四川省南部县人民法院 刑 事 判 决 书 （2019）川1321刑初9号 公诉机关南部县人民检察院。 被告人梁某某，男，1988年7月14日出生，汉族，初中文化，户籍地四川省南部县，住成都市金牛区。2017年4月28日因涉嫌虚开增值税专用发票罪被成都市公安局金牛区分局抓获归案，并被临时羁押于成都市看守所，同年5月4日被南部县公安局决定刑事拘留，同年6月2日被南部县公安局决定取保候审并释放，同年12月15日被南部县公安局决定刑事拘留，2018年1月20日经南部县人民检察院批准被执行逮捕。现羁押于南部县看守所。 辩护人李传勇，四川建春律师事务所律师。 辩护人马泓，四川龙正律师事务所律师。 被告人廖某某，男，1990年1月15日出生，汉族，大学本科文化，户籍地四川省大竹县，住大竹县。2017年11月9日因涉嫌虚开增值税专用发票罪被成都市金牛区荷花池派出所抓获归案，同年11月10日被南部县公安局决定刑事拘留，同年12月16日被南部县公安局决定取保候审并释放。2019年6月18日因涉嫌伪造国家机关印章罪、伪造公司印章罪被西充县公安局决定刑事拘留，同年7月3日因涉嫌伪造国家机关印章罪、伪造公司印章罪、伪造身份证件罪经西充县人民检察院批准被执行逮捕，羁押于西充县看守所，同年9月20日被本院从西充县看守所解回。现羁押于南部县看守所。 辩护人赵勇，四川鑫中云律师事务所律师。 辩护人赵云，四川鑫中云律师事务所律师。 被告人巨某某1，女，1988年11月3日出生，汉族，大学专科文化，户籍地四川省绵竹市，住四川省成都市青羊区。2018年1月12日因涉嫌虚开增值税专用发票罪被南部县公安局决定刑事拘留，同年2月11日被南部县公安局决定取保候审并释放。现在家。 辩护人李代义，四川华敏（德阳）律师事务所律师。 被告人文某，女，1993年11月5日出生，汉族，高中文化，户籍地贵州省遵义县，住贵州省遵义县。2018年4月29日因涉嫌虚开增值税专用发票罪被贵阳市公安局南明分局小碧派出所抓获，并被临时羁押于贵阳市南明区看守所，同年5月3日被南部县公安局决定刑事拘留，同年6月5日被南部县公安局决定取保候审并释放。现在家。 辩护人谭刚，四川美地律师事务所律师。 南部县人民检察院以南南检公诉刑诉[2018]345号和[2019]1825号起诉书指控被告人梁某某、巨某某1、文某犯虚开增值税专用发票罪，被告人廖某某犯虚开增值税专用发票罪、伪造国家机关印章罪、伪造身份证件罪，分别于2019年1月2日和9月20日向本院提起公诉。本院依法适用普通程序，组成合议庭，于2019年3月20日和10月29日公开开庭审理了本案。诉讼期间，南部县人民检察院建议延期审理二次。南部县人民检察院指派检察员柴颖、检察官助理杨锭、书记员邱欢欢出庭支持公诉，被告人梁某某及其辩护人李传勇、马泓，被告人廖某某及其辩护人赵勇、赵云，被告人巨某某1及其辩护人李代义，被告人文某及其辩护人谭刚到庭参加诉讼。现已审理终结。 公诉机关指控，2013年6月至2016年9月期间，被告人梁某某、廖某某与冯某等人先后利用控制的四川明媛钢材贸易有限公司（以下简称明媛公司）、四川鑫春商贸有限公司（以下简称鑫春公司）、四川蓝港商贸有限公司（以下简称蓝港公司）、四川鑫尊商贸有限公司（以下简称鑫尊公司）、四川鑫南竹商贸有限公司（以下简称鑫南竹公司）、四川南竹商贸有限公司（以下简称南竹公司）等公司虚开增值税专用发票牟取非法利益。其具体犯罪事实如下： 1、成都宏鑫迪机电有限公司法定代表人唐某某1为了节约成本，少交税款，在没有真实业务的情况下，联系王某某2购买增值税专用发票。王某某2为赚取差价遂联系贾某某1购买增值税专用发票，贾某某1便从冯某手中购买增值税专用发票。冯某通过被告人梁某某向贾某某1提供了明媛公司开具的增值税专用发票，成都宏鑫迪机电有限公司接受明嫒公司增值税专用发票18份，共计开票金额为1795593.31元，税额为305250.76元。上述发票均进行了认证抵扣。 2、2015年3月至5月，四川嘉创机电工程有限公司法定代表人韦某某某某为了节约成本，少交税款，在没有真实业务的情况下，联系廖某1购买增值税专用发票。廖某1为赚取差价通过冯某从鑫春公司、蓝港公司购得增值税专用发票。其中四川嘉创机电工程有限公司接受鑫春公司开具增值税发票3份，共计开票金额为234419.6元，税额为39851.34元；接受蓝港公司开具的增值税专用发票2份，共计开票金额为138010.26元，税额为23461.75元。上述发票均进行了认证抵扣。 3、2015年12月至2016年1月期间，被告人梁某某与冯某等人为了利用鑫南竹公司虚开增值税专用发票，遂联系赵某某1为该公司购买进项增值税专用发票。赵某某1为了赚取差价遂联系他人使用上海脉焊贸易有限公司、上海减咦贸易有限公司、南京罗欧电子科技有限公司、南京方旭电器贸易有限公司向鑫南竹公司虚开发票，随后赵某某1安排鲜某某将发票交给冯某，鑫南竹公司将以上发票进行了认证抵扣。其中鑫南竹公司接受上海减咦贸易有限公司开具的增值税专用发票50份，共计开票金额为4992389.10元，税额为848706.20元；接受上海脉焊贸易有限公司开具的增值税专用发票50份，共计开票金额为4904668.93元，税额为833793.77元；接受南京罗欧电子科技有限公司开具的增值税专用发票43份，共计开票金额为4273546.04元，税额为726502.86元；接受南京方旭电器贸易有限公司开具的增值税专用发票25份，共计开票金额为2920452.80元，税额为424339.22元。 4、被告人梁某某、廖某某与冯某为了顺利使用鑫尊公司、蓝港公司对外虚开增值税专用发票，解决两公司进项不足的问题，利用明媛公司向鑫尊公司虚开79份增值税专用发票，共计开票金额为7800179.35元，税额为1326030.46元的；向蓝港公司虚开92份增值税专用发票，共计开票金额为8998040.88元，税额为1529667.11元。上述发票均进行了认证抵扣。 5、2016年，成都曼高特科技发展有限公司的实际控制人唐某某2为了减少企业成本，在没有真实的业务情况下，通过何某某2购买了明媛公司虚开的增值税专用发票2份，共计开票金额为196575.4元，税额为33417.82元。 6、四川新远宏机械设备有限公司法定代表人蒲某某为了减少企业成本，在没有真实业务的情况下，通过鲜某某向明媛公司购买了增值税专用发票4份，共计开票金额为396593.86元，税额为67420.96元。上述发票均进行了认证抵扣。 7、2013年至2016年期间，成都金源机床有限公司法定代表人熊某某为了减少企业成本、少交税款，在没有真实业务的情况下，联系王某3购买增值税专用发票，王某3为成都金源机床有限公司购买明媛公司虚开的增值税专用发票2份，共计开票金额为188020.62元，税额为31963.50元。上述发票均进行了认证抵扣。 8、2015年6月至7月，四川省江油市长庆技术开发有限公司法定代表人姜某某，在没有真实交易的情况下，支付价税合计金额7%的手续费从徐某某等人手中购买明媛公司开具的增值税专用发票6份，共计开票金额为582103.05元，税额为98957.51元。上述发票均进行了认证抵扣。 9、四川鹏锦民防工程有限公司法定代表人林某某伙同陈某某1支付6.8个点子开票费用，在没有真实业务的情况下，从被告人粱明龙、廖某某和冯某控制的四川吉奇美商贸有限公司购买虚开的增值税专用发票24份，共计开票金额为2376453.11元，税额为403997.06元。 10、成都市宝航科技有限责任公司实际控制人贾某1，为了节约成本，少交税款，在没有真实业务的情况下，以支付票面金额6%-7%的手续费用从王某某2等人手中购买明媛公司虚开的增值税专用发票3份，共计开票金额为256411.32元，税额为43589.91元。 11、成都市华铭电子科技有限公司法定代表人蔡某某，为了节约成本，少交税款，在没有真实业务的情况下，以支付票面金额6%的手续费用从王某某2手中购买了南竹公司虚开的增值税专用发票。2015年5月和7月，南竹公司向成都市华铭电子科技有限公司虚开增值税专用发票4份，共计开票金额为335630.37元，税额为57057.17元。 被告人巨嫒媛为被告人梁某某等人控制的公司虚开增值税专用发票提供银行卡和U盾进行走账等行为。2015年5月至2016年9月，被告人文某受雇于被告人梁某某等人控制的公司，进行统计增值税专用发票进项发票和银行走账流水，保管相关公司和人员的银行卡并受安排实施了为虚开增值税专用发票的上家和下家走账等行为。 案发后，被告人巨某某1接到公安机关电话通知后主动到案，并如实供述了犯罪事实。 公诉机关另指控，2019年春节之后，被告人廖某某在成都市一小巷内以两百元左右的价格私刻了成都市金牛区枚印章；同时，被告人廖某某通过ＱＱ联系他人以500元的价格为自己伪造了一张身份证之后，将该联系人ＱＱ删除。同年6月18日，民警在被告人廖某某携带的行李中查获上述三枚印章和一张身份证。经鉴定，上述三枚印章的印文与公安机关调取的成都市金牛区教育局、成都市新都区教育局、成都市新都区嘉合智上文化艺术培训学校三枚印章的印文不是同一印章形成。 公诉机关认为，被告人梁某某、廖某某、巨某某1、文某为他人虚开及让他人为自己虚开增值税专用发票，数额巨大，破坏了社会主义市场经济秩序，四被告人的行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条的规定，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。被告人廖某某妨害社会管理秩序，伪造国家机关印章，伪造身份证件，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百八十条第一款、第三款，应当以伪造国家机关印章罪和伪造身份证件罪追究其刑事责任。在共同犯罪中被告人梁某某、廖某某起到主要作用系主犯，被告人巨某某1、文某起次要作用，系从犯，根据《中华人民共和国刑法》第二十七条的规定，应当从轻、减轻或者免除处罚。被告人巨某某1具有自首情节，根据《中华人民共和国刑法》第六十七条之规定，可以从轻或者减轻处罚。被告人巨某某1、文某对犯虚开增值税专用发票罪，被告人廖某某对伪造国家机关印章罪和伪造身份证件罪，自愿认罪认罚，可以从宽处理。被告人梁某某、廖某某犯虚开增值税专用发票罪，没有量刑建议，请依法判处。被告人巨某某1、文某犯虚开增值税专用发票罪，建议均判处有期徒刑三年，缓刑三至五年，并处罚金二万元至五万元。被告人廖某某犯伪造国家机关印章罪，建议判处有期徒刑八个月，并处罚金1000元，犯伪造身份证件罪，建议判处有期徒刑六个月，并处罚金1000元，数罪并罚，建议判处被告人廖某某有期徒刑一年，并处罚金2000元。 为证明指控事实成立，公诉机关当庭举出了如下证据: 第一部分：被告人梁某某、廖某某、巨某某1、文某犯虚开增值税专用发票罪的证据 第一组：书证 一、受案登记表、立案决定书，证明南部县公安局受理和立案情况。 二、强制措施相关法律文书、情况说明，证明各被告人被抓获归案、刑事拘留、逮捕、取保候审的情况。 三、抓获经过、羁押证明、到案经过，证明部分被告人及相关涉案人员被抓获归案及主动到案的情况。 四、人口信息，证明各被告人的身份信息情况。 