广东省东莞市中级人民法院刑 事 判 决 书（2019）粤19刑初169号公诉机关广东省东莞市人民检察院。被告单位东莞海嘉电子科技有限公司（以下简称海嘉公司），成立于2017年3月6日，住所地为广东省东莞市凤岗镇竹塘村永盛北路A48号12C室，法定代表人李海霞。诉讼代表人李健生，男，71岁，系海嘉公司事务顾问。被告人李海霞，女，1982年10月25日出生，汉族，文化程度大专，系海嘉公司法定代表人，原籍湖北省英山县，现住地为广东省东莞市。因涉嫌犯走私普通货物罪于2018年9月8日被羁押并刑事拘留，同年9月28日被逮捕，现押于东莞市看守所。委托辩护人**，系广东德纳律师事务所律师。被告人刘嘉财，男，1965年4月3日出生，中国台湾居民，文化程度本科，现住地为广东省东莞市。因涉嫌犯走私普通货物罪于2018年9月8日被羁押并刑事拘留，同年9月28日被逮捕，现押于东莞市看守所。委托辩护人钱佩麟，系广东宝威律师事务所律师。广东省东莞市人民检察院以东检刑诉〔2019〕157号起诉书指控被告单位海嘉公司、被告人李海霞、刘嘉财犯走私普通货物罪，于2019年6月11日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，于2019年8月29日公开开庭审理了本案。广东省东莞市人民检察院指派检察员陈靖文、宋颖出庭支持公诉，被告单位海嘉公司的诉讼代表人李健生，被告人李海霞、刘嘉财及辩护人**、钱佩麟到庭参加诉讼。本案审理期间，东莞市人民检察院以需要补充侦查为由建议本院延期审理，后建议本院恢复审理。本院于公诉机关建议恢复审理的次日起重新计算本案审理期限。全案现已审理终结。东莞市人民检察院指控：一、2016年11月至2017年5月期间，被告人李海霞及刘嘉财以东莞市汉平公司（以下简称：汉平公司）名义从境外购买OCA光学胶，委托深圳鑫宝笛科技有限公司（以下简称：鑫宝笛公司，另案处理）以包税方式进口。其中刘嘉财负责境外采购及付款，李海霞负责进口环节以及与包税人具体商谈包税细节，其二人明知包税费用不足以缴纳应缴税款额仍以包税方式委托鑫宝笛公司进口OCA光学胶，共计108387.5平方米。经海关关税部门核定，被告人李海霞、刘嘉财涉嫌共同偷逃应缴税额人民币307.108223万元。二、从2017年8月至2018年8月，被告人李海霞、刘嘉财为牟取非法利益，制作虚假报关资料，以海嘉公司名义采取低报价格方式从境外进口OCA光学胶，共计181286平方米。其中刘嘉财负责境外采购及支付货款，李海霞负责进口环节及安排海嘉公司文员彭某燕（另案处理）制作虚假报关资料并提供给报关公司代理报关。经海关关税部门核定，海嘉公司涉嫌偷逃税额人民币219.772235万元。其中，被告人李海霞作为海嘉公司的直接负责的主管人员，刘嘉财作为海嘉公司其他直接责任人员，应对上述偷逃税额负责。公诉机关向法庭提交了相应证据，并据此认为被告人李海霞、刘嘉财、被告单位海嘉公司均无视国法，分别以委托他人以包税方式及制作虚假报关材料后低报价格方式进口货物，偷逃国家税款，其行为均已触犯《中华人民共和国刑法》第一百五十三条之规定，应当以走私普通货物罪追究其刑事责任。在个人走私犯罪中，李海霞、刘嘉财偷逃应缴税额特别巨大，在其二人与鑫宝笛公司的共同犯罪中，其二人可认定为从犯。在李海霞、刘嘉财共同实施的走私犯罪中，刘嘉财可认定为从犯。在单位走私犯罪中，李海霞是海嘉公司直接负责的主管人员，刘嘉财是海嘉公司的其他直接责任人员，应承担相应的刑事责任。李海霞、刘嘉财归案后均认罪认罚，依法可从宽处理。根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十六条的规定，提请本院依法判处。在法庭上，被告单位海嘉公司、被告人李海霞、刘嘉财均对起诉书指控的犯罪事实没有异议。辩护人**提出：被告人李海霞归案后认罪认罚，且已向海关退缴违法所得人民币100万元。李海霞身体患病且要尽家庭责任，请求对其从轻判处。辩护人钱佩麟提出：被告人刘嘉财归案后认罪态度较好，是从犯，未从汉平公司、海嘉公司中获得分红和报酬，请求对其从轻处罚并判处缓刑。被告单位海嘉公司、被告人李海霞、刘嘉财及辩护人钱佩麟均未向法庭提交证据材料，辩护人**向法庭提交了个人结算业务申请书、扣押物品清单、病历本作为证据。