河南省巩义市人民法院刑 事 判 决 书（2019）豫0181刑初691号公诉机关河南省巩义市人民检察院。被告人陆亚雷，男，1981年10月18日出生，汉族，中专文化程度，巩义市中禾金属材料有限公司监事，籍贯：河南省巩义市,住址：河南省巩义市。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2019年3月3日被巩义市公安局刑事拘留，同年4月5日被逮捕。辩护人韩有芳，河南魁达律师事务所律师。辩护人何丽，河南魁达律师事务所律师。被告单位巩义市明洋金属材料贸易有限公司，统一社会信用代码：91410181MA3X8G3L0R，住所地：巩义市回郭镇向阳村，法定代表人刘报。诉讼代表人刘现迎，男，巩义市明洋金属材料贸易有限公司职工。被告单位巩义市山源铝业有限公司，统一社会信用代码：91410181588585010W，住所地：巩义市回郭镇柏峪村，法定代表人刘现峰。诉讼代表人郭梦云，女，巩义市山源铝业有限公司职工。被告人李银鹏，女，1965年6月5日出生，汉族，高中文化程度，巩义市明洋金属材料贸易有限公司、巩义市山源铝业有限公司负责人，籍贯：河南省巩义市，住址：河南省巩义市。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2019年4月18日被巩义市公安局刑事拘留，同年5月25日被逮捕。辩护人张国辉，河南国基律师事务所律师。辩护人李雅林，河南国基律师事务所实习律师。被告单位巩义市恒亚物资贸易有限公司，统一社会信用代码：91410181065274950X，住所地：巩义市建设路香榭里小区**楼，法定代表人景某。诉讼代表人景冰辉，男，巩义市恒亚物资贸易有限公司职工。被告人杨峰，男，1982年4月20日出生，汉族，大专文化程度，巩义市恒亚物资贸易有限公司经理，籍贯：河南省巩义市，住址：河南省巩义市，现住河南省巩义市。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2019年2月26日被巩义市公安局刑事拘留，同年3月18日被巩义市公安局取保候审，同年7月18日被本院取保候审。指定辩护人董雅兰，河南星光律师事务所律师。被告单位巩义市柏顺金属材料销售有限公司，统一社会信用代码：91410181MA3X7H4E7E，住所地：巩义市回郭镇柏漫村，法定代表人邵北杰。诉讼代表人贾朋林，男，巩义市柏顺金属材料销售有限公司职工。被告人邵北杰，男，1972年9月3日出生，汉族，大专文化程度，巩义市柏盛金属材料有限公司、巩义市柏顺金属材料销售有限公司法定代表人，籍贯：河南省巩义市，住址：河南省巩义市回郭镇柏漫村大院沟**，公民身份号码：4101811972********。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2019年2月28日被巩义市公安局刑事拘留，同年3月5日被巩义市公安局取保候审，同年7月18日被本院取保候审。指定辩护人晋玉锋，河南魁达律师事务所律师。被告单位巩义市柏盛金属材料有限公司，统一社会信用代码：91410181596258415F，，住所地：巩义市回郭镇柏漫村法定代表人邵北杰。诉讼代表人周秋霞，女，巩义市柏盛金属材料有限公司职工。被告人邵锋杰，男，1977年6月14日出生，汉族，大专文化程度，巩义市柏盛金属材料有限公司经理，籍贯：河南省巩义市，，住址：河南省巩义市因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2019年3月5日被巩义市公安局取保候审，同年7月18日被本院取保候审。指定辩护人尤艳明，河南魁达律师事务所律师。被告单位巩义市银都铝业有限责任公司，统一社会信用代码：914101817286816705，，住所地：巩义市芝田镇寨沟村法定代表人柴万振。诉讼代表人柴万振，男，巩义市银都铝业有限责任公司法定代表人。被告单位巩义市银昌商贸有限公司，统一社会信用代码：91410181MA3X8XYH11，，住所地：巩义市芝田镇寨沟村法定代表人柴月季。诉讼代表人柴月季，女，巩义市银昌商贸有限公司法定代表人。被告人柴志定，男，1977年5月25日出生，汉族，高中文化程度，巩义市银都铝业有限责任公司、巩义市银昌商贸有限公司负责人，籍贯：河南省巩义市，，住址：河南省巩义市因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2019年3月30日被巩义市公安局取保候审，同年7月18日被本院取保候审。指定辩护人张西武，河南星光律师事务所律师。河南省巩义市人民检察院以巩检二部刑诉〔2019〕8号起诉书指控被告人陆亚雷、被告单位巩义市明洋金属材料贸易有限公司、巩义市山源铝业有限公司、被告人李银鹏、被告单位巩义市恒亚物资贸易有限公司、被告人杨峰、被告单位巩义市柏顺金属材料销售有限公司、被告人邵北杰、被告单位巩义市柏盛金属材料有限公司、被告人邵锋杰、被告单位巩义市银都铝业有限责任公司、巩义市银昌商贸有限公司、被告人柴志定犯虚开增值税专用发票罪，于2019年7月18日向本院提起公诉，同日本院立案受理。该院于2019年8月8日以巩检二部刑变诉〔2019〕2号变更起诉决定书变更起诉内容。