五、电子证据的情况说明及其相关资料，证明梁某某与赵某某1的微信短信内容、赵某某1与冯某的微信短信内容、巨某某1的银行账户与赵某某1的交易记录、赵某某1帮四川鑫南竹公司以南京方旭电器、上海脉焊、上海减咦贸易公司开具的增值税专用发票。 六、工商档案资料，证明四川省江油市长庆技术开发公司的工商注册情况及法定代表人系姜某某。 七、增值税专用发票复印件，证明2015年6月27日、7月24日明媛公司向江油市长庆公司开具增值税发票6份、金额为582103.05元、税额为98957.51元。 八、补交税款的资料，证明江油市长庆公司在案发后于2017年7月补缴了全部税款。 九、认证结果清单，证明江油市国家税务局查证明媛公司向江油市长庆公司开具的6份增值税专用发票，已认证抵扣。 十、银行明细，证明江油市长庆公司于2015年7月1日至7月30日与徐某某的转账情况，与明媛公司无转账记录。 十一、工商档案资料，证明四川明媛钢材贸易有限公司成立于2013年3月18日，法定代表人为梁某某，类型为有限责任公司（自然人独资）。2014年5月法定代表人变更为张某1。 十二、税务登记表，证明四川东竹园商贸有限公司在绵竹市国家税务局的税务登记情况。 十三、非正常户认定表，证明绵竹市国家税务局认定四川东竹园商贸有限公司、四川南竹贸易有限公司（法定代表人为廖某某）为非正常户。 十四、增值税专用发票开具情况表，证明四川省绵竹市国家税务局统计四川东竹园商贸有限公司开具增值税专用发票的情况。 十五、银行开户信息和银行明细，证明四川东竹园商贸有限公司通过银行账户进行交易的情况。 十六、电子证据检查笔录，证明自贡市公安局网络安全保卫支队对赵某某1等人的手机进行电子数据检查和恢复的情况。 十七、税务基本登记资料，证明四川鑫尊商贸有限公司于2014年3月20日设立，法定代表人为廖某某。 十八、增值税专用发票开具情况，证明经金堂县国家税务局查证四川鑫尊贸易有限公司2014年6月至2015年1月期间开具增值税专用发票共计1455份。 十九、增值税专用发票认证抵扣情况，证明经金堂县国家税务局查证四川鑫尊贸易有限公司2014年5月至2015年3月在税务部门认证抵扣增值税专用发票共计1198份。其中，认证抵扣了四川明媛钢材贸易有限公司79份、发票金额为7800179.35元、发票税额为1326030.46元。 二十、鑫尊公司、蓝港公司增值税纳税申报情况。 二十一、税务登记信息，证明四川蓝港商贸有限公司于2014年6月24日设立，法定代表人为苏某，2015年12月24日金堂县国家税务局认定该公司为非正常户。 二十二、增值税专用发票开具情况，证明经金堂县国家税务局查证四川蓝港商贸有限公司2014年8月至2015年7月开具增值税专用发票共计627份。其中，2015年3月26日给四川嘉创机电工程有限公司开具增值税专用发票2份、金额为138010.26元、税额为23461.75元。 二十三、增值税专用发票认证抵扣情况，证明金堂县国家税务局查证四川蓝港商贸有限公司2014年8月至2015年7月在税务部门认证抵扣增值税专用发票共计418份。其中，认证抵扣了四川明媛钢材贸易有限公司92份、发票金额为8998040.88元、发票税额为1529667.11元。 二十四、税务登记表、增值税专用发票认证抵扣情况表、增值税专用发票开具情况表，证明绵竹市国家税务局查证四川南竹贸易有限公司2015年3月至11月认证抵扣增值税专用发票共计639份。2015年3月至11月开具增值税专用发票共计715份。其中，2015年5月28日和7月17日给成都华铭电子科技有限公司开具增值税专用发票4份、金额为335630.37元、税额为57057.17元。 二十五、工商登记资料及银行账户开户资料，证明四川南竹贸易有限公司成立于2014年9月18日，法定代表人为廖某某，类型为有限责任公司（自然人独资）。四川东竹园商贸有限公司成立于2016年3月7日，法定代表人为赵某某2，类型为有限责任公司（自然人投资或控股）。四川南竹贸易有限公司于2014年12月8日在中国工商银行股份有限公司绵竹市支行，开设基本存款账户。 二十六、纳税申报资料、会计凭证、认证抵扣的增值税专用发票、营业执照，证明成都市宝航科技有限责任公司2015年6月接受明媛公司开具的增值税专用发票3份、金额为256411.32元、税额为43589.91元，已认证抵扣。已补交了税款。 二十七、纳税资料，证明成都华铭电子科技有限公司2015年5月28日和7月17日接受了南竹公司开具的增值税专用发票4份、金额为335630.37元、税额57057.17元，已认证抵扣。已补交了税款。 二十八、移送书及相关资料，证明遂宁市国家税务局稽查局查明鑫南竹公司存在用作废的增值税专用发票抵扣进项税款共计125份、金额12393171.70元、抵扣增值税进项税额2106839.19元及取得已证实虚开的43份增值税专用发票抵扣进项税额726502.86元。 二十九、工商注册资料，证明四川鑫南竹商贸有限公司成立于2015年8月17日，法定代表人为唐某1。 三十、银行流水，证明四川鑫南竹商贸有限公司与被告人廖某某、巨某某1和冯某、上海减咦贸易有限公司等交易情况。 三十一、银行明细，证明四川明媛钢材贸易有限公司与被告人梁某某、巨某某1、廖某某和冯某、鑫尊公司、蓝港公司交易情况。 三十二、税务资料，证明南部县国家税务局的税务登记表记载四川明媛钢材贸易有限公司成立于2013年3月18日，法定代表人为张某1，财务负责人为梁某某。南部县国家税务局销项情况汇总表记载该公司开具的增值税专用发票有：宏鑫迪公司18份、金额为1795593.31元、税额为305250.91元，金源公司2份、金额为188020.62元、税额31963.50元，鑫尊公司79份、金额为7800179.35元、税额为1326030.46元，蓝港公司92份、金额为8998040.88元、税额为1529667.11元，曼高特公司2份、金额为196575.38元、税额为33417.82元，新远宏公司4份、金额为396593.86元、税额为67420.96元，长庆公司6份、金额为582103.05元、税额为98957.51元。 三十三、案件的移送书及相关资料，证明南部县国家税务局查明明媛公司为纯虚开增值税专用发票企业，法人张某1为挂名法人。 三十四、银行明细，证明中国建设银行股份有限公司上海金茂支行查询上海减咦贸易有限公司和上海脉焊贸易有限公司与鑫南竹公司等的交易情况，南部县农村信用合作联社幸福大道分社查询鑫南竹公司与郑某、赵某某1等的交易情况。 三十五、税务资料，证明遂宁市经济技术开发区国家税务局税务登记表记载鑫南竹公司成立于2015年8月17日，法定代表人为唐某1。2016年5月18日，该局认定鑫南竹公司为非正常户。 三十六、赵某某1的银行明细，证明2015年11月至2016年1月赵某某1与被告人巨某某1、梁某某和郑某之间的资金往来情况。 三十七、涉税资料，证明上海市浦东新区国家税务局调查上海减咦公司、上海脉焊公司纳税人状态为非正常，成立至今无纳税记录，上海减咦公司销项增值税专用发票电子底账鑫南竹公司50份、金额为4992389.10元、税额为848706.20元，上海脉焊公司销项增值税专用发票电子底账鑫南竹公司50份、金额为4904668.93元、税额为833793.77元。 遂宁市经济技术开发区国家税务局统计鑫南竹公司增值税专用发票抵扣明细2016年1月25日，上海减咦公司50份、金额为4992389.10元、税额为848706.20元、认证后失控，上海脉焊公司50份、金额为4904668.93元、税额为833793.77元、认证相符。2015年12月29日，南京罗欧电子公司43份、金额为4273546.04元、税额为726502.86元、认证相符。2016年1月19日，南京方旭电器公司25份、金额为2496113.58元、税额为424339.22元、认证相符。 三十八、鑫南竹公司2015年12月和2016年1月的会计凭证，证明该公司记账凭证中有与上海减咦公司、上海脉焊公司、南京罗欧电子公司等的记录。 三十九、鑫尊公司、蓝港公司、鑫春公司的工商档案资料，证明四川鑫尊商贸有限公司成立于2014年3月20日、法定代表人廖某某、股东廖某某和冯某。四川蓝港商贸有限公司成立于2014年6月22日、法定代表人苏某。四川鑫春商贸有限公司成立于2014年1月22日、法定代表人冯某、股东冯某和张某2。 四十、税务资料，证明成都市双流区国家税务局查证四川鹏锦民防工程设备有限公司2016年5月取得四川吉奇美商贸有限公司开具的增值税专用发票24份、金额为2376453.11元、税额为403997.06元，认证相符。 四十一、工商注册资料，证明四川鹏锦民防工程设备有限公司的工商注册情况，法定代表人为林某某。 四十二、银行明细，证明中国工商银行股份有限公司双流蛟龙港支行查询鹏锦公司的银行账户交易明细。 四十三、银行明细，证明有林某某与梁某某、冯某、廖某某、巨某某1等人银行交易记录。 四十四、银行明细，证明工行贵阳南明支行等查询巨某某1的银行账户交易明细。其中有与梁某某、廖某某、冯某、文某、林某某、吉奇美公司等之间的银行交易记录。 四十五、鹏锦公司的记账凭证等资料，证明2016年5月19日的记账凭证记载该公司取得吉奇美公司2016年5月16日开具的增值税专用发票24份。 四十六、税务资料，证明遂宁市船山区国家税务局查证四川吉奇美商贸有限公司类型为私营有限责任公司，法定代表人段某，2017年3月16日认定为非正常户。2016年5月16日该公司向鹏锦公司开具增值税专用发票24份。 四十七、工商注册资料，证明吉奇美公司成立于2015年11月20日，法定代表人段某，监事廖某某。 四十八、银行明细，证明中国工商银行股份有限公司遂宁分行查询吉奇美公司银行账户交易明细。其中，有与巨某某1、廖某某、鹏锦公司等的银行交易记录。 四十九、银行明细，证明中国工商银行股份有限公司金堂支行查询鑫尊公司和蓝港公司的银行账户交易明细。其中有与冯某、廖某某、巨某某1、明媛公司、蓝港公司、鑫尊公司等的银行交易记录。 五十、银行明细，贵阳银行股份有限公司中南支行查询巨某某1和廖某某的银行账户交易明细。账户主要用于网银支付和转账。 五十一、银行明细，证明中国工商银行广元支行查询户名为JIANGYIZHONG的银行账户交易明细。 五十二、记账凭证，证明四川华雄会计师事务所有限责任公司提供的广元市荣唯达商贸有限公司接受明媛公司开具的增值税专用发票情况。 五十三、接受证据材料清单及证明、借条，证明廖某某、冯某与梁某某之间有借贷发生。廖某某证明梁某某与吉奇美公司无任何关系。 五十四、刑事判决书，证明该判决认定唐某某2经营的成都曼高特科技发展有限责任公司接受了明媛公司虚开的增值税专用发票2份。 五十五、税务资料，证明郫县国家税务局查证曼高特公司接受明媛公司增值税专用发票2份、金额为196575.38元、税额为33417.82元，认证相符。 五十六、税务资料，证明国家税务总局南部县税务局查证四川新宏远机械设备有限公司接受明媛公司增值税专用发票4份、金额为296593.86元、税额为67420.96元。 五十七、资金情况说明，证明鹏锦公司向吉奇美公司转账，吉奇美公司收到后转给巨某某1，巨某某1扣除手续费189070.6元后，将余款转回给鹏锦公司法人林某某。 五十八、增值税专用发票认证抵扣资料，证明成都市双流区国家税务局查证成都市创辉电子设备制作有限公司认证抵扣增值税专用发票的情况。 