河北省赵县人民法院 刑 事 判 决 书 （2020）冀0133刑初38号 公诉机关河北省赵县人民检察院。 被告人张宏斌，男，1966年6月19日出生，公民身份号码：,汉族，大学文化，户籍所在地河北省邯郸市峰峰矿区峰峰镇鼓山北街北1栋1单元21号，现住河北省邯郸市拉德芳斯小区14栋1单元501号，冀中能源国际物流集团有限公司副董事长。2019年1月21日因涉嫌骗取贷款罪被行唐县公安局指定居所监视居住，同年3月14日被该局刑事拘留，同年4月17日经石家庄市裕华区人民检察院批准逮捕，次日由石家庄市公安局裕华分局执行逮捕。现羁押于赵县看守所。 辩护人许建苏,北京大成（石家庄）律师事务所律师。 辩护人步锋，河北十力律师事务所律师。 被告人李永魁，男，1975年2月8日出生，公民身份号码：,汉族，大学文化，户籍所在地河北省邯郸市峰峰矿区峰峰镇煤采路东小区1排2栋2单元17号，现住邯郸市丛台区春光小区，冀中能源国际物流集团有限公司财务部副部长。2019年1月10日因涉嫌骗取贷款罪被行唐县公安局刑事拘留，同日被该局指定居所监视居住，同年3月14日被该局刑事拘留，同年4月17日经石家庄市裕华区人民检察院批准逮捕，次日由石家庄市公安局裕华分局执行逮捕。现羁押于赵县看守所。 辩护人李青松，天津澍泽律师事务所律师。 辩护人刘讯陶，河北冀华（定州）律师事务所律师。 被告人胡鹏，男，1985年10月28日出生，公民身份号码：,汉族，大学文化，户籍所在地河北省武安市子弟学校家属楼6单元，现住河北省邯郸市武安市观澜城小区4栋2单元1403号，冀中能源国际物流集团有限公司财务副主管。2019年1月15日因涉嫌骗取贷款罪被行唐县公安局刑事拘留，次日被该局指定居所监视居住，同年3月14日被该局刑事拘留，同年4月17日经石家庄市裕华区人民检察院批准逮捕，次日由石家庄市公安局裕华分局执行逮捕。现羁押于赵县看守所。 辩护人王东雪、梁忠，河北冀华律师事务所律师。 被告人李学明，曾用名李献忠，男，1975年7月17日出生，公民身份号码：,汉族，初中文化，户籍所在地河北省邯郸市魏县双庙乡大李村321号，现住邯郸市邯山区明珠花园Ａ1区1号楼15楼78号，原河北远邦贸易集团法定代表人。1999年1月15日因犯盗窃罪被邯郸市丛台区人民法院判处有期徒刑七年，剥夺政治权利二年，并处罚金5000元。2019年1月25日因涉嫌骗取贷款罪被行唐县公安局刑事拘留，次日被该局指定居所监视居住，同年3月14日被该局刑事拘留，同年4月17日经石家庄市裕华区人民检察院批准逮捕。次日由石家庄市公安局裕华分局执行逮捕。现羁押于赵县看守所。 辩护人刘清波、何丹，北京人富律师事务所律师。 被告人黄学刚，男，1972年4月3日出生，公民身份号码：,汉族，中专文化，户籍所在地河北省邯郸市邯山区张庄桥通市大街40号，现住河北省邯郸市邯山区旺角花园1栋1单元2901号，案发前任河北远邦贸易集团有限公司副总经理。2018年11月6日因涉嫌骗取贷款罪被石家庄市公安局刑事拘留，同日被该局指定居所监视居住，2019年3月14日被行唐县公安局刑事拘留，2019年4月17日经石家庄市裕华区人民检察院批准逮捕，次日由石家庄市公安局裕华分局执行逮捕。现羁押于赵县看守所。 辩护人吴风涛、王杰，北京盈科律师事务所律师。 被告人张志庆，女，1989年10月21日出生，公民身份号码：,汉族，高中文化，户籍所在地及现住址均为河北省邯郸市丛台区开发区果园南路399号2号楼2单元1202号，原河北远邦贸易集团有限公司出纳。2018年12月2日因涉嫌骗取贷款罪被行唐县公安局指定居所监视居住，2019年3月14日被该局刑事拘留，2019年4月17日经石家庄市裕华区人民检察院批准逮捕，次日由石家庄市公安局裕华分局执行逮捕。现羁押于石家庄市第二看守所。 辩护人肖友明，上海靖之林律师事务所律师。 辩护人李章，河北天捷（邯郸）律师事务所律师。 被告人张宏斌、李永魁、胡鹏、李学明、黄学刚、张志庆国有公司人员滥用职权罪一案，由赵县人民检察院于2020年3月25日以赵检公诉刑诉〔2020〕26号起诉书，向本院提起公诉。针对此案，本院于2020年9月27日召开了庭前会议，并作出了庭前会议报告，认为符合法定开庭条件，决定开庭审判，依法组成合议庭，于2020年9月28日公开开庭审理了本案。赵县人民检察院检察员黄若磊、耿霞飞出庭支持公诉。被告人张宏斌及其辩护人许建苏、步锋，被告人李永魁及其辩护人李青松、刘讯陶、被告人胡鹏及其辩护人王东雪、梁忠，被告人李学明及其辩护人刘清波、何丹，被告人黄学刚及其辩护人吴风涛、王杰、被告人张志庆及其辩护人肖友明、李章到庭参加了诉讼。本案现已审理终结。 赵县人民检察院指控，2012年至2016年间时任国有冀中能源国际物流集团有限公司（以下简称“冀中物流公司”）总会计师的被告人张宏斌擅自决定开展无真实贸易背景的融资业务。张宏斌授意时任冀中物流财务部副部长的被告人李永魁与河北远邦贸易集团有限公司、邯郸市远美贸易有限公司、邯郸市远森贸易有限公司、邯郸市万融贸易有限公司、邯郸凯诚贸易有限公司、河北赵城贸易有限公司等六家公司（以下简称“远邦六公司”）的实际管理人被告人李学明、黄学刚对接实施。上述被告人多次指派时任冀中物流财务部工作人员的被告人胡鹏、时任远邦六公司财务人员的被告人张志庆等人通过制作虚假贸易合同，变造增值税发票复印件等方式，由冀中物流作为出票人或付款人开出银行承兑汇票或商业承兑汇票，再由远邦五公司持票套取出银行信贷资金供远邦五公司使用，或回款给冀中物流自用。因远邦等六家公司多次未按约定还款,至案发时造成冀中物流公司巨额损失,经会计鉴定金额为5.26亿元。 为证实上述事实，公诉机关向本院提交了以下证据：1.受案登记表、任免审批表、营业执照复印件、户籍证明及现实表现证明、刑事判决书等书证；2.证人证言；3.被告人张宏斌、李永魁、胡鹏、李学明、黄学刚、张志庆的供述与辩解；4.鉴定意见；5.其他证据材料。 公诉机关认为，被告人张宏斌、李永魁、胡鹏作为国有公司工作人员，与经营、管理私营企业的被告人李学明、黄学刚、张志庆等人勾结，擅自违规开展无真实贸易背景的融资业务，造成国有公司巨额损失，其行为均已触犯了《中华人民共和国》刑法第一百六十八条第一款之规定，应当以国有公司人员滥用职权罪定罪处罚。李永魁、胡鹏、李学明、黄学刚、张志庆等人在犯罪过程中起帮助作用，根据《中华人民共和国刑法》第二十五条、第二十六条第一款之规定，应认定为从犯。 被告人张宏斌辩称，我对起诉书指控的事实和罪名没有异议，自愿认罪认罚。 被告人张宏斌的辩护人许建苏、步锋提出的辩护意见是，1.张宏斌等人的行为系单位犯罪。2.被告人张宏斌检举行为构成重大立功，可以减轻或者免除处罚。3.被告人张宏斌具有自首情节，可以从轻、减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。4.被告人张宏斌认罪、悔罪，签署了认罪认罚具结书，可以依法从宽处理。 被告人李永魁辩称，我对起诉书指控的事实和罪名没有异议，自愿认罪认罚。 被告人李永魁的辩护人刘讯陶、李青松提出的辩护意见是，1.起诉书指控被告人李永魁犯滥用职权罪缺乏事实根据和法律依据依法不能成立。利用银行信贷资金对外放贷牟利，是冀中物流公司从上到下都明知的一个事实,起诉书指控三被告人擅自开展“物流金融”此项融资业务缺乏事实依据。根据三人在冀中国际物流公司的职务和位置，根本不可能在长达四年时间里擅自对外放贷数十亿元。滥用职权的前提首先是存在法定职权和职责,起诉书没有明确上述三人违反了那些公司规定，滥用了那些职权，即便张宏斌构成滥用职权，李永魁和胡鹏作为下属和具体执行人又何来滥用职权之说呢？2.起诉书将逾期未偿还的借款列为损失缺乏法律依据。根据《最高人民法院、最高人民检察院关于办理渎职刑事案件适用法律若干问题的解释（一）》第八条第2款的规定，本案涉及的远邦集团的债务应经人民法院司法审判且经强制执行无果部分，才可被认定为滥用职权造成的损失予以计算。在尚有3.23亿元收入的前提下，也无法单独计算损失，应在本案认定的5.26亿元应收中冲减。3.本案犯罪事实已构成高利转贷罪且应为单位犯罪。本案中依法取得银行授信、获取银行信贷资金、对外违法放贷的主体均是冀中物流公司，违法放贷获利进入了冀中国际物流公司账户。冀中物流公司应为本案第一被告。张宏斌等三人应作为主要责任人被追究刑事责任。 被告人胡鹏辩称，我对起诉书指控的事实和罪名没有异议，自愿认罪认罚。 被告人胡鹏的辩护人王东雪、梁忠提出的辩护意见是，1.本案起诉书指控被告人胡鹏犯国有公司人员滥用职权罪依法不能成立。被告人胡鹏在2012年9月之后开始配合时任财务部副部长的李永魁从事融资相关手续的办理，公司及相关负责人决定开展“物流金融”业务与胡鹏没有任何关系。被告人胡鹏在配合副部长李永魁从事“物流金融”业务过程中，所经手的每一笔业务完全按照公司的用章管理制度进行，其工作内容是配合上级领导完成相关工作，在财务部实质上自身没有任何职权。“物流金融“业务收取服务费、管理费3.23亿元全部进入到国际物流公司账户，财务部人员因此受到冀中能源集团总部的嘉奖。总部每年还要给国际物流公司设定创收的任务指标，冀中物流公司和冀中能源总部对该业务都知情。2.起诉书将逾期未偿还的借款列为损失缺乏法律依据。理由同李永魁辩护人的辩护意见。3.冀中国际物流公司通过放贷收取的3.23亿元收入应在本案认定的5.26亿元损失中予以扣减。3.被告人胡鹏具有坦白情节，系初犯、偶犯、从犯，犯罪情节轻微，到案后如实供述自己的犯罪事实，认罪态度好，积极认罪认罚。请求对被告人胡鹏从轻处罚。 被告人李学明辩称，我对起诉书指控的事实和罪名没有异议，自愿认罪认罚。 被告人李学明的辩护人何丹、刘清波提出的辩护意见是，1.被告人李学明具有从轻、减轻处罚的量刑情节，应当对被告人李学明减轻处罚。李学明仅起到次要、辅助作用，为从犯，在共同犯罪中所起的作用较小。李学明不具备国有公司、企业、事业单位人员身份，其并非全程参与了指控的犯罪过程。具有自首情节、重大立功情形，真诚悔罪、认罪认罚，应当减轻处罚。5.考虑李学明参与犯罪的时间、动机、情节、其行为所造成的后果对其应当从轻处罚。李学明主观上系被动执行吕学哲的工作安排，并非犯意的发起人；参与犯罪但并未占有、使用冀中物流公司的款项，在2014年3月主动离开了吕学哲的公司，之后未再参与与冀中能源的融资业务，其参与的融资性贸易所涉款项已经归还，并未造成冀中能源损失。 被告人黄学刚辩称，我对起诉书指控的事实和罪名没有异议，自愿认罪认罚。 被告人黄学刚的辩护人吴风涛、王杰提出的辩护意见是，对起诉书指控的罪名没有意见，认可公诉人出具的量刑建议。辩护人认为黄学刚具有从轻、减轻处罚的酌定及法定情节：1.黄学刚不是本案犯意的提起者。2.黄学刚并不具备国有公司人员的身份，不是滥用职权罪的适格主体，追究黄学刚的刑事责任，是因为黄学刚与正犯形成了共犯关系，作为非身份犯，对于这种融资行为可能会致使公共财产、国家和人民利益遭受重大损失的结果所应承担的注意义务,远远低于正犯。3.民营企业对国有公司倡议发起的这种融资模式给与了高度信任的，这种盲从的心态也决定了其主观恶性是相对较小的。4.黄学刚犯罪地位较低，在共同犯罪中所起的作用较小。5.黄学刚在该公司承担全面管理职责的时间只有半年有余，期间与冀中能源之间的票据贴现业务量是非常小的，起诉书将黄学刚定位为“实际管理人”不准确。6.通过变造假发票在银行贴现的方法是冀中能源提出的，黄学刚指令员工效仿部分原因也是源于冀中能源的授意和指导。7.认可起诉书认定黄学刚在犯罪过程中起帮助作用，系从犯。8.黄学刚认罪悔罪，供述稳定无反复，签署了认罪认罚的具结书。综上，黄学刚的主观恶意不深，犯罪地位较低，在共同犯罪中发挥的作用较小，请求法院对黄学刚从宽处罚。 被告人张志庆辩称，我对起诉书指控的事实和罪名没有异议，自愿认罪认罚。 被告人张志庆的辩护人肖友明提出的辩护意见是，被告人张志庆自愿认罪认罚并签署了具结书，辩护人对本案基本事实及罪名亦不持异议。1.张志庆系作用较小之从犯，应当依法予以减轻处罚。2.相较于本案其他被告人而言，张志庆罪责最轻。其之所以构成本罪，系对于具有身份的张宏斌等人起到了帮助作用，从而构成身份犯的帮助犯，在处罚上仍应考虑身份具备与否的因素，即不具备身份的，处罚轻于具备身份的，张志庆在本案中罪责最轻，可予以较大幅度的从宽处理。3.张志庆具有认罪认罚、初犯的从宽处罚情节。综上，恳请合议庭结合张志庆的情节及各被告人之间罪责轻重，对张志庆予以最轻处罚，让其能够早日回归社会，回归家庭。 被告人张志庆的辩护人李章提出的辩护意见是，1.被告人不构成国有公司人员滥用职权罪的共犯，被告人是远邦公司的前出纳，不是冀中能源国际物流集团的工作人员，不是起诉书认定犯罪的适格主体。2.被告人张志庆有如下减轻、从轻量刑情节:一是有自首情节。二是被告人张志庆在共同犯罪是帮助犯，在公司就是一个普通员工，在犯罪环节中确实起到了一定的间接的辅助作用，但从主观上说，被告人没有能力，没有条件认为自己跑跑腿拿拿材料的行为是在犯罪。三是被告人张志庆自愿认罪认罚。综上，法院在对被告人量刑时应当适用减轻处罚。 经审理查明，冀中能源国际物流集团有限公司（以下简称“冀中物流公司”）系国有独资有限责任公司，被告人张宏斌自2010年11月至2017年8月在冀中物流公司任总会计师，被告人李永魁自2011年7月至案发，在冀中物流公司任财务部副部长，被告人胡鹏自2012年至案发，在冀中物流公司财务部任职。2012年-2016年，时任冀中物流公司总会计师的被告人张宏斌经与时任冀中物流公司财务部副部长的被告人李永魁商议，决定与河北远邦钢铁贸易有限公司（后更名为河北远邦贸易集团有限公司，以下分别简称“远邦钢铁公司”和“远邦贸易集团”）、邯郸市远美贸易有限公司（以下简称“远美贸易公司”）、邯郸市远森贸易有限公司（以下简称“远森贸易公司”）、邯郸市万融贸易有限公司（以下简称“万融贸易公司”）、河北赵城贸易有限公司（以下简称“赵城贸易公司”）等五家关联公司（以下简称“远邦五公司”）开展无真实贸易事项的“金融物流”融资业务。被告人张宏斌授意被告人李永魁与远邦五公司的管理人员被告人李学明、黄学刚对接，双方签订承兑汇票转让（出售）协议，以出售、转让银行承兑汇票、商业承兑汇票，收取管理费（利息）的方式向远邦五公司发放借款，月息约1-2分，年利率约12%-24%，利息收入归于冀中物流公司对公账户。李永魁指派时任冀中物流公司财务部工作人员的被告人胡鹏，被告人李学明、黄学刚指派时任远邦五公司财务人员的被告人张志庆等人具体实施，在李永魁的授意下，制作与银行（商业）承兑汇票票面信息相符的虚假贸易合同，变造增值税发票复印件，提供给银行，多次在中国光大银行石家庄富强大街支行贴现虚假交易、无真实债权债务关系的银行（商业）承兑汇票，贴现款供远邦五公司使用或回款给冀中物流自用。对于使用虚假贸易合同、变造的增值税专用发票提供给银行贴现的情况，各被告人均知情。双方开展上述无真实贸易事项的“金融物流”融资业务的开票方式有三种：一是利用冀中物流公司的银行授信，由冀中物流公司作为出票人或付款人直开给远邦五公司银行承兑汇票或商业承兑汇票，由远邦五公司持票贴现；二是冀中物流公司将其持有的银行承兑汇票直接背书或经数次背书给远邦五公司，由远邦五公司持票贴现；三是冀中物流公司直开给其它公司银行承兑汇票，由其它公司背书给远邦五公司，由远邦五公司持票贴现。因远邦五公司多次未按约定还款,票据到期时，被告人张宏斌以冀中物流公司的自有资金偿还了银行信贷资金。 经鉴定属于冀中物流公司和远邦五公司无真实贸易事项的“金融物流”融资业务的有以下20笔： 1.2012年6月15日，冀中物流公司直开给远美贸易公司6份银行承兑汇票，编号分别为3040005120849161、3040005120849162、3040005120849163、3040005120849164、3040005120849166、3040005120849176，每张票面金额50,000,000.00元，合计300,000,000.00元，票据到期日为2012年12月15日。远美贸易公司于2012年6月15日在中国光大银行石家庄富强大街支行贴现。 2.2012年6月19日，冀中物流公司直开给远美贸易公司2份银行承兑汇票，编号分别为3020005321277206、3020005321277207，每张票面金额50,000,000.00元，合计100,000,000.00元，票据到期日为2012年12月19日。远美贸易公司于2012年7月18日在中国光大银行石家庄富强大街支行贴现。 3.2013年6月5日，冀中物流公司直开给远美贸易公司2张商业承兑汇票，编号分别为0010006120213228、0010006120213229，每张票面金额20,000,000元，合计40,000,000元，票据到期日为2013年12月5日。远美贸易公司在中国光大银行石家庄富强大街支行贴现。 4.2013年9月17日，冀中物流公司直开给远美贸易公司2份银行承兑汇票，编号分别为3090005324632469、3090005324632470，每张票面金额10,000,000元，合计20,000,000元;2013年9月27日，冀中物流公司直开给邯郸市宝华信远建材有限公司1份银行承兑汇票，编号为3010005122417285，票面金额10,000,000元。邯郸市宝华信远建材有限公司背书给冀中物流公司邯郸分公司，冀中物流公司邯郸分公司又背书给远美贸易公司。远美贸易公司持上述3份银行承兑汇票，票面金额合计30,000,000元，在中国光大银行石家庄富强大街支行贴现。 5.2013年11月13日，冀中物流公司直开给天津恒运能源股份有限公司1份银行承兑汇票，编号为3050005323251178，票面金额20,000,000元，到期日为2014年5月13日。天津恒运能源股份有限公司背书给冀中物流公司邯郸分公司，冀中物流公司邯郸分公司背书给远美贸易公司。远美贸易公司于2018年11月18日在光大银行石家庄富强大街支行贴现。 6.2013年9月27日，冀中物流公司直开给邯郸市峰峰宝华信远建材有限公司银行承兑汇票5份，编号分别为3010005122417287、3010005122417289、3010005122417290、3010005122417291、3010005122417293，每份的票面金额1,000,000元,票面金额合计50,000,000元，到期日为2014年3月27日。邯郸市峰峰宝华信远建材有限公司背书给冀中物流公司邯郸分公司，冀中物流公司邯郸分公司再背书给远美贸易公司。远美贸易公司于2013年10月22日在中国光大银行石家庄富强大街支行贴现。 7.2012年6月19日，冀中物流公司直开给万融贸易公司2份银行承兑汇票，编号分别为3020005321277208，3020005321277209，每份票面金额50,000,000元，票面金额合计100,000,000元，汇票到期日为2012年12月19日。万融贸易公司于2012年7月18日在中国光大银行石家庄富强大街支行贴现。 8.冀中物流公司将持有的2份银行承兑汇票背书给万融贸易公司，票号为308000532460054、308000532460055，每份票面金额50,000,000元，票面金额合计100,000,000元，汇票到期日为2013年2月13日。万融贸易公司于2012年8月15日在中国光大银行石家庄富强大街支行贴现。 9.2012年10月15日，冀中物流公司直开给万融贸易公司2份银行承兑汇票，票号为305000532222483147，305000532222483148，每份票面金额50,000,000元，票面金额合计100,000,000元，汇票到期日为2013年4月15日。万融贸易公司于2012年12月10日在中国光大银行石家庄富强大街支行贴现。 10.2016年2月17日，冀中物流公司直开给远美贸易公司5份电子商业汇票，编号分别为230312107521320160217040804353、330312107521320160217040804337、430312107521320160217040804345、530312107521320160217040804361、630312107521320160217040804396，4份票面金额是每份30,000,000元，另外1份票面金额是22,000,000元，票面金额合计142,000,000元，汇票到期日为2017年2月17日。远美贸易公司于2016年2月18日在光大银行石家庄富强大街支行贴现。 11.2016年2月17日，冀中物流公司直开给万融贸易公司5份电子商业承兑汇票，票号为230312107521320160217040804415、330312107521320160217040804458、430312107521320160217040804499、530312107521320160217040804474、630312107521320160217040804482，其中4份票面金额30,000,000元，另外1份金额是24,000,000元，合计144,000,000元,汇票到期日均为2017年2月17日。万融贸易公司于2016年2月18日在中国光大银行石家庄富强大街支行贴现。 12.2012年6月15日，冀中物流公司直开给万融贸易公司6份银行承兑汇票，票号为3040005120849168、3040005120849169、3040005120849172、3040005120849173、3040005120849174、3040005120849175，每份票面金额50,000,000元，合计300,000,000.00，汇票到期日为2012年12月15日。万融贸易公司于2012年6月15日在中国光大银行石家庄富强大街支行贴现。 13.冀中物流公司邯郸分公司背书给远森贸易公司开票时间为2013年8月6日的银行承兑汇票1份，票号为3040005121397502,票面金额2,000,000元，到期日为2014年2月6日；2013年9月26日，冀中物流公司直开给天津恒运能源股份有限公司7份银行承兑汇票，票号为3070005120707676、3070005120707677、3070005120707688至3070005120707691和3070005120707694,到期日是2014年3月26日，每份的票面金额10,000,000元，合计70,000,000元，到期日为2014年3月26日，天津恒运能源股份有限公司背书给冀中物流公司邯郸分公司，冀中物流公司邯郸分公司再背书给远森贸易公司。远森贸易公司持上述8份银行承兑汇票于2013年10月21日在中国光大银行石家庄富强大街支行贴现。 14.2014年3月5日，冀中物流公司直开给天津恒运能源股份有限公司3份银行承兑汇票，票号为3100005124085231和3100005124085232的2张银行承兑汇票票面金额均为40,000,000元，票号3100005124085233的银行承兑汇票票面金额为20,000,000元合计100,000,000元，到期日均为2014年9月5日。