天津市第三中级人民法院刑 事 判 决 书（2020）津03刑初35号公诉机关天津市人民检察院第三分院。被告人黄慨贻，曾用名黄娜，女，1988年11月16日出生于天津市北辰区，汉族，专科文化，个体户，住天津市北辰区，户籍地天津市北辰区，因涉嫌走私普通货物罪于2020年1月6日被取保候审。指定辩护人朱虹，天津晟准律师事务所。天津市人民检察院第三分院以津检三分院四部刑诉〔2020〕11号起诉书指控被告人黄慨贻犯走私普通货物罪，于2020年7月14日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。天津市人民检察院第三分院指派检察官王大权、检察官助理白爱玲出庭支持公诉。被告人黄慨贻及其辩护人朱虹到庭参加诉讼。现已审理终结。天津市人民检察院第三分院指控：2018年9月，被告人黄慨贻委托胡某某（另案处理）从韩国为其购买价值32100美元劳力士手表一块并以不向海关申报缴纳税款的方式带入境内，胡某某以瞒报方式将该手表从天津滨海机场带入境内后交给黄慨贻；2018年11月，黄慨贻以同样方式委托胡某某代购走私进口价值20300美元的宝格丽手链一支，后被依法予以扣押。经海关计核，被告人黄慨贻共偷逃税款163818.74元人民币。2019年12月30日，被告人黄慨贻被天津机场海关缉私分局民警传唤到案并如实供述其犯罪事实。公诉机关就起诉书指控的事实向法庭宣读、出示了证人证言、海关核定证明书、扣押笔录、扣押决定书、扣押清单、案件来源、银行交易流水、购物小票、起诉意见书、情况说明、被告人供述与辩解等证据。公诉机关认为，被告人黄慨贻目无国法，走私货物偷逃税款数额较大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以走私普通货物罪追究其刑事责任。被告人黄慨贻认罪认罚，具有自首情节，建议判处被告人黄慨贻有期徒刑六个月，缓刑一年，并处罚金。被告人黄慨贻对起诉书指控的犯罪事实无异议，并自愿认罪认罚。被告人黄慨贻的辩护人认为，黄慨贻具有自首、主观恶性小，犯罪情节极其轻微等情节，请求本院对黄慨贻从轻处罚并适用缓刑。经审理查明，2018年9月，被告人黄慨贻委托胡某某（另案处理）从韩国为其购买价值32100美元劳力士手表一块并以不向海关申报缴纳税款的方式带入境内，胡某某以瞒报方式将该手表从天津滨海机场带入境内后交给黄慨贻，被告人黄慨贻偷逃税款人民币125101.71元；2018年11月，黄慨贻以同样方式委托胡某某代购走私进口价值20300美元的宝格丽手链一支，偷逃税款人民币38717.03元，后该手链被依法予以扣押。经海关计核，被告人黄慨贻共偷逃税款人民币163818.74元。2019年12月30日，被告人黄慨贻被天津机场海关缉私分局民警传唤到案并如实供述其犯罪事实。另查明，被告人黄慨贻退缴的人民币164000元，扣押在案。上述事实，有经庭审举证、质证，本院予以确认的下列证据证明：1.案件来源、受案登记表及到案经过证明：2019年12月，天津新港海关缉私分局在侦办其他案件中发现本案线索，后经电话沟通，黄慨贻自愿于2019年12月30日到办案区配合调查并如实供述其犯罪事实。2.犯罪嫌疑人基本情况表、常住人口登记表、无犯罪记录证明等证据证明：被告人黄慨贻无犯罪前科及相关身份情况。3.证人胡某的证言证明：其从2016年年底开始从事海外代购生意，黄慨贻明知其以不向海关申报缴纳税款的方式将购买货物走私进境，于2018年9月委托其从韩国代购价值32100美元，型号为ＲＯＬＥＸ279138ＲＢＲ-83348的劳力士手表一块，同年11月代购价值20300美元的宝格丽手镯一支。二人通过微信沟通购买事宜，黄慨贻通过母亲张某的账户向其建设银行银行卡支付货款。购买的手表、表盒、手镯都已经给了黄慨贻。另证明，黄慨贻也叫黄娜。4.证人张某的证言证明：其是黄慨贻的母亲。卡号6228********的银行卡是其办理的，办完后就给黄慨贻保管和使用了。其听黄慨贻说她找一个朋友在韩国买过一个劳力士手表和一个宝格丽手镯，不清楚具体情况。5.证人李雯雯的证言证明：其从2018年到2019年3月给黄慨贻做会计。黄慨贻曾让其使用张某的尾号为1876的卡给胡某转账。