吉林省集安市人民法院 刑 事 判 决 书 （2019）吉0582刑初19号 公诉机关吉林省集安市人民检察院。 被告人赵峰，男，山东省邹平县人。曾因犯虚开增值税专用发票罪，于2010年12月27日被山东省东营市中级人民法院判处有期徒刑三年缓刑五年，并处罚金8万元。因涉嫌虚开增值税专用发票，于2013年11月17日被集安市公安局刑事拘留，2013年12月16日被集安市公安局取保候审,2017年12月19日被集安市公安局刑事拘留，2017年12月29日被逮捕。现押于集安市看守所。 辩护人王国鹏，吉林昱诚律师事务所律师。 集安市人民检察院以集检刑检刑诉[2018]185号起诉书指控被告人赵峰犯虚开增值税专用发票罪，于2019年1月17日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，经集安市人民检察院建议，本院于2019年4月3日、7月24日两次延期审理，分别于同年4月29日、8月23日恢复审理，同年9月23日公开开庭进行了审理。集安市人民检察院指派检察员张福生出庭支持公诉。被告人赵峰及其辩护人王国鹏到庭参加诉讼。现已审理终结。 集安市人民检察院指控，被告人赵峰于2012年6月26日，用高某身份信息注册集安市聚鑫纺织有限公司，2012年7月1日起认定为增值税一般纳税人，2013年4月24日办理注销税务登记。聚鑫纺织有限公司2012年6月至2013年4月共领购农产品收购发票780份，开具777份，作废3份，开具金额14，043，700.00元。2012年7月至2013年4月领购增值税专用发票1800份，作废104份，开具1696份，金额162,672,117.24元，税额27,654,259.48元。其中，向深圳市锦永旺贸易有限公司开具192份，金额19,169,895.52元，税额3,258,875.98元，价税合计22,428,771.50元；确认回流资金共计1078万元，集安市聚鑫纺织有限公司受票企业共68户，开具发票1696份，金额1.6亿。 同年6月28日，赵峰用张某某身份信息注册集安市丛盛纺织有限公司，2012年7月9日认定为增值税一般纳税人；2013年4月22日注销。该企业领购增值税专用发票2210份，开具增值税专用发票2081份，作废129份，认证增值税专用发票抵扣增值税进项税17573.98元，领购农副产品票据920份。增值税专用发票分别开具给河北2户，江苏3户，浙江13户，福建8户，江西17户，山东7户，广东7户，重庆1户，四川2户，贵州1户，总计61户企业。涉及虚开增值税专用发票962份，金额：95,534,681.06元，税额：16,240,897.94元。其中向故城县弘兴布业有限公司虚开税款数额为6,200,000元、向河北兴弘嘉纺织服装有限公司虚开税款数额为12,182,372.35元、向湖州新嘉力印染有限公司虚开税款数额为1,010,293.99元。 同年11月15日，赵峰用吕某某身份信息注册集安市晨曦纺织有限公司，2012年11月批准为一般纳税人，2013年4月26日办理注销税务登记。晨曦纺织有限公司2012年11月至2013年4月共领购农产品收购发票495份，开具490份，作废5份。2012年11月至2013年4月领购增值税专用发票1745份，作废54份。向河北兴弘嘉纺织有限公司等9省市16户受票企业开具增值税专用发票1691份，票面金额165,980,168.64元，税额28,216,634.09元，价税合计194,196,802.73元。晨曦纺织有限公司2012年11月15日至2013年4月26日间，向河北兴弘嘉纺织服装有限公司、江西利兴织造有限公司和江西凯盛制衣有限公司3户企业虚开增值税专用发票1028份，金额102,369,554.59元，税额17,402,828.41元，价税合计119,772,383.00元。 