湖南省澧县人民法院刑 事 判 决 书（2019）湘0723刑初167号公诉机关澧县人民检察院。被告人马军，男，1979年5月27日出生于湖南省澧县，汉族，大学本科，中共党员，案发前任澧县澧阳办事处财政所副所长兼预算会计、综合预算会计，户籍地湖南省澧县，现租住在澧县。因涉嫌挪用公款罪，于2019年6月25日被澧县纪律检查委员会采取留置措施，2019年8月6日被澧县人民检察院刑事拘留，同年8月14日经澧县人民检察院决定逮捕，当日由澧县公安局执行，现押于澧县看守所。指定辩护人周丽香，湖南城头山律师事务所律师。澧县人民检察院以湘澧检职检刑诉（2019）2号起诉书指控被告人马军犯挪用公款罪，于2019年8月16日向本院提起公诉，本院受理后依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。澧县人民检察院指派检察员孙文臣出庭支持公诉，被告人马军到庭参加了诉讼。本案现已审理终结。澧县人民检察院指控：被告人马军利用担任澧阳财政所副所长兼预算会计、综合预算会计，管理财政收入、资金拨付、经办澧阳“五险一金”上缴的职务便利，于2016年3月至2018年7月间，采取截留公款不入账等手段，先后多次挪用公款共计607411.7元归个人使用超过三个月未还。具体犯罪事实如下：（一）挪用社区缴款2016年3月至2018年5月，马军分五次挪用社区缴存款合计318942元用于支付家庭开支、个人消费以及归还先前借款。具体事实如下：1、2016年3月1日，马军以“代缴”为由，违规安排时任澧阳珍珠社区报账员唐某1将拟缴存街道财政账户的村级自筹收入66900元转账存入马军个人卡号为62×××30的工商银行账户。此款到账后，马军未按要求缴存街道财政账户而是被其挪用。其中5万元用于偿还岳母孙某7的借款，余款用于归还个人信用卡透支款。2018年11月28日，马军将该66900元退还至街道财政账户，挪用时长1002天。2、2016年4月7日，马军以“代缴”为由，违规安排时任澧阳徐家嘴社区报账员陈某将拟缴存街道财政账户的村级自筹收入26552元转账存入马军个人卡号为62×××38的工商银行账户（以下简称：尾号为3338的工行账户）。此款到账后，马军未按要求缴存街道财政账户而是被其挪用。其中部分用于归还个人信用卡透支款、部分取现后用于个人消费。2016年9月2日，马军将2万元退还至街道财政账户，挪用时长148天；2018年11月28日，马军将余款6552元退还至街道财政账户，挪用时长965天。3、2017年2月22日，马军以“代缴”为由，违规安排时任澧阳洗墨池社区报账员徐某1将拟缴存街道财政账户的村级自筹收入65490元转账存入马军个人尾号为3338的工行账户。此款到账后，马军未按要求缴存街道财政账户而是被其挪用。其中5万元于2017年2月24日借给好友崔某归还卢妮娅（系崔某之妻）卡号为62×××04的中国银行信用卡透支款，余款用于支付家庭、个人日常消费以及偿还个人债务。2017年3月7日，澧阳芬司街社区报账员万某与马军联系，要求在财政ＰＯＳ机刷卡缴存社区收入202953元。马军为偿还先前挪用给卢妮娅的5万元，遂以ＰＯＳ机刷卡有限额为由，安排万某刷卡16万元，余款42953元要求万某转入其个人尾号为3338的工行账户、再由其代缴至街道财政账户。与此同时，马军持卢妮娅62×××04的中国银行信用卡在街道财政刷卡42953元，作为芬司街收入缴存街道财政账户。3月8日，万某将42953元转入马军个人尾号为3338的工行账户，马军收到该款后，连同卡内余额于3月15日给崔某实际控制的胡兴文卡号为62×××95的中国银行信用卡转入5万元用于还透支款，之后，欠款收回后又用于了家庭开销、还借款等事项。2018年11月18日，马军将65490元退还至街道财政账户，挪用时长644天。4、2017年4月25日、26日，马军以“代缴”为由，违规安排时任澧阳珍珠社区报账员廖某将拟缴存街道财政账户的两笔村级自筹收入共计75000元转账存入其个人尾号为3338的工行账户。此款到账后，马军未按要求缴存街道财政账户而是被其挪用，用于偿还信用卡透支款及个人、家庭零星消费。2017年4月27日，马军以“代缴”为由，违规安排时任澧阳街道澹阳社区党支部书记任修武将拟缴存街道财政账户的村级自筹收入144570元转账存入其个人卡号为62×××79的农业银行账户。此款到账后，马军未按要求缴存街道财政账户而是被其挪用，用于偿还马军本人、胡成春信用卡（该卡实际由崔某控制）透支款及个人零星支出等。2017年5月2日，马军以“代缴”为由，违规安排时任澧阳龙潭寺社区报账员郭某将拟缴存街道财政账户的村级自筹收入80000元转账存入其个人尾号为3338的工行账户。此款到账后，马军未按要求缴存街道财政账户而是连同个人卡内余额，用于偿还崔某实际控制的卢妮娅信用卡以及归还先前挪用珍珠社区、澹阳社区的公款。其中2017年5月4日，马军从个人尾号为3338工行账户转给卢妮娅62×××04的中国银行信用卡5万元，用于偿还该卡透支款；5月5日，马军从个人尾号为3338工行账户向街道财政账户ＰＯＳ机刷卡缴款75000元，用于归还先前挪用珍珠社区公款75000元；5月8日，马军持卢妮娅62×××04的中国银行信用卡在财政ｐｏｓ机上刷卡49987元，用于归还先前挪用澹阳社区144570元公款的一部分（剩余的94583元，马军亦于当日通过信用卡刷卡方式归还至街道财政）。8月30日，马军采取信用卡刷卡的方式向街道财政缴存80000元，并在财务账上记为龙潭寺社区收入，挪用时长120天。5、澧县国有土地上房屋征收与补偿办公室（以下简称：县征拆办）于2017年实施了桃花滩中路拆迁项目，而澧阳珍珠社区位于项目拆迁范围之内。2017年3月，县征拆办凭澧阳财政所开具的非税收入一般缴款书向其转账支付珍珠社区征拆资金8万元。2018年2月，县征拆办经测算应支付珍珠社区桃花滩路征拆资金42万元，扣除先期支付的8万元，还需支付34万元。当月，珍珠社区新任报账员廖某在不知情的前提下，仍从街道财政所开具一张金额为42万元的非税收入一般缴款书，而县征拆办实际向街道财政所转账支付34万元，并向澧阳办事处开具一张金额为8万元的行政事业单位往来结算收据。2018年3月，马军在进行账务处理时，针对上述8万元的差额，在记账凭证中记“其他应收款”8万元。随后，马军多次催促珍珠社区将此8万元应收款缴存街道财政账户。廖某随后凭县征拆办开具的8万元行政事业单位往来结算收据，从澧阳村账乡代管中心报领8万元，该款于2018年3月29日转入廖某个人银行账户。2018年3月30日，马军以“代缴”为由，违规安排廖某将此8万元转入其个人尾号为3338的工行账户。马军收到此款后，未按要求缴存街道财政账户而是被其挪用，其中部分用于偿还信用卡透支款、部分留存卡内用于周转。