安徽省巢湖市人民法院 刑 事 判 决 书 (2019)皖0181刑初49号 公诉机关巢湖市人民检察院。 被告单位徐州泰发特钢科技有限公司，统一社会信用代码91320312761515762T（1/1）,住所地江苏省徐州市铜山区柳泉镇工业聚集区，法定代表人李庆成（原来为李浩）。 诉讼代表人李庆成，男，1962年5月1日出生，住江苏省徐州市贾旺区。 辩护人史为舰，江苏钟鼓楼律师事务所律师。 被告人刘成元，男，1969年2月26日出生，汉族，初中文化，徐州泰发特铜科技有限公司董事长，江苏省徐州市人，户籍所在地江苏省徐州市铜山区，住江苏省徐州市铜山区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2017年11月20日被巢湖市公安局取保候审；因涉嫌犯单位行贿罪、虚开增值税专用发票罪，于2018年10月31日被巢湖市人民检察院取保候审，2019年1月24日被本院取保候审，2020年1月20日被本院决定监视居住。 辩护人张金鹏，江苏钟鼓楼律师事务所律师。 辩护人宋晚霞，江苏青创律师事务所律师。 巢湖市人民检察院以巢检刑诉（2018）11号起诉书指控被告单位徐州泰发特钢科技有限公司、被告人刘成元犯虚开增值税专用发票罪、单位行贿罪，于2019年2月19日向本院提起公诉。公诉机关以案件需要补充侦查为由分别于2019年5月19日、9月19日向本院提出延期审理建议，本院分别于同日决定予以延期审理；因案情复杂，案件经合肥市中级人民法院批准延长审限三个月；因不可抗拒的原因，本院于2020年1月18日中止案件审理，同年10月28日恢复案件审理。本院依法组成合议庭，于2019年4月28日、2020年1月8日公开开庭进行了审理。巢湖市人民检察院指派检察员李鑫出庭支持公诉，被告单位徐州泰发特钢科技有限公司诉讼代表人李庆成及其辩护人史为舰、被告人刘成元及其辩护人张金鹏、宋晚霞到庭参加诉讼。本案现已审理终结。 公诉机关指控： 一、虚开增值税专用发票罪 安徽省徽商金属股份有限公司（下称徽商金属公司）系国有独资公司安徽省徽商集团有限公司控股子公司，安徽中金炉料有限公司（下称中金炉料公司）系徽商金属公司独资子公司。2012年至2014年间，时任中金炉料公司董事长许某、中金炉料公司总经理李某与徐州泰发特钢科技有限公司（下称泰发特钢公司）实际控制人被告人刘成元共谋开展融资性贸易。刘成元以实际控制的徐州市润升物资贸易有限公司向中金炉料公司虚假销售货物的方式获得中金炉料公司融资资金，之后又以泰发特钢公司向中金炉料公司虚假采购货物的方式向中金炉料公司归还融资资金及约定利息。在此过程中，泰发特钢公司、徐州市润升物资贸易有限公司和中金炉料公司在无实际货物交易的情况下开具虚开的增值税专用发票价税合计共计1019793904.89元，税额共计148175183.088元。 2018年3月6日，被告人刘成元退赃人民币2000万元。 二、单位行贿罪 在上述融资性贸易过程中，被告人刘成元为谋取泰发特钢公司获得中金炉料公司提供融资资金、扩大融资规模、暂缓清欠等方面的不正当利益，先后向时任徽商金属公司董事长刘某3和许某、李某行贿现金共计人民币13万元。 1、2014年10月份左右，被告人刘成元在其办公室向刘某3行贿现金人民币10万元； 2、2012年中秋节，被告人刘成元在合肥入住宾馆内向许某行贿现金人民币1万元。 3、2012年中秋节至2015年春节，被告人刘成元先后在其公司内向李某行贿现金共计人民币2万元。 被告人刘成元于2017年11月20日主动至巢湖市公安局投案，并如实供述了案件事实。 上述事实，公诉机关提供了相关证据。公诉机关认为，被告单位徐州泰发特钢科技有限公司及作为直接负责的主管人员被告人刘成元伙同他人虚开增值税专用发票，虚开税款数额巨大；为谋取不正当利益，向国家工作人员行贿，情节严重，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第三百九十三条、第二十五条第一款之规定，应当以单位行贿罪、虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。