江苏省泗洪县人民法院刑 事 判 决 书（2019）苏1324刑初578号公诉机关泗洪县人民检察院。被告单位金乡县锦宏棉业有限公司，住所地山东省金乡县羊山镇西街村，法定代表人李冲。诉讼代表人李永建，男，1968年7月2日出生，金乡县锦宏棉业有限公司职工，住山东省金乡县。被告人李玉珍，男，1974年10月5日出生于山东省金乡县，汉族，金乡县锦宏棉业有限公司实际负责人，住山东省金乡县。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2019年4月4日被山东省金乡县公安局缗城派出所抓获，临时寄押于金乡县看守所，同年4月8日被泗洪县公安局刑事拘留，同年5月11日被逮捕。现羁押于泗洪县看守所。辩护人张英利，山东缗城律师事务所律师。被告单位泗洪翔宇物流有限公司，住所地泗洪县界集镇人民路**，法定代表人张成阳。诉讼代表人韩旭，男，1994年10月13日出生，泗洪翔宇物流有限公司职工，住泗洪县。被告人张成阳，男，1973年12月17日出生于江苏省泗洪县，汉族，泗洪翔宇物流有限公司法定代表人，住泗洪县。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2018年12月21日被泗洪县公安局取保候审，2019年8月9日被泗洪县人民检察院决定取保候审。经本院决定，于2020年8月8日被取保候审。被告单位泗洪百世物流有限公司，住所地泗洪县宁徐路西侧（农机大市场）****，法定代表人张松先。诉讼代表人王艳红，女，1973年5月5日出生，泗洪百世物流有限公司职工，住泗洪县。被告人张德利，男，1973年12月30日出生于江苏省泗洪县，汉族，泗洪百世物流有限公司实际负责人，住泗洪县。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2019年8月5日被泗洪县公安局取保候审，同年8月9日被泗洪县人民检察院决定取保候审。经本院决定，于2020年8月8日被取保候审。被告人崔冠军，男，1973年5月6日出生于江苏省泗洪县，汉族，泗洪百世物流有限公司实际负责人，住泗洪县。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2019年8月5日被泗洪县公安局取保候审，同年8月9日被泗洪县人民检察院决定取保候审。经本院决定，于2020年8月8日被取保候审。被告人蔡荣凡，男，1991年1月12日出生于福建省晋江市，汉族，公司职工，住泗洪县(户籍所在地福建省晋江市)。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2018年12月10日被泗洪县公安局抓获，同年12月11日被刑事拘留，2019年1月9日被释放，同日被监视居住，同年5月10日被逮捕。现羁押于泗洪县看守所。辩护人蒋旭、陈健，江苏衡鼎（盐城）律师事务所律师。泗洪县人民检察院以洪某甲刑二刑诉（2019）523号起诉书指控被告单位金乡县锦宏棉业有限公司、泗洪翔宇物流有限公司、泗洪百世物流有限公司，被告人蔡荣凡、李玉珍、张成阳、张德利、崔冠军犯虚开增值税专用发票罪，于2019年11月18日向本院提起公诉并建议适用简易程序审理。本院于当日立案,经审查认为本案不宜适用简易程序审理，遂于同年12月30日转为普通程序审理，依法组成合议庭，公开开庭对本案进行了审理。泗洪县人民检察院指派检察员李军出庭支持公诉，被告单位金乡县锦宏棉业有限公司诉讼代表人李永建、被告单位泗洪翔宇物流有限公司诉讼代表人韩旭、被告单位泗洪百世物流有限公司诉讼代表人王艳红，被告人蔡荣凡及其辩护人蒋旭、陈健，被告人李玉珍及其辩护人张英利，被告人张成阳、张德利、崔冠军到庭参加诉讼。在本案审理过程中，由于不能抗拒的原因,于2020年2月12日裁定本案中止审理，后因中止审理的原因消失，于2020年7月7日恢复审理。现已审理终结。泗洪县人民检察院指控：2015年7月以来，柯某、叶某和（均另案处理）以非法牟利为目的，在泗洪县界集镇先后注册成立泗洪某乙纺织有限公司、泗洪泰和纺织有限公司、泗洪泉丰纺织有限公司、泗洪县泉丰纺织有限公司、泗洪县华远纺织有限公司，主要从事虚开增值税专用发票的犯罪行为。