江苏省连云港市连云区人民法院 刑 事 判 决 书 (2020)苏0703刑初173号 公诉机关江苏省连云港市连云区人民检察院。 被告单位连云港瑞福物流有限公司，统一社会信用代码91320703559332532D，住所地连云港经济技术开发区，法定代表人李福。 诉讼代表人薛晶晶， 被告人李福，男，1976年6月27日出生于连云港市，汉族，高中文化，中共党员，连云港瑞福物流有限公司法定代表人，住连云港市连云区。因本案于2020年7月29日被连云港市公安局连云分局取保候审，同年9月22日被连云港市连云区人民检察院继续取保候审。 辩护人付长洋，江苏苍佑律师事务所律师。 江苏省连云港市连云区人民检察院以连云检刑诉〔2020〕149号起诉书指控被告单位连云港瑞福物流有限公司、被告人李福犯虚开增值税专用发票罪，于2020年10月9日向本院提起公诉，本院依法适用简易程序，组成合议庭，公开开庭审理了本案。江苏省连云港市连云区人民检察院指派检察员陆雪松出庭支持公诉，被告单位连云港瑞福物流有限公司诉讼代表人薛晶晶、被告人李福及其辩护人付长洋。现已审理终结。 公诉机关指控称，2016年至2019年间，在没有实际业务发生的情况下，被告人李福在经营被告单位连云港瑞福物流有限公司（以下简称瑞福公司）过程中，虚开增值税专用发票价税合计人民币8217587.95元，税额796982.58元。具体分述如下： 1.2016年至2018年，瑞福公司向连云港华某物流有限公司虚开增值税专用发票价税合计3674832元，税额合计人民币360089.23元。 2.2016年至2018年，瑞福公司向江苏新某物流有限公司虚开增值税专用发票价税合计3331495元，税额合计人民币322243.86元。 3.2018年至2019年，瑞福公司向连云港安某国际贸易有限公司虚开增值税专用发票价税合计1211260.95元，税额合计人民币114649.49元。 公诉机关为证实上述指控，提交了被告人的户籍资料、被告单位的营业执照、增值税专用发票等书证；证人徐某、滑某、高某等人的证言，被告人李福的供述与辩解笔录等证据证实。 公诉机关认为，被告单位连云港瑞福物流有限公司、被告人李福虚开增值税专用发票，数额较大，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。被告单位瑞福公司、被告人李福犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行，是自首，可以从轻或者减轻处罚。被告单位瑞福公司、被告人李福自愿认罪认罚，依法可以从宽处理。被告单位及被告人退出违法所得，可酌情从轻处罚。鉴于本案涉案造成的国家损失全部得到挽回且为维护民营企业运营的稳定，建议对被告单位连云港瑞福物流有限公司判处罚金，对被告人李福判处有期徒刑三年，可适用缓刑，并对涉案的全部违法所得一并予以没收。 被告单位连云港瑞福物流有限公司对公诉机关指控的事实、适用法律及量刑情节均无异议，自愿认罪认罚且签字具结。 被告人李福对公诉机关指控的事实、适用法律及量刑情节均无异议，自愿认罪认罚且签字具结。辩护人付长洋的辩护意见是，1、对公诉机关指控的罪名无异议；2、被告人李福系自首，可以从轻或减轻处罚；3、被告人李福主动退还违法所得，依法可以从轻或减轻处罚；4、被告人李福认罪认罚，依法可以从轻处罚。建议对被告人李福适用缓刑。 经审理查明的事实与起诉书指控的事实一致。 另查明，被告人李福主动到公安机关投案，并如实供述犯罪事实。被告单位连云港瑞福物流有限公司及被告人李福为他人虚开增值税专用发票非法获利共计406104.75元。被告人李福归案后主动向连云港市公安局连云分局退交全部违法所得。 连云港华某物流有限公司、江苏新某物流有限公司分别利用虚开的增值税专用发票抵扣税款360089.23元、322243.86元。案发后，该公司法定代表人徐某某主动向连云港市公安局连云分局退交涉本案的全部违法所得。 连云港安某国际贸易有限公司利用虚开的增值税专用发票抵扣税款114649.49元。案发后，该公司已经向税务机关补缴税款104696.76元，后该公司法定代表人滑某又主动向连云港市公安局连云分局退交涉本案的剩余违法所得9952.73元。 上述事实，被告单位连云港瑞福物流有限公司、被告人李福在庭审中亦无异议，并有公诉机关提交的，经当庭举证、质证、认证的被告人李福的户籍基本信息，被告单位连云港瑞福物流有限公司的营业执照，涉案相关公司的营业执照，立案决定书、发破案及到案经过、侦查机关出具的《情况说明》，扣押决定书、扣押清单，涉案人员、涉案公司转账及资金回流情况的银行交易明细，涉案增值税专用发票复印件、抵扣证明，增值税纳税申报表、党员登记表，被告人李福的供述笔录，证人徐某、滑某、高某、赵某、张某、蒋某、陶某的证言笔录等证据证实，足以认定。 本院认为，被告单位连云港瑞福物流有限公司在没有实际业务的情况下虚开税款数额在50万元以上250万元以下的增值税专用发票，数额较大，被告单位连云港瑞福物流有限公司行为已构成虚开增值税专用发票罪，被告人李福是被告单位的法定代表人、直接负责的主管人员，具体实施了虚开增值税专用发票的行为，对被告人李福亦应以虚开增值税专用发票罪追究刑事责任。