江苏省溧阳市人民法院 刑 事 判 决 书 （2019）苏0481刑初586号 公诉机关溧阳市人民检察院。 被告人邓世宏，男，1987年6月6日出生，汉族，人，大学文化，住江苏省苏州市虎丘区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2019年3月2日被刑事拘留，同年4月3日被逮捕，经本院决定，于2020年7月1日被取保候审。 辩护人刘梦霞，北京大成（南京）律师事务所律师。 被告人雷洋，曾用名雷杨，男，1987年8月23日出生，汉族，人，初中文化，住西充县，现住上海市宝山区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2019年2月27日被刑事拘留，4月3日被逮捕，同年9月11日被取保候审。 指派辩护人陈敏，江苏名扬律师事务所律师。 溧阳市人民检察院以溧检诉刑诉〔2019〕614号起诉书指控被告人邓世宏、雷洋犯非法购买增值税专用发票罪，被告人邓世宏犯挪用资金罪，于2019年11月15日向本院提起公诉，并建议适用简易程序，本院于当日立案。2019年12月5日，本院决定不适用简易程序，并依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。溧阳市人民检察院指派检察员钱鹏出庭支持公诉，被告人邓世宏、雷洋和辩护人刘梦霞、陈敏到庭参加了诉讼。因受疫情影响，本案于2020年2月3日至10月20日中止审理，现已审理终结。 溧阳市人民检察院指控： （一）非法购买增值税专用发票2017年8月至10月，被告人邓世宏联系被告人雷洋，并商议以增值税专用发票金额8%的价格，由被告人雷洋联系他人，先后从上海智昭实业有限公司、上海航旌金属制品有限公司购买增值税专用发票共计16张，票面金额共计人民币1396368.8元。后被告人邓世宏将发票交给董某1，由董某1交给与其有业务往来的相关公司。具体事实如下： 1、2017年8月17日，邓世宏联系雷洋后，从上海智昭实业有限公司购买2张增值税专用发票至江苏华瓴消防工程有限公司（票面金额分别为100000元、90109元）；从上海智昭实业有限公司购买1张增值税专用发票至江苏万环建设工程有限公司（票面金额为69891元）。 2、2017年9月23日，邓世宏联系雷洋后，从上海智昭实业有限公司购买2张增值税专用发票至江苏华瓴消防工程有限公司（票面金额分别为78330元、61570元）；从上海智昭实业有限公司购买1张增值税专用发票至江苏天目建设工程有限公司（票面金额为60189元）。 3、2017年9月26日，邓世宏联系雷洋后，从上海航旌金属制品有限公司购买1张增值税专用发票至江苏万环建设工程有限公司（票面金额为18200.72元）；从上海航旌金属制品有限公司购买5张增值税专用发票至江苏华瓴消防工程有限公司（票面金额分别为90774.48元、100812.8元、96051.4元、100633.8元、99774.6元）。 4、2017年10月27日，邓世宏联系雷洋后，从上海航旌金属制品有限公司购买了4张增值税专用发票至购买方常州市中大建设工程有限公司（票面金额分别为107508元、107508元、107508元、107508元）。 案发后，被告人邓世宏自动投案，并如实供述了犯罪事实。2019年2月27日，被告人雷洋被公安机关抓获，如实供述了犯罪事实。 （二）挪用资金2018年6月至2018年10月，被告人邓世宏系美刚（江苏）供应链管理有限公司钢超事业部副总经理，全面负责销售工作。后被告人邓世宏在与客户章某进行钢材业务交易过程中，被告人邓世宏使用担保短信发货后，章某分别于2018年6月9日、2018年6月20日支付了货款人民币147858元和149400元至邓世宏的62×××73农业银行卡上。被告人邓世宏收到上述297250元后未上交公司，并用于其本人及妻子马某的信用卡还款、消费、支付期货交易和财付通还款等。2018年10月11日，被告人邓世宏将上述货款交至公司。 归案后，被告人邓世宏如实供述了犯罪事实。 