浙江省杭州市江干区人民法院 刑 事 判 决 书 (2018)浙0104刑初621号 公诉机关浙江省杭州市江干区人民检察院。 被告人朱其国，男，1985年1月14日出生，汉族，小学文化，杭州顺某贸易有限公司法定代表人，户籍地江苏省建湖县。因本案于2017年4月26日被刑事拘留，2017年6月2日被逮捕。现押于杭州市看守所。 辩护人郑君，浙江匡智律师事务所律师。 被告人树成勇，男，1964年10月9日出生，汉族，小学文化，无业，户籍地江苏省建湖县，因本案于2017年8月14日被刑事拘留，2017年9月21日被逮捕。现押于杭州市看守所。 辩护人李慧，北京盈科（杭州）律师事务所律师。 被告人朱书荣，男，1970年9月28日出生，汉族，高中文化，户籍地江苏省兴化市，因本案于2017年11月15日被取保候审，后于2018年10月26日被本院取保候审。 辩护人吴鹏飞，浙江铭广律师事务所律师。 被告人沈燕，女，1981年9月5日出生，汉族，大专文化，杭州宝某化妆品有限公司销售主管，户籍地浙江省杭州市拱墅区，因本案于2017年9月28日被取保候审，于2018年9月29日被本院取保候审，2019年9月24日被监视居住。 辩护人王伟，上海浩信（杭州）律师事务所律师。 被告人胡奇燕，女，1981年8月26日出生，汉族，高中文化，杭州那野服饰有限公司法定代表人，户籍地浙江省杭州市萧山区，因本案于2017年12月7日被取保候审，后于2018年10月26日被本院取保候审。 辩护人王晓辉、袁昕炜，浙江金道律师事务所律师。 被告人金洪岳，男，1981年7月25日出生，汉族，大专文化，杭州奋某电子有限公司实际经营人，户籍地浙江省临海市，因本案于2017年12月7日被取保候审，后于2018年10月26日被本院取保候审。 辩护人徐岳，浙江匡智律师事务所律师。 被告人周菊芳，女，1971年10月14日出生，汉族，初中文化，个体经营户，户籍地浙江省诸暨市，因本案于2017年12月6日被取保候审，后于2018年10月26日被本院取保候审。 辩护人颜晓英，浙江铭广律师事务所律师。 被告人邹珍云，女，1966年9月12日出生，汉族，小学文化，个体经营户，户籍地浙江省温岭市，因本案于2017年12月6日被取保候审，后于2018年10月26日被本院取保候审。 辩护人郑国娣，浙江康城律师事务所律师。 浙江省杭州市江干区人民检察院以江检公诉刑诉[2018]649号起诉书，指控被告人朱其国、树成勇、朱书荣、沈燕、胡奇燕、金洪岳、周菊芳、邹珍云犯虚开增值税专用发票罪，于2018年7月2日向本院提起公诉。本院经审查于同日立案受理，杭州市江干区人民检察院于2019年7月15日以江检公诉刑变诉[2019]3号变更起诉决定书对被告人沈燕、树成勇变更起诉，于2019年8月27日以江检公诉刑变诉[2019]5号变更起诉决定书对被告人朱其国变更起诉。本院依法适用普通程序，组成合议庭，公开开庭审理了本案。浙江省杭州市江干区人民检察院指派检察员周龙俊出庭支持公诉，被告人朱其国及其辩护人郑君、被告人树成勇及其辩护人李慧、被告人朱书荣及本院委托杭州市江干区法律援助中心为其指派的辩护人吴鹏飞、被告人沈燕及其辩护人王伟、被告人胡奇燕及其辩护人王晓辉、被告人金洪岳及其辩护人徐岳、被告人周菊芳及本院委托杭州市江干区法律援助中心为其指派的辩护人颜晓英、被告人邹珍云及本院委托杭州市江干区法律援助中心为其指派的辩护人郑国娣到庭参加诉讼。本案经杭州市中级人民法院批准延长审限三个月，公诉机关建议延期审理二次。现已审理终结。 浙江省杭州市江干区人民检察院指控：2014年12月至2017年3月期间，被告人朱其国单独或伙同朱某1（另案处理）在无真实货物交易的情况下，以杭州顺某贸易有限公司、杭州琦某贸易有限公司和的名义，通过张某4（已判决），以向他人支付票面金额2-3%开票费从杭州宝某化妆品公司等12家公司接受虚开进来的增值税专用发票，共计税额1千余万元已抵扣，并以该两家公司名义向他人虚开增值专用发票以谋取非法利益。 2015年6月至2017年1月，被告人沈燕在无真实货物交易的情况下，经被告人树成勇介绍，让宝某公司为琦某公司虚开增值税专用发票40份，其中税款68.07万元已被抵扣。 2014年12月至2016年9月期间，被告人胡奇燕在无真实货物交易的情况下，经被告人树成勇介绍，让顺某公司、琦某公司给其经营的杭州那某服饰有限公司虚开增值税专用发票58份，其中税额22.48万元已被抵扣。 2015年2月至2017年5月期间，被告人金洪岳在无真实货物交易的情况下，经被告人朱书荣的介绍，让琦某公司给杭州奋某电子有限公司虚开增值税专用发票22份，其中税额19.48万元已抵扣。 2015年6月至2017年4月期间，被告人周菊芳在无真实货物交易的情况下，经被告人树成勇的介绍，让琦某公司给杭州苏某2诗丽花边服饰有限公司、杭州伟某电脑绣花有限公司虚开增值税专用发票17份，其中税额14.49万元已抵扣。 2017年3月至2017年4月期间，被告人邹珍云在无真实货物交易的情况下，经被告人树成勇介绍，让顺某公司、琦某公司给德清海某制衣有限公司、杭州华某贸易有限公司虚开增值税专用发票13份，其中税额13.54万元已被抵扣。 2014年11月至2017年4月期间，被告人朱其国在无真实货物交易的情况下，让顺某公司、琦某公司为杭州神某塑料装饰有限公司、杭州中科某兰电气有限公司、临安艺某薄膜开关厂、常山县亨某服装有限公司、江阴卡某服饰有限公司等17家公司总计虚开增值税专用发票104份，其中税额115.49万元已被抵扣。上述虚开的增值税专用发票，为常山县亨某服装有限公司虚开增值税专用发票11份系被告人树成勇介绍；为杭州神某塑料装饰有限公司、杭州中科某兰电气有限公司、临安艺某薄膜开关厂虚开增值税专用发票45份系被告人朱书荣介绍。 案发后，被告人树成勇、沈燕主动向公安机关投案并如实供述。 为证明上述事实，公诉机关当庭宣读出示了书证、证人证言、辩认笔录、被告人供述等证据。公诉机关认为被告人朱其国为他人虚开或让他人为自己虚开增值税专用发票，数额巨大；被告人树成勇、朱书荣作为中介，介绍为他人虚开增值税专用发票，数额较大；被告人沈燕为他人虚开增值税专用发票；被告人胡奇燕、金洪岳、周菊芳、邹珍云让他人为自己虚开增值税专用发票，上述八被告人的行为均已构成虚开增值税专用发票罪；同时被告人树成勇、沈燕系自首，提请本院依照《中华人民共和国刑罚》第二百零五条、第六十七条第一款之规定依法惩处。 被告人朱其国、树成勇、朱书荣、沈燕、胡奇燕、金洪岳、周菊芳、邹珍云对公诉机关指控的罪名及主要犯罪事实基本无异议。被告人朱其国的辩护人认为本案的犯罪主体为杭州顺某贸易有限公司和杭州琦某贸易有限公司，系单位犯罪；被告人朱其国系从犯；虚开的数额应为虚开销项发票上的数额，即价税1276.87万元，被抵扣的税额232.09万元；被告人朱其国系自首，且系初犯、当庭认罪悔罪，请求对其从轻处罚。被告人树成勇的辩护人认为被告人树成勇系从犯；案发后其介绍的部分人补缴税额，造成的社会危害性较小；被告人树成勇非法获利较小；系自首，且系初犯、偶犯，有悔罪表现，请求对其从轻处罚并适用缓刑。 被告人朱书荣的辩护人认为被告人朱书荣系从犯，并系自首，主观恶性和社会危害性较小，且系初犯、偶犯、有悔罪表现，请求从轻处罚并免予刑事处罚。 被告人沈燕的辩护人认为公诉机关指控被告人沈燕构成虚开增值税专用发票定性不当，被告人沈燕主观上不具的骗取国家税款的上目的和故意，客观上没有给国家造成实际损失，且被告人沈燕系自首，请求法庭公正判决。 被告人金洪岳的辩护人认为被告人金洪岳系坦白，且初犯、偶犯、认罪悔罪，并已补交抵扣的税额，请求法庭从轻处罚并适用缓刑。 被告人胡奇燕的辩护人认为被告人胡奇燕犯罪情节较轻、主观恶性较小，有自首情节，且案发后已全额补交税额22.55万元，系初犯、偶犯，请求法庭对其免予刑事处罚或适用缓刑。 被告人周菊芳的辩护人认为被告人周菊芳如实供述自己的罪行，主观恶性较小，系初犯，请求对其免予刑事处罚或从轻处罚并适用缓刑。 被告人邹珍云的辩护人认为被告人邹珍云系坦白，且系初犯，主观恶性较小、请求对其从轻处罚并免予刑事处罚。 被告人胡奇燕、金洪岳的辩护人在审理过程中提交了涉案税款的补缴证明，其他被告人及其辩护人均未提供证据。 经审理查明： 一、2014年11月至2017年3月期间，被告人朱其国单独或伙同朱某1（已判决）在无真实货物交易的情况下，以杭州顺某贸易有限公司（注册地杭州市下城区某路）、杭州琦某贸易有限公司（注册地杭州市经济开发区某大厦）的名义，以向他人支付票面金额2-3%开票费的方式，通过从杭州宝某化妆品公司（注册地上城区某路）等12家公司获取虚开的增值税专用发票（进项）810份，其中税额总计11710854.43元，均已被抵扣；并以杭州顺某贸易有限公司、杭州琦某贸易有限公司的名义，在杭州市江干区某市场内另向他人虚开增值税专用发票，以谋取非法利益。