江西省南昌市东湖区人民法院 刑 事 判 决 书 （2019）赣0102刑初684号 公诉机关南昌市东湖区人民检察院。 被告单位江西联硕科技有限公司，统一社会信用代码91360100693721272G，单位地址江西省南昌市东湖区洪都北大道XXX号威达商住楼XXXX室，法定代表人肖勇。 诉讼代表人肖勇，男，1980年9月17日生，住江西省南昌市西湖区。 指定辩护人李昊，系江西求正沃德律师事务所律师。 被告人刘桂兰，女，1980年1月3日生，汉族，中专文化，江西联硕科技有限公司股东，住江西省南昌市青山湖区。2018年4月18日因本案被取保候审，2019年8月1日被本院决定继续取保候审，同日被取保候审。 指定辩护人曹良海，系江西华赣律师事务所律师。 被告人胡媛红，女，1979年5月16日生，汉族，大专文化，江西联硕科技有限公司会计，住江西省南昌市青山湖区。2018年4月13日因本案被刑事拘留，同年4月18日被南昌市公安局东湖分局取保候审。2019年8月1日被本院决定继续取保候审，同日被取保候审。 辩护人王灵波，系江西司达律师事务所律师。 南昌市东湖区人民检察院以东检刑检刑诉[2019]690号起诉书、东检刑检刑追诉[2019]4号追加起诉决定书指控被告单位江西联硕科技有限公司、被告人刘桂兰、胡媛红犯虚开发票罪，于2019年8月1日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭并适用普通程序，公开开庭审理了本案。南昌市东湖区人民检察院指派检察员张璇出庭支持公诉，被告单位诉讼代表人肖勇、被告人刘桂兰、胡媛红及辩护人李昊、曹良海、王灵波均到庭参加诉讼。现已审理终结。 公诉机关指控：被告人刘桂兰系江西联硕科技有限公司（以下简称“联硕公司”）股东，2017年10月其为开具发票冲抵企业成本，遂指使联硕公司会计被告人胡媛红与江西省星才人力资源管理有限公司（以下简称“星才公司”）联系，并以联硕公司名义与星才公司签订虚假劳务派遣合同，向星才公司支付1.5%的手续费购买增值税普通发票。2017年10月17日，胡媛红以联硕公司名义从星才公司开出增值税普通发票2张，票面金额共计人民币（以下币种同）200万元。2018年4月13日被告人胡媛红经公安人员传唤到案，同月18日被告人刘桂兰到公安机关投案自首，归案后两人均如实供述了自己的犯罪事实。 为支持上述指控，公诉机关当庭宣读和出示了证人证言、涉案发票、鉴定意见书、归案经过、身份信息、被告人刘桂兰、胡媛红的供述与辩解等证据证实。公诉机关认为，被告单位江西联硕科技有限公司虚开增值税普通发票共计200万元的行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一的规定，犯罪事实清楚，证据确实充分，应当以虚开发票罪追究其刑事责任。同时具有《中华人民共和国刑法》第二十五条第一款、第三十条、第三十一条规定之情节。据此，请求法院依法判处。 被告单位的诉讼代表人肖勇对公诉机关指控的主要犯罪事实及罪名均无异议，其辩护人认为：被告单位江西联硕科技有限公司具有自首情节，可从轻或减轻处罚。 被告人刘桂兰对公诉机关指控的主要犯罪事实及罪名均无异议，并当庭自愿认罪。其辩护人认为：被告人刘桂兰有自首情节、认罪悔罪、系初偶犯，可从轻或减轻处罚。 被告人胡媛红对公诉机关指控的主要犯罪事实及罪名均无异议，并当庭自愿认罪。其辩护人认为：1.被告人胡媛红作为公司的员工，受被告人刘桂兰的指示，在本案中属于从犯；2.被告人胡媛红具有自首情节、认罪认罚、系初偶犯，可从宽处罚。 经审理查明：被告人刘桂兰系联硕公司股东，2017年10月其为开具发票冲抵企业成本，遂指使联硕公司会计被告人胡媛红与星才公司联系，并以联硕公司名义与星才公司签订虚假劳务派遣合同，向星才公司支付1.5%的手续费购买增值税普通发票。2017年10月17日，胡媛红以联硕公司名义从星才公司开出增值税普通发票2张，票面金额共计人民币200万元。2018年4月13日被告人胡媛红在联硕公司被公安人员传唤到案，同月18日被告人刘桂兰到公安机关投案自首，归案后两人均如实供述了自己的犯罪事实。 上述事实，有以下经过庭审举证质证的证据予以证实： 1.证人吴某（联硕公司行政人员）的证言。证实：联硕公司的实际经营人是肖勇及其妻子刘某，财务主管是胡媛红。刘桂兰曾让我办一张尾号为0749的工行银行卡给公司过账使用，2017年10月18日至26日从尾号7588的银行卡账户分四笔共转款197万元至该工行银行卡内，后出纳又叫我将钱转给了其他账户。 2.证人罗某（联硕公司员工）的证言。证实：刘桂兰是联硕公司的总经理，胡媛红是财务负责人兼出纳和会计。 3.证人张某（星才公司会计）的证言。证实：星才公司的劳务派遣业务，除派遣至渤海财产保险有限公司江西分公司的20多名员工是真实的，其他受开票的单位都没有真实的劳务派遣，相应的民工工资表也是伪造的，所开出的发票星才公司会以票面金额2%-3%收取费用。 4.劳务派遣合同、劳务分包补充协议。证实：经被告人刘桂兰、胡媛红确认，联硕公司与星才公司签订了虚假的劳务派遣合同。 5.涉案发票。证实：经被告人刘桂兰、胡媛红确认，刘桂兰购买了两张由星才公司开给联硕公司的增值税普通发票（发票号为05732129、05732130），价税合计200万元。 6.业务回单、进出账明细。证实：经被告人刘桂兰、胡媛红确认，联硕公司分四笔转款给星才公司（银行卡尾号为7588）200万元，后星才公司转出197万元至吴某尾号为0749的银行卡。 7.江西惠普会计司法鉴定所司法鉴定意见书。证实：星才公司虚开给联硕公司增值税普通发票（劳务发票）二张，价税合计200万元。 8.身份信息。证实：被告人刘桂兰、胡媛红犯罪时均系成年人，具有完全刑事责任能力，且无前科劣迹。 9.归案经过。证实：2018年4月13日，被告人胡媛红在联硕公司被公安人员传唤到案；同月18日，被告人刘桂兰主动到公安机关投案自首。 