同年11月19日，赵峰用赵某某身份信息注册集安市晨阳纺织有限公司，2012年12月批准为一般纳税人，2013年4月25日办理注销税务登记。2012年11月至2013年4月共领购农产品收购发票480份。申报抵扣进项税额18，155，229.65元；期末留抵11,700.00元。2012年11月至2013年4月领购增值税专用发票1225份，作废45份，向顺源服饰等29户受票企业开具增值税专用发票1180份，票面金额113,581,126.11元，税额19,308,791.59元，价税合计132,889,917.70元。已申报缴纳增值税1,153,561.94元。其中包含2013年1月31日开具给顺源服饰10份增值税专用发票，票面金额991,452.99元，税额168,547.01元，价税合计1,160,000.00元。 被告人赵峰于2012年6、11月，利用他人的身份证，在集安市大路镇、榆林镇虚假注册成立了“聚鑫纺织有限公司、丛盛纺织有限公司、晨曦纺织有限公司、晨阳纺织有限公司”等，并取得增值税一般纳税人资格。2012年6月至2013年4月间，虚开税款数额共计人民币40222917.74元。 公诉机关当庭出示了书证、证人证言、被告人供述与辩解，鉴定意见，并认为，被告人赵峰没有货物购销而为他人开具增值税专用发票，虚开的税款数额巨大，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。 被告人赵峰对公诉机关指控的事实提出异议，辩解只有聚鑫纺织有限公司是我的，其它不是我经营的，我开的发票额共504万元，其它不是我开的。 辩护人认为，公诉机关没有充分证据证明赵峰是指控的四家公司的实际控制人，没有任何证据证明赵峰与受票公司有关联，本案事实不清，证据不足，应宣告无罪。如果认定赵峰有罪，只能依据赵峰自认的虚开税额732307.69元对其定罪量刑。赵峰如实供述，认罪悔罪，可从轻处罚。提交的证据有：证人证言、侦查机关补充侦查报告书、延长侦查工作情况说明、刑事判决书等。 经审理查明，被告人赵峰曾因犯虚开增值税专用发票罪被判处缓刑，在缓刑考验期内，于2012年6月至11月，利用他人身份证，在集安市大路镇、榆林镇注册成立了“聚鑫纺织有限公司、丛盛纺织有限公司、晨曦纺织有限公司、晨阳纺织有限公司”等，并取得增值税一般纳税人资格。2012年6月至2013年4月，在没有产品和货物交易等情况下，赵峰为他人虚开增值税专用发票，虚开税款数额共计人民币37071155.34元。具体事实如下： 2012年6月26日，被告人赵峰借用高某身份证在集安市大路镇注册成立了集安市聚鑫纺织有限公司（以下简称聚鑫公司），为增值税一般纳税人，2013年4月24日注销。2012年7月至2013年4月聚鑫公司领购增值税专用发票1800份，其中，向深圳市锦永旺贸易有限公司虚开增值税专用发票192份，金额19169895.52元，税额3258881.98元，确认回流资金1078万元。 2012年6月28日，被告人赵峰借用张某某身份证在集安市大路镇注册成立了集安市丛盛纺织有限公司（以下简称丛盛公司），为增值税一般纳税人，2013年4月22日注销。2012年7月至2013年4月丛盛公司领购增值税专用发票2210份，涉及虚开增值税专用发票962份，其中，向河北兴弘嘉纺织服装有限公司虚开增值税专用发票722份、向河北故城县弘兴布业有限公司虚开增值税专用发票180份、向浙江湖州新嘉力印染有限公司虚开增值税专用发票60份，虚开金额95534681.06元，税额16240897.94元，价税合计111775579.00元。 2012年11月15日，被告人赵峰借用吕某某身份证在集安市榆林镇注册成立了集安市晨曦纺织有限公司（以下简称晨曦公司），为增值税一般纳税人，2013年4月26日注销。