湖南省长沙市望城区人民法院刑 事 判 决 书（2020）湘0112刑初275号公诉机关长沙市望城区人民检察院。被告人顾富程，曾用名顾勇，男，1975年1月17日出生，汉族，中专文化，务工，户籍地湖南省张家界市慈利县，现住址为长沙市望城区。因涉嫌非法吸收公众存款罪，于2020年8月27日被长沙市公安局望城分局刑事拘留，于同年9月17日被执行逮捕。现羁押于长沙市望城区看守所。辩护人皇甫少博，湖南湘晟律师事务所律师。公诉机关以长望检刑检刑诉〔2020〕133号起诉书指控被告人顾富程犯非法吸收公众存款罪一案，本院于2020年10月15日受理后，依法适用简易程序，后转为普通程序，并组成合议庭，于同年10月27日公开开庭进行了审理。长沙市望城区人民检察院指派检察员龚琳出庭支持公诉。被告人顾富程及其辩护人皇甫少博到庭参加了诉讼。本案现已审理终结。公诉机关指控：2018年5月4日，湖南**生物科技有限公司（以下简称“**公司”）实际控制人胡起辉（已逮捕）登记成立了湖南**生物科技有限公司望城分公司（以下简称“**望城分公司”）公司注册地址在长沙市望城区××街道××路××号，实际经营地址长沙市望城区××街道××道××号××楼，负责人欧某2，实际控制人胡起辉。该分公司自成立之后至案发，胡起辉、梁某、胡光明（均另案处理）等人未经依法批准，通过召开推介会、发放宣传单、口口相传等方式进行公开宣传，以月息2%为诱饵，采取代为销售卫生日用品、健康护理产品、签订购销合同约定期满后还本付息的形式，向孙某、高某1、叶某、王某1、彭某、何某、周某、谢某1等多名不特定群众非法吸收资金。2019年6月，被告人顾富程经胡光明介绍加入**望城分公司后担任融资团队长，带领谢某2、陈某4、王某1等融资业务人员向不特定群众进行公开宣传，并将未经求证的虚假**公司产值、税收等信息向公众传达，致使众多群众参与集资活动。期间，顾富程为吸引群众投资，除承诺书面约定的利息外，还以每一万元投资款200-600元不等的比率额外给予投资人现场返利，吸引新客户向**望城分公司投资，以便自己从中获取13-14%的佣金提成；被告人顾富程还动员老客户以合同到期后重新签订合同和续单的方式，自己从中获取8%的佣金提成。截止至案发，顾富程非法获利共计6.33万元。经审计鉴定，2019年6月25日至2020年4月30日，湖南**生物科技有限公司望城分公司通过顾富程与共计113位投资人新签订或续签订购销合同，购销合同金额共计876.5万元，其中已报案人员58人，顾富程非法吸收资金共计220万元。2020年8月27日，被告人顾富程被民警传唤到案，在侦查、审查起诉阶段如实供述上述事实。公诉机关认为，被告人顾富程违反国家金融管理法律规定，伙同他人变相向社会不特定公众吸收资金，数额巨大，应当以非法吸收公众存款罪追究其刑事责任。本案系共同犯罪，被告人顾富程在共同犯罪中起次要作用，系从犯，应当减轻处罚；被告人顾富程到案后，如实供述自己的犯罪事实，系坦白，可以从轻处罚；审理阶段认罪认罚，可以从宽处理。据此提请本院依法判决，建议判处被告人顾富程有期徒刑二至三年，并处罚金。被告人顾富程在本案的审理过程中自愿认罪认罚并签字具结，在开庭审理过程中表示自愿认罪认罚，在法庭辨论前对公诉机关指控的事实、罪名及调整后的量刑建议无异议，辩解自己主要是为投资人向公司争取挽回损失。辩护人提出如下辩护意见：1.本案属于单位犯罪，而非自然人犯罪；2.被告人顾富程非法吸收的资金为220万元，不应对购销合同总额876.5万元承担责任；3.被告人吸收的金额达不到数额巨大的标准；4.被告人顾富程具有多项从轻、从宽情节：被告人顾富程是从犯，初犯，到案后如实供述自己的罪行，悔罪态度好，自愿认罪认罚，且主动退缴部分违法所得；5.