文书内容江苏省泗洪县人民法院刑 事 判 决 书（2020）苏1324刑初462号公诉机关泗洪县人民检察院。被告单位奉新鸿运物流有限公司，统一社会信用代码，住所地江西省宜春市奉新县甘坊镇小康路，法定代表人李云川。诉讼代表人李小付，男，1983年4月12日出生，奉新鸿运物流有限公司职工，住江西省奉新县。被告人李云川，男，1976年8月9日出生于江西省奉新县，汉族，奉新鸿运物流有限公司法定代表人，住江西省奉新县。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2019年9月25日被泗洪县公安局刑事拘留，同年10月22日被取保候审。泗洪县人民检察院以洪某刑二刑诉（2020）22号起诉书指控被告单位奉新鸿运物流有限公司、被告人李云川犯虚开增值税专用发票罪，于2020年9月21日向本院提起公诉。本院于当日立案,依法适用简易程序，实行独任审判，公开开庭对本案进行了审理。泗洪县人民检察院指派检察员董某出庭支持公诉，被告单位奉新鸿运物流有限公司诉讼代表人李小付、被告人李云川到庭参加诉讼。现已审理终结。经审理查明，被告单位奉新鸿运物流有限公司于2013年9月5日注册成立，被告人李云川系法定代表人。2016年7月至2019年8月期间，被告单位奉新鸿运物流有限公司、被告人李云川为牟取非法利益，在无真实货物交易的情况下，由法定代表人被告人李云川决策，被告单位奉新鸿运物流有限公司以及通过被告人李云川介绍的奉新志远汽车运输服务部、泗洪县合通木材加工厂、泗洪县木达木材加工厂、泗洪县有容木业有限公司向泗洪华鑫纺织制品有限公司、泗洪联顺纺织有限公司、泗洪双鑫纺织有限公司、泗洪万宜纺织有限公司、泗洪鑫盈纺织制品有限公司、泗洪顺鑫纺织有限公司、江西紫博建设有限公司、江西吉某建筑工程有限公司、江西新启建筑工程有限公司虚开增值税专用发票61份，价税合计3953209元，税款合计438000.94元，后购票单位将上述增值税专用发票用于申报抵扣。被告单位奉新鸿运物流有限公司、被告人李云川非法获利共计62950元。分述如下：1.2017年7月至2018年3月期间，被告单位奉新鸿运物流有限公司为牟取非法利益，由其法定代表人被告人李云川决策，通过中间人李某（另案处理）的介绍，向马某（另案处理）实际控制的泗洪华鑫纺织制品有限公司、泗洪联顺纺织有限公司、泗洪双鑫纺织有限公司、泗洪万宜纺织有限公司、泗洪鑫盈纺织制品有限公司、泗洪顺鑫纺织有限公司虚开增值税专用发票31份，价税合计969150元，税款合计96041.87元，均用于抵扣税款。2.2016年7月26日，马某实际控制的泗洪顺鑫纺织有限公司为抵扣税款，在无真实货物交易的情况下，通过中间人被告人李云川及李某的介绍，向奉新志远汽车运输服务部购买增值税专用发票3份，价税合计84023元，税款合计8326.6元，用于抵扣税款。3.2019年6月至8月期间，张功斌（已判刑）为牟取非法利益，在利用江西吉某建筑工程有限责任公司的名义从事经营活动期间，在无真实货物交易的情况下，通过中间人被告人李云川及孔某（已判刑）的介绍，以支付一定手续费用的方式向许某甲（已判刑）实际控制的泗洪县合通木材加工厂以及许某甲介绍的泗洪县有容木业有限公司购买增值税专用发票共计10份，价税合计为1116200元，税款合计为128412.39元，用于抵扣税款。4.2019年6月19日，江西新启建筑工程有限公司为抵扣税款，在无真实货物交易的情况下，通过中间人被告人李云川及孔某的介绍，以支付一定手续费用的方式向许某甲实际控制的泗洪县木达木材加工厂购买增值税专用发票14份，价税合计1453788元，税款合计167249.95元，用于抵扣税款。5.2019年7月31日，江西紫博建设有限公司为抵扣税款，在无真实货物交易的情况下，通过中间人被告人李云川及孔某的介绍，以支付一定手续费用的方式向许某甲实际控制的泗洪县合通木材加工厂购买增值税专用发票3份，价税合计330048元，税款合计37970.13元，用于抵扣税款。另查明，案发后，被告人李云川主动到公安机关投案，并如实供述自己及所在单位的犯罪事实。在本案侦查、审理期间，被告单位奉新鸿运物流有限公司、被告人李云川退出全部违法所得（其中60000元暂扣于泗洪县公安局）。