事实，真实的是苏某组织煤源发货，我现场监管发货。我以前说谎是因为慧民公司原同意每吨5元给我结算费用及开支，但公司说煤炭质量不合格他们亏损了，就一直没有兑现。我心情很气愤才说的重庆铸铭商贸有限公司没有苏某这个人。这段时间心情一直压抑，总觉得对不起慧民公司，特书面澄清发煤的经过和事实。证人李某2017年7月26日出庭证言，证实其于2016年6月20日上午的证言和2016年8月15日向公诉机关出具的情况说明是真实的。18.2015年5月3日重庆铸铭商贸有限公司向达州市慧民商贸有限公司出具的《委托书》，证实被告人潘传兵为购买发票由重庆铸铭商贸有限公司出具虚假委托书的事实。19.重庆铸铭商贸有限公司税务登记证、开户许可证、法人身份证、营业执照，证实重庆铸铭商贸有限公司向达州市慧民商贸有限公司出具《委托书》时提供了公司的工商登记相关资料。20.重庆铸铭商贸有限公司出具的《收据》两份，证实2015年7月29日和2015年9月4日重庆铸铭商贸有限公司收到达州市慧民商贸有限公司款项共计95万元。21.2015年5月1日的《煤炭买卖发运合同》和介绍信，证实被告人潘传兵为购买发票与苏某代表的重庆铸铭商贸有限公司签订了虚假的买卖合同。22.2015年9月2日苏某出具的《收条》，证实其收到达州市慧民商贸有限公司交来陕西桑树坪购原煤税款68万元。23.授权委托书及身份证，证实达州市慧民商贸有限公司委托被告人潘传兵对外签订煤炭购销合同，李某负责与相关单位联系，履行并支付、收取款项。24.2014年7月30日《煤台租赁合同》，证实孙某1租用站台的事实。25.煤炭化验报告单2份，证实煤炭交易的相关情况。26.2015年2月16日韩城市桑树坪煜诚工贸有限公司出具的《收条》2份，证实韩城市桑树坪煜诚工贸有限公司收到达州市慧民商贸有限公司货款共计160万元。27.韩城市桑树坪煜诚工贸有限公司结算单，证实达州市慧民商贸有限公司与韩城市桑树坪煜诚工贸有限公司对煤款进行结算。28.韩城市恒生煤焦有限公司结算单，证实达州市慧民商贸有限公司与韩城市恒生煤焦有限公司对煤款进行结算。29.2016年8月29日韩城市桑树坪煜诚工贸有限公司向达州市公安局通川区分局经侦大队出具的《说明》，证实其公司代发车皮的有关情况。30.证人孙某12017年4月21日的证言，证实我认识苏某，他自称是重庆铸铭商贸有限公司的人。2014年11月份的时候，苏某在桑树坪火车站的站台找到我，说让我帮他联系购煤，再让我们公司帮他代办车皮。达成协议后，我们公司就帮苏某联系了三家煤矿，其中有新星煤矿、陕北的煤矿、桑树坪2号井煤矿，大概加起来有7000吨左右。然后我就通知苏某将煤款、代办费及站台费打到我公司账户上。我们收到达州市慧民商贸有限公司的打款以后，我就将相应的煤款打给了这几家煤矿，我公司就和苏某一起将这些购买的煤组织到站台。这时李某就过来化验煤质，确认合格后就装火车发运到重庆三汇坝火车站。李某是达州市慧民商贸有限公司委派来检查煤炭的质量。我认识潘传兵，他来过我们公司看站台煤炭的发运煤炭的能力，他是我公司给苏某发了第一次煤之后来的。2015年5月左右，苏某又联系我说需要煤炭，叫我公司组织和发运煤炭。我又联系前三家煤矿共购买了9000多吨煤，然后通知苏某支付煤款，李某将这批煤化验合格后就通知慧民公司支付的煤款和一系列代办费用。这两次煤发完后，我公司就和苏某、李某要求算账，算账单上我、苏某、李某都签了字的。去年李某给我打电话说他们公司需要我将当时他们在我们公司联系购煤发运煤的事情说明一下，所以我就写了一份情况说明寄给了公安机关，那份情况说明是我亲笔书写的，我哥哥孙某2是2015年才来公司，他没见过苏某不了解情况。