被告人顾富程符合宣告缓刑的条件，请求宣告缓刑。本院经审理查明的事实与公诉机关指控的事实一致，本院予以确认。另查明，被告人顾富程按照上级安排通过其中国建设银行账户经手向投资人退缴的资金为590000元，被告人顾富程主动退缴违法所得30000元。上述事实，有以下经庭审查证属实的证据证实：1.被告人顾富程的供述与辩解，证明：①**公司下属有望城分公司等多家分公司，**公司的老板和实际控制人为胡起辉，胡起辉负责整个分公司，向投资人宣讲公司的前景发展和未来的出路；财务总负责人是刘某1，负责对接融资资金的订单、退还本金的进出统计，安排发放投资人的推广费、结算融资业务员的佣金等事务；望城分公司负责融资财务人员刘某2负责分公司融资资金的归总，按照胡起辉的要求汇入相应账户、发放投资客户的利息等事务；后由欧某接替了刘某2的职务担任财务负责人；望城分公司的融资总监是胡光明，下属两个团队，一个是顾富程团队，一个是胡金龙团队。②**望城分公司自成立以来约接受300多人集资，集资金额达高达几千万元，截止2020年4-5月份公司已经退还了投资客户本金有1000多万元。2019年9-10月份被告人顾富程开始带团队进行民间融资，公司已经出现资金紧张，其他分公司出现投资人到总公司拉横幅的情况。③被告人顾富程自2019年6月经胡光明介绍加入**望城分公司从事民间融资业务，按照融资新单的13%-14%比率、融资续单8%比率从胡光明或刘某1处提取佣金。顾富程除去给投资群众的红包奖励等，实际到手佣金的有六七个点。自2019年9月10月份开始，顾富程开始带团队，团队成员有陈某4、黄某、王某1、谢某2、刘某4、刘某5。在2019年6月至2020年初期间，顾富程按照胡光明的安排，在**望城分公司负责拉客户投资，老客户合同到期转存续单。2020年3月顾富程主要负责对老客户还本付息。截止至案发，顾富程个人一共做了七八百万的融资业绩，其中二百多万是新单，四五百万是顾富程按照胡光明安排为维护客户做的续单。④顾富程在公司出现资金紧张后，为了让投资人相信公司有能力、有实力偿还本金和利息，仍然向投资人宣传公司在疫情期间口罩的营业收入及公司的纳税情况。2.证人证言（1）同案人胡起辉的供述，证明：①梁某自2018年年底至2019年4、5月期间在**公司负责融资业务，双方约定将投资金额的22-23%作为业务团队佣金，业务团队介绍投资人到公司投资，投资人刷银行卡、偶尔缴纳现金到**公司的账户，公司财务刘某2再通过现金返还佣金给梁某。梁某离开后由彭友良负责业务，担任营销总监。②2019年4月开始，胡起辉安排胡光明接替梁某担任望城分公司的融资总负责人；2019年6月，顾富程是经胡光明介绍到**望城分公司工作。胡光明团队长有顾富程、胡金龙等人。顾富程、胡金龙在公司没有底薪，只有做融资业绩的提成。③总公司财务负责人是龙某，营销团队财务负责人刘某2，公司的其他财务人员有：汤某、欧某、刘某1。④**望城分公司专门做民间融资，没有其他业务。⑤**望城分公司自成立至案发共融资2000万元左右。（2）证人刘某1的证言，证明：①**望城分公司于2018年5月份成立，欧某2只是挂名，实际由胡起辉控制。②**望城分公司通过融资业务员到望城区人员流动大的大街小巷，发放宣传单宣传册，组织投资人大会，以购销合同形式向社会吸收资金，实际上合同价款就是投资人具体投资的金额，推广费实际上就是利息。③为了让投资人向**望城分公司投资，业务员会告诉投资人分公司搞活动，鼓励投资人投资并给予红包奖励，胡起辉在会议上向投资人宣讲公司的发展前景和方向，让投资人相信公司是有实力的。