江苏省连云港市连云区人民法院刑 事 判 决 书（2020）苏0703刑初171号公诉机关江苏省连云港市连云区人民检察院。被告单位连云港旺泉物流有限公司，住所地连云港经济技术开发区，法定代表人汪永发。诉讼代表人汪永发，被告单位连云港汇仁物流有限公司，，住所地连云港经济技术开发区，法定代表人陈洁。诉讼代表人黄甫义，被告单位连云港佳运物流有限公司，住所地连云港经济技术开发区，法定代表人陈小改。诉讼代表人王雷，被告单位连云港财盈物流有限公司，，住所地连云港经济技术开发区，法定代表人陈建礼。诉讼代表人黄金权，被告人陈小改，女，1979年8月12日出生于江苏省灌云县，汉族，初中文化，连云港佳运物流有限公司法定代表人，户籍所在地江苏省灌云县，住连云港市海州区。因本案于2020年9月22日被连云港市公安局连云分局取保候审，同年9月25日被连云港市连云区人民检察院继续取保候审。江苏省连云港市连云区人民检察院以连云检刑诉〔2020〕147号起诉书指控被告单位连云港旺泉物流有限公司、连连云港汇仁物流有限公司、连云港佳运物流有限公司、连云港财盈物流有限公司，被告人陈小改犯虚开增值税专用发票罪，于2020年10月9日向本院提起公诉。本院依法适用简易程序，实行独任审判，公开开庭审理了本案。江苏省连云港市连云区人民检察院指派检察员陆雪松出庭支持公诉，被告单位连云港旺泉物流有限公司诉讼代表人汪永发、连云港汇仁物流有限公司诉讼代表人黄甫义、连云港佳运物流有限公司诉讼代表人王雷、连云港财盈物流有限公司诉讼代表人黄金权，被告人陈小改到庭参加诉讼。现已审理终结。公诉机关指控称：2016年至2019年，在没有实际业务发生的情况下，被告人陈小改在经营被告单位连云港汇仁物流有限公司（以下简称汇仁公司）、连云港佳运物流有限公司（以下简称佳运公司）、连云港财盈物流有限公司（以下简称财盈公司）、连云港旺泉物流有限公司（以下简称旺泉公司）过程中，虚开增值税专用发票价税合计人民币4308606.17元，税额合计人民币419591.97元。具体分述如下：1.2015年至2018年，佳运公司向连云港某某国际货运代理有限公司虚开增值税专用发票价税合计人民币249900元，税额合计人民币24118.67元。2.2016年，旺泉公司向连云港某某国际货运代理有限公司虚开增值税专用发票价税合计人民币230000元，税额合计人民币22792.79元。3.2015年至2018年，财盈公司向连云港神某某制罐有限公司虚开增值税专用发票价税合计人民币582641.25元，税额合计人民币55492.48元。4.2016年至2018年，佳运公司向连云港某某制罐有限公司虚开增值税专用发票价税合计人民币706085.2元，税额合计人民币69972.4元。5.2016年，汇仁公司向连云港某某物流有限公司虚开增值税专用发票价税合计人民币331900元，税额合计人民币32890.98元。6.2018年，汇仁公司向连云港某某电子科技有限公司虚开增值税专用发票价税合计人民币625519.81元，税额合计人民币59924.82元。7.2018年，旺泉公司向连云港某某电子科技有限公司虚开增值税专用发票价税合计人民币1582559.91元，税额合计人民币154399.83元。公诉机关为证实上述指控，提交了被告人陈小改的户籍资料，被告单位连云港旺泉物流有限公司、连云港汇仁物流有限公司、连云港佳运物流有限公司、连云港财盈物流有限公司的营业执照，增值税专用发票，刑事判决书等书证；证人杨某甲、杨某乙、那某等人的证言，被告人陈小改的供述与辩解笔录等证据证实。公诉机关认为，被告单位连云港旺泉物流有限公司、连云港汇仁物流有限公司、连云港佳运物流有限公司、连云港财盈物流有限公司，被告人陈小改虚开增值税专用发票，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。被告单位连云港旺泉物流有限公司、连云港汇仁物流有限公司、连云港佳运物流有限公司、连云港财盈物流有限公司，被告人陈小改犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行，是自首，可以从轻或者减轻处罚。被告单位连云港旺泉物流有限公司、连云港汇仁物流有限公司、连云港佳运物流有限公司、连云港财盈物流有限公司，被告人陈小改自愿认罪认罚，可以依法从宽处理。