江苏省靖江市人民法院刑 事 判 决 书（2020）苏1282刑初392号公诉机关江苏省靖江市人民检察院。被告单位江苏江阴-靖江工业园区春雷金属材料有限公司（以下简称靖江春雷公司），工商注册号320293000006830，住所地江阴经济开发区靖江园区沿江高等级公路****，法定代表人樊凯。诉讼代表人谭某某，原靖江春雷公司员工。被告单位江苏江阴-靖江工业园区长弘物资有限公司（以下简称靖江长弘公司），工商注册号320293000007724，住所地江，住所地江阴经济开发区靖江园区沿江高等级公路****人樊章林，实际控制人樊凯。诉讼代表人樊某某，原靖江长弘公司法定代表人。被告单位江苏江阴-靖江工业园区长辉物资有限公司（以下简称靖江长辉公司），统一社会信用代码91320293346474668Y，住所地靖江市江阴-，住所地靖江市江阴-靖江工业园区兴业路**际控制人樊凯。诉讼代表人王某某，原靖江长辉公司监事。被告单位江苏江阴-靖江工业园区长顺物资有限公司（以下简称靖江长顺公司），统一社会信用代码913202933464744067，住所地靖江市江阴-靖，住所地靖江市江阴-靖江工业园区兴业路**际控制人樊凯。诉讼代表人王某某，原靖江长顺公司员工。被告人樊凯，男，1986年9月27日出生，系被告单位靖江春雷公司、靖江长弘公司、靖江长辉公司、靖江长顺公司实际控制人，住靖江市。因犯抢劫罪，于2006年8月9日被本院判处有期徒刑四年三个月，并处罚金人民币一万五千元。因犯妨害信用卡管理罪，于2012年11月28日被本院判处有期徒刑一年一个月，并处罚金人民币二万元，2013年9月1日刑满释放。因本案，于2020年7月1日被刑事拘留，2020年8月5日被逮捕。现羁押于靖江市看守所。辩护人张永建，江苏众乐律师事务所律师。被告人陆某，女，1983年4月20日出生，无业，住靖江市。因犯虚开增值税专用发票罪，于2019年12月11日被本院判处有期徒刑二年六个月，缓刑三年，并处罚金人民币五万元。因本案，分别于2020年7月31日、同年8月20日被取保候审。被告人范某，男，1986年12月1日出生，无业，住本市。因犯虚开增值税专用发票罪，于2019年12月11日被本院判处有期徒刑二年六个月，缓刑三年，并处罚金人民币五万元。因本案，分别于2020年7月31日、同年8月20日被取保候审。被告人金某，男，1974年10月30日出生，江苏鑫虎特钢科技有限公司法定代表人，住本市。因犯容留、介绍他人卖淫罪，于1996年9月3日被江阴市人民法院判处有期徒刑六年，并处罚金人民币四千元，2000年8月31日刑满释放。因本案，分别于2020年7月31日、同年8月20日被取保候审。靖江市人民检察院以靖检刑诉〔2020〕200号起诉书指控被告单位靖江春雷公司、靖江长弘公司、靖江长辉公司、靖江长顺公司及被告人樊凯、陆某、范某、金某犯虚开增值税发票罪，于2020年9月21日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，于2020年10月27日公开开庭审理了本案。靖江市人民检察院指派检察员宋杰出庭支持公诉，上列四被告单位、被告人樊凯及辩护人张永建、被告人陆某、范某、金某均到庭参加了诉讼。现已审理终结。经审理查明：一、被告单位春雷公司为他人虚开增值税专用发票2014年8月至2015年8月，被告单位靖江春雷公司为他人虚开增值税专用发票合计40份，价税合计人民币3669503.18元，税额合计人民币533175.7元，非法获利人民币36695元。分述如下：1.2015年8月，被告单位靖江春雷公司为靖江市盛新钢结构有限公司（另案处理）虚开价税合计2608768.59元、税额计379051.87元的增值税专用发票28份。2.2014年8月至2014年12月，被告单位靖江春雷公司通过夏冰（已判刑）介绍，为靖江市嘉禾高强度紧固件有限公司（另案处理）虚开价税合计559723.19元、税额计81327.29元的增值税专用发票6份。3.2015年8月，被告单位靖江春雷公司为靖江市广汇船舶设备有限公司（另案处理）虚开价税合计501011.4元、税额计72796.54元的增值税专用发票6份。二、被告单位靖江长弘公司为他人虚开增值税专用发票2015年6月至2016年1月，被告单位靖江长弘公司通过被告人陆某、范某、金某等人介绍，为他人虚开增值税专用发票合计115份，价税合计11388457.19元，税额合计1654733.15元，非法获利人民币113884元。分述如下：1.2015年6月至2016年1月，被告单位靖江长弘公司通过陆某、范某介绍，为靖江嘉良汽车配件有限公司（另案处理）虚开价税合计555353.82元、税额计80692.44元的增值税专用发票6份。