文书内容广东省广州市中级人民法院刑 事 判 决 书（2019）粤01刑初168号公诉机关广东省广州市人民检察院。被告单位广州市睿绒布业有限公司（以下简称“睿绒公司”），统一社会信用代码：91440111671837645Y，单位地址：广州市白云区远景路14号505B房，法定代表人：何小彦。诉讼代表人，夏玲，女，1976年3月20日出生。住广州市天河区。系睿绒公司员工。辩护人张莉，广东高睿律师事务所律师。被告单位佛山市南海意芬兰内衣有限公司（以下简称“意芬兰公司”），统一社会信用代码：91440605678839651H，单位地址：佛山市南海区盐步东秀穗盐路5号，法定代表人：周新越。诉讼代表人何锡强，男，1936年9月20日出生，住：广州市番禺区。系意芬兰公司员工。辩护人黄旒，广东恒生律师事务所律师。被告单位东莞添沃贸易有限公司（以下简称“添沃公司”），统一社会信用代码：91441900MA4W1HML72，单位地址：东莞市石碣镇石碣村同富西路三村工业区，法定代表人：高翔。诉讼代表人曹国军，男，1980年12月16日出生，住广东省翁源县。系添沃公司职工。辩护人胡丹，广东广强律师事务所律师。被告人高翔，男，1981年5月9日出生，汉族，文化程度高中，户籍地广东省翁源县，系添沃公司法定代表人和实际控制人。因本案于2018年3月21日被羁押并刑事拘留，同年4月25日被逮捕。现被羁押于广州市第一看守所。辩护人王慧瑾、李秋云，广东广强律师事务所律师。被告人何小彦，男，1969年8月28日出生，汉族，文化程度本科，户籍地广东省广州市天河区，系睿绒布业公司法定代表人。因本案于2018年3月21日被羁押并刑事拘留，同年4月25日被逮捕。现被羁押于广州市第一看守所。辩护人方宏全，广东睦信律师事务所律师。被告人陆碧琴，女，1973年10月10日出生，汉族，文化程度高中，户籍地广东省深圳市南山区，系意芬兰公司总经理。2018年3月29日被新塘海关缉私分局取保候审，2019年4月24日被本院取保候审。辩护人蒋冬菊、李淑娴，广东恒生律师事务所律师。被告人陆远霞，女，1968年11月1日出生，汉族，文化程度大专，户籍地广东省广州市番禺区，系意芬兰公司采购经理。2018年3月21日被新塘海关缉私分局取保候审，2019年4月24日被本院取保候审。辩护人吴国雄、黄京穗，广东广和律师事务所律师。被告人虞有队，男，1980年1月27日出生，汉族，文化程度中专，户籍地广西壮族自治钟山县。因本案于2018年3月21日被羁押并刑事拘留，同年4月25日被逮捕。现被羁押于广州市第一看守所。辩护人陈晓京、杨志恒，广东广大律师事务所律师。被告人卢永波，男，1980年5月15日出生，汉族，文化程度初中，户籍地湖南省道县。因本案于2018年3月21日被羁押并刑事拘留，同年4月25日被逮捕。现被羁押于广州市第一看守所。辩护人梁栩境，广东广强律师事务所律师。被告人陈美红，女，1979年12月25日出生，汉族，文化程度高中，户籍地广东省深圳市龙岗区。因本案于2018年3月21日被刑事拘留，同年4月19日被新塘海关取保候审，2019年4月24日被本院取保候审。指定辩护人**龙，广东经纶律师事务所律师。被告人曾春辉，男，1986年6月16日出生，汉族，文化程度大专，户籍地江西省赣州市兴国县。因本案于2018年3月24日被新塘海关缉私分局取保候审，2019年4月24日被本院取保候审。指定辩护人王川，北京市浩天信和（广州）律师事务所律师。广州市人民检察院以穗检公二刑诉[2019]95号起诉书指控被告单位睿绒公司、意芬兰公司、添沃公司，被告人高翔、何小彦、陆碧琴、陆远霞、虞有队、卢永波、陈美红、曾春辉犯走私普通货物罪，于向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭公开开庭审理了本案。广州市人民检察院指派检察员汪玉出庭支持公诉，上述被告单位、被告人及其诉讼代表人、辩护人到庭参加诉讼。本案现已审理终结。广东省广州市人民检察院指控：被告单位意芬兰公司平时从事内衣等服饰生产、销售及进出口经营。为减低境外采购布料的进口成本，于2015年9月至2018年3月间，接受被告人陈美红的招揽，以明显低于正常进口所需缴纳税费的保税价格，将该公司从西班牙采购的布料委托被告人陈美红代理进口。其后，被告人陈美红通过被告人曾春辉、虞有队逐层委托至被告人高翔，以东莞市旅正贸易有限公司（已注销、以下简称“旅正公司”）等公司名义，通过向报关行提供低于实际成交价格的发票、合同等报关单证的方式，申报进口涉案布料14次，经海关关税部门核定，偷逃应交税款共计人民币1280554.43元。旅正公司和被告单位添沃公司、被告人虞有队、陈美红、曾春辉逐层收取保税通关代理费，谋取非法利益。意芬兰公司采购经理被告人陆远霞、总经理被告人陆碧琴先后于2018年3月21日、3月29日主动投案，如实供述陆远霞经陆碧琴同意后，以明显低于应纳税额的保税价格委托他人为意芬兰公司代理井口布料的犯罪事实。同年4月3日，意芬兰公司向新塘海关缉私分局缴纳暂扣款共计人民币120万元。被告单位睿绒公司平时从事布料批发贸易，2017年6月至2018年1月期间，该公司法定代表人何小彦在明知货物实际成交价格和货物税率的情况下，以明显低于货物正常进口所需缴纳税费的包某价格，通过被告人卢永波、虞有队逐层委托至被告人高翔，以旅正公司和被告单位添沃公司的名义，通过向报关行提供低于实际成交价格的发票、合同等报关单证的方式，申报进口涉案布料18次，经海关关税部门核定，偷逃应缴税款共计人民币5502387.98元。旅正公司和被告单位添沃公司、被告人虞有队、卢永波逐层收取包某通关代理费，谋取非法利益。综上，被告人高翔以旅正公司和被告单位添沃公司等公司的名义，通过上述方式为意芬兰公司、睿绒公司代理进口布料，经海关关税部门核定，偷逃应缴税款共计人民币6782942.41元。为证实上述事实，公诉机关在法庭上出示了书证、证人证言、鉴定意见、被告人陈述等证据，并据此认为，被告单位睿绒公司、添沃公司、意芬兰公司，被告人高翔、虞有队、卢永波、何小彦、曾春辉、陈美红、陆远霞、陆碧琴的行为均己触犯《中华人民共和国刑法》第一百五十三条之规定，应当以走私普通货物罪追究其刑事责任。提请本院依法惩处。睿绒公司的诉讼代表人对指控的事实及罪名没有意见。睿绒公司的辩护人提出：1.关于涉案金额。（1）公诉机关指控的偷逃税额5502387.98元是根据睿绒公司转发给卢永波的发票金额核算而来，但从睿绒公司电脑提取了货物的实际交易数额，核算出来的偷逃税额为3888899.09元，应按照实际交易数额来核算偷逃税额。（2）涉案货物的现行的税率已经下调，应依照“从旧兼从轻”原则来认定睿绒公司偷逃税额3999043.56元。2.睿绒公司没有参与制作虚假报关单据和伪报低报通关等走私环节，在犯罪链条中属于从犯。3.睿绒公司及何小彦已退缴税款400万元。请求对睿绒公司减轻处罚。意芬兰公司的诉讼代表人对指控的事实没有意见。