江苏省江阴市人民法院 刑 事 判 决 书 （2018）苏0281刑初1704号 公诉机关江苏省江阴市人民检察院。 被告单位江阴市中联电力设备有限公司，住所地江阴市申港街道申南村前河150号，法定代表人许才坤。 诉讼代表人许晓芬，女，1992年10月4日生，系江阴市中联电力设备有限公司股东。 被告人许才坤，男，1964年12月19日生，汉族，初中文化，江阴市中联电力设备有限公司法定代表人、总经理，户籍地江阴市。2017年12月27日因本案被审查，次日因涉嫌犯伪造、变造金融票证罪被江阴市公安局刑事拘留，2018年2月1日因涉嫌犯票据诈骗罪被逮捕。现羁押于江阴市看守所。 辩护人祝梅红，远闻（江阴）律师事务所律师。 江苏省江阴市人民检察院以澄检诉刑诉[2018]1677号起诉书指控被告单位江阴市中联电力设备有限公司犯票据诈骗罪、伪造金融票证罪，被告人许才坤犯票据诈骗罪、伪造金融票证罪、挪用公款罪，于2018年8月2日向本院提起公诉。本院受理后，经审查于同日立案，依法适用普通程序，组成合议庭，于2019年2月21日、2月28日公开开庭审理了本案。江苏省江阴市人民检察院指派检察员龚雪娇出庭支持公诉，被害人张某甲、被告单位江阴市中联电力设备有限公司诉讼代表人许晓芬、被告人许才坤及辩护人祝梅红到庭参加诉讼。审理期间，公诉机关以需要补充侦查为由建议延期审理。现已审理终结。 公诉机关指控： 一、票据诈骗 被告人许才坤在经营被告单位江阴市中联电力设备有限公司期间，因经营不善欠下大量债务，于2017年8月、11月分两次以公司资金周转为由向许晓达（系被告人之子）借得11张面额共计人民币1000万元（以下所涉币种均为人民币）的银行承兑汇票。因资金仍不够周转，被告人许才坤将其中编号为：3140005128191993、3140005128191994、3140005128192005的共3张银行承兑汇票复印后，前往常州火车站附近找人克隆伪造了5张银行承兑汇票（编号为3140005128191993的伪造汇票1张、编号为3140005128191994、3140005128192005的伪造汇票各2张）。后被告人许才坤使用上述伪造的承兑汇票进行抵押借款或应付债权人催讨欠款。其中，被告人许才坤使用2张假承兑汇票向被害人张某甲、顾某共借得110万元，所借款项被被告人许才坤用于被告单位江阴市中联电力设备有限公司经营或偿还该公司债务。具体犯罪事实分述如下： 1.被告人许才坤之前以公司需要资金周转为由向被害人张某甲借款70万元，借款到期被害人张某甲向其催要后，被告人许才坤因无力偿还，于2017年9月将上述伪造的银行承兑汇票1张抵押给被害人张某甲，同时以此为抵押再次向被害人张某甲借款30万元。 2.被告人许才坤于2017年10月，以公司需要资金周转为由，使用上述伪造的编号为3140005128191993的银行承兑汇票向被害人顾某抵押借款80万元。 被告人许才坤于2017年12月18日主动至江阴市公安局申港派出所投案自首，并交代了伪造金融票证后用于抵押借款的犯罪行为。 二、伪造金融票证 被告人许才坤在经营被告单位江阴市中联电力设备有限公司期间，以公司需要资金周转为由欠下大量债务，在何某乙等人催讨还款的过程中，被告人许才坤将上述伪造的银行承兑汇票中的3张总面额共300万元用于应付债权人催讨债务。具体犯罪事实分述如下： 1.被告人许才坤以公司生产需要资金为由已向何某乙借款200余万元，借款到期后何某乙向其催要后，被告人许才坤于2017年9月，将上述伪造的编号为3140005128192005的银行承兑汇票抵押给何某乙。 2.被告人许才坤于2017年10月，以公司需转贷为由向张某甲借款50万元，几天后在张某甲的要求下，被告人许才坤将上述伪造的银行承兑汇票1张抵押给张某甲。 3.被告人许才坤于2017年9月，以公司生产需要资金为由，将上述伪造的编号为3140005128191993、3140005128191994的银行承兑汇票2张抵押给担保人张某乙，经张某乙担保后向刘某乙借款200万元。