湖南省娄底市娄星区人民法院 刑 事 判 决 书 （2020）湘1302刑初168号 公诉机关湖南省娄底市娄星区人民检察院。 被告人尹鹤豪（曾用名尹货平），男，1980年11月14日出生，汉族，初中文化，户籍所在地及住址湖南省双峰县。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2011年5月31日被娄底市公安局娄星分局刑事拘留，同年6月4日经娄底市公安局娄星分局决定取保候审并执行，2011年6月13日由娄底市公安局娄星分局提请批准逮捕，同年6月14日经娄底市娄星区人民检察院批准逮捕，同日由娄底市公安局娄星分局执行。2011年8月6日经娄底市公安局娄星分局决定并执行取保候审。又因涉嫌犯信用卡诈骗罪，于2019年9月24日被娄底市公安局钢城分局刑事拘留；因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，2019年10月16日经娄底市娄星区人民检察院批准逮捕，同日由娄底市公安局娄星分局执行。现羁押于娄底市看守所。 指定辩护人刘耀光，湖南民声律师事务所律师，由娄底市娄星区法律援助中心指派。 湖南省娄底市娄星区人民检察院以娄星检公诉刑诉〔2020〕62号起诉书指控被告人尹鹤豪犯信用卡诈骗罪、虚开增值税专用发票罪，于2020年3月2日向本院提起公诉。本院于同日立案受理后，依法组成合议庭，于2020年8月12日公开开庭审理了本案。娄底市娄星区人民检察院指派检察员肖玲出庭支持公诉，被告人尹鹤豪及其辩护人刘耀光均到庭参加诉讼。本案现已审理终结。 湖南省娄底市娄星区人民检察院指控： 一、信用卡诈骗罪 被告人尹鹤豪于2010年11月8日在中国工商银行娄底市分行申请卡号为5240××××7130牡丹信用卡一张，至2013年5月，该卡出现逾期，经银行方多次催收，尹鹤豪一直无力偿还。2013年8月，尹鹤豪为逃避银行催收离开娄底，将其在工商银行预留的手机号码停机。至2014年4月3日，尹鹤豪所持有上述牡丹信用卡累计透支本金592822.16元。 2019年9月24日，被告人尹鹤豪自动到公安机关投案，并如实供述上述犯罪事实。 二、虚开增值税专用发票罪 娄底市豪达贸易有限公司（以下简称“豪达公司”）于2009年5月5日经娄底市工商局批准登记注册成立。2009年9月份，豪达公司的董事长即被告人尹鹤豪与该公司总经理陈某3（已判决）为公司利益，采纳了要求挂靠到豪达公司任业务员的李某4（已判决）的意见，由李某4将其在外的钢材业务可开具的增值税专用发票以票面税价合计金额的1％-2.5％的价格卖给豪达公司，再帮豪达公司找到无交易但愿意购买增值税专用发票的企业，以高于买进费用1％的价格卖出。刘某4（已判决）系豪达公司出纳，2009年9月至2011年3月，刘某4根据尹鹤豪和陈某3的安排在无真实货物购销的情况下对娄底新野企业有限公司等52家企业虚开增值税专用发票423张，票面税价合计金额45400566.79元，税款数额合计6596663.58元。 具体犯罪事实如下： 1、2009年11月至2010年12月，被告人尹鹤豪安排刘某4等人共计为娄底7家企业虚开了增值税专用发票77张，税价合计8331748.81元，税款数额1210595.99元。其中，为娄底新野公司虚开增值税专用发票3张，税价合计250000元，税款数额36324.79元；为湖南永安煤矿机械制造有限公司虚开增值税专用发票28张，税价合计3011417.49元，税款数额437556.38元；为娄底博盛科技有限公司虚开增值税专用发票1张，税价合计115020元，税款数额16712.31元；为娄底博冶机械制造有限公司虚开增值税专用发票18张，税价合计2018727元，税款数额293319.3元；为娄底三星科技发展有限公司虚开增值税专用发票4张，税价合计420287.92元，税款数额61067.48元；为娄底市瑞宁贸易有限公司虚开增值税专用发票3张，税价合计347424元，税款数额50480.41元；为娄底华达特种设备厂虚开增值税专用发票1张，税价合计104968.13元，税款数额15251.78元；为娄底市三达机械厂虚开增值税专用发票4张，税价合计445027.87元，税款数额64662.17元；为新化庆丰机械有限公司虚开增值税专用发票15张，税价合计1618876.41元，税款数额235221.37元。 