经审理查明:2016年11月至2017年5月期间，被告人李海霞及刘嘉财以东莞市汉平公司（以下简称：汉平公司）名义从境外购买OCA光学胶，委托深圳鑫宝笛科技有限公司（以下简称：鑫宝笛公司，另案处理）以包税方式进口。其中刘嘉财负责境外采购及付款，李海霞负责进口环节以及与包税人具体商谈包税细节，其二人明知包税费用不足以缴纳应缴税款额仍以包税方式委托鑫宝笛公司进口OCA光学胶，共计108387.5平方米。经海关关税部门核定，被告人李海霞、刘嘉财涉嫌共同偷逃应缴税额人民币307.108223万元。另查明，从2017年8月至2018年8月，被告人李海霞、刘嘉财为牟取非法利益，制作虚假报关资料，以海嘉公司名义采取低报价格方式从境外进口OCA光学胶，共计181286平方米。其中刘嘉财负责境外采购及支付货款，李海霞负责进口环节及安排海嘉公司文员彭某燕（另案处理）制作虚假报关资料并提供给报关公司代理报关。经海关关税部门核定，海嘉公司涉嫌偷逃税额人民币219.772235万元。其中，被告人李海霞作为海嘉公司的直接负责的主管人员，刘嘉财作为海嘉公司其他直接责任人员，应对上述偷逃税额负责。以上事实，有公诉机关提供并经庭审举证、质证的下列证据证实：1、彭某燕的证言：我于2016年下半年到东莞汉平科技有限公司工作。2017年3月公司更名为东莞海嘉电子科技有限公司。公司在振江中心斜对面鸿海智谷工业园里租了一个仓库用来存放光学胶，对外汉平公司的名义也一直在用。公司从事光学胶的销售，采购境外日本三菱公司生产的光学胶和在国内采购韩国LG生产的光学胶，再卖给国内客户，从中赚取差价。这两年我们公司就四个人，李海霞、刘嘉财、高某和我本人。我的手机号是135××××**42和183××××**23，在海嘉公司日常使用跟公司业务有关的邮箱是313×××＠ｑｑ.ｃｏｍ。刘嘉财在香港注册了香港newsign公司（简称NS公司），是我们公司从事光学胶经营的关联公司，刘嘉财安排我做newsign公司的财务记录。高某负责销售和客户对接、进行仓库管理。刘嘉财和李海霞对公司经营业务没有明显区分，他们负责整个经营采购和销售。我觉得李海霞侧重国内海嘉公司的经营，刘嘉财很少在公司露面，负责香港公司的业务多一点。李海霞会先安排我向供应商下单，之后刘嘉财会将货物到港后的到港资料通过QQ、QQ邮箱或者微信发给我，李海霞也通过这个方式将公司向供应商购买的光学胶的实际提单、发票和装箱单发给我，由我填制相关单证与报关公司联系报关进口。填好后，我负责发过去，然后告诉李海霞。报关公司负责香港到公司的物流。2017年8月左右，李海霞安排我开始做报关单证，与深圳诺金供应链公司对接，由诺金公司负责光学胶的进口报关手续和香港过来的物流。海嘉公司没有进口经营权时用诺金和海嘉作为“经营单位”和“收货人”，后来是香港NS公司作为外方，海嘉公司是“收货人”和“经营单位”。一开始是李海霞将一票进口光学胶的提单、发票和装箱单发到我的电脑上（应该是QQ），这个是实际真实的单证。李海霞指导我重新用word文档制作发票，内容和真实发票大致一致，不过降低了光学胶的单价。我不记得当时具体低了多少，也不清楚这样是为什么。之后李海霞让我将这份重新制作的发票、不用修改的提单、装箱单发给诺金公司报关，然后按照低报的价格缴纳关税。进口光学胶的货款是在香港支付的，应该由刘嘉财支付。公司进口光学胶真实发票都是以电子数据方式存在电脑里，海关扣押的我的办公电脑硬盘和蓝色移动硬盘里就有，李海霞的手提电脑也应该有。2017年8月之前，操作进口光学胶事务的都是李海霞。我记得有一个叫鑫宝笛的，李海霞安排我将进口光学胶的物流资料和装箱单给他们，但不用给发票。我在公司这两年，公司通过境外供应商“丸红MRB”、“韩国MRK”和“亚飞亚”采购日本三菱产的光学胶，先在香港收货后走深圳报关进口并缴纳关税。通过“东莞索某公司”在国内采购韩国LG生产的光学胶销售。“亚飞亚”供应的0.175mm（175）规格的光学胶是直接在香港卖给我们的，没有提单；0.2mm（200）规格的光学胶以前是韩国MRK供应的，现在大部分是丸红供应，这两家没有提单。公司向海关申报的光学胶就这两种，两个单价。2018年年初用海嘉公司经营后是用日币申报，200规格的申报单价是960日元/平方米，175规格的申报单价是860日元/平方米，比真实价格低了三分之一，我记得用海嘉公司作为经营单位申报之后就这样操作了。