山东省金乡县人民法院刑 事 判 决 书（2019）鲁0828刑初1号公诉机关金乡县人民检察院。被告人张某甲，男，1978年1月17日出生于山东省金乡县，汉族，初中文化，农民，户籍所在地山东省济宁市金乡县，原金乡县鹏诚棉业有限公司实际负责人。2012年12月24日因殴打他人被金乡县公安局行政拘留12日，并处罚款一千元；2016年3月22日因寻衅滋事被金乡县公安局行政拘留10日、罚款一千元；2017年5月4日因寻衅滋事被金乡县公安局行政拘留12日并处罚款一千元；2013年12月3日因犯聚众斗殴罪被嘉祥县人民法院判处有期徒刑三年，缓刑三年。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2018年5月2日被金乡县公安局刑事拘留，经金乡县人民检察院批准，于2018年6月5日被金乡县公安局执行逮捕，同年8月20日被金乡县公安局变更为取保候审，2018年9月7日被金乡县人民检察院取保候审，2019年8月7日被本院重新取保候审。2019年11月18日经本院院长决定对其逮捕，当日由金乡县公安局执行逮捕。现羁押于金乡县看守所。辩护人刘罡，山东缗城律师事务所律师。辩护人周风彪，山东缗城律师事务所律师。金乡县人民检察院以金检执检刑诉[2018]6号起诉书指控被告人张某甲犯虚开增值税专用发票罪，于2019年1月2日向本院提起公诉，本院审查后于当日立案。在诉讼期间，金乡县人民检察院先后于2019年4月1日、2019年7月29日建议对本案延期审理，本院分别于同日同意延期审理，并先后于2019年4月30日、2019年8月28日作出恢复审理的决定。依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。金乡县人民检察院指派检察员邱海东出庭支持公诉，被告人张某甲及其辩护人刘罡、周风彪到庭参加诉讼。现已审理终结。金乡县人民检察院指控：2015年3月19日至2015年4月20日，金乡县鹏诚棉业有限公司负责人张某甲在没有真实货物交易的情况下，向青岛莱丝达纺织有限公司开具增值税专用发票20份，价税合计人民币2254560元，税额为259374.2元。被告人张某甲从中收取开票费用。2015年4月27日、28日，青岛莱丝达纺织有限公司将2254560元打入金乡县鹏诚棉业有限公司账户后，经张某甲账户转给青岛莱丝达纺织有限公司法人王某2账户内。上述发票被青岛莱丝达纺织有限公司入账抵扣，造成国家税款损失。针对上述指控，公诉机关提交了证人孙某、卢某等人的证言，被告人张某甲的供述与辩解及书证等证据予以证实。公诉机关认为，被告人张某甲违反国家专用发票管理规定，为他人虚开增值税专用发票用于抵扣税款，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。被告人在缓刑考验期限内又犯新罪，应依法撤销缓刑，与所犯罪新罪并罚。提请本院依法判处。被告人张某甲对指控其犯虚开增值税专用发票罪的罪名及犯罪事实均无异议，当庭表示自愿认罪，请求法院对其从轻处罚。其辩护人对指控被告人张某甲犯虚开增值税专用发票罪的罪名不持异议，认为被告人张某甲犯罪情节轻微，具有以下法定、酌定从轻处罚的情节：犯罪后主动投案，并如实供述其罪行，系自首；具有重大立功的法定从轻处罚情节；犯罪行为的主观恶性及社会危害性较小；自愿退赃并缴纳罚金，以弥补自己犯罪行为的社会危害性。建议法院综合上述情节对其从轻处罚并适用缓刑。经审理查明，被告人张某甲的犯罪事实与起诉书指控的罪名一致。另查明，2018年5月2日，办案民警电话通知被告人张某甲的哥哥张某乙，让其通知张某甲到金乡县公安局接受调查，2018年5月2日上午被告人张某甲在其家属的陪同下到金乡县公安局经侦大队投案。2019年4月10日，金乡县公安局民警在张某甲提供的举报线索及协助配合下，在临沂市河东区钢材市场将网上在逃人员姜某抓获归案。2019年11月4日，被告人张某甲退缴非法所得赃款三万元。又查明，2012年12月24日被告人张某甲因殴打他人被金乡县公安局行政拘留12日并处罚款一千元；2016年3月22日因寻衅滋事被金乡县公安局行政拘留10日，罚款一千元；2017年5月4日因寻衅滋事被金乡县公安局行政拘留12日并处罚款一千元；2013年12月3日因犯聚众斗殴罪被嘉祥县人民法院判处有期徒刑三年，缓刑三年。还查明，2018年5月2日被告人张某甲因本案同一事实被金乡县公安局刑事拘留，同年8月20日变更为取保候审，共计羁押111天。上述事实，有以下经过庭审指证指控的证据证实：1．被告人供述被告人张某甲的供述，证实从2015年3月份至2015年4月期间，其在没有真实业务的情况下，从其实际经营的金乡县鹏诚棉业有限公司往青岛莱丝达纺织品有限责任公司开具了20张增值税专用发票，价税共计2254560元。2.证人证言（1）证人王某1的证言，证实自2014年开始介绍虚开增值税专用发票，有需要进项发票的公司联系其，把开票信息发给其，双方谈好开票费后，其再通过中间人联系上家开票，赚取开票费的差价。其都是给纺织公司介绍虚开增值税专用发票。其与受票公司、开票公司以及受票公司与开票公司之间没有真实的货物交易，下家受票公司让开票公司虚开增值税发票的目的是为了抵扣税款，为了掩盖增值税专用发票的事实，造成有真实货物交易的假象，大部分都要走账。