广东省广州市增城区人民法院刑 事 判 决 书（2020）粤0118刑初1188号公诉机关广东省广州市增城区人民检察院。被告人李敏，男，1985年12月8日出生，汉族，湖南省汝城县人，文化程度中专，汉族，户籍地湖南省郴州市汝城县，因本案于2020年4月27日被羁押，次日被刑事拘留，同年6月3日被逮捕。现被押于广州市增城区看守所。辩护人张海辉，广东东方昆仑律师事务所律师。广东省广州市增城区人民检察院以穗增检二部刑诉〔2020〕Z1184号起诉书指控被告人李敏犯虚开发票罪，于2020年9月2日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。广东省广州市增城区人民检察院检察员叶永权出庭支持公诉，被告人李敏及辩护人张海辉到庭参加诉讼。本案现已审理终结。广东省广州市增城区人民检察院指控。被告人李敏从2015年开始从事代客订餐、订房业务，为了满足客户的开票要求，从2017年7月至2019年1月先后以代持、转让形式获得广州源莱顺餐饮管理有限公司、广州朴逸居餐饮管理有限公司、广州敏尚餐饮管理有限公司、广州南园渔村餐饮管理有限公司、广州金博盛餐饮管理有限公司、广州素香阁餐饮管理有限公司、广州鸿祥餐饮管理有限公司的实际控制权，在无实际经营的情况下通过中间人或是直接联系受票单位的方式以收取6%至10%不等的开票手续费向中信银行广州分行等732间单位虚开餐饮服务类增值税普通发票3292份，价税合计人民币7041604.5元。2020年04月27日10时许，被告人李敏经公安机关拘传到案。庭审中，公诉机关向法庭出示了受案登记表、立案决定书、发票、证人证言、被告人供述等相关证据材料，据此指控被告人李敏的行为已构成虚开发票罪。被告人李敏有自首情节，可以从轻处罚。提请本院依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一、第六十七条第一款之规定，对被告人李敏判处刑罚，并建议判处被告人李敏有期徒刑八个月至十个月。被告人李敏对起诉书指控的犯罪事实无异议，承认控罪。其辩护人提出如下辩护意见：对公诉机关指控的犯罪事实、罪名没有异议。被告人是初犯，主观恶性不大，有自首情节，在诉讼各个阶段均认罪认罚，建议法院同意检察院的量刑建议，从轻处罚，并适用缓刑。经审理查明，被告人李敏从2015年开始从事代客订餐、订房业务，为了满足客户的开票要求，从2017年7月至2019年1月先后以代持、转让形式获得广州源莱顺餐饮管理有限公司、广州朴逸居餐饮管理有限公司、广州敏尚餐饮管理有限公司、广州南园渔村餐饮管理有限公司、广州金博盛餐饮管理有限公司、广州素香阁餐饮管理有限公司、广州鸿祥餐饮管理有限公司的实际控制权，在无实际经营的情况下通过中间人或是直接联系受票单位的方式以收取6%至10%不等的开票手续费向中信银行广州分行等732间单位虚开餐饮服务类增值税普通发票3292份，价税合计人民币7041604.5元。2020年04月27日10时许，被告人李敏经公安机关拘传到案。上述事实，有下列由公诉机关当庭出示，经控、辩双方质证，本院予以确认的证据证实：1.受案登记表、立案决定书，证明公安机在工作中发现广州源莱顺餐饮管理有限公司存在虚开发票的行为，该公司实际地址位于广州市增城区新塘镇锦绣天伦花园，遂以涉嫌虚开发票罪立案侦查。2.抓获经过、情况说明，证明被告人李敏于2020年4月27日接到广州市公安局增城区分局经济犯罪侦查大队的电话通知，自行到广州市增城区新塘镇大墩派出所，后被广州市公安局增城区分局经济犯罪侦查大队拘传到案。3.户籍证明，证明被告人李敏具有刑事责任能力。4.准予设立（开业）登记通知书（广州鸿祥餐饮管理有限公司）。5.营业执照（副本）（广州南园渔餐饮管理有限公司）、开户许可证。6.广东省增值税普通发票13份。7.广州素香阁餐饮管理有限公司、广州朴逸居餐饮管理有限公司、广州南园渔村餐饮管理有限公司、广州金博盛餐饮管理有限公司、广州源莱顺餐饮管理有限公司、广州敏尚餐饮管理有限公司、广州鸿祥餐饮管理有限公司的发票专用章照片8.广州素香阁餐饮管理有限公司、广州朴逸居餐饮管理有限公司、广州南园渔村餐饮管理有限公司、广州金博盛餐饮管理有限公司、广州源莱顺餐饮管理有限公司、广州敏尚餐饮管理有限公司、广州鸿祥餐饮管理有限公司税控盘照片9.苹果手提电脑照片10.广州素香阁餐饮管理有限公司、广州朴逸居餐饮管理有限公司、广州南园渔村餐饮管理有限公司、广州金博盛餐饮管理有限公司、广州源莱顺餐饮管理有限公司、广州敏尚餐饮管理有限公司、广州鸿祥餐饮管理有限公司记账凭证照片电子数据光盘。11.广州素香阁餐饮管理有限公司、广州朴逸居餐饮管理有限公司、广州南园渔村餐饮管理有限公司、广州金博盛餐饮管理有限公司、广州源莱顺餐饮管理有限公司、广州敏尚餐饮管理有限公司、广州鸿祥餐饮管理有限公司注册登记的经营地址现场照片。