文书内容重庆市开州区人民法院刑 事 判 决 书(2019)渝0154刑初40号公诉机关重庆市开州区人民检察院。被告单位重庆惠丰服饰有限公司，法定代表人金书平。诉讼代表人厉良芝，女，1982年4月21日出生，系被告单位公司职工。辩护人程英，重庆言民律师事务所律师。被告人金书平(曾用名：金书明)，男，1975年2月1日出生，汉族，小学文化，重庆惠丰服饰有限公司法定代表人，重庆市开州区人。因涉嫌犯虚开增值税专用发罪，于2017年1月12日由重庆市开州区公安局决定取保候审，于2018年1月12日由重庆市开州区公安局决定监视居住，同年7月12日经重庆市开州区人民检察院决定监视居住，2019年1月23日经本院决定监视居住。同年7月22日经本院决定，由重庆市开州区公安局执行逮捕。现羁押于重庆市开州区看守所。辩护人梁远春，重庆三灵律师事务所律师。被告人邹振见，男，1968年9月3日出生，汉族，初中文化，重庆惠丰服饰有限公司经理，重庆市开州区人。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2017年2月1O日由重庆市开州区公安局决定取保候审，于2018年2月9日由重庆市开州区公安局决定监视居住，同年8月9日经重庆市开州区人民检察院决定监视居住，2019年1月23日经本院决定监视居住。同年7月22日经本院决定，由重庆市开州区公安局执行逮捕。现羁押于重庆市开州区看守所。指定辩护人邵州国，重庆唐颂律师事务所律师。被告人郑伦斌，男，1969年9月2日出生，汉族，职高文化，重庆惠丰服饰有限公司股东，重庆市开州区人。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2017年3月8日由重庆市开州区公安局决定取保候审，于2018年3月9日由重庆市开州区公安局决定监视居住，同年9月8日经重庆市开州区人民检察院决定监视居住，2019年1月23日经本院决定监视居住。同年7月22日经本院决定，由重庆市开州区公安局执行逮捕。现羁押于重庆市开州区看守所。指定辩护人邱鹏飞，重庆帅风律师事务所律师。重庆市开州区人民检察院以渝开州检刑诉〔2019〕1号起诉书指控被告单位重庆惠丰服饰有限公司、被告人金书平、邹振见、郑伦斌犯虚开增值税专用发票罪，于2019年1月17日向本院提起公诉。本院受理后，依法适用普通程序，由审判员朱宏梅担任审判长，与人民陪审员陈前光、唐清先组成合议庭，公开开庭审理了本案。重庆市开州区人民检察院指派检察官黄成兰出庭支持公诉，被告单位重庆惠丰服饰有限公司的诉讼代表人厉良芝及其辩护人程英，被告人金书平及其辩护人梁远春，被告人邹振见及其指定辩护人邵州国、被告人郑伦斌及其指定辩护人邱鹏飞到庭参加诉讼。审理期间重庆市开州区人民检察院于2019年4月15日提出需要补充侦查，建议延期审理，同日本院依法决定延期审理，同年5月15日恢复审理。同年8月1日重庆市开州区人民检察院再次提出需要补充侦查，建议延期审理，同日本院依法决定延期审理，同年8月30日恢复审理。本案现已审理终结。公诉机关指控，2012年8月，被告单位重庆惠丰服饰有限公司(以下简称“惠丰公司”)注册成立，被告人金书平、邹振见、郑伦斌均为该公司股东。2015年下半年，刘清财(另案处理)与金书平、邹振见、郑伦斌共谋，以惠丰公司的名义与刘清财联系的原材料销售公司，在无货物交易的情况下签订虚假货物买卖合同，接受原材料销售公司虚开的增值税专用发票；又与刘清财联系的出口贸易公司，在无货物交易的情况下签订虚假货物买卖合同，向出口贸易公司虚开增值税专用发票用于骗取出口退税，期间惠丰公司利用原材料销售公司虚开的增值税专用发票抵扣税款。刘清财按照惠丰公司向出口贸易公司虚开的增值税专用发票票面金额的1％向金书平、邹振见、郑伦斌支付费用。金书平、邹振见、郑伦斌将非法所得用于惠丰公司的生产经营活动。具体事实如下：1．2015年12月至2016年3月，在没有货物交易的情况下，刘清财联系的阜新市佳诺绒毛制品有限公司向惠丰公司虚开增值税专用发票106份，价税合计12390190元，涉税额1800283.95元。惠丰公司接受上述虚开的增值税专用发票后全额申报抵扣。2．2016年5月2O日，在没有货物交易的情况下，刘清财联系的宽甸澳通羊绒制品有限公司向惠丰公司虚开增值税专用发票6份，价税合计701622元，涉税额101945.1元。惠丰公司接受上述虚开的增值税专用发票后全额申报抵扣。3．2016年4月至9月，在没有货物交易的情况下，刘清财联系的岢岚县佳和畜产品有限公司向惠丰公司虚开增值税专用发票137份，价税合计15661740元，涉税额2275637.33元。惠丰公司接受上述虚开的增值税专用发票后全额申报抵扣。4．2015年12月至2016年8月，在没有货物交易的情况下，惠丰公司向厦门上伟贸易有限公司虚开增值税专用发票193份，价税合计21474885.92元，涉税额3120282.5元。厦门上伟贸易有限公司将193份发票全部申报出口退税，已全部获得退税。5．