天津市蓟州区人民法院刑 事 判 决 书（2019）津0119刑初65号公诉机关天津市蓟州区人民检察院。被告人赵大雷，男，1980年1月21日出生于天津市蓟州区，汉族，初中文化，农民，住天津市蓟州区。因涉嫌犯非法吸收公众存款罪于2018年4月13日被天津市公安局蓟州分局刑事拘留，同年5月18日被逮捕。现羁押于天津市蓟州区看守所。辩护人王志民，天津正达律师事务所律师。被告人胡雪峰，男，1986年7月4日出生于天津市蓟州区，汉族，初中文化，农民，住天津市蓟州区。因涉嫌犯非法吸收公众存款罪于2018年6月6日被天津市公安局蓟州分局刑事拘留，同年6月26日被取保候审。因涉嫌犯非法吸收公众存款罪于2019年1月21日被本院取保候审。辩护人吴伟超，天津陈宝堂律师事务所律师。被告人钱凤丽，女，1988年11月17日出生于天津市蓟州区，汉族，初中文化，农民，住天津市蓟州区。因涉嫌犯非法吸收公众存款罪于2018年6月12日被天津市公安局蓟州分局取保候审。因涉嫌犯非法吸收公众存款罪于2019年1月21日被本院取保候审。辩护人陈立忠，天津光明律师事务所律师。天津市蓟州区人民检察院以津蓟检公诉刑诉〔2019〕35号起诉书指控被告人赵大雷犯集资诈骗罪，被告人胡雪峰、钱凤丽犯非法吸收公众存款罪向本院提起公诉。本院于2019年1月18日立案，依法组成合议庭，同年9月12日公开开庭审理了本案。天津市蓟州区人民检察院指派检察员田甜出庭支持公诉，被告人赵大雷及其辩护人王志民、被告人胡雪峰及其辩护人吴伟超、被告人钱凤丽及其辩护人陈立忠均到庭参加诉讼。因公诉机关发现该案件需要补充侦查于2019年4月15日建议本案延期审理，并于同年5月15日建议恢复审理；又于2019年8月12日建议本案延期审理，并于同年9月9日建议恢复审理。现已审理终结。天津市蓟州区人民检察院指控，被告人赵大雷于2015年7月在蓟州区新城州河湾注册成立“天津亿龙腾旅游开发有限公司”，伙同胡雪峰、钱凤丽等人，在2015年至2016年间，未经国家金融主管部门许可，以经营需要资金周转为名，以高额利息为诱饵，向社会公众非法募集资金，共向19人募集190余万元。截止至案发时，张井山等人尚损失170余万元。赃款已挥霍。被告人赵大雷、胡雪峰、钱凤丽经传唤到案。就起诉书指控的事实，天津市蓟州区人民检察院向本院提交了相关的证据，认为被告人赵大雷构成集资诈骗罪，被告人胡雪峰、钱凤丽构成非法吸收公众存款罪，建议判处被告人赵大雷有期徒刑五年至七年，并处罚金；判处被告人胡雪峰有期徒刑二年至三年，并处罚金；判处被告人钱凤丽有期徒刑一年至二年，并处罚金。被告人赵大雷对起诉书指控的事实无异议，但辩解称应构成非法吸收公众存款罪。其辩护人发表以下辩护意见：第一，被告人赵大雷应构成非法吸收公众存款罪。其一，证据证实赵大雷成立公司后吸收的资金进行项目开发，只是由于公司制度不健全，导致没有规范账目，但不能因此认定赵大雷有非法占用的目的；其二，赵大雷为陈某买车买房均是在吸收资金之前；其三，公诉机关并未提供证据证实赵大雷将资金用于挥霍。第二，本案指控金额有误。其一，证据证实审计报告中张井山2016年5月份的借条载明的7500元属于利息，应予扣除；其二，陈枢自述损失6.8万元，但审计报告并未扣除先期给付的1.2万元；其三，赵成印属于公司员工，其投资金额1万元应予扣除；其四，赵大雷组织集资参与人旅游及举办歌舞比赛的费用应从犯罪金额中扣除。第三，被告人赵大雷具有自首、初犯等从轻情节。综上，请求判处赵大雷缓刑。被告人胡雪峰对起诉书指控的罪名及事实均无异议,无辩解意见。其辩护人发表以下辩护意见：第一，被告人胡雪峰按照赵大雷要求从事相关工作，其从2015年10月至2016年6月仅从公司领取过微薄的薪水，应属于从犯。第二，本案指控金额有误。张井山的后四笔投资共7.75万元均发生在胡雪峰离职后，以及许红艳属于公司员工，其投资金额3万元应予扣除。