广东省佛山市中级人民法院刑 事 判 决 书（2020）粤06刑初100号公诉机关广东省佛山市人民检察院。被告单位佛山市顺明百货商贸有限公司（以下简称“顺明公司”），统一社会信用代码：914************468，住所地：佛山市禅城区****************，法定代表人：梁崇顺。诉讼代表人严萍，女，汉族，1966年1月18日出生，公民身份号码440************423，户籍地广东省佛山市禅城区**********，系顺明公司员工。被告人梁崇顺，男，汉族，1949年7月13日出生，公民身份号码440************612，中专文化程度，中共党员，户籍地佛山市禅城区*******。因本案于2019年8月5日被广州海关佛山缉私分局取保候审；经佛山市人民检察院决定，于2020年8月3日继续取保候审；经本院决定，于2020年9月7日继续取保候审。辩护人柯逸恩，广东国道律师事务所律师。广东省佛山市人民检察院以佛检刑诉〔2020〕69号起诉书指控被告单位佛山市顺明百货商贸有限公司、被告人梁崇顺犯走私普通货物罪，于2020年8月27日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。广东省佛山市人民检察院指派检察员刘丽出庭支持公诉。被告单位佛山市顺明百货商贸有限公司诉讼代表人严萍，被告人梁崇顺及其辩护人柯逸恩到庭参加诉讼。现已审理终结。广东省佛山市人民检察院指控：被告单位顺明公司系依法成立的有限责任公司，主要从事自营和代理各类商品和技术的进出口。被告人梁崇顺系顺明公司、普润公司的股东、法定代表人、总经理。被告单位顺明公司、佛山市普润百货有限公司（以下简称“普润公司”）、大明（中国）投资有限公司（以下简称“大明公司”）的实际控制人均为李*明（另案处理）。2009年3月至2011年9月期间，普润公司通过大明公司向西班牙雅德罗有限公司采购瓷器，伙同大明公司以远低于真实交易价的价格制作虚假的合同、发票、装箱单等报关单据向海关申报。被告单位顺明公司明知上述情况，仍以顺明公司的名义帮助普润公司代理进口。被告人梁崇顺在案发时系普润公司和顺明公司的主管人员。在李*明的指使下，被告人梁崇顺一方面将大明公司提供的虚假材料加盖顺明公司、普润公司或大明公司的印章交给报关公司用于报关，另一方面通过开具虚假交易发票从普润公司公账户中套取现金交给李*明用于支付低报部分的货款。经核实，普润公司通过伪报价格的方式走私进口瓷器10468个，经海关部门计核，偷逃应缴税款人民币4910229.35元，其中被告单位顺明公司代理进口瓷器2363个，偷逃税款人民币1288909.94元。针对指控的事实，公诉机关在法庭上出示了相关证据,并据此认为被告单位顺明公司以伪报价格方式帮助普润公司走私普通货物，偷逃应缴税额巨大，被告人梁崇顺作为顺明公司、普润公司主管人员，其行为均触犯了《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第二款，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以走私普通货物罪追究其刑事责任。根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十六条第一款的规定，提起公诉，请求本院依法判处。公诉机关还向本院提供了被告人梁崇顺签署的《认罪认罚具结书》，并提出对被告人梁崇顺以走私普通货物罪判处有期徒刑三年，缓刑四年的量刑建议。在法庭上，被告单位顺明公司、被告人梁崇顺对起诉书指控的犯罪事实和罪名无异议，请求法院对其从宽处罚。被告人梁崇顺的辩护人提出如下辩护意见：1.本案系单位犯罪，已经退缴全部违法所得，梁崇顺个人并未从本案中获利；2.梁崇顺受李*明安排参与本案，起次要、辅助作用，是从犯；3.梁崇顺主动投案，如实供述自己的罪行，有自首情节；4.梁崇顺具结认罪认罚；5.梁崇顺现已年逾古稀，痛失独子，身患多种疾病。