吉林省白山市江源区人民法院 刑 事 判 决 书 （2019）吉0605刑初135号 公诉机关吉林省白山市江源区人民检察院。 被告人张忠利，男，1964年11月10日出生，汉族，中专文化，户籍所在地白山市江源区，现住址临江市，无职业，因涉嫌虚开增值税专用发票罪，于2015年12月15日被江源区公安局刑事拘留，于2015年12月18日被江源区公安局取保候审，于2016年12月7日被江源区公安局解除取保候审。因涉嫌虚开增值税专用发票罪，于2017年10月31日被江源区公安局刑事拘留，经江源区人民检察院批准，于2017年12月7日被江源区公安局执行逮捕，于2018年7月16日被白山市江源区公安局取保候审，于2019年3月29日被江源区人民检察院决定取保候审，于2019年9月6日被江源区人民法院决定取保候审。 辩护人白羽，吉林龙达律师事务所律师。 江源区人民检察院以白江检刑检刑诉（2019）80号起诉书指控被告人张忠利犯虚开增值税发票罪于2019年9月6日向本院提起公诉。本院于当天立案后，依法适用普通程序，于2019年10月16日第一次公开开庭审理了本案，并经补充侦查，于2019年11月28日第二次公开开庭审理了本案。白山市江源区人民检察院指派检察员于文平、周军霞出庭支持公诉，被告人张忠利及其辩护人白羽到庭参加诉讼。本案现已审理终结。 江源区人民检察院起诉书指控：被告人张忠利，通过妻侄江源区松树镇松树煤矿会计马某（已判决），虚开增值税发票销售牟利，2013年至2015年间，张忠利在北京将马某虚开的增值税发票以发票金额5.5%的价格销售给田建青、任大勇。截止案发，被告人张忠利销售虚开的增值税发票金额共计1700万余元。税额290余万元，获利94万余元，张忠利分得8万余元。马某、张忠利为销售虚开的增值税发票，于2014年10月，马某私自将松树镇煤矿的公章、法人名章、法身份证信息、企业经营执照邮寄给张忠利，张忠利指使李某1用这些信息，在中国农业银行股份有限公司河间沙河桥支行私开通化矿业（集团）有限责任公司松树镇煤矿对公账户，供购买增值税发票公司进行走账。 江源区人民检察院指控上述事实所列举的证据有：1.被告人张忠利供述与辩解；2.书证；3.证人证言等。 本院认为，被告人张忠利，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条之规定，构成虚开增值税专用发票罪，本案犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。 被告人张忠利对公诉机关的指控没有异议，且认罪，但其不知道马某没交税。田建青和任大勇需要发票时，发给其发票的信息、金额，其再把信息和金额发给马某。马某根据信息和金额虚开增值税专用发票，然后用大客、火车给田建青捎到北京去的，其和他一起去取的；任大勇是马某直接发快件给他，是他自己收的。所以其不知道具体多少张，其不看发票，但是其知道通过卖发票收了田建青和任大勇一共多少钱，是按税款总额的百分之五点五计算，所以能算出所有增值税发票的税款总额。 其辩护人辩护意见，被告人张忠利销售马某虚开的增值税专用发票，没有故意犯罪的动机，没有导致国家税款损伤的后果。没有前科劣迹，属于初次犯罪。归案后能如实供述自己的犯罪经过，认罪态度好，主观恶性不大。能对被告人张忠利予以判处缓刑。 经审理查明：被告人张忠利通过妻侄江源区松树镇松树煤矿会计马某（已判决）虚开增值税发票，二人为销售虚开的增值税发票牟利，于2014年10月，马某私自将松树镇煤矿的公章、法人名章、法身份证信息、企业经营执照邮寄给张忠利，张忠利指使李某1用这些信息，在中国农业银行股份有限公司河间沙河桥支行私开通化矿业（集团）有限责任公司松树镇煤矿对公账户，后鸡西市寅华煤炭销售有限公司为购买由马某经手虚开的2份增值税专用发票抵扣税款，通过该对公账户进行虚假走账。截止案发，涉及张忠利参与销售虚开的增值税发票金额共计325余万元，税额共计55余万元，价税合计380余万元。案发后，张忠利主动上交非法所得8万元。 