广东省东莞市中级人民法院刑 事 判 决 书（2020)粤19刑初185号公诉机关广东省东莞市人民检察院。被告人吕广华，男，1979年5月12日出生，汉族，高中，户籍所在地广东省东莞市，住广东省东莞市****************，居民身份证号码441************034，因涉嫌走私普通货物、物品罪于2019年11月6日被刑事拘留,同年12月12日被逮捕，现押于东莞市第二看守所（牛山）。辩护人杜君华、叶婉珍，广东广和（东莞）律师事务所律师。广东省东莞市人民检察院以东检刑检刑诉〔2020〕Z195号起诉书指控被告人吕广华犯走私普通货物罪，于2020年6月17日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，于2020年9月4日公开开庭进行了审理。广东省东莞市人民检察院指派检察员章文涛、熊成出庭支持公诉。被告人吕广华及辩护人杜君华、叶婉珍到庭参加诉讼。现已审理终结。广东省东莞市人民检察院指控，被告人吕广华于2016年初开始与叶玉坤（已判刑）合伙开设红油脱色点，通过向走私人刘旭旺（已判刑）直接购买走私的红油，对红油脱色转卖进行牟利，直至2016年8月被海关查获。经统计，吕广华、叶玉坤二人经营的脱色点偷逃税款3076259.95元。2019年11月6日上午，黄埔海关驻长安办事处缉私分局民警李**、李**等人，在东莞市******蹲坑守候，将正在外出的吕广华抓获。为指控上述事实，公诉机关向法庭提供出示了检验证书、海关核定证明书等鉴定意见，银行转账流水、笔记本记账记录等书证，陈**等证人证言，叶玉坤等同案犯供述与辩解，被告人吕广华的供述与辩解等证据。据此，公诉机关认为，被告人吕广华无视国法，违反海关监管规定，直接向走私人非法收购走私进口的货物，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第一百五十三条、第一百五十五条之规定，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以走私普通货物、物品罪追究其刑事责任。被告人吕广华到案后如实供述主要犯罪事实，根据《中华人民共和国刑法》第六十七条之规定，系坦白，可以从轻处罚。根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十六条的规定，提起公诉，应当以走私普通货物罪追究其刑事责任。在庭上，被告人吕广华表示认罪，对指定的罪名和事实均无异议，也无新证据提交。被告人吕广华的辩护人提出：一、吕广华没有出资，没有收益，其地位仅比王**、陈**稍高，在共同犯罪中处于从属地位，系从犯，应当减轻处罚。二、吕广华没有主观恶意，愿意认罪，应从宽处理。三、吕广华文化程度低，法律意识淡薄，有悔罪表现，积极改造。四、吕广华是初犯，主观恶性不深，社会危害性较小。五、吕广华家有老少，需要赡养、抚养。经审理查明，被告人吕广华于2016年初开始与叶玉坤（已判刑）合伙开设红油脱色点，通过向走私人刘旭旺（已判刑）直接购买走私的红油，对红油脱色转卖进行牟利，直至2016年8月被海关查获。经统计，吕广华、叶玉坤二人经营的脱色点偷逃税款3076259.95元。上述事实，有公诉机关提供，并经法庭质证、认证的以下证据证实：1.现场笔录、现场照片：证实脱色加工点的具体情况。现场位于东莞市*********，进门左侧有方形铁制大油罐一个，地表油泵一个（地下埋有油罐二个），方形铁制大油罐左侧有二间房屋，一间为住宿区，一间为生活区，每间房约8平米大小。进门右侧为一露天脱色废料堆放场。进门右前方为脱色厂区，由铁皮棚搭建。脱色厂区左边为脱色物料仓库，右边为生产车间。生产车间内有脱色用圆形铁罐四个，另有方形油槽一个，方形铁油罐二个，圆铁罐一个，椭圆形铁制大油罐一个。现场勘验过程中无损坏任何物品。2.涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书[莞（太平）计核走字（201609004）]（2P126-128）：证实HP2016-07专案（叶玉坤部分）涉案的1425140千克柴油，涉嫌走私的货物、物品应缴税额共计3076259.95元人民币。3.检验证书：证实经鉴定，东莞市*********红油脱色点所储货物为0号红柴油。。