2、2009年9月至2011年3月，被告人尹鹤豪安排刘某4等人为湘潭4家企业虚开了增值税专用发票98张，税价合计10496178.3元，税款数额1525085.74元。其中，为湘潭湘能机车制造有限公司虚开增值税专用发票85张，税价合计9197885.14元，税款数额1336444.85元；为湘潭科苑有限公司虚开增值税专用发票4张，税价合计361393.13元，税款数额52510.11元；为湘潭卓大科技有限公司虚开增值税专用发票7张，税价合计755300.01元，税款数额109744.45元；为湘潭华进科技有限公司虚开增值税专用发票2张，税价合计181600.01元，税款数额26386.33元。 3、2010年4月至2011年3月，被告人尹鹤豪安排刘某4等人为益阳27家企业虚开了增值税专用发票165张，税价合计17891745.05元，税款数额2599655.26元。其中，为益阳金源机械制造有限公司虚开增值税专用发票5张，税价合计569018.27元，税款数额82677.87元；为益阳名扬机械制造有限公司虚开增值税专用发票2张，税价合计214615.4元，税款数额31183.43元；为益阳晶品机器制造有限公司虚开增值税专用发票2张，价税合计230300元，税款数额33462.4元；为益阳银天汽车齿轮厂虚开增值税专用发票1张，税价合计107000元，税款数额15547.01元；为益阳市长盛铝业铸钢有限责任公司虚开增值税专用发票1张，税价合计102796元，税款数额14936.17元；为益阳天翼机器制造有限公司虚开增值税专用发票1张，税价合计106204元，税款数额15431.35元；为益阳利鑫橡胶机械有限公司虚开增值税专用发票1张，税价合计105941.6元，税款数额15393.22元；为湖南资江机器有限责任公司虚开增值税专用发票1张，税价合计105410元，税款数额15315.98元；为益阳市英晖电器有限责任公司虚开增值税专用发票1张，税价合计114080元，税款数额16575.73元；为益阳市资阳区晶日机电制造厂虚开增值税专用发票1张，税价合计114955元，税款数额16702.86元；为益阳市建特链条有限公司虚开增值税专用发票19张，税价合计2102371.53元，税款数额305472.79元；为益阳市南方橡塑机械有限公司虚开增值税专用发票17张，税价合计1814137.37元，税款数额263592.61元；为益阳市宏达研磨抛光设备有限公司虚开增值税专用发票26张，税价合计2848247.04元，税款数额413847.86元；为益阳市工大工程机械有限公司虚开增值税专用发票14张，税价合计1486524.73元，税款数额215990.77元；为益阳资江联合收割机开发有限公司虚开增值税专用发票3张，税价合计333700.01元，税款数额48486.33元；为益阳市兴泰自动化控制设备厂虚开增值税专用发票6张，税价合计645501元，税款数额93790.74元；为益阳市赫山区新益隆机械制造厂虚开增值税专用发票8张，税价合计810025.99元，税款数额117696.08元；为湖南省益阳轻工机电产品制造有限公司虚开增值税专用发票7张，税价合计745794.25元，税款数额108363.27元；为益阳市新华美机电科技有限公司虚开增值税专用发票5张，税价合计575300.76元，税款数额83590.71元；为益阳市明成机械有限公司虚开增值税专用发票7张，税价合计720272.32元，税款数额104654.95元；为益阳市天鑫机械制造有限公司虚开增值税专用发票2张，税价合计195750元，税款数额28442.31元；为益阳市朝阳恒盛机械加工厂虚开增值税专用发票8张，税价合计846801元