德州经济技术开发区人民法院 刑 事 判 决 书 （2019）鲁1491刑初287号 公诉机关德州经济技术开发区人民检察院。 被告人刘群，女，汉族，中共党员，1969年8月24日出生于山东省夏津县，大学文化，德州融鑫担保投资有限公司法定代表人、德州市同益互助型融资担保有限责任公司监事，户籍地系山东省德州市德城区，现住德州经济技术开发区。2019年1月22日被刑事拘留，同年2月28日被逮捕，现羁押于德州市看守所。 辩护人邵岩，山东众成清泰（德州）律师事务所律师。 被告人徐士菊，女，汉族，1971年10月17日出生于山东省陵城区，大学文化，德州融鑫担保投资有限公司员工，户籍地及现住址系德州市德城区。2019年1月22日被刑事拘留，同年2月28日被逮捕，同年11月6日被德州经济技术开发区检察院取保候审，同年11月11日被本院取保候审。 辩护人刘东、冯聪（实习），山东众成清泰（德州）律师事务所律师。 德州经济技术开发区人民检察院以德开检公刑诉〔2019〕179号起诉书指控被告人刘群、徐士菊犯虚开发票、被告人刘群犯职务侵占罪一案，于2019年11月11日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，于2019年12月18日、2020年1月7日公开开庭审理了本案。德州经济技术开发区人民检察院指派检察员李林麟出庭支持公诉，被告人刘群及辩护人邵岩，被告人徐士菊及辩护人刘东均到庭参加诉讼。本案现已审理终结。 德州经济技术开发区人民检察院指控： 一、虚开发票罪 2015年4月至2015年9月，被告人刘群担任德州融鑫担保投资有限公司（以下简称德州融鑫公司）法定代表人期间，在没有实际业务的情况下，以逃避缴纳企业所得税、套取公司资金为目的，单独或指使公司员工被告人徐士菊、李某1、赵某2（以上两人另案处理）等虚开发票金额共计3855778元。其中，刘群联系德州风光旅行社有限公司、德州丽都广告装饰工程有限公司等企业虚开发票1305010元；徐士菊联系德州市德城区大易装饰工程中心、德州市德城区新科志远耗材经营部等虚开发票2303750元；李某1、赵某2分别联系他人虚开发票140000元、107018元。 2019年1月21日，被告人刘群、徐士菊自动到案并主动向办案机关交代虚开发票犯罪事实。 针对上述指控，公诉机关提供了以下证据：1、德州融鑫公司记账凭证、发票等书证；2、证人潘某、房某等的证言；3、被告人刘群、徐士菊的供述和辩解等。 二、职务侵占罪 （一）2013年1月至2018年8月期间，德州融鑫公司法定代表人刘群利用负责公司全面工作的职务便利，采用收入不入账、虚开发票等方式将本单位资金1497827.86元、价值2516982.14元的房屋及车位非法占有，侵占财物共计4014810元。 1、2013年1月，经被告人刘群同意，于某以东汇大厦A号楼801-805五间房屋偿还其在德州融鑫公司的部分欠款。被告人刘群将房屋与该公司出资购买的车位登记于李某1名下，在公司账目记载为李某1借款2516982.14元。2014年9月，德州同益互助型融资担保有限责任公司开始租赁该房屋作为办公用房，刘群将2014年9月至2015年12月的房屋租赁费合计151480元转入其个人实际控制的牛某银行账户内非法占有。2016年2月，刘群将于某偿还公司借款利息的禹城市上禹周源小区四间房屋作为借款本金登记于德州融鑫公司名下，在公司账目记载为李某1将借款还清，将德州融鑫公司价值为2516982.14元的东汇大厦房屋及车位非法占有。 2、2016年1月至3月，被告人刘群为非法占有德州融鑫公司收回的借款，指使李某1采用伪造德州融鑫公司2014年至2016年员工工资单、虚开发票入账的方式，将该公司资金1088350元转入刘群实际控制的牛某银行账户非法占有。 3、2016年2月1日,德州融鑫公司账面显示李某1归还欠款651202.14元,被告人刘群指使李某1将已做账为“其他应付款”的693200元业务咨询费支出,将资金转入牛某银行账户。被告人刘群以此方式非法占有德州融鑫公司资金41997.86元。 (二)2015年至2018年期间,被告人德州市同益互助型融资担保有限责任公司(以下简称德州同益公司)法定代表人刘群利用负责公司全面工作的职务便利,在鲁Ｎ×××××车辆由他人实际占有使用的情况下,由同益公司每年支付车辆租赁费54000元,连续四年在该公司套取“车辆租赁费”合计216000元,将资金转入牛某银行账户,以此方式侵占德州同益公司资金216000元。 2018年5月,被告人刘群主动向办案机关交代职务侵占等犯罪事实。 针对上述指控，公诉机关提供了以下证据：1、银行卡等物证;2、牛某等人银行账户明细、德州融鑫公司记账凭证等书证;3、证人牛某、郑某等的证言;4、被告人刘群的供述和辩解等。 公诉机关认为，被告人刘群之行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一、第二百七十一条之规定，应当以虚开发票罪、职务侵占罪追究其刑事责任。被告人刘群犯数罪,适用《中华人民共和国刑法》第六十九条之规定,应当数罪并罚。被告人徐士菊之行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一之规定,应当以虚开发票罪追究其刑事责任。同时，被告人刘群、徐士菊符合《中华人民共和国刑法》第六十七条第一款之规定,构成自首。建议判处被告人刘群有期徒刑四年六个月,并处罚金三万元;建议判处被告人徐士菊有期徒刑十个月,并处罚金二万元,可适用缓刑。 当庭发表公诉意见称，1、本案虚开发票罪是德州融鑫公司单位犯罪，但该公司员工均为本案被告人或证人，无法找到诉讼代表人，根据司法解释相关规定，只能对虚开发票行为的主要责任人和直接责任人定罪处罚；2、公诉机关的量刑建议已充分考虑被告人刘群未给公司造成经济损失、自首等相关情节，已对其减轻处罚，并征得被告人刘群同意，签署了具结书，建议以被告人刘群犯虚开发票罪判处有期徒刑一年，犯职务侵占罪判处有期徒刑四年，合并执行有期徒刑四年六个月，不同意再调整量刑。 被告人刘群对公诉机关指控的犯罪事实、罪名及量刑建议不持异议，且签字具结，在开庭审理过程中亦无异议。