具体如下： 1、被告人朱其国伙同朱某1于2014年11月至2016年11月期间，以杭州琦某贸易有限公司的名义，从宁波珠宝敏某贸易有限公司苏州份公司获取虚开的江苏增值税专用发票333份，共计税额4715427.12元。 2、被告人朱其国于2015年1月至2016年1月期间，以杭州琦某贸易有限公司的名义，从金某纸业集团有限公司杭州分公司获取虚开浙江增值税专用发票25份，共计税额698315.89元。 3、被告人朱其国于2015年1月至2017年1月，经被告人树成勇的介绍，在无真实货物交易的情况下，以杭州琦某贸易有限公司的名义，通过被告人沈燕从杭州宝某化妆品有限公司获取虚开的浙江增值税专用发票40份，共计税额680796.18元。被告人树成勇、沈燕非法获利人民币3万余元。 4、被告人朱其国于2015年7月30日，以杭州琦某贸易有限公司的名义，从杭州舵某贸易有限公司获取虚开的浙江增值税专用发票3份，共计税额42648.22元。 5、被告人朱其国于2015年7月30日，以杭州琦某贸易有限公司的名义，从杭州铭某贸易有限公司获取虚开的浙江增值税专用发票4份，共计税额44548.75元。 6、被告人朱其国于2016年3月27日，以杭州琦某贸易有限公司的名义，从杭州顺某贸易有限公司获取虚开的浙江增值税专用发票2份，共计税额28914.54元。 7、被告人朱其国于2016年9月19日，以杭州琦某贸易有限公司的名义，从杭州元某大药房有限公司获取虚开的浙江增值税专用发票10份，共计税额145299.10元。 8、被告人朱其国于2016年11月至2017年3月，以杭州琦某贸易有限公司的名义，从沃某（浙江）百货有限公司杭州西溪山某会员商店获取虚开浙江增值税专用发票49份，共计税额553563.78元。 9、被告人朱其国于2015年8月17日，以杭州顺某贸易有限公司的名义，从杭州宝某化妆品有限公司获取虚开的浙江增值税专用发票3份，共计税额44810.25元。 10、被告人朱其国于2015年8月17日，以杭州顺某贸易有限公司的名义，从杭州佳某化妆品有限公司获取虚开的浙江增值税专用发票9份，共计税额12645.73元。 11、被告人朱其国伙同朱某1于2015年11月至2017年3月，以杭州顺某贸易有限公司的名义，从宁波市宝敏某贸易有限公司苏州分公司获取虚开的江苏增值税专用发票299份，共计税额4229141.04元。 12、被告人朱其国于2016年2月至2017年3月期间，以杭州顺某贸易有限公司的名义，从福建恒某集团厦门商贸有限公司杭州经营部获取虚开的浙江增值税专用发票14份，共计税额189253.2元。 13、被告人朱其国伙同朱某1于2016年6月，以杭州顺某贸易有限公司的名义，从台州宝某贸易公司获取虚开的浙江增值税专用发票12份，共计税额180297.48元。 14、被告人朱其国伙同朱某1于2016年7月，以杭州顺某贸易有限公司的名义，从台州洁某贸易公司获取虚开的浙江增值税专用发票5份，共计税额72250.02元。 15、被告人朱其国于2017年4月7日，以杭州顺某贸易有限公司的名义，从金某纸业集团有限公司杭州分公司获取虚开的浙江增值税专用发票2份，共计税额72943.13元。 认定上述事实并经庭审质证的证据有： 1、证人朱某1的证言，证明其于2014年11月通过代办公司注册成立杭州顺某贸易有限公司，公司一直没有经营。2015年3、4月，其将该公司转让给其堂兄朱其国，法定代表人由其变更为朱其国。后其与朱其国商定利用该公司做虚开增值税专用发票的生意，顺某公司的金税盘和公司账户的网银U盾放在其处，由其负责顺某公司的进销项发票和资金，公章和财务由朱其国负责，二人商定公司的利润控制在1.5%，平分利润，每人千分之七；除了鼎某服饰有限公司以外，顺某公司没有做过其他生意。虚开的进项增值税专用发票是其通过张某4、黄连生等人处以3.5-4%的开票费用买过来的，张某4涉及的有宁波宝敏某贸易有限公司苏州分公司、杭州宝某化妆品有限公司、杭州佳某化妆品有限公司、台州宝某经贸有限公司、台州洁某经贸有限公司，黄连生涉及福建恒某集团厦门商贸有限公司杭州经营部一家。另还有金某纸业集团有限公司杭州分公司一家，开票费用也是3.5-4%；2017年1月以后其将金税盘和网银U盾还给朱其国，此后其只提供进项没有再开销项。虚进、虚出增值税专用发票所对应的走账资金中，进项资金是张某4等中间人提供的，销项是受票单位提供的。在顺某公司虚开发票过程中，其使用其农行卡和朱其国老婆陈某3的农行账户。在整个合作过程中，其付给朱其国10万元。那某服饰有限公司是朱其国联系的。同时其通过义乌的连思远向沃某等公司采购日化洗涤用品，并让连思远将沃某公司的增值税专用发票开具给朱其国的琦某公司，从中收取3-4%的好处费。 2、证人徐某1的证言，证明其系宁波宝敏某贸易有限公司苏州分公司的负责人。顺某公司于2015年11月开始向其公司进宝洁品牌的日化产品。当时张某4以公司的名义向其方进货。一般都是张某4与其联系向其询价，后确定向其公司进货的种类、数量，其公司按他确认的货品、数量发货到张某4指定的送货地址，之后其公司按实际发货货名、金额开具增值税专用发票，并寄给张某4。张某4再将货款打到其公司账户。 3、证人连某的证言，证明其是广州宝洁公司指定的批发客户之一，其一般通过宝某化妆品等公司进货，朱某1给其订单，并向其进货物。发票通过杭州宝某化妆品贸易直接给朱某1的公司。 4、证人张某1的证言，证明其是福建恒某集团厦门商贸有限公司杭州经营部的主管。杭州顺某贸易有限公司是该公司的一个客户。2016年2月22日至2017年3月期间，其公司开具给杭州顺某贸易有限公司增值税专用发票，及价税、税款等情况。 5、证人朱某2的证言，证明其与父亲朱某4于2011年注册成立杭州铭某贸易有限公司，琦某公司是我堂兄朱其国和王某4的公司。2015年下半年，王某4找其开了60万元的发票。发票是从杭州铭某贸易有限公司和杭州舵某贸易有限公司开的。 6、证人金某1的证言，证明2012年左右，其进入杭州宝某化妆品有限公司工作。2015年7月左右，张某4从该公司买了一批宝洁日用品，货物总价税合计有30多万元。后该公司将发票开具给张某4提供的杭州顺某公司。其公司没有和顺某公司、张某4签订过相关合同。 7、证人沈某1的证言，证明其于2008年在杭州佳某化妆品有限公司担任销售业务员。顺某公司是佳某公司的客户之一，对方经办人是黄连生。2015年11月至2016年11月顺某公司陆续向该公司出售大宝、强生的产品，总金额是80425.43元。开票的时候，黄连生拿过来顺某公司的开票资料，其共开了8份增值税专用发票，及发票价税、税额具体情况。 8、杭州市国家税务局稽查局出具的杭州琦某贸易有限公司、杭州顺某有限公司进项汇总，证明杭州琦某贸易有限公司从他处虚开增值税专用发票466份，价税合计47553719.43元，税额总计6909513.58元；杭州顺某有限公司从他处虚开增值税专用发票327份，价税合计31306410.23元，税额4548793.35元，且以上发票均已认证抵扣。 9、增值税纳税申报表，证明2014年杭州琦某贸易有限公司的销售收入为4801093.92元，销项税额为816186.04元，进项税额为766529.52元；2015年销售收入为26398795.1元，销项税额为4487795.22元，进项税额为4231246.56元；2016年销售收入为27018121.79元，销项税额为4593080.24元，进项税额为4337193.08元。 10、调取证据通知书、清单及发票打款凭证、送货单，证明宁波市宝敏某贸易有限公司苏州分公司开具给杭州顺某贸易有限公司的江苏增值税专用发票的时间、产品的名称、价税金额、税额等情况。 11、国家税务局杭州市税务局稽查局的抵扣证明，证明2015年11月12日至2017年3月31日，杭州顺某贸易有限公司获得宁波市宝敏某贸易有限公司苏州分公司开具的江苏增值税专用发票299份，价税合计29106449.92元，税额4229141.04元，上述发票均被杭州顺某贸易有限公司认证抵扣。 12、调取证据通知书及清单、书面说明、发票打款凭证、浙江增值税专用发票、记账凭证、支付业务回单、销售单、折扣单、说明、情况说明等凭证，证明杭州宝某化妆品有限公司于2015年6月1日至2017年1月4日，杭州宝某化妆品有限公司开给杭州琦某贸易有限公司浙江增值税专用发票26份，价税合计3207837.50元。其中2017年1月4日号码为11884416的增值税专用发票（金额为53509.50元）是作废的发票。