山西省运城市中级人民法院 刑 事 判 决 书 （2020）晋08刑初20号 公诉机关山西省运城市人民检察院。 被告人王正，男，1967年1月3日出生，汉族，初中文化程度，户籍所在地内蒙古自治区，住该处。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2019年3月7日被闻喜县公安局列为网上在逃人员，同年3月9日被天津市滨海新区公安局大沽派出所抓获，3月14日被闻喜县公安局刑事拘留，4月3日经闻喜县人民检察院批准逮捕，次日被执行逮捕。现羁押于闻喜县看守所。 辩护人王东风，山西琼琚律师事务所律师。 辩护人杨志民，山西琼琚律师事务所律师。 被告人雷天乐，男，1972年4月23日出生，汉族，初中文化程度，户籍地山西省闻喜县，经商，住山西省闻喜县。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2018年6月26日被闻喜县公安局刑事拘留，同年7月26日经闻喜县人民检察院批准逮捕，次日被执行逮捕。现羁押于闻喜县看守所。 辩护人王涛，山西万宾律师事务所律师。 被告人赵卫高，男，1973年2月19日出生，汉族，小学文化程度，户籍地山西省闻喜县，山西闻喜县凹底镇下官张村支部书记，住该村。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2018年7月10日被闻喜县公安局刑事拘留，同年7月26日经闻喜县人民检察院批准逮捕，次日被执行逮捕。现羁押于闻喜县看守所。 辩护人蒲先革，山西庆新平律师事务所律师。 辩护人高玉泽，山西庆新平律师事务所律师。 被告人郭伟，女，1976年11月25日出生，汉族，户籍地山西省闻喜县，住山西省闻喜县。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2018年8月1日被闻喜县公安局刑事拘留，同年8月29日经闻喜县人民检察院批准逮捕，次日被执行逮捕，2019年2月2日被闻喜县公安局取保候审，2020年1月20日被山西省运城市人民检察院取保候审，同年3月6日被本院取保候审。 辩护人贾新民，山西庆新平律师事务所律师。 被告人董书玮，曾用名董瑞，女，1985年3月26日出生，务工，户籍地山西省闻喜县，住山西省闻喜县。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2018年7月17日被闻喜县公安局取保候审，2019年7月19日被山西省运城市人民检察院取保候审，2020年3月6日被本院取保候审。2020年10月27日被解除取保候审，当日经本院决定逮捕，10月29日被执行逮捕。现羁押于绛县看守所。 指定辩护人史崇宵，山西省运城市法律援助中心律师。 指定辩护人韩金琦，山西省运城市法律援助中心律师。 被告人汪琦伟，男，1972年1月24日出生，汉族，初中文化程度，户籍地天津市宝坻区，住该处，瑞宝荣辉实业有限公司法定代表人、实际经营人。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2019年3月27日被闻喜县公安局列为网上在逃人员，同年3月31日被北京市公安局通州分局中仓派出所抓获，4月4日被闻喜县公安局刑事拘留，5月5日经闻喜县人民检察院批准逮捕，次日被执行逮捕。现羁押于闻喜县看守所。 辩护人汪治玉，山西上韬律师事务所律师。 辩护人贾敏杰，山西上韬律师事务所律师。 被告人李青菊，女，1970年4月12日出生，汉族，高中文化程度，户籍地河北省衡水市安平县，住该处，大连天时利能源有限公司法定代表人、财务负责人。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2019年2月25日被闻喜县公安局列为网上在逃人员，同年3月4日被河北省石家庄市井陉县公安局秀林派出所抓获，同年3月9日被闻喜县公安局刑事拘留，4月3日经闻喜县人民检察院批准逮捕，次日被执行逮捕。现羁押于运城市盐湖区看守所。 辩护人秦爱心，山西凰凯律师事务所律师。 辩护人王**阳，山西凰凯律师事务所律师。 被告人苏新民，男，1975年3月2日出生，汉族，初中文化程度，户籍所在地河北省辛集市，住该处，大连天时利能源有限公司实际经营人。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2019年3月27日被闻喜县公安局列为网上在逃人员，同年3月30日被河北省辛集市公安局和睦井派出所抓获，4月10日被闻喜县公安局刑事拘留，5月5日经闻喜县人民检察院批准逮捕，次日被执行逮捕。现羁押于闻喜县看守所。 辩护人冯青涛，河北沧澜律师事务所律师。 山西省运城市人民检察院以晋运检一部刑[2020]4号起诉书指控被告人王正、雷天乐、赵卫高、郭伟、董书玮、李青菊、汪琦伟、苏新民犯虚开增值税专用发票罪，于二0二0年二月二十七日向本院提起公诉。因受新冠肺炎疫情影响，致使案件在较长时间内无法继续审理，本院于二0二0年三月二十日中止对本案的审理。同年八月三十一日，根据新冠肺炎疫情防控形势，可以通过远程视频开庭的方式进行审理，恢复了对本案的审理。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。山西省运城市人民检察院检察员原琳出庭支持公诉，被告人王正及其辩护人王东风、杨志民，被告人雷天乐及其辩护人王涛，被告人赵卫高及其辩护人浦先革、高玉泽，被告人郭伟及其辩护人贾新民，被告人董书玮及其指定辩护人韩金琦，被告人汪琦伟及其辩护人汪治玉、贾敏杰，被告人李青菊及其辩护人秦爱心，被告人苏新民及其辩护人冯青涛均到庭参加诉讼。现已审理终结。 运城市人民检察院起诉书指控，（一）2014年4月21日，郝某1卫、王某3（均另案处理）伙同被告人王正、雷天乐、赵卫高在闻喜县设立山西正顺和商贸有限公司（以下简称“正顺和公司”），被告人郭伟作为该公司财务负责人，实施接收他人虚开增值税专用发票、为他人虚开增值税专用发票的行为。 2014年8月至2014年11月期间，正顺和公司在没有真实货物交易的情况下，接收北京优宝马昌商贸有限公司、北京佳海鹏昆商贸有限公司、北京华某金某商贸有限公司等9户上游公司198份增值税专用发票（金额68041415.85元、税额11567040.72元）、22份货物运输发票（税额221090.3元），在税务机关抵扣进项税额11788131.02元。之后，被告人王正、雷天乐、赵卫高、郭伟伙同郝某1卫、王某3又在没有真实货物交易的情况下通过资金回流等手段在闻喜县被告人郭伟住所等地为曲阳县万兴矿产品销售有限公司、曲阳县益源矿产品有限公司、曲阳县硕丰煤炭经销有限公司、大连天时利能源有限公司、曲阳县越鹏煤炭经销有限公司、曲阳县野北矿区精煤筛选厂、天津博通煤炭销售有限公司、瑞宝荣某实业有限公司、青岛泰和至诚商贸有限公司等十八家下游公司虚开增值税专用发票729份，金额总计72046610.97元，税额总计12247922.92元，价税总计84294533.89元。其中： 1、2014年8月15日，被告人汪琦伟（瑞宝荣某实业有限公司实际控制人）在没有真实业务的情况下，以瑞宝荣某实业有限公司名义、采用资金回流等手段，接收正顺和公司虚开的增值税专用发票199份，金额19887047.09元，税额3380797.07元，价税合计23267844.16元。 2、2014年10月12日、11月18日，被告人苏新民(大连天时利能源有限公司实际经营人）李青菊（财务负责人）为牟取利益，以大连天时利能源公司名义，利用被告人李青菊的银行卡进行资金回流等手段购买正顺和公司增值税专用发票33份，金额3207205.16元，税额545224.84元，价税合计3752430元。 下游公司取得上述增值税专用发票后全部在税务机关予以认证抵扣。案发后，唐县宏源钙业有限公司向税务机关补缴增值税税款169818.4元，唐县鑫合钙业有限公司向税务机关补缴增值税税款169346.2元，截至2019年12月5日，尚有11908758.32元增值税税款未能追回。案件侦办过程中，闻喜县公安局还扣押了曲阳县益源矿产品有限公司、曲阳县硕丰煤炭经销有限公司、曲阳县越鹏煤炭经销有限公司、曲阳县野北矿区精煤筛选厂、辛集市瀚凯商贸有限公司、青岛泰和至诚商贸有限公司相关涉案人员交纳的款项1508753.82元。 （二）2015年9月10日，郝某1卫、王某3伙同被告人王正、雷天乐、赵卫高为虚开发票、抵扣税款成某闻喜县祥运煤炭销售有限公司（以下简称“祥运公司”），被告人董书玮为该公司财务负责人。 2015年12月至2016年2月间，祥运公司在没有真实业务的情况下，共接受新疆晟新聚源商贸有限公司、北京亨通嘉业商贸有限公司、北京鑫富华泰商贸有限公司开具的64份增值税专用发票，金额合计11458781.04元，税额1947992.88元，全部在税务机关认证，实际抵扣税额1931051元。之后在没有真实业务的情况下，郝某1卫、王某3伙同被告人王正、雷天乐、赵卫高、董书玮在闻喜县大宇水暖公司办公室向下游企业石家庄市汇丰燃料有限公司、济源市嘉能贸易有限公司、淄博洲岳化工有限公司、清徐县星旺煤业有限公司虚开增值税专用发票120份，虚开发票金额11874831.54元，税额2018721.19元，价税合计为13893552.73元。下游公司在收到增值税专用发票后全部在税务机关进行了认证抵扣。2019年11月14日，清徐县星旺煤业有限公司在税务机关补缴增值税税款334602.05元，截至2019年12月5日，尚有1684119.14元增值税款未能追回。 针对上述指控，公诉机关提供了书证增值税专用发票、税务机关稽查报告，证人证言，被告人的供述与辩解等证据予以佐证。 公诉机关认为，被告人王正、雷天乐、赵卫高、郭伟、董书玮、李青菊、汪琦伟、苏新民以违反税收征管和发票管理规定，虚开增值税专用发票的行为，均触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条，犯罪事实清楚，证据确实、充分，均应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十六条第一款的规定，提起公诉，提请法庭依法予以判处。 被告人王正辩解在山西正顺和公司虚开增值税专用发票案中，其仅参与虚开2000余万元，后续的事实与自己没有关系，且没有从中获利；闻喜县祥运煤炭销售有限公司虚开增值税专用发票案其没有参与。 被告人王正的辩护人认为：1、闻喜县祥运煤炭销售有限公司虚开增值税专用发票与王正无关。2、被告人王正在山西正顺和商贸有限公司虚开增值税专用发票案中只是从犯，不是主犯。各被告人的讯问及供述能充分说明，王正只是正顺和公司的挂名股东，不参与公司经营，法定代表人郝某1卫是正顺和公司的实际控制人；正顺和公司参与虚开增值税专用发票的相关人员均由郝某1卫组织召集，并由郝某1卫安排工作和支付工资，与被告人王正无关；正顺和公司虚开增值税专用发票案的上下游公司均与王正无关；正顺和公司的资金流水与王正无关；王正仅参与了正顺和公司虚开增值税专用发票2000余万元；被告人王正在本案中没有任何盈利，说明王正仅是起到朋友介绍作用，而没有实际参与正顺和公司的虚开增值税专用发票案中。3、被告人王正在被抓获后如实供述自己的罪行，积极配合公安机关调查，认罪认罚，有良好的认罪悔罪态度。4、被告人王正没有犯罪前科，可以对其从轻处罚。 被告人雷天乐对起诉书指控的犯罪事实及罪名均无异议。 被告人雷天乐的辩护人认为：1、公诉机关出示的在案证据不能证明雷天乐有明知增值税发票会用于出售的故意；2、公诉机关将雷天乐直接诉至运城市中级人民法院，起诉级别管辖显然不当；3、被告人雷天乐本人认罪认罚，且其行为表现明显系从犯，到案系主动到案，应当对其从轻处罚。 被告人赵卫高辩解称其没有参与过虚开增值税专用发票，也不知道其他人开具的增值税专用发票是虚开的。 被告人赵卫高的辩护人认为：1、本案中被告人赵卫高不是涉案公司股东和实际控制人，作用极为有限，起诉书指控其共同设立正顺和及祥运公司进行虚构行为不符合在案证据所体现的事实，应当减轻处罚；2、被告人赵卫高作为非涉案公司人员，其不是组织犯罪的策划者、实施者、受益人，应当按照从犯对待；3、被告人赵卫高没有非法获利的目的，只是收取过两次交通费，其在该案中作用和社会危害极轻；4、被告人赵卫高是自首到案，且系处罚，能够主动交代犯罪事实，应当减轻处罚；5、涉案的主要犯罪人员没有到案，整个案情事实仍然不清，现指控被告人赵卫高行为构成虚开增值税专用发票罪的主客观事实并无法一致，仍存在证据缺陷和不全面的情形。根据刑法“罪疑惟轻”的原则，以及被告人被告人赵卫高认罪态度和犯罪过程中的作用、参与程度、获利、自首的情况，请依法减轻对被告人赵卫高的处罚。 被告人郭伟对起诉书指控的犯罪事实及罪名均无异议。 被告人郭伟的辩护人对起诉书指控郭伟构成虚开增值税专用发票罪的定罪无异议，但根据郭伟的犯罪情节和事实提出如下辩护意见：1、被告人郭伟在虚开增值税专用发票一案中，处于被动、服从的地位；2、被告人郭伟当庭明确表示自愿认罪，当庭供述与在侦查阶段的讯问笔录完全一致，具有真诚的认罪悔罪表现，可以从轻处罚；3、被告人郭伟在被公安机关传唤后，能如实供述全部的犯罪事实，具有坦白情节，可以依法从轻处罚；4、被告人郭伟现生育刚满一个月男婴，尚在哺乳期，需要母亲的照料，希望对被告人郭伟适用缓刑。 被告人董书玮对起诉书指控的犯罪事实及罪名均无异议，但认为其不是祥运煤炭公司的实际控制人，发票是其帮助、指导雷天乐开具的，其主观上没有虚开发票的故意，希望对其从轻处罚。 被告人董书玮的辩护人认为：1、闻喜县祥运公司票据署名董书玮，但并不表明就是董书玮经手的；2、董书玮是帮助犯。董书玮提前没有与雷天乐通谋骗取国家税款的故意，没有伙同他人虚开增值税专用发票，只是执行了部分会计职务行为，自己没有能力辨别出这些交易是否真实，应从轻、减轻处罚；3、董书玮未获取非法利益；4、董书玮曾有过严重的产后抑郁症，现仍继续服药，且有两个未成年孩子需要养育，希望法庭对董书玮适用缓刑，从轻处罚。 被告人汪琦伟对起诉书指控的犯罪事实及罪名均无异议，但其辩解瑞宝荣某有限公司与山西正顺和公司的业务往来是由其公司的业务员郭某2飞负责的，其并不清楚瑞宝荣某公司接收山西正顺和的发票是否为虚开的，也不认识山西正顺和公司的任何一人，如果确实给国家造成了损失，愿意积极赔偿 被告人汪琦伟的辩护人认为：1、现有控诉证据虽然显示，瑞宝荣某公司从正顺和公司接收了增值税发票以及正顺和公司将一部分款项返还到了汪琦伟个人账户的事实，但却无法据此证明瑞宝荣某公司未通过郭某2飞实际购进过煤炭或未开展过煤炭经营活动，无法证明汪琦伟本人与正顺和公司有虚开增值税发票骗取税款的主观目的和合理解释，故公诉方关于汪琦伟构成虚开增值税专用发票罪的指控证据不足，指控罪名不成某；2、现有证据证明，即便是瑞宝荣某实业有限公司从山西正顺和商贸有限公司取得了虚开的增值税发票，其实际性质也是对增值税发票的善意取得，属于一般涉税违法行为，不应以犯罪处罚。3、退一步讲，如果被告人汪琦伟的行为构成该罪，也存在如下从轻、减轻情节：汪琦伟的行为应认定为从犯并减轻处罚，且可以适用缓刑；汪琦伟当庭表示愿意尽己所能的替瑞宝荣某退缴税款，确有悔罪表现；汪琦伟之前无前科，在本案中系初犯、偶犯，主观恶性较小，社会危害性较小；汪琦伟作为长期守法经营的民营企业家，其行为符合最高人民检察院发布的《首批涉民营企业司法保护典型案例》其中江苏A建设有限公司等七家公司及其经营者虚开发票系列案的指导意见“对于在经济犯罪活动中处于不同地位的民营企业经营者，要依法区别对待，对被动实施共同犯罪，在共同犯罪中处于从属地位，自首、坦白，积极退赃退赔、认罪认罚的，应当依法从宽处理，促进民营企业恢复正常生产经营活动，维护企业员工就业和正常生活”的款项。综上，希望合议庭对被告人汪琦伟作出公正判决。 被告人李青菊对起诉书指控的犯罪事实及罪名均无异议，但其辩解，在整个犯罪过程中都是听从苏新民的安排，购买发票等事宜均是苏新民联系的。 被告人李青菊的辩护人对起诉书指控李青菊构成虚开增值税专用发票罪的定性不持异议，但李青菊存在如下从轻、减轻情节：1、在被告人苏新民与被告人李青菊共同实施的虚开增值税专用发票一案中，被告人苏新民起主导、主要作用，被告人李青菊起次要、辅助作用，相对于被告人苏新民而言，应对李青菊从轻、减轻处罚；2、本案的犯罪行为是因为被告人苏新民购买小煤矿的煤炭，而小煤矿却比提供增值税发票，不得以而为之的行为，这与主观上具有骗取国家税款的目的，完全没有真实交易的犯罪行为应有所区别，予以从轻处罚；3、被告人李青菊具有坦白情节，应当从轻处罚；4、被告人李青菊当庭自愿认罪，悔罪态度较好，以前无犯罪记录，一贯表现良好，本次犯罪系初犯、偶犯，应予以从轻处罚；5、被告人李青菊多次表示要缴纳税款，若缴纳税款后，应当对被告人李青菊减轻处罚。6、考虑到被告人李青菊现为大连天时利能源有限公司法定代表人，根据国家保护民营企业、保护民营企业家的政策，建议对被告人李青菊在有期徒刑二年以下量刑，并且适用缓刑。 被告人苏新民辩解其没有虚开增值税发票，自己与大连天时利公司几乎没有任何关系，对公司的任何情况也不清楚，与王某1、徐某1签订的协议因为我没有出资，所以无效，不应以此认定其为大连天时利公司实际经营人；苏新民表示根本没有听说过正顺和公司，与李青菊之间也没有任何联系。 被告人苏新民的辩护人认为现有证据不能证明苏新民构成了虚开增值税专用发票罪，具体理由如下：1、本案没有出票方和苏新民进行联系的证据；2、本案从受票方的证据来看，主要为李青菊的供述，但其供述和当庭陈述存在多处矛盾；3、苏新民和合伙人签订的协议的书证不代表必然履行，合作协议的内容不能代表日后的客观事实。综上，本案证据不能达到确凿、充分的刑事证据要求，不能证明苏新民构成犯罪，恳请合议庭判决苏新民无罪。 经审理查明： 第一部分犯罪事实：2014年4月21日，郝某1卫、王某3（均另案处理）伙同被告人王正、雷天乐、赵卫高在闻喜县设立山西正顺和商贸有限公司（以下简称“正顺和公司”），被告人王正是公司的股东并负责接受他人开具的增值税专用发票，被告人雷天乐在公司负责闻喜县的外围关系、协调税务、工商机关的关系，被告人赵卫高负责取送发票，被告人郭伟作为该公司财务负责人，实施接收、抵扣他人虚开增值税专用发票、为他人虚开增值税专用发票的行为。 2014年8月至2014年11月期间，正顺和公司在没有真实货物交易的情况下，接收北京优宝马昌商贸有限公司、北京佳海鹏昆商贸有限公司、北京华某金某商贸有限公司等9户上游公司198份，金额68041415.85元，税额11567040.72元，货物运输发票20份，金额1745283.78元，税额191981.22元，合计金额69786699.63元，税额11759021.94元，价税合计81545721.57元。之后，被告人王正、雷天乐、赵卫高、郭伟伙同郝某1卫、王某3又在没有真实货物交易的情况下通过资金回流等手段在闻喜县被告人郭伟住所等地为曲阳县万兴矿产品销售有限公司、曲阳县益源矿产品有限公司、曲阳县硕丰煤炭经销有限公司、大连天时利能源有限公司、曲阳县越鹏煤炭经销有限公司、曲阳县野北矿区精煤筛选厂、天津博通煤炭销售有限公司、瑞宝荣某实业有限公司、青岛泰和至诚商贸有限公司等十八家下游公司虚开增值税专用发票729份，金额总计72046610.97元，税额总计12247922.92元，价税总计84294533.89元。其中： 1、2014年8月15日，被告人汪琦伟（瑞宝荣某实业有限公司实际控制人）在没有真实业务的情况下，以瑞宝荣某实业有限公司名义，采用资金回流等手段，接收正顺和公司虚开的增值税专用发票199份，金额19887047.09元，税额3380797.07元，价税合计23267844.16元。 2、2014年10月12日、11月18日，被告人苏新民(大连天时利能源有限公司实际经营人）李青菊（财务负责人）为牟取利益，以大连天时利能源公司名义，利用被告人李青菊的银行卡进行资金回流等手段购买正顺和公司增值税专用发票33份，金额3207205.16元，税额545224.84元，价税合计3752430元。 3、2014年10月份，山西正顺和商贸有限公司在和曲阳县越鹏煤炭经销有限公司（法人代表杨某2）没有真实业务的情况下，山西正顺和商贸有限公司给曲阳县越鹏煤炭经销有限公司开具增值税专用发票11份，开具发票金额1025298.68元，税额174300.82元，价税合计1199599.5元。 4、2014年10月份．山西正顺和商贸有限公司在和曲阳县野北矿区精煤筛选厂没有真实业务的情况下，山西正顺和商贸有限公司给曲阳县野北矿区精煤筛选厂开具增值税专用发票6份，开具增值税专用发票金额513300.02元，税额87260.98元，价税合计600561元。 5、2014年10月份，山西正顺和商贸有限公司在和青岛泰和至诚贸易有限公司没有真实业务的情况下，山西正顺和商贸有限公司给青岛泰和至诚贸易有限公司开具增值税专用发票22份，开具增值税专用发票金额2136752.2元，税额363247.8，价税合计2500000元。 6、2014年9月份，山西正顺和商贸有限公司在和曲阳县万兴矿产品销售公司没有真实业务的情况下，山西正顺和商贸有限公司给曲阳县万兴矿产品销售公司开具增值税专用发票60份，开具增值税专用发票金额5925109.47元，税额1007268.39元，价税合计6932377.86元。 7、2014年10月份，山西正顺和商贸有限公司在和曲阳县益源矿产品有限公司没有真实业务的情况下，山西正顺和商贸有限公司给曲阳县万兴矿产品销售公司开具增值税专用发票52份，开具增值税专用发票金额5199177.88元，税额883860.12元，价税合计6083038元。 8、2014年10月份，山西正顺和商贸有限公司在和曲阳县硕丰煤炭经销有限公司没有真实业务的情况下，山西正顺和商贸有限公司给曲阳县万兴矿产品销售公司开具增值税专用发票78份，开具增值税专用发票金额7761341.53元，税额1319428.47元，价税合计9080770元。 9、2014年10、11月份，山西正顺和商贸有限公司在和唐县方晟石灰厂没有真实业务的情况下，通过他人给唐县方晟石灰厂开具28份增值税专用发票，增值税专用发票金额2796623.82元，税额475426.18元，价税合计3272050元。 10、2014年11月份，山西正顺和商贸有限公司在和唐县宏源钙业有限公司没有真实业务的情况下，通过他人给唐县宏源钙业有限公司开具10份增值税专用发票，增值税专用发票金额998931.6元，税额l69818.4元，价税合计1168750元。 11、2014年11月份，山西正顺和商贸有限公司在和唐县鑫合钙业有限公司没有真实业务的情况下，通过他人给唐县鑫合钙业有限公司开具10份增值税专用发票，增值税专用发票金额996153.8元，税额169346.2元，价税合计1165500元。 12、2014年11月份，山西正顺和商贸有限公司在和辛集市瀚凯商贸有限公司没有真实业务的情况下，山西正顺和商贸有限公司给辛集市瀚凯商贸有限公司开具增值税专用发票29份，开具发票金额2896777.81元，税额492452.19元，价税合计3389230元。 13、2014年9月份，山西正顺和商贸有限公司在和临邑县远铎贸易有限公司没有真实货物交易的情况下，给临邑县远铎贸易有限公司开具增值税发票16份，金额1538461.57元，税额261538.43元，价税合计1800000元。 14、2014年9月份，山西正顺和商贸有限公司在和石家庄市藁城区宇通矿产品有限公司没有真实货物交易的情况下，给石家庄市藁城区宇通矿产品有限公司开具26份增值税专用发票，开具发票金额2576923.19元，税额438076.81元，价税合计3015000元。 15、2014年11月份，山西正顺和商贸有限公司在和山东鸿尔煤业有限公司没有真实货物交易的情况下，给山东鸿尔煤业有限公司开具了47份增值税专用发票，发票开具金额4453813.19元，税额757148.18元，价税合计5210961.37元。 16、2014年9月份，山西正顺和商贸有限公司在和邯郸市峰峰矿区燃料总公司发煤站没有真实货物交易的情况下，给邯郸市峰峰矿区燃料总公司发煤站开具44份增值税专用发票，开具发票金额4342993.18元，税额738308.82元，价税合计5081302元。 17、2014年11月份，山西正顺和商贸有限公司在和石家庄弘某贸易有限公司没有真实货物交易的情况下，给该公司开具了32份增值税专用发票，发票开具金额3193589.64元，税额542910.36元，价税合计3736500元。 18、2014年11月份，山西正顺和公司在和天津博通煤炭销售有限公司没有真实货物交易的情况下，给该该公司开具26份增值税发票，开具增值税专用发票金额2597111.14元、税额441508.86元，价税合计3038620元。 下游公司取得上述增值税专用发票后全部在税务机关予以认证抵扣。 认定上述事实的证据有： 一、受案登记表，立案决定书及告知书，主要内容：2016年3月23日，闻喜县公安局经侦大队接到运城市公安局经侦支队交办案件称：江西省九江市公安局经侦支队侦办的“9.16”虚开增值税专用发票案涉及到我县的“山西正顺和商贸有限公司”，双方在没有真实经营业务的情况下，虚开销项增值税专用发票。2016年5月16日决定立案。 二、被告人王正的讯问笔录，主要内容： 2019年3月9日下午21时许，我与几个朋友在天津市滨海新区塘沽的一个小饭店吃完饭以后回到宾馆就来了几个警察询问我的身份，当场就把我抓获了。我是昨天（3月8日）晚上和我现在的未婚妻开车来到天津市滨海新区塘沽的。我当时不知道自己被公安机关上网追逃了，现在知道了。 2014年度、2015年度我在山西省闻喜县经营“山西正顺和商贸有限公司”，我当时是公司的股东。该公司是一家私营股份制公司，法定代表人是郝某1卫，公司有三个股东，郝某1卫、管某和我，分别占多少股份我记不清楚了。 山西正顺和商贸有限公司在山西省闻喜县，具体位置我说不上来。公司成某以后没有过业务，就是给几家公司虚开了些增值税专用发票，虚开增值税专用发票给哪些公司，名称我记不住不了。 山西正顺和商贸有限公司的工作人员：郝某1卫是公司的法人代表，我和管某是公司的股东，公司的有个女会计我记不住叫什么名字了，我们当时没有明确分工，管某是公司的股东，管某没有参与虚开增值税专用发票的事情。 山西正顺和商贸有限公司给其他公司开具增值税专用发票的进项发票是河北省曲阳县一个叫“王某4”的人提供的。我和王某4是朋友关系，我和王某4认识的具体时间我记不清楚了，记不清楚我通过那个朋友介绍在山西省太原市认识的王某4。 山西正顺和商贸有限公司给对方公司开具了2000多万元的增值税专用发票，具体数额记不住了。开具增值税专用发票给对方公司的名称我记不住了。 我认识赵卫高，我们是朋友关系。我不清楚赵卫高是不是我们公司的工作人员，郝某1卫知道，郝某1卫和我有一次在曲阳县，赵卫高去给我们送过给对方公司开具的增值税专用发票。 曲阳县的王某4来闻喜县的时候带着一个年轻人姓王，我不知道是叫王某5吗。 我是这样介绍我朋友王某4从山西正顺和商贸有限公司购买增值税专用发票的：2014年、2015年，具体时间我也记不清楚了，王某4给我打电话问我最近做什么生意，我说在山西省闻喜县注册了一家公司，还没有开始运营，王某4就说让我公司给他虚开些增值税专用发票，我当时告诉王某4我当不了家，要和公司的法人代表郝某1卫说这事情，过了三、四天，王某4和一个叫小王的人开车到的闻喜，到闻喜以后我们晚上一起吃的饭，当时我和某、我们公司女会计、赵卫高、雷天乐、王某4、小王都参与吃饭了，在吃饭中间我们说的这事情，但是具体怎么说的我记不清楚了，王某4和小王当时提供购票公司的信息及合同，饭后他们去宾馆休息了，第二天我们一起去了我们公司会计家里，会计在她家把增值税专用发票开好以后，王某4和小王拿着我们公司给他开具的增值税专用发票就走了。我记不清我们当时在闻喜哪个饭店吃的饭。吃饭的时候具体怎么商量的这事情我记不清楚了。我记不住我们公司和王某4和小王开具了多少金额和税额的增值税专用发票，我就知道山西正顺和公司给王某4和小王就开了这一次增值税专用发票，开具增值税专用发票的金额和税额我记不清楚了。我们公司把增值税专用发票销售给王某4和小王的具体价格我不知道，郝某1卫具体和王某4、小王谈的开具增值税专用发票的税点。 我们公司给王某4和小王虚开增值税专用发票期间，我和某去过一次曲阳县，我自己去过一次曲阳县。我和某去曲阳县也是说增值税专用发票的事情了，具体我记不清楚了，我第二次去曲阳县是王某4还让我给他开具增值税专用发票，我过去见了王某4，但是没有给他开具。 王某4和小王给我们公司提供一套完整的购票公司的资料，包括购销合同、工商、银行资料、虚开增值税发票的金额等，然后我们公司给对方公司虚开增值税专用发票。我不清楚王某4和小王是如何给我们公司付款购买增值税专用发票的，郝某1卫知道。我不太清楚我们公司的进项发票是怎么取得的，王某4、“小王”和某操作的。我不清楚我们公司从哪家公司取得进项发票的，都是王某4、小王和某操作的。我们公司都给哪几家公司虚开的增值税专用发票我不清楚，王某4、小王和某操作的。 我不清楚山西正顺和商贸有限公司取得并抵扣进项发票198份，金额68041415.85元，税额11567040.72元，价税合计79608456.57元的事情，是王某4、小王和某操作的。 山西正顺和商贸有限公司是从2014年开始经营的，具体时间记不清楚了，经营了两三个月。 公司经营期间没有真实的业务，从上游公司接受了进项发票，然后虚开给下游公司了。我介绍河北曲阳县王某4、小王和某认识以后，他俩给公司提供的进项发票。山西正顺和公司的进项发票是通过什么方式进的公司时间长了，我记不清楚了。 山西正顺和商贸有限公司从北京优宝马昌商贸有限公司取得进项发票金额17679306.03元，税额3004971.97元，价税合计20681278元，付款金额全部通过“北京优宝马昌商贸有限公司”、“山西正顺和商贸有限公司”、郝某1卫的银行卡资金回流的事情我不太清楚，这事情是河北省曲阳县王某4、小王和某操作的，具体细节我不清楚，我不知道郝某1卫现在哪里。 我们公司当时给下游公司开具了2000万左右的增值税专用发票，我们公司当时应该是给一家下游公司开具了增值税专用发票，具体记不清楚了。增值税专用发票是会计经手开具的，我就参与了这一次虚开增值税专用发票的事情。我不清楚山西正顺和商贸有限公司是以什么价格给下游公司开具的增值税专用发票。郝某1卫知道。我参与山西正顺和商贸有限公司虚开增值税专用发票的事情没有分一分钱。 我记不清楚我在山西正顺和商贸有限公司工作期间，山西正顺和商贸有限公司和曲阳县万兴矿产品上销售有限公司是否有过真实的业务和或经济往来。山西正顺和商贸有限公司给曲阳县万兴矿产品销售有限公司开具增值税专用发票60份，开票金额5925109.47元，税额1007268.39元，价税合计6932377.86元，付款金额6932377元，付款金额同日通过银行卡资金全部回流的情况我记不清楚了。 我知道虚开增值税专用发票是一种犯罪行为，我知道是犯罪行为还参与是因为我参与这事情时还不太清楚。 山西正顺和商贸有限公司经营期间没有真实业务，从上游公司接受了进项发票，然后虚开给下游公司了。进项发票是王某4和小王提供的，我们公司应该是郝某1卫和会计经手这事情的。 山西正顺和商贸公司开具给增值税专用发票公司名称我记不清楚了，我就参与了一次，开具增值税专用发票金额是2000万元左右，那次是在会计家里开具的。 “山西正顺和商贸有限公司”是从2014年开始经营的，具体时间记不清了。郝某1卫是公司的法人代表，负责公司的全面工作，我是公司的股东，公司虚开增值税专用发票的事情是我介绍的，会计郭伟负责到税务机关认证抵扣发票，给下游公司开具增值税专用发票，雷天乐在公司负责协调税务、工商机关的关系，赵卫高在公司跑腿（包括送取增值税专用发票、公司资料等）。公司经营期间没有真实的业务，从上游公司接受了进项发票，然后虚开给下游公司了。公司的进项发票都是“王某4”、“小王”（王某3）介绍从上游公司买的。我记不清楚“山西正顺和商贸有限公司”以几个税点从上游公司购买的增值税专用发票，都是“王某4”、“小王”（王某3），和法人代表郝某1卫操作的。“山西正顺和商贸有限公司”从上游公司购买增值税专用发票的具体模式是“王某4”、“小王‘（王某3）和法人代表郝某1卫操作的，具体我不是很清楚。 “山西正顺和商贸有限公司”和“北京优宝马昌商贸有限公司”没有真实的业务往来，当时“山西正顺和商贸有限公司”就没有业务。“山西正顺和商贸有限公司”从北京优宝马昌商贸有限公司取得进项发票18份，进项发票金额17676306.03元，税额3004971.97元，价税合计20681278元，资金全部回流，是公司从“北京优宝马昌商贸有限公司”购买的增值税专用发票。 “山西正顺和商贸有限公司”和北京佳海鹏昆商贸有限公司、北京华某金某商贸有限公司、北京凯利合旺商贸有限公司、北京派丝迪诗商贸有限公司、北京实信和商贸有限公司、北京京津汇聚贸易有限公司、武某1县鸿运广泊工贸有限公司、九江市峻峰工贸有限公司九江市永宏泰工贸有限公司没有真实的业务往来，当时“山西正顺和商贸有限公司”就没有业务。“山西正顺和商贸有限公司”从北京佳海鹏昆商贸有限公司、北京华某金某商贸有限公司、北京凯利合旺商贸有限公司、北京派丝迪诗商贸有限公司、北京实信和商贸有限公司、北京京津汇聚贸易有限公司、武某1县鸿运广泊工贸有限公司、九江市峻峰工贸有限公司九江市永宏泰工贸有限公司得增值税专用发票180份，金额50365109.82元，税额8562068.75元。这都是公司购买的增值税专用发票。 “山西正顺和商贸有限公司”从阳泉市八一汽车运输有限公司取得20份货物运输发票，金额1745283.78元，税额191981.22元，是公司从阳泉市八一汽车运输有限公司购买的增值税专用发票。 “山西正顺和商贸有限公司”取得进项发票的具体流程、模式具体我不清楚，都是郝某1卫、“王某4”、“小王”（王某3）操作的。 “山西正顺和商贸有限公司”和曲阳县万兴矿产品销售有限公司、唐县方晟石灰厂、大连天时利能源有限公司、唐县宏源钙业有限公司、曲阳县益源矿产品有限公司、曲阳县硕丰煤炭经销有限公司、瑞宝荣某实业有限公司、石家庄藁城区宇通矿产品有限公司、曲阳县越鹏煤炭经销有限公司、曲阳县野北矿区精煤筛选厂、唐县鑫合钙业有限公司、山东鸿尔煤业有限公司、临邑县远铎贸易有限公司、天津博通煤炭销售有限公司、辛集市瀚凯商贸有限公司、邯郸市峰峰矿区燃料总公司发煤站、青岛泰和至诚贸易有限公司、石家庄市弘某贸易有限公司都没有真实的业务往来，“山西正顺和商贸有限公司”本身就没有业务。“山西正顺和商贸有限公司”给曲阳县万兴矿产品销售有限公司、唐县方晟石灰厂、大连天时利能源有限公司、唐县宏源钙业有限公司、曲阳县益源矿产品有限公司、曲阳县硕丰煤炭经销有限公司、瑞宝荣某实业有限公司、石家庄藁城区宇通矿产品有限公司、曲阳县越鹏煤炭经销有限公司、曲阳县野北矿区精煤筛选厂、唐县鑫合钙业有限公司、山东鸿尔煤业有限公司、临邑县远铎贸易有限公司、天津博通煤炭销售有限公司、辛集市瀚凯商贸有限公司、邯郸市峰峰矿区燃料总公司发煤站、青岛泰和至诚贸易有限公司、石家庄市弘某贸易有限公司开具了729份增值税专用发票，增值税发票金额72046610.97元，税额12247922.92元，价税合计84294533.89元。这是公司卖给下游公司的增值税专用发票。我不知道公司以几个税点把增值税专用发票卖给下游公司的，郝某1卫、“王某4”、“小王”（王某3）具体操作的这事情，下游公司也是“王某4”、“小王”（王某3）介绍的。“山西正顺和商贸有限公司”给下游公司开具增值税专用发票的具体流程、模式具体我不清楚，是郝某1卫、“王某4”、“小王”（王某3）具体操作的这事情。 “山西正顺和商贸有限公司”从上游企业购买增值税专用发票，然后公司的会计到税务机关认证，然后公司再把虚开的增税专用发票以更高的税点卖给下游企业，从中赚取利润，但是具体几个税点从上游企业购买的增值税专用发票，然后再以几个税点卖给下游企业我不清楚，都是郝某1卫、“王某4”、小王（王某3）具体操作，公司非法获利的数额我不知道。 “山西正顺和商贸有限公司”在和下游企业没有真实业务的情况下，给下游企业开具增值税专用发票的盈利模式是：低税点从上游企业购买增值税专用发票，高税点卖给下游企业从中赚取利润，是郝某1卫、“王某4”、“小王”（王某3）操作的。我在“山西正顺和商贸有限公司”还没有获得利润公司就停止营业了。 山西正顺和商贸有限公司经营期间没有真实的业务，从上游公司接受进项发票，然后虚开给下游公司了 山西正顺和商贸有限公司和瑞宝荣某实业有限公司、天津博通煤炭销售有限公司、石家庄弘某贸易有限公司、辛集市瀚凯商贸有限公司、石家庄市藁城区宇通矿产品有限公司、邯郸市峰峰矿区燃料总公司发煤站、唐县方晟石灰厂。唐县宏源钙业有限公司、唐县鑫合钙业有限公司、曲阳县硕丰煤炭销售有限公司、曲阳县万兴矿产品销售有限公司、曲阳县益源矿产品有限公司，曲阳县越鹏煤炭经销有限公司、曲阳县野北矿区精煤筛选厂、大连天时利有限公司、青岛泰和至诚贸易有限公司、山东鸿尔煤业有限公司、临邑县远铎贸易有限公司没有真实的业务往来，因为山西正顺和商贸有限公司就没有具体的业务。郭伟也知道公司与上述公司没有真实业务往来，因为山西正顺和商贸有限公司就没有业务。 我不知道闻喜县祥运煤炭销售有限公司，山西正顺和商贸有限公司在闻喜县税务机关申领不了增值税专用发票以后我就离开闻喜了。法人代表郝某1卫告诉我山西正顺和商贸有限公司申领不了增值税专用发票了，我后来找雷天乐说这事情，当时会计郭伟在场，郭伟也和我说了这事情。 三、被告人雷天乐的讯问笔录，主要内容： 山西省正顺和商贸有限公司我知道，这家公司的法人代表是郝某1卫，正顺和公司刚开始的位置在闻喜县车站坡华都宾馆后面的小院里，后来公司搬到西湖小区后门和西关村交叉的地方了。正顺和公司有几个股东我不知道，我只知道公司是郝某1卫和王正经营的，有哪些主要业务我不清楚。正顺和商贸有限公司没有储存、运输过煤炭，没有储存煤炭的场地或仓库。 正顺和商贸有限公司的法人代表是郝某1卫，公司工作人员有王正、“王某5”、赵卫高，会计是郭伟，郝某1卫、王正、王某5、赵卫高在公司具体怎么分工不清楚，王某5是公司的大老板，郭伟负责公司给对方公司开具增值税专用发票，是我安排郭伟在山西正顺和公司担任的会计。我安排郭伟给山西正顺和商贸有限公司担任会计的原因：郝某1卫、王正在闻喜县注册、成某山西正顺和商贸有限公司时我安排郭伟给他们公司办理的工商、税务手续，所以安排郭伟去他们公司担任会计。 2014年，具体时间我记不清了，我朋友赵卫高告诉我他有个朋友想在闻喜县注册、成某公司，让我找关系给他们帮忙，当时我答应赵卫高了，过了几天赵卫高带着他两个朋友到闻喜县我们见的面，当时赵卫高介绍他的两个朋友叫赵卫高和王正、具体在那家饭店吃的饭我想不起来了，在饭桌上我答应郝某1卫和王正安排人给他们帮忙注册成某公司，吃完饭后我和他们去了“帝豪歌厅”唱歌，后来我就安排郭伟给他们公司办理了工商、税务手续。郭伟是自己去办理的，没有找关系。赵卫高在正顺和公司具体负责什么我不清楚，他肯定在正顺和公司上班。我不是正顺和公司的工作人员，赵卫高给过我6000多元钱的好处费，就是我安排郭伟给他们公司办理的工商、税务手续，他们给我的辛苦费。正顺和公司给那些公司开具过增值税专用发票我不清楚。都有哪些公司给正顺和公司开具过发票我也不清楚。我领着闻喜县国税局的工作人员去过郭伟家检查过正顺和公司的账目，因为当时郭伟是正顺和公司的会计人员，闻喜县国税局去的那个工作人员和为什么领着他们去查账目我想不起来了。 我在山西正顺和商贸有限公司工作期间没有具体工作，就是跑跑腿。正顺和公司没有真实业务，就是虚开增值税专用发票。我不知道正顺和商贸公司的进项发票是从哪里取得的，我不清楚正顺和公司都给哪些下游公司开具过增值税专用发票，正顺和公司和其下游公司没有真实的业务往来。我没有参与正顺和商贸有限公司的经营，就是赵卫高给过我6000多元钱，赵卫高给我的是现金。 山西正顺和商贸有限公司是从2014年开始经营的，具体时间记不清楚了。郝某1卫是公司的法人代表，负责公司的全面工作，王正是公司的股东，具体负责什么工作我不清楚，会计郭伟负责抵扣上游公司增值税专用发票、给下游公司开具增值税专用发票，我在公司负责协调税务、工商部门的关系，王某3是公司的幕后老板，赵卫高在公司跑腿，取送增值税专用发票及对方工商资料。公司没有具体业务公司，主要业务就是从上游公司接受了进项增值税专用发票，然后把增值税专用发票再虚开给下游公司了。公司的进项发票都是王某3操作从上游公司买的。我不知道“山西正顺和商贸有限公司”以几个税点从上游公司购买的增值税专用发票，我不知道“山西正顺和商贸有限公司”从上游公司购买增值税专用发票的具体模式是什么，都是王某3具体操作。 “山西正顺和商贸有限公司”在和下游企业没有真实业务的情况下，给下游企业开具增值税专用发票的盈利模式是低税点从上游企业购买增值税专用发票，高税点卖给下游企业从中赚取利润，但是购买和卖出增值税专用发票的税点我不清楚，具体的盈利数额我也不清楚。我在“山西正顺和商贸有限公司”工作期间“闻喜县祥运煤炭销售有限公司”和“山西正顺和商贸有限公司”王某3一共给了我大约三、四千元钱，赵卫高给了我大约三、四千元钱。 山西正顺和商贸有限公司没有具体业务，主要业务就是从上游公司接受了进项增值税专用发票，然后再把增值税专用发票再虚开给下游公司。山西正顺和商贸有限公司的进项发票都是王某3操作从上游公司买的。我不知道山西正顺和商贸有限公司以几个税点从上游公司购买的增值税专用发票。具体都是王某3在操作。 山西正顺和商贸有限公司在和下游企业没有真实业务的情况下，低税点从上游企业购买增值税专用发票，高税点卖给下游企业从中赚取利润，但是购买和卖出增值税专用发票的税点我不清楚，具体的盈利数额我也不清楚。公司刚开始，郭伟就是公司会计。 郭伟知道山西正顺和商贸有限公司和曲阳县万兴矿产品销售有限公司、唐县方晟石灰厂、大连天时利能源有限公司、唐县宏源钙业有限公司、曲阳县益源矿产品有限公司、曲阳县硕丰煤炭经销有限公司、瑞宝荣某实业有限公司、石家庄藁城区宇通矿产品有限公司、曲阳县越鹏煤炭经销有限公司、曲阳县野北矿区精煤筛选厂、唐县鑫合钙业有限公司、山西鸿尔煤业有限公司、临邑县远铎贸易有限公司、天津博通煤炭销售有限公司、辛集市瀚凯商贸有限公司、邯郸市峰峰矿区燃料总公司发煤站、青岛泰和至诚贸易有限公司、石家庄市弘某贸易有限公司没有真实业务往来，因为山西正顺和商贸有限公司就没有业务。郭伟知道山西正顺和商贸有限公司给上述公司开具的729份增值税专用发票是虚开的。因为山西正顺和商贸有限公司就没有业务。 四、被告人赵卫高的讯问笔录，主要内容： 我知道山西正顺和商贸有限公司，这家公司的法人代表郝某1卫是我朋友，他在闻喜县注册经营这家公司时，我介绍郝某1卫和我朋友雷天乐认识，雷天乐在闻喜县国税局找的关系给他办理的公司。正顺和公司具体位置在哪里我不清楚。公司有几个股东，分别占多少股份，有哪些业务我都不清楚。我没见过正顺和公司储存、运输过煤炭，正顺和公司没有储存煤炭的场地。公司法人代表是郝某1卫，公司工作人员有王正、王某5，会计是郭伟，郝某1卫、王正、王某5在公司具体做什么工作我分不清楚，郭伟是负责给对方公司开具增值税专用发票。 雷天乐是我介绍郝某1卫和王正介绍认识的，雷天乐在正顺和公司肯定有利益，但是是他们在一起具体说的，我没有参与。雷天乐和正顺和公司有什么利益具体我不清楚，雷天乐在国税局有关系，在闻喜县工商局有关系，郝某1卫他们注册公司是雷天乐帮忙办理的，平时工商局、税务局的关系都是雷天乐协调，郝某1卫肯定给雷天乐利益，但是具体情况我不清楚。我不清楚雷天乐在闻喜税务局、工商局通过谁给郝某1卫办理的相关手续。 我介绍郝某1卫、王正和雷天乐认识的详细过程：2014年4、5月份，我朋友郝某1卫和王正想在闻喜县注册个公司找不下关系，让我介绍个人给他们帮忙，我就把雷天乐介绍给他们认识了，当时我们一起在闻喜县闻垣路边“湘福居”饭店吃的饭，吃饭过程中雷天乐答应给他们帮忙注册、成某公司，郝某1卫和王正承诺公司成某后，给我安置个好工作，每月给我四、五千元的工资，吃饭过程中郝某1卫、王正和雷天乐互留了电话，当天在饭桌上没有说具体事情，后来郝某1卫、王正和雷天乐直接联系的，他们怎么说的我没有参与。郝某1卫、王正注册、成某山西正顺和商贸有限公司时，我介绍他们认识以后他们直接联系的，具体我就不清楚了。 我不是正顺和公司的工作人员，我给公司帮过忙。帮忙第一次是2014年8、9月份公司成某以后，郝某1卫安排我去河北省曲阳县取过一次增值税专用发票，当时郝某1卫给我买的火车票，我到河北省定州市下的火车，我下火车以后王正开车接的我，接上以后我俩去见得王某5，见面后一起吃了饭，王正给我安排的宾馆，第二天早上我和王正、王某5都在场，王正给我一个档案袋里装的发票，王正当时还给我600元，然后安排车给我送到定州火车站，我自己坐车回到闻喜，到闻喜后我就把发票给了郝某1卫。王正给我的增值税专用发票是王某5给的王正，我没有看是哪家公司开具给山西正顺和商贸有限公司的，我没有看王正给我的发票有多少份，金额是多少，只知道是发票。王正给我的增值税发票有什么特征我没有看，应该是其他公司开具给正顺和商贸有限公司的发票。 第二次是2014年10、11月份，我和某坐火车去保定市见的王某5，我俩从王某5处取了些发票，住了一晚上我俩就回闻喜了，取得发票当时我没有看是多少份，金额多少钱。我给郝某1卫帮过这两次忙，郝某1卫没有给我钱，王正给了我600元钱。 第三次是王某5到闻喜后，我和王某5、郝某1卫去会计郭伟家取过一次增值税专用发票（销项票），王某5给票拿走了，我也不清楚王正在正顺和公司负责什么工作，王正经常在闻喜县、河北省曲阳县住着。 郭伟给哪些公司开具过发票我不知道。我不知道山西正顺和商贸有限公司和河北省曲阳县硕丰煤炭经销公司、曲阳县万兴矿产品销售有限公司、曲阳县益源矿产品有限公司、唐县方晟石灰厂、唐县宏源钙业有限公司有没有真实的业务往来。我不清楚山西正顺和有限公司是否给河北省曲阳县硕丰煤炭经销公司、曲阳县万兴矿产品销售有限公司、曲阳县益源矿产品有限公司、唐县方晟石灰厂、唐县宏源钙业有限公司开具过增值税专用发票，郭伟知道。我听郝某1卫说郭伟每次给公司开具一次发票，王正给郭伟和雷天乐每人1万元的好处费。 山西正顺和商贸有限公司的工作人员及分工：法人代表是郝某1卫，公司工作人员有王正、王某5、会计是郭伟，郝某1卫、王正、王某5在公司具体做什么工作我分不清楚，郭伟负责给对方公司开具增值税专用发票。 我和某是在霍州市辛置煤矿上班时认识的，我和王正是通过郝某1卫认识的，和王某5（王某3）是通过王正认识的。 我听郝某1卫说王正在山西正顺和商贸有限公司负责给公司提供购买发票的公司的资料。我在闻喜县见过王某5（王某3）两次，第一次王某5和一个姓王的人来过，我不知道姓王的叫什么名字，姓王某6180cm以上，四方脸，第二次王某5和他司机过来的。他们没有介绍姓王某6和王某5是什么关系。王某5过来闻喜拿增值税专用发票了。 2014年我去河北省定州市从王正和王某5跟前取发票资料时，王正给了我六百元钱，郝某1卫承诺给我公司百分之十的股份。我没有见过正顺和商贸公司做过煤炭业务。 我在山西正顺和商贸有限公司工作期间我从王正手中取过公司给下游公司开具增值税专用发票的公司资料，包括合同等。 山西正顺和商贸有限公司的工作人员有雷天乐、郝某1卫、王正、王某3，还有一个和河北人，我不知道叫什么名字，他们在公司具体负责什么工作我不清楚，公司的会计是郭伟，在公司负责抵扣公司的进项发票和给下游公司开具增值税专用发票，发票基本上都是在郭伟家开的。正顺和公司应该是王正说了算，公司没有真实业务，就是虚开增值税专用发票。我不知道正顺和公司的进项发票都是从哪里取得的，会计郭伟知道。我不清楚正顺和公司都给哪些下游公司开具过增值税专用发票。正顺和公司和其下游公司没有真实的业务往来。 “山西正顺和商贸有限公司”是从2014年开始经营的，具体时间记不清楚了。郝某1卫是公司的法人代表，负责公司的全面工作，王正是公司的股东，公司从上游企业购买增值税专用发票、卖给下游企业增值税专用发票都是王正介绍，会计郭伟负责抵扣上游公司增值税专用发票、给下游公司开具增值税专用发票，雷天乐在公司负责协调税务、工商机关的关系，王某3在公司具体负责什么工作我不清楚，我给公司跑腿取过下游企业的公司资料。“山西正顺和商贸有限公司”经营期间我没有见过他们公司有业务。公司的进项发票都是王正、王某3介绍从上游公司买的。我不知道“山西正顺和商贸有限公司”以几个税点从上游公司购买的增值税专用发票。“山西正顺和商贸有限公司”从上游公司购买增值税专用发票的具体模式是什么我不清楚。我不知道“山西正顺和商贸有限公司”和“北京优宝马昌商贸有限公司”是否有真实的业务往来。 “山西正顺和商贸有限公司”和北京佳海鹏昆商贸有限公司、北京华某金某商贸有限公司、北京凯利合旺商贸有限公司、北京派丝迪诗商贸有限公司、北京实信和商贸有限公司、北京京津汇聚贸易有限公司、武某1县鸿运广泊工贸有限公司、九江市峻峰工贸有限公司九江市永宏泰工贸有限公司应该是没有真实的业务往来，当时“山西正顺和商贸有限公司”就没有业务。“山西正顺和商贸有限公司”从北京佳海鹏昆商贸有限公司、北京华某金某商贸有限公司、北京凯利合旺商贸有限公司、北京派丝迪诗商贸有限公司、北京实信和商贸有限公司、北京京津汇聚贸易有限公司、武某1县鸿运广泊工贸有限公司、九江市峻峰工贸有限公司九江市永宏泰工贸有限公司取得增值税专用发票180份，金额50365109.82元，税额8562068.75元，这应该都是公司购买的增值税专用发票。 “山西正顺和商贸有限公司”从阳泉市八一汽车运输有限公司取得20份货物运输发票，金额1745283.78元，税额191981.22元的事我不清楚。 山西正顺和商贸有限公司“给曲阳县万兴矿产品销售有限公司、唐县方晟石灰厂、大连天时利能源有限公司、唐县宏源钙业有限公司、曲阳县益源矿产品有限公司、曲阳县硕丰煤炭经销有限公司、瑞宝荣某实业有限公司、石家庄藁城区宇通矿产品有限公司、曲阳县越鹏煤炭经销有限公司、曲阳县野北矿区精煤筛选厂、唐县鑫合钙业有限公司、山东鸿尔煤业有限公司、临邑县远铎贸易有限公司、天津博通煤炭销售有限公司、辛集市瀚凯商贸有限公司、邯郸市峰峰矿区燃料总公司发煤站、青岛泰和至诚贸易有限公司、石家庄市弘某贸易有限公司开具了729份增值税专用发票，增值税发票金额72046610.97元，税额12247922.92元，价税合计84294533.89元，这应该是公司卖给下游公司的增值税专用发票。 