四川省眉山市彭山区人民法院 刑 事 判 决 书 (2018)川1403刑初153号 公诉机关四川省眉山市彭山区人民检察院。 被告人徐某1，男，汉族，1985年12月29日出生于四川省眉山市东坡区，本科文化，眉山市彭山区医疗保险管理局财会岗原聘用工作人员，户籍所在地眉山市东坡区，因涉嫌犯贪污罪，于2018年6月19日被眉山市彭山区监察委员会留置，于2018年8月28日被执行逮捕。现押于眉山市彭山区看守所。 辩护人唐俊忠，四川力恒律师事务所律师。 被告人谢某1，男，汉族，1986年6月22日出生于四川省眉山市彭山区（原四川省彭山县），高中文化，眉山市彭山区医疗保险管理局原职工审核股原聘用工作人员，户籍所在地眉山市彭山区，住眉山市彭山区粮食局小区，因涉嫌犯贪污罪，于2018年8月8日被眉山市彭山区监察委员会留置，于2018年8月28日被执行逮捕。现押于眉山市彭山区看守所。 辩护人罗德林，四川林志律师事务所律师。 辩护人邓智拓，四川林志律师事务所律师。 四川省眉山市彭山区人民检察院以眉彭检诉刑诉[2018]146号起诉书指控被告人徐某1、谢某1犯贪污罪，于2018年12月3日向本院提起公诉。本院受理后发现本院可能不具有管辖权，请求移送眉山市中级人民法院审判，眉山市中级人民法院答复由我院继续审理。本院依法组成合议庭，召开了庭前会议，并公开开庭审理了本案。四川省眉山市彭山区人民检察院指派检察员郭武出庭支持公诉，上列被告人及辩护人均到庭参加诉讼。本案经合议庭评议后报请本院审判委员会讨论并作出决定。现已审理终结。 公诉机关指控： （一）徐某1、谢某1共同贪污事实 2011年1月至2013年3月，被告人徐某1在担任眉山市彭山区医疗保险中心（原名彭山县医保局）会计兼出纳期间，与时任职工医保审核股工作人员被告人谢某1利用各自岗位便利，通过购买假发票、使用废弃发票做账报销的方式，先后11次侵吞医保资金，共计55.158891万元。由谢某1负责做账并模仿相关领导签字交给徐某1后，徐某1将侵吞的医保资金分别打至“吴某2”、“管某2”、“赵某1”、“罗某2”等人银行卡，徐某1分得27.5880955万元，谢某1分得27.5707955万元。具体事实如下： 1.2011年1月30日，徐某1和谢某1利用2008年废弃的医药发票侵吞医保资金2.6198万元，两人将钱平分。 2.2011年3月11日，徐某1和谢某1利用2009年废弃的医药发票侵吞医保资金2.0176万元，两人将钱平分。 3.2011年4月15日，徐某1和谢某1利用2010年废弃的医药发票侵吞医保资金1.5103万元，两人将钱平分。 4.2011年6月10日，徐某1和谢某1利用购买的假发票和废弃的医药发票，侵吞医保资金20.6736万元，两人将钱平分。 5.2011年8月1日，徐某1和谢某1利用购买的假发票，侵吞医保资金2.397万元，两人将钱平分。 6.2011年8月1日，徐某1和谢某1利用购买的假发票，侵吞医保金2.1406万元，两人将钱平分。 7.2011年8月12日，徐某1和谢某1利用购买的假发票，侵吞医保资金2.0556万元，两人将钱平分。 8.2011年8月12日，徐某1和谢某1利用购买的假发票，侵吞医保资金2.0675万元，两人将钱平分。 9.2011年8月26日，徐某1和谢某1利用购买的假发票，侵吞医保资金4.4725万元，徐某1分得2.2449万元，谢某1分得2.2276万元。 10.2011年8月29日，徐某1和谢某1利用购买的假发票，侵吞医保资金12.3618万元，两人将钱平分。 11.2013年3月8日，徐某1和谢某1利用2012年废弃的医药发票侵吞医保资金2.842591万元，两人将钱平分。 （二）徐某1个人贪污事实 2011年1月至2017年12月，被告人徐某1利用自己担任眉山市彭山区医疗保险中心会计兼出纳的便利，采用虚构单据、重复报账、直接转账等方式88次侵吞医保资金共计1421.976664万元。具体事实如下： 1.2011年，徐某1采用虚构、重复报销“彭山县定点药店门诊费用审核拨付单”“城镇居民门诊费用”等方式侵吞医保资金4笔共计41.646094万元。其中1月18日，侵吞6.3759万元；5月11日，侵吞14.179653万元；9月19日，侵吞14.179653万元；10月14日，侵吞6.910888万元。 2.2012年，徐某1采用重复报账、直接转账等方式侵吞医保金7笔共计123.482577万元。其中1月13日，侵吞12.384378万元；5月3日，侵吞11.240543万元；6月28日，侵吞15.628134万元；7月27日，侵吞23.210691万元；9月7日，侵吞27.391494万元；9月27日，侵吞16.007181万元；11月6日，侵吞17.620156万元。 3.2013年，徐某1采用直接转账等方式侵吞医保资金8笔共计195.693095万元。其中5月2日侵吞28.517722万元；6月4日侵吞28.517722万元；7月4日侵吞30.517722万元；8月20日侵吞20.427178万元；8月28日侵吞10万元；10月9日侵吞26.251785万元；10月30日侵吞21.690403万元；12月3日侵吞29.770563万元。 4.2014年，徐某1采用直接转账、重复报账等方式侵吞医保资金12笔共计191.299619万元。其中1月3日侵吞46.761772万元；2月14日侵吞25.071369万元；2月18日侵吞10万元；2月28日侵吞9.599115万元；3月20日侵吞14.599115万元；5月15日侵吞14.599115万元；7月24日侵吞4.4913万元；8月25日侵吞10.7783万元；9月16日侵吞4.7737万元；10月17日侵吞21.71895万元；12月3日侵吞24.701883万元；12月22日侵吞4.2050万元。 5.2015年，徐某1采用直接转账、重复报账等方式侵吞医保资金11笔共计414.527448万元。其中1月16日侵吞2.856万元；1月16日侵吞29.177788万元；3月5日侵吞32.65608万元；4月9日侵吞30.65608万元；4月21日侵吞5.482554万元；7月9日侵吞39.981591万元；8月18日侵吞41.08444万元；9月1日侵吞46.08444万元；9月14日侵吞50.976844万元；10月22日侵吞68.675396万元；11月26日侵吞66.896235万元。 6.2016年，徐某1采用重复报账等方式侵吞医保资金5笔共计169.426483万元。其中3月23日侵吞64.442594万元；7月27日侵吞6.520709万元；9月5日侵吞23.95439万元；10月14日侵吞38.654495万元；11月16日侵吞35.854295万元。 7.2017年，徐某1采用重复报账等方式侵吞医保资金41笔共计285.901348万。其中2月23日侵吞15.113057万元；3月14日侵吞10.64631万元；4月10日侵吞2笔分别为11.22969万元和8.530261万元；5月10日侵吞3笔分别为8.732141万元、9.54534万元和4.16364万元；6月14日侵吞2笔分别为10.32366万元和15.113057万元；7月13日侵吞13.603129万元；7月14日侵吞9.471673万元；8月8日侵吞6笔分别为5.4158万元、4.562458万元、4.90078万元、3.69529万元、3.7988万元和4.857574万元；9月13日侵吞5笔分别为4.562458万元、4.90078万元、5.02983万元、9.868883万元和4.087369万元；10月16日侵吞2笔分别为3.55933万元和13.603129万元；10月17日侵吞4笔分别为4.7158万元、2.3849万元、2.26375万元和5.649218万元；11月15日侵吞5笔分别为6.1866万元、4.05459万元、2.9931万元、3.85232万元和9.089593万元；12月12日侵吞5笔分别为7.4985万元、4.32874万元、5.778952万元、5.693271万元和6.051495万元；12月20日侵吞3笔分别为10.6002万元、7.88616万元和7.55972万元。 被告人徐某1将侵吞的赃款用于购买住房、商铺、汽车、借予他人和个人开支。被告人谢某1将侵吞的赃款用于个人开支。 被告人徐某1主动到案后，如实供述自己的主要犯罪事实，退缴赃款493.270276万元，上缴存有40万元银行卡1张，上缴赃款所购车辆四辆。 公诉机关认为，被告人徐某1、谢某1身为彭山区医疗保险中心聘用制工作人员，根据2002年全国人大常委会立法解释，“虽未列入国家机关人员编制但在国家机关中从事公务的人员，视为国家机关工作人员”，徐某1、谢某1系在国家行政机关中负责医保资金的报账、审核，虽未列入编制，但系从事公务，利用其职务上的便利，共同侵吞医保资金55.158891万元，徐某1单独侵吞医保资金1421.976664万元，侵犯了国家机关工作人员的职务廉洁性，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第三百八十二条第一款、三百八十三条第一款之规定，应当以贪污罪追究刑事责任。其中徐某1属数额特别巨大，谢某1系数额巨大。医保资金属刑法规定“特定款物”。