综上，请求对梁崇顺从轻、减轻处罚，并适用缓刑。经审理查明：普润公司（已判刑）、被告单位顺明公司均系依法成立的有限责任公司。普润公司主要从事陶瓷制品的进口销售业务。顺明公司主要从事自营和代理各类商品和技术的进出口业务。普润公司、顺明公司和大明公司的实际负责人均系李*明（另案处理）。被告人梁崇顺时任普润公司、顺明公司股东、法定代表人、总经理，系普润公司、顺明公司的主管人员；王*红（已判刑）任普润公司出纳，主要负责款项往来及相关记账工作。2009年3月至2011年9月期间，普润公司通过大明公司向西班牙雅德罗有限公司采购瓷偶，并伙同大明公司以远低于真实交易价的价格制作虚假的合同、发票、装箱单等报关单据。普润公司以该公司或顺明公司名义，使用上述虚假单证向海关申报进口。在李*明的指使下，被告人梁崇顺一方面将大明公司提供的虚假材料加盖顺明公司、普润公司或大明公司的印章交给报关公司用于报关，另一方面通过开具虚假交易发票从普润公司公账户中套取现金交给李*明用于支付低报部分的货款；普润公司出纳王*红通过其私人银行账户，将从普润公司对公账户中套现的款项转至李*明指定的多个私人银行账户，用于支付低报部分的货款。经计核，普润公司通过伪报价格的方式走私进口瓷偶10468个，偷逃应缴税款人民币4910229.35元；其中被告单位顺明公司代理进口瓷偶2363个，偷逃应缴税款人民币1288909.94元。以上事实，有公诉机关提交，并经庭审举证、质证的下列证据予以证实：一、物证搜查证、搜查笔录及扣押、发还物品清单。证实：2012年7月26日，侦查机关在搜查普润公司时，在李*办公桌扣押电脑主机一台、黄白色8GKingston牌U盘一个；在搜查顺明公司时，在梁崇顺办公桌搜得扣押文件资料一批及HR海蓉电脑主机一台、LG银灰色电脑主机一台；在搜查佛山市中实贸易有限公司时扣押到电脑主机一台。二、书证1.户籍资料、无犯罪记录证明、党员身份证明材料。证实：被告人梁崇顺的身份情况。2.到案经过。证实：2019年8月5日，梁崇顺接到广州海关佛山缉私分局通知，主动前往该分局接受调查。3.工商登记资料等。证实：普润公司、顺明公司的工商登记情况。案发期间，被告人梁崇顺担任普润公司、顺明公司股东、法定代表人、总经理。4.穗关（禅）核字（2019）018号、073号海关核定证明书。证实：经计核，普润公司通过伪报价格的方式走私进口瓷偶10468个，偷逃应缴税款人民币4910229.35元，其中顺明公司代理进口瓷偶2363个，偷逃应缴税款人民币1288909.94元。5.起诉书、刑事判决书、情况说明等。证实:广东省佛山市人民检察院以佛检刑诉〔2019〕25号起诉书指控被告单位佛山市普润百货有限公司、被告人王*红犯走私普通货物罪，于2019年5月9日向本院提起公诉。本院于同年6月20日作出（2019）粤06刑初54号刑事判决，判决：一、被告单位佛山市普润百货有限公司犯走私普通货物罪，判处罚金人民币五百万元；二、被告人王*红犯走私普通货物罪，判处有期徒刑二年，缓刑三年；三、扣押的瓷偶64个依法予以没收，上缴国库。该判决生效后，广东省佛山市人民检察院向广州海关佛山缉私分局提供佛山市顺明百货商贸有限公司及梁崇顺涉嫌走私普通货物罪案件线索。广州海关佛山缉私分局于2019年7月24日对顺明公司和梁崇顺进行立案侦查。6.李*签认材料及来源说明。证实：李*签认2012年3、4、5月的普润公司账，签认的“加薪申请”“会议记录”“通知”、U盘打印资料等材料。证实：2012年3、4、5月的公司账，是从2012年7月26日扣押李*持有的“Kingston”U盘（扣押清单号0800113）中，在U盘文件夹“出纳”中提取文件名为“2012年3月”“2012年4月”“2012年5月”的文件打印出来；“加薪申请”“会议记录”“通知”等资料从该U盘中“李生函件”“写字楼通知”等文件夹中提取打印。7.王*红签认材料及来源说明。