常州市金坛区人民法院刑 事 判 决 书(2020)苏0413刑初357号公诉机关常州市金坛区人民检察院。被告单位南京飞凯国际贸易有限公司，统一社会信用代码91320118MA1Y6JJY3X（1/1），住所地南京市高淳区固城街道人民南路**，法定代表人刘某。诉讼代表人戴玉叶，女，1990年8月21日生。被告人吕佳伟，男，1990年1月22日生，汉族，江苏，初中文化，住江苏省常州市金坛区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2019年10月22日被刑事拘留，2019年11月20日转取保候审。辩护人王敏，江苏常金律师事务所律师。被告单位南京金昱润商贸有限公司，统一社会信用代码91320113MA1UX3U05X（1/1），，住所地南京市栖霞区仙林街道仙林大学城学津路**高创大厦****法定代表人丁盛菁。诉讼代表人丁盛菁，女，1987年6月24日生，南京金昱润商贸有限公司法定代表人。被告人刘某，男，1987年8月28日生，汉族，江苏省南京市人，大学本科文化，住江苏省南京市栖霞区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2019年10月24日被刑事拘留，2019年11月20日转取保候审。辩护人孙秦霞，江苏常金律师事务所律师。被告单位马鞍山市智权商贸有限公司，统一社会信用代码91340500MA2NJPGPX8，住所，住所地马鞍山市花山区东方明珠世纪花园六村38-404代表人张健。诉讼代表人汪秀琴，女，1978年8月10日生。被告人王某，男，1973年12月15日生，汉族，安徽省和县人，初中文化，住安徽省马鞍山市花山区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2019年11月6日被取保候审。被告单位江苏晨依国际贸易有限公司，统一社会信用代码91320118MA1WW70F41，住所，住所地南京市高淳区固城街道人民南路**代表人姜文秀。诉讼代表人孙国庆，男，1970年10月1日生。被告人朱某，男，1988年11月14日生，汉族，江苏省南京市人，初中文化，住江苏省南京市高淳区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2019年10月29日被取保候审。被告单位常州金坛高大上商贸有限公司，统一社会信用代码913204133460976473，住所地常，住所地常州市金坛区凤凰城**人杨某。诉讼代表人徐旭昶，男，1985年11月23日生。被告人杨某，男，1985年3月12日生，汉族，江苏，初中文化，住江苏省常州市金坛区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2019年10月22日被刑事拘留，2019年11月20日转取保候审。被告单位江苏润隆贸易有限公司，统一社会信用代码91320829MA1MFGLN6C，住所地淮安市洪泽，住所地淮安市洪泽县东双沟工业集中区。诉讼代表人韩飞，男，1985年6月11日生。被告人丁某，男，1972年10月27日生，汉族，江苏省淮安市人，初中文化，江苏润隆贸易有限公司实际控制人，住江苏省淮安市洪泽区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2019年11月5日被取保候审。被告单位南京石佛水泥制品有限公司，统一社会信用代码9132011173054478XB，住所地南京市浦口，住所地南京市浦口区星甸街道工业集中区**。诉讼代表人张园，女，1980年12月25日生。被告人桑某，曾用名蔡峰，男，1981年11月9日生，汉族，江苏省南京市人，中专文化，住江苏省南京市鼓楼区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2019年11月6日被取保候审。被告人王某甲，男，1986年11月26日生，汉族，江苏省仪征市人，大学本科文化，住江苏省仪征市。曾因犯危险驾驶罪，于2017年12月被江苏省镇江市丹徒区人民法院判处拘役二个月，缓刑二个月。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2019年11月5日被取保候审。辩护人屠训，江苏汇泉律师事务所律师。被告单位安徽省久运建材贸易有限公司，统一社会信用代码91340523MA2TAK8U25（1-1），住所地安徽省马鞍山，住所地安徽省马鞍山市和县西埠镇娘娘庙村娘娘庙街道**/div>诉讼代表人包昆芳，女，1978年5月28日生。