上述事实，有在法庭中举证、质证的下列证据予以证明： 1、案件来源及到案经过，证实江源区公安局经侦大队于2015年7月16日接到举报信称：江源区松树镇煤矿销售会计马某，利用职务之便涉嫌虚开增值税发票金额巨大。接到报案后，我队于2015年7月16日对马某虚开增值税专用发票案件进行立案侦查。并于当日将马某抓获，公安机关通过讯问马某得知，其姑父张忠利为其虚开增值税专用发票提供受票单位，因此我单位于2015年10月19日对张忠利虚开增值税专用发票案件立案侦查。 被告人张忠利因涉嫌虚开增值税专用发票，于2015年被江源区公安局列位网上逃犯，该人于2015年12月14日，被北京市通州区公安局抓获，江源区公安局经侦大队民警于2015年12月15日，将被告人张忠利带回江源区公安局接受讯问。2017年9月27日，江源区公安局经侦大队民警通过电话告知的形式通知被告人张忠利到江源区公安局接受讯问，被告人张忠利于2017年10月31日，主动到江源区公安局接受讯问。 2、银行卡流水，证实被告人张忠利中国农业银行银行卡（尾号9711）交易明细，田建青、任大勇给张忠利转款情况 3、协助查询财产通知书及查借记卡号，证实田建青、任大勇的账号情况。 4、银行卡流水，证实马某中国农业银行银行卡交易明细。 5、法人授权委托书，证实通化矿业（集团）有限公司松树镇煤矿委托李某1在中国农业银行股份有限公司河间市支行办理企业电子银行相关业务。 6、中国农业银行对公活期账户信息及流水，证实通化矿业（集团）有限公司松树镇煤矿账户信息及流水情况。 7、协助查询财产通知书及对公账户明细，证实通化矿业（集团）有限公司账号（尾号为4454）从2015年1月6日至2015年1月13日与鸡西市寅华煤炭销售有限公司和王某之间的交易明细。 8、中国银行和中国工商银行网上银行电子回单四份，证实鸡西市寅华煤炭销售有限公司分别于2015年1月5日、2015年1月30日向通化矿业（集团）有限公司松树镇煤矿付款599.68元、100000.00元、900000.00元、1000000.00元。 9、中国工商银行企业存款对账单，证实鸡西市寅华煤炭销售有限公司进出款情况。 10、鸡西市国家税务稽查局税务处理决定书和被保险人替换变更批单，证实鸡西市寅华煤炭销售有限公司取得马某经手虚开2份增值税专用发票（号码为00381687、00381688），于2014年12月认证抵扣，金额3250085.19元，税额552514.49元，你公司应补缴增值税552514.49元。鸡西市寅华煤炭销售有限公司被保险人替换变更情况 11、马某虚开增值税专用发票协查明细表，证实马某虚开增值税专用发票的受票企业名称、发票号码、开具时间、金额、税额、付款方式等情况。 12、辨认笔录二份，证实被告人张忠利辨认任大勇、田建青的情况。 13、扣押清单、提取笔录，证实公安机关从被告人张忠利手机提取了“鹤普的手机号码”。 14、调取证据通知书及吉林省增值税专用发票，证实马某虚开的增值税发票情况。 15、吉林省白山市中级人民法院刑事判决书，证实马某犯虚开增值税专用发票罪被判处有期徒刑九年，并处罚金人民币十万元。 16、黑龙江省鹤岗市中级人民法院刑事判决书，证实李某2犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年六个月，并处罚金人民币五万元。 17、常住人口信息，证实被告人张忠利犯罪时已达到完全刑事责任年龄及证人张某1、张某2、王某等人自然情况。 18、办案说明，证实在江源区公安局经侦大队承办的被告人张忠利虚开增值税专用发票一案中，案件涉及到的任大勇、田建青二人经工作，未能找到。 19、证人马某证言： 第一份，证实2014年4月29日我在松树矿担任会计时虚开增值税发票。大约在2014年3月份左右，我有个好朋友叫李某2，他是做生意的，他找到我说有笔货款结算不回来，需要用增值税发票，让我帮他开据一些增值税发票，一开始我没同意说不行，后来李某2多次给我打电话求我，说结算完货款就把发票还给我，我就同意了，在我同意以后李某2给我发过来开据发票的单位名头与税号，开票单位名头是：上海正大能源贸易有限公司，（税号我记不住了）然后我就给李某2开据了五张增值税发票（票号：00487311、00487312、00487313、00487314、00487315）每张597800.00元，共计2989000.00元。