天津市第三中级人民法院刑 事 判 决 书（2020）津03刑初37号公诉机关天津市人民检察院第三分院。被告人高峰，男，1975年10月31日出生于河北省邯郸市，汉族，高中文化，户籍所在地天津市东丽区，住天津市东丽区。因涉嫌犯走私普通货物、物品罪，于2019年4月17日被天津新港海关缉私分局取保候审。2020年4月16日，被天津市人民检察院第三分院取保候审。辩护人张春虎，天津众磊律师事务所律师。辩护人高远，天津众磊律师事务所律师。天津市人民检察院第三分院以津检三分院四部刑诉（2020）12号起诉书，指控被告人高峰犯走私普通货物罪，于2020年8月3日向本院提起公诉。本院审查受理后依法组成合议庭，于9月28日公开开庭审理了本案，天津市人民检察院第三分院指派检察官刘晓云、检察官助理刘庚出庭支持公诉，被告人高峰及其辩护人张春虎、高远均到庭参加诉讼。现已审理终结。公诉机关指控，2014年10月至2016年7月，被告人高峰为偷逃税款，获取非法利润，明知进口车辆的实际成交价格，仍按照“车窗纸”价格或仅加少量不等金额且低于实际成交的价格向海关进行申报，将从国外订购的车辆走私进口。其中，高峰个人走私进口汽车七辆，其伙同大连陆驰国际贸易有限公司（另案处理）合谋走私进口奔驰GLS450一辆。经海关关税部门核定，高峰以低报价格方式走私进口的八辆汽车，涉嫌偷逃应缴税款共计人民币708740.8元。2019年4月17日，被告人高峰被抓获到案。案发后，天津新港海关缉私分局依法扣押被告人高峰违法所得人民币45万元。针对上述指控，公诉人当庭宣读并出示了书证、证人证言、电子数据、鉴定意见及被告人的供述和辩解，据此指控被告人高峰逃避海关监管，采用低报价格的方式单独或伙同他人走私普通货物，偷逃应缴税额巨大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款第二项之规定，应当以走私普通货物罪追究其刑事责任。被告人高峰认罪认罚，依据《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条的规定，可以从宽处理。被告人高峰与他人系共同犯罪，有坦白情节，分别适用《中华人民共和国刑法》第二十五条第一款、第六十七条第三款之规定。被告人高峰对起诉书指控的犯罪事实不持异议。被告人高峰的辩护人提出如下辩护意见：1、被告人高峰系初犯，到案后如实交待犯罪事实，认罪、悔罪；2、被告人高峰已退缴违法所得，愿积极缴纳罚金，提请法庭对被告人高峰判处有期徒刑并适用缓刑。经审理查明，2014年10月至2016年7月间，被告人高峰为偷逃税款，获取非法利润，明知进口车辆的实际成交价格为“车窗纸”价格和“冒款”之和，仍按照“车窗纸”价格仅加少量“冒款”方式，以低于实际成交价格的虚假价格向海关申报进口，将从国外订购的车辆走私进口。其中，被告人高峰个人走私进口奔驰GL350越野车一辆、宝马X5越野车六辆，伙同大连陆驰国际贸易有限公司（另案处理）走私进口奔驰GLS450越野车一辆。经海关关税部门核定，高峰以低报价格方式走私进口的八辆汽车，涉嫌偷逃应缴税款共计人民币708740.8元。2019年4月17日，被告人高峰被抓获到案。案发后，天津新港海关缉私分局依法扣押被告人高峰违法所得保证金人民币45万元。经当庭举证、质证，上述事实有下列证据予以证实：1、天津新港海关缉私分局出具的受案登记表、立案决定书、案件来源及抓获经过证明，2019年，天津新港海关缉私分局在侦办大连陆驰国际贸易有限公司走私普通货物案中，发现高峰存在低报价格走私进口汽车嫌疑。于同年4月17日立案侦查，当天下午13时许，缉私民警在天津市保税区××道××号××大厦××室，将高峰抓获。2、天津新港海关缉私分局出具的搜查笔录、扣押清单、扣押决定书、扣押笔录及电子数据现场提取笔录证明，2019年3月6日，天津新港海关缉私分局在王秀芬的见证下对吕某的现住址大连市经济技术开发区万国宫馆10-2-1804进行搜查,在其家中的收纳盒里搜查出吕某使用的四个Ｕ盘，办案人员依法将四个Ｕ盘，装有大量单证的粉色拉杆箱以及陈媛媛随身携带的苹果手机一部，吕某随身携带的两部苹果手机依法予以扣押，并且制作搜查笔录。