我不知道公司以几个税点把增值税专用发票卖给下游公司的。“山西正顺和商贸有限公司”给下游公司开具增值税专用发票的具体流程、模式是什么具体我不清楚。“山西正顺和商贸有限公司”在和下游企业没有真实业务的情况下，给下游企业开具增值税专用发票是如何获取非法利益的，非法获利的数额是多少具体我不是很清楚。“山西正顺和商贸有限公司”在和下游企业没有真实业务的情况下，给下游企业开具增值税专用发票的盈利模式是：低税点从上游企业购买增值税专用发票，高税点卖给下游企业从中赚取利润，但是购买和卖出增值税专用发票的税点我不清楚，具体的盈利数额我也不清楚。 五、被告人郭伟的讯问笔录，主要内容： 我现在在闻喜县玉霖宏泽烟叶购销有限公司做兼职会计，我之前还在山西正顺和商贸有限公司做过兼职会计。我没有在闻喜县祥运煤炭销售有限公司做过兼职会计。我认识雷天乐，我和雷天乐之间是男女朋友关系，除此之外没有任何关系。 我认识赵卫高，没有什么关系，通过雷天乐认识的，赵卫高是从事什么职业我不清楚，他是雷天乐朋友，我和赵卫高之间没有经济或者业务往来。我不认识雷某1。我认识郝某1卫，他是山西正顺和商贸有限公司的法人代表，我给他公司做过兼职会计。 我认识王正，不是很熟悉，他之前是正顺和公司的股东。我从2015年12月份至2016年2月份在闻喜县祥运煤炭销售有限公司做兼职会计并且给石家庄市汇丰燃料有限公司、济源嘉能商贸有限公司、淄博洲岳化工有限公司、清徐县星旺煤业有限公司开具过增值税专用发票。 祥运公司的工作人员我知道雷天乐和董书玮，雷天乐让我帮过他忙，给“闻喜县祥运煤炭销售有限公司”在网上进行过申报，雷天乐在公司负责什么工作我不清楚，董书玮是公司的会计。在闻喜县祥运煤炭销售有限公司我就帮雷天乐给这个公司申报过。 我就参与了山西正顺和商贸有限公司的虚开发票，参与山西正顺和商贸有限公司虚开增值税专用发票具体时间记不清楚了，只开了2、3个月的时间。山西正顺和商贸有限公司的进项发票是王某5提供给公司的，对方公司名称我记不住了。王某5是外地人，具体哪里人不清楚，我不记得他的联系方式了。山西正顺和商贸有限公司的进项发票我都认证抵扣了。山西正顺和商贸有限公司都给哪些公司虚开的销项发票，我记不清楚了。山西正顺和商贸有限公司没有真实的业务，虚开的增值税发票业务都是煤炭。在山西正顺和商贸有限公司做会计虚开增值税专用发票，每月就是发1500元的工资，工资是郝某1卫给我发的。雷天乐和某、王某5、赵卫高、王正的分工具体我不知道，他们五个人都参与。雷天乐和某、王某5、赵卫高、王正五人在闻喜县开办公司的法人代表是郝某1卫，其他公司的法人代表我不知道是谁。 我没有给闻喜县祥运公司做过会计，我帮过雷天乐的忙。我不知道雷天乐在闻喜县祥运煤炭销售有限公司他负责什么工作，我帮雷天乐给闻喜县祥运煤炭销售有限公司零申报过。我是2014年7、8、9月份在山西正顺和商贸有限公司做会计的。当时山西正顺和商贸有限公司郝某1卫是公司的法人代表，王正是股东，雷天乐和赵卫高、王某5是工作人员，他们分别负责什么工作我不清楚。郝某1卫、王正、雷天乐、赵卫高、王某5谁负责山西正顺和商贸有限公司运营我也不大清楚，我只上班了三个月。山西正顺和商贸有限公司是郝某1卫安排我给其他公司开具增值税专用发票。山西正顺和商贸有限公司郝某1卫给我发工资，每月给1500元的工资，发了三个月的工资。山西正顺和商贸有服公司有哪些业务具体我不清楚，都给哪些公司开具过增值税专用发票我记不住公司名称，给对方开具的发票都是煤炭销项发票，我根据郝某1卫提供对方的开票资料开具的发票。给几家公司开具过增值税专用发票我记不清楚了，开的发票上有我的名字，公司只运营了3个月，增值税专用发票的金额大约是2000多万。给其他公司开具了多少份增值税专用发票我记不清楚了。我不清楚山西正顺和商贸有限公司有无煤炭业务。在山西正顺和商贸有限公司工作期间我没有见过山西正顺和商贸有限公司运输、储存过煤炭。山西正顺和商贸有限公司的进项发票从哪里来的我不知道。山西正顺和商贸有限公司的进项发票都认证了是我操作的。山西正顺和商贸有限公司运营了三个月就停了是因为闻喜县国家税局给公司发了通知函，要调查公司，所以公司停了。我有会计资格证。我在山西正顺和商贸有限公司只是一个打工的，我给其他公司开具的发票都是根据郝某1卫提供的开票资料开具的增值税专用发票，我不知道山西正顺和商贸有限公司是虚开增值税专用发票。 山西正顺和商贸有限公司法人代表是郝某1卫。山西正顺和商贸有限公司有三个股东，分别是管宏伟、郝某1卫、王正。山西正顺和商贸有限公司的实际经营人我不知道是谁，当时在公司上班的有郝某1卫、赵卫高、雷天乐、王正、“王某5”（王某3）、还有我。在公司主要负责从税务机关领取发票，然后给下游公司开具增值税专用发票，还负责每月到税务机关申报。郝某1卫、赵卫高负责给我提供给下游公司开具发票的资料（包括对方公司的税务登记证、识别号及银行开户信息，对方公司名称签订的购销合同）；雷天乐负责闻喜县的外围关系以及安排我去税务机关领取增值税专用发票；我把给对方公司开具好的发票都是给了郝某1卫、赵卫高、王某5；王正具体负责什么工作我不清楚，王正和某、赵卫高、雷天乐、王正、“王某5”（王某3）基本上每天在一起。我不知道山西正顺和商贸有限公司有哪些具体业务，我开具发票的明细都是购销煤炭。我没有见过山西正顺和商贸有限公司购销过煤炭。我没有见过山西正顺和商贸有限公司储存或者运输过煤炭。我根据郝某1卫、赵卫高给我提供给下游公司的资料给对方开具的发票。山西正顺和商贸有限公司只开了三个月就停止经营了，公司的进项发票是郝某1卫、赵卫高和王某5拿回公司的。山西正顺和公司停止经营是因为闻喜县税务局不给领取发票了，就停止运营了。山西正顺和商贸有限公司取得的进项发票的对方公司名称我记不清楚了，山西正顺和商贸有限公司和上游公司（进项发票公司名称）有无真实的业务往来我不知道，山西正顺和商贸有限公司取得的进项发票都抵扣了，抵扣以后才能给下游公司开具增值税专用发票。我负责山西正顺和商贸有限公司取得的进项发票抵扣的。山西正顺和商贸有限公司都给哪些下有公司开局增值税专用发票了我记不住了，开具多少数量增值税专用发票我记不清楚了。 山西正顺和有限公司给下游公司开具的增值税专用发票是否都是经我手，我记不清了，以开具的发票为准，发票上都有名字。山西正顺和商贸有限公司一共给下游公司开具过三次发票，每月只能开具一次发票，第一次给下游公司开具发票是公司开具的，是我经手的，当时他们几个人都在场，后来公司的网络出现问题，郝某1卫和赵卫高让我把公司的电脑打印机搬到我家，在我家给下游公司开具过两次发票，在我家开具发票的时，其中一次是郝某1卫和赵卫高在场，增值税发票开好以后他俩直接把发票拿走了，还有一次开具发票时，郝某1卫和赵卫高、王某5、王正在场，增值税发票开好后他们四个人直接就把发票拿走了，开具三次发票时，对方公司的信息都是郝某1卫和赵卫高提供给我的，谁给他俩提供对方公司信息的我不清楚。 雷天乐负责山西正顺和公司在闻喜县的外围关系，包括协调在税务机关领取发票，应付税务机关检查，雷天乐领着税务局的工作人员到公司和我家实地看过、检查过，雷天乐领的税务工作人员我不认识，我不知道对方叫什么名字，雷天乐领着去的。 我是2014年8月份至2014年11月份在正顺和公司工作的，增值税发票上写的都是煤炭销售，但是我没有见过具体的业务，开具增值税专用发票的公司我记得有河北省的企业，有北京的企业，对方公司名称我记不住。 我现在在闻喜县玉霖宏泽烟叶购销有限公司和闻喜县汇通物流有限公司做兼职会计，我之前还在正顺和商贸有限公司做过兼职会计。我是2014年8月份至2015年4月份在正顺和公司做兼职会计的。正顺和公司是一家私营商贸公司，公司的法人代表是郝某1卫，公司有3个股东，分别是法人代表郝某1卫、管某（我在公司都没有见过）、王正（外地人，我在公司没有见过），他们分别占公司多少股份我不清楚，股东的信息我还是在公司的章程上见的。公司是法人代表郝某1卫经营，我只见过他，我在公司没有见过其他人。公司的具体位置在闻喜县平安街（桐城镇新生村和西湖小区后墙交叉口），具体平安街多少号我不知道。公司有哪些部门我不知道，他们公司租赁的是一户单元楼，我在公司只见过郝某1卫，我不知道有那些工作人员，我每次去公司都是郝某1卫一个人在，我不知道财务部门有哪些工作人员，我没有见过其他人，我就是他们公司的兼职会计。我见过正顺和商贸有限公司的营业执照，营业执照上标注注册资金是1000万元，我不知道公司都有哪些具体业务，我不知道公司的经营范围是什么。我在正顺和商贸有限公司做兼职会计期间就是按照郝某1卫的安排到国税局申报税务报表，根据郝某1卫的安排开具增值税专用发票，全部是销售煤炭的销售发票。公司的进项票都是郝某1卫不知道从哪里弄的。正顺和公司都是购买煤炭的增值税发票。我不知道公司有购买过煤炭的业务，我不知道公司有没有业务员，我每次去公司都是郝某1卫一个人在，我不知道公司的进项煤炭发票郝某1卫从哪里来的。公司的进项发票都抵扣了，郝某1卫安排我去国税局办理的，我在正顺和公司工作期间，共抵扣的增值税税款具体数字我记不住，只要是进项发票都抵扣了。公司的账目我不知道谁管理，我没有见过公司的账目，应该是郝某1卫管理公司的账目，我去国税局办理相关手续是根据郝某1卫给我提供的财务报表去办理的。郝某1卫2015年前半年安排我将公司的财务账目交到闻喜县国家税务局东镇分局了，后来郝某1卫是否将账目取走我不清楚。我不知道管某和王正参与公的经营没，我在公司没有见过他们两个人，我不知道公司和江西省九江市辖区的公司有过业务往来，公司的业务都是郝某1卫负责，我通过网上招聘去的正顺和商贸有限公司，去的时候也是见的郝某1卫，我的工资都是郝某1卫给我发放。 因业务往来大概在2013年左右（具体时间忘记了）认识了雷天乐，2013年底因为照顾孩子辞去了大宇公司的会计工作。2014年7月份，雷天乐打电话说有个公司需要会计，因为照顾孩子，我做兼职会计、兼职、报税会计，公司名称为山西正顺和商贸公司，法人郝某1卫，股东有王正，还有一个名字记不清楚了，我的工作就是领发票、开发票，每月国地税报税。公司有专业会计负责合同签订、资金往来和记账工作，每个月底法人把会计报表交给我，我根据专业会计的报表进行国地税报税，每次开票是法人郝某1卫把合同及开票资料交给我，因为有正式的合同和资金流水往来，都是正常的业务往来，我据此开具发票。根据我多年从事会计工作经验，我认为这些原始凭证符合开具发票的条件，符合公司会计制度，到第三个月的时候，闻喜国税局稽查部门打电话说是公司有一个业务往来单位所属国税部门稽查部门发了一个函，我立即给法人郝某1卫给打电话，告诉他和公司有业务往来的单位有违法开票的嫌疑，希望他尽快落实公司业务的真实性。这时我感觉到公司业务具体详细我不知情。根据现有的原始凭证作出判决作出判断，开具发票确实有失职之处。这次事情之后我辞掉了兼职会计的工作。 我是正顺和公司的兼职会计，负责抵扣公司的进项发票和给下游公司开具增值税专用发票。公司的工作人员有雷天乐、赵卫高、郝某1卫、王正、王某5、还有一个河北人我不知道叫什么名字，他们在公司具体负责什么工作我不清楚，我在公司负责抵扣公司的进项发票和给下游公司开具增值税专用发票。 正顺和公司合同上写的是煤炭业务，但是我从来没有见过他们公司有这项业务，我不知道正顺和公司的进项发票是从哪里取得的，我也记不清楚进项发票公司的名称了。 抵扣认证发票每次都是郝某1卫、王正、赵卫高三人一起给我的进项发票，然后我去税务局办理抵扣认证手续。 我在闻喜县祥运煤炭销售有限公司工作期间主要负责到税务局零申报。 我记不清楚进项发票公司的名称了，进项增值税专用发票都是郝某1卫和赵卫高负责给我，我拿着他俩给我的进项增值税专用发票到税务机关认证，然后再拿上郝某1卫、赵卫高、王正给我提供下游公司的公司资料，把增值税专用发票开具给下游公司，然后再到税务机关抵扣进项发票。 “山西正顺和商贸有限公司”从北京优宝马昌商贸有限公司取得进项发票18份，进项发票金额17676306.03元，税额3004971.97元，价税合计20681278元，资金全部回流的情况，我记不清楚了，应该是这样的。这18份进项增值税专用发票都抵扣了。“山西正顺和商贸有限公司”和“北京优宝马昌商贸有限公司”没有真实的业务往来。 我记不清“山西正顺和商贸有限公司”从北京佳海鹏昆商贸有限公司、北京华某金某商贸有限公司、北京凯利合旺商贸有限公司、北京派丝迪诗商贸有限公司、北京实信和商贸有限公司、北京京津汇聚贸易有限公司、武某1县鸿运广泊工贸有限公司、九江市峻峰工贸有限公司九江市永宏泰工贸有限公司取得增值税专用发票180份，金额50365109.82元，税额8562068.75元的情况，“山西正顺和商贸有限公司”肯定取得进项增值税专用发票了，税务机关都有进项发票的明细。这180份增值税专用发票都抵扣了。 “山西正顺和商贸有限公司”从阳泉市八一汽车运输有限公司取得20份货物运输发票，金额1745283.78元，税额191981.22元，有这回事情，取得的进项发票已经抵扣了。 我知道“山西正顺和商贸有限公司”给曲阳县万兴矿产品销售有限公司、唐县方晟石灰厂大连天时利能源有限公司、唐县宏源钙业有限公司、曲阳县益源矿产品有限公司、曲阳县硕丰煤炭经销有限公司、瑞宝荣某实业有限公司、石家庄藁城区宇通矿产品有限公司、曲阳县越鹏煤炭经销有限公司、曲阳县野北矿区精煤筛选厂唐县鑫合钙业有限公司、山东鸿尔煤业有限公司、临邑县远铎贸易有限公司、天津博通煤炭销售有限公司、辛集市瀚凯商贸有限公司、邯郸市峰峰矿区燃料总公司发煤站、青岛泰和至诚贸易有限公司、石家庄市弘某贸易有限公司开具了729份增值税专用发票，增值税发要金额72046610.97元，税额12247922.92元，价税合计84294533.89元的事情，下游公司名称我记不清楚，以税务机关的明细或报告为准。都没有真实的业务往来。 我在“山西正顺和商贸有限公司”担任会计负责抵扣进项发票和给下游公司开具增值税专用发票郝某1卫一共给了我4500元钱，都是给的现金。我记不清楚郝某1卫给我4500元钱时都有谁在场。 我有会计证，我知道会计相关职责和制度。我是2014年8月份至12月份担任山西正顺和商贸有限公司会计，雷天乐让我担任山西正顺和商贸有限公司会计的。我不清楚我担任会计期间公司的进项增值税发票是怎么取得的，但是公司的进项增值税专用发票都是我认证抵扣的。上游企业的公司名称我记不住了。 赵卫高在山西正顺和商贸有限公司负责什么工作我不清楚，我们见面时，他和雷天乐、郝某1卫总是在一起， 税务机关出具的报告显示，山西正顺和商贸有限公司2014年度给瑞宝荣某实业有限公司等18家公司开具增值税专用发票729份，开具发票金额72046610.97元，税额12247922.92元，价税合计84294533.89元，是我经手开具的，这729份增值税专用发票总共开具过三次，第一次是在公司开具的，开具给哪家公司，开具了多少份增值税专用发票我记不清楚了，第二次、第三次是在我家给下游企业开具的增值税专用发票，开具给哪家公司，开具了多少份增值税专用发票我记不清楚了。公司的互联网不好，所以在我家开具了两次增值税专用发票。第一次在公司给下游企业开具增值税专用发票时，郝某1卫和赵卫高在场，我把增值税专用发票开好以后给郝某1卫了，第二次在我家给下游企业开具增值税专用发票时，郝某1卫和赵卫高在场，我把增值税专用发票开好以后给郝某1卫了，第三次在我家给下游企业开具增值税专用发票时，郝某1卫、赵卫高、河北省的王某3在场，我把增值税专用发票开好以后给王某3了。 我给18家下游企业开具增值税专用发票时，雷天乐都不在场，公司在税务机关审批领取增值税专用发票时，雷天乐领着税务机关工作人员到我家核查过信息。我记不清为什么雷天乐领着税务机关工作人员到我家核查过信息。 六、证人管某的询问笔录，主要内容：我现在自己做工程，我1984年至1994年在闻喜县东镇铁皮厂工作，我自己没有经营过公司，我和我朋友郝某1卫、王正合伙开过公司，我们三个人合伙开过山西正顺和商贸有限公司，是一家私营公司。公司的法人代表是郝某1卫，公司也是他负责，我光知道在闻喜县，具体位置我说不来，我只是在工商局登记注册时签了一下字，公司是郝某1卫具体负责，郝某1卫可能占公司百分之三十四的股份，我和王正分别占公司百分之三十三的股份，我记不清公司的注册资金是多少，公司的经营是郝某1卫负责，公司的手续也全是郝某1卫办理的，我只是在工商局登记注册时签了一下字。 我和某、王正的分工：我没有去过公司，我在公司也不负责工作，公司是郝某1卫一个人管理，我就是在闻喜工商局登记手续时见过王正一次，王正在公司负责什么工作我也不清楚。 公司是2014年注册的，具体时间记不清楚了，山西正顺和商贸有限公司的具体业务我不清楚，都是郝某1卫一个人经营，山西正顺和商贸有限公司的经营范围我不清楚，郝某1卫告诉我公司主要经营煤炭和铁。会计是郝某1卫找的，好像姓郭，我不认识这个人，只是见过。 我和某、王正合伙开公司的具体过程：2014年的时候，我们三个人在侯马开公司没有弄成，后来郝某1卫告诉我说在闻喜县开公司，我们三个人是股东，公司主要经营煤炭和铁，说好以后，我们三个人在闻喜县工商局办理了登记注册手续，后来的事情我在没有管过。公司成某以来都发生了哪些业务我不知道，都是郝某1卫办理，我就没有去过闻喜的公司，公司应该是没有购进过煤炭，具体我不清楚。郝某1卫和王正就没有钱，他们在闻喜县办理公司租赁办公场所的租赁费还是我拿的，具体多少钱我记不清楚了。 公司和江西省九江市辖区的公司是否有过业务往来，我不知道，公司是郝某1卫管理，我就没有去过公司，也没有参与过公司的业务。 公司的业务都是郝某1卫负责，王正参与不参与我不知道，我没有参与过公司的业务办理，也没有去过公司，我和王正、郝某1卫是朋友关系。公司的账目现在在哪里我不知道，郝某1卫负责公司的经营。 八、张某3春的讯问笔录，主要内容： 2014年我在曲阳县文德乡开出租车，2015年年底至2016年年初我给王某3开过2、3个月车，从2017年至今联系不上了。我和王某3是初中同学，王某3是专门倒卖增值税专用发票的。我知道王某3是专门倒卖增值税专用发票的事，2017年我和王某3是一个案子，因为涉嫌虚开增值税专用发票罪被山西省吕梁市临县公安局上网追逃了，我后来办理了取保候审，王某3一直在逃，当时王某3使用的我62×××79的银行卡，这是我的农业银行的银行卡，我在农业银行曲阳支行开的户，这张银行卡一直是王某3使用。2015年6、7月份至2016年7、8月份王某3一直使用我这张银行卡，2016年7、8月份王某3让我去银行把这张卡注销了。王某3一直倒卖增值税专用发票，他使用我这张银行卡走账、回流资金。2017年吕梁市临县公安局给我办理取保候审时才知道的。 我不太清楚王某3为什么使用我的银行卡，王某3当时说让我办理一张银行卡，然后在办理网银，因为我们是初中同学，我就办理了一张农业银行卡让王某3使用了。王某3当时告诉我不用我的银行卡了，我就去银行注销了。我2015年年底至2016年年初给王某3开车时，第一个月王某3给我发了2000元的工资，第二个月给我发了2500元的工资，其他没有了。 我之前只来过一次闻喜县，2015年11、12月份我和王某3来过一次闻喜县。我和王某3开车来过一次闻喜县，我们当时凌晨2点左右到的闻喜县，呆了半个小时左右就离开闻喜县了。王某3找的车，是一辆白色大众CC车，车牌号码是冀Ｆ×××××。我和王某3当时到闻喜县以后，他去见了他一个朋友，我当时在车上等着他，他找他朋友拿了个档案袋，档案袋里装的是增值税专用发票，王某3都是提前打电话和他朋友说好的，我们拿上档案袋以后没有停就走了。 我不知道王某3的朋友叫什么名字。我不知道王某3那个朋友的体貌特征，我当时没有下车。我说不上来和王某3当时在山西省闻喜县哪里见得他朋友，我就来过一次闻喜县。王某3是如何倒卖增值税专用发票的具体我不清楚。 具体时间我记不清楚了，王某3在使用我的农业银行卡之前还让我找过别人的银行卡使用过，我当时找我同学王某7借了一张农业银行卡，是王某7老婆任某1的银行卡。当时我不清楚王某3为什么要让我借用别人的银行卡，后来才知道王某3用任某1的农业银行卡倒卖增值税专用发票时走账，回流资金用了。具体时间记不清楚了，应该是2014年的时候。我记不住借用任某1的农业银行卡卡号是多少，我记不清任某1的农业银行卡现在那里，我当时交给王某3使用了，现在想不起来任某1的银行卡怎么处理的了。王某3就给我开了两月的工资，一共是4500元。 九、闻喜县公安局函，国家税务总局闻喜县税务局函，主要内容：因刑事诉讼需要，需国家税务总局闻喜县税务局提供国家税款损失金额认定意见、下游企业抵扣增值税专用发票税款的意见 山西正顺和商贸有限公司开具给下游企业瑞宝荣某实业有限公司、天津博通煤炭销售有限公司、石家庄弘某贸易有限公司、辛集市瀚凯商贸有限公司、石家庄市藁城区宇通矿产品有限公司、邯郸市峰峰矿区燃料总公司发煤站、唐县方晟石灰厂、唐县宏源钙业有限公司、唐县鑫合钙业有限公司、曲阳县硕丰煤炭销售有限公司、曲阳县万兴矿产品销售有限公司、曲阳县益源矿产品有限公司，曲阳县越鹏煤炭经销有限公司、曲阳县野北矿区精煤筛选厂、大连天时利有限公司、青岛泰和至诚贸易有限公司、山东鸿尔煤业有限公司、临邑县远铎贸易有限公司的发票共计729份，金额72046610.97元，税额12247922.92元，价税合计84294533.89元。 由于下游企业不属于闻喜县税务局管辖，下游企业取得的进项发票是否抵扣闻喜县税务局并不知道，因此无法出具下游企业抵扣增值税专用发票税款的意见和给国家税款造成损失的认定意见。 十、正顺和公司给硕丰煤炭经销有限公司虚开发票证据 1、杨某3肖的询问笔录，主要内容：我现在在家待业。我不知道曲阳县硕丰煤炭经销公司，我认识曲阳县灵山镇朱家峪村的杨某4广，他是我本家侄子，银行卡号为62×××18的银行卡是我的农业银行卡，在农业银行曲阳支行开的户，具体时间想不起来了，农业银行卡开通网银了，是我开通的，我不认识河北省曲阳县恒州镇的高某1，那张农业银行卡是我侄儿杨某4广一直使用，到现在也没有给我，杨某4广今年42岁，家住河北省曲阳县灵山镇朱家峪村**，联系电话我记不住了，杨某4广以前自己经营煤场，现在不知道做什么职业，我不知道杨某4广现在哪里。 我办理的银行卡要借给杨某4广使用的原因：具体时间我记不清楚了，我本家侄儿杨某4广问我是否有农业银行卡，是否开通网银了，他说要借用我的农业银行卡用一下，我当时正好有一张农业银行卡也开通了网银，因为是亲戚，我就借给杨某4广使用了。他当时具体也没有说用银行卡做什么，我当时正好有银行卡也没用，就借给他使用了，杨某4广使用我的农业银行卡做什么我不是很清楚，杨某4广借用我的银行卡没有给我任何好处，2014年他就把银行卡和网银借走了，农业银行卡现在什么状态我也不清楚。 2014年10月16日卡号为62×××18的农业银行卡分七次给曲阳县硕丰煤炭经销有限公司的对公账户上分别转账了770000元、730000元、760000元、700000元、750000元、740000元、470000元，我不知道怎么回事，农业银行卡当时杨某4广使用着。 2014年10月16日，高某1通过他卡号为62×××27的农业银行卡给我卡号为62×××18的农业银行卡分七次分别转账了770000元、730000元、760000元、700000元、750000元、740000元、470000元，我不知道怎么回事，农业银行卡当时杨某4广使用着。 2、高某1的询问笔录：主要内容：我现在待业，我不知道曲阳县硕丰煤炭经销公司，我不认识曲阳县的杨某4广，银行卡号为62×××78的银行卡是我的农业银行卡，在农业银行曲阳支行开的户，2014年开通的卡，具体月份想不起来了，银行卡我开通网银了，我不认识河北省曲阳县灵山镇朱家峪村的杨某3肖，农业银行卡是我朋友王某3一直用着，到现在也没有给我。王某3以前是搞装潢的，现在不知道做什么，我现在联系不上他。我2016年就联系不上王某3了。 我办理的银行卡借给王某3使用的原因是王某3当时说他在农业银行有贷款，他的农业银行卡不能办理网银，说他做的装潢生意要用网银转账，让我给他办张农业银行卡使用，因为我们是好朋友，我也不好意思拒绝，就办理了一张银行卡开通网银后就借给王某3使用了，王某3使用我的农业银行卡具体做什么用我不是很清楚，王某3借用给我的银行卡没有给我任何好处，王某3是2014年至2015年使用我的银行卡，具体时间记不清楚了，我2016年联系不上王某3以后，就把农业银行卡挂失了一下，现在这张卡我一直使用。 我不知道山西正顺和商贸有限公司，我都没有听说过。2014年10月16日，山西正顺和商贸有限公司分七次给我卡号为62×××78的农业银行卡分别转账了730000元、760000元、700000元、750000元、740000元、470000元、770000元，我不清楚怎么回事，我的这张农业银行卡王某3当时用着。当天卡号为62×××78的农业银行卡分七次给杨某3肖卡号为62×××18转账了770000元、730000元、760000元、700000元、750000元、740000元、470000元，我不清楚怎么回事，我的这张农业银行卡王某3当时用着。 3、曲阳县公安局经侦大队情况说明，主要内容：2018年11月26日山西省闻喜县公安局侦查员董某1、尹某来我大队要求配合给曲阳县硕丰煤炭销售有限公司法人代表杨某4广送达询问通知书，然后到曲阳县公安局接受询问，经我大队侦查员电话通知到公安机关接受询问，拒不到曲阳县公安局经济犯罪侦查大队接受询问。 4、曲阳县硕丰煤炭经销有限公司工商登记资料，正顺和公司开具给硕丰煤炭公司78份增值税专用发票认证清单。 5、调取证据通知书，情况说明，证实：闻喜县公安局从曲阳县税务局调取的，山西正顺和商贸有限公司给曲阳县万兴矿产品销售有限公司，曲阳县益源矿产品有限公司、曲阳县硕丰煤炭经销有限公司、曲阳县越鹏煤炭销售有限公司、曲阳县野北矿区精煤筛选厂开具增值税专用发票抵扣明细，给国家税款造成损失情况说明。 曲阳县税务局出具的情况说明：曲阳县硕丰煤炭经销有限公司从山西正顺和商贸有限公司取得增值税专用发票78份，税额1319428.47元，该笔税款企业已认证抵扣。 6、杨某4广（法定代表人）的讯问笔录，主要内容：2019年我来闻喜县公安投案自首，因为涉嫌虚开增值税专用发票的事情。2019年3月份曲阳县公安局民警去我家找过我，我当时不在家，公安民警告诉我家属我因为涉嫌犯罪被闻喜县公安局上网追逃了，我就去河北省保定市曲阳县范家庄石料厂打零工，直到今天投案自首。 2014年我当时是河北省保定市曲阳县硕丰煤炭经销有限公司煤场工作，当时也是公司的法人代表，公司是私营企业，具体位置在河北省曲阳县灵山镇西庞家洼村。我当时在公司打工，就挂了个法人代表的名字，公司的实际经营人是刘某1。我是2013年至2015年做的公司法人代表的，具体月份记不清了，我当时在刘某1经营的曲阳县硕丰煤炭销售有限公司煤场打工，刘某1说让我临时做一下法人代表，我不好意思拒绝就答应了。听说他欠别人好多钱跑路了，现在找不见人。刘某1让我做法人代表每月给我发4000元的高工资，比其他工人的工资高。我比和我做同样工作的人每个月高500元。 曲阳县硕丰煤炭销售有限公司的工商手续、税务手续、银行手续都是我经手办的，刘某1带我去的。公司的主要业务是购销煤炭。刘某1是公司的老板，公司的装卸工都是临时雇佣的，我都不怎么认识，也不知道叫什么名字。公司主要从山西省、内蒙古自治区的小煤场采购煤炭，采购的煤炭销售到山东省，具体地方我不清楚。我不清楚公司从山西、内蒙采购的煤炭都附带增值税专用发票吗，我不清楚公司供应到山东的煤炭都附带增值税专用发票吗。2014年度曲阳县硕丰煤炭销售有限公司财务部门工作都是刘某1负责。我不知道公司的会计是谁，我不清楚公司财物账目是谁负责记录。我的工作是监督临时雇佣的装卸工卸煤，然后给煤场洒水。公司的账目及凭证刘某1保管。 我不清楚公司的业务往来，不清楚公司的发票，不知道公司过磅单在哪，不知道公司开的发票是否抵扣。 我不认识任某1、我认识杨某3肖，他是我们村杨某5的老婆，我不认识高某1，他们不是曲阳县硕丰煤炭销售有限公司工作人员。 刘某1负责公司的现金，我不清楚公司资金回流的事情，这都是刘某1操作的，我不是曲阳县硕丰煤炭销售有限公司的法人代表和实际经营人，刘某1是实际经营人。杨某3肖卡号为62×××18的农行卡不是我使用。 十一、正顺和公司虚开发票给曲阳益源矿产品有限公司的相关证据： 1、任某1的询问笔录，主要内容：我现在待业。我不知道曲阳县益源矿产品有限公司，我不认识曲阳县的韩永泽，我不认识孙某1。卡号为62×××79的农业银行卡是我的银行卡，我在农业银行曲阳支行开户的，这张卡我办理开户后一直是我老公王某7使用，我没有使用过，两年以前我已经办理了销户手续，这张卡办理过网上银行。 我不清楚2014年卡号为62×××79的农业银行卡分两次给曲阳县益源矿产品有限公司对公账户上分别转账了700000（万）元、5155538元的情况。 我不清楚2014年10月16日山西正顺和商贸有限公司的对公账户分两次给我卡号为62×××79的农业银行卡分别转账了5155538元、770000（万）元的情况。 我不清楚曲阳县硕丰煤炭经销有限公司，我不认识杨某4广。我这张卡号62×××79的农业银行卡为2014年10月16日的农业银行卡分两次给曲阳县硕丰煤炭经销有限公司对公账户上分别转账了600000（万）元、560620元的情况。 我不清楚2014年10月16日山西正顺和商贸有限公司的对公账户分两次给我卡号为62×××79的农业银行卡分别转账了560620元、600000（万）元的情况。 2、王某7的询问笔录，主要内容：我现在待业，我不知道曲阳县益源矿产品有限公司，我不认识曲阳县的韩永泽，我不认识孙某1，任某1是我爱人，我使用过任某1的农业银行卡，任某1这张银行卡开通以后，我朋友张某3春使用过，后来张某3春把银行卡还给我了，我让任某1已经把这张银行卡销户了。我是2014年使用任某1的农业银行卡，具体时间我记不清楚了，张某3春是2014年至2015年使用任某1的农业银行卡，具体时间我记不清楚了。张某3春使用任某1的农业银行卡的卡号尾数是9679，前面的号码我记不清楚了，这张银行卡是任某1在农业银行曲阳支行开户的，张某3春今年31岁，，家住河北省保定市曲阳县文德乡北洪德村****我现在联系不上他了，我们是朋友关系，张某3春以前在他村里经营小超市，现在已经联系不上了。我不清楚张某3春为什么使用任某1的银行卡具体，张某3春当时告诉我他在农业银行已经办理过网银了，不能再在农业银行开户了，说是用下我的农业银行卡，我当时在农业银行的银行卡也开通了网银，就用我爱人任某1的身份证办理了一张农业银行卡，开通网银以后借给张某3春了。张某3春借任某1银行卡的理由当时说他自己做生意要使用一下，因为我们是朋友我也没有细问，就把任某1的银行卡借给他使用了，张某3春使用任某1的农业银行卡做什么用了，具体我不清楚，张某3春大概用了半年左右任某1的农业银行卡。注销这张银行卡是因为任某1当时要办理网银，去银行查询的时候才想起这件事情，我后来就给张某3春打电话要回了这张银行卡，然后办理的注销。 2014年10月16日任某1的银行卡号为62×××79的农业银行卡分两次给曲阳县益源矿产品有限公司的对公账户上分别转账了700000（万）元、5155538元，我不清楚，这张银行卡当时张某3春用着。2014年10月16日山西正顺和商贸有限公司的对公账户分两次给任某1银行卡号为62×××79的农业银行卡分别转账了5155538元、770000万元，我不清楚，这张银行卡当时张某3春用着。我不知道曲阳县硕丰煤炭经销有限公司，我不认识杨某4广。 2014年10月16日任某1的银行卡号为62×××79的农业银行卡分两次给曲阳县硕丰煤炭经销有限公司对公账户上分别转账了600000（万）元、560620元，我不清楚，这张银行卡当时张某3春用着。2014年10月16日山西省正顺和商贸有限公司的对公账户上分两次给任欢欢的银行卡号为62×××79的农业银行卡分别转账了560620元、600000（万）元，我不清楚，这张银行卡当时张某3春用着。我不知道张某3春现在哪里，以前的手机号码变了，我一年多没有联系上张某3春了。 3、借记卡产品资料查询，证明：查询任某1的银行信息。 4、曲阳县公安局经侦大队情况说明，主要内容：2018年11月26日山西省闻喜县公安局侦查员董某1、尹某来我大队要求配合给曲阳县益源矿产品有限公司的法人代表孙某1，送达询问通知书，然后到曲阳县公安局接受询问，经我大队侦查员电话通知上述3人到公安机关接受询问，上述3人拒不到曲阳县公安局经济犯罪侦查大队接受询问。 5、正顺和公司开具给曲阳县益源矿产品有限公司增值税专用发票52份在税务机关认证清单。 6、协助查询财产通知书（王某5）、借记卡产品资料查询（韩某）。 7、调取证据通知书，情况说明、认证明细、增值税纳税申报表，证实：闻喜县公安局从曲阳县税务局调取的：山西正顺和商贸有限公司给曲阳县万兴矿产品销售有限公司，曲阳县益源矿产品有限公司、曲阳县硕丰煤炭经销有限公司、曲阳县越鹏煤炭销售有限公司、曲阳县野北矿区精煤筛选厂开具增值税专用发票抵扣明细，给国家税款造成损失情况说明。 曲阳县税务局出具的情况说明：曲阳县益源矿产品有限公司从山西正顺和商贸有限公司取得增值税专用发票52份，税额883860.12元，该笔税款企业已经认证抵扣。 8、张某3春讯问笔录，主要内容：具体时间我记不清楚了，王某3在使用我的农业银行卡之前还让我找别人的银行卡使用过，我当时找我同学王某7借了一张农业银行卡，是王某7老婆任某1的银行卡。当时我不清楚王某3为什么要让我借用别人的银行卡，后来才知道王某3用任某1的农业银行卡倒卖增值税专用发票时走账，回流资金用了。具体时间记不清楚了，应该是2014年的时候。我记不住借用任某1的农业银行卡卡号是多少，我记不清任某1的农业银行卡现在那里，我当时交给王某3使用了，现在想不起来任某1的银行卡怎么处理的了。王某3就给我开了两月的工资，一共是4500元。 9、孙某1（法定代表人）讯问笔录，主要内容： 2014年度我在河北省保定市“曲阳县益源矿产品有限公司”煤场的磅房工作，担任公司的法人代表。公司是一家私营企业。公司的具体位置在河北省曲阳县灵山镇崔古家庄村，我不太清楚公司有几个股东，我当时在公司的磅房工作，就挂了个法人代表的名字，公司实际经营人是刘某1。刘某1今年五十多岁，是河北省保定市曲阳县灵山镇灵山村人，我没有他的联系方式。我2013年至2015年是公司的法人代表，我当时在刘某1经营的煤场磅房工作，刘某1让我临时做一下公司的法人代表，我不好意思拒绝就答应了。 我当时在公司煤场的磅房工作，每辆车在公司的煤场卸煤，我自己收取500元的手续费，我共计收了一万多元钱，具体我没有记账。我担任法人代表期间，公司的工商手续、税务手续、银行手续都是我经手办理的，刘某1带我去的。曲阳县益源矿产品有限公司主要业务是购销煤炭。刘某1负责公司的全面工作，我在磅房工作，河北省曲阳县灵山镇朱家峪村的杨某5在公司看大门，其他工作人员我叫不上名字。我们公司主要从山西省忻州市宁武县、陕西省府谷县的小煤场采购煤炭，采购的煤炭都销往山东省了，具体销售到什么地方我不清楚。我不清楚公司采购煤炭是否都附带增值税专用发票。我不清楚公司供应到山东省的煤炭都附带增值税专用发票吗。我不知道公司会计是谁。我在公司的磅房工作，负责过磅和记录煤炭数量，有时候还给公司联系些煤炭，刘某1负责结账，我就是个中间人。我担任法人代表期间，公司的账目及相关凭证都是刘某1负责保管。我不清楚曲阳县益源矿产品有限公司和山西正顺和商贸有限公司是否有过经济或业务往来，这方面业务是刘某1负责。公司的过磅单刘某1负责保管，我每天的过磅单刘某1第二天早上就拿走了，有时候是刘某1侄儿“刘小虎”把过磅单拿走给刘某1。刘二虎当时十七八岁，是刘某1的亲侄儿，大名我不知道。 2014年10月份，山西正顺和商贸有限公司给曲阳县益源矿产品有限公司开具过52份增值税专用发票，金额5199177.88元，税额883860.12元，价税合计6083038元的事情我不清楚，我在公司不负责这方面事情。我不清楚山西正顺和商贸有限公司和曲阳县益源矿产品有限公司有没有真实业务往来。我不知道上述发票抵扣了吗，我不认识河北省曲阳县的任某1。我认识杨某5，他当时在公司煤场看门。我不认识王某5，我不认识河北省曲阳向高某1。刘某1负责管理公司的现金。 曲阳县益源矿产品有限公司的账目及相关凭证由实际经营人刘某1保管，山西正顺和商贸有限公司给曲阳县益源矿产品有限公司开具过52份增值税专用发票由实际经营人刘某1负责保管。 10、、杨某5的讯问笔录，主要内容： 2014年我当时在河北省保定市“曲阳县益源矿产品有限公司”煤场看门，当时是公司股东，我后来才知道我是公司股东。公司是一家私营公司。具体位置在河北省曲阳县灵山镇崔古家庄村，公司的实际经营人是刘某1。刘某1今年五十多岁，河北省保定市曲阳县灵山镇灵山村人，我现在没有他的联系方式，他欠钱太多，现在跑路了。我不知道我什么时间做公司的股东的。我之前都不知道我是公司股东，出事以后我才知道我是公司股东。公司的主要业务是购销煤炭。刘某1负责全面工作，孙某1在磅房工作，我在公司的煤场看大门。其他人员名字叫不上。 曲阳县益源矿产品有限公司从山西省小煤场采购煤炭，采购的煤炭销售到山东省了，具体地方我不清楚，我不清楚购买煤炭都附带增值税专用发票吗。我不清楚供应到山东的煤炭都附带增值税专用发票吗。公司的财物都是刘某1负责，会计是谁我不清楚。我就在公司的煤场看大门，每个月发2000元工资。刘某1给我发工资，现金。公司的账目及相关凭证都是刘某1保管。我不清楚曲阳县益源矿产品有限公司是否和山西正顺和商贸有限公司有过经济往来。我不知道公司的过磅单在哪，当时孙某1在公司煤场的磅房工作。我不清楚公司的发票事情。 我不认识河北曲阳县的任某1，我不认识王某5，我不认识曲阳县高某1。任某1、王某5、高某1不是曲阳县益源矿产品有限公司工作人员。刘某1负责公司的现金。 银行卡62×××10的银行卡是我的农行卡，我在曲阳县支行开的户，我这张卡是刘某1一直在用。具体时间我记不清了，就是在煤场打工时刘某1借走的。我当时在煤场打工，他说他银行卡被锁住了，说是借用一下我的农行卡，我当时的银行卡上也没有钱，就借给刘某1使用了。 我和任某1通过银行卡给曲阳县益源矿产品有限公司的对公账户上转了6083038元，同日曲阳县益源矿产品有限公司的对公账户给山西正顺和商贸有限公司的对公账户上转6083038元。同日，山西正顺和商贸有限公司对公账户给任某1、王某5、高某1的银行卡转账6083038元，同日，王超亮通过他的银行卡给我卡号为62×××10的银行卡转账4867500元，从而使资金回流的事情我都不清楚，这都是刘某1操作的。 十二、正顺和公司虚开给宏源钙业的相关证据 1、李某2军的询问笔录，主要内容： 我4、5年以前因为涉嫌虚开增值税专用发票罪被唐县人民法院判处有期徒刑一年缓期执行二年。我现在经营唐县宏源钙业有限公司，唐县宏源钙业是一家私营股份制公司，公司具体位置在唐县迷城乡东迷城村，2008年至2015年10月份公司的法人代表是王某8，2015年10月份至今公司法人代表是我，2008年至2015年我和刘某2斌、刘某3三人占有公司百分之四十九的股份，我们三个人都是唐县的，天津的王某8、董某2、翟某江占有公司百分之五十一的股份，当时的法人代表和负责人是王某8。2015年至今王某8、董某2、翟某江把股份转让给我和刘某3了，我是公司的法人代表。王某8是天津市汉沽区人，今年50多岁，他的联系电话变了，我现在联系不上他了。2014年唐县宏源钙业有限公司王某8负责公司的运营，包括财务和业务。2014年唐县宏源钙业有限公司财务部门的会计和出纳我想不起来是谁了。唐县宏源钙业有限公司的主要业务就是煅烧白灰，然后供应给钢厂，煅烧白灰需要煤炭和矿石。2014年唐县宏源钙业有限公司采购煤炭的业务由王某8负责，我负责销售白灰，王某8负责全面工作，刘某2斌不参与公司的事务，刘某3负责公司的生产，我负责公司的销售，董某2、翟某江不参与公司的事务。2014年唐县宏源钙业有限公司的财务部门会计和出纳我真想不起来是谁了，我回公司查一下。2014年唐县宏源钙业有限公司在什么地方采购煤炭我不清楚，王某8现在应该在他老家。2015年唐县宏源钙业有限公司不景气了，王某8、董某2、翟某江不经营公司了，法人代表就变更成我了。 我来唐县公安局有事情反映，我今天早上对我进行询问中，我说的有些话与事实不符，我过来更正说明一下。 唐县宏源钙业有限公司2014年的时候由我负责经营，我们的合伙人王某8在2013年的事就离开唐县了，我们在工商局是2015年10月份变更的法人代表手续。王某8是2013年前半年不经营唐县宏源钙业有限公司的，唐县宏源钙业有限公司2014年的采购煤炭工作我负责，我现在联系不上王某8，2014年唐县宏源钙业有限公司的财务部门会计是曹某1，出纳是石某1，曹某1是唐县西大洋乡人，联系电话是137××××0499，石艳杰是唐县迷城乡东迷城村人，联系电话是155××××5775，曹某12014年在公司负责记录财务账目，曹某1通过公司的进项凭证和指出凭证记录财务账目。 2014年我负责唐县宏源钙业有限公司的经营，在这期间，我公司和山西省闻喜县正顺和商贸有限公司没有过经济往来，有过业务往来，曲阳县高某1找到我公司介绍我从山西正顺和商贸有限公司购买了些发票，我们公司和山西正顺和商贸有限公司没有过真实的业务往来，高某1是河北省保定市曲阳县县城人，具体住址不清楚，三十岁左右，联系电话我记不住了，当时没有存他电话，后来也没有联系过，2014年后半年通过高某1介绍在山西正顺和商贸有限公司购买的发票，具体时间记不清楚了，购买了十份发票，数额我记不清楚了。 事情过程是2014年后半年，曲阳县的高某1到我经营的唐县宏源钙业有限公司向我推销煤炭，说他的煤炭是山西的，问我们公司需要煤炭吗，我当时告诉高某1我们公司需要煤炭但是得带发票，高某1当时说他给我们公司供应煤炭都带发票，后来我们互相留了电话，过了几天以后高某1又到我公司找见我说，先把煤炭的发票给我完了以后再给我供应煤炭，当时我就收下高某1给我的发票了，过了一天高某1一直没有给我送煤炭，我一直催他，到最后高某1也没有给我供应煤炭，到后来高某1告诉我说，给我们公司供应不了煤炭了，说把发票卖给我，后来我也没有办法就同意了高某1说的事情，我和高某1达成协议，我以8个税点的价格购买高某1给我们公司提供的增值税专用发票，开票方为山西正顺和商贸有限公司，为了逃避税务机关检查，我们说好这件事情的当天我和高某1在一起，他不知道用谁的网银给我公司的对公账户上转账了1168750元钱，我公司收到钱以后当时就把钱转账给山西正顺和商贸有限公司了，当时我和高某1就在一起操作这事情。高某1通过谁的网银给我公司的对公账户上转账到我不知道，山西正顺和商贸有限公司是一家什么性质的公司我不清楚，购买增值税专用发票是我当天给高某1的现金，给了高某193500元的现金。我记不清楚购买的发票票号是多少，我们公司有发票明细还有抵扣联的明细。 山西正顺和商贸有限公司给唐县宏源钙业有限公司开具了十份发票，开票金额998931.6元，开具税额169818.4元，价税合计1168750元，这就是我通过高某1购买的十份增值税专用发票。我通过高某1购买了十份增值税专用发票以后，就安排会计曹某1做虚假的过磅单及账目，目的是把帐做平。我不认识曲阳县灵山镇朱家峪村的杨某3肖，我和杨某3肖之间没有过经济或者业务往来。2014年11月20日，杨某3肖通过他卡号为62×××18的农业银行卡给唐县宏源钙业有限公司对公账户上转账了1168750元钱，这是高某1操作的，就是我通过高某1购买山西正顺和商贸有限公司增值税发票时走的空账。 2、李某2军辨认笔录，证明：李某2军辨认高某1。 3、唐县宏源钙业有限公司工商登记资料。 4、正顺和公司开具给宏源钙业石灰厂10份增值税专用发票认证清单。 5、调取证据通知书、清单、宏源钙业有限公司财务资料及凭证（帐页、记账凭证、过榜单、增值税专用发票，2014年11月18日郭伟开具，号码000××××5795，00035799-807，10份）。 6、情况说明，主要内容：国家税务总局唐县税务局白合税务分局出具的，山西正顺和商贸有限公司给唐县宏源钙业有限公司开具10份增值税专用发票，税额169818.40元，已经抵扣。2019年6月4日唐县宏源钙业有限公司自查补税，补缴税款169818.40元 十三、正顺和公司虚开发票给方晟石灰厂的相关证据： 1、王某9的询问笔录，主要内容：我现在自己经商，唐县宏源方晟石灰厂是一家私营公司，公司的具体位置在唐县百合乡赵家峪村，法人代表是我，但是实际经营人是我哥哥王某10宗，2014年唐县方晟石灰厂只有我一个股东，王某10宗是我哥哥，，家住河北省保定市安新县老河头镇西庄村联系电话是138××××4240，2014年唐县方晟石灰厂是王某10宗负责公司的经营，包括财务和业务，财务部门有哪些工作人员我不太清楚，公司的主要业务就是煅烧白灰，然后供应给钢厂，煅烧白灰需要煤炭和矿石，2014年唐县方晟石灰厂的业务是王某10宗负责，唐县方晟石灰厂在什么地方采购煤炭我不清楚，王某10宗现在也来了唐县公安局，唐县方晟石灰厂和闻喜县正顺和商贸有限公司有无经济往来或业务往来我不是很清楚，王某10宗负责工作。山西正顺和商贸有限公司给唐县方晟石灰厂开具了二十八份发票（发票号为00073668-00073685、00035796、00035808-00035816），开票金额为2796623.82元，税额475426.18元，价税合计3272050元，这个情况我不是很清楚，我没有参与经营，王某10宗当时负责。 2、王某10宗的询问笔录，主要内容：我现在经营唐县方晟石灰厂，是一家私营公司，公司具体地址在唐县百合乡赵家峪村，法人代表是我弟弟王某9，实际经营人是我，唐县方晟石灰厂只有王某9一个股东，他就不来公司，不参与公司的任何事情，王某9是我弟弟，，家住河北省保定市安新县老河头镇河西庄村联系电话是151××××3236，2014年唐县方晟石灰厂是我负责公司的经营，包括财务和业务，会计是曹某1，出纳员是我，公司的主要业务就是煅烧白灰，然后供应给钢厂，煅烧白灰需要煤炭和矿石，2014年唐县方晟石灰厂采购煤炭的业务是我负责，在山西省和陕西省都采购过煤炭，王某9现在也来了唐县公安局，2014年唐县方晟石灰厂和闻喜县正顺和商贸有限公司没有过经济往来，有过业务往来，是曲阳县的高某1找到我公司介绍我从山西正顺和商贸有限公司购买了些发票，我从高某1手中买的增值税专用发票，开票方是山西正顺和商贸有限公司，唐县方晟石灰厂和山西正顺和商贸有限公司没有过真实的业务往来，高某1是河北省保定市曲阳县县城人，具体住址不清楚，三十岁左右，当时没有存他电话，后来再没有联系过。是2014年后半年，具体时间记不清楚了，通过高某1介绍在山西正顺和商贸有限公司购买的发票，购买了二十八份发票，数额我记不清楚了。 事情过程是2014年后半前，曲阳县的高某1到我经营的唐县方晟石灰厂问我是否需要增值税专用发票，当时我经营的唐县方晟石灰厂进项发票少，我们生产加工的白灰送到钢铁厂需要带票，我就问高某1购买的增值税专用发票是哪个公司开具，几个税点。当时高某1告诉我开票方是山西省一个经销煤炭的公司，8个税点，当时我们就达成协议，达成协议后过了两三天，高某1就把增值税专用发票给我送过来了，开票方为“山西正顺和商贸有限公司”。为了逃避税务机关检查，高某1给我送发票的当天我和高某1在一起，他不知道用谁的网银给我公司的对公账户上转账了1168750元钱，我公司收到钱以后当时就把钱转账给“山西正顺和商贸有限公司”了，当时我和高某1就在一起操作这事情。高某1通过谁的网银给我公司的对公账户上转账的我不知道，他操作的。“山西正顺和商贸有限公司”是一家什么性质的公司我不清楚。购买增值税专用发票当天给高某1的现金，给了高某120多万的现金，高某1没有给我出具任何手续，只是把28份增值税专用发票给我了。购买的票号我记不清楚，我们公司有发票明细，我现在可以把发票复印件提供给你们。“山西正顺和商贸有限公司”给唐县方晟石灰厂开具了二十八份发票，开票金额为2796623.82元，开具税额475426.18元，价税合计3272050元，这就是我通过高某1购买“山西正顺和商贸有限公司”的二十八份增值税专用发票。购买增值税专用发票后我就安排会计曹某1做了虚假的账目。因为我是购买的发票，所以就做了虚假的账目，目的是把帐做平。我不认识曲阳县灵山镇朱家峪村的杨某3肖，我和杨某3肖之间没有过经济或者业务往来。2014年11月20日杨某3肖通过他卡号为62×××18的农业银行卡给公司的对公账户上转账了1168750元钱，这是高某1操作的，就是我通过高某1购买“山西正顺和商贸有限公司”增值税专用发票时走的空账。 3、借记卡产品资料查询（高某1、杨某3肖）。 4、王某10宗辨认笔录，证明：王某10宗辨认高某1。 5、调取证据通知书、清单、唐县方晟石灰厂司工商登记资料。 6、调取证据通知书、清单、正顺和公司开具给方晟石灰厂28份增值税专用发票认证清单。 7、调取证据通知书、清单、王某10宗提供的正顺和公司开具给方晟石灰厂山西增值税专用发票（2014年11月17日郭伟开具，号码为00035796、2014年11月18日郭伟开具，00035808-00035816、2014年10月13日郭伟开具，号码为00073668-00073685，共28份）、正顺和公司与唐县方晟石灰厂煤炭购销合同、正顺和公司营业执照、开户许可证、组织机构代码证、税务登记证、记账凭证、入库单、电子银行交易回单、银行存款日记账、明细账。 8、情况说明，主要内容：唐县税务局白合税务分局出具的，2014年10月13日山西正顺和商贸有限公司给唐县方晟石灰厂出具的18份增值税专用发票。税款169818.40元已经抵扣，以上28份增值税专用发票未办理补缴税款业务。 十四、正顺和公司虚开发票给远铎贸易有限公司的相关证据： 1、赵某1的询问笔录，主要内容：我2013年至2015年1月份在临邑县远铎贸易有限公司工作过，临邑县远铎贸易有限公司是一家私营股份制公司，公司的具体位置临邑县恒源经济开发区犁城大道，2013年至2015年1月份公司法人代表是我，后来法人代表变更成张某4了，之前公司的法人代表我不知道是谁。公司的实际经营人是张某4，我们公司变更法人代表的事情都是张某4安排的，我们这些做法人代表或者股东都是挂个名字，公司的一切事务我们都不参与，实际经营和业务都是张某4操作。