广东省江门市中级人民法院刑 事 判 决 书（2020）粤07刑初72号公诉机关广东省江门市人民检察院。被告人崔敏，女，1974年10月25日出生于山西省忻州市，公民身份号码142************425，汉族，文化程度本科，原系深圳市捷晟光电有限公司法定代表人，户籍所在地广东省深圳市南山区**********************，现居住广东省深圳市南山区**********、广东省惠州市惠阳区三和经济开发区山河碧桂园起风台22街9号。因本案于2019年10月15日被刑事拘留，2019年11月14日被江门海关缉私局取保候审，2020年7月2日被江门市人民检察院取保候审，2020年8月7日被本院取保候审。辩护人梁美艳，系广东永泽律师事务所律师。广东省江门市人民检察院以江检二部刑诉〔2020〕Z14号起诉书指控被告人崔敏犯走私普通货物罪一案，于2020年7月29日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，于2020年9月8日公开开庭审理了本案。广东省江门市人民检察院指派检察员黄晓芳、检察官助理陈龚文出庭支持公诉。被告人崔敏及其辩护人梁美艳到庭参加了诉讼。本案现已审理终结。广东省江门市人民检察院指控，2015年12月21日至2017年11月5日期间，被告人崔敏担任深圳市捷晟光电有限公司（已注销）的法定代表人。期间，深圳市捷晟光电有限公司以由其控制的香港紫藤电子发展有限公司名义向境外供货商购买偏光片、液晶玻璃，在香港收货后再以深圳市捷晟光电有限公司名义向香港紫藤电子发展有限公司购买上述偏光片、液晶玻璃，并安排船务公司将货物运回江门鹤山、高沙口岸，后以深圳市捷晟光电有限公司名义委托报关公司用一般贸易方式申报进口。在申报过程中，被告人崔敏指使同案人郭某琼（另案处理）制作虚假合同、发票，更改实际成交价格，以明显低于实际成交价格的价格向海关申报。经计核，2015年12月21日至2017年11月5日期间，深圳市捷晟光电有限公司、被告人崔敏通过低报价格方式走私进口偏光片、液晶玻璃案值为人民币1896.20155万，偷逃应缴税款人民币212.23263万元。为指控上述犯罪事实，公诉机关当庭宣读和出示了搜查证、搜查笔录、扣押物品清单、发还物品清单等，鉴定意见，相关书证，证人张某银、谭某强、许某雄、闫某峰、闫某丽等人的证言，同案人郭某琼的供述与辩解，被告人崔敏的供述与辩解等证据。公诉机关认为，被告人崔敏无视国家法律，逃避海关监管，以低报价格方式走私偏光片、液晶玻璃，偷逃应缴税额巨大，被告人崔敏是单位犯罪中直接负责的主管人员，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款第（二）项之规定，应当以走私普通货物罪追究其刑事责任。被告人崔敏在归案后如实供述自己的罪行，根据《中华人民共和国刑法》第六十七条第三款之规定，可以从轻处罚。被告人崔敏认罪认罚，依据《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，可以从宽处理，提请依法判处。建议对被告人崔敏判处有期徒刑三年，可适用缓刑，对扣押在案的现金人民币200万元、手机等物品依法判决。被告人崔敏对公诉机关指控的罪名及犯罪事实均无异议，自愿认罪认罚，请求本院考虑其家中尚有两个小孩需要照顾，对其从轻处罚。被告人崔敏的辩护人辩护称，1.崔敏归案后能如实供述自己罪行，积极配合侦查，认罪悔罪，社会危害性较小。2.崔敏自愿签署《认罪认罚具结书》，自愿认罪认罚。3.崔敏在侦查期间主动退还低报偏光片、液晶玻璃等货物漏缴的税款200万元，具有主动积极退赃的行为。4.崔敏作为捷晟公司法人代表、总经理，本案因低报价格走私的偷逃税款的既得利益归捷晟公司所有及支配，没有证据证实崔敏因此获益。综上，鉴于被告人崔敏家中尚有两个女儿未成年，仍在读书，请求本院对被告人崔敏适用缓刑。