江苏省江阴市人民法院 刑 事 判 决 书 (2019)苏0281刑初1763号 公诉机关江苏省江阴市人民检察院。 被告单位江阴市东宏织造有限公司，企业类型：有限责任公司，住所江阴市徐霞客镇峭岐东宏村，法定代表人王本度。 诉讼代表人王菊珍，女，1963年3月7日生，江阴市。 被告人王本度，男，1964年10月23日生，汉族，初中文化，江阴市，户籍所在地江阴市。2019年2月28日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被江阴市公安局取保候审。 辩护人梁俏娜，江苏春申律师事务所律师。 被告人陈传聚，男，1963年9月14日生，汉族，小学文化，个体经营，户籍所在地浙江省苍南县。2019年3月19日因本案被抓获，次日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被江阴市公安局刑事拘留，同年4月3日被江阴市公安局取保候审。 辩护人曹磊华，江苏春申律师事务所律师。 江苏省江阴市人民检察院以澄检诉刑诉（2019）1625号起诉书指控被告单位江阴市东宏织造有限公司、被告人王本度、陈传聚犯虚开增值税专用发票罪，于2019年8月12日向本院提起公诉。本院受理后，经审查于同日立案，依法适用普通程序，并组成合议庭，于2019年9月3日公开开庭审理了本案。江阴市人民检察院指派检察员徐敏出庭支持公诉，被告单位江阴市东宏织造有限公司诉讼代表人王菊珍、被告人王本度、陈传聚及辩护人梁俏娜、曹磊华到庭参加诉讼。现已审理终结。 江苏省江阴市人民检察院指控： 1.被告人王本度于2017年6月至2018年1月间，在担任被告单位江阴市东宏织造有限公司法定代表人期间，为偷逃税款，在无真实货物交易的情况下，以支付票面总金额6.5%的开票费用的方式，先后通过被告人陈传聚等人从苍南县菲贝包装材料有限公司、苍南县益本包装材料有限公司虚开增值税专用发票12份，价税合计人民币1050080元，税款合计人民币152575.73元。上述12份增值税发票已由江阴市东宏织造有限公司申报抵扣，致使国家税款被骗人民币152575.73元。其中经被告人陈传聚介绍虚开增值税专用发票3份，价税合计人民币272080元，税款合计人民币39533元。 2.沈士清（另案处理）于2017年6月，在经营江阴市亿博织造有限公司期间，为偷逃税款，在无真实货物交易的情况下，以支付票面总金额6.5%开票费用的方式，通过被告人陈传聚从苍南县菲贝包装材料有限公司虚开增值税专用发票8份，价税合计人民币793440元，税款合计人民币115286.18余元。上述8份增值税发票已由江阴市亿博织造有限公司申报抵扣，致使国家税款被骗人民币115286.18元。 被告人王本度于2019年2月26日经电话通知后到江阴市公安局主动投案，并如实供述了犯罪事实。 为证实上述指控，公诉机关当庭宣读、出示了发票、公司资料、银行流水、证人沈士清、范某等人的证言等证据。公诉机关认为，被告单位江阴市东宏织造有限公司、被告人王本度、陈传聚的行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零五条之规定，应以虚开增值税专用发票罪追究刑事责任。被告单位江阴市东宏织造有限公司、被告人王本度系自首，被告人陈传聚系坦白，自愿认罪认罚，均依法予以从宽处罚。建议对被告单位江阴市东宏织造有限公司判处罚金，对被告人王本度判处有期徒刑六个月至一年六个月；对被告人陈传聚判处有期徒刑六个月至一年六个月，并处罚金，可适用缓刑。 被告单位江阴市东宏织造有限公司、被告人王本度、陈传聚对指控事实、罪名及量刑建议没有异议且签字具结，在开庭审理过程中亦无异议。 被告人王本度的辩护人提出：被告人王本度系自首，系初犯，主动缴纳税款，建议从轻处罚并适用缓刑。 被告人陈传聚的辩护人提出：被告人陈传聚系坦白，当庭自愿认罪，无前科劣迹，建议从轻处罚并适用缓刑。 经审理查明： 1.被告人王本度于2017年6月至2018年1月间，在担任被告单位江阴市东宏织造有限公司法定代表人期间，为偷逃税款，在无真实货物交易的情况下，以支付票面总金额6.5%的开票费用的方式，先后通过被告人陈传聚等人从苍南县菲贝包装材料有限公司、苍南县益本包装材料有限公司虚开增值税专用发票12份，价税合计人民币1050080元，税款合计人民币152575.73元。上述12份增值税发票已由江阴市东宏织造有限公司申报抵扣，致使国家税款被骗人民币152575.73元。其中经被告人陈传聚介绍虚开增值税专用发票3份，价税合计人民币272080元，税款合计人民币39533元。 2.沈士清（另案处理）于2017年6月，在经营江阴市亿博织造有限公司期间，为偷逃税款，在无真实货物交易的情况下，以支付票面总金额6.5%开票费用的方式，通过被告人陈传聚从苍南县菲贝包装材料有限公司虚开增值税专用发票8份，价税合计人民币793440元，税款合计人民币115286.18余元。上述8份增值税发票已由江阴市亿博织造有限公司申报抵扣，致使国家税款被骗人民币115286.18元。 被告人王本度于2019年2月26日经电话通知后到江阴市公安局主动投案，并如实供述了犯罪事实。 另查明，被告单位江阴市东宏织造有限公司已补缴税款152575.73元。本案审理期间，江阴市亿博织造有限公司补缴涉案税款人民币115286.18元，被告单位江阴市东宏织造有限公司预缴罚金人民币45000元，被告人陈传聚预缴罚金人民币35000元。 上述事实，被告人王本度、陈传聚在侦查阶段多次供述在卷，在开庭审理过程中亦无异议，且有营业执照、记帐凭证、增值税专用发票、出库单、订货合同、认证结果查询、银行帐户明细、税收完税证明、缴税凭证等书证、证人范某、王某、刘某、肖某甲、惠某、方某的证言、同案人肖云井、肖某乙、沈士清的供述、辨认笔录及照片、扣押、发还清单、检查笔录及聊天记录、刑事案件侦破经过、身份情况等证据证实，足以认定。 