溧阳市人民检察院为指证上述事实，提供了证人证言、被告人供述、书证等证据，据此认为，被告人邓世宏、雷洋的行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零八条第一款的规定，应当以非法购买增值税专用发票罪（共同犯罪）追究刑事责任；被告人邓世宏的行为还触犯《中华人民共和国刑法》第二百七十二条第一款的规定，应当以挪用资金罪追究刑事责任；被告人邓世宏犯罪以后自首，可以从轻或者减轻处罚；被告人邓世宏、雷洋分别如实供述自己的犯罪事实，并自愿认罪认罚，可以从轻、从宽处罚。为此，建议以非法购买增值税专用发票罪各判处被告人邓世宏、雷洋有期徒刑一年二个月，并处罚金人民币五万元；以挪用资金罪判处被告人邓世宏有期徒刑八个月；被告人邓世宏不适用缓刑，被告人雷洋缓刑二年。 被告人邓世宏、雷洋对溧阳市人民检察院的指控和量刑建议无异议，均自愿认罪认罚。 辩护人刘梦霞提出下列辩护意见：1、被告人邓世宏与发票收受方之间有真实交易，购买发票事出有因，并不是为了骗取税款，其主观恶性不大。2、被告人邓世宏主动到公安机关投案，如实交代事实，符合法律关于自首的规定。3、被告人邓世宏归案后认罪态度好，主动缴纳罚金，有悔罪表现。建议对被告人邓世宏从宽处理。 辩护人陈敏提出下列辩护意见：1、被告人雷洋如实供述自己的罪行。2、被告人雷洋自愿认罪认罚。3、被告人雷洋系初犯，认罪、悔罪态度好。建议对被告人雷洋从轻处罚，适用缓刑。 经审理查明： 一、非法购买增值税专用发票2017年8月至10月，被告人邓世宏通过手机微信联系被告人雷洋，再由雷洋联系他人，以增值税专用发票金额8%的价格，先后从上海智昭实业有限公司、上海航旌金属制品有限公司购买增值税专用发票16份，票面金额共计人民币1396368.8元。被告人邓世宏取得上述发票后，由董某1分别交给有业务往来的单位。被告人雷洋从中获利人民币27000元。具体事实如下： 1、2017年8月17日，被告人邓世宏通过被告人雷洋向上海智昭实业有限公司购买2份增值税专用发票（号码为01314459、01314460，金额分别为100000元、90109元），提供给江苏华瓴消防工程有限公司；向上海智昭实业有限公司购买1份增值税专用发票（号码为01314461，金额为69891元），提供给江苏万环建设工程有限公司。 2、2017年9月23日，被告人邓世宏通过被告人雷洋向上海智昭实业有限公司购买2份增值税专用发票（号码为02069622、02069623，金额分别为78330元、61570元），提供给江苏华瓴消防工程有限公司；向上海智昭实业有限公司购买1份增值税专用发票（号码为02069621，金额为60189元），提供给江苏天目建设工程有限公司。 3、2017年9月26日，被告人邓世宏通过被告人雷洋向上海航旌金属制品有限公司购买1份增值税专用发票（号码为01484900，金额为18200.72元），提供给江苏万环建设工程有限公司；向上海航旌金属制品有限公司购买5份增值税专用发票（号码为01484895-01484899，金额分别为100812.8元、100633.8元、99774.6元、96051.4元、90774.48元），提供给江苏华瓴消防工程有限公司。 4、2017年10月27日，被告人邓世宏通过被告人雷洋向上海航旌金属制品有限公司购买4份增值税专用发票（号码为04647513-04647516，金额均为107508元），提供给常州市中大建设工程有限公司。 上述事实，有公诉机关提供，并经当庭质证、确认的证人董某1、黄某1、邹某、徐某、陈某、董某2、董某3、黄某2、周某、顾某、洪某的证言笔录，调取证据通知书、调取证据清单、（上海航旌金属制品有限公司、上海智昭实业有限公司）非正常户认定表、税务登记表、发票开受情况，［江苏华瓴消防工程有限公司］调取证书通知书、调取清单、纳税人基本情况表、增值税纳税申报表、认证结果通知书、认证结果清单、增值税专用发票、记账凭证、税务登记表、送货单、业务往来明细等，［江苏万环建设工程有限公司］调取证书通知书、调取证据清单、税务登记表、增值税申报资料、增值税专用发票、认证结果通知书、认证结果清单，［江苏天目建设集团有限公司］调取证据通知书、调取证据清单、纳税人基本情况表、发票认证信息、增值税专用发票，［常州市中大建设工程有限公司］调取证据通知书、调取证据清单、增值税纳税申报表、纳税人基本情况表、增值税专用发票认证查询、上游交易明细、增值税专用发票、增值税纳税申报表、申报抵扣发票统计表，协助查询财产通知书、杨春艳、邓世宏的中国农业银行卡交易明细清单、上海智昭公司的对公活期存款交易明细报表，接受证据清单、发票信息清单，搜查笔录、扣押笔录、扣押决定书、扣押清单，电子证据检查工作记录、邓世宏与雷洋的手机微信聊天记录等证据证实，足以证实。 