受票公司通过转账将开票费转到其妻子赵某的农行卡上，其通过赵某的农行卡把开票费支付给开票公司。其通过济宁王哥介绍从寿光公司虚开过增值税专用发票，其与济宁王哥、寿光开票公司，青岛莱丝达有限公司与济宁王哥、寿光公司之间没有真实的货物交易，纯粹是为了虚开增值税发票，抵扣税款。青岛莱丝达纺织有限公司的法人是王某2，卢某和王某2是的实际控制人，联系给青岛莱丝达纺织有限公司开增值税发票的人是卢某。（2）证人卢某的证言，证实其因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪一案于2018年7月9日被德州市公安局经济开发区分局刑事事拘留的事实。3.书证及其他证据（1）被告人张某甲的户籍证明，证实被告人的年龄及身份等情况，系完全刑事责任能力人。（2）金乡县公安局金某决字[2012]第01150号、金某（一）行罚决字[2016]00047号、金某（胡）行罚决字[2017]10662号行政处罚决定书、山东省嘉祥县人民法院（2013）嘉刑初字第347号刑事判决书，证实被告人张某甲2012年12月24日因殴打他人被金乡县公安局行政拘留12日，罚款一千元；2013年12月3日因犯聚众斗殴罪被嘉祥县人民法院判处有期徒刑三年，缓刑三年；2016年3月22日因寻衅滋事被全乡县公安局行政拘留10日，罚款一千元；2017年5月4日因寻衅滋事被金乡县公安局行政拘留12日，并处罚款一千元。（3）金乡县鹏诚棉业有限公司信息，证实金乡县鹏诚棉业有限公司法定代表人张某乙，成立于2011年9月26日，注销于2017年9月19日。（4）青岛莱丝达纺织有限公司信息，证实青岛莱丝达纺织有限公司法定代表人王某2,成立于2014年9月30日,企业注册资本500万元。（5）金乡县国家税务局提供金乡县鹏诚棉业有限公司增值税发票信息，证实2015年4月20日、2015年3月19日、3月20日金乡县鹏诚棉业有限公司向青岛莱丝达纺织有限公司虚开增值税专用发票20张，合计税额为2254560元。（6）国家税务总局青岛市市北区税务局于2018年8月16日出具的税号为370828583090537的金乡县鹏诚棉业有限公司有限公司发票认证情况说明，证实金乡鹏程棉业有限公司向青岛莱丝达纺织有限公司虚开的20张增值税专用发票已经认证。（7）金乡县公安局经济犯罪侦察大队提取的金乡县鹏诚棉业有限公司张某甲于2015年4月20日至2015年5月20日帐户明细和王某2于2015年4月27日至2015年4月28日帐户明细，证实金乡县鹏诚棉业有限公司张某甲、青岛莱丝达纺织有限公司王某2账户之间进行资金空转的情况。（8）金乡县公安局2019年1月22日出具的办案说明，证实办案民警给被告人张某甲的哥哥张某打电话，让其通知张某甲于2019年5月2日到金乡县公安局经侦大队接受调查，当日，张某甲在家属的陪同下到金乡县公安局经侦大队投案。（9）金乡县公安局缗城派出所出具的办案说明，证实2019年4月10日，金乡县公安局民警在张某甲提供的线索及协助配合下，在临市河东区钢材市场内将网上在逃人员姜某抓获。（10）乡县公安局刑警大队2019年4月22日出具的关于姜某涉嫌诈骗犯罪主要犯罪事实的情况说明，证实姜某的基本情况及因涉嫌犯诈骗罪被公安机关抓获的相关事实。上述事实清楚，证据充分，足以认定。本院认为，被告人张某甲违反国家专用发票管理规定，为他人虚开增值税专用发票用于抵扣税款，其行为已构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控的罪名成立，本院予以支持。被告人张某甲在缓刑考验期内又犯新罪，应依法撤销缓刑，与其所犯新罪并罚。被告人张某甲案发后主动投案，如实供述自己的犯罪事实，系自首；协助公安机关抓获其他犯罪嫌疑人，系立功，可依法对其从轻处罚。其当庭自愿认罪，并积极退赃，可酌情予以从轻处罚。辩护人提出的对被告人从轻处罚的相关辩护观点予以采纳，但对于其提出被告人张某甲构成重大立功的辩护意见与审理查明的事实不符，不予采纳。综上，根据被告人张某甲的犯罪情节、性质、认罪态度及对社会的危害性，本院认为其犯罪情节轻微，不需要判处刑罚。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第三十七条、第六十四条、第六十七条第一款、第六十八条、第七十七条之规定，判决如下：一、撤销山东省嘉祥县人民法院（2013）嘉刑初字第347号刑事判决书对被告人张某甲犯聚众斗殴罪判处有期徒刑三年，缓刑三年的缓刑适用部分；二、被告人张某甲犯虚开增值税专用发票罪，免予刑事处罚；与前罪尚未执行的有期徒刑三年并罚，决定执行有期徒刑三年（刑期自判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2019年11月18日起至2022年7月29日止）。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接山东省济宁市中级人民法院提出上诉，书面上诉的应当提交上诉状正本一份，副本两份。审 判 长  马瑞平人民陪审员  赵小生人民陪审员  冯婷婷二〇一九年十一月二十一日法官助理杨承志书记员刘皖