江苏省连云港市中级人民法院刑 事 判 决 书(2020)苏07刑初31号公诉机关江苏省连云港市人民检察院。被告人孟洋，男，1988年2月6日出生，汉族，小学文化，户籍所在地江苏省东海县，住东海县。因涉嫌走私普通货物罪，于2019年7月22日被连云港海关缉私分局决定取保候审，2020年7月8日经连云港市人民检察院决定取保候审。辩护人常洪波，江苏明智达律师事务所律师。江苏省连云港市人民检察院以连检三部刑诉〔2020〕32号起诉书指控被告人孟洋犯走私普通货物罪，于2020年7月30日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，于2020年9月3日公开开庭审理了本案。江苏省连云港市人民检察院指派检察员骆怡中出庭支持公诉，被告人孟洋及其辩护人常洪波到庭参加诉讼。现已审理终结。江苏省连云港市人民检察院指控：2015年9月，被告人孟洋从巴西采购水晶及水晶制品，成交价为202611.05美元，被告人孟洋为节约成本，明知国外供货商制作的合同、发票等报关单证低于实际交易价格，仍委托江苏德瑞思国际贸易有限公司（以下简称江苏德瑞思贸易公司）按虚假单证低价申报入境。2015年9月22日，江苏德瑞思贸易公司以每千克1美元，总价16220美元（后海关调整为19452美元）的价格将该批货物从连云港海关申报入境。经计核，被告人孟洋走私货物涉嫌偷逃税款人民币441368.87元。公诉机关就指控的上述事实向法庭出示了书证、证人证言、鉴定意见及被告人供述等证据，公诉机关认为，被告人孟洋与他人逃避海关监管，采用低报价格的手段走私水晶入境，偷逃税额数额较大，应以走私普通货物罪追究刑事责任。案发后，被告人孟洋自首，可以从轻或者减轻处罚。被告人孟洋归案后，承认指控的犯罪，愿意接受处罚，根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条的规定，可以依法从宽处理。建议对被告人孟洋判处有期徒刑二年，缓刑二年，并处罚金人民币四十五万元。被告人孟洋对公诉机关指控的走私普通货物犯罪事实不持异议。被告人孟洋辩护人提出如下辩护意见：1.连云港海关核定证明书核定税款错误，不应将紫水晶首饰盒以“宝石或半宝石”品名归类，应以“水晶”品名归类，进口关税税率为8%，不是35%。2.被告人孟洋在走私犯罪活动中所起作用较小，所有报关单证均系货代公司制作，应承担较轻的刑事责任。3.鉴于孟洋有自首、认罪认罚、积极退赃等减轻或从轻情节，建议对被告人孟洋免予刑事处罚或适用缓刑。经审理查明：2015年9月，被告人孟洋通过连云港海关从巴西进口水晶及水晶制品，并委托连云港怡欣国际货运代理公司（以下简称连云港怡欣货代公司）作为进口业务的代理人，连云港怡欣货代公司以江苏德瑞思贸易公司名义为被告人孟洋报关进口。在进口水晶过程中，被告人孟洋为节约成本，在明知货物真实价格的情况下，仍将国外供货商制作的水晶实际成交价格的真实商业单证及低于实际成交价格的虚假商业单证提供给江苏德瑞思贸易公司，以低于水晶实际成交价格的虚假商业单证用于办理进口通关手续，逃避海关监管，偷逃应缴税款。2015年9月22日，江苏德瑞思贸易公司以每千克1美元，总价16220美元（后海关调整为19452美元）的价格将该批货物从连云港海关申报入境。经连云港海关核定，被告人孟洋走私货物偷逃税款人民币441368.87元。另查明，被告人孟洋犯罪以后，于2019年7月8日主动到连云港海关缉私分局投案，并如实供述了自己的罪行，并在本案审理期间退缴人民币30万元。上述事实，有经庭审举证、质证，本院予以确认的下列证据证实：1.被告人孟洋供述和辩解，证明其在东海经营水晶生意，主动投案说明逃税情况。2015年，其通过在东海水晶市场开水晶店的台湾人“老王”介绍认识了巴西翻译石某，石某带其去巴西的公司买货，买了水晶洞和少量水晶块，巴西翻译介绍连云港货代怡欣货代公司给其。从冯某邮箱里打印的发票号HL-0128/14，金额为FOB16220美元这张是假的，FOB202611.05美元这张是真实发票，假发票是报关用的，单价1美金，真实购买每公斤零点几美金至十几美金，假单证是石某弄的。