安徽省砀山县人民法院刑 事 判 决 书(2020)皖1321刑初311号公诉机关安徽省砀山县人民检察院。被告人袁德盛，男，汉族，1976年10月24日出生于江西省于都县，初中文化，原上海玄天石材有限公司法定代表人，住江西省于都县。曾因犯盗窃罪于1997年8月19日被福建省鲤城区人民法院判处有期徒刑一年六个月。因涉嫌虚开增值税专用发票罪，于2019年9月4日被砀山县公安局决定刑事拘留（在逃），2020年4月18日被该局刑事拘留，当日被该局变更为取保候审。辩护人史经伟，安徽贾东峰律师事务所律师。被告人谢小兰，女，汉族，1984年10月1日出生于江苏省睢宁县，大学文化，原上海玄天石材有限公司会计，住上海市青浦区。因涉嫌虚开增值税专用发票罪，于2019年9月4日被砀山县公安局刑事拘留（在逃），同年10月29日被该局刑事拘留，当日被该局变更为取保候审。辩护人陆松岭，安徽梨都律师事务所律师。安徽省砀山县人民检察院以砀检刑诉（2020）301号起诉书指控被告人袁德盛、谢小兰犯虚开增值税专用发票罪，于2020年10月12日向本院提起公诉。本院受理后，适用简易程序，依法组成合议庭，于2020年10月22日公开开庭审理了本案。砀山县人民检察院指派检察员苏某、检某出庭支持公诉，被告人袁德盛及砀山县法律援助中心接本院通知指派的辩护人史经伟、被告人谢小兰及砀山县法律援助中心接本院通知指派的辩护人陆松岭到庭参加了诉讼。本案现已审理终结。安徽省砀山县人民检察院指控：一、被告人袁德盛为抵扣本公司税款，在没有真实货物交易的情况下，安排被告人谢小兰联系他人虚开增值税专用发票，自2016年3月至8月，谢小兰通过李某、孙小威（均被判刑），以支付票面金额5%的开票费为条件，让砀山县峻浩木业有限公司、砀山县茂森木业有限公司为上海玄天石材有限公司虚开增值税专用发票43份，发票号分别为：02003456-02003462/02670987-02670996/02684031-02684040/02986416-02986422/2986404-2986411/02003448，合计税款人民币675695.75元。以上票据均被上海玄天石材有限公司在上海市税务部门认证抵扣。二、2017年10月至2018年4月，被告人谢小兰在没有真实货物交易的情况下，联系李某、孙小威，让砀山县茂林木业有限公司为上海展明有限公司虚开增值税专用发票4份，发票号码为：04983684/01312845-01312847，合计税款人民币39232.22元，并支付价税合计5%的开票费，涉案税款被上海展明展览有限公司认证抵扣。案发后，上海展明有限公司已补缴该笔抵扣税款。2020年4月13日，被告人袁德盛被赣州铁路公安处民警抓获归案；2019年10月29日，被告人谢小兰向砀山县公安局投案。为证明上述指控，公诉机关当庭宣读、出示了被告人的户籍信息、归案经过、违法犯罪前科查证情况工作记录、现场检测报告、私营企业基本注册信息查询单、税务登记表、增值税专用发票、增值税专用发票抵扣清单、刑事判决书、缴款单、证人孙小威、李某等人的证言，被告人袁德盛、谢小兰的供述与辩解等证据。公诉机关认为，被告人袁德盛、谢小兰在没有真实货物交易的情况下，让他人虚开增值税专用发票用以抵扣税款，数额较大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第二十五第一款之规定，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。被告人袁德盛归案后，如实供述自己的犯罪事实，系坦白，主动退缴违法所得，且自愿认罪认罚，建议对其判处有期徒刑三年,缓刑四年，并处罚金人民币八万元；被告人谢小兰主动投案，并如实供述自己的犯罪事实，系自首，且自愿认罪认罚，主动退缴违法所得，建议对其判处有期徒刑三年,缓刑三年，并处罚金人民币六万元。被告人袁德盛、谢小兰对起诉讼指控的犯罪事实、罪名及量刑建议均无异议，同意适用简易程序，且签字具结，在开庭审理过程中亦无异议。各被告人的辩护人对公诉机关认定的事实、罪名、量刑建议均表示认同，未提出新的辩护意见。经审理查明的事实、证据与公诉机关的指控相一致。另查明，2020年4月13日，被告人袁德盛被赣州铁路公安处民警抓获归案，其在审查起诉阶段退缴涉案税款400000元。2019年10月29日，被告人谢小兰主动到砀山县公安局投案，2020年9月16日，其在审查起诉阶段退缴涉案税款250000元，在本院审理期间退缴涉案税款25695.75元。上述事实有经庭审举证、质证、本院予以确认的被告人户籍信息、归案经过、违法犯罪前科查证情况工作记录，砀山县公安局出具的情况说明、现场检测报告，私营企业基本注册信息查询单、税务登记表、增值税专用发票、增值税专用发票抵扣清单、刑事判决书、缴款单、证人孙小威、李某等人的证言，被告人袁德盛、谢小兰的供述和辩解等证据证实，足以认定。