江苏省淮安市淮阴区人民法院刑 事 判 决 书（2019）苏0804刑初584号公诉机关淮安市淮阴区人民检察院。被告人洪壮生，男。辩护人江海青，江苏知缘律师事务所律师。被告人许烈武，男。被告单位广东维耶斯服饰有限公司，单位地址广东省博罗县石湾镇兴业中路，统一社会信用代码：914413225573236670，法定代表人：刘光华。诉讼代表人刘沛森，住广东省博罗县。被告单位惠州衣之纯服装有限公司，单位地址广东省博罗县石湾镇兴业中路，统一社会信用代码：914413227583070652，法定代表人：刘光华。诉讼代表人刘灼坤，住广东省博罗县。被告人刘光华，男。被告人黄婵燕，女。被告人吴镇心，男。被告人吴喜钦，男。被告单位汕头市嘉洋制衣有限公司，统一社会信用代码91440514665005594P，单位地址汕头市潮南区司马浦三联路下美路段西侧，法定代表人王祯。诉讼代表人阮伟华，住淮安市淮阴区。被告人王祯，男。辩护人阮基石，江苏群汇律师事务所律师。被告人刁文斌，曾用名刁红伟，男。淮安市淮阴区人民检察院以淮检诉刑诉（2019）582号起诉书及淮检二部刑追诉（2020）4号追加起诉决定书指控上列被告人及被告单位犯虚开增值税专用发票罪，于2019年12月30日向本院提起公诉,2020年8月7日追加起诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。淮安市淮阴区人民检察院指派检察官贾洪刚、检察官助理康昊出庭支持公诉，上列被告人、被告单位诉讼代表人、辩护人均到庭参加诉讼。现已审理终结。淮安市淮阴区人民检察院指控，2014年至2016年，何某（已判刑）为牟取非法利益，单独或伙同他人通过赵某、王某等人在淮安、青岛、苏州、郑州、成都、南昌、潜江等地先后注册成立了淮安鑫普胜纺织有限公司、淮安淮南纺织有限公司、淮安彩春含贸易有限公司等59家公司从事虚开增值税专用发票犯罪活动。被告人许烈武、洪壮生等人为牟取非法利益，利用实际控制的洛阳岗旭纺织品有限公司、洛阳康亮纺织品有限公司接受何某等人的公司虚开的增值税专用发票后，再通过被告人黄婵燕、吴喜钦、吴镇心等人，收取受票方一定的开票费用，在没有真实业务发生的情况下为他人虚开增值税专用发票，被告人刘光华及经营的广东维耶斯服饰有限公司，惠州衣之纯服装有限公司等为达到少缴纳税款的目的，通过支付被告人许烈武、黄婵燕、吴喜钦、吴镇心等人一定的开票费用，接受他公司虚开的增值税专用发票并用于公司抵扣税款。被告人许烈武虚开增值税专用发票199份，价税合计20802323.98元，税款为3000147.33元，介绍虚开增值税专用发票358份，价税合计40247925.30元，介绍虚开税款为5910209.42元。2019年2月17日因涉嫌虚开增值税专用发票罪到淮安市公安局淮阴分局投案，归案后能够如实供述自己的犯罪事实，退出300000元。被告人洪壮生虚开增值税专用发票454份，价税合计46641416.24元，税款为6740015.44元。2019年4月22日到淮安市公安局淮阴分局投案。归案后能够如实供述自己的犯罪事实，退出350000元。被告单位广东维耶斯服饰有限公司接受虚开增值税专用发票61份，价税合计6423335.10元，税款为933305.10元。2017年4月19日，做进项转出134300元，并补缴税款134300元。被告单位惠州衣之纯服装有限公司接受虚开增值税专用发票54份，价税合计5674991.40元，税款为824571.40元。被告人刘光华作为广东维耶斯服饰有限公司、惠州衣之纯服装有限公司实际经营人。接受虚开增值税专用发票115份，价税合计12098326.50元，税款为1757876.50元。2018年4月16日到淮安市公安局淮阴分局投案，归案后能够如实供述自己的犯罪事实，退出746750.20元。被告人黄婵燕介绍虚开增值税专用发票118份，价税合计12494226.96元，介绍虚开税款为1815400.49元。2019年4月23日到淮安市公安局淮阴分局投案，归案后能够如实供述自己的犯罪事实，退200000.00元用于弥补其虚开行为造成的国家税款损失；汕头市昊晟实业有限公司(目前企业已注销）实际控制人吴某于2019年11月25日，在办案人员通知下主动到公安机关陈述自己所经营的汕头市昊晟实业有限公司接受洛阳康亮纺织品有限公司增值税专用发票的情况，并退出汕头市昊晟实业有限公司给国家造成的税款损失350000元。被告人吴镇心介绍虚开增值税专用发票142份，价税合计14825732.10元，介绍虚开税款为2154166.22元。被告人吴镇心在得知公安机关调查肖洪彬银行帐户的情况下，于2018年年3月28日到淮安市公安局淮阴分局投案投案，退出10000元。被告人吴喜钦介绍虚开增值税专用发票78份，价税合计8500599.99元，介绍虚开税款为1235129.91元。2018年12月31日到淮安市公安局淮阴分局投案，归案后能够如实供述自己的犯罪事实。被告人王祯经营的汕头市嘉洋制衣有限公司接受虚开的增值税专用发票28份，价税合计人民币2998557.90元，抵扣税款人民币435687.90元，2016年5月，汕头市国家税务局潮南分局在例行检查时，汕头市嘉洋制衣有限公司于当月申报时将已抵扣的435687.90元税款做进项转出。2019年3月27日被告人王祯主动到公安机关投案，归案后自愿如实供述涉嫌的犯罪事实。2015年8月至2016年6月，被告人刁文斌为收取一定的开票费用，介绍他人通过被告人许烈武为受票公司开具无真实货物交易的增值税专用发票并用于公司抵扣税款。经过查证，被告人刁文斌介绍虚开增值税专用发票323份，价税合计36343284.3元，介绍虚开税款为5342868.42元。案发后，被告人刁文斌于2019年7月8日主动到公安机关投案，归案后能如实供述自己的犯罪事实。并在侦查阶段退出100000元。为证实上述指控，公诉机关当庭出示了被告人供述、相关书证、发破案经过等在案证据，认为上述被告人及被告单位虚开或介绍虚开增值税专用发票，应当以虚开增值税专用发票定罪处罚。提请本院依照《中华人民共和国刑法》第205条、第25条、第27条、第67条之规定定罪处罚。上列被告人及被告单位对指控的事实和定性均不表异议，请求从轻处罚。被告人洪壮生的辩护人提出洪壮生具有自首、退出违法所得等情节，且洪壮生规劝其他被告人投案自首，构成立功，请求从轻、减轻处罚。被告人王祯的辩护人提出王祯具有自首情节，是为了公司经营而购买增值税发票，在税务机关处理时已经将税款作进项转出，请求对王祯免予刑事处罚。本院经审理查明的事实与检察机关指控的事实一致。另查明，被告人洪壮生归案后规劝犯罪嫌疑人冀晋到案，后冀晋主动投案自首。再查明，被告人吴喜钦在审理期间退出2400元。上述事实，上列被告人及被告单位在开庭审理过程中亦无异议，且有增值税发票复印件、营业执照复印件等书证，证人吴某、李某等人证言，辨认笔录，发破案经过等证据，足以认定。