天津市静海区人民法院刑 事 判 决 书（2020）津0118刑初625号公诉机关天津市静海区人民检察院。被告人张健，男，1981年5月30日生于天津市滨海新区，汉族，初中文化，农民，住天津市滨海新区。2003年5月6日因犯聚众斗殴罪被本院判处有期徒刑一年，2004年2月26日刑满释放。2020年6月4日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被天津市公安局静海分局刑事拘留，同年7月10日被逮捕。现羁押于天津市静海区看守所。辩护人张树刚，天津树刚律师事务所律师。被告人李庆杰，男，1975年6月11日生于天津市静海区，汉族，初中文化，农民，住天津市静海区。2020年7月1日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被天津市公安局静海分局刑事拘留，同年8月6日被逮捕。现羁押于天津市静海区看守所。辩护人刘均赞，天津兴朗律师事务所律师。被告人徐立彬，男，1971年8月16日生于天津市滨海新区，汉族，初中文化，农民，住天津市滨海新区。2020年5月25日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被天津市公安局静海分局取保候审，同年9月7日被天津市静海区人民检察院取保候审。辩护人刘学，天津树刚律师事务所律师。被告人田佳鑫（曾用名田彪），男，1991年1月3日生于天津市滨海新区，汉族，初中文化，农民，住址天津市滨海新区。2015年9月16日因犯危险驾驶罪被本院判处拘役一个月，并处罚金一千元。2020年6月3日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被天津市公安局静海分局取保候审，同年9月7日被天津市静海区人民检察院取保候审。天津市静海区人民检察院以津静检三部刑诉〔2020〕46号起诉书指控被告人张健、李庆杰、徐立彬、田佳鑫犯虚开增值税专用发票罪向本院提起公诉。本院于2020年10月9日立案受理，依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。天津市静海区人民检察院指派检察员陈玉振出庭支持公诉，被告人张健及其辩护人张树刚，被告人李庆杰及其辩护人刘均赞，被告人徐立彬及其辩护人刘学，被告人田佳鑫到庭参加诉讼。现已审理终结。天津市静海区人民检察院指控，1、2017年12月7日，天津市登耀荣金属制品有限公司（以下简称登耀荣公司）实际控制人张健为获取非法利益，在没有实际交易的情况下经田佳鑫、徐立彬居间介绍，由登耀荣公司向窦某实际经营的天津市港石密封机械有限公司（以下简称港石公司）虚开增值税专用发票4张，价税合计459723.8元，税额合计797.48元。上述增值税专用发票均在税务机关认证抵扣。2、2018年5月，被告人张健为获取非法利益，在没有实际交易的情况下，经他人介绍由登耀荣公司向太原市恒山机电设备有限公司（以下简称恒山机电公司）虚开增值税专用发票44张，价税合计5069214.7元，税额合计99202.08元。上述增值税专用发票均在税务机关认证抵扣。3、2018年10月，被告人李庆杰为获取非法利益，在没有实际交易的情况下，经被告人张健介绍利用李庆杰实际控制的天津市贸特鑫通钢铁销售有限公司（以下简称贸特公司）向恒山机电公司虚开增值税专用发票20张，价税合计2303547元，税额317730.61元。上述增值税专用发票均在税务机关认证抵扣。4、2018年7月，被告人张健居间介绍天津博航盛达金属制品有限公司（以下简称博航公司）向恒山机电公司虚开增值税专用发票20张，价税合计2302610.4元，税额317601.42元。上述增值税专用发票均在税务机关认证抵扣。5、2019年1月，被告人张健居间介绍天津市广振金属制品有限公司（以下广振公司）向恒山机电公司虚开增值税专用发票共计16张，价税合计1839023.7元，税额共计253658.41元。上述增值税专用发票均在税务机关认证抵扣。2020年5月19日，被告人徐立彬被公安机关电话传唤到案。2020年6月2日、6月3日、6月30日，被告人田佳鑫、张健、李庆杰分别被公安机关抓获。在法庭主持下，公诉人当庭讯问了被告人，宣读了证人证言，出示了相关书证等证据以证明指控事实。公诉机关认为，被告人张健、李庆杰、徐立彬、田佳鑫的行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第二十五条的规定，应当以虚开增值税专用发票罪追究刑事责任。被告人徐立彬自动投案，并如实供述犯罪事实，是自首，适用《中华人民共和国刑法》第六十七条第一款的规定。被告人张健、李庆杰、田佳鑫到案后如实供述犯罪事实，适用《中华人民共和国刑法》第六十七条第三款的规定，并提出量刑建议，提请本院依法判处。被告人张健对公诉机关指控事实及罪名均无异议，并认罪认罚。其辩护人认为，被告人张健认罪认罚，主动退缴违法所得，建议对其从轻处罚。被告人李庆杰对公诉机关指控事实及罪名均无异议，并认罪认罚。其辩护人认为，被告人李庆杰具有坦白情节，认罪认罚，且积极退缴违法所得，建议对其从轻处罚。被告人徐立彬对公诉机关指控事实及罪名均无异议，并认罪认罚。其辩护人认为，被告人徐立彬具有自首情节，认罪悔罪，建议对其从轻处罚。被告人田佳鑫对公诉机关指控事实及罪名均无异议，并认罪认罚。