徐州市铜山区人民法院刑 事 判 决 书（2019）苏0312刑初726号公诉机关徐州市铜山区人民检察院。被告单位徐州汉光新能源有限公司，住所地徐州市铜山区，法定代表人王宪锋。诉讼代表人邱兆允，女，1988年1月23日出生，无业，户籍地山东省滕州市，现住徐州市泉山区。被告人孔祥磊，男，1982年2月25日出生，汉族，中专文化，中共党员，徐州汉光新能源有限公司经营人，户籍地山东省滕州市，现住徐州市泉山区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2018年8月11日被徐州市铜山区公安局刑事拘留，同年9月18日被该局执行逮捕。现羁押于徐州市铜山区看守所。辩护人曹庆合，江苏金华星律师事务所律师。辩护人王艳婷。被告人耿小美，女，1977年12月29日出生，汉族，初中文化，务工，户籍地徐州市铜山区，现住徐州市泉山区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2018年8月23日被徐州市铜山区公安局取保候审，2019年9月3日被本院取保候审。2020年10月14日被本院决定逮捕，次日由徐州市铜山区公安局执行逮捕，当日徐州市看守所以其怀孕为由不予收押，当日本院对其取保候审。徐州市铜山区人民检察院以铜检诉刑诉[2019]666号起诉书指控被告单位徐州汉光新能源有限公司、被告人孔祥磊、耿小美犯虚开增值税专用发票罪，于2019年9月2日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。徐州市铜山区人民检察院指派检察员王建出庭支持公诉,被告单位徐州汉光新能源有限公司诉讼代表人邱兆允，被告人孔祥磊及其辩护人曹庆合、王艳婷，被告人耿小美到庭参加了诉讼。经依法延长、变更审理期限，现已审理终结。经审理查明，2015年12月至2017年9月，被告人孔祥磊分别伙同老何（另案处理）、被告人耿小美、同案犯黄某甲（已判刑）、姚某甲等人，在明知没有真实货物交易的情况下，以收取开票费的方式，通过黄某甲（已判刑）、蔡某甲（另案处理）、姚某甲（另案处理）、李某甲（另案处理）等人介绍，利用自己经营并控制的徐州汉光新能源有限公司以及自己为了虚开增值税专用发票而设立或实际控制的徐州江北光伏科技有限公司等二十家公司向无锡熠生辉科技有限公司等一百余家公司虚开增值税专用发票1000余份，价税合计人民币2.7亿余元，税款合计人民币2900万余元。其中被告人耿小美参与虚开的增值税专用发票价税合计人民币为142000000元，税款合计人民币9800000余元。具体事实分述如下：1、2017年7月至9月，被告人孔祥磊通过姚某甲等人介绍，从升腾信息科技（徐州）有限公司向江阴赛格光伏科技有限公司、扬州隆阳太阳能科技有限公司、浙江晟泰光伏有限公司虚开增值税专用发票40余份，价税合计人民币490万余元，税款合计人民币72万余元。2、2017年8月，被告人孔祥磊通过姚某甲、李某甲等人介绍，从徐州安工机械制造有限公司向安徽华顺半导体发展有限公司、温州绿佳新能源有限公司、扬州隆阳太阳能科技有限公司虚开增值税专用发票10余份，价税合计人民币180万余元，税款合计人民币27万余元。3、2017年7月，被告人孔祥磊通过姚某甲等人介绍，从徐州百篇信息科技有限公司向安徽云天太阳能光伏科技有限公司、江苏福光兴能源科技有限公司、江阴赛格光伏科技有限公司虚开增值税专用发票10余份，价税合计人民币170万余元，税款合计人民币24万余元。4、2017年8月至9月，被告人孔祥磊通过姚某甲、蔡某甲、李某甲等人介绍，从徐州成文电子科技有限公司向常州鹍翱电子科技有限公司、陕西金诺石墨制品有限公司、扬州隆阳太阳能科技有限公司虚开增值税专用发票30余份，价税合计人民币380万余元，税款合计人民币56万余元。5、2016年12月至2017年5月，被告人孔祥磊伙同被告人耿小美通过姚某甲、蔡某甲、黄某甲、李某甲等人介绍，从徐州广源新能源有限公司向常州鹍翱电子科技有限公司、嘉兴博视光电科技有限公司、嘉兴市晟鑫光伏有限公司、江苏利贝能源有限公司、江西仁江科技有限公司、江阴赛格光伏科技有限公司等企业虚开增值税专用发票60余份，价税合计人民币650万余元，税款合计人民币95万余元。6、2017年8月，被告人孔祥磊伙同被告人孙小美通过黄某甲等人介绍，从徐州贵平信息科技有限公司向嘉兴博视光电科技有限公司、嘉兴市晟鑫光伏有限公司、无锡熠生辉科技有限公司虚开增值税专用发票20余份，价税合计人民币200万余元，税款合计人民币29万余元。