广东省深圳市中级人民法院 刑 事 判 决 书 （2019）粤03刑初413号 公诉机关广东省深圳市人民检察院。 被告人郑某波，男。因涉嫌犯走私普通货物、物品罪，于2018年9月7日被羁押，同日被刑事拘留，同年9月27日被逮捕。现羁押于深圳市第四看守所。 辩护人温某乐，广东××律师事务所律师。 辩护人苏某哲，广东××律师事务所实习律师。 广东省深圳市人民检察院以深检刑诉(2019)121号起诉书指控被告人郑某波犯走私普通货物、物品罪，向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。广东省深圳市人民检察院指派检察员出庭支持公诉，被告人郑某波及其辩护人到庭参加诉讼。现已审理终结。 公诉机关指控：被告人郑某波为赚取带工费，自2017年5月至2018年9月，长期帮助范某宇(另案处理)携带手表、戒指、项链、手镯、手链、吊坠等货物走私入境，再按范某宇指示邮寄给国内买家。其中，2018年2月14日21时40分许，郑某波持《港澳居民来往内地通行证》经皇岗口岸入境，未向海关申报，海关人员从其挎包及衣服口袋中查获各类品牌手表12块。据统计，被告人郑某波累计走私各类货物、物品共82件。经深圳海关计核，核定偷逃税款共计人民币594339．96元。 2018年9月7日，被告人郑某波应海关办案人员的电话通知到案接受调查。 为证明上述指控事实，公诉机关当庭宣读、出示了物证、书证、被告人郑某波的供述与辩解等证据。公诉机关认为，被告人郑某波无视国家法律，走私货物、物品入境，偷逃应缴税额巨大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款第二项、第三款之规定，应当以走私普通货物、物品罪追究其刑事责任。被告人郑某波自愿认罪认罚，根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，可以依法从宽处理。诉请本院依法判处。 被告人郑某波当庭认罪，对指控事实无异议。其辩护人认为被告人有自首情节、是从犯，归案后认罪态度较好。请求对被告人减轻处罚。 本院经审理查明的事实与指控事实一致。 上述事实，有经庭审控辩双方示证、质证的以下证据证实： 1、物证：涉案12块手表，已扣押在案。 2、书证 （1）案件移送函、受案登记表、立案决定书，证实：中华人民共和国皇岗海关缉私分局缉私二科于2018年9月7日将本案移交侦查二科处理，同日侦查二科对本案进行受案登记。中华人民共和国皇岗海关缉私分局于2018年9月7日决定对本案立案侦查。 （3）检查（查验）记录表、提供情况（陈述）记录表、情况说明、现场照片，证实：被告人郑某波于2018年2月14日经皇岗口岸入境，未向海关申报，携带手表12块入境，被海关查获。查验时郑某波在场并对检查结果无异议。郑某波表示涉案手表12块是其购买用于自用及馈赠亲友的，不知道需要申报而未申报，有过非同类物品征税记录。 （4）到案经过，证实：2018年9月7日，被告人郑某波应办案人员电话通知到案接受调查。 （5）被告人通行证复印件，证实：被告人郑某波的基本身份情况。 （6）通关记录、行政处罚记录、出入境记录，证实：被告人郑某波曾有1次海关征税记录、6次海关退运记录、4次海关行政处罚记录，走私当日为第2次入境，系15天内第7次入境。海关行政处罚记录分别是：2014年11月14日被处以警告、罚款人民币0.286万元；2015年9月28日被处以没收涉案货物；2016年4月11日被处以没收涉案货物；2018年4月28日被处以没收涉案货物的行政处罚。 （7）拘留证、拘留通知书、逮捕证、逮捕通知书、延长拘留期限通知书、延长侦查羁押期限通知书，证实：被告人郑某波因走私普通货物、物品嫌疑，于2018年9月7日被皇岗海关缉私分局刑事拘留；因涉嫌犯有走私普通货物、物品罪，经本院批准，于2018年9月27日被皇岗海关缉私分局执行逮捕。皇岗海关缉私分局两次延长侦查羁押期限。 （8）扣留决定书、扣留清单、扣留笔录、扣押决定书、扣押清单、扣押笔录、仓储单，证实：①涉案12块手表已于2018年2月14日被中华人民共和国皇岗海关缉私分局扣留并入仓储存，于2018年9月7日被中华人民共和国皇岗海关缉私分局扣押。