四川省通江县人民法院 刑 事 判 决 书 （2020）川1921刑初234号 公诉机关四川省通江县人民检察院。 被告人赖贞杰，男，1968年10月20日出生，汉族，高中文化程度，户籍所在地重庆市城口县，现住重庆市城口县，因涉嫌虚开增值税专用发票罪，于2020年6月17日被通江县公安局刑事拘留；因同罪，经通江县人民检察院批准，于2020年7月17日被通江县公安局执行逮捕。2020年9月8日，通江县人民检察院决定对其取保候审。 辩护人郑毅，四川律生和律师事务所律师。 被告人赵巍，曾用名刘勇，男，1984年6月6日出生，汉族，高中文化程度，户籍所在地四川省通江县，现住通江县。因涉嫌虚开增值税专用发票罪，于2020年6月12日被通江县公安局刑事拘留;因同罪，经通江县人民检察院批准，于2020年7月17日被通江县公安局执行逮捕。2020年9月7日，通江县人民检察院决定对其取保候审。 辩护人王明军，四川衡义律师事务所律师。 通江县人民检察院以通检二部刑诉〔2020〕42号起诉书，指控被告人赖贞杰、赵巍犯虚开增值税专用发票罪一案，向本院提起公诉。本院受理后，本院依法适用简易程序，组成合议庭，公开开庭进行了审理。通江县人民检察院指派检察员李心华出庭支持公诉，被告人赖贞杰及其辩护人郑毅、被告人赵巍及其辩护人王明军到庭参加了诉讼。本案现已审理终结。 通江县人民检察院起诉书指控，2017年，做工程的黄某某找到重庆市城口县恒天然室内空气治理中心的法定代表人赖贞杰，让赖贞杰帮他虚开增值税专用发票，赖贞杰同意。赖贞杰联系到通江县洪口镇华威建设门市的赵巍，以票面金额3%的好处费让赵巍开具增值税专用发票，赵巍同意。赖贞杰按票面金额的6%向黄某某收取好处费。2017年4月至11月期间，赵巍向重庆市城口县恒天然室内空气治理中心虚开增值税专用发票7张，发票代码为5100162130，发票号码分别为×××34、×××35、×××36、×××01、×××00、×××78、×××35，含税金额6499406.50元，其中税额944358.20元。赖贞杰又将上述增值税发票金额开具给黄江威，均已被重庆市税务局认证抵扣。同时，为了不被税务机关察觉，赖贞杰与赵巍进行虚假银行转账，同时签订虚假水泥订购协议。赖贞杰共向黄某某收取好处费36万元，将其中的18万元支付给赵巍。 被告人赖贞杰、赵巍主动到案，如实供述了犯罪事实。案发后，赖贞杰在侦查阶段退缴违法所得18万元，赵巍在通江县人民检察院退缴违法所得18万元。 公诉机关认为，被告人赵巍、赖贞杰虚开增值税专用发票，税款数额较大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款的规定，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。赖贞杰、赵巍主动到案，如实供述自己的罪行，具有《中华人民共和国刑法》第六十七条第一款规定的自首情节。被告人自愿认罪认罚，根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条的规定，可以依法从宽处理。建议对赖贞杰判处有期徒刑三年，缓期三年，并处罚金六万元;赵巍判处有期徒刑三年，缓刑三年，并处罚金五万元 被告人赖贞杰辩称：对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议，自愿认罪认罚，请求从轻处罚。 辩护人郑毅辩护称：对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议。被告人赖贞杰具有以下量刑情节：1.被告人具有自首情节，可以从轻或者减轻处罚；2.被告人自愿认罪认罚，依法可以从宽处理；3.被告人积极退赃，可以酌定从轻处罚；4.被告人系初犯，社会危害性较小。建议对被告人从轻处罚。 被告人赵巍辩称：对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议，自愿认罪认罚，请求从轻处罚。 辩护人王明军辩护称：对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议。被告人赵巍具有以下量刑情节：1.被告人具有自首情节，可以从轻或者减轻处罚；2.被告人自愿认罪认罚，依法可以从宽处理；3.被告人积极退赃，可以酌定从轻处罚；4.被告人系初犯，无犯罪前科，社会危害性较小；5.在共同犯罪中，所起作用较小；6.被告人系民营企业负责人，根据两高意见，可以酌定从轻处罚；7.被告人家庭曾发生重大交通事故，家中四人死亡，若判较重刑罚，不利于家庭和社会稳定。建议法庭采纳公诉机关的量刑建议。 