河南省安阳市殷都区人民法院刑 事 判 决 书（2019）豫0505刑初232号公诉机关安阳市殷都区人民检察院。被告人李某，男，1986年2月27日出生，汉族，本科文化，安阳市思聪商贸有限公司和安阳市辰逸商贸有限公司实际控制人，户籍地安阳市北关区，住安阳市北关区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2018年8月13日被安阳市公安局直属分局刑事拘留，于2018年9月19日经安阳市殷都区人民检察院批准逮捕，次日由安阳市公安局直属分局执行逮捕。辩护人霍春林，河南金豪律师事务所律师。被告人郭某某，女，1983年2月17日出生，汉族，大专文化，个体，户籍地安阳市殷都区，住安阳市龙安区。因犯虚开增值税专用发票罪于2018年8月29日被安阳市殷都区人民法院判处有期徒刑一年六个月，缓刑二年，并处罚金人民币五万元。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2018年12月4日被安阳市公安局直属分局刑事拘留，2019年1月10日被安阳市公安局直属分局取保候审。2019年2月19日被安阳市殷都区人民检察院取保候审。2019年8月30日被本院取保候审。2019年10月10日经本院决定逮捕，同日由安阳市公安局殷都分局执行逮捕。指定辩护人杜俊涛、朱晓萌（实习律师），安阳市殷都区法律援助中心指派河南殷都律师事务所律师。被告人柏某某，男，1965年10月4日出生，汉族，高中文化，安阳市亿盛元钢铁贸易有限公司法定代表人，户籍地安阳市文峰区，住安阳市文峰区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2018年12月4日被安阳市公安局直属分局刑事拘留，2019年1月10日被安阳市公安局直属分局取保候审。2019年2月19日被安阳市殷都区人民检察院取保候审。2019年8月30日被本院取保候审。辩护人李国庆，河南衡中律师事务所律师。被告人冯某某，男，1983年4月28日出生，汉族，初中文化，安阳市秦岭轧钢有限责任公司原业务员，住安阳市文峰区。因涉嫌犯虚开増值税专用发票罪，于2018年12月3日被安阳市公安局直属分局取保候审。2019年2月19日被安阳市殷都区人民检察院取保候审。2019年8月30日被本院取保候审。指定辩护人刘卫强，安阳市殷都区法律援助中心指派河南銨和律师事务所律师。被告人连某某，女，1966年12月13日出生，汉族，高中文化，退休职工，户籍地安阳市北关区，住安阳北关区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2019年7月16日被安阳市公安局直属分局取保候审。2019年7月19日被安阳市殷都区人民检察院取保候审。2019年8月30日被本院取保候审。指定辩护人吴静，安阳市殷都区法律援助中心指派河南金豪律师事务所律师。安阳市殷都区人民检察院以安殷检公诉刑诉﹝2019﹞215号起诉书指控被告人李某、郭某某、柏某某、冯某某、连某某虚开增值税专用发票一案，于2019年8月30日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，于2019年10月10日公开开庭审理了本案。安阳市殷都区人民检察院指派检察员赵海洲出庭支持公诉，被告人李某及其辩护人霍春林、被告人郭某某及其辩护人杜俊涛、朱晓萌、被告人柏某某及其辩护人李国庆、被告人冯某某及辩护人刘卫强、被告人连某某及其辩护人吴静均到庭参加诉讼。现已审理终结。安阳市殷都区人民检察院指控:2017年9月至2018年4月，被告人李某作为安阳市思聪商贸有限公司和安阳市辰逸商贸有限公司的实际控制人，在无真实货物交易的情况下，通过安阳市思聪商贸有限公司和安阳市辰逸商贸有限公司对外虚开增值税专用发票。具体如下：1.2018年1月至3月，被告人李某从安阳市思聪贸易有限公司向洛阳瑞斌物资有限公司虚开增值税专用发票24份，价税合计2712537.9元，税款394129.39元。