证实：汇付、报关单证材料来源于2012年7月26日从顺明公司搜查扣押文件资料（扣押清单0800109)；账目材料来源于2012年7月26日扣押李*持有的LG电脑主机（扣押清单号0800113)提取的电子数据。王*红签认普润公司进口西班牙LLADRO（雅致）瓷偶的报关单、税单、合同、发票、装箱单、提单、汇款申请书、结售汇水单等经其本人核对与原件相符，其中结汇由其本人办理，结售汇水单的字体由其本人书写，并传真给李*明，“大家姐”是邓*霞。王*红签认建设银行（存折）、交行（存折）、工行（存折、理财卡）、农行（存折）、中行（存折）、招商行（存折）等为私账。签认招商银行账户、工行（存折、理财卡）为本人私人账户，用于公司收支货款及分红，货款均为LLADRO瓷偶货款。王*红签认农业银行尾号7225等账户流水，称其本人存折的银行流水，是其按照李*明要求提供私人账户用于普润公司购买LLADRO瓷偶的货款转账。王*红签认普润公司的记账表格资料。其中签认“其他应收款-香港雅致”，称此份账册由普润公司会计制作，账册中的雅致款，该公司通过虚开增值税发票套现并经其本人私账转至该账册中的账户。其中有多笔付“雅致款（某某）”的记载；签认银行存款-建行（存折）、农行（私）等9份银行账，银行存款-香港存款、其他应收款-江门蓬江区文用厂等、银行存款-建行（对公）。证实在李*明安排下通过购买发票从普润公司公账中套取款项，再转入王*红私账。8.西班牙雅德罗有限公司上海代表处提供的大明公司向西班牙雅德罗有限公司购买LLADRO瓷偶的FOB发票（2008年-2012）。证实：2008年至2012年期间大明公司购买LLADRO瓷偶的真实交易价格。9.报关资料。证实：普润公司在2009年至2012年期间，进口LLADRO瓷偶的报关情况。10.梁崇顺签认在其办公桌和顺明公司邮箱起获的报关单证、发票、合同、结售汇水单、发票等资料。证实：通过邮件往来制作报关单证情况、结汇情况、真实发票情况。普润公司进口LLADRO瓷偶的相关资料，与原件相符，原件正本是由普润公司财务王*红保管。11.陈*青签认材料及来源说明。证实：陈*青签认其在普润公司工作期间制作的往来账目，是按照王*红给其的单据做的表格记录。该材料来源于2012年7月26日扣押李*持有的LG电脑主机（扣押清单号0800113)提取的电子数据。12.钟*燕签认资料及材料来源说明。证实：该账目材料来源于2012年7月26日扣押李*持有的LG电脑主机（扣押清单号0800113)提取的电子数据。钟*燕签认《雅致资产负债表》等账目资料，与其证言一致。13.王*红、梁崇顺、李*新等人名下银行账户流水。证实：王*红多个银行账户多次转账给邓*霞、李*新、李*霞账户。梁崇顺账户多次转账给王*红账户。三、证人证言1.证人王*红（普润公司出纳）的供述和辩解。主要内容：普润公司的业务是代理LLADRO陶瓷在国内的销售。大明公司、普润公司、顺明公司的财务是独立核算的，但是关联公司，因为老板和实际控制人都是李*明。我是普润公司出纳，负责财务工作，我的工作有三部分，一是负责公司所有的货款往来，进口的缴税和结汇工作；二是负责发放工资；三是去国税局购买开给商场的增值税发票。普润公司通过低报价格方式偷逃国家税款，具体操作是李*明负责的，报关是梁崇顺负责，我不清楚具体过程。我知道顺明公司向海关申报的价格不是真实价格，因为除了根据向海关申报的价格购买外汇用对公账户直接支付货款外，老板李*明还让我通过我的私人账户支付货款，如果申报价格是真实的话，就没有必要再通过私人账户支付货款了，而公司在这段时间里只进口LLADRO瓷偶这一种产品，并且通过私人账户对外支付的时候，李*明说了这是LLADRO瓷偶的货款，所以我知道LLADRO瓷偶的实际价格比申报的价格高。李*明一直没有明说低报价格的事，但大家都清楚，毕竟除了正常付汇外，还有很大一部分货款是通过私人账户出去的，如果不是走私，不是低报价格，完全没必要这样操作。在2012年案发后，李*明通过电话告诉我公司确实低报价格，是走私了，所以他不敢再来大陆，这也印证了我的想法。