江苏省靖江市人民法院刑 事 判 决 书（2020）苏1282刑初287号公诉机关江苏省靖江市人民检察院。被告单位江苏江阴-靖江工业园区健安金属材料有限公司（以下简称靖江健安公司），统一社会信用代码91320293572629285P，住所地江阴经济开发区靖江园区沿江高等级公路****，法定代表人姜某，实际控制人肖健安。诉讼代表人徐某某，靖江健安公司法定代表人。被告单位江苏江阴-靖江工业园区盛泽金属材料有限公司（以下简称靖江盛泽公司），统一社会信用代码91320293339102065P，住所地江，住所地江阴经济开发区靖江园区沿江高等级公路****人仲某某，实际控制人肖健安。诉讼代表人陈某，原靖江盛泽公司员工。被告单位江苏江阴-靖江工业园区乐泰金属材料有限公司（以下简称靖江乐泰公司），统一社会信用代码913202933238731995，住所地江阴经济开发，住所地江阴经济开发区靖江园区沿江高等级公路****实际控制人肖健安。诉讼代表人薛某某，原靖江乐泰公司员工。被告单位江苏江阴-靖江工业园区弘和贸易有限公司（以下简称靖江弘和公司），注册号320293000006539，住所地江阴经济开发区靖江园区，住所地江阴经济开发区靖江园区沿江高等级公路****健安。诉讼代表人薛某某，原靖江弘和公司员工。被告单位江苏江阴-靖江工业园区汇通贸易有限公司（以下简称靖江汇通公司），统一社会信用代码91320293MA1M9EUT4U，住所地江阴经济开发区靖江园区沿江高等级，住所地江阴经济开发区靖江园区沿江高等级公路****/div>诉讼代表人韩某，原靖江汇通公司员工。被告单位江苏江阴-靖江工业园区圣鑫贸易有限公司（以下简称靖江圣鑫公司），统一社会信用代码91320293MA1M9F0D5F，住所地江阴经济开发区靖江园区沿江高等级公路**，住所地江阴经济开发区靖江园区沿江高等级公路****诉讼代表人高某，原靖江圣鑫公司员工。被告单位江苏江阴经济开发区靖江园区鑫旺贸易有限公司（以下简称靖江鑫旺公司），统一社会信用代码913200005511879756，，住所地江阴经济开发区靖江园区沿江高等级公路**2-261住所地江阴经济开发区靖江园区沿江高等级公路****style='LINE-HEIGHT: 25pt; TEXT-INDENT: 30pt; MARGIN: 0.5pt 0cm;FONT-FAMILY: 宋体; FONT-SIZE: 15pt;'>诉讼代表人徐某，原靖江鑫旺公司员工。被告单位常州元丰祥金属材料有限公司（以下简称常州元丰祥公司），统一社会信用代码91320411313831980P，住，住所地常州市新**春江镇魏村魏安路******定代表人，住所地常州市新**春江镇魏村魏安路******='LINE-HEIGHT: 25pt; TEXT-INDENT: 30pt; MARGIN: 0.5pt 0cm;FONT-FAMILY: 宋体; FONT-SIZE: 15pt;'>诉讼代表人朱某某，原常州元丰祥公司员工。被告人肖健安，男，1985年8月11日出生，系被告单位靖江健安公司、靖江盛泽公司、靖江乐泰公司、靖江弘和公司、靖江汇通公司、靖江圣鑫公司实际控制人，靖江鑫旺公司、常州元丰祥公司法定代表人，住靖江市。因，住靖江市税专用发票罪，于2018年4月28日被泰州市中级人民法院判处有期徒刑十年六个月，剥夺政治权利二年。因本案，于2018年9月10日经江苏省监狱管理局批准由南通监狱押回，现羁押于靖江市看守所。辩护人孙富华、陆丹萍，江苏众乐律师事务所律师。靖江市人民检察院以靖检刑诉〔2020〕72号起诉书指控被告单位靖江健安公司、靖江盛泽公司、靖江盛靖江乐泰公司、靖江弘和公司、靖江汇通公司、靖江圣鑫公司、靖江鑫旺公司、常州元丰祥公司及被告人肖健安犯虚开增值税发票罪，于2020年7月31日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，于2020年10月23日公开开庭审理了本案。靖江市人民检察院指派检察员蔡科臣出庭支持公诉，上列八被告单位、被告人肖健安及辩护人孙富华、陆丹萍均到庭参加了诉讼。现已审理终结。经审理查明：一、接受他人虚开增值税专用发票2015年11月至2016年1月间，被告人肖健安在实际经营被告单位靖江健安公司、靖江盛泽公司、靖江乐泰公司、靖江弘和公司、靖江汇通公司、靖江圣鑫公司期间，通过赵峰（已判刑）介绍，在无真实货物交易的情况下，向他人购买沧州渤海新区龙笛商贸有限公司、大连巨丰华海贸易有限公司开具的增值税专用发票421份，价税合计人民币71942341.11元，税额计人民币10453160.87元。分述如下：1.2015年11月20日，被告单位靖江健安公司接受沧州渤海新区龙笛商贸有限公司虚开增值税专用发票11份，价税合计11311842.81元，税额计1643601.09元。