陕 西 省 西 安 市 中 级 人 民 法 院 陕 西 省 西 安 市 中 级 人 民 法 院刑  事  判  决  书 （2019）陕01刑初151号公诉机关陕西省西安市人民检察院。被告人许云南，男，1974年3月4日出生于福建省安溪县，汉族，初中文化，现住福建省安溪县，2006年3月14日被福建省安溪县人民法院以犯强迫交易罪，敲诈勒索罪数罪并罚决定执行有期徒刑一年二个月，并处罚金人民币一万元，于2010年7月27日被福建省安溪县人民法院以犯非法采矿罪判处有期徒刑十个月，并处罚金人民币三万元，2019年1月7日因本案被抓获，同月10日因涉嫌犯非法出售增值税专用发票罪被刑事拘留，同年2月3日被逮捕，现羁押于西安市看守所许云南，男，1974年3月4日出生于福建省安溪县，汉族，初中文化，现住福建省安溪县，2006年3月14日被福建省安溪县人民法院以犯强迫交易罪，敲诈勒索罪数罪并罚决定执行有期徒刑一年二个月，并处罚金人民币一万元，于2010年7月27日被福建省安溪县人民法院以犯非法采矿罪判处有期徒刑十个月，并处罚金人民币三万元，2019年1月7日因本案被抓获，同月10日因涉嫌犯非法出售增值税专用发票罪被刑事拘留，同年2月3日被逮捕，现羁押于西安市看守所。辩护人张康，陕西学进律师事务所律师。陕西省西安市人民检察院以西检诉二刑诉（2019）47号起诉书指控被告人许云南犯非法出售增值税专用发票罪、非法出售增值税普通发票罪，于2019年8月1日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，于2019年11月11日公开开庭审理了本案。陕西省西安市人民检察院指派检察员李琦、杜英超出庭支持公诉，被告人许云南及辩护人张康到庭参加诉讼。现已审理终结。西安市人民检察院指控：2017年上半年，被告人许云南与黄某甲（已起诉）开始在西安帮助他人代办公司营业执照、税务登记等手续。后为谋取非法利益，许云南伙同黄某甲开始从事非法出售增值税发票的犯罪行为，具体先由黄某甲、许云南联系需要购买增值税发票的“客户”，再由黄某甲指使黄某乙、赵某甲等人使用购买来的他人居民身份证注册空壳公司，然后黄某甲指使他人使用办理的公司营业执照等资料从税务机关骗取增值税发票，最后许云南、黄某甲将办理的公司营业执照、空白增值税发票等成套工商、税务资料以每套2.5万元至5万元的价格非法对外销售，并约定事后均分非法收益。经统计，被告人许云南伙同黄某甲等人共计注册成立西安颇泛建材有限公司、西安玛慕德商贸有限公司等5家公司，并领取增值税专用发票共计60份、增值税普通发票共计100份用于非法出售，具体如下：1、2017年9月6日注册成立西安玛慕德商贸有限公司并领取增值税专用发票共计10份用于非法出售；2、2017年10月13日注册成立西安茂索物资有限公司并领取增值税专用发票共计25份用于非法出售；3、2017年10月24日注册成立西安机凑建材有限公司并领取增值税专用发票共计25份用于非法出售；4、2017年10月13日注册成立西安索乃物资有限公司并领取增值税普通发票共计50份用于非法出售；5、2017年10月18日注册成立西安颇泛建材有限公司并领取增值税普通发票共计50份用于非法出售。公诉机关就起诉书指控的上述事实向法庭出示了证人证言、公司工商资料、税务登记表、发票领用记录等书证、同案犯黄某甲的供述、被告人供述等证据，认为，被告人许云南为谋取非法利益，伙同黄某甲指使他人注册公司、骗领增值税发票，对外非法出售增值税专用发票共计60份，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零七条之规定，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以非法出售增值税专用发票罪追究其刑事责任；对外非法出售增值税普通发票共计100份，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零九条之规定，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以非法出售发票罪追究其刑事责任，并数罪并罚。提请本院依法判处。被告人许云南辩称，其没有拿过黄某甲所说的发票，其到西安是找黄某甲要钱的。被告人许云南的辩护人辩称，现有证据不能证明许云南参与犯罪，请求宣告无罪。