苏州市姑苏区人民法院刑 事 判 决 书(2020)苏0508刑初744号公诉机关苏州市姑苏区人民检察院。被告单位苏州诚源物流有限公司，住所地苏州市金筑街**(传化公路港体验中心**)。诉讼代表人张萌萌，系苏州诚源物流有限公司员工。被告单位苏州华钜供应链管理有限公司(曾用名苏州华钜供应链管理咨询有限公司)，住，住所地苏州市相城区太平街道聚金路********/div>诉讼代表人陈恬，系苏州华钜供应链管理有限公司员工。被告人张艺敏，男，1975年9月6日出生，汉族，高中文化，苏州诚源物流有限公司、苏州华钜供应链管理有限公司法定代表人、实际经营人，住苏州市姑苏区，户籍地福建省漳州市龙文区。因涉嫌虚开增值税专用发票犯罪，于2020年6月2日被取保候审。被告人庄宝丽，女，1982年10月12日出生，汉族，大专文化，苏州诚源物流有限公司、苏州华钜供应链管理有限公司财务总监，住苏州市姑苏区。因涉嫌虚开增值税专用发票犯罪，于2020年8月25日被取保候审。苏州市姑苏区人民检察院以姑检刑诉〔2020〕675号起诉书指控被告单位苏州诚源物流有限公司、苏州华钜供应链管理有限公司、被告人张艺敏、庄宝丽犯虚开增值税专用发票罪，向本院提起公诉。本院于2020年10月22日受理后，依法适用简易程序，实行独任审判，于2020年10月30日公开开庭进行了审理。苏州市姑苏区人民检察院指派检察员吴霞出庭支持公诉，被告单位苏州诚源物流有限公司的诉讼代表人张萌萌、被告单位苏州华钜供应链管理有限公司的诉讼代表人陈恬、被告人张艺敏、庄宝丽到庭参加诉讼。本案现已审理终结。苏州市姑苏区人民检察院指控，2018年11月至2019年7月，被告单位苏州诚源物流有限公司在没有实际货物购销的情况下，公司实际经营人被告人张艺敏与陈文灵(另案处理)联系虚开发票后，由公司财务总监被告人庄宝丽具体经办，以支付开票费的方式，通过陈文灵取得江苏徽航石化有限公司、浙江众源石油化工有限公司、宁波海兴油品供应有限公司为苏州诚源物流有限公司虚开的增值税专用发票24份，价税合计人民币3154263元，税款人民币430464.37元。上述税款已全部申报抵扣。案发后，被告单位苏州诚源物流有限公司补缴已抵扣的增值税税款人民币430464.37元、企业所得税税款人民币324400.46元。2018年12月至2019年3月，被告单位苏州华钜供应链管理有限公司在没有实际货物购销的情况下，公司实际经营人被告人张艺敏与陈文灵(另案处理)联系虚开发票后，由公司财务总监被告人庄宝丽具体经办，以支付开票费的方式，通过陈文灵取得江苏徽航石化有限公司、浙江众源石油化工有限公司为苏州华钜供应链管理有限公司虚开的增值税专用发票9份，价税合计人民币1110506元，税款人民币153173.26元。上述税款已全部申报抵扣。案发后，被告单位苏州华钜供应链管理有限公司补缴已抵扣的增值税税款人民币153173.26元、企业所得税税款人民币99768.22元。2020年5月19日，被告人张艺敏经电话通知主动到案，并如实供述了上述犯罪事实；2020年6月16日，被告人庄宝丽主动投案，如实供述了上述犯罪事实。2020年10月15日，被告单位苏州诚源物流有限公司、苏州华钜供应链管理有限公司、被告人张艺敏、庄宝丽在值班律师在场的情况下，自愿签署认罪认罚具结书，表示认罪认罚。公诉机关认为，被告单位苏州诚源物流有限公司、苏州华钜供应链管理有限公司、被告人张艺敏、庄宝丽让他人为自己虚开增值税专用发票，数额达人民币583637.63元，属数额较大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第三十条、第三十一条的规定，犯罪事实清楚，证据确实充分，均应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。在共同犯罪中，被告人张艺敏起主要作用，根据《中华人民共和国刑法》第二十五条第一款、第二十六条第一款、第四款的规定，系主犯；被告人庄宝丽起次要作用，根据《中华人民共和国刑法》第二十五条第一款、第二十七条的规定，系从犯，应当从轻、减轻处罚。被告单位苏州诚源物流有限公司、苏州华钜供应链管理有限公司、被告人张艺敏、庄宝丽主动投案，如实供述自己的罪行，根据《中华人民共和国刑法》第六十七条第一款的规定，系自首，可以从轻或者减轻处罚。被告单位苏州诚源物流有限公司、苏州华钜供应链管理有限公司、被告人张艺敏、庄宝丽自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚，根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条的规定，可以从宽处理。