文书内容云南省昆明市中级人民法院民 事 判 决 书（2019）云01民终5932号上诉人（原审原告）：许茗越，男，1987年5月18日生，汉族，住云南省昆明市官渡区。委托诉讼代理人：邱云，云南多思律师事务所律师，特别授权代理。被上诉人（原审原告）：管树珍，女，1964年7月2日生，汉族，住云南省昆明市官渡区。委托诉讼代理人：任毅，云南八谦律师事务所律师，特别授权代理。被上诉人（原审被告）：许策，男，1959年11月12日生，汉族，住云南省昆明市官渡区。被上诉人（原审被告）：曹秀玲，女，1973年10月2日生，汉族，住云南省昆明市西山区。上诉人许茗越因与被上诉人管树珍、许策、曹秀玲民间借贷纠纷一案，不服昆明市官渡区人民法院（2018）云0111民初6883号民事判决，向本院提起上诉。本院立案后，依法组成合议庭审理了本案，现已审理终结。上诉人许茗越上诉请求：1、撤销原判，依法改判上诉人不承担还款责任或发回重审；2、本案一、二审案件受理费由被上诉人负担。事实及理由：1、一审判决认定事实错误。一审判决确认上诉人在涉案借条、还款计划等材料上签名，但在一审期间上诉人就已对此提出质疑，具体为：2012年8月1日的借条上，上诉人许茗越的签字是被上诉人曹秀玲打电话让上诉人为父亲的公司的借款进行见证，上诉人因此才前往曹秀玲约定的地点，在他们写好的借条空白处签上了自己的名字，根本不可能认定上诉人就是许策、云南银鹏实业集团有限公司的共同借款人。2016年2月24日的借条上，上诉人的名字并非上诉人本人所签，一审庭审期间管树珍也当庭表示上诉人的名字是许策代上诉人许茗越所签，且该借条上诉人的身份证号码是错误的。2016年6月29日的还款计划不能作为认定本案事实的依据，在管树珍没有其他证据证明其向上诉人转款的情况下，该还款计划无效。上诉人因管树珍动用黑社会对上诉人的父母采用暴力和暴力相威胁的手段，长期在家中限制上诉人父母的自由，为了让父母免遭伤害，而不得不在该还款计划上签了自己的名字。上诉人从曹秀玲处得知，管树珍是一个放高利贷的职业放贷人，其放高利贷的行为无效，许策无需支付利息。2、一审法院未对实际借款人、借款用途进行认定导致事实认定错误。本案的实际借款人为云南银鹏实业集团有限公司昆明分公司，借款用途为雍玺台项目。3、一审法院未对借款人还款的实际节点及每次还款金额进行认定，导致事实认定错误。许策与管树珍之间的借款发生于2012年4月30日，但许策已在2012年8月至2017年1月期间通过中国银行转账归还104万元，而在还款期间，管树珍还多次胁迫许策及不了解实际情况的上诉人补签与事实严重不符的欠条，一审判决未对归还款项的时间及金额进行认定，将104万元的性质全部认定为许策归还的利息，系事实认定错误。4、一审判决适用法律错误。在多次展期的借条及还款计划中，许策与管树珍之间没有对利息进行约定，或就利息的约定有冲突的情况，根据法律规定认定双方当事人对利息约定不明。本案遗漏了重要的诉讼当事人云南银鹏实业集团有限公司昆明分公司，系程序违法。被上诉人管树珍答辩称：双方当事人约定的月利率是3%，许策所还款项是支付利息，不能抵扣本金。在2012年8月1日出具的借条上，许茗越以借款人身份签名，后在2016年6月29日的还款计划中再次对借款进行了确认，许茗越应对本案借款承担还款责任。一审判决认定事实清楚，适用法律正确。请求驳回上诉，维持原判。被上诉人许策答辩称：借款已还清，请求支持上诉人全部上诉请求。被上诉人曹秀玲答辩称：我不应承担本案的还款责任，请求支持上诉人全部上诉请求。管树珍向一审法院起诉请求：1.判令被告许策、被告许茗越共同偿还原告借款本金1000000元及至款项全部支付完毕之日止的逾期还款利息（自2014年11月1日起暂计算至起诉之日，按照年利率24%暂计算利息为870000元），合计1870000元；2.判令被告曹秀玲对上述借款本金及利息承担连带清偿责任；3.诉讼费用及原告实现债权的费用由被告共同承担。一审法院认定事实：2012年4月30日，原告管树珍通过银行转账将借款1000000元汇入被告许策银行账户。2012年8月1日，被告许策出具《借条》一张，确认：1.借到原告借款1000000元；2.借期1年，2012年8月1日至2013年7月31日；3.月息3%，3个月结一次利息。被告许策、许茗越在借款人处签字，被告曹秀玲在担保人处签字，案外人云南银鹏实业集团有限公司昆明分公司在借款人处署名盖章。2013年8月1日，被告许策及案外人云南银鹏实业集团有限公司昆明分公司在展期承诺处签字盖章，将该借款展期至2015年2月1日。在2014年8月1日、2015年2月1日、2015年5月1日、2015年10月20日共4次展期承诺中，被告许策及案外人云南银鹏实业集团有限公司昆明分公司均在展期承诺处签字盖章，将该借款展期至2016年1月30日。2016年2月24日，被告许策出具一张《借条》给原告，确认被告许策借到管树珍人民币1330000元（未付利息330000元计入借款本金），还款日期为2016年3月31日，被告许茗越在该借条上署名，被告曹秀玲在担保人处签名，案外人云南银鹏实业集团有限公司昆明分公司未在该借条上签名或署名、盖章。2016年6月29日，被告许茗越、许策共同出具《还款计划》给原告，承诺向原告管树珍的借款1000000元，于2016年10月起向原告还款，5个月内还清。被告曹秀玲未署名、签名，案外人云南银鹏实业集团有限公司昆明分公司未在该《借款计划》上签名或署名、盖章。