山东省潍坊市奎文区人民法院 刑 事 判 决 书 （2019）鲁0705刑初218号 公诉机关潍坊市奎文区人民检察院。 被告人赵某，中共党员，系济南惠达广告有限公司员工。2018年11月23日因涉嫌犯虚开发票罪被刑事拘留，2018年12月30日被逮捕。现羁押于潍坊市看守所。 辩护人李德均，山东德衡（潍坊）律师事务所律师。 被告人滕某，系深圳市泛华集团济南分公司信贷经理。2019年4月19日因涉嫌犯虚开发票罪被刑事拘留，同年5月25日被逮捕。现羁押于潍坊市看守所。 辩护人杨大勇，山东德衡（潍坊）律师事务所律师。 辩护人薛英芹，山东德衡（潍坊）律师事务所律师。 被告人张某甲，个体。2019年1月15日因涉嫌犯虚开发票罪被刑事拘留，2019年2月22日被逮捕。现羁押于潍坊市看守所。 辩护人李宗习，山东求是和信律师事务所律师。 山东省潍坊市奎文区人民检察院以奎检公刑诉（2019）149号起诉书指控被告人赵某、滕某犯非法出售发票罪、被告人赵某、张某甲犯虚开发票罪，于2019年9月6日向本院提起公诉。本院审查受理后依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。潍坊市奎文区人民检察院指派检察员王敏出庭支持公诉。被告人赵某及其辩护人李德均、被告人滕某及其辩护人杨大勇、薛英芹、被告人张某甲及其辩护人李宗习均到庭参加诉讼。现已审理终结。 公诉机关指控，1、2017年2月至4月份，被告人赵某、滕某为谋取非法利益，与詹晓峰（另案处理）、詹晓伟（另案处理）等人在济南合伙成立公司，约定由詹晓峰和詹晓伟出资，赵某和滕某负责在省内各地冒用他人身份成立公司，申领增值税普通发票后将空白发票卖与他人谋利。2017年5月至2018年11月，因四人产生矛盾，被告人赵某、滕某利用前期注册济南昊鑫企业咨询管理有限公司的名义，并雇佣杨某甲等多名员工，以相同手段领取增值税普通发票，并由赵某卖与他人谋利。经查实，被告人赵某等人在潍坊市奎文区冒用他人身份信息注册成立了潍坊常特商贸有限公司、潍坊匠轩商贸有限公司、潍坊森傲金属材料制品有限公司、潍坊光文经贸有限公司、潍坊福生花机械设备有限公司、潍坊唯源经贸有限公司、潍坊占玺贸易有限公司、潍坊优智商贸有限公司、潍坊世礼发商贸有限公司等九家公司，共计申领买卖空白的增值税普通发票共计1438份，涉案票面额共计134316845.94元。 2、2018年9月22日，被告人赵某、张某甲为谋取非法利益，以济南程江经贸有限公司、济南昊青商贸有限公司、济南长北商贸有限公司的名义，虚开受票单位为梁山市鲲鹏市政工程有限公司增值税普通发票共计65份，虚开金额6489550元。 2018年10月27日，被告人赵某、张某甲为谋取非法利益，以济南清虎建筑工程有限公司、济南丰稳建材有限公司的名义，虚开受票单位为济南天勤建筑劳务有限公司增值税普通发票共计33份，虚开金额3296040元。 综上共计虚开金额：9785590元。 为证实上述指控，公诉机关当庭宣读、出示了证人证言、辨认笔录、书证、电子数据、被告人供述与辩解等证据。 公诉机关认为，被告人赵某、滕某冒用他人身份注册公司申领发票并出售，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零九条第四款之规定，应当以非法出售发票罪追究其刑事责任；被告人赵某、张某甲虚开增值税普通发票，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一之规定，应当以虚开发票罪追究其刑事责任；三被告人到案后如实供述犯罪事实，被告人赵某犯数罪，被告人滕某系从犯，建议对被告人赵某判处有期徒刑二年，并处罚金人民币七万元；被告人滕某判处有期徒刑一年六个月，并处罚金人民币四万元；被告人张某甲判处有期徒刑十个月，并处罚金人民币二万元。 被告人赵某、滕某、张某甲对指控事实、罪名及量刑建议没有异议，且签字具结，在开庭审理过程中亦无异议。被告人赵某的辩护人提出的辩护意见是：被告人赵某到案后如实供述犯罪事实，系偶犯初犯，主观恶性较小。被告人滕某的辩护人提出的辩护意见是：起诉书指控申领的数额过高，涉案票面额与被告人滕某的犯罪行为没有关联性，被告人滕某到案后如实供述犯罪事实，系偶犯初犯、从犯，自愿认罪认罚。被告人张某甲的辩护人提出的辩护意见是：被告人张某甲到案后如实供述犯罪事实，无犯罪前科，自愿认罪认罚。 