2018年5月17日，县征拆办凭洗墨池社区出具的借条，向澧阳财政账户转账支付洗墨池社区深河棚改项目预借资金8万元。马军为逃避长时间挪用珍珠社区公款的责任，直接将该笔8万元冲抵了珍珠社区的应收款。为逃避责任追究，马军将街道其他资金中的8万元记作其他收入缴存，以此当作补缴先前未记收入的洗墨池深河棚改资金8万元。2018年11月15日、16日，马军分两次将挪用的8万元退还至街道财政账户，从第一次挪用开始计算，挪用时长为230天。（二）挪用“五中心”人员“五险一金”2016年9月至2017年4月，澧阳财政所因“银财互联”网上支付系统操作不便，经请示街道办领导同意，在工资发放时，对于该办“五中心”（劳调、动防、民政、综治、文化、计生、林管、城建）人员“五险一金”个人应缴部分未予扣留而是全额发放。尔后，由财政所出纳田某1再向各单位报账员手中收回保管，再根据相关通知在账外上缴给各征缴部门。与此同时，财政所还明确每年年底应就代收代缴“五险一金”情况结账，其结余资金应缴存街道财政账户。2017年5月，全县财政系统国库集中支付制度改革，取消“银财互联”支付系统，设置“零余额账户”。此后，澧阳财政所明确由马军接手田某1先前负责的“五中心”人员“五险一金”上缴工作，并要求马军接手后不再采取先前代收代缴模式，而是在工资发放时将“五中心”人员“五险一金”个人应缴部分直接留存在街道财政账户，与单位配套部分一并上缴征缴部门。但在实际操作中，马军为了挪用该部分公款，未按照财政所的要求去执行，而是违规继续沿用先前代收代缴模式，且将代收的“五险一金”截留后被挪用，再从街道财政账户列支给征缴部门缴款。期间，马军采取上述手段分次挪用公款241883.7元，用于支付其子女学习、生活费用，家庭开支以及偿还欠款等方面。与此同时，马军为掩盖其挪用公款的事实，根据征缴部门的缴款通知，直接在街道财政账户上列支“五险一金”420883.2元（含单位配套部分）。2018年11月18日、19日，马军分次将挪用的公款退还街道财政账户。以最后一次挪用时间2018年1月25日起算，其挪用时长297天。具体情况如下：1、2017年1月至4月，澧阳财政所工作人员田某1经手收取“五中心”人员“五险一金”个人应缴资金106132元，后根据征缴部门的缴款通知，于2017年7月份次上缴73049.3元，结余33082.7元。2018年1月，田某1将结余资金33082.7元移交给马军（其中3082.7元为现金支付，另30000元于2018年1月25日通过银行转账方式支付给马军个人尾号为3338的工行账户），马军收到此款后全部予以挪用。2、2017年5月至7月，马军在给××街道“五中心”人员发放工资时，违规将上述人员“五险一金”个人应缴部分共计79599元一并发放。随后，马军再安排各单位报账员通过现金或转账方式返还给自己，马军收到上述款项后全部予以挪用。3、2017年8月至12月，马军在给××街道“五中心”人员发放工资时，违规将上述人员“五险一金”个人应缴部分共计129352元一并转入个人尾号为3338的工行账户，马军收到上述款项后全部予以挪用。此外，2017年12月26日，马军根据澧县住房公积金管理部缴款通知，由个人出资将当年度澧阳尚未缴齐的150元汇缴至指定账户，因此，马军挪用2017年度“五中心”人员“五险一金”，合计241883.7元。（三）挪用部分人员工资2018年2月、6月和7月，马军在给××街道工作人员发放工资时，分次将单位新进人员李某1、退休人员刘文珍、郑某、段某、彭某、金廷战等6人工资合计46586元转入马军卡号为62×××02的长沙银行账户并被其挪用，用于支付家庭开支、个人消费以及归还先前借款。2018年11月19日，马军将46586元退还至街道财政账户，以最后一次挪用时间2018年7月17日计算，挪用时长125天。具体情况如下：1、2018年1月，李某1从澧南镇卫监所调入澧阳卫监所工作、澧阳卫监所工作人员刘文珍办理了退休手续。2018年2月，马军在制作当月工资发放表时，将李某11月未发工资3482元、刘文珍2月工资7337元纳入澧阳工资发放表中，并将该月工资总额由街道零余额账户转入工资统发账户。尔后，马军在得知上述二人工资是否由澧阳发放待定的情况下（后经查实不由澧阳发放），遂产生了挪用的想法。于是，马军在向长沙银行澧县支行提供工资发放明细表时，将该二人待发工资金额划转至个人名下。经查，2018年2月9日，长沙银行澧县支行给马军62×××02的工资账户（以下简称：尾号为0002工资账户）转账13636元（含马军个人工资2817元）。马军收到该款在扣除个人工资部分后，余款既未退还街道财政账户，又未支付给李某1、刘文珍本人，而是当天全部被挪用用于归还唐某2、杜刚欠款。2、2018年6月，马军在制作当月工资发放表时，将单位拟退休工作人员郑某应发工资8692元、段某应发工资8018元纳入澧阳工资发放表中，并将该月工资总额由街道零余额账户转入工资统发账户。尔后，马军在得知郑某、段某二人均于当月办理了退休手续，其当月工资是否继续由澧阳发放待定的情况下（后经查实应由澧阳发放），遂产生了挪用的想法。于是，马军又效仿之前的做法划转至个人名下。经查，2018年6月14日，长沙银行澧县支行给马军尾号为0002工资账户转账20112元（含马军个人工资3402元）。马军收到该款在扣除个人工资部分后，余款被其挪用。其中部分取现用于家庭、个人开支，部分用于归还信用卡透支款。2018年11月，澧阳财政所参照社保标准给郑某、段某补发了6月份的工资。3、2018年7月，马军在制作当月工资发放表时，将单位拟退休工作人员金廷战应发工资7084元、彭某应发7357元纳入澧阳工资发放表中，并将该月工资总额由街道零余额账户转入工资统发账户。尔后，马军得知金廷战、彭某二人均于当月办理了退休手续，另还发现当月工资表中给度文、蔡慧分别多安排了1508元，工资汇总金额比明细累加金额多出1600元等情况后，马军再次效仿之前的做法，将金廷战待发工资7084元、彭某待发工资7357元、度文多安排1508元、蔡慧多安排1508元以及工资汇总比明细累加金额多出的1600元，合计19057元划转至个人名下。2018年7月17日，长沙银行澧县支行给马军尾号为0002工资账户转账22459元（含马军本人工资3402元）ｏ马军收到此款后，在扣除本人工资部分后，余款19057元被其挪用。其中部分取现用于家庭、个人开支，部分用于归还信用卡透支款。2018年11月，澧阳财政所参照社保标准给金廷战、彭某补发了7月份的工资。案发后，被告人马军已将其挪用的607411.7元公款退回县财政。2018年11月19日，被告人马军向澧县监察委主动投案并如实供述了自己的犯罪事实。澧县人民检察院就上述指控的事实提交了案件揭发经过、记账凭证等书证；证人陶某、胡某等人的证言；被告人马军的供述与辩解；鉴定意见；视听资料。