4.东莞市价格认定结论书（东价认（刑）函[2016]1154号）：证实案发当日所缴获的0号柴油在2016年8月4日的价值共计为100447.30元。5.抓获经过：证实被告人吕广华系被动归案，无自首情节。6.人口信息查询表：证实被告人吕广华身份情况。7.银行转账流水记录：证实刘东燕名下多个银行卡账户的资金交易情况，证实了吕广华与刘东燕的资金来往情况，2016年期间吕广华多次给刘东燕转账。8.吕广华购买红油转账明细：侦查机关根据刘东燕银行转账流水制作，共3页，经吕广华本人确认，证实2016年3月至7月吕广华向刘旭旺（已判决）购买红油并转账给刘东燕的银行转账记录，共计向刘东燕（已判决）转账人民币5492220元。9.笔记本记录数量统计表、笔记本复印件：共8页，经吕广华本人确认，证实是由叶玉坤登记的红油购买数量记录，2016年2月19日至7月12日其共向刘旭旺购买红油1406.91吨，内容真实准确。10.脱色加工点的照片：共5页，经吕广华指认，证实照片所显示的地方是其和叶玉坤在道滘上梁州二横路开设的红油脱色点。11.脱色加工厂的指认照片：共7页，经叶玉坤指认，证实照片反映了其与吕广华共同开设的红油脱色加工厂的情况。12.车辆信息及照片复印件：共10页，证实车牌分别为粤N*****、粤S*****、粤S*****、粤S*****的车辆基本信息。经吕广华确认，这四部车都是用来运送脱好色的红油，其中粤N*****、粤S*****、粤S*****这三部车的车主是其本人，粤S*****这部车是其在东莞万江路边购买的报废车。13.搜查笔录、扣押清单：证实侦查机关依法搜查位于东莞市*********某农庄旁的无名红油脱色点加工厂，并依法扣押财物、柴油、车辆等。14.本院（2017）粤19刑初135号刑事判决、广东省高级人民法院刑事裁定书，确认了吕广华与同案人叶玉坤合伙成立道滘镇上梁洲二横路脱色点，偷逃税款3076259.95元。叶玉坤构成走私普通货物罪，被判处有期徒刑十年六个月，并处罚金人民币310万元。15.证人王**（红油脱色点工人）的证言：证实其于2016年2月底开始在道滘镇的一个红油脱色点打工，红油脱色点位于东莞市*********某农庄旁边，主要业务就是将红油进行脱色处理，加工点的老板是叶玉坤，工厂有两个工人，一个是其，一个是陈**。16.证人陈**（红油脱色点工人）的证言：证实红油脱色加工厂位于东莞市*********某农庄旁边，主要业务就是将红油进行脱色处理，加工厂的老板是叶玉坤，工厂有两个工人，一个是其，一个是王**。脱色点还设有一个人，其也管这个人叫老板，是道滘本地人，约40岁，这个人跟叶玉坤管的事差不多，他俩之间怎么分工就不知道了。辨认笔录：证实陈**辨认出吕广华就是其所说的脱色点的另一名老板。17.同案犯周富财的供述：对其参与运输走私红油的事实供认不讳，并指证吕广华是购买红油进行脱色的客户。辨认笔录：证实周富财辨认出吕广华。18.同案犯丁树坚的供述：对其参与运输走私红油的事实供认不讳，并指证吕广华是购买红油进行脱色的客户。辨认笔录：证实丁树坚辨认出吕广华是其去送红油的其中一个客户“广华”。19.同案犯叶玉坤的供述：承认伙同吕广华做红油脱色及销售的生意。20.被告人吕广华的供述（侦查讯问笔录5份，检察讯问笔录1份）：稳定供述其与叶玉坤合伙做红油脱色生意，红油是由其向刘旭旺购买，其知道购买的红油是走私的。辨认笔录：证实吕广华辨认出刘旭旺、叶玉坤、周富财、丁树坚。关于被告人吕广华及辩护人所提意见，经查，被告人吕广华供述其提议合伙做红油脱色的生意，向刘旭旺购买红油，也有参与管理脱色点。同案人叶玉坤证实吕广华和其商量，说有办法买到人家走私进口的红柴油，后来也是吕广华找人买的走私油，结合本案其他证据，已足以证实吕广华在共同犯罪中起主要的作用，不属于从犯。被告人吕广华及辩护人所提意见，本院不予采纳。本院认为，被告人吕广华违反海关监管规定，购买明知是从香港走私进境的“红油”，进行脱色再售卖，偷逃应缴税款数额特别巨大，该行为已构成走私普通货物罪。公诉机关指控的事实清楚，证据确实、充分，罪名成立，本院予以支持。依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款第（三）项、第六十七条第三款、第五十二条、第五十三条之规定，判决如下：被告人吕广华犯走私普通货物罪，判处有期徒刑十年六个月，并处罚金人民币310万元（刑期自判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2019年11月6日起至2030年5月5日止。