被告单位徐州泰发特铜科技有限公司及被告人刘成元均一人犯数罪，应依据《中华人民共和国刑法》第六十九条之规定予以处罚。 被告单位及其辩护人对公诉机关的单位行贿罪指控无异议；被告单位辩护人提出被告单位与中金炉料公司有购销合同，并有真实贸易，双方系融资性贸易，被告单位不构成虚开增值税专用发票罪。 被告人刘成元及其辩护人对公诉机关的单位行贿罪指控无异议，辩护人提出被告人该节犯罪情节显著轻微，具有自首情节，应免予刑事处罚的辩护意见；被告人刘成元辩解其在开具增值税发票的时候进行了正常纳税，没有造成国家税收损失；其辩护人提出被告人主观上没有骗取国家税收的故意，客观上也没有造成国家税收损失，不构成虚开增值税专用发票罪；相关两个公司开具的发票数额不能相加来作为虚开增值税专用发票的数额的辩护意见。 经审理查明： 一、虚开增值税专用发票的事实 安徽省徽商金属股份有限公司（下称徽商金属公司）系国有独资公司安徽省徽商集团有限公司控股子公司，安徽中金炉料有限公司（下称中金炉料公司）系徽商金属公司独资子公司。2012年至2014年间，时任中金炉料公司董事长许某、中金炉料公司总经理李某与徐州泰发特钢科技有限公司（下称泰发特钢公司）实际控制人被告人刘成元共谋开展融资性贸易。被告人刘成元以实际控制的徐州市润升物资贸易有限公司（下称润升公司）向中金炉料公司虚假销售货物的方式获得中金炉料公司融资资金，之后又以泰发特钢公司向中金炉料公司虚假采购货物的方式向中金炉料公司归还融资资金及约定利息。在此过程中，在无实际货物交易的情况下，润升公司向中金炉料公司开具增值税专用发票价税合计500536240元，税额72727488.14元；中金炉料公司向泰发特钢公司开具增值税专用发票价税合计519257664.89元，税额75447694.95元。价税差18721424.89元实际为中金炉料应收取泰发特钢公司支付的借款利息。中金炉料公司和泰发特钢公司均将收到的增值税专用发票予以了认证抵扣，造成国家税收损失2720206.81元。 2018年3月6日，被告单位徐州泰发特钢科技有限公司、被告人刘成元退赃人民币2000万元。 2017年11月20日，被告人刘成元主动至巢湖市公安局投案，并如实供述了案件事实。 上述事实，有公诉机关提交并经法庭举证、质证、认证的下列证据予以证实： 1、书证 （1）指定管辖决定书、受案登记表及立案决定书，证实徐州泰发特钢科技有限公司虚开增值税专用发票案由巢湖市公安局在侦查合肥市公安局指定管辖的刘某3、张雷等人国有公司滥用职权罪一案工作中发现，并于2017年11月20日刑事立案侦查。合肥市人民检察院将本案指定巢湖市人民检察院审查起诉。 （2）营业执照复印件企业登记资料，证实徐州泰发特钢科技有限公司工商注册信息及变更情况。 （3）前科查询证明，证实被告人刘成元无前科劣迹。 （4）到案经过，证实被告人刘成元于2017年11月20日主动至巢湖市公安局投案。 （5）人口身份信息查询单，证实被告人刘成元出生于1969年2月26日，案发时为完全刑事责任年龄。 （6）扣押决定书及清单，证实2018年3月6日，被告人刘成元因徐州泰发特钢科技有限公司虚开增值税专用发票案退赃2000万。 （7）购销买卖合同，证实2012年8月至2013年12月，徐州市润升物资贸易有限公司与安徽中金炉料有限公司、安徽中金炉料有限公司与徐州泰发特钢科技有限公司为融资贸易签订虚假的铁精粉等原材料买卖购销合同。 （8）增值税专用发票明细表及复印件、记账凭证，证实安徽中金炉料公司与徐州泰发特钢科技有限公司、徐州润升物资有限公司之间开具增值税专用发票详情。 （9）纳税申报表，证实中金炉料开具的销项增值税专用发票以及中金炉料公司开具给徐州泰发特钢科技有限公司的增值税专用发票均已于所属当期申报认证抵扣。 