④截止至案发，**望城分公司在望城区共融资了2000多万元。（3）证人梁某的证言，证明：①**望城分公司隶属于**公司，胡起辉是**公司的董事长，刘某2是望城分公司财务负责人，管理分公司所有的财务。②2018年9月梁某进入**望城分公司担任融资团队经理，薪酬方式是底薪5000元＋佣金，佣金来源于两部分，一部分来自于投资人的集资款中20%，一部分从业务员身上提5%作为佣金。③梁某进入**望城分公司后，望城分公司业务员在望城的大街小巷，人流量大的地方发放公司制作的宣传单，以公司扩大生产规模需要社会资金，向群众进行宣传。（4）证人刘某2的证言，证明：①刘某2于2018年10月份到**望城分公司上班，一直是在会计岗位，主要是负责签订收取购销合同、收钱、按月现金支付推广费，其从**公司领取5000元／月固定工资。②**望城分公司以帮助客户购货后由公司代为销售的名义筹集资金，实际是望城分公司无融资资质向社会吸收资金，并按照月利率2%支付利息给客户。（5）证人张某1的证言，证明：①**公司成立于2016年7月14日，**望城分公司成立于2018年5月，法人欧某2，分公司负责人及融资部总负责人梁某，望城分公司的主要经营业务是进行民间融资兼顾零售卫生纸、尿不湿等产品。②**望城分公司的融资业务员通常是在望城的大街小巷，人流量大的地方发放公司制作的宣传单，遇到有兴趣的客户就带到公司讲解公司让客户投资，客户愿意投资的，融资业务员将投资客户带到财务处签订购销合同、付钱，融资的钱是直接汇入公司账户。③**望城分公司的一楼搞零售，目的是为了让投资人相信公司是实体企业，有自己的生产基地，但一楼基本上没有什么业务。（6）证人陈某1的证言，证明：①**望城分公司成立于2018年5月份，公司的法人是欧某2，望城分公司的主要经营业务进行民间融资兼顾零售卫生用品等产品，但零售卫生用品的生意不好。②分公司负责人及融资部总负责人梁某，行政负责人吴涛，财务负责人刘某2。融资部下面有三个融资团队，分别是小向团队，苏某1团队、陈某1团队。③2018年7、8月份，陈某1通过梁某介绍加入**望城分公司做融资团队长，梁某向陈某1承诺给予每个月底薪2500元和15%佣金作为薪酬。陈某1给自己团队的业务员是10%的佣金，但陈某1可以从团队下面业务员的业绩中抽取5%的提成。④融资业务员在望城的大街小巷，人流量大的地方发放公司制作的宣传单，遇到有兴趣的客户就将客户带到公司讲解，让客户到公司来投资。另外公司每两三个月组织一次活动，吴涛老师负责带领投资客户到公司的基地考察，让投资客户更加相信公司是做实体的。如果客户愿意投资，业务员带到刘某2处，刘某2给人开具收据，融资来的钱是直接汇入**公司账户。⑤陈某1一共做了34个客户，共73万元的业绩。（7）证人陈某2的证言，证明：①2019年2月28日，陈某2经朋友向某介绍加入的**望城分公司，工作内容是每天发传单，接客户来公司参观，由团队人员介绍公司，让客户了解公司情况。（8）证人孙某、杨某、胡某1、周某、慎某、彭某、刘某3、虢灵之、谭某、欧某、胡某2、康某、朱某、潘某、苏某、谢某1、赵某、吴某、洪某、叶某、严某、文某、陈某3、高某、张某2、王某、萧某、曾某的证言，证明：①欧某自2020年3月20日经刘某1安排进入**望城分公司负责财务工作，具体负责帮助融资业务员与投资客户签订购销合同，根据刘某1的指示支付客户推广费，保管购销合同、收款收据等财务资料。欧某担任望城分公司财务负责人期间，望城分公司的新单只有几十万元，续单业绩有三百多万，投资人有一百多人。②胡某2自2020年4月13日帮胡起辉代持股份，龙某也是帮胡起辉代持，并不是股东。欧某2是五保户，身体有疾病，帮助胡起辉代持注册成为法定代表人。