被告人徐某1主动到案后，在监察机关尚未掌握其贪污犯罪事实情况下如实供述了个人贪污1031万余元，共同贪污31万余元犯罪事实，相对本案最终查实的个人贪污1421万余元、共同贪污55万余元而言，主动交待的可视为主要犯罪事实，被告人徐某1应当认定为自首，依法可以从轻或减轻处罚。被告人谢某1在监察机关掌握其犯罪事实的情况下如实供述自己的犯罪事实，有助于收集定案证据，可以酌情从轻处罚。被告人徐某1向区医保局退缴赃款258.270276万元，退缴存有40万元银行卡1张，案发后借款人李某2代徐某1退缴赃款145万元，借款人李某1代徐某1退缴赃款90万元。调查期间，区监察委员会对用赃款购买的东坡区万景魅力城1号-1层740、741号商铺（2017年购买价格37万余元）和乐山市中区陆游路领地兰台府二期5幢2单元6楼3号住房（已付44.5万元）予以查封，对用赃款购买的4辆汽车予以扣押。经彭山区物价局鉴定中心鉴定，扣押在案的4辆汽车价格为94.19万元。房产以购买价格或已付金额计算，加车辆鉴定价格，以及退缴的赃款，共计700余万元，可视为积极退赃，可以从轻处罚。请法庭根据本案的犯罪事实、犯罪情节和社会危害程度综合予以量刑。在第二次庭审时，公诉机关认为是否认定自首并不需要一次性供述，但徐某1一开始只为了供述2017年的犯罪事实，因为2017年的流水上有徐某1的名字，但其在监委尚未完全掌握之前就交代了相关的犯罪事实，故认定自首。根据两高对职务犯罪的司法解释，被告人谢某1系在监委已掌握其犯罪事实后经电话通知到案，不认定自首。被告人谢某1先后作案11次，依法不应适用缓刑。 被告人徐某1对公诉机关指控的罪名和事实不持异议，辩称虽然其在一开始只交代了2017年的犯罪事实，但原本的意愿是分阶段交代，并不是为了隐瞒相关犯罪事实，不管纪委工作人员是否找其谈话，都想如实交代自己的犯罪事实，此后也如实供述了2017年以前的犯罪事实。 被告人徐某1的辩护人对公诉机关指控被告人徐某1犯贪污罪的罪名和事实不持异议，同时认为彭山区监委出具的徐某1在调查期间表现情况的函可以说明徐某1具有自首情节，且积极配合监察委的工作，认罪悔罪，自书忏悔书，已深刻认识到错误，认罪态度好；系初犯；积极退赃700余万元，可以从轻处罚。根据刑诉法第67条的规定，并不要求被告人一次性供述完全部犯罪事实，从整个过程来看，徐某1多次供述的犯罪金额可以看出其一开始就没想过隐瞒犯罪事实，因此，其行为应当构成自首。恳请法庭对被告人徐某1依法减轻或从轻处罚。 被告人谢某1对公诉机关指控的罪名和事实不持异议，表示认罪悔罪。 被告人谢某1的辩护人对公诉机关指控被告人谢某1犯贪污罪的罪名和事实不持异议。辩护人邓智拓认为，被告人谢某1在监委处于调查阶段，尚未接到监委电话的情况下主动到监委投案，到案后如实供述犯罪事实，应酌情从轻处罚；系初犯，认罪态度好，已自书认罪认罚具结悔过书；平时表现好，社区亦出具证明，愿意对谢某1进行社区矫正，恳请对谢某1减轻处罚并适用缓刑。辩护人罗德林认为，被告人谢某1犯罪系为生活所迫，其被聘为驾驶员却从事财务工作，导致同工不同酬，犯罪情节轻微，且医保局存在重大过错；公诉机关无法说明谢某1系如何到监委投案，根据疑罪从无的原则，应推定谢某1系主动到案，具有自首的法定情节；认罪悔罪，保证不会再犯，不具有社会危害性。建议法庭对谢某1判处三年以下有期徒刑并适用缓刑。并当庭提交眉山市彭山区彭溪街道蔡山社区居民委员会加盖公章且廖某2签字的《关于谢某1贪污案件的情况说明》、被告人谢某1书写的认罪认罚具结悔过书，以证实其主张。 经审理查明的被告人徐某1、谢某1实施贪污行为的手段、时间、金额与公诉机关指控一致。 另查明，被告人徐某1侵吞的赃款用于购买住房、商铺、汽车、借予他人以及个人开支。其主动到案后即如实供述其2017年的犯罪事实，主动退缴258.270276万元存入彭山区医疗保险中心账户，上缴存有40万元的建设银行卡（卡号62×××70）一张，后在调查机关通过其它证据已掌握其仍在其他年份存在贪污事实并对其进行教育后如实供述了2011年至2016年的犯罪事实。查封在案的登记在罗某2名下的位于东坡区万景魅力城-1层740、741号和乐山市中区陆游路领地蘭台府二期5幢2单元6楼3号共三处房产，扣押在案的登记在李某2名下的川Ａ×××××号宝马轿车、川Ａ×××××号奥迪轿车，扣押在案的登记在白某1名下的川Ｚ×××××号别克商务车，均系被告人徐某1用赃款购买。扣押在案的登记在李某2名下川Ｚ×××××号奔驰轿车，系被告人徐某1用赃款支付首付购买，并与李某2共同承担按揭款。被告人徐某1用赃款出借款项给李某2、李某1。眉山市彭山区人民检察院已对李某2代为退缴的145万元、李某1代缴的90万元，予以扣押。 被告人谢某1将侵吞的赃款用于个人开支。其在监委已掌握其犯罪事实后，经调查人员通知到案，到案后如实供述了犯罪事实。 上述事实，有经过庭审举证质证的如下证据，予以证实： 1.立案件决定书：证实区监察委员会于2018年6月19日对徐某1以涉嫌贪污问题立案调查，8月8日对谢某1以严重职务违法犯罪问题立案调查。 2.留置决定书：证实2018年6月19日彭山区监委对徐某1采取留置强制措施，8月8日对谢某1采取留置强制措施。 3.区监委案件移送通知书、移送审查起诉意见书、眉山市彭山区人民检察院接收案件通知书：证实区监察委员会于2018年8月27日以涉嫌贪污罪将被调查人徐某1、谢某1移送眉山市彭山区人民检察院审查起诉。 4.逮捕决定书、逮捕证、逮捕通知书：证实徐某1、谢某1于2018年8月28日被彭山区检察院决定逮捕。 5.报送案件意见书、眉山市人民检察院交办案件通知书：证实眉山市彭山区人民检察院于2018年10月11日报送眉山市人民检察院管辖，眉山市人民检察院于2018年11月11日交由眉山市彭山区人民检察院办理。 6.户籍信息证实徐某1、谢某1身份信息。 7.聘用合同书、医保局情况说明、区人社局同意聘用徐某1、谢某1为临时工作（工勤）人员的通知文件（彭人职2014-50号、彭人职2008-22号）：证实徐某1系彭山区医保局城镇职工保险、工伤保险、生育保险基金会计及具体负责3项基金登记会计账簿，编制会计报表，整理装订保管会计档案；谢某12008年6月至2014年6月在医保局职工医保审核股工作，2015年4月自动辞职。 8.房产、车辆查封决定书、扣押决定书、扣押清单，暂存款物登记表、送达回证：证实区监委对罗某2位于东坡区万景魅力城-1层740、741号和乐山市中区陆游路领地蘭台府二期5幢2单元6楼3号共三处房产查封；对白某1持有的川Ｚ×××××号别克商务车（车辆、行驶证、车钥匙）、李某2持有的川Ａ×××××号宝马轿车、川Ｚ×××××号奔驰轿车、川Ａ×××××号奥迪轿车扣押。彭山区检察院于2018年9月29日、9月30日对李某2代缴的145万元、李某1代缴的90万元依法扣押。 9.购买车辆相关票据及车辆行驶证复印件：证实以李某2的名义购买奥迪Ａ6Ｌ轿车支出243800元，以李某2名义购买宝马Ｘ3轿车支出553280元，以李某2名义购买奔驰Ｓ320Ｌ轿车支出918000元，以白某1名义购买别克车支出138800元。 10.购买房产相关票据合同以及李某2、罗某2情况说明：证实以罗某2名义购买乐山兰台府二期5-2-603房产1105000元，首付445000元，2018年9月2日前付660000元；以李某2名义购买宝马、奥迪、奔驰三辆车，徐某1将现金给李某2，李某2向商家支付车款；购买的眉山万景魅力负1楼740、741两处商铺是徐某1将现金给罗某2371902元，由罗某2购买；罗光辉、陈某1（系徐某1岳父岳母）购买眉山东坡大道凯旋广场16栋3单元1楼2号住房，结合罗某2证言，该房屋系由罗光辉、陈某1出资18万元，徐某1出资33.8888万元。 11.关于徐某1、谢某1在接受调查期间表现情况的函、眉山市彭山区监委关于谢某1在接受调查期间表现情况的函、眉山市彭山区监委关于徐某1在调查期间自首内容的情况说明。证实徐某1主动到案，主动如实供述其2017年的犯罪事实并退缴258.270276万元存入彭山区医疗保险中心账户，上缴存有40万元的建设银行卡（卡号62×××70）一张，后在调查机关通过其它证据已认为其仍在其他年份可能存在贪污事实并对其进行教育后如实供述了2011年至2016年的犯罪事实。谢某1在监委已掌握其犯罪事实后，经调查人员通知到案，到案后如实供述了犯罪事实。 12.忏悔书：证实徐某1的认罪、悔罪态度。 13.谢某1、管某2、徐某1、吴某2医保系统信息：证实4人在医保中心参保信息。 14.彭府办发2010-69号关于彭山县人社局主要职责、内设机构和人员编制规定：证实2010年三定方案确定“职责调整将原县人事局、原县劳动和社会保障局承担的职责整体划入县人力资源和社会保障局”，其职责包含统筹全县医疗保险、工伤保险、生育保险；“县医疗保险管理局，正科级财政全额拨款事业单位”。 15.套取银行卡明细、医保局银行卡支出明细、会计报账凭证、审计报告，证实被告人采用假发票、废弃发票、重复报账、无附件凭空套取等手段套取医保资金99笔，以及将套取的医保资金转入吴某2、管某2、赵某1、罗某2、徐某1等人银行卡的情况等。 16.2018年9月28日彭山区审计局关于对区医疗保险管理局2012年7月至2015年期间城镇职工医疗保险基金支出会计凭证记录情况与银行帐户付款情况的审核报告：对2012年7月至2015年期间，城镇职工医疗保险基金支出会计凭证共228册进行清理并详细查阅，通过核对发现银行付款单与记帐凭证差异8629668.66元，银行付款单与银行流水差异13908840.07元。