广东省深圳市福田区人民法院刑 事 判 决 书（2020）粤0304刑初1212号公诉机关深圳市福田区人民检察院。被告人卢某甲，男，1964年12月18日出生，汉族，初中文化，无业，户籍所在地：广东省陆丰市。因涉嫌犯虚开发票罪，于2020年1月12日被抓获并被深圳市公安局福田分局刑事拘留，于2020年2月10日被该局取保候审。深圳市福田区人民检察院于2020年9月24日对其重新取保候审。本院于2020年10月23日对其重新取保候审。指定辩护人刘建祥，广东威豪律师事务所律师。被告人卢某乙，女，1994年6月3日出生，汉族，大专文化，无业，户籍所在地：广东省龙岗区。因涉嫌犯虚开发票罪，于2020年1月12日被抓获并被深圳市公安局福田分局刑事拘留，于2020年2月10日被该局取保候审。深圳市福田区人民检察院于2020年9月24日对其重新取保候审。本院于2020年10月23日对其重新取保候审。指定辩护人韩娟，上海段和段（深圳）律师事务所律师。被告人卢某丙，男，1992年2月26日出生，汉族，初中文化，无业，户籍所在地：广东省陆丰市。因涉嫌犯虚开发票罪，于2020年1月13日被抓获并被深圳市公安局福田分局刑事拘留，于2020年2月10日被该局取保候审。深圳市福田区人民检察院于2020年9月24日对其重新取保候审。本院于2020年10月23日对其重新取保候审。指定辩护人邓继红，广东法鹏律师事务所律师。深圳市福田区人民检察院以深福检刑诉［2020］394号起诉书指控被告人卢某甲、卢某乙、卢某丙犯虚开发票罪，于2020年10月16日向本院提起公诉。本院依法适用普通程序，组成合议庭，于2020年10月29日公开开庭审理了本案。深圳市福田区人民检察院指派检察员黄柳出庭支持公诉，被告人卢某甲及其辩护人刘建祥、被告人卢某乙及其辩护人韩娟、被告人卢某丙及其辩护人邓继红（均由深圳市福田区法律援助处指派）到庭参加诉讼。现已审理终结。公诉机关指控：从2018年10月份开始，被告人卢某甲制作了代开发票的小卡片在福田区人派发，之后陆续有客户找其代开增值税普通发票。卢某甲先交由被告人卢某丙（双方系父子关系）按客户需求虚开增值税普通发票，如卢某丙无法虚开，其就通过代开发票同行微信群找其他人虚开，其从中赚取费用差价。增值税普通发票开具后，卢某甲通过快递邮寄给客户。卢某甲先后为深圳市招科某某科技有限公司虚开了票值20万元的增值税普通发票，为深圳市华英某某通信技术有限公司虚开了票值6.4万元的增值税普通发票，为胥某泰虚开了票值23万元的增值税普通发票，为邝某卓旭虚开了票值5.4万元的增值税普通发票。从2019年2月份开始，被告人卢某乙制作了代开发票的小卡片在深圳人派发，之后陆续有客户找其代开增值税普通发票。卢某乙通过虚开发票交流微信群将客户的需求的发票交由“上家”虚开，其从中赚取费用差价。增值税普通发票开具后，卢某乙通过快递邮寄给客户。卢某乙先后为北京市盈某（深圳）律师事务所共虚开了票值54万元的增值税普通发票，为深圳市奇某建设集团股份有限公司共虚开了票值7.45万元的增值税普通发票。2020年1月11日，深圳市公安局福田分局民警在卢某甲、卢某乙的住处（深圳市福田区岗厦东三坊136号204房）查获深圳通用定额发票九本及代开发票宣传小卡片1000余张。被告人卢某丙于2019年1月23日开始租住福田区岗厦东二坊16栋304房，之后在该房为他人或企业虚开发票。直至2020年1月12日，民警在该房查获营业执照17份、身份证12张、电话卡33张、深圳增值税普通发票23张（票值总金额为565909.11元）、“国家税务局深圳市税务局代开发票专用章”印章一枚、电脑、打印机等物品。被告人卢某甲、卢某乙于2020年1月11日被抓获归案，被告人卢某丙于2020年1月13日被抓获归案。公诉机关提交了相关书证、证人证言、被告人的供述和辩解、鉴定意见、勘验检查笔录、视听资料等证据，据此认为被告人卢某甲、卢某乙、卢某丙的行为均已构成虚开发票罪，提请本院依法判处，建议对被告人卢某甲、卢某乙、卢某丙分别判处五个月拘役，并处罚金。被告人卢某甲对起诉书指控的罪名无异议，当庭表示认罪认罚。其辩护人发表辩护意见称：1.对起诉书指控的事实予以认可。2.被告人卢某甲具有以下从轻情节：如实供述，自愿认罪认罚；犯罪行为轻微，社会危害性小。3.卢某甲身患多种疾病，望对被告人卢某甲适用缓刑。被告人卢某乙对起诉书指控的罪名无异议，当庭表示认罪认罚。