上海市嘉定区人民法院刑 事 判 决 书（2020）沪0114刑初1274号公诉机关上海市嘉定区人民检察院。被告人曹彬(自报)，男，1981年11月6日出生于江苏省海门市，汉族，高中文化，户籍所在地江苏省海门市海门街道龙信广场****；2015年4月因赌博行为被上海市公安局徐汇分局处行政拘留10日，并处罚款人民币500元；因涉嫌虚开增值税专用发票犯罪于2020年4月13日被上海市公安局嘉定分局刑事拘留，同年5月13日被依法逮捕；现羁押于上海市嘉定区看守所。辩护人秦裕斌，上海善法律师事务所律师。上海市嘉定区人民检察院以沪嘉检三部刑诉[2020]939号起诉书指控被告人曹彬犯虚开增值税专用发票罪，于2020年8月7日向本院提起公诉。上海市高级人民法院指定本院管辖。本院受理后，在依法适用简易程序审理中，转为普通程序，组成合议庭，公开开庭审理了本案。上海市嘉定区人民检察院指派检察员沙某某出庭支持公诉，被告人曹彬及辩护人秦裕斌到庭参加诉讼。现已审理终结。公诉机关指控，2016年12月至2019年10月,被告人曹彬为牟取非法利益,介绍王晓冬负责经营的上海展允信息科技有限公司(以下简称展允公司)、聂元娟负责经营的上海徽湘实业有限公司(以下简称徽湘公司)、李晓负责经营的至桀(上海)企业发展有限公司(以下简称至桀公司)、幻冬(上海)商贸有限公司(以下简称幻冬公司)及上海申楚劳务服务有限公司(以下简称申楚公司)，通过王丽庆(另案处理)在无真实业务往来的情况下，虚开得销货单位为上海寰盾信息科技有限公司(以下简称寰盾公司)的增值税专用发票共30余份，涉及税额人民币234万余元(以下币种相同)，价税合计1,776万余元。上述发票已由受票单位入账并向税务部门申报抵扣税款共计225万余元。2020年4月13日，被告人曹彬经电话联系，在住处等候民警上门传讯，其到案后如实供述了自己的罪行。展允公司、徽湘公司、至桀公司、幻冬公司、申楚公司已向税务机关补缴了相应税款。为证实上述指控，公诉机关当庭宣读、出示了同案关系人王晓冬、聂元娟、张青、李晓、王丽庆等人的供述，公安机关出具的受案登记表、立案决定书、案发经过，税务机关出具的增值税专用发票认证信息明细表、完税证明，有关的增值税专用发票复印件、记账凭证、银行业务回单、银行账户交易明细、增值税纳税申报表、自查进货异常进项转出明细表、银行电子缴税付款凭证、情况说明、营业执照、买卖合同、行政处罚决定书及被告人曹彬的户籍资户籍资料、述等证据。公诉机关认为，被告人曹彬为牟取非法利益，介绍他人虚开增值税专用发票，虚开税款数额较大，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零五条，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。被告人曹彬系自首，可以从轻或减轻处罚；曹彬认罪认罚，可以从宽处理。结合受票单位已补缴税款等事实和情节，建议判处被告人曹彬有期徒刑四年六个月至六年，并处罚金二十万元至三十万元。被告人曹彬对指控事实、罪名及量刑建议没有异议且签字具结，在开庭审理过程中亦无异议。其辩护人对指控的事实无异议，认为涉案税款已补缴，结合曹彬犯罪动机等情节，建议法庭在公诉机关量刑建议幅度内从轻处罚。经审理查明，2016年12月至2019年10月间,被告人曹彬为牟取非法利益,介绍他人在无真实业务往来的情况下，为展允公司、徽湘公司、至桀公司、幻冬公司及申楚公司虚开销货单位为寰盾公司的增值税专用发票共计30余份，价税合计1,776万余元，税额234万余元。2020年4月13日，被告人曹彬经电话联系，在住处等候民警上门传讯，其到案后如实供述了自己的罪行。展允公司、徽湘公司、至桀公司、幻冬公司、申楚公司现已向税务机关补缴了抵扣的税款。上述事实有经庭审质证、确认的同案关系人王晓冬、聂元娟、张青、李晓、王丽庆的供述，公安机关出具的受案登记表、立案决定书、案发经过，税务机关出具的增值税专用发票认证信息明细表、完税证明，有关的增值税专用发票复印件、记账凭证、银行业务回单、银行账户交易明细、增值税纳税申报表、自查进货异常进项转出明细表、银行电子缴税付款凭证、情况说明、营业执照、买卖合同、行政处罚决定书及被告人曹彬的户籍信户籍信息、述等证据证实，足以认定。本院认为，被告人曹彬介绍他人虚开增值税专用发票，数额较大，其行为已构成虚开增值税专用发票罪，应予依法惩处。