银行付款单与记账凭证差异情况：2012年7月差异156281.34元，2013年差异1967530.95元，2014年差异1708423.04元，2015年差异4797433.33元。银行付款单与银行流水差异情况：2012年7月差异246218.08元，2013年度差异为3274494.95元，2014年度差异为1956930.95元，2015年度差异为4063063.55元。 17.2018年9月13日眉山市彭山区物价局价格认证中心价格认定结论书：证实川Ａ×××××奥迪ＦＶＶ7241ＦＣＶＴＧ小型轿车、川Ｚ×××××别克ＳＧＭ652ＯＵＡＡＡ小型普通客车、川Ａ×××××宝马ＷＢＡＷＸ910小型越野客车、川Ｚ×××××梅赛德斯-奔驰ＷＤＤＵＧ6ＣＢ小型轿车于2018年7月、8月的市场价格为人民币941900元。 18.2018年9月17日眉山市检察院文件检验鉴定意见书眉检技鉴【2018】2号、3号、4号、5号、6号、7号、8号证实了彭山县医疗保险管理局记帐凭单2011年度8月份第2册、2011年度9月第1册、2013年度3月份第6册内病员姓名为徐某3、陈某2、袁某1、李某3、杨某1、程某、廖某1、王某3、王某4、杨某2、何某、罗某3、朱某的13份《眉山市城镇职工医疗保险支付申报结算表》原件上的“晏某”署名与晏某书写的样本字迹不是同一人书写，与谢金楷书写的样本字迹是同一人书写的。原件上“江某”署名，与江某书写的样本字迹不是同一人书写，与谢金楷书写的样本字迹是同一人书写的。原件上“王某2”署名，与王某2书写的样本字迹不是同一人书写，与谢金楷书写的样本字迹是同一人书写的。第二送检的1份《眉山市城镇职工医疗保险支付申报结算表》和21份《眉山市城镇居民医疗保险支出报批结算表》，“晏某”“王某2”“夏某”“江某”签名均不是本人书写，均与谢某1笔迹是同一人书写。 19.中国移动通信集团四川有限公司北街营业厅出具的证明，证实被告人谢某1所使用的158××××8256的电话号码已被回收，无法查询电话记录。 20.中共眉山市彭山区纪委出具的证明，证实于某某系该委工作人员，其手机号为135××××2549。 21.中国移动通信集团四川有限公司北街营业厅通话清单，证实2018年8月8日上午9时27分于某某拨打谢某1所使用的手机，后谢某1于9时39分主叫于某某。 22.证人毛某、张某、罗某1、封某、赵某2的证言。四证人均系在彭山开药店的老板，对与彭山区医保局结算医保资金的流程陈述一致，另陈述了在2017年左右在彭山区医保中心结算医保资金的情况。 23.证人罗某2的证言:不清楚徐某1月收入情况。2018年6月2日，在乐山“兰台府”小区购买了一套140多平的房子，是徐某1让她以她的名义与开发商签的合同。签合同当天，付了40%的首付44.5万，余款双方约定在2018年9月3日付清。买房的44.5万元是用她尾号9999的建行卡刷的，但这张卡一直是徐某1在保管，卡里面的钱也是徐某1存进去的，也不知道这卡里有多少钱。3月份在仁寿买房之前，徐某1就从她那里拿了尾号9999的建行卡，3月份徐某1又从她这里拿了她的身份证，说是要和他爸爸去仁寿买房子。4月10日，收到过仁寿的售楼小姐发的短信，让她准备身份证、户口簿、结婚证、收据。她把除收据以外的资料准备好后，放在家里的鞋柜上，徐某1的父亲拿去交给售楼部小姐。6月15日，徐某1的父亲说仁寿的房子在5月下旬已经卖了。2018年2月9日徐某1给她尾号9999的建行银行转了147万元，当时尾号9999的银行卡应该已经在徐某1手里了，当时不清楚这个情况。在乐山买房之后，尾号9999的建行卡是她自己在保管使用，她发现卡里还有20多万元，就通过手机购买了10万元的建行理财产品，期限是120天。6月15日之后看到徐某1的银行流水信息，才知道徐某1在2017年9月份背到她买过一辆10多万的车。退赃的钱是徐某1说做生意赚了给她的145万元、徐某1自己的一张建行卡里有40多万元、找朋友颜某借了10万元、找徐某1的朋友李某1借了10万元、找徐某1的朋友李某2借了10万元、找徐某1的朋友费某借了16万元以及徐某1的父母帮忙借的钱。后来钱筹够了，6月18日她又把借费某的16万元转给了费某。 卡号：62×××99的银行卡上面有很多次5000元的取款，都是徐某1去取的，不知道他取来做什么。 24.证人白某1的证言：通过“老表”李某1介绍认识徐某1，是普通朋友，认识三年多了，一起交往主要是吃饭喝酒，有时候去唱歌。基本上都是徐某1在结账，他们偶尔请徐某1吃点路边摊。徐某1看上去也比较有钱，说的是在做生意。在他的户名下有两辆汽车，一辆是奔驰Ｃ260，还有一辆是别克ＧＬ8,其中别克ＧＬ8是徐某1的。和徐某1在去年9月份左右去石羊场附近的一个仓库开的别克ＧＬ8。徐某1说把别克ＧＬ8转到他的名下，让他留在厂里用，需要用时再来开。这辆车是旧车，六七成新，在上户的行驶证上看到首次登记信息上显示大概已经开了四年多。 25.证人徐某2的证言：2018年6月14日晚上听徐某1说在彭山区医保局利用职务之便套取了医保资金。他表示第一要把款凑上，积极退回，第二要面对现实，要自首，要求徐某1回家去跟罗某2讲清楚。第二天早上5点多，他和妻子到徐某1家里，让徐某1清查欠账情况。徐某1说250万到300万之间，他就说按照300万来凑。他帮徐某1凑了70万左右，加上徐某1他们的钱和借款，一共凑了290多万。6月15日下午徐某1向王某1局长当面自首。2018年春节后用徐某1给的罗某2的银行卡以罗某2的名义在仁寿中城国际购买了19栋1单元302的住房一套，之后因嫌楼层较低，于2018年5月28日通过中城国际的售楼工作人员将该房子卖出。是以徐某1的妻子罗某2的名义购买的。2018年6月20多号我收到了卖房款，除去税费还有62万余元，都用来还找亲戚朋友借的帮徐某1凑的那70万元。 26.证人李某1的证言：6月15日上午，罗某2找他借了10万元，是转到了徐某1的银行卡上。和徐某1的接触一般都是节假日一起吃饭、喝酒、唱歌。吃饭、喝酒消费一般就几百千把块。平时徐某1安排的时候占大多数，他们偶尔也请徐某1吃饭。听到徐某1跟朋友说在做生意。2014年年底，一个朋友出车祸，他找徐某1借了2万元。2015年，他想入股和朋友在云南昆明开矿，找徐某1借过5万元。后来，多次找徐某1借钱，每次几千上万。2015年和2016年找徐某1借钱比较频繁，2017年徐某1说罗某2把银行卡收了，他找徐某1借钱的次数就比较少了。从2014年底到2017年，记忆中一共找徐某1借过100万元，有时是转账，有时是现金，每次借钱都没有立借据。 27.证人李某2的证言：6月15日早上，罗某2找他借了10万，他将钱转到了罗某2尾号9999银行卡上。与徐某1聚会时，徐某1主动买单的时候多一些，他们偶尔买单。不知道徐某1和罗某2的家庭经济状况，感觉很有钱，吃饭、喝酒都很大方。他找徐某1借过几次钱。2014年底或者2015年初，他和一个朋友在贵州松桃县承包了一条5公里的乡村水泥路硬化项目，需要投资，找徐某1借20万元。2015年5月份左右，他想在中央公园买套房子，找徐某1借了80万元。2017年1月份左右，他要给民工发工资，找徐某1借了20万元现金。2018年4月份找徐某1借25万元用于还农商银行的贷款。借款都没有立借据。2014年的有一天，徐某1说想买车，为注意影响，希望以他的名义买车。徐某1全款60多万元买了一辆宝马Ｘ3，以他的名义上的户，车牌号是川Ａ×××××。他开了不到一年，徐某1就把车开回眉山去了。2014年与徐某1在成都琉璃立交附近的一家二手4Ｓ店花25万元左右买了一辆车，徐某1付款，以他的名义上的户，车牌是川Ａ×××××。该车一直是他在开，徐某1偶尔用车。2015年9月份左右，与徐某1一起到眉山的华星车行选购了奔驰Ｓ320，车牌号是川Ｚ×××××，车是按揭的，车款首付4成，大概38万元，加保险费、手续费、税费，总共50万元，都是徐某1付的。这辆车以他的名义上的户，按揭款是从他银行卡里扣的。这辆车还有2个月的按揭款没还，每个月大概还1.68万元。按揭款是他和徐某1各承担了一半。他大概用了20多万元来还按揭款。这辆车他偶尔开一下，徐某1要开的时候就过来开，或者他给徐某1开过去。多数情况下，这辆车是他在开。徐某1有时请客，就把钱给他，让他去买单。每次差不多会给1万到2万元。估计这几年大概有10多次到20多次。 28.证人王某1的证言：2016年12月至今在彭山区医保局担任局长。徐某1是医保局临聘人员，在局财务股工作，担任职工基金会计，主要负责职工医疗保险报账，会计只有徐某1一个人，另外还有一个财务股负责人负责审核。在他担任医保局局长期间，先后有白某2、青某、石某担任过财务室负责人。药店、医院把账单转过来，徐某1负责收集账单后制表，先由财务股负责人审核签字，再由分管领导审核签字确认，最后由他履行法人签字后，由徐某1进行网银支付。他在徐某1制作的支付明细表上签字，明细表上的支付金额没有附件。他认为明细表上的金额已经由财务股负责人和分管领导审核把关了，所以就直接在明细表上签名，偶尔抽查附件。因为一直没有哪家药店来反映没有收到医保资金，所以就认为药店都收到了医保资金。2017年接受市人社局基金监督科基金运行状况监督检查，没有发现这个基金损失的问题。2017年底设立了内审稽核股，建立了完善的风控制度，2018年没有再发生相关的事情。 