认罪认罚山东省青岛市李沧区人民法院刑 事 判 决 书(2020)鲁0213刑初129号公诉机关山东省青岛市李沧区人民检察院。被告人曹某某，男，生于山东省济宁市，汉族，初中文化，个体，户籍地山东省济宁市梁山县，现住山东省济宁市梁山县。因犯虚开增值税专用发票罪于2016年9月1日被青岛市李沧区人民法院判处有期徒刑一年，并处罚金人民币三万元；因犯诈骗罪于2018年1月15日被梁山县人民法院判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币三万元。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2019年10月25日被刑事拘留，同年11月29日被逮捕。现羁押于山东省青岛市第一看守所。辩护人邱文娟，山东春杰律师事务所律师。山东省青岛市李沧区人民检察院以青李沧检二部刑诉[2020]8号起诉书指控被告人曹某某犯虚开增值税专用发票罪，于2020年3月17日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，适用普通程序，公开开庭审理了本案。山东省青岛市李沧区人民检察院指派检察员姜安妮出庭支持公诉，被告人曹某某及其辩护人邱文娟到庭参加诉讼。本案现已审理终结。公诉机关指控，1、2015年11月，被告人曹某某经高某（另案处理）联系，从曹某甲（另案处理）实际经营的青岛XXX物资有限公司，通过师某、陈某（均已判刑），为韦某（另案处理）经营的南京力霸智能停车设备制造有限公司虚开增值税专用发票9份（号码为NO.02900721-NO.02900729），虚开的税款数额共计人民币152845.96元，后韦某将该9份增值税专用发票在XXXX智能停车设备制造有限公司入账并抵扣税款。案发后，抵扣的税款152845.96元已补交。2、2015年11月，被告人曹某某经高某联系，从曹某甲实际经营的青岛XXX物资有限公司，为XXXXX商贸有限公司虚开增值税专用发票2份（号码为NO.02900739-NO.02900740），虚开的税款数额共计人民币33950.31元，后XXXXX商贸有限公司将该2份增值税专用发票入账并抵扣税款。3、2015年11月，被告人曹某某与高某、师某（已判刑）共谋为青岛XXX物资有限公司虚开增值税专用发票后，由师某从其实际控制的青岛XXXX商贸有限公司为青岛XXX物资有限公司虚开增值税专用发票22份（号码为NO.02523166-NO.02523187），后青岛XXX物资有限公司将其中的20份（号码为NO.02523166-NO.02523168、NO.02523171-NO.02523187）入账并抵扣税款共计人民币335800.85元。公诉机关当庭提交了接受刑事案件登记表，发破案经过，被告人供述与辩解，证人证言，辨认笔录，书证及户籍证明等证据。公诉机关认为，被告人曹某某虚开增值税专用发票，虚开的税款数额较大（共计人民币522597.12元），其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第三款，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。被告人曹某某系在缓刑考验期内发现判决宣告以前还有其他犯罪没有判决，适用《中华人民共和国刑法》第六十九条、第七十七条第一款的规定，应当撤销缓刑，数罪并罚。因被告人曹某某在庭审后签署认罪认罚具结书，公诉机关建议对曹某某犯虚开增值税专用发票罪判处有期徒刑二年二个月，并处罚金人民币四万元。被告人曹某某对指控的犯罪事实及罪名无异议，当庭自愿认罪。其辩护人提出以下辩护意见：1、起诉书指控的第3笔事实，曹某某仅给曹某甲帮忙跑腿，开票费也是打到曹某甲卡中，不应认定为曹某某虚开的数额；2、曹某某主动到公安机关投案，如实供述犯罪事实，当庭自愿认罪，系自首。建议对其从轻处罚。经审理查明，1、2015年11月，被告人曹某某经高某（另案处理）联系，从曹某甲（另案处理）实际经营的青岛XXX物资有限公司，通过师某、陈某（均已判刑），为韦某（另案处理）经营的XXXX智能停车设备制造有限公司虚开增值税专用发票9份（号码为NO.02900721-02900729），虚开的税款数额共计人民币152845.96元，后韦某将该9份增值税专用发票在XXXX智能停车设备制造有限公司入账并抵扣税款。案发后，抵扣的税款已补交。2、2015年11月，被告人曹某某经高某联系，从曹某甲实际经营的青岛XXX物资有限公司，为XXXXX商贸有限公司虚开增值税专用发票2份（号码为NO.02900739-NO.02900740），虚开的税款数额共计人民币33950.31元，后XXXXX商贸有限公司将该2份增值税专用发票入账并抵扣税款。