经审理查明，深圳市捷晟光电有限公司（以下简称捷晟公司）是由原注册成立的深圳市特鼎光电有限公司于2013年9月27日变更来的。2015年12月21日至2017年11月5日，被告人崔敏在担任捷晟公司（2019年10月17日已注销）法定代表人、实际控制人期间，决定并授意捷晟公司以由其控制的香港紫藤电子发展有限公司名义向境外供货商购买偏光片、液晶玻璃，在香港收货后再以自己名义向香港紫藤电子发展有限公司购买，并安排船务公司将货物运回江门鹤山、高沙口岸，后亦以自己名义委托报关公司用一般贸易方式申报进口。在申报过程中，被告人崔敏指使郭某琼制作虚假合同、发票，更改实际成交价格，以明显低于实际成交价格的价格向海关申报。经江门海关计核，在上述期间，深圳市捷晟光电有限公司通过低报价格方式走私进口偏光片、液晶玻璃案值为人民币1896.20155万，偷逃应缴税款人民币212.23263万元。另查明，被告人崔敏归案后，主动退缴偷逃应缴税款人民币200万元。在本院审理期间，主动退缴偷逃应缴税款人民币12.23263万元。认定上述事实，有下列经庭审质证的证据证实：（一）物证、书证1.受案登记表、立案决定书：证实江门海关缉私局于2019年10月10日对深圳市捷晟光电有限公司涉嫌低报价格走私进口案立案侦查。2.抓获经过：证实被告人崔敏于2019年10月15日在其居住位于深圳市南山区***********被江门海关缉私局抓获归案。3.被告人崔敏的照片及户籍资料：证实被告人崔敏出生于1974年10月25日，犯罪时已达到完全刑事责任能力的年龄。4.深圳市公安局南山分局刑警大队出具的情况说明：证实通过广东省警务综合应用平台查找无崔敏涉及的警综案事件，故无法提供该人在该分局辖区内的违法犯罪记录。5.搜查笔录、扣押物品清单、发还物品清单：证实（1）侦查机关依法对被告人崔敏位于深圳市南山区***********搜查，查扣闫某峰的提包中的一个蓝色皮笔记本、一个棕皮笔记本及写有资料的纸15张，闫某峰使用的iPhoneX手机、iPhone6S旧手机和崔敏使用的IPhone8Plus手机，崔敏使用的DELL笔记本电脑。（2）依法对同案人郭某琼位于深圳市光明新区*************的家搜查，查扣手机两部（IPhone6、GIONEE）、笔记本电脑一台（LENOVO）、台式电脑主机一台、报关资料一批。（3）依法对捷晟公司财务闫某丽位于深圳市光明新区***************************搜查，查扣手机一部、U盘两个、网银U盾一个、台式电脑一台。（4）依法对被告人崔敏名下公司深圳市中恒美特光电有限公司搜查，查扣笔记本一本、电脑硬盘一个、印章一个、台式电脑硬盘两个、印章十三个、笔记本一个、书证两箱、笔记本十本、书证一批。（5）依法对被告人崔敏名下公司惠州市众优电子有限公司搜查，查扣电脑硬盘两个、U盘两个、服务区管理盾两个，服务器主机两个、笔记本电脑三台、书证一批、印章十一个。（6）侦查机关于2019年11月8日扣押被告人崔敏主动退还赃款人民币200万元。（7）除崔敏持有的IPhone8Plus手机、闫某峰持有的iPhone6S手机之外，侦查机关依法将上述（1）-（5）扣押的物品发还崔敏、郭某琼、闫某丽。6.企业登记资料及档案：证实深圳市捷晟光电有限公司，原注册名称为深圳市特鼎光电有限公司，于2012年8月8日核准成立，法定代表人宋某，股东有宋某、执行董事崔敏、监事任某刚；2012年9月10日变更法定代表人为崔敏，股东变更为崔敏、闫某峰；2013年9月27日变更名称为深圳市捷晟光电有限公司；2017年5月31日（2017年6月7日核准）股东变更为闫某峰、田某验，变更法定代表人、执行董事、总经理为田某验；2017年12月11日变更股东为田某验、李某青；2019年10月17日核准注销。深圳市众城伟业科贸有限公司、深圳市厦普液晶有限公司、深圳市异形商显科技有限公司、深圳市中恒美特光电有限公司、深圳市瀚鑫视窗科技有限公司等公司的登记信息。7.