五十九、增值税专用发票认证抵扣资料，证明成都市龙泉驿区国家税务局查证成都金源机床有限公司接受明媛公司开具的增值税专用发票2份、金额为188020.02元、税额为31963.50元，已认证抵扣。 六十、税务资料及增值税专用发票认证抵扣资料，证明乐山市市中区国家税务局查证四川嘉创机电工程有限公司接受鑫春公司开具的增值税专用发票3份，金额为234419.6元、税额为39851.34元，接受蓝港公司开具的增值税专用发票2份，金额为138010.26元、税额为23461.75元。 六十一、增值税专用发票认证抵扣及开具明细，证明国家税务总局南部县税务局查证成都宏鑫迪机电有限责任公司接受明媛公司开具的增值税专用发票18份、金额为1795593.31元、税额为305250.76元，已认证抵扣。 六十二、视听资料、电子数据，赵某某1和梁某某手机勘验情况光碟一张。 第二组证据：证人证言 一、证人冯某的证言及辨认笔录，梁某某、廖某某和我为了虚开增值税发票，成立了鑫春公司、鑫尊公司、蓝港公司、南竹公司、鑫南竹公司。 2014年1月份左右，我、张某2、梁某某成立了四川鑫春商贸有限公司，我担任公司的法人，各占三分之一的股份。一个月后，梁某某退出了公司。2014年6月份左右，张某2通过廖某某购买了公司的进项发票，廖某某当时说要收取票面金额的三个点子的手续费用，我和张某2同意了。我们就一起垫钱通过廖某某购买了鑫春公司的进项发票，并将廖某某交给鑫春公司的进项发票拿到国税局认证抵扣，我和张某2将鑫春公司的增值税专用发票销项发票开完后，我就没有去管理鑫春公司，也没有用鑫春公司开票。2015年1月份，张某2把鑫春公司还给我。廖某某为公司购买了进项的增值税专用发票，我联系公司的销项。我再次接手鑫春公司只做了一个月，向外虚开了两百万左右的发票金额。 张某2是通过梁某某认识，张某2的弟弟张某1后来担任四川明媛商贸有限公司的挂名法人，明媛公司参与虚开。 2014年3月20日，我、梁某某和廖某某为了做虚开增值税专用发票的生意在成都市金堂县成立了四川鑫尊商贸有限公司，廖某某担任法人，我担任股东，我和廖某某各占百分之二十五的股份，梁某某占百分之五十的股份，整个公司都是梁某某统筹安排，由廖某某联系购买公司的进项发票，在廖某某取得公司的进项发票并认证抵扣之后，我、梁某某、廖某某各自去联系公司的虚开增值税专用发票的销项业务，我和廖某某联系成功后，将收到的手续费用交给梁某某，梁某某除去公司的，利润按照股份进行分配。2014年6月24日，我、梁某某和何某3为了做虚开增值税专用发票的生意在金堂县成立了蓝港商贸有限公司。公司法人是何某3联系的，叫苏某，公司每个月支付2000元的工资给他。我占20%的股份，梁某某和何某3各占公司的40%的股份，何某3管理公司。蓝港公司的进项发票由廖某某联系购买，我、梁某某、何某3联系销项业务。做了两、三个月之后，何某3就不再经营蓝港公司了。我、梁某某和廖某某口头约定梁某某占50%的股份，我和廖某某占25%的股份，公司赚取的发票利润，我们三个人按照各自的股份分配。2014年9月18日，我、廖某某和梁某某在绵竹市成立了四川南竹商贸有限公司。公司的进项是真实的，我和廖某某各占百分之25%的股份，梁某某占50%的股份，我们三个人还是按照之前的比例分利润。2015年8月17日，我、梁某某和廖某某在遂宁市成立了鑫南竹商贸有限公司。公司法人是梁某某联系的，叫唐某1，每个月的挂名费是5000元，不参与公司的任何业务，只是挂名法人。公司的进项大部分是真实的，2015年底，我们通过赵某某1和何江开了1400万元左右的进项发票。梁某某先给赵某某1转账了20万元的定金，后又转账了40万元。发票开好后，赵某某1通知梁某某去取票，并给梁某某发了一个电话号码，后梁某某将这个电话号码发给了我，安排我去拿票，我打电话一问是鲜某某，是赵某某1的妹妹。我拿了票交给我们公司的会计去认证抵扣。之后，我和梁某某、廖某某就联系鑫南竹公司销项业务虚开增值税专用发票。廖某某只做了一个月的鑫南竹公司。2016年2月，赵某某1交给我们公司的进项发票失控，遂宁市的国税局让我们进项转出，我们补不出来这么多的款项。2016年3月份，赵某某1就被抓了。 从2013年7月份开始，梁某某实际控制的明媛公司没有真实业务往来，都是向外虚开增值税专用发票牟利。鑫尊公司、蓝港公司都没有真实的进项和销项业务，都是纯粹的开票公司。南竹公司的进项是真实的，销项都是虚开的。鑫南竹公司中除了从赵某某1购买的进项是虚开的，其他进项都是真实的，鑫南竹公司的销项全部是虚开的。 我从梁某某的明媛公司购买的具体数额记不清楚了，有几百万元。鑫尊公司虚开了进项发票金额大概是9000多万元，向外虚开的发票是9000多万元。蓝港公司大概虚开了2000多万销项，2000多万进项。南竹公司的进项是真实的，销项虚开了几千万。鑫南竹公司从赵某某1处购买了1400万元的进项全部虚开完了的。销项一般都是现金支付的居多，进项都是我们转账居多，我们几个人没有利润分配的记账。 明媛公司中的成都宏鑫迪机电公司，是贾某某1联系我购买的。2013年7月份，贾某某1说他的朋友想要虚开点发票，我对她说要收取大约4.5个点子左右的手续费，贾某某1同意了，将开票信息发给我。我向梁某某支付点子费用购买增值税专用发票，梁某某开好发票后给我，我再交给贾某某1，贾某某1将票交给他的朋友认证通过后，将开票费用交给我，我扣点赚取的差价，将剩余的钱交给梁某某。梁某某交给我的增值税发票中有明媛公司的增值税专用发票，有没有其他公司开具的增值税专用发票，我没有仔细看。鑫春公司中乐山嘉创机电科技公司是我联系的，发票是3份，是2015年5月份左右，廖某1介绍购买的。廖某1向我支付了票面金额的五个点子。我当时以鑫春公司和南竹公司向这个公司虚开了增值税专用发票，大约收取了一万多元的手续费用，是现金。 2014年10月份左右，蓝港公司、鑫尊公司的进项不够，我与梁某某、廖某某共同商议以明媛公司向鑫尊公司开具增值税专用发票79份，向蓝港公司虚开增值税专用发票92份，并进行了认证抵扣。 鑫南竹公司接受的上海减咦贸易有限公司开具的增值税专用发票50份、上海脉焊贸易有限公司开具的增值税专用发票50份、南京方旭电器贸易有限公司开具的增值税专用发票25份，是梁某某联系赵某某1购买的，赵某某1联系天津的票贩子将票开好后，安排鲜某某交给我，我将发票给会计认证抵扣。 梁某某控制了明媛公司、鑫尊公司等公司后，梁某某根据购票客户的情况统一调度鑫尊公司、鑫南竹公司等公司向下家开具增值税专用发票。有些公司要求走账，梁某某安排他自己、我、廖某某、巨某某1、汪某某等人办理了多张银行卡和U盾，这些U盾放在梁某某和巨某某1处进行走账。 文某是梁某某和巨某某1聘请的会计做账，每月支付5000元的工资。大约是2014年聘请的文某，她主要是做账，有时候梁某某和巨某某1安排她操作U盾走账。文某是2016年年尾离开公司的。 巨某某1根据梁某某的安排使用U盾进行走账，下家会将开票的手续费用打到巨某某1的银行账户。我们是收了钱后，扣除掉手续费用和人员开支以及杂项开支后，我、梁某某、廖某某根据股份情况进行分配。巨某某1每个月工资大约是2000元。2013年至2014年，我和廖某某是没有工资的，是根据每个月的利润根据股份进行分配。2015年和2016年，梁某某给我和廖某某是每个月工资5000元，没有给我们分钱。 巨某某1的账户都是她自己办理的，U盾和卡都是放在巨某某1处的，巨某某1将她自己、我、梁某某、廖某某的U盾交给文某使用。文某根据梁某某和巨某某1的安排使用这些银行卡和U盾。 四川鹏锦民防工程设备有限公司是梁某某的客户。鑫尊公司、蓝港公司、东竹园公司、吉奇美商贸有限公司都是鹏锦公司的法人林某某联系梁某某购买的增值税专用发票。林某某将开票信息发给梁某某，梁某某转给我和廖某某，我和廖某某联系会计，会计将增值税专用发票开好后寄给我。我和梁某某将增值税专用发票送给林某某，林某某不在厂里面的时候，林某某就让厂里面的其他人来接受增值税专用发票。 鑫尊公司、蓝港公司、东竹园公司、吉奇美公司与鹏锦公司都没有真实业务往来，这些公司的发票都是虚开的。 林某某与梁某某谈的购票价格大约是5-6个点子，林某某要求走账，我们一般是将手续费用扣除后回流到林某某的银行账户。 冯某对文某进行了辨认。 二、证人赵某某1的证言，2015年12月份左右，梁某某说四川鑫南竹商贸有限公司的进项发票没有来源，梁某某知道我有渠道联系进项发票，我就跟郑某联系购进项发票，郑某说价格大约是价税合计4.8%，我加了0.2%的价格向梁某某提价。梁某某同意，将鑫南竹公司开票信息发给我，我将开票信息发给鲜某某和郑某，郑某开好票后，寄给我或者鲜某某，我再给梁某某。鑫南竹公司是梁某某的，冯某和廖某某是梁某某的跟班，鑫南竹公司接受的上海减咦贸易有限公司、上海脉焊贸易有限公司、南京罗欧电子科技有限公司、南京方旭电器贸易有限公司的增值税专用发票是郑某给梁某某虚开的。我的银行账户先后收到巨某某1的银行账户转账911500元，是梁某某向我支付的票款。 三、证人鲜某某的证言，赵某某1将鑫南竹公司的开票信息发给我，我将开票信息转发给郑某。郑某开好票后，通知我去拿增值税专用发票。我拿到票后交给赵某某1，赵某某1再将发票转交给梁某某，梁某某再向赵某某1支付购买发票的手续费用。鑫南竹公司接受上海减咦贸易有限公司开具的增值税专用发票50份、上海脉焊贸易有限公司开具的增值税专用发票50份、南京罗欧电子科技有限公司开具增值税专用发票43份、南京方旭电器贸易有限公司开具的增值税专用发票25份。鑫南竹公司的进项发票是走了账的，赵某某1将鑫南竹公司的Ｕ盾和个人Ｕ盾交给我，我将这两个Ｕ盾交给郑某进行走账，走完账郑某将Ｕ盾还给我。 明媛公司向曼高特公司虚开的增值税专用发票是赵某某1找梁某某购买的。 新远宏公司接受的明媛公司的增值税专用发票4份，是蒲某某报给我，我报给赵某某1，赵某某1支付点子费从梁某某处购买的。 四、证人郑某的证言，对鑫南竹公司有些陌生，现记不清楚赵某某1是否将鑫南竹公司信息发给我。鑫南竹公司与上海减咦、上海脉焊、南京罗鸥电子银行交易是企业虚开发票的走账方式。鲜某某给我提供的Ｕ盾和上家的Ｕ盾过账，至于鲜某某拿着谁的Ｕ盾过账，我记不清了。 五、证人周某的证言及辨认笔录，鑫南竹公司的法人是唐某1，实际控制人是冯某和梁某某，唐某1只是挂名法人，会计是罗某1。公司主要是冯某负责，我听从冯某的安排。一开始我只知道冯某在买卖发票，后来我才知道是在虚开增值税专用发票。 周某对梁某某、冯某进行了辨认。 六、证人韦某某某某的证言，四川嘉创机电工程有限公司与开票公司没有真实的业务往来，支付开票金额的6.8%-7%的手续费，从廖某1处购买增值税专用发票，有蓝港公司发票2份、鑫春公司发票3份。国税局打电话说发票有问题，已向国税局补缴了税款。 七、证人熊某某的证言，成都金源机床有限公司，支付开票手续费6％-10％，通过王某3，接受了明媛公司虚开的增值税专用发票2份，用于了抵扣税款。 八、证人施某某的证言，简阳市飞舟船厂与明媛公司没有真实的业务往来，按票价5个点子的价格，通过小古，接受了明媛公司虚开的增值税专用发票17张。 九、证人何某1的证言，成都创辉电子设备制造有限公司与明媛公司没有真实的业务往来，支付了5.5个点子费用，通过小程，接受明媛公司虚开的增值税专用发票3份。 