被告人蔡荣凡在明知柯某从事虚开增值税专用发票的情况下，受柯某的指使，负责联系开票单位、传递开票信息、进行转账形成虚假资金往来掩盖虚开行为等，分别从被告人李玉珍控制的金乡县锦宏棉业有限公司、被告人张成阳控制的泗洪翔宇物流有限公司、被告人张德利、崔冠军控制的泗洪百世物流有限公司、被告人张德利控制的宿迁市德利物流有限公司虚开进项增值税专用发票，价税合计4756.06万元，用于泗洪县泉丰纺织有限公司、泗洪华远纺织有限公司、泗洪宏泰纺织有限公司、泗洪泰和纺织有限公司、泗洪某乙纺织有限公司抵扣税款，造成国家税款损失471.56万元。其中，被告人蔡荣凡参与虚开增值税专用发票价税合计4756.06万元，造成国家税款损失471.56万元，获利约30万元；被告单位金乡县锦宏棉业有限公司、被告人李玉珍参与虚开增值税专用发票价税合计4513万元，造成国家税款损失447万元，被告人李玉珍获利约140万元；被告单位泗洪翔宇物流有限公司参与虚开增值税专用发票价税合计156.57万元，造成国家税款损失15.51万元，被告人张成阳参与虚开增值税专用发票价税合计242.89万元，造成国家税款损失24.06万元，获利约10万元；被告单位泗洪百世物流有限公司、被告人崔冠军参与虚开增值税专用发票价税合计75万元，造成国家税款损失7.43万元，被告人崔冠军获利约1.5万元，被告人张德利参与虚开增值税专用发票价税合计75万元，造成国家税款损失7.43万元，获利约2万元。分述如下：1.2017年2月至2018年11月，被告人蔡荣凡、柯某与被告人李玉珍约定，以票面金额2.7%或者2.8%的费用，由被告人李玉珍控制的金乡县锦宏棉业有限公司向泗洪泉丰纺织有限公司、泗洪华远纺织有限公司、泗洪宏泰纺织有限公司、泗洪泰和纺织有限公司、泗洪某乙纺织有限公司虚开增值税专用发票，被告人李玉珍按照每份发票50元或者票面金额0.1%给被告人蔡荣凡好处费。后被告单位金乡县锦宏棉业有限公司在没有真实货物交易情况下，向上述泗洪公司虚开增值税专用发票价税合计4513万元，用于抵扣税款，造成国家税款损失447万元。2.2016年1月至2017年6月，被告人蔡荣凡根据柯某指使，与被告人张成阳约定，以票面金额6%或者7%的费用，由被告人张成阳控制的泗洪翔宇物流有限公司向泗洪华远纺织有限公司、泗洪宏泰纺织有限公司、泗洪某乙纺织有限公司虚开增值税专用发票。后被告单位泗洪翔宇物流有限公司在没有真实业务往来的情况下，向上述泗洪公司虚开增值税专用发票价税合计156.57万元，用于抵扣税款，造成国家税款损失15.51万元。3.2017年7月到9月，被告人蔡荣凡根据柯某指使，通过被告人张成阳的介绍，以票面金额7%的费用，由被告人张德利、崔冠军控制的泗洪百世物流有限公司向泗洪泉丰纺织有限公司、泗洪华远纺织有限公司、泗洪宏泰纺织有限公司、泗洪泰和纺织有限公司、泗洪某乙纺织有限公司虚开增值税专用发票，被告人张成阳从中获取2%的好处费。后被告单位泗洪百世物流有限公司在没有真实业务往来的情况下，向上述泗洪公司虚开增值税专用发票价税合计75万元，用于抵扣税款，造成国家税款损失7.43万元。4.2016年8月，被告人蔡荣凡根据柯某指使，通过被告人张成阳介绍，以票面金额7%的费用，由被告人张德利控制的宿迁市德利物流有限公司向泗洪华远纺织有限公司虚开增值税专用发票，被告人张成阳从中获取2%的好处费。后宿迁市德利物流有限公司在没有真实业务往来的情况下，向泗洪华远纺织有限公司虚开增值税专用发票价税合计11.32万元，用于抵扣税款，造成国家税款损失1.12万元。针对上述指控，公诉人当庭宣读、出示了被告人供述、证人证言、银行交易记录、记账凭证、抵税清单、发票清单、户籍证明、工商登记资料、案件查破经过及相关书证等证据。公诉机关认为，被告单位金乡县锦宏棉业有限公司、泗洪翔宇物流有限公司、泗洪百世物流有限公司、被告人蔡荣凡虚开增值税专用发票用于抵扣税款，被告人李玉珍、张成阳、张德利、崔冠军系被告单位直接负责的主管人员，其中被告单位金乡县锦宏棉业有限公司、被告人蔡荣凡、李玉珍虚开增值税专用发票数额巨大，其行为均触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条的规定，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。