辽宁省鞍山市铁西区人民法院刑 事 判 决 书（2020）辽0303刑初209号公诉机关辽宁省鞍山市铁西区人民检察院。被告人朱某某，男，1972年出生于辽宁省海城市，汉族，初中文化，户籍所在地辽宁省海城市，现住辽宁省海城市。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2019年1月24日被取保候审。指定辩护人潘士江，辽宁钢城正大律师事务所律师。辽宁省鞍山市铁西区人民检察院以鞍西检刑检二刑诉﹝2020﹞212号起诉书指控被告人朱某某犯虚开增值税专用发票罪，于2020年7月14日向本院提起公诉。本院经审查后于当日立案，并依法组成合议庭，于2020年8月18日公开开庭审理了本案。辽宁省鞍山市铁西区人民检察院指派检察官张谊丹、检察官助理施彦竹出庭支持公诉，被告人朱某某及其指定辩护人潘士江到庭参加诉讼。现已审理终结。辽宁省鞍山市铁西区人民检察院指控，2017年9月至2018年4月期间，被告人朱某某作为通辽市远南福利镁砂厂的实际经营者，通过王某取得由鞍山市允诺贸易有限公司开具的39组增值税专用发票，货物金额3,487,397.52元，税款金额592,857.48元，价税合计4,080,255元，并用于抵扣税款。据被告人朱某某供述，通辽市远南福利镁砂厂与鞍山市允诺贸易有限公司之间没有真实业务往来。公诉机关为上述指控向法庭提供了相应的证据。公诉机关认为，被告人朱某某违反国家发票管理法规，让他人为自己虚开增值税专用发票，其行为违反了《中华人民共和国刑法》第二百零五条之规定，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。鉴于被告人朱某某自愿认罪认罚，建议判处被告人朱某某有期徒刑三年，缓刑三年，并处罚金人民币五万元。被告人朱某某对起诉书指控的犯罪事实、罪名及量刑建议没有异议且签字具结，在开庭审理过程中亦无异议。指定辩护人潘士江的辩护意见是被告人当庭自愿认罪认罚，且系初犯，建议法庭对其从轻量刑。经审理查明，2017年9月至2018年4月期间，被告人朱某某作为通辽市远南福利镁砂厂的实际经营者，通过王某取得由鞍山市允诺贸易有限公司开具的39组增值税专用发票，货物金额3,487,397.52元，税款金额592,857.48元，价税合计4,080,255元，并用于抵扣税款。据被告人朱某某供述，通辽市远南福利镁砂厂与鞍山市允诺贸易有限公司之间没有真实业务往来。上述事实，有公诉机关提交，并经法庭质证、认证的下列证据予以证明：1.证人王某证言（1）证人王某2018年12月证言，证明：2017年12月和2018年1月，其给朱某某的远南福利镁砂厂送过皮砂，是从通辽荣镁耐火材料有限公司、通辽通明电力电熔镁砂有限公司和丹东宽甸枫钛业耐火材料有限公司三处购买。公安机关出示的12组增值税专用发票，发票金额1,018,269.09元，税款金额173,105.91元，价税合计1,191,375元，是其向通辽福利镁砂厂送皮砂时，给配的允诺公司的增值税专用发票。2018年3、4月份，朱某某又联系其，希望其再帮他购买一些增值税专用发票，用于填补他以前进项税的缺口。其就联系了周某，让他帮着买点增值税专用发票，周某就帮其联系了。公安机关出示的27组增值税专用发票，是朱某某要求其帮助他开具的，这些发票金额2,469,128.43元，税款金额419,751.57元，价税合计2,888,880元。在2018年3月7日、2018年4月9日、2018年4月14日，其分三次给朱某某开具了27组增值税专用发票。这些发票没有真实货物交易，只是应朱某某的要求开具的发票。其给朱某某虚开的这些增值税专用发票共获得了大约30,000余元好处费，这些钱其跟周某一人一半，其得到15,000余元好处费。其与朱某某交易，是朱某某把他需要的发票数量和金额通过短信发给其，其发给周某，周某联系开完票以后给其打电话，告诉其发票开完了，其让他给其送到其家附近，其拿到发票以后就联系朱某某，给朱某某送过去，地点在海城市内，具体的地点记不清了。周某是把发票装在一个牛皮纸的档案袋里，连同发票一起的，还有空白的收款收据和打印好的矿产品购销合同。其收到这些东西以后原封不动交给朱某某。（2）证人王某2019年12月证言，证明：针对上述发票，其与朱某某是有真实的交易，交易的数额就是发票上的数额。在以前的供述中称曾帮朱某某开具的27组增值税专用发票是没有真实交易的，以前其的理解有问题，因为其给朱某某送的货物名称、送货时间与发票不相符，其以为这就是没有真实交易，所以其以前的供述才那么说的。除了真实的交易，朱某某没有找其虚开过增值税专用发票，都是真实的交易。其的货都是从海城周边、丹东、凤城、辽阳等地收来的，都是不带发票的。这些货其存放在租的两个货场，一个在海城东四，一个在海城华子峪，货物都是其雇的司机送。朱某某是中间对缝的，他找了一家企业叫远南福利镁砂厂，让其给他联系点皮某、轻烧粉，只从远南公司走一下账，货物直接拉到朱某某联系的厂子了。（3）证人王某2020年3月证言，证明：朱某某没有接触过允诺贸易有限公司。其也没跟他们说其的货物和发票是不符的。2.证人满某证言，证明：其是辽Ｃ×××××、辽Ｆ×××××的货车车主。其给王某送货，王某要货，其就给他送货，有时候王某让其直接送给朱某某，货款是跟王某结算。其主要挣货物的对缝钱和运费。公安机关出示的入库单复印件，2017年12月至2018年3月，车号辽Ｃ×××××、辽Ｆ×××××送的货，是王某让其给朱某某送的皮某和轻烧粉。货是从丹东宽甸和丹东凤城拉的。其一共给朱某某送过1,000多吨货，以入库单为准，其给王某送货运费加对缝大概800元/吨，运费是现金结算随车带回，运费加对缝一共80万元左右。