连云港市赣榆区人民法院 刑 事 判 决 书 （2020）苏0707刑初448号 公诉机关连云港市赣榆区人民检察院。 被告单位连云港丽得物流有限公司，住所地灌云县南岗镇陡沟村，法定代表人何春林。 诉讼代表人王立冬，该单位职工。 诉讼代表人陈晓晓，该单位职工。 被告单位连云港万宇物流有限公司，住所地灌云县陡沟镇陡沟街陡西路**，法定代表人孙树玲。 诉讼代表人王士所，该单位职工。 被告单位连云港昆仑物流有限公司，住所地灌云县南岗镇南岗街**，法定代表人陶正成。曾因犯虚开增值税专用发票罪，于2019年7月1日被灌云县人民法院判处罚金人民币二万元。 诉讼代表人汪倩，该单位职工。 被告人陶戈山，男，1963年8月27日出生，汉族，初中文化，户籍地灌云县，现住灌云县，连云港丽得物流有限公司、连云港万宇物流有限公司负责人。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2020年3月27日由连云港市赣榆区公安局取保候审，2020年8月3日由连云港市赣榆区人民检察院决定取保候审。 被告人毛善林，男，1965年2月13日出生，汉族，初中文化，居民，户籍地灌云县，现住连云港市海州区。曾因赌博，于2004年2月10日被灌云县公安局没收赌资及赌具。现因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2020年4月8日由连云港市赣榆区公安局决定取保候审，2020年8月3日由连云港市赣榆区人民检察院决定取保候审。 被告人陶亚洲，男，1985年1月24日出生，汉族，初中文化，居民，户籍地灌云县，住连云港市海州区，连云港丽得物流有限公司经营者。曾因犯虚开增值税专用发票罪，于2019年7月1日被灌云县人民法院判处拘役四个月，缓刑六个月。现因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2020年6月2日被连云港市赣榆区公安局刑事拘留，同年6月24日由该局决定取保候审，同年8月5日由连云港市赣榆区人民检察院决定取保候审。2020年10月14日由本院决定逮捕，同年10月20日被执行逮捕，现羁押于连云港市赣榆区看守所。 辩护人茆海元，江苏震云律师事务所律师。 被告人陶正成，男，1993年11月20出生，汉族，初中文化，居民，住灌云县，连云港昆仑物流有限公司法定代表人。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2020年6月2日被连云港市赣榆区公安局刑事拘留，2020年6月24日由该局决定取保候审，2020年8月5日由连云港市赣榆区人民检察院决定取保候审。 连云港市赣榆区人民检察院以赣检刑诉（2020）382号、424号起诉书指控被告单位连云港丽得物流有限公司（以下简称丽得公司）、连云港万某物流有限公司（以下简称万某公司）、连云港昆仑物流有限公司（以下简称昆仑公司）、被告人陶戈山、毛善林、陶亚洲、陶正成犯虚开增值税专用发票罪，向本院提起公诉。本院分别于2020年9月3日、9月7日受理后，依法适用简易程序，并组成合议庭，于2020年9月21日公开开庭进行了合并审理。连云港市赣榆区人民检察院指派检察员刘新闻出庭支持公诉。被告单位丽得公司、万某公司、昆仑公司,被告人陶戈山、毛善林、陶正成,被告人陶亚洲及其辩护人茆海元到庭参加了诉讼。现已审理终结。 公诉机关连云港市赣榆区人民检察院指控： 1.2017年9月至2019年1月，经被告人陶亚洲介绍，被告人陶正成实际经营的被告单位昆仑公司在无真实业务往来的情况下，以收取开票费的形式，为连云港鲁耀矿石销售有限公司虚开增值税专用发票共计97份，税额合计人民币912687.69元。上述发票均已由连云港鲁耀矿石销售有限公司在连云港市赣榆区税务局认证抵扣。 2.2018年1月至5月，被告人陶亚洲在其经营的丽得公司无真实业务往来的情况下，以收取开票费的形式，为连云港鲁耀矿石销售有限公司虚开增值税专用发票共计25份，税额合计人民币251929.94元。上述发票均已由连云港鲁耀矿石销售有限公司在连云港市赣榆区税务局认证抵扣。 3.2018年5月至2019年3月，被告人陶戈山经营的丽得公司，在无真实业务往来的情况下，以收取开票费的形式，为姜其文在连云港市赣榆区金山镇赵湖村经营的连云港鸿瑞藻业有限公司（均另案处理）虚开增值税专用发票44份，价税合计人民币4155348元，税额共计377758.9元。上述发票均已由连云港鸿瑞藻业有限公司在连云港市赣榆区税务局认证抵扣。 4.2018年4月至2019年8月，被告人陶戈山经营的万某公司通过被告人毛善林介绍，在无真实业务往来的情况下，以收取开票费的形式，为连云港鸿瑞藻业有限公司虚开增值税专用发票24份，价税合计2131670元，税额共计182417.37元。被告人毛善林参与介绍虚开增值税专用发票19份，税额共计144001.19元。上述发票由连云港鸿瑞藻业有限公司在连云港市赣榆区税务局已认证抵扣65086.28元。 被告人陶亚洲、陶正成、被告单位昆仑公司、丽得公司案发后主动投案，被告人陶正成、被告单位昆仑公司如实供述犯罪事实。被告人陶亚洲、陶正成、被告单位昆仑公司、丽得公司自愿认罪认罚。 