电子数据现场提取笔录证明，2019年4月4日天津新港海关缉私分局对吕某的业务邮箱×××＠ｑｑ.ｃｏｍ中的电子邮件进行提取，对邮箱中的17封邮件及附件进行了现场打印。办案人员对提取后的压缩文件进行了数据的完整性校验，文件的ＭＤ5值为4ＡＦＣ8ＡＣ3763ＤＡ28ＢＦ9102Ｆ9ＣＥＥＢＡ0771。3、天津新港海关缉私分局调取的海关报关单、税单、业务记录、代理货物进口协议、往来电子邮件和结算明细单等8票书证材料，分别证明8票共计八辆进口汽车的报关价格、已交税款及真实成交价格。（1）报关单尾号为43425进口奔驰ＧＬ350的书证材料，包括报关单、税单、成交价格单据、吕某业务记录单、车窗纸、车辆配置单、开证用合同及吕某邮件证明，证明该辆车的报关价格、交税和真实价格。（2）报关单尾号17271、17270、16920、16921、60103、08503对应进口六辆宝马Ｘ5的书证材料，包括报关单、税单、开证合同、车辆配置单、吕某邮件、吕某手写业务记录证明，上述六辆车的报关价格、交税和真实价格。（3）被告人高峰与大连陆驰国际贸易有限公司共同走私进口报关单尾号18557奔驰ＧＬＳ450的书证材料，包括报关单、税单、购货合约、吕某的业务记录复印件、陆驰国际结算明细单证明，该车的报关价格、交税和真实价格。4、开证公司天津星宇实业发展有限公司、天津市纺织工业供销有限公司、中国汽车工业进出口有限公司出具的证明材料证明，上述八辆车的开证金额、信用证支付货款及所交税款的凭据与海关的缴税单相一致。5、被告人高峰中信银行6222××××1571的银行交易记录证明，该卡下账号为0302********于2014年8月26日支付387820元到吕某指定的刘美霞账户（尾号9368）。该笔款即为高峰从吕某处购买尾号为5568、7449、8933、4968的四辆宝马Ｘ5的ＴＴ货款。于2014年9月10日支付208850元到吕某指定的刘美霞账户（尾号9368）。该笔款即为高峰从吕某处购买尾号为3856的宝马Ｘ5的ＴＴ货款。于2016年5月26日支付207327.92元至吕某账户（尾号5520），5月27日支付50000元至吕某账户（尾号5520），此两笔为高峰支付吕某共同走私的ＧＬＳ450奔驰车的ＴＴ货款。6、赵某工商银行6222××××1688的银行交易记录证明，该卡下账号0302********于2014年7月3日向吕某指定的刘美霞账号（尾号9368）转账174720元，此为高峰支付尾号4915的奔驰ＧＬ350的ＴＴ货款，于2014年10月20日支付尾号4915车辆的税款312688.65元；于2015年4月28日支付396544元给亿涛嘉华的账户（尾号6621），此为尾号为56535的宝马Ｘ5的开证金额。7、刘美霞账号6222********的银行交易记录证明，该卡号名下账号3400********于2014年7月3日收到174720元，于赵某卡号付款记录相一致。于2014年8月15日支付215933元至尾号0129的账户，此笔款项包括吕某支付外商尾号4915的ＴＴ款。2014年8月26日该卡收到一笔387820元的转款，此与高峰尾号1571的银行记录相一致。2014年9月5日，吕某向尾号5138的外商指定账户支付900000元，包括4辆宝马Ｘ5及尾号53856宝马Ｘ5车辆的ＴＴ款。于2014年9月10日收取高峰尾号1571包括尾号53856、53927的车辆ＴＴ款8、吕某账号6217********的银行交易记录证明，该卡于2014年12月17日向外商指定账户刘艳萍（尾号5138）支付233474元，该笔款项包括尾号56535的车辆ＴＴ款。9、证人吕某证言证明，我和高峰在2014或者2015年认识的，我们之间相互介绍进口车，双方都从中赚取点差价。