2012年11月至2013年4月晨曦公司领购增值税专用发票1745份，其中，向河北兴弘嘉纺织服装有限公司、江西利兴织造有限公司和江西凯盛制衣有限公司共虚开增值税专用发票1028份，金额102369554.59元，税额17402828.41元。 2012年11月19日，被告人赵峰借用赵某某身份证在集安市榆林镇注册成立了集安市晨阳纺织有限公司（以下简称晨阳公司），为增值税一般纳税人，2013年4月25日注销。2012年11月至2013年4月领购增值税专用发票1225份，其中，2013年1月31日向达州市顺源服饰虚开增值税专用发票10份，金额991452.99元，税额168547.01元。 上述事实，有下列经庭审举证、质证的证据： 一、公诉机关提供的证据 （一）指控聚鑫公司涉嫌虚开增值税专用发票的证据 1.企业法人营业执照，证明聚鑫公司于2012年6月26日成立。 2.注销税务登记通知书，证明2013年6月13日通知聚鑫公司已准予核销。 3.房屋租赁合同书，证明2012年6月19日聚鑫公司与白某某签订三年的房屋租赁合同。 4.聚鑫公司关于办理一般纳税人的申请及申请认定表，证明根据聚鑫公司的申请，2012年7月9日集安市国家税务局认定该公司为增值税一般纳税人。 5.发票领用存信息，证明2012年7月19日至2013年1月25日，聚鑫公司领购增值税专用发票起止号码情况。 6.政府信息公开查询结果答复函，证明聚鑫公司向深圳市锦永旺贸易有限公司虚开增值税专用发票明细及虚开税额。 7.吉林增值税专用发票，证明聚鑫公司于2012年10月21日给深圳市锦永旺贸易有限公司虚开增值税专用发票50份，税额848547.00元。 8.关于聚鑫公司涉嫌虚开增值税专用发票调查报告，证明聚鑫公司于2012年6月26日设立，为增值税一般纳税人，2013年4月24日注销。注册地址集安市大路镇大路村，法定代表人高某，实际经营人赵峰。该公司2012年7月至2013年4月领购增值税专用发票1800份。其中，向深圳市锦永旺贸易有限公司开具192份，金额19169895.52元，税额3258881.98元，确认回流资金1078万元。 9.已证实虚开通知单，证明2014年8月19日，集安市国家税务局稽查局将聚鑫公司给深圳市锦永旺贸易有限公司已证实为虚开的发票192份，发票金额19169895.52元，告知深圳市国家税务局稽查局，请按有关规定处理。 10.关于深圳市锦永旺贸易有限公司骗取出口退税一案稽查意见，证明深圳市国家税务局稽查局对深圳市锦永旺贸易有限公司涉税情况进行检查，查明该公司收到聚鑫公司开具的增值税专用发票192份，金额19169895.52元，税款3258881.98元，价税合计22428777.50元，已全部认证通过。退税部门出具的数据显示，其中192份增值税专用发票未申报退税，该增值税专用发票已被定性为虚开。 11.银行资金流水明细，证明深圳市锦永旺贸易有限公司于2012年10月17日至2012年11月1日共向聚鑫公司汇款五次，通过多次转账后全部回到深圳市锦永旺贸易有限公司实际控制人卢某某个人账户，确认回流资金1078万元。 12.深圳市司法会计鉴定中心技术协助文书，证明深圳市锦永旺贸易有限公司接受聚鑫公司开具的增值税专用发票及税额情况。 （二）指控丛盛公司涉嫌虚开增值税专用发票的证据 1.企业法人营业执照，证明丛盛公司于2012年6月28日成立。 2.注销税务登记申请表，证明丛盛公司于2013年4月22日注销。 3.注销税务登记通知书，证明2013年6月13日通知丛盛公司已准予核销。 4.房屋租赁合同书，证明2012年6月20日丛盛公司与白某某签订三年的房屋租赁合同。 5.发票领用存信息，证明丛盛公司2012年7月19日至2013年4月22日，领购增值税专用发票起止号码情况。 6.