，税款数额123039.46元；为益阳市朝阳秋立机械厂虚开增值税专用发票5张，税价合计567090元，税款数额82397.69元；为益阳市金详精密机器有限责任公司虚开增值税专用发票9张，税价合计992702.86元，税款数额144238.88元；为益阳市南县阳光机械制造有限公司虚开增值税专用发票5张，税价合计579120.35元，税款数额84145.69元；为沅江市与金机械制造有限公司虚开增值税专用发票6张，税价合计657580.6元，税款数额95545.9元；为安化县清塘镇新胜煤矿虚开增值税专用发票2张，税价合计200504.99元，税款数额29133.2元。 4、2009年10月至2010年12月，被告人尹鹤豪安排刘某4等人为长沙4家企业虚开了增值税专用发票23张，税价合计2365373.16元，税款数额343686.71元。其中，为长沙鑫发机械科技有限责任公司虚开增值税专用发票5张，税价合计528000元，税款数额76717.95元；为长沙通立电力线路器材厂虚开增值税专用发票6张，税价合计561239.91元，税款数额81547.69元；为湖南向家铁合金厂虚开增值税专用发票4张，税价合计365113.24元，税款数额53050.64元；为湖南宇环同心数控机床有限公司虚开增值税专用发票8张，税价合计911020.01元，税款数额132370.43元。 5、2009年10月至2010年12月，被告人尹鹤豪安排刘某4等人为株洲5家企业虚开了增值税专用发票47张，税价合计4951854.67元，税款数额719500.25元。其中，为株洲市湘北矿冶设备有限公司虚开增值税专用发票18张，税价合计1924570.52元，税款数额279638.45元；为株洲三新包装技术有限公司虚开增值税专用发票18张，税价合计1905554.75元，税款数额276875.48元；为株洲市利超机械厂虚开增值税专用发票4张，税价合计403443元，税款数额58619.92元；为株洲市恒信实业有限公司虚开增值税专用发票6张，税价合计602316元，税款数额87516元；为株洲金锋锻压机床有限公司虚开增值税专用发票1张，税价合计115970.4元，税款数额16850.4元。 6、2010年2月至2010年12月，被告人尹鹤豪安排刘某4等人为邵阳县水泵配件厂虚开了增值税专用发票3张，税价合计335138.01元，税款数额48695.27元。 7、2010年1月至2010年7月，被告人尹鹤豪安排刘某4等人为江苏省如皋市锦舶船务有限公司虚开增值税专用发票6张，税价合计638428.79元，税款数额92763.16元；为湖南省常德市艾锐科机电有限公司虚开了增值税专用发票2张，税价合计190000元，税款数额27606.84元；为龙山县猛必乡永茂煤矿虚开增值税专用发票2张，税价合计200100元，税款数额29074.36元；综上，共计虚开增值税专用发票10张，税价合计1028528.79元，税款数额149444.36元。 以上52家公司从娄底市豪达贸易有限公司虚开的423张增值税专用发票均已在企业所在地国家税务局抵扣了税款。 2011年8月31日，被告人尹鹤豪提供线索，协助公安机关抓获涉嫌贩卖毒品的犯罪嫌疑人曾遇缘。 该院认为，被告人尹鹤豪以非法占有为目的，超过规定期限透支信用卡，并且经发卡银行两次有效催收后仍不归还，恶意透支数额巨大；其作为娄底市豪达贸易有限公司的法定代表人，还在无真实交易的情况下，违反增值税专用发票的管理规定，伙同他人虚开增值税专用发票用于抵扣税款，虚开的税款数额巨大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第一百九十六条第一款第四项、第二百零五条之规定，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以信用卡诈骗罪、虚开增值税专用发票罪追究被告人尹鹤豪的刑事责任。在共同犯罪中，被告人尹鹤豪系主犯、且系一人犯数罪，还应适用《中华人民共和国刑法》第二十五条第一款，第二十六条第一款、第四款、第六十九条。