四川省华蓥市人民法院 刑 事 判 决 书 (2020)川1681刑初60号 公诉机关华蓥市人民检察院。 被告人周建兵（曾用名周建斌），男，1976年8月10日出生于四川省广安市，汉族，初中肄业，住四川省广安市前锋区。曾因犯假冒注册商标罪于2011年被广东省深圳市南山区人民法院判处有期徒刑三年，并处罚金人民币二十五万元，于2013年7月26日刑满释放。因涉嫌虚开增值税专用发票罪，经华蓥市公安局决定于2019年11月20日被刑事拘留，经华蓥市人民检察院批准于2019年12月27日被华蓥市公安局执行逮捕。现羁押于华蓥市看守所。 辩护人彭占平，四川智群律师事务所律师。 华蓥市人民检察院以华检公诉刑诉（2020）40号起诉书指控被告人周建兵犯虚开增值税专用发票罪，于2020年7月13日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，适用普通程序公开开庭审理了本案。华蓥市人民检察院指派检察员蒋赞出庭支持公诉，被告人周建兵及其辩护人彭占平到庭参加诉讼。现已审理终结。 华蓥市人民检察院指控，2015年8月以来，被告人周建兵在担任华蓥市某某时代电子科技有限公司股东、法定代表人期间，负责公司日常经营业务，在明知无实际货物交易的情况下，让深圳市某某电子科技有限公司、重庆某某1电子科技有限公司、重庆某某通讯设备有限公司、重庆某某1科技有限公司、重庆某某2科技有限公司、重庆某某电子有限公司、重庆某某2电子科技有限公司、重庆某某3科技有限公司共八家公司为华蓥市某某时代电子科技有限公司虚开增值税专用发票，税额合计人民币21,551,492.63元。具体事实如下:①经深圳市国家税务局稽查局的稽查认定，2015年8月21日至9月22日，深圳市某某电子科技有限公司给华蓥市某某时代电子科技有限公司虚开增值税专用发票127份，金额共计人民币12,228,895.32元，税额人民币2,078,912.16元，合计人民币14,307,807.48元。②经四川省广安市国家税务局稽查局的稽查认定，2015年8月21日至10月27日，重庆某某1电子科技有限公司给华蓥市某某时代电子科技有限公司虚开增值税专用发票272份，金额共计人民币25,881,566.46元，税额人民币4,399,866.52元，合计人民币30,281,433.98元，并已通过认证且全额申报进项税额；2015年8月24日至9月24日，重庆某某通讯设备有限公司给华蓥市某某时代电子科技有限公司虚开增值税专用发票349份，金额共计人民币34,658,796.22元，税额人民币5,981,995.01元，合计人民币40,550,751.23元，并已通过认证且全额申报进项税额。③经重庆市潼南区国家税务局稽查局证实，2015年8月24日至9月24日，重庆某某1科技有限公司给华蓥市某某时代电子科技有限公司虚开增值税专用发票237份，金额共计人民币23,265,933.99元，税额人民币3,955,208.78元，合计人民币27,221,142.77元；2015年10月27日至10月28日，重庆某某2科技有限公司给华蓥市某某时代电子科技有限公司虚开增值税专用发票112份，金额共计人民币11,019,708.67元，税额人民币1,873,350.47元，合计人民币12893059.14元；2015年8月21日至10月27日，重庆某某电子有限公司给华蓥市某某时代电子科技有限公司虚开增值税专用发票72份，金额共计人民币6,701,453.73元，税额人民币1,139,247.13元，合计人民币7,840,700.86元；2015年8月24日至10月27日，重庆市潼旺电子科技有限公司给华蓥市某某时代电子科技有限公司虚开增值税专用发票46份，金额共计人民币9,922,220.96元，税额人民币1,686,777.56元，合计人民币11,608,998.52元；2015年10月27日，重庆某某3科技有限公司给华蓥市某某时代电子科技有限公司虚开增值税专用发票28份，金额共计人民币2,565,500.00元，税额人民币436,135.00元，合计人民币3,001,635.00元。 为证实上述指控，华蓥市人民检察院当庭宣读、出示了书证、证人证言、被告人供述等证据。 华蓥市人民检察院认为，被告人周建兵在经营公司期间虚开增值税专用发票，税额共计人民币21,551,492.63元，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款之规定，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。被告人周建兵认罪认罚并签署具结书，可以依法从宽处理。在庭审中提出对被告人周建兵判处有期徒刑十年并处罚金人民币二十万元的量刑建议。 被告人周建兵对华蓥市人民检察院指控的事实、罪名及量刑建议均无异议且签字具结，在开庭审理过程中亦无异议。 辩护人彭占平提出的辩护意见是：①被告人周建兵的行为构成虚开增值税专用发票罪；②被告人周建兵系从犯，可以从轻处罚；③被告人周建兵虚开增值税专用发票的行为客观上没有造成国家税款流失，且认罪认罚，愿意缴纳罚金，在服兵役期间曾立过三等功，可以从轻处罚。 