据此认为被告人马军身为国家工作人员，利用职务之便挪用公款数额较大、超过三个月未还，其行为已触犯了《中华人民共和国刑法》第三百八十四条第一款，犯罪事实清楚，证据确实充分，应当以挪用公款罪追究其刑事责任，提请本院依法判处。被告人马军对公诉机关指控其挪用公款的犯罪事实和罪名没有异议，自愿认罪。指定辩护人对公诉机关指控被告人马军的犯罪事实及罪名无异议，但认为被告人马军投案自首，认罪认罚，积极退赃，建议对被告人马军从轻处罚。本院经审理查明的事实与公诉机关指控的事实一致。另查明，被告人马军于2019年8月12日将未追缴的公款208元已退缴至澧县澧阳办事处财政所。以上事实，有下列经庭审举证、质证的证据证明，本院予以确认：一、书证：1、被告人马军的户籍证明、澧阳派出所证明、澧县人事信息卡、湖南省机构编制综合管理平台机关单位人员信息表、聘用人员审批表、中南财经政法大学函授、夜大毕业鉴定表、澧县财政局关于皮丕雄等同志职务任免的通知、澧县人民政府澧阳办事处统一社会信用代码证书、澧县澧阳办事处财政所统一社会信用代码证书，证实被告人马军的主体身份，原系澧阳办事处财政所副所长，中共党员。2、澧阳财政所2016年度和2017年度及2018年干部职工岗位设置及人员分工情况、澧阳财政所2016年度和2017年内部控制制度、澧阳财政所2016年度、2017年度和2018年度内部工作管理规定及奖惩办法、财政所长岗位责任制、总预算会计岗位责任制、综合预算会计岗位责任制、财政总出纳岗位责任制、票据专管员岗位责任制、澧阳办事处关于进一步加强街道站所财务管理的通知、2016年澧县人民政府澧阳办事处关于加强社区财务管理的有关规定、财务管理制度、廉政建设制度、档案管理制度、票据管理制度、2017年澧县人民政府澧阳办事处关于加强社区财务管理的有关规定、澧阳办事处实行国库集中支付后社区收支业务规定、澧阳办事处实行国库集中支付后机关站所收支业务规定，证实马军2016年至2018年任澧阳财政所副所长兼预算会计、综合预算会计。3、中共澧县纪律检查委员会关于马军归案经过、立案决定书、留置决定书、鉴定意见通知书，证实被告人马军因挪用公款于2018年11月19日投案自首，2019年5月27日澧县纪律检查委员会对被告人马军予以党纪政务立案审查，2019年6月25日，对其采取留置措施。4、记账凭证、转账明细、收入明细表、银行存款账、电子回单、业务流水、工资发放表、澧阳办事处财政所2018年2月、6月、7月工资代发明细、澧阳预算资金流向表、马军银行卡交易流水、卢妮娅中国银行交易流水，证实：马军挪用公款用于个人支出、偿还借款等情况。5、缴款单，证实：马军将未偿还的208元已全部退赃的事实。二、证人证言：1、证人朱某（澧阳财政所所长）的证言，证实分管领导由街道办主任担任，其中2016年到2017年5、6月份，是时任主任胡某，之后就是陶某。马军是和朱艳君同时调任澧阳财政所的。来了之后一直担任副所长、预算会计、综合预算会计。2018年11月份，因为县审计局发现马军涉嫌挪用征拆资金后，经澧阳请示县财政局同意，对马军进行了异岗，之后马军不再负责财政所任何工作。财政所共有八名工作人员，朱艳君任所长，负责全面工作；马军任副所长，预算会计、综合预算会计，协管全面工作，负责预算、综合预算账务处理、所有财政资金的收入及拨付管理，包括资金的代收代缴工作；2018年11月后，不再负责所里任何工作。马军的主要工作就是协助所长主持所里的全面工作：一是财政收入的管理，资金来源有财政直接上线的收入，非税收入，村级自筹收入。对于财政直接上线的收入，是国库直接转账，不通过马军；对于非税收入和自筹收入，需要分别开出票据，再到马军的手里办理缴存手续，采取刷卡或者转账的方式将资金存入马军管理的总预算账户。资金缴存后，马军在票据存根上签字确认，然后社区、机关站所报账员凭马军签了字的收据存根到票据管理员处消票；二是资金拨付管理，当各个单位申请资金拨付时，由马军审查各单位的资金缴存情况，确认有收入来源后，就打印拨款申请书，交由各单位报账员签字盖章，并报财政所长签字盖章，财政所长根据各单位的资金余额签字后再报街道办事处主任签字，然后由马军办理拨款到综合预算账或者村账乡代理账；三是预算账目处理，每月末，马军根据总预算账户的银行对账单和上线通知书、缴销的非税票据、自筹收入票据、拨款申请书，逐笔清理、勾兑收入进账和拨款情况无误后，将原始凭证记账、出具会计报表；四是综合预算账目处理，每月末，马军根据街道领导审核签字的票据，编制综合预算凭证记账，出具综合预算会计报表。从2016年5月份开始，县财政局将各个乡镇五中心（城建、计育、林管、劳调、文化、动防、民政、综治）的工作人员的工资交由镇街财政所统发，为了账务处理的完整性，各乡镇在给他们发放工资时没有扣除五险一金个人应缴部分，而是全额发放。对于个人应缴部分，由镇街财政先垫资缴存，并在综合预算账中记支出，然后安排专人从五中心工作人员手中收回个人应缴部分，再在总预算账中记收入。其中2017年4月至2017年12月由马军负责。从2018年1月份开始，就没有采取这种方式了，再给五中心工作人员发放工资时，街道财政就直接扣除了五险一金个人的应缴部分。2、证人陶某（澧阳办原主任）的证言、证人胡某的证言（澧阳办原主任）、证人孙某1（审计局常务副局长）的证言、证人孙某2（审计局职工）的证言，证实：同朱某的证言。3、证人唐某1的证言，证实：2016年至2017年2月，唐某1在澧阳珍珠社区工作，担任支部委员、报账员；2017年3月至今，在澧阳××××庙社区工作，担任支部书记。大概是在2015年，按照澧阳财政所的要求，社区报账员需在工商银行开设银行账户，专门用于社区自筹收入的收取及缴存。唐某1就按照要求在工商银行办理了一张尾号为3789的银行卡，主要就是用该银行卡处理社区对公业务的。2016年3月初，唐某1将社区的自筹收入转账到了马军个人的银行账户里（66000余元），再由马军代替唐某1汇缴到街道财政账户，因为只给马军转过一次，且金额较大，所以记得比较清楚，这笔钱都是通过我尾号为3789的工商银行账户转账的。这笔66000元的社区自筹收入是由三笔收入组成，一是低住保工作经费3720元，二是服务收入，也就是赞助款5380元，三是解困资金57800元。这三笔收入都是由唐某1统一经手收取，然后存入唐某1尾号为3789的银行账户。这笔钱已经全额拨回了，是2016年3月2日全额拨回村账。4、证人陈某的证言，证实：2016年至今，陈某一直在徐家嘴社区工作，一直从事报账员工作，2018年3月份开始担任专职副书记兼报账员工作。按照街道财政所的要求，在澧县工商银行以陈某名义开设有工商银行账户，尾号是4737，该账号大概是2015年从事徐家嘴社区报账员工作开设的，专门用于社区自筹收入的收取及缴存，除了对公以外，陈某与马军没有任何经济往来。