计税说明、捷晟公司已缴纳税款统计表、海关进口关税专用缴款书、海关进口增值税专用缴款书：证实捷晟公司已实际缴纳涉案货物的税额人民币189.9409万元，其中捷晟公司已实际缴纳涉案货物的税款人民币413997.36元（有真实合同的偏光片）；捷晟公司已实际缴纳涉案货物的税款人民币132860.99元（无真实合同的偏光片）；捷晟公司已实际缴纳涉案货物的税款人民币1352550.69元（液晶玻璃）。根据捷晟公司走私偏光片、液晶玻璃偷逃应缴税额等于涉案货物应缴税额减去实际已缴纳税额，由此得出：涉案货物应缴税额为人民币402.1735万元，已实际缴纳数额人民币189.9409万元，核定偷逃应缴税额人民币212.23263万元。8.证据大表：证实捷晟公司实施低报的具体犯罪事实。货物报关申报时间：2015年12月21日至2017年11月5日。9.证实涉案货物实际成交价格的书证：（1）情况说明，捷晟公司与紫藤公司2015-2018年度之间的业务流水账，捷晟公司农业银行账户、捷晟公司广发银行账户自开户资金的交易明细：证实捷晟公司与紫藤公司2015年-2018年度之间的业务往来及其在案发期间在农行、广发行的银行流水情况。（2）证实捷晟公司以紫藤公司名义向深圳三利浦公司购买偏光片实际成交价格的书证，包括：①深圳三利浦公司提供的情况说明及部分书面合同（涉嫌偷逃应缴税额为人民币135.154847万元）；②装箱单、发票（装箱单、发票少部分盖有深圳三利浦公司的公章）等资料：证实从郭某琼QQ邮箱提取，经崔敏、郭某琼确认，是深圳三利浦公司员工张某发到郭某琼QQ邮箱的，是捷晟公司向深圳三利浦公司购买偏光片的发票等资料，该发票的价格是该批偏光片的真实成交价格。（3）证实捷晟公司以紫藤公司名义向力特公司购买偏光片实际成交价格的书证，包括：①装箱单、发票（有签名，无公章）等资料：证实从郭某琼QQ邮箱提取，经崔敏、郭某琼确认，是力特公司员工张某贞发到郭某琼QQ邮箱的，是捷晟公司以紫藤公司名义向力特公司购买偏光片的发票等资料，该发票的价格是该批偏光片的真实成交价格；②合同、发票等资料：证实从李某毅（捷晟公司业务员）邮箱中提取，是力特公司员工张某贞发到李某毅邮箱的，经崔敏确认，是捷晟公司向力特公司购买偏光片的真实合同及发票。（4）证实捷晟公司以紫藤公司名义向科斯达公司购买液晶玻璃实际成交价格的书证，包括：①科斯达公司提供的情况说明及部分书面合同（涉嫌偷逃应缴税额为人民币24.76万元）；②合同资料：证实从捷晟公司财务闫某丽的电子邮箱中提取，经崔敏确认，是捷晟公司向科斯达公司购买液晶玻璃的合同资料；③紫藤公司美金流水账：证实从捷晟公司会计黎育娟的电子邮箱提取，经崔敏确认，是捷晟公司出纳发给其司会计黎育娟的，证实紫藤公司支付涉案液晶玻璃的价格；④崔敏与闫某丽的微信聊天记录：证实从崔敏IPhone8Plus中提取，经崔敏、闫某丽确认，崔敏将捷晟公司《2017年新购CELL明细》发送给闫某丽。10.证实捷晟公司低报的书证：（1）捷晟公司低报偏光片的报关单、虚假的购销合同、发票、装箱单等书证：证实捷晟公司偏光片的报关价格，该司以明显低于实际成交价格的价格向海关申报，属于低报；（2）捷晟公司低报液晶玻璃的报关单、虚假的购销合同、发票、装箱单等书证：证实捷晟公司液晶玻璃的报关价格，该司以明显低于实际成交价格的价格向海关申报，属于低报；（3）江门奥升供应链管理有限公司提供的情况说明及报关服务协议书、进口报价表、报关单、发票、装箱单等书证：证实该公司原称“江门市祥盈报关报检有限公司”，2018年下半年变更为“江门奥升供应链管理有限公司”。自2017年7月20日至2019年3月代理捷晟公司进口货物报关10票，所有向海关申报的价格资料都是捷晟公司独立提供的；证实涉案货物捷晟公司向海关申报的价格。11.捷晟公司于2014年1月至2017年8月成品进销存月报表：证实从闫某丽QQ邮箱提取，经闫某丽确认，是公司财务发给其的邮件，用来每月结转成本时参考数据。12.