2、合肥市瑞香花税务师事务所涉税司法审计报告及补充说明，证实2012年至2014年，在没有真实货物交易的情况下，通过虚假合同进行融资，中金炉料共从徐州市润升物资贸易有限公司取得增值税专用发票价税合计500536240元，税额共计72727488.14元；中金炉料虚开给徐州泰发增值税专用发票价税合计519257664.89元，税额共计75447694.948元，价税差额18721424.89元为徐州泰发特钢公司应支付中金炉料公司的借款利息，税额差2720206.81元即是国家税收损失。 3、证人证言 （1）证人王某证言，证实他是徐州泰发科技公司财务副总。公司与中金炉料之间的业务是从2012年开始的，主要是中金炉料根据泰发公司的需求从外面釆购原材料并垫资销售给泰发公司，秦发公司收到货物之后在两个月左右回款给中金炉料。前期中金炉料釆购原材料的单位是连云港等地，后期是从泰发公司的子公司釆购货物。泰发公司子公司主要是润升贸易公司，母、子公司实际控制人都是刘成元。泰发公司及子公司和中金炉料公司相互开具增值税专用发票，但没有真实货物交易。中金炉料给的垫资由刘成元具体支配使用，用于维持泰发公司正常运转。中金炉料的操作人是李某和白某，负责人是许某，董事长是刘某3，泰发特公司是他和刘彪负责。 （2）证人张某证言，证实他是徐州泰发公司主办会计。釆购部门将中金炉料发票拿过来给财务，财务确定金额核对后由采购部门人到供应科签字，然后送给董事长签字后由会计入账，将这些增值税专用发票作为进项税款抵扣。泰发公司取得的增值税专用发票都申报认证抵扣了。 （3）证人刘某1证言，证实他曾用名刘彪，任徐州泰发公司副总经理。2012年，他印象中开始与中金炉料发生业务主要是融资性贸易。模式是中金炉料与他挂名任法人代表的润升公司虚构采购事宜，中金炉料将货款先打给润升，润升开具增值税专用发票给中金炉料，泰发和中金炉料签订一份购销合同，然后在约定时间内将货款和代理费打给中金炉料，中金炉料再开具增值税专用发票给泰发公司。润升公司是泰发公司的子公司，实际控制人是泰发公司老板刘成元，该公司的成立就是为了徐州泰发公司方便银行贷款以及与其他国企之间进行融资性贸易的。上述贸易都没有真实货物交易，中金炉料给的资金供刘成元实际支配。中金炉料的业务员是李某和白某，双方经营模式是刘成元和中金炉料的领导层商议的，具体操作由他和白某或者李某对接。 （4）证人刘某2证言，证实徐州泰发公司财务主管是王某，增值税专用发票的开具也是王某。泰发公司对外付款流程是公司业务员带上业务税票、收据和合同到财务交给她，她在财务系统挂账后交给王某审批，然后经刘成元同意付款。 （5）证人李某证言，证实他2010年至2013年在中金炉料公司担任总经理，主要是负责公司的日常经营工作，包括与外部客户公司的项目合作、合同签订、资金的流动拨付、以及项目的审批及汇款。中金炉料的董事长是许某，许某兼任徽商金属公司的副总，等于是中金炉料的一把手，他是二把手。中金炉料的副总经理是白某，负责业务；财务经理是宛宗宝。中金炉料公司与徐州泰发特钢等公司存在业务。2009年下半年开始与徐州牛头山开展代理釆购业务，流程是中金炉料与买方指定釆购单位签订虚假合同釆购货物，中金炉料将货款支付给买方指定釆购单位，然后买方从它指定釆购单位那里拿到货款，后根据约定使用资金时间，公司和买方签订虚假合同销售货物给买方，买方将取得的货款按照虚假合同约定支付货款和利息给他公司，这种模式后来被定义为融资性贸易，实际上就是中金炉料公司放贷并收取一定利息。前期这种模式还存在实际货物，后期就没有货物了。一般是许某和他先与徐州板块有意向合作的公司谈，双方约定操作模式，然后再由他和中金炉料的副总经理白某具体操作。代理釆购的赊销额度是每年年初或年底，徽商金属公司召开项目评审会，参加人员包括公司领导班子、分管财务、经营、法律部门领导。年初召开的评审会确定每个赊销公司具体额度，年底召开评审会对年终额度进行调整补充。