2014年临邑县远铎贸易有限公司法人代表是我，我只挂了名字，公司的实际经营人是张某4，张某4和我兄弟胡某是好朋友，我们通过胡某认识的，我们之间没有什么关系，是张某4让我做法人代表的，说的就是挂个名字。我没有去过公司，就是挂个名字。临邑县远铎贸易有限公司主要经营什么业务我不知道，我没有从临邑县远铎贸易有限公司领取过一分钱的工资，我没有投资一分钱，好像我也做过公司的挂名股东，就是挂了个名字。是什么时间在临邑县远铎贸易有限公司做股东，这个我记不住，张某4当时让签字我们就签字了，公司有几个股东分别占多少股份我不清楚。临邑县远铎贸易有限公司没有给我分过利润，胡某在临邑县远铎贸易有限公司工作期间负责什么工作我不知道。张某4给临邑县恒力热电厂供应煤炭没有，我不知道，我就挂了个法人代表的名义，我不知道临邑县远铎贸易有限公司2014年有哪些工作人员，我没有去过公司，我就知道张某4和胡某，财务部门都有哪些工作人员我不知道。我担任临邑县远铎贸易有限公司法人代表期间临邑县远铎贸易有限公司和山西正顺和商贸有限公司有无经济往来或业务往来，我不知道，我没有听说过这家公司。临邑县远铎贸易有限公司是否从山西正顺河商贸有限公司采购过煤炭。临邑县远铎贸易有限公司现在是否还正常经营我不知道，我退休以后就去济南我儿子家看小孩了。我在临邑县远铎贸易有限公司就是挂了个名字，公司的什么事情我都没有参与过。 2、胡某的询问笔录，主要内容：我2009年至2014年3月份在临邑县远铎贸易有限公司工作过，是一家私营股份制公司，公司的具体位置在临邑县恒源经济开发区犁城大道。2003年至2006年公司的法人代表是唐某1，2006年至2008年公司法人代表是焦某，2006年至2011年公司的法人代表是唐某2，2011年至2012年5月份我是公司的法人代表，2012年5月份至2012年2013年公司的法人代表变更成唐某2，2013年10月份至2015年元月份，公司的法人代表变更成赵某1了，2015年至今公司的法人代表变更成张某4了。2003年至今公司的实际经营人是张某4，我们公司变更法人代表的事情都是张某4安排的，我们这些人做法人代表或者股东都是挂个名字，公司的一切事务我们都不参与，实际经营和业务都是张某4操作。公司自成某至今，实际经营人都是张某4。我在公司工作期间，就是跑腿去临邑县恒力热电厂给张某4取下化验单，临邑县远铎贸易有限公司主要给临邑县恒力热电厂供应煤炭。我每月没有领取过具体工资，年底的时候张某4给我1万至2万元钱的工资，我没有投资一分钱，但是我做过公司的挂名股东，张某4办理相关手续时我签过字，公司有几个股东，这个我记不住，张某4当时让签字我们就签字了，公司有几个股东分别占多少股份我不清楚。我担任临邑县远铎贸易有限公司股东，分别持有公司百分之二十、百分之三十、百分之三十五的股份，我记不清楚了，我就是挂个名字，没有投资入股过一分钱。公司都是张某4投资的。临邑县远铎贸易有限公司没有给我分过利润，张某4就是到年底给我发1万至2万元的工资，张某4全部给我发的工资超不过3万元钱。赵某1就挂了名字，他就没有去过公司，包括她做法人代表和股东期间都没有去过公司，是谁让赵某1担任公司的法人代表和股东的我不清楚。张某4给临邑县恒力热电厂供应煤炭是从哪里采购的我们都不清楚，是张某4经手的。临邑县远铎贸易有限公司2014年平时就没有人，给临邑县恒力热电厂供应煤炭是张某4本人经手，我跑腿去热电厂给他取化验单。临邑县远铎贸易有限公司财务部门有哪些工作人员我不清楚，都是张某4雇的人，我不认识。张某4给临邑县亨利热电厂供应的煤炭都有什么特征我不懂这些，说不上来，张某4给临邑县恒力热电厂供应了多少数量的煤炭我不清楚。2014年，张某4给临邑县恒力热电厂应该供应过煤炭，具体数量我不清楚。我在公司工作期间，公司和山西正顺和有限公司有过经济或业务往来，我不知道，我没有听说过这家公司。公司是否从山西正顺和商贸有限公司采购过煤炭，我不清楚。2014年临邑县远铎贸易有限公司从山西正顺和商贸有限公司采购过没我不清楚。山西正顺和商贸有限公司这家公司我不知道，我没有听说过。山西省霍州市的郝某1卫我不认识，不知道这个人，也没有听说过这个名字。卡号为62×××38的银行卡是我的银行卡，我在建设银行临邑支行开的户。我的这张银行卡除了我使用以外，张某4还用过我这张银行。张某4是2014年下半年使用过我的银行卡，具体时间我记不清楚了，使用了有半月左右，他为什么要使用我的银行卡我也不清楚。当时张某4说他的银行卡不能用了，说用我的银行卡做业务用一下。我和山西正顺和商贸有限公司没有任何往来，我没有听说过这家公司。2014年10月15日，山西正顺和商贸有限公司对公账户上给我卡号为62×××38建设银行卡上转账了70万元钱，同日，交易记录显示，我把70万元钱又转账至临邑县远铎贸易有限公司的对公账户上了，我不知道么回事，我没有经手过这事情，当时我的银行卡张某4借走使用了。张某4现在什么地方我不知道。公司现在还是否正常营业我不清楚，张某4做公司的法人代表以后我就没有去过了。2009年我通过我侄子胡国栋认识的张某4。 3、调取证据通知书、临邑县远铎贸易有限公司工商登记资料、正顺和公司开具给临邑县远铎贸易有限公司增值税专用发票认证结果通知书、认证结果清单：证明远铎公司接受的正顺和公司16份增值税专用发票已被税务机关认证。 4、情况说明，主要内容：国家税务总局临邑县税务局恒源税务分局经查，山西正顺和商贸有限公司2014年9月24日给临邑县远铎贸易有限公司开具增值税发票16份，发票代码1400141170，发票号码0073543-0073558，金额1538461.57元，税额261538.46元，临邑县远铎公司于2014年9月28和29日申报所属为9月的税款进行了抵扣，抵扣税额261538.46元。因未发现该笔业务存在违规问题，该笔税款至今从未办理过进行税额转出或补缴税款事宜。 5、张某4（远铎公司实际控制人）的讯问笔录,主要内容： 2012年年底至2019年1月份在山东省临邑县经营“临邑县远铎贸易有限公司”。“临邑县远铎贸易有限公司”是一家私营股份制公司，公司的具体位置在山东省临邑县经济开发区。公司的法人代表一直变更，刚开始是胡某，后来又变更成赵某1，到后来公司的法人又变更成我，具体变更日期我记不清楚了，公司从2012年年底至2019年1月份都是我在经营。“临邑县远铎贸易有限公司”有几个股东，分别占多少股份，我记不清楚了，以工商资料为准，但是公司从2012年年底至2019年1月份都是我在经营。公司多次变更过去法人代表，我记不住日期了，2014年度公司一直是我在经营。胡某是山东省临邑县人，和我岁数差不多，他的联系电话我记不住了。赵某160多岁，也是山东省临邑县人，联系电话我记不住了。胡某在公司打工郭2、3年，赵某1就是挂了个名字。胡某不参与公司的经营。“临邑县远铎贸易有限公司”没有财务部门，都是我管理。“山西正顺和商贸有限公司”我记不清楚了。“临邑县远铎贸易有限公司”和“山西正顺和商贸有限公司”是否有过经济或业务往来，时间长了，我记不清楚了。 根据调查显示的2014年9月24日，“山西正顺合商贸有限公司”给“临邑县远铎贸易有限公司”开具过十六分增值税专用发票，发票号码：00073543-00073558的事情，时间长了我记不清楚了。 “山西正顺合商贸有限公司”和“临邑县远铎贸易有限公司”之间有没有真实的业务往来，我现在想不起来了。增值税发票肯定都抵扣了。 根据调查显示，2014年9月24日，“山西正顺合商贸有限公司”给“临邑县远铎贸易有限公司”开具过十六分增值税专用发票，发票开具金额1538461.57元，税额261538.43元，价税合计1800000元，我现在记不清楚了。 我想不起来我使用过胡某卡号为62×××38的建设银行卡没有。我不认识山西省霍州市辛置煤矿的郝某1卫。 根据银行调查显示，2014年10月15日，“临邑县远铎贸易有限公司”给“山西正顺合商贸有限公司”的对公账户上转账1800000元，同日，“山西正顺和商贸有限公司”的对公账户给郝某1卫的银行卡上转款1100000元，给胡某的银行卡上转账700000元，同日，郝某1卫和胡某的银行卡又给“临邑县远铎贸易有限公司”的对公账户上转账1400000元，从而使资金回流的情况我记不清楚了。 2014年度“临邑县远铎贸易有限公司”我是实际经营人。“临邑县远铎贸易有限公司”和“山西正顺和商贸有限公司”没有过任何往来，我通过高某1在“山西正顺和商贸有限公司”购买过十六分增值税专用发票，价税合计180万元。高某1是河北省曲阳县人，20多岁，我没有他的联系电话。大概时间是2014年9月份，通过高某1购买“山西正顺和商贸有限公司”十六份增值税专用发票。我以8个税点通过高某1购买的增值税专用发票。 大概2014年9月份，高某1给我经营的煤场送了一车煤泥，我们在聊天过程中高某1问我需要增值税专用发票吗，是山西省增值税专用发票，发票很正规，我当时给山东省临邑县亨利热电厂供应煤炭正好进项发票不够用，我就和高某1达成协议，以8个税点的价格购买了1分增值税专用发票，我们说好这件事以后过了没几天，高某1就把16份增值税专用发票送到我经营的煤场了，然后我们坐在一起，高某1用手机网银操作的我公司对公账户上给“山西正顺和商贸有限公司”对公账户上转账了180万元，然后又通过我公司员工胡某的银行卡把钱转回我们公司，高某1操作好以后，我就把购买发票的钱给了高某1，然后高某1就走了。网银转账的具体操作是高某1，我没怎么看明白。高某1说公司需要走账，应付税务机关检查。我给高某1购买发票钱给的现金，高某1要求的。给高某1现金的具体数字记不清楚了。 6、闻喜县公安局违法犯罪线索移交函，证明：2019年6月20日，将远铎公司张某4涉嫌虚开增值税专用发票移交山东省临邑县公安局。 十五、正顺和公司虚开给青岛泰和至诚贸易有限公司增值税专用发票的相关证据： 1、刘某4（公司实际经营人）的供述与辩解，主要内容： 青岛泰和至诚贸易有限公司是一家私营股份制公司，法人代表是我，青岛泰和至诚贸易有限公司的实际经营人是我，青岛泰和至诚贸易有限公司有两个股东，是我和我爱人隋燕霞，我占有公司百分之七十的股份，隋燕霞有公司百分之三十的股份，隋燕霞就是挂了名字，不参与公司的任何经营，公司的具体位置在我家，现在准备拆迁。青岛泰和至诚贸易有限公司主要业务就是购销煤炭。青岛泰和至诚贸易有限公司2014年的经营由我负责经营。青岛泰和至诚贸易有限公司财务账目及凭证丢失了，是2015年底丢失的。我没有到公安机关报案，我没有证据能证明公司的账目丢失了。青岛泰和至诚贸易有限公司和“山西正顺和贸易有限公司”没有过经济或者业务往来。我不知道“山西正顺和贸易有限公司”这家公司，青岛泰和至诚贸易有限公司没有其他人参与经营，公司一直是我经营。青岛泰和至诚贸易有限公司没有专职的财务人员，青岛泰和至诚贸易有限公司主要从江宁省丹东市、葫芦岛市的煤矿采购煤炭，“山西正顺和贸易有公司”2014年10月16日给青岛泰和至诚贸易有限公司开具过二十二份增值税专用发票，增值税专用发票票号是00030788至00030809，发票金额2136752.2元，税额363247.8元，价合计2500000元，这二十二份增值专用发票是我通过其他人购买的，通过谁购买的这二十二份发票，我现在记不清楚了，我以八个点购买的这二十二份发票，详细过程我记不清楚了。对方通过快递的方式给我寄的发票，我以前的手机里存有对方的联系电话，我手机2016年3月份坏了，我换了个手机，对方的联系电话找不见了，我先支付给对方的发票钱，然后对方给我快递发的增值专用发票，购买的这二十二增值税专用发票公司都抵扣认证了，青岛泰和至诚贸易有限公司和“山西正顺和贸易有限公司”没有真实的业务往来，我通过中间人购买了他们公司二十二份增值税专用发票，我知道购买增值税专用发票是一种犯罪行为。我经营公司期间，公司和没有和“山西正顺和商贸有限公司”经济和业务往来。我确定没有过经济和业务往来。 2014年10月16日，“山西正顺和商贸有限公司”给我经营的“青岛泰和至诚贸易有限公司”开具过二十二份增值税专用发票，发票票号是00030788至00030809，发票金额是2136752.2元，税额363247.8元，价税合计2500000元，这二十二分增值税专用发票我通过其他人购买的。我记不住名字了。对方的手机号码是多少我记不住了，我以八个点的价格购买的这二十二份增值税专用发票。我现在想不清购买增值税专用发票的详细过程。这二十二份增值税专用发票都认证抵扣了。我经营的“青岛泰和至诚贸易有限公司”和“山西正顺和商贸有限公司”没有真实的业务往来，我通过其他人在这家公司购买了二十二份增值税专用发票。我知道购买增值税专用发票是一种犯罪行为。 “青岛泰和至诚商贸有限公司”2014年度的实际经营人是我，账目和凭证都丢失了。“山西正顺和商贸有限公司”开具给“青岛泰和至诚商贸有限公司”增值税专用发票的抵扣联和我们公司的账目及凭证一起丢失了。 2、调取证据通知书、清单、青岛泰和至诚贸易有限公司工商登记资料。 3、国家税务总局青岛市市北区税务局发票认证明细，证明：山西正顺和公司开具给青岛泰和至诚贸易有限公司22份发票全部被认证。 4、调取证据通知书、证据清单，情况说明、认证明细，主要内容：闻喜县公安局从青岛市市北区税务局调取的，山西正顺和商贸有限公司开具给青岛泰和至诚贸易有限公司22份增值税专用发票抵扣明细，（税额363247.8元）并说明22份专用发票是否进项抵扣或进项税额转出及是否补缴税款。青岛泰和至诚商贸有限公司抵扣认证明细青岛市市北区税务局情况说明，山西正顺和商贸有限公司开具给青岛泰和至诚贸易有限公司22份增值税专用发票已认证抵扣，未办理进项税额转出，未补缴税款。 十六、正顺和公司虚开发票给辛集市瀚凯商贸有限公司相关证据： 1、田某（法定代表人）的询问笔录，主要内容：辛集市瀚凯商贸有限公司的基本情况是公司总共3个股东，我占百分之四十、魏某1和谢某1分别占百分之三十股份，公司主要业务就是给辛集市东方热电公司供电煤，同时还供过五金，但是业务量很小，大概2015年东方热电公司破产，欠我公司500余万元货款未结算，我公司从东方热电公司破产后至今公司没有业务了，期间没有办公地址。我的工作关系在辛集市农机局，我单位是事业单位，我从2008年至今自谋职业，单位不发工资，自己交纳社会保险金，公司就我们3个股东，2010年至2012年公司聘请过兼职会计。 公司与山西正顺和商贸有限公司没有业务往来。公司接受的山西正顺和商贸有限公司开具的增值税专用发票是保定市曲阳县的贾某提供给我公司的，2014年贾某给我公司供应煤炭，在供煤中贾某给我公司提供的这些票。大概2013年底，贾某到我公司推销煤炭，他来了几次后就认识了，当时贾某供煤的单价我记不清楚了，供了多少数量的煤炭我记不准了，大概5000余吨。供煤用的货车有山西的车，也有河北的车。目前我没有证据能证我公司与贾某有真实的煤炭购销业务。我公司把煤款付给山西正顺和商贸有限公司账户了，是贾某提供的山西正顺和商贸有限公司的账户。公司付给山西正顺和商贸有限公司的货款通过杨某1的账户又回流到我、姜某、李某1、刘某5的个人账户，姜某是石庄市赞皇县人，是我的一个供煤客户，李某1是谢某1的妻子，刘某5我不认识，资金回到我、姜某、李某1的账户是怎么回事让我再想一想。我公司汇到山西正顺和商贸有限公司账户的款是为了应付辛集的税务部门对我公司的税务稽查，我实际上是贾某送煤时就已经现金付给贾某煤款，东方热电公司结算货款要我公司提供增值税专用发票，我公司也要求贾某供煤时提供增值税专用发票，至于贾某提供给我公司的山西正顺和商贸有限公司增值税专用发票是怎么来的我不知道。 田某情况说明，主要内容：2014年10月份左右，自称是山西正顺和商贸有限公司业务员贾某（音）到我公司推销煤炭，我公司于11月份与签订购煤合同，购煤11687吨并开具增值发票，我公司把煤售予辛集市东方热电有限公司，现辛集市东方人点有限公司已于15年左右破产，欠我公司580万元，现今山西正顺和商贸有限公司提供的发票出现问题，我接受闻喜县警方询问，主动说明事实、情况，并主动提供有关票据，辛集市东方热电有限公司破产，致使我公司负债累累，15年以来也没有经营，现今山西正顺和公司给我公司开具的发票出现问题，使我们再次雪上加霜，望公安机关澄清事实。 2013年我在辛集商贸公司从山西拉煤，然后送到辛集市东方热电有限公司，山西煤场给我开的票是虚假的，具体什么厂也不清楚了。这么多年没有联系了，也都记不清了，现在东方热电厂也倒闭了。 “辛集市瀚凯商贸有限公司”是一家私营股份制公司。我占有公司百分之四十的股份，魏某1占有公司百分之三十的股份，谢某1占公司百分之三十的股份。公司的法人代表是我。公司的主要业务是购销煤炭。2014年度，“辛集市瀚凯商贸有限公司”的实际经营人是我。魏某1、谢某1他俩作为股东投资的钱，但是不负责经营，我一个人负责公司的经营，2014年度，公司的财务部门就我和一个兼职会计，兼职会计的名字我想不起来了，现在联系不上。我知道“山西正顺和商贸有限公司”，我经营“辛集市瀚凯商贸有限公司”期间，“辛集市瀚凯商贸有限公司”和“山西正顺和商贸有限公司”有过经济或者业务往来，我在“山西正顺和商贸有限公司”采购过300多万元钱的煤炭。我通过一个叫“小贾”的人在“山西正顺和商贸有限公司”采购的煤炭，我不清楚“小贾”是“山西正顺和商贸有限公司”的工作人员吗，我没有去过“山西正顺和商贸有限公司”，“山西正顺和商贸有限公司”给我们公司供应了大约八、九千吨，具体数字记不清楚了，正顺和公司的业务是我经手负责的，给我母公司供应电煤，具体价格我记不清楚，通过汽车运输方式给我们公司供应的煤炭，通过哪些车辆给我们公司供应的煤炭我记不住了，正顺和公司给我们公司供应煤炭的过磅单次的找不见。正顺和公司是2014年12月份给我们公司供应的煤炭，我记不清楚我们当时签订合同了没有。 正顺和公司给我们公司供应煤炭的详细过程：我们公司在河北省辛集市有煤场，2014年12月份，“小贾”到我们煤推销他们的公司煤炭，当时我们都感觉质量价格都可以，就让“小贾”给我们公司供应煤炭了。“山西正顺和商贸有限公司”每给我们公司供应一车煤炭，我们公司都支付现金付煤款给“小贾”。“山西正顺和商贸有限公司”给我们公司供应煤炭时，给我们公司开具发票了，小贾开好发票给我们公司送过来，小贾把增值税专用发票给的我，在我煤场给我的发票，就我们俩个人在场，小贾就一次给我的发票，、贾“以“山西正顺和商贸有限公司”名义给我们公司开具的发票。“小贾”和“贾某”是一个人，听他用方言说是叫“贾某”，但是我不确定。我们公司和“山西正顺和商贸有限公司”之间有过业务往来。我不清楚“山西正顺和商贸有限公司”公司给我们公司供应的煤炭是从哪里来的，“山西正顺和商贸有限公司”给我们公司供应煤炭时根据过磅单结算货款，“山西正顺和商贸有限公司”给我们公司供应煤炭时的过磅单现在找不见了，我自己记录的账目，“山西正顺和商贸有限公司”给我们公司开具的增值税专用发票都抵扣认证了，我确定我们公司支付煤款给正顺和公司给的是现金。 2014年12月5日，我的银行卡给“辛集市瀚凯商贸有限公司”的对公账户上转账3389230元钱，当天“辛集市瀚凯商贸有限公司”给“山西正顺和商贸有限公司”的对公账户上转款3389230元，然后“山西正顺和商贸有限公司”给杨某1的银行卡上转账3320000元，然后杨某1通过他的银行卡给我银行卡上转账了1300000元，是我们公司是为了把账目走平，过了一下对公账户。我们公司都用现金付煤款给“山西正顺和商贸有限公司”了，还要走一下对公账户是为了应付税务局检查。我们公司和“山西正顺和商贸有限公司”通过对公账户走账的具体流程是我和“小贾”具体操作的，我们通过网银转账的。我和杨某1是朋友关系，杨某1以前和我在一个单位上班，他的银行卡我用着，杨某1是辛集市人，我用杨某1的银行卡走账是因为我之前和杨某1在一起上班，我的银行卡有时候限制资金流量，我就让他办理一张银行卡我一直使用，我认识李某1，他是我们股东谢某1的爱人，我不知道他的电话，我记不清楚2014年12月5日，辛集市瀚凯商贸有限公司的对公账户给李某1的银行卡上转账了20000元是怎么回事，我认识姜某，我们是朋友关系。2014年12月5日，辛集市瀚凯商贸有限公司的对公账户给姜某的银行卡上转账了200万元，这是因为当时公司借了姜某200万元钱，这是公司还他的钱。我不太熟悉刘某5，我们公司股东谢某1借过他的钱。 2014年12月5日，姜某的银行卡给刘某5的银行卡上转了200万元是还的借款。 卡号为62×××12的银行卡是的农业银行卡，我在农业银行辛集市支行开的户。 2014年12月5日，辛集市东方热电有限责任公司给辛集市瀚凯商贸有限公司的对公账户上转账了2200000元钱，同日，我通过我卡号为62×××12的银行卡给辛集市瀚凯商贸有限公司的对公账户上转账了1200000元钱，同日，辛集市瀚凯商贸有限公司的对公账户给山西正顺和商贸有限公司的对公账户上转账了3389230元钱，同日，山西正顺和商贸有限公司的对公账户上给杨某1卡号为62×××12的银行卡上转账了3320000元钱，同日，杨某1卡号为62×××12给我(62×××77r0012)的银行卡上转账了1300000元钱，给李某162×××18的銀行卡上转账了20000元钱，给姜某(62×××75)的银行卡上转账了2000000元钱，这是辛集市东方热电有限责任公司给我们公司对公账户上转账的钱是付给我们公司的煤款，加上我给公司对公账户上转账的1200000元钱，我们公司付给山西正顺和商贸有限公司了，同日，山西正顺和商贸有限公司给杨某1的银行卡上转账了3389230元钱，同日，我用杨某1的银行卡给我的银行卡上转账了1300000元，给李某1的银行卡上转账了20000元钱，给姜某的银行卡上转账了2000000元，杨某1的这张银行卡一直是我用着，我用杨某1银行卡给李某1银行卡上转账的20000元钱是我还她的钱，我用杨某1银行卡给姜某银行卡上转账的2000000元钱也是我还他的钱。 我借李某120000元钱和姜某2000000元钱的日期记不清楚了，肯定在还钱之前借的。 2014年我在辛集商贸公司从山西拉煤以后送到辛集市东方热电有限公司，山西煤厂给我开的票是虚假的，具体什么厂也不清楚了，这么多年没有联系了，也都记不清了，现在东方热电厂也倒闭了。 我们公司在河北省辛集市有煤场，2014年12月份，“小贾”到我们煤场推销他们的公司煤炭，当时我们都感觉质量价格都可以，就让“小贾”给我们公司供应煤炭了，每给我们公司供应一车煤炭，我们公司都支付现金付煤款给“小贾”，“山西正顺和商贸有限公司”给我们公司供应煤炭时，开具发票了，“小贾”开好发票给我们公司送过来的，“小贾”把增值税专用发票给的我。“小贾”在我煤场给我的发票，就我们两个人在场，“小贾”一次给我的发票，是以“山西正顺和商贸有限公司”名义给我们公司开具的发票。 我们公司和“山西正顺和商贸有限公司”有过业务往来，他们公司给我们公司供应的煤炭是从哪里来的我不清楚。根据过磅单结算货款，给我们公司供应煤炭时的过磅单现在找不见了，发票抵扣联复印件之前提供给你们公安局了，账目及凭证现在找不见了，“山西正顺和商贸有限公司”给我们公司供应煤炭时当时记录财务账目了，现在找不见了，我自己记录的账目。“山西正顺和商贸有限公司”给我们公司开具的增值税专用发票都抵扣认证了。给“山西正顺和商贸有限公司”支付煤款都是给的现金。我确定都是用现金支付煤款的。 证人杨某1的证言，主要内容：卡号为62×××12的银行卡是我的农业银行卡，我在辛集市朝阳路支行开户的，这张银行卡我朋友田某一直使用，这张银行卡我办好以后一直是田某使用。我和田某以前在一个单位上班，现在是朋友关系，关系比较好。田某要用我的这张银行卡是因为田某自己做生意，他告诉我说他公司资金流量大，他自己的银行卡有资金限制，额度不够，就用了我的银行卡。我卡号为62×××12的银行卡现在田某还使用着。 田某自己做生意，他告诉我说他公司资金流量大，他自己的银行卡有资金限制，额度不够，就用了我的银行卡。 根据银行卡查询，2014年12月5日，山西正顺和商贸有限公司的对公账户上给我卡号为62×××12的银行卡上转账了3320000元钱，同日，我卡号为62×××12的银行卡给田某(62×××12)的银行卡上转账了1300000元钱，给李某1(62×××18)的銀行卡上转账了20000元，给姜某(62×××75)的银行卡上转账2000000元钱，这个事情我不清楚怎么回事，我这张银行卡当时田某使用。我认识李某1，他是我朋友谢某2的爱人。我认识姜某，不是很熟悉，他是田某的朋友。 证人姜某的证言，主要内容：卡号为62×××75的银行卡是我的银行卡，我不认识杨某1，我和杨某1之间没有过经济或业务往来。 根据银行卡查询，2014年12月5日，杨某1通过他卡号为22×××12的银行卡给我卡号为62×××75的银行卡上转账了2000000元钱，同日，我通过我这张银行卡给刘某562×××17的银行卡上转账2000000元钱，这是田某还我的2000000元，这钱我也是借我朋友刘某5的，田某还我钱后，我当天就还给刘某5了。我和田某是朋友关系，我具体不清楚田某为什么使用杨某1的银行卡给我转账。田某借我200万元钱他告诉我他自己做生意用。田某借我的钱没有给我出利息。 田某为什么使用杨某1的银行卡给我转账具体我不太清楚。田某借我的2000000元钱他告诉我他自己做生意用。田某接我的钱没给我出利息。 证人李某1的证言，主要内容：我现住待业。卡号为62×××18的银行卡是我的农业银行卡，我在农业银行辛集市支行开的户。我认识杨某1，他是我爱人谢某1的朋友，我和杨某1之间没有经济或业务往来。 根据银行卡查询，2014年12月5日，杨某1通过他卡号为62×××12的银行卡给我卡号为62×××18的银行卡上转账了20000元，这是田某还我的20000元钱。田某是我爱人谢某1的朋友，他和我爱人谢某1一起合伙做生意。具体我不清楚田某为什么使用杨某1的银行卡给我转账，田某借我20000元钱他告诉我他自己做生意使用。田某借我的钱没有给我出利息。 田某之前在辛集市农业局上班，后来自己做煤炭生意。田某为什么使用杨某1的银行卡给我转账具体我不太清楚。 5、调取证据通知书、清单、辛集市瀚凯商贸有限公司工商登记资料、辛集市东方热电有限责任公司工商登记资料。 6、调取证据通知书、清单、山西正顺和公司开具给辛集市瀚凯商贸有限公司29份增值税专用发票认证明细。 7、田某提供的煤炭购销合同、正顺和公司营业执照、税务登记证、组织机构代码证、开户许可证、信用代码证、山西正顺和公司开具给辛集市瀚凯商贸有限公司增值税专用发票（2014年11月26日郭伟开具，号码000××××5891-0035902/00035874-00035890，共29份）、瀚凯公司开具给东方热电增值税专用发票、入库单、过磅单。 8、情况说明，主要内容：辛集市税务局出具的2014年11月26日，山西正顺和商贸有限公司给辛集市瀚凯商贸有限公司开具增值税专用发票29份，税额492452.19元，于2014年11月30日全部抵扣。未在辛集市税务局办理补交税款业务。 9、山西正顺和商贸有限公司稽查报告有关数据情况说明，主要内容：稽查报告中，天津博通煤炭销售有限公司资金回流1647020元，辛集市瀚凯商贸有限公司资金回流1200000元，邯郸市峰峰矿区燃料总公司发煤站资金回流2484800元，数据正确。 十七、正顺和公司虚开发票给鑫合钙业公司的相关证据： 1、曹某2的询问笔录，主要内容：2014年我当时在唐县鑫合钙业有限公司做兼职会计。2009年至今我一直在唐县鑫合钙业有限公司做兼职会计，唐县鑫合钙业有限公司是一家私营企业，具体位置在唐县百合镇父子三村。唐县合钙业有限公司有几个股东，分别占多少股份，我不是很清楚。唐县鑫合钙业有限公司的法人代表是王领好，实际经营人也是王领好，唐县鑫合钙业有限公司主要业务就是石灰加工。我在唐县鑫合钙业有限公司做兼职会计，主要记录财务账目。唐县鑫合钙业有限公司和山西正顺和商贸有限公司是否有过经济或者业务往来，我记不清楚了。我认识王某11，我们没有什么关系，王某11在唐县供销社联社工作。卡号为62×××69的银行卡是我的银行卡，我在农业银行唐县支行开的户。我不认识曲阳县的杨某3肖，和杨某3肖没有过任何往来。我和王某11之间没有过任何经济往来。我的银行卡号为62×××69的农业银行卡唐县鑫合钙业有限公同使用过，是2014年使用的，具体日期记不清楚了。是唐县鑫合钙业有限公司公司的法人代表王领好用着卡号为62×××69的农业银行卡。2014年11月20日，杨某3肖通过她卡号为62×××18的银行卡给我卡号为62×××69的农业银行卡转账了1165200元钱，2014年11月20日，我通过我卡号为62×××69的农业银行卡及王某11卡号为62×××18的银行卡上转账了1165500元钱，我不清楚具体是怎么回事，我的这张银行卡当时王领好使用着。王领好是唐县鑫合钙业有限公司的法人代表，五十多岁，是唐县百合镇父子三村人，联系电话139××××0689。 2、王某11的询问笔录，主要内容：我知道唐县鑫合钙业有限公司，这家公司是我叔伯弟弟王领好经营的，是一家私营企业，具体位置在唐县百合镇父子三村，唐县鑫合钙业有限公司有几个股东，分别占多少股份，我不清楚。唐县鑫合钙业有限公司的法人代表是王领好。2014年唐县鑫合钙业有限公司的实际经营人是王领好，唐县鑫合钙业有限公司主要业务就是石灰加工，我不是唐县鑫合钙业有限公司的工作人员，我不清楚唐县鑫合钙业有限公司和山西正顺和贸有限公司有过经济或业务往来没。我认识曹某2，他是唐县鑫合钙业有限公司的兼职会计。我和曹某2之间没有过经济或者业务往来。卡号为62×××18是我的农业银行卡，我在农业银行唐县支行开户的。卡号为62×××18的银行卡我叔伯弟弟王领好用过。王领好具体使用时间我记不清楚了。根据银行流水显示2014年11月20日，曹某2通过卡号为62×××69的农业银行卡给我卡号为62×××18的银行卡上转账了1165500元钱，我不清楚怎么回事，我的银行卡当时王领好用着。 3、王领好的询问笔录，主要内容：唐县鑫合钙业有限公司是一家私营企业，具体位置在唐县百合镇父子三村，唐县鑫合钙业有限公司2009年成某时有三个股东，分别是王同盼、王凯权、王某12，每人占公司百分之三十三点三的股份，2015年公司变更股东成为王同盼和王会好，王同盼占有公司百分之四十七的股份，王会好占有公司半分之五十三的股份，期间法人代表一直是我，2018年公司法人代表变更成王某13了，后来的股份全部是王某13了。唐县鑫合钙业有限公司2009年至2018年12月份公司的法人代表一直是我、2018年12月以后公司的法人代表变更成王某14，2014年唐县鑫合钙业有限公司法人代表是我，实际经营人是我。唐县合钙业有限公司主要业务就是石灰加工，2014年唐县合钙业有限公司我负责公司的全面工作，我在负责期间，唐县合钙业有限公司和山西正顺和商贸有限公司没有过真实的业务往来，我通过高某1在山西正顺和商贸有限公司购买过增值税专用发票，高某1二十多岁，说话口音是河北人，联系电话我记不住了。事情的过程是2014年的时候，具体日期记不清楚了，高某1给我经营的钙灰厂送过一次煤，后来我们闲聊的过程中高某1问我需要增值税专用发票，当时我经营的钙友厂确实需要增值税专用发票，我就和高某1达成协议，我购买了高某1的增值税专用发票，购买的发票份数和金额我想不起来了，当时是以百分之八的价格购天高某1增值税专用发票，购买高某1增值税发票的单位名称是山西正顺和商贸有限公司，山西正顺和商贸有限公司是一家什么性质的公司我不清楚，山西正顺和商贸有限公司的法人代表是谁我不清楚。我公司和山西正顺和商贸有限公司没有过真实的业务往来，通过高某1购买过对方公司的增值税专用发票一共是十份，价税合计为1165500元，我给的高某1现金。高某1是自己去我公司，我们认识的。我认识曹某2，他是我们公司的兼职会计，我和曹某2之间没有过经济或者业务往来。我使用过曹某2的银行卡号，卡号是多少我记不清楚了，使用时间是2014年，具体日期记不清楚了。使用曹某2的银行卡应该是农业银行银行卡。我不认识曲阳县的杨某3肖，我和杨某3肖之间没有过经济或者业务往来。2014年11月20日，杨某3通过她卡号为62×××18的银行卡给曹某1卡号位62×××69的农业银行卡转账了1165200元钱，2014年11月20日，曹某2通过卡号为62×××69的农业银行卡又给王某11卡号为62×××18的银行卡上转账了1165500元钱，这就是高某1卖给我增值税专用发票时走了一下手续，其实我们之间没有过真实的业务，就通过银行走了一下账目，这都是高某1操作的。高某1在我经营的石灰厂走的这手续，都是高某1操作的，我只是给高某1提供了银行账号。 4、调取证据通知书、清单、唐县鑫合钙业有限公司登记基本情况、工商登记资料（王领好被登记为法定代表人）。 5、调取证据通知书、清单、山西正顺和商贸有限公司开具给唐县鑫合钙业有限公司增值税专用发票认证明细（正顺和公司开具给鑫合公司10份发票全部在税务机关予以认证）。 6、调取证据通知书、清单、鑫合钙业有限公司提供的明细分类账、记账凭证、入库单、山西增值税专用发票（2014年11月17日，郭伟开具，号码000××××5798,11月18日开具00035817-0035825，共10份）、电子银行交易回单、银行存款日记账。 7、违法犯罪线索移交函，证明：2019年2月19日，唐县鑫合钙业有限公司涉嫌虚开增值税专用发票案依法移交唐县公安局。 8、情况说明，主要内容：唐县税务局白合税务分局出具的，山西正顺和商贸有限公司给唐县鑫合钙业有限公司2014年11月17日开具增值税专用发票10份，数额169346元已于2014年11月30日抵扣。2019年5月5日公司自查，补缴税款169346.20元。 十八、山西正顺和公司虚开发票给藁城宇通矿产品有限公司的相关证据 1、冯某1（法定代表人）的询问笔录，主要内容：我知道石家庄市藁城区宇通矿产品有限公司，我是这家公司的法人代表，但是就是挂了名字，公司的实际经营人是我公爹刘某6，石家庄市藁城区宇通矿产品有限公司是一家私营股份制公司，公司有几个股东，占有多少股份我不清楚，我就是挂了名，公司由刘某6经营，具体位置在河北省石家庄市藁城区兴安镇陈村。公司主要有哪些业务我不清楚。刘某6于2018年6月份因病去世了。石家庄市藁城区宇通矿产品有限公司和山西正顺和商贸有限公司有无经济或者业务往来我不清楚。山西正顺和商贸有限公司2014年9月27日给石家庄市藁城区宇通矿产品有限公司开具过二十六份增值税专用发票，开具金额2576923．19元，税额438076．81元，价税合计3015000元，我不知道这回事情，公司是刘某6经营。石家庄市藁城区宇通矿产品有限公司的财务部门有哪些工作人员我不清楚。我不认识任某1。我不认识王某15，我不知道九江市永宏泰工贸有限公司。我现在无业。 2、调取证据通知书、清单、石家庄市藁城区宇通矿产品有限公司工商资料，正顺和公司开具给藁城区宇通矿产品有限公司增值税专用发票的抵扣认证明细（票号00073569-00073593、00073596，共26份，已在税务机关认证）。 3、冯某1身份证复印件、河北省老年病医院住院预缴押金收据。 4、调取证据通知书、证据清单，情况说明，主要内容：闻喜县公安局从石家庄市藁城区税务局调取的，山西正顺和商贸有限公司开具给石家庄市藁城区矿产品有限公司26份增值税专用发票抵扣明细及给国家税款造成的损失认证说明。 藁城区税务局情况说明，山西正顺和商贸有限公司2014年9月27日给石家庄藁城区矿产品有限公司开具26份增值税专用发票，已经抵扣，抵扣税额438076.81元，该笔税款至今从未办理过进项税额转出或补交税款业务。 十九、山西正顺和公司虚开发票给曲阳县万兴矿产品公司的相关证据 1、协助查询财产通知书、借记卡产品资料查询（吕某1、李某3、庞某）。 2、曲阳县万兴矿产品销售有限公司工商资料。 3、正顺和公司开具给曲阳县万兴矿产品销售有限公司60份增值税专用发票在税务机关认证清单。 4、曲阳县公安局经侦大队情况说明，主要内容：2018年11月26日山西省闻喜县公安局侦查员董某1、尹某来我大队要求配合给曲阳县万兴矿产品销售有限公司法人庞某送达询问通知书，然后到曲阳县公安局接受询问，经我大队侦查员电话通知上述3人到公安机关接受询问，上述3人拒不到曲阳县公安局经济犯罪侦查大队接受询问。 5、调取证据通知书、情况说明、明细、增值税纳税申报表，闻喜县公安局从曲阳县税务局调取的，山西正顺和商贸有限公司给曲阳县万兴矿产品销售有限公司，曲阳县益源矿产品有限公司、曲阳县硕丰煤炭经销有限公司、曲阳县越鹏煤炭销售有限公司、曲阳县野北矿区精煤筛选厂开具增值税专用发票抵扣明细，给国家税款造成损失情况说明。 曲阳县税务局出具的情况说明曲阳县万兴矿产品销售有限公司从山西正顺和商贸有限公司取得增值税专用发票60份，发票代码1400134170、发票号码000××××3597-00073599、000773601-00073657，税额978748.63元，该笔税款已经认证抵扣。 6、庞某（法定代表人）的供述，主要内容： 曲阳县万兴矿产品销售公司是我村冯某2六、七年以前用我的身份证注册的。我没有参与虚开增值税发票。 2014年度我当时给曲阳县灵山镇朱家峪村的法人代表，就挂了名，实际经营人是冯某2。“曲阳县万兴矿产品销售公司”是一家私营公司。具体位置我不知道在哪里，冯某2借用我的身份证注册的公司。公司有几个股东我不太清楚，就挂了个法人代表的名字。冯某2今年四十多岁，是河北省保定市曲阳县灵山镇灵山村人，2018年后半年因为患癌症去世了。做公司的法人代表具体时间我记不清楚了，以工商局的登记资料为准，是冯某2让我做公司法人代表的。担任法人代表期间我去曲阳县工商局、税务局、农业银行办理过公司手续，都办理了哪些公司手续具体我想不起来了，当时工作人员让我在哪里签字我就在哪里签字了，我和冯某2两个人去的。冯某2让我做公司法人代表给了我2000元钱，给我买了两身衣服一双鞋，平时经常管我吃饭喝酒。我和冯某2我们是一个村的，是朋友关系。我不清楚公司有哪些业务。我在公司挂了个法人代表名字，公司我就认识冯某2，其他工作人员都不认识。2014年度，“曲阳县万兴矿产品销售公司”的财务部门都有哪些工作人员我不知道。我担任“曲阳县万兴矿产品销售公司”法人代表期间，“曲阳县万兴矿产品销售公司”和“山西正顺和商贸有限公司”是否有过经济或者业务往来，我不知道。 2014年10月份，“山西正顺和商贸有限公司”在和“曲阳县万兴矿产品销售公司”没有真实的业务的情况下，“山西正顺和商贸有限公司”给“曲阳县万兴矿产品销售公司”开具过60份增值税专用发票，增值税专用发票金额5925109.47元，税额1007268.39元，价税合计6932377.86元，这个事情我不清楚这个事情。 我不清楚“山西正顺和商贸有限公司”和“曲阳县万兴矿产品销售公司”之间有无真实的业务往来。“山西正顺和商贸有限公司”给“曲阳县万兴矿产品销售公司”开具过60份增值税专用发票，公司都是否抵扣认证我不清楚。我不认识李某3，我不认识吕某1，我不认识王某5，我不认识河北省曲阳县的王某3。 银行卡号为62×××11的银行卡是我的农业银行卡，我在曲阳县灵山镇农业银行开的户，办理这张银行卡的同时我也开通了网银，银行卡和网银办理以后冯某2就拿走公司用了，直到现在也没有还给我。 2014年10月13日，李某3，庞某通过他们的银行卡给“曲阳县万兴矿产品销售公司”的对公账户上转账6932377元，同日“曲阳县万兴矿产品销售公司”的对公账户给“山西正顺和商贸有限公司”的对公账户上转账6932377元，同日“山西正顺和商贸有限公司”的对公账户给吕某1、李某3、庞某的银行卡上转账6932377元，从而使资金回流，这个情况我不清楚，我的银行卡是冯某2一直用着。 “曲阳县万兴矿产品销售公司”和“山西正顺和商贸有限公司”有没有真实的业务和经济往来，我真的不是很清楚。“曲阳县万兴矿产品销售公司”是否经营过煤炭和与煤炭相关的业务，具体我不知道。我和冯某2是朋友关系，他当时给了我2000元钱，我才担任公司法人代表的。当时没有考虑到担任公司法人代表所承担的法律责任或不良后果，后来我才知道冯某2经营的“曲阳县万兴矿产品销售公司”涉嫌虚开增值税专用发票了。我认罪认罚。 “曲阳县万兴矿产品销售公司”的账目及相关凭证由实际经营人冯某2保管，我当时就在公司挂了名。“山西正顺和商贸有限公司”给“曲阳县万兴矿产品销售公司”开具过的增值税专用发票的抵扣联现在哪里，我不知道。 二十、山西正顺和公司虚开发票给大连天时利能源有限公司的相关证据 1、协助查询财产通知书（李青菊、韩某）、借记卡资料查询 2、调取证据通知书、清单、工商资料，证明：犯罪嫌疑人李青菊为该公司法定代表人。 3、调取证据通知书、清单、税务登记表（该公司法定代表人、财务负责人均为李青菊）、发票认证清单（33份发票全部认证）。 4、调取证据通知书、清单、大连花园口企业服务有限公司提供的大连天时利能源有限公司活期存款明细账、银行客户专用回单（证明：天时利公司与李青菊、高某2、山西正顺和公司之间的业务往来）、山西增值税专用发票（2014年10月12日郭伟开具，号码：00073658-00073667、2014年11月18日开具00035851-00035873，共33份）。 5、被告人李青菊的讯问笔录，主要内容：我不知道我被上网追逃的事情，我退休在家，我担任过大连天时利能源有限公司法人代表。 具体时间我记不清楚了，大概6、7年以前我担任过大连天时利能源有限公司法人代表。大连天时利能源有限公司是一家私营股份制公司，公司的具体位置在大连市花园口经济开发区。公司有三个股东，分别是我丈夫徐某1我表叔张某1，我们分别占多少股份我记不清楚了，徐某1是我丈夫，以前在安平县物资局上班，物资局改制以后下岗了，现在待业。 大连天时利能源有限公司之前的法人代表是张某1，后来公司的法人代表变更成我了，具体哪年变更的我记不清楚了，张某1担任公司法人代表的时候，公司是张某1和徐某1经营，公司法人变更成我以后，我和徐某1经营公司。张某1担任公司法人代表的时候，张某1负责公司的业务，徐某1不怎么管理，我负责公司的财务，我担任公司法人的时候，徐某1负责公司的业务，我负责公司的财务，大连天时利能源有限公司主要业务就是购销煤炭，从山西省采购煤炭，具体地方我记不清楚了。 我不知道山西正顺和商贸有限公司，我不清楚大连天时利能源有限公司和山西正顺和商贸有限公司是否有过经济或者业务往来。 大连天时利能源有限公司2014年10月份和11月份具体由谁经营的我记不清楚，具体时间我也记不清楚了，张某1担任公司法人期间，公司由他负责经营，我担任公司法人代表期间，公司由我丈夫徐某1负责经营。 调查显示的2012年9月25日至2014年10月16日，大连天时利能源有限公司的法人代表是张某1，2014年10月16日至今是大连天时利能源有限公司的法人代表是我，我记不清楚了，以工商登记资料为准。 根据调查显示的2014年10月12日，山西正顺和商贸有限公司给大连天时利能源有限公司开具过十份增值税专用发票，发票号码0073658-0073667的情况，我记不清楚，当时公司的业务是张某1和徐某1负责，大连天时利能源有限公司是徐某1和张某1合伙经营的。 我不清楚山西正顺和商贸有限公司和大连天时利能源有限公司之间有没有真实的业务往来。我记不清楚山西正顺和给大连天时利能源有限公司开具的这十份增值税专用发票都是否抵扣认证。大连天时利能源有限公司的会计我记不清楚了名字了，姓张，女性，我没有她的联系电话。 根据调查显示的2014年11月18日，山西正顺和商贸有限公司给大连天时利能源有限公司开具过二十三份增值税专用发票，发票号码0035851-0035873的情况，我记不清楚了，当时公司的业务徐某1负责。我记不清楚山西正顺和给大连天时利能源有限公司开具的这二十三份增值税专用发票都是否抵扣认证了。 根据调查显示的2014年10月12日、2014年11月18日，山西正顺和商贸有限公司给大连天时利能源有限公司开具了三十三份增值税专用发票，发票开具金额3207205.16元，税额545224.84元，价税合计3752430元的情况,我记不清了。 我不认识河北省保定市曲阳县恒州镇的高某1，我不认识韩某，卡号为62×××05的银行卡是我的建设银行卡，我在建设银行安平县支行开的户。这张银行卡一直是我使用，没有人用过，我记不清大连天时利能源有限公司是否使用过我这张卡。 根据调查显示的2014年10月15日，高某1通过他的银行卡卡号62×××78给大连天时利能源有限公司的对公账户上转了1159430元钱。同日，大连天时利能源有限公司给山西正顺和商贸有限公司对公账户上转了1159430元钱。同日，山西正顺和商贸有限公司又把1159430元全部转账至高某1的银行卡上，这些情况我记不清楚了。 根据调查显示的2014年12月4日，我通过我的银行卡给大连天时利能源有限公司的对公账户上转了2593000元钱。同日，大连天时利能源有限公司给山西正顺和商贸有限公司对公账户上转了2593000元钱。同日，山西正顺和商贸有限公司又把2593000全部转账至韩某（卡号为62×××73）的银行卡上，同日，韩某又把这2593000元钱转至我的银行卡上，这个事我记不清楚了。 山西正顺和商贸有限公司2014年10月12日、2014年11月18日给大连天时利能源有限公司开具三十三份增值税专用发票，发票开具金额3207205.16元，税额545224.84元，价税合计3752430元，然后资金全部通过高某1、大连天时利能源有限公司、韩某、李青菊的银行卡把3752430元资金全部回流，我想不起来这是怎么回事了。 我记不清楚2014年10月份、11月份，大连天时利能源有限公司和山西正顺和商贸有限公司是否有过真实的业务或经济往来，大连天时利能源有限公司的主营业务是煤炭购销。大连天时利能源有限公司没有储存煤炭的仓库或场地。 2014年度，大连天时利能源有限公司是我丈夫徐某1、苏新民、王某1共同经营，我负责公司的财务工作。2014年，徐某1、苏新民、王某1他们具体怎么分工的我不清楚，我在公司负责财务，大连天时利和正顺和商贸公司没有真实的业务往来，我们公司在他们公司买过增值税专用发票，我记不清楚谁在正顺和公司购买的发票，我用我的银行卡给山西正顺和商贸公司转账过货款，然后他们公司又通过别人的银行卡给我把钱转回来了，我们之间其实没有真实的业务往来，我记不清楚谁让我给正顺和公司转账的，我们公司以什么价格从正顺和公司购买发票我不清楚，不是我操作的，我只负责转账，我不清楚我们公司通过谁在正顺和公司购买发票，天时利公司的财务账目及相关凭证在辽宁省花园口经济开发区一家会计师事务所，具体名称我记不住了，天时利公司为什么要从正顺和公司购买增值税专用发票具体我不清楚，我当时负责财务，公司的业务主要是苏新民负责。天时利能源公司从正顺和商贸有限公司购买增值税专用发票是因为我们公司的进项发票不够，我们公司当时给一家电厂供应煤炭，对方公司采购的煤炭必须附带增值税专用发票，公司为了逃避税款，就购买了些增值税专用发票。我们公司当时给山东一家电厂供应煤炭，电厂名称我记不起来了。 天时利公司购买增值税专用发票的具体流程我也说不上来，大概意思就是我们公司的进项发票少，给电厂供应煤炭必须附带销项增值税专用发票，我们公司自己去税务机关需要缴纳百分之十七的税款，购买发票的税点低，这样一来公司的利润就大了。 大连天时利能源有限公司从山西正顺和商贸有限公司购买过增值税专用发票（价税合计3752430元），天时利公司获取的利润就是百分之十七的税率减去购买增值税专用发票的税点就是获取的利润，我不知道以几个税点购买的增值税专用发票，所以我现在计算不出来公司的获利情况。 天时利公司从正顺和公司购买增值税专用发票的具体模式我说不上来，不是我经手的。我们公司通过谁在正顺和公司购买的增值税专用发票我记不清楚了，当时是苏新民负责公司的业务。我们公司给正顺和公司支付货款时我就知道我们公司从正顺和商贸公司购买增值税专用发票，因为我们公司给正顺和公司支付的货款资金又回流到我的银行卡上了。我们公司从正顺和商贸有限公司购买增值税专用发票的事情之前没有人和我商量过。 6、被告人苏新民的讯问笔录，主要内容：我没有虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票等相关行为，我经常去山西阳泉市区做绿化生意，也做简单的装修和土方，其他生意不做，我没有其他的违法行为。 我认识徐某1，我们合伙做过煤炭生意，我们是2014年7月至2014年年底，我和徐某1、王某1一起做的煤炭生意，我认识李青菊，她是徐某1老婆。我和徐某1、王某1以“大连天时利能源有限公司”名义合伙做的煤炭生意。 大连天时利公司是一家私营股份制公司，具体位置在大连市花园口经济开发区，我不清楚大连天时利能源有限公司有几个股东，分别占多少股份，我认为大连天时利能源公司的法人代表是徐某1，具体我不清楚，我不是很清楚天时利公司的实际经营人是谁，我和徐某1、王某1以“大连天时利能源有限公司”名义合伙做煤炭生意时的分工：我负责采购、销售煤炭、还负责协调车皮计划，徐某1和王某1负责出资，徐某1和王某1总共投资了200多万，李青菊和徐某1负责财务工作，我们合伙做煤炭生意时签订协议了。（出示协议书复印件，甲方苏新民，乙方王某1、丙方徐某1，签订日期2014年7月，有苏新民、王某1、徐某1的签字）这份协议书就是我们合伙做生意时签订的协议书。都是我们本人签订的，我和徐某1、王某1以大连天时利能源有限公司名义合伙做煤炭生意时在山西省阳泉市周边采购煤炭，我记不清楚我们采购的煤炭是否都自带增值税专用发票。我不清楚我和徐某1、王某1以大连天时利能源有限公司名义合伙做煤炭生意时与“山西正顺和商贸有限公司”是否有过经济或业务往来。 2014年10月12日，山西正顺和公司给大连天时利公司开具过十份增值税专用发票，发票号码0073658-0073667的情况我不清楚。 根据我和徐某1、王某1签订的协议书，我们三人合伙做煤炭生意，我作为甲方签订的协议书，协议书第四条约定：由甲方执行合伙事务，从进货、发运、结算均由甲方负责，乙方（王某1）、丙方（徐某1）不参与经营，但有知情权和监督权，我虽然作为执行经营人，但是我不知道这个事情，王某1和徐某1知道这个事情。 我不知道山西正顺和公司和大连天时利能源有限公司之间有没有真实的业务往来。我不知道山西正顺和商贸有限公司给大连天时利能源有限公司开具的这十份增值税专用发票是否都认证抵扣，我不知道大连天时利能源有限公司会计是谁。 