文书内容安徽省六安市中级人民法院刑 事 判 决 书（2019）皖15刑终286号原公诉机关安徽省霍邱县人民检察院。上诉人（原审被告人）陈仁国，男，汉族，1971年2月9日出生于安徽省霍邱县，小学文化，私营企业主，住霍邱县。因涉嫌犯非法吸收公众存款罪于2016年2月1日被霍邱县公安局决定刑事拘留（在逃），2017年6月27日被江苏省无锡市公安局南禅寺派出所抓获执行刑事拘留，同年8月7日被霍邱县人民检察院批准逮捕，同日由霍邱县公安局执行逮捕。现羁押于霍邱县看守所。辩护人张保连，安徽霍达律师事务所律师。安徽省霍邱县人民法院审理霍邱县人民检察院指控原审被告人陈仁国犯非法吸收公众存款罪、信用卡诈骗罪一案于2018年9月29日作出（2018）皖1522刑初75号刑事判决。原审被告人陈仁国不服，提出上诉。本院于2019年3月18日作出（2018）皖15刑终279号刑事裁定，撤销原判，发回重审。霍邱县人民法院依法另行组成合议庭，并于2019年7月11日作出（2019）皖1522刑初181号刑事判决。原审被告人陈仁国不服，再次提出上诉。本院依法组成合议庭，经过阅卷，讯问上诉人，听取辩护人意见，认为本案事实清楚，决定不开庭审理。本案现已审理终结。原判认定：2012年8月29日，被告人陈仁国注册成立霍邱县XX有限责任公司，在霍邱县辖区内从事柔和种子酒销售。2012年至2015年期间，陈仁国多次以进酒、生意周转为由向丁某、罗某1、李某2等30余名被害人借款1300余万元，并许以2-6%不等月息，初期陈仁国所借资金用于公司经营等，后因扩大经营规模、经营亏损等丧失偿还能力，仍以经营为由向他人借款，并将集资款主要用于归还前期借贷本息等，后无法偿还巨额高息债务，于2015年11月份逃匿，造成被害人丁某等30余名被害人实际损失998.9752万元。具体事实如下：（一）2014年11月至2015年10月，被告人陈仁国多次向被害人费某1通过费家祥向他人借款124万元，出具借条4张（约定6%的月息2张90万元，未约定利息2张34万元），已归还20.4万元，造成被害人实际损失103.6万元。（二）2014年至2015年1月，被告人陈仁国以2%-3%的月息向被害人陆某借款16万元，出具借条2张（分别为3万元、13万元），已归还1.28万元，造成被害人实际损失14.72万元。（三）2015年5月1日，被告人陈仁国以2%的月息向被害人姚某1借款20万元，出具借条1张（20万元），造成被害人实际损失20万元。（四）2013年12月至2015年6月期间，被告人陈仁国向被害人万某1通过万湧向被害人谢某借款38万元，其中向万湧借款20万元（未约定利息），向谢某借款18万元（约定利息3%），已归还万湧2万元，造成被害人万某2损失18万元、被害人谢某实际损失18万元。（五）2014年9月1日，被告人陈仁国向被害人姚某2借款83万元，出具借条1张（约定利息2%），案发前归还18.26万元，造成被害人实际损失64.74万元。（六）2015年5月29日，被告人陈仁国向被害人姚某3借款20万元，出具借条1张（约定利息3%），已归还17.2512万元，造成被害人实际损失2.7488万元。（七）2014年11月至2015年2月，被告人陈仁国以2%的月息先后两次向被害人周某借款28万元，出具借条2张（28万元），已归还5.28万元，造成被害人实际损失22.72万元。（八）2012年12月17日，被告人陈仁国以2%的月息向被害人李某1借款10万元，出具借条1张（10万元），已归还2.4万元，造成被害人实际损失7.6万元。（九）2014年2月15日，被告人陈仁国以2%的月息向被害人刘某借款25万元，出具借条1张（25万元），已归还7万元，造成被害人实际损失18万元。（十）2015年10月至11月，被告人陈仁国多次以5%的月息向被害人王某1借款27.8万元，出具借款合同3份（27.8万元），其中被害人韩家云担保25万元。陈仁国逃匿后，韩家云代为向王某1偿还23.5万元，造成王某1损失4.3万元，韩家云损失23.5万元。