云南省寻甸回族彝族自治县人民法院刑 事 判 决 书（2019）云0129刑初395号公诉机关寻甸回族彝族自治县人民检察院。被告人杨丽芬，女，1970年7月11日出生于云南省寻甸县，汉族，中专文化，公务员，原寻甸县扶贫开发办公室财务科科长兼会计，中共党员，户籍所在地寻甸县，现住寻甸县。因本案于2019年4月29日被寻甸县监察委员会立案调查，于同日被留置，同年7月22日被寻甸县公安局刑事拘留，同年7月30日被逮捕。现羁押于昆明市看守所。辩护人柏天文，云南泰榕律师事务所律师。寻甸回族彝族自治县人民检察院以寻检公诉刑诉（2019）356号起诉书指控被告人杨丽芬犯贪污、挪用公款罪，于2019年9月3日向本院提起公诉。本院受理后依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。寻甸回族彝族自治县人民检察院指派检察员舒超群、代理检察员关姣婕出庭支持公诉，被告人杨丽芬及其辩护人柏天文到庭参加诉讼。本案现已审理终结。公诉机关指控：1、2011年3月至2014年9月期间，被告人杨丽芬以非法占有为目的，利用职务之便，采取虚假做账的方式，隐瞒扶贫办账号21×××69事业基金账户中实有的10万元资金，私下将该笔资金转入龙华养殖合作社账号为21×××89银行账户；后又采取伪造开支单据、虚列支出，将转账支票存根、支票票面填写不一致等方式，将扶贫办公款213552元人民币分13笔转入龙华养殖合作社账号为21×××89银行账户归个人使用。2、2017年1月至2019年3月期间，被告人杨丽芬以非法占有为目的，利用职务之便，利用扶贫办涉及业务报账的53份会计凭证采取多开发票报账、涂改报账单据增加发票及金额、模仿其他人作为经办人签字并模仿扶贫办主任朱某签批伪造报账单据入账等方式，将虚增的361435.10元人民币报账金额统计在自己名下，并打入被告人杨丽芬账号为62×××57银行卡内归个人使用。3、2017年1月至11月期间，被告人杨丽芬以非法占有为目的，利用职务之便，利用模仿他人作为经办人签字，并模仿扶贫办主任朱某签批，虚列开支等方式，将县扶贫办公款133384.81元人民币转入与扶贫办有合作关系的广告公司,再从广告公司提取现金归个人使用。4、被告人杨丽芬利用担任县扶贫办会计，管理县扶贫办事业基金账户、印章、账务的便利，于2015年3月24日、4月10日分两笔（3月24日100000元人民币、4月10日500000元人民币）将县扶贫办事业基金账号为11×××12账户中的600000元人民币挪用并购买银行基金业务进行营利活动，后于2015年7月3日将600000元人民币还回县扶贫办11×××12账户。案发后，被告人杨丽芬的亲属于2019年6月24日退还了赃款808371.91元人民币。针对上述指控，公诉机关当庭出示了物证、书证、证人证言、被告人供述、搜查笔录、辨认笔录等证据。公诉机关认为，被告人杨丽芬身为国家工作人员，利用职务上的便利，以侵吞、骗取等手段非法占有公款808371.91元人民币，挪用公款600000元人民币进行经营活动，其行为已构成贪污罪、挪用公款罪。被告人杨丽芬自动投案后如实供述了自己的罪行，是自首，可以从轻或者减轻处罚。根据《中华人民共和国刑法》第三百八十二条第一款、第三百八十三条、第三百八十四条、第六十九条之规定，应当以贪污罪、挪用公款罪追究被告人杨丽芬的刑事责任，并实行数罪并罚。被告人杨丽芬认罪认罚并签字具结，其犯贪污罪建议判处有期徒刑四至六年，并处罚金；犯挪用公款罪建议判处有期徒刑二至四年。合并执行，建议决定执行有期徒刑五至八年，并处罚金。被告人杨丽芬对公诉机关的指控罪名、指控事实、指控证据均无异议。