山东省东营市东营区人民法院刑 事 判 决 书(2020)鲁0502刑初595号公诉机关东营市东营区人民检察院。被告人马洪治，男，汉族，1979年2月2日出生于山东省无棣县，初中文化，案发前系山东省滨州晟殊金融电子器具有限公司法人代表，户籍所在地及住址山东省滨州市无棣县。2019年8月5日因涉嫌虚开增值税专用发票罪被山东省滨海公安局基地分局取保候审，2020年8月21日被本院取保候审。指定辩护人陈冬梅，山东广道律师事务所律师。被告人赵宝永，男，汉族，1976年6月7日出生于山东省无棣县，初中文化，中共党员，个体，住山东省无棣县。2019年7月30日因涉嫌虚开增值税专用发票罪被山东省滨海公安局基地分局取保候审，2020年8月21日被本院取保候审。指定辩护人李秀红，山东瀛超律师事务所律师。被告人胡燕燕，女，汉族，1986年11月8日出生于山东省东营市，专科文化，个体，住山东省东营市东营区。2019年7月24日因涉嫌虚开增值税专用发票罪被山东省滨海公安局基地分局取保候审，2020年8月21日被本院取保候审。指定辩护人常召华，山东鲁成律师事务所律师。被告人王强，男，汉族，1989年4月20日出生于山东省利津县，初中文化，个体，住山东省东营市垦利区。2019年7月23日因涉嫌虚开增值税专用发票罪，被山东省滨海公安局基地分局取保候审，2020年8月21日被本院取保候审。指定辩护人徐文国，山东九竹律师事务所律师。被告人范慧慧，女，汉族，1982年4月7日出生于山东省新泰市，初中文化，个体，住东营市东营区，2019年7月22日因涉嫌虚开增值税专用发票罪被山东省滨海公安局基地分局取保候审，2020年8月21日被本院取保候审。指定辩护人古金昌，山东曦宁律师事务所律师。东营市东营区人民检察院以东区检公刑诉﹝2020﹞393号起诉书指控被告人马洪治、赵宝永、胡燕燕、王强、范慧慧犯虚开增值税专用发票罪向本院提起公诉。本院于2020年8月12日立案，依法组成合议庭，于同年10月28日公开开庭审理了本案，东营市东营区人民检察院指派检察员古延光出庭支持公诉，被告人马洪治、赵宝永、胡燕燕、王强、范慧慧及辩护人陈冬梅、李秀红、常召华、徐文国、古金昌到庭参加诉讼。现已审理终结。公诉机关指控：被告人马洪治通过被告人赵宝永寻找他人帮助购买增值税进项发票，赵宝永通过被告人胡燕燕购买增值税进项发票，胡燕燕通过被告人王强购买增值税进项发票，王强通过被告人范慧慧购买增值税进项发票，范慧慧找刘某(已另案起诉处理)从东营市智德商贸有限公司，为以马洪治为法人的滨州晟殊金融电子器具有限公司虚开增值税专用发票，价税合计人民币39.5万元。该案中虚开的增值税进项发票已抵扣，共抵扣税款人民币54482.2元。公诉机关认为，被告人马洪治在明知无真实交易的情况下，让他人为自己虚开增值税专用发票4份，虚开税额39.5万元；被告人赵宝永、胡燕燕、王强、范慧慧明知没有真实交易，为马洪治介绍虚开增值税专用发票，其行为均触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第二十五条第一款之规定，构成虚开增值税专用发票罪。并提供了书证、证人证言、被告人供述和辩解、检查笔录、辨认笔录等证据。公诉机关提出对被告人马洪治、赵宝永、胡燕燕、王强、范慧慧均判处有期徒刑六个月至一年可以适用缓刑，并处罚金二万元的量刑建议。被告人马洪治对公诉机关指控的犯罪事实、罪名及量刑建议均没有异议并签署具结书，在开庭审理过程中亦均无异议。被告人马洪治的辩护人提出以下辩护意见：被告人系自首，初犯、偶犯，自愿认罪认罚，自愿缴纳保证金，建议对其适用缓刑。被告人赵宝永对公诉机关指控的犯罪事实、罪名及量刑建议均没有异议并签署具结书，在开庭审理过程中亦均无异议。被告人赵宝永的辩护人提出以下辩护意见：被告人赵宝永自愿认罪认罚，在犯罪中所起作用较小，系从犯；建议对其适用缓刑。被告人胡燕燕对公诉机关指控的犯罪事实、罪名及量刑建议均没有异议并签署具结书，在开庭审理过程中亦均无异议。被告人胡燕燕的辩护人提出以下辩护意见:被告人胡燕燕某成自首；在犯罪中起次要、辅助作用，系从犯；自愿认罪认罚；系初犯、偶犯。被告人王强对公诉机关指控的犯罪事实、罪名及量刑建议均没有异议并签署具结书，在开庭审理过程中亦均无异议。被告人王强的辩护人提出以下辩护意见：被告人王强主动投案，系自首；在犯罪中起次要作用，系从犯；系初犯、偶犯。被告人范慧慧对公诉机关指控的犯罪事实、罪名及量刑建议均没有异议并签署具结书，在开庭审理过程中亦均无异议。被告人范慧慧的辩护人提出以下辩护意见：被告人系自首，系初犯，积极上缴违法所得，建议对其从轻初犯。