经审理查明，被告人张健为获取非法利益，在没有实际交易的情况下，利用其实际控制的登耀荣公司，或居间介绍博航公司、广振公司及被告人李庆杰实际控制的贸特公司，向港石公司、恒山机电公司虚开增值税专用发票共计104张，价税合计11974119.6元，税额共计1654990元，其中李庆杰涉案税额317730.61、被告人徐立彬、田佳鑫涉案税额66797.48元。具体事实如下：1.2017年12月7日，港石公司因缺少进项增值税专用发票，该公司负责人窦某通过被告人徐立彬、田佳鑫居间介绍，在没有真实交易的情况下，由被告人张健利用其实际控制的登耀荣公司向港石公司虚开增值税专用发票4张，税额66797.48元，价税合计459723.8元。上述4张增值税专用发票均向税务机关进行了认证抵扣。2.2018年5月，被告人张健在没有真实交易的情况下，利用其实际控制的登耀荣公司向恒山机电公司虚开增值税专用发票44张，价税合计5069214.7元，税额699202.08元。上述44张增值税专用发票均在税务机关认证抵扣。3.2018年10月，被告人李庆杰为获取非法利益，在没有真实交易的情况下，经被告人张健居间介绍，利用其实际控制的贸特公司向恒山机电公司虚开增值税专用发票20张，价税合计2303547元，税额317730.61元。上述20张增值税专用发票均在税务机关认证抵扣。4.2018年7月，经被告人张健居间介绍，博航公司在没有真实交易的情况下，向恒山机电公司虚开增值税专用发票20张，价税合计2302610.4元，税额317601.42元。上述20张增值税专用发票均在税务机关认证抵扣。5.2019年1月，经被告人张健居间介绍，广振公司在没有真实交易的情况下，向恒山机电公司虚开增值税专用发票16张，价税合计1839023.7元，税额253658.41元。上述16张增值税专用发票均在税务机关认证抵扣。2020年5月19日，被告人徐立彬被公安机关电话传唤到案。2020年6月2日、6月3日、6月30日，被告人田佳鑫、张健、李庆杰分别被公安机关抓获。到案后，被告人张健、李庆杰、徐立彬、田佳鑫均如实供述了犯罪事实,并退缴了违法所得，其中张健退缴52000元，李庆杰退缴25000元，徐立彬、田佳鑫各退缴2000元。上述事实，有证人窦某、李某、周某、岳某、吴某、张某、薛某、袁某1、袁某2等人的证言，被告人张健、李庆杰、徐立彬、田佳鑫的供述，辨认笔录，天津市登耀荣金属制品有限公司、天津市港石密封机械有限公司、太原市恒山机电设备有限公司、天津市贸特鑫通钢铁销售有限公司、天津博航盛达金属制品有限公司、天津市广振金属制品有限公司企业登记资料、税务登记表、涉案相关财务资料及增值税专用发票，银行交易明细，增值税认证结果清单及通知书，案件来源、抓获经过及常住人口基本信息等证据予以证实。经当庭质证，上述证据具有合法性、关联性、客观性，已形成证据体系，应作为认定本案事实的依据予以确认。本院认为，被告人张健、李庆杰、徐立彬、田佳鑫违反国家对增值税专用发票的管理规定，虚开增值税专用发票，其行为均构成虚开增值税专用发票罪，其中张健虚开增值税专用发票数额较大。公诉机关指控罪名成立。被告人张健、田佳鑫曾因犯罪受过刑事处罚，具有酌定从重处罚情节；被告人徐立彬主动投案并如实供述犯罪事实，是自首，具有法定从轻或者减轻处罚情节；被告人张健、李庆杰、田佳鑫到案后如实供述犯罪事实，自愿认罪认罚，具有法定可从轻处罚情节。辩护人关于相关被告人具有从轻处罚情节的辩护意见，本院予以采纳。综上，根据本案的犯罪事实、性质、情节，以及对社会的危害程度，结合各被告人认罪悔罪情况，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第二十五条第一款、第六十四条、第六十七条第一款、第三款、第七十二条第一款、第三款之规定，判决如下：一、被告人张健犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑四年二个月，并处罚金人民币十五万元。（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即自2020年6月4日起至2024年8月3日止。罚金于判决生效后二日内缴纳。）被告人李庆杰犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年，并处罚金人民币六万元。（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即自2020年7月1日起至2021年6月30日止。罚金于判决生效后二日内缴纳。）被告人徐立彬犯虚开增值税专用发票罪，判处拘役五个月，缓刑六个月，并处罚金人民币二万五千元。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金于判决生效后二日内缴纳）。被告人田佳鑫犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑六个月，缓刑一年，并处罚金人民币三万元。（缓刑考验期期限，从判决确定之日起计算。罚金于判决生效后二日内缴纳）。二、被告人张健违法所得52000元、被告人李庆杰违法所得25000元、被告人徐立彬违法所得2000元、被告人田佳鑫违法所得2000元,予以没收。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向天津市第二中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  陈金清人民陪审员  郑永兰人民陪审员  王 丽二〇二〇年十月二十八日书 记 员  王国祥