关于丛盛公司涉嫌虚开增值税专用发票调查报告，证明丛盛公司于2012年6月28日开业，为增值税一般纳税人，2013年4月22日注销。注册地址集安市大路镇大路村，法定代表人张某某，实际经营人赵峰。该企业在集安市国家税务局领购增值税专用发票2210份，涉及虚开增值税专用发票962份，金额95534681.06元，税额16240897.94元，该公司与受票企业间以资金回流方式虚假支付货款。 7.税务行政处罚决定书，证明2015年12月23日，集安市国家税务局稽查局因丛盛公司向故城县弘兴布业有限公司、河北兴弘嘉纺织服装有限公司和湖州新嘉力印染有限公司虚开增值税专用发票，决定对其罚款10万元。 8.已证实虚开通知单，证明2014年11月25日，集安市国家税务局稽查局将丛盛公司给河北兴弘嘉纺织服装有限公司已证实为虚开的发票722份，价税合计83843379.00元；给故城县弘兴布业有限公司已证实为虚开的发票180份，价税合计20979000.00元，告知河北省衡水市国家税务局稽查局，请按有关规定处理。 9.已证实虚开通知单，证明2015年7月13日，集安市国家税务局稽查局将丛盛公司给湖州新嘉力印染有限公司已证实为虚开的发票60份，价税合计6953200.00元，告知浙江省湖州市国家税务局稽查局，请按有关规定处理。 10.税务行政处罚事项告知书、税务处理决定书，证明国家税务总局湖州市税务局稽查局于2018年8月22日对湖州新嘉力印染有限公司作出处理决定：2012年7月25日至2012年9月30日间取得丛盛公司开具给湖州新嘉力印染有限公司的60份增值税专用发票，金额5942906.00元，税额1010294.00元，价税合计6953200.00元。对其作出追缴已抵扣增值税1010293.99元和调整2012年度应纳税所得额的处理决定。 11.已确认资金回流汇总表及说明、银行资金流水明细，证明湖州新嘉力印染有限公司于2012年11月1日向丛盛公司汇款4050000.00元，通过潘某某账户转账到湖州新嘉力印染有限公司，确认回流资金3191000.00元；2012年7月26日至2012年9月3日共向丛盛公司汇款2903200.00元，通过姜某某账户转账到湖州新嘉力印染有限公司，确认回流资金2803200.00元，合计回流资金5994200.00元。 河北兴弘嘉纺织有限公司与丛盛公司之间经过多次转账，确认回流资金77016480.00元。 故城县弘兴布业有限公司与丛盛公司之间经过多次转账，确认回流资金14799000.00元。 12.河北省高级人民法院（2017）冀刑终185号刑事判决书，证明丛盛公司向兴弘嘉公司虚开增值税专用发票722份，金额71661006.65元，税额12182372.35元。 （三）指控晨曦公司涉嫌虚开增值税专用发票的证据 1.企业法人营业执照、税务登记表，证明晨曦公司于2012年11月15日成立。 2.注销税务登记申请表，证明晨曦公司于2013年4月24日注销。 3.注销税务登记通知书，证明2013年6月13日通知晨曦公司已准予核销。 4.增值税一般人纳税申请认定表，证明晨曦公司于2012年11月21日认定为增值税一般纳税人。 5.发票领用存信息，证明2012年11月23日至2013年3月20日，晨曦公司领购增值税专用发票起止号码情况。 6.证明及房屋租赁协议，证明集安市榆林镇政府与晨曦公司签订房屋租赁协议。 7.关于晨曦公司涉嫌虚开增值税专用发票调查报告，证明晨曦公司于2012年11月15日成立，为增值税一般纳税人，2013年4月24日注销。注册地址集安市榆林镇，法定代表人吕某某，实际经营人赵峰。2012年11月至2013年4月领购增值税专用发票1745份，涉及虚开增值税专用发票1028份，金额102369554.59元，税额17402828.41元，该公司与受票企业间以资金回流方式虚假支付货款。 8.