2017年10月，被告人许才坤归还刘某乙80万元，张某乙将上述编号为3140005128191993的银行承兑汇票归还给被告人许才坤。因被告人许才坤无力偿还剩余借款，后张某乙将另一张编号为3140005128191994的银行承兑汇票交给刘某乙。 被告人许才坤于2017年12月18日主动至江阴市公安局申港派出所投案自首，并交代了伪造金融票证的犯罪行为。 三、挪用公款 许晓达在受国网江阴市供电公司委派担任江阴市锡能实业有限公司财务部出纳期间，经被告人许才坤指使，利用其负责保管银行承兑汇票的职务便利，于2017年8月、2017年11月分两次将江阴市锡能实业有限公司的650万元银行承兑汇票(共7份)给被告人许才坤使用。被告人许才坤将该650万元银行承兑汇票用于江阴市中联电力设备有限公司质押借款购买材料、银行转贷、归还借款等经营活动。 许晓达于2017年12月27日归还给江阴市锡能实业有限公司650万元的承兑汇票。 为指控上述犯罪事实，公诉机关提供了相应的证据。公诉机关认为，被告人许才坤在经营被告单位江阴市中联电力设备有限公司期间，伙同他人伪造承兑汇票，并以非法占有为目的，使用伪造的承兑汇票进行诈骗活动，数额巨大，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第一百七十七条、第一百九十四条第一款第（一）项、第二百条之规定，应当以伪造金融票证罪、票据诈骗罪追究其刑事责任。被告人许才坤明知他人身为国家工作人员，仍指使他人利用职务便利挪用公款后给其进行营利活动，情节严重，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第三百八十四条第一款、第二十五条第一款之规定，应当以挪用公款罪追究其刑事责任。被告单位江阴市中联电力设备有限公司、被告人许才坤自动投案，如实供述伪造金融票证、票据诈骗的罪行，根据《中华人民共和国刑法》第六十七条第一款的规定，系自首，可以从轻或者减轻处罚。被告单位江阴市中联电力设备有限公司、被告人许才坤一人犯数罪，根据《中华人民共和国刑法》第六十九条的规定，应数罪并罚。提请本院依法分别判处。 被告单位江阴市中联电力设备有限公司对公诉机关指控的犯罪事实不持异议，当庭自愿认罪。 被告人许才坤对公诉机关指控其犯票据诈骗罪、伪造金融票证罪、挪用公款罪不持异议，当庭自愿认罪，但提出以下辩解：1.使用伪造汇票骗取被害人张某甲的30万元没有归还，但对于使用伪造汇票骗取被害人顾某的80万元，其在2017年10月借款当天交给保证人周某甲8万元现金，周某甲交给了顾某，2017年11月又给了周某甲8万元现金，周某甲有没有给顾某其不清楚。2.对于骗取顾某的80万元，张某乙是保证人，其在案发前把江阴市中联电力设备有限公司的两笔债权转让给了张某乙，已经由张某乙将结欠顾某的债务处理掉。 被告人许才坤的辩护人祝梅红当庭提出：1.被告人许才坤对于所犯票据诈骗罪、伪造金融票证罪具有自首情节；2.被告人许才坤在接受调查时能如实供述，当庭自愿认罪，有悔罪表现，所挪用的650万元承兑汇票已经归还，没有前科劣迹。综上，建议对其从宽处罚。 经审理查明： 一、关于指控犯挪用公款罪的事实查证 国家电网有限公司工商登记类型为有限责任公司（国有独资），股东为国务院国有资产监督管理委员会；国网江苏省电力有限公司工商登记类型为有限责任公司，股东为国家电网有限公司；国网江苏省电力有限公司江阴市供电分公司（以下简称“国网江阴市供电公司”）系国网江苏省电力有限公司分支机构。江阴市锡能实业有限公司系国网江阴市供电公司的下属集体企业，工商登记类型为有限责任公司，股东为无锡锡能电力实业有限公司；无锡锡能电力实业有限公司工商登记类型为有限责任公司，股东为江苏锡供集体资产运营中心；江苏锡供集体资产运营中心工商登记类型为集体所有制企业。被告人许才坤之子许晓达（另案处理）2008年8月到国网江阴市供电公司工作，与国网江阴市供电公司签订《全日制劳动合同书》，2015年9月经国网江阴市供电公司岗位调整安排至江阴市锡能实业有限公司担任财务部出纳，与江阴市锡能实业有限公司签订《上岗合同》，负责江阴市锡能实业有限公司现金领取、支付、登记及承兑汇票的领取、查询、保管、登记、盘点记录等工作。 