苏某是委托达州慧民公司向我公司打的款，而且苏某还出示了他们重庆铸铭商贸有限公司出具的委托打款的依据。31.煤炭调运票、铁路货票等，证实陕西方组织发煤的事实。32.2015年10月21日辨认笔录，证实被告人潘传兵通过照片未辨认出苏某。33.被告人潘传兵2015年9月8日的供述，我主动到公安机关来说清楚慧民商贸有限公司在重庆市铸铭有限公司处购买增值税发票一事。2014年底至2015年4月份我就在陕西省韩城市的几个私人煤矿处总共收购了1万多吨精煤和原煤。2015年5月份我就在陕西省韩城市桑树坪火车站通过4趟专列将这1万多吨精煤和原煤发到了重庆市合川电厂和达州火车站，发到重庆市合川电厂的原煤有6100余吨，剩下的都是发到达州的一些单位。因为2015年3月份的时候，一个叫苏某的人电话联系我说他们重庆铸铭商贸有限公司可以跟我们开增值税发票，税率是10.5％，然后我就想在我们收购原煤、精煤在那里开票都一样，而且我们在陕西韩城购买的煤都是不含税的价格，要便宜一些，本来陕西韩城那边也可以开发票，但是税率要高些是12.5％，所以我就没要他们开发票，而是选择重庆铸铭商贸有限公司跟我开的发票。2015年5月1日我和苏剑就在达州宾馆对面的南山咖啡茶楼里签订的煤炭买卖发运合同，签订这个合同的目的就是重庆铸铭商贸有限公司作为我们慧民商贸有限公司的上家跟我们发货并给我们开增值税发票。签订合同时还约定5月25日左右，我们公司就将这个月的购进原煤和精煤的数量和单价报给重庆铸铭商贸有限公司，然后他们就跟我们开增值税发票。2015年5月19日之前，苏某就跟我打电话问公司的进货量和单价，然后我就报给他，之后他跟我打电话说票已经开好了，并将开好的增值税发票拿到我们公司，放在公司会计的办公桌上。我跟公司会计打电话确认收到发票以后，我就在高望都门口给苏某拿了5万元现金。2015年5月25日左右，苏某又跟我打了一次电话问进货量和单价，我将数字报给他后，他又跟我开了一次票。等到2015年5月底报税通过税务局的审核后，2015年6月3日我就在达州宾馆大厅将购买增值税发票的10万元现金交给苏某的。隔了一个星期左右，我在西外高望都我朋友的车里又将28万元现金交给了苏某。2015年6月底在达州宾馆外面我朋友的车上将21.5万元现金交给了苏某，最后一次是在7月底在达州宾馆门口将1.5万元现金交给了苏某。我总共交给苏某66万元，购买了价税合计金额635.8万余元的增值税发票。2015年5月1日我们公司和重庆铸铭商贸有限公司签订了煤炭买卖发运合同，但我们公司并没有在重庆铸铭商贸有限公司处购买过煤炭，我们选择从重庆铸铭商贸有限公司购买发票，我们收购原煤、精煤在哪里开票都一样，而且我们在陕西韩城购买的煤是不含税的价格，要便宜一些，本来陕西韩城也可以开票，但是税率要高些，是12.5％，而重庆铸铭商贸有限公司开的票税率是10.5％，所以我就没要他们开发票，而是选择重庆铸铭商贸有限公司跟我开的票。正规来说，陕西韩城跟我们开的增值税发票税率是17％，这样如果我们从重庆铸铭商贸有限公司处购买发票的话我们公司就可以节约一部分税金，大约10万余元。慧民商贸有限公司是独资企业，公司法人是张某，但我也是公司的隐性股东，如果公司赚了钱我也会分红。我在公司负责煤炭的进货和销售这部分业务，公司还有一名会计（乔某）和一名出纳（袁娇）。我跟张某说过我在重庆铸铭商贸有限公司处购买煤炭签订合同一事。2015年5月份的时候，因为公司要买煤，我就对出纳袁娇说要买煤把钱打给我，我就将买煤剩下的钱用于支付购买增值税发票的钱，这些钱都是从公司银行账户转到我的银行账户的。购买发票节约下来的10万余元用于给工人开工资。被告人潘传兵2015年9月9日的供述，我在重庆铸铭商贸有限公司总共购买了56张增值税专用发票，发票票面价格总共有635万余元。