这五张增值税发票没有真实的业务。 第二份，证实辨认24张松树煤矿缺失增值税票根，2012-2014年期间自己给张忠利开出九张增值税发票，从中获利大约4-5万元，开具发票的具体内容记不清了，给李某2开具的15张发票从中获利11-12万元左右，张忠利和李某2都是把钱汇到我的银行卡里，我把发票通过快速邮寄给他。2015年5月11日开出的发票是自己趁工作人员下班后自己有保险柜的钥匙自己拿出票据开出的。 第三份，证实马某的宣布逮捕情况。 第四、五份，证实自己虚开的24张增值税专用发票的具体时间、数额、税额、开具单位、发票号。 20、证人李某2证言： 第一份，证实李某2的宣布逮捕情况。 第二份，证实我分别从吉林省白山市通化矿业（集团）有限责任公司松树镇煤矿虚开三份增值税专用发票，我是通过王猛虚开的发票，王猛说他有个亲属在吉林省白山市通化矿业（集团）有限责任公司松树镇煤矿当会计，姓马，王猛告诉我他叫马XX，但我记不清了，这三张发票号码是00381695、00489500、00489504，开票人：马某，受票单位是鹤岗市融盛顺达物资经销处。我把这三张发票卖给丁维春了。 21、证人李某1证言，证实我以前是河间兴村镇瓦井村当会计，2014年夏天，张忠利和我吃饭的时候聊天，他问我认不认识银行的人，我说在河间银行有认识的，张忠利让我找人开个银行账户，过了几天张忠利给我了松树镇煤矿公章、法人名章、法人的身份证复印件、松树镇煤矿的财务章，我就到河间市沙河桥农行支行给他开了一个对公账户，张忠利给了我2000元好处费。 22、证人张某2证言，证实鸡西市寅华煤炭销售有限公司法人是我父亲张中福，公司的实际者2010年之前是我父亲张中福，2010年至2015年实际经营者是李新波和邓中江，2015年之后公司已经处于停业状态，公司主要经营煤炭经销生意。鸡西市寅华公司与通化矿务局松树镇煤矿有没有业务往来我不知道，直到2015年鸡西市国税局到寅华公司查账，说寅华公司涉嫌使用虚开的增值税专用发票抵扣税款，我才知道寅华公司与使用了通化矿务局松树镇煤矿虚开出的发票抵扣的国家税款。（尾号为4491）这张工商银行卡是我父亲女朋友王某办的卡。因为公司存煤时需要用大量现金，用一个人的名义办卡，每天银行提款会有限额，所以寅华公司为了可以大量取现金，所以必须用不同名字的人名办理银行卡给公司用。公安机关向我出示通化矿务局松树镇煤矿的交易流水（尾号为4454）和鸡西市寅华煤炭销售有限公司给通化矿物局松树镇煤矿的汇款凭证，我不清楚，都是邓中江和李新波经营时发生的业务往来。根据银行部门提供的流水显示，鸡西寅华公司给通化矿务局松树镇煤矿打款，通化矿务局松树镇煤矿给王某打款，我不知道。当时公司经营者是李新波和邓中江，公司的卡都在李新波和邓中江手里使用，李新波和邓中江这么做我估计是应付税务检查。白山市江源区松树镇居民马某和张忠利我不认识。 23、证人王某证言，证实我工作于鸡西市恒山区法律事务所，我的职业是法律工作者。我丈夫宋成波，2002年秋季因车祸去世，我现在的男朋友叫张中福，鸡西市人，我是2014年交往的张中福，我现在和张中福在鸡西市鸡冠区学府花园6号楼3单元402室共同生活，张中福是鸡西市矿务局杏花煤矿退休工人，我没有经营过煤炭生意,我不知道通化矿务局松树镇煤矿,鸡西寅华煤炭销售有限公司是我男朋友张中福儿子张某2的公司。我在鸡西市工商银行开过一张卡号为（尾号为4491）的银行卡。我男朋友张中福跟我说，寅华公司有一笔业务款需要入账，想用我的身份证开张银行卡入账，我就在鸡西市工商银行中心支行开了一张银行卡，我办完卡之后就是我男朋友张中福使用。我男朋友用我卡办理业务，我都是陪着他去办理，我就是露个脸，至于公司业务上的事我从来不过问。我与松树镇煤矿没有关系也没有业务往来。