广东省广州市荔湾区人民法院刑 事 判 决 书（2020）粤0103刑初861号公诉机关广州市荔湾区人民检察院。被告人吕华堂，男，1991年5月12日出生，文化程度初中，户籍所在地广东省潮州市饶平县。因本案于2020年6月1日被羁押，次日被刑事拘留，同年6月24日被逮捕。现押于广州市荔湾区看守所。辩护人罗翔、杨澜，均系广东蕴德律师事务所律师。被告人黄南，男，1980年5月26日出生，汉族，文化程度本科，户籍所在地湖南省，住广州市增城区。因本案于2020年5月30日被羁押，次日被刑事拘留，同年6月24日被逮捕，同年9月11日被取保候审。辩护人胡灵敏，广东昊法律师事务所律师。公诉机关以穗荔检二部刑诉〔2020〕Z171号起诉书指控被告人吕华堂犯虚开发票罪、非法制造发票罪，被告人黄南犯虚开发票罪，于2020年9月17日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，适用普通程序，公开开庭审理了本案。公诉机关指派检察员谢晶晶出庭支持公诉，被告人吕华堂及其辩护人罗翔、杨澜、被告人黄南及其辩护人胡灵敏均到庭参加诉讼。现已审理终结。公诉机关指控：一、2019年12月，被告人吕华堂、黄南应广州市泰泽医疗器械有限公司（注册办公地广州市荔湾区花地湾600-636号A3栋3层376房）和广州市润玄康医疗科技有限责任公司（注册地广州市荔湾区龙溪东路****）实际负责人余某2（另案处理）虚开发票要求，为上述两间公司虚开增值税普通发票。其中，被告人吕华堂从中非法获利41900元，被告人黄南从中非法获利32600元。经统计，2019年12月份期间，被告人吕华堂、黄某没有任何购销或购买服务关系的情况下，从上家取得以销方名分别为广州凯文酒店管理有限公司、广州科荷物业管理有限公司、广州然风酒店管理有限公司，购方名为广州市泰泽医疗器械有限公司、广州市润玄医疗科技有限责任公司的虚开增值税普通发票（共34份，价税合计3300000元）。二、2018年5月，被告人吕华堂购置制作假发票所需要的电脑、打印机、喷墨机、U盘、墨盒等工具，开始在其位于广州市白云区太和镇谢家庄学富街20号503房住处非法制造发票并销售牟利。2020年6月1日，民警在上址查获其非法制造发票共159份。其中，第一联记账联佛山市大唐合盛陶瓷有限公司N038802421等发票32份、中石化广东佛山分公司发票2份、江苏迎福轩餐饮有限公司发票97份（经鉴别，上述均是假发票）、用于非法制造发票用的空白广东增值税普通发票28份。公诉机关向本院提交了相关证据证实所指控的事实，认为被告人吕华堂、黄南无视国家法律，虚开发票，情节严重，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一之规定，犯罪事实清楚，证据确实、充分，均应以虚开发票罪追究其刑事责任。被告人吕华堂无视国家法律，伪造、擅自制造普通发票，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一之规定，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以非法制造发票罪追究其刑事责任。被告人吕华堂、黄南如实供述自己的罪行，根据《中华人民共和国刑法》第六十七条第三款之规定，均可以从轻处罚。综合全案，建议对被告人吕华堂犯虚开发票罪判处有期徒刑一年，并处罚金；犯非法制造发票罪判处有期徒刑六个月，并处罚金。建议对被告人黄南犯虚开发票罪判处有期徒刑一年，并处罚金。提请本院依法判处。被告人吕华堂对公诉机关指控的事实及罪名没有意见，表示认罪认罚，请求从轻处罚。被告人吕华堂的辩护人提出以下辩护意见：一、对公诉机关指控罪名及事实没有异议；二、被告人吕华堂具有诸多酌定从轻处罚情节:1.被告人是介绍虚开发票，情节显著轻微；2.认罪态度良好具有坦白情节，可以从轻处罚；3.系初犯、偶犯，主观恶性不深，无前科、劣迹，法律意识淡薄，一时贪图小利才误入歧途；三、建议对被告人吕华堂判处缓刑，被告人积极认罪悔罪，其人身危险性及再犯可能性较小，且身体具有严重的残疾；四、建议对被告人非法制造发票的行为免于刑事处罚；综上，建议法庭考虑实际情况，对被告人从轻判处，适用缓刑。被告人黄南对公诉机关指控的事实及罪名没有意见，表示认罪认罚，请求从轻处罚。被告人黄南辩护人提出以下辩护意见：一、公诉机关指控罪名及事实没有异议；二、请法庭考虑一下以下情节：被告人黄某被抓捕时没有逃跑，没有阻碍抗拒抓捕，而且到案后能够如实供述，没有丝毫隐瞒，并且也是初犯、偶犯，法律意识淡薄，到案后能够积极的悔罪、认罪，主动全部退赃,另外,黄某广州有稳定的居所及工作。恳请法庭综合考虑黄南以上种种情节，对黄南就是适用缓刑。经审查查明：一、2019年12月，被告人吕华堂、黄南应广州市泰泽医疗器械有限公司（注册办公地广州市荔湾区花地湾600-636号A3栋3层376房）和广州市润玄康医疗科技有限责任公司（注册地（注册地广州市荔湾区龙溪东路****责人余某2（另案处理）虚开发票要求，为上述两间公司虚开增值税普通发票。