2017年8月至11月间，被告人许才坤指使许晓达利用担任江阴市锡能实业有限公司财务部出纳职务上的便利，先后两次将江阴市锡能实业有限公司7份票面金额共计650万元的银行承兑汇票挪用给其使用。被告人许才坤将上述银行承兑汇票予以直接使用、质押借款或者贴现，最终用于其担任法定代表人的被告单位江阴市中联电力设备有限公司支付材料款、加工款、职工工资及偿还银行贷款或者其他借款等经营活动。 上述事实，有控辩双方提交，并经质证、认证的下列证据加以证明： 1.人口信息查询表、江阴市供电公司全民性质职工岗位岗级变动审批表、员工履历表、江阴市就业登记表、劳动合同书、无锡供电公司员工定级审批表、上岗合同、工资调整审批表、社保缴费记录、工资凭证表，证明许晓达户籍情况及在国网江阴市供电公司及江阴市锡能实业有限公司任职情况。 2.江阴市供电公司集体企业及多经企业银行承兑汇票管理规定、江阴市供电公司集体企业财务会计岗位职责、江阴市供电公司集体企业资金管理制度，证明江阴市供电公司集体企业对承兑汇票管理的相关规定。 3.工商登记资料，证明江阴市中联电力设备有限公司及国网江阴市供电公司、江阴市锡能实业有限公司、无锡锡能电力实业有限公司、江苏锡供集体资产运营中心等单位的工商登记情况。 4.《国网江阴市供电公司党委会纪要》、《江苏省电力公司集体产业监督管理委员会工作条例》等文件，证明国网江阴市供电公司对下属集体企业进行管理的相关规定。 5.借款合同、借条、业务凭证、承兑汇票复印件、账户交易明细等书证，证明江阴市中联电力设备有限公司、许才坤对外结欠债务及归还情况，另证明许晓达挪用承兑汇票给被告人许才坤使用过程中的资金流转情况。 6.证人向华、时某、张某丙、姚某、职某、刘某甲、杨某、何某甲、张某乙、何某乙、张某甲、缪某、何某丙、何某丁、张某丁、何某戊、薛某、江某、何某己、何某庚、刘某乙、顾某、周某甲等人的证言，证明被告人许才坤指使许晓达将单位承兑汇票给其使用及其取得承兑汇票后的使用情况，另证明江阴市中联电力设备有限公司经营状况、对外结欠债务及归还情况。 7.证人俞某的证言，证明：其系国网江阴市供电公司纪委书记。江阴市锡能实业有限公司成立时的资金是向国网江阴市供电公司的前身江阴市供电局借的，后来江阴锡能公司都还给了江阴市供电局。江阴锡能公司成立时就是集体企业，此后经过了工商变更登记，但江阴供电公司始终把江阴锡能公司作为下属集体企业进行管理。江阴锡能公司目前的出资股东是无锡锡能电力实业有限公司，无锡锡能电力实业有限公司股东是江苏锡供集体资产运营中心，是集体企业。江阴锡能公司是独立运营核算、自负盈亏的，有些业务是社会上承接的，有些业务是江阴供电公司的，但也要经过招投标。江阴供电公司与江阴锡能公司之间是没有资金纽带的，两公司是不同性质的公司，前者是纯国有企业，后者是集体企业。江阴锡能公司的盈利江阴供电公司是不获取的，亏损江阴供电公司也不承担，江阴锡能公司的盈利都是来自于自己承接的业务，正常业务江阴锡能公司自己做主，不需要江阴供电公司审批，江阴供电公司会对江阴锡能公司进行专业管理，但双方除了业务往来引发的资金流转外，没有其他资金往来，江阴供电公司不会向江阴锡能公司借款，也不会向江阴锡能公司索取利润，江阴锡能公司的利润调配权在无锡锡能电力实业有限公司及江苏锡供集体资产运营中心。许晓达所挪用的是江阴锡能公司的资金，是集体资产。根据相关文件精神，江阴供电公司对江阴锡能公司进行管理，江阴供电公司全民性质职工会派到江阴锡能公司工作，工资发放由江阴锡能公司进行，社保以江阴供电公司名义缴纳，江阴锡能公司承担相关社保费用。许晓达岗位调整到江阴锡能公司不需要党委讨论，直接填表审批即可。 8.证人周某乙的证言，证明：其系江阴锡能公司财务部主任。江阴锡能公司中层以上领导是江阴供电公司任命的，业务是自己承接的，不是江阴供电公司给的业务，承接江阴供电公司的业务也是经过招投标的，江阴锡能公司是独立核算、自负盈亏的。