广东省开平市人民法院刑 事 判 决 书（2020）粤0783刑初347号公诉机关广东省开平市人民检察院。被告人庞家锦，男，1979年4月4日出生于广东省廉江市，公民身份号码：440************734，汉族，大学文化，中共党员，原系开平市苍江中学老师兼出纳员，住开平市*********。因本案于2020年7月7日被羁押，次日被刑事拘留，同年7月13日被逮捕。现羁押于开平市看守所。辩护人胡伟宁，广东星辉律师事务所律师。开平市人民检察院以开检二部刑诉（2020）Z38号起诉书指控被告人庞家锦犯贪污罪，于2020年8月7日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，两次公开开庭审理了本案。开平市人民检察院指派检察员李立斌出庭支持公诉，被告人及其辩护人均到庭参加了诉讼。期间补充侦查一次，现已审理终结。开平市人民检察院指控：被告人庞家锦在开平市苍江中学任出纳员期间，于2018年10月19日至2019年8月23日期间，利用职务上的便利，通过篡改交给银行发放清单上的应发金额、使实际发放金额小于应发金额，或者将本应发放给老师的金额直接截留的方式，侵吞该校应发放给老师的维修基金、绩效评价奖励、独生子女、教龄、妇女卫生费等补贴、津贴款项共计282557.60元，所得款项转入其私人银行账号；于2019年1月22日、2019年7月16日、2019年8月20日，利用职务上的便利，三次通过涂改支票用途内容，以备用金名义申请向银行提现套取的方式，侵吞该校公款共计107000元。综上，被告人庞家锦贪污公款共计389557.60元，得款后用于偿还赌债。为掩饰其行为，被告人庞家锦于2018年11月、2019年1月，通过微信联系他人购买伪造的“中国农业银行股份有限公司开平支行代理财税业务专用章”、“广发银行股份有限公司回单专用章”各一枚，用于伪造农业银行《代收付业务处理结果明细》、广发银行《客户明细对账单》等资料交学校会计入账。归案后，被告人庞家锦退回全部赃款。对上述指控，公诉机关向本院提交了被告人庞家锦的供述、证人证言、相关书证、物证照片、司法会计鉴定报告、鉴定文书等证据。据此认为，被告人庞家锦无视国家法律，身为国家工作人员，利用职务上的便利，弄虚作假，采取套取、截留等手段非法占有公款389557.60元，数额巨大，应当以贪污罪追究其刑事责任。被告人庞家锦到案后，如实供述自己的罪行，属坦白，可以从轻处罚。建议以贪污罪判处被告人庞家锦有期徒刑三年至四年，并处罚金。被告人庞家锦对公诉机关指控的罪名无异议，但指控的犯罪事实有异议，其辩称自己有自首行为，案发前部分退赃，归案前全部退赃。被告人庞家锦的辩护人提出以下意见：一、对公诉机关指控被告人的罪名及事实没有异议；二、被告人在立案侦查前向侦查机关反映了事实，应认定为自首；三、被告人的社会危害性较低；四、被告人当庭认罪，态度较好，并取得被害人的谅解；五、被告人有老幼需要抚养照顾，建议对被告人适用缓刑。被告人庞家锦及辩护人均没有向本院提交证据。被告人庞家锦庭审后提交了一份忏悔书。经审理查明，被告人庞家锦在开平市苍江中学任出纳员期间，于2018年10月19日至2019年8月23日期间，利用职务上的便利，通过篡改交给银行发放清单上的应发金额、使实际发放金额小于应发金额，或者将本应发放给老师的金额直接截留的方式，侵吞该校应发放给老师的维修基金、绩效评价奖励、独生子女、教龄、妇女卫生费等补贴、津贴款项共计282557.60元，所得款项转入其私人银行账号；于2019年1月22日、2019年7月16日、2019年8月20日，利用职务上的便利，三次通过涂改支票用途内容，以备用金名义申请向银行提现套取的方式，侵吞该校公款共计107000元。综上，被告人庞家锦贪污公款共计389557.60元，得款后用于偿还赌债。为掩饰其行为，被告人庞家锦于2018年11月、2019年1月，通过微信联系他人购买伪造的“中国农业银行股份有限公司开平支行代理财税业务专用章”、“广发银行股份有限公司回单专用章”各一枚，用于伪造农业银行《代收付业务处理结果明细》、广发银行《客户明细对账单》等资料交学校会计入账。其后因部分教职工追讨相关补贴、津贴而事发，被告人庞家锦于2019年7月至9月期间分多次退回全部赃款。2020年7月7日，被告人庞家锦被开平市检察委员会传唤讯问并于同日被羁押，其到案后能如实供述自己的犯罪事实。上述事实，有下列证据证明：（一）书证、物证1、立案决定书、受案登记表、到案经过、到案经过的情况说明、移送函及相关证据材料附件：证实开平市监察委员会收到问题线索而对被告人庞家锦立案侦查；被告人庞家锦的归案过程，其是被动到案，无自首情节。2、常住人口基本信息、教职员工登记表、工资变动审批表、入党志愿书、无犯罪记录证明书：证实庞家锦案发时达刑事责任年龄，系开平市苍江中学教师，中共党员，无犯罪前科。3、经庞家锦辨认的材料：证实2018年10月至2019年8月苍江中学老师应发放补贴明细表、庞家锦从苍江中学基本户提取现金的备用金签领表、庞家锦农业银行账户尾号4661流水复印件（其确认截留的款项）、庞家锦伪造的2018年10月至2019年6月开平市苍江中学由农业银行代发补贴代收付业务处理结果明细、庞家锦伪造的2019年1月至7月的开平市苍江中学广发银行客户明细对账单、庞家锦从开平市苍江中学基本户中提取现金支票复印件、庞家锦建行账户尾号4320流水及广发行账户尾号0743的明细（其确认从基本户中提取现金后存入的款项，其中建行15000元、广发行20000元）。4、经证人梁某辉、梁某康辨认的材料：证实庞家锦通过支票支取现金的相关凭证、记账补签的证明、庞家锦伪造的广发银行明细对账单、广发银行的活期对公对账单、庞家锦伪造的农业银行代收付业务处理的结果明细。5、经证人谭某康辨认的材料：证实苍江中学交给其核对的广发银行对账单、庞家锦提取苍江中学基本户资金的支票、苍江中学2018年10月至2019年8月提交开平市********审核的津贴、补贴发放表、苍江中学2018年10月至2019年8月提交开平市********审核的银行代收付业务处理结果明细。