在这之前是用美金申报，我记得是11-12美金/平方米。我不清楚刘嘉财是否知道低报价格，我没将申报单价告诉他。我知道公司在进口光学胶的过程中低报光学胶的价格，没按照实际单价申报，是偷税违法行为。我是按照老板指令制作了假单据向海关申报，知道这样做是不对的，但没想到会有这样严重的后果。我在这个违法活动中没额外获利，愿意积极配合，如实交代，希望能得到宽大处理。2、高某的证言：我于2016年到海嘉公司上班，主要做仓库收发货。我印象中有几次兑换过美金或日元并汇到香港，总体换汇的数量也不大。我不记得香港账户的名称了。公司把人民币打到我自己的账户上，安排我在国内用人民币换汇成美金，然后再转到李海霞或者刘嘉财指定的香港账户。我不清楚海嘉公司以低报价格走私进口光学胶的事情。3、李海霞的供述：我2000年大学毕业，同年9月至2016年初在东莞市凤岗昌煜塑胶制品有限公司打工做跟单员。2016年4月左右，我借用东莞汉平科技有限公司（没有实际注册）的名义开展光学胶业务，主要是从境外采购三菱OCA光学胶进口到国内销售。同年5-6月，我招聘了两个员工，一个销售业务员高某，一个文员彭某燕。因为用汉平公司做业务，所以现在对外联系也在用汉平公司这个抬头。2017年3月，我正式注册成立了海嘉公司，公司注册资金100万。我丈夫刘嘉财大约出资70多万，其余的钱是我出的。海嘉公司的业务经营范围是从境外采购OCA光学胶进口到国内销售，和汉平公司一样。我们公司只有4个人，我是公司的法定代表人，负责公司的全面管理；刘嘉财负责向境外采购OCA光学胶、联系供应商；高某负责销售业务；彭某燕是文员，负责跟单及协助我处理一些文案。2016年7月，刘嘉财成立了香港NEWSIGN公司（欣点公司），为了方便与境外公司进行商业联系及在香港收货。汉平公司及海嘉公司一直都是以香港NEWSIGN公司（欣点公司）名义境外采购OCA光学胶的。该公司没有请职员，持牌人是刘嘉财。2016年至2017年3月，我一直以汉平公司名义开展业务。当时我们将境外采购的三菱OCA光学胶都委托深圳市鑫宝笛科技有限公司包税进口，对方联系人是牛某。因为当时汉平公司没有注册，无法给客户开具增值税发票，所以当时跟鑫宝笛公司谈好的交易模式是这样的：鑫宝笛公司帮我包税进口，OCA光学胶由牛某代送到我国内客户处，并帮我们开具国内销售增值税发票给客户，客户会将货款先支付给鑫宝笛公司。然后，鑫宝笛按销售开票金额的5%-8%作为包税费，剩余的货款鑫宝笛先帮我按报关单汇款给香港NEWSIGN公司（欣点公司），其余货款在国内给我现金。鑫宝笛所收取的包税费是不足以支付货物的正常报关进口税费的，因为有一批货值120万元的货物，只支付了6万元包税费，是远远不够的。我知道光学胶2017年进口增值税17%，关税5%，2018年进口增值税16%。报关进口具体操作流程是：我在香港将货物交给鑫宝笛指定的物流公司（不记得具体公司名），同时将货物的装箱清单发邮件给牛某，有时是电话告诉他货物的品名及数量，然后牛某就以鑫宝笛的名义帮我报关进口。我不知道鑫宝笛具体是如何申报的，当时鑫宝笛不需要我们提供货物的真实采购发票。2017年3月份，我成立了海嘉公司以后就没找鑫宝笛公司包税进口了，我就以海嘉公司名义委托深圳市诺金供应链公司报关进口。具体操作是：因为按照真实的采购价格向海关申报征税进口，是肯定要亏本的，所以我们提供给诺金公司向海关申报的发票，是在真实采购价格基础上低报了约30%，比如三菱光学胶平均价格约13美金每平方米，我们一般就报10美金左右，之前用美金申报，后期用日元申报。虚假发票要把买卖双方的公司抬头换成香港NEWSIGN公司（欣点公司）和海嘉公司，品名、规格型号不用改。代理报关公司提完货后，我会安排彭某燕制作虚假发票及装箱单，发快递给深圳诺金公司用于报关，然后诺金公司根据海嘉公司提供的发票按正常手续报关进口。诺金公司不知道我们低报价格，他们只是根据海嘉公司提供的（虚假）发票进行报关，收取我们正常的报关代理费。我不记得2016年至今以汉平公司及海嘉公司名义包税及低报走私进口了多少光学胶，但具体进口数量我公司电脑和刘嘉财邮箱中应该保存有采购资料，我没有统计过，具体数量以相关单证统计为准。最初从境外采购OCA光学胶是我和刘嘉财一起出资的采购货款，大部分是是刘嘉财的，我占少部分。