罚金自判决生效后一个月内向本院缴纳完毕，上缴国库）。如不服本判决，可于接到本判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向广东省高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  叶 颖审 判 员  李太平人民陪审员  林崇英二〇二〇年九月二十五日书 记 员  林文欢附相关法律条文：《中华人民共和国刑法》第一百五十三条走私本法第一百五十一条、第一百五十二条、第三百四十七条规定以外的货物、物品的，根据情节轻重，分别依照下列规定处罚：（一）走私货物、物品偷逃应缴税额较大或者一年内曾因走私被给予二次行政处罚后又走私的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。（二）走私货物、物品偷逃应缴税额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。（三）走私货物、物品偷逃应缴税额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；情节严重的，处三年以上十年以下有期徒刑；情节特别严重的，处十年以上有期徒刑。对多次走私未经处理的，按照累计走私货物、物品的偷逃应缴税额处罚。第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。二人以上共同过失犯罪，不以共同犯罪论处；应当负刑事责任的，按照他们所犯的罪分别处罚。第二十六条组织、领导犯罪集团进行犯罪活动的或者在共同犯罪中起主要作用的，是主犯。三人以上为共同实施犯罪而组成的较为固定的犯罪组织，是犯罪集团。对组织、领导犯罪集团的首要分子，按照集团所犯的全部罪行处罚。对于第三款规定以外的主犯，应当按照其所参与的或者组织、指挥的全部犯罪处罚。第二十七条在共同犯罪中起次要或者辅助作用的，是从犯。对于从犯，应当从轻、减轻处罚或者免除处罚。第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。由于遭遇不能抗拒的灾祸等原因缴纳确实有困难的，经人民法院裁定，可以延期缴纳、酌情减少或者免除。《中华人民共和国刑事诉讼法》第二百四十五条公安机关、人民检察院和人民法院对查封、扣押、冻结的犯罪嫌疑人、被告人的财物及其孳息，应当妥善保管，以供核查，并制作清单，随案移送。任何单位和个人不得挪用或者自行处理。对被害人的合法财产，应当及时返还。对违禁品或者不宜长期保存的物品，应当依照国家有关规定处理。对作为证据使用的实物应当随案移送，对不宜移送的，应当将其清单、照片或者其他证明文件随案移送。人民法院作出的判决，应当对查封、扣押、冻结的财物及其孳息作出处理。人民法院作出的判决生效以后，有关机关应当根据判决对查封、扣押、冻结的财物及其孳息进行处理。对查封、扣押、冻结的赃款赃物及其孳息，除依法返还被害人的以外，一律上缴国库。司法工作人员贪污、挪用或者私自处理查封、扣押、冻结的财物及其孳息的，依法追究刑事责任；不构成犯罪的，给予处分。《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第十六条走私普通货物、物品，偷逃应缴税额在十万元以上不满五十万元的，应当认定为刑法第一百五十三条第一款规定的“偷逃应缴税额较大”；偷逃应缴税额在五十万元以上不满二百五十万元的，应当认定为“偷逃应缴税额巨大”；偷逃应缴税额在二百五十万元以上的，应当认定为“偷逃应缴税额特别巨大”。走私普通货物、物品，具有下列情形之一，偷逃应缴税额在三十万元以上不满五十万元的，应当认定为刑法第一百五十三条第一款规定的“其他严重情节”；偷逃应缴税额在一百五十万元以上不满二百五十万元的，应当认定为“其他特别严重情节”：（一）犯罪集团的首要分子；（二）使用特种车辆从事走私活动的；（三）为实施走私犯罪，向国家机关工作人员行贿的；（四）教唆、利用未成年人、孕妇等特殊人群走私的；（五）聚众阻挠缉私的。