其辩护人提出的辩护意见：1、被告人刘群对693200元的假发票用以冲抵成本之事不知情；2、被告人刘群不构成对东汇大厦房屋及车位的职务侵占；3、已取得德州融鑫公司其他实际股东的谅解；4、被告人刘群系自首、初犯、自愿接受处罚。请求对被告人刘群减轻处罚，并调整量刑适用缓刑。当庭提交了山东盛某家具有限公司管理人、于某、刘某2出具的谅解书及中国工商银行电子银行回单，用以证实被告人刘群的行为已取得其他股东谅解，且现牛某账户余额已超过160万元，未给德州融鑫公司造成损失。 被告人徐士菊对公诉机关指控的犯罪事实、罪名及量刑建议不持异议，且签字具结，在开庭审理过程中亦无异议。其辩护人提出的辩护意见：被告人徐士菊系自首、初犯，并自愿接受处罚，请求对被告人徐士菊从轻处罚。 经审理查明： 一、虚开发票罪 2015年4月至2015年9月，被告人刘群担任德州融鑫担保投资有限公司（以下简称德州融鑫公司）法定代表人期间，在没有实际业务的情况下，以逃避缴纳企业所得税、套取公司资金为目的，单独或指使公司员工被告人徐士菊和李某1、赵某2（两人另案处理）等虚开发票金额共计3855778元。其中，被告人刘群联系德州风光旅行社有限公司、德州丽都广告装饰工程有限公司等企业虚开发票1305010元；被告人徐士菊联系德州市德城区大易装饰工程中心、德州市德城区新科志远耗材经营部等虚开发票2303750元；李某1、赵某2分别联系他人虚开发票140000元、107018元。 2019年1月21日，被告人刘群、徐士菊自动到案并如实供述了虚开发票的犯罪事实。 上述事实，有公诉机关提供的下列证据予以证实： （一）书证 1、德州融鑫公司2015年记账凭证、发票及消费明细表证实，德州风光旅行社于2015年5月15日、6月16日给德州融鑫公司开具发票189000元、193000元，共计382000万元，发票均已入账。 2、德州融鑫公司记账凭证、发票及消费明细表、银行交易回单、工资表证实，德州融鑫公司与济南任氏投资咨询有限公司签订合作协议，任氏公司于2015年9月15日给德州融鑫公司开具发票693200元，德州融鑫公司于2015年9月20日、2016年2月1日两次将该笔款项计入公司记账凭证其他应付款科目。 3、委托收款证明证实，德州风光旅行社于2016年2月16日委托袁某作为该公司代理人进行代收款工作。结合被告人刘群供述和袁某证言，该证明系伪造，实际是被告人刘群让袁某所签。 4、德州市德城区福利粮油店出具的2张发票及收到条证实，该粮油店罗某1、赵某3分别于2015年4月20日、5月20日开具了金额46700元、发票号00007737；金额46800元，发票号00008667的两份发票；并证实，该粮油店经营者房某于2015年4月20日、5月21日分别收到现金1360元、1363元的事实。 5、贺某1帮助开具的3张发票及收到条证实，发票客户名称均系德州融鑫公司，发票号01036462，开票单位德州市德城区燕杨办公通讯设备经营部，金额26550元，开票日期2015年4月20日；发票号00106032，开票单位德州市德城区汉柯数码产品经营部，金额9980元，开票日期2015年4月20日；发票号00106033，开票单位德州市德城区汉柯数码产品经营部，金额9970元，开票日期2015年4月20日，总金额46500元。贺某1于2015年4月20日收到现金2325元。 6、李某2帮助开具的发票及收到条证实，发票号00297909，客户名称德州融鑫公司，开票单位德州市金星汽车维修中心，金额51000元，开票日期2015年5月23日。李某2于2015年5月23日收到现金3570元。 7、翟某开具的发票、电脑耗材清单及收到条证实，发票客户名称德州融鑫公司，开票单位德州市德城区新科志远耗材经营部，开票人都是翟某。其中12张于2015年4月29日开具，金额为9900元，合计金额118800元；6张于2015年5月18日开具，金额合计59750元，以上18张发票共计178550元。翟某收到现金7124元。 8、孔某开具的发票、收到条证实，付款单位均为德州融鑫公司，收款单位均为德州丽都广告装饰工程有限公司，发票号00034534，金额615000元，开票日期2015年4月20日；发票号00061885，金额295000元，开票日期2015年9月18日；发票号00061886，金额320000元，开票日期2015年9月18日，以上3张发票共计1230000元。孔某于2015年4月20日收到现金39975元。 9、张某1开具的发票、参观学习明细表及收到条证实，付款单位均为德州融鑫公司，收款单位为德州风光旅行社有限公司的有发票号00133590，金额173380元，开票日期2015年4月18日；发票号00133592，金额189000元，开票日期2015年5月15日；发票号00133593，金额193000元，开票日期2015年6月16日。收款单位为德州德之旅旅行社有限公司的发票号00173724，金额134630元，开票日期2015年4月18日。以上4张发票金额共计690010元并附有明细表。张某1收到现金27600元。 10、赵某1开具的建筑业统一发票、项目决算书、收到条证实，付款方德州融鑫公司，收款方德州市德城区大易装饰工程中心，结算项目装修，金额512000元，开票日期是2015年5月11日并附有项目决算书。赵某1收到现金44186元。 11、国家税务总局济南市市中区税务局税收风险管理科出具的查询反馈证实,按照济南任氏投资咨询公司和税务登记号查询，无登记信息；该公司所开发票均不存在。 12、记账凭证、费用报销单、收到条证实，德州融鑫公司为虚开发票支付给张某1、孔某等人开票费共计206364元，并均以劳务费的名义进行下账。 13、国家税务总局德州经济技术开发区税务局提供的德州融鑫公司2014年-2017年企业所得税申报表、企业注销情况表、企业上缴税款入库情况说明证实，德州融鑫公司在税务机关于2017年9月27日注销。该公司在税务机关2014年-2017年纳税申报情况，其中2015年度纳税申报管理费用为2283468.22元。 14、德州天一税务所关于德州融鑫公司2014年、2015年企业所得税年度纳税申报鉴证报告、德州华夏税务师事务所税收清理检查报告、记账凭证、税务局检查情况说明证实，2015年度德州融鑫公司管理费用为2283468.22元，其中咨询顾问费为1613200元（即任氏公司虚开发票金额），该发票均已申报并充抵企业所得税。 （二）证人证言 1、证人房某（系德州市德城区福利粮油店经营者）证言证实，经查看2张发票和收到条称，自2014年中秋节开始，李某1经常来其店购买福利。该两张发票都是李某1让其帮忙开具的，实际无真实业务，他俩不清楚这件事。开票人罗某1是其对象，赵某3是其婆婆。其共收到2720.3元的税点。 2、证人罗某1（系证人房某之夫）证言证实，该粮油店由其和其父罗某2共同经营，妻子房某之前在店里负责卖货和收钱。两张发票是房某领其去税务局开的，是李某1让房某开的，其不清楚这份发票对应的业务。 3、证人贺某1证言证实，经查看3张发票和收到条称，其提供维修电脑、打印机加粉等业务，没有工商登记，也没有固定门市。4、5年前其给德州融鑫公司维修过电脑。该公司维修电脑或者更换耗材后，都要发票，其找进货商家开具的发票。这几张发票是德州融鑫公司的会计让其开具的，金额共计46500元，实际没有真实业务。他们公司司机来拿发票时给其现金2325元，其就在收到条上签了字。 4、证人李某2（系德州市德城区金星汽车维修中心经营者）证言证实，经查看发票和收到条称，德州融鑫公司的司机经常到其这里修车，不知道叫什么名字。该发票是司机让其帮忙开的，其按照7%的税费收的税点3750元，实际没正常业务。 5、证人翟某（系德州市德城区新科志远耗材经营部经营者）证言证实，经查看18张发票和收到条称，德州融鑫公司与我们有业务，对方说需要发票，为了维系客户关系就给对方开具了，共开具金额178550元，这些发票对应的没有真实业务。《电脑耗材清单》是对方制作后，让其给盖的章。两份收到条是其母亲庞玉兰写的。 6、证人孔某（系德州丽都广告装饰工程有限公司负责人）证言证实，经查看发票和收到条称，大约2015年4月份，其朋友刘某1给其打电话说一个公司需要做装饰工程，让其和对方联系，经联系知道该公司叫德州融鑫公司。之后，两个女的来其公司问其是否可以开发票并称单位已实际做完工程了，需要发票入账，她们支付税点，并说需要615000元的发票。为省税费，其让会计开具了“大头小尾”的发票。后对方公司的人员说发票有问题，要求重新开具，并提出要求开具两张发票，其就到开发区税务局重新开具了两张发票，总额615000元。收到条是其亲笔书写。 7、证人张某1（系德州风光旅行社有限公司法定代表人）证言证实，经查看4张发票和收到条称，这几份发票都是刘群打电话让我开的，每次我让会计开好后，刘群派会计或者司机来取。这四张发票所附明细表是我做的，收到条是收取的税点，是刘群公司将税点转到我的德州银行卡。共为刘群的德州融鑫公司虚开发票690010元。收取开票费27600元。其中为规避税点过高，曾让德州德之旅旅行社张海霞帮我开了1张。 8、证人赵某1（系德州市德城区大易装饰工程中心法定代表人）证言证实，2015年5月份，接徐士菊电话称，让其帮忙虚开一张512000元的发票，并制作了一个《德州融鑫担保投资有限公司装修工程项目决算书》让其盖上了其公司的公章。5月11日，其将512000元发票开好后交给徐士菊，后徐士菊分两次共给其税费44186元现金。 9、证人刘某1证言证实，几年前，其正好碰见刘群，刘群问其是否认识干装修的人，其就把孔某的电话给刘群了，刘群是否找孔某干装修不清楚。其记得没有给孔某打电话，是让刘群自己联系的。 10、证人潘某（系被告人徐士菊原同事）证言证实，2015年9月份，接徐士菊电话称，她公司要做审计，有笔费用没法下账，想开咨询类增值税发票，问其能否帮忙。其就联系了济南的一个人，表示可以开，因原来手机经常收到一些开发票的垃圾短信，其就存了这个人的联系方式，但和这人并不认识。济南把发票开好后邮给了其，其又给了徐士菊。过了一段时间，徐士菊说上回开的发票有问题，其就把济南那个人的联系方式给了徐士菊，让他们自己联系解决。经辨认，金额693200元，开票方为济南任氏投资咨询公司，受票方为德州融鑫担保投资公司，开票日期为2015年9月15日的山东增值税普通发票，系其帮徐士菊所开发票。 11、证人李某3证言证实，其给德州风光旅行社有限公司、德州德之旅旅行社等20家公司代理记账。德州风光旅行社需要给客户开发票时，张某1给其打电话告诉其受票方的名称和税务登记号、经营项目等信息，其开好盖上章后把发票给张某1。经辨认发票，确认德州风光旅行社开具的3张发票均是张某1打电话让其开的，德州德之旅旅行社开具的1张发票也是张某1给德之旅的老板张海霞打好招呼后，张海霞让其开具的。是否有实际业务不清楚。 12、证人张某2（系德州市鼎跃会计师事务所注册税务师）证言证实，一般的公司或者企业需要缴纳的主要是企业所得税，税率25%，有减免政策。如果一个公司使用虚假发票充当营业费用，从而冲抵利润，达到少缴纳税款的目的，其主要少缴的就是企业所得税。税务部门每年通过抽查的方式，聘请税务师事务所进行税收清理检查工作，以确保公司、企业缴纳税款的真实性。一般公司、企业被抽到检查后三年内不会再被抽查到。检查过程中，如果发现列支可疑，我们会在网上查询一下发票的真假，但无法查证发票对应业务的真实性。 13、证人袁某证实，2013年其大学毕业后，曾在德州市金融业联合会上班，刘群是其主管领导。经查看《委托收款证明》，德州风光旅行社有限公司委托袁某代为收款，日期2016年2月16日和德州融鑫投资担保有限公司账户明细，显示2016年2月16日转入袁某名下尾号5401德州银行账户382000元称，该委托证明是刘群让其签的，刘群说是一笔业务费，用其账户转一下资金，具体其不知情。 （三）被告人的供述与辩解 1、被告人刘群对于2015年4月至9月期间，其单独或指使被告人徐士菊、李某1、赵某2虚开发票共计3855778元。其中，其联系德州风光旅行社有限公司、德州丽都广告装饰工程有限公司等企业虚开发票1305010元；徐士菊联系德州市德城区大易装饰工程中心、德州市德城区新科志远耗材经营部等虚开发票2303750元；李某1、赵某2分别联系他人虚开发票140000元、107018元的犯罪事实供认不讳。 