浙江省磐安县人民法院 刑 事 判 决 书 （2020）浙0727刑初131号 公诉机关浙江省磐安县人民检察院。 被告单位金华永乐矿山机械有限公司，住所地浙江省磐安县 尖山镇环城南路101号。 法定代表人金权辉。 诉讼代表人刘刚，男，1980年11月14日出生，汉族，系公 司员工，住四川省蓬溪县。 被告单位金华永安汽配有限公司，住所地浙江省磐安县尖山 镇环城南路101号。 法定代表人金权辉。 诉讼代表人李建军，男，1969年11月4日出生，系公司员工， 住湖北省宣恩县。 被告人金衍孟，男，1973年1月17日出生于浙江省永嘉县， 汉族，初中文化，户籍所在地 浙江省永嘉县，现住浙江省磐安县 南路101号。因本案于2018年11月29日被磐安县公安局取保候 审，2019年11月30日被磐安县人民检察院再次取保候审。 辩护人孔令维，浙江九段律师事务所律师。 被告人郑丽娜，女，1986年11月19日出生于浙江省清市， 2- 汉族，大专文化，住浙江省 清市北白象镇水塔头村。因本案于2019年3月19日被磐安县公 安局取保候审，2020年3月19日被磐安县人民检察院再次取保候 审。 辩护人王欣，江苏同大律师事务所律师。 磐安县人民检察院以磐检公诉刑诉[2020]16号起诉书指控被 告单位金华永乐矿山机械有限公司（以下简称永乐矿山机械公 司）、金华永安汽配有限公司（以下简称永安汽配公司）、被告 人金衍孟、郑丽娜犯虚开增值税专用发票罪，于2020年9月16 日向本院提起公诉，本院受理后，依法组成合议庭，适用普通程 序，公开开庭审理了本案。磐安县人民检察院指派检察员施希江 出庭支持公诉。被告单位永乐矿山机械公司的诉讼代表人刘刚、 被告单位永安汽配公司的诉讼代表人李建军、被告人金衍孟、郑 丽娜及辩护人孔令维、王欣均到庭参加了诉讼。现已审理终结。 公诉机关指控： 一、单位犯罪部分 永乐矿山机械公司成立于2010年5月27日，永安汽配公司 成立于2017年4月7日，2015年6月，被告人郑丽娜被聘任永乐 矿山机械公司财务总监。为了降低本企业税负，被告人金衍孟同 意由被告人郑丽娜经办实施虚开增值税专用发票并向税务部门申 报抵扣。在没有实际货物交易的情况下，2016年7月至2017年6 月，永乐矿山机械公司从上海豫斐实业有限公司虚开增值税专用 3- 发票240份，从上海林罗金属材料有限公司虚开增值税专用发票 40份，永安汽配公司从上海豫斐实业有限公司虚开增值税专用发 票17份。永乐矿山机械公司和永安汽配公司共计虚开增值税专用 发票297份，价税合计34259442元，税额4977867.35元，已经 全部向税务部门申报抵扣。 二、自然人犯罪部分 2017年5月至6月，经被告人郑丽娜居中联系介绍，在没有 实际业务交易的情况下，浙江日丰机械股份有限公司从上海林罗 金属材料有限公司虚开增值税专用发票22份，税额371766.48元 已经被申报抵扣。案发后，浙江日丰机械股份有限公司已经退出 税款371766.48元。 针对上述指控，公诉机关提供了书证、证人证言、被告人供 述和辩解等证据予以证实。公诉机关认为，被告单位永乐矿山机 械公司、永安汽配公司虚开增值税专用发票，数额较大，被告人 金衍孟作为单位犯罪直接负责的主管人员，被告人郑丽娜作为单 位犯罪直接责任人员；被告人郑丽娜为浙江日丰机械股份有限公 司介绍虚开增值税专用发票；其行为均应以虚开增值税专用发票 罪追究其刑事责任。被告人金衍孟系自首、有立功情节，自愿认 罪认罚；被告人郑丽娜系从犯，有自首情节、自愿认罪认罚；建 议对二被告单位判处罚金；对被告人金衍孟有判处期徒刑三年并 适用缓刑；对被告人郑丽娜判处有期徒刑三年，适用缓刑，并处 罚金。 4- 被告单位永乐矿山机械公司的诉讼代表人对指控的事实、罪 名及量刑建议没有异议且签字具结，在开庭审理过程中亦无异议。 被告单位永安汽配公司的诉讼代表人对指控的事实、罪名及 量刑建议没有异议且签字具结，在开庭审理过程中亦无异议。 被告人金衍孟对指控的事实、罪名及量刑建议没有异议且签 字具结，在开庭审理过程中亦无异议。 辩护人孔令维对指控的事实和罪没有意见，认为被告人金衍 孟有如下从轻、减轻处罚的情节：1.金衍孟自动投案并如实供述 自己罪行，系自首。其规劝郑丽娜向公安机关投案，系立功。2. 金衍孟已补交了所有税款，且签署了认罪认罚具结书。3.永乐矿 山机械公司是我县纳税百强企业，目前生产经营正常，发展潜力 好，虚开的原因是企业税负过高、利润太低。综上，建议对金衍 孟判处三年以下有期徒刑并适用缓刑。 被告人郑丽娜对指控的事实、罪名及量刑建议没有异议且签 字具结，在开庭审理过程中亦无异议。 辩护人王欣对指控的事实和罪没有意见，认为被告人金衍孟 有如下从轻、减轻处罚的情节：1.郑丽娜主动投案并如实供述犯 罪事实，系自首。2.郑丽娜自愿认罪认罚，已签署认罪认罚具结 书。3.涉案税款已全部补交。4.郑丽娜只是公司员工，其只是想 帮助企业做平已发生实际交易的账目。综上，建议对郑丽娜从轻 或减轻处罚，并适用缓刑。 本院经审理查明： 5- 1.