江苏省常熟市人民法院 民 事 判 决 书 （2019）苏0581民初4053号 原告：常熟市怡泰隆针织印染有限责任公司，住所地江苏省新港镇周家桥村，统一社会信用代码913205816282230586。 法定代表人：顾美华。 委托诉讼代理人：徐志育，江苏泰实律师事务所律师。 被告：范彪，男，1967年10月29日出生，汉族，住江苏省常熟市。 委托诉讼代理人：屠闰华，江苏圣益律师事务所律师。 原告常熟市怡泰隆针织印染有限责任公司诉被告范彪与公司有关纠纷一案，本院于2019年3月26日立案受理，依法由审判员颜志明独任审判,适用简易程序，于2019年5月21日公开开庭进行了审理，原告委托诉讼代理人王蘋（已逝）、被告范彪及委托诉讼代理人屠闰华到庭参加了诉讼。后本案转为普通程序，依法组成合议庭，于2019年10月17日、2020年1月13日二次公开开庭进行了审理。原告委托代理人徐志育、被告范彪及委托诉讼代理人屠闰华到庭参加了诉讼。本案现已审理终结。 原告常熟市怡泰隆针织印染有限责任公司的诉讼请求:1、判令被告归还结欠原告的款项3961055.8元，利息3624366元，共计7585421.80元，（利息按被告侵占资金数年利息18%计，暂计算至2019年2月底）；2、案件受理费由被告承担。审理中，原告根据审计报告结论，变更第1项诉请求为：判令被告归还结欠原告的款项2496915.2元，并支付自2014年1月31日开始以2496915.2元为基数以同期银行贷款利率计算利息，计算至2019年8月20日，2019年8月21日起按银行同期拆借中心公布的贷款市场报价利率计算至实际支付之日。 事实和理由：被告范彪自2003年9月30日受让常熟市怡泰隆针织印染有限责任公司股权，经营该公司至2014年1月30日，期间被告累计向公司借取3961055.8元，2014年1月30日被告将公司股权转让他人。公司就该款项多次向被告催讨但无果。故原告提起诉讼。 被告范彪辩称：1、被告方不存在利用职务便利侵占财产的行为，如果原告方坚持认为被告方侵占了公司财务，那么也应当是直接向公安机关报案，而非向法院提起民事诉讼；2、被告方与原告之间存在大量银行往来，这是当时公司财务制度不完善造成的，这些往来款均是用于公司经营，甚至还包含了被告方的个人报销款；3、退一步讲即使法院认为案涉事由属于民事纠纷，那么原告方主张权利的期间也超过了两年的时效，并且原告方的诉请并无事实及法律依据；4、本案在被告申请原告破产期间提出，其目的就是影响破产申请的审理，被告认为原告的行为构成了恶意诉讼，恳请法庭严格审查，必要时追究原告方法律责任。综上，原告诉请没有事实和法律依据，请求驳回原告方诉请。 经审理查明：常熟市怡泰隆针织印染有限责任公司成立于1985年7月10日，被告范彪与其妻陈怡自2003年10月15日至2014年1月30日间受让取得原告常熟市怡泰隆针织印染有限责任公司全部股权，被告范彪出资占股70%，且担任公司的法定代表人，并实际主持公司业务。期间，公司帐目记载，范彪与公司间存在大量资金往来。至2014年1月30日，范彪、陈怡将所持的常熟市怡泰隆针织印染有限责任公司的股权全部转让给顾建淙、汪怡，后原告公司又历经了数次股权变更。2015年5月15日，因本院作出的（2014）熟商初字第01475号判决，范彪、陈怡作为常熟市怡泰隆针织印染有限责任公司债务的抵押人，为常熟市怡泰隆针织印染有限责任公司代偿债务7572292元。范彪、陈怡向常熟市怡泰隆针织印染有限责任公司追偿未果，于2018年11月26日向本院申请常熟市怡泰隆针织印染有限责任公司进行破产清算。而常熟市怡泰隆针织印染有限责任公司认为本公司帐面记载被告范彪在2003年9月30日至2014年1月30日经营公司期间尚欠债务3961055.8元，故原告提起本案诉讼。 本案审理过程中，因原告申请，本院对委托江苏新瑞会计师事务所对范彪与常熟市怡泰隆针织印染有限责任公司间在2003年9月30日至2014年1月30日期间资金往来情况及债权债务结果进行审计。审计结构根据公司帐目和会计准则，以及考虑范彪、陈怡（范彪之妻）、陈鹤（陈怡的弟弟）之间的实际关系，对公司帐册审计后，作出苏新会审（专）字（2019）第321号审计报告，作出结论为：截止2014年1月30日，常熟市怡泰隆针织印染有限责任公司应收范彪款项为9591924.8元，应收陈怡款项为1493300元，应付陈鹤款项为2372151.5元。对于该报告双方当事人均提出异议。 