第三，被告人胡雪峰具有自首、初犯、认罪悔罪、取得部分集资参与人的谅解及属于被赵大雷蒙骗等从轻情节。综上，请求判处胡雪峰缓刑。被告人钱凤丽对起诉书指控的罪名及事实均无异议,无辩解意见。其辩护人发表以下辩护意见：第一，本案指控金额有误，请求法庭核实是否存在重复计算的问题；第二，被告人钱凤丽具有自首、从犯、初犯及因被赵大雷蒙骗同样遭受损失等从轻情节。综上，请求判处钱凤丽缓刑。经审理查明，2015年，被告人赵大雷注册成立了天津亿龙腾旅游开发有限公司，该公司经营范围为旅游景区园林规划、国内旅游业务及旅游信息咨询等。经营期间，被告人赵大雷雇佣被告人胡雪峰负责公司日常事务等工作，雇佣被告人钱凤丽负责日常接待等工作。后被告人赵大雷以投资项目为由，向不特定人员宣传借款，并承诺给予高额返利，进行非法吸收公众资金。依照赵大雷的安排，被告人胡雪峰、钱凤丽伙同他人向社会公开宣传，参与非法吸收公众资金。因不能按时返利，集资参与人于2018年3月1日报警。后被告人赵大雷主动到案，被告人胡雪峰、钱凤丽经公安机关电话通知到案，三被告人到案后，均如实供述主要犯罪事实。案发后，根据天津市正泰有限责任会计师事务所审计，涉案集资参与人张井山等19名（具体以附表及卷中证据为准），吸揽资金共计人民币（以下币种同）190余万元，造成实际损失170余万元。除被告人胡雪峰获利8000元、被告人钱凤丽获利7000元及另案处理人获取少许利益外，其余钱款被被告人赵大雷用于生产经营活动的资金与筹集资金明显不成比例且拒不交代资金去向。同时，集资参与人钱景江、孔月苓、赵淑敏、孙义荣、陈枢对钱凤丽表示谅解，集资参与人陈枢、孙义荣、赵淑敏、孔月苓对胡雪峰表示谅解。上述事实，有经过当庭举证并质证的下列证据予以证实，本院予以确认：1.案件来源、到案经过，证实本案系集资参与人于2018年3月1日报警而案发。案发后，被告人赵大雷于2018年4月11日主动到案，被告人胡雪峰、钱凤丽于2018年6月经公安机关电话传唤主动到案。2.常住人口信息表，证实当事人的身份情况。3.市场主体基本信息，证实天津亿龙腾旅游开发有限公司为有限责任公司（自然人独资），负责人为赵大雷，营业期限自2015年7月30日起，经营范围为旅游景区园林规划、国内旅游业务及旅游信息咨询等。4.接受证据清单、土地使用合同、转让协议等，证实赵大雷于2014年3月12日与李忠礼签订转让协议，承包李忠礼从邦××镇××村委会承包的土地。5.接受证据清单、承诺书、土地承包协议、转包协议书等，证实赵大雷于案发前承包邦××镇××村16户村民的承包地，其中案发期间承包3户，该3户承包费开支104500元。2018年4月16日，于某代赵大雷将上述承包地转包程某用于抵账，同年5月27日，程某将上述承包地转包给高久伶。6.谅解书，证实钱景江、孔月苓、赵淑敏、孙义荣、陈枢对钱凤丽表示谅解，陈枢、孙义荣、赵淑敏、孔月苓对胡雪峰表示谅解。7.接受证据材料清单、营业执照复印件等，证实天津亿龙腾旅游开发有限公司宽城分公司的负责人是张某2。8.协助查询财产通知书、三被告人及于某的银行流水等，证实2015年7月至案发，赵大雷将钱款通过银行转账给案外人，其中转给陈某59万余元，陈某转给赵大雷7万元左右。9.涉案集资参与人张井山、石玉丽等19人的陈述及涉案集资参与人提交的身份证明、借条复印件等资料,证实赵大雷等人的宣传方式、投资时间、投资金额和损失金额等事实。10.证人于某证言：我是赵大雷的妻子，天津亿龙腾旅游开发有限公司由赵大雷负责，我基本上没有去过公司。我不清楚赵大雷借钱的事，只是于福海、马景龙、张井山到我家要钱，我在借条上签过字。还有我代替赵大雷将承包的土地抵给借款人程某和韩海员了，我当时没有问赵大雷，他当时已经在看守所了。平时，赵大雷没有主动给过我钱，我只是跟他要生活费。