本案是共同犯罪。被告人蔡荣凡在共同犯罪中起次要作用，是从犯，依法应当从轻或者减轻处罚。被告人蔡荣凡、李玉珍归案后如实供述自己、同案犯及单位的罪行，依法可以从轻处罚。被告人张成阳、张德利、崔冠军犯罪以后自动投案，并如实供述自己、同案犯及单位的罪行，是自首,依法可以从轻或者减轻处罚。请依法判处。被告单位金乡县锦宏棉业有限公司、泗洪翔宇物流有限公司、泗洪百世物流有限公司、被告人李玉珍、张成阳、张德利、崔冠军均未提出实质性辩解。被告人蔡荣凡提出的主要辩解是：起诉书指控的五家公司均有实际生产经营。被告人蔡荣凡的辩护人提出的主要辩护意见是：1.被告人蔡荣凡的违法所得应扣除其工资收入；2.本案是单位犯罪，被告人蔡荣凡作为直接责任人员承担刑事责任，不应判处罚金刑；3.被告人蔡荣凡在共同犯罪中起次要作用，是从犯，依法应当从轻或者减轻处罚；4.被告人蔡荣凡归案后如实供述自己及同案犯的犯罪事实，依法可以从轻处罚；5.被告人蔡荣凡退出违法所得，可酌情予以从轻处罚。综上，建议对被告人蔡荣凡减轻处罚并适用缓刑。被告人李玉珍的辩护人提出的主要辩护意见是：1.被告人李玉珍归案后如实供述自己的犯罪事实，依法可以从轻处罚；2.被告人李玉珍与柯某等人构成共同犯罪，在共同犯罪中起次要作用，是从犯，依法应当从轻或者减轻处罚；3.被告人李玉珍参与虚开增值税专用发票给国家造成的税款损失应扣除已缴纳税款部分；4.本案是单位犯罪，被告人李玉珍作为单位实际控制人承担刑事责任，不应对其判处财产刑。综上，被告人李玉珍认罪认罚，系初犯、偶犯，建议对被告人李玉珍从轻或者减轻处罚。经审理查明：2015年7月以来，柯某、叶某和（均另案处理）实际控制的泗洪某乙纺织有限公司（以下简称祺祥公司）、泗洪泰和纺织有限公司（以下简称泰和公司）、泗洪泉丰有限公司（以下简称泉丰公司）、泗洪宏泰纺织有限公司（以下简称宏泰公司）、泗洪华远纺织有限公司（以下简称华远公司），在无真实货物交易的情况下，让被告人李玉珍实际控制的被告单位金乡县锦宏棉业有限公司、被告人张成阳实际控制的被告单位泗洪翔宇物流有限公司、被告人张德利、崔冠军实际控制的被告单位泗洪百世物流有限公司、被告人张德利实际控制的宿迁市德利物流有限公司为上述五家公司虚开增值税专用发票共计453份，价税合计47560676元，税额合计4715693.92元。被告人蔡荣凡受柯某安排，负责联系开票单位、传递开票信息、进行虚假转账等虚开增值税专用发票事宜。其中，被告人蔡荣凡参与让他人为上述五家单位虚开增值税专用发票共计453份，价税合计47560676元，税额合计4715693.92元,非法获利共计37526元；被告单位金乡县锦宏棉业有限公司为他人虚开增值税专用发票共计396份，价税合计45131776元，税额合计4474992.08元，非法获利共计1097733元；被告单位泗洪翔宇物流有限公司为他人虚开增值税专用发票共计40份，价税合计1565700元，税额合计155159.48元，非法获利90000元，被告人张成阳参与为他人虚开增值税专用发票及介绍他人虚开增值税专用发票共计57份，价税合计2428900元，税额合计240701.84元，非法获利共计17264元；被告单位泗洪百世物流有限公司为他人虚开增值税专用发票共计15份，价税合计750000元，税额合计74324.34元，非法获利共计37500元。上述虚开的增值税专用发票均被购票的五家单位用于抵扣税款。分述如下：1.2017年2月至2018年11月期间，被告单位金乡县锦宏棉业有限公司为牟取非法利益，在无真实货物交易的情况下，经其实际负责人被告人李玉珍决策，向柯某、叶某和实际控制的泉丰公司、华远公司、宏泰公司、泰和公司、祺祥公司虚开增值税专用发票共计396份，价税合计45131776元，税额合计4474992.08元，非法获利共计1097733元。被告人蔡荣凡负责具体虚开增值税专用发票事宜。其中向泉丰公司虚开增值税专用发票共计51份，价税合计5658470元，税额合计569712.28元；向华远公司虚开增值税专用发票共计178份，价税合计19762636元，税额合计2001610.32元；向宏泰公司虚开增值税专用发票共计29份，价税合计4357880元，税额合计317612.2元；向泰和公司虚开增值税专用发票共计62份，价税合计6931544元，税额合计751519.6元；向祺祥公司虚开增值税专用发票共计76份，价税合计8421246元，税额合计834537.68元。