天津恒运能源股份有限公司背书给邯郸市鑫康贸易有限公司，邯郸市鑫康贸易有限公司背书给冀中物流公司邯郸分公司，冀中物流公司邯郸分公司背书给邯郸市远森贸易有限公司。远森贸易公司持上述3份银行承兑汇票于2014年3月18日在中国光大银行石家庄富强大街支行贴现。 15.2013年11月13日，冀中物流公司直开给天津恒运能源股份有限公司1份银行承兑汇票，票号3050005323251179，票面金额20,000,000元。票据到期日为2014年5月13日。天津恒运能源股份有限公司背书给冀中物流邯郸分公司，冀中物流邯郸分公司背书给远森贸易公司。远森贸易公司于2013年11月18日在中国光大银行石家庄富强大街支行贴现。 16.2012年12月6日冀中物流公司直开给河北东顺贸易有限公司4份银行承兑汇票,票号为1040005220275641至1040005220275644，票面金额都是50,000,000元，合计金额200,000,000元，到期日为2013年6月6日，河北东顺贸易有限公司背书给万融贸易公司，万融贸易公司背书给远邦钢铁公司。远邦钢铁公司于2012年12月10日在中国光大银行石家庄富强大街支行贴现。 17.2014年3月13日冀中物流公司直开给天津恒运能源股份有限公司15份银行承兑汇票，票号3070005120707957;3070005120707961至3070005120707974。15张银行承兑汇票票面金额都是10,000,000元,合计1.5亿元。到期日为2014年9月13日。天津恒运能源股份有限公司背书给邯郸市亮德贸易有限公司，邯郸市亮德贸易有限公司背书给冀中物流公司邯郸分公司，冀中物流公司邯郸分公司背书给远邦贸易集团。远邦贸易集团于2014年3月18日在中国光大银行石家庄富强大街支行贴现。 18.2012年8月27日冀中物流公司直开给远美贸易公司4份银行承兑汇票，票号为3090005324600820、30900053246000825、30900053246000824、30900053246000823，每份票面金额50，000，000元,到期日都是2013年2月27日，票面金额合计200,000,000元。远美贸易公司背书给远邦钢铁公司，远邦钢铁公司于2012年9月6日在中国光大银行石家庄富强大街支行贴现。 19.2013年9月26日冀中物流公司直开给天津恒运能源股份有限公司2份银行承兑汇票,票号为3070005120707692和3070005120707693，每份票面金额10,000,000元，合计金额20,000,000元,到期日2014年3月26日。津恒运能源股份有限公司背书给冀中物流公司邯郸分公司，冀中物流公司邯郸分公司背书给远邦贸易集团，远邦贸易集团于2013年10月21日在中国光大银行石家庄富强大街支行贴现。 20.2012年12月6日冀中物流公司直开给河北东顺贸易有限公司2份银行承兑汇票，票号为10400052120275639、10400052120275640,到期时间为2013年6月6日。河北东顺贸易有限公司背书给远森贸易公司，远森贸易公司背书给赵城贸易公司。2012年12月7日冀中物流公司直开给北京德信广达国际贸易有限公司4份银行承兑汇票，票号为3080005394246893至3080005394246896，到期时间为2013年6月7日，北京德信广达国际贸易有限公司背书给远森贸易公司，远森贸易公司背书给赵城贸易公司。上述6份银行承兑汇票的票面金额均为50,000,000元，合计金额300,000,000元。赵城贸易公司于2012年12月11日在中国光大银行石家庄富强大街支行贴现。 经鉴定，以上20笔借款共计票据金额为248,600.00万元，远邦五公司实际归还196,000.00万元，至案发时仍未归还52,600.00万元。 又查明，冀中物流公司自2012年起向非业务部门的财务部下达年利润指标，多的时候有两个亿。董事长李建忠认可财务部可以利用冀中物流公司的授信开展物流金融，收取管理费用，为公司产生利润，但称其不懂具体业务，不清楚有没有真实贸易为背景。 再查明，被告人张宏斌于2019年1月21日到公安机关投案并如实供述自己的罪行，被告人李学明于2019年1月25日到公安机关投案并如实供述自己的罪行，2018年12月2日公安机关对张志庆询问过程中，张志庆主动交代了犯罪事实。在本案诉讼过程中，被告人张宏斌、李学明揭发吕学哲等人涉黑社会犯罪，经查证属实。 还查明，被告人李学明在1999年1月15日因犯盗窃罪被邯郸市丛台区人民法院判处有期徒刑七年，剥夺政治权利二年，并处罚金人民币五千元。 上述事实，有下列在法庭上出示并经质证的证据为证： （一）被告人的供述 1.被告人张宏斌的供述 （1）被告人张宏斌2018年10月2日15时00分至16时37分的供述，主要内容：2011年1月，冀中能源国际物流集团成立，我先后担任该公司总会计师、副董事长、总经理。当时冀中物流集团邯郸分公司业务主管王树行与邯郸当地企业家吕学哲进行了洽谈，随后邯郸分公司与吕学哲实际控制的远洋集团，远邦集团、远美公司、远森公司、万融公司、凯城公司、赵城公司陆续开展融资性贸易业务。开展融资性贸易业务，虽然我公司没有实际经手货物流通，但我公司会提前向上游A贸易公司支付一笔货物预付款，这笔款项实际是我公司向A贸易公司发放的贷款。我公司收到年息后，扣除一定的税费可以得到大概15%的利润。贸易公司实际控制人得到一大笔期限一年的贷款资金，年息只需要18%。在2012年起，我公司和吕学哲陆续开展了几笔商业承兑汇票贴现业务，每次的资金额都在上亿元。直至2016年初，每年的交易额在20亿至50亿左右。2016年2月，冀中物流公司根据石家庄光大银行的授信，决定向光大银行石家庄富强大街支行申请一笔5亿元电子商业承兑汇票贴现业务。具体事项是由国际物流公司财务负责人李永魁与远邦贸易有限公司副总黄学刚直接接洽，后远邦集团黄雪刚安排吕学哲实际控制的四个贸易公司和我公司签订工业品买卖合同，我公司向四公司开具总金额5亿元的商业承兑汇票，后以这四个公司名义向银行申请商业承兑汇票贴现，并将贴现所得的金额退给我公司。2016年2月18日，我公司与远洋集团员工共同去光大银行石家庄富强大街支行办理了业务，但远洋集团收款后未按照事先约定将五亿元资金支付给我方，这笔钱一直催要到现在都没有结果。我公司在承兑汇票到期后，以自有资金向光大银行全额承兑了这笔商业承兑汇票。 （2）被告人张宏斌2019年1月19日13时48分至14时30分的供述，主要内容：我们公司财务部门的人员结构是：我是总会计师，财务部部长谢梅英，李永魁是副部长。谢梅英负责财务部的具体工作，李永魁负责公司融资业务，下面具体干活的有胡鹏和郭亮、陶晓晨、张俊、董正阳、宋嘉璐。我们财务部是我直接管理他们。我们公司在银行有授信额度后，利用承兑汇票贴现的方式，把一部分资金用于物流金融业务。物流金融就是现在我们说的贸易性融资，我们公司让出票据敞口供上游公司使用，收取上游公司一定的资金占用费。我们定的资金占用费的比例，月息基本在一分到二分之间浮动，年化利率基本在百分之十二到二十四之间浮动。上游公司占用我们公司在银行的票据敞口，需要和我们公司签订协议，协议大致内容是我们公司转让给我们的上游公司银行敞口，他们自行去贴现使用，同时给我缴纳一定比例的保证金和资金占用管理费。承兑汇票贴现业务就是利用银行承兑汇票或商业承兑票，让上游公司帮助我们公司来进行贴现，贴现后让上游公司通过贸易链转一圈后，将贴现资金回流给我们公司。物流金融和承兑汇票贴现业务我们都和远邦贸易集团有限公司做过。这些业务应该是李永魁牵头来做，然后经过我同意后再去处理，而且协议都有固定模板，只需改下客户名和协议内各种相关金额就行。之前贴现和开具汇票时向银行提供的购销合同我没有签过字，都是经办人签字，盖章我直接给业务部的负责人沟通后告诉他是融资用的合同，业务部就直接给盖章了。我们融资用的购销合同用的合同都是把之前履行的过的小合同整合成一个大合同。 （3）被告人张宏斌2019年1月22日16时35分至18时03分的供述，主要内容：我2011年到冀中能源国际物流集团有限公司任职总会计师，负责财务管理、财务运营、会计核算、筹资融资这个几项工作。在任职公司总会计期间，我的直接领导是当时的董事长李建忠，我的直接下属是谢梅英（财务部部长）、李永魁（财务部副部长）、王书娟（主任会计师）、申敬军（主任会计师）、李建军（主任会计师）。筹资融资业务由李永魁直接负责，他的几个下属分工具体操作。物流业务的具体流程是我们先去银行跑来授信，然后找到需要用钱的我们的上游公司，他们和我们公司先签订一个协议书，实质就是银行承兑汇票转让协议，大致内容就是我把银行承兑汇票给他们公司用，他们给我们缴纳一定的资金占用管理费、占用费、保证金和开票费用，实质上就是我们向用票公司收取的利息。我们双方签好协议后，我们就把银行承兑汇票直接开具给这家上有（游）公司。签订协议书的审批就是李永魁和其下属准备好协议书后，报给我，我看后在协议书上签字就行，不需要其他领导签字同意。每一笔物流金融的协议书都是我签字同意的。我们在办理相关业务时向银行提供的买卖合同，业务部门的合同不够的时候，我们就需要找很多小合同重新制作成一个大合同，拿到银行使用。这些合同都是真实的，只不过是已经履行过的合同。我们做这些业务时向银行提供的增值税发票复印件与发票原件基本都是相符的，但有时候不够的时候，融资部门的具体办事人员会把增值税发票复印件上的金额和日期之类的内容做修改，以达到和开票金额相符的数额。修改增值税发票复印件的情况我听到底下具体跑融资业务的人员说过，我也没有制止。融资和物流金融业务我们和河北远邦贸易集团有限公司都做过。我们公司成立初期就开始和河北远邦贸易集团有限公司做了。当时河北远邦贸易集团有限公司和我们公司本来就有贸易业务，我们通过筛选后觉得他们公司和我们公司的业务量够，而且也配合我们开展融资和物流金融业务，就定了。我们和河北远邦贸易集团有限公司及其影子公司的银行承兑汇票转让业务，具体操作办理的人员都是李永魁和他的下属。 （4）被告人张宏斌2019年3月15日14时10分至15时50分的供述，主要内容：我们融资业务主要有银承和流动资金贷款。银承业务主要就是银行给我们授信额度，有了授信后给银行提供我们公司和上游客户的买卖合同、增值税发票及相关资料从银行开具银行承兑汇票。开具银行承兑汇票后进行贴现，贴现后分两种，一种是资金回流到我们单位使用；一种是贴现资金对方使用，我们收取资金占用费、手续费等，这就是物流金融。物流金融流程：我们先去银行跑来授信，然后找到需要用钱的我们的上游公司，他们和我们公司先签订一个协议书，实质就是银行承兑汇票转让协议，大致内容就是我把银行承兑汇票给他们公司用，他们给我们缴纳一定的资金占用管理费、占用费、保证金和开票费用。我们双方签好协议后，我们就把银行承兑汇票直接开具给这家上游公司。合同制作一种情况是业务部门已经有的买卖合同能符合我们的开票金额，我们就直接拿过来使用就可以；另一种情况是，业务部门的合同不够的时候，我们就需要找很多小合同重新制作成一个大合同，拿到银行使用。我们公司做业务时向银行提供的增值税发票复印件与发票原件，基本都是相符的，但有时候不够的时候，融资部门的具体办事人员会把增值税发票复印件上的金额等内容做修改，以达到开票金额要求。由于当时公司成立的时候我们公司给我们财务部下了利润指标，要求我们为公司一年创造两个亿的利润。实际开展这个业务不需要领导批准，但是他们应该都知道。我们公司和河北远邦贸易集团有限公司做过融资和物流金融业务，包括河北远邦贸易集团有限公司及下属关联公司。2011年左右，河北远邦贸易公司和我们公司的业务量大，也愿意配合我们开展融资和物流金融业务，我组织开单位融资部门人员开会讨论商量过，就是结合我说这两方面原因，就定了。河北远邦贸易集团有限公司及其下属关联公司以这种方式从我们公司一共借了本金是40多亿。我们公司李永魁跟河北远邦贸易公司对接这项业务，然后他再安排下属胡鹏等人具体办。河北远邦贸易公司对接这项业务的是李学明和黄学刚。 （5）被告人张宏斌2019年3月27日10时13分至10时49分的供述，主要内容：我们主要通过两种方式给公司融资，一种是我从银行跑来授信后，直接从银行贷款。另一种是通过寻找与我们公司有业务往来又肯合作的民营企业，通过应付票据银行承兑汇票贴现后资金回流给我公司。还有就是通过物流金融来给公司创造利润。这些业务都是李永魁主要负责，他跑融资业务的几个下属具体去操作。由于当时公司在银行的很多授信额度用不完，所以当时我们公司给我们财务部下了利润指标，要求我们为公司一年创造利润。我当时任总会计师，我牵头负责做的这些融资和物流金融业务，由财务部的李永魁和他的下属去操办实施融资。物流业务的具体流程是，我们先去银行跑来授信，然后找到需要用钱的我们的上游公司，我们在审核了上游公司的相关资质后，就会和他们公司先签订一个协议书，是李永魁和其下属准备好后，报给我，我看后在协议书上签字就行，不需要其他领导签字同意。实质就是银行承兑汇票转让协议，大致内容就是我把银行承兑汇票给他们公司用，他们给我们缴纳一定的资金占用管理费、占用费、保证金和开票费用，实质上就是我们想用票公司收取的利息。我们双方签好协议后，我们就把银行承兑汇票直接开具给这家上有（游）公司，他们就直接拿走使用就可以了。我们在办理相关业务时向银行提供的买卖合同，一种情况是业务部门已经执行过的买卖合同能符合我们的开票金额，我们就直接拿过来使用就可以。另一种情况是，业务部门的合同不够的时候，我们就需要找很多小合同重新制作成一个大合同。这些合同都是真实的，只不过是已经履行过的合同。我听说有修改增值税发票复印件的情况，具体是谁改的我不清楚。我也没有去细问过，也没有制止。融资和物流金融业务我们和河北远邦贸易集团有限公司都做过,我们公司成立初期就开始和河北远邦贸易集团有限公司做了。当时河北远邦贸易集团有限公司和我们公司本来就有贸易业务，我们通过筛选后觉得他们公司和我们公司的业务量够，而且也配合我们开展融资和物流金融业务。河北远邦贸易集团有限公司及其关联公司现在还欠本金是40多亿，利息也有40多亿。 （6）被告人张宏斌2019年4月18日10时24分至10时47分的供述，主要内容：2012年的时候我们公司开始和河北远邦贸易集团有限公司开始有贸易往来，一直做到2015年左右结束，我们这些业务有些是正常的买卖业务，有些就是专门为了去银行开取承兑汇票而使用之前已经使用过的合同再去银行开取承兑汇票。具体就是拿上之前已经用过的工业品买卖合同、增值税发票复印件和其他一些手续去银行开取承兑汇票，开出来的承兑汇票可以贴现也可以直接当钱流通使用。这些业务都是由财务部的李永魁和他下属去完成。 （7）被告人张宏斌2019年7月14日15时10分至16时15分的供述，主要内容：2012年起冀中能源国际物流集团就以集团的名义给财务部下达了任务指标，最高的时候达到过三个亿。当时说冀中能源国际物流集团下指标的时候就说让我们部门利用银行授信，开展物流金融，能够收取相关企业的费用，从而完成企业的利润指标。对于收取相关费用,当时我、李永魁还有财务部的几个副职，开会商量过，当时商量我们在银行产生的相关费用，企业要承担了，企业使用我们的资金我们会按照市场的价格定利息。财务部以这种方法，每个月的盈利指标完成情况，都会给董事长李建忠汇报。李建忠也清楚我们的这样盈利模式。我们之间需要盖章的时候，也就给他说一下财务部融资用，他就签字盖章了。通过物流金融等方式，我们财务部完成了利润指标，每次都是超额完成。 （8）被告人张宏斌2019年7月14日16时25分至17时10分的供述，主要内容：我和吕学哲控制的相关公司2011年到2015年这个期间都在开展物流金融贸易。在吕学哲需要资金时，冀中国际物流会与吕学哲控制的相关公司签订银行及商业承兑汇票转让协议，签订银行承兑转让协议不合法，但是为了完成利润指标，就一直做这个业务。吕学哲控制公司一开始还能到期还款，吕学哲不能按时还款时，我们就再给吕学哲发放一笔，借新还旧，滚着走，后来吕学哲就不还款了，我就只能用集团的钱先还上，再向银行申请一笔给吕学哲。我有职责防范这些风险的，对风险考虑不周全给集团造成了损失。 2.被告人李永魁的供述 （1）被告人李永魁2018年10月13日10时30分至11时37分的供述，冀中能源国际物流集团有限公司财务部副部长。冀中能源国际物流集团公司与邯郸当地的企业进行洽谈，选定了吕学哲实际控制的远邦贸易公司开展“融资性贸易”业务。直到2016年初，每年的交易额在20亿到50亿左右。2016年2月份，我公司在光大银行争取到5亿元人民币的商业承兑汇票保贴额度，此后我公司找到原来一直合作的远邦贸易公司来配合进行融资。凯诚、万融、赵诚、远美四个公司到光大银行石家庄富强大街支行进行了贴现，按照事前约定远邦贸易公司应当在当天就将5亿元人民币的贴现款返还我公司。吕学哲控制的远邦贸易公司以各种理由至今拒不向我公司返还该笔钱款。我公司确定开展这次融资后，我公司是由我具体负责，对方远邦贸易公司是由主管财务的副总黄学刚负责，我们在双方同意后，各自派出相关工作人员前去光大银行办理这项业务。我方具体办事人员是李德凯。我公司和对方安排的凯诚、万融、赵诚、远美四个公司签订《工业品买卖合同》，然后我公司向上述四个公司开具总计金额5亿元的商业承兑汇票，然后以这四个公司名义向银行申请商业承兑汇票贴现。 （2）被告人李永魁2019年1月11日11时05分至11时58分的供述，主要内容：2012年初的时候，总经理张宏斌就和我一起商量河北远邦贸易集团有限公司来做这项业务。物流金融就是利用其他公司和我们公司已经发生过的交易，通过编造合同，编造增值税发票复印件的方式以银行承兑票贴现的方式把钱贴出来，然后让客户的公司来使用这些钱，我们公司在一笔承兑汇票期限中收取客户百分之二的管理费。我当时就和张宏斌商量了下怎么挣取客户的管理费等问题。随后我们公司就开始和河北远邦贸易有限公司来做这项业务。我们在银行承兑汇票贴现的过程，一种情况是先是石家庄市光大银行富强支行王秀飞告诉我冀中能源国际物流在他们的银行的授信额度后，我拿着银行的承兑合同找张宏斌签字盖章。我们就可以把银行承兑汇票开出来了。我就联系远邦贸易公司黄学刚让他准备“买卖合同”、“增值税发票复印件”然后拿到我们公司，我签字盖上公司章后，我们的人陪着远邦贸易公司的人一起到光大银行把钱贴现出来，然后看着对方把钱在他们的几个子公司的账户流转一圈之后，再把钱给我们公司转回来。通常我们和河北远邦贸易集团有限公司的业务量是不够的，没有那么多的增值税发票，我就让远邦贸易公司的黄学刚找人通过修改增值税发票复印件的方式把增值税发票复印件的交易量和交易金额等数据改大，为在银行能够把钱贴现出来。要把钱在远邦贸易集团的几个子公司的账户流转一圈的原因为了躲避银监会的监管。远邦贸易集团和我们的交易额不够，修改增值税发票复印件完成贴现的这种情况，我需要和我们公司领导汇报，我一般都会给张宏斌说，他告诉我说改吧没事，把钱能贴现出来就行。另一种情况河北远邦贸易集团有限公司要用钱的时候就有张宏斌和河北远邦贸易集团有限公司的董事长李学明签订一份承兑汇票转让合同。然后我就需要编造一份“买卖合同”从银行直接把承兑汇票开给河北远邦贸易集团有限公司或其下的子公司，然后对方公司到期后来还银行钱，同时还要给我们公司缴纳相应的管理费。这种情况都是张宏斌主要负责，他和远邦贸易集团谈好之后，给财务的谢梅英部长打好招呼，我去把票领出来给了远邦贸易集团的黄雪刚。我们通过虚假交易和编造增值税发票的方式来办理银行承兑汇票贴现业务的原因，一是我们公司要占住银行的长期授信额度，二是我们公司也有融资的需要，三是我们公司的业务量也能增加，四是我们公司也能从河北远邦贸易集团有限公司收取的管理费等费用中获取利润。 （3）被告人李永魁2019年3月11日16时10分至16时55分的供述，主要内容：我们公司的银行承兑汇票出售协议书上甲方的名称为“冀中能源国际物流集团有限公司邯郸分公司”，对应的银行承兑汇票上的出票人为“冀中能源国际物流集团有限公司”，两个公司名称不符是因为银行授信给的是“冀中能源国际物流集团有限公司”，也就是我们的总公司，所以银承上的出票人必须写总公司的名称。而银承出售协议上的甲方名称要根据贸易业务发生的公司写，因为税票上写的就是分公司的名称。钱都是在总公司，由总公司统一支配。兴业银行石家庄体育大街支行隶属于兴业银行石家庄分行。分行才有权限给我们授信，石家庄体育大街支行为落地行，也就是我们具体办理业务的银行。一开始我们确实在邯郸中国银行离开支行建立了监管账户，但用了一两次以后就不用了。 （4）被告人李永魁2019年3月12日10时10分至10时30分的供述，主要内容：（对于侦查人员出示的购销合同编号：YMIH1015002，商业承兑汇票号码0010006120213403；工业品买卖合同编号：YMJZ20130308，商业承兑汇票号码0010006120213228、0010006120213228;购销合同编号；jh1310593，银行承兑汇票号码3090005324632469、3090005324632470进行解释。）我们公司的购销合同和工业品买卖合同需方和买受人名称为“冀中能源国际物流集团有限公司邯郸分公司”，对应的商业/银行承兑汇票上的出票人为“冀中能源国际物流集团有限公司”，因为银行授信给的是“冀中能源国际物流集团有限公司”，也就是我们的总公司，所以银承上的出票人必须写总公司的名称。而公司的购销合同和工业品买卖合同需方和买受人名称要根据贸易业务发生的公司签订，因为税票上写的就是分公司的名称。 （5）被告人李永魁2019年3月12日15时30分至15时50分的供述，主要内容：(对于购销合同编号：WRJH100804，商业承兑汇票号码0010006120213404；工业品买卖合同，商业承兑汇票号码0010006120213227；工业品买卖合同编号：jh1510255,电子商业承兑汇票5张进行解释。)我们公司的购销合同和工业品买卖合同需方和买受人名称为“冀中能源国际物流集团有限公司邯郸分公司”，两个公司名称不符是因为银行授信给的是总公司，所以银承上的出票人必须写总公司的名称。而公司的购销合同和工业品买卖合同需方和买受人名称要根据贸易业务发生的公司签订，因为税票上写的就是分公司的名称。 （6）被告人李永魁2019年3月15日16时51分至17时30分的供述，主要内容：2012年至2016年，我们公司和远邦贸易集团有限公司及其关联公司做银行承兑汇票贴现业务，用于我们公司的融资。因为有时到银行贴现所需使用的真实贸易增值税发票额度不够，我就交代给我的下属去修改增值税发票复印件，从而能够从银行把承兑汇票贴现。有时我也会让远邦贸易集团有限公司的人去改增值税发票的复印件。修改增值税发票复印件通常我都是安排给我的下属或者让远邦贸易集团有限公司的人去做，怎么做的不清楚。我在公司内做的这些业务，通常我直接向我的主管领导张宏斌汇报。通过虚假贸易和修改增值税发票复印件来完成银行承兑汇票贴现业务，张宏斌知情，我向他汇报过说过，但不需要每一次做业务都汇报。张宏斌同意这么做。我对接的是远邦贸易集团的黄学刚，远邦贸易集团的董事长李学明也知道我们做的承兑汇票贴现业务。