上述事实，被告单位奉新鸿运物流有限公司诉讼代表人李小付、被告人李云川在开庭审理过程中均不持异议，并有未到庭证人孔某、许某甲、马某、李某、许某乙等人证言，发票及清单，交易明细，资金回流表，抵扣清单，委托书，暂扣款专用收据，发破案经过，到案经过及企业信息、户籍证明等证据予以证实，足以认定。关于公诉机关指控奉新县鑫光物流服务部向马某实际控制的泗洪双鑫纺织有限公司、泗洪万宜纺织有限公司虚开增值税专用发票13份，价税合计418136元，税款合计41436.88元的事实，经查，该指控仅有中间人被告人李云川的供述，未到庭证人马某的证言，发票清单，认证抵扣信息，但无奉新县鑫光物流服务部实际负责人证言、资金回流信息等证据予以佐证。故该指控事实不清，证据不足，本院不予支持。本院认为，被告人李云川介绍他人虚开增值税专用发票；被告单位奉新鸿运物流有限公司为他人虚开增值税专用发票，被告人李云川作为被告单位奉新鸿运物流有限公司直接负责的主管人员直接实施了所在单位虚开增值税专用发票的行为，其行为均已构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控的罪名成立，本院予以采纳。被告人李云川犯罪以后自动投案，并如实供述自己及被告单位的罪行，其本人及被告单位均是自首，依法可以从轻处罚。被告单位奉新鸿运物流有限公司、被告人李云川退出全部违法所得，可酌情对被告单位及被告人李云川均予以从轻处罚。被告单位奉新鸿运物流有限公司、被告人李云川均认罪认罚，可予以从宽处罚。被告人李云川一人犯数罪，依法应当数罪并罚。根据被告人李云川的犯罪情节及悔罪表现，宣告缓刑对其所居住社区无重大不良影响，依法可对其宣告缓刑。被告单位奉新鸿运物流有限公司、被告人李云川退出的违法所得，予以没收，上缴国库。据此，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条，第六十七条第一款，第六十九条第一、三款，第七十二条第一、三款，第七十三条第二、三款，第六十四条的规定，判决如下：一、被告单位奉新鸿运物流有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金二万元（已缴纳）。被告人李云川犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑六个月，犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年，并处罚金四万元，决定执行有期徒刑二年三个月，缓刑二年六个月，并处罚金四万元（已缴纳）。(缓刑考验期限，从判决确定之日起计算)。二、被告单位奉新鸿运物流有限公司、被告人李云川退出的违法所得六万二千九百五十元，予以没收，上缴国库（其中六万元由暂扣机关泗洪县公安局负责上缴）。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向江苏省宿迁市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 员 朱晓艳二〇二〇年十月九日法官助理 巩庆笑书 记 员 张寒云附录法律条文《中华人民共和国刑法》第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚;因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第六十九条判决宣告以前一人犯数罪的，除判处死刑和无期徒刑的以外，应当在总和刑期以下、数刑中最高刑期以上，酌情决定执行的刑期，但是管制最高不能超过三年，拘役最高不能超过一年，有期徒刑总和刑期不满三十五年的，最高不能超过二十年，总和刑期在三十五年以上的，最高不能超过二十五年。数罪中有判处有期徒刑和拘役的，执行有期徒刑。数罪中有判处有期徒刑和管制，或者拘役和管制的，有期徒刑、拘役执行完毕后，管制仍须执行。数罪中有判处附加刑的，附加刑仍须执行，其中附加刑种类相同的，合并执行，种类不同的，分别执行。第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：(一)犯罪情节较轻；(二)有悔罪表现；(三)没有再犯罪的危险；(四)宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。