黑龙江省鸡西市恒山区人民法院 刑 事 判 决 书 （2018）黑0303刑初40号 公诉机关：鸡西市恒山区人民检察院。 被告人郑永超，男，1985年9月28日出生于黑龙江省绥化市，身份证号码232301198509286237，汉族，初中某化，黑龙江省虎某市丽虹皮革制造有限公司实际经营者，住黑龙江省绥化市北某区东富乡东富村（户籍所在地）。因涉嫌虚开增值税专用发票罪被鸡西市公安局恒山分局于2016年12月9日刑事拘留，2017年1月10日逮捕，2017年12月25日被本院释放，2018年1月24日被鸡西市公安局恒山分局刑事拘留，2018年3月1日被鸡西市公安局恒山分局取保候审，2018年6月6日被本院取保候审，2018年11月14日被本院逮捕，现羁押于鸡西市看守所。 辩护人邢萍萍，黑龙江唯实律师事务所律师。 鸡西市恒山区人民检察院以鸡恒检刑诉[2017]78号起诉书指控被告人郑永超犯虚开增值税专用发票罪。于2017年10月13日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。于2017年12月25日依法作出（2017）黑0303刑初79号刑事判决。2018年1月3日鸡西市恒山区人民检察以鸡恒检诉刑抗[2018]1号刑事抗诉书提出抗诉。认为被告人郑永超犯罪数额较大，不应适用缓刑、系量刑畸轻。2018年4月20日鸡西市中级人民法院作出（2018）黑03刑终17号刑事裁定书，裁定撤销黑龙江省鸡恒山区人民法院（2017）黑0303刑初79号刑事判决，发回本院重新审判。本院依法另行组成的合议庭，先后二次退补侦查，于2019年11月6日公开开庭审理了本案。现已审理终结。 公诉机关指控，虎某市丽虹皮革制作有限公司实际经营人被告人郑永超，利用国家对畜牧产品免税的规定，采取利用非法手段获取绥化市北某区新华乡陈某、绥化市望奎县先锋镇郑某、绥化市北某区东津镇李某元等十六人身份信息，以虚构向上述人员购买的畜牧产品（品名为兔子皮、獭兔皮）的名义，为自己虚开农副业产品进项税发票，2016年1月至2016年6月期间为由，为自己虚开进项税发票金额共计8 581 952,50元，抵扣增值税进项税1 115 653.82元。 经侦查，被告人郑永超于2016年12月8日被公安机关在哈尔滨抓获。 2019年8月27日鸡西市恒山区人民检察院作出鸡恒检诉刑追[2019]1号追加起诉书决定书。对被告人郑永超作出追加起诉。指控被告人郑永超于2016年1月，浙江嘉某贸易有限公司实际经营者陈某健（另案处理），找到王某收（另案处理）帮其虚开增值税专用发票，并约定由陈某健给付王某收虚开增值税发票6.2%的费用，后王某收通过被告人刘某香（另案处理）向虎某市某宏皮革制造有限公司实际经营人被告人郑永超购买增值税发票。2016年1月20日至5月20日期间共计开增值税发票113份，其中已作废发票27份，经鉴定，虎某市丽宏皮革制造有限公司向杭州嘉某贸易有限公司开具增值税专用发票金额8277914.45元，涉及的增值税销项税额为1 407 245.55元，2016年5月30日开具增值税专用发票1份，发票金额92 307.69元，涉及的增值税销项税额为15 692.31元。共计虚开增值税专用发票114份，发票金额8 370 222.14元，涉及的增值税销项税额为1 422 937.86元，造成国家税款流失。 2012年6月至12月，深圳市永日升投资有限公司实际控制人刘某校（另案处理）让虎某丽虹皮革制造有限公司实际经营人被告人郑永超，在没有实际货物交易的情况下，为深圳市永日升投资有限公司虚开不含税金额为4 804 699.72元，涉及的增值税销项税额816798.97元，虚开的增值专用发票被深圳市永日升投资有限公司全部认证。1.物证增值税发票；2.书证增值税普通发票存根联发票查询、增值税专用发票电子底账信息查询、2016年1-6月开出发票统计表及物品明细查询、涉案企业银行账户查询情况、增值税发票复印件、恒山区公安分局出具的情况说明、认证情况明细表；3.证人刘某香、陈某健、王某收、刘某校的证言；4.被告人郑永超供述与辩解；5.司法鉴定意见书；6.辨认笔录。鸡恒检刑诉[2017]78号起诉书仍然具有法律效力，并提供了相关的证据。 公诉机关认为，被告人郑永超虚开增值税发票犯罪数额较大，犯罪事实某楚，证据确实、充分，应依法追究其刑事责任。 被告人郑永超对公诉机关[2017]78号起诉书及[2019]1号追加起诉书指控的犯罪事实没有异议。被告人郑永超的辩护人提出，对公诉机关的起诉书书及追加起诉书指控被告人郑永超的犯罪事实没有无异议。提出2016年1月至6月期间，郑永超为陈某健虚开增值税专用发票涉及的增值销项税额已全部补缴，被告人郑永超到案后能如实供述，具有坦白情节，原审时尽最大努力交纳罚金35万元，并在办案单位退赃20万元，具有悔罪表现，建议法院对被告人判处较轻的刑罚。 