远邦贸易集团的实际控制人，后来我知道了是吕学哲。黄学刚也参与了使用虚假贸易和修改增值税发票复印件到银行进行承兑汇票贴现，和我们做这种业务的时候，他们也改过增值税发票复印件。在银行完成承兑汇票贴现业务后，一种情况是贴现完成后远邦贸易集团把贴现款通过相关贸易链转一圈后将钱回笼到我们冀中物流公司，另一种就是我们放款给远邦贸易集团使用，向他们收取相应的利息。在我们公司的融资部都有留存相关的文件记录，可以查到。我们公司参与这项业务我的下属有胡鹏、申康康、董正阳、李德凯。河北远邦贸易集团有限公司的关联公司有邯郸市远森贸易有限公司、邯郸市万融贸易有限公司、邯郸市远美贸易有限公司、邯郸市赵城贸易有限公司。河北远邦贸易集团有限公司及其关联公司以这种方式从我们公司借走的钱最后还欠我们本金有将近50亿元。我们和河北远邦贸易集团有限公司在中国银行邯郸高开支行、光大银行富强大街支行、民生银行邯郸分行、中信银行邯郸分行、华夏银行石家庄金马支行做过银行承兑汇票贴现业务，其他的银行我就想不起来了。 （7）被告人李永魁2019年3月27日10时58分至11时21分的供述，主要内容：2012年的时候，董事长李建忠找到张宏斌，让张宏斌想想有没有什么办法能够给公司挣钱。张宏斌就想到了银行承兑汇票出售这个方法，当时我们叫物流金融。张宏斌就找我、谢梅英等人一起商量一些细节。当时张宏斌告诉我们几个，说公司在银行有闲置的授信额度，可以开具银行承兑汇票出售给民营企业，从中收取利息来挣钱。我们就选定了和河北远邦贸易集团有限公司开展物流金融业务，我们是把银行承兑汇票转让给远邦贸易集团，他们会和我们签订一个银行承兑汇票出售协议（后来改成了转让协议），在协议里注明贴现企业完成贴现业务后需回款给我们的金额，以及相应对方需要缴纳给我们的管理费和保证金及其他相关细则。之后让他们进行贴现，贴现时的贴息也是由这些贴现的民营企业负担的，他们完成贴现后，对方根据他们的需求留下他们用的钱，用不了的钱贴现企业需要顺着相关的贸易链流转一圈再回给我们，为的是躲避银监会的监管，我知道这样贴现汇款给我们是属于违规的。之后到期还款的时候，另外再付给我们本金百分之二的管理费，用钱企业还要向我们缴纳当时开具银行承兑汇票时我们所缴纳的保证金。管理费其实就是利息，我们会随着银行贴现时的贴息比例调整管理费的比例，但基本都是百分之二。我们的公司内部审批流程是，先从银行获得银承的授信，随后我们公司的财务就依照着银行承兑协议往银行打进保证金，之后我的下属就会拿着公司的章和张宏斌的手章以及银行承兑协议、工业品买卖合同到银行开具承兑汇票。通常我们都是找公司业务部门查找之前已签订的合同，如果交易额不够，我们就需要重新起草一份合同，把合同金额编写的与银行承兑汇票金额相符，随后找的相应的客户企业去往合同上签字盖章，我们这边由我在合同上签字盖章。在远邦贸易集团需要用钱的时候，他们会找到张宏斌，张宏斌就让我去把银行承兑汇票出售协议和其他相关手续准备好后，远邦贸易集团会过来人在我们公司当面签字盖章，我们这边张宏斌签字后，我去盖章，然后远邦贸易集团的人把票拿走，我们留下收据。另一种情况是远邦贸易集团在我们公司没有银行承兑汇票的时候，我就需要找到已有承兑汇（票）开票时的收款企业让他们在票面背书给远邦贸易集团，之后远邦贸易集团到银行贴现，贴现出来后用钱企业就按照他们的实际需要留够他们需要的钱。在去银行贴现时需要提供增值税发票复印件，但有时候票面额度不够，我们就需要在增值税发票复印件上做修改，拿着改过的增值税发票复印件去银行完成贴现业务。我的下属主要是胡鹏参与过。远邦贸易集团的关联公司有邯郸市远森贸易有限公司、邯郸市万融贸易有限公司、邯郸市远美贸易有限公司、邯郸市赵城贸易有限公司、邯郸凯诚贸易有限公司（前身邯郸市远洋钢铁销售有限公司），他们其实就是一家。我们和远邦贸易集团及其关联公司做的这些业务有的有真实贸易，有的没有真实贸易，这些情况张宏斌都知道，因为我们造合同的时候就知道这笔合同是不可能完成真实交易的，但是我们只关注到期后远邦贸易集团是否还了我们钱和缴纳管理费等相关费用。 （8）被告人李永魁2019年4月14日16时37分至17时00分的供述，主要内容：2012年的时候，董事长李建忠找到张宏斌，让张宏斌想想有没有什么办法能够给公司挣钱。张宏斌就找我、谢梅英等人一起商量一些细节。当时张宏斌告诉我们几个，说公司在银行有闲置的授信额度，可以开具银行承兑汇票出售给民营企业，从中收取利息。我们就选定了和河北远邦贸易集团有限公司开展物流金融业务，一开始，我们是把银行承兑汇票转让给河北远邦贸易集团有限公司，他们会和我们签订一个银行承兑汇票出售协议（后来改成了转让协议）。之后让他们进行贴现，贴现时的贴息也时候由这些贴现的民营企业负担的，他们完成贴现后，对方根据他们的需求留下他们用的钱，用不了的要求贴现企业顺着相关的贸易链流转一圈再回给我们，为的是躲避银监会的监管，我知道这样贴现汇款给我们是属于违规的。之后到期还款的时候，贴现企业把本金全额还给我们，另外再付给我们本金百分之二的管理费，而且用钱企业还要向我们缴纳当时开具银行承兑汇票时我们所缴纳的保证金，通常是对方用多少钱就缴纳相应金额的保证金。管理费其实就是我们向河北远邦贸易集团有限公司收取的利息，我们会随着银行贴现时的贴息比例还调整管理费的比例，但基本都是百分之二。远邦贸易集团需要用钱的时候，张宏斌就让我去把银行承兑汇票出售协议和其他相关手续准备好后，远邦贸易集团会过来人在我们公司当面签字盖章，我们这边张宏斌签字后，我去盖章，然后河北远邦贸易集团有限公司的人把票拿走，我们留下收据。另一种情况是我们公司没有银行承兑汇票的时候，我就需要找到已有承兑汇票开票时的收款企业让他们在票面背书给远邦贸易集团，远邦贸易集团到银行贴现，贴现出来后用钱企业就按照他们的实际需要留够他们需要的钱，有时候全用，有时候用一部分，用钱企业不用的钱就按照流程回款给我们。河北远邦贸易集团有限公司及其关联公司以这种方式从我们公司一共借走过最少得有150亿元，最后还欠我们本金有将近50亿元。 （9）被告人李永魁2019年4月18日9时30分至9时55分的供述，主要内容：2012年的时候我们公司开始和河北远邦贸易集团有限公司做承兑汇票贴现业务，有些是纯粹为了贴现而做的虚假业务，做虚假业务时我们会跟远邦贸易公司签署一份虚假的工业品买卖合同（这份合同是不需要履行的），然后再让人将增值税发票复印件的数额刻意改大，然后拿上虚假的合同、修改后的增值税发票复印件、银行承兑汇票去相应的银行做贴现，贴现出来的钱有时候是远邦贸易公司使用，使用完后再连本带息还给我们，有时候是我们使用，我们使用时远邦贸易公司贴现出钱后就直接返给我们。这些虚假业务我跟张宏斌都是知情也是同意的，具体操作都交给我的下属胡鹏等人去完成。 （10）被告人李永魁2019年7月20日10时56分至11时30分的供述，主要内容：冀中能源国际物流集团从2012年至2016年期间一直和吕学哲控制的贸易公司开展着保理业务。保理业务的具体流程是：我们公司向银行推荐和我们合作业绩好的上下游公司，然后银行考察了这些公司之后，会给这些公司银行授信，然后这些公司就能跟银行做保理了。当公司要开始做保理业务的时候，这些客户公司就去找银行，向银行提供工业品销售合同和增值税发票以及相应的贷款资料，然后银行会找我们公司来签一个应收账款确认书，我们走我们公司的内部流程后在这份确认书上盖章，然后给银行，客户公司就能贷款出来了。有时还需要我们向客户再开具一些商业承兑汇票，为的是在银行出多一项质押物。我们公司的具体经办人是胡鹏，对方公司是黄学刚具体办理这种业务。保理业务向银行提供的合同是使用已经履行完的合同重新修改下合同条款来做这种业务，这些合同也是不需要去实际履行的，只是为了给相关客户公司融资用的，我们公司向客户公司收取部分服务费。张宏斌都知情。 （11）被告人李永魁2020年1月4日15时16分至15时31分的供述，主要内容：冀中能源国际物流集团有限公司和吕学哲实际控制的远邦、远洋、远美等和公司高利转贷的违法犯罪行为是以贸易的形式将银行承兑汇票借给吕学哲实际控制公司来实现的，冀中能源国际物流集团有限公司向对方收取一定比例的管理费。我们之间开具的银行承兑汇票交易属实。我们之间的银行承兑交易签订银行承兑汇票转让协议，这个转让协议其实就是为了有一个书面的凭据，给双方一个约束，目的是为了让对方按当初的约定付管理费，防止对方到期不给钱、不认账。 （12）被告人李永魁2020年1月4日15时35分至15时52分的供述，主要内容：2012年-2015年冀中能源国际物流集团有限公司高利转贷给吕学哲实际控制的远邦、赵城、远美等公司，收取一定的管理费和服务费，每笔都收，按年利率2%左右的标准收取，每笔标准不一样。2019年8月份左右，公安的同志带我去过司法审计机关协助工作，说是在2012年-2015年之间，冀中能源国际物流集团有限公司高利转贷给吕学哲实际控制的远邦、远美等公司，都是经过对账和认可的，一共收取了3.2亿元左右的管理费和服务费。协助工作时，当时我和胡鹏是冀中能源国际物流集团有限公司一方的人，吕学哲控股公司的人是黄学刚、张庆和一个叫不上名字的女孩，再有就是审计机关的人。 3.被告人胡鹏的供述及其整理的承兑情况表 （1）被告人胡鹏2018年10月13日10时05分至11时37分的供述，主要内容：2016年2月17日下午我们公司财务副部长李永魁通知我，说已经和远邦集团沟通好了，让我联系一下，到光大银行石家庄富强大街支行办理5亿元商业承兑汇票贴现，我先是沟通了远邦集团财务总监黄学刚和财务主管张志庆，谈好以后我安排李德凯具体联系这项业务，李德凯2016年2月18日上午与远邦集团会计一同前往了光大银行石家庄富强大街支行办理了5亿元商业承兑汇票贴现，贴现款于当日下午17时以后转到了远邦集团安排经手的那四家公司的光大银行账户上（远美、万融、凯诚、赵城这四家公司），我与远邦集团财务主管张志庆约定，次日上午由远邦公司安排将资金转回我公司账户上，第二天上午我经过多次催问，这笔资金一直没有转回我公司。之后李永魁和公司总会计师张宏斌继续同远邦集团沟通的，至今仍未回款。我们公司的损失有当日未回款资金扣除贴现息后约为4.67亿元，还有2016年2月至今的利息,这件事我们公司有我、李德凯、李永魁、张宏斌知情，对方公司知情人有吕学哲、黄学刚、张志庆，小段。 （2）被告人胡鹏2019年1月16日12时50分至16时45分的供述，主要内容：我从2012年至今，一直在财务部工作，2012年9月至今配合副部长李永魁从事融资相关手续的办理。为了收取手续费、管理费的虚假贸易活动，我们财务部门把这种形式统称为“物流金融”。我用远邦公司举例说明一下，所谓的“物流金融”就是，我们以银行承兑汇票的形式给远邦公司让他们贴现使用，收取服务费、管理费、手续费，承兑汇票到期后由远邦公司直接向我们公司还款。远邦贸易集团及其关联公司和冀中物流公司银行承兑汇票业务大概是2012年2月份我入职的时候就有业务了，一直延续到至2016年2月。冀中物流公司开展“物流金融”业务的是副部长李永魁和我，李永魁是负责人。冀中能源国际物流集团有限公司和远邦钢铁贸易有限公司及其关联公司“物流金融”总额，以审计报告为准，截至目前远邦钢铁贸易公司及其关联公司还欠冀中能源国际物流集团有限公司40-50个亿吧，这个数字也要以审计报告为准。冀中物流公司开展“物流金融”的管理费也叫服务费：百分之一至百分之三不等。手续费：万分之五。有时我们还会收取贴现企业百分之三十的保证金。“物流金融”业务模式财务部谢梅英部长签字，总会计师张宏斌签字，李建忠董事长及公司领导班子都知道，因为每年我们公司针对“物流金融”业务分解任务，下达指标的。我办理过银行承兑汇票贴现，就是我们冀中能源国际物流集团有限公司自己需要用钱，就会开出银行承兑汇票交给远邦公司帮忙贴现，贴现后的资金再回流到我们冀中能源国际物流集团有限公司。办理银行承兑汇票贴现需要向银行出具银行承兑汇票原件，工业品买卖合同复印件加盖贴现方公章、增值税发票复印件、贴现协议。我知道远邦钢铁公司及其关联公司办理银行承兑汇票贴现业务使用了伪造的增值税发票，远邦公司的黄学刚、张志庆，李永魁都知道，因为他们都曾经经手办理过银行承兑汇票贴现业务。冀中物流公司选择完成银行承兑汇票贴现合作企业的选择权在李永魁那里，他会安排我从内网系统中调取冀中物流公司邯郸分公司和远邦钢铁公司及其关联公司实际贸易数据，并将数据整理后报给李永魁，李永魁会选择其中的一家公司作为贴现方对银行承兑汇票贴现。工业品买卖合同我制作过，远邦钢铁贸易有限公司的黄学刚他们也制作过。在办理银行承兑汇票业务过程中冀中物流公司签章的文件有，工业品买卖合同、银行承兑协议、增值税发票。没有真实贸易加盖冀中能源国际物流集团有限公司公章时，我或者是李永魁填写公章使用申请单，之后财务部谢梅英部长签字，总会计师张宏斌签字，李建忠董事长签字，最后拿着领导签完字的申请单直接到公司办公室加盖公章。远邦钢铁贸易有限公司及其关联公司办理银行承兑汇票业务和我对接过的是黄学刚、张志庆。 （3）被告人胡鹏2019年3月15日14时14分至15时25分的供述，主要内容:我2012年至今，一直在财务部工作。2012年2月至2012年9月份期间我做一些银行承兑汇票背书，增值税发票开具的工作。2012年9月至今在财务部副部长李永魁的指导下办理融资相关手续。河北远邦贸易集团有限公司实际控制人叫吕学哲，法人代表叫李学明。我们和远邦公司及其关联公司之间有正常的贸易，也跟远邦做过“物流金融”。“物流金融”就是，我们以银行承兑汇票的形式给远邦公司，让他们帮忙贴现使用，这些钱他们贴出来后交给国际物流集团，我们再把钱借给远邦公司，中间国际物流集团收取远邦公司的服务费、管理费、手续费，承兑汇票到期后由远邦公司向我们公司还款，我们公司再把钱还给银行。其实跟民间借款是一样的。“物流金融”不存在真实的贸易。我们公司向远邦贸易有限公司及其关联公司开具的银行承兑汇票期限一般是6个月一期，也有3个月至12个月不等的。我们公司开这些银行承兑汇票的目的是为了挣远邦的手续费、管理费提高本企业的利润。远邦贸易有限公司及其关联公司办理银行承兑汇票贴现的银行，我知道的有中国光大银行石家庄分行。冀中能源国际物流集团有限公司开展“物流金融”的收费,管理费或者服务费是百分之一至百分之二不等；手续费是万分之五。我们还会收取贴现企业百分之三十的保证金，这些保证金应该是冀中能源国际物流集团给银行的，我们转嫁到客户身上。2012年2月份我入职的时候就有这种业务了，一直延续到至2016年2月为止。冀中能源国际物流集团有限公司开展“物流金融”业务的负责人是总经理张宏斌，财务部副部长李永魁是具体经办人，我协助李永魁办理。“物流金融”业务模式公司领导班子都知道，因为每年我们公司会针对“物流金融”业务分解任务下达指标，每年的利润指标是2亿元。我所说的领导班子成员有前任董事长李建忠，现任的总经理张宏斌、财务部部长谢梅英，副部长李永魁。冀中能源国际物流集团有限公司选择完成银行承兑汇票贴现的对象的选择权在李永魁那里，他会安排我从系统中调取冀中能源国际物流集团有限公司邯郸分公司和其他公司实际贸易数据，李永魁会选择其中的一家公司做这个业务。办理银行承兑汇票贴现业务需要向银行出具工业品买卖合同复印件加盖贴现方公章、银行承兑汇票原件，贴现协议（贴现方和银行签署的）、增值税专用发票复印件。我经手过办理过“物流金融”银行承兑汇票贴现，就是远邦公司或者其他用款公司需要借我们公司的钱，我签过借款协议。向银行提交的资料，承兑汇票是真的，工业品买卖合同、增值税专用发票大部分是假的。我知道伪造的增值税专用发票复印件的事情，李永魁都知道，张宏斌知道不知道我不清楚，远邦公司的黄学刚、张志庆知道，办理过银行承兑汇票贴现业务应该都知道。冀中能源国际物流集团有限公司申请银行承兑汇票需要向银行提供增值税专用发票复印件、工业品买卖合同复印件、银行承兑协议原件。冀中能源国际物流集团有限公司向银行提交的工业品买卖合同不是真实贸易。提供给银行的虚假工业品买卖合同我制作过，黄学刚他们也制作过。伪造增值税专用发票的复印件是远邦公司的人伪造的，我觉得是他们在发票金额上动了手脚，应该是扫描真票，再用PS修改金额，然后再复印。公章使用审批手续是我或者李永魁填写公章使用申请单，再找财务部谢梅英部长签字，总会计师张宏斌签字，李建忠董事长签字，最后到公司办公室加盖公章。办理银行承兑汇票业务过程中我们公司走正常的公章使用审批手续在工业品买卖合同、银行承兑协议、增值税专用发票上加盖公章。 （4）被告人胡鹏2019年3月27日15时50分至16时39分的供述，主要内容:我2012年9月至今配合副部长李永魁从事融资相关手续的办理。我在单位内的直接领导是李永魁部长。河北远邦贸易集团有限公司的实际控制人叫吕学哲，和我们做物流金融时的河北远邦钢铁贸易有限公司的董事长兼总经理李学明。我知道河北远邦钢铁贸易有限公司的关联公司有远洋、远美、远森、凯诚、赵城、万融这几家公司。我们和河北远邦贸易集团有限公司做的物流金融业务就是我们以银行承兑汇票的形式给远邦公司让他们贴现使用，收取服务费、管理费、手续费，承兑汇票到期后由远邦公司直接向我们公司还款。河北远邦贸易集团有限公司及其关联公司和冀中能源国际物流集团有限公司银行承兑汇票业务的时间，大概是2011年底我入职的时候就有业务了，一直延续到至2016年2月。冀中能源国际物流集团有限公司开展“物流金融”业务的是张宏斌总会计师总负责，财务部副部长李永魁指挥我具体去办，李永魁是具体负责人。我们和河北远邦贸易集团有限公司在银行进行票据贴现时需要向银行提供增值税发票复印件，但是在票面金额和货物种类不同时就需要修改增值税发票复印件，以通过银行的审核。我知道河北远邦贸易集团有限公司这样做过。冀中能源国际物流集团有限公司和远邦钢铁贸易有限公司及其关联公司的业务发生额太大了我记不住，我的移动硬盘里相关的业务资料。冀中能源国际物流集团有限公司开展“物流金融”的收费，管理费也叫服务费：百分之一至百分之二不等。手续费：万分之五。有时我们还会收取贴现企业百分之三十的保证金。相当于是利息单笔协议一次性收取。我经手办理过这些业务。我知道远邦钢铁贸易有限公司及其关联公司办理银行承兑汇票贴现业务使用了伪造的增值税发票，远邦公司的黄学刚、张志庆，李永魁都知道，因为他们都曾经经手办理过银行承兑汇票贴现业务。冀中能源国际物流集团有限公司申请银行承兑汇票需要向银行提供工业品买卖合同（复印件））、银行承兑协议原件、增值税发票（复印件）。冀中能源国际物流集团有限公司向银行提交的工业品买卖合同不是真实的贸易，不实际履行的。工业品买卖合同我和远邦都制作过，远邦钢铁公司的黄学刚他们也制作过。远邦钢铁公司及其关联公司办理银行承兑汇票业务和我对接过的是黄学刚、张志庆。河北远邦贸易集团有限公司需要和我们协定协议书，内容是约定河北远邦贸易集团有限公司使用我们的本金和还款事宜及相关责任事宜。这个协议书是我们单位提供的模板，具体制作是我和我们融资部相关经办人去做。通过虚假贸易合同和变造的增值税发票复印件来完成贴现业务，在虚假合同方面，张宏斌、李永魁和我还有其他在这个业务中涉及到的部门都应该知道。因为合同用章需要走内部审批流程。在变造增值税发票复印件方面我知道、李永魁部长知道，河北远邦贸易集团有限公司的经办人知道。至今河北远邦贸易集团有限公司还欠我们公司本金在40亿至50亿元左右。 （5）被告人胡鹏2019年4月15日11时08分至11时30分的供述，主要内容:我们公司和河北远邦贸易公司及其关联公司办理相关业务的时候，贴现所使用的工业买卖合同不是真实的，就是为了符合银行贴现要求把钱贴现出来。张宏斌、李永魁应该都知道这些专门为贴现用的合同，因为签这种合同得盖章，盖章需要领导审批。远邦贸易公司及其关联公司也知道清楚合同是虚假的不需要实行履行，合同上盖有他们的公章，而且不清楚的话业务也没办法进行。冀中能源国际物流公司贴现后融资回来的钱都是归公司的。 （6）被告人胡鹏2019年4月18日15时25分至15时57分的供述，主要内容:2012年我在冀中能源国际物流公司财务部任职，我任职后就已经开始跟河北远邦贸易集团有限公司做物流金融业务，物流金融业务就是我们先跟远邦贸易集团签一份不需要实际履行的虚假合同，然后拿上虚假合同及相关手续去银行开具承兑汇票，开出承兑汇票后就交给远邦贸易集团，这笔钱就算我们公司借给他们了，等到约定日期到时远邦公司再连本带息还给我们。有的时候我们公司急需用钱了，也会通过这种手段把承兑汇票开具出后给远邦公司，远邦公司贴现后再把钱打给我们。虚假合同我制作过，远邦公司的人也制作过。李永魁授意过我这么干。远邦公司可以获得借款，我们公司可以获得借款利息，还有就是我们公司急需用钱时可以让对方贴现出来后把钱打给我们应急。这种业务大约做到2016年左右。 （7）被告人胡鹏2019年6月27日10时45分至11时14分的供述，主要内容：我们公司以银承和商承出售的方式给了远邦贸易及其关联公司146.05亿元本金。已经还了我们107.81亿元本金，还差我们38.24亿元的本金没有偿还我们。但是我们都在银承和商承到期后都已经还钱给银行了。我可以提供上述款项的数据，我统计整理过。我是通过我们融资部的内部电子台账统计梳理的。我们公司自己用钱通过远邦贸易及其关联公司帮我们公司贴现的时候，我们这里没有专门登记入账。都是我们部门辅助公司的财务会计登记入公司的总账，记账科目一般都是“应付账款”。和远邦贸易及其关联公司的银承及商承出售业务主办人是李永魁部长和张宏斌总经理，13年后具体的经办人是我，之前是李永魁部长经办。 附：被告人胡鹏提交的其整理的承兑情况表，主要内容：①远邦银承情况表-1（有协议），时间:2012年8月6日-2015年1月6日；方式：物流金融、现汇（1笔）；未还：本金2,267,046,183.88元，约定服务费81,163,000元,违约金2,318,742,825.73。②远邦银承情况表-2（无协议），时间:2013年7月3日-2015年8月11日；方式：银承出售、物流金融（1笔）；未还：本金1,057,551,219.99元，约定服务费40,115,000元。③远邦银承情况表-3（已完结），时间:2011年12月19日-2014年6月9日；方式：银承出售；未还：本金0元，约定服务费109,879,000元。④远邦银承情况表-光大（已完结），时间：2016年2月17日；方式：商票；未还：本金500,000,000元，利息339,000,000元。以上共计：本金3,824,597,403.87元，利息570,157,000元，违约金2,318,742,825.73元，共计6,713,497,229.6元。 （8）被告人胡鹏2019年7月15日9时50分至10时35分的供述，主要内容：吕学哲控制的公司在冀中能源国际物流的欠款分为三部分，保理、银承，还有极少部分的借款。借款直接就是现汇，这部分我们只收1%至2%月息的费用。保理业务是吕学哲控制的公司以我们公司给他开具的商业承兑汇票在银行质押或者直接贴现，再有就是以我们公司对吕学哲控制的公司的应付货款质押从银行贷款，吕学哲控制的公司通过这种方式从我们公司拿钱，我们按照每笔1.25%至2%收取服务费。