被告人杨丽芬的辩护人对公诉机关的指控罪名、指控证据均无异议。辩护人意见认为：被告人杨丽芬贪污的犯罪金额应扣减虚开发票时支付给广告公司的发票税额；被告人杨丽芬挪用公款购买基金没有盈利且时间较短，犯意轻微。被告人杨丽芬认罪悔罪并签字具结，具有自首情节，退赔了全部涉案犯罪金额，可以从轻、减轻处罚。建议其犯贪污罪判处有期徒刑三至四年；犯挪用公款罪判处拘役或有期徒刑一至二年。合并执行，建议决定执行有期徒刑三年六个月至四年。经本院审理查明：被告人杨丽芬于1995年10月正式调入寻甸县扶贫开发办公室工作，1997年4月至今从事单位会计工作，案发时任寻甸县扶贫开发办公室财务科科长。自2011年开始，被告人杨丽芬多次利用职务便利，以侵吞、骗取等方式非法占有公款共计人民币808371.91元，挪用公款共计人民币600000元进行营利活动。具体犯罪事实如下：1、2011年3月至2014年9月期间，被告人杨丽芬以非法占有为目的，利用职务之便，采取虚假做账的方式，将寻甸县扶贫办事业基金账号21×××69中实有的100000元公款私自转入被告人杨丽芬妹妹杨某4经营的“龙华养殖合作社”账号为21×××89银行账户；后又采取伪造开支单据、虚列支出，将转账支票存根、支票票面填写不一致等方式，将县扶贫办公款213552元人民币分13笔转入“龙华养殖合作社”账号为21×××89银行账户归个人使用。2、2017年1月至2019年3月期间，被告人杨丽芬以非法占有为目的，利用职务之便，针对县扶贫办涉及业务报账的53份会计凭证采取多开发票报账、涂改报账单据增加发票及金额、模仿其他人作为经办人签字并模仿扶贫办主任朱某签批伪造报账单据入账等方式，将虚增的361435.10元人民币报账金额统计在自己名下，并打入被告人杨丽芬账号为62×××57的银行卡内归个人使用。3、2017年1月至11月期间，被告人杨丽芬以非法占有为目的，利用职务之便，利用模仿他人作为经办人签字，并模仿扶贫办主任朱某签批，虚列开支，将县扶贫办公款133384.81元人民币转入与扶贫办有合作关系的广告公司,再从广告公司提取现金归个人使用。4、被告人杨丽芬利用担任县扶贫办会计，管理县扶贫办事业基金账户、印章、账务的便利，于2015年3月24日、4月10日分两笔（3月24日100000元人民币、4月10日500000元人民币）将县扶贫办事业基金账号为11×××12账户中的600000元人民币挪用并购买银行基金业务进行营利活动，后于2015年7月3日将600000元人民币退还县扶贫办11×××12账户。另查明，被告人杨丽芬在寻甸县监察委员会调查期间如实交代了办案机关尚未掌握的其挪用公款的罪行。被告人杨丽芬在判决执行前被寻甸县监察委员会留置共84日。案发后，被告人杨丽芬亲属于2019年6月24日向寻甸县监察委员会退赔了被告人杨丽芬贪污的全部赃款人民币808371.91元。上述事实，有立案决定书，被告人杨丽芬的户口证明、学历证明、公务员晋升审批表、公务员登记表等相关身份情况材料及任职文件，被告人杨丽芬的供述，证人朱某、李某1、武某、潘某、张某1、左某、鲁某、杨某1、陶某1、段某、徐某、马某1、邹某1、周某1、高某、杨某2、郭某、周某2、方某、何某、李某2、张某2、赵某、冯某、邹某2、代某、李某3、保某、荀某、黄某、杨某3、李某4、李某5、陶某2、马某2、白某、王某、刀某、李某6、张某3、管某、李某7、李某8、周某3、杨某4的证言，扶贫办2107年及2018年各种业务报账统计表、记账凭证、支付凭证、就餐报批核销卡，2017年至2019年扶贫办会计凭证清理统计情况，向寻甸县农村商业银