上海市嘉定区人民法院刑 事 判 决 书（2020）沪0114刑初1520号公诉机关上海市嘉定区人民检察院。被告单位上海普煌实业有限公司(以下简称普煌公司)，住所地上海市崇明区长兴镇江南大道****楼**(临港长兴科技园)。诉讼代表人李金英，系普煌公司员工。被告单位上海芸裳电子科技有限公司(以下简称芸裳公司)，住所地上海市，住所地上海市崇明区长兴镇潘园公路****楼**(上海泰和经济发展区)诉讼代表人宁光辉，系芸裳公司员工。被告单位上海厚芸电子科技有限公司(以下简称厚芸公司)，住所地上海市崇明区长兴镇，住所地上海市崇明区长兴镇潘园公路****楼**(上海泰和经济发展区)tyle='LINE-HEIGHT: 25pt; TEXT-INDENT: 30pt; MARGIN: 0.5pt 0cm;FONT-FAMILY: 宋体; FONT-SIZE: 15pt;'>诉讼代表人宁真真，系厚芸公司员工。被告人李金路，女，1983年10月1日出生于河南省郏县，公民身份号码XXXXXXXXXX********，汉族，中专文化，系普煌公司、芸裳公司法定代表人和经营负责人、厚芸公司经营负责人，户籍所在地河南省郏县白庙乡谒王庄**；因涉嫌虚开增值税专用发票犯罪于2020年3月19日被上海市公安局嘉定分局刑事拘留，同年4月20日被依法逮捕；现羁押于上海市嘉定区看守所。辩护人白新春，上海四维乐马律师事务所律师。上海市嘉定区人民检察院以沪嘉检三部刑诉［2020］1071号起诉书指控被告单位普煌公司、芸裳公司、厚芸公司、被告人李金路犯虚开增值税专用发票罪，于2020年9月10日向本院提起公诉。上海市第二中级人民法院指定本院管辖。本院受理后，依法适用简易程序，组成合议庭，公开开庭审理了本案。上海市嘉定区人民检察院检察员沙孝能、被告单位诉讼代表人李金英、宁光辉、宁真真、被告人李金路及辩护人白新春到庭参加诉讼。现已审理终结。公诉机关指控，2017年5月至12月，被告人李金路在明知双方无实际业务往来的情况下，介绍他人为上海菲喜电子科技有限公司、上海骏采电子科技有限公司(以下简称骏采公司)虚开得销货单位为上海寰盾信息科技有限公司(以下简称寰盾公司)的增值税专用发票共计4份，价税合计人民币113万余元(以下币种相同)，税额16万余元。2018年9月至2019年5月，被告人李金路在负责经营被告单位普煌公司、芸裳公司、厚芸公司期间，为牟取非法利益，偷逃国家税款，在无实际业务往来的情况下，通过他人虚开得销货单位为寰盾公司和上海磊铁信息科技有限公司的增值税专用发票共计30余份，价税合计621万余元，税额83万余元。其中，普煌公司虚开税额56万余元；芸裳公司虚开税额15万余元；厚芸公司虚开税额11万余元。2019年1月至2020年3月，被告人李金路在负责经营前述三家被告单位期间，在无实际业务往来的情况下，为骏采公司虚开增值税专用发票20余份，价税合计166万余元，税额20万余元。其中，普煌公司虚开税额8万余元；芸裳公司虚开税额4万余元；厚芸公司虚开税额6万余元。2020年3月19日，被告人李金路在住处被传唤至公安机关接受讯问，其到案后陆续如实供述了上述犯罪事实。上述受票单位均已向税务机关补缴了涉案抵扣的税款。上述事实，被告单位普煌公司、芸裳公司、厚芸公司及被告人李金路在开庭审理过程中亦无异议，并有证人秦某某、金某某、马某某、杨1、王某某、杨2、张某某等人的证言，公安机关出具的受案登记表、立案决定书、案发经过，税务机关出具的抵扣证明、完税证明，有关的增值税专用发票、记账凭证、银行业务回单、认证清单、情况说明、工作情况记录、增值税纳税申报表、电子缴款凭证、工商登记材料及李金路的户籍证明、供述等证据证实，足以认定。本院认为，被告单位普煌公司、芸裳公司、厚芸公司在经营过程中，为牟取非法利益，偷逃国家税款，让他人为自己虚开并为他人虚开增值税专用发票，被告人李金路作为普煌公司、芸裳公司、厚芸公司直接负责的主管人员，其行为均已构成(单位)虚开增值税专用发票罪，其中，普煌公司、李金路虚开的税款数额较大。被告人李金路另行介绍他人虚开增值税专用发票，其行为已构成虚开增值税专用发票罪。李金路一人犯数罪，应予数罪并罚。控辩双方关于普煌公司、芸裳公司、厚芸公司、李金路如实供述自己的罪行，认罪认罚，均可以从轻处罚的意见，合法有据，本院予以采纳。结合涉案税款已补缴等情节，本院在量刑时一并予以体现，并采纳公诉机关的量刑建议。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第六十九条、第六十七条第三款、第七十二条第一款、第三款、第七十三条第二款、第三款、第五十二条、第五十三条及《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，判决如下：一、被告单位上海普煌实业有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币十三万元(已在案)；二、被告单位上海芸裳电子科技有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币四万元(已在案)；三、被告单位上海厚芸电子科技有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币三万五千元(已在案)；四、被告人李金路犯(单位)虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年；犯虚开增值税专用发票罪，判处拘役五个月，罚金人民币三万元；决定执行有期徒刑三年，缓刑四年，罚金人民币三万元(已在案)。(缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。)被告人李金路回到社区后，应当遵守法律、法规，服从监督管理，接受教育，完成公益劳动，做一名有益社会的公民。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向上海市第二中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本两份。审 判 长  徐怡南人民陪审员  徐祖荣人民陪审员  封敬球二〇二〇年十月二十二日法官 助理  黄 薇书 记 员  吴任远附：相关法律条文一、《中华人民共和国刑法》第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。第六十九条判决宣告以前一人犯数罪的，除判处死刑和无期徒刑的以外，应当在总和刑期以下、数刑中最高刑期以上，酌情决定执行的刑期，但是管制最高不能超过三年，拘役最高不能超过一年，有期徒刑总和刑期不满三十五年的，最高不能超过二十年，总和刑期在三十五年以上的，最高不能超过二十五年。数罪中有判处有期徒刑和拘役的，执行有期徒刑。数罪中有判处有期徒刑和管制，或者拘役和管制的，有期徒刑、拘役执行完毕后，管制仍须执行。数罪中有判处附加刑的，附加刑仍须执行，其中附加刑种类相同的，合并执行，种类不同的，分别执行。第六十七条……犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：（一）犯罪情节较轻；（二）有悔罪表现；（三）没有再犯罪的危险；（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。……被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。第七十三条……有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。由于遭遇不能抗拒的灾祸等原因缴纳确实有困难的，经人民法院裁定，可以延期缴纳、酌情减少或者免除。二、《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条犯罪嫌疑人、被告人自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚的，可以依法从宽处理。