上海市崇明区人民法院刑 事 判 决 书（2019）沪0151刑初370号公诉机关上海市崇明区人民检察院。被告单位上海丽飞物流有限公司，住所地上海市崇明区。诉讼代表人龚丽娟，女，1983年7月26日生。被告单位上海嘉双物流有限公司，住所地上海市崇明区。诉讼代表人黄兰英，女，1956年4月27日生。被告人倪惠飞，男，1973年3月14日出生，汉族，户籍所在地上海市崇明区，住上海市崇明区。辩护人褚福昊，上海市恒远律师事务所律师。被告人熊婵君，女，1986年8月18日出生，汉族，户籍所在地湖北省天门市，住上海市崇明区。辩护人赵玲，上海亚瀚律师事务所律师。被告人严锐斌，男，1985年10月30日出生，汉族，住上海市崇明区。辩护人施卫星，上海市申江律师事务所律师。上海市崇明区人民检察院以沪崇检三部刑诉〔2019〕289号起诉书指控被告单位上海丽飞物流有限公司、上海嘉双物流有限公司，被告人倪惠飞、熊婵君、严锐斌犯虚开增值税专用发票罪，于2019年11月7日向本院提起公诉。本院依法适用简易程序，实行独任审判，公开开庭审理了本案。上海市崇明区人民检察院检察员陆蓉蓉，被告单位诉讼代表人龚丽娟、黄某某，被告人倪惠飞、熊婵君、严锐斌及本院通过上海市崇明区法律援助中心为被告人倪惠飞、熊婵君、严锐斌指派的辩护人褚福昊、赵玲、施卫星到庭参加了诉讼。现已审理终结。公诉机关指控：被告人倪惠飞分别于2014年7月、2017年3月、2019年3月起经营被告单位上海丽飞物流有限公司(以下简称丽飞公司)、被告单位上海嘉双物流有限公司(以下简称嘉双公司)、上海伽捷汽车装潢有限公司(以下简称伽捷公司)至今。2017年1月至2019年5月间，被告人倪惠飞为了上述三个公司能少缴税款，通过让被告人熊婵君等人为自己虚开增值税专用发票等方式，在无真实业务往来的情况下，虚受上海国美电器有限公司(以下简称国美电器)开具的增值税专用发票33份，价税合计人民币(以下币种均为人民币)1,847,957元，税额计253,607.63元，其中丽飞公司虚受19份，价税合计933,850元，税额计129,254.58元，嘉双公司虚受12份，价税合计835,564元，税额计114,695.19元，具体分述如下：1.2017年1月至2017年11月间，经事前联系，倪惠飞以支付开票费的方式，由在国美电器工作的被告人熊婵君虚开出票单位为国美电器的增值税专用发票7份，价税合计431,096元，税额计62,637.88元，其中受票单位为丽飞公司的5份，受票单位为嘉双公司的2份，上述税款中的47,399.34元、15,238.54元已分别由丽飞公司、嘉双公司向税务机关申报并抵扣。被告人熊婵君从开票费中获取一定比例的提成。2.2017年11月，被告人熊婵君从国美电器离职，倪惠飞仍以支付开票费的方式联系熊婵君虚开，熊婵君遂介绍在国美电器工作的被告人严锐斌，被告人严锐斌于2018年2月至2019年5月间，虚开出票单位为国美电器的增值税专用发票18份，价税合计1,395,033元，税额计187,886.69元，其中受票单位为丽飞公司的7份，受票单位为嘉双公司的9份，受票单位为伽捷公司的2份。上述税款中的66,619.84元、87,609.39元、3,748.15元已分别由丽飞公司、嘉双公司、伽捷公司向税务机关申报并抵扣。被告人熊婵君从开票费中获取一定比例的提成。3.2017年1月至2019年3月间，倪惠飞还通过其他方式虚开出票单位为国美电器的增值税专用发票8份，价税合计21,828元，税额计3,083.06元，其中受票单位为丽飞公司的7份，受票单位为嘉双公司的1份。上述税款中的2,282.95元、37.63元已分别由丽飞公司、嘉双公司向税务机关申报并抵扣。被告人倪惠飞于2019年7月8日向公安机关自动投案，被告人熊婵君、严锐斌经警方电话通知，分别于2019年7月11日、15日向公安机关自动投案，上述被告人到案后均如实供述了犯罪事实。审理中，公诉机关以出现新的证据为由，补充认定被告人严锐斌具有立功情节。另查，案发后，被告单位丽飞公司、嘉双公司及被告人倪惠飞已向税务机关补缴全部涉案税款。被告人熊婵君向本院退缴违法所得6,300元。被告人严锐斌到案后揭发他人犯罪行为，经查证属实。