只要是与其子公司开展的业务都是没有实际货物交易的。与上述企业之间的业务开具增值税发票，因为公司的经营规模以及获取利润都必须要用开票来体现出来。开具的增值税发票肯定都是要抵扣的，增值税发票要交17%的税，如果不抵扣是要亏损的，所以不抵扣是不可能的。具体开具增值税发票一般是许某和他谈好之后约定签订合同以及回款时间及利息，然后签订合同，具体的开票事项交给白某和宛宗宝。 （6）证人白某证言，证实他2010年担任中金炉料公司业务主管，2012年2月担任中金炉料副经理，负责购销合同制作、内勤、送达销售发票，催促业务单位及时回款。中金炉料与徐州牛头山铸业公司、徐州泰发特钢公司等公司发生过业务往来。在2010年至2013年，这些业务往来主要是开展融资性贸易也就是赊销，具体模式是中金炉料先与业务单位关联公司签订货物购销合同，然后将钱款以货款名义支付给对方关联公司，然后中金炉料再与业务单位公司签订一份同样的货物购销合同，将支付货款的本金和利息加入进去成为销货价格，实际上中金炉料就是借款给对方，到期收取借款本金和利息。增加企业赊销额度由业务员填写一张赊销额度表报给李某签字后交给许某签字，然后交到经营管理部和法律事务部签字，后交到徽商金属公司总经理签字。融资性贸易就是变相的企业之间借款，实际上没有真实货物交易。中金炉料通过借款获取利息。在开展融资性贸易期间，双方在签订货物购销合同的同时还开具增值税专用发票，并且都认证抵扣了。 4、被告人刘成元供述与辩解，证实他听说被巢湖市公安局上网追逃，主动至巢湖市公安局投案。他是徐州泰发特钢公司董事长兼总经理，该公司于2009年成立。2012年上半年，因为钢铁行情问题，公司需要资金进行生产，便找到中金炉料，中金炉料和徐州泰发进行融资性贸易业务，直至2015年。2017年8月经结算，徐州泰发欠中金炉料5400余万元，双方达成了还款协议。徐州泰发公司有五家子公司：徐州润升贸易公司、昊中天贸易公司、科栋贸易公司、至诚贸易公司、衢鸿贸易公司，这些子公司就是为总公司融资服务的，实际控制人都是他，只要涉及到徐州泰发、中金炉料以及徐州泰发子公司的三方贸易都是虚假的。因为中金炉料是徽商集团下属子公司，为国有企业，按照规定不能对外进行借款，所以双方以贸易形式掩盖借款行为。具体模式是中金炉料先和徐州泰发子公司签订一份购销合同，虚构中金炉料从徐州泰发子公司釆购原材料，约定金额就是当期徐州泰发需要向中金炉料借款的本金，然后中金炉料再和徐州泰发签订一份购销合同，虚构将这批原材料销售给徐州泰发，合同上约定金额就是当期徐州泰发需要归还中金炉料的本金和利息，还款时间就是合同约定的履行期限。中金炉料按照约定以支付货款形式将钱汇给徐州泰发子公司，徐州泰发子公司因为归他掌控，所以中金炉料打给徐州泰发子公司的钱就等于借给了徐州泰发，到期之后，以徐州泰发支付货款形式将本金和利息还给中金炉料，这样，一次融资性贸易就完成了。与中金炉料的具体业务是刘某1和王某办理，中金炉料是李某、白某，负责的是许某、刘某3。中金炉料先将与徐州泰发及子公司的两份购销合同起草好并加盖印章，然后通过传真方式至他公司，刘某1或王某拿着传真来的合同分别加盖徐州泰发及子公司的印章，然后回传给中金炉料。在上述融资性贸易过程中，双方相互开具增值税专用发票，王某负责开具增值税专用发票的财务工作，开票也是许某和李某提出的，他们是为了扩大业绩。 二、单位行贿的事实 在上述融资性贸易过程中，被告人刘成元为谋取泰发特钢公司获得中金炉料公司提供融资资金、扩大融资规模、暂缓清欠等方面的不正当利益，先后向时任徽商金属公司董事长刘某3和许某、李某行贿现金共计人民币13万元。 1、2014年10月份左右，被告人刘成元在其办公室向刘某3行贿现金人民币10万元。 2、2012年中秋节，被告人刘成元在合肥入住宾馆内向许某行贿现金人民币1万元。 3、2012年中秋节至2015年春节，被告人刘成元先后在其公司内向李某行贿现金共计人民币2万元。 