浙江省杭州市拱墅区人民法院 刑 事 判 决 书 （2019）浙0105刑初13号 公诉机关杭州市拱墅区人民检察院。 被告人朱某某，男，1968年8月6日出生，汉族，浙江省温州市人,初中文化程度，户籍所在地浙江省温州市龙湾区。2010年10月因饮酒后驾驶机动车被暂扣机动车驾驶证三个月；2014年2月14日因犯危险驾驶罪被判处拘役二个月，并处罚金人民币4000元。因本案于2016年12月29日被取保候审。经检察院决定，于2017年12月25日被取保候审。经本院决定，于2019年11月6日被依法逮捕。现押于杭州市拱墅区看守所。 辩护人程梦瑶，浙江朗铭律师事务所律师（拱墅区法律援助中心指派）。 杭州市拱墅区人民检察院以拱检一部刑诉（2019）13号起诉书，指控被告人朱某某犯虚开增值税专用发票罪，于2019年1月2日向本院提起公诉。本案适用普通程序审理，依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。杭州市拱墅区人民检察院指派检察员黄幸等两人出庭支持公诉，被告人朱某某及辩护人程梦瑶到庭参加诉讼。因公诉机关补充侦查需要，本案于2019年4月2日、7月30日延期审理，于同年4月30日、8月30日恢复审理，现已审理终结。 杭州市拱墅区人民检察院指控：被告人朱某某系杭州梦凯机电设备有限公司法定代表人。 2010年4月22日至2014年4月23日期间，被告人朱某某为增加进项抵扣额以少缴税款，在与杭州米塔尔金属材料有限公司（以下简称“米塔尔公司”）、杭州西域金属材料有限公司（以下简称“西域公司”）无真实货物交易的情况下。以支付开票费的方式，从米塔尔公司、西域公司虚开34份增值税专用发票。上述34份增值税专用发票价税合计人民币2640597.90元，税额合计人民币383676.60元，所开增值税专用发票均已被认证抵扣。 为证实上述指控事实，公诉机关提供了相关人员杨某等人的供述和辩解；证人王某的证言；公司基本情况、扣押清单、浙江省增值税专用发票、刑事判决书等书证；抓获经过、被告人朱某某的供述和辩解等证据予以证实，认为被告人朱某某的行为已构成虚开增值税专用发票罪，要求依法予以惩处。 被告人朱某某对公诉机关的指控没有提出异议。其辩护人认为：被告人当庭自愿认罪，认罪态度较好。取保候审期间遵守相关规定，针对家庭情况，建议判处缓刑。 经审理查明：被告人朱某某系杭州梦凯机电设备有限公司（注册地：杭州市拱墅区沈半路201号，杭州南方机电市场一楼5102室）法定代表人。 2010年4月22日至2014年4月23日期间，被告人朱某某为增加进项抵扣额以少缴税款，在与米塔尔公司、西域公司无真实货物交易的情况下，以支付开票费的方式，从米塔尔公司、西域公司虚开34份增值税专用发票。上述34份增值税专用发票价税合计人民币2640597.90元，税额合计人民币383676.60元，上述增值税专用发票均已被杭州梦凯机电设备有限公司认证抵扣。 2016年12月29日，民警电话联系被告人朱某某至上塘派出所接受调查，当日下午，被告人朱某某至上塘派出所。 认定上述事实并经庭审质证的证据有： 1、涉案人杨某的供述和辩解证明：杨某系杭州西域、米塔尔金属材料有限公司法人、实际经营人，公司财务部人员有杨某、林慧君、林志成、方圆、周洋、蒋添亚。杭州西域金属材料有限公司、杭州米塔尔金属材料有限公司存在虚开增值税专用发票的行为。 2、涉案人员范佳睿的供述和辩解证明：范佳睿系杭州西域、米塔尔金属材料有限公司股东，西域、米塔尔公司有为其他公司虚开增值税专用发票的行为。林志成在公司主要是管理出纳这一块，帮忙公司打钱之类，公司使用的银行账户的网银密码在林志成、杨慧君、杨某手中。其父亲杨某曾在公司介绍“老黄”给范佳睿认识，“老黄”来公司是跟杨慧君、杨某联系工作。 3、涉案人员杨慧君的供述和辩解证明：2006年至2014年2月，杨慧君在杭州金属材料有限公司工作，负责公司的财务报表、开增值税专用发票等事务。公司将钢材出售给不需要发票的公司，后以收取手续费的方式虚开。虚开增值税专用发票是受票单位通过公对公账户将发票上的价税合计的金额转账至西域公司、米塔尔公司，扣除点数后，将回笼资金回流到业务员的账户，有的单位是先开票，后打资金。公司的业务员有福建的老黄等人。林志成是负责按照杨慧君的要求转账。 4、涉案人员杨慧君的供述证明：“老黄”是杨某的朋友，是在下城区“长城机电”市场做机电生意，“老黄”经常到米塔尔公司要求为其他单位虚开增值税专用发票，老黄实质上是个发票贩子。 5、刑事判决书、刑事裁定书证明：杭州西域金属材料有限公司、杭州米塔尔金属材料有限公司实际负责人杨某、股东范佳睿、财务人员杨慧君等人因犯虚开增值税专用发票罪被判刑。 判决书、裁定书中认定从2005年始，杨某为牟利，在没有真实货物交易的情况下，以西域公司名义为涉案企业虚开增值税专用发票；2008年1月，杨某成立杭州米塔尔金属材料有限公司，并以该公司名义为涉案企业虚开增值税专用发票。 