被告单位丽得公司、万某公司、被告人陶戈山、毛善林主动到案，如实供述自己的犯罪事实,自愿认罪认罚。2020年3月31日，连云港鸿瑞藻业有限公司到赣榆区税务局补缴税款413261.59元。 公诉人当庭出示了被告人的供述与辩解、证人证言、书证等证据，以证实指控被告单位丽得公司、万某公司、昆仑公司、被告人陶戈山、毛善林、陶正成、陶亚洲犯虚开增值税专用发票罪成立，且被告人陶戈山、毛善林系共同犯罪，被告人陶亚洲、陶正成系共同犯罪，提请本院依据《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第二十五条第一款之规定处罚。同时提出，被告单位丽得公司、万某公司、昆仑公司、被告人陶正成、陶戈山、毛善林主动投案，并如实供述自己的罪行，根据《中华人民共和国刑法》第六十七条第一款的规定，是自首，可以从轻或者减轻处罚；被告单位丽得公司、万某公司、昆仑公司、陶亚洲、陶正成、陶戈山、毛善林自愿认罪认罚，根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条的规定，可以依法从宽处理。 被告单位丽得公司、万某公司、昆仑公司、被告人陶戈山、毛善林、陶正成、陶亚洲对指控的事实与罪名均无异议,被告人陶亚洲向法庭提交丽得公司和昆仑公司部分员工名册及缴税流水。 被告人陶亚洲的辩护人提出以下辩护意见：1.被告人陶亚洲系自首；2.被告人陶亚洲自愿认罪认罚；3.被告人陶亚洲曾因虚开增值税专用发票罪被判刑，本案发生在被判刑以前；请求对被告人陶亚洲适用缓刑。 经审理查明： 1.2017年9月至2019年1月，经被告人陶亚洲介绍，被告人陶正成经营的被告单位昆仑公司，在无真实业务往来的情况下，为位于连云港市赣榆区的连云港鲁耀矿石销售有限公司虚开增值税专用发票共计97份，税额合计人民币912687.69元。上述发票均已由连云港鲁耀矿石销售有限公司在连云港市赣榆区税务局认证抵扣。 2.2018年1月至5月，被告人陶亚洲经营的丽得公司，在无真实业务往来的情况下，为连云港鲁耀矿石销售有限公司虚开增值税专用发票共计25份，税额合计人民币251929.94元。上述发票均已由连云港鲁耀矿石销售有限公司在连云港市赣榆区税务局认证抵扣。 3.2018年5月至2019年3月，被告人陶戈山经营的丽得公司，在无真实业务往来的情况下，为位于连云港市赣榆区的连云港鸿瑞藻业有限公司虚开增值税专用发票44份，税额合计人民币377758.9元。上述发票均已由连云港鸿瑞藻业有限公司在连云港市赣榆区税务局认证抵扣。 4.2018年4月至2019年8月，被告人陶戈山经营的万某公司，在无真实业务往来的情况下，为连云港鸿瑞藻业有限公司虚开增值税专用发票24份，税额合计人民币182417.37元；其中，被告人毛善林参与介绍虚开增值税专用发票19份，税额合计人民币144001.19元。上述发票由连云港鸿瑞藻业有限公司在连云港市赣榆区税务局已认证抵扣65086.28元。 被告单位昆仑公司、丽得公司、万某公司、被告人陶正成、陶戈山、毛善林主动到案，并如实供述犯罪事实,且自愿认罪认罚。被告人陶亚洲主动到案，自愿认罪认罚。 2020年3月31日，连云港鸿瑞藻业有限公司在连云港市赣榆区税务局补缴税款共计人民币413261.59元。 上述事实，有被告人陶戈山、毛善林、陶正成、陶亚洲的供述与辩解，证人姜某、赵某峰、王某甲、赵某、王某戊、吴某、于某、陈某、李某、周某、宋某、张某、韩某、王某乙、王某丙、刘某、冯某甲、冯某乙、冯某丙、尹某、纪某、王某丁等人证言，辨认笔录、工商登记信息、江苏增值税专用发票、发票明细及认证抵扣情况表、税收缴款书、银行账户交易明细、缴款书、情况说明、前科劣迹调查表、刑事判决书、发破案及抓获经过、户籍信息等证据在卷证明，以上证据已经庭审举证、质证，真实合法，能够证明案件事实，本院予以采信。 本院认为，被告单位丽得公司、万某公司、昆仑公司为他人虚开增值税专用发票，被告人毛善林、陶亚洲介绍被告单位丽得公司、昆仑公司为他人虚开增值税专用发票，共同实施犯罪行为，其行为侵犯了国家对增值税专用发票的管理制度，已构成虚开增值税专用发票罪，均应依法追究其刑事责任，被告人陶亚洲、陶戈山、陶正成分别作为被告单位丽得公司、万某公司、昆仑公司直接责任人员，依法应当追究刑事责任。公诉机关指控被告单位丽得公司、万某公司、昆仑公司、被告人陶戈山、毛善林、陶正成、陶亚洲犯虚开增值税专用发票罪事实清楚，证据确实、充分，指控罪名成立，本院予以支持。被告人陶戈山主动归案并如实供述犯罪事实，系自首，且自愿认罪认罚，依法予以减轻处罚。被告单位丽得公司、万某公司、昆仑公司、被告人毛善林、陶正成主动归案并如实供述犯罪事实，系自首，且自愿认罪认罚，依法予以从轻处罚。被告人陶亚洲自愿认罪认罚，依法予以从宽处理。关于被告人陶亚洲的辩护人提出的被告人陶亚洲系自首、请求对被告人陶亚洲适用缓刑的辩护意见，经查，被告人陶亚洲虽主动到案但未如实供述犯罪事实，依法不构成自首，综合被告人陶亚洲犯罪性质、情节及社会危害性，不宜对其适用缓刑，故对该辩护意见，本院依法不予采纳；关于被告人陶亚洲的辩护人提出的被告人陶亚洲自愿认罪认罚、本案发生在被告人陶亚洲前罪被判刑以前的辩护意见，符合本案实际，本院依法予以采纳。