被告人刘成元于2017年11月20日主动至巢湖市公安局投案，并如实供述了案件事实。 上述第一节犯罪事实，有公诉机关提交并经法庭举证、质证、认证的下列证据予以证实： （1）书证：情况说明，证实刘成元系徐州泰发特钢科技有限公司董事长，自2014年从公司财务处支取十万元人民币以招待费在公司报销。 （2）证人刘某3证言，证实2014年年底，他和许某、李某等人去刘成元泰发科技公司清欠。在刘成元的办公室，他对刘成元讲，现在资金控制紧，有些费用不好处理。刘成元讲可以帮解决一些费用。刘成元出去一会，回来后，给了他一些现金并将钱放到他带的公文包里，钱是用报纸包着的。他回合肥后，在办公室数了一下，一共是10沓子，每沓1万元，面值都是100元的，一共是10万元。刘成元送钱，一是感谢他在赊销额度上给他们公司的支持，二是希望在清欠上能给他们公司缓缓。 （3）被告人刘成元供述与辩解，证实2009年他控股徐州泰发钢铁冶炼有限公司并担任该公司的总经理。2010年徐州泰发钢铁冶炼有限公司更名为徐州泰发特钢科技有限公司后他还是担任该公司的总经理至今。徐州泰发特钢科技有限公司是私人企业，公司的股东是他和李浩，他占股96%,李浩占股4%。公司与中金炉料公司之间有业务往来。2014年10、11月份的时候，有一次徽商金属股份有限公司董事长刘某3和许某—起来他公司视察。在他的办公室，刘某3跟讲其有些费用不好处理，他讲可以帮忙处理。随后，他到公司财务刘某2那里拿了10元现金并在办公室将钱交给了刘某3，钱是用报纸包着的，一万一沓，一共10沓，面值都是100元。刘某3把钱放到带的公文包里。中金炉料公司是徽商金属公司的下属子公司。刘某3是徽商金属公司的董事长，给刘某3送钱是感谢刘某3在赊销业务上给公司的照顾。这些钱他陆续用办公用品、餐饮费及出差等费用在财务上冲抵了。 上述第二节犯罪事实，有公诉机关提交并经法庭举证、质证、认证的下列证据予以证实： （1）证人许某证言，证实2012年中秋节，刘成元到合肥，在皖能大厦送给他用信封装的1万元现金。他为徐州泰发的赊销额度的提高提供了帮助。 （2）被告人刘成元供述与辩解，证实徐州泰发公司与中金炉料公司之间有业务往来。2012年中秋节，他在入住的合肥皖能大厦宾馆内送给许某1万元现金，以感谢其在赊销业务中给公司的关照。 上述第三节犯罪事实，有公诉机关提交并经法庭举证、质证、认证的下列证据予以证实： （1）证人李某证言，证实2012年、2013年的中秋节，他和许某到徐州泰发联系业务，刘成元在其工厂内分别给了他5000元现金。2014年中秋节和2015年春节前，他和许某到徐州泰发清欠，刘成元分别给了他5000元现金。送钱是希望能够在业务上得到帮助。 （2）被告人刘成元供述与辩解，证实2012年中秋节，许某和李某到他的工厂考察，他在办公室给了李某不是5000元就是10000元现金。2013年中秋节，他在办公室给了李某5000元现金。2014年中秋节，许某和李某到他工厂考察，他给了李某5000元现金。2015年春节，他在办公室给了李某5000元现金。送钱的目的是希望其给公司提供资金支持及暂缓催欠。送的现金都是从财务支取的，后来用工人工资和烟酒发票在财务上冲抵了。 上述单位行贿罪，有公诉机关提交并经法庭举证、质证、认证的综合证据有： 证人刘某2的证言，证实徐州泰发特钢科技有限公司是私企，股东是她父亲刘成元和李浩，刘成元是控股股东，经营范围是特种钢材生产、销售等。她是公司会计，主要负责公司日常账务、现金管理和支取。刘成元每年都从公司支取几十万元现金。2014年年底的时候，刘成元支取过10万元现金,然后陆续用餐饮发票、出差费用和日常办公用品费用在财务上冲抵了。刘成元有时也从账务上支取几万元，钱也用餐饮发票和出差费用在财务上报销冲抵。 