（十一）2012年6月至2013年12月，被告人陈仁国多次以2%-3%的月息向被害人朱某借款59万元，出具借条4张（59万元），已归还11.2万元，造成被害人朱某实际损失47.8万元。（十二）2015年2月15日，被告人陈仁国向被害人苏某出具借款14.7万元的借条（含2万元利息），约定利息2%，已归还5万元，造成被害人苏某实际损失7.7万元。（十三）2015年11月14日，被告人陈仁国向被害人费某2出具借款18万元的借条，约定利息2%，造成被害人费某2实际损失18万元。（十四）2014年11月至2015年4月，被告人陈仁国以4%的月息向被害人胡某1借款90万元，出具借条2张（分别为60万元、30万元），造成被害人实际损失90万元。（十五）2015年4月25日，被告人陈仁国以3.3%的月息向被害人贾某、胡某2借款40万元，出具借条1张（40万元），后偿还9万元，造成被害人实际损失31万元。（十六）2015年3月至5月期间，被告人陈仁国向被害人闫某、胡某3出具借条5份，借款110万元，约定月息4%，后归还9万元，造成被害人实际经济损失101万元。（十七）2013年9月至2015年3月，被告人陈仁国向被害人秦某借款80万元，出具借条3张（其中50万元约定2%月息，30万元未约定利息），已归还20万,造成被害人实际经济损失60万元。（十八）2013年至2014年12月期间，被告人陈仁国以1.5%的月息向被害人王某2借款8万元，2014年12月5日后出具借条1张（9.1万元，含1.1万元利息），已归还0.3万元，造成被害人实际损失7.7万元。（十九）2015年8月14日，被告人陈仁国以2%的月息向被害人丁某借款4万元，出具借条1张（4万元），造成被害人实际损失4万元。（二十）2013年3月24日，被告人陈仁国以2%的月息向被害人彭某借款30万元，出具借条1张（30万元），已归还15万元，造成被害人实际损失15万元。（二十一）2015年9月26日，被告人陈仁国向被害人余某借款5万元，造成被害人损失5万元。（二十二）2015年2月1日，被告人陈仁国以2%的月息向被害人许某借款10万元，出具借条1张（10万元），已归还1万元，造成被害人实际损失9万元。（二十三）2012年至2014年期间，被告人陈仁国向杨正军借款50万元，已归还8.544万元，造成被害人实际损失41.456万元。（二十四）2015年2月1日，被告人陈仁国以2%的月息向被害人魏某借款10万元，出具借条1张（10万元），已归还0.6万元，造成被害人实际损失9.4万元。（二十五）2014年4月至2015年1月，被告人陈仁国以3%的月息多次向被害人李某2借款30.7万元，出具借条3张，已归还0.6928万元，造成被害人实际损失30.0072万元。（二十六）2015年6月份，被告人陈仁国多次向被害人李某3将借款80万元，出具借条3张（80万元），归还13.376万元，造成被害人实际损失66.624万元。（二十七）2015年1月份，被告人陈仁国向被害人何某借款80万元，出具借条1份（80万元），已归还16.6408万元，造成被害人实际损失63.3592万元。（二十八）2013年8月至2015年6月期间，被告人陈仁国以2-3.5%的月息向被害人罗某1（2016年死亡）借款110万元，已归还36万元，造成被害人实际经济损失74万元。原判依据借条、借款担保合同、收条、银行转账凭证、销售清单、出货单、单位三栏账、银行交易记录等书证，被害人丁某、李某3将等人的陈述，证人雷某、罗某2等的证言，被告人陈仁国的供述与辩解等证据证实上述事实后认为，被告人陈仁国以非法占有为目的，虚构集资用途，向社会不特定对象非法集资，造成被害人损失998.9752万元，数额特别巨大，其行为构成集资诈骗罪。指控被告人陈仁国犯信用卡诈骗罪，根据已修改并实施的司法解释规定，其恶意透支数额尚达不到追诉标准，该指控不成立。鉴于陈仁国归案后能如实供述非法集资的主要犯罪事实，依法予以从轻处罚。