广东省东莞市中级人民法院刑 事 判 决 书（2019)粤19刑初221号公诉机关广东省东莞市人民检察院。被告人杨比锋，男，1973年10月31日出生，汉族，文化程度初中，户籍所在地为福建省莆田市秀屿区，因涉嫌犯走私普通货物罪于2019年1月17日被东莞海关缉私分局取保候审，同年8月2日被广东省东莞市人民检察院取保候审。同年8月22日被本院取保候审。辩护人唐利红，广东中建合展律师事务所律师。广东省东莞市人民检察院以东检刑诉〔2019〕197号起诉书指控被告人杨比锋犯走私普通货物罪，于2019年8月9日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，于2019年10月24日公开开庭进行了审理。广东省东莞市人民检察院指派检察员高路出庭支持公诉。被告人杨比锋及辩护人到庭参加诉讼。现已审理终结。广东省东莞市人民检察院指控：被告人杨比锋自2005年开始从事玉石生意，2011年3月，杨比锋经四会玉石协会组织前往缅甸参加玉石公开拍卖会，并成功拍得编号为4773、中标价181177欧元的玉石毛料一份，后以明显低于货物正常进口应缴税额的价格委托陈某（已判决）团伙以伪报的方式将玉石毛料走私入境。经海关关税部门核定，偷逃税款人民币567300.85元。案发后，被告人杨比锋于2019年1月17日主动向侦查机关投案，并积极退缴全部违法所得。为指控上述事实，公诉机关向本院出示了海关核定证明书等鉴定意见，刑事裁定书等书证，被告人杨比锋的供述等证据。据此，公诉机关认为，被告人杨比锋无视国法，违反海关监管规定，以明显低于货物正常进口应缴税额委托他人包税走私进口玉石毛料，偷逃国家税款，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第一百五十三条之规定，应当以走私普通货物罪追究其刑事责任。被告人杨比锋自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚，根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条的规定，可以依法从宽处理。建议对被告人杨比锋判处有期徒刑一年至二年，并处罚金。提请本院依法判处。在法庭上，被告人杨比锋对指控的事实、罪名及量刑建议没有异议且签字具结，在开庭审理过程中亦无异议。被告人杨比锋的辩护人提出：杨比锋具有自首情节，案发后积极退缴违法所得，是从犯、初犯、偶犯。经审理查明，被告人杨比锋自2005年开始从事玉石生意，2011年3月，杨比锋经四会玉石协会组织前往缅甸参加玉石公开拍卖会，并成功拍得编号为4773、中标价181177欧元的玉石毛料一份，后以明显低于货物正常进口应缴税额的价格委托陈某（已判决）团伙以伪报的方式将玉石毛料走私入境。经海关关税部门核定，偷逃税款人民币567300.85元。案发后，被告人杨比锋于2019年1月11日主动向侦查机关投案，并积极退缴全部违法所得。上述事实有经庭审质证、认定的下列证据证实：海关核定证明书及计核说明：证实根据杨比锋投得的4773号玉石毛料在整票报关单中的占比，认定该玉石毛料偷逃应缴税款为567300.85元。杨比锋偷逃税款明细表及情况说明：证实杨比锋的4773号玉石的中标情况，偷逃税款567300.85元。进口货物报关单、经荟贸易公司装箱单、发票、售货合同、海关税收缴款书等通关材料：证实涉案玉石毛料的通关情况。出入境登记记录、委托进口玉石相关业务单据：经杨比锋确认，证实杨比锋前往缅甸参加玉石公盘以及中标的4773号玉石毛料的运输情况。银行流水：证实杨比锋其向伍树田账户转账151万元用于购买玉石毛料的情况。刑事裁定书：证实陈某等同案人因犯走私普通货物罪被依法判刑的情况。到案经过：证实杨比锋主动到案的情况。户籍材料：证实杨比锋的身份情况，无犯罪前科。扣押物品清单:证实杨比锋向侦查机关退缴了违法所得567300.85元。被告人杨比锋的供述：杨比锋对其走私普通货物罪的犯罪事实供认不讳，证实其于2009年加入四会玉石协会，后在2011年参加了协会组织的缅甸玉石公盘，并中标了一份编号为4773的玉石毛料，中标价格为181177欧元。中标后，其将中标合同交给四会玉石协会设置在现场的展台，委托协会找运输公司将玉石毛料运回国内。当时其将中标合同交给了胡捷军，运费是每公斤78元，包括了运输、税费等。其回国后于2011年3月24日去了四会玉石协会找胡捷军，向胡捷军指定的伍树田的账户转了151万元用于购买中标的玉石毛料。大约半个月后，胡捷军就通知其玉石毛料已经运至国内了，让其提货，交易到此完成。2011年下半年，其听说四会玉石协会涉嫌走私玉石，胡捷军被抓了，才知道陈某，听同行说玉石协会都是交给陈某的公司运输玉石毛料的，陈某的公司也被海关立案侦查了。其见协会的其他会员都是这样操作的，其自己也不认识运输公司的人，因此也委托协会运输，一开始其是不知道这样是违法的，后来计算成本支付货款时就想明白了，每公斤78元的运费连17%的增值税都不够支付，所以玉石协会肯定不是通过正规方式进口的，但因为当时人人都是这么做的，所以杨比锋也就这么做了，也没有想太多，觉得法不责众，有侥幸心理。其知道这是走私违法行为，给国家造成了损失。