河南省信阳市平桥区人民法院刑 事 判 决 书(2020)豫1503刑初56号公诉机关河南省信阳市平桥区人民检察院。被告人陈提高，男，1964年5月15日出生于浙江省磐安县，汉族，高中文化，原任河南润城控股集团有限公司会计，住金华市磐安县。因涉嫌犯职务侵占罪，于2019年10月31日被抓获，11月1日被信阳市公安局羊山分局刑事拘留，11月13日被逮捕。辩护人陈永强，河南同信律师事务所律师。信阳市平桥区人民检察院以信平检一部刑诉（2020）26号起诉书指控被告人陈提高犯职务侵占罪一案，于2020年3月16日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。信阳平桥区人民检察院指派检察员胡红梅出庭支持公诉，被告人陈提高及其辩护人陈永强等到庭参加诉讼。现已审理终结。信阳市平桥区人民检察院指控，被告人陈提高在河南润城控股集团有限公司任职期间为该公司的财务部负责人、会计。2013年12月31日，被告人陈提高以发工资的名义，做假账，账面上显示金额为支出人民币14.3万元，实际支出为人民币3000元，陈提高将公司的人民币14万元据为己有，并将赃款用于炒股和自己的日常消费。2014年6月在被告人陈提高离职期间，利用其会计身份，将公司给其的补偿金8万元，利用转账支票实际为自己支付了人民币138925.21元，侵占公司资金58925.21元。陈提高共计侵占公司资金198925.21元。针对上述事实，公诉机关提供了相关证据，认为被告人陈提高的行为已触犯了《中华人民共和国刑法》第二百七十一条之规定，构成职务侵占罪，请求依法判处。被告人陈提高辩称其未侵占公司资金。其辩护人陈永强辩护意见提出公诉机关指控陈提高犯职务侵占罪不能成立。1、公诉机关指控陈提高侵占14万工资款的事实不能成立。理由：该指控不符合河南润城公司的财务管理制度和工资支付事实情况，没有公司领导批准，公司的钱是无法支出的；该指控也不符合会计、出纳分工工作的情况下现金管理规则，因为公司的资金支出全部是由出纳完成，而公司的出纳岗位从未出现过空缺，陈提高作为会计是无法直接接触到公司的资金；该指控缺乏资金如何流到陈提高手中这一关键环节，且公司此时是没有资金能够让陈提高侵占的，因为公司2013年12月之前已有5个月（7到11月）没钱发工资了，而12月份公司没有资金进账，没有资金可供陈提高占有，陈提高即便想侵占公司资金都无可能实现。2、公诉机关指控陈提高侵占了补偿金中的58925.21元事实也不能成立。陈提高5月底以后已处于离职状态，不再从事公司的财务管理等工作，不具有利用职务便利的条件；公诉机关认为经济补偿金为8万元也没有任何确凿的事实依据，仅凭江春林个人模糊的回忆不仅不能推翻在案证据确定的实际支出金额，反而江春林的证言与该笔补偿金的财务凭证反映支付方式及补偿金计算单不符，更能印证指控的侵占事实并非陈提高实施的行为，因财务凭证反映出补偿金的转账并不是由陈提高做出的，陈提高并未实施侵占的犯罪行为。经审理查明，被告人陈提高在河南润城控股集团有限公司任职期间为该公司的财务部负责人、会计，该公司拖欠员工2013年7至11月份工资，后于2014年1月补发并入账。2013年12月31日，陈提高以发2013年7至11月份员工工资的名义做假账，账面上显示金额为支出人民币14.3万元，实际支出为人民币3000元，陈提高将此14万元据为己有，用于炒股和自己的日常消费。2014年6月在被告人陈提高离职期间，公司股东决定给其补偿，用转账支票实际为其支付了人民币138925.21元。上述事实，有公诉机关当庭提交了以下证据：1、书证（1）户籍及前科证明，证实陈提高的基本情况，无前科。（2）河南润城控股集团有限公司材料，证实陈提高2011年7月进入公司，2014年7月离职。（3）公司记账凭证：2014年6月13日金额是138925.21元从公司的账户直接打到了陈提高的个人账户。