2.2017年11月至2018年1月，被告人李某从安阳市辰逸商贸有限公司向洛阳瑞斌物资有限公司虚开增值税专用发票18份，价税合计2015753.1元，税款292887.17元。3.2017年12月，被告人李某通过被告人郭某某、柏某某的介绍，从安阳市思聪商贸有限公司向河南蓝航环保科技有限公司虚开增值税专用发票4份，价税合计465376.1元，税款67618.75元。4.2017年9月至2018年1月，被告人李某通过被告人郭某某、柏某某的介绍，从安阳市辰逸商贸有限公司向鹤壁市通达矿山设备有限公司虚开增值税专用发票37份，价税合计4271764.54元，税款620683.74元。5.2018年3月，被告人李某通过被告人冯某某、连某某的介绍，从安阳市思聪商贸有限公司向安阳市秦岭轧钢有限责任司虚开增值税专用发票9份，价税合计950104.5元，税款138049.38元。6.2018年1月至2018年4月，被告人李某从安阳市辰逸商贸有限公司向河南省矿山起重机有限公司虚开増值税专用发票28份，价税合计3257933.2元，税款473374.92元。7.2017年11月至2018年4月，被告人李某从安阳市思聪商贸有限公司向河南众力起重机有限公司虚开增值税专用发票29份，价税合计3207859.9元，税款466099.32元。8.2017年11月，被告人李某从安阳市辰逸商贸有限公司向河南众力起重机有限公司虚开增值税专用发票1份，税款16834.71元。9.2017年11月，被告人李某从安阳市思聪商贸有限公司向河南省大方重型机器有限公司临沂分公司虚开增值税专用发票1份，价税合计116727元，税款16960.33元。10.2018年4月，被告人李某从安阳市辰逸商贸有限公司向河南省大方重型机器有限公司临沂分公司虚开増值税专用发票3份，价税合计346581元，税款50357.92元。11.2018年1月至4月，被告人李某从安阳市思聪商贸有限公司向焦作源铭物贸有限公司虚开增值税专用发票7份，价税合计704998.2元，税款102435.64元。12.2017年9月，被告人李某从安阳市辰逸商贸有限公司向焦作源铭物贸有限公司虚开增值税专用发票1份，价税合计116768元，税款16966.29元。综上，被告人李某对外虚开增值税专用发票金额价税合计18282265.84元，税款2656397.56元。被告人郭某某、柏某某从被告人李某处虚开增值税专用发票金额价税合计4737140.64元，税款688302.49元。被告人冯某某、连某某从被告人李某处虚开增值税专用发票金额价税合计950104.5元，税款138049.38元。2018年12月4日，被告人郭某某向公安机关投案。公诉机关就上述指控提供了被告人户籍证明、抓获证明、前科证明等材料;证人王某1、李某、刘某、高某、贾某、侯某、焦某、张某、韩某、马某、王某2等人证言;被告人李某、郭某某、柏某某、冯某某、连某某供述与辩解;涉案企业发票明细、税务资料、记账凭证、银行交易记录、资金流向、微信聊天记录等证据予以证实，公诉机关认为被告人李某、郭某某、柏某某、冯某某、连某某虚开增值税专用发票，应当以虚开增值税专用发票罪追究被告人李某、郭某某、柏某某、冯某某、连某某的刑事责任，根据被告人的犯罪情节、认罪悔罪态度，建议判决被告人李某十年以上有期徒刑，并处罚金；判处被告人郭某某二年以下有期徒刑，并处罚金人民币五万元；判处被告人柏某某二年以下有期徒刑，并处罚金人民币五万元，适用缓刑；判处被告人冯某某一年以下有期徒刑，并处罚金人民币二万元，适用缓刑；判处被告人连某某一年以下有期徒刑，并处罚金人民币二万元，适用缓刑。被告人李某辩称公诉机关指控不属实，其不是安阳市思聪商贸有限公司和安阳市辰逸商贸有限公司的实际控制人，和这两个公司没有关系，其为郭某某开具的票都是有真实交易的。被告人李某的辩护人辩护意见是：1.公诉机关指控的第1、2、7-12起虚开行为，因未查获相应的增值税专用发票，指控以上虚开行为客观证据不充分，不能认定虚开行为是否真实发生。2.