经审理查明：2017年上半年，被告人许云南与黄某甲（已判决）开始在西安帮助他人代办公司营业执照、税务登记等手续。后为谋取非法利益，许云南伙同黄某甲开始从事非法出售增值税发票的犯罪行为，具体先由黄某甲、许云南联系需要购买增值税发票的“客户”，再由黄某甲指使黄某乙、赵某甲等人使用购买来的他人居民身份证注册空壳公司，然后黄某甲指使他人使用办理的公司营业执照等资料从税务机关骗取增值税发票，最后许云南、黄某甲将办理的公司营业执照、空白增值税发票等成套工商、税务资料以每套2.5万元至5万元的价格非法对外销售，并约定事后均分非法收益。经统计，被告人许云南伙同黄某甲等人共计注册成立西安颇泛建材有限公司、西安玛慕德商贸有限公司等5家公司，并领取增值税专用发票共计60份、增值税普通发票共计100份用于非法出售，具体如下：1、2017年9月6日注册成立西安玛慕德商贸有限公司并领取增值税专用发票共计10份用于非法出售；2、2017年10月13日注册成立西安茂索物资有限公司并领取增值税专用发票共计25份用于非法出售；3、2017年10月24日注册成立西安机凑建材有限公司并领取增值税专用发票共计25份用于非法出售；4、2017年10月13日注册成立西安索乃物资有限公司并领取增值税普通发票共计50份用于非法出售；5、2017年10月18日注册成立西安颇泛建材有限公司并领取增值税普通发票共计50份用于非法出售。上述事实，有经庭审举证、质证，本院予以确认的下列证据证实：1.受案登记表、立案决定书证明：2018年1月22日西安市公安局接到西安市国家税务局稽查局移交线索称，屈某某等人利用他人身份证办理空壳公司后领取增值税专用发票并向外虚开，该局于当日立案决定对屈某某等人涉嫌虚开增值税专用发票案立案侦查，并发现黄某甲等人涉嫌非法出售增值税专用发票犯罪，遂于2018年7月16日决定对本案立案侦查。2.税务登记表证明：西安索乃物资有限公司成立于2017年10月13日，法定代表人苏某某，财务负责人张某某，于2017年10月17日领取2016版增值税普通发票50份。西安茂索物资有限公司成立于2017年10月13日，法定代表人张某某，财务负责人苏某某，于2017年10月17日领取增值税专用发票25份；西安机凑建材有限公司成立于2017年10月24日，法定代表人黄玉发，于2017年10月25日领取增值税专用发票25份；（补侦卷1P22-51）西安玛慕德商贸有限公司成立于2017年9月6日，法定代表人白鹏鹏，于2017年11月23日领取增值税专用发票10份；西安颇泛建材有限公司成立于2017年10月18日，法定代表人冯嘉祥，于2017年10月19日领取增值税普通发票50份。3.赵某甲提供的黄某甲记载的代办公司和领取发票记录证明：黄某甲自行记录了办理的几十家公司工商执照及领取发票的情况。4.黄某甲提供线索企业基本信息汇总表证明：涉案的部分企业发票已经开出。5. 黄某乙、赵某甲银行账户交易明细表证明：经黄某乙、赵某甲指认，该明细中2018年1月21日其本人操作向赵某甲汇款5万元、4.9万元是卖公司的钱。黄某甲指认称系帮助被人代办公司及申某某发票收取的费用。经赵某甲指认，2018年1月11日、12日许云南转给赵某甲的5万元、5万元不是借款。黄某甲指认称系帮助被人代办公司及申某某发票收取的费用。 6. 许云南乘坐火车记录、宾馆住宿记录证明：许云南2017年10月18日购买由广州到西安Z138次火车票两张， 2017年12月10日购买由厦门到西安Z126次火车票两张。许云南自2017年11月16日到2018年3月9日7次入住旅馆，旅馆地址分别在江西、上海和福建。7. 许云南与许嘉慧房屋租赁合同、赵某甲与焦某某为（代）房屋租赁合同证明：证明许云南出面为黄某甲租赁了居住办公地点。8.证人黄某乙的证言证明：2017年3月份黄某甲和许云南到西安收身份证成立公司领取发票向客户出售。具体分工是许云南联系客户，按照客户的要求下订单，黄某甲再按照订单要求找中介收取他人身份证件办理营业执照，营业执照办好后再通知中介带着身份证持有人到工商局实名认证以及领取营业执照。最后黄某甲再利用办好的营业执照去税务机关申请领取增值税专用发票。全部手续办好后由许云南将整套公司资料卖给客户。一个公司卖2万至4万多元。他是叔叔黄某甲2017年10月叫到西安的，主要帮忙办理工商手续，他知道的黄某甲通过中介收取他人身份证件成立的公司和增值税专用发票就卖出了几十万。