上述发票均被购票单位用于抵扣税款。2.2016年1月至2017年6月期间，被告单位泗洪翔宇物流有限公司为牟取非法利益，在无真实货物交易的情况下，经其实际负责人被告人张成阳决策，向柯某、叶某和实际控制的华远公司、宏泰公司、祺祥公司虚开增值税专用发票共计40份，价税合计1565700元，税额合计155159.48元，非法获利共计90000元。被告人蔡荣凡负责具体虚开增值税专用发票事宜。上述发票均被购票单位用于抵扣税款。3.2017年7月至9月期间，被告单位泗洪百世物流有限公司为牟取非法利益，在无真实货物交易的情况下，通过中间人被告人张成阳介绍，向柯某、叶某和实际控制的泉丰公司、华远公司、宏泰公司、泰和公司、祺祥公司虚开增值税专用发票共计15份，价税合计750000元，税额合计74324.34元。被告单位泗洪百世物流有限公司非法获利共计37500元，被告人张成阳非法获利共计15000元。被告人蔡荣凡负责具体虚开增值税专用发票事宜。上述发票均被购票单位用于抵扣税款。4.2016年8月，宿迁市德利物流有限公司为牟取非法利益，在无真实货物交易的情况下，通过中间人被告人张成阳介绍，向柯某、叶某和实际控制的华远公司虚开增值税专用发票共计2份，价税合计113200元，税额合计11218.02元。被告人张成阳非法获利共计2264元。被告人蔡荣凡负责具体虚开增值税专用发票事宜。上述发票均被购票单位用于抵扣税款。另查明，被告单位金乡县锦宏棉业有限公司于2015年10月12日注册成立，法定代表人为李某。被告单位泗洪翔宇物流有限公司于2014年3月21日注册成立，法定代表人为被告人张成阳。被告单位泗洪百世物流有限公司于2016年8月29日注册成立，法定代表人为张某。案发后，被告人张成阳、张德利、崔冠军犯罪以后自动投案，并如实供述自己及所在单位的犯罪事实；被告人李玉珍、蔡荣凡归案后，如实供述自己、同案犯及所在单位的犯罪事实。在本案侦查、审理期间，被告人蔡荣凡退出违法所得37526元，被告单位泗洪翔宇物流有限公司、被告人张成阳退出违法所得共计107264元，被告单位泗洪百世物流有限公司退出违法所得共计37500元（其中105000元暂扣于泗洪县公安局）。上述事实，有公诉机关提交并经法庭质证的下列证据予以证实：被告人蔡荣凡、李玉珍、张成阳、张德利、崔冠军庭前均稳定供述违反增值税专用发票管理规定，为他人虚开增值税专用发票或者让他人为自己虚开增值税专用发票的事实，其供述虚开增值税专用发票的时间、地、地点段、过程等主要情节与同案犯柯某、叶某和等人供述，未到庭证人李某、许某、赵某等人陈述，银行账户交易明细，发票明细，发票认证清单，勘查笔录，辨认笔录，扣押决定书及清单，物证照片，购销合同，出库单等证据相印证。暂扣款收据、一般缴款书，证实被告人张成阳、蔡荣凡、被告单位泗洪翔宇物流有限公司、泗洪百世物流有限公司退出违法所得的事实；案件查破经过、归案情况说明，证实本案侦破情况及被告人、被告单位的归案情况；工商登记材料、委托书、户籍证明，证实被告单位及诉讼代表人的情况以及被告人均已达到完全刑事责任年龄的事实。上述证据，经法庭查证属实，来源合法，均具有证明效力，本院予以确认。关于被告人蔡荣凡提出起诉书指控的五家公司均有实际生产经营的辩解以及辩护人提出本案是单位犯罪，被告人蔡荣凡作为直接责任人员承担刑事责任，不应判处罚金刑的辩护意见，经查，根据同案犯柯某、叶某和的供述，五家公司的设立目的是为进行虚开增值税专用发票犯罪活动，设立之后亦以实施虚开增值税专用发票犯罪为主要活动，不应以单位犯罪论处，均属于自然人犯罪，少量的实际生产经营活动是为了掩盖犯罪事实，不影响虚开增值税专用发票犯罪的成立，应按照刑法第二百零五条第一款的规定进行处罚。故对该辩解及辩护意见，本院不予采纳。关于被告人蔡荣凡的辩护人提出的被告人蔡荣凡的违法所得应扣除其工资收入的辩护意见，经查，被告人蔡荣凡受柯某雇佣，除按照柯某安排从事虚开增值税专用发票事宜，还参与过厂房建设、接待客人、财务走账、担任司机等活动，不宜将其工资收入均认定为虚开增值税专用发票犯罪的违法所得。