安徽省蚌埠市蚌山区人民法院刑 事 判 决 书（2020）皖0303刑初331号公诉机关蚌埠市蚌山区人民检察院。被告单位安徽华鸿矿产品有限公司，住所地蚌埠市，统一社会信用代91340300348769187Q。法定代表人刘华贵。诉讼代表人沈品华，女，1940年3月17日出生于安徽省凤阳县，汉族，小学文化，安徽华鸿矿产品有限公司监事，住凤阳县。被告人刘华贵，男，1965年3月7日出生于安徽省凤阳县，汉族，高中文化，安徽华鸿矿产品有限公司法定代表人，户籍地凤阳县，住凤阳县，因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2019年5月23日被蚌埠市公安局蚌山分局刑事拘留，同年6月27日被蚌埠市公安局蚌山分局取保候审，2020年6月16日被蚌埠市蚌山区人民检察院取保候审。蚌埠市蚌山区人民检察院以蚌山检一部刑诉〔2020〕344号起诉书指控被告人刘华贵犯虚开增值税专用发票罪，于2020年9月7日向本院提起公诉并建议适用简易程序。本院受理后，依法适用简易程序，并组成合议庭，在本案审理过程中，蚌埠市蚌山区人民检察院于2020年9月22日以蚌山检一部刑追诉〔2020〕2号追加起诉决定书追加指控被告单位安徽华鸿矿产品有限公司犯虚开增值税专用发票罪。本院于2020年10月20日公开开庭审理了本案。蚌埠市蚌山区人民检察院指派检察员杨某出庭支持公诉，被告单位安徽华鸿矿产品有限公司的诉讼代表人沈品华、被告人刘华贵到庭参加了诉讼。在本案审理过程中，蚌埠市蚌山区人民检察院要求补充侦查并建议延期审理，本院依法予以准许。本案现已审理终结。蚌埠市蚌山区人民检察院指控：2015年7月，被告人刘华贵在本市宝龙城市广场6号路1单元15层7号注册成立安徽华鸿矿产品有限公司，经营石英砂等产品，任该公司法定代表人。2017年11月至2018年4月，被告单位安徽华鸿矿产品有限公司在无实际交易的情况下，通过程某（另案处理）从蚌埠市东和盛泰商贸有限公司和蚌埠龙硅胜欢商贸有限公司的实际控制人李某2（另案处理）处虚开增值税专用发票13张，涉及税额176102.5元，价税合计121.2万元，全部被刘华贵用于安徽华鸿矿产品有限公司进项税抵扣。目前，被告单位安徽华鸿矿产品有限公司将增值税专用发票做进项税转出。针对上述指控事实，公诉机关向法院提供了受案登记表、立案决定书、户籍证明、入所健康体检表、在逃人员登记表、抓获经过、私营企业基本注册信息查询单、认证结果清单、认证结果通知书、协助查询财产通知书、银行流水信息、资金回流情况说明、微信记录、接受证据材料清单、税收完税证明、安徽增值税专用发票、增值税专用发票数据查询、无欠税证明等书证，证人韩某、李某1、陈某1、李某2的证言，被告人刘华贵的供述与辩解，电子数据检验报告等证据材料。公诉机关认为，被告单位安徽华鸿矿产品有限公司虚开增值税专用发票，被告人刘华贵作为公司直接负责的主管人员，其行为均触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。被告人刘华贵认罪认罚，依据《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条的规定，可以从宽处理。被告人刘华贵有坦白情节，依据《中华人民共和国刑法》第六十七套第三款的规定，可以从轻处罚。被告人刘华贵退回赃款，依法可以从轻处罚。被告单位安徽华鸿矿产品有限公司的诉讼代表人沈品华对起诉书指控的事实及罪名均无异议。被告人刘华贵对指控事实、罪名及量刑建议没有异议，同意适用简易程序，且签字具结，在开庭审理过程中亦无异议。经审理查明：2015年7月，被告人刘华贵在本市宝龙城市广场6号路1单元15层7号注册成立安徽华鸿矿产品有限公司，经营石英砂等产品，任该公司法定代表人。2017年11月至2018年4月，被告单位安徽华鸿矿产品有限公司在无实际交易的情况下，通过程某（另案处理）从蚌埠市东和盛泰商贸有限公司和蚌埠龙硅胜欢商贸有限公司的实际控制人李某2（另案处理）处虚开增值税专用发票13张，涉及税额176102.5元，价税合计121.2万元，全部被刘华贵用于安徽华鸿矿产品有限公司进项税抵扣。