2、被告人徐士菊对其根据刘群的安排，于2015年4月至9月期间，联系德州市德城区大易装饰工程中心虚开发票1305010元，德州市德城区新科志远耗材虚开发票2303750元，济南任氏投资咨询有限公司虚开发票1613200元的犯罪事实供认不讳。并供述，当时刘群让公司制作了两套账，一套对税务局，一套是内部账。任氏公司开的693200元的发票附在了内部账，未报过税；开具的920000元的发票附在了对税务局的账，税务局查账时发现该发票是假的。 3、同案犯李某1（系德州融鑫公司出纳）供述，2015年期间，刘群为了充抵公司利润，少缴税，指使其和同事大量虚开发票。燕杨办公开具的26550元和汉柯数码开具的19950元办公耗材发票，是其找贺某1开具的，福利费46700元、46800元是其找房某开具的，共计140000元，记入其他应付款。虚开发票时支付的发票税费以劳务费的名义在公司下账。后其在德州融鑫公司记账凭证和发票中辨认出被告人刘群、徐士菊，同案犯赵某2分别找人虚开的发票。与书证、证人证人及被告人刘群、徐士菊，同案犯赵某2的供述相互印证。 4、同案犯赵某2（系德州融鑫公司司机）供述，2015年期间，刘群为了充抵公司利润，少缴税，指使其和同事大量虚开发票。其共虚开两次发票，一是找樊石磊开具的6张发票，开票方吴桥县桑园镇福旺汽修中心，共计56018元；再是找李金星开具的一张发票，开票方德州市德城区金星汽车维修中心，金额51000元。 二、职务侵占罪 2013年1月至2018年8月期间，德州融鑫公司法定代表人、德州同益公司监事刘群利用负责公司全面工作的职务便利，采用收入不入账、虚开发票等方式将以上两公司资金1497827.86元、价值2516982.14元的房屋及车位非法占有，侵占财物共计4014810元。具体事实如下： （一）2013年1月，经被告人刘群同意，于某以东汇大厦A号楼801-805五间房屋作价2308746元用以偿还其在德州融鑫公司的部分欠款。被告人刘群将该五间房屋与该公司出资16万元购买的车位登记在公司会计李某1名下，并在德州融鑫公司支出物业费、契税48236.14元。在公司账目记载为“李某1借款”2516982.14元。2014年9月，德州同益公司开始租赁该房屋作为办公用房，被告人刘群将2014年9月至2015年12月的房屋租赁费合计151480元转入其个人实际控制的牛某银行账户内非法占有。并以此方式侵占德州融鑫公司资金151480元。2016年2月，被告人刘群将于某用于偿还公司借款利息的禹城市上禹周源小区四间房屋作价1865780元，连同牛某账户内其它资金651202.14元，作为“李某1还款”在公司账面将李某1借款2516982.14元进行了平账，并将禹城市上禹周源小区四间房屋登记于德州融鑫公司名下。被告人刘群以此方式将德州融鑫公司价值2516982.14元的东汇大厦五间房屋及车位非法占有。 上述事实，有公诉机关提供的下列证据予以证实： （一）书证 1、协议书证实，德州融鑫公司以李某1名义在东汇大厦购买办公房产一宗，实际出资为融鑫公司，房产所有权和使用权归德州融鑫公司，购买和使用上述房产所产生的所有税金、费用等支出，均由德州融鑫公司全部承担。如因上述房产而产生经济纠纷和法律纠纷，李某1不承担任何责任。德州融鑫公司如因业务需要处置此处房产，李某1应予无条件配合。 2、租赁协议及付款凭证证实，李某1将东汇大厦的房屋租赁给德州同益公司，并签订了协议。2014年9月至2015年12月，同益公司共支付房屋租赁费合计151480元。 3、房屋租赁合同及电子银行回单证实，李某1将东汇大厦802号房屋租赁给深圳市深蓝电子股份有限公司并于2018年10月31日签订了房屋租赁合同；同日，牛某账户收到该房租金24000元。 4、查封决定书、德州市房产管理中心查封扣押手续证实，公安机关将涉案房产东汇大厦A号楼8层801-805号进行了查封。 5、德州融鑫公司记账凭证、发票、借条、房屋顶账协议、收到条证实，2013年，李某1向融鑫公司借款251.6982.14万元，2016年1月26日，李某1与融鑫公司签订协议以禹城市上禹周源小区四间房屋作价1865780元，连同之前套取的331800元和牛某账户内的其他资金，共计651202.14元，在公司账面将李某1借款2516982.14元冲抵。 （二）证人证言 1、证人于某证言证实，2013年初，刘群说需要找办公用房，其手中正好有东汇大厦8楼（801-805）的商品房，经和刘群商议，用该五间房屋并按照购买价格约230多万元抵其欠德州融鑫公司230多万元的欠款，后应刘群要求将该五间房屋过户到李某1名下。2016年，其又用禹城市的四套住宅楼抵欠德州融鑫公司的借款利息180万元左右，该房子也过户到了李某1名下。并证实，其退股时，德州融鑫公司已不能正常开展业务。 2、证人李某1证言证实，于某在融鑫公司借款300万元，利息180万元，于某用东汇大厦五间写字楼（801-805）和禹城上禹周源小区四套房产顶账加70万元现金进行了还款，并已经全部还清。当时刘群没有让把房产入账，而是全部挂在其名下，并以其名义给融鑫公司打了2308746元、160000元、48236.14元的三张借条，共计2516982.14元。后用禹城上禹周源小区的四套房产作价1865780元，又从牛某账户转到其账户套取的工资331800元、原牛某账户上的200200元和从联谊借款12万元，总计2516982.14元还入融鑫公司账户，这样，账面显示其欠公司的钱全部还清；同时证实，德州同益公司支付2014年房屋租金23800元、2015年支付127680元，共计151480元。租赁协议系其与对方公司签订的，且后面附有付款凭证。 （三）被告人的供述和辩解 被告人刘群供述，2013年，于某将欠融鑫公司的300万元本金归还了，其中70万元还的是现金，剩余230万元是用东汇大厦的五间房屋抵账。其为了避税，未将抵账的这5间房屋记入融鑫公司的固定资产科目，而是安排会计李某1将这230万元固定资产记入借款科目即“李某1借款230万元”。后来，在这个“李某1借款”科目中，又支出16万元买了东汇大厦的地下车位，4万多元缴纳税款，这样“李某1借款”金额共计250多万元。这250多万元中有180多万元是用融鑫公司的收入冲抵的，是2016年于某用禹城的四套房产抵顶欠融鑫公司短期借款利息，房产具体情况以账目为准。