安徽省繁昌县人民法院 刑 事 判 决 书 （2019）皖0222刑初187号 公诉机关安徽省繁昌县人民检察院。 被告单位芜湖天鹏运输有限公司，统一社会信用代码：91340222MA2N0LMT6U，单位地址：繁昌县，公司法人唐思清。 诉讼代表人唐思清，男，1962年3月3日出生，系被告单位法定代表人。 被告单位芜湖君耀运输有限公司，统一社会信用代码：91340222MA2MUHWH3R，单位地址：繁昌县，公司法人金昌银。 诉讼代表人金昌银，女，1965年2月9日出生，系被告单位法定代表人。 被告单位芜湖宏朗运输有限公司，统一社会信用代码：91340222MA2N2JFC8J，单位地址：繁昌县，公司法人葛维木。 诉讼代表人葛维木，男，1967年6月25日出生，系被告单位法定代表人。 被告人唐文君，男，1984年10月19日出生，汉族，专科文化，无业，住安徽省繁昌县。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2019年6月21日被繁昌县公安局刑事拘留，7月23日被执行逮捕，现羁押在繁昌县看守所。 辩护人杨珏，安徽仝人律师事务所律师。 安徽省繁昌县人民检察院以繁检检一刑诉（2019）159号起诉书指控被告单位芜湖天鹏运输有限公司、芜湖君耀运输有限公司、芜湖宏朗运输有限公司以及被告人唐文君犯虚开增值税专用发票罪，于2019年9月12日向本院提起公诉，本院受理后依法组成合议庭，于2019年11月14日公开开庭审理了本案，繁昌县人民检察院指派检察员周某依法出庭支持公诉，被告单位芜湖天鹏运输有限公司的诉讼代表人唐思清、芜湖君耀运输有限公司的诉讼代表人金昌银、芜湖宏朗运输有限公司的诉讼代表人葛维木以及被告人唐文君及其辩护人杨珏到庭参加诉讼，现已审理终结。 安徽省繁昌县人民检察院指控：2015年4月至2016年11月期间，被告人唐文君先后用他人信息注册成立芜湖天鹏、君耀、宏朗运输有限公司。2016年至2018年期间，唐文君从自己实际控制的上述三家公司与朱某等人所控制的常州市华实、联诚物流有限公司和常州志发货运代理有限公司之间在没有发生真实业务的情况下，按照票面金额收取朱某4.5%的好处费共计157204.8元，为朱某虚开34份增值税专用发票，发票金额3147243.26元，税额346196.74元，价税合计3493440元。 公诉机关针对上述指控，当庭提交了相关证据，认为上列被告单位及其直接负责的主管人员被告人唐文君的行为构成虚开增值税专用发票罪，应依法追究刑事责任。 庭审中，被告单位的各诉讼代表人以及被告人唐文君对起诉书指控的犯罪事实均无异议，未作辩解。 唐文君的辩护人对指控的事实、证据、定罪及适用法律均无异议，认为唐文君是在税务部门申报后，依靠政府退税政策赚取差价获利，并非以票面金额的4.5%收取好处费；其开具的34份发票实际非法获利只有3万余元，违法所得不大，在量刑时应予考虑。唐文君在被抓获前已主动到公安机关接受询问，并已如实供述；系初犯、偶犯，无前科劣迹，自愿认罪认罚，已主动退缴违法所得及预交罚金，悔罪态度明显，建议对其从宽处罚，适用缓刑。 经审理查明：被告人唐文君于2015年4月至2016年11月期间，使用其亲属的身份信息先后注册成立芜湖天鹏运输有限公司、芜湖君耀运输有限公司、芜湖宏朗运输有限公司,并成为上述三家公司的实际控制人。2016年至2018年期间，唐文君在没有发生真实业务的情况下，按照票面金额4.5%收取朱某的好处费共计157204.8元，从自己实际控制的上述三家公司为朱某所控制的公司虚开34份增值税专用发票。具体事实如下： 1、芜湖天鹏运输有限公司分别虚开10份和7份增值税专用发票给常州华实物流有限公司和常州联诚物流有限公司，发票金额为1565801.81元，税额为172238.19元。 2、芜湖君耀运输有限公司分别虚开6份和1份增值税专用发票给常州联诚物流有限公司和常州志发货运代理有限公司，发票金额为619891.89元，税额为68188.11元。 3、芜湖宏朗运输有限公司先后虚开10份增值税专用发票给常州华实物流有限公司，发票金额为961549.56元，税额为105770.44元。 上述虚开的34份增值税专用发票金额3147243.26元，税额346196.74元，价税合计3493440元。 另查明，被告人唐文君在收取4.5%票面金额好处费后，以芜湖天鹏等上列三家公司的名义按照11%的销项税税率向税务机关申报，并按照政府退税补贴政策获取非法利益，其供称非法获利7万余元。 再查明，1、上述税票，在各被告单位向税务机关申报后，朱某所控制的常州联诚等三家公司已向税务机关抵扣了税款。2、2019年6月20日，被告人唐文君在芜湖市万达嘉华酒店附近被公安机关抓获到案，归案后如实供述了自己的犯罪事实。3、本院审理期间，唐文君的家人已代为退缴违法所得7万元并预交罚金7万元。4、经本院委托唐文君所在社区矫正机构对其进行调查评估，该机构已出具《调查评估意见书》，同意唐文君适用社区矫正。 