十、证人蒲某某的证言，四川新远宏机械设备有限公司与明媛公司没有真实的业务往来，支付6％-8％的手续费，通过鲜某某，接受了明媛公司虚开增值税专用发票4份，已认证抵扣。 十一、证人唐某某1的证言，成都宏鑫迪机电有限公司与明媛公司无真实的业务，支付票面金额的6％-6.5％左右的手续费，通过王某某2接受了明媛公司虚开增值税专用发票18份。 十二、证人唐某2的证言、辨认笔录及相关的发票，成都市永平机械模具加工有限公司没有购买过明媛公司任何钢材，支付了6.5%-7％的手续费，通过王建，购买明媛公司的增值税专用发票2份。已认证抵扣。 唐某2辨认的王建叫王某某3。 十三、证人廖某1的证言，2015年12月联系不到蓝港公司的法人和会计，国税局认定蓝港公司为非正常户。 十四、证人赖某某的证言，2014年3月冯某在金堂县租用了其两件房屋。四川鑫尊公司的注册资料中的租房合同没见过，上面的字不是其签的。 十五、证人唐某某5的证言，2012年12月至今其从雷某某手里租金堂县淮口镇的口面经营服装。没有听说过蓝港公司。 十六、证人唐某某4的证言及辨认笔录，南竹公司是2014年9月冯某、梁某某、廖某某三个人一起来谈的，廖某某担任公司法人，梁某某、冯某、廖某某一起经营公司做钢材生意。梁某某成立东竹园公司，只见过法人赵某某2和梁某某。这两个公司有门市部，地址是一样的。 唐某某4辨认出梁某某。 十七、证人蒋某的证言，2015年，在南竹贸易公司做兼职会计，做了三个多月的账，后面没有发工资，就没有继续记账和申报纳税。南竹公司的法人是廖某某，他们将增值税发票邮寄给我，我收到后就拿发票到国税局认证抵扣，抵扣后我就将增值税发票做账。廖某某等人邮寄给我除了增值税发票外，还有购销合同、出库单、入库单等资料，这些资料已经记账和申报纳税了。我不参与转账和付款。公司的账目没有在我这里，他们没有给我拿工资后，我就把账交给了他们。我没有听说过梁某某和冯某。 十八、证人刘某的证言，2016年4月1日至9月30日，在东竹园公司做兼职会计。我没有见过巨某某1，我只是在东竹园银行流水上见过这个名字。我也没见过廖某某，只是我使用东竹园公司开具的增值税专用发票后邮寄给廖某某的次数要多些。 十九、证人马某某1的证言、委托书的公证书、房屋租赁合同书，2014年9月，我将绵竹市南侧恒大国家商贸城的房屋租赁给了廖某某等人，合同是廖某某与我签的。不知道南竹和东竹园公司，南竹和东竹园公司工商档案资料中的两份房屋租赁协议是假的。 二十、证人巨某某2的证言，南竹和东竹园这两个公司，都是我女婿梁某某、冯某、廖某某合伙成立的。具体的经营情况我不清楚，但是南竹公司成立后，梁某某、冯某、廖某某很少来，听他们说主要是做钢材生意。 二十一、证人廖某2的证言，我跟我的合伙人刘某是东竹园公司的兼职会计。开具的增值税专用发票主要是用快递邮寄给一名叫廖某某的要多些。我没有见过廖某某，没有听说过梁某某和冯某。 二十二、证人周某某的证言，2015年5月，绵竹市回澜大道恒大国际商贸门市部是巨某某2转租给其，之前这个门市部上面挂了一个南竹公司的标语、下面挂的是东竹园公司，房子里面是空的，也没有其它人员。 二十三、证人王某某4的证言，绵竹市回澜大道恒大国际商贸门市部在恒大贸易城管理范围之内，门市部外面贴了南竹公司的标语，被租后，一直是关着的，也没有经营过。 二十四、证人姜某某的证言，四川省江油市长庆技术开发有限公司与明媛公司没有发生过交易，通过徐某某、马某1，购买明媛公司的增值税专用发票，给徐某某通过现金或转账的方式支付的手续费，明媛公司虚开的增值税发票6张拿到国税局认证抵扣了。2017年7月，国税局对该发票提出异常，补交了税款。 二十五、证人马某1的证言，给姜某某介绍徐某某帮忙虚开增值税专用发票，我与江油市长庆公司、明媛公司没有业务往来，徐某某把发票开好后，叫我去拿给了姜某某。 二十六、证人徐某某的证言，2015年我经马某1介绍帮姜某某两次购买增值税发票6张，我是在姓梁和刘的手中购买的，支付了票面金额7％的点子费，我与江油市长庆技术公司、明媛公司均没有真实的业务往来。 二十七、证人侯某某1、侯某某2的证言，2015年6月27日和7月24日明媛公司向江油市长庆公司虚开了增值税专用发票6份，已拿到国税局认证抵扣。 二十八、证人贺某某的证言，不知道明媛公司的3张发票是虚开的，贾某1将3张发票和一张盖有鲜章的空白收据和空白销售合同给我叫我填写内容，后来才知道都是买的。 二十九、证人唐某1的证言，周某借用我的身份证注册的四川鑫南竹贸易公司，周某告诉我他是帮冯某和“龙哥”的跑腿，我不认识冯某和“龙哥”，国税局调查时我和冯某通过两次电话，我不知道公司经营范围。 三十、证人罗某1的证言，在为这家企业工作期间，没有看见有实际办公地址，也没有在登记注册的地址办公。鑫南竹公司登记的法人是唐某1，但公司的实际控制人并不是这个人，而是冯某和一周姓男子。我为该公司工作期间没有见过其他员工。 三十一、证人黄某的证言及辨认笔录，我在梁某某的公司购买过发票，梁某某也通过我介绍购买过增值税专用发票。梁某某除了明媛公司外，还有其他两家开票公司。 黄某辨认出廖某某和梁某某。 三十二、证人余某某的证言，黄某通过我购买荣唯达公司的增值税专用发票，黄某向我提供的开票信息中，可能有明媛公司，时间久了，不确定。 三十三、证人王某2的证言，2012年4月至2014年4月期间，在荣唯达公司任专职会计。公司实际控制人是王某1。2013年，余某某联系王某1商量好手续费后，王某1将开票信息发给我，我安排柳某某开具的票，余某某在柳某某那里领的票，余某某是票串，吃开票价的差价。 三十四、证人王某1的证言，何某2在我公司购买钢材后，以明媛公司的名义开具的发票，何某2给我提供了明媛公司的营业执照、税务登记证、以及明媛公司的购销合同以及开具发票申请单复印件。 三十五、证人何某某3的证言，其根据销售人员提供的销售清单开具增值税专用发票。 三十六、证人柳某某的证言，余某某在其那里领过发票。 三十七、证人杨某某的证言，公司支出是王某1说了算，操作不规范，王某1的个人账户大部分是他在操作，不清楚公司的销售情况。我认识余某某、何某某4，他们和公司有业务往来。 三十八、证人林某某的证言，我在四川省双流区四川鹏锦民防工程设备有限公司担任法人。我们公司在购买钢材后，有些公司的进项增值税专用发票不多，我支付大约6个点子手续费找冯某和梁某某两人买过增值税专用发票，从他们手中购买了约两百万的增值税专用发票。 鑫尊公司、吉奇美公司、东竹园公司和蓝港公司向我们公司开具的增值税专用发票都是冯某和梁某某提供给我的。我们和这些公司业务绝大部分是真的，部分是虚的，是通过他们买的增值税专用发票，大约是200多万。我们公司向冯某和梁某某提供的公司支付款项后，他们扣掉手续费用后再回流到我的卡上或者出纳卡上。 虚开了200多万的增值税专用发票，税额只有40多万元。在梁某某和冯某处买了吉奇美公司的增值税专用发票。 我已经补缴了税款346万元，滞纳金180余万元，合计交了527万元。 三十九、证人陈某某1的证言，我是鹏锦公司总工程师，我不清楚我们公司是否在蓝港、鑫尊、东竹园、吉奇美公司采购过钢材，这几家公司与我们公司是否有真实业务我不清楚。有200万左右是吉奇美公司给我们虚开的增值税发票。 四十、证人肖某某的证言，我在四川鹏锦民防工程任采购员兼收工程款，公司法人林某某，平时在公司里负责全面工作。蓝港、东竹园、鑫尊、吉奇美这四家公司我从来没有接触过，也没有联系采购过钢材，这些增值税专用发票的来源我不清楚。 四十一、证人唐某某3的证言，我是鹏锦民防公司车间主任，我不清楚鑫尊、蓝港、东竹园、吉奇美公司是否与我们公司有真实业务。 四十二、证人朱某某的证言，我是鹏锦公司的小车驾驶员，没有听说过购销合同上供方蓝港公司，也不认识供方的法人苏某和委托代表人梁某某。 四十三、证人付某某的证言，我是鹏锦民防公司的库管员，2014年至2016年鑫尊、蓝港、吉奇美、东竹园公司增值税专用发票会计凭证上的这些入库单不是我填写的，送货单、入库单上我确实没有签字，我没签字确认和填写入库单，这些钢材肯定是没有入库的。 四十四、证人边某的证言，2014年5月底，我是鹏锦公司的出纳，会计是杨某2，公司的法人林某某，也是公司实际管理人员。公司有两个公司账户，一个基本户和一个一般户。一是中国工商银行办理的，一是交通银行棠湖支行办理的。公司接受并认证抵扣鑫尊、吉奇美、东竹园、蓝港公司的发票都是按照公司的财务制度来的。 四十五、证人孔某某的证言及辨认笔录，2014年11月底，我在鹏锦公司担任业务经理。鹏锦公司的法人林某某，也是公司实际管理人员，给我打电话说卖钢材的拿着增值税专用发票和购销合同等资料来了，帮签下字，再将增值税专用发票和合同交给会计边某做账。我记不清楚姓梁和姓冯的送了几次票，我只记得有四川东竹园商贸有限公司开具的。2016年3月6日签订的购销合同中的委托代理人孔某某和送货单的签名是我自己签的字，增值税专用发票24份，反正不是姓冯的就是姓梁的交给我的，交给我购销合同的同时就有增值税专用发票和送货单等资料，我没有看到货，我收到这些资料盖好合同专用章就交给边某做账。 孔某某辨认出姓梁的男子就是梁某某、辨认出与姓冯男子一路的人是邓某。 四十六、证人白某的证言，吉奇美、鑫尊、蓝港等公司的增值税发票中，有我填写的入库单，我是根据增值税专用发票和购销合同填写的，具体入库情况，我不清楚。 四十七、证人黄某某1的证言，其向公安机关提供了冯某和廖某某向梁某某出具的借条三份。梁某某经常向我借钱囤货，我的银行卡梁某某和巨某某1都在使用，有时候只是把Ｕ盾给他们，他们用完了就还给我。 四十八、证人何某某1的证言，曾用名何某3，梁某某是四川鑫春商贸公司和蓝港公司的控制人，梁某某找的苏某当的挂名法定代表人，成立的这两个公司就是开票公司。冯某、廖某某是梁某某的跟班，廖某某主要是帮梁某某联系介绍进项发票，冯某是跑腿的，知道梁某某在南部县有个纯开票公司叫明媛公司，还知道鑫尊公司是梁某某、冯某和廖某某成立的纯开票公司。 四十九、证人贾某某1的证言，2014年左右，王某某2找我帮他给人多开点票，我当时联系了冯某。冯某卖给我发票的价格是开票金额的5%左右，我再加0.1个点子卖给王某某2。王某某2给我发了宏鑫迪的公司的税务号等资料以及需要票的金额，我将这条短信发给冯某，过了几天后冯某给了我票。王某某2拿票后，按我们之前讲好的价格给我支付票钱，我按事前说好的价格给冯某支付。 我从冯某手里买发票再卖给王某某2的情况大约有五六次。王某某2找我就是虚开增值税专用发票。我和王某某2都是个“串串”，实际上是介绍虚开，我们从中吃点差价。 五十、证人王某某2的证言，2013年7月份唐某某1喊我帮他找点增值税专用发票。我打电话给贾某某1，贾某某1说要收取票面金额的5.5个点子的手续费用，我也要赚些钱，我给唐某某1回话说要收取票面金额的6个点子的手续费用。我给唐某某1大约虚开了300多万元的增值税专用发票，唐某某1一共支付给我大约二十万左右的手续费。 成都宏鑫迪机电有限公司接受四川明媛商贸有限公司增值税专用发票18份，是唐某某1找我，我又找贾某某1虚开的。 2016年左右，成都宝航科技有限责任公司的贾某1与我联系购买增值税专用发票，购买的手续费用点子差不多，我给他联系购买了30万左右的增值税专用发票，也是跟贾某某1联系购买的。 2016年，我给华铭电子公司开了一次，开票金额大概是30万元，也是联系贾某某1购买的。 五十一、证人廖某1的证言，其通过冯某帮韦某某某某购买了四川鑫春商贸有限公司增值税专用发票3份、四川蓝港商贸有限公司的增值税专用发票2份，并赚取差价。 