6、微信转账记录、微信聊天记录截图、2018年岗位晋升工资补发签领表：证实经辨认，徐某燕于2019年8月29日收到庞家锦微信转账2520元，梁某苗于2019年9月2日收到庞家锦微信转账4010元，陈某勇于2019年9月2日收到庞家锦微信转账4010元，上述合共10540元。7、银行流水、苍江中学补贴发放的农行代收付处理业务结果明细：证实庞家锦将截取的补贴、津贴等款项转至其银行账户的情况。8、支票材料、江中学广发银行基本户对账单及流水：证实庞家锦三次使用支票现金支取苍江中学基本户共计107000元，与苍江中学基本户于2019年1月22日现金支取27000元、2019年7月16日现金支取60000元、2019年8月20日现金支取20000元的情况相互印证。9、苍江中学三定方案材料、苍江中学财务制度材料、开平市教育局提供的开平市市直学校补贴发放流程说明、苍江中学支票使用流程的说明、苍江中学2018年10月至2019年8月应发补贴材料：证实苍江中学属于事业单位性质、财务管理制度情况、开平市市直学校补贴发放流程、苍江中学支票使用流程、案发期间应发补贴的情况。10、关于庞家锦担任出纳的说明：证实案发期间庞家锦担任开平市苍江中学财务出纳。11、退还款项来源材料：证实经庞家锦辨认，其退还款项的来源情况。其中2019年9月4日由谢某星银行转存15000元、2019年9月6日由庞某银行转存50000元、2019年9月4日由谢某芳银行转账80000.79元、2019年9月2日由丁某全银行转账存入20000元、2019年9月3日由庞某国银行汇入60000元及微信转入3000元、2019年9月28日由钟某友汇入10000元、2019年9月2至11月30日由友姐微信转入5笔合计36000元、2019年9月4日由兰姐微信转入两笔合计20000元、2019年9月1日由钟贞光微信转入20000元，上述款项合计314000.79元。12、庞家锦截留款项统计资料、关于庞家锦截留项目账款私用的核查情况、退还清单、签领表、教师提供的微信转账记录材料：证实开平市苍江中学对庞家锦截留款项的核查、统计及庞家锦退赃的情况。其中庞家锦截留款项总合人民币284972.05元，其中包含个人应得2414.45元，实际截留合计人民币282557.6元，截至2020年7月12日所截留金额282557.6元已退还。通过现金方式返还132585.5元，庞家锦银行转账返还93383.3元，微信账户返还13951元，转学校基本户和学校工会代还45052.27元，由庞家锦垫付学校漏算的教师243元没有计算进去个人返还金额。另外庞家锦分三次套取学校基本户107000元，提取手续费10元，合共107010元在2019年9月退回基本户。13庞家锦情况补充说明及相关票据：由开平市苍江中学出具，证实庞家锦与2019年9月4日存入学校基本户41437.85元，其中40404.43元用于偿还2019年1月维修基金，剩余1033.42元加上微信转账代存的836.58元共1870元用于偿还2018年12月教龄补贴；同日存入基本户120162元用于偿还基本户107000元及手续费10元、代收工会费13152元（其中包含偿还2018年12月维系基金代扣工会费2777.84元）；庞家锦通过个人银行账户转账返还各个教师共93383.3元。14、农业银行关于办理代发业务的流程说明、调取的印章印文样本、说明情况复函、交易明细：证实农业银行代发业务流程，农行及广发相关业务印章的样式等情况。15、谅解书三份：由苍江中学及教师出具，证实被告人的行为得到学校和教师的谅解。16、扣押决定书、笔录、清单：证实扣押庞家锦手机1部、伪造印章2枚。（二）证人证言1、证人梁某康的证言：其系开平市苍江中学校长，其证实庞家锦截留教师职工津贴、补贴以及从学校基本户提现。其称，第一次发现庞家锦截留教师职工津贴、补贴的情况如下：大概是2019年6月底在学校放假前的时候，部分教师向学校的总务处副主任张某华、梁某强反映6月份的住房维修基金没有到账，张某华、梁某强就将上述情况向其汇报。其就马上找来学校的兼职会计梁某辉、兼职出纳庞家锦到政教处询问情况，庞家锦解释说是银行的系统升级后出问题导致部分教师的维修基金无法发放，梁某辉也没有提出异议，当时其相信庞家锦的解释。后来大概在7月中旬的时候，部分老师直接向总务处反映住房维修基金的钱依然没有到账，总务处向其反映。然后，其打电话追问庞家锦上述住房维修基金为何还没有到账，庞家锦当时在西安旅游，答应马上回来处理。庞家锦回来后将维修基金的钱通过银行转账给回教师职工。此后，没有教师再反映情况，其以为这件事告一段落了。这笔金额是多少其不清楚，当时只知道部分老师的住房维修基金没有到账，但他们没有统计，只要求庞家锦尽快发放。大约在8月中下旬的时候，部分教师（大约5、6个）向学校总务处反映补发的住房维修基金是从庞家锦的个人账户转账过去的，总务处副主任梁某强就向其汇报上述情况。其认为其中有问题，就要求梁某辉、张某华以及梁某强对此事进行核查。张某华、梁某强到教育局结算中心调取学校2019年6月至8月的报账单以及要求大概是5、6个老师（记不清楚具体是哪几个老师）自行到银行打印教师职工的2019年6月至8月的个人流水账，核对发现这几个月每个月的住房维修基金均少发50元或100元不等。他们认为应该不止上述几位老师的住房维修基金发放存在问题，于是通知全体教师自行到银行打印个人流水账户。因为银行不给老师打印，其请求教育局结算中心的主任刘卓文到银行沟通协调解决这个问题，经过沟通协调，银行允许校方去打印2019年1月至8月的农业银行志诚代发系统的交易明细。大约2019年9月3日，梁某辉到银行取回上述交易明细。当晚，由张某华、梁某强和梁某辉进行核查，其也在场，发现几乎所有老师均存在少发住房维修基金的问题，当晚查实约少发有6万多元，具体以银行交易明细为准。当晚约7点多的时候，梁某强打电话给其，说问题比较大，要求其回学校解决。