湖南省衡阳市石鼓区人民法院刑 事 判 决 书（2019）湘0407刑初131号公诉机关衡阳市石鼓区人民检察院。被告单位衡阳市亿海钢化玻璃有限公司，组织机构代码67843700-5，地址：衡阳市石鼓区金源街道新竹管委会黄家垅管理小组（创新科技工业园），法定代表人唐助力。诉讼代表人庚红伟，女，1973年4月20日出生，被告单位股东，财务负责人。被告人唐助力，男，1971年7月25日出生于衡阳县，汉族，初中文化，中共党员，衡阳市亿海钢化玻璃有限公司法定代表人，户籍所在地湖南省衡阳县，现住衡阳市蒸湘区。因涉嫌骗取贷款罪，于2018年6月20日被衡阳市公安局直属分局刑事拘留；2018年7月24日，应涉嫌骗取贷款罪、逃税罪、危险驾驶罪，经衡阳市人民检察院不批准逮捕，于次日被衡阳市公安局直属分局取保候审。辩护人王方庆，湖南德巍律师事务所律师。衡阳市石鼓区人民检察院以石检公诉刑诉〔2019〕120号起诉书指控被告单位衡阳市亿海钢化玻璃有限公司、被告人唐助力骗取贷款罪、逃税罪、危险驾驶罪，于2019年8月21日向本院提起公诉。本院同日受理，依法适用普通程序，组成合议庭，于2019年11月14日公开开庭审理了本案。书记员封晶担任记录。衡阳市石鼓区人民检察院指派检察员刘振兴出庭支持公诉，被告单位衡阳市亿海钢化玻璃有限公司诉讼代表人庚红伟，被告人唐助力及其辩护人王方庆到庭参加诉讼。本案现已审理终结。衡阳市石鼓区人民检察院指控：衡阳市亿海钢化玻璃有限公司（以下简称“亿海公司”）于2009年4月30日在衡阳市工商行政管理局注册设立，注册资本金为1000万元人民币。亿海公司法人代表为被告人唐助力。2015年至2018年，被告人唐助力在担任亿海公司法人代表期间，作为该公司直接负责的主管人员，先后多次实施犯罪行为，具体分析如下：一、骗取贷款罪2015年2月，衡阳市亿海钢化玻璃有限公司法人代表，被告人唐助力向衡阳市企业信用担保投资有限公司（以下简称“担保公司”）提供不真实的反担保措施，在该担保公司取得为期一年的300万元人民币融资担保函后，虚构贷款用途，以不能真实履行的购销合同、伪造的增值税专用发票复印件等虚假贷款资料，以300万元人民币现金存单作质押，在中信银行股份有限公司衡阳分行（以下简称“中信银行衡阳分行”）办理了票面金额为600万元人民币，期限为六个月的承兑汇票，贴现后所得资金全部用于偿还亿海公司及唐助力的债务和开支。后亿海公司在祥庆小额贷款有限公司（以下简称“祥庆小贷公司”）拆借300万元人民币过桥资金用于偿还中信银行衡阳分行到期的承兑汇票。2015年8月，亿海公司再次采用虚构贷款用途，提供虚假购销合同的方式，以担保公司融资担保函担保，在中信银行衡阳分行取得流动资金贷款300万元人民币，所得资金全部用于清偿在祥庆小贷公司拆借的过桥资金。该笔流动资金到期后，亿海公司未向中信银行衡阳分行进行偿还，担保公司为亿海公司向中信银行衡阳分行代偿了该笔流动贷款本金及利息共计304.36万元人民币，亿海公司未向担保公司归还该笔代偿金。二、逃税罪2015年，被告人唐助力在担任亿海公司法人代表期间与衡阳中瑞麟置业集团有限公司签订了多份施工和安装合同。唐助力采取账外经营方式，向税务机关虚假申报纳税金额，逃避缴纳税款共计96400.70元人民币（其中，逃避缴纳增值税税款85534.14元人民币，逃避缴纳企业所得税税款10866.56元），逃税比例占全年应纳税总额比例的35.82%。经国家税务总局衡阳市税务局向亿海公司先后依法下达《税务行政处罚事项告知书》（衡国稽税稽罚告［2016］15）、《税务处理决定书》（衡国稽税稽处［2016］52）、《税务行政处罚决定书》（衡国稽罚［2016］15号）以及《税务事项通知书》（衡国稽税通［2017］01号）后，截止2019年6月13日，亿海公司仍有增值税税款40534.14元人民币以及罚款96400.7元人民币未缴纳。三、危险驾驶罪2015年5月10号22时许，被告人唐助力饮酒后驾驶牌号为湘Ｄ×××××的小车沿衡阳市船山大道由西向东行驶至船山××环城北路路口时，被执勤交警查获。