广西壮族自治区崇左市中级人民法院 刑 事 判 决 书 （2019）桂14刑初93号 公诉机关广西壮族自治区崇左市人民检察院。 被告人余旋彬，男，1984年1月8日出生，汉族，初中文化，个体户，户籍所在地广东省梅州市大埔县。捕前住广东省梅州市大埔县。因涉嫌犯走私普通货物罪，于2019年6月14日被刑事拘留，2019年7月19日被执行逮捕。现羁押于凭祥市看守所。 辩护人农慧超，广西广来律师事务所律师。 被告人李仁和，女，1992年4月2日出生，汉族，大学文化，无业，户籍所在地广西壮族自治区来宾市兴宾区，捕前住广西壮族自治区南宁市良庆区（公司宿舍）。因涉嫌犯走私普通货物罪，2019年6月14日被刑事拘留，2019年7月2日被凭祥海关缉私分局取保候审。2019年10月18日，崇左市人民检察院继续对其取保候审。2020年2月24日经本院决定逮捕，2020年2月26日被收监羁押，现羁押于崇左市看守所。 辩护人彭臣概、邱丽丽，广西天狮灵动律师事务所律师。 广西壮族自治区崇左市人民检察院以崇检刑诉(2019)95号起诉书指控被告人余旋彬、李仁和犯走私普通货物罪，于2019年12月4日向本院提起公诉,本院依法组成合议庭,公开开庭审理了本案，崇左市人民检察院指派检察员胡家扬出庭支持公诉,被告人余旋彬及其辩护人农慧超、被告人李仁和及其辩护人彭臣概、邱丽丽到庭参加诉讼。现已审理终结。 广西壮族自治区崇左市人民检察院指控： 一、2017年，徐某1（另案处理）与甄某（另案处理）等人合谋，利用重庆爱贝某国际贸易有限公司（以下简称爱贝某公司）、广州顺原正网络科技有限公司（以下简称顺原正公司）、南宁迈全网络科技有限公司（以下简称迈全公司）跨境电商平台，将不符合跨境电商贸易形式申报的货物伪报成跨境电商贸易的方式向南宁海关申报清关。经海关计核，余旋彬帮助徐某1等人偷逃应缴税额总计16384404.70元；李仁和帮助徐某1等人偷逃税额总计6134821.49元。 二、2018年6月，被告人余旋彬利用东莞和缙电子商务有限公司（以下简称和缙公司）跨境电商平台，将不符合跨境电商贸易形式申报的货物伪报成跨境电商贸易的方式向南宁海关申报清关。经海关计核，2018年6月至2019年1月期间，余旋彬偷逃税额为2981196.54元。 对于指控的事实,公诉机关当庭出示了立案决定书、扣押物品清单、鉴定意见、勘验检查笔录、辨认笔录、电子证据、证人证言、被告人供述及辩解等证据。公诉机关认为,被告人余旋彬、李仁和的行为已触犯《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款第三项的规定,构成了走私普通货物罪。在徐某1等人利用爱贝某公司、顺原正公司、迈全公司跨境电商平台走私犯罪活动中，余旋彬起次要作用，系从犯；余旋彬在利用和缙公司走私犯罪中起主要作用，系主犯，综合全案，建议给予余旋彬从轻处罚。李仁和在与徐某1、余旋彬的共同犯罪中起次要作用，系从犯，且其认罪认罚，建议给予减轻处罚。提请本院依法判处。 被告人余旋彬对公诉机关指控其利用和缙公司走私普通货物偷逃税款2981196.54元没有异议，但对指控其参与爱贝某公司、顺原正公司、迈全公司走私普通货物有异议，提出的辩解意见是：1、其只是根据徐某1的安排在现场协助海关查验货物，其不知道徐某1等人在走私，故其不应当承担徐某1等人走私犯罪的罪责。2、其是利用和缙公司走私，应是单位犯罪。3、其是自己供认利用和缙公司走私的犯罪事实，应当认定是自首。其辩护人对公诉机关指控余旋彬参与爱贝某公司走私普通货物偷逃税款部分不予认可，认为余旋彬主观不明知徐某1他们在利用该公司走私，余旋彬是事后才知道，故不应承担爱贝某公司走私普通货物偷逃税款部分的刑事责任。余旋彬在共同犯罪中起次要作用，系从犯。 