郭某琼与闫某峰的微信聊天内容：证实经闫某峰确认，是其与郭某琼从2016年8月2日至2019年3月的微信聊天内容。13.被告人崔敏的认罪认罚承诺书：证实被告人崔敏在侦查、审查起诉阶段均自愿认罪认罚。（二）证人证言1.证人张某银（科斯达公司负责人）的证言及辨认笔录证实，崔敏以香港紫藤公司名义向其公司购买液晶玻璃，大部分货款是紫藤公司转账到其公司，可以提供真实的合同发票，但由于时间久不是很齐全。经其辨认照片，辨认出崔敏。2.证人谭某强（鹤山创逸报关有限公司员工）的证言及辨认笔录证实，大概从2015年开始，捷晟公司委托其鹤山创逸报关有限公司代理报关业务，报关代理费用是由捷晟公司闫老板跟其司经理定的，具体报关业务是由其跟对方一姓郭的女士联系的。报关进口的货物有液晶玻璃、偏光片等。申报的商品名称和价格都是货主捷晟公司自己提供的，其不知道是否为实际成交价，他们不能提供原始发票，其司按约定由他们提供报关单证，价格是他们给其司，其按他们提供资料的价格报关。其在代理捷晟公司进口过程中没有为他们提供价格咨询业务，没有签订代理协议。经其辨认照片，辨认出闫某峰。3.证人许某雄（江门奥升供应链管理有限公司法人代表）的证言及辨认笔录证实，其公司原名是江门祥盈报关报检有限公司，2018年变更为江门奥升供应链管理有限公司。2017年6、7月份开始，捷晟公司委托其司帮他们报关进口液晶玻璃。报关进口液晶玻璃的报关单草单以及装箱单、发票、合同等随附单证全部是捷晟公司提供，他们再通过邮箱或者QQ发给其司，其司才将相关单证递交给海关申报。申报的商品名称和价格都是货主捷晟公司自己提供，其司是按捷晟公司提供的价格报关，不知道他们报的价格是否是真实成交价格。进口液晶玻璃需要征收的相关税费是由捷晟公司自己按实际交付。经其辨认照片，辨认出闫某峰。4.证人闫某峰（被告人崔敏丈夫）的证言及辨认笔录证实，紫藤公司是2005年成立，只有其一个股东，没有外聘员工，也没实际派员常驻长岗。主要是方便中恒美特公司境外订购和付款用的。深圳众城伟业、捷晟光电、中恒美特公司、惠州众优公司、香港紫藤电子公司都是其和老婆崔敏成立的，实际上员工基本都是一套人马，其实就是一套人马、几块牌子，其负责这些公司的研发和生产，崔敏负责供应、销售及财务，其妹妹闫某丽以前负责财务，郭某琼负责报关。2016年12月左右与江门海关有过两次价格磋商，因为其公司提供不了原厂发票，海关质疑其司申报的价格过低，其代表公司过来与江门海关关税处谈。其司在2013年购买了一大批液晶玻璃，买的很便宜，是统货的价格，这批货购买的时候是其亲自去谈去筹款的，当时向海关作申报的时候，就不知道什么价格申报进来合适，参照了江门同行的价格才在江门申报。2016年之后其司从科斯达公司购买的液晶玻璃采购价格其不清楚。没有对申报进口的偏光片进行价格磋商。经其辨认照片，辨认出崔敏、郭某琼、闫某丽。5.证人闫某丽（闫某峰妹妹、捷晟公司财务）的证言及辨认笔录证实，其从2005年7月至2007年11月在众城伟业做会计，那时还没有捷晟光电；2010年年初至2014年年初，主要做捷晟光电的会计；2017年4月至2017年11月，主要做会计、台湾力特光电的跟单、钜讯通（客户）的跟单。供述崔敏有采购需求的时候，就会告诉其需要什么样的偏光片，由其通过邮件与台湾力特公司邱文隆经理议价，谈好价格后报给崔敏，崔敏认可后其做采购订单，力特公司会再发个正式的订单过来，由其方先盖章再交由力特公司盖章，力特公司的张助理会发邮件给崔敏、其、郭某琼，邮件内容是合同、详单、发票、提单，其们就开始准备报关进口了，郭某琼负责报关的事情，其会负责跟进货物到港的情况。偏光片的申报价格从台湾力特通过邮件发过来的合同，这个合同及发票等是真实价格，其司根据这个来申报。液晶玻璃的申报价格也是买卖合同来的，也有种情况是按照海关核的价来申报。