2018年，开始对相关的资金进行清理，自查自纠，查摆相关的问题。2018年5月接到了对医保资金审计的通知。端午节放假那天，徐某1当面说犯了错误，说要向纪监委自首。给区人社局张怀庆局长汇报了这个事情，张怀庆局长说马上给区委、区政府、区纪委领导汇报这个事情，然后喊徐某1在端午节后上班的第一天到区纪委自首。徐某1说有258万退回了医保资金账上，并给他看了银行回单，还上交了一张有30万元存款的银行卡。 29.证人白某2的证言：2016年1月至2017年7月在彭山区医保局工作期间主要工作：一是机关的财务管理，机关财务预决算，以及平时机关日常公用经费支出的审核；二是对职工、居民医疗保险基金支出的审核；三是负责社会保险统计数据的月报工作；四是协助参与对定点医疗机构的监督管理工作。对职工医疗保险基金的审核工作的流程是徐某1每个月负责收集医疗机构、药店报送的数据并制作出当月的定点药店门诊刷卡费用支付明细表，然后交给她，她在明细表中复核人一栏签字，再由徐某1将明细表逐级交给分管领导和局长审核签字，之后徐某1就按照明细表上的金额将医保资金拨付到相关的定点医疗机构。她主要就是看徐某1汇总后的明细表中的医疗机构名称、金额、合计总数，看了后在明细表中复核人一栏签字。没有将徐某1交的药店提供的明细数据进行逐项查看，也没有对数据进行重新复核，认为徐某1在制作明细表的依据是门诊药店提供的汇总表、发票、清单等相关资料。她当时太信任徐某1了，徐某1没有主动把附件交给他，她也没有要求徐某1把药店提供的相关附件交给他把关审核。区医保局提供的2017年3月至2017年7月的财务凭证，凭证中分别有2017年2-6月定点药店门诊刷卡费用支付明细表上的复核人签名一栏中“白某2”的签名是她亲自签的。药店没有来找医保局要钱，就认为徐某1就把医保资金如实拨付给药店了。 30.证人青某的证言：2016年11月至2017年2月在医保局财务股工作，时任医保局局长吕卫东安排他到机关财务股临时负责人，主要负责机关财务工作、机关工作人员的收支，对城镇职工、城乡居民医疗保险支出的审核工作。城镇职工医疗保险资金支出的审核工作流程是徐某1把每个月的定点药店门诊刷卡费用支付明细表制作好后，交给他看一下表上的金额，他就在复核人一栏中签名，徐某1再把明细表交给分管领导和局长签字后由徐某1进行支付。徐某1把明细表交给他了，好像没有交其他附件。给药店支付的金额，都是依据电脑系统里的各个药店汇总表的金额，他就认为明细表上的金额就不会有差错。区医保局提供的2017年2月的财务凭证，凭证中有2017年1月定点药店门诊刷卡费用支付明细表上的复核人签名一栏中“青某”的签名是他亲笔签的。他签了字后，还需要分管领导和局长签字，支付给药店的医保资金，徐某1才能顺利的支付出去。 31.证人石某的证言：到医保局财务股工作期间，医保局局长王某1口头任命他为医保局财务股的负责人，一是负责医保局的机关财务工作，二是负责医保资金支付的审核工作。徐某1担任城镇职工医保基金会计和城乡居民医保基金出纳，并兼任城镇职工医保基金出纳。会计徐某1把定点药店门诊刷卡费用支付明细表制作好后，把明细表交给他签字复核后拿给分管领导和局长签字，之后由徐某1将医保资金支付给药店。徐某1没有交附件给他，他想的是明细表上的金额徐某1已经审核过了，他只是按照流程程序在复核人一栏签个字，没有复核。区医保局提供的2017年8月至2017年12月的财务凭证，凭证2017年7-11月定点药店门诊刷卡费用支付明细表上的复核人签名一栏中“石某”的签名是他亲自签的。 32.证人王某2的证言：担任医保局副局长期间，主要是负责分管业务工作，一是城镇职工医疗保险审核；二是城镇居民医疗保险审核；三是城镇职工医疗保险征收工作。从2016年开始，徐某1每月将定点药店门诊刷卡费用支付明细表制作好，财务股负责人复核签字后，徐某1就交给她和局长签字后，由徐某1将明细表上的费用支付给药店。徐某1只是交给她明细表，没有交给她附件，她偶尔抽查附件。她认为这些数据都是药店提供给徐某1的，而且医保系统里的数据也有对应，是不能改的，同时财务负责人都已经审核签字了，就认为没有问题了。区医保局提供的2017年2月至2017年12月的财务凭证，凭证中分别有2017年1-11月定点药店门诊刷卡费用支付明细表上的分管领导签名一栏中“王某2”的签名是她亲自签的。 33.证人宴某的证言：其陈述徐某1、谢某12011年利用购买的假发票和2013年3月利用1张真发票报账套取医保资金所使用的眉山市城镇职工医疗保险支付申报结算表上的负责人一栏的签名“晏某”不是他的亲笔签字，不知道是谁签上了他的名字。 34.证人管某2的证言：尾号8337建行卡在2011年6月10日收到的一笔5万元的“基本医疗费”是谢某1还她的5万元钱。5万元现金取出后又交给谢某1用于购买新的捕鱼机。之前的旧卡卡号为62×××99，因卡太旧又换成了卡号为62×××37的新卡。还有一张，卡号为62×××22的建行社保卡。2014年12月在华西附二院做手术大概花了两万多，谢某1帮她在医保局报了一万多，应该就是2015年1月7日收入12697元。她的银行卡在2011年8月12日有20675元收入，2011年8月29日分别有23299元和38510元的收入，不清楚收入来源和去向。怀疑是谢某1拿去用的。 35.被告人徐某1的供述与辩解 和谢某1共同套取的部分： 我2008年3月到医保局上班，谢某1是跟我差不多时间到医保局工作的。2011年上半年，我和谢某1聊到工资低，钱不够用，谢某1就提议说通过他的岗位和我的岗位套取一些钱来用。我们商量，由谢某1提供虚假的票据到我这里报账，我负责把钱套出来。谢某1说他负责搞定银行卡，并把吴某2的银行卡号报给我或者短信发给我，我就把钱打到他给我说的银行卡里。虚假的票据是谢某1负责的，他通过假的票据进行审核，然后造好报账表后模仿相关审核人员的签字，根本没让领导审核就到了我这里。至于需要报账的单子是怎么做出来的，我不是很清楚，都是谢某1负责的。每次套出来的钱都是我和谢某1一人一半，对半分的。另一种方式就是我从电脑系统里直接打印一份门诊刷卡支付单出来，就按支付单上的金额直接拨付，将钱转到吴某2的银行卡上，这种方法就不需要领导签字，也不需要粘贴附件什么的，就可以直接套钱了，这种方式套取是不会被人发现的，因为没有人会来检查我做的账目，也没有人会来翻看原始票据的。我单独套取以及和谢某1共同套取的医保资金只转到过吴某2的银行卡里。当时支付医保资金这个工作，是我在负责收集和核实各大药店报来的票据，然后给药店拨付资金。我把电脑里的数据造成表册，然后交给老会计吴某1（音）审核，最后真正转钱给各大药店时，还是老会计点网银支付键的。只是我自己套取的医保资金，是我利用中午和办公室没有人的时候，自己通过网银进行转账的。老会计既不知情，也不会再去审核是不是多打了资金。 我在区医保局任城镇职工医疗保险会计的工作职责是保证城镇职工医疗保险基金的正常拨付；做好该基金的月、季度、年的账务工作，保证其真实性、准确性；完成城镇职工医疗保险基金的报表工作（本单位留存一套，报市医保局一套）。区医保局安排我去培训过几次会计业务，我的会计业务是跟吴某1学的。城镇职工医疗保险的具体流程首先是城镇职工（参保人员）将相关资料报职工审核股，职工审核股工作人员审核资料通过后报职工审核股股长审核。职工审核股股长审核通过并签字后，报给分管副局长审核，审核通过并签字后报给局长审核，局长审核通过并签字后将资料交给局财务股。资料交到财务股后，我就会对审核资料进行分类，将涉及领导审核签字等资料留存，以便做财务凭证时用。2009年至2015年5月，网银的支付、复核都是吴某1在负责。2015年6月至案发前，网银的制单、支付都是我一个人负责，只是财务负责人要看支付情况。网银U盾有3个。一个制单、一个复核、一个主管。我们局一般只用了制单和复核。制单是我负责，复核是吴某1负责。网银U盾就锁在柜子里。密码财务股的人我、吴某1都知道。2011年主要是我和谢某1一同作案。第一次通过网银转款的5万元，是我悄悄瞒着吴某1，私下自己拿吴某1的U盾支付的。网银上有该笔支出的痕迹，在日常工作中，吴某1不会在网银上查帐。吴某1平时不会对每月的财务支出与记账凭证逐笔进行核对，只会对每月的支出余额与银行余额是否一致进行核对。我和谢某1通过购买华西医院假发票报账的5笔，都是谢某1模仿三位领导签字后，将相关票据交给我，我把账做好并将相关款项通过网银制单，吴某1复核我的制单后，将钱转出。一般涉及城镇职工医疗保险基金的资料审核，都是我在审核，偶尔吴某1也要审核票据。区医保局职工审核股没有每月和我们财务股对数据，区医保局没有要求我们财务股与职工审核股每月支出要对相关金额。从我2008年在医保局工作至案发前，都没有这样的规定。如果职工审核股和我财务股之间对每月支出的话，我是没有机会去套钱的。谢某1模仿领导笔迹签字后，把相关资料交给我，我再把这些资料混在实际支出里面将钱报出来。 不知道吴某2与谢某1有亲戚关系，以为谢某1有自己的渠道得到吴某2的卡。吴某2的这张银行卡一直是我在保管，因为取钱的地方基本都是在眉山。我记得我会如实告诉谢某1，即使我没有告诉他到账多少钱，我都会把套取的资金拿出一半，以现金方式分给谢某1。 流水里“对方账号”栏“10151069770822951000300510”和“51001697708051502356”，尾号0510账号是网银批量代发的号码，尾号2356是彭山医保局的账号。