江西省南昌市东湖区人民法院 刑 事 判 决 书 （2019）赣0102刑初686号 公诉机关南昌市东湖区人民检察院。 被告单位江西通利达水电建设发展有限公司，统一社会信用代码91360106690999201F，单位地址江西省南昌市高新开发区高新一路xxx号，法定代表人刘南巡。 诉讼代表人潘希焰，男，1992年7月10日生，系江西通利达水电建设发展有限公司员工。 指定辩护人邬志勇，系江西求正沃德律师事务所律师。 被告人刘干兵，男，1967年10月18日生，汉族，大学文化程度，江西通利达水电建设发展有限公司实际控制人，住江西省南昌市，户籍所在地江西省南昌市东湖区。2018年4月20日因本案被南昌市公安局东湖分局取保候审，2019年8月1日经本院决定继续取保候审，同日被取保候审。 辩护人柯雅雯、兰承玮（实习），系江西求正沃德律师事务所律师。 南昌市东湖区人民检察院以东检刑检刑诉[2019]716号起诉书、东检刑检刑追诉[2019]7号追加起诉决定书指控被告单位江西通利达水电建设发展有限公司及被告人刘干兵犯虚开发票罪，于2019年8月1日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭并适用普通程序，公开开庭审理了本案。南昌市东湖区人民检察院指派检察员万云洁出庭支持公诉，被告单位诉讼代表人潘希焰、被告人刘干兵及辩护人邬志勇、柯雅雯均到庭参加诉讼。现已审理终结。 公诉机关指控：2017年10月至11月，被告单位江西通利达水电建设发展有限公司（以下简称“通利达公司”）的实际控制人被告人刘干兵，为结算劳务工资，在与江西星才人力资源管理有限公司（以下简称“星才公司”）没有实际用工业务的情况下，签订虚假劳务用工协议，从星才公司购买了5张价税合计人民币（以下币种同）1578954.31元的增值税普通发票。2018年4月19日，被告人刘干兵被公安民警抓获，其归案后如实供述了上述犯罪行为。 为支持上述指控，公诉机关当庭宣读和出示了证人证言、涉案发票、鉴定意见书、归案经过、身份信息、被告人刘干兵的供述与辩解等证据证实。公诉机关认为，被告单位江西通利达水电建设发展有限公司虚开增值税普通发票，价税合计1578954.31元，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一的规定，犯罪事实清楚，证据确实充分，应当以虚开发票罪追究其刑事责任。同时具有《中华人民共和国刑法》第三十条、第三十一条规定之情节。据此，请求法院依法判处。 被告单位诉讼代表人潘希焰对公诉机关指控的主要犯罪事实及罪名均无异议。其辩护人认为：被告单位认罪、无犯罪前科、社会危害性小，建议从轻处罚。 被告人刘干兵对公诉机关指控的主要犯罪事实及罪名均无异议，并当庭自愿认罪。其辩护人认为：本案属于单位犯罪，被告人刘干兵具有坦白情节、认罪悔罪、主观恶性小、社会危害性小、系初偶犯，建议对其从宽处罚并适用缓刑。 经审理查明：2017年10月至11月，被告单位通利达公司的实际控制人被告人刘干兵，为结算劳务工资，在与星才公司没有实际用工业务的情况下，签订虚假劳务用工协议，从星才公司购买了5张价税合计人民币1578954.31元的增值税普通发票。2018年4月19日，被告人刘干兵被公安民警抓获，其归案后如实供述了上述犯罪行为。 上述事实，有以下经过庭审举证质证的证据予以证实： 1.证人韩某（通利达公司兼职会计）的证言。证实：我曾介绍通利达公司老板刘干兵从星才公司虚开了价税合计150多万元的增值税普通发票，并在没有真实劳务派遣业务的情况下签订了虚假的劳务派遣合同，我从中收取了1%-1.5%的提成费用。 2.证人万某、谭某（通利达公司员工）的证言。证实：通利达水电公司的实际控制人是刘干兵。 3.证人李某（通利达公司股东）的证言。证实：我以通利达公司的名义承接项目，发包方会先将钱打到公司的账户，公司在扣除开劳务发票3%的税点（发票都是公司开的）及3%的管理费后，再将钱转到我的账上。 4.证人余某（通利达公司员工）的证言。证实：通利达公司曾转款给星才公司，后回流至李某账户。 5.证人陈某（星才公司法人）的证言。证实：在没有真实劳务派遣业务的情况下，韩某介绍了通利达公司从星才公司虚开增值税普通发票（劳务发票）。 6.涉案发票。证实：星才公司虚开给通利达公司增值税普通发票五张（发票号为05732139、04952145、14492445、14492447、04952126），价税合计1578954.31元。 7.进出账回流。