依照《中华人民共和国刑法》第一百九十二条，第五十二条，第五十三条，第六十四条，第六十七条第三款，《最高人民法院关于审理非法集资刑事案件具体应用法律若干问题的解释》第四条，第五条第一款、第三款之规定，判决：一、被告人陈仁国犯集资诈骗罪，判处有期徒刑十年，并处罚金人民币二十万元。二、责令被告人陈仁国退赔被害人丁某等三十人经济损失九百九十八万九千七百五十二元。上诉人陈仁国上诉提出其没有资不抵债，只是暂时的资金链断裂，不构成集资诈骗罪，且涉案的多名被害人的钱款其已经归还，支付部分被害人的利息甚至已高出本金。其辩护人辩护提出,上诉人没有向不特定对象集资，也没有非法占有的目的，且本案系普通的民间借贷，完全可以民事纠纷处理，上诉人不构成集资诈骗罪；原判认定的部分数额不属实。经审理查明，原判认定的除第（二）（九）（十七）（二十四）（二十八）起事实外的二十三起事实已被原审判决列举的经原审庭审举证、质证并确认的相关证据证实，二审期间，上诉人陈仁国及其辩护人未提出影响案件事实认定的新证据，本院对原审判决认定的该部分事实和证据予以确认。另查明：（一）2014年至2015年1月，上诉人陈仁国以2-3%的月息向被害人陆某借款16万元，出具借条2张（分别为3万元、13万元），已归还3.88万元，造成被害人实际损失12.12万元。上述事实，有下列证据证实：1.借条2张：证实2015年1月28日陈仁国向陆某借款3万元，约定利息3%；同年2月7日，陈仁国向陆某借款13万元，约定利息2%。2.陈仁国中国建设银行账户（尾号7134）交易记录，证实自2014年4月25日起，陈仁国通过该银行账户分四笔向陆某共转款2.6万元。3.被害人陆某的陈述：2014年，具体时间记不清，陈仁国找其借钱，称代理柔和种子酒需要资金周转，许诺借款利息2分，后其借给陈仁国13万元现金，陈仁国出具一张借条，开始陈仁国给其80件种子红花酒（每件160元）作为利息，后来因为时间太长，于2015年2月7日重新更换条据。2015年1月28日，陈仁国又找其借钱，许诺利息3分，其借给陈仁国现金3万元，这次没有支付利息。后其找陈仁国要钱，陈仁国讲没有钱一直拖延，直至陈仁国逃匿。陈仁国也曾让其从别人处借钱给他用。4.被告人陈仁国的供述：其曾向陆某借了3万元现金用于进酒，13万元借条是其出具的。上述事实，有借条、银行账户交易记录等书证，被害人陆某的陈述，陈仁国的供述与辩解等证据证实，证据之间能相互印证，本院予以认定。数额计算方式：16万-（80×160元）-2.6万=12.12万元。（二）2014年2月15日，上诉人陈仁国向被害人刘某借款25万元，出具借条1张，约定利息2%，已归还8.14万元，造成被害人实际损失16.86万元。上述事实，有下列证据证实：1.借条1张，证实2014年2月15日陈仁国向刘某借款25万元，约定利息2%。2.陈仁国中国建设银行账户（尾号7134）交易记录，证实2014年7月12日，陈仁国通过该银行账户向刘某转款600元。3.霍邱县XX有限责任公司抵账未结酒款、出库单，证实2015年5月30日刘某从陈仁国处拉酒抵债计1.08万元。4.被害人刘某的陈述：其和陈仁国都是县政协委员。2011年11月份开县政协会的时候二人相识，2012年夏天，小孩上大学办酒席时从陈仁国处购买过柔和白酒，2014年2月份有次开会时遇到陈仁国，陈仁国讲做生意需要资金周转，向其借钱，并允诺利息2分。同年2月15日其通过银行转账借给陈仁国25万元，陈仁国出具借条，并注明利息2分；3月15日前后陈仁国支付5000元利息，她感觉不好意请陈仁国吃饭，并邀约同学周某等人，陈仁国对她讲要是她熟人、朋友有闲钱也可以借给他，利息都是2分。2015年5月份开始，陈仁国就未支付利息，之后打电话催要过，陈仁国讲暂时没有钱，后其听周某讲陈仁国跑了，才知道陈仁国欠了很多人的钱。5.证人雷某的证言：证实2014年6月1日至2015年11月18日期间其任XX公司业务会计，负责销售账目。经他手拉酒抵账共981万余元，其中刘某拉酒价值1.08万元。6.被告人陈仁国的供述：其和刘某都是县政协委员，开会时认识。2014年2月15日他向刘某借款25万元，之后每个月还5000元利息，本金一直没有还。