以上经被告人郑某波签字捺印确认。 ②被告人郑某波所持有的三部苹果手机于2018年9月7日被中华人民共和国皇岗海关缉私分局扣押。③证人范赴京所持有的Notebook纸质笔记本于2018年9月19日被中华人民共和国皇岗海关缉私分局扣押。 （9）被告人郑某波确认的相关货物及运单、支付宝记录等，证实：经被告人郑某波确认：①从其微信提取照片三张，内容为范某宇随货寄过来的原厂发票，对应的货物已经被郑某波走私入境了。②从其微信提取照片，内容为其帮范某宇寄到家中或寄给客户的货物及对应的运单、微信聊天记录，其表示“Hw27bSandro-”微信群中的快递单都是范某宇通过其走私入境的手表和手链，“Hw10、Hw35”等微信群中的快递单是其帮其他人走私的衣服、鞋子等。③范某宇寄给其的购物发票照片十一张。④从其手机提取，内容为其与范某宇相互转账的支付宝记录。⑤从其手机提取照片九十张，内容为其从深圳寄出的手表、项链、戒指及对应的运单。 （10）被告人郑某波确认的从其手机提取、由其走私入境的货物照片。 （11）证人范赴京确认的付款记录、销售记录等，证实：经范赴京确认：①从其微信调取，内容为其购买国外货物的付款记录、国外上家微信资料、朋友圈发布的资料、范某宇及帮其找的国外上家微信资料；②从其本人电脑提取，内容为其从国外买的货在国内的销售记录（总金额不准）。③相关货物及对应的运单，内容为其将国外上家买的货物转卖给国内买家的货物及运单。 （12）涉案手表、戒指、吊坠等的发票原件、邮单照片及翻译版本。 （13）调取证据通知书、表格信息，证实：侦查机关向瑞表企业管理（上海）有限公司调取浪琴、欧米茄手表的货物描述资料，且出具说明涉案手表是否通过正当手续报关入境。 瑞表公司根据其系统内查询到结果提供相关信息（包括浪琴、欧米茄手表的型号、编号、建议零售价等）。 侦查机关向××商业有限公司调取卡地亚、积家、万国等手表的货物描述资料，且出具说明涉案手表是否通过正当手续报关入境。 ××公司出具声明函提供积家、卡地亚手表信息（包括相关手表的型号、税号、参考价格等），确认涉案手表非经该司正规进口。 （14）调取证据通知书、回函，证实：侦查机关向××钟表珠宝商贸（上海）有限公司调取绰美手表的货物描述资料，且出具说明涉案手表是否通过正当手续报关入境。 ××公司提供相关信息（包括相关手表的型号、唯一码、国内建议零售价、产品描述等），确认涉案手表非经该司正规进口。 （15）调取证据通知书、回函，证实：侦查机关向××商业（上海）有限公司调取××手表、手链、戒指、项链的货物描述资料，且出具说明涉案奢侈商品是否通过正当手续报关入境。 ××公司提供相关信息（包括相关珠宝、手表的型号、品类、国内建议零售价、产品描述等）。 （16）调取证据通知书，证实：侦查机关向顺丰速运有限公司调取“林三”、“18476653390”为寄件人及寄件号码的所有快递资料，包括快递单号、收件地址、收件人电话号码、托寄物详细资料、寄件日期、签收时间，具体内容刻录于光盘。 （17）调取证据通知书，证明：侦查机关向财付通支付科技有限公司调取的注册信息及2017年10月1日至今的交易明细，具体内容刻录于光盘。 （18）关于本案偷逃税款计核情况说明，证实：①关于偷逃税款计核流程说明：2018年12月，侦查员依据郑某波手机中提取的货物照片，分别前往××企业管理（上海）有限公司、××商业有限公司、××钟表珠宝有限公司、××商业有限公司，委托该四家中国总代理公司依据货物商品独立编码、实物照片等信息对涉嫌由郑某波走私入境的浪琴、欧米茄、卡地亚、积家、绰美、××品牌的货物出具货物详细描述说明。2019年1月，侦查机关剔除部分重复反映同件物品、无境内明确收货人的货物照片，最后核实出70件应予计核偷逃税款的货物，并于2019年1月-3月期间开展计税工作。 ②关于计核偷逃税款价格依据说明：70件应予计核偷逃税款的货物，优先采取海关价格库资料价格进行计税，对无海关价格资料的货物，聘请深圳市价格认证中心认定价格再予以计核。