被告人金某，男，1976年3月15日生，汉族，安徽省和县人，初中文化，住安徽省马鞍山市和县。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2019年11月7日被取保候审。常州市金坛区人民检察院以坛检二部刑诉[2020]363号起诉书指控被告单位南京飞凯国际贸易有限公司、南京金昱润商贸有限公司、马鞍山市智权商贸有限公司、江苏晨依国际贸易有限公司、常州金坛高大上商贸有限公司、江苏润隆贸易有限公司、南京石佛水泥制品有限公司、安徽省久运建材贸易有限公司、被告人吕佳伟、刘某、王某、朱某、杨某、丁某、桑某、王某甲、金某犯虚开增值税专用发票罪，于2020年9月1日向本院提起公诉。本院于当日立案，并依法适用普通程序，组成合议庭，公开开庭进行了审理。常州市金坛区人民检察院指派检察员张纯阳出庭支持公诉，被告单位南京飞凯国际贸易有限公司、南京金昱润商贸有限公司、马鞍山市智权商贸有限公司、江苏晨依国际贸易有限公司、常州金坛高大上商贸有限公司、江苏润隆贸易有限公司、南京石佛水泥制品有限公司、安徽省久运建材贸易有限公司的诉讼代表人、被告人吕佳伟及其辩护人王敏、被告人刘某及其辩护人孙秦霞、被告人王某甲及其辩护人屠训、被告人王某、朱某、杨某、丁某、桑某、金某到庭参加诉讼。现已审理终结。公诉机关起诉指控：2018年6月至2019年8月间，经被告人吕佳伟、王某甲介绍，在无真实购销经营活动的情况下，马鞍山市智权商贸有限公司、常州金坛高大上商贸有限公司、安徽省久运建材贸易有限公司向被告人刘某、朱某等人所在的南京金昱润商贸有限公司、江苏晨依国际贸易有限公司等单位虚开增值税专用发票。其中被告人吕佳伟涉及虚开增值税专用发票的税额合计人民币836326.32元，价税合计人民币6196267.1元；被告人刘某虚开税额合计人民币471298.11元，价税合计人民币3549812.45元；被告人王某虚开税额合计人民币482069.11元，价税合计人民币3495001.65元；被告人朱某虚开税额合计人民币206937.24元，价税合计人民币1500295元；被告人杨某虚开税额合计人民币206937.24元，价税合计人民币1500295元；被告人丁某涉及虚开增值税专用发票的税额合计人民币137241.35元，价税合计人民币995000元；被告人桑某涉及虚开增值税专用发票的税额合计人民币137931.04元，价税合计人民币1000000元；被告人王某甲涉及虚开增值税专用发票的税额合计人民币117081.42元，价税合计人民币848840.35元；被告人金某涉及虚开增值税专用发票的税额合计人民币92144.48元，价税合计人民币800948.25元。为证实指控的犯罪，公诉机关提供了相应证据。据此认为，被告单位南京飞凯国际贸易有限公司、南京金昱润商贸有限公司、马鞍山市智权商贸有限公司、江苏晨依国际贸易有限公司、常州金坛高大上商贸有限公司、江苏润隆贸易有限公司、南京石佛水泥制品有限公司、安徽省久运建材贸易有限公司、被告人吕佳伟、刘某、杨某、朱某、丁某、王某甲、王某、桑某、金某的行为均构成了虚开增值税专用发票罪。被告人朱某、丁某、王某甲、王某、桑某、金某是自首，被告人吕佳伟、刘某、杨某是坦白，均可从轻处罚。根据《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第六十七条第一款、第三款的规定，建议判处被告人吕佳伟有期徒刑三年，缓刑四年，并处罚金人民币九万元；南京飞凯国际贸易有限公司罚金二万元；南京金昱润商贸有限公司罚金六万元；被告人刘某有期徒刑一年二个月，缓刑一年六个月；马鞍山市智权商贸有限公司罚金六万元；被告人王某有期徒刑一年二个月，缓刑一年六个月；江苏晨依国际贸易有限公司罚金五万元；被告人朱某有期徒刑九个月，缓刑一年；常州金坛高大上商贸有限公司罚金五万元；被告人杨某有期徒刑八个月，缓刑一年；江苏润隆贸易有限公司罚金三万元；被告人丁某有期徒刑七个月，缓刑一年；南京石佛水泥制品有限公司罚金三万元;被告人桑某有期徒刑七个月，缓刑一年；被告人王某甲有期徒刑六个月，缓刑一年；安徽省久运建材贸易有限公司罚金二万元；被告人金某拘役四个月，缓刑六个月。被告单位南京飞凯国际贸易有限公司、南京金昱润商贸有限公司、马鞍山市智权商贸有限公司、江苏晨依国际贸易有限公司、常州金坛高大上商贸有限公司、江苏润隆贸易有限公司、南京石佛水泥制品有限公司、安徽省久运建材贸易有限公司及被告人吕佳伟、刘某、杨某、朱某、丁某、王某甲、王某、桑某、金某对起诉书指控的事实及罪名均无异议。