另外60多万元是用存放在牛某账户中套取的融鑫公司的资金冲抵的。这四栋房子实际是融鑫公司的利息收入，记账时记为李某1还款，股东都不知道这个情况。 （二）2016年1月至2017年4月，被告人刘群为非法占有德州融鑫公司收回的四笔借款1230000元，便指使李某1采用伪造德州融鑫公司2014年至2016年员工工资单、虚开发票入账的方式，将该公司资金1130347.86元转入刘群实际控制的牛某银行账户内非法占有。其中，伪造刘群、徐士菊、李某1、赵某2四人自2014年9月至2015年12月的工资合计331800元、2016年1月至10月四人工资合计217000元，以虚开发票入账方式支出电脑耗材、福利费、汽修费共计157550元，支出业务咨询费382000元，另2016年1月1日收到还款651202.14元后当日又支出咨询费6932000元，非法占有41997.86元。 上述事实，有公诉机关提供的下列证据予以证实： （一）书证 1、借款合同及收据证实，牛某银行账户于2018年4月19日至2019年4月18日借给曹某50万元。 2、承诺书1份、证明2份证实，牛某2015年1月24日签署承诺书，承诺本人名下德州银行卡一张，实为德州融鑫公司使用，卡内现金全部归属德州融鑫公司所有，牛某不作为个人资产予以处置，并告知其配偶及亲属；赵某22015年3月20日证明其在德州银行办理个人账户用于德州市联谊企业互助合作中心对企业提供过桥资金周转服务，与其个人无关；被告人刘群2016年3月17日证明其在德州银行办理个人账户，用于协助牛某资金周转，与其个人无关。 3、山东盛某家具有限公司管理人出具的说明、补充说明证实，盛某公司出资德州融鑫公司300万元，出资后从未收到德州融鑫公司支付的投资收益。盛某公司管理人要求对德州融鑫公司清算，回收投资款。2017年，德州融鑫公司提出将该公司在禹城购买的四套商品房交予盛某公司作为投资回收款。后融鑫公司将3套商品房售房款120万元交予盛某公司，剩余1套房子因被第三人占有未清出，房款尚未交予盛某公司。刘群表明除了禹城的四套房子，融鑫公司没有其他资产。 4、山东盛某家具公司破产债权申报表、借款合同、授权委托书、机构代码证、收到条证实，2013年5月6日李某1借款300万元给盛某家具公司，2013年5月23日还款150万元；2016年11月16日，李某1向盛某公司主张债权150万元、利息84万元。 5、德州融鑫公司账户明细证实，融鑫公司原银行账户自2014年9月1日至2015年3月16日存在资金业务往来，该账户于2015年3月16日销户。融鑫公司另一账户于2015年3月17日设立后，资金业务往来较少，主要为对联谊互助中心转账、税务所审计、员工转账等，截止2018年3月21日有余额27000余元，之后没有资金往来。 6、德州乐泰居物业服务有限公司、德州顺驰商贸公司、德州梦真信息科技有限公司银行账户明细证实，牛某账户向德州乐泰居物业服务有限公司、德州梦真信息科技有限公司转账投资款共计23万元。德州顺驰商贸公司未收到牛某账户转账。 7、被告人刘群、同案犯李某1、赵某2及牛某银行账户明细证实，以上账户的资金收支情况。 8、被告人刘群、徐士菊及李某1、赵某2、王某1、杨某等人出行记录查询信息证实，2011年以来，上述人员出行时间及地点，与牛某账户中部分款项支出时间相对应。 9、德州融鑫公司2014年至2016年会计账目及工资表证实，融鑫公司会计账目情况及制作的虚假工资表情况。 10、德州融鑫公司虚开的发票及会计凭证证实，该公司通过虚开发票支出到牛某银行卡资金1232750元，其中651202.14元系牛某卡内循环（其中有同益公司12万元），实际支出资金581547.86元。 11、德州融鑫公司支出工资的会计凭证、交易回单、工资表证实，该公司银行账号于2016年1月27日以2014-2015年职工工资名义支出331800元，2017年4月21日以2016年工资名义支出217000元。 12、德州融鑫公司记账凭证、发票、借条、房屋顶账协议、收到条证实，2016年2月至3月，该公司支出业务咨询费693200元、参观考察费382000元、电脑耗材费等157550元。 13、德州融鑫公司、同益公司工资发放凭证及员工缴纳社保凭证证实，刘群、徐士菊、李某1、赵某2等在2014年12月份之前在融鑫公司缴纳社保并发放工资，自2015年1月起在同益公司缴纳社保并发放工资。冯某自2017年10月份起在同益公司缴纳社保并发放工资的情况。 （二）证人证言 1、证人曹某证实，2017年4月，其曾向刘群公司借款50万，合同签订时间自2017年4月至2018年4月，月利息是1.5分，利息半年一支付。2018年4月份其归还后，又借了一年，新协议时间自2018年4月至2019年4月，月息1.5分，其在2018年10月份支付了一次利息，现合同未到期，50万的本金和剩下的半年利息其还没支付。并证实，支付的利息都打到牛某尾号5136工商银行账户，借款合同中显示出借人为牛某，是徐士菊代办的。 2、证人牛某证言证实，其名下尾号0762德州银行账户不是其本人使用。李某1让其签过一份声明，内容是其开设的账户归刘群、李某1的公司使用，不是其个人财产；李某1还用其身份信息注册过公司，记得有一个科技有限公司，具体名称记不清楚了。德州乐泰居物业服务有限公司、德州顺驰商贸有限公司应该是刘群和李某1用其身份信息注册的，当时找其签过好几次字。 3、证人郑某（系临邑县工信局工会主席）、耿某（系山东盛某家具公司管理人律师团队负责人）证言均证实，2014年6月28日，临邑县法院裁定山东盛某家具有限公司进入破产程序并成立破产清算组，耿某是律师团队负责人，郑某负责联系、协调各部门之间工作。刘群是德州融鑫投资担保有限公司的负责人，山东盛某家具有限公司曾投资德州融鑫投资担保有限公司300万元。2016年11月，刘群公司的徐士菊、李某1来到破产管理人处主张债权。山东盛某家具有限公司破产管理人向刘群主张投资款300万元和德州融鑫公司的经营收益，在2014年进入破产程序后，刘群曾答复德州融鑫公司经营不善，赔钱了，没钱给，就这样一直拖着，2016年具体时间记不清楚了，刘群提出德州融鑫公司名下有固定资产，是禹城市一个小区的四套楼房，可以给山东盛某家具有限公司破产管理人，因进入破产程序要房子不好处置，我们提出要现金，刘群处置了3套房子，合计120万元，支付给了破产管理人。