被告人尹鹤豪自动向公安机关投案并如实供述了其信用卡诈骗罪行，具有自首情节，还提供线索协助公安机关抓获其他案件的犯罪嫌疑人，具有立功表现，根据《中华人民共和国刑法》第六十七条第一款、第六十八条的规定，可以从轻、减轻处罚。被告人尹鹤豪自愿认罪认罚，根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条的规定，可以依法从宽处理。建议以信用卡诈骗罪判处被告人尹鹤豪五年至六年有期徒刑，并处罚金五万元；建议以虚开增值税专用发票罪判处被告人尹鹤豪十年至十二年有期徒刑；合并决定执行有期徒刑十年至十四年，并处罚金十五万元以下。诉请人民法院依法判处。 被告人尹鹤豪对公诉机关指控的罪名及事实无异议，其认罪认罚，但是其对公诉机关的量刑建议有异议，其辩称：1、公司的业务是陈某3在管理，并且有时陈某3的作用比其更大，其的量刑应当和陈某3一致；2、其应当也认定为虚开增值税专用发票罪的自首；3、其应当属于重大立功表现，被抓的贩毒人员量刑在十五年以上；4、其在签署认罪认罚时，检察院的量刑建议是在七年至八年，因此其签署了认罪认罚具结书，但是后来检察院的量刑建议变成了十年至十二年，其认为不合理。 被告人尹鹤豪的律师对公诉机关指控的罪名及犯罪事实无异议，其辩称：一、被告人具有以下从轻、减轻处罚的情节：1、关于信用卡诈骗罪，具有自首情节；2、关于虚开增值税专用发票罪，被告人系主动投案，在取保候审期间逃跑后又主动投案，并如实供述犯罪事实，也应当认定为自首；3、被告人自愿认罪认罚；4、被告人协助公安机关抓获贩毒人员曾遇缘，有立功情节；5、被告人尹鹤豪涉嫌的信用卡透支的金额，均是用于公司经营，而不是个人挥霍，请法庭酌情予以考虑。二、被告人尹鹤豪涉嫌虚开增值税专用发票罪中的同案犯陈某3的犯罪性质、地位、量刑情节与被告人尹鹤豪的情况基本一致，陈某3和尹鹤豪在公司只是分工不同，陈某3在公司中所处的地位比被告人尹鹤豪还更大。公诉机关认为陈某3属于单位犯罪对陈某3进行量刑，不能因为单位被注销，而对尹鹤豪定性为个人犯罪，相对加大量刑幅度。娄底市中级人民法院对陈某3的量刑是五年六个月，而尹鹤豪的量刑建议是十年至十二年，差别过大，请法庭考虑这一因素，也请公诉机关调整量刑建议，尽量做到同一案件同一量刑幅度。 经审理查明: 一、信用卡诈骗 被告人尹鹤豪于2010年11月8日在中国工商银行娄底市分行申请卡号为5240××××7130牡丹信用卡一张，至2013年5月，该卡出现逾期，经银行方多次催收，尹鹤豪一直无力偿还。2013年8月，尹鹤豪为逃避银行催收离开娄底，将其在工商银行预留的手机号码停机。至2014年4月3日，尹鹤豪所持有上述牡丹信用卡累计透支本金592822.16元。 上述事实，被告人尹鹤豪在开庭审理中不持异议，且有公诉机关提交并经庭审质证、认证的证人赵某1的证言，受案登记表、立案侦查报告书、尹鹤豪工商银行系统资料、信用卡逾期催收记录等证据在案佐证，足以认定。 二、虚开增值税专用发票 娄底市豪达贸易有限公司（以下简称豪达公司）于2009年5月5日经娄底市工商局批准登记注册成立。2009年9月份，豪达公司的董事长即被告人尹鹤豪与该公司总经理陈某3（已判决）为公司利益，采纳了要求挂靠到豪达贸易有限公司任业务员的李某4（已判决）的意见，由李某4将其在外的钢材业务可开具的增值税专用发票以票面税价合计金额的1％-2.5％的价格卖给娄底市豪达贸易有限公司，再帮娄底市豪达贸易有限公司找到无交易但愿意购买增值税专用发票的企业，以高于买进费用1％的价格卖出。刘某4（已判决）系娄底市豪达贸易有限公司出纳，2009年9月至2011年3月，刘某4根据尹鹤豪和陈某3的安排在无真实货物购销的情况下对娄底新野企业有限公司等52家企业虚开增值税专用发票423张，票面税价合计金额45400566.79元，税款数额合计6596663.58元。 具体犯罪事实如下： （一）2009年11月至2010年12月，被告人尹鹤豪安排刘某4等人共计为9家企业虚开了增值税专用发票77张，税价合计8331748.81元，税款数额1210595.99元。