2.2015年7月至12月，被告单位靖江长弘公司通过夏冰介绍，为江苏凯通船用阀门有限公司（另案处理）虚开价税合计2271604.67元，税额合计330062.21元的增值税专用发票23份。3.2015年7月至2016年1月，被告单位靖江长弘公司通过被告人陆某、范某介绍，为江苏国泰机械制造有限公司（另案处理）虚开价税合计1824931.7元、税额合计265161.03元的增值税专用发票18份。4.2015年8月至2016年1月，被告单位靖江长弘公司通过夏冰介绍，为靖江市恒一汽车部件制造有限公司（另案处理）虚开价税合计432300元、税额合计62812.82元的增值税专用发票5份。5.2015年12月，被告单位靖江长弘公司为靖江市永丰精密机件制造有限公司（另案处理）虚开价税合计1703330.2元、税额合计247492.47元的增值税专用发票15份。6.2015年8月至2016年1月，被告单位靖江长弘公司通过被告人陆某、范某介绍，为江苏力特西机械制造有限公司虚开价税合计1215788.9元、税额合计176653.08元的增值税专用发票13份。7.2015年9月至2016年1月，被告单位靖江长弘公司通过夏冰介绍，为靖江市嘉禾高强度紧固件有限公司虚开价税合计401000.7元、税额合计58265.06元的增值税专用发票4份。8.2015年11月至2016年1月，被告单位靖江长弘公司通过被告人金某介绍，为靖江市帅鑫铸锻有限公司（另案处理）虚开价税合计1102685.5元、税额合计160219.27元的增值税专用发票11份。9.2015年12月，被告单位靖江长弘公司为江苏大圣机械制造有限公司（另案处理）虚开价税合计500505.6元、税额合计72723.03元的增值税专用发票5份。10.2016年1月，被告单位靖江长弘公司通过夏冰介绍，为靖江市军盛船舶设备厂（另案处理）虚开价税合计800378.3元、税额合计116294.29元的增值税专用发票8份。11.2016年1月，被告单位靖江长弘公司为江苏洋洲空调工程有限公司（另案处理）虚开价税合计580577.8元、税额合计84357.45元的增值税专用发票7份。三、被告单位靖江长辉公司为他人虚开增值税专用发票2015年11月至2015年12月，被告单位靖江长辉公司为他人虚开增值税专用发票合计30份，价税合计人民币3212183.1元，税额合计人民币466727.46元，非法获利人民币32121元。分述如下：1.2015年11月，被告单位靖江长辉公司为靖江市永丰精密机件制造有限公司虚开价税合计1357522.7元、税额合计197246.87元的增值税专用发票12份。2.2015年11月，被告单位靖江长辉公司通过被告人陆某、范某介绍，为江苏国泰机械制造有限公司虚开价税合计200847.5元、税额合计29182.97元的增值税专用发票2份。3.2015年11月，被告单位靖江长辉公司为靖江市广汇船舶设备有限公司虚开价税合计500266.4元、税额合计72688.28元的增值税专用发票5份。4.2015年12月，被告单位靖江长辉公司为江苏骏马压路机械有限公司（另案处理）虚开价税合计1153546.5元、税额合计167609.34元的增值税专用发票11份。四、被告单位靖江长顺公司为他人虚开增值税专用发票2016年1月，被告单位靖江长顺公司为他人虚开增值税专用发票合计47份，价税合计人民币5116707.4元，税额合计人民币743453.28元，非法获利人民币51167元。分述如下：1.2016年1月，被告单位靖江长顺公司为靖江市宏志通风设备有限公司（另案处理）虚开价税合计2092354元、税额合计304017.28元的增值税专用发票19份。2.2016年1月，被告单位靖江长顺公司为靖江市新盛钢结构有限公司（另案处理）虚开价税合计3024353.4元、税额合计439436元的增值税专用发票28份。被告人樊凯作为被告单位靖江春雷公司、靖江长弘公司、靖江长辉公司、靖江长顺公司的实际控制人,自行或经夏冰及被告人陆某、范某、金某等人介绍，由上列被告单位为他人虚开增值税专用发票232份，税额合计3398089.59元。被告人陆某、范某介绍他人虚开增值税专用发票合计39份，税额合计511689.52元。被告人金某介绍他人虚开增值税专用发票合计11份，税额合计160219.27元。被告单位靖江春雷公司、靖江长弘公司、靖江长辉公司、靖江长顺公司、被告人樊凯、陆某、范某归案后均如实供述自己的罪行，被告人金某犯罪后自动投案，如实供述自己的罪行。