江西省南昌市东湖区人民法院 刑 事 判 决 书 （2019）赣0102刑初687号 公诉机关南昌市东湖区人民检察院。 被告单位江西全联投资有限公司，统一社会信用代码91360125352094653Q，单位地址江西省南昌市红谷滩新区世贸路xxx号金久国际大厦x座xxxx室，法定代表人周兴国。 诉讼代表人裘姗姗，女，1992年10月27日生，系江西全联投资有限公司员工。 指定辩护人李昊，系江西求正沃德律师事务所律师。 被告人周兴国，男，1982年11月27日生，汉族，大学本科文化程度，江西全联投资有限公司法定代表人，住江西省南昌市经开区，户籍所在地江西省南昌市新建区。2018年7月4日因本案被南昌市公安局东湖分局取保候审，2019年8月1日经本院决定继续取保候审，同日被取保候审。 指定辩护人曹良海，系江西华赣律师事务所律师。 南昌市东湖区人民检察院以东检刑检刑诉[2019]694号起诉书、东检刑检刑追诉[2019]3号追加起诉决定书指控被告单位江西全联投资有限公司及被告人周兴国犯虚开发票罪，于2019年8月1日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭并适用普通程序，公开开庭审理了本案。南昌市东湖区人民检察院指派检察员张璇出庭支持公诉，被告单位诉讼代表人裘姗姗、被告人周兴国及指定辩护人李昊、曹良海均到庭参加诉讼。现已审理终结。 公诉机关指控：被告人周兴国系江西全联投资有限公司（以下简称“全联公司”）法定代表人，为开具发票冲抵企业成本，遂以全联公司名义与江西省星才人力资源管理有限公司（以下简称“星才公司”）签订虚假劳务派遣合同，向星才公司支付3%的手续费购买增值税普通发票。2017年8月29日至2018年2月9日，周兴国以全联公司名义从星才公司开出增值税普通发票8张，价税共计人民币（以下币种同）138万元。2018年7月4日，被告人周兴国到公安机关投案，并如实供述了自己的犯罪事实。 为支持上述指控，公诉机关当庭宣读和出示了证人证言、涉案发票、鉴定意见书、归案经过、身份信息、被告人周兴国的供述与辩解等证据证实。公诉机关认为，被告单位江西全联投资有限公司虚开增值税普通发票共计138万元的行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一的规定，犯罪事实清楚，证据确实充分，应当以虚开发票罪追究其刑事责任。同时具有《中华人民共和国刑法》第三十条、第三十一条规定之情节。据此，请求法院依法判处。 被告单位诉讼代表人袁珊珊对公诉机关指控的主要犯罪事实及罪名均无异议。其辩护人认为：被告单位具有自首情节，可从轻或减轻处罚。 被告人周兴国对公诉机关指控的主要犯罪事实及罪名均无异议，并当庭自愿认罪。其辩护人认为：被告人周兴国有自首情节、认罪悔罪、系初偶犯，可从轻或减轻处罚。 经审理查明：被告人周兴国系全联公司法定代表人，为开具发票冲抵企业成本，遂以全联公司名义与星才公司签订虚假劳务派遣合同，向星才公司支付3%的手续费购买增值税普通发票。2017年8月29日至2018年2月9日，周兴国以全联公司名义从星才公司开出增值税普通发票8张，价税共计138万元。2018年7月4日，被告人周兴国到公安机关投案，并如实供述了自己的犯罪事实。 上述事实，有以下经过庭审举证质证的证据予以证实： 1.证人张某（星才公司会计）的证言。证实：星才公司的劳务派遣业务，除派遣至渤海财产保险有限公司江西分公司的20多名员工是真实的，其他受开票的单位都没有真实的劳务派遣，相应的民工工资表也是伪造的，所开出的发票星才公司会以票面金额2%-3%收取费用。 2.证人陈某（星才公司法人）的证言。证实：星才公司在没有真实业务往来的情况下，给全联公司等公司虚开了增值税普通发票，并收取了相关开票费。 3.劳务派遣合同、劳务分包补充协议。证实：经被告人周兴国确认，全联公司与星才公司签订了虚假的劳务派遣合同。 4.涉案发票。证实：经被告人周兴国确认，其购买了由星才公司开给全联公司的增值税普通发票八张（发票号为03978636、03344016、03344024、03344058、05732193、14492487、04789546、05029928），价税合计138万元。 5.财务明细账、招商银行交易流水。证实：全联公司转款（劳务费）给星才公司，后星才公司扣除相关手续费后将款项转给被告人周兴国。 6.江西惠普会计司法鉴定所司法鉴定意见书。证实：星才公司虚开给全联公司增值税普通发票（劳务发票）八张，价税合计138万元。 