广东省佛山市顺德区人民法院刑 事 判 决 书(2020)粤0606刑初1537号公诉机关佛山市顺德区人民检察院。被告人肖良勋，男，1980年3月9日出生，汉族，初中文化，广州力某纸品有限公司实际经营者，户籍地广东省信宜市************。因涉嫌犯诈骗罪，于2019年11月21日被羁押，2019年11月22日被刑事拘留，2019年12月27日被取保候审。经本院决定，于2020年7月29日继续对其取保候审。辩护人容建华，广东达声律师事务所律师。由佛山市顺德区法律援助处指派。佛山市顺德区人民检察院以佛顺检刑诉[2020]Z1443号起诉书指控被告人肖良勋犯诈骗罪，于2020年7月27日向本院提起公诉。本案经广东省高级人民法院指定本院管辖。本院依法适用普通程序，组成合议庭，公开开庭审理了本案。佛山市顺德区人民检察院指派检察员潘伟、检察官助理张琼出庭支持公诉，被告人肖良勋及其辩护人容建华到庭参加诉讼。本案现已审理终结。佛山市顺德区人民检察院指控称，2016年底至2017年初的一天，广州市凡某某企业管理咨询有限公司（以下简称凡某某公司）的工作人员来到广州力某纸品有限公司（以下简称力某公司），并找到被告人肖良勋商谈代理申报高新技术企业认定和广东省高新技术企业培育库入库企业的事宜，肖良勋明知其企业不符合申报条件，仍在凡某某员工的游说下签订了“技术咨询服务协议”，约定力某公司按凡某某公司要求提供资料，由凡某某公司代理力某公司制作申报材料并办理申报手续，申报成功后力某公司支付财政补助资金的50%给凡某某公司作为服务费用。肖良勋按照凡某某公司的要求提供了力某公司申报所需的材料，具体有其本人的身份证、营业执照、员工的身份证及学历证明、公司开出发票的扫描件、公司生产的产品照片等。凡某某公司将制作完成的力某公司申报材料邮寄给肖良勋以供审核公司到现场时使用，肖良勋翻阅资料时发现申报材料中软件著作权并非其公司研发，亦未投入实际生产以及后续研发。力某公司通过认定后，分别于2018年6月26日、2018年12月28日、2019年2月28日收到共计人民币50万元（以下币种相同）的财政奖补资金。收款后，肖良勋按照协议约定共计支付25万元服务费给凡某某公司。2018年10月，广东省审计厅在开展广东省创新性企业培育专项审计调查中，发现力某公司企业申报书填报的在职职工人数比企业年度个税申报人数多，企业申报书所附的个税所得税申报截图涉嫌造假。且凡某某公司在帮助力某公司申报时，为迎合评分标准和要求采取不同的造假手法编造申报所需的数据和材料等，具体包括：利用修图软件，修改个人所得税申报表的网上截图，制作企业缴纳个人所得税人数的虚假证据；串通会计师事务所（另案处理）出具虚假审计报告，故意将企业近三年财务指标修改调整为逐年增长的趋势，从而获得较高的财务评分；购买软件著作权后的科研立项证明材料、科技成果转化材料、研发组织管理水平材料等均系造假。2019年11月21日，民警在广东省广州市增城区*************抓获被告人肖良勋。案发后，肖良勋家属共计退赃50万元。公诉机关提供了下列证据予以证明：被告人肖良勋的供述和辩解；证人广东省审计厅陈某、广东省科学技术厅张某年的证言；指认笔录；抓获经过；户籍证明；广东省审计厅关于科技中介机构和企业涉嫌串通造假骗取财政补助的审计移送处理书、审计发现高新技术企业申报资料造假情况、审计发现高新技术企业培育库入库企业申报资料造假情况；凡某某相关高新企业情况表、入库企业情况表、企业利润表；税纳情况、参保证明；银行交易流水、转账凭证；发票；企业登记材料；审计报告；高新技术企业认定申请材料、培育库入库企业申请书；情况说明等。公诉机关据此认为，被告人肖良勋以非法占有为目的，使用欺骗的方法，骗取国家财物，数额特别巨大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百六十六条，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以诈骗罪追究其刑事责任。肖良勋在共同犯罪中起次要或辅助作用，是从犯，应当依照《中华人民共和国刑法》第二十七条第二款的规定处罚。肖良勋自愿认罪认罚，签署了《认罪认罚具结书》，依据《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条的规定，可以从宽处理。建议判处其有期徒刑三年，缓刑四年，并处罚金之刑罚。根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十六条的规定，提请本院依法判处。