安徽省当涂县人民法院 刑 事 判 决 书 （2020）皖0521刑初170号 公诉机关当涂县人民检察院。 被告单位当涂县龙鹏汽车运输有限公司，统一社会信用代码91340521MA2NJ64U27，住所地安徽省马鞍山市当涂县大陇乡大陇口街道。 诉讼代表人汪祥，男，1980年9月6日出生，当涂县龙鹏汽车运输有限公司驾驶员。现住当涂县经济开发区。 被告人杨吉龙，男，1981年12月31日出生，汉族，职高文化程度，当涂县龙鹏汽车运输有限公司法定代表人，出生地安徽省当涂县，户籍所在地安徽省当涂县，现住安徽省当涂县。因涉嫌虚开增值税专用发票罪，于2019年6月17日被当涂县公安局刑事拘留，同年7月17日被当涂县公安局取保候审。2020年7月6日被本院决定取保候审。 当涂县人民检察院以当检二部刑诉〔2020〕81号起诉书指控被告单位当涂县龙鹏汽车运输有限公司、被告人杨吉龙犯虚开增值税专用发票罪，向本院提起公诉，并建议适用简易程序。本院依法适用简易程序组成合议庭，于2020年10月12日公开开庭审理了本案。当涂县人民检察院指派检察员张觉非、乾坤出庭支持公诉，被告单位当涂县龙鹏汽车运输有限公司诉讼代表人汪祥、被告人杨吉龙到庭参加了诉讼。现已审理终结。 当涂县人民检察院指控：被告单位当涂县龙鹏汽车运输有限公司(以下简称“龙鹏公司”)于2017年4月18日成立,被告人杨吉龙系该公司法定代表人,负责公司的实际经营。2017年4月至2018年11月期间,为非法谋利,杨吉龙在没有真实货物运输业务的情况下,以龙鹏公司的名义向马鞍山市隆源物资有限公司、马鞍山昱同重型机械设备制造有限公司、马鞍山江幸贸易有限公司、马鞍山市东成商贸有限公司、安徽三新建筑安装有限责任公司、安徽徽楚建筑工程有限公司6家公司虚开增值税专用发票,并按票面金额6%收取开票费,共计虚开增值税专用发票39份,价税合计3501549.10元,其中税款合计347000.40元,非法获利210092余元。龙鹏公司所开增值税专用发票已经被上述6家公司全部用于申报抵扣税款,造成国家税款损失347000.40元。 案发后,被告人杨吉龙主动至当涂县公安局投案。马鞍山市隆源物资有限公司、马鞍山昱同重型机械设备制造有限公司、马鞍山江幸贸易有限公司、马鞍山市东成商贸有限公司4家公司已向当涂县公安局退出涉案税款129638.38元,安徽三新建筑安装有限责任公司已向泾县公安局退出涉案税款119667.16元,安徽徽楚建筑工程有限公司已向国家税务总局肥西县税务局第一税务分局补缴税款97694.86元,杨吉龙向当涂县公安局退出违法所得78490元。 上述指控的事实，公诉机关提供了相应的证据，公诉机关认为：被告单位龙鹏公司为他人虚开增值税专用发票39份，税款数额347000.40元；被告人杨吉龙系对其直接负责的主管人员，均应当以虚开增值税专用发票罪追究刑事责任。被告人杨吉龙犯罪后自动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以从轻处罚；其自愿认罪认罚，可以依法从宽处理。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第三十一条、第六十七条第一款，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，建议以虚开增值税专用发票罪判处被告单位当涂县龙鹏汽车运输有限公司罚金50000元；建议以虚开增值税专用发票罪判处被告人杨吉龙有期徒刑一年，缓刑一年六个月。 被告单位龙鹏公司的诉讼代表人汪祥、被告人杨吉龙对公诉机关起诉书指控的犯罪事实及罪名均无异议，自愿认罪。 经审理查明：被告单位当涂县龙鹏汽车运输有限公司(以下简称“龙鹏公司”)于2017年4月18日成立,被告人杨吉龙系该公司法定代表人,负责公司的实际经营。2017年4月至2018年11月期间,为非法谋利,杨吉龙在没有真实货物运输业务的情况下,以龙鹏公司的名义向马鞍山市隆源物资有限公司、马鞍山昱同重型机械设备制造有限公司、马鞍山江幸贸易有限公司、马鞍山市东成商贸有限公司、安徽三新建筑安装有限责任公司、安徽徽楚建筑工程有限公司6家公司虚开增值税专用发票,并按票面金额6%收取开票费,共计虚开增值税专用发票39份,价税合计3501549.10元,其中税款合计347000.40元,非法获利210092元。龙鹏公司所开增值税专用发票已经被上述6家公司全部用于申报抵扣税款,造成国家税款损失347000.40元。 案发后,被告人杨吉龙主动至当涂县公安局投案。马鞍山市隆源物资有限公司、马鞍山昱同重型机械设备制造有限公司、马鞍山江幸贸易有限公司、马鞍山市东成商贸有限公司4家公司已向当涂县公安局退出涉案税款129638.38元,安徽三新建筑安装有限责任公司已向泾县公安局退出涉案税款119667.16元,安徽徽楚建筑工程有限公司已向国家税务总局肥西县税务局第一税务分局补缴税款97694.86元,杨吉龙向当涂县公安局退出违法所得78490元。 本案审理过程中，杨吉龙向本院退出违法所得131602元。 