湖南省张家界市永定区人民法院民 事 判 决 书（2019）湘0802民初4989号原告：高文仲，男，土家族，1971年12月10日出生，大专文化，张家界晟昊置业公司工程管理部负责人，户籍地湖南省张家界市永定区，现住张家界市永定区。被告：张家界晟昊置业有限公司，住所地湖南省张家界市永定区月亮湾花园B2-6号。诉讼代表人：湖南东厚资产管理有限公司，张家界晟昊置业有限公司管理人。委托诉讼代理人：丁琴，系张家界晟昊置业有限公司管理人工作人员。委托诉讼代理人：邵静颖，系张家界晟昊置业有限公司管理人工作人员。原告高文仲与被告张家界晟昊置业有限公司（以下简称晟昊置业公司）职工破产债权确认纠纷一案，本院于2019年11月18日立案后，依法适用简易程序，于2019年12月25日公开开庭进行了审理。原告高文仲、被告晟昊置业公司的委托诉讼代理人丁琴、邵静颖等到庭参加诉讼。本案现已审理终结。原告高文仲向本院提出诉讼请求：1.确认被告欠发原告工资28284.13元以及欠发工资的赔偿费用7071.03元，上述共计35355.16元；2.确认原告享有经济补偿金10458.84元；3.确认原告享有社保金额58381.24元（包含被告代扣的社保费用10963.48元，被告应缴纳的社保费用47417.76元）。事实和理由：原告于2010年8月25日入职被告公司，先后从事工程管理部土建工程师、部门负责人。张家界市中级人民法院于2018年8月17日受理被告破产清算一案，原告对被告管理人职工债权有异议，向法院提起诉讼。原告在破产清算日前十二月应发平均工资为9163.33元，依据《劳动合同法实施条例》第二十七条关于“劳动合同法第四十七条经济补偿的月工资按照劳动者应得工资计算，包括计时工资或者计件工资以及奖金、津贴和补贴等货币性收入。劳动者在劳动合同解除或者终止前12个月的平均工资低于当地最低工资标准的，按照当地最低工资标准计算。劳动者工作不满12个月的，按照实际工作的月数计算平均工资”的规定，被告应当支付原告2010年8月25日至2018年8月17日的经济补偿金差额10458.84元（晟昊置业公司已为原告支付62847.8元）。被告欠发原告2016年2月、3月共计16364.7元，2016年年底双薪半个月工资4212.95元，2017年年底双薪一个月7706.48元，共计欠发工资28284.13元。依据《违反〈劳动法〉有关劳动合同规定的赔偿办法》第三条第（一）款“造成劳动者工资收入损失的，按劳动者本人应得工资收入支付给劳动者，并加付应得工资收入25%的赔偿费用”的规定，被告还应支付原告欠发工资的赔偿费用7071.03元。被告在2016年4月至2018年8月期间欠缴原告社会保险费用47417.76元（含养老保险、医疗保险、生育保险、工伤保险、失业保险），被告还代扣了该期间原告个人应缴纳的社会保险费用10963.48元，上述费用共计58381.24元，被告在《更正职工工资清单通知书》中仅确认社保金额47417.76元。依据《中华人民共和国企业破产法》第四十八条和第一百一十三条规定，破产人所欠职工的工资和医疗、伤残补助、抚恤费用、所欠的应当划入职工个人账户的基本养老保险、基本医疗保险费用，以及法律、行政法规规定应当支付给职工的补偿金，上述为第一清偿顺序。综上，原告特提起诉讼，请求判如所请。被告晟昊置业公司辩称：一、原告主张的7071.03元赔偿金应不属于职工破产债权。《劳动和社会保障部办公厅关于用人单位违反劳动合同规定有关赔偿问题的复函》已明确规定：“《违反〈劳动法〉有关劳动合同规定的赔偿办法》第三条第（一）项中的‘劳动者本人应得工资收入’，是指因用人单位违反国家法律法规或劳动合同的约定，解除劳动合同造成劳动者不能提供正常劳动而损失的工资收入”。本案被告被法院依法受理破产申请，不存在违法解除劳动合同的情形，并且拖欠工资加处的赔偿金，属于“惩罚性赔偿金”，而不是“补偿金”，不属于《企业破产法》第四十八条规定的职工债权，法院应驳回原告的该项诉请。