故对辩护人该辩护意见，本院予以采纳。关于被告人李玉珍的辩护人提出被告人李玉珍与柯某等人构成共同犯罪，在共同犯罪中起次要作用，是从犯，依法应当从轻或者减轻处罚的辩护意见，经查，被告人李玉珍作为被告单位金乡县锦宏棉业有限公司的实际负责人，经其决策向柯某等人实际控制的五家公司虚开增值税专用发票，双方的犯罪故意内容不同，被告人李玉珍是为他人虚开增值税专用发票的犯罪故意，柯某等人是让他人为自己虚开增值税专用发票的犯罪故意，被告人李玉珍与柯某等人不构成共同犯罪。故对辩护人该辩护意见，本院不予采纳。关于被告人李玉珍的辩护人提出被告人李玉珍参与虚开增值税专用发票给国家造成的税款损失应扣除已缴纳税款部分的辩护意见，经查，根据相关法律及司法解释的规定，刑法第二百零五条规定的虚开增值税专用发票罪的认定标准有“数额标准”和“情节标准”。“数额标准”是指虚开的税款数额是否达到刑事处罚数额较大、数额巨大的标准。“情节标准”是指虚开税票行为造成国家税款损失或国家税款被骗所达到的情节。本案中，就现有证据，证实被告人李玉珍的虚开行为造成国家税款损失的具体数额未予查清，故以情节标准来认定本案无事实和证据支持，本案以虚开税款的数额标准来认定。故对辩护人该辩护意见，本院不予采纳。本院认为，被告单位金乡县锦宏棉业有限公司为他人虚开增值税专用发票，数额巨大；被告人蔡荣凡让他人为自己虚开增值税专用发票，数额巨大；被告单位泗洪翔宇物流有限公司、泗洪百世物流有限公司为他人虚开增值税专用发票；被告人张成阳介绍他人虚开增值税专用发票；被告人李玉珍、张成阳、张德利、崔冠军分别作为被告单位金乡县锦宏棉业有限公司、泗洪翔宇物流有限公司、泗洪百世物流有限公司的实际负责人直接实施了所在单位虚开增值税专用发票的行为，其行为均已构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控的罪名成立，本院予以采纳。本案被告人蔡荣凡与柯某等人构成共同犯罪。被告人蔡荣凡在共同犯罪中起次要作用，是从犯，依法应当从轻或者减轻处罚。被告人蔡荣凡、李玉珍归案后如实供述自己、同案犯及所在单位的罪行，依法可以从轻处罚。被告人张成阳、张德利、崔冠军犯罪以后自动投案，并如实供述自己及所在单位的罪行，是自首，依法可对被告人及被告单位均予以从轻处罚。被告人张成阳、蔡荣凡、被告单位泗洪翔宇物流有限公司、泗洪百世物流有限公司退出违法所得，可酌情予以从轻处罚。被告人蔡荣凡、李玉珍、张成阳、张德利、崔冠军均认罪认罚，可予以从宽处罚。综合以上量刑情节，决定对被告人蔡荣凡减轻处罚，对被告单位金乡县锦宏棉业有限公司、泗洪翔宇物流有限公司、泗洪百世物流有限公司、被告人李玉珍、张成阳、张德利、崔冠军均予以从轻处罚。相关辩护人就以上从轻、减轻、从宽量刑情节提出对被告人从轻、减轻、从宽处罚的辩护意见成立，本院予以采纳。关于被告人蔡荣凡的辩护人提出建议对被告人蔡荣凡适用缓刑的辩护意见，经查，被告人蔡荣凡参与虚开增值税专用发票价税合计47560676元，税额合计4715693.92元,在犯罪中负责联系开票单位、传递开票信息、进行虚假转账等具体事宜，综合其犯罪行为及所起作用，不宜对其宣告缓刑。故对辩护人的该辩护意见，本院不予采纳。被告人张成阳一人犯数罪，依法应数罪并罚。根据被告人张成阳、张德利、崔冠军的犯罪情节及悔罪表现，宣告缓刑对其所居住社区无重大不良影响，依法可对其宣告缓刑。被告人张成阳、蔡荣凡、被告单位泗洪翔宇物流有限公司、泗洪百世物流有限公司退出的违法所得，予以没收，上缴国库。被告单位金乡县锦宏棉业有限公司的违法所得，予以追缴，上缴国库。据此，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条，第二十五条第一款，第二十七条，第六十七条第一、三款，第七十二条第一、三款，第七十三条第二、三款，第六十九条第一、三款，第六十四条之规定，判决如下：一、被告单位金乡县锦宏棉业有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金三十万元。（罚金限判决生效后十日内缴纳完毕）。被告人李玉珍犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十年六个月。