本院认为：被告单位徐州泰发特钢科技有限公司及作为负责的主管人员被告人刘成元伙同他人虚开增值税专用发票，税额共计75447694.95元，数额巨大，造成国家税收损失2720206.87元；为谋取不正当利益，向国家工作人员行贿，共计13万元，情节严重，其行为分别触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第二十五条第一款、第三百九十三条的规定，构成虚开增值税专用发票罪、单位行贿罪，应予科刑，公诉机关指控该罪名成立，予以支持。被告人刘成元主动投案，并如实供述虚开增值税专用发票罪和单位行贿罪的罪行，后其虽对虚开增值税专用发票罪的犯罪事实进行了翻供，但在一审判决前又能如实供述罪行的，是自首，依法可以减轻、从轻处罚；被告单位徐州泰发特钢科技有限公司亦构成自首，依法可从轻处罚。案发后，被告单位徐州泰发特钢有限公司、被告人刘成元积极退赃，弥补了国家全部税收损失，可酌情从轻处罚。被告单位徐州泰发特钢科技有限公司、被告人刘成元均一人犯两罪，依法应当实行数罪并罚。被告人刘成元系初犯，其犯罪情节及悔罪表现符合缓刑条件，可适用缓刑。对被告单位徐州泰发特钢科技有限公司、被告人刘成元退缴的2720206.87元税款予以没收，上缴国库。对被告单位徐州泰发特钢科技有限公司违法所得予以没收，上缴国库。 关于被告单位辩护人、被告人刘成元的辩护人均提出被告单位与中金炉料公司有购销合同，并有真实贸易，双方系融资性贸易，主观上没有骗取国家税收的故意，客观上没有造成国家税收损失，被告单位徐州泰发特钢科技有限公司、被告人刘成元不构成虚开增值税专用发票罪的辩护意见。经查，被告人刘成元的供述与证人刘某1、李某、白某等人的证言相互印证，证实中金炉料公司与徐州泰发特钢公司及其关联公司徐州润升公司之间没有真实货物贸易，双方签订的购销合同是虚假的，但双方由此开具了增值税专用发票；增值税专用发票及抵扣凭证、涉税司法审计报告证实：首先，徐州润升公司向中金炉料公司虚开增值税专用发票税额72727488.14元，中金炉料公司向徐州泰发特钢公司开具的增值税专用发票税额为75447694.95元，中金炉料公司、徐州泰发特钢公司均将所接受的增值税专用发票向税务机关进行了认证抵扣，双方具有骗取国家税收的目的；其次，徐州泰发特钢公司通过这种虚开增值税专用发票使其支付给中金炉料公司的18721424.89元利息得以以增值税专用发票进项税2720206.81元的形式从中予以抵扣，给国家税收造成损失；再次，被告单位徐州泰发特钢公司及其关联公司的虚开增值税专用发票行为尚未形成闭合，给其上下游虚开增值税专用发票留下空间，所以，中金炉料公司与徐州泰发特钢公司及其关联公司之间实施的虚开增值税专用发票行为不仅破坏了国家税收管理秩序，而且具有骗取国家税收的目的，给国家税收造成损失，被告单位徐州泰发特钢科技有限公司、被告人刘成元的行为符合虚开增值税专用发票罪的构成要件，故对被告单位徐州泰发特钢科技有限公司辩护人、被告人刘成元的辩护人的上述辩护意见不予采纳。 关于被告人刘成元的辩护人提出相关两个公司开具的发票数额不能相加来作为虚开增值税专用发票的数额的辩护意见。经查，虚开增值税专用发票中的进项税是为了在销项中予以抵扣，故只能选择其中较大一项作为犯罪数额，对辩护人的该辩护意见予以采纳。 关于被告人刘成元的辩护人提出被告人在单位行贿犯罪中情节显著轻微，具有自首情节，应免予刑事处罚的辩护意见。经查，被告人刘成元虽具有自首情节，但其作为单位负责人多次通过行贿的方式谋取不正当利益，不宜免予刑事处罚，该辩护意见不予采纳。 据此，案经本院审判委员会讨论决定，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第三百九十三条、第十二条、第二十五条第一款、第六十七条第一款、第六十九条、第七十二条第一款、第七十三条第二款、第三款、第六十四条的规定，判决： 一、被告单位徐州泰发特钢科技有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币四百万元；犯单位行贿罪，判处罚金人民币二十万元，决定执行罚金人民币四百二十万元。 （罚金于判决生效后五日内缴纳） 二、被告人刘成元犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年；犯单位行贿罪，判处拘役六个月，决定执行有期徒刑三年，缓刑四年。 （缓刑考验期从判决确定之日起计算） 三、对被告单位徐州泰发特钢科技有限公司、被告人刘成元退赔的国家税收损失2720206.81元予以没收；对其余违法所得予以没收，均上缴国库。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向安徽省合肥市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。 审 判 长  周可平 人民陪审员  方 莉 人民陪审员  孙红芹 二〇二〇年十月二十九日 书 记 员  袁晶晶 附本案适用的法律条文：《中华人民共和国刑法》 第二百零五条【虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪;虚开发票罪】虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。 单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。 虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。 第三百九十三条【单位行贿罪】单位为谋取不正当利益而行贿，或者违反国家规定，给予国家工作人员以回扣、手续费，情节严重的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金。因行贿取得的违法所得归个人所有的，依照本法第三百八十九条、第三百九十条的规定定罪处罚。 第十二条【溯及力】中华人民共和国成立以后本法施行以前的行为，如果当时的法律不认为是犯罪的，适用当时的法律;如果当时的法律认为是犯罪的，依照本法总则第四章第八节的规定应当追诉的，按照当时的法律追究刑事责任，但是如果本法不认为是犯罪或者处刑较轻的，适用本法。 第二十五条【共同犯罪概念】共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。 第六十九条【判决宣告前一人犯数罪的并罚】判决宣告以前一人犯数罪的，除判处死刑和无期徒刑的以外，应当在总和刑期以下、数刑中最高刑期以上，酌情决定执行的刑期，但是管制最高不能超过三年，拘役最高不能超过一年，有期徒刑总和刑期不满三十五年的，最高不能超过二十年，总和刑期在三十五年以上的，最高不能超过二十五年。 数罪中有判处有期徒刑和拘役的，执行有期徒刑。数罪中有判处有期徒刑和管制，或者拘役和管制的，有期徒刑、拘役执行完毕后，管制仍须执行。 数罪中有判处附加刑的，附加刑仍须执行，其中附加刑种类相同的，合并执行，种类不同的，分别执行。 第六十七条第一款犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。 第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。 第七十二条【适用条件】对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑： (一)犯罪情节较轻; (二)有悔罪表现; (三)没有再犯罪的危险; (四)宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。 第七十三条第二款、第三款有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。 缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。