同时，2015年1月，杭州宝某化妆品有限公司开具给杭州琦某贸易有限公司增值税专用发票14份，价税合计1477645.13元。2015年8月，杭州宝某化妆品有限公司开给杭州顺某有限公司增值税专用发票3份，价税合计308400元。 13、调取证据通知书、清单、记账凭证、销售单、收款通知、浙江增值税专用发票、国家税务总局杭州市税务局稽查局的证明，证明杭州佳某化妆品有限公司于2015年11月16日至2016年11月25日开具给杭州顺某贸易有限公司的增值税专用发票的货名、价格及税额。以上发票均被杭州顺某贸易有限公司认证抵扣。 14、调取证据通知书、清单及发票打款凭证、国家税务局杭州市税务局稽查局的抵扣证明，证明2016年9月19日，杭州元某大药房有限公司开给杭州琦某贸易有限公司浙江增值税专用发票10份，价税合计1000000元（每份金额均为10万），税额145299.10元。上述发票均已被认证抵扣。 15、调取证据清单、沃某（浙江）百货有限公司杭州西溪山某会员商店的出具开票明细、收款回单、销售清单、浙江增值税专用发票、国家税务局杭州市税务局稽查局的抵扣证明，证明沃某（浙江）百货有限公司杭州西溪山某会员商店从2016年11月16日至2017年3月21日，共开具给杭州琦某贸易有限公司增值税专用发票49份，价税合计3809818.30元，税额553563.78元。上述发票均被杭州琦某贸易有限公司认证抵扣。 16、调取证据清单、金某纸业集团有限公司杭州分公司的记账凭证、销售清单，银行凭证（收款）银行回单、国家税务局杭州市税务局稽查局的抵扣证明，证明金某纸业集团有限公司杭州分公司自2015年1月31日至2016年1月31日开具给杭州琦某贸易有限公司浙江增值专用发票25份，价税合计4806056.49元，税额698315.89元，上述发票均被杭州琦某贸易有限公司认证抵扣。 17、调取证据清单、福建恒某集团厦门商贸有限公司杭州经营部的财务凭证、记账凭证、销售清单、发货单、送货单、合同（虚假合同）银行回单、浙江增值税专用发票、国家税务局杭州市税务局稽查局的抵扣证明，证明福建恒某集团厦门商贸有限公司杭州经营部自2016年2月22日至2017年3月22日，开具给杭州顺某贸易有限公司浙江增值税专用发票14份，价税合计1302507.53，税额189253.2元，以上发票均被杭州顺某贸易有限公司认证抵扣。 18、调取证据清单、杭州铭某贸易有限公司的记账凭证、银行回单、销售货物清单、浙江增值税专用发票、国家税务局杭州市税务局稽查局的抵扣证明，证明杭州铭某贸易有限公司于2015年7月30日开具给杭州琦某贸易有限公司的浙江增值税专用发票4份，价税合计306600元，税额44548.75元，上述发票均已被杭州琦某贸易有限公司认证抵扣。 19、调取证据清单、杭州舵某贸易有限公司的记账凭证、银行回单、销售货物清单、浙江增值税专用发票、国家税务局杭州市税务局稽查局的抵扣证明，证明杭州舵某贸易有限公司于2015年7月30日开具给杭州琦某贸易有限公司的浙江增值税专用发票3份，价税合计293520元，税额42648.22元，上述发票已被杭州琦某贸易有限公司认证抵扣。 20、调取证据清单、杭州顺某贸易有限公司的记账凭证、发票清单、收付凭证、浙江增值税专用发票，证明杭州顺某贸易有限公司从他处获得的浙江增值税专用发票的时间、金额及发票认证抵扣的情况。 21、宁波市宝敏某贸易有限公司苏州分公司开具给杭州顺某贸易有限公司江苏增值税专用发票（进项）统计，证明2015年11月12日至2017年3月31日，发票的号码、税额等具体情况，其中增值税专用发票299份，价税合计29106449.92元，税额合计4229141.04元。 22、杭州市下城区国家税务局的认证结果通知书、认证结果清单，证明杭州顺某贸易有限公司于2015年8月17日获得杭州宝某化妆品有限公司开具的浙江增值税专用发票3份已认证通过且税额均已被抵扣；2015年11月12日至2017年3月31日获得宁波市宝敏某有限公司苏州分公司开具的江苏省增值税专用发票299份已认证通过且税额已抵扣；2016年3月27开具给杭州琦某贸易有限公司浙江增值税专用发票2份及价税情况；2016年2月22日至2017年3月22日获得福建恒某集团厦门商贸有限公司杭州经营部开具的浙江增值税专用发票14份已认证通过且税额均已被抵扣；2015年11月16日至2017年2月27日获得的杭州佳某化妆品有限公司开具的浙江增值税专用发票9份已认证通过且税额已抵扣；2015年8月17日获得杭州宝某化妆品有限公司开具的浙江增值税专用发票3份已认证通过且税额已抵扣；2017年4月7日获得金某纸业集团有限公司杭州分公司开具的浙江增值税专用发票2份已认证通过且税额已抵扣。 23、杭州顺某贸易有限公司开具发票对应单位的统计表，证明经被告人朱其国确认，且按上述发票的票面金额的6.5%手续费卖给其他单位情况。及上述发票（473份）金额总计（价税合计）32651483.81元。收取的手续费约为2122346.45元。 24、杭州顺某贸易有限公司认证抵扣的增值税专用发票明细，证明经被告人朱其国核实确认，按上述发票的票面面额4%手续费买进。且326份发票价税合计30761373元，支出手续费约为1230454.92元。 25、底账信息查询，证明杭州琦某贸易有限公司开具的增值税专用发票销项及进项的电子底账信息查询情况。 26、税务登记信息采集的基本信息，证明杭州琦某贸易有限公司单位纳税人税务登记信息采集的基本信息情况。 27、杭州经济技术开发区国家税务局关于增值税专用发票认证结果查询，证明杭州琦某贸易有限公司从2014年10月至2017年5月增值税专用发票的抵扣情况。 28、宁波宝敏某贸易有限公司苏州分公司的相关财务凭证、送货单、银行业务回单（收款）凭证杭州琦某贸易有限公司进项汇总，证明杭州琦某贸易有限公司于2014年11月17日至2016年11月16日期间，获得宁波市宝敏某贸易有限公司苏州分公司开具的江苏增值税专用发票具体情况，包括货物名、价格、税额及金额，合计为333份，价税合计32453242.01元，税额4715427.12元。且发票均已被抵扣。杭州琦某贸易有限公司于2016年3月27日获得杭州顺某贸易有限公司开具的浙江增值税专用发票2份，税额28914.54元。税额均已抵扣。 29、协助查询通知书及账户明细，证明杭州琦某贸易有限公司、杭州顺某贸易有限公司开户日期、资金往来明细，及被告人朱其国个人账户明细情况。 30、国家税务总局杭州市税务局出具的增值税专用发票电子底账信息查询，证明台州宝某经贸有限公司于2016年6月27日开具给杭州顺某贸易有限公司增值税专用发票12份，抵扣税额合计180297.48元。台州洁某经贸有限公司于2016年7月12日开给杭州顺某贸易有限公司增值税专用发票5份，抵扣税额合计72250.02元及发票的号码、税额、认证抵扣时间等具体情况。 31、被告人朱其国的供述，证明杭州老东升小商品市场地下室XX号摊位是其母亲向市场租的，2015年5月，其从朱某1处接受杭州顺某贸易有限公司并担任法定代表人，受让公司之后一直没有经营。2015年7月，因市场上有很多经营户不能开增值税专用发票，朱某1就让其把顺某公司的网银、公章、发票章等都给他，由他来操作通过公司为这些经营户开发票，朱冬其给其开票总额的千分之七好处费，起初是一月一结，后来是一季度一结，期间其收到朱某1给的12万。2017年2月，其从朱某1处收回成顺某公司的网银、公章、发票章等。之后其套用朱某1的模式继续操作。受票单位有杭州吉恩服饰有限公司、杭州华某贸易有限公司、还有德清、海盐及杭州等地公司。有的市场经营户是通过中间人树成勇找到我的。开票费用其和他谈好是6.5%，遇到走账的资金，其也是将走账资金全额返还，转帐到树成勇的个人农行卡，另收开票费用。朱书荣也找其开增值税专用发票，受票单位是索某嘉兴机械科技有限公司，让其直接开票。2017年春节后顺某贸易有限公司第一批单位是朱书荣来开的，单位名称有玉环同某塑料有限公司和索某机械科技有限公司。之后树成勇还来开过一批德清等地的公司。其还有家琦某贸易有限公司，公司的进项、销项增值税专用发票都是其虚开的，进项发票有的是通过朱某1、树成勇等人取得，销项有部分是树成勇、朱书荣来开的，是按6.5%收取开票费用。树成勇提供的进项发票主要从杭州宝某公司、金某公司开过来。朱某1提供的进项发票主要从宁波宝敏某贸易有限公司苏州分公司、深圳沃某、台州宝某来经贸有限公司、台州洁某经贸有限公司、杭州佳某化妆品有限公司等开过来的。支付费用在3.8%至4%。琦某公司的销项发票中间人主要是树成勇和朱书荣。开票金额为6.5%收取。