9.证人许某某的证言证明：黄某甲是专门在西安办理一些公司工商、税务手续后将整套公司手续向外出售的，这些公司都是“空壳公司”，也就是这些公司的法人不是实际经营者，公司只有工商、事务手续及空白的增值税专用发票，没有实际的经营。客户买这些公司的发票给自己的公司做抵扣用。他从黄某甲手里买过3家空壳公司，2.1万元一家，许云南和黄某甲一起做买卖。10.证人赵某甲的证言证明：黄某甲和许云南大概2017年3月份来的西安，我是五月份来的西安，来西安后，我和黄某甲住在用许云南身份证租的中天雅苑小区的房子。黄某甲和许云南在西安主要就是收身份证，办理工商登记、税务登记证，领取发票，向外出售，卖公司的钱都转到她的账户里了。11. 证人张某某的证言证明：2017年10月份，他在微信群里看到有人发信息，信息内容称“压身份证注册公司见面给600元，后续签字四到五次每次给1000元”，后来他就联系在莲湖政务大厅见面，见到了2名南方人，还有3个也是压身份证的人。身份证交给了南方人后，给了每人200元现金，就回去了。第二次去的时候差不多有10个人，当时那两个南方人等着，到了下午有一男一女将身份证还给他们并领着他们去工商局办理工商登记税务登记，还叮嘱他们一定要记住工商名称，办公地址，营业范围。工商资料办好后，全不资料都交给南方人了，包括自己的身份证。那两个南方人给了他600元就让他离开了。他不清楚我在西安索乃物资有限公司担任财务的事情，发票他没有领取，他只是做了实名登记，发票是南方人自己领的。我没有操纵过西安索乃、西安茂索这两个公司，所有公司资料都让南方人拿走了。他可以认出来上面叙述的南方人。12. 证人赵某乙的证言证明：2017年10月份他认识的一名男子称有个用身份证业务，说签几个字就能给1000-2000元，他将身份证给该男子，过了几天该男子让他去莲湖区工商局签字，他才知道他们用他的身份证注册了西安还无汽车服务有限公司，该男子嘱咐他们每个人记住自己的公司名称、办公地址、经营范围去工商局办理执照的时候需要提问。随后他到工商局办理工商登记，办好后该男子微信转给他700元。过了几天该男子让他去莲湖政务大厅，他见到了几个南方人，听该男子说，这些南方人是幕后老板。这出主要是录指纹办理税务登记，发票是南方人领的，最后所有的手续、营业执照、发票、身份证等资料全部让南方人拿走了。他的身份证都让南方人拿走了。他记忆中南方人有三四个，还有一个女的，他见过他们，如果有照片他可以认出来。13. 证人王某某的证言证明：2017年10月份，他通过QQ群看到有人发布消息称压身份证，担任公司法人，三个月后再变更给别人，给1000元。于是他和中介男子联系上了，后来让他到外事学院北校区，和他同样压身份证的还有4个人。这名男子组织他们到浐灞政务大厅，在那和他们对接的是几个南方中年男子，这些南方人应该是幕后老板，因为他之前将身份证信息给已发过，所以去的时候办理公司的手续这些人都提前办好了，他们去就是录指纹，照相采集信息，这些都是南方人领着他们操作的。录指纹时因为浐灞区无法录入，又让他们去了莲湖政务大厅录指纹。所有手续办完后又回到浐灞政务大厅领营业执照，营业执照领取后所有材料都由南方人保管，一个公司一个档案袋。办理税务登记的时候南方人只是把填好的表交给他让我签字，领取发票是他们领的。他全程没有碰过任何资料。全部办好后，QQ群里认识的中介给了他1000元。他的身份证都让南方人拿走了。他记忆中有二个南方人，他可以认出来。 14. 证人焦某某为的证言证明：2017年5月20日，有客户想租中天雅苑4号楼1单元2502号房，他就与对方签订了房屋租赁合同，签合同时对方两名男子在场。租赁合同因为已经到期，公司没有保存，但是他手机里有合同照片。辨认笔录证明：经苏某某辨认指出，许某某、黄某甲、赵某甲就是在工商局让其办理工商资料的人；张某某是与其一起押证办理工商资料的人。经彭勇丽辨认指出，黄某乙是在莲湖区办税大厅办理过税务登记申请发票文书手续的人。经赵红梅辨认指出，黄某甲、黄某乙、赵某甲是在税务大厅让其帮领发票的人，许某某、许云南是同伙。经赵某乙辨认指出，黄某甲、许云南是领其办理并拿走税务的人。经张某某辨认指出，许云南是用其身份证办理公司的人，黄某甲是付给其现金的人。15. 辨认笔录证明：经赵某乙、张某某、王某某、赵红梅辩认指出，许云南就是在莲湖区政务大厅领他们并用身份证办理税务登记的人。未央区XX村XX组XX号雷利冬辨认出2017年租住其2楼房屋的许姓男子许云南、黄某甲。