被告人李仁和对公诉机关指控的犯罪事实和罪名均无异议，提出的辩解意见是其刚离开校园踏入社会，法律意识不强，误入歧途，希望能给予判处缓刑。其辩护人提出的辩护意见是：李仁和只是根据老板安排制作假单，在共同犯罪中起次要作用，系从犯，且其犯罪的主观恶意小，建议给予李仁和判处缓刑。 被告人余旋彬及其辩护人没有证据向法庭提交。被告人李仁和的辩护人向法庭提交一份证明，拟证实李仁和家庭困难。 经审理查明： 一、2017年，徐某1（另案处理）等人合谋帮他人从境外走私货物入境，并利用爱贝某公司、顺原正公司、迈全公司跨境电商平台，将没有在跨境电商平台上实际发生的国际贸易商品，通过制作假的凭单向南宁海关申报清关入境，偷逃税款并获取非法利益。被告人余旋彬受徐某1雇请负责在货物现场协助海关查验，同时也参与公司的管理，被告人李仁和受徐某1雇请负责修改商品名称、品牌或者调低商品价格等，制作虚假的订单、支付单和物流单，向南宁海关申报清关。经海关计核，余旋彬参与走私偷逃应缴税额总计16384404.70元；李仁和参与走私偷逃应缴税额总计6134821.49元。 二、2017年12月15日，被告人余旋彬借用他人身份证注册成立了和缙公司。2018年6月，其利用和缙公司跨境电商平台，将没有在跨境电商平台上实际发生的国际贸易商品，通过制作假的凭单向南宁海关申报清关入境，偷逃税款并获取非法利益，并雇请李仁和制作虚假的订单、支付单和物流单，向南宁海关申报清关。经海关计核，2018年6月至2019年1月，余旋彬偷逃应缴税额总计2981196.54元。 上述事实，有公诉机关当庭举证并经庭审质证的下列证据予以证实： 1、指定管辖决定书、受案登记表、立案决定书证实：2019年6月14日，南宁海关缉私分局指定凭祥海关缉私分局管辖本案，凭祥海关缉私分局于当日立案侦查。 2、抓获经过证实：2019年6月14日，被告人余旋彬在广东省梅州市大埔县湖寮镇泰和苑9栋701房被抓获，被告人李仁和在广西南宁市良庆区玉环路二巷1号房被抓获。 3、电子数据现场勘验检查工作记录、电子数据现场勘验检查笔录、封存电子数据物品清单证实：侦查人员对和缙公司位于广西南宁市良庆区玉环路二巷1号的办公场所内的九台台式电脑进行检查，发现内有涉案资料，对该九台台式电脑主机硬盘进行扣押。 4、电子数据现场勘验检查工作记录、封存电子数据物品清单证实：侦查人员对通联支付广西分公司位于广西南宁市竹溪大道中段竹溪苑东城商汇B座二楼的办公场所内的台式电脑、笔记本电脑进行检查，扣押封存2台联想牌笔记本电脑。对广西码薯网络科技有限公司位于广西南宁市科园大道31号财智广场A-1610号的办公场所内的台式电脑、笔记本电脑进行检查，扣押封存2台台式电脑主机硬盘、2台惠普牌笔记本电脑。对爱贝思公司位于重庆市扬子江商务中心16-2号的办公场所内的台式电脑、笔记本电脑进行检查，扣押封存8台台式电脑主机硬盘、2台电脑一体机、1台苹果牌笔记本电脑。对杨某2位于广西南宁市绿地国际花都16栋1单元1102房的住所进行检查，扣押封存1台联想牌笔记本电脑、1台台式电脑主机箱。对南宁国某电子科技有限公司、广西铭之顺网络科技有限公司共用的B206办公室进行检查，扣押封存李某使用的2台电脑主机。对黄欢位于广西南宁市津头社区麻村一街一巷33号六楼的住所进行检查，扣押封存黄欢使用的1台笔记本电脑、2部手机、2个U盘。对迈全公司位于广西南宁市良庆区金村路南宁跨境电子商务产业园1号楼A106室的工作场所进行检查，扣押封存7个硬盘、1个U盘。对国达公司位于广西南宁市综合保税区跨境电商1号楼B106的办公场所进行检查，扣押封存1台笔记本电脑、1个硬盘。对鼎欣通商务服务有限公司位于南宁综合保税区跨境电商1号楼办公场所进行检查，扣押封存6个硬盘。 