经审理查明，2013年3月23日，被告人郑永超以其继父王某泉作为法人的名义，在黑龙江省虎某市工商行政管理局登记注册了虎某市丽虹皮革制造有限公司。该公司的实际经营者为被告人郑永超。2016年1月至6月期间，被告人郑永超利用国家对畜牧产品免税的政策规定，采取和利用非法手段，先后在他人手中获得绥化市北某区、望奎县居民陈某、郑某及李某元等十六名个人身份信息，以虚构在上述人员处购买兔子皮、獭兔皮等畜牧产品的名义，共为自己虚开农副业产品进项税发票金额共计8 581 952.50元，抵扣增值税进项税1 115 653.82元。 2016年1月份，浙江嘉某贸易有限公司实际经营者陈某健（另案处理），找到王某收（另案处理）帮其虚开增值税专用发票，并约定由陈某健给付王某收虚开增值税发票6.2%的费用，后王某收通过被告人刘某香（另案处理）向虎某市某宏皮革制造有限公司实际经营人被告人郑永超购买增值税发票。2016年1月20日至5月20日期间共计开增值税发票113份，其中已作废发票27份，经鉴定，虎某市丽宏皮革制造有限公司向杭州嘉某贸易有限公司开具增值税专用发票金额8 277 914.45元，涉及的增值税销项税额为 1 407 245.55元，2016年5月30日开具增值税专用发票1份，发票金额92 307.69元，涉及的增值税销项税额为15 692.31元。共计虚开增值税专用发票114份，发票金额 8 370 222.14元，涉及的增值税销项税额为1 422 937.86元，造成国家税款流失。 2012年6月至12月，深圳市永日升投资有限公司实际控制人刘某校（另案处理）让虎某丽虹皮革制造有限公司实际经营人被告人郑永超，在没有实际货物交易的情况下，为深圳市永日升投资有限公司虚开不含税金额为4 804 699.72元，涉及的增值税销项税额816 798.97元，虚开的增值专用发票被深圳市永日升投资有限公司全部认证。 综上，被告人郑永超为自己虚开进项税发票8 581 952.50元，抵扣增值税进项税1 115 653.82元，为浙江嘉某贸易有限公司虚开增值税专用发票8 277 914.45元，涉及增值税销项税1 407 245.55元，虚开1张发票金额92 307.69元，涉及增值税销项税额15 692.31元，为深圳市永日升投资有限公司虚开不含税金额4 804 699.72元，涉及增值税销项816 798.97元。2016年12月8日，被告人郑永超在哈尔滨市被公安机关抓获。 上述事实，被告人郑永超及其辩护人在开庭审理过程中亦无异议。且有经庭审质证、认证的书证、抓获经过，有经庭审质证认证的书证鸡西市国家税务局稽查局涉税违法案件调查报告、到案经过、户籍证明、税务登记表、购票信息表、增值税纳税申报表、增值税普通发票存根联发票查询及物品明细查询、企业基本信息、关于虎某市丽虹皮革制造有限公司2016年1-6月份收购统计表的情况说明、办案说明；证人王某泉、孙某东、陈某、郑某、李某元、周某莉、宋某东、毕某发、张某、许某军、张某峰、孙某英、邹某红的证言；被告人郑永超的供述与辩解；物证增值税发票；增值税发票存根联发票查询、增值税专用发票电子底账信息查询；2016年1-6月开出发票统计表及物品明细查询、涉案企业银行账户查询情况、增值税发票复印件、恒山区公安分局出具的情况说明、认证情况明细表；证人刘某香、陈某健、王某收、刘某校的证言；被告人郑永超供述与辩解；司法鉴定意见书；辨认笔录等证据予以证实，足以认定。 本院认为，被告人郑永超虚开增值税专用发票数额较大的行为，已构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控的犯罪事实清楚，证据确实、充分，指控的罪名成立。其公诉意见予以采纳。被告人郑永超到案后，如实供述自己的犯罪事实上，主动退赃和交纳罚金，具有悔罪的表现，可对其从轻处罚。根据被告人郑永超的犯罪事实、情节及危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第六十四条、第六十七条第三款某规定，判决如下： 一、被告人郑永超犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑七年，并处罚金人民币50万元。 （刑期从判决执行某日起计算，判决执行以前先行羁押的羁押一日折抵刑期一日。即自2018年11月14日起至2024年9月22日止。罚金刑限自本判决生效次日起十日内缴纳。） 二、被告人郑永超在侦查机关扣押的人民币20万元，依法没收上缴国库。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向黑龙江省鸡西市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。 审判长  李建民 审判员  潘学龙 审判员  郑慧红 二〇一九年十一月八日 书记员  焉某玲