河北省唐山市丰润区人民法院 刑 事 判 决 书 （2020）冀0208刑初246号 公诉机关唐山市丰润区人民检察院。 被告单位唐山市丰润区唐丰耐磨材料有限公司，统一社会信用代码：91130221586945174G，住所地河北省唐山市丰润区白官屯镇曹闫庄村。 诉讼代表人王永强，男，1977年6月6日出生，汉族，户籍所在地河北省唐山市丰润区，现住河北省唐山市丰润区。 指定辩护人张为晋，河北冀丰律师事务所律师。 被告人陈福强，男，1976年1月20日出生于唐山市丰润区，汉族，初中文化，户籍所在地河北省唐山市丰润区，现住河北省唐山市丰润区。因涉嫌虚开增值税专用发票罪，2019年6月14日被唐山市丰润区公安局取保候审。2020年6月11日被唐山市丰润区公安局监视居住。2020年7月16日经唐山市丰润区人民检察院决定，被监视居住。2020年8月19日经本院决定，被取保候审。 辩护人李素玲，河北冀丰律师事务所律师。 2 唐山市丰润区人民检察院以丰检二部刑诉（2020）212号起诉书指控被告单位唐山市丰润区唐丰耐磨材料有限公司，被告人陈福强犯虚开增值税专用发票罪，于2020年8月13日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭进行了审理。唐山市丰润区人民检察院指派检察员杨丽华出庭支持公诉，被告单位唐山市丰润区唐丰耐磨材料有限公司的诉讼代表人王永强及其指定辩护人张为晋，被告人陈福强及其辩护人李素玲到庭参加诉讼。现已审理终结。 唐山市丰润区人民检察院指控，2012年12月31日至今，被告人陈福强实际控制并经营唐山市丰润区唐丰耐磨材料有限公司，2015年8月至11月，被告人陈福强在无真实货物交易的情况下，通过王某1（另案处理）联系，从王某1所在的唐山创季金属材料有限公司处取得虚开的增值税专用发票24份，价款2308210.95元，税款392395.85元，价税合计2700606.80元。所得税款均已认证抵扣。 2011年3月起至2018年，被告人陈福强注册并实际经营唐山市丰润区凤强机械厂，2015年8月至11月，被告人陈福强在无真实货物交易的情况下，通过与王某1（另案处理）联系，从王某1所在的唐山创季金属材料有限公司处取得虚开的增值税专用发票10份，价款904615.37元，税款153784.63元，价税合计1058400元。所得税款均已 3 认证抵扣。 2019年6月17日被告人陈福强缴纳公安罚没546180.49元。 公诉机关就指控的事实向法庭提供了书证、证人证言、被告人供述与辩解、辨认笔录等证据。 公诉机关认为，被告单位唐山市丰润区唐丰耐磨材料有限公司违法国家税收征管规定，让他人为自己虚开增值税专用发票，被告人陈福强违反国家税收征管规定，让他人为自己虚开增值税专用发票，数额较大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条之规定，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。被告人陈福强主动到案并如实供述其犯罪事实，系自首，可以从轻或者减轻处罚。被告单位唐山市丰润区唐丰耐磨材料有限公司、被告人陈福强自愿认罪认罚，可以从宽处罚。建议判处被告单位唐山市丰润区唐丰耐磨材料有限公司单处罚金，建议判处被告人陈福强有期徒刑三年,缓刑三年，并处罚金。 被告单位唐山市丰润区唐丰耐磨材料有限公司自愿认罪认罚且签字具结，对公诉机关指控的犯罪事实、罪名及量刑建议均无异议。 辩护人张为晋认为，公诉机关对被告单位唐山市丰润区唐丰耐磨材料有限公司的指控没有异议，有以下情节可以考 4 虑：1.被告单位自愿认罪认罚。2.被告单位实际控制人陈福强自首，体现了被告单位的认罪态度好。3.被告单位实际控制人陈福强主动缴纳公安机关罚款546180.49元，同样体现了被告单位认罪态度较好，有悔罪表现。4.被告单位之前没有受到刑事处罚，属于初犯。综上，请求法院依法判处。 被告人陈福强自愿认罪认罚且签字具结，对公诉机关指控的犯罪事实、罪名及量刑建议均无异议。 辩护人李素玲认为，对公诉机关指控被告人陈福强犯虚开增值税专用发票罪的定性不持异议，有以下情节可以考虑：1.被告人陈福强具有自首情节。2.被告人自侦查阶段认罪认罚。3.系初犯、没有犯罪前科，平时表现良好。综上，请求法庭对其从轻处罚。 经审理查明，2012年12月31日至今，被告人陈福强实际控制并经营唐山市丰润区唐丰耐磨材料有限公司，2015年8月至11月，被告人陈福强在无真实货物交易的情况下，通过王某1（另案处理）联系，从王某1所在的唐山创季金属材料有限公司处取得虚开的增值税专用发票24份，价款2308210.95元，税款392395.85元，价税合计2700606.80元。所得税款均已认证抵扣。 2011年3月起至2018年，被告人陈福强注册并实际经营唐山市丰润区凤强机械厂，2015年8月至11月，被告人陈福强在无真实货物交易的情况下，通过与王某1（另 5 案处理）联系，从王某1所在的唐山创季金属材料有限公司处取得虚开的增值税专用发票10份，价款904615.37元，税款153784.63元，价税合计1058400元。