为此被告向本院补充提供了如下证据：1、2019年9月11日，黄正良出具的证明一份，确认其于2005年11月25日向常熟市怡泰隆针织印染有限责任公司支付的2笔款项750009.6元系其代范彪支付；2、2019年9月11日，陈鹤出具的证明二份，确认：2005年11月30日向常熟市怡泰隆针织印染有限责任公司支付的100万元，2011年12月31日和2012年9月30日支付的二笔共140万元款项系代范彪支付；3、2013年5月8日范彪的常熟农村商业银行的50万元本票一份，及常熟市怡泰隆针织印染有限责任公司的进帐单一份，证明2013年5月31日原公司帐目中收范彪款项的行为存在，不应被审计报告调出；4、2019年11月4日，常熟市豪威富磁性材料有限责任公司的证明一份，确认有关2012年12月，常熟市豪威富磁性材料有限责任公司应收常熟市怡泰隆针织印染有限责任公司的款项3115000元，该款由常熟市怡泰隆针织印染有限责任公司直接支付范彪，本公司与常熟市怡泰隆针织印染有限责任公司账面往来两清。5、2019年10月8日，顾建淙出具的证明一份，证明其于2012年12月11日向常熟市怡泰隆针织印染有限责任公司支付的15万元，系代范彪付款。6、对2010年7月31日记帐的33万元款项说明，该帐目对应同年7月26日范彪付款18万元、7月12日5万元、7月5日的付款10万元，并提供相关付款凭证。7、被告还认为双方间除公司帐目外还存在其他的款项往来，根据被告的的银行帐户流水反映，被告在2008年以后还存在对原告公司的1126万元的付款，但被告未能对该部分提证明确的交易凭证和说明交易内容。原告对报告内容也提出了异议，但未提供明确证据证明。 根据当事人的异议内容和补充证据，本院委托原审计人江苏新瑞会计师事务所审核后，该审计机构作出《关于[苏新会审（专）字（2019）第321号]报告的补充说明》，采信了被告举证中的前6项内容，并调整常熟市怡泰隆针织印染有限责任公司对被告范彪的应收款金额为2496915.2元，其中其他应收款为2846915.2元,应付款为0元,短期借款科目为35万元;并调整了陈鹤等人相应的科目余额。对于该《补充说明》内容，双方当事人均无异议。司法鉴定费计4万元。 以上事实有工商登记资料、常熟市怡泰隆针织印染有限责任公司财务帐册、苏新会审（专）字（2019）第321号审计报告、关于[苏新会审（专）字（2019）第321号]报告的补充说明、（2018）苏0581破申96号民事裁定书等及本案庭审笔录等证实。 本院认为：常熟市怡泰隆针织印染有限责任公司作为法人主体，应当独立经营、独立核算。本案被告范彪在实际管理、掌控常熟市怡泰隆针织印染有限责任公司期间，与公司间关于资金往来关系，应按二个独立的主体间的交易内容确认债权债务关系。本案经司法鉴定程序审核确认被告在其管理原告常熟市怡泰隆针织印染有限责任公司期间尚余欠该公司债务2496915.2元，该款属被告侵占公司的财产，应予返还，并应承担其实际占用该款的孳息。至于被告主张的有关在2008年以后尚有1126万元的付款未列入公司帐目的主张，由于其未能提供明确的凭证和说明相应的交易内容，本院碍难支持。据此，依照《中华人民共和国民法总则》第一百二十条、《中华人民共和国侵权责任法》第十五条之规定，判决如下： 被告范彪支付原告常熟市怡泰隆针织印染有限责任公司资金占用款2496915.2元，并承担该款于2014年1月30日起至2019年8月20日以同期人民银行借款利率计算利息，自2019年8月21日起按同期银行间拆借利率计算至实际支付之日。该款项于本判决生效后十日内履行。（如采用转帐方式支付，请汇入原告指定帐号；或汇入常熟市人民法院，帐号：10×××62；开户银行：常熟农行方塔支行）。 如果未按本判决指定的期间履行给付金钱义务，应当依照《中华人民共和国民事诉讼法》第二百五十三条之规定，加倍支付迟延履行期间的债务利息。 案件受理费26775元，鉴定费4万元，合计诉讼费66775元，由原告负担14785元，被告负担51990元。（原告同意其预交的诉讼费中的51990元由被告向其直接支付，本院不再退还，由被告在本判决生效之日起十日内向原告支付） 如不服本判决，可在判决书送达之日起十五日内，向本院递交上诉状，并按对方当事人的人数提出副本，上诉于江苏省苏州市中级人民法院。同时根据《诉讼费用交纳办法》的有关规定，向该院预交上诉案件受理费。（户名：江苏省苏州市中级人民法院，开户行：中国农业银行苏州苏福路支行，帐号:10×××76） 审 判 长  颜志明 人民陪审员  沈青妹 人民陪审员  陈美芳 二〇二〇年二月二十六日 书 记 员  吴梦娇