本院认为，被告人许烈武、洪壮生为他人虚开增值税专用发票，税款数额巨大。被告单位广东维耶斯服饰有限公司、惠州衣之纯服装有限公司及直接负责的主管人员被告人刘光华让他人为自己虚开增值税专用发票税款数额较大，被告单位汕头市嘉洋制衣有限公司及直接负责的主管人员被告人王祯让他人为自己虚开增值税专用发票。被告人刁文斌介绍他人虚开增值税专用发票，税款数额巨大。被告人黄婵燕、吴镇心、吴喜钦介绍他人虚开增值税专用发票，税款数额较大，其行为均已构成虚开增值税专用发票罪。被告人刁文斌、黄婵燕、吴镇心、吴喜钦在共同犯罪中起次要作用，系从犯，应当从轻或者减轻处罚。被告人许烈武、洪壮生、刁文斌、黄婵燕、吴镇心、吴喜钦、被告单位广东维耶斯服饰有限公司、惠州衣之纯服装有限公司及直接负责的主管人员被告人刘光华、被告单位汕头市嘉洋制衣有限公司及直接负责的主管人员被告人王祯在案发后能够主动到公安机关投案，归案后均能如实供述自己的犯罪事实，均系自首，可以从轻或者减轻处罚。被告人洪壮生、许烈武规劝他人投案，属立功，可以从轻或者减轻处罚。对被告人洪壮生的辩护人提出洪壮生具有自首、立功、退赃、认罪认罚等情节，以及被告人王祯的辩护人提出王祯具有自首情节，已将税款作进项转出，退出违法所得等情节，请求从轻处罚的意见予以采纳，但不宜免予刑事处罚。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条，第三十条，第三十一条，第二十五条第一款，第二十七条，第六十七条第一款，第六十八条，第七十二条第一款、第三款，第七十三条，第六十四条之规定，判决如下：一、被告人洪壮生犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年，并处罚金人民币十万元（已缴纳）。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）二、被告人许烈武犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年，并处罚金人民币二十万元（已缴纳十万元）。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。剩余罚金十万元于判决生效后10日内缴纳。）三、被告单位广东维耶斯服饰有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币五万元（已缴纳）。四、被告单位惠州衣之纯服装有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币五万元（已缴纳）。五、被告人刘光华犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年，缓刑三年。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）六、被告人黄婵燕犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年六个月，缓刑二年，并处罚金人民币三万元（已缴纳）。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）七、被告人吴镇心犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年六个月，缓刑二年，并处罚金人民币五万元（已缴纳）。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）八、被告人吴喜钦犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年六个月，缓刑二年，并处罚金人民币三万元（已缴纳）。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）九、被告单位汕头市嘉洋制衣有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币二万元（已缴纳一万元）。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。剩余罚金一万元于判决生效后10日内缴纳。）十、被告人王祯犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑六个月，缓刑一年。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）十一、被告人刁文斌犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年，并处罚金人民币五万元（已缴纳三万元）。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。剩余罚金二万元于判决生效后10日内缴纳。）十二、上述被告人所退出的违法所得予以没收，上缴国库。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向江苏省淮安市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  崔建坤人民陪审员  吴国民人民陪审员  侯建高二〇二〇年十月二十二日书 记 员  陈语彤附：相关法律条文《中华人民共和国刑法》第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。第三十条公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责任。第三十一条单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。本法分则和其他法律另有规定的，依照规定。第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。第二十七条在共同犯罪中起次要或者辅助作用的，是从犯。对于从犯，应当从轻、减轻处罚或者免除处罚。第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第六十八条犯罪分子有揭发他人犯罪行为，查证属实的，或者提供重要线索，从而得以侦破其他案件等立功表现的，可以从轻或者减轻处罚；有重大立功表现的，可以减轻或者免除处罚。第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：(一)犯罪情节较轻；(二)有悔罪表现；(三)没有再犯罪的危险；(四)宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。