江苏省江阴市人民法院 刑 事 判 决 书 （2019）苏0281刑初455号 公诉机关江苏省江阴市人民检察院。 被告单位江阴市科源纺织有限公司，住所地江阴市纺织市场A区2幢25号，法定代表人黄维清。 诉讼代表人汤荷芬，女，1961年6月23日生，系江阴市科源纺织有限公司股东。 被告人黄维清，男，1959年5月13日生，汉族，高中文化，江阴市科源纺织有限公司法定代表人，户籍地江阴市。2006年6月因赌博被江阴市公安局罚款人民币五百元；2012年3月因赌博被江阴市公安局行政拘留十日，并处罚款人民币五百元，收缴赌资人民币五百元；2013年4月因赌博被江阴市公安局行政拘留十日；2015年9月因赌博被江阴市公安局行政拘留十日，并处罚款人民币五百元，收缴赌资人民币九百元；2017年3月因赌博被江阴市公安局行政拘留三日。2016年12月29日因本案被审查，次日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪由江阴市公安局决定取保候审。2017年10月19日被江阴市公安局刑事拘留，同年11月23日由江阴市公安局决定取保候审。2019年2月26日由江阴市人民检察院决定决定取保候审。 辩护人蔡琦，广东维强（江阴）律师事务所律师。 江苏省江阴市人民检察院以澄检诉刑诉〔2019〕326号起诉书指控被告单位江阴市科源纺织有限公司、被告人黄维清犯虚开增值税专用发票罪，于2019年3月27日向本院提起公诉。本院受理后，经审查于同日立案，依法适用普通程序，组成合议庭，于2019年5月16日、11月4日公开开庭审理了本案。江苏省江阴市人民检察院指派检察员毛钥、徐敏出庭支持公诉，被告单位江阴市科源纺织有限公司诉讼代表人汤荷芬、被告人黄维清及辩护人蔡琦到庭参加诉讼。审理期间，公诉机关以需要补充侦查为由建议延期审理。现已审理终结。 公诉机关指控，被告单位江阴市科源纺织有限公司在被告人黄维清担任法定代表人期间，于2015年1月至2015年11月间，为偷逃税款，在无真实货物交易的情况下，以支付票面金额6%的开票费的方式，由被告人黄维清通过李某（已判刑）从山东鱼台佳佳纺织品有限公司虚开增值税专用发票28份，价税合计人民币3262200元,税款合计人民币473995元。上述增值税专用发票均已由被告单位江阴市科源纺织有限公司向税务部门申报抵扣，致使国家税款被骗人民币473995元。 为指控上述犯罪事实，公诉机关提供了相应的证据。公诉机关认为，被告单位江阴市科源纺织有限公司让他人为自己虚开增值税专用发票，有其他严重情节，被告人黄维清是对其直接负责的主管人员，其行为均已触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条的规定，均应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任，当庭指控认定被告单位江阴市科源纺织有限公司、被告人黄维清到案情形符合自首的法律规定，并基于被告单位江阴市科源纺织有限公司在审理期间退缴税款不再指控认定有其他严重情节，提请本院依法分别判处。 被告单位江阴市科源纺织有限公司及被告人黄维清对公诉机关指控的犯罪事实不持异议，当庭自愿认罪。 被告人黄维清的辩护人蔡琦提出，被告人黄维清有自首情节，税款已补缴，建议对其从轻处罚并适用缓刑。 经审理查明，2015年1月至11月，被告人黄维清在担任被告单位江阴市科源纺织有限公司法定代表人经营该公司期间，为偷逃税款，在无真实货物交易的情况下，以支付票面金额6%开票费的方式，通过李某（已判刑）从鱼台佳佳纺织品有限公司虚开增值税专用发票28份，价税合计人民币3262200元,税款合计人民币473995元。上述增值税专用发票均已由被告单位江阴市科源纺织有限公司向税务部门申报抵扣，致使国家税款被骗人民币473995元。 2016年12月29日，被告人黄维清至江阴市公安局城东派出所投案，归案后如实供述了上述犯罪事实，后又翻供，在庭审过程中又能如实供述上述犯罪事实。本院审理期间，被告单位江阴市科源纺织有限公司退缴税款人民币473995元。 上述事实，被告人黄维清供述在卷，被告单位诉讼代表人汤荷芬及被告人黄维清在开庭审理过程中亦无异议，并有账户交易明细、资金流向图、增值税专用发票、认证抵扣发票明细、刑事判决书、扣押决定书、扣押清单等书证，证人袁某、李某、林某、薛某、黄某的证言笔录，江阴市公安局出具的刑事案件侦破经过、被告单位的工商登记资料及被告人的户籍资料、劣迹资料等证据证实，足以认定。 本院认为，被告单位江阴市科源纺织有限公司在被告人黄维清经营期间，违反增值税专用发票管理规定，让他人为自己虚开增值税专用发票，被告人黄维清系被告单位江阴市科源纺织有限公司直接负责的主管人员，被告单位江阴市科源纺织有限公司、被告人黄维清的行为均确已构成虚开增值税专用发票罪，系单位犯罪。