剩的一套房子因一房多卖问题没法处置，除此之外，刘群没有再提出别的资产，律师团队觉得刘群不可信，2018年已经委托会计师事务所对德州融鑫公司进行审计。 4、证人袁某证言证实，德州银行账户是其到德州金融业联合会之后刘群让其办的，因没几笔业务，基本没有使用过，刘群让将这笔钱转到其账户，后再转到另外一个账户，是哪一个账户记不清楚了。并证实，其工资由德州市金融业联合会发放，当时冯某也和其一起在联合会领工资。 5、证人陈某证言证实，2011年5月份左右，其到德州融鑫公司入职。2014年9、10月左右，德州融鑫担保投资有限公司无法开展业务，其就继续在德州市同益互助型融资担保有限责任公司工作，2015年5月份左右，其在该公司离职。经查看德州融鑫担保投资有限公司2014年11月份至2015年3月份工资表称，除2014年11月份工资表中的“陈某”是其自己签字外，其他的都不是其自己签的字；另外，工资表中人员是虚假的，其不认识其中的“徐某2”、“刘某3”，且袁某是德州金融服务中心的人员，李某4已在2013年就辞职了，王某2那时还没有来上班。这些表应该是后期制作的，因为其没有印象，制表人“陈某”也是打印上去的，当时其和同事的工资由德州市同益互助型融资担保有限责任公司发放，并没有领取到德州融鑫公司这些工资表中的工资。 6、证人李某4证言证实，其于2010年底冬天到融鑫公司入职，2013年4月左右离职。其是公司会计，负责现金和银行业务并记录该部分账目。尾号7887账户是刘群让其开设的，用于周转公司资金，里面没有其个人资金；账目凭证有两套，一套是对税务局的，一套是内部使用的，凭证当时是其做的，其将转账的银行单据附在凭证后面。经查看德州融鑫担保投资有限公司2014年11月份至2015年3月份工资表称，这几份工资表中的“李某4”都不是其本人写的，其在2013年4月就辞职了。实际没有给其表上记录的工资。 7、证人冯某证言证实，2009年下半年，其通过人才市场招聘到德州金融服务中心上班，后被借调到金融办给杨某开车，开车所需费用找刘群报销，开发票的时候写过好几个公司的名称，有德州同益公司、德州梦真公司、德州市金融业联合会等名称。其把需要报销的费用单据贴好单子找刘群签字，刘群就让其把单子给李某1，李某1给其打钱，有时候没有发票，其就列明花费明细，给刘群说明白怎么花的，刘群也会给其报销；2015年至2017年，每年5月份左右，开车带着刘群、杨某、王某1出门游玩，到过山西、湖南、江苏等地，回来之后其和刘群在公司报销，没有发票的费用其就列明花费清单；还证实，那辆雪佛兰科帕奇汽车其只开过几次，其负责开别克商务车。 8、证人杨某（系原德州市金融办主任）证言证实，其之前是刘群的领导，也是她生活中的长辈，有时候晚上出去吃饭，开车不方便，就让刘群安排司机冯某或赵某2接送。开GL8的时候，车辆费用其不出，具体是刘群还是德州融鑫公司出不清楚。赵某2或者冯某开其车时，费用其自己拿。退休后，还接受刘群安排司机专车服务，这属于个人感情，朋友之间帮忙。 9、证人王某1（系证人杨某之妻）证实，其出行时，赵某2开车带其出门次数比较多，费用是赵某2拿。刘群和其下属经常帮其干一些生活杂事，其出去看病、旅游等一些费用也均由刘群负责，但不清楚是公司的钱还是刘群个人的钱。 10、证人王某2证言证实，2014年9月份到德州同益互助型融资担保有限责任公司上班，这两个公司负责人都是刘群，其上班时德州融鑫公司就没有业务了，2018年10月份其在德州同益公司辞职。经查看工资表称，工资表上面的“王某2”的签名是其本人所签，但没有领取上面列明的工资，当时是刘群让其签的字，说是为了充抵一些费用，记得有两次刘群安排我们将领取的工资都支付到牛某账户；2017年初，刘群开始让其记录牛某账户的花销情况，每个月和李某1对一下该账户收支情况和账户余额，该账户收支情况没有会计账目和凭证，只是列明的账户收支流水，一般是手写在A4纸上，后在其辞职前一段时间，刘群让其和李某1把之前记录的收支明细用碎纸机粉碎了。 11、证人李某1证言证实，2015年9月份，刘群交给其一张增值税专用发票，让其记在德州融鑫公司的应付账款里，发票的购方是德州融鑫公司，销方是济南任氏投资咨询有限公司，名称咨询服务费，价税合计693200元，其按照刘群的要求把这张发票记入德州融鑫公司应付账款里，2016年2月份，刘群让其把这693200元从德州融鑫公司的公户付出去，并给其一份假协议，让其把这693200元都转到牛某的卡上；并证实，2015年5、6月份，刘群给其两张德州风光旅行社开具的考察费发票，让其用这两张发票从德州融鑫公司套出了382000元。这两张发票一张是189000元，一张是193000元。2016年年初，刘群让其按照德州融鑫公司以前的工资发放标准，以给其、刘群、徐士菊、赵某2、王某2五人发放2014年9月至2015年12月份工资的名义造一份假工资表，从德州融鑫公司的公户套取出来331800元。2016年3月17日，德州市联谊企业互助合作中心归还融鑫借款10万元，德州融鑫公司账户剩余16万余元，刘群安排其套取出之前应付账款中办公耗材59750元，福利费46800元，汽修费51000元，合计157550元。因为金额比较小，刘群让其直接提现，然后存入牛某账户。2017年4月21日，德州市联谊企业互助合作中心分两笔（25万元、6万元）归还融鑫公司借款31万元。刘群让其制作2016年1月到10月的工资表，合计217000元，支付到我们个人账户后，又安排我们将钱存入牛某账户内，这些工资单的对应凭证也放入了第二套凭证中。 （三）被告人的供述和辩解 被告人刘群对其于2016年1月至2017年4月，指使李某1采用伪造德州融鑫公司2014年至2016年员工工资单、虚开发票入账等方式侵占公司资金共计1130347.86元，并转入其实际控制的牛某银行账户的犯罪事实供认不讳。 （三）2015年至2018年期间,被告人刘群利用系德州同益公司监事并负责公司全面工作的职务便利,登记在李某1名下的鲁Ｎ×××××科帕奇汽车没有由德州同益公司实际使用而是由他人实际占有使用的情况下,以德州同益公司每年支付该车辆租赁费54000元的方式,连续四年在该公司共套取“车辆租赁费”216000元,并将该资金转入其实际控制的牛某银行账户,以此方式侵占德州同益公司资金216000元。 