山东省五莲县人民法院 刑 事 判 决 书 （2020）鲁1121刑初287号 公诉机关山东省五莲县人民检察院。 被告单位某甲有限公司，住所地浙江省杭州市。 法定代表人白某甲，该公司董事长。 诉讼代表人盛某甲，女，某甲有限公司职工。 被告人白某甲，男，1959年9月22日出生于，汉族，高中文化，中共党员，某甲有限公司法定代表人。2019年8月21日，因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被五莲县公安局取保候审。 辩护人李云娥，山东阳尔律师事务所律师。 被告人李某甲，男，1973年9月10日出生于浙江省湖州市吴兴区，汉族，初中文化，中共党员，社区网格员。2020年7月13日，因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被五莲县公安局取保候审。 指定辩护人王霞，山东阳尔律师事务所律师。 被告人沈某甲，女，1968年12月26日出生于浙江省湖州市吴兴区，汉族，初中文化，群众，无业。2020年7月8日，因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被五莲县公安局取保候审。 指定辩护人徐高杰，山东扶平律师事务所律师。 山东省五莲县人民检察院以莲检一部刑诉[2020]298号起诉书指控被告单位某甲有限公司、被告人白某甲、李某甲、沈某甲犯虚开增值税专用发票罪，于2020年9月16日向本院提起公诉，本院受理后，依法适用简易程序，组成合议庭，公开开庭审理了本案。山东省五莲县人民检察院检察员王衍冬、被告单位某甲有限公司诉讼代表人盛某甲、被告人白某甲及其辩护人李允娥、被告人李某甲及其指定辩护人王霞、被告人沈某甲及其辩护人徐高杰到庭参加诉讼。现已审理终结。 公诉机关指控：2015年以来，某甲有限公司、艾某（南通）纺织品有限公司在无真实货物交易的情况下，经被告人李某甲、沈某甲等人介绍，采用支付开票费的方式，从五莲县某甲有限公司、五莲县某乙有限公司、五莲县某丙有限公司、五莲县某丁有限公司、莱州市某甲有限公司等单位为本单位虚开增值税专用发票，增加单位进项增值税用于抵扣税款。被告人李某甲介绍他人虚开增值税专用发票共计38份，价税合计额共计4287538元，税额共计622975.60元。被告人沈某甲介绍他人虚开增值税专用发票及被告单位某甲有限公司虚开增值税专用发票均共计34份，价税合计额3828448元，税额556270.22元。具体犯罪事实如下： 1、2015年以来，在没有实际货物交易的情况下，被告人白某甲为其经营的某甲有限公司通过被告人沈某甲联系被告人李某甲，被告人李某甲联系被告人罗某甲（在逃）从五莲县某甲有限公司、五莲县某丙有限公司、五莲县某丁有限公司、莱州市某甲有限公司虚开增值税专用发票共计34份，价税合计额3828448元，税额556270.22元，后被告人白某甲将上述34份增值税专用发票用于到税务机关认证并抵扣税款。 2、2015年12月份以来，在没有实际货物交易的情况下，被告人李某甲经周某（另案处理）介绍为某某（南通）纺织品有限公司通过被告人某甲（在逃）从五莲县某丙有限公司、五莲县某乙有限公司共虚开增值税专用发票4份，价税合计额459090元，税额66705.38元。 2020年8月20日，被告人白某甲到五莲县公安局投案，并如实供述犯罪事实，补缴税款80545.75元；2020年7月13日，被告人李某甲到五莲县公安局投案，并如实供述犯罪事实，缴纳违法所得7748元；被告人沈某甲缴纳违法所得15061元。 公诉机关认为，被告单位某甲有限公司、被告人白某甲、李某甲、沈某甲的行为均应以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任；建议对被告单位某甲有限公司判处罚金人民币十三万元；对被告人白某甲判处有期徒刑二年六个月，缓刑三年；对被告人李某甲判处有期徒刑三年，缓刑三年，并处罚金人民币六万元；对被告人沈某甲判处有期徒刑三年，缓刑三年，并处罚金人民币五万元。公诉机关提交了各被告人供述与辩解、同案犯的供述、辨认笔录及照片、受案登记表、立案决定书、工商登记资料、税务登记表、增值税专用发票复印件、认证结果清单、扣押决定书、扣押清单、银行交易明细、抓获经过、户籍信息、刑事判决书等证据证实。 被告单位某甲有限公司及被告人白某甲、李某甲、沈某甲对指控事实、罪名及量刑建议没有异议，同意适用简易程序，且签字具结，在开庭审理过程中亦无异议。被告人白某甲的辩护人提出的辩护意见是：被告人白某甲具有自首、自愿认罪、补缴税款的量刑情节，建议对合议庭其从轻处罚。被告人李某甲的辩护人提出的辩护意见是：被告人李某甲具有自首、认罪认罚、主动上交违法所得、预交罚金的量刑情节，建议合议庭对其从轻处罚。被告人沈某甲的辩护人提出的辩护意见是：被告人沈某甲具有坦白、认罪认罚、上交违法所得的量刑情节，建议合议庭对其从轻处罚。 