公诉机关的指控成立。被告人曹彬系自首，愿意接受处罚，可以从轻或减轻处罚。结合涉案税款已补缴等情节，本院在量刑时一并予以体现，并采纳公诉机关的量刑建议。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第三款、第六十七条第一款、第五十二条、第五十三条、《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条、第二百零一条及《最高人民法院关于处理自首和立功具体应用法律若干问题的解释》第一条之规定，判决如下：被告人曹彬犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑五年，罚金人民币二十五万元。(刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2020年4月13日起至2025年4月12日止。罚金应于本判决生效之日起十日内缴纳。)如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向上海市第二中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本两份。审 判 长  徐怡南人民陪审员  陆雪英人民陪审员  封敬球二〇二〇年十月三十日法官 助理  黄 薇书 记 员  吴任远附：相关法律条文一、《中华人民共和国刑法》第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。……第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。由于遭遇不能抗拒的灾祸等原因缴纳确实有困难的，经人民法院裁定，可以延期缴纳、酌情减少或者免除。二、《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条犯罪嫌疑人、被告人自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚的，可以依法从宽处理。第二百零一条对于认罪认罚案件，人民法院依法作出判决时，一般应当采纳人民检察院指控的罪名和量刑建议，但有下列情形的除外：（一）被告人的行为不构成犯罪或者不应当追究其刑事责任的；（二）被告人违背意愿认罪认罚的；（三）被告人否认指控的犯罪事实的；（四）起诉指控的罪名与审理认定的罪名不一致的；（五）其他可能影响公正审判的情形。人民法院经审理认为量刑建议明显不当，或者被告人、辩护人对量刑建议提出异议的，人民检察院可以调整量刑建议。人民检察院不调整量刑建议或者调整量刑建议后仍然明显不当的，人民法院应当依法作出判决。三、《最高人民法院关于处理自首和立功具体应用法律若干问题的解释》第一条根据刑法第六十七条第一款的规定，犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。（一）自动投案，是指犯罪事实或者犯罪嫌疑人未被司法机关发觉，或者虽被发觉，但犯罪嫌疑人尚未受到讯问、未被采取强制措施时，主动、直接向公安机关、人民检察院或者人民法院投案。犯罪嫌疑人向其所在单位、城乡基层组织或者其他有关负责人员投案的；犯罪嫌疑人因病、伤或者为了减轻犯罪后果，委托他人先代为投案，或者先以信电投案的；罪行未被司法机关发觉，仅因形迹可疑被有关组织或者司法机关盘问、教育后，主动交代自己的罪行的；犯罪后逃跑，在被通缉、追捕过程中，主动投案的；经查实确已准备去投案，或者正在投案途中，被公安机关捕获的，应当视为自动投案。并非出于犯罪嫌疑人主动，而是经亲友规劝、陪同投案的；公安机关通知犯罪嫌疑人的亲友，或者亲友主动报案后，将犯罪嫌疑人送去投案的，也应当视为自动投案。犯罪嫌疑人自动投案后又逃跑的，不能认定为自首。（二）如实供述自己的罪行，是指犯罪嫌疑人自动投案后，如实交代自己的主要犯罪事实。犯有数罪的犯罪嫌疑人仅如实供述所犯数罪中部分犯罪的，只对如实供述部分犯罪的行为，认定为自首。共同犯罪案件中的犯罪嫌疑人，除如实供述自己的罪行，还应当供述所知的同案犯，主犯则应当供述所知其他同案的共同犯罪事实，才能认定为自首。犯罪嫌疑人自动投案并如实供述自己的罪行后又翻供的，不能认定为自首，但在一审判决前又能如实供述的，应当认定为自首。