社区的自筹收入需要缴存街道财政的，就需要找马军缴存。但好像有两次，马军对陈某说，ＰＯＳ机有故障，不能刷卡，马军就要求把社区自筹收入打给他的私人卡，再由他给陈某办理。为了方便，陈某就按照他的要求将资金打入马军的私人卡。2016年4月7日，陈某通过4737的工行卡给马军尾号为3338银行账户转入了一笔26552元。这笔收入是陈某经手收取的徐家嘴社区的赞助费及租金。赞助费主要是通过收取个人的，比如丁小枚500元，苏杰100元等共计2502元；租金主要是社区的一些门面租金，比如郑桦10450元，陈业军12100元，李群1500元，共计24050元。在收到这两笔钱后，就按照马军要求，于2016年4月7日将这笔26552元钱转入到他指定的并以他个人名义开设的尾号为3338的工商银行账户。2016年10月12日，陈某通过4737的工行卡给马军尾号为3338银行账户转入了一笔41398元的资金。这笔资金是由陈某经手收取的徐家嘴社区在民政部门争取的福彩公益金和个人捐赠款，其中民政福彩公益金3万元，这笔资金是由陈某向街道民政所开具收据后，由街道民政所打入个人4737的卡上的；再就是个人捐赠的公益事业费，比如曹露萍300元，梅才平3190元等共计11398元。在收到这两笔钱后，先存入了4737的银行账户，然后就找马军缴存，按照马军的要求，2016年10月12日，我把这笔钱转入到他指定的以他个人名义开设的尾号为3338的工商银行账户。以上合计，我在担任徐家嘴社区报账员期间，按照马军的要求，分次将应该缴存街道财政的资金共计67950元汇缴马军指定的其私人银行账户。当时在缴存过程中，马军持她的银行卡在ＰＯＳ机上操作，但马军试了几次，说街道财政所的ＰＯＳ机出现了故障，就叫陈某把资金存入了他给陈某提供的私人账户，由马军代办理缴存手续。其中26552元是4月11日拨回村账；一笔41398元是10月14日拨回了村账。5、证人万某的证言，证实：2016年至2017年3月，万某在澧阳芬司社区工作，担任支部委员、报账员；2017年4月至今，在澧阳××××庙社区工作，担任支部委员、报账员。工作职责：一是经手社区收入的缴存，二是凭社区发生的费用票据在街道经管站报账。社区的收入来源分两块，一是社区的自筹收入，来源主要是房租、赞助等，二是非税收入，来源主要是从各职能部门争取的资金及项目收入等。三是财政转移支付。上述资金来源涉及到缴存的主要是自筹收入，自筹收入先由报账员凭村级往来收款收据向付款方收取，然后再由报账员汇缴街道财政账户；非税收入不需要报账员缴存，只需将非税收据交给付款单位，然后付款单位就直接通过转账的方式将资金汇缴街道财政账户了。有一次将社区的自筹收入转账到了马军个人的银行账户里。再由他代替汇缴到街道财政账户。2017年3月8日，给马军尾号为3338的工行卡转了42953元。但这是笔什么经费，现在记不清楚了。财务凭证里面的202953元是社区自筹收入。其中包括住保经费3500元，河湖连通的工作经费98463元，解困资金64400元，房屋租金25000元，养老院服务补贴7500元，公益事业赞助费4090元。总共这六笔费用合计202953元，都是由万某经手，统一存入万某尾号为2697的银行账户。在收到上述资金后，就和马军联系缴存财政。在2017年3月7日，通过马军给财政缴存16万元整。余款42953元按照马军要求，于3月9日，存入马军为万某指定的尾号为3338的个人银行账户中。2017年3月30日已经全额拨回村账，这其中就包括万某给马军转款的42953元。6、证人徐某1的证言，证实：2016年至今，徐某1一直在洗墨池社区工作，担任报账员职务。按照街道财政所的统一要求，我们社区报账员需在工商银行开设银行账户，专门用于社区自筹收入的收取及缴存。徐某1在2014年就开设有工商银行尾号为3753的银行账户，主要就是用该银行卡处理社区对公业务的。2017年2月22日，给马军尾号为3338的工行卡转了社区自筹收入65490元。通过看该财务凭证，这笔65490元的社区自筹收入主要由三笔收入组成，一是房租费13200元，二是公益赞助等其他收入9890元，三是民政所的解困资金42400元。这三笔收入都是由我统一经手收取，然后存入我尾号为3753的银行账户。在收到上述资金后，也就是2017年2月21日，就和马军联系缴存财政。但当时马军告诉徐某1财政所Ｐ0Ｓ机有故障，要徐某1存入马军为徐某1指定的尾号为3338的个人银行账户中，再由马军给徐某1代缴。2月22日给马军转存了这笔资金。在2017年2月24日已经全额拨回村账。7、证人郭某的证言，证实：2016年以来郭某一直在龙潭寺社区工作。其中，2016年1月至2018年3月，担任龙潭寺社区报账员；2018年4月至今，担任龙潭寺社区城市提质专干。2018年初，马军向郭某个人借了4万元钱，是通过转账的方式借给他的。2017年5月2日，通过3720的银行账户给马军尾号为3338银行账户转入了一笔8万元的资金。这是由郭某经手收取的社区自筹收入，统一存入尾号为3720银行账户，然后就和马军联系缴存财政，按照马军的要求，2017年5月2日，把这笔钱转入到马军指定的以马军个人名义开设的尾号为3338的工商银行账户。这8万元为社区的自筹收入，资金来源分别为宋松柏6万元房租收入、陈张萍2万元房租收入。这两笔收入都是由郭某经手收取，并于2017年5月11日拨回村账。2018年1月25日，通过3720银行账户给马军尾号为3338银行账户转入了一笔4万元的资金。这笔资金是马军私人找郭某借钱，没说具体原因，就说挪用几天，他借款的时间不长，好像就是一个月左右，后来是通过现金方式还款。8、证人廖某的证言，证实：廖某的工作一是经手社区收入的缴存，二是凭社区发生的费用票据在街道经管站报账。马军是澧阳财政所的副所长，他是2016年左右调来的。他调来之后社区有需要缴存的自筹收入都是和他联系，缴存到他指定银行账户，非税收入也是找他开具的非税收据。廖某在澧县工商银行以其名义开设有一个银行账户，尾号是2203，这是2015年根据澧阳财政所的要求开设的，专门用于社区自筹收入的收取及缴存。有些时候根据马军的安排，会将社区的自筹收入转账到了他个人的银行账户里。他给的解释是先把钱转到他的个人银行账户，他再代替汇缴到街道财政账户。2016年3月28日，通过2203银行账户给马军尾号为3338银行账户转入了一笔2万元的资金。这是由郭某经手收取的水德庙社区房租收入，缴款人是陈玲、金教俊。收到这两笔钱后，存入了2203银行账户，然后就和马军联系要求缴存，按照马军的要求，2016年3月28日，把这笔钱转入到他指定的以他个人名义开设的尾号为3338的工商银行账户。2016年11月24日，通过2203银行账户给马军尾号为3338银行账户转入了一笔18000元的资金。