10.被告人刘桂兰的供述与辩解。证实：我是联硕公司股东,管理公司事务、财务报账，胡媛红是财务经理。2017年10月，因安装人员无法提供发票我便在网上找到一家虚开发票的劳务公司（星才公司），并让胡媛红联系，在与星才公司没有真实劳务关系的情况下，以1.5%的手续费购买了200万元的增值税普通发票（发票号为05732129、05732130）。 11.被告人胡媛红的供述与辩解。证实：2017年10月，因需购买发票抵充成本，刘桂兰找到一家买票的公司（星才公司），并让我与对方联系。我通过微信与对方陈总谈好，以1.5%的手续费从星才公司虚开了200万元的增值税普通发票（发票号为05732129、05732130），并用公司公账转款给星才公司尾号为7588的账户，后用吴某的私账叫对方回流到该账户。 本院经审查认为，上述证据真实、合法、关联，相互印证，已经形成了完整的证据锁链，不存在无法排除的矛盾和无法解释的疑问，符合逻辑经验，能证实被告单位江西联硕科技有限公司及被告人刘桂兰、胡媛红犯虚开发票罪的主要犯罪事实和量刑事实，本院予以确认。 本院认为，被告单位江西联硕科技有限公司违反国家税收征管制度，让他人为其虚开增值税普通发票，情节严重，其行为已构成虚开发票罪。被告人刘桂兰、胡媛红分别作为被告单位直接负责的主管人员和其他直接责任人员，均应以虚开发票罪定罪处罚。公诉机关指控被告单位江西联硕科技有限公司及被告人刘桂兰、胡媛红的主要犯罪事实清楚，证据确实、充分，指控的罪名成立，本院予以确认。被告单位具有自首情节，依法可从轻处罚；被告人刘桂兰具有自首情节、认罪悔罪，依法可从宽处罚。关于被告人胡媛红的辩护人提出被告人胡媛红属于从犯、具有自首情节问题。经查，被告人胡媛红在本案共同犯罪中作为犯罪行为的具体实施者（在购买发票过程中负责联系、资金流转等主要事宜），不宜认定其为从犯，但可在量刑时根据其在本案中的相对作用大小作出适当区分；其系在被告单位联硕公司被公安机关依法传唤到案，缺乏自动投案的主动性，不宜认定为自首，但其归案后如实供述罪行，可认定有坦白情节，依法可从轻处罚。根据被告单位及二被告人的犯罪事实及犯罪的性质、情节和对于社会的危害程度，并结合被告人刘桂兰、胡媛红所在社区矫正机构同意对其进行监管的反馈意见，本院决定对二被告人适用缓刑。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一、第二十五条第一款、第三十一条、第六十七条第一、三款、第七十二条第一、三款、第七十三条第一、三款之规定，判决如下： 一、被告单位江西联硕科技有限公司犯虚开发票罪，判处罚金人民币十五万元（上述罚金限本判决生效后十日内一次性向本院缴纳）； 二、被告人刘桂兰犯虚开发票罪，判处拘役六个月，缓刑八个月（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算），并处罚金人民币五万元（上述罚金限本判决生效后十日内一次性向本院缴纳）； 三、被告人胡媛红犯虚开发票罪，判处拘役六个月，缓刑八个月（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算），并处罚金人民币二万元（已向本院缴纳）。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向江西省南昌市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。 审 判 长  吴卫兵 人民陪审员  魏竹子 人民陪审员  莫志刚 二〇一九年十一月二十一日 法官 助理  万齐发 书 记 员  章 瑶 告知：被判处管制、宣告缓刑、单处剥夺政治权利、决定暂予监外执行的罪犯在法律文书生效后，必须接受社区矫正，七日内携带法律文书和身份证件主动到已接受社区矫正调查的户籍所在地或者经常居住地的司法局报到。 附相关法条(摘录)： 《中华人民共和国刑法》 第二百零五条之一虚开本法第二百零五条规定以外的其他发票，情节严重的，处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金；情节特别严重的，处二年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。 单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照前款的规定处罚。 第二十五条第一款共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。 第三十一条单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。本法分则和其他法律另有规定的，依照规定。 第六十七条第一、三款犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。 被告人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。 第七十二条第一、三款对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑： （一）犯罪情节较轻； （二）有悔罪表现； （三）没有再犯罪的危险； （四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。 被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。 第七十三条第一、三款拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。 缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。