本院认为，被告单位江阴市东宏织造有限公司在被告人王本度负责经营期间，让他人为自己虚开增值税专用发票，被告人王本度系直接负责的主管人员，被告单位江阴市东宏织造有限公司、被告人王本度的行为均已构成虚开增值税专用发票罪，系单位犯罪。被告人陈传聚介绍他人虚开增值税专用发票。其行为已构成虚开增值税专用发票罪。被告人王本度的归案情形符合自首的法律规定，对被告单位江阴市东宏织造有限公司、被告人王本度可认定为自首，被告人陈传聚归案后如实供述罪行，均自愿认罪认罚，涉案税款已补缴，对被告单位江阴市东宏织造有限公司、被告人王本度、陈传聚均予以从轻处罚。公诉机关的指控成立。根据被告人王本度、陈传聚的犯罪情节、悔罪表现，认为没有再犯罪的危险，宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响，可以宣告缓刑。关于辩护人提出的“建议从轻处罚并适用缓刑”的辩护意见，经查，符合本案案情与法律规定，予以采纳。据此，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第三十条、第三十一条、第六十七条第一、三款、第七十二条第一、三款及《最高人民法院关于处理自首和立功具体应用法律若干问题的解释》第一条之规定，判决如下： 一、被告单位江阴市东宏织造有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币四万五千元（罚金于本判决发生法律效力之日起十日内一次性缴纳）。 二、被告人王本度犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑八个月，缓刑一年（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算）。 三、被告人陈传聚犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑七个月，缓刑一年（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算），并处罚金人民币三万五千元（罚金于本判决发生法律效力之日起十日内一次性缴纳）。 如不服本判决，可在接到本判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向无锡市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应提交上诉状正本1份，副本2份。 审 判 长  张震星 人民陪审员  姚耀芬 人民陪审员  倪志强 二〇一九年十一月八日 书 记 员  严刘燕 本案援引法律条款 《中华人民共和国刑法》： 第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。 单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。 虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。 第三十条公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责任。 第三十一条单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。本法分则和其他法律另有规定的，依照规定。 第六十七条第一款犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。 第三款犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处。 第七十二条第一款对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑： （一）犯罪情节较轻的； （二）有悔罪表现； （三）没有再犯罪的危险； （四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。 第三款被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。 最高人民法院《关于处理自首和立功具体应用法律若干问题的解释》： 第一条根据刑法第六十七条第一款的规定，犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。 (一)自动投案，是指犯罪事实或者犯罪嫌疑人未被司法机关发觉，或者虽被发觉，但犯罪嫌疑人尚未受到讯问、未被采取强制措施时，主动、直接向公安机关、人民检察院或者人民法院投案。 犯罪嫌疑人向其所在单位、城乡基层组织或者其他有关负责人员投案的；犯罪嫌疑人因病、伤或者为了减轻犯罪后果，委托他人先代为投案，或者先以信电投案的；罪行未被司法机关发觉，仅因形迹可疑被有关组织或者司法机关盘问、教育后，主动交代自己的罪行的；犯罪后逃跑，在被通缉、追捕过程中，主动投案的；经查实确已准备去投案，或者正在投案途中，被公安机关捕获的，应当视为自动投案。 并非出于犯罪嫌疑人主动，而是经亲友规劝、陪同投案的；公安机关通知犯罪嫌疑人的亲友，或者亲友主动报案后，将犯罪嫌疑人送去投案的，也应当视为自动投案。 犯罪嫌疑人自动投案后又逃跑的，不能认定为自首。 (二)如实供述自己的罪行，是指犯罪嫌疑人自动投案后，如实交代自己的主要犯罪事实。 犯有数罪的犯罪嫌疑人仅如实供述所犯数罪中部分犯罪的，只对如实供述部分犯罪的行为，认定为自首。 共同犯罪案件中的犯罪嫌疑人，除如实供述自己的罪行，还应当供述所知的同案犯，主犯则应当供述所知其他同案的共同犯罪事实，才能认定为自首。 犯罪嫌疑人自动投案并如实供述自己的罪行后又翻供的，不能认定为自首，但在一审判决前又能如实供述的，应当认定为自首。