被告人肖良勋对公诉机关指控的犯罪事实、罪名及提出的量刑建议均无异议。辩护人提出被告人肖良勋有如下从宽处罚情节：从犯，退赃，如实供述罪行且认罪认罚。经审理查明，2016年底至2017年初的一天，广州市凡某某企业管理咨询有限公司（以下简称凡某某公司）的工作人员找到广州力某纸品有限公司（以下简称力某公司）实际经营者被告人肖良勋，称可以代理申报广东省高新技术企业认定和高新技术企业培育库入库企业事宜。肖良勋明知其企业不符合申报条件，仍与凡某某员工签订“技术咨询服务协议”，约定由凡某某公司代理制作其公司申报材料并办理申报手续，申报成功后其与凡某某公司平分财政补助资金。肖良勋按凡某某公司要求提供企业原始材料，凡某某公司则按申请条件为力某公司编造申报所需数据和材料，如伪造企业缴纳个人所得税人数的材料，让会计师事务所出具虚假审计报告，伪造企业知识产权、科研活动、科技成果转化材料等。力某公司通过认定后，2018年6月至2019年2月期间三次收到财政补助资金共计50万元。收款后，肖良勋按照协议约定支付25万元给凡某某公司。2019年8月，广东省审计厅将审计调查中发现的凡某某公司及相关企业申报造假骗取财政补助的系列案件线索移交公安机关处理。2019年11月21日，民警在广东省广州市增城区*************抓获被告人肖良勋。案发后，肖良勋家属向佛山市公安局退赃50万元。上述事实有公诉机关提供并经庭审质证的前述证据予以证实。本院认为，被告人肖良勋无视国家法律，以非法占有为目的，伙同他人采用虚构事实的方法，骗取国家财物，数额特别巨大，其行为已构成诈骗罪。公诉机关指控被告人肖良勋犯诈骗罪，罪名成立。被告人肖良勋在共同犯罪中起次要作用，是从犯，依法减轻处罚。被告人肖良勋归案后如实供述其罪行，且认罪认罚，依法从轻处罚。被告人肖良勋全部退赃，酌情从轻处罚。公诉机关所提量刑建议与被告人肖良勋的罪责相适应，予以采纳。辩护人的意见有理，予以采纳。对于扣押的退赃款，依法应予以没收并上缴国库。综合考虑被告人的犯罪事实、情节、认罪态度和对社会的危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百六十六条、第五十二条、第五十三条、第二十七条、第六十七条第三款、第七十二条第一款及第三款、第七十三条第二款及第三款、第六十四条的规定，判决如下：一、被告人肖良勋犯诈骗罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年，并处罚金人民币四万元。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金在判决发生法律效力后三十日内缴纳。）二、对扣押于佛山市公安局的退赃款人民币五十万元予以没收，由扣押机关上缴国库。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向广东省佛山市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  廖冰寒人民陪审员  冯婉君人民陪审员  张杰英二〇二〇年十月十五日书 记 员  董少金附相关法律法规：《中华人民共和国刑法》第二百六十六条诈骗公私财物，数额较大的，处三年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处或者单处罚金；数额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处罚金；数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处罚金或者没收财产。本法另有规定的，依照规定。第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。由于遭遇不能抗拒的灾祸等原因缴纳确实有困难的，经人民法院裁定，可以延期缴纳、酌情减少或者免除。第二十七条在共同犯罪中起次要或者辅助作用的，是从犯。对于从犯，应当从轻、减轻处罚或者免除处罚。第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚;因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：(一)犯罪情节较轻;(二)有悔罪表现;(三)没有再犯罪的危险;(四)宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。