这些钱其实都是从尾号2356这个账号里拨付出来的。支付医保资金只有尾号2356这一个账号。里面的资金都是彭山县财政局的财政专户转过来的。 2011年1月30日，尾号为2870的建行卡中有一笔转账收入26198元是我从城镇居民医保尾号为2161的账户中套取的医保资金。装入了相关票据、银行电子转账凭证、还装入了2张华西医院的医疗发票和1张彭山县城镇居民医疗保险支出报批结算表。有时候一些大病病人的报账票据金额超过了其当年的报账限额，或者自费金额部分不能报账，这些多余的票据就剔出来放在我们财务室的。我就将这些票据交给谢某1，由谢某1在城镇居民医保审核股把相关资料完善之后一起拿给我，由我将这笔医保资金套取出来，结算表上的负责人、审核人、居民医保股的签字都是谢某1模仿签字的。我们平均分配的。 2011年3月11日，尾号为2870的建行卡中有一笔转账收入20176元也是我从城镇居民医保尾号为2161的账户中套取的医保资金。附件有一张2011年3月11日的银行电子转账凭证、28张华西医院的医疗发票和1张彭山县城镇居民医疗保险支出报批结算表。我们平均分配的。 2011年4月15日，尾号为2870的建行卡中有一笔转账收入15103元是我从城镇职工医保尾号为2356的账户中套取的医保资金。装入了1张病员姓名为袁某2的四川省人民医院的住院费用结算票据和1张彭山县城镇职工医疗保险支付申报结算表。其中袁某2的票据还是病人来报账的时候超出了限额，留下的真实票据在我们财务室，我将这张票交给谢某1，由谢某1把相关资料完善后交给我，再由我把这笔资金套取出来的。我和谢某1共同套取，平均分配的。 2011年6月10日，从2161的账户中套取的医保资金206736元，转入到吴某2的卡里5万元，转入到赵某1卡里5万元，转入到管某2卡里5万元，剩余的56736元转到了罗某2尾号为2870的建行卡中。主要通过以华西医院名义购买的假发票做账的方式将钱套出来的方式，另外谢某1还提供了一些其他假票据。在审批结算表上，由谢某1模仿签字，我将这笔钱虚假套取了出来，我们将钱平分了。 2011年8月1日有一笔23970元的医药费转款转到了吴某2的建行卡里，这笔钱在记账凭证里面有附件，在附件里面有1份电子转账凭证，有1份四川大学华西医院的住院费用结算票据，还有1份眉山市城镇职工医疗保险支付申报结算表，通过这3份附件我就把23970元转到了吴某2的建行卡中。 2011年8月1日，医保局尾号为2356的银行账户转出一笔金额为21406元的医保资金，收款方为“赵某1”，这笔21406元的资金也是我与谢某1以“徐某3”的名义共同套取的医保资金，申报结算表上的签名也是谢某1模仿领导签的名字。 2011年8月12日，医保局尾号为2356的银行账户转出一笔金额为20675元的医保资金，收款方为“管某2”，这笔钱是与谢某1共同套取的医保资金。具体什么原因不转到谢某1卡上我记不清楚了，当时是谢某1给我提供的一个银行卡号，我就按照他提供的银行卡号转过去。还是我们平均分配的。 2011年8月12日有一笔20556元的医药费转款转到了吴某2的建行卡里，里面有附件，在附件里面有1份电子转账凭证，有1份四川大学华西医院的住院费用结算票据，还有1份眉山市城镇职工医疗保险支付申报结算表。 记账凭单2011年度9月份第1册一份电子转账凭证，金额44725元，2张华西医院住院票据，2份城镇职工医疗保险申报结算表，这4张附件合计金额就是44725元。这2张住院发票，一张的名字是“杨某1”，金额22449.46元，一张名字是“程某”，金额22276.14元，这2张发票是谢某1提供的。结算表是谢某1提供的，签字也是谢某1模仿的。是我和谢某1共同套取的。2011年8月26日医保局转出的44725元，吴某2的卡上收到了22449元，剩下的22276元应该是转入了谢某1提供的户名为赵某1的银行卡上，这笔钱就是分给谢某1的22276元。我不认识赵某1。我只是按照谢某1给我提供的银行卡号转账的。 2011年8月29日，医保局尾号为2356的银行账户转出了一笔123618元的医保资金，这笔123618元的医保资金应该是我与谢某1共同套取的医保资金，我将其中的61809元分2笔转到了吴某2的卡上，另外余下的61809元由谢某1提供银行卡号，分别以23299元和38510元共2笔转账，转到了户名为管某2尾号7899银行卡。 2013年3月8日，吴某2建行卡上转入了一笔28425.91元，附件有电子记账凭证1张，住院费用结算票据1张，眉山市城镇职工医疗保险支付申报结算表1张。这笔钱也是我们共同套取的，谢某1只要制作了结算表并模仿领导签字，就会找我分钱。 徐某1个人套取情况： 2011年1月18日，罗某2尾号为2870的建行卡中有一笔转账收入63759元是我从城镇居民医保尾号为2161的账户中套取的资金。这笔钱我在2011年1月18日前就给社区支出了，支出的时候没有装附件，在2011年1月18日套取这笔资金的时候就把这部分原始附件装入了凭证中。 2011年5月11日，尾号为2870的建行卡中有一笔转账收入141796.53元，是我采取重复报账的方式从城镇职工医保尾号为2356的账户中套取的医保资金。拨付单是我从电脑里打印出来的，是用的彭山县人民医院2006年6月28日至2009年12月20日期间发生的费用。 2011年9月19日有1笔141796.53元的医药费转入了吴某2的建行卡中，附件包括电子转账凭证1张、彭山县定点药店门诊费用审核拨付单1张。拨付单上的印章是我自己盖的，我们股室保管着这些章，钥匙我和吴某1才有。 2011年10月14日有笔69108.88元的转款，附件有1张电子转账凭证、1张眉山市定点药店门诊费用审核拨付单。拨付单是我制作的，单子是真实的，是2011年9月同心堂的报账依据，我通过系统重复打印出来，在10月重复支付，将钱转入了吴某2的建行卡中。 2012年1月13日，套取了一笔123843.78元医保资金转到了吴某2的建行卡上。 2012年5月3日，有一笔112405.43元转到了吴某2的卡上，附件包括1张电子转账凭证，1张眉山市定点药店门诊费用审核拨付单，上面的印章还是复核人吴某1，负责人晏某，也是在他们不知情的情况下我偷盖的。 2012年6月28日直接将156281.34元转入了吴某2的建行卡里，网银流水信息上也显示了“对方户名”是“吴某2”。这笔钱的支出我在记账凭证中没有装附件，是直接拨付到吴某2卡上的。 2012年7月27日，尾号为2870的建行卡中有一笔转账收入232106.91元，是我从城镇职工医保尾号为2356的账户中套取的医保资金。我套取的这笔资金故意没有装电子转账凭证，也没有装任何凭证。 2012年9月7日，尾号为2870的建行卡中有一笔转账收入273914.94元是我从城镇职工医保尾号为2356的账户中套取的医保资金。我故意没有装电子转账凭证，也没有装任何凭证。 2012年9月27日，尾号为2870的建行卡中有一笔转账收入160071.81元是我从城镇职工医保尾号为2356的账户中套取的医保资金。我没有装任何凭证。 2012年11月6日，尾号为2870的建行卡中有一笔转账收入176201.56元是我从城镇职工医保尾号为2356的账户中套取的医保资金。我没有装任何凭证。 2013年5月2日有一笔285177.22元医保资金转入吴某2的建行卡里，这笔套取的医保资金是没有附件的。 2013年6月4日有一笔285177.22元医保资金转入了吴某2的建行卡里，是我套取的医保资金，这笔钱也是没有附件的，是通过直接转账转到吴某2的银行卡里的。 2013年7月4日，有一笔305177.22元的医保资金转入了吴某2的银行卡里，这笔转款也是没有附件的，对这笔套取的医保资金没有异议。 2013年8月20日，有一笔204271.78元的医保资金转入了吴某2的卡里，这笔钱也是没有附件的，我还是直接通过网银转入吴某2卡里的。 2013年8月28日，有一笔10万元的医保资金转入吴某2的卡里，这笔钱也是没有附件的，还是通过网银直接转款的方式转入吴某2的卡里的。 2013年10月9日，有一笔262517.85元的医保资金转入了吴某2卡里，这笔钱也是没有附件，直接通过网银转款的。 2013年10月30日，有一笔216904.03元的医保资金转入了吴某2银行卡里，这笔医保资金也没有做任何附件。 2013年12月3日，有一笔297705.63元的医保资金转入吴某2的银行卡里，当时我是没有做相关票据和附件，直接将钱转入吴某2的银行卡里的。 真实的医保资金我是会装入附件的，但是我虚报套取的医保资金是不会装入附件的。每次装入的票据太多了，根本没有人会来检查，也更没有人会把总金额进行相加。 2014年1月3日，有一笔467617.72元的医保资金转入了吴某2尾号9551的建行卡中，这笔支出没有附件，我应该是直接通过网银转款转到吴某2的银行卡里的。 2014年2月14日，有一笔250713.69元的医保资金转到了吴某2的银行卡里，没有制作凭证和附件。 在2014年2月18日，有一笔100000元的医保资金转入了吴某2的卡里，没有制作凭证和附件，是直接通过网银转款的方式将钱转到了吴某2的建行卡里。 2014年2月28日，有2笔钱都是以“网银代发工资户”的名义将钱转到吴某2的卡上的，1笔是50000元，1笔是45991.15元都没有附件。 