被告人吕佳伟的辩护人对起诉书指控的事实及罪名不持异议，并认为被告人吕佳伟系初犯，归案后能如实供述自己的罪行，认罪认罚，积极退赃，缴纳罚金，建议对其从轻处罚并适用缓刑。被告人刘某的辩护人对起诉书指控的事实及罪名不持异议，并认为被告人刘某系初犯，归案后如实供述自己的罪行，自愿认罪认罚，补缴全部税款，建议对其从轻处罚并判处缓刑。被告人王某甲的辩护人对起诉书指控的事实及罪名不持异议，并认为被告人王某甲犯罪后自动投案，并如实供述自己的罪行，是自首，认罪认罚，归案后退出全部违法所得，建议对其从轻处罚并适用缓刑。经审理查明，2018年6月至2019年8月间，经被告人吕佳伟、王某甲介绍，在无真实购销经营活动的情况下，马鞍山市智权商贸有限公司、常州金坛高大上商贸有限公司、安徽省久运建材贸易有限公司向被告人刘某、朱某等人所在的南京金昱润商贸有限公司、江苏晨依国际贸易有限公司等单位虚开增值税专用发票。其中被告人吕佳伟虚开税额合计人民币836326.32元，价税合计人民币6196267.1元；被告人刘某虚开税额合计人民币471298.11元，价税合计人民币3549812.45元；被告人王某虚开税额合计人民币482069.11元，价税合计人民币3495001.65元；被告人朱某虚开税额合计人民币206937.24元，价税合计人民币1500295元；被告人杨某虚开税额合计人民币206937.24元，价税合计人民币1500295元；被告人丁某虚开税额合计人民币137241.35元，价税合计人民币995000元；被告人桑某虚开税额合计人民币137931.04元，价税合计人民币1000000元；被告人王某甲虚开税额合计人民币117081.42元，价税合计人民币848840.35元；被告人金某虚开税额合计人民币92144.48元，价税合计人民币800948.25元。具体事实分述如下：1.2018年6月间，经被告人吕佳伟的介绍，许某（另案处理）让淮安市信达物资有限公司，在无真实购销经营活动的情况下，向被告人刘某控制的南京金昱润商贸有限公司虚开增值税专用发票共计4份，税额合计人民币55175.49元，价税合计人民币400022.2元。上述增值税专用发票均被南京金昱润商贸有限公司向其所在辖区税务部门认证抵扣。2.2018年7月间，经被告人吕佳伟的介绍，被告人王某通过其控制的马鞍山市智权商贸有限公司，在无真实购销经营活动的情况下，向被告人刘某控制的南京金昱润商贸有限公司虚开增值税专用发票共计13份，税额合计人民币206896.72元，价税合计人民币1500001.65元。上述增值税专用发票均被南京金昱润商贸有限公司向其所在辖区税务部门认证抵扣。3.2018年9月间，经被告人吕佳伟的介绍，被告人王某通过其控制的马鞍山市智权商贸有限公司，在无真实购销经营活动的情况下，向被告人丁某控制的江苏润隆贸易有限公司虚开增值税专用发票共计9份，税额合计人民币137241.35元，价税合计人民币995000元。上述增值税专用发票均被江苏润隆贸易有限公司向其所在辖区税务部门认证抵扣。4.2018年9月间，经被告人吕佳伟的介绍，被告人王某通过其控制的马鞍山市智权商贸有限公司，在无真实购销经营活动的情况下，向被告人桑某控制的南京石佛水泥制品有限公司虚开增值税专用发票共计9份，税额合计人民币137931.04元，价税合计人民币1000000元。上述增值税专用发票均被南京石佛水泥制品有限公司向其所在辖区税务部门认证抵扣。5.2018年9月间，被告人王某甲让常州展恒物资有限公司，在无真实购销经营活动的情况下，向被告人刘某控制的南京金昱润商贸有限公司虚开增值税专用发票共计8份，税额合计人民币117081.42元，价税合计人民币848840.35元。上述增值税专用发票均被南京金昱润商贸有限公司向其所在辖区税务部门认证抵扣。6.2019年1月间，经被告人吕佳伟的介绍，被告人杨某通过其控制的常州金坛高大上商贸有限公司，在无真实购销经营活动的情况下，向被告人朱某控制的江苏晨依国际贸易有限公司虚开增值税专用发票共计13份，税额合计人民币206937.24元，价税合计人民币1500295元。上述增值税专用发票均被江苏晨依国际贸易有限公司向其所在辖区税务部门认证抵扣。7.2019年8月间，经被告人吕佳伟的介绍，被告人金某通过其控制的安徽省久运建材贸易有限公司，在无真实购销经营活动的情况下，向被告人刘某控制的南京飞凯国际贸易有限公司虚开增值税专用发票，税额合计人民币92144.48元，价税合计人民币800948.25元。上述增值税专用发票均被南京飞凯国际贸易有限公司向其所在辖区税务部门认证抵扣。2019年10月28日至2019年11月7日间，被告人朱某、丁某、王某甲、王某、桑某、金某先后分别到常州市公安局金坛分局滨湖派出所投案，并如实供述自己的犯罪事实。