5、搜查笔录、扣押决定书、扣押清单证实：侦查人员经对余旋彬位于广东省梅州市大埔县泰和苑9栋701室住所及其粤Ｓ×××××奥迪小轿车进行搜查，扣押余旋彬持有的黄黑色封面笔记本1本、彩色封面笔记本1本、散页4张、合伙协议1份、进口货物清关合同1份、房屋租赁合同1份、余旋彬护照1本（E37794533）、建行卡1张（62×××41）、东莞农村商业银行卡1张（6258881000314756）、手机卡1张（158××××9009）、OPPO手机2部、acer笔记本电脑1台；对李仁和在和缙公司位于广西南宁市良庆区玉环路二巷1号的办公地点进行搜查，扣押李仁和持有的硬盘9个、黑色华为手机1部、服务器主机1台、笔记本8本、U盘5个、其他书证一批。 6、调取证据通知书、调取证据清单证实：凭祥海关缉私分局依法向凭祥海关调取了东莞和缙商务有限公司2017年至2019年向海关以跨境电商零售进口的方式申报商品的报关数据光盘一式两份。 7、调取证据通知书、调取证据清单证实：爱贝某公司工商注册日期为2015年9月25日，法定代表人为戈某；顺原正公司工商注册日期为2013年4月9日，法定代表人为谢某1；迈全公司工商注册日期为2017年8月9日，法定代表人为徐某3，该公司2017年8月3日首次股东决定聘任余旋彬为公司监事；2017年12月5日，变更登记法定代表人为邱某，管理人员由徐某3、余旋彬变更为邱某、关某；和缙公司工商注册日期为2017年12月15日，法定代表人是叶某梁。 8、电子数据提取笔录证实： （1）经对李某使用的邮箱128×××＠ｑｑ.ｃｏｍ、273×××＠ｑｑ.ｃｏｍ内电子数据进行提取，将与案件有关的电子邮件下载，将发件人为“MR莫某（唐某1）”、“王某1”、“幻影”、“小小陈”、“小杨某1”、“甄-小陈”6个文件夹资料刻录成光盘。提取过程全程录音录像。 （2）经对杨某2使用的邮箱526×××＠ｑｑ.ｃｏｍ内电子数据进行提取，将与案件有关的电子邮件下载，将发件人为“甄-小陈”、“王某1”、“李某”、“李仁和”、“唐某2”、“唐某1”6个文件夹资料刻录成光盘。提取过程全程录音录像。 （3）经对罗婷婷使用的邮箱139×××＠ｑｑ.ｃｏｍ内电子数据进行提取，将与案件有关的电子邮件下载，将发件人为“sarah”、“街娃”（满某）2个文件夹资料刻录成光盘。提取过程全程录音录像。 9、电子数据提取笔录证实：侦查人员经对李仁和使用的邮箱517×××＠ｑｑ.ｃｏｍ内电子数据进行提取，将与案件有关的电子邮件下载，将发件人为“MR莫某（唐某1）”、“NYYY”、“sky”、“幻影”、“王某1”5个文件夹资料刻录成光盘。提取过程全程录音录像。 10、检验文书： （1）崇左市公安局崇公物检（电子物证）[2019]0088号《检验报告》，检验结果：经对20190088号检材进行技术检验，将检出的数据生成检验报告制作为一个压缩文件“李仁和-华为PIC-AL00-html.rar”。检出的数据压缩包封盘存放在编号为“2019.6.14黄某1等人涉嫌走私普通货物系列案”硬盘中。 （2）崇左市公安局崇公物检（电子物证）[2019]0089号《检验报告》，检验结果：经对20190089号检材进行技术检验，将检出的数据生成检验报告制作为一个压缩文件“徐某1-荣耀CAM-TL00-html.rar”。检出的数据压缩包封盘存放在编号为“2019.6.14黄某1等人涉嫌走私普通货物系列案”硬盘中。 （3）崇左市公安局崇公物检（电子物证）[2019]0090号《检验报告》，检验结果：经对20190090号检材进行技术检验，将检出的数据生成检验报告制作为一个压缩文件“徐某1-华为CAZ-AL00-html.rar”。检出的数据压缩包封盘存放在编号为“2019.6.14黄某1等人涉嫌走私普通货物系列案”硬盘中。 （4）崇左市公安局崇公物检（电子物证）[2019]0091号《检验报告》，检验结果：经对20190091号检材进行技术检验，将检出的数据生成检验报告制作为一个压缩文件“徐某1-OPPOR11-html.rar”。