张中福与松树镇煤矿有没有关系我不清楚。 24、被告人张忠利供述与辩解： 第一份，证实我是2015年12月14日14时40分被北京市通州区被查获的，因为我有个亲戚叫马某，他是在松树镇煤矿工作，因虚开增值税专用发票出事了，我和他有资金的往来，所以民警找我来了解情况。我名下没有公司。 第二份，证实马某是我妻子的侄子，我和马某有经济往来，我在北京市认识小额贷款公司的朋友，马某找我帮他把钱放出去挣点钱，这笔钱来回周转能有五六十万吧，都是通过农业银行自助柜员把钱汇到马某的农业银行卡(卡号记不清了)，但都是同一张农业银行卡。 第三份，证实我年轻时在松树镇煤矿工作过，后期我离开松树镇煤矿自己到北京打工。我不认识河北省河间县沙河桥镇居民李某1。我没有指派李某1在后河北省河间县沙河桥镇农业银行私自开设松树镇煤矿对公账户。我没有为李某1私开松树镇煤矿对公账户提供松树镇煤矿的公章、法人名章、法人身份证信息、企业经营执照等信息。我没有为黑龙江寅华能源股份有限公司卖过增值税专用发票。我没有为马某虚开增值税专用发票提供买家。我没有向山东淄博新境界陶瓷科技有限公司、大连金格贸易有限公司、北京盛业龙煤炭中心销售过马某在松树镇煤矿虚开出的增值税专用发票。 第四份，证实山东淄博新境界陶瓷科技有限公司、大连市金格贸易有限公司、上海市证大能源贸易有限公司、鹤岗明月物资有限责任公司供兴煤矿、鹤岗市融盛顺达物资经销处、北京盛业龙煤炭中心、黑龙江寅华能源股份有限公司、鸡西丰杰洗煤有限公司、松原市宁江区信昌经贸有限责任公司、哈尔滨市道里区城西煤炭经销处，以上受票单位不是我介绍的，我不认识河北省河间县沙河桥镇居民李某1，我没有让李某1为你在河北省河间县沙河桥农业银行私开过松树镇煤矿的账户，我没有为李某1提供松树镇煤矿法人名章、身份证复印件、公司营业执照、公司印章等。 第五份，证实我认识河北省河间市沙河桥镇瓦井村居民李某1，我之前跟公安机关讲不认识李某1是因为我当时害怕了，所以我撒谎了。我和李某1是朋友关系，认识有几年了，具体时间记不清了，李某1是河间县瓦井村的会计，但是李某1在北京做什么我不清楚。我没有让李某1在河北省河间市沙河桥农业银行私开松树镇煤矿对公账户，我没有为李某1提供过松树镇煤矿的法人公章、名章、营业执照、法人身份证复印件等资料，李某1指认我指使其在河北省河间市沙河桥农业银行私开松树镇煤矿对公账户，我不知道这件事。 第六份，证实我是因为帮马某卖增值税专用发票被逮捕的，2014年前后(具体时间记不清了)具体卖了多少张我记不清楚了，有二十张左右，额度大约有二、三千万，马某开出来的发票基本上都是我帮他卖的。马某开增值税专用发票目的就是想挣钱，我把马某的发票在北京卖给一个叫大勇的（黑龙江人）和田建青（河北人）的了，他们再卖给谁我就不知道了，我都是按照5.5%或6%的税点卖给他们的，他们卖多少钱我就不知道了，我一共挣了100多万元，我把其中的五、六十万给了马某。我挣得钱做生意都赔了，我之前没说实话是因为我和马某是亲戚，我怕他判重了，现在我想主动说清楚，配合公安机关给国家减少损失，希望自己能从轻处理，以前不懂法，现在懂了。 第七份，证实马某是我妻子的侄子，他从小父母离婚，他是我抚养大的，我帮他介绍往外卖发票，大约2014年前后卖了差不多20张，票额一共一、二千万。我介绍卖给老田和大勇，他们再往哪里卖我就不知道了，我是按照票额的5.5%收钱，收到的钱我基本和马某平分，我把发票卖给对方，对方把钱打到我的农业银行卡里，然后我将马某的钱转到他的一张邮政卡里（卡号我记不清了），李某1开松树矿账户的事我知道，当时大勇联系一个买发票的，对方要求有一个对公账户查账，马某把松树矿的财务章和法人章，公章，法人身份证复印件邮寄给我，我找的李某1帮忙去开的户，我给李某12000元感谢费。 第八份，证实马某工作于江源区松树镇煤矿，担任松树镇煤矿会计。我一共帮助马某卖了20张左右的增值税专用发票。2012年前后（具体时间不详），我朋友老田（不知道具体姓名）和任大勇跟我说想购买增值税专用发票，问我能不能帮他俩联系卖家，我侄子马某在之前跟我说过，自己工作于江源区松树镇煤矿任职会计，他可以私开出增值税专用发票卖钱，于是我就帮老田和任大勇联系的我侄子马某。