被告人吕佳伟、刘某、杨某归案后均能如实供述自己的犯罪事实。被告单位南京飞凯国际贸易有限公司、南京金昱润商贸有限公司、江苏晨依国际贸易有限公司、江苏润隆贸易有限公司、南京石佛水泥制品有限公司均已向税务部门补缴税款。被告人吕佳伟、王某、王某甲、金某、杨某均已退出全部违法所得。上述事实，不仅有被告人吕佳伟、刘某、杨某、朱某、丁某、王某甲、王某、桑某、金某的供述，还有证人许某、万某等人的证言笔录，税务部门税款认证抵扣信息及相关税票，税收完税证明复印件，常州市公安局金坛分局薛埠派出所民警出具的发破案经过等证据证实，足以认定。关于被告人王某甲的前科情况，有江苏省镇江市丹徒区人民法院（2017）苏1112刑初214号刑事判决书在卷佐证。本院认为，被告单位南京飞凯国际贸易有限公司、南京金昱润商贸有限公司、马鞍山市智权商贸有限公司、江苏晨依国际贸易有限公司、常州金坛高大上商贸有限公司、江苏润隆贸易有限公司、南京石佛水泥制品有限公司、安徽省久运建材贸易有限公司、被告人吕佳伟、刘某、杨某、朱某、丁某、王某甲、王某、桑某、金某在无真实购销经营活动的情况下，为他人虚开、介绍他人虚开、让他人为自己虚开增值税专用发票，其中被告人吕佳伟虚开税款的数额较大，其行为均构成了虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控被告单位南京飞凯国际贸易有限公司、南京金昱润商贸有限公司、马鞍山市智权商贸有限公司、江苏晨依国际贸易有限公司、常州金坛高大上商贸有限公司、江苏润隆贸易有限公司、南京石佛水泥制品有限公司、安徽省久运建材贸易有限公司、被告人吕佳伟、刘某、杨某、朱某、丁某、王某甲、王某、桑某、金某犯虚开增值税专用发票罪，罪名成立，应予采纳。被告人王某甲有犯罪前科，酌情予以从重处罚。被告人朱某、丁某、王某甲、王某、桑某、金某犯罪后自动投案，并能如实供述自己的罪行和单位犯罪的事实，是自首，依法均可从轻处罚。被告人吕佳伟、刘某、杨某归案后均能如实供述自己的罪行和单位犯罪的事实，是坦白，依法均可从轻处罚。案发后，被告单位南京飞凯国际贸易有限公司、南京金昱润商贸有限公司、江苏晨依国际贸易有限公司、江苏润隆贸易有限公司、南京石佛水泥制品有限公司均已向税务部门补缴税款，挽回了国家税款损失，被告人吕佳伟、王某、王某甲、金某、杨某均已退出全部违法所得，均可酌情从轻处罚。在本案审理期间，被告单位南京飞凯国际贸易有限公司、南京金昱润商贸有限公司、马鞍山市智权商贸有限公司、江苏晨依国际贸易有限公司、常州金坛高大上商贸有限公司、江苏润隆贸易有限公司、南京石佛水泥制品有限公司、安徽省久运建材贸易有限公司及被告人吕佳伟、王某甲均能预缴罚金，均可酌情从轻处罚。被告人吕佳伟、刘某、杨某、朱某、丁某、王某甲、王某、桑某、金某及被告单位南京飞凯国际贸易有限公司、南京金昱润商贸有限公司、马鞍山市智权商贸有限公司、江苏晨依国际贸易有限公司、常州金坛高大上商贸有限公司、江苏润隆贸易有限公司、南京石佛水泥制品有限公司、安徽省久运建材贸易有限公司均自愿认罪认罚，依法均可从宽处理。根据被告人吕佳伟、刘某、杨某、朱某、丁某、王某甲、王某、桑某、金某的犯罪情节、认罪态度及悔罪表现，对九人均可宣告缓刑。本院对公诉机关的量刑建议均予以采纳。被告人吕佳伟的辩护人提出的“被告人吕佳伟系初犯，归案后能如实供述自己的罪行，认罪认罚，积极退赃，缴纳罚金，建议对其从轻处罚并适用缓刑”、被告人刘某的辩护人提出的“被告人刘某系初犯，归案后如实供述自己的罪行，自愿认罪认罚，补缴全部税款，建议对其从轻处罚并判处缓刑”及被告人王某甲的辩护人提出的“被告人王某甲犯罪后自动投案，并如实供述自己的罪行，是自首，认罪认罚，归案后退出全部违法所得，建议对其从轻处罚并适用缓刑”的辩护意见成立，本院均予以采纳。综上，为维护市场经济秩序，保护国家的增值税专用发票管理制度，惩罚犯罪，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第三十条、第三十一条、第六十七条第一款、第三款、第七十二条第一款、第三款、第七十三条、第六十四条、第五十二条，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，判决如下：一、被告单位南京飞凯国际贸易有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币二万元（罚金已预缴）。二、被告人吕佳伟犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年，并处罚金人民币人民币九万元（罚金已预缴）。