6、扣押决定书、扣押笔录、扣押清单、增值税专用发票等证明：2016年12月29日14时50分至15时20分，侦查人员将朱某某持有的2010年4月22日至2014年4月23日期间，杭州米塔尔金属材料有限公司、杭州西域金属材料有限公司开具给杭州梦凯机电设备有限公司的34份浙江增值税专用发票予以扣押，票面价税合计2640597.90元，税额合计383676.60元，该34份增值税专用发票均已认证抵扣。 7、协助查询财产通知书、存款分户明细证明：公安机关从银行调取杭州梦凯机电设备有限公司、朱某某名下银行账户等账户明细。 2012年1月16日至2014年5月30日，被告人朱某某个人账户收到黄建河、林志成、刘明霞的转账资金后，将资金通过现存、转账的方式存入梦凯公司账户，后通过梦凯公司账户转账给西域公司，且被告人朱某某从黄建河、林志成、刘明霞处收到的资金少于其转账给西域公司的资金。其中林志成系西域公司的财务人员，且西域公司用林志成的个人账户用于走账，黄建河与西域公司的相关人员之间有资金往来，刘明霞系黄建河的关联账户。 西域公司于2011年12月23日开具9份增值税专用发票，价税合计503380.50元，税额共计73140.75元。2012年1月16日，梦凯机电转账给西域公司335753元（同日，黄建河转账至朱某某个人账户33万元，朱某某取现33万元后存入梦凯机电账户），同年3月21日，梦凯机电转账给西域公司167627.50元（同日，林志成转账朱某某个人账户16万元，朱某某取现16万元后存入梦凯机电账户）。 西域公司于2012年11月26日开具的7份增值税专用发票，价税合计351649.44元，价税共计51094.35元；西域公司于2012年12月24日开具的3份增值税专用发票，价税合计299843.81元，税额共计43567.04元。2013年1月16日，梦凯机电转账给西域公司651493.25元。 西域公司于2013年12月18日开具的7份增值税专用发票，价税合计730267.01元，税额共计106107.18元。2013年12月26日，梦凯机电转账至西域公司730267.10元。 西域公司于2014年4月23日开具的7份增值税专用发票，价税合计706497.14元，税额共计102653.43元。2014年5月30日，梦凯机电转账至西域公司706497.24元。 8、公司登记情况证明：杭州梦凯机电设备有限公司成立于2008年8月20日，系私营有限责任公司，经营范围：机电设备、五金的销售，2009年12月8日，公司法定代表人变更为朱某某，出资人朱某某（90%）、朱良恩（10%），公司注册地本市拱墅区沈半路201号，杭州南方机电市场一楼5102室。 9、被告人朱某某的供述和辩解：被告人朱某某在侦查、起诉阶段均辩解其向河北人购买货物，后河北人出具米塔尔公司、西域公司开具的增值税专用发票。其在法庭上对公诉机关认定的虚开增值税行为作认可。 10、抓获经过证明：2016年12月29日，民警通过电话联系被告人朱某某到杭州市公安局拱墅区分局上塘派出所接受调查，当日下午，被告人朱某某至派出所接受调查。 11、户籍证明、人口信息、刑事判决书证明：被告人朱某某的身份情况，前科劣迹情况。 上述证据经庭审质证无疑，本院予以确认。 以上事实清楚，证据确凿充分，足以认定。 本院认为：杭州梦凯机电设备有限公司在经营过程中，违反国家增值税专用发票管理规定，虚开增值税专用发票，虚开税额383676.60元,且已被抵扣。被告人朱某某系上述行为的实施者、直接责任人，应对公司的虚开行为承担责任，其行为已构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控的罪名成立。被告人朱某某辩护人提出当庭认罪意见与事实相符，但提出的缓刑意见，经查：杭州梦凯机电设备有限公司始案发后至今，未退出已被抵扣税额，给国家税额造成损失，故对上述行为的直接实施者朱某某不宜判处缓刑，该意见不予采纳。据此，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第二款之规定。判决如下： 被告人朱某某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年六个月(刑期从判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2019年11月6日起至2021年5月5日止）。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或直接向杭州市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。 审 判 长  石丽斐 人民陪审员  田伟伟 人民陪审员  周 超 二０一九年十一月六日 代书 记员  蒋艳婷