江阴锡能公司资金来源是股东无锡锡能电力实业有限公司，2008年至2017年底的利润未分配过，正常处理应该分配给股东无锡锡能电力实业有限公司。江阴供电公司对江阴锡能公司主要是形式上的管理，没有实质性的管理。江阴锡能公司是集体企业，江阴市澄新农电服务有限公司是澄新农电职工出资的民营企业，澄新农电的财务由江阴锡能公司财务统一管理、集中办公的。许晓达的调令是2015年9月份左右下达的，是10月份来财务部上班的，正式担任出纳会计是2016年1月，主要职责是负责银行现金付款业务、银行承兑汇票和现金的保管。2017年12月，公司发现许晓达挪用承兑汇票的事情后，12月底将许晓达调到了综合事务部。2017年12月27日，许晓达拿来1000万元承兑汇票归还给了财务部。 9.被告人许才坤的供述。 二、关于指控犯票据诈骗罪、伪造金融票证罪的事实查证 被告人许才坤在经营被告单位江阴市中联电力设备有限公司期间对外结欠大量债务，至2017年8月份左右已严重资不抵债，无力偿还债务。2017年8月，被告人许才坤指使其子许晓达利用担任江阴市锡能实业有限公司财务部出纳职务上的便利，挪用了江阴市锡能实业有限公司4份票面金额共计350万元的银行承兑汇票给其使用，其中包括票面金额分别为100万元的银行承兑汇票3份（票号分别为3140005128191993、3140005128191994、3140005128192005）、票面金额为50万元的银行承兑汇票1份（票号为3130005142037653），被告人许才坤将该4份银行承兑汇票用于质押借款。在此过程中，被告人许才坤持上述3份票面金额为100万元的银行承兑汇票复印件找他人克隆伪造了银行承兑汇票5份，其中包括票号为3140005128191993伪造汇票1份、票号为3140005128191994伪造汇票2份、票号为3140005128192005伪造汇票2份。尔后，被告人许才坤将其中2份伪造汇票用于向他人质押借款共计110万元，所借款项被其用于偿还被告单位江阴市中联电力设备有限公司对外结欠的债务或者其他经营活动；将其中3份伪造汇票用于应付债权人催讨债务。具体犯罪事实分述如下： （一）票据诈骗 1.2017年9月，被告人许才坤以被告单位江阴市中联电力设备有限公司需要资金周转为由向被害人张某甲借款70万元，在被害人张某甲向其催讨时无力偿还，便将前述票面金额为100万元的伪造汇票1份质押给被害人张某甲，并以此伪造汇票为质押再行向被害人张某甲借款30万元。 2.2017年10月，被告人许才坤以被告单位江阴市中联电力设备有限公司需要资金周转为由，以前述票面金额为100万元、票号为3140005128191993伪造汇票为质押，向被害人顾某借款80万元。 （二）伪造金融票证 1.被告人许才坤在经营被告单位江阴市中联电力设备有限公司过程中向何某乙借款200余万元，在何某乙向其催讨时无力偿还。2017年10月份左右，被告人许才坤将前述票面金额为100万元、票号为3140005128192005伪造票据1份质押给何某乙以应付催讨。 2.2017年10月，被告人许才坤以被告单位江阴市中联电力设备有限公司需要转贷为由向张某甲借款50万元，在张某甲向其催讨时无力偿还，便将前述票面金额为100万元的伪造汇票1份质押给张某甲以应付催讨。 3.2017年9月，被告人许才坤以被告单位江阴市中联电力设备有限公司需要资金周转为由，将前述骗票面金额分别为100万元、票号为3140005128191993、3140005128191994伪造票据2份交给张某乙，由张某乙作为保证人向刘某乙借款200万元。2017年10月，被告人许才坤归还给刘某乙80万元，张某乙遂将票号为3140005128191993伪造票据还给被告人许才坤。尔后，因被告人许才坤无力偿还剩余借款，张某乙将前述票号为3140005128191994伪造票据交给刘某乙。 上述事实，有控辩双方提交，并经质证、认证的下列证据加以证明： 1.人口信息及工商登记资料，证明被告人许才坤身份情况及被告单位江阴市中联电力设备有限公司工商登记情况。 2.