其不知道偏光片低报价格的事情，公司都是从大方面一起转账付汇的，并没有一单一单的去核对付汇，所以其也没有发现低报的事情，其根据报关单将货款付汇出去也是公司账上有钱就做付汇，在其离职的时候报关单上的金额都还没有付完，而且客户钜讯通的货款都是打到香港紫藤的账户中，所以没有发现资金的漏洞。经其辨认照片，辨认出崔敏、郭某琼、闫某峰。（三）同案人的供述与辩解同案人郭某琼的供述及辨认笔录证实，捷晟公司、中恒美特公司的老板是闫某峰和崔敏，两块牌子，一套人马；紫藤公司是闫某峰的外商公司，实际上中恒美特、捷晟跟外商订购货物，是跟紫藤公司签订合同，然后由紫藤再向如台湾力特等公司签订合同，进行订购。其负责捷晟公司、中恒美特公司、紫藤公司的报关业务和物流。捷晟公司进口偏光片存在低报价格的行为。其公司与台湾力特、深圳三利浦等公司采购了一些偏光片和液晶玻璃，其公司在香港收货，后在江门、鹤山口岸以一般贸易方式向海关申报进口，在申报过程中其公司为了少交税，没以实际成交价格申报，而是重新制作假合同，低报价格进口。在这过程中，崔敏安排其制作报关合同、报关单，再通过邮箱发给报关行，向海关申报。偏光片的原始发票由台湾力特的业务员张某贞和三利浦的张某发到其QQ邮箱，其看见了真实的交易价格，后崔敏要求其按照她说的单价来报（6000元每吨），其根据崔敏的指示重新制作一套假的报关资料来向海关申报。实际成交合同时按照片来计算单价，向海关申报的是按照千克来定单价，但是其知道总价是低了，所以其知道低报了，具体低报了多少时间久记不清。液晶玻璃也按照崔敏告诉其的价格申报，曾被鹤山海关质疑过，其觉得公司申报价格存在低报的行为，但不知道液晶玻璃的实际价格。在捷晟公司担任报关员过程中价格申报不实，低报价格，违反国家法律规定，但是崔敏说过有事她会处理，其当时没想过问题这么严重。月工资5800元，无额外提成，过年一个奖励都没有。经其辨认照片，辨认出崔敏、闫某峰、闫某丽。（四）被告人的供述与辩解被告人崔敏的供述及辨认笔录证实，深圳众城伟业、捷晟光电、中恒美特公司、惠州众优公司、香港紫藤电子公司都是其和其丈夫闫某峰或者闫某峰成立的，员工其实就是一套人马、几块牌子，其在这几家公司主要是负责财务，郭某琼是关务，主要负责报关事项的对接。捷晟公司是2011年成立，主要是做贸易的，股东是其和其老公，其开始时是法人代表，2016年由于成立其他公司由田某验担任法人代表；紫藤公司是2004年成立的，作为境外公司进行订购和收付汇的，股东是其老公闫某峰，实际上该公司的管理权是由其负责，该公司的公章放在内地公司。其公司需要什么尺寸的偏光片，就让公司的采购向台湾力特公司和深圳市三利谱公司的业务谈价格，谈好价格后由其确定，公司的采购就向对方公司下订单，对方公司的业务就联系郭某琼报关进口，有部分偏光片是以其公司的加贸手册进口的，有部分偏光片是以一般贸易从江门海关进口的。一般贸易报关进口时有低报价格，其确定一般贸易报关的偏光片价格，最初确定这个事情的时候其就跟郭某琼说了报关的价钱，后面她就按照这个价格一直报关，基本报关价格没有大的变动，加贸手册进口因为不涉及税款，所以都是郭某琼直接去做，不需要报低。向深圳三利谱公司和台湾力特公司购买的偏光片，签订出口的合同发票价格都是真实的，郭某琼听其安排，用紫藤公司的名义重新制作合同、发票、装箱单等资料，上面的价格就是虚假的，其也是为了省点税款，所以才会低报。其都是微信联系科斯达公司的老板张某银谈价格，他通过微信发合同给其，其派人在他的香港仓库看货对数，后让郭某琼制作单证以加贸方式或以一般贸易方式进口进来。看了紫藤公司的明细账，2017年其向东莞科斯达公司购买液晶显示片的时候确实有低报，因为其们一直在江门海关报关价格都是一个价格。一般贸易通过虚假合同就可以将一部分货款购汇转到紫藤公司，加工贸易复出口的产品会在香港卖给客户，客户将货款打到紫藤公司，这部分的货款就可以填补一般贸易进口偏光片等货物实际的货款，只要紫藤公司账上有钱就可以将货款实际支付给境外供应商。其指使郭某琼低报，向海关申报价格是由其决定再告诉郭某琼，郭某琼负责与境外供货商对接，知道货物的真实价格。