湖北省丹江口市人民法院刑 事 判 决 书（2020）鄂0381刑初191号公诉机关丹江口市人民检察院。被告人马太均，男，1962年8月8日出生于湖北省丹江口市，汉族，初中文化，系十堰市邦凯工贸有限公司生产厂长，住湖北省丹江口市。曾因犯危险驾驶罪，于2017年12月14日被十堰市张湾区人民法院判处拘役二个月，缓刑三个月，并处罚金人民币三千元。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，2019年6月24日丹江口市公安局决定对其取保候审；2020年6月18日丹江口市人民检察院决定对其取保候审；同年7月22日本院决定对其取保候审。现在家候审。辩护人王桂敏，湖北三丰律师事务所律师。被告人王道敏，女，1976年6月14日出生于陕西省安康市，汉族，小学文化，无固定职业，住湖北省十堰市张湾区，户籍所在地：湖北省十堰市张湾区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，2019年6月24日丹江口市公安局决定对其取保候审；2020年6月18日丹江口市人民检察院决定对其取保候审；同年7月22日本院决定对其取保候审。现在家候审。指定辩护人代志刚，湖北三丰律师事务所律师。被告人樊富平，男，1969年8月8日出生于湖北省十堰市郧阳区，汉族，初中文化，中共党员，系十堰广骏工贸有限公司负责人，住湖北省丹江口市，户籍所在地：湖北省丹江口市。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，2019年6月24日丹江口市公安局决定对其取保候审；2020年6月18日丹江口市人民检察院决定对其取保候审；同年7月22日本院决定对其取保候审。现在家候审。指定辩护人唐新中，湖北润京律师事务所律师。丹江口市人民检察院以丹检二部刑诉〔2020〕139号起诉书指控被告人马太均、王道敏、樊富平犯虚开增值税专用发票罪，于2020年7月20日向本院提起公诉。本院于2020年8月21日将本案转为普通程序并依法组成合议庭，公开开庭审理了本案，丹江口市人民检察院指派检察员李德勇出庭支持公诉，被告人马太均及其辩护人王桂敏、被告人王道敏及其指定辩护人代志刚、被告人樊富平及其指定辩护唐新中到庭参加了诉讼。现已审理终结。公诉机关指控，2017年12月至2018年3月，被告人樊富平在没有实际货物交易的情况下，以支付开票费的方式，接受被告人马太均、王道敏给其经营的十堰广骏工贸有限公司虚开增值税专用发票5份，开票金额47.02265万元，税额7.99385万元，并向税务部门申报抵扣。2018年3月至2018年5月，被告人马太均、王道敏在没有实际货物交易的情况下，以收取开票费的方式，给李某经营的丹江口市旺某工贸有限公司虚开增值税专用发票3份，开票金额为21.839286万元，税额3.579794万元，并由李某向税务部门申报抵扣；给刘某经营的十堰恒某工贸有限公司虚开增值税专用发票2份，开票金额13.543104万元，税额2.166896万元，刘某将其中1份发票向税务部门申报抵扣，金额1.055172万元。2018年6月和8月，被告人樊富平向丹江口市六里坪税务分局补缴税款7.99385万元；2018年8月13日，十堰恒某工贸有限公司向丹江口市六里坪税务分局补缴税款1.055172万元；2018年11月21日，丹江口市旺某工贸有限公司向丹江口市六里坪税务分局补缴税款3.579794万元。2019年6月12日，被告人马太均接丹江口市公安局民警电话通知，让其到公安机关接受调查其虚开增值税专用发票一事，马太均于2019年6月13日8时许到案，到案后如实供述了自己的罪行及前科情况，并主动提出带被告人王道敏投案。2019年6月18日9时许，马太均带王道敏向丹江口市公安局投案。被告人马太均、王道敏、樊富平到案后自愿如实供述自己的罪行。公诉机关认为，被告人马太均伙同被告人王道敏为他人虚开增值税专用发票，被告人樊富平让他人为自己虚开增值税专用发票，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第三款、第二十五条第一款，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。被告人马太均犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行，根据《中华人民共和国刑法》第六十七条第一款的规定，是自首，可以从轻处罚；被告人马太均协助公安机关抓捕被告人王道敏，依照《中华人民共和国刑法》第六十八条的规定，应当认定为有立功表现，可以从轻处罚；被告人在缓刑考验期限内犯新罪，根据《中华人民共和国刑法》第六十九条、第七十七条第一款的规定，应当撤销缓刑，数罪并罚，建议判处被告人马太均二年以下有期徒刑，并处人民币二万元以上的罚金。被告人王道敏犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行，根据《中华人民共和国刑法》第六十七条第一款的规定，是自首，可以从轻处罚，建议判处被告人王道敏二年以下有期徒刑，可以适用缓刑，并处人民币二万元以上的罚金。