11.证人左某证言：我是邦××镇××村主任。2018年4月份，程某、于某找到我说赵大雷欠程某的钱，想用赵大雷在我们村承包了十几户村民的土地抵顶欠程某的钱，他们双方签订了转包协议，我就在那份转包协议上签了字。赵大雷在我们村村南还承包一块地盖起三层门市房，但听说已经抵给张津涛了。12.证人程某证言：2016年7月26日，赵大雷和于某向我借款30万元，后来还我5万元。2017年，我把赵大雷和于某都起诉了。2018年4月份，赵大雷被刑拘了，我就找于某要钱，经过商量，用赵大雷手里的十多块承包地抵顶我和韩海员了，我还让村主任左某在转包协议上签的字。到5月份，我又以30多万元的价格卖给其他人了。13.证人潘某、曹某、张某1、王某证言及土地流转协议等，证实2014年6月1日，赵大雷承包上述四位证人位于穿××半壁山村与新水场交界部分土地，共计给付上述四位证人承包费50700元。14.证人陈某证言：我和赵大雷有一定的感情，他一直在追求我。我于2015年买的曲院风荷的房屋，当时从赵大雷还我的之前从我这借的38万元中的34万元交的首付。还有2014年7月，我买过一辆奥迪Ａ4，首付是我自己花的，赵大雷帮我还过十个月分期，大概10万元左右。另外，赵大雷还经过我从朋友借过50万元，后来还打了51万元的借条；赵大雷还为了向我示好给我书写过600万元的借条，还有去年冬天的时候，又向我借过3万元。附载明金额600万元的借条复印件一份、载明金额51万元的借条复印件一份。15.证人张某2证言：我和赵大雷是参加“完美”公司组织的旅游活动认识的，后来他说在天津有公司，就用我公司的地址和我合伙注册了天津亿龙腾旅游开发有限公司宽城分公司。当时就注册营业执照，是我和他公司的小胡一起办的手续，但公司成立后没有实际业务。期间，他还和我借款15万元，但是也没有还我，他还带过妻子、儿子、小媳妇来宽城玩过。16.另案处理人孟祥付供述：我就在赵大雷的亿龙腾旅游开发有限公司干过三个月。工作期间，我去过渔阳中学对面的小树林、新城附近及几个村子，刚开始就说组织老百姓唱歌、跳舞、扭秧歌，等老百姓熟悉之后，就向老百姓推广公司，让老百姓借钱给公司，公司给老百姓高利润。后来，我还在赵大雷提供的借条上签字，发现不妥后我就辞职了。赵大雷平时喜欢玩牌，还有小媳妇，他就给过我两千元和价值一千多元的手表。17.被告人赵大雷供述：2015年7、8月份，我成立了天津亿龙腾旅游开发有限公司，胡雪峰是公司经理，高建超、孟祥付是公司的司机，钱凤丽负责日常接待。我们公司在邦××镇××村华能公司对面搞生态园开发，承包费花了50万元左右，还在我们公司门口组织过三次歌舞大赛，每次十几万元。由于资金困难，我向张井山、马景龙、于福成等十几个人一共借过140余万元。借钱的时候，我告诉我们公司有投资的项目，投资给高利回报，当时我给对方出具过借款合同书，约定年息15%，后来有改借条的。所有的借款一部分为公司宣传及举办歌舞比赛，一部分用于河北宽城分公司的汾酒代理费和租赁装修了。我在沁园蓝山有一套0跃1的房子，200平米左右，还有位于邦××镇××和××水厂村的两块地，都是从老百姓承包的农业用地。我和陈某是普通朋友，没有任何经济往来。我欠张津涛钱，所以把邦喜公路还没有装修的房屋抵给他了。18.被告人胡雪峰供述：赵大雷于2015年7月成立天津亿龙腾旅游开发有限公司，我平时给赵大雷开车，也参与杂七杂八的活。我们公司没有正式宣传过向老百姓借钱给高额利息的情况，但是在公司组织过歌舞比赛，在比赛结束后，赵大雷告诉大家可以把钱投资到公司，并承诺15%的年利息。期间，我也参与过向老百姓借钱的情况，有时候老百姓把钱交给我，我再把钱转交给赵大雷。事实上，赵大雷经济状况不好，可能还欠高利贷，他还养着个小媳妇。据我了解，赵大雷在邦××镇××村和穿芳峪各承包一块地皮，但什么项目也没有；宽城分公司花过一些钱，但不清楚后来是否开业。