中国银行卡上显示2015年9月16日打给李某（石某提供给其的账号）1482900元人民币是报关单230120151015XXXXX低报部分的对外付汇记录，包括货款、其在巴西支出费用、巴西翻译中介好处费等。其对230120151015XXXXXX报关单货物偷逃税款共计人民币441368.87元没有异议。2.证人邱某（连云港怡欣货代公司业务经理）的证言，证明连云港怡欣货代公司成立于2006年，该公司还成立一家江苏德瑞思贸易公司，一套人马，老板是朱某。江苏德瑞思贸易公司主要给客户做进出口贸易，单证由冯某操作。报关单号230120151015027293的货物是孟洋委托连云港怡欣货代公司用江苏德瑞思贸易公司进口的水晶，孟洋发给冯某的单据价格是4美元每公斤，冯某说水晶都报1.2美元每公斤，其向孟洋确认，孟洋说报错了，给其发一个低价格的，并让其按低价格的报关。公司数据显示给孟洋代理4票，共计收取人民币28865元代理费及人民币135425.61元关税。3.证人朱某（连云港怡欣货代公司法定代表人）的证言，证明连云港怡欣货代公司成立于2005年，由邱某全面负责公司工作，冯某负责跟进业务，谢某是操作员。连云港怡欣货代公司代理过孟洋的货物，连云港怡欣货代公司只做代理，申报内容和单证由客户自己提供，按照客户要求操作。4.证人马某（孟洋妻子）的证言，证明汇给中国银行卡的钱是孟洋汇给江苏德瑞思贸易公司的。5.证人冯某的证言，证明其2009年至2018年4月在连云港怡欣货代公司做销售，孟洋等人是连云港怡欣货代公司的水晶客户，都以江苏德瑞思贸易公司名义进口。发票号HL-0128/14对应的报关单号230120151015XXXXXX，是孟洋的货，国外货主开始发的发票价格比平时高，其反馈给邱某，邱某和客户联系说是单子错了，后又发份低的，其拿低的申报的。6.证人席某（连云港怡欣货代公司外勤）的证言，证明连云港怡欣货代公司业务主管是邱某，客户没有进出口资质，都用江苏德瑞思贸易公司名义进出口，2015年9月23日公司中国银行账号收马某两单货物关税人民币135425.61元。7.从江苏德瑞思贸易公司调取的进口单证，证明报关单号230120151015XXXXXX由连云港怡欣货代公司申报，申报价格16220美元（FOB），后由海关统一调整为19452美元，已缴关税人民币96352.98元。8.连云港怡欣货代公司接收的邮件，证明冯某邮箱收到金额分别为FOB16220美元、FOB202611.05美元的发票。9.中国外运陆桥运输有限公司集装箱班轮事业部材料，证明提单号K——，由JIHAIZHIFENG/150运至连云港，并收取连云港怡欣货代公司相关费用。10.连云港怡欣货代公司集装箱进出口代理费用确认书、会计凭证等，证明提单号KK——的货物进口费用和关税。11.孟洋付汇款清单，证明孟洋汇款情况。12.南京海关H2010通关管理系统2301201510150XXXXX报关单、2301201510150XXXXX报关单数据，证明尾号7292报关单与尾号7293报关单同为江苏德瑞思贸易公司申报，两票货物的关税均为孟洋所交。13.马某62×××42中国银行卡交易记录，证明2015年9月23日汇款人民币135425.61元至德瑞思公司。14.被告人孟洋向连云港市中级人民法院缴纳人民币30万元的票据，证明被告人孟洋在案件审理期间退缴人民币30万元。15.被告人孟洋户籍信息，立案决定书、受案登记表，发破案经过、抓获经过，证明被告人孟洋自然情况及本案发破案情况。16．《认罪认罚具结书》，证明被告人孟洋在审查起诉阶段认罪认罚。17.社区矫正调查评估意见书。证明其人身危险性和社会危险性方面的调查评估情况。18.连关税核走字（2019）011号涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书，证明230120151015XXXXXX报关单货物应缴税款合计人民币537721.85元，已缴税款合计人民币96352.98元，偷逃税款合计人民币441368.87元。