公诉机关指控第9、10起虚开行为仅有证人韩某证言，指控第11、12起行为，仅有证人王某2的证言。3.公诉机关指控的第1、2、5-12起虚开行为，相关方行为人进行了实际的经营活动，主观上没有骗取抵扣税款的故意，客观上也未造成国家增值税款的损失，以上行为不宜认定为虚开增值税专用发票。4.公诉机关指控第3、4起虚开行为，柏某某给郭某某说他给通达公司和蓝航公司上着货，缺少进项票，所以找郭某某开票，郭某某被柏某某欺骗找李某开票，李某主观上没有虚开的犯罪故意，该两起行为不能认定为犯罪。被告人郭某某对公诉机关指控其犯罪事实无异议，其认罪悔罪，希望从轻处罚。被告人郭某某的辩护人辩护意见是：1.被告人郭某某在虚开增值税专用发票过程是中间介绍人，起次要辅助作用，系从犯，可以从轻、减轻处罚。2.被告人郭某某具有自首情节，可以从轻或减轻处罚。3.被告人郭某某能够如实供述自己的罪行，认罪态度较好，具有深刻的悔罪表现，可酌情从轻处罚。4.被告人郭某某签署认罪认罚具结书，自愿认罪认罚，被告人郭某某在本案中主观恶性较小，社会危害性相对较小，希望法庭能够从轻处罚。被告人柏某某对公诉机关指控其犯罪事实无异议，其认罪悔罪，希望从轻处罚。被告人柏某某的辩护人辩护意见是：1.被告人法律意识淡薄，其实施犯罪主观意识是出于朋友的帮忙，主观恶性较小，社会危害性不大。2.被告人主观上没有获利的目的，在虚开过程中亦未获利。3.被告人系初犯，主动到公安机关如实供述，系自首，被告人积极认罪悔罪。4.被告人在犯罪过程中所起作用较小，系从犯。5.被告人在本案没有违法所得，没有能力缴纳较高的罚金刑，希望能够从轻处罚。被告人冯某某对公诉机关指控其犯罪事实无异议，其认罪悔罪，希望从轻处罚。被告人冯某某的辩护人辩护意见是：1.被告人冯某某系接到公安机关传唤后主动到案，到案后如实供述，具有自首情节。2.被告人主观恶性不深，没有从中获利，系初犯，到案后口供稳定，并签署认罪认罚具结书，希望免予刑事处罚。被告人连某某对公诉机关指控其犯罪事实无异议，其认罪悔罪，希望从轻处罚。被告人连某某的辩护人辩护意见是：1.被告人连某某到案后如实供述自己的全部犯罪事实，系坦白。2.被告人自愿认罪悔罪，认罪态度较好。3.被告人无前科，系初犯，在本案中作用较小，没有得到好处费，被告人法律意识淡薄，希望法庭判处缓刑。经审理查明：2017年9月至2018年4月，被告人李某作为安阳市思聪商贸有限公司和安阳市辰逸商贸有限公司的实际控制人，在无真实货物交易的情况下，通过安阳市思聪商贸有限公司和安阳市辰逸商贸有限公司对外虚开增值税专用发票。具体如下：1.2018年1月至3月，被告人李某从安阳市思聪贸易有限公司向洛阳瑞斌物资有限公司虚开增值税专用发票24份，价税合计2712537.9元，税款394129.39元。2.2017年11月至2018年1月，被告人李某从安阳市辰逸商贸有限公司向洛阳瑞斌物资有限公司虚开增值税专用发票18份，价税合计2015753.1元，税款292887.17元。3.2017年12月，被告人李某通过被告人郭某某、柏某某的介绍，从安阳市思聪商贸有限公司向河南蓝航环保科技有限公司虚开增值税专用发票4份，价税合计465376.1元，税款67618.75元。4.2017年9月至2018年1月，被告人李某通过被告人郭某某、柏某某的介绍，从安阳市辰逸商贸有限公司向鹤壁市通达矿山设备有限公司虚开增值税专用发票37份，价税合计4271764.54元，税款620683.74元。5.2018年3月，被告人李某通过被告人冯某某、连某某的介绍，从安阳市思聪商贸有限公司向安阳市秦岭轧钢有限责任司虚开增值税专用发票9份，价税合计950104.5元，税款138049.38元。6.2018年1月至2018年4月，被告人李某从安阳市辰逸商贸有限公司向河南省矿山起重机有限公司虚开増值税专用发票28份，价税合计3257933.2元，税款473374.92元。7.2017年11月至2018年4月，被告人李某从安阳市思聪商贸有限公司向河南众力起重机有限公司虚开增值税专用发票29份，价税合计3207859.9元，税款466099.32元。