OCA光学胶的实际生产商主要是日本企业，我们公司采购OCA光学胶的境外供应商有香港亚飞亚贸易有限公司、台湾山太士股份有限公司、日本丸红有限公司、香港MRKCO.Ltd公司。因为刘嘉财是台湾人，他进出香港比我方便，懂英文，所以我和境外供应商谈好业务后，让刘嘉财跟进操作。供应商一般会将真实成交发票等货物资料发送到刘嘉财的邮箱（137×××＠163.ｃｏｍ）,但每次刘嘉财收到这些邮件都会交给我审核，我确定同意后，再安排刘嘉财付款。山太士股份有限公司、MRK公司、日本丸红公司是刘嘉财负责联系采购，香港亚飞亚公司是由我联系采购的（与对方老板黄某1（锋）、业务代理何斌（彬）联系及洽谈）。公司需要原材料时，我就把所需的原材料数量、规格等报给刘嘉财，他会通过邮件与对方联系订购，有些代理商需要30%定金、有些则要全款付完才发货。我们以汉平公司的名义向山太士股份有限公司采购，并以香港NEWSIGN公司下订单给对方并支付30%的定金，对方将真实成交发票、装箱单、提单以邮件方式发送到刘嘉财的邮箱（137×××＠163.ｃｏｍ）。真实成交发票上的卖方是“山太士股份有限公司”，买方就是香港NEWSIGN公司。向MRK公司、日本丸红公司这两家代理商采购OCA光学胶，也是以香港NEWSIGN公司的名义下订单给对方，并支付全额货款，对方会将真实成交发票、装箱单、提单发给刘嘉财。真实成交价格发票上的卖方是代理商MRK公司、日本丸红公司，买方就是香港NEWSIGN公司。上述公司的原材料发货到香港指定仓库后，我就联系代理报关公司深圳诺金公司去香港代我公司提货。深圳诺金公司确定司机后，把司机身份证信息及车牌等报给我，我再报给香港亚飞亚公司以便提货时核对提货人信息。刘嘉财平时不负责公司管理，具体的包税及低报走私行为都是由我决定及具体实施的，他只是按照我的吩咐帮我在香港负责采购，同时将货款差额按照我的吩咐找朋友支付美金到香港公司账户，他具体怎么操作我不知道。在整个过程中，他虽然知情（包括对外支付低报部分的货款也是他在操作），但所有操作都是在我的安排下进行，希望能酌情处理。彭某燕知道货物的真实价格，我有将实际成交发票、提单等整套资料发给她，并指导她怎么改低价格。高某不知情也未参与，他只负责国内销售及管理仓库。我知道2017年进口增值税17%，关税5%，2018年进口增值税16%，鑫宝笛公司收取的包税费，是远远不够支付货物正常报关进口的税费的。我知道包税及低报行为是偷逃海关关税行为。我现在很后悔，愿积极配合调查，希望能获取从宽处理。4、刘嘉财的供述：2013年左右，我和我老婆李海霞借用一个湖北朋友黄某2开的东莞市汉平科技有限公司做手机保护膜、OCA光学胶膜等贸易，就是在国内采购手机膜、进口OCA光学胶等，然后在国内市场销售。目前对外联系也是用“汉平公司”这个抬头。当时公司有四个人，我负责汉平公司境外采购；李海霞负责汉平公司全面管理；彭某燕负责跟单；王旭负责仓库及送货。2017年3月，我和李海霞投资成立了东莞市海嘉电子科技有限公司。公司经营范围是做OCA光学胶膜贸易，主要是国外采购，有少量在国内零散采购，比如LG品牌的OCA光学胶。海嘉公司也是只有4个人，李海霞是公司的法定代表人，负责公司的全面管理；我负责公司的财务，负责联系境外采购及付款事宜；彭某燕是从汉平公司过来海嘉的，是跟单文员；高某是海嘉一成立就过来了，负责仓库管理、送货、销售等。2016年7月，为了进口OCA光学胶膜方便在香港收货，我成立了香港NEWSIGN公司，我任法定代表人，公司就我一人。2016年左右，我和李海霞用汉平公司名义做生意时，李海霞将境外采购的OCA光学胶膜找国内的报关公司包税进口，因为我没直接经手此事，不清楚李海霞找的是哪家报关公司。汉平公司、海嘉公司买的OCA光学胶价格多数是每平米1500-1700日元，但我不清楚低报价格的幅度是多少，也不记得汉平公司以包税方式进口了多少票OCA光学胶，具体情况以单证统计为准。我和李海霞以汉平公司的名义在境外向代理商“山太士股份有限公司”采购OCA光学胶膜时，我负责和洪欣怡小姐联系。我是以香港NEWSIGN公司下订单给对方的，要支付30%的定金，对方将真实成交发票、装箱单、提单以邮件方式发送到我的邮箱。真实成交发票上的卖方是“山太士股份有限公司”，买方是香港NEWSIGN公司，提单上的柜号就是大陆报关进口记录上的柜号，因为都是直接进口进来的。