其中，为娄底新野公司虚开增值税专用发票3张，税价合计250000元，税款数额36324.79元；为湖南永安煤矿机械制造有限公司虚开增值税专用发票28张，税价合计3011417.49元，税款数额437556.38元；为娄底博盛科技有限公司虚开增值税专用发票1张，税价合计115020元，税款数额16712.31元；为娄底博冶机械制造有限公司虚开增值税专用发票18张，税价合计2018727元，税款数额293319.3元；为娄底三星科技发展有限公司虚开增值税专用发票4张，税价合计420287.92元，税款数额61067.48元；为娄底市瑞宁贸易有限公司虚开增值税专用发票3张，税价合计347424元，税款数额50480.41元；为娄底华达特种设备厂虚开增值税专用发票1张，税价合计104968.13元，税款数额15251.78元；为娄底市三达机械厂虚开增值税专用发票4张，税价合计445027.87元，税款数额64662.17元；为新化庆丰机械有限公司虚开增值税专用发票15张，税价合计1618876.41元，税款数额235221.37元。 （二）2009年9月至2011年3月，被告人尹鹤豪安排刘某4等人为湘潭4家企业虚开了增值税专用发票98张，税价合计10496178.3元，税款数额1525085.74元。其中，为湘潭湘能机车制造有限公司虚开增值税专用发票85张，税价合计9197885.14元，税款数额1336444.85元；为湘潭科苑有限公司虚开增值税专用发票4张，税价合计361393.13元，税款数额52510.11元；为湘潭卓大科技有限公司虚开增值税专用发票7张，税价合计755300.01元，税款数额109744.45元；为湘潭华进科技有限公司虚开增值税专用发票2张，税价合计181600.01元，税款数额26386.33元。 （三）2010年4月至2011年3月，被告人尹鹤豪安排刘某4等人为益阳27家企业虚开了增值税专用发票165张，税价合计17891745.05元，税款数额2599655.26元。其中，为益阳金源机械制造有限公司虚开增值税专用发票5张，税价合计569018.27元，税款数额82677.87元；为益阳名扬机械制造有限公司虚开增值税专用发票2张，税价合计214615.4元，税款数额31183.43元；为益阳晶品机器制造有限公司虚开增值税专用发票2张，价税合计230300元，税款数额33462.4元；为益阳银天汽车齿轮厂虚开增值税专用发票1张，税价合计107000元，税款数额15547.01元；为益阳市长盛铝业铸钢有限责任公司虚开增值税专用发票1张，税价合计102796元，税款数额14936.17元；为益阳天翼机器制造有限公司虚开增值税专用发票1张，税价合计106204元，税款数额15431.35元；为益阳利鑫橡胶机械有限公司虚开增值税专用发票1张，税价合计105941.6元，税款数额15393.22元；为湖南资江机器有限责任公司虚开增值税专用发票1张，税价合计105410元，税款数额15315.98元；为益阳市英晖电器有限责任公司虚开增值税专用发票1张，税价合计114080元，税款数额16575.73元；为益阳市资阳区晶日机电制造厂虚开增值税专用发票1张，税价合计114955元，税款数额16702.86元；为益阳市建特链条有限公司虚开增值税专用发票19张，税价合计2102371.53元，税款数额305472.79元；为益阳市南方橡塑机械有限公司虚开增值税专用发票17张，税价合计1814137.37元，税款数额263592.61元；为益阳市宏达研磨抛光设备有限公司虚开增值税专用发票26张，税价合计2848247.04元，税款数额413847.86元；为益阳市工大工程机械有限公司虚开增值税专用发票14张，税价合计1486524.73元，税款数额215990.77元；为益阳资江联合收割机开发有限公司虚开增值税专用发票3张，税价合计333700.01元，税款数额48486