8.2017年11月，被告人李某从安阳市辰逸商贸有限公司向河南众力起重机有限公司虚开增值税专用发票1份，税款16834.71元。9.2017年11月，被告人李某从安阳市思聪商贸有限公司向河南省大方重型机器有限公司临沂分公司虚开增值税专用发票1份，价税合计116727元，税款16960.33元。10.2018年4月，被告人李某从安阳市辰逸商贸有限公司向河南省大方重型机器有限公司临沂分公司虚开増值税专用发票3份，价税合计346581元，税款50357.92元。11.2018年1月至4月，被告人李某从安阳市思聪商贸有限公司向焦作源铭物贸有限公司虚开增值税专用发票7份，价税合计704998.2元，税款102435.64元。12.2017年9月，被告人李某从安阳市辰逸商贸有限公司向焦作源铭物贸有限公司虚开增值税专用发票1份，价税合计116768元，税款16966.29元。综上，被告人李某对外虚开增值税专用发票金额价税合计18282265.84元，税款2656397.56元。被告人郭某某、柏某某从被告人李某处虚开增值税专用发票金额价税合计4737140.64元，税款688302.49元。被告人冯某某、连某某从被告人李某处虚开增值税专用发票金额价税合计950104.5元，税款138049.38元。2018年12月4日，被告人郭某某向公安机关投案，并如实供述其犯罪事实。2018年12月4日，公安机关电话通知被告人柏某某到安阳市公安局经侦支队接受询问，被告人柏某某于当日到公安机关接受询问并如实供述其犯罪事实。2018年12月3日，公安机关电话通知被告人冯某某到安阳市公安局经侦支队接受询问，被告人冯某某于当日到公安机关接受询问并如实供述其犯罪事实。2019年7月16日，公安机关电话通知被告人连某某到安阳市公安局经侦支队接受询问，被告人连某某于当日到公安机关接受询问并如实供述其犯罪事实。上述犯罪事实有下列证据予以证实：1.被告人李某、郭某某、柏某某、冯某某、连某某户籍证明、到案经过，证实五被告人均具备刑事责任年龄、郭某某系主动投案，柏某某、冯某某、连某某系接到公安机关传唤后到案，李某系被抓获归案。2.被告人郭某某的供述与辩解，证实2017年上半年，其通过朋友安超认识了李某，李某说他是思聪公司和辰逸的实际经营人。2017年11月，安超问我有客户要增值税专用发票吗？李某有两个公司，可以往外开票。当时洛阳瑞斌公司让我给他们开增值税专用发票，我和李某联系好后李某让我把瑞斌公司的开票信息给了他，李某便从思聪公司和辰逸公司往瑞斌公司开具了42份增值税专用发票，一共开了400多万元的票，票开好后，李某把开好的票给了我，我把票给瑞斌公司邮了过去，我给李某付了价税6.2%的开票费，开票费一共30多万元通过银行转账转到李某的农行卡上。思聪公司和辰逸公司与瑞斌公司没有业务往来。2017年9、10月份，柏某某给我说他给鹤壁通达矿山公司和河南蓝航环保科技公司上着货，缺少进项票，让我帮他圆点票，我就找到李某，问他有没有多余的增值税专用发票，李某说有，我便和柏某某联系，让柏某某把开票信息传给我，我收到信息后将开票信息传给了李某，李某通过思聪公司和辰逸公司给鹤壁两个公司开票，分3、4次开的，从2017年9月份到2018年年初，一共开了价税合计大概500万元左右的增值税专用发票，柏某某支付了开票费，我转给了李某，思聪公司和辰逸公司与通达公司、蓝航公司没有业务往来，没有真实的货物交易。3.被告人柏某某的供述与辩解，证实其以前给鹤壁通达公司和蓝航公司上过货，这两家公司是一个老板，我直接从我的安阳市亿盛元钢铁公司给他们开票。2017年9月份，通达公司的老板孙银山给我打电话，说他们公司缺少进项票，让我帮他开点票，我说我的公司没法开票，孙银山让我找人从别人手里给他开点票。我找到郭某某问她能不能给通达公司和蓝航公司开点票，郭某某说找人问问，后来郭某某说能开，让我把开票信息发给她，郭某某开好票后，我把票给通达公司送过去。