工作期间，赵大雷就总共给我8000元工资。19.被告人钱凤丽供述：我在赵大雷公司帮助赵大雷向老百姓借钱。当时我们公司组织过歌舞比赛，其实就是赵大雷跟来的老百姓熟悉之后，跟他们借钱，说公司有旅游开发的项目需要资金投入，并承诺15%的年利息。期间，我也参与过向石玉丽、钱景江、孙义荣、孙月苓等老百姓借钱的情况，有时候和孟祥付他们宣传借钱的事情，有时候老百姓向公司存钱时，我负责打合同。据我了解，赵大雷在成立公司之前，在夏各庄村头××过××楼房，其他项目就不清楚。工作期间，赵大雷总共给我7000元工资，我还在公司看到过赵大雷在电脑上玩过网络赌博。20.天津市正泰有限责任会计师事务所报告书，证实该所接受公安蓟州分局委托，对赵大雷、胡雪峰、钱凤丽非法吸揽资金情况、返还资金情况等进行审计。针对公诉机关的指控，被告人的辩解及辩护人发表的辩护意见，结合经当庭举证质证的证据，本院综合评判如下：1.本案的定性。关于被告人赵大雷及其辩护人发表的本案应属于非法吸收公众存款的辩护意见。本院认为，依据卷中证据，足以证实被告人赵大雷非法吸揽公众资金期间的资金，与经营活动有关的开支仅有承包费104500元及歌舞比赛的费用，而相应期间其转移给陈某的钱款则约60万元，再结合证人张某2的证言及另案处理人孟祥付、同案人胡雪峰、钱凤丽的供述，已经形成完整的证据链，足以证实被告人赵大雷以投资返利为名吸收资金，用于生产经营活动与筹集资金明显不成比例且拒不交代资金去向，符合集资诈骗罪的法律特征。故关于被告人赵大雷及其辩护人该辩护意见，本院不予采纳。2.本案的涉案金额。关于被告人赵大雷的辩护人发表的张井山、陈枢的金额有误的意见。经本院核查，审计报告记载的涉张井山数额中的7500元及涉陈枢数额中的12000元确有错误。关于该辩护人发表的该意见，本院予以采纳。关于被告人赵大雷的辩护人发表的涉赵成印数额的1万元应予扣除的意见，关于被告人胡雪峰的辩护人发表的涉许红艳数额的3万元应予扣除及涉张井山数额的部分金额不应计入胡雪峰犯罪金额的意见。本院认为，被告人赵大雷向社会公开宣传，除吸收本单位成员资金的同时，还向其他不特定对象吸收资金，并不仅仅向特定对象吸收资金，故赵成印、许红艳的资金应一并计入犯罪数额；另外，张井山投资时，被告人胡雪峰已经参与相关工作，后期张井山只是依据相应程序追加投资，故张井山投资金额应一并计入被告人胡雪峰的犯罪数额，但在量刑时可以酌情予以考虑。故关于该两辩护人发表的上述意见，本院不予采纳。关于赵大雷的辩护人发表的赵大雷组织集资参与人旅游及举办歌舞比赛的费用应从犯罪金额中扣除的意见。本院认为，依据卷中证据，相应费用应属于犯罪成本，不应予以扣除。故关于该辩护人发表的该意见，本院不予采纳。关于被告人钱凤丽的辩护人发表的指控金额存在重复计算的意见。本院依据审计报告、卷中证据制作关于涉案金额的附表，具体金额以本院认定为准。3.本案的量刑。关于公诉机关建议以集资诈骗罪且数额巨大判处被告人赵大雷有期徒刑五年至七年，并处罚金的意见。本院认为，被告人赵大雷涉案金额190余万元，依据司法解释的规定，应属数额特别巨大；且天津亿龙腾旅游开发有限公司设立后，以实施非法集资犯罪活动为主要活动，也不应以单位犯罪论处。故关于公诉机关的该量刑建议，本院不予采纳。综上，本院认为，被告人赵大雷以非法占有为目的，以诈骗的方式非法集资，数额特别巨大，其行为既侵犯了公私财产所有权，又侵犯了国家金融管理制度，已构成集资诈骗罪，应在相应法定刑幅度内处罚。被告人胡雪峰、钱凤丽违反国家金融管理法律规定，参与非法吸收公众存款，其行为均已构成非法吸收公众存款罪，数额巨大，依法予以惩处。公诉机关指控罪名成立，本院予以支持。被告人赵大雷在共同犯罪过程中，作用较大，系主犯，应依法处罚。