意芬兰公司的辩护人提出：意芬兰公司具有自首情节，退清了全部税款128万元，请求从宽处罚。添沃公司的诉讼代表人对指控的事实没有意见。添沃公司的辩护人提出：1.关于涉案金额。（1）在意芬兰线中，①第2票没有原始发票，只有预开发票，不能证实是否存在真实交易，应予扣除；②第9、10、12、13、14票的汇率计算有误。（2）在睿绒线中，①在高翔、何小彦的邮箱中均未提取到韩国人发来的1-11票原始单证，无法证明货物的真实价格，相应的税款数额应予扣除；②第5-8，15-19票计税价格错误；第2-4、9-12、14、20票汇率计算错误。2.添沃公司起次要作用，应该认定为从犯。3.添沃公司退缴10万元违法所得。请求从轻判处。被告人高翔提出：1.涉案货物的报关进口是虞有队委托的，他发送过来的资料中没有货物的价格。2.睿绒公司代理进口货物的相关单证和报关资料由贺某负责制作，其只负责向客户收取报关费用，联系报关行，向海关缴纳税款。被告人高翔的辩护人提出：1.海关核定的偷逃税额存在汇率计算错误等情况，添沃公司走私数额应为2953095元。2.高翔以添沃公司的名义实施犯罪，属于单位犯罪，且在本案中起次要作用，请求对高翔减轻或从轻处罚。被告人何小彦提出：睿绒公司提供了真实的商业发票、提单、装箱单等资料给报关公司，负责代理报关进口的卢永波称是以正规的一般贸易的方式报关，其没有走私的主观故意。案发后退缴了400万。被告人何小彦的辩护人提出：睿绒公司在本案中属于从犯，何小彦认罪态度好，并且案后积极退赃。请求对何小彦减轻处罚并适用缓刑。被告人陆碧琴提出：意芬兰公司交给报关行的资料都是真实的，其不懂报关，进口、出口都是委托他人处理，对陈美红所报的价格没有经验，不知道是否正常。被告人陆碧琴的辩护人提出：1.陆碧琴自动投案，有自首情节。2.意芬兰公司及单位直接责任主管人员陆碧琴是从犯。3.应当扣减意芬兰公司进口布料通过加工后全部出口后核销或退还的关税486000.72元，国家实际税收损失应为794553.71元。4.意芬兰公司主动退缴税款128万元。请求对陆碧琴判处一年以内有期徒刑或免予刑事处罚。被告人陆远霞提出：其发给陈美红的货物资料都是真实的，不清楚陈美红为意芬兰公司代理进口布料的时候存在走私行为。被告人陆远霞的辩护人提出：1.意芬兰公司以及陆远霞是从犯；2.陆远霞未审慎选任代理公司，对进口过程未实施监管，主观上并非故意偷逃税款牟利，主观恶性较小；3.涉案原料来自境外，加工成品后出口境外，符合关税核减条件，不应征收关税，亦未对国家关税造成实际损失，计核关税部分486000.72元应予以扣除。因此，意芬兰公司偷逃税款为794553.71元。4.意芬兰公司向海关缉私局缴纳暂扣款128万元。请求对陆远霞判处一年以内有期徒刑并适用缓刑或免予刑事处罚。被告人虞有队提出的辩解意见：其将卢永波和曾春辉提供的货物信息转发给高翔，自己没有看过，包某价格是高翔定的，其不知道高翔如何报关，不知道是否合法。虞有队的辩护人提出：1.虞有队只是居间传达资料，起帮助作用，系从犯。2.虞有队归案后认罪态度好。3.虞有队只收取了包某通关代理费5万元，庭前已退出了2万元违法所得。请求对虞有队适用缓刑。被告人卢永波提出：其没有参与报关，没有参与单证制作，只是根据虞有队所报的包某价格往上加一点再报给何小彦，不清楚这个价格是否足够缴纳货物的关税和增值税。被告人卢永波的辩护人提出：卢永波是从犯，具有坦白情节，退缴2万元违法所得，请求对卢永波从轻或减轻处罚。被告人陈美红提出：曾春辉跟其说是以正规途径进口，其也就这样跟陆远霞说了，其不知道货物的真实的价格与申报价格不相符。为陆远霞代理进口赚了5万多元，已退缴2万元。被告人陈美红的辩护人提出：陈美红在本案中是从犯，如实供述自己的罪行，退缴了2万元违法所得。请求对陈美红从轻或减轻处罚。被告人曾春辉提出：其不知道虞有队是如何将货物申报进口的，报给陈美红的价格是包某价，不清楚是否足够缴纳关税和其他税费。被告人曾春辉的辩护人提出：曾春辉并无逃避海关监管、偷逃关税的直接故意，社会危害性显著轻微；不是走私行为的直接受益者，且其获利金额较少；积极配合侦查机关，如实供述并提供自己的电脑协助侦查。恳请判处对曾春辉适用缓刑。经审理查明，被告单位睿绒公司从事布料批发贸易，被告人何小彦是该公司法定代表人。2017年6月至2018年1月期间，被告人何小彦在明知货物实际成交价格和货物税率的情况下，以明显低于货物正常进口所需缴纳税费的包某价格，通过被告人卢永波、虞有队逐层委托至被告人高翔，被告人高翔则以被告单位添沃公司以及旅正公司（已注销）等公司名义，通过向报关行提供低于实际成交价格的发票、合同等报关单证的方式，申报进口涉案布料18次，经海关关税部门核定，该部分货物应缴税额共计639.963604万元，核定偷逃税共计550.238798万元。旅正公司和被告单位添沃公司、被告人虞有队、卢永波逐层收取包某通关代理费，谋取非法利益。2019年7月31日，被告单位睿绒公司、被告人何小彦向法院退缴400万元。2019年8月27日，被告人卢永波家属退缴违法所得2万元。被告单位意芬兰公司从事内衣等服饰生产、销售及进出口经营，被告人陆远霞是该公司采购经理、陆碧琴是该公司总经理。为降低境外采购布料的进口成本，于2015年9月至2018年3月间，被告人陆远霞、陆碧琴以明显低于正常进口所需缴纳税费的包某价格，将该公司从国外采购的布料委托被告人陈美红代理进口，被告人陈美红通过被告人曾春辉、虞有队逐层委托至被告人高翔。被告人高翔以被告单位添沃公司以及旅正公司（已注销）等公司的名义，通过向报关行提供低于实际成交价格的发票、合同等报关单证的方式，申报进口涉案布料14次，经海关关税部门核定，该部分货物应缴税额共计139.482205万元，核定偷逃税共计128.055443万元。被告单位添沃公司和旅正公司、被告人虞有队、陈美红、曾春辉逐层收取包某通关代理费，谋取非法利益。2018年3月21日、3月29日，被告人陆远霞、陆碧琴主动投案，如实供述意芬兰公司委托他人代理进口布料，涉嫌走私的犯罪事实。同年4月3日，意芬兰公司向新塘海关缉私分局退缴违法所得120万元。2019年4月23日，退缴违法所得余款8.055443万元。2019年8月22日，向本院预缴罚金20万元。2019年8月26日，被告人陈美红退缴违法所得2万元。综上，被告人高翔接受被告人虞有队的委托，以被告单位添沃公司、旅正公司等公司的名义，以包某进口的方式代理申报进口布料共32次（其中睿绒公司18次、意芬兰公司14次），经海关关税部门核定，应缴税款779.445809万元，偷逃税款共计人民币678.294241万元。2019年8月27日，被告单位添沃公司、被告人高翔退缴违法所得10万元；同年6月18日，被告人虞有队退缴违法所得2万元。上述事实，有公诉人当庭出示并宣读，经控、辩双方质证，本院查证属实的下列证据证实：（一）证人证言1.证人岑某（原博通国际货运代理有限公司报关员）的证言：2015年5月至2017年8月，我公司接受高翔公司的委托代理报关进口布料、辅料、鞋材等。