2.2015年11月22日，被告单位靖江盛泽公司接受沧州渤海新区龙笛商贸有限公司虚开增值税专用发票7份，价税合计7188225.2元，税额计1044442.99元。3.2015年11月22日，被告单位靖江乐泰公司接受沧州渤海新区龙笛商贸有限公司虚开增值税专用发票7份，价税合计7764126.7元，税额计1128120.97元。4.2015年12月24日，被告单位靖江健安公司接受大连巨丰华海贸易有限公司虚开增值税专用发票30份，价税合计3427062.9元，税额计497949.27元。5.2015年12月24日、2016年1月14日，被告单位靖江弘和公司接受大连巨丰华海贸易有限公司虚开增值税专用发票67份，价税合计7563924.1元，税额计1099031.62元。6.2015年12月14日，被告单位靖江乐泰公司接受大连巨丰华海贸易有限公司虚开增值税专用发票96份，价税合计11085293元，税额计1610683.67元。7.2016年1月14日，被告单位靖江汇通公司接受大连巨丰华海贸易有限公司虚开增值税专用发票162份，价税合计18811682.5元，税额计2733321.64元。8.2016年1月14日，被告单位靖江圣鑫公司接受大连巨丰华海贸易有限公司虚开增值税专用发票41份，价税合计4790183.9元，税额计696009.62元。二、向他人虚开增值税专用发票2013年12月至2014年10月间，被告单位靖江鑫旺公司在无真实货物交易的情况下，以价税合计金额8%左右的价格，向江苏江河机械制造有限公司虚开增值税专用发票7份，价税合计653086.52元，税额计94892.91元，向江苏新泰泵阀制造有限公司虚开增值税专用发票6份，价税合计616252.5元，税额计89540.97元。2014年11月间，被告单位常州元丰祥公司在无真实货物交易的情况下，以价税合计金额8%左右的价格，向江苏江河机械制造有限公司虚开增值税专用发票5份，价税合计501383.4元，税额计72850.59元，向江苏新泰泵阀制造有限公司虚开增值税专用发票10份，价税合计1042174.52元，税额计151427.07元，向靖江市江广润电力设备制造有限公司虚开增值税专用发票3份，价税合计234733.2元，税额计34106.53元。另查明，2014年1月17日至2016年4月18日，被告人肖健安实际经营被告单位靖江鑫旺公司、靖江健安公司、靖江汇通公司、靖江圣鑫公司、靖江盛泽公司期间,自行或经王利刚、周浩明、张卫良（均另案处理）等人介绍，由被告单位靖江鑫旺公司、靖江健安公司、靖江汇通公司、靖江圣鑫公司、靖江盛泽公司为靖江市江广润电力设备制造有限公司、江阴市万酉化工设备制造有限公司等24家企业虚开价税合计32020869.42元、税额合计4652604.91元的增值税专用发票323份，并按照票面价税合计金额7%至8.5%不等的标准收取开票费。被告人肖健安归案后如实供述主要犯罪事实。上述事实，上列被告单位、被告人肖健安及其辩护人在开庭审理过程中均无异议，并有接处警工作登记表，立案决定书，刑事判决书、营业执照及工商登记资料、相关账册及记账凭证，虚开的增值税专用发票（复印件），银行交易凭证，认证抵扣发票明细，证人赵某、王某、徐某等人的证言，辨认笔录，归案情况说明以及被告人肖健安常住人口基本信息等证据证实，足以认定。本院认为，被告单位靖江乐泰公司、靖江汇通公司接受他人虚开增值税专用发票，虚开的税款数额巨大；被告单位靖江健安公司、靖江弘和公司、靖江盛泽公司、靖江圣鑫公司接受他人虚开增值税专用发票，虚开的税款数额较大；被告单位靖江鑫旺公司、常州元丰祥公司为他人虚开增值税专用发票，被告人肖健安系八被告单位直接负责的主管人员，其等行为均已构成虚开增值税专用发票罪，应依法处罚。上列被告单位靖江健安公司、靖江汇通公司、靖江盛泽公司、靖江圣鑫公司、靖江鑫旺公司及被告人肖健安在判决宣告以后、刑罚执行完毕以前，发现其在判决宣告以前还有其他罪没有判决，均应当实行数罪并罚。上列八被告单位及被告人肖健安归案后均如实供述自己的罪行，可以从轻处罚。八被告单位及肖健安自愿认罪认罚，亦均可从轻处罚。公诉机关指控上列被告单位及被告人肖健安犯虚开增值税专用发票罪的事实清楚，证据确实、充分，指控的罪名正确，控辩双方提请从轻处罚的理由成立，量刑建议适当，本院予以支持。辩护人与上述相关的辩护意见，本院予以采纳。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第三十条、第三十一条、第六十七条第三款、第七十条、第六十九条、第五十五条第一款、第五十六条第一款以及《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条的规定，判决如下：一、被告单位江苏江阴-靖江工业园区健安金属材料有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币五万元，连同原判决罚金人民币六万元，决定合并执行罚金人民币十一万元。