文书内容安徽省休宁县人民法院刑 事 判 决 书(2018)皖1022刑初6号公诉机关安徽省休宁县人民检察院。被告单位黄山市金茗茶业有限公司，单位地址：安徽省休宁县，法定代表人戴荣军。诉讼代表人宁丽芬，女，1979年5月19日出生，被告单位监事，住安徽省休宁县。被告人戴荣军，男，1973年9月20日出生，汉族，初中文化，黄山市金茗茶业有限公司执行董事，安徽省休宁县人，住安徽省休宁县。被告人戴荣军因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2017年4月13日被休宁县公安局取保候审，同年10月26日被休宁县人民检察院决定取保候审。休宁县人民检察院以休检刑诉[2018]6号起诉书指控被告单位黄山市金某茶业有限公司、被告人戴荣军犯虚开增值税专用发票罪，于2018年1月8日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，适用普通程序审理，于2018年1月25日公开开庭审理，休宁县人民检察院指派检察员黎莉出庭支持公诉，被告单位诉讼代表人宁丽芬、被告人戴荣军到庭参加诉讼。现已审理终结。休宁县人民检察院指控：2015年8月被告单位黄山市金某茶业有限公司（以下简称金某公司）的法定代表人戴荣军经王某介绍为嵊州宇发纺织品有限公司（以下简称宇发公司）开具9张增值税专用发票，价税合计101万元，其中税额为146752.14元。事后金某公司得到“开票费”3.5万元。公诉机关认为被告单位金某公司及其法定代表人戴荣军的行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条之规定，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。戴荣军具有自首情节，可以从轻或减轻处罚。为支持指控公诉机关向本院提交了相应的证据。被告单位金某公司的诉讼代表人宁丽芬、被告人戴荣军对起诉书指控均无异议。戴荣军当庭表示自愿认罪。经审理查明：2014年1月8日，被告人戴荣军与宁丽芬出资成立金某公司，戴荣军为该公司法定代表人，并负责该公司经营活动。2015年8月份左右，王某（另案处理）到金某公司介绍戴荣军为他人虚开增值税专用发票，并给戴荣军3.5%的“开票费”，戴荣军同意。同年8月24曰金某公司在无实际货物交易的情况下，为嵊州宇发纺织品有限公司（下简称宇发公司）开具了9张增值税专用发票，价税合计101万元，其中税额为146752.14元。同年12月16日、18日及2016年5月20日宇发公司将101万元分三次汇入金某公司对公账户，戴荣军随即通过其本人、胡某的个人账户，王某手机网银将101万元回流至王某指定的宇发公司负责人吴某（另案处理)、周某个人账户上。戴荣军获得3.5万元“开票费”。金某公司给宇发公司开具的上述9张增值税专用发票被宇发公司用于骗取出口退税，该9张增值税专用发票均已向税务机关认证、申报并全部抵扣。案发后，被告人戴荣军于2017年4月13曰到休宁县公安局投案，如实供述全部犯罪事实，退出赃款3.5万元，现暂存休宁县人民检察院账户。上述事实，有经过庭审质证、认证的下列证据予以证明：1.书证：（1）休宁县国家税务局案件移送书，证明税务局以金某公司涉嫌触犯刑法的相关规定，将该案移送休宁县公安局进行侦查。（2）戴荣军身份基本情况及到案经过，证明戴荣军身份基本情况及其主动到休宁县公安局交代其为宇发公司虚开增值税专用发票的经过。（3）金某公司注册信息，证明金某公司的经营范围、股东信息等情况。（4）增值税专用发票9张，证明金某公司为宇发公司开具9张增值税专用发票。（5）银行查询单等，证明戴荣军通过其本人、胡某的个人账户，王某手机网银将101万元回流至王某指定的宇发公司负责人吴某（另案处理)、周某个人账户上。（6），证明金某公司给宇发公司开具的9张增值税专用发票已向税务机关认证、申报并全部抵扣。（7）休宁县国家税务局出具的金某公司涉嫌虚开增值税专用发票案件稽查报告，证明税务机关通过调查认为金某公司与宇发公司双方虚构货物交易、资金账外回流及通过中间人支付开票手续费等方式虚开增值税专用发票。（8）退赃凭证，证明戴荣军已退出全部赃款。（9）社区影响评估意见书，休宁县司法局经调查认为戴荣军符合社区矫正条件，建议本院对其适用非监禁刑。2.证人证言（1）王某、曹某、吴某、包某证明：吴某、包某为达到骗取出口退税的目的，指使曹某联系黄山地区企业为宇发公司等企业虚开增值税专用发票，曹某找到王某等人帮忙联系介绍虚开企业，王某后又联系金某公司法人代表戴荣军，2015年8月金某公司在无实际货物交易的情况下，为宇发公司开具了9张增值税专用发票。（2）胡某证明：2013年7月其用自己的身份信息为戴荣军办理一张银行卡，后该银行卡一直由戴荣军使用，对戴荣军通过该银行卡向他人转账其不知情。（3）王猛证明：其是金某公司的代账会计，2015年8月24日戴荣军让其开具9张增值税专用发票。3.被告人戴荣军的供述与辩解，证明其为宇发公司虚开增值税专用发票的经过，并从中获得3万余元“开票费”。本院认为，被告单位黄山市金某茶叶有限公司及其直接负责的主管人员戴荣军违反国家专用发票管理规定，在没有货物购销情况下，为他人虚开增值税专用发票，虚开税额达14.6万余元，其行为构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控的罪名成立。被告人戴荣军犯罪以后主动投案，如实供述自己的犯罪事实，系自首，依法可以从轻或减轻处罚；案发后，戴荣军已退出全部赃款，可酌情予以从轻处罚。根据被告人的犯罪事实、情节、认罪态度、退赃情况，依据《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第五十二条、第五十三条、第六十一条、第六十二条、第六十四条、第六十七条、第七十二条、第七十三条之规定，判决如下：一、被告单位黄山市金茗茶叶有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币十万元。（罚金应在本判决生效后三个月内予以缴纳。）二、被告人戴荣军犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年，缓刑一年。（缓刑的考验期限，从判决确定之日起计算。）三、戴荣军违法所得赃款人民币三万五千元，由暂存机关休宁县人民检察院上缴国库。如不服本判决，可在收到判决书的第二日起十日内通过本院或直接向黄山市中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应提交上诉状正本一份，副本二份。审判长章蕴璐审判员陈丽秀人民陪审员贾维光二Ｏ一八年一月二十五日书记员余志强附《中华人民共和国刑法》条文：第五十二条【罚金数额的裁量】判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。第五十三条【罚金的缴纳、减免】罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。由于遭遇不能抗拒的灾祸等原因缴纳确实有困难的，经人民法院裁定，可以延期缴纳、酌情减少或者免除。第六十一条【量刑的事实根据与法律依据】对于犯罪分子决定刑罚的时候，应当根据犯罪的事实、犯罪的性质、情节和对于社会的危害程度，依照本法的有关规定判处。第六十二条【从重处罚与从轻处罚】犯罪分子具有本法规定的从重处罚、从轻处罚情节的，应当在法定刑的限度以内判处刑罚。第六十四条【犯罪物品的处理】犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。第六十七条【自首】犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第七十二条【适用条件】对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：(一)犯罪情节较轻；(二)有悔罪表现；(三)没有再犯罪的危险；(四)宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。第七十三条【考验期限】拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。第二百零五条【虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪；虚开发票罪】虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。