被告人胡雪峰、钱凤丽在共同犯罪过程中，作用较小，系从犯，应依法减轻处罚；同时，被告人胡雪峰作用大于被告人钱凤丽，量刑时予以考虑。被告人赵大雷主动到案后如实供述主要犯罪事实，可以认定为自首，但因其犯罪行为给集资参与人造成的经济巨大损失且至今无法弥补，不予从轻处罚。被告人胡雪峰、钱凤丽主动到案后如实供述主要犯罪事实，均可以认定为自首，依法予以从轻处罚。被告人胡雪峰、钱凤丽获得部分集资参与人的谅解，酌情予以从轻处罚。被告人胡雪峰、钱凤丽获利较少，酌情予以从轻处罚。关于被告人赵大雷的辩护人发表的赵大雷系初犯等辩护意见，被告人胡雪峰的辩护人发表的胡雪峰系初犯、认罪悔罪、取得部分集资参与人的谅解等辩护意见，被告人钱凤丽的辩护人发表的钱凤丽系初犯等辩护意见，本院均酌情予以采纳。依照《中华人民共和国刑法》第一百七十六条第一款，第一百九十二条，第二十五条第一款，第二十六条第一款，第二十七条，第六十四条，第六十七条第一款，第七十二条第一、三款，第七十三条第二、三款，《最高人民法院》第一条，第三条第二款，第四条，第五条第一、三款的规定，判决如下：一、被告人赵大雷犯集资诈骗罪，判处有期徒刑十年五个月，并处罚金人民币十五万元。(刑期从判决执行之日起计算；判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2018年4月13日起至2028年9月12日止。罚金于本判决生效之日起十日内缴纳)。被告人胡雪峰犯非法吸收公众存款罪，判处有期徒刑一年六个月，并处罚金人民币五万元。(刑期从判决执行之日起计算；判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。罚金于本判决生效之日起十日内缴纳)。被告人钱凤丽犯非法吸收公众存款罪，判处有期徒刑一年六个月缓刑二年，并处罚金人民币五万元。(缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金于本判决生效之日起十日内缴纳)。二、责令被告人赵大雷、胡雪峰、钱凤丽退缴违法所得，按照集资参与人的集资额比例予以发还。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向天津市第一中级人民法院提起上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本四份。审 判 长  李英山审 判 员  崔军委人民陪审员  王海全二〇一九年十一月二十六日法官助理高龙书记员姚文凯附：本裁判文书所依据法律规定的具体条文《中华人民共和国刑法》第一百七十六条第一款：非法吸收公众存款或者变相吸收公众存款，扰乱金融秩序的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处二万元以上二十万元以下罚金；数额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金。第一百九十二条：以非法占有为目的，使用诈骗方法非法集资，数额较大的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；数额巨大或者有其他严重情节的，处五年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。第二十五条第一款：共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。第二十六条第一款：组织、领导犯罪集团进行犯罪活动的或者在共同犯罪中起主要作用的，是主犯。第二十七条：在共同犯罪中起次要或者辅助作用的，是从犯。对于从犯，应当从轻、减轻处罚或者免除处罚。第六十四条：犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。