树成勇一般选择市场上的，商品是服装、辅料等，朱书荣是五金、机械加工等。2016年3月27日，顺某公司虚开给琦某贸易有限公司专用发票2份，价税合计199000元。及琦某贸易有限公司获得宁波宝敏某贸易有限公司苏州分公司、宝某化妆品有限公司、杭州舵某贸易有限公司、铭某贸易有限公司、杭州元某大药房有限公司、金某纸业集团杭州分公司、沃某（浙江）百货有限公司杭州西溪山某会员商店虚开的增值税专用发票数、税额及开票费用、中间人等具体情况。 32、被告人树成勇的供述，证明2015年11月开始，其给朱其国的杭州琦某贸易有限公司提供进项增值税专用发票以及给朱其国送杭州琦某贸易有限公司开具的增值税专用发票，朱其国给其0.5个点的报酬。后其为琦某公司进项、销项增值税专用发票的介绍虚开，从中介绍有杭州伟某电脑绣花有限公司、德清海某制衣有限公司等公司。另外，沈燕告知其说她手上有增值税专用发票，开票费用是3.5%，其中0.5%是给其的。其把这个情况和朱其国说了，朱其国同意。2015年下半年的时候，沈燕提出将开票费用提高到4%，朱其国也同意。经其从中介绍，沈燕先后为朱其国虚开增值税专用发票310多万元。且先走账后开票。走账资金是沈燕先将资金打入其农行44×××71账户，然后直接或通过他人银行卡转账给朱其国，朱其国通过杭州琦某贸易有限公司以货款的名义打给杭州宝某化妆品有限公司。沈燕收取开票费用3个点。2015年4、5月，其接到胡奇燕电话问其要增值税专用发票，约定开票费用7.5%，胡奇燕同意。后其从杭州琦某公司为那某服饰有限公司开出来的，资金是通过其打回给胡奇燕的。开票资料是胡奇燕写给其的。其和那某公司、胡奇燕与琦某贸易公司、朱其国均没有业务往来。及发票价税额、开票费及收取好处等情况。 33、被告人沈燕的供述，证明宝某公司是在2010年成立的，主营业务是销售广州宝洁公司产品。其是杭州宝某化妆品有限公司（简称宝某公司）销售主管。其和树成勇是在2013年左右在杭州东站小商品市场跑货时认识的。2015年1月的时候，树成勇打电话说可以把增值税专用发票开给指定的公司，货物由其本人负责销售并回笼货款，差价控制在4%以内，其中树成勇拿0.5%作为分成。2015年1月到2017年初，其通过宝某公司虚开给琦某公司价税合计4584多万元的增值税专用发票。其所在的公司没有直接把商品销售给树成勇，也没有把商品销售给琦某公司。开票的费用讲好是3.5%，朱成勇拿0.5%，另外3%贴入销售差价。2015年底的时候，树成勇提出开票费用提高到4%，多出来的0.5%给其作为好处费，从资金走账中获取。其在走账过程中扣下0.5%的好处费，琦某公司补上4%的开票费用。其总共收取好处费大概是一万五千元左右，树成勇拿的好处费也在一万五千元左右。 二、2014年12月至2016年9月期间，被告人胡奇燕在无真实货物交易的情况下，经被告人树成勇的介绍，让杭州顺某贸易有限公司，杭州琦某贸易有限公司给其经营的杭州那某服饰有限公司（公司注册地：杭州市江干区艮山西路）虚开增值税专用发票58份，价税共计1537192元，税额共计税额224805.71元。税额均已被认证抵扣。 2015年2月至2017年5月期间，被告人金洪岳在无真实货物交易的情况下，经被告人朱书荣的介绍，让杭州琦某贸易有限公司给其经营的杭州奋某电子有限公司（公司注册地：杭州市拱墅区瓜山东苑）虚开浙江增值税专用发票22份，价税合计1341100元，税额194860.55元。税额经杭州市拱墅区税务局局认证已被抵扣。 2015年6月至2017年1月期间，被告人周菊芳在明知没有真实货物交易的情况下，通过被告人树成勇的介绍，让杭州琦某贸易有限公司为杭州苏某2诗丽服饰有限公司虚开增值税专用发票5份，价税合计377800.5元，税额为54894.09元；为杭州维某电脑绣花有限公司虚开增值税专用发票12份，价税合计619356元，税额为89991.89元。共计税额为144885.98元。案发后，杭州维某电脑绣花有限公司补缴税款。 2017年3月至2017年4月期间，被告人邹珍云在明知没有真实货物交易的情况下，通过被告人树成勇介绍，让杭州顺某贸易有限公司为德清海某制衣有限公司虚开增值税专用发票4份，价税合计30万元，税额为43589.75元；为杭州华某贸易有限公司虚开增值税专用发票7份，价税合计501869.5元，税额为72921.21元；让杭州琦某贸易有限公司为杭州华某贸易有限公司虚开增值税专用发票2份，价税会计为130375元，税额为18943.38元。上述发票均已认证抵扣。 案发后，被告人胡奇燕、金洪岳已补缴上述税额。 认定上述事实并经庭审质证的证据有： 1、调取证据清单及认证结果清单、认证结果通知书、记账凭证及发票、银行付款通知书、浙江增值税专用发票、公司的营业执照、杭州琦某贸易有限公司、杭州顺某与杭州那某服饰有限公司的合同，顺某公司、琦某公司虚开的增值税专用发票等凭证，证明那某公司从杭州琦某贸易有限公司获得虚开的浙江增值税专用发票47份，从顺某公司获取虚开的浙江增值税专用发票11份，价税合计1537192元，税额224805.71万元，均已经税务部门认证抵扣税款。及浙江增值税专用发票的号码、时间、价格、税额、份数等具体情况。 2、调取证据清单及认证结果清单、认证结果通知书、记账凭证及发票、银行付款通知书、浙江增值税专用发票，证明杭州奋某电子有限公司让杭州琦某贸易有限公司提供了虚开的浙江增值税专用发票22份，价税共合计1341100元，税额194860.55元，均已经税务部门认证抵扣税款。及发票的税额、开具时间、份数等情况。 3、杭州那某服饰有限公司纳税证明，证明2017年12月8日已补缴税额224805.71元。 4、证人苏某1的证言，证明其2013年下半年到杭州苏某2诗丽服饰有限公司工作，负责采购销售。2017年1月通过周菊芳取得了琦某公司开的增值税专用发票5份，价税37万余元及发票的税额、时间等情况，且琦某公司与杭州苏某2诗丽服饰有限公司没有业务关系。流程是周菊芳把琦某公司的增值税专用发票开具好，然后通过公司对公走账，再由周菊芳将资金打回到其这里，其再支付公司采购款。开票费用8%，并在走账的时候就扣掉了。其听周菊芳讲是从姓树的人取得的发票，现发票已被公司抵扣。 5、证人虞某的证言，证明其负责经营杭州伟某电脑绣花有限公司。2015年下半年其在杭州汽车东站小商品市场采购服装辅料，摊主叫周菊芳，后公司收到周菊芳提供的琦某公司开具的增值税专用发票12份发票，价税合计619356元，上述发票都已抵扣，共扣抵税款9万元。 6、杭州苏某2诗丽花边服饰有限公司相关的记账凭证、浙江增值税专用发票、扣款通知书、交易明细，证明杭州苏某2诗丽花边服饰有限公司从杭州琦某贸易有限公司获得虚开的增值税专用发票5份及发票的税额、开票的时间等具体信息情况。 7、调取证据通知书、清单，伟某电脑绣花有限公司的值税专用发票及抵扣联、认证清单及进货清单、杭州琦某贸易有限公司的会计凭证，证明琦某贸易有限公司在2017年1-3月开给杭州苏某2诗丽花边服饰有限公司虚开增值税专用发票5份，价税合计377800.5元，税额54894.09元。2015年6月4日至2015年12月1日，杭州伟某电脑绣花有限公司从杭州琦某贸易有限公司获得增值税专用发票12份，价税合计619356元，税额合计89991.89元，及发票税额、开票时间等具体情况，且杭州伟某电脑绣花有限公司均已抵扣。 8、证人高某的证言，证明其是德清海某制衣有限公司的法人，在邹珍云处购买辅料时，其需增值税专用发票，后经摊主介绍，通过树成勇取得杭州顺某贸易有限公司开具的增值税专用发票4份，价税合计30万元，其中税额43589.75元。后其付开票费用8个点。且发票均已被认证抵扣，及走账情况。 9、证人胡某的证言，证明其系杭州华某贸易有限公司的法人。其公司在汽车东站小商品市场摊主邹珍云处购买少量零碎货物。后该公司通过邹珍云获得杭州顺某贸易有限公司开具的浙江增值税专用发票共7份，价税合计501869.5元，税额为72921.21元。税款已抵扣；该公司还获得琦某贸易有限公司开具的4张发票，价税合计金额为255815元。其中2份已被抵扣情况。 10、调取证据清单及德清海某制衣有限公司的营业执照、记账凭证、增值税发票认证清单、交易明细、德清县国税局认证结果通知书、认证结果清单，证明该公司在2017年3月18日向杭州顺某贸易有限公司以购辅料名义支付了30万元货款（货款打到树成勇账户），并获得了杭州顺某贸易有限公司开具的浙江增值税发票4张，价税合计3000000元，税额43589.75元，及发票号码、时间、税额等具体情况，且均已经税务部门认证抵扣。 