有货物需要进口时，高翔会提前电话通知我，然后将报关所需要的委托书、合同、发票、装箱单、司机的载货清单等纸质单证送到博通公司。我根据单证录入进口货物信息，如果发现问题会跟高翔核对，之后向海关申报，海关审核通过后，我会在东方支付平台查询所申报进口货物应缴关税、增值税，确定金额后告诉高翔，高翔将税款打入博通公司对公账户，收到高翔的款项后，我司通过东方支付平台缴纳税款。之后，我将报关的整套资料，包括报关单正本、代理报关委托书、合同、发票、装箱单递交到新塘海关通关科，海关认为没有问题就会直接放行，如果需要查验，我会通知高翔配合查验。如果货物申报有误差，黄某会到现场办理相关手续。清关完成后，高翔便安排将货物拖走。我司与高翔的代理费是每票人民币900元，月结，我司不需要代高翔对外付汇。高翔委托我司报关是以广州冠宝商贸有限公司、东莞旅正贸易有限公司、东莞添沃贸易有限公司作为经营单位和收货单位。我司只是按照高翔提供的单证向海关报关和报检，数据真实性由高翔负责。2.证人李某（广州众诚报关代理有限公司报关员）的证言：2017年9月开始，我司代理高翔公司的货物。高翔将货物的合同、发票、装箱单发给我，我在海关的预申报录入系统上打单、上传、申报。若需商检或者查验，系统会自动显示查验或者放行，若系统显示缴纳税款的缴款委托书，我会拍照微信发给高翔，他把税金打到我司账户，再由我司缴纳税款。高翔使用东莞添沃贸易有限公司作为经营单位和收货单位一共委托我司进口了22票，使用东莞霄阁贸易有限公司作为经营单位和收货单位委托进口了1票，委托进口的都是布料，有韩国、泰国、西班牙等产地的。进口费用每票1100元，月结，高翔微信转给我。高翔没有给纸质版的单证，都是无纸化通关，公司不会把完整的报关单证给他，财务几个月会去银行取税单，我邮寄过一次税单给他。我司报关商检以及海关查验，正常查验时，我跟进就可以，如果布料有问题，需要化验，高翔会过来跟进。李某签认一份中国银行对公客户收款通知单（交易日期2017年11月13日，高翔尾号1846工商银行账户付款给众成公司尾号6206中国银行账户26643.93元），是公司向高翔收款的通知单。3.证人黄某（原旅正公司员工）的证言：我于2015年8月至2016年12月在旅正公司工作。公司有老板高翔、法人许远军和我，贺某在香港帮公司负责在仓库收货以及从香港发货到内地，许远军基本不在公司，我与贺某没有联系，公司的事都是高翔与贺某联系。我与博通报关行的岑某有联系。每个月初，博通会把上月的进口单证，包括合同、装箱单、发票、进口报关单、税单等用快递送到旅正公司，我接到对博通收取报关费账单后会告诉高翔，高翔将打钱到公司账户，我再转给博通。我曾经开过客户发来的货物资料，上面有布料的成份、规格、重量等，记忆中没有货物的真实价格。高翔现在经营添沃公司，操作模式应该跟旅正公司一样。4.证人蒋某1（被告人卢永波的妻子）的证言：卢永波有从事布料生意。有时候，他会让我看一下QQ邮箱有无收到香港的邮件，有的话就将邮件附件下载到电脑打印出来，重新扫描到电脑然后发给“于先生”（即被告人虞有队），他说不想让“于先生”知道香港发件人的联系方式。我有使用我的账户为卢永波收付款，还转过账给高翔。5.证人王某（意芬兰公司职员）的证言：意芬兰公司向境外供应商采购布料，由富某公司报关。其将国外供应商的发票、装箱单（价格品名、数量）等资料汇总后原原本本发给富某公司的陈美红。富某公司没有向公司提供过布料进口的报关单、税单等资料。6.证人苏某（意芬兰公司的会计）的证言：陆碧琴是公司总经理，陆远霞是采购部主管。由陆碧琴、陆远霞签名的付款申请上面有“上料费用”，客户指定原料，我公司在国外采购，“上料费”是进口服务费，该费用全部支付给陈美红，我通过周新越的工行账户支付。从付款申请随附的进口月结单以及创业国际物流有限公司发票看，应该是委托富某物流有限公司进口的，因为月结单上有时间、起止地址、件数、运费、代垫费、登记费、转单费、汇率、合计费用、收款账户名和收款银行等项。苏某签认了32页书证：这些资料是我司2016年至2018年期间，支付给富某物流有限公司陈美红进口费用的相关单证。7.证人周新越（意芬兰公司董事长，被告人陆碧琴的丈夫）的证言：2015年开始，我基本不参与公司的具体管理。听陆碧琴说，我公司生产内衣所用布料有少量是境外客户指定必须是国外某供应商的原材料，我公司只能从境外采购进口，这事情由采购部负责，据说找了一家代理公司负责进口。8.证人陈某1（被告人陈美红的姐姐）的证言：深圳富源通物流公司由陈美红负责管理和运作，我帮忙处理公司日常事务。公司的业务是进出口货物物流货运代理，意芬兰公司是其中一个客户。意芬兰公司委托我司进口，我司委托追丰公司的曾春辉进口。需要进口时，意芬兰公司的TINA会用QQ发送提单等资料给我司，陈美红或我用QQ发送给曾春辉，曾春辉会发一份纺织类货物进口资料表给我司，我司会发给意芬兰的TINA，她填好后我们再发给曾春辉。布料清关出来后，曾春辉会发对账单给我司，对账单上有时间、品名、件数、重量、运费单价、代垫费用、金额、运费等费用，费用一般由我司垫付，意芬兰公司要走审批流程，很慢。曾春辉进口布料的进口运费是7.8元/公斤，我制作的给意芬兰的对账单，进口运费是10元/公斤。（二）书证、物证1.海关调取的报关单，证实：高翔接受他人委托，通过报关行向海关申报的货物品名、规格、价格等信息。被告人高翔签认：上述单证是其以添沃、旅正等公司名义，使用虚假报关资料委托博通、众成等报关行为客户从新塘海关报关进口布料的单据，反映了其从2015年9月至2018年3月间为客户低报价格包某进口布料的真实情况。证人岑某签认了编号为520320151035004415、520320151035005754、520320161036001779、520320161036001880、520320161036002127、520320161036002641、520320161036002993、520320161036004353、520320161036005008、520320171037002687、520320171037003344、520320171037002543等12票报关资料，上述资料是博通公司于2015年9月至2017年6月代理高翔进口12票布料的报关资料。附博通公司出具的《关于我公司代理高翔进口布料的经过说明》证人李某签认了编号为5203201710370046125、520320171037005152、520320181038000799、520320171037003751、520320171037003814、520320171037003815、520320171037003858、520320171037004123、520320171037004395、520320171037004404、520320171037004643、520320171037004841、520320171037005048、520320181038000104、520320181038000134、520320181038000251等16票报关资料复印件，上述单证是众成公司于2017年9月至2018年3月间接受高翔（添沃公司）的委托向海关申报进口的布料相关单证。