3、2015年11月，被告人曹某某与高某、师某（已判刑）共谋为青岛XXX物资有限公司虚开增值税专用发票后，由师某从其实际控制的青岛XXXX商贸有限公司为青岛XXX物资有限公司虚开增值税专用发票22份（号码为NO.02523166-NO.02523187），后青岛XXX物资有限公司将其中的20份（号码为NO.02523166-NO.02523168、NO.02523171-NO.02523187）入账并抵扣税款共计人民币335800.85元。2019年10月24日，被告人曹某某经民警电话通知后，主动到青岛市公安局李沧分局九水路派出所投案，如实供述其罪行。另查明，被告人曹某某因涉嫌犯诈骗罪、骗取贷款罪于2016年12月7日被梁山县公安局刑事拘留，于2018年1月15日被梁山县人民法院以犯诈骗罪判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币三万元（罚金已缴清），同日被释放。曹某某被羁押期限共计一年一个月零九日，折抵刑期一年一个月零九日。上述事实，有经庭审质证、本院确认的下列证据证实：受案登记表，发破案经过，企业营业执照，记账凭证，青岛增值税专用发票，中国工商银行业务回单，产品购销合同，企业网上认证结果清单，股东登记信息查询结果，协助查询财产通知书、回执，对公活期存款交易明细表，活期存款账户明细，支付系统专用凭证，付款申请单，收款收据，银行承兑汇票，青岛丰同昌物资有限公司股东会议，法定代表人信息，董事、监事、经理信息，股东出资情况，认证信息，私营企业登记信息查询结果，增值税发票开具信息，进项发票抵扣凭证，税务登记表，情况说明，刑事判决书，户籍证明；证人高某、师某、陈某、任某、韦某、韩某的证言及辨认笔录；被告人曹某某的供述及辨认笔录等证据。本院认为，被告人曹某某违反国家税收征管和发票管理规定，在没有真实业务的情况下，虚开增值税专用发票，虚开税款数额共计人民币522597.12元，数额较大，其行为已构成虚开增值税专用发票罪，应予依法惩处；该在宣判缓刑后又发现漏罪，应当撤销缓刑，数罪并罚。公诉机关指控被告人曹某某犯虚开增值税专用发票罪的事实清楚，罪名成立，量刑建议适当，本院予以支持。关于被告人曹某某的辩护人所提起诉书指控的第3笔事实，曹某某仅给曹某甲帮忙跑腿，开票费也是打到曹某甲卡中，不应认定为曹某某虚开数额的辩护意见，经查，被告人曹某某的供述及高某、师某的证言能够证实，三人共谋为青岛丰同昌物资有限公司虚开增值税专用发票22份，后入账并抵扣税款，故应当认定为曹某某的犯罪数额，但在量刑时，本院已予考量；关于被告人曹某某的辩护人所提曹某某主动到公安机关投案，如实供述犯罪事实，当庭自愿认罪，系自首的辩护意见，经查属实，本院予以采纳。被告人曹某某主动到公安机关投案，如实供述犯罪事实，当庭自愿认罪，系自首，对其可从轻处罚；该在庭审后与公诉机关签署认罪认罚具结书，对其可酌情从轻处罚。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第三款、第七十七条第一款、第六十九条第一款、第三款、第六十七条第一款、第五十二条、第五十三条第一款，最高人民法院《关于处理自首和立功具体应用法律若干问题的解释》第一条、第三条之规定，判决如下：一、撤销山东省梁山县人民法院（2017）鲁0832刑初256号刑事判决书中“被告人曹某某犯诈骗罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币三万元（罚金已缴清）”的缓刑部分。二、被告人曹某某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年二个月，并处罚金人民币四万元。与前罪“有期徒刑三年，并处罚金人民币三万元”并罚，决定执行有期徒刑四年六个月，并处罚金人民币七万元（罚金已缴纳三万元）。（刑期从判决执行之日起计算。判决执行前先行羁押一年一个月零九日，折抵刑期一年一个月零九日，即自2019年10月25日起至2023年3月15日止。剩余罚金四万元限于本判决生效后十日内缴纳。）如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向山东省青岛市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  刁政文人民陪审员  王吉修人民陪审员  栾心福二〇二〇年十月二十二日法官助理刘松建书记员王莉书记员臧文慧附：相关法律条文《中华人民共和国刑法》第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。