江西省南昌市东湖区人民法院刑 事 判 决 书（2019）赣0102刑初944号公诉机关南昌市东湖区人民检察院。被告单位南昌鑫达电力发展有限公司，统一社会信用代码913601007670368427，单位地址江西省南昌市西湖区万福寺19号，法定代表人陈友红。诉讼代表人陈有风，男，1974年9月27日出生，汉族，系南昌鑫达电力发展有限公司经理。辩护人吴浩，江西名大律师事务所律师。被告人陈友红，男，1972年1月31日出生，汉族，初中文化，南昌鑫达电力发展有限公司法定代表人，住江西省南昌市（户籍所在地江西省南昌市青山湖区）。2018年4月3日因涉嫌犯虚开发票罪被刑事拘留，2018年4月4日被南昌市公安局东湖分局取保候审。2019年10月17日经本院决定逮捕，同日被执行逮捕。2019年12月19日经本院决定取保候审，同日被取保候审。辩护人郭翠云，江西名大律师事务所律师南昌市东湖区人民检察院以东检刑检刑诉（2019）783号起诉书指控被告单位南昌鑫达电力发展有限公司、被告人陈友红犯虚开发票罪，于2019年10月17日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭并适用普通程序，公开开庭审理了本案。南昌市东湖区人民检察院指派检察员万云洁出庭支持公诉，被告单位南昌鑫达电力发展有限公司诉讼代表人陈有风及其辩护人吴浩、被告人陈友红及其辩护人郭翠云均到庭参加了诉讼。现已审理终结。公诉机关指控：2016年9月至2018年4月期间,南昌鑫达电力发展有限公司法定代表人被告人陈友红为冲抵公司的劳务成本，在与江西星才人力资源管理有限公司没有实际用工业务的情况下，与星才公司签订虚假劳务用工协议，从星才公司购买了61张增值税普通发票，税价合计39135565.80元。2018年4月3日，被告人陈友红被公安人员抓获归案，其如实供述了上述犯罪事实。为支持上述指控，公诉机关提交了归案经过等书证、证人方某等人证言以及被告人陈友红的供述与辩解等证据证实。公诉机关认为，被告单位南昌鑫达电力发展有限公司违反国家税务管理规定，虚开增值税普通发票，价税合计金额39135565.8元，被告人陈友红身为南昌鑫达电力发展有限公司直接负责的主管人员，其行为均已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一的规定，应当以虚开发票罪追究其刑事责任。提请本院依法判处。被告单位南昌鑫达电力发展有限公司及被告人陈友红对起诉书指控的犯罪事实及罪名无异议，自愿认罪认罚。被告单位南昌鑫达电力发展有限公司的辩护人对起诉书指控的罪名无异议，辩称：1.按照相关鉴定意见，本案虚开发票数额为3813万余元而非3913万余元；2.被告单位自愿认罪认罚；3.被告单位系正常经营企业。恳请对其从轻处罚。被告人陈友红的辩护人对起诉书指控的罪名无异议，辩称：1.按照相关鉴定意见，本案虚开发票数额为3813万余元而非3913万余元；2.被告人陈友红具有自首情节，自愿认罪认罚；3.被告人陈友红系初犯偶犯，认罪态度好，且身体状况欠佳。恳请对被告人陈友红宣告缓刑。经审理查明：2016年9月至2018年4月期间,南昌鑫达电力发展有限公司法定代表人被告人陈友红为冲抵公司的劳务成本，在与江西星才人力资源管理有限公司没有实际用工业务的情况下，与星才公司签订虚假劳务用工协议，从星才公司购买了61张增值税普通发票，税价合计38135565.80元。2018年4月3日，被告人陈友红被公安人员抓获归案，其如实供述了上述犯罪事实。本案在审理期间，被告单位南昌鑫达电力发展有限公司及被告人陈友红根据税法相关规定，确认其违法所得为增值税普通发票票面金额的4.72%，即违法所得为180万元，均表示自愿认罪认罚，愿意退缴违法所得并缴纳罚金。证明上述犯罪事实的依据有：1.企业信息、法定代表人信息：证明陈友红系南昌鑫达电力发展有限公司法定代表人，职务为执行董事，该公司股东为陈友红（持股比例50%）、陈某某（持股比例30%）、杜某某（持股比例20%）。2.冻结财产通知书：证明公安机关冻结陈友红银行存款情况。3.劳务分包合同复印件：证明南昌鑫达电力发展有限公司与江西星才人力资源管理有限公司签订的虚假劳务合同相关情况。4.交易明细及虚开的增值税普通发票（复印件）：证明2016年9月14日至2018年1月26日，南昌鑫达电力发展有限公司购买的虚假劳务发票价税合计35,735,265.8元。5.证人方某、淦某某、刘某、李某证言：证明2016年至2018年4月期间，南昌鑫达电力发展有限公司向江西星才人力资源管理有限公司购买增值税普通发票的事实及经过。6.被告人陈友红的供述与辩解：证明被告人陈友红对本案犯罪事实供认不讳。在本案审理期间，被告人陈友红自愿认罪认罚，确认其违法所得为增值税普通发票票面金额的4.72%，愿意退缴违法所得并缴纳罚金。