我让郭某某找人给通达公司和蓝航公司开了大概400多万元的增值税专用发票，一共41份，这些票是从安阳思聪公司或辰逸公司开给通达公司、蓝航公司的，我给郭某某支付了开票费，其没从中得好处费，这些增值税发票没有对应的真实的货物交易。4.被告人冯某某的供述与辩解，证实其是安阳市秦岭轧钢有限公司的业务员，2018年年初，秦岭公司从唐山和天津进的货没有进项票，买秦岭公司货物的客户一直催着让开票，公司老板王金让我想办法圆点票，其听说连某某能开了票，就和连某某联系，连某某同意后其把秦岭公司的开票信息通过微信发给连某某，当时商量开票费是价税合计的10%，其先给连某某2000多元的定金，她才同意开票。2018年3月份，连某某在眼科医院附近把开好的增值税专用发票给了我，我看到是从安阳思聪商贸公司开给秦岭公司的，秦岭公司没有从思聪公司购买过货物。2018年5、6月份，思聪公司的进项票失控了，我就和连某某联系，连某某说帮我问问，后来她把李某的电话给了我，说票是李某开的，开票费也给了李某，让我找李某联系解决，我就给李某联系，找了几次也没有解决问题，思聪公司一共给秦岭公司开具了9份增值税专用发票，这9份发票没有真实的货物交易。5.被告人连某某的供述与辩解，证实2018年初，我通过朋友认识了冯某某，冯某某说他所在的安阳秦岭轧钢公司缺少进项票，问我能不能帮他弄点票，我说帮他问问，我认识一个叫史月英的，她说可以弄到增值税专用票，但需要开票费，冯某某把部分开票费和开票信息给了我，我把开票信息给了史月英，开票费史月英让我转给开票人李某，过了一两天，史月英说票开好了，让我和她一起去给了冯某某，并把剩余的开票费要过来，我开车带着史月英到眼科医院附近，把开好的增值税专用发票给了冯某某，因为当时开票费没有付清，李某开着他的白色奥迪车也跟着去了，冯某某拿到票后，把剩余的开票费转给了我，我直接把钱转给了李某，还给了史月英一部分现金。票从哪里开的不知道，只知道是史月英找李某开的，后来冯某某打电话说我找人给他开的票失控了，让我问问怎么回事，我问史月英，史月英说票是李某开的，让找李某。我通过史月英从李某那开给冯某某的增值税专用发票，没有真实的货物交易。6.证人刘某的证言，证实其是洛阳瑞斌公司的经理，郭某某卖给我公司废钢，然后给我们增值税专用发票，郭某某给我们的票是安阳思聪公司和辰逸公司的增值税专用发票，货款郭某某要求打到指定的账户，郭某某说思聪公司和辰逸公司给瑞斌公司开票，老板李某要求需要公对公走下账，所以就从瑞斌公司的账上公对公打给了思聪公司和辰逸公司，扣除剩余的货款后，其他的又转了回来，思聪公司和辰逸公司一共开给瑞斌公司42份增值税专用发票，价税合计大概400多万元。这些增值税专用发票全部抵扣了，但后来不知什么原因思聪公司和辰逸公司的票失控了，这些票失控后，我和郭某某联系，郭某某让我和思聪公司、辰逸公司的老板李某联系，李某说想办法给我们解决但没有解决，最后我们公司就全额补缴了70多万元的税款。7.证人侯某的证言，证实其是河南矿山起重机有限公司的会计，焦某卖给我们公司钢板，随货物附带有增值税专用发票，我们验完货，收到增值税专用发票后，把货款付给焦某，焦某给我们的票是辰逸公司开具的，一共开了28份，价税约300多万元。8.证人焦某的证言，证实其给河南矿山起重机有限公司供应钢板，钢板是从安阳史杰手里买的，这些钢板有增值税专用发票，票是从安阳辰逸商贸有限公司开给矿山公司的，票是史杰给我的，其从史杰手里买了约300多万元的钢板卖给矿山公司。其见过辰逸公司的老板李某，辰逸公司开给矿山公司的票后来不知道什么原因失控了，我便和史杰联系，史杰领着我去找辰逸公司的老板李某，李某说想办法解决，最后没解决，我自己把税款补缴了。史杰一共给了我28份增值税专用发票，我把这些发票都给了矿山公司。9.证人张某的证言，证实其是河南省众力起重机有限公司的业务经理，其从马某手里买的钢材，马某给我思聪公司、辰逸公司的增值税专用发票，马某要求开具增值税专用发票必须走下账，货款从众力公司账上转给思聪公司，思聪公司再把钱给我转回来。马某通过思聪公司给众力公司开具了29张增值税专用发票，通过辰逸公司给众力公司开具了1张增值税专用发票。