我将真实成交发票、装箱单、提单通过邮件方式转发给彭某燕，或者以微信方式发送到我和李海霞、彭某燕建的“HN公账群”。李海霞负责与通关公司联系处理包税进口的事宜，我没有经手，不清楚具体费用及情况。向“山太士股份有限公司”支付货款的流程是这样的：我使用我公司员工的外汇额度或朋友外汇额度，将国内人民币兑换成美金打到香港NEWSIGN公司的账户（是以NEWSIGN公司为名开的香港账户，在我手机里有具体账户号码），再通过香港NEWSIGN公司的账户直接支付给“山太士股份有限公司”。我向供应商转账后将转账凭证发微信到公司的公账群。这些转账记录在我手机里应该都查得到。支付包税费的具体流程是这样的：李海霞用她自己的银行账户汇款给通关公司，有时她没时间操作，就让我帮忙操作。我不记得李海霞这个支付包税费的账户的账号了，也不清楚包税费用是多少，具体是李海霞联系、洽谈的。2017年成立了海嘉公司后，我和李海霞在境外采购OCA光学胶膜的生产商主要是日本企业，如三菱公司等，主要的代理商有MRK公司、日本丸红公司、香港亚飞亚公司。其中，MRK公司、日本丸红公司是我负责联系采购；香港亚飞亚公司是李海霞联系采购。我和MRK公司、日本丸红公司联系采购OCA光学胶膜，以香港NEWSIGN公司的名义下单给对方，并支付全额货款，供应商再发货到香港。对方会将真实成交发票、装箱单、提单发给我或我的翻译曹先生。真实成交发票上的卖方是代理商MRK公司、日本丸红公司，买方是香港NEWSIGN公司，提单上的柜号就是报关进口记录上的柜号。我会将真实成交发票、装箱单、提单转发给李海霞和彭某燕。由李海霞去安排报关公司或者物流公司去办理接下来的货物提货、换单、进口等环节。为了降低成本，李海霞将价格改低到海关可以接受的价格，比实际成交价格要低，安排彭某燕制作通关方面的虚假单证(有时李海霞也会自己做)。虚假的通关发票上卖方改成香港NEWSIGN公司，买方是海嘉公司，货物的品名、规格型号、数量等信息都是真实的，只是价格改低了。做好整套虚假通关单证后，海嘉公司委托深圳诺金供应链公司报关。我们正常支付报关代理费和应缴关税等费用，没有告诉过深圳诺金供应链公司低报了价格，也没有提供实际成交发票给对方，只提供给他们改低后的假发票及相关提单、装箱单等资料。报关代理费是用李海霞的账户汇款给对方的，应缴关税等费用是用海嘉公司的公账账户汇款给诺金供应链公司，由诺金供应链公司帮我们缴税。支付货款给境外代理商MRK公司、日本丸红公司，报关申报的部分用香港NEWSIGN公司的公司账户汇款。因为我们采用低报价格的方式进口货物，（海嘉公司）正常对外没那么多付汇额度，我找公司员工高某、彭某燕、朋友郭某、许才华等帮忙在国内将人民币兑换成美元再汇到香港NEWSIGN公司，来抵消这部分付汇差额。代理商香港亚飞亚公司是李海霞具体联系的，据我了解，这部分也是低报价格进口的。香港亚飞亚公司代理的OCA光学胶是三菱公司生产的，香港亚飞亚公司在香港提了OCA光学胶后，我们委托深圳诺金供应链找香港亚飞亚公司去提货并代理报关进口，海嘉公司制作相关的虚假通关单证（制作过程和代理商MRK公司、日本丸红公司的模式差不多，价格比实际低，其它信息不变），提供给诺金公司再由它代理报关进口。之后香港亚飞亚公司会将真实成交发票及装箱单（无提单）以邮件方式发给李海霞，海嘉公司用来对账，支付货款给香港亚飞亚公司。支付货款的方式与支付给MRK公司、日本丸红公司的模式一样。这家供应商我没有参与联系洽谈，真实发票等没有发到我邮箱。海嘉公司基本按照每平方米9-12美元左右的价格向海关申报进口，低报价格的幅度大概30%左右，具体情况以单证统计为准。我记不清海嘉公司通过低报价格方式进口了多少票OCA光学胶，从海嘉公司成立开始，境外采购的OCA光学胶膜都制作了虚假通关单证，委托深圳诺金供应链公司代理报关进口，具体数量以报关数据、与供应商往来邮件、发票、装箱单等单证统计为准。我手机是137*****01，邮箱是137*****01@163.com。不论是包税还是修改低报价格，进口环节是李海霞负责具体操作，我只是知道这个情况，负责联系境外供应商订货及付款。以汉平公司名义包税进口OCA光学胶膜的事我没经手，不知道李海霞找谁包税进口，包税费用也是李海霞支付的，我知道这样做不符合海关的规定。我知道OCA光学胶的进口增值税是17%，关税之前是5%，目前关税降低到2.5%。