关于辩护人提出的“连云港海关核定证明书核定税款错误，不应将紫水晶首饰盒以宝石或半宝石品名归类，应以‘水晶’品名归类，进口关税税率为8%而不是35%。”的辩护意见，经查，连云港海关对涉案水晶及水晶制品税种、税目、税率的适用符合有关法律、行政法规规定，故该辩护意见不能成立，本院不予采纳。关于辩护人提出的“被告人孟洋在走私犯罪活动中所起作用较小，所有报关单证均系货代公司制作，应承担较轻的刑事责任。”的辩护意见，经查，连云港怡欣货代公司根据被告人孟洋提供的明显低于实际货物价格的虚假合同、发票制作报关单证，低价报关，造成了国家税款损失，被告人孟洋在走私犯罪中系主要行为实施者，故该辩护意见不能成立，本院不予采纳。本院认为，被告人孟洋违反海关法规，逃避海关监管，通过低报价格的方式将水晶及水晶制品走私入境，偷逃应缴税款数额较大，其行为已构成走私普通货物罪。江苏省连云港市人民检察院指控被告人孟洋犯走私普通货物罪的事实清楚，证据确实、充分，本院依法予以支持。被告人孟洋主动投案，如实供述犯罪事实，系自首，依法予以从轻处罚，被告人孟洋自愿认罪认罚，依法予以从宽处罚。被告人孟洋退缴部分偷逃税款，酌情予以从轻处罚。关于被告人孟洋的辩护人提出被告人孟洋有自首、认罪认罚、积极退赃等从轻情节的辩护意见，与查明事实相符，本院予以采纳。根据被告人孟洋的犯罪事实、情节以及悔罪表现，宣告缓刑对其所居住社区没有重大不良影响，依法可以对其适用缓刑。依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款第(一)项、第六十七条第一款、第七十二条第一、三款、第七十三条第二、三款以及最高人民法院、最高人民检察院《关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第十六条第一款的规定，判决如下：一、被告人孟洋犯走私普通货物罪，判处有期徒刑二年，缓刑二年，并处罚金人民币四十五万元；(缓刑考验期从判决确定之日起计算。罚金自判决生效起三十日内缴纳。)二、对被告人孟洋退缴偷逃税款人民币三十万元依法上缴国库，剩余偷逃税款继续追缴。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或直接向江苏省高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本两份。审判长 葛 进审判员 张清磊审判员 倪 洁二〇二〇年十月二十三日书记员 杨 晗法律和司法解释条文《中华人民共和国刑法》第一百五十三条走私本法第一百五十一条、第一百五十二条、第三百四十七条规定以外的货物、物品的，根据情节轻重，分别依照下列规定处罚：（一）走私货物、物品偷逃应缴税额较大或者一年内曾因走私被给予二次行政处罚后又走私的，处三年以下有期徒刑或拘役，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。……第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：（一）犯罪情节较轻；（二）有悔罪表现；（三）没有再犯罪的危险；（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。……被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。第七十三条……有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。最高人民法院、最高人民检察院《关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第十六条走私普通货物、物品，偷逃应缴税额在十万元以上不满五十万元的，应当认定为刑法第一百五十三条第一款规定的“偷逃应缴税额较大”；偷逃应缴税额在五十万元以上不满二百五十万元的，应当认定为“偷逃应缴税额巨大”；偷逃应缴税额在二百五十万元以上的，应当认定为“偷逃应缴税额特别巨大”。