2014年3月20日，有一笔145991.15元的医保资金转入了吴某2的银行卡上，实际上这笔钱是分3次在同一天转入吴某2的卡里的，第1笔5万元，第2笔5万元，第3笔45991.15元。这3笔钱也是以“网银代发工资户”转到吴某2卡上的。我当时还是没有放任何附件。 2014年5月15日，有三笔共计145991.15元的医保资金转入了吴某2银行卡里，这还是我套取的医保资金，实际上这笔钱也是分3次在同一天转入吴某2的卡里的，第1笔5万元，第2笔5万元，第3笔45991.15元。这笔钱是我采用重复套取的方式，将3月20日已经套取过的医保资金再次进行了套取。 2014年7月24日，从尾号2161的账户中转了一笔44913元到吴某2的建行卡上。这个钱是每年要支出给购买了城镇居民医保的参保人员报销门诊费用的，按门诊发生费用的50%进行报销，最高报销金额是不超过50元。报账明细表在实际支出时我没有装入凭证中，之后我采用重复报账套取医保资金的方式时，才将附件17张明细表装入到凭证中。 2014年8月25日，有一笔107783元从尾号2161账户转入了吴某2的建行卡。这是我与几个社区结算居民门诊报销费用之后，用这几个社区交给医保局的明细表，采取重复报账的方式套取医保资金。我将这些明细表作为附件装入到凭证中。 2014年9月16日，有一笔47737元医保资金从2161的账户转入了吴某2的卡里。应该是我用社区交给医保局的明细表套取的，钱的数额不会是我凭空想出来的，当时社区交给医保局的明细表里应该有这个金额，所以我按这个金额套取了47737元。 2014年10月17日，有5笔（4笔5万元和1笔17189.5元）共计217189.5元转入了吴某2的银行卡里，这些钱是我套取的医保资金。我没有制作附件，直接通过网银将钱转到吴某2的银行卡里的。在医保局的网银流水信息中，这217189.5元是一笔独立的支出，显示的“对方户名”是“网银代发工资户”。 2014年12月3日，有5笔（4笔5万元和1笔47018.83元）共计247018.83元的医保资金转入了吴某2的卡里，我当时没有制作附件，通过网银转款的方式将钱转到了吴某2的银行卡里。在网银流水信息中，这1笔247018.83元显示的“对方户名”是“网银代发工资户”。 2014年12月22日，有一笔42050元从2161的账户转入了吴某2卡里，我用了2个社区交来的明细表套取医保资金，其中城西社区用了7张，南星社区用了9张。这42050元我还是用之前的方式套取的医保资金。肯定是支付过了的。这16张明细表的金额是42047元，与银行回单上的42050元金额不吻合，可能当时把16张明细表的总金额加错了。以银行回单的金额为准。 2015年1月16日，有7笔共计320337.88元转入了吴某2的卡里，其中有一笔28560元是从2161的账户转入了吴某2卡里，剩余6笔共计29177.88元是从尾号2356的医保账户转入吴某2卡里的。15张明细表有红星社区3张、东红社区3张、城西社区2张、锦江4张、城中社区3张。这些钱我于2015年1月16日之前是实际支付给社区了的。 2015年3月5日，有7笔（6笔5万元和1笔26560.8元）共计326560.8元转入到了吴某2的银行卡里，这些钱都是医保资金，没有附件，是以“网银代发工资户”的名义转到吴某2卡里的。 2015年4月9日，有7笔（6笔5万元和1笔6560.8元）共计306560.8元转入了吴某2的卡里，是我套取的医保资金，当时没有制作附件，是以“网银代发工资户”转到吴某2卡上的。 2015年4月21日，有2笔（1笔4825.54元和1笔5万元）共计54825.54元转入了吴某2卡里，这笔支出没有附件，是以“网银代发工资户”的形式转入吴某2的卡里的。 2015年7月9日，有8笔（7笔5万元和1笔49815.91元）共计399815.91元转入了吴某2的卡上，是我套取的医保资金，没有找到附件，在网银流水信息中，这399815.91元是以1笔“网银代发工资户”的形式转入到吴某2的建行卡里的。 2015年8月18日，有9笔（8笔5万元和1笔10844.4元）共计410844.4元转入了吴某2的卡里，是我套取的医保资金，没有找到相关附件，是以“网银代发工资户”转入吴某2的建行卡里的。 2015年9月1日，有10笔（9笔5万元和1笔10844.4元）共计460844.4元转入了吴某2的建行卡里，是我套取的医保资金，我当时没有制作附件。是以1笔“网银代发工资户”转入吴某2的建行卡里的。 2015年9月14日，有11笔（10笔5万元和1笔9768.44元）共计509768.44元转入了吴某2的建行卡里，这笔支出没有票据和附件，在网银流水信息中，这509768.44元是以1笔“网银代发工资户”转入吴某2卡里的。 2015年10月22日，有14笔（13笔5万元和1笔36753.96元）共计686753.96元转入了吴某2的建行卡，我当时没有制作附件，是以“网银代发工资户”转入吴某2的卡里。 2015年11月26日，有14笔（13笔5万元和1笔18962.35元）共计668962.35元转入了吴某2的银行卡里。我当时也没有制作相应的附件。我当时在凭证中装入回单是因为在这张回单的前面装有一张彭山区人民医院的银行回单，我把这张回单装在这里，可以起一个混淆的作用，让人以为这笔钱是转到了人民医院。之前套取的资金应该都有银行回单，因为我怕被发现，暴露了自己，所以就没有装回单。我是在系统里面随机选一个数据，或者再在选择的数据上面加上1笔或多笔5万元就进行套取了。 2016年3月23日，有13笔（12笔5万元和1笔44425.94元）共计644425.94元转到了吴某2尾号9551建行卡里，这是我套取的医保资金。相关票据包括1张银行回单，2份眉山市定点药店门诊刷卡费用审核拨付单，打单日期都是2016年3月23日，医疗机构写的都是彭山区人民医院。装2张拨付单是为了和银行回单相吻合，这样就不容易被发现。这644425.94元是在2016年一二月已经拨付给区人民医院了，2016年3月重复打印再次报账。 2016年7月27日，有65207.09元转入了吴某2的银行卡里，这笔钱是我套取的医保资金。附件有1张银行回单，还有1张眉山市定点药店门诊刷卡费用审核拨付单，上面的医疗机构是彭山区人民医院。这笔钱是重复套取的医保资金。 2016年9月5日，有5笔（4笔5万元和1笔39543.9元）共计239543.9元转到了吴某2的卡里，这5笔有票据，包括1张银行回单，上面金额是239543.9元，还有1张眉山市定点药店门诊刷卡费用审核拨付单，医疗机构是彭山区人民医院。这笔钱之前已经给区医院支付过了，我是重复套取的。 2016年10月14日，有8笔（7笔5万元和1笔36544.95元）共计386544.95元转入了吴某2的卡里，这笔钱有票据，票据包括一张银行回单，金额是386544.95元，还有一张眉山市定点药店门诊刷卡费用审核拨付单，医疗机构是区人民医院。这些费用我之前是拨付给了医院的，是重复报账。 2016年11月16日，有8笔（7笔5万元和1笔8542.95）共计358542.95元转入了吴某2的卡上。支出的附件有银行回单1张，有眉山市定点药店门诊刷卡费用审核拨付单1张，医疗机构是区人民医院，实际上这笔钱已经支出给了区人民医院。 吴某2尾号9551这张建行卡在2016年12月27日还有余额6300.63元。2016年12月27日之后，我套取的医保资金没有再转到这张卡上了。我怕一直使用这张建行卡怕被发现，我认为这张卡上已经没有多少钱了，卡由我自己保管不安全，就没有取余额把这张卡扔了。2016年12月之后我是把套取的医保资金1笔转入了我自己1989的中国银行的卡里，其余的转入了我自己两张（尾号8770和尾号1383）建行卡中，一直持续套取到2017年底。 中国银行尾号1989的银行卡2017年2月23日有一笔医保局医药费15.113057万元收入，是以重复打印“眉山市定点药店门诊刷卡费用审核拨付单”，以“彭山区百信源大药房紫薇店”的名义套取的医保资金。该店老板2017年1月已经报过一次账了，我2月又重复报账一次。审核的领导不知道这15余万元是虚假的。 2017年以“眉州济生药店”名义套取的106463.1元转到了我的8770的建行卡里。这笔费用真实发生的时间是2017年1月，眉州济生药店已经报了账，我又进行重复报账。 2017年4月我以眉州济生药店名义套取了112296.9元，这笔资金显示的打印时间是2016年12月1日，大约是报销的2016年11月份的医药费。我还以福之林大药房名义套取了85302.61元，这笔费用真实的打单日期是2017年1月18日，报销的是2016年11月26日至12月25日的医药费。 2017年5月，我以福之林大药房的名义套取了87321.41元，打印时间是2017年1月18日，真实报销的大约是2016年12月份的医药费。我还以福之林西街店名义套取了95453.4元，打印时间是2017年3月10日，真实报销的大约是2017年1月到2月的医药费。我又以福之林城南店名义套取了41636.4元，打印时间是2017年3月10日，真实报销的是2017年1月26日到2月25日的医药费。 2017年6月，我以彭山百信源的名义套取了103236.6元，打印时间是2017年1月11日，真实报销的是2016年2月到2016年12月期间发生的医药费。