上述事实，有借条、银行账户交易记录、抵账未结酒款、出库单等书证，被害人刘某的陈述，证人雷某的证言，陈仁国的供述与辩解等证据证实，证据之间能相互印证，本院予以认定。数额计算方式：25万-（25万×2%×14个月）-1.08万-0.06万=16.86万元。（三）2013年9月至2015年3月，被告人陈仁国向被害人秦某借款80万元，出具借条3张（其中50万元约定2%月息，30万元未约定利息），已归还35万,造成被害人实际经济损失45万元。上述事实，有下列证据证实：1.借条3张：证实2013年9月18日陈仁国向秦某借款50万元，约定月息2%，借款期限2个月；2015年3月18日陈仁国向秦某借款10万元；2015年3月25日陈仁国向秦某借款20万元。上述借条均由朱某担保。2.陈仁国中国建设银行账户（尾号7134）交易记录，证实2014年9月30日陈仁国通过该银行账户向秦某转款20万元。3.被害人李某4的陈述：其是秦某的丈夫。2013年9月份，陈仁国让朱某帮忙找人借钱，朱某将其介绍给陈仁国认识，陈仁国对其讲有多少钱就借多少钱，其答应借50万元给陈仁国，2013年9月18日其通过朱某将50万元转交给陈仁国，陈仁国出具借条，约定利息2分，使用期间2个月，朱某担保。陈仁国大概支付了一年多时间的利息（大约支付到2014年12月）。2015年3月下旬，其回到霍邱城关碰到陈仁国，陈仁国又找其借款，其借了10万元给陈仁国，陈仁国于3月18日打的借条，陈仁国讲是临时周转，所以没有约定利息，朱某在借条上签的证明人。过几天，陈仁国又找其借钱，3月25日其从朋友处借了20万元给陈仁国，陈仁国出具了借条，朱某在借条上签的证明人。4.被告人陈仁国的供述：其通过朱某介绍认识秦某，2013年9月18日向秦某借款50万元用于进酒，本金一直没有还。后来没有钱还行息，分别给秦某出具了10万元、20万元的借条。上述事实，有借条、银行账户交易记录等书证，被害人李某4的陈述，陈仁国的供述与辩解等证据证实，证据之间能相互印证，本院予以确认。数额计算方式：80万-20万-（50万×2%×15个月）=45万。（四）2015年2月1日，被告人陈仁国以2%的月息向被害人魏某借款10万元，出具借条1张，已归还3万元，造成被害人实际损失7万元。上述事实，有下列证据证实：1.借条1张：证实2015年2月1日陈仁国向魏某借款10万元，约定月息2%，由陈仁勇担保，该借条备注了“陈总已付3万元息款”，后被涂抹。2.被害人魏某的陈述：2015年1月份的时候，陈仁勇跟其介绍他亲戚陈仁国在城关镇做种子酒代理，需要资金进酒，想向其借钱，陈仁勇提供担保。后其将养老的10万元取出来在陈仁勇的公司交给陈仁国，陈仁国出具借条，约定利息2分。陈仁国支付两三个月利息后，就联系不上了，至今本金未归还。3.证人余某的证言：2015年年初的时候，陈仁国找其老板陈仁勇借钱，陈仁勇自己没有钱，就找到魏某，后魏某借给陈仁国10万元，约定利息2分，陈仁勇作为担保人。最后其老板自己垫的3万元利息款给魏某。4.被告人陈仁国的供述与辩解：当时其找哥哥陈仁勇借钱，陈仁勇就找魏某借了10万元现金给其，本金一直未归还，总共支付了3万元利息。上述事实，有书证借条，被害人魏某的陈述，证人余某的证言，陈仁国的供述与辩解等证据证实，本院予以确认。关于归还利息的数额问题，书证借条证实曾备注“陈总已付3万元息款”与证人余某的证言、被告人的供述与辩解相印证，魏某也未对该备注被涂抹进行合理说明，归还利息以3万计。数额计算方式：10万-3万=7万。（五）2013年8月至2015年6月期间，被告人陈仁国以2-3.5%的月息向被害人罗某1（2016年死亡）借款110万元，已归还40.98万元，造成被害人实际经济损失69.02万元。上述事实，有下列证据证实：1.借条4张：证实2013年9月29日陈仁国向罗某1借款30万元用于进酒，约定月息3.5%，一个月内付清本息，由罗本忠担保，同时该借条上备注“结到2015年元月30号息以付清”，该借条上角写有“作废，借条已转陈仁国、刘利，2015.7.5”；2015年6月29日陈仁国向罗某1借款30万元，约定月息2%，按月结算。