江苏省射阳县人民法院刑 事 判 决 书（2020）苏0924刑初241号公诉机关江苏省射阳县人民检察院。被告单位射阳县创利商贸有限公司，单位地址射阳县城凤兴村一组机场北路99号，法定代表人梁国军。诉讼代表人姜鸿，女，1971年2月5日出生，住射阳经济开发区。指定辩护人陈永奎，江苏崇本律师事务律师。被告人梁国军，男，1970年11月29日出生，汉族，高中文化，射阳县创利商贸有限公司法定代表人，住射阳经济开发区。因赌博，于2015年9月18日被射阳县公安局决定行政拘留三日。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2019年9月10日被射阳县公安局取保候审；2020年2月29日经射阳县人民检察院决定由射阳县公安局执行取保候审。指定辩护人周粉兄，江苏崇本律师事务律师。被告人黄先党，男，1970年2月4日出生，汉族，小学文化，个体户，住徐州市沛县。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2019年9月23日被射阳县公安局刑事拘留，同年10月22日变更为取保候审；2020年2月29日经射阳县人民检察院决定由射阳县公安局执行取保候审。指定辩护人王立林，江苏崇本律师事务律师。被告人张建秋，男，1970年11月30日出生，汉族，高中文化，徐州矿业集团三河尖煤矿职工，住徐州市沛县。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2019年10月30日被射阳县公安局取保候审；2020年2月29日经射阳县人民检察院决定由射阳县公安局执行取保候审。指定辩护人张斌，江苏崇本律师事务律师。射阳县人民检察院以射检刑二刑诉[2020]21号起诉书指控被告单位射阳县创利商贸有限公司，被告人梁国军、黄先党、张建秋犯虚开增值税专用发票罪，向本院提起诉讼，本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭进行了审理，射阳县人民检察院指派检察员何杰出庭支持公诉，被告单位射阳县创利商贸有限公司的诉讼代表人姜鸿及辩护人陈永奎，被告人梁国军及其辩护人周粉兄、被告人黄先党及其辩护人王立林、被告人张建秋及其辩护人张斌到庭参加诉讼。本案现已审理终结。射阳县人民检察院指控：2017年11月，因射阳县创利商贸有限公司缺少进项增值税专用发票，被告人梁国军联系被告人黄先党，请其帮忙开具增值税专用发票，被告人黄先党明知梁国军没有真实煤炭购销业务，仍联系被告人张建秋帮忙开票。后张建秋联系了济宁聚阔商贸有限公司的贾存峰，双方谈好开票费为10%。2017年11月28日，贾存峰以济宁聚阔商贸有限公司的名义向射阳县创利商贸有限公司开具了5份增值税专用发票，发票金额为499358.95元，税额为84891.05元，价税合计584250元。2017年12月和2018年2月，被告人梁国军将上述5份增值税专用发票在射阳县税务局申报抵扣。为证实指控的犯罪，公诉人当庭出示并宣读了被告人供述、证人证言、书证等证据。公诉机关据此认为，被告单位射阳县创利商贸有限公司、被告人梁国军、黄先党、张建秋的行为构成虚开增值税专用发票罪，应追究刑事责任。被告人黄先党、张建秋共同故意实施虚开增值税专用发票犯罪，是共同犯罪。被告单位射阳县创利商贸有限公司、被告人梁国军具有自首、退出违法所得情节；被告单位射阳县创利商贸有限公司、被告人梁国军、黄先党、张建秋具有认罪认罚情节；被告人梁国军、黄先党、张建秋具有初犯情节。建议判处被告单位射阳县创利商贸有限公司罚金人民币50000元，判处被告人梁国军有期徒刑6个月，适用缓刑，建议判处被告人黄先党、张建秋各有期徒刑7个月，适用缓刑，并处罚金人民币60000元。被告单位射阳县创利商贸有限公司对公诉机关指控的犯罪无异议。辩护人陈永奎提出辩护意见为：1.对指控被告单位射阳县创利商贸有限公司犯虚开增值税专用发票罪的定性没有异议。2.梁国军的主动投案自首，代表了射阳县创利商贸有限公司具有自首情节，依法可以从轻或者减轻处罚；梁国军退出违法所得，依法应当从轻处罚；承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚，可以依法从宽处理；初犯，酌定从轻处罚，请量刑予以考虑。被告人梁国军对公诉机关指控的犯罪事实无异议。辩护人周粉兄提出辩护意见为：1.对梁国军涉嫌虚开增值税专用发票的犯罪事实及罪名没有异议。2.对量刑提出以下意见，请予采纳：初犯；退赃，实际弥补了国家税款损失；案发后，自动投案，并如实供述自己罪行，应认定自首；自愿认罪，真诚悔罪，签署了《认罪认罚具结书》。被告人黄先党对公诉机关指控的犯罪事实无异议。辩护人王立林提出的辩护意见为：1.对起诉书指控被告人黄先党犯虚开增值税专用发票罪的罪名认定不持异议。2.被告人黄先党自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚，可以依法从宽处理；被告人黄先党系初犯、偶犯，认罪态度较好，并非犯意的提出者，仅起到次要作用，酌情从轻处罚，公诉人量刑建议过重，请求判处黄先党有期徒刑6个月，罚金3万元，并适用缓刑。被告人张建秋对公诉机关指控的犯罪无异议。辩护人张斌提出的辩护意见为：1.对起诉书指控被告人张建秋犯虚开增值税专用发票罪的罪名认定不持异议。2.被告人张建秋自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚，可以依法从宽处理；3.被告人张建秋系初犯、偶犯，且认罪态度较好，酌情从轻处罚，请求对其适用缓刑。经审理查明：2014年11月，被告人梁国军成立射阳县创利商贸有限公司，主要经营煤炭购销业务。2017年11月，因射阳县创利商贸有限公司缺少进项增值税专用发票，被告人梁国军联系被告人黄先党，请其帮忙开具增值税专用发票，被告人黄先党明知梁国军没有真实煤炭购销业务，仍联系被告人张建秋，请张建秋帮忙开票。