转账金额以银行卡记录为准。其不知道黄慨贻和胡某是什么关系。6.自胡某手机鉴定材料中打印的涉案劳力士手表的购物小票、胡某发给黄慨贻的对账单、自韩国乐天免税店网站提取的宝格丽手镯购买记录、胡某和黄慨贻的微信聊天记录等书证证明：黄慨贻找胡某购买劳力士手表和宝格丽手镯的经过，以及劳力士手表价格32100美元，宝格丽手镯价格20300美元。7.中国建设银行银行卡交易明细证明：胡某名下账号为6217********银行卡收到张某银行卡转账情况。8.出入境记录证明：胡某于2018年9月18日出境韩国，2018年9月19日入境，2018年10月31日出境韩国，2018年11月4日入境。9.天津海关案件归类认定书证明：宝格丽手镯认定税号71131921，劳力士手表认定税号91012100。10.扣押决定书、扣押清单、扣押笔录证明：天津机场海关缉私分局工作人员在见证人见证下从黄慨贻处扣押宝格丽牌手镯一个、扣押人民币164000元。11.天津海关出具的津关税核证字（2020）15号涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书、涉嫌走私货物、物品偷逃税款计核资料清单等证据证明：经审核，黄慨贻涉嫌走私的宝格丽手链偷逃税款为人民币38717.03元，劳力士手表偷逃税款为人民币125101.71元，核定偷逃税款共计人民币163818.74元。12.天津市公安局物证鉴定中心出具的津公技鉴字［2019］第02007号电子证据检验报告、网络在线提取笔录、海关缉私分局出具的情况说明证明：通过技术手段恢复胡某两部手机中数据，生成的报告文件存放在编号为ＤＺ-2019-0093-01的介质中。天津新港海关缉私分局提取账号为×××＠ｑｑ.ｃｏｍ在乐天免税店留存的购物记录。13.胡某等人起诉意见书、海关缉私分局出具的情况说明证明：胡某等人以涉嫌走私普通货物罪被移送审查起诉，本案中银行卡交易明细、黄慨贻与胡某的微信聊天记录、电子证据校验报告的原件等相关证据存在于胡某等人走私普通货物物品案案卷中。14.情况说明证明：天津机场海关缉私分局未追查到涉案劳力士手表去向。15.被告人黄慨贻供述证明：其在2018年9月委托胡某从国外购买了一块劳力士手表，价值22万左右，2018年11月，其又委托胡某从国外购买一个宝格丽手镯，价值135800元，其让会计李雯雯给胡某转的账，具体价格以银行转账记录为准。胡某是一名代购，其知道胡某给其买手表和手镯入境时都没有向海关申报。因为买东西时候胡某和其微信聊天说机场管得严了，入不了境了，还有劳力士手表的盒子她带不进来，其就知道她没有向海关申报。其找她买这些东西就是为了便宜。劳力士手表其送人了，找不到了，宝格丽手镯其交给缉私办案人员了。上述经当庭质证的证据，具有客观性、合法性、相关性，均应作为认定本案事实的根据。本院认为，被告人黄慨贻委托他人以不向海关申报缴纳税款的方式代购物品，偷逃税款共计人民币163818.74元，数额较大，其行为已构成走私普通货物罪。公诉机关指控被告单位及被告人犯走私普通货物罪的事实清楚，证据确实、充分，本院予以支持。被告人黄慨贻自动到案，且到案后能够如实供述自己的犯罪事实，系自首，依法可从轻处罚。被告人黄慨贻认罪悔罪，且退缴全部违法所得并缴纳罚金保证金，酌情从宽处罚。辩护人的相关辩护意见，本院予以采纳。依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条，第六十七条第一款，第七十二条第一款，第七十三条第二款、第三款，第七十六条，第六十一条，第六十四条，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条，第二百零一条第一款以及《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第十六条、第十八条之规定，判决如下：一、被告人黄慨贻犯走私普通货物罪，判处有期徒刑六个月，缓刑一年，并处罚金人民币十七万元。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。缓刑考验期内，依法实行社区矫正。）