浙江省舟山市中级人民法院 刑 事 判 决 书 （2019）浙09刑初3号 公诉机关浙江省舟山市人民检察院。 被告人陈保国，男，1980年7月29日出生于浙江省台州市，汉族，中专文化，舟山临凤物资有限公司等涉案公司实际控制人，户籍地台州市椒江区，暂住舟山市普陀区。因本案于2017年11月23日被刑事拘留，同年12月27日被逮捕。现羁押于舟山市普陀区看守所。 辩护人项富君，浙江新台州律师事务所律师。 被告人李森根，男，1964年1月2日出生于浙江省临海市，汉族，高中文化，杭州嘉亨物资有限公司（以下简称“嘉亨公司”）、杭州鑫耀物资有限公司（以下简称“鑫耀公司”）、杭州建诚实业有限公司（以下简称“建诚公司”）实际控制人，住临海市。因本案于2017年11月23日被刑事拘留，同年12月27日被逮捕。现羁押于舟山市普陀区看守所。 辩护人沈俊俊、周岳松，上海建纬（杭州）律师事务所律师。 被告人单田冬，男，1960年7月22日出生于浙江省临海市，汉族，初中文化，个体，住临海市。因本案于2019年1月18日被刑事拘留，同年2月19日被逮捕。现羁押于舟山市普陀区看守所。 辩护人翁孝杯，浙江普安律师事务所律师。 被告人杨世芹，男，1968年1月18日出生于浙江省台州市，汉族，初中文化，无业，住台州市椒江区。因本案于2019年3月5日被刑事拘留，同年4月10日被逮捕。现羁押于舟山市普陀区看守所。 辩护人王峰，浙江永联律师事务所律师。 被告人金宝芳，女，1981年10月1日出生于浙江省临海市，汉族，初中文化，无业，户籍地台州市椒江区，暂住舟山市普陀区。因本案于2017年11月23日被刑事拘留，同年12月27日被逮捕。现羁押于舟山市定海区看守所。 辩护人乐勇，周红初，浙江泽大（舟山）律师事务所律师。 被告人李中云，男，1971年2月19日出生于浙江省台州市，汉族，初中文化，建诚公司实际控制人，住台州市椒江区。因本案于2017年12月20日被刑事拘留，2018年1月26日被逮捕。现羁押于舟山市普陀区看守所。 辩护人田暐，浙江六和律师事务所律师。 被告人周巨者，男，1955年8月22日出生于浙江省温州市，汉族，小学文化，温州昌佳阀门有限公司员工，住温州市龙湾区。因本案于2017年12月18日被取保候审。现在居住地。 辩护人陈军，北京盈科（宁波）律师事务所律师。 被告人何方木，男，1971年9月30日出生于浙江省临海市，汉族，初中文化，务工，住临海市。曾因出售伪造的增值税专用发票罪于2002年11月被判处有期徒刑六个月，缓刑一年，并处罚金人民币二万元，又因犯诈骗罪于2008年12月被判处有期徒刑三年，缓刑三年，并处罚金人民币三万元，再因犯出售非法制造的发票罪于2010年11月被判处有期徒刑八个月，并处罚金人民币一万元，与因犯诈骗罪，判处有期徒刑三年、罚金人民币三万元并罚，决定执行有期徒刑三年五个月，并处罚金人民币四万元，2012年12月29日刑满释放。现因本案于2019年1月24日被刑事拘留，同年2月19日被逮捕。现羁押于舟山市普陀区看守所。 被告人陈海波，男，1978年7月23日出生于浙江省慈溪市，汉族，大专文化，个体，住慈溪市。曾因犯寻衅滋事罪于2000年2月1日被判处有期徒刑一年六个月，2001年4月6日刑满释放。现因本案于2017年11月24日被取保候审。现在居住地。 浙江省舟山市人民检察院以舟检公诉刑诉〔2019〕2号起诉书指控被告人陈保国、李森根、金宝芳、李中云、周巨者、张某5、陈海波犯虚开增值税专用发票罪，于2019年1月11日向本院提起公诉。本院于同日受理后，依法组成合议庭进行审理。同年7月2日舟山市人民检察院以舟检公诉刑追诉〔2019〕6号追加起诉决定书追加指控被告人陈保国、金宝芳、单田冬、杨世芹、何方木犯虚开增值税专用发票罪。本院于2019年5月14日、7月24日公开开庭审理了本案。舟山市人民检察院分别指派员额检察官李文义、检察官助理沈聪聪及员额检察官姚秉正、检察官助理沈聪聪出庭支持公诉。各被告人及辩护人均到庭参加诉讼。本案根据舟山市人民检察院建议，本院决定延期审理二次。在审理过程中，被告人张某5于2019年3月28日死亡，本院于同年9月29日裁定终止对被告人张某5的审理。现已审理终结。 舟山市人民检察院起诉指控： 2O17年2月以来,被告人陈保国单独或伙同被告人杨世芹、单田冬、金宝芳等人在舟山市先后注册舟山盛某电子科技有限公司（以下简称“盛某公司”）、舟山康某物资有限公司（以下简称“康某公司”）、舟山盈信电子科技有限公司（以下简称“盈信公司”）、舟山弘和机械设备有限公司（以下简称“弘和公司”）、舟山长荣机械设备有限公司（以下简称“长荣公司”）、舟山能强新能源科技有限公司（以下简称“能强公司”）、舟山临凤物资有限公司（以下简称“临凤公司”）、舟山市奥晶贸易有限公司（以下简称“奥晶公司”）、舟山市施某贸易有限公司（以下简称“施某公司”）、舟山胡某物资有限公司（以下简称“胡某公司”）、舟山建阁物资有限公司（以下简称“建阁公司”）、舟山建仔物资有限公司（以下简称“建仔公司”）、舟山增科贸易有限公司（以下简称“增科公司”）等公司，在无真实货物交易的情况下，为宁波北仑固帆机械有限公司等40多家公司虚开增值税专用发票718份，税额共计11357688.9元（以下币种均为人民币）。其中，被告人金宝芳自2017年7月以来，参与虚开增值税专用发票533份，税额共计8352033.5元；被告人杨世芹自2017年2月至7月伙同陈保国在舟山市先后注册成立盛某公司、长荣公司，在无真实交易的情况下，为登封洛哈物资销售有限公司、登封市中兴商贸有限公司、富源县六福矿山设备有限公司、佳木斯龙煤卓异金属有限公司、长治市德林科贸有限公司、珠海横琴九州电气科技有限公司、河津市金华圣贸易有限公司、七台河市勃利亿达选煤有限责任公司、河北中煤提升设备安装有限公司柳某分公司、鸡西东煤配件厂、山西奥昌工贸有限公司、上海樗里机电有限公司、鄂尔多斯神同矿用物资有限责任公司、佛山市益华隆金属材料有限公司共计虚开增值税专用发票170份，税额共计2804754.88元。被告人单田冬自2017年8月至11月，伙同陈保国在舟山市先后注册胡某公司、建仔公司，在无真实货物交易的情况下，为宁波天茂钢结构有限公司、宁波上善象合贸易有限公司、建诚公司、嘉亨公司、宁波市政工程建设集团股份有限公司、鑫耀公司、佛山市协娜贸易有限公司、佛山市多升金金属有限公司、台州市绿通废旧物资有限公司葭芷分公司、泰州柯沅贸易有限公司、浙江嘉裕工程技术有限公司、天津市东鑫旭达机械制造有限公司、温州昌佳阀门有限公司、杭州谷坛科技有限公司、泰州永飞金属制品有限公司、海南兴立创钢材有限公司共计虚开增值税专用发票245份，税额共计3563233.34元。2017年9月至10月，被告人李森根个人或以嘉亨公司、鑫耀公司直接负责的主管人员及建诚公司实际控制人的身份合计虚开增值税专用发票259份，税款共计4326841.08元，被告人李中云作为建诚公司实际控制人之一参与虚开增值税专用发票52份，税额共计866641.35元。2017年7月26日、10月29日，弘和公司、胡某公司在无实际业务往来的情况下，通过被告人张某5、周巨者向温州昌佳阀门有限公司虚开增值税专用发票36份，税额共计609582.65元，均已认证抵扣；2017年9月20日至10月27日，经被告人何方木介绍，胡某公司在无实际业务往来的情况下，通过被告人陈海波向宁波天茂钢结构有限公司虚开增值税专用发票25份，税额共计363009.22元，其中税额290798.46元已认证抵扣。 陈保国、金宝芳、李森根于2017年11月22日被抓获。陈海波、周巨者、李中云、张某5分别于同年11月24日、12月18日、12月20日、12月27日向公安机关投案。单田冬于2019年1月18日被抓获，同月24日何方木被抓获，同年3月5日，杨世芹被抓获。案发后，陈海波退赃30万元，周巨者已全额补缴税款。 为指证上述事实，公诉机关当庭出示了打印机、身份证、手机、笔记本等物证，增值税专用发票电子底账信息查询表、涉案公司增值税专用发票认证抵扣情况表、银行明细、户籍证明等书证，证人沈某、林某等人的证言，被告人陈保国等人的供述与辩解，辨认笔录、搜查笔录，扣押清单，手机勘查报告等。 公诉机关认为，被告人陈保国、李森根、金宝芳、单田冬、杨世芹、李中云、周巨者、张某5、陈海波、何方木、嘉亨公司、鑫耀公司违反国家税收征管和发票管理规定，为他人虚开或者让他人为自己虚开增值税专用发票，其中陈保国、金宝芳、单田冬、杨世芹虚开税款数额巨大，李森根个人或以嘉亨公司、鑫耀公司直接负责的主管人员身份合计虚开税款数额巨大，李中云、周巨者虚开税款数额较大，其行为均应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任，部分系共同犯罪。在共同犯罪中，陈保国系主犯，金宝芳系从犯，应减轻处罚。何方木系累犯，应从重处罚。周巨者、陈海波系自首，可从轻或者减轻处罚。李森根到案后如实供述自己罪行，可从轻处罚。陈保国、周巨者、陈海波、何方木到案后如实供述自己的罪行，且自愿认罪认罚，可从宽处罚。提请本院依法判处，并建议判处陈保国有期徒刑11年至13年，并处罚金10万元至20万元，判处陈海波有期徒刑1年6个月，缓刑2年，并处罚金，判处周巨者有期徒刑2年，缓刑3年，并处罚金，判处何方木有期徒刑1年8个月，并处罚金。 被告人陈保国对指控事实无异议，认罪认罚，请求从轻处罚。