2014年11月18日，山西正顺和公司给大连天时利公司开具过二十三份增值税专用发票，号码0035851-0035873，这个事情我不清楚，王某1和徐某1知道这事情。我不清楚山西正顺和公司给大连天时利公司开具的这二十三分增值税专用发票我们公司是否抵扣认证。 我知道2014年10月12日、2014年11月18日，山西正顺和公司给大连天时利公司开具过三十三份增值税专用发票，发票开具金额3207205.16元，税额545224.84元，价税合计3752430元的事。 我不认识保定市曲阳县恒州镇高某1，我不认识韩某。 2014年10月15日，高某1通过他的银行卡卡号62×××78给大连天时利公司的对公账户上转了1159430元钱，同日，大连天时利公司给山西正顺和公司对公账户上转了1159430元钱，同日，山西正顺和公司又把1159430元钱转账至高某1的银行卡上，这是怎么回事我不清楚。 2014年12月4日，李青菊通过她的银行卡给大连天时利公司的对公账户上转了2593000元钱，同日，大连天时利公司给山西正顺和公司对公账户上转了2593000元钱，同日，山西正顺和公司又把2593000元钱转账至韩某（卡号为62×××73）的银行卡上，同日，韩某又把这2593000元钱转至李青菊的卡上这是怎么回事，我不清楚。 山西正顺和公司2014年10月12日、11月18日给大连天时利公司开具33份增值税专用发票，发票开具金额3207205.16元，税额545224.84元，价税合计3752430元，然后资金全部通过高某1、天时利能源公司的对公账户，山西正顺和公司的对公账户、韩某、李青菊的银行了把3752430元资金全部回流的情况我不清楚。 2014年7月份至2014年年底，我和徐某1、王某1一起以“大连天时利能源有限公司”名义合伙做的煤炭生意。我们三个人的具体分工：徐某1和王某1负责出资，我负责提供煤源信息、销售煤炭，还负责协调车皮计划。 协议书内容：甲方苏新民，乙方王某1，丙方徐某1，签订日期2014年7月，有苏新民、王某1、徐某1的签字），这份协议书就是我们合伙做生意时签订的协议书。这份协议书上“苏新民”、“王某1”、“徐某1”的名字都是我们本人签订的。我和徐某1、王某1一起以“大连天时利能源有限公司”名义合伙做煤炭生意时，李青菊具体负责财物（务）工作。我知道的都是在山西阳泉市附近采购煤炭，都是个体小煤场，煤场名称我记不住了，我们采购的煤炭都不带增值税专用发票，我们采购的煤炭都供应给山东省东营市胜利油田的发电厂了。我们给山东省东营市胜利油田发电厂供应煤炭时必须自带增值税专用发票，我不清楚我们从阳泉市采购的煤炭是否带增值税专用发票，我们供应给山东省东营市胜利油田发电厂煤炭的增值税专用发票从哪里来的，徐某1知道这件事情，我没有什么证据能证明徐某1知道这事情。我们在山西阳泉市附近小煤场采购煤炭时大部门是银行转账，也有一小部分是现金。胜利油田是国有企业，他们只认公司，他们把货款都转账到公司的账户上了。我真不清楚我和徐某1、王某1以“大连天时利能源有限公司”名义合伙做煤炭生意时和“山西正顺和商贸有限公司”是否有过经济或者业务往来没有。 2014年11月18日，“山西正顺和商贸有限公司”给“大连天时利能源有限公司”开具过二十三份增值税专用发票，发票号码：0035851-0035873，我不清楚这个事情。我不清楚“山西正顺和商贸有限公司”给“大连天时利能源有限公司”开具的这三十三份增值税专用发票我们公司都认证抵扣了没有。我不清楚“山西正顺和商贸有限公司”和“大连天时利能源有限公司”有没有业务往来。我不清楚“山西正顺和商贸有限公司”给“大连天时利能源有限公司”开具的这三十三份增值税专用发票是从哪里来的。“山西正顺和商贸有限公司”2014年10月12日、2014年11月18日给“大连天时利能源有限公司”开具三十三份增值税专用发票，发票开具金额3207205.16元，税额545224.84元，价税合计3752430元，这事情不是我经手的。“大连天时利能源有限公司”的财务账目及相关凭证现在；徐某1保管着。徐某1保管“山西正顺和商贸有限公司”给“大连天时利能源有限公司”开具三十三份增值税专用发票的抵扣联。 7、证人张某1的证言，主要内容：大连天时利能源有限公司是一家私营股份制公司，公司的具体位置在大连市花园口经营开发区。大连天时利能源有限公司具体有几个股东，分别占多少股份我不太清楚。大连天时利能源有限公司法人代表是我，2014年10月份公司的法人代表变更成李青菊了。我在大连天时利能源有限公司没有投资前，我就是在公司打工。我表侄儿徐某1让我做公司法人代表的，李青菊是徐某1妻子，是我的表侄媳妇。徐某1让我做公司的法人代表是因为我当时给他打工，徐某1说是不用我投资，让我当公司的法人代表，我当时就答应了。我去当地工商局、税务局、银行办理过公司的相关手续，但是具体办理的什么手续我记不清楚了。我不知道谁是天时利公司的实际经营人，我只认识徐某1和他老婆李青菊。天时利公司的工作人员我就认识徐某1和李青菊，其他的工作人员没有见过，我在天时利公司就挂了个法人名字，没有做过具体工作，我不清楚天时利公司有哪些具体业务，公司没有储存煤炭的场地。公司没有给我发过工资，2012年至2014年我在安平县徐某1的煤场打工，徐某1没有给我发1500元的工资。 我不知道山西正顺和商贸有限公司，我不知道我担任法人代表期间，天时利公司和正顺和公司是否有过经济或业务往来。 2014年10月12日，正顺和公司给大连天时利能源公司开具过十份增值税专用发票，发票号码：0073658-0073667，这是怎么回事我不知道。我不知道山西正顺和公司给大连天时利能源公司开具的这十份增值税专用发票我们公司抵扣认证没有。 2014年11月18日，正顺和商贸有限公司给大连天时利能源有限公司开具二十三份增值税专用发票，发票号码：0035851-0035873，这是怎么回事我不知道。我不知道山西正顺和公司给大连天时利能源公司开具的这二十三份增值税专用发票我们公司抵扣认证没有。 2014年10月12日、2014年11月18日，正顺和商贸公司给天时利能源公司开具了三十三份增值税专用发票，发票开具金额3207205.16元，税额545224.84元，价税合计3752430元，我不知道这事情。我不认识苏新民、王某1。 我不认识河北省辛集市的苏新民，我不知道苏新民是不是大连天时利能源有限公司的工作人员，我不认识河北省辛集市的王某1，我不知道王某1是不是大连天时利能源有限公司的工作人员，2014年度我在大连天时利能源有限公司担任法人代表期间就挂了名，没有具体工作。我不清楚大连天时利能源有限公司的会计是谁，我不知道大连天时利能源有限公司的财务账目及相关凭证现在哪里，我不知道大连天时利能源有限公司从什么地方采购煤炭，采购的煤炭都附带增值税专用发票吗。我不知道大连天时利能源有限公司采购的煤炭都供应到什么地方，我不清楚大连天时利能源有限公司和山西正顺和商贸有限公司之间是否有过经济或者业务往来，我就在公司挂了名，什么事情也不管。 我不知道山西正顺和商贸有限公司给大连天时利能源有限公司开具的33份增值税专用发票的抵扣联现在哪里。 我在大连天时利能源有限公司担任法人代表期间得到的好处是每天50元钱。 8、证人徐某1的证言，主要内容：2014年7月份以前我和李青菊大连市花园口开发区经营“大连天时利能源有限公司”，2014年7月份至2014年底我和王某1、苏新民共同经营“大连天时利能源有限公司”我和王某1负责投资，其余所有的业务都是苏新民经营。 大连天时利能源有限公司是一家私营股份制公司。公司的具体在大连市花园口经济开发区。2012年至2014年10月份公司有三个股东，分别是我、我妻子李青菊、我表叔张某1，具体我们分别占多少股份我记不清楚，2014年10月份以后有两个股东，分别是我和李青菊，我们分别占多少股份我记不清楚了。2012年至2014年10月份，公司的法人代表是张某1，2014年10月份公司的法人代表变更成我妻子李青菊了。张某1在公司没有投资钱，是我让张某1做公司法人代表的。我和李青菊在安平县都有注册的公司，张某1是我表叔，当时也在我安平县的煤场打工，我就让张某1做公司的法人代表了。张某1没有参与公司的经营，就是挂了名。我每月给张某1发1500元左右的工资。天时利公司主要业务是购销煤炭。王某1自己做煤炭生意，我们是朋友关系。2014年10月份至2014年12月份我和苏新民、王某1共同经营大连天时利能源有限公司，但是我和王某1负责投资资金，苏新民负责公司所有的业务，我和王某1不参与经营。 我们三人共同经营大连天时利能源有限公司当时签订了协议。 2014年10月份公司法人代表从张某1变更成李青菊了，具体日期我记不清楚了，李青菊2014年10月份至2014年12月份负责公司的财务工作。我和王某1没有具体负责的工作，公司的业务全部是苏新民负责，包括采购煤炭、销售煤炭、结算货款等。 我记得2014年10月份至2014年12月份大连天时利能源有限公司和正顺和公司有过经济或者业务往来，但是具体情况不清楚，这笔业务是苏新民经手办理的，我记不清楚2014年10月份至2014年12月份大连天时利和山西正顺和有过什么业务往来，都是谁经手办理的。 2014年10月12日，正顺和公司给天时利公司开具过十份增值税专用发票，发票号码0073658-0073667，这是怎么回事我不知道，是苏新民办理的。我不知道正顺和公司和大连天时利公司之间有没有真实的业务往来。山西正顺和公司给天时利公司的这十份增值税专用发票肯定抵扣认证了。 2014年11月18日，山西正顺和商贸有限公司给大连天时利能源有限公司开具二十三份增值税专用发票，发票号码：0035851-0035873，这是怎么回事，我不知道，是苏新民经手办理的。这二十三份增值税专用发票我们公司应该都认证抵扣了。 2014年10月12日、2014年11月18日，正顺和商贸公司给天时利能源公司开具了三十三份增值税专用发票，发票开具金额3207205.16元，税额545224.84元，价税合计3752430元，我不知道这事情，苏新民经手办理的，我不知道王某1是否知道这事情。 我不认识河北省保定市曲阳县恒州镇的高某1，我不认识韩某。 卡号为62×××05的银行卡应该是李青菊的。2014年10月15日，高某1通过他卡号为62×××78的银行卡给大连天时利能有限公司的对公账户上转账了1159430元钱，同日，大连天时利公司给山西正顺和商贸公司对公账户上转账了1159430元钱，同日，正顺和公司又把1159430元钱转账至高某1的银行卡上，我不清楚这事情，当时的业务是苏新民经营，财务是李青菊负责。 2014年12月4日，李青菊通过他的银行卡给大连天时利能有限公司的对公账户上转账了2593000元钱，同日，大连天时利公司给山西正顺和商贸公司对公账户上转账了2593000元钱，同日，正顺和公司又把2593000元钱转账至韩某的银行卡上，同日韩某又把这2593000转账至李青菊的银行卡上，这是怎么回事，我不清楚，当时的业务是苏新民经营，财务是李青菊负责。 2014年度大连天时利能源有限公司的实际经营人是我和苏新民、王某1合伙，以大连天时利能源有限公司的名义做煤炭生意，我和苏新民、王某1是2014年7月份至2014年年底与大连天时利能源有限公司名义合伙做煤炭生意的，大连天时利能源有限公司的资料及相关手续都是我提供的。 大连天时利能源有限公司的工商、税务、银行等手续是我和李青菊办理的手续，我们2012年就注册了公司，2014年7月份时，我和王某1、苏新民正好一起合伙做生意，我就提供了大连天时利能源有限公司的手续。 我和苏新民、王某1合伙以大连天时利能源有限公司名义做煤炭生意时我和王某1负责投资，其余的全部业务都由苏新民负责，但是我和王某1由知情权和监督权。 苏新民具体负责公司煤炭的采购、销售、煤款结算、运输等，我们当时签定了协议书。这份协议是我和苏新民、王某1签订的，协议书上苏新民、王某1、徐某1我们的名字都是本人签订的，我和苏新民、王某1签订的协议书没有具体日期是因为我当时没有注意这个问题，这份协议是苏新民起草拟定的，这份协议是在苏新民家中签订的，我们三个人签订的协议书都履行了，我和王某1、苏新民合伙以大连天时利能源有限公司名义做煤炭生意时，公司的进项增值税发票和销项增值税专用发票都是苏新民负责，因为苏新民负责采购、销售煤炭。 我和王某1，苏新民合伙以大连天时利能源有限公司做煤炭生意时，我爱人李青菊负责管理公司的现金，公司的会计是在大连市花园口经济开发区管委会给配备的，我们每年给管委会交5万元的费用。一个姓徐的女会计负责给“大连天时利能源有限公司记录财务账目，她全名我想不起来了，我现在联系不上徐会计。 我和王某1、苏新民合伙以大连天时利能源有限公司名义做煤炭生意时，煤炭是从山西省采购的，具体从哪个煤矿或者煤场采购的我不清楚，这都是苏新民负责的。我不清楚我和王某1，苏新民合伙以大连天时利能源有限公司名义做煤炭生意时，从山西省采购的煤炭都是否附带增值税专用发票，公司采购煤炭都时由苏新民负责。我们从山西省采购的煤炭加工以后供应到山东省东营市胜利油田的自备电厂了，我们给山东省东营市胜利油田自备电厂供应煤炭时自带增值税专用发票，胜利油田自备电厂是国企，供应的煤炭必须自带增值税专用发票。我和王某1，苏新民合伙以大连天时利能源有限公司名义做煤炭生意给胜利油田自备电厂供应煤炭时的增值税专用发票从哪里来的我不太清楚，苏新民具体负责。 我和王某1，苏新民合伙以大连天时利能源有限公司名义做煤炭生意时的财务账目及相关凭证现在大连市花园口经济开发区管委会指定的一家会计师事务所，会计事务所名字我记不住了，大连天时利能源有限公司的财务账目和相关凭证由大连市花园口经济开发区管委会指定的一家会计事务所保管。我和王某1，苏新民合伙以大连天时利能源有限公司名义做煤炭生意时，给山东东营市胜利油田自备电厂供应煤炭的相关凭证现在指定的会计事务所。 大连天时利能源有限公司和山西正顺和商贸有限公司是否有过经济和业务上的往来，具体我不清楚，我们三个人合伙做生意，公司采购煤炭的事情都是苏新民负责。 2014年10月12日，2014年11月18日，山西正顺和商贸有限公司给大连天时利能源有限公司，开具了33份增值税专用发票，开具发票金额3207205.16元，税额545224.84元，税价合计3752430元，这件事情我知道，是苏新民负责的，三十三张抵扣联和公司的账目及相关凭证在一起，也是在大连市花园口经济开发区管委会指定的一家会计师事务所保管，我不清楚大连天时利能源有限公司是如何获取非法利益的，获取非法利益的数额我也不清楚，都是苏新民操作了，他在公司报销的费用全部报销了，公司获取非法利益的盈利模式我也不清楚，都是苏新民经手的。我不知道王某1是否知道此事。李青菊相当于公司出纳，根据苏新民的安排给公司采购煤炭的单位付煤款，再一个就是支配公司的现金。 9、证人王某1（天时利公司合伙人）的证言，主要内容：我认识徐某1，我们一起合伙做过生意，我认识李青菊，她是徐某1的老婆。我认识苏新民，我和徐某1、苏新民一起做过生意。我们三个人当时利用徐某1提供的大连天时利能源有限公司一起做过煤炭生意，我们是2014年7月份至2014年年底做生意的。天时利公司是一家私营股份制公司，公司的具体位置在大连市花园口经济开发区。公司有几个股东，分别占多少股份我不清楚，公司是徐某1和李青菊提供的。 我们刚开始合作的时候公司的法人代表是张某1，后来公司的法人代表变更成李青菊了，具体变更日期我记不清楚了。 我和苏新民、徐某1共同经营公司期间，我投资了200万元左右，徐某1提供的公司，公司的全部业务由苏新民负责，我和徐某1不参与公司的经营。李青菊当时负责公司的财务工作，当时我们三个人签订了协议书，具体内容我说不上来。 协议书复印件具体内容：甲方苏新民、乙方王某1、丙方徐某1，签订日期2014年7月，有苏新民、王某1、徐某1的签字。这份协议书就是我们合伙做生意时签订的协议书。我不清楚我们合伙做煤炭生意时，张某1在公司负责什么工作，我没有见过张某1。张某1在公司没有投资。我们三人共同经营公司时，公司主要业务是购销煤炭。 我不清楚2014年10月份至2014年12月份，大连天时利能源公司和山西正顺和商贸公司是否有过经济或业务往来，公司业务是苏新民经手的。 2014年10月12日，正顺和公司给天时利公司开具过十份增值税专用发票，发票号码0073658-0073667，这个情况我不知道，苏新民当时负责公司的业务，李青菊负责财务，我没有参与公司的经营。我不知道正顺和公司和大连天时利公司之间有没有真实的业务往来。山西正顺和公司给天时利公司的这十份增值税专用发票应该抵扣认证了。 2014年11月18日，山西正顺和商贸有限公司给大连天时利能源有限公司开具二十三份增值税专用发票，发票号码：0035851-0035873，这个情况我不知道，是苏新民经手办理的。这二十三份增值税专用发票我们公司应该都认证抵扣了。 2014年10月12日、2014年11月18日，正顺和商贸公司给天时利能源公司开具了三十三份增值税专用发票，发票开具金额3207205.16元，税额545224.84元，价税合计3752430元的情况，我不知道这事情，公司的业务都是苏新民经手办理的吗。 我不认识河北省保定市曲阳县恒州镇的高某1，我不认识韩某。我不知道卡号为62×××05的银行卡应该是不是李青菊的。 2014年10月15日，高某1通过他卡号为62×××78的银行卡给大连天时利能有限公司的对公账户上转账了1159430元钱，同日，大连天时利公司给山西正顺和商贸公司对公账户上转账了1159430元钱，同日，正顺和公司又把1159430元钱转账至高某1的银行卡上，我不清楚这事情，当时的业务是苏新民经营，财务是李青菊负责。 根据银行查询，2014年12月4日，李青菊通过他的银行卡给大连天时利能有限公司的对公账户上转账了2593000元钱，同日，大连天时利公司给山西正顺和商贸公司对公账户上转账了2593000元钱，同日，正顺和公司又把2593000元钱转账至韩某的银行卡上，同日韩某又把这2593000转账至李青菊的银行卡上，这是怎么回事，我不清楚，当时的业务是苏新民经营，财务是李青菊负责。 我不清楚我和苏新民、徐某1共同经营公司期间，公司从什么地方采购煤炭，我们当时说的是我投资钱，苏新民负责经营，公司采购的煤炭都供应给山东省东营市胜利油田的电厂了。 我和徐某1、苏新民是2014年7月份至2014年底，我们三个人以大连天时利能源有限公司名义合伙做的煤炭生意，我们三个人当时的分工：我和徐某1负责投资，苏新民负责业务，徐某1爱人李青菊负责公司的财务工作，我和徐某1不负责经营，但是我们有知情权和监督权，我们当时还签订了协议书，协议书具体内容我记不起来了。 2014年7月的协议书，甲方苏新民，乙方王某1，丙方徐某1这份就是我们三个人签订的，协议书上苏新民，王某1，徐某1的名字都是我们本人签的，我们三个人签订的协议书都履行了，我们三个人合伙与大连天时利能源有限公司的名义做煤炭生意时，苏新民负责公司采购煤炭，销售煤炭，铁路运输，煤款结算等，我和徐某1只负责投资，大连天时利能源有限公司的资料手续，都是徐某1提供的，我们三个人以大连天时利能源有限公司名义合作做煤炭生意时，公司的进项增值税专用发票和销项增值税专用发票由苏新民负责，我们三个人以大连天时利能源有限公司的名义合作做煤炭生意时，公司没有财务人员，徐某1爱人李青菊负责公司的财务。我不清楚我们三个人合伙做煤炭生意时，煤炭是从什么地方采购的，我当时只是负责投资点钱，苏新民负责采购煤炭，我具体不清楚公司采购的煤炭都是否附带增值税专用发票，煤炭都是苏新民采购的，我们公司采购的煤炭都供应到山东省东营市胜利油田的自备电厂，我们公司给山东省东营市胜利油田自备电厂供应的煤炭自带增增值税专用发票，否则对方不付货款，公司给山东省东营市胜利油田自备电厂供应煤炭时自带增值税专用发票从哪里来的这个我不清楚，都是苏新民操作的，我不知道李青菊是否知道公司进项增值税专用发票和销项增值税专用发票的事情，她当时负责公司的财务，公司的资金流都是通过李青菊的银行卡，我不知道徐某1是否知道公司进项增值税专用发票和销项增值税专用发票的事情，我们三个人合伙以大连天时利能源有限公司名义做煤炭生意时的财务账目及相关凭证现在应该在大连公司，应该是徐某1负责保管。我不知道合伙以大连天时利能源有限公司名义做煤炭生意时，我们公司和山西正顺和商贸有限公司是否有过业务或经济往来，当时公司的全部业务都是苏新民负责。 山西正顺和商贸有限公司给大连天时利能源有限公司开具33份增值税专用发票的事情苏新民肯定知道，他当时负责公司的全部业务，李青菊当时负责公司的财务，他应该知道这事情，徐某1知道不知道这个事情我不清楚，我不知道这个事情。 我和徐某1、苏新民合伙，以大连天时利能源有限公司名义做煤炭生意时，公司账目谁负责记录具体我不清楚，徐某1和苏新民知道，我们没有去过大连的公司 10、辨认笔录，证实：李青菊辨认笔录，证明：李青菊辨认张某1。徐某1辨认笔录，证明：徐某1辨认苏新民。王某1辨认笔录，证明：王某1辨认苏新民。 11、协助查询财产通知书、王某5借记卡产品资料查询 12、协议书（苏新民、王某1、徐某1）主要内容：生意概况：经销煤炭生意，大致流程为从山西采购煤炭火运至东营史口胜利石油发电厂。出资约定：三人共同平均出资，初步投资预计为每人人民币100万元，出资时间为2014年7月15日左右，出资打入丙方提供的大连天时利能源有限公司，（以下简称天时利公司，该公司法人并非丙方，为张某1），投资款按照月息三分计算。盈利分配：按照平均出资额三方平均分配利润，平局能承担风险。利润每月结算只去一次。出现资金紧张时随时商定增加资金注入。事务管理：由甲方执行合伙事务，从进货、发运、发货、结算均由甲方负责，乙方、丙方不参与经营，但有知情权和监督权。 13、大连花园口经济区税务局涉税证明、认证抵扣明细， 主要内容：山西正顺和商贸有限公司2014年10月12日给大连天时利有限公司开具增值税专用发票10份，2014年11月18日开具给大连天时利有限公司23份，上述33份发票合计金额3207205.16元，税额545224.84元，全部认证抵扣。 二十一、山西正顺和公司虚开发票给鸿尔煤业有限公司相关证据 1、陈某1的询问笔录，主要内容：我2014年在山东鸿尔煤业有限公司打工，2015年至今经营油罐车。山东鸿尔煤业有限公司是一家私营股份制公司，2014年公司的具体地址在东营市垦利区永安镇，后来公司搬迁了，搬迁的具体地址我不清楚，我不知道公司法定代表人是谁，2014年公司的实际经营人李某4仁，公司2014年的时候有两个股东，是我和李某7，后来股东变更了，具体变更成谁我不清楚了。我不认识马某，工商资料显示2014年公司的法人代表是李某4仁，公司实际经营人是马某，李某7当时给我说临时做一下公司的股东，然后就给我变更，当时我俩都在公司打工，我就同意了。我担任公司股东时给公司办理过工商资料，当时公司的会计用我的身份证办理了一张银行卡公司用这。我当时在公司只干了几个月，不知道会计叫什么名字，见过几次不熟悉。我在公司担任股东期间，每月发3000元左右的工资，但我的工作是和李某7拉着公司的烟煤去附近的村里销售，用农用车拉的烟煤。 我不知道山西正顺和商贸有限公司，我不知道山西鸿尔煤业有限公司和山西正顺和商贸有限公司是否有过经济或业务往来。我不知道2014年11月5日，“山西正顺和商贸有限公司”给山东鸿尔煤业有限公司开具四十七份增值税专用发票，发票号码000××××0853-00030855、0035751-00035794这事情。我不清楚山西正顺和商贸有限公司和山东鸿尔煤业有限公司之间有没有真实的业务往来，我不清楚正顺和公司给鸿尔煤业公司开具的这47份增值税专用发票公司是否都抵扣认证了。我不知道鸿尔煤业公司的烟煤是从什么地方给采购的。当时李某7和我在山东鸿尔煤业有限公司都是卖煤的。 2014年11月5日，山西正顺和商贸有限公司给山东鸿尔煤业有限公司开具了四十七份增值税专用发票，发票开具金额4453813.19元，税额757148.18元，价税合计5210961.37元的情况我不知道。 我不认识朱某1、李某5、宋续建、石某2、刘某7、李某6，当时山东鸿尔煤业有限公司就我和李某7两个干活。我不知道山东鸿通化工有限公司，我不知道山东鸿尔煤业有限公司和山东鸿通化工有限公司之间是否有过经济或业务往来。我知道62×××18的银行卡是我的银行卡，当时公司用我的身份证办理的这张银行卡。 根据银行查询，2014年11月10日，山东鸿通化工有限公司给我卡号为62×××18的银行卡上转账了1450000元，李某5给我卡号为62×××18的银行卡站长120000元，然后我通过我这张银行卡给山东鸿尔煤业有限公司的对公账户上转账了1570000元，然后山东鸿尔煤业有限公司给山西正顺和商贸有限公司的对公账户上转账2600000元，然后又通过马某、李某5、陈某1的银行卡给山东鸿通化工有限公司对公账户上转账683249.6元，我不知道怎么回事，我的银行卡当时公司用着。 我是2014年后半年在山东鸿尔煤业有限公司工作的，具体月份记不清了，当时我和李某7开着农用车拉着公司的烟煤去附近的村里销售。我不知道2014年鸿尔煤业有限公司的法人代表是谁，公司的老板是李某4仁。我真的不认识马某。 我不知道我在山东鸿尔煤业有限公司工作期间，我们公司和山西正顺和商贸有限公司是否有过经济或者业务往来。我不知道山东鸿尔煤业有限公司的烟煤是从什么地方采购的。公司财务部门的工作人员我叫不上名字，我不知道公司给其他公司供应过煤炭吗。 2、陈某1辨认笔录，证明：陈某1辨认李某4仁。 3、马某的供述，主要内容：2013年至2014年，我在山东东营市的鸿尔煤业有限公司上班的时候，公司老板李某4仁找我签过字，后来才知道设计虚开增值税专用发票。 2014年我在山东鸿尔煤业有限公司给李某4仁打工。我不清楚山东鸿尔煤业有限公司是一家什么性质的公司。2014年公司的具体地址在东营市垦利区永安镇，后来公司搬迁了，搬迁的具体地址我不清楚。我2013年年底至2014年年底在山东鸿尔煤业有限公司工作，我不知道公司的法人代表是谁，公司的老板叫李某4仁，我不清楚山东鸿尔煤业有限公司有几个股东，分别占多少股份。 我不知道2014年山东鸿尔煤业有限公司工商资料登记的法人代表是我，李某4仁用过我的身份证，还让我去山东省东营市垦利区工商局签过字，但是具体办理的什么手续我就不知道。我记不住李某4仁让我去山东省东营市垦利区工商局签的什么字，当时他开车拉我去的，就让我签了个名字。我今天才知道我是公司的法人代表，李某4仁让我做法人代表的。我不知道李某4仁为什么让我做公司的法人代表，我不懂得什么是法人，当时李某4仁让我和他一起去工商局签个字，我就和他去工商局签字了，我在山东鸿尔煤业有限公司期间负责给公司看大门、干杂活。我担任法人代表时给公司办理过工商资料，李某4仁还用我的身份证办理了一张银行卡公司用着。公司的工作人员我就认识李某4仁，其他还有两个干活的人，我不知道叫什么名字。我不知道鸿尔煤业公司财务部门都有哪些工作人员。我在鸿尔公司担任法人代表期间，李某4仁每月给我发1200元工资，但是我当时在公司上班，公司都有哪些主要业务具体我不清楚，但是李某4仁有煤场，有李某4仁采购的煤炭，我不知道李某4仁从什么地方采购的煤炭。李某4仁采购的煤炭销售让公司两个年轻人开着农用三轮车去村里零售，那两个年轻人叫什么名字我不知道，见人我认识，其他煤炭销售到什么地方我不清楚。 我不知道山西正顺和商贸有限公司，我不知道鸿尔公司和正顺和公司是否有经济或业务往来。 2014年11月5日，山西正顺和商贸有限公司给山东鸿尔煤业有限公司开具了四十七份增值税专用发票，发票号码：000××××0853-00030855、00035751-00035794的情况，我不知道。我不知道正顺和公司和鸿尔煤业是否有业务往来。我不知道正顺和公司给山东鸿尔公司开具的这四十七张发票我们公司都抵扣认证了没有。 2014年11月5日，山西正顺和商贸有限公司给山东鸿尔煤业有限公司开具了四十七份增值税专用发票，发票开具金额4453813.19元，税额757148.18元，价税合计5210961.37元的情况，我不知道。 我不认识朱某1，我认识李某5，他是李某4仁的儿子，我不认识宋续建、石某2、刘某7、李某6，我认识李某7，前几天我才知道他的大名，他当时在李某4仁公司卖煤。我不认识陈某1，见人可能认识。 我知道62×××19的银行卡是我的银行卡，是李某4仁用我的身份证办理的这张银行卡，公司当时一直用着，我自己没有用过。我卡号为62×××19的银行卡李某4仁没有给我，没有证据能证明李某4仁一直用我的这张银行卡。 根据银行查询，2014年11月10日，陈某1通过他的银行卡给山东鸿尔煤业有限公司的对公账户上转账了970000元，同日鸿尔公司给山西正顺和公司对公账户转款9700000元，同日山西正顺和公司的对公账户给我卡号为62×××19的银行卡上转账，从而使资金回流的情况，我不知道，我的银行卡当时李某4仁用着。 根据银行查询，2014年11月10日，我通过我的卡号为62×××19的银行卡给朱某1银行卡转账2500000元，同日，朱某1通过他的银行卡给李某5的银行卡转账10×××00元，给宋建续的银行卡转账10×××00元，给石某2的银行卡上转账499830元，同日，宋建续又给石某2的银行卡上转账500000元，同日石某2通过他的银行卡给李某7的银行卡转账10×××00元，同日李某7的银行卡给山东鸿通化工有限公司的对公账户上转款10×××00元，同日山西鸿尔煤业有限公司的对公账户给“山西正顺和商贸有限公司”的对公账户转款2500000元，同日，山西正顺和商贸有限公司给我卡号为62×××19的银行卡上转账了2500000元，从而使资金回流的情况，我不知道，我的银行卡当时李某4仁用着。 根据银行查询，2014年11月11日，李某7通过他的银行卡给山东鸿尔煤业有限公司的对公账户上转账了1100000元，同日，山东鸿尔公司的对公账户给山西正顺和商贸公司的对公账户转款1100000元，同日，山西正顺和商贸有限公司通过你、石某2、刘某7、李某6的银行卡给李某7银行卡转账1099950元，从而使资金回流的情况，我不知道，我的银行卡当时李某4仁公司用着。 根据银行查询，2014年11月11日，李某7通过他的银行卡给山东鸿尔煤业有限公司的对公账户上转账475000元，同日鸿尔公司的对公账户给正顺和公司的对公账户转账475000元，同日，山西正顺和商贸有限公司通过我、刘某7的银行卡给李某7银行卡转账476000元，从而使资金回流，我不知道是怎么回事，我的银行卡当时李某4仁公司用着。 2014年山东鸿尔煤业有限公司实际经营人是李某4仁。我担任山东鸿尔煤业有限公司法人代表时，李某4仁每月给我发1200元的工资。我给公司办理了工商资料，李某4仁还用我的身份证办理了一张银行卡公司使用。 4、马某辨认笔录，主要内容：马某辨认李某4仁 5、李某7供述与辩解，主要内容：我来投案自首，因为虚开增值税专用发票。2013年至2014年，我在山东东营市的鸿尔煤业有限公司上班的时候，公司老板李某4仁找我签过字，当时他没告诉我签字是干嘛，然后我就签了。 2014年度我在山东鸿尔煤业有限公司打工，山东鸿尔煤业是一家私营股份制公司。2014年公司的具体地址在东营市垦利区永安镇，后来公司搬迁了，搬迁的具体地址我不清楚。我在公司工作的时候，公司名称没有变更过，后来我就不清楚了。 我是2013年年底至2014年底在山东鸿尔煤业有限公司工作的，我不知道法人代表是谁，公司的老板叫李某4仁。我记不清楚2014年山东鸿尔煤业限公司的法人代表是谁，公司的实际经营人李某4仁，2016年患病去世了，我不清楚山东鸿尔煤业有限公司有几个股东，分别占多少股份。 根据工商资料查询，2014年山东鸿尔煤业有限公司的股东是我和陈某1，我不知道这回事，李某4仁用过我的身份证，还让我去山东省东营市垦利区工商局签过字，但是具体办理的什么手续我就不清楚了。陈某1比我大3、4岁，是东营市垦利区胜坨镇人，我俩是在山东鸿尔煤业有限公司打工时认识的，他的联系电话我手机上存着，手机号码我记不住。我认识马某，但我们不熟悉，他以前在公司看过大门，我不知道他是山东什么地方人。 根据工商资料查询，山东鸿尔煤业有限公司2014年的法人代表是马某，他当时在公司看大门干杂活，公司的实际经营人是李某4仁。是李某4仁让我做公司股东的，我也不知道李某4仁为什么要让我做公司的股东，我当时在李某4仁经营的山东鸿尔煤业有限公司打工，我们也是一个村的，他当时让我去做公司的股东，让我去工商局签字办理手续，我不好意思拒绝，就做了公司的股东。 不是我让陈某1做山东鸿尔煤业有限公司股东的，是李某4仁让陈某1做公司股东的。 我担任公司股东时给公司办理过工商资料、李某4仁用我的身份证办理了一张银行卡公司用着。鸿尔煤业公司的工作人员我就认识李某4仁、马某和陈某1，其他人不认识，公司财务部门有个兼职会计，基本上不去公司，我不认识，我担任公司股东，李某4仁每月发2000多元工资，但是我当时在公司上班。 我在鸿尔煤业公司工作期间负责的工作就是我和陈某1在公司把大点的煤块砸开，然后开农用车拉着公司的烟煤去附近的村里销售。马某在公司煤场看大门的干点杂活，李某4仁是老板，负责公司的所有工作。是老板李某4仁安排我和陈某1去卖煤的。我不知道李某4仁从什么地方采购的煤炭，鸿尔公司当时有个煤场，我和陈某1去附近村里零售，其他煤炭销售到什么地方我不清楚。 我不知道山西正顺和商贸有限公司这家公司，我不知道山东鸿尔煤业有限公司和山西正顺和商贸有限公司是否有过经济或业务往来。 2014年11月5日，山西正顺和商贸有限公司给山东鸿尔煤业有限公司开具了四十七份增值税专用发票，发票号码：000××××0853-00030855、00035741-00035794的情况，我不知道，我不清楚正顺和公司和鸿尔煤业是否有业务往来。我不清楚正顺和公司给鸿尔公司开具的这四十七张发票公司是否都认证抵扣。 2014年11月5日，山西正顺和商贸有限公司给山东鸿尔煤业有限公司开具了四十七份增值税专用发票，发票开具金额4453813.19元，税额757148.18元，价税合计5210961.37元，我不知道这回事。 我不认识朱某1，我认识李某5，他是李某4仁的儿子，我不认识宋续建、石某2、刘某7、李某6。我不知道山东鸿通化工有限公司，我不知道山东鸿尔煤业有限公司和山东鸿通化工有限公司之间是否有过经济或业务往来。 我知道62×××56的银行卡是我的银行卡，当时公司用我的身份证办理的这张银行卡，公司当时一直用着。 根据银行查询的信息，2014年11月10日，马某通过他的银行卡给朱某1的银行卡转账2500000元，同日，朱某1通过给李某5的银行卡上转账10×××00元，给宋建续的银行卡上转账10×××00元，给石某2的银行卡转账499830元，同日，宋建续又给石某2的银行卡上转账500000元，同日石某2通过她的银行卡给我卡号为62×××56的银行卡转账10×××00元，同日我通过我卡号为62×××56的银行卡给山东鸿尔煤业有限公司的对公账户上转账了10×××00元，同日鸿尔公司给山西正顺和公司对公账户转款2500000元，同日山西正顺和公司的对公账户转款给马某的银行卡转账2500000元从而使资金回流的这些情况，我不知道，我的银行卡当时公司用着。 根据银行查询，2014年11月10日，我通过我的卡号为62×××56的银行卡给山东鸿尔没有限公司对公账户上转账1100000元，同日，鸿尔煤业公司给“山西正顺和商贸有限公司”的对公账户转款1100000元，同日，山西正顺和商贸有限公司给马某、石某2的银行卡转账508369.4元，给刘某7的银行上转账591580.6元，同日，石某2、刘某7的银行卡给李某6的银行卡上转账1100000元，同日李某6给你的银行卡上转账1099950元，从而使资金回流的情况,我不知道，我的银行卡当时公司用着。 根据银行查询，2014年11月11日，我通过我卡号为62×××56的银行卡给山东鸿尔煤业有限公司的对公账户上转账了475000元，同日，山东鸿尔公司的对公账户给山西正顺和商贸公司的对公账户转款475000元，同日，山西正顺和商贸有限公司的对公账户给马某的银行卡上转账了475000元，同日，马某给刘某7的银行卡上转账475000元，同日，刘某7给我的银行卡转账476000元，从而使资金回流的情况，我不知道，我的银行卡当时公司用着。 李某7辨认笔录，证明：李某7辨认李某4仁。 宋建续的询问笔录，主要内容：2014年度我做兼职会计，我知道山东鸿尔煤业有限公司，我给这家公司做过兼职会计，我是2014年至2016年担任兼职会计的。山东鸿尔煤业有限公司是一家私营公司。具体位置刚开始在东营市垦利区，后来搬迁到东营港了，具体搬迁时间我不清楚。工商资料上显示法人代表是马某，我没有见过马某本人，他应该就挂了个名。我不清楚公司有几个股东，分别占多少股份。2014年度，公司实际经营人是李某4仁，公司工作人员我就认识老板李某4仁，我在该公司担任兼职会计期间，就李某4仁给我发工资，每月1500元的工资，2016年李某4仁患胃癌去世了。 我在公司担任兼职会计期间每月利用半天时间给山东鸿尔煤业有限公司记录一下账目。我根据李某4仁提供的凭证、发票等记录账目。我去过鸿尔公司一两次，他们公司的账目很简单，他们公司每月的凭证，我半天的时间就整理完记录账目了。我不认识李某5。鸿尔公司的主要业务我不清楚，增值税专用发票上显示的是购销煤炭。我不认识李某7、陈某1，我不知道李某7和陈某1是否是山东鸿尔煤业有限公司的工作人员，我不认识马某，在山东鸿尔公司的工商资料上见过名字，没有见过本人。我知道山东鸿通公司这家公司，这家公司也是李某4仁经营的，他们公司办理工商资料的手续是我经手的。山东鸿通化工有限公司是一家私营公司。鸿通公司在东营市垦利区胜坨镇，法人代表我想不起来了，实际经营人是李某4仁，我不清楚鸿通化工有限公司有几个股东，分别占多少股份，公司的工作人员我就知道李某4仁，其他的不清楚，我不清楚鸿通公司的主要业务，我没有给鸿通公司做过兼职会计，李某4仁让我给这个公司经手办理过工商手续。 我不认识孟齐虹，2014年度，山东鸿通化工有限公司李某4仁经营。时间长了，我记不清楚山东鸿尔煤业有限公司和山西正顺和商贸有限公司是否有过经济或业务往来，公司的账目及凭证都是李某4仁保管。 银行卡号为62×××15的银行卡是我的，我在东营市垦利区农村商业银行办理的。我办理好这张卡以后，一直是公司老板李某4仁使用，李某4仁使用的具体时间我记不清楚了，我自己没有用过，我想不起来这张银行卡现在哪里。李某4仁使用我的银行卡是因为我当时给他经营的山东鸿尔煤业有限公司代理记账，李某4仁告诉我说用我的身份证办理银行卡开通网银，公司走账时用一下，我不好意思拒绝，就办理了张银行卡让李某4仁使用，我不清楚李某4仁为什么不用自己的银行卡给公司走账，这张银行卡我一直没有使用过。 根据银行查询，2014年11月10日，马某通过他的卡号为给朱某1的银行卡上转账2500000元，同日朱某1给李某5的银行卡转账10×××00，给我的银行卡转账100000元，给石某2的银行卡上转账499830元，同日，我们三人通过自己的银行卡给山东鸿尔没有限公司对公账户上转账2600000元，同日，鸿尔煤业公司的对公账户给“山西正顺和商贸有限公司”的对公账户转款2500000元，同日，山西正顺和商贸有限公司给马某的银行卡转账2500000元，从而使资金回流的情况，我不清楚，当时我这张银行卡公司李某4仁使用着。 2014年11月5日，山西正顺和有限公司给山东鸿尔煤业有限公司虚开增值税专用发票47份，开票金额4453813.19元，税额757148.18元，价税合计5210961.37元，付款金额5210961.37元，资金回流4748079.6元的情况，我不清楚，我只是给李某4仁经营的山东鸿尔煤业有限公司代理记录一下账目，我不清楚山西正顺和公司和山东鸿尔公司之间是否有真实的业务往来，我记不清楚我担任山东鸿尔煤业有限公司兼职会计期间，是否见过山西正顺和商贸有限公司给山东鸿尔煤业有限公司开具的这47份增值税专用发票。 8、李某5（李某4仁之子）的询问笔录，主要内容： 银行卡号为62×××70的银行卡是我的银行卡，我在农业银行垦利支行开户的，我办好这张银行卡后，我父亲李某4仁一直使用，他2016年12月份患胃癌去世了。 2014年度我在家待业。李某4仁做煤炭生意，他当时经营着山东鸿尔煤业有限公司，后来公司名称变更了，公司名称我记不住了，2014年度，李某4仁经营山东鸿尔煤业有限公司，鸿尔煤业有限公司是一家私营公司，公司刚开始在东营市垦利区，后来搬迁到东营港了，具体时间我不清楚，我不清楚公司的法人代表，这公司是李某4仁经营的，我和我父亲李某4仁脾气不和，都是自己做自己的事情。我不清楚公司有几个股东，分别占多少股份。 公司工作人员我知道有一个叫陈某1的人，前段时间垦利区胜坨镇的陈某1被你们闻喜县公安局抓了，他老婆跑到我家闹事，我才知道陈某1以前在李某4仁的公司工作，还有我们村的李某7也在我父亲的公司工作。 我真的不清楚鸿尔公司财务部门有哪些工作人员。 我不认识马某，认识李某7，我们是一个村的，我不清楚陈某1和李某7在山东鸿尔煤业有限公司负责什么工作。2014年度，鸿尔公司由我父亲经营，我没有参与公司经营，我只去过一两次他们公司，我听我父亲说公司主要业务是购销煤炭，具体我也不清楚，我不清楚鸿尔公司和山西正顺和公司是否有过经济或业务往来，2013年以后我卡号为62×××70的银行卡都是我父亲使用，他当时也没有说为什么要使用我的银行卡，就让我给他办理张银行卡开通网银，他们公司使用，我知道山东鸿通化工有限公司，这家公司也是我父亲李某4仁经营的，是一家私营公司，具体位置在东营市垦利区胜坨镇，2012年我父亲让我担任过公司的法人代表，2013年就变更法人代表了，变更成谁了我不清楚，我当时在公司就挂了个名字。我没有参与山东鸿通化工有限公司的经营，当时就挂了个法人代表的名字，后来变更了。我不清楚山东鸿通化工有限公司有几个股东，分别占多少股份，鸿通公司的工作人员我就知道李某4仁，其他的不清楚，我不清楚鸿通公司财务部门的工作人员，公司主要业务做过石油、也做过煤炭，具体我不清楚。 我不认识孟齐虹，公司从成某都是李某4仁经营。 根据银行查询，2014年11月10日，陈某1通过他的银行卡给山东鸿尔煤业有限公司对公账户上转款970000元，同日鸿尔公司的对公账户给山西正顺和商贸有限公司的对公账户转账970000元，同日，正顺和公司对公账户给马某银行卡上转账970000元，同日马某给朱某1银行卡转账970000元同日，朱某1给我卡号为62×××70的银行卡转账970000元，同日，我通过我的银行卡给陈某1的银行卡转账9700000元，从而使资金回流的情况，我不清楚，当时我这张银行卡我父亲李某4仁使用着。 2014年11月10日，马某通过他的银行卡给朱某1的银行卡上转账2500000元，同日，朱某1给我的银行卡上转账10×××00元，给宋续建的银行卡转账10×××00元，给石某2的银行卡上转账499830元，同日，我们三人通过自己的银行卡给山东鸿尔煤业有限公司的对公账户上转款2600000元，同日，山东鸿尔煤业有限公司的对公账户给山西正顺和商贸有限公司的对公账户上转款2500000元，同日，山西正顺和公司对公账户给马某银行卡上转账2500000元，从而使资金回流的情况我不清楚，当时我这张银行卡我父亲李某4仁使用。 9、东营市公安局东营港经济开发区分局情况说明，主要内容：2019年1月8日，山西省闻喜县公安局尹某、董某1来我大队要求配合传唤涉案人员马某，马某本人联系不上，其公司也没有人。 10、调取证据通知书、清单、法定代表人信息，企业信息、企业变更情况，山东鸿通化工有限公司企业信息、法定代表人信息、董事、监事、经理信息、企业变更情况、公司设立提交材料（公司设立登记申请书、首次股东会决议、公司章程、验资报告、企业名称预先核准通知书、房屋租赁合同、股东会决议、股份转让协议、营业执照）、公司变更提交材料 11、违法犯罪线索移交函，证明：鸿尔煤业有限公司法人代表马某、李某7、陈某1涉嫌虚开增值税专用发票线索被移交。 12、调取证据通知书、情况说明，证明：闻喜县公安局从东营港经济开发区税务局调取的，山西正顺和商贸有限公司开具给山东鸿尔煤业有限公司47份增值税专用发票抵扣明细，及给国家税款造成损失的情况说明。 东营港经济开发区税务局出具的，东营综合保税区磊利贸易有限公司该单位于2016年10月份由原垦利区国家税务局迁入至原东营港经济开发区国家税务局，该单位2014年11月-12月发票认证数据在我局无法查询。 调取证据通知书、情况说明、认证清单，证明：闻喜县公安局从东营市税务局调取的，山西正顺和商贸有限公司开具给山东鸿尔煤业有限公司（东营综合保税区磊利贸易有限公司）47份增值税专用发票抵扣明细及给国家税款造成损失认证说明。 东营市税务局情况说明，经查，2014年11月5日山西正顺和商贸有限公司开具给山东鸿尔煤业有限公司（东营综合保税区磊利贸易有限公司）47份增值税专用发票，其中三份（发票号码000××××5765/00035776/00035791）未查到，上述发票已认证，一般情况下税款已抵扣。 二十二、山西正顺和公司虚开发票给曲阳县越鹏煤炭经销有限公司的相关证据 1、借记卡产品资料查询（王某15）。 2、调取证据通知书、清单、曲阳县越鹏煤炭经销公司工商登记资料。 3、调取证据通知书、清单、山西正顺和商贸有限公司开具给曲阳县越鹏煤炭经销公司增值税专用发票认证明细，证明正顺和公司开具给越鹏公司11份发票全部在税务机关予以认证。 4、杨某2（法定代表人）的讯问笔录，主要内容：我今天来闻喜县公安局投案自首，因为我涉嫌虚开增值税专用发票。2014年我是河北省保定市“曲阳县越鹏煤炭经销有限公司”法人代表。公司具体位置在河北省曲阳县灵山镇小赤涧村。我做法人代表时，公司就我一个股东，但是公司的实际经营人是我和魏某2、魏某3。 2013年3月份至2015年5月份，我和魏某2，魏某3商量我做公司的法人代表，公司每年给我出30000元钱的好处费。公司的工商、税务、银行手续都是我经手办的。魏某3负责公司的全面工作，魏某2负责公司的业务工作，我在公司负责记录账目。公司的主要业务购销煤炭。从山西忻州市宁武县的小煤场采购煤炭，采购的煤炭销售到山东省，具体地方我记不清了。从山西采购的煤炭都不附带增值税专用发票。供应到山东省的煤炭都附带增值税专用发票，我们公司找其他公司代开的增值税专用发票。 2014年度曲阳县越鹏煤炭销售有限公司主要是我和魏某2，魏某3负责，还临时雇佣了装卸工干活，我不知道叫什么名字。公司的会计是我，出纳是魏某2，财物部门就我们两个人。公司的财务账目我保管，现在在我家，公司其他凭证魏某2保管，他现在去世了，不知道凭证在哪。 我担任曲阳县越鹏煤炭销售有限公司法人代表期间，公司和山西正顺和商贸有限公司是否有过经济往来我说不清楚，这方面都是魏某2负责。我就记录简单的流水账目，记录采购卖炭的吨数、价格，销售煤炭的吨数、价格，我根据过磅单记录账目。我们三人2017年不合伙做生意时候把过磅单销毁了。 2014年10月25日，山西正顺和商贸有限公司给曲阳县越鹏煤炭销售有限公司开具过11份增值税专用发票，发发票号码000××××0810-0003820，发票金额1025298.68元，税额174300.82元，价税合计1199599.5元，这个事我说不清楚，当时是魏某2负责这事情。 我记不清公司的财物账目或过磅单是否有山西正顺和商贸有限公司给曲阳县越鹏煤炭销售有限公司供应煤炭资料。 我不认识任某1、不认识王某15、他们不是曲阳县越鹏煤炭销售有限公司工作人员。我们和九江市永宏泰工贸有限公司没有经济业务往来。魏某2负责管理公司现金 从公司记录的账目上看，曲阳县越鹏煤炭销售有限公司和山西正顺和商贸有限公司没有真实业务往来。 魏某2和魏某3的家属知道我们三个人共同经营曲阳县越鹏煤炭销售有限公司的事情，我担任法人代表期间，魏某2给了我45000元现金。 5、张某5的询问笔录，主要内容： 杨某2是我爱人的本家哥哥，他家属委托我过来闻喜县公安局退还涉案款，杨某2经营“曲阳县越鹏煤炭销售有限公司”涉嫌虚开增值税专用发票，杨某2因为涉嫌虚开增值税专用发票被上网追逃，所以他家属委托我过来退还涉案款 6、调取证据通知书，情况说明、明细，证明：曲阳县税务局出具的情况说明，曲阳县越鹏煤炭销售有限公司从山西正顺和商贸有限公司取得增值税专用发票11份，税额174300.82元，该笔税款企业已经认证抵扣。 二十三、山西正顺和公司虚开发票给曲阳县野北矿区精煤筛选厂的相关证据 1、野北矿区精煤筛选厂工商登记资料 2、调取证据通知书，情况说明、明细、增值税纳税申报表，曲阳县税务局出具的情况说明，证明曲阳县野北矿区精煤筛选厂从山西正顺和商贸有限公司取得增值税专用发票6份，税额87260.98元，该笔税款企业已经认证抵扣。 3、史某的讯问笔录，主要内容：因为我涉嫌虚开增值税专用发票的事情，我今天来闻喜县公安局投案自首。2014年我当时在河北省保定市曲阳县灵山镇经营“曲阳县野北矿区精煤筛选厂”，工商资料显示的是工商个体户。其实是一家企业。公司的位置在河北省曲阳县灵山镇野北村，就我一个股东。公司主要业务就是购销煤炭。公司会计是陈洪生。公司2014年度的财务账目及相关凭证在企业存放，由我保管。我们企业主要从山西省忻州市宁武县、灵石县、保德县的小煤场采购煤炭，采购的煤炭加工以后销售到山东淄博市一家白水泥厂。采购煤炭有的附带增值税专用发票，有的不附带。供应到山东淄博市淄川县白水泥厂的煤炭必须附带增值税专用发票。 2014年度，我经营的曲阳县野北矿区精煤筛选厂期间，没有和山西正顺和商贸有限公司有过经济往来 2014年10月份，山西正顺和商贸有限公司给曲阳县野北矿区精煤筛选厂开具过6份增值税专用发票，增值税发票金额513300.02元，税额87260.98元，价税合计600561元，这是我们企业购买的增值税专用发票，当时我们公司的进项增值税发票不够，我们企业给山东淄博市白水泥厂供应的煤炭必须附带增值税专用发票，为了逃避税款，我通过刘某8购买的增值税专用发票。刘某8是曲阳县灵山镇野北村人，四十多岁，没有联系方式。我通过刘某8买的增值税专用发票，我不知道他在哪里购买的，都是刘某8经手的。具体时间记不清了，当时我们企业的进项发票不够用，我就和刘某8说了这事，刘某8说他能买下增值税专用发票，我们说好价格后，过几天刘某8就给我提供了6份增值税专用发票，然后我把钱给刘某8。我不知道他在什么地方买的增值税专用发票。我是以8个税点的价格购买的增值税专用发票。我给刘某8的是现金。我们企业不去税务机关开具增值税专用发票是为了逃避税款给企业省钱。 