成都市金牛区人民法院 刑 事 判 决 书 （2020）川0106刑初333号 公诉机关成都市金牛区人民检察院。 被告人张雨，男，1982年6月29日出生，汉族，大学专科文化，成都市金牛区人，户籍所在地：四川省成都市金牛区，现住址：同上。2019年7月11日因涉嫌虚开增值税专用发票罪被成都市×局金牛分局刑事拘留，同年8月16日成都市×局金牛分局以涉嫌虚开发票罪决定监视居住，同日由成都市×局金牛分局执行。2020年2月16日成都市金牛区人民检察院以涉嫌虚开发票罪决定监视居住，同日由成都市×局金牛分局执行。2020年9月17日，本院以涉嫌虚开发票罪决定取保候审，同日由成都市×局金牛分局执行。 辩护人潘波，四川云木律师事务所律师。 被告人李舟，女，1981年10月23日出生，汉族，大学本科文化，四川省渠县人，户籍所在地：四川省成都市锦江区，现住址：同上。2019年7月11日因涉嫌虚开增值税专用发票罪被成都市×局金牛分局刑事拘留，同年8月16日成都市×局金牛分局以涉嫌虚开发票罪决定监视居住，同日由成都市×局金牛分局执行。2020年2月16日成都市金牛区人民检察院以涉嫌虚开发票罪决定监视居住，同日由成都市×局金牛分局执行。2020年9月17日，本院以涉嫌虚开发票罪决定取保候审，同日由成都市×局金牛分局执行。 辩护人鲁兰，四川卓安律师事务所律师。 成都市金牛区人民检察院以成金检公诉刑诉[2020]62号起诉书指控被告人张雨、李舟犯虚开发票罪，于2020年5月21日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭进行了审理，成都市金牛区人民检察院指派检察员李胜宾、书记员林佳出庭支持公诉，被告人张雨及其辩护人潘波，被告人李舟及其辩护人鲁兰到庭参加诉讼。本案经成都市金牛区人民检察院建议延期审理，本院予以准许。现已审理终结。 成都市金牛区人民检察院指控，被告人张雨系四川商通实业有限公司（以下简称商通公司）销售中心总监，负责销售中心的全面工作。被告人李舟系商通公司销售中心下属的销售服务部副经理，负责销售服务部的日常工作。2017年12月至2019年3月期间，张雨、李舟为了提高销售业绩，在没有真实交易的情况下，以销售“和信通”预付卡为名，通过覃刚、王德毅、吴盈盈等（另案处理）刷卡套现的方式，为成都锋尚置业有限公司（住所地位于成都市金牛区××虚开四川增值税普通发票15万元，为四川省祥善丰商贸有限公司（住所地位于成都市金牛区××虚开四川增值税普通发票12680元，为内蒙古川蒙立源环境科技有限公司虚开四川增值税普通发票182万元，为成都山汌源环保咨询服务有限公司虚开四川增值税普通发票67万元，为成都鸿汌环保咨询有限公司虚开四川增值税普通发票48万元，为成都兰德曼科技有限公司虚开四川增值税普通发票17万元。上述6家公司将相关发票计入成本少缴企业所得税合计65万元。 被告人张雨制定了虚开发票的操作流程，联系并确定了“黄牛”人选覃刚和刷卡、垫资商户人选王德毅等。被告人李舟在张雨的召集下参加了讨论虚开发票流程的会议、按照张雨的安排负责收集、汇总“和信通”预付卡、相关企业回款账户等并交给覃刚刷卡套现、用张雨的权限审核“黑名单”客户订单等。 被告人张雨、李舟于2019年7月10日被×机关挡获，自愿如实供述上述犯罪事实。上述少缴的税款已于案发后全部补缴。 公诉机关就上述指控事实向法庭出示的证据有：书证、证人证言、被告人供述与辩解、电子数据等，公诉机关认为被告人张雨、李舟的行为已经构成虚开发票罪。被告人张雨、李舟共同故意犯罪，归案后如实供述自己的供述，且自愿认罪认罚，可以从轻处罚。被告人张雨、李舟系初犯，案发后相关税款已全部补缴，可以酌情从轻处罚。量刑建议判处被告人张雨有期徒刑一年十个月，缓刑三年，并处罚金八万元，判处被告人李舟有期徒刑一年四个月，缓刑二年，并处罚金五万元。 被告人张雨对公诉机关指控的犯罪事实和罪名无异议。 被告人张雨的辩护人对公诉机关指控的犯罪事实和罪名无异议，提出：1、被告人张雨是初犯、偶犯，无犯罪前科；2、有坦白情节、且自愿认罪认罚；3、案发后相关税款已全部补缴，望对被告人张雨从轻处罚。 被告人李舟对公诉机关指控的犯罪事实和罪名无异议。 被告人李舟的辩护人对公诉机关指控的犯罪事实和罪名无异议，提出：被告人李舟因履行职务职责触犯刑法；其他辩护意见与被告人张雨的辩护人辩护意见一致。 经审理查明的事实和公诉机关的指控事实一致。 上述事实经庭审核实的证据有成都市税务局第三稽查局关于移送四川商通实业有限公司的函、税务稽查连审批表、受案登记表、立案决定书、到案经过、常住人口信息表、身份识别笔录、情况说明、商通公司营业执照成都市税务局第三稽查局出具情况说明、对公账户流水、四川增值税普通发票、记账凭证、交易记录、情况说明、完税证明、银行卡交易明细、个人销售订单、微信群聊记录、特约商户协议书、清结算管理办法、商户信息表、扣点明细表、会议纪要、证人董某、罗甲某、余某某、蒋某某、刘甲某、傅某、林某、方某、刘乙某、宋某某、张甲某、林某、郭某某、郭某、黎某某、姜某某、王甲某、何某、封某、罗乙某、蒋某、张乙某、何某、覃某、王乙某、任某、秦某、吴某某、刘丙某、董某某、徐某某、陈某某、龚某、卫某、宋某某、韩某、王丙某、张丙某的证言、被告人张雨的供述、被告人李舟的供述，被告人张雨、李舟认罪认罚具结书。 