公诉机关指控被告单位连云港瑞福物流有限公司、被告人李福犯虚开增值税专用发票罪，事实清楚，证据确实、充分，定性准确，本院依法予以支持。被告人李福犯罪后主动投案，并如实供述犯罪事实，是自首，依法可以从轻处罚。对控辩双方提出的被告人具有自首情节的意见，本院予以采纳。被告人李福系连云港瑞福物流有限公司法定代表人，被告人李福的自首行为应视为被告单位连云港瑞福物流有限公司具有自首情节，依法可以从轻处罚。故对公诉机关提出被告单位具有自首情节的意见，本院予以采纳；被告单位连云港瑞福物流有限公司及被告人李福归案后已退出全部违法所得，量刑时均可以酌情从轻处罚。对控辩双方提出的相同意见，本院予以采纳。控辩双方均提出被告单位、被告人到案后自愿认罪认罚，均可以从宽处理的意见，经查证属实，本院予以采纳。对涉本案的违法所得共计1098390.57元，依法没收，上缴国库。根据被告人李福的犯罪情节、量刑情节及悔罪表现，结合社区调查评估意见，对被告人李福判处非监禁刑对所居住的社区无重大不良影响，可以宣告缓刑。公诉机关的量刑建议符合法律规定并与被告单位及被告人的犯罪情节、量刑情节相适应，本院予以采纳。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条，第六十四条，第六十七条第一款，第七十二第一、三款，第七十三条第二、三款，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，判决如下： 一、被告单位连云港瑞福物流有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币十二万元（罚金已缴纳）。 二、被告人李福犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年。 （缓刑考验期限，从判决确定之日起计算）。 三、对被告单位连云港瑞福物流有限公司及被告人李福、涉案相关公司退缴的违法所得共计1098390.57元，依法没收，上缴国库。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向江苏省连云港市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。 审 判 长  王林烟 人民陪审员  张立华 人民陪审员  胡 清 二〇二〇年十月十九日 法官 助理  刘 勇 书 记 员  张津瑞 法律条文附录 《中华人民共和国刑法》 第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。 单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。 虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。 第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔;对被害人的合法财产，应当及时返还;违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。 第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。 被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。 犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚;因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。 第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑： (一)犯罪情节较轻; (二)有悔罪表现; (三)没有再犯罪的危险; (四)宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。 宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。 被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。 第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。 有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。 缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。 《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条犯罪嫌疑人、被告人自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚的，可以依法从宽处理。