购买的日期是2015年5月19日、5月20日、5月28日。我购买的增值税专用发票是真实的。我每次将金额报给重庆铸铭商贸有限公司，他们就将打印好了的而且盖好章的增值税专用发票送到我们公司办公室，是重庆铸铭商贸有限公司里一个叫苏某的人送过来。被告人潘传兵2015年9月30日的供述，苏某是男的，40岁左右，身高1米7左右，联系电话151××××7821。我不知道他是否是重庆铸铭商贸有限公司里的工作人员，我和他签订合同的时候他出示了他们重庆铸铭商贸有限公司里的介绍信。被告人潘传兵2016年4月11日自书情况说明和2016年8月24日的供述，我提供了一些证据材料叫我的律师交到检察院，主要是证明重庆铸铭商贸有限公司与达州慧民商贸有限公司之间交易是真实的。我提供了苏某的收条、收发煤炭的结算单、工商银行客户存款对账单、煤台租赁合同、煤炭化验报告单、授权委托书以及我和李某的身份证。这些证据以前我以为都交给税务局了，但是公司整理资料的时候才发现还有这些资料，我才交过来的。苏某出的收条上的68万元是我们公司补交的税款。因为我们公司通过重庆铸铭商贸有限公司在韩城桑树坪煜诚工贸有限公司代办购买的煤是不含税的价格，就没有开票，但是我们公司再将煤炭销售给下家，我们公司就需要重庆铸铭公司开票，所以这68万元是我公司补交的税款。我最后一次给苏某支付税款时，苏某给我出具的收条。收发煤炭的结算清单上的签字都是他们各自签的，我不在场。工商银行客户存款对账单有几笔直接汇给韩城桑树坪煜诚工贸有限公司的钱是重庆铸铭商贸有限公司组织的煤款以及站台费、其他杂费，因为重庆铸铭公司联系的煤炭，而煜诚工贸有限公司是负责代办铁路运费、煤款、站台费和其他费用，所以我公司就直接把钱打给了桑树坪煜诚工贸有限公司。最先联系煜诚工贸有限公司反正是李某和苏某。我和重庆铸铭公司签订的煤炭买卖发运合同原件应该在达州市国税局稽查局。被告人潘传兵2017年9月1日的自述材料，证实其对起诉书指控的事实和罪名均无异议，表示认罪。上列证据，除证实被告人潘传兵与重庆铸铭商贸有限公司有真实货物交易的相关证据本院不予采信外，其余证据，本院予以采信。同时查明：重庆市公安局大渡口区分局在侦办重庆铸铭商贸有限公司负责人徐某虚开增值税专用发票案中，发现达州市慧民商贸有限公司涉嫌购买由重庆铸铭商贸有限公司徐某虚开的增值税专用发票，遂将案件线索移交给达州市公安局，达州市公安局又转交给达州市公安局通川区分局。2015年9月7日，侦查人员通过电话联系到被告人潘传兵，通知其到公安机关接受调查。2015年9月8日达州市公安局通川区分局决定对本案立案侦查。被告人潘传兵于2015年9月8日主动到案，并如实供述其犯罪事实。2015年9月8日被告人潘传兵因涉嫌非法购买增值税专用发票罪被达州市公安局通川区分局刑事拘留，同年9月29日被决定监视居住并予以释放。2016年9月12日经本院决定对其取保候审，因被告人潘传兵在本案审理过程中逃跑，本院于2017年10月31日决定对其逮捕，2017年12月29日由达州市公安局通川区分局执行逮捕。2011年9月28日被告人潘传兵因犯合同诈骗罪被重庆市南川区人民法院判处有期徒刑三年零六个月，并处罚金人民币50000元，2013年12月7日刑满释放。2016年8月17日，重庆市大渡口区人民法院作出（2016）渝0104刑初136号刑事判决，对徐某犯虚开增值税专用发票罪判处有期徒刑十年二个月，并处罚金5万元等。后徐某不服该判决，提起上诉。重庆市第五中级人民法院于2016年11月18日作出（2016）渝05刑终841号刑事裁定，驳回上诉，维持原判。