黑龙江省鸡西市恒山区人民法院刑 事 判 决 书（2020）黑0303刑初24号公诉机关：鸡西市恒山区人民检察院。被告人：张连宝，男，1959年1月14日出生于辽宁省沈阳市，汉族，初中文化，无固定职业，户籍所在地辽宁省沈阳市皇姑区，现住黑龙江省牡丹江市。因涉嫌虚开增值税专用发票于2019年12月27日被鸡西市公安局恒山分局刑事拘留，2020年1月20日被逮捕，次日由鸡西市公安局恒山分局执行，现羁押于鸡西市看守所。被告人：冯丽华，女，1965年3月4日出生于鸡西市，汉族，大学专科文化，无固定职业，户籍地黑龙江省鸡西市鸡冠区，现住黑龙江省鸡西市。因涉嫌虚开增值税专用发票于2019年10月19日被鸡西市公安局恒山分局监视居住，2020年4月21日被取保候审，2020年6月29日被本院逮捕，现羁押于鸡西市看守所。辩护人：刘明，黑龙江王德胜律师事务所律师。被告人：杨德国，男，1956年9月21日出生于鸡西市，回族，大学本科文化，鸡西矿务局退休职工，户籍地黑龙江省鸡西市鸡冠区，现住鸡冠区。因涉嫌虚开增值税专用发票于2019年12月26日被鸡西市公安局恒山分局取保候审，2020年6月29日被本院逮捕，现羁押于鸡西市看守所。被告人：刘维新，男，1961年2月12日出生于鸡西市，汉族，初中文化，无固定职业，户籍所在地黑龙江省鸡西市鸡冠区。因涉嫌虚开增值税专用发票于2019年10月31日被鸡西市公安局恒山分局监视居住，2020年4月28日被取保候审，2020年6月30日被本院取保候审。被告人：许峰，男，1975年8月7日出生于黑龙江省五常市，汉族，初中文化，无固定职业，户籍地黑龙江省哈尔滨五常市，现住哈尔滨市道里区。因涉嫌虚开增值税专用发票于2019年7月17日被鸡西市公安局恒山分局取保候审，2020年6月29日被本院取保候审。鸡西市恒山区人民检察院以鸡恒检刑诉〔2020〕21号起诉书指控被告人张连宝、冯丽华、杨德国、刘维新、许峰犯虚开增值税专用发票罪，于2020年6月29日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，因疫情原因采取远程视频方式，不公开开庭审理了本案。鸡西市恒山区人民检察院指派检察员徐某出庭支持公诉。被告人张连宝、冯丽华、杨德国远程视频参加诉讼，被告人刘维新、许峰及冯丽华的辩护人刘明到庭参加诉讼。现已审理终结。鸡西市恒山区人民检察院指控：2017年4、5月份，被告人张连宝与其朋友喻苏（未到庭）商定，由被告人张连宝负责注册公司，利用注册的公司进行虚开增值税专用发票，喻苏给被告人张连宝提供注册费人民币100000元，喻苏安排毛某、龙某、胡某、乔某分别充当四家公司的挂名法人，在被告人张连宝朋友杨某的帮助下，在鸡西市恒山区注册了鸡西市昌骏煤炭销售有限公司（挂名法人乔某）、鸡西市宏儒建材销售有限公司（挂名法人毛某）、鸡西市航泰再生物资有限公司（挂名法人龙某）、鸡西市鑫通物资销售有限公司四家公司（挂名法人胡某），四家公司均由被告人张连宝管理，被告人冯丽华帮助被告人张连宝租用鸡西市鸡冠区东山高层1号楼3单元301室作为四家公司的办公地点，并通过王永才雇佣周某为四家公司的会计，办理税务相关工作。2017年10月份，时任黑龙江贯坤商贸有限公司实际经营者被告人许峰找到被告人杨德国商定以12%的税点（后查明为人民币279000元）购买增值税专用发票用于抵扣税款，被告人杨德国找到被告人刘维新并商定以9%的税点开出增值税专用发票，从中挣取差价二人平分，被告人刘维新找到被告人冯丽华，被告人冯丽华找到被告人张连宝，被告人张连宝与被告人冯丽华商定后通知周某从鸡西市昌骏煤炭销售有限公司向黑龙江贯坤商贸有限公司虚开增值税专用发票20份，价税合计人民币2331000元，税额人民币338692.40元。经鸡西同瑞会计事务所司法鉴定，2017年11月6日黑龙江贯坤商贸有限公司向鸡西市昌骏煤炭销售有限公司取得增值税专用发票20份，不含税金额为1992307.60元，涉及的增值税进项税额338692.40元。被告人刘维新获利人民币34600元，被告人杨德国获利人民币22900元，被告人冯丽华获利人民币41500元，被告人张连宝获利人民币180000元。被告人张连宝为他人虚开增值税发票，被告人许峰为自己虚开增值税专用发票，被告人冯丽华、杨德国、刘维新介绍他人虚开增值税专用发票，涉案价税合计人民币2331000元，用于抵扣税款进项税额人民币338692.40元。案发后公安机关未对各被告人的违法所得进行收缴。经侦查，2019年12月23日，被告人张连宝被公安机关在柴河林业局希望小区14号楼3单元601室抓获，2018年10月19日被告人冯丽华主动向公安机关投案自首，2018年6月27日杨德国主动向公安机关投案自首，2018年10月31日被告人刘维新被公安机关传唤到案，2018年1月16日被告人许峰主动向公安机关投案自首。