2014年5月27日陈仁国向罗某1借款80万元用于进酒，约定月息3%，罗本忠、胡传生担保4个月，同时该借条上备注“结到2015年1月27号息以付清”，该借条上写有“作废，借条已转，陈仁国和刘处，7.5”；2015年6月27日陈仁国向罗某1借款80万元，约定月息2%，按月结算。2.陈仁国中国建设银行账户（尾号7134）交易记录，证实2015年9月2日，陈仁国通过该银行账户向罗某1转款4.98万元。3.证人罗某2的证言：其是罗某1儿子。罗某1去世前经营霍邱县物资总公司物华贸易中心，其在父亲公司从事会计工作，其与父亲通过罗本忠认识陈仁国。2013年8月7日其父亲叫其通过公司账户给罗本忠转账30万元，汇款后其父亲问罗本忠借钱的具体用途时，罗本忠当时陈仁国带来与他们见面，并讲“这个钱是拿给陈仁国进酒用的，用一个月，月息3分5厘”，随后陈仁国作为借款人出具借条，罗本忠作为担保人，该笔借款陈仁国支付利息至2014年4月份。后来不知其父亲怎么与罗本忠、陈仁国沟通的，在2014年5月27日，同样以罗本忠作为担保人，陈仁国作为借款人，借款80万元，月息3分，使用4个月；5月31日其父亲让其从公司账户转款80万元给罗本忠。陈仁国在还款到期后仍还不上钱，后其父亲叫陈仁国于2015年6月27日、6月29日将原罗本忠担保的2笔借款重新以陈仁国及其子刘利作为借款人更换条据，并约定原罗本忠担保的借条作废。2015年2月至10月期间，其在陈仁国经营的XX有限责任公司上班，当时看到陈仁国根本没有心思经营酒生意，一天到晚就是打电话找人借钱。4.被告人陈仁国的供述：通过罗本忠认识罗某1。其于2013年9月份和2014年5月份分别向罗某1借款30万元和80万元，由罗本忠担保，后来罗本忠不愿意担保了，于2015年6月27日、2015年6月29日重新写的借条交给罗某1，后来还不起钱，重新写借条算利息。上述事实，有借条、银行账户交易记录等书证，证人罗某2的证言，被告人陈仁国的供述与辩解等证据证实，本院予以确认。数额计算方式：110万-（30万×3.5%×16个月）-（80万×3%×8个月）-4.98万=69.02万元。以上证据均经原审庭审举证、质证，证据来源合法，内容客观真实，且证据之间能相互印证，足以证明上述事实，本院予以确认。针对上诉人陈仁国的上诉理由及其辩护人的辩护意见，综合评述如下：1.关于辩护人提出的本案被害人不属于“不特定对象”、上诉人陈仁国及辩护人所提陈仁国不构成集资诈骗罪的上诉理由及辩护意见。经查，本案的多名被害人不认识陈仁国，仅是通过亲友介绍认识，根据《关于办理非法集资刑事案件若干问题的意见》的精神，陈仁国对其亲友向他人筹款的情况是明知的，甚至主动要求其亲友向他人筹款，原判认定陈仁国的集资诈骗行为针对的是不特定对象正确。陈仁国以非法占有为目的，通过许以高额利息回报的方式，向社会不特定对象筹集资金，且集资后不用于生产经营活动或者用于生产经营活动与筹集资金规模明显不成比例，致使集资款不能返还，且后为逃避还款义务举家外逃，其行为符合集资诈骗罪的构成要件。上诉人的上诉理由及辩护人的辩护意见与查证的事实不符，不能成立，不予采纳。2.关于辩护人所提原判认定部分数额有误的辩护意见。经查，原判在认定陈仁国集资诈骗的数额时已扣除了其归还本金、利息等情况，对被害人拉酒抵债等情况也予以了认定并在计算犯罪数额时予以扣除，数额计算方式正确，但在陈仁国对陆某、刘某、秦某、魏某、罗某1集资诈骗的事实中，数额认定错误，应予纠正，详见附表。辩护人的该辩护意见部分成立，予以采纳。本院认为，上诉人陈仁国以非法占有为目的，虚构集资用途，向社会不特定对象非法集资，造成被害人损失972.8552万元，数额特别巨大，其行为构成集资诈骗罪。陈仁国归案后能如实供述主要犯罪事实，依法予以从轻处罚。原判认定大部分事实清楚，证据确实、充分，定罪准确，量刑适当，审判程序合法，但个别事实数额认定有误，应予纠正。