后张建秋联系了济宁聚阔商贸有限公司（另案处理）的贾存峰，双方谈好开票费为10%。2017年11月28日，贾存峰以济宁聚阔商贸有限公司的名义向射阳县创利商贸有限公司开具了5份增值税专用发票，发票金额为499358.95元，税额为84891.05元，价税合计584250元。同日，梁国军将事先约定的10%的开票费58425元通过其本人的射阳农村商业银行转账给黄先党，黄先党于收款次日将该款转入张建秋指定的银行卡中。张建秋在扣留贾存峰事先答应给其的3500元“烟酒费”后，将剩余的钱转入贾存峰指定的银行卡中。2017年12月和2018年2月，被告人梁国军将上述5份增值税专用发票在射阳县税务局申报抵扣。被告人梁国军案发后自动投案，如实供述了自己的罪行，并退出违法所得人民币84901.05元。被告单位射阳县创利商贸有限公司、被告人梁国军、黄先党、张建秋承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚，均签署了《认罪认罚具结书》。在审理过程中，被告人张建秋退出违法所得3500元。上述事实,有下列证据证实：1.人口基本信息；2.射阳县公安局受案登记表、立案决定书；3.射阳农村商业银行提供的梁国军活期明细账、中国农业银行射阳县支行提供的黄先党、高某的开户信息和银行卡交易明细清单；4.射阳县市场监督管理局提供的射阳县创利商贸有限公司《企业登记资料查询表》、射阳县税务局第一分局提供的射阳县创利商贸有限公司《税务登记表》《认证结果通知书》《认证结果清单》；5.射阳县创利商贸有限公司的《记账凭证》《山东增值税专用发票》、《增值税纳税申报表》；6.济宁市公安局市中区分局提供的《山东省济宁市市区国家税务局稽查局关于济宁聚阔商贸有限公司案件的调查报告》、《立案决定书》；7.江苏省暂扣款专用收据；8.证人高某、贾某证言；9.被告人梁国军、黄先党、张建秋供述；10.辨认笔录等证据。上述证据均经查证属实，证据来源合法，内容真实，且相互印证，证实本案所涉犯罪事实成立。本院认为，被告单位射阳县创利商贸有限公司、被告人梁国军让他人为自己虚开增值税专用发票，被告人黄先党、张建秋介绍他人虚开增值税专用发票，其行为均构成虚开增值税专用发票罪，依法应予惩处。公诉机关指控被告单位射阳县创利商贸有限公司、被告人梁国军、黄先党、张建秋的犯罪事实清楚，证据确实、充分，定性准确，本院予以支持。被告人黄先党、张建秋共同故意实施虚开增值税专用发票犯罪，是共同犯罪。案发后，被告单位的法定代表人梁国军主动投案，如实供述了单位犯罪事实，应当认定被告单位射阳县创利商贸有限公司自首，依法可从轻处罚。被告人梁国军主动投案，如实供述了自己的犯罪行为，依法可从轻处罚。被告单位射阳创利商贸有限公司、被告人梁国军、黄先党、张建秋承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚，可以依法从宽处理。被告人梁国军、张建秋退出违法所得，对被告单位射阳县创利商贸有限公司，被告人梁国军、张建秋可酌情从轻处罚。对各辩护人就此提出的辩护意见，本院予以采纳。被告人黄先党的辩护人王立林提出黄先党起次要作用、公诉人量刑建议过重的辩护意见，经查，被告人黄先党在与他人实施的虚开增值税专用发票共同犯罪中，作用基本相当，且公诉机关的量刑建议适当，故对该辩护意见，本院不予采纳。综上，为严申国法，打击犯罪，依据《中华人民共和国刑法》第二百零五条，第二十五条第一款，第六十七条第一款，第七十二条第一款、第三款，第七十三条第二款、第三款，第六十四条，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，判决如下：一、被告单位射阳县创利商贸有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币五万元；（罚金限在本判决生效后三日内缴纳。）二、被告人梁国军犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑六个月，缓刑一年。三、被告人黄先党犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑七个月，缓刑一年，并处罚金人民币六万元。四、被告人张建秋犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑七个月，缓刑一年，并处罚金人民币六万元。（上述各被告人的缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金限于本判决生效后三日内缴纳。）五、被告人梁国军、张建秋退出的违法所得，予以没收，上缴国库。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向江苏省盐城市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  张爱武人民陪审员  李**人民陪审员  徐明奎二〇二〇年十月三十日书 记 员  张为伟附录法律条文1.《中华人民共和国刑法》第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。二人以上共同过失犯罪，不以共同犯罪论处；应当负刑事责任的，按照他们所犯的罪分别处罚。第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：（一）犯罪情节较轻；（二）有悔罪表现；（三）没有再犯罪的危险；（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。2.《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条犯罪嫌疑人、被告人自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚的，可以依法从宽处理。