至此，借款由被告许策、许茗越及案外人云南银鹏实业集团有限公司昆明分公司变更成了被告许策和许茗越。被告许策、许茗越欠原告借款1000000元。还查明：至2014年11月10日，被告许策分多次支付了2014年11月1日之前的借款利息共计930000元。2015年5月15日至2017年1月6日，被告许策分4次支付原告利息110000元。共计支付1040000元。关于争议焦点1，经查：2012年4月30日，原告通过银行转账将借款1000000元汇入被告许策银行账户。2012年8月1日，被告许策出具《借条》一张，确认借到原告借款1000000元，被告许策、许茗越在借款人处签字，被告曹秀玲在担保人处签字，案外人云南银鹏实业集团有限公司昆明分公司在借款人处署名盖章。2013年8月1日，被告许策及案外人云南银鹏实业集团有限公司昆明分公司在展期承诺处签字盖章。2014年8月1日、2015年2月1日、2015年5月1日、2015年10月20日共4次展期承诺中，被告许策及案外人云南银鹏实业集团有限公司昆明分公司均在展期承诺处签字盖章。2016年2月24日，被告许策出具一张《借条》给原告，确认被告许策借到管树珍人民币1000000元，还款日期为2016年3月31日，被告许茗越在该借条上署名，被告曹秀玲在担保人处签名，案外人云南银鹏实业集团有限公司昆明分公司未在该借条上签名或署名、盖章。2016年6月29日，被告许茗越、许策共同出具《还款计划》给原告，承诺于2016年10月起向原告还款，5个月内还清。被告曹秀玲未署名、签名，案外人云南银鹏实业集团有限公司昆明分公司未在该《借款计划》上签名或署名、盖章。至此，借款由被告许策、许茗越变更成了被告许策和许茗越。被告许茗越辩称其被迫在该《还款计划》上签名，但未能提供证据佐证其辩解，一审法院不予采信。据此，一审法院确认本案借款人为被告许策、许茗越，担保人为被告曹秀玲。关于争议焦点2，经查：2012年8月1日，被告许策出具给原告的《借条》载明月息三分，三个月结一次利息。在随后的五次展期承诺中，双方均约定结算方式照原借条。2012年8月2日，被告许策支付原告四个月利息120000元，自2012年10月31日至2014年11月10日，被告许策按约有规律的每三个月支付原告利息90000元。据此，一审法院认定双方约定月息3%，并部分履行了该约定。关于争议焦点3，经查：原被告约定了借款利率和利息支付方式，被告许策按约定支付利息。根据《最高人民法院关于审理民间借贷案件适用法律若干问题的规定》第二十六条“借贷双方约定的利率未超过年利率24%，出借人请求借款人按照约定的利率支付利息的，人民法院应予支持。借贷双方约定的利率超过年利率36%，超过部分的利息约定无效。借款人请求出借人返还已支付的超过年利率36%部分的利息的，人民法院应予支持”的规定，双方关于利息的约定合法有效，受法律保护，被告许策按约支付利息，一审法院予以确认。关于争议焦点4，经查：本案双方当事人约定了利率及利息支付方式，被告许策按约支付了利息，故被告许策认为本案借款已经还清的意见一审法院不予采纳。关于争议焦点5，经查：被告许茗越在《借条》以及《还款计划》签字确认，现在又以自己在攻读硕士不知借款用途等对抗原告诉讼请求，被告许茗越系成年人，具备完全民事责任能力，如果其辩解的事实成立，只说明其对自己不负责任，对该借款的安全也没有尽到应尽的义务，不能成为其逃避清偿责任的理由。故被告许茗越对本案借款及利息负共同清偿责任。关于争议焦点6，经查：被告曹秀玲自愿为本案借款担保，三方形成保证担保法律关系，鉴于三方约定不明，根据《中华人民共和国担保法》第十九条“当事人对保证方式没有约定或者约定不明确的，按照连带责任保证承担保证责任”规定，一审法院确认该保证为连带责任保证。原告所提交的证据证实，被告曹秀玲签名确认的借条载明还款日为2016年3月31日。现被告曹秀玲未到庭应诉，未提出抗辩意见，一审法院对保证期间问题不予主动审查。一审法院确认被告曹秀玲对本案借款负连带责任保证责任。一审法院认为：原告管树珍与被告许策、许茗越约定借款，原告提供了借款，双方形成民间借贷法律关系。被告曹秀玲自愿为该借贷向原告提供保证担保，三方形成保证法律关系，因约定不明，一审法院确定为连带责任保证担保。被告许策、许茗越逾期未返还借款，系违约行为，应负返还借款本金及支付逾期利息的法律责任。现原告要求被告许策、许茗越返还借款本金并支付逾期利息，并要求被告曹秀玲负连带清偿责任，有事实和法律依据，一审法院应予支持，但鉴于约定利息和违约金过高，一审法院依法予以调整。根据《中华人民共和国民事诉讼法》第一百四十四条关于“被告经传票传唤，无正当理由拒不到庭的，或者未经法庭许可中途退庭的，可以缺席判决”之规定，被告曹秀玲经公告送达开庭传票，未到庭参加诉讼，应承担由此产生的法律后果。据此，一审法院依照《中华人民共和国合同法》第八条、第一百零七条、第一百九十六条、第二百零七条，《中华人民共和国担保法》第六条、第十八条、第十九条，最高人民法院《关于审理民间借贷案件适用法律若干问题的规定》第二十六条、第二十九条，《中华人民共和国民事诉讼法》第六十四条、第一百四十四条、《最高人民法院关于适用的解释》第九十条之规定，一审法院判决：一、被告许策、许茗越于本判决生效之日起十日内共同返还原告管树珍借款本金1000000元，并支付该款自2014年11月1日起至实际还清之日止按年利率24%计算的利息（已经支付的110000元应予扣减）；二、被告曹秀玲对上述债务承担连带清偿责任；三、驳回原告管树珍的其他诉讼请求。