马某就根据老田和任大勇给的具体单位信息和发票金额在松树镇煤矿开出相应面额和单位的增值税专用发票，有时候老田和任大勇会将具体的发票金额和单位信息发给我，我再转给马某，有时候任大勇和老田也会直接联系马某将发票金额和单位名称直接发给马某。由于时间太长具体哪些张发票是任大勇和老田联系我，我再联系马某让马某在松树镇煤矿开的增值税发票，还是老田和任大勇直接联系的马某，马某直接给老田和任大勇开的发票我记不清楚了。具体卖给老田和任大勇多少张我也记不清了，经我手卖给老田和任大勇的应该在20张左右。马某通过快递邮寄给我，我在北京将发票直接给老田和任大勇，有的是马某直接将发票邮寄给任大勇和老田。我帮马某卖出了大约一两千万元票面金额的增值税专用发票，具体多少钱我没有统计过。我是按照票面金额的5%收取的费用，我一共获利大约100万元左右，我没有具体统计。我和马某是马某6成，我分4成。我之前跟公安机关交代说，我帮马某在北京将马某结婚时收取的10万元礼金放小额贷挣钱和马某帮我在松树镇购买山货邮寄北京卖钱的事不属实，我俩之间没有经济往来，我和公安机关撒谎了，因为当时马某没有如实供述自己的犯罪事实，我怕我如实供述了会牵连马某。我名下的农行卡号（尾号为9711）和马某名下的农行卡号（尾号为3012），我名下的卡在案发期间（2013年至2015年期间）给马某名下的卡汇款65.7万元，这些钱是我帮马某销售马某在松树镇煤矿私开出的增值税发票获利分给马某的钱。公安机关向我出示北京市张家湾农业银行提供的你的农行卡卡号（尾号为9711）的对手信息，其中（尾号为9570）户名田建青在案发时（2013年至2015年）给我汇款506250元和（尾号为7466）户名任大勇在案发时（2013年至2015年）给我汇款442940元，两人共计给我949190元，是我卖给他们发票的钱。马某开出的发票对方单位名称有北京的，有上海的，有黑龙江的，具体什么单位我记不清了。我让李某1替我在河北省河间市沙河桥支行私开松树镇煤矿的账户，记不住是任大勇还是老田谁让我私开的松树镇煤矿对公账户，因为我卖出去的松树镇煤矿增值税发票，对方走账时，需要我方的对公账户，为了我能顺利将发票卖出，所以我就私开了松树镇煤矿的对公账户。我让李某1私开账户的具体时间记不清了，我卖出的发票对方向我提出要我方的对公账户进行走账，所以我让马某将松树镇煤矿公章、法人名章、法人的身份证复印件、松树镇煤矿的财务章通过邮寄的方式邮寄给我，我让李某1帮我在河北省河间市沙河桥支行私开的松树镇煤矿的对公账户，我给李某12000元感谢费。我之前没有向公安机关如实供诉自己的犯罪事实是因为我跟马某是亲属关系，马某从小父母离异，是我抚养长大的，我为了保护马某，所以我向公安机关撒谎了，现在知道自己的行为触犯了法律，所以我现在如实供诉，认罪伏法。 第九份，证实2013年至2015年之间，具体时间记不清楚了，我帮马某卖给老田和任大勇大致应该有20张左右增值税专用发票。2012年前后的一天，老田和任大勇跟我说想买增值税专用发票，我联系到我侄子马某，马某根据老田和任大勇给的具体单位信息和发票金额在松树镇煤矿开出相应面额和单位的增值税专用发票，由于时间太长具体哪些发票是任大勇和老田联系我，我再联系马某让马某在松树煤矿开的增值税发票，还是老田和马某直接联系的马某，我记不清楚了。马某开出发票后，有的是马某通过快递邮寄给我，我将发票直接给老田和任大勇，还有一些发票是马某通过邮寄的方式寄给任大勇和老田。我帮马某卖出的增值税专用发票面值大约合计一千五六百万元。我是按照票额5%收取的费用。我和马某一共获利94万元左右，这些钱都是任大勇和老田汇到我的农业银行账户（尾号为9711），我将其中的大约65.7万元汇给马某农业银行账户内，剩余的近28.3万元被我日常消费了。 