五十二、证人唐某某2的证言，我是成都曼高特科技发展公司的法人，我们公司与明媛钢材商贸有限公司没有业务往来，四川明媛钢材商贸公司增值税专用发票2份，是由何某某2卖给我的。先按照百分之四支付手续费用，后来手续费涨到百分之六点五。 五十三、证人刘某某的证言，赵某某1、梁某某等人经常跟何某某2等人一起耍，一起谈虚开增值税发票的事，2015年赵某某1和梁某某都先后打电话问公司大量的失控发票，并问怎么办。廖某某跟梁某某在做事情。 五十四、证人何某某2的证言，成都曼高特科技发展公司唐某某2在其手中购买了一些钢材后让其多开了一些增值税专用发票。其介绍唐某某2在刘某某手中购买增值税专用发票，其在中间赚取了点子费。其没有介绍购买明媛公司等公司的增值税专用发票，明媛公司是梁某某的。 五十五、证人吴某某的证言，其通过向唐某某2支付8.5个点子让唐某某2以成都市曼高特科技发展有限公司名义向其客户开具增值税专用发票。唐某某2告知其何某某2是开票公司的控制人，有多家开票公司。 五十六、证人王某某1的证言及辨认笔录，唐某某2采购的钢材不含票的价格，不能开具增值税专用发票，但是公司要做账，唐某某2在没有真实业务的情况下，向何某某2支付七八个点子的手续费用购买虚开的增值税专用发票。后唐某某2安排我以现金或者转账的形式支付给何某某2。这两个账本中，只要是记录向何某某2支付了款项的，都是向何某某2支付的购票的手续费用，有的是现金，有的是转账的形式向何某某2支付的。四川筑龙钢铁有限公司、四川富文商贸有限公司、四川明媛钢材贸易有限公司开具的增值税专用发票，是何某某2虚开给我们单位的。 王某某1辨认出何某某2。 五十七、证人谢某某的证言，我们使用成都曼高特科技发展有限公司向客户开具增值税专用发票，唐某某2要收取我们开票金额8.5％的开票费用。唐某某2在外面购买虚开的增值税专用发票，让我跟开票公司联系去取虚开增值税专用发票。我将收到的发票交给王某某1。 五十八、证人黄某某2的证言，四川新远宏机械设备有限公司的法人是蒲某某，我在公司做兼职会计。蒲某某交给我的四川明媛钢材贸易有限公司增值税专用发票4份以及富文公司、贵全公司、申建公司的增值税专用发票是蒲某某在外面买来的，怎么买的，我不清楚。 五十九、证人孙某某的证言，2015年宝航公司老总找我购买约三十万元的开票金额，我找姓徐的购买了增值税专用发票，用现金支付的手续费。没有听说过四川南竹贸易有限公司。 六十、证人王某3的证言，熊某某是成都金源机床有限公司的老板。帮熊某某在陈某某2或者潘某手里买的增值税专用发票，买了大约十次，具体是什么公司开出来的票没有注意看。熊某某的公司与陈某某2和潘某提供发票的公司没有真实的业务往来。 六十一、证人陈某某2的证言，成都金源机床有限公司接受四川明媛商贸有限公司发票2份，是王某3通过我联系购买的增值税专用发票，我是通过联系鲜某某开具的增值税专用发票。 六十二、证人贾某1的证言及辨认笔录，我负责成都市宝航科技有限公司的采购，是公司的实际控制人，2015年6月由于公司差进项发票，我通过王某某2接受了明媛公司虚开增值税专用发票3份，支付了18000元的点子费，王某某2给我发票时也给我有盖章的空白收据和购销合同，后我交给公司会计填写好后拿到龙泉驿区国税局认证抵扣。2017年4月，龙泉驿区国税局发现这3份发票有问题是虚开的，就叫公司补交了税款。 2015年7月，我通过孙某某，支付了价税合计金额6％-7％手续费，购买了南竹公司增值税专用发票19份，开票的手续费支付的是现金，后就安排公司会计到国税局抵扣，其中作废一份。2017年南竹公司的发票全部做了进项转出，并补交了所有的税款。 贾某1辨认出孙某某、王某某2。 六十三、蔡某某的证言及辨认笔录，华铭公司与南竹公司没有真实业务往来，2015年5月和7月，我向王某某2支付6％的手续费购买了南竹公司的增值税专用发票4份，只有发票，没有购销合同和收据，手续费是支付的现金，我将发票拿到国税局进行了抵扣。2017年国税局将南竹公司的增值税专用发票进行了进项转出，我补交了税款。 蔡某某辨认出了王某某2。 第三组证据：被告人的供述与辩解 一、被告人梁某某的供述，我在成都2017年4月28日晚上10点过被抓，2017年5月4日中午南部县公安局将我从成都市看守所带回南部县。 四川明媛商贸有限公司的法人叫张某1，但实际控制人是我，他只是挂名，他不参与管理，也不是公司的股东。 2014年左右，孙某拿曼高特科公司相关资料的复印件，开了两张票，合计20万元。孙某以货钱的5个点子给我支付开票钱，也就是1万元，是支付的现金。我公司和曼高特公司没有真实的业务往来，这两张票是虚开的。给该公司开的两张发票，不是孙某就是何某某2在我手里虚开的。 2014年左右，永平公司，让我多开15万元，我同意多开15万元的发票。多开的15万元的发票姓李的人以货款的5个点子来支付票钱，也就是7500元。开了两张票，合计20万元。我公司和永平公司有真实的业务往来，只买了5万多块钱的钢材，我开了20万元，其中15万元是没有真实的业务往来，这15万元是虚开的。 我们公司的票是通过正规渠道来的，进项票都是上家公司开给我的，销项发票是在南部县国税局买的。平时卖钢材的过程中，有部分客户不需要发票，我们在钢材价格上就可以少钱，多出来的发票就可以卖钱。 我要检举赵某某1在买卖增值税专用发票。我知道赵某某1在天津买了几次发票回来。 我没有向宏鑫迪公司虚开过增值税专用发票，这个公司在我公司买多少钢材我才给它开多少钱的发票。 2013年3月份，廖某某经营的吉奇美公司向下家开的票有问题，他们向廖某某支付了8万元的票钱，他们让廖某某把票钱退给他们，但廖某某没有钱，他找我借钱，我不愿意借给他，廖某某就威胁我，我若不借给他钱，他就给下家说，吉奇美公司是我的，我就借给了廖某某3万元，他就给我出了一张证明，证明吉奇美公司与我没有关系。当时我还提出廖某某控制的鑫尊公司、鑫南竹公司也跟我没有关系，让廖某某也写在这份承诺书里面，但是廖某某不同意，如果将这两个公司写进去，当初廖某某成立这两家公司从我这里借的钱，我收取了廖某某的利息钱就要退给他，但是我不同意退利息，所以廖某某只写了吉奇美公司与我没有关系，当时在场的人有廖某某的同学陈思宇、叶某及他的朋友罗某2。我知道冯某和廖某某成立公司向外虚开增值税专用发票的事，但是我没有参与。 我知道廖某某和冯某是成立的鑫尊公司，鑫南竹公司是我让我的朋友周某帮冯某找的的法人。我跟这两个公司没有关系，冯某与廖某某跟我有借贷关系。廖某某以鑫尊公司的名义从我经营的明媛公司买了几百万的货，具体时间和金额记不清楚了，廖某某将这笔货款直接打到明媛公司的公账上。我知道鑫尊公司、鑫南竹公司分别是廖某某和冯某在管理。蓝港公司是冯某和何某3的，我是向冯某和何某3借的钱。 我的业务员都是钢材串串，流动性大，我没有实际的业务员。根据业务员的报单开具增值税专用发票。 我与冯某和廖某某之间只是借贷关系，没有其它关系。我对金源公司、创辉公司、新远宏公司都不认识，原来明媛公司有业务员，业务员卖了货，我都不知道。明媛公司的业务员多，流动性比较大，我都记不到了，反正我是卖了货的，都是开了增值税专用发票。 二、被告人廖某某的供述及辨认笔录，2017年11月09日因涉嫌虚开增值税专用发票罪被成都市金牛区荷花池派出所挡获并于同日移交给南部县公安局经侦大队。 倒票就是在没有真实业务的情况下，让公司给我们公司虚开增值税专用发票和我们公司向受票公司虚开增值税专用发票牟利。 我和冯某、梁某某共同成立的虚开增值税专用发票的公司有南竹公司、吉奇美公司、鑫尊公司；梁某某和冯某共同成立的虚开增值税专用发票的公司有蓝港公司、鑫南竹公司、鑫春公司；梁某某自己成立的虚开增值税专用发票的公司有明媛公司和东竹园公司。我负责帮梁某某联系明媛公司的进项发票。 我跟梁某某和冯某在南竹公司、吉奇美公司是股东关系，同时我也是梁某某的跟班，梁某某虚开增值税专用发票的事情，我都很清楚。 明媛公司是2013年成立的，公司的注册地是在南部县，这个公司是个纯粹虚开增值税专用发票的公司。因为我在量力钢材城认识很多钢材大公司，也认识很多老板。梁某某要我帮他找明媛公司的进项发票，按照价税合计的零点一给我提成。我认识四川泰豪商贸有限公司的销售经理黄某某3，安排黄某某3和梁某某见面，梁某某跟黄某某3谈的开票费用是价税合计的四个点子左右。之后梁某某就直接跟黄某某3联系购买明媛公司的增值税专用发票。梁某某看我有时没有钱用，就给我拿几千元的提成。 我从2013年7月份至2015年12月份，跟着梁某某从事虚开增值税专用发票的生意。之后梁某某对我不好，对我做出的分利润的承诺没有实现，我就没有跟着梁某某从事虚开增值税专用发票的事情。我跟着梁某某做事期间，梁某某控制的明媛公司没有真实的进项和销项业务。梁某某控制的明媛公司是梁某某自己联系并向客户收取手续费用虚开增值税专用发票。 我听梁某某说过鑫春公司，是梁某某、张某2、冯某在南部县成立的一家纯粹虚开增值税专用发票的公司，没有真实的业务。梁某某后来退出了公司，冯某一直在经营。我没有帮忙给鑫春公司联系过进项发票。 2014年9月18日，我、冯某和梁某某在绵竹市南侧恒大国际商贸城成立南竹公司，其中我担任公司的法人，约定工资是每月三千元，冯某跟我一样，每个月领取固定的工资，冯某每月的工资是5000元，主要是负责取票和送票，我主要是担任公司的法人，并负责处理公司的银行信息。公司的Ｕ盾和我的个人办理的Ｕ盾都是梁某某在保管。 我只知道东竹园也是梁某某成立的纯粹的开票公司，没有真实的交易和业务。 2015年11月20日，梁某某以段某的名义在遂宁市船山区成立吉奇美公司，是纯粹虚开增值税专用发票，段某只是挂名法人，梁某某是通过周某介绍认识的，实际控制人还是梁某某，其中梁某某聘任我担任公司的监事，跟我承诺按照公司赚取利润的50%跟我分红。但是梁某某没有给我钱。吉奇美公司是纯粹的开票公司。 2014年3月20日，我、梁某某和冯某为了做虚开增值税专用发票的票生意在成都市金堂县两个门面成立了鑫尊公司，其中我担任公司的法人。我、梁某某和冯某在成立公司之前，口头约定我担任公司法人，我和冯某各占百分之二十五的股份，梁某某占百分之五十的股份。公司由梁某某在统筹管理和安排。当时梁某某给我承诺年底按照事前约定的分成，到了年底，梁某某说他遭骗了没有钱，所以我一分钱也没有分到。 我在担任鑫尊公司法人期间，梁某某的确是没有给我年底分钱，但我平时租房子租金是一千二百元，是梁某某给我支付的，另外我作为梁某某的跟班，他要给我拿几百元的零花钱，因为我没有正式工作，我没有饭吃，就在梁某某屋里面吃饭，跟着梁某某做事，做梁某某的跟班，陪着梁某某喝酒、打牌耍，天天几乎都跟着梁某某在一起。 2014年6月24日，冯某、梁某某和何某3为了做虚开增值税专用发票的生意在金堂县淮口镇成立蓝港公司，蓝港公司的法人是何某3联系的，叫苏某。一个月何某3就退出了。我没有参与帮忙介绍蓝港公司的进项发票，是梁某某自己在联系。 明媛公司向鑫尊公司开具增值税专用发票79份，向蓝港公司开具增值税专用发票92份，是明媛公司的进项有些多，梁某某将明媛公司的进项转移到鑫尊公司和蓝港公司的进项中来，以鑫尊公司和蓝港公司的名义向外虚开增值税专用发票赚钱。明媛公司和鑫尊公司以及蓝港公司都是梁某某实际控制的纯开票公司，这三个公司都是没有真实的业务往来，相互之间也没有业务往来。 