江苏省淮安市清江浦区人民法院 刑 事 判 决 书 （2019）苏0812刑初394号 公诉机关江苏省淮安市清江浦区人民检察院。 被告单位淮安市邦兴商贸有限公司，统一社会信用代码913208006770398717，住所地淮安市清江浦区繁荣路18号瑞祥花苑综合楼13室。法定代表人夏正龙。 诉讼代表人周玉华，女，淮安市邦兴商贸有限公司员工。 被告单位淮安市辉鼎贸易有限公司，统一社会信用代码91320891595587057M，住所地淮安经济技术开发区海口路9号内3号楼206室。法定代表人周建伟。 诉讼代表人徐军，男，淮安市辉鼎贸易有限公司员工。 被告人夏正龙，男，1964年3月24日出生于淮安市淮阴区，汉族，淮安市邦兴商贸有限公司法定代表人，住淮安市淮阴区。2019年3月7日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被取保候审。 被告人周建伟，男，1974年11月7日出生于淮安市清江浦区，汉族，淮安市辉鼎贸易有限公司法定代表人，住淮安市清江浦区。2019年7月2日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被取保候审。 江苏省淮安市清江浦区人民检察院以清检诉刑诉[2019]367号起诉书指控被告单位淮安市邦兴商贸有限公司、淮安市辉鼎贸易有限公司、被告人夏正龙、周建伟犯虚开增值税专用发票罪，于2019年8月27日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案，江苏省淮安市清江浦区人民检察院指派检察员郭茜出庭支持公诉，被告单位淮安市邦兴商贸有限公司诉讼代表人周玉华、被告单位淮安市辉鼎贸易有限公司诉讼代表人徐军、被告人夏正龙、周建伟到庭参加诉讼。现已审理终结。 江苏省淮安市清江浦区人民检察院指控，2015年7月至2016年3月期间，淮安市邦兴商贸有限公司法定代表人夏正龙（本案被告人）在和如皋市亮洁皮革制品加工有限公司、如皋恒丰劳保制品有限公司没有实际货物往来的情况下，以票面金额6%左右的价格，通过鹿文杰（另案处理）从上述公司虚开增值税专用发票6份，价税合计560079元、抵扣税额81379.01元。2018年7月4日，淮安市邦兴商贸有限公司已补缴税款49408.25元。 2015年5月至11月期间，淮安市辉鼎贸易有限公司法定代表人周建伟（本案被告人）在与如皋市亮洁皮革制品加工有限公司没有实际货物往来的情况下，以票面金额6.5%的价格，通过被告人夏正龙和鹿文杰从上述公司增值税专用发票6份，价税合计615135元，税额89378.59元。2018年8月7日，淮安市辉鼎贸易有限公司已补缴税款89378.59元。 为证实上述事实，公诉机关当庭宣读、出示了被告人供述、证人证言及相关书证等证据。公诉机关认为，被告单位淮安市邦兴商贸有限公司、淮安市辉鼎贸易有限公司、被告人夏正龙、周建伟虚开增值税专用发票，其行为均已构成虚开增值税专用发票罪，故应根据《中华人民共和国刑法》第二百零五条之规定，追究其刑事责任。被告人夏正龙和被告单位淮安市辉鼎贸易有限公司共同故意犯罪，系共同犯罪。被告人夏正龙归案后如实供述自己的罪行，系坦白，可以从轻处罚；被告人周建伟自动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以从轻处罚。提请本院依法予以惩处。 被告单位淮安市邦兴商贸有限公司、淮安市辉鼎贸易有限公司、被告人夏正龙、周建伟对起诉书指控的犯罪事实均不表异议。 经审理查明，2015年7月至2016年3月期间，淮安市邦兴商贸有限公司法定代表人夏正龙（本案被告人）在和如皋市亮洁皮革制品加工有限公司、如皋恒丰劳保制品有限公司没有实际货物往来的情况下，以票面金额6%左右的价格，通过鹿文杰（另案处理）从上述公司虚开增值税专用发票6份，价税合计560079元、抵扣税额81379.01元。 2015年5月至11月期间，淮安市辉鼎贸易有限公司法定代表人周建伟（本案被告人）在与如皋市亮洁皮革制品加工有限公司没有实际货物往来的情况下，以票面金额6.5%的价格，通过被告人夏正龙和鹿文杰从上述公司增值税专用发票6份，价税合计615135元，税额89378.59元。 另查，2019年7月2日，被告人周建伟经公安机关电话传唤后主动投案，如实供述自己的罪行。案发后，被告单位淮安市邦兴商贸有限公司、淮安市辉鼎贸易有限公司均已已全额补缴税款。 上述事实，有公诉机关当庭宣读、出示的被告人夏正龙、周建伟的供述，证人鹿文杰、刘某的证言，公安机关自夏正龙、周建伟处扣押的增值税专用发票，淮安市国家税务局稽查局税务处理决定书、税收缴款书、发票认证信息、增值税纳税申报表、净入库查询表，两被告单位的工商登记资料，电子缴款凭证、销货单，辨认笔录，抓获经过、发破案经过等证据证实。 上述证据均经庭审质证，来源合法、有效，相互印证，具有证明效力，本院予以确认。 本院认为，被告单位淮安市邦兴商贸有限公司、淮安市辉鼎贸易有限公司、被告人夏正龙虚开增值税专用发票，被告人周建伟身为被告单位淮安市鼎辉贸易有限公司直接负责的主管人员，其行为已构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控罪名成立，本院予以支持。被告人夏正龙与被告单位淮安市辉鼎贸易有限公司共同故意实施犯罪，系共同犯罪。被告人周建伟案发后主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，依法可以从轻处罚；被告人夏正龙归案后如实供述自己的罪行，系坦白，依法可以从轻处罚。据此，依据《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第三十条、第三十一条、第二十五条第一款、第六十七条第一、三款、第七十二条第一、三款、第七十三条第一、三款、第六十四条之规定，判决如下： 一、被告单位淮安市邦兴商贸有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币二万元。（已缴纳） 二、被告单位淮安市辉鼎贸易有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币二万元。（已缴纳） 三、被告人夏正龙犯虚开增值税专用发票罪，判处拘役五个月，缓刑八个月，并处罚金人民币二万元。（已缴纳） （缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。） 四、被告人周建伟犯虚开增值税专用发票罪，判处拘役三个月，缓刑五个月。 （缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。） 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向江苏省淮安市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。 审 判 长  冯建东 审 判 员  姚 伟 人民陪审员  左 欣 二〇一九年十一月二十六日 书 记 员  谢鋆川 附：相关法律条文 《中华人民共和国刑法》 第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。 单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。 虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。 第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。 二人以上共同过失犯罪，不以共同犯罪论处；应当负刑事责任的，按照他们所犯的罪分别处罚。 第三十条公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责任。 第三十一条单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。本法分则和其他法律另有规定的，依照规定。 第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。 第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。 被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。 犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。 第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑： （一）犯罪情节较轻； （二）有悔罪表现； （三）没有再犯罪的危险； （四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。 宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。 被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。 第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。 有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。 缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。