重庆市渝北区人民法院 民 事 判 决 书 （2017）渝0112民初22333号 原告：重庆秦川实业（集团）股份有限公司，住所地重庆市北部新区经开园翠晴路2号，统一社会信用代码91500000709306285J。 法定代表人：琚克刚，职务董事长。 委托诉讼代理人：林安蜀，北京盈科（重庆）律师事务所律师。 被告：安波福电气系统有限公司，住所地上海市嘉定区安亭镇园国路60号，统一社会信用代码91310000607307316A。 法定代表人：R，职务董事长。 委托诉讼代理人：潘建波，北京竞天公诚律师事务所上海分所律师。 委托诉讼代理人：马静，北京竞天公诚律师事务所上海分所律师。 被告：安波福电气系统有限公司重庆分公司，住所地重庆市北碚区蔡家岗镇凤栖路8号，统一社会信用代码91500109590526052T。 负责人：陈天平，职务总经理。 委托诉讼代理人：潘建波，北京竞天公诚律师事务所上海分所律师。 委托诉讼代理人：马静，北京竞天公诚律师事务所上海分所律师。 原告重庆秦川实业（集团）股份有限公司（以下简称秦川实业公司）与被告安波福电气系统有限公司（以下简称安波福公司）、安波福电气系统有限公司重庆分公司（以下简称安波福重庆分公司）承揽合同纠纷一案，本院立案后，被告安波福公司、安波福重庆分公司向本院提出管辖权异议，本院裁定驳回二被告提出的管辖权异议，二被告不服提起上诉，重庆市第一中级人民法院作出裁定驳回上诉，维持原裁定。之后，本院依法适用普通程序分别于2018年8月9日、2018年11月23日、2019年9月3日公开开庭进行审理，原告秦川实业公司的委托诉讼代理人林安蜀，被告安波福公司、安波福重庆分公司共同的委托诉讼代理人潘建波到庭参加诉讼。本案现已审理终结。 原告秦川实业公司向本院提出诉讼请求：1.判令两被告立即向原告支付应付账款4055946.14元、库存成品款项1565869.8元、半成品及工时费289201元、剩余物料款项2777641.46元，合计8688658.4元；2.判令两被告承担前述款项本金自起诉之日起，按中国人民银行的同期同类贷款利率计算至付清之日止的利息；3.判令两被告承担本案的案件受理费、诉讼保全费5000元、公证费8000元。之后，原告变更第一项诉讼请求为：判令二被告向原告支付应付账款4055946.14元、半成品材料款343418.30元，半成品工时费22239.53元，原材料金额3520714.98元，合计7942318.95元。事实和理由：原告与被告安波福公司从2005年起开始商务合作，合作期间由安波福公司向原告提供标注有德尔福公司LOGO的专用物料，原告为安波福公司加工成汽车线束成品。2012年2月被告安波福重庆分公司成立之后，具体由安波福重庆分公司配合安波福公司实际履行合同，相应的交易信息由安波福重庆分公司参与发出，发票由安波福重庆分公司出具。原告与安波福重庆分公司以电子邮件作为发送订单、图纸、通知交付地点、核对数据等传递和变更交易信息的基本沟通渠道和常态工作方式。2017年2月，安波福重庆分公司以电子邮件方式告知原告从2017年3月22日起终止合作，但对于终止合作后遗留的所有法律问题均予回避。经原告多次提议解决争议，二被告均未作积极回应。目前安波福公司不仅拖欠原告应付款405万余元，另外因被告终止合作导致本项目物料及成品、半成品呆滞在原告仓库，原告因此产生实际损失并且持续增加正常运作成本。原告认为，原告与安波福公司进行项目合作是双方真实意思表示，合作内容符合法律规定，安波福公司应当诚信遵守双方约定及合作惯例。合作开始后，原告按照被告的要求从被告处采购项目专用物料，以自己的设备、技术和劳力，完成了被告指定线束的加工工作。安波福重庆分公司以自己名义与原告实际交易并且开具发票，应当按照约定的期限和惯例进行结算支付。即使二被告中途决定全面终止订单，也应当按照约定及惯例回收原告已完工产品、正在进行的半成品及遗留物料并向原告支付相应对价或按价折算后直接赔偿损失给原告。 被告安波福公司、安波福重庆分公司共同辩称，被告未拖欠原告任何应付款项，在2012年9月原告常务副总陈文杰主持下，原被告就材料成本差异390万元达成一致，签署了会议纪要，2016年11月和2017年4月被告安波福重庆分公司已经分两次从应付给原告的款项中扣除了390万元，原告也未提出异议，所以原被告应付款项均已结清；原被告之间系货物买卖关系，对原告的库存物料半成品等，被告安波福重庆分公司无回购义务；原告实际上与被告安波福重庆分公司发生合同关系，相关的货物也发生在原告和被告安波福重庆分公司之间，被告安波福公司与原告并无合同关系，也未实际发生履行，所以被告安波福公司不是本案的被告，且被告安波福重庆分公司年产值几十亿元，原告已足额冻结了被告安波福重庆分公司账上的现金，也无需被告安波福公司账上的现金，无需被告安波福公司承担责任；被告安波福公司与原告的合同于2012年12月31日届满，被告安波福重庆分公司与原告从未签订合同，其系根据每一份独立的订单向原告提供原材料和向原告购买成品，订单履行完毕后，相应的订单义务也已结束，原告要求被告安波福重庆分公司回购原材料、半成品没有合同依据；原告不能证明仓库中的原材料和半成品来自于被告安波福重庆分公司；电子元器件存在老化周期，即使被告出现违约，原告也应当及时采取措施，降低损失，原告未采取任何措施，由此导致的相关损失不应当由被告承担；原告根据当时新购买原材料的价格计算库存原材料价值，没有依据，因为双方交易合作长达7、8年，原材料价格每年都在波动，不能仅以之前发生的价格作为库存的计算参考。 本院经审理认定事实如下：2018年7月31日，“德尔福派克电气系统有限公司”（以下简称德尔福公司）名称变更为“安波福电气系统有限公司”，2018年8月6日，“德尔福派克电气系统有限公司重庆分公司”名称变更为“安波福电气系统有限公司重庆分公司”。 2012年5月17日，原告秦川实业公司与被告德尔福公司签订《德尔福与秦川在福特项目上的协议》，主要约定：1.秦川从德尔福公司购买的用于完成生产所需的物料具有完全的责任，德尔福公司对由于因德尔福公司原因导致的工程变更或项目退出引起的无法使用的呆滞物料具有完全责任，秦川可退还此呆滞物料给德尔福公司；2.每月的25日之前，结清上个月的货款；3.