郭某琼的工资是5000多元一个月，没有奖金，偶尔公司业绩好的时候会给全公司的员工发两三百块奖金，但没有因为低报的事情给过郭某琼任何报酬。知道向海关申报的价格一定要是真实价格，为了省点税款，才会低报。侦查阶段时供述后面向科斯达公司购买液晶显示片低报的事情不是故意的，因为事情太多，没有去管这些。审查起诉阶段供述液晶玻璃开始时是以实际成交价格向海关申报的，后来液晶玻璃的价格升高，其仍然以原来的价格向海关申报，目的为了节省点税费。经其辨认照片，辨认出郭某琼、闫某峰、闫某丽。其确认从其iPhone8Puls手机提取的《产品购销合同》、《17年新购CELL明细.XLSX》、从黎育娟gx****juan@126.com邮箱收件箱中提取的《紫藤美金流水账.xls》、渣打银行营业账户报表、从闫某丽的150*****004@139.com邮箱发件箱中提取的《紫藤新单申请》、从李某毅邮箱（186*****079@163.com）提取的2015年12月10日的邮件等书证。（五）鉴定意见1.江门海关缉私局司法鉴定中心（江）关（缉）鉴（电子物证）字[2019]073号检验报告：证实从所扣押的电脑硬盘中、优盘检出文件的“检材”文件夹分卷压缩为“检材.zip.001”，“检材.zip.002”，“检材.zip.003”，“检材.zip.004”，封盘刻录在“（江）关（缉）鉴（电子物证）字[2019]073号4-1”、“（江）关（缉）鉴（电子物证）字[2019]073号4-2”、“（江）关（缉）鉴（电子物证）字[2019]073号4-3”、“（江）关（缉）鉴（电子物证）字[2019]073号4-4”光盘中。2.江门海关缉私局司法鉴定中心（江）关（缉）鉴（电子物证）字[2019]074号检验报告：证实从所扣押的电脑硬盘中、优盘检出文件的“检材”文件夹分卷压缩为“检材.zip.001”，“检材.zip.002”，“检材.zip.003”，“检材.zip.004”，“检材.zip.005”，“检材.zip.006”，封盘刻录在“（江）关（缉）鉴（电子物证）字[2019]074号6-1”、“（江）关（缉）鉴（电子物证）字[2019]074号6-2”、“（江）关（缉）鉴（电子物证）字[2019]074号6-3”、“（江）关（缉）鉴（电子物证）字[2019]074号6-4”、“（江）关（缉）鉴（电子物证）字[2019]074号6-5”、“（江）关（缉）鉴（电子物证）字[2019]074号6-6”光盘中。3.江门海关缉私局司法鉴定中心（江）关（缉）鉴（电子物证）字[2019]075号检验报告：证实：从所扣押的手机中检出文件的“检材”文件夹分卷压缩为“检材.zip.001”，“检材.zip.002”，“检材.zip.003”，“检材.zip.004”，“检材.zip.005”，封盘刻录在“（江）关（缉）鉴（电子物证）字[2019]075号5-1”、“（江）关（缉）鉴（电子物证）字[2019]075号5-2”、“（江）关（缉）鉴（电子物证）字[2019]075号5-3”、“（江）关（缉）鉴（电子物证）字[2019]075号5-4”、“（江）关（缉）鉴（电子物证）字[2019]075号5-5”光盘中。4.由江门海关关税处出具的江关税计字（2019）56号、103号、104号涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书及走私的货物、物品偷逃税款计核资料清单：（1）捷晟公司涉嫌走私的货物、物品应缴税额共计人民币1765545.83元，核定偷逃税款共计人民币1351548.47元（有真实合同的偏光片）；（2）捷晟公司涉嫌走私的货物、物品应缴税额共计人民币1765229.39元，核定偷逃税款共计人民币412678.70元（液晶玻璃）；（3）捷晟公司涉嫌走私的货物、物品应缴税额共计人民币490960.12元，核定偷逃税款共计人民币358099.13元（无真实合同的偏光片）。