7.身份信息。证实：被告人周兴国犯罪是系成年人，具有完全刑事责任能力，且无前科劣迹。 8.归案经过。证实：2018年7月4日，被告人周兴国主动到公安机关投案自首。 9.被告人周兴国的供述与辩解。证实：我是全联公司的法人，也是实际控制人。2017年7月，因需结算工资开出发票，我便找到星才公司老板陈某，在没有真实劳务派遣业务的情况下签订了虚假的劳务派遣合同，以3%的开票费向星才公司购买了价税合计为138万元的增值税普通发票八张。 本院经审查认为，上述证据真实、合法、关联，相互印证，已经形成了完整的证据锁链，不存在无法排除的矛盾和无法解释的疑问，符合逻辑经验，能证实被告单位江西全联投资有限公司及被告人周兴国犯虚开发票罪的主要犯罪事实和量刑事实，本院予以确认。 本院认为，被告单位江西全联投资有限公司违反国家税收征管制度，让他人为其虚开增值税普通发票，情节严重，其行为已构成虚开发票罪。被告人周兴国作为被告单位直接负责的主管人员，应以虚开发票罪定罪处罚。公诉机关指控被告单位江西全联投资有限公司及被告人周兴国的主要犯罪事实清楚，证据确实、充分，指控的罪名成立，本院予以确认。被告单位江西全联投资有限公司及被告人周兴国均具有自首情节，依法可从轻处罚。根据被告单位及被告人的犯罪事实及犯罪的性质、情节和对于社会的危害程度，并结合被告人周兴国所在社区矫正机构同意对其进行监管的反馈意见，本院决定对其适用缓刑。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一、第三十一条、第六十七条第一款、第七十二条第一、三款、第七十三条第一、三款之规定，判决如下： 一、被告单位江西全联投资有限公司犯虚开发票罪，判处罚金人民币十万元（上述罚金限本判决生效后十日内一次性向本院缴纳）； 二、被告人周兴国犯虚开发票罪，判处拘役六个月，缓刑八个月（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算），并处罚金人民币三万八千元（上述罚金限本判决生效后十日内一次性向本院缴纳）。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向江西省南昌市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。 审 判 长  吴卫兵 人民陪审员  魏竹子 人民陪审员  莫志刚 二〇一九年十一月二十一日 法官助理    万齐发 书记员  章瑶 告知：被判处管制、宣告缓刑、单处剥夺政治权利、决定暂予监外执行的罪犯在法律文书生效后，必须接受社区矫正，七日内携带法律文书和身份证件主动到已接受社区矫正调查的户籍所在地或者经常居住地的司法局报到。 附相关法条(摘录)： 《中华人民共和国刑法》 第二百零五条之一虚开本法第二百零五条规定以外的其他发票，情节严重的，处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金；情节特别严重的，处二年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。 单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照前款的规定处罚。 第三十一条单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。本法分则和其他法律另有规定的，依照规定。 第六十七条第一款犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。 第七十二条第一、三款对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑： （一）犯罪情节较轻； （二）有悔罪表现； （三）没有再犯罪的危险； （四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。 被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。 第七十三条第一、三款拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。 缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。