海嘉公司以低报价格方式进口OCA光学胶膜会造成少缴相关关税和增值税，是走私行为，但当时出于成本考虑，没想到事情会那么严重。我后悔当时没有劝李海霞停止该业务，我愿意尽量补上海嘉公司少缴的相关税款，积极配合调查，争取从轻处理。5、扣押笔录、扣押决定书、扣押物品文件清单：证实侦查机关于2018年9月8日依法扣押了李海霞的一部iPhone6手机、一部iPhone6p手机、一部iPhoneX手机。6、搜查证、搜查笔录、扣押决定书以及扣押物品清单：证实侦查人员于2018年9月8日依法对刘嘉财的随身物品进行搜查，依法扣押一部型号为A1465苹果笔记本电脑、一部iPhone6plus手机。7、搜查证、搜查笔录、扣押决定书以及扣押物品清单：证实侦查人员于2018年9月8日依法对东莞海嘉电子科技有限公司办公场所进行搜查，依法扣押了电脑硬盘一个，移动硬盘一个。8、检验报告：证实黄埔海关缉私局司法鉴定中心于2018年9月11日、2018年9月12日依法对海嘉公司电脑硬盘及刘嘉财手机内的电子数据进行提取、恢复和固定；在检验过程中，对硬盘、手机进行拍照存档；恢复和提取了微信支付、邮件、提单、发票等文件，相关文件压缩刻录于光盘中。9、莞关缉侦调字[2018]061号调取证据通知书：证实东莞海关缉私分局于2018年7月10日依法向广州网易计算机系统有限公司调取涉案邮箱注册信息、邮箱内容及登录日志。10、李海霞确认的邮箱材料：证实经李海霞确认，（1）在李海霞使用汉平公司名义经营期间及成立海嘉公司后，供应商将采购OCA光学胶的实际成交发票、装箱单、提单等资料发到刘嘉财的邮箱：137*****601@163.COM和李海霞的邮箱：ＫｉＴ×××＠163.ｃｏｍ。发给刘嘉财的比较多，发给李海霞的比较少，因为采购由刘嘉财负责。（2）李海霞委托鑫宝笛公司包税进口OCA光学胶时，对方没有给李海霞报关单，但经过将邮箱提取资料与侦查机关提供的报关数据比对，确定报关数据中鑫宝笛报的是双面胶，实际货物是OCA光学胶，可确认邮箱资料中的货物已通过鑫宝笛公司申报进口。（3）海嘉公司委托诺金公司代理报关进口时，李海霞将实际成交价格改低。进口后，对方会把报关单证快递给海嘉公司，经李海霞核对，报关单据中的货物是海嘉公司的OCA光学胶。11、李海霞确认的电脑硬盘资料：证实经李海霞确认，侦查人员从海嘉公司电脑硬盘中提取的资料是海嘉公司向供应商采购光学胶的发票、提单等单证，这些货物海嘉公司都已经进口并在国内销售。12、刘嘉财确认的微信材料：由侦查人员从刘嘉财使用的微信提取打印，经刘嘉财确认，证实刘嘉财向供应商转账后，将转账凭证通过微信发到公司微信群，李海霞看到后会告知供应商，催促供应商发货。第1页是香港NEWSIGN公司向供应商支付OCA光学胶货款的转账凭证；第2页是香港NEWSIGN公司银行账户的余额截图。13、彭某燕确认的邮箱材料：由侦查人员从彭某燕日常使用的邮箱提取并打印，经彭某燕确认，证实彭某燕按照刘嘉财吩咐，按海嘉公司2017年9月到2018年6月期间采购光学胶进口并销售的金额（金额是李海霞或者刘嘉财告知彭某燕的）制作的资料，通过彭某燕邮箱发给刘嘉财邮箱。其中NS公司是刘嘉财在香港公司，“韩国MRK”、“丸红MRB”和“亚飞亚AVAM”是进口光学胶的供应商。14、彭某燕确认的邮箱材料：由侦查人员从彭某燕日常使用的邮箱提取并打印，经彭某燕确认，证实彭某燕通过邮箱将2017年7月到2018年4月海嘉公司进口三菱品牌光学胶的进货情况发到李海霞邮箱。15、彭某燕确认发票材料：由“MRK”、“MRB”等公司出具，经彭某燕确认，证实海嘉公司进口上述公司出售的光学胶的真实交易价格。16、深圳市诺金报关有限公司取证资料：证实（1）深圳市诺金报关有限公司的工商登记情况，法定代表人是曹某，成立于2011年3月23日。（2）法定代表人曹某的身份情况。（3）通过货物所有船公司换单、提单、箱单、合同、发票、报关单、海关交税截图、香港本地车行、大陆派送记录证实从2017年8月开始，诺金公司代理海嘉公司进口共16票货物。17、亚飞亚有限公司取证资料：通过亚飞亚公司向侦查机关提供本案涉案货物真实有效的交易凭证、交易接单及完成地点，证实海嘉公司的李海霞于2017年底以汉平公司名义向亚飞亚公司采购三菱光学胶带，货款由NEWSIGN公司转账给亚飞亚公司。