其回到学校后，梁某辉告诉其庞家锦少发了约6万多元，而且这6万多元是发放到庞家锦账户的。当晚由梁某辉打电话通知庞家锦回校解释。庞家锦承认这6万多元是他故意截留的，是通过克扣教师的住房维修基金数额，克扣部分差额即上述6万多元是通过教育局志诚系统的数据交给银行，由银行直接发放至他本人账户的。庞家锦解释称，他网上赌博输了钱，没有钱还债，所以截留上述款项用于还债；他还说因为被人欺骗投资农家乐，被诈骗了10万元。其要求庞家锦无论如何均要将截留的钱退回给老师。当晚，他通过微信转账的方式向他的同学借款4万元，第二日，其不知道他从哪里又借来2万多元，共计6万多元，均返还给老师，通过现金签领的方式退回。是梁某辉计算并制作退还明细表格交给庞家锦，让庞家锦按照表格的数额退还给老师。由庞家锦本人找老师退回，并由老师签领。退还明细表由老师签领后交回核查组。第二次：庞家锦到其办公室将截留其的200多元退回给其时，其问他是否还有截留其他款项，因为梁某辉有跟其说过，庞家锦不止截留上述这6万多元。当时庞家锦说有，但是他不知道截留了多少钱，要核查才知道，因此，其就要求他自己回去计算。其也要求核查组同步核查。核查小组（即张某华、梁某辉、梁某强）继续对2019年1月至9月的交易明细进行核对，发现2019年1月至5月期间住房维修基金、晋升补发工资以及独生、教龄、妇女卫生费等费用存在少发或不发的情况，且少发或不发的这部分款项全部转入庞家锦的个人账户。当时庞家锦除了将上述核查组计算出来截留的款项外，还将2018年11月、12月份截留维修基金及独生、教龄、妇女卫生费等款项计算出来。核查组将庞家锦自己统计的数额与核查组计算的金额核对后，经双方认可后最终确定庞家锦在2018年11月至2019年5月期间截留的总金额数，并按照第一次的方式由梁某辉制作退还明细表格。具体截留了多少钱，其记不清楚了，大概是十几万元，具体以核查组核查的数据以及银行交易明细为准。当时，他们要求庞家锦及时将截留的金额退回给教师，他说没有钱。其要求他与老婆商量，无论如何都要想办法筹钱将钱退回来。第二天，他打电话给其，表示已经向其妻子的姐姐借了10万元，用于归还上述款项。庞家锦按照核查组制作的退还明细表格，将截留的款项通过现金的形式退回给教师，由老师签收后将表格交回调查小组。这一次，梁某强协助庞家锦退钱。据庞家锦所说，部分教师已调离学校或不在学校的或已退休的，由庞家锦通过微信转账退回，表格上的签名由其代签。第三次：庞家锦两次退回截留的款项后，有老师质疑是否还有其他截留款项，于是其就叫梁某辉到银行打印2018年1月至2018年12月的银行交易明细回来继续核查。核查组发现2018年10月，共少发给教师住房维修基金约5万多元。当时其将庞家锦叫到总务处要求他解释，他当时也解释不清楚，而且打开电脑核对后的确是截留了这笔款项，但他不知道这笔钱用于何处。当时他们提醒庞家锦这笔款项会不会用于抵扣个人所得税。庞家锦对着电脑想了很久，最后他承认了这笔钱是截留了，归他所有。还是按照之前2次退回截留款项的方式退回给教师，即是由核查组制作退还明细表格交给庞家锦，由梁某强协助庞家锦通过退回现金的方式退还给教师，由教师签名后再将表格交给核查组。核查组有计算总金额，但具体多少钱其不记得了，大概是28万多元，具体以核查组核查金额以及银行交易明细为准。庞家锦已经全部退回上述截留的津贴补贴款。庞家锦退还教职工补贴、补贴大概是分三次进行的，第一次退款总共是6万多元，其中2019年9月3日当晚退的4万元是庞家锦找同学借的，9月4日早上退了2万多元，其不清楚资金来源；第二次大概是9月5日退款10万多元，是庞家锦找他老婆谢丽娟的姐姐借的；第三次退款5万多元，其不清楚来源。在要求庞家锦计算他截留多少钱之前，他不知道截留多少钱的，他心里没数。他没有对其截留的款项进行记账。因为当时其叫他自己计算到底截留了多少钱的时候，他对自己截留了多少钱不清楚，而且要想很久才记得，后来通过电脑记账应发多少、实发多少的差额一项一项计算出来的，所以他对自己共截留了多少钱是不知情的。因为他对自己截留了多少钱都没有记账，而且他又伪造假账来隐瞒，他应该是不打算偿还的。根据相关制度，学校教师职工的基本工资、岗位津贴是由市人社局统一发放的。部分维修基金等津贴、补贴则是由学校会计编制应发津贴补贴金额发放表后，交由出纳、会计、财务主管以及分管领导签发后，学校的财务人员将校长、财务人员签名（盖章）及加盖学校公章确认的补贴发放纸质表送教育局结算中心审核，由教育局的结算中心向市财政请款，最后市财政拨款到学校农业银行的公户后，由学校财务人员在志诚系统进行操作，最后由银行根据志诚系统的数据将补贴发放到教师职工的银行卡。庞家锦将志诚代发系统应发津贴、补贴数据通过U盘拷贝出来，然后在U盘上直接修改应发津贴、补贴数据，修改后少发或不发津贴、补贴的差额填入其个人账户，最后他再将修改后的数据提交给银行，银行根据庞家锦提交的数据直接划转到个人账户。按照正常程序，庞家锦发放津贴补贴后需要到银行打印交易凭证（对账单、交易明细）交给梁某辉记账，梁某辉记账之后交给结算中心的谭某康审核后归档。因为庞家锦并没有将真实的银行交易明细交给会计审核，而是将伪造银行交易明细交给会计，其向会计梁某辉提交的上述交易凭证是按照应发金额的数额伪造的，所以没有发现问题。他们将庞家锦提交的交易凭证与银行调取的交易凭证进行比较，发现庞家锦提交的交易凭证盖的银行印章用的是水性印章，而从银行打印回来的交易凭证盖的银行印章是油性印章，因此他们怀疑庞家锦提交的交易凭证是庞家锦伪造的，经询问庞家锦，其承认是伪造的。据庞家锦交代，其是在网上购买了银行印章后，自己按照银行交易凭证的格式进行制表，并将实际发放或不发放的金额修改为应发金额，然后打印出来，盖上从网上采购的假印章后提交给会计梁某辉。在校方第三次清查庞家锦截留教职工补贴、津贴时，当时全面核查学校账目，发现学校在广发行基本户的账面额与实际额有差异，梁某强、梁某辉经过核对银行对账单，发现庞家锦分三次取现，大概是10万多元，具体时间及金额其记不清楚了，以银行对账单为准。