上海市第三中级人民法院刑 事 判 决 书（2019）沪03刑初100号公诉机关上海市人民检察院第三分院。被告人王卓彪，男，1984年2月22日生，汉族，住上海市长宁区。辩护人万加辉，上海市友林律师事务所律师。被告人迟某，女，1984年8月2日生，汉族，户籍地上海市闵行区，住上海市长宁区。辩护人张严锋，上海峰京律师事务所律师。上海市人民检察院第三分院以沪检三分二部刑诉〔2019〕131号起诉书指控被告人王卓彪、迟某犯走私普通货物罪，于2019年8月26日向本院提起公诉。本院于同年8月28日立案并依法组成合议庭，依法通知上海市法律援助中心指派律师为被告人迟某提供辩护，公开开庭审理了本案。上海市人民检察院第三分院指派检察员沈某出庭支持公诉。被告人王卓彪及其辩护人万加辉、被告人迟某及其辩护人张严峰到庭参加诉讼。现已审理终结。上海市人民检察院第三分院指控，2016年12月至2018年4月间，被告人王卓彪为牟取非法利益，通过微信联系林立武(另案处理)在香港地区采购手表，并由林立武安排“水客”采用随身携带、不向海关申报的方式走私入境，再通过快递寄给王卓彪另行销售。相关手表货款则通过被告人王卓彪、迟某账户支付给林立武。2018年4月至2018年12月间，被告人王卓彪为牟取非法利益，经与巫汉林(另案处理)共谋，共同租借上海市北京西路XXX弄XXX号XXX室成立工作室，将在香港地区采购的手表通过“水客”采用随身携带、不向海关申报的方式走私入境，再通过快递寄至工作室用于销售牟利。期间，被告人王卓彪通过微信联系国内买家销售手表，并根据巫汉林指示负责与孔丽宜(另案处理)核对手表货款、制作财务报表等事宜。相关手表货款则通过被告人王卓彪、迟某账户向国内买家收取，并支付给巫汉林。2016年12月至2018年12月间，被告人迟某在明知被告人王卓彪从事走私手表活动的情况下，仍为其提供银行账户用于支付、收取手表货款等费用。经上海浦江海关核定，被告人王卓彪走私手表共84块，偷逃应缴税额共计人民币10,940,591.27元(以下币种均为人民币)；被告人迟某参与走私手表，偷逃应缴税额共计3,039,394.62元。2019年1月7日，被告人王卓彪、迟某在接受侦查机关调查时，如实交代了上述犯罪事实。公诉机关认为，被告人王卓彪为牟取非法利益，违反海关法规，逃避海关监管，伙同他人采取随身携带、不向海关申报的方式走私手表入境共84块，偷逃应缴税额达1,094万余元，偷逃应缴税额特别巨大；被告人迟某明知被告人王卓彪从事走私活动而为王提供账号等方便，偷逃应缴税额达303万余元，偷逃应缴税额特别巨大，其行为均已构成走私普通货物罪。在第一节共同犯罪中，被告人王卓彪起主要作用，系主犯，应当按照其所参与的全部犯罪处罚，被告人迟某起次要作用，系从犯，应当从轻或者减轻处罚；在第二节共同犯罪中，被告人王卓彪、迟某均起次要作用，均系从犯，均应当从轻或者减轻处罚。被告人王卓彪、迟某犯罪后自动投案，如实供述自己的罪行，均系自首，均可以从轻处罚。据此，提请本院依法审判。被告人王卓彪、迟某对指控事实、罪名均没有异议。王卓彪的辩护人认为,王卓彪大部分犯罪事实系从犯，有自首情节，可以对其减轻处罚。迟某的辩护人认为，迟某系从犯，有自首情节，预缴罚金60万元，可以对其减轻处罚，并适用缓刑。经审理查明：1.2016年12月至2018年4月间，被告人王卓彪为牟取非法利益，通过微信联系林立武在香港地区采购手表，并由林立武安排“水客”采用随身携带、不向海关申报的方式走私入境，再通过快递寄给王卓彪另行销售。相关手表货款则通过被告人王卓彪、迟某账户支付给林立武。经上海浦江海关核定，被告人王卓彪走私手表26块，偷逃应缴税额2,082,553.57元。2.2018年4月至2018年12月间，被告人王卓彪为牟取非法利益，经与巫汉林共谋，租借上海市北京西路XXX弄XXX号XXX室成立工作室，将在香港地区采购的手表通过“水客”采用随身携带、不向海关申报的方式走私入境，再通过快递寄至工作室用于销售牟利。期间，被告人王卓彪通过微信联系国内买家销售手表，并根据巫汉林指示负责与孔丽宜核对手表货款、制作财务报表等事宜。相关手表货款则通过被告人王卓彪、迟某账户向国内买家收取，并支付给巫汉林。经上海浦江海关核定，被告人王卓彪走私手表58块，偷逃应缴税额8,857,993.7元。2016年12月至2018年12月间，被告人迟某在明知被告人王卓彪从事走私手表活动的情况下，仍为其提供银行账户用于支付、收取手表货款等费用。被告人迟某参与走私手表，偷逃应缴税额共计3,039,394.62元。2019年1月7日，被告人王卓彪、迟某在接受侦查机关调查时，如实交代了上述犯罪事实。认定上述事实的证据有：1.侦查机关的《受案登记表》《立案决定书》《案发经过》《搜查笔录》《扣押决定书》《扣押清单》等书证，与被告人王卓彪、迟某的供述相互印证，证实本案的案发经过、两名被告人的到案经过以及涉案物品被依法扣押等事实。2.侦查机关调取的《微信聊天记录》《顺丰速运有限公司快递数据》等书证，上海海关缉私局司法鉴定中心出具的《检验报告》的鉴定意见，另案处理人员林立武、罗炳超的供述，证人蒲某的证言，与王卓彪、迟某的供述相互印证，证实王卓彪从林立武处购买涉案手表，通过“水客”携带入境后予以销售的事实。3.侦查机关调取的《微信聊天记录》《润财务报表2018》《进出存货表》等书证，上海海关缉私局司法鉴定中心出具的《检验报告》的鉴定意见，证人李某某、董某、黄某某的证言，与王卓彪、迟某的供述相互印证，证实王卓彪与巫汉林经共谋，在上海成立工作室，负责销售从香港地区采购并通过“水客”携带入境的手表以及核对手表货款、制作财务报表的事实。4.侦查机关调取的《微信聊天记录》《账户交易明细》《润财务报表2018》《进出存货表》等书证，上海司法会计中心有限公司出具《司法鉴定意见书》的鉴定意见，与被告人王卓彪、迟某的供述能够相互印证，证实王卓彪与迟某通谋，使用二人银行账户收支手表货款，以及涉案手表的成交价格等事实。