额外的货款都是李*明让我以整数支付出去的，我没有核算额外的货款与申报价格相差多少。这些私人账户对外支付的货款没法跟进口的报关单一一对应，都是有了货款，除正常可以对外付汇外，多余的款项就取个整数通过私人账户对外支付。普润公司是知道低报价格这个事情的。因为普润公司的老板和实际控制人就是李*明，通过低报价格偷逃国家税款也是李*明决定的，并且一直是他具体负责的，我们只是打工的，听从他安排工作，涉嫌走私的货是普润公司的货，老板是李*明，货款也是进了公司公账的。即使有的进入私人账户，这些私人账户也是给公司用的，代表的也是公司行为，所以我说普润公司是知道低报价格的行为的。额外的货款是通过我自己的银行账户对外支付的，具体有招商银行、交通银行、工商银行、建设银行、农业银行的账户，但具体的账号因为时间太久记不起来了。普润公司的资金往来账是电子账，现在的资金往来账保存在公司我使用的电脑上，案发前的资金往来电子账已经被办案机关查扣，2002年普润公司成立到2012年2月这段时间的资金往来账是我做的。资金往来账抬头一般写了银行存款并注明具体银行，内容主要是日期、凭证号码、摘要、借方、贷方、余额等内容，反映公司公账以及公司使用我的私人账户收付情况。私账“摘要”的内容主要有三类，一是注明什么地方来的货款；二是支付给股东的分红。李*明的分红转到李*霞私人账户，关俊强的分红转到其个人私人账户；三是LLADRO瓷偶在报关之外额外的真实货款支付情况，主要是支付给邓*霞（也叫“大家姐”）、李*新、梁崇顺等几个人的私人账户，具体给到谁的账户听李*明的安排，其中李*新是李*明的哥哥，邓*霞是李*新的妻子，他们在澳门工作生活，邓*霞在2006年到2010或2011年在普润公司工作过，负责公司的日常事务。另外，我还做了一个现金收支账，抬头一般写“雅致现金”，记录从哪个账户提了多少现金，用在什么地方，既有从公账提出来的，也有从私账提出来的，如果是私账提现，会备注“私”字。我每月会将公账、私账所有的余额汇总制作一个资金情况表，通过传真方式给李*明，告知公司的资金情况。传真的抬头是公司名称、公司地址等公司信息，这是固定格式，内容的开头写“大明公司，李生”，然后就是注明各公账、私账所有的存款余额。我的收入就是工资，从一千多元到现在五千多元，没有任何的奖金和分红。被告人王*红签认了相关书证。2.证人李*（普润公司员工）的证言。主要内容：普润公司主要是经营销售大明公司向经营LLADRO（雅致瓷偶）的西班牙亚德罗公司购买的瓷偶。香港大明公司是普润公司的上一级单位，老板叫李*明，大明公司负责在海外采购瓷偶，普润公司负责在国内销售这些瓷偶。大明公司向普润公司供货的流程是，大明公司向西班牙亚德罗公司购买瓷偶产品，然后将瓷偶从国外进口到国内，具体报关进口的环节我不清楚，货到佛山后梁崇顺或大明公司的员工蔡丽玲（也叫“莉莉”）会通知我们，然后由顺明公司员工冯*达负责到码头提货并送到普润公司汾江南路的仓库，之后由香港直接将调配单传真给普润公司的仓管员，或传真到普润公司的总部，我们再指示仓管员发货到指定门店销售。普润公司的财务是王*红，2012年过年前后，王*红检查出癌症，在她住院期间，由我负责跟进财务工作。普润公司的财务具体需要跟进支付员工工资、日常开支报销、支付商场费用、仓库租金以及就普润公司经营销售的LLADRO瓷偶收付货款。我接替王*红工作期间，接触过普润公司或者大明公司采购LLADRO瓷偶的发票，具体是每次收货前，大明公司会将和西班牙亚德罗公司采购瓷偶的CI（commercialinvoice,商业发票）发过来给普润公司，由普润公司根据CI核对采购瓷偶的型号数量。我也接触过普润公司委托顺明公司或上海泉卓公司申报进口瓷偶的报关单证，所有的报关单证我都要传真给销售瓷偶的商场柜台或者经销商。报关单证上的价格和CI的价格是否一样我没有关注。普润公司在全国各地商场的专柜每个月的营业额是由商场代收的。按照普润公司和商场的协议，商场每个月结算上个月的营业额，并将货款转账至我公司建行的公账上面。