我不认识任某1。曲阳县野北矿区精煤筛选厂和九江市永宏泰工贸有限公司没有任何经济往来。我不认识王某15。 我不知道资金回流的事情。我知道购买增值税专用发票是一种犯罪行为。 二十四、山西正顺和公司开具给邯郸市峰峰矿区燃料总公司增值税专用发票的相关证据 1、邯郸市峰峰矿区燃料总公司发煤站工商资料、死亡注销证明（营业执照、承包经营合同，李建彬2014年8月29日承包经营，2018年2月8日李建彬死亡） 2、王某16（原邯郸市峰峰矿区物资总会会长兼峰峰矿区燃料总公司发煤站经理）询问笔录，证明：2015年4月份发煤站是叶某承包经营，是否又转包不清楚。 3、叶某（2013年承包峰峰发煤站）询问笔录，证明：2014年8月将发煤站承包给了李建斌。 4、调取证据通知书、证据清单，情况说明、增值税申报附列资料，闻喜县公安局从邯郸市峰峰矿区税务局调取的，山西正顺和商贸有限公司开具给邯郸市峰峰矿区燃料总公司发煤站44份增值税专用发票的抵扣明细，并说明是否抵扣或进项税额转出是否补缴。 证据清单：情况说明，增值税申报表和资料 邯郸市峰峰矿区税务局经查，邯郸市峰峰矿区燃料总公司发煤站2014年9月认证抵扣了44份增值税专用发票，进项税额738308.82元，上述44份发票对应进项税额未转出并补缴税款。查询不全的原因是由于税务系统升级造成。 二十五、山西正顺和公司开具给石家庄弘某贸易有限公司发票的相关证据 1、调取证据通知书、清单、山西正顺和商贸有限公司开具给石家庄弘某贸易有限公司增值税专用发票认证明细，证明正顺和公司开具给弘某公司32份发票全部在税务机关予以认证。 2、灵寿县税务局出具情况说明，证明2014年11月27日山西正顺和商贸有限公司给石家庄弘某贸易有限公司开具增值税专用发票32份，石家庄弘某贸易公司于2014年12月抵扣，抵扣税额542910.36元，该笔税款至今从未办理过税额转出或补缴事宜。 3、石家庄弘某贸易有限公司证据材料复印件 4、闻喜县公安局违法犯罪线索移交函，证明：2019年6月20日，闻喜县公安局发现石家庄弘某贸易有限公司存在涉嫌虚开增值税专用发票的违法犯罪线索，移交河北省灵寿县公安局。 5、证人夏某的询问笔录，主要内容：2004年至2011年我在石家庄市灵寿县经营“石家庄弘某贸易有限公司”，“石家庄弘某贸易有限公司”是一家私营独资企业。法人代表是我，公司的主要业务是购销煤炭，2014年度公司是周某1负责经营，我2011年年底把公司承包给周某1经营了。周某150多岁，石家庄市灵寿县人。我把公司承包给周某1签订了承包经营合同。合同内容我说不上来了，我可以提供复印件。 6、证人周某1的询问笔录，主要内容：我认识夏某，我们是朋友关系。2011年的时候，我侄儿王某2想承包夏某的“石家庄弘某贸易有限公司”做煤炭生意，当时夏某不认识他，不把公司承包给王某2经营，后来我和夏某说的这事情，当时夏某说的是把公司承包给我，有什么事情直接和我说，所以我当时和夏某签订和承包经营公司，但是我没有参与公司的经营，“石家庄弘某贸易有限公司”当时由王某2经营。我是王某2的姑父。我是2011年12月份签订的承包合同，合同期限是5年。 夏某提供的承包经营合同，共三页，签订人夏某、周某1，签订日期2011年12月6日。这份合同是我和夏某签订的。这份合同书上的名字都是我们本人签订的。“石家庄弘某贸易有限公司”是一家私营独资企业。法人代表是夏某，公司的具体位置在石家庄市灵寿县火车站货场出口，2014年度是王某2和他一个朋友经营的，王某2朋友名字我不清楚。承包费由王某2和他合伙的朋友交的。王某2通过什么方式给夏某的承包费我不清楚。我没有参与“石家庄弘某贸易有限公司”的经营，就是签订了一下合同。2014年度，“石家庄弘某贸易有限公司”和山西正顺和商贸有限公司有没有经济往来或业务往来，我不清楚，我没有参与公司的经营。“石家庄弘某贸易有限公司”从哪里采购煤炭我不清楚。我承包“石家庄弘某贸易有限公司”期间，公司有哪些工作人员我不清楚，具体王某2经营。 7、证人王某2的询问笔录，主要内容：2011年至2015年我经营“石家庄弘某贸易有限公司”。“石家庄弘某贸易有限公司”是一家私营独资企业，法人代表是夏某，公司的具体位置在石家庄市灵寿县火车站货场出口，公司的主要业务是购销煤炭，2011年至2015年是我和折书林共同经营“石家庄弘某贸易有限公司”，我和折书林是2011年12月份至2015年承包的“石家庄弘某贸易有限公司”。当时签订承包合同了，夏某不信任我，不把公司承包给我经营，他和我姑父周某1是朋友，后来我姑父周某1和夏某签订的承包合同。2011年至2015年周某1没有参与经营，就是和夏某签订了一份承包合同书。 出示夏某提供的承包经营合同，共三页，签订人夏某、周某1，签订日期2011年12月6日。这份合同是周某1和夏某签订的。每年的承包费是30万元，承包费用是折书林支付给夏某的。2011年至2015年公司主要是煤炭购销。2014年度我记不清楚哪个矿上了，采购煤炭的事情都是折书林负责；当时公司没有固定的工人，装卸煤炭的时候临时雇佣人员，会计是刘雯雯，然后就是我和折书林了。刘雯雯是折书林聘请的，我没有见过人。2014年度，公司的税务、工商是折书林负责。我负责公司煤场的过磅、煤炭加工，雇佣临时工人的安排，其余工作都是折书林安排，包括煤炭的采购、销售。2014年度我和折书林经营“石家庄弘某贸易有限公司”期间，主要把煤炭销售给散户了，也给灵寿县的“玉晶玻璃厂”供应过，其他的我就不清楚了。我不知道“山西正顺和商贸有限公司”。我不知道“石家庄弘某贸易有限公司”和“山西正顺和商贸有限公司”之间是否有过业务往来，这事情都是折书林负责。 2014年11月27日“山西正顺和商贸有限公司”给“石家庄弘某贸易有限公司”开具了三十二份增值税专用发票，发票号码000××××5903-00035934，发票开具金额3193589.64元，税额542910.36元，价税合计3736500元的情况我不知道，这事情是折书林负责。 我不知道“山西正顺和商贸有限公司”给“石家庄弘某贸易有限公司”开具的三十二份增值税专用发票都是否认证抵扣了吗。我没有证据能证明这事情由折书林负责。我和折书林共同经营“石家庄弘某贸易有限公司”期间签订协议书了，但是我现在找不见了。 二十六、山西正顺和公司开具给天津博通煤炭销售有限公司发票的相关证据 1、王某17供述与辩解，主要内容：我没有虚开过增值税发票，我身份证借给过我们同村的王新章和王成国使用过，大概两三年前借的，我没有问王新章借我身份证干什么，他没有给我好处，王新章拿了我身份证一年，2017年年底才还给我。王成国是2018年10月份左右借的我身份证。第二天就把身份证给我了。 我2014年度在村里种地，我不知道我是天津博通煤炭销售有限公司的法人代表，是我们村的王景浩介绍曲阳县孝墓乡水窦涧村的小蛋用我的身份证注册的这个公司，当时小蛋开车拉着我去天津市办理的手续。王景浩是我们村的，是我一个本家侄儿，他父亲叫王二黑。我不知道小蛋大名是什么，我和小蛋去天津注册天津博通煤炭销售有限公司好几年了，具体日期记不清楚了，我和小蛋去天津注册公司时，王景浩没有去。小蛋领着我去银行和工商局办理了些手续，具体办理的什么手续我不知道，我不识字，小蛋让我签字我就签字。让我做天津博通煤炭销售有限公司的法人，王景浩给了我一万元的好处，给的是现金，给我的钱就是用我身份证注册“天津博通煤炭销售有限公司”给我的好处费。我和小蛋在天津住了一晚上，在工商局和银行用我身份证，让我签完字办完手续就回曲阳了。我不知道小蛋为什么用我的身份证注册公司。我不知道小蛋和王景浩是什么关系。王景浩是做煤炭生意的，小蛋不知道做什么。 我们曲阳犯法弄税票的事情很多，我对弄税票事情的不是很了解，但是我知道是做犯法的事情。我把身份证给的是王景浩，一万元钱好处费也是王景浩给的我，最后也是王景浩把我身份证还给的我，我不太清楚王景浩和小蛋的关系。 我不知道山西正顺和公司，我不知道天津博通公司和山西正顺和公司是否有真实的业务和经济往来。 2014年11月17日、2014年11月18日，正顺和公司给博通公司开具过26份增值税发票，开具增值税专用发票金额2597111.14元、税额441508.86元，价税合计3038620元，我不清楚这是怎么回事，我不知道这26份增值税专用发票我们公司抵扣认证了没有，我不知道“天津博通煤炭销售有限公司”是如何获取非法利益的，非法获利的数额是多少，我不知道“天津博通煤炭销售有限公司”的盈利模式具体是什么。 我不认识河北省曲阳县韩某，不认识杨博斌，我不知道卡号为62×××71的银行卡是不是我的银行卡。（根据银行查询，62×××71的银行卡就是我的银行卡）这就是我和小蛋去天津办理公司手续时在银行办理的银行卡。 根据银行查询明细显示2014年11月20日，我通过我的银行卡给天津博通煤炭销售有限公司的对公账户上转账了3036820元钱，同日天津博通煤炭销售有限公司给山西正顺和公司的对公账户上转账3036820元钱，同日，山西正顺和商贸公司的对公账户给高某1的银行卡上转款1647020元，给王某15的银行卡转款1389800元，同日给我的银行卡转账1647020元，从而使资金回流，这个事情我不知道是怎么回事，我不认识河北省曲阳县的高某1，我不认识王某15。 “王某18”和“小蛋”让我做公司法人代表的目的是为了“弄税票”。在我们曲阳犯法弄税票的事情很多，我对“弄税票”事情的不是很了解，我说不上来具体意思，但是我知道是做犯法的事情。因为王某18说我做法人给我—万元钱好处费，我就做了。 2、王某18的询问笔录，主要内容：我认识王某17，我们是一个村的，他是我一个本家叔叔，我和王某17之间没有过经济或业务往来，我不认识曲阳县水窦涧村的小蛋，我不知道天津博通煤炭销售有限公司，我没有介绍曲阳县水窦涧村的小蛋使用王某17的身份证注册成某过公司。 3、调取证据通知书、清单、天津博通煤炭销售有限公司工商资料，证明：该公司2014年设立时的法定代表人王某17（2014年9月9日-2017年9月8日）。 4、调取证据通知书、清单、税务登记表，证明：天津博通煤炭销售有限公司法定代表人、财务负责人、办税人均为王某17，博通公司存款账号信息查询、认证结果通知书、认证结果清单，证明山西正顺和开具给天津博通公司26份发票全部被认证。 6、调取证据通知书、证据清单，情况说明、认证抵扣明细，证明：闻喜县公安局从天津市宝坻区税务局调取的，2014年11月17日、11月18日山西正顺和商贸有限公司开具给天津博通煤炭销售有限公司26份增值税专用发票抵扣，金额2597111.14元，税额441508.86元，该笔税款至今从未办理过进项税额转出或补缴税款。 二十七、山西正顺和公司开具给瑞宝荣某实业有限公司发票的相关证据 1、被告人汪琦伟的讯问笔录，主要内容：我是2019年3月31日在北京市永乐店检查站被抓获的。2019年3月31日10时许，我和我朋友从天津开车到北京给别人送东西，路过永乐店检查站的时候，民警说我是网上逃犯，然后就把我抓了，然后就把带到中仓派出所了，我知道因为开发票的事情抓我。 2014年度我自己做煤炭生意。我知道瑞宝荣某实业有限公司，这家公司是我经营的，这是一家私营股份制公司。公司具体地址在天津市宝坻区宝康道5号。2014年度瑞宝荣某实业公司的法人代表是王某19，当时公司有两个实际经营人，分别是我和郭某2飞。2014年度，王某19没有参与公司的经营。是我让王某19做法人代表的，让王金铭当法人代表是因为这个公司当时是天津市宝坻区周良庄政府的，我们宝坻区做法人代表不给免税，我就让我表哥王某19做法人代表了，2015年公司的法人代表变更成我了。我想不起来瑞宝荣某实业公司有几个股东，公司主营业务是购销煤炭，公司有储存煤炭的场地，我不知道山西正顺和商贸有限公司，我不知道我经营“瑞宝荣某实业有限公司”期间，公司和山西正顺和商贸有限公司是否有过经济往来。 山西正顺和公司给荣某实业有限公司开具过199份增值税专用发票的事我不清楚，郭某2飞清楚这个事情。我不清楚正顺和公司和瑞宝荣某公司之间有没有真实业务往来。 山西正顺和公司给荣某公司开具的199份增值税专用发票肯定认证抵扣了，我不认识王某20、孙某2，我不清楚王某20、孙某2是否是瑞宝荣某公司的工作人员，当时郭某2飞负责公司这方面的业务。 郭某2飞现在在包头市，我和郭某2飞大约3年没有联系了，我不清楚我和郭某2飞合伙经营瑞宝荣某实业公司的事情郭某2飞妻子是否知道。 2014年度我和郭某2飞共同经营瑞宝荣某实业有限公司期间我们之间没有协议书。我没有证据能证明2014年度我和郭某2飞共同经营瑞宝荣某实业有限公司。公司2014年度的账目及凭证在瑞宝荣某实业有限公司档案室放着，没有人负责保管。公司现在停止经营了，现在由我妹妹王爱芝负责。郭某2飞是包头市东河区人，我们两年多没有联系了。 2014年度瑞宝荣某实业有限公司财务部门当时雇佣了三个人，名字我都记不清楚了。我经营瑞宝荣某实业有限公司期间瑞宝荣某实业有限公司和山西正顺和商贸有限公司之间是否有过经济或业务往来具体我不清楚，这块业务是郭某2飞负责。 2014年8月15日山西正顺和公司给瑞宝荣某公司开具过199份增值税专用发票，开具增值税专用发票金额19887047.09元，税额3380797.07元，价税合计23267844.16元的事我记不清楚了。这199份增值税专用发票，我们公司肯定抵扣认证了。 根据银行查询明细显示，2014年9月12日我通过我的银行卡给瑞宝荣某实业有限公司的对公账户上转了2470000元。同日，瑞宝荣某公司给山西正顺和公司对公账户上转账2470500元。同日，山西正盛合商贸公司的对公账户给王某20的银行卡上转款2470500元。同日，王某20通过他的银行卡给孙某2的银行上转账2470510元。同日，孙某2通过他的银行卡给你的银行卡转账了2470510元，从而使资金回流的情况，我记不清楚了。 根据银行查询明细显示，2014年9月15日我通过我的银行卡给瑞宝荣某实业有限公司的对公账户上转了4455000元。同日，瑞宝荣某公司给山西正顺和公司对公账户上转账4455000元。同日，山西正盛合商贸公司的对公账户给王某20的银行卡上转款4455000元。同日，王某20通过他的银行卡给孙某2的银行上转账4455000。同日，孙某2通过他的银行卡给你的银行卡转账了4455000元，从而使资金回流，这是怎么回事，我记不清楚了。 根据银行查询，2014年9月16日我通过我的银行卡给瑞宝荣某实业有限公司的对公账户上转了2450000元。同日，瑞宝荣某公司给山西正顺和公司对公账户上转账2448000元。同日，山西正盛合商贸公司的对公账户给王某20的银行卡上转款2448000元。同日，王某20通过他的银行卡给孙某2的银行上转账2448000。同日，孙某2通过他的银行卡给我的银行卡转账了223800元，从而使资金回流，我记不清楚这是怎么回事。 当时我们公司的会计小名叫“大军”，全名我记不清楚了。天津市宝坻区大口屯镇邢家庄村的杨某6也是我们公司的会计，“瑞宝荣某实业有限公司”2014年度的账目及凭证现在档案室放着，没有人负责保管。我经营“瑞宝荣某实业有限公司”期间，“瑞宝荣某实业有限公司”在大同市浑源县的小煤场采购的煤炭。公司从大同市浑源县的小煤场采购的煤炭都自带增值税专用发票，对方提供增值税专用发票。计算数量我们公司有自己的磅，我们公司自己可以提供过磅单，但我记不清楚公司的过磅单现在在哪里了。 2014年8月15日，“山西正顺和商贸有限公司”给“瑞宝荣某实业有限公司”开具过199份增值税专用发票，增值税专用发票金额19887047.09元，税额338079707元，价税合计23267844.16元的情况，我不清楚，这笔业务是郭某2飞经手的，瑞宝荣某实业有限公司在税务机关是否抵扣我不知道。这笔业务的财务账目及相关凭证在我们公司放着。我不清楚公司是如何支付货款给“山西正顺和商贸有限公司”的。 “山西正顺和商贸有限公司”给“瑞宝荣某实业有限公司”开具了199份增值税专用发票，我们“瑞宝荣某实业有限公司”没有非法获利。 我记不清楚瑞宝荣某实业有限公司的对公账户是多少。 卡号为62×××18的银行卡、卡号为62×××00的银行卡都是我的银行卡。我当时和郭某2飞都使用。我没有直接证据能证明我的银行卡郭某2飞使用。 2、汪琦伟的辨认笔录，证明：汪琦伟辨认出郭某2飞。 3、郭某1（郭某2飞姐姐）询问笔录，主要内容：郭某2飞是我弟弟，2016年阴历10月初一因病去世了。因为心梗去世的。 我认识朱某2，她是郭某2飞的妻子，朱某22011年就离开郭某2飞和她一个同学私奔了，我们后来都联系不上了。我了解的情况说郭某2飞和朱某22011年之前就分居了，2013年朱某2就和她一个同学私奔了。 郭某2飞1990年从包头技校毕业以后就在包头市钢铁公司上班，1995年至1999年给包头市的饭店供应海鲜，1999年至2000年在包头市经营电子游戏厅，2000年至2011年自己做煤炭生意，后来做煤炭生意赔钱了，2011年至2016年自己经营酒水，给饭店供应酒水，2011年至2016年郭某2飞生活的很落魄。 郭某2飞2014年时自己做酒水生意，他当时自己开着面包车自己采购些白酒，然后供应给饭店，生活就很落魄，他女儿在内蒙师范大学读书的学费都是我们姊妹凑的钱。 2014年郭某2飞肯定没做过煤炭生意，他当时就没有钱做煤炭生意。我不认识天津市宝坻区的汪琦伟。 4、张某2（郭某2飞外甥女）的询问笔录，主要内容：我认识郭某2飞，郭某2飞是我舅舅，2016年阴历10月初一因心梗去世了。我认识朱某2，她是我舅妈（郭某2飞妻子），朱某2后来跟着别人跑了，我们后来都联系不上了。郭某2飞和朱某2的离婚手续办了没有我不知道。 郭某2飞刚开始在包头钢铁公司上班，后来自己做煤炭生意，大概2011年到2016年去世一直在包头市给饭店供应酒水，2014年时郭某2飞自己做酒水生意，我确定2014年郭某2飞自己开着面包车给饭店供应酒水。2014年郭某2飞没有做过煤炭生意，他当时就没有钱做煤炭生意。 5、温某1的询问笔录，主要内容：我自己经商，我认识郭某2飞，我们是朋友关系，郭某2飞2016年后半年因病去世了，我和郭某2飞是2013年认识了，具体时间我记不清楚了，我在饭店吃饭时，郭某2飞推销酒水时我们认识的，后来我一直买他的高粱酒。郭某2飞当时推销的是高粱酒，内蒙古通辽酒厂生产的白酒。 我不认识朱某2，没有听郭某2飞说过郭某2飞妻子，从我2013年认识郭某2飞他就一直做酒水生意，一直到他2016年去世都做酒水生意，在包头的饭店推销酒水。2014年郭某2飞没有做过煤炭生意，他当时推销高粱酒，我当时一直买他的高粱酒，郭某2飞推销的高粱酒市场价18元一瓶，我们朋友要的话每瓶15元。郭某2飞推销的高粱酒是玻璃瓶装，酒瓶外表有一层牛皮纸包着。 6、杨某6（荣某公司会计）的证言，主要内容：2014年度我当时是天津荣某实业有限公司的兼职会计，天津荣某公司是一家私营股份制公司。“天津荣某实业有限公司”有几个股东、分别占多少股份这个我记不清楚了。公司的具体位置在天津市宝坻区建设路，2015年公司搬迁到宝坻区天宝开发区了。公司之前的法人代表我不知道是谁，现在公司的法人代表是汪琦伟。我记不清楚汪琦伟是什么时间做天津荣某实业有限公司法人代表的，我从公司报表上看到2014年公司的法人代表是王某19，但是我没有见过王某19本人，公司的实际经营人是汪琦伟，我是2014年8月份至今在天津荣某实业公司工作的，我负责记录财务账目和到税务机关报税。我在公司工作期间，公司财务部门就我一个人。 我根据汪琦伟提供的发票（包括增值税专用发票）和凭证记录财务账目的，我是根据公司的财务账目到税务机关报税的。我不知道汪琦伟安排公司谁抵扣认证的。是汪琦伟让我在公司做会计的，在做会计期间是汪琦伟给我发工资的，每月给我3500元的工资，每月给的都是现金。2014年度，我在天津荣某公司工作期间，公司就汪琦伟一个管理人员。 我不认识内蒙古包头市的郭某2飞。 2014年度，我不知道天津荣某实业有限公司是否由郭某2飞和汪琦伟共同经营，我只认识汪琦伟，我在公司没有见过郭某2飞。2014年度，我在天津荣某公司做会计期间没有听说过郭某2飞的名字。公司的平某、报销单等单据上都没有见过郭某2飞的名字，公司所有的凭证及报销单据都是汪琦伟签字生效，其他人签字都不管用。 我想不起来2014年度，我在公司做会计期间，我们公司和山西正顺和商贸有限公司是否有过经济或业务往来，我看账目才能知道。公司2014年度的账目和凭证在“天津荣某实业有限公司”的财务室存放，我今天在财务室没有找见“天津荣某实业有限公司”的账目，不知道汪琦伟放哪里了。 2014年8月15日山西正顺和公司给瑞宝荣某公司开具过199份增值税专用发票，开具增值税专用发票金额19887047.09元，税额3380797.07元，价税合计23267844.16元，这个情况我记不住了，我得看账目才知道。这199份增值税专用发票肯定都抵扣认证了。 2014年度，我在天津荣某公司做会计期间，我不管钱，只负责记录财务账目，公司的钱都是汪琦伟管理，包括支付给客户货款。 我在天津荣某实业有限公司单位会计期间，我们公司没有一个名字叫大军的会计，我丈夫杨某7不是我公司的工作人员。 天津荣某实业有限公司以前的账目及相关凭证在公司保管，汪琦伟出事以后公司的财务账目及相关凭证不知道放哪里了。我在天津荣某实业有限公司担任会计期间，汪琦伟还经营着天津市焱尔高煤业有限公司和天津鑫昇晟商贸有限公司，我都是公司的会计，现在天津市焱尔高煤业有限公司和天津鑫昇晟商贸有限公司的财务账目及相关凭证都在，唯独天津荣某实业有限公司的财务账目及相关凭证找不见了，我也不知道天津荣某实业有限公司的财务账目及相关凭证由谁负责保管，财务账目及凭证都放在公司的财务室，天津荣某实业有限公司的财务室具体位置在公司2楼左边第1间办公室。 天津荣某实业有限公司的公章及财务章，汪琦伟没出事以前，汪琦伟负责保管，后来我就不清楚了，我不知道汪琦伟经营天津荣某实业有限公司期间有合伙人吗，我只认识汪琦伟。我不认识内蒙古包头市的郭某2飞，没有听说过这个名字，天津荣某实业有限公司，天津市焱尔高煤业有限公司，天津市鑫昇晟商贸有限公司三个公司的凭证报销单据上都没有出现过郭某2飞的名字。我们公司的凭证报销单据，只有汪琦伟签字有效。 我没有保管和管理天津荣某实业有限公司的财务账目及相关凭证，我记完账目就把账目和凭证放到财务室了，后来谁把公司的财务账目和相关凭证拿走了，我真就不清楚了，我不知道天津荣某实业有限公司和山西正顺和商贸有限公司这两家公司是否有业务往来，我得看账目和相关凭证。 7、汪某（犯罪嫌疑人汪琦伟妹妹）的证言，主要内容：我认识汪琦伟，他是我哥哥，我知道天津荣某实业有限公司，这家公司是我哥汪琦伟的，公司是一家私营股份制公司，主要业务就是购销煤炭，我记不清楚公司有几个股东，分别占多少股份。公司具体地址在天津市宝坻区建设路，2015年公司搬迁到宝坻区天宝开发区了，我不知道公司法人代表是谁，老板是我哥汪琦伟，我不清楚汪琦伟什么时间做公司法人代表的，公司的实际经营人是汪琦伟。2014年度，公司的实际经营人是汪琦伟，公司会计是杨某6，我不知道公司财务部门还有那些工作人员，我不认识内蒙古包头市的郭某2飞，我没有见过这个人。 我不知道2014年度天津荣某实业有限公司的法人代表是谁，公司的实际经营人是汪琦伟。我不认识王某20、孙某2，我不清楚王某20和孙某2是否是天津荣某实业有限公司的工作人员。 2014年度天津荣某实业有限公司的会计是杨某6，我不认识大军，我在公司负责跑腿，没有具体工作，公司的实际经营人是我哥汪琦伟。天津荣某实业有限公司的账目及相关凭证谁负责具体保管我不清楚，以前的账目在公司财务室保管，后来不知道放哪里了，财务室具体位置在公司2楼左边第1间办公室，我不清楚我们哪些工作人员有公司财务室门上的钥匙。我不清楚天津荣某实业有限公司的公章及财务章现在在哪里，我不知道汪琦伟经营天津荣某实业有限公司期间是否有合伙人。我不清楚我在天津荣某实业有限公司工作期间，我们公司和山西正顺和商贸有限公司是否有过经济或者业务往来。公司的过磅单等凭证现在我不清楚在哪里。 2014年8月15日，山西正顺和商贸有限公司给天津荣某实业有限公司开具了199份增值税专用发票，开具增值税专用发票的金额19887047.09元，税价合计23267844.16元，并且这199份增值税专用发票都认证抵扣的这些情况我都不懂，我也没有参与，这199份增值税专用发票的抵扣联现在在哪里我不知道。 8、王某19（瑞宝荣某实业公司法定代表人）的询问笔录，主要内容：我是2019年3月14日早晨7点20份，在河北区三马路46号门前被抓的。我不知道为什么被抓，我以前是瑞宝荣某实业有限公司的法人，我注册的瑞宝荣某实业有限公司的具体时间我记不清了，大约是2015年时间注册的，我是法人代表。 我知道瑞宝荣某公司，我做过这家公司的法人代表，是一家私营股份制公司，公司的具体地址在天津市宝坻区，具体位置我不清楚，公司现在的法人代表是汪琦伟。我是2014年至2015年担任“瑞宝荣某实业有限公司”法人代表的，具体日期我记不清楚了，以工商登记资料为准。2014年度公司的实际经营人是汪琦伟，我不知道瑞宝公司有多少个股东，分别占多少股份。我和汪琦伟是亲戚，他是我舅舅家儿子，他当时说让我做一下他公司的法人代表，汪琦伟让我担任公司的法人代表是因为他是我表弟，他当时说他不方便担任公司的法人代表，让我暂时担任一下公司的法人代表，因为都是亲戚，我就答应了。我担任法人代表期间，去天津市宝坻区工商局办理过两次手续，第一次是我担任公司法人代表去办理过一次手续，第二次是公司法人代表由我变更成汪琦伟时我去过一次，我的身份证当时汪琦伟拿走用过。我在担任法人代表期间，没有给瑞宝荣某投资一分钱，公司也没有给我发过一分钱，没有给过我任何好处。 我担任法人代表期间，我印象中没有去税务部门、银行办理过公司的手续，但是汪琦伟把我身份证拿走用过。我不知道公司有哪些工作人员，也不知道财务部门有哪些工作人员，我没有去过公司，我听汪琦伟说公司的主营业务就是购销煤炭。我不知道公司是否有储存煤炭的场地，我不清楚瑞宝荣某实业有限公司在什么地方采购煤炭，我没有参与过公司的经营，我不太清楚公司把采购的煤炭都供应到什么地方了，我不知道山西正顺和商贸有限公司，也不知道公司和山西正顺和商贸公司是否有过经济或业务往来。 2014年8月15日，山西正顺和商贸有限公司给瑞宝荣某实业有限公司开具199份增值税专用发票，金额19887047.09元，税额3380797.07元，价税合计23267844.16元，我不了解这是怎么回事，我没有参与公司的经营。我不清楚正顺和公司和荣某公司之间有没有真实的业务往来。我不清楚正顺和公司和荣某公司开具的这199份的增值税专用发票都是否抵扣认证了。 2014年9月12日，汪琦伟通过他的银行卡给荣某公司的对公账户上转账了2470000，同日荣某公司给正顺和公司对公账户上转账2470000元，同日正顺和的对公账户给王某20的银行卡上转款2470500元，同日王某20通过他的银行卡给孙某2的银行上转账2470510元，同日，孙某2通过他的银行卡给汪琦伟的银行卡上转账了2470510元，从而使资金回流的情况我不清楚，是汪琦伟操作的。 2014年9月15日，汪琦伟通过他的银行卡给荣某公司的对公账户上转账了445500元，同日荣某公司给正顺和对公账户上转账445500元，同日，正顺和公司对公账户给王某20的银行卡转账445500元，同日王某20通过他的银行卡给孙某2的银行卡转账4455000元，同日，孙某2通过他的银行卡给汪琦伟的银行卡上转账了4455000元，从而使资金回流的情况我不清楚，是汪琦伟操作的。 2014年9月16日，汪琦伟通过他的银行卡给荣某公司对公账户上转账了2450000元，同日，瑞宝实业公司给正顺和公司的对公账户上转账2448000元，同日，正顺和商贸公司的对公账户给王某20的银行卡转账2448000元，同日，王某20通过他的银行卡给孙某2的银行卡转账2448000元，同日，王某20通过他的银行卡给孙某2的银行上转账2448000元，同日，孙某2通过他的银行卡给汪琦伟的银行上转账223800元，从而使资金回流的情况我不清楚，是汪琦伟操作的。 天津荣某实业有限公司是如何获取非法利益的，获取非法利益的具体数额是多少我不知道，获取非法利益的盈利模式是什么我也不清楚。 张某11（汪琦伟之妻）的询问笔录，主要内容：2014年度我丈夫汪琦伟做煤炭生意，具体在哪里做煤炭生意我不知道，汪琦伟自己做煤炭生意的事情都不告诉我，我不知道天津市荣某实业有限公司这家公司。 天津市荣某实业有限公司的位置在天津市宝坻区，具体位置我说不上来。天津市荣某实业有限公司主要业务好像是煤炭生意，但是我没有问过，我不知道天津市荣某实业有限公司都有哪些工作人员，我具体不清楚天津市荣某实业有限公司是汪琦伟自己经营还是和别人合伙经营，我不知道天津市荣某实业有限公司的财务部门有哪些人，汪琦伟做生意的事情从来不和我说，我也不参与。我不知道天津市荣某实业有限公司的会计是谁，我不知道天津市荣某实业有限公司的财务账目及相关凭证现在哪里，汪琦伟公司的事情我不参与，他从来不告诉我。我不认识汪琦伟的朋友郭某2飞（内蒙古自治区包头市人），我认识王某19，王某19是汪琦伟的表哥，我不知道王某19和汪琦伟是否在一起合伙做过生意。 10、协助查询财产通知书（王某20）。 11、瑞宝荣某实业有限公司工商资料，证明：2013年6月19日，李保岭设立天津荣某商贸有限公司，2014年7月30日，汪琦伟受让该公司股份，2016年6月6日，该公司名称变更为瑞宝荣某实业有限公司。2017年2月17日，汪琦伟作为瑞宝荣某实业有限公司董事长身份签署公司变更登记申请书。 12、税务登记表，证明：荣某实业公司法定代表人为汪琦伟、财务负责人赵某2、荣某公司存款账号查询、认证结果清单，证明正顺和公司开具给荣某公司199份发票全部被认证。 13、调取证据通知书、清单，杨某6情况说明，主要内容：天津荣某实业有限公司的财务账目及相关凭证2019年4月份以前都保存在公司二楼财务室，2019年4月份之后“天津荣某事业有限公司”的财务账目及相关凭证不知道谁拿走保管了，直到现在天津荣某事业有限公司的财务账目及相关凭证也没能找见。 14、死亡注销证明，证明：郭某2飞2016年12月7日因各种疾病死亡。 15、调取证据通知书、证据清单，情况说明，证明：闻喜县公安局从天津市宝坻区税务局调取的，山西正顺和商贸有限公司开具给瑞宝荣某实业有限公司199份增值税专用发票、抵扣明细及给国家税款造成的损失数额认证说明。 调取证据清单：瑞宝荣某实业有限公司增值税专用发票认证抵扣清单，天津博通煤炭销售有限公司增值税专用发票认证相符清单，情况说明 宝坻区税务局出具的情况说明，山西正顺和商贸有限公司开具给瑞宝荣某实业有限公司199份增值税专用发票，金额19887047.09元，税额3380797.07元都已认证抵扣，税款至今从未办理过进项税额转出或补缴税款。 16、山西正顺和商贸有限公司稽查报告有关数据情况说明，主要内容：、稽查报告中，天津博通煤炭销售有限公司资金回流1647020元，辛集市瀚凯商贸有限公司资金回流1200000元，邯郸市峰峰矿区燃料总公司发煤站资金回流2484800元，数据正确。、稽查报告中、瑞宝荣某实业有限公司，“2014.09.15，汪琦伟44550000”由于误操作多一个0，更正为“2014.09.15，汪琦伟4455000”。、稽查报告中，瑞宝荣某实业有限公司，“2014.09.16，孙某2资金回流给汪琦伟223800”数据正确。 二十八、调取证据通知书、清单、正顺和公司登记申请书、工商资料、税务资料、2014年10月份至2015年6月份抵扣明细、开具发票明细，证明：山西正顺和公司2014年4月21日成某，注册资本1000万元，法定代表人郝某1卫，公司股东郝某1卫、王正、管某，财务负责人郭伟。 2014年8月18日至10月25日抵扣发票198份。2014年10月12日至11月27日开具发票384份。 二十九、转发省厅经侦总队关于组织开展江西九江陈某2团伙涉嫌虚开增值税专用发票案集群战役的通知、江西九江“9.16”虚开增值税专案简要案情，关于对山西正顺和商贸有限公司的检查情况报告，（先期侦查过程中拷贝于国家税务局闻喜县税务局）、闻喜县公安局函，（因诉讼需要国家税务总局运城市税务局稽查局出具的调查报告变更为稽查报告。） 主要内容：一、基本情况山西正顺和商贸有限公司成某于2014年4月21日，法人代表郝某1卫，财务负责人郭伟，股东郝某1卫、王正、管某，注册地址：闻喜县桐城镇平安细节，经营范围：煤炭、焦炭、生铁、农副产品、土产日杂、五金交化、办公用品销售。2014年7月9日认定为增值税一般纳税人，2014年申报销售收入72046610.97元，销项税额12247922.92元，进项税额11788131.02元，缴纳增值税税额459791.9元，企业所得税696.92元；2015年申报销售收入0元，缴纳增值税税额0元，企业所得税0元；2016年申报销售收入0元，缴纳增值税税额0元，企业所得税0元.二、检查情况及发现问题（一）1.企业已经走逃。根据金税三期核心征管软件查询，“正顺和商贸”由于未履行纳税申报义务，经主管税务机关实地核查查无下落，并且无法强制其履行纳税义务，于2017年5月29日转为非正常户。2.企业虚假注册。根据金税三期核心征管软件“正顺和商贸”注册地址信息，我们进行了调查，法人代表洪某为指使借用该注册地的有关手续办理了营业执照，并未实际租用，没有在此地办公，也未办理地址变更登记。3.企业相关人员已失联。根据企业注册登记时留下的法人郝某1卫的联系方式155××××3888，此号码早已是别人的手机号，现在郝某1卫已被公安局网上追逃。从财务负责人郭伟的询问笔录来看，“正顺和商贸”没有真实业务，是空壳企业。（二）增值税专用发票相关检查情况1.开具发票情况。“正顺和商贸”实际经营是从2014年8月开始到2014年11月，期间开具增值税专用发票729份，金额72046610.97元，税额12247922.92元，价税合计84294533.89元。2.取得专用发票、抵扣进项税额情况。实际认证抵扣增值税专用发票198份，金额68041415.85元，税额11567040.72元。货物运输发票22份，税额221090.3元，其中税务代开2份，金额970302.34元，税额29109.08元，企业自开20份，金额1745283.78元，税额197981.22元。合计抵扣进项税额11788131.02元。（三）资金流相关检查情况。1、上游企业。根据协査要求对北京优宝马昌商贸有限公司资金情况进行调查，取得进项发票金额17676306．03元，税额3004971.97元，价税合计20681278元，付款金额20008900元，资金回流20008900元。资金回流情况：2014．09．01，郝某1卫9000→山西正顺和商贸有限公司9000→北京优宝马昌商贸有限公司9000→郝某1卫9000。2014．09．02，郝某1卫5000000→山西正顺和商贸有限公司5000000→北京优宣马昌商贸有限公司5000000→郝某1卫5000000。2014．09．03，郝某1卫5000000→山西正顺和商贸有限公司5000000→北京优宝马昌商贸有限公司5000000→郝某1卫5000000。2014．09．04，郝某1卫5000000→山西正顺和商贸有限公司5000000→北京优宝马昌商贸有限公司5000000→郝某1卫5000000。2014．09．05，郝某1卫4999850→山西正顺和商贸有限公司4999900→北京优宝马昌商贸有限公司4999900→郝某1卫4999900。2、下游企业（1）全部或大部分资金回流的企业①曲阳县万兴矿产品销售有限公司发票开具金额5925109．47元，税额1007268．39元，价税合计6932377.86元。付款金额6932377元，资金回流6442377元。资金回流情况2014．10．13，李某32152377，庞某4900000，合计7052377元→曲阳县万兴矿产品销售有限公司6932377→山西正顺和商贸有限公司6932377→吕某16932377→李某32642377庞某429000合计6932377.②唐县方晟石灰厂发票开具金额2796623．82元，税额475426．18元，价税合计3272050元。付款金额3272050元，资金回流3272050元。资金回流情况：2014．10．15，王某52103300→唐县方晟石灰厂2103300→山西正顺和商贸有限公司2103300→高某12103300→王某52159800。2014．11．20，杨某3肖1168750→唐县方晟石灰厂1168750→山西正顺和商贸有限公司1168750→杨某3肖1168750。大连天时利能源有限公司发票开具金额3207205．16元，税额545224．84元，价税合计3752430元。付款金额3752430元，资金回流3752430元。资金回流情况：2014．10．15，高某11159430→大连天时利能源有限公司1159430→山西正顺和商贸有限公司1159430→高某11159430(10.20)。2014．12．04，李青菊2593000→大连天时利能源有限公司2593000→山西正顺和商贸有限公司2593000→韩某2593000→李青菊2593000。④唐县宏源钙业有限公司发票开具金额998931．6元，税额169818．4元，价税合计1168750元。付款金额1168750元，资金回流1168750元。资金回流情况：2014．11．20，杨某3肖1168750→唐县宏源钙业有限公司1168750→山西正顺和商贸有限公司1168750→杨某3肖1168750。曲阳县益源矿产品有限公司发票开具金额5199177.88元，税额883860.12元，价税合计6083038元。付款金额6083038元，资金回流6083038。资金回流情况：2014．10．16，任某11215538，杨某54867500，合计6083038→曲阳县益源矿产品有限公司6083038→山西正顺和商贸有限公司6083038→任某11215538，王某54097500，高某1770000，高某1又转750000给王某5，合计6083038→杨某54867500（王某5转入）.曲阳县硕丰煤炭经销有限公司发累开具金额7761341．53元，税额1319428．47元，价税合计9080770元。付款金额9080770元，资金回流9080770元。资金回流情况：2014．10．16，任某11160620，杨某3肖4920000合计6080620→曲阳县硕丰煤炭经销有限公司6080620→山西正顺和商贸有限公司6080620→任某11160620，高某14920000→杨某3肖4920000（高某1转入）。2014．11．04，杨某3肖3000150→曲阳县硕丰煤炭经销有限公司3000150→山西正顺和商贸有限公司3000150→杨某3肖3000150。⑦瑞宝荣某实业有限公司发票开具金额19887047．09元，税额3380797．07元，价税合计23267844．16元。付款金额9380000元，资金回流9163510元。资金回流情况：2014．09．12，汪琦伟2470000→瑞宝荣某实业有限公司2470000→山西正顺和商贸有限公司2470500→王某202470500→孙某22470510→汪琦伟。2014．09．15，汪琦伟4455000瑞宝荣某实业有限公司4455000山西正顺和商贸有限公司4455000→王某204455000→孙某24455000→汪琦伟。2014．09．16，汪琦伟2450000→瑞宝荣某实业有限公司2450000→山西正顺和商贸有限公司2448000（09．16）→王某202448000→孙某2223800→汪琦伟。石家庄市藁城区宇通矿产品有限公司发票开具金额2576923．19元，税额438076．81元，价税合计3015000元。付款金额3014900元，资金回流3014900元。资金回流情况：2014．10．29，任某13014900→石家庄市藁城区宇通矿产品有限公司3014900→山西正顺和商贸有限公司3014900→九江市永宏泰工贸有限公司3014900→王某153014900→任某13014900。曲阳县越鹏煤炭经销有限公司发票开具金额1025298．68元，税额174300．82元，价税合计1199599．5元。付款金额1199599．5元，资金回流1199599．5元。资金回流情况：2014．10．28，任某11199599．5→曲阳县越鹏煤炭经销有限公司1199599．5→山西正顺和商贸有限公司1199599．5→九江市永宏泰工贸有限公司1199599．5→王某15119939．5→任某11199399.5。⑩曲阳县野北矿区精煤筛选厂发票开具金额513300.02元，税额87260．98元，价税合计600561元。付款金额600561元，资金回流600561元。资金回流情况:2014．10．28，任某1600561→曲阳县越鹏煤炭经销有限公司600561→山西正顺和商贸有限公司600561→九江市永宏泰工贸有限公司600561→王某15600561→任某1600561。11、唐县鑫合钙业有限公司发票开具金额996153.8元，税额169346.2元，价税合计1165500元。付款金额1165500元，资金回流10×××00元.资金回流情况2014．11．20，王某110×××00→唐县鑫合钙业有限公司1165500→山西正顺和商贸有限公司1165500→杨某3肖1165200→曹某21165500→王某11。12、山东鸿尔煤业有限公司发票开具金额4453813．19元，税额757148．18元，价税合计5210961．37元。付款金额5210961.37元，资金回流4748079．6元。资金回流情况：2014，11．10，陈某1970000→山东鸿尔煤业有限公司→山西正顺和商贸有限公司→马某→朱某1→李某5→陈某1970000。2014．1．10，马某2500000→朱某12500000→李某510×××00，宋续建10×××00，石某2499830→石翠500000（宋续建转入），499830→李某710×××00→山东鸿尔煤业有限公司2600000→山西正顺和商贸有限公司2500000→马某2500000。2014.1.10，山东鸿通化工有限公司1450000，李某5120000→陈某11570000→山东鸿尔煤业有限公司2600000→山西正顺和商贸有限公司2500000→马某→李某52134921.17→陈某1140000，380000山西鸿通化工有限公司683249.6，2014.11.11，李某71100000→山东鸿尔煤业有限公司→山西正顺和商贸有限公司→马某→石某2508369.4、刘某7591580.6→李某61100000→李某71099950。2014.11.11，李某7475000→山西鸿尔煤业有限公司→山西正顺和商贸有限公司→马某→刘某7→李某7476000。13、临邑县远铎贸易有限公司发票开具金额1538461.57元，税额261538.43元，价税合计1800000元，付款金额1800000元，资金回流1400000元。资金回流情况，2014.10.15，临邑县远铎贸易有限公司1800000→山西正顺合商贸有限公司1800000→郝某1卫1100000，胡秀萍700000，→临邑县远铎贸易有限公司1400000。 （2）部分资金回流的企业，天津博通煤炭销售有限公司（山西正顺和公司流出去是全额流）发票开具金额2597111．14元，税额441508．86元，价税合计3038620元。付款金额3038620元，目前资金回流1647020元。资金回流情况2014．11．20，王某173036820→天津博通煤炭销售有限公司3036820→山西正顺和商贸有限公司3036820→高某11647020，王某151389800→王某171647020，杨博斌990000（王某15转入）→韩某。②辛集市瀚凯商贸有限公司（山西正顺和公司流出去是全额流）发票开具金额2896777.81元，税额492152.19元，价税合计3389230元。付款金额3389230元，目前资金回流1200000元。资金回流情况2014．12．05，辛集市东方热电有限责任公司2200000，田某1200000→辛集市瀚凯商贸有限公司3389230→山西正顺和商贸有限公司3389230→杨某13320000→田某1300000，李某120000，姜某2000000→刘某52000000（姜某转入）③邯郸市峰峰矿区燃料总公司发站（山西正顺和公司流出去是全额流）发票开具金额4342993．18元，税额738308.82元，价税合计5081302元。付款金额5084800元，资金回流2484800元。资金回流情况2014．10．09，王生良2484800→邯郭市峰峰矿区燃料总公司发煤站5084800→山西正顺和商贸有限公司5084800→郝某1卫5084800→王生良2600000张建丰2484800。 （3）大额资金未付款的企业①青岛泰和至诚贸易有限公司发票开具金额2136752．2元，税额363247．8元，价税合计2500000元。未发现有付款记录。②石家庄弘某贸易有限公司发票开具金额3193589．64元，税额542910．36元，价税合计3736500元。未发现有付款记录。 三十、调取证据通知书、调取证据清单、山西正顺和商贸有限公司进项发票统计表，抵扣明细，证明：闻喜县公安局从闻喜县税务机关调取的山西正顺和商贸有限公司接受北京优宝马昌商贸有限公司等十家公司进项增值税专用发票，共计198份，金额68041415.85元，税额11567040.72元，价税合计79608456.57元。 山西正顺和商贸有限公司进项增值税发票统计表 序号销方名称份数金额（元）税额（元）价税合计（元）1北京佳海鹏昆2187904.2831943.722198482北京华某金某252464230.75418919.2528831503北京凯利合旺166789.7411354.26781444北京派丝迪诗585716068.38971731.6266878005北京实信和333209652.33545640.873755293.26北京优宝马昌1817676306.033004971.97206812787北京京津汇聚232297993.12390658.8826886528武某1鸿运广泊65990205.121018334.8870085409九江峻峰工贸1917635247.772997992.120633239.8710九江永宏泰131279997018.332175493.1714972511.5合计198××××1415.8511567040.7279608456.57三十一、调取证据通知书、山西正顺和商贸有限公司销项发票统计表，证明：闻喜县公安局从闻喜县税务机关调取的山西正顺合商贸有限公司给下游企业开具增值税专用发票的明细，该公司给下游大连天时利能源有限公司等18家公司开具729份发票，税额12247922.92元，金额72046610.97元，价税合计84294533.89元。 山西正顺合商贸有限公司销项发票统计表 序号购方名称份数金额（元）税额（元）价税合计（元）1大连天时利333207205.16545224.843752430.002邯郸峰峰发煤站444342993.18738308.825081302.003临邑远铎161538461.57261538.431800000.004青岛泰和至诚222136752.2363247.82500000.005曲阳县硕丰煤炭787761341.531319428.479080770.006曲阳县万兴矿产品605925109.471007268.396932377.867曲阳县野北矿区6513300.0287260.98600561.008曲阳县益源矿产品525199177.88883860.126083038.009曲阳县越鹏煤炭111025298.68174300.821199599.5010瑞宝荣某实业199××××7047.093380797.0723267844.1611山东鸿尔煤业474453813.19757148.185210961.3712石家庄弘某贸易323193589.64542910.363736500.0013石家庄藁城区宇通262576923.19438076.813015000.0014唐县方晟石灰厂282796623.82475426.183272050.0015唐县宏源钙业10998931.6169818.41168750.0016唐县鑫合钙业10996153.8169346.21165500.0017天津博通煤炭销售262597111.14441508.863038620.0018辛集市瀚凯商贸292896777.81492452.193389230.00总计72972046610.9712247922.9284294533.89三十二、山西正顺和商贸公司稽查报告，（因诉讼需要国家税务总局运城市税务局稽查局出具的调查报告变更为稽查报告。）主要内容：（一）、基本情况山西正顺和商贸有限公司（以下简称“正顺和商贸”）成某于2014年4月21日，纳税人识别号：140823097953843，法人代表：郝某1卫，财务负责人：郭伟，注册资金：10×××000元，股东：郝某1卫占40%、王正占30%、管某占30%，注册地址：运城市闻喜县桐城镇平安西街，经营范围：煤炭、焦炭、生铁、农副产品、土产日杂、五金交化、办公用品销售(国家法律法规有其规定的从其规）。2014年7月9日认定为增值税一般纳税人，2014年申报销售收入72046610.97元，销项税额12247922.92元，进项税额11788131.02元，缴纳增值税税额459791.9元，企业所得税696.92元；2015年申报销售收入0元，缴纳增值税税额0元，企业所得税0元；2016年申报销售收入0元，缴纳增值税税额0元，企业所得税0元。 （二）、检查情况及发现问题 1、企业基本情况的检查 （1）、企业已经走逃。根据金税三期核心征管软件查询，“正顺和商贸”由于未履行纳税申报义务，经主管税务机关实地核查查无下落，并且无法强制其履行纳税义务，于2017年5月29日转为非正常户。（2）企业虚假注册。根据金税三期核心征管软件“正顺和商贸”注册地址信息，我们进行了调查，法人代表郝某1卫只是借用该注册地的有关手续办理了营业执照，并未实际租用，没有在此地办公，也未办理地址变更登记。