证人陈某2签认编号为52082017087033789、520820171087034207的报关单以及广州沣裕盛物流有限公司出具说明，证实：这两套报关单证是沣裕公司在2017年6月接受添沃公司委托，根据客户送来的资料在电脑上制作正式申报报关单向海关申报进口布料的相关单证。2.从被告人高翔的ｇｇ6×××＠163.ｃｏｍ电子邮箱内提取的邮件打印件，高翔签认：打印资料691页，是其与布料客户就布料包某进口商谈的往来邮件，真实反映了其为客户低报价格包某进口布料的情况。3.从被告人何小彦Ｍｉｃ×××＠ａｌｉｙｕｎ.ｃｏｍ电子邮箱内提取的邮件打印件，何小彦签认：打印资料52页，是其发送给代理进口商卢永波（ｌｙｂ×××＠163.ｃｏｍ）的进口布料的提单、发票、装箱单，是其收到韩国人朴浩景的邮件后转发给卢永波的。4.从被告人卢永波账号为ｌｙｂ×××＠163.ｃｏｍ邮箱内提取的邮件打印件，卢永波签认：邮件复印件共118页，是何小彦委托其进口布料邮箱发送提单、装箱单、发票以及对账单。5.从被告人卢永波住处扣押手机内提取的与相关人员的微信聊天记录。（1）卢永波与妻子蒋某1的微信聊天记录，证实：卢永波让蒋某1先将何小彦委托报关的货物资料按照虞有队的要求填写好米数、重量、金额等数据，然后发送给虞有队，证实卢永波对于虚报货物申报信息知情。（2）卢永波与何小彦的微信聊天记录，内容：卢永波让何小彦发送布料的资料，何小彦让卢永波将布料发到其指定的地址等。（3）卢永波与虞有队的微信聊天记录，内容：包含提单、清关、对账、转账等信息。6.睿绒公司制作并向侦查机关提供的该司委托卢永波包某进口布料的数据汇总表，内容：2017年6月至2018年1月，进口布料的日期、品名、重量（公斤）、长度（米）、货值（美元）、付进口费（人民币）等信息，共20单，重量合计252009公斤，长度合计601622米，货值合计3345021.15美元，付进口费合计1915268元。被告人何小彦、卢永波、虞有队、高翔均已签认并确认数据真实无误。7.被告人高翔签认在其奔驰车上缴获的12张纸质资料：这是其公司代理客户进口布料的报关资料，与贺某发给其资料是一样的。其中一张无标题、列明9点事项的A4纸，贺某说按照上面这样去做可以规避风险，一是感觉报关用的合同发票装箱单更像真实的，还有单证不保存，万一海关检查的时候也不会被发现。8.被告人虞有队签认卢永波2017年10月30日发送给其的电子邮件打印件3张，内容为卢永波转发装箱单资料给虞有队，附件含货物发票和装箱单。发票上写明货物的品名、规格、单价、总货值等信息，证实：何小彦将货物的发票、装箱单等资料发给卢永波，卢永波经虞有队将资料转发给高翔，货物通关后高翔给虞有队、虞有队给卢永波及卢永波给何小彦发对账单或要求支付相应费用，对账单上显示货物报关价格与何小彦发给卢永波等人的真实价格明显不相符。9.被告人陆碧琴、陆远霞，证人王某分别签认的报关资料共计352页及意芬兰公司出具的《情况说明》，《情况说明》内容为：资料复印件共352页，22票，每票资料包括（1）我公司境外供应商的布料发票，提单，装箱单；（2）富某公司给我公司收款的对账单；（3）我司提供给富某公司的纺织品货物进口资料；（4）我公司内部申请给富某公司的请款单；（5）我公司仓库收料单等资料。经统计，2014年7月30日至2018年2月13日，我公司通过富某公司进口西班牙等国家产的布料共计37415.3公斤，我公司支付富某包某费444444.3元。被告人陆碧琴签认的付款记录，含陈美红尾号1903工商银行与周新越尾号1999中国银行之间的付款记录、申请付款单、富某物流有限公司月结单等。证人王某签认了其与富某公司“阿某”的QQ聊天记录截屏，并附王某手写的《情况说明》，内容为“资料共71页，是我跟富某公司阿某的QQ聊天记录，从我手机截屏打印”，其中P51-58页的聊天内容显示，2017.6双方就意芬兰委托富某的一批布料迟迟未能到货的情况进行沟通，“阿某”解释：“海关最近查出有问题的货，对所有进口的货这几天都没放行”，“今天又找了一个海关，应该没问题”、“海关近来查得很严，又碰上出事的”。P68页的聊天内容显示，2017.8.24王某催问一批布料什么时候可以到货，“阿某”回复“在做报关资料了”，“阿某”让王某“将进出口货资料单发给我，我要清关上来”。10.提货通知书、发票、装箱单、《纺织类货物进口资料》、《深圳市富源通物流有限公司月结单》等书证共计313页，被告人陈美红签认：这是与意芬兰公司陆远霞或TINA提供给我有关代理进口布料的提货通知书、发票、装箱单等资料以及意芬兰公司按要求填制的《纺织类货物进口资料》（由曾春辉提供的模板）、我制作的用于收取代理进口费用的《深圳市富源通物流有限公司月结单》等资料相符。11.发票7页，被告人陈美红签认：这是曾春辉发送给我的收取进口代理费的发票，曾春辉根据这些发票所列明的收费项目，计算金额后向我收取代理费。12.被告人曾春辉电脑里保存文件的打印件及其他书证：（1）东莞巨昇公司、追丰公司报价函8页,报价函说明了货物进口流程，列明了关税和增值税额分别是多少。（2）陈美红委托曾春辉进口布料的发票、装箱单、纺织类货物进口资料表、曾春辉委托虞有队进口上述布料的对账单共计64页。13.被告人曾春辉签认了其与陈美红的QQ聊天记录截屏：这是富某物流有限公司陈美红委托我进口布料的发票和装箱单以及纺织类货物进口资料表，还有我委托虞有队进口上述布料的对账单。14.被告人曾春辉签认了陈美红委托其进口布料的纺织类货物进口资料表、对账单、委托虞有队进口布料的对账单共计28页：这是富某物流有限公司陈美红委托我进口布料的纺织类货物进口资料表、我制作给陈美红的对账单、我委托虞有队进口布料的对账单。15.被告人曾春辉签认了陈美红委托其进口布料的发票、装箱单、纺织类货物进口资料表以及其委托虞有队进口上述布料对账单共计64页：这是富某物流有限公司陈美红委托我进口布料的发票和装箱单，以及纺织类货物进口资料表，还有我委托于先生进口上述布料的对账单。16.被告人曾春辉签认了支付宝付款截图2页，这是转账给虞有队的代理进口费。17.被告人虞有队签认了对账单5页：这是其制作的和曾春辉收取进口费用的对账单，其中客户“追丰”是曾春辉，货物是进口的布料，件数与曾春辉填写的进口资料表上的件数是一样的，重量是按照布料提单重量为准，单价是曾春辉委托其进口布料的运费每公斤多少钱，这五页对账单上是每公斤6.1元至7元，代垫费就是香港祥兴公司提货的费用；收款账号是其老婆杨芬芳中国银行账号。其与曾春辉制作对账单一直使用天德公司的名义。18.