上述事实，被告单位丽飞公司、嘉双公司和被告人倪惠飞、熊婵君、严锐斌以及各辩护人在开庭审理过程中并无异议，且有警方提供或者调取的身份信息材料、受案登记表、案发经过、到案经过、违法犯罪信息核查表、情况说明、取保候审决定书、扣押清单、扣押笔录及相关上海增值税专用发票，丽飞公司、嘉双公司、伽捷公司提供的营业执照、记账凭证、上海增值税专用发票、在增值税发票选择确认平台上的查询结果、增值税纳税申报表、电子缴款凭证和税收完税证明，崇明区税务局提供的丽飞公司、嘉双公司和伽捷公司的增值税专用发票认证抵扣信息，微信聊天记录，证人刘某某、黄某某的证言，本院代管款收据，被告人倪惠飞、熊婵君、严锐斌的供述等证据证实，足以认定。本院认为，被告单位丽飞公司、嘉双公司通过其直接负责的主管人员被告人倪惠飞让被告人熊婵君为自己虚开增值税专用发票，被告人熊婵君为他人虚开增值税专用发票及介绍被告人严锐斌虚开增值税专用发票，被告人严锐斌为他人虚开增值税专用发票，上述被告单位及被告人的行为均已构成虚开增值税专用发票罪，依法应予惩处。公诉机关指控的罪名成立，本院依法予以支持。被告单位丽飞公司、嘉双公司及被告人倪惠飞、熊婵君、严锐斌均具有自首情节，被告人严锐斌具有立功情节，被告人熊婵君主动退出违法所得，被告单位丽飞公司、嘉双公司及被告人倪惠飞均已退缴涉案税款，故对被告单位丽飞公司、嘉双公司及被告人倪惠飞、熊婵君、严锐斌分别从轻处罚，三名辩护人的相关意见，本院予以采纳。为严肃国家法制，维护国家税收征管秩序，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条，第六十七条第一款，第六十八条第一款，第七十二条第一款、第三款，第七十三条第二款、第三款，第五十二条，第五十三条以及第六十四条之规定，判决如下：一、被告单位上海丽飞物流有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币二万元(已预缴)。二、被告单位上海嘉双物流有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币二万元(已预缴)。三、被告人倪惠飞犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年，缓刑一年。(缓刑考验期限从判决确定之日起计算)。四、被告人熊婵君犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年，缓刑一年，并处罚金人民币三万元(已预缴)。(缓刑考验期限从判决确定之日起计算)。五、被告人严锐斌犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑七个月，缓刑一年，并处罚金人民币二万五千元(已预缴)。(缓刑考验期限从判决确定之日起计算)。六、被告人熊婵君退缴在案的违法所得人民币六千三百元予以没收；扣押在案的增值税专用发票六份予以没收。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向上海市第二中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本一份。审判员  曹忠萍二〇一九年十一月二十一日书记员  曲 翔附：相关法律条文《中华人民共和国刑法》第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。……。第六十八条犯罪分子有揭发他人犯罪行为，查证属实的，或者提供重要线索，从而得以侦破其他案件等立功表现的，可以从轻或者减轻处罚；有重大立功表现的，可以减轻或者免除处罚。……。第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：（一）犯罪情节较轻；（二）有悔罪表现；（三）没有再犯罪的危险；（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。……被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。第七十三条……有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。由于遭遇不能抗拒的灾祸等原因缴纳确实有困难的，经人民法院裁定，可以延期缴纳、酌情减少或者免除。第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。