7.司法鉴定意见书：证明江西星才人力资源管理有限公司向南昌鑫达电力发展有限公司虚开劳务发票61份,税价合计金额为38135565.8元。8.被告人身份信息情况：证明被告人陈友红作案时已达刑事责任年龄，具有完全刑事责任能力，未发现违法犯罪记录。9.抓获经过：证明2018年4月3日公安机关在南昌市高新区将被告人陈友红抓获。上述所有证据均经庭审举证、质证、认证，证据之间具有内在联系，共同指向待证事实，且能合理排除矛盾，可以作为本案定案的根据，本院予以确认。本院认为，被告单位南昌鑫达电力发展有限公司违反国家税收管理规定，虚开增值税普通发票，价税合计人民币3813万余元，情节特别严重，其行为已构成虚开发票罪。被告人陈友红作为南昌鑫达电力发展有限公司的执行董事，滥用公司管理权限，属于直接负责的主管人员，应当依照虚开发票罪定罪处罚。公诉机关指控被告单位南昌鑫达电力发展有限公司及被告人陈友红的犯罪事实及罪名成立，本院予以确认。被告人陈友红归案后如实供述其罪行，当庭自愿认罪，具有坦白情节，可以从轻处罚。被告人陈友红配合公安机关追缴违法所得，酌情从轻处罚。辩护人提出的陈友红具有坦白情节、系初犯偶犯以及本案虚开发票金额为3813万余元而非3913万余元的辩护意见与事实和法律相符，本院予以采纳。本案在审理期间，被告单位南昌鑫达电力发展有限公司及被告人陈友红均表示认罪认罚，并提出了愿意接受的具体刑罚处罚意见，本院就此听取了公诉机关意见，双方达成一致。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一、第三十条、第三十一条、第六十七条第三款、第七十二条第一、三款、第七十三条第二、三款，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条，最高人民法院、最高人民检察院、公安部、国家安全部、司法部《关于适用认罪认罚从宽制度的指导意见》第四十九条之规定，经本院审判委员会讨论决定，判决如下：一、被告单位南昌鑫达电力发展有限公司犯虚开发票罪，判处罚金人民币二十万元（于本判决生效后十日内向本院缴纳）；二、被告人陈友红犯虚开发票罪，判处有期徒刑二年六个月，缓刑二年六个月（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算），并处罚金人民币五十万元（于本判决生效后十日内向本院缴纳）；三、追缴被告单位南昌鑫达电力发展有限公司违法所得人民币一百八十万元，依法上缴国库。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向江西省南昌市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  黄 飞人民陪审员  魏竹子人民陪审员  阚林茹二〇二〇年十月二十六日书 记 员  徐 鑫告知：被判处管制、宣告缓刑、单处剥夺政治权利、决定暂予监外执行的罪犯在法律文书生效后，必须接受社区矫正，七日内携带法律文书和身份证件主动到已接受社区矫正调查的户籍所在地或者经常居住地的司法局报到。本案引用的法律条文（摘录）：《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一虚开本法第二百零五条规定以外的其他发票，情节严重的，处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金；情节特别严重的，处二年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照前款的规定处罚。第三十条公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责任。第三十一条单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。本法分则和其他法律另有规定的，依照规定。第六十七条第三款犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：（一）犯罪情节较轻；（二）有悔罪表现；（三）没有再犯罪的危险；（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条犯罪嫌疑人、被告人自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚的，可以依法从宽处理。最高人民法院、最高人民检察院、公安部、国家安全部、司法部《关于适用认罪认罚从宽制度的指导意见》49.被告人当庭认罪认罚案件的处理。被告人在侦查、审查起诉阶段没有认罪认罚，但当庭认罪，愿意接受处罚的，人民法院应当根据审理查明的事实，就定罪和量刑听取控辩双方意见，依法作出裁判。