③各投资人在**望城分公司的投资、收取利息及实际损失等情况。3.书证（1）户籍证明、到案经过，证明：被告人顾富程已达到刑事责任年龄，具有完全刑事责任能力，其于2020年8月27日被民警传唤到案。（2）问题线索移送核查登记表、接报案登记表，证明：本案由长沙市公安局望城分局扫黑除恶专项斗争领导小组办公室于2019年3月22日移送该局经侦大队。（3）电话查询记录，证明：被告人顾富程曾在2015年4月因吸毒被罚款；2015年7月因吸毒被行政拘留。（4）银监会湖南监管局《关于回复湖南**生物科技有限公司是否具有吸收公众存款资质的函》，证明：该局未向湖南**生物科技有限公司发放过金融许可证。（5）内资企业登记表基本情况、企业登记基本情况表、湖南**生物科技有限公司章程、分公司登记申请书、负责人、财务负责人信息、联络员信息、负责人任职文件、住所使用证明，证明：**望城分公司成立于2018年5月4日，负责人欧某2，经营范围为在隶属企业经营范围内开展经营活动（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。（6）从顾富程处查获顾富程名片、**公司企业宣传册，证明：顾富程在**公司担任业务员，联系电话为186××******的情况。（7）**公司出具《湖南**生物科技有限公司望城分公司》说明，证明：**望城分公司总融资金额为1999.75万元，已退还客户本金1151万元。（8）从汤某提取的客户明细表、客户总表，证明：**公司2018年至2020年期间收受部分客户投资款的数额、支付推广费情况。（9）从汤某处提取的《领款凭条》，证明：2020年1月至6月期间，向周某1等人支付推广费、利息等情况。（10）顾富程记录集资情况的记账凭证，证明：顾富程介绍集资人投入集资款的情况。（11）购销合同情况，证明：2019年3月15日张明华向**公司投入10万元（合同），约定每月推广费2000元。（12）顾富程提供的集资人员名单、应退金额、已退集资款明细，证明：已向90名集资人退还部分集资款，但仍有592.596万元集资款未退给集资人。（13）从顾富程处扣押的《888便签》，证明：张小红、陈仁科等投资人的投资数额、支付利息情况。（14）从**公司提取财务报表，证明：顾富程自2019年5月入职，基本工资8000元/月。**公司支付顾富程账户28.8819万元，其中包括给顾富程的工资、胡光明工资、给投资人退款、推广费情况。（15）欧某2转顾富程银行流水，证明：2019年7月3日至2020年8月16日期间顾富程的建设银行账户向欧某2转账情况。（16）“望城管理”微信群聊天记录，证明：①微信群由顾富程、胡光明、胡金龙三人组成。2020年5月16日胡金龙接到“刘总”通知，不再接受投资续单。2020年5月26日顾富程与胡光明、胡金龙商量退款问题。②2020年3月19日，顾富程给微信群发送的**生产口罩情况的通报。2020年3月31日，顾富程接受黄某“**纸业（25）”微信群客户。2020年4月3日，顾富程在“**纸业（25）”微信群内，声称**公司在4月中旬正常支付，并仍然继续接受投单、继单。2020年4月20日，顾富程团队成员陈悦莲在接受黄某“**纸业（25）”微信群客户。顾富程在该微信群内声称**公司生产线达30条、工人为500多人，口罩日产量为200乡万个，二期工厂将在6月底完工。③2020年8月5日顾富程在“**（小顾）业务客户群（91）”、“**纸业（25）”发布**工厂图片，发布信息称**公司新工厂投资近2个亿，在2020年疫情发生后为当地纳税八百多万。2020年8月5日顾富程微信联系粟某，要粟某不要去公安局报案。