山东省武城县人民法院 刑 事 判 决 书 （2019）鲁1428刑初178号 公诉机关山东省武城县人民检察院。 被告人耿旭峰，男，1980年7月出生于河北省元氏县，汉族，初中文化，安徽芜湖无为康凯纺织有限公司实际负责人，户籍所在地河北省石家庄市元氏县，住河北省石家庄市元氏县。2018年5月31日因涉嫌虚开增值税专用发票被武城县公安局刑事拘留；2018年7月6日因涉嫌虚开增值税专用发票罪被武城县公安局取保候审；2019年7月6日因期限届满被武城县公安局解除取保候审；2019年7月19日因涉嫌虚开增值税专用发票罪被逮捕；2019年10月17日被武城县人民检察院取保候审，2019年10月23日被本院取保候审。 辩护人韩学明、张鹏飞（实习），山东涵诺律师事务所律师。 被告人徐钦涛，男，1973年11月6日出生于山东省武城县，汉族，初中文化，武城县玉信棉业有限公司法定代表人，户籍所在地山东省武城县，住山东省武城县，2018年4月11日因涉嫌虚开增值税专用发票被武城县公安局刑事拘留；2018年5月9日因涉嫌虚开增值税专用发票罪被武城县公安局取保候审；2019年5月9日因期限届满被武城县公安局解除取保候审；2019年7月19日因涉嫌虚开增值税专用发票罪被逮捕；2019年10月15日被武城县人民检察院取保候审，2019年10月22日被本院取保候审。 武城县人民检察院以德武检公诉刑诉〔2019〕167号起诉书指控被告人耿旭峰、徐钦涛犯虚开增值税专用发票罪于2019年10月18日向本院提起公诉。本院于当日立案，依法适用简易程序并组成合议庭，于2019年11月12日公开开庭进行了审理。武城县人民检察院指派员额检察官陈奂芳、检察官助理李影影出庭支持公诉，被告人耿旭峰及其辩护人韩学明、张鹏飞（实习），被告人徐钦涛到庭参加诉讼。本案现已审理终结。 武城县人民检察院指控：2016年6月及2017年1月,被告人徐钦涛利用其名下的武城县玉信棉业有限公司在没有实际货物交易的情况下向被告人耿旭峰实际控制的安徽芜湖无为康凯纺织有限公司虚开增值税专用发票52份,价税合计5777830元。被告人耿旭峰指使他人将武城县玉信棉业有限公司虚开给安徽芜湖无为康凯纺织有限公司的52份价税合计5777830的增值税专用发票在国税局全部抵扣,涉及税款664706元，给国家造成重大损失。 2018年5月31日，被告人耿旭峰被抓获到案，2019年7月19日经传唤到案；2018年4月11日，被告人徐钦涛被抓获到案，2019年7月19日经传唤到案。案发后，被告人耿旭峰、徐钦涛共同向武城县公安局退交税款680132.46元。 认定上述事实的证据有：1.安徽省无为县国家税务局增值税专用发票认证结果查询、银行交易明细等书证；2.证人尹某、骆某的证言；3.被告人耿旭峰、徐钦涛的供述和辩解；4.勘验、辨认等笔录；5.德州市公安局物证鉴定研究中心文件检验鉴定书等鉴定意见。 公诉机关认为，被告人耿旭峰、徐钦涛在没有实际货物交易的情况下虚开增值税专用发票，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条的规定，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任，二被告人的行为符合《中华人民共和国刑法》第二十五条第一款之规定，系共同犯罪。其法定刑均为三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金，结合二被告人坦白、认罪认罚、退交全部税款等量刑情节，建议判处被告人耿旭峰有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金；判处被告人徐钦涛有期徒刑三年，缓刑四年，并处罚金。提请本院对被告人耿旭峰、徐钦涛依法判处。 被告人耿旭峰、徐钦涛表示认罪认罚，请求法庭对其从轻处罚。 被告人耿旭峰的辩护人发表了如下辩护意见：对公诉机关指控被告人犯虚开增值税专用发票罪没有异议，但被告人存在以下从轻处罚量刑情节：1、系初犯；2、坦白；3、认罪认罚；4、积极退赃。综合以上情节，建议法庭判处被告人耿旭峰缓刑。 经审理查明的事实同公诉机关指控的事实。 