18、丸红公司取证资料：由丸红公司向侦查机关提供，证实丸红公司于2018年5月8日至2018年8月30日销售OCA光学胶给NEWSIGN公司的情况，包括数量、价格、规格等资料。19、侦查工作说明:由东莞海关缉私分局出具，证实（1）通过海关的海搜系统明确涉案货物报关情况，包含已缴税款资料。（2）通过从嫌疑人使用的电子邮箱中获取包含真实成交价格的发票、装箱单、提单等资料，以及比对付款情况，可明确该发票中的价格是货物的实际成交价格。（3）通过柜号、日期、数量、发票号等信息综合比对报关资料，确定存在低报价格走私的事实。20、抓获经过：证实被告人李海霞、刘嘉财均系被动到案，无自首情节。21、东莞海嘉电子科技有限公司的工商登记信息：证实东莞海嘉电子科技有限公司的工商登记情况，法定代表人和股东均是李海霞，成立于2017年3月6日。22、李海霞身份证复印件、常住人口个人信息表：证实李海霞的身份情况，已达刑事责任年龄，无违法犯罪前科记录。23、刘嘉财护照、来往大陆通行证复印件：证实刘嘉财的身份情况，作案时已达刑事责任年龄。24、结婚证复印件：证实李海霞与刘嘉财于2013年4月2日登记结婚。25、彭某燕、高某身份证复印件：证实彭某燕、高某的身份情况。26、委托书及声明：证实东莞海嘉电子科技有限公司委托李健生作为其诉讼代表人参与本案的刑事诉讼，李健生同意接受委托。27、东莞海嘉电子科技有限公司的公司账户交易流水：证实该公司与深圳市诺金供应链有限公司从2017年8月开始有交易流水；与东莞索某光电科技有限公司从2017年8月开始有交易流水；与东莞亚马电子有限公司从2017年12月开始有交易流水；与深圳市领跃信科技有限公司从2017年12月开始有交易流水。28、发票、合同、收据等：经统计相关发票、合同、收据显示，东莞市海嘉电子科技有限公司从领跃信、亚马、索某三家公司国内进口光学胶共10笔，共36170平方，含税总金额是3570045元人民币。29、情况说明：由东莞索某光电科技有限公司提供，证实海嘉电子科技有限公司是其客户，从2018年1月至2018年6月期间，共向其销售光学胶11790平方米。30、由黄埔海关出具的52201816088号涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书：证实东莞海嘉电子科技有限公司涉嫌低报价格走私进口OCA光学胶案，核定偷逃税共计人民币5268804.58元。本院认为，被告人李海霞、刘嘉财、被告单位海嘉公司均无视国法，分别以委托他人以包税方式及制作虚假报关材料后低报价格方式进口货物，偷逃国家税款，其中李海霞、刘嘉财个人走私部分偷逃税额特别巨大；以海嘉公司名义走私的部分属于情节严重。被告人李海霞、刘嘉财及被告单位海嘉公司的行为均构成走私普通货物罪。被告人李海霞是海嘉公司的实际负责人，刘嘉财是海嘉公司的出资人，同时负责该公司境外采购资金的筹集、汇付，李、刘某分别属于该单位犯罪中直接负责的主管人员和其他直接责任人员，应以走私普通货物罪和（单位）走私普通货物罪对二人数罪并罚。在李海霞、刘嘉财的个人走私共同犯罪部分，李、刘某在整个走私链条中属于货主地位，未直接参与报关环节，相对于鑫宝笛公司的地位和作用而言，可认定为从犯；相于李海霞而言，刘嘉财的作用和地位从属于李海霞，亦可认定为从犯。对李海霞、刘嘉财依法均应当从轻或减轻处罚。李海霞、刘嘉财认罪认罚，依法可从宽处理。李海霞归案后向侦查机关退缴违法所得人民币100万元，可酌情对其从轻处罚。综合考虑被告人李海霞、刘嘉财及被告单位海嘉公司在本案中的犯罪情节、社会危害性及李海霞、刘嘉财的悔罪态度等因素，本院就李海霞、刘嘉财个人走私犯罪部分对二人减轻处罚；就海嘉公司单位走私犯罪部分对其从轻处罚。公诉机关指控被告人李海霞、刘嘉财、被告单位海嘉公司犯走私普通货物罪的事实清楚，证据确实、充分，罪名成立，本院予以支持。辩护人所提的辩护意见中可以成立的部分，本院予以采纳，并在量刑时有所体现。依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条、第三十条、第三十一条、第二十六条第一、四款、第二十七条、第六十七条第三款、第六十九条、第五十二条、第五十三条、第四十七条、第六十四条之规定，判决如下：一、被告单位东莞海嘉电子科技有限公司犯走私普通货物罪，判处罚金人民币2200000元。