湖北省十堰市茅箭区人民法院刑 事 判 决 书（2020）鄂0302刑初313号公诉机关湖北省十堰市茅箭区人民检察院。被告人王秋宏，女，1980年8月10日出生于湖北省郧西县，汉族，大专文化，无固定职业，户籍所在地湖北省郧西县，住湖北省十堰市茅箭区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票，于2019年12月2日被十堰市公安局直属分局刑事拘留，同年12月27日经十堰市公安局直属分局批准取保候审。辩护人杨飞，湖北嘉略律师事务所律师。辩护人高宏焕，湖北嘉略律师事务所律师。被告人张宝林，男，1966年2月20日出生于陕西省宝鸡市，汉族，高中文化，中共党员，无固定职业，住陕西省宝鸡市陈仓区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票，于2019年12月3日被宝鸡市公安局陈仓分局刑侦大队送往宝鸡市陈仓区看守所羁押，12月6日被十堰市公安局直属分局刑事拘留，同年12月18日经十堰市公安局直属分局批准取保侯审。辩护人史朝军，陕西睿普律师事务所律师。被告人刘敏，女，1967年5月17日出生于湖北省房县，汉族，初中文化，系个体工商户，住湖北省十堰市茅箭区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2019年12月3日被十堰市公安局直属分局刑事拘留，同年12月27日经十堰市公安局直属分局批准取保候审。辩护人王恒，湖北郧阳律师事务所律师。辩护人屈晓鸿，湖北郧阳律师事务所律师。被告人贺珑，男，1967年5月10日出生于湖北省十堰市郧阳区，汉族，初中文化，系个体工商户，户籍所在地湖北省十堰市郧阳区，住湖北省十堰市张湾区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2019年12月3日被十堰市公安局直属分局刑事拘留，同年12月27日经十堰市公安局直属分局批准取保候审。辩护人郭勇辉，湖北郧阳律师事务所律师。辩护人陈相励，湖北郧阳律师事务所律师。被告人杜雨虹，女，1978年8月1日出生于湖北省竹山县，汉族，大专文化，系十堰市海昆工贸有限公司股东、经理，住湖北省十堰市茅箭区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2019年12月2日被十堰市公安局直属分局刑事拘留，同年12月18日经十堰市公安局直属分局批准取保候审。指定辩护人李孔银，十堰市茅箭区法律援助中心律师。被告人邢洪珍，女，1965年11月7日出生于湖北省郧西县，汉族，高中文化，无固定职业，户籍所在地湖北省十堰市茅箭区，住湖北省十堰市张湾区。2011年11月因出售非法制造的发票罪被十堰市茅箭区人民法院判处有期徒刑二年缓刑三年。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2019年12月28日被十堰市公安局直属分局监视居住。指定辩护人王存迪，十堰市茅箭区法律援助中心律师。湖北省十堰市茅箭区人民检察院以十茅检二部刑诉[2020]264号起诉书指控被告人王秋宏、张宝林、刘敏、贺珑、杜雨虹、邢洪珍犯虚开增值税专用发票罪，于2020年7月27日向本院提起公诉，本院受理后，依法组成由审判员杨琴担任审判长并主审，与人民陪审员曾新彩、付娥参加的合议庭，于2020年8月11日公开开庭进行了审理。十堰市茅箭区人民检察院指派检察员刘开永出庭支持公诉，被告人王秋宏及其辩护人杨飞、高宏焕，被告人张宝林及其辩护人史朝军，被告人刘敏及其辩护人王恒，被告人贺珑及其辩护人陈相励，被告人杜雨虹及其指定辩护人李孔银，被告人邢洪珍及其指定辩护人王存迪到庭参加诉讼。现已审理终结。湖北省十堰市茅箭区人民检察院指控：2016年10至11月，在无实际货物交易的情况下，十堰铭西工贸有限公司实际控制人石某（另案处理）通过被告人刘敏、贺珑、王秋宏、张宝林居间介绍，采取加点卖票的手段，先后为陕西省宝鸡纺织机械有限公司魏某1（另案处理）虚开增值税专用发票14份，金额1287863.25元，税款218936.75元，价税合计1506800元。2017年4月，在无实际货物交易的情况下，被告人杜雨虹通过被告人邢洪珍、王秋宏、张宝林居间介绍，采取加点卖票的手段，为陕西省宝鸡纺织机械有限公司魏某1虚开增值税专用发票1份，金额575435.89元，税额97824.11元，价税合计673260元。案发后，魏某1于2017年8月已将抵扣的增值税做了进项税转出并接受当地税务机关行政处罚。为证实上述指控，公诉机关当庭宣读、出示了：1.