11、调取证据通知书、清单及杭州华某贸易有限公司提供的增值税专用发票、财务凭证和杭州市西湖区国家税务局的认证结果通知书、清单，证明杭州华某贸易有限公司获取杭州顺某贸易有限公司、杭州琦某贸易有限公司虚开的浙江增值税专用发票的具体情况，合计7份，税款91864.59元，及发票号码、时间、税额等具体情况，且均已经税务部门认证抵扣。 12、补缴税额凭证，证明被告人金洪岳、胡奇燕对抵扣的税款已补缴的情况。 13、被告人朱其国的供述，证明杭州琦某贸易有限公司的进销项增值税专用发票都是虚开的。进销项均有4000多万元。进项是通过朱某1和树成勇取得的，涉及的单位很多。销项上有部分是树成勇来开的，朱书荣也来开过的情况。 14、被告人树成勇的供述，证明2015年初的时候，朱其国和其说他有销项票，让其找找单位。后其介绍杭州伟某电脑绣花有限公司、德清海某制衣有限公司等到朱其国的琦某贸易有限公司虚开增值税专用发票。那某服饰有限公司（简称那某公司）经营人叫胡奇燕。2015年4、5月，其接到胡奇燕电话问其要增值税专用发票，约定开票费用7.5%，胡奇燕同意。发票是其从杭州琦某公司开出来的，资金是通过其农行卡或他人银行卡打回给胡奇燕的。开票资料是胡奇燕写给其的。开票费用在走账款中扣，通常朱其国扣7%，其扣半个点。且其和那某公司、胡奇燕与琦某贸易公司、顺某公司、朱其国均没有业务往来。 15、被告人朱书荣的供述，证明其在杭州东站采购劳保用品时认识了朱其国，201年朱其国说他有杭州顺某贸易有限公司和杭州琦某贸易有限公司可以对外开票。与此同时，俞某问其有没有增值税专用发票，其从中撮合，朱其国说开票费用是8%左右，俞某也同意。走账路径是受票单位将资金以货款名义打给杭州琦某贸易有限公司，朱其国扣除开票费用后打入其的杭州联合银行卡，其随后转给俞某。开完票之后，其从中收取一定数额的开票费。后其还介绍索某嘉兴机械科技有限公司给朱其国，该公司和顺某公司、琦某公司都有发票往来。同时其还将杭州格某电器有限公司、杭州宏某模具有限公司、杭州奋某电子设备有限公司、杭州余杭台某配件加工厂、杭州威某机电设备有限公司、杭州萧山樱某制版厂、杭州锐某数控工具有限公司、海盐万某五金交电商店、杭州文昊劳保用品有限公司等单位，介绍到朱其国处开票。其总共得到好处费2万多元。 16、被告人胡奇燕的供述，证明其是杭州那某服饰有限公司的法人，注册地址是浙江省杭州市江干区艮山西路XX号某大厦XX室。公司主营批发、零售工作服。其因进货没有进项增值税专用发票则通过树成勇从杭州顺某贸易有限公司和杭州琦某贸易有限公司取得共计58份虚开的增值专用发票，并付8个点的管理费，其公司和杭州顺某贸易有限公司和杭州琦某贸易有限公司有签订合同，但没有货物往来。发票由树成勇提供。8个点的开票费用是从走账款中扣除的，发票的提供方式是树成勇送发票给其。及其从顺某公司、琦某公司取得进项增值税专用发票的税额、份数等具体情况，且均都已抵扣。 17、被告人金洪岳的供述，证明其系杭州奋某电子有限公司的法定代表人。其在2015年初的时候，和同学俞某谈起公司进项税不够。过了没多久，一个自称朱书荣的人打电话说他手上有多余的增值税专用发票。开票费用起初是7.8%，后来涨到8.5%，公司的开票信息是给朱书荣，朱书荣开过来的发票是杭州琦某贸易有限公司开具的，从2015年2月到2017年5月，总共开了22份发票，价税合计1340920元，税款194834.51元已经抵扣。账已经全部走完，走账款是来自其公司自有资金。朱书荣在扣除相应开票费用后，将剩下款项以现金方式直接交给其，发票的交付方式是由朱书荣送过来的，当月结清。其和朱书荣以及杭州琦某贸易有限公司都是没有生意往来的情况。 18、被告人周菊芳的供述，证明其系杭州汽车东站小商品市场XXX摊位主，2015年3月至同年12月期间，杭州伟某电脑绣花有限公司的业务员虞某到其处进货，并需要增值税专用发票，其找树成勇给客户开具发票。后树成勇开过来的增值税专用发票是杭州琦某贸易有限公司开具的。面额没有高开的，其和虞某有真实货物交易的，开票费用是7%-7.2%，是在树成勇送票上门的时候以现金方式支付，费用都是当场结清的。杭州伟某电脑绣花有限公司取得发票没有走账的，因为虞某用现金方式付给其货款。伟某电脑绣花有限公司获得杭州琦某贸易有限公司12份虚开增值税专用发票，价税合计61.9356万元。2017年1至3月，杭州苏某2诗丽花边服饰有限公司的业务员苏某1到其处进货，也要发票，其就找树成勇开了五份，杭州琦某公司为其开具的5份增值税专用发票价税合计377800.5元。开票费用是8%，支付方式是从走账款中扣除。 19、被告人邹珍云的供述，证明其系杭州汽车东站小商品市场珍云辅料摊主，树成勇说他手上有多余的增值税专用发票，需要的话可以找他开，开票费用是8%。2017年3、4月，其联系树成勇给杭州华某贸易有限公司、德清海某制衣有限公司虚开增值税专用发票。走账路径是两家受票单位将资金打到树成勇的开票公司，由树成勇他们负责回款。开票费用从走账款中扣除。开票资料的交付方式是受票公司将开票资料交给该摊位帮工，树成勇来拿的。发票的流转方式是树成勇送过来交给帮工，帮工交给受票单位。 三、2014年11月至2017年4月期间，被告人朱其国在无真实货物交易的情况下，让杭州顺某贸易有限公司、杭州琦某贸易有限公司为杭州神某塑料装饰有限公司、杭州中科某兰电气有限公司、临安艺某薄膜开关厂、常山县亨某服装有限公司、江阴卡某服饰有限公司、淮阳县熙某服装有限公司、山西安某矿工防护有限公司、慈溪市长某聚能塑料制品厂、慈溪慈某服装有限公司、宁波天某机械有限公司、黄山杭某某时装工业有限公司、江阴市柯某服饰有限公司、余姚市美某喷涂有限公司、余姚市鼎某包装材料有限公司、宁波晨某日用品有限公司、宁波北仑恒某机电有限公司、宁波雅某服饰有限公司虚开增值税专用发票105份，税额为1166018.06元，部分已抵扣。其中为常山县亨某服装有限公司虚开增值税专用发票11分，税额为134982.92元，系被告人树成勇介绍；为杭州神某塑料装饰有限公司（24份，税额为236586.33元）、杭州中科某兰电气有限公司（7份，税额为81852.06元）、临安艺某薄膜开关厂（14份，税额为151792.66元）虚开增值税专用发票45份，税额470231.05元，系被告人朱书荣介绍。 认定上述事实并经庭审质证的证据有： 1、证人王某1的证言，证明杭州神某塑料装饰件有限公司于2014年3月至2017年12月通过朱书荣多次购买增值税专用发票。公司先把钱打到杭州琦某贸易有限公司，对方开票开好，把金额回流到其尾号为0074的农行卡。该公司与杭州琦某贸易公司没有实际交易的，公司是为了购买发票用于抵扣。 2、证人陈某1的证言，证明其之前在杭州神某塑料装饰件有限公司做采购员。其在购买碎布时认识朱书荣，并要求朱书荣开增值税专用发票。其公司没有向杭州琦某贸易有限公司、杭州顺某贸易有限公司采购过物品。 3、证人王某2的证言，证明其之前是杭州神某塑料件有限公司的出纳，其经手过杭州琦某贸易有限公司开具的浙江增值税专用发票，这些发票一般是月底拿到国税去抵扣的。、 4、证人俞某的证言，证明2013年左右，其介绍杭州神某公司向朱书荣购买擦机布。朱书荣和其提过，神某公司缺抵扣发票，要找他帮忙开发票的情况。 5、证人黄某的证言，证明其是宁波天某机械有限公司的实际负责人，该公司与杭州琦某贸易有限公司的23份增值税专用发票是其姐夫张某管理公司发生的，其不清楚具体业务是否真实。 6、证人张某2的证言，证明其是黄山杭丝时装工业有限公司的负责人。2016年的时候，公司采购员董某在杭州市站采购过油光纸。后该个体户就将货物连同发票寄到我们公司。其公司收到杭州琦某贸易有限公司开具的增值税专用发票，并按照发票的账号将钱打过去了。5、杭州神某塑料装饰件有限公司的营业执照、财务凭证、杭州琦某贸易有限公司虚开的浙江增值税专用发票及销货清单，证明自2014年11月至2016年11月，该公司从杭州琦某贸易有限公司获取虚开的增值税专用发票24份，共计税款96171.93元。 7、证人张某3的证言，证明其是江阴市柯焱服饰有限公司的会计，公司经营服装贸易进出口。2016年11月，其公司在杭州吴某处购买过一批原材料绣花标，后吴某给其公司增值税专用发票1份，公司名称为杭州琦某贸易有限公司，税额为1516.92元，价税合计为10440元及发票号码等情况。 8、证人翁某的证言，证明临安艺某薄膜开关厂为多抵扣进项税款，2015年1月在杭州东站小商品市场问朱书荣的能不能帮其去开点发票。后朱书荣告知其，有家公司可以开发票，开票费是按照票面总金额的8个点算的，其同意。在2015年1月至2017年4月，其公司通过朱书荣从杭州琦某贸易有限公司虚开增值税专用发票14份，价税合计金额1044691.50元，税额总计151792.66元。