案件受理费21630元，由被告许策、许茗越共同负担。本院二审期间，上诉人许茗越不认可一审判决确认的事实，提出如下异议：1、许茗越仅在2012年8月1日出具的借条上以见证人的身份签名，而非以借款人的身份签名；2、2016年2月24日出具的借条上，许茗越的名字并非其本人所签；3、2016年6月29日的还款计划上许茗越的签名是被胁迫所签的。被上诉人许策、曹秀玲认可许茗越所提异议。被上诉人管树珍认可2016年2月24日出具的借条上，许茗越的名字并非其本人所签，不认可上诉人所提其余事实异议。上诉人提交报警登记记录两份、处警反馈一份、急诊病历两页，欲证明被上诉人管树珍近年来多次采用各种暴力手段到上诉人家中催要债务，并打伤借款人的法定代表人的妻子，威逼许茗越在2016年6月29日的还款计划上的签名。经质证，管树珍发表质证意见认为，2017年6月2日的接处警登记表明确载明无法落实身份信息及具体情况，认可该证据的合法性，不认可关联性及证明目的；不认可2017年10月14日的接处警登记表、处警反馈及急诊病历的关联性及证明目的。曹秀玲及许策认可上述证据的三性及证明目的。本院认为：关于上诉人所提第一项异议，因该借条标题明确写明“借条”字样，通篇并未出现“见证人”字样，在“借款人”字样后自上而下排列有云南银鹏实业集团有限公司昆明分公司的印章、许策及许茗越的签名及手印，故应认定许茗越以借款人身份在该借条上签名并按手印，对上诉人所提该项异议，本院不予采信。关于上诉人所提第二项异议，各方当事人一致确认2016年2月24日出具的借条上，许茗越的名字并非其本人所签，故本院对此予以确认。关于上诉人所提第三项异议，还款承诺的落款时间为2016年6月29日，上诉人提交的接处警登记表、处警反馈、病历资料的时间均在2017年6月以后，且从内容上述亦未反映管树珍对被上诉人采取了暴力、胁迫手段，故不能达到上诉人的证明目的。综上，对一审判决认定的“许茗越在2016年2月24日出具的《借条》上署名”的事实，本院不予确认，对一审判决认定的其余事实，本院予以确认。另补充确认如下事实：许策于2012年8月2日向管树珍转款12万元，分别于2012年10月31日、2013年2月1日、2013年5月6日、2013年8月5日、2013年9月30日、2014年2月17日、2014年5月7日、2014年8月1日、2014年11月10日先后9次每次向管树珍转款9万元，2015年5月15日向管树珍转款5万元，2015年6月30日向管树珍转款4万元，2016年2月6日转款1万元，2017年1月26日向管树珍转款1万元，以上共计104万元。归纳诉辩双方的观点，本案的争议焦点为：1、许茗越是否系本案借款的借款人；2、涉案借款欠付本金及利息的金额。本院认为：其一、《中华人民共和国合同法》第一百九十六条规定：“借款合同是借款人向贷款人借款，到期返还借款并支付利息的合同。”第二百零五条规定：“借款人应当按照约定的期限支付利息。对支付利息的期限没有约定或者约定不明确，依照本法第六十一条的规定仍不能确定，借款期间不满一年的，应当在返还借款时一并支付；借款期间一年以上的，应当在每届满一年时支付，剩余期间不满一年的，应当在返还借款时一并支付。”第二百零六条规定：“借款人应当按照约定的期限返还借款。对借款期限没有约定或者约定不明确，依照本法第六十一条的规定仍不能确定的，借款人可以随时返还；贷款人可以催告借款人在合理期限内返还。”本案中，云南银鹏实业集团有限公司昆明分公司、许策、许茗越以借款人身份向管树珍出具借条，确认借到管树珍借款100万元，利息按月利率3%计算，双方之间形成的借贷关系，合法有效，上诉人许茗越作为借款人应按约定还本付息。至于借款实际使用情况，系借款人对借款的处分，不影响其还本付息责任的承担。是否起诉要求云南银鹏实业集团有限公司昆明分公司承担还款义务，系出借人管树珍对其权利的处分，一审判决并未遗漏必要共同诉讼参与人，不存在程序违法。其二、《最高人民法院关于审理民间借贷案件适用法律若干问题的规定》第二十六条规定：“借贷双方约定的利率未超过年利率24%，出借人请求借款人按照约定的利率支付利息的，人民法院应予支持。借贷双方约定的利率超过年利率36%，超过部分的利息约定无效。借款人请求出借人返还已支付的超过年利率36%部分的利息的，人民法院应予支持。”本案中，双方当事人对借款利息约定明确具体，上诉人关于已还款项全额折抵本金的主张无事实及法律依据，本院不予支持。许策所还部分利息超过年利率36%，超过部分应抵扣借款本金。被上诉人管树珍起诉请求自2014年11月1起按年利率24%计算，此系管树珍作为权利人对权利的处分，本院予以准许，按上述标准计算折抵后，截止2017年1月26日尚欠借款本金865578.48元及此前所产生的利息348495.75元（详细计算过程附后）。另外，一审判决未依法审查保证期间，判令曹秀玲承担保证责任不当，但因曹秀玲未提起上诉，应视为其对一审判决的认可，故对此本院予以维持。综上，上诉人关于其不是本案借款人及本案所还款项应全额抵扣本金的上诉请求无事实及法律依据，本院不予支持。一审法院认定事实不清，适用法律错误，本院予以纠正。