经司法鉴定，被告人唐助力案发当天血液酒精含量为90.24ｍｇ／100ｍｌ。公诉机关认为，被告单位衡阳市亿海钢化玻璃有限公司、被告人唐助力作为该公司法人代表、直接负责的主管人员以欺骗的手段取得银行贷款，有其他严重情节；采取隐瞒手段，逃避缴纳税款96400.7元人民币，数额较大，逃税数额占应缴纳税款比例百分之三十以上，该公司及被告人唐助力的行为触犯了《中华人民共和国刑法》第一百七十五条之一第一、二款、第二百零一条第一款、第二百一十一条之规定，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以骗取贷款罪、逃税罪追究被告单位亿海钢化玻璃有限公司及被告人唐助力的刑事责任；被告人唐助力醉酒后在道路上驾驶机动车，其行为还触犯了《中华人民共和国刑法》第一百三十三条之一第一款第（二）项之规定，其一人犯数罪，还应适用《中华人民共和国刑法》第六十九条之规定。提请本院依法判处。诉讼代表人庚红伟对起诉书指控被告单位衡阳市亿海钢化玻璃有限公司的犯罪事实和构成骗取贷款罪、逃税罪名均未提出异议。被告人唐助力对起诉书指控其构成骗取贷款罪、逃税罪、危险驾驶罪名无异议。对起诉书指控骗取贷款罪的事实有异议，认为其没有虚构贷款资料，是银行职员事先准备好资料，让他签字的。辩护人辩称，1、起诉书指控被告单位亿海公司、被告人唐助力构成骗取贷款罪，因没有给银行造成实际损失，以及所贷款项都用于合法经营，再加之虚构贷款资料是银行职员事先准备好资料，故被告单位和被告人在该项指控中行为情节显著轻微，请求法庭不以犯罪论处。2、起诉书指控被告单位亿海公司、被告人唐助力构成逃税罪，在审理期间，被告单位已将应缴纳税款40534.14元及罚款96400.7元，共计136934.84元，全部缴纳，应从轻处罚。3、被告人唐助力醉酒驾驶，经司法鉴定，其在案发当天血液酒精含量为90.24/100ml，情节轻微，可作免于刑事处罚。4、被告人唐助力如实供述犯罪事实，当庭认罪悔罪，系坦白。综上，请求合议庭对被告人唐助力量刑时充分考量实际情况，判处有期徒刑，适用缓刑为宜。经审理查明，与起诉书指控被告单位衡阳市亿海钢化玻璃有限公司、被告人唐助力犯骗取贷款罪、逃税罪；被告人唐助力犯危险驾驶罪的事实一致。上述事实，有下列公诉机关提交并经庭审质证、认证的证据证实：一、综合证据1、营业执照、税务登记表、组织机构代码证，证明亿海公司的住所地位于石鼓区金源街道新竹管理委员会黄家垅管理小组，法定代表人唐助力，登记注册类型为私营有限公司的情况。2、指定诉讼代理人函、身份证资料，证明被告单位的诉讼代理人的情况。3、户籍资料，证明被告人唐助力，具有完全刑事责任能力人的情况。二、骗取贷款罪的证据1、被告人唐助力的供述及辩解，证明2015年2月，亿海公司因资金周转困难，向中信银行申请贷款。该行为亿海公司办理了为期一年的授信额度300万元的承兑汇票。市担保公司为该笔承兑汇票担保，亿海公司提供了五项反担保措施并与市担保公司签订反担保合同，但未实质办理抵押、质押。2015年10月，亿海公司为取得融资额度，市担保公司工作人员谢某私自在反担保合同中盖假章做假资料，又将在市担保公司反担保物抵押给了鼎和担保公司。亿海公司提供五项反担保措施均没有实际履行能力。办理该笔承兑汇票和贴现时，被告人唐助力均在场，被告人唐助力表示为了得到该笔贷款，在银行工作人员安排下，与衡阳金扬冶金矿山设备有限公司签订了内容虚假的合同。该笔承兑汇票到期后。其在银行工作人员的帮助下，在祥庆小贷公司过桥300王媛用于归还承兑汇票本金给中信银行后，配合银行工作人员提供了亿海公司与衡阳市联成门窗工程有限公司签订的虚假合同，从中信银行再次取得一笔期限为6个月的300万元的流动资金贷款用于偿还祥庆小贷公司的过桥资金后，因未偿还银行贷款，由市担保公司代偿该300万元的事实。