开庭审理中，公诉机关向法庭提供了相关证据。公诉机关认为，被告人张连宝虚开增值税专用发票，被告人冯丽华、杨德国、刘维新介绍他人虚开增值税专用发票，被告人许峰为自己虚开增值税专用发票，数额较大，其行为均已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第二百零五条第三款之规定，犯罪事实清楚、证据确实、充分，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。被告人张连宝、冯丽华、杨德国、刘维新、许峰认罪认罚，依据《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条的规定，可以从宽处理。被告人冯丽华、杨德国、许峰犯罪以后自动投案，能如实供述自己的罪行，系自首，应根据《中华人民共和国刑法》第六十七条第一款之规定处罚。被告人刘维新到案后能如实供述自己的罪行，系坦白，应根据《中华人民共和国刑法》第六十七条第三款之规定处罚。建议判处被告人张连宝有期徒刑二年，并处罚金人民币20万元。建议判处被告人冯丽华有期徒刑一年六个月，并处罚金人民币10万元。建议判处被告人刘维新有期徒刑一年六个月，并处罚金人民币10万元。建议判处被告人杨德国有期徒刑一年六个月，并处罚金人民币10万元。建议判处被告人许峰有期徒刑一年六个月，并处罚金人民币10万元。被告人张连宝对公诉机关指控的犯罪事实无异议，无辩解，自愿认罪，同意缴纳罚金，请求法庭对我适用缓刑。被告人冯丽华对公诉机关指控的犯罪事实无异议，无辩解，自愿认罪，同意缴纳罚金。辩护人刘明提出的辩护意见是，对检察机关指控罪名无异议，被告人冯丽华系自首，积极退缴非法所得41500元，属从犯，社会危害性较小并且是初犯，主观恶性较小，请求对其从轻处罚，建议适用缓刑。被告人杨德国对公诉机关指控的犯罪事实无异议，无辩解，自愿认罪，同意缴纳罚金，请求法庭对我适用缓刑。被告人刘维新对公诉机关指控的犯罪事实无异议，无辩解，自愿认罪，同意缴纳罚金，我是初犯，请求法庭对我适用缓刑。被告人许峰对公诉机关指控的犯罪事实无异议，无辩解，自愿认罪，同意缴纳罚金。经审理查明，2017年4、5月份，被告人张连宝与其朋友喻苏（未到庭）商定，由被告人张连宝负责注册公司，利用注册的公司进行虚开增值税专用发票，喻苏给被告人张连宝提供注册费人民币100000元，喻苏安排毛某、龙某、胡某、乔某分别充当四家公司的挂名法人，在被告人张连宝朋友杨某的帮助下，在鸡西市恒山区注册了鸡西市昌骏煤炭销售有限公司（挂名法人乔某）、鸡西市宏儒建材销售有限公司（挂名法人毛某）、鸡西市航泰再生物资有限公司（挂名法人龙某）、鸡西市鑫通物资销售有限公司四家公司（挂名法人胡某），四家公司均由被告人张连宝管理，被告人冯丽华帮助被告人张连宝租用鸡西市鸡冠区东山高层1号楼3单元301室作为四家公司的办公地点，并通过王永才雇佣周某为四家公司的会计，办理税务相关工作。2017年10月份，时任黑龙江贯坤商贸有限公司实际经营者被告人许峰找到被告人杨德国商定以12%的税点（后查明为人民币279000元）购买增值税专用发票用于抵扣税款，被告人杨德国找到被告人刘维新并商定以9%的税点开出增值税专用发票，从中挣取差价二人平分，被告人刘维新找到被告人冯丽华，被告人冯丽华找到被告人张连宝，被告人张连宝与被告人冯丽华商定后通知周某从鸡西市昌骏煤炭销售有限公司向黑龙江贯坤商贸有限公司虚开增值税专用发票20份，价税合计人民币2331000元，税额人民币338692.40元。经鸡西同瑞会计事务所司法鉴定，2017年11月6日黑龙江贯坤商贸有限公司向鸡西市昌骏煤炭销售有限公司取得增值税专用发票20份，不含税金额为1992307.60元，涉及的增值税进项税额338692.40元。被告人刘维新获利人民币34600元，被告人杨德国获利人民币22900元，被告人冯丽华获利人民币41500元，被告人张连宝获利人民币180000元。被告人张连宝为他人虚开增值税发票，被告人许峰为自己虚开增值税专用发票，被告人冯丽华、杨德国、刘维新介绍他人虚开增值税专用发票，涉案价税合计人民币2331000元，用于抵扣税款进项税额人民币338692.40元。案发后公安机关未对各被告人的违法所得进行收缴。经侦查，2019年12月23日，被告人张连宝被公安机关在柴河林业局希望小区14号楼3单元601室抓获，2018年10月19日被告人冯丽华主动向公安机关投案自首，2018年6月27日杨德国主动向公安机关投案自首，2018年10月31日被告人刘维新被公安机关传唤到案，2018年1月16日被告人许峰主动向公安机关投案自首。