佛山市南海区国家税务局稽查局出具的《税务行政处罚决定书》、《税务行政处罚事项告知书》、《税务处理决定书》、意芬兰公司电子缴款凭证，证实：意芬兰公司在2016年8月至2016年12月期间，通过支付开票费、资金回流等方式让没有实际购销业务的4家企业为其虚开增值税专用发票58份，税额合计969360.97元，全部用于进项税额的申报抵扣。陆碧琴承认是因为从国外进口的布料没有增值税发票，导致意芬兰公司在出口时无法平账，其让财务以9个点的价格向上述4家企业购买了增值税发票，上述增值税发票均已使用。19.意芬兰公司走私进口布料明细表，内容：包含14票布料的进口日期、品名、重量、长度(米)、货值(欧元)等信息，时间为2015年9月11日至2018年3月16日，重量总计31888公斤，长度总计66153.3米，货值总计652495.75欧元。被告人高翔、虞有队、曾春辉、陈美红、陆远霞、陆碧琴均签认并确认数据无误。20.银行账户流水明细，包括高翔、蒋某1、何小彦、夏玲、陈美红、周新越、曾春辉等人的银行账户流水记录，证实本案各被告人与虞有队、杨芬芳、卢永波、卢某、博通货运公司、众成报关代理公司之间的资金往来情况。21.搜查、扣押材料，证实：（1）在被告人虞有队的住处扣押手机1台、硬盘1个、农行卡1张、笔记本电脑1台、纸质资料一批。（2）在被告人何小彦的住处扣押手机3台、睿绒公司发票专用章。（3）在被告人高翔的住处扣押笔记本电脑3台、U盘1个、手机3部、银行卡若干、手机卡存折2张、身份证1张、vivo金色手机1部。（4）在被告人卢永波、证人蒋某1住处扣押手机3部、笔记本电脑1台。（5）在旅正公司（已注销）办公场所扣押电脑硬盘1个、纸质文件单证一箱。（6）在证人周新越往处扣押手机1台。（7）在被告人曾春辉住处扣押台式机主机一台、U盘一只、发票一批。（8）在被告人陈美红住处扣押手机两台、电脑主机硬盘2个。（9）扣押被告人曾春辉的手机2部、陈某1的手机1部。（10）扣押被告人陈美红退缴的违法所得2万元、意芬兰公司退缴的违法所得128.055443万。21.被告单位、被告人的主体材料（1）各被告人的户籍材料、无犯罪记录证明等，证实本案各被告人的身份情况，均达到完全刑事责任年龄。（2）工商资料，证实各被告单位的注册情况。添沃公司于2016年12月2日成立，法定代表人高翔；睿绒公司于2008年3月7日成立，法定代表人何小彦；意芬兰公司于2008年8月15日成立，法定代表人周新越。（3）新塘海关缉私分局出具的《情况说明》：高翔以旅正公司的名义包某进口布料，旅正公司己注销。22.收款收据，证实：添沃公司向本院退缴违法所得10万元、何小彦退缴400万元、虞有队退缴2万元、卢永波退缴2万元，意芬兰公司预交罚金20万元。（三）鉴定意见1.保计核走字（1804003）号海关核定证明书，经核定：睿绒公司偷逃税共计人民币5502387.98元。2.保计核走字（1804002）号涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书（1804002），经核定：意芬兰公司偷逃税共计人民币1280554.43元。3.《司法鉴定意见书》，证实：对卢永波、何小彦、高翔、蒋某1、虞有队、王某、陈美红、陆远霞等17个涉案邮箱进行检索，将邮件附件中所涉及的布料等进口货物的数量、金额与报关数据进行比对，邮箱附件共反映了与布料有关的发票157份，其中重复的发票56份，未重复的101份。101份发票中无相应报关数据的发票为53份，有报关数据的发票共48份。该48份发票金额按申报进口日期当天国家外汇管理局公布的人民币汇率中间价换算折人民币33,846,371.99元。4.南方医大司法鉴定中心出具的[2019]电鉴字第26号司法鉴定意见书，广东睦信律师事务所送检台式电脑一台，对电脑硬盘中指定的6个excel文件进行提取，并分析鉴定。南方医科大学司法鉴定中心出具的《关于南方医大司法鉴定中心[2019]电鉴字第26号说明》，内容：（1）从检材电脑硬盘中提取固定6个证据文件。（2）6个证据文件是从网络下载或者从其他电脑等载体拷贝而来，排除创建于本机电脑可能。（3）本鉴定仅仅对这些文件在该案检材电脑硬盘中生成以来的相关情况进行检验鉴定，无法确定6个证据文件在进入该检材之前的所有情况，包括文件原始创建载体、原始生成时间、是否存在内容修改及时间属性篡改等情况。（四）电子资料1.高翔、卢永波、虞有队、何小彦4人的同步录音录像光盘4张。2.邮箱调取材料。网易邮箱调取材料U盘4个、光盘1张，向网易公司调取涉案被告人、被告单位使用的邮箱内数据。腾讯邮箱调取材料光盘1张，向腾讯公司调取涉案被告人、被告单位使用的QQ邮箱内数据。（五）被告人供述1.被告人何小彦的供述：我向韩国金明公司（英文名称为JINMYOUNG）购买布料，以千亿公司名义与金明公司签订合同，并由千亿公司代理进口报关手续。在2016年，朴浩景说通过千亿公司进口太慢，他介绍我认识了卢永波。朴浩景把布料发到香港，他通过邮箱把发票、装箱单、提单发给我，我转发给卢永波，卢永波负责从香港到大陆的物流和报关等。货物清关后，卢永波会发对账单给我，列明香港提货费、拖车费、进口代理费、境内快递费等项目。卢永波为朴浩景代理进口布料，一次10吨以上的，按7.5元/公斤收取代理进口费，若一次10吨以下的，8元/公斤。货物清关后，卢永波会将代理进口费和国内运费发给我，我根据朴浩景发过来的发票上的货重量核对对账单，没什么问题的话，就将费用通过银行转给卢永波。基本上每次卢永波发给我的对账单显示的货物重量跟朴浩景发给我的发票上显示的重量都不一致，但差别不大。卢永波说对账单上的重量是在海关过磅的重量，但我没有见过磅单。朴浩景通过卢永波代理进口的布料，香港到岸价是2-4元美金之间，一个柜大概15吨，按1公斤付7.6元代理进口费算，加上在香港的码头费，大概是12万元。刚开始由卢永波代理进口布料进了几票，卢永波都没有把进口的关税、增值税发票给我，我问卢永波要，卢永波说发票他们处理掉了，给不了我。在三、四年前，卢永波开始代理朴浩景进口布料，我问过卢永波，说我们自己进口过布料，知道大概要交多少关税、增值税，卢永波按7.5元/公斤收代理进口费，怎么做得过？卢永波说有自己的方法可以少交点税，具体是什么方法我也不好问。我知道货物的价格，又知道关税率和增值税率，我自己算过，每公斤要交13元的税，所以卢永波收的代理费是不够交税的。卢永波代理进口费的标准是固定的，量大的7.6元/公斤，量少的11-12元/公斤。正常的进口应该以货物的真实成交价格申报纳税，卢永波以固定不变的价格包某进口是不合理的。我向卢永波要过报关单和进口税单，但他不给，并说按照商定的价格进口布料就不能提供报关单和税单，如需提供的话，代理进口费就不是那么低了。我公司一共委托卢永波进口20票布料，重量总计252009公斤，真实价值3345021.15美元。我销售朴浩景的布料从中获利大约200万元，其中通过卢永波包某进口的20票涉案货物，大约卖掉后赚了120万元。2.被告人卢永波供述：我在三年前认识虞有队，他做布料进出口生意，说可通过正规一般贸易报税进口布料。他说因为货物在香港，需要有一家香港公司，于是我用我老婆蒋某1的身份证注册了香港宏盛国际物流有限公司。