被告单位及被告人退出全部违法所得，可以酌情从轻处罚。鉴于本案涉案造成的国家损失全部得到挽回，建议对被告单位连云港旺泉物流有限公司、连云港汇仁物流有限公司、连云港佳运物流有限公司、连云港财盈物流有限公司判处罚金，对被告人陈小改判处有期徒刑二年，可适用缓刑，并对涉案的全部违法所得一并予以没收。被告单位连云港旺泉物流有限公司、连云港汇仁物流有限公司、连云港佳运物流有限公司、连云港财盈物流有限公司对公诉机关指控的事实、适用法律及量刑情节均无异议，自愿认罪认罚且签字具结。被告人陈小改对公诉机关指控的事实、适用法律及量刑情节均无异议，自愿认罪认罚且签字具结。经审理查明：2016年至2019年，在没有实际业务发生的情况下，被告人陈小改在实际经营被告单位连云港汇仁物流有限公司（以下简称汇仁公司）、连云港佳运物流有限公司（以下简称佳运公司）、连云港财盈物流有限公司（以下简称财盈公司）、连云港旺泉物流有限公司（以下简称旺泉公司）过程中，向连云港某某国际货运代理有限公司、连云港神某某制罐有限公司、连云港某某物流有限公司、连云港某某电子科技有限公司等虚开增值税专用发票价税合计人民币4308606.17元，税额合计人民币419591.97元，均已抵扣完毕。具体分述如下：1.2015年至2018年，佳运公司向连云港某某国际货运代理有限公司虚开增值税专用发票价税合计人民币249900元，税额合计人民币24118.67元，已抵扣完毕。2.2016年，旺泉公司向连云港某某国际货运代理有限公司虚开增值税专用发票价税合计人民币230000元，税额合计人民币22792.79元，已抵扣完毕。3.2015年至2018年，财盈公司向连云港某某制罐有限公司虚开增值税专用发票价税合计人民币582641.25元，税额合计人民币55492.48元，已抵扣完毕。4.2016年至2018年，佳运公司向连云港某某制罐有限公司虚开增值税专用发票价税合计人民币706085.2元，税额合计人民币69972.4元，已抵扣完毕。5.2016年，汇仁公司向连云港某某物流有限公司虚开增值税专用发票价税合计人民币331900元，税额合计人民币32890.98元，已抵扣完毕。6.2018年，汇仁公司向连云港某某电子科技有限公司虚开增值税专用发票价税合计人民币625519.81元，税额合计人民币59924.82元，已抵扣完毕。7.2018年，旺泉公司向连云港某某电子科技有限公司虚开增值税专用发票价税合计人民币1582559.91元，税额合计人民币154399.83元，已抵扣完毕。另查明：1.被告人陈小改于2020年9月22日主动向公安机关投案并如实供述其涉案的全部犯罪事实。2.被告单位旺泉公司、汇仁公司、佳运公司、财盈公司及被告人陈小改为他人虚开增值税专用发票非法获利共计342988.38元。被告人陈小改归案后主动向连云港市公安局连云分局退交全部违法所得。3.连云港某某国际货运代理有限公司利用虚开的增值税专用发票抵扣税款共计46911.46元；连云港某某制罐有限公司利用虚开的增值税专用发票抵扣税款共计125464.88元；连云港某某电子科技有限公司利用虚开的增值税专用发票抵扣税款共计214324.65元；连云港某某物流有限公司利用虚开的增值税专用发票抵扣税款共计32890.98元；上述款项共计419591.97元。案发后，上述公司的法定代表人均主动向连云港市公安局连某分局退交涉案的全部违法所得。上述事实，被告单位连云港旺泉物流有限公司、连云港汇仁物流有限公司、连云港佳运物流有限公司、连云港财盈物流有限公司、被告人陈小改在庭审中亦无异议。并有公诉机关提交的，经当庭举证、质证、认证的被告人陈小改的户籍基本信息、发破案及到案经过、营业执照、扣押决定书、扣押清单、银行流水、刑事判决书、发票复印件、情况说明等书证，证人杨某甲、李某甲、李某乙、杨某乙、那某、谭某等人的证言笔录，被告人陈小改的供述和辩解等证据证实，足以认定。本院认为，被告单位连云港汇仁物流有限公司、连云港佳运物流有限公司、连云港财盈物流有限公司、连云港旺泉物流有限公司违反税收征管法律规定，在没有实际业务的情况下虚开税款数额在5万元以上50万元以下的增值税专用发票，被告单位连云港汇仁物流有限公司、连云港佳运物流有限公司、连云港财盈物流有限公司、连云港旺泉物流有限公司的行为均已构成虚开增值税专用发票罪，被告人陈小改作为上述四公司的实际经营人、控制人，属于直接负责的主管人员，也应当以虚开增值税专用发票罪追究刑事责任。