河北省望都县人民法院 刑 事 判 决 书 （2020）冀0631刑初42号 公诉机关河北省望都县人民检察院。 被告人于建明，男，1952年9月12日出生，出生地河北省望都县，汉族，初中文化，户籍地望都县。因涉嫌犯非法吸收公众存款罪于2019年4月19日被望都县公安局刑事拘留，2019年4月22日被望都县公安局取保候审，2020年4月28日被本院取保候审，2020年9月21日被本院决定逮捕，次日被望都县公安局执行逮捕。现羁押于望都县看守所。 辩护人康学超，河北天捷律师事务所律师。 河北省望都县人民检察院以望检公诉刑诉[2020]26号起诉书指控被告人于建明犯非法吸收公众存款罪，于2020年4月27日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。河北省望都县人民检察院指派检察员吴光霞出庭支持公诉，被告人于建明及其辩护人康学超到庭参加了诉讼。现已审理终结。 河北省望都县人民检察院指控，望都县恒业食用菌专业合作社于2007年10月15日注册成立，曹京立（已判决）为该合作社股东。2012年4月曹京立在望都县工商局办理了恒业合作社的变更登记，将合作社的法定代表人变更为其本人。之后曹京立伙同谢满双、张某以付给保底工资、业务提成等待遇条件在各村物色代办员、设立代办服务站，以固定收入和奖励为承诺动员村民到恒业合作社投资入股，非法吸收公众存款，至2018年3月2日，共计吸收涉及7749人的存款43042.3万元，在此过程中最终造成涉及人员3656名共计5089.02万元尚未返还的经济损失。 被告人于建明于2012年担任了望都县建安村代办服务站的代办员，并按照恒业合作社的相关要求开展业务，非法吸收公众存款，至案发共计非法吸收涉及人员90名448.93万元，最终造成涉及31人82.78万元尚未兑付的经济损失。在此过程中被告人于建明共计获得工资、提成等报酬2.27万元，案发后退款2.5万元。被告人到案后自愿如实供述自己的罪行，并部分退赃。 公诉机关就起诉书指控的上述事实向法庭宣读、出示了书证、证人证言、被告人供述、鉴定意见等证据。公诉机关认为，被告人于建明的行为触犯了《中华人民共和国刑法》第一百七十六条之规定，应当以非法吸收公众存款罪依法追究其刑事责任。提请本院依法判处。 被告人于建明对起诉书指控的犯罪事实无异议。 辩护人康学超提出的辩护意见是：1、本案吸收公众存款的主体是望都县恒业食用菌专业合作社，被告人于建明只是望都县恒业食用菌专业合作社的代办员，不是负责望都县恒业食用菌专业合作社的主管人员和直接责任人员，根据《刑法》第176条的规定，被告人于建明不构成非法吸收公众存款罪。2、被告人于建明的行为不具备《最高人民法院关于审理非法集资刑事案件具体应用法律若干问题的解释》第一条规定的四个条件，不构成非法吸收公众存款罪。3、被告人于建明的涉案金额含有自己及近亲属的款项共计56.9万元，应依法扣除。近亲属已将存款的凭证股金单交付给被告人，视为被告人已向近亲属陆续代付款项。4、公诉机关起诉书指控于建明在此过程中本人获报酬2.27万元，实际上是其最基本的工资报酬，获利非常微少，连河北省的最低工资标准都达不到，不是所谓的“保底工资、业务提成”。5、被告人于建明也是本案的受害人，其将自己的5万元积蓄也投入了该合作社。6、望都雪莲藕作为望都县恒业食用菌专业合作社的主打产品，受到了社会各界的广泛关注，包括媒体的广泛报道和当地政府领导的高度评价和推广。被告人于建明作为一个普通的农民，本着农民淳朴憨厚的性情，考虑到该项目是利国利民的好项目，而接受了该合作社的聘用，为该项产业做了一些力所能及的工作，而对该合作社的非法吸收公众存款性质并无明确的认识，因此从犯罪构成的法律角度讲，被告人于建明并无犯罪故意。