2016年8月至9月，在没有货物交易的情况下，惠丰公司向厦门市永丰信进出口有限公司虚开增值税专用发票29份，价税合计3223545.6元，涉税额468378.38元。厦门市永丰信进出口有限公司将29份发票全部申报出口退税，已退税款311405.12元，尚未退税部分涉税额为156973.26元。2017年1月6日、2月9日、3月8日，被告人金书平、邹振见、郑伦斌分别向公安机关主动投案，并如实供述了上述犯罪事实。2017年1月6日，金书平的亲属向重庆市开州区公安局经济犯罪侦查支队退缴违法所得人民币50000元。公诉机关针对以上指控的事实，当庭出示了相关证据予以佐证。公诉机关认为，被告单位重庆惠丰公司违反国家税收征管和发票管理规定，虚开增值税专用发票，虚开的税款数额巨大，已构成虚开增值税专用发票罪。被告人金书平、邹振见、郑伦斌均系该单位直接负责的主管人员，应以虚开增值税专用发票罪追究被告单位重庆惠丰公司及被告人金书平、邹振见、郑伦斌的刑事责任。被告人金书平、邹振见、郑伦斌犯罪后均自动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以从轻或者减轻处罚。提请本院依法判处。被告单位重庆惠丰公司对公诉机关指控的事实及罪名无异议，请求从轻处罚。辩护人程英辩护称，公诉机关指控的前三笔事实，被告单位是被动接受，后两笔涉及的数额也无法由被告单位决定，完全都是刘清财一手操作，被告单位在本案中所起的作用相对较小，获利较少，且被告单位的法定代表人在犯罪后主动投案，并如实供述自己的罪行，希望法庭在判处罚金刑时予以从轻考虑。被告人金书平对公诉机关指控的事实及罪名无异议，请求从轻处罚。辩护人梁远春辩护称，对公诉机关指控的事实及罪名无异议，公诉机关指控的前三笔事实都是刘清财一手操作，被告单位并不知道，对具体金额也不清楚，对指控的第四笔和第五笔事实认可。本案刘清财起主要作用，被告单位起次要辅助作用，被告单位在本案中获利较少，且永丰公司和上韦公司在案发后给税务机关各退了一百多万，并没有给国家造成实际上的损失，被告人金书平在案发后主动投案，并如实供述自己的罪行，希望法庭对其从轻处罚。被告人邹振见对公诉机关指控的事实及罪名无异议，请求从轻处罚。指定辩护人邵州国辩护称，对公诉机关指控的罪名及事实无异议，被告人邹振见系初犯，此前无犯罪前科，案发后主动向公安机关投案自首，被告人邹振见虽系被告单位的主管人员，但所起地位和作用较轻，希望法庭在量刑时从轻处罚。被告人郑伦斌对公诉机关指控的事实及罪名无异议，请求从轻处罚。指定辩护人邱鹏飞辩护称，对公诉机关指控的罪名及事实无异议，本案在事实方面刘清财起主要作用，虚开增值税专用发票也是刘清财操作和指挥，被告人郑伦斌系初犯，所起作用较小，对开票行为不知情，刘清财将被告单位的卡号和金书平的卡号拿去操作，三被告人是在金钱的诱惑下被动地接受，希望法庭从轻处罚。经审理查明，2012年8月，被告单位惠丰公司注册成立，被告人金书平、邹振见、郑伦斌均为该公司股东。2015年下半年，刘清财找到被告人金书平、邹振见、郑伦斌并提议，以惠丰公司的名义在无货物交易的情况下与刘清财联系的原材料销售公司，签订虚假货物买卖合同，接受原材料销售公司虚开的增值税专用发票；在无货物交易的情况下与刘清财联系的出口贸易公司，签订虚假货物买卖合同，向出口贸易公司虚开增值税专用发票，按其所开发票票面金额的1％支付费用，金书平、邹振见、郑伦斌均表示同意。2015年12月至2016年9月，惠丰公司按照约定接受原材料销售公司虚开的增值税专用发票和向出口贸易公司虚开了增值税专用发票。期间惠丰公司利用原材料销售公司虚开的增值税专用发票抵扣税款。刘清财按照惠丰公司向出口贸易公司虚开的增值税专用发票票面金额的1％向惠丰公司支付费用。被告人金书平、邹振见、郑伦斌将非法所得用于惠丰公司的生产经营活动。具体事实如下：1．2015年12月至2016年3月，在没有货物交易的情况下，刘清财联系的阜新市佳诺绒毛制品有限公司向惠丰公司虚开增值税专用发票106份，价税合计12390190元，涉税额1800283.95元。惠丰公司接受上述虚开的增值税专用发票后全额申报抵扣。2．2016年5月2O日，在没有货物交易的情况下，刘清财联系的宽甸澳通羊绒制品有限公司向惠丰公司虚开增值税专用发票6份，价税合计701622元，涉税额101945.1元。惠丰公司接受上述虚开的增值税专用发票后全额申报抵扣。3．2016年4月至9月，在没有货物交易的情况下，刘清财联系的岢岚县佳和畜产品有限公司向惠丰公司虚开增值税专用发票137份，价税合计15661740元，涉税额2275637.33元。惠丰公司接受上述虚开的增值税专用发票后全额申报抵扣。4．2015年12月至2016年8月，在没有货物交易的情况下，惠丰公司向厦门上伟贸易有限公司虚开增值税专用发票193份，价税合计21474885.92元，涉税额3120282.5元。厦门上伟贸易有限公司将193份发票全部申报出口退税，已全部获得退税。5．