广东省韶关市武江区人民法院刑 事 判 决 书（2020）粤0203刑初65号公诉机关韶关市武江区人民检察院。被告人张银河，男，汉族，1995年2月27日出生，初中文化，户籍地广东省饶平县***************，住广东省潮州市饶平县饶洋镇。2019年11月19日因本案被刑事拘留；同年12月26日被逮捕。现羁押于韶关市看守所。辩护人朱少平、杨贤春，广东天行健律师事务所律师。韶关市武江区人民检察院以韶武检诉刑诉〔2020〕54号起诉书指控被告人张银河犯虚开发票罪，于2020年3月25日向本院提起公诉。本院立案受理后，依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。韶关市武江区人民检察院指派检察员徐霞出庭支持公诉，被告人张银河及其辩护人朱少平到庭参加诉讼。期间，韶关市武江区人民检察院于2020年6月24日建议延期审理，经本院同意，本案延期审理；同年7月23日，韶关市武江区人民检察院建议恢复审理，审理期限重新计算。现已审理终结。韶关市武江区人民检察院指控，被告人张银河通过网上购买他人的银行卡、微信、QQ、手机号码等用于作案，并在网上发布虚开发票的广告，在明知双方没有真实交易的情况下，通过介绍他人虚开增值税普通发票赚取差价。经查，被告人张银河介绍他人虚开增值税普通发票共计26张，票面金额合计1897437.30元。具体情况如下：1、2018年11月，乳源瑶族自治县**建设工程有限公司会计谢某英在QQ群上看到张银河发布的虚开发票广告后，电话联系了张银河（手机号码：134*****201）。双方经协商，张银河分别介绍韶关市名*贸易有限公司、韶关市晶*贸易有限公司、韶关市***建筑工程有限公司三家公司共虚开了11张增值税普通发票给谢某英，票面金额合计1101946.30元。谢某英通过微信向张银河指定的微信账号（微信昵称：闪亮钻石）支付购票费用，分三次转账3笔共计13200.00元，谢某英还另外通过支付宝向张银河指定的陈某秋名下的中国邮政储蓄银行账户（账号：621*************860）转账7033.00元作为购买发票费用；2、2019年9月29日，绍兴**软件有限公司和绍兴**企业管理咨询有限公司的出纳刘某红看到被告人张银河在QQ群上发布的虚开发票广告后，添加了张银河的微信（微信号：QW669912，微信昵称：“迁就一生”）。双方经协商，张银河分别介绍重庆***科技有限公司、深圳市**培训有限公司、景德镇**广告有限公司、深圳市***酒店管理有限公司四家公司共虚开了6张增值税普通发票给刘某红，票面金额合计367150.00元。张银河通过“闪亮钻石”二维码两次共向刘某红收取购票费用5500.00元；3、2019年11月2日，武汉记忆**科技有限公司的王某（微信号：9527/xiaohanhan20140210，微信昵称：涅槃的凤凰）看到被告人张银河在QQ群上发布的虚开发票广告后，添加了张银河的微信（微信号：QW669912，微信昵称：“迁就一生”）。双方经协商，张银河介绍深圳市***贸易有限公司虚开了5张增值税普通发票给王某，票面金额合计50341.00元。张银河通过“闪亮钻石”二维码向王某收取购票费用700.00元；4、2019年11月8日，新疆维吾尔自治区石河子市****农业有限公司的宋某娜看到被告人张银河在QQ群上发布的虚开发票广告后，以网名“A.宋某娜”添加了张银河的微信（微信号：QW669912，微信昵称：“迁就一生”）。双方经协商，张银河以3000元的价格分别介绍了深圳市青*广告有限公司、深圳市星*广告有限公司两家公司共虚开了增值税普通发票2张给宋某娜，票面金额合计180000.00元；5、2019年11月13日，重庆****办公用品有限公司财务许某看到被告人张银河在QQ群上发布的虚开发票广告后，添加了张银河微信（微信号：QW669912，微信昵称：迁就一生）。双方经协商，张银河介绍了重庆**商贸有限公司虚开了增值税普通发票2张给许某，票面金额合计198000.00元。许某收到发票后，转账1500.00元到张银河指定的连某彬名下的福建省农村信用社银行账户（账号：623*************484）。就指控的犯罪事实，公诉人当庭讯问了被告人，并宣读、出示了户籍证明、到案经过、证人证言、被告人供述、指认材料、现场勘验检查工作记录等证据。公诉机关认为，被告人张银河介绍他人虚开普通发票，情节严重，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一的规定，应当以虚开发票罪追究其刑事责任。被告人张银河到案后，如实供述自己的罪行，根据《中华人民共和国刑法》第六十七条第三款的规定，系坦白，可以从轻处罚。建议判处被告人张银河有期徒刑一年二个月，并处罚金。为打击犯罪，诉请本院依法判处，并向本院提交了相关证据材料。被告人张银河对公诉机关指控的事实、罪名没有异议并签字具结。辩护人提出张银河有以下从轻处罚的量刑情节：1、坦白；2、自愿认罪认罚，悔罪真诚，社会危害性较小；3、系初犯、偶犯；4、在潮州有固定的住处，且其父母年迈体弱，需要其赡养。综上，建议对被告人张银河适用缓刑或免予刑事处罚。经审理查明，从2018年11月开始，被告人张银河通过在网上发布虚开发票的广告，在明知双方没有真实交易的情况下，通过介绍他人虚开增值税普通发票赚取差价，并在互联网上购买他人的银行卡、微信、QQ、手机号码等用于作案。具体如下：1、2018年11月，乳源瑶族自治县**建设工程有限公司会计谢某英看到张银河在QQ群上发布的虚开发票广告后，电话联系张银河购买发票。之后，张银河分别介绍韶关市名*贸易有限公司、韶关市晶*贸易有限公司、韶关市***建筑工程有限公司三家公司共虚开了11张增值税普通发票（票面金额合计人民币1101946.30元）给谢某英，谢某英则通过微信转账分三次共转账人民币13200元到张银河指定的微信账号，并通过支付宝向张银河指定的户名为陈某秋、账号为621*************860的中国邮政储蓄银行账户转账人民币7033元。