记账凭证（2014年1月31日）记2013年7至11月份员工工资支付（附工资表）；（记账凭证（2013年12月31日）记2013年7至11月支付员工工资143000元（附一个人的工资表3000元），二次的记账和制单都是陈提高。以上证实记账凭证记二次，重复记账支出14万元。现金账：现金日记账，付13年7月至11月工资（2014年1月制）（P83-88）现金账分次记2013年付公司员工7月份至11月份工资，每次28000元。以上证实了陈提高在现金流水账上记了二次。（4）陈提高工商银行交易信息，证实2014年6月13日收入12.8万元，同日支出13万元到银证。（5）中行交易信息，陈提高于2014年6月13日入账13万元后的股票交易情况。（6）润城公司对公账户流水，证实2014年6月13日，河南润城控股集团有限公司大额待汇出款项138925.21元。（7）陈提高浙商证券流水，证实2014年6月13日转入13万元。（8）陈提高工资表（卷二P33-96），证实其工资收入情况，工资发放到2014年5月。2、证人证言（1）江春林于2019年11月5日在信阳市公安局羊山分局的证言，当时陈提高被公司辞退，陈提高提出了补偿，我们三个股东也是同意的，我当时答应给他的是8万，我、蔡志伟和许友刚也在上面签了字，签字之后就把这张单子交给了财务，是陈提高自己把钱转给自己的，不是13万。我在陈提高的补偿款的票据上签字了，人民币8万多元，当时财务一个是曹永华，另一个是谁我记不清了。（2）证人徐某于2019年10月10日在信阳市公安局羊山分局的证言，2018年8月初在东方资产公司对我们公司账目进行审计时，发现了两笔账目有异常，第一笔2013年12月31日现金账，摘要是7-11月工资，科目是管理费用和库存现金，详细科目是工资，金额是14.3万元，记账和制单都是陈提高，这本账是陈提高自己装订的，其中附件单据只有一个叫曹永华工资3000元，实际上2013年7-11月工资在2014年1月31日的一份单据上附，该单据附的工资表6张合计金额18.86万元。存在两个问题1、2013年7-11月工资事实上是在2014年1月31日发出的并且这笔账内附有工资表附件。2013年12月31日这笔账为假账，并且该笔账没有工资表附件；2、2013年12月31日这笔账的附件只有曹永华的两张工资表3000元，其中14万元没有出处。第二笔2014年6月13日，总账科目：其他应收款，银行存费。明细科目：陈提高，信阳银行，金额是138925.21元，这笔钱是从公司的账户直接打到了陈提高的个人账户。这笔账的附件只有陈提高个人列的一个清单没有任何领导的签字。存在问题：这笔资金直接打入了陈提高的账户，没有任何领导的确认签字。2013年12月31日这笔账通过当时的公司现金流水显示已经发了出去，当时会计和出纳只是陈提高一人，这笔钱应该是陈提高个人拿走了。这笔账不可能为其他公司领导和公司、个人使用。2014年6月13日这笔账资金打进了陈提高的个人账户，公司和陈提高没有劳资纠纷。陈提高在公司是长期的会计和财务部的负责人。3、被告人的供述与辩解（1）被告人陈提高于2019年11月1日在信阳市公安局羊山分局办案中心的供述，2010年磐安县一个叫陈东生的股东招聘我到润城集团上班，我负责财务工作。我是润城集团的会计，工资是一个月二、三千。我一直是会计，出纳经常换。我负责全面的财务工作，财务账是我做的也是我保管的，没有出现过会计、出纳一肩挑的情况。2014年4月，公司要辞退我，我要求公司按照劳动法给我补偿18万元，但是公司不愿给我补偿，当时是公司的主席为了让我走，就和我谈了一下让我走的价格一共是12.8万余元，加上我一个月的工资大概13.8万元，账是6月份做的，当时是公司主席江春林在账上签的字，签在我给公司的一个计算明细大概左下方或者银行转账单上，这笔钱我炒股票亏掉了。