经审理查明：2014年3月至2016年5月，被告人周建兵系华蓥市某某时代电子科技有限公司股东、法定代表人，负责该公司的日常经营业务。 2015年8月至2015年10月期间，被告人周建兵在明知无实际货物交易的情况下，让深圳市某某电子科技有限公司、重庆某某1电子科技有限公司、重庆某某通讯设备有限公司、重庆某某1科技有限公司、重庆某某2科技有限公司、重庆某某电子有限公司、重庆某某2电子科技有限公司、重庆某某3科技有限公司为华蓥市某某时代电子科技有限公司虚开增值税专用发票，税额合计人民币21,551,492.63元。具体事实如下:①经广东省深圳市国家税务局稽查局的稽查认定，2015年8月21日至2015年9月22日，深圳市某某电子科技有限公司给华蓥市某某时代电子科技有限公司虚开增值税专用发票127份，发票金额共计人民币12,228,895.32元，税额共计人民币2,078,912.16元，票税合计金额共计人民币14,307,807.48元。②经四川省广安市国家税务局稽查局的稽查认定，2015年8月21日至2015年10月27日，重庆某某1电子科技有限公司给华蓥市某某时代电子科技有限公司虚开增值税专用发票272份，发票金额共计人民币25,881,566.46元，税额共计人民币4,399,866.52元，票税合计金额共计人民币30,281,433.98元，并已通过认证且全额申报进项税额；2015年8月24日至2015年9月24日，重庆某某通讯设备有限公司给华蓥市某某时代电子科技有限公司虚开增值税专用发票349份，发票金额共计34,658,796.22元，税额共计人民币5,981,995.01元，票税合计金额共计人民币40,550,751.23元，并已通过认证且全额申报进项税额。3.经重庆市潼南区国家税务局稽查局认定，2015年8月24日至2015年9月24日，重庆某某1科技有限公司给华蓥市某某时代电子科技有限公司虚开增值税专用发票237份，发票金额共计人民币23,265,933.99元，税额共计人民币3,955,208.78元，票税合计金额共计人民币27,221,142.77元；2015年10月27日至10月28日，重庆某某2科技有限公司给华蓥市某某时代电子科技有限公司虚开增值税专用发票112份，发票金额共计人民币11,019,708.67元，税额共计人民币1,873,350.47元，票税合计金额共计人民币12,893,059.14元；2015年8月21日至2015年10月27日，重庆某某电子有限公司给华蓥市某某时代电子科技有限公司虚开增值税专用发票72份，发票金额共计人民币6,701,453.73元，税额共计人民币1,139,247.13元，票税合计金额共计人民币7,840,700.86元；2015年8月24日至2015年10月27日，重庆市潼旺电子科技有限公司给华蓥市某某时代电子科技有限公司虚开增值税专用发票46份，发票金额共计人民币9,922,220.96元，税额共计人民币1,686,777.56元，票税合计金额共计人民币11,608,998.52元；2015年10月27日，重庆某某3科技有限公司给华蓥市某某时代电子科技有限公司虚开增值税专用发票28份，发票金额共计人民币2,565,500.00元，税额共计人民币436,135.00元，票税合计金额共计人民币3,001,635.00元。 2019年11月25日，华蓥市公安局在被告人周建兵处扣押了人民币24600元、手机五部、中国农业银行卡一张（卡号：6230××××7279）、居民身份证一张（证件号：××）、黑色手提包一个。 2020年10月21日，被告人周建兵主动向本院缴纳了罚金人民币20万元。 上述事实有经庭审质证、确认的华蓥市公安局经济犯罪侦查大队受案登记表，华蓥市公安局立案决定书、拘留证及拘留通知书、变更羁押期限通知书、提请批准逮捕书、逮捕证及逮捕通知书、取保候审决定书、案件移送审查起诉告知书，华蓥市人民检察院批准逮捕决定书，户籍证明，抓获说明及临时羁押证明，认罪认罚具结书，扣押决定书及扣押清单，调取证据通知书及调取证据清单，接受证据材料清单，华蓥市某某时代电子科技有限公司工商注册基本信息、章程、股东会决议、股份转让合同，广东省深圳市国家税务局稽查局关于深圳市某某电子科技有限公司虚开增值税专用发票的调查报告、对深圳市某某电子科技有限公司的税务处理决定书及深圳市某某电子科技有限公司向华蓥市某某时代电子科技有限公司开具的增值税专用发票明细，四川省广安市国家税务局稽查局关于华蓥市某某时代电子科技有限公司涉嫌虚开增值税专用发票的情况报告及华蓥市某某时代电子科技有限公司虚开增值税专用发票抵扣税款的相关资料，重庆市潼南区国家税务局稽查局关于华蓥市某某时代电子科技有限公司虚开增值税专用发票抵扣税款的相关资料，华蓥市企业2015年出口金额登记表，银行流水详单，广东省深圳市南山区人民法院（2011）深南法知刑初字第9号刑事判决书，广东省深圳市监狱（2013）狱释字第720号释放证明书，四川省政府非税收入一般缴款书，证人李某、钟某1、彭某、王某、江某、胡某1、何某、张某、杨某1、杨某2、于某、钟某2、胡某2的证言，被告人周建兵的供述等证据证实，足以认定。 