2015年8月17日，冯某和梁某某在遂宁市成立鑫南竹公司，冯某和梁某某都是鑫南竹公司的实际控制人，我也知道这个公司是纯粹的开票公司，没有一点真实的业务。我没有为鑫南竹公司联系进项发票。鑫南竹公司的进项发票也是梁某某在联系，我知道梁某某联系赵某某1从外省为鑫南竹公司购买进项发票，很快这个进项发票就失控了，当时冯某很害怕，还找我喝了酒的。 我现在知道错了。我跟着梁某某期间从事虚开增值税专用发票的生意，梁某某没有跟我分过红，只是平时给我拿过零花钱。 2014年3月份，梁某某、冯某和我商量成立一家开票公司赚钱，梁某某让我担任鑫尊公司的法人，冯某担任公司的股东。我和冯某就到成都市金堂县租了两个门面。在鑫尊公司中，我和冯某各占25%的股份，梁某某占50%的股份，鑫尊公司倒票赚的钱，我们各自按股份进行分配。鑫尊公司与进项公司都没有真实的业务往来。鑫尊公司和蓝港公司的销项业务是梁某某在联系，冯某有少部分的客户，我没有联系过销项业务。 2014年10月份左右，梁某某安排我去抄鑫尊公司的进项发票，我把金额数错了，鑫尊公司的进项发票不够，梁某某跟我和冯某商量，并提出用明媛公司向鑫尊公司开具增值税专用发票，来解决鑫尊公司的进项发票不够的问题，我和冯某同意，梁某某跟明媛公司的会计联系安排向鑫尊公司开具增值税专用发票79份，梁某某将开好的发票拿到金堂县国税局认证抵扣。 鑫南竹、吉奇美公司中有大量我、冯某、巨某某1的账户交易，是梁某某安排我、冯某、巨某某1办理了多张银行卡和个人Ｕ盾，并将我们办好的Ｕ盾交给他，他用那些银行卡过账，梁某某自己或者安排巨某某1使用银行卡过账。因为有些客户要求过账，但每张卡过账的金额有限额，所以梁某某就让我们办理多张银行卡过账。过账就是从购货方向开票公司支付一笔款项后，开票公司将款项回流到购货方，达到虚假交易，从而达到虚开增值税专用发票的目的。 鹏锦公司是梁某某联系的一个购票客户，这个公司的法人叫林某某。林某某的公司有时候买了便宜的钢材，这个钢材质量也过关，但是就没有增值税专用发票，所以他们公司就缺进项的增值税专用发票，林某某就会联系梁某某购买增值税专用发票。当时林某某购买发票的点子费用是6个点子左右。林某某是通过资金走账的时候向梁某某支付开票费用的，将票款扣除后回流到林某某的银行账户。因为梁某某使用了我们的Ｕ盾，所以我们会收到短信，梁某某也会跟我说这个是资金过账。梁某某用吉奇美公司向林某某的鹏锦公司开具了增值税专用发票，鹏锦公司与吉奇美公司没有真实的业务往来，都是资金走了账的。鹏锦公司先后认证抵扣了吉奇美公司24份。 梁某某聘请了文某帮走账和记账，梁某某每月向文某支付工资，梁某某将公司的U盾和个人账户的U盾交给文某，需要走账的时候，梁某某就打电话安排文某走账。梁某某后期使用最多的是巨某某1和汪某某的账户在过账。大概是2014年，文某开始帮梁某某进行走账，文某是什么时候离开的不清楚。 之前是梁某某安排巨某某1在管理钱和走账，有时候巨某某1爱贪玩，梁某某就安排文某进行走账。文某是东竹园公司和吉奇美公司的兼职会计。梁某某、冯某以及冯某的妻子邓某到鹏锦民公司送过发票。巨某某1认识林某某。文某是接受梁某某的安排进行走账和转账。梁某某、冯某与巨某某1没有借贷关系。 2016年5月份，林某某向梁某某购买增值税专用发票，梁某某安排我和冯某使用吉奇美公司向鹏锦公司虚开增值税专用发票，我收到信息后，发给吉奇美公司的杨会计，她将发票开好后，用快递邮寄给冯某或者邓某，他们再将发票送到鹏锦公司。吉奇美公司向鹏锦公司开具增值税专用发票24份，是梁某某安排我，我再联系会计虚开的。 我给梁某某出的145000元的借条是梁某某给我算的总账，因为我给梁跑腿，他平时不主动给我发钱，我平时要生活、打牌要用钱就在梁某某那里拿，他给我记账，最终打的条子。我向梁某某写的证明内容不属实，梁某某是吉奇美商贸有限公司的实际控制人，我只是跑腿的，但是我不写这个证明，梁某某不退钱给下家，我也没有收到下家的开票手续费，也没有钱退给下家，我是被梁某某胁迫写的这份证明，因为那个时候梁某某知道税务在查吉奇美公司虚开增值税专用发票的事。 廖某某辨认出叶某。 三、被告人巨某某1的供述，我是南部县公安局电话通知问我一些事情，我就坐车到了南部县公安局。 鑫南竹公司和吉奇美公司的账户里面出现了大量的巨某某1账户，是廖某某和冯某要开公司从梁某某处借钱，怕冯某和廖某某跑了，梁某某安排我办理银行卡和个人Ｕ盾，将这些银行卡的Ｕ盾交给冯某和廖某某使用。冯某和廖某某一共向梁某某借了五十万左右，他们欠梁某某多少钱，我不清楚，都有借条。 2015年左右，我老公梁某某跟我说冯某和廖某某要开钢材公司但是没钱，准备向梁某某借钱。梁某某当时他也没有钱，就去他母亲黄某某1处借的钱。梁某某借给冯某和廖某某钱后，冯某和廖某某就向梁某某出具了借条。梁某某为了确定借给冯某和廖某某的钱的去向，就让我去办理了几张银行卡，并让我开通网络银行和办理个人Ｕ盾。梁某某让我把办好的Ｕ盾交给冯某。 梁某某、冯某和廖某某关系非常好，可以说是形影不离。2015年廖某某在我们同一栋楼的13楼租房。梁某某、冯某和廖某某平时爱在一起吃喝玩乐，他们的其他工作就是跟工地上谈生意。我不认识赵某某1。 公安机关通知我接受调查，我就主动到了公安机关。我认识文某，梁某某、冯某、廖某某成立公司需要会计，就聘请了文某担任会计。2014年5月份左右，文某到贵州去担任会计并兼任出纳。文某担任了鑫南竹公司、南竹公司、东竹园公司这三个公司的会计和出纳。文某的职责是每个月对这些公司流水账，根据梁某某、冯某、廖某某的安排进行走账和收取开票费用。梁某某、冯某以及廖某某成立了南竹公司、鑫南竹公司、东竹园公司等公司虚开增值税专用发票谋取利益。梁某某、冯某、廖某某去联系购票客户，开票的手续费用一般都是打到我的银行卡上，我再将钱转给文某，文某就会统计这个月虚开增值税专用发票的利润，并按梁某某、冯某和廖某某事先商量好的比例进行分配利润。我觉得梁某某占的是大头，梁某某一值在大量花钱，他一没有钱，就让文某给他打钱。走账的意思是梁某某、冯某和廖某某等人联系的购票客户，客户为了应付税务检查，完成虚假的资金流，就会用公司的账户向梁某某、冯某、廖某某控制的南竹公司等公司账户打款，梁某某等人就安排我和文某将开票的手续费用扣除后将剩下的钱回流到购票客户指定的银行账户上。 2015年左右，梁某某、冯某和廖某某在绵竹先后成立南竹公司和东竹园公司就是做虚开增值税专用发票的生意。 梁某某公司人员主要是梁某某、冯某和廖某某，我和文某是具体根据梁某某、冯某和廖某某的安排进行走账，公司主要是梁某某在管理。梁某某不在时，是冯某在管理公司，我是在公司里看看公司的具体开票情况，并将开票情况跟梁某某说，防止冯某、廖某某将赚取的钱私自转走了以及冯某和廖某某单独虚开增值税专用发票，将赚取的钱没有交到公司，而是私分了。梁某某有时不在公司，会安排我或者文某收取开票费用并按照梁某某的安排进行转账，这个转账主要文某在操作。每个月公司给我支付3000元用于开销。梁某某给文某结算工资，每个月是给文某转账5000元。 梁某某、冯某和廖某某成立的有鑫尊公司、鑫春公司、蓝港公司、吉奇美公司、南竹公司、东竹园公司，都是由梁某某、冯某和廖某某在负责经营。是空头公司，没有实际的业务。公司的Ｕ盾以及梁某某、冯某、廖某某的个人Ｕ盾是放在文某那里，由文某统一管理和使用这些Ｕ盾。我办的工商银行卡和Ｕ盾、以及农商银行卡的Ｕ盾是放在文某那里用来转账，建设银行卡和Ｕ盾是我个人在使用，有时候文某需要也会拿给她。是我前夫梁某某让我办理银行卡交给文某使用。 梁某某安排办理这些银行卡,因为有些购票客户需要打购票的手续费用时，就会向这些银行卡打钱，为了方便客户，梁某某安排我去办了这些银行卡，并开通了网上银行和U盾。 文某是2016年12月份离开的公司。赵某某1我听梁某某说过，但是从未见过面。林某某是鹏锦公司法人，是2014年认识的，是梁某某、冯某和我一起到他厂里看了的，并吃了一顿饭。2014年左右，梁某某和林某某就认识了并且关系很好，林某某是梁某某的购票大客户。林某某在没有真实交易的情况下，支付大量的开票手续费用从梁某某控制的公司购买增值税专用发票。林某某购买了虚开的增值税专用发票后必须要走账，是林某某公司的账户向梁某某控制的开票公司，后资金立马从梁某某控制的开票公司转出到我办理的私人银行卡，经过层转后，扣除点子费用后再回转到林某某的银行卡上，转账操作是文某在操作，我在现场。梁某某用了南竹公司和东竹园公司向林某某的公司开具增值税专用发票，有没有其他的公司我不清楚。 我与梁某某是2017年7月份离婚。我们公司只有一个会计文某。 四、被告人文某的供述，2018年4月29日，我到贵阳市客运东站坐车的时候被贵阳市公安局小碧派出所挡获，将我羁押在贵阳市南明区看守所，2018年5月3日被带回南部县公安局。 2014年5月份，我跟梁某某、冯某、巨某某1、廖某某、邓某到了贵州。梁某某等人成立了很多开票公司，梁某某安排我统计进项发票，并安排我进行走账。2016年9月份左右，梁某某、冯某和廖某某他们有了矛盾，就解散了。 梁某某、冯某、廖某某等人成立吉奇美公司、东竹园公司、蓝港公司、鑫尊公司、鑫春公司、南竹公司、鑫南竹公司等开票公司向外虚开增值税专用发票赚取开票费用。 走账的意思就是受票方向开票方虚假一笔交易后，扣除点子费用后再回流到受票企业的相关账户。 梁某某、冯某和廖某某他们合伙成立了很多开票公司，其中梁某某是实际控制人，由他安排使用哪些公司进行开具增值税专用发票，冯某和廖某某是股东，其中冯某是鑫春公司的法人，廖某某是鑫尊公司的法人。梁某某、冯某和廖某某根据他们的股份情况对赚取的开票费用进行分成，其中梁某某的股份中有巨某某1的股份，都是梁某某直接给巨某某1分钱。 2013年12月份左右，梁某某跟我说他跟冯某、廖某某等人准备去贵阳市做生意，需要一个贵州本地人，每个月工资5000元，觉得我信得过，希望我过去帮忙，我同意了。2014年5月1日我就到贵阳梁某某的公司上班。梁某某、冯某、廖某某、巨某某1在贵阳市南明区。梁某某分工：他自己跟廖某某、冯某去联系公司的进项发票和销项发票，我负责统计吉奇美公司、东竹园公司、南竹公司的进项发票的金额以及梁某某安排我使用Ｕ盾过账。巨某某1是梁某某的老婆，每个月是3000元，2015年，汪某某到公司做业务员，每个月工资2000元。 梁某某、冯某、廖某某等人成立的开票公司，有吉奇美公司、东竹园公司、蓝港公司、鑫尊公司、鑫春公司、南竹公司、鑫南竹公司。公司的基本情况我不熟悉。公司定的开票手续费用是进项大约4.3-5个点子，销项6-7个点子。这些公司是开票公司，没有具体的门市部和仓库。 吉奇美公司、东竹园公司、蓝港公司、鑫尊公司、鑫春公司、南竹公司、鑫南竹公司没有真实的销项业务，这些公司也在贵州、四川支付点子费用购买进项发票，廖某某先后联系过贵州的林竹和四川的何某某4购买过进项增值税专用发票。 上家主要是这两种走账方式，第一种直接向上家支付开票费用，上家开好发票直接邮寄过来；另外一种是向上家提供的公司虚假支付货款后，扣除开票费用后回流到梁某某等人的私卡里。下家的走账方式主要是一种，有的下家客户要求过账，将货款打到公司账户后，我根据梁某某、冯某、廖某某等人联系的下家情况，扣除开票的手续费用后将剩下的尾款转账至梁某某、冯某、廖某某等人提供的下家相关的私卡里。基本上都是我在操作Ｕ盾，只有我请假了，才是梁某某等人操作Ｕ盾。