所得税款均已认证抵扣。 2019年6月13日，被告人陈福强到公安机关主动投案。 2019年6月17日被告人陈福强缴纳公安罚没546180.49元。 上述事实，有庭审质证、确认的唐山市丰润区公安局出具的报警案件登记表二份、受案登记表二份、唐山市丰润区唐丰耐磨材料有限公司、唐山市丰润区凤强机械厂虚开增值税专用发票资金回流图、情况说明，唐山市丰润区唐丰耐磨材料有限公司承包协议复印件，唐山市丰润区公安局出具的调取证据通知书、调取证据清单（唐山市丰润区行政审批局提交的唐山市丰润区唐丰耐磨材料有限公司内资企业登记基本情况表、唐山市丰润区凤强机械厂内资企业登记基本情况表；国家税务总局唐山市丰润区税务局出具的唐山市丰润区唐丰耐磨材料有限公司、唐山市丰润区凤强机械厂税务登记信息、河北省增值税进销数据分析监控系统查询结果、14张增值税专用发票抵扣认证情况、票号04696576-04696585、04778391-04778395、04778458-04778465增值税专用发票抵扣情况及书面说明、增值税纳税申报表附列资料、唐山市丰 6 润区凤强机械厂涉案增值税专用发票抵扣情况及票据信息、情况说明、票号04696586-04696592、04778388-04778390增值税专用发票抵扣情况说明、增值税纳税申报表附列资料；唐山市丰南区公安局受案登记表、立案通知书复印件；唐山市丰南区人民检察院唐丰检诉刑诉【2018】82号起诉书副本；唐山市丰润区唐丰耐磨材料有限公司、唐山市丰润区凤强机械厂自2015年8月至2016年2月纳税申报材料、公司会计账目），唐山市丰润区公安局经济犯罪侦查大队出具的接受证据材料清单（被告人陈福强提交的唐山市丰润区唐丰耐磨材料有限公司承包协议、产品购销合同、记账凭证、增值税专用发票、银行转账单等涉案相关材料、唐山市丰润区凤强机械厂产品购销合同、记账凭证、增值税专用发票、银行转账单等涉案相关材料），唐山市丰润区公安局经济犯罪侦查大队出具的调取证据通知书、调取证据清单（中国农业银行股份有限公司唐山分行提交的唐山市丰润区唐丰耐磨材料有限公司、唐山创季金属材料有限公司对公账户及2015年8月20日至2015年12月15日对手信息和交易明细；王某1、李某、徐某、王玉青、杨友全、孟庆林、个人账户交易明细结果单；中国工商银行股份有限公司唐山分行丰润支行提交的唐山市丰润区凤强机械厂对公账户及2015年6月1日至2016年2月27日交易明细），证人徐某、李某、王某1、王某2的证言，被告人陈福强的供述，被告人陈福强 7 辨认证人王某1的辨认笔录，河北省非税收入一般缴款书，唐山市丰润区公安局出具的到案经过，被告人陈福强的户籍证明信等证据证实，足以认定。 本院认为，被告单位唐山市丰润区唐丰耐磨材料有限公司、被告人陈福强违反国家税收征管规定，让他人为自己虚开增值税专用发票，数额较大，其行为已构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关的指控成立。被告人陈福强主动到案，并如实供述自己的罪行，系自首；主动退缴涉案钱款，予以从轻处罚。被告单位唐山市丰润区唐丰耐磨材料有限公司、被告人陈福强自愿认罪认罚，予以从宽处罚。辩护人提出的相关从轻辩护意见，本院予以采纳。结合本案其他情节，可依法对被告人陈福强适用缓刑。公诉机关提出的量刑建议适当，本院予以采纳。为维护国家对增值税专用发票的监督管理制度，惩治犯罪，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第六十一条、第六十四条、第六十七条第一款、第三款、第七十二条第一款、第三款、第七十三条第二款、第三款，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，判决如下： 一、被告单位唐山市丰润区唐丰耐磨材料有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币十万元（罚金限判决生效后十日内缴纳）。 二、被告人陈福强犯虚开增值税专用发票罪，判处有 8 期徒刑三年，缓刑三年，并处罚金人民币五万元（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金限判决生效后十日内缴纳）。 三、被告人陈福强退缴到唐山市丰润区公安局的涉案赃款人民币546180.49元，依法予以没收，上缴国库。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向河北省唐山市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本八份。 审 判 长  崔福华 审 判 员  王 伟 人民陪审员  马建国 二〇二〇年十月十日 书 记 员  姚 翠