3．企业相关人员已失联。根据企业注册登记时留下的法人郝某1卫的联系方式155××××3888，此号码早已是别人的手机号，现在郝某1卫已被公安局网上追逃。从财务负责人郭伟的询问笔录来看，“正顺和商贸”没有真实业务，是空壳企业。 （2）、增值税专用发票相关检查情况1．开具发票情况。“正顺和商贸”实际经营是从2014年8月开始到2014年11月，期间开具增值税专用发票729份，金额72046610.97元，税额12247922.92元，价税合计84294533.89元。2．取得专用发票、抵扣进项税额情况。实际认证抵扣增值税专用发票198份，金额68041415.85元，税额11567040.72元。货物运输发票22份，税额221090.3元，其中税务机关代开2份，金额970302.34元，税额29109.08元，企业自开20份，金额1745283.78元，税额191981.22元。合计抵扣进项税额11788131.02元。 （3）、资金流相关检查情况经查询金三系统，“正顺和商贸”在中国建设银行股份有限公司山西省闻喜县支行，账号14×××87，检查过程中又发现在河北开了一个账户，账号：03×××91。我们对有关账户进行了调取，情况如下：1．上游企业情况(1)受托协查情况。根据密国税（稽）协[2018]175号函，确认“正顺和商贸”从北京优宝马昌商贸有限公司取得的18份增值税专用发票，已被当地税务机关确认为虚开，取得进项发票金额17676306.03元，税额3004971.97元，价税合计20681278元，已于2014年8月认证抵扣，付款金额20008900元，资金回流20008900元。 资金回流情况：2014.09.01，郝某1卫9000→山西正顺和商贸有限公司9000→北京优宝马昌商贸有限公司9000→郝某1卫9000 2014.09.02，郝某1卫5000000→山西正顺和商贸有限公司5000000→北京优宝马昌商贸有限公司5000000→郝某1卫5000000 2014.09.03，郝某1卫5000000→山西正顺和商贸有限公司5000000→北京优宝马昌商贸有限公司5000000→郝某1卫5000000 2014.09.04，郝某1卫5000000→山西正顺和商贸有限公司5000000→北京优宝马昌商贸有限公司5000000→郝某1卫5000000 2014.09.05，郝某1卫4999850-山西正顺和商贸有限公司4999900→北京优宝马昌商贸有限公司4999900→郝某1卫4999900。 其他企业情况:“正顺和商贸”还从北京佳海鹏昆商贸有限公司、北京华某金某商贸有限公司、北京凯利合旺商贸有限公司、北京派丝迪诗商贸有限公司、北京实信和商贸有限公司、北京京津汇聚贸易有限公司、武某1县鸿运广泊工贸有限公司、九江市俊峰工贸有限公司、九江市永宏泰工贸有限公司等9户企业取得增值税专用发票180份，金额50365109.82元，税额8562068.75元，还从阳泉市八一汽车运输有限公司取得20份货物运输发票，金额1745283.78元，税额191981.22元。 ①资金回流：九江市永宏泰工贸有限公司，取得进项13份增值税专用发票，发票价税合计14972511.5元，回流资金14972511.5元。九江市俊峰工贸有限公司，取得进项19份增值税专用发票，发票价税合计20633239.87元，回流资金15369239元。武某1县鸿运广泊工贸有限公司，取得进项6份增值税专用发票，发票价税合计7008540元，回流资金136684元，其余资金未付款。②大额资金未付款：从北京佳海鹏昆商贸有限公司、北京华某金某商贸有限公司、北京凯利合旺商贸有限公司、北京派丝迪诗商贸有限公司、北京实信和商贸有限公司等5户取得增值税专用发票119份，金额11644645.48元，税额1979589.72元。未付款记录。从阳泉市八一汽车运输有限公司取得20份货物运输专用发票，金额1745283.78元，税额191981.22元。未付款记录。除上述两方面外，还从北京京津汇聚贸易有限公司取得23份增值税专用发票，金额2297993.12元，税额390658.88元，从财务负责人郭伟的多次询问笔录中可以看出，“正顺和商贸”所有业务都是假的，没有发现货物的购销，没有货物存储场地，可以判定业务不真实。以上合计，取得认证抵扣198份增值税专用发票，金额68041415.85元，税额11567040.72元。取得认证抵扣20份货物运输发票，金额1745283.78元，税额191981.22元。业务存在资金回流或大额资金未支付或没有真实货物交易等情况。 下游企业情况。“正顺和商贸”共给下游18户企业开具了专用发票，资金交易情况如下：（1）全部或大部分资金回流的企业①曲阳县万兴矿产品销售有限公司发票开具金额5925109.47元，税额1007268.39元，价税合计6932377.86元。付款金额6932377元，资金回流6442377元。资金回流情况：2014.10.13，李某32152377，庞某4900000，合计7052377元→曲阳县万兴矿产品销售有限公司6932377→山西正顺和商贸有限公司6932377→吕某16932377→李某32642377庞某4290000合计6932377。 ②唐县方晟石灰厂发票开具金额2796623.82元，税额475426．18元，价税合计3272050元。付款金额3272050元，资金回流3272050元。资金回流情况：2014.10.15，王某52103300→唐县方晟石灰厂2103300→山西正顺和商贸有限公司2103300→高某12103300→王某52159800。2014.11.20，杨某3肖1168750→唐县方晟石灰厂1168750→山西正顺和商贸有限公司1168750→杨某3肖1168750。 大连天时利能源有限公司发票开具金额3207205.16元，税额545224.84元，价税合计3752430元。付款金额3752430元，资金回流3752430元。资金回流情况：2014.10.15，高某11159430→大连天时利能源有限公司1159430→山西正顺和商贸有限公司1159430→高某11159430(10.20)。2014.12.04，李青菊2593000→大连天时利能源有限公司2593000→山西正顺和商贸有限公司2593000→韩某2593000→李青菊2593000。 ④唐县宏源钙业有限公司发票开具金额998931.6元，税额169818.4元，价税合计1168750元。付款金额1168750元，资金回流1168750元。资金回流情况：2014.11.20，杨某3肖1168750→唐县宏源钙业有限公司1168750→山西正顺和商贸有限公司1168750→杨某3肖1168750。 曲阳县益源矿产品有限公司发票开具金额5199177.88元，税额883860.12元，价税合计6083038元。付款金额6083038元，资金回流6083038元。资金回流情况：2014.10.16，任某11215538，杨某54867500，合计6083038→曲阳县益源矿产品有限公司6083038→山西正顺和商贸有限公司6083038→任某11215538，王某54097500，高某1770000，高某1又转750000给王某5，合计6083038→杨某54867500（王某5转入）。 曲阳县硕丰煤炭经销有限公司发票开具金额7761341.53元，税额1319428.47元，价税合计9080770元。付款金额9080770元，资金回流9080770元。资金回流情况：2014．10.16，任某11160620，杨某3肖4920000,合计6080620→曲阳县硕丰煤炭经销有限公司6080620→山西正顺和商贸有限公司6080620→任某11160620，高某14920000→杨某3肖4920000（高某1转入）。2014.11.04，杨某3肖3000150→曲阳县硕丰煤炭经销有限公司3000150→山西正顺和商贸有限公司3000150→杨某3肖3000150。 ⑦瑞宝荣某实业有限公司发票开具金额19887047.09元，税额3380797.07元，价税合计23267844．16元。付款金额9380000元，资金回流9163510元。资金回流情况：2014.09.12，汪琦伟2470000→瑞宝荣某实业有限公司2470000→山西正顺和商贸有限公司2470500→王某202470500→孙某22470510→汪琦伟。2014.09.15，汪琦伟4455000→瑞宝荣某实业有限公司4455000山西正顺和商贸有限公司4455000→王某204455000→孙某24455000→汪琦伟。2014.09.16，汪琦伟2450000→瑞宝荣某实业有限公司2450000→山西正顺和商贸有限公司2448000（09.16）→王某202448000→孙某2223800→汪琦伟223800。 石家庄市藁城区宇通矿产品有限公司发票开具金额2576923.19元，税额438076.81元，价税合计3015000元。付款金额3014900元，资金回流3014900元。资金回流情况：2014.10.29，任某13014900→石家庄市藁城区宇通矿产品有限公司3014900→山西正顺和商贸有限公司3014900→九江市永宏泰工贸有限公司3014900→王某153014900→任某13014900。 曲阳县越鹏煤炭经销有限公司发票开具金额1025298.68元，税额174300.82元，价税合计1199599.5元。付款金额1199599．5元，资金回流1199599．5元。资金回流情况：2014.10.28，任某11199599.5→曲阳县越鹏煤炭经销有限公司1199599.5→山西正顺和商贸有限公司1199599.5→九江市永宏泰工贸有限公司1199599.5→王某151199399.5→任某11199399.5。 ⑩曲阳县野北矿区精煤筛选厂发票开具金额513300.02元，税额87260．98元，价税合计600561元。付款金额600561元，资金回流600561元。资金回流情况:2014.10.28，任某1600561→曲阳县越鹏煤炭经销有限公司600561→山西正顺和商贸有限公司600561→九江市永宏泰工贸有限公司600561→王某15600561→任某1600561。 ?唐县鑫合钙业有限公司发票开具金额996153.8元，税额169346.2元，价税合计1165500元。付款金额1165500元，资金回流10×××00元。资金回流情况2014.11.20，王某110×××00→唐县鑫合钙业有限公司1165500→山西正顺和商贸有限公司1165500→杨某3肖1165500→曹某21165500→王某11。 ?山东鸿尔煤业有限公司发票开具金额4453813.19元，税额757148.18元，价税合计5210961.37元。付款金额5210961.37元，资金回流4748079.6元。资金回流情况：2014.11.10，陈某1970000→山东鸿尔煤业有限公司→山西正顺和商贸有限公司→马某→朱某1→李某5→陈某1970000。2014.01.10，马某2500000→朱某12500000→李某510×××00，宋续建10×××00，石某2499830→石某2500000（宋续建转入），499830→李某710×××00→山东鸿尔煤业有限公司2600000→山西正顺和商贸有限公司2500000→马某2500000。2014.11.10，山东鸿通化工有限公司1450000，李某5120000→陈某11570000→山东鸿尔煤业有限公司2600000→山西正顺和商贸有限公司2500000→马某→李某52134921.17→陈某1140000，380000，山西鸿通化工有限公司683249.6。2014.11.11，李某71100000→山东鸿尔煤业有限公司→山西正顺和商贸有限公司→马某→石某2508369.4、刘某7591580.6→李某61100000→李某71099950。2014.11.11，李某7475000→山东鸿尔煤业有限公司→山西正顺和商贸有限公司→马某→刘某7→李某7476000。 ?临邑县远铎贸易有限公司发票开具金额1538461.57元，税额261538.43元，价税合计1800000元，付款金额1800000元，资金回流1400000元。资金回流情况，2014.10.15，临邑县远铎贸易有限公司1800000→山西正顺合商贸有限公司1800000→郝某1卫1100000，胡某700000，→临邑县远铎贸易有限公司1400000。 部分资金回流的企业:天津博通煤炭销售有限公司发票开具金额2597111.14元，税额441508.86元，价税合计3038620元。付款金额3038620元，目前资金回流1647020元。资金回流情况2014.11.20，王某173036820→天津博通煤炭销售有限公司3036820→山西正顺和商贸有限公司3036820→高某11647020，王某151389800→王某171647020，杨博斌990000（王某15转入）→韩某。 ②辛集市瀚凯商贸有限公司发票开具金额2896777.81元，税额492452.19元，价税合计3389230元。付款金额3389230元，目前资金回流1200000元。资金回流情况2014．12.05，辛集市东方热电有限责任公司2200000，田某1200000→辛集市瀚凯商贸有限公司3389230→山西正顺和商贸有限公司3389230→杨某13320000→田某1300000，李某120000，姜某2000000→刘某52000000（姜某转入） ③邯郸市峰峰矿区燃料总公司发煤站发票开具金额4342993.18元，税额738308.82元，价税合计5081302元。付款金额5084800元，资金回流2484800元。资金回流情况2014.10.09，王生良2484800→邯郭市峰峰矿区燃料总公司发煤站5084800→山西正顺和商贸有限公司5084800→郝某1卫5084800→王生良2600000,张建丰2484800。 （3）大额资金未付款的企业:①青岛泰和至诚贸易有限公司发票开具金额2136752.2元，税额363247.8元，价税合计2500000元。未发现有付款记录。②石家庄弘某贸易有限公司发票开具金额3193589.64元，税额542910.36元，价税合计3736500元。未发现有付款记录。 综合以上调查情况，根据国《国家税务总局关于走逃（失联）企业开具增值税专用发票认定处理有关问题的公告》（家税务总局2016年第76号公告），判定山西正顺和商贸有限公司为走逃失联企业。根据《国家税务总局关于走逃（失联）企业涉嫌虚开增值税专用发票检查问题的通知》(税总发(2016)172号)第二条交易真实性的判定第五款“已查实全部或部分交易资金信息不真实的（如利用银行账户回流资金）、大宗交易未付款或虚假现金支付的等。”之规定，判定该企业在没有真实的货物交易情况下，涉嫌接受虚开增值税专用发票198份，金额68041415.85元，税额11567040.72元，货物运输发票20份，金额1745283.78元，税额191981.22元，合计金额69786699.63元，税额11759021.94元，价税合计81545721.57元。涉嫌对外虚开增值税专用发票729份，金额72046610.97元，税额12247922.92元，价税合计金额84294533.89元。 （三）、处理、处罚依据及建议 （一）根据《行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定》（中华人民共和国国务院令第310号）第十一条“行政执法机关对应当向公安机关移送的涉嫌犯罪案件，不得以行政处罚代替移送”及《中共中央办公厅国务院办公厅转发国务院法制办等部门的通知》（中办发[2011]8号）“一、严格履行法定职责（三）行政执法机关向公安机关移送涉嫌犯罪案件，应当移交案件的全部材料，同时将案件移送书及有关材料目录抄送人民检察院。行政执法机关在移送案件时已经作出行政处罚决定的，应当将行政处罚决定书一并抄送公安机关、人民检察院：未作出行政处罚决定的，原则上应当在公安机关决定不予立案或者撤销案件、人民检察院作出不起诉决定、人民法院作出无罪判决或者免子刑事处罚后，再决定是否给予行政处罚。”之规定，对该公司涉嫌构成虚开增值税专用发票罪，暂不予行政处罚，在公安机关决定不予立案或者撤销案件、人民检察院作出不起诉决定、人民法院作出无罪判决或者免予刑事处罚后，再决定是否给予行政处罚。 （二）根据《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款【虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪；虚开发票罪】“虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税，抵扣税款的其他发票”及第四款“虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税，抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开，为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的”《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条第二款“任何单位和个人不得有下列虚开发票行为：（一）为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票”、《关于印发的通知》(公某字(2010)23号)第六十一条“虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，虚开的税款数额在一万元以上或者致使国家税款被骗数在五千元以上的，应予立案追诉。”《行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定》（中华人民共和国国务院令第310号）第三条“行政执法机关在依法查处违法行为过程中，发现违法事实涉及的金额，违法事实的情节、违法事实造成的后果等，根据刑法关于破坏社会主义市场经济秩序罪、妨害社会管理秩序罪等罪的规定和最高人民法院，最高人民检察院关于破坏社会主义市场经济秩序罪、妨害社会管理秩序罪等罪的司法解释以及最高人民检察院、公安部关于经济犯罪案件的追诉标准等规定，涉嫌枃成犯罪，依法需要追究刑事责任的，必须依照本规定向公安机关移送”，以及《中华人民共和国发票管理办法》第三十七条第一款“违反本办法第二十二条第二款的规定虚开发票的，由税务机关没收违法所得：虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款；虚开金额超过1万元的，并处5万元以上50万元以下的罚款，构成犯罪的，依法追究刑事责任。”之规定，该公司在2014年8月至2014年11月期间，在无真实购销业务的情况下，涉嫌接受虚开增值税专用发票198份，金额68041415.85元，税额11567040.72元，货物运输发票20份，金额1745283.78元，税额191981.22元，合计金额69786699.63元，税额11759021.94元，价税合计81545721.57元。涉嫌对外虚开增值税专用发票729份，金额72046610.97元，税额12247922.92元，价税合计金额84294533.89元，已达到刑事案件立案追诉标准，涉嫌构成虛开增值税专用发票罪，虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票罪，建议移送公安机关依法追究其刑事责任。 （四）、其他情况说明：1、山西正顺和商贸有限公司为非正常企业，上述对该公司的检查处理建议依据现有取得的证据材料作出，以后若发现新的证据材料，将作出进一步处理。2、本次检查是根据《国家税务总局关于走逃（失联）企业涉嫌虚开增值税专用发票检查问题的通知》(税总发(2016)172号)进行的调查取证。3、由于山西正顺和商贸有限公司为非正常企业，无法取到相关账簿和记账凭证及其他相关资料进项核实。因此本次检查不涉及企业所得税及其他附加税。 三十三、山西正顺和商贸有限公司稽查报告有关数据情况说明，主要内容：1）稽查报告中，天津博通煤炭销售有限公司资金回流1647020元，辛集市瀚凯商贸有限公司资金回流1200000元，邯郸市峰峰矿区燃料总公司发煤站资金回流2484800元，数据正确。2）稽查报告中、瑞宝荣某实业有限公司，“2014.09.15，汪琦伟44550000”由于误操作多一个0，更正为“2014.09.15，汪琦伟4455000”；3）稽查报告中，瑞宝荣某实业有限公司，“2014.09.16，孙某2资金回流给汪琦伟223800”数据正确。 三十四、国家税务总局运城市税务局稽查局涉嫌犯罪案件移送书、正顺和商贸有限公司-其他违法案件的调查报告，税务机关对正顺和公司的税务稽查卷五册，证明：税务稽查报告认定事实依据及资金回流情况。 三十五、关于山西正顺和商贸有限公司虚开增值税专用发票给国家税款造成损失的情况说明，主要内容：2014年8月至2014年11月，山西正顺和商贸有限公司给下游企业大连天时利能源有限公司等18户虚开增值税专用发票729份，虚开增值税专用发票金额72046610.97元，税额12247922.92元，价税合计84294533.89元，18户下游企业抵扣税款12247922.92元，其中唐县宏源钙业有限公司2019年6月4日在当时税务机关补交增值税税款269818.4元，唐县鑫合钙业有限公司2019年5月5日在当地税务机关补缴增值税税款169346.2元，截至目前，给国家税款造成损失11908758.32元。 第二部分犯罪事实：2015年9月10日，郝某1卫、王某3伙同被告人王正、雷天乐、赵卫高为虚开发票、抵扣税款成某闻喜县祥运煤炭销售有限公司（以下简称“祥运公司”），被告人董书玮为该公司财务负责人。 2015年12月至2016年2月间，祥运公司在没有真实业务的情况下，共接受新疆晟新聚源商贸有限公司、北京亨通嘉业商贸有限公司、北京鑫富华泰商贸有限公司开具的64份增值税专用发票，金额合计11458781.04元，税额1947992.88元，全部在税务机关认证，实际抵扣税额1931051元。之后在没有真实业务的情况下，郝某1卫、王某3伙同被告人王正、雷天乐、赵卫高、董书玮在闻喜县大宇水暖公司办公室向下游企业济源市嘉能贸易有限公司开具14份增值税专用发票，金额1399094.01，税额237845.99元，价税合计1636940元；给清徐县星旺煤业有限公司开具20份增值税专用发票，金额1968247.95元，税额334602.05元，价税合计2302850元；给石家庄市汇丰燃料有限公司开具60份增值税专用发票，金额5994871.8元，税额1019128.2元，价税合计7014000元。给淄博洲岳化工有限公司开具26份增值税专用发票，金额2512617.78，税额427144.95元，价税合计2939762.73元。以上共计120份，金额11874831.54元，税额2018721.19元，价税合计13893552.73元。下游公司在收到增值税专用发票后全部在税务机关进行了认证抵扣。2019年11月14日，清徐县星旺煤业有限公司在税务机关补缴增值税税款334602.05元，截至2019年12月5日，尚有1684119.14元增值税款未能追回。 认定上述事实的证据有： 一、受案登记表、立案决定书及告知书，主要内容：2016年7月22日，闻喜县公安局经济犯罪侦查大队收到山西省公安厅晋公经{2016}359号关于组织开展新疆喀什陈某3虚开发票案集群战役的通知，要求依法开展查处工作。2016年11月17日决定立案。 二、被告人雷天乐的讯问笔录，主要内容： 闻喜县祥运煤炭销售有限公司是郝某1卫和赵卫高两个人经营的，我没有参与经营。郝某1卫，40多岁，闻喜县薛店郝某2人，长期在临汾霍州居住，做煤炭生意，我之前不认识郝某1卫，是经赵卫高认识的。赵卫高，40多岁，闻喜县凹底镇下官张村人，我在玻璃厂上班期间认识的他。 2014年前半年，通过赵卫高介绍，我认识郝某1卫，郝某1卫要开公司，因为我之前做生意，国税局有认识的人，可以给他疏通关系，办事顺利些。郝某1卫在闻喜县车站坡租赁了一套三室一厅的单元楼开办了正顺和贸易公司，郝某1卫委托我找个会计，我找了朋友李某8的大宇公司会计郭伟到郝某1卫的公司担任会计。2014年后半年，郝某1卫的正顺和公司出了些问题，国税局停了他公司的业务。郝某1卫离开了闻喜，2015年7月份，赵卫高让我到正顺和公司在车站坡租赁的单元楼，我到了之后，见到了赵卫高、郝某1卫，还有一个人，郝某1卫介绍说是他的合伙人叫王某5（又名王某3），见面期间，郝某1卫和赵卫高提出正顺和贸易公司不能再营业了，需要重新开办一家公司，公司所有费用由他们出，让我当公司法人代表。我不想干，我提议让赵卫高亲戚雷某1当法人代表。我和赵卫高在我的驾校和雷某1说了这件事，并答应给雷某1每月1000元，公司还需要会计，当时郭伟已经不在大宇公司干了，我就将当时的会计董书玮介绍给了郝某1卫。 2015年9月份，闻喜县祥运煤炭销售有限公司登记注册了，郝永卫和赵卫高花钱租赁了桐城镇新开南路黄家花园2号楼2单元1502室作为办公地点。平时开票、报税工作都在那个地方办理，有一次开票是在我租赁的大宇公司办公室。那天赵卫高说要开票，但是黄家花园没有电，需要在我大宇公司开票，赵卫高将开票设备搬到我办公室，董书玮给开的票，赵卫高在场。开票时间持续一个多小时，具体开了多少金额，多少数量我不知道。后来赵卫高又把开票设备搬走了。 我参与闻喜县祥运煤炭销售公司的事情：雷某1当法人代表这件事情，董书玮任会计这件事情，在我大宇公司场地开票这件事情，另外，董书玮需要走账报税，问我油票、运输票等。我找了些油票，自己写了些运费收条，写的收款人有雷某2、雷某3、王某21等人。我没有参与其他事情了。 闻喜县祥运煤炭销售有限公司的业务就是王某5将需要开票的资料发给赵卫高，赵卫高让董书玮开票，赵卫高将开好的发票交给了王某5。祥运公司没有经营煤炭生意，也没有运输车辆、储存仓库，公司的银行账户是王某5控制的，赵卫高给王某5的。公司的日常管理费用是郝某1卫支付。这件事情中，我获利了，王某5通过银行转账给我大概几千元跑腿费。我没有参与闻喜县祥运煤炭销售有限公司的开票业务，我觉得就是给赵卫高、郝某1卫帮忙。 我知道闻喜县祥运煤炭销售有限公司的工商营业执照上记载的营业范围为煤炭、焦煤的批发和销售，（但是实际）没有经营煤炭、焦煤的批发和销售业务。主要业务是抵扣和开票。公司财务账目是董书玮走账。公司没有出纳，所有的银行转账都是王某5操作的。 闻喜县祥运煤炭销售有限公司提供的与石家庄市汇丰燃料有限公司于2015年12月3日在山西签订的煤炭购销合同，与北京鑫富华泰商贸有限公司于2016年10月签订的产品（煤）购销合同，与北京亨通嘉业商贸有限公司于2016年1月3日签订的产品（煤）购销合同，与新疆晟新聚源商贸有限公司签订的产品（煤）购销合同，这些合同都是赵卫高从河北王某5处拿回公司。没有经营业务，要拿这些合同的原因是用于开具增值税专用发票和国税局认证和抵扣进项税。我没有持这些合同到国税局认证和抵扣进项税，是会计董书玮做的，董书玮是受赵卫高安排，赵卫高不在，我安排。 闻喜县祥运煤炭销售有限公司提供的北京鑫富华泰商贸有限公司、北京亨通嘉业商贸有限公司、新疆晟新聚源商贸有限公司给其开具的增值税专用发票，这些票都是赵卫高从王某5手上接的，然后拿回公司。我记得有一次是赵卫高找我，给了我一个资料袋，里面装着一些票，让我拿给董书玮到国税局办理认证和抵扣手续。其他都是赵卫高直接将票给了董书玮。公司接受用于认证和抵扣的增值税专用发票都是王某5联系的，我没有联系。 闻喜县祥运公司提供的向石家庄市汇丰燃料有限公司、济源嘉能商贸有限公司、淄博洲岳化工有限公司、清徐县星旺煤业有限公司的开具的增值税专用发票，不是我联系的，是王某5联系的。具体是王某5将需要开票的数据资料发给赵卫高，赵卫高找到董书玮，让董书玮现场开票，开完后，赵卫高就拿走交给王某5。 有一次开票地点是在我租赁的我朋友李某8大宇公司的一间办公室内，赵卫高将开票设备搬到我办公室，我也在，董书玮操作开票，开票时间持续一个多小时，数量不少，赵卫高把开好的票拿走了。这一次是给哪个公司开票我记不清楚了，时间太长了。我没有拿着祥运公司开具的票交给王某5。 我给董书玮提供了些油票等，提供的原因是王某5给我打电话说账上缺些运输票，让我联系董书玮。董书玮给我说油票她负责来弄，让我写一些装卸费收据，我按我朋友的名字写了一些装卸费收据给了董书玮。提供这些收据是虚构公司存在实际经营业务。 公司的实际控制人不是我，我在祥运公司的角色是给王某5、郝某1卫、赵卫高跑腿的。郝某1卫和王某5是一伙的，闻喜县祥运煤炭销售有限公司前期租房、购置办公设备等工作都是郝某1卫负责，费用也由郝某1卫出资。到后期，郝某1卫离开了闻喜，所有事务都是王某5来负责。我想着赵卫高在公司也是跑腿的，赵卫高没有出资。赵卫高应该获得好处了，具体是多少我不清楚，肯定比我多。我获利就是王某5和某两个人一共给了我六、七千元，我没有给董书玮发钱。 闻喜县祥运煤炭销售有限公司的法人代表是雷某1，雷某1没有参与公司的经营，雷某1就在公司挂个名，说好每月给他1000元的工资。雷某1领过2次工资，是我给他发的工资。我给雷某1发的工资是王某5给我农行卡上现存的钱，我支取以后给雷某1发工资，我给的现金。雷某1在祥运公司挂名做法人代表及领取1000元工资都是我跟他说的。我不知道雷某1是否清楚公司的业务和经营状况。 雷某1去过公司。祥运公司的工商资料和银行开户资料都是之前的会计是郭伟办理的，需要法人代表签字的都是雷某1签字的，郭伟是闻喜县大宇水暖电安装公司的会计，是2015年后半年在闻喜县祥运煤炭销售有限公司做兼职会计，30多岁，在闻喜县西湖佳苑小区居住，联系电话我记不住了。郭伟不做兼职会计以后董书玮才在闻喜县祥运煤炭销售有限公司做的兼职会计。 公司经营起止时间是2015年后半年至2016年2、3月份，成某以后开过2、3次增值税专用发票以后就停止经营了，以公司给其他公司开具的增值税专用发票为准。开具2、3次发票以后就停止经营的原因是祥运煤炭销售有限公司本身就没有具体业务，成某公司的目的就是为了虚开增值税专用发票，开过2、3次专用发票以后，国税局不让领取发票，公司就停止运营了。 祥运公司的工作人员：公司的法人代表雷某1，他在公司就挂了名字，每月从公司领1000元的工资；王某5是公司的实际控制人，公司接受发票和虚开发票的资料都是他提供，公司的银行“U盾”都是王某5控制；郝某1卫跟着王某5在公司做，他和王某5是一回事；还有一个叫王正的人，公司刚成某以后他来过公司，我认为郝某1卫、王某5、王正他们三个人是一回事；赵卫高是公司跑腿的，公司接受的发票都是赵卫高给我的，公司给其他公司开具的增值税专用发票我安排会计开具好以后就给赵卫高了，然后赵卫高给王某5，公司刚开始会计是郭伟，负责公司的申报、认证抵扣和给其他公司开具增值税专用发票，后来公司的会计是董书玮，也是负责公司的申报、认证抵扣和给其他公司开具增值税专用发票。 我们的分工是公司接受发票和开具发票的，公司资料由王某5提供，然后赵卫高提供给我，我安排会计认证抵扣和给其他公司开具发票，然后把开具好的发票提供给赵卫高，然后由赵卫高给王某5。我每次安排会计开具的增值税专用发票都给了赵卫高。闻喜县祥运煤炭销售有限公司接受的发票都是赵卫高提供给我的。 王某5是河北保定人，我只见过一次王正，50多岁，是内蒙人，我俩没说过几次话，我没有他的联系电话。 祥运公司就没有真实业务，就是接收发票，公司认证抵扣以后再虚开给其他公司，没有销售过或者从事过与煤炭相关的业务，祥运公司没有真实业务，就是接受发票、认证抵扣和给其他公司虚开发票的事情雷某1知情，会计郭伟和董书玮对闻喜县祥运煤炭销售有限公司没有真是业务就是接受发票、认证抵扣和给其他公司虚开发票的事情知情。 公司接受过北京2家公司的发票，接受过大新疆一家公司的发票，他们公司的具体名称我记不住了。我知道闻喜县祥运煤炭公司一共接受过一些公司的发票开具发票，但是发票的份数和公司的具体名称我记不住，跟这些公司也没有真实的业务往来。北京鑫富华泰商贸有限公司、北京亨通嘉业商贸有限公司、北京亨通嘉业商贸有限公司、新绛晟新聚源商贸有限公司给闻喜县祥云煤炭销售有限公司开具的64份发票是王某5买下的，然后赵卫高提供给我，我不知道王某5以多少税点购买的这64张发票。赵卫高给我这64张发票的事情就我和王某5、赵卫高知道。 闻喜县祥运煤炭销售有限公司分几次接受北京鑫富华泰商贸有限公司、北京亨通嘉业商贸有限公司、新疆晟新聚源商贸有限公司64份发票的事我记不清楚了。这64份发票都认证抵扣了，我记不清楚是郭伟还是董书玮抵扣的，是赵卫高安排会计抵扣。 闻喜县祥运煤炭销售有限公司给石家庄市汇丰燃料有限公司、淄博洲岳化工有限公司、清徐县星旺煤业有限公司开具过120份发票的事情我知道，但是我记不住对方公司名称。闻喜县祥运煤炭销售有限公司和石家庄市汇丰燃料有限公司、济源嘉能商贸有限公司、淄博洲岳化工有限公司、清徐县星旺煤业有限公司没有真实的业务往来，为什么给对方开具增值税专用发票具体我不清楚，都是王某5安排我开的。石家庄市汇丰燃料有限公司、济源嘉能商贸有限公司、淄博洲岳化工有限公司、清徐县星旺煤业有限公司的开票资料是王某5提供给我的，包括双方签订的虚假合同，对方公司的账号等资料都是王某5提供给我的。我安排会计郭伟和董书玮开具增值税专用发票的时候，赵卫高都在场，开好后赵卫高就拿走了。郭伟和董书玮虚开这些增值税专用发票的地点我记得两次，第一次是会计郭伟在她家开具的，给上述4家公司其中哪家公司开具的我记不住了，赵卫高和某都在场；另外董书玮在闻喜大宇水电暖公司我办公室开过一次发票，给上述4家公司其中哪家公司开具的我记不住了，当时我和赵卫高都在场。 闻喜县祥运煤炭销售有限公司就没有主要业务，主要就是虚开增值税专用发票认证抵扣。公司的进项发票是王某5提供给赵卫高，然后由赵卫高拿回公司的，我安排会计认证抵扣后虚开给下游公司了。我不清楚是谁提供给王某5的，销项发票都开具给谁了我记不清楚对方公司名称。王某5是河北省曲阳县人，现在联系不上了。王正是内蒙古赤峰市人，50多岁，个子不高。王正参与闻喜县祥运煤炭销售有限公司的经营，他和王某5、郝某1卫是一回事，他们三个是一伙的。 我从事车辆分期付款业务，我没有在祥运煤炭公司担任过任何职务，我在苗圃大宇公司二楼办公与同在大宇公司租房办公司的雷某1认识，正好他公司开始没有会计，我便推荐我公司会计董书玮到他公司兼职会计，有次会计说祥运公司需要份身份证复印件，我也没问办什么手续，拿我的身份证复印件给了会计一张，也不知道具体办了什么业务，税务局留我的联系方式我也不知道，我也没有参与过他公司的业务，他公司的发票和财务事项也没有经过我手。 有次祥运公司业务员赵卫高将一个资料袋给我，说会计不在，让我改天转交会计，因赵卫高与我认识，第二天我将资料袋交给会计，资料袋中什么资料我也不知道，还有一次一个外地包裹寄到我办公地方，我转交给了会计，也没看什么东西，其余情况我都不知道。 董书玮是闻喜县祥运煤炭销售限公司的会计，负责开具增值税专用发票，法人代表是雷某1，是我让雷某1担任公司法人代表的，赵卫高在公司负责取下游公司的开票资料，给下游公司送开具好的增值税专用发票，我在公司没有具体工作，王某3是公司的实际经营人。 祥运公司开具过增值税专用发票的公司名称我记不清楚了，祥运公司没有真实的业务，主要业务就是虚开增值税专用发票，祥运公司没有经营过煤炭。 我不清楚祥运公司的进项增值税专用发票如何取得的，是王某3联系的进项发票，赵卫高取的，开具给下游公司的发票都是赵卫高根据王某3的安排取的下游公司的开票资料，增值税专用发票开好以后由赵卫高给王某3送去。 祥运公司给石家庄市汇丰燃料公司、济源嘉能商贸有限公司、淄博州岳化工有限公司、清徐县星旺煤业有限公司开具了120份增值税专用发票，价税合计13893552.72元，公司名称我记不清楚了，都是会计董书玮开的，我不会开具增值税专用发票。 公司经营期间就没有真实的业务，公司从上游公司接受了进项增值税专用发票，然后把增值税专用发票再虚开给下游公司了。公司的进项增值税专用发票都是王某3介绍从上游公司买的，具体操作人也是王某3。我不知道闻喜县祥运煤炭销售有限公司以几个税点从上游公司购买的增值税专用发票。闻喜县祥运煤炭销售有限公司从上游公司购买增值税专用发票的具体模式是什么具体我不是很清楚。 “闻喜县祥运煤炭销售有限公司”和北京鑫富华泰商贸有限公司、北京亨通嘉业商贸有限公司、新疆晟新聚源商贸有限公司之间没有真实的业务往来，公司通过王某3介绍从上述三家公司购买的增值税专用发票。“闻喜县祥运煤炭销售有限公司”王某3具体操作的这事情。“闻喜县祥运煤炭销售有限公司”从北京鑫富华泰商贸有限公司、北京亨通嘉业商贸有限公司、新疆晟新聚源商贸有限公司取得进项增值税专用发票64份，价税合计13406700元，这是公司从北京鑫富华泰商贸有限公司、北京亨通嘉业商贸有限公司、新疆晟新聚源商贸有限公司购买的增值税专用发票，我知道的就王某3一个人操作这事情。我确实不知道，“闻喜县祥运煤炭销售有限公司”取得进项发票的具体流程、模式是什么，都是王某3具体操作。 “闻喜县祥运煤炭销售有限公司”和石家庄市汇丰燃料有限公司、济源嘉能商贸有限公司、淄博洲岳化工有限公司、清徐县星旺煤业有限公司没有真实的业务往来，因为“闻喜县祥运煤炭销售有限公司”就没有具体业务。“闻喜县祥运煤炭销售有限公司”给石家庄市汇丰燃料有限公司、济源嘉能商贸有限公司、淄博洲岳化工有限公司、清徐县星旺煤业有限公司开具过120份增值税发票，增值税专用发票价税合计13893500元，这是公司卖给下游公司的增值税专用发票，我不知道闻喜县祥运煤炭销售有限公司以几个税点把增值税专用发票卖给下游企业的，王某3具体操作。“闻喜县祥运煤炭销售有限公司”给下游企业开具增值税专用发票的具体流程、模式是什么具体我不清楚。下游企业的开票资料（包括合同、营业执照等）都是王某3提供的资料，赵卫高取回公司的。“闻喜县祥运煤炭销售有限公司”董书玮经手开具给下游企业开具增值税专用发票的。董书玮知道“闻喜县祥运煤炭销售有限公司”和石家庄市汇丰燃料有限公司、济源嘉能商贸有限公司、淄博洲岳化工有限公司、清徐县星旺煤业有限公司之间没有真实的业务往来。董书玮知道“闻喜县祥运煤炭销售有限公司”给石家庄市汇丰燃料有限公司、济源嘉能商贸有限公司、淄博洲岳化工有限公司、清徐县星旺煤业有限公司开具的增值税专用发票是虚开的，有时候董书玮搞不懂的情况下她还给王某3直接打电话说这事情。 三、被告人赵卫高的讯问笔录，主要内容： 我知道闻喜祥运煤炭销售有限公司，这家公司的法人代表是雷某1，实际经营人是雷天乐和王某5。雷天乐是凹底镇巨村人。王某5是河北曲阳县人，我是通过郝某1卫和王正介绍认识的王某5。郝某1卫老家是闻喜县薛店镇郝某2人，现在联系不上了。王正是内蒙古赤峰人，现在也联系不上了。 闻喜县祥运煤炭销售有限公司具体地址在皇家花园小区，法人代表是雷某1，会计是董书玮，实际经营人是雷天乐和王某5，其他的工作人员我就不清楚了。公司主要的业务我不知道。我没有在祥运煤炭公司工作过，我给他们公司送过一次发票，2015年后半年王某5给我打电话，让我去雷天乐跟前取过一次发票，然后根据王某5的指示，把发票送到了闻喜县高速路口。我不知道在雷天乐跟前取的什么发票，我当时没有看，在一个档案袋里装着，肯定是发票，王某5打电话给我说的。我根据王某5的指示，将从雷天乐跟前取下的发票送到闻喜高速路口，给谁了我不认识，那人开了一辆白色玛莎拉蒂车，河北牌照，车牌我没记住，当时王某5告诉我的车牌号码。 我知道董书玮是会计，其他不清楚了。祥运煤炭公司没给我发过工资，但是给过我钱，王某5给过我几千元钱。我记不清是现金还是转账，是跑腿费。给我几千元钱是我帮王某5从雷天乐跟前取过一次发票，然后又根据王某5的指示把发票给他指定的人了，王某5给我的几千元钱就是跑腿费。 祥运煤炭公司是否经营煤炭生意我不清楚。我不清楚祥运煤炭公司都和哪些公司有过业务往来。 祥运煤炭公司工商登记地址是郝某1卫通过我租赁的我朋友王明杰的房子，租金1万元钱是郝某1卫出资的，电脑、打印机、办公设备都是郝某1卫的，但是闻喜县祥运煤炭销售有限公司开票和认证抵扣不是在那操作的。开票的时候，王明杰的房子租期到了，郝某1卫不在闻喜，我就把里面的电脑、打印机、办公设备拉到我家中。 祥运煤炭公司法人代表是雷某1，找雷某1当法人这件事我没有参与，他是否参与公司的经营我不知道。雷某1就在公司挂了个名，每月都有工资，具体多少钱我不清楚。雷某1是否领过工资我不清楚。闻喜县祥云煤炭销售有限公司雷天乐给雷某1发的工资，王某5给雷某1发的工资是王某5给雷天乐的钱，然后雷天乐发工资，这是王某5和我闲聊时给我说的。 祥运公司的工商资料和银行开户资料是谁办理的我不知道。祥运公司多会开始经营的我不知道，2016年2、3月份停止经营的。我不清楚为什么停止经营了。 祥运公司的工作人员：公司法人代表是雷某1，他在公司就挂了名字，每月从公司领工资。实际控制人是雷天乐和王某5，王某5是主要控制人，公司的事情都是王某5安排，王正和某在公司具体负责什么工作我不清楚，他俩和王某5一起来过公司，公司的会计是董书玮。董书玮负责公司的申报、认证抵扣和其他公司开具增值税专用发票。 我在公司负责工作：2015年后半年，具体时间我记不清楚了，王某5让我跑一趟太原取票，我乘坐从闻喜到太原的动车，到太原南站后我在附近的一家宾馆门口见到王某5，他给我一个档案袋，说里面是能抵扣的增值税专用发票，让我带回闻喜交给雷天乐，当时王某5给了我5000元现金，回到闻喜我将票送到雷天乐大宇公司办公室，雷天乐收的票。我从太原王某5手中取回发票后的不长时间，王某5又给我打电话说让我到雷天乐跟前取票给他司机送到闻喜高速路口。祥运公司的财务是王某5控制的。 祥运公司有哪些具体业务我不清楚，我只知道给其他公司开发票了。祥运公司没有销售过煤炭或从事过与煤炭相关的业务。我不知道祥运公司接受过哪些公司的增值税专用发票。我从太原市王朝亮处取回交给雷天乐的增值税专用发票是哪些公司开给闻喜祥运煤炭销售有限公司的具体我没有看，我只知道是增值税专用发票，我拿回来交给雷天乐了。 我就从王某5跟前取过一次发票，然后给雷天乐了。我不知道北京鑫富华泰商贸有限公司、北京亨通嘉业商贸有限公司、新疆晟新聚源商贸有限公司64张发票都认证抵扣没有。 祥运公司给石家庄市汇丰燃料有限公司、济源嘉能商贸有限公司、淄博洲岳化工有限公司、清徐县星旺煤业有限公司开具过119份（120份）发票的事情，我不清楚，会计开具好的票也没有给我，我就给王某5送过一次发票，其他的事情我不知道。他们双方的信息不是我提供的，是他俩直接联系的。我不清楚开具祥运公司与石家庄市汇丰燃料有限公司、济源嘉能商贸有限公司、淄博洲岳化工有限公司、清徐县星旺煤业有限公司有无真实的业务往来。 石家庄市汇丰燃料有限公司、济源嘉能商贸有限公司、淄博洲岳化工有限公司、清徐县星旺煤业有限公司开具的119份（120份）发票，董书玮开过，我给王某5司机到闻喜高速口送票从闻喜大宇公司雷天乐办公室取票时，董书玮刚开完发票正在整理发票。每次开具发票的时候我都不在场。 我认识郭伟，她是闻喜大宇水暖电公司的会计。郭伟在祥运煤炭公司做过会计没有我不清楚。 我没有去过郭伟家开过发票，郝某1卫是否去过我不知道。我在祥运煤炭公司工作期间，王某5给了我5000的现金。 2014年至2015年，郝某1卫一直使用我的农业银行卡，他当时告诉我别人给要他转钱。王某5是否给我银行卡转过钱我记不清了。 祥运煤炭公司的主要业务说是经销煤炭，但是我没见过他们公司购进、销售和储存过煤炭。我没有参与经营，就是取送过发票。公司的进项发票都是王某5提供的，我去太原取过发票然后给雷天乐了。我不清楚进项发票是谁提供给王某5的。公司的销项发票开具给谁了，我记不清对方公司的名称了。我不知道祥运公司通过谁和对方公司交易发票。王某5是河北省曲阳县人。王正是内蒙古赤峰市人。我不知道王正参与过祥运公司的经营没，他在闻喜县车站坡租地方住过，王某5和某都在闻喜县找过他。王正是否是祥运公司的工作人员我不清楚，他和某来过公司。 祥运公司和石家庄市汇丰燃料有限公司、济源嘉能商贸有限公司、淄博洲岳化工有限公司、清徐县星旺煤业有限公司是否有过业务和经济往来我不知道，公司是雷天乐和王某5合伙经营的，我没有参与经营。 我说的小王是叫王某5，河北曲阳县人，30岁左右。2014年郝某1卫和王正两人到闻喜找我，说他们要在闻喜开一家经营煤炭业务的公司。后来，通过郝某1卫、王正认识王某5，他也来过闻喜，说的还是在闻喜县开煤炭经营公司的事情。我把雷天乐介绍给了王某5认识，后来说公司的事情，主要是王某5和雷天乐说的，王某5说他有经营煤炭的客户。后来雷天乐开了公司就是祥运煤炭公司。 祥运煤炭的票是王某5给雷天乐的，但是我不知道是哪家单位开出来的票。祥运煤炭公司作为开票单位，给石家庄汇丰燃料、济源嘉能贸易、淄博洲岳化工、清徐星旺煤业三家公司开具了共计119张增值税专用发票，这些票的单位是王某5联系的，但是谁具体开票我不知道。 王某5和雷天乐之间约定开票利润：王某5和雷天乐说过开1000千万元的票，雷天乐获得3000元钱，这钱是王某5给雷天乐的，但是后来他们是如何说的我不知道。我没有从中获利。我不认识张某3春，不认识雷某2，不认识任某2。 闻喜县祥运煤炭销售有限公司”是从什么时间开始经营的具体时间记不清楚了。公司的法人代表是雷某1，他在公司就挂了名字，王某5（王某3）和雷天乐是公司的实际控制人，王某5是主要控制人，公司的事情都是王某5安排，王正和某在公司具体负责什么工作我不清楚，他俩和王某5一起来过公司，公司的会计是董书玮，负责到税务机关认证抵扣发票、给下游公司开具增值税专用发票。公司经营期间我没有见过公司有真实的业务，公司从上游公司接受了进项发票，然后虚开给下游公司了。公司的进项发票都是王某3介绍从上游公司买的。 我没有和董书玮一起去工商、税务部门办理过“闻喜县祥运煤炭销售有限公司”的业务。我没有见过闻喜县祥运煤炭销售有限公司经营期间都有哪些主要业务。雷某1不是山西正顺和商贸有限公司的工作人员。 四、雷某1（不起诉）的讯问笔录，主要内容： 我做过闻喜县祥运煤炭销售有限公司的法人代表，这是一家私人企业，公司地址在闻喜县桐城镇皇家花园，几号楼我记不清楚了，我就在公司挂了个名字。雷天乐说的是让我做闻喜县祥运煤炭公司的法人代表，每月给我发1000元工资，我不知道雷天乐为什么让我做公司的法人代表。我不知道雷天乐在公司负责什么工作。我在闻喜县祥运煤炭销售公司领过一次工资，是雷天乐给我在微信上转账的。公司工作人员有雷天乐、赵卫高、董书玮，我不知道雷天乐负责什么工作，雷天乐在公司说话算数，我不知道赵卫高负责什么工作，我和赵卫高一起去闻喜县国税局办过公司的事情，会计是董书玮，我不知道董书玮负责什么工作。我和赵卫高去国税局办理过对账、申领发票的事情，具体我也记不清楚了，我当时还签字了。我去过祥运公司一次，去过雷天乐在闻喜县大宇水暖电公司的办公室几次。我去公司是把“闻喜县祥运煤炭销售有限公司”牌安到公司的墙上了。祥运公司的工商资料、税务资料和银行开户资料都是我签字办理的。我不知道祥运公司公司有哪些业务，是否经营过煤炭或与煤炭相关的业务。我没有见过闻喜县祥运煤炭销售公司购销过煤炭，我后来才知道祥运公司胡开增值税专用发票，公司是否有真实的煤炭销售业务我不知道。我不清楚祥运公司和北京新富华泰商贸有限公司、北京亨通嘉业商贸公司、新疆晟新聚源商贸有限公司是否有过业务往来。闻喜县国税局给我发通知的时候，我才知道北京鑫富华泰商贸有限公司、北京亨通嘉业商贸有限公司、新绛晟新聚源商贸有限公司3家公司给祥运公司开具过发票。我不清楚祥运公司和石家庄市汇丰燃料有限公司、济源嘉能商贸有限公司、淄博洲岳化工有限公司、清徐县星旺煤业有限公司是否有过业务往来、是否开具过发票。公司经营了2、3个月时间就停了，我听村里人说公司发票出问题了，再一个就是公司没有业务了。 我不清楚祥运煤炭公司有哪些主要业务，是否有过真实的业务我不知道，公司的经营是雷天乐负责，我当公司的法人是雷天乐给了我1000元，通过微信转账给我的。我在祥运煤炭公司担任法人期间领取过两个月工资两千元。 我没有经营闻喜县祥运公司，公司是雷天乐一手操作的。我是名义上的法人代表，我并没有参与祥运公司的任何经营事务。我和雷天乐是发小，都是闻喜县凹底镇巨村人。雷天乐，男，汉族，比我大一岁，我现在没有雷天乐的联系方式。公司登记备案申请书第二页的法人代表人处是我本人签字的；法人代表人信息的法人代表人处是我本人签字的；闻喜县祥运公司股东决定书的股东签名处是我本人签字的。2015年（具体时间记不清楚了），村里有事，我和雷天乐碰见了，他给我说，以我的名义办个公司，承诺给我每个月出1000元工资我就同意了。这个事情是我和雷天乐两个人单独说的，没有人在场，他只给我说用我的名义办个公司，后来我到工商局签字的时候才知道是办个煤炭运销公司，就是祥运公司。雷天乐没给我说为什么以我的名义开公司，因为我们关系好吧。去工商登记手续的经过，时间我记不清了，我在闻喜县化肥厂上班着，雷天乐给我打电话让我到闻喜县工商局找一个男的（我不知道他叫什么名字）签字，雷天乐把那个人电话（我现在手机上没有了那个人的电话）给我，我去了工商局找到那个人，我说雷天乐找我过来签字，那个人就把资料拿出来给我签字，签完字我就走了。祥运公司工商登记资料上有我的身份证复印件是雷天乐找我要过我的身份证，说要办公司手续。我不认识雷某2。我去工商局签字的时候就我一个人。还有一次就是给祥运公司银行开户，雷天乐让我去中国银行闻喜县支行找公司的会计签字，我去了后见到一个会计，我在申请开户的资料上签了字就走了，我再没有参与祥运公司的其他事情。祥运公司的地址我不知道，我没有去过，我不知道祥运公司的人员组成。我不知道祥运公司的经营范围，就知道公司是搞煤炭运销的，我没有参与祥运公司的具体经营事务。公司的实际负责人是雷天乐。我没给公司出资。我没有从公司或者雷天乐处获得工资或报酬。当时我以为公司是合法经营，才办理了公司手续，后来才知道公司开的发票出事情了。 闻喜县祥运煤炭销售有限公司平时雷天乐在公司说了算，赵卫高具体做什么工作我不清楚，会计是董书玮，董书玮具体做什么工作我不清楚，在闻喜县祥运煤炭销售有限公司担任法人代表期间我个人没有获取利润。