10.证人马某的证言，证实其给众力公司供应钢材，2017年11月至2018年4月，其从郑州王某2的手里买的货给众力公司，货是王某2给众力公司发过去并附有增值税专用发票，王昆说我通过公对公账户走下账才能开增值税专用发票，其没有从思聪公司和辰逸公司买过货，王某2一共给过我30份增值税专用发票。11.证人王某2的证言，证实2017年年底，马某给我说众力公司需要钢板，让我给配点货，每吨给他留20元左右的利润。然后我就在钢材市场给众力公司找货，一共给众力公司上了约300万元左右的钢板，货都带增值税专用发票，票是从安阳思聪公司和安阳辰逸公司开给众力公司的。因为我从钢材市场买的货都不带增值税专用发票，众力公司要求必须带票，我就找到思聪公司和辰逸公司的实际经营人李某，让李某帮我开票，票开好，李某把票给我邮过来，开票费大约为6个点，我通过银行转账的方式给了李某，我一共让李某从思聪公司和辰逸公司给众力公司开具了30份增值税专用发票。我没有从思聪公司和辰逸公司买过货。2017年9月份，其给焦作源铭公司上过货，但没有增值税专用发票，我便给李某联系，让他帮我弄点票，他说要开票费，可能是6、7个点，我同意后便把焦作源铭公司的开票信息发给李某，李某开好后把增值税专用发票给我邮寄过来，思聪公司和辰逸公司与源铭公司之间没有货物往来，这两个公司一共给源铭公司开具了8份增值税专用发票。12.证人韩某的证言，证实其是河南省大方重型机器有限公司临沂分公司业务经理，安阳史杰给其公司供应钢板，并给大方公司提供思聪公司和辰逸公司的增值税专用发票，思聪公司给大方公司开具了1份增值税专用发票，辰逸公司给大方公司开了3份增值税专用发票。13.证人王某1的证言，证实李某用其身份证成立安阳市思聪商贸有限公司，该公司实际控制人为李某及两人的微信聊天记录。14.证人李某的证言，证实李某用其身份证成立安阳市思聪商贸有限公司，该公司实际控制人为李某，安阳市辰逸商贸有限公司是李某找一个叫刘欣昌的注册成立的，实际控制人也是李某。15.安阳市思聪商贸有限公司、安阳市辰逸商贸有限公司对外开具的增值税专用发票清单。16.被告人李某的微信聊天记录及银行卡交易明细。17.涉案企业发票信息、税务资料、记账凭证、相关公司营业执照、对公账户交易明细、银行卡交易明细、资金回流图等书证。上述证据之间已形成完整的证据链，足以证实李某、郭某某、柏某某、冯某某、连某某虚开增值税专用发票的犯罪事实。本院认为，被告人李某、郭某某、柏某某、冯某某、连某某虚开增值税专用发票，其行为均已构成虚开增值税专用发票罪，公诉机关指控被告人李某、郭某某、柏某某、冯某某、连某某犯虚开增值税专用发票罪罪名成立。被告人李某、郭某某、柏某某、冯某某、连某某系共同犯罪。其中被告人李某共计虚开税款2656397.56元，数额巨大；被告人郭某某、柏某某共计虚开税款688302.49，数额较大；被告人冯某某、连某某共计虚开税款138049.38元。被告人郭某某犯罪后，主动投案并如实供述，构成自首，本院予以减轻处罚。被告人柏某某、冯某某、连某某在接到公安机关电话通知后主动到案并如实供述其犯罪事实，构成自首，本院对柏某某予以减轻处罚，对冯某某、连某某予以从轻处罚。被告人郭某某2018年曾因虚开增值税发票被判处缓刑，其在缓刑考验期内，发现还有其他罪没有判决，应当撤销缓刑，数罪并罚。被告人郭某某辩护人辩称郭某某系从犯的意见，经查，被告人郭某某明知虚开增值税发票系违法犯罪，仍介绍柏某某从李某处虚开增值税专用发票，在犯罪过程中积极主动，并非从犯，故对该意见不予采纳。