本院认为，被告人张雨、李舟为他人虚开增值税专用发票或者用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票以外的其他发票，情节严重，已构成虚开发票罪。成都市金牛区人民检察院指控成立，证据确实充分，量刑建议适当，本院予以支持。 对被告人张雨的辩护人提出：被告人张雨是初犯、偶犯，无犯罪前科，坦白且认罪认罚，案发后相关税款已全部补缴的量刑意见，与本案查明的事实一致，本院予以采纳。 对被告人李舟的辩护人提出：被告人李舟是初犯、偶犯，无犯罪前科，坦白且认罪认罚，案发后相关税款已全部补缴的量刑意见，与本案查明的事实一致，本院予以采纳。 被告人张雨、李舟共同故意犯罪，均积极参与，本案不分主从犯，按照各自的地位、作用大小，分别予以量刑处罚。 被告人张雨、李舟归案后如实供述自己的罪行，且自愿认罪认罚，可以从宽处理。 被告人张雨、李舟案发后相关税款已全部补缴，可以酌情从轻处罚。 根据被告人犯罪的事实、性质、情节和对社会的危害程度，并综合公诉机关的量刑建议，根据《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一第一款，第二十五条第一款，第六十七条第三款，第七十二条第一款、第三款，第七十三条第二款、第三款第五十二条，第五十三条之规定，判决如下： 一、被告人张雨犯虚开发票罪，判处有期徒刑一年十个月，缓刑三年，并处罚金八万元； （刑期从判决确定之日起计算。罚金在本判决生效之日起三日内一次性缴纳，期满不缴的，强制缴纳。) 二、被告人李舟犯虚开发票罪，判处有期徒刑一年四个月，缓刑二年，并处罚金五万元。 （刑期从判决确定之日起计算。罚金在本判决生效之日起三日内一次性缴纳，期满不缴的，强制缴纳。) 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向成都市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。 审 判 长 张 元 人民陪审员 程 碧 人民陪审员 罗顺菊 二〇二〇年十月三十日 书 记 员 向昊然 附：引用的相关法律条文 《中华人民共和国刑法》 第二百零五条之一虚开本法第二百零五条规定以外的其他发票，情节严重的，处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金；情节特别严重的，处二年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。 单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照前款的规定处罚。 第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。 二人以上共同过失犯罪，不以共同犯罪论处；应当负刑事责任的，按照他们所犯的罪分别处罚。 第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。 被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。 犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。 第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑： （一）犯罪情节较轻； （二）有悔罪表现； （三）没有再犯罪的危险； （四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。 宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。 被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。 第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。 有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。 缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。 第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。 第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。 由于遭遇不能抗拒的灾祸等原因缴纳确实有困难的，经人民法院裁定，可以延期缴纳、酌情减少或者免除。