除德尔福公司可取消或终止订单的任何其他权利外，德尔福公司可随时以任何理由自主决定立即全部或部分终止订单，德尔福公司终止订单应书面通知秦川，秦川接到终止通知后，除非德尔福公司另有指示，秦川应立即终止订单项下的所有工作，将已完工的产品、正在进行过程中的工作，以及秦川根据德尔福公司要求的数量合理生产或采购的且秦川无法再自己或为他人的生产产品过程中运用的部件及材料的所有权及实物转交给德尔福公司，德尔福公司终止订单后，德尔福公司仅需支付下列款项：（1）已完工的，在德尔福订单数量之内的且符合德尔福订单要求的产品的订单价格；（2）秦川支出的根据本条款规定的向德尔福公司转交的正在加工过程中的工作、部件及材料相关的实际合理费用；（3）秦川因根据本条款履行义务而实际支出的合理费用；（4）秦川将于订单终止之日后的一个月内向德尔福公司提出订单终止后的主张，该主张不应包括本条款明示准许的德尔福公司提出应向秦川承担的义务的条款；4.本协议有效期为2012年1月1日至2012年12月31日。该协议附件列举了材料成本以及从秦川采购价格，标注：秦川采购价×0.78=原材料成本。协议落款处有双方盖章，原告秦川实业公司签字人为陈文杰。庭审中，原告陈述协议签订初期是被告安波福公司履行，被告安波福重庆分公司成立后完全由安波福重庆分公司履行，该协议期满后未再签订协议，双方按照该协议继续履行承揽合同义务，项目都是V348福特。二被告辩称其与原告之间只签订了这一份合同，安波福重庆分公司设立后代替安波福公司履行该协议，协议于2012年12月31日履行完毕，之后双方未签订书面协议，所有交易都是通过邮件或会议纪要达成。原被告均陈述，协议上写的“秦川采购价×0.78=原材料成本”应当为德尔福采购价×0.78=原材料成本。 （2017）渝北证字第18061号公证书显示：2017年2月27日qiaoli.huang@delphi.com向qc_xiongmei@163.com发送电子邮件：“熊美：亲查收附件订单，3/22之后的订单暂定我司来生产交付，所以订单暂时不给你了，越南车订单客户已发布，请查收，谢谢！”2017年2月28日qc_xiongmei@163.com向qiaoli.huang@delphi.com回复电子邮件：“巧丽：如果按你所说从3月22日起就不需要我司供货的话，请贵司按德尔福与秦川的商务协议上关于合同终止条款的要求下发书面通知给秦川；以便我们好开展后续工作，谢谢！”原告称上述邮件为原告成品计划员熊美与被告的电子邮件，被告予以认可。 原告举示（2017）渝北证字第18060号公证书，拟证明截至2016年12月31日，被告安波福重庆分公司应付给原告13606996.36元。原告举示其财务数据，载明2017年1月1日被告安波福重庆分公司应付给原告11089149.37元，截止2018年1月1日被告安波福重庆分公司应付给原告4055946.14元。被告举示四张增值税发票，金额共计2610720.9元，拟证明因双方对该四张发票的记账期间不同，导致双方的对账金额有差异。庭审中，原告陈述2016年底其应收账款为11089149.37元，二被告陈述为13606996.36元。 原告举示的其财务数据显示如下：                            账簿:秦川实业集团                       期间:20                       币别:人民币                                                                                                                       科目范围:[1122] 应收账款                       核算维度:[0978]德尔福派克电气系统有限公司重庆分公司                                                                                                                       日期                       凭证字                       凭证号                       摘要                       借方                       贷方                       方向                       余额                               2017/1/1                                                                   年初余额                                                                   借                       11089149.37                               2017/1/24                       记                       128                       销售德尔福成品-----德尔福08129351#                       910690.85                                             借                       11999840.22                                                                                                 本期合计                       910690.85                                             借                       11999840.22                                                                                                 本年累计                       910690.85                                             借                       11999840.22                               