检出的数据压缩包封盘存放在编号为“2019.6.14黄某1等人涉嫌走私普通货物系列案”硬盘中。 （5）崇左市公安局崇公物检（电子物证）[2019]0092号《检验报告》，检验结果：经对20190092号检材进行技术检验，将检出的数据生成检验报告制作为一个压缩文件“余旋彬-OPPOR11-html.rar”。检出的数据压缩包封盘存放在编号为“2019.6.14黄某1等人涉嫌走私普通货物系列案”硬盘中。 （6）崇左市公安局崇公物检（电子物证）[2019]0093号《检验报告》，检验结果：经对20190093号检材进行技术检验，将检出的数据生成检验报告制作为一个压缩文件“余旋彬-OPPOR11s-html.rar”。检出的数据压缩包封盘存放在编号为“2019.6.14黄某1等人涉嫌走私普通货物系列案”硬盘中。 11、凭祥海关缉私分局向南宁海关风险防控分局调取爱贝某、铭之顺、顺原正、永春新、国某、迈全、和缙等7家公司的跨境电商贸易申报数据。 12、合作合同证实：爱贝某公司与通联支付网络服务有限公司广西分公司签订合同进行交易清算业务。 13、南关凭祥核字[2019]0059号《海关核定证明书》及计核清单、鉴定意见通知书证实：经凭祥海关核定，认定余旋彬利用和缙公司走私普通货物偷逃税款人民币2981196.54元。鉴定意见已告知被告人余旋彬。 14、南关友谊关核字[2019]0001号《海关核定证明书》及计核清单、鉴定意见通知书证实：经凭祥海关核定，认定爱贝某公司、顺原正公司、迈全公司走私普通货物偷逃税款人民币46241251.94元，其中余旋彬参与偷逃税款为人民币19365601.24元，李仁和参与走私偷逃税款人民币1465836.89元。鉴定意见已告知被告人余旋彬、李仁和。 15、户籍证明、无犯罪记录证明证实：被告人余旋彬、李仁和已达完全刑事责任年龄，在辖区均未发现有违法犯罪记录。 16、辨认笔录证实： （1）经余旋彬辨认，能辨认出帮爱贝某、迈全等电商平台制作假“三单”材料的李仁和；能辨认出其在笔录中提到的徐某1。 经李仁和辨认，能够辨认出其在笔录中提到的在爱贝某公司、顺原正公司、迈全公司安排其制作假“三单”以及雇请其为东莞和缙公司跨境业务制作假“三单”的人是余旋彬；能够辨认出爱贝某、顺原正公司的老板之一是徐某1。 经倪庆怀辨认，能辨认出余旋彬是南宁迈全公司员工。 （4）经平某辨认，能够辨认出其供述的代表东莞和缙公司与通联公司合作制作、推送虚假支付单的人是余旋彬。 （5）经黄欢辨认，能够辨认出余旋彬是迈全公司的管理人员。 （6）经杨某2辨认，能辨认出其在笔录中提到的余旋彬。 17、证人徐某1（顺原正公司、迈全公司老板）的证言：余旋彬2017年底就跟着我干活，在重庆爱贝某和顺原正公司都工作过，我成立迈全公司之后，他也跟着我在公司工作，我安排他负责公司的一些管理，我不在公司的时候就由他负责公司事务。迈全公司是具有跨境电商资质的一个跨境电商平台，可以以跨境电商的模式来清关。优优公司一般将客户信息发送给我们的李仁和，李仁和根据客户具体的信息利用迈全公司的跨境电商平台生成假的订单、物流单。这些快递单上面的客户实际上已经在境外完成交易了，并没有在我们平台下单，我们只是利用平台以跨境电商的方式申报进来。2018年11月份余旋彬离开迈全公司，自己开了东莞和缙公司，也是做跨境电商的。 18、证人黄某1（铭之顺公司、永春新公司老板）的证言：爱贝某公司法定代表人是谁我不知道，我见过的公司老板有“黄强”和徐某1，他们两个负责对外揽货和管钱，我知道的公司员工有余旋彬，他在现场跟进海关查验，杨某2是业务主管，负责指挥李某、李仁和、唐某2具体制单和报关的工作。跨境电商模式进口邮包需要建立一个电商平台，但是当时我们没有，“黄强”和徐某1就使用了重庆爱贝某公司的电商平台。