综上所述，被告人于建明不构成非法吸收公众存款罪。退一步讲，被告人于建明也是受害人，涉案大部分金额的受害人是被告人于建明的亲戚，在案发后如实供述了代办合作社业务的经过，据有关资料显示该合作社的损失已由万穗农业科技有限公司全面接管，故该合作社集资参与人的损失已经能够得到弥补。根据《刑法》第13条的规定，被告人于建明的情节显著轻微，不认为犯罪，因此，被告人于建明不构成非法吸收公众存款罪。 经审理查明，望都县恒业食用菌专业合作社于2007年10月15日注册成立，曹京立（已判决）为该合作社股东。2012年4月曹京立在望都县工商局办理了恒业合作社的变更登记，将合作社的法定代表人变更为其本人。之后曹京立伙同谢满双、张某以付给保底工资、业务提成等待遇条件在各村物色代办员、设立代办服务站，以固定收入和奖励为承诺动员村民到恒业合作社投资入股，非法吸收公众存款，至2018年3月2日，共计吸收涉及7749人的存款43042.3万元，在此过程中最终造成涉及人员3656名共计5089.02万元尚未返还的经济损失。 被告人于建明于2012年担任了望都县建安村代办服务站的代办员，并按照恒业合作社的相关要求开展业务，非法吸收公众存款，至案发共计非法吸收涉及人员90名447.45万元，最终造成涉及30人80.78万元尚未兑付的经济损失。在此过程中被告人于建明共计获得工资、提成等报酬2.27万元，案发后退款2.5万元，并向集资参与人垫付部分资金取得全部集资参与人的谅解。 认定上述事实的证据有： 1、望都县工商行政管理局出具的望都县恒业农业种植专业合作社内资企业登记基本情况表及保定银监分局望都办事处出具的证明载明，望都县恒业农业种植专业合作社，曾用名望都县恒业食用菌专业合作社，成立日期为2007年10月15日，曹京立为该合作社股东。经营范围为组织采购供应本社成员所需的农资、兽药、饲料；组织收购销售本社成员养殖的水产品、家禽、牲畜及种植的农产品；组织本社成员进行农业机械化收割作业；有机肥生产销售；农产品的初加工；为本社成员提供与农业种植、养殖相关的技术培训、交流服务（法律、行政法规或国务院决定规定须报经批准的项目，未获批准前不准经营）。 望都县恒业农业种植专业合作社不属于银监会批复范围，其业务不属于银监会的管理之列。望都县银监办自2011年至2018年12月27日未收到关于望都县恒业农业种植专业合作社开展为其社成员提供社内信用合作服务或资金互助以及吸收存储款的文件和资料。此合作社未到保定银监分局望都银监办办理过备案。据规定必须银监会批准的机构才能办有吸收存款等业务，未获批准前不准经营。 2、望都县公安局接受证据材料清单及望都县恒业食用菌专业合作社农民专业合作社固定股金单及（2019）冀0631刑初88号刑事判决书证明，恒业合作社以设立代办点、发放宣传单页的形式向公众进行宣传，以承诺在一定期限内固定收入或奖励的手段，向社会不特定对象吸收资金。 3、保定正源司法会计鉴定中心河正司鉴字[2019]第5号司法会计鉴定意见书及补充司法鉴定书、河正司鉴字[2019]第5号补2证明，望都恒业合作社至2018年3月2日，共计吸收涉及7749人的存款43042.3万元，在此过程中最终造成涉及人员3656名共计5089.02万元尚未返还的经济损失。于建明作为恒业合作社的代办员在建安村吸收涉及人员92名共计470.73631万元（其中包括于建明本人2万元、其妻子代香令21.2829万元），造成涉及人员32名共计86.78万元无法兑付的经济损失（其中包括于建明本人2万元及其妻子代香令4万元），建安村杨文娟、于建明共支取工资22789元。 %1、同案犯曹京立供述，2007年10月份在工商局注册的望都县恒业食用菌专业合作社，注册资金146万。后来变更名称为望都县恒业农业种植合作社，2012年5月16日开张，共18个人（谢满双、张某、胡永良、张金库等）出资，法人是其，理事会有谢满双、张某还有其三人，平时其三人主持日常工作。其通过熟人介绍从村里找人品好、威望高的在村里开展合作社的各项业务。业务主要包括集中采购农资、集中采购日用品农业技术服务，还有信用合作业务。其先给村里其找的人宣传合作社，宣传国家银监局和中国农业部联合下发的2009年的11号文，还有农业部关于农民合作社开展信用合作的扶持政策、国家工商总局关于农民合作社开展信用合作政策要求、农业厅的关于农民合作社开展信用合作的相关政策，还把合作社能给老百姓提供的服务也进行介绍。再通过村里其找的人给老百姓宣传，让农民加入合作社。老百姓对合作社认可就会在村里其找的人那报名，交100元加入。交了之后在合作社买化肥和农药有优惠，到年终根据股金多少可以分红。合作社服务站的负责人一共49个，望都县的八个乡镇都有，是理事会的三个人找的，其中有建安村于建明。代办员开张有时间的话其也过去，开张时主要是发放奖品和宣传彩页，有的还放了鞭炮，宣传彩页的主要内容是老百姓加入合作社的程序要求和条件，以及出资入股后预期分红的比例。服务站开张之后，有加入合作社的老百姓就到代办员那办理相关入社手续，先填一张入社申请表，然后办一张社员证，再后缴纳股金算入股了，股金最低一百元，多者不限。各村服务站的电脑和合作社的服务器是联网的，服务站每经手一笔收支股金合作社都显示，各村的服务站都留有两万元备用金应付支取股金的社员，多余的部分合作社拿走，备用金不够了通知合作社送过来。社员支取股金时如果固定股的话，连同分红一同支付给社员，分红的金额是按照股金预期的分红比例结算，这是基础分红比例，另外合作社根据上年的经营情况还要进行二次分红，社员支取入股本金时连同基础分红一块支取。1万元一年基础分红420元，二次分红分140元，还有一桶5升的食用油，可以入一年股，可以入三年股。村里的负责人工资前几个月是每月500元的保底工资，之后就按上月月底吸收老百姓入股金额的千分之一发工资，另外按照河北省社会平均工资标准的28%给部分服务站的代办员缴纳养老金，20%由合作社交，另外的8%从代办员工资中扣除。社员缺乏资金时，可以从合作社借款，根据使用目不同，收取不同标准使用费，有1分1的月息，还有1分2的、1分5的、2分的。截止到案发，合作社账目上股金还有5130多万没有给老百姓兑现，有2600多万社员借款没有归还。打印的股金凭证就一片纸，一半是给农民，一半是存根，是负责人报账用的，这纸是合作社定做的，盖章后发给负责人。对外放款主要是村里的负责人推荐合作社审批、合作社也直接对外放款。恒业合作社开展资金互助没有到银监会备案。 5、同案犯谢满双供述，其入了10万到望都县恒业食用菌专业合作社，其是望都县恒业食用菌专业合作社理事会成员，成员有曹京立、张某三个人。望都县恒业食用菌专业合作社大事一般是大事股东会说了算，平时都是理事会负责，成员就是提点意见，具体都是社长曹京立说了算。工资从2012开张开始发到2014年9月份。张某没有股份。2013年分过一次红，当时给了其15万的分红说是把股金撤回。2014年10月份，曹京立说给其30万让其退出合作社。分红的钱是利息差，社员入股后把社员入股的钱再用给社员，有使用费，使用费高于入股给的收益率然后产生的利息差。社员入股还有社员使用钱的这方面工作都是曹京立负责，当时分工也是这样分的，张某主要负责下乡这块，就是负责合作社各个村代办点的业务，其主要是负责社员服务这块，主要是给社员服务，按照营业执照上的主要是给社员提供化肥、农业、种子等。