被告单位永乐矿山机械公司于2010年5月27日注册成立， 被告人金衍孟为法定代表人，2019年4月1日，法定代表人变更 为金权辉。被告单位永安汽配公司于2017年4月7日注册成立， 被告人金衍孟为法定代表人，2019年4月1日，法定代表人变更 为金权辉。2015年6月，被告人郑丽娜被聘任为永乐矿山机械公 司财务总监。2016年7月至2017年6月期间，在没有实际货物交 易的情况下，为了降低企业税负，经郑丽娜提议金衍孟同意由其 经办实施虚开增值税专用发票并向税务部门申报抵扣。上述期间， 永乐矿山机械公司从上海豫斐实业有限公司虚开增值税专用发票 240份，价税合计27633564元，税额4015133元，从上海林罗金 属材料有限公司虚开增值税专用发票40份，价税合计4638867元， 税额674023.34元；永安汽配公司从上海豫斐实业有限公司虚开 增值税专用发票17份，价税合计1987011元，税额288711.01元。 以上297份增值税专用发票均已被申报抵扣。 2.2017年5月至6月，经被告人郑丽娜居中联系介绍，在没 有实际业务交易的情况下，浙江日丰机械股份有限公司从上海林 罗金属材料有限公司虚开增值税专用发票22份，税额371766.48 元。以上22份增值税专用发票均已被申报抵扣。 2018年11月29日，被告人金衍孟向公安机关主动投案并规 劝郑丽娜投案；2019年3月19日，被告人郑丽娜主动向公安机关 投案。 案发后，被告人金衍孟已退出被告单位永乐矿山机械公司和 6- 永安汽配公司虚开增值税专用发票抵扣的全部税款4977867.35 元。浙江日丰机械股份有限公司已经退出税款371766.48元。 2020年10月12日，被告单位永乐矿山机械公司、永安汽配 公司和被告人金衍孟、郑丽娜均签署了认罪认罚具结书。 上述事实，被告单位永乐矿山机械公司的诉讼代表人刘刚、 被告单位永安汽配公司的诉讼代表人李建军、被告人金衍孟、郑 丽娜及辩护人孔令维、王欣均无异议，且有证人吕某的证言， 接受证据清单及发票清单、付款明细及依据、增值税专用发票及 税收缴款书复印件、磐安县市场监督管理局提供的增值税纳税申 报表及附列资料、税收缴款书、扣押决定书及扣押清单、公司登 记基本情况及变更登记情况，调取证据清单及补交税款清单、账 户交易明细，上海宝山郝东龙虚开增值税专用发票案简要案情及 相关材料，浙江日丰机械股份有限公司虚开增值税专用发票案件 材料，常住人口信息、归案经过、自首证明、刑事判决书、认罪 认罚具结书及被告人金衍孟、郑丽娜的供述与辩解等证据证实， 本院予以确认。 本院认为，被告单位金华永乐矿山机械有限公司、金华永安 汽配有限公司虚开增值税专用发票数额较大，被告人金衍孟、郑 丽娜作为被告单位直接负责的主管人员和直接责任人员；被告人 郑丽娜为浙江日丰机械股份有限公司介绍虚开增值税专用发票； 其行为均已构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关的指控成立， 本院予以支持。被告人郑丽娜在共同犯罪中起次要作用，系从犯， 7- 予以减轻处罚。被告人金衍孟系自首、有立功情节，予以减轻处 罚；被告人郑丽娜系自首，予以从轻处罚；二被告人自愿认罪认 罚，予以从宽处罚；本案中虚开增值税专用发票抵扣的全部税款 均已退出，对被告人可酌情从轻处罚。公诉机关的量刑建议适当， 本院予以采纳。辩护人所提对被告人从轻、减轻处罚的辩护意见， 理由成立，予以采纳。综上。依照《中华人民共和国刑法》第二 百零五条、第三十条、第三十一条、第二十五条第一款、第二十 七条、第六十七条第一款、第六十八条、第七十二条第一款、第 三款、第七十三条第二款、第三款、第五十二条、第五十三条、 第六十四条之规定，判决如下： 一、被告单位金华永乐矿山机械有限公司犯虚开增值税专用 发票罪，判处罚金人民币四十万元（罚金限本判决生效后一个月 内缴纳）。 二、被告单位金华永安汽配有限公司犯虚开增值税专用发票 罪，判处罚金人民币十万元（罚金限本判决生效后一个月内缴纳）。 三、被告人金衍孟犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑 三年，缓刑四年（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算）。 四、被告人郑丽娜犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑 三年，缓刑三年六个月，并处罚金八万元（缓刑考验期限，从判 决确定之日起计算；罚金限本判决生效后一个月内缴纳）。 五、扣押在案的税款由扣押机关依法处理。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本 8- 院或者直接向浙江省金华市中级人民法院提出上诉。书面上诉的， 应当提交上诉状正本一份，副本二份。 审 判 长 卢 倩 人民陪审员 陈 飞 人民陪审员 陈继来 二〇二〇年十月二十八日 书 记 员 邵宏蕾