二、挪用资金2018年4月，被告人邓世宏担任美钢（江苏）供应链管理有限公司钢超事业部销售总监，负责销售工作。2018年6月至10月间，被告人邓世宏在与客户章某进行钢材业务往来过程中，使用担保短信发货，章某分别于2018年6月9日、2018年6月20日支付货款人民币147858元和149400元至邓世宏个人的农业银行卡上。被告人邓世宏收到上述货款后未上交公司，用于其本人及妻子马某的信用卡及财付通还款、期货交易、消费等。直至2018年10月11日，被告人邓世宏才将上述297258元货款交至公司财务。 上述事实，有公诉机关提供，并经当庭质证、确认的证人章某、宋某、张某、杨某、马某的证言笔录，调取证据清单、应收款对账明细表、网上银行电子回单、增值税专用发票、出库单、发货单、提货单，协助查询财产通知书、邓世宏中国农业银行银行卡交易明细清单，调取证据清单、劳动合同、员工调动申请表、美钢（江苏）供应链管理有限公司关于钢超事业部人员任命的通告、廉洁协议、社保和公积金转移申请、银行代发工资详细信息、邓世宏参保明细，准予设立通知书、美钢公司章程、工商注册登记资料等，邓世宏与赵文兴的手机短信记录、与章某的微信聊天记录等证据证实，足以证实。 另查明，2018年12月30日，公安人员通知被告人邓世宏至溧阳市公安局上兴派出所接受询问，邓世宏交代了购买增值税专用发票的事实；在公安机关掌握相关证据后，被告人邓世宏又如实交代了挪用资金的事实。被告人雷洋被公安机关抓获后，如实供述了购买增值税专用发票的事实。 上述事实及案发情况，还有公诉机关提供，并经当庭质证、确认的被告人雷洋、邓世宏的供述笔录，公安机关书面“案发经过”“抓获经过”“情况说明”等证据证实，被告人邓世宏、雷洋亦当庭供认不讳，足以认定。 本院认为，被告人邓世宏、雷洋共同非法购买增值税专用发票，面额累计在十万元以上，行为已构成非法购买增值税专用发票罪，是共同犯罪；同时，被告人邓世宏身为非国有公司工作人员，利用职务上的便利，挪用本公司货款归个人使用，数额较大，超过三个月未还，行为已构成挪用资金罪。公诉机关指控被告人邓世宏犯非法购买增值税专用发票罪、挪用资金罪，被告人雷洋犯非法购买增值税专用发票罪，事实清楚，证据确实充分，罪名成立，应予支持。被告人邓世宏接到公安机关通知后自动到案，如实供述了非法购买增值税专用发票的事实，是自首，可以从轻处罚；被告人邓世宏、雷洋到案后，分别如实供述挪用资金、非法购买增值税专用发票的事实，并自愿认罪认罚，可以分别从轻、从宽处罚。辩护人刘梦霞提出被告人邓世宏非法购买增值税专用发票犯罪主观恶性不大、有自首情节、有认罪悔罪表现等辩护意见，以及辩护人陈敏提出被告人雷洋如实供述、认罪认罚、是初犯等辩护意见，经查属实，均予以采纳。根据被告人雷洋的犯罪事实、情节和到案后的认罪悔罪表现，可以宣告缓刑。公诉机关提出的量刑建议适当，予以采纳。被告人邓世宏犯有数罪，依法予以并罚。据此，依照《中华人民共和国刑法》第二百零八条第一款，第二十五条第一款，第五十二条，第五十三条，第二百七十二条第一款，第六十七条第一款、第三款，第六十九条第一款、第三款，第七十二条第一款、第三款，第七十三条第二款、第三款，第六十四条，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条，以及《最高人民法院关于处理自首和立功具体应用法律若干问题的解释》第一条之规定，判决如下： 一、被告人邓世宏犯非法购买增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年二个月，并处罚金人民币五万元；犯挪用资金罪，判处有期徒刑八个月；决定执行有期徒刑一年四个月，并处罚金人民币五万元。 （刑期从判决执行之日起计算，判决执行前羁押一日折抵刑期一日。