上述事实，有公诉机关提交并经当庭质证、认证的下列证据证实：元氏县公安局东张派出所出具的户籍证明信一份、武城县公安局新城派出所出具的户籍证明信一份，武城县玉信棉业有限公司2016年6月8日第6号记账凭证（附增值税专用发票44张），武城县玉信棉业有限公司2017年1月10日第12号记账凭证（附增值税专用发票8张），无为康凯纺织有限公司工商注册信息一份，安徽省无为县国税局出具的无为康凯纺织有限公司税务登记表、申报资料、增值税专用发票认证单及2016年8月的纳税申报表资料一宗，中国银行股份有限公司无为西城支行提供的无为康凯纺织有限公司账户与武城玉信棉业有限公司账户银行交易明细一份，晋州佳源浆纱厂与无为康凯纺织有限公司签订的产品加工合同5份及晋州佳源浆纱厂与无为康凯纺织有限公司之间业务往来凭证，棉花购销合同二份，无为康凯纺织有限公司营业执照、开户许可证各一份，无为公司明细分类账、记账凭证及国内支付业务付款回单一份，无为康凯纺织有限公司提供的记账凭证二份、增值税专用发票八张，无为康凯纺织有限公司明细分类账一份及记账凭证二份，国内支付业务付款回单7份及客户付费回单4份，记账凭证一份，无为康凯纺织有限公司提供的增值税专用发票44张，武城玉信棉业有限公司企业信息一份，武城县玉信棉业有限公司税务登记表及增值税专用发票电子底账信息查询（销项）一份，武城县玉信棉业有限公司银行转账明细一份，徐钦涛的银行转账明细一份，董风金的银行转账明细一份，资金回流图一份，武城县玉信棉业有限公司出库单二份，无为康凯纺织有限公司入库单一份，无为康凯纺织有限公司出库单一份，晋州市佳原浆纱厂入库单一份，无为康凯纺织有限公司费用报销单二份，鉴定机构资格证书复印件一份、鉴定人资格证书复印件二份，扣押清单二份，棉花购销合同原件及复印件各一份，现金缴款单二份，徐钦涛提供的武城玉信棉业有限公司印章印模一份，骆某提供的与郭某（微信号×××，昵称“简单”）的微信聊天手机截屏打印件193页，抓获经过一份，到案经过一份，无违法犯罪记录证明二份，威县公安局出具的户籍注销证明一份、死亡注销证明一份，办案说明一份，武城县公安局经济犯罪侦查大队于2019年10月14日出具的办案说明一份，中国工商银行转账回单一份、证明一份、收条一份，取保候审决定书二份等书证；证人尹某、魏某、骆某、郭某、关某、冯某、侯某1、侯某2的证言；被告人耿旭峰、徐钦涛的供述和辩解；现场勘验、检查、辨认、侦查实验等笔录；德公物鉴字【2019】1297号德州市公安局物证鉴定研究中心文件检验鉴定书一份。 以上证据被告人及其辩护人均无异议，证据之间具有客观性、关联性、合法性，采纳为有效证据。 本院认为，被告人耿旭峰、徐钦涛在没有实际货物交易的情况下虚开增值税专用发票，其行为构成虚开增值税专用发票罪，公诉机关指控的事实和罪名成立。二被告人有坦白情节，认罪认罚，可依法从轻处罚。被告人退缴税款及违法所得，弥补了国家损失，有悔罪表现，可酌情从轻处罚。判处二被告人非监禁刑不会对所居住社区造成重大不良影响，依法宣告其缓刑，对辩护人的辩护意见予以采纳。对被告人耿旭峰、徐钦涛依据《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一、三款、第二十五条第一款、第六十七条第三款、第七十二条第一、三款、第七十三条第二、三款、第六十四条之规定，判决如下： 一、被告人耿旭峰犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币七万元。 （缓刑考验期限从判决确定之日起计算。罚金限判决生效后十日内缴纳。） 二、被告人徐钦涛犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年，并处罚金人民币五万元。 （缓刑考验期限从判决确定之日起计算。罚金限判决生效后十日内缴纳。） 三、二被告人退缴的税款及非法所得680132.46元上缴国库。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向山东省德州市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。 审 判 长  王朝华 人民陪审员  张秀英 人民陪审员  桑树娥 二〇一九年十一月二十八日 法官助理宋薇 书记员杨洁