山东省高唐县人民法院刑 事 判 决 书（2020）鲁1526刑初14号公诉机关山东省高唐县人民检察院。被告人曲中福，男，1983年11月25日出生于山东省高唐县，汉族，初中文化，高唐县隆丰粮食购销有限公司法定代表人，户籍所在地高唐县，捕前暂住于济南市天桥区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2017年9月8日被高唐县公安局决定刑事拘留（在逃），2019年8月28日被执行刑事拘留，同年10月3日被逮捕，现羁押于高唐县看守所。辩护人孙长民，山东天地长安律师事务所律师。被告人田申蕾,男，1984年9月5日出生于山东省高唐县，汉族，小学文化，高唐县联收源粮食购销有限公司法定代表人和高唐县好收成粮食购销有限公司、高唐县四季丰粮食购销有限公司实际负责人，户籍所在地高唐县，住高唐县。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2019年9月10日被高唐县公安局批准刑事拘留，同年9月25日被执行刑事拘留，同年10月3日被逮捕，2020年5月8日被本院取保候审。辩护人张贵明，山东鲁风律师事务所律师。山东省高唐县人民检察院以高检公刑诉[2019]260起诉书指控被告人曲中福、田申蕾犯虚开增值税专用发票罪，于2020年1月6日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。本案于2020年3月1日中止审理，于同年10月21日恢复审理。山东省高唐县人民检察院指派检察员董以超、检察官助理尹欣欣出庭支持公诉，被告人曲中福、田申蕾及其辩护人到庭参加诉讼。现已审理终结。公诉机关指控：一、曲中福虚开增值税专用发票罪高唐县隆某粮食购销有限公司成立于2016年3月18日，法定代表人曲中福。2016年3月至5月，在无真实货物交易的情况下，被告人曲中福通过其成立的高唐县隆某粮食购销有限公司分别向徐某邦悦物资贸易有限公司、深圳市瑞盛利达科技有限公司、深圳市恒瑞达尔科技有限公司、乐清煜宏中药材有限公司、济南龙绝贸易有限责任公司、济南靖博商贸有限公司等6个公司虚开增值税专用发票共计62份，价税合计人民币（下同）6999882.65元，税款合计805296.15元，以上发票全部进行了抵扣认证。被告人曲中福非法获利4万余元。其中，被告人曲中福向徐某邦悦物资贸易有限公司、乐清煜宏中药材有限公司虚开的增值税专用发票系经被告人田申蕾介绍，共计30份，价税合计3386694.25元，税款合计389619.74元。二、田申蕾虚开增值税专用发票罪高唐县联收源粮食购销有限公司（已注销）成立于2015年10月19日，法定代表人田申蕾。高唐县好收成粮食购销有限公司（已注销）成立于2016年1月11日，实际负责人田申蕾。高唐县四季丰粮食有限公司（已注销）成立于2016年3月1日，实际负责人田申蕾。2016年1月至5月，在无真实货物交易的情况下，被告人田申蕾通过其成立的以上三个公司分别向徐某邦悦物资贸易有限公司、徐某盈满物资贸易有限公司、徐某尊盟物资贸易有限公司、乐清煜宏中药材有限公司、济南旭腾经贸有限公司、广州市微办商贸有限公司、广州耀永珀贸易有限公司、广州弥弘贸易有限公司等8个公司虚开增值税专用发票225份，价税合计25307465元，税款合计2911477.99元，以上发票全部进行了抵扣认证。被告人田申蕾非法获利20余万元。被告人曲中福、被告人田申蕾分别于2019年8月28日、2019年9月25日被抓获归案，到案后均如实供述了犯罪事实。被告人田申蕾在与被告人曲中福所参与的共同犯罪中，起次要或辅助作用，系从犯。针对指控的上述事实，公诉机关提供了相应的证据，认为被告人曲中福违反国家发票管理法规，为他人虚开增值税专用发票；被告人田申蕾违反国家发票管理法规，为他人虚开并介绍他人虚开增值税专用发票，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。被告人曲中福、田申蕾具有坦白情节，自愿认罪认罚，可以从宽处罚。被告人田申蕾在所参与的共同犯罪中系从犯，可以从轻处罚。建议判处被告人曲中福有期徒刑三至四年，并处罚金；建议判处被告人田申蕾有期徒刑十至十二年，并处罚金。被告人曲中福、田申蕾对指控事实、罪名及量刑建议没有异议且签字具结，在审理过程中亦无异议。被告人曲中福的辩护人辩称，被告人曲中福主动坦白，认罪悔罪态度好，系初犯，建议对其适用缓刑。被告人田申蕾的辩护人辩称，被告人田申蕾均系从犯，具有坦白情节，自愿认罪认罚，且系初犯，悔罪表现深刻，建议对其减轻处罚。经审理查明的事实与公诉机关的指控一致。