广东省东莞市中级人民法院刑 事 判 决 书（2019）粤19刑初226号公诉机关广东省东莞市人民检察院。被告人何钜新，男，1973年10月26日出生，香港特别行政区居民，文化程度初中，个体户，住广东省佛山市南海区平洲怡发大厦****。因涉嫌犯走私普通货物罪于2019年1月4日被东莞海关缉私分局取保候审，同年7月31日被东莞市人民检察院取保候审，同年8月27日被本院取保候审。指定辩护人钟维松，系广东闻彰律师事务所律师，由东莞市法律援助处指派。广东省东莞市人民检察院以东检刑诉〔2019〕212号起诉书指控被告人何钜新犯走私普通货物罪，于2019年8月20日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，于2019年10月18日公开开庭审理了本案。东莞市人民检察院指派检察员唐瑞虹出庭支持公诉，被告人何钜新及辩护人钟维松到庭参加诉讼。现已审理终结。东莞市人民检察院指控：被告人何钜新系平洲珠宝玉器协会会员。经平洲玉石协会组织，何钜新分别于2010年、2011年两次与其他玉石商一起出境缅甸参加玉石公开拍卖会。其中，2010年11月，在缅甸玉石拍卖会上以拍卖方式购买玉石毛料4份，编号分别为1019、5859、6625、7910，中标价格分别为1699欧元、5099欧元、5799欧元和6669欧元。2011年3月，在缅甸玉石拍卖会上以拍卖方式购买了玉石毛料5份，编号分别为2862、3313、3708、13348、13368，中标价格分别为16699欧元、77799欧元、26699欧元、26699欧元、47799欧元。何钜新以低于货物正常报关进口应缴税款的包税费，将上述玉石毛料委托陈某（已判刑）经营的佛山通某公司代理进口。经查证，通某公司将编号2862、3313、3708、13348、13368的玉石毛料以低报价格的方式从东莞寮步车场报关进口。经海关关税部门核定，上述查证低报进口的5份玉石，偷逃税款共585162.21元。案发后，被告人何钜新于2018年12月11日自动投案，并主动退缴违法所得60万元。公诉机关向法庭提交了相应证据并据此认为，被告人何钜新的行为已触犯《中华人民共和国刑法》第一百五十三条之规定，应当以走私普通货物罪追究其刑事责任。何钜新归案后认罪认罚，依照《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，可从宽处理，提请本院依法判处。在法庭上，被告人何钜新对公诉机关指控的犯罪事实没有异议。辩护人钟维松提出：何钜新主观恶性较小，犯罪情节轻微；其有自首情节，且已主动退缴违法所得60万元，认罪认罚。建议本院对何钜新适用缓刑。被告人何钜新及辩护人钟维松均未向法庭提交任何证据。经审理查明:被告人何钜新系广东省佛山市南海区平洲珠宝玉器协会（以下简称平洲玉石协会）会员。经平洲玉石协会组织，何钜新分别于2010年、2011年两次与其他玉石商一起出境缅甸参加玉石公开拍卖会。其中，2010年11月，何钜新在缅甸玉石拍卖会上以拍卖方式购买玉石毛料4份，编号分别为1019、5859、6625、7910，中标价格分别为16699欧元、50099欧元、57799欧元和6669欧元。2011年3月，何钜新又在缅甸玉石拍卖会上以拍卖方式购买了玉石毛料5份，编号分别为2862、3313、3708、13348、13368，中标价格分别为16699欧元、77799欧元、26699欧元、26699欧元、47799欧元。后何钜新以低于货物正常报关进口应缴税款的包税费，将上述玉石毛料委托陈某（已判刑）经营的佛山通某公司（未注册）代理进口。经查证，通某公司将编号2862、3313、3708、13348、13368的玉石毛料以低报价格的方式从东莞寮步车场报关进口。经海关关税部门核定，上述查证低报进口的5份玉石，偷逃税款共585162.21元。案发后，被告人何钜新于2018年12月11日主动到东莞海关缉私分局投案，并主动退缴违法所得人民币60万元。上述事实，有公诉机关提供并经法庭质证、认证的下列证据予以证实：1、何钜新的供述：我在南海平洲玉器市场做玉石加工生意，同时是平洲玉石协会会员，手机号是139××××****，该号码一直由我在使用。2010年年底时，协会通知会员说缅甸有玉石拍卖会，可以组织会员去参加拍卖，我就报名参加了。然后协会将通某公司介绍给会员，由会员自行与通某公司的陈某联系签证、行程、拍卖保证金等事宜。