2、被告人胡美玲的陈述，证明2015年，亿海公司向市担保公司提供了五项反担保措施后，在中信银行办理的承兑汇票600万元和流动资金贷款300万元进行担保。货款到期后，亿海公司无力偿还，最终造成市担保公司代偿304.364万元。2017年2月，市担保公司处置亿海公司反担保物时，发现亿海公司提供的股权质押和动产抵押均是制作的假资料，且已质押给了鼎和担保公司；其他反担保措施只是在合同中注明，而未曾办理有效的抵押手续。现亿海公司已停产，无实际履行能力，市担保公司向中信银行为亿海公司代偿本息304.364万元，市担保公司已向法院提起民事诉讼的事实。3、证人杨某1、欧某的证言，证明2015年2月16日，中信银行衡阳分行客户经理屈经理找到杨某1（衡阳金扬冶金矿山设备有限公司法人代表）帮忙，要杨某1的公司与亿海公司签订购销合同以及向亿海公司出具一张600万元的承兑汇票。杨某1安排公司财务办理了该笔业务并帮助亿海公司贴现，此后，亿海公司自愿给杨某112000元的事实。4、证人谢某的陈述，证明市担保公司在为亿海公司在中信银行贷款办理担保过程中，没有按照正轨手续，先落实亿海公司提供的反担保措施时否真实有效就径直给亿海公司出具了融资担保函，在担保公司出具担保函后。市担保公司工作人员谢某也未落实亿海公司的反担保措施的事实。5、证人庚红伟、屈某、何某的证言，证明亿海公司在中信银行衡阳分行贷款300万元，亿海公司与衡阳金扬冶金矿山设备有限公司签订的虚假购销合同以及对应的增值税发票一事不知情的情况。6、证人李某的证言，证明中信银行的工作人员李某为了银行业务，帮助亿海公司办理600万元票据承兑提供便利，为其联系了保证金的来源，联系了无真实交易的记录，并知晓亿海公司所提供购销合同及增值税发票是虚假的事实。7、接报案登记表、报案材料、立案决定书，证明该案的报案和立案的情况。8、股权出资设立登记通知书复印件两份、动产抵押登记书一份，证明市担保公司原工作人员谢某在为亿海公司办理办理流动资金300万元贷款，其私自伪造或私自找人制作资料的事实。9、综合授信合同、最高额保证合同、流动资金贷款合同、委托担保合同、购买合同、增值税专用发票、授信业务放款资料、放款审查审批表、承兑汇票等书证，证明亿海公司向中信银行衡阳分行申请贷款流动资金300万元，由市担保公司担保，亿海公司又对市担保公司反担保五项措施的事实。10、放款凭证、银行流水及相关凭证，证明中信银行衡阳分行放款300万元流动资金贷款给亿海公司的情况。11、贷款资料、代偿证明书、银行明细账、还款情况说明，证明2016年5月11日7月8日、7月11日、8月2日分四次，由市担保公司替亿海公司代偿了304.363984万元，亿海公司至今没有归还代偿款项的事实。12、证明材料，证明衡阳金扬冶金矿山设备有限公司与亿海公司没有业务往来，在给亿海公司办理承兑汇票的过程中收取了12000元的“好处费”的事实。三、逃税罪的证据1、证人马某、邓某、汪某的证言，证明亿海公司在中瑞麟置业集团有限公司承建铝合金窗制作安装工程、玻璃幕墙制作安装工程、铝合金卷闸门工程安装合同中，三项工程结算总价4346285元，未按额度向中瑞麟置业集团有限公司提供增值税发票逃税的事实。2、被告人唐助力的供述及辩解，证明亿海公司与中瑞麟置业集团有限公司承建铝合金窗制作安装工程、玻璃幕墙制作安装工程、铝合金卷闸门工程安装合同中，三项工程造价总价4284558.07元，系其个人行为，未入公司账目，没有取得增值税发票抵扣联的事实。3、证人杨某2的证言、补充协议书，证明唐助力与杨某2在中瑞麟置业集团有限公司承建铝合金窗制作安装工程、玻璃幕墙制作安装工程、铝合金卷闸门工程安装合同中，三项工程造价总价4346285元。杨某2收到144万元工程款；唐助力收到100万元工程款；彭姬朝购房款881855元（抵扣工程款）；甲方还欠105万元的工程款。工程合同是亿海公司与中瑞麟置业集团有限公司签订的事实。4、欠条、承诺书、工程合同，证明亿海公司与中瑞麟置业集团有限公司承建铝合金窗制作安装合同，合同总造价估价287万元；玻璃幕墙施工承包合同，工程总估价200万元；铝合金卷闸门工程施工合同，合同总价约126万元的事实。