2016年8月至9月，在没有货物交易的情况下，惠丰公司向厦门市永丰信进出口有限公司虚开增值税专用发票29份，价税合计3223545.6元，涉税额468378.38元。厦门市永丰信进出口有限公司将29份发票全部申报出口退税，已退税款311405.12元，尚未退税部分涉税额为156973.26元。2017年1月6日、2月9日、3月8日，被告人金书平、邹振见、郑伦斌分别向公安机关主动投案，并如实供述了上述犯罪事实。2017年1月6日，金书平的亲属向重庆市开州区公安局经济犯罪侦查支队退缴违法所得人民币50000元。另查明，被告单位重庆惠丰服饰有限公司通过虚开增值税专用发票获利200000余元。上述事实，有经庭审举证、质证的扣押清单、购销合同、发票复印件、惠丰服饰接收、虚开增值税专用发票统计、虚开通知单及认证情况、税务稽查报告、增值税纳税申报表、增值税专用发票认证发票查询、银行流水账单、公司工商资料、到案经过、惠丰公司股权情况及公司生产照片、户籍信息；证人刘某某、苏某某、张某某、柯某某1、周某某、王某某、吴某某、张某某、柯某某2的证言；被告人金书平、邹振见、郑伦斌的供述与辩解；现场勘验、辨认笔录、现场图及现场照片等证据证实，本院依法予以确认。本院认为，被告单位重庆惠丰服饰有限公司违反国家税收征管和发票管理规定，虚开增值税专用发票，虚开的税款数额巨大。被告人金书平、邹振见、郑伦斌均系该单位直接负责的主管人员，其行为均构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控的事实及罪名成立，本院依法予以确认。被告人金书平、邹振见、郑伦斌犯罪后均自动投案，如实供述自己的罪行，系自首，被告人金书平作为被告单位重庆惠丰服饰有限公司的法定代表人，其自首行为亦代表单位意志，故其所在单位重庆惠丰服饰有限公司亦成立自首，因此本院依法对被告单位适用从轻处罚，对三被告人适用减轻处罚。关于被告人金书平、邹振见、郑伦斌的辩护人提出的在本案中刘清财是主犯，被告单位及三被告人系从犯的辩护意见。经查，被告单位惠丰公司按照刘清财的要求无论是接受他人虚开的增值税专用发票，还是为他人虚开增值税专用发票均具有决定权，并不受刘清财的控制，不属于刑法中关于主从犯的认定，故对上述意见，本院不予采纳。关于被告人金书平的辩护人提出的永丰公司和上韦公司在案发后给税务机关各退了100万元，并没有给国家造成实际上的损失的辩护意见。经查,辩护人提到的永丰公司和上韦公司退缴税款是城口县人民法院审理的被告单位城口县德利针织有限责任公司、城口县祥利针织有限责任公司等骗取出口退税罪案，该案审理查明的事实与本案指控的事实不是同一事实，故本院对辩护人提出没有给国家造成损失的辩护意见不予采纳。对被告单位的辩护人及三被告人的辩护人均提出从轻处罚的意见本院予以采纳。综上，为维护社会秩序，保护国家税收征管秩序不受妨害，经本院审判委员会讨论决定，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第二款、第三十条、第三十一条、第四十五条、第四十七条、第五十二条、第五十三条第一款、第六十三条第一款、第六十七条第一款、第六十四条之规定，判决如下：一、被告单位重庆惠丰服饰有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币四十万元。二、被告人金书平犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑四年。(刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即从2019年7月22日起至2023年7月21日止。)三、被告人邹振见犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年六个月。(刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即从2019年7月22日起至2023年1月21日止。)四、被告人郑伦斌犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年六个月。(刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即从2019年7月22日起至2023年1月21日止。)五、追缴被告单位重庆惠丰服饰有限公司违法所得二十万元上缴国库（扣押在案的五万元由扣押机关依法处理）。(罚金、违法所得限本判决生效后十日内缴纳。)如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向重庆市第二中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应当递交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  朱宏梅人民陪审员  陈前光人民陪审员  唐清先二〇一九年十一月八日法官 助理  刘 云书 记 员  赵 敏