2017/2/16                       记                       6                       12月购进德尔福材料 德尔福01752988-01752993                       -4972086.30                                             借                       7027753.92                               2017/2/27                       记                       88                       销售收款-德尔福派克电气系统有限公司重庆分公司                                             2115733.17                       借                       4912020.75                               2017/2/28                       记                       69                       购进德尔福材料 德尔福 01805807-810                       -2751689.33                                             借                       2160331.42                               2017/2/28                       记                       70                       销售德尔成品 德尔福 08129360-63                       4530149.75                                             借                       6690481.17                                                                                                 本期合计                       -3193625.88                       2115733.17                       借                       6690481.17                                                                                                 本年累计                       -2282935.03                       2115733.17                       借                       6690481.17                               2017/3/20                       记                       82                       购进德尔福材料 德尔福03007006-07010                       -3895876.63                                             借                       2794604.54                               2017/3/27                       记                       127                       销售德尔福2月成品 德尔福08129377-08129381                       5372153.81                                             借                       8166758.35                                                                                                 本期合计                       1476277.18                                             借                       8166758.35                                                                                                 本年累计                       -806657.85                       2115733.17                       借                       8166758.35                               2017/4/12                       记                       14                       销售收款-德尔福                                             4173884.01                       借                       3992874.34                               2017/4/21                       记                       84                       购进德尔福3月材料 