关于辩护人提出被告人杨比锋是从犯的意见，经查，杨比锋是涉案玉石毛料的所有人，仅支付了少量的包税费用，放任他人走私通关，其偷逃了绝大部分的应缴税款，在走私利益的分配中起主导作用，因此杨比锋在共同犯罪中不构成从犯，故辩护人该点意见不成立，本院不予采纳。至于辩护人所提杨比锋是自首，积极退缴违法所得，认罪认罚等意见，经查属实，本院予以采纳。本院认为，被告人杨比锋违反海关监控规定，以明显低于货物正常进口应缴税款委托他人包税走私进口玉石毛料，偷逃国家税款，数额巨大，其行为已构成走私普通货物罪，依法应予惩处。被告人杨比锋主动投案，并如实供述自己的罪行，构成自首，可对其减轻处罚。被告人杨比锋在案发后愿意接受处罚，可以依法对其从宽处理。其退缴了全部违法所得，弥补了国家损失，又可对其从轻处罚。综上，对被告人杨比锋予以减轻处罚。公诉机关指控的事实清楚，证据确实、充分，罪名成立，量刑建议适当。本院予以支持。辩护人所提辩护意见合理部分，本院予以采纳。依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款第（二）项、第六十七条第一款、第六十四条、第五十三条、《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第十六条、《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条、第二百零一条第一款之规定，判决如下：一、被告人杨比锋犯走私普通货物罪，判处有期徒刑二年，缓刑三年，并处罚金人民币十五万元。（缓刑考验期从判决确定之日起计算；罚金自本案生效后一个月内向本院一次性缴纳）。二、暂扣于东莞海关缉私分局的违法所得人民币567300.85元，予以没收，在本判决生效后由暂扣机关上缴国库。如不服本判决，可于接到本判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向广东省高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  叶 颖审 判 员  陈婉筠人民陪审员  王金秀二〇一九年十一月八日书 记 员  陈子宁附相关法律条文：《中华人民共和国刑法》第一百五十三条走私本法第一百五十一条、第一百五十二条、第三百四十七条规定以外的货物、物品的，根据情节轻重，分别依照下列规定处罚：（一）走私货物、物品偷逃应缴税额较大或者一年内曾因走私被给予二次行政处罚后又走私的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。（二）走私货物、物品偷逃应缴税额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。（三）走私货物、物品偷逃应缴税额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；情节严重的，处三年以上十年以下有期徒刑；情节特别严重的，处十年以上有期徒刑。对多次走私未经处理的，按照累计走私货物、物品的偷逃应缴税额处罚。第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。由于遭遇不能抗拒的灾祸等原因缴纳确实有困难的，经人民法院裁定，可以延期缴纳、酌情减少或者免除。《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第十六条走私普通货物、物品，偷逃应缴税额在十万元以上不满五十万元的，应当认定为刑法第一百五十三条第一款规定的“偷逃应缴税额较大”；偷逃应缴税额在五十万元以上不满二百五十万元的，应当认定为“偷逃应缴税额巨大”；偷逃应缴税额在二百五十万元以上的，应当认定为“偷逃应缴税额特别巨大”。走私普通货物、物品，具有下列情形之一，偷逃应缴税额在三十万元以上不满五十万元的，应当认定为刑法第一百五十三条第一款规定的“其他严重情节”；偷逃应缴税额在一百五十万元以上不满二百五十万元的，应当认定为“其他特别严重情节”：（一）犯罪集团的首要分子；（二）使用特种车辆从事走私活动的；（三）为实施走私犯罪，向国家机关工作人员行贿的；（四）教唆、利用未成年人、孕妇等特殊人群走私的；（五）聚众阻挠缉私的。《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条犯罪嫌疑人、被告人自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚的，可以依法从宽处理。第二百零一条对于认罪认罚案件，人民法院依法作出判决时，一般应当采纳人民检察院指控的罪名和量刑建议，但有下列情形的除外：（一）被告人的行为不构成犯罪或者不应当追究其刑事责任的；（二）被告人违背意愿认罪认罚的；（三）被告人否认指控的犯罪事实的；（四）起诉指控的罪名与审理认定的罪名不一致的；（五）其他可能影响公正审判的情形。人民法院经审理认为量刑建议明显不当，或者被告人、辩护人对量刑建议提出异议的，人民检察院可以调整量刑建议。人民检察院不调整量刑建议或者调整量刑建议后仍然明显不当的，人民法院应当依法作出判决。