天津市静海区人民法院刑 事 判 决 书（2019）津0118刑初759号公诉机关天津市静海区人民检察院。被告单位天津四海机械设备制造有限公司，统一社会信用代码：91120223ＭＡ05Ｌ8Ｌ956，住所天津市静海区。诉讼代表人陈永浩，男，1994年1月4日生，系被告单位员工。被告人陈世海，男，1971年2月12日出生于天津市静海区，汉族，初中文化，农民，住天津市静海区。2018年12月7日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被天津市公安局静海分局取保候审，2019年2月13日被天津市静海区人民检察院取保候审。现在居住地。被告人吕振，男，1985年1月7日出生于天津市静海区，汉族，初中文化，农民，户籍地为天津市静海区。2015年8月24日因犯虚开增值税专用发票罪被辽宁省凌源市人民法院判处有期徒刑三年，缓刑四年，并处罚金二十五万元。2018年11月8日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被天津市公安局静海分局刑事拘留，2018年12月14日被天津市静海区人民检察院批准逮捕，同日由天津市公安局静海分局执行。现羁押于天津市静海区看守所。辩护人郝金源，天津兴朗律师事务所律师。被告人宋春源，男，1981年6月8日出生于天津市静海区，汉族，小学文化，农民，户籍地为天津市静海区。2009年11月24日因犯掩饰、隐瞒犯罪所得罪被本院判处有期徒刑四年，并处罚金五十万元，2012年9月16日刑满释放。2018年11月8日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被天津市公安局静海分局刑事拘留，2018年12月14日被天津市静海区人民检察院批准逮捕，同日由天津市公安局静海分局执行。现羁押于天津市静海区看守所。辩护人刘均赞，天津兴朗律师事务所律师。天津市静海区人民检察院以津静检公诉刑诉〔2019〕381号起诉书指控被告人天津四海机械设备制造有限公司（以下简称四海公司）、陈世海、吕振、宋春源犯虚开增值税专用发票罪向本院提起公诉。本院审查后于2019年8月22日受理，依法组成合议庭，公开开庭进行了审理。天津市静海区人民检察院指派检察员张少利出庭支持公诉，被告单位诉讼代表人陈永浩、被告人陈世海、被告人吕振及其辩护人郝金源、被告人宋春源及其辩护人刘均赞到庭参加诉讼。现已审理终结。天津市静海区人民检察院指控：2017年下半年，被告人吕振、宋春源在天津市静海区采取购买或利用他人身份信息注册的方式成立三家公司，分别为天津银海恒通金属材料销售有限公司（以下简称银海恒通公司）、天津鼎鑫盛达金属制品有限公司（以下简称鼎鑫盛达公司）、天津贵宝金属制品有限公司（以下简称贵宝公司），在没有实际交易的情况下，接受并对外虚开增值税专用发票从中牟利。其中让他人为自己虚开增值税专用发票共计363份，价税合计40446980.98元，税额5829276.16元；为他人虚开增值税专用发票共计357份，价税合计39716636.14元，税额5756152.15元。2017年12月份至2018年4月份，被告人吕振、宋春源利用银海恒通公司接受上海嘉而灏实业发展有限公司、天津博瑞佳金属材料销售有限公司、天津凡益金属材料销售有限公司、天津浩鹏国际货运代理有限公司、天津隆权发金属材料销售有限公司虚开增值税专用发票共计184份，价税合计21196680.3元，税额3079859.69元；向杭州荣享金属材料有限责任公司、济南鲍德汽车运输有限公司、天津皇玉同金属制品有限公司、天津盛通达明再生资源回收有限公司、天津市金泰宇金属制品有限公司虚开增值税专用发票共计181份，价税合计20848872.77元，税额3050486.14元。2018年1月份至2018年5月份，被告人吕振、宋春源利用鼎鑫盛达公司接受上海嘉而灏实业发展有限公司、天津川浩国际贸易有限公司、天津凡益金属材料销售有限公司、天津富涵钢铁贸易有限公司、天津鸿荣金属材料销售有限公司、天津晶静金属材料销售有限公司、天津一伟国际贸易有限公司虚开增值税专用发票共计119份，价税合计13595536.95元，税额1953401.18元；向四海公司、杭州荣享金属材料有限责任公司、联盛强（天津）再生资源回收利用有限公司、天津皇玉同金属制品有限公司、贵宝公司、济南中齐物资有限公司虚开增值税专用发票共计126份，价税合计13461062.88元，税额1937155.13元。