.33元；为益阳市兴泰自动化控制设备厂虚开增值税专用发票6张，税价合计645501元，税款数额93790.74元；为益阳市赫山区新益隆机械制造厂虚开增值税专用发票8张，税价合计810025.99元，税款数额117696.08元；为湖南省益阳轻工机电产品制造有限公司虚开增值税专用发票7张，税价合计745794.25元，税款数额108363.27元；为益阳市新华美机电科技有限公司虚开增值税专用发票5张，税价合计575300.76元，税款数额83590.71元；为益阳市明成机械有限公司虚开增值税专用发票7张，税价合计720272.32元，税款数额104654.95元；为益阳市天鑫机械制造有限公司虚开增值税专用发票2张，税价合计195750元，税款数额28442.31元；为益阳市朝阳恒盛机械加工厂虚开增值税专用发票8张，税价合计846801元，税款数额123039.46元；为益阳市朝阳秋立机械厂虚开增值税专用发票5张，税价合计567090元，税款数额82397.69元；为益阳市金详精密机器有限责任公司虚开增值税专用发票9张，税价合计992702.86元，税款数额144238.88元；为益阳市南县阳光机械制造有限公司虚开增值税专用发票5张，税价合计579120.35元，税款数额84145.69元；为沅江市与金机械制造有限公司虚开增值税专用发票6张，税价合计657580.6元，税款数额95545.9元；为安化县清塘镇新胜煤矿虚开增值税专用发票2张，税价合计200504.99元，税款数额29133.2元。 （四）2009年10月至2010年12月，被告人尹鹤豪安排刘某4等人为长沙4家企业虚开了增值税专用发票23张，税价合计2365373.16元，税款数额343686.71元。其中，为长沙鑫发机械科技有限责任公司虚开增值税专用发票5张，税价合计528000元，税款数额76717.95元；为长沙通立电力线路器材厂虚开增值税专用发票6张，税价合计561239.91元，税款数额81547.69元；为湖南向家铁合金厂虚开增值税专用发票4张，税价合计365113.24元，税款数额53050.64元；为湖南宇环同心数控机床有限公司虚开增值税专用发票8张，税价合计911020.01元，税款数额132370.43元。 （五）2009年10月至2010年12月，被告人尹鹤豪安排刘某4等人为株洲5家企业虚开了增值税专用发票47张，税价合计4951854.67元，税款数额719500.25元。其中，为株洲市湘北矿冶设备有限公司虚开增值税专用发票18张，税价合计1924570.52元，税款数额279638.45元；为株洲三新包装技术有限公司虚开增值税专用发票18张，税价合计1905554.75元，税款数额276875.48元；为株洲市利超机械厂虚开增值税专用发票4张，税价合计403443元，税款数额58619.92元；为株洲市恒信实业有限公司虚开增值税专用发票6张，税价合计602316元，税款数额87516元；为株洲金锋锻压机床有限公司虚开增值税专用发票1张，税价合计115970.4元，税款数额16850.4元。 （六）2010年2月至2010年12月，被告人尹鹤豪安排刘某4等人为邵阳县水泵配件厂虚开了增值税专用发票3张，税价合计335138.01元，税款数额48695.27元。 （七）2010年1月至2010年7月，被告人尹鹤豪安排刘某4等人为江苏省如皋市锦舶船务有限公司虚开增值税专用发票6张，税价合计638428.79元，税款数额92763.16元；为湖南省常德市艾锐科机电有限公司虚开了增值税专用发票2张，税价合计190000元，税款数额27606.84元；为龙山县猛必乡永茂煤矿虚开增值税专用发票2张，税价合计200100元，税款数额29074.36元；综上，共计虚开增值税专用发票10张，税价合计1028528.79元，税款数额149444.36元。 以上52家公司从娄底市豪达贸易有限公司虚开的423张增值税专用发票均已在企业所在地国家税务局抵扣了税款。 