二、原告认为经济补偿金的月工资应按照税前工资计算，系原告对法条进行的扩大理解，劳动合同法第二十七条并未明确表明应按税前工资计算。原告离职前12个月的平均工资为6961.25元，经计算其经济补偿金总额为70366.37元，减去已预先支付的经济补偿金62847.8元，确认其经济补偿金差额为7518.6元，符合法律规定。三、原告诉请法院确认被告向其退还原告应缴纳的社保费用10963元，原告并未提供证据证明被告代扣了其上述费用，且原告的请求也不符合《社会保险费征缴暂行条例》第13条“缴费单位未按照规定缴纳和代扣代缴社会保险费的，由劳动保障行政部门或税务机关责令限期缴纳”的规定。《企业破产法》第48条规定，用人单位应缴纳的养老保险、医疗保险等保险费用，无需纳入职工个人账户，不属于职工债权。故原告请求确认社保金额58381.24元为职工破产债权没有事实依据，应不予确认。查明的事实根据当事人的诉辩主张和举证质证情况，本院确认以下法律事实：1.2010年8月25日，原告入职被告晟昊置业公司，从事工程管理部土建工程师职务。2.2018年8月17日，张家界市中级人民法院作出（2018）湘08破申5号民事裁定书，裁定受理了申请人湖南省第三工程有限公司对被申请人晟昊置业公司的破产清算申请。2018年8月24日，张家界市中级人民法院作出（2018）湘08破申5号之一民事裁定书，裁定前述破产清算一案由本院审理。本院于2018年11月7日指定湖南东厚资产管理有限公司为晟昊置业公司的管理人。2019年7月29日，本院作出（2018）湘0802破字2号民事裁定，裁定准许晟昊置业公司重整。2019年9月15日，晟昊置业公司管理人对晟昊置业公司职工劳动债权进行公示，确认原告的债权为：欠发工资28284.13元（工资已由晟昊置业公司和国旅城物业公司代付到2018年8月份，欠发2016年2、3月工资16364.7元，2016年底双薪半个月工资4212.95元，2017年年底双薪一个月工资7706.48元），2018年1月至2018年8月经济补偿金7706.48元，交社保局保险费53387.58元（含基本养老保险32301.36元、基本医疗保险10501.92元、失业保险2307.24元、工伤保险2307.24元、滞纳金5969.82元，前述不计入滞纳金总额为47417.76元），应发原告金额为35990.61元。原告提出异议，认为其应享有的债权总额为89389.4元，其包含：1.欠发工资28284.13元；2.欠经济补偿金差额19622.17元（认为截止2018年8月17日实际工作年限为8年11个月23天，计算基数应为9163.33元，应支付经济补偿金总额为82469.97元，2011年至2018年8月17日已实际支付62847.8元，下欠19622.17元）；3.社会保险金额应为41483.1元（原告社保已于2019年1月份移出晟昊置业公司社保系统由其他单位代缴，如不能补缴2016年4月至2018年12月期间的养老保险，被告应按社保局提供的数据41483.1元进行赔偿）。晟昊置业公司的管理人对原告异议未采纳。原告故提起本案诉讼。3.2016年9月2日，原告（乙方）与被告晟昊置业公司（甲方）签订《劳动合同》，该合同约定：一、劳动合同期限。劳动合同期限为2016年9月2日至2019年9月1日。四、劳动报酬。1.甲方支付乙方试用期的月正常工作时间工资定为7500元，试用期满的月正常工作时间工资定为7500元（张家界市最低工资标准发生调整时，乙方的月正常工作时间工资低于张家界市最低工资标准的，乙方的正常工作时间工资标准随之调整为张家界市最低工资标准）。2.甲方安排乙方延长工作时间、休息日和法定假日工作时间的工资，按国家法律法规规定计发乙方的加班工资，其计发加班工资以乙方正常工作时间的工资为基数。