山西省侯马市人民法院   刑事判决书   （2019）晋1081刑初180号   公诉机关侯马市人民检察院。   被告人孙亮，男，1990年6月22日出生，公民身份证号码×××，汉族，初中文化，自由职业，户籍所在地山西省临汾市，住侯马市；2018年2月14日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，被侯马市公安局刑事拘留（在逃），同年3月7日执行刑事拘留，2018年4月9日经侯马市人民检察院批准逮捕，同日执行逮捕，同年7月5日因患病被侯马市公安局取保候审，同年11月6日被侯马市人民检察院批准逮捕（在逃），同年11月23日自动到侯马市车站派出所投案，当日羁押于曲沃县看守所，同年11月28日被侯马市公安局执行逮捕。现羁押于曲沃县看守所。   辩护人魏英虎，山西尧龙律师事务所律师。   辩护人宋洋，山西尧龙律师事务所律师。   侯马市人民检察院以侯检刑检刑诉（2018）136号起诉书指控被告人孙亮犯虚开增值税专用发票罪，于2018年11月28日向本院提起公诉，本院作出（2018）晋1081刑初162号刑事判决书，被告人孙亮对判决不服，提出上诉。临汾市中级人民法院将本案发回本院重审，本院于2019年8月15日立案，依法另行组成合议庭，公开开庭审理了本案。侯马市人民检察院指派检察员张彦、李伟出庭支持公诉，被告人孙亮及其辩护人等到庭参加了诉讼。现已审理终结。   侯马市人民检察院指控：2015年6月至2016年7月期间，被告人孙亮利用任职侯马市宏××电子科技有限公司（以下简称宏××公司）、侯马市凯××电子科技有限公司（以下简称凯××公司）和侯马经济开发区晋××贸易有限公司（以下简称晋××公司）的批发销售主管之机，为牟取非法利益，利用职务便利，采取票货分离、空转资金等方式，将多种型号的苹果牌手机卖给不需要增值税专用发票的下级商家，将增值税专用发票开具给没有真实手机交易的李某1（另案处理）为实际控制人之一的上海江××电子科技有限公司（以下简称江××公司）和王某1（另案处理）为法定代表人的上海泉××电子科技有限公司（以下简称泉××公司），共为江××公司、泉××公司虚开增值税专用发票价税合计71428160元，税款10378449.9元。采取上述同样方法，为法定代表人为王某2（另案处理）的南京垚××商贸有限公司（以下简称垚××公司）和王某2为实际控制人的南京耀××电子科技有限公司（以下简称耀××公司）虚开增值税专用发票价税合计7009100元，税额1091065.63元。   公诉机关当庭出示了并宣读了被告人供述、证人证言、银行明细等。指控认为，被告人孙亮虚开增值税专用发票数额巨大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条之规定，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任，建议判处被告人孙亮有期徒刑七年，并处罚金人民币五万元。   被告人孙亮认罪认罚。辩称：1、他是受公司老板苗某1指使给他人虚开增值税专用发票的；2、他有检举揭发他人犯罪的情节。   被告人的辩护人提出的辩护意见：1.被告人孙亮主动公安机关投案，如实供述其犯罪事实，应认定为自首；2.被告人孙亮在共同犯罪中起次要作用，系从犯，建议法庭对其减轻处罚；3、被告人孙亮有立功情节，应减轻处罚。   经本院审理查明：2015年6月至2016年7月期间，被告人孙亮为牟取非法利益，利用其任职于侯马宏××公司、凯××公司、晋××公司批发销售主管的便利，采取票货分离、空转资金等方式，将多种型号的苹果牌手机卖给不需要增值税专用发票的个体商家，将增值税专用发票开具给没有真实手机交易的上海江××公司实际控制人之一的李某1（另案，已判决）和上海泉××公司实际控制人王某1（另案，已判决），共为上海江××公司、泉××公司虚开增值税专用发票价税合计71428160元，税款10378449.9元。   被告人孙亮采取上述同样方法，为法定代表人为王某2（另案处理）的南京垚××公司和王某2为实际控制人的南京耀××公司虚开增值税专用发票价税合计7009100元，税额1091065.63元。   上述事实，有下列经庭审举证、质证的下列证据可以相互印证，足以认定：   1.被告人孙亮的常住人口基本信息。   2.