协助查询财产通知书回执，证明：江阴市公安局提供银行承兑汇票28191994、28192005、28192005、28191993、28191994，经无锡农村商业银行仔细甄别，确认为伪造票据。 3.调取、接受证据清单、承兑汇票复印件，证明：案发后，公安机关从被害人张某甲、顾某及证人何某乙、刘某乙等人处调取伪造银行承兑汇票5份。 4.被害人张某甲、顾某、证人何某乙、刘某乙、张某乙、周某甲证言及借条、收条、承兑汇票复印件等书证，证明被告人许才坤持伪造汇票质押借款或者应付债权人催讨的经过。 5.证人倪某、倪某、何某辛、曹某、陈某、於某等人的证言，证明被告单位江阴市中联电力设备有限公司经营状况。 6.被告人许才坤的供述。 另查明，2017年12月18日，被告人许才坤主动至江阴市公安局申港派出所投案，同月27日经公安机关通知到案，在接受询问时如实供述了自己票据诈骗、伪造金融票证的主要犯罪事实。2017年12月25日，许晓达主动向江阴市锡能实业有限公司、国网江阴市供电公司领导交代了挪用单位银行承兑汇票给被告人许才坤使用的情况。同月27日，许晓达退还江阴市锡能实业有限公司650万元银行承兑汇票。2018年3月12日，中共江阴市纪委通知许晓达接受谈话，许晓达主动到江阴市纪委接受谈话并如实陈述了主要犯罪事实。2018年4月10日，江阴市监察委员会决定对许晓达涉嫌挪用公款罪一案立案调查，许晓达在接受讯问时如实供述了犯罪事实。2018年4月19日，被告人许才坤在接受江阴市监察委员会工作人员询问时如实供述了其伙同许晓达挪用江阴市锡能实业有限公司款项的犯罪事实。 上述事实，有江阴市公安局出具的刑事案件侦破经过、江阴市监察委员会出具的发破案经过、国网江阴市供电公司纪委出具的情况说明等书证及被告人许才坤的供述等证据证明。 本院认为，被告人许才坤明知许晓达系公司工作人员，指使许晓达利用职务上的便利，将本单位资金挪用给其使用进行营利活动，数额巨大，应当以挪用资金罪的共犯论处。被告人许才坤在经营被告单位江阴市中联电力设备有限公司过程中，明知是伪造的银行承兑汇票而使用，进行金融票据诈骗活动，数额巨大；伪造银行承兑汇票用于应付债权人催讨债务，系被告单位江阴市中联电力设备有限公司直接负责的主管人员，被告单位江阴市中联电力设备有限公司及被告人许才坤的行为均确已构成票据诈骗罪、伪造金融票证罪，系单位犯罪。被告单位江阴市中联电力设备有限公司、被告人许才坤均犯数罪，应予数罪并罚。被告单位江阴市中联电力设备有限公司、被告人许才坤针对所犯票据诈骗罪、伪造金融票证罪的到案情形符合自首的法律规定，系自首，能够当庭自愿认罪，予以从轻处罚。被告人许才坤到案后能够如实供述其挪用资金罪行，当庭自愿认罪，予以从轻处罚。公诉机关指控被告单位江阴市中联电力设备有限公司、被告人许才坤犯票据诈骗罪、伪造金融票证罪的基本事实清楚，证据确实、充分，指控的罪名正确，予以采纳；指控被告人许才坤指使许晓达挪用江阴市锡能实业有限公司款项的事实清楚，证据确实、充分，予以采纳，但在现有证据不足以证明许晓达在挪用款项过程中所履行的系国有资产的监督、管理职责，亦不足以证明其所挪用的款项系国有资金的情况下，许晓达利用担任江阴市锡能实业有限公司财务部出纳职务上的便利，挪用本单位资金归个人使用的行为不宜认定为挪用公款罪，依法应认定其行为构成挪用资金罪，故对公诉机关的指控定性予以纠正。 关于被告人许才坤提出的辩解，经查，被告人许才坤在使用伪造汇票向被害人顾某借款80万元过程中，介绍人周某甲提供了口头保证，其反映借款后曾通过周某甲向被害人顾某支付利息，对此被害人顾某及证人周某甲均予以否认，被告人许才坤亦未提供相应的证据加以证明；此外，其反映张某乙系该笔借款的保证人，张某乙已经将该笔借款处理掉，对此被害人顾某、证人周某甲、张某乙均予以否认，被告人许才坤亦未提供相应的证据加以证明，其上述辩解不能成立，不予采纳。关于被告人许才坤的辩护人祝梅红当庭提出的建议对其从宽处罚的辩护意见和理由，经查，符合案情和法律规定，予以采纳。