其每次把要开的发票的金额，通过电话告诉朱书荣，朱书荣会把发票开好，然后送到临安艺某薄膜开关厂。且发票都经国税局去认证抵扣。 9、证人徐某2证言，证明其是常山县亨某服装有限公司的法人。2016年9月左右，其公司到杭州东升辅料市场采购布料，问老板能不能开具增值税专用发票，对方给了其一个手机号码，其和对方联系后知道对方姓树。其告诉对方需要开增值税专用发票，将自己采购的物品名称及数额跟对方讲了一下，对方告诉其需要收取票面金额的7%的费用，其同意。其到他那里购买过四次发票，共11份。第一次没有通过对公账户走账，直接把手续费给对方的，后面几笔树老板提出往对公账户上走一下账，他扣除相应的手续费以后，通过私人账户把钱打回其个人的账户。树老板给其发票的抬头是杭州琦某贸易有限公司，发票上面的内容是其告诉树老板的，然后那个姓树的老板按照我讲的发票开具出来。杭州琦某贸易有限公司开具给常山县亨某服装有限公司的增值税专用发票11张发票，均无真实交易存在。且发票均已抵扣。 10、证人杜某证言，证明其为杭州中科某兰电气有限公司法人。其公司与杭州顺某贸易有限公司、杭州琦某贸易有限公司没有业务往来。其公司从2015年10月至2016年7月，接受上述两家公司开给公司7份增值税专用发票，价税合计人民币563335元。这些发票是我公司在杭州长城机电市场买材料时一个叫老朱的人购买发票的。其收到这些发票后拿到税务机关去申报抵扣。税务机关核对后通知其公司，申报的有10份增值税专用发票有问题。其公司在2017年1月12日合计补交了114039.69元。同时还补交了10份发票对应的地税12730.01元，加上滞纳金556.94元，合计13286.95元。开票费用直接打到老朱（朱书荣）提供的银行卡上，也有的是先把资金打到开票公司的银行账户，之后老朱（朱书荣）扣掉开票点，把余款用现金方式退还给其。 11、证人楼某的证言，证明其是杭州中科某兰电气有限公司的聘用会计，公司从2015年10月25日开始到2016年7月24日，接受琦某贸易有限公司、顺某贸易有限公司虚开的7张增值税专用发票，价税合计563335.元。这些原是其公司老板联系的，送发票的人姓朱。2016年底，中科某兰公司在接受税务机关的检查后于2017年1月已将税款及滞纳金补交等情况。 12、证人傅某的证言，证明2016年10月7日，其代表慈溪慈意服装有限公司去杭州东站的小商品市场一家门市部购买松紧带，店里贴的广告是琦某贸易有限公司专营服装附料等字样。其提出要开具发票。其在10月8日给对方开票资料。货款是用现金支付的。发票是与货一起带来的。收到是杭州琦某贸易有限公司开具给公司增值税专用发票2份，税额分别为7788.03元，8377.95元。这2张发票已申请认证抵扣。 13、证人匡某的证言，证明其系慈溪市长某聚能塑料制品厂法人代表。前几年在杭州打工时认识一个姓朱的。这两张发票是向他购买的塑料时他提供的。货款是用现金支付的。其厂没有从杭州琦某贸易有限公司购买过塑料ABS等材料。且上述2份增值税专用发票已申请抵扣。 14、证人范某的证言，证明其系山西安某矿工防护设备制造有限公司的法人。杭州琦某贸易有限公司向其公司开具的一份增值税专用发票及发票的号码、开具的时间、税额等具体情况。 15、证人裴某的证言，证明其系山西安某矿工防护设备制造有限公司的财务负责人。2016年12月6日杭州琦某贸易有限公司向其公司开具一份增值税专用发票，税额是2664.21元。且发票已抵扣情况。 16、证人韦某1的证言，证明韦某2是其邻居，六七年前在淮阳县城里办了一个生产衣物的厂的情况。 17、证人卢某的证言，证明其在江阴市卡某服饰有限公司负责财务。2016年10月时候，其公司与杭州悦某服饰有限公司有一批羊毛衫业务，需要一批辅料，悦和公司帮其公司联系的，对方是杭州琦某贸易有限公司，总价是23020元。后其公司接受了一份杭州琦某贸易有限公司2016年11月22日开出的增值税专用发票，价税合计23020元，税额为3344.79元。 18、证人王某3的证言，证明其2014年投资开办余姚市美某喷涂有限公司。2016年3-7月期间，在位于浙江省慈溪市的中国食品城先后采购以3-4次劳保用品手套，支付了2万货款。后公司收到开票单位是杭州顺某贸易有限公司增值税专用发票一份，税额是2905.98元。这份发票我已向国税部门申报并已实际抵扣。抵扣税款是2905.98元 19、证人潘某的证言，证明余姚鼎某包装材料有限公司主要经营包装材料、劳保用品的经销，从宁波、余姚、杭州等地购进后再卖出。2016年4月其在杭州东站小商品市场找到朱其国的摊位，要求朱其国开发票，后其收受过杭州顺某贸易有限公司的增值税专用发票2份，价税合计是84000元，其中税额是12205.13元，已向国税部门申报并实际抵扣。 20、证人沈某2的证言，证明其系宁波晨某日用品有限公司法人。其收受过杭州顺某贸易有限公司的增值税专用发票6份，价税合计529680元，税额为76962.04元。这6份发票已向国税部门申报并已实际抵扣，抵扣税额为76962.04元。 21、证人朱某3的证言，证明宁波北仑恒某机电有限公司主要经营劳保用品及电子配件、五金工具等。公司共收到杭州顺某贸易有限公司开来的增值税专用发票5份，开票日期是2016年9月20日，价税合计金额是499776元，其中税额是84961元。公司收到发票到税务部门验证并抵扣了。 22、证人陈某2的证言，证明宁波雅某服饰有限公司主要经营服装的生产、加工和出口。2015年其在绍兴柯桥区间店面购买花边，其选好后对方将货物快递给其。后收到一份杭州顺某贸易有限公司开来的增值税专用发票，日期是2015年8月5日，价税合计7557.80元，税额是1098.14元。同时其取得了一份杭州琦某贸易有限公司开来的发票，开票日期是2015年6月15日，价税合计是7000元，税额是1017.09元，两份发票的税款其已经抵扣。 23、杭州神某塑料装饰件有限公司的营业执照、财务凭证、杭州琦某贸易有限公司虚开的浙江增值税专用发票及销货清单，证明2014年11月至2016年11月，该公司从杭州琦某贸易有限公司获取虚开的增值税专用发票24份，共计税款96171.93元。 24、宁波天某机械有限公司的执照、2016年的财务记账凭证、杭州琦某贸易有限公司虚开的浙江增值税专用发票，证明宁波天某机械有限公司自2016年4月至10月，从杭州琦某贸易有限公司获取虚开的增值税专用23份，共计税额332563.97元。 25、接受证据清单及记账凭证、报销单、增值税专用发票、入库单，证明黄山杭丝时装工业有限公司获得杭州琦某贸易有限公司于2016年6月25日虚开的浙江增值税专用发票一份，税额为708.33元。 26、浙江增值税专用发票，证明杭州琦某贸易有限公司于2016年6月25日开具给黄山杭丝时装工业有限公司浙江增值税专用发票1份、号码191××××4499、税额708.33元。 27、接受证据清单及浙江省增值税专用发票，证明江阴市柯焱服饰有限公司获取杭州琦某贸易有限公司于2016年11月15日虚开的浙江增值税专用发票1份，税额为1516.92元。 28、受案登记表，立案决定书、涉案增值税专用发票清单，证明2015年1月至2017年4月，杭州琦某贸易有限公司在没有实际业务往来的情况下，向临安艺某薄膜开关厂虚开增值税专用发票14份，税额为151792.66元。 29、接受证据清单、临安艺某薄膜开关厂的营业执照、临安艺某薄膜开关厂获取的杭州琦某贸易有限公司虚开的浙江增值税专用发票、销货清单、付款业务回单，证明杭州琦某贸易有限公司虚开的增值税专用发票的号码、时间、金额、价格、份数等具体情况。 30、杭州临安市国税局对临安艺某薄膜开关厂认证结果通知书、认证结果清单，证明涉案上述14份发票，税额总计是151792.66元均已抵扣。 31、常山县亨某服装有限公司的增值税专用发票纳税申报表，证明上述11份发票，税额134982.92元，常山具国家税务局已通过认证抵扣。 32、杭州市公安局上城区分局的起诉意见书，证明中科某兰法人杜某，通过朱书荣支付票面金额的8%开票费用后，让他们顺某贸易有限公司、杭州琦某贸易有限公司虚开了10份增值税专用发漂。中科某兰已向税务部门申报抵扣，税款合计人民币106083.43元。2017年1月中科某兰申报补交，分别缴纳114039.69和13286.95元。 33、杭州中科某兰电气有限公司的获得的虚开的增值地专用发票的具体情况，证明其中杭州顺某贸易有限公司于2015年10月至2016年3月28日虚开增值税专用发票3份，税额36368.33元；杭州琦某贸易有限公司2015年10月25日至2016年7月24日虚开增值税专用发票4份，税额45483.73元。