订单、支付单、物流单这三单都是由我们的操作人员根据境外提供的信息制作的假三单，并没有国内客户在重庆爱贝某电商平台购买商品。我们所清关的包裹不是在电商平台订购的，都是由揽货人在境外发给我们，我们再做假单，以跨境电商模式清关进口。 19、证人平某（通联支付公司广西分公司客户经理）的证言：在跟爱贝某、铭之顺等电商企业合作的时候，他们向海关申报跨境电商的时候走货量十分巨大，但是他们并不存在真实的交易记录，而是由我们向他们提供虚假的支付订单，完成向海关申报时所需要提供的“三单”手续。除了爱贝某公司之外，还有广西铭之顺、顺原正、永春新、迈全公司与我们通联公司合作过。爱贝某公司的对接人是杨某2，铭之顺公司和永春新公司的对接人是黄某1、“陆某”和李某，顺原正公司和迈全公司的对接人是徐某1和李仁和。永春新公司的黄某1、南宁迈全公司徐某1和东莞和缙公司的余旋彬都是2018年4月份、5月份这个时间段跟我们商谈合作。先是使用“支付货款-撤销交易”这样人工刷单模式，到了9月份正式使用批量“支付撤销刷单模式”。 20、证人叶某梁（和缙公司法人）的证言：和缙公司是余旋彬用其身份证注册的，其没有参与过该公司任何事务，亦没有参与分红。公司的实际管理者是余旋彬。 21、被告人李仁和的供述和辩解： 我是从2017年9月底到重庆爱贝某公司做到2018年2月份，从2018年3月份左右到2018年7、8月份的时候在广西顺原正公司做，接着就在南宁迈全公司做，一直做到2019年3月底，2019年4月26日到东莞和缙公司工作一直到被抓。爱贝某公司老板是王某2和徐某1，三把手是黄某1，我在公司一开始是做现场查验，后来去学打单。王某2和徐某1分家后我到顺原正公司上班，公司老板是徐某1，管理人员是余旋彬，主要负责安排员工工作，我负责打单和报关。迈全公司老板是徐某1，新来的陈某、唐某3、邓某负责打单和申报，是我教她们做的。和缙公司的老板是谁我不清楚，我只是听余旋彬的安排负责打单。和缙公司申报的是在广东湛江海关那边。 不管是爱贝某、顺原正、迈全、和缙，这些公司都是跨境电商平台公司，公司的电商平台上都会有我们所申报的商品的图片、价格，刚开始的时候可能商品的信息不全，我们会去淘宝、天猫、京东等商城上去找这些商品的照片、价格，然后把相片倒入我们的电商平台，输入价格的时候我们要确保每一单申报的税款不超过12元，所以我们电商平台上商品的价格都是非常低的，只有后台操作的人才能进入电商平台操作，别人都不能在这个平台上购买商品。 余旋彬一直跟着徐某1干，一直是公司的管理人员，在爱贝某、顺原正、迈全都是。公司做跨境电商时，制作了假的三单信息，然后把三单信息输入到电商平台，再通过电商平台导出的三单信息向海关申报，我在公司里是负责制作三单的。有5个人通过邮件给我发送过制作三单的信息，具体是MR莫某（唐某1）、NYYY、sky、幻影、王某1。MR莫某（唐某1）是重庆爱贝某公司的技术员，他主要是根据其提供的订单的数据，输入电商平台，导出订单、支付单、物流号，再将这些信息发送给我，我就制作三单通过相关系统推送给海关；NYYY是我在迈全公司时重庆爱贝某公司联系我的人；sky我记得是我在迈全公司时发货方谢某2联系我的人，幻影、王某1是我在顺原正公司时发货方联系我的人。 凡是我发给杨某2、“小唐”的邮件，标题是一串数字加上清单数据几个字的，就代表邮件内容就是我经手做的虚假订单、支付单电子数据，那一串数字就是每批商品的航空提运单号。2018年2月份我到顺原正公司后，统一用公司的邮箱收发跟工作有关的电子邮件，再没有把自己经手做单的数据用517×××＠ｑｑ.ｃｏｍ这个邮箱发给别人了，所以从2017年12月18日至2018年1月26日期间，发给杨某2和“小唐”的电子邮件里面的做单文件，都是爱贝某公司用来报跨境电商商品进口的。