据此，依照《中华人民共和国合同法》第八条、第一百零七条、第一百九十六条、第二百零七条，《中华人民共和国担保法》第六条、第十八条、第十九条，最高人民法院《关于审理民间借贷案件适用法律若干问题的规定》第二十六条、第二十九条，《中华人民共和国民事诉讼法》第一百七十条第一款第一项之规定，判决如下：一、撤销昆明市官渡区人民法院（2018）云0111民初6883号民事判决；二、由许策、许茗越于本判决生效之日起十日内共同返还管树珍借款本金865578.48元并支付此前所产生的利息348495.75元，支付借款本金865578.48元自2017年1月27日起至实际还清之日止按年利率24%计算的利息；三、曹秀玲对上述债务承担连带清偿责任；四、驳回原告管树珍的其他诉讼请求。一审案件受理费21630元，由管树珍负担2630，由被告许策、许茗越共同负19000元；二审案件受理费21630元，由管树珍负担2630，由许茗越负担19000元。本判决为终审判决。审判长  薛艳审判员  姚丹审判员  龚庆二〇一九年十一月二十日书记员  韩晨            序号              期初本金              期间              天数              累计欠息              当期年利率X%利息              当期年利率24%利息              当期年利率36%利息              当期还款金额              当期欠息              当期抵扣本金              期末本金                  1              100              2012.04.30-2012.08.02              95              0              9.29589              6.19726              9.29589              12              0              2.70411              97.29589                  2              97.29589              2012.08.03-2012.10.31              90              0              8.620682              5.747122              8.620682              9              0              0.379318              96.916572                  3              96.916572              2012.11.01-2013.02.01              93              0              8.81808              5.87872              8.81808              9              0              0.18192              96.734652                  4              96.734652              2013.02.02-2013.05.06              94              0              8.952593              5.968396              8.952593              9              0              0.047407              96.687245                  5              96.687245              2013.05.07-2013.08.05              91              0              8.662118              5.774745              8.662118              9              0              0.337882              96.349363                  6              96.349363              2013.08.06-2013.09.30              56              0              5.361248              3.574165              5.361248              9              0              3.638752              92.710611                  7              92.710611              2013.10.01-2014.02.17              140              0              12.679763              8.453176              12.679763              9              0              0              92.710611                  8              92.710611              