第十份，证实我记不清马某通过我销售多少张增值税发票，我把这些发票都销售给田建青、任大勇了，共获利949290.00元，我是按照增值税发票金额的5.5%卖给田建青、任大勇的，这样能计算出共销售出增值税发票金额是17259818.00元，销售出增值税发票的税率是17%，这样能计算出税额共计2934169.00元。 第十一份，证实我具体是哪一年帮助马某销售虚开增值税用发票我记不清楚了，我记得当时马某在松树煤矿当会计，我在北京干物流生意，马某问我有没有需要增值税专用发票的人，我说我帮你问一下，然后我联系上田建青和任任大勇，他们两个也是利用虚开增值税专用发票赚取差价，至于他们两个赚取多少我不知道，当时马某让我按照销售的增值税专用发票金额的5.5%收取费用，我说你得给我点好处费，这样我自己留0.5%后将赚取的钱给马某。田建青和任大勇将开票信息通过手机发给我，我将信息转发给马某，马某开好增值税专用发票后有的通过大客，有的通过火车邮寄到北京，我和田建青一起到北京邮点取得，他把发票拿走了，有的马某直接邮给任大勇。田建青和任大勇通过银行转账给我94万余元，我给马某通过银行转账65.7万余元，过年的时候我给马某现金十七、八万元，我自己从中挣了八、九万元，我帮马某总共销售了多少张增值税专用发票我记不清楚了，但是我帮马某销售的增值税专用发票，按5.5%收取的费用是确切的。每次田建青和任大勇需要发票时将需要发票的单位的名称和吨数、单价、金额等相关信息以短信的形式发送到我的手机里，我再将这些信息发送给马某，马某根据我的信息开取发票以后再邮寄给我们，田建青和任大勇将发票出售以后按照票面金额的5.5%钱数通过银行转账的形式打到我的银行账户。这些年我总共帮马某销售了多少张增值税专用发票我记不清楚了，我只知道马某开具的是增值税发票，每次给田建青和任大勇都是邮寄过来的，都没有开封包装袋，他们直接拿走了，我没有见过发票。具体金额是多少，只有他们给我发信息中我知道金额，但是现在手机早就不用了。无法查证这些信息，开具多少金额我记不清了，每次都是按照5.5%的标准给我银行账户打钱，截止目前，田建青和任大勇总共给我汇款94万余元，这些钱都是他们给我汇的卖发票的钱，这样就能算出通过我销售出发票的金额，这样计算大约是1700余万元，通过银行流水这样计算是准确的，当时是汇款，金额一分钱不差。我和田建青、任大勇没有业务往来，他们给我银行汇款就是销售发票的钱。我帮马某开松树煤矿对公账户的事情，当初我将马某开取的增值税专用发票卖给田建青和任大勇时没有要求提供对公账户，后期田建青和任大勇要求提供松树煤矿公账户用于走账，马某说不能提供松树煤矿的公账户，这样容易被人发现，马某让我找人再开一个公账户，我就找到一个叫李某1的朋友，他帮我在河间市农业银行开了一个松树煤矿的公账户和U盾，我将公账户信息和U盾给了田建青和任大勇，至于他们怎么走账使用的我不清楚。马某是否使用过这个公账户和U盾，我不清楚，但是他拿过。马某知道出事后，就让我把这个公证账销户了。 补充侦查的证据: 被告人张忠利供述与辩解，证实2014年夏天，田建青和任大勇二人联系我，想从我这里购买增值税专用发票，我就联系马某从松树煤矿将发票开出，马某将发票邮寄给任大勇，同时我和田建青一起到北京市一长途客车站，将发票取回（通过长途客车快件邮寄）。同时为了需要发票的单位能使用这些发票下账，我将松树煤矿的行政章、财务章和法人名章交给朋友李某1，让他在河北省河间市沙河桥一农业银行开了一个对公账户。涉案的发票及由其销售的发票都是用邮寄快件装的邮寄给别人，我看不到，也指认不了。 上述证据能后形成一个完整的证据链条据以证实审理查明的事实。经法庭举证、质证，被告人及其辩护人均无异议，本院作为定案依据予以确认。 被告人张忠利辩护人提交2019年11月4日中国建设银行股份有限公司白山江源支行交易明细及业务回执，证实被告人张忠利家属马丽霞向白山市江源区人民法院缴纳违法所得80000元。 经庭审质证，公诉机关对于辩方提交的中国建设银行股份有限公司白山江源支行交易明细及业务回执没有异议，本院予以采纳。 针对公诉机关指控被告人张忠利涉案发票税额问题。