庞家锦承认上述提现10多万元，用于偿还赌债。三张支票上的“梁某康”个人印章及“开平市苍江中学”的公章均不是经其手进行盖章的。正常情况下，其个人印章及学校公章均是由其个人保管，但是2018年6月份，因会计梁某辉请病假有大量的账目未结，为了方便结账，梁某辉便向其借用个人印章和学校公章用于结账，一直至庞家锦截留教师职工津贴、补贴案发为止，上述印章均由梁某辉保管。其想，上述印章应该是在梁某辉保管期间，庞家锦叫梁某辉或自行盖上的，具体是谁负责盖的，其不清楚。根据学校的管理制度，基本户的对账单每个月打印出来后都要交给会计对账，但是庞家锦并没有把真实的银行对账单交给会计，而是将伪造的对账单交给会计审核，所以会计也没有发现。2019年8月份，庞家锦提现的事情已经暴露了，他也不需要伪造8月份的对账单了。事发后，庞家锦以现金的方式将上述款项存入了学校的基本户内，并将相关账单交回给学校。因为学校月末编制会计账，上述签领表拿到教育结算中心进行结账使用的。教育局认为通过支票支取备用金后要进行相关的记账记录，所以学校就通过签领表的形式进行记录备用金的支取情况。庞家锦将上述提现的备用金退还之后，学校就补了相应的三份签领表，日期写回庞家锦提现的日期，用于记账。庞家锦伪造广发银行和中国农业银行的印章。2、证人梁某辉的证言：其系开平市苍江中学教师兼报账员，其证实庞家锦在担任苍江中学出纳期间存在截留学校教师的津贴、补贴款、涂改发票从学校基本户提取现金的情况。其称，大约在2019年7月份，学校部分老师在学校的微信群里反映自己当月的住房维修基金没有到账，其去问庞家锦，庞家锦说是因为受委托发放住房维修金的农业银行正在装修搬迁等原因，而当时正好农行确实在装修，其就把这些情况告诉了老师们，但过了一段时间农行已经装修好了，这笔住房维修基金依然没有发放，因为部分老师追得比较紧，庞家锦就给这些老师先发了当月的住房维修基金，但部分老师继续追，自己去银行对账并且跟校长以及其他学校领导反映这个情况。知道这个情况后，学校的财务工作审查小组（组长是校长梁某康，副组长是三个副校长，成员有潘某志、梁某强、张某华、庞家锦和其）就找到负责发放工资、补贴的出纳庞家锦了解情况。一开始庞家锦以各种借口掩饰，比如扣税等，后来他承认是他截留了这些老师的住房维修基金以及其他津贴、补贴等。发放住房维修基金等津贴、补贴是其先根据发放明细计算出总数之后向教育局结算中心申请款项到农业银行代发账户上，然后由庞家锦通过志诚系统制作代发数据（先从农业银行拷回相关软件，填上数据之后交由银行按照数据发放）。简单来说，就是其先把钱从结算中心申请过来，但具体的发放是由庞家锦操作的。其听说庞家锦在制作代发数据的过程中把其他老师应得的住房维修基金等津贴、补贴每个人扣留一些，扣留的钱转入自己的账户，以这种方式来截留老师的住房维修基金以及其他津贴、补贴等。在发放住房维修基金等津贴、补贴之前，先由庞家锦制作发放明细表（这个表其实也是签领表，不过后面签名的部分先空着，等发了之后再签名，但后来因为部分老师认为钱已经发了，不愿意签名，最后就都不签名了，为了报账，只能在原本签名的地方加盖一个银行代发的章。庞家锦事发后，又要求所有人签名确认了），由其、财务主管潘某志、校长梁某康等人依次签名确认，由其将明细表交由教育局结算中心审核，结算中心审核无误后就同意放款（在志诚系统里操作），然后就由庞家锦制作代发数据了。因为一直都是由庞家锦与银行那边进行对接的，他给其的银行对账单和应发明细表的数据是一致的，因此其没有发现他截留的情况。事发之后，其曾经问过庞家锦，他告诉其那些对账单是他伪造的，然后去银行盖的章。后经学校调查，调取了银行对账单，发现和庞家锦之前给其记账的对账单不一致，其听说是庞家锦伪造了银行的印章，在他伪造的对账单（数据与应发数据一致）上盖假印章交给其记账。其知道这些对账单是伪造的之后，曾经问过庞家锦是怎么伪造的，他不告诉其，其就拿真实的银行对账单和流水去教育局结算中心跟之前庞家锦给其看的那些对账单和流水进行核对，发现了一些问题，比如庞家锦之前给其的广发银行对账单的标题有些模糊、盖章盖得太过完美（一般银行盖章有时候会出现一些缺漏等）。其一共被庞家锦截留了大约500多元的住房维修基金、教龄补贴、2019年1-4月的补发工资。一是庞家锦截留其的钱比较少，二是其一般不怎么看发津贴、补贴的短信提醒，觉得差不多就没有深究了，三是出于对同事的信任，认为庞家锦不会做违反规定的事，同时觉得其自己是会计，就算庞家锦想做手脚也不敢在其身上做，四是客观上来说，每次发放津贴、补贴的时候其都要对照明细表和对账单，比如住房维修基金是两年调整一次，基本上没什么变化的，其一般在对照的时候就只看前十来个，没有问题的话就没有再细看了，这是其作为会计存在失职的地方。庞家锦主要截留住房维修基金、教龄、独生、妇女卫生费、补发工资、晋升奖金等。事发之后，庞家锦表示愿意退款，但具体数额记不清楚了，他也没有做过记录，需要他们计算。他们根据实际的对账单、银行流水等资料计算庞家锦截留的数额，计算出一笔庞家锦就退回一笔，庞家锦截留自己的款项也退还了，事后由其计算出庞家锦截留的总数。当时还制作了签领表，但不是其经手制作的。庞家锦主要是以现金的形式退还的，少部分是以微信转账的方式退还的。庞家锦截留教师钱款的事被发现之后，梁某康校长跟其说，庞家锦交代也在基本户里提现拿钱了。其觉得奇怪，因为支票一般都是用来转账支付教师的住房公积金的，而且一般情况下广发银行的支票是不能提现的，除非是专款专用，比如献血补贴等。其记得曾经去问庞家锦，庞家锦告诉其，他是以支票写错等借口让他们在支票上盖章，然后提现的。经其辨认，这三张日期为2019年1月22日、2019年7月16日、2019年8月20日的广发银行支票就是庞家锦提现的支票，数额一共107000元。三张支票上的章其不确定是不是其盖的。