湖北省黄石市西塞山区人民法院刑 事 判 决 书（2020）鄂0203刑初58号公诉机关黄石市西塞山区人民检察院。被告人周天祝，男，1976年6月28日出生于河北省张家口市，汉族，小学文化，系麦洛克国际工业设备（北京）有限公司法定代表人，住福建省泉州市晋江市（户籍所在地：河北省张家口市宣化区）。因涉嫌虚开增值税专用发票罪，于2018年4月13日被刑事拘留，同年5月18日被依法逮捕，同年7月18日被黄石市公安局取保候审，2019年5月9日被黄石市人民检察院取保候审，经本院决定，于2020年5月8日被取保候审。指定辩护人徐明星，湖北善远律师事务所律师。被告人罗少强，男，1975年11月1日出生于陕西省凤翔县，汉族，大学文化，原系麦洛克国际工业设备（北京）有限公司员工，租住湖北省武汉市汉阳区（户籍所在地：陕西省宝鸡市凤翔县）。因涉嫌虚开增值税专用发票罪，于2018年4月13日被刑事拘留，同年5月12日被黄石市公安局取保候审，同年5月9日被黄石市人民检察院取保候审，经本院决定，于2020年5月8日被取保候审。指定辩护人陈程、金丽莎，湖北人本律师事务所律师。黄石市西塞山区人民检察院以西检刑诉〔2020〕61号起诉书指控被告人周天祝、罗少强犯虚开增值税专用发票罪，于2020年5月8日向本院提起公诉。本院立案受理后，依法组成合议庭，适用普通程序，公开开庭审理了本案。黄石市西塞山区人民检察院指派检察官陈华斌、检察官助理刘玲出庭支持公诉，被告人周天祝、罗少强及其辩护人徐明星、金丽莎到庭参加诉讼。现已审理终结。本案经黄石市中级人民法院批准，延长审限三个月。公诉机关指控：2014年7月，周某1（另案处理）因其控制公司的增值税专用发票票额不足，便联系被告人周天祝帮助对山西大通互惠阀门有限公司（以下简称“山西大通公司”）开票。被告人周天祝在明知没有真实货物交易的情况下，介绍高能唐阀科技（北京）有限公司（以下简称“高能唐阀公司”）向山西大通公司虚开增值税专用发票。当月22日，高能唐阀公司向山西大通公司虚开增值税专用发票23份，价税合计人民币2486812元，税款人民币361331.64元。上述增值税专用发票均被受票单位申报抵扣。2016年10月，被告人周天祝在QQ群发布可以联系虚开阀门类增值税专用发票的信息，吴某（另案处理）得知后，遂告知陕西西安高压阀门制造有限公司（以下简称“西安高压公司”）代理销售人员周某2（另案处理）。当月，吴某联系被告人周天祝向西安高压公司虚开增值税专用发票。被告人周天祝在明知没有真实货物交易的情况下，以支付发票价税合计金额0.2%的开票费为条件，介绍洪某（另案处理）实际控制的湖北一核阀门制造有限公司、湖北伊某托设备制造有限公司、黄石泰科阀门制造有限公司向西安高压公司开具增值税专用发票，并安排被告人罗少强联系上游开票公司、下游受票公司具体负责虚开增值税专用发票事宜。当月26日，上述三家开票公司向西安高压公司虚开增值税专用发票30张份，价税合计人民币3487593元，税款人民币506744.2元。上述增值税专用发票均被受票单位申报抵扣。被告人周天祝在公安机关退缴违法所得人民币25万元。为证实上述指控，公诉机关当庭宣读、出示了书证、证人证言、鉴定意见、辨认笔录、被告人的供述与辩解等证据。公诉机关认为，被告人周天祝介绍他人虚开增值税专用发票税款数额868075.84元；被告人罗少强介绍他人虚开增值税专用发票税款数额506744.2元，其行为均已触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条之规定，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任，被告人周天祝在共同犯罪中起主要作用，系主犯，被告人罗少强在共同犯罪中起次要作用，系从犯，应当从轻或减轻处罚，建议判处被告人周天祝有期徒刑三年，缓刑四年，并处罚金五万元；判处被告人罗少强有期徒刑二年，缓刑三年，并处罚金二万元。被告人周天祝对指控的犯罪事实、罪名及量刑建议没有异议且签字具结，在开庭审理过程中亦无异议。其辩护人提出的辩护意见是被告人周天祝具有坦白、全部退赃、自愿认罪认罚的量刑情节，且系初犯、偶犯，建议对其判处缓刑。被告人罗少强对指控的犯罪事实、罪名及量刑建议没有异议且签字具结，在开庭审理过程中亦无异议。