第六十七条第一款：犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。第七十二条第一款：对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：（一）犯罪情节较轻；（二）有悔罪表现；（三）没有再犯罪的危险；（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。第三款：被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。第七十三条第二款：有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。第三款：缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。《最高人民法院》第一条：违反国家金融管理法律规定，向社会公众（包括单位和个人）吸收资金的行为，同时具备下列四个条件的，除刑法另有规定的以外，应当认定为刑法第一百七十六条规定的“非法吸收公众存款或者变相吸收公众存款”：（一）未经有关部门依法批准或者借用合法经营的形式吸收资金；（二）通过媒体、推介会、传单、手机短信等途径向社会公开宣传；（三）承诺在一定期限内以货币、实物、股权等方式还本付息或者给付回报；（四）向社会公众即社会不特定对象吸收资金。未向社会公开宣传，在亲友或者单位内部针对特定对象吸收资金的，不属于非法吸收或者变相吸收公众存款。第三条第二款：具有下列情形之一的，属于刑法第一百七十六条规定的“数额巨大或者有其他严重情节”：（一）个人非法吸收或者变相吸收公众存款，数额在100万元以上的，单位非法吸收或者变相吸收公众存款，数额在500万元以上的；（二）个人非法吸收或者变相吸收公众存款对象100人以上的，单位非法吸收或者变相吸收公众存款对象500人以上的；（三）个人非法吸收或者变相吸收公众存款，给存款人造成直接经济损失数额在50万元以上的，单位非法吸收或者变相吸收公众存款，给存款人造成直接经济损失数额在250万元以上的；（四）造成特别恶劣社会影响或者其他特别严重后果的。第四条：以非法占有为目的，使用诈骗方法实施本解释第二条规定所列行为的，应当依照刑法第一百九十二条的规定，以集资诈骗罪定罪处罚。使用诈骗方法非法集资，具有下列情形之一的，可以认定为“以非法占有为目的”：（一）集资后不用于生产经营活动或者用于生产经营活动与筹集资金规模明显不成比例，致使集资款不能返还的；（二）肆意挥霍集资款，致使集资款不能返还的；（三）携带集资款逃匿的；（四）将集资款用于违法犯罪活动的；（五）抽逃、转移资金、隐匿财产，逃避返还资金的；（六）隐匿、销毁账目，或者搞假破产、假倒闭，逃避返还资金的；（七）拒不交代资金去向，逃避返还资金的；（八）其他可以认定非法占有目的的情形。集资诈骗罪中的非法占有目的，应当区分情形进行具体认定。行为人部分非法集资行为具有非法占有目的的，对该部分非法集资行为所涉集资款以集资诈骗罪定罪处罚；非法集资共同犯罪中部分行为人具有非法占有目的，其他行为人没有非法占有集资款的共同故意和行为的，对具有非法占有目的的行为人以集资诈骗罪定罪处罚。第五条第一款：个人进行集资诈骗，数额在10万元以上的，应当认定为“数额较大”；数额在30万元以上的，应当认定为“数额巨大”；数额在100万元以上的，应当认定为“数额特别巨大”。第三款：集资诈骗的数额以行为人实际骗取的数额计算，案发前已归还的数额应予扣除。行为人为实施集资诈骗活动而支付的广告费、中介费、手续费、回扣，或者用于行贿、赠与等费用，不予扣除。行为人为实施集资诈骗活动而支付的利息，除本金未归还可予折抵本金以外，应当计入诈骗数额。