德尔福03007184                       -69841.81                                             借                       3923032.53                               2017/4/26                       记                       96                       销售德尔福成品 德尔福03488760/61/62                       3151140.88                                             借                       7074173.41                                                                                                   本期合计                       3081299.07                       4173884.01                       借                       7074173.41                                                                                                   本年累计                       2274641.22                       6289617.18                       借                       7074173.41                               2017/5/24                       记                       84                       销售收款-德尔福派克                                               3018227.27                       借                       4055946.14                                                                                                   本期合计                                               3018227.27                       借                       4055946.14                                                                                                   本年累计                       2274641.22                       9307844.45                       借                       4055946.14                               2018/1/1                                                                     年初余额                                                                       借                       4055946.14                原告举示国家税务总局重庆市北碚区税务局出具的认证结果清单，拟证明与上述财务数据的对应关系如下：                            秦川账务数据与税务认证结果对照表                               应收账款                       客户名称：德尔福派克电气系统有限公司重庆分公司                       期间:2017.1 —2017.12             币别:人民币             单位：元                               月份                       摘要                       增加应收金额（销售成品）                       减少应收金额（购进原材料、对方付款）                       应收余额                       对应发票号码及金额构成                               1月                       年初余额                                                                   11089149.37                                                     1月                       销售给德尔福成品，我司开票给德尔福                       910690.85                                             11999840.22                       发票号08129351：金额778368.24，税额132322.61，价税合计910690.85。                               