雷天乐给过我2000元，但这2000元是我在雷天乐的驾校当教练时，雷天乐给我发的工资，这2000元工资和我在闻喜县祥运煤炭销售有限公司担任法人代表没有关系，我担任闻喜县祥运煤炭销售有限公司单位法人代表期间，就在雷天乐经营的东方驾校做教练，雷天乐是通过微信给我转账的2000元。 五、被告人董书玮的讯问笔录，主要内容： 我现在家里待业，2018年5月30日刚生完孩子。我2016年不在闻喜县祥运煤炭销售有限公司做兼职会计的具体时间记不清楚了，原因是他们公司停止运营了，我就不做兼职会计了。在闻喜县祥运煤炭销售有限公司做兼职会计是2015年年底至2016年初，只有2、3个月的时间。闻喜县祥运煤炭销售有限公司的法人代表是谁我不知道，雷天乐和赵卫高在公司照顾着。 闻喜县祥运煤炭销售有限公司的具体位置我没有去过，雷天乐在闻喜县大宇水暖公司有一间办公室，我平时在那里工作，雷天乐和赵卫高也在那里办公。公司的工作人员我就知道雷天乐和赵卫高，其他的工作人员我就不清楚了，公司平时的经营是雷天乐和赵卫高都在，他们俩谁说了算我不清楚。我在公司平时的工作主要是雷天乐安排，我记不清楚赵卫高是否安排过我工作了。公司的主要业务我不知道。公司是否经营过煤炭我不清楚，我给别的公司开具过增值税专用发票。我在祥运公司主要是给其他公司开具增值税专用发票，都给哪些公司开具过增值税专用发票我记不清楚了，给其他公司开具了多少份増值税专用发票我记不清楚了。我开具过2、3次增值税专用发票，金额我记不清楚了。我每次都是根据雷天乐提供的资料给其他公司开具增值税专用发票。我记不清赵卫高是否安排我给其他公司开具过增值税专用发票，我每次开具增值税专用发票时雷天乐和赵卫高都在场。我记不清楚雷天乐或者赵卫高都安排我给哪些公司开具过增值税专用发票。我不清楚雷天乐或赵卫高安排我开具发票的公司和闻喜县祥运煤炭销售有限公司有没有业务往来。闻喜县祥运公司财务账目是我记的账。我不知道我记录闻喜县祥运煤炭销售有限公司的财务账目是否真实。 雷天乐或赵卫高安排我开具发票的公司和闻喜县祥运煤炭销售有限公司有没有真实业务往来，我不清楚；闻喜县祥运煤炭销售有限公司提供的北京鑫富华泰商贸有限公司、北京亨通嘉业商贸有限公司、新疆晟新聚源商贸有限公司给我们公司开具的票是怎么到的公司，我不清楚。 北京鑫富华泰商贸有限公司、北京亨通嘉业商贸有限公司、新晟新聚源商贸有限公司给我公司开具过增值税专用发票应该是认证和抵扣了，这都是进项票。这些公司开具的增值税专用发票不是我认证和抵扣的。我不知道北京鑫富华泰商贸有限公司、北京亨通嘉业商贸有限公司、新晟新聚源商贸有限公司和闻喜县祥运煤炭销售有限公司有无业务往来。我给石家庄市汇丰燃料有限公司、济源嘉能商贸有限公司、淄博洲岳化工有限公司、清徐县星旺煤业有限公司开具过增值税专用发票，是雷天乐或者赵卫高让我开具的。 我不知道石家庄市汇丰燃料有限公司、济源嘉能商贸有限公司、淄博洲岳化工有限公司、清徐县星旺煤业有限公司和闻喜县祥运煤炭销售有限公司有无业务往来。我不知道对方公司和闻喜县祥运销售有限公司是否有过业务往来，雷天乐让我开我就开了。雷天乐给过我几百元钱的工资，具体数记不清楚了。我听雷天乐说郭伟也给石家庄市江丰燃料有限公司、济源嘉能商贸有限公司、淄博洲岳化工有限公司、清徐县星旺煤业有限公司开具过发票。郭伟是女的，30多岁，联系电话不知道，我去闻喜县祥运煤炭销售有限公司做兼职会计以前，郭伟给石家庄市汇丰燃料有限公司、济源嘉能商贸有限公司、淄博洲岳化工有限公司、清徐县星旺煤业有限公司开具过发票。 在今年过年后，雷天乐给我说国税局要查他的帐，让我给他走账，我给他走完后，就没有给祥运公司做过事情了。我是通过雷天乐担任的祥运公司会计。我之前是大宇水暖公司的会计，雷天乐占用着大宇水暖公司的二楼一间办公室。2015年9月份有一天，雷天乐找我跟我说，让我给他跑个腿，把祥运公司的工商登记资料送到工商局，我把他给我的工商局登记资料送到工商局，送的那些材料是办理祥运公司的注册登记手续。之后雷天乐会通知我让我给他报下税。一直到今年过完年，具体时间记不清楚了，雷天乐找到我给我说，国税局要查他的帐，让我帮他走账，并给我了些合同、发票和账本，我将祥运公司的账目整理完后，交给了国税局。 祥运公司是谁具体负责我不知道。我就是负责给祥运公司报税，之后还给祥运公司走了下账。 雷天乐的办公室在大宇水暖公司的二楼，雷天乐有时候打电话，有时候直接叫我给他报税。我在电脑上操作，把国税局的网站打开，输入数据，点击申报，如果需要扣款，点击扣款就可以了，不用去国税局。我输入的数据是雷天乐提供的，是雷天乐安排我做的报税工作和走账工作。祥运公司在什么地方我不知道，我没有在公司办过公。雷天乐的办公室是不是祥运公司的地址我不知道。公司的人员组织结构我不知道，我就知道雷天乐。公司的经营范围我也不知道，公司跟哪些公司发生过经济往来我也不知道。在祥运公司雷天乐让我做事，没有给我发过工资，就是在今年过年后，他让我走账给了我500元钱。大宇水暖公司有个文秘叫文晓红，雷天乐有时候也让她打印资料。 祥运公司财务账目资料中的购销合同、增值税专用发票、账本等都是雷天乐给我的。祥运公司财务账目中有工资一项支出，其中经理雷某1、行政雷某2、会计董书玮、销售任某2，还有装卸工这都是雷天乐让我这么写的，我没有见过雷某1、雷某2、任某2等人。财务账目中关于我的工资发放情况是假的，我没有领过这些钱。 我将雷天乐给我的资料送到工商局后，工商局的工作人员给我说，祥运公司登记申请书第一页有错误，我在工商局重新填写了公司登记申请书第一页。这页上的字是我写的。第二页的“雷某1”的字是雷天乐给我的时候就有了。工商局工作人员让我在雷某1身份证复印件、雷某2身份证复印件“与原件一致”的地方签了个“董书玮”，其他名字都是雷天乐给我时就已经填写好了。 我除了参与祥运公司的工商注册手续和走账外，没有参与祥运公司的其他事务。我没有参与公司银行开户手续的办理。我没有参与祥运公司的开票业务和受票业务。雷天乐办公室有电脑和打印机（能打票），但是我没有操作过打印机。输入数据有时候是雷天乐给我提供的增值税专用发票，我按增值税专用发票上的数据输入，有时候雷天乐直接告诉我数据。每一次报税，雷天乐都在我身边。我没有单独一个人给祥运公司报过税。 祥运公司账目中的增值税专用发票不是我开具的，票都是雷天乐给我的。我确定祥运公司财务账目资料每一张增值税专用发票都是雷天乐给我的，我没有私自增加或者减少一张增值税专用发票，没有其他人在场，但是我肯定每一张票都是雷天乐给我的。祥运公司财务账目资料中，其他单位开具给祥运公司的增值税专用发票有认证资料，我没有参与这些票的认证手续。祥运公司开具给清徐县星旺煤业有限公司的山西增值税专用发票N0005××××5397、N000585399-N000585416、N000174635共20张票，算下来和记账凭证无误差，雷天乐给我这些票的时候就没有票号N000585398的增值税专用发票。祥运公司财务账目中的票上所标注的煤，我没有见过。 祥运公司财务账目资料中，缺少与济源市嘉能贸易有限公司交易煤的出库单，与淄博洲岳化工有限公司交易煤的出库单，与清徐县星旺煤业有限公司交易煤的出库单，我不知道为什么缺少，雷天乐没有给我公司的出库单，所以账目中就没有。作为一名会计，在没有参与祥运公司经营业务，在没有见到实物的情况下，给祥运公司走账的原因是雷天乐安排我做的，我也没有想那么多。 董书玮情况说明、国税局（稽查局）现场笔录，主要内容：本人董书玮，原祥运公司兼职税务会计，主要负责月底申报工作，公司公章一直由雷天乐保管，税务局需要盖章时，都是他联系我，并将公章给我，让我去税务局盖章，盖完之后便当日还给雷天乐本人，之后，税务局再需要盖章时，已联系不上雷天乐，联系我盖章，但公章在雷天乐本人哪里，联系不上，所以之后一些材料上没有盖上公章。 闻喜县祥运公司开具给石家庄市汇丰燃料有限公司、济源嘉能商贸有限公司、淄博洲岳化工有限公司、清徐县星旺煤业有限公司的增值税专用发票，这些增值税专用发票一部分是我经手开具的，一部分不是我开具的，具体多少份发票是我开具的我分不清楚了，这120份增值税专用发票上开票人都是“董书玮”，原因是当时公司注册时会计是我的名字，所以开票人都是我的名字。这120份发票雷天乐开具了一部分增值税专用发票，我自己开具了一部分增值税专用发票。 我根据雷天乐提供下游公司的公司资料给对方公司开具的增值税专用发票。对方公司资料我印象中有“闻喜县祥运煤炭销售有限公司”和对方公司签订的合同、对方公司的营业执照，其余的记不起来了。“闻喜县祥运煤炭销售有限公司”取得进项发票的具体流程、模式是什么具体我不清楚，是雷天乐具体操作的。“闻喜县祥运煤炭销售有限公司”给下游公司开具增值税专用发票的具体流程、模式具体我不清楚，是雷天乐具体操作的。我不认识河北省曲阳县的“王某5”（王某3）。我在“闻喜县祥运煤炭销售有限公司”担任会计负责抵扣进项发票和给下游公司开具增值税专用发票期间雷天乐给我了500元钱，给的是现金。雷天乐给我500元钱时就我俩在场。 六、被告人郭伟的讯问笔录，主要内容： 我知道闻喜县祥运煤炭销售有限公司。祥运公司的工作人员我知道雷天乐和董书玮，雷天乐让我帮过他忙，给“闻喜县祥运煤炭销售有限公司”在网上进行过申报，雷天乐在公司负责什么工作我不清楚，董书玮是公司的会计。在闻喜县祥运煤炭销售有限公司我就帮雷天乐给这个公司申报过。 我在闻喜县祥运煤炭销售有限公司做过兼职会计，但没有给石家庄汇丰燃料有限公司、济源嘉能商贸有限公司，淄博洲岳化工有限公司，清徐县星旺煤业有限公司开具过增值税专用发票。闻喜县祥运煤炭销售有限公司都有哪些业务我不知道。闻喜县祥运炭销售有限公司和石家庄汇丰燃料有限公司、济源嘉能商贸有限公司、淄博洲岳化工有限公司、清徐县星旺煤业有限公司应该没有真实的业务往来。我知道是因为雷天乐和某、王某5、赵卫高、王正在闻喜县开了好几家公司专门虚开增值税专用发票。我只记得雷天乐和某、王某5、赵卫高、王正五个人在闻喜县开了山西正顺和商贸有限公司和闻喜县祥运煤炭销售有限公司虚开发票，其他还有几家公司的名称我记不住了。雷天乐和某、王某5、赵卫高、王正五个人在闻喜县开办公司的具体名称我记不清楚了。 我在闻喜县祥运煤炭销售有限公司工作期间主要负责到税务局零申报。我不知道雷天乐在闻喜县祥运煤炭销售有限公司他负责什么工作，是雷天乐让我给闻喜县祥运煤炭销售有限公司到税务局申报的，我不知道祥运公司主要有哪些业务，我没有见过祥运煤炭销售有限公司储存煤炭的场地。 我有会计证，我知道会计相关职责和制度。我在闻喜县祥运煤炭销售有限公司工作期间没有负责抵扣过上游企业的进项增值税专用发票。我记不清楚在闻喜县祥运煤炭销售有限公司工作期间有没有给下游企业开具过增值税专用发票。 根据税务机关出具的报告，2015年至2016年，闻喜县祥运煤炭销售有限公司给淄博洲岳化工有限公司，清徐县星旺煤业有限公司、石家庄汇丰燃料有限公司、济源市嘉能贸易有限公司的发票共计120份，金额11874831.54元，税额2018721.19元，价税合计13893552.73元的情况，我记不清我是否开具过。 七、被告人王正的讯问笔录，主要内容： 我不知道闻喜县祥运煤炭销售有限公司，山西正顺和商贸有限公司在闻喜县税务机关申领不了增值税专用发票以后我就离开闻喜了。法人代表郝某1卫告诉我山西正顺和商贸有限公司申领不了增值税专用发票了，我后来找雷天乐说这事情，当时会计郭伟在场，郭伟也和我说了这事情。 八、闻喜县祥运公司增值税专用发票来源的相关证据。 1、调取证据通知书、清单，北京鑫富华泰商贸有限公司、北京亨通嘉业有限公司与闻喜县祥运煤炭销售有限公司煤炭购销合同（原件2016年1月10日、2016年1月3日）、新疆晟新聚源商贸有限公司与闻喜县祥运煤炭销售有限公司煤炭购销合同（2015年12月3日，复印件）、北京鑫富华泰商贸有限公司、北京亨通嘉业商贸有限公司营业执照、税务登记证、组织机构代码证、开户许可证。 2、祥运公司营业执照、开户许可证、雷某1、董书玮身份证复印件、账簿启用表、帐页、记账凭证、工资表、石家庄市汇丰燃料有限公司与闻喜县祥运煤炭销售有限公司煤炭购销合同（2015年12月3日）、北京鑫富华泰商贸有限公司与闻喜县祥运煤炭销售有限公司产品购销合同（2016年1月10日）、北京亨通嘉业商贸有限公司与闻喜县祥运煤炭销售有限公司产品购销合同（2016年1月3日）、新疆晟新聚源商贸有限公司与闻喜县祥运煤炭销售有限公司产品购销合同（2015年12月3日）、记账凭证、入库单、北京鑫富华泰商贸有限公司开具给闻喜县祥运煤炭销售有限公司增值税专用发票（2016年1月19日、20日开具，33份）、认证结果通知书、认证结果清单（该33份发票已被认证抵扣）、北京亨通嘉业商贸有限公司开具给闻喜县祥运煤炭销售有限公司增值税专用发票（2016年1月19日开具，25份）、新疆晟新聚源有限公司开具给闻喜县祥运煤炭销售有限公司增值税专用发票（2015年12月28日开具，6份）、认证结果清单、认证结果通知书（证明上述6份发票经过税务机关认证）。 3、书证：祥运公司接受北京鑫富华泰商贸有限公司8张、25张增值税专用发票抵扣联，接受北京亨通嘉业商贸有限公司25张增值税专用抵扣联。 4、调取证据通知书，闻喜县祥运煤炭销售有限公司进项发票统计表、明细。闻喜县公安局从闻喜县税务局调取闻喜县祥运煤炭销售有限公司接受新疆晟新聚源商贸有限公司、北京亨通嘉业商贸有限公司、北京鑫富华泰商贸有限公司增值税专用发票的抵扣明细，证实：闻喜县祥运煤炭销售有限公司接受北京亨通嘉业商贸有限公司进项增值税专用发票25份，金额2497692.25，税额424607.75，价税合计2922300.00元；接受北京鑫富华泰商贸有限公司进项增值税专用发票33份，金额3217499.05，税额546974.87元，价税合计3764473.92元；接受新疆晟新聚源商贸有限公司进项增值税专用发票6份，金额5743589.74元，税额976410.26，价税合计672000.00。共计64份，金额11458781.04元，税额1947992.88元，价税合计13406773.92元。 5、调取证据通知书，闻喜县祥运煤炭销售有限公司销项发票统计表、明细。闻喜县公安局从闻喜县税务局调取闻喜县祥运煤炭销售有限公司给下游企业开具增值税专用发票的明细，证实：闻喜县祥运煤炭销售有限公司给济源市嘉能贸易有限公司开具14份增值税专用发票，金额1399094.01，税额237845.99元，价税合计1636940；给清徐县星旺煤业有限公司开具20份增值税专用发票，金额1968247.95元，税额334602.05元，价税合计2302850；给石家庄市汇丰燃料有限公司开具60份增值税专用发票，金额5994871.8元，税额1019128.2，价税合计7014000元。给淄博洲岳化工有限公司开具26份增值税专用发票，金额2512617.78，税额427144.95元，价税合计2939762.73元。共计120份，金额11874831.54元，税额2018721.19元，价税合计13893552.73元。 九、闻喜县祥运公司给石家庄市汇丰燃料有限公司开具增值税专用发票的相关证据 1、温某2（不起诉）的讯问笔录，主要内容： 石家庄市汇丰燃料有限公司是一家私营股份制公司，法人代表是我父亲温某3，当时有三个股东，我父亲温某3占有公司百分之四十的股份，我和闫过强分别占有公司百分之三十的股份。2015年至2016年石家庄市汇丰燃料有限公司主要就是购销煤炭，当时我父亲温某3身体不好，基本上不去公司，我和闫过强没有什么明确的分工，都各自找客户购销煤炭，谁的客户谁说了算。我们两个人平分利润，我们和山西省闻喜县祥运煤炭销售有限公司有业务往来，祥运煤炭销售有限公司给我们供应过煤炭，我不清楚供应了多少煤炭，我们公司的闫过强具体做这笔业务，祥运公司给我们公司供应什么特征的煤炭具体我不清楚，业务是闫过强谈的。具体价格我不清楚。通过汽车运输方式给我们公司供应煤炭。通过哪些车辆给我们供应的煤炭我记不住了，公司的过磅单上都有。当时过磅单就在公司，后来公司搬家过磅单找不见了。祥运公司是2015年11、12月份给我们公司供应的煤炭。当时签订合同了，是闫过强和对方公司签订的合同，闫过强和祥运煤炭销售有限公司谁签订的合同我不清楚。合同闫过强保存着，我不清楚。给我们公司每供应一车煤炭，我们公司都支付现金付煤款，把煤款给谁都是闫过强操作的，我不清楚。祥运煤炭销售有限公司给我们供应煤炭时，开具发票了，通过什么方式给我们公司开具的发票我不清楚，对方公司把发票给的闫过强。那个业务员代表祥运煤炭销售有限公司跟我们公司供应的煤炭，名字我不知道，闫过强知道。他们公司给我们公司供应的煤炭从哪里来的我不清楚。我不认识张某3春。我不知道大名县天顺矿产品销售有限公司。 祥运煤炭销售有限公司给我们公司供应煤炭都是付的现金，最后要通过对公账户走一下账目，所以张某3春通过他卡号位62×××79的银行卡给我的卡号62×××17的银行卡上转账7000200元钱，这是为了应付税务局检查。 我们公司和祥运公司对公账户走账的具体流程：闻喜县祥运煤炭销售有限公司先是把钱转账给我的银行账户上，然后我再把钱转账至我们公司的对公账户上，然后我们公司通过对公账户在转款至闻喜县祥运煤炭销售有限公司。具体都是我操作的。我不清楚为什么先通过公司把钱转到闻喜县祥运煤炭销售有限公司的对公账户上，然后闻喜县祥云煤炭销售有限公司通过大名县天顺矿产品有限公司转账给张某3春，张某3春转账至我的银行账户上，最后通过我的银行卡把钱转账到公司的对公账户上。 “闻喜县祥运煤炭销售有限公司”给我们公司供应了多少数量的煤炭我不清楚，我们公司的闫过强具体做的这笔业务。“闻喜县祥云煤炭销售有限公司”给我们公司供应的肯定是烟煤，我们公司只做烟煤。“闻喜县祥云煤炭销售有限公司”给我们公司供应的煤炭每吨多少钱我不清楚，闫过强操作的。“闻喜县祥运煤炭销售有限公司”给我们供应煤炭的过磅单当时在公司，应该是闫过强保管着。当时签订合同了，是闫过强和对方公司签订的合同，合同闫过强保存着，我不清楚。“闻喜县祥运煤炭销售有限公司”给我们开具发票了，给我们开具的发票我们公司认证抵扣了。 “石家庄市汇丰燃料有限公司”主要业务就是购销煤炭。“石家庄市汇丰燃料有限公司”2015年至2016年工作人员是我、温某3、闫过强和会计武力。武力是公司的兼职会计，40多岁，联系电话我记不住了，他之前是石家庄市公路处的会计。 我不认识张某3春。卡号为62×××17是我农业银行卡，我在农业银行北站支行开的户，我的卡号没有借给过别人。我不知道张某3春通过他的卡号给我的卡号转过钱。我不认识王某5，不认识王某3，不认识雷天乐，不认识赵卫高，不认识雷某1。 我们公司把从“闻喜县祥运煤炭销售销售有限公司”采购的煤炭都供应到河北省石家庄市平山县“敬业钢铁有限公司”了。我们公司从“闻喜县祥运煤炭销售销售有限公司”采购的煤炭都带增值税专用发票，我们公司给河北省石家庄市平山县“敬业钢铁有限公司”供应煤炭时都自带增值税专用发票。闻喜县祥运煤炭销售销售有限公司“给我们公司附带的增值税专用发票都抵扣认证了。 “闻喜县祥运煤炭销售有限公司”给我们公司供应的煤炭是从哪里来的我不清楚。 “闻喜县祥运煤炭销售有限公司”给我们公司供应煤炭都是付的现金，最后要通过对公账户走一下账目，所以张某3春给我的银行卡上转钱了。我们公司都用现金付煤款给“闻喜县祥运煤炭销售有限公司”了，还要走一下对公账户是因为是为了应付税务局检查。我们公司没有非法获利。 2、闫过强（不起诉）的讯问笔录，主要内容： “石家庄市汇丰燃料有限公司”是一家私营股份制公司，2015年至2016年“石家庄市汇丰燃料有限公司”法人代表是温某3，当时有三个股东，温某3占有公司百分之四十的股份，我和温某2分别占公司的百分之三十的股份，2015年至2016年“石家庄市汇丰燃料有限公司”主要业务就是购销煤炭。2015年至2016年，温某3身体不好，基本上不去公司，我和温某2没有什么明确的分工，都是各自找客户购销煤炭，谁的客户谁说了算，我们公司当时在平山县有个煤场。我们两个人平分利润。 我们经营的“石家庄市汇丰燃料有限公司”和“闻喜县祥运煤炭销售有限公司”有过业务往来，“闻喜县祥运煤炭销售有限公司”给我们公司供应过煤炭。供应的煤炭的数量我记不清楚了，公司和“闻喜县祥运煤炭销售有限公司”的这笔业务是我经手负责的。“闻喜县祥运煤炭销售有限公司”给我们供应的煤炭是烟煤。“闻喜县祥运煤炭销售有限公司”给我们公司供应的煤炭每吨具体价格我记不清楚了。“闻喜县祥运煤炭销售有限公司”通过汽车运输方式给我们供应煤炭，通过哪些车辆给我们供应煤炭我记不住了，公司的过磅单上都有，现在过磅单找不见了。“闻喜县祥运煤炭销售有限公司”是2015年11、12月份给我们公司供应的煤炭。我们当时签订合同了，是我和对方一个叫王某22的业务员签订的合同。合同大概内容说的是煤炭的质量及付款方式等。我只知道王某22是山西省人，具体哪里人我不清楚，40多岁，身高170cm。中等身材。我现在没有王某22的联系电话了。 “闻喜县祥运煤炭销售有限公司”给我们公司供应煤炭的详细过程：我们公司在河北省石家庄市，但是我们公司的煤场在石家庄市平山县，2015年11月份，王某22到我们煤场推销他们公司的煤炭，当时我们感觉质量价格都可以，就让王某22给我们煤场拉了两车煤炭化验了一下，化验结果也可以，我们就签订合同让王某22给我们公司供应煤炭，并且预定好。王某22给我们公司供应煤炭得带增值税专用发票。是以什么价格供应的煤炭我记不清楚了，我们当时合同上都有价格，我们就签过一次合同。“闻喜县祥运煤炭销售有限公司”每给我们供应一车煤炭，我们公司都是支付现金付煤款，我们把煤款直接让拉煤司机带回他们公司了。“闻喜县祥运煤炭销售有限公司”给我们供应煤炭时开具发票了，发票是王某22开好发票给我们公司送过来的，送给我的。王某22在平山县我们煤场给我的发票，就我们俩人在场，分几次给我的发票我记不清楚了，给了我多少发票，具体数字我就不清楚了。王某22用“闻喜县祥运煤炭销售有限公司”名义给我们公司开具的发票。我想不起来了王某22是山西省哪里人，怎么联系了。“闻喜县祥运煤炭销售有限公司”和我们公司有过业务往来。我不认识保定市曲阳县的张某3春，我不认识保定市曲阳县的王某3，我不知道邯郸市大名县天顺矿产品销售有限公司。我们公司是现金支付煤款给“闻喜县祥运煤炭销售有限公司”的。 我们公司先是把钱转账到“闻喜县祥运煤炭销售有限公司”的对公账户上，然后“闻喜县祥运煤炭销售有限公司”通过大名县天顺产品销售有限公司转账给张某3春，然后张某3春转账至我公司股东温某2的银行户上，最后通过温某2的银行卡把钱转账至我们公司的对公账户上，这是我们公司是为了把账目走平，过了ー下对公账户，为了应付税务局检查。和“闻喜县祥运煤炭销售有限公司”通过对公账户走账的具体流程是王某22具体操作的，具体我也不清楚。 “闻喜县祥运煤炭销售有限公司”给我们供应煤炭的过磅单当时我保管着，现在过磅单找不见了。我只知道王某22是山西省人，具体哪里我不清楚，我以前有他的联系电话，现在找不见了。王某22说话山西口音，我公司没有王某22身份资料。我们公司和“闻喜县祥运煤炭销售有限公司”有过业务往来。我们走对公账户是为了应付税务局检查。 石家庄市汇丰燃料有限公司现在的法人代表是闫广立，他是河北省保定市人，具体住址不详，40多岁，联系电话181××××1263。石家庄市汇丰燃料有限公司的位置公司以前的地址在石家庄市建设南大街，后来那个地方拆迁了，公司搬迁至石家庄市中华北大街联盟路口荣鼎大厦A座1809室。石家庄市汇丰燃料有限公司的主要业务是购销煤炭。2015年至2016年石家庄市汇丰燃料有限公司的法人代表是温某3，实际经营人是温某3。石家庄市汇丰燃料有限公司2015年至2016年的财务账目及相关资料现在在我们公司存放。我认识温某2，我们是同学。温某2是我们公司的工作人员，他是温某3的儿子。2015年至2016年我在石家庄市汇丰燃料有限公司当时是公司一名股东，主要业务就是购销煤炭。 我们公司当时的石家庄市平山县有个煤场，王某22到我们煤场推销煤炭时认识的。我现在没有王某22的联系方式了，王某22先是到我们公司煤场推销的煤炭，我们化验好煤炭成分后谈的价格，他是通过汽车给我们公司煤场供应的煤炭。我们都是现金结算，他把煤炭送到我们公司的煤场，煤炭化验合格以后我支付现金给汽车司机，我们当时签订合同了，签订的煤炭购销合同，大概内容有我们约定的煤炭成分、价格、结算方式等，现在合同找不见了，我们根据过磅单结算货款，过磅单现在也找不见了，我现在没有证据能证明我们公司和祥运煤炭公司之间有真实的业务往来。祥运煤炭销售有限公司给我们公司供应的煤炭是从哪里来的我不清楚。 王某22给我们公司提供发票是王某22把增值税专用发票送到我们煤场的，分两次送的发票，王某22给我们送增值税专用发票时就我们两个人。闻喜祥运公司给我们公司开具的60份增值税专用发票我们公司都抵扣认证了。 我现在联系不上王某22了，我没有核实过王某22的身份信息，我没有见过王某22的身份证，王某22告诉我他是山西人，他叫王某22，他是祥运公司的工作人员。 3、温某3的问话笔录，主要内容： 石家庄市汇丰燃料有限公司是一家股份制私营公司，2015年至2016年公司有三个股东，我占公司百分之四十的股份，温某2和闫过强分别占公司百分之三十的股份，2009年至2017年的公司法人代表是我，2017年11月公司的法人代表变更成闫过强了，是我得心脏病了，所以公司法人代表变更了，石家庄市汇丰燃料有限公司工商登记地址时石家庄市裕华区建设南大街，后来那里房子拆迁了，公司搬迁到石家庄市新华区中华北大街悦华名邸小区1号楼5单元2302室，石家庄市汇丰燃料有限公司主要业务就是购销煤炭，石家庄市汇丰燃料有限公司2015年至2016年工作人员有我、温某2、闫过强和会计武力。我是公司的法人代表，但是我们三个股东谁跑下业务谁说了算。 石家庄市汇丰燃料有限公司和闻喜县祥运煤炭销售有限公司有过业务往来，我们公司的闫过强采购过他们公司的煤炭，但是具体情况我不知道，闫过强和闻喜县祥运煤炭销售有限公司谁联系做的这笔业务我不知道，闫过强从闻喜县祥运煤炭销售有限公司购买了多少数量的煤炭我不清楚，闫过强从闻喜县祥运煤炭销售有限公司购买的煤炭肯定是烟煤，我们公司只做烟煤。闫过强和闻喜县祥运煤炭销售有限公司肯定签合同，但是我没有见过，闫过强支付给闻喜县祥运煤炭销售有限公司煤款是给的现金，闻喜县祥运煤炭销售有限公司应该给开具发票了。 闻喜县祥运煤炭销售有限公司和石家庄市汇丰燃料有限公司不可能没有往来，公司和闻喜县祥运煤炭销售有限公司来往的账目及凭证资料在我们公司财务部门，公司和闻喜县祥运煤炭销售有限公司签订的合同在哪里，这个我不清楚。 闻喜县祥运煤炭销售有限公司给我们供应过烟煤，具体数量记不清楚，购销合同上有数量，我负责经手的这笔业务，购销合同上有煤炭的数量、价格、结算方式等。公司搬迁过办公场所，我们签订的合同现在找不见了，我和对方公司一个叫王某22的业务员签订的合同，王某22是山西省人，40多岁，身高一米七左右，中等身材，我现在没有王某22的联系方式。 我当时确实和对方公司王某22谈的这笔业务，然后签订的购销合同，闻喜县祥运煤炭有限公司给我们供应的煤炭，我们公司现金把货款支付给汽车司机，我们公司根据过磅单结算货款，过磅单上有吨数，价格我们之间签订合同时就说好了。 公司搬迁过办公地址，闻喜县祥运煤炭销售有限公司给我们公司供应煤炭的过磅单过磅单现在也找不见了， 闻喜县祥运煤炭销售有限公司给我们公司供应煤炭时，给我们公司开具发票了。 我们公司和闻喜县祥运煤炭销售有限公司发生业务的财务账目及相关凭证现在我们公司。 我们公司从“闻喜县祥运煤炭销售有限公司”采购煤炭加工以后供应到敬业钢铁有限公司的账目及凭证在我们公司。 我们公司先是把钱转账到闻喜县祥运煤炭销售有限公司的对公账户上，然后闻喜县祥运煤炭销售有限公司，通过大名县平顺矿产品销售有限公司转账给张某3春，然后张某3春转账至我公司股东温某2的银行账户上，最后通过温某2的银行卡把钱转账至我们公司的对公账户上，这是我们公司上为了把账目走平，过了一下对公账户。 我们公司都用现金付煤炭款给闻喜县祥运煤炭销售有限公司了，还要走下对公账户的原因是为了应付税务局检查。 我们公司和闻喜县祥运煤炭销售有限公司通过对公账户走账的具体流程，王某22具体操作，我不清楚。 闻喜县祥运煤炭销售有限公司司给石家庄汇丰燃料有限公司开具了60份增值税专用发票，石家庄汇丰燃料有限公司没有非法获利，我们之间有真实的业务往来，我现在联系不上王某22，也找不见。 4、温某2自述材料、煤炭购销合同（石家庄汇丰燃料有限公司与闻喜县祥运煤炭销售有限公司）、开户许可证、信用代码证、营业执照、农业银行账户交易明细回单（2016年1月28日，汇丰公司向祥运公司转款190万元、150万元、170.014万元）、记账凭证、山西增值税专用发票（2015年12月17日、18日由董书玮开具，00652724-00652747、00652768-00652803，共60份）、河北增值税专用发票、银行交易明细回单。 5、调取证据通知书、清单，石家庄市汇丰燃料有限公司与闻喜县祥运煤炭销售有限公司煤炭购销合同，证明：2015年12月3日汇丰公司与祥运公司合同。 6、记账凭证、山西增值税专用发票（2015年12月17日、18日由董书玮开具，00652724-00652747、00652768-00652803，共60份）。 7、调取证据通知书（祥运公司开给石家庄市汇丰燃料有限公司的增值税专用发票认证抵扣信息资料）、清单、认证清单，证明：祥运公司开给石家庄市汇丰燃料有限公司的增值税专用发票全部被认证。 8、石家庄市汇丰燃料公司内资企业登记基本情况表，汇丰公司中国农业银行分户帐、记账凭证、祥运公司开具给石家庄市汇丰燃料有限公司增值税专用发票（闫过强提供，2015年12月17日、18日由董书玮开具，00652724-00652747、00652768-00652803，共60份）。 9、祥运公司营业执照、开户许可证、机构信用代码证。 10、调取证据通知书（汇丰燃料有限公司调取与祥运公司发生业务账目、凭证、发票抵扣联、过磅单等）、清单，证明：汇丰公司提供的祥运煤炭公司营业执照、开户许可证、信用代码证、记账凭证、银行账、对公账户交易明细、山西增值税专用发票。 11、调取证据通知书、证据清单，情况说明，证明：闻喜县公安局从石家庄裕华区税务局调取的闻喜县祥运煤炭销售有限公司开具给石家庄市汇丰燃料有限公司60份增值税专用发票抵扣明细及给国家税款造成损失数额的认证说明。裕华区税务局情况说明：闻喜县祥运煤炭销售有限公司开具给石家庄市汇丰燃料有限公司60份增值税专用发票，石家庄汇丰燃料有限公司申报税款时进行了抵扣，抵扣税额1019128.2元，该笔税款至今未办理过补交税款事宜。 十、闻喜县祥运公司虚开发票给淄博洲岳化工有限公司的相关证据 1、马方义（洲岳化工有限公司法人）询问笔录，主要内容：我没听说过淄博洲岳化工有限公司，公安局提供的《指定代表或者共同委托代理人授权委托书》的身份证复印件是我的身份证，但是上面的马方义签字不是我签的，留的电话不是我的电话。我记得大约两三年前，也就是2014年或者2015年的时候，具体时间我记不住了，我的朋友肖培宝借我的身份证用过，他具体拿我身份证干什么我也不知道。肖培宝，男54岁，老家是峨庄罗圈峪村的，和我一个村，我们从小就认识。我是初中文化程度。 2、肖培宝（洲岳化工有限公司实际经营人）询问笔录，主要内容：我要求聘请律师，我的工作单位个体经商，在山西煤矿联系煤炭业务。2017年7月份因涉嫌虚开增值税专用发票罪被淄博高新区公安局刑事拘留，后被取保候审。我是淄博洲岳化工有限公司的实际经营管理人。这个公司是2015年2月左右成某的，法定代表人是马方义，但是他不参与经营管理，我是这个公司的经营管理人，这个公司注册地点是淄博高新区博山大厦，经营煤炭销售的。我采购的煤炭都是销售给山东鲁维制药有限公司，向山东鲁维制药有限公司供应煤炭的就我们几个相对固定的人，我是其中一个，我们都是分别和山东鲁维制药有限公司签订供货合同，签订的不是煤炭的吨数，而且签订的供货时间，一般都是签订一年的合同。我们和山东鲁维制药有限公司签订好了合同后，有很多煤炭客户找我们要给我们供应煤炭，不用我们自己出去找销售煤炭的客户。我一般都是采购的从河北这边发过来的煤炭，烟煤是从陕西神木这边发过来。煤炭销售商找的我，我们一般都是口头协商一下供货情况，煤炭销售商负责将煤炭拉倒山东鲁维制药有限公司进行过磅和化验，一段时间后山东鲁维制药有限公司将煤炭货款转到我的账户上，我让销售商给我开具发票，然后我去支付货款。我采购的时候就要求是带票的煤，不带票的煤不采购。我记不清楚有无从闻喜县祥运煤炭销售购买过煤炭。（出示山西增值税专用发票26张复印件，销售方是闻喜县祥运煤炭有限公司，购买方是淄博洲岳化工有限公司，货物名称煤，时间2016年1月14日，发票编号140013160-005××××5371至00585396，票面税价合计共计2399762.73万元人民币）我记不清楚了。关于淄博洲岳化工有限公司账户15×××51，丁某1账户62×××77，流水显示2016年1月26日，淄博洲岳化工有限公司先后分4次，向闻喜县祥运煤炭销售有限公司转账2399762.73元，同日丁某1账户先后分4次向淄博洲岳化工有限公司转账2399762.73元的情况，是我采购煤炭后，供货方一般都是问我要公司的网银进行转账使用，我都是同意的。对方说走账使用，我提供的是淄博洲岳化工有限公司农行网银和丁某1个人农行网银。我将淄博洲岳化工有限公司农行网银和丁某1个人农行网银提供给供货方的原因是对方说走账使用，我就提供了。我不清楚供货方为什么要走账使用我公司和个人的网银。丁某1是我的第二任妻子，现在我们离婚了。2016年的时候丁某1的农行账户网银是我拿着使用的。 我确实购买过煤炭给山东鲁维制药有限公司使用，至于这件事是谁卖给我的煤炭我回去查一查，找出谁买给我煤炭后提供的发票。2016年1月份，淄博洲岳化工有限公司就我一个人，财务账目是找的代账公司管理。 3、淄博高新区国家税务局（稽查局）税收违法案件回复函、税务稽查案件协查报告，主要内容：调查取证情况及发现的问题，核查人员依法调取了淄博洲岳化工有限公司与协查发票有关的资料，依据协查要求，逐项进行了核实查证，对负责人进行了询问笔录。该公司财务管理混乱，公司人员对财务知识和有关规定基本不懂，经营初期由代帐公司代理记账，后终止合作收回账簿资料，在协查过程中只提供了凭证和抵扣联，自称账簿丢失，目前已停止经营。根据所查资料和询问笔录显示，该公司经自称是闻喜县祥运煤炭销售有限公司销售人员的田姓人员上门推销煤炭，双方签订购销合同，于2016年1月取得上述发票，当月认证抵扣。货款用银行转账支付，货物运输是由甲方用汽车运输方式送到指定地点，所购货物同期销售给山东鲁威制药有限公司、滁州中联水泥有限公司和山东恒仁工贸有限公司，货款以银行转账和承兑汇票方式回收。协查结论检查组对协查取得的各种资料进行了综合分析，并对公司负责人员进行了有关问题的询问笔录，根据目前已经取得的资料，没有证据证明淄博洲岳化工有限公司取得的上述增值税专用发票异常。 4、税收违法案件返回信息清单（一）（二）、税收违法案件调查结果清单，证明：董书玮以闻喜县祥运公司2016年1月14日开具给淄博洲岳化工有限公司的005××××5371增值税专用发票已被抵扣。 5、闻喜县祥运煤炭销售有限公司开具给淄博洲岳化工有限公司的增值税专用发票（2016年1月14日开具，发票号码005××××5371-00585396，金额2512617.78元、税额427144.95元，共26份，董书玮开具）。 6、调取证据通知书、清单、企业名称预先核准通知书、企业名称预先核准申请书、公司登记（备案）申请书、淄博洲岳公司章程、房屋租赁合同、营业执照。 7、调取证据通知书、清单、纳税人涉税保密信息查询结果告知书及附表，主要内容：你单位向我局提出查询纳税人涉税保密信息申请，我局于2018年9月12日予以受理。根据《山东省国家税务局纳税人涉税保密信息管理实施办法（试行）》的规定，现对你单位提出的申请内容答复如下：经查询，你单位提供的增值税专用发票代码1400153160发票号码005××××5371-00585396，经查询发票已认证，金额2512617.78元、税额427144.95元。 8、调取证据通知书、证据清单、情况说明，证明：闻喜县公安局从淄博高新技术开发区税务局调取的，闻喜县祥运煤炭销售有限公司开具给淄博洲岳化工有限公司26份增值税专用发票抵扣明细，并说明26份专用发票是否进项抵扣或进项税额转出及是否补缴税款。 调取证据清单：增值税专用发票认证结果查询表，查询明细，情况说明。 淄博市高新技术开发区税务局情况说明，证实：闻喜县祥运煤炭销售有限公司开具给淄博洲岳化工有限公司26份增值税专用发票全部认证抵扣，淄博洲岳化工有限公司于2016年3月11日自行申报自查补报增值税100023.00元，是否与上述发票有关无法查清，2016年7月28日被认定为非正常纳税人，在这期间未进行其他增值税进项转出和补缴税款申报。 十一、闻喜县祥运公司虚开增值税专用发票给清徐星旺煤业有限公司的相关证据 1、张某6（星旺煤业实际控制人）询问笔录，主要内容：2015年至2016年我当时承包的清徐县星旺煤业有限公司做煤炭生意，清徐县星旺煤业有限公司是一家私营公司，当时的法人代表是武某2发。2015年我和武某2发的儿子武某3合伙经营的清徐县星旺煤业有限公司，2016年我自己经营的清徐县星旺煤业有限公司我从武某2发手中承包的清徐县星旺煤业有限公司。我和武某2发签订了一份协议书，武某2发保管着。清徐县星旺煤业有限公司具体位置在山西省清徐县东于镇东于村。清徐县星旺煤业有限公司有几个股东，分别占多少股份我不清楚。 2015年至2016年我经营清徐县星旺煤业有限公司主要业务就是购销煤炭。我经营清徐县星旺煤业有限公司和闻喜县祥运煤炭销售有限公司有过业务往来没有，我记不清楚了。我不认识河北省曲阳县的张某3春，我认识张某7，是我女儿。2015年至2016年张某7在我经营的清徐县星旺煤业有限公司做统计工作。张某7现在去西安旅游了。银行卡号为62×××33的银行卡是否是张某7的我不知道。2016年元月闻喜县祥运煤炭销售有限公司给清徐县星旺煤业有限公司开具了20份增值税专用发票，发票号005××××5397、00585399-00585416、00174635，金额1968247.95元，税额334602.05元，价税合计2302850元的情况我记不清楚了。我经营清徐县星旺煤业有限公司的财务会计是王小平，我不知道联系电话。出卖方是闻喜县祥运煤炭销售有限公司，买受方清徐县星旺煤业有限公司，盖有闻喜县祥运煤炭销售有限公司和清徐县星旺煤业有限公司公章，签订日期2015年12月17日的煤炭购销合同我没有见过，合同上的“张某7”签名我看着是我女儿张某7签的。 清徐县星旺煤业有限公司与我签订的协议书是我和清徐县星旺煤业有限公司签订的。协议上“张某6”的签名是我签的。 我经营清徐县星旺煤业有限公司期间和闻喜县祥运煤炭销售有限公司之间没有任何往来，2016年的时候清徐县国税局的工作人员找我了解过情况，我后来才知道闻喜县祥运煤炭销售有限公司给清徐县星旺煤业有限公司开具发票的事情是武某2发的儿子武某3操作的。我问过武某3这件事，他也承认了，我没证据能证明是武某3操作的。 2016年清徐县星旺煤业有限公司我经营，武某3操作这件事情是我当时有一笔业务需要给对方开具发票，我就和武某3说了这件事，当时武某3给我说清徐县星旺煤业有限公司有其他公司给开具的发票抵扣以后还没有开给别人，然后就把发票给我用了。我当时给武某3全额税款。2016年元月份，张某7的62×××33卡我不清楚谁在使用着。武某3没有使用过我女儿张某7的银行卡。 2、武某3的询问笔录，主要内容：2015年至2016年我当时在张某6经营的清徐县星旺煤业有限公司打工，是一家私营企业，当时的法人代表是武某2发，是我父亲，张某6是2014年至2016年底承包清徐县星旺煤业有限公司的，张某6从我父亲武某2发手中承包的，他们签订协议了，我父亲武某2发保管着。2015年至2016年我在清徐县星旺煤业有限公司给张某6在外面采购煤炭，其他的事情什么也不管，张某6给我发工资，每月5000的工资。清徐县星旺煤业有限公司具体位置在山西省清徐县东于镇东于村，公司有几个股东，分别占多少股份这个我不清楚。2015年至2016年清徐县星旺煤业有限公司主要业务就是购销煤炭。我在清徐县星旺煤业有限公司工作期间没有听说过闻喜县祥运煤炭销售有限公司，清徐县星旺煤业有限公司和闻喜县祥运煤炭销售有限公司没有过任何往来，我不认识河北省曲阳县的张某3春。我认识张某7，张某7是张某6女儿，张某72015年至2016年在清徐县星旺煤业有限公司记账和做统计工作。 煤炭购销合同复印件，卖方闻喜县祥运煤炭销售有限公司，买受方清徐县星旺煤业有限公司，盖有闻喜县祥运煤炭销售有限公司和清徐县星旺煤业有限公司的公章，签订日期2015年12月17日的这份合同我没有见过。 2016年元月份山西省闻喜县祥运煤炭销售有限公司给清徐县星旺煤业有限公司开具了20份增值税专用发票（发票号码：005××××5397、00585399-00585416、00174635），金额1968247.95元，税额334602.05元，价税合计2302850，我不知道这回事情。2016年元月份闻喜县祥运煤炭销售有限公司给清徐县星旺煤业有限公司开具了20份增值税专用发票的事情不是我经手的，我都不知道这事情，当时清徐县星旺煤业有限公司的所有事情都是张某6经手操作的。 3、武某2发的询问笔录，主要内容：清徐县星旺煤业有限公司是一家私营公司，法人代表是我。 2015年至2016年我当时把清徐县星旺煤业有限公司承包给张某6经营了。张某6是2014年至2017年承包的清徐县星旺煤业有限公司，具体月份记不清楚了。当时把清徐县星旺煤业有限公司的土地、设备、手续等都承包给张某6了，我们当时还签订了租赁协议。协议的内容我说不上来，租赁协议是我和张某6签订的。2015年至2016年武某3当时是给张某6打工，张某6每月给武某3发多少工资我不清楚。张某6承包清徐县星旺煤业有限公司期间，公司的主要业务就是购销煤炭。清徐县星旺煤业有限公司和闻喜县祥运煤炭销售有限公司在我经营期间没有业务往来，张某6承包期间的情况我不清楚。我不认识河北省曲阳县的张某3春，我不认识张某7。 煤炭购销合同复印件，出卖方闻喜县祥运煤炭销售有限公司，买受方清徐县星旺煤业有限公司，盖有闻喜县祥运煤炭销售有限公司和清徐县星旺煤业有限公司的公章，签订日期2015年12月17日的合同我没有见过。 2016年元月份山西省闻喜县祥运煤炭销售有限公司给清徐县星旺煤业有限公司开具了20份增值税专用发票（发票号码：005××××5397、00585399-00585416、00174635），金额1968247.95元，税额334602.05元，价税合计2302850，我不知道怎么回事，当时企业承包给张某6了。 4、张某7的询问笔录，主要内容：2015年至2016年我当时在我父亲张某6承包的清徐县星旺煤业有限公司做统计工作，清徐县星旺煤业有限公司是一家私营公司，当时的公司法人代表时某发。统计工作就是负责记录公司采购煤炭和销售煤炭的数量，2015年至2016年清徐县星旺煤业有限公司的经营由我父亲张某6负责，张某6从给谁手中承包的清徐县星旺煤业有限公司我不清楚，张某6和武某2发签订承包协议没，我不太清楚，我没有见过承包协议书。2015年至2016年清徐县星旺煤业有限公司主要业务就是购销煤炭，我在上班期间我不清楚清徐县星旺煤业有限公司和闻喜县祥运煤炭销售有限公司有过往来没，我只负责公司的统计工作，我真的不知道。我不认识河北省曲阳县的张某3春。银行卡号为62×××33的卡是我的银行卡，我在建设银行清徐支行开户的，当时清徐县星旺煤业有限公司的财务部门一直使用着这张银行卡。2016年元月份闻喜县祥运煤炭销售有限公司给清徐县星旺煤业有限公司开具了20份增值税专用发票（发票号码005××××5397、00585399-00585416、00174635），金额1968247.95元，税额334602.05元，价税合计2302850元，我不知道这回事情。2016年1月26日，张某3春通过他的卡号为62×××79的银行卡给我的卡号为62×××33的银行卡上转账2302950元钱，我不知道怎么回事，当时我的银行卡是清徐县星旺煤业有限公司使用。 5、税务稽查案件协查案卷、税务稽查案件协查回复函、清徐县国家税务局稽查局税务稽查案件协查报告，主要内容：协查情况，在协查过程中，我们按照贵局协查要求取证了闻喜县祥运煤炭销售有限公司与清徐县星旺煤业有限公司煤购销业务的账簿、凭证、合同等有关资料。（一）物流情况，清徐县星旺煤业有限公司的购销合同和询问笔录显示，合同约定由闻喜县，祥运煤炭销售有限公司直接送货到清徐县星旺煤业有限公司指定货场，数量以清徐县星旺煤业有限公司计量为准，过磅单由闻喜县祥运煤炭销售有限公司发货和清徐县星旺煤业有限公司收。货时分别填制。订购烟煤6000吨。（二）票流情况，账簿和凭证显示，闻喜县祥运煤炭销售有限公司开具20份增值税专用发1票，发票代码1400153160,发票号码005××××5397,0055399-00585416、00174635，货物或应税劳务为煤，数量5830吨，金额1968247.95元，税额334602.05元，价税合计2302850元。清徐县星旺煤业有限公司将以上金额记入原材料、进项税额、应付账款。（三）资金流情况，账簿和凭证显示，2016年1月26日和27日，清徐县星旺煤业有限公司分两次以中行网银银行转账支付闻喜县祥运煤炭销售有限公司1302850元和10×××00元。拟处理意见和建议（一）根据闻喜县国税协查编号614272900160006协查函，涉及税额334602.05元。根据现有的取证资料，闻喜县祥运煤炭销售有限公司与清徐县星旺煤业有限公司有合同、有过磅单、货款银行转账支付。请闻喜县国家税务局稽查局就我局对清徐县星旺煤业有限公司的取证资料与贵局对闻喜县祥运煤炭销售有限公司的取证资料进一步对比，若贵局在证据对比中或其它环节证实清徐县星旺煤业有限公司存在虚开增值税专用发票的行为，请函告我局。 6、营业执照、税务登记证、增值税一般证实认定申请表、张某6询问笔录、增值税纳税申报表、资产负债表、利润表、数量金额总账、明细账、记账凭证、入库单、山西增值税专用发票（董书玮开具2016年1月14日、15日，共20份）、国内支付业务付款回单、收款收据、过磅单、闻喜县祥运煤炭销售有限公司与清徐县星旺煤业有限公司。 7、记账凭证、山西增值税专用发票（董书玮提供，祥运公司开给星旺煤业有限公司，董书玮2016年1月14日开具，005××××5397、00585399-00585416、00174635，共20份）。 8、企业信息查询单（清徐县星旺煤业有限公司）、发票信息清单、租赁协议、记账凭证、明细账、山西增值税专用发票（祥运公司开给星旺煤业有限公司，董书玮2016年1月14日开具，005××××5397、00585399-00585416、00174635，共20份）及星旺公司开具给其他公司的发票（以上为武某2发提供）、张某7银行往来明细（张某7提供，证明张某7账户与星旺公司、张某3春等人的银行账户资金往来情况）。 9、清徐县税务局出具情况说明、完税凭证、清徐县星旺煤业有限公司相关进项发票认证结果，主要内容：2016年1月14、15日，闻喜县祥运煤炭销售有限公司给清徐县煤业销售有限公司开具增值税专用发票20份，开具的增值税专用发票金额1968247.95元，税额334602.05元，清徐县煤业销售有限公司已于2016年1月18日全部认证抵扣。清徐县煤业销售有限公司已于2019年11月份申报期作进项税额转出处理，已在我局缴纳增值税334602.05元及附加税33460.2元。 10、王明杰（祥运公司住所所有人）询问笔录，证明：郝某1卫、赵卫高租其房屋的事实。主要内容：闻喜县桐城镇黄家花园2号楼2单元502室是我的房子，2015年8月份，凹底镇下官张村的赵卫高（我和赵卫高是朋友关系，彼此之间很少打交道）给我打电话说，问我黄家花园的房子租出去了吗，我说没有，他说他想租，我说让他到房子看看，过了一、两天，赵卫高给我打电话说，要看房，我到黄家花园等他。过了一会赵卫高领着一个人过来了，我带着他们上了2号楼2单元502室，房子是三室一厅，赵卫高和那个人看了后很满意，赵卫高介绍给我说那人叫郝某1卫，薛店赫壁村人，在临汾霍州做煤炭生意，要和他合伙在闻喜开个公司做煤炭生意，赵卫高和我说的价钱，一年一万元，租期一年，赵卫高给我一万元现金，我把钥匙给了赵卫高，过了几天我到房子看了，房子里摆放了些沙发、桌椅、电脑等，客厅墙壁上挂了一个公司名字的牌子，应该就是闻喜县祥运煤炭销售有限公司的牌子。赵卫高和某租我的房子作为闻喜县祥运煤炭销售有限公司的办公地点，闻喜县祥运煤炭销售有限公司从事什么业务我不知道，现在不租我的房子了，赵卫高和某是第二年春节过后就离开我的房子了。我不认雷天乐，除了赵卫高和某没有人参与租房子的事情。 十二、闻喜县祥运公司给济源嘉能贸易有限公司虚开发票的相关证据 1、张某8（济源市嘉能贸易有限公司法定代表人）询问笔录，主要内容：济源市经营济源市嘉能贸易有限公司是一家私营公司，公司的法人代表是我，公司有两个股东，我和郭绍伟，济源市嘉能贸易有限公司和山西省“闻喜县祥运煤炭销售有限公司”没有过业务往来。 2016年1月份，闻喜县祥运煤炭销售有限公司给我经营的济源市嘉能贸易有限公司开具过十四份增值税专用发票，发票号码005××××5357－00585370，金额为1399094元，税额237845．99元，价税合计1636939．99元，这是2016年1月份的时候，我们公司的业务员王某23从外地购买了一批煤炭没有发票，后来我告诉王某23我们公司购进的煤炭得需要发票，后来王某23说他能给我介绍下人给我开具发票，后来王某23给我联系的那个人就给打电话说了一下开具发票的事情，他说了一下对方公司的税号、公司名称等，然后我告诉他了我们公司的税号、需要发票的金额等，后来那人把发票给我开好以后就给我邮寄过来了。王某232年前已经离职了，王某23给介绍开发票的人名字我不知道，只联系过两次，没有见过面，他的联系电话我就没有保存。王某23给联系开发票那人说的是普通话，我听不出来是哪里人，王某23给介绍开发票那人我们没有见过面，在电话里沟通好我们公司需要增值税专用发票的具体金额，后来我们互相用手机发短信说明了我们公司的具体资料，包括税号、公司地址、我们交易的业务以及全部的开票信息，他也发信息告诉我了他们公司的全部信息。