合计81852.06元。 34、客户入账通知书、补交税款通知书，证明杭州中科某兰电气有限公司于2017年1月12日付给国家金库杭州市上城区支库114039.69元；13286.95元。 35、慈溪市国家税务局于2017年12月4日的认证结果通知书、认证结果清单，证明慈溪慈意服装有限公司2张税额分别为7788.16元、8377.95元已认证抵扣。 36、营业执照、税务登记证、身份证、记账凭证、入库凭证，销货清单，证明杭州琦某贸易有限公司于2015年7月1日虚开给慈溪市长某聚能塑料制品厂的浙江增值税专用发票2份，税额分别为12350.43元，7628.20元。税额合计为19978.63元。 37、增值税申报表，证明2016年12月慈溪市长某聚能塑料制品厂发票已认证（网上）抵扣。 38、营业执照、开户许可证、入库单、中国工商银行网上银行电子回单，证明山西安某矿工防护设备制造有限公司获得杭州琦某贸易有限公司于2016年12月6日虚开的浙江增值税专用发票1份，税额为2664.21元。 39、屯留县国家税务局的情况说明、认证结果通知书、认证结果清单，证明山西安某矿工防护设备制造有限公司税额为2664.21元，已认证抵扣。 40、注销信息明细表、私营企业基本注册信息查询单、取得增值专票明细、税额登记表、单位纳税人税务登记信息采集人员信息、纳税人资格认定情况表，证明淮阳县煕某服装有限公司于2016年6月18日被注销，税务证件收缴的情况，证明该企业于2014年2月成立，法人为韦某2。该企业于2015年5月27日、6月10日获得杭州琦某贸易有限公司的增值税专用发票2份，税额分别为2978元、1733.88元，已认证抵扣。 41、杭州琦某贸易有限公司虚开的增值税专用发票，证明于2015年5月27日、10月10日开具给淮阳县熙某服装有限公司的浙江增值税专用发票2份份，号码057××××5975，税额2978元。号码004××××8716、税额1733.88元。 42、营业执照、入库单、中国农业银行江苏分行电子回单、浙江增值税专用发票，证明杭州琦某贸易有限公司于2016年11月22日开具给江阴市卡某服饰有限公司浙江增值税专用发票1份，税额3344.79元。 43、余姚市美某喷涂有限公司的情况说明、营业执照、记账凭证、浙江增值税专用发票，证明杭州顺某贸易有限公司于2016年7月25日虚开，税额为2905.98元，该公司已在网上认可抵扣. 44、余姚鼎某包装材料有限公司的情况说明、营业执照、杭州顺某贸易有限公司虚开给余姚市鼎某包装材料有限公司的浙江增值税专用发票，证明杭州顺某贸易有限公司于2016年8月19日虚开给余姚鼎某包装材料有限公司的浙江增值税专用发票，税额分别为8282.05元、3923.08元。 45、宁波晨某日用品有限公司的情况说明、营业执照、扣款通知书、浙江增值税专用发票，证明杭州顺某贸易有限公司于2016年8月、9月虚开给宁波晨某日用品有限公司浙江增值税专用发票6份，税额、共计税款为76962.04元。 46、营业执照、销货清单、中国银行国内支付业务付款回单、浙江增值税专用发票及销售清单，证明杭州顺某贸易有限公司于2016年9月20日虚开给宁波北仑恒某机电有限公司的浙江增值税专用发票5份，共计税额84961元。 47、营业执照、业务回单、浙江增值税专用发票，证明杭州琦某贸易有限公司于2015年6月15日虚开给宁波雅某服饰有限公司的浙江增值税专用发票1份，税额为1017.09元。杭州顺某贸易有限公司于2015年8月5日虚开给宁波雅某服饰有限公司的浙江增值税专用发票1份，税额为1098.14元。 48、被告人朱其国的供述，证明其有家杭州琦某贸易有限公司（简称琦某公司），2014年成立的，进销项增值税专用发票都是虚开的，是其本人操作的。进销项均有4000多万元。进项是通过朱某1和树成勇取得的，涉及的单位很多，我记不清了。销项上有部分是树成勇来开的，朱书荣也来开过。其中临安艺某薄膜开关厂是朱书荣介绍，后其以杭州市琦某贸易有限公司虚开了增值税专用发票。朱书荣每次把开票单位的信息和开票要求告诉其，其开好发票后给朱书荣，其向朱书荣是按开票金额的6.5%收取开票费，每次开票费都是朱书荣现金拿来给其的。有几次是走帐的，下家受票单位把发票上对应的货款先打到琦某公司的账上，其再把钱转给朱书荣的个人账户上。 49、被告人朱书荣的供述，证明俞某给其介绍杭州神某塑料装饰件有限公司要购买擦机布，2014年神某公司的采购陈某1联系其，说公司缺抵扣发票，问其可否开票给他们。其跟俞某说过这事事。之后其找琦某公司的朱其国，好不好开塑料材料一类的抵扣发票给神某公司，朱其国说要过账，可以开。后其告知神某公司，可以开抵扣发票，但要走账。之后神某公司要开发票都会电话联系其多少金额的增值税专用发票，其再去找琦某公司朱其国，发票开好后再其送至下沙16号大街道神某公司。之后他们按照发票抬头将钱打到对应的账户里，朱其国把扣掉票面金额7%的货款打给其，其取出现金还给神某公司。开票费用是票面金额的7.5或8.5%左右，其收取票面金额的0.5%。2014年开始到2016年年底，琦某贸易有限公司开给杭州神某塑料装饰件有限公司多少金额的增值税专用发票。其没有算过。在2015年初，翁某跟我说厂里抵扣的进项发票不够，问其开点发票。其找了朱其国，朱其国说开票金额不大可以开的，开票费用按照8个点收。其跟翁某说，她说好的。从2015年1月开始，翁某就多次找其虚开增值税专用发票，朱其国从杭州琦某贸易有限公司直接开给翁某的临安艺某薄膜开关厂，先后帮她开了10次左右增值税专用发票，总共开了十几份，涉及的税额10来万元。发票都是朱其国开好给其，其再在杭州交给她的。有几次开票是走账过的，资金是朱其国出的，朱其国把虚开的增值税专用发票上的对应金额的资金交给我，让我拿给翁某，翁某存入临安艺某薄膜开关厂的对公账户上，再打回到杭州琦某贸易有限公司，把账做平。开票费用是按照8个点算的，开票费用是翁某在杭州当面交给其现金，其再交给朱其国。其获得好处费3000元左右。2015年10月开始到2016年7月，给中科某兰公司开过增值税专用发票。客户需要发票的，其通过电话把受票单位的名称和开票金额告诉朱其国，朱其国开好后，其再送给受票单位。朱其国有时候开杭州琦某贸易有限公司、有时开杭州顺某贸易有限公司。每次来拿票的是中科某兰公司会计跟其联系的，然后我把票交给指定的地点。开票费用是按票面金额的7.5%-8%收取的，受票单位按票面金额把资金打到开票公司的银行账户，开票公司在扣除开票费后把余下的钱通过其他方法退还给受票单位。 50、被告人树成勇的供述，所供认的为他人介绍在朱其国处虚开增值税专用发票的经过，与其所涉的上述证据基本相符。 综上所述，被告人朱其国单独或伙同他人，让他人为自己虚开增值税专用发票810份涉及税额为11710854.43元；为他人虚开增值税专用发票涉及税额为1866024.64元；被告人树成勇介绍他人虚开增值税专用发票涉及税额为1620925.13元；被告人朱书荣介绍他人虚开增值税专用发票涉及税额为665091.6元；被告人沈燕为他人虚开增值税专用发票涉及税额为680796.18元；被告人胡奇燕让他人为自己虚开增值税专用发票，涉及税额为224805.71元；被告人金洪岳让他人为自己虚开增值税专用发票涉及税额为1948603.55元；被告人周菊芳介绍他人虚开增值税专用发票涉及税额为144885.98元；被告人邹珍云介绍他人虚开增值税专用发票涉及税额为135454.34元。 案发后，被告人树成勇、沈燕主动向公安机关投案。本案在审理期间，被告人朱书荣退缴违法所得人民币2万，沈燕退缴违法所得人民币15000元。 证明本案事实还有下列证据： 1、涉税案件移送书、涉嫌犯罪案件移送清单，证明杭州市国家税务局稽查局发现杭州顺某贸易有限公司涉嫌虚开增值税专用发票，于2017年4月24日将线索移送杭州市公安局经侦支队，并移送了相关的证据材料包括询问笔录、企业信息、发票明细及统计表等。 2、杭州市国家税务局稽查局于2018年2月27日出具的情况说明，证明经查询，杭州顺某贸易有限公司、杭州琦某贸易有限公司没有任何补缴税款信息。 3、杭州顺某贸易有限公司的公司登记基本情况、变更登记情况、公司设立登记审表、申请表及法定代表人的信息、及企业法人营业执照等相关材料，证明杭州顺某贸易有限公司成立于2014年11月14日，法定代表人为朱其国，注册资本为100万元，住所地为杭州市下城区。2014年12月31日由杭州崔档贸易有限公司变更为杭州顺某贸易有限公司；法定代表人于2015年5月11日由崔某丹变更为朱其国，股东崔某丹、朱其国变更为朱其国、陈某3。 