根据马某供述张忠利找自己开过9张增值税发票，李某2找自己开过15张增值税发票，但黑龙江省鹤岗市中级人民法院认定李某2购买由通化矿业（集团）有限责任公司松树镇煤矿开具的增值税专用发票为3张，虽与马某供述的张数不一致，但无论马某供述给张忠利开过多少张发票，仅能说明其将发票交给张忠利，却无法证明张忠利是否参与了发票的出售或者出售了多少发票，且马某与张忠利为亲属关系，故不能仅以马某的供述作为定案依据。同时，张忠利供述自己帮马某介绍往外卖发票，按照5.5%的税点出售，自己只向任大勇、田建青出售过增值税发票，无其他经济往来，再结合银行流水有任大勇、田建青汇来的款项，并根据虚开增值税发票的17%税率，可以计算出税款总额，但发票的具体张数、票额不清楚，发票都是用快件邮寄给别人，自己看不到，指认不了。根据江源区公安局经侦大队的办案说明证实，案件涉及到的田建青、任大勇未能找到。因缺少该二人证言的印证，且没有证据证实其他发票的去向，也无证据证实张忠利出售的发票张数、发票税额以及发票信息等，仅有张忠利的供述，不能形成一个完整的证据链条。故，仅依据张忠利单方面的供述不能作为定案依据。但根据被告人张忠利供述、证人马某、李某1、张某2、王某证言、法人授权委托书、中国农业银行对公活期账户信息及流水、对公账户明细、中国银行和中国工商银行网上银行电子回单、中国工商银行企业存款对账单、鸡西市国家税务稽查局税务处理决定书、白山市中级人民法院判决书能够证实，为了给购买虚开增值税发票的单位抵扣税款，马某私自将松树镇煤矿的公章、法人名章、法身份证信息、企业经营执照邮寄给张忠利，并由张忠利指使李某1私开通化矿业（集团）有限责任公司松树镇煤矿对公账户，并且鸡西市寅华煤炭销售有限公司通过该账户为购买的2份增值税专用发票（号码为00381687、00381688）进行虚假走账。该2份增值税专用发票合计金额为3250085.19元，合计税额为552514.49元。故，能够认定张忠利与马某为出售虚开增值税发票，共同实施了私开对公账户的行为，且鸡西市寅华煤炭销售有限公司也对购买由马某经手虚开的2份增值税专用发票通过该对公账户进行了虚假走账。因此，能够形成一个完整的证据链条，证实张忠利与马某有虚开增值税发票并出售的意思联络，且均参与了与虚开增值税发票相关的违法行为，张忠利的行为已构成虚开增值税发票罪。 本院认为，被告人张忠利违反国家税收征管和发票管理规定，伙同他人虚开增值税专用发票，其行为已构成虚开增值税专用发票罪，且涉及虚开税额已达到数额较大。公诉机关指控的罪名成立，本院予以支持。鉴于张忠利能如实的供述犯罪事实，系坦白，可以从轻处罚。鉴于张忠利主动上交违法所得，可以酌定从轻处罚。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第三款、第二十五条、第四十五条、第四十七条、第五十二条、第五十三条、第六十七条第三款、最高人民法院《关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》第三条以及《中华人民共和国刑事诉讼法》第五十五条、第二百条之规定，判决如下： 被告人张忠利犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年；并处罚金人民币五万元。 （刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，扣除先前羁押的4日，259日，即自2019年11月28日起至2022年3月9日止。罚金在判决生效后三十日内一次性缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。） 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向吉林省白山市中级人民法院提起上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份、副本两份。 审判长 田泽众审判员王曼玲人民陪审员钱苗苗 二〇一九年十一月二十八日 书记员 于               潇