西安爱尚淘房屋中介公司员工 焦某某为辨认出与其签订房屋租赁合同的两名男子许云南、黄某甲。  16.同案犯黄某甲的供述证明：他和许云南很早就认识了， 2017年上半年，二人决定到西安成立公司从事企业服务，帮老乡办理工商和税务手续收取费用。2017年6月，他和许云南在西安市XX环XX村XX号二楼租房登记注册联系了西安会贤堂企业管理有限公司，开始合伙办业务，许云南就住在公司里。因为他当时被公安机关网上追逃，不敢用自己的身份证，就用许云南的身份证去办理的租住手续。他和许云南一开始是做正常的企业服务业务，帮其他公司办理营业执照、税务登记、申某某发票，大概2017年10月开始，有些客户提出与他合作做注册公司、申某某发票然后打包出售的事情，因为这个赚钱比较多，他就开始做这项业务了。他负责与工商局、税务局的人搞好关系，许云南负责联系客户(需要公司、发票的买家)。公司前期公关费用、房租、装修等投入比较大，算起来估计没有什么盈利，他本来准备春节回家算账再给许云南分钱，结果1月29日就出事了，也没有给许云南分钱。他和许云南卖的一整套公司手续包含营业执照、公章、税务登记手续、增值税专用发票、法人身份证、金税盘。25份增值税专用发票的公司卖2.5万元，50份增值税专用发票的公司卖5万元。主要是许云南负责对接客户，向外出售。许云南除了对接客户，他参与多的是办理营业执照，也去过税务局办理税务登记领发票。许云南对接的客户有专门办理营业执照的，还有专门批发票的，也有专门要整套公司手续的。他和许云南成立过哪些公司领取发票对外出售好多他都记不起来了，目前就是西安颇泛建材有限公司、西安玛慕德商贸有限公司、西安机凑建材有限公司、西安索乃物资有限公司、西安茂索物资有限公司这五家公司，这五家公司都是许云南联系的业务，他将整套公司手续办好后交给许云南，再由他向外出售，具体卖给谁他不清楚。17. 被告人许云南供述其未拿过黄某甲的发票，来西安是为了向黄某甲要账。此外，公诉机关还向法庭出示了下列证据，经庭审质证，本院予以确认：1.抓获经过证明：2019年1月7日，广州市公安局天河区分局民警通过人像识别系统在广州市天河区客运站附近抓获许云南。2.公安机关出具的许云南户籍资料证明：许云南的基本身份情况。3.福建省安溪县人民法院（2005）安刑初字第488号刑事判决书、福建省安溪县人民法院（2010）安刑初字第411号刑事判决书证明：2006年3月14日许云南被福建省安溪县人民法院以犯强迫交易罪判处有期徒刑一年二个月，并处罚金人民币一万元；以犯敲诈勒索罪判处有期徒刑六个月；决定执行有期徒刑一年二个月，并处罚金人民币一万元。2010年7月27日许云南因犯非法采矿罪被福建省安溪县人民法院判处有期徒刑十个月，并处罚金人民币三万元。本院认为，被告人许云南为谋取非法利益，伙同他人非法注册公司、骗领增值税专用发票及普通发票对外出售，其中，非法出售增值税专用发票60份，非法出售发票100份， 西安市人民检察院指控和变更指控被告人许云南所犯罪名及事实成立。对被告人许云南的辩解和辩护人提出的辩护意见，经查，许云南参与非法出售发票的事实，有同案犯的供述、证人证言、辨认笔录等证据能够证明，证据间能相互印证，足以证明其与黄某甲共同实施犯罪，同时，现有证据亦能够证明许云南的辩解不能成立，故被告人辩解和辩护人的辩护意见不能成立，本院不予采纳。根据被告人犯罪的事实、犯罪的性质、情节和对于社会的危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零七条、第二百零九条、第二十五条第一款、第六十九条第一款、第三款、第五十二条、第五十三条规定，判决如下：被告人许云南犯非法出售增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年又十个月，并处罚金人民币十八万元；犯非法出售发票罪，判处有期徒刑九个月，并处罚金人民币二万元，决定执行判处有期徒刑三年又三个月，并处罚金人民币二十万元。（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2019年1月7日起至2022年4月6日止。罚金自判决生效之日起一个月缴纳。）如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向陕西省高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。 