被告人樊富平如实供述自己的罪行，根据《中华人民共和国刑法》第六十七条第三款的规定，可以从轻处罚，建议判处被告人樊富平一年以下有期徒刑，可以适用缓刑，并处人民币二万元以上的罚金。公诉机关就指控的犯罪事实，当庭提交了相关证据予以证明。被告人马太均对起诉书指控的犯罪事实及其罪名均无异议。被告人马太均的辩护人王桂敏提出：被告人马太均在案发后有自首和立功情节，归案后能认罪、悔罪，自愿认罪认罚，犯罪数额为5万余元刚达到立案标准，请求对其判处缓刑。辩护人王桂敏当庭提交：1.户口本及身份证复印件、十堰太和医院检查报告，拟证明：被告人马太均的母亲郝某荣年老体弱，身患疾病；2.结婚证复印件，拟证明：被告人马太均与方某于2007年5月12日登记结婚。被告人王道敏对起诉书指控的犯罪事实及其罪名均无异议。被告人王道敏的辩护人代志刚提出：被告人王道敏系初犯，在案发后有自首情节，归案后能认罪、悔罪，自愿认罪认罚。被告人樊富平对起诉书指控的犯罪事实及其罪名均无异议。被告人樊富平的辩护人唐新中提出：被告人樊富平归案后能认罪、悔罪，自愿认罪认罚。经审理查明，2017年12月至2018年3月，被告人樊富平在没有实际货物交易的情况下，以支付开票费的方式，接受被告人马太均、王道敏给其经营的十堰广骏工贸有限公司虚开增值税专用发票5份，开票金额为47.02265万元，税额7.99385万元，并向税务部门申报抵扣。2018年3月至同年5月，被告人马太均、王道敏在没有实际货物交易的情况下，以收取开票费的方式，给李某经营的丹江口市旺某工贸有限公司虚开增值税专用发票3份，开票金额为21.839286万元，税额3.579794万元，并由李某向税务部门申报抵扣；给刘某经营的十堰恒某工贸有限公司虚开增值税专用发票2份，开票金额13.543104万元，税额2.166896万元，刘某将其中1份发票向税务部门申报抵扣，金额1.055172万元。2018年6月和同年8月，被告人樊富平向丹江口市六里坪税务分局补缴税款7.99385万元；2018年8月13日，十堰恒某工贸有限公司向丹江口市六里坪税务分局补缴税款1.055172万元；2018年11月21日，丹江口市旺某工贸有限公司向丹江口市六里坪税务分局补缴税款3.579794万元。2019年6月12日，被告人马太均接到丹江口市公安局民警电话通知，让其到公安机关接受调查其虚开增值税专用发票一事，被告人马太均于2019年6月13日8时许到案，到案后如实供述了自己的罪行及前科情况，并主动提出带被告人王道敏投案。2019年6月18日9时许，被告人马太均带被告人王道敏向丹江口市公安局投案。被告人樊富平归案后自愿如实供述自己的罪行。三被告人在本案起诉及审理过程中自愿认罪认罚并签署了认罪认罚具结书。另查明，被告人马太均曾因犯危险驾驶罪，2017年12月14日十堰市张湾区人民法院以（2017）鄂0303刑初491号刑事判决书，判处其拘役二个月，缓刑三个月，并处罚金人民币三千元（已缴纳），期间被告人马太均未被实际羁押。上述事实，被告人马太均、王道敏、樊富平在开庭审理过程中均无异议，且有受案登记表、立案决定书、到案经过、（2017）鄂0303刑初491号刑事判决书、涉案发票明细、企业补缴税款证明、银行交易流水、认罪认罚具结书、证人李某、刘某的证言、被告人马太均、王道敏、樊富平的供述与辩解以及本院开具的湖北省罚没收入票据【号码为：№0001287366、0001296078、000129606X】等证据证实，足以认定。本院认为，被告人马太均伙同被告人王道敏为他人虚开增值税专用发票，被告人樊富平让他人为自己虚开增值税专用发票，其行为均已构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控被告人马太均、王道敏、樊富平犯虚开增值税专用发票罪的事实清楚，证据确实、充分，罪名成立，本院予以确认。被告人马太均在缓刑考验期又犯新罪，应撤销缓刑，数罪并罚；其在案发后主动投案，归案后能如实供述犯罪事实，系自首；积极协助公安机关抓捕同案人，系一般立功；当庭自愿认罪、悔罪，自愿认罪认罚并签署了认罪认罚具结书，加之税款已补缴，经济损失已挽回，被告人马太均具有法定和酌定从轻处罚情节。被告人马太均的辩护人王桂敏提出“被告人马太均在案发后有自首和立功情节，归案后能认罪、悔罪，自愿认罪认罚”的意见，与庭审查明的事实相符，本院对此予以采纳。其辩护人提出的其他意见，本院对此不予采纳。被告人王道敏系初犯，在案发后主动投案，归案后能如实供述犯罪事实，系自首；当庭自愿认罪、悔罪，自愿认罪认罚并签署了认罪认罚具结书，加之税款已补缴，经济损失已挽回，被告人王道敏具有法定和酌定从轻处罚情节。被告人王道敏的辩护人代志刚提出“被告人王道敏系初犯，在案发后有自首情节，归案后能认罪、悔罪，自愿认罪认罚”的意见，与庭审查明的事实相符，本院对此予以采纳。被告人樊富平系初犯，归案后能坦白认罪，有一定的悔罪表现，自愿认罪认罚并签署了认罪认罚具结书，加之税款已补缴，经济损失已挽回，被告人樊富平具有法定和酌定从轻处罚情节。被告人樊富平的辩护人唐新中提出“被告人樊富平归案后能认罪、悔罪，自愿认罪认罚”的意见，与庭审查明的事实相符，本院对此予以采纳。在本案审理过程，被告人王道敏、樊富平住所地的社区矫正机关经审前社会调查，书面建议对二被告人适用非监禁刑，本院对此予以采纳。