江苏省南通市中级人民法院 刑 事 裁 定 书 (2019)苏06刑终580号 原公诉机关江苏省南通市港闸区人民检察院。 上诉人（原审被告人）陈峰，男，1976年1月4日出生于江苏省南通市，南通市方天大市场管理部主任，户籍所在地江苏省南通市崇川区。因涉嫌犯隐匿会计凭证罪，于2018年12月26日被刑事拘留，2019年2月1日被逮捕，于2019年10月25日转取保候审。 原审被告人张玲静，女，1951年9月1日出生于江苏省南通市，无业，户籍所在地江苏省南通市崇川区。因涉嫌犯隐匿会计凭证罪，于2018年12月27日被取保候审。 江苏省南通市港闸区人民法院审理江苏省南通市港闸区人民检察院指控原审被告人陈峰、张玲静犯隐匿会计凭证罪一案，于2019年10月21日作出(2019)苏0611刑初171号刑事判决。原审被告人陈峰不服，提起上诉。本院依法组成合议庭，经过阅卷、讯问上诉人陈峰，听取南通市人民检察院的检察意见，认为本案事实清楚，决定不开庭审理。现已审理终结。 原判决认定：2018年12月21日，南通美尚市场管理服务有限公司（以下简称美尚公司）股东郑宇烽、刘炜建至南通市公安局港闸分局报案，控告美尚公司股东兼法定代表人张玲静和美尚公司实际控制人陈峰涉嫌职务侵占、挪用资金犯罪。南通市公安局港闸分局于同日受理决定初查。 2018年12月24日上午，南通市公安局港闸分局民警至南通市××馆××幢××室被告人张玲静的住处，口头通知被告人张玲静到公安机关配合调查，被告人张玲静判断应该就是为美尚公司账册的事情，乘隙在其住处的厨房间内电话联系被告人陈峰，告知被告人陈峰“公安机关来找我，应该是为公司账册的事情，目前账册我还没登记好，原来说的应该放在会计冯某那里的账册也都还在我这里”。被告人陈峰表示由其处理。 之后，被告人陈峰与江苏普泰律师事务所的单某律师电话联系，告知被告人张玲静被公安机关带走之事，并委托单某律师找张玲静了解情况，同时吩咐方天大市场保安卢某从被告人张玲静的“雅姿日尚”服装店将美尚公司的账册、凭证取出。 单某律师从南通市公安局港闸分局了解情况后，电话告知被告人陈峰“被告人张玲静涉嫌职务侵占美尚公司财产，公安机关要求提供美尚公司的账册”。二人相约至江苏普泰律师事务所见面。随后，被告人陈峰电话通知卢某携带美尚公司账册到江苏普泰律师事务所；电话联系会计孙某、冯某，告知公安机关要求张玲静交出美尚公司账目凭证，吩咐二人到普泰律师事务所，并指使冯某关闭手机。在江苏普泰律师事务所，单某律师当场电话联系股东知情权纠纷的承办法官，询问公安机关和法院都要求提供美尚公司账册怎么办。在未有答复后，被告人陈峰让被告人张玲静的女儿张某将尚未登记完毕的会计凭证补登记到现金日记账上，将美尚公司2018年4月份之前的会计凭证交由卢某保管，将2018年4月份之后的会计凭证交由冯某保管。 被告人张玲静被带至南通市公安局港闸分局唐闸派出所后，办案民警口头告知被告人张玲静，美尚公司有人涉嫌职务侵占、挪用资金，需要对美尚公司的相关账册进行审计，被告人张玲静表示美尚公司账册在其家中和店中，但对其做询问笔录时，被告人张玲静又谎称美尚公司2018年4月份之前的会计凭证在股东郑宇烽处，4月份之后的凭证在冯某处。 当日下午，南通市公安局港闸分局以“我局在对12.21职务侵占案受理初查期间，要求南通美尚市场管理服务有限公司相关责任人员提供该公司的会计凭证、会计账簿等资料，该公司隐匿、拒不交出会计凭证、会计账簿，涉嫌隐匿、销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告犯罪”为由立案，并在南通市方天大市场停车场将卢某抓获，并依法从卢某处扣押到美尚公司2017年6月至2018年3月的财务凭证共10叠。之后，被告人张玲静供述了其与被告人陈峰商议将美尚公司会计凭证进行转移的犯罪事实。 2018年12月25日16时，被告人陈峰被南通市公安局港闸分局抓获，在接受讯问时，办案民警明确要求其提供美尚公司的会计凭证时，其继续隐瞒美尚公司会计凭证的下落，拒绝提供给公安机关。在被告人陈峰归案后，南通市公安局港闸分局与冯某取得联系，从冯某处扣押美尚公司2018年4月至2018年11月份的单据8本，现金日记账1本。 2019年3月25日，经南通市公安局港闸分局委托，江苏公证天业会计师事务所南通分所对从冯某和卢某处扣押的会计凭证进行专项审核，审核结果为2017年6月7日（含）以后，出具单位为美尚市场管理公司的收据金额为人民币34002元；会计主体为美尚市场管理公司的报销凭单金额为人民币1132412.21元，附件金额为人民币648716.77元。 