为惩罚犯罪，维护国家对增值税专用发票的管理制度不受侵犯，依据《中华人民共和国刑法》第二百零五条，第二十五条第一款，第六十七条第一款，第六十九条第一、三款，第七十二条第一、三款，第七十三条第二、三款，第五十二条，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，判决如下： 一、被告单位连云港丽得物流有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币十万元（已预缴）。 二、被告单位连云港昆仑物流有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币十万元（已预缴）。 三、被告单位连云港万宇物流有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币五万元（已预缴）。 四、被告人陶亚洲犯（单位）虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑八个月；犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，并处罚金人民币五万元，决定执行有期徒刑三年，并处罚金人民币五万元（已预缴）。 （刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即从2020年10月20日起至2023年9月26日止）。 五、被告人陶正成犯（单位）虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年。 （缓刑考验期自判决确定之日起计算）。 六、被告人陶戈山犯（单位）虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年，缓刑一年六个月。 （缓刑考验期自判决确定之日起计算）。 七、被告人毛善林犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑六个月，缓刑一年，并处罚金人民币二万元（已预缴）。 （缓刑考验期自判决确定之日起计算）。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或直接向江苏省连云港市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应提交上诉状正本一份，副本八份。 审 判 长  岳仁龙 审 判 员  张珊珊 人民陪审员  樊翠香 二〇二〇年十月二十日 书 记 员  徐 伟 附相关法条： 《中华人民共和国刑法》第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。 单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。 虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。 第二十五条第一款共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。 第六十九条第一款判决宣告以前一人犯数罪的，除判处死刑和无期徒刑的以外，应当在总和刑期以下，数刑中最高刑期以上，酌情决定执行的刑期，但管制最高不能超过三年，拘役最高不能超过一年，有期徒刑总和刑期不满三十五年的，最高不能超过二十年，总和刑期在三十五年以上的，最高不能超过二十五年。 第三款数罪中有判处附加刑的，附加刑仍须执行，其中附加刑种类相同的，合并执行，种类不同的，分别执行。 第六十七条第一款犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。 第七十二条第一款对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑： （一）犯罪情节较轻； （二）有悔罪表现； （三）没有再犯罪的危险 （四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。 第三款被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。 第七十三条第二款有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。 第三款缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。 第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。 《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条犯罪嫌疑人、被告人自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚的，可以依法从宽处理。