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第三款、第二十五条第一款、第六十七条第一款、第三款、第六十八条、第六十九条、第七十七条第一款、第七十二条第一款、第三款、第七十三条第二款、第三款，《最高人民法院》第五条和《最高人民法院》第二条之规定，判决如下：一、撤销湖北省十堰市张湾区人民法院于2017年12月14日作出的（2017）鄂0303刑初491号刑事判决中对被告人马太均犯危险驾驶罪，判处拘役二个月，缓刑三个月，并处罚金人民币三千元判决的缓刑部分；被告人马太均犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑八个月，执行有期徒刑八个月（刑期从判决实际执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。监视居住、取保候审期间刑期顺延），并处罚金人民币二万元（罚金已缴纳）；二、被告人王道敏犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十个月，缓刑一年（缓刑考验期限，自本判决确定之日起计算），并处罚金人民币二万元（罚金已缴纳）；三、被告人樊富平犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑六个月，缓刑一年（缓刑考验期限，自本判决确定之日起计算），并处罚金人民币二万元（罚金已缴纳）。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向湖北省十堰市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  乔海勤审 判 员  赵本权人民陪审员  王金荣二〇二〇年十月二十八日法官助理赵婕书记员袁文静本案适用的相关法律依据：1.《中华人民共和国刑法》第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。二人以上共同过失犯罪，不以共同犯罪论处;应当负刑事责任的，按照他们所犯的罪分别处罚。第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚;因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第六十八条犯罪分子有揭发他人犯罪行为，查证属实的，或者提供重要线索，从而得以侦破其他案件等立功表现的，可以从轻或者减轻处罚；有重大立功表现的，可以减轻或者免除处罚。第六十九条判决宣告以前一人犯数罪的，除判处死刑和无期徒刑的以外，应当在总和刑期以下、数刑中最高刑期以上，酌情决定执行的刑期，但是管制最高不能超过三年，拘役最高不能超过一年，有期徒刑总和刑期不满三十五年的，最高不能超过二十年，总和刑期在三十五年以上的，最高不能超过二十五年。数罪中有判处有期徒刑和拘役的，执行有期徒刑。数罪中有判处有期徒刑和管制，或者拘役和管制的，有期徒刑、拘役执行完毕后，管制仍须执行。数罪中有判处附加刑的，附加刑仍须执行，其中附加刑种类相同的，合并执行，种类不同的，分别执行。第七十七条被宣告缓刑的犯罪分子，在缓刑考验期限内犯新罪或者发现判决宣告以前还有其他罪没有判决的，应当撤销缓刑，对新犯的罪或者新发现的罪作出判决，把前罪和后罪所判处的刑罚，依照本法第六十九条的规定，决定执行的刑罚。被宣告缓刑的犯罪分子，在缓刑考验期限内，违反法律、行政法规或者国务院有关部门关于缓刑的监督管理规定，或者违反人民法院判决中的禁止令，情节严重的，应当撤销缓刑，执行原判刑罚。第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：(一)犯罪情节较轻;(二)有悔罪表现;(三)没有再犯罪的危险;(四)宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。2.《最高人民法院关于处理自首和立功具体应用法律若干问题的解释》第五条根据刑法第六十八条第一款的规定，犯罪分子到案后有检举、揭发他人犯罪行为，包括共同犯罪案件中的犯罪分子揭发同案犯共同犯罪以外的其他犯罪，经查证属实；提供侦破其他案件的重要线索，经查证属实；阻止他人犯罪活动；协助司法机关抓捕其他犯罪嫌疑人（包括同案犯）；具有其他有利于国家和社会的突出表现的，应当认定为有立功表现。3.最高人民法院《关于虚开增值税专用发票定罪量刑标准有关问题的通知》二、在新的司法解释颁行前，对虚开增值税专用发票刑事案件定罪量刑的数额标准，可以参照《最高人民法院关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》（法释〔2002〕30号）第三条的规定执行，即虚开的税款数额在五万元以上的，以虚开增值税专用发票罪处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额在五十万元以上的，认定为刑法第二百零五条规定的“数额较大”；虚开的税款数额在二百五十万元以上的，认定为刑法第二百零五条规定的“数额巨大”。