7、2015年12月至2017年1月，被告人孔祥磊通过姚某甲、蔡某甲、黄某甲，李某甲等人介绍，从徐州汉光新能源有限公司向安徽晶合光伏科技有限公司、常州鹍翱电子科技有限公司等企业虚开增值税专用发票130余份，价税合计人民币9800万余元，税款合计人民币1400万余元。8、2016年4月至2017年2月，被告人孔祥磊通过姚某甲、蔡某甲、黄某甲、李某甲等人介绍，从徐州江北光伏科技有限公司向江阴赛格光伏科技有限公司、无锡昊之阳商贸有限公司等公司虚开增值税专用发票110余份，价税合计人民币1300万余元，税款合计人民币180万余元。9、2017年7月，被告人孔祥磊伙同被告人耿小美通过姚某甲等人介绍，从徐州隆东电子科技有限公司向浙江晟泰光伏有限公司虚开增值税专用发票20余份，价税合计人民币230万余元，税款合计人民币33万余元。10、2016年10月至2017年3月，被告人孔祥磊伙同被告人耿小美通过姚某甲、黄某甲、李某甲等人介绍，从徐州隆佳光伏科技有限公司向常州市金坛宝力贸易有限公司、嘉兴市晟鑫光伏有限公司、宁波华顺太阳能科技有限公司虚开增值税专用发票50余份，价税合计人民币640万余元，税款合计人民币93万余元。11、2017年7月，被告人孔祥磊通过姚某甲、李某甲等人介绍，从徐州满优商贸有限公司向安徽云天太阳能光伏科技有限公司、温州绿佳新能源有限公司虚开增值税专用发票10余份，价税合计人民币170万余元，税款合计人民币25万余元。12、2016年10月至2017年6月，被告人孔祥磊伙同被告人耿小美通过姚某甲、黄某甲、李某甲等人介绍，从徐州茂荣光伏材料有限公司向安徽省晶欣太阳能有限公司、常州硅易光伏科技有限公司、常州鹍翱电子科技有限公司、滁州博盛新能源科技有限公司、湖州长鸿光伏有限公司、江苏旭阳光能有限公司、江阴赛格光伏科技有限公司、陕西金诺石墨制品有限公司、台州兆晶硅材料有限公司、无锡诺普信新能源科技有限公司等企业虚开增值税专用发票90余份，价税合计人民币1000万余元，税款合计人民币150万余元。13、2017年7月至8月，被告人孔祥磊通过姚某甲、老何等人介绍，从徐州美颂商贸有限公司向丹阳市胜远行网络设备有限公司、江苏福光兴能源科技有限公司、靖江晶茂新能源有限公司等企业虚开增值税专用发票20余份，价税合计人民币220万余元，税款合计人民币33万余元。14、2017年7月，被告人孔祥磊通过他人介绍，从徐州美腾电子科技有限公司向江阴市晶博光伏科技有限公司虚开增值税专用发票7份，价税合计人民币75万余元，税款合计人民币10万余元。15、2017年9月，被告人孔祥磊通过姚某甲、蔡某甲等人介绍，从徐州士伟新能源有限公司向常州鹍翱电子科技有限公司、江阴赛格光伏科技有限公司、盐城市大丰区汇创光伏能源科技中心、扬州永茂太阳能科技有限公司虚开增值税专用发票10余份，价税合计人民币140万余元，税款合计人民币20万余元。16、2016年10月至2017年6月，被告人孔祥磊伙同被告人耿小美通过姚某甲、蔡某甲等人介绍，从徐州顺盈新能源有限公司向常州鹍翱电子科技有限公司、常州市金坛宝力贸易有限公司、滁州博盛新能源科技有限公司、湖北永恒太阳能股份有限公司、江苏永电太阳能照明有限公司、江西仁江科技有限公司、江阴市同晖能源有限公司等企业虚开增值税专用发票80余份，价税合计人民币8300万余元，税款合计人民币140万余元。17、2017年7月，被告人孔祥磊通过姚某甲、李某甲等人介绍，从徐州同厚新能源有限公司向苏州旺暨光伏科技有限公司、扬州永能新能源科技有限公司虚开增值税专用发票10余份，价税合计人民币180万余元，税款合计人民币26万余元。18、2016年10月至2017年6月，被告人孔祥磊伙同被告人耿小美通过姚某甲、黄某甲、蔡某甲、李某甲等人介绍，从徐州祥洪电力设备有限公司向常州佳源太阳能科技有限公司、常州鹍翱电子科技有限公司、常州沃邦尼新能源科技有限公司、江苏旭阳光能有限公司、江苏永电太阳能照明有限公司、宁波华顺太阳能科技有限公司、台州兆晶硅材料有限公司等企业虚开增值税专用发票80余份，价税合计人民币970万余元，税款合计人民币140万余元。19、2017年1月至2017年6月，被告人孔祥磊伙同被告人耿小美通过姚某甲、蔡某甲等人介绍，从徐州协盈电力设备有限公司向常州佳源太阳能科技有限公司、江西仁江科技有限公司、宁波市海曙宏天经贸有限公司、无锡皓凯能源有限公司、无锡市博威能源科技有限公司、无锡市万德光电科技有限公司、仙居县晶达能源有限公司等企业虚开增值税专用发票80余份，价税合计人民币990万余元，税款合计人民币140万余元。