五、社会保险和福利待遇。1.甲方遵照国家社会保险法律法规及有关条例等为乙方购买社会保险。2.非工资总额范围内的其他福利待遇，由甲方自主决定，甲方可根据盈利情况和其他实际情况，决定给予或不给予（详依《晟昊置业公司管理制度汇编》执行）。十二、《员工手册》及公司公布的其他规定性文件、通知、制度等为本合同附件，与本合同具有同等效力。《晟昊置业公司管理制度汇编》第二节薪酬福利制度第四条规定，工资总额包括固定工资和浮动工资：1.固定工资包括：基本工资、职务津贴、交通／通讯补助、岗位补贴、工龄工资。2.浮动工资包括：绩效工资、提成工资、效益工资。第六条规定，根据国家以及公司有关规定，以下费用从每月工资中扣除：1.个人所得税、社保个人承担部分、医保个人承担部分等；2.应由个人负担但公司已预支费用；3.其他扣款（如上月多支付的工资、离职辞职员工的违约金、赔偿金等）。第十条福利制度规定：1.带薪假期；2.年休假轮休及未休奖金；3.传统节日物资；4.年终双薪与年终奖；5.免费体检；6.通讯费补贴标准及免费提供食宿环境。4.根据《晟昊置业公司管理制度汇编》第二节薪酬福利制度的规定，本院将应纳入原告工资总额情况统计如下：2017年8月份工资情况：基本工资6000元、考核工资1500元、通讯费150元、工龄工资20元；2017年9月至2018年7月份工资情况：基本工资6000元、考核工资1500元、通讯费150元、工龄工资40元。5.被告晟昊置业公司的管理人诉讼中陈述：晟昊置业公司的账户于2014年被冻结，其对职工发放的工资一般由张家界晟昊商业经营管理有限公司或者张家界国旅城物业服务有限公司代发，实际给原告发放的工资已经代扣了社会保险费；其经询问社保局原告的工伤保险、基本养老保险、基本医疗保险都可以补缴；但社保局目前仅出具晟昊置业公司欠缴职工基本养老保险的总数据，不能具体到各职工名下；被告计算的2016年4月至2018年8月17日应为原告补缴的社会保险费47417.76元是依据2016年交纳社保的标准计算，具体交纳数额要按照社保部门系统数据据实缴纳。被告并提交了《2018年8月基本养老保险缴费通知单》载明，晟昊置业公司3人累计应缴合计83054.4元。原告的《基本医疗保障参保（合）凭证》，显示原告现所属单位为张家界信嘉建设有限公司，2016年4月至2018年3月未予缴费。原告的《职工个人账户查询单》，显示原告自2010年10月1日截止2019年11月应缴费110月，实缴月数77月，2019年度实缴月数11个月，2016年原告个人月缴费基数为3978元，2019年缴费基数为2859元。张家界市就业服务局2019年12月27日出具《失业保险个人缴费证明》，显示原告的失业保险自2010年10月至2016年5月已予缴费。2019年12月27日张家界市工伤保险服务中心出具证明，证明原告参保缴费时间为2010年11月至2019年12月。上述事实，有当事人陈述、劳动合同书、《晟昊置业公司管理制度汇编》及文件签收登记表、晟昊置业公司工资表、晟昊置业公司职工债权公示及公示表、原告的异议书、更正职工工资清单通知书、《2018年8月基本养老保险缴费通知单》《基本医疗保障参保（合）凭证》《职工个人账户查询单》《失业保险个人缴费证明》、张家界市工伤保险服务中心出具证明等证据予以证实，本院予以确认。双方对上述证据的真实性、合法性无异议，本院认为该证据符合证据三性，对其证明力予以采纳。判决的理由和结果本院认为，企业破产法第四十八条规定：“债权人应当在人民法院确定的债权申报期限内向管理人申报债权。债务人所欠职工的工资和医疗、伤残补助、抚恤费用，所欠的应当划入职工个人账户的基本养老保险、基本医疗保险费用，以及法律、行政法规规定应当支付给职工的补偿金，不必申报，由管理人调查后列出清单并予以公示。职工对清单记载有异议的，可以要求管理人更正；管理人不予更正的，职工可以向人民法院提起诉讼。”