2011年5月30日，被告人尹鹤豪主动到娄底市××队投案，并如实交代了其虚开增值税专用发票的事实。被告人尹鹤豪于2011年8月6日被取保候审后脱逃，2019年9月24日，被告人尹鹤豪又主动到娄底市公安局钢城分局投案，到案后如实供述上述犯罪事实。 2011年8月31日，被告人尹鹤豪提供线索，协助公安机关抓获涉嫌贩卖毒品的犯罪嫌疑人曾遇缘。 上述事实，被告人尹鹤豪在开庭审理过程中不持异议，且有公诉机关提交并经庭审质证、认证的证人周某1、聂某、张某1、邓某1、黄某、李某1、蔡某、叶某、赵某2、彭某1、罗某1、刘某1、刘某2、颜某、罗某2、周某2、赵某3、陈某1、张某2、肖某、李某2、刘某3、苏某、谭某、李某3、王某1、邓某2、袁某、陈某2、王某2、彭某2、宋某1、宋某2的证言、同案人刘某5、刘某4、李某4、陈某3、罗某3的供述、涉案增值税专用发票复印件、涉案企业增值税纳税申报表、税务登记证、企业法人营业执照、娄底市公安局娄星分局收缴、追缴犯罪嫌疑人非法财物、违法所得决定书、湖南省非税收入一般缴款书、同案犯刘某4、李某4、陈某3等人的刑事判决书、立功情节认定意见书及相关资料、抓获经过说明、取保候审决定书、到案情况说明、户籍资料等证据在案佐证，足以认定。 本院认为，被告人尹鹤豪以非法占有为目的，恶意透支信用卡，数额巨大，其行为构成了信用卡诈骗罪。被告人尹鹤豪作为娄底市豪达贸易有限公司的法定代表人，还在无真实交易的情况下，违反增值税专用发票的管理规定，伙同他人虚开增值税专用发票用于抵扣税款，为他人虚开增值税专用发票423张，税款数额合计6596663.6元，虚开增值税专用发票税款数额巨大，被告人尹鹤豪系公司直接负责的主管人员，其行为已构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控罪名成立，本院予以支持。在共同犯罪中，被告人尹鹤豪起了主要作用，系主犯。被告人尹鹤豪在上网追逃后主动到公安机关投案，到案后能如实供述其犯罪事实，尽管在审查起诉过程中取保候审后脱逃，但后又能主动到公安机关投案，到案后仍能如实供述其全部犯罪事实，系自首，依法减轻处罚。被告人尹鹤豪到案后协助公安机关抓获其他犯罪嫌疑人，具有一般立功表现，依法从轻处罚。案发后，被告人尹鹤豪积极退缴赃款，还可酌情从轻处罚。被告人尹鹤豪系一人犯数罪，依法应数罪并罚。公诉机关建议量刑偏重，本院在审理过程中向公诉机关发去了工作联系函，公诉机关将被告人尹鹤豪的量刑建议进行了调整，调整为建议以信用卡诈骗罪判处被告人尹鹤豪四年二个月有期徒刑，并处罚金五万元；建议以虚开增值税专用发票罪判处被告人尹鹤豪七年二个月有期徒刑；合并执行有期徒刑十年，并处罚金五万元。公诉机关调整后的量刑建议恰当，本院予以采纳。 被告人尹鹤豪辩护人提出的本案应当认定为单位犯罪，不能因为单位被注销而认定为个人犯罪的观点，经查，娄底市豪达贸易有限公司法人代表尹鹤豪和总经理陈某3为单位利益，经商量后以豪达公司名义虚开增值税专用发票，收取的开票费等利益归属于公司，应当认定为单位犯罪，对该辩护观点，本院予以采纳。 对于被告人尹鹤豪辩称其具有重大立功的辩解意见，经查，被告人尹鹤豪协助公安机关抓获的犯罪嫌疑人曾遇缘，经娄底市公安局审查认定被告人尹鹤豪具有立功表现，而不是重大立功表现，故被告人尹鹤豪的辩解意见，本院不予采纳。被告人尹鹤豪的辩护人辩称被告人尹鹤豪具有自首、立功情节以及主动退缴违法所得的观点，与本院查明的事实相符，本院予以采纳。 据此，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第二款、第一百九十六条第一款第四项、第二十五条第一款、第二十六条第一款、第四款、第六十七条第一款、第六十八条、第六十九条、第五十二条，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，判决如下： 被告人尹鹤豪犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑七年二个月；犯信用卡诈骗罪，判处有期徒刑四年二个月，并处罚金人民币五万元；数罪并罚，合并决定执行有期徒刑十年，并处罚金人民币五万元。 （刑期从判决执行之日起计算；判决执行前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即从2019年9月24日起至2029年7月26日止。） 上述罚金限于本判决生效后一个月内缴纳。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向湖南省娄底市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。 审 判 长  贺玉林 人民陪审员  宁玉湘 人民陪审员  唐双凤 二〇二〇年十月二十九日 书 记 员  吴 珍 附本判决书引用的相关法条： 《中华人民共和国刑法》 第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。 单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。 虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。 第一百九十六条有下列情形之一，进行信用卡诈骗活动，数额较大的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；数额巨大或者有其他严重情节的，处五年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产： （一）使用伪造的信用卡，或者使用以虚假的身份证明骗领的信用卡的； （二）使用作废的信用卡的； （三）冒用他人信用卡的； （四）恶意透支的。 前款所称恶意透支，是指持卡人以非法占有为目的，超过规定限额或者规定期限透支，并且经发卡银行催收后仍不归还的行为。 盗窃信用卡并使用的，依照本法第二百六十四条的规定定罪处罚。 第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。 二人以上共同过失犯罪，不以共同犯罪论处；应当负刑事责任的，按照他们所犯的罪分别处罚。 第二十六条组织、领导犯罪集团进行犯罪活动的或者在共同犯罪中起主要作用的，是主犯。 三人以上为共同实施犯罪而组成的较为固定的犯罪组织，是犯罪集团。 对组织、领导犯罪集团的首要分子，按照集团所犯的全部罪行处罚。 对于第三款规定以外的主犯，应当按照其所参与的或者组织、指挥的全部犯罪处罚。 第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。 被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。 犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。 第六十八条犯罪分子有揭发他人犯罪行为,查证属实的,或者提供重要线索,从而得以侦破其他案件等立功表现的,可以从轻或者减轻处罚;有重大立功表现的,可以减轻或者免除处罚。犯罪后自首又有重大立功表现的,应当减轻或者免除处罚。 第六十九条判决宣告以前一人犯数罪的，除判处死刑和无期徒刑的以外，应当在总和刑期以下、数刑中最高刑期以上，酌情决定执行的刑期，但是管制最高不能超过三年，拘役最高不能超过一年，有期徒刑总和刑期不满三十五年的，最高不能超过二十年，总和刑期在三十五年以上的，最高不能超过二十五年。 数罪中有判处附加刑的，附加刑仍须执行，其中附加刑种类相同的，合并执行，种类不同的，分别执行。 第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。 《中华人民共和国刑事诉讼法》 第十五条犯罪嫌疑人、被告人自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚的，可以依法从宽处理。