2、2019年9月29日，绍兴**软件有限公司和绍兴**企业管理咨询有限公司的出纳刘某红看到被告人张银河在QQ群上发布的虚开发票广告后，添加了张银河的微信（微信号：QW669912，微信昵称：“迁就一生”）联系购买发票。之后，张银河分别介绍重庆***科技有限公司、深圳市***培训有限公司、景德镇**广告有限公司、深圳市***酒店管理有限公司四家公司共虚开了6张增值税普通发票（票面金额合计人民币367150元）给刘某红，刘某红则向张银河指定的二维码扫码支付购票费用共计人民币5500元。3、2019年11月2日，一名微信昵称为“涅槃的凤凰”、微信号为9527/xiaohanhan20140210的人添加了张银河的上述微信联系购买发票。之后，张银河介绍深圳市**悦贸易有限公司为“涅槃的凤凰”提供的武汉****科技有限公司虚开了5张增值税普通发票（票面金额合计人民币50341元），并要求“涅槃的凤凰”通过二维码扫码支付了人民币700元的购票费用。4、2019年11月8日，一名微信昵称为“A.宋某娜sxn869086”的人添加了张银河的上述微信联系购买发票。之后，张银河分别介绍深圳市青*广告有限公司、深圳市星*广告有限公司为“A.宋某娜sxn869086”提供的石河子市****农业有限公司虚开了2张增值税普通发票（票面金额合计180000元），“A.宋某娜sxn869086”则向张银河支付了人民币3000元的购票费用。5、2019年11月13日，重庆****办公用品有限公司财务许某看到被告人张银河在QQ群上发布的虚开发票广告后，添加了张银河的上述微信联系购买发票。之后，张银河介绍重庆**商贸有限公司虚开了2张增值税普通发票（票面金额合计198000元）给许某，许某向张银河指定的户名为连某彬、账号为623*************484的农村信用合作联社银行账户转账人民币1500元。综上，被告人张银河介绍他人虚开增值税普通发票共计26张，票面金额合计1897437.30元。2019年11月19日，公安机关依法搜查了张银河的住处，查获张银河持有的连某彬、蒋某波的身份证原件各1张、账号为623*************484的福建省农村信用社银行卡1张及其他银行卡14张、电话卡15张、手机15台、笔记本电脑1台、台式电脑2台等物品。之后，公安机关依法冻结了户名为连某彬、账号为623*************484的农村信用合作联社银行账户，冻结该账户人民币3603.62元。上述事实有经庭审质证、确认的户籍证明，到案经过，涉案企业的档案登记资料，国家税务总局重庆市渝中区税务局出具的情况证明，深圳市腾讯计算机系统有限公司提供的涉案微信号注册信息、财付通信息、交易记录，乳源瑶族自治县**建设工程有限公司提供的涉案11张虚开增值税发票，韶关市税务局出具的对涉案韶关企业处理情况，搜查证、搜查笔录、扣押决定书、扣押清单，协助查询财产通知书及协助冻结财产通知书，证人刘某红、许某、谢某英、曾某祥、刘某冰的证言，被告人张银河的供述，涉案证人及被告人的指认材料，韶关市公安局网警支队出具的电子证物检查工作记录，现场勘验检查笔录、现场图及照片等证据证实，足以认定。本院认为，被告人张银河为牟取非法利益，帮助他人虚开增值税普通发票，虚开发票金额累计达1897437.30元情节严重，其行为已构成虚开发票罪。公诉机关指控被告人张银河犯虚开发票罪，事实清楚，证据确实、充分，罪名成立，予以支持。被告人张银河归案后能如实供述其所犯罪行，并认罪认罚，可依法从轻处罚。辩护人所提坦白、认罪认罚，请求对张银河从轻处罚的辩护意见，予以采纳；对其他辩护意见，不予采纳。公诉机关所提量刑建议恰当，予以采纳。根据被告人张银河的犯罪事实、性质、对社会的危害程度及悔罪表现，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一第一款、第五十二条、第五十三条、第六十四条、第六十七条第三款及《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，判决如下：一、被告人张银河犯虚开发票罪，判处有期徒刑一年二个月，并处罚金人民币四万元。（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即自2019年11月19日起至2021年1月18日止；罚金限被告人于本判决生效之日起十五日内缴纳。）二、公安机关扣押在案的涉案银行卡、电话卡及手机予以没收，由公安机关依法处理；公安机关依法冻结的户名为连某彬、账号为623*************484的农村信用合作联社银行账户内的人民币3603.62元，予以没收，上缴国库。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内通过本院或者直接向广东省韶关市中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  谢毅飞人民陪审员  黄瑞贞人民陪审员  曹 元二〇二〇年十月二十日书 记 员  朱 雯附：相关法律条文《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一虚开本法第二百零五条规定以外的其他发票，情节严重的，处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金；情节特别严重的，处二年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照前款的规定处罚。第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。由于遭遇不能抗拒的灾祸等原因缴纳确实有困难的，经人民法院裁定，可以延期缴纳、酌情减少或者免除。第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条犯罪嫌疑人、被告人自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚的，可以依法从宽处理。