我们给吕学哲控制的公司开具的商业承兑汇票没有真实贸易为背景，就是为了给吕学哲控制的公司放款，收取服务费，完成集团给我们财务部下的利润指标。吕学哲控制的公司给银行抵押的对我们冀中能源国际物流公司的应收账款也不是真实的。在商业承兑汇票和应付账款质押的过程中，需要我们公司在银行提供的商业承兑汇票查询连（联）上盖章确权，在银行提供的应付账款确认应收账款的文件上盖章。盖章有一个内部审批单，需要张宏斌和李建忠签字。冀中国际物流集团知道我们以这种形式开展这些业务，冀中国际物流集团每年都会给我们下达利润指标，一开始我们找到吕学哲控制的公司是因为给他有业务，吕学哲控制的公司能够达到相应的业务量，选定后我们通过保理和银行承兑汇票给吕学哲控制的公司放款，收取服务费。 4.被告人李学明供述 （1）被告人李学明2018年10月13日14时00分至15时40分的供述，主要内容：吕学哲用我的身份证注册了河北远邦贸易集团有限公司，注册公司的所有资金均由吕学哲出资。我实际上是给吕学哲打工的，虽然当时河北远邦贸易集团有限公司的法人代表是我，但是我只占其中40％的股份，吕学哲小姨子张志庆占30％股份，吕学哲姨父王亮占30％股份，所以远邦贸易集团有限公司实际控股人还是吕学哲。2011年6月份，吕学哲听说冀中物流公司以贸易的形式对外发放贷款，随后吕学哲通过其外公的弟弟找到了冀中物流公司的胡新刚和王书行，并让我去跟胡新刚和王书行对接这项业务。当时冀中物流公司提出了三个条件：一是，必须每月完成一定数量的贸易交易额；二是，有抵押物或质押物；三是，每月给冀中物流公司固定利息回报，月息1.4％左右。吕学哲认为这种方式融资的成本要比在社会中融资的成本低，所以就要大力发展这项业务。吕学哲跟我和黄学刚说让我们从小额开始，分批次与冀中物流公司签订贸易合同，向冀中物流公司拿银行承兑汇票。每次签订贸易合同都是我和黄学刚去谈的。我们从冀中物流公司得到承兑汇票后，由黄学刚将这些承兑汇票在承兑市场贴现，贴现后的款项按照吕学哲的指示转账到吕学哲岳父李贵考个人银行账户内。每笔承兑汇票都是以6个月为期限，到期我们会将本息都还给冀中物流公司，紧接着又会签订新的贸易合同来获取银行承兑汇票，这样一直转下去。我们和冀中物流公司之前的贸易合同表面上是真实存在的，实际上这些货物还是我们卖给我们自己的客户，只不过是需要我们开具出售货物的增值税发票和出货单给冀中物流公司，再由冀中物流公司开具出售货物的增值税发票和出货单给我们的客户。一方面，我们可以从冀中物流公司进行融资，这样融资的利息要比从社会融资低很多。另一方面，我们打着冀中物流公司的名号出售货物，可以吸引更多的客户。截止至2014年3月份，我们公司从冀中物流公司一共融资有26亿元左右。我在2014年3月份正式向吕学哲提出离职，同时书面告知了冀中物流公司。 （2）被告人李学明2019年2月26日11时18分至11时55分的供述，主要内容：我是2010年正式进入吕学哲公司的，进入公司后，他就让我帮他筹备并成立了远邦贸易集团，任命我为董事长和公司法人，平时负责公司的经营和管理。财务主管是黄学刚，会计是段丽玲和张志庆、刘继国。我们公司实际控制人和出资人都是吕学哲。我们公司是在2011年下半年的时候开始和冀中物流公司合作业务的。吕学哲通过陈强的父亲找到了冀中物流公司的业务副总胡新刚，这样我们公司就对接上了冀中物流公司开始做贸易业务。当时因为我们公司和冀中物流公司第一年合作的业务量很大，第二年的时候冀中物流公司的总会计师张宏斌就找到我们公司，说冀中物流公司可以借给我们钱供我们使用，只需缴纳部分的管理费，其实就是利息。随后我就给吕学哲汇报说明了这个情况，吕学哲同意之后我们公司就开始和冀中物流集团公司做这种借贷业务了。我们合作的业务有正常的贸易业务，还有就是我们向冀中物流公司借钱，一种是给我们现金，一种是他们出售给我们他们开出的银行承兑汇票。同时我们也帮冀中物流公司通过银行承兑汇票贴现后回笼给他们资金。冀中物流公司给我们借款就是张宏斌同意就行了，他们那边签字的都是张宏斌。我们这边就是吕学哲同意，他同意了我就同意，相关文件签字都是我签。我们公司的具体经办人是黄学刚、张志庆。冀中物流公司的具体经办人,我知道的是他们的财务部副部长李永魁。冀中物流公司向我们公司出售银行承兑汇票的具体流程是：冀中物流公司把他们开具出来的银行承兑汇票卖售给我们，我们公司如果贴现的话就是我们承担银行的贴息，同时再向冀中物流公司缴纳一年百分之一到百分之四的管理费即利息，还要缴纳给冀中物流公司当时开票时交给银行的保证金。还要签订一个银行承兑汇票的出售合同，内容大概是利息和相关的责任义务。我们在拿到银行承兑汇票后一种是我们去银行贴现后使用，一种是我们找到票贩子直接把银行承兑汇票卖给票贩子。如果有时候增值税发票的额度不够的时候，就需要把增值税发票的复印件给修改一下，把票面金额改大，以通过银行的审核，都是黄学刚安排人去做，这些事我也是听黄学刚跟我汇报的，我就让他看着办就行了。我们公司一共从冀中物流公司借过的钱，我在的时候一共借了有30亿左右的本金，我在的时候利息一直还着，本金一直没有还，我都是借新还旧。2014年3月15日我离开的公司，之后就由黄学刚对冀中物流公司的业务全面接手了。 （3）被告人李学明2019年3月15日14时50分至15时45分的供述，主要内容：我们公司是在2011年下半年的时候开始和冀中物流公司合作正常贸易业务的，在这期间我认识的集中国际物流的总会计师张宏斌。2012年春天，张宏斌找到我说冀中物流公司可以借给我们钱供我们使用，就是做金融物流，有两种形式：一种是给我们现金，一种是他们出售给我们他们开出的银行承兑汇票，只需缴纳部分的管理费，其实就是利息。同时他们也需要冀中物流公司通过银行承兑汇票贴现后回笼给他们资金。之后我们公司就开始和冀中物流公司做这种借贷业务了。一直到我2014年3月份离开远邦公司的时候，还一直在正常做这种业务，一共通过这种办法借了大概30亿元左右。冀中物流公司向我们公司出售银行承兑汇票的具体流程，一般情况都是吕学哲需要钱了让我去冀中能源国际物流公司有没有钱，如果有了他们公司会他们开具出来的银行承兑汇票卖售给我们，我们双方公司签订银行承兑汇票出售协议，协议都是冀中能源国际物流公司打好的。我们拿到银行承兑汇票后一种是我们找到票贩子直接把银行承兑汇票卖给票贩子，一种是我们去银行贴现。我们公司如果贴现就是我们付银行的贴息，再给冀中物流公司缴纳年利率1%到4%的管理费，还要承担当时开票时交给银行的保证金。我们公司都是派财务黄学刚和张志庆去办理贴现，我知道需要准备银行承兑汇票和增值税发票复印件。因为我们两个公司之间的贸易量没有那么大，有时候增值税发票的额度不够，黄学刚跟我汇报过，我让他看着办，他就安排人修改增值税发票的复印件，把票面金额改大。我们做的这些所谓的金融物流业务，冀中能源国际物流公司跟我直接对接的是张宏斌，张宏斌再安排给李永魁、胡鹏等人。我们远邦公司具体参与业务办理的是黄学刚和张志庆。 （4）被告人李学明2019年3月27日9时14分至9时58分的供述，主要内容：2011年下半年的时候开始和冀中物流公司合作业务。随着正常业务的开展，我们接触到了冀中物流公司的总会计师张宏斌，张宏斌就向我们公司提议说我们可以向冀中物流公司借钱，冀中物流公司收取相应的费用，也就是利息。我们向他们借钱分两种形式，一种是给我们现金；一种是他们开出的银行承兑汇票出售给我们。吕学哲同意之后我们公司就开始和冀中物流公司做这种借贷业务了。冀中物流公司就是张宏斌同意就行了，他们那边签字的都是张宏斌。我们这边就是吕学哲同意，他同意了我就同意，相关文件签字都是我签，后来我就走了。我们公司的具体经办人是我、黄学刚、张之庆。冀中物流公司的具体经办人我知道的是他们的财务部副部长李永魁、张宏斌和他们手下的一个小孩叫胡鹏。冀中物流公司向我们公司出售银行承兑汇票的具体流程是，冀中物流公司把他们开具出来的银行承兑汇票卖售给我们，我们公司如果贴现使用的话就是我们承担银行的贴息，同时再冀中物流公司缴纳一年百分之一到百分之四的管理费即利息，还要缴纳给冀中物流公司当时开票时交给银行的保证金。还要签订一个银行承兑汇票的出售合同，内容大概是利息和相关的责任义务。我们去银行贴现需要准备购销合同、银行承兑汇票和增值税发票复印件，如果有时候增值税发票的额度不够的时候，就需要把增值税发票的复印件给修改一下，把票面金额改大，以通过银行的审核，都是黄学刚安排人去做，这些事我也是听黄学刚跟我汇报的，我就让他看着办就行了。我在的时候，我们公司一共从冀中物流公司借了有30亿左右的本金，我在的时候利息一直还着，本金一直没有还，我都是借新还旧。我是2014年3、4月份的时候离开的公司，之后就由黄学刚对冀中物流公司的业务全面接手了。我从冀中物流公司借来的钱，都是吕学哲亲自安排这些钱的用途。 （5）被告人李学明2019年4月18日11时15分至11时53分的供述，主要内容：我是在2011年任职远邦贸易集团总经理，当时我们就开始和冀中物流公司做金融融资业务，2014年我就离开远邦贸易公司了，我走的时候两家公司还继续着业务。最初是我跟冀中能源的财务总会计师联系的，冀中物流公司在各家银行有很多大额授信，可以做承兑汇票的贴现，然后我们两家公司是通过以签合同做业务的方式做承兑汇票的贴现业务，贴出的现金都是打到我们公司对公账户。做这些业务具体操作是由我的下属黄学刚、张志庆等人完成的。贴现时需要双方的合同、增值税发票复印件和承兑汇票，我当时听黄学刚说过在增值税发票额度不够时他们将增值税发票复印件的额度刻意改大来贴现更多的钱。 5.被告人黄学刚供述 （1）被告人黄学刚2018年11月10日19时10分至22时15分的供述，主要内容：我2011年在邯郸市远洋贸易有限公司担任记账会计，2012至2014年在河北远邦贸易有限公司会计主管，2015年至2017年在北京远邦商务酒店工作期间提升为集团副总。吕学哲曾经指令我和李学明对接冀中物流公司对接办理了很多承兑汇票业务，有商业承兑，有银行承兑。大概是从2012年上半年开始，李学明和冀中物流公司财务总监张宏斌做承兑汇票业务，他们两人谈好具体实施方案之后给我开具了授权委托书，叫我去到冀中物流公司财务部找李永魁具体实施操作，我操作实施承兑汇票业务直到2014年8月份李学明离开我们公司。我代表公司与冀中物流公司办理的承兑汇票业务有两种形式吧，第一种形式是有实际商品交易真实的商业买卖行为。第二种形式，是没有真实的交易行为，只是冀中物流公司使用之前与远邦贸易公司签订的工业品买卖合同、增值税发票两种复印件进行二次承兑汇票结算。有时我们远邦控股集团有限公司资金紧张的时候，吕学哲会安排我和李学明找冀中物流公司去办理银行承兑汇票，贴现后资金我们公司使用。一般的流程都是我或李学明先找到冀中物流公司财务部副部长李永魁，从他手中拿到承兑汇票，到某家银行直接完成贴现，现金会回到远邦控股集团有限公司对公账户。冀中物流公司张宏斌、李永魁、谢美英、胡鹏都知情。2011年至2014年我办理过的非正常承兑汇票业务大概总额应该在70亿左右吧，具体数字还要以远邦控股集团有限公司税务帐为准。吕学哲的目的就是使用冀中物流公司的承兑汇票贴现之后使用资金，这些资金可以用于贸易之外的其它行业，且资金成本低。冀中物流公司从中可以收取远邦控股集团有限公司的管理费、保证金，还可以调高他们公司的营业额，利润率等等。和冀中物流公司承兑汇票的业务是吕学哲安排李学明和张宏斌谈的。 （2）被告人黄学刚2018年11月26日17时18分至19时30分的供述，主要内容：我在河北远邦贸易有限公司工作期间和冀中物流公司合作贴现了很多张银行承兑汇票，一种是正常贸易冀中能源给我们结算的银行承兑汇票，另外一种形式是使用已经结算过的增值税发票，工业品购销合同等资料再次使用银行承兑汇票进行结算。第三种是使用ps技术伪造增值税发票，提高票面金额，配合伪造的工业品购销合同到银行进行贴现。重复结算这种形式大多是冀中物流公司找我们。我们公司的经理李学明、出纳张志庆会帮助冀中能源国际物流有限公司承兑汇票背书，盖章。第三种形式首先是冀中物流公司需要用钱，他们公司必须要叫我们公司帮助完成贴现，且我们公司也有资金需求，也能够用得上钱。这种情况下，冀中物流公司张宏斌会和李学明具体商量双方资金的用量，根据资金用量由冀中物流公司开出银行承兑汇票，李学明安排我准备银行承兑汇票的相关文件，我再具体安排手下的财务部工作人员耿楠、汲瑞敏、郭晓敏使用ps技术伪造增值税发票，提高票面金额。伪造的工业品购销合同都是冀中物流公司提供的。冀中物流公司银行承兑汇票多数都是光大银行石家庄分行富强大街支行贴现的。光大银行承兑汇票需要银行承兑汇票原件、工业品购销合同复印件、增值税发票复印件。因为没有实际交易，我们公司只能在实际贸易的增值税发票基础上做手脚，来伪造增值税发票复印件应付银行的审核，把原来的增值税发票金额由小改大。是李学明给我下指令，叫我这么干的。具体的操作方法是冀中物流公司财务部副部长李永魁教给我的，我学会以后安排财务部员工操作的。伪造增值税发票是我安排我们公司财务部耿楠、汲瑞敏、郭晓敏具体实施操作的。我们伪造的增值税发票都是在复印件的基础上伪造的。 （3）被告人黄学刚2018年11月28日15时42分至18时11分的供述，主要内容：大概是2012年12月吧，当时远邦钢铁公司的法人、董事长李学明找到我，在他的办公室，他安排我：你和李永奎去石家庄把银行承兑汇票贴现，让会计和财务把增值税发票和工业品买卖合同给弄一下。之后，我就安排耿楠去伪造值税发票，还安排张志庆制作虚假的工业品买卖合同。李学明、李永魁、我还有司机四个人一起乘车直接到了光大银行富强大街支行贴现，贴现资金会转入河北赵城贸易有限公司在光大银行的公户上。这笔银行承兑汇票的开票方是冀中物流公司。背书方是远森贸易公司。贴现方是赵城贸易公司。远森贸易公司和赵城贸易公司都是我们河北远邦贸易有限公司实际控制的公司。我们向银行提交的工业品买卖合同中载明的商品交易肯定不是真实的，就没有实际贸易。我们这么做就是为了把银行承兑汇票贴现出来。这笔银行承兑汇票的金额是3亿4千万元。吕学哲、李学明实际控制的贸易公司有6家，公司名称分别是，河北远邦钢铁贸易有限公司，邯郸市远森贸易有限公司，邯郸市远洋钢铁销售有限公司，河北赵城贸易有限公司，邯郸市远美贸易有限公司，邯郸市万融贸易有限公司。我们伪造的增值税发票版面限额是千万元每张的。我们首先将真实的增值税发票（存根联）复印，然后在复印件的基础上改大商品吨位数和总金额，这种方法伪造增值税发票是冀中物流公司财务部副部长李永魁教给我的。3亿4千万的增值税发票是耿楠制作的。是我教给耿楠这种方法伪造增值税发票的。3亿4千万的银行承兑汇票所提交的工业品买卖合同是我安排张志庆制作的，具体是谁制作的我说不上来。 （4）被告人黄学刚2018年11月29日16时32分至18时09分的供述，主要内容：我应该是在2011年下半年天冷的时候开始使用虚假合同、伪造的增值税发票到银行办理承兑汇票业务，具体的时间我记不清楚了。2013年的春节之后就不再负责承兑汇票业务了，当时吕学哲通知我不让我在（再）经手承兑汇票贴现业务了，叫他的亲戚张志庆接管了这一块工作。我负责承兑汇票业务期间都是冀中物流公司财务部副部长李永魁和我一起到光大银行石家庄市分行办理银行承兑汇票贴现。使用虚假合同、伪造的增值税发票到银行办理承兑汇票贴现的事是吕学哲安排李学明，李学明安排的我。制作虚假合同的人员有张志庆和段丽玲。伪造增值税发票的人员有耿楠、郭晓敏、薛岩。 （5）被告人黄学刚2018年11月29日15时20分至16时28分的供述，主要内容：之前我供述称，李学明让我和李永奎去石家庄把银行承兑汇票贴现前，让会计和财务把增值税发票和工业品买卖合同给弄一下，意思就是指伪造增值税发票，做虚假的工业品买卖合同。这种手段在之前帮冀中能源国际物流有限公司办理银行承兑汇票时已经操作过多次。我安排耿楠伪造增值税发票时，具体的数额是李学明告诉我，我又转述给耿楠的。我伪造增值税发票是使用赵城贸易公司原来的真实的交易增值税发票基础上做的手脚。3.4个亿的贴现我们商量的过程是,李学明叫我和张志庆一起到他的办公室，把冀中物流公司给的银行承兑汇票金额说清，叫我们分头开展工作，我负责伪造增值税发票。张志庆负责制作虚假工业品买卖合同。 （6）被告人黄学刚2018年12月6日15时08分至21时55分的供述，主要内容：我在远邦钢铁公司担任会计主管期间与冀中物流公司之间的银行承兑汇票贴现业务的流程，有两种情形。第一种情形，由冀中物流公司总经理张宏斌与远邦钢铁贸易有限公司董事长李学明谈好银行承兑汇票的总金额，签订借款协议书，之后李学明与李永魁以远邦钢铁公司名义和冀中物流公司签订一份借款协议书，并从李永魁手中拿到借款协议对等金额的银行承兑汇票。李学明将银行承兑汇票、借款协议书直接交给公司出纳张志庆在借款协议书上加盖公司印章进行确认，之后李学明一方面将借款协议书再交回冀中能源国际物流有限公司，另一方面组织公司的工作人员伪造资料做好银行承兑汇票的准备工作。一块是由张志庆、段丽玲制作一份虚假的工业品买卖合同。另一块是安排我组织耿楠、郭晓敏、汲瑞敏等人伪造增值税发票复印件，目的是将真实的增值税发票票面金额由小改大，满足银行承兑汇票的总金额。李学明会携带银行承兑汇票带着我和张志庆拿着虚假的工业品买卖合同、伪造的增值税发票一起到光大银行富强大街支行提交材料，进行审核。在复核完成后光大银行石家庄市分行会将贴现资金转入到我们公司对公账户上。我们返回邯郸后公司出纳张志庆或是段丽玲使用网银将到账资金进行转存，资金的最终去向是吕学哲控制的公司。第二种情形，由冀中物流公司总经理张宏斌与远邦钢铁公司董事长李学明谈好银行承兑汇票的总金额，签订借款协议，之后李学明会安排我去找冀中物流公司财务部副部长李永魁，与李永魁以远邦钢铁公司名义和冀中物流公司签订一份借款协议书，并从李永魁手中拿到借款协议对等金额的银行承兑汇票。之后，由我将银行承兑汇票、借款协议书直接交给公司出纳张志庆在借款协议书上加盖公司印章进行确认，之后我一方面将借款协议书再交回冀中物流公司，另一方面组织公司的工作人员伪造资料做好银行承兑汇票的准备工作。一块是由张志庆、段丽玲制作一份虚假的工业品买卖合同。另一块是我组织耿楠、郭晓敏、汲瑞敏等人伪造增值税发票复印件，目的是将真实的增值税发票票面金额由小改大，满足银行承兑汇票的总金额。 （7）被告人黄学刚2019年3月15日14时12分至15时10分的供述，主要内容：我在公司负责银行承兑汇票贴现是2012年下半年开始的，到2015年4月份吧。我们骗取银行贷款的流程有两种情况，一种是冀中物流公司总经理张宏斌与远邦钢铁公司董事长李学明谈好银行承兑汇票的总金额；签订借款协议书，之后李学明会找到冀中物流公司财务部副部长李永魁，与李永魁以远邦钢铁公司名义和冀中物流公司签订一份借款协议书，并从李永魁手中拿到借款协议对等金额的银行承兑汇票。之后，李学明将银行承兑汇票、借款协议书直接交给公司出纳张志庆在借款协议书上加盖公司印章进行确认，之后李学明一方面将借款协议书再交回冀中能源国际物流有限公司，另一方面组织公司的工作人员伪造资料做好银行承兑汇票的准备工作。这种情形下伪造银行承兑汇票资料的准备工作分两块，一块是由张志庆、段丽玲制作一份虚假的工业品买卖合同。另一块是安排我组织耿楠、郭晓敏、汲瑞敏等人伪造增值税发票复印件，目的是将真实的增值税发票票面金额由小改大，满足银行承兑汇票的总金额。李学明会携带银行承兑汇票带着我和张志庆拿着虚假的工业品买卖合同、伪造的增值税发票一起到光大银行富强大街支行找该行贴现，贴现资金转入到我们公司对公账户上。资金的最终去向是吕学哲控制的公司。第二种情形，由冀中物流公司总经理张宏斌与远邦钢铁公司董事长李学明谈好银行承兑汇票的总金额；签订借款协议书，之后李学明会安排我去找冀中物流公司财务部副部长李永魁，与李永魁以远邦钢铁公司名义和冀中物流公司签订一份借款协议书，并从李永魁手中拿到借款协议对等金额的银行承兑汇票。之后，由我将银行承兑汇票、借款协议书直接交给公司出纳张志庆在借款协议书上加盖公司印章进行确认，之后我一方面将借款协议书再交回冀中物流公司，另一方面组织公司的工作人员伪造资料做好银行承兑汇票的准备工作。张志庆、段丽玲制作一份虚假的工业品买卖合同，我组织耿楠、郭晓敏、汲瑞敏等人伪造增值税发票复印件，满足银行承兑汇票的总金额。后面贴现的流程和第一种情形一样。使用虚假合同、伪造的增值税发票到银行办理承兑汇票贴现的事是吕学哲安排李学明，李学明安排的我。 （8）被告人黄学刚2019年3月18日9时40分至11时05分的供述，主要内容：伪造增值税发票复印件的方法是冀中能源国际物流有限公司的财务部副部长李永魁教给我的，我本人不熟悉电脑，不会使用ps软件，都是安排手下的工作人员去具体实施。制作虚假的工业品买卖合同是因为银行在承兑汇票贴现审核的时候必须要有工业品买卖合同资料，我们没有真的只能是作假了。我是受命于李学明这么做的，就是为了把银行承兑汇票贴现出来。 （9）被告人黄学刚2019年4月15日9时43分至11时24分的供述，主要内容：冀中物流公司肯定知道有些合同是虚假的不需要实际履行，这个之前都是两家公司商量好的才这么做的。我们公司贴现后融资回来的钱，一般都会提前说好，有时候融资回来的钱我们公司如果缺钱的话就会先使用一段时间然后再连本带息还给冀中物流公司，有时候融资回来的钱就直接打给冀中物流公司，打钱的时候都是使用双方对公账户。 （10）被告人黄学刚2019年4月18日16时28分至16时50分的供述，主要内容：我是2011年进入远邦贸易集团任职财务会计，2012年的时候我开始接触跟冀中物流公司做贸易业务，做的业务有真实的也有虚假的，其中虚假的就是我们双方签署不需要履行的假合同，然后我们再拿假合同、增值税发票复印件、承兑汇票去银行贴现，贴现出来的钱都打到我们对公账户，然后我们再打给冀中物流公司。另外在贴现时有时候增值税发票数额不够大，我们为了多贴现会将增值税发票复印件数额刻意改大。 （11）被告人黄学刚2019年7月15日10时46分至11时10分的供述，主要内容：我们从冀中物流公司拿钱的形式有通过银行承兑、商业承兑,还有部分直接借款。商业承兑汇票拿钱的这种形式就是，我们需要钱了，冀中物流公司先做好合同先盖好章，然后在来我们公司盖章，给我们开出商业承兑汇票，我们再拿商业承兑汇票去银行抵押贷款，需要我们准备什么东西，李永魁就联系好银行，之后会让我们公司准备相关文件，我们公司就负责跑银行把钱从银行贷出来，给冀中国际物流集团服务费就行了。无论开具银行承兑汇票还是商业承兑汇票都是需要真实贸易的，我们和冀中物流公司通过商业承兑汇票拿钱有一部分也是纯粹就是为了拿钱做的虚假合同协议，拿出来的钱有的时候是我们自己用，有的时候是冀中国际物流用。 6.被告人张志庆供述 （1）被告人张志庆2018年12月03日14时25分至16时40分的供述，主要内容：我在河北远邦集团是负责出纳的工作，一共是六个公司：河北远邦贸易集团（原来叫河北钢铁贸易有限公司）、邯郸市远森贸易有限公司、邯郸市凯诚贸易有限公司、河北赵城贸易有限公司、邯郸市远美贸易有限公司、邯郸市万融贸易有限公司。这六个公司的出纳都是我和段丽玲。这六个公司的实际控制人都是吕学哲，这六个公司的法人都是员工代持。2010年12月份，吕学哲让我到贸易公司做出纳工作的。