因为按照规定来说，个人的印章是由个人保管的，但其2018年6月的时候因为手受伤住院，耽误了很多工作有很多票据需要补盖章，等其回去上班之后，经申请梁某康校长同意，将梁某康的印章、学校的公章一起拿过来，用于补盖相关票据上的盖章，之后也没有还回去，一直放在其办公室里，其和庞家锦都可以拿到，学校公章和梁某康校长的私人印章现在还在其办公室里。庞家锦负责和银行那边衔接，一般转账的事情都是他负责的，因为银行对支票管得很严，有一点错就要重新写支票，所以经常有支票作废的情况。有时候庞家锦跟其说支票作废或者银行快要下班了，要赶去重新开支票，其就会让他自己拿其和梁某康的章去盖，有的时候庞家锦也会拿一些空白支票（只写了日期，没有写用途、金额等），告诉其说是用于转账住房公积金的，其就给他盖章了。所以现在其不确定这三张支票上的章是不是其盖的，但其很确定，没有见过用途为“备用金”的支票，也没有在上面盖过章，其亲手盖章的支票一般用途都是转账支付住房公积金的，而且广发银行的支票也不会以备用金的名义从基本户取现的。一般这些支票都是庞家锦去广发银行购买、保管的，因为经常出现作废的情况，所以他开了多少张，还剩多少张，其都不是很清楚。其也曾问过结算中心的会计谭某康，因为他对支票也是管得很严，他告诉其庞家锦给他盖章的支票都是写的住房公积金的，没有写明是备用金的，他们都感到很奇怪。后来其听梁某康校长说，庞家锦应该是用了一种能涂改的笔，先把用途写成住房公积金，等他们都盖了章之后再涂改成“备用金”的，但具体是怎样的，其不清楚。按照规定，使用支票的流程需要出纳、会计、校长以及结算中心的会计盖章确认，不需要另外审批。因为庞家锦和截留津贴补贴的手法一样，也是伪造了印章制作假的对账单给其对账，因此其无法发现。其中，庞家锦2019年8月20日提现的20000元，因为报账的时候已经事发，就没有伪造假的对账单了。事发后庞家锦用现金存入了学校的基本户里。学校的基本户只有出纳和梁某康校长有权限去进行相关操作，比如购买支票，而且基本户的银行卡也是保管在庞家锦手里的，其是无法掌握基本户余额的，只能根据庞家锦提供的对账单记账，但是庞家锦也是伪造了对账单给其，因此其是无法发现的。庞家锦截留款项事发后的一天，梁某康校长跟庞家锦在办公室里谈，随后梁某康电话叫其去他办公室，告诉其庞家锦还在基本户里取了10万元。经其辨认，这三张“（基本户）备用金签领表”就是上述庞家锦取现的三张支票的签领表。学校有规定，凡是从基本户取现的都要在事后补签领表作为记账凭证。庞家锦私自取现的事情被发现后归还了提现的钱，但这些钱必须要有相关的凭证记账，因此其在告知了梁某康校长之后就补了这三张支票的签领表，日期写的都是庞家锦取现当天的日期。3、证人谭某康的证言：其系开平市*******教师，其证实负责对开平市苍江中学财务进行复核。其称，主要审核苍江中学核发的那部分津贴、补贴相关财务资料，包括房屋维修基金、绩效奖励性工资、教龄津贴、独生子女费以及妇女卫生费等。由学校制发相关津贴、补贴发放表，并签署会计、出纳、财务主管以及领导印章或签名后，将发放表以及银行发放凭证原件纸质材料送给其审核，其主要审核学校发放总金额、银行发放凭证上的总金额以及学校在志诚系统申请发放的总金额三项的一致性，如上述三项总金额的数据是保持一致的，其就审核通过后，打印凭证并将相关财务资料归档。2018年10月至2019年8月期间，在审核苍江中学上述辨认的材料时，没有发现学校提供的发放表以及银行发放凭证有异常。苍江中学在上述期间的津贴、补贴均由银行代发，有时候没有执行本人签名的规定，由学校盖上银行代发印章作为签领。其有向苍江中学的报账员梁某辉提出过，但梁某辉说很多老师均不来签名，工作难度比较大，难以执行。而其想着有银行代发明细，且核发金额的总数没有问题，其一般也会审核通过。开平市苍江中学在广发银行开具的基本户的主要用途是收缴五险一金以及由教育局转入学校的专项经费。结算中心对以备用金的用途提现的金额不能超过1万元。根据其对苍江中学以备用金提现上限1万元的要求，凡是超过以备用金名义提现超过1万元的支票，其是不会盖章的。所以，其肯定其盖章时，上述支票填写的金额不可能超过1万元。其不知道为什么出现这种情况，但是事发后其打电话问过庞家锦，他说是在其盖上私人印章后他再修改的。梁某辉提交给其审核的上述对账单是伪造的。其是在2019年9月份苍江中学从银行重新打印广发银行基本户对账单与学校原来提交给其审核的对账单对比后，才知道上述对账单是伪造的。4、证人潘某志的证言：其系开平市苍江中学总务处主任，其证实庞家锦在担任苍江中学出纳期间存在截留学校教师的津贴、补贴款、涂改发票从学校基本户提取现金的情况。其称，大约在2019年7月份的时候（放暑假的时候，具体时间记不清楚了），学校部分老师在学校的微信群里问庞家锦为什么自己当月的住房维修基金没有到账，庞家锦表示帮他们去查一下，结果有部分人收到了当月的住房维修基金但部分老师仍然没有收到，而且部分老师反映收到的数额与平时不一样。后来其听总务处副主任梁某强说，他找到庞家锦了解情况，庞家锦承认是他截留了这些老师的住房维修基金以及其他津贴、补贴等。发放住房维修基金等津贴、补贴等的流程如下：先由出纳庞家锦根据相关文件计算出每个老师应发的数额，制成发放明细表，交给会计梁某辉、其和校长梁某康签名审核，然后由梁某辉将表格送到教育局结算中心审核，审核通过之后就由庞家锦进行操作，由银行那里代发这些津贴、补贴。其听说庞家锦在操作的过程中把其他老师应得的住房维修基金等津贴、补贴每个人扣留一些，扣留的钱转入自己的账户，以这种方式来截留老师的住房维修基金以及其他津贴、补贴等，但具体是怎么操作的，其不是很清楚，因为这些都是庞家锦一个人操作的，其也没有具体参与这件事的核查。按规定来说，每个月庞家锦都要把相关的对账单、流水等资料交给会计梁某辉记账的，至于为什么梁某辉没有发现庞家锦截留的情况，其不是很清楚。而其自己平时对这些维修基金等津贴、补贴发了多少也不是很关注，因此其就没有发现。至于庞家锦是以什么手段隐瞒他截留的事实的，其不是很清楚，这个要问具体参与核实的梁某强应该清楚。其一共被庞家锦截留了大约200多元，但具体是哪些项目，其不是很清楚。