2月                       购进德尔福材料，德尔福开票给我司                                             4972086.30                       7027753.92                       发票号01752988：金额997690.96，税额169607.49，价税合计1167298.45；发票号01752989：金额991586.87，税额168569.81，价税合计1160156.68；发票号01752990：金额259907.17，税额44184.23，价税合计304091.40； 发票号01752991：金额995724.81，税额169273.24，价税合计1164998.05；发票号01752992：金额983513.19，税额167197.26，价税合计1150710.45；发票号01752993：金额21223.30，税额3607.97，价税合计24831.27。             价税总计4972086.30。                               2月                       收到德尔福货款                                             2115733.17                       4912020.75                                                     2月                       购进德尔福材料，德尔福开票给我司                                             2751689.33                       2160331.42                       发票号01805807：金额998349.81，税额169719.59，价税合计1168069.4；发票号01805808：金额965992.36，税额164218.81，价税合计1130211.17；发票号01805809：金额384133.01，税额65302.66，价税合计449435.67；发票号01805810：金额3395.81，税额577.28，价税合计3973.09。 价税总计 2751689.33。                               2月                       销售给德尔福成品，我司开票给德尔福                       4530149.75                                             6690481.17                       发票号08129360：金额984187.03，税额167311.79，价税合计1151498.82；发票号08129361：金额946114.05，税额160839.39，价税合计1106953.44；发票号08129362：金额951697.56，税额161788.57，价税合计1113486.13；发票号08129363：金额989924.24，税额168287.12，价税合计1158211.36。             价税总计4530149.75。                               3月                       购进德尔福材料，德尔福开票给我司                                             3895876.63                       2794604.54                       发票号03007006：金额984783.40，税额167413.19，价税合计1152196.59；发票号03007007：金额894391.47，税额152046.55，价税合计1046438.02；发票号03007008：金额999898.38，税额169982.71，价税合计1169881.09；发票号03007009：金额449054.93，税额76339.42，价税合计525394.35；发票号03007010：金额1680.84，税额285.74，价税合计1966.58。             价税总计3895876.63。                               3月                       销售给德尔福成品，我司开票给德尔福                       5372153.81                                             8166758.35                       发票号08129377：金额988938.81，税额168119.58，价税合计1157058.39；发票号08129378：金额994511.54，税额169066.96，价税合计1163578.5；发票号08129379：金额970260.23，税额164944.24，价税合计1135204.47；发票号08129380：金额732556.72，税额124534.64，价税合计857091.36；发票号08129381：金额905317.17，税额153903.92，价税合计1059221.09。             价税总计5372153.81。                               4月                       收到德尔福货款                                             4173884.01                       3992874.34                                                     4月                       购进德尔福材料，德尔福开票给我司                                             69841.81                       3923032.53                       发票号03007184：金额59693.87，税额10147.94，价税合计69841.81。                               