另查明，被告人陆某、范某、金某通过介绍他人虚开增值税专用发票，各自非法获利分别为3000元、1000元、5000元。在本案审理期间，被告人陆某退出违法所得3000元，预缴罚金50000元。被告人范某退出违法所得1000元，预缴罚金50000元。被告人金某退出违法所得5000元，预缴罚金20000元。上述事实，上列被告单位、被告人樊凯、陆某、范某、金某及其辩护人张永建在开庭审理过程中均无异议，并有接处警工作登记表、立案决定书，刑事判决书、企业工商登记资料、财务记账凭证，虚开的增值税专用发票（复印件），银行交易凭证，认证抵扣发票明细，证人范某某、李某甲、李某乙等人的证言，辨认笔录，归案情况说明，江苏省非税收入一般缴款书以及上列诉讼代表人及被告人樊凯、陆某、范某、金某等常住人口基本信息等证据证实，足以认定。本院认为，被告单位靖江春雷公司、靖江长弘公司、靖江长顺公司为他人虚开增值税专用发票，虚开的税款数额较大；被告单位长辉公司为他人虚开增值税专用发票，被告人樊凯系上列四被告单位直接负责的主管人员，为他人虚开增值税专用发票，虚开的税款数额巨大；被告人陆某、范某结伙介绍他人虚开增值税专用发票，虚开的税款数额较大；被告人金某介绍他人虚开增值税专用发票，其等行为均已构成虚开增值税专用发票罪，应依法处罚。被告人樊凯曾因故意犯罪被判处有期徒刑以上刑罚，刑罚执行完毕五年内再犯应当判处有期徒刑以上刑罚之罪，系累犯，应当从重处罚。被告人陆某、范某在缓刑考验期内发现判决宣告以前还有其他罪没有判决，应当撤销缓刑，实行数罪并罚。上列各被告单位、被告人樊凯、陆某、范某归案后如实供述了主要犯罪事实，均可以从轻处罚。被告人金某犯罪后自动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以从轻或减轻处罚。被告人樊凯、陆某、范某、金某及四被告单位对指控的犯罪事实和证据没有异议，并自愿认罪认罚，亦均可从轻处罚。公诉机关指控上列被告单位及被告人樊凯、陆某、范某、金某犯虚开增值税专用发票罪的事实清楚，证据确实、充分，指控的罪名正确，控辩双方提请从轻处罚的理由成立，量刑建议适当，本院予以支持。鉴于被告人陆某、范某、金某均有一定的悔罪表现，亦均可酌情从轻处罚。考虑对被告人陆某、范某、金某宣告缓刑，对所居住社区没有重大不良影响，故均给予其一定的考验期限。陆某、范某已经监管的期限，应当计算在新的缓刑期限内。辩护人与上述相关的辩护意见，本院予以采纳。被告人金某具有犯罪前科，可酌情从重处罚。综上，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条，第二十五条第一款，第三十条，第三十一条，第六十七条第一款、第三款，第六十五条第一款，第七十条，第六十九条，第五十五条第一款，第五十六条第一款，第七十二条第一款、第三款，第六十四条以及《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条的规定，判决如下：一、被告单位江苏江阴-靖江工业园区春雷金属材料有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币五万元。（罚金于判决生效后一个月内缴纳。）二、被告单位江苏江阴-靖江工业园区长弘物资有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币九万元。（罚金于判决生效后一个月内缴纳。）三、被告单位江苏江阴-靖江工业园区长辉物资有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币五万元。（罚金于判决生效后一个月内缴纳。）四、被告单位江苏江阴-靖江工业园区长顺物资有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币六万元。（罚金于判决生效后一个月内缴纳。）五、被告人樊凯犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十年，剥夺政治权利一年。（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即自2020年7月1日起至2030年6月30日止。）六、被告人陆某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年六个月，缓刑三年，并处罚金人民币五万元，连同原判决数罪并罚，决定合并执行有期徒刑三年，缓刑三年六个月，并处罚金人民币十万元。