审  判  长    杜      锐  审  判  员    田  广  明审  判  员    裴      祎                            二Ｏ一九年十一月日 书  记  员    王       梦陕西省西安市中级人民法院 刑  事  判  决  书 （2019）陕01刑初151号公诉机关陕西省西安市人民检察院。被告人许云南，男，1974年3月4日出生于福建省安溪县，汉族，初中文化，现住福建省安溪县XX镇XX街XX号。2006年3月14日被福建省安溪县人民法院以犯强迫交易罪、敲诈勒索罪数罪并罚决定执行有期徒刑一年二个月，并处罚金人民币一万元；于2010年7月27日被福建省安溪县人民法院以犯非法采矿罪判处有期徒刑十个月，并处罚金人民币三万元。2019年1月7日因本案被抓获，同月10日因涉嫌犯非法出售增值税专用发票罪被刑事拘留，同年2月3日被逮捕。现羁押于西安市看守所。辩护人张康，陕西学进律师事务所律师。陕西省西安市人民检察院以西检诉二刑诉（2019）47号起诉书指控被告人许云南犯非法出售增值税专用发票罪、非法出售增值税普通发票罪，于2019年8月1日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，于2019年11月11日公开开庭审理了本案。陕西省西安市人民检察院指派检察员李琦、杜英超出庭支持公诉，被告人许云南及辩护人张康到庭参加诉讼。现已审理终结。西安市人民检察院指控：2017年上半年，被告人许云南与黄某甲（已起诉）开始在西安帮助他人代办公司营业执照、税务登记等手续。后为谋取非法利益，许云南伙同黄某甲开始从事非法出售增值税发票的犯罪行为，具体先由黄某甲、许云南联系需要购买增值税发票的“客户”，再由黄某甲指使黄某乙、赵某甲等人使用购买来的他人居民身份证注册空壳公司，然后黄某甲指使他人使用办理的公司营业执照等资料从税务机关骗取增值税发票，最后许云南、黄某甲将办理的公司营业执照、空白增值税发票等成套工商、税务资料以每套2.5万元至5万元的价格非法对外销售，并约定事后均分非法收益。经统计，被告人许云南伙同黄某甲等人共计注册成立西安颇泛建材有限公司、西安玛慕德商贸有限公司等5家公司，并领取增值税专用发票共计60份、增值税普通发票共计100份用于非法出售，具体如下：1、2017年9月6日注册成立西安玛慕德商贸有限公司并领取增值税专用发票共计10份用于非法出售；2、2017年10月13日注册成立西安茂索物资有限公司并领取增值税专用发票共计25份用于非法出售；3、2017年10月24日注册成立西安机凑建材有限公司并领取增值税专用发票共计25份用于非法出售；4、2017年10月13日注册成立西安索乃物资有限公司并领取增值税普通发票共计50份用于非法出售；5、2017年10月18日注册成立西安颇泛建材有限公司并领取增值税普通发票共计50份用于非法出售。公诉机关就起诉书指控的上述事实向法庭出示了证人证言、公司工商资料、税务登记表、发票领用记录等书证、同案犯黄某甲的供述、被告人供述等证据，认为，被告人许云南为谋取非法利益，伙同黄某甲指使他人注册公司、骗领增值税发票，对外非法出售增值税专用发票共计60份，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零七条之规定，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以非法出售增值税专用发票罪追究其刑事责任；对外非法出售增值税普通发票共计100份，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零九条之规定，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以非法出售发票罪追究其刑事责任，并数罪并罚。提请本院依法判处。被告人许云南辩称，其没有拿过黄某甲所说的发票，其到西安是找黄某甲要钱的。被告人许云南的辩护人辩称，现有证据不能证明许云南参与犯罪，请求宣告无罪。经审理查明：2017年上半年，被告人许云南与黄某甲（已判决）开始在西安帮助他人代办公司营业执照、税务登记等手续。