被告人李某辩称其并非思聪公司、辰逸公司的实际控制人及辩护人辩称公诉机关指控证据不足的意见，经查，被告人郭某某供述李某系思聪公司和辰逸公司的负责人，李某从思聪公司和辰逸公司为洛阳瑞斌公司、鹤壁通达公司、河南蓝航环保科技公司开具增值税专用发票并收取开票费；被告人冯某某、连某某供述通过李某从思聪公司为安阳秦岭轧钢公司开具增值税专用发票并收取开票费；证人刘某证明李某从思聪公司和辰逸公司为洛阳瑞斌公司开具的票失控后其找李某解决问题，最后自己补缴税款；证人焦某证明辰逸公司开给河南矿山起重机公司的票失控后，其见过辰逸公司老板李某，最后自己补缴税款；证人王某2证明李某是思聪公司和辰逸公司的实际经营人，李某从思聪公司和辰逸公司为河南众力公司、焦作源铭公司开具增值税专用发票并收取开票费；证人王某1、李某证明李某用其二人身份证注册成立思聪公司，上述同案犯供述、证人证言可以和李某的微信聊天记录及银行卡交易明细、涉案企业发票信息、税务资料、记账凭证、相关公司营业执照、对公账户交易明细、银行卡交易明细、资金回流图等证据相互印证，已形成完整的证据链，足以证实李某系思聪公司和辰逸公司的实际控制人及李某在无真实货物交易的情况下，通过思聪公司和辰逸公司对外虚开增值税专用发票犯罪事实。故对被告人李某及辩护人的辩护意见均不予采纳。经评估调查，被告人柏某某、冯某某、连某某具备社区矫正条件，适宜社区矫正。被告人郭某某、柏某某、冯某某、连某某自愿认罪认罚，可依法从宽处理。根据《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第二十五条第一款、第六十七条第一款、第七十七条、第六十九条、第七十二条、第七十三条、第五十二条、第五十三条之规定，判决如下：一、被告人李某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十年，并处罚金人民币二十万元；（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2018年8月13日起至2028年8月12日止。罚金于本判决生效后十日内缴纳。）二、被告人郭某某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年，并处罚金人民币五万元；撤销本院（2018）豫0505刑初139号刑事判决书中判决主文第四项即被告人郭某某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年六个月，缓刑二年，并处罚金人民币五万元中缓刑部分，与本次判处有期徒刑二年，并处罚金人民币五万元数罪并罚，决定执行有期徒刑三年，并处罚金人民币十万元；（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2019年10月10日起至2021年8月3日止。罚金于本判决生效后十日内缴纳。）三、被告人柏某某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年，缓刑二年，并处罚金人民币五万元。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。在缓刑考验期内，依法实行社区矫正。罚金于本判决生效后十日内缴纳。）四、被告人冯某某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年，缓刑一年，并处罚金人民币二万元。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。在缓刑考验期内，依法实行社区矫正。罚金于本判决生效后十日内缴纳。）五、被告人连某某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年，缓刑一年，并处罚金人民币二万元。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。在缓刑考验期内，依法实行社区矫正。罚金于本判决生效后十日内缴纳。）如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向河南省安阳市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审判长 李         瑞审判员 张新宇人民陪审员王剑华二〇一九年十一月二十一日书记员 宋    慧    敏