刚开始的时候由梁崇顺联系开发票的公司，将普润公司建行公账上收到的营业额转至开票公司,然后由开票公司将扣除手续费后的营业额转至普润公司用王*红私人名义开设的银行账户中。我再按照李*明的要求以“付雅致货款”的形式转至邓*霞（李*明的大嫂）、李*霞或者李*新（李*明的哥哥）的私人账户。我也曾经将公账上的营业额转至开票公司。李*明告诉我以“付雅致货款”的形式转出的资金是支付LLADRO瓷偶货款的，就是需要支付给公司的货款。在普润公司建行（对公）的资金流水中，有支付给广州科密、佛山金信源等公司的货款，这些就是从公账套现资金的账户，我公司按照李*明的指示将公账中的资金转入这些账户中，然后这些账户再通过私账将资金转入我公司私账，在这个过程中开票公司会收取手续费。而这些资金我在银行存款的账表中会标注摘要为“收回某公司往来款”。在这些资金情况的银行存款表中，会有“付雅致款及手续费（邓*霞）”“付雅致货款及手续费（李*新）”“付雅致货款及手续费（李*霞）”等类似的摘要，这些资金都是李*明吩咐我将资金转入括号中的私人账户，他用于支付LLADRO瓷偶货款。证人李*签认了相关书证。3.证人钟*燕（普润公司员工）的证言。主要内容：《银行存款-各大银行》这个表格有很多份，包括建行、工行、招行等，这些表格是我根据王*红给我的各大银行账户的银行流水凭单分别制作的。王*红在月底将当月的银行流水凭单给我，我按照流水凭单上的内容如实将收支情况录入到表中。其中的项目“摘要”也是王*红给我银行流水凭单上的内容，我照抄录入子表格中，这些银行卡的钱是从我公司其他银行账户转入的，部分用来支付进口西班牙瓷偶货款。其中“付雅致货款及手续费”“150025.00”是指支付给香港购买西班牙LLADRO瓷偶的货款及手续费人民币150025元。证人钟*燕签认了相关书证。4.证人陈*青（原普润公司员工）的证言。主要内容：普润公司主要经营的业务是销售西班牙进口的LLADRO瓷偶，以及一些美国进口的文具等。我在普润公司工作期间，公司法定代表人是梁崇顺，负责整个公司的运作，行政是李*，主要负责公司的后勤管理，购买社保等日常工作，出纳是王*红，主要负责发工资、开发票，制作单据、交单给会计公司等，我在普润公司的工作主要是负责核对和各个专卖店之间的往来账，以及根据出纳王*红提供的收付款单据制作往来账目表格。我的工作是梁崇顺安排的，每个月核对完制成表格后我都是向梁崇顺汇报。证人陈*青签认了相关书证。5.证人冯*达（顺明公司员工）的证言。主要内容：顺明公司是由李*明出资成立的，法定代表人是梁崇顺，我是股东，刚成立的时候顺明公司一共7个人。在2008年左右没生意做就变成我和梁崇顺两个人。顺明公司一开始主要是做笔的生意，后来生意不好做，就帮普润公司报关进口瓷偶。顺明公司与普润公司都是同一个老板，老板都是李*明。梁崇顺是普润公司的总经理，负责普润公司整个经营业务。大明公司是李*明的公司，顺明公司接受大明公司的领导，大明公司给顺明公司业务做，就是帮普润公司进口瓷偶的业务。我在顺明公司负责收发货物，海关通知我公司收货，我负责从码头将货物收回到仓库。发货的工作具体是大明公司通过传真的方式将发货清单传真给我，我按照清单上的指示把货物发往全国各地。6.证人荣*立（佛山中实贸易有限公司总经理）的证言。主要内容：我从2001年开始经营佛山市中实贸易有限公司，梁崇顺是普润公司的经理。2003、2004年的时候，梁崇顺问我能否以佛山市中实贸易有限公司的名义进口货物，当时进口的商品很杂，各种百货都有，当时梁崇顺所在的普润公司没有进出口经营权，就以我公司为进口的经营单位代理进口，我公司收取报关金额的0.8到1个点的代理手续费。大概2009年开始我公司为普润公司进口陶瓷公仔，此时普润公司已经有了进口经营权，但是不熟悉递单流程，就找我公司帮忙递单，具体是普润公司做好全部单证，送到我公司或者我去他们公司拿，我公司负责送到码头的报关行，当时是把单递到佛港报关公司，递单之后，报关行负责输单向海关申报。