宁波市北仑区人民法院 刑 事 判 决 书 （2019）浙0206刑初604号 公诉机关宁波市北仑区人民检察院。 被告人房成芳，女，1978年9月27日出生于河北省博野县，汉族，小学文化，个体经营，住博野县。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2019年5月29日被宁波市仑分局刑事拘留，同年7月1日被依法逮捕。现羁押于宁海县看守所。 辩护人沈际伟、沈奇琛，浙江凡心律师事务所律师。 被告人许赞杰，男，1979年10月6日出生于浙江省慈溪市，汉族，大专毕业，个体经营，住慈溪市。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2019年4月8日被宁波市仑分局刑事拘留，同年5月13日被依法逮捕。现羁押于宁波市北仑区看守所。 辩护人周莉波，浙江和义观达（上海）律师事务所律师。 宁波市北仑区人民检察院以甬仑检公诉刑诉[2019]589号起诉书指控被告人房成芳、许赞杰犯虚开增值税专用发票罪，于2019年8月27日向本院提起公诉。本院于当日立案，依法组成合议庭并适用简易程序，公开开庭审理了本案。在审理过程中发现该案不宜适用简易程序，依法转为普通程序进行审理。宁波市北仑区人民检察院指派检察员陈思出庭支持公诉，被告人房成芳及其辩护人沈际伟，被告人许赞杰及其辩护人周莉波均到庭参加诉讼。现已审理终结。 公诉机关指控： 2015年至2016年，被告人房成芳、许赞杰及龚某（已判刑）在无实际交易的情况下，以收取开票费的方式，介绍章某（已判刑）经营的宁波潜狄龙服饰有限公司和宁波澎隆服饰有限公司取得销货单位为乌鲁木齐亿朵舒棉纺织有限公司、乌鲁木齐木帛盛达纺织有限公司、新疆四海广通纺织有限公司、高阳县琳琅棉纺厂、高阳县冀柔棉纺织厂、高阳县佳星纺织品制造有限公司虚开的增值税专用发票共计363份，价税合计人民币42290274元，其中税额人民币6144741.52元，上述发票均已抵扣。 案发后，被告人房成芳于2019年5月29日在河北省蠡县被民警抓获归案，被告人许赞杰于2019年4月8日经民警电话通知至宁波市仑分局投案。 为证明以上事实，公诉机关向法庭提交了相应的证据。公诉机关认为被告人房成芳、许赞杰违反国家税收管理法规，介绍他人虚开增值税专用发票，虚开的税款数额巨大，其行为已构成虚开增值税专用发票罪，且系共同犯罪。现提请本院依法予以判处。 被告人房成芳对指控的罪名及基本事实不持异议，辩解称其名下的工商银行卡借给姓冯的人在使用，其每月获取一千多元好处费，且其与高阳三家企业有真实的货物交易。其辩护人提出如下辩护意见：1、被告人房成芳与高阳三家企业存在真实交易，没有造成国家税收流失，所涉税款数额应当在总金额中予以扣除。2、被告人房成芳在共同犯罪中起次要作用，应认定为从犯。3、被告人房成芳尾号为5874的工商银行卡及U盾由姓冯的人操作和控制，房成芳对卡中资金进出、使用均不知情。4、房成芳到案后如实供述罪行，有坦白情节，愿意退赃，系初犯。综上建议对房成芳减轻处罚。 被告人许赞杰对指控的罪名及事实不持异议。其辩护人提出如下辩护意见：1、被告人许赞杰在共同犯罪中所起地位和作用较小，应认定为从犯。2、被告人许赞杰主动投案，在司法机关掌握其主要犯罪事实之前如实供述，应认定为自首。3、被告人许赞杰有悔罪表现，系初犯、偶犯。综上，建议对许赞杰从轻或减轻处罚，并适用缓刑。 经审理查明： 2015年月至2016年间，被告人房成芳、许赞杰及龚某（已判刑）在无实际交易的情况下，以收取开票费的方式，介绍章某（已判刑）经营的宁波潜狄龙服饰有限公司和宁波澎隆服饰有限公司取得销货单位为乌鲁木齐亿朵舒棉纺织有限公司、乌鲁木齐木帛盛达纺织有限公司、新疆四海广通纺织有限公司、高阳县琳琅棉纺厂、高阳县冀柔棉纺织厂、高阳县佳星纺织品制造有限公司虚开的增值税专用发票共计363份，价税合计人民币42290274元，其中税额人民币6144741.52元，上述发票均已抵扣。 案发后，被告人房成芳于2019年5月29日在河北省蠡县被民警抓获归案，被告人许赞杰于2019年4月8日经民警电话通知至宁波市仑分局投案，到案之初未如实供述犯罪事实。本案审理期间，被告人房成芳退缴违法所得人民币10000元。 证明上述事实的证据有： 1.同案犯龚某的供述：其供认和许赞杰之间的资金流转是虚开增值税专用发票的回流资金。 