江西省南昌市东湖区人民法院刑 事 判 决 书（2020）赣0102刑初597号公诉机关南昌市东湖区人民检察院。被告人叶娣（曾用名叶利），男，1987年2月1日出生于江西省靖安县，汉族，初中文化，宜春市靖安县利豪建筑服务中心负责人，住江西省宜春市靖安县。2017年6月9日因犯寻衅滋事罪被永修县人民法院判处有期徒刑二年六个月，于2018年11月30日刑满释放。2020年7月2日因涉嫌犯虚开发票罪被南昌市公安局红谷滩分局决定在其租住地南昌市红谷滩区红岭花园三期9栋901号对其监视居住。2020年7月23日经本院决定逮捕，同日被执行逮捕。现羁押于南昌市第一看守所。辩护人赵欣，北京市盈科（南昌）律师事务所律师。南昌市东湖区人民检察院以东检三部刑诉〔2020〕578号起诉书指控被告人叶娣犯虚开发票罪，于2020年7月23日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭并适用普通程序，公开开庭审理了本案。南昌市东湖区人民检察院指派检察员荣玉婷出庭支持公诉，被告人叶娣及其辩护人赵欣到庭参加诉讼。现已审理终结。公诉机关指控：2019年7月份，江西凌度门业有限公司法人凌某因需要成本发票做账，与项目经理漆某商量后，由漆某找到被告人叶娣帮忙。被告人叶娣电话联系开票人（身份待查）谈好发票金额2.2％开票费后，开票人在未发生真实业务的情况下，采取江西凌度门业公司与南昌登迅建筑工程有限公司签订门窗外包加工合同、江西凌度门业公司按发票金额转款、南昌登迅建筑工程有限公司回款的方式，为江西凌度门业有限公司开具增值税普通发票11份，价税合计共1102610元。2019年7月，漆某分三次向叶娣微信转账开票费人民币24500元，叶娣向微信飞翔的人转款人民币8000元、6700元，其截留人民币9800元。2020年7月2日，被告人叶娣主动至公安机关接受调查。为支持上述指控，公诉机关当庭宣读和出示了：1.短信记录、微信聊天记录、微信账单、增值税普通发票等书证；2.证人凌某、漆某的证言；3.被告人叶娣的供述与辩解；4.凌某、漆某辨认叶娣笔录等证据。公诉机关认为被告人叶娣在未发生真实业务的情况下，伙同漆某、凌某让他人为自己虚开增值税普通发票价税共计人民币1102610元，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一第一款的规定，应当以虚开发票罪追究其刑事责任。同时，被告人叶娣具有《中华人民共和国刑法》第二十五条第一款、第六十五条第一款、第六十七条第一款规定之情节，建议法院判处被告人叶娣有期徒刑六个月，并处罚金人民币二万元。提请本院依法判处。被告人叶娣对公诉机关指控其犯虚开发票罪的犯罪事实和罪名均无异议，并当庭表示自愿认罪。辩护人对公诉机关指控被告人叶娣犯虚开发票罪的犯罪事实和罪名均无异议，但辩称：1.被告人叶娣在共同犯罪中的地为属于从犯；2.被告人叶娣案发后主动投案，如实供述自己的犯罪行为，自愿认罪，具有自首情节；3.被告人叶娣案发后积极退回赃款、缴纳罚金。经审理查明：2019年7月份，江西凌度门业有限公司法人凌某因需要成本发票做账，与项目经理漆某商量后，由漆某找到被告人叶娣帮忙。被告人叶娣电话联系开票人（身份待查）谈好发票金额2.2％开票费后，开票人在未发生真实业务的情况下，采取江西凌度门业公司与南昌登迅建筑工程有限公司签订门窗外包加工合同、江西凌度门业公司按发票金额转款、南昌登迅建筑工程有限公司回款的方式，为江西凌度门业有限公司开具增值税普通发票11份，价税合计共1102610元。2019年7月，漆某分三次向叶娣微信转账开票费人民币24500元，叶娣向微信飞翔的人转款人民币8000元、6700元，其截留人民币9800元。2020年7月2日，被告人叶娣经公安机关电话传唤后主动至公安机关接受调查。另查明，在本案审理过程中，被告人叶娣家属主动代被告人叶娣退缴违法所得人民币共计九千八百元，并预缴罚金人民币二万元。上述事实，被告人叶娣在开庭审理过程中亦无异议，并有证人凌某、漆某的证言，微信转账记录，短信聊天记录、凌某与开票人“张建”微信聊天记录，江西凌度门业有限公司与南昌登迅建筑工程有限公司签订的门窗外包加工安装合同，江西增值税普通发票，辨认笔录，刑事判决书，归案经过，缴款凭证，被告人叶娣的身份信息及供述等证据证实，足以认定。本院认为，被告人叶娣伙同漆某、凌某违反国家发票管理规定，在未发生真实业务的情况下，让他人虚开增值税普通发票，价税共计人民币1102610元，情节严重，其行为已构成虚开发票罪。公诉机关指控被告人叶娣犯虚开发票罪的犯罪事实清楚，证据确实充分，指控的罪名成立，本院予以确认。被告人叶娣伙同他人积极实施虚开发票的行为，并从中非法获利，在共同犯罪中不是起次要或者辅助作用，故辩护人辩称其系从犯的辩护意见与事实、法律规定不符，本院不予采纳。被告人叶娣经公安人员电话传唤后主动到案，归案后如实供述了自己的罪行，庭审中自愿认罪，具有自首情节，依法可对其从轻处罚；被告人叶娣退缴了全部违法所得及预缴罚金，可酌情从轻处罚。辩护人辩称被告人叶娣具有自首、退缴违法所得及预缴罚金情节的意见，本院予以采纳。被告人叶娣曾因犯寻衅滋事罪被判处有期徒刑，在刑罚执行完毕以后五年以内故意再犯应当判处有期徒刑以上刑罚之罪，系累犯，依法应当从重处罚。为此，根据被告人叶娣犯罪的事实、犯罪的性质、情节以及对于社会的危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一、第二十五条第一款、第六十七条第一款、第六十五条第一款，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，判决如下：一、被告人叶娣犯虚开发票罪，判处有期徒刑六个月（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即自2020年7月23日起至2021年1月22日止），并处罚金人民币二万元（已缴纳）。二、被告人叶娣退缴的违法所得人民币九千八百元，上缴国库。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向江西省南昌市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  李益庆审 判 员  黄 飞人民陪审员  徐先良二〇二〇年十月二十日书 记 员  华 超附相关法律条文：《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一虚开本法第二百零五条规定以外的其他发票，情节严重的，处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金；情节特别严重的，处二年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照前款的规定处罚。第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。二人以上共同过失犯罪，不以共同犯罪论处；应当负刑事责任的，按照他们所犯的罪分别处罚。第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第六十五条被判处有期徒刑以上刑罚的犯罪分子，刑罚执行完毕或者赦免以后，在五年以内再犯应当判处有期徒刑以上刑罚之罪的，是累犯，应当从重处罚，但是过失犯罪和不满十八周岁的人犯罪的除外。前款规定的期限，对于被假释的犯罪分子，从假释期满之日起计算。《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条犯罪嫌疑人、被告人自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚的，可以依法从宽处罚。