被告人黄维清到案情形符合自首的法律规定，被告单位江阴市科源纺织有限公司、被告人黄维清均系自首，当庭自愿认罪，涉案税款已退缴，均予以从轻处罚。公诉机关指控被告单位江阴市科源纺织有限公司、被告人黄维清犯虚开增值税专用发票罪的事实清楚，证据确实、充分，指控的罪名正确，予以采纳。关于被告人黄维清的辩护人蔡琦当庭提出建议对其从轻处罚并适用缓刑的辩护意见和理由，经查，符合案情和法律规定，予以采纳。根据被告人黄维清的犯罪情节、悔罪表现，没有再犯罪的危险，宣告缓刑对其所居住社区没有重大不良影响，依法可以宣告缓刑。据此，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第三十条、第三十一条、第六十七条第一款、第七十二条第一款及《最高人民法院关于处理自首和立功具体应用法律若干问题的解释》第一条之规定，判决如下： 一、被告单位江阴市科源纺织有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币十四万元（罚金于本判决发生法律效力第二日起十日内一次性缴纳）。 二、被告人黄维清犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年六个月，缓刑二年（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算）。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或直接向江苏省无锡市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应交上诉状正本1份，副本2份。 审 判 长  成志昀 人民陪审员  姚耀芬 人民陪审员  倪志强 二〇一九年十一月二十六日 书 记 员  马 磊 本案援引法律条款 《中华人民共和国刑法》： 第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。 单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。 虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。 第三十条公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责任。 第三十一条单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。本法分则和其他法律另有规定的，依照规定。 第六十七条第一款犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。 第七十二条第一款对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑： （一）犯罪情节较轻； （二）有悔罪表现； （三）没有再犯罪的危险； （四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。 《最高人民法院关于处理自首和立功具体应用法律若干问题的解释》： 第一条根据刑法第六十七条第一款的规定，犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。 （一）自动投案，是指犯罪事实或者犯罪嫌疑人未被司法机关发觉，或者虽被发觉，但犯罪嫌疑人尚未受到讯问、未被采取强制措施时，主动、直接向公安机关、人民检察院或者人民法院投案。 犯罪嫌疑人向其所在单位、城乡基层组织或者其他有关负责人员投案的；犯罪嫌疑人因病、伤或者为了减轻犯罪后果，委托他人先代为投案，或者先以信电投案的；罪行未被司法机关发觉，仅因形迹可疑被有关组织或者司法机关盘问、教育后，主动交代自己的罪行的；犯罪后逃跑，在被通缉、追捕过程中，主动投案的；经查实确已准备去投案，或者正在投案途中，被公安机关捕获的，应当视为自动投案。 并非出于犯罪嫌疑人主动，而是经亲友规劝、陪同投案的；公安机关通知犯罪嫌疑人的亲友，或者亲友主动报案后，将犯罪嫌疑人送去投案的，也应当视为自动投案。 犯罪嫌疑人自动投案后又逃跑的，不能认定为自首。 （二）如实供述自己的罪行，是指犯罪嫌疑人自动投案后，如实交代自己的主要犯罪事实。 犯有数罪的犯罪嫌疑人仅如实供述所犯数罪中部分犯罪的，只对如实供述部分犯罪的行为，认定为自首。 共同犯罪案件中的犯罪嫌疑人，除如实供述自己的罪行，还应当供述所知的同案犯，主犯则应当供述所知其他同案的共同犯罪事实，才能认定为自首。 犯罪嫌疑人自动投案并如实供述自己的罪行后又翻供的，不能认定为自首，但在一审判决前又能如实供述的，应当认定为自首。