认定上述事实，有经庭审举证、质证的下列证据证实，足以认定：国家税务总局通江县税务局提请协助调查函、受案登记表、立案决定书、拘留证、批准逮捕决定书、逮捕证、被告人户籍证明、到案经过、证人证言、被告人供述与辩解、国家税务总局通江县税务局移送材料、协助冻结存款通知书、二被告人退交违法所得各18万元依据、被告人赖贞杰银行账户交易明细、提取笔录、被告人赵巍银行账户交易明细、城口县恒天然室内空气治理中心在城口金典子代理记账有限公司的保管代理的财务账单、通江县洪口镇华威建设门市与华新水泥万源有限公司的物流、资金等账目明细、通江县洪口镇华威建设门市开具的增值税专用发票复印件。被告人举出了社区证明、荣誉证书、通江县龙凤场镇人民政府证明、通江县洪口镇人民政府证明、通江县洪口初级中学证明、通江县爱心协会证明、交通事故调解书等。 本院认为，被告人赖贞杰为了抵扣税款，在明知没有货物购销的情况下，请托被告人赵巍以通江县洪口镇华威建设门市的名义为城口县恒天然室内空气治理中心虚开增值税专用发票七张，价税合计6499406.50元，税额944358.20元，被告人赖贞杰、赵巍分别从中获利18万元。被告人赖贞杰、赵巍违反国家税收征管和发票管理规定，让他人为自己虚开、为他人虚开增值税专用发票，虚开税款数额较大，其行为均已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零五条的规定，犯罪事实清楚，证据确实充分，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。公诉机关指控罪名成立，本院依法予以支持。 二被告人共同故意犯罪，所起作用相当，不宜区分主从犯。二被告人主动到案，并如实供述自己的罪行，符合《中华人民共和国刑法》第六十七条规定的自首情节，可以从轻或者减轻处罚；二被告人认罪态度好，有悔罪表现，均无犯罪前科，属初犯，且对违法所得予以上缴，可以酌定从轻处罚；二被告人自愿签署认罪认罚具结书，系其真实意思表示，本院予以确认，并依法可以从宽处理。公诉机关的量刑建议适当，不违背法律规定，本院予以采纳。二被告人的辩护人的辩护意见不违背法律规定，本院予以采纳。根据各被告人的犯罪事实及情节，对社会的危害程度，可以对二被告人适用缓刑。综上，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条，第五十二条、第六十一条、第六十二条、第七十二条第一、三款、第七十三条第二、三款之规定，判决如下： 一、被告人赖贞杰犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年，并处罚金6万元； （缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金在判决生效后十日内缴纳）。 二、被告人赵巍犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年，并处罚金5万元； （缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金在判决生效后十日内缴纳）。 三、对被告人赖贞杰、赵巍违法所得各18万元予以没收，由扣押机关上缴国库。 如不服本判决，可在收到判决书的第二日起十日内，通过本院或直接向四川省巴中市中级人民法院提起上诉。书面上诉的应提交上诉状正本一份，副本一份。 审 判 长  熊忠全 人民陪审员  肖舒心 人民陪审员  屈正琼 二〇二〇年十月二十三日 书 记 员  敬 艳 附本案适用的相关法律条文： 《中华人民共和国刑法》 第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。 第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。 第六十一条对于犯罪分子决定刑罚的时候，应当根据犯罪的事实、犯罪的性质、情节和对于社会的危害程度，依照本法的有关规定判处。 第六十二条犯罪分子具有本法规定的从重处罚、从轻处罚情节的，应当在法定刑的限度以内判处刑罚。 第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑： (一)犯罪情节较轻； (二)有悔罪表现； (三)没有再犯罪的危险； (四)宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。 …… 被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。 第七十三条…… 有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。 缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。