上述事实，被告单位龙鹏公司诉讼代表人汪祥、被告人杨吉龙在开庭审理过程中均无异议，并有线索移交、受案登记表，立案决定书、营业执照复印件、私营企业基本注册信息查询单、调取证据清单；龙鹏公司提供的记账凭证、增值税专用发票记账联复印件；马鞍山昱同重型机械设备制造有限公司记账凭证、付款申请、回单、增值税专用发票记账联、运输合同复印件；马鞍山市东成商贸有限公司营业执照、记账凭证、付款回单、增值税专用发票记账联复印件；马鞍山江幸贸易有限公司营业执照、记账凭证、增值税专用发票记账联复印件；马鞍山隆源物资有限公司记账凭证、增值税专用发票记账联复印件；国家税务总局当涂县税务局提供的龙鹏公司纳税申报表、纳税明细、证明、开票明细、税款入库的清册；资金回流图、龙鹏公司资金流水；杨吉龙、汪国强、夏木生银行账户流水、董某与陈学忠之间的微信往来记录截图复印件；泾县公安局提供的受案登记表、立案决定书、监视居住决定书、起诉意见书的复印件；肥西县公安局提供的立案决定书、取保候审决定书、起诉意见书的复印件；国家税务总局合肥市税务局第三稽查局提供的增值税防伪税控系统查询表、接受证据清单、徽楚公司提供的营业执照、工程材料运输合同、增值税专用发票抵扣联、银行回单、项目内部承包协议、身份证复印件、发票明细、账目流水；龙鹏公司提供的记账凭证、龙鹏公司资金流水、杨吉龙、汪国强个人银行账户流水；证人夏某、董某、公某、冯某、楚万军、李某、张某的证言；被告人杨吉龙的供述和辩解、扣押决定书、扣押清单、汇款凭证、中国农业银行的汇款单、退缴税款明细、扣押决定书、电子缴款凭证、人口信息查询表、到案经过等证据证实，足以认定。 本院认为，被告单位龙鹏公司为他人虚开增值税专用发票39份，税款数额347000.40元；被告人杨吉龙系对其直接负责的主管人员，均应当以虚开增值税专用发票罪追究刑事责任。被告人杨吉龙犯罪后自动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以从轻处罚；其主动退出全部违法所得，酌情从轻处罚；其自愿认罪认罚，可以依法从宽处理。综合考量被告人杨吉龙的犯罪事实、情节以及悔罪表现，并结合其社区影响评估意见，可对其宣告缓刑。综上，对公诉机关的量刑建议予以采纳。为维护国家税收征收管理制度，惩罚犯罪，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第三十条、第三十一条、第五十二条、第六十七条第一款、第七十二条第一款、第七十三条第二款、第三款，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，判决如下： 一、被告单位当涂县龙鹏汽车运输有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币五万元。 （罚金于判决生效后三日内缴纳。） 二、被告人杨吉龙犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年，缓刑一年六个月。 （缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。） 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向安徽省马鞍山市中级人民法院提出上诉。书面上诉的应当提交上诉状正本一份，副本二份。 审 判 长  韩 晶 人民陪审员  陈国霞 人民陪审员  陈 灿 二〇二〇年十月三十日 书 记 员  项 洋 附：《中华人民共和国刑法》 第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。 单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。 虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。 第三十条公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责任。 第三十一条单位的犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。本法分则和其他法律另有规定的，依照规定。 第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。 第六十七条第一款犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。 第七十二条第一款对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑： （一）犯罪情节较轻； （二）有悔罪表现； （三）没有再犯罪的危险； （四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。 第七十三条第二款有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。 第三款缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。 《中华人民共和国刑事诉讼法》 第十五条犯罪嫌疑人、被告人自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚的，可以依法从宽处理。