上述事实，由公诉机关提交并经当庭质证的被告单位的各诉讼代表人的陈述，被告人唐文君的供述及辩解，证人孙瑞、殷某、汤某、葛某、朱某等人的证言，芜湖天鹏、宏朗、君耀公司营业执照、私营企业基本注册信息等材料，芜湖天鹏、宏朗、君耀公司抵扣税款证明，繁阳镇运输（物流）企业产业扶持统计明细表，34份增值税专用发票复印件，常州联诚、华实与芜湖天鹏、常州联诚与芜湖君耀、常州志发与芜湖君耀、常州华实与芜湖宏朗公司签订的运输合同，申报及抵扣明细表，常州市公安局武进分局牛塘派出所受案登记表、立案决定书，莫利运输公司虚开增值税案调查情况及对陈猛等人的讯问材料，朱某的逮捕证，前科劣迹查询情况，户籍证明，抓获经过等证据证实，应予认定。 本院认为：被告单位芜湖天鹏运输有限公司、芜湖君耀运输有限公司、芜湖宏朗运输有限公司及其直接负责的主管人员被告人唐文君，违反国家税收征管制度，明知企业之间没有真实货物交易情况下，为他人虚开增值税专用发票，从中牟取非法利益，其行为均已构成虚开增值税专用发票罪，公诉机关指控的犯罪事实及罪名成立，本院予以支持，故对辩护人有关违法所得的异议，因未提交相关证据佐证，本院不予支持。鉴于被告人唐文君具有坦白情节，认罪认罚，依法可从轻处罚；已退缴违法所得及预交一定数额的罚金，具有悔罪表现，可酌定给予从轻处罚。综合考虑各被告单位及被告人的犯罪事实、性质、情节、社会危害程度及悔罪表现等情况，并参考对唐文君的社区影响评估意见，可对唐文君适用非监禁刑。为维护社会主义市场经济秩序和国家正常的税收征管制度，打击犯罪，对各被告单位依据《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第三十条、第三十一条、第六十四条，对被告人唐文君依据《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第六十七条第三款、第七十二条第一款、第七十三条第二、三款之规定，判决如下： 一、被告单位芜湖天鹏运输有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币三万元。（已缴纳） 二、被告单位芜湖君耀运输有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币二万元。（已缴纳） 三、被告单位芜湖宏朗运输有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币二万元。（已缴纳） 四、被告人唐文君犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年十个月，宣告缓刑二年。 五、对被告单位已退缴的违法所得予以追缴，上缴国库。 （缓刑考验期限从判决确定之日起计算。） 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向芜湖市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。 审 判 长  章晓峻 人民陪审员  潘丽莉 人民陪审员  骆正琴 二〇一九年十一月二十五日 书 记 员  蔡 亮 附《中华人民共和国刑法》相关的法律规定： 第二百零五条：虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。 单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。 虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。 第三十条：公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责任。 第三十一条：单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。本法分则和其他法律另有规定的，依照规定。 第六十七条第三款：犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。 第六十四条：犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当予以及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金一律上缴国库，不得挪用和自行处理。 第七十二条第一款：对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：（一）犯罪情节较轻；（二）有悔罪表现；（三）没有再犯罪的危险；（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。 第七十三条第二、三款：有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。 缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。