该案审理查明的事实认定：2014年5月，徐某以3.5万元的价格受让了重庆铸铭商贸有限公司的股权，利用重庆铸铭商贸有限公司具备一般纳税人资格可开具增值税专用发票的便利条件，不进行实际经营活动，专门为他人虚开增值税专用发票，收取开票费，谋取非法利益。其中为达州市慧民商贸有限公司虚开增值税专用发票56份，虚开税额925334.86元。上述事实，有经庭审举证、质证的如下证据予以证实:1.受案登记表、立案决定书，证实2015年9月8日达州市公安局通川区分局决定对本案立案侦查。2.强制措施文书，证实被告人潘传兵被采取强制措施的情况。3.人口基本信息表，证实被告人潘传兵的基本身份情况。4.刑事判决书和释放证明，证实被告人潘传兵系累犯。5.重庆市公安局相关材料，证实本案的案件来源。6.刑事判决书和裁定书，证实徐某因犯虚开增值税专用发票罪被判刑，其认定的犯罪事实中包含本案指控事实。7.到案情况说明，证实被告人潘传兵经电话通知到案。8.讯问被告人潘传兵笔录，证实被告人潘传兵在审理过程中逃跑后又被抓获。上列证据，本院予以采信。本院认为，被告人潘传兵违反发票管理法规，从没有真实交易的他人处非法购买增值税专用发票56份，票面金额共计5443146.54元，抵扣税款925334.86元，其行为构成了非法购买增值税专用发票罪。公诉机关指控罪名成立。被告人潘传兵经公安机关电话通知主动到案，并如实供述了自己的犯罪事实，但在本案审理过程中又逃跑，故不符合关于自首的相关规定，只能按照归案后如实供述对其从轻处罚。被告人潘传兵的辩护人的相关辩护意见，本院不予采纳。被告人潘传兵曾因故意犯罪被判处有期徒刑刑罚之罪，刑法执行完毕以后，在五年内再犯应当判处有期徒刑以上刑罚之罪，系累犯，应从重处罚。根据被告人潘传兵犯罪的事实、性质、情节和对于社会的危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零八条第一款、第六十五条第一款、第六十七条第三款、第五十二条、第五十三条之规定，判决如下：被告人潘传兵犯非法购买增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年，并处罚金人民币5万元。（刑期从判决执行之日起计算；判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2017年12月29日起至2018年12月6日止。罚金限本判决生效之日起一个月内缴纳）。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向四川省达州市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本一份。审 判 长 楚 军人民陪审员 陈 静人民陪审员 任咏馨二〇一八年一月五日书 记 员 江晓霞附：相关法律条文《中华人民共和国刑法》第二百零八条非法购买增值税专用发票或者购买伪造的增值税专用发票的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处二万元以上二十万元以下罚金。非法购买增值税专用发票或者购买伪造的增值税专用发票又虚开或者出售的，分别依照本法第二百零五条、第二百零六条、第二百零七条的规定定罪处罚。第六十五条被判处有期徒刑以上刑罚的犯罪分子，刑罚执行完毕或者赦免以后，在五年以内再犯应当判处有期徒刑以上刑罚之罪的，是累犯，应当从重处罚，但是过失犯罪和不满十八周岁的人犯罪的除外。前款规定的期限，对于被假释的犯罪分子，从假释期满之日起计算。第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。由于遭遇不能抗拒的灾祸等原因缴纳确实有困难的，经人民法院裁定，可以延期缴纳、酌情减少或者免除。