根据上述规定，本案为职工破产债权确认纠纷。本案的争议焦点为：一、被告应向原告支付济补偿金的数额问题；二、被告应否按照欠付原告工资的25%向原告支付赔偿金的问题；三、原告诉请将被告应为其补缴58381.24元的社会保险费确认为职工破产债权的问题。关于焦点一。2018年8月17日，张家界市中级人民法院裁定受理了被告晟昊置业公司破产清算一案。被告管理人核定原告劳动债权时，核定原告解除劳动合同经济补偿金的年限计算至法院受理破产申请之日即2018年8月17日止，原告对被告确认的经济补偿金数额有异议，诉请被告按照《劳动合同法》第四十七条的规定为其支付截止2018年8月17日的经济补偿金，本院对原告诉请被告支付解除劳动合同经济补偿金，予以支持。《中华人民共和国劳动法》第四十七条规定，用人单位根据本单位的生产经营特点和经济效益，依法自主确定本单位的工资分配方式和工资水平。《劳动合同法实施条例》第二十七条规定，劳动合同法第四十七条规定的经济补偿的月工资按照劳动者应得工资计算，包括计时工资或者计件工资以及奖金、津贴和补贴等货币性收入。原、被告签订的《劳动合同》，以及《晟昊置业公司管理制度汇编》约定：工资总额范围包括固定工资和浮动工资，即基本工资、通讯补助、工龄工资、考核工资。原告的个人所得税、社保个人承担部分、医保个人承担部分等从原告每月应发工资中代扣。非工资总额范围内的其他福利待遇，由甲方自主决定，甲方可根据盈利情况和其他实际情况，决定给予或不给予，详依《晟昊置业公司管理制度汇编》执行。《晟昊置业公司管理制度汇编》福利制度部分规定公司为职工免费提供食宿环境等。据此，本院确认原告工资表中所列的基本工资、通讯补助、工龄工资、考核工资为其工资总额计算范围，并以此作为计算解除劳动合同经济补偿金的计算基数,而原告工资表中住宿津贴、伙食补贴、高温补贴不计入工资总额范围。《财政部、国家税务总局关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知》（[2001]157号）第一条规定，个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用），其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过的部分按照《国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知》（国税发[1999]178号）的有关规定，计算征收个人所得税。为避免对同一征税对象重复征税，故解除劳动合同经济补偿金的计算基数应为税前工资。经济补偿按劳动者在本单位工作的年限，每满一年支付一个月工资的标准向劳动者支付。六个月以上不满一年的，按一年计算；不满六个月的，向劳动者支付半个月工资的经济补偿。原告2010年8月25日入职被告晟昊置业公司，2018年8月17日解除劳动合同，原告解除劳动合同前12个月的平均工资为7686.67元，原告的工作年限为7年11个月24天，应补偿8个月，其解除劳动合同经济补偿金为61493.36元（7686.67元×8个月），被告晟昊置业公司已经支付62847.8元，下欠未支付的数额为0元。关于焦点二。原告主张被告晟昊置业公司应按照欠付原告工资28284.13元的25%支付赔偿金7071.03元的问题。《违反〈劳动法〉有关劳动合同规定的赔偿办法》第二条规定：“用人单位有下列情形之一，对劳动者造成损害的，应赔偿劳动者损失：（一）用人单位故意拖延不订立劳动合同，即招用后故意不按规定订立劳动合同以及劳动合同到期后故意不及时续订劳动合同的；（二）由于用人单位的原因订立无效劳动合同，或订立部分无效劳动合同的；（三）用人单位违反规定或劳动合同的约定侵害女职工或未成年工合法权益的；（四）用人单位违反规定或劳动合同的约定解除劳动合同的。”