3.证人赵某证言，证明：其是辽Ｃ×××××、辽Ｃ×××××的货车车主。公安机关出示的入库单复印件，2017年12月至2018年4月，车号辽Ｃ×××××、辽Ｃ×××××送的货，是王某让其给朱某某送的皮某和轻烧粉。货是从大石桥陈家铺子和海城牌楼拉的送到海城八里朱某某指定的厂子。其一共给朱某某送过600多吨货，以入库单为准，大石桥运费20元/吨，海城运费10元/吨，现金结算随车带回，运费一共1万元左右。4.被告人朱某某供述和辩解（1）被告人朱某某2019年1月供述和辩解，证明：其是远南镁砂厂实际经营者。远南镁砂厂已经没有厂址，就是挂个名字，其借用这个名倒腾耐火材料。2017年9月，其问王某能不能弄点皮某，其有销路，挣了钱可以分他一些。王某说可以帮着弄。其要求皮某必须要带增值税专用发票，要不然其卖不出去，王某就答应了。隔了几天,王某就开始给其联系好销路的厂子拉皮某。运输公司和运费都由王某承担。一般一个月左右，王某就给其送增值税专用发票，一共给其送了4、5次允诺公司的增值税专用发票。其与王某交易，大部分都是走银行承兑汇票，少部分通过转账，还有几万元的现金。王某给其的皮某和轻烧粉是哪里来的其不清楚。公安机关出示的票号为02281248-02281251、02291041-02291048、03513421-03513434、03513690-03513692、03532966-03532975共39组由允诺公司开具给远南镁砂厂，货物名称为皮某、轻烧粉，货物金额3,487,397.52元，税款金额592,857.48元，价税合计4,080,255元的增值税专用发票，是王某给其供的。其没看到远南镁砂厂与允诺公司有实际货物交易，也没听说过王某是允诺公司的员工。远南镁砂厂与允诺公司的矿产品购销合同，是王某给其送允诺公司发票的时候提供的，除了购销合同，还提供了填写好的收款收据。（2）被告人朱某某2019年3月供述和辩解，证明：王某向其提供的鞍山市允诺贸易有限公司增值税专用发票上的货物与实际货物是相符的。其不知道王某卖给其的货物是哪来的。（3）被告人朱某某2019年12月供述和辩解，证明：针对上述39组增值税专用发票，其与王某存在真实交易。其倒腾镁砂挣差价，王某叫他的运货司机跟其联系，其告诉司机直接把货拉到其联系的厂子，不经过其的远南福利镁砂厂。不经过其厂，其却有入库单是因为其为了记账用。根据入库单显示，王某一共给其送了2,404.7吨皮某、791.2吨轻烧粉，价格都在1,250元/吨左右，货款大概是在400万元。（4）被告人朱某某当庭供述和辩解，证明：起诉书指控的39组增值税专用发票是王某提供给其的，其知道上述增值税专用发票是虚开的。其为了抵扣税款让王某虚开的上述增值税税专用发票，现在这些抵扣的税款都已经补齐了。（5）被告人朱某某悔过书中供述和辩解，证明：其对起诉指控的犯罪事实、罪名及量刑建议没有异议，其在没有真实交易的情况下让王某开具了39组增值税专用发票。其现已悔过，以后一定改过。5.户籍证明、无犯罪记录证明，证明：被告人朱某某作案时已达到刑事责任年龄，无违法犯罪记录。6.中国农业银行业务凭证，证明：被告人朱某某与王某的银行明细。7.专用收款收据、矿产品购销合同，证明：王某为被告人朱某某提供增值税专用发票时，同时提供的与允诺公司签订的购销合同及收款收据。8.被告人朱某某提供的远南福利镁砂厂入库单，证明：被告人朱某某提供的远南福利镁砂厂的入库情况。9.已证实虚开通知单、发票明细、辽宁省增值税专用发票复印件，证明：国家税务总局鞍山市税务局第二稽查局经查证，现已证实由鞍山市允诺贸易有限公司虚开给通辽市远南福利镁砂厂增值税专用发票39份、涉案发票金额3,487,397.52元。10.中华人民共和国税收完税证明、情况说明，证明：通辽市远南福利镁砂厂2018年7月12日补缴增值税370,396.55元，于2018年8月24日补缴增值税177,291.07元，于2018年11月22日补缴增值税45,169.86元，合计补缴增值税款592,857.48元，税款现已全部补齐入库。本院认为，被告人朱某某违反国家发票管理法规，让他人为自己虚开增值税专用发票，其行为已经构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控的事实清楚，证据确实、充分，指控罪名成立，应予采纳。鉴于被告人朱某某自愿认罪，宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响，依法可从轻处罚，并宣告缓刑。公诉机关量刑建议适当，本院予以采纳。指定辩护人潘士江提出的与此相应的辩护意见，本院依法予以采纳。根据《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第四十七条、第七十二条、第七十三条、第五十二条、五十三条，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条、第二百零一条之规定，判决如下：被告人朱某某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年，并处罚金人民币五万元。（缓刑考验期从判决确定之日起计算。罚金已缴纳。）如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或直接向辽宁省鞍山市中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应当提交上诉状正本一份、副本九份。审 判 长  白 晰人民陪审员  庞钦月人民陪审员  袁秋连二〇二〇年十月十四日书 记 员  王永森