河南省郑州高新技术产业开发区人民法院刑 事 判 决 书(2020)豫0191刑初620号公诉机关河南省郑州高新技术产业开发区人民检察院。被告人王恒利，男，1978年12月1日出生于河南省新密市，汉族，高中文化，无业，住河南省新密市。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2018年11月27日被郑州市公安局郑东分局刑事拘留，同年12月29日被该局取保候审，于2019年12月24日被郑州市公安局郑东分局监视居住，2020年6月29日被郑州高新技术产业开发区人民检察院取保候审。现被本院取保候审。指定辩护人马梦涵，河南威鼎律师事务所律师。指定辩护人李铭，河南威鼎律师事务所实习律师。被告人芦银鹤，男，1967年2月27日出生于河南省新密市，汉族，初中文化，无业，住河南省新密市。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2019年3月13日被郑州市公安局郑东分局刑事拘留，同月26日被该局取保候审，于2020年3月21日被郑州市公安局郑东分局监视居住，2020年6月29日被郑州高新技术产业开发区人民检察院取保候审。现被本院取保候审。指定辩护人王烨莉，河南威鼎律师事务所律师。指定辩护人霍强强，河南威鼎律师事务所实习律师。被告人王二刚，男，1982年3月14日出生于河南省尉氏县，汉族，初中文化，务农，住河南省尉氏县。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2019年11月23日被郑州市公安局郑东分局取保候审，2020年6月29日被郑州高新技术产业开发区人民检察院取保候审。现被本院取保候审。指定辩护人张申涛，河南威鼎律师事务所律师。指定辩护人韩恩飞，河南威鼎律师事务所律师。被告人赵红波，男，1985年9月9日出生于河南省尉氏县，汉族，小学文化，无业，住河南省尉氏县。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2020年4月14日被郑州市公安局郑东分局取保候审，2020年6月29日被郑州高新技术产业开发区人民检察院取保候审。现被本院取保候审。指定辩护人尹晓柯，河南威鼎律师事务所律师。指定辩护人乔赢川，河南威鼎律师事务所实习律师。河南省郑州高新技术产业开发区人民检察院以郑开检公诉刑诉[2020]3375号起诉书指控被告人王恒利、芦银鹤、王二刚、赵红波犯虚开增值税专用发票罪，于2020年8月3日向本院提起公诉，并建议本院适用简易程序审理，经审查，本院决定适用普通程序，并依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。郑州高新技术产业开发区人民检察院指派检察员李艳阳出庭支持公诉,被告人王恒利及其指定辩护人马梦涵、李铭、被告人芦银鹤及其指定辩护人王烨莉、被告人王二刚及其指定辩护人韩恩飞、被告人赵红波及其指定辩护人尹晓柯、乔赢川到庭参加诉讼。现已审理终结。河南省郑州高新技术产业开发区人民检察院指控：2018年1月，郑州久利耐火材料有限公司法定代表人被告人王恒利为少缴国家税款，在无实际货物交易的情况下，找到被告人芦银鹤帮忙虚开增值税专用发票，将其所需的发票信息交给芦银鹤，并支付手续费223700元。芦银鹤找到王二刚，后王二刚找到赵红波，从赵红波处购买以洛阳市阔争金属材料有限公司名义开具的30张增值税专用发票，用于抵扣郑州久利耐火材料有限公司税款，票面金额共计2995519.55元，税额共计509238.45元，价税合计3504758.00元，税款已全部申报抵扣。2020年6月3日，被告人王恒利退还全部抵扣税款。2018年11月26日，被告人王恒利经郑州市公安局郑东分局电话通知到案；2019年3月13日，被告人芦银鹤被郑州市公安局郑东分局抓获到案；2019年11月22日，被告人王二刚主动到郑州市公安局郑东分局投案；2020年4月14日，被告人赵红波主动到郑州市公安局郑东分局投案。公诉机关就起诉书指控的事实提供了被告人供述、证人证言等书证、物证，认为被告人王恒利、芦银鹤、王二刚、赵红波虚开增值税专用发票，数额较大，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任，系共同犯罪；被告人王恒利、芦银鹤、王二刚、赵红波认罪认罚，可以从宽处理；被告人王恒利经公安机关电话传唤到案，到案后如实供述自己的罪行，是自首；被告人王二刚、赵红波犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行，是自首；被告人芦银鹤、王二刚、赵红波在共同犯罪中起次要作用，是从犯；庭后调整建议判处被告人王恒利有期徒刑三年，缓刑四年，并处罚金人民币三万元；判处被告人芦银鹤有期徒刑二年零六个月，缓刑三年零六个月，并处罚金人民币二万元；判处被告人王二刚有期徒刑二年，缓刑三年，并处罚金人民币二万元；判处被告人赵红波有期徒刑二年，缓刑三年，并处罚金人民币二万元。