到了2011年，好像是下半年开始接触承兑汇票贴现，当时是跟着主管财务的黄学刚学习承兑汇票的贴现工作。2011年下半年,黄学刚让我跟着他去办理承兑汇票的贴现工作了。每次都是黄学刚自己拿来承兑汇票，然后交给我，黄学刚再让会计们准备贴现需要的资料。我们在银行承兑汇票贴现需要准备银行承兑汇票的原件、购销合同的复印件、业务合同同等数额的增值税发票复印件。具体拿承兑汇票的工作也是李学明或者黄学刚，都是他们把承兑汇票拿回来之后交给我，准备的贴现资料也是李学明或者黄学刚单独安排会计准备好，我当时将近有一年的时间，就是拿着他们准备好的现成资料跟着李学明、黄学刚两个人跑跑腿。到了2014年，经过一年辅助黄学刚的工作，我才明白银行承兑贴现准备的资料，除了银行承兑汇票是真实的之外，配合银行承兑汇票的购销合同是公司自己做出来的，增值税发票是公司自己PS出来的。后来黄学刚就让我自己单独的去办理银行承兑的贴现工作了，去拿银行承兑汇票也是让我单独办理。我自己单独办理银行承兑汇票的业务大概有半年的时间，到了2015年业务就少了，也没怎么办理过。我自己单独办理银行承兑汇票贴现的时候，我取回汇票后，有时候会向黄学刚汇报一下，黄学刚有时就安排段海诚（音）或者耿楠去准备资料，有时候我也直接通知段海诚（音）或者耿楠，让他们准备好贴现的资料，同时告诉他们需要贴现的金额，他们就会去准备银行承兑汇票数额的增值税发票和虚假合同了。有时候黄学刚会催问我资料是否准备好了，我就到会计房间去看一下，他们就会正在电脑上操作着PS增值税发票，他们先把真实的增值税发票扫描到电脑里，然后根据贴现的银行承兑汇票数额，用一种抠图软件，把扫描到电脑里的真实增值税发票修改金额，把金额修改后，再打印出来，这样发票其他的项目都是真实的，只有金额是与银行承兑汇票相符了。还有虚假的购销合同，会计根据承兑汇票的金额，做一份虚假的购销合同，盖上购销单位的合同章就可以了。我们自己这六家公司的章都在我们自己手里，随时都可以盖。我们做好合同后，黄学刚或者我联系冀中物流公司，有时候我去盖冀中物流公司的章，有时候哪个会计在就让谁去盖章。因为先是我们从他们那里拿了承兑汇票后，才做的这份合同，所以他们都知道这样的合同是虚假的。我跟冀中物流公司主要对接的财务部部长李永魁，还有会计胡鹏。合同盖章的时候也是找这两个人。我们这是相当于借冀中能源的钱，冀中能源是国企，在银行有授信额度，他们能从银行拿出大笔的钱来，然后走一套虚假的手续，把这笔钱变现，我们给冀中能源国际物流支付利息和管理费。我们支付利息和管理费用的比例是，管理费是银行承兑汇票面值的千分之二，利息是到期后我们没有还钱时，他们自己定的利息，这个没有固定。（我）们如果还不上，冀中能源国际物流就会再给我们银行承兑汇票，让我们继续贴现，贴现出来的钱还上前面的那部分。我经手的银行承兑汇票贴现大概有十来个亿。基本上都是冀中能源国际物流开出来的。我知道这六个贸易公司都走过贴现的账。 （2）被告人张志庆2018年12月04日14时16分至15时55分的供述，主要内容：我通知会计准备承兑汇票贴现资料的方式是，我从冀中能源国际物流拿到了银行承兑汇票，如果总数是一亿元的承兑汇票，会是几张票加起来的数额，如果贴现的银行承兑汇票是一个公司背书的，就让他们准备一份总额相对应的虚假购销合同和总数相对应的PS的增值税发票。如果几张银行承兑汇票最后贴现时背书的公司不是一个，那就会告诉他们准备银行承兑汇票最后两个背书公司的合同和增值税发票。所有的合同和增值税发票都是要以银行承兑汇票最后两手背书的公司为准。 （3）被告人张志庆2019年03月15日14时16分至15时05分的供述，主要内容：我从2010年12月份至2017年2月份在远邦贸易集团担任财务出纳，主要负责公司资金往来以及公司的承兑汇票贴现等业务。我在河北远邦贸易集团有限公司的上级领导分别是财务总监黄学刚、总经理李学明、还有实际的老板吕学哲。我应该是在2012年下半年的时候开始接触承兑汇票业务，当时是跟着我们公司的财务总监黄学刚一块做的。我们从冀中物流公司拿到承兑汇票后，我会跟石家庄光大银行富强支行的王秀飞行长联系，王秀飞会给我报一个贴现利率，我就把这个利率跟黄学刚汇报一下，如果黄学刚觉得可以接受，我们就开始准备贴现的具体资料，有时候是黄学刚通知公司会计，有时候是我通知，我们让会计准备好相应的贴现资料，如果贴现的银行承兑汇票是一个公司背书的，就让他们准备一份总额相对应的虚假购销合同和总数相对应的PS的增值税发票。如果几张银行承兑汇票最后贴现时背书的公司不是一个，那就会告诉他们准备银行承兑汇票最后两个背书公司的合同和增值税发票，所有的合同和增值税发票都是要以银行承兑汇票最后两手背书的公司为准。一般贴现的钱当天都会到账。李学明、黄学刚跟冀中能源集团国际物流公司谈好银行承兑汇票的金额，然后我们公司的出纳段丽玲、会计耿楠、郭晓敏、汲瑞敏、王海艳、段海成、李晓宁等人开始修改增值税专用发票信息并伪造购销合同，我跟黄学刚带着资料再去银行办理贴现。吕学哲知道这些事情。是李学明和黄学刚让我们伪造增值税专用发票和购销合同的。我们办理承兑汇票贴现业务使用公司印章，都得经过黄学刚同意，但李学明、黄学刚都知道盖章要办理银行承兑汇票贴现业务。 （4）被告人张志庆2019年04月15日10时35分至11时00分的供述，主要内容：（对办案人员出示的和冀中能源国际物流有限公司签署的合同编号为：YMJZ20130308的工业品买卖合同进行解释）我们公司制作这种合同都是由会计制作的，这份合同我感觉是专门为了贴现做的虚假合同。冀中物流公司应该知道有些合同是虚假的不需要实际履行，如果不知道的话这笔业务都没办法往下做。我们公司贴现后融资回来的钱，这个两个公司都会提前商量好，我们需要钱的话融资回来的钱打到我们公司账户，我们使用完后再连本带息还给冀中物流公司，如果是冀中物流公司急需用钱我们就会把融资回来的钱直接还给冀中物流公司。 （5）被告人张志庆2019年4月18日14时27分至14时50分的供述，主要内容：2012年左右的时候我开始接触到跟冀中能源国际物流公司做票据贴现业务，这些业务我印象中是做到2016年左右。冀中物流公司在各个银行有很多的授信可以做承兑汇票贴现业务，这些业务有一部分是正常的，有一部分是虚假业务。虚假业务就是专门为了承兑汇票贴现而制作虚假的不需要履行的合同，然后再拿上虚假合同、承兑汇票、增值税发票复印件到银行办理贴现业务，有时候增值税发票复印件金额不够的话我们为了多贴现还会刻意将上边的金额改大。两家公司都会提前沟通好，每次贴现出来的钱都会打到我们公司的对公账户上，如果我们需要钱的话，这笔钱我们就先用，用完后连本带息还给冀中能源国际物流公司，如果冀中能源国际物流公司需要钱我们就把钱直接换给他们。当时是李学明和黄学刚授意我们这么做的。 （6）被告人张志庆2019年7月15日10时46分至11时10分的供述，主要内容：我们和冀中国际物流集团有通过银行商、承兑汇票拿钱的情况。具体的流程一般就是冀中能源国际物流把商业承兑汇票开给我们，我们再拿商业承兑汇票去银行质押贷款。商业承兑汇票到期以后，我们把钱打回冀中能源国际物流，再由冀中国际物流还给银行。冀中能源国际物流给我们开具的商业承兑汇票大部分没有真实贸易，我们通过这种形式从冀中能源国际物流拿钱，他们收取我们服务费。提供给银行的资料是黄学刚或者李学明让我准备，我再给耿楠他们安排，有的时候黄学刚也会直接给耿楠他们安排。 （二）证人证言 1.证人李建忠2019年7月16日9时33分至10时30分的证言，主要内容：我叫李建忠，2011年至2018年任冀中能源国际物流集团有限公司董事长。张宏斌2011至2016年任冀中能源国际物流集团总会计师，负责财务部工作，2016年至2018年任冀中能源国际物流集团副董事长、总经理。我们单位有严格的用印制度.都需要经过审批，通过各个部门一直上报，最后我签字之后才能用印。2011年开始冀中能源集团给我们冀中能源国际物流集团下达利润指标，每年都不一样，最高的时候达到过14个亿。2012年开始给财务部张宏斌他们下达的利润指标，最开始是五千万，多的时候有两个亿。财务部一开始能够完成，后来记不清楚哪年了，定了张宏斌也完不成，后来也就不规定了。当时每个月我还会他们调取利润完成情况。财务部可以利用冀中能源国际物流集团的授信开展物流金融，为公司产生利润。开展物流金融一方面能够收取管理费用，为公司创造利润，另一方面也解决的中下企业融资难的问题，当时国家是提倡的。和吕学哲控制的公司开展物流金融业务我是知道的，但是具体怎么弄的我不清楚。张宏斌之前是整个集团的总会计师，对防范公司风险是负责的，在集团给财务部下达任务指标后，张宏斌的财务部也利用银行的授信承担了给冀中能源国际物流集团融资的任务，在财务上张宏斌是专业的，具体的业务我是不懂的，张宏斌拿着一摞需要盖章的过来说融资用，为了集团利益就签字了，但是张宏斌也不是所有的用印都给我请示过，有的时候我不在的时候，他没有请示我就在审批上签上已经请示过我的字样。一开始张宏斌和我汇报的时候，说吕学哲的远邦公司有贸易能够开展物流业务，他也是为了集团的利益，之后张宏斌具体怎么开展，有没有真实贸易为背景，我就不清楚了。整个国际物流集团的财务都由张宏斌负责，他是主管人员，在他的业务内他有自主权，他也应该为自己的主管范围负责。我单位和吕学哲控制的相关公司开展的相关业务肯定给公司带来了重大损失，但是具体损失多少我不清楚。 2.证人解梅英的证言 （1）证人解梅英2019年1月16日15时00分至17时02分的证言，主要内容：我在2011年7月到冀中能源国际物流集团有限公司任财务部部长，在公司负责财务管理。2011年7月至2017年7月我的直接领导是张宏斌，任公司总会计师；李永魁是副部长，他负责公司融资业务，下面具体干活的有胡鹏和郭亮。我们财务部都是总会计师直接管理我们，之前是张宏斌，2017年7月至今是马志贤。我们公司的融资业务是，我们公司在银行有授信额度后，利用承兑汇票贴现的方式，把一部分资金用于公司的正常业务，一部分用于物流金融业务。物流金融就是让出我公司的票据敞口供上游公司使用，我们公司收取上游公司一定的资金占用费。承兑汇票贴现业务就是利用银行承兑汇票或商业承兑票，让上游公司帮助我们公司来进行贴现，贴现后让上游公司通过贸易链转一圈后，将贴现资金回流给我们公司，进而完成我们公司的融资。我知道的是远邦贸易集团和我们公司做过物流金融这种业务。我公司都有李永魁、胡鹏、郭亮经手办理过与河北远邦贸易集团有限公司的相关融资业务。我曾经多次向张宏斌汇报过河北远邦贸易集团有限公司和我们公司的资金往来账目数额这么大，我需要找谁去对这个账，张宏斌说让我别管了，他安排人对账，他一般都是让胡鹏和我对账。之前贴现和开具汇票时向银行提供的购销合同我没有签过字，盖章我也没审批过，都是张宏斌直接给业务部的负责人沟通后告诉他是融资用的合同，业务部就直接给盖章了。 （2）证人解梅英2019年7月16日9时30分至10时40分的证言，主要内容：公司在2013年给我们财务部下达过要求我们通过物流金融的模式为公司创造利润，而且公司还要求我们签署责任状。责任状里标注了要求我们部门完成利润的数值，及相关责任，我这还存有部分底稿。当时是张宏斌参加的公司班子会，会后张宏斌给我们传达的会议内容，其中就有说是公司要求我们财务部创造利润指标。公司主要负责这部分物流金融业务的是张宏斌，因为当时他是公司的总会计师，主管我们财务部。是谁决定和河北远邦贸易集团有限公司及其关联公司开展物流金融业务的我不清楚，我来财务部的时候他们已经开始开展物流业务了。在开展物流金融业务时，如果到期需向银行还款时，直接是物流金融业务的相关承办人直接找出纳还款，而且一直就是这种方式。这种不需要审批直接由承办人找出纳向银行还款的方式我到此单位就是这个流程。（对于）公司通过物流金融模式和银行做的保理业务，我只知道那些银行给了我们公司保理业务的授信，具体操作我就不清楚的了，都是李永魁和他们融资部的相关人员去做。 3.证人段丽玲的证言 （1）证人段丽玲2018年12月03日17时03分至18时10分的证言，主要内容：我2010年10月份-2016年底在河北远邦贸易集团有限公司担任出纳。主要负责包括河北远邦公司在内的共六家公司的贸易业务的收款和付款。这六家公司的实际控制人是吕学哲。我们公司有两个出纳，我和张志庆，我主要负责贸易业务的回款和付款，张志庆主要负责银行承兑汇票接手和贴现。我只知道有一些承兑汇票是从冀中能源拿回来的，然后黄学刚和张志庆会拿这些承兑汇票去银行贴现，一般这笔贴现的款当天就能到。如果张志庆在，就由她来处理这笔款，如果她不在，张志庆或者黄学刚会通知我把贴现的这笔款处理一下。承兑贴现的这些材料一般是公司的会计准备，最早的时候是黄总来安排他们，后期张志庆也安排过。我们公司的增值税专用发票单张最大限额，我印象中这六家公司最高的单张限额含税是不超过117万。 （2）证人段丽玲2018年12月04日14时35分至16时10分的证言，主要内容：我之前提到的承兑汇票贴现，需要有人制作贸易合同，一般都是耿楠她们办公室的几个人制作，包括耿楠、淑瑞敏、郭晓敏等人，我曾经也制作了一次。是在2012年下半年,应该是远森和万融之间的一个购销贸易合同，金额是大概是一亿多，应该是中板和卷板的一个贸易，当时是黄总安排的。制作的时候安排工作的时候有黄学刚、张志庆、耿楠和我在场，制作完了之后我盖好章汇总到了耿楠那里。这些贸易合同没有实际产生真正的贸易，这些合同一般都是我们这六家公司互相签署的贸易合同，公章都是在我们自己公司里,其实可以理解为就是虚假贸易合同。这些合同都是耿楠、汉瑞敏或者郭晓敏他们在办公室打印出来后,然后到我们办公室加盖公司的公章。这几个公司的公章都是放在我们办公室里,由我和张志庆保管。我们办公室有个公章使用登记表，公司的人过来盖的时候,直接登记一下就能盖，对合同也没有审核。承兑汇票贴现最早是黄学刚去和银行沟通，后来是张志庆，但是张志庆也会给黄总汇报。 4.证人段海成2018年12月05日13时45分至16时20分的证言，主要内容：2013年12月份我入职河北远邦贸易集团有限公司的会计，并担任公司财务总监黄学刚的助理。有六家贸易公司共用一套财务：河北远邦贸易集团有限公司、河北赵城贸易有限公司、邯郸远森贸易有限公司、邯郸市万融贸易有限公司、邯郸凯诚贸易有限公司、邯郸远美贸易有限公司。这几家公司独立运营，但是实际控制人都是吕学哲。我们公司有一些不正常的银行承兑、贴现业务，并没有真实业务产生。这部分承兑汇票去银行贴现都是使用的虚假贸易合同和虚假发票。这些承兑汇票一般是张志庆去冀中能源拿，我也曾经去过两三次，是去找冀中能源国际物流财务部的李永魁拿。承兑汇票拿回来之后，有时候是张志庆，有时候是黄学刚会安排我们会计这边准备贴现的材料，包括贴现的合同和相对应的增值税发票，等准备好了交给张志庆或者魏俊雅去银行具体操作。我到这家公司的时候就是黄学刚和张志庆负责携带伪造的增值税发票和合同到银行进行银行承兑汇票贴现。去银行具体贴现需要带的材料包括银行承兑汇票原件、合同复印件加盖红章、增值税发票复印件，贴现单位的公章等。贴现的这些材料的准备是根据承兑汇票的金额来决定改动工业品买卖合同的金额和增值税发票的金额，将买卖合同和增值税发票担扫描到电脑上，通过PS技术将工业品买卖合同上的金额、吨数、日期进行修改，将增值税发票上的数量、金额、税额进行修改。修改这些合同和增值税发票，是由耿楠、郭晓敏、汲瑞敏和李晓宁等几个人来具体P图的。一般是黄学刚或者张志庆来把需要修改东西的任务布置给我，我从黄学刚或者张志庆那里得到承兑票的总金额，会把总金额多少钱告诉耿楠，由耿楠再具休分配任务给郭晓敏、汲瑞敏或者李晓宁。也有的时候黄学刚或者张志庆直接把任务布置给耿楠。修改工业品买卖合同和增值税发票是为了匹配承兑汇票的金额，从而从银行将汇票贴现。从银行贴现出来的现款银行打到了贴现的贸易公司的对公账户的，之后都是张志庆和段丽玲来操作的。 5.证人耿楠2018年12月05日13时45分至16时20分的证言，主要内容：我从2011年9月份开始在河北远邦集团从事财务相关工作。主要负责河北远邦集团，邯郸市远森贸易有限公司，邯郸市远美贸易有限公司，邯郸市赵城贸易有限公司，邯郸市凯诚贸易有限公司，邯郸市万融贸易有限公司技术资料的收集和整理还有公司的杂项事务。这六家公司老板是吕学哲。实际上我们这六家公司除了名称不同，其余都一样。我们公司的财务分会计和出纳两个部门，我属于其中的会计部门。黄学刚是公司的财务总监，主管公司财务工作。段海成负责管我们会计部门，公司会计有我、郭晓敏、波瑞敏、李晓宁、王海燕、段海成。我们这几个会计都在一个屋，有些工作张志庆或者黄学刚交代给我或者段海成，我再和我们办公室的会计分一下具体去做，出纳那边有张志庆和段丽玲。大概从2012年下半年开始，黄学刚、张志庆跟我或者段海成说，让我们几个会计通过修图软件修改一下合同和发票上的名称、金额，时间，吨位等内容然后给他们。每次黄学刚、张志庆跟我说或者段海成说，总共准备多少钱的合同和发票，需要多少份合同，写成什么公司名称，我就让郭晓敏、王海燕、汲瑞敏等人按照领导要求使用修图软件修改合同和发票达到领导的要求后交给他们。我和郭晓敏、李晓宁使用修图软件比较熟练，分的多一点，然后按照每份多少钱制作购销合同，合同里买方和卖方都是我们自己这六家公司，购销商品为钢材贸易，我们从公司找到完整的购销合同原件，通过扫描仪以的形式扫描到电脑，然后使用修图软件把合同里面的金额和日期按照自己分配的份数进行修改后打印。我们修改的购销合同没有真实的商品交易，都是为了承兑汇票制作的虚假合同。修改增值税发票，每份合同对应每份合同对应多少钱，我们几个会计根据合同上的金额，按照增值税发票的最大限值使用修图软件制作相应的发票，使得合同和发票的金额一致，我们从公司里找到原始的发票，使用扫描仪以图片的形式上传到电脑。再使用修图软件按照每份合同上的金额制作对应的增值税发票，我们会把发票上的金额变大，日期修改成和合同对应的日期、吨位也根据合同相应变大，制作完成后打印出来，然后把每份合同和发票汇总好交给安排给我们工作的人。使用修图软件修改合同和发票的方法是黄学刚告诉我们，让我们这么去做的，郭晓敏的修图水平比较高，她教会了我们几个会计，熟练后就一直这样工作。张志庆是公司出纳，承兑汇票贴现的工作是由她去做。修改税务部门印发的增值税发票都是黄学刚或者张志庆让我们去做的。 6.证人郭晓敏2018年12月01日17时50分至21时35分的证言，主要内容：我在2014年3月份左右，开始在河北远邦集团、邯郸远美、凯诚有限公司从事会计方面的工作。这三家公司的经营范围大致差不多，办公地址也是一样的，地址在邯郸市人民东路创新华城515号，三家公司员工为一套人马，实际上，这三家公司只是公司名称和法人不同，其他都是一样的。2014年3月份，我就到公司开始上班了。我们公司的老板是吕学哲，财务总监是黄学刚，我们这些员工主要听他安排工作。大概在2015年年初左右，耿楠让我通过Photoshop改一下增值税发票和合同的金额，耿楠当时给我演示了一遍如何操作，先将合同和增值税发票通过扫描仪以图片的形式扫描进电脑，然后通过Photoshop软件打开图片，使用Photoshop里面的修图工具把合同里面的金额进行修改，把增值税发票里的金额和日期进行修改然后打印出来。修改增值税发票和合同上的内容，每次都是耿楠告诉让我改的，耿楠刚开始告诉我具体怎么改，改成多少钱和日期，我就照做就行了，改了很多次，原始合同上的金额和公章，签字等合同生效的东西都存在，金额一般在几百万元左右。原始增值税发票上的金额和原始合同都是对应的，我们一般把合同和发票上的金额从几百万改成几千万。具体的更改方法，就是把发票和合同上的金额和日期进行替换，从电脑里复制想要的内容，把原始合同和发票上的金额和日期按照耿楠的要求以复制粘贴的操作进行替换，我只更改合同和发票上的金额和日期，不更改别的。然后打印出来给她。我改过河北远邦贸易集团有限公司，邯郸市远美贸易有限公司，邯郸市凯诚有限公司的发票和合同，其中远邦公司改的数量比较多，其余公司改的数量稍少一些。耿楠每次让我们改发票和合同之前，会接到黄总和张志庆的电话，黄总或者是张志庆向耿楠授意、安排的。每次都是耿楠跟我们几个员工一起改。 7.证人王海艳2018年12月04日16时41分至17时35分的证言，主要内容：2014年2月份左右，开始在河北远邦集团担任会计，2014年12月份因怀孕离职。河北远邦集团的具体情况我不清楚，我只知道我们远邦公司还有其他的公司名称，邯郸远美贸易有限公司，邯郸市赵城贸易有限公司，邯郸市万融贸易有限公司，经营范围主要是跟钢材有关，总老板是吕学哲，负责我们会计的叫黄学刚和段海成，会计有我，郭晓敏，耿楠，汲瑞敏（音）。出纳有张志庆和段丽玲（音）。公司地址在邯郸市高开区英才路5号，实际上，我们这几家公司只是名称不同，其他都是一样的，人也都一样。我主要负责做河北远邦和邯郸市万融公司的账，我负责的两个公司每个月的报表都有冀中能源的出入账记录，每笔大概几百万元，每月大概十几笔，而且每个月我负责的这两个公司都有和冀中能源的账目来往，冀中能源和我负责的两个公司一个月大概两三千万元的来往。我只改过一次增值税发票，合同没有改过。当时耿楠通过qq发给我几张增值税发票，然后跟我说，让我把增值税发票里面的内容改一下，改完以后我就把p好的图发给耿楠，后续耿楠怎么处理的我就不清楚了。我们公司还有郭晓敏和耿楠改过增值税发票，汲瑞敏也改过发票。 8.证人李晓宁2018年12月04日16时41分至17时35分的证言，主要内容：2012年我大学毕业后，到河北远邦集团贸易公司实习工作，2014年2月份左右离开该公司。远邦法人叫李学明，负责我们会计的叫黄学刚是公司财务总监和段海成是黄学刚助理，会计有我、耿楠、郭晓敏、汲瑞敏。出纳有张志庆和段丽玲。我在公司会计部门工作，除了正常的申报公司报表和一些公司杂事外，我们会计室的几个同事还使用修图软件伪造工业品买卖合同、购销合同和河北增值税发票。我所知道的是公司会计总监黄学刚安排和指导我们会计室的几个人用修图软件伪造工业品买卖合同、购销合同和河北增值税发票。我印象中我修改过四次，其中合同有一次，主要是河北增值税发票改得多一点，也就三次，大约有5000万左右。就是按照领导要求把名称、金额、吨位改好就行。我们伪造合同，合同不符，主要是金额不对应，所以先把合同原件扫描在电脑上，而后打印出来，再将打印出来的扫描件进行复印，再将复印扫描在电脑上，用PS进行更改。我们伪造（修改）增值税发票,我所看到或见到的就是黄学刚拿着增值税发票的复印件来到会计室叫我们几个一起修改，我们接到黄学刚的复印件后，我们再将复印件扫描到电脑上，在此基础上进行修改，主要对数量、单价、金额和购买名称进行修改，修改好后就打印出来后交给黄学刚。 9.证人汲瑞敏2018年12月11日14时58分至17时10分的证言，主要内容：我2011年通过网上应聘到河北赵城贸易有限公司，入职后到2014年5月份期间一直在税务会计室上班，2014年6月至离职一直在会计室上班，职务是税务会计。在职期间，我没有使用修图软件伪造工业品买卖合同、购销合同和河北增值税发票过。我看到郭晓敏、耿楠她们将真实增值税发票扫描在电脑上，而后将扫描件放在电脑制图软件上进行修改，后来知道主要修改的有时间、金额和吨位等内容。