（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2019年4月4日起至2029年10月3日止）.被告单位泗洪翔宇物流有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金三万元（已缴纳）。被告人张成阳犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年，犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑七个月，并处罚金二万元，决定执行有期徒刑一年四个月，缓刑一年六个月，并处罚金二万元（已缴纳）。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算）。被告单位泗洪百世物流有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金二万元（已缴纳）。被告人张德利犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑六个月，缓刑一年。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算）。被告人崔冠军犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑六个月，缓刑一年。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算）。被告人蔡荣凡犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑六年，并处罚金五万元（已缴纳）。（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2019年5月10日起至2025年4月9日止）。二、被告单位泗洪翔宇物流有限公司、泗洪百世物流有限公司、被告人张成阳、蔡荣凡退出的违法所得，予以没收，上缴国库（其中十万五千元由暂扣机关泗洪县公安局负责上缴）。三、被告单位金乡县锦宏棉业有限公司的违法所得一百零九万七千七百三十三元，予以追缴，上缴国库。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向江苏省宿迁市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  朱晓艳人民陪审员  杜 静人民陪审员  杨 梅二〇二〇年十月三十日法官 助理  巩庆笑书 记 员  张寒云附录法律条文《中华人民共和国刑法》第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。二人以上共同过失犯罪，不以共同犯罪论处；应当负刑事责任的，按照他们所犯的罪分别处罚。第二十七条在共同犯罪中起次要或者辅助作用的，是从犯。对于从犯，应当从轻、减轻处罚或者免除处罚。第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚;因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：(一)犯罪情节较轻；(二)有悔罪表现；(三)没有再犯罪的危险；(四)宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。第六十九条判决宣告以前一人犯数罪的，除判处死刑和无期徒刑的以外，应当在总和刑期以下、数刑中最高刑期以上，酌情决定执行的刑期，但是管制最高不能超过三年，拘役最高不能超过一年，有期徒刑总和刑期不满三十五年的，最高不能超过二十年，总和刑期在三十五年以上的，最高不能超过二十五年。数罪中有判处有期徒刑和拘役的，执行有期徒刑。数罪中有判处有期徒刑和管制，或者拘役和管制的，有期徒刑、拘役执行完毕后，管制仍须执行。数罪中有判处附加刑的，附加刑仍须执行，其中附加刑种类相同的，合并执行，种类不同的，分别执行。第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。