依照《中华人民共和国刑法》第一百九十二条，第五十二条，第五十三条第一款，第六十四条，第六十七条第三款，《最高人民法院关于审理非法集资刑事案件具体应用法律若干问题的解释》第四条，第五条第一款、第三款，《中华人民共和国刑事诉讼法》第二百三十六条第一款第（三）项的规定，判决如下：一、维持安徽省霍邱县人民法院（2019）皖1522刑初181号刑事判决第一项，即被告人陈仁国犯集资诈骗罪，判处有期徒刑十年，并处罚金人民币二十万元。二、撤销安徽省霍邱县人民法院（2019）皖1522刑初181号刑事判决第二项，即责令被告人陈仁国退赔被害人丁某等三十人经济损失九百九十八万九千七百五十二元。三、责令上诉人陈仁国退赔被害人丁某等三十人经济损失九百七十二万八千五百五十二元。本判决为终审判决。审判长  王庆平审判员  张照强审判员  朱运俊二〇一九年十一月一日法官助理李晓宇书记员张澜附：退赔被害人经济损失清单            序号              姓名              金额（万元）                  1              费家祥              103.6                  2              陆兴材              12.12                  3              姚传兵              20                  4              万湧              18                  5              谢井菊              18                  6              姚金科              64.74                  7              姚卫红              2.7488                  8              周琳              22.72                  9              李立军              7.6                  10              刘志琼              16.86                  11              王传荣              4.3                  12              韩家云              23.5                  13              朱文良              47.8                  14              苏国庆              7.7                  15              费传超              18                  16              胡筠筠              90                  17              胡传国、贾秀芳              31                  18              闫俊、胡媛媛              101                  19              秦国云              45                  20              王茂林              7.7                  21              丁银忠              4                  22              彭国贤              15                  23              余纪群              5                  24              许家田              9                  25              杨正军              