上述事实，被告人在开庭审理过程中亦无异议，且有经庭审质证、认证的下列证据证实：书证移交函、到案经过、人口基本信息、在逃人员登记信息表、关于羁押的情况说明、税务登记表、公司信息、增值税抵扣凭证稽查结果通知书、增值税抵扣凭证查询结果清单、认证结果清单、资金回流说明、银行交易流水、采购合同、货票、协查经过、工作记实、办案说明；证人周某、杨某、刘某、李某、张某的证言；被告人张连宝、冯丽华、杨德国、刘维新、许峰的供述与辩解；鸡西同瑞会计师事务所司法鉴定意见书等。上述证据取证程序合法，证据客观真实，相互印证足以证明本案事实，本院予以认定。本院认为，被告人张连宝虚开增值税专用发票，被告人冯丽华、杨德国、刘维新介绍他人虚开增值税专用发票，被告人许峰为自己虚开增值税专用发票，数额较大，均已构成虚开增值税专用发票罪，公诉机关指控的犯罪事实清楚、证据确实充分，指控罪名成立，本院予以支持。被告人冯丽华的辩护人提出其系从犯的辩护意见不是本案事实，本院不予采纳。被告人张连宝、冯丽华、杨德国、刘维新、许峰认罪认罚，依据《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条的规定，可以从宽处理。被告人冯丽华、杨德国、许峰犯罪以后自动投案，能如实供述自己的罪行，系自首，应根据《中华人民共和国刑法》第六十七条第一款之规定处罚。被告人刘维新到案后能如实供述自己的罪行，系坦白，应根据《中华人民共和国刑法》第六十七条第三款之规定处罚。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第三款、第六十七条第一款、第三款，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，判决如下：一、被告人张连宝犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年，并处罚金人民币20万元。（刑期从判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2019年12月23日起至2021年12月22日止。罚金自判决生效之日起十日内缴纳。）二、被告人冯丽华犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年六个月，缓刑二年，并处罚金人民币10万元。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金已缴纳。）三、被告人杨德国犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年六个月，并处罚金人民币10万元。（刑期从判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2020年6月29日起至2021年12月28日止。罚金自判决生效之日起十日内缴纳。）被告人刘维新犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年六个月，缓刑二年，并处罚金人民币10万元。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金已缴纳。）被告人许峰犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年六个月，缓刑二年，并处罚金人民币10万元。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金已缴纳。）如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向黑龙江省鸡西市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本八份。审 判 长  王志成人民陪审员  迟 英人民陪审员  时 蕾二〇二年十月三十日书 记 员  杨 丹附：本案判决所依据的法律条文《中华人民共和国刑法》第二百零五条【虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪；虚开发票罪】虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。第六十七条【自首】犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第七十二条【适用条件】对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：（一）犯罪情节较轻；（二）有悔罪表现；（三）没有再犯罪的危险；（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条犯罪嫌疑人、被告人自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚的，可以依法从宽处理。