5、违法案件调查报告、税务行政处罚事项告知书、税务行政处理决定书、税务事项通知书，证明2016年12月7日，衡阳市税务局向亿海公司下达税务处理决定书，要求亿海公司在收到决定书15日内补缴税款96400.70元，其中，增值税85534.14元，企业所得税10866.56元，并对该公司罚款48200.35元的事实。6、案件犯罪移送书、接报案登记表、立案决定书，证明该案来源于税务机关移送，2018年6月29日衡阳市公安局对该案立案侦查的情况。7、欠缴税金罚金情况函，证明2016年4月，经税务机关对亿海公司2013年至2015年纳税情况进行核查，该公司2015年度少缴纳税款96400.7元（增值税85534.14元，企业所得税10866.56元），占2015年度偷税比例占全年应纳税总额35.82%的事实。8、鉴定意见，证明亿海公司涉嫌逃避缴纳税款（增值税和企业所得税）金额为85534.14元，占应纳增值税的23.09%的情况。四、危险驾驶罪的证据1、立案决定书、抓获经过、行政强制措施凭证、照片、现场勘验图，证明2018年5月10日22时许，被告人唐助力酒后驾驶车牌为湘Ｄ-×××××的小车沿船山大道由西向东行驶至船山××环城北路路口被执勤民警当场查获的经过。2、鉴定委托书、血样提取登记表、鉴定意见，证明被告人唐助力因酒后驾驶车辆被抓获，经抽血检测，血液酒精含量为90.24mg/100ml的事实。3、证人唐某的证言、被告人唐助力供述及辩解，证明被告人唐助力于2018年5月10日22时许，被告人唐助力酒后驾驶车牌为湘Ｄ-×××××的小车沿船山大道由西向东行驶至船山××环城北路路口被执勤民警当场查获，并依法唐助力进行抽血检测，调查取证的经过情况。以上证据，经庭审质证，被告人唐助力及其辩护人均无异议，本院予以确认。本院认为，被告单位衡阳市亿海钢化玻璃有限公司、被告人唐助力作为该公司法人代表、直接负责的主管人员以欺骗的手段取得银行贷款，有其他严重情节；采取隐瞒手段，逃避缴纳税款数额较大，逃税数额占应缴纳税额比例百分比例20%以上，其行为均已构成骗取贷款罪、逃税罪。被告人唐助力违反交通运输法规，在道路上醉酒驾驶机动车，其行为已构成危险驾驶罪。公诉机关指控衡阳市亿海钢化玻璃有限公司、被告人唐助力、逃税罪；被告人唐助力犯危险驾驶罪的事实清楚，证据确实、充分，指控的罪名成立，本院予以支持。被告单位衡阳市亿海钢化玻璃有限公司、被告人唐助力的诉讼代理人及其辩护人对起诉书指控骗取贷款最无异议，系坦白，应依法从轻处罚。被告单位衡阳市亿海钢化玻璃有限公司、被告人唐助力的诉讼代理人及其辩护人提出，逃税罪犯罪较轻，不宜作刑事处罚，应部分予以采纳。被告人唐助力及其辩护人提出，唐助力违反交通运输法规，在道路上醉酒驾驶机动车，经检测，其血液酒精含量为90.24mg/100ml,可免于刑事处分，应部分予以采纳。被告单位衡阳市亿海钢化玻璃有限公司、被告人唐助力对骗取贷款罪、逃税罪、危险驾驶罪当庭认罪，属坦白，应依法从轻处罚。被告人唐助力经社区矫正调查评估，适用社区矫正，可适用缓刑。依照《中华人民共和国刑法》第一百七十五条之一第一、二款、第二百零一条第一款、第二百一十一条、第一百三十三条之一第一款第（二）项、第三十条、第三十一条、第五十二条、第五十三条、第六十四条、第六十七条第三款、第六十九条、第七十二条第一款、第三款、第七十三条第一款、第三款之规定，拟判决如下：一、被告单位衡阳市亿海钢化玻璃有限公司犯骗取贷款罪，判处罚金五万元；犯逃税罪，判处罚金五万元。二、被告人唐助力犯骗取贷款最判处有期徒刑一年，并处罚金二万元；犯逃税罪，单处罚金一万元；犯危险驾驶罪，判处拘役一个月，并处罚金五千元，数罪并罚，合并决定执行有期徒刑一年，缓刑一年，并处罚金二万五千元。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算）。