我还以百信源紫薇店的名义套取了151130.57元，打印时间是2017年1月18日，真实报销的是2016年6月到2016年12月期间发生的医药费，真实支付时间大概是2016年12月或2017年1月。 2017年7月13日我通过重复打印门诊刷卡拨付单，虚列支出，将以“彭山百信源”名义套取136031.29元医保资金转到我尾号1383的建行卡里。这13万余元实际上是报销的2016年12月至2017年6月的费用，可能是在2017年6月份就已经支付给该店老板了。 2017年7月14日通过重复报账，将以“百信源柏林郡店”名义套取的94716.73元转到我尾号1383的建行卡里。这9万余元实际上是报销的2017年1月17日至2017年3月17日的费用，可能是在2017年3月份或者4月份就已经支付给该店老板了。 8月8日采用重复报账方式套取了6笔医保资金到我的尾号1383的建行银行卡里的。分别是54158元、45624.58元、49007.8元、36952.9元、37988元、48575.74元。 2017年9月13日采用重复报账方式套取了5笔资金到我尾号1383的建行卡中。分别是45624.58元、49007.8元、50298.3元、98688.83元、40873.69元。 10月份通过虚假重复报账即将药店之前已经报销的拨付单再次打印报账进行套取。第一笔35593.3元是以“彭山县康贝大药房连锁川西店”名义套取的。第二笔是2017年10月16日以“眉山正和祥药业有限公司彭山百信源店”名义套取136031.29元。第三笔是2017年10月17日以“彭山县刘氏美齿口腔诊所”套取的47158元，户名写的是吴某3，实际钱是转到了我尾号1383的建行卡里。第四笔是2017年10月17日以“浩利康崴店”的名义套取的23849元。第五笔2017年10月17日以“恒诚大药房”的名义套取22637.5元。第六笔是2017年10月17日以“眉山正和祥药业有限公司彭山紫薇店”的名义套取56492.18元。 2017年11月15日以“东红诊所”的名义套取61866元，以“彭山区圣丹大药房青龙群伟店”名义套取40545.9元，以“彭山圣丹大药房李超英加盟店”套取29931元，以“彭山县永利大药房”名义套取38523.2元。 2017年12月12日以“东红诊所”名义套取74985元，以“彭山区圣丹大药房青龙群伟店”名义套取43287.4元，以“彭山区如意堂平价大药房”名义套取57789.52元，以“彭山县永利大药房名义套取56932.71元，以“彭山县刘氏美齿口腔诊所”名义套取60514.95元。 2017年12月20日以“彭山区眉州药房连锁济生加盟店”名义套取106002元，以“彭山区健康大药房”名义套取78861.6元，以“彭山区眉州药房连锁保生药店”名义套取75597.2元。 资金去向： 从2014年开始到案发前借了上百万给李某1，有现金，有转账。他说他以后赚钱了会还给我，因为我们关系好，我就没有让他给我写过借条。 2013年年底到2014年年初，我陆续取了80万元给李某2，跟他说的是我私下存笔钱在他那里，如果以后我有什么事，这钱还可以留给我儿子。2014年，李某2在仁寿买房向我借了这笔钱。因为我和李某2的感情真的很好，所以也没有让李某2给我写借条。2014年三四份，我和李某2一起到成都买了一辆宝马Ｘ3的越野车，花了70多万元。因为我比较喜欢奥迪Ａ6Ｌ的老款，就和李某2一起到成都买了辆二手的奥迪Ａ6Ｌ，花了25万元左右。然后让我老婆开的宝马，李某2开奥迪。这些车的户都是上在李某2名下在，发票在李某2那里，车也在李某2那里。这些车都是用套取的医保资金买的。2015年到2016年之间，我看中了一辆奔驰Ｓ的轿车，就让李某2去办理，这辆车是按揭的，当时首付了60万元到70万元，户是在李某2名下，发票李某2保管，首付款是我套取医保资金支付的，按揭款是李某2在帮忙支付。我每个月最少要和李某2在仁寿见三次面，每次见面我基本都要主动给他拿1万到2万元的现金。有时候他资金周转不开，我还给他拿过二三次10万以上的现金。这些钱都是有意识的拿现金，因为我觉得转账会有记录，留下痕迹。2017年快过年的时候，他跟我说工人的工资还没有付，我给他拿了20万元的现金；2018年3月，李某2中标了彭祖山风景区改造的装修工程，差点资金，我给了他25万元。 2015年11月9日，我用尾号1989的中国银行卡给谢某1转了2万元；2015年12月31日我1989的中国银行卡转款给谢某12万元；2016年2月6日、2016年3月24日、2016年5月30日、2016年8月5日，我尾号1989的银行卡分别给谢某1转款1万元、2.3万元、1.2万元、0.6万元；2014年8月27日用吴某2的银行卡转给谢某13500元；2013年转给谢某1的2笔共计79900元，都是借给谢某1的，没有打借据。我拿钱给他一是因为我们有朋友情谊，他经济有困难，我想帮他；二是我们又共同套取过医保资金，怕谢某1把套钱这事说出去。但我猜测谢某1应该清楚这些钱就是我们之前共同套取的医保资金。 2012年9月11日，罗某2尾号为2870的银行卡转出了500000元到罗某2另外的一张建行卡上，这笔转账交易是我经办的，她不清楚。不清楚2014年2月13日罗某2尾号为2870的银行卡的存款收入500000元是哪里来的。凯旋广场的房子是我、罗某2和我岳父岳母一起去买的房子，是我拿的罗某2尾号为2870的银行卡去刷卡498888元付的房款，房产总价大概是50多万元。这套房产我岳父岳母出了一部分钱的，所以登记在他们的名下。罗某2尾号为2870的银行卡一直都在我身上，凡是刷卡消费都是我拿卡去刷的。 2018年6月4日将2017年套取资金的情况告诉我的父母，6月15这个事情告诉了我的老婆。2018年6月15日将银行卡的银行流水打出来算出我2017年套取的金额，向亲朋好友借钱把250余万元还到了医保局的账户内，并主动将2017年套取医保资金的事情告诉了局长王某1。另外还上交组织存有40万的尾号770的建行卡一张。 36.被告人谢某1的的供述与辩解。 我在医保局职工审核股工作，主要负责对住院病人的住院明细单进行审核。当时徐某1是在医保局办公室财务上工作，主要负责对门诊刷卡的医保资金进行管理和支付医保资金。 吴某2是我的外婆，我是让吴某2一起到建设银行办理的银行卡。当时在建设银行填写的《个人开户与电子银行服务申请表》是我帮我外婆填写的内容并代签了我外婆的名字，最后让我外婆按的手印。假发票是与徐某1一起去成都买的，买假发票的钱是从套取的医保资金中开支的。我在电脑里看有哪些人参了保，将参了保的年纪比较大的人名字抄写出来后，把名单发给了卖假发票的人。假发票上面盖了华西医院的字样，很明显，一眼就能辨认。 每次，我将购买的假发票挑选出几张后，将假发票掺杂到每批住院的报账单里面，将信息录入电脑，做完后将制作好的表格交给徐某1。徐某1拿到我做的表格后，打印出汇总表交给我，我就模仿局领导的签名，在汇总表上模仿签字后，再将汇总表交给徐某1，最后徐某1将套取出来的医保资金转到银行卡上。我们报账有时候是用废弃的医药发票，有时候是用购买的假发票。 2011年1月30日区医保局尾号2161的账户转到罗某2尾号为2870的建行卡的26198元；2011年3月11日区医保局尾号2161的账户转到罗某2尾号为2870的建行卡的20176元；2011年4月15日医保局尾号2356账户转出的一笔15103元；2011年6月10日区医保局尾号2161账户批量转出206736元的医保资金，其中向吴某2、管某2、赵某1三人建行卡上分别转账各5万元，向罗某2的建行卡转账56736元；2011年8月1日医保局尾号为2356的银行账户转到吴某2的尾号为9551的银行卡的23970元；2011年8月1日，医保局尾号为2356的银行账户转到赵某1尾号为5769的银行卡的21406元；2011年8月12日医保局尾号为2356的银行账户转到管某2的卡上的20675元；2011年8月12日医保局转到吴某2银行卡上的20556元；2011年8月29日医保局尾号为2356的银行账户转出了一笔123618元的医保资金，其中吴某2银行卡61809元，管某1银行卡61809元；2013年3月8日医保局账户转出的一笔28425.91元；2011年8月26日，从医保局尾号为2356的银行账户转出了一笔44725元的医保资金，当天吴某2的尾号为9551的银行卡收到22449元，赵某1尾号5769建行银行卡收到22276元。以上款项均系与徐某1共同贪污。其中2011年8月26日那笔徐某1分得22449元，我分得22276元。其余款项均是平分。 2013年8月30日徐某1转给我的49900元和2013年10月11日转给我的30000元，应该是徐某1之前套取医保资金后自己存的钱。当时我老婆生娃娃住院，我当时的经济情况很恼火，到处借钱，我觉得是徐某1送给我的钱。2014年8月27日，我的卡上转入了3500元。2014年6月前我已经从医保局辞职了，这笔徐某1转给我的钱，应该是我当时经济困难，徐某1送给我的钱。从金额以及时间节点看，应该不是我们共同套取的医保资金。我妈确实是在华西医院住过院。如果以我妈名字报账的发票，说明是实报实销的。 37．视听资料：同步录音录像光盘24张。 以上证据均由有权机关依职权调取，与本案有关联，能够证实本案事实。 