其辩护人辩护称，对受票方已接收发票但未认证抵扣的或未接收到发票的部分，均可从轻处罚；对受票方已补缴税款并经税务机关查证属实的部分犯罪事实亦可从轻处罚；陈保国未参与盛某公司、长荣公司虚开增值税专用发票行为，仅是设立该两家公司，系该部分犯罪的从犯，应对该部分犯罪减轻处罚；对涉胡某公司、建仔公司虚开增值税专用发票事实，对陈保国的量刑应当轻于单田冬；陈保国系坦白，认罪认罚，又系初犯，请求从宽处罚。 被告人李森根对指控事实无异议，请求从轻处罚。其辩护人辩护称，李森根向陈保国购买用于嘉亨公司的发票行为应认定为非法购买增值税专用发票罪；认定建诚公司虚开增值税专用发票事实中李森根并非该公司实际控制人，应从轻处罚；李森根系坦白，又是初犯、偶犯，有悔罪表现，请求从轻处罚。 被告人金宝芳辩解，其是受陈保国指使帮助做事，请求从轻处罚。其辩护人辩护称，金宝芳仅是为陈保国虚开增值税专用发票做辅助性事务，基于感情而帮助陈保国实施犯罪，主观恶性较小，在共同犯罪中系作用较小的从犯，且系初犯、偶犯，到案后如实供述自己的罪行，请求对其减轻处罚并适用缓刑。 被告人李中云辩解，其并非建诚公司实际控制人，未参与虚开增值税专用发票犯罪。其辩护人辩护称，指证李中云系建诚公司的实际控制人证据不足，且证据之间相互矛盾；李中云在建诚公司开设及管理过程中仅有帮助行为，应系从犯，且有自首情节，请求依法从轻处罚并适用缓刑。 被告人周巨者对指控事实无异议，请求从轻处罚。其辩护人辩护称，周巨者有自首情节，退缴了全部税款，系初犯，认罪认罚，请求从宽处罚并适用缓刑。 被告人杨世芹辩解，其未伙同陈保国虚开增值税专用发票，只是出资通过陈保国注册过两家公司。其辩护人辩护称，起诉指控杨世芹伙同陈保国共同虚开增值税专用发票170份，税款280万余元事实不清，证据不足；杨世芹仅应对第一次申领的20份发票承担责任，此后两家公司所涉虚开发票的行为与其无关；即使构罪，杨世芹所涉增值税专用发票犯罪中有110余万元未作认证抵扣处理，应酌情从轻处罚；杨世芹在共同犯罪中并非主犯，且如实供述罪行，系初犯，请求从轻处罚。 被告人单田冬辩解，其未参与虚开增值税专用发票。其辩护人辩护称，单田冬虽出资通过陈保国开办公司，但指证单田冬虚开增值税专用发票的证据仅有陈保国供述，其他在案证据无法证实，单田冬事后并未参与犯罪，其行为不构成虚开增值税专用发票罪。 被告人陈海波、何方木对指控事实均无异议，认罪认罚，请求从宽处罚。 经审理查明，2O17年2月以来,被告人陈保国单独或伙同被告人杨世芹、单田冬、金宝芳等人在舟山市先后注册盛某公司、康某公司、盈信公司、弘和公司、长荣公司、能强公司、临凤公司、奥晶公司、施某公司、胡某公司、建阁公司、建仔公司、增科公司等公司，在无真实货物交易的情况下，为宁波北仑固帆机械有限公司等40多家公司虚开增值税专用发票718份，价税合计78327425.44元，税额共计11357688.9元，已认证抵扣税额8179297.37元。其中，金宝芳自2017年7月以来，参与虚开增值税专用发票488份，价税合计52413493.29元，税额共计8352033.5元，已认证抵扣税额6270737.44元。杨世芹自2017年2月至7月伙同陈保国通过盛某公司、长荣公司，在无真实交易的情况下，为登封洛哈物资销售有限公司、登封市中兴商贸有限公司、富源县六福矿山设备有限公司、佳木斯龙煤卓异金属有限公司、长治市德林科贸有限公司、珠海横琴九州电气科技有限公司、河津市金华圣贸易有限公司、七台河市勃利亿达选煤有限责任公司、河北中煤提升设备安装有限公司柳某分公司、鸡西东煤配件厂、山西奥昌工贸有限公司、上海樗里机电有限公司、鄂尔多斯神同矿用物资有限责任公司、佛山市益华隆金属材料有限公司共计虚开增值税专用发票170份，价税合计19303311.81元，税额共计2804754.88元，已认证抵扣税额1189705.35元。单田冬自2017年8月至11月，伙同陈保国在舟山市先后注册胡某公司、建仔公司，在无真实货物交易的情况下，为宁波天茂钢结构有限公司、宁波上善象合贸易有限公司、建诚公司、嘉亨公司、宁波市政工程建设集团股份有限公司、鑫耀公司、佛山市协娜贸易有限公司、佛山市多升金属有限公司、台州市绿通废旧物资有限公司葭芷分公司、泰州柯沅贸易有限公司、浙江嘉裕工程技术有限公司、天津市东鑫旭达机械制造有限公司、温州昌佳阀门有限公司、杭州谷坛科技有限公司、泰州永飞金属制品有限公司、海南兴立创钢材有限公司共计虚开增值税专用发票245份，价税合计24523430.09元，税额共计3563233.34元，已认证抵扣税额2281423.2元。2017年9月至10月，被告人李森根个人或以嘉亨公司、鑫耀公司直接负责的主管人员及建诚公司实际控制人的身份合计虚开增值税专用发票259份，税额共计4369493.86元，已认证抵扣税额4326841.08元；被告人李中云作为建诚公司实际控制人之一参与虚开增值税专用发票52份，税额共计866641.35元，均已认证抵扣。被告人周巨者参与虚开增值税专用发票36份，价税合计4195362元，税额共计609582.65元，均已认证抵扣。被告人何方木、陈海波参与虚开增值税专用发票25份，价税合计2498357.5元，税额共计363009.22元，已认证抵扣税额290798.46元。具体事实如下： 1.2017年3月24日，盈信公司在无实际业务往来的情况下，向宁波北仑固帆机械有限公司虚开增值税专用发票3份，价税合计290160元，税额共计42160元，均已认证抵扣。 2.2017年3月24日，盈信公司在无实际业务往来的情况下，向宁波北仑垦业机械有限公司虚开增值税专用发票3份，价税合计350298元，税额共计50898元，均已认证抵扣。 3.2017年3月24日，盈信公司在无实际业务往来的情况下，向宁波北仑昶盛铭隆机电有限公司虚开增值税专用发票2份，价税合计200000.02元，税额共计29059.84元，均已认证抵扣。 4.2017年3月24日，盈信公司在无实际业务往来的情况下，向宁波北仑区大碶瑞庆机械厂虚开增值税专用发票2份，价税合计200000.02元，税额共计29059.84元，均已认证抵扣。 5.2017年3月24日，盈信公司在无实际业务往来的情况下，向宁波市北仑日达紧固件厂虚开增值税专用发票3份，价税合计346180元，税额共计50299.66元，均未认证抵扣。 6.2017年3月28日，盈信公司在无实际业务往来的情况下，向宁波市鸿博机械制造有限公司虚开增值税专用发票3份，价税合计325013.2元，税额共计47224.14元，均已认证抵扣。 上述事实有下列经庭审举证、质证的证据证实，本院予以确认： （1）被告人陈保国供述及辨认笔录证明，其因欠巨额债务，想做发票生意赚钱，2016年2月其来到舟山，从网上买来身份证、找代办公司在工商登记公司，在税务办理税务登记，领取发票，在银行开户，完成准备工作后，上网查询一些QQ群，在这些群里有买卖增值税专用发票的信息，然后联系买来进项增值税专用发票，到税务去认证，再开具销项增值税专用发票给其他需要的单位，卖出这些虚开的增值税专用发票也是通过QQ联系的。开设这些公司后实际没有开展业务，其通过买卖虚开增值税专用发票，从中赚取发票差价，一般按发票金额0.2%至0.7%收取开票费，至案发前其共获利100多万元。其买卖虚开发票都在普陀区内做的。其在舟山共计注册30多家公司，其中有胡某公司、增科公司、建仔公司、建阁公司、临凤公司、奥晶公司、长荣公司、弘和公司、康某公司、盈信公司、能强公司、施某公司等公司，其中10多家公司虚开过增值税专用发票。其找了两家代办公司注册这些公司，部分是让金宝芳冒名“许某2”帮忙去办理注册的。2017年初其联系杨世芹，称可帮助他注册空壳公司，每个公司需2万元，杨世芹先给其8.5万元现金，后又给过其一些资金用于注册公司，其共帮杨注册了约15家公司，有盛某公司、长荣公司、能强公司、盈信公司、康某公司等，其中3、4家公司去税务领取过发票，盛某公司，长荣公司是其中的2家公司，其注册公司及领取发票后联系杨世芹，杨指派他人到其处拿走所有的这些公司注册材料、发票，发票用完后杨世芹自己或安排他人去领票，至2017年8月杨世芹将其拿去的公司材料都寄给其，让其帮忙注销这些公司，杨世芹开出多少发票其具体不清楚。2017年7月其联系单田冬时单要其注册公司，其同意后在舟山帮单注册了十几家空壳公司，用于增值税专用发票的买卖，单给其10多万元用于注册公司等费用，其指使金宝芳帮忙注册和领取发票，其中的胡某公司、建仔公司被其用于虚开增值税专用发票，其从中获取的差价留下一些，其余都给单田冬，部分是银行转账，部分现金给单。案发后其被扣押所使用的手机、电脑等物品。其使用的微信号昵称是“不言却懂情”，金宝芳有时也在用。单田冬有个小弟“阿坤”跟着他的，与单田冬的账目往来其均记着“坤”，“坤”代表单田冬。单田冬不负责开票，他只是负责投资开公司和监督其开票。盈信公司在其虚开的公司之列，并对指控通过盈信公司向宁波北仑固帆机械有限公司、北仑垦业机械有限公司、北仑昶盛铭隆机电有限公司、北仑区大碶瑞庆机械厂、北仑日达紧固件厂、宁波市鸿博机械制造有限公司虚开增值税专用发票事实均无异议。 （2）被告人金宝芳供述及辨认笔录证明，2017年3月其随陈保国至舟山，租住在普陀东港海景时代广场432室。陈保国在帮他人注册公司，还给别人开发票，并让其帮忙去注册公司。