（罚金于判决生效后一个月内缴纳。）二、被告单位江苏江阴-靖江工业园区盛泽金属材料有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币五万元，连同原判决罚金人民币六万元，决定合并执行罚金人民币十一万元。（罚金于判决生效后一个月内缴纳。）三、被告单位江苏江阴-靖江工业园区乐泰金属材料有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币五万元。（罚金于判决生效后一个月内缴纳。）四、被告单位江苏江阴-靖江工业园区弘和贸易有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币五万元。（罚金于判决生效后一个月内缴纳。）五、被告单位江苏江阴-靖江工业园区汇通贸易有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币五万元。连同原判决罚金人民币八万元，决定合并执行罚金人民币十三万元。（罚金于判决生效后一个月内缴纳。）六、被告单位江苏江阴-靖江工业园区圣鑫贸易有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币五万元。连同原判决罚金人民币十二万元，决定合并执行罚金人民币十七万元。（罚金于判决生效后一个月内缴纳。）七、被告单位江苏江阴经济开发区靖江园区鑫旺贸易有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币二万元。连同原判决罚金人民币八万元，决定合并执行罚金人民币十万元。（罚金于判决生效后一个月内缴纳。）八、被告单位常州元丰祥金属材料有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币二万元。（罚金于判决生效后一个月内缴纳。）九、被告人肖健安犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十年六个月，剥夺政治权利一年，连同原判决数罪并罚，决定执行有期徒刑十一年六个月，剥夺政治权利三年。已经执行的刑期，应当计算在新判决决定的刑期以内。（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即自2018年9月10日起至2028年2月6日止。）如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向江苏省泰州市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本两份。审 判 长  朱联明人民陪审员  张祥富人民陪审员  邵有松二〇二〇年十月二十三日书 记 员  闻晓瑄附录法律条款：《中华人民共和国刑法》第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。第三十条公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责任。第三十一条单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。本法分则和其他法律另有规定的，依照规定。第五十五条第一款剥夺政治权利的期限，除本法第五十七条规定外，为一年以上五年以下。第五十六条第一款对于危害国家安全的犯罪分子应当附加剥夺政治权利；对于故意杀人、强奸、放火、爆炸、投毒、抢劫等严重破坏社会秩序的犯罪分子，可以附加剥夺政治权利。第六十七条第三款犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第六十九条判决宣告以前一人犯数罪的，除判处死刑和无期徒刑的以外，应当在总和刑期以下、数刑中最高刑期以上、酌情决定执行的刑期，但是管制最高不能超过三年，拘役最高不能超过一年，有期徒刑总和刑期不满三十五年的，最高不能超过二十年，总和刑期在三十五年以上的，最高不能超过二十五年。数罪中判处有期徒刑和拘役的，执行有期徒刑。数罪中有判处有期徒刑的和管制，或者拘役和管制的，有期徒刑、拘役执行完毕后，管制仍须执行。数罪中有判处附加刑的，附加刑仍须执行，其中附加刑种类相同的，合并执行，种类不同的，分别执行。第七十条判决宣告以后，刑罚执行完毕以前，发现被判刑的犯罪分子在判决宣告以前还有其他罪没有判决的，应当对新发现的罪作出判决，把前后两个判决所判处的刑罚，依照本法第六十九条的规定，决定执行的刑罚。已经执行的刑期，应当计算在新判决决定的刑期以内。《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条犯罪嫌疑人、被告人自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚的，可以依法从宽处理。