建议分别对被告单位苏州诚源物流有限公司判处罚金人民币十五万元；对被告单位苏州华钜供应链管理有限公司判处罚金人民币五万元；对被告人张艺敏有期徒刑二年，缓刑三年；对被告人庄宝丽判处有期徒刑六个月，缓刑一年。被告单位苏州诚源物流有限公司、苏州华钜供应链管理有限公司、被告人张艺敏、庄宝丽当庭对上述指控供认不讳，均没有辩解。为证明上述指控，公诉机关当庭出示了被告人张艺敏、庄宝丽的供述与辩解，证人陈文灵、王某、梁某等人等人的证言，工商登记信息查询、营业执照、增值税专用发票、国内支付业务付款回单、银行流水明细，抵扣税款证明、发破案经过、常住人口信息、认罪认罚具结书等证据。江苏省行政事业单位资金往来结算票据，证实被告单位苏州诚源物流有限公司预交财产刑保证金人民币十五万元，被告单位苏州华钜供应链管理有限公司预交财产刑保证金人民币五万元的事实。经质证，被告单位苏州诚源物流有限公司、苏州华钜供应链管理有限公司、被告人张艺敏、庄宝丽对上述证据均没有异议，本院予以确认。上述证据相互印证，足以认定。本院认为，被告单位苏州诚源物流有限公司、苏州华钜供应链管理有限公司让他人为自己虚开增值税专用发票，虚开的税款数额分别达人民币430464.37元、153173.26元；被告人张艺敏作为二被告单位的直接负责的主管人员，被告人庄宝丽作为二被告单位的直接责任人员，虚开的税款数额合计达人民币583637.63元，属数额较大，根据《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第三十条、第三十一条的规定，其行为均已构成虚开增值税专用发票罪，对被告单位苏州诚源物流有限公司、苏州华钜供应链管理有限公司依法当处二万元以上二十万元以下罚金，对被告人张艺敏、庄宝丽依法当处三年以上十年以下有期徒刑。在共同犯罪中，被告人张艺敏起主要作用，根据《中华人民共和国刑法》第二十五条第一款、第二十六条第一款、第四款的规定，系主犯；被告人庄宝丽起次要作用，根据《中华人民共和国刑法》第二十五条第一款、第二十七条的规定，系从犯，依法应当从轻、减轻处罚。被告单位苏州诚源物流有限公司、苏州华钜供应链管理有限公司、被告人张艺敏、庄宝丽主动投案，如实供述自己的罪行，根据《中华人民共和国刑法》第六十七条第一款的规定，系自首，依法可以从轻或者减轻处罚。被告单位苏州诚源物流有限公司、苏州华钜供应链管理有限公司、被告人张艺敏、庄宝丽承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚，根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条的规定，依法从宽处理。二被告单位均已补缴全部税款及企业所得税，且均已预交财产刑保证金，酌情对被告单位苏州诚源物流有限公司、苏州华钜供应链管理有限公司及被告人张艺敏、庄宝丽从轻处罚。综合上述量刑情节，决定对被告人张艺敏、庄宝丽减轻处罚，同时鉴于二被告人系初犯，可对其适用缓刑。根据上述法律条款，再对被告单位苏州诚源物流有限公司、苏州华钜供应链管理有限公司依照《中华人民共和国刑法》第五十二条、第五十三条、第六十四条，对被告人张艺敏、庄宝丽依照《中华人民共和国刑法》第七十二条第一款、第七十三条第二款、第三款的规定，判决如下：一、被告单位苏州诚源物流有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币十五万元（已预交的人民币十五万元于判决生效之日折抵罚金，并上缴国库）；二、被告单位苏州华钜供应链管理有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币五万元（已预交的人民币五万元于判决生效之日折抵罚金，并上缴国库）；三、被告人张艺敏犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年，缓刑三年（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算）；四、被告人庄宝丽犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑六个月，缓刑一年（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算）。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向江苏省苏州市中级人民法院提起上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份、副本二份。审判员  常永涛二〇二〇年十月三十日书记员  王一博