其辩护人提出的辩护意见是被告人罗少强在共同犯罪中系从犯，具有坦白、自愿认罪认罚的量刑情节，且同案犯周天祝全部退赃，已挽回国家税收损失，建议对其从轻处罚。经审理查明：2014年7月，周某1（另案处理）因其控制公司的增值税专用发票票额不足，便联系被告人周天祝帮助对山西大通互惠阀门有限公司（以下简称“山西大通公司”）虚开增值税专用发票。被告人周天祝在明知没有真实货物交易的情况下，介绍高能唐阀科技（北京）有限公司（以下简称“高能唐阀公司”）向山西大通公司虚开增值税专用发票。当月22日，高能唐阀公司向山西大通公司虚开增值税专用发票23份，价税合计人民币2486812元，山西大通公司持上述虚开的增值税专用发票到税务机关抵扣税款人民币361331.64元。2016年10月，被告人周天祝在QQ群发布可以联系虚开阀门类增值税专用发票的信息，吴某（另案处理）得知后，遂告知陕西西安高压阀门制造有限公司（以下简称“西安高压公司”）的代理销售人员周某2（另案处理）。当月，吴某联系被告人周天祝为西安高压公司虚开增值税专用发票。被告人周天祝在明知没有真实货物交易的情况下，以收取发票价税合计金额0.2%的开票费为条件，介绍洪某（已判决）实际控制的湖北一核阀门制造有限公司、湖北伊某托设备制造有限公司、黄石泰科阀门制造有限公司向西安高压公司开具增值税专用发票，并安排被告人罗少强联系上游开票公司、下游受票公司具体负责虚开增值税专用发票事宜。当月26日，上述三家开票公司向西安高压公司虚开增值税专用发票30份，价税合计人民币3487593元。西安高压公司持上述虚开的增值税专用发票到税务机关抵扣税款人民币506744.2元，被告人周天祝从中非法获取开票费6975.18元。另查明，被告人周天祝、罗少强到案后，如实供述了上述犯罪事实。案发后，被告人周天祝在公安机关退缴违法所得6975.18元。本案在审理过程中，被告人周天祝主动缴纳罚金50000元，被告人罗少强主动缴纳罚金20000元。上述事实有经庭审质证、确认的到案经过、户籍证明、刑事判决书、工商注册资料、税务认证抵扣清单等相关书证；证人吴某、周某1、洪某、安某等人的证言；湖北涵信会计师事务有限公司鄂某信[2017]司某字第109号司法鉴定意见书、鄂某信[2019]鉴字第28号鉴定报告；辨认笔录、搜查笔录、电子物证检查工作记录；被告人周天祝、罗少强的供述与辩解等相关证据证实，足以认定。本院认为，被告人周天祝、罗少强为牟取非法利益，介绍他人虚开增值税专用发票，被告人周天祝介绍虚开税款数额868075.84元，被告人罗少强介绍虚开税款数额506744.2元，数额较大，二被告人的行为均已构成虚开增值税专用发票罪，公诉机关指控的罪名成立。被告人周天祝在共同犯罪中起主要作用，系主犯；被告人罗少强在共同犯罪中起次要作用，系从犯，应当减轻处罚；被告人周天祝、罗少强到案后能如实供述自己的罪行，愿意接受处罚，对其均可从轻处罚；被告人周天祝退缴全部违法所得，可酌情从轻处罚。关于被告人罗少强的辩护人提出已挽回国家全部收税损失的辩护意见，与事实不符，本院不予采纳。对辩护人提出的其他与上述本院已认定情节相一致的的辩护意见均予以采纳。公诉机关量刑建议予以采纳。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第二十五条、第二十六条、第二十七条、第五十二条、第六十四条、第六十七条第三款、第七十二条、第七十三条，《中华人民共和国刑事诉讼法》第二百零一条之规定，判决如下：一、被告人周天祝犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年，并处罚金五万元（缓刑考验期限从判决确定之日起计算；罚金已缴纳）；二、被告人罗少强犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年，缓刑三年，并处罚金二万元（缓刑考验期限从判决确定之日起计算）；三、被告人周天祝已退缴违法所得六千九百七十五元一角八分，予以收缴，上交国库。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向湖北省黄石市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长 陈 俊人民陪审员 汤 霖人民陪审员 汪国金二〇二〇年十月二十二日书 记 员 陈 越