税务行政处罚决定书，证明2015年12月23日，集安市国家税务局稽查局因晨曦公司向河北兴弘嘉纺织服装有限公司、江西利兴织造有限公司和江西凯盛制衣有限公司3户企业虚开增值税专用发票1028份，金额102369554.59元，税额17402828.41元，价税合计119772383.00元，决定对其罚款10万元。 9.已证实虚开通知单，证明2014年11月21日，集安市国家税务局稽查局将晨曦公司给河北兴弘嘉纺织有限公司虚开发票958份，金额95508649.32元，税额16236474.68元，告知河北省衡水市国家税务局稽查局，请按有关规定处理。 10.已证实虚开通知单，证明2015年7月8日，集安市国家税务局稽查局将晨曦公司给江西黎川利兴织造有限公司虚开发票13份，金额1285030.77元，税额218455.23元，告知江西省黎川县国家税务局稽查局，请按有关规定处理。 11.已证实虚开通知单，证明2015年7月8日，集安市国家税务局稽查局将晨曦公司给江西凯盛制衣有限公司虚开发票57份，金额5575874.50元，税额947898.50元，告知江西省都昌县国家税务局稽查局，请按有关规定处理。 12.已确认资金回流汇总表及说明，证明河北兴弘嘉纺织服装有限公司与晨曦公司之间经过多次转账确认回流资金108894149.00元；江西黎川利兴织造服装有限公司与晨曦公司之间经过多次转账确认回流资金954780.00元；江西凯盛制衣有限公司与晨曦公司之间经过多次转账确认回流资金2088530.00.00元。 13.河北省高级人民法院（2017）冀刑终185号刑事判决书，证明晨曦公司向兴弘嘉公司虚开增值税专用发票958份，金额95508649.32元、税额16236474.68元。 （四）指控晨阳公司涉嫌虚开增值税专用发票的证据 1.企业法人营业执照、税务登记表，证明晨阳公司于2012年11月19日成立。 2.增值税一般纳税人申请认定表，证明晨阳公司于2012年11月21日认定为增值税一般纳税人。 3.注销税务登记通知书，证明2013年6月13日通知晨阳公司已准予核销。 4.证明材料，证明晨阳公司租用的榆林镇向阳村小学房屋产权属于榆林镇政府。 5.关于晨阳公司涉嫌虚开增值税专用发票调查报告，证明晨阳公司于2012年11月19日开业，为增值税一般纳税人，2013年4月25日注销。注册地址集安市榆林镇，法定代表人赵某某，财务负责人杨某某介绍企业实际经营人为赵峰。2012年11月至2013年4月领购增值税专用发票1225份，其中2013年1月31日给顺源服饰虚开增值税专用发票10份，金额991452.99元，税额168547.01元，价税合计1160000.00元，资金回流100万元。 6.已确认资金回流汇总表及达州市顺源服饰有限公司银行资金流水明细，证明达州市顺源服饰有限公司与晨阳公司之间经过转账确认回流资金100万元。 （五）综合证据 1.书证 （1）抓获经过，证明2017年12月19日山东省邹平县公安局黛溪派出所民警在邹平县醴泉七路新东升酒店将在逃人员赵峰抓获。 （2）羁押证明，证明赵峰2017年12月19日羁押在邹平县看守所，12月21日由办案人员提走。 （3）刑事判决书，证明2010年12月27日赵峰因犯虚开增值税专用发票罪，被山东省东营市中级人民法院判处有期徒刑三年缓刑五年，并处罚金8万元。 （4）刑事裁定书，证明2011年9月13日，山东省高级人民法院对赵峰案件驳回上诉，维持原判。 （5）企业信息，证明聚鑫公司、丛盛公司、晨曦公司、晨阳公司成立和注销时间、公司住所地及登记的法定代表人等情况。 （6）施某某集团掌握虚开纺织企业网银明细表和中间人及介绍的开票企业明细，证明晨曦公司、丛盛公司经中间人介绍，给受票企业河北兴弘嘉纺织服装有限公司和故城县弘兴布业有限公司虚开增值税专用发票情况。 2.