河北省南宫市人民法院刑 事 判 决 书（2019）冀0581刑初86号公诉机关河北省南宫市人民检察院。被告单位南宫市宇光棉业有限公司，统一社会信用代码91130581700782218X，住所地南宫市高村镇工委街，法定代表人国某。诉讼代表人宋昌河，男，1971年3月20日出生，汉族，小学文化，南宫市宇光棉业有限公司职工，户籍地及住址河北省邢台市威县。被告人国其岭，男，1963年12月1日出生于河北省南宫市，汉族，原南宫市宇光棉业有限公司法定代表人，大专文化，户籍地河北省南宫市，住南宫市。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪2019年1月11日被刑事拘留，1月25日被逮捕。现羁押于南宫市看守所。辩护人张立毅，河北德力律师事务所律师。被告人焦永军，男，1969年4月14日出生于河北省南宫市，汉族，南宫市宇光棉业有限公司职工，初中文化，中共党员，户籍地及住址河北省南宫市。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪2018年12月21日被刑事拘留，2019年1月25日被逮捕。现羁押于南宫市看守所。辩护人高志廷，河北高志廷律师事务所律师。辩护人贾冰，河北高志廷律师事务所实习律师。河北省南宫市人民检察院以南检刑检刑诉（2019）29号起诉书指控被告单位南宫市宇光棉业有限公司，被告人国其岭、焦永军犯虚开增值税专用发票罪，于2019年8月21日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。南宫市人民检察院指派检察员郭元兵出庭支持公诉，被告单位南宫市宇光棉业有限公司诉讼代表人宋昌河，被告人国其岭及其辩护人张立毅，被告人焦永军及其辩护人高志廷、贾冰到庭参加诉讼。现已审理终结。公诉机关指控，被告人国其岭系南宫市宇光棉业有限公司原法定代表人，2018年6月5日，该公司法定代表人变更为国某（国其岭儿子），仍由国其岭实际控制。自2015年以来，该公司在无真实货物交易的情况下，一直对外虚开增值税专用发票。其中由焦永军联系向临邑建宏纺织有限公司虚开《河北增值税专用发票》54份，价税合计金额5813000.1元，税额共计668752.18元；向青岛红羽谛纺织有限公司虚开《河北增值税专用发票》66份，价税合计金额7193470.28元，税额共计827567.29元；向青岛恒晟三江纺织有限公司虚开《河北增值税专用发票》13份，价税合计金额1316179元，税额共计151418.82元；向青岛恒祥益纺织有限公司虚开《河北增值税专用发票》56份，价税合计金额6101014.4元，税额共计701886.62元；向青岛玖盛纺织有限公司虚开《河北增值税专用发票》3份，价税合计金额326550元，税额共计37567.70元。上述南宫市宇光棉业有限公司虚开增值税专用发票共192份，价税合计金额20750213.78元，税额共计2387192.61元，经查证均已抵扣税款。为证实上述指控，公诉人当庭宣读并出示了被告人国其岭、焦永军的供述，证人高某、国某、江某等人的证言，辨认笔录，《河北增值税专用发票》，企业工商注册资料，相关书证等证据。公诉机关认为，被告单位南宫市宇光棉业有限公司虚开增值税专用发票，虚开税款数额较大，被告人国其岭系该公司主管人员，被告人焦永军系该公司直接责任人员，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第三十条、第三十一条之规定，应当以虚开增值税专用发票罪追究刑事责任。法定刑为三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金。被告人国其岭经电话通知到案后如实供述自己的部分犯罪事实，当庭如实供述了自己的全部犯罪事实，可以从轻处罚；自愿认罪认罚，主动上交违法所得一万元，可以从宽处理。被告人焦永军自动到案并如实供述自己的罪行，系自首，可以从轻或者减轻处罚；自愿认罪认罚，主动上交违法所得一万元，可以从宽处理。建议判处被告单位南宫市宇光棉业有限公司罚金三十万元，判处被告人国其岭、焦永军有期徒刑四年至六年。提请本院依法判处。被告单位南宫市宇光棉业有限公司的诉讼代表人宋昌河对指控事实、罪名及量刑建议没有异议。被告人国其岭对指控事实、罪名及量刑建议没有异议且签字具结，在开庭审理过程中亦无异议。其辩护人提出的辩护意见是：被告人国其岭当庭自愿认罪，供述了全部犯罪，认罪认罚；其没有直接联系开票，系初犯、偶犯，没有犯罪前科；主动退赃；在侦查期间主动到案，到案后如实供述案件情节，应认定为自首。请求对其从轻或者减轻处罚。被告人焦永军对指控事实、罪名及量刑建议没有异议且签字具结，在开庭审理过程中亦无异议。其辩护人提出的辩护意见是：对公诉机关的指控没有异议；被告人焦永军系初犯，没有犯罪前科，主观恶性不大；具有自首情节；自愿认罪认罚并积极退赃；在犯罪过程中起辅助作用，应认定为从犯。经审理查明的事实与公诉机关的指控一致。