其中微信名“老黄牛（粟某）”称**公司在2020年上半年已经陆续还了二千万元的帐，还上缴了八百万的税款，并要集资人不要去到经侦大队报案。2020年8月15日胡光明编写短信，声称**公司为赶制防疫物质病倒，还在半年内为国家创税收一千多万元，承诺年底将退还所有集资人款项。（17）顾富程和刘某1的微信聊天记录、刘某1微信身份信息界面截图，证明：2019年12月26日以来，顾富程与刘某1联系退单、支付推广费。（18）顾富程和财务人员汤某的微信聊天记录，证明：2020年4月1日顾富程和汤某联系退单、退推广费。（19）顾富程团队微信聊天记录，证明：①2019年12月28日顾富程在“**望城分公司精英群（4）”（成员有：顾富程、胡光明、王某1、胡金龙、谢某2等），安排成员统计年会名单，并在12月31日安排成员通知集资人参与年会。2020年1月期间，**公司继续接受集资人集资。②2019年12月28日“望城精英管理群（3）”（成员胡金龙、胡起辉、顾富程、胡光明），胡起辉安排胡光明、胡金龙、顾富程等人开好会。2020年1月6日胡起辉表示“亲自坐镇公司一起面对客户来洽谈业务”要求顾富程等人“要求业务员抓紧联系客户来完单”。期间顾富程向胡起辉反映多名集资人要求退单，并反映“高盛板业、盛大金禧、百顺商贸”已经支付“推广费”，胡起辉以忙于口罩生产等各种理由延迟支付利息。③顾富程向胡光明反馈集资人要求退款情况。④顾富程向胡起辉反馈退单、付款事项。2020年3月6日顾富程向胡起辉反馈大部分人到望城分公司要求退单，建议胡起辉开会做好安排，胡起辉回应较少。（20）搜查笔录、查封公告，证明：2020年8月3日长沙市公安局望城公安分局对**公司望城分公司查封。（21）转账凭证，证明：2019年11月至2020年6月期间**公司通过龙某账户向集资人退款情况。（22）**公司厂址、新建厂房照片、协助查封通知书，证明：**公司新建厂房情况，胡起辉名下五处房产被查封。4.物证：扣押决定书、被扣手机、笔记本照片，证明：从顾富程处查扣用于联系集资人的OPPO手机1部、记录投资情况的笔记本一本。5.鉴定意见：湖南友谊联合会计师事务所出具司法鉴定意见书及补充说明，证明：根据顾富程的笔记本记录，统计2019年6月25日至2020年4月30日，**望城分公司通过顾富程与共计113位投资人新签订或续签订购销合同，购销合同金额共计876.5万元。根据顾富程笔记本记录和望城客户明细表、望城总表、推广费领款凭单，统计顾富程吸收资金的数额为220万元，所涉投资人58人。补充鉴定意见证明顾富程退款金额是59万元。6.辩护人提交的如下证据：（1）结算收据、现金缴款单，证明：被告人顾富程退缴了三万元违法所得。（2）部分投资人的谅解书，证明：被告人顾富程已对部分投资人的损失进行退赔，并取得谅解。本案事实清楚，证据确实、充分，足以认定。本院认为，被告人顾富程伙同他人，违反国家金融管理法律法规的规定，未经有关部门依法批准，通过召开推介会、发放宣传单、口口相传等方式向社会公开宣传，以寄存代售方式向社会不特定对象吸收资金，扰乱金融秩序，数额巨大，其行为已构成非法吸收公众存款罪,应依法惩处。公诉机关指控的罪名成立，本院予以支持。本案系共同犯罪，被告人顾富程作为团队长，按照上级安排帮助吸收公众存款，在共同犯罪中起次要作用，是从犯，依法减轻处罚。被告人顾富程到案后，能够如实供述自己的罪行，自愿认罪认罚，依法从轻处罚和从宽处理。被告人顾富程按照上级安排已退缴部分集资参与人的资金，取得部分集资参与人的谅解，并主动退缴了部分违法所得，酌情从轻处罚。公诉机关提出的调整后的量刑建议没有明显不当，本院予以采纳。