这是郭某经手收取的水德庙社区房租收入，缴款人是徐思洁。收到这笔钱后，存入了2203银行账户，然后就和马军联系要求缴存，按照马军的要求，2016年11月24日，把这笔钱转入到他指定的以他个人名义开设的尾号为3338的工商银行账户。2017年4月25日、26日，通过2203银行账户给马军尾号为3338银行账户分两笔转入75000元（一笔5万元、一笔25000元）。这是郭某经手收取的水德庙社区房租收入，缴款人是金宇幼儿园。收到这笔钱后，存入了2203银行账户，然后就和马军联系要求缴存，按照马军的要求，2016年4月25日、26日，我把这笔钱分两笔（一笔5万元、一笔25000元）存入到他指定的以他个人名义开设的尾号为3338的工商银行账户。2018年3月30日，通过2203银行账户给马军尾号为3338银行账户转入了一笔8万元的资金。这是珍珠社区归还澧阳财政的征拆补偿款。在2017年3月郭某到珍珠社区上班前，因珍珠社区桃花滩路拆迁，而当时征拆资金还没有拨付到位，为了工作需要，由珍珠社区向县征拆所预借了8万元资金用来给拆迁户汪学炮兑付征拆补偿款。后来，澧阳给县征拆所开具了一张金额为42万元非税收据申请拨款，县征拆所扣除之前我们社区预借的8万元，实际给××街道拨付34万元。街道财政所要求社区将汪学炮的征拆款及时报账，并用报账款归还先前预借的资金。据此，根据社区领导安排，于2018年3月29日凭县征拆所给××街道开具的一张8万元的行政事业单位往来结算收据将此款从街道财政报出，是转账到郭某尾号为2203银行账户的，收款后于第二天到街道财政所找到马军要求给街道财政归还这8万元资金。在马军的要求下，通过转账的方式，把这8万元从我尾号为2203银行账户转给了马军3338银行账户。以上合计，在任澧阳××××庙社区、珍珠社区报账员期间，按照马军的要求，分次将应该缴存街道财政的资金193000元汇缴马军指定的其个人银行账户。在2018年3月30日，给马军转账8万元之后，因为钱是存到他私人账户里的，我有点不放心，过了两三天之后，我就找马军问他有没有把钱存到街道财政账户上去，他说已经存了，后来又找财政所的朱颜军所长问，朱所长也说缴存了。这样才放心的。除了2018年3月30日归还街道财政的8万元，余下的113000元都在不久后申请全额拨回了村账。9、证人杨某的证言，证实：杨某一直在房管局工作。后来县里于2011年左右成立澧县国有土地上房屋征收与补偿工作办公室以后，就到工作办财务股任股长，一直到现在。其中，在最初还兼任财务会计，2018年5月起谭传霞任会计后，就没再兼任了。对于桃花滩中路及农技推广中心的征拆工作，早在2016年就开始了，但直到2017年时，经工作办的领导与澧阳办及其下辖的珍珠社区的相关领导按县里的规定双方协调，达成了由澧阳办财政所向我办开出了金额为8万元、票号为Ｎ02499820832的《湖南省非税收入一般缴款书》，由杨某在征拆办的财务账上列支记账，记为2017年3月31日第2号记账凭证，列支的名目为拆迁补偿工作经费。到2018年2月份的时候，征拆办按县里的文件精神，对于桃花滩中路及农技推广中心的征拆工作，与澧阳办结了总账，约定总共支付42万元的拆迁工作经费。当时澧阳财政所（具体是谁经办的，现在我记不起是哪个人了）向征拆办开出了一张金额为42万元、票号为Ｎ02523278634号的《湖南省非税收入一般缴款书》，要征拆办支付。杨华平当时就指出，征拆办原于2017年3月已支付了8万元，现在只能再支34万元，票面也只需要开34万元。当时澧阳办的人说票开出来后，要作废后重新开票很麻烦，要杨华平收下这张票，只需支付34万元给他们就行，具体他们如何记账，由他们自己负责去处理。杨华平听了他们的建议后，免得他们来回跑麻烦，免得重新开票，所以当时就收下了他们开出的金额为42万元的票，同时，还另外开出了一张金额为8万元、票号为Ｎ0：02011102的《湖南省征政事业单位往来结算收据》，只在账上列支给××街道办34万元，记到了征拆办2018年2月27日第72号记账凭证中，具体的记账方法为：把2017年3月第2号记账凭证中所支付的那8万元支出冲销，在2018年2月第72号凭证中列支42万元，但实际此次支出只有34万元。10、证人田某1的证言，证实：田某1是2015年12月底被通知不再担任财政所副所长职务的。从2016年1月至2017年4月期间，任机关综合出纳，负责街道办所有站所及机关的综合出纳，这期间，工作职责就是负责审核各站所及机关的报账员交来的所有支出（包括工资）条据，经审核，查到有领导签批、所有手续齐全、并且报销额度未超出其站所账户余额等要求以后，就在他们的账户余额中将费用列支给报账员，一般都直接转款。在每月月底时，就把这些已列支的条据分单位汇总，并把制作好的支出汇总结报单，连同条据全部交给财政所的综合会计马军去入账，同时又和马军对账户余额进行钩对，以确保和马军二人所管理的各站所的账户余额一致。2018年1月，马军针对田某12017年度代收代缴五险一金的情况找他结账，算账后收支相抵还剩下了33082.7元。按照马军的要求，于2018年1月将结余的这33082.7元移交给了马军，其中3万元是转账，余额是交现金。把钱移交给马军后就没有再管了，但一直以为马军把这笔钱交财政入账了，因为这是当年度代收代缴的资金结余，按照要求是应该缴存财政入账的。2016年经手代收代缴后，在2017年初，也是将结余资金做收入缴存了。在2017年年底2018年年初，年度结账的时候，朱某问过田某1五险一金的事，问该交的钱是不是都交了，田某1跟他讲上交了7万多元，剩下的3万多元移交给了马军。之后朱所长就没有再过问了。11、证人汪某的证言，证实：汪某的工作职责，就是对服务中心每月的收支进行登记并向街道办财政所报账，但中心实际上没有收入，只有支出。其中，在2017年任报账员期间，在1月至7月期间，还代澧阳办财政所，给服务中心的全部工作人员代发过工资，同时扣回工作人员个人应缴的住房公积金、社会养老保险费、职业年金及医保费，但实际上也是按财政所的表格上的数据去执行，在此前此后，都是由财政打卡发放和扣款，报账员不用管工资这一块的事。在2017年1月至7月份时，澧阳办给澧阳城市管理服务中心发工资时，是先从财政所报账将工资全额领回，打到汪某个人银行账户。在具体发放时，就按财政所制的工资表上的数额，把个人应缴的住房公积金、社会养老保险费、职业年金及医保费先全额扣回，每个月大概是扣的9000多元，余款全额发入给工作人员。扣回的钱，1月至4月份，是转给街道办财政所的工作人员田某1的，5月至7月份，是转给街道办财政所副所长马军的。12、证人杜某的证言，证实：杜某主要负责到街道财政报销综治办的日常开支及相关支出。