另查明，被告人国其岭为南宫市宇光棉业有限公司的实际控制人，被告人焦永军具体负责该公司日常业务。该公司对外虚开增值税专用发票向对方收取不低于票面额（价税合计）2.3%的开票费。南宫市公安局掌握该公司涉嫌虚开增值税专用发票线索后，电话传唤被告人国其岭到公安机关接受询问，其没有如实供述犯罪事实；被告人焦永军2018年12月21日主动到公安机关投案，如实供述了自己的犯罪事实。被告人国其岭、焦永军主动退交违法所得各一万元。上述事实有经庭审举证、质证的被告人国其岭、焦永军的供述，证人高某、国某、杨某、江某、侯某、巩某、焦某的证言，报警案件登记表、受案登记表、立案决定书，南宫市公安局调取的南宫市宇光棉业有限公司、临邑建宏纺织有限公司、青岛红羽谛纺织有限公司、青岛恒晟三江纺织有限公司、青岛恒祥益纺织有限公司、青岛玖盛纺织有限公司工商注册资料，调取的涉案发票及发票抵扣信息，南宫市公安局出具的临邑建宏纺织有限公司、青岛红羽谛纺织有限公司、青岛恒晟三江纺织有限公司、青岛恒祥益纺织有限公司资金回流情况说明，辨认笔录，南宫市宇光棉业有限公司出具的证明，二被告人的户籍历史证明及到案经过，认罪认罚具结书，退赃凭证等证据证实，本院予以确认。本院认为，被告单位南宫市宇光棉业有限公司在没有实际业务往来的情况下，为他人虚开增值税专用发票192份，虚开税额共计2387192.61元，数额较大，被告人国其岭作为公司实际负责人和主管人员，被告人焦永军作为公司直接责任人员，其行为均已构成虚开增值税专用发票罪，应予依法惩处。公诉机关的指控成立。被告人国其岭经电话传唤到案后，未如实供述自己的犯罪事实，不符合自首的构成要件，辩护人关于国其岭系自首的意见不予采纳；国其岭作为被告单位的实际负责人，虽没有直接联系开票等具体行为，但对焦永军联系的对外虚开增值税专用发票的犯罪事实均知情认可，开票费也转入该公司的账户，其作为实际负责人，应承担刑事责任，辩护人关于国其岭未实际参与的辩护意见不予采纳。被告人焦永军属于单位犯罪中的直接责任人员，在犯罪过程中积极参与，辩护人关于其在犯罪中起辅助作用，系从犯的意见不予采纳。被告人国其岭经电话通知到案后如实供述部分犯罪事实，当庭如实供述全部犯罪事实，被告人焦永军具有自首情节，二被告人均自愿认罪认罚，主动退交违法所得，有悔罪表现，系初犯，依法予以从轻从宽处罚。公诉机关量刑建议适当，本院予以采纳。辩护人的相关意见予以采纳。被告单位及二被告人虚开增值税专用发票的犯罪行为，扰乱了国家税收管理秩序，给国家税收造成损失，对于被告人犯罪行为造成的国家税款损失，依法应予以追缴。因本案现有证据不能查明给国家税收造成的实际损失数额，应在相关情况查证属实后，依法另行追缴。本案被告单位南宫市宇光棉业有限公司对外虚开增值税专用发票192份，价税合计金额20750213.78元，按照证人证言及被告人的供述，虚开增值税专用发票向对方收取不低于票面额（价税合计）2.3%的开票费，合计金额477254.91，属违法所得，扣除二被告人退交的违法所得2万元，剩余部分依法应继续追缴。被告人退缴在案的违法所得依法予以没收，上缴国库。综上，根据被告人犯罪的事实、犯罪的性质、情节、认罪态度、悔罪表现及对于社会的危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第三十条、第三十一条、第二十五条、第六十七条、第五十二条、第五十三条、第六十一条、第六十四条，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，判决如下：一、被告单位南宫市宇光棉业有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金三十万元。（罚金限判决生效后三十日内缴纳。）二、被告人国其岭犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑四年六个月。（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即自2019年1月11日起至2023年7月10日止。）三、被告人焦永军犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑四年六个月。（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即自2018年12月21日起至2023年6月20日止。）四、退缴在案的被告人国其岭违法所得一万元、被告人焦永军违法所得一万元，予以没收，上缴国库。被告单位南宫市宇光棉业有限公司虚开增值税专用发票违法所得四十五万七千二百五十四元九角一分，依法追缴，上缴国库。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向邢台市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  杨奎茂审 判 员  任映辉人民陪审员  赵 青二〇一九年十一月二十日书 记 员  侯锦尧