关于辩护人提出本案系单位犯罪的辩护意见。根据在案证据查明，作为**公司实际控制人的胡起辉，为非法吸收公众存款而设立**望城分公司，**望城分公司自设立后，即以实施非法吸收公众存款为主要活动，非法吸收的资金虽然有少部分流入**公司财务账户，但实际仍由胡起辉个人控制并使用，因而本案应认定为自然人犯罪。辩护人的上述辩护意见不能成立，本院不予采纳。关于辩护人提出被告人顾富程的犯罪金额为220万元达不到数额巨大的标准的辩护意见。根据在案证据查明，被告人顾富程与共计113位投资人新签订或续签订购销合同，购销合同金额共计876.5万元，其应得佣金9.785万元。非法吸收公众存款的数额，应以行为人实际参与所吸收的资金全额计算。投资人在每期投资结束后，利用投资账户中的资金进行反复投资的金额应当累计计算。故此，被告人顾富程应对其所参与或经手的876.5万元承担责任。对于案发前后通过被告人顾富程退还投资人部分本息的事实及顾富程主动退缴违法所得的事实，本院作为量刑情节酌情考虑。辩护人的上述辩护意见不能成立，本院不予采纳。本案涉案数额巨大，涉及人数众多，犯罪情节严重，社会影响恶劣，不符合宣告缓刑的条件，对辩护人提出的对被告人顾富程宣告缓刑的辩护意见，本院不予采纳。对于辩护人提出的有关量刑情节的其他辩护意见与本院上述认定一致部分，本院予以采纳。综上所述，对被告人顾富程依照《中华人民共和国刑法》第一百七十六条第一款、第二十五条第一款、第二十七条、第六十七条第三款、第六十四条、《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条、最高人民法院《关于审理非法集资刑事案件具体应用法律若干问题的解释》第一条第一款、第二条第（四）项、第三条第二款第（一）项、第三款之规定，判决如下：一、被告人顾富程犯非法吸收公众存款罪，判处有期徒刑二年三个月，并处罚金人民币六万元；（刑期从判决执行之日起计算；判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日,即自2020年8月27日起至2022年11月26日止；罚金限本判决生效之日起十日内缴纳至本院。）二、对被告人顾富程退缴的违法所得人民币三万元，按照集资参与人的集资额比例返还集资参与人。对于集资参与人尚未退赔的投资损失，责令由被告人顾富程与其他同案人员共同继续退赔。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向湖南省长沙市中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应当提交上诉状正本一份、副本二份。审 判 长  袁利平审 判 员  袁金平人民陪审员  钟 佳二〇二〇年十月二十七日法官助理胡丹代理书记员  刘 芬附相关法律条文：《中华人民共和国刑法》第一百七十六条非法吸收公众存款或者变相吸收公众存款，扰乱金融秩序的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处二万元以上二十万元以下罚金；数额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金。单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照前款的规定处罚。第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。二人以上共同过失犯罪，不以共同犯罪论处；应当负刑事责任的，按照他们所犯的罪分别处罚。第二十七条在共同犯罪中起次要或者辅助作用的，是从犯。