合计：涉案货物应缴税额为人民币402.1735万元，核定偷逃应缴税额人民币212.23263万元。（六）电子数据1.远程勘验笔录、电子数据提取固定清单：证实提取并固定闫某丽150*****004@139.com、崔敏138*****208@139.com、闫某峰138*****208@139.com的邮箱有关邮件，并将上述文件夹压缩为“闫某丽139邮箱.rar”、“崔敏139邮箱.rar”、“闫某峰139邮箱.rar”文件。上述证据均经过庭审的质证，本院予以确认。对被告人崔敏及其辩护人所提辩解、辩护意见，本院综合评判如下：1.被告人崔敏在担任深圳市捷晟光电有限公司法定代表人、实际控制人期间，决定并授意公司报关员通过制作虚假合同、发票，更改实际成交价格的方式，将以深圳市捷晟光电有限公司名义向香港紫藤电子发展有限公司购买的偏光片、液晶玻璃以明显低于实际成交价格向海关申报进口，走私偏光片、液晶玻璃，逃避海关监管，且偷逃应缴税额巨大，其行为具有一定的社会危害性。因此，被告人崔敏的辩护人辩护称本案的社会危害性相对较小的意见依据不足，本院不予采纳。2.被告人崔敏归案后如实供述自己的罪行，并自愿认罪认罚，积极缴纳偷逃应缴税额，确有悔罪表现，对其判处缓刑不致再危害社会，依法可宣告缓刑。3.本案没有证据证实被告人崔敏获益及其需照顾两个未成年女儿，并不影响其应负的罪责。本院认为，被告人崔敏无视国家法律，逃避海关监管，以低报价格方式走私偏光片、液晶玻璃，偷逃应缴税额巨大，被告人崔敏是已被注销的实施走私犯罪的深圳市捷晟光电有限公司直接负责的主管人员，其行为已构成走私普通货物、物品罪。被告人崔敏归案后如实供述自己的罪行，依法可从轻处罚；被告人崔敏认罪认罚，可以从宽处理。被告人崔敏归案后积极退缴偷逃应缴税额人民币200万元，又在本院审理期间积极退缴余下偷逃应缴税额人民币12.23263万元，即已全部退缴清偷逃应缴税额人民币212.23263万元，可酌情从轻处罚。综上，被告人崔敏归案后确有悔罪表现，对其判处缓刑不致再危害社会，依法可对其宣告缓刑。依法追缴被告人崔敏退缴的偷逃应缴税额人民币212.23263万元上缴国库；侦查机关扣押属于被告人崔敏用于走私的作案工具iPhone8Plus手机一台，依法予以没收，上缴国库。扣押证人闫某峰持有的iPhone6S手机与本案无关联，且不属于本案当事人，应依法予以发还。公诉机关指控被告人崔敏的犯罪事实清楚，证据确实、充分，罪名成立，量刑意见恰当，本院予以支持。对于被告人崔敏及其辩护人所提辩解、辩护意见中的合理合法部分，本院予以采纳。根据本案的犯罪事实、性质和社会危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款第（二）项、第三十一条、第六十七条第三款、第七十二条第一款、第七十三条、第六十四条、《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条、《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第十八条第一款、第二十四条、《最高人民法院、最高人民检察院、海关总署关于办理走私刑事案件适用法律若干向题的意见》第十九条第二款规定，判决如下：一、被告人崔敏犯走私普通货物、物品罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年。（缓刑考验期限，从本判决确定之日起计算。）二、追缴被告人崔敏在侦查机关退缴的偷逃应缴税额人民币200万元，由扣押机关依法予以没收，上缴国库；追缴被告人崔敏向本院退缴的偷逃应缴税额人民币12.23263万元，由本院依法予以没收，上缴国库。三、随案移送属于被告人崔敏所有的iPhone8Plus手机一台，属于作案工具，依法予以没收，上缴国库。四、随案移送属于证人闫某峰所有的iPhone6S手机一台，依法发还给证人闫某峰。