2018年3月份至2018年7月份，被告人吕振、宋春源利用贵宝公司接受天津晶静金属材料销售有限公司、天津市盛润金属制品有限公司虚开增值税专用发票共计49份，价税合计5654763.73元，税额796015.29元；向济南春意达冶金辅料有限公司、联盛强（天津）再生资源回收利用有限公司、天津盛通达明再生资源回收有限公司虚开增值税专用发票共计50份，价税合计5406700.49元，税额768510.88元。2018年1月份，被告单位四海公司在本公司进项发票不足的情况下，为抵扣公司税款，被告人陈世海通过被告人吕振在没有实际货物交易的情况下，自鼎鑫盛达公司向四海公司虚开增值税专用发票4份，价税合计465500元，税额67636.76元。其中二份增值税专用发票已在税务部门认证抵扣，税额33818.38元。案发后抵扣的税款已做进项税额转出。2018年11月7日被告人吕振、宋春源被公安机关抓获，2018年12月6日被告人陈世海被公安机关抓获。在法庭主持下，公诉人讯问了被告人，并提供了相应证据。公诉机关认为，被告单位四海公司让他人虚开增值税专用发票，被告人陈世海系直接负责的主管人员，其行为均触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第三十条、第三十一条之规定，犯罪事实清楚，证据确实充分，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。被告人吕振、宋春源让他人为自己虚开、为他人虚开增值税专用发票，数额巨大，其行为均触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第二十五条之规定，犯罪事实清楚，证据确实充分，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。被告人吕振在缓刑考验期内犯新罪，应当撤销缓刑与本次犯罪数罪并罚，适用《中华人民共和国刑法》第六十九条、第七十七条之规定。被告人陈世海到案后如实供述犯罪事实，适用《中华人民共和国刑法》第六十七条第三款之规定。同时提出量刑建议，提请本院依法判处。被告单位四海公司对公诉机关指控的犯罪事实及罪名均无异议，并当庭自愿认罪认罚。被告人陈世海对公诉机关指控的犯罪事实及罪名均无异议，并自愿认罪认罚。被告人吕振对公诉机关指控的犯罪事实及罪名均无异议，并当庭自愿认罪认罚。其辩护人认为：1、被告人吕振如实供述，可从轻处罚；2、主观恶性小、社会危害性小。被告人宋春源对公诉机关指控的犯罪事实及罪名均无异议，并当庭自愿认罪认罚。其辩护人认为：1、被告人宋春源具有坦白情节；2、当庭自愿认罪；3、主观恶性较小；4、社会危害性较小；5、应认定为从犯。经审理查明，2017年下半年，被告人吕振、宋春源在天津市静海区采取购买或利用他人身份信息注册的方式成立三家公司，分别为银海恒通公司、鼎鑫盛达公司、贵宝公司，在没有实际交易的情况下，接受并对外虚开增值税专用发票从中牟利。其中让他人为自己虚开增值税专用发票共计351份，价税合计40360931.48元，税额5879630.59元；为他人虚开增值税专用发票共计356份，价税合计40518373.18元，税额5849797.84元。2017年12月份至2018年4月份，被告人吕振、宋春源利用银海恒通公司接受上海嘉而灏实业发展有限公司、天津博瑞佳金属材料销售有限公司、天津凡益金属材料销售有限公司、天津浩鹏国际货运代理有限公司、天津隆权发金属材料销售有限公司虚开增值税专用发票共计184份，价税合计21196680.3元，税额3079859.69元；向杭州荣享金属材料有限责任公司、济南鲍德汽车运输有限公司、天津皇玉同金属制品有限公司、天津盛通达明再生资源回收有限公司、天津市金泰宇金属制品有限公司虚开增值税专用发票共计180份，价税合计20878664.86元，税额3033652.36元。2018年1月份至2018年5月份，被告人吕振、宋春源利用鼎鑫盛达公司接受上海嘉而灏实业发展有限公司、天津川浩国际贸易有限公司、天津凡益金属材料销售有限公司、天津富涵钢铁贸易有限公司、天津鸿荣金属材料销售有限公司、天津晶静金属材料销售有限公司、天津一伟国际贸易有限公司虚开增值税专用发票共计118份，价税合计13509487.45元，税额2003755.61元；向四海公司、杭州荣享金属材料有限责任公司、联盛强（天津）再生资源回收利用有限公司、天津皇玉同金属制品有限公司、贵宝公司、济南中齐物资有限公司虚开增值税专用发票共计126份，价税合计14233007.83元，税额2047634.57元。