二、天津机场海关缉私分局扣押的宝格丽手链一支、违法所得125101.71元，依法没收。三、被告人黄慨贻已缴纳的罚金132000元、天津机场海关缉私分局扣押的人民币38000元冲抵罚金，依法没收，上缴国库。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向天津市高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审判长  刘建军审判员  路 诚审判员  车怡轩二〇二〇年十月十二日法官助理魏源书记员李铁鑫附：本案适用的法律及司法解释《中华人民共和国刑法》第一百五十三条走私本法第一百五十一条、第一百五十二条、第三百四十七条规定以外的货物、物品的，根据情节轻重，分别依照下列规定处罚：（一）走私货物、物品偷逃应缴税额较大或者一年内曾因走私被给予二次行政处罚后又走私的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。（二）走私货物、物品偷逃应缴税额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。（三）走私货物、物品偷逃应缴税额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；情节严重的，处三年以上十年以下有期徒刑；情节特别严重的，处十年以上有期徒刑。对多次走私未经处理的，按照累计走私货物、物品的偷逃应缴税额处罚。第六十七条第一款犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。第七十二条第一款对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：（一）犯罪情节较轻；（二）有悔罪表现；（三）没有再犯罪的危险；（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。第七十三条第二款有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。第三款缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。第七十六条对宣告缓刑的犯罪分子，在缓刑考验期限内，依法实行社区矫正，如果没有本法第七十七条规定的情形，缓刑考验期满，原判的刑罚就不再执行，并公开予以宣告。第六十一条对于犯罪分子决定刑罚的时候，应当根据犯罪的事实、犯罪的性质、情节和对于社会的危害程度，依照本法的有关规定判处。第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条犯罪嫌疑人、被告人自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚的，可以依法从宽处理。第二百零一条第一款对于认罪认罚案件，人民法院依法作出判决时，一般应当采纳人民检察院指控的罪名和量刑建议，但有下列情形的除外：（一）被告人的行为不构成犯罪或者不应当追究其刑事责任的；（二）被告人违背意愿认罪认罚的；（三）被告人否认指控的犯罪事实的；（四）起诉指控的罪名与审理认定的罪名不一致的；（五）其他可能影响公正审判的情形。《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第十六条走私普通货物、物品，偷逃应缴税额在十万元以上不满五十万元的，应当认定为刑法第一百五十三条第一款规定的“偷逃应缴税额较大”；偷逃应缴税额在五十万元以上不满二百五十万元的，应当认定为“偷逃应缴税额巨大”；偷逃应缴税额在二百五十万元以上的，应当认定为“偷逃应缴税额特别巨大”。第十八条刑法第一百五十三条规定的“应缴税额”，包括进出口货物、物品应当缴纳的进出口关税和进口环节海关代征税的税额。应缴税额以走私行为实施时的税则、税率、汇率和完税价格计算；多次走私的，以每次走私行为实施时的税则、税率、汇率和完税价格逐票计算；走私行为实施时间不能确定的，以案发时的税则、税率、汇率和完税价格计算。