高峰想要什么配置、什么车型的车会告诉我，我帮他从我认识的外商那里联系，外商报价是车窗纸加冒款价格，我在外商报给我的冒款价格上再加几千美金报给高峰，高峰觉得合适就会通知我把车和外商定下来。高峰从我这订车基本上都是开信用证，我会根据模板做一个开证合同，上面会有外商的抬头信息，高峰找哪家开证公司他就自己填上。开证金额的车款由他自己支付给开证公司，我报给高峰的冒款对应的货款高峰会以人民币的方式支付给我，我留下自己的利润，把外商报给我的冒款对应的货款支付给外商。在我的邮箱里记录着高峰找我订车的具体情况。第一次是一辆车架号尾号为384915的奔驰ＧＬ350，这辆车的车窗纸价格是75815美金，冒款是24300美金，实际成交价格为100115美金，我把车辆照片、提单发给高峰，从提单上看出车架号为4ＪＧＤＦ2ＥＥ8ＥＡ381915。第二次是一辆宝马Ｘ5，车架号为5ＵＸＫＲ0Ｃ5ＸＦ0Ｋ53856，最开始他找我定了两辆，还有一辆尾号是53927，后来53927取消了。车辆53856的真实成交价格为73590加币加上13815.64美金，我给高峰的报价是73590加币加上15515.64美金。第三次是一辆宝马Ｘ5，车架号是5ＵＸＫＲ0Ｃ55Ｆ0Ｋ56535，这辆车的真实成交价格是75090加币加上13315.64美金，我给高峰的报价是75090加币加上15315.64美金。第四次是高峰找我定了四辆宝马Ｘ5，车架号为5ＵＸＫＲ0Ｃ50Ｅ0Ｋ44968，真实价格为65490加币加上13939.4美金；车架号为5ＵＸＫＲ0Ｃ55Ｅ0Ｋ46568真实价格为62990加币加上15689.4美金；车架号为5ＵＸＫＲ0Ｃ52Ｅ0Ｋ47449真实价格为63790加币加上14937.4美金；车架号为5ＵＸＫＲ0Ｃ51Ｅ0Ｋ48933真实价格是62990加币加上15289.4美金。上述7辆车款我都跟外商结清了，我只帮他订车，他自己负责通关。2016年，我和高峰合伙走私过一辆奔驰ＧＬＳ450。关于奔驰ＧＬＳ450的车辆配置信息及价格，我通过邮箱发给高峰，我的邮箱号为×××＠ｑｑ.ｃｏｍ，我在邮件中告诉他，车架尾号为65957的奔驰车，外商给的车窗纸价格ＭＳＲＰ为99958加币，ＣＯＭＭ价格是75000加币。外商确定的信用证价格是93640加币，ＴＴ价格是81318加币。我在2016年5月28日，支付给外商冒款413908.62元，汇率按照5.05计算正好是81318加币。这辆车我一共向海关缴纳了330118.64元税款，这辆车我低报了价格，没有按照真实的价格申报。10、证人赵某的证言证明，我是天津森多国际贸易有限公司总经理，和高峰是在2012年认识的，我们关系比较好，我帮他联系过两家开证公司，一家是天津市纺织工业供销有限公司，另一家是天津市星宇实业发展有限公司。我是跟天津星宇一个叫左某联系的，中间也跟一个叫林某的联系过，天津纺织的联系人我忘记了。高峰有时还让我跟开证公司进行结算，帮忙支付开证部分的货款以及税款。我会按照高峰告诉我的报关价格通知开证公司，高峰有时也会自己通知开证公司，让开证公司按照高峰确定的价格联系报关行向海关申报。11、证人左某的证言证明，天津市星宇实业发展有限公司主要业务是代理进口汽车客户开立信用证。我是公司业务部的职员，与进口汽车客户联系，接收相关单据，联系报关行，代理国内客户开证。开证前，高峰会给我提供车辆的相关车架号、外商账户、开证金额、车窗纸等开立信用证所需要的信息，高峰支付信用证金额的15%或者20%的开证保证金，星宇公司收到保证金后会去银行申请开立信用证，外商收到银行通知后，组织车辆装船发车。报关价格都是高峰确定的，美规车按照车窗纸加1000美金，加版车是车窗纸加1400美金左右。12、证人马某的证言证明，天津市星宇实业发展有限公司和天津华信报关行同属一个老板，两家公司在一起办公。报关单号为43425、17270、16921、16920、17271、60103这六辆车是天津华信、天津星宇的业务，同客户联系开证的是左某，我负责报关。