出税单之前，如果海关对申报内容有质疑，比如对陶瓷公仔的工艺或者价格有质疑，报关行会联系我问情况，我就会打电话给梁崇顺问清楚之后回复报关行。如果需要查验货物，报关行会联系我，我就去码头处理，查货时在现场做见证人，看一下货物，防止搬运货物时摔坏陶瓷公仔，出了税单之后，我去报关行取回来，交给梁崇顺去交税，交税之后梁崇顺会把税单给我，由我交去报关行，核销放货。普润公司给我的单证一般都是用快件的袋子装着，单证包括报关单、发票、装箱单、合同提单，有时候我会帮忙检查一下单，看有无填错，报关单发货的外商名字是大明公司，经营单位收货人就是普润公司或者顺明公司，进口的大多数是西班牙LLADRO瓷偶工艺品，这些瓷偶都是一件件申报的。普润公司给我的单证我没有改动过，单上的所有资料都是填好的，公章也是盖好的。普润公司每一票货物会现金支付我人民币500元至1000元，我收单证时会给我，我去报关行也是现金支付给他们，大概每单人民币450元。据我所知，大明公司、普润公司和顺明公司应该是同一家的，大明公司的人我一个都不认识，普润公司我认识梁崇顺，也有文员打电话告诉我去取单，但我不认识那个女的，我没有接触过顺明公司的人。7.证人李*萍（佛山市中实贸易有限公司员工）的证言。主要内容：梁崇顺找佛山市中实贸易有限公司帮顺明公司进口西班牙产的人物或者动物的瓷偶，使用的是顺明公司的单证，有时也使用普润公司的单证。8.证人杨*荣(普润公司员工）的证言。主要内容：我于2004年到普润公司工作，一直做仓管员，普润公司经营西班牙LLADRO瓷偶的销售，我负责瓷偶的进出仓保管工作。9.证人蔡*杭的证言。主要内容:大概是2013年10月份，李*打电话给我说老板李*明决定让我担任普润公司的法定代表人。是李*和梁崇顺带我和关建去了工商局，办了手续。10.证人关*的证言。主要内容:大概是2013年份，老板李*明打电话给我，让我担任普润公司的股东。11.证人倪*（上海成基国际贸易有限公司进口部经理）的证言。主要内容：上海成基国际贸易有限公司从2011年底开始代理普润公司进口西班牙LLADRO瓷偶货物，都是在上海口岸进口，共进口了8票，还有代理上海泉卓贸易有限公司进口相同的货物，共3票。四、被告人的供述和辩解被告人梁崇顺的供述、辩解及签认笔录。主要内容：顺明公司是2000年10月成立，普润公司是2002年成立的，两家公司成立的时候我是法定代表人，普润公司和顺明公司的注册资金都是由李*明出资的，普润公司与顺明公司的实际老板是李*明,而香港大明公司的老板也是李*明，因此顺明公司、普润公司与大明公司是同一个老板的三家公司，我帮他们在国内管理公司的日常工作。王*红是普润公司的财务。普润公司的日常工作都是李*在负责。普润公司、顺明公司在2003年开始代理大明公司进口西班牙LLADRO瓷偶。普润公司、顺明公司与大明公司签订购货协议，但实际上普润公司、顺明公司与大明公司之间并没有产生买卖关系，货物进口到国内后也是归属于大明公司的，因为进口报关的需要，普润公司、顺明公司才与大明公司签订报关合同。之后以普润公司、顺明公司的名义进口瓷偶到国内，大明公司在国内设立LLADRO瓷偶的专卖店，瓷偶进口到国内后由各个专卖店在国内进行销售。普润公司将瓷偶货物的回笼资金按照报关单的价格向大明公司付汇，剩余的回笼资金就放在公司的账户上，用于公司的日常开销和发放工人工资。顺明公司的工作都是由我负责的；普润公司的日常办公是李*负责的，报关工作是我负责的，资金调配是李*明直接给财务王*红下指令办理。大明公司与西班牙亚德罗公司签订购货协议并由大明公司向西班牙亚德罗公司付货款，之后西班牙亚德罗公司将LLADRO瓷偶发货到大明公司，大明公司再根据国内的需求情况与顺明公司或普润公司签订购货协议。2003年到2006年的时候因为普润公司没有取得进出口权，当时是由顺明公司代普润公司进口，收货单位是普润公司，由顺明公司或普润公司将LLADRO瓷偶进口到国内。大明公司与西班牙亚德罗公司签订的是原厂合同、原厂发票，大明公司与顺明公司、普润公司签订的是报关合同、报关发票。我只见过两次原厂发票。