对于从犯，应当从轻、减轻处罚或者免除处罚。第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条犯罪嫌疑人、被告人自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚的，可以依法从宽处理。《最高人民法院关于审理非法集资刑事案件具体应用法律若干问题的解释》第一条违反国家金融管理法律规定，向社会公众（包括单位和个人）吸收资金的行为，同时具备下列四个条件的，除刑法另有规定的以外，应当认定为刑法第一百七十六条规定的“非法吸收公众存款或者变相吸收公众存款”：（一）未经有关部门依法批准或者借用合法经营的形式吸收资金；（二）通过媒体、推介会、传单、手机短信等途径向社会公开宣传；（三）承诺在一定期限内以货币、实物、股权等方式还本付息或者给付回报；（四）向社会公众即社会不特定对象吸收资金。未向社会公开宣传，在亲友或者单位内部针对特定对象吸收资金的，不属于非法吸收或者变相吸收公众存款。第二条实施下列行为之一，符合本解释第一条第一款规定的条件的，应当依照刑法第一百七十六条的规定，以非法吸收公众存款罪定罪处罚：（一）不具有房产销售的真实内容或者不以房产销售为主要目的，以返本销售、售后包租、约定回购、销售房产份额等方式非法吸收资金的；（二）以转让林权并代为管护等方式非法吸收资金的；（三）以代种植（养殖）、租种植（养殖）、联合种植（养殖）等方式非法吸收资金的；（四）不具有销售商品、提供服务的真实内容或者不以销售商品、提供服务为主要目的，以商品回购、寄存代售等方式非法吸收资金的；（五）不具有发行股票、债券的真实内容，以虚假转让股权、发售虚构债券等方式非法吸收资金的；（六）不具有募集基金的真实内容，以假借境外基金、发售虚构基金等方式非法吸收资金的；（七）不具有销售保险的真实内容，以假冒保险公司、伪造保险单据等方式非法吸收资金的；（八）以投资入股的方式非法吸收资金的；（九）以委托理财的方式非法吸收资金的；（十）利用民间“会”、“社”等组织非法吸收资金的；（十一）其他非法吸收资金的行为。第三条非法吸收或者变相吸收公众存款，具有下列情形之一的，应当依法追究刑事责任：（一）个人非法吸收或者变相吸收公众存款，数额在2万元以上的，单位非法吸收或者变相吸收公众存款，数额在100万元以上的；（二）个人非法吸收或者变相吸收公众存款对象30人以上的，单位非法吸收或者变相吸收公众存款对象150人以上的；（三）个人非法吸收或者变相吸收公众存款，给存款人造成直接经济损失数额在10万元以上的，单位非法吸收或者变相吸收公众存款，给存款人造成直接经济损失数额在50万元以上的；（四）造成恶劣社会影响或者其他严重后果的。具有下列情形之一的，属于刑法第一百七十六条规定的“数额巨大或者有其他严重情节”：（一）个人非法吸收或者变相吸收公众存款，数额在100万元以上的，单位非法吸收或者变相吸收公众存款，数额在500万元以上的；（二）个人非法吸收或者变相吸收公众存款对象100人以上的，单位非法吸收或者变相吸收公众存款对象500人以上的；（三）个人非法吸收或者变相吸收公众存款，给存款人造成直接经济损失数额在50万元以上的，单位非法吸收或者变相吸收公众存款，给存款人造成直接经济损失数额在250万元以上的；（四）造成特别恶劣社会影响或者其他特别严重后果的。非法吸收或者变相吸收公众存款的数额，以行为人所吸收的资金全额计算。案发前后已归还的数额，可以作为量刑情节酌情考虑。非法吸收或者变相吸收公众存款，主要用于正常的生产经营活动，能够及时清退所吸收资金，可以免予刑事处罚；情节显著轻微的，不作为犯罪处理。