4、杭州琦某贸易有限公司的营业执照、税务登记证、财务凭证，证明杭州琦某公司成立于2014年6月17日，法定代表人王某4（朱其国母亲），注册资本100万元，住所地为杭州市经济技术开发区。股东朱其国、王某4。 5、杭州那某服饰有限公司的登记情况，证明该经杭州市江干区市场监督管于2003年7月核准成立，公司经营地为江干区艮山西路XX号某大厦XX室。股东由胡奇燕、胡奇东，2017年4月，增加注册资金本，胡奇东认缴900万元，占90%，胡奇东占10%，100万元。 6、杭州奋某电子有限公司的登记情况，证明该于2007年2月1日取得杭州市工商行政管理局拱墅分局核发的企业法人营业执照，股东金某2、金洪岳。公司法定代表人为金某2。2009年6月，公司法人变更为金洪岳。 7、杭州宝某化妆品有限公司的登记情况，证明该公司于20102年5月杭州市上城区市场监督管理局核准成立，为一人有限责任公司。 8、协助查询通知书，证明朱其国、树成勇、朱书荣、沈燕杭州那某服饰有限公司等人银行交易明细。 9、浙江省罚没财物专用票据，证明被告人朱书荣、沈燕退缴违法所得的情况。 10、户籍证明，证明八被告人的身份情况。 11、抓获经过，证明被告人朱其国、朱书荣、胡奇燕、金洪岳、周菊芳、邹珍云经杭州市公安局经侦支队书面传唤，系被动到案；被告人树成勇于2017年8月14日主动到经侦支队投案，被告人沈燕于2017年9月11日主动到经侦支队投案。 上述证据能够证明本案的事实，各证据之间能够形成证据锁链，相互印证，本院予以确认。 关于被告人朱其国的辩护人提出的本案的犯罪主体系单位犯罪，虚开的税额应以销项发票上的数额来认定，经审理认为，该辩护意见与事实及法律规定不符，不予采纳。 本院认为，被告人朱其国单独或伙同他人，让他人为自己虚开及为他人虚开增值税专用发票，虚开税额数额巨大；被告人树成勇、朱书荣介绍他人虚开增值税专用发票，被告人沈燕为他人虚开增值税发票，虚开税额数额较大；被告人胡奇燕、金洪岳让他人为自己虚开增值税专用发票、被告人周菊芳、邹珍云介绍他人虚开增值税专用发票，上述被告人的行为均已构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控罪名成立。关于被告人朱其国的辩护人提出的朱其国系自首、与朱其国共同实施虚开增值税专用发票犯罪过程中系从犯的辩护意见，经查认为，被告人朱其国系被动到案，其行为不符合自首的法律规定；其与朱某1在实施虚开增值税专用发票过程中，两人分工不同，地位作用相当，不符合从犯的法律规定，上述辩护意见，不予采纳。同时考虑到被告人朱其国归案后坦白，在庭审中认罪态度较好，可酌情从轻处罚。其辩护人提出的相关的辩护意见予以采纳。关于被告人树成勇的辩护人提出的被告人树成勇在本案中系介绍人在犯罪过程中相当于从犯的辩护意见，经查，被告人树成勇在为他人介绍虚开增值税专用发票中，积极实施，不符合从犯的法律规定，该辩护意见不予采纳。被告人树成勇案发后，能主动投案，如实供述主要犯罪事实，系自首，同时在庭审中认罪态度较好，可依法从轻处罚，但提出的适用缓刑的辩护意见理由不足，不予采纳。关于被告人朱书荣的辩护人提出的被告人朱书荣系从犯、自首的辩护意见，经查认为，被告人朱书荣在为他介绍虚开增值税专用发票犯罪过程中积极主动实施，不符合从犯的法律规定，被告人朱书荣系被动到案，也不符合主动投案的法律规定，故上述辩护意见，不予采纳。同时鉴于被告人朱书荣归案后，能坦白交代，认罪态度较好，在本院审理中能主动退缴其违法所得，有一定悔罪表现，可对其适用缓刑。故辩护人提出的相关的辩护意见，本院予以采纳。关于被告人沈燕的辩护人提出的公诉机关指控被告人沈燕构成虚开增值税专用发票定性不当的辩护意见，经查认为，被告人沈燕通过被告人树成勇介绍，多次通过本单位的财务部门为他人虚开增值税专用发票，其行为符合虚开增值税专用发票罪的构成要件，故其辩护人提出的辩护意见，与法律规定不符，不予采纳。但鉴于被告人沈燕能主动投案，如实供述自己的主要事实，系自首，且在本案审理过程中，能主动退缴违法所得，有一定的悔罪表现，对其可适用缓刑。关于被告人胡奇燕的辩护人提出的被告人有自首的情节，经查认为，被告人胡奇燕系被动到案，不符合自首的法律规定，故辩护人此辩护意见与法律规定不符，不予采纳。鉴于被告人胡奇燕归案后，坦白交代，认罪态度较好，案发后已向税务机关补缴被抵扣的税款，有一定的悔罪表现，可对其适用缓刑，其辩护人提出的适用缓刑的意见予以采纳，但提出免予刑事处罚的意见与法律规定不符，不予采纳。关于被告人金洪岳的辩护人提出的被告人金洪岳系坦白、当庭认罪悔罪，案发后已全额补交税额，请求法庭适用缓刑的辩护意见，经查认为，被告人金洪岳案发后能坦白交代态度较好，案发后已向税务机关补缴被抵扣的税款，有一定的悔罪表现，可对其适用缓刑，其辩护人提出的相关的辩护意见，予以采纳。关于被告人周菊芳的辩护人提出的被告人周菊芳系坦白、当庭认罪认罚，请求法庭对其适用缓刑的辩护意见，经查认为，被告人周菊芳案发后，能坦白交代态度较好，有一定的悔罪表现，可对其适用缓刑，故其辩护人的相关辩护意见，本院予以采纳。但被告人的行为不属犯罪情节轻微，故辩护人提出的免予刑事处罚的辩护意见不予采纳。关于被告人邹珍云的辩护人提出的对其免予刑事处罚的辩护意见，经查认为，被告人邹珍云的犯罪行为不属犯罪情节轻微，故该辩护意见不予采纳。据此根据被告人朱其国、树成勇、朱书荣、沈燕、胡奇燕、金洪岳、周菊芳、邹珍云的犯罪事实、性质、情节、在共同犯罪中的地位、作用及对社会的危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第三款、第六十七条第一款、第二十五条第一款、第七十二条第一款、第三款、第七十三条第二款、第三款、第六十四条及最高人民法院《关于处理自首和立功具体应用法律若干问题的解释》第一条、第三条之规定，判决如下： 一、被告人朱其国犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十一年，并处罚金人民币二十万元（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2017年4月26日起至2028年4月25日止；罚金在判决生效后十日内缴纳）。 二、被告人树成勇犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年六个月，并处罚金人民币八万元（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2017年8月14日起至2021年2月13日止；罚金在判决生效后十日内缴纳）。 三、被告人朱书荣犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年，并处罚金人民币六万元（缓刑考验期，从判决确定之日起计算；罚金在判决生效后十日内缴纳）。 四、被告人沈燕犯虚开增值税专用发票历罪，判处有期徒刑二年六个月，缓刑三年，并处罚金人民币五万元（缓刑考验期，从判决确定之日起计算；罚金在判决生效后十日内缴纳）。 五、被告人胡奇燕犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年，缓刑二年六个月，并处罚金人民币四万元（缓刑考验期，从判决确定之日起计算；罚金在判决生效后十日内缴纳）。 六、被告人金洪岳犯虚开增值税专用发票，判处有期徒刑二年，缓刑二年六个月，并处罚金人民币四万元（缓刑考验期，从判决确定之日起计算；罚金在判决生效后十日内缴纳）。 七、被告人周菊芳犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年，缓刑一年六个月，并处罚金人民币三万元（缓刑考验期，从判决确定之日起计算；罚金在判决生效后十日内缴纳）。 八、被告人邹珍云犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年，缓刑一年六个月，并处罚金人民币三万元（缓刑考验期，从判决确定之日起计算；罚金在判决生效后十日内缴纳）。 九、责令被告人朱其国继续退缴违法所得人民币五十万元，被告人树成勇继续退缴违法人民币四万元；被告人朱书荣退出的违法所得人民币二万元，被告人沈燕退出的违法所得人民币一万五千元，由本院上缴国库。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向浙江省杭州市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。 审 判 长 郑 虹 人民陪审员 郑 斌 人民陪审员 何正炎 二〇一九年十一月二十六日 书 记 员 张 婷