由我经手制作的用于爱贝某公司报关用的虚假订单、支付单一共有35个航空提运单，对应的商品电子数据一共是23970条，这些商品偷逃的税款总计是人民币1465836.89元。 22、被告人余旋彬的供述和辩解： 我曾经在爱贝某公司、顺原正公司、迈全公司、和缙公司工作过，这几家公司都是从事跨境电商贸易的。我是2017年9月底去到爱贝某公司工作，是徐某1把我从广州带过来，公司的法人我不清楚，只知道老板是王某2和徐某1，公司位于南宁综合保税区跨境电商大楼1楼，王某2、徐某1负责联系国外的货源进行揽货，黄某1负责管理公司，杨某2、李仁和、李某、唐某2负责在公司做单、报关，我、覃益负责在查验现场配合海关查验，一直做到2018年2月份。2018年2月份，因王某2和徐某1有矛盾就分家了，王某2和黄某1使用“广西铭之顺网络科技有限公司”继续从事跨境电商贸易，徐某1租用顺原正公司的名义进行跨境电商贸易，法人是谢某3，实际老板是徐某1，公司位于南宁综合保税区跨境电商大楼1楼，徐某1负责联系国外的货源进行揽货，李仁和、陈某、黄某2瀚负责做单、报关，我和覃益负责在查验现场配合海关查验，“杨三胖”是客服，一直做到2018年6月份左右。2018年6月份左右，因为顺原正公司在广州南沙报关出了问题，徐某1就不用顺原正公司来从事跨境电商贸易了。徐某1就找到邱某，由徐某1出资，邱某担任法人成立了迈全公司，继续从事跨境电商贸易，公司地址就是顺原正公司的地址，公司员工是顺原正的原班人马，工作也是一样，我在迈全公司一直做到2018年11月份。 2017年12月初，我找到叶某梁，跟他说想用他的身份，注册成立一家跨境电商公司进行国际贸易活动，由我出资成立，没多久和缙公司就成立了，法人是叶某梁。2018年6月份，和缙公司就开始从事跨境电商贸易活动，由我来负责联系国外的货源进行揽货，钟某、麻某负责做单，黄某3负责上传订单、支付单给绿色家园公司，郑某、“阿某”负责在查验现场配合海关查验。我们跨境电商公司，要想从事跨境电商贸易，就要向海关推送三单，即订单、支付单、物流单，海关审核没有问题之后才会放行通关。 我们从事的跨境电商贸易都是虚假的，订单、支付单、物流单都是虚假的，既没有客户进行订购商品，也没有实际支付，我们做的这些电商平台也无法由客户下单，都是由老板在国外揽货之后，把货物的信息包括客户的姓名、身份证号、电话号码、收件地址、商品名称、价格、数量等信息发给跨境电商公司，再由公司根据这些信息来做单，也就是利用电商平台制作虚假的订单、支付单、物流单来推送给海关进行清关，实际上国外揽货团伙通过包税的方式交给我们，我们这些跨境电商公司再借跨境电商的名义，通过低报、瞒报的方式少缴税，来帮国外的揽货团伙进行通关。 我跟着徐某1做跨境电商生意，先是用过重庆爱贝某的名义报关，做到2018年2月份（具体日期不记得）徐某1跟另一个老板“王某2”分家；后来徐某1自己分别用顺原正公司和南宁迈全两个公司的名义报关做跨境电商进口，我在顺原正公司做到2018年6月份（具体日期不记得），在迈全公司做到2018年11月份（具体日期不记得）。跟着徐某1做的时候，我主要是负责在南宁综保区现场配合海关查验。后来我自己开了和缙公司，主要的业务也是承揽境外的快件，制作虚假的订单、支付单后，用和缙公司作为电商平台在南宁和湛江报关进口。2019年1月份（具体时间不记得）之前都是在南宁关区报关，1月份之后才换到去湛江报关。 23、审讯及抓捕等视频资料光盘数张证实：侦查机关讯问、抓捕等侦查行为合法。 证据的分析与认定：以上证据是侦查机关依法取得，证据之间能够相互印证，形成证据链。被告人供述基本稳定，能相互印证，且有侦查机关提取的客观证据予以证实。本案到案证据客观、真实，来源合法，可以作为定案证据采用，本院予以确认。被告人李仁和的辩护人提交的来宾市兴宾区南泗乡南泗村委会《证明》，因该证据与本案定罪量刑没有关联性，不予采纳。 