后为谋取非法利益，许云南伙同黄某甲开始从事非法出售增值税发票的犯罪行为，具体先由黄某甲、许云南联系需要购买增值税发票的“客户”，再由黄某甲指使黄某乙、赵某甲等人使用购买来的他人居民身份证注册空壳公司，然后黄某甲指使他人使用办理的公司营业执照等资料从税务机关骗取增值税发票，最后许云南、黄某甲将办理的公司营业执照、空白增值税发票等成套工商、税务资料以每套2.5万元至5万元的价格非法对外销售，并约定事后均分非法收益。经统计，被告人许云南伙同黄某甲等人共计注册成立西安颇泛建材有限公司、西安玛慕德商贸有限公司等5家公司，并领取增值税专用发票共计60份、增值税普通发票共计100份用于非法出售，具体如下：1、2017年9月6日注册成立西安玛慕德商贸有限公司并领取增值税专用发票共计10份用于非法出售；2、2017年10月13日注册成立西安茂索物资有限公司并领取增值税专用发票共计25份用于非法出售；3、2017年10月24日注册成立西安机凑建材有限公司并领取增值税专用发票共计25份用于非法出售；4、2017年10月13日注册成立西安索乃物资有限公司并领取增值税普通发票共计50份用于非法出售；5、2017年10月18日注册成立西安颇泛建材有限公司并领取增值税普通发票共计50份用于非法出售。上述事实，有经庭审举证、质证，本院予以确认的下列证据证实：1.受案登记表、立案决定书证明：2018年1月22日西安市公安局接到西安市国家税务局稽查局移交线索称，屈某某等人利用他人身份证办理空壳公司后领取增值税专用发票并向外虚开，该局于当日立案决定对屈某某等人涉嫌虚开增值税专用发票案立案侦查，并发现黄某甲等人涉嫌非法出售增值税专用发票犯罪，遂于2018年7月16日决定对本案立案侦查。2.税务登记表证明：西安索乃物资有限公司成立于2017年10月13日，法定代表人苏某某，财务负责人张某某，于2017年10月17日领取2016版增值税普通发票50份。西安茂索物资有限公司成立于2017年10月13日，法定代表人张某某，财务负责人苏某某，于2017年10月17日领取增值税专用发票25份；西安机凑建材有限公司成立于2017年10月24日，法定代表人黄玉发，于2017年10月25日领取增值税专用发票25份；（补侦卷1P22-51）西安玛慕德商贸有限公司成立于2017年9月6日，法定代表人白鹏鹏，于2017年11月23日领取增值税专用发票10份；西安颇泛建材有限公司成立于2017年10月18日，法定代表人冯嘉祥，于2017年10月19日领取增值税普通发票50份。3.赵某甲提供的黄某甲记载的代办公司和领取发票记录证明：黄某甲自行记录了办理的几十家公司工商执照及领取发票的情况。4.黄某甲提供线索企业基本信息汇总表证明：涉案的部分企业发票已经开出。5.黄某乙、赵某甲银行账户交易明细表证明：经黄某乙、赵某甲指认，该明细中2018年1月21日其本人操作向赵某甲汇款5万元、4.9万元是卖公司的钱。黄某甲指认称系帮助被人代办公司及申某某发票收取的费用。经赵某甲指认，2018年1月11日、12日许云南转给赵某甲的5万元、5万元不是借款。黄某甲指认称系帮助被人代办公司及申某某发票收取的费用。6. 许云南乘坐火车记录、宾馆住宿记录证明：许云南2017年10月18日购买由广州到西安Z138次火车票两张， 2017年12月10日购买由厦门到西安Z126次火车票两张。许云南自2017年11月16日到2018年3月9日7次入住旅馆，旅馆地址分别在江西、上海和福建。7.许云南与许嘉慧房屋租赁合同、赵某甲与焦某某为（代）房屋租赁合同证明：证明许云南出面为黄某甲租赁了居住办公地点。8.证人黄某乙的证言证明：2017年3月份黄某甲和许云南到西安收身份证成立公司领取发票向客户出售。具体分工是许云南联系客户，按照客户的要求下订单，黄某甲再按照订单要求找中介收取他人身份证件办理营业执照，营业执照办好后再通知中介带着身份证持有人到工商局实名认证以及领取营业执照。最后黄某甲再利用办好的营业执照去税务机关申请领取增值税专用发票。全部手续办好后由许云南将整套公司资料卖给客户。一个公司卖2万至4万多元。他是叔叔黄某甲2017年10月叫到西安的，主要帮忙办理工商手续，他知道的黄某甲通过中介收取他人身份证件成立的公司和增值税专用发票就卖出了几十万。9.证人许某某的证言证明：黄某甲是专门在西安办理一些公司工商、税务手续后将整套公司手续向外出售的，这些公司都是“空壳公司”，也就是这些公司的法人不是实际经营者，公司只有工商、事务手续及空白的增值税专用发票，没有实际的经营。