货物进口到国内后，发给大明公司在国内的LLADRO瓷偶专卖店，专卖店将货物卖掉之后将货款打到普润公司账户上，之后普润公司再按照报关发票价格同大明公司结汇；如果是顺明公司代理进口的货物，就要将货款从普润公司的账户上转到顺明公司的账户上，之后再由顺明公司同大明公司结汇。具体的转账、结汇工作都是由财务王*红去操作的，这些工作都是李*明交代王*红去做的。报关的单证都是由大明公司制作的，大明公司的“莉莉”负责制做好单证并通过邮箱发送到普润公司,“莉莉”同时也会将这些单证发给佛山市中实贸易有限公司（有时是由我转发的），佛山市中实贸易有限公司的老板是荣*立。佛山市中实贸易有限公司将这些报关用的单证打印出来，之后我会去到佛山市中实贸易有限公司那里去盖章，包括顺明公司的公章、普润公司的公章、大明公司的公章，盖章之后由佛山市中实贸易有限公司负责到海关递单报关。当时为了方便报关，大明公司的章是交由我保管的。2011年12月份，因为海关将进口的瓷偶扣留了，所以我就将大明公司的公章寄回给大明公司了。普润公司通过支付货款的方式向一些贸易公司转账，这些钱款是普润公司和这些贸易公司签订合同，购买文具、奶粉等货物，然后向这些贸易公司支付购买的货款，然后贸易公司将文具卖给批发市场，再将卖货的货款给我，普润公司通过这种方式将货款套现后，再通过王*红私账转给李*明。在上述的交易往来中，普润公司没有实际收货，只收发票，具体如何操作时间太久我不记得了。这些操作都是我联系贸易公司完成的，但是都是按照李*明的吩咐去做的。具体联系过哪些贸易公司我也不记得了。我在顺明公司的月薪是人民币5000元，后来涨到7500元。我在普润公司只是挂名，没有收入。我也没有分红，没有奖金。被告人梁崇顺签认了相关书证。五、鉴定意见佛公网监计鉴字[2012]032、033、034号电子数据鉴定书。证实：（1）黑色“HR海蓉”机箱台式主机中的Seagate500GSATA硬盘及标示为黑色“HR海蓉”机箱台式主机硬盘（源盘）中有与案件相关信息数据。（2）黑色“金河田”机箱台式主机中的Seagate500GSATA硬盘及标示为“黑色金河田机箱台式主机硬盘（源盘）”中有与案件相关信息数据。（3）银灰色“LG”机箱台式主机中的Seagate500GSATA硬盘壹个，标识为银灰色“LG”机箱台式主机硬盘（源盘）中有与案件相关信息数据。本院认为，普润公司违反国家法律和行政法规，逃避海关监管，以低报价格的方式走私普通货物，偷逃应缴税额4910229.35元，情节严重；其中被告单位顺明公司帮助走私普通货物，偷逃应缴税额1288909.94元，情节严重，其行为均已构成走私普通货物罪。被告人梁崇顺作为普润公司、被告单位顺明公司直接负责的主管人员，依法应对单位的犯罪行为承担刑事责任。公诉机关指控的犯罪事实清楚，证据确实、充分，指控的罪名成立。在共同犯罪中，被告单位顺明公司、被告人梁崇顺起次要、辅助作用，是从犯，依法从轻处罚。被告人梁崇顺案发后自动投案，如实供述自己所犯罪行，属自首。由于被告人梁崇顺身份上的双重属性，完全有权代表顺明公司，其自首行为应同时理解为单位行为，故应据其自首行为认定被告单位顺明公司亦成立自首。故对被告单位顺明公司、被告人梁崇顺依法从轻处罚。被告人梁崇顺具结认罪认罚，依法从宽处理。被告单位顺明公司、被告人梁崇顺及其辩护人请求从轻处罚的辩解、辩护意见，依法有据，予以采纳。公诉机关的量刑意见适当，本院予以采纳。根据被告单位顺明公司、被告人梁崇顺犯罪的事实、性质、情节和对社会的危害程度，依照《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条，《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第二款、第三款、第二十五条第一款、第二十七条、第六十七条第一款、第三十条、第三十一条、第五十二条、第五十三条、第七十二条、第七十三条以及《最高人民法院最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第二十四条第二款的规定，判决如下：一、被告单位佛山市顺明百货商贸有限公司犯走私普通货物罪，判处罚金人民币一百三十万元（罚金从本判决发生法律效力之日起10日内向本院缴纳）。