本院认为：被告人袁德盛在没有真实货物交易的情况下，通过被告人谢小兰联系他人虚开增值税专用发票，后用于税务部门认证抵扣本公司税款，数额较大，二被告人的行为均构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控的事实存在，罪名成立。被告人袁德盛曾因犯罪被处以刑罚，系有前科之人，酌情从重处罚，鉴于其归案后，如实供述自己的犯罪事实，系坦白，主动退缴违法所得，且自愿认罪认罚，予以从轻处罚，其辩护人以此为由提出对被告人袁德盛从轻处罚的辩护意见成立，本院予以采纳；被告人谢小兰主动投案后，如实供述自己的犯罪事实，系自首，主动退缴违法所得，自愿认罪认罚，予以从轻处罚，其辩护人以此为由提出对被告人谢小兰从轻处罚的辩护意见成立，本院予以采纳；根据被告人袁德盛、谢小兰犯罪的事实、性质、情节和对社会的危害程度，对被告人袁德盛依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第二十五第一款、第五十二条、第六十四条、第六十七条三款、第六十一条、第七十二条第一款、第三款、第七十三条第二款、第三款、《中华人民共和国刑事诉讼法》第二百零一条；对被告人谢小兰依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第二十五第一款、第五十二条、第六十四条、第六十七条第一款、第六十一条、第七十二条第一款、第三款、第七十三条第二款、第三款、《中华人民共和国刑事诉讼法》第二百零一条之规定，判决如下：一、被告人袁德盛犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年，并处罚金人民币八万元。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金已缴纳）。二、被告人谢小兰犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年，并处罚金人民币六万元。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金已缴纳）。三、对被告人袁德盛、谢小兰违法所得合计人民币675695.75元，予以追缴（已缴纳）。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向宿州市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本三份。审 判 长  管义龙审 判 员  马 君人民陪审员  王 雷二〇二〇年十月二十二日书 记 员  怀加利附本案适用相关法律条款：《中华人民共和国刑法》第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。二人以上共同过失犯罪，不以共同犯罪论处；应当负刑事责任的，按照他们所犯的罪分别处罚。第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。第六十一条对于犯罪分子决定刑罚的时候，应当根据犯罪的事实、犯罪的性质、情节和对于社会的危害程度，依照本法的有关规定判处。第六十七条犯罪以后自动投案,如实供述自己的罪行的,是自首。对于自首的犯罪分子,可以从轻或者减轻处罚。其中,犯罪较轻的,可以免除处罚。被采取强制措施的被告人、被告人和正在服刑的罪犯,如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的,以自首论。被告人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行的，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人应当宣告缓刑：（一）犯罪情节较轻；（二）有悔罪表现；（三）没有再犯罪的危险；（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。有期徒刑的考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。第二百零一条对于认罪认罚案件，人民法院依法作出判决时，一般应当采纳人民检察院指控的罪名和量刑建议，但有下列情形的除外：（一）被告人的行为不构成犯罪或者不应当追究其刑事责任的；（二）被告人违背意愿认罪认罚的；（三）被告人否认指控的犯罪事实的；（四）起诉指控的罪名与审理认定的罪名不一致的；（五）其他可能影响公正审判的情形。人民法院经审理认为量刑建议明显不当，或者被告人、辩护人对量刑建议提出异议的，人民检察院可以调整量刑建议。人民检察院不调整量刑建议或者调整量刑建议后仍然明显不当的，人民法院应当依法作出判决。