目前，被告单位安徽华鸿矿产品有限公司将增值税专用发票做进项税转出。另查明：安徽华鸿矿产品有限公司补缴全部税款。上述事实，被告单位安徽华鸿矿产品有限公司的诉讼代表人沈品华、被告人刘华贵在开庭审理过程中亦无异议，并有书证受案登记表、立案决定书、户籍证明、在逃人员登记表、抓获经过、私营企业基本注册信息查询单、认证结果清单、认证结果通知书、协助查询财产通知书、银行流水交易记录、刘华贵涉嫌虚开增值税专用发票资金回流情况说明、微信聊天记录、接受证据材料清单、税收完税证明、安徽增值税专用发票、增值税专用发票数据查询、无欠税证明、公司信息、情况说明，蚌公电检字【2018】56号电子数据报告，证人韩某、李某1、程某、李某2、陈某2的证言，被告人刘华贵的供述与辩解等证据证实。本院认为：被告单位安徽华鸿矿产品有限公司故意违反增值税专用发票管理规定，虚开增值税专用发票，被告人刘华贵作为公司直接负责的主管人员，其行为均构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控事实存在，罪名成立，适用法律正确，本院予以支持。被告人刘华贵到案后能够如实供述主要犯罪事实，具有坦白情节，自愿认罪认罚，可以予以从轻处罚。安徽华鸿矿产品有限公司补缴全部税款，可以予以从轻处罚。公诉机关的量刑建议适当。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第三十条、第三十一条、第六十七条第三款、第七十二条第一款、第七十三条第二、三款、第五十二条、第五十三条、第六十四条，《中华人民共和国刑事诉讼法》第二百零一条之规定，判决如下：一、被告单位安徽华鸿矿产品有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币二万元；（罚金自判决生效之日起十日内向本院缴纳，上缴国库。）二、被告人刘华贵犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年，缓刑一年三个月。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向安徽省蚌埠市中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  郭德峰审 判 员  谷雪莲人民陪审员  赵桂玲二〇二〇年十月二十日书 记 员  蔡生生附：相关法律条文《中华人民共和国刑法》第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。第三十条公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责任。第三十一条单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。本法分则和其他法律另有规定的，依照规定。第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：（一）犯罪情节较轻；（二）有悔罪表现；（三）没有再犯罪的危险；（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。由于遭遇不能抗拒的灾祸等原因缴纳确实有困难的，经人民法院裁定，可以延期缴纳、酌情减少或者免除。第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。《中华人民共和国刑事诉讼法》第二百零一条对于认罪认罚案件，人民法院依法作出判决时，一般应当采纳人民检察院指控的罪名和量刑建议，但有下列情形的除外：（一）被告人的行为不构成犯罪或者不应当追究其刑事责任的；（二）被告人违背意愿认罪认罚的；（三）被告人否认指控的犯罪事实的；（四）起诉指控的罪名与审理认定的罪名不一致的；（五）其他可能影响公正审判的情形。人民法院经审理认为量刑建议明显不当，或者被告人、辩护人对量刑建议提出异议的，人民检察院可以调整量刑建议。人民检察院不调整量刑建议或者调整量刑建议后仍然明显不当的，人民法院应当依法作出判决。