冯某、巨某某1的Ｕ盾和银行卡都是放在我这里，我这里没有梁某某Ｕ盾，廖某某的Ｕ盾我保管过，银行卡我没有保管过。 我向下家转回流的钱有叫林某某的私人卡，我有印象。这个业务是梁某某联系的。鹏锦公司先后向吉奇美公司、东竹园公司、蓝港公司、鑫尊公司支付虚假的货款后回流到林某某的私卡上，如果是银行流水上面显示是回流到林某某的私卡上，那就是我操作的。是我根据梁某某的指示将钱回流到林某某的私卡上去的。林某某的银行卡号是梁某某和冯某提供的。鹏锦公司与吉奇美公司、东竹园公司、蓝港公司、鑫尊公司没有真实业务。 我当时跟梁某某分开后，就将记账本和Ｕ盾都还给了梁某某。冯某的妻子邓某是根据冯某的安排对公司的下家进行送票的。 梁某某发现开票公司的事情已经败露，怕牵扯到自己，就把事情全部推给廖某某，所以给我打了电话。开票公司的事情主要梁某某安排，冯某和廖某某也要听梁某某的安排。 收取开票费用的经过主要是两种，一种是购票客户直接打到私卡上。如梁某某联系的购票客户，购票客户就会将钱打到梁某某的私卡上。如冯某联系购票客户，购票客户将票钱打到巨某某1的建行卡上，是巨某某1在保管，巨某某1扣除费用后再将钱转回冯某的工商银行卡上。另外一种是下家的购票客户要求走账，就是用对公账户向吉奇美公司的对公账户进行付款后，我根据梁某某和巨某某1的安排将开票的手续费用转到冯某和巨某某1的私卡上后，将剩下的尾款转到梁某某或者冯某提供的购票客户的资金回流的银行卡上。巨某某1扣除的费用是指梁某某收的冯某和廖某某的点子钱，这个点子钱是冯某和廖某某以及梁某某才清楚。 梁某某控制的鑫尊公司和明媛公司缺进项发票，向泰昊公司的老板黄某某3购买虚开的增值税专用发票。梁某某控制的明媛公司在贵州的马某某2控制的公司购买了进项发票。何某某2的筑龙公司从林竹和王某某5处购买过增值税专用发票。 2015年梁某某控制的鑫南竹公司缺进项发票，梁某某、赵某某1去天津购买进项增值税专用发票。当时梁某某安排我向赵某某1转购票款转了几十万元。后赵某某1从天津介绍的发票失控了，梁某某很着急，就给巨某某1打电话，巨某某1就给我讲了梁某某为鑫南竹公司购买进项发票的事情。 我跟梁某某去贵阳上班的时间是2015年5月1日。我听说过明媛公司，我没有操作明媛公司的U盾。我之前说梁某某的股份中有巨某某1的股份，是自己猜的。利润是梁某某他们具体在计算、分配，具体是怎么分配的我不清楚。 我是认罪认罚，我对这个虚开增值税专用发票不了解。 第四组证据： 检举信、立案决定书、南部县公安局定水派出所的情况说明，证明在补充侦查期间，被告人梁某某检举揭发他人犯罪，经公安机关查证属实。 第二部分：被告人廖某某犯伪造国家机关印章罪、伪造身份证件罪的证据 立案决定书、强制措施文书、户籍资料、到案经过、检查笔录、指认照片、扣押决定书、扣押清单、扣押物品照片、印章拓印件、鉴定文书、现场勘验笔录、现场图、现场照片、住宿信息，证人田某、杨某1、王某某6、苟某某、冯某某的证言，被告人廖某某的供述，由值班律师见证的被告人廖某某签署的《认罪认罚具结书》等。 被告人梁某某对公诉机关指控其犯虚开增值税专用发票罪的部分事实及证据有异议，但在庭审中表示认罪、悔罪，自愿认罪认罚，请求依法判处。 被告人梁某某的辩护人提出：对公诉机关指控被告人梁某某向曼高特公司虚开增值税专用发票没有异议，对指控梁某某向其他公司虚开增值税专用发票不予认可。指控被告人梁某某是七家公司的实际控制人的证据不足，冯某、廖某某称是梁某某的跟班，但是工商注册登记他们是法人，也没有梁某某参与出资和协议的证据，其他证言均是片面的推断。不应将购买的进项、公司之间互相开具的销项和进项纳入涉案金额中，部分涉案接受虚开增值税专用发票的公司已补交了税款，未造成税款损失，也不应纳入涉案金额中。被告人梁某某自愿认罪认罚，有立功表现，建议法庭依法对其减轻处罚。 被告人梁某某的辩护人当庭提交了被告人梁某某与被告人巨某某1的离婚证、离婚协议书。 被告人廖某某对公诉机关指控其犯虚开增值税专用发票罪、伪造国家机关印章罪、伪造身份证件罪的事实及证据无异议，表示认罪、悔罪，请求法庭对其宽大处理。 被告人廖某某的辩护人提出：对公诉机关指控被告人廖某某犯虚开增值税专用发票罪、伪造国家机关印章罪、伪造身份证件罪无异议。涉案公司之间相互虚开，没有税收损失，接受虚开增值税专用发票的公司已补交了税款，应从犯罪金额中扣除。被告人廖某某伪造印章和身份证是为了方便工作和生活，其社会危害性较小。被告人廖某某坦白认罪，愿意认罪认罚。建议法庭给予其减轻处罚，并适用缓刑。 被告人巨某某1对公诉机关指控其犯虚开增值税专用发票罪的事实及证据无异议，表示认罪、悔罪，请求法庭对其从轻判处。 被告人巨某某1的辩护人提出：对公诉机关指控被告人巨某某1犯虚开增值税专用发票罪无异议。在各被告人从事虚开增值税专用发票犯罪期间，被告人巨某某1是处于怀孕、生育、哺乳、带小孩期间，收入只是工资性收入，其在共同犯罪中所起作用较小。现被告人巨某某1与梁某某已离婚，梁某某被羁押，其要抚养小孩，请求法庭在判处罚金时予以考虑。被告人巨某某1系自首、从犯，自愿认罪认罚，建议法庭对其减轻处罚，判处缓刑或免予刑事处罚。 被告人文某对公诉机关指控其犯虚开增值税专用发票罪的事实及证据无异议，表示认罪、悔罪，请求法庭对其从轻判处。 被告人文某的辩护人提出：对公诉机关指控被告人文某犯虚开增值税专用发票罪无异议。被告人文某犯罪情节显著轻微，参与犯罪时间短，主观恶性小。被告人文某家庭贫困，患有疾病，请求法庭在判处罚金时予以考虑。被告人文某认罪态度好，自愿认罪认罚，建议法庭对其从轻或者减轻处罚，并适用缓刑。 公诉机关所举证据来源合法，能够证明各被告人的犯罪事实，证据之间已形成锁链，经庭审质证，本院予以确认。 依据上述有效证据，本院审理查明事实如下： 被告人梁某某为获取非法利益，在没有真实交易的情况下，先后成立并实际控制七家公司，以增值税专用发票票面金额（发票金额和发票税额之和）的5%左右收取手续费，专门从事为他人虚开增值税专用发票。其中：于2013年成立四川明媛钢材贸易有限公司（以下简称明媛公司），并由其担任法定代表人，2014年5月安排张某1担任法定代表人；于2014年1月22日其与冯某（另案处理）、张某2共同成立四川鑫春商贸有限公司（以下简称鑫春公司），安排冯某担任法定代表人；于2014年3月20日其与被告人廖某某和冯某共同成立四川鑫尊商贸有限公司（以下简称鑫尊公司），安排廖某某担任法定代表人；于2014年6月22日其与冯某、何某3共同成立四川蓝港商贸有限公司（以下简称蓝港公司），安排苏某担任法定代表人；于2014年9月18日其与廖某某、冯某共同成立四川南竹贸易有限公司（以下简称南竹公司），安排廖某某担任法定代表人；于2015年8月17日其与廖某某、冯某共同成立四川鑫南竹商贸有限公司（以下简称鑫南竹公司），安排唐某1担任法定代表人；于2015年11月20日其与廖某某成立四川吉奇美商贸有限公司（以下简称吉奇美公司），安排段某担任法定代表人。 被告人巨某某1系被告人梁某某前妻（两人于2017年7月协议离婚）和被告人文某负责上述公司的财务工作，并帮助被告人梁某某从事虚开增值税专用发票。张某1、苏某、唐某1、段某在担任法定代表人期间没有参与公司经营管理，只是分别收取2000元至5000元不等的挂名费。 被告人梁某某等人以明媛公司名义为他人虚开增值税专用发票，其中：经王某3介绍，于2013年11月为熊某某担任法定代表人的成都金源机床有限公司虚开增值税专用发票2份、金额188020.62元、税额31963.50元。经鲜某某（另案处理）介绍，于2014年1月为蒲某某担任法定代表人的四川新远宏机械设备有限公司虚开增值税专用发票4份、金额396593.86元、税额67420.96元。经何某某2介绍，于2014年5月为唐某某2经营的成都曼高特科技发展有限责任公司虚开增值税专用发票2份、金额196575.38元、税额33417.82元。经王某某2、贾某某1、冯某联系介绍，于2015年6月-7月为唐某某1担任法定代表人的成都宏鑫迪机电有限责任公司虚开增值税专用发票共计18份、金额1795593.31元、税额305250.76元。经徐某某介绍，于2015年6月-7月为姜某某担任法定代表人的四川省江油市长庆技术开发公司虚开增值税专用发票共计6份、金额582103.05元、税额98957.51元。经王某某2介绍，于2015年6月为贾某1经营的成都市宝航科技有限责任公司虚开增值税专用发票共计3份、金额256411.32元、税额43589.91元。 被告人梁某某等人以蓝港公司名义为他人虚开增值税专用发票，经廖某1、冯某联系介绍，于2015年3月为韦某某某某担任法定代表人的四川嘉创机电工程有限责任公司虚开增值税专用发票2份、金额138010.26元、税额23461.75元。 被告人梁某某等人以鑫春公司名义为他人虚开增值税专用发票，经廖某1、冯某联系介绍，于2015年5月-6月为韦某某某某担任法定代表人的四川嘉创机电工程有限责任公司虚开增值税专用发票3份、金额234419.6元、税额39851.34元。 被告人梁某某等人以南竹公司名义为他人虚开增值税专用发票，经王某某2介绍，于2015年5月-7月为蔡某某担任法定代表人的成都华铭电子科技有限责任公司虚开增值税专用发票4份、金额335630.37元、税额57057.17元。 被告人梁某某等人以吉奇美公司名义为他人虚开增值税专用发票，于2016年5月为林某某担任法定代表人的四川鹏锦民防工程设备有限公司虚开增值税专用发票24份、金额2376453.11元、税额403997.06元。 被告人梁某某等人为达到虚开增值税专用发票的目的，为了增加所控制的鑫尊公司、蓝港公司的增值税专用发票进项，以其控制的明媛公司名义向鑫尊公司虚开增值税专用发票79份、金额7800179.35元、税额1326030.46元，向蓝港公司虚开增值税专用发票92份、金额8998040.88元、税额1529667.11元。 被告人梁某某等人为达到虚开增值税专用发票的目的，为了增加控制的鑫南竹公司的增值税专用发票进项，经赵某某1、郑某（均另案处理）、鲜某某、冯某等人联系介绍，购买了上海减咦贸易有限公司于2016年1月25日虚开的增值税专用发票50份、金额4992389.10元、税额848706.20元，上海脉焊贸易有限公司于2016年1月25日虚开的增值税专用发票50份、金额4904668.93元、税额833793.77元，南京罗欧电子科技有限公司于2015年12月29日虚开的增值税专用发票43份、金额4273546.04元、税额726502.86元，南京方旭电器贸易有限公司于2016年1月19日虚开的增值税专用发票25份、金额2496113.58元、税额424339.22元。 上述虚开的增值税专用发票，经税务部门查证均被接受增值税专用发票的公司拿到税务部门进行了认证抵扣。案发后，除被告人梁某某等人控制的公司外，其他接受增值税专用发票并进行认证抵扣的公司，已按照税务部门通知补交了税款。 2018年1月11日，被告人巨某某1经公安机关电话通知后，主动投案，并如实供述自己罪行。 诉讼过程中，被告人梁某某向公安机关检举揭发他人犯罪，经查证属实。 被告人梁某某在庭审中自愿认罪认罚，并自愿退交了违法所得380239元、预交了罚金50000元。 2019年春节之后，廖某某在成都市一小巷内以200元左右的价格找人私刻了成都市金牛区的印章。