其余供述内容与证人张某供述内容基本一致。 6、同案犯张某供述，曹京立负责合作社的全面工作，谢满双负责协助曹京立工作，其开始负责过一段时间的社员借款，借款就是内部社员需要用款的话就给合作社填个申请表之后曹京立、谢满双和其商量以后借给社员，其还负责各村代办点的借款和送款。成立代办点是为了让代办点给老百姓宣传，让他们过来存款，吸收老百姓的存款。这些代办点是通过熟人打听各村原来给农村信用联社当过信贷员的人或者在村里比较有威望的人，有时候其三人有时候两个人去给人家做工作让他们做恒业合作社的代办员，他们同意之后就给他们配上电脑、打印机、保险柜、验钞机和监控，之后定个日子开张，开张时其几人都过去，去了之后发发宣传材料放放炮，有的村里在代办员家门口还扭过秧歌。给代办员做工作就是给他们说合作社是合法合理的，国家提倡出不了问题，还答应吸收上来钱之后按比例给他们提点。宣传材料就是彩页纸有红的有绿的，开头印的是国家政策和合作社的一些规定，后面是老百姓存款之后的利息比例，比银行高点，代办员靠自己的威信给老百姓讲讲就相信了，开展业务就是收钱和支钱，收钱时给人家打印一个跟银行存折样式一样的凭证，也分活期和死期，第一次来存钱的还要办一个社员证，支款时老百姓拿着存款凭证给代办员，代办员连本带息支给人家。其在恒业合作社的待遇是死工资，每个月1500元，另外如果值了夜班就按值夜班的天数给值班费。其收入和吸收存款多少没关系，其在合作社工作三四年的时间，后来发现曹京立一些做法不合适感觉要出事，就撤出来了，谢满双也是这么出来的。其离开恒业合作社时因为其侄子张京考在合作社入了5万元的原始股，曹京立当时说连本带息给其15万元，到现在还没给。其离开恒业合作社时大概吸收了五六千万的存款，所吸收的存款除了留百分之二、三十的备用金应付老百姓支款之外，别的都借出去了，往外借款其实就是放款，就是把吸收的资金以高于老百姓存款利息的比例借出去挣取息差。 7、同案犯耿高兴供述，其来报案，望都县恒业种植合作社欺骗了其。其是望都县恒业种植合作社的代办员，通过其存到望都县恒业种植合作社的钱支不出来了，老百姓都找其，其就过来报案了。其这儿的存款都是彤霞村的人存的，原来存的支走的，来回流动，其这一般不超过两万现金备用，账上多了合作社就派人过来拿走，其这支的没钱了，打电话给合作社，合作社就给送来。有人存款其就从电脑上给出个股金单，电脑都和曹京立那连着，其每办一笔业务，曹京立的电脑都显示，账上超过两万后，他就派人取钱。2017年11月份村里有人支钱，支不出来了，才发现问题。然后等曹京立给解决，一直解决不了。代办员是每个月2号报账，2号把上月所有的凭证报表报到合作社。2012年谢满双找的其，当时其是村里的干部，村里原来的信用社代办员是其，给其配的电脑和打印机，还有点钞机，让其练习了一个月就开始开展业务。然后曹京立等人在2012年11月14日过来放鞭开的张。按每月的存款余额的千分之一给其发工资，后来从千分之一里再扣8%给交保险。其没宣传过，谁去其家了其就介绍，人家问其就说是谢满双介绍的，他又在农业局上过班，谢满双原来当干部在其村下过乡，和其村好多人都熟，加上其原来干过信用社的代办员，又在村里当干部，所以不用介绍有一定影响，所以人们相信，说几句话就在其这里存了。存一年的是3.6%再加上二次分红就是4.2%,活期的少点，时间长的到期给的回报就多点。其自己入了五万。其这里一共涉及142人，共计4158205.88元没有兑付。如果是第一次存款先得填一个入社申请单，再办一个社员证，然后在其那里打印存款的凭证，活期的先得打一张存款凭证，再给人家打制一个对折的存折，定期的也是先打存款的凭证，再打一张固定股金单。