我就开始与陈某联系，参加了2010年12月那场拍卖会。会上我中标了1019、5895、6625、7910四个编号的玉石，共10件，中标价格分别是16699、50099、57799、6669欧元。这些中标的玉石都在缅甸委托通某公司运输回中国大陆的，包税费是35元每公斤，此外不需要支付其他运输费、税费。这些玉石应该我都收到了，在对账单上还有玉石的总中标价格1070778.78元，汇费2425.32元，运费48615元，超重费用2450元，减去已经预付的107万元，尚欠54269元未支付。我不清楚通某公司是怎样将石头运输入境的，在缅甸拍卖会拍到玉石后，我将标书等资料现场交给通某公司的工作人员，工作人员登记好我的基本资料如姓名、电话、、地址等核对无误后，向我提供了公司账号，告诉我必须先将玉石毛料货款打到账上后，公司才会提货再发运至境内。之后通某公司会帮我办理余下的手续，包括签订玉石合同、支付玉石中标款、运输玉石至大陆境内交货地等工作手续。2011年2月，协会通知我又有拍卖会，我又报名参加了。和之前一样，我去缅甸之前将护照号码报给通某公司，他们帮我订机票、酒店，和办理拍卖入场证。因为办理入场证每个人需要缴纳一万欧元保证金，我把钱打给了通某公司陈某他们提供的账号，由通某公司陈某安排人帮我办理。由于这次拍卖会我带上工仔何友波一起，就支付了两个人共2万欧元的保证金。另外还有上次玉石拍卖的欠款54269元。在2011年3月的拍卖会上，我中标了五份玉石，编号2862，中标价格16699欧元；编号3313，中标价格77799欧元；编号3708，中标价格26699欧元；编号13348，中标价格26699欧元；编号13368，中标价格47799欧元。中标后上述玉石以50元每公斤的包税费委托通某公司代理进口到国内。通某公司有中标记录，以及我实际委托他们通关进口的玉石情况，当时合同上有清楚的列明石头编号、重量和金额。通某公司陈某他们帮我把玉石运回平洲后，就会电话通知我直接到通某公司在平洲的办公点交余款及提货。有时我自己去提货，有时委托玉器街跑运输的人代我去提货。我知道这样委托通某公司进口玉石是不合法的，因为给通某公司的包税费不足以支付玉石正常报关进口的应缴税款，这样做会造成偷税漏税，只是当时大家这样操作，把玉石交给通某公司运输比自己报关进口会省不少钱。当时我也是图便宜，才在明知这样做不对的情况下还将玉石交给通某公司进口。我自愿退缴违法所得，认罪认罚，希望能够从轻处理。2、陈某的证言：我成立并经营佛山南海通某玉石有限公司（该公司未经工商登记注册），通过曾某、黎某等人在大陆组织货主到缅甸参加玉石公盘拍卖，后以低于货物正常报关进口的“全包价”代理玉石进口。后以低报价格的方式申报进口，偷逃国家税款。通某公司参与了2010年10月、2011年3月和7月的缅甸玉石公盘拍卖。3、黎某的证言：我和陈某合作帮客户以“全包”的方式从缅甸运输玉石到国内，“包税”费低于货物进口应缴税款，申报进口时偷逃国家税款。我们至今合作两次，分别是缅甸2010年11月和2011年3月的玉石拍卖。4、梁某1的证言：我是佛山南海通某玉石有限公司的文员，负责收取玉石货款、运费和收发玉石毛料、跟单等业务。公司老板是陈某，员工还有黎某、卢某、廖某、梁某2。通某公司主要做代理客户进口玉石的生意，但具体是怎样进口的，我不清楚。经我查看核对公司的单证，何钜新是委托通某公司代理进口玉石毛料的其中一名客户，其手机号为139××××****。5、进口报关单、海运总表、发票总表、海运分货单、香港提单、发票、部分客户中标资料、部分客户中标合同:由陈某确认，证实通某公司代理客户将在缅甸（2011年3月份玉石公盘）中标的玉石毛料报关入境（海运货柜号NYKU2368990；空运装箱号KTPC1101），后由客户自行提货的情况。其中何钜新分别于2011年3月28日、4月8日、5月12日三次提货，并在提货时补交部分欠款的情况。6、进口货物报关单、进口消费税专用缴款书、海关进口增值税专用缴款书、销售合同、装箱单、发票等复印件：证实涉案玉石与其他同批次玉石合并申报进口及纳税的情况。7、护照信息表、拍卖押金单证、玉石毛料货款、运费单证等：何钜新、梁某1分别对该部分单证进行逐一确认，证实何钜新于2010年12月、2011年3月两次参加缅甸玉石拍卖，中标玉石毛料后委托通某公司采取低报价格方式代理进口的情况。8、刑事裁定书：证实同案人陈某、赵某、黎某、曾某、胡某及卢某等人因参与本案，被法院以走私普通货物罪判处相应刑罚。