被告人王恒利、芦银鹤、王二刚、赵红波对起诉书指控的犯罪事实、证据及量刑建议均不持异议，且签字具结，本院予以确认。被告人王恒利辩护人辩称：被告人王恒利犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行，系自首；被告人王恒利已退还全部抵扣税款，未造成严重后果，社会危害性较小；被告人王恒利系初犯、偶犯且自愿认罪认罚，建议对其从轻处罚。被告人芦银鹤辩护人辩称：被告人芦银鹤系初犯、偶犯；被告人芦银鹤在共同犯罪中起次要作用，系从犯；被告人芦银鹤自愿认罪认罚，建议对其从轻处罚。被告人王二刚辩护人辩称：被告人王二刚系自首；被告人王二刚系初犯、偶犯且自愿认罪认罚，建议对其从轻处罚。被告人赵红波辩护人辩称：被告人赵红波犯罪以后自动投案，到案后如实供述自己的罪行，是自首；被告人赵红波在共同犯罪中起次要作用，系从犯；被告人赵红波系初犯、偶犯，自愿认罪认罚，建议对其从轻处罚。经审理查明：2018年1月，郑州久利耐火材料有限公司法定代表人被告人王恒利为少缴国家税款，在无实际货物交易的情况下，找到被告人芦银鹤帮忙虚开增值税专用发票，将其所需的发票信息交给芦银鹤，并支付手续费223700元。芦银鹤找到王二刚，后王二刚找到赵红波，从赵红波处购买以洛阳市阔争金属材料有限公司名义开具的30张增值税专用发票，用于抵扣郑州久利耐火材料有限公司税款，票面金额共计2995519.55元，税额共计509238.45元，价税合计3504758.00元，税款已全部申报抵扣。2020年6月3日，被告人王恒利退还全部抵扣税款。2018年11月26日，被告人王恒利经郑州市公安局郑东分局电话通知到案；2019年3月13日，被告人芦银鹤被郑州市公安局郑东分局抓获到案；2019年11月22日，被告人王二刚主动到郑州市公安局郑东分局投案；2020年4月14日，被告人赵红波主动到郑州市公安局郑东分局投案。另查明，2020年10月27日被告人芦银鹤、王二刚分别退赃款人民币三千元。上述事实，有经庭审查证属实的下列证据证明：被告人王恒利、芦银鹤、王二刚、赵红波的供述和辩解；证人卢某、贾某的证言；户籍证明、无前科证明、到案经过、郑州久利耐火材料有限公司记账凭单及河南省增值税专用发票、转账记录、公司备案登记信息、营业执照、税务稽查报告、税收完税证明、增值税纳税申报表、云端线索详情、国家企业信用信息公示报告、银行查询信息等书证、物证。本院认为，被告人王恒利、芦银鹤、王二刚、赵红波虚开增值税专用发票，数额较大，其行为均已构成虚开增值税专用发票罪；公诉机关指控的事实及罪名成立，本院予以支持。本院在量刑时考虑以下情节：（1）被告人王恒利经公安机关电话传唤到案，到案后如实供述，依法可认定为自首；被告人王二刚、赵红波犯罪以后自动投案，到案后如实供述，依法可认定为自首；（2）在共同犯罪中被告人芦银鹤、王二刚、赵红波帮助被告人王恒利虚开增值税专用发票，被告人王恒利系主犯，被告人芦银鹤、王二刚、赵红波系从犯；（3）被告人王恒利已退还全部抵扣税款；（4）四被告人系初犯，自愿认罪认罚；（5）经调查，被告人王恒利、芦银鹤、王二刚、赵红波符合社区矫正条件，对其适用缓刑应不致再危害社会，对所居住社区应无重大不良影响，本院决定对四被告人从轻处罚并依法适用缓刑。辩护人的相应辩护意见成立，本院在量刑时均予以考虑。根据二被告人犯罪的事实、性质、情节和对于社会的危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第二十五条第一款、第二十六条、第二十七条、第五十二条、第五十三条、第六十四条、第六十七条第一款、第三款、第七十二条、第七十三条第二款、第三款之规定，判决如下：一、被告人王恒利犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年，并处罚金人民币三万元。（缓刑考验期自判决确定之日起计算。罚金自判决生效后十日内缴纳。）二、被告人芦银鹤犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年零六个月，缓刑三年零六个月，并处罚金人民币二万元。（缓刑考验期自判决确定之日起计算。罚金自判决生效后十日内缴纳。）三、被告人王二刚犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年，缓刑三年，并处罚金人民币二万元。（缓刑考验期自判决确定之日起计算。罚金自判决生效后十日内缴纳。）四、被告人赵红波犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年，缓刑三年，并处罚金人民币二万元。（缓刑考验期自判决确定之日起计算。罚金自判决生效后十日内缴纳。）如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或直接向河南省郑州市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  耿媛媛审 判 员  李金波人民陪审员  刘仙灵二〇二〇年十月二十七日书 记 员  李梓萌