2013年12月21日账目记载为员工7-11月工资金额为14.3万元，附件为名为曹永华的工资单两份合计金额为3000元，账目记载和附件差额为14万元。2014年1月31日，附件为河南润城集团有限公司人员2013年7月至11月工资共计18.86万元这两份账目是我做的。我记不得这两份账目只有我个人签字没有出纳签字。河南润城控股集团有限公司2013年12月账目封皮及原始账目中我不知道为什么没有出纳的印证，我已经检查过了，这本账是密封完好，是我封存的，也无变动。2013年12月1日现金流水账，支付员工8月28000元、9月28000元、10月28000元、11月工资28000元。12月10日现金流水支付员工11月28000元工资，2014年1月1日现金流水付2013年7月-11月工资每月28000元以上记录属实。根据现金流水显示是发放了两次，多发放了14万元。我五个月的工资26500元。我们公司的库存现金放在公司的保险柜里，保险钥匙出纳拿着，现金存在信阳银行。（2）被告人陈提高于2019年11月5日在信阳市看守所的供述，我打进浙商证券的17.9万元，其中6万元是从蔡志伟那里借来的，还有大概12万元是从2013年12月31日那笔我多做的那14万的账里拿出来的。多做的那14万其中12万被我打进浙商证券公司我个人的账户炒股了，都赔完了，还有2万元被我自己日常开支了。2014年6月13日我从公司账户打进我个人账户的13万余元这笔钱确实是董事局主席江春林答应给我的辞退补偿费。我把辞退补偿的计算方法给了公司，就回家了，剩下打钱的事都是公司再做，江春林为什么没有签字我就不清楚了。本院认为，被告人陈提高利用职务上的便利，将本单位财物非法占为己有，数额较大，其行为已构成职务侵占罪，应依法惩处。公诉机关指控罪名成立。陈提高及其辩护人关于公诉机关指控陈提高犯职务侵占罪事实不清，证据不足，罪名不成立的意见，经查，针对公诉机关指控的第一起犯罪事实，记账凭证及现金账均证实陈提高重复记账多支付14万元，原始账目均是其个人签名封存；陈提高原在公安机关供述其多做14万元的账，其中12万元用于炒股，2万元被日常消费。以上证据能充分证实陈提高利用职务之便侵占了公司14万元。故辩护人上述意见不能成立，本院不予采纳。针对公诉机关指控的第二起犯罪事实，陈提高供述其2014年5月已经离职，其工资表也证实其工资发放至2014年5月，现有证据不能证实是陈提高个人转账的补偿金138925.21元，其离职期间个人实施转账行为也不符合常理；另公司给予陈提高离职补偿金属实，但补偿金数额现只有股东江春林证言和陈提高供述证明，二人关于补偿金数额不一致，无参与协商补偿金事宜的其他股东蔡志伟、许友刚证言相印证，故现有证据不具有唯一性和排他性，不能充分证实陈提高侵占公司资金58925.21元，本院不予认定。根据被告人陈提高犯罪的事实、性质、情节和对于社会的危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百七十一条第一款、第六十四条，《中华人民共和国刑事诉讼法》第二百条第（三）项之规定，判决如下：被告人陈提高犯职务侵占罪，判处有期徒刑一年。（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。自2019年10月31日起至2020年10月30日止。）二、责令被告人陈提高退赔河南润城控股集团有限公司资金人民币14万元。（限判决生效后十日内支付）如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向河南省信阳市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  黄明策人民陪审员  周成云人民陪审员  方 杰二〇二〇年十月十四日书 记 员  郭 琪