41.456                  26              魏素芳              7                  27              李户生              30.0072                  28              李上将              66.624                  29              何长喜              63.3592                  30              罗会成              69.02                  合计              972.8552      附：相关法律条文《中华人民共和国刑法》第一百九十二条以非法占有为目的，使用诈骗方法非法集资，数额较大的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；数额巨大或者有其他严重情节的，处五年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。由于遭遇不能抗拒的灾祸等原因缴纳确实有困难的，经人民法院裁定，可以延期缴纳、酌情减少或者免除。第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。第六十七条第三款犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。《最高人民法院关于审理非法集资刑事案件具体应用法律若干问题的解释》第四条以非法占有为目的，使用诈骗方法实施本解释第二条规定所列行为的，应当依照刑法第一百九十二条的规定，以集资诈骗罪定罪处罚。使用诈骗方法非法集资，具有下列情形之一的，可以认定为“以非法占有为目的”：（一）集资后不用于生产经营活动或者用于生产经营活动与筹集资金规模明显不成比例，致使集资款不能返还的；（二）肆意挥霍集资款，致使集资款不能返还的；（三）携带集资款逃匿的；（四）将集资款用于违法犯罪活动的；（五）抽逃、转移资金、隐匿财产，逃避返还资金的；（六）隐匿、销毁账目，或者搞假破产、假倒闭，逃避返还资金的；（七）拒不交代资金去向，逃避返还资金的；（八）其他可以认定非法占有目的的情形。集资诈骗罪中的非法占有目的，应当区分情形进行具体认定。行为人部分非法集资行为具有非法占有目的的，对该部分非法集资行为所涉集资款以集资诈骗罪定罪处罚；非法集资共同犯罪中部分行为人具有非法占有目的，其他行为人没有非法占有集资款的共同故意和行为的，对具有非法占有目的的行为人以集资诈骗罪定罪处罚。第五条个人进行集资诈骗，数额在10万元以上的，应当认定为“数额较大”；数额在30万元以上的，应当认定为“数额巨大”；数额在100万元以上的，应当认定为“数额特别巨大”。单位进行集资诈骗，数额在50万元以上的，应当认定为“数额较大”；数额在150万元以上的，应当认定为“数额巨大”；数额在500万元以上的，应当认定为“数额特别巨大”。集资诈骗的数额以行为人实际骗取的数额计算，案发前已归还的数额应予扣除。行为人为实施集资诈骗活动而支付的广告费、中介费、手续费、回扣，或者用于行贿、赠与等费用，不予扣除。行为人为实施集资诈骗活动而支付的利息，除本金未归还可予折抵本金以外，应当计入诈骗数额。《中华人民共和国刑事诉讼法》第二百三十六条第二审人民法院对不服第一审判决的上诉、抗诉案件，经过审理后，应当按照下列情形分别处理：（一）原判决认定事实和适用法律正确、量刑适当的，应当裁定驳回上诉或者抗诉，维持原判；（二）原判决认定事实没有错误，但适用法律有错误，或者量刑不当的，应当改判；（三）原判决事实不清楚或者证据不足的，可以在查清事实后改判；也可以裁定撤销原判，发回原审人民法院重新审判。原审人民法院对于依照前款第三项规定发回重新审判的案件作出判决后，被告人提出上诉或者人民检察院提出抗诉的，第二审人民法院应当依法作出判决或者裁定，不得再发回原审人民法院重新审判。