上海市浦东新区人民法院刑 事 判 决 书（2019）沪0115刑初3252号公诉机关上海市浦东新区人民检察院。被告单位上海源盟食品有限公司，住所地上海市浦东新区。诉讼代表人季芳，女，1983年5月16日生。被告人王永明，男，1980年11月3日出生，汉族，户籍地安徽省，暂住地上海市宝山区。辩护人张梓，上海市中和律师事务所律师。被告人雷礼鸣，男，1987年11月8日出生，畲族，户籍地浙江省奉化市，暂住地上海市杨浦区。辩护人周哲，北京盈科(上海)律师事务所律师。辩护人孙艺珺，北京盈科(上海)律师事务所律师。上海市浦东新区人民检察院以沪浦检二部刑诉[2019]3235号起诉书指控被告单位源盟公司、被告人王永明犯(单位)虚开增值税专用发票罪、被告人雷礼鸣犯虚开增值税专用发票罪、被告单位源盟公司、被告人王永明犯(单位)虚开发票罪、被告人王永明、雷礼鸣犯虚开发票罪，于2019年8月1日向本院提起公诉。本院依法适用简易程序，因有不宜适用简易程序审理的情形，本院于2019年9月12日转为普通程序，组成合议庭，公开开庭审理了本案。上海市浦东新区人民检察院指派检察员陆某某出庭支持公诉，被告单位诉讼代表人季芳、被告人王永明、雷礼鸣及辩护人张梓、周哲、孙艺珺到庭参加诉讼。现已审理终结。经审理查明，2017年12月至2018年4月，被告人王永明在经营源盟公司期间，通过被告人雷礼鸣介绍，以收取开票费的方式，为上海财经大学虚开增值税专用发票25份，税款合计人民币114,025.7元、普通发票17份，金额共计人民币1,447,558元。后被告人王永明、雷礼鸣又介绍上海丽盟实业有限公司、上海培云贸易有限公司为上海财经大学虚开增值税专用发票1份，税款人民币6,564.62元、增值税普通发票53份，金额共计人民币3,868,579元，后交给上海财经大学入账使用。2017年12月至2018年4月间，被告人雷礼鸣为谋取非法利益，以收取开票费的方式，介绍上海友中食品有限公司、上海新异食品有限公司为上海财经大学虚开增值税普通发票26份，金额共计人民币1,348,343元。2018年10月25日，经民警电话通知，被告人王永明、雷礼鸣分别至公安机关主动投案，到案后均如实供述了上述犯罪事实。上述事实，被告单位诉讼代表人季芳、被告人王永明、雷礼鸣在开庭审理过程中均无异议，且有经庭审质证属实的同案关系人周炜钧、解玉玺、张芝鹏、马蓉、刘志友的供述、相关发票汇总表格、上海增值税专用发票、上海增值税普通发票、相关银行转账记录，抵扣证明、上海财经大学关于增值税进项抵扣情况的说明，相关刑事判决书、起诉书、起诉意见书，相关收据，案发经过，被告人王永明、雷礼鸣到案后的供述、前科材料及户籍资料等证据证实，足以认定。本院认为，被告单位上海源盟食品有限公司、被告人王永明违反国家税收征管和发票管理规定，为他人虚开增值税专用发票，税款共计人民币12万余元，被告人王永明系直接责任人员，其行为均已构成(单位)虚开增值税专用发票罪；被告单位上海源盟食品有限公司、被告人王永明违反发票管理法规，为他人虚开发票，情节严重，被告人王永明系直接责任人员，其行为均已构成(单位)虚开发票罪；被告人雷礼鸣违反国家税收征管和发票管理规定，介绍他人虚开增值税专用发票，税款共计人民币12万余元，其行为已构成虚开增值税专用发票罪；被告人王永明、雷礼鸣违反发票管理法规，单独或共同介绍他人虚开发票，情节特别严重，其行为均已构成虚开发票罪，且系共同犯罪。公诉机关指控罪名成立，本院予以支持。被告单位上海源盟食品有限公司、被告人王永明、雷礼鸣在判决宣告前一人犯数罪，应当数罪并罚；被告单位上海源盟食品有限公司、被告人王永明、雷礼鸣均系自首，对被告单位上海源盟食品有限公司、被告人王永明犯(单位)虚开增值税专用发票罪和(单位)虚开发票罪均从轻处罚；对被告人雷礼鸣犯虚开增值税专用发票罪从轻处罚；对被告人王永明、雷礼鸣犯虚开发票罪，减轻处罚。被告人王永明有前科，两名被告人均退缴了违法所得，量刑时酌情考虑。根据本案的案情，不宜对两名被告人适用缓刑，但辩护人相关从轻处罚的意见，本院予以采纳。为严肃国家法制，保障国家税收制度不受侵犯，依照《中华人民共和国刑法》第三十条、第三十一条、第二百零五条、第二百零五条之一第一款、第二十五条第一款、第六十九条、第六十七条第一款、第五十二条、第五十三条、第六十四条之规定，判决如下：一、被告单位上海源盟食品有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币十万元；犯虚开发票罪，判处罚金人民币二万元，决定执行罚金人民币十二万元。(罚金自判决生效后一个月内向本院缴纳。)二、被告人王永明犯(单位)虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑六个月；被告人王永明犯(单位)虚开发票罪，判处有期徒刑八个月，并处罚金人民币二万元；被告人王永明犯虚开发票罪，判处有期徒刑一年二个月，并处罚金人民币三万元，决定执行有期徒刑二年，罚金人民币五万元。(刑期从判决执行之日起计算；判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即自2019年9月24日起至2021年9月23日止。罚金自判决生效后一个月内向本院缴纳。)三、被告人雷礼鸣犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑六个月，并处罚金人民币十万元；被告人雷礼鸣犯虚开发票罪，判处有期徒刑一年十个月，并处罚金人民币五万元，决定执行有期徒刑二年，并处罚金人民币十五万元。(刑期从判决执行之日起计算；判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即自2019年9月24日起至2021年9月23日止。罚金自判决生效后一个月内向本院缴纳。)四、违法所得，予以追缴后没收。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向上海市第一中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  倪建军人民陪审员  褚云芳人民陪审员  周国莲二〇一九年十一月十九日书 记 员  张 颖附：相关法律条文《中华人民共和国刑法》第三十条公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责任。第三十一条单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。本法分则和其他法律另有规定的，依照规定。第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。第二百零五条之一虚开本法第二百零五条规定以外的其他发票，情节严重的，处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金；情节特别严重的，处二年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照前款的规定处罚。第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。二人以上共同过失犯罪，不以共同犯罪论处；应当负刑事责任的，按照他们所犯的罪分别处罚。第六十九条判决宣告以前一人犯数罪的，除判处死刑和无期徒刑的以外，应当在总和刑期以下、数刑中最高刑期以上，酌情决定执行的刑期，但是管制最高不能超过三年，拘役最高不能超过一年，有期徒刑总和刑期不满三十五年的，最高不能超过二十年，总和刑期在三十五年以上的，最高不能超过二十五年。数罪中有判处有期徒刑和拘役的，执行有期徒刑。数罪中有判处有期徒刑和管制，或者拘役和管制的，有期徒刑、拘役执行完毕后，管制仍须执行。数罪中有判处附加刑的，附加刑仍须执行，其中附加刑种类相同的，合并执行，种类不同的，分别执行。第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。如果由于遭遇不能抗拒的灾祸缴纳确实有困难的，可以酌情减少或者免除。第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。