其冒名“许某2”帮忙注册过10多家公司，记得有建仔公司、临凤公司、胡某公司、增科公司等，其中帮助领取过建仔公司、胡某公司、临凤公司、增科公司的增值税专用发票。其把公司注册材料、发票都交给陈保国。和陈保国一起做这事情的有单田冬、陈楚雄、何方木、陈某2等人，台州人“老李”联系陈保国开过发票。其使用的微信昵称是“悟”。2017年7、8月陈保国把开具发票的电脑、打印机等都搬至其两人租住的海天国际天悦大厦432室，陈保国在那里开具发票，其帮陈去税务机关领取发票，并受陈保国指使邮寄过一些公司材料及增值税专用发票。陈保国所开设的这些公司实际无业务，进出项发票均无实际交易。 （3）被告人李森根供述，2017年8月其开始向陈保国购买增值税专用发票，一共开具发票2000多万元，没有走资金，也无合同，虚开发票用于嘉亨公司、鑫耀公司、建诚公司，手续费是5个点，用其子李康剑银行账户汇款给陈保国，金宝芳在帮陈保国虚开发票，其和金宝芳聊过虚开增值税专用发票的事情。 （4）被告人杨世芹供述，2017年初其得知陈保国通过注册公司开发票卖发票赚钱，要求和陈保国一起做，陈保国同意后要其出资注册公司，其给陈3万元钱，陈保国帮其注册了2家公司，后一个女的联系其，称2家公司和部分发票准备好了，让其去舟山取。其赶到舟山与那个女的碰面，拿到盛某公司和长荣公司的营业执照等证件及10张空白发票，其交给那个女的2万元。因只有10张发票，只能开具100万元，不够多，其又联系陈保国要他想办法多开点发票，2017年4、5月其把2家公司整套的资料还给陈保国，期间陈保国给其卖掉发票的2万元，其催陈保国搞更多的发票，但陈保国一直敷衍。这两家公司均是空壳公司，没有厂房和仓库，没有货物实际交易。其与陈保国无其他经济往来。 （5）被告人单田冬供述及辨认笔录证明，2017年陈保国联系其，要其出钱和他一起搞公司，帮其开办可报税专门开发票的公司，其给陈保国2万元，其和严某在舟山住了二三个月，陈保国帮他们开办了3家公司，后来陈保国转给其5万元钱，这应是开公司卖发票的盈利。杨世芹也参与开办公司的。 （6）证人孙某1证言及辨认笔录证明，2017年3月至11月，其给陈保国做过兼职会计，对公司费用、发票的汇总表等做账，网上进行纳税申报，资料是“许某2”送至其处，其没见到合同，不清楚是否有真实交易。陈保国让其做账的有建仔公司、增科公司、临凤公司。 （7）证人应益璐证言及辨认笔录证明，其在舟山盛世开元会计服务有限公司工作，公司经理是沈某，2017年8月公司指派其去代办注册胡某公司、建阁公司，并给其注册公司的资料及“许老板”的联系方式，其去市场监督局办理公司注册手续，开具公司账户，和沈经理、“许老板”即“金宝芳”到税务部门办理税务登记，几天后还帮金宝芳申领胡某公司的增值税专用发票。之后金宝芳要开具胡某公司的增值税专用发票，其让她联系同事林某开发票。同年9月金宝芳联系其去税务部门帮助对胡某公司、增科公司的增值税专用发票进行认证。胡某公司一下子开出很多增值税专用发票，都是不正常的。 （8）证人沈某证言及辨认笔录证明，应益璐是其所在的舟山盛世开元会计服务有限公司公司员工，2017年9月“许小姐”即金宝芳委托他们代办了7家公司的注册、银行开户、税务登记、领票、代开发票、纳税申报等事项，具体指派应益璐办理，其中胡某公司、建阁公司开票过，相关资料交给公安机关。 （9）证人林某证言、微信聊天记录及辨认笔录证明，其舟山盛世开元会计服务有限公司的上级沈某向其推送了胡某公司的业务，其联系胡某公司负责人“许小姐”即金宝芳后，金宝芳让其代办公司注册、银行开户、税务登记，具体是应益璐办理，公司帮胡某公司代领2次增值税专用发票，共计50张，代为开出增值税专用发票共计30张，其中2张作废。金宝芳还通过其公司代办了6家公司的工商、税务登记。 （10）证人张某1证言、微信聊天记录、代办营业执照交接单及辨认笔录证明，2015年9、10月，陈保国委托其开的舟山新城晟誉会计服务有限公司代办注册公司，共计10多家公司，主要是商贸公司和水产公司，其具体代办的公司均有代办营业执照交接单，还有一个“许经理”即金宝芳也联系其帮她注册公司，有建仔公司、临凤公司等5、6家公司。 （11）证人方某证言及辨认笔录证明，2017年3月15日，金宝芳和陈保国到普陀区国税局大厅领购盛某公司、康某公司的增值税专用发票各25份，用金宝芳的身份证登记领购。陈保国经常到普陀区国税局领购发票。 （12）证人孙某2证言、微信聊天记录证明，其是舟山大明会计服务有限公司员工，公司老板姓陈，其在公司是听从许某1、孙某4的安排，给她们打杂，将会计凭证录入电脑，去税务部门办理公司注销手续，其中涉及临凤公司、建仔公司，其把许某1给其用于工作的笔记本电脑和公司办公室的三台台式电脑、一台笔记本电脑、一个硬盘及一袋公司资料上交公安机关。 （13）证人项某证言证实，其丈夫陈保国在舟山做生意，曾让其汇款给客户，收款人一般均是个人，没有公司账户。其的一张工商银行卡在陈保国处。 （14）证人严某证言证明，单田冬、陈保国在舟山开公司开发票，其是单田冬叫到舟山开车接送单、陈保国及陈的情人“小金”，其经常送他们去国税局。陈保国被抓后，其知道陈保国他们是在虚开增值税专用发票。陈保国曾转给其5万元钱，其中4万元作为单田冬雇其在舟山住三四个月的工资和伙食费。 （15）证人王某1证言证明，其经营的宁波北仑固帆机械有限公司在2017年3月收到舟山盈信公司开具的3份增值税专用发票，其公司与盈信公司实际无业务往来，是一个李姓男子联系此事的，还按照对方要求走账，税额共计42160元，均已认证抵扣，被查处后补缴了税款。此外，宁波北仑昶盛铭隆机电有限公司的张老板、宁波北仑垦业机械有限公司的李某1、宁波北仑区大碶瑞庆机械厂的朱老板也向李姓男子买过增值税专用发票。 （16）证人李某1证言证明，其经营的宁波北仑垦业机械有限公司通过王某1的介绍，向一个李姓男子买过盈信公司开具的增值税专用发票3份，税额共计50898元，均认证抵扣，其公司与盈信公司实际无业务往来。 （17）证人贾某1证言证明，其所在宁波北仑昶盛铭隆机电有限公司没有从舟山采购材料，但2017年3月公司收到2份盈信公司开具的增值税专用发票，为应付税务查账，还按照对方提供的账户进行了二笔走账，认证抵扣税款29059.84元。 （18）证人朱某证言证明，2017年其经营的宁波北仑区大碶瑞庆机械厂收到过2份盈信公司开具的增值税专用发票，税额是29059.84元，并走过银行账，但实际无业务交易。该二份发票均认证抵扣税款，后发现是虚开后补缴了相关税款。 （19）证人陈某1证言证明，其经营的宁波市北仑日达紧固件厂与盈信公司无业务往来。其没有收到相关发票。 （20）证人梁某证言证明，其所在的宁波市鸿博机械制造有限公司于2017年3月收到3份盈信公司开具的增值税专用发票，税额共计47224.14元，均已认证抵扣，其公司实际与盈信公司并无业务往来。税款后已经补缴。 （21）增值税专用发票电子底账信息查询表、税收缴款书、发票复印件、增值税纳税申报表、截图、宁波北仑固帆机械有限公司、北仑垦业机械有限公司、北仑昶盛铭隆机电有限公司、北仑区大碶瑞庆机械厂、北仑日达紧固件厂、宁波市鸿博机械制造有限公司营业执照佐证在案。 （22）流动人口登记表、舟山旅馆入住登记表证明，陈保国于2015年7月30日登记来舟山，2013年11月至2017年1月有24次入住舟山宾馆的记录；金宝芳于2017年8月13日来舟山的暂住处为普陀区，何方木于2017年9月2次入住普陀酒店，杨世芹于2017年1月至6月多次来舟山后入住舟山酒店的记录，其中5月6次来舟山，6月3次来舟山。 （23）台州银行、中国农业银行账户明细证明，陈保国与陈某2、严某、单田冬、周某2有经济往来，李森根使用李康剑银行卡打手续费给陈保国，2017年11月8日陈保国11×××97台州银行账户转到严某62×××57农商行账户50000元，同月12、15日陈保国62×××15农业银行账户分别转账给单田冬6228480369416203874账户49999.99元、64000元、50000元；陈保国11×××97台州银行账户收到李康剑111513220800043账户转账共852640元；陈保国11×××97台州银行账户收到周某2111913329100015账户转账共计33万元。李康剑和周某2打给陈保国共计118万余元。 （24）公司营业执照、银行开户、税务注册材料、代办营业执照交接单、公司资料移交清单、电子数据、搜查笔录、扣押清单、扣押笔录、照片、电子证据检查工作记录、勘查报告、微信聊天记录、语音翻译证实，金宝芳知道陈保国在虚开增值税专用发票，仍与贩卖发票的中间人进行联系，并交流虚开增值税专用发票的相关事宜，包括开具发票所需的信息、寄递U盾、催收开票费用，金宝芳与林某、孙某1等人进行微信交流时使用假名“许某2”，指令注册公司、开票等业务。金宝芳将相关虚开发票的情况报告陈保国，帮助处理公司开设的相关事宜。对陈保国位于舟山市普陀区的住所进行搜查扣押现金22070.2元及相关电脑、笔记本等物。从孙某1处扣押涉案的身份证复印件、身份证、笔记本、发票、纳税人基本信息、记账凭证、营业执照复印件、信封，孙某2提供金某盘、笔记本电脑、电脑主机、资料袋、硬盘，从金宝芳处扣押苹果手机1部。 （25）银行业务回单、记账凭证、银行对账单、客户业务回单、银行借记回单、银行借记通知、外币凭证、银行账户明细、微信截图、陈保国笔记本佐证在案，证实公司注册信息、资金部分回流的情况。 （26）立案决定书、受案登记表证明，购票公司被宁波市警方立案查处的情况。 （27）公司注册信息、注册地照片、国税约谈记录证实，陈保国等人注册的相关胡某公司、增科公司、建仔公司、临凤公司、建阁公司、盛某公司、长荣公司、能强公司、康某公司、奥晶公司、施某公司、盈信公司、弘和公司等均无实际经营场地。 7.2017年4月26日至6月22日，盈信公司、能强公司在无实际业务往来的情况下，向余姚市陈嘉机械厂虚开增值税专用发票7份，价税合计800380元，税额共计116294.53元。其中余姚市陈嘉机械厂收到税额共计65412.22元的4份增值税专用发票并已认证抵扣。 上述事实有下列经庭审举证、质证的证据证实，本院予以确认： （1）被告人陈保国对该节指控事实无异议。 （2）证人翁某1证言证明，其经营的余姚市陈嘉机械厂于2017年4月至6月经励永才介绍虚开增值税专用发票7份，是盈信公司、能强公司虚开给其公司的，该两家公司与其厂无实际业务往来，税额116294.53元，其中部分认证抵扣。 （3）证人励永才证言证明，2017年4月至6月其介绍余姚市陈嘉机械厂的翁某1虚开增值税专用发票7份，是蒋正海联系舟山公司虚开的。 （4）营业执照、增值税专用发票电子底账信息查询表、情况说明、记账凭证、涉税信息查询告知书、未认证证明、发票明细汇总表、立案决定书等证实，盈信公司向余姚市陈嘉机械厂开具增值税专用发票1份，能强公司开具增值税专用发票4份，其中税额65412.22元已认证抵扣。 8.2017年5月23日，能强公司在无实际业务往来的情况下，向内蒙古神木县培源工贸有限责任公司虚开增值税专用发票8份，价税合计929280元，税额共计135023.6元。其中神木县培源工贸有限责任公司收到税额共计118145.65元的7份增值税专用发票并已认证抵扣。 9.2017年6月15日、23日，能强公司在无实际业务往来的情况下，向余姚市飞蝶机械厂虚开增值税专用发票4份，价税合计400460元，税额共计58186.5元，均未认证抵扣。 10.2017年6月21日、22日，能强公司在无实际业务往来的情况下，向余姚市米莱机械厂虚开增值税专用发票6份，价税合计700379.12元，税额101764.5元，其中余姚市米莱机械厂收到税额共计50882.25元的3份增值税专用发票并已认证抵扣。 11.2017年6月21日、23日，能强公司在无实际业务往来的情况下，向余姚市亿青机械厂虚开增值税专用发票2份，价税合计200059.98元，税额共计29068.54元，其中余姚市亿青机械厂收到税额为14534.27元的1份增值税专用发票并已认证抵扣。 12.2017年7月27日，能强公司在无实际业务往来的情况下，向温州市华渝标准件厂虚开增值税专用发票3份，价税合计349229.5元，税额共计50742.75元，其中税额共计33777.62元的2张增值税专用发票已认证抵扣。 上述5节事实有下列经庭审举证、质证的证据证实，本院予以确认： （1）被告人陈保国对该5节指控事实均无异议。 （2）被告人金宝芳供述，其于2017年7、8月起帮助陈保国虚开增值税专用发票。 （3）迪军训供述，2017年5月其挂靠其弟弟经营的神木县培源工贸有限公司向能强公司购买虚开的增值税专用发票7份，税额共计118145.65元，签订了3份虚假的买卖合同。上述发票均已认证抵扣。 （4）迪军锋供述，2016年1月至2017年10月，其哥哥迪军训挂靠其开设的神木县培源工贸有限公司，其公司与能强公司并无实际货物交易。 （5）证人翁某2证言证明，其经营的余姚市飞碟机械厂2017年并未收到能强公司虚开给其公司的4份增值税专用发票。 （6）证人翁某1证言证明，2017年上半年经励永才介绍，余姚市米莱机械厂翁某3、余姚市亿青机械厂翁某4向能强公司购买过虚开的增值税专用发票。 （7）证人励永才证言证明，2017年上半年其介绍余姚市米莱机械厂翁某3、余姚市亿青机械厂翁某4，向能强公司购买虚开的增值税专用发票，是通过蒋正海联系舟山公司的。 （8）证人翁某3证言证明，其经营的余姚市米莱机械厂于2017年6月，经其弟翁某1介绍虚开增值税专用发票3份，对方是能强公司，与其厂无实际货物交易，3份发票均已认证抵扣。 （9）证人翁某4证言证明，2017年其经营的余姚市亿青机械厂收到能强公司开具的增值税专用发票1份，税额14534.27元，并认证抵扣税款。其厂与能强公司实际无货物交易。其经翁某1联系虚开的，付了票面金额8%的开票费。 （10）证人王某2证言证明，2017年8月其经营的温州市华渝标准件厂向他人购买虚开的增值税专用发票3份，对方是能强公司，与其厂无实际货物交易，其中认证抵扣2份发票，共计33777.62元。 （11）营业执照、银行账户明细、应付账款明细、银行进账单、记账凭证、增值税专用发票复印件、认证结果清单、增值税专用发票电子底账信息查询表、认证结果告知书、立案决定书、未认证证明、买卖合同、国内支付业务付款回单、转让协议、受案登记表证实在案。 13.2017年6月23日，弘和公司、能强公司、长荣公司在无实际业务往来的情况下，向鄂尔多斯市神同矿用物资有限责任公司虚开增值税专用发票27份，价税合计3018916元，税额共计438645.9元，均已认证抵扣。其中以长荣公司名义虚开增值税专用发票10份，价税合计1150506元，税款共计167167.53元，均已认证抵扣。 上述事实有下列经庭审举证、质证的证据证实，本院予以确认： （1）被告人陈保国对该节指控事实无异议，并供述长荣公司系杨世芹出资其办理注册用于虚开增值税专用发票，与被告人金宝芳供述相符。 （2）证人郭某1证言证明，2017年6月其经营的鄂尔多斯市神同矿用物资有限责任公司向某和公司、能强公司、长荣公司购买虚开的增值税专用发票27份，其中弘和公司9份，能强公司8份，长荣公司10份，均已认证抵扣。其为掩盖虚开事实，进行虚假走账。 （3）营业执照、开户许可证、微信聊天记录、发票复印件、会计凭证、增值税专用发票电子底账信息查询表证实在案。 14.2017年7月26日、10月29日，弘和公司、胡某公司在无实际业务往来的情况下，通过张某5及被告人周巨者向温州昌佳阀门有限公司虚开增值税专用发票36份，价税合计4195362元，税额共计609582.65元，均已认证抵扣。其中以胡某公司名义虚开增值税专用发票11份，价税合计12585812元，税款共计186827.41元，均已认证抵扣。 上述事实有下列经庭审举证、质证的证据证实，本院予以确认： （1）被告人陈保国、金宝芳对该节指控事实无异议，并供述胡某公司系单田冬出资后其注册用于虚开增值税专用发票。 （2）同案犯张某5供述，2017年其与温州昌佳阀门有限公司周巨者有物资购销交易，其无法提供增值税专用发票，即通过合伙人付万东联系有无开票单位，后付给其弘和公司等两家公司的信息，其联系上述公司后，对方称要收取票面金额9%的开票费，其联系周巨者后，周同意，遂让周与对方进行虚假走账，对方公司虚开增值税专用发票给周巨者公司。 （3）被告人周巨者供述，其实际经营的温州昌佳阀门有限公司与张某5有货物交易，但张某5无法提供增值税专用发票，后2017年6、7月张某5联系其称弘和公司、胡某公司可虚开相应的增值税专用发票，并让其提供公司信息，通过银行虚假走账，其还支付票面金额9%的开票费。弘和公司、胡某公司共计虚开增值税专用发票共计27份给其，税额共计609582.65元，均已认证抵扣，案发后其退缴了全部税款。 （4）被告人金宝芳供述2017年7、8月起其帮助陈保国虚开增值税专用发票。 （5）购销合同、情况说明、客户收付款入账通知、银行账户明细、记账凭证、公司明细账、入库凭证、增值税纳税申报表、增值税专用发票复印件、增值税专用发票电子底账信息查询表证实在案，其中证实胡某公司开具增值税专用发票11份给温州昌佳阀门有限公司，税额共计186827.41元。 （6）税收缴款书证实，周巨者补缴税款共计609582.65元。 15.2017年8月29日至10月20日，临凤公司、建仔公司在无实际业务往来的情况下，向被告人李森根实际控制的鑫耀公司虚开增值税专用发票91份，价税合计10483724元，税额共计1523276.12元，均已认证抵扣。其中以建仔公司名义虚开增值税专用发票43份，价税合计5008800元，税款共计727774.3元，均已认证抵扣。 上述事实有下列经庭审举证、质证的证据证实，本院予以确认： （1）被告人陈保国对该节指控事实无异议，并供述建仔公司系单田冬出资后其注册用于虚开增值税专用发票，与被告人金宝芳供述相符。 （2）被告人李森根供述，2017年8月至10月，其向陈保国联系购买增值税专用发票，其经营的鑫耀公司与陈保国开票公司并无实际交易，周某2是其雇佣的员工，鑫耀公司的会计是黄某。其购买的发票均已认证抵扣。 （3）证人黄某证言证明，鑫耀公司周某2聘请其做该公司的兼职会计，鑫耀公司收到临凤公司、建仔公司开具的增值税专用发票91份，但鑫耀公司并未付钱给该两家公司，该91份发票均认证抵扣。 （4）鑫耀公司资料、微信聊天记录截图、增值税专用发票电子底账信息查询表、增值税专用发票复印件证实在案。 16.2017年9月20日至10月27日，经被告人何方木介绍，胡某公司在无实际业务往来的情况下，通过被告人陈海波向宁波天茂钢结构有限公司虚开增值税专用发票25份，价税合计2498357.50元，税额共计363009.22元。