计核过程中未采取郑某波确认并解释的发票价格，有以下三点理由：A从郑某波手机中提取的发票照片无实物，且发票上无国外商行的证章、戳印，发票真实性存疑且无法核实;B发票照片中的货物与需计核偷逃税款的70件货物不能一一对应，无法核查发票中的部分货物是否已走私入境并且有明确的去向；C发票照片中的货物与需计核偷逃税款的货物能对应品名的共有14项，其中只有5项货物在以发票日期为基准（当日欧元/人民币汇率）计算成交价后高于计税部门采用的价格，综合计算，能对应品名的14项货物的发票价格高于计税部门采用的价格，故采取无法验证真实性的发票价格不利于被告人。 ③关于货物的新旧、真假认定：郑某波对手机中发现的走私货物有明确的认知，且每件走私货物有独立的商品认证卡作辅证，应当认定为正品。此外，后计核偷逃税款的70件货物外包装完整，无使用痕迹，应当认定为全新。郑某波于2019年4月24日、4月25日供述其知道该70件走私货物都是全新的正品。 3、证人证言 范赴京的证言：我从2016年年初开始做这行。国外上家是我儿子范某宇在意大利留学时认识的人（基本都是中国人），由他介绍给我的。我在微信朋友圈发上家朋友圈的货物，有需要的国内客户向我订货，我再向上家确定价格、订货，我按照货价的5-10%赚取利润，通过微信和账户收款。货物包括手表、手链、项链、衣服和鞋子等。上家有时直接寄到大陆，有时先寄到香港，再通过人从香港带进大陆后寄给我，这些都是上家负责，我只要付款就行了。有一些货物是国外在西安的人顺便带到西安机场直接交给我的。部分货物没有随货发票。我买的货物都没有缴税，我知道是违法的。上家、客户的资料都在我手机里。另外，有些货物没有销售，给朋友了。 有一些货物是范某宇自己购买并弄到国内的，买来自用的。公安机关让我确认的6份快递单（从郑某波手机中提取）是我通过微信向国外卖家订的货、有人从香港带货入境并寄给我的单，都是手表、手链及项链。我不确定所有从深圳寄给我的货是通过哪种方式入境的。 4、被告人的供述与辩解 被告人郑某波对涉案走私犯罪事实供认不讳。 5、鉴定意见 （1）检验证书，证实：中国检验认证集团深圳有限公司于2018年7月20日对涉案手表12块的品牌、型号及产地进行检验。 （2）涉嫌走私案件偷逃税款计核证明书，证实：中华人民共和国深圳海关于2018年8月24日对涉案手表12块根据实际成交价进行计税，核定偷逃税款共计人民币201242.92元。 （3）涉嫌走私案件偷逃税款计核证明书，证实：中华人民共和国深圳海关于2019年3月25日对浪琴、欧米茄品牌手表等28项货物进行计税，核定偷逃税款共计人民币78527.13元。 （4）涉嫌走私案件偷逃税款计核证明书，证实：中华人民共和国深圳海关于2019年3月22日对卡地亚、积家品牌手表等10项货物进行计税，核定偷逃税款共计人民币128919.22元。 （5）涉嫌走私案件偷逃税款计核证明书，证实：中华人民共和国深圳海关于2019年3月29日对××品牌项链等16项货物进行计税，核定偷逃税款共计人民币137587.53元。 （6）涉嫌走私案件偷逃税款计核证明书，证实：中华人民共和国深圳海关于2019年2月18日对CHAUMET品牌项链等16项货物进行计税，核定偷逃税款共计人民币48063.16元。 综上，被告人郑某波在本案中涉嫌偷逃税款共计594339.96元，鉴定意见已告知郑某波。 （7）价格认定结论书（深价认字[2019]30007号），证实：深圳市价格认证中心根据侦查机关提供的材料对绰美品牌戒指等标的在价格认定基准日的市场批发（批量）价格为人民币182620元，附《价格认定明细表》。 （8）价格认定结论书（深价认字[2019]30008号），证实：深圳市价格认证中心根据侦查机关提供的材料，对浪琴品牌手表标的在价格认定基准日的市场批发（批量）价格为人民币71360元，附《价格认定明细表》。 （9）价格认定结论书（深价认字[2019]30009号），证实：深圳市价格认证中心根据侦查机关提供的材料，对卡地亚、积家品牌手表等标的在价格认定基准日的市场批发（批量）价格为人民币206100元，附《价格认定明细表》。 （10）价格认定结论书（深价认字[2019]30010号），证实：深圳市价格认证中心根据侦查机关提供的材料，对欧米茄品牌手表等标的在价格认定基准日的市场批发（批量）价格为人民币149700元，附《价格认定明细表》。 （11）价格认定结论书（深价认字[2019]30011号），证实：深圳市价格认证中心根据侦查机关提供的材料，对××品牌戒指等标的在价格认定基准日的市场批发（批量）价格为人民币480500元，附《价格认定明细表》。 （12）价格认定结论书（深价认字[2019]30014号），证实：深圳市价格认证中心根据侦查机关提供的材料，对卡地亚、积家品牌手表等标的在价格认定基准日的市场批发（批量）价格为人民币142300元，附《价格认定明细表》。 （13）价格认定结论书（深价认字[2019]30015号），证实：深圳市价格认证中心根据侦查机关提供的材料，对浪琴品牌手表标的在价格认定基准日的市场批发（批量）价格为人民币26500元，附《价格认定明细表》。 （14）鉴定文书，证实：深圳海关缉私局司法鉴定中心对涉案苹果手机一部（编号SGJS-JC-DZ-2018-297-001）进行检验，提取了通讯录、短信息、通话记录、媒体文件和即时通讯记录等信息，刻录在“（深）关（缉）鉴（电子物证）字[2018]297号1-1”光盘中。 （15）鉴定文书，证实：深圳海关缉私局司法鉴定中心对涉案苹果手机二部（编号分别为SGJS-JC-DZ-2019-002-001、SGJS-JC-DZ-2019-002-002）进行检验，均提取了通讯录、短信息、通话记录、媒体文件和即时通讯记录等信息，刻录在“（深）关（缉）鉴（电子物证）字[2019]002号1-1”光盘中。 6、勘验、检查、辨认、侦查实验等笔录 （1）搜查证、搜查笔录，证实：2018年9月19日19:05-20:30，皇岗海关缉私分局对证人范某宇的居住处西安市未央区阳光北郡2号楼3单元3304房进行搜查，在客厅发现疑似书证的笔记本一本，并予以扣押。 （2）辨认笔录、辨认说明，证实：李兆印（顺丰员工）在混杂照片中辨认出被告人郑某波是1-2年前多次到深圳××快递营业点寄快递的人。 7、视听资料、电子数据 （1）涉案手机提取信息刻录光盘二张。 （2）××快递公司提供相关快递信息刻录光盘一张。 （3）××公司提供涉案财付通账户的注册信息及交易流水刻录光盘一张。 （4）涉案手机提取走私物品照片刻录光盘一张。 另查明：案件审理过程中，被告人郑某波的家属为其预交罚金人民币五万元。该事实有在案缴款凭证证实。 本院认为，被告人郑某波无视国家法律，逃避海关监管，普通货物入境，偷逃应缴税额巨大，其行为已构成走私普通货物罪。本案中，郑某波受雇参与作案，仅赚取少量报酬，在犯罪中起次要作用，是从犯，依法予以减轻处罚；且犯罪后自动投案，如实供述其犯罪事实，是自首，依法予以从轻处罚。相关辩护意见，本院予以采纳。被告人在案件审理过程中预先缴纳罚金，亦可酌情从轻处罚。 综合考虑本案的事实、情节，依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款第（二）项、第二十五条第一款、第二十七条、第六十七条、第七十三条、第六十四条、《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第十六条之规定，判决如下： 一、被告人郑某波犯走私普通货物罪，判处有期徒刑一年三个月，并处罚金人民币五万元（刑期自判决执行之日起计算。判决执行前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2018年9月7日起至2019年12月6日止；罚金已缴纳）； 二、扣押在案的赃物手表十二块、作案工具手机一部，均予以没收，由扣押机关依法处理。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或直接向广东省高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。 审判长 阮 玮 审判员 姜君伟 审判员 谢 安 二〇一九年十一月二十一日 书记员 黄恩南