2018年3月份至2018年7月份，被告人吕振、宋春源利用贵宝公司接受天津晶静金属材料销售有限公司、天津市盛润金属制品有限公司虚开增值税专用发票共计49份，价税合计5654763.73元，税额796015.29元；向济南春意达冶金辅料有限公司、联盛强（天津）再生资源回收利用有限公司、天津盛通达明再生资源回收有限公司虚开增值税专用发票共计50份，价税合计5406700.49元，税额768510.91元。2018年1月份，被告单位四海公司在本公司进项发票不足的情况下，为抵扣公司税款，被告人陈世海通过被告人吕振在没有实际货物交易的情况下，自鼎鑫盛达公司向四海公司虚开增值税专用发票4份，价税合计465500元，税额67636.76元。其中二份增值税专用发票已在税务部门认证抵扣，税额33818.38元。案发后抵扣的税款已做进项税额转出。2018年11月7日被告人吕振、宋春源被公安机关抓获，2018年12月6日被告人陈世海被公安机关抓获。上述事实，有被告人吕振、宋春源、陈世海的供述，证人曲某、张某、姜某1、冀某、孙某、刘某、姜某2、房某、杨某的证言，行政处罚决定书、营业执照及税务登记表、四海公司增值税专用发票、古淑侠死亡证明及火化证、身份证，银行流水、涉案公司进项销项明细、公司相关信息表、河东区人民检察院起诉书，辨认笔录、常住人口基本信息表、情况说明，案件来源、到案经过、刑事判决书、释放证明等证据证实。经当庭质证，上述证据具有合法性、关联性、客观性，已形成证据体系，应当作为认定本案事实的依据予以确认。本院认为，被告人吕振、宋春源让他人为自己虚开、为他人虚开增值税专用发票，数额巨大，被告单位四海公司、被告人陈世海让他人为自己虚开增值税专用发票，其行为均已构成虚开增值税专用发票罪，公诉机关指控犯罪事实清楚，证据确实充分，罪名成立。被告人吕振在缓刑考验期内犯新罪，应当撤销缓刑与本次犯罪数罪并罚。被告人陈世海到案后如实供述犯罪事实，被告人吕振、宋春源当庭如实供述犯罪事实，可以依法从宽处理。辩护人关于被告人宋春源系从犯的意见，因其设立涉案三家公司，与被告人吕振作用相当，均为主犯，故该辩护意见本院不予采纳。辩护人其他相关辩护意见本院予以采纳。综上，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第二十五条、第三十条、第三十一条、第六十七条第三款、第六十九条、第七十二条第一款、第七十七条之规定，判决如下：一、撤销（2015）凌刑初字第00161号刑事判决中对被告人吕振判处有期徒刑三年，缓刑四年的缓刑部分；二、被告单位天津四海机械设备制造有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金二万元。（罚金于判决生效后二日内缴纳）被告人陈世海犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑六个月，缓刑一年，并处罚金二万元。（缓刑考验期限从判决确定之日起计算。罚金于判决生效后二日内缴纳）被告人吕振犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十二年，并处罚金三十万元；与前罪有期徒刑三年并罚，决定执行有期徒刑十四年六个月，并处罚金三十万元。（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，扣除先行羁押的108日，即自2018年11月8日起至2033年1月19日止。罚金于判决生效后十日内缴纳）被告人宋春源犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十二年，并处罚金三十万元。（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2018年11月8日起至2030年11月7日止。罚金于判决生效后十日内缴纳）如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向天津市第二中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。（此页无正文）审 判 长 刘 岩人民陪审员 王 丽人民陪审员 于富荣二〇一九年十一月二十日书 记 员 劳朋波