证人证言 （1）证人赵某证言，证实赵峰是我哥哥，他说2012年秋天他在集安开了两家空壳公司，就是没有实际生产业务，没有厂房的公司，主要以开票、卖票为主。 （2）证人赵某某证言，证实我和赵峰是亲属关系，给他做过司机。2012年10月至2013年1月左右，开车拉赵峰到集安市大路镇、花甸镇等，听他说在集安开公司。 （3）证人孙某证言，证实我和赵峰是老乡。2012年3月，赵峰打电话问我，在集安开公司前景怎么样，我说集安招商引资政策特别好。2013年3月左右，赵峰给我打电话，说他在集安开公司了，让我找杨会计把公司的账本带回山东邹平。 （4）证人王某某证言，证实赵峰是我老乡，他在集安市开空壳公司虚开过增值税专用发票，几家公司不清楚，听他说有合伙人。我没介绍他卖给卢某某增值税发票。 （5）证人卢某某证言，证实深圳市锦永旺贸易有限公司是我控制的公司之一，该公司成立就是为了虚假出口，骗取出口退税的。聚鑫公司开往我控制的出口企业的发票全部为虚开增值税专用发票，没有真实的货物交易。 （6）证人李某某证言，证实2012年我是榆林镇财政所所长，赵峰在榆林镇注册几家纺织公司，榆林镇有退税政策，从来没见过他使用过厂房，没有实际经营业务。 （7）证人张某某证言，证实2012年左右，我在麻线税务分局工作，赵峰在大路镇、榆林镇开了几家企业，申请成为一般纳税人，会计是杨某某。缴了多少税、开具了多少增值税专用发票记不住了。 （8）证人高某证言，证实2012年夏天，我给赵峰当司机，赵峰要用一下我的身份证，我就给他了，没说干什么用。借完身份证没多长时间，赵峰让我开车拉张某某来集安，我把张某某送到转盘附近一家饭店，赵峰介绍和他并排坐的人是方哥，是他的合作伙伴。 （9）证人张某某证言，证实我和赵峰是老乡，2012年6月份，坐高某开的车来集安市旅游。赵峰让到转盘附近的饭店找他，看见他和一个男的在包间里坐着，赵峰让我们管这个人叫方哥，是赵峰的合作伙伴，还说之前管高某借的身份证在集安注册公司，现在想帮老方借我的身份证，用于老方在集安注册公司，老方也说借身份证就是注册公司用。碍于和赵峰的面子就借给他们了。 （10）证人杨某某证言，证实2012年9月至11月间，赵峰在集安市大路镇、榆林镇成立了聚鑫等六家公司，赵某有三家公司。在大路镇的公司工商、税务手续是他自己办理的，在榆林镇的公司是我去办的，这几家公司都是他成立的。我是这些公司的兼职会计，负责记账，注册公司，申请一般纳税人。没见过设备和工人，没有实际的生产经营和收购业务。我不清楚赵峰是否有合伙人，赵峰告诉我两个电话号，我存的都是赵峰的名。每次开票前，都会先接到赵峰用这两个号发的短信，有时会打电话告诉我，让按短信内容开发票，并按地址邮寄发票。增值税发票是我开的，有时我也让会计王某去给开发票。每个公司每月都开出二三百份增值税发票，金额达到二千多万元，这九家公司的实际经营者是赵峰、赵某，一共开出一个多亿元的增值税发票。 3.被告人赵峰供述，2012年9月份，在集安市大路镇注册了两家公司，分别叫丛盛公司和聚鑫公司；2012年12月份，在集安市榆林镇注册了四家公司，分别叫恒益纺织有限公司、亿鑫纺织有限公司，晨阳公司和晨曦公司，都是让会计杨某某注册的，一般纳税人，2013年4月份都注销了。六家公司没有办公场地、生产设备、工人和产品，没有实际业务，是空壳公司，我注册公司就是为了虚开增值税发票。联系好买发票的公司后，我给杨某某发短信，把对方公司的名字、发票金额写在短信上，我再给杨某某打电话告诉他按照短信上的办。我在集安市共有六家公司，虚开增值税发票金额能有1亿1千万左右，大部分卖到广州，卖给深圳锦永旺商贸公司7、8百万元，是王某某和他弟弟王某1给联系的。我知道注册公司虚开增值税发票是犯罪，怕出事，没用自己的身份证。 2018年1月20日第八次讯问时赵峰供述，我之前没交代彻底，还有一个同案犯姓方没有交代。