证实：通利达公司转款（劳务费）给星才公司，星才公司在扣除相关费用后转至韩某、李某的个人账户。 8.江西惠普会计司法鉴定所司法鉴定意见书。证实：星才公司虚开给通利达公司增值税普通发票（劳务发票）五张，价税合计1578954.31元。 9.身份信息。证实：被告人刘干兵犯罪时系成年人，具有完全刑事责任能力，且无前科劣迹。 10.归案经过。证实：2018年4月19日被告人刘干兵被公安机关抓获归案。 11.被告人刘干兵的供述与辩解。证实：我是通利达公司实际控制人。公司为结算民工工资需要提供劳务发票，我便通过韩某向一家劳务公司购买了增值税普通发票，具体事务由韩某负责。 本院经审查认为，上述证据真实、合法、关联，相互印证，已经形成了完整的证据锁链，不存在无法排除的矛盾和无法解释的疑问，符合逻辑经验，能证实被告单位江西通利达水电建设发展有限公司及被告人刘干兵犯虚开发票罪的主要犯罪事实和量刑事实，本院予以确认。 本院认为，被告单位江西通利达水电建设发展有限公司违反国家税收征管制度，让他人为其虚开增值税普通发票，情节严重，其行为已构成虚开发票罪。被告人刘干兵作为被告单位直接负责的主管人员，应以虚开发票罪定罪处罚。公诉机关指控被告单位江西通利达水电建设发展有限公司及被告人刘干兵的犯罪事实清楚，证据确实、充分，指控的罪名成立，本院予以确认。被告单位江西通利达水电建设发展有限公司及被告人刘干兵均具有坦白情节，依法可从轻处罚。根据被告单位及被告人的犯罪事实及犯罪的性质、情节和对于社会的危害程度，并结合被告人刘干兵所在社区矫正机构同意对其进行监管的反馈意见，本院决定对其适用缓刑。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一、第三十一条、第六十七条第三款、第七十二条第一、三款、第七十三条第一、三款之规定，判决如下： 一、被告单位江西通利达水电建设发展有限公司犯虚开发票罪，判处罚金人民币十二万元（已向本院缴纳）； 二、被告人刘干兵犯虚开发票罪，判处拘役六个月，缓刑八个月（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算），并处罚金人民币三万八千元（已向本院缴纳）。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向江西省南昌市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。 审 判 长  吴卫兵 人民陪审员  阚林茹 人民陪审员  张 莉 二〇一九年十一月二十一日 法官 助理  万齐发 书 记 员  章 瑶 告知：被判处管制、宣告缓刑、单处剥夺政治权利、决定暂予监外执行的罪犯在法律文书生效后，必须接受社区矫正，七日内携带法律文书和身份证件主动到已接受社区矫正调查的户籍所在地或者经常居住地的司法局报到。 附相关法条(摘录)： 《中华人民共和国刑法》 第二百零五条之一虚开本法第二百零五条规定以外的其他发票，情节严重的，处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金；情节特别严重的，处二年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。 单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照前款的规定处罚。 第三十一条单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。本法分则和其他法律另有规定的，依照规定。 第六十七条第三款被告人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。 第七十二条第一、三款对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑： （一）犯罪情节较轻； （二）有悔罪表现； （三）没有再犯罪的危险； （四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。 被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。 第七十三条第一、三款拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。 缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。