客户买这些公司的发票给自己的公司做抵扣用。他从黄某甲手里买过3家空壳公司，2.1万元一家，许云南和黄某甲一起做买卖。10.证人赵某甲的证言证明：黄某甲和许云南大概2017年3月份来的西安，我是五月份来的西安，来西安后，我和黄某甲住在用许云南身份证租的中天雅苑小区的房子。黄某甲和许云南在西安主要就是收身份证，办理工商登记、税务登记证，领取发票，向外出售，卖公司的钱都转到她的账户里了。11.证人张某某的证言证明：2017年10月份，他在微信群里看到有人发信息，信息内容称“压身份证注册公司见面给600元，后续签字四到五次每次给1000元”，后来他就联系在莲湖政务大厅见面，见到了2名南方人，还有3个也是压身份证的人。身份证交给了南方人后，给了每人200元现金，就回去了。第二次去的时候差不多有10个人，当时那两个南方人等着，到了下午有一男一女将身份证还给他们并领着他们去工商局办理工商登记税务登记，还叮嘱他们一定要记住工商名称，办公地址，营业范围。工商资料办好后，全不资料都交给南方人了，包括自己的身份证。那两个南方人给了他600元就让他离开了。他不清楚我在西安索乃物资有限公司担任财务的事情，发票他没有领取，他只是做了实名登记，发票是南方人自己领的。我没有操纵过西安索乃、西安茂索这两个公司，所有公司资料都让南方人拿走了。他可以认出来上面叙述的南方人。12.证人赵某乙的证言证明：2017年10月份他认识的一名男子称有个用身份证业务，说签几个字就能给1000-2000元，他将身份证给该男子，过了几天该男子让他去莲湖区工商局签字，他才知道他们用他的身份证注册了西安还无汽车服务有限公司，该男子嘱咐他们每个人记住自己的公司名称、办公地址、经营范围去工商局办理执照的时候需要提问。随后他到工商局办理工商登记，办好后该男子微信转给他700元。过了几天该男子让他去莲湖政务大厅，他见到了几个南方人，听该男子说，这些南方人是幕后老板。这出主要是录指纹办理税务登记，发票是南方人领的，最后所有的手续、营业执照、发票、身份证等资料全部让南方人拿走了。他的身份证都让南方人拿走了。他记忆中南方人有三四个，还有一个女的，他见过他们，如果有照片他可以认出来。13. 证人王某某的证言证明：2017年10月份，他通过QQ群看到有人发布消息称压身份证，担任公司法人，三个月后再变更给别人，给1000元。于是他和中介男子联系上了，后来让他到外事学院北校区，和他同样压身份证的还有4个人。这名男子组织他们到浐灞政务大厅，在那和他们对接的是几个南方中年男子，这些南方人应该是幕后老板，因为他之前将身份证信息给已发过，所以去的时候办理公司的手续这些人都提前办好了，他们去就是录指纹，照相采集信息，这些都是南方人领着他们操作的。录指纹时因为浐灞区无法录入，又让他们去了莲湖政务大厅录指纹。所有手续办完后又回到浐灞政务大厅领营业执照，营业执照领取后所有材料都由南方人保管，一个公司一个档案袋。办理税务登记的时候南方人只是把填好的表交给他让我签字，领取发票是他们领的。他全程没有碰过任何资料。全部办好后，QQ群里认识的中介给了他1000元。他的身份证都让南方人拿走了。他记忆中有二个南方人，他可以认出来。14.证人焦某某为的证言证明：2017年5月20日，有客户想租中天雅苑4号楼1单元2502号房，他就与对方签订了房屋租赁合同，签合同时对方两名男子在场。租赁合同因为已经到期，公司没有保存，但是他手机里有合同照片。辨认笔录证明：经苏某某辨认指出，许某某、黄某甲、赵某甲就是在工商局让其办理工商资料的人；张某某是与其一起押证办理工商资料的人。经彭勇丽辨认指出，黄某乙是在莲湖区办税大厅办理过税务登记申请发票文书手续的人。经赵红梅辨认指出，黄某甲、黄某乙、赵某甲是在税务大厅让其帮领发票的人，许某某、许云南是同伙。经赵某乙辨认指出，黄某甲、许云南是领其办理并拿走税务的人。经张某某辨认指出，许云南是用其身份证办理公司的人，黄某甲是付给其现金的人。15.辨认笔录证明：经赵某乙、张某某、王某某、赵红梅辩认指出，许云南就是在莲湖区政务大厅领他们并用身份证办理税务登记的人。未央区XX村XX组XX号雷利冬辨认出2017年租住其2楼房屋的许姓男子许云南、黄某甲。西安爱尚淘房屋中介公司员工焦某某为辨认出与其签订房屋租赁合同的两名男子许云南、黄某甲。16.