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金已经预先缴纳。）七、被告人范某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年六个月，缓刑三年，并处罚金人民币五万元，连同原判决数罪并罚，决定合并执行有期徒刑三年，缓刑三年六个月，并处罚金人民币十万元。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金已经预先缴纳。）八、被告人金某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑六个月，缓刑一年，并处罚金人民币二万元。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金已经预先缴纳。）九、责令被告单位江苏江阴-靖江工业园区春雷金属材料有限公司、江苏江阴-靖江工业园区长弘物资有限公司、江苏江阴-靖江工业园区长辉物资有限公司、江苏江阴-靖江工业园区长顺物资有限公司分别退出违法所得人民币三万六千六百九十五元、十一万三千八百八十四元、三万二千一百二十一元、五万一千一百六十七元，予以没收，上缴国库。十、被告人陆某、范某、金某分别退出的违法所得人民币三千元、一千元及五千元，均予以没收，上缴国库。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向江苏省泰州市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本两份。审 判 长  朱联明人民陪审员  张祥富人民陪审员  田惠芬二〇二〇年十月三十日书 记 员  闻晓瑄附录法律条款：《中华人民共和国刑法》第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。第二十五条第一款共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。第三十条公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责任。第三十一条单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。本法分则和其他法律另有规定的，依照规定。第六十七条第一款犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。第三款犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第六十五条第一款被判处有期徒刑以上刑罚的犯罪分子，刑期执行完毕或者赦免以后，在五年以内再犯应当判处有期徒刑以上刑罚之罪的，是累犯，应当从重处罚，但是过失犯罪和不满十八周岁的人犯罪的除外。第五十五条第一款剥夺政治权利的期限，除本法第五十七条规定外，为一年以上五年以下。第五十六条第一款对于危害国家安全的犯罪分子应当附加剥夺政治权利；对于故意杀人、强奸、放火、爆炸、投毒、抢劫等严重破坏社会秩序的犯罪分子，可以附加剥夺政治权利。第六十九条判决宣告以前一人犯数罪的，除判处死刑和无期徒刑的以外，应当在总和刑期以下、数刑中最高刑期以上、酌情决定执行的刑期，但是管制最高不能超过三年，拘役最高不能超过一年，有期徒刑总和刑期不满三十五年的，最高不能超过二十年，总和刑期在三十五年以上的，最高不能超过二十五年。数罪中判处有期徒刑和拘役的，执行有期徒刑。数罪中有判处有期徒刑的和管制，或者拘役和管制的，有期徒刑、拘役执行完毕后，管制仍须执行。数罪中有判处附加刑的，附加刑仍须执行，其中附加刑种类相同的，合并执行，种类不同的，分别执行。第七十条判决宣告以后，刑罚执行完毕以前，发现被判刑的犯罪分子在判决宣告以前还有其他罪没有判决的，应当对新发现的罪作出判决，把前后两个判决所判处的刑罚，依照本法第六十九条的规定，决定执行的刑罚。已经执行的刑期，应当计算在新判决决定的刑期以内。第七十二条第一款对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：（一）犯罪情节较轻；（二）有悔罪表现；（三）没有再犯罪的危险；第三款被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条犯罪嫌疑人、被告人自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚的，可以依法从宽处理。