4月                       销售给德尔福成品，我司开票给德尔福                       3151140.88                                             7074173.41                       发票号03488760：金额980536.88，税额166691.25，价税合计1147228.13；发票号03488761：金额770893.82，税额131051.97，价税合计901945.79；发票号03488762：金额941852.10，税额160114.86，价税合计1101966.96。             价税总计3151140.88。                               5月                       收到德尔福货款                                             3018227.27                       4055946.14                                                                           本年累计                       13964135.29                       20997338.52                       4055946.14                                      被告安波福重庆分公司陈述未付已抵销款项为3963072元，并非原告主张的4055946.14元。为证明该主张，被告举示了（2018）渝北证字第12342号公证书，其中2016年8月29日jet.yang@aptiv.com发送给wuzhitao@qinchuan.cn的邮件显示：“吴总好，如之前沟通，按之前秦川团队与德尔福团队之间达成的一致，秦川需支付390万元人民币给德尔福，目前还未支付。附件为双方签字的会议纪要，请查阅参考并着手安排相关事宜”，附件《会议纪要》显示：双方2012年1至5月的材料成本差异（约390万元）进行核实是否已经付款，并承诺付给德尔福390万元，对于BOM差异，双方最终确认后，德尔福给予秦川公司一次性补偿。被告称该会议纪要的落款处是秦川实业公司的副总经理陈文杰、被告安波福重庆分公司何静签字，落款日期为2013年9月27日。原告否认是陈文杰签字，但陈述是双方商务合作的接触性会议纪要，不具有确认债权债务的财务目的。 2016年11月11日，HeWenmin向hejing发邮件：“HIHEJINGTheproposalisokpleasehelptoconfirmthk!重庆应付重庆秦川实业（集团）股份有限公司合计（17372319.23），重庆应收重庆秦川实业（集团）股份有限公司合计15018202.55，hold秦川货款1800000.00，抵消后重庆秦川实业（集团）股份有限公司合计（554116.68）”支付凭证复印件显示：更新日期2016年11月17日，收款人重庆秦川实业（集团）股份有限公司，金额554116.68元。2017年4月7日，HanQiuqiu向hejing发邮件：“Theproposalischeckedokpleasehelptoconfirmthanks!vendorname重庆秦川实业（集团）股份有限公司，SumofAmountinlocalcur（6273884.01），Sumofholdpayment（2100000.00），Sumofcashierpayment（4173884.01）”，被告称上述邮件为被告向原告发送，第二次庭审中原告对邮件的真实性、合法性认可。支付凭证复印件显示：更新日期2017年4月12日，收款人重庆秦川实业（集团）股份有限公司，金额4173884.01元。原告陈述上述180万元、210万元抵销是被告单方行为，原告不认可。原告举示的（2017）渝北证字第18060号公证书中的《企业询证函》显示：下列信息出自秦川实业公司账簿记录，如与贵公司记录相符，请在本函下端“信息证明无误”处签章证明，如有不符，请在“信息不符”处列出这些项目的金额及详细资料；原告记载截止2016年12月31日被告安波福重庆分公司欠原告应收账款11089149.37元；2017年3月13日被告安波福重庆分公司在该函“信息不符”处回复“截止到2016.12.31，重庆厂应付账款余额为13606996.36，详见附件。” （2018）渝北证字第12342号公证书第14页至22页显示，被告要求原告退还轴，否则会在货款中扣除或要求赔偿。被告称原告尚欠其876个轴，轴的单价为72元/个，但原告只认可529个轴，称该529个轴可以退还，称其已经支付了轴的费用，被告不应重复计价。 根据德尔福原材料盘点表核实的原材料数量，以及被告安波福重庆分公司向原告开具的发票单价，盘点表中双方认可的原材料数量中，有采购单价的原材料金额为1885387.58元，没有采购单价但以原告自己计算的成本单价为依据匹配的原材料金额，原告计算为312787.83元。盘点表中标记为五角星的为无法识别是否系被告提供的原材料，该部分原材料金额原告计算为917501.568元。原告陈述其从被告安波福重庆分公司购进原材料时支付了17%、16%不等的税，现原告只主张13%的增值税，该税是原告的实际损失，被告应当赔偿。被告称该价格计算依据来自于原被告之前交易中发生的价格，该价格不能作为处理库存品的价值依据，因为被告销售给原告的是新产品，而原告库存品已经堆放若干年，相关元器件已老化，不应当按照之前新产品的价格计算。 原告举示邮件显示，2018年6月14日，SunQingyang向何蕾发邮件：“DearHeLei根据你们提供的V348cutting，核对结果如下，详见附件，请确认：合计看板数量1048，核对查到看板数量953，核对没有查到看板数量95。”2018年6月15日，何蕾回复SunQingyang：“各位领导：资料整理结果如下，详见附件：秦川看板核对结果如下，看板数量：1048，核对查到看板数量：1036，信息不明确看板数量：12。备注：看板号信息可在对应数据库里查询到。附件‘秦川看板核对清单’”。当日，SunQingyang回复何蕾：“DearHeLei我司与贵司之前传递工艺信息的依据为cutting工艺文件，根据工艺文件的核对结果，有95个看板不属于V348项目。