钱直接交到其那里，老百姓在恒业合作社存钱入股获得固定的利息，存款合作社分为两类，一类是用于资金互助的，这一类分红比例比较低，老百姓入股分三个月、六个月、一年、两年的，按照存款时间档次分别规定了不同的分红比例，其实也就是利息，一万元钱一年的利息是420元，可以提前支取，提前支取的话只能按活期利率计算利息。第二类是用于莲藕加工，分红比例较高都是8%，不能提前支取、转存，没有二次分红，资金互助的够一年以上才给二次分红，电脑里面都设计好了，不用自己算，也是固定的利率算出来的。存款存一年的一万元给一桶油，半年、三个月的没有赠品。 8、被告人于建明供述，其是望都县恒业农业种植专业合作社在建安村的代办员。负责其村村民在恒业合作社的存取款业务。曹京立、谢满双和张某找的其，其以前是村里的书记,其同意之后，恒业合作社派人去其家装的电脑、打印机、验钞机、保险柜、摄像头。过了几天曹京立带着几个人去村里宣传，在其家给老百姓们说了说,说这个合作社是农业局是支持开办的,有好多部门,还会供给农资和生产资料,能办理小额贷款,连存款再贷款，这就算是开业了。有人去其家存钱，其就给存上，有人问起来,其就按合作社的政策说说,说存钱的利息和合作社的好处,存钱给主要村里的老头老太太们图个方便,还有亲戚有钱也放到其这儿。其还剩82.9万元没有给老百姓兑付,扣除利息就是69.16万元,未给老百姓兑付的数字是经过合作社统计的。其中老百姓找的急的,其先垫付给老百姓，垫付了2万多。现在还有宣传资料,营业执照和恒业合作社的广告牌子还有税务执照都有,广告页也都还有。恒业合作社在建安村的代办员有杨文娟的名字，是因为杨文娟是其二儿媳，当时曹京立说报个年轻的，其就报了杨文娟的名字，杨文娟没有参与过存取款。 9、证人崔某1证言，望都县恒业农民专业合作社在其村的代办员是于建明，但是股金单上写的是杨文娟的名字，其在恒业合作社有一笔11000元的存款，于建明没有给其，政府给了一点。其在恒业合作社存钱，是于建明到家找其，问其有没有钱，让其存到他那儿，其说有一万一千元，其说把稳不，于建明说把稳。于建明是口头宣传的，其这一块的住户，于建明都去家中找，再就是挂条幅，条幅上写的利息高，于建明没给其说过分红的事，只说过利息的事情。到恒业合作社存钱没有要求，谁都可以存。 10、证人崔某2证言，望都县恒业农民专业合作社在其村的代办员是于建明，其存了一万元钱支不出来。于建明和其住的不远，在其家附近挂了个条幅，其看见条幅写的利息高，其就去存钱了，存钱时还给其说利息高，有奖品。 11、证人于某1证言，其在恒业合作社存过好多笔钱，现在就剩下一万元没支取。是于建明打电话叫其过去的，说在他那儿存钱利息高，其存过一年一万给八百元利息的，都是于建明给其打电话办理的，平时于建明给其打电话，有时候在街里也口头宣传说在他的代办点存钱利息高。于建明还在大街上挂过条幅，家门口挂牌子。恒业合作社的利息是四厘多，其还支取过一万元一年1800元的。 12、证人崔某3、于某2证言，其二人是夫妻关系，其家在于建明处存过钱，政府给了两次，于建明没有给。于建明宣传在他那存钱利息高，还举办好多活动，有时候给雨伞、有时候给油、有时候给电车，他在村里说，有时候打电话说，有时候到其家说，在大街上挂过条幅。 13、望都县公安局2020年3月31日出具的情况说明证明，于建明退款25000元。 14、收条及谅解书证明，于建明向集资参与人垫付部分资金取得全部集资参与人的谅解。 另有被告人于建明的户籍证明及无违法犯罪记录证明、传唤证等证据。 上述证据，均经庭审质证核实，本院予以确认。 本院认为，被告人于建明违反国家金融管理法律法规，未经国家有关部门核准，采取入股为名并承诺在一定期限内分红的手段，伙同他人向不特定对象吸收资金扰乱金融秩序，数额巨大，其行为已构成非法吸收公众存款罪。