黑龙江省鸡西市中级人民法院刑 事 裁 定 书（2020）黑03刑终91号原公诉机关黑龙江省鸡西市恒山区人民检察院。上诉人（原审被告人）卢凤山，男，1964年3月29日出生于鸡西市鸡东县，汉族，小学文化，无职业，户籍地黑龙江省鸡东县。因涉嫌虚开增值税专用发票于2018年5月2日被鸡西市公安局恒山分局取保候审，同年12月27日被刑事拘留，2019年1月8日被批准逮捕，现羁押于鸡西市看守所。原审被告人周立欣，男，1969年9月11日出生于河北省保定市，汉族，小学文化，无职业，户籍地河北省保定市。因涉嫌虚开增值税专用发票于2018年10月24日被鸡西市公安局恒山分局刑事拘留，同年11月13日被批准逮捕,现羁押于鸡西市看守所。原审被告人王中华，男，1954年7月5日出生于吉林省榆树10，汉族，初中文化，无职业，户籍地黑龙江省伊春市南岔区。因涉嫌虚开增值税专用发票于2018年6月22日被鸡西市公安局恒山分局取保候审，2019年6月12日被鸡西市恒山区人民法院逮捕，同年6月14日被取保候审。原审被告人刘英范，男，1955年5月1日出生于黑龙江省铁510，汉族，初中文化，绥化铁路大集体退休工人，户籍地黑龙江省伊春市铁力市。因涉嫌虚开增值税专用发票于2018年5月23日被鸡西市公安局恒山分局取保候审，2019年5月23日被监视居住，同年6月13日被鸡西市恒山区人民法院取保候审。原审被告人刘龙，男，1973年10月17日出生于安徽省6233，汉族，初中文化，无职业，户籍地安徽省颍上县江口镇刘庄村。因涉嫌虚开增值税专用发票于2018年6月26日被鸡西市公安局恒山分局取保候审，2019年6月12日被鸡西市恒山区人民法院逮捕，同年6月14日被取保候审。原审被告人刘志金，男，1967年10月21日出生于黑龙江省，汉族，初中文化，无职业，户籍地黑龙江省双鸭山市四方台区。因涉嫌虚开增值税专用发票于2018年6月20日被鸡西市公安局恒山分局取保候审，2019年6月12日被鸡西市恒山区人民法院逮捕，同年6月14日被取保候审。原审被告人贺心森，男，1985年4月4日出生于河南省南阳市，汉族，高中文化，无职业，户籍地河南省南阳市。因涉嫌虚开增值税专用发票于2018年6月25日被鸡西市公安局恒山分局取保候审，2019年6月12日被鸡西市恒山区人民法院逮捕，同年6月14日被鸡西市恒山区人民法院取保候审。原审被告人刘子鑫，男，1981年3月19日出生于天津市，汉族，高中文化，系天津祥瑞达木业有限公司实际控制人，户籍地天津市津**。因涉嫌虚开增值税专用发票于2018年4月29日被鸡西市公安局恒山分局取保候审，2019年4月28日被监视居住，同年6月12日被鸡西市恒山区人民法院逮捕，同年6月14日被取保候审。原审被告人王希庆，男，1964年10月1日出生天津市，汉族，高中文化，无职业，户籍地天津市河**。因涉嫌虚开增值税专用发票于2018年6月20日被鸡西市公安局恒山分局取保候审，2019年6月12日被鸡西市恒山区人民法院逮捕，同年6月18日被取保候审。原审被告人谢玉伟，男，1989年4月22日出生于天津市，汉族，初中文化，系天津市桢哲商贸有限公司实际控制人，户籍地天津市滨海新区。因涉嫌虚开增值税专用发票于2018年6月25日被鸡西市公安局恒山分局取保候审，2019年6月12日被鸡西市恒山区人民法院逮捕，同年6月14日被取保候审。原审被告人刘有梅，女，1972年9月9日出生于天津市，汉族，初中文化，天津市晟滨包装制品有限公司实际控制人，户籍地天津市津**。因涉嫌虚开增值税专用发票于2018年7月3日被鸡西市公安局恒山分局取保候审，2019年6月12日被鸡西市恒山区人民法院逮捕，同年6月14日被取保候审。原审被告人刘季春，女，1968年4月9日出生于哈尔滨市，汉族，初中文化，哈尔滨坚大牧业有限公司实际控制人，户籍地黑龙江省哈尔滨市道外区。因涉嫌虚开增值税专用发票于2018年7月20日被鸡西市公安局恒山分局取保候审，2019年6月12日被鸡西市恒山区人民法院逮捕，同年6月17日被取保候审。黑龙江省鸡西市恒山区人民法院审理黑龙江省鸡西市恒山区人民检察院指控原审被告人周立欣、卢凤山、王中华、刘英范、刘龙、刘志金、贺心森、刘子鑫、王希庆、谢玉伟、刘有梅、刘季春犯虚开增值税专用发票罪一案，于2019年10月29日作出（2019）黑0303刑初53号刑事判决。