江西省铅山县人民法院刑 事 判 决 书（2019）赣1124刑初100号公诉机关江西省铅山县人民检察院。被告人徐某某，男，1968年7月28日出生，汉族，浙江省台州市人，初中文化，无业，住浙江省台州市临海市。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，2018年9月12日至2018年9月18日临时寄押于大连市看守所，2018年9月18日被铅山县公安局刑事拘留，2018年10月15日被铅山县公安局取保候审；2019年8月30日经本院决定逮捕，同日由铅山县公安局执行逮捕。现羁押于铅山县看守所。辩护人叶华辉，江西金纶律师事务所律师。辩护人马淑君，江西金纶律师事务所实习律师。被告人朱公方，男，1973年7月20日出生，汉族，浙江省台州市人，初中文化，无业，住浙江省台州市临海市。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2018年10月15日被铅山县公安局取保候审；2019年8月30日经本院决定逮捕，同日由铅山县公安局执行逮捕。现羁押于铅山县看守所。辩护人项晶晶，江西时空律师事务所律师。江西省铅山县人民检察院以铅检公诉刑诉（2019）99号起诉书指控被告人徐某某、朱公方犯虚开增值税专用发票罪，于2019年8月30日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，于2019年11月6日公开开庭进行了审理。铅山县人民检察院指派副检察长王某出庭支持公诉，被告人徐某某及其辩护人叶华辉，被告人朱公方及其辩护人项晶晶到庭参加诉讼。现已审理终结。铅山县人民检察院指控，2017年10月18日，被告人徐某某、朱公方利用陈孝明的身份信息，以其作为法人代表在铅山县注册登记了铅山县顺永建材有限公司，公司的实际管理人员为徐某某、朱公方。2017年8月23日，四川省攀枝花攀甬路桥建设有限公司中标“河口镇Y037乡道柴家至高岭村公路改造工程”，该工程自2017年9月5日施工，2018年7月14日竣工。工程施工期间，工程项目部所需砂石由熊某1提供。2017年年底，项目部结算砂石款时要求熊某1提供砂石增值税专用发票。之后熊某1找到铅山县顺永建材有限公司实际管理人徐某某，在签订虚假的《砂石材料购买协议》后，2018年1月17日由铅山县顺永建材有限公司向四川省攀枝花攀甬路桥建设有限公司开具7张增值税专用发票，金额共计684,444.46元，税款共计116,355.54元，价税合计800,000元。对上述指控事实，公诉机关起诉来院时提供了相应证据予以证明。起诉认为，被告人徐某某、朱公方虚开增值税专用发票，税款税额为116,355.54元，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款之规定，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以虚开增值税专用发票罪追究二人刑事责任。建议对徐某某判处有期徒刑八个月，并处罚金；对朱公方判处有期徒刑六个月，并处罚金。被告人徐某某对起诉书指控的犯罪事实不持异议，自愿认罪，同意在公安机关的暂扣款10万元作为退缴的税款及违法所得，请求从轻处罚。被告人徐某某的辩护人辩护认为，对公诉机关指控被告人徐某某犯虚开增值税专用发票罪无异议，对公诉机关指控的税款及虚开发票张数无异议。被告人徐某某有如下量刑情节：从本案的整个情节来看，被告人徐某某有适用缓刑的条件，被告人是在3年以下有期徒刑量刑，根据相关司法解释规定，二被告人所涉及到的税款金额11万元情节较轻，且被告人徐某某在转让公司后再也没有从事过相关违法行为。建议对被告人徐某某判处八个月以下有期徒刑，并同时适用缓刑。被告人徐某某对起诉书指控的犯罪事实不持异议，自愿认罪，同意在公安机关的暂扣款10万元作为退缴的税款及违法所得，请求从轻处罚。被告人朱公方的辩护人辩护认为，对被告人朱公方犯虚开增值税专用发票罪没有异议，在量刑上有酌定从轻、减轻情节：1、朱公方在本案中犯罪情节轻微，属于从犯。朱公方并非本案虚开增值税专用发票犯罪行为的发起人、组织者。朱公方只是投了两万多元钱，用于开办公司，公司由徐某某管理，朱公方最后参与利润分配。朱公方在本案中犯罪情节轻微。2、朱公方主动投案自首，依法可以从轻、减轻处罚。3、朱公方认罪态度好，有悔罪表现。4、朱公方是偶犯、初犯，一贯表现良好。建议对朱公方适用缓刑。