报关的单据都是我按照客户的要求制作报关金额，一般美规车是车窗纸加上1000美金，加版的车要加的多一些，和车辆配置有关。13、证人杨某的证言证明，我在天津市纺织工业供销公司国际开发部工作,报关单尾号为08503货物的经营单位为我公司。由我公司作为经营单位代理货物进口，委托方是天津森多国际贸易有限公司。经手这票业务的两个业务员已经离职了。这辆车从留存的材料看是ＴＴ付款。14、证人林某的证言证明，我从2015年至今一直在天津宝通运华国际贸易有限公司工作，担任公司业务经理。我公司代理大连陆驰公司的开证及进口汽车业务。报关价格是国内客户也就是吕某确定的。一般情况下，美规车是车窗纸金额加1000美金，加版的车要加的多一些，报关单尾号为18557的报关单及随附单据，对应是从加拿大进口一辆奔驰ＧＬＳ450，是吕某跟我联系的，我不记得高峰跟我联系过。开证公司是中国汽车工业进出口有限公司。报关行是天津心逸鸿松国际物流公司。15、证人徐某的证言证明，我于2013年8月在中国汽车进出口有限公司贸易一部做业务员，负责整车的代理进口业务，主要是同国内客户对接，联系报关行等通关业务。报关单尾号为18557的报关单及随附单据是我公司作为经营单位申报进口的，是天津宝通运华国际贸易有限公司委托我公司代理开证，我公司没有联系外商。16、证人邱某的证言证明，我是天津心逸鸿松国际物流有限公司业务员。公司的业务范围是代理国内客户进口汽车的报关报检业务。报关单尾号为18557的报关单及随附单据是我公司申报进口的一辆奔驰ＧＬＳ450越野车，我公司负责这票业务的报关报检。这辆车的开证公司是中国汽车工业进出口有限公司，收货单位是天津宝通运华国际贸易有限公司。17、天津海关出具的津关税核证字（2019）74号《涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书》证明，经审核，高峰涉嫌走私的货物、物品应缴税额共计2936656.67元，核定偷逃税款共计708740.8元。18、天津新港海关缉私分局出具的扣押清单、扣押决定书、扣押笔录证明，天津新港海关缉私分局依法扣押被告人高峰违法所得保证金人民币45万元。被告人高峰伙同大连陆驰国际贸易有限公司走私进口的一辆奔驰GLS450越野车违法所得263930.12元，已由大连陆驰国际贸易有限公司缴纳。19、户籍证明、居民身份证证明，被告人高峰的的身份信息。20、被告人高峰的供述与辩解，2012年，我和吕某相识，让他帮我从国外找车。2014年，我通过吕某联系外商购买的宝马等车辆都是由我负责进口通关的，以信用证加ＴＴ方式支付货款。车款由信用证金额加ＴＴ金额组成。通过开证公司以信用证方式支付外商开证金额的货款，ＴＴ部分的货款，我以人民币的方式支付给吕某，由吕某支付给外商。吕某不会让我直接联系外商，所以我要先把ＴＴ部分货款支付给他，他再支付给外商。吕某是中间商，他给我的报价肯定是要比外商给他的报价高，车辆的真实价格是外商给他的价格，他从中间赚取佣金。报关价格都是我让开证公司按照行业内的价格，也就是车窗纸加上1000美金申报的。但这不是车的实际价格，进口车的实际价格是车窗纸加上冒款。2014年7月至9月，我通过吕某向外商订购了一辆奔驰ＧＬ350、六辆宝马Ｘ5。2016年7月，我和吕某合伙进口了一辆奔驰ＧＬＳ450。每人出一半的车款和税款，吕某找的开证公司并负责通关，进口销售后的利润我俩平分。本院认为，被告人高峰违反海关法规，逃避海关监管，采用低报价格的方式单独或伙同他人走私普通货物，偷逃应缴税额巨大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款第二项之规定，构成走私普通货物罪。应依法惩处。公诉机关指控被告人高峰犯走私普通货物罪，事实清楚，证据确实、充分，指控的罪名成立，本院予以支持。被告人高峰自愿认罪认罚，足额退缴违法所得，预交全部罚金，依法可以从宽处罚并适用缓刑。辩护人的辩护意见及公诉机关的量刑建议，本院均予采纳。