被告人户籍信息、十堰市铭西工贸公司及海昆工贸有限公司营业执照副本、记账凭证、与宝鸡纺织机械有限公司的销售合同、增值税专用发票和结算收据、宝鸡纺织机械有限公司魏某1提供的银行转账、电子回单及收条、十堰市海昆工贸有限公司对公活期账户交易明细及客户收付款入账回单等书证;2.证人张某、李某、刘某、王某1、赵某等人的证言；3.被告人的供述与辩解；4.辨认笔录；5.视听资料、十堰移动公司、联通公司提供的通话记录清单、银行流水等电子数据。公诉机关认为，被告人王秋宏、张宝林、刘敏、贺珑、杜雨虹、邢洪珍虚开增值税专用发票，其行为均触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款之规定，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以虚开增值税专用发票罪追究刑事责任。被告人王秋宏、刘敏、贺珑、杜雨虹、邢洪珍均认罪认罚，依据《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条的规定，可以从宽处理。建议对王秋宏判处有期徒刑一年六个月，缓刑二年，并处罚金人民币三万元；建议对刘敏判处有期徒刑一年，缓刑一年六个月，并处罚金人民币二万五千元；建议对贺珑判处有期徒刑一年，缓刑一年六个月，并处罚金人民币二万五千元；建议对邢洪珍判处有期徒刑十个月，缓刑一年，并处罚金人民币二万元；建议对杜雨虹判处有期徒刑十个月，缓刑一年，并处罚金人民币二万元。根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十六条的规定，提起公诉，请依法判处。被告人王秋宏及其辩护人对公诉机关指控的犯罪事实及罪名均无异议。其辩护人的辩护意见是：王秋宏在案发后如实供述，认罪认罚，当庭悔罪，已预缴罚金；其系初犯，本次犯罪是居间赚取差价，社会危害性不大；其不是虚开发票的共谋，未起到主导作用，应是从犯；案发后税款已全部抵扣，没有造成损失。请求从轻处罚。被告人张宝林及其辩护人对公诉机关指控的犯罪事实及罪名均无异议。其辩护人的辩护意见是：张宝林自动投案，有自首情节；其在共同犯罪中是从犯；其当庭自愿认罪认罚，没有犯罪前科。请求从轻处罚。被告人王恒及其辩护人对公诉机关指控的犯罪事实及罪名均无异议。其辩护人的辩护意见是：刘敏到案后如实交待其犯罪事实，没有犯罪记录，系初犯、偶犯，此次居间介绍没有获利。请求从轻处罚。被告人贺珑及其辩护人对公诉机关指控的犯罪事实及罪名均无异议。其辩护人的辩护意见是：贺珑在本案中没有获利，其主观心态是牵线搭桥；其到案后如实供述，自愿认罪认罚；此前没有犯罪记录，系初犯、偶犯。请求从轻处罚。被告人杜雨虹及其辩护人对公诉机关指控的犯罪事实及罪名均无异议。其辩护人的辩护意见是：杜雨虹经公安机关电话通知后主动投案，系自动投案；其自愿认罪认罚；其只虚开了一份发票，金额不大，案发后买方已补缴税款，未给国家造成实际损失；其系初犯、偶犯，积极预缴罚金。请求从轻处罚。被告人邢洪珍及其辩护人对公诉机关指控的犯罪事实及罪名均无异议。其辩护人的辩护意见是：邢洪珍主动到案，有自首情节；其在本案中居间介绍，在犯罪中起次要作用，是从犯；其自愿认罪认罚，认罪态度好，悔罪表现突出，积极预缴罚金。请求从轻处罚。审理查明的事实与公诉机关指控的犯罪事实一致。另查明：本案在审理过程中，被告人张宝林退缴的违法所得39220元、王秋宏退缴的违法所得21800元、刘敏退缴的违法所得7500元、杜雨虹退缴的违法所得33000元、邢洪珍退缴的违法所得1500元。被告人王秋宏预缴罚金30000元；被告人张宝林预缴罚金30000元；被告人刘敏预缴罚金25000元、被告人贺珑预缴罚金25000元、被告人杜雨虹预缴罚金20000元、被告人邢洪珍预缴罚金20000元。上述事实有经庭审质证、确认的书证受案登记表、立案决定书、陕西省宝鸡市陈仓公安分局刑侦大队出具的到案经过及情况说明、陈仓区看守所出具的证明、户籍信息、买卖发票流程、宝鸡纺织机械有限责任公司营业执照、财务资料、十堰市铭西工贸公司及海昆工贸有限公司工商档案资料、记账凭证、与宝鸡纺织机械有限公司的销售合同、增值税专用发票和结算收据、宝鸡纺织机械有限公司魏某1提供的银行转账、电子回单及收条、十堰市海昆工贸有限公司对公活期账户交易明细及客户收付款入账回单、陈仓区国家税务局稽查局税务行政处罚决定书、税务处理决定书、增值税纳税申报表、中国移动用户信息查询反馈单、通话详单、被告人银行卡交易流水，证人魏某1、张某、石某、李某、刘某、王某1、赵某、田某、王某2、陶某的证言，被告人王秋宏、张宝林、刘敏、贺珑、杜雨虹、邢洪珍的供述与辩解，视听资料等证据证实，足以认定。本院认为，被告人王秋宏、张宝林、刘敏、贺珑、杜雨虹、邢洪珍违反国家对虚开增值税专用发票的管理规定，在无真实货物交易的情况下，虚开增值税专用发票，其行为均已构成虚开增值税专用发票罪，应予依法惩处。