上述事实，有公诉机关提供的下列证据予以证实： （一）书证 1、李某1尾号0753银行明细证实，鲁Ｎ×××××科帕奇车系使用李某1银行卡购买及资金往来情况，花费共计269597.56元。 2、德州融鑫公司私车公用协议、购买车辆及相关费用会计凭证、费用报销单证实，李某1与德州融鑫公司2012年9月14日签订协议，内容为德州融鑫公司使用李某1名下科帕奇汽车一辆，李某1只承担购买裸车实际费用，德州融鑫公司承担使用期间一切费用。 3、私车公用协议、网上银行电子回单、记账凭证、报销单、发票证实，李某1与同益公司2014年10月1日起签订协议，李某1将车辆交付给同益公司使用，同益公司承担使用期间所发生的一切费用。自2014年10月1日至2018年8月，同益公司支付给李某1216000元。 （二）证人证言 1、证人王某1证言证实，2012年1月，其记得当时刘某2和于某各给刘群10万元买了一辆科帕奇车。之后刘群就让其开着，个人觉得是其在公司看体检报告、整理体检报告不要工资且二人关系好。并证实，该车登记在李某1名下，具体归谁所有不清楚，且这辆车加油、车辆保险、处理违章的费用都是德州融鑫公司出。 2、证人杨某证言证实，其妻子王某1退休后被刘群邀请到德州融鑫公司帮忙，主要负责解读该公司会员单位工作人员的体检报告，后刘群提议并购买了一辆科帕奇车，让王某1开着上下班。后得知该车登记在李某1名下，说是为了规避公司经营风险。平时王某1开的比较多，德州融鑫公司有业务时也用。 3、证人于某证言证实，2012年，刘群电话告知其称融鑫公司开展业务需要购买车，并让其出资10万元，其出了10万元后公司是否买车其没有问。 4、证人李某1证言证实，2012年1月份，刘群让于某和山东盛某家具有限公司各出资10万元，共20万元购买了一辆雪佛兰科帕奇车，并让登记在其名下。后王某1一直开着这辆车，车辆保养和保险的费用均由德州融鑫公司支付。2014年底，德州融鑫公司没有业务了，便将业务转入德州同益公司，所以其与德州同益公司签定了《私车公用协议》。德州同益公司每年支付5400元的车辆租赁费，四年租赁费共计216000元均存入了牛某账户。 （三）被告人的供述和辩解 被告人刘群对2015年至2018年期间，鲁Ｎ×××××雪佛兰科帕奇车在由王某1个人使用的情况下，以德州同益公司每年支付5400元车辆租赁费的方式，将该公司四年租金共计216000元存入牛某账户据为己有的犯罪事实供认不讳。 综合证据： （一）书证 1、发破案经过、归案经过证实，2018年5月，德州市纪委监委第九审查调查室（原第四纪检监察室）在办理杨某某违纪案件过程中，对被告人刘群进行询问时，被告人刘群主动向调查组交代了其在担任德州融鑫公司法定代表人期间，与他人共同套取公司资金并支配使用的事实。2019年1月21日，调查组又对被告人刘群、徐士菊及同案犯赵某2、李某1四人进行谈话，四人向调查组如实供述了违法事实，同日调查组将四人涉嫌职务侵占犯罪线索连同相关笔录、书证移交德州市公安局经侦支队。同日22时许，经侦支队民警对被告人刘群等四人口头传唤至德州市公安局经济技术开发区分局进行讯问，该四人对其所犯罪行均供认不讳，同日，依法将四人刑事拘留。 2、户籍信息证实，被告人刘群出生于1969年8月24日，被告人徐士菊出生于1971年10月17日，作案时二被告人均具有完全刑事责任能力。 3、入党志愿书证实，被告人刘群于1997年12月3日被中国共产党德州市乡镇企业局机关委员会批准转为正式党员。 4、国家税务总局德州经济技术开发区分局出具的证明证实，德州融鑫公司于2017年9月27日经批准注销，注销原因为依法解散。 5、德州融鑫公司企业信息、公司章程、股权转让协议、股东会决议证实，融鑫公司企业法人登记情况，2011年4月23日，德州融鑫公司经股东会决议，公司股东变更为山东盛某家具有限公司、刘群、周某、徐某1，选举刘群为法定代表人。 6、德州市同益互助型融资担保有限责任公司、山东盛某家具有限公司、山东乐泰居物业服务有限公司、德州顺驰商贸有限公司、德州梦真信息科技有限公司、德州市联谊企业互助合作中心、德州市德城区金星汽车维修中心、德州市德城区新科志远耗材经营部、德州市德城区大易装饰工程中心、德州丽都广告装饰工程有限公司、德州风光旅行社有限公司企业工商登记信息证实，相关公司工商注册登记情况。 7、德州融鑫公司股东会决议2份及股权转让协议证实，2011年4月23日，德州融鑫公司原股东赵某4、徐某1将股权转让给山东盛某家具有限公司（以下简称山东盛某公司）、周某、刘群，变更后：山东盛某公司股权为3705万、周某股权为520万元、刘群股权为500万元、徐某1股权为275万元。选举刘群担任执行董事并为法定代理人，刘某2担任监事。 8、德州融鑫公司股东投资入股凭证、2011年至2014年股东利润分配协议、计某分红、股东退股会计凭证证实，2011年山东盛某家具、周某等入股凭证缴款银行凭证，2011年及2012年融鑫公司将股东分红转入公司风险准备金。2012年刘群提前分红55万元，2014年退股55万元。2014年于某退股100万元，分红60万元。 9、相关银行开户资料、协助冻结财产通知书（回执）及中国工商银行电子银行回单证实，牛某、赵某2、被告人刘群等人银行账户开户及查封情况，公安机关于2019年2月22日冻结牛某名下尾号7843德州银行卡内资金607770.51元；2019年3月4日冻结牛某名下尾号5136中国工商银行卡内资金462834.65元。曹某分别于2019年11月4日、11月7日向牛某尾号5136中国工商银行卡转账500000元、45000元。该工商银行卡实际冻结1007834.65元。 （二）证人证言 1、证人于某证言证实，其实际给德州融鑫公司投资了100万元，并让其前妻周某顶名担任股东。刘某2以其山东盛某公司名义入股300万元，刘群入股多少不清楚。其和刘某2均没有参与经营，都是刘群实际经营。2014年，刘某2出事后山东盛某公司持有德州融鑫公司的股权被冻结，德州融鑫公司不能正常开展业务，其就提出退股，刘群退还其本金100万元，分红60万元。 2、证人刘某2证言证实，其向德州融鑫公司入股300万元，入的是法人股。