20、2017年1月至2017年5月，被告人孔祥磊伙同被告人耿小美通过姚某甲、蔡某甲等人介绍，从徐州优禄物资贸易有限公司向常州环盛太阳能科技有限公司、无锡灿达光电科技有限公司等企业虚开增值税专用发票90余份，价税合计人民币1000万余元，税款合计人民币150万余元。另查明，被告人孔祥磊归案后向公安机关检举甘志州涉嫌盗掘古墓的犯罪线索，公安机关根据该线索抓获被告人甘志州，2018年11月23日甘志州因犯盗掘古文化遗址罪被山东省滕州市人民法院判处有期徒刑十年，并处罚金人民币七万元。再查明，案发后被告人耿小美经公安机关电话通知主动投案如实供述了犯罪事实，并主动退缴违法所得人民币二万元。上述事实，被告人孔祥磊、耿小美在开庭审理过程中亦无异议，且有证人姚某甲、黄某甲、蔡某甲等人的证言，银行卡交易记录，增值税发票复印件，发票明细，工商登记资料，刑事判决书，辨认笔录，户籍证明，发破案经过及到案经过，交款凭证等证据证实，足以认定。本院认为，被告单位徐州汉光新能源有限公司违反国家税收征管和发票管理规定，为他人虚开增值税专用发票，税款数额巨大，被告人孔祥磊作为徐州汉光新能源有限公司的实际经营人，实施上述行为，其行为均构成虚开增值税专用发票罪。被告人孔祥磊专门设立公司为他人虚开增值税专用发票，税款数额巨大，被告人耿小美帮助被告人孔祥磊实施上述行为，税款数额巨大，其行为均已构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控的犯罪事实清楚，证据充分，罪名成立。被告人孔祥磊在共同犯罪中起主要作用，系主犯。被告人孔祥磊提供重要线索，侦破其他刑事案件，系立功，依法可以减轻处罚。被告人耿小美案发后主动投案如实供述犯罪事实，在共同犯罪中起辅助作用，系自首、从犯，依法应当减轻处罚。被告人孔祥磊、耿小美自愿认罪认罚，依法可以从宽处理。关于被告人孔祥磊的辩护人提出被告人孔祥磊具有坦白情节，法律意识淡薄，主观恶性相对较小，请求从轻处罚的辩护意见。经查认为，被告人孔祥磊为牟取非法利益，利用相关公司及专门为虚开增值税专用发票成立的公司虚开增值税专用发票，虚开增值税专用发票数额巨大，不属于主观恶性较小，且其归案后未能如实供述犯罪事实，依法不能认定为坦白，故对该点辩护意见，本院不予采纳。该辩护人提出被告人孔祥磊具有重大立功情节，自愿认罪认罚，部分接受虚开的增值税专用发票的公司已补缴税款请求从轻或减轻处罚的辩护意见。经查认为，被告人孔祥磊向公安机关提供了甘志州犯罪线索，后甘志州被抓获，并被判处有期徒刑十年，其行为依法应认定为立功，但不属于重大立功，其立功行为依法应当减轻处罚；其自愿认罪认罚，部分接受虚开的增值税专用发票的公司已补缴税款，予以从轻处罚。故对该辩护意见，部分予以采纳。综上，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第二十五条第一款、第二十六条、第二十七条、第六十七条第一款、第六十八条、第六十四条，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，判决如下：一、被告单位徐州汉光新能源有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币三十万元。（罚金于本判决生效后十日内缴纳）。二、被告人孔祥磊犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑八年六个月，并处罚金人民币二十万元。（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即自2018年8月11日起至2027年2月10日止。罚金于本判决生效后十日内缴纳）。三、被告人耿小美犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑四年，并处罚金人民币十万元。（刑期从判决执行之日起计算。罚金于本判决生效后十日内缴纳）。四、被告人孔祥磊、耿小美违法所得予以追缴，上缴国库。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向江苏省徐州市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本两份。审 判 长  桑效奎审 判 员  焦建升人民陪审员  李慎运二〇二〇年十月二十八日书 记 员  吴瑜婷