我当时是以开票金额的百分之八至百分之九的价格购买的这些增值税专用发票，当时把购买发票的钱付给王某23给我介绍开发票的那人了，是我通过银行账户给对方转账的，对方账户我记不清楚了，通过谁的银行卡号给对方转账的我记不清楚了，一共支付给对方多少发票款，具体金额我记不清楚了。王某23介绍那人给开具好增值税专用发票以后是通过快递给我邮寄的，王某23给介绍那人给公司开具的十四份增值税发票以后，都在济源市国税局抵扣了，王某23介绍那人给我开具发票时，公司为了应付税务局检查，我们公司做了份虚假的账目，对方公司也应该做了虚假账目，当时还有份虚假的合同，公司从闻喜县祥运煤炭销售有限公司没有购进过煤炭。公司没有给闻喜县祥运煤炭销售有限公司支付煤炭款，我们公司做的虚假账目显示我们公司通过承兑汇票给对方公司支付了163000元，现金支付了8300元，其实没有。我们公司当时实际上是从其他对方购买了煤炭，对方没有带发票，我们公司后来用闻喜县祥运煤炭销售有限公司给我们公司开具的发票把煤炭供应给山西省文水县国金电力有限公司了，我现在愿意提供我们公司和闻喜县祥运煤炭销售有限公司做虚假账目的全部资料复印件。 我们公司和闻喜县祥运煤炭销售有限公司没有真实的业务往来，我当时通过我们公司业务员王某23介绍在闻喜县祥运煤炭销售有限公司购买了些发票，我当时把购买增值专用发票的钱通过我的银行卡转账给以个叫石某3的人了，我当时购买了十四份发票，价税合计是1636939.99元，我当时是以开票金额百分之八的价格购买的发票，我不认识石某3、当时卖给我发票的人让我把钱到这个银行卡上，我们公司的王某23给我介绍的，卖给我发票的人告诉我他姓“刘”，是一名男性，我们没有见过面，只是通过电话，王某23认不认识姓“刘”的我不知道，我通过我的农村信用社银行卡，卡号为62×××82，我在济源市沁园支行开户的，我是2015年11月26日给石某3转账的，给了石某3131064元的税款，石某3的银行卡号是62×××73，在哪里开的户我不知道，是张农业银行卡。 2、王某23的询问笔录，主要内容：我2015年5月份至2016年5月份在河南省济源市嘉能贸易有限公司工作。 河南省济源市嘉能贸易有限公司是一家私营股份制公司，公司有几个股东，分别占多少股份我不太清楚，济源市嘉能贸易有限公司法人代表是张某8。河南省济源市嘉能贸易有限公司的主要业务是经销煤炭，我是公司的业务员，负责采购和销售煤炭，河南省济源市嘉能贸易有限公司和闻喜县祥运煤炭销售有限公司没有业务往来。2016年1月份，闻喜县祥运煤炭销售有限公司给河南省济源市嘉能贸易有限公司开具了十四份增值税专用发票，发票号码005××××5357-00585370，金额为139094元，税额237845.99元，价税合计1636939.99元，这是2015年11、12月份和2016年1月份我们公司采购了些煤炭都没有带发票，我公司把煤炭加工以后给电厂供应，给电厂供应煤炭必须带发票，张总和我说过这事情。具体日期我记不清楚了，我在煤炭信息网上浏览信息的时候见有人发布了一条消息，说他们公司有剩余的正规发票，如果哪家公司需要发票可以联系，下面还留有电话，我见到这条消息以后就给那人打了电话，那人说他有剩余的正规发票，我们公司正好采购的煤炭没有带发票，我就把公司老板张某8电话给了他，让他联系张某8，后来的事情我就不知道了。公司采购煤炭我自己有一部分采购的煤炭没有发票，其他业务员也有采购的煤炭没有发票。当时采购的煤炭没有带发票的具体数量我记不住了。网上发布销售发票那人是我先联系然后告诉张某8的。我当时没有存那人电话，电话号码记不住了，联系那人的具体时间我记不清楚了，我用139××××2611这个手机号码联系的那人，张某8通过那人购买了多少发票我不清楚，张某8和那人具体说的。张某8以什么价格通过那人购买的发票我不清楚，销售发票那人是不是闻喜县祥运煤炭销售有限公司的工作人员我不清楚，销售发票那人是以闻喜县祥运煤炭销售有限公司名义给河南省济源市嘉能贸易有限公司开具的发票，发票金额我不清楚，给公司开具的发票，公司是否认证抵扣了我不清楚。 3、（济源国税局稽查局）税务局（稽查局）税收违法案件协查回复函（关于闻喜县祥运煤炭销售有限公司案件的协查回复函），主要内容：根据你局《关于闻喜县祥运煤炭销售有限公司案件的协查函》（闻国税（稽）协[2016]002号），我局已经进行检查，现将协查结果反馈你局。一、基本情况济源市嘉能贸易有限公司，位于济源市轵城镇火车站，2011年12月1日办理税务登记证，纳税识别号41088170677194X，核算方式：独立核算，经营范围：煤炭、焦炭、耐火材料、有色金属、机电（不含汽车）化工产品（不含易燃、易爆、易毒化学危险品）重油、化肥销售。法人代表：张某8、财务负责人：胡满堂，办税人张某9，注册资本或投资总额811万元，该企业财务制度健全账目，于1999年6月1日被认定为增值税一般纳税人。调查取证情况及发现的问题：1、货流方面：济源市嘉能贸易有限公司业务员刘某9，2015年12月份与闻喜县公司吕某2（山西文县业务员）取得联系，吕某2负责山西电厂与阳城电厂的煤炭的煤炭销售业务吕某2联系，电话155××××3555，经双方协商价格、运输、价格、结算方式等，签订合同，一票结算。2、资金流方面：济源市嘉能贸易有限公司与在闻喜县祥运煤炭销售有限公司购进煤炭总价值壹佰陆拾叁万捌仟叁佰元整，其中壹佰陆拾叁万为承兑支付，是由业务员吕某2购买的银行承兑汇票（银行承兑汇票的出票人为常州常发动力机械有限公司，承兑汇票的出票行为中国银行常州分行营业部）直接支付闻喜县祥运煤炭销售有限公司；捌仟叁佰元为现金支付。3、票流方面：煤炭运输完后，闻喜县祥云煤运销公司财务科开具增值税专业发票，是经过邮寄公司邮寄过来的。4、运输方面：运输费用由闻喜县祥云煤运销公司承担运费，济源市嘉能贸易有限公司不承担途中一切费用。三、协查结论根据上述核查情况，该业务正常。 4、税务稽查案件协查报告，主要内容：2016年5月26口，我局接到山西省闻喜县国家税务局稽查局，发来协查函要求对济源市嘉能贸易有限公司，从山西省闻喜县祥运煤炭运销有限公司，购进炭取得增值税专业发票、发票代码：14001531印、发票号码为005××××5357-00585370共计14份进行协查，经协查报告如下：核查情况：1、货流方面：济源市嘉能贸易有限公司业务员刘某9，2015年12月份与闻喜县公司吕某2（山西文县业务员，取得联系，吕某2负责山西电厂与阳城电厂的煤炭的煤炭销售业务吕某2联系，电话155××××3555，经双方协商价格、运输、价格、结算方式等，签订合同，一票结算。2、资金流方面：济源市嘉能贸易有限公刨与在闻喜县祥运煤炭销售有限公剖购进煤炭总价值壹佰陆拾叁万捌仟叁佰元整，其中壹佰陆拾叁万为承兑支付，是由业务员吕某2购买的银行承兑汇票（银行承兑汇票的出票人为常州常发动力机械有限公司，承兑汇票的出票行为中国银行常州分行营业部）直接支付闻喜县祥运煤炭销售有限公司：捌仟叁佰元为现金支付。3、票流方面：煤炭运输完后，闻喜县祥云煤运销公司财务科开具增值税专业发票，是经过邮寄公司邮寄过来的。4、运输方面：运输费用由闻喜县祥云煤运销公司承担运费，济源市嘉能贸易有限公司不承担途中一切费用。 5、税收违法案件返回信息清单（一）、（二）、税收违法案件调查结果清单，济源市国家税务局稽查局税收违法案件协查回复函、税务稽查案件协查报告，证明：2016年1月11日董书玮开具的发票号码为005××××5357增值税专用发票已被抵扣。 6、济源市嘉能贸易有限公司与闻喜县祥运煤炭销售有限公司的资金往来情况说明，主要内容：我公司在闻喜县祥运煤炭销售有限公司购进煤炭总价值壹佰陆拾叁万捌仟叁佰元整，其中壹佰陆拾叁万为承兑支付，捌仟叁佰元为现金支付。承兑是由业务员吕某2购买承兑直接支付闻喜县祥运煤炭销售有限公司，承兑的出票人为常州常发动力机械有限公司，承兑发票行为常州分行营业部。捌仟叁佰元现金由吕某2直接支付闻喜县祥运煤炭销售有限公司。 7、济源市国家税务局稽查局讯问通知书、刘敏（该公司副经理）询问笔录、济源嘉能贸易有限公司营业执照、煤炭购销合同、记账凭证、入库单、银行承兑汇票、收据、山西增值税专用发票（2016年1月11日由董书玮开具、票号005××××5357-00585370，共14份）、河南增值税专用发票（16份）、济源公司与山西国新能源发展集团冷泉煤炭有限公司煤炭购销合同、结算单、国内支付业务收款回单、记账凭证、增值税专用发票、增值税纳税申报表、认证结果清单（票号005××××5357-00585370发票已予抵扣）。 8、记账凭证（董书玮提供）、山西增值税专用发票（2016年1月11日由董书玮开具、票号005××××5357-00585370，共14份）。 9、调取证据通知书、清单，闻喜祥运公司开具给济源市嘉能贸易公司认证明细，证明：祥运公司开具给嘉能公司的14份发票全部被税务机关认证。 10、接受证据清单（张某8提供）银行承兑汇票、煤炭购销合同（祥运公司与嘉能贸易公司）、收据、入库单、山西增值税专用发票（2016年1月11日由董书玮开具、票号005××××5357-00585370，共14份），张某8农村信用社账户交易明细清单。 11、济源市税务局出具的情况说明，主要内容：2016年1月11日闻喜县祥运煤炭销售有限公司给济源市嘉能贸易有限公司开具的增值税专用发票14份，共计金额1399094.00元，税额237845.99元，济源市嘉能贸易有限公司于2016年2月10日申报属期为2016年1月的税款时进行了抵扣，抵扣税额237845.99元，该笔税款至今未办理过进行税额转出或补交税款事宜。 十三、闻喜县祥运煤炭公司登记备案申请书、股东决定，证明：该公司2015年9月8日申请，法定代表人、股东雷某1，注册资本500万元，监事雷某2。 十四、闻喜县国家税务局关于关于闻喜县祥运煤炭销售有限公司一案的调查报告，主要内容：我局于2016年3月18日起对闻喜县祥运煤炭销售有公司（纳税人识别号：91140823353686396）的2015年1月1日至2016年2月29日涉税情况进行了查处。现将查处过程中发现的涉嫌犯罪的税收违法情况告如下： (一）基本情况，闻喜县祥运煤炭销售有限公司（以下筒称“祥运煤炭”）成某于2015年9月10日，纳税人识别号：911408233536686396，经营范围：煤炭、焦炭批发销售，法人代表：雷某1，身证号14272919730722214，手机号码：135××××8943，注册地址：闻喜县桐城镇新开路皇家花园**楼****，开户行：中行闻喜支行，账号14×××11，2015年12月1日起为增值税一般纳税人。 2015销售收入5994871.8元，销项税额1019128.2元，进项税额976410.26元，应纳增值税税额42717.94元，税负0.71％；2016年销售收入5879959.74元，销项税额999592.99元，进项税额954640.74元，应纳增值税税额44952.25元，税负0.76%。2015年缴纳企业所得税税额为461.08元。 我局于2016年3月18日至2018年4月27日对该公司2015年1月1日至2016年2月29日的涉税情况进行了检查。经查，该公司接受虚开的增值税专用发票64份，金额11458781.04元，税额1947992.88元，全部认证，而实际抵扣税额1931051元，其中16941.88元认证的进项税额未申报抵扣，由于存在资金回流、大额资金未支付情况，对抵扣的税款按偷税处理，并处50％的罚款。开具增值税专用发票121份，金额11874831.54元，税额2018721.19元，价税合计13893552.73元，由于存在资金回流、大额资金未支付情况，对开具的发票按虚开增值税专用发票处理，罚款30万元，并建议移交移送公安机关追究刑事责任。 （二）涉嫌犯罪的税收违法事实： 1、走逃失联企业认定:接到协查案件以后，及时与“祥运煤炭”的会计董书玮进行联系，经询问了解：董书玮是2015年12月中旬到“祥运煤炭”上班，具体工作由雷天乐安排，她主要负责记账、报税、申报、开票，每次开具完的发票交给雷天乐，进项发票也是雷天乐交给她到国税局认证，公司的付款和回款业务都是通过网银支付，不知道银行网盾是谁管理，记账凭证中后附的银行单据有时候是她到银行去打印的对账单，有时候是雷天乐交给她的，对“祥运煤炭”的经营业务和人员情况都不清楚，也不知道雷天乐在“祥运煤炭”担任什么职务，也没有法人代表雷某1的联系方式。我们通过董书玮提供的联系方式联系到了雷天乐，雷天乐在自述材料中说他与“祥运煤炭”法人雷某1认识，但没有在“祥运煤炭”担任任何职务，也没有参与过“祥运煤炭”业务，“祥运煤炭”的发票和财务事项也都没有经过他手处理，会计董书玮在办理“祥运煤炭”手续时用过他身份证复印件，但不知具体办理了什么业务，在税务局留他的联系方式，他本人不知道这个事情。我们通过雷天乐提供的手机号码联系法人雷某1，但手机一直处于停机状态，目前，公安机关已对“祥运煤炭”进行立案侦査，我们从公安机关取得了雷某1的笔录，雷某1在笔录中说公司是雷天乐一手操作的，我们再与雷天乐进行联系，但手机一直处于关机状态。通过上述取证，根据《关于走逃（失联）企业开具增值税专用发票认定处理有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第76号）第一条之规定，“祥运煤炭”属于走逃（失联）企业。 2、进项发票方面:“祥运煤炭”2015年12月－2016年1月经营期间共从3家上游公司取得增值税专用发票，分别是：新疆晟新聚源商贸有限公司、北京亨通嘉业商贸有限公司、北京鑫富华泰商贸有限公司，我们根据《关于走逃（失联）企业涉嫌虚开检查问题的通知》【2016】172号文要求，对“祥运煤炭”进行检查取证，具体情况如下：1、新疆晟新聚源商贸有限公司。根据喀国税（稽）协［2016］3号函，确认“祥运煤炭”从该单位取得的增值税专用发票，已被当地税务机关确认为虚开，从“祥运煤炭”提供的相关凭证和资料来看，“祥运煤炭”与新疆晟新聚源商贸有限公司2015年12月3日签订的购销合同，合同中反映该笔业务产品名称是媒，数量10000吨，单价672元，总金额672000元，运输方式是汽运，没有规定运费负担方，结算方式是检验货物合格后，七日内将货款汇入指定银行账户。从2015年12月28日第6号记账凭证中反映该笔货物已入库，并于2015年12月29日对从新疆晟新聚源商贸有限公司取得的6份增值税专用发票（票号02986546－02986551，金额5743589．74元，税额976410.26元，价税合计6720000元，与协查内容一致）进行了认证抵扣，而在2015－2016年账簿及明细账“应付账款”科目中反映未对新疆晟新聚源商贸有限公司进行付款。2、北京亨通嘉业商贸有限公司。从通国税稽协复（2016）269号函和通国税稽协复【2016】192号函得知，共计取得25份增值税专用发票（票号01692168－01692192，货物名称：煤，金额2497692.25元，税额424607.75元，价税合计2922300元）在当地税务机关未纳税申报，属于失控发票。“祥运煤炭”已全部认证抵扣。3、北京鑫富华秦商贸有限公司。从通国税稽协复【2016】268号函和通国税稽协复【2016】191号函得知，共计取得33份增值税专用发票（票号017890653－01789077，23753351－23753358货物名称：煤，金额3217499.05元，税额546974.87元，价税合计3764473.92元）在当地税务机关未纳税申报，属于失控发票。“祥运煤炭”已全部认证，但抵扣税款530032．99元，少抵扣16941.88元。4、资金流向调查情况。根据“祥运煤炭”提供的银行账户资金信息显示，“祥运煤炭”通过公司账户支付给北京亨通嘉业商贸有限公司资金2922300元，支付北京鑫富华泰商贸有限公司资金3764473元；支付的资金与发票金额一致，资金来源是通过张某3春个人账户转入“祥运煤炭”账户；我们对北京亨通嘉业商贸有限公司和北京鑫富华泰商贸有限公司的开户银行进行查询资金明细信息获知，以上两家公司在收到资金的当天，分别又将资金转到天津吉通煤炭销售有限公司账户；通过查询天津吉通煤炭销售公司银行账户显示，天津吉通煤炭销售公司又将资金转给张某3春个人账户，最终通过张某3春个人账户将资金转入“祥运煤炭”，现已查实发票资金全部回流。 通过从进项发票方面的取证，根据《关于走逃（失联）企业涉嫌虚开检查问题的通知》【2017】172号文第二条“交易真实性的判定”、第（五）款“已查实全部或部分交易资金信息不真实的（如利用银行账户回流资金）、大宗交易未付款或虚假现金支付的等”之规定，我们认为北京亨通嘉业商贸有限公司、新疆晟新聚源商贸有限公司和北京鑫富华泰商贸有限公司开具给“祥运煤炭”的增值税专用发票涉嫌虛开，根据《国家税务总局关于纳税人取得虚开的增值税专用发票处理问题的通知》（国税发【1997】134号）第一条“受票方利用他人虚开的专用发票，向税务机关申报抵扣税款进行偷税的，应当依照《中华人民共和国税收征收管理法》及有关规定追缴税款，处以偷税数额五倍以下罚款；进项税金大于销项税金的，还应当调减其留抵的进项税额。利用虚开的专用发票进行骗取出口退税的，应当依法追缴税款，处以骗税数额五倍以下罚款。”之规定，“祥运煤炭”的上述行为已构成偷税，所偷增值税税款达1931051元。 3、销项发票方面 由于“祥运煤炭”进项发票的来源是确定虚开和失控发票，我们认为销项发票可能存在虚开嫌疑，通过对“祥运煤炭”2015年12月－2016年1月经营期间对外开具专用发核实，共给4家公司开具了专用发票，分别是：淄博洲岳化工有限公司，清徐县星旺煤业有限公司、石家庄市汇丰燃料有限公司，济源市嘉能贸易有限公司，具体情况如下： 1>协查及回函情况。根据《关于走逃（失联）企业涉嫌虚开检查问通的通知》【2016】172号文第一条第（三）、（四）、（六）款的要求，我们对“祥运煤炭”开具给上述4家公司的增值税专用发票通过发票协查系统发出协查进行取证，回函情况如下：（1）从《税收违法案件协查回复函》（协查编号6142790000）中得知，“祥运煤炭”销售给淄博洲岳化工有限公司的煤炭业务，是“祥运煤炭”姓田的销售员（手机号1361069652）到淄博洲岳化工有展公司推销煤炭，双方签订了购销合同，货物运输是由“祥运煤炭”通过汽车运输到淄博洲岳化工有限公司指定地点，货款结算方式是银行转账，共从“祥运煤炭”取得增值税专用发票26份（发票号码：005××××5371－00585396），金额2512617.78元，税额427144.95元，价税合计2939762.73元；资金是分三笔转入“祥运煤炭”账户（第1笔9762.73元，第2笔900000元，第3笔930000元，第4笔1100000元）共计2939762.73元。（2）从《税收违法案件协查回复函》（协查编号614272900160006）中得知，“祥运煤炭”销售给清徐县星旺煤业有限公司的煤炭业务，是“祥运煤炭”魏秀杰的销售员（手机号155××××4806）与清徐县星旺煤业有限公司并签订购销合同，价款2302850元（含税），运费由“祥运煤炭”承担，增值税专用发票是魏秀杰送到清徐县星旺煤炭有限公司，结算方式为银行转账，共从“祥运媒炭”取得增值税专用发票20份（发票号码005××××5397、00585399－00585416、00174635），金额1968247.95元，税额334602.05元，价税合计2302850元；资金是分2笔转入祥运煤炭账户（第1笔1302850元，第2笔10×××00元）共计2302850元。（3）从《税收违法案件协查回复函》（协查编号61427290016003）中得知，祥运煤炭销售给石家庄市汇丰燃料有限公司的煤炭业务，是石家庄市汇丰燃料有限公司业务经理温某22015年11月与“祥运煤炭”王姓业务员联系，并签订购销合同，合同价款7700000元（含税），一票结算，运费由“祥运煤炭”，结算方式是银行转账；实际交易金额7000140元，共从“祥运煤炭”取得增值税专用发票60份（发票号码:00652724-00652747、00652768－00652803），金额5994871．8元，税额1019128.2元，价税合计7014000元，资金分4笔转入“祥运煤炭”账户（第一笔1500000元，第2笔1900000元，第3笔1900000元，第4笔1700140）共计7000140元。（4）从《税收违法案件协查回复函》（协查编号614272900160001）得知，“祥运煤炭”销售给济源市嘉能贸易有限公司的煤炭业务，2015年12月份双方业务协商签订合同，一票结算，运费由“祥运煤炭”承担；共从“祥运煤炭”取得增值税专用发票14份（发票号码005××××5357－00585370），金额1399094元，税额237845．99元，价税合计1636939.99元；通过承兑汇票支付“祥运煤炭”1630000元，现金支付8300元；“祥运煤炭”开具的增值税专用发票是经过邮寄到济源市嘉能贸易有限公司。 根据上述回函情况结合“祥运煤炭”账簿记载情况，我们进行核实，发现以下情况情况：（1）“祥运煤炭”销售给济源市嘉能贸易有限公司的煤炭业务，从济源市嘉能贸易有限公司的回函证据中显示：济源市嘉能贸易有限公司通过承兑汇票支付“祥运煤炭”1630000元、现金支付8300元，共计1638300元；但从“祥运煤炭”账簿和往来明细账“应收账款”科目中显示载账金额为1636940，并没有收到济源市嘉能贸易有限公司款项和相应的记账凭证。（2）“祥运煤炭”与上述企业签订的购销合同中，货物运费由“祥运煤炭”承担，但在账簿中没有支付运费款项的记账凭证。（3）“祥运煤炭”2015年12月31日第7号凭证、2016年1月31日第6号凭证后附的原始凭证一工资表中，没有对方税务局回函证据资料中涉及的“祥运煤炭”业务员的姓名。 2>资金流向情况。根据“祥运煤炭”提供的银行对账单，我们对上述有资金往来的公司通过调取银行资金明细进行调查取证，最终查实：“祥运煤炭”在收到淄博洲岳化工有限公司、清徐县星旺煤业有限公司、石家庄市汇丰燃料有限公司三家公司的资金后当天就将资金转到张某3春个入账户，张某3春的个人账户资金当天又分别转到其他个人账户，通过其他个人账户最后将资金又回流到上述三家公账户中。具体银行资金流向图如下：（1）淄博洲岳化工有限公司→“祥运煤炭”→张某3春→丁某1→淄博洲岳化工有限公司（增值税专用发票开具金额2939762．73元，资金回流金额2939762．73；（2）清徐县星旺煤业有限公司→“祥运煤炭”→张某3春→张某7→清徐县星旺煤业限公司（增值税专用发票开具金额2302850元，资金回流金额2302950元；（3）石家庄市汇丰燃料有限公司→“祥运煤炭”→大名县天顺矿业有限公司→张某3春→温某2→石家庄市汇丰燃料有限公司（增值税专用发票开具金额7014000元，资金回流金额7000200元。 通过从销项发票方面取得的证据，根据《关于走逃（失联）企业涉嫌虚开检查问题的通知》【2017】172号文第二条“交易真实性的判定”、第（五）款“已查实全部或部分交易资金信息不真实的（如利用银行账户回流资金）、大宗交易未付款或虚假现金支付的等”之规定，我们认为“祥运煤炭”编造虚假的购货合同，没有真实的货物交易，该行为违反了《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条二款“任何单位和个人不得有下列开发票行为：（一）为他人、为自已开具与实际经营业务情况不符的发票”之规定，根据《全国人民代表大会常务委员会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发累犯罪的决定》第一条第四款“虚开增值税专用发票是指有为他人虚开、为自已虚开、让他人为自已虚开、介绍他人虚开增值税专用发票行为之一的。”之规定，“祥运煤炭”的上述行为属于涉嫌虚开增值税专用发票，金额达11874831.54元，税额2018721.19元。 “祥运煤炭”对上述4家公司开具的增值税专用发票已申报并缴纳了增值税，根据《国家税务总局关于纳税人虚开增值税专用发票征补税款问題的公告》（2012）第33号文第一条“纳税人虚开增值税专用发票，未就其虚开金额申报并缴纳增值税的，应按照其虚开金额补缴增值税；已就其虚开金额申报并纳增值税的，不再按照其虚开金额补缴增值税。税务机关对纳税人虚开增值税专用发票的行为，应按《中华人民共和国税收征收管理法》及《中华人民共和国发票管理办法》的有关规定给子处罚，”之规定不予补缴增值税。 (三）涉嫌犯罪的税收违法行为的税务处理和处罚情况 1、根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条第一款“纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任，”之规定，“祥运煤炭”上述（二）的行为已构成偷税，应追缴增值税税款1931051元，并对所偷税款处百分之五十的罚款，即罚款额965525.5元。 2、根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条“纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金”之规定，对税款自滞纳之日起按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。 3、根据《中华人民共和国发票管理办法》第三十七条“违反本办法第二十二条第二款的规定虚开发票的，由税务机关没收违法所得；虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款；虚开金额超过1万元的，并处5万元以上50万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。非法代开发票的，依照前款规定处罚”之规定，“祥运煤炭”的行为已构成涉嫌犯罪，虛开增值税专用发票税额达2018721，19元，处以30万元罚款。 4、其他情况说明： 1>该单位五年内税务机关没有给予过行政处罚； 2>根据《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款“虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下司全或者没收财产。”第三款“单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑”、第四款“虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自已虚开、让他人为自已虚开、介绍他人虚开行为之一的”和最高人民检察院、公安部关于印发《最高人民检察院、公安部关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定（二）》的通知（公某字[2010]23号）第六十一条“［虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票案（刑法第二百零五条）虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，虚开的税款数额在一万元以上或者致使国家税款被骗数额在五千元以上的，应予立案追诉”的规定，该单位已涉嫌构成犯罪，根据《中华人民共和国税收征收管理法》第七十七条和《行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定》第三条有关规定，建议移送公安机关立案侦查，追究刑事责任。 十五、闻喜县公安局函，国家税务总局闻喜县税务局函，主要内容：因刑事诉讼需要，需国家税务总局闻喜县税务局提供国家税款损失金额认定意见、下游企业抵扣增值税专用发票税款的意见： 闻喜县祥运煤炭销售有限公司开具给下游企业淄博洲岳化工有限公司，清徐县星旺煤业有限公司、石家庄汇丰燃料有限公司、济源市嘉能贸易有限公司的发票共计120分，金额11874831.54元，税额2018721.19元，价税合计13893552.73元。 由于下游企业不属于闻喜县税务局管辖，下游企业取得的进项发票是否抵扣闻喜县税务局并不知道，因此无法出具下游企业抵扣增值税专用发票税款的意见和给国家税款造成损失的认定意见。 十六、转发公安部经侦局关于组展开展新疆喀什陈某3虚开发票案集群战役的通知、内部传真电报、陈某3等人涉嫌虚开用于抵扣税款发票、虚开增值税专用发票案基本案情、陈某3等人涉嫌虚开税款发票、虚开增值税专用发票案协查取证要求。 十七、调取证据通知书、祥运煤炭销售有限公司基本账户存款凭证，证明：该公司账户2015年10月20日存款1000元，2015年12月20日余额1000.52元，2016年1月5日给收到高某1账户4.8万元，1月25日收到给张某3春账户4473.92元，同日支付北京新富华泰商贸有限公司4473.92元，同日收到张某3春146万元，同日支付北京鑫富华泰商贸有限公司146万元，同日收到张某3春145万元，同日支付145万元，同日收到张某3春87.32万元，支付北京鑫富华泰85万元，同日支付北京亨通嘉业商贸有限公司2.23万元，收到张某3春143.5万元，支付北京亨通嘉业商贸有限公司143.5万元，同日收到张某3春146.5万元，支付北京亨通嘉业商贸有限公司146.5万元，1月26日支付张某3春9762.73元，同日收到淄博洲岳化工有限公司90万元，支付张某3春40万元、50万元，收到淄博洲岳化工限公司93万元，支付张某3春43万元、50万元，同日收到淄博洲岳公司110万元，同日支付张某3春10万元、50万元、50万元，收到清徐县星旺煤业有限公司2850元，支付张某3春2850元；收到清徐县星旺公司60万元，支付张某3春10万元、50万元，收星旺公司70万元，支付张某3春50万元、20万元，2016年1月27日，收星旺公司100万元，支付张某3春50万元、50万元，2016年1月28日，收汇丰公司150万元，支付大名县天顺矿产品有限公司150万元，收汇丰公司190万元，支付大名县天顺矿产品销售有限公司190万元，收取石家庄汇丰燃料公司190万元，支付大名县天顺矿产品销售有限公司190万元，收取汇丰燃料公司170万元，支付大名县天顺矿产品公司142万元，支付张某3春28.014万元，2016年2月2日收张某3春5万元。 十八、闻喜县国税局稽查局涉嫌犯罪案件移送清单、税务行政执法审批表、检查存款帐户许可证明、询问通知书（董书玮）、税务文书送达回证、董书玮询问笔录、坚持存款账户许可证明、祥运公司国内支付业务收款回单、祥运公司存款交易明细对账单、崔光荣中国银行客户信息资料、祥运公司、赵卫高、雷天乐中行流水，调取证据通知书、雷某1、雷天乐、杨某8、魏某4、雷某3、卫某1、孙某3、关张斌、杨某9、丁某2、杜某、岳美珍、雷某4、郝某3、李某8、席某、张某10、李某9、常某、冯某3、董某3、赵卫高建设银行活期帐户资料查询单，雷天乐银行账户流水明细，证明：2017年9月8日闻喜县国税局稽查局决定检查祥运公司存款帐户及相关个人储蓄存款帐户。该公司账户支付款项情况。 十九、闻喜县国家税务局稽查局涉嫌犯罪案件移送书，证明：2018年6月12日，闻喜县国家税务局稽查局将闻喜县祥运煤炭销售有限公司涉嫌虚开增值税专用发票犯罪案件移交闻喜县公安局。 二十、税务处理决定书（闻喜国税稽处【2018】2号）， 证明：2018年6月11日，山西省闻喜税务局稽查局对闻喜县祥运煤炭销售有限公司作出税务处理，认定：祥运公司属于走逃（失联）企业，该单位2015年12月-2016年1月经营期间共从新疆晟新聚源商贸有限公司（6份，票号02986546-02986551，金额5743589.74元，税额976410.26元，价税合计672万元）、北京亨通嘉业商贸有限公司（25份，票号01692168-01692192，金额2497692.25元，税额424607.75元，价税合计2922300元，该发票在当地税务机关未纳税申报，属于失控发票）、北京鑫富华泰商贸有限公司（33份，票号01789053-01789077，23753351-23753358，金额3217499.05元，税额546974.87元，价税合计3764473.92元，在当地税务机关未纳税申博，属于失控发票）3家上游公司取得增值税专用发票，全部予以抵扣。 共给4家单位开具了销项发票，淄博洲岳化工有限公司26份，发票号码：005××××5371-00585396，金额2512617.78元，税额427144.95元，价税合计2939762.73元、清徐县星旺煤业有限公司20份，发票号码005××××5397、00585399-00585416,00174635，金额1968247.95元，税额334602.05元，价税合计2302850元、石家庄市汇丰燃料有限公司60份，发票号码：00652724-00652747、00652768-00652803，金额5994871.8元，税额1019128.2元，价税合计7014000元、济源市嘉能贸易有限公司14份，发票号码005××××5357-00585370，金额1399094元，税额237845.99元，价税合计1636939.99元。 处理决定：（一）祥运公司的行为已构成偷税，应追缴增值税税款1931051元；（二）祥运公司虚开增值税专用发票金额达11874831.54，税额达2018721.19元，限其自收到本决定书之日起15日内到闻喜县国家税务局将上述税款及滞纳金缴纳入库，并按照规定进行相关账务调整。 二十一、行政处罚决定书（闻喜国税稽罚【2018】2号），证明：祥运公司虚开增值税专用发票行为已构成偷税，应追缴增值税税款1931051元，并对所偷税款处百分之五十的罚款，即罚款额965525.5元。祥运公司虚开增值税专用发票金额达11874831.54，税额达2018721.19元，建议处以30万元罚款。以上应缴款项共计1265525.5元，限祥运公司自本决定书送达之日起15日内到闻喜县国家税务局缴纳入库，到期不缴纳罚款，每日按罚款数额的百分之三加处罚款。 二十二、国家税务总局运城市税务局稽查局关于闻喜县祥运煤炭销售有限公司虚开增值税专用发票给国家税款造成损失的情况说明，主要内容：2015年12月至2016年1月闻喜县祥运煤炭销售有限公司给下游企业清徐县星旺煤业有限公司等4户虚开增值税专用发票120份，虚开增值税专用发票金额11874831.54元，税额2018721.19元，价税合计13893552.73元，4户下游企业抵扣税款2018721.19元，其中清徐县星旺煤业有限公司2019年11月14日在当地税务机关补交增值税税款334602.05元，截至目前，给国家税款造成算是1684119.14元。 其他证据： 一、辨认笔录 1、雷天乐辨认笔录，证明：经雷天乐辨认王某3就是王某5。 2、赵卫高辨认笔录，证明：经赵卫高辨认王某3就是王某5。 3、郭伟辨认笔录，证明：经郭伟辨认王某3就是王某5。 二、户籍证明 被告人王正、雷天乐、赵卫高、郭伟、董书玮、汪琦伟、李青菊、苏新民的户籍证明，证明各被告人的基本情况。 三、雷天乐、赵卫高、郭伟、王正、汪琦伟违法犯罪记录，证明：雷天乐2012年7月25日殴打他人由闻喜县公安局桐城派出所做治安调解处理；2018年2月12日因故意伤害他人由闻喜县公安局桐城派出所做治安调解处理。赵卫高、郭伟、王正、汪琦伟无违法犯罪记录。董书玮取保期间无违反取保候审相关规定。 四、物证，调取证据通知书、清单，证明随案移送书证清单：三栏明细账壹册，蓝色；库存商品明细账壹册，黄色；总分类账壹册，蓝色；银行存款日记账壹册，黄色（空白）；2015年12月份记账凭证壹册，壹至壹肆号；2015年元、2月份记账凭证壹册，壹至壹拾壹号；北京增值税专用发票贰拾伍页，01692168-0162192；北京增值税专用发票抵扣联贰拾伍页，01789053-01789077；北京增值税专用发票抵扣联捌页，23753351-23753358。 五、入所健康体检表 1、闻喜县公安局送押人员健康检查登记表及检查笔录证明：犯罪嫌疑人雷天乐、赵卫高、郭伟入所时体表均无外伤。 2、送押人员健康检查登记表、入所健康检查登记表、入所人员伤情检查登记表、健康检查笔录、现场检测报告书，证明：王正、李青菊、汪琦伟、苏新民入所时体表无外伤，未吸毒。 六、现场检测报告，证明：雷天乐、赵卫高、郭伟、董书玮到案时尿检咖啡因、甲基苯丙胺检测均为阴性。 七、羁押证明 1、王正羁押证明，证明：王正2019年3月10日因涉嫌虚开增值税专用发票被羁押在天津市滨海新区第一看守所，2019年3月3日被办案单位接走。 2、李青菊临时羁押证明，证明：李青菊2019年3月4日被河北省石家庄市井陉县公安局秀林派出所抓获后，送入石家庄市第二看守所羁押，3月9日带出该所。 3、临时羁押证明、出所登记表，证明：汪琦伟2019年3月31日至4月4日羁押在北京市公安局通州分局看守所。 4、证明，证明：苏新民2019年3月31日被临时羁押于河北省辛集市看守所，4月10日解除临时羁押，解往山西省闻喜县公安局。 5、临时羁押证明，证明：2019年4月5日，王正被羁押与河北省曲阳县看守所，4月14日出所。 八、抓获经过 1、王正抓获经过，主要内容：2019年3月9日，王正在天津市滨海新区塘沽福安康宾馆内被天津市滨海新区公安局大沽派出所口头传唤。 2、李青菊抓获证明，证明：2019年3月4日17时30分许，井陉县公安局秀林派出所民警在石太高速井陉西安安检站将李青菊抓获。 3、汪琦伟抓获证明，证明：汪琦伟2019年3月31日被北京市公安局通州分局中仓派出所在北京市通州区永乐店检查站抓获。 4、苏新民抓获经过，证明：苏新民2019年3月20日18时许在辛集市失去古城新天地被辛集市公安局和睦井派出所抓获。 九、传唤证，证明：2016年11月19日、2017年4月13日、2018年6月20日闻喜县公安局书面传唤雷天乐，其均不在家中；2018年7月10日书面传唤赵卫高；2018年7月16日书面传唤董书玮。 十、违法犯罪线索移交函 1、闻喜县公安局经济犯罪侦查大队发现洲岳化工有限公司存在虚开增值税专用发票的违法犯罪线索，现将线索移交淄博市公安局高新区分局。淄博市公安局高新区分局对淄博洲岳化工有限公司虚开增值税专用发票立案侦查的立案决定书。 2、闻喜县公安局经济犯罪侦查大队发现唐县方晟石灰厂存在涉嫌虚开增值税专用发票的违法犯罪线索，现将线索移交唐县公安局。 3、闻喜县公安局经济犯罪侦查大队发现唐县宏源钙业有限公司存在涉嫌虚开增值税专用发票的违法犯罪线索，现将线索移交唐县公安局。 4、闻喜县公安局经济犯罪侦查大队发现清徐县星旺煤业有限公司存在涉嫌虚开增值税专用发票的违法犯罪线索，现将线索移交清徐县公安局。 5、闻喜县公安局经济犯罪侦查大队发现济源市嘉能贸易有限公司存在涉嫌虚开增值税专用发票的违法犯罪线索，现将线索移交济源市公安局。 6、闻喜县违法犯罪线索移交函，证明：闻喜县公安局2019年2月19日经审批同意将犯罪嫌疑人雷天乐、赵卫高、郭伟、雷某1、董书玮、郝某卫某2开增值税专用发票给河北唐县鑫合钙业有限公司的犯罪事实线索移交河北唐县公安局。 闻喜县公安局经济犯罪侦查大队发现唐县鑫合钙业有限公司存在涉嫌虚开增值税专用发票的违法犯罪线索，现将线索移交唐县公安局。 闻喜县公安局经济犯罪侦查大队发现石家庄市藁城宇通矿产品有限公司存在涉嫌虚开增值税专用发票的违法犯罪线索，现将线索移交石家庄市公安局藁城公安分局。 以上证据，均经庭审举证、质证，足以认定，本院予以确认。 关于被告人王正及其辩护人认为在山西正顺和商贸有限公司案中王正仅参与虚开增值税发票2000余万元，且不参与公司的经营，在本案中没有任何盈利，应认定王正为从犯的辩解和辩护意见，经查，被告人雷天乐、赵卫高、郭伟的供述均能证实被告人王正系山西正顺和商贸有限公司的股东，起着传达、指示、收发材料的作用，且其参与了前期的资料准备及公司的实际管理工作，故对王正及辩护人的意见，本院不予采纳。被告人王正及其辩护人提出王正没有去过闻喜县祥运煤炭销售有限公司，该公司的虚开增值税专用发票与王正无关的辩解，经查，被告人雷天乐、赵卫高的供述均能证实赵卫高带着王正和某找雷天乐帮忙成某祥运公司，且公司成某后王正来过祥运公司，系祥运公司的工作人员，这与王正辩解其没有去过祥运公司，根本没有听过祥运公司的辩解相矛盾，故对被告人王正及辩护人的意见本院不予采纳。 关于被告人雷天乐的辩护人提出的在案证据不能证明雷天乐有明知增值税发票会用于出售的故意的辩护意见，经查，雷天乐本人的供述中称“正顺和公司没有真实业务，主要业务就是从上游公司接受了进项增值税发票，然后再把增值税专用发票需开给下游公司”“祥运公司没有经营煤炭生意，也没有运输车辆、储存仓库”、“我知道闻喜县祥运公司没有经营煤炭、焦炭的业务，主要是抵扣和开票、“祥运公司没有真实业务，就是接收发票，公司认证抵扣以后再虚开给其他公司”等等的供述、被告人赵卫高称开一千万元的票，雷天乐获得三千元的供述及被告人郭伟和董书玮的供述相互印证，均能充分证实被告人雷天乐明知正顺和公司及祥运公司没有在真实业务的情况下，给下游公司虚开增值税专用发票，仍帮忙跑腿招募相关工作人员，并安排会计虚开发票，且提供虚开发票需要的装卸费票据的事实，故对雷天乐及辩护人的辩护意见，本院不予采纳。 关于被告人赵卫高及其辩护人提出赵卫高没有参与过虚开增值税专用发票，也不知道其他人开具的增值税专用发票是虚开的、赵卫高不是涉案公司的股东和实际控制人，不是组织犯罪的策划者、实施者、受益人，应按照从犯对待；赵卫高没有非法获利的目的，被告人赵卫高是自首应减轻处罚的辩护意见，经查，被告人雷天乐的供述可以证实会计郭伟和董书玮开票的时候，赵卫高都在场，并且将开具好的票拿走交给王某5；被告人赵卫高本人也供述在董书玮开票的时候，自己在董书玮沙发上坐着；被告人董书玮的供述证实公司是由雷天乐和赵卫高照顾着，赵卫高平时在闻喜县大宇水暖公司办公。以上均可以证实赵卫高在本案中从事传达、收发快递、递交材料等重要工作，故不宜认定为从犯；闻喜县公安局经侦大队接到运城市公安局经侦支队交办案件后，对山西正顺和商贸有限公司虚开增值税专用发票的情况进行立案侦查后，依法使用传唤证对被告人赵卫高进行了传唤，故被告人赵卫高的行为不属于自首。故对被告人赵卫高及辩护人的意见不予采纳。 关于郭伟的辩护人提出郭伟在本案中处于被动、服从的地位且自愿认罪、如实供述犯罪事实，可从轻、减轻处罚的辩护意见，经查，被告人郭伟在被告人王正、雷天乐、赵卫高等人的授意下参与犯罪，接受他人安排和指使从事接受、抵扣、虚开增值税专用发票，在共同犯罪中亦起主要作用，系主犯，故辩护意见不予采纳。 关于被告人董书玮及其辩护人提出董书玮只是帮助犯，没有伙同他人虚开增值税发票，只是执行了部分会计职务行为的辩护意见，并递交了视频资料等证据，经查，被告人雷天乐、赵卫高及董书玮本人的供述可以证实董书玮听从雷天乐的安排办理工商登记资料，根据雷天乐提供的资料给其他公司开具增值税专用发票，在共同犯罪中亦起主要作用，系主犯，故辩解和辩护意见不予采纳。其当庭递交的视频资料等证据不足以证明其没有伙同他人虚开增值税发票的行为，故不予采信。 关于被告人汪琦伟及其辩护人提出瑞宝荣某商贸有限公司与与正顺和公司的业务往来是由该公司业务员郭某2飞负责的，在案证据无法证明汪琦伟本人与正顺和公司有虚开发票骗取税款的主观目的和合理解释，经查，证人郭某1、温某1、张某2的证言可以证实郭某2飞在2014年期间在内蒙古包头做酒水生意，没有做过煤炭生意；瑞宝荣某公司的会计杨某6、证人汪某及张某11的证言均能证实在瑞宝荣某商贸有限公司没有听说过郭某2飞，也没有见过郭某2飞。被告人汪琦伟作为瑞宝荣某公司的实际控制人，可以控制、操控公司，该公司接受山西正顺和公司虚开的发票是真实存在的，与山西正顺和公司的资金回流是也真实存在的，故被告人汪琦伟的行为构成虚开增值税专用发票罪。其辩护人当庭递交的证据与公诉机关递交的证据矛盾，且无法作出合理解释，本院不予采信。 关于被告人李青菊及其辩护人提出被告人李青菊起次要、辅助作用；本案的犯罪与主观上具有骗取国家税款的目的，完全没有真实交易的犯罪行为有所区别，应对李青菊从轻处罚的辩护意见，经查，被告人李青菊作为大连天时利能源有限公司的法定代表人、财务负责人，接受正顺和公司虚开的增值税专用发票33份，并已全部抵扣，确给国家造成了损失，故其辩解和辩护意见不予采纳。 关于被告人苏新民及其辩护人提出本案现有证据不能证明苏新民构成虚开增值税专用发票罪的辩解辩护意见，经查，被告人苏新民的供述在侦查阶段的部分供述与证人徐某1、王某1等人的证言、被告人李青菊的供述，协议书等证据相互印证，足以证明被告人苏新民作为大连天时利能源有限公司实际经营人，为谋取利益，购买山西正顺和公司增值税专用发票33份，其行为符合虚开增值税专用发票罪的构成要件，故对被告人苏新民及其辩护人的意见不予采纳。 本院认为，被告人王正、雷天乐、赵卫高、董书玮、李青菊、汪琦伟、苏新民违反税收征管和发票管理规定，分别为他人虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开增值税专用发票的行为，均已构成虚开增值税专用发票罪，犯罪事实清楚，证据确实充分，山西省运城市人民检察院指控的罪名成某。在山西正顺和公司虚开增值税发票罪中被告人王正作为该公司的股东，对该公司虚开发票的行为负主要责任；在闻喜县祥运公司虚开增值税发票案中，王正作为该公司幕后操作者，亦对该公司虚开发票的行为负相应的责任；被告人雷天乐、赵卫高在被告人王正等人的授意下参与犯罪，对共同犯罪具有决策权，被告人王正、雷天乐、赵卫高均应认定为主犯；被告人郭伟、董书玮在被告人王正、雷天乐、赵卫高等人的授意下参与犯罪，接受他人安排和指使从事虚开增值税专用发票，在共同犯罪中亦起主要作用，系主犯；被告人汪琦伟、李青菊、苏新民接受虚开的增值税专用发票，取得虚开的增值税专用发票抵扣税款，造成国家税款损失，其三人的行为均构成虚开增值税专用发票罪。关于被告人王正的辩护人及被告人董书玮的辩护人提出二被告人到案后如实供述犯罪事实的辩护意见，本院不予采纳；至于其他辩护人提出各被告人到案后如实供述犯罪事实，自愿认罪认罚，且系初犯、偶犯的辩护意见，本院已采纳。综上，根据各被告人犯罪的事实、犯罪的性质、情节和对于社会的危害程度，依据《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第二十五条、第二十六条、第六十四条、第五十二条、第六十一条之规定，判决如下： 被告人王正犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十四年，并处罚金人民币四十万元。 (刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2019年3月9日起至2033年3月8日止。罚金限本判决生效后一个月内缴纳。) 被告人雷天乐犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十三年，并处罚金人民币二十万元。 (刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2018年6月26日起至2031年6月25日止。罚金限本判决生效后一个月内缴纳。) 被告人赵卫高犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十二年，并处罚金人民币十五万元。 (刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2018年7月10日起至2030年7月9日止。罚金限本判决生效后一个月内缴纳。) 被告人郭伟犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十年，并处罚金人民币十万元。 (刑期从判决执行之日起计算。罚金限本判决生效后一个月内缴纳。) 被告人董书玮犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑五年，并处罚金人民币五万元。 (刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2020年10月29日起至2025年10月28日止。罚金限本判决生效后一个月内缴纳。) 被告人汪琦伟犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十年，并处罚金人民币十五万元。 (刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2019年3月31日起至2029年3月30日止。罚金限本判决生效后一个月内缴纳。) 七、被告人李青菊伟犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，并处罚金人民币五万元。 (刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2019年3月4日起至2022年3月3日止。罚金限本判决生效后一个月内缴纳。) 八、被告人苏新民犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，并处罚金人民币五万元。 (刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2019年3月30日起至2022年3月29日止。罚金限本判决生效后一个月内缴纳。) 九、追缴被告人汪琦伟违法所得3380797.07元上缴国库。追缴被告人苏新民、李青菊违法所得545224.84元上缴国库。（限本判决生效后一个月内缴纳） 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内通过本院或者直接向山西省高级人民法院上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本四份。 审判长  崔运太 审判员  仇春娟 审判员  高吉荣 二〇二〇年十月二十九日 书记员  周莹莹