经审理查明，2017年10月18日，被告人徐某某、朱公方利用陈孝明的身份信息，以其作为法人代表在铅山县注册登记了铅山县顺永建材有限公司，公司的实际管理人员为徐某某、朱公方。2017年8月23日，四川省攀枝花攀甬路桥建设有限公司中标“河口镇Y037乡道柴家至高岭村公路改造工程”，该工程自2017年9月5日施工，2018年7月14日竣工。工程施工期间，工程项目部所需砂石由熊某1提供。2017年年底，项目部结算砂石款时要求熊某1提供砂石增值税专用发票。之后熊某1找到铅山县顺永建材有限公司实际管理人徐某某，在签订虚假的《砂石材料购买协议》后，2018年1月17日由铅山县顺永建材有限公司向四川省攀枝花攀甬路桥建设有限公司开具7张增值税专用发票，金额共计683,760.7元，税款共计116,239.3元，价税合计800,000元。被告人徐某某、朱公方出售增值税共获利14,000元。被告人朱公方主动到公安机关投案。公安机关暂扣被告人徐某某、朱公方各10万元共计20万元人民币。以上事实有经庭审举证、质证的被告人徐某某的供述与辩解、被告人朱公方的供述与辩解；证人熊某1的证言、证人鲁某的证言、证人汪某的证言、证人夏某的证言、证人熊某2的证言、证人付某的证言、证人金某的证言、证人严某的证言、证人任某（音译）的证言；银行收款、转账记录；常住人口信息、归案情况说明、前科证明；7张发票复印件、中标通知书、合同协议；国税局移送材料；转账凭证、砂石购买协议；攀甬路桥公司出具的情况说明；公安机关情况说明（扣缴二被告人各10万元暂扣款）等证据予以证实。本院认为，被告人徐某某、朱公方虚开增值税专用发票，税款数额为116,239.3元，其行为已触犯刑法，构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控被告人徐某某、朱公方的犯罪事实和罪名成立，本院予以支持。被告人徐某某归案后如实供述自己的犯罪事实，系坦白，依法可以从轻处罚；被告人朱公方主动投案，到案后如实供述自己的行为，具有自首情节，依法可以从轻或减轻处罚。被告人徐某某、朱公方愿意补交税款，退缴违法所得，可酌定从轻处罚。被告人朱公方在本案中并非起次要或辅助作用，辩护人关于被告人朱公方系从犯的辩护意见，本院不予采纳。综合被告人徐某某、朱公方的犯罪事实、性质、情节和对社会的危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款，第二十五条第一款，第六十七条第一款、第三款，第六十四条之规定，判决如下：一、被告人徐某某犯虚开增值税专用发票罪，判处拘役六个月，并处罚金人民币三万元（已缴纳）；（刑期从判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2018年9月12日起至2020年1月25日止。羁押期间取保候审的，刑期终止日顺延。）二、被告人朱公方犯虚开增值税专用发票罪，判处拘役五个月，并处罚金人民币三万元（已缴纳）；（刑期从判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2019年8月30日起至2020年1月29日止。）三、公安机关暂扣的20万元暂扣款，由公安机关依法处理（其中，追缴被告人徐某某和朱公方违法所得14,000元，税款116,239.3元,予以没收，上缴国库）。如不服本判决，可在接到本判决书的第二天起十日内通过本院或直接向江西省上饶市中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  余笑蓓人民陪审员  张小琴人民陪审员  应香珍二〇一九年十一月二十六日法官助理毛瑾书记员邱玲附：《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。第二十五条第一款共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。第六十七条第一款犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。第三款犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚;因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔;对被害人的合法财产，应当及时返还;违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。