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向广东省高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长 崔进文审 判 员 陈有就审 判 员 黄凤珍二〇二〇年十月二十九日法官助理 陈文良书 记 员 梁闪云附相关法律条文：《中华人民共和国刑法》第一百五十三条走私本法第一百五十一条、第一百五十二条、第三百四十七条规定以外的货物、物品的，根据情节轻重，分别依照下列规定处罚：（一）走私货物、物品偷逃应缴税额较大或者一年内曾因走私被给予二次行政处罚后又走私的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。（二）走私货物、物品偷逃应缴税额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。（三）走私货物、物品偷逃应缴税额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；情节严重的，处三年以上十年以下有期徒刑；情节特别严重的，处十年以上有期徒刑。对多次走私未经处理的，按照累计走私货物、物品的偷逃应缴税额处罚。第三十一条单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。本法分则和其他法律另有规定的，依照规定。第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。第六十七条第三款犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第七十二条第一款对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：（一）犯罪情节较轻；（二）有悔罪表现；（三）没有再犯罪的危险；（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条犯罪嫌疑人、被告人自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚的，可以依法从宽处理。《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第十八条第一款刑法第一百五十三条规定的“应缴税额”，包括进出口货物、物品应当缴纳的进出口关税和进口环节海关代征税的税额。应缴税额以走私行为实施时的税则、税率、汇率和完税价格计算；多次走私的，以每次走私行为实施时的税则、税率、汇率和完税价格逐票计算；走私行为实施时间不能确定的，以案发时的税则、税率、汇率和完税价格计算。第二十四条单位犯刑法第一百五十一条、第一百五十二条规定之罪，依照本解释规定的标准定罪处罚。单位犯走私普通货物、物品罪，偷逃应缴税额在二十万元以上不满一百万元的，应当依照刑法第一百五十三条第二款的规定，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；偷逃应缴税额在一百万元以上不满五百万元的，应当认定为“情节严重”；偷逃应缴税额在五百万元以上的，应当认定为“情节特别严重”。《最高人民法院、最高人民检察院、海关总署关于办理走私刑事案件适用法律若干向题的意见》第十九条第二款单位走私犯罪后，发生分立、合并或者其他资产重组情形，以及被依法注销、宣告破产等情况的，无论承受该单位权利义务的单位是否存在，均应追究原单位直接负责的主管人员和其他直接责任人员的刑事责任。《最高人民法院关于适用的解释》第三百六十五条对查封、扣押、冻结的财物及其孳息，应当在判决书中写明名称、金额、数量、存放地点及其处理方式等。涉案财物较多，不宜在判决主文中详细列明的，可以附清单。涉案财物未随案移送的，应当在判决书中写明，并写明由查封、扣押、冻结机关负责处理。