文书内容江苏省泗洪县人民法院刑 事 判 决 书（2019）苏1324刑初375号公诉机关泗洪县人民检察院。被告人龚裕权，男，1963年12月19日出生于浙江省慈溪市，汉族，个体户，住浙江省慈溪市。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2019年1月10日被泗洪县公安局刑事拘留，同年1月28日被逮捕，同年3月25日被取保候审。辩护人朱晓梅，江苏品维律师事务所律师。被告人俞建波，男，1966年10月21日出生于浙江省慈溪市，汉族，原宁波孟欣起航针织有限公司法定代表人，住浙江省慈溪市。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2018年10月10日被浙江省慈溪市公安局刑侦大队抓获，并于当日临时羁押于慈溪市看守所，同年10月12日被泗洪县公安局刑事拘留，同年10月29日被取保候审，2019年3月19日被泗洪县人民检察院决定取保候审。泗洪县人民检察院以洪某诉刑诉（2019）300号起诉书指控被告人龚裕权、俞建波犯虚开增值税专用发票罪，于2019年8月21日向本院提起公诉并建议适用简易程序审理。本院于当日立案,经审查认为本案不宜适用简易程序审理，遂于2019年9月9日转为普通程序审理，依法组成合议庭，公开开庭对本案进行了审理。泗洪县人民检察院指派检察员石某出庭支持公诉。被告人龚裕权及其辩护人朱晓梅、被告人俞建波到庭参加诉讼。现已审理终结。泗洪县人民检察院指控：2015年10月至2016年11月，被告人龚裕权以牟利为目的，通过席某（已判刑）的介绍，在没有真实真实货物交易的情况下，以票面金额6.5%的费用，介绍被告人俞建波以宁波孟欣起航针织有限公司的名义从陈某、赵某（已判刑）控制的泗洪县辉煌棉麻有限公司、泗洪县丽达棉业有限公司、泗洪县华泰服饰有限公司，王某（另案处理）控制的宿迁市兄弟缘纺织有限公司虚开增值税专用发票共计82份，价税合计9179730元，税额共计1333807.01元，后被告人俞建波将上述增值税专用发票用于抵扣税款，造成国家税款损失1333807.01元。针对上述指控，公诉人当庭宣读、出示了被告人供述、证人证言、增值税专用发票、暂扣款专用收据、银行账户明细、记账凭证、情况说明、企业信息材料、户籍证明及相关书证等证据。公诉机关认为，被告人龚裕权介绍他人虚开增值税专用发票，数额较大；宁波孟欣起航针织有限公司的直接负责的主管人员被告人俞建波让他人为自己所在单位虚开增值税专用发票，并直接实施了虚开增值税专用发票的行为，数额较大，其行为均触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条的规定，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。被告人俞建波、龚裕权均具有坦白情节，依法可以从轻处罚。请依法判处。被告人龚裕权、俞建波未提出实质性辩解。被告人龚裕权的辩护人提出的主要辩护意见是：1、被告人龚裕权具有坦白情节，依法可以从轻处罚；2、被告人龚裕权退出全部违法所得，可酌情予以从轻处罚。综上，建议对被告人龚裕权从轻处罚并适用缓刑。经审理查明：2015年10月至2016年11月期间，宁波孟欣起航针织有限公司的法定代表人被告人俞建波，为其所在单位抵扣税款，在无真实货物交易的情况下，以票面金额6.5%的费用，通过中间人被告人龚裕权介绍，向陈某（已判刑）控制的泗洪县辉煌棉麻有限公司、泗洪县丽达棉业有限公司、泗洪县华泰服饰有限公司，王某控制的宿迁市兄弟缘纺织有限公司购买增值税专用发票共计82份，价税合计9179730元，税额共计1333807.01元，后被告人俞建波将上述增值税专用发票申报抵扣。被告人龚裕权按照票面金额0.9%收取介绍费，从中非法获利82617.57元。分述如下：1.2015年10月27日，宁波孟欣起航针织有限公司在经营期间，为抵扣税款，在无真实货物交易的情况下，以票面金额6.5%的费用，由法定代表人被告人俞建波通过中间人被告人龚裕权介绍，向王某实际控制的宿迁市兄弟缘纺织有限公司购买增值税专用发票13份，价税合计1520650元，税款合计220949.17元。后宁波孟欣起航针织有限公司将上述增值税专用发票申报抵扣。2.2015年11月26日，宁波孟欣起航针织有限公司在经营期间，为抵扣税款，在无真实货物交易的情况下，以票面金额6.5%的费用，由法定代表人被告人俞建波通过中间人被告人龚裕权介绍，向陈某实际控制的泗洪县辉煌棉麻有限公司购买增值税专用发票13份，价税合计1440750元，税款合计209339.77元。后宁波孟欣起航针织有限公司将上述增值税专用发票申报抵扣。3.2015年12月22日，宁波孟欣起航针织有限公司在经营期间，为抵扣税款，在无真实货物交易的情况下，以票面金额6.5%的费用，由法定代表人被告人俞建波通过中间人被告人龚裕权介绍，向陈某实际控制的泗洪县辉煌棉麻有限公司、泗洪县丽达棉业有限公司购买增值税专用发票8份，价税合计810390元，税款合计117748.99元。后宁波孟欣起航针织有限公司将上述增值税专用发票申报抵扣。4.2016年3月26日，宁波孟欣起航针织有限公司在经营期间，为抵扣税款，在无真实货物交易的情况下，以票面金额6.5%的费用，由法定代表人被告人俞建波通过中间人被告人龚裕权介绍，向陈某实际控制的泗洪县辉煌棉麻有限公司购买增值税专用发票6份，价税合计640200元，税款合计93020.5元。