事发之后，梁某强、梁某辉等人根据对账单、银行流水灯资料核实庞家锦截留的数额，每算出一笔，庞家锦就退一笔，至于分几次退完的，其不清楚，但据其所知庞家锦已经退还了所有截留的钱款了，是以现金的方式退还的。庞家锦截留教师钱款的事被发现之后，记得有一次梁某康校长、梁某辉和其在梁某康的办公室和庞家锦谈话，要求庞家锦交代还有没有截留其他的钱款了。庞家锦告诉他们，他还以备用金的名义从学校的基本户里取现，但是其没有参与核实他取现了多少，只是后来听说庞家锦把他取现的钱退还了。5、证人梁某强的证言：其系开平市苍江中学总务处副主任，其证实发现及核查庞家锦截留津贴、补贴的经过。其称，2019年6月份的时候，有部分教师（其记得有张某云、关某贞）到总务处向其反映6月房屋维修基金没有收到。其当面向庞家锦了解情况，庞家锦向其解释因为制表原因导致部分教师的房屋维修基金无法发出。其就要求庞家锦7月份将未发部分发还给老师。7月的时候，又有部分老师（具体哪些老师不记得了）反映仍未收到6月份的房屋维修基金，其打电话向庞家锦追问，庞家锦解释农业银行正在装修，所以无法发出。8月26日左右，又有部分老师（具体哪些老师其不记得了）继续反映6月份的房屋维修基金仍没有发出，加上有部分老师（其中其记得关月云、张某华和其自己）打印银行流水，反映6月份的房屋维修基金是从庞家锦的私人账户发出，其觉得可疑，于是向梁某康校长汇报上述情况。其向梁某康校长反映，仍有部分老师未收到6月份的房屋维修基金，以及部分教师6月份的房屋维修基金是从庞家锦的账户发出的。学校成立了核查组，成员有梁某康潘某志、张某华、梁某辉和其等人。其负责核对应发金额与实发金额的差额以及负责协助庞家锦退钱。核查组核查庞家锦截留津贴、补贴的差额共计28万多元（具体以核查组核查的数据为准）。庞家锦截留了房屋维修基金、教龄补贴、妇女卫生费、独生子女费、支教补贴等。上述差额分三次计算出来。其记得第一次约是6万多元，第二次应该是超过10万元的，第三次是5万多元，准确数据不记得了，以核查组的数据为准，庞家锦全部退还上述截留款项。每次核查组核查出差额后，庞家锦就带现金回校退还，核查组分三次核查，庞家锦就分三次退钱。第一次是庞家锦自己去退钱的，后来其觉得由他本人退钱可能会激化矛盾，于是主动提出由其负责退钱，第一次庞家锦未退完的钱由其接手退还。第二次和第三次退钱均是由其负责，庞家锦将应退款项的现金和签领表交给其，其就按照签领表应退还的金额逐一退回给老师，退完后其将签领表就给梁某辉。其被庞家锦截留共计600多元。6、证人张某华的证言：其系开平市苍江中学总务处副主任，其证实发现庞家锦截留津贴、补贴的经过。其称，大约在2019年6月份的时候，学校部分老师在学校的微信群里反映自己当月的住房维修基金没有到账，有的老师应该也直接问了庞家锦原因，庞家锦当时解释说是因为他在制作发放住房维修基金的数据时把部分老师的姓名和身份证号码复制错误导致银行发放不了。到7月份的时候，依然有部分老师反映自己的住房维修基金没有发放，庞家锦解释说是因为负责代发住房维修基金的农行正在装修导致无法发放。到了8月份，越来越多的老师反映自己的住房维修基金没有发放，另外，其记得应该是8月份的时候，其到银行打印了自己的银行流水，发现自己的住房维修基金数额不对，而且有一笔钱是庞家锦私人账户打过来的，在与部分老师私下交谈的时候，发现有部分老师也存在类似的情况，其就把这件事告诉了梁某强。梁某强就把这件事向梁某康校长反映了，然后会计梁某辉、总务处副主任梁某强、校长梁某康就跟庞家锦谈。其一共被庞家锦截留了大约一千多元，具体记不清楚了。一般情况下是庞家锦把钱先给梁某强，由梁某强按照退款签领表找相应的老师退钱，退钱之后相应的老师在签领表上签名确认。有的时候梁某强工作比较忙，也会把钱和签领表给其，让其帮忙找老师退钱。7、证人关某贞的证言：其系开平市苍江中学教师，其证实发现庞家锦在担任苍江中学出纳期间存在截留学校教师的津贴、补贴款的情况。其称，大约是2019年7月份的一天（具体时间记不清楚了，当时在放暑假），其在跟其他老师吃饭的时候聊天，他们说6月的住房维修基金还没有发，叫其去查一下，其就翻看自己的短信提醒，发现6月份的住房维修基金确实没有发放，但7月的已经发放了。其在学校的微信群里问庞家锦为什么6月份的住房维修基金还没有发放，庞家锦就跟其说帮其查一下，当时应该还有其他老师也在微信群里问庞家锦的。过了大概三四天左右，庞家锦在学校的微信群里说6月份的住房维修基金已经发放了，让他们查收，其也收到短信提醒这笔钱确实已经到账了。当时没有留意，等开学之后，听其他老师说这笔钱不是从学校常用的账户转过来的，大家都觉得很奇怪，可能有部分老师把这个情况向学校方面反映了。后来其听说是庞家锦截留了部分老师的住房维修基金。庞家锦截留了其的住房维修基金、教龄、妇女卫生补贴、补发工资等大概1400多元，具体数额记不清楚了。当时总务处副主任梁某强在微信群里通知老师去他办公室领庞家锦退还的钱，其拿了钱之后在签领表上签名确认。8、证人张某云的证言：其系开平市苍江中学教师，其证实津贴、补贴被截留的情况与证人关某贞基本一致。其称，本人大约被截留了1200元，截留的有住房维修基金计生奖、妇女卫生费、教龄补贴等津贴、补贴。9、证人陈某勇的证言：其系开平市苍江中学教师，其证实庞家锦退还有一笔钱是2017年升一级教师的补贴，是庞家锦微信转账给其的。其不记得庞家锦是否有提前说这笔款项会晚一点再给其发。10、证人梁某苗的证言：其系开平市苍江中学教师，其证实2017年升一级教师的补贴，是庞家锦微信转账给其的，庞家锦没有提前跟其说过这笔款项会晚一点再给其发。11、证人吴某芬的证言：其系开平市苍江中学教师，其证实问庞家锦为什么其乡镇工作补贴还没发，庞家锦告诉其很快就会发。12、证人徐某燕的证言：其系开平市苍江中学教师，其证实庞家锦微信转账给其乡镇工作补贴2520元，其他大概有1000多元。（三）鉴定意见司法会计鉴定报告：由江门市政泰会计师事务所出具，证实2019年1月22日至2019年8月20日期间，庞家锦以备用金名义申请向银行提取现金107000元（2019年1月22日提取现金27000元；2019年7月16日提取60000元；2019年8月20日提取20000元），未交会计记账，以套取现金。