同案犯黄某甲的供述证明：他和许云南很早就认识了，2017年上半年，二人决定到西安成立公司从事企业服务，帮老乡办理工商和税务手续收取费用。2017年6月，他和许云南在西安市XX环XX村XX号二楼租房登记注册联系了西安会贤堂企业管理有限公司，开始合伙办业务，许云南就住在公司里。因为他当时被公安机关网上追逃，不敢用自己的身份证，就用许云南的身份证去办理的租住手续。他和许云南一开始是做正常的企业服务业务，帮其他公司办理营业执照、税务登记、申某某发票，大概2017年10月开始，有些客户提出与他合作做注册公司、申某某发票然后打包出售的事情，因为这个赚钱比较多，他就开始做这项业务了。他负责与工商局、税务局的人搞好关系，许云南负责联系客户(需要公司、发票的买家)。公司前期公关费用、房租、装修等投入比较大，算起来估计没有什么盈利，他本来准备春节回家算账再给许云南分钱，结果1月29日就出事了，也没有给许云南分钱。他和许云南卖的一整套公司手续包含营业执照、公章、税务登记手续、增值税专用发票、法人身份证、金税盘。25份增值税专用发票的公司卖2.5万元，50份增值税专用发票的公司卖5万元。主要是许云南负责对接客户，向外出售。许云南除了对接客户，他参与多的是办理营业执照，也去过税务局办理税务登记领发票。许云南对接的客户有专门办理营业执照的，还有专门批发票的，也有专门要整套公司手续的。他和许云南成立过哪些公司领取发票对外出售好多他都记不起来了，目前就是西安颇泛建材有限公司、西安玛慕德商贸有限公司、西安机凑建材有限公司、西安索乃物资有限公司、西安茂索物资有限公司这五家公司，这五家公司都是许云南联系的业务，他将整套公司手续办好后交给许云南，再由他向外出售，具体卖给谁他不清楚。17.被告人许云南供述其未拿过黄某甲的发票，来西安是为了向黄某甲要账。此外，公诉机关还向法庭出示了下列证据，经庭审质证，本院予以确认：1.抓获经过证明：2019年1月7日，广州市公安局天河区分局民警通过人像识别系统在广州市天河区客运站附近抓获许云南。2.公安机关出具的许云南户籍资料证明：许云南的基本身份情况。3.福建省安溪县人民法院（2005）安刑初字第488号刑事判决书、福建省安溪县人民法院（2010）安刑初字第411号刑事判决书证明：2006年3月14日许云南被福建省安溪县人民法院以犯强迫交易罪判处有期徒刑一年二个月，并处罚金人民币一万元；以犯敲诈勒索罪判处有期徒刑六个月；决定执行有期徒刑一年二个月，并处罚金人民币一万元。2010年7月27日许云南因犯非法采矿罪被福建省安溪县人民法院判处有期徒刑十个月，并处罚金人民币三万元。本院认为，被告人许云南为谋取非法利益，伙同他人非法注册公司、骗领增值税专用发票及普通发票对外出售，其中，非法出售增值税专用发票60份，非法出售发票100份，西安市人民检察院指控和变更指控被告人许云南所犯罪名及事实成立。对被告人许云南的辩解和辩护人提出的辩护意见，经查，许云南参与非法出售发票的事实，有同案犯的供述、证人证言、辨认笔录等证据能够证明，证据间能相互印证，足以证明其与黄某甲共同实施犯罪，同时，现有证据均不支持许云南的辩解，故被告人辩解和辩护人的辩护意见不能成立，本院不予采纳。根据被告人犯罪的事实、犯罪的性质、情节和对于社会的危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零七条、第二百零九条、第二十五条第一款、第六十九条第一款、第三款、第五十二条、第五十三条规定，判决如下：被告人许云南犯非法出售增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年又十个月，并处罚金人民币十八万元；犯非法出售发票罪，判处有期徒刑九个月，并处罚金人民币二万元，决定执行判处有期徒刑三年又三个月，并处罚金人民币二十万元。（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2019年1月7日起至2022年4月6日止。罚金自判决生效之日起一个月缴纳。）如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向陕西省高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  杜   锐审 判 员  田 广 明审 判 员  裴   祎 二○一九年十一月二十一日 书 记 员  王   梦王      瑞 1