12.国家税务总局广州市税务局稽查局提供的普票开票数据明细表。13.国家税务总局广州市税务局稽查局2020年4月22日出具的《情况说明》。14.中国邮政集团有限公司、中国邮政速递物流股份有限公司广州市分公司2020年5月19日出具的关于协查虚开发票案的情况说明、中国邮政报销单、审批表、发票。15.中信银行股份有限公司广州分行2020年5月28日出具的情况说明、记账凭证、报销单、业务招待费报账单、支付证明单、广东增值税普通发票。16.广州金博盛餐饮管理有限公司的中国建设银行企业账户信息、活期明细。17.广州源莱顺餐饮管理有限公司的中国建设银行企业账户信息、活期明细。18.广州素香阁餐饮管理有限公司的中国建设银行企业账户信息、活期明细。19.广州朴逸居餐饮管理有限公司的中国建设银行企业账户信息、活期明细。20.广州南园渔村餐饮管理有限公司的中国建设银行企业账户信息、活期明细。21.广州敏尚餐饮管理有限公司的中国建设银行企业账户信息、活期明细。22.证人肖某的证言及指认的中国邮政速递物流股份有限公司（广州市）分公司费用报销单、广东省增值税普通发票。23.证人彭某的证言及指认的中国邮政报销单、中国邮政集团广州市分公司业务招待申请表、广东省增值税普通发票。24.证人王某的证言及辨认被告人李敏的辨认笔录、指认中国邮政速递物流股份有限公司广州市分公司普票开票数据、中国邮政集团公司广州市分公司普票开票数据、微信转账记录截图、25.证人乐某的证言及指认中国邮政速递物流股份有限公司广州市分公司普票开票数据。26.证人陆某的证言及指认微信交易明细清证明、广发银行对账单、中国邮政集团公司广州市分公司普票开票数据、中国邮政报销单、中国邮政集团公司广州市分公司业务招待申请表、广东省增值税普通发票。27.证人柯某的证言及辨认被告人李敏的辨认笔录、中信银行信用卡账单、中信银行普票开票明细记录表格、申请出境前往香港的审批记录截图、微信转账记录截图。28.证人云某的证言和指认的其领用发票的记录表格。29.证人徐某的证言及辨认被告人李敏的辨认笔录。30.证人黄某的证言及辨认被告人李敏的辨认笔录。31.证人李某均的证言及辨认被告人李敏的辨认笔录。32.证人刘某的证言。33.证人李某的证言及辨认被告人李敏的辨认笔录。34.证人俞某的证言及辨认被告人李敏的辨认笔录。35.证人李某锋的证言及及辨认被告人李敏的辨认笔录、指认开给被告人李敏的广东增值税普通发票。36.证人温某的证言及辨认被告人李敏的辨认笔录、及指认了其向被告人李敏开具的发票明细、发票。37.被告人李敏的供述及指认发票开票信息明细、增值税发票、记账凭证、税控盘和发票章、经营场所等材料。本院认为，被告人李敏无视国家法律，虚开发票，情节严重，其行为已构成虚开发票罪。公诉机关指控被告人李敏犯虚开发票罪的事实清楚，证据确实、充分，罪名成立，本院予以支持。被告人李敏自动投案，归案后如实供述其犯罪事实，属自首，依法可以从轻处罚。辩护人与上述一致的辩护意见有理，本院予以采纳。综合被告人李敏的犯罪情节、认罪态度和悔罪表现，对其适用缓刑确实不致再危害社会，决定对其宣告缓刑。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五之一条、第五十二条、第五十三条、第六十七条第一款、第七十二条、第七十三条、《最高人民法院关于处理自首和立功具体应用法律若干问题的解释》第一条、第三条、《最高人民法院关于适用财产刑若干问题的规定》第二条、第五条之规定，判决如下：被告人李敏犯虚开发票罪，判处有期徒刑十个月，缓刑一年，并处罚金人民币十万元。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算；罚金自本判决发生法律效力后次日起十日内向本院一次缴纳，上缴国库。）如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向广东省广州市中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  陈 友人民陪审员  姚月映人民陪审员  林永浓二０二〇年十月二十九日书 记 员  单淦欣附相关法条：《中华人民共和国刑法》第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。第二百零五条之一虚开本法第二百零五条规定以外的其他发票，情节严重的，处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金；情节特别严重的，处二年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其主要负责的主管人员和其他直接责任人员，依照前款的规定处罚。