第三条规定：“本办法第二条规定的赔偿，按下列规定执行：（一）造成劳动者工资收入损失的，按劳动者本人应得工资收入支付给劳动者，并加付应得工资收入25％的赔偿费用；……”。《劳动和社会保障部办公厅关于用人单位违反劳动合同规定有关赔偿问题的复函》规定：“《违反〈劳动法〉有关劳动合同规定的赔偿办法》第三条第（一）项中的‘劳动者本人应得工资收入’，是指因用人单位违反国家法律法规或劳动合同的约定，解除劳动合同造成劳动者不能提供正常劳动而损失的工资收入”。被告晟昊置业公司欠发原告2016年2、3月工资16364.7元，2016年底双薪半个月工资4212.95元，2017年年底双薪一个月工资7706.48元，并不属于上述法律规定应按照欠付工资25%进行赔偿的情形，并且原告诉请的该项赔偿金也不属于《企业破产法》第48条规定的应纳入职工债权的范围。综上，本院对原告的该项诉讼请求不予支持。关于焦点三。《中华人民共和国劳动法》第一百条规定：“用人单位无故不缴纳社会保险费的，由劳动行政部门责令其限期缴纳；逾期不缴的，可以加收滞纳金。”《中华人民共和国社会保险法》（以下简称社会保险法）第六十条第一款规定：“用人单位应当自行申报、按时足额缴纳社会保险费，非因不可抗力等法定事由不得缓缴、减免。职工应当缴纳的社会保险费由用人单位代扣代缴，用人单位应当按月将缴纳社会保险费的明细情况告知本人。”社会保险法第六十三条第一款规定：“用人单位未按时足额缴纳社会保险费的，由社会保险费征收机构责令其限期缴纳或者补足。用人单位逾期仍未缴纳或者补足社会保险费的，社会保险费征收机构可以向银行和其他金融机构查询其存款账户；并可以申请县级以上有关行政部门作出划拨社会保险费的决定，书面通知其开户银行或者其他金融机构划拨社会保险费。用人单位账户余额少于应当缴纳的社会保险费的，社会保险费征收机构可以要求该用人单位提供担保，签订延期缴费协议。用人单位未足额缴纳社会保险费且未提供担保的，社会保险费征收机构可以申请人民法院扣押、查封、拍卖其价值相当于应当缴纳社会保险费的财产，以拍卖所得抵缴社会保险费。”《最高人民法院关于审理劳动争议案件适用法律若干问题的解释（三）》第一条规定：“劳动者以用人单位未为其办理社会保险手续，且社会保险经办机构不能补办导致其无法享受社会保险待遇为由，要求用人单位赔偿损失而发生争议的，人民法院应予受理。”以上规定，明确了用人单位未按时足额缴纳社会保险费应由社会保险经办机构或相关行政部门责令限期缴纳或者罚款，逾期仍拒不缴纳的，由劳动保险行政部门依法强制征缴。社保机构对用人单位欠缴费用负有征缴的义务，如果劳动者、用人单位与社保机构就欠费等发生争议，是征收与缴纳之间的纠纷，属于行政管理范畴，带有社会管理的性质，不是单一的劳动者与用人单位之间的社保争议，应由社保管理部门解决处理，而不是劳动者直接向人民法院提起民事诉讼。原告高文仲请求被告为其补缴相关社会保险费的诉讼请求，不属于人民法院审理民事案件范围，本院对其该项诉请不予支持。原告高文仲还诉称，如被告不能为其补缴欠缴的社保费用，应由被告为其赔偿损失，本院认为，被告已经为原告办理了社保手续，原告诉请并不属于劳动者以用人单位未为其办理社会保险手续，且社会保险经办机构不能补办导致其无法享受社会保险待遇为由，要求用人单位赔偿损失而发生争议，人民法院应予受理的情形。故，本院对原告高文仲的该项诉请亦不予支持。另，原、被告双方均确认被告欠发原告工资28284.13元（欠发2016年2、3月工资16364.7元，2016年底双薪半个月工资4212.95元，2017年年底双薪一个月工资7706.48元）。原告诉请要求上述欠款按照企业破产法第四十八条和第一百一十三条规定的第一顺序清偿，实际是请求确认该欠款为职工破产债权。本案原被告双方签订的《劳动合同》，以及《晟昊置业公司管理制度汇编》明确约定年终双薪为职工福利，不计入工资总额范围，并且《国家统计局关于职工工资总额组成的规定》也未将年终双薪纳入工资总额的组成，其第十一条还规定职工福利方面的费用不计入工资总额范围。