经审理查明，1、2017年2月至4月，被告人赵某、滕某与詹晓峰、詹晓伟（以上二人均另案处理）等人合伙成立公司，后冒用他人身份成立公司，申领空白增值税普通发票并出售谋利。2017年5月至2018年11月，因四人产生矛盾不再合作。被告人赵某、滕某在潍坊市奎文区冒用他人身份信息注册成立潍坊常特商贸有限公司、潍坊匠轩商贸有限公司、潍坊森傲金属材料制品有限公司、潍坊光文经贸有限公司、潍坊福生花机械设备有限公司、潍坊唯源经贸有限公司、潍坊占玺贸易有限公司、潍坊优智商贸有限公司、潍坊世礼发商贸有限公司等九家公司，申领并出售空白的增值税普通发票共计1438份，涉案票面额共计134316845.94元。 2、2018年9月22日，被告人赵某、张某甲为谋取非法利益，以济南程江经贸有限公司、济南昊青商贸有限公司、济南长北商贸有限公司的名义，虚开受票单位为梁山市鲲鹏市政工程有限公司增值税普通发票共计65份，虚开金额6489550元。 2018年10月27日，被告人赵某、张某甲为谋取非法利益，以济南清虎建筑工程有限公司、济南丰稳建材有限公司的名义，虚开受票单位为济南天勤建筑劳务有限公司增值税普通发票共计33份，虚开金额3296040元。 综上，共计虚开金额：9785590元。 上述事实有经庭审质证、确认的证人王某甲、刘某甲、杨某甲、刘某乙、刘某丙、周某、曹某、孙某、王某乙、管某、杜某、张某乙、姚某、贾某、张某丙、刘某丁、吴某、崔某、王某丙、杨某乙、徐某、李某甲、陈某、隋某、宋某、董某、朱某、梁某、李某乙、张某丁、刘某戊、郭某、刘某戊、潘某、罗庆平的证言、辨认笔录、书证受案登记表、抓获经过、电话查询记录、涉税违法犯罪线索移送单、企业交税情况、纳税人领用发票票种核定表、身份证复印件、委托书、财务会计制度及核算软件备案报告书、纳税人首次办税补充信息表、税务发票发售清册、涉案九家公司虚开发票具体情况、扣押清单、现金交款单、临时羁押证明、其他涉嫌虚开发票材料、增值税普通发票及相关记账凭证复印件一宗、纳税人涉税保密信息查询结果告知书、电子数据微信聊天记录、联系人截图、银行交易记录、顺丰快递交易情况截图、被告人供述与辩解等证据证实，足以认定。 本院认为，被告人赵某、滕某冒用他人身份注册公司申领发票并出售，构成非法出售发票罪；被告人赵某、张某甲虚开增值税普通发票，构成虚开发票罪，均应依法刑罚。公诉机关指控的犯罪事实及罪名成立。被告人赵某犯数罪，被告人滕某在共同犯罪中起次要、辅助作用，被告人赵某、滕某、张某甲到案后如实供述犯罪事实，愿意接受处罚，对其可以从轻处罚。公诉机关的量刑建议适当。依照《中华人民共和国刑法》第二百零九条第四款、第二百零五条之一、第六十九条、第二十五条第一款、第二十七条第一款、第六十七条第三款、第五十二条、第五十三条第一款、《中华人民共和国刑事诉讼法》第二百零一条之规定，判决如下： 一、被告人赵某犯非法出售发票罪，判处有期徒刑二年，并处罚金人民币五万元；犯虚开发票罪，判处有期徒刑十个月，并处罚金人民币二万元，决定执行有期徒刑二年，并处罚金人民币七万元（刑期从判决执行之日起计算，判决执行前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即从2018年11月23日起至2020年11月22日止；罚金于判决书生效之日起一个月内缴纳）。 二、被告人滕某犯非法出售发票罪，有期徒刑一年六个月，并处罚金人民币四万元（刑期从判决执行之日起计算，判决执行前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即从2019年4月19日起至2020年10月18日止；罚金已缴纳）。 三、被告人张某甲犯虚开发票罪，判处有期徒刑十个月，并处罚金人民币二万元（刑期从判决执行之日起计算，判决执行前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即从2019年1月15日起至2019年11月14日止；罚金已缴纳）。 如不服本判决,可在接到本判决书的第二日起十日内，通过本院或直接向山东省潍坊市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本两份。 审 判 长  张敏洁 人民陪审员  张丽环 人民陪审员  杜 君 二〇一九年十一月一日 书 记 员  刘琳琳