宣判后，原审被告人卢凤山不服，提出上诉。本院受理后，依法组成合议庭，经过阅卷，讯问上诉人卢凤山、原审被告人周立欣、王中华、刘英范、刘龙、刘志金、贺心森、刘子鑫、王希庆、谢玉伟、刘有梅、刘季春，核实相关证据材料，认为本案事实清楚，决定不开庭审理。现已审理终结。原审判决认定，被告人周立欣用他人身份信息注册成立鸡东县韩伟木材加工厂、鸡东县小逄木材加工厂、鸡东县银宝木材加工厂、鸡东县金娥木材加工厂、鸡东县龙达木材加工厂、鸡东县明波木材加工厂用于为他人虚开增值税专用发票，由被告人卢凤山居间介绍增值税专用发票买卖。被告人刘英范介绍被告人周立欣、卢凤山为铁力市东瑞木业有限责任公司虚开增值税专用发票税额286778.31元，为双鸭山市汇林木业有限公金某际控制人被告人刘志金虚开增值税专用发票税额276578.45元。被告人刘英范居间介绍为他人虚开增值税专用发票共计税额563356.76元。被告人王中华介绍被告人周立欣、卢凤山为天津祥瑞达木业有限公司实际控制人被告人刘子鑫虚开增值税专用发票税额271208.14元，为天津市兴业达包装制品有限公司实际控制人被告人王希庆虚开增值税专用发票税额176426.21元，为天津市晟滨包装制品有限公梅某际控制人被告人刘有梅虚开增值税专用发票税额67936.06元，为天津润道金属制品有限公司虚开增值税专用发票税额433龙某26元，为天津市龙旺顺建筑工程有限公司实际控制人被告人刘龙虚开增值税专用发票税额688265.16元，为哈尔滨坚达木制品有限公司实际控制人被告人刘季春虚开增值税专用发票税额94823.20元，为天津易冷科技有限公司实际控制人被告人贺心森虚开增值税专用发票税额118618.62元，为天津市桢哲商贸有限公司被告人谢玉伟虚开增值税专用发票税额67244.40元。被告人王中华居间介绍为他人虚开增值税专用发票共计税额1527850.05元。综上，被告人周立欣、卢凤山为他人虚开增值税专用发票共计税额2091206.81元。2018年10月24日，被告人周立欣在牡丹江市被公安机关抓获，2018年5月2日，被告人卢凤山自动到公安机关投案，2018年6月22日，被告人王中华自动到公安机关投案，2018年5月23日，被告人刘英范自动到公安机关投案，2018年6月26日被告人刘龙自动到公安机关投案，2018年4月29日，被告人刘子鑫自动到公安机关投案，2018年6月25日，被告人贺心森自动到公安机关投案，2018年6月20日，被告人刘志金自动到公安机关投案，2018年6月20日，被告人王希庆自动到公安机关投案，2018年6月25日，被告人谢玉伟自动到公安机关投案，2018年7月3日，被告人刘有梅自动到公安机关投案，2018年7月20日，被告人刘季春自动到公安机关投案。上述事实，有经一审庭审质证、认证的张某据陈某实：证人张占江、陈美群的证言；到案经过、银行交易明细、资金回流明细、工商登记资料、扣押决定、扣押财物清单、在逃人员登记表、户籍证实、完税证明、增值税发票复印件及原件、情况说明一、情况说明二；司法鉴定意见书；被告人周立欣的供述、被告人卢凤山的供述、被告人刘英范于的供述、被告人王中华于的供述、被告人刘子鑫于的供述、被告人王希庆于的供述、被告人刘有梅的供述、被马某刘龙的供述、被告人马明的供述、被告人贺心森的供述、被告崔某伟的供述、被告人崔京浩的供述、被告人刘志金的供述、被告人刘季春的供述。原审法院认为，被告人周立欣、卢凤山、王中华、刘英范、刘龙虚开増值税专用发票，数额较大；被告人刘志金、贺心森、刘子鑫、王希庆、谢玉伟、刘有梅、刘季春虚开增值税专用发票，均应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。公诉机关指控的犯罪事实清楚、证据确实充分，指控罪名成立，原审法院予以支持。被告人周立欣、卢凤山、王中华、刘英范、刘龙、刘有梅、王希庆、刘志金、刘季春、谢玉伟、刘子鑫、贺心森的辩解及辩护人的辩护意见是本案事实，原审法院予以采信。以上被告人除周立欣外均自动投案，属自首，被告人周立欣到案后如实供述自己的罪行的，系坦白，因此以上被告人均具有从轻处罚情节。被告人周立欣、王中华、刘龙、刘有梅、王希庆、刘志金、刘季春、谢玉伟、刘子鑫、贺心森在审查起诉阶段认罪认罚。