2014.02.18-2014.05.07              79              0              7.208568              4.805711              7.208568              9              0              1.791432              90.919179                  9              90.919179              2014.05.08-2014.08.01              86              0              7.696994              5.131329              7.696994              9              0              1.303006              89.616173                  10              89.616173              2014.08.02-2014.11.01              92              0              8.117015              5.411344              8.117015              0              5.411344              0              89.616173                  11              89.616173              2014.11.02-2014.11.10              9              5.411344              0.530331              0.530331              0.795497              9              0              3.058325              86.557848                  12              86.557848              2014.11.11-2015.05.15              186              0              10.647801              10.647801              15.971701              5              5.647801              0              86.557848                  13              86.557848              2015.05.16-2015.06.30              46              5.647801              2.641793              2.641793              3.962689              4              4.289594              0              86.557848                  14              86.557848              2015.07.01-2016.02.06              221              4.289594              12.459588              12.459588              18.689381              1              15.749182              0              86.557848                  15              86.557848              2016.02.07-2017.01.26              355              15.749182              20.100393              20.100393              30.150588              1              34.849575              0              86.557848      还款明细（单位：万元）还款说明1、2012年8月2日还款12万元，2012年4月30日至2012年8月2日的借款利息为9.29589万元(100万元×年利率36%÷12月×3月＋100万元×年利率36%÷365天×3天)，抵扣当期利息9.29589万元后，剩余2.70411万元抵扣本金，尚欠本金为97.29589万元(100万元-2.70411万元);2、2012年10月31日还款9万元，2012年8月3日至2012年10月31日的借款利息为8.620682万元(97.29589万元×年利率36%÷12月×2月＋97.29589万元×年利率36%÷365天×29天)，抵扣当期利息8.620682万元后，剩余0.379318万元抵扣本金，尚欠本金为96.916572万元(97.29589万元-0.379318万元);3、2013年2月1日还款9万元，2012年11月1日至2013年2月1日的借款利息为8.81808万元(96.916572万元×年利率36%÷12月×3月＋96.916572万元×年利率36%÷365天×1天)，抵扣当期利息8.81808万元后，剩余0.18192万元抵扣本金，尚欠本金为96.734652万元(96.916572万元-0.18192万元);4、2013年5月6日还款9万元，2013年2月2日至2013年5月6日的借款利息为8.952593万元(96.734652万元×年利率36%÷12月×2月＋96.734652万元×年利率36%÷365天×33天)，抵扣当期利息8.952593万元后，剩余0.047407万元抵扣本金，尚欠本金为96.687245万元(96.734652万元-0.047407万元);5、2013年8月5日还款9万元，2013年5月7日至2013年8月5日的借款利息为8.662118万元(96.687245万元×年利率36%÷12月×2月＋96.687245万元×年利率36%÷365天×30天)，抵扣当期利息8.662118万元后，剩余0.337882万元抵扣本金，尚欠本金为96.349363万元(96.687245万元-0.337882万元);6、2013年9月30日还款9万元，2013年8月6日至2013年9月30日的借款利息为5.361248万元(96.349363万元×年利率36%÷12月×1月＋96.349363万元×年利率36%÷365天×26天)，抵扣当期利息5.361248万元后，剩余3.638752万元抵扣本金，尚欠本金为92.710611万元(96.349363万元-3.638752万元);7、2014年2月17日还款9万元，少于按年36%计算的的当期利息12.679763万元(92.710611万元×年利率36%÷12月×4月＋92.710611万元×年利率36%÷365天×17天)，故2013年10月1日至2014年2月17日的借期内利息应按年24%计算为8.453176万元(92.710611万元×年利率24%÷12月×4月＋92.710611万元×年利率24%÷365天×17天)，其余0.546824万元(9万元-0万元-8.453176万元)属于24%至36%的部分，不能抵扣本金;8、2014年5月7日还款9万元，2014年2月18日至2014年5月7日的借款利息为7.208568万元(92.710611万元×年利率36%÷12月×2月＋92.710611万元×年利率36%÷365天×18天)，抵扣当期利息7.208568万元后，剩余1.791432万元抵扣本金，尚欠本金为90.919179万元(92.710611万元-1.791432万元);9、2014年8月1日还款9万元，2014年5月8日至2014年8月1日的借款利息为7.696994万元(90.919179万元×年利率36%÷12月×2月＋90.919179万元×年利率36%÷365天×25天)，抵扣当期利息7.696994万元后，剩余1.303006万元抵扣本金，尚欠本金为89.616173万元(90.919179万元-1.303006万元);10、2014年8月2日至2014年11月1日的利息为5.411344万元(89.616173万元×年利率24%÷12月×2月＋89.616173万元×年利率24%÷365天×31天);11、2014年11月10日还款9万元，2014年11月2日至2014年11月10日的利息0.530331万元(89.616173万元×年利率24%÷365天×9天)，抵扣前期累计欠息及当期利息5.941675万元后，剩余3.058325万元抵扣本金，尚欠本金为86.557848万元(89.616173万元-3.058325万元);12、2015年5月15日还款5万元，2014年11月11日至2015年5月15日的利息10.647801万元(86.557848万元×年利率24%÷12月×5月＋86.557848万元×年利率24%÷365天×35天)，抵扣部分当期利息5万元，尚欠利息为5.647801万元(0万元+10.647801万元-5万元);13、2015年6月30日还款4万元，2015年5月16日至2015年6月30日的利息2.641793万元(86.557848万元×年利率24%÷12月×1月＋86.557848万元×年利率24%÷365天×16天)，抵扣前期累计欠息4万元后，尚欠利息为4.289594万元(5.647801万元+2.641793万元-4万元);14、2016年2月6日还款1万元，2015年7月1日至2016年2月6日的利息12.459588万元(86.557848万元×年利率24%÷12月×7月＋86.557848万元×年利率24%÷365天×6天)，抵扣前期累计欠息1万元后，尚欠利息为15.749182万元(4.289594万元+12.459588万元-1万元);15、2017年1月26日还款1万元，2016年2月7日至2017年1月26日的利息20.100393万元(86.557848万元×年利率24%÷12月×10月＋86.557848万元×年利率24%÷365天×49天)，抵扣前期累计欠息1万元后，尚欠利息为34.849575万元(15.749182万元+20.100393万元-1万元)。