2.证人冯某（高阳县佳星纺织品制造有限公司实际经营人）、刘某（高阳县琳琅棉纺厂实际经营人）、李某（高阳县冀柔棉纺织厂实际经营人）的证言：证明三家公司开具给宁波潜狄龙公司的增值税专用发票联系人是房成芳，货也是房成芳提走，发票由司机随车带走或房成芳自己拿走。 3.涉案虚开的增值税专用发票，虚开增值税专用发票信息表及资金流向表：证明本案虚开增值税专用发票的相关数额。 4.交易记录，银行交易明细：证明被告人房成芳、许赞杰与相关人员在虚开增值税专用发票中的资金走账情况。 5.抵扣证明，进项发票认证抵扣信息：证明涉案的增值税专用发票已由澎隆公司和潜狄龙公司进行抵扣的事实。 6.刑事判决书：证明同案犯龚某已被依法判决的事实。 7.暂扣款票据：证明被告人房成芳退缴违法所得的事实。 8.到案经过，抓获经过，押解经过，户籍证明：证明被告人房成芳、许赞杰的到案情况及其身份信息。 9.被告人房成芳的供述：2016年，索学研称手里有一些增值税发票，其就从中联系介绍开具给许赞杰，其与许赞杰自2014年开始做生意，欠许赞杰约六七十万货款，其向高阳三家企业买货的发票都卖给了许赞杰，当时开了一百多万的增值税发票，许赞杰给了其一千多的回扣。新疆三家企业的发票是索学研介绍开给许赞杰联系的公司，索学研自己和许赞杰联系，还是用其工商银行卡，每月给其一两千的好处费。 10.被告人许赞杰的供述：2015年初，房成芳向其购买涤纶丝，欠其一百多万货款，并提出有多余的增值税发票，问宁波有没有人要，其为了拿回货款就替她介绍。房成芳提供的发票有新疆和高阳的几个企业，下家龚某提供的开票资料其告诉给房成芳，款项由房成芳全款汇入其指定的银行账户，其扣除开票费后汇入龚某账户，受票公司加上开票费全款汇给开票公司。其扣下的钱作为货款收下了。 上述证据，经庭审质证，本院予以确认。 本院认为，被告人房成芳、许赞杰违反国家税收管理法规，介绍他人虚开增值税专用发票，虚开税款数额巨大，其行为均已构成虚开增值税专用发票罪，且系共同犯罪，依法均应予惩处。公诉机关指控的罪名成立。被告人房成芳的辩护人提出房成芳与高阳三家企业存在真实交易，所涉税款数额应当在总金额中予以扣除的意见，与法律规定不符。被告人房成芳在介绍虚开增值税发票中获利，其所称名下银行卡被他人控制使用，对卡中资金进出不知情的辩解意见，缺乏依据。对以上辩解（护）意见，不予采纳。在共同犯罪中，被告人房成芳、许赞杰均起次要作用，可以认定为从犯，均依法予以减轻处罚。被告人房成芳到案后如实供述自己的罪行，依法予以从轻处罚。被告人许赞杰当庭自愿认罪，酌情予以从轻处罚。被告人房成芳、许赞杰的辩护人所提上述相关减轻或从轻处罚的辩护意见，本院予以采纳。许赞杰的辩护人提出许赞杰有自首情节并建议适用缓刑的辩护意见，依据不足，不予采纳。被告人房成芳的违法所得，应当予以追缴。据此，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第三款、第二十五条第一款、第二十七条、第六十七条第三款、第六十四条之规定，判决如下： 一、被告人房成芳犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑七年，并处罚金人民币二十万元。 （刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2019年5月29日起至2026年5月28日止。罚金限于本判决生效后十日内缴纳。） 二、被告人许赞杰犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑六年，并处罚金人民币十五万元。 （刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2019年4月8日起至2025年4月7日止。罚金限于本判决生效后十日内缴纳。） 三、被告人房成芳的违法所得，予以追缴，上缴国库。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向浙江省宁波市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。 审 判 长  刘叶思 人民陪审员  张力娜 人民陪审员  顾纪明 二〇一九年十一月十八日 代书 记员  郑敏芬