该款提现后，会计账上没有记录。2018年10月19日至2019年8月23日期间，庞家锦通过篡改交给银行发放清单上的应发金额、使实际发放金额小于应发金额；或者将本应发放给老师的金额直接截留。在会计账上，实际发放总金额与应发放总金额相一致，但实际发放给老师个人的金额少于应发金额，少发给老师的金额转入庞家锦私人账号。此类行为造成少发给相关老师的金额共计284972.05元（此金额包含少发给庞家锦私人2414.45元），去除少发给庞家锦私人的金额，实际少发给相关老师的金额为282557.60元。（四）被告人供述及辨认笔录被告人庞家锦的供述及辨认笔录：证实其供认2018年10月至2019年8月期间，利用代发学校老师补贴款的便利，截留了部分老师的住房维修基金、职级晋升工资、补发工资、支教补贴、教龄、妇女卫生、独生子女补贴等款项。其称，苍江中学的补贴都是由农行代发的。首先由其制作补贴发放表，由会计梁某辉、总务处主任潘某志、校长梁某康签名或者盖单确认后加盖学校公单，然后由梁某辉将被教育局结算中心审批，结算中心审批通过之后会在志诚系统里进行授权，会计梁某辉就可以打印出《财政资金授权支付凭证》交给其，其先按照发放补贴明细表制作一个发放明细表格，上面填写好每个老师的姓名、账号、金额，然后其将这个表格导入用U盘从银行拷回来的一个代发工资工具，形成一份加密文件，然后将这份加密文件和《财政资金授权支付凭证》一起交给银行，银行就可以发放了。补贴发放表“签名”一栏本来的目的是在校长等人签名盖章确认了补贴发放表之后，由老师签名确认，然后将老师签了名的补贴发放表交给结算中心审批的。但实际操作中，老师们觉得麻烦，于是其跟梁某辉商量，决定由他们代签，所以部分补贴发放表上面老师的签名字迹是一样的，有的是其签的，有的是梁某辉签的。后来，他们觉得签名太麻烦，梁某辉就去刻了一枚“银行代发”章，以后就在“签名”一栏盖章。其在自己制作发放明细表格的时候，将部分老师的应发数额减少（职级晋升工资、支教补贴则是直接写成其的应发数额），将他们减少的部分加入自己的应发数额，最后的总数是一样的，然后将这份错误的发放明细表格导入代发工资工具，交由银行进行发放。其是通过这种方式截留部分老师的住房维修基金、职级晋升工资、补发工资、支教补贴、教龄、妇女卫生、独生子女补贴等款项的。因为每个月学校都要跟结算中心对账，为了掩饰其的截留行为，其就在到银行打印当月的代发明细之后，按照应发数额以及银行代发明细的格式，制作假的代发明细，加盖伪造的银行印章，然后将自己制作的假的代发明细交给梁某辉对账，以此来掩盖其截留的事实。其伪造了2018年10月至2019年6月的农行代发明细。2019年7月、8月在放暑假，还没有结账，所以没有伪造。其一开始在电脑上通过软件按照银行印章的样式设计了印章，用红薯自己刻了一个假章。大约2018年10月，其在网上找到一个制作印章的人微信号（微信名“朱芳”），其把印章的样式微信发给对方，支付了定金，对方制作完成之后发照片给其看，其付齐余款，然后对方就将做好的印章邮寄给其。当时大概花了300元。其从2008年开始买足彩，也参与赌球，2018年输了30多万，其截留的这些钱主要是用来偿还其赌球输的钱。一开始，其发现养老金改革代扣职业年金的时候，虽然老师们发放的补贴少了，但是没人向其询问，其觉得这是个漏洞，可以拿点钱来还赌球欠的债，于是其就把学校老师2018年10月的住房维修基金大概5万多元全部以上述方式转入其自己的账户，也有老师问为什么没有发，其就说是扣的职业年金，他们也就没有多问了。然后其就每个月都会以上述方式截留部分老师的住房维修基金，一般每个人扣50元，这样也没人会发现，以为是代扣税或者职业年金等。还有其截留的独生、教龄、妇女卫生费等，因为每年都有发的，所以其截留的时候是准备归还的但后来有些老师问其什么时候发，其告诉他们迟一些再发之后，他们也没有再问其，其就觉得可能这笔钱比较少，就算不发老师们也不会在意，就不准备还这些独生、教龄、妇女卫生费了。其截留的2018年补发上半年绩效奖约2000多元，也是不准备还的。其截留的钱之中，有一部分是准备还的。比如2019年1月的陈某勇、梁某苗的职级晋升工资大约8000元、2019年5月的吴某芬、徐某燕二人的支教补贴大约5000元，这两笔钱其当时有跟他们说已经向上申请了，等钱一到账了再发给他们，他们当时也同意了；还有就是其截留的2019年1月到4月的补发工资大约4万多元以及2019年6月的住房维修基金，因为每年都会调整工资，全校的老师都知道有这笔钱要发，而且其将2019年6月全部的住房维修基金都截留了，老师们肯定会发现的。其当时急于还赌球欠的债，实在没有办法了才截留了这两笔钱，其是准备等有钱了再补这些钱的。其在转账时备注“工资”，老师收到手机短信是不会显示其的个人银行账号，这样老师也不会发现问题，除非老师去打印银行交易明细才会知道。大概2019年7月，部分老师向学校反映6月的住房维修基金还没发放，其记得大约是2019年7月的时候，当时梁某康校长打电话给其，问为什么6月份的住房维修基金还没发放，其当时不想承认，以系统出了问题等理由搪塞，他让其尽快处理好。然后其筹钱通过自己的个人农行账户补发了部分老师的住房维修基金，但是部分老师向学校反映他们收到的钱是从其的个人账户上转过去的。大约2019年8月20日左右，梁某康校长第二次找其谈，其看学校部分老师反映的比较强烈，觉得其截留的事情应该瞒不下去了，就承认了自己截留的事实，并表示愿意退还。于是梁某康校长安排会计梁某辉和梁某强主任一起，到银行去调取实际的代发明细，与其伪造的代发明细进行核对，核算其截留的数额，每算出一笔其就退还一笔，最后将截留的钱款全部退还了，大概是分三次退的，第一次是其自己去退的，后两次是梁某强帮其退的。主要是以现金的方式退还的，都有签领表。