在集安注册的六家纺织公司有四家是老方的，我经营的两家公司开的发票都是王某某和老方给卖出去的。聚鑫公司由我经营，需要开发票我就直接给杨某某发短信，丛盛由老方经营，开发票时，老方给杨某某发短信。在榆林镇注册四家公司，亿鑫是我经营的，恒益、晨阳、晨曦是老方的。聚鑫、亿鑫都虚开过增值税发票。 被告人赵峰之后供述及庭审上供述，实际掌控两家公司，一个是聚鑫，一个是亿鑫。只让杨某某给深圳锦永旺商贸公司虚开了500多万元的增值税专用发票。 上述证据，经当庭质证，被告人赵峰未提出异议，辩护人对部分证人证言提出异议，对税务调查报告真实性未提出异议，但认为报告中数据来源于电子数据，不能证明具体开票人是谁，不能直接证实赵峰犯罪。上述证据，来源合法，证据之间能相互印证，形成完整证据链条，故本院对上述证据予以采信。 二、辩护人提供的证据 1.证人蒋某某、施某某、罗某某证言，证明赵峰不是丛盛、晨曦公司给涉案公司开票的人。 2.侦查机关补充侦查报告书、延长侦查工作情况说明，证明赵峰提到的方某其人存在，且系本案犯罪嫌疑人。赵峰与受票公司顺源服饰、江西利兴织造、江西凯盛制衣、河北兴弘嘉公司没有关联。 3.刑事判决书，证明达州市顺源服饰公司与晨阳公司没有关联，聚鑫公司的实际控制人是路某某、李某1、师某某。 上述证据，经当庭质证，被告人未提出异议，但明确聚鑫公司他是实际经营者。公诉机关认为施某1笔录无侦查人员签名，不能采信，并认为聚鑫公司实际经营者是赵峰。上述证据，施某1未在讯问笔录签字或按手印，故不能作为证据使用；侦查机关补充侦查报告书、延长侦查工作情况说明，不能直接作为证据使用，对其他证据的真实性本院予以采信。 本院认为，被告人赵峰违反国家税收征管和发票管理规定，在没有货物购销的情况下，为他人虚开增值税专用发票，虚开税款数额巨大，其行为已构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控的事实与罪名成立，本院予以确认；指控的犯罪数额计算有误，本院予以纠正。赵峰的辩解与本院查明事实不符，本院不予支持；辩护人认为本案事实不清，证据不足，应宣告无罪的辩护观点。经查，虽然赵峰当庭对指控的事实作了部分有罪供述，推翻了在侦查机关最开始的供述，但有证人证言、税务调查报告、银行资金流水明细、已确认资金回流表、司法会计鉴定中心技术协助文书等证据证实，证据之间形成完整链条，故对辩护人的辩护观点，本院不予采纳。赵峰在缓刑考验期限内犯新罪，应当撤销缓刑，实行数罪并罚。根据赵峰的犯罪事实、犯罪性质、情节和对于社会的危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第五十二条、第五十三条、第七十七条第一款、第六十九条之规定，判决如下： 被告人赵峰犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十一年，并处罚金人民币30万元；撤销山东省东营市中级人民法院（2010）东刑二初字第14号刑事判决书对赵峰所判处的有期徒刑三年缓刑五年，并处罚金人民币8万元的缓刑部分，数罪并罚，决定执行有期徒刑十三年，并处罚金人民币38万元（刑期：从判决执行之日起计算；判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。扣除先前羁押的30日，自2017年12月19日起至2030年11月18日止）。 罚金于判决生效后立即缴纳 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向通化市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应交上诉状正本一份，副本二份。 审 判 长  刘利国 人民陪审员  王玉香 人民陪审员  侯玉华 二〇一九年十一月十三日 书 记 员  曹光锋