本院认为，被告人周建兵违反国家税收征管和增值税专用发票管理规定，在经营公司期间虚开增值税专用发票，税额共计人民币21,551,492.63元，数额巨大，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第三款的规定，构成虚开增值税专用发票罪，应当受到刑罚处罚。华蓥市人民检察院指控的事实清楚，证据确实、充分，指控的罪名成立。被告人周建兵在庭审中承认华蓥市人民检察院指控的犯罪事实，自愿认罪，主动缴纳罚金，有悔罪表现，可以依法从宽处理；被告人周建兵虚开增值税专用发票的行为，未造成国家税收流失，未给国家造成损失，可以酌情从轻处罚；被告人周建兵有犯罪前科，可以酌情从重处罚。华蓥市人民检察院的量刑建议适当。辩护人彭占平关于被告人周建兵系从犯的辩护意见，理由不成立，本院不予采纳；辩护人彭占平的其他辩护意见，理由成立，本院予以采纳。据此，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款及第三款、第六十七条第三款、第六十一条、第六十二条、第四十五条、第四十七条、第五十二条、第五十三条、第六十四条，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条、第二百零一条之规定，判决如下： 一、被告人周建兵犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十年，并处罚金人民币二十万元； （刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2019年11月20日起至2029年11月19日止；罚金已缴纳。） 二、扣押的人民币二万四千六百元、手机五部、中国农业银行卡一张（卡号：6230××××7279）、居民身份证一张（证件号：××）、黑色手提包一个，由华蓥市公安局依法处理。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向四川省广安市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本一份。 审 判 长  邓 琼 人民陪审员  唐伶俐 人民陪审员  李 斌 二〇二〇年十月二十九日 法官 助理  陈 维 书 记 员  田丹丹 附相关法律、法规及司法解释条文 《中华人民共和国刑法》 第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。 单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。 虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。 第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。 被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。 犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。 第六十一条对于犯罪分子决定刑罚的时候，应当根据犯罪的事实、犯罪的性质、情节和对于社会的危害程度，依照本法的有关规定判处。 第六十二条犯罪分子具有本法规定的从重处罚、从轻处罚情节的，应当在法定刑的限度以内判处刑罚。 第四十五条有期徒刑的期限，除本法第五十条、第六十九条规定外，为六个月以上十五年以下。 第四十七条有期徒刑的刑期，从判决执行之日起计算；判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。 第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。 第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。 由于遭遇不能抗拒的灾祸等原因缴纳确实有困难的，经人民法院裁定，可以延期缴纳、酌情减少或者免除。 第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。 《中华人民共和国刑事诉讼法》 第十五条犯罪嫌疑人、被告人自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚的，可以依法从宽处理。 第二百零一条对于认罪认罚案件，人民法院依法作出判决时，一般应当采纳人民检察院指控的罪名和量刑建议，但有下列情形的除外: (一)被告人的行为不构成犯罪或者不应当追究其刑事责任的; (二)被告人违背意愿认罪认罚的; (三)被告人否认指控的犯罪事实的； (四)起诉指控的罪名与审理认定的罪名不一致的; (五)其他可能影响公正审判的情形。 人民法院经审理认为量刑建议明显不当，或者被告人、辩护人对量刑建议提出异议的，人民检察院可以调整量刑建议。人民检察院不调整量刑建议或者调整量刑建议后仍然明显不当的，人民法院应当依法作出判决。