其辩护人发表辩护意见称：被告人卢某乙自愿认罪认罚；其犯罪受家庭影响较大，真诚悔罪；目前卢某乙已有较稳定工作。望对被告人卢某乙适用缓刑。被告人卢某丙对起诉书指控的罪名无异议，当庭表示认罪认罚。其辩护人发表辩护意见称：1.被告人卢某丙认罪认罚；2.被告人系初犯、偶犯；3.被告人有一定悔罪表现；4.被告人家庭情况较特殊，其配偶刚生育一小孩需要其照顾，其家庭较困难。望对被告人卢某丙适用缓刑。经审理查明，公诉机关指控的上述事实清楚，并有经法庭举证、质证、认证的下列证据证实：1.涉案缴获的发票、营业执照、身份证、电话卡、印章、电脑、手机、打印机的照片等物证；2.被告人卢某甲、卢某乙、卢某丙的身份材料，前科劣迹查询说明，接受证据清单，调取证据通知书，抓获经过，搜查证，搜查笔录，扣押清单，扣押决定书，扣押笔录，房屋租赁合同，微信聊天及转账记录，照片说明书等书证；3.证人林某源、赵某、周某龙的证言；4.被告人卢某甲、卢某乙、卢某丙的供述与辩解；5.司法鉴定结论：检材上的“国家税务局深圳市税务局代开发票专用章（232）”印文与样本人“国家税务局深圳市税务局代开发票专用章（232）”印文不是同一印章盖印的；6.现场勘查笔录、现场图及现场照片，辨认笔录；7.案发现场监控视频等视听资料。本院认为，被告人卢某甲、卢某乙、卢某丙无视国家法律，虚开发票，情节严重，其行为均已构成虚开发票罪，均应依法予以惩罚。公诉机关指控的罪名成立。被告人卢某甲、卢某乙、卢某丙均自愿认罪认罚，并于审查起诉阶段签署了认罪认罚具结书，依法可从轻处罚。辩护人的相关意见，本院予以采纳。公诉机关的量刑建议合理，本院予以采纳。综合考虑本案虚开发票的数额以及犯罪行为开始的时间，不宜适用缓刑，辩护人的相关辩护意见本院不予采纳。综合被告人的犯罪事实、情节、社会危害性，依照《中华人民国刑法》第二百零五条之一、第二十五条、第六十七条第三款、第五十二条、第五十三条、第六十四条之规定，判决如下：一、被告人卢某甲犯虚开发票罪，判处拘役五个月，并处罚金人民币二千元。（刑期从判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日；罚金自判决生效之日起十五日内缴纳完毕。）二、被告人卢某乙犯虚开发票罪，判处拘役五个月，并处罚金人民币二千元。（刑期从判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日；罚金自判决生效之日起十五日内缴纳完毕。）三、被告人卢某丙犯虚开发票罪，判处拘役五个月，并处罚金人民币二千元。（刑期从判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日；罚金自判决生效之日起十五日内缴纳完毕。）四、扣押在案的通用定额发票九本、增值税普通发票二十三张、手机二部、电脑主机一台、打印机一台、营业执照十七份、印章一枚等作案工具依法予以没收。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向深圳市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  孙浩人民陪审员  何战人民陪审员  曾鲁二〇二〇年十月二十九日书 记 员  陈煊周芝芳附相关法律条文：《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一虚开本法第二百零五条规定以外的其他发票，情节严重的，处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金；情节特别严重的，处二年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照前款的规定处罚。第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。二人以上共同过失犯罪，不以共同犯罪论处；应当负刑事责任的，按照他们所犯的罪分别处罚。第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。如果由于遭遇不能抗拒的灾祸缴纳确实有困难的，可以酌情减少或者免除。第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。