其中，在2017年1至7月份期间还代澧阳办财政所，给宗治办代发过工资，同时扣回工作人员个人应缴的住房公积金、社会养老保险费、职业年金及医保费，但实际上也是按财政所的表格上的数据去执行，在此前此后，都是由财政打卡发放和扣款，报账员不用管工资这一块的事。在2017年1月至7月份时，澧阳办给澧阳综治办发工资时，是先从财政所报账将工资全额领回，打到个人银行账户。在具体发放时，就按财政所制的工资表上的数额，把个人应缴的住房公积金、社会养老保险费、职业年金及医保费先全额扣回，每个月大概是扣的800多元，余款全额发给工作人员。扣回的钱，其中，1月至4月份，是转给街道办财政所的工作人员田某1的，5月至7月份，是转给街道办财政所副所长马军的。13、证人田某2的证言，证实：2014年澧阳办成立农业服务中心以来，田某2既是工作人员，也是报账员。主要负责到街道财政报销林管站的日常开支及相关支出，包括田某2个人的工资。但在2017年1月至7月份这一段时间内，在报个人工资账时，还把个人应缴的住房公积金、社会养老保险费、职业年金及医保费按财政所制表所写的数额，交回给财政所的人。在这之前和之后，都是由财政所代扣代缴的。在2017年1月至7月份时，澧阳办给澧阳林管站发工资时，每个月都是先从财政所报账将个人工资全额领回，打到田某2个人工商银行账户中的。在领取工资后，就按财政所制的工资发放明细表上所写的个人应缴住房公积金、社会养老保险费、职业年金及医保费的数额，交给财政所的工作人员，其中，1月至4月，是转给街道办财政所的工作人员田某1的，5月至7月，是转给街道办财政所副所长马军的。14、证人毕某的证言,证实：在2017年1月至7月份时，澧阳办给澧阳动防站发工资时，是先从财政所报账将工资全额领回，打到个人银行账户。在具体发放时，就按财政所制的工资表上的数额，把个人应缴的住房公积金、社会养老保险费、职业年金及医保费先全额扣回，每个月扣除的总数大概是900多元，余款就是每月应得的工资。扣回的钱，其中，1月至4月份，我是交给街道办财政所的工作人员田某1的，5月至7月份，是交给街道办财政所副所长马军的。15、证人孙某3的证言，证实：在2017年1月至7月份，澧阳办给文化服务中心发工资时，是先从财政所报账将工资全额领回，打到个人银行账户。在具体发放时，就按财政所制定的工资发放明细，把文化中心工作人员个人应缴的住房公积金、社会养老保险费、职业年金及医保费先全额扣回，因为当时文化中心就两个人，涉及金额不大。每个月扣除的金额接近2000元左右，余款再按工资表进行发放。扣回的钱，其中，1月至4月份，是转给街道办财政所的工作人员田某1的，5月至7月份，是转给街道办财政所副所长马军的。16、证人宋某的证言，在2017年1至7月份时，澧阳办给澧阳民政办发工资时，每个月都是先从财政所报账将我的工资全额领回，打到个人银行账户中的。在宋某领取工资后，就按财政所制的工资发放明细表上所写的个人应缴住房公积金、社会养老保险费、职业年金及医保费的数额，交给财政所的工作人员，其中，1月至4月，是转给街道办财政所的工作人员田某1的，5月至7月，是转给街道办财政所副所长马军的。17、证人孟某的证言，证实：在2017年1至7月份时，澧阳办给澧阳计生办发工资时，是先从财政所报账将工资全额领回，打到孟某个人银行账户。在具体发放时，就按财政所制的工资表上的数额，把个人应缴的住房公积金、社会养老保险费、职业年金及医保费先全额扣回，每个月大概是扣的8000多元，余款全额发放给工作人员。扣回的钱，其中，1月至4月份，是转给街道办财政所的工作人员田某1的，5月至7月份，我是转给街道办财政所副所长马军的。18、证人李某1的证言，证实：2018年2月的工资是澧阳给李某1发的，打卡工资是3168元。19、证人段某的证言，证实：街道办事处2018年11月份工资发放明细，其中段某尾号为5115的长沙银行卡当月打卡发放的工资是3210元，这就是办事处在2018年11月份给段某补发的同年6月份的工资。20、证人郑某的证言，证实：2018年5月在澧阳办事处退休，同年6月，当时卡上没有得到工资，就找马军咨询。马军说还要和社保方面衔接。衔接以后再做处理。这样到了2018年7月份，郑某的工资就正式由社保部分发放。后来就为6月份工资的事情，又找了马军。马军说到年底以后补发。同年11月，街道财政也将郑某的工资款进行补发，并打入长沙银行的工资卡，补发金额是3300多元。街道办事处2018年11月份工资发放明细，其中尾号为5115的长沙银行卡当月打卡发放的工资是3319元，这就是办事处在2018年11月份给其补发的同年6月份的工资。21、证人彭某的证言，证实：2018年7月份在街道办理退休手续后，因当月卡上没有得到工资，将这一情况反映给了街道党建办和财政所马军，他们告知还要和社保方面衔接，衔接以后再做处理。这样到了2018年8月，工资就正式由社保部门发放。为这个月工资的事情，后来又找了马军，马军说年底补发。这样到了2018年11月份，长沙银行的卡上就收到了街道办给我补发的工资。22、证人张某1的证言，证实：张某1是长沙银行工作人员。财政把工资总额打到单位的代发户，然后再各单位把工资发放的表发给张某1，张某1就按照表发工资到个人。报送过来的表不需要领导签字只需要行政章。如有错误，只要没有打给个人，可以重新报表，账户有结余会原路退给财政的。23、证人徐某2的证言，证实：徐某2用马军的卡在信用社贷了一笔款，开始徐某2还是按月支付利息，后来就没有支付利息了，而是按时段给马军结算，后来信用社清收，马军就垫付了9万1千多元的贷款。24、证人唐某2的证言，证实：在2013年左右，马军在原道河财政所工作，唐某2当时还在经营出租车，原道河财政所经常租用唐某2的车，所以和马军就认识并熟悉了。在2014年左右，马军共向唐某2借款5万元，具体时间记不清楚了，中途他也还了一部分。2016年，马军调离道河，唐某2就催促他还钱。马军分几次支付本金及利息款，开始还款都是现金支付，最后一次还款是打卡支付，时间好像是在2018年初。从那以后，马军和唐某2之间就没有任何债务了，也没有别的经济往来了。25、证人刘某的证言，证实：杜刚是刘某丈夫，2018年2月9日，马军通过他长沙银行给刘某支付的7000元钱，他还有14200元没有结清。26、证人张某2的证言，证实：马军每年支付小孩的生活费学费大概2万元左右。27、证人孙某4的证言，证实：马军每年会给女儿1到2万元。马军每隔一两个月回到长沙看妻女。28、陈新华的证言，证实：马军过年的时候都会给他拿两条软王烟拜节。29、证人傅某的证言，证实：马军过年的时候都会给他拿点烟拜节，但具体几条是什么烟记不清楚了。30、证人李某2的证言，证实：2013年马军找他借了3万元，一直到2018年才还给他。31、证人周某的证言，证实：2015年周某找马军借5万元，几个月就还给马军了。32、证人孙某5的证言，证实：2016年初马军找孙某5借过5万元，几个月后马军就还了。