二、被告人梁崇顺犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年（缓刑考验期限从判决确定之日起计算）。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向广东省高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本三份。审 判 长  邱卫玲审 判 员  彭世宇人民陪审员  孔繁昌二〇二〇年十月二十日书 记 员  黄敏欣附相关法律条文：1.《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条犯罪嫌疑人、被告人自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚的，可以依法从宽处理。2.《中华人民共和国刑法》第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。二人以上共同过失犯罪，不以共同犯罪论处；应当负刑事责任的，按照他们所犯的罪分别处罚。第二十七条在共同犯罪中起次要或者辅助作用的，是从犯。对于从犯，应当从轻、减轻处罚或者免除处罚。第三十条公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责任。第三十一条单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。本法分则和其他法律另有规定的，依照规定。第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。由于遭遇不能抗拒的灾祸等原因缴纳确实有困难的，经人民法院裁定，可以延期缴纳、酌情减少或者免除。第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：（一）犯罪情节较轻；（二）有悔罪表现；（三）没有再犯罪的危险；（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。第一百五十三条走私本法第一百五十一条、第一百五十二条、第三百四十七条规定以外的货物、物品的，根据情节轻重，分别依照下列规定处罚：（一）走私货物、物品偷逃应缴税额较大或者一年内曾因走私被给予二次行政处罚后又走私的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。（二）走私货物、物品偷逃应缴税额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。（三）走私货物、物品偷逃应缴税额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；情节严重的，处三年以上十年以下有期徒刑；情节特别严重的，处十年以上有期徒刑。对多次走私未经处理的，按照累计走私货物、物品的偷逃应缴税额处罚。3.《最高人民法院最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第二十四条单位犯刑法第一百五十一条、第一百五十二条规定之罪，依照本解释规定的标准定罪处罚。单位犯走私普通货物、物品罪，偷逃应缴税额在二十万元以上不满一百万元的，应当依照刑法第一百五十三条第二款的规定，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；偷逃应缴税额在一百万元以上不满五百万元的，应当认定为“情节严重”；偷逃应缴税额在五百万元以上的，应当认定为“情节特别严重”。