另查，2015年11月28日，南通尚美家国际商贸城成立业主委员会，负责与经营户签订协议，收取租金和管理费，选举被告人陈峰为主任，被告人张玲静、业主刘炜建为副主任，孙某、冯某为委员。 2017年6月7日，南通尚美家国际商贸城业主委员会决定由被告人张玲静及郑宇烽、刘炜建作为股东成立美尚公司，经营内容为收取经营户的房租，在扣除相应管理费和税金后转给业主，收取公共区域租金以及业主捐款,开具相应收据。被告人张玲静担任法定代表人兼财务管理人员，刘炜建担任公司监事，同时参与店铺对外招租、签订租赁合同、收取租金等工作，郑宇烽从事费用报销审核工作。 2018年10月22日、2018年10月29日郑宇烽、刘炜建向美尚公司发函要求查阅美尚公司会计凭证。被告人张玲静与被告人陈峰商议后以部分公司资料在郑宇烽、刘炜建处为由拒绝查阅。 2018年11月15日，刘炜建、郑宇烽以美尚公司为被告，向南通市港闸区人民法院提起股东知情权民事诉讼，请求查阅美尚公司会计凭证。该院于2019年6月6日作出判决，支持了刘炜建、郑宇烽的诉讼请求。 原审法院认为：被告人陈峰、张玲静明知公安机关因办理案件需要调取美尚公司的会计凭证，却予以转移、隐匿，在公安机关要求提供时拒不提供，所隐匿的会计凭证涉及金额超过人民币50万元，情节严重，二被告人的行为均构成隐匿会计凭证罪。本案系共同犯罪，在共同犯罪中，被告人陈峰、张玲静均起主要作用，均系主犯，应当按照他们参与的全部犯罪处罚。被告人张玲静在归案后能如实供述自己的罪行，当庭认罪，予以从轻处罚。被告人张玲静系初犯，有一定悔罪表现，其住所地司法行政机关经调查评估认为被告人张玲静具备接受社区矫正的条件。依据《中华人民共和国刑法》第一百六十二条之一，第二十五条第一款，第二十六条第一、四款，第六十七条第三款，第七十二条第一款、第三款的规定，判决：被告人陈峰犯隐匿会计凭证罪，判处有期徒刑十个月，并处罚金人民币三万元。被告人张玲静犯隐匿会计凭证罪，判处有期徒刑六个月缓刑一年，并处罚金人民币二万元。 上诉人陈峰提出其主观上没有隐匿会计凭证的故意，客观上没有隐匿会计凭证的行为，不构成犯罪的上诉理由。 南通市人民检察院检察员出具书面检察意见，认为原判决认定事实清楚、证据确实充分。上诉人陈峰所提上诉理由不能成立，建议二审驳回上诉、维持原判。 二审查明的事实与原审相同。认定上诉人陈峰、原审被告人张玲静案涉隐匿会计凭证事实的证据，有上诉人陈峰、原审被告人张玲静的供述，证人单某、卢某、孙某、冯某等人的证言，书证人口信息、美尚公司的营业执照、国家企业信用信息公示系统-企业报告证明、查阅公司会计账簿申请书、回复函、江苏省南通市港闸区人民法院民事案件立案审批表，公安机关制作的扣押决定书、扣押清单、扣押笔录、调取证据通知书、调取证据清单证明，江苏公证天业会计师事务所（特殊普通合伙）南通分所出具的美尚案审计报告（分）专项审核报告证明，发破案经过等证据，以上证据均经原审举证质证，具有证明效力，本院予以确认。 关于上诉人陈峰提出其主观上没有隐匿会计凭证的故意，客观上亦没有相应行为，不构成犯罪的上诉理由，经查：原审被告人张玲静、证人单某、冯某、卢某、孙某、张某等人的证言证明，2018年12月24日，上诉人陈峰已从原审被告人张玲静处得知公安机关在对原审被告人张玲静开展调查并要求张玲静提供美尚公司会计凭证、而相关会计凭证存放于张玲静的服装店内，后上诉人陈峰与原审被告人张玲静经过商议决定，让张玲静在对公安机关隐瞒会计凭证在其服装店内的同时，由上诉人陈峰安排他人至张玲静的服装店内取走凭证，并且安排冯某等人进行整理，最后由卢某、冯某二人分别保管，拒不向公安机关提供。上诉人陈峰伙同原审被告人张玲静隐匿会计凭证，情节严重，依法应当判处五年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处二万元以上二十万元以下罚金。原判决定性准确，量刑适当。上诉人陈峰的上诉理由不能成立，本院不予采纳。 本院认为：上诉人陈峰、原审被告人张玲静明知公安机关因办理案件需要调取美尚公司的会计凭证，却予以转移、隐匿，情节严重，其行为均构成隐匿会计凭证罪。原判决认定的事实清楚，证据确实、充分，定罪正确，量刑适当，审判程序合法，应予维持。上诉人陈峰所提上诉理由不能成立。南通市人民检察院检察员所提检察意见成立，本院予以采纳。据此，依照《中华人民共和国刑事诉讼法》第二百三十六条第一款第（一）项之规定，裁定如下： 驳回上诉，维持原判。 本裁定为终审裁定。 审判长  黄静波 审判员  顾峰峰 审判员  何忠林 二〇二〇年二月二十四日 书记员  陈 哲