33、证人高某的证言，证实：2015年马军找他借了2万元，一直到2018年才还完。34、证人崔某的证言，证实：崔某目前在澧县东部工业园办了一家胶带厂，搞小型工程维修，中央空调改造、办公家具销售，还在澧县开设有宝中旅行社。其爱人卢妮娅以前在财政部门工作过，和马军是一个系统的，在大约10年前通过其爱人认识了马军，因为年龄相仿，加上马军为人耿直，待人真心，这样就成了关系蛮好的朋友，之后一直有联系，经常在一起聚。在2017年2月23日，崔某用信用卡通过ＰＯＳ机刷卡套现了两笔钱，一笔金额是38545元，一笔金额是21455元，合计6万元。到了2017年2月24日，因为要还信用卡，这样崔某就找到马军，由马军帮忙给这张信用卡还了6万元钱。还款后，信用卡又可以使用了，再将这张信用卡交给马军，由马军通过刷卡的方式，把之前马军垫付的资金还给马军。从银行流水上显示，这6万元钱是通过刷卡的方式缴存到澧阳财政账户上去了。35、证人马某的证言，证实：2018年11月份，马军找马某打电话借40万，马某当时只有33万，就给马军转账33万，母亲还给了马军7万，这样凑了40万元。36、证人孙某6的证言，证实：在2018年11月底，马军当时打电话向孙某6借钱5万元钱，说是有急事需要周转一下，并说借用时间不会太长，但没有说明具体原因。当时考虑到是亲戚，不好拒绝，就通过转账的方式将5万元钱转给了他。这笔钱在2018年12月份左右马军就还给他了，也是通过转账还的。借款到还款前后大概就是1个月左右的时间。三、鉴定意见：会计鉴定意见。证实：2016年3月至2018年7月，先后挪用公款金额合计607411.7元，尚有208元未偿还。具体挪用的日期金额以及归还时间同审查认定的事实。四、视听资料：证实：马军供述的情况。五、被告人的供述辩解：证实：（1）2016年3月的一个工作日，澧阳珍珠社区当时的报账员唐某1到财政所来申请缴存社区自筹收入，缴款的金额是66900元。当时唐某1是准备通过她的手机银行采取网上转账到预算专户的方式缴款的。因为当时马军欠别人的钱急着要还，另外马军个人的信用卡也透支了，要给信用卡还款。于是马军跟唐某1提出，要她把这66900元直接转账到马军的个人银行账户里面，马军再通过在财政所刷ＰＯＳ机的方式，帮她把钱缴存到街道财政。马军收到这笔资金后没有缴存到街道财政，而是被挪用了。这笔钱挪用后，直到2018年11月14日，县审计局发现马军的挪用问题后，才将这66900元归还到财政结算专户。（2）挪用徐家嘴社区公款6552元的问题。2016年4月初的一个工作日的上午，徐家嘴社区的报账员陈某到街道财政所来缴存村级自筹收入26552元，陈某开始是准备在财政所刷ＰＯＳ机缴款的，但当时好像是因为网络的问题，ＰＯＳ机不能刷卡。这样马军就跟陈某讲，要她把缴存财政的资金先转到马军个人的银行账户里面，再帮她代缴。陈某同意了，并要马军针对这26552元钱提前给她办理拨款手续，免得她多跑路，她回去后就马上到银行把钱转给马军。当天上午，在陈某还没有给马军转账的情况下，从电脑里打出26552元的申请拨款书，在申请书上签字后，再经财政所长、街道办主任签字审核，然后马军凭领导签了字的拨款申请书，从结算专户账中给徐家嘴社区拨款了26552元，资金拨付到村账乡代管中心。当天下午，陈某就将这26552元通过银行转账的方式转入了马军提供给她的个人尾号为3338的工商银行账户。马军收到这笔资金后，因为当时急着要还信用卡，这样就临时起意，没有将资金缴存财政结算专户，而是予以挪用了。事后将其中的2万元归还了财政结算账户，还有6552元直到2018年11月份挪用公款案发才归还。（3）挪用洗墨池社区公款65490元的情况。2017年2月份的一个工作日，洗墨池社区的报账员徐某1到财政所报账缴存社区自筹收入65490元。当时桃花滩路搞三改四化，把通信的光纤挖坏了，导致财政所ＰＯＳ机的网络发生故障，徐某1刷卡不成功。这样马军就要徐某1把她应该缴存财政的收入先转到其个人的银行账户中，再帮她代缴。徐某1当时同意了，答应回去之后就到银行把钱转入马军提供给她的银行账户中。同时，徐某1还申请将这65490元马上拨回村账。根据徐某1的要求，在徐某1还没有给马军转款的情况下，提前针对这65490元打印出了拨款申请书，马军先在申请书上签字，然后财政所长、街道办主任审核签字，最后在申请拨款申请书上盖章，完善了拨款手续。当天徐某1就将这65490元转入了马军提供给她的3338银行账户，马军收到这笔资金后，因为之前崔某就找过马军，要马军用财政的资金垫钱给他透支的信用卡灌钱进去，加上马军自己本人也有信用卡需要还款，这样马军就没有将这笔钱没有缴存财政，而是被挪用后，部分用来给崔某及马军的信用卡还款，部分用于个人日常的开支。直到2018年11月份审计发现后，马军才归还到财政账户。同时，在收到徐某1给马军转账的第二天还是第三天，马军从财政结算专户结余资金中给洗墨池社区拨款了65490元。（4）2017年5月初，当时马军手里的信用卡要还款了，正好时任龙潭寺社区时任报账员郭某和马军联系缴存社区收入，这样马军就跟郭某打商量，要她先把钱打到马军个人的银行账户里面，然后再通过信用卡刷卡的方式把钱缴存到街道财政。当时郭某同意了，按照马军的安排，将她准备缴存财政的8万元村级自筹收入转入了马军尾号为3338银行账户。收到这笔钱之后，没有作为龙潭寺社区的自筹收入缴存街道财政，而是在5月4日给崔某的妻子卢妮亚的2604信用卡转出了5万元，用于给这张信用卡还款，5月5日，马军从自己农业银行8779银行账户转入5万元到3338银行账户，把先前转账给崔某的空填齐，然后于当天也就是5月5日，分次给街道财政账户转入一笔75000元和一笔5000元。其中75000元用于还先前挪用的珍珠社区的钱，5000元是缴存的政府的其他收入。在2018年8月底，马军拿自己的信用卡刷卡，将先前挪用的龙潭寺社区的8万元还到了街道财政。（5）2018年2月，珍珠社区报账员廖某在财政所票据管理员田某1手中对县征拆所开出了一张金额为42万元征拆经费非税票据。当月月底，马军拿本月结算专户银行对账单和田某1经手开出的非税票据进行勾兑，这张42万元的非税票据没有对应的收入来源入账，另外还发现银行进账单中有一笔34万的收入，但没有对应进行的非税票据。田某1安排廖某找县征拆所核实，这笔42万元的非税收入是否进账。事后田某1给马军反馈的信息是县征拆所针对这张42万元的非税票据，实际拨付金额为34万元，另外的8万元为何没有拨马军不清楚。查明这34万元的来源之后，马军凭从田某1手中拿来42万元非税票据记账联，将这34万元的收入在预算账中记账，因为非税票据开出的金额是42万元，而实际到账只有34万元，这样马军在凭证中记账34万元收入的同时，还将差额8万元摆了其他应收款（0174征拆办、住保办）往来。