抚顺市新抚区人民法院刑 事 判 决 书（2020）辽0402刑初101号公诉机关抚顺市新抚区人民检察院。被告人陈华足，男，1977年2月4日出生，汉族，小学文化，无职业，住辽宁省大连市沙河口区（户籍所在地浙江省临海市）。2014年7月因犯非法制造、出售非法制造的发票罪被辽宁省大连市甘井子区人民法院判处有期徒刑一年三个月，并处罚金人民币二万元，2014年10月19日刑满释放。因本案于2019年6月26日被刑事拘留，同年8月2日被逮捕，现羁押于抚顺市第一看守所。指定辩护人李明，系辽宁百亚律师事务所律师。被告人王正根，男，1974年3月17日出生，汉族，初中文化，无职业，住辽宁省大连市沙河口区（户籍所在地浙江省临海市）。2011年5月因犯出售非法制造的发票罪被浙江省宁波市海曙区人民法院判处有期徒刑三年，并处罚金人民币七万元。因本案于2019年6月26日被刑事拘留，同年8月2日被逮捕，现羁押于抚顺市第一看守所。辩护人李科新，系辽宁必然律师事务所律师。被告人李周龙，男，1968年3月11日出生，汉族，初中文化，无职业，住辽宁省大连市沙河口区（户籍所在地浙江省临海市）。因本案于2019年6月26日被刑事拘留，同年8月2日被逮捕，现羁押于抚顺市第一看守所。辩护人于梦，系辽宁必然律师事务所律师。被告人王天洋，男，1996年10月1日出生，汉族，高中文化，无职业，住辽宁省大连市沙河口区（户籍所在地浙江省临海市）。因本案于2019年6月26日被刑事拘留，同年8月2日被逮捕，现羁押于抚顺市第一看守所。辩护人施杨浩，系浙江时空律师事务所律师。被告人佟恩和，男，1963年6月29日出生，汉族，初中文化，无职业，住辽宁省大连市甘井子区（户籍所在地辽宁省大连市庄河市）。1998年9月因犯放火罪被辽宁省庄河市人民法院判处有期徒刑三年。因本案于2019年7月11日被取保候审。指定辩护人梁丽云，系辽宁楚森律师事务所律师。抚顺市新抚区人民检察院以抚新检刑诉[2020]83号起诉书指控被告人陈华足犯虚开增值税专用发票、虚开发票罪，被告人王正根、李周龙、王天洋、佟恩和虚开发票罪于2020年4月14日向本院提起公诉，本院遵照（2019）辽刑辖第149号指定管辖决定书立案受理，并依法组成合议庭，公开开庭对本案进行了审理。抚顺市新抚区人民检察院指派检察员李鑫出庭支持公诉，被告人陈华足及其辩护人李明、被告人王正根及其辩护人李科新、被告人李周龙及其辩护人于梦、被告人王天洋及其辩护人施杨浩、被告人佟恩和及其辩护人梁丽云均到庭参加诉讼。期间，经抚顺市中级人民法院批准，延长审限三个月。现已审理终结。抚顺市新抚区人民检察院指控被告人陈华足犯虚开增值税专用发票、虚开发票罪，被告人王正根、李周龙、王天洋、佟恩和虚开发票罪，并向法庭提供了案件来源、到案经过等书证，证人郑某等人的证言，鉴定意见，视听资料，辨认、搜查等笔录及五被告人的供述和辩解等证据材料。公诉机关认为被告人陈华足违反发票管理法规，与他人共同虚开增值税专用发票，又虚开普通发票，情节特别严重；被告人王正根、李周龙、王天洋、佟恩和违反发票管理法规，虚开普通发票，其中被告人王正根、李周龙、王天洋情节特别严重，被告人佟恩和情节严重，上列被告人的行为分别触犯《中华人民共和国刑法》第二百零五条，第二百零五条之一，第二十五条第一款，第六十九条犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以虚开增值税专用发票罪、虚开发票罪数罪并罚追究被告人陈华足的刑事责任，以虚开发票罪追究被告人王正根、李周龙、王天洋、佟恩和的刑事责任。被告人陈华足被判处有期徒刑以上刑罚，刑罚执行完毕后，在五年以内再犯应当判处有期徒刑以上刑罚之罪，系累犯，应从重处罚。并建议被告人陈华足犯虚开增值税专用发票罪，建议判处有期徒刑八个月至一年二个月，犯虚开发票罪，建议判处有期徒刑二年四个月至二年十个月，并处罚金；判处被告人王正根、李周龙、王天洋有期徒刑二年三个月至二年九个月，并处罚金；判处被告人佟恩和有期徒刑六个月至一年，并可适用缓刑，并处罚金。被告人陈华足、王正根、李周龙、王天洋、佟恩和对公诉机关指控的事实、罪名及量刑建议没有异议且签字具结，在开庭审理过程中亦无异议。辩护人的辩护意见均为，被告人到案后如实供述犯罪事实，且认罪认罚，应从轻处罚。经审理查明,（一）虚开增值税专用发票罪事实：2017年3月期间，被告人陈华足与金文飞（另案处理）通过其二人控制的大连海美迪贸易有限公司，在没有真实交易的情况下，向大连富源电力物资有限公司虚开增值税专用发票6组。被告人非法获利人民币1万元。经辽宁中华信会计事务所有限公司审计，大连海美迪贸易有限公司涉嫌虚开增值税专用发票金额579487.20元，税额98512.80元，价税合计678000.00元。（二）虚开发票罪事实：2019年期间，被告人陈华足、王正根、李周龙，在辽宁省大连市内，以虚开发票为目的，使用他人身份信息，通过他人先后注册大连发德物资有限公司（以下简称发德公司）、大连根达贸易有限公司（以下简称根达公司）、大连森筑建筑工程有限公司（以下简称森筑公司），在没有真实交易的情况下，通过上述公司向外虚开增值税普通发票，期间，被告人王天洋负责打印发票、将发票送至买票人并收取买票款。具体事实如下：2019年4月间，被告人陈华足、王正根、李周龙、王天洋在辽宁省大连市，在没有真实交易的情况下，使用发德公司、根达公司、森筑公司虚开名头为“牙克石市牧原镇人民政府”的增值税普通发票185份（票面金额合计人民币15427717.11元）。