公诉机关指控被告人于建明犯非法吸收公众存款罪罪名成立。辩护人提出本案吸收公众存款的主体是望都县恒业食用菌专业合作社，被告人于建明只是望都县恒业食用菌专业合作社的代办员，不是负责望都县恒业食用菌专业合作社的主管人员和直接责任人员，根据《刑法》第176条的规定，被告人于建明不构成非法吸收公众存款罪的辩护意见。经查，被告人于建明作为望都县恒业农业种植专业合作社的代办员，以非法吸收公众存款为主要活动，辩护人提出的上述辩护意见本院不予采纳。被告人于建明在共同非法吸收公众存款过程中起次要作用，系从犯，依法应当从轻处罚。被告人于建明如实供述自己的罪行，依法可以从轻处罚。辩护人提出被告人于建明的未兑付金额含有自己及近亲属的款项共计56.9万元，应依法扣除的辩护意见。经查，向社会公开宣传，同时向不特定对象、亲友或者单位内部人员吸收资金的，向亲友或者单位内部人员吸收的资金应当与向不特定对象吸收的资金一并计入犯罪数额。除被告人于建明本人及其妻子在合作社的存款不属于向社会不特定对象吸收资金，不计算为被告人于建明非法吸收的数额外，其余亲属在合作社的存款均应计算为被告人于建明的犯罪数额。辩护人提出的上述辩护意见，于法无据，本院不予采纳。辩护人提出被告人近亲属已将存款的凭证股金单交付给被告人，视为被告人已向近亲属陆续代付款项的辩护意见，无证据支持，本院不予采纳。被告人于建明违法所得的财物应予以追缴，其积极退款并垫付部分资金，并取得全部集资参与人的谅解，对其可酌情从轻处罚。根据被告人于建明犯罪的具体事实、性质、情节和对于社会的危害程度，可对其宣告缓刑。依照《中华人民共和国刑法》第一百七十六条第一款、第二十五条第一款、第二十七条、第六十七条第三款、第七十二条第一款、第六十四条，《最高人民法院关于审理非法集资刑事案件具体应用法律若干问题的解释》（法释[2010]18号）第一条第一款，第二条第（十）项，第三条第二款第（一）项、第三款的规定，判决如下： 一、被告人于建明犯非法吸收公众存款罪，判处有期徒刑一年五个月，缓刑二年，并处罚金人民币二万元（已预缴）。 二、追缴被告人于建明违法所得22789元返还集资参与人（已退缴）。 缓刑考验期限自判决确定之日起计算。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向河北省保定市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。 审 判 长  杨洁淳 人民陪审员  张建华 人民陪审员  胡丽卿 二〇二〇年十月二十一日 书 记 员  谷 月 附相关法条： 1、《中华人民共和国刑法》 第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。 二人以上共同过失犯罪，不以共同犯罪论处；应当负刑事责任的，按照他们所犯的罪分别处罚。 第二十七条在共同犯罪中起次要或者辅助作用的，是从犯。 对于从犯，应当从轻、减轻处罚或者免除处罚。 第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。 第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。 被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。 第一百七十六条非法吸收公众存款或者变相吸收公众存款，扰乱金融秩序的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处二万元以上二十万元以下罚金；数额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金。 