在账务处理之后，马军将珍珠社区开票金额与实际到账金额不符的情况分别跟财政所长朱某、珍珠社区报账员廖某进行了汇报和沟通。后来朱某跟马军讲差额部分的8万元会由廖某个人缴存到财政结算专户，并要马军督促廖某及时缴存。根据朱某的安排，马军就和廖某进行联系，要她及时将这8万元缴存财政结算专户。经过几次催缴，在2018年3月底，廖某就和马军联系要求缴存这8万元钱，当时，马军就要廖某把这钱存入其个人尾号为3338银行账户，马军再帮她代缴到财政结算专户。马军收到这笔钱之后，因为个人的信用卡透支了需要还款，所以就没有将这笔资金缴存到财政结算账户，而是予以了挪用。直到2018年11审计发现了马军的挪用行为后，才归还县财政。（6）在2017年12月份左右，马军和田某1就田某1经手期间的代收代缴五险一金个人应缴部分结总账，田某1跟马军算了一下账，田某1在2017年1月至4月代收代缴的五中心工作人员五险一金个人应缴部分总共大概有10多万元，其中田某1上缴到征缴部门的有7万多元，目前手里还有3万3千多元钱的余额，算账之后，田某1将这3万3千多元钱一并移交给了马军，其中3万元是转入马军尾号为3338的工行账户，余款3000多元是跟马军给的现金。马军接手之后，在2017年5-7月是采取的田某1之前的模式，这个阶段对于五中心的人员工资，是街道财政统一打入各单位报账员工资卡里的，然后报账员再发给每名工作人员，马军跟各单位的报账员做交待，要求报账员在给单位人员发放工资的时候，把个人应扣的五险一金扣出来，然后再以各站所为单位统一交给马军。2017年8-12月，街道财政对五中心的工作人员工资发放又做了调整，对于五中心工作人员的工资由机关统一发放，并且在工资发放的时候，不再统发给报账员，而是分别打卡到人，为此街道财政还在县工商银行开设工资统发专户（账户尾号时1144），用于工资的发放。在这之后，因为五中心工作人员的工资都分别打卡发放到人了，资金收回来不方面，这样马军在给五中心工作人员发放工资时，就直接在工资总额中扣除了他们五险一金个人应缴的部分，对于扣出来的这部分钱，马军把它汇总后转入的其个人尾号为3338的工商银行账户。2017年5-12月，由马军直接代收的五险一金个人应扣部分总共是21万多元，加上2017年底田某1移交给马军的1-4月代收代缴后结余的3万多元。当年马军经手的这一块总共收入是24万多元。（7）在2018年，马军分三次将5名街道退休人员退休当月的退休工资和1名新调进单位人员当月的新发工资通过长沙银行工资代发户直接转入其尾号为0002长沙银行账户，一共是46586元，这些钱被其挪用了，直到2018年11月份，审计发现挪用公款的问题后，马军才将这笔46586元归还到街道财政账户。归案后，马军书写了自述材料以及悔过书。本院认为，被告人马军身为国家工作人员，利用职务之便挪用公款数额较大、超过三个月未还，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第三百八十四条第一款之规定，犯罪事实清楚，证据确实充分，应当以挪用公款罪追究其刑事责任。公诉机关指控的罪名及犯罪事实成立。被告人马军具有以下量刑情节：1、挪用公款607411.7元，超过三个月未还。2、主动投案并如实供述了自己的犯罪事实，系自首并当庭认罪，依法可从轻或减轻处罚。3、已退赃，可酌情从轻处罚。综合以上量刑情节，本院决定对被告人马军从轻处罚。对于指定辩护人认为被告人马军投案自首并当庭认罪，积极退赃，可从轻处罚的辩护观点，本院予以采信。依照《中华人民共和国刑法》第三百八十四条第一款、第六十七条第一款、第九十三条第一款，《最高人民法院最高人民检察院关于办理贪污贿赂刑事案件适用法律若干问题的解释》第六条，《中华人民共和国监察法》第四十四条第三款之规定，判决如下：被告人马军犯挪用公款罪，判处有期徒刑七个月。[刑期自判决执行之日起计算，判决执行前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。被告人马军的刑期自2019年6月25日起至2020年1月24日止。]如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向湖南省常德市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  郝诗卫人民陪审员  阳 程人民陪审员  向菊化二〇一九年十一月十四日法官 助理  施春娟书 记 员  王 舜附本案法律条文《中华人民共和国刑法》第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第三百八十四条国家工作人员利用职务上的便利，挪用公款归个人使用，进行非法活动的，或者挪用公款数额较大、进行营利活动的，或者挪用公款数额较大、超过三个月未还的，是挪用公款罪，处五年以下有期徒刑或者拘役；情节严重的，处五年以上有期徒刑。挪用公款数额巨大不退还的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。挪用用于救灾、抢险、防汛、优抚、扶贫、移民、救济款物归个人使用的，从重处罚。第九十三条本法所称国家工作人员，是指国家机关中从事公务的人员。国有公司、企业、事业单位、人民团体中从事公务的人员和国家机关、国有公司、企业、事业单位委派到非国有公司、企业、事业单位、社会团体从事公务的人员，以及其他依照法律从事公务的人员，以国家工作人员论。《最高人民法院最高人民检察院关于办理贪污贿赂刑事案件适用法律若干问题的解释》第六条挪用公款归个人使用，进行营利活动或者超过三个月未还，数额在五万元以上的，应当认定为刑法第三百八十四条第一款规定的“数额较大”；数额在五百万元以上的，应当认定为刑法第三百八十四条第一款规定的“数额巨大”。具有下列情形之一的，应当认定为刑法第三百八十四条第一款规定的“情节严重”：（一）挪用公款数额在二百万元以上的；（二）挪用救灾、抢险、防汛、优抚、扶贫、移民、救济特定款物，数额在一百万元以上不满二百万元的；（三）挪用公款不退还，数额在一百万元以上不满二百万元的；（四）其他严重的情节。《中华人民共和国监察法》第四十四条对被调查人采取留置措施后，应当在二十四小时以内，通知被留置人员所在单位和家属，但有可能毁灭、伪造证据，干扰证人作证或者串供等有碍调查情形的除外。有碍调查的情形消失后，应当立即通知被留置人员所在单位和家属。监察机关应当保障被留置人员的饮食、休息和安全，提供医疗服务。讯问被留置人员应当合理安排讯问时间和时长，讯问笔录由被讯问人阅看后签名。被留置人员涉嫌犯罪移送司法机关后，被依法判处管制、拘役和有期徒刑的，留置一日折抵管制二日，折抵拘役、有期徒刑一日。校对人：郝诗卫