我的客户只有何小彦。何小彦将货物的进口发票、装箱单、提单、布料的品名、数量和材质等报关资料发到我的邮箱，以我的宏盛公司为收货单位，货物到香港后，我把何小彦传真给我提单以及报关资料通过邮箱发给虞有队，同时也传真一份宏盛公司的委托书给他在香港船公司提货，他收到资料后提货、报关，货物进口后，他安排运输公司将货运到东莞某仓库，我让何小彦到东莞提货。虞有队报给我的包某进口费一般是6-13元/公斤，我加价1元左右报给何小彦，该价格包括了报关环节的所有费用，香港提货费、国内运输费则实报实销。进口费用是何小彦支付给我，我以蒋某1的工行账户收款，然后我再通过银行或微信转给虞有队。虞有队不会向我提供任何单证，我也不向何小彦提供报关单证。何小彦给我的发票是真实的，因为是香港船公司发过来的，至于虞有队是否以一般贸易打税进口，是否按照我发给他的发票和填写报关资料我不清楚。我没有了解进口布料的海关税率是多少，没有审查虞有队给我的报价是否足够缴纳海关税费。3.被告人陆远霞的供述：我是意芬兰公司的采购经理。进口布料我联系富某公司（即富源通公司，下同）的陈美红，她报价每公斤人民币10元，该费用包含了从布料从香港仓库到我公司仓库整个过程的装货、国内海关报关、交关税、运输、人工等费用，香港提货费用另算。陈美红帮我公司进口布料，要求提供货物的品名、货值、品种、成分等，我公司会把装箱单通过邮件发给她，装箱单上有布料的真实价格和其他真实资料。进口货物要征收关税和增值税，税率应该超过10%。陈美红说是按照正常程序申报进口的，安全可靠，不违法。她没有说过具体怎么操作，这个价格应该是不够缴纳税费的，因为增值税就要10%以上，除去香港仓库装货、运输、国内报关、码头费用、国内运输费用，海关还有关税要收。货物进口后，陈美红反馈给我的对账单上没有关于向国内海关申报需要哪些费用和税款的内容，就只有一个国内上料费用，没有具体的明细，她从来没有提供过海关缴纳税款的相关凭证给我们，她说税票要用在别的地方。因为这个价格还可以，我就没有要求她一定要提供单据。我公司一共委托陈美红进口了14票布料，总计31888公斤。我公司通过支付开票费，资金回流等方式向佛山市南海调斯针织厂、佛山市南海涛斯织造厂、佛山市南海斯飞纺织厂、佛山市南海臻印织造厂4家企业购买了58份增值税专用发票，2018年时被佛山市南海区税务局稽查，补税及罚款共计400多万元。陆碧琴知道我找富某公司进口布料，但具体商谈是我经手的。4.被告人陆碧琴的供述：我是意芬兰公司的总经理。我公司接收国外客户的订单，生产的产品全部出口到国外。其中一个客户西班牙WOMENSECRET公司要求使用西班牙的面料，我公司只能进口布料。我公司不是来料加工企业，没有进出口合同手册。布料的进口，陆远霞找到富某公司的陈美红，她说以一般贸易进口，进口费用是每公斤9.5元人民币，这个价格包含从香港仓库提出后运输至我公司仓库之间的一切费用，香港提货费是我司实报实销。采购部会制作申请付款单，后附富某公司的进口月结单、创业国际物流公司发票、王某制作后交陆远霞签字，再交给我签字，采购部将付款申请交给财务付款。因为是转给陈美红个人，富某公司不能开发票，所以我用公司法人周新越的个人账户转账给陈美红。供应商给装箱单、发票、提单是用于提货用，也是用于支付货款及报关用。我知道布料增值税率是17%，不知道关税是多少，富某公司说可以每公斤9.5元就可以报关进来，我接受了这个报价。富某没有向我公司提供进口布料缴纳的关税、增值税等相关单证，我不知道陆远霞有无向富某公司索取相关单证，我从未与富某公司联系过，都是陆远霞在联系。我公司因为进口布料和国内购买小部分原料没有发票，而出口成品是有增值税可以退的，因此我司需要很大数量的国内购买布料的增值税票，从而去办理退税，因为购买增值税票，我公司被处罚了。5.陈美红的供述：2009年我注册成立深圳富源通公司，办理了海关注册备案，具有进出口经营资质。公司的管理和运作都由我负责，业务是进出口货物物流货运代理。进口业务我都是转手交给曾春辉代理，我只赚取差价，主要客户有佛山南海意芬兰内衣公司。曾春辉收取的保税价每公斤人民币7.8元，我按每公斤10元报给陆远霞。费用包括货物从香港到大陆进口后运到曾春辉公司仓库所产生的一切费用，香港的提货费、文件费、仓储费等由曾春辉先行垫付，之后与代理费一并结算。我从2015年4月开始为意芬兰公司包某进口布料。每次意芬兰公司进口布料时，该公司职员TINA通过QQ发香港提货用的资料（到货通知书、提单、货物发票）以及一份装箱单（品名、数量、重量）给我，我转发给曾春辉，他说这是用于报关的。货物进口时曾春辉会对货物进行过磅称重，货物进口后，他会发一份进口货物对账单给我核对相关费用，上面也会标明布料的数量和重量等。我根据曾春辉的进口货物对账单做一份自己公司的对账单通过QQ发给TINA收取包某进口布料的费用。按照曾春辉的要求，需要客户填写一份《纺织类货物进口资料》，这个表格模板也是曾春辉提供给我的，我转发给TINA由她们填写好后再转发给曾春辉。货物清关放行后，曾春辉没有将货物报关单、税单等相关单证提供给我，我也没有向曾春辉提出要这些单证，意芬兰公司和陆远霞也没有提出要这些单证。意芬兰公司通过银行转账把包某费用转到我的中行尾号1903的账户。曾春辉告诉我是以一般贸易征税方式将布料进口到大陆，我不清楚他有无如实申报。我没有将代理进口的单证资料留底，没有细看意芬兰公司发过来的货物发票价格，因为货物真实价格多少与我关系不大。假如意芬兰公司的货物价格比我包某价格低，那么陆远霞应该不会找我帮她包某进口布料。我知道这是偷税漏税的走私行为，但我没有意识到问题那么严重。6.曾春辉的供述：我于2013年12月至2014年5月并经营东莞市追丰进出口有限公司（下称：追丰公司）。2015年初，陈美红问我能否进口布料，我打电话问虞有队，他说是可以通过正规一般贸易进口，费用7元/公斤，包括港车运费、海关税金、报关费用等，我以7.5元/公斤报价给陈美红，她表示同意。虞有队将香港仓库地址、联系人发给我，我转发给陈美红。之后，陈美红将布料的发票和装箱单发给我，我转发给虞有队，虞有队发了一个EXCEL表格给我，说以后进口填这个表就可以了，我转发给陈美红并让她按要求填好。从此之后，我就没有再发发票和装箱单给虞有队。陈美红共委托我进口13或14票布料，进口费用是6.8元/公斤，我则向陈美红收取7.8元/公斤。陈美红没有要求我提供报关资料，我就没有向虞有队要，我不能保证报关资料上的货值与布料的发票价格是一致的，因为我没有同时见过布料发票和报关资料表格。陈美红知道我不是报关公司的，只是货代公司，我向陈美红报价时，没有让陈美红提供发票。我本身做过进出口贸易，知道货物进口时要按照货值根据关税和增值税来缴税的，虞有队在没有见到布料真实货值的情况下就向我报价是有问题的。我知道布料进口的增值税是17%，关税不了解，包某费是不够缴纳17%的增值税的。7.被告人虞有队的供述：我从东莞金岸货代有限公司辞职后，找到了高翔和卢某，他们说我可以用卢某的天德物流公司名义揽布料进口。