贵司提到这95个看板里有83个可以在数据库里查到，那么请提供这部分看板所属family、回路号，材料组成（导线/端子/密封圈），以便我们核实。”原告称上述邮件是被告工程师SunQingyang与原告工作人员的邮件。2018年6月15日，原告代理人林安蜀向被告代理人潘建波发送短信：“半成品确认一致的部分，应当盘点。否则盘点流程并未完成。至于是否今天做，双方再及时对接时间。”被告代理人潘建波回复：“德尔福在核对半成品是否属于德尔福产品，确认后就可以去盘点。”2018年7月10日双方对半成品进行了现场核对，并由双方工作人员在半成品汇总表上签名确认。原被告双方确认的半成品看板为903个。庭审中，被告陈述发送邮件时双方还未到现场盘点，短信不能证明订单范围内的半成品已经确认，现场盘点时原告仓库里的半成品无任何标识，否认该半成品属于被告安波福重庆分公司。原告举示V348剩余半成品所需的材料金额计算明细表，拟证明已核实单价的半成品的原材料金额为212558元，价税合计240190.54元，未核实单价的原材料金额91352元，价税合计103227.76元。原告举示V348剩余半成品所需的人工费计算明细表，被告不认可该表，称该表系原告自行统计。 另，原告举示发票证明其已支付公证费8000元。 上述事实，有企业信用信息公示报告、《德尔福与秦川在福特项目上的协议》、公证书、财务数据、原材料盘点表、半成品汇总表、认证结果清单、电子邮件打印件、短信记录、增值税发票、开票明细、销售货物或者提供应税劳务清单、V348剩余半成品所需的材料金额计算明细表、V348剩余半成品所需的人工费计算明细表、证人证言以及当事人的陈述等在案为据，足以认定。 本院认为，承揽合同是承揽人按照定作人的要求完成工作，交付工作成果，定作人给付报酬的合同。本案中，原告与被告安波福公司签订的《德尔福与秦川在福特项目上的协议》，应系双方当事人的真实意思表示，内容不违反法律、行政法规的强制性规定，双方建立承揽合同关系，合法有效。协议履行过程中，被告安波福重庆分公司设立，由其代替安波福公司继续履行合同。合同期满后，双方未签订新的合同。但有邮件证明双方仍按合同约定履行各自义务，双方成立事实上的承揽合同关系，双方应全面履行各自义务。被告辩称协议届满后，安波福重庆分公司与原告未签订合同，其系根据每一份独立的订单向原告提供原材料和向原告购买成品，订单履行完毕后，相应的订单义务也已结束。但被告未举示证据证明其主张，结合原被告之间的资金结算并非单独进行，且往来邮件证明双方长期合作，以及原告采购原材料、承揽项目等均依照上述协议进行，故双方继续按照协议履行各自义务具有高度可能性，故被告的抗辩本院不予采纳。被告安波福重庆分公司告知原告解除承揽合同，被告有义务依照合同约定收回原材料、半成品，并支付相应款项。 关于应付款，原告称截止2016年底应收账款为11089149.37元，二被告称金额为13606996.36元，被告自认金额大于原告所称金额，结合《企业询证函》，本院对2016年底原告应收账款为11089149.37元予以认可。原告陈述《会议纪要》系双方商务合作的接触性的会议纪要，不能确认债权债务关系。但该纪要明确载明“承诺付给Delphi人民币¥390万元整”，证明该债权债务关系的存在。原、被告于2013年9月确认债权债务金额为390万元，于2017年对截止2016年12月31日前发生的交易往来进行对账。因该对账行为发生在390万元债权债务之后，故被告2017年的对账行为应包括对此前390万元的处分，且被告在《企业询证函》的回复中未提出任何有关390万元的异议，被告也未举示充分证据证明双方2017年的对账未计算上述390万元，故被告辩称抵销390万元的意见，本院不予支持。原告的财务数据显示截止2018年1月1日，被告安波福重庆分公司尚欠原告4055946.14元，该财务数据表与税务认证结果清单能够相互印证，本院予以认可。被告称轴的价格为72元/个无证据证明，故被告主张轴抵销63072元应付款，本院不予支持。 关于原材料，原材料盘点表中被告认可的部分，有价格计算依据的原材料金额为1885387.58元，被告称该价格计算依据为双方之前的交易价格。本院认为，该价格计算标准为原告的实际损失，原告支出的增值税亦系其实际损失，本院予以认可。无价格计算依据部分的原材料金额，因无客观计价依据，原告应承担举证不能的不利后果，故对原告主张的该部分金额本院不予支持。原材料盘点表中标注五角星的部分无法证明系被告提供的原材料，故本院不予支持。被告辩称原材料老化，不应以原被告交易时的价格计价，但原告的实际损失应以其采购时的价格为准，故对被告的抗辩本院不予采纳。 关于半成品，原告举示的电子邮件和短信记录证明了在现场盘点前双方对半成品进行了沟通，半成品汇总表证明了双方对现场盘点的半成品数量进行了确认，但原告无证据证明半成品归属于被告，且被告予以否认。故对原告要求被告承担半成品费用及相应人工费的主张，本院不予支持。 原告主张自起诉之日起按中国人民银行同期同类贷款利率计算利息，符合法律规定，本院予以支持。关于原告主张的公证费，因双方未约定该项费用，本院不予支持。 被告安波福公司、安波福重庆分公司系总分公司关系，对本案债务应共同承担还款责任。 依照《中华人民共和国合同法》第二百五十一条、二百六十三条、二百六十八条规定，判决如下： 一、被告安波福电气系统有限公司、安波福电气系统有限公司重庆分公司于本判决生效之日起十日内支付原告重庆秦川实业（集团）股份有限公司应付账款4055946.14元，原材料价税合计金额2130487.97元，并支付利息（以6186434.11元为基数，自2017年10月19日起至实际给付之日止，按中国人民银行同期同类贷款利率计算）； 二、驳回原告重庆秦川实业（集团）股份有限公司其余诉讼请求。 如果未按本判决指定的期间履行给付金钱义务，应当依照《中华人民共和国民事诉讼法》第二百五十三条的规定，加倍支付迟延履行期间的债务利息。 案件受理费78244元，保全费10000元，合计88244元，由重庆秦川实业（集团）股份有限公司负担23139元，由被告安波福电气系统有限公司、安波福电气系统有限公司重庆分公司负担65105元。 如不服本判决，可在判决书送达之日起十五日内向本院递交上诉状，并按对方当事人的人数提出副本，上诉于重庆市第一中级人民法院。 审 判 长  张世勇 人民陪审员  彭钦梅 人民陪审员  王先容 二〇一九年十一月二十七日 法官 助理  郭鹏飞 书 记 员  蒲忠菲