公诉机关的指控成立。关于被告人张宝林的辩护人提出其系自首的辩护意见，经查，自首是指自动投案，如实供述犯罪事实。侦查机关对同案犯王秋宏、刘敏、贺珑等人采取强制措施，并已调取相关证据、掌握张宝林的犯罪事实后，于2019年12月3日将被告人张宝林列为网上逃犯，同日10时许，张宝林到宝鸡市公安局陈仓分局刑侦大队投案，其投案后未能及时如实供述其犯罪事实，其行为不构成自首，鉴于其第二次供述时能如实供述犯罪事实，构成坦白，依法可以从轻处罚。其辩护人该意见于法无据，本院不予采纳。关于被告人王秋宏、张宝林、邢洪珍的辩护人提出其系从犯的辩护意见，本院认为三人积极实施介绍他人虚开增值税专用发票行为，不构成从犯，该辩护意见于法无据，不予采纳。被告人刘敏、邢洪珍经公安机关电话传唤后到公安机关接受处理，如实供述其主要犯罪事实，是自首，依法可以从轻处罚。被告人王秋宏、贺珑、杜雨虹到案后能如实供述自己的罪行，愿意接受处罚，对其可以从轻处罚。被告人王秋宏、张宝林、刘敏、杜雨虹、邢洪珍当庭自愿认罪，且主动退缴违法所得，可以从轻处罚。六被告人的辩护人提出被告人认罪态度好、没有犯罪前科等从轻处罚的辩护意见符合法律规定，予以采纳。被告人王秋宏、张宝林、刘敏、贺珑、杜雨虹、邢洪珍犯罪情节较轻，没有再犯罪危险，对其居住社区没有重大不良影响，可以宣告缓刑。公诉机关的量刑建议适当。依据《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第六十四条、第六十七条第一、三款、第五十二条、第五十三条第一款，《中华人民共和国刑事诉讼法》第二百零一条之规定，判决如下：一、被告人王秋宏犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年六个月，缓刑二年，并处罚金人民币三万元（已缴纳）；二、被告人张宝林犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年六个月，缓刑二年，并处罚金人民币三万元；三、被告人刘敏犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年，缓刑一年六个月，并处罚金人民币二万五千元（已缴纳）；四、被告人贺珑犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年，缓刑一年六个月，并处罚金人民币二万五千元（已缴纳）；五、被告人邢洪珍犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十个月，缓刑一年，并处罚金人民币二万元（已缴纳）；六、被告人杜雨虹犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十个月，缓刑一年，并处罚金人民币二万元（已缴纳）。七、被告人张宝林退缴的违法所得39220元、王秋宏退缴的违法所得21800元、刘敏退缴的违法所得7500元、杜雨虹退缴的违法所得33000元、邢洪珍退缴的违法所得1500元予以没收，上缴国库。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向湖北省十堰市中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长 杨 琴人民陪审员 付 娥人民陪审员 曾新彩二〇二〇年十月十日书 记 员 赵会芬附：本判决所适用的法律（法规、司法解释）规定《中华人民共和国刑法》第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。……虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。……犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。由于遭遇不能抗拒的灾祸等原因缴纳确实有困难的，经人民法院裁定，可以延长缴纳、酌情减少或者免除。《中华人民共和国刑事诉讼法》第二百零一条对于认罪认罚案件，人民法院依法作出判决时，一般应当采纳人民检察院指控的罪名和量刑建议，但有下列情形的除外：（一）被告人的行为不构成犯罪或者不应当追究其刑事责任的；（二）被告人违背意愿认罪认罚的；（三）被告人否认指控的犯罪事实的；（四）起诉指控的罪名与审理认定的罪名不一致的；（五）其他可能影响公正审判的情形。人民法院经审理认为量刑建议明显不当，或者被告人、辩护人对量刑建议提出异议的，人民检察院可以调整量刑建议。人民检察院不调整量刑建议或者调整量刑建议后仍然明显不当的，人民法院应当依法作出判决。