原审法院审理过程积极交纳罚金，具有悔罪表现，除被告人周立欣、卢凤山、刘英范外根据公诉机关的量刑建议，对被告人王中华、刘龙、刘志金、贺心森、刘子鑫，王希庆、谢玉伟、刘有梅、刘季春适用缓刑不致危害社会。根据以上被告人的犯罪事实，情节及危害程度，依据《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第三款、第二十五条第一款、第六十七条第一款、第三款、第七十二条第一款、第三款之规定，分别判决如下：一、被告人周立欣犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑六年，并处罚金人民币50万元；二、被告人卢凤山犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑六年，并处罚金人民币50万元；三、被告人刘英范犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，并处罚金人民币50万元；四、被告人王中华犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币50万元；五、被告人刘龙犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币30万元；六、被告人刘志金犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年四个月，缓刑二年，并处罚金人民币20万元；七、被告人贺心森犯虚开增值税专用发票罪，判处拘役六个月，缓刑一年，并处罚金人民币20万元；八、被告人刘子鑫犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年四个月，缓刑二年，并处罚金人民币20万元；九、被告人王希庆犯虚开增值税专用发票罪，判处拘役六个月，缓刑一年，并处罚金人民币20万元；十、被告人谢玉伟犯虚开增值税专用发票罪，判处拘役四个月，缓刑一年，并处罚金人民币134488.80元；十一、被告人刘有梅犯虚开增值税专用发票罪，判处拘役四个月，缓刑一年，并处罚金人民币135872.12元；十二、被告人刘季春犯虚开增值税专用发票罪，判处拘役四个月，缓刑一年，并处罚金人民币189646.40元。宣判后，原审被告人卢凤山不服，以其存在自首，主动上缴罚金20万，一审判决量刑过重为由，提出上诉，请求二审法院从轻量刑。经审理查明，经二审审理查明的事实、证据与一审法院一致。一审法院判决书所列的证据，经查，收集合法，且经法定程序查证属实，能够证明案件事实，本院予以确认。二审审理期间，上诉人卢凤山及其他原审被告人均未提交新的证据。本院认为，上诉人卢凤山，原审被告人周立欣、王中华、刘英范、刘龙虚开増值税专用发票，数额较大；原审被告人刘志金、贺心森、刘子鑫、王希庆、谢玉伟、刘有梅、刘季春虚开增值税专用发票，上诉人卢凤山及其他原审被告人的行为均构成虚开增值税专用发票罪。上诉人卢凤山具有从轻处罚情节原审量刑时已予充分考虑，故不予采纳。综上，原审认定上诉人卢凤山、原审被告人周立欣、王中华、刘英范、刘龙、刘志金、贺心森、刘子鑫、王希庆、谢玉伟、刘有梅、刘季春犯虚开增值税专用发票罪的犯罪事实清楚，证据确实、充分，定性准确，量刑适当。审判程序合法。依照《中华人民共和国刑事诉讼法》第二百三十六条第（一）项的规定，裁定如下：驳回上诉，维持原判。本裁定为终审裁定。审判长  马立平审判员  刘 洋审判员  刘冰洁二〇二〇年十月二十二日书记员  陈立苹本裁定所依据的法律条文《中华人民共和国刑事诉讼法》第二百三十六条第二审人民法院对不服第一审判决的上诉、抗诉案件，经过审理后，应当按照下列情形分别处理：（一）原判决认定事实和适用法律正确、量刑适当的，应当裁定驳回上诉或者抗诉，维持原判；（二）原判决认定事实没有错误，但适用法律有错误，或者量刑不当的，应当改判；（三）原判决事实不清楚或者证据不足的，可以在查清事实后改判；也可以裁定撤销原判，发回原审人民法院重新审判。原审人民法院对于依照前款第三项规定发回重新审判的案件作出判决后，被告人提出上诉或者人民检察院提出抗诉的，第二审人民法院应当依法作出判决或者裁定，不得再发回原审人民法院重新审判。