（该罚金须于本判决生效后一个月内向本院缴纳完毕，上缴国库。）二、被告人李海霞犯走私普通货物罪，判处有期徒刑六年，并处罚金人民币150万元；犯（单位）走私普通货物罪，判处有期徒刑三年六个月。数罪并罚，决定执行有期徒刑六年九个月，并处罚金人民币150万元。（刑期从判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2018年9月8日起至2025年6月7日止。罚金须于本判决生效之日起一个月内向本院缴纳完毕，上缴国库。）三、被告人刘嘉财犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年六个月，并处罚金人民币50万元；犯（单位）走私普通货物罪，判处有期徒刑三年。数罪并罚，决定执行有期徒刑三年九个月，并处罚金人民币50万元。（刑期从判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2018年9月8日起至2022年6月7日止。罚金须于本判决生效之日起一个月内向本院缴纳完毕，上缴国库。）四、由被告人李海霞退缴的暂扣于侦查机关的人民币1000000元，予以没收，在判决生效后由侦查机关上缴国库。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向广东省高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本两份。审 判 长  黄运祎审 判 员  黎梓材人民陪审员  吴金媛二〇一九年十一月二十日书 记 员  胡雪青附相关法律条文：《中华人民共和国刑法》第一百五十三条走私本法第一百五十一条、第一百五十二条、第三百四十七条规定以外的货物、物品的，根据情节轻重，分别依照下列规定处罚：（一）走私货物、物品偷逃应缴税额较大或者一年内曾因走私被给予二次行政处罚后又走私的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。（二）走私货物、物品偷逃应缴税额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。（三）走私货物、物品偷逃应缴税额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；情节严重的，处三年以上十年以下有期徒刑；情节特别严重的，处十年以上有期徒刑。对多次走私未经处理的，按照累计走私货物、物品的偷逃应缴税额处罚。第三十条公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责任。第三十一条单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。本法分则和其他法律另有规定的，依照规定。第二十六条组织、领导犯罪集团进行犯罪活动的或者在共同犯罪中起主要作用的，是主犯。三人以上为共同实施犯罪而组成的较为固定的犯罪组织，是犯罪集团。对组织、领导犯罪集团的首要分子，按照集团所犯的全部罪行处罚。对于第三款规定以外的主犯，应当按照其所参与的或者组织、指挥的全部犯罪处罚。第二十七条在共同犯罪中起次要或者辅助作用的，是从犯。第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。由于遭遇不能抗拒的灾祸等原因缴纳确实有困难的，经人民法院裁定，可以延期缴纳、酌情减少或者免除。第六十九条判决宣告以前一人犯数罪的，除判处死刑和无期徒刑的以外，应当在总和刑期以下、数刑中最高刑期以上，酌情决定执行的刑期，但是管制最高不能超过三年，拘役最高不能超过一年，有期徒刑总和刑期不满三十五年的，最高不能超过二十年，总和刑期在三十五年以上的，最高不能超过二十五年。数罪中有判处有期徒刑和拘役的，执行有期徒刑。数罪中有判处有期徒刑和管制，或者拘役和管制的，有期徒刑、拘役执行完毕后，管制仍须执行。数罪中有判处附加刑的，附加刑仍须执行，其中附加刑种类相同的，合并执行，种类不同的，分别执行。第四十七条有期徒刑的刑期，从判决执行之日起计算；判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。