对于被告人的辩解及辩护人的辩护意见，综合评判如下： 1、关于被告人余旋彬是否对爱贝某公司、顺原正公司、迈全公司的走私犯罪承担责任问题。经查，被告人余旋彬在侦查阶段供认“我除了负责协助海关现场查验外，还协助徐某1管理爱贝某、顺源正、迈全公司，因为我是徐某1从广东带过来的，他对我比较信任。”、“我在现场协助海关查验，海关工作人员经常问我为什么报关价格那么低，徐某1之前有交代过我，叫我回答说是境外商品打折。但是我接触多了之后，发现那些商品的价格只是天猫、京东的1-3折，价格低得离谱，我就知道是偷税了。”。同案被告人李仁和供认“余旋彬一直都跟着徐某1干，一直是公司的管理人员，在爱贝某、顺源正、迈全都是。”法庭上也供认余旋彬是知道徐某1利用爱贝某公司、顺原正公司、迈全公司走私。根据被告人余旋彬供述，结合同案被告人李仁和的供述，足以证实被告人余旋彬是明知他人实施走私犯罪而参与，故其应对其在爱贝某公司、顺原正公司、迈全公司工作期间公司走私犯罪数额承担刑事责任。其辩称不应对爱贝某公司、顺原正公司、迈全公司走私犯罪数额承担责任及辩护人提出余旋彬不应对爱贝某公司走私犯罪数额负责的意见不予采纳。 2、关于被告人余旋彬利用和缙公司走私，公司是否构成单位犯罪问题。经查，根据最高人民法院《关于审理单位犯罪案件具体应用法律有关问题的解释》第二条规定，个人为了进行违法犯罪活动而设立的公司、企业、事业单位实施犯罪的，或者公司、企业、事业单位设立后，以实施犯罪为主要活动的，不以单位犯罪论处。本案被告人余旋彬成立公司，并不是为了从事合法跨境电商业务，而是借助跨境电商平台进行走私犯罪，故应当以个人犯罪论处。其辩解称本案是单位犯罪的意见不予采纳。 3、关于被告人余旋彬是否有自首问题。经查，被告人余旋彬在2019年6月14日到案后，主动交代了其成立东莞和缙公司并利用该公司走私的犯罪事实，但该犯罪事实侦查机关已经在2018年12月份掌握，根据规定，被告人到案后主动交代已被司法机关掌握的犯罪事实的，属于坦白，不构成自首。故其辩称其有自首情节的意见不予采纳。 4、关于被告人余旋彬、李仁和的犯罪地位问题。经查，两被告人在爱贝某公司、顺原正公司、迈全公司所实施的犯罪行为，均是受人指使，起次要作用，系从犯，故被告人及辩护人提出余旋彬、李仁和是从犯的意见予以采纳。 本院认为，被告人余旋彬、李仁和故意违反海关法规，逃避海关监管，通过跨境电商平台，利用虚假的订单、支付单和物流单向海关申报，走私普通货物入境，偷逃税款数额特别巨大，其行为构成走私普通货物罪。公诉机关指控的犯罪事实清楚，证据确实充分，指控的罪名成立。余旋彬设立和缙公司走私普通货物，并指使他人实施犯罪，在共同犯罪中起主要作用，系主犯，应按其参与的全部犯罪处罚；在爱贝某公司、顺源正公司、迈全公司工作过程中，协助他人走私普通货物，在共同犯罪中起次要作用，系从犯，有从轻减轻处罚情节。其归案后，能如实供述部分犯罪事实。综合全案，决定给予余旋彬从轻处罚。李仁和在共同犯罪中，只是协助他人制作虚假的凭单，起次要作用，系从犯，归案后如实供述犯罪事实，且签署了认罪认罚具结书，根据其犯罪主观故意、犯罪数额、手段、造成的社会危害及悔罪表现，决定给予减轻处罚。鉴于其参与走私的犯罪数额特别巨大，不宜适用缓刑。侦查机关已扣押的与犯罪有关的物品，予以没收。根据被告人犯罪事实、性质、情节及对社会的危害程度,依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款第(三)项、第二十五条第一款、第二十六条第一、四款、第二十七条第一、二款、第五十二条、第五十三条第一款、第六十四条、第六十七条第三款、《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第十六条第一款的规定,判决如下: 一、被告人余旋彬犯走私普通货物罪，判处有期徒刑十一年，并处罚金人民币三百二十万元；（刑期自2019年6月14日起至2030年6月13日止。） 