行、中国建设银行寻甸支行调取的被告人杨丽芬银行账户交易明细，向中国农业银行寻甸县支行调取的龙华养殖专业合作社银行账户交易明细及记账凭证，向中国农业银行寻甸县支行调取的寻甸县扶贫办银行账户交易明细及转账支票照片，昆明市公安司法鉴定中心出具的文件检验鉴定书；搜查笔录，扣押清单，被告人杨丽芬对相关会计凭证照片的辨认材料；证人朱某对相关会计凭证照片的辨认材料；证人张某1、杨某2、武某、段某、方某、何某、李某2、邹某2、李某3、保某、邹某1、黄某、荀某、鲁某、张某2、赵某、徐某、潘某、郭某、左某、李某1、杨某4、李某8、李某7、管某、周某3、刀某、王某、张某3、李某6、马某2、陶某2、李某4、李某5、杨某3、代某、冯某、马某1、高某、陶某1、周某2、杨某1、周某1对相关会计凭证照片的辨认材料，退赔涉案款项进账单，到案经过等证据予以证实，证据能相互印证。本院认为，被告人杨丽芬身为国家工作人员，利用职务上的便利，以侵吞、骗取等手段非法占有公款808371.91元人民币，贪污数额巨大；挪用公款600000元人民币进行营利活动，数额较大，其行为已构成贪污罪、挪用公款罪，应当数罪并罚。公诉机关指控的罪名成立。被告人杨丽芬如实交代了办案机关尚未掌握的挪用公款的罪行，与办案机关已掌握的贪污罪行属不同种罪行，以自首论，可以从轻处罚。被告人杨丽芬对指控事实、罪名及量刑建议没有异议且签字具结，在开庭审理过程中亦无异议，可以从宽处罚。案发后，被告人杨丽芬已退赔了全部涉案款，可以从轻处罚。辩护人认为被告人杨丽芬贪污的犯罪金额应扣减虚开发票时支付给广告公司的发票税额；被告人杨丽芬挪用公款购买基金没有盈利且时间较短，犯意轻微。本院认为，被告人杨丽芬为贪污公款，采用虚列开支等方式，将县扶贫办公款转入与扶贫办有合作关系的广告公司,再从广告公司提取后非法占有，其实际非法占有的金额即为贪污金额，其支付给广告公司的税费是其为了顺利实施犯罪而付出的必要犯罪成本，不应当从犯罪金额中扣减。被告人杨丽芬挪用公款600000元购买基金属于挪用公款数额较大、进行营利活动的行为，是否盈利及挪用公款时间长短不影响挪用公款罪的构成。公诉机关认为被告人杨丽芬有认罪认罚的处罚情节，建议对其犯贪污罪判处有期徒刑四至六年，并处罚金；犯挪用公款罪判处有期徒刑二至四年。合并执行，建议决定执行有期徒刑五至八年，并处罚金的量刑建议，本院予以采纳。综上所述，根据被告人杨丽芬的犯罪事实、犯罪情节、社会危害程度和认罪态度，依照《中华人民共和国刑法》第三百八十二条第一款、第三百八十三条第一款第（二）项、第二款、第三款、第三百八十四条第一款、第六十七条第一款、第六十九条第一款、第三款、第五十二条、第五十三条、第六十四条之规定，判决如下：一、被告人杨丽芬犯贪污罪，判处有期徒刑四年，并处罚金人民币二十四万元；犯挪用公款罪，判处有期徒刑二年，决定执行有期徒刑五年六个月，并处罚金人民币二十四万元（刑期自判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押或留置的，羁押或留置一日折抵刑期一日，即自二○一九年七月二十二日起至二○二四年十月二十九日止。罚金在判决生效后三个月内缴纳）。二、退赔的赃款人民币808371.91元依法予以没收，上缴国库。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向云南省昆明市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  舒迎东审 判 员  章云江人民陪审员  张丽英二〇一九年十一月二十九日书 记 员  张 庆