据此，依照《中华人民共和国刑法》第二百七十二条第一款、第一百九十四条第一款、第二百条、第一百七十七条、第二十五条第一款、第三十条、第三十一条、第六十四条、第六十七条第一、三款、第六十九条第一、三款及《最高人民法院、最高人民检察院关于办理贪污贿赂刑事案件适用法律若干问题的解释》第六条、第十一条第二款、《最高人民法院关于处理自首和立功具体应用法律若干问题的解释》第一条之规定，判决如下： 一、被告单位江阴市中联电力设备有限公司犯票据诈骗罪，判处罚金人民币五万元；犯伪造金融票证罪，判处罚金人民币二万元，决定执行罚金人民币七万元（罚金于本判决发生法律效力第二日起十日内一次性缴纳）。 二、被告人许才坤犯挪用资金罪，判处有期徒刑三年；犯票据诈骗罪，判处有期徒刑五年，并处罚金人民币五万元；犯伪造金融票证罪，判处有期徒刑一年六个月，并处罚金人民币二万元，决定执行有期徒刑八年六个月（刑期从判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，自2017年12月27日起至2026年6月26日止），并处罚金人民币七万元（罚金于本判决发生法律效力第二日起十日内一次性缴纳）。 三、责令被告单位江阴市中联电力设备有限公司退赔违法所得人民币110万元，发还被害人张锡康人民币30万元，发还被害人顾新华人民币80万元。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或直接向江苏省无锡市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应交上诉状正本1份，副本2份。 审 判 长  成志昀 人民陪审员  倪志强 人民陪审员  姚耀芬 二〇一九年十一月十五日 书 记 员  马 磊 本案援引法律条款 《中华人民共和国刑法》： 第二百七十二条第一款公司、企业或者其他单位的工作人员，利用职务上的便利，挪用本单位资金归个人使用或者借贷给他人，数额较大、超过三个月未还的，或者虽未超过三个月，但数额较大、进行营利活动的，或者进行非法活动的，处三年以下有期徒刑或者拘役；挪用本单位资金数额巨大的，或者数额较大不退还的，处三年以上十年以下有期徒刑。 第一百九十四条第一款有下列情形之一，进行金融票据诈骗活动，数额较大的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；数额巨大或者有其他严重情节的，处五年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产： （一）明知是伪造、变造的汇票、本票、支票而使用的； （二）明知是作废的汇票、本票、支票而使用的； （三）冒用他人的汇票、本票、支票的； （四）签发空头支票或者与其预留印鉴不符的支票，骗取财物的； （五）汇票、本票的出票人签发无资金保证的汇票、本票或者在出票时作虚假记载，骗取财物的。 第二百条单位犯本节第一百九十二条、第一百九十四条、第一百九十五条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处五年以下有期徒刑或者拘役，可以并处罚金；数额巨大或者有其他严重情节的，处五年以上十年以下有期徒刑，并处罚金；数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处罚金。 第一百七十七条有下列情形之一，伪造、变造金融票证的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处二万元以上二十万元以下罚金；情节严重的，处五年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；情节特别严重的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产： （一）伪造、变造汇票、本票、支票的； （二）伪造、变造委托收款凭证、汇款凭证、银行存单等其他银行结算凭证的； （三）伪造、变造信用证或者附随的单据、文件的； （四）伪造信用卡的。 