本院认为，被告人徐某1身为国家机关中从事公务的人员，利用其担任眉山市彭山区医保中心会计兼出纳职务上的便利，采用侵吞手段，个人单独非法占有国家医保资金1421.976664万元，另与他人共同非法占有国家医保资金55.158891万元，数额特别巨大，其行为触犯《中华人民共和国刑法》第三百八十二条第一款、第三百八十三条第一款第三项之规定，应当以贪污罪追究其刑事责任；被告人谢某1身为国家机关中从事公务的人员，利用其担任眉山市彭山区医保中心审核人员职务上的便利，采用侵吞手段，与他人共同非法占有国家医保资金55.158891万元，数额巨大，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第三百八十二条第一款、第三百八十三条第一款第二项之规定，应当以贪污罪追究其刑事责任。公诉机关指控罪名成立，予以确认。二被告人贪污的医保资金属特定款物，对二被告人从重处罚。 结合控辩双方的意见，本院对被告人徐某1、谢某1具有的量刑情节综合认定如下： （一）被告人徐某1的行为不构成自首。徐某1主动向单位领导报告其贪污二百余万元的犯罪事实，并向单位上交258万现金及存有40万元的银行卡一张，后又主动到调查机关接受调查，其行为依法应当认定为自动投案，但其到案后仅主动如实向调查机关供述其2017年贪污事实，在调查机关已掌握其在其他年份可能存在贪污嫌疑并经教育后，才又如实供述了其余年份大部分犯罪事实。因此其自动投案的行为，可以在量刑时予以适当评价；其如实供述犯罪事实以及当庭认罪的行为，亦可以在量刑时予以从轻处罚，但其行为依法不应认定为自首。对控辩双方认为被告人徐某1具有自首情节的意见，不予采纳。 （二）被告人谢某1的行为不构成自首。谢某1经调查机关通知到案后，在调查机关已经向其展示已获得的有关线索后才如实供述犯罪事实，其行为可依法认定为坦白，又当庭自愿认罪，对其从轻处罚。对辩护人认为被告人谢某1具有自首情节的意见，不予采纳。 （三）被告人徐某1主动退缴赃款298万余元，其余款项或为调查机关依法查封或者扣押，或为其债务人代为退缴，结合眉山市彭山区物价局价格认证中心对所扣押在案的车辆的价格认定结论书以及购买房产价格，现已退缴的赃款数额达半数，在量刑时予以酌情从轻处罚。被告人徐某1个人贪污违法所得共计1421.976664万元，对其违法所得及其置业所产生的收益，应追缴后退还给被害单位眉山市彭山区医疗保险中心。被告人徐某1与谢某1共同贪污违法所得共计55.158891万元，应追缴后退还给被害单位眉山市彭山区医疗保险中心。查封在案的登记在罗某2名下的位于东坡区万景魅力城-1层740、741号和乐山市中区陆游路领地蘭台府二期5幢2单元6楼3号共三处房产，扣押在案的登记在李某2名下的川Ａ×××××号宝马轿车、川Ａ×××××号奥迪轿车，扣押在案的登记在白某1名下的川Ｚ×××××号别克商务车，均系被告人徐某1用赃款购买，对上述财产及收益应予追缴。扣押在案的登记在李某2名下川Ｚ×××××号奔驰轿车，系被告人徐某1用赃款支付首付购买，并与李某2共同承担按揭款，对于该财产中与赃款赃物对应的份额，应予追缴。被告人徐某1用赃款出借款项给李某2、李某1，故对扣押在案的李某2代缴的145万元、李某1代缴的90万元应予追缴。被告人徐某1上缴的建设银行卡（卡号62×××70）上的余额，应予追缴。查封、扣押在案的上述相应财产以及主动上缴的银行卡余额追缴后抵扣徐某1应退缴的金额，不足的部分，仍应继续追缴。 （四）被告人谢某1侵占特定款物，且其未退缴赃款，不应对被告人谢某1适用缓刑。对辩护人请求对谢某1判处三年以下有期徒刑并适用缓刑的意见，不予采纳。 综上，依照《中华人民共和国刑法》第三百八十二条第一款、第三百八十三条第一款、第二款、第二十五条第一款、第六十七条第三款、第六十四条、第五十二条、第五十三条，《最高人民法院、最高人民检察院关于办理贪污贿赂刑事案件适用法律若干问题的解释》第二条第一款、第三条第一款、第十八条、第十九条之规定，判决如下： 一、被告人徐某1犯贪污罪，判处有期徒刑十五年，并处罚金人民币一百万元； （刑期自判决执行之日起计算。判决以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2018年6月19日到2033年6月18日止。罚金自判决生效之日起三十日内缴纳，逾期不缴纳的，强制缴纳。） 二、被告人谢某1犯贪污罪，判处有期徒刑四年，并处罚金人民币二十五万元； （刑期自判决执行之日起计算。判决以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2018年8月8日到2022年8月7日止。罚金自判决生效之日起三十日内缴纳，逾期不缴纳的，强制缴纳。） 三、对被告人谢某1、徐某1共同贪污违法所得人民币55.158891万元，予以追缴后退还给被害单位眉山市彭山区医疗保险中心； 四、对被告人徐某1个人贪污违法所得共计1421.976664万元及其置业所产生的收益，予以追缴后退还给被害单位眉山市彭山区医疗保险中心。其已主动退缴258.270276万元至眉山市彭山区医疗保险中心，仍需退缴违法所得人民币1163.706388万元以及置业产生的收益。查封、扣押在案的财产以及主动上缴的银行卡余额追缴后不足的部分，仍应继续追缴。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向四川省眉山市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本五份。 审 判 长  李素华 审 判 员  杨德勇 审 判 员  徐 惠 人民陪审员  袁德林 人民陪审员  张小松 人民陪审员  周永刚 人民陪审员  张 丹 二〇一九年十一月二十五日 书 记 员  张书恒 附相关法律条文： 《中华人民共和国刑法》 第三百八十二条国家工作人员利用职务上的便利，侵吞、窃取、骗取或者以其他手段非法占有为公共财物的，是贪污罪。 受国家机关、国有公司、企业、事业单位、人民团体委托管理、经营国有财产的人员，利用职务上的便利，侵吞、窃取、骗取或者以其他手段非法占有国有财物的，以贪污论。 与前两款所列人员勾结，伙同贪污罪，以共犯论处。 第三百八十三条对犯贪污罪的，根据情节轻重，分别依照下列规定处罚： （一）贪污数额较大或者有其他较重情节的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金。 （二）贪污数额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处罚金或者没收财产。 （三）贪污数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处罚金或者没收财产；数额特别巨大，并使国家和人民利益遭受特别重大损失的，处无期徒刑或者死刑，并处没收财产。 对多次贪污未经处理的，按照累计贪污数额处罚。 第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。 第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。 由于遭遇不能抗拒的灾祸等原因缴纳确实有困难的，经人民法院裁定，可以延期缴纳、酌情减少或者免除。 第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。 第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。 被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。 犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。 最高人民法院、最高人民检察院《关于办理贪污贿赂刑事案件适用法律若干问题的解释》 第一条第一款贪污或者受贿数额在三万元以上不满二十万元的，应当认定为刑法第三百八十三条第一款规定的“数额较大”，依法判处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金。 第二条第一款贪污或者受贿数额在二十万元以上不满三百万元的，应当认定为刑法第三百八十三条第一款规定的”数额巨大”，依法判处三年以上十年以下有期徒刑，并处罚金或者没收财产。 第二款贪污数额在十万元以上不满二十万元，具有本解释第一条第二款规定的情形之一的，应当认定为刑法第三百八十三条第一款规定的“其他严重情节”，依法判处三年以上十年以下有期徒刑，并处罚金或者没收财产。 第三条第一款贪污或者受贿数额在三百万元以上的，应当认定为刑法第三百八十三条第一款规定的“数额特别巨大”，依法应当判处十年以上有期徒刑、无期徒刑或者死刑，并处罚金或者没收财产。 第十八条贪污贿赂犯罪分子违法所得的一切财物，应当依照刑法第六十四条的规定予以追缴或者责令退赔，对被害人的合法财产应当及时返还。对尚未追缴到案或者尚未足额退赔的违法所得，应当继续追缴或者责令退赔。 第十九条对贪污罪、受贿罪判处三年以下有期徒刑或者拘役的，应当并处十万元以上五十万元以下的罚金；判处三年以上十年以下有期徒刑的，应当并处二十万元以上犯罪数额二倍以下的罚金或者没收财产；判处十年以上有期徒刑或者无期徒刑的，应当并处五十万元以上犯罪数额二倍以下的罚金或者没收财产。 对刑法规定并处罚金的其他贪污贿赂犯罪，应当在十万元以上犯罪数额二倍以下判处罚金。