她们具体更改数目原始的面额小，后来修改成大面额的票。 10.证人王秀飞2018年12月20日11时31分至12时20分的证言，主要内容：我是光大银行石家庄分行丰收路支行行长助理，分管对公业务。经过核查，冀中物流公司与远邦贸易公司在光大银行贴现的承兑汇票在我行进行过四十多笔银行承兑业务，约四十亿左右，企业在承兑前先由我支行客户经理也就是主办和协办客户经理接待并进行初审并加盖“与原件核对无误”、“已审核并网上查询”印章，而后再由主办人、协办人分别签字后，拿着上述材料上报分行同业部当天值班经办人员，由他们再进行审核把关，等分行同业部审核完后告诉我们审核已通过，之后就由同业部直接将贴现款打到贴现方的对公帐号上。企业进行贴现，我要对企业的业务真实性进行审查，让企业提供增值税发票，企业提供增值税发票复印件后，我就拿着增值税发票的号码去河北省国家税务局网站上查询。查询内容有河北省增值税发票的编码、一个是票号、一个是开票方单位名称，内容大体就是显示该发票是否真实有效，不给够显示金额，每一笔我都查过。企业提供的就是复印件，而我们也没有与原件进行核对，就在复印件上加盖“与原件核对无误”的印章，并在上面签字。 11.证人解金波2018年12月27日19时13分至20时30分的证言，主要内容：我是赵城贸易公司的法人，赵城贸易公司和远邦控股集团有限公司之间虽然从注册信息上没有关系，但是实际控制人都是吕学哲。公司股东还有杨浩峰，出资情况，我占百分之60，杨浩峰占百分之40。赵城贸易公司成立时注册资金的来源我不知道，我也没有出过一分钱，出资情况我是看营业执照获知的。注册公司的事情都是吕学哲安排好的，是远邦钢铁贸易有限公司董事长李学明具体操作注册的，我只是提供了身份证，配合李学明完成了工商、税务手续的办理。在2017年7月份我离职之后，远邦控股集团有限公司的栗红彬通知我提供身份证并面签进行的法人变更。公司印章我就没管过，公司经营我就没有参与过。李学明分管的公司有河北赵城贸易公司、远美贸易公司，远森贸易公司，万融贸易公司。 12.证人李德凯的证言 （1）证人李德凯2019年10月13日14时05分至15时45分的证言，主要内容：我现在冀中能源国际物流集团有限公司财务部工作，主要是对接银行，为公司办理融资业务。2016年2月17日，我公司财务部副部长李永魁安排我和吕学哲实际控制的的四家贸易公司（赵城贸易公司、凯诚贸易公司、万融贸易公司、远美贸易公司）办理光大5亿元人民币贴现业务，由李永魁和黄学刚口头约定的四家贸易公司收到贴现款后立刻转回我公司。我就电话联系邯郸远洋实业有限公司副总裁黄学刚，他安排会计人员张志庆（女）和一个韩建（音）和我对接。2月18日，韩建和我一起前往石家庄市光大银行富强支行办理贴现业务，贴现款于当日下午17时15分左右到达四个贸易公司在光大银行的账户上了，但是因为大额系统关闭，无法进行大额转账，约定于2月19日上午9时，大额系统开启后，由四家贸易公司将贴现款转回我公司。但是贴现款至今未转回我公司。 （2）证人李德凯2018年1月16日14时30分至16时57分的证言，主要内容：我是冀中能源国际物流集团有限公司财务部的员工。2014年10月份到公司入职的，当时在财务部融资管理科工作，2017年7月份到财务部资本运营科工作。我们把承兑汇票拿回公司这种情况都是李永魁或胡鹏交代给我们的。我们交给银行的购销贸易合同和税票的来源和流程，我们知道银行的授信额度以后，胡鹏安排我或者董正阳、申康康到财务那里去找相应额度的税票，并把情况告诉胡鹏，他决定承兑汇票开给哪个客户。然后我们去财务部复印税票，根据税票去公司业务部找相应的购销合同，如果合同标注的付款方式不是银行承兑汇票，我们需要更改合同，还有的情况是合同的贸易额不够，我们会把跟客户的几次购销合同合成一份购销合同，修改合同的贸易额。这种情况我们跟客户沟通好，让客户修改合同，客户把修改好的合同交给我们，我们按照用章审批流程盖上我们公司的章，然后复印交给银行。我们开具银行承兑汇票时，与客户之间是否有真实的贸易业务我说不清楚，这种流程都是李永魁和胡鹏教给我们的。我在融资科时都是直接向胡鹏汇报工作。 13.证人申康康2019年1月17日14时38分至16时11分的证言，主要内容：我是冀中能源国际物流集团有限公司财务部员工。2014年10月份到公司入职的，一直在财务部融资管理科工作。我们把承兑汇票拿回公司，这种情况都是李永魁或胡鹏交代给我们的，是用来补充公司的现金流，不是实际用来交付货款的。我们交给银行的购销贸易合同和税票，我们知道银行的授信额度以后，统一开会时，胡鹏安排我或者董正阳、李德凯还有我们科室的几个女孩到财务那里去找相应额度的税票，并把情况汇报给李永魁，他决定承兑汇票开给哪个客户。然后我们去财务部复印税票，根据税票去公司业务部找对应的购销合同，如果合同标注的付款方式不是银行承兑汇票，我们需要更改合同，还有的情况是合同的贸易额不够，我们会把跟客户的几次购销合同合成一份购销合同，修改合同的贸易额。这种情况我们跟客户沟通好，让客户修改合同，客户把修改好的合同交给我们，我们按照用章审批流程盖上我们公司的章，然后复印交给银行。我只负责把票开完拿回单位给了李永魁或胡鹏，至于他们干什么用我就不清楚了。 14.证人沈锋2019年1月22日17时05分至17时50分的证言，主要内容：2011年1月，经熟人介绍来到邯郸远洋实业集团汽车贸易有限公司，当时远洋实业集团实际控制人是吕总即吕学哲，2014年年底我被调到集团汽车贸易有限公司邢台分公司做经理。2017年年初，集团公司就征询过让老员工注册集团子公司的法人事宜，到了当年8月初接到集团公司办公室电话，到邯郸市开发区行政服务大厅办理法人更改事宜，我当时开车来的，在开发区行政服务大厅和集团公司办公室两名工作人员（其中一名叫栗宏彬）汇合来到大厅的工商服务处，将河北赵城贸易有限公司的法人更改成我，并让我签了字，其它的我一概不知。 15.证人陈超超2019年1月22日18时06分至18时35分的证言，主要内容：我是2009年毕业以后就到了河北远洋保险代理有限公司工作，因为我是老板吕学哲的表弟。我名下注册有一个邯郸市远美贸易有限公司就是我的法人。我已经记不清是什么时间担任这家公司的法人了，注册公司时注册资金多少,是谁出的注册资金这些事情我都不知道，我只负责用身份证签字。邯郸市远美贸易有限公司和远邦控股集团有限公司都是吕学哲的公司，实际控制人是吕学哲，我就是挂名。我不知道邯郸市远美贸易有限公司的具体业务，没有参与过邯郸市远美贸易有限公司的经营。 16.证人赵伟2019年1月22日18时48分至19时20分的证言，主要内容：2009年我到邯郸市远洋实业集团汽贸公司上班的，一直在这家单位上到2012年。我名下注册有一个邯郸市远森贸易有限公司的公司，现在法人是我。邯郸市远森贸易有限公司是什么时间注册成立的、注册资金是多少、经营范围是什么，这些我都不知道，应该是吕学哲让办公室通知我，让我用身份证做一个公司的法人，其他的我什么也没问，就是到工商局等地方去签字。我没有参与过邯郸市远森贸易有限公司的经营。 17.证人宋文2019年1月23日10时00分至10时28分的证言，主要内容：我是邯郸远洋实业集团房地产开发有限公司前期开发部经理。我名下注册有一个叫邯郸市万融贸易有限公司，现在法人是我。邯郸市万融贸易有限公司是注册成立的时间、注册资金、经营范围这些我都不知道。具体该公司的内容一概不知。 18.证人吕星宗2019年1月23日10时35分至11时09分的证言，主要内容：我是邯郸远洋实业集团有限公司财务部会计主管。我名下注册有一个邯郸凯诚贸易有限公司，我做过一段的公司法人，具体该公司的一切事情我都不知道，记得好像是17年6、7月份更改我为法人的，到了18年11月份又将法人由我更改为马秀玲了。我没有参与过邯郸凯诚贸易有限公司的经营。 19.证人王卫娇2019年1月23日14时30分至15时09分的证言，主要内容：我在远洋集团公司工作期间好像有一个邯郸市远美贸易有限公司，我做过一段公司法人。当时好像是一个单位领导说让我当公司法人，我当时就提供了身份证，后来还在办公室签字就完成了，具体的什么都不知道，我就是挂个名，后来在17年我辞职前就更改给别人了,我没有参与过邯郸市远美贸易有限公司的经营。 20.证人张永杰2019年1月24日8时00分至8时30分的证言，主要内容：我在远洋集团公司工作时，做过邯郸凯诚贸易有限公司的法人。邯郸凯诚贸易有限公司注册成立的时间、注册资金、经营范围这些我都不知道。大概是2012年的时候，公司办公室通知我让我带身份证做一个公司的法人，是一个钢贸公司的法人，具体公司的名称我不知道，后来改成了邯郸凯诚贸易有限公司。具体该公司的内容一概不知。我就是挂名，其他的我一点都不知道。 21.证人王晓磊2019年1月24日8时35分至9时10分的证言，主要内容：我在远洋集团公司工作时，有一个叫邯郸市万融贸易有限公司，我是注册时的法人。邯郸市万融贸易有限公司注册成立时间、注册资金、经营范围这些我都不知道。具体时间记不清了，当时是吕学哲的姨夫（想不起名字）找到我，集团成立新公司让我当法人，我开始不太同意，对方说不同意就离职，我就只能同意当法人了，公司注册具体怎么办理的我不清楚，我就是签了个字挂个名，2014年离职后我知道邯郸市万融贸易有限公司的法人还是我，我就及时找他们将我的法人资格更改了。 22.证人吕学哲的证言 （1）证人吕学哲2018年12月14日10时30分至12时10分的证言，主要内容：我是（远邦贸易集团有限公司）实际控制人，远邦贸易集团有限公司法人代表是李学明，其实是给我打工的，后来随着业务的开展，又注册了几家贸易公司，有远美、万融、远森、凯诚、赵城等，这些公司实际都是由李学明负责。远邦贸易集团和冀中物流公司的业务（资金）往来有五种模式：第一种是真实的贸易，一种是没有真实贸易，冀中物流公司直接给我们银行承兑汇票，我们的公司贴现。还有一种就是直接使用冀中物流公司的商业承兑汇票担保，我们向银行贷款。第四种是现金借款。第五种是曾经使用我们远洋集团有限公司名下的资产作抵押共同在河北信达资产管理公司借款4.5亿，之后资金我们共用，我们用了2个亿，冀中物流公司用了2.5亿。2011年下半年，李学明向我汇报：冀中物流公司能给咱们用钱，可以给咱们预付款,就这样先是正常做预付款贸易的形式做了几单，过了没多长时间李学明又向我汇报：冀中物流公司不用实际贸易就能给咱们钱，这种形式叫金融物流，咱们用吗。我当时就表态，用呀。后来，一直是由李学明具体负责实施，具体的形式就是没有正常贸易的情况下，冀中物流公司给我们远邦贸易集团或者是实际控制的几家公司银行承兑汇票，并由我们的公司贴现，资金我们使用。银行承兑汇票贴现业务应该是在2012年初的时候开始的，结束时间是在2016年2月份的5个亿银行承兑汇票贴现。2012年至2014年下半年李学明离开公司期间，远邦贸易集团有都是李学明负责银行承兑汇票业务。2014年下半年李学明离开公司后我才负责与冀中物流公司总经理张宏斌联系，我是安排黄学刚具体实施的。只要是贴现后转到远洋实业集团有限公司的资金都是我用了，其中部分用来购买土地、投资建厂，开发房地产。一部分用来向外界放贷。 （2）证人吕学哲2018年12月14日15时00分至16时40分的证言，主要内容：我根本不懂银行承兑汇票的贴现，流程都是李学明、黄学刚他们具体操作的。冀中物流公司给他们开出银行承兑汇票贴现的费用，李学明向我汇报过这件事，应该是有几个收费的项目吧，有保证金，开承费，贴息，手续费，管理费，整体下来应该是年化百分之十以下。实际上年化率肯定是要高，以审计部门的数据为准。从冀中能源国际物流有限公司贴现的资金到账后，前期是李学明向我汇报，后来是黄学刚，黄学刚离开后是远邦贸易集团出纳张志庆向我汇报。在黄学刚离开远邦贸易集团有限公司卸任财务主管一职时，是个软过渡期，我曾经给黄学刚打过电话，叫他带着张志庆办银行承兑汇票贴现业务，让张志庆熟悉熟悉工作。我安排黄学刚到北京接手远邦控股集团有限公司筹建工作后，原有业务还是由张志庆具体跑办，新增的业务是我和张宏斌沟通好，然后由张志庆去跑办具体对接。 （3）证人吕学哲2019年4月5日9时23分至10时45分的证言，主要内容：2010年我出资5000万成立了远邦贸易集团有限公司，公司法人代表是李学明，我是实际控制人。李学明每月薪酬5000元，后来月薪涨到2万，又涨到5万，年底奖金最高给过600万元。后来随着业务的开展，又注册了几家贸易公司，有远美、万融、远森等公司，这些公司的法人我说不清楚，但是实际都是由李学明实际负责。远邦贸易集团和冀中物流公司有贸易往来，一种是真实的贸易，我们叫上货，一种是不发生实际贸易，只为了融资。我们从冀中物流公司融资又分以下几种模式，一种是冀中物流公司直接给我们银行承兑汇票，冀中能源配合我们公司直接贴现。还有一种就是使用冀中物流公司的商业承兑汇票作担保，我们向银行贷款。还有就是现金借款。2011年下半年，李学明向我汇报：冀中能源国际物流有限公司能给咱们用钱，可以给咱们预付款。就这样先是正常做预付款贸易的形式做了几单。过了没多长时间李学明又向我汇报：冀中物流公司不用实际贸易就能给咱们钱，这种形式叫金融物流，咱们用吗。我当时问利息多少，李学明说一年不超过百分之十。我说用。后来一直是由李学明具体负责实施以各种形式从冀中能源国际物流公司融资拿钱。李学明走了以后，由我负责，具体由黄学刚操办。承兑汇票贴现业务应该是在2012年的时候开始的。结束时间是在2016年的5个亿商业承兑汇票贴现。2012年至2014年下半年李学明在公司期间都是李学明负责承兑汇票业务。2014年下半年李学明离开公司后我才负责与冀中物流公司总经理张宏斌联系。李学明走了以后就是黄学刚和张宏斌下面的人对接。冀中物流公司的承兑汇票只要是贴现后转到远洋实业集团有限公司的资金都是我用了。李学明向我汇报过冀中物流公司给我们开出银行承兑汇票贴现的费用，有保证金，开承费，贴息，手续费，管理费。具体项目的收费标准以审计部门的数据为准。李学明一开始说年化利率不到百分之十，但是我印象有几笔超过了年化百分之十二。从冀中能源国际物流有限公司贴现的资金到账后前期是李学明向我汇报，后来是黄学刚，黄学刚离开后是远邦贸易集团有限公司出纳张志庆向我汇报。我一般都叫黄学刚或是张志庆将贴现资金直接转到远洋集团有限公司，具体接收的是财务部门，财务总监是王英丽，我用钱的时候直接找王英丽就行了。在黄学刚调到北京任集团副总裁的时候，我让黄学刚安排张志庆熟悉承兑汇票这块工作，新增的业务是我和张宏斌沟通好，然后由张志庆去跑办具体对接。 （4）证人吕学哲2018年12月14日10时30分至12时10分的证言，主要内容：李学明说我们以银行承兑汇票贴现的形式从冀中能源国际物流有限公司融资或是拿钱，不用上货，也就是说不用发生真实的贸易。冀中能源国际物流公司就是想以这种形式把钱借给我们。这些资金凡是到邯郸远洋实业集团的都是我的企业用了。用来买地搞地产项目、投资建厂、放高利贷等经营活动。这些经营活动产生利润直接受益人是我。 （三）书证 1.受案登记表，主要内容：接报时间为2018年9月30日10时37分，报案内容：2018年9月30日，由河北省公安厅指定石家庄市公安局侦办邯郸9.30专案，在上级交办的举报案件中发现，2016年2月18，吕学哲在与冀中能源国际物流集团有限公司的交易中，违反合同约定，拒不支付应返还冀中能源的约4.6亿款项。 2.张宏斌的干部任免审批表及人事档案，主要内容：张宏斌在2010.11—2012.10冀中能源国际物流集团有限公司总会计师;2012.10—2014.01冀中能源国际物流集团有限公司总会计师，河北冀中凯钢贸易有限公司董事(兼）;2014.01—2016.10冀中能源国际物流集团有限公司总会计师，河北冀中凯钢贸易有限公司董事（兼)，冀中能源集团国际物流(香港)有限公司董事(兼）…… 3.李永魁的干部任免审批表及人事档案，主要内容：李永魁2011.07起任冀中物流公司财务部副部长。 4.胡鹏的干部任免审批表及人事档案，主要内容：胡鹏在2012.02-2013.01冀中物能源集团国际物流有限公司财务部科员；2013.01-冀中能源国际物流集团有限公司财务部科员。 5.冀中能源国际物流集团有限公司关于苗习生等同志任职的通知，冀中国际物流人字〔2011〕3号，主要内容：国际物流有限公司决定：......聘任李永魁同志为财务部副部长。冀中能源国际物流集团有限公司，二〇一一年七月八日。 6.冀中能源国际物流集团有限公司财务部出具的财务部职责。 7.冀中能源国际物流集团有限公司财务部提供的书证，主要内容：李永魁岗位职责：财务部副部长，主要负责融资工作；胡鹏岗位职责：财务部副主管，负责融资资金经办及融资资料手册编制工作。 8.《中共冀中能源国际物流集团有限公司委员会冀中能源国际物流集团有限公司关于领导班子成员工作分工的通知》2016年11月22日（冀中囯际物流集团发〔2016〕42号），主要内容：李建忠董事长、党委书记。张宏斌董事、总经理、总会计师。协助董事长做好董事会工作。 9.冀中能源国际物流集团有限公司提交的冀中能源国际物流集团有限公司营业执照复印件，2019年7月18日，主要内容：名称：冀中能源国际物流集团有限公司，类型：有限责任公司（国有独资），成立日期：2011年1月13日。 10.光大银行石家庄丰收路支行出具的情况说明，2019年1月16日，主要内容：以下8本贴现原始卷中无《中国光大银行商业汇票贴现业务申请登记表》，分别是：（1）邯郸市远美贸易有限公司，光石贴现2013035号；（2）邯郸市远美贸易有限公司，光石贴现2013033-1号；（3）邯郸市远森贸易有限公司，光石贴现2013044号；（4）河北远邦贸易集团有限公司，光石贴现2013045号；（5）河北远邦贸易集团有限公司，光石贴现2015024号；（6）邯郸市万融贸易有限公司，光石贴现2013034号；（7）邯郸市万融贸易有限公司，光石贴现2013034-1号；（8）邯郸市万融贸易有限公司，光石贴现2013034-2号。 11.向中国光大银行石家庄分行调取的邯郸远森贸易有限公司、邯郸市万融贸易有限公司、邯郸远美贸易有限公司、河北赵城贸易有限公司、河北远邦钢铁贸易有限公司、邯郸市凯城贸易有限公司对公账户开户信息及从开户至2018年12月25日的交易流水及对手信息。 12.万融贸易公司、赵城贸易公司、远美贸易公司、远森贸易公司、远邦贸易集团（远邦钢铁公司）的公司注册登记信息，主要内容：（1）邯郸市万融贸易有限公司成立日期2011年5月9日，注册资金5000万元，住所：邯郸开发区文明路9号楼7层D户，企业类型：有限责任公司（自然人投资或控股）。法定代表人：宋文，股东：杨昆，出资比例：40%,认缴出资额：2000万元；宋文，出资比例：60%，认缴出资额3000万元。（2）河北赵城贸易有限公司成立日期2011年1月20日，注册资金5000万元，住所：邯郸开发区文明路9号楼7层B户，企业类型：有限责任公司（自然人投资或控股）。法定代表人：沈锋，股东：韩剑，出资比例：40%，出资时间：2015年12月13日，认缴出资额：2000万元；沈锋，出资比例：60%，出资时间：2017年8月1日，认缴出资额3000万元。（3）邯郸市远美贸易有限公司,成立日期2011-05-09，企业类型：有限责任公司（自然人投资或控股）。法定代表人：陈超超，注册资本5000万元；股东：陈冉冉，出资比例40%，认缴出资额2000万元；陈超超，出资比例60%，出资时间：2011年5月6日，认缴出资额：3000万元。（4）邯郸市远森贸易有限公司成立日期2010年10月14日，注册资本5000万元，法定代表人赵伟，股东：赵伟，出资比例60%，出资时间2012年2月13日，认缴出资额3000万元；王艳民，出资比例40%，出资时间2012年2月13日，认缴出资额2000万元。（5）河北远邦贸易集团有限公司曾用名称河北远邦钢铁贸易有限公司，成立日期2010年7月30日，名称变更时间2012年11月28日。法定代表人李学明。股东：王亮，出资比例30%，出资时间2012年11月28日，认缴出资额30,000,000元；李学明，出资比例40%，出资时间2012年11月28日，认缴出资额40,000,000元；张志庆，出资比例30%，出资时间2012年11月28日，认缴出资额30,000,000元。 13.李学明、张志庆、胡鹏、张宏斌、李永魁的户籍证明及现实表现证明。 14.黄学刚户籍证明、现实表现及黄学刚、张宏斌、李永魁、李学明、胡鹏、张志庆的到案经过，主要内容：张宏斌的到案经过为主动投案，李永魁的到案经过为被抓获，胡鹏的到案经过为被抓获，李学明的到案经过为主动投案，黄学刚到案经过为被抓获,张志庆的到案经过为在询问中发现犯罪嫌疑。 15.邯郸市丛台区人民法院刑事判决书，主要内容：邯郸市丛台区人民法院于1999年1月15日做出（1999）刑丛初字第6号刑事判决书，判决李学明犯盗窃罪，判处有期徒刑7年，剥夺政治权利2年，并处罚金人民币5000元。 16.石家庄市公安局裕华分局于2019年9月4日出具的《关于张宏斌等人立功情况的补充说明》，主要内容：张宏斌、李学明举报“吕学哲等人组织、领导、参加黑社会性质组织一案”，已核实举报案件中违法犯罪事实4起。 （四）鉴定意见 1.冀康司鉴字〔2019〕第F0002号，河北康龙德司法会计鉴定中心关于邯郸市远美贸易有限公司涉嫌向银行提供变造的增值税发票用于承兑汇票贴现一案的司法鉴定意见书,2019年1月9日，主要内容：关于邯郸市远美贸易有限公司（以下简称“远美贸易公司”）涉嫌向银行提供变造的增值税发票29份用于承兑汇票贴现一案涉及的相关资料进行鉴定核实。鉴定意见：企业贴现提供给银行的29份河北增值税专用发票是变造的增值税发票。提供的工业品买卖合同约定的规格型号与所开增值税专用发票规格型号不符，合同数量也远远高于企业账面实际的销售数量。远美贸易公司承兑汇票贴现提供的交易事项为虚假交易。 2.冀康司鉴字〔2019〕第F0089号，河北康龙德司法会计鉴定中心关于邯郸市远美贸易有限公司涉嫌向银行提供变造的增值税发票用于承兑汇票贴现一案的司法鉴定意见书,2019年8月24日，主要内容：对2019年1月9日出具的冀康司鉴字[2019]第F0002号司法鉴定意见书，根据委托方要求，对委托方补充提供的资料进行补充鉴定。鉴定意见：（一）我们认为委托方提供的6张金额合计3亿元的银行承兑汇票，银行承兑汇票双方远美贸易公司与冀中能源集团国际物流有限公司没有真实的交易关系和债权债务关系，是远美贸易公司借用冀中能源集团国际物流有限公司在华夏银行授信开具银行承兑3亿元。（二）远美贸易公司于2012年6月18日以付货款名义将3亿元承兑汇票贴现款293,139,583.32元转给河北远邦钢铁贸易有限公司1003833141650账号内。 3.冀康司鉴字〔2019〕第Ｆ0008号，河北康龙德司法会计鉴定中心关于邯郸市远美贸易有限公司涉嫌向银行提供变造的增值税发票11份用于承兑汇票贴现一案的司法鉴定意见书，2019年3月3日，主要内容：关于邯郸市远美贸易有限公司（以下简称“远美贸易公司”）涉嫌向银行提供变造的增值税发票11份用于1.002亿元银行承兑汇票贴现一案涉及的相关资料进行鉴定核实。