股权转让协议、股东会决议都是刘群找其签字和盖章，公司经营其没有参与，也没有分红。山东盛某公司曾向德州融鑫公司借款170万元用于偿还过禹城一家公司的贷款。2014年3、4月份，盛某公司提出了破产申请。破产清算组不再让其参与盛某公司的事情。 3、证人徐某1证言证实，赵某4是其亲姐夫，其在华达实业有限公司上班时，赵某4有事需要签字就找其去签，协议上徐某1的名字确实系其自己签的。 4、证人周某证言证实，于某系其前夫，2011年于某让其顶名开公司。后认识了刘群，并加入该公司。期间有需要签字的，就有一个女的来找其签字。于某先把钱转到其卡上，又以其名义出资。2014年，融鑫公司将股金100万和分红60万共160万元退还并转到其卡上，其又转给了于某。 5、证人杨某证言证实，2012年之前，德州融鑫公司实际控制人和法定代表人是赵某4。赵某4因个人经营的德州豆工坊公司负债，影响了德州融鑫的担保贷款业务，其便帮着联系人接手德州融鑫。后联系了山东盛某家具公司的刘某2出资300万元、于某出资100万元、刘群出资55万元。刘群担任法定代表人和负责人，赵某4退出公司经营。还证实，其和融鑫公司没有关系，只是在业务上金融办指导过。 6、证人李某1证言证实，刘群注入融鑫公司股金55万元，开始是以其名义入股，2013年12月30日，其将股权55万元转让给刘群。2012年刘群提前分红55万元，周某在2014年退股时得到分红60万元，山东盛某公司一直没有分红，都是刘群决定的。但是在公司账目中记录有三个股东自2011年到2013年期间应该分红的情况，但是没有实际分配，计入了风险准备金，并按照5%的年利率计息。 （三）被告人的供述和辩解 被告人刘群供述，我当时投资入股时向王某1借款30万元，向臧某、张某3各借款10万元，自己出资5万元，在账目上有体现，李某1是顶名的。开始说向他们借钱，给他们利息。后期我提出来算他们投资入股。2011年、2012年期间，股东分红计某为风险准备金，因当时公司资金比较少，为了公司更好的运营，就没有分。德州融鑫公司账目中有2011年和2012年两年的股东利润分配协议，其中显示“各股东均按150%比例分配”是我与刘某2、周某商议的。2012年9月，分红55万元，分给王某130万元，臧某10万元，张某310万元，我自己5万元。2014年9月，退还股金55万元后，退给王某130万元，臧某10万元，张某310万元，我自己5万元。 上述证据，经当庭质证、认证，均无异议。被告人刘群、徐士菊亦当庭自愿认罪认罚，以上证据能够形成一个完整的证据链条，相互印证，足以认定。 本院认为，被告人刘群、徐士菊违反国家税收征管及发票管理 规定，在无真实业务的情况下，以虚假手段开具普通发票，情节严重，其行为均已构成虚开发票罪；被告人刘群还利用职务上的便利，采用收入不入账、虚开发票等方式将本单位财产非法占为己有，数额巨大，其行为同时构成职务侵占罪。公诉机关指控的犯罪事实和罪名成立，本院予以支持。被告人刘群身犯二罪，依法应实行数罪并罚。对被告人刘群的辩护人所提“被告人刘群对693200元的假发票用以冲抵成本之事不知情”的辩护意见，经查，被告人刘群系德州融鑫公司法定代表人，公司报税等业务须经其批准，在案证据足以证实被告人刘群具有虚开发票的故意且实施了虚开发票的行为，被告人刘群是否知情用发票冲抵成本不影响该罪的构成，故对此辩护意见不予采纳。对被告人刘群的辩护人所提“被告人刘群不构成对东汇大厦房屋及车位的职务侵占”的辩护意见，经查，被告人刘群未经股东会同意，擅自将公司资产转移至个人名下并由其实际控制，在公司账目记录为李某1借款后又以公司的其他收入予以平账，足以证明其具有职务侵占的故意并实施了职务侵占行为，对此辩护意见亦不予采纳。鉴于被告人刘群、徐士菊系自首，自愿认罪认罚，并签字具结，且未给德州融鑫公司造成实际经济损失，决定对被告人刘群减轻处罚，对被告人徐士菊从轻处罚。故对二名被告人的辩护人均提出“系自首、初犯、自愿接受处罚”的辩护意见，经查属实，予以采纳。对被告人刘群的辩护人所提“融鑫公司实际股东于某及山东盛某家具公司管理人均对被告人刘群予以谅解，建议法庭下调量刑”的辩护意见，经查，根据现有证据证实，于某不属法律意义上的股东，且公诉机关所提量刑建议已充分考虑被告人刘群法定及酌定从轻、减轻处罚情节，并对其作出减轻处罚的量刑建议，且已征得被告人同意并签字具结，公诉机关不同意再调整量刑，故对该辩护意见不予采纳。对公诉机关所提量刑建议予以采纳。经庭前调查，对被告人徐士菊适用缓刑可不致再危害社会，依法实行社区矫正。根据被告人刘群、徐士菊的犯罪事实、性质、情节及对社会的危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一第一款、第二百七十一条、第六十七条第一款、第六十九条、第二十五条、第六十一条、第七十二条、第七十三条、第五十二条、第六十四条和《中华人民共和国刑事诉讼法》第二百零一条之规定，判决如下： 一、被告人刘群犯虚开发票罪，判处有期徒刑一年，并处罚金三万元；犯职务侵占罪，判处有期徒刑四年。数罪并罚，决定执行有期徒刑四年六个月，并处罚金三万元。（刑期自判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2019年1月22日起至2023年7月21日止；罚金已缴纳） 二、被告人徐士菊犯虚开发票罪，判处有期徒刑十个月，缓刑一年，并处罚金二万元。（缓刑考验期从判决确定之日起计算；罚金已缴纳） 三、随案移交的牛某名下尾号7843德州银行卡及5136中国工商银行卡内赃款1281827.86元依法发还被害单位德州融鑫担保投资有限公司；赃款216000元依法发还被害单位德州同益互助型融资担保有限责任公司。 四、涉案的东汇大厦A号楼801-805号五间房屋及东汇大厦地下停车位依法发还被害单位德州融鑫担保投资有限公司。 如不服本判决，可在接到判决书的次日起十日内通过本院或者直接向山东省德州市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应提交上诉状正本一份，副本二份。 审 判 长  刘雪梅 人民陪审员  孙得志 人民陪审员  冯 磊 二〇二〇年二月十一日 书 记 员  张冬羽