二、被告人李仁和犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年，并处罚金人民币五万元；（刑期自2020年2月26日起至2023年2月6日止，已扣减之前羁押的19日。） 以上两被告人的刑期自判决执行之日起计算;判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日；罚金限于判决生效后一个月内缴纳，逾期不缴纳的，强制缴纳。 三、侦查机关已扣押的余旋彬持有的黄黑色封面笔记本1本、彩色封面笔记本1本、散页4张、合伙协议1份、进口货物清关合同1份、房屋租赁合同1份、余旋彬护照1本（E37794533）、建行卡1张（62×××41）、东莞农村商业银行卡1张（6258881000314756）、手机卡1张（15817199009）、OPPO手机2部、acer笔记本电脑1台；已扣押李仁和持有的硬盘9个、黑色华为手机1部、服务器主机1台、笔记本8本、U盘5个、其他书证若干，予以没收，由扣押机关依法处理。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向广西壮族自治区高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应提交上诉状正本一份，副本四份。 审 判 长  黄智忠 审 判 员  杨凤莲 人民陪审员  刘育群 二〇二〇年二月二十六日 书 记 员  郑 磊 附相关法律条文： 《中华人民共和国刑法》 第一百五十三条走私本法第一百五十一条、第一百五十二条、第三百四十七条规定以外的货物、物品的，根据情节轻重，分别依照下列规定处罚：…… (三)走私货物、物品偷逃应缴税额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。 第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。…… 第二十六条组织、领导犯罪集团进行犯罪活动的或者在共同犯罪中起主要作用的，是主犯。…… 对于第三款规定以外的主犯，应当按照其所参与的或者组织、指挥的全部犯罪处罚。 第二十七条在共同犯罪中起次要或者辅助作用的，是从犯。对于从犯，应当从轻、减轻处罚或者免除处罚。 第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。 第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。…… 第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔;对被害人的合法财产，应当及时返还;违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。 第六十七条…… 犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚;因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。 《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》 第十六条走私普通货物、物品，偷逃应缴税额在十万元以上不满五十万元的，应当认定为刑法第一百五十三条第一款规定的“偷逃应缴税额较大”；偷逃应缴税额在五十万元以上不满二百五十万元的，应当认定为“偷逃应缴税额巨大”；偷逃应缴税额在二百五十万元以上的，应当认定为“偷逃应缴税额特别巨大”……