鉴定意见：（一）企业贴现提供给银行的河北增值税专用发票Ｎｏ.05243603、Ｎｏ.0524360、Ｎｏ.05237480-Ｎｏ.05237488是变造的增值税发票。1.002亿元银行承兑汇票贴现提供的交易事项为虚假交易。（二）远美贸易公司于2012年7月18日，对3份银行承兑汇票进行了贴现，实付金额合计97944865.00元；并于2012年7月19日将贴现回来的97944865.00元转给了邯郸市远森贸易有限公司（账号） 4.冀康司鉴字〔2019〕第F0009号，河北康龙德司法会计鉴定中心关于邯郸市远美贸易有限公司涉嫌向银行提供变造的增值税发票39份用于承兑汇票贴现一案的司法鉴定意见书，2019年3月12日，主要内容：对邯郸市远美贸易有限公司（以下简称“远美贸易公司”）涉嫌向银行提供变造的增值税发票39份用于4000万元商业承兑汇票贴现一案涉及的相关资料进行鉴定核实。鉴定意见：企业贴现提供给银行的39份河北增值税专用发票是变造的增值税发票，合同数量也远远高于企业账面实际的销售数量。4000万元银行承兑汇票贴现提供的交易事项为虚假交易。 5.冀康司鉴字〔2019〕第F0010号，河北康龙德司法会计鉴定中心关于邯郸市远美贸易有限公司涉嫌向银行提供变造的增值税发票70份用于承兑汇票贴现一案的司法鉴定意见书，2019年3月12日，主要内容：对远美贸易有限公司涉嫌向银行提供变造的增值税发票10份用于8000万元银行承兑汇票贴现一案涉及的相关资料进行鉴定核实。鉴定意见：企业贴现提供给银行的70份河北增值税专用发票是变造的增值税发票，合同数量也远远高于企业账面实际的销售数量。8000万元银行承兑汇票贴现提供的交易事项为虚假交易。 6.冀康司鉴字〔2019〕第Ｆ0011号，河北康龙德司法会计鉴定中心关于邯郸市万融贸易有限公司涉嫌向银行提供变造的增值税发票10份用于承兑汇票（2012.6.19日开具）贴现一案的司法鉴定意见书，2019年3月13日，主要内容：对邯郸市万融贸易有限公司（以下简称“万融贸易公司”）涉嫌向银行提供变造的增值税发票10份用于1亿元银行承兑汇票（2012.6.19日开具）贴现一案涉及的相关资料进行鉴定核实。鉴定意见：（一）企业贴现提供给银行的10份河北增值税专用发票是变造的增值税发票，合同数量也远远高于企业账面实际的销售数量。1亿元银行承兑汇票贴现提供的交易事项为虚假交易。（二）万融贸易公司于2012年7月18日，对2份银行承兑汇票进行了贴现。实付金额合计97747500.00元；并于2012年7月19日将贴现回来的97747500.00元转给了邯郸市远森贸易有限公司（帐号。 7.冀康司鉴字〔2019〕第F0012号,河北康龙德司法会计鉴定中心关于邯郸市万融贸易有限公司涉嫌向银行提供变造的增值税发票10份用于承兑汇票（2012.8.14日开具）贴现一案的司法鉴定意见书，2019年3月13日,主要内容：关于邯郸市万融贸易有限公司（以下简称“万融贸易公司”）涉嫌向银行提供变造的增值税发票10份用于1亿元银行承兑汇票（2012.8.14日开具）贴现一案涉及的相关资料进行鉴定核实。鉴定意见：（一）企业贴现提供给银行的10份河北增值税专用发票是变造的增值税发票，合同数量也远远高于企业账面实际的销售数量。1亿元银行承兑汇票贴现提供的交易事项为虚假交易。（二）万融贸易公司于2012年8月15日，对2份银行承兑汇票进行了贴现，实付金额合计97,430,666.66元分2笔钱转给了河北赵城贸易有限公司，其中70,000,000.00元转到河北赵城贸易有限公司100204876421账号，27,430,666.66元转到河北赵城贸易有限公司50-126001040021682账号。 8.冀康司鉴字〔2019〕第Ｆ0013号，河北康龙德司法会计鉴定中心关于邯郸市万融贸易有限公司涉嫌向银行提供变造的增值税发票10份用于承兑汇票（2012.10.15日开具）贴现一案的司法鉴定意见书，2019年3月14日，主要内容：对邯郸市万融贸易有限公司（以下简称“万融贸易公司”）涉嫌向银行提供变造的增值税发票10份用于1亿元银行承兑汇票（2012.10.15日开具）贴现一案涉及的相关资料进行鉴定核实。鉴定意见：（一）企业贴现提供给银行的10份增值税专用发票是变造的增值税发票，合同数量也远远高于企业账面实际的销售数量，1亿元银行承兑汇票贴现提供的交易事项为虚假交易。（二）万融贸易公司于2012年12月11日，对2份银行承兑汇票进行了贴现，实付金额合计97991111.12元；并于2012年12月12日将贴现回来的97991111.12元转给了邯郸市远森贸易有限公司（账号） 9.冀康司鉴字〔2019〕第Ｆ0014号，河北康龙德司法会计鉴定中心关于邯郸市远美贸易有限公司涉嫌向银行提供重复使用的增值税发票92份用于承兑汇票贴现一案的司法鉴定意见书，2019年3月25日，主要内容：关于邯郸市远美贸易有限公司（以下简称“远美贸易公司”）涉嫌向银行提供重复使用的增值税发票92份用于承兑汇票贴现一案涉及的相关资料进行鉴定核实。鉴定意见：（一）企业贴现提供给银行的92份河北增值税专用发票不是变造的增值税发票，是真实的，但是是重复使用的，是远美贸易公司重复使用增值税发票，银行承兑汇票无真实交易事项。（二）远美贸易公司于2013年12月18日，对3份银行承兑汇票进行了贴现，实付金额合计29412111.11元，并于2013年12月19日将贴现回来的29412111.11元转给了邯郸市鑫康贸易有限公司（账号）。 10.冀康司鉴字〔2019〕第Ｆ0015号，河北康龙德司法会计鉴定中心关于邯郸市远美贸易有限公司涉嫌向银行提供重复使用的增值税发票134份用于承兑汇票贴现一案的司法鉴定意见书，2019年3月25日,主要内容：关于邯郸市远美贸易有限公司（以下简称“远美贸易公司”）涉嫌向银行提供重复使用的增值税发票134份用于承兑汇票贴现一案涉及的相关资料进行鉴定核实。鉴定结论：（1）企业贴现提供给银行的134份增值税专用发票不是变造的增值税发票，是真实的，但是是重复使用的。银行承兑汇票无真实的货物买卖交易事项。（2）远美贸易公司于2013年11月18日对1份承兑汇票进行了贴现，实付金额19353611.11元；并于2013年11月19日将贴现回来的19353611.11元转给了邯郸市远洋钢铁销售有限公司（帐号） 11.冀康司鉴字〔2019〕第Ｆ0016号，河北康龙德司法会计鉴定中心关于邯郸市远美贸易有限公司1.42亿元电子承兑汇票贴现一案的司法鉴定意见书，2019年3月25日，主要内容：关于邯郸市远美贸易有限公司（以下简称“远美贸易公司”）2016年2月向银行提供编号为ｊｈ1510251的《工业品买卖合同》用于1.42亿元电子承兑汇票贴现一案涉及的相关资料进行鉴定核实。鉴定意见：（一）光大银行电子商业承兑汇票贴现方远美贸易公司提供河北增值税专用发票、买卖合同无均未提供（提供的《工业品买卖合同》购买方名称与5份电子商业汇票出票人名称不符）。光大银行5份电子商业承兑汇票金额合计1.42亿元，无真实的货物买卖交易事项。（二）2016年中国光大银行对公帐户对账单中1.42亿元电子商业承兑汇票于2016年2月18日进行了贴现，贴现金额132641805.57元于2016年2月19日转给邯郸市鑫康贸易有限公司（账号为） 12.冀康司鉴字〔2019〕第Ｆ0017号，河北康龙德司法会计鉴定中心关于邯郸市万融贸易有限公司1.44亿元电子承兑汇票贴现一案的司法鉴定意见书，2019年3月25日,主要内容：关于邯郸市万融贸易有限公司（以下简称“万融贸易公司”）2016年2月向银行提供编号为ｊｈ15102555的《工业品买卖合同》用于1.44亿元电子承兑汇票贴现一案涉及的相关资料进行鉴定核实。鉴定意见：（一）光大银行商业承兑汇票贴现所需贴现方万融贸易公司提供河北增值税专用发票、买卖合同均未提供（提供的《工业品买卖合同》购买方名称与5份电子商业汇票出票人名称不符）。光大银行5份电子商业承兑汇票金额合计1.44亿元，无真实的货物买卖交易事项；（二）2016年中国光大银行对公账户对帐单中1.44亿元电子商业承兑汇票于2016年2月18日进行了贴现，贴现金额134510000.01元于2016年2月19日转给邯郸市远森贸易有限公司（账号为） 13.冀康司鉴字〔2019〕第Ｆ0023号，河北康龙德司法会计鉴定中心关于邯郸市远美贸易有限公司2013年9月贴现5000万元银行承兑汇票一案的司法鉴定意见书，2019年3月18日，主要内容：对远美贸易公司2013年9月贴现5000万元银行承兑汇票一案涉及的相关资料进行鉴定核实。鉴定意见：（一）远美贸易公司在光大银行贴现5000万元银行承兑汇票，只提供了ｊｈ130124610000《购销合同》，应提供未提供增值税发票；从远美贸易公司账面来看，2013年总账和明细账都没有应收票据记载（空白页），说明没有应收票据的业务发生；从应收账款—冀中能源国际物流集团有限公司邯郸分公司来看，销售锌锭销售收入是通过银行转账收取的，与5份银行承兑汇票没有关系，9月份销售额20611026.94元低于5份银行承兑汇票票面金额5000万元；再从库存商品——锌锭明细账看，2013年8底库存为零，2013年9月份购进锌锭1339.987吨，暂估入库39吨合计购进锌锭1378.987吨，远远低于ｊｈ130124610000《购销合同》约定的10000吨。综上，远美贸易公司在光大银行贴现5000万元银行承兑汇票，没有发票，没有货物买卖的交易事实存在。（二）远美贸易公司在2013年10月22日将5份银行承兑汇票在光大银行进行了贴现，贴现金额合计48608750.00元；在2012年10月22日将5份银行承兑汇票贴现回来的48608750.00元转给了邯郸市远洋钢铁销售有限公司（账号）。 14.冀康司鉴字〔2019〕第Ｆ0030号，河北康龙德司法会计鉴定中心关于邯郸市远森贸易有限公司涉嫌无交易事项贴现7200万元承兑汇票一案的司法鉴定意见书，2019年6月11日，主要内容：对远森贸易公司涉嫌无交易事项贴现7200万元承兑汇票一案涉及的相关资料进行鉴定核实。鉴定意见：（一）远森贸易公司在光大银行贴现7200万元银行承兑汇票，给银行提供的2013年6月8日签订的编号：ｊｈ1310396《购销合同》没有发票，7200万元银行承兑汇票没有交易事实存在。（二）8张银行承兑汇票票面合计金额7200万元到光大银行进行了贴现，贴现金额合计70026000.00元，后将此款全部转给了邯郸市鑫康贸易有限公司账号内。 15.冀康司鉴字〔2019〕第Ｆ0031号，河北康龙德司法会计鉴定中心关于邯郸市远森贸易有限公司涉嫌无交易事项贴现8000万元承兑汇票一案的司法鉴定意见书，2019年6月11日，主要内容：对远森贸易公司涉嫌无交易事项贴现8000万元承兑汇票一案涉及的相关资料进行鉴定核实。鉴定意见：1.远森贸易公司在光大银行贴现8000万元银行承兑汇票，经查，没有购进流、销售流，即没有交易事实。（1）远森贸易公司在光大银行贴现8000万元银行承兑汇票，只提供了2013年8月23日签订的编号为ｊｈ1310630《购销合同》复印件，应提供未提发票，不能佐证合同巳经实施。从远森贸易公司账面来看，2013年和2014年总账和明细账都没有应收票据记载（没有账页），说明没有应收票据的业务发生。（2）从库存商品锌锭明细账和预付账款来看，自2013年8月23日至2014年2月11日，当月购进，当月均销售完，并当月结转销售出库，当月销售均通过银行转账方式收回了货款。说明16张银行承兑汇票没有对应的购进货物，即没有购进流。（3）从应收账款—冀中能源国际物流集团有限公司邯郸分公司来看，自2013年8月23日至2014年2月11日，销售锌锭收入（应收货款尚未收到）合计221166248.68元挂入应收账款－冀中分公司明细账的借方，远远高于合同约定的总金额1.35亿元和16张银行承兑汇票票面金额合计8000万元，销售货款巳经通过银行转账方式累计收回231089824.08（收回金额231089824.08元大于应收销售锌锭收入合计221166248.68－冀元的9923575.40元，原因是在此期间收回2013年7月底应收账款-冀中分公司中的余额10080346.23元中的部分货款）元。说明16张银行承兑汇票没有销售流。再从编号ｊｈ1310630《购销合同》约定单价与销售锌锭单价核对来看，编号ｊｈ1310630《购销合同》约定单价为15000元／吨，经查企业留存后附增值税发票不含税单价为12837.606838元／吨（含税价15020元／吨）、12948.717949元／吨（含税价15150元／吨）、12829.059829元／吨（含税价15010元／吨）、12820.512821元／吨（含税价15000元／吨）、12880.34188元／吨（含税价15070元／吨）、12931.623932元／吨（含税价15130元／吨）、12940.17094元／吨（含税价15140元／吨）、12743.589744元／吨（含税价14910元／吨）、12863.247863元／吨（含税价15050元／吨）、12854.700855元／吨（含税价15040元／吨）、12923.076923元／吨（含税价15120元／吨）与合同核对不符。以上说明自2013年8月23日至2014年2月11日，销售锌锭收入合计221166248.68元与编号ｊｈ1310630《购销合同》及16张银行承兑汇票复印件（票面金额合计8000万元）无关，8000万元银行承兑汇票无买卖事实交易。2.远森贸易公司在2014年2月14日将贴现汇票号码为、3080005395077792、3080005395077793、3080005395077794、3080005395077795、3080005395077796、3080005395077797、3080005395077798、3080005395077799、3080005395077800、3080005395077801、3080005395077802、3080005395077803、3080005395077804、3080005395077805和3080005395077806,共计16张银行承兑汇票在光大银行进行了贴现（每张票面金额为500万元，票面金额合计8000万元）。在2014年2月14日将贴现回来的77184444.48元转给了邯郸市鑫康贸易有限公司账号内。 16.冀康司鉴字〔2019〕第Ｆ0032号，河北康龙德司法会计鉴定中心关于邯郸市远森贸易有限公司涉嫌向银行提供重复使用的增值税发票95份用于1亿元承兑汇票贴现一案的司法鉴定意见书，2019年8月4日，主要内容：对远森贸易公司涉嫌向银行提供重复使用的增值税发票95份用于1亿元承兑汇票（2014.3.5日开具）贴现一案涉及的相关资料进行鉴定核实。鉴定意见：1.光大银行提供的3张银行承兑汇票贴现所需贴现方远森贸易公司提供的95份河北增值税专用发票中有87份与企业留存的河北增值税专用发票业务内容、开票日期、货物或应税劳务名称、购买方名称、数量、单价、金额、税额、价税合计均相同，企业账面实际销售的数量包含企业贴现提供给银行的河北增值税专用发票的数量中，并且企业账面没有收到这3份银行承兑汇票的账务处理，销售收入巳计入应收账款中并通过银行转账收回。所以，企业贴现提供给银行的87份河北增值税专用发票是重复使用的增值税发票，没有购进流、销售流和现金流，是虚假交易。企业贴现提供的另外8份发票企业财务账未记载，即：没有购进流、销售流和现金流，是虚假交易。所以，1亿元银行承兑汇票贴现提供的交易事项为虚假交易。2.邯郸市远森贸易有限公司于2014年3月18日在光大银行对票号为3100005124085233、3100005124085232、3100005124085231银行承兑汇票进行了贴现，贴现金额合计97100000.00元。并于2014年3月20日转给了邯郸市鑫康贸易有限公司（账号内）97100000.00元。 17.冀康司鉴字〔2019〕第Ｆ0075号，河北康龙德司法会计鉴定中心关于河北远邦钢铁贸易有限公司涉嫌向银行提供变造的增值税发票27份重复使用增值税发票1份用于承兑汇票贴现一案的司法鉴定意见书，2019年8月20日，主要内容：对远邦贸易公司涉嫌向银行提供变造的增值税发票27份重复使用增值税发票1份用于2.7亿元银行承兑汇票贴现一案涉及的相关资料进行鉴定核实。鉴定意见：（一）光大银行承兑汇票贴现所需贴现方远邦钢铁贸易公司提供的28份河北增值税专用发票与企业留存的相同票号河北增值税专用发票，其中27（票号1300121140Ｎｏ.05651228至1300121140Ｎｏ.05651241和1300121140Ｎｏ.05651253至1300121140Ｎｏ.05651261及1300121140Ｎｏ.05651263至1300121140Ｎｏ.05651266）份数量、单价、金额、税额、价税合计等全部不相符，1份（票号Ｎｏ.05651262）数量、单价、金额、税额、价税合计等相符。经查远邦贸易公司财务账，这些发票的价税合计金额计入应收账款－冀中邯郸分公司，货款通过银行转账方式、银行承兑汇票（票号、金额与委托方提供的7张银行承兑汇票核对不符）、现金收回，也就是说7份银行承兑汇票票面合计2.7亿元与提供的28张增值税发票复印件无关，是远邦贸易公司变造27份增值税专票和重复使用1份增值税专票，银行承兑汇票无真实的货物买卖交易事项。（二）委托方提供河北远邦贸易集团有限公司的中国光大银行对公账户对账单中国光大银行商业汇票贴现业务申请登记表显示：申请贴现日期：2012年12月10日；贴现申请人名称：河北远邦钢铁贸易有限公司；开户银行及账号：光富强委托方未提供此对账单，经查询河北远邦贸易集团有限公司曾用名河北远邦钢铁贸易有限公司； 经对委托方提供的中国光大银行对公账户对账单（河北远邦贸易集团有限公司账号：）核对查找，银行对账单中有2012年12月11日贷方发生额（转入）7笔，金额合计262328555.55元。2012年12月12日，远邦贸易公司将贴现款转入邯郸市远洋钢铁销售有限公司账号内148000000.00元，转入邯郸市远森贸易有限公司账号内114328555.55元。 18.冀康司鉴字〔2019〕第F0076号，河北康龙德司法会计鉴定中心关于河北远邦贸易集团有限公司涉嫌向银行提供重复使用的增值税发票135份用于1.5亿元银行承兑汇票贴现一案的司法鉴定意见书，2019年8月20日，主要内容：远邦贸易公司涉嫌向银行提供重复使用的增值税发票135份用于1.5亿元银行承兑汇票贴现一案涉及的相关资料进行鉴定核实。鉴定意见：（一）光大银行承兑汇票（票号为3070005120707957;3070005120707961至3070005120707974)贴现所需贴现方远邦贸易公司提供的135份河北增值税专用发票与企业留存的相同票号河北增值税专用发票数量、单价、金额、税额、价税合计等内容全部相符。这些发票的价税合计金额计入应收账款冀中能源（冀中能源国际物流集团有限公司邯郸分公司），货款通过银行转账方式巳收回，冲减了应收账款冀中能源，不存在有银行承兑汇票业务，也就是说，编号为3070005120707957;3070005120707961至3070005120707974的15份银行承兑汇票金额合计1.5亿元与提供的135张增值税发票复印件无关，是远邦贸易公司重复使用的135张增值税专票，银行承兑汇票无真实的货物买卖交易事项。（二）2014年3月18日远邦贸易公司到中国光大银行对15份银行承兑汇票进行贴现。贴息每张306,666.67元，15份银行承兑汇票贴现息合计4,600,000.05元；每张实付金额9,693,333.33元，实付金额合计145,399,999.95元。远邦贸易公司巳于2014年3月20日将贴现款145,399,999.95元转入河北赵城贸易有限公司50-126001040021682账号内。 19.冀康司鉴字〔2019〕第Ｆ0077号，河北康龙德司法会计鉴定中心关于河北远邦贸易集团有限公司涉嫌向银行提供变造的增值税发票22份用于2亿元银行承兑汇票贴现一案的司法鉴定意见书，2019年8月20日，主要内容：对远邦贸易公司涉嫌向银行提供变造的增值税发票22份用于2亿元银行承兑汇票贴现一案涉及的相关资料进行鉴定核实。鉴定意见：（一）远邦钢铁贸易公司为贴现票号为3090005324600820、30900053246000825、30900053246000824、30900053246000823的银行承兑汇票，将票号自1300122140Ｎｏ.02170482至1300122140Ｎｏ.02170488和自1300122140Ｎｏ.02170490至1300122140Ｎｏ.02170493和1300122140Ｎｏ.02192313至1300122140Ｎｏ.02192323的增值税专票22张提供给光大银行，与远邦钢铁贸易公司留存的相同票号河北增值税专用发票22张进行核对，除了票号、销售方名称相同外，其他均不符。如：购买方名称、货物或应税劳务名称、数量、单价、金额、税额、价税合计等不符，销售收入巳计入应收账款中，未通过应收票据核算。所以，远邦钢铁贸易公司贴现提供给银行的河北增值税专用发票22张是变造的增值税发票。没有购进流、销售流和现金流。即没有交易事实。（二）远邦钢铁贸易公司于2012年9月6日到光大银行对银行承兑汇票票号为3090005324600820、3090005324600823、3090005324600824、3090005324600825（合计金额2亿元）进行了贴现，贴现息每张1243055.56元，合计4972222.24元；实付金额合计195027777.76元，光大银行将贴现金额195027777.76元转入了远邦钢铁贸易公司在中国光大银行光富强开立的对公账户账号内；远邦钢铁贸易公司于2012年9月7日将贴现金额195027777.76元分别转给河北赵城贸易有限公司账号内60900000.00元、邯郸市远森贸易有限公司75210188000138572账号内68900000.00元和邯郸市远洋钢铁销售有限公司75210188000138490账号内65227777.76元。 20.冀康司鉴字〔2019〕第Ｆ0078号，河北康龙德司法会计鉴定中心关于河北远邦贸易集团有限公司涉嫌向银行提供重复使用的增值税发票181份用于2000万元银行承兑汇票贴现一案的司法鉴定意见书，2019年8月20日，主要内容：对远邦贸易公司涉嫌向银行提供重复使用的增值税发票181份用于2000万元银行承兑汇票贴现一案涉及的相关资料进行鉴定核实。鉴定意见：（一）光大银行承兑汇票贴现所需贴现方远邦贸易公司提供的181份河北增值税专用发票与企业留存的相同票号河北增值税专用发票数量、单价、金额、税额、价税合计等全部相符。企业账面实际销售的数量与企业贴现提供给银行的河北增值税专用发票的数量和账面购进销售数量不相符。