经审理查明的事实、证据与公诉机关的指控一致。另查明，涉案虚开的增值税专用发票均已被用于到税务机关认证并抵扣税款。被告单位某甲有限公司已将抵扣的税款全部补缴。 案件审理过程中，被告单位某甲有限公司预交罚金人民币十三万元，被告人李某甲预交罚金人民币六万元，被告人沈某甲预交罚金人民币五万元。 本院认为，被告单位某甲有限公司为抵扣税款，减少公司应纳税额，在无真实货物交易的情况下，让他人为自己虚开增值税专用发票，其行为已构成虚开增值税专用发票罪。被告人白某甲作为被告单位主管人员，依法应当承担刑事责任。被告人李某甲、沈某甲介绍他人虚开增值税专用发票，其行为均已构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关的指控成立，本院予以支持。被告单位某甲有限公司让他人为自己虚开增值税专用发票的税款数额为556270.22元，数额较大，依法应处五万元以上五十万元以下罚金，对被告人白某甲依法应处三年以上十年以下有期徒刑。被告人李某甲、沈某甲介绍虚开增值税专用发票的税款数额分别为622975.60元、556270.22元，均属于数额较大，依法均应处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金。 案发后，被告人白某甲、李某甲主动到公安机关投案，归案后均如实供述了自己的犯罪事实，系自首，均可以从轻或减轻处罚。被告单位某甲有限公司亦构成自首，亦可从轻或减轻处罚。被告人沈某甲归案后如实供述犯罪事实，可从轻处罚。被告单位某甲有限公司虚开增值税发票抵扣的税款已全部补缴，被告人李某甲、沈某甲主动上交违法所得，对被告单位及被告人李某甲、沈某甲均可酌情从轻处罚。被告单位某甲有限公司、被告人白某甲、李某甲、沈某甲均自愿认罪认罚，且被告单位某甲有限公司、被告人李某甲、沈某甲已预交罚金，均可从宽处罚。对各辩护人的相关辩护意见，本院予以采纳。 根据被告单位某甲有限公司及被告人白某甲、李某甲、沈某甲的犯罪情节及悔罪表现，本院决定对被告单位某甲有限公司、被告人李某甲、沈某甲从轻处罚，对被告人白某甲减轻处罚。对被告人白某甲、李某甲、适用缓刑亦不致再危害社会，均可宣告缓刑，依法实行社区矫正。据此。 一、对被告单位某甲有限公司，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第三十条、第三十一条、第六十七条第一款，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条的规定，判决如下： 被告单位某甲有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币十三万元。（罚金已缴纳。） 二、对被告人白某甲，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第三十一条、第六十七条第一款、第七十二条第一款，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条的规定,判决如下： 被告人白某甲犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年六个月，缓刑三年。（缓刑考验期限，自判决确定之日起计算。） 三、对被告人李某甲，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一、三款、第二十五条第一款、第六十七条第一款、第七十二条第一、三款，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条规定,判决如下： 被告人李某甲犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年，并处罚金人民币六万元。（缓刑考验期限，自判决确定之日起计算。罚金已缴纳。） 四、对被告人沈某甲，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一、三款、第二十五条第一款、第六十七条第三款、第七十二条第一、三款，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条规定,判决如下： 被告人沈某甲犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年，并处罚金人民币五万元。（缓刑考验期限，自判决确定之日起计算。罚金已缴纳。） 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向山东省日照市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本十三份。 审 判 长  杨 杰 审 判 员  仲崇镇 人民陪审员  陈永义 二〇二〇年十月二十日 法官助理张兰姬 书记员王小涵