依照企业破产法第四十八条、第一百一十三条的规定，破产人所欠职工的工资属于职工破产债权，应按照第一顺序清偿，但破产企业欠发的福利待遇并未纳入职工破产债权。综上，本院确认被告欠发原告的年底双薪11919.43元属于普通债权，被告欠发原告的工资部分16364.7元属于职工破产债权。综上所述，依照《中华人民共和国企业破产法》第四十八条，《中华人民共和国劳动法》第四十七条、第一百条，《中华人民共和国社会保险法》第十条、第六十条第一款、第六十三条第一款，《最高人民法院关于审理劳动争议案件适用法律若干问题的解释（三）》第一条之规定，判决如下：一、确认被告张家界晟昊置业有限公司欠发原告高文仲的工资16364.7元为张家界晟昊置业有限公司职工破产债权，欠发原告高文仲的年底双薪11919.43元为张家界晟昊置业有限公司普通破产债权；二、驳回原告高文仲其他的诉讼请求。案件受理费100元，适用简易程序减半收取50元，由原告高文仲负担25元，被告张家界晟昊置业有限公司负担25元。如不服本判决，可以在判决书送达之日起十五日内，向本院递交上诉状，并按对方当事人或者代表人的人数提出副本，上诉于湖南省张家界市中级人民法院。审判员  向金春二〇二〇年二月十二日书记员  田际容附相关法条：一、《中华人民共和国企业破产法》第四十八条债权人应当在人民法院确定的债权申报期限内向管理人申报债权。债务人所欠职工的工资和医疗、伤残补助、抚恤费用，所欠的应当划入职工个人账户的基本养老保险、基本医疗保险费用，以及法律、行政法规规定应当支付给职工的补偿金，不必申报，由管理人调查后列出清单并予以公示。职工对清单记载有异议的，可以要求管理人更正；管理人不予更正的，职工可以向人民法院提起诉讼。二、《中华人民共和国劳动法》第四十七条用人单位根据本单位的生产经营特点和经济效益，依法自主确定本单位的工资分配方式和工资水平。第一百条用人单位无故不缴纳社会保险费的，由劳动行政部门责令其限期缴纳；逾期不缴的，可以加收滞纳金。三、《中华人民共和国社会保险法》第十条职工应当参加基本养老保险，由用人单位和职工共同缴纳基本养老保险费。无雇工的个体工商户、未在用人单位参加基本养老保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员可以参加基本养老保险，由个人缴纳基本养老保险费。公务员和参照公务员法管理的工作人员养老保险的办法由国务院规定。第六十条用人单位应当自行申报、按时足额缴纳社会保险费，非因不可抗力等法定事由不得缓缴、减免。职工应当缴纳的社会保险费由用人单位代扣代缴，用人单位应当按月将缴纳社会保险费的明细情况告知本人。无雇工的个体工商户、未在用人单位参加社会保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员，可以直接向社会保险费征收机构缴纳社会保险费。第六十三条用人单位未按时足额缴纳社会保险费的，由社会保险费征收机构责令其限期缴纳或者补足。用人单位逾期仍未缴纳或者补足社会保险费的，社会保险费征收机构可以向银行和其他金融机构查询其存款账户；并可以申请县级以上有关行政部门作出划拨社会保险费的决定，书面通知其开户银行或者其他金融机构划拨社会保险费。用人单位账户余额少于应当缴纳的社会保险费的，社会保险费征收机构可以要求该用人单位提供担保，签订延期缴费协议。用人单位未足额缴纳社会保险费且未提供担保的，社会保险费征收机构可以申请人民法院扣押、查封、拍卖其价值相当于应当缴纳社会保险费的财产，以拍卖所得抵缴社会保险费。四、《最高人民法院关于审理劳动争议案件适用法律若干问题的解释（三）》第一条劳动者以用人单位未为其办理社会保险手续，且社会保险经办机构不能补办导致其无法享受社会保险待遇为由，要求用人单位赔偿损失而发生争议的，人民法院应予受理。