2019年4月间，被告人陈华足、王正根、李周龙、王天洋在辽宁省大连市，在没有真实交易的情况下，使用发德公司、根达公司虚开名头为“大连静安建筑工程有限公司”的大连增值税普通发票13份（票面金额合计人民币1295710.00元），后出售给他人，再经他人将上述发票加价出售给被告人佟恩和，佟恩和将上述发票以票面金额3.5%的价格出售给曲静涛。2019年6月间，被告人陈华足、王正根、李周龙、王天洋在辽宁省大连市，在没有真实交易的情况下，使用森筑公司虚开名头为“抚顺星万隆劳务派遣有限公司”的大连增值税普通发票（票面金额合计人民币1250000.00元）。综上，被告人陈华足、王正根、李周龙、王天洋虚开发票金额人民币17,973,427.11元；被告人佟恩和虚开发票金额1,295,710.00元。被告人陈华足、王正根、李周龙非法获利人民币11万元，被告人王天洋非法获利人民币3万元，被告人佟恩和非法获利人民币13000元。2019年6月25日，被告人陈华足、王正根、李周龙被公安机关抓获；2019年6月26日，被告人王天洋被公安机关抓获；2019年7月11日，被告人佟恩和经公安机关电话传唤主动到公安机关投案。上述事实，五被告人在开庭审理过程中亦无异议，且有案件来源、到案经过等书证，证人郑某等人的证言，物证发票，鉴定报告等证据予以证实，足以认定。本院认为，被告人陈华足违反发票管理法规，与他人共同为他人虚开增值税专用发票；又与被告人王正根、李周龙、王天洋共同为他人虚开增值税普通发票，情节特别严重；被告人佟恩和为他人虚开增值税普通发票，情节严重。被告人陈华足的行为构成虚开增值税专用发票罪、虚开发罪，依法应数罪并罚；被告人王正根、李周龙、王天洋、佟恩和的行为构成虚开发票罪，依法均应予惩处。公诉机关指控被告人陈华足犯虚开增值税专用发票、虚开发票罪，指控被告人王正根、李周龙、王天洋、佟恩和犯虚开发票罪成立。被告人陈华足被判处有期徒刑以上刑罚，刑罚执行完毕后，在五年以内再犯应当判处有期徒刑以上刑罚之罪，系累犯，应从重处罚。被告人陈华足、王正根、李周龙、王天洋到案后，如实供述犯罪事实，依法应对上述三被告人从轻处罚。被告人佟恩和经公安机关电话传唤主动到案，并能如实供述犯罪事实，系自首，依法可以对其从轻处罚。关于五被告人的辩护人提出，被告人到案后如实供述犯罪事实，且认罪认罚，应从轻处罚的辩护意见，经查属实，本院予以采信。被告人佟恩和经其所在社区评估，适用缓刑对所居住社区没有重大不良影响，故可对其适用缓刑。综上所述，根据五被告人的犯罪事实，犯罪性质、情节以及对于社会的危害程度，本院依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第三款，第二百零五条之一，第二十五条第一款，第六十九条，第六十五条第一款，第六十七条第一款、第三款，第五十二条，第五十三条，第四十七条，第七十二条第一款，第七十三条第二款、第三款，第六十一条，第六十四条之规定，判决如下：一、被告人陈华足犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年，并处罚金人民币40,000元；犯虚开发票罪，判处有期徒刑二年六个月，并处罚金人民币80,000元，数罪并罚，决定执行有期徒刑三年二个月，并处罚金人民币120,000元；（罚金自判决生效之日起执行。刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，被告人陈华足的刑期自2019年6月26日起至2022年8月24日止。折抵刑期1日。）二、被告人王正根犯虚开发票罪，判处有期徒刑二年五个月，并处罚金人民币80,000元；（罚金自判决生效之日起执行。刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，被告人王正根的刑期自2019年6月26日起至2021年11月24日止。折抵刑期1日。）三、被告人李周龙犯虚开发票罪，判处有期徒刑二年四个月，并处罚金人民币80,000元；（罚金自判决生效之日起执行。刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，被告人李周龙的刑期自2019年6月26日起至2021年10月24日止。折抵刑期1日。）四、被告人王天洋犯虚开发票罪，判处有期徒刑二年三个月，并处罚金人民币30,000元；（罚金自判决生效之日起执行。刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，被告人王天洋的刑期自2019年6月26日起至2021年9月25日止。）五、被告人佟恩和犯虚开发票罪，判处有期徒刑八个月，缓刑一年，并处罚金人民币20,000元；（已缴纳）（缓刑考验期限自判决确定之日起计算。）六、被告人陈华足在公安机关退缴的违法所得人民币2084元，被告人王正根、李周龙在公安机关退缴的违法所得人民币110000元，被告人王天洋在公安机关退缴的违法所得人民币1010元，被告人佟恩和退缴的违法所得人民币13000元，均依法予以没收，并上缴国库；继续追缴被告人陈华足的违法所得人民币7916元，追缴被告人王天洋的违法所得人民币28990元，均依法予以没收，并上缴国库。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向抚顺市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本一份。审 判 长  万福海人民陪审员  佟 宾人民陪审员  刘峙松二〇二〇年十月十四日代书 记员  李子健