单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照前款的规定处罚。 2、《最高人民法院关于审理非法集资刑事案件具体应用法律若干问题的解释》 第一条违反国家金融管理法律规定，向社会公众（包括单位和个人）吸收资金的行为，同时具备下列四个条件的，除刑法另有规定的以外，应当认定为刑法第一百七十六条规定的“非法吸收公众存款或者变相吸收公众存款”： （一）未经有关部门依法批准或者借用合法经营的形式吸收资金； （二）通过媒体、推介会、传单、手机短信等途径向社会公开宣传； （三）承诺在一定期限内以货币、实物、股权等方式还本付息或者给付回报； （四）向社会公众即社会不特定对象吸收资金。未向社会公开宣传，在亲友或者单位内部针对特定对象吸收资金的，不属于非法吸收或者变相吸收公众存款。 第二条实施下列行为之一，符合本解释第一条第一款规定的条件的，应当依照刑法第一百七十六条的规定，以非法吸收公众存款罪定罪处罚： （一）不具有房产销售的真实内容或者不以房产销售为主要目的，以返本销售、售后包租、约定回购、销售房产份额等方式非法吸收资金的； （二）以转让林权并代为管护等方式非法吸收资金的； （三）以代种植（养殖）、租种植（养殖）、联合种植（养殖）等方式非法吸收资金的； （四）不具有销售商品、提供服务的真实内容或者不以销售商品、提供服务为主要目的，以商品回购、寄存代售等方式非法吸收资金的； （五）不具有发行股票、债券的真实内容，以虚假转让股权、发售虚构债券等方式非法吸收资金的； （六）不具有募集基金的真实内容，以假借境外基金、发售虚构基金等方式非法吸收资金的； （七）不具有销售保险的真实内容，以假冒保险公司、伪造保险单据等方式非法吸收资金的； （八）以投资入股的方式非法吸收资金的； （九）以委托理财的方式非法吸收资金的； （十）利用民间“会”、“社”等组织非法吸收资金的； （十一）其他非法吸收资金的行为。 第三条非法吸收或者变相吸收公众存款，具有下列情形之一的，应当依法追究刑事责任： （一）个人非法吸收或者变相吸收公众存款，数额在20万元以上的，单位非法吸收或者变相吸收公众存款，数额在100万元以上的； （二）个人非法吸收或者变相吸收公众存款对象30人以上的，单位非法吸收或者变相吸收公众存款对象150人以上的； （三）个人非法吸收或者变相吸收公众存款，给存款人造成直接经济损失数额在10万元以上的，单位非法吸收或者变相吸收公众存款，给存款人造成直接经济损失数额在50万元以上的； （四）造成恶劣社会影响或者其他严重后果的。 具有下列情形之一的，属于刑法第一百七十六条规定的“数额巨大或者有其他严重情节”： （一）个人非法吸收或者变相吸收公众存款，数额在100万元以上的，单位非法吸收或者变相吸收公众存款，数额在500万元以上的； （二）个人非法吸收或者变相吸收公众存款对象100人以上的，单位非法吸收或者变相吸收公众存款对象500人以上的； （三）个人非法吸收或者变相吸收公众存款，给存款人造成直接经济损失数额在50万元以上的，单位非法吸收或者变相吸收公众存款，给存款人造成直接经济损失数额在250万元以上的； （四）造成特别恶劣社会影响或者其他特别严重后果的。非法吸收或者变相吸收公众存款的数额，以行为人所吸收的资金全额计算。案发前后已归还的数额，可以作为量刑情节酌情考虑。非法吸收或者变相吸收公众存款，主要用于正常的生产经营活动，能够及时清退所吸收资金，可以免予刑事处罚；情节显著轻微的，不作为犯罪处理。