三、被告单位衡阳市亿海钢化玻璃有限公司逃税40534.14元人民币，没收上缴国库。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向湖南省衡阳市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审判长  卢建春审判员  马 勇审判员  邵泽萍二〇一九年十一月二十九日书记员  封 晶校对责任人：卢建春打印责任人：封晶附本判决所适用的法律条文：《中华人民共和国刑法》第一百七十五条之一第一款以欺骗手段取得银行或者其他金融机构贷款、票据承兑、信用证、保函等，给银行或者其他金融机构造成重大损失或者有其他严重情节的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处罚金；给银行或者其他金融机构造成特别重大损失或者有其他特别严重情节的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。第二款单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照前款的规定处罚。第二百零一条第一款纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。第二百一十一条单位犯本节第二百零一条、第二百零三条、第二百零四条、第二百零七条、第二百零八条、第二百零九条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照各该条的规定处罚。第一百三十三条之一第一款第（二）项在道路上驾驶机动车，有下列情形之一的，处拘役，并处罚金：…….（二）醉酒驾驶机动车的；……第三十条公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责任。第三十一条单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。本法分则和其他法律另有规定的，依照规定。第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。由于遭遇不能抗拒的灾祸等原因缴纳确实有困难的，经人民法院裁定，可以延期缴纳、酌情减少或者免除。第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。第六十七条第三款犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第六十九条判决宣告以前一人犯数罪的，除判处死刑和无期徒刑的以外，应当在总和刑期以下、数刑中最高刑期以上，酌情决定执行的刑期，但是管制最高不能超过三年，拘役最高不能超过一年，有期徒刑总和刑期不满三十五年的，最高不能超过二十年，总和刑期在三十五年以上的，最高不能超过二十五年。数罪中有判处有期徒刑和拘役的，执行有期徒刑。数罪中有判处有期徒刑和管制，或者拘役和管制的，有期徒刑、拘役执行完毕后，管制仍须执行。数罪中有判处附加刑的，附加刑仍须执行，其中附加刑种类相同的，合并执行，种类不同的，分别执行。第七十二条第一款对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：（一）犯罪情节较轻；（二）有悔罪表现；（三）没有再犯罪的危险；（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。第三款被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。第七十三条第一款拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。第三款缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。