刑期已届满。罚金已缴纳。） 二、被告人雷洋犯非法购买增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年二个月，缓刑二年，并处罚金人民币五万元。 （缓刑考验期限，自判决确定之日起计算。罚金已缴纳。） 三、被告人雷洋犯罪所得人民币二万七千元，予以追缴、没收。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向江苏省常州市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本两份。 审 判 长  赵旭东 人民陪审员  沈紫阳 人民陪审员  史林君 二〇二〇年十月二十二日 书 记 员  黄 鹤 附：《中华人民共和国刑法》有关条文 第二百零八条第一款非法购买增值税专用发票或者购买伪造的增值税专用发票的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处二万元以上二十万元以下罚金。 第二百七十二条第一款公司、企业或者其他单位的工作人员，利用职务上的便利，挪用本单位资金归个人使用或者借贷给他人，数额较大、超过三个月未还的，或者虽未超过三个月，但数额较大、进行营利活动的，或者进行非法活动的，处三年以下有期徒刑或者拘役；挪用本单位资金数额巨大的，或者数额较大不退还的，处三年以上十年以下有期徒刑。 第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。 二人以上共同过失犯罪，不以共同犯罪论处；应当负刑事责任的，按照他们所犯的罪分别处罚。 第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。 第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。 由于遭遇不能抗拒的灾祸等原因缴纳确实有困难的，经人民法院裁定，可以延期缴纳、酌情减少或者免除。 第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。 第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。 被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。 犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。 第六十九条判决宣告以前一人犯数罪的，除判处死刑和无期徒刑的以外，应当在总和刑期以下、数刑中最高刑期以上，酌情决定执行的刑期，但是管制最高不能超过三年，拘役最高不能超过一年，有期徒刑总和刑期不满三十五年的，最高不能超过二十年，总和刑期在三十五年以上的，最高不能超过二十五年。 数罪中有判处有期徒刑和拘役的，执行有期徒刑。数罪中有判处有期徒刑和管制，或者拘役和管制的，有期徒刑、拘役执行完毕后，管制仍须执行。 数罪中有判处附加刑的，附加刑仍须执行，其中附加刑种类相同的，合并执行，种类不同的，分别执行。 第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑： （一）犯罪情节较轻； （二）有悔罪表现； （三）没有再犯罪的危险； （四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。 宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。 被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。 第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。 有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。 缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。