其还通过自己的农行以转账的方式退还了截留的2019年1月到4月的补发工资和2019年6月的住房维修基金；剩余部分款项是以微信转账的方式退还的。退还的钱主要是从亲戚处借的，其自己也通过信用卡套现、网上贷款等方式拿了一些钱来退款。经计算，其截留的学校老师补贴数额一共282557.6元。因为学校的基本户是其操作的，支票也是其保管和使用的，其发现基本户里面都会有几十万的金额，就想从里面提取一些出来还赌债。其利用自己负责用广发银行支票转账住房公积金给公积金管理中心的便利，先用颜色比较深的铅笔写好支票（用途是住房公积金），然后自己在支票上加盖梁某辉、梁某康的私章以及学校的公章之后，拿支票去结算中心找谭某康盖章（按照规定，支票需要加盖出纳、会计、校长、谭某康的私章以主学校公章才可以使用），等谭某康盖章之后，其就把之前写的内容擦掉，写成备用金，再去银行提取现金。等到真正需要转账住房公积金的时候，其就再开一张支票，跟谭某康说之前的支票写错了，让他重新盖章。之前因为工作需要，梁某康校长的私章和学校的公章大部分时间里都是保管在他们办公室的，其和梁某辉都可以随时拿到（梁某康校长需要用的时候会拿回去），所以其可以随时自行加盖这些印章。而谭某康对支票的审核比较严，而且他的私章其是不可能拿到的，所以其就采取先用铅笔填写，等他盖章之后再涂改的方式骗取他在支票上加盖私章。和其截留款项时一样，为了掩盖其从学校基本户中提取现金的事实，其自行制作了假的广发银行对账单，将上述三次提取现金的记录删除，并修改相应的账户余额，再加盖其购买的假的广发银行印章，交给会计梁某辉对账。2019年1月份，其再次通过微信找到之前帮其造假的农行印章的“朱芳”，让他帮其造假的广发银行印章，也是先发了样式给他，等他造好之后其再支付全款，由他将印章邮寄给其的，其记得购买的广发银行印章花了150元，也是微信转账给“朱芳”的。经辨认，日期为2019年1月22日、2019年7月16日、2019年8月20日的广发银行支票就是其从学校广发银行基本户中提取现金的支票的有关资料，数额分别为27000元、60000元、20000元，共107000元。经辨认，三张“（基本户）备用金签领表”就是上述其提取现金的三张支票的签领表。因为其提取现金的时候梁某辉等人是不知道的，这三张签领表应该是2019年9月份的时候补签用来记账的。经辨认，2019年1月至2019年7月的对账单是其伪造的。因为当时其截留、提取现金的事已经事发了，其也向学校交代了事实，当时还没有对账，所以其就没有伪造2019年8月的广发银行对账单了。从学校基本户提取的现金也是为了还赌球欠的债，其之前为了还赌债有从争行贷款、也有借一些网贷，其从学校基本户中取现之后，都是直接存入个人银行账户用于偿还贷款或者转账给别人用来还债了。其是准备归还的，因为学校基本户中的钱如果数额不对的话，是很容易被发现的，比如梁某康校长一旦离任的话，是要进行审计的，其也是急着还钱才会从里面提取现金，当时其想的是一旦有钱了就立刻还上。梁某康校长他们来找其谈话的时候，其跟他们坦的了从学校基本户中提取现金的事实，然后就将这些钱退还了。以现金方式存入学校的基本户。因为梁某辉、梁某康校长的私章和学校公章大部分时间都保管在他们办公室，其利用学校对个人私章、学校公章管理不严的漏洞，得以轻易的在支票上盖章，而且学校和教育局对支票的管理不是很严格，都是由其一个人购买、保管，使用了多少没有人知道，其想重新盖章只要跟有关人员说一声写错了就可以了，另外在补贴发放明细表上的老师签名一栏也没有严格按照要求要每个老师签名才能对账，代发补贴的明细都是其一个人制作，无人监管。以上这些财务制度上的漏洞，导致其截留、提取现金的行为在接近一年的时间里都没有被发现。如果不是有这些漏洞，其也不能如此顺利的截留、取现这么多钱。其现在认识到了自己这些行为的错误，其十分后悔自己的行为，其也愿意承担相应的责任。本院认为，被告人庞家锦无视国家法律，身为国家工作人员，利用职务上的便利，弄虚作假，采取套取、截留等手段非法占有公款，数额巨大，其行为已构成贪污罪。公诉机关指控被告人所犯罪名成立，定罪证据确实、充分，应予支持。被告人庞家锦归案后如实供述自己的罪行，是坦白，可以从轻处罚。被告人庞家锦全部退赃并取得学校和教师的谅解，可酌情从轻处罚。对于被告人庞家锦的辩解及其辩护人的意见，经查，有证人梁某康、梁某辉、潘某志、梁某强、张某华的证言证实，因部分教师反映住房公积金没有发放而询问庞家锦时，其并没主动交代自己截留款项的情况，而是捏造银行系统升级、银行装修搬迁等原因加以搪塞，其后在学校第一次核查中发现教师均存在少发补贴、津贴的问题且已核实相关数额时，庞家锦才在隐瞒不了的情况下被动说出自己截留教师补贴、津贴的事实且其三次退款均是在学校已核查出相关截留数额后才予以清退，其对自己截留的款项并未记账。故被告人庞家锦并非主动投案，不构成自首；其他意见与本院查明相符部分，予以采纳。公诉机关的量刑适当，本院予以采纳。扣缴在案的手机一部，在案证据未能证实是被告人庞家锦的作案工具或违法所得，应予退还；伪造的银行印章两枚，予以销毁。依照《中华人民共和国刑法》第三百八十二条第一款、第三百八十三条第一款第（二）项、第六十七条第三款、第六十四条、《最高人民法院最高人民检察院关于办理贪污贿赂刑事案件适用法律若干问题的解释》第二条、第十九条的规定，判决如下：一、被告人庞家锦犯贪污罪，判处有期徒刑三年，并处罚金人民币二十万元。（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2020年7月7日起至2023年7月6日止。罚金在本判决生效后三十日内缴纳）。二、缴获的手机一台，发还给被告人庞家锦；扣缴在案的伪造银行印章两枚，由扣缴机关予以销毁。如不服本判决可在接到判决书的第二日起十日内通过本院或者直接向广东省江门市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  李萍秀人民陪审员  史新华人民陪审员  梁玉兰二〇二〇年十月二十六日法官 助理  顾永涛书 记 员  徐泳雯