据此，依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款第（二）项，第二十五条第一款，第六十七条第三款，第七十二条第一款，第七十三条第二款、第三款，第七十六条，第六十四条，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条，第二百零一条第一款以及《最高人民法院、最高人民检察院》第十六条第一款之规定，判决如下：一、被告人高峰犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年，并处罚金人民币七十一万元。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。在缓刑考验期限内，依法实行社区矫正。已缴纳罚金704810.68元。）二、扣押在案的被告人高峰预交违法所得保证金45万元，其中违法所得444810.68元，依法没收，余款5189.32元冲抵罚金。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向天津市高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审判长  李少鸿审判员  刘建军审判员  刘宗民二〇二〇年十月二十九日法官助理房奇勇书记员卜征征附：本裁判文书所依据法律规定的具体条文《中华人民共和国刑法》第一百五十三条走私本法第一百五十一条、第一百五十二条、第三百四十七条规定以外的货物、物品的，根据情节轻重，分别依照下列规定处罚：（二）走私货物、物品偷逃应缴税额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。第二十五条第一款共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。第六十七条第三款犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第七十二条第一款对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：（一）犯罪情节较轻；（二）有悔罪表现；（三）没有再犯罪的危险；（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。第七十三条第二款有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。第三款缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。第七十六条对宣告缓刑的犯罪分子，在缓刑考验期限内，依法实行社区矫正，如果没有本法第七十七条规定的情形，缓刑考验期满，原判的刑罚就不再执行，并公开予以宣告。第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条犯罪嫌疑人、被告人自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚的，可以依法从宽处理。第二百零一条第一款对于认罪认罚案件，人民法院依法作出判决时，一般应当采纳人民检察院指控的罪名和量刑建议，但有下列情形的除外：（一）被告人的行为不构成犯罪或者不应当追究其刑事责任的；（二）被告人违背意愿认罪认罚的；（三）被告人否认指控的犯罪事实的；（四）起诉指控的罪名与审理认定的罪名不一致的；（五）其他可能影响公正审判的情形。《最高人民法院、最高人民检察院》第十六条第一款走私普通货物、物品，偷逃应缴税额在十万元以上不满五十万元的，应当认定为刑法第一百五十三条第一款规定的“偷逃应缴税额较大”；偷逃应缴税额在五十万元以上不满二百五十万元的，应当认定为“偷逃应缴税额巨大”；偷逃应缴税额在二百五十万元以上的，应当认定为“偷逃应缴税额特别巨大”。