我的布料的客户主要是卢永波（东莞市跃飞洋进出口公司）、曾春辉（东莞市追丰供应链有限公司）和虞某，我让高翔为他们办理包某进口。高翔给我一个表格，需要填写货物的品名、规格、成份、数量、重量、产地、价格等，我让卢永波他们填好，再加上香港的提货单一起发到高翔的邮箱，由他安排进口。曾春辉和虞某的货物量少，需要散货进口，包某价格为6.5元/公斤；高翔给我的价格是6元/公斤，我赚0.5元/公斤差价；卢永波的货量较大，我给他的包某费6元/公斤，高翔给我0.2元/公斤利润。包某费是指货物从香港进口到内地仓库的一切费用，包括进口税费，码头费、运输费等。卢永波共通过我进口了约50个货柜的布料，高翔说这些柜都是在香港过皇岗再到新塘口岸进口的，报关由高翔和卢某在操作。高翔没有将货物的报关单和税单交给我，客户也没向我提出这个要求。客户给我的表格上有货物的真实价格，若按真实价格计算，仅仅是增值税就已经高于我向客户收取的包某费了，我知道是有问题的，但为了赚钱，我没有去多想，只是按照高翔的要求去办。我跟卢永波说过是按一般贸易正式报关进口，卢永波问我是否安全，我让他直接找卢某，并说卢某是天德物流公司的负责人，卢某说布料是一般贸易正报进来，海关不会扣货，如果海关扣货也是退货回香港。曾春辉也曾经打电话问过我货物安全性问题，我就把与卢某跟卢永波所说的向曾说一遍，曾就没有再说别的。曾春辉有布料需要进口，香港祥兴公司会将到货通知、发票、装箱单通过卢某或高翔转发给我，我发给曾春辉确认后，就把卢某发给我的一个纺织类进口的表格发给曾春辉。货到后我会以天德公司名义制作对账单给曾春辉，意思就是布料已经进来，然后微信或QQ发给曾春辉，对账单的内容是客户、日期、单号、货名、件数、重量、体积、单价、金额、提仓费，提货的仓库有万江、常某，收款账号我写的我老婆杨芬芳的中国银行0347账户，曾春辉会转账到该账户，我收款后会扣掉预先垫付的费用并扣掉每公斤两毛钱的佣金，将剩余的转给卢某和高翔。布料按一般贸易进口要缴纳关税和增值税，卢永波的是韩国布料，应该是免税的。布料进口增值税是17%，不清楚关税是多少，我收取卢永波和曾春辉的费用是不够交增值税的，更不要说再缴纳关税了。卢永波、曾春辉他们之所以将布料给我们进口，就是因为我们收取的费用比正常进口的要低。我知道这是走私行为，但我只是炒单，不具体负责通关，没想到问题这么严重。我没有向高翔要货物的进口税票，他帮人代理进口货物都不提供进口税票。他代理进口的货物不按规定如实向海关申报，所以他不需要货物的价格资料，只是提供货物的品名、规格、型号就可以了。8.被告人高翔的供述：虞有队是我以前任职的东莞金岸货代有限公司同事。2016年，虞有队说已离开金岸公司，我跟他商定，我司（旅正公司）代理他的客户进口布料，费用5.5元/公斤，我每公斤给他返点两毛钱，这个费用包括客户将布料交到我司指定的香港仓库到布料以一般贸易进口到大陆以及送货到我司东莞常某仓库产生的所有费用，包括海关税费。贺某说我司每公斤布料可以赚6毛钱或7毛钱。进口布料的流程是这样的：虞有队的客户有布料需要进口，会向我要香港收货地址，我通过邮箱、QQ或者微信发送香港收货地址给他，他将布料的委托书、提单等资料发给我，我将资料转发给香港祥兴国际物流有限公司的贺某，让贺某办理提货。提货公司创业国际物流通过邮箱发送香港提货运输费用给我，我转发给虞有队向客户收取香港运输费用。虞有队收到运费后转给我，我再转给贺某公司的文员“阿欣”，我把提单、运输发票、提货地址等发给贺某,贺某用这些单证提货。之后，虞有队发送布料的文件（包括品名、产地、成分、数量、重量、货值等项）、装箱单等资料给我，我不确定有无发票，这些资料只是经过我手，我转发给贺某，贺某当天会将布料的合同、发票、装箱单等报关资料给我，我转发给博通报关行的岑某，由岑某报关，岑会拍照片将需要缴税的金额发给我，我转发给虞有队和贺某，税金都是转到我工商银行账户，再转给博通报关行账上缴税。报关行代转交完税金后，每票货物都有给缴纳关税和增值税的发票、报关单给我们。布料清关后，送到我司仓库，虞有队安排他的客户提货。旅正公司由贺某负责在香港收货、提货、报关、运输、费用结算和开发客户，我负责收客户进口费用、海关交税、开发客户、联系报关；黄某负责工商、税务、货物报送出问题的时候跟进处理。报关的税单出来后，我负责把税金转账到博通报关行的账上。清关完毕后，整套报关资料由报关行给我司，由黄某跟进。旅正公司于2017年下半年注销。2017年6月，我和贺某成立了添沃公司，法定代表人是我，股东是我和贺某，代理客户进口布料的运费升为6元/公斤。添沃公司一直委托众成报关行报关，双方商定每票代理进口费用1100元，商检费、查验费等实报实销，月结。报关行将税单发票和报关单给我们后，我们应该没有如实向海关申报。我知道是贺某对报关资料进行了修改，主要是将货物价格改低了，从而可以少缴关税和增值税。另外，我公司为竞争到客户，采用5.5元至6元每公斤的价格揽客户，如果按实申报，公司会亏本，只能尽可能低报以达到利润最大化，修改价格资料后向海关申报是走私行为。虞有队没有将货物的真实价格发票资料给我，他的货物报关价格由香港的贺某确定。虞有队没有向我索取货物进口的报关单及税票，他知道我办理包某进口货物是不提供报关单和税票的。我见过卢永波，但我们没谈过和货物进口的事，货物进口我都是跟虞有队联系的，虞有队应该知道我是以什么方式办理包某进口的，至于他有否告诉卢永波我就不知道了。对于各被告单位、被告人及其辩护人提出的辩解、辩护意见，本院综合评判如下：1.关于被告单位睿绒公司、被告人何小彦的辩护人提出，目前布料的税率已下调，在核算偷逃应缴税额时，可适用“从旧兼从轻”原则，认定睿绒公司偷逃应缴税款项金额为3999043.56元的意见，经查：《最高人民法院最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第十八条规定“应缴税额以走私行为实施时的税则、税率、汇率、和完税价格计算”；《海关总署关于转发办理走私案件期间发生税率调整是否适用“从旧兼从轻”原则有关文件的通知》规定，办理走私案件期间发生税率调整不适用“从旧兼从轻”原则。因此，辩护人提出适用2019年新调整的税率核算偷逃税额，于法有悖。2.关于被告单位睿绒公司、被告人何小彦的辩护人提出从睿绒公司电脑提取了货物的实际交易数额，核算出来的偷逃税额应为3888899.09元的意见，经查，被告人何小彦供述其公司委托卢永波报关进口布料，将货物的真实资料发送了卢永波，并对邮箱附件内容进行了签认，现侦查机关提取了何小彦、卢永波邮箱里的货物资料与报关资料进行比对从而核算偷逃税款的数额，并无不当。3.关于被告单位添沃公司、被告人高翔的辩护人提出核税证明书上认定的汇率有误，导致核算的偷逃税额错误。经查，海关的核税证明书上认定的外汇汇率，是依据走私行为实施当日的汇率，并无不当，且核税证明书已告知本案各被告人，各被告人未提出异议。4.