公诉机关指控被告单位连云港汇仁物流有限公司、连云港佳运物流有限公司、连云港财盈物流有限公司、连云港旺泉物流有限公司、被告人陈小改犯虚开增值税专用发票罪，事实清楚，证据确实、充分，定性准确，本院依法予以支持。被告人陈小改犯罪后主动投案，并如实供述涉案的全部犯罪事实，系自首，依法可以从轻处罚；被告人陈小改系被告单位连云港汇仁物流有限公司、连云港佳运物流有限公司、连云港财盈物流有限公司、连云港旺泉物流有限公司的实际经营人、控制人，被告人陈小改的自首行为应视为被告单位连云港汇仁物流有限公司、连云港佳运物流有限公司、连云港财盈物流有限公司、连云港旺泉物流有限公司具有自首情节，对上述四被告单位依法均可以从轻处罚。被告单位连云港汇仁物流有限公司、连云港佳运物流有限公司、连云港财盈物流有限公司、连云港旺泉物流有限公司及被告人陈小改归案后已退出全部违法所得，量刑时均可以酌情从轻处罚。被告单位连云港旺泉物流有限公司、连云港汇仁物流有限公司、连云港佳运物流有限公司、连云港财盈物流有限公司的诉讼代表人及被告人陈小改均自愿认罪认罚，可以依法从宽处理。对涉案的违法所得共计762580.35元，依法没收并上缴国库。根据被告人陈小改的犯罪情节、悔罪表现和认罪态度，对被告人陈小改宣告缓刑对所居住的社区没有重大不良影响，可以对被告人陈小改宣告缓刑。公诉机关的量刑建议符合法律规定且与被告单位及被告人的犯罪情节、量刑情节相适应，本院予以采纳。依据《中华人民共和国刑法》第二百零五条，第六十四条，第六十七条第一款，第七十二第一、三款，第七十三条第二、三款，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，判决如下：一、被告单位连云港旺泉物流有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币七万元（罚金已缴纳）。二、被告单位连云港佳运物流有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币五万元（罚金已缴纳）。三、被告单位连云港汇仁物流有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币五万元（罚金已缴纳）。四、被告单位连云港财盈物流有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币三万元（罚金已缴纳）。五、被告人陈小改犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年，缓刑二年。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算）。六、对被告单位连云港汇仁物流有限公司、连云港佳运物流有限公司、连云港财盈物流有限公司、连云港旺泉物流有限公司、被告人陈小改及涉案相关公司退缴的违法所得共计762580.35元，依法没收并上缴国库。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向江苏省连云港市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审判员  王鸿二〇二〇年十月二十六日书记员  徐莹法律条文附录《中华人民共和国刑法》第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔;对被害人的合法财产，应当及时返还;违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚;因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：(一)犯罪情节较轻;(二)有悔罪表现;(三)没有再犯罪的危险;(四)宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条犯罪嫌疑人、被告人自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚的，可以依法从宽处理。