江苏省南京市六合区人民法院刑 事 判 决 书（2019）苏0116刑初411号公诉机关南京市六合区人民检察院。被告单位南京沛迪轴承有限公司，住所地南京市江北新区葛唐街道工农社区宁六路。法定代表人张某甲。诉讼代表人张耀欣，系南京沛迪轴承有限公司员工。被告人张某甲，男，1984年10月20日出生，系南京沛迪轴承有限公司法定代表人，住南京市六合区。2018年11月21日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被刑事拘留，同年12月21日被取保候审。被告人王某，男，1972年12月16日出生，系江苏某汽车轴承制造有限公司临清分公司负责人，住山东省临清市。2019年1月22日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被刑事拘留，同年2月28日被逮捕，5月10日经南京市六合区人民检察院决定被取保候审。辩护人王广民，山东众星律师事务所律师。被告人刘某，男，1976年2月10日出生，个体工商户，住河北省邢台市临西县。2018年12月5日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被刑事拘留，2019年1月4日被取保候审。被告人张某乙，男，1987年9月19日出生，个体工商户，住山东省临清市。2019年1月17日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被刑事拘留，同年2月2日被取保候审。南京市六合区人民检察院以宁六检诉刑诉[2019]267号起诉书指控被告单位南京沛迪轴承有限公司、被告人张某甲、王某、刘某、张某乙犯虚开增值税专用发票罪，于2019年7月8日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭审理了本案，南京市六合区人民检察院指派检察员冯长征出庭支持公诉，被告单位南京沛迪轴承有限公司诉讼代表人张耀欣、被告人张某甲、被告人王某及其辩护人王广民、被告人刘某、被告人张某乙到庭参加诉讼。现已审理终结。公诉机关指控，被告人张某甲作为南京沛迪轴承有限公司的法定代表人，在经营该公司期间，在无真实货物交易的情况下，于2016年9月至2017年6月期间，以支付开票费的方式，分别通过被告人刘某、张某乙介绍，接受被告人王某和符某（另案处理）虚开的增值税专用发票共计30张，税款金额为人民币364816.37元。其中被告人王某虚开增值税专用发票22张，税款金额为人民币254467.98元。被告人刘某虚开增值税专用发票16张，税款金额为人民币189652.85元，获利4640元。被告人张某乙虚开增值税专用发票5张，税款金额为人民币60081.82元，获利人民币3400元。以上税款人民币364816.37元均已由南京沛迪轴承有限公司向税务部门申报认证抵扣。具体事实如下：1.2016年9月23日，被告人张某甲通过被告人刘某和张某乙介绍，接受符某虚开的增值税专用发票3份，税款金额共计人民币29107.79元。2.2016年10月25日，被告人张某甲通过被告人刘某的介绍，接受被告人王某虚开的增值税专用发票2张，税款金额共计人民币22107.27元。3.2016年11月27日，被告人张某甲通过被告人刘某的介绍，接受被告人王某虚开的增值税专用发票4张，税款金额共计人民币43667.49元。4.2016年12月23日，被告人张某甲通过被告人刘某的介绍，接受被告人王某虚开的增值税专用发票3张，税款金额共计人民币42427.39元。5.2017年1月15日，被告人张某甲接受被告人王某虚的开增值税专用发票3张，税款金额共计人民币47719.79元。6.2017年2月23日，被告人张某甲通过被告人刘某介绍，接受被告人王某虚开的增值税专用发票2张，税款金额共计人民币21368.88元。7.2017年3月22日，被告人张某甲接受被告人王某虚开的增值税专用发票3张，税款金额共计人民币43575.94元。8.2017年5月24日，被告人张某甲接受被告人王某虚开的增值税专用发票5张，税款金额共计人民币33601.22元。9.2017年6月27日，被告人张某甲接受符某虚开的增值税专用发票3张，税款金额共计人民币50266.57元。10.2017年1月15日，被告人张某甲通过被告人刘某和张某乙介绍，接受符某虚开增值税专用发票2张，税款金额共计人民币30974.03元。2018年11月20日，被告人张某甲被抓获归案；2018年12月4日，被告人刘某经电话传唤到案；2019年1月17日、2019年1月22日，被告人张某乙、王某分别到公安机关投案。上述各被告人归案后均作如实供述。公诉人当庭出示了证人陈晓云、杜海霞、刘娜等人的证言，被告人张某甲、王某、刘某、张某乙侦查阶段的供述和辩解，企业法人登记资料查询单、增值税专用发票、银行明细单、辨认笔录、检查笔录、发破案经过、查获经过等证据，以证明指控事实的成立。并认为，被告单位南京沛迪轴承有限公司让他人为自己虚开增值税专用发票，其行为已构成虚开增值税专用发票罪，且有其他严重情节，应依法予以惩处；被告人张某甲作为该公司直接负责的主管人员，应承担单位犯罪中直接负责的主管人员责任。被告人王某为他人虚开增值税专用发票，被告人刘某、张某乙介绍他人虚开增值税专用发票，其行为均已构成虚开增值税专用发票罪，且部分系共同犯罪，应依法予以惩处。被告人张某甲、王某有坦白情节，被告人刘某、张某乙有自首情节，建议对被告人单位南京沛迪轴承有限公司判处罚金，对被告人张某甲判处有期徒刑三年至三年三个月；对被告人王某判处有期徒刑一年三个月至一年六个月，并处十万元以下罚金；对被告人刘某判处有期徒刑八个月至十个月，并处五万元以下罚金；对被告人张某乙判处拘役四个月至六个月，并处五万元以下罚金。另查明，被告人王某向南京沛迪轴承有限公司虚开增值税专用发票，收取开票费共计19万余元。被告单位南京沛迪轴承有限公司诉讼代表人张耀欣、被告人张某甲、王某、刘某、张某乙对公诉机关的指控均无异议，认罪认罚且签字具结，在开庭审理过程中亦无异议。在本案审理过程中，被告人张某甲向税务机关全额补缴了抵扣的税款364816.37元。被告人王某退出现金人民币16万元，被告人刘某退出现金人民币4640元，被告人张某乙退出现金人民币3400元，上述钱款均扣押于本院。本院认为，公诉机关指控被告单位南京沛迪轴承有限公司、被告人张某甲、王某、刘某、张某乙犯虚开增值税专用发票罪，事实清楚，证据确实充分，适用法律正确，量刑建议适当应予采纳。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第三十条、第三十一条、第二十五条、第六十七条第一款、第三款、第七十二条第一款、第三款、第七十三条、第五十二条、第六十四条之规定，判决如下：一.被告单位南京沛迪轴承有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币十三万元。（罚金款人民币13万元，已预缴至本院。）被告人张某甲犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年。（缓刑考验期从本判决确定之日起计算。）被告人王某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年六个月，缓刑一年六个月；罚金人民币八万元。（缓刑考验期从本判决确定之日起计算；罚金款人民币8万元，已预缴至本院。）被告人刘某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十个月，缓刑一年；罚金人民币三万元。（缓刑考验期从本判决确定之日起计算；罚金款人民币3万元，已预缴至本院。）被告人张某乙犯虚开增值税专用发票罪，判处拘役五个月，缓刑六个月；罚金人民币二万元。（缓刑考验期从本判决确定之日起计算；罚金款人民币2万元，已预缴至本院。）二.扣押在案的被告人王某犯罪所得16万元，被告人刘某犯罪所得4640元，被告人张某乙犯罪所得3400元，予以追缴，上交国库。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向江苏省南京市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  徐天兵人民陪审员  牟新群人民陪审员  刘绵一二〇一九年十一月十八日书 记 员  李永超