其中，被告人吕华堂从中非法获利41900元，被告人黄南从中非法获利32600元。经统计，2019年12月份期间，被告人吕华堂、黄某没有任何购销或购买服务关系的情况下，从上家取得以销方名分别为广州凯文酒店管理有限公司、广州科荷物业管理有限公司、广州然风酒店管理有限公司，购方名为广州市泰泽医疗器械有限公司、广州市润玄医疗科技有限责任公司的虚开增值税普通发票（共34份，价税合计3300000元）。二、2018年5月，被告人吕华堂购置制作假发票所需要的电脑、打印机、喷墨机、U盘、墨盒等工具，开始在其位于广州市白云区太和镇谢家庄学富街20号503房住处非法制造发票并销售牟利。2020年6月1日，民警在上址查获其非法制造发票共159份。其中，第一联记账联佛山市大唐合盛陶瓷有限公司N038802421等发票32份、中石化广东佛山分公司发票2份、江苏迎福轩餐饮有限公司发票97份（经鉴别，上述均是假发票）、用于非法制造发票用的空白广东增值税普通发票28份。上述事实，两被告人在开庭审理时均无异议，并有微信截图、身份证复印件、银行转账截图、银行卡照片、通话记录截图、手机照片、银行卡、电脑主机、打印机、协议书、发票、快递单、笔记本等材料照片，中国邮政储蓄银行开户资料、U盾、身份证照片、邮政银行卡照片、发票照片，受案登记表、立案决定书、抓获经过、搜查证、搜查笔录、扣押决定书、扣押清单、中国工商银行现金存款凭证，广东省暂时扣留、冻结财物收据，银行交易流水、调取证据材料清单微信截图照片及微信绑定注册信息、交易记录，广州然风酒店管理有限公司、广州科荷物业管理有限公司、广州凯文酒店管理有限公司、广州市泰泽医疗器械有限公司、广州市润玄康医疗科技有限公司的工商登记资料，伪造的广东增值税普通发票、广东增值税普通发票、增值税纳税申报表，广州市润玄康医疗器械科技有限公司及广州市润玄康医疗器械科技有限责任公司的企业所得税年度纳税申报表、总分类账、记账凭证、利润表、其他应收款明细账、银行存款日记账、序时账、营业执照复印件、税收完税证明复印件、企业所得税年度申报表复印件、纳税调整项目明细表,证人刁某1、沈某1、余某1、徐某1的证言，国家税务总局苏州市税务局第三税务分局出具的关于发票真伪鉴定结果通知的税务事项通知书，现场勘验检查笔录，被告人吕华堂、黄南的供述及户籍资料等证据证实，证据确实、充分，足以认定。本院认为，被告人吕华堂、黄南无视国家法律，虚开发票，情节严重，其行为均已触犯刑律，均构成虚开发票罪，应依法予以惩处。被告人吕华堂无视国家法律，伪造、擅自制造普通发票，其行为已触犯刑律，构成非法制造发票罪，应依法予以惩处。被告人吕华堂在判决宣告以前犯数罪，应数罪并罚。公诉机关指控被告人吕华堂犯虚开发票罪、非法制造发票罪，被告人黄南犯虚开发票罪的事实清楚，证据确实充分，指控的罪名成立,量刑建议适当，本院予以支持。被告人吕华堂、黄南如实供述自己的罪行，且认罪认罚，依法予以从轻处罚、从宽处理。根据被告人黄南的犯罪事实、情节及悔罪表现，可对其适用缓刑。各辩护人关于上述方面的辩护意见有理，本院予以采纳，其他意见据理不足，本院不予采纳。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一、第二百零九条第二款、第六十七条第三款、第七十二条第一、三款、第七十三条第二、三款、第五十二条、第五十三条、第六十四条、第六十九条之规定，判决如下：一、被告人吕华堂犯虚开发票罪，判处有期徒刑一年，并处罚金人民币八万元；犯非法制造发票罪，判处有期徒刑六个月，并处罚金人民币一万元。数罪并罚，决定执行有期徒刑一年二个月，并处罚金人民币九万元。（刑期从判决确定之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2020年6月1日起至2021年7月31日止。罚金自本判决发生法律效力第二日起十日内一次性向本院缴纳，上缴国库。）二、被告人黄南犯虚开发票罪，判处有期徒刑一年，缓刑一年六个月，并处罚金人民币八万元。（缓刑考验期从判决确定之日起计算。罚金自本判决发生法律效力第二日起十日内一次性向本院缴纳，上缴国库。）三、追缴被告人吕华堂的违法所得人民币41900元，予以没收，上缴国库。四、被告人黄南退出的违法所得人民币32600元，予以没收，上缴国库(由广州市公安局荔湾区分局执行)。五、缴获的作案工具电脑主机2台、硬盘、打印机2台、U盘、U盾、罗健梅身份证及银行开户资料、手机2台等（详见扣押清单），予以没收（由广州市公安局荔湾区分局执行）。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向广东省广州市中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  赵 丹人民陪审员  陈小清人民陪审员  梁婉芬二〇二〇年十月十二日书 记 员  罗燕娜彭文华郭淑慧