经查远邦贸易公司财务账，这些发票的价税合计金额计入应收账款－冀中邯郸分公司，货款通过银行转账方式收回，不存在有银行承兑汇票业务，也就是说，2份银行承兑汇票票面合计2000万元与提供的181张增值税发票复印件无关，远邦贸易公司提供的181份增值税专票是真实的，但是是重复使用的，银行承兑汇票无真实的货物买卖交易事项。（二）委托方提供远邦贸易公司的中国光大银行对公账户对账单（账号：）显示：2013年10月22日贷方发生额1笔，金额合计19447000.00元，与贴现登记表实付金额合计19447000.00元核对相符。2013年10月24日，远邦贸易公司将贴现款19447000.00元转入河北赵城贸易有限公司50-126001040021682账号内。 21.冀康司鉴字〔2019〕第Ｆ0079号，河北康龙德司法会计鉴定中心关于邯郸市远森贸易有限公司涉嫌向银行提供重复使用的增值税发票180份用于2000万元承兑汇票贴现一案的司法鉴定意见书，2019年8月20日，主要内容：对远森贸易公司涉嫌向银行提供重复使用的增值税发票180份用于2000万元承兑汇票（2013.11.13日开具）贴现一案涉及的相关资料进行鉴定核实。鉴定意见：1.企业贴现提供给银行的河北增值税专用发票Ｎｏ.03024761至Ｎｏ.03024850、Ｎｏ.03028944至Ｎｏ.03029027、Ｎｏ.03029028至Ｎｏ.03029033共计180张与企业留存的河北增值税专用发票数量、单价、金额、税额、价税合计等相符，销售收入巳计入应收账款中并通过银行转账收回，未通过应收票据核算。所以，企业贴现提供给银行的河北增值税专用发票Ｎｏ.03024761至Ｎｏ.03024850、Ｎｏ.03028944至Ｎｏ.03029027、Ｎｏ.03029028至Ｎｏ.03029033共计180张是重复使用的增值税发票，2000万元银行承兑汇票贴现提供的交易事项为虚假交易。2.邯郸市远森贸易有限公司于2013年11月18日在光大银行对票号为3050005323251179银行承兑汇票进行了贴现，贴现金额合计19353611.11元。并于2013年11月19日转给了邯郸市鑫康贸易有限公司（账号内）19353611.11元。 22.冀康司鉴字〔2019〕第Ｆ0080号，河北康龙德司法会计鉴定中心关于邯郸市远森贸易公司涉嫌向银行提供重复使用增值税发票264份用于3000万元银行承兑汇票贴现一案的司法鉴定意见书，2019年8月20日，主要内容：对远森贸易公司涉嫌向银行提供重复使用增值税发票264（企业留存256张，企业少8张）份用于3000万元银行承兑汇票贴现一案涉及的相关资料进行鉴定核实。鉴定意见：1.远森贸易有限公司对票号为3020005323076876至3020005323076881的6张银行承兑汇票合计金额30000000.00（500万元／份）元进行贴现时，给银行提供的264张增值税专票是重复使用的，无交易事实。（1）经查2013年总账、明细账，应收票据没有设账页；经对主营业务收入明细账和应收账款明细账及其所涉及的记账凭证和原始凭证，逐一进行了审核，没有发现光大银行提供的银行承兑汇票的记载。说明远森贸易公司2013年没有发生应收票据业务。（2）远森贸易公司11月份账面购进销售锌锭与合同约定不符，与6张银行承兑汇票合计金额30000000.00元不符。销售给冀中能源国际物流集团有限公司邯郸分公司货款合计40635287.51元全部是通过银行转账方式收回，与6张银行承兑汇票合计金额30000000.00元无关，与编号ＹＳＪＨ0920005《购销合同》无关，即6张银行承兑汇票合计金额30000000.00元无交易事实。（3）企业贴现提供给银行的河北增值税专用发票共计264张是重复使用的。2.远森贸易公司对票号为3020005323076876至3020005323076881的6张银行承兑汇票于2013年11月25日到远森贸易公司在中国光大银行开立的账户进行了贴现。2013年11月27日远森贸易有限公司将贴现金额28955833.32元支付给了邯郸市鑫康贸易有限公司账号内。 23.冀康司鉴字〔2019〕第Ｆ0081号，河北康龙德司法会计鉴定中心关于邯郸市万融贸易有限公司涉嫌向银行提供变造的增值税发票28份用于承兑汇票贴现一案的司法鉴定意见书，2019年8月20日，主要内容：对万融贸易公司涉嫌向银行提供变造的增值税发票28份用于3亿元银行承兑汇票贴现一案涉及的相关资料进行鉴定核实。鉴定意见：1.光大银行提供的银行承兑汇票贴现所需贴现方万融贸易公司提供的28份河北增值税专用发票与企业留存的河北增值税专用发票中数量、单价、金额、税额、价税合计等不符，企业账面实际销售的数量也远远低于企业贴现提供给银行的河北增值税专用发票中的数量。所以，企业贴现提供给银行的28份河北增值税专用发票是变造的增值税发票，合同数量也远远高于企业账面实际的销售数量。3亿元银行承兑汇票贴现提供的交易事项为虚假交易。2、邯郸市万融贸易有限公司于2012年6月15日将票号为3040005120849168、3040005120849169、3040005120849172、3040005120849173、3040005120849174、3040005120849175的银行承兑汇票到中国光大银行富强支行进行了贴现，贴现率4.45%,贴息合计6860416.68元；经计算实付金额合计293139583.32元。万融贸易公司巳于2012年6月18日将贴现款293139583.32元转入邯郸市远洋铜铁销售有限公司（账号：）。 24.冀康司鉴字〔2019〕第Ｆ0082号，河北康龙德司法会计鉴定中心关于河北赵城贸易有限公司涉嫌向银行提供变造的增值税发票2份用于2000万元承兑汇票贴现一案司法鉴定意见书，2019年8月20日，主要内容：对赵城贸易公司涉嫌向银行提供变造的增值税发票2份用于2000万元银行承兑汇票贴现一案涉及的相关资料进行鉴定核实。鉴定意见：（一）委托方提供的赵城贸易公司对票号为3020005321284601的银行承兑汇票贴现时提供的票号为1300122140Ｎｏ.02500586和1300122140Ｎｏ.02500585的2张河北增值税专用发票中除了销货方名称、货物或应税劳务名称、规格型、单位、税率与其票号相同的企业留存的核对相符之外，购货方名称、数量、单价、不含税金额、税额、价税合计均不相符，是变造的增值税专票。经对赵城贸易公司2012年10月份库存商品、预付账款－江苏苏美达、主营业务收入及预收账款－邱县恒新机械有限责任公司审计，2012年10月销售给邱县恒新机械有限责任公司高速线材，货款巳于2012年10月31日通过银行转账方式全部收回。说明赵城贸易公司账面的票号为1300122140Ｎｏ.02500586和1300122140Ｎｏ.02500585两份增值税专票有购进流、销售流和现金流，提供给银行的票号为1300122140Ｎｏ.02500586和1300122140Ｎｏ.02500585两份增值税专票，没有购进流、销售流和现金流，即没有交易事实。（二）赵城贸易公司在2012年11月13日收到光大银行支付的票号为3020005321284601银行承兑汇票贴现实付金额19448000.00元，贴现实付金额转入赵城贸易公司光大银行对公账户（账号：）内，赵城贸易公司将贴现款于2012年11月14日转入河北远邦贸易集团有限公司50-126001040021724账号内19448000.00元。 25.冀康司鉴字〔2019〕第Ｆ0083号，河北康龙德司法会计鉴定中心关于河北赵城贸易有限公司涉嫌向银行提供变造的增值税发票10份用于1亿元承兑汇票贴现一案的司法鉴定意见书，2019年8月20日，主要内容：对赵城贸易公司涉嫌向银行提供变造的增值税发票10份用于1亿元银行承兑汇票贴现一案涉及的相关资料进行鉴定核实。鉴定意见：中国光大银行提供银行承兑汇票3030005121059818、3030005121059819,所需贴现方河北赵城贸易有限公司提供的河北增值税专用发票（10份）与企业留存的河北增值税专用发票除开票日期、销货方名称、税率相同外，购货方、货物或应税劳务名称、数量、单价、金额、税额、价税合计都不相符。提供给银行10张河北增值税专用发票是变造的发票，1亿元银行承兑汇票贴现提供的交易事项为虚假交易。赵城贸易公司于2012年11月26日在光大银行对票号为3030005121059818、3030005121059819的银行承兑汇票进行了贴现，贴现实付金额97225000.00元，并于2012年11月27日分别转给了河北远邦集团贸易有限公司50-126001040021724账号45000000.00元和邯郸市远森贸易有限公司账号52225000.00元。 26.冀康司鉴字〔2019〕第Ｆ0084号，河北康龙德司法会计鉴定中心关于河北赵城贸易有限公司涉嫌向银行提供变造的增值税发票3份用于3000万元承兑汇票贴现一案的司法鉴定意见书，2019年8月20日，主要内容：对赵城贸易公司涉嫌向银行提供变造的增值税发票3份用于3000万元银行承兑汇票贴现一案涉及的相关资料进行鉴定核实。鉴定意见：（一）中国光大银行提供银行承兑汇票3020005321868783,所需贴现方赵城贸易公司提供的3份河北增值税专用发票与企业留存的河北增值税专用发票除发票号、开票日期、销货方名称、税率相同外，购货方、货物或应税劳务名称、数量、单价、金额、税额、价税合计都不相符。提供给银行3张河北增值税专用发票是变造的发票，3000万元银行承兑汇票贴现提供的交易事项为虚假交易。企业账面没有收到该份银行承兑汇票的账务处理，销售收入巳计入主营业务收入中并结转到本年利润中。所以，企业贴现提供给银行的3份河北增值税专用发票是变造的增值税发票，0.3亿元银行承兑汇票贴现提供的交易事项为虚假交易。（二）赵城贸易公司于2013年2月6日在光大银行对票号为3020005321868783的银行承兑汇票进行了贴现，贴现实付金额29215666.67元，并于2013年2月7日将该款全部转给了邯郸市远森贸易有限公司账号内。 27.冀康司鉴字〔2019〕第F0085号，河北康龙德司法会计鉴定中心关于河北赵城贸易有限公司涉嫌向银行提供重复使用的增值税发票171份用于4000万元承兑汇票贴现一案的司法鉴定意见书，2019年8月20日，主要内容：赵城贸易公司涉嫌向银行提供重复使用的增值税发票171份用于4000万元银行承兑汇票贴现一案涉及的相关资料进行鉴定核实。鉴定意见：（一）企业贴现提供给银行的171张增值税发票与企业留存的河北增值税专用发票数量、单价、金额、税额、价税合计等相符，企业留存的171张增值税发票有购进流、销售流和现金流，销售收入巳计入应收账款中并通过银行转账收回，未通过应收票据核算。所以，企业贴现提供给银行的171张增值税发票是重复使用的增值税发票，也就是说，编号为3030005121567455的银行承兑汇票与所提供给银行的增值税发票复印件171张无关，银行承兑汇票无真实的货物买卖交易事项。（二）赵城贸易公司于2014年1月16日在光大银行对票号为3030005121567455银行承兑汇票进行了贴现，贴现实付金额38,466,666.67元，并于2014年1月17日将该款全部转给了河北远邦贸易集团有限公司50-126001040021724账号内。 28.冀康司鉴字〔2019〕第Ｆ0086号，河北康龙德司法会计鉴定中心关于河北赵城贸易有限公司涉嫌向银行提供变造的增值税发票44份用于5000万元承兑汇票贴现一案的司法鉴定意见书，2019年8月20日，主要内容：对赵城贸易公司涉嫌向银行提供变造的增值税发票44份用于5000万元银行承兑汇票贴现一案涉及的相关资料进行鉴定核实。鉴定意见：（一）光大银行提供银行承兑汇票3030005121570232贴现所需贴现方赵城贸易公司提供的河北增值税专用发票（44份）与企业留存的河北增值税专用发票除销货方、货物或应税劳务名称、税率核对相符之外，购货方名称、货物数量、单价、不含税金额、税额、价税合计金额等都不相符，企业留存的44张增值税发票有购进流、销售流和现金流，销售收入巳计入应收账款中并通过银行转账收回，未通过应收票据核算。所以，提供给银行的44张河北增值税专用发票是变造的增值税发票，5000万元银行承兑汇票贴现提供的交易事项为虚假交易。（二）赵城贸易公司于2014年3月21日在光大银行对票号为3030005121570232银行承兑汇票进行了贴现，贴现实付金额48407222.22元，并于2014年3月24日将该款全部转给了邯郸市远森贸易有限公司账号内。 29.冀康司鉴字〔2019〕第Ｆ0087号，河北康龙德司法会计鉴定中心关于河北赵城贸易有限公司涉嫌向银行提供变造的增值税发票32份用于3.4亿元承兑汇票贴现一案的司法鉴定意见书，2019年8月20日，主要内容：对赵城贸易公司涉嫌向银行提供变造的增值税发票32份用于3.4亿元银行承兑汇票贴现一案涉及的相关资料进行鉴定核实。鉴定意见：（一）光大银行提供7份银行承兑汇票贴现所需贴现方赵城贸易公司提供的河北增值税专用发票（32份）与企业留存的增值税专用发票除了销售方、税率核对相符之外，购货方、数量、单价、金额、税额、价税合计都不相符，企业留存的32张增值税发票有购进流、销售流和现金流，销售收入巳计入应收账款和预收账款中并通过银行转账收回，未通过应收票据核算。所以，提供给银行的32张河北增值税专用发票是变造的增值税发票，3.4亿元银行承兑汇票贴现提供的交易事项为虚假交易。2、河北赵城贸易有限公司于2012年12月11日，在光大银行对7份银行承兑汇票进行了贴现，贴现金额合计330244333.33元，而后将此款分两次转给邯郸市远森贸易有限公司有限公司（账号）,其中：2012年12月11日转300000000.00元2012年12月12日转30244333.33元。 30.冀康司鉴字〔2019〕第Ｆ0088号,河北康龙德司法会计鉴定中心关于河北赵城贸易有限公司涉嫌向银行提供重复使用的增值税发票308份用于3500万元承兑汇票贴现一案的司法鉴定意见书，2019年8月20日，主要内容：对赵城贸易公司涉嫌向银行提供重复使用的增值税发票308份用于3500万元银行承兑汇票贴现一案涉及的相关资料进行鉴定核实。鉴定意见：（一）光大银行提供赵城贸易公司对票号为3040005121431096银行承兑汇票贴现时，提供的308份河北增值税专用发票与企业留存的河北增值税专用发票内容全部相符，企业留存增值税发票相对应应收账款－冀中能源国际物流集团有限公司邯郸分公司的货款巳通过银行转账收回，企业留存增值税发票有购货流、销售流和现金流，企业账面无银行承兑汇票业务。也就是说，编号为3040005121431096的银行承兑汇票与所提供给银行的增值税发票复印件308张无关，是赵城贸易公司重复使用增值税发票，银行承兑汇票无真实的货物买卖交易事项。（二）赵城贸易公司于2014年1月15日在光大银行对票号为3040005121431096银行承兑汇票进行了贴现，贴现实付金额33665625.00元。2014年1月16日，赵城贸易公司将贴现款33665625.00元，转给邯郸市远森贸易有限公司（账号）。 31.冀康司鉴字〔2020〕第F0061号，河北康龙德司法会计鉴定中心关于30份（包含补充意见书1份）承兑汇票司法鉴定意见书中承兑汇票涉及冀中能源国际物流集团有限公司损失金额一案的司法鉴定意见书，2020年2月28日，主要内容：对30份（包含补充意见书1份）司法鉴定意见书、远邦控股集团2012年至2018年其他应收款、短期借款明细账及其对应的凭证、银行对账单和冀中能源国际物流集团提供的凭证、回款台账进行审阅、查找、审核、分析、核对、统计计算。鉴定意见：经对30份（包含补充意见书1份）司法鉴定意见书分析、统计、计算，承兑汇票合计金额306,320.00万元，其中非物流票据金额57,720.00万元；物流票据金额为248,600.00万元。远邦控股集团应还冀中能源国际物流集团保证金及敞口资金合计248,600.00万元，实际归还196,000.00万元，应归还未归还52,600.00万元。即冀中能源国际物流集团损失52,600.00万元。 本院认为，被告人张宏斌任冀中物流公司总会计师期间，作为国有公司高级管理人员，违反《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国票据法》的规定，利用国有公司银行授信，在没有真实的交易关系和债权债务关系的情况下，签发、出售、转让银行承兑汇票、商业承兑汇票，借款给远邦五公司，指使身为国有公司人员的被告人李永魁、胡鹏与经营、管理私营企业的被告人李学明、黄学刚、张志庆等人勾结，违规开展融资业务，造成国有公司5.26亿的巨额损失，致使国家利益遭受特别重大损失，三被告人的行为触犯了《中华人民共和国刑法》第一百六十八条第一款之规定，应当以国有公司人员滥用职权罪定罪处罚。被告人李永魁、胡鹏在犯罪过程中起帮助作用，应认定为从犯。被告人李学明、黄学刚、张志庆身为公司管理人员或财务工作人员，在明知与冀中物流公司之间不存在真实贸易的情况下，制作虚假合同、变造增值税发票等材料，为公司间名为贸易实为借贷的行为提供帮助，客观上造成了国有公司特别重大损失的发生，虽然不具备国有公司管理人员的身份但依法构成滥用职权的共犯。国有公司人员滥用职权罪是自然人犯罪，对于张宏斌的辩护人提出的被告人张宏斌等人的行为系单位犯罪的辩护意见，本院不予采纳。被告人李永魁、胡鹏的行为构成国有公司人员滥用职权罪，其辩护人提出的滥用职权的前提首先是存在法定职权和职责，本案中没有体现李永魁、胡鹏的法定职责，指控二被告人犯滥用职权罪缺乏事实根据和法律依据的辩护意见，因为被告人李永魁在国有公司中任财务部副部长，被告人胡鹏系财务部工作人员，其职责是遵守法律法规，依照公司章程及各项制度的规定做好财务工作，二被告人违背职责，制造虚假材料签发或背书票据的行为，系滥用职权的行为，故辩护人的意见本院不予支持。被告人李永魁、胡鹏的辩护人提出，对本案中损失额的计算，根据《最高人民法院、最高人民检察院关于办理渎职刑事案件适用法律若干问题的解释（一）》第八条第2款：债务人经法定程序被宣告破产，债务人潜逃、去向不明，或者因行为人的责任超过诉讼时效等，致使债权已经无法实现的，无法实现的债权部分应当认定为渎职犯罪的经济损失。冀中国际物流对远邦贸易集团等公司的债权未经任何司法程序追讨不应被认定为损失，只有应经人民法院司法审判且经强制执行无果部分，才可被认定为滥用职权造成的损失予以计算。在本案中，被告人张宏斌等人在实施犯罪行为时违法违规使用虚假合同和增值税发票，确实无法组织合法有效的债权凭证，谋求司法裁判的支持，因此，远邦五公司应予归而未予归还的部分可以认定为损失，对辩护人的辩护意见，不予采纳。对于被告人李永魁、胡鹏的辩护人提出的，冀中物流公司不应因被告人的非法行为取得合法收入，计算损失时应冲减冀中物流公司已收取的“管理费”、“服务费”利息收入的意见，因为没有证据表明本案所涉及的冀中物流公司20笔借款具体收取了多少利息，故其要求冲减损失的意见，本院不予支持。 被告人张宏斌投案自首，可从轻处罚；签署了认罪认罚具结书，其辩护人要求从宽，本院予以支持。被告人张宏斌、李学明举报“吕学哲等人组织、领导、参加黑社会性质组织一案”，已核实举报案件中违法犯罪事实4起，吕学哲等人组织、领导、参加黑社会性质组织一案在河北省有重大影响，张宏斌、李学明构成重大立功，可以减轻处罚，对其辩护人的意见，本院予以采纳。公诉机关对被告人张宏斌提出的有期徒刑二年三个月的量刑建议适当，本院予以采纳；被告人李永魁、胡鹏、李学明、黄学刚、张志庆在犯罪过程中起帮助作用，系从犯，应减轻处罚；五被告人均签署了认罪认罚具结书，各辩护人要求从宽，本院予以支持。被告人李学明投案自首，可从轻处罚；有犯罪前科，酌情从重处罚。被告人张志庆在公安机关未采取强制措施时交代自己的犯罪事实，可以认定为自首，可以从轻处罚。远邦五公司三被告人的辩护人提出的三被告人因工作变动、职务调动等因素未全程参与本案指控犯罪行为的辩护意见，本院在量刑时结合三被告所起的作用综合考量。公诉机关对被告人李永魁提出的判处有期徒刑一年九个月、对被告人胡鹏提出的判处有期徒刑一年九个月、对被告人李学明提出的判处有期徒刑一年九个月、对被告人黄学刚提出的判处有期徒刑一年十个月，对被告人张志庆判处有期徒刑一年九个月的量刑建议适当，本院予以采纳。综上，依照《中华人民共和国刑法》第一百六十八条第一款、第二十五条第一款、第二十六条第一款、第二十七条、第四十七条、第六十七条第一款、第六十八条，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条、第七十六条之规定，经本院审判委员会讨论决定，判决如下： 一、被告人张宏斌犯国有公司人员滥用职权罪，判处有期徒刑二年三个月（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，被指定居所监视居住的，监视居住二日，折抵刑期一日。即自2019年3月14日起至2021年5月18日止）； 二、被告人李永魁犯国有公司人员滥用职权罪，判处有期徒刑一年九个月（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，被指定居所监视居住的，监视居住二日，折抵刑期一日。即自2019年3月14日起至2020年11月11日止）； 三、被告人胡鹏犯国有公司人员滥用职权罪，判处有期徒刑一年九个月（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，被指定居所监视居住的，监视居住二日，折抵刑期一日。即自2019年3月14日起至2020年11月13日止）； 四、被告人李学明犯国有公司人员滥用职权罪，判处有期徒刑一年九个月（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，被指定居所监视居住的，监视居住二日，折抵刑期一日。即自2019年3月14日起至2020年11月18日止）； 五、被告人黄学刚犯国有公司人员滥用职权罪，判处有期徒刑一年十个月（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，被指定居所监视居住的，监视居住二日，折抵刑期一日。即自2019年3月14日起至2020年11月9日止）； 六、被告人张志庆犯国有公司人员滥用职权罪，判处有期徒刑一年九个月（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，被指定居所监视居住的，监视居住二日，折抵刑期一日。即自2019年3月14日起至2020年10月23日止）。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向河北省石家庄市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本六份。 审判长  王力志 审判员  李 静 审判员  龚海静 二〇二〇年十月十二日 书记员  付聪聪 书记员  赵 盼