9、海关核定证明书（编号：莞计核走201108030、201108033）：证实经海关核定，何钜新购入的编号为2862、3313、3708、13348、13368的5份玉石毛料偷逃应缴税款共计585162.21元。10、扣押决定书、扣押物品文件清单、扣押笔录、汇款业务委托书：东莞海关缉私分局于2019年1月3日依法扣押何钜新退缴的违法所得人民币60万元。11、到案经过：证实被告人何钜新于2018年12月11日主动到东莞海关缉私分局投案。12、护照、香港永久居民身份证、港澳居民来往内地通行证等复印件：证实被告人何钜新的身份情况，其系香港居民，案发时已达刑事责任年龄。本院认为，被告人何钜新无视国法，违反海关监管规定，以低于货物正常报关进口应缴税款的代理费委托他人报关进口货物，偷逃国家税款，数额巨大，其行为已构成走私普通货物罪。在共同犯罪中，何钜新虽系涉案走私入境的玉石毛料的货主，但并未直接参与通关程序，其系出于贪图便宜、节省成本的目的而委托陈某通关团伙将玉石包税进口，相对于陈某一方，作用较轻，可认定为从犯，依法应从轻或减轻处罚。何钜新主动到司法机关投案，到案后如实供述犯罪事实，系自首，依法可从轻或减轻处罚。另外，何钜新归案后认罪认罚，退缴违法所得人民币60万元，依法可对其从轻处罚。公诉机关指控被告人何钜新犯走私普通货物罪的事实清楚，证据确实、充分，罪名成立，本院予以确认。综合考虑被告人何钜新的犯罪情节、社会危害性、法定从轻情节及悔罪态度，本院依法对何钜新减轻处罚并对其适用缓刑。辩护人所提辩护意见中的合理部分，本院予以采纳并在量刑时有所体现。依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条、第二十五条第一款、第二十七条、第五十二条、第五十三条、第六十七条第一款、第七十二条、第七十三条、第六十四条之规定，判决如下：一、被告人何钜新犯走私普通货物罪，判处有期徒刑一年，缓刑二年，并处罚金人民币50万元。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金已全额缴纳，待本判决生效后由本院上缴国库。）二、被告人何钜新退缴的违法所得人民币60万元，由侦查机关予以没收，上缴国库。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向广东省高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本两份。审 判 长  黄运祎审 判 员  黎梓材人民陪审员  王金秀二〇一九年十一月二十日书 记 员  胡雪青附相关法律条文:《中华人民共和国刑法》第一百五十三条走私本法第一百五十一条、第一百五十二条、第三百四十七条规定以外的货物、物品的，根据情节轻重，分别依照下列规定处罚：（一）走私货物、物品偷逃应缴税额较大或者一年内曾因走私被给予二次行政处罚后又走私的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。（二）走私货物、物品偷逃应缴税额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。（三）走私货物、物品偷逃应缴税额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；情节严重的，处三年以上十年以下有期徒刑；情节特别严重的，处十年以上有期徒刑。对多次走私未经处理的，按照累计走私货物、物品的偷逃应缴税额处罚。第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。第二十七条在共同犯罪中起次要或者辅助作用的，是从犯。对于从犯，应当从轻、减轻处罚或者免除处罚。第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。由于遭遇不能抗拒的灾祸等原因缴纳确实有困难的，经人民法院裁定，可以延期缴纳、酌情减少或者免除。第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：（一）犯罪情节较轻；（二）有悔罪表现；（三）没有再犯罪的危险；（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。