上海市第一中级人民法院（2017）沪01刑初92号刑事判决书证明：2014年1月至2016年12月，罪犯李某1伙同他人为牟取非法利益，在无真实货物交易情况下，以上海江××公司的名义为377家公司虚开增值税专业发票，价税合计228,720,605.85元，税款33,232,908.19元；2015年1月至2016年12月，罪犯王某1采用相同方式，在无真实货物交易情况下，以上海泉××公司名义为292家公司虚开增值税专业发票，价税合计135,313,263.30元，税款19,660,901.61元。   3.侯马市公安局受理案件登记表证明：2017年9月18日，侯马市公安局接到公安部经侦云端行动系统转来的线索：2015年7月至2016年7月期间，侯马市宏××公司和侯马市凯××公司为上海江××公司、上海泉××公司虚开增值税专业发票，涉嫌犯罪。   4.证人王某1（泉××公司实际控制人）的证言、辨认笔录证明泉××公司和孙亮进行虚开增值税专用发票的经过。   5.证人李某1（江××公司实际控制人）的证言、辨认笔录江××公司和孙亮进行虚开增值税专用发票的经过。   6.证人王某2（南京垚××公司和南京耀××公司的实际控制人）的证言、证人吴某的证言、证人王某3证言证明南京垚××公司和南京耀××公司和孙亮虚开增值税专用发票的经过。   7.证人苗某1（侯马宏××、凯××、晋××公司实际控制人）、苗某2（侯马宏××股东）证言证明孙亮销售手机并让按照金额填写增值税专用发票的过程，但证明不知孙亮虚开的情况。   8.购销合同结合证人李某2（河北石家庄的客户）、崔某（太原的客户）等人的证言可证明：2015年至2016年期间，上述证人均从侯马宏××、凯××、晋××公司购进过苹果手机等电子产品；购进方式均为先付货款后收货；均未开具增值税专用发票；均未与上海泉××、江××公司有过业务往来。   9.侯马宏××、凯××、晋××公司与上海泉××、江××公司的银行转账记录、侯马宏××公司与南京垚××公司和南京耀××公司的银行转账记录、侯马宏××、凯××、晋××公司进项、销项等相关发票结合被告人孙亮的供述可证明虚开增值税专用发票及造成国家税收损失的情况。   10.被告人孙亮的到案经过及2018年11月29日在检察机关的讯问笔录可证明：2018年11月23日，太原铁路公安局临汾公安处风陵渡派出所民警将上网通缉的孙亮规劝至侯马市车站派出所投案，同年11月28日移交给侯马市公安局，同年11月29日向检察机关表示认罪。   本院认为，被告人孙亮伙同李某1、王某1等人，为骗取国家税款为目的，利用其担任侯马宏××公司、凯××公司、晋××公司批发销售主管的便利，为上海江××公司、泉××公司、南京垚××公司、耀××公司虚开增值税专用发票，系共同犯罪，且数额巨大，其行为已构成虚开增值税专用发票罪。侯马市人民检察院指控被告人孙亮的犯罪事实清楚，证据确实充分，指控罪名成立，本院予以支持。被告人孙亮辩称是其老板指使其为他人虚开增值税专用发票的，因针对该辩解的相关证据不充分，本院不予采纳；被告人孙亮及其辩护人辩称被告人孙亮有检举揭发他人犯罪的立功情节，因无相关证据支持，本院不予采纳；辩护人辩称被告人孙亮系自首的辩护观点，因被告人属于被采取强制措施后，其在取保候审期间逃跑，后再投案的行为不符合自首的要件，故本院不予采纳；辩护人辩称孙亮系从犯，应减轻处罚辩护观点，理由适当且符合法律的相关规定，本院予以支持。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第二十五条第一款、第二十七条、第五十二条、《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条、第二百零一条之规定，判决如下：   被告人孙亮犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑七年，并处罚金人民币五万元（已预缴）。   （刑期从判决执行之日起计算。判决执行前先行羁押的，羁押一日折低刑期一日，即自2018年11月23日起至2025年7月23日止）。   如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内通过本院或者直接向临汾市中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本五份。   审 判 长 王 萍   人民陪审员 周 斐   人民陪审员 丁爱民     二〇一九年十一月七日   书 记 员 郭 超