经审理查明：2019年1月份，被告人马洪治通过被告人赵宝永寻找他人为自己购买增值税进项发票，被告人赵宝永通过被告人胡燕燕联系王强购买增值税进项发票，后被告人王强通过被告人范慧慧联系刘某(已另案起诉处理)从东营市智德商贸有限公司为马洪治为法定代表人的滨州晟殊金融电子器具有限公司虚开增值税专用发票4张，价税合计人民币39.5万元，税款共计人民币54482.2元。上述事实，五被告人在开庭审理过程中无异议，且有其在侦查阶段的供述，证人刘某的证言，山东省滨州晟殊金融电子器具有限公司工商登记情况，发票清单，税务抵扣、税额转出记录，银行往来明细，山东增值税专用发票，电子银行回执单，山东省滨州晟殊金融电子器具有限公司明细账，手机截图，检查笔录、辨认笔录及照片等证据证实，经庭审举证、质证，均合法有效，证据间相互印证，足以认定。另查明：山东省滨海公安局基地分局在办理刘某涉嫌职务侵占案时，发现被告人涉嫌虚开增值税专用发票的案件线索，后立案侦查。被告人马洪治、赵宝永、胡燕燕、王强、范慧慧经山东省滨海公安局基地分局刑事侦查大队民警电话传唤到案，到案后均如实供述犯罪事实。被告人马洪治已转出抵扣的54482.75元进项税款。被告人胡燕燕上交违法所得2900元，被告人范慧慧上交违法所得2000元，被告人王强上交违法所得4000元。上述量刑事实，除犯罪事实的证据外，另有人员档案信息、办案说明、受案登记表、立案决定书、退还违法所得说明、接受证据清单、保管证明、税务记录等证据证实，经庭审举证、质证，均合法有效，证据间相互印证，足以认定。本院认为，被告人马洪治让他人为自己虚开增值税专用发票税额，税款共计54482.2元；被告人赵宝永、胡燕燕、王强、范慧慧介绍他人虚开增值税专用发票，税款共计54482.2元，行为均构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关提供的证据确实、充分，指控的罪名成立，量刑建议适当。本案系共同犯罪，在各自参与的犯罪中，被告人马洪治实施了让他人虚开增值税专用票并抵扣税款的行为，被告人人赵宝永、胡燕燕、王强、范慧慧实施了介绍他人虚开增值税专用发票的行为，均系实施了让他人为自己虚开、介绍他人虚开的实行行为，故不区分主从犯。被告人赵宝永、胡燕燕、王强的辩护人提出“被告人系从犯”的辩护观点不能成立，本院不予采纳。被告人马洪治、赵宝永、胡燕燕、王强、范慧慧经公安机关电话传唤到案，归案后如实供述了所犯罪行，均系自首，加之本案适用认罪认罚从宽制度，对五被告人可依法从轻处罚。被告人马洪治、赵宝永、胡燕燕、王强、范慧慧的辩护人提出“被告人系自首”的辩护观点成立，本院予以采纳。抵扣税款已转出且违法所得均已依法上缴，对五被告人可酌情予以从轻处罚。五被告人均为可能判处罚金的执行提供了财产保证，量刑时酌情考虑。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第三款，第二十五条第一款，第六十七条第一款，第七十二条第一款、第三款，第六十四条之规定，判决如下：一、被告人马洪治犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑六个月缓刑一年，并处罚金人民币二万元（缓刑考验期自判决确定之日起计算；罚金于本判决生效后十日内一次性缴纳）。被告人赵宝永犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑六个月缓刑一年，并处罚金人民币二万元（缓刑考验期自判决确定之日起计算；罚金于本判决生效后十日内一次性缴纳）。被告人胡燕燕犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑六个月缓刑一年，并处罚金人民币二万元（缓刑考验期自判决确定之日起计算；罚金于本判决生效后十日内一次性缴纳）。被告人王强犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑六个月缓刑一年，并处罚金人民币二万元（缓刑考验期自判决确定之日起计算；罚金于本判决生效后十日内一次性缴纳）。被告人范慧慧犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑六个月缓刑一年，并处罚金人民币二万元（缓刑考验期自判决确定之日起计算；罚金于本判决生效后十日内一次性缴纳）。二、被告人范慧慧、马洪治、胡燕燕上缴的违法所得8900元依法没收。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或直接向山东省东营市中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应当提交上诉状正本一份、副本二份。审 判 长  张 婷人民陪审员  任育强人民陪审员  许海燕二〇二〇年十月二十八日书 记 员  尚 宵