5.上海浦江海关的《涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书》，证实涉案手表偷逃应缴税额的事实。6.侦查机关调取的《常住人口信息》，被告人迟某持有的《中华人民共和国护照》等书证，证实两名被告人的自然身份信息。上述证据均经法定程序查证属实，证据确实、充分。本院审理期间，被告人迟某向本院预缴罚金60万元。本院认为，被告人王卓彪为牟取非法利益，伙同他人共同违反海关法规，逃避海关监管，由他人采取随身携带，不向海关申报的方式走私手表入境，偷逃应缴税额共计1,094万余元，偷逃应缴税额特别巨大；被告人迟某明知被告人王卓彪从事走私活动而为王提供账号等方便，帮助他人走私，偷逃应缴税额达303万余元，偷逃应缴税额特别巨大，两名被告人的行为均构成走私普通货物罪，应予依法惩处。公诉机关指控的事实清楚，证据确实、充分，罪名成立，本院予以支持。被告人王卓彪向林立武购买手表，通过“水客”走私入境，偷逃应缴税额208万余元，该节事实中，被告人王卓彪起主要作用，应当按照其所参与的全部犯罪处罚。被告人王卓彪受巫汉林雇佣，共同销售走私手表，偷逃应缴税额885万余元，该节事实中，被告人王卓彪所起作用相对较轻，可以认定为从犯，依法应当从轻或者减轻处罚。被告人迟某为走私提供账号等方便，起次要作用，系从犯，依法应当从轻或者减轻处罚。两名被告人犯罪后均能自动投案，如实供述自己的罪行，均系自首，依法均可以从轻或者减轻处罚。被告人迟某预缴罚金60万元，可以酌情从轻处罚。根据本案的犯罪事实、性质、情节以及对社会的危害程度，本院决定对两名被告人均减轻处罚，并对迟某适用缓刑。被告人及辩护人的相关合理意见，本院予以采纳。据此，依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款第(二)项、第(三)项、第三款，第一百五十六条，第二十五条第一款、第二十六条第一款、第四款，第二十七条，第六十七条第一款，第七十二条第一款、第三款，第七十三条第二款、第三款，第五十二条，第五十三条第一款，第六十四条以及《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第十六条第一款之规定，判决如下：一、被告人王卓彪犯走私普通货物罪，判处有期徒刑六年，并处罚金人民币四百万元。(刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即自2019年1月7日起至2025年1月6日止。罚金于本判决生效后30日内一次向本院缴纳。)二、被告人迟某犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年，并处罚金人民币六十万元(已缴纳)。(缓刑考验期限，自判决确定之日起计算。)三、走私犯罪违法所得予以追缴，供犯罪所用的本人财物等予以没收。迟某回到社区后，应当遵守法律、法规，服从监督管理，接受教育，完成公益劳动，做一名有益社会的公民。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向上海市高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  朱 瑜审 判 员  朱春媚人民陪审员  吴惠丽二〇一九年十一月九日书 记 员  王懿敏附：相关法律条文一、《中华人民共和国刑法》第一百五十三条走私本法第一百五十一条、第一百五十二条、第三百四十七条规定以外的货物、物品的，根据情节轻重，分别依照下列规定处罚：……（二）走私货物、物品偷逃应缴税额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。（三）走私货物、物品偷逃应缴税额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。……对多次走私未经处理的，按照累计走私货物、物品的偷逃应缴税额处罚。第一百五十六条与走私犯通谋，为其提供贷款、资金、账号、发票、证明，或者为其提供运输、保管、邮寄或者其他方便的，以走私罪的共犯论处。第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。……第二十六条组织、领导犯罪集团进行犯罪活动的或者在共同犯罪中起主要作用的，是主犯。……对于第三款规定以外的主犯，应当按照其所参与的或者组织、指挥的全部犯罪处罚。第二十七条在共同犯罪中起次要或者辅助作用的，是从犯。对于从犯，应当从轻、减轻处罚或者免除处罚。第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。……第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：犯罪情节较轻；有悔罪表现；没有再犯罪的危险；宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。……被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。第七十三条……有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。……第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。二、《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第十六条走私普通货物、物品，偷逃应缴税额在10万元以上不满50万元的，应当认定为刑法第一百五十三条第一款规定的“偷逃应缴税额较大”；偷逃应缴税额在50万元以上不满250万元的，应当认定为“偷逃应缴税额巨大”；偷逃应缴税额在250万元以上的，应当认定为“偷逃应缴税额特别巨大”。……