单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照前款的规定处罚。 第二十五条第一款共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。 第三十条公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责任。 第三十一条单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。本法分则和其他法律另有规定的，依照规定。 第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。 第六十七条第一款犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。 第三款犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。 第六十九条第一款判决宣告以前一人犯数罪的，除判处死刑和无期徒刑的以外，应当在总和刑期以下、数刑中最高刑期以上，酌情决定执行的刑期，但是管制最高不能超过三年，拘役最高不能超过一年，有期徒刑总和刑期不满三十五年的，最高不能超过二十年，总和刑期在三十五年以上的，最高不能超过二十五年。 第三款数罪中有判处附加刑的，附加刑仍须执行，其中附加刑种类相同的，合并执行，种类不同的，分别执行。 《最高人民法院、最高人民检察院关于办理贪污贿赂刑事案件适用法律若干问题的解释》： 第六条挪用公款归个人使用，进行营利活动或者超过三个月未还，数额在五万元以上的，应当认定为刑法第三百八十四条第一款规定的“数额较大”；数额在五百万元以上的，应当认定为刑法第三百八十四条第一款规定的“数额巨大”。具有下列情形之一的，应当认定为刑法第三百八十四条第一款规定的“情节严重”： （一）挪用公款数额在二百万元以上的； （二）挪用救灾、抢险、防汛、优抚、扶贫、移民、救济特定款物，数额在一百万元以上不满二百万元的； （三）挪用公款不退还，数额在一百万元以上不满二百万元的； （四）其他严重的情节。 第十一条第二款刑法第二百七十二条规定的挪用资金罪中的“数额较大”“数额巨大”以及“进行非法活动”情形的数额起点，按照本解释关于挪用公款罪“数额较大”“情节严重”以及“进行非法活动”的数额标准规定的二倍执行。 《最高人民法院关于处理自首和立功具体应用法律若干问题的解释》： 第一条根据刑法第六十七条第一款的规定，犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。 （一）自动投案，是指犯罪事实或者犯罪嫌疑人未被司法机关发觉，或者虽被发觉，但犯罪嫌疑人尚未受到讯问、未被采取强制措施时，主动、直接向公安机关、人民检察院或者人民法院投案。 犯罪嫌疑人向其所在单位、城乡基层组织或者其他有关负责人员投案的；犯罪嫌疑人因病、伤或者为了减轻犯罪后果，委托他人先代为投案，或者先以信电投案的；罪行未被司法机关发觉，仅因形迹可疑被有关组织或者司法机关盘问、教育后，主动交代自己的罪行的；犯罪后逃跑，在被通缉、追捕过程中，主动投案的；经查实确已准备去投案，或者正在投案途中，被公安机关捕获的，应当视为自动投案。 并非出于犯罪嫌疑人主动，而是经亲友规劝、陪同投案的；公安机关通知犯罪嫌疑人的亲友，或者亲友主动报案后，将犯罪嫌疑人送去投案的，也应当视为自动投案。 犯罪嫌疑人自动投案后又逃跑的，不能认定为自首。 （二）如实供述自己的罪行，是指犯罪嫌疑人自动投案后，如实交代自己的主要犯罪事实。 犯有数罪的犯罪嫌疑人仅如实供述所犯数罪中部分犯罪的，只对如实供述部分犯罪的行为，认定为自首。 共同犯罪案件中的犯罪嫌疑人，除如实供述自己的罪行，还应当供述所知的同案犯，主犯则应当供述所知其他同案的共同犯罪事实，才能认定为自首。 犯罪嫌疑人自动投案并如实供述自己的罪行后又翻供的，不能认定为自首，但在一审判决前又能如实供述的，应当认定为自首。