关于被告单位添沃公司、被告人高翔的辩护人提出意芬兰线中的第2票没有原始发票，只有预开发票，不能证实是否存在真实交易；睿绒线中第1-11票没有提取韩国人发来的原始单证，无法证明货物的真实价格，相应的税款数额均应予扣除的意见，经查，上述预开发票的数额，被告人陆远霞、陆碧琴均签认是货物的真实价格，涉案货物亦已进口入境，足以证实交易客观存在；部分布料虽没有所谓的“原始单证”，但根据涉案的订单、装箱单、上货单、对账单等书证以及被告人何小彦关于上述资料均真实的供述，可确认涉案货物的真实价格。辩护人提出扣除上述走私数额意见，据理不足。5.关于添沃公司辩护人提出高翔、卢永波等人的电子邮件，新塘海关搜集时缺少见证人，无法证明新塘海关收集提取过程中是否有对邮件进行篡改和删除，不能作为定案依据的意见，经查，新塘海关进行电子取证有完整的数据记录，有合法搜查文书，搜查人员人数符合法律要求，搜集过程合法。且上述邮件均经过被告人签认，对邮件反映的内容进行确认，不存在篡改和删除情形。综上，上述辩解和辩护意见，经查均不能成立，本院不予采纳。本院认为，被告单位睿绒公司、意芬兰公司以明显低于货物正常进口应缴税额委托他人包某代理进口货物，偷逃应缴税款，睿绒公司属于情节特别严重，意芬兰公司属于情节严重，被告人何小彦作为睿绒公司的直接负责的主管人员，被告人陆远霞、陆碧琴作为意芬兰公司主管人员和其他直接责任人员，其行为均已构成走私普通货物罪；被告单位添沃公司违反法律规定，逃避海关监管，通过向报关行提供虚假报关单证、低报货物价格的方式为他人代理进口货物，偷逃应缴税款，情节特别严重，被告人高翔作为被告单位直接负责的主管人员，其行为构成走私普通货物罪；被告人虞有队、卢永波、陈美红、曾春辉为牟取非法利益，以收取“包某通关代理费”的方式揽收国外进口布料，交由被告人高翔通过提供虚假报关单证、低报货物价格的方式为他人代理进口货物，帮助他人偷逃应缴税款，其行为均已构成走私普通货物罪。公诉机关指控的事实清楚，证据确实、充分，罪名成立。被告单位睿绒公司、被告人高翔在共同犯罪中起主要作用，是主犯；被告单位睿绒公司、意芬兰公司、被告人何小彦、陆远霞、陆碧琴、虞有队、卢永波、陈美红、曾春辉在共同犯罪中起次要作用，是从犯，依法可从轻或减轻处罚。被告单位意芬兰公司，被告人陆远霞、陆碧琴经传唤主动归案，如实供述犯罪事实，是自首，依法可减轻处罚。被告单位意芬兰公司、被告人陆远霞、陆碧琴全额退缴偷逃税款并预缴了罚金，被告单位睿绒公司、被告人何小彦退缴了大部分偷逃税款，被告单位添沃公司及被告人高翔、被告人陈美红、虞有队、卢永波退缴部分违法所得，均可酌情从轻处罚。依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款第（二）项、第（三）项、第二款、第三款、第三十条、第三十一条、第二十五条、第二十六条、第二十七条、第六十七条第一款、第五十二条、第五十三条、第六十四条、《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第二十四条的规定，判决如下：一、被告单位东莞添沃贸易有限公司犯走私普通货物罪，判处罚金五百万元。二、被告单位广州市睿绒布业有限公司犯走私普通货物罪，判处罚金六十万元。三、被告单位佛山市南海意芬兰内衣有限公司犯走私普通货物罪，判处罚金二十万元。四、被告人高翔犯走私普通货物罪，判处有期徒刑十一年（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2018年3月21日起至2029年3月20日止）。五、被告人何小彦走私普通货物罪，判处有期徒刑四年（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2018年3月21日起至2022年3月20日止）。六、被告人虞有队犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年六个月，并处罚金人民币十万元（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2018年3月21日起至2021年9月20日止）。七、被告人卢永波犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年，并处罚金人民币八万元。（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2018年3月21日起至2021年3月20日止）八、被告人曾春辉犯走私普通货物罪，判处有期徒刑一年六个月，缓刑二年三个月，并处罚金人民币五万元。九、被告人陈美红犯走私普通货物罪，判处有期徒刑一年六个月，缓刑二年，并处罚金人民币五万元。十、被告人陆碧琴犯走私普通货物罪，判处有期徒刑一年三个月，缓刑一年九个月。十一、被告人陆远霞犯走私普通货物罪，判处有期徒刑一年，缓刑一年六个月。十二、各被告单位、被告人退缴的违法所得（见附件），予以没收，上缴国库；扣押的作案工具，包括被告人虞有队的手机1台、硬盘1个、笔记本电脑1台、纸质资料一批；被告人何小彦的手机3台；被告人高翔的笔记本电脑3台、U盘1个、手机4部；被告人卢永波手机3部、笔记本电脑1台；从旅正公司办公场所扣押的扣押电脑硬盘1个、纸质文件单证一箱；被告人曾春辉台式机主机一台、U盘一只、发票一批、手机2台；被告人陈美红的手机3台、电脑主机硬盘2个，均予以没收。（由新塘海关缉私分局执行）（以上罚金，在本判决发生法律效力之日起一个月内缴纳；缓期考验期限从判决确定之日起计算。）如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向广东省高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。（此页无正文）审判长 梁 敏审判员 边 龙审判员 唐军国二〇二〇年二月二十八日书记员 陈小丹李钊杰陈小婷附件            被告单位、被告人              退缴金额              暂扣单位                  睿绒公司、何小彦              400万元              本院                  意芬兰公司      陆碧琴、陆远霞              128.055443万元              新塘海关缉私分局                  添沃公司、高翔              10万元              本院                  虞有队              2万元              本院                  卢永波              2万元              本院                  陈美红              2万元              新塘海关缉私分局