三、被告单位南京金昱润商贸有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币六万元（罚金已预缴）。四、被告人刘某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年二个月，缓刑一年六个月。五、被告单位马鞍山市智权商贸有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币六万元（罚金已预缴）。六、被告人王某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年二个月，缓刑一年六个月。七、被告单位江苏晨依国际贸易有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币五万元（罚金已预缴）。八、被告人朱某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑九个月，缓刑一年。九、被告单位常州金坛高大上商贸有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币五万元（罚金已预缴）。十、被告人杨某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑八个月，缓刑一年。十一、被告单位江苏润隆贸易有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币三万元（罚金已预缴）。十二、被告人丁某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑七个月，缓刑一年。十三、被告单位南京石佛水泥制品有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币三万元（罚金已预缴）。十四、被告人桑某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑七个月，缓刑一年。十五、被告人王某甲犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑六个月，缓刑一年，并处罚金人民币三万元（罚金已预缴）。十六、被告单位安徽省久运建材贸易有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币二万元（罚金已缴纳）。十七、被告人金某犯虚开增值税专用发票罪，判处拘役四个月，缓刑六个月。十八、被告人吕佳伟、王某、王某甲、金某、杨某退出的违法所得予以没收，上交国库。（上列各被告人的缓刑考验期限均从判决确定之日起计算。）如不服本判决，可在接到判决书的第二天起十日内，通过本院或者直接向江苏省常州市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  张照鹏人民陪审员  张福明人民陪审员  夏锡英二〇二〇年十月十三日法官 助理  马雁婷书 记 员  邹菲菲附本案判决适用的法律条文:《中华人民共和国刑法》第二百零五条：虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。第三十条：公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责任。第三十一条：单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。本法分则和其他法律另有规定的，依照规定。第五十二条：判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。第六十七条：犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第七十二条：对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：（一）犯罪情节较轻；（二）有悔罪表现；（三）没有再犯罪的危险；（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。第七十三条：拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条：犯罪嫌疑人、被告人自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚的，可以依法从宽处理。