同时，廖某某通过ＱＱ联系他人以500元的价格为自己伪造了姓名为陈某1、影像为自己的居民身份证一张。同年6月18日，公安民警在西充县雅高酒店检查时，发现廖某某使用伪造的居民身份证，在廖某某携带的黑色提包内查获了伪造的印章三枚和居民身份证一张，并依法予以扣押。南充市公安局物证鉴定所鉴定意见：查获的廖某某携带的三枚印章印文与盖有成都市金牛区教育局、成都市新都区教育局、成都市新都区嘉合智上文化艺术培训学校的印章印文不是同一印章盖印形成。 本院认为，被告人梁某某伙同被告人廖某某等人为获取利益，成立并实际控制七家公司在没有真实交易的情况下，为他人虚开、让他人为自己虚开增值税专用发票税额共计6794007.4元，数额巨大，其行为均已构成虚开增值税专用发票罪，依法应予处罚。被告人巨某某1、文某帮助被告人梁某某虚开增值税专用发票，情节严重，其行为均已构成虚开增值税专用发票罪，依法应予处罚。被告人廖某某妨碍国家有关印章、证件管理的规定，伪造成都市金牛区教育局、新都区教育局的印章和居民身份证，其行为已分别构成伪造国家机关印章罪、伪造身份证件罪，依法应予处罚。公诉机关指控被告人梁某某、巨某某1、文某犯虚开增值税专用发票罪，被告人廖某某犯虚开增值税专用发票罪、伪造国家机关印章罪、伪造身份证件罪的事实清楚，证据确实、充分，罪名成立，本院予以支持。被告人梁某某在虚开增值税专用发票的共同犯罪中起主要作用，是主犯，应当按照其所参与的全部犯罪处罚。被告人廖某某、巨某某1、文某在虚开增值税专用发票的共同犯罪中起次要作用，是从犯，应当从轻、减轻处罚。被告人廖某某在判决宣告以前一人犯数罪，应当予以数罪并罚。被告人巨某某1自动投案，并如实供述自己罪行，属自首，可以从轻或者减轻处罚。被告人梁某某揭发他人犯罪，经查证属实，有立功表现，可以从轻或者减轻处罚。被告人廖某某、文某到案后，如实供述自己罪行，可以从轻处罚。被告人梁某某自愿退交违法所得，预交罚金，认罪态度好，可以酌定从轻处罚。被告人梁某某当庭自愿认罪认罚，被告人巨某某1、文某自愿认罪认罚，被告人廖某某对伪造国家机关印章罪、伪造身份证件罪，自愿认罪认罚，可以依法从宽处理。被告人梁某某的违法所得，应当予以追缴。被告人廖某某伪造的印章和居民身份证，应当予以没收。被告人梁某某的辩护人提出“梁某某实际控制七家公司的证据不足”和被告人梁某某、廖某某的辩护人提出“自己相互虚开、购买的虚开的、受票公司已补交了税款的，不计入犯罪金额”的辩护意见，因与审理查明的事实及证据和法律及司法解释的规定不符，本院不予支持。为了严肃国家法律，惩罚犯罪，维护社会主义市场经济秩序，根据被告人的犯罪事实、性质、情节和对社会的危害程度以及认罪态度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第二百八十条第一款、第三款、第二十五条、第二十六条、第二十七条、第四十五条、第五十二条、第六十一条、第六十七条、第六十八条、第六十九条、第七十二条、第七十三条、《最高人民法院关于虚开增值税专用发票定罪量刑标准有关问题的通知》第二条、《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，判决如下： 一、被告人梁某某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑六年，并处罚金五万元。罚金在本判决发生法律效力后十日内缴清。（有期徒刑的刑期，从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，羁押折抵刑期共计36日，即2017年4月28日至6月2日。刑期自2017年12月15日起至2023年11月8日止。） 二、被告人廖某某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年六个月，并处罚金二万元，犯伪造国家机关印章罪，判处有期徒刑八个月，并处罚金一千元，犯伪造身份证件罪判处有期徒刑六个月，并处罚金一千元，数罪并罚，决定执行有期徒刑四年，并处罚金二万二千元。罚金在本判决发生法律效力后十日内缴清。（有期徒刑的刑期，从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，羁押折抵刑期共计38日，即2017年11月9日至12月16日。刑期自2019年6月18日起至2023年5月10日止。） 三、被告人巨某某1犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年，并处罚金二万元。罚金在本判决发生法律效力后十日内缴清。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。） 四、被告人文某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年，并处罚金二万元。罚金在本判决发生法律效力后十日内缴清。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。） 五、对被告人梁某某的违法所得380239元，予以追缴，上缴国库。 六、对扣押的被告人廖某某伪造的印章三枚和居民身份证一张，予以没收，并销毁。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向四川省南充市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本三份。 审 判 长  陈 刚 人民陪审员  李国超 人民陪审员  何 蓉 二〇一九年十一月二十八日 书 记 员  周 一 附相关法律法规 《中华人民共和国刑法》 第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。 单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。 虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。 第二百八十条伪造、变造、买卖或者盗窃、抢夺、毁灭国家机关的公文、证件、印章的，处三年以下有期徒刑、拘役、管制或者剥夺政治权利，并处罚金；情节严重的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处罚金。 伪造公司、企业、事业单位、人民团体的印章的，处三年以下有期徒刑、拘役、管制或者剥夺政治权利，并处罚金。 伪造、变造、买卖居民身份证、护照、社会保障卡、驾驶证等依法可以用于证明身份的证件的，处三年以下有期徒刑、拘役、管制或者剥夺政治权利，并处罚金；情节严重的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。 第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。 二人以上共同过失犯罪，不以共同犯罪论处;应当负刑事责任的，按照他们所犯的罪分别处罚。 第二十六条组织、领导犯罪集团进行犯罪活动的或者在共同犯罪中起主要作用的，是主犯。 三人以上为共同实施犯罪而组成的较为固定的犯罪组织，是犯罪集团。 对组织、领导犯罪集团的首要分子，按照集团所犯的全部罪行处罚。 对于第三款规定以外的主犯，应当按照其所参与的或者组织、指挥的全部犯罪处罚。 第二十七条在共同犯罪中起次要或者辅助作用的，是从犯。 对于从犯，应当从轻、减轻处罚或者免除处罚。 第四十五条有期徒刑的期限，除本法第五十条、第六十九条规定外，为六个月以上十五年以下。 第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。 第六十一条对于犯罪分子决定刑罚的时候，应当根据犯罪的事实、犯罪的性质、情节和对于社会的危害程度，依照本法的有关规定判处。 第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。 第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。 被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。 犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚;因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。 第六十八条犯罪分子有揭发他人犯罪行为，查证属实的，或者提供重要线索，从而得以侦破其他案件等立功表现的，可以从轻或者减轻处罚；有重大立功表现的，可以减轻或者免除处罚。 第六十九条判决宣告以前一人犯数罪的，除判处死刑和无期徒刑的以外，应当在总和刑期以下、数刑中最高刑期以上，酌情决定执行的刑期，但是管制最高不能超过三年，拘役最高不能超过一年，有期徒刑总和刑期不满三十五年的，最高不能超过二十年，总和刑期在三十五年以上的，最高不能超过二十五年。 数罪中有判处有期徒刑和拘役的，执行有期徒刑。数罪中有判处有期徒刑和管制，或者拘役和管制的，有期徒刑、拘役执行完毕后，管制仍须执行。 数罪中有判处附加刑的，附加刑仍须执行，其中附加刑种类相同的，合并执行，种类不同的，分别执行。 第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑： (一)犯罪情节较轻; (二)有悔罪表现; (三)没有再犯罪的危险; (四)宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。 宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。 被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。 第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。 有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。 缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。 《中华人民共和国刑事诉讼法》 第十五条犯罪嫌疑人、被告人自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚的，可以依法从宽处理。 《最高人民法院关于虚开增值税专用发票定罪量刑标准有关问题的通知》 二、在新的司法解释颁行前，对虚开增值税专用发票刑事案件定罪量刑的数额标准，可以参照《最高人民法院关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》（发释[2002]30号）第三条的规定执行，即虚开的税款数额在五万元以上的，以虚开增值税专用发票罪处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额在五十万元以上的，认定为刑法第二百零五条规定的“数额较大”；虚开的税款数额在二百五十万元以上的，认定为刑法第二百零五条规定的“数额巨大”。