后宁波孟欣起航针织有限公司将上述增值税专用发票申报抵扣。5.2016年4月25日，宁波孟欣起航针织有限公司在经营期间，为抵扣税款，在无真实货物交易的情况下，以票面金额6.5%的费用，由法定代表人被告人俞建波通过中间人被告人龚裕权介绍，向陈某实际控制的泗洪县辉煌棉麻有限公司购买增值税专用发票3份，价税合计320000元，税款合计46495.72元。后宁波孟欣起航针织有限公司将上述增值税专用发票申报抵扣。6.2016年7月23日，宁波孟欣起航针织有限公司在经营期间，为抵扣税款，在无真实货物交易的情况下，以票面金额6.5%的费用，由法定代表人被告人俞建波通过中间人被告人龚裕权介绍，向陈某实际控制的泗洪县辉煌棉麻有限公司购买增值税专用发票22份，价税合计2553375元，税款合计371003.23元。后宁波孟欣起航针织有限公司将上述增值税专用发票申报抵扣。7.2016年9月19日，宁波孟欣起航针织有限公司在经营期间，为抵扣税款，在无真实货物交易的情况下，以票面金额6.5%的费用，由法定代表人被告人俞建波通过中间人被告人龚裕权介绍，向陈某实际控制的泗洪县辉煌棉麻有限公司购买增值税专用发票9份，价税合计992640元，税款合计144229.73元。后宁波孟欣起航针织有限公司将上述增值税专用发票申报抵扣。8.2016年10月26日，宁波孟欣起航针织有限公司在经营期间，为抵扣税款，在无真实货物交易的情况下，以票面金额6.5%的费用，由法定代表人被告人俞建波通过中间人被告人龚裕权介绍，向陈某实际控制的泗洪县辉煌棉麻有限公司购买增值税专用发票8份，价税合计901725元，税款合计131019.9元。后宁波孟欣起航针织有限公司将上述增值税专用发票申报抵扣。另查明，案发后，被告人龚裕权、俞建波归案后如实供述自己及所在单位的犯罪事实。宁波孟欣起航针织有限公司补交全部税款，并于2017年12月15日注销登记。在本案侦查阶段，被告人龚裕权退出全部违法所得（暂扣于泗洪县公安局）。上述事实，有公诉机关提交并经法庭质证的下列证据予以证实：被告人龚裕权某前稳定供述违反增值税专用发票管理规定，介绍他人虚开增值税专用发票的事实，被告人俞建波庭前稳定供述通过中间人介绍，让他人为自己所在单位虚开增值税专用发票的事实，其供述虚开增值税专用发票的时间、地点、手段、过程等主要情节与同案犯陈某、赵某、席某、王某等人供述，增值税专用发票，认证结果查询，银行账户明细，购销合同，对账单，记账凭证等证据相印证。暂扣款收据，证实被告人龚裕权退出违法所得的事实；案件查破经过、抓获经过，证实本案侦破情况以及被告人的归案情况；工商登记材料、户籍证明，证实涉案单位情况及被告人均已达到完全刑事责任年龄的事实。上述证据，经法庭查证属实，来源合法，均具有证明效力，本院予以确认。本院认为，被告人龚裕权介绍他人虚开增值税专用发票，数额较大；宁波孟欣起航针织有限公司的直接负责的主管人员被告人俞建波让他人为自己所在单位虚开增值税专用发票，并直接实施了虚开增值税专用发票的行为，数额较大，上述行为均已构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控的罪名成立，本院予以采纳。被告人龚裕权、俞建波归案后如实供述自己及所在单位的罪行，依法可以从轻处罚。被告人龚裕权退出全部违法所得，被告人俞建波所在单位补交全部税款，均可酌情予以从轻处罚。根据被告人龚裕权、俞建波的犯罪情节及悔罪表现，宣告缓刑对其所居住社区无重大不良影响，依法可对其宣告缓刑。辩护人就以上量刑情节提出对被告人龚裕权从轻处罚以及建议对其适用缓刑的辩护意见成立，本院予以采纳。被告人龚裕权退出的违法所得，予以没收，上缴国库。据此，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条，第六十七条第三款，第七十二条第一、三款，第七十三条第二、三款，第六十四条之规定，判决如下：一、被告人龚裕权犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年，并处罚金五万元（已缴纳）。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算)。被告人俞建波犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算)。二、被告人龚裕权退出的违法所得，予以没收，上缴国库（由暂扣机关泗洪县公安局负责上缴）。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向江苏省宿迁市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  朱晓艳人民陪审员  徐险峻人民陪审员  王泽忠二〇一九年十一月二十八日书 记 员  张寒云附录法律条文《中华人民共和国刑法》第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚;因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：(一)犯罪情节较轻；(二)有悔罪表现；(三)没有再犯罪的危险；(四)宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。