上述事实，有下列已经庭审举证、质证的综合书证受案登记表、立案决定书、抓获经过、发破案经过、户籍证明、企业信息和法定代表人信息及公司注销情况一宗、高唐县公安局《协助查询财产通知书》和招商银行股份有限公司徐州分行营业部提供的“徐州盈满物资贸易有限公司的银行存款情况”、高唐县公安局调取证据通知书和调取证据清单、高唐县国家税务局工业园区税务分局提供的《增值税专用发票电子底账信息》和《普通发票电子底账信息》、国家税务总局高唐县税务局提供的《增值税专用发票电子底账信息》和《进项发票查询》一宗、高唐县公安局《协助查询财产通知书》和中国农业银行股份有限公司高唐县支行提供的农业银行卡交易明细清单一宗、情况说明、国家税务总局徐州市税务局稽查局《税务处理决定书》打印件三份及三公司驻地照片、高唐县公安局《协助查询财产通知书》、山东高唐农村商业银行股份有限公司提供的高唐县联收源粮食购销有限公司及高唐县好收成粮食购销有限公司公户交易流水、高唐县公安局经侦大队出具的《办案说明》（附光盘一张），被告人曲中福部分书证高唐县公安局调取证据通知书和调取证据清单、国家税务总局徐州市税务局稽查局提供的《徐州邦悦物资贸易有限公司接受好收成、隆丰公司发票认证抵扣情况》、国家税务总局深圳市宝安区税务局提供的《深圳市瑞盛利达科技有限公司、深圳市恒瑞达尔科技有限公司接受高唐县隆丰购销有限公司发票认证抵扣情况》、深圳市瑞盛利达科技有限公司和深圳市恒瑞达尔科技有限公司存款账户账号、国家税务总局乐清市税务局提供的《增值税专用发票申报抵扣明细》复印件、国家税务总局济南市历下区税务局提供的《发票查询列表》，被告人田申蕾部分书证高唐县公安局调取证据通知书、调取证据清单、国家税务总局徐某市税务局稽查局提供的《发票认证抵扣情况》、国家税务总局徐某市税务局稽查局提供的《发票认证抵扣情况》、国家税务总局乐清市税务局提供的《增值税专用发票申报抵扣明细》、国家税务总局济南高新技术产业开发区税务局提供的《发票认证结果清单》、国家税务总局广州市番禹区税务局提供的《发票电子信息》、国家税务总局徐某市税务局稽查局提供的《发票认证抵扣情况》，证人臧某、张某、刘某、杨某1、范某、谢某、巩某、昌某、王某1、李某、庄某、王某2、杨某2、陈某的证言，被告人曲中福、田申蕾的供述等证据证实，足以认定。本院认为，被告人曲中福违反国家发票管理规定，虚开增值税专用发票，虚开的税款数额较大；被告人田申蕾违反国家发票管理规定，虚开或介绍他人虚开增值税专用发票，虚开的税款数额巨大，其行为均已构成虚开增值税专用发票罪，公诉机关指控的事实、罪名成立。被告人田申蕾在与被告人曲中福的共同犯罪中起次要、辅助作用，系从犯，但是在其本人的犯罪中起主要作用，不属从犯，其辩护人所提其均系从犯的辩护意见，本院不予采纳。被告人曲中福、田申蕾归案后如实供述罪行并当庭自愿认罪，愿意接受处罚，且系初犯，依法均可以从轻处罚。辩护人的此部分辩护意见，本院予以采纳。公诉机关的量刑建议适当。辩护人建议对被告人曲中福适用缓刑、对被告人田申蕾减轻处罚的意见，与其犯罪事实和量刑情节不符，本院不予采纳。据此，为维护国家对增值税发票的管理秩序，惩罚犯罪，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第二十五条第一款、第二十六条第一款和第四款、第二十七条、第六十七条第三款、第四十五条、第四十七条、第五十二条、第五十三条、第六十四条，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，判决如下：一、被告人曲中福犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年六个月，并处罚金人民币十万元。（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2019年8月28日起至2023年2月27日止。罚金限判决生效后十日内缴纳）。二、被告人田申蕾犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十年二个月，并处罚金人民币十五万元。（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。罚金限判决生效后十日内缴纳）。三、继续追缴被告人曲中福违法所得人民币4万元、被告人田申蕾违法所得人民币20万元，上缴国库。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向山东省聊城市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  付振涛人民陪审员  赵宝东人民陪审员  井维明二〇二〇年十月二十三日书 记 员  石恒晓