其中税额共计290798.46元的18份增值税专用发票已认证抵扣。 上述事实有下列经庭审举证、质证的证据证实，本院予以确认： （1）被告人陈保国、何方木、金宝芳对该节指控事实均无异议，陈保国供述胡某公司系单田冬出资注册后其用于虚开增值税专用发票。 （2）被告人陈海波供述及辨认笔录证实，其是宁波天茂钢结构有限公司的项目经理，2017年8月底其因一些费用无发票，想虚开一些发票到公司报账，后联系到一个电话，对方称可提供真实的增值税专用发票，要其付8%的开票费，其按对方要求进行走账，同年9月20日对方寄给其18份发票，是胡某公司开具的，后来公司需要完税证明，何方木将材料给其，这些发票已入公司账。之后其又联系虚开3份发票，还签订过假合同，这3张发票在公司财务处未入账。 （3）供销合同、营业执照、情况说明、记账凭证、增值税专用发票复印件、银行扣款通知书、增值税专用发票认证结果清单、银行账户明细、银行业务凭证、增值税专用发票电子底账信息查询表证实在案。 17.2017年9月21日、24日，胡某公司在无实际业务往来的情况下，向宁波上善象合贸易有限公司虚开增值税专用发票8份，价税合计870155.4元，税额共计126432.82元，均未认证抵扣。 18.2017年10月27日，胡某公司在无实际业务往来的情况下，向浙江嘉裕工程技术有限公司虚开增值税专用发票3份，价税合计291787元，税额共计42396.40元，均已认证抵扣。 上述2节事实有下列经庭审举证、质证的证据证实，本院予以确认： （1）被告人陈保国、金宝芳对该2节指控事实均无异议。 （2）证人贺某证言证明，其所在的浙江嘉裕工程技术有限公司于2017年收到胡某公司开具的增值税专用发票3份，抵扣税款42396.4元，但公司与胡某公司实际无业务往来。 （3）营业执照、说明、增值税纳税申报表、认证结果通知书、增值税专用发票电子底账信息查询表、记账凭证、增值税专用发票复印件证实，浙江嘉裕工程技术有限公司收到胡某公司虚开的增值税专用发票3份，税款合计42396.4元，均已认证抵扣，胡某公司虚开给宁波上善象合贸易有限公司8份增值税专用发票，但均未认证抵扣。 （4）发票抵扣详单证实，胡某公司开具给宁波上善象合贸易有限公司的8份增值税专用发票均未入账抵扣；浙江嘉裕工程技术有限公司收到胡某公司虚开的增值税专用发票3份，均已进项转出。 19.2017年9月23日，康某公司在无实际业务往来的情况下，向余姚市绿洲建设有限公司虚开增值税专用发票2份，价税合计200730元，税额共计5846.51元，均未认证抵扣。 上述事实有下列经庭审举证、质证的证据证实，本院予以确认： （1）被告人陈保国、金宝芳对该节指控事实无异议。 （2）证人傅某证言，2017年其实际经营的余姚市绿洲建设有限公司未收到康某公司开具的增值税专用发票。 （3）公司信息、增值税专用发票电子底账信息查询表证实，康某公司开出增值税专用发票2份给余姚市绿洲建设有限公司，税额共计5846.51元，但均未认证抵扣。 20.2017年9月26日至10月16日，增科公司、胡某公司在无实际业务往来的情况下，向被告人李森根、李中云实际控制的建诚公司虚开增值税专用发票54份，价税合计6141377元，税额共计892336.85元，建诚公司收到税额共计866641.35元的52份增值税专用发票并均已认证抵扣。其中以胡某公司名义虚开增值税专用发票2份，价税合计176845.5元，税额共计25695.5元，均未认证抵扣。 上述事实有下列经庭审举证、质证的证据证实，本院予以确认： （1）被告人陈保国、金宝芳对该节指控事实无异议，陈保国供述胡某公司系单田冬出资注册后其用于虚开增值税专用发票。 （2）被告人李森根供述，2017年7、8月其与李中云商量注册成立建诚公司，李中云提出让兰某做公司法人代表，公司注册由李中云负责，李中云找蒋会计代理注册，李中云称公司需要一个监事，其将周某1的身份证发给李中云、建诚公司实际是其和李中云合作开办，其出资1万元用于公司注册，但实际公司未做过真实交易。其和李中云商量好后由其出面以建诚公司名义向陈保国购买增值税专用发票，建诚公司与陈保国开发票的公司实际均无业务往来，发票都认证抵扣。其把陈保国的银行卡号发给李中云，李中云向陈保国汇过9万元，作为开票手续费，其通过其儿子李康剑的银行账户向陈支付手续费。陈保国向其收5%的开票手续费。其利用建诚公司虚开增值税专用发票给浙江安某机械有限公司、临海市兴南机械配件厂、临海市宏顺铸造厂，收8%的手续费，开票前都与李中云联系好，否则蒋会计不会开票。 （3）被告人李中云供述，2017年7、8月李森根来杭州称要注册一个公司，让其帮助找代理公司注册，其带李森根找到蒋某会计，其雇工兰某称李森根让他做法人代表，兰某去租杭州萧山新街新农都物流中心4楼的房子，其跟兰某去看过，建诚公司注册后公司的章和网银都在兰某处，其把网银从兰某处取来，其妻赖某使用该网银。李森根要使用网银时就联系其，其让妻子具体按照李森根的要求使用。李森根聘请蒋某做公司的兼职会计，2017年11月李康金联系其称李森根欠他8万元的增值税专用发票，其联系蒋某，让蒋开具8万元发票给杭州飞治公司，其拿发票后给李康金。其不知李康金与李森根是否有真实交易。 （4）证人兰某证言证明，其是给李中云打工的，李中云在萧山区做水产品生意，但不做钢材生意。2017年7月，李中云、李森根要其出面租萧山区新街街道新农都物流中心二区109号412室，租金3万多元，其中1万元是李森根的，其余是李中云出的。同年8月李中云称李森根不能注册公司，让其注册公司当法人代表，李森根当股东，公司注册后李中云要其听李森根的指示，帮李森根开发票，公司注册后其把资料交给李中云，后李森根叫周某2与其联系，其按照周某2指示开发票。其收到舟山开具的增值税专用发票后按周某2指示交给会计蒋某，李森根、周某2都指示其到蒋某处开具发票，这些发票均寄到台州市椒江区，期间李中云也叫其去蒋某处开过发票，品名是生铁，其把发票直接交给李中云。 （5）证人蒋某证言证明，其是建诚公司的兼职会计。2017年初，李中云、李森根找其，让其代办注册1个公司，他俩想合伙经营钢材和水产生意。7月底李中云称让兰某当法人代表，李森根为股东，注册公司需要公司地址，李中云曾说租房花了3万多元，租房的钱李森根没有出，公司监事原来报李森根，但申报被驳回，李中云事后把周某1的身份证发给其，其就报周某1为监事。公司注册代办的费用3430元都是李中云付给其的。公司注册后的资料其交给李中云或兰某，李中云让其做该公司的兼职会计，并约定每月付800元工资，其工资都是李中云付的。兰某是给李中云打工的，该公司实际控制人是李中云。建诚公司收到过增科公司开具的增值税专用发票52份，均已认证抵扣税款。李中云称他把承兑汇票给增科公司，但对方未将收款收据给他，因此其挂了应付账款。其经办建诚公司开具发票的事项其均是听李中云的指示，李森根叫一姓周男子通过微信联系其开票的事情，每次周姓男子要求其开票时，其都要请示李中云。建诚公司开出增值税专用发票共计76份，发票都是兰某、小周某4拿的。 （6）证人赖某证言证明，李森根与其丈夫李中云认识多年，兰某是给其打工的。建诚公司是兰某帮忙挂靠法人代表的公司，当时李中云称李森根要注册公司，并将李森根介绍给蒋某。其曾代李森根付给蒋某2400元的工资。建诚公司的网银转账是其操作的，均是李森根要其和兰某去转账的，李中云有时也会转告其李森根需要转账的事情。 （7）证人周某1证言证明，其儿子周某2是给李森根开车的，有时代收财务资料。其不知道自己是建诚公司的监事。 （8）证人封某证言证明，2017年7月其将杭州市萧山区新街街道新农都物流中心二区109号412室出租给一个自称兰某的年轻男子，兰某付了33600元租金，并签订租房合同。 （9）证人覃某证言证明，2017年9月其丈夫兰某称他注册了1家公司，其不知该公司做什么业务，但兰某是在海鲜店打工的，并无开办公司的资金和能力。 （10）营业执照、租房合同、杭州市区住房情况查询记录、注册费用清单、工资明细、应付账款明细账证实在案。 （11）微信聊天记录、转账记录证实，蒋某与李森根聊天谈及公司注册信息及蒋某与赖某聊天谈及开票事宜、赖转账2400元给蒋的事实。 （12）银行账户交易明细、约谈记录、购销合同、记账凭证、增值税专用发票抵扣联、企业增值税专用发票情况证实，建诚公司收到增科公司开具的增值税专用发票52份，税额共计866641.35元，均已认证抵扣，胡某公司开具给建诚公司增值税专用发票2份，税额共计25695.5元，未认证抵扣。 21.2017年9月28日至10月23日，临凤公司、胡某公司、建仔公司、奥晶公司、建阁公司在无实际业务往来的情况下，向被告人李森根实际控制的嘉亨公司虚开增值税专用发票117份，价税合计13447297.8元,税额共计1953880.89元，其中嘉亨公司收到税额共计1936923.61元的116份增值税专用发票并认证抵扣。其中以胡某公司、建仔公司名义虚开增值税专用发票8份，价税合计873864元，税额共计126972.69元，均已认证抵扣。 上述事实有下列经庭审举证、质证的证据证实，本院予以确认： （1）被告人陈保国、金宝芳对该节指控事实无异议，陈保国供述其中胡某公司、建仔公司系单田冬出资注册后其用于虚开增值税专用发票。 （2）被告人李森根供述，嘉亨公司是其开设经营的。陈保国从舟山公司开给嘉亨公司的发票均是虚开，这些发票可能在会计徐某处，这些发票其均用于公司税款的认证抵扣。 （3）证人徐某证言证明，其是嘉亨公司兼职会计，由周某2联系其，嘉亨公司开票时周某2与其公司卢某联系。2018年10月起其收到临凤公司、建阁公司、胡某公司、建仔公司、奥晶公司开给嘉亨公司的增值税专用发票，共计116份，其把发票给周某2。其不知这五家公司是否与嘉亨公司有真实交易。这些发票均认证抵扣。 （4）证人卢某证言证明，其是杭州华凌会计咨询有限公司员工，平时帮企业开票。嘉亨公司曾经让其代开过发票，发票上经常有李森根、周某2的姓名，发票邮寄地址是台州市椒江区。 （5）科目余额表、应付账目明细账、销售合同、增值税纳税申报表、企业增值税专用发票情况证实，奥晶公司、建阁公司、临凤公司、胡某公司、建仔公司虚开给嘉亨公司增值税专用发票共计117份，嘉亨公司将其中的116份发票认证抵扣税额，合计1936923.61元，其中胡某公司、建仔公司虚开增值税专用发票共8份，税额合计126971.69元，均已认证抵扣。 22.2017年10月25日，施某公司在无实际业务往来的情况下，向天津庆台机械设备销售有限公司虚开增值税专用发票2份，价税合计214000元，税额共计31094.02元，均已认证抵扣。 23.2017年10月25日，施某公司在无实际业务往来的情况下，向天津永兴合展科技有限公司虚开增值税专用发票1份，价税合计102164.40元，税额共计14844.40元，已认证抵扣。 上述2节事实有下列经庭审举证、质证的证据证实，本院予以确认： （1）被告人陈保国、金宝芳对该2节指控事实均无异议。 （2）证人张某2证言证明，2018年10月其经营的天津庆台机械设备销售有限公司经他人介绍，收到施某公司开具的增值税专用发票2份，税额合计31000多元，均已认证抵扣。 （3）证人崔某证言证明，2018年10月其丈夫金承哲开设的天津永兴合展科技有限公司收到施某公司开具的增值税专用发票1份，已认证抵扣。 （4）营业执照、公司资料、情况说明、产品买卖合同、记账凭证、增值税专用发票、企业认证结果通知书、增值税专用发票电子底账信息查询表证实在案。 24.2017年10月25日，奥晶公司在无实际业务往来的情况下，向天津市朝贵财商贸有限公司虚开增值税专用发票1份，价税合计101500元，税额14747.87元，已认证抵扣。 上述事实有下列经庭审举证、质证的证据证实，本院予以确认： （1）被告人陈保国、金宝芳对该节指控事实无异议。 （2）证人刘某1证言证明，2018年10月其经营的天津市朝贵财商贸有限公司收到奥晶公司开具的增值税专用发票1份，税款14747.87元，已认证抵扣。 （3）营业执照、纳税人登记表、公司资料、情况说明、购销合同、记账凭证、增值税专用发票复印件、认证结果清单、增值税专用发票电子底账信息查询表证实在案。 25．2017年5月，长荣公司在无真实交易的情况下，为登封洛哈物资销售有限公司虚开增值税专用发票1份，价税合计115988元，税额16852.96元，已认证抵扣。 26.2017年5月，长荣公司在无真实交易的情况下，为登封市中兴商贸有限公司虚开增值税专用发票2份，价税合计210600元，税额共计30600元，均已认证抵扣。 27.2017年5月，长荣公司在无真实交易的情况下，为富源县六福矿山设备有限公司虚开增值税专用发票7份，价税合计810550元，税额共计117772.23元。 28.2017年5月，长荣公司在无真实交易的情况下，为佳木斯龙煤卓异金属有限公司虚开增值税专用发票2份，价税合计219800元，税额共计31936.76元，均已认证抵扣。 29.2017年5月，长荣公司在无真实交易的情况下，为长治市德林科贸有限公司虚开增值税专用发票8份，价税合计919844.1元，税额共计133652.56元，均已认证抵扣。 30.2017年6月，长荣公司在无真实交易的情况下，为珠海横琴九州电气科技有限公司虚开增值税专用发票10份，价税合计1134948元，税额共计164907.01元，均已认证抵扣。 31.2017年5月，长荣公司在无真实交易的情况下，为河津市金华圣贸易有限公司虚开增值税专用发票3份，价税合计318403.8元，税额共计46263.8元，均已认证抵扣。 上述7节事实有下列经庭审举证、质证的证据证实，本院予以确认： （1）被告人陈保国对上述7节指控事实无异议，并供述长荣公司系杨世芹出资注册后用于虚开增值税专用发票。 （2）增值税专用发票电子底账信息查询表、增值税专用发票抵扣详单证实，登封洛哈物资销售有限公司收到长荣公司的增值税专用发票1份，税款16852.96元，认证抵扣后于2019年6月该税款已补缴。 （3）增值税专用发票电子底账信息查询表、发票抵扣详单证实，2017年5月长荣公司向登封市中兴商贸有限公司开具增值税专用发票2份，价税合计210600元，税额合计30600元，认证抵扣后于2018年8月已补缴。 （4）增值税专用发票电子底账信息查询表证实，2017年长荣公司开具增值税专用发票7份给富源县六福矿山设备有限公司，价税合计810550元，税额合计117772.23元。 （5）增值税专用发票电子底账信息查询表、发票抵扣详单证实，2017年5月长荣公司向佳木斯龙煤卓异金属有限公司开具增值税专用发票2份，价税合计219800元，税额合计31936.76元，均已认证抵扣。 （6）增值税专用发票电子底账信息查询表、发票抵扣详单证实，2017年5月长荣公司向长治市德林科贸有限公司开具增值税专用发票8份，价税合计919844.1元，税额合计133652.56元，均已认证抵扣。2018年8月长治市德林科贸有限公司已全额补缴上述税款。 （7）证人张某3证言证实，2017年5月其经营的长治市德林科贸有限公司与长荣公司、弘和公司的郑某1做矿用材料生意，所有事宜均是郑某1办理的，没有签订合同，长荣公司开具增值税专用发票8份给其公司，该8份发票均已认证抵扣，其公司接到通知后将已抵扣的税款全额转出，并补缴税款。 （8）增值税专用发票电子底账信息查询表、发票抵扣详单证实，2017年长荣公司开具增值税专用发票10份给珠海横琴九州电气科技有限公司，价税合计1134948元，税款共计164907.01元，均已认证抵扣。 （9）证人杨某证言证明，2017年5月长荣公司开具增值税专用发票3份给其所在的河津市金华圣贸易有限公司，联系人是王某4，已无联系方式，交易未签订合同，财物交接记录也找不到了，公司将该3份发票认证抵扣税款46263.8元，2018年8月公司向河津市国税局补缴税款，并缴纳滞纳金9692.27元。 （10）增值税专用发票电子底账信息查询表、税收完税证明、增值税专用发票复印件、企业增值税专用发票网上认证结果清单、发票抵扣详单证实，2017年长荣公司向河津市金华圣贸易有限公司开具增值税专用发票3份，价税合计318403.8元，税额共计46263.8元，均已认证抵扣。 32.2017年5月，盛某公司在无真实交易的情况下，为黑龙江省七台河市勃利亿达选煤有限公司虚开增值税专用发票5份，价税合计484000元，税额共计70324.78元，其中税额59136.75元已认证抵扣。 33.2017年5月，长荣公司、盛某公司在无真实交易的情况下，为河北中煤提升设备安装有限公司柳某分公司虚开增值税专用发票30份，价税合计3478970元，税额共计505491.38元，均已认证抵扣。 34.2017年7月，盛某公司、长荣公司在无真实交易的情况下，为佛山市益华隆金属材料有限公司虚开增值税专用发票45份，价税合计5228640元，税额共计759717元。 上述3节事实有下列经庭审举证、质证的证据证实，本院予以确认： （1）被告人陈保国对指控该3节事实无异议，并供述盛某公司、长荣公司系杨世芹出资注册后用于虚开增值税专用发票。 （2）证人高某、丰某证言证明，2017年5月其所在的七台河市勃利亿达选煤有限公司收到盛某公司开具的增值税专用发票4份，价税合计407000元，税款共计59136.75元，均已认证抵扣。具体是公司业务员张某4经办的，货款是现金结算。 （3）证人张某4证言证明，2017年其所在的七台河市勃利亿达选煤有限公司与盛某公司签订过采购合同，是公司原供应部部长丰某签订的，其联系盛某公司马超，盛某公司开具增值税专用发票4份给其公司。 （4）证人刘某2证言证明，2017年其所在的七台河市勃利亿达选煤有限公司与盛某公司签订矿用电瓶机车采购合同，业务员将增值税专用发票给供应部，其签字审核后交财务部核算。 （5）记账凭证、报账单、增值税专用发票复印件、支款单、营业执照、认证结果通知书、认证结果清单、增值税专用发票电子底账信息查询表、发票抵扣详单证实，2017年5月，舟山盛某公司向七台河市勃利亿达选煤有限公司开具增值税专用发票5份，价税合计484000元，税额共计70324.78元，均已认证抵扣。 （6）增值税专用发票电子底账信息查询表、发票抵扣详单证实，2017年7月，盛某公司向佛山市益华隆金属材料有限公司开具增值税专用发票25份，价税合计2904800元，税额共计422065元，长荣公司向佛山市益华隆金属材料有限公司开具增值税专用发票20份，价税合计2323840元，税额共计337652元。佛山市益华隆金属材料有限公司于2018年8月已注销。 （7）证人王某3、赵某证言证明，2017年3月郑某2以长荣公司、盛某公司名义与其所在的河北中煤提升设备安装有限公司柳某分公司商谈矿用物品等业务，郑某2拿着盖好章的合同与公司签订合同，长荣公司、盛某公司开具相应的增值税专用发票给其公司，发票已认证抵扣。 （8）营业执照、公司资料、增值税纳税申报表、企业增值税专用发票网上认证结果清单、记账凭证、增值税专用发票、财务明细账复印件、增值税专用发票电子底账信息查询表、发票抵扣详单证实，2017年5月22日长荣公司向河北中煤提升设备安装有限公司柳某分公司开具增值税专用发票7份，价税合计811640元，税额合计117930.61元，盛某公司向河北中煤提升设备安装有限公司柳某分公司开具增值税专用发票23份，价税合计2667330元，税额共计387560.77元，均已认证抵扣。 35.2017年5月，盛某公司在无真实交易的情况下，为鸡西东煤配件厂虚开增值税专用发票8份，价税合计860803.22元，税额共计125074.04元。 36.2017年5月，盛某公司在无真实交易的情况下，为山西奥昌工贸有限公司虚开增值税专用发票3份，价税合计338138.69元，税额共计49131.25元，其中税额33696.6元已认证抵扣。 37.2017年5月至6月，盛某公司在无真实交易的情况下，为上海樗里机电设备有限公司虚开增值税专用发票36份，价税合计4032120元，税额共计585863.58元。 上述3节事实有下列经庭审举证、质证的证据证实，本院予以确认： （1）被告人陈保国对指控上述3节事实无异议。 （2）增值税专用发票电子底账信息查询表、发票抵扣详单证实，2017年5月盛某公司向鸡西东煤配件厂开具增值税专用发票8份，价税合计860803.22元，税款共计125074.04元。2018年8月鸡西东煤配件厂已正常注销。 （3）增值税专用发票电子底账信息查询表、发票抵扣详单证实，2017年5月盛某公司向山西奥昌工贸有限公司开具增值税专用发票3份，价税合计338138.69元，税款合计49131.25元，其中认证抵扣税款共计33696.6元。 （4）增值税专用发票电子底账信息查询表、发票抵扣详单证实，2017年5月至6月，盛某公司向上海樗里机电设备有限公司开具增值税专用发票36份，价税合计4032120元，税款共计585863.58元，上海樗里机电设备有限公司已被税务机关认定为非正常户。 （5）公司资料、营业执照复印件、工作情况证实，上海市警方调查核实，上海樗里机电设备有限公司人员无法联系，该公司经营地址为虚构。 38.2017年10月，胡某公司在无真实交易的情况下，为宁波市政工程建设集团股份有限公司虚开增值税专用发票5份，价税合计312483.79元，税额共计45403.62元。 39.2017年10月，建仔公司在无真实交易的情况下，为佛山市协娜贸易有限公司虚开增值税专用发票16份，价税合计1833081.6元，税额共计266345.22元，均已认证抵扣。 40.2017年10月，建仔公司在无真实交易的情况下，为佛山市多升金属有限公司虚开增值税专用发票9份，价税合计1049587元，税额共计152504.13元。 41.2017年10月，胡某公司在无真实交易的情况下，为台州市绿通废旧物资有限公司葭芷分公司虚开增值税专用发票24份，价税合计2763499.2元，税额共计401534.1元，其中税额283388.45元已认证抵扣。 42.2017年10月，胡某公司、建仔公司在无真实交易的情况下，为泰州柯沅贸易有限公司虚开增值税专用发票30份，价税合计548316.5元，税款共计79669.79元，其中建仔公司虚开增值税专用发票9份，价税合计104430元，税额共计15173.55元，均已认证抵扣，胡某公司虚开增值税专用发票21份，价税合计443886.5元，税额共计64496.24元，其中的2份发票税额共计32246.02元已认证抵扣。 43.2017年10月，建仔公司在无真实交易的情况下，为天津市东鑫旭达机械制造有限公司虚开增值税专用发票1份，价税合计100000元，税额共计14529.91元，已认证抵扣。 44.2017年11月，建仔公司在无真实交易的情况下，为杭州谷坛科技有限公司虚开增值税专用发票18份，价税合计2030100元，税额共计294971.79元，均已认证抵扣。 45.2017年11月，建仔公司在无真实交易的情况下，为泰州永飞金属制品有限公司虚开增值税专用发票25份，价税合计2922000元，税额共计424564.1元。 46.2017年11月，建仔公司在无真实交易的情况下，为海南兴立创钢材有限公司虚开增值税专用发票17份，价税合计1958740.6元，税额共计284603.34元。 上述9节事实有下列经庭审举证、质证的证据证实，本院予以确认： （1）被告人陈保国、金宝芳对指控上述9节事实无异议，陈保国供述胡某公司、建仔公司均系单田冬出资注册后用于其虚开增值税专用发票，与金宝芳供述相符。 （2）证人耿某1证言证明，2017年10月其经营的天津市东鑫旭达机械制造有限公司收到建仔公司开具的增值税专用发票1份，税额14529.91元，已认证抵扣。与营业执照、纳税人登记表、公司资料、记账凭证、销售合同、增值税专用发票复印件、企业认证结果清单、增值税专用发票电子底账信息查询表相符。 （3）增值税专用发票电子底账信息查询表、发票抵扣详单证实，2017年10月胡某公司向宁波市政工程建设集团股份有限公司开具增值税专用发票5份，价税合计312483.79元，税额共计45403.62元，均未申报抵扣。 （4）增值税专用发票电子底账信息查询表、发票抵扣详单证实，2017年10月建仔公司向佛山市协娜贸易有限公司开具增值税专用发票16份，价税合计1833081.6元，税额共计266345.22元，均已认证抵扣。 （5）增值税专用发票电子电子信息查询表、发票抵扣详单证实，2017年10月建仔公司向佛山市多升金属有限公司开具增值税专用发票9份，价税合计1049587元，税额共计152504.13元。佛山市多升金属有限公司于2018年3月已注销。 （6）增值税专用发票电子底账信息查询表、发票抵扣详单证实，胡某公司向台州市绿通废旧物资有限公司葭芷分公司虚开增值税专用发票24份，价税合计2763499.2元，税额共计401534.1元，其中税额共计283388.45元已认证抵扣。 （7）增值税专用发票电子底账信息查询表、发票抵扣详单证实，2017年10月，胡某公司、建仔公司向泰州柯沅贸易有限公司开具增值税专用发票30份，价税合计548316.5元，税额共计79669.79元，其中建仔公司虚开增值税专用发票9份，税额共计15173.55元，均已认证抵扣，胡某公司虚开增值税专用发票21份，税额共计64496.24元，其中32246.02元已认证抵扣。2018年6月，泰州柯沅贸易有限公司自行补申报并缴纳滞纳金。 （8）增值税专用发票电子底账信息查询表、发票抵扣详单证实，2017年10月建仔公司向天津市东鑫旭达机械制造有限公司开具增值税专用发票1份，价税合计100000元，税额共计14529.91元，该发票的进项税金14529.81元于2018年5月作进项税金转出处理，转出金额14529.91元。 （9）增值税专用发票电子底账信息查询表、发票抵扣详单证实，2017年11月，建仔公司向杭州谷坛科技有限公司开具增值税专用发票18份，价税合计2030100元，税额共计294971.79元，均已认证抵扣。杭州谷坛科技有限公司于2018年10月已注销。 （10）增值税专用发票电子电子信息查询表、发票抵扣详单证实，2017年11月，建仔公司向泰州永飞金属制品有限公司开具增值税专用发票25份，价税合计2922000元，税款共计424564.1元，泰州永飞金属制品有限公司于2018年4月转为非正常户，后被定性为走逃失控企业。 （11）增值税专用发票电子电子信息查询表、发票抵扣详单证实，2017年11月，建仔公司向海南兴立创钢材有限公司开具增值税专用发票17份，价税合计1958740.6元，税款共计284603.34元。海南兴立创钢材有限公司未认证上述发票。 （12）营业执照、纳税人登记表、公司资料、记账凭证、销售合同、企业认证结果清单、增值税专用发票复印件佐证在案。 被告人陈保国、金宝芳于2017年11月22日在舟山市普陀区被告人李森根于同日在台州市椒江区被民警抓获。被告人陈海波、周巨者、李中云分别于同年11月24日、12月18日、12月20日向舟山市公安局普陀区分局投案，陈海波、周巨者如实交代了各自的罪行。被告人单田冬于2019年1月18日、被告人何方木于同月24日在临海市被民警抓获。被告人杨世芹于2019年3月5日在台州市椒江区被民警抓获。案发后，被告人陈海波退赃30万元。 上述事实有以下经庭审举证、质证的证据证实，本院予以确认： （1）到案经过、抓获经过、归案情况说明证实，被告人陈保国、金宝芳、李森根、杨世芹、单田冬、何方木均系被动到案，被告人李中云、周巨者、陈海波系自动投案。 （2）户籍证明证实，被告人陈保国、金宝芳、李森根、李中云、杨世芹、单田冬、周巨者、陈海波、何方木的身份情况。 （3）扣押决定书、扣押清单证实，陈海波被扣押30万元。 （4）调取证据清单、搜查笔录、扣押清单及照片证实，黄某提供鑫耀公司的会计凭证、金某盘、印章、明细账；徐某提供嘉亨公司应付账款明细账、纳税申报表附列资料、科目余额表；卢某提供金某盘1个；在舟山市普陀区搜查，还扣押手表1只、加油卡10张（每张面值1000元）、黑色背包1只、项链1串等；从项某处扣押电脑主机、POS机、平板电脑、U盘、U盾、硬盘及大量银行卡等；在台州市椒江区搜查，扣押记账凭证、征税/扣税单证汇总、收据、笔记本、纸质材料、记账便签、会计凭证、手机、印章、银行卡、身份证、U盾等。 （5）刑事判决书、罪犯档案资料证实，陈海波曾因犯罪于2000年2月被判处有期徒刑一年六个月，何方木曾因犯罪3次被判刑，2012年12月29日刑满释放。 关于各被告人的辩解及辩护人的辩护意见，本院综合评判如下： 1．陈保国与杨世芹合谋开设盛某公司、长荣公司，并通过利用该两家公司虚开增值税专用发票非法牟利，陈保国积极实施公司注册、领取发票等行为，作用积极、重要，不能认定其系从犯。陈保国辩护人对此提出的辩护意见不予采纳。 2．在案证据证实，经陈保国、单田冬商量后，陈保国实施注册空壳公司、领取、开具发票等行为，单田冬则出资用于注册空壳公司，并长期住在舟山，协助陈保国领取发票，从中非法获利二十余万元，并已造成170余万元税款损失。公诉机关指控单田冬虚开增值税专用发票事实清楚，证据确凿，足以认定。单田冬与陈保国作用基本相当，均不能认定为从犯。陈保国、单田冬辩护人对此提出的辩护意见均不予采纳。 3．临凤公司、胡某公司、建仔公司、奥晶公司、建阁公司与李森根控制经营的嘉亨公司并无真实交易，李森根联系陈保国让陈保国为嘉亨公司虚开增值税专用发票，并用于嘉亨公司认证抵扣税款，该行为应认定让他人为自己虚开增值税专用发票，依法构成虚开增值税专用发票罪。李森根辩护人对此提出的辩护意见不予采纳。 4.在案证据证实，2017年上半年金宝芳已在帮助陈保国注册公司、领取发票，2017年7月金宝芳在明知陈保国虚开增值税专用发票的情况下，仍继续帮助陈保国注册空壳公司、领取传递公司资料、发票、联系会计开具发票、做账及邮寄相关发票。公诉机关已就低指控金宝芳参与虚开增值税专用发票数额，指控事实清楚，证据确凿。金宝芳辩护人对此提出的辩护意见不予采纳。 5．在案的证人蒋某、兰某、周某1、覃某、赖某证言、李森根供述与微信聊天记录、微信转账记录、记账凭证、增值税专用发票抵扣联、购销合同、租房合同、应付账款明细账等证据相印证，足以证实李森根、李中云共同出资设立建诚公司，李中云承担部分公司开办及运营费用，并参与公司相关发票的开具，李森根则联系陈保国虚开增值税专用发票用于建诚公司认证抵扣税款及参与向其他公司开具发票，上述事实及证据足以证实李森根、李中云均系建诚公司实际控制人，对上述虚开增值税专用发票犯罪行为均应承担刑事责任。李中云虽自动投案，但其未如实供述自己的罪行，依法不符合自首的条件。因此，李森根、李中云及辩护人提出的相关辩解及辩护意见均不能成立，均不予采纳。 6．被告人陈保国、杨世芹供述及相关增值税专用发票复印件、舟山旅馆入住登记表等书证相互印证，证实杨世芹与陈保国合谋虚开增值税专用发票牟利，由杨世芹为注册空壳公司出资，陈保国负责办理盛某公司、长荣公司的注册，并领取过发票，杨世芹因此非法获利。杨世芹辩解其将公司资料于2017年4、5月归还给陈保国，但在案证据显示盛某公司、长荣公司在2017年5、6月间仍在虚开增值税专用发票，且杨世芹在此期间多次入住舟山宾馆。杨世芹辩解与现有证据不符，不能采信。公诉机关已就低指控杨世芹伙同陈保国虚开增值税专用发票犯罪事实，杨世芹、陈保国共同利用上述两家公司虚开增值税专用发票牟取非法利益，应对上述行为共同承担刑事责任。公诉机关指控杨世芹参与虚开增值税专用发票犯罪事实的证据确实、充分。在共同犯罪中，杨世芹亦不能认定为从犯、杨世芹及其辩护人对此提出的辩解和辩护意见均不予采纳。 本院认为，被告人陈保国、李森根、金宝芳、李中云、杨世芹、单田冬、周巨者、陈海波、何方木、嘉亨公司、鑫耀公司违反国家税收征管和发票管理规定，为他人虚开或者让他人为自己、介绍他人虚开增值税专用发票，其中陈保国、金宝芳、杨世芹、单田冬虚开税款数额巨大，李森根个人或以嘉亨公司、鑫耀公司直接负责的主管人员身份合计虚开税款数额巨大，李中云、周巨者虚开税款数额较大，其行为均已构成虚开增值税专用发票罪，部分系共同犯罪。公诉机关指控罪名成立。何方木曾因故意犯罪被判处有期徒刑，刑满释放后五年内又再犯应判处有期徒刑以上刑罚之罪，系累犯，应从重处罚。在陈保国、金宝芳共同犯罪中，陈保国起主要作用，系主犯，金宝芳起次要作用，系从犯，应减轻处罚；在陈保国、何方木共同犯罪中，何方木起次要作用，系从犯，应从轻处罚。周巨者、陈海波犯罪后自动投案，如实供述自己罪行，系自首，可从轻或减轻处罚。李森根到案后如实供述自己罪行，可从轻处罚。周巨者案发后已补缴全部税款，陈海波到案后退清了违法所得，均可酌情从轻处罚。陈保国、周巨者、陈海波、何方木到案后如实供述自己的罪行，自愿认罪认罚，可从宽处罚。公诉机关对认罪认罚被告人提出的相关量刑建议予以采纳。据此，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第二十五条第一款、第三十条、第三十一条、第二十六条第一款、第二十七条、第六十五条第一款、第六十七条第一款、第三款、第六十四条，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条、第二百零一条之规定，判决如下： 一、被告人陈保国犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十二年，并处罚金人民币二十万元。 （刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自二○一七年十一月二十三日起至二○二九年十一月二十二日止。罚金限判决生效后一个月内缴纳） 二、被告人李森根犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十年六个月，并处罚金人民币十万元。 （刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自二○一七年十一月二十三日起至二○二八年五月二十二日止。罚金限判决生效后一个月内缴纳） 三、被告人单田冬犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十年二个月，并处罚金人民币八万元。 （刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自二○一九年一月十八日起至二○二九年三月十七日止。罚金限判决生效后一个月内缴纳） 四、被告人杨世芹犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十年，并处罚金人民币六万元。 （刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自二○一九年三月五日起至二○二九年三月四日止。罚金限判决生效后一个月内缴纳） 五、被告人金宝芳犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑六年，并处罚金人民币五万元。 （刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自二○一七年十一月二十三日起至二○二三年十一月二十二日止。罚金限判决生效后一个月内缴纳） 六、被告人李中云犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年六个月，并处罚金人民币五万元。 （刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自二○一七年十二月二十日起至二○二一年六月十九日止。罚金限判决生效后一个月内缴纳） 七、被告人周巨者犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年，缓刑三年，并处罚金人民币三万元。 （缓刑考验期从判决确定之日起计算。罚金限判决生效后一个月内缴纳） 八、被告人何方木犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年八个月，并处罚金人民币二万元。 （刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自二○一九年一月二十四日起至二○二○年九月二十三日止。罚金限判决生效后一个月内缴纳） 九、被告人陈海波犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年六个月，缓刑二年，并处罚金人民币三万元。 （缓刑考验期从判决确定之日起计算。罚金限判决生效后一个月内缴纳） 十、扣押在案的陈海波所退税款人民币二十九万零七百九十八元四角六分、陈保国违法所得款二万二千零七十元二角及电脑、手机、银行卡、U盾、印章等作案工具均予以没收；扣押在案的加油卡、手表等物品折抵违法所得予以没收，上缴国库；继续追缴陈保国违法所得一百三十万元、单田冬违法所得二十万元及李森根、杨世芹、李中云的违法所得。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向浙江省高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。 审 判 长  曹 伟 审 判 员  徐 琼 审 判 员  王奇红 二〇一九年十一月十八日 代书记员  陈 昶