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。河南省巩义市人民检察院指派检察官张晓鹏出庭支持公诉，被告人陆亚雷及其辩护人韩有芳；被告单位巩义市明洋金属材料贸易有限公司诉讼代表人刘现迎；被告单位巩义市山源铝业有限公司诉讼代表人郭梦云；被告人李银鹏及其辩护人张国辉、李雅林；被告单位巩义市恒亚物资贸易有限公司诉讼代表人景冰辉；被告人杨峰及其辩护人董雅兰；被告单位巩义市柏顺金属材料销售有限公司诉讼代表人贾朋林；被告人邵北杰及其辩护人晋玉锋；被告单位巩义市柏盛金属材料有限公司诉讼代表人周秋霞；被告人邵锋杰及其辩护人尤艳明；被告单位巩义市银都铝业有限责任公司诉讼代表人柴万振；被告单位巩义市银昌商贸有限公司诉讼代表人柴月季；被告人柴志定及其辩护人张西武到庭参加诉讼。现已审理终结。河南省巩义市人民检察院指控：2016年4月，被告人陆亚雷伙同谢军峰(另案处理)预谋后，注册成立巩义市中禾金属材料有限公司(以下简称中禾公司)从事虚开增值税专用发票犯罪活动，同年4月至9月，谢军峰以票面金额5.8％左右的价格从外购进虚开的增值税专用发票作为进项税抵扣，由被告人陆亚雷及谢军峰、崔某等人对外销售虚开增值税专用发票，收取票面金额6.5％至8％不等的开票费，从中赚取差额。1.2016年4月至9月，被告人陆亚雷与被告人李银鹏预谋后，在中禾公司与被告单位巩义市明洋金属材料贸易有限公司（以下简称明洋公司）、巩义市山源铝业有限公司（以下简称山源公司）没有真实货物交易的情况下，通过签订虚假购销合同、进行银行资金回流的形式，伪造交易记录，陆亚雷收取开票金额6.5％左右的开票费，向明洋公司虚开增值税专用发票77张，价税合计8688539.12元，税额1262437.33元;向山源公司虚开增值税专用发票31张，价税合计3373391.97元，税额490150.93元。2.2016年4月至9月，被告人陆亚雷与被告人柴志定预谋后，通过以上方式，由中禾公司向被告单位巩义市银都铝业有限责任公司（以下简称银都公司）虚开增值税专用发票38张，价税合计4262178元，税额619290.75元;向被告单位巩义市银昌商贸有限公司（以下简称银昌公司）虚开增值税专用发票67张，价税合计7449758.87元，税额1082443.39元。3.2016年4月至9月，被告人陆亚雷与被告人杨峰预谋后，通过以上方式，由中禾公司向被告单位巩义市恒亚物资贸易有限公司（以下简称恒亚公司）虚开增值税专用发票5张，价税合计541500元，税额78679.49元。4.2016年4月至9月，被告人陆亚雷与被告人邵锋杰预谋后，通过以上方式，由中禾公司向被告单位巩义市柏盛金属材料有限公司（以下简称柏盛公司）虚开增值税专用发票32张，价税合计3609178.79元，税额524410.47元。5.2016年4月至9月，被告人陆亚雷与被告人邵北杰预谋后，通过以上方式，由中禾公司向被告单位巩义市柏顺金属材料销售有限公司（以下简称柏顺公司）虚开增值税专用发票9张，价税合计1009291.5元，税额146649.16元。中禾公司向上述公司虚开增值税专用发票共259张，价税合计28933838.25元，税额4204061.52元，以上虚开增值税专用发票均已抵扣。被告人杨峰、邵北杰、邵锋杰、柴志定已主动将其负责公司进行抵扣的虚开增值税专用发票的税款全部补缴。邵锋杰于2019年3月5日到巩义市公安局投案;柴志定于2019年3月30日到巩义市公安局投案。针对上述指控，公诉机关向本院提供了被告人供述与辩解、证人证言、书证等证据，据此认为各被告人、被告单位的行为均已构成虚开增值税专用发票罪，建议判处被告人陆亚雷十年以上十二年以下有期徒刑，并处罚金；判处被告单位明洋公司、山源公司、恒亚公司、柏顺公司、柏盛公司、银都公司、银昌公司罚金;判处被告人李银鹏五年以上七年以下有期徒刑;判处被告人柴志定三年以上五年以下有期徒刑，可以适用缓刑;判处被告人邵锋杰二年以上四年以下有期徒刑，可以适用缓刑;判处被告人杨峰、邵北杰一年以上三年以下有期徒刑，可以适用缓刑。被告人陆亚雷、李银鹏、杨峰、邵北杰、邵锋杰、柴志定及被告单位明洋公司、山源公司、恒亚公司、柏顺公司、柏盛公司、银都公司、银昌公司对指控事实、罪名及量刑建议均没有异议且签字具结，在开庭审理过程中亦无异议。被告人陆亚雷的辩护人认为，就陆亚雷而言，本案系其所属中禾公司单位犯罪；陆亚雷系从犯；有自首情节；自愿认罪悔罪，愿意补缴税款；无犯罪前科。建议对其从轻处罚。被告人李银鹏的辩护人认为，李银鹏认罪悔罪，愿意补缴税款；系初犯。建议对其量刑时予以考虑。被告人杨峰的辩护人认为，杨峰有自首情节；已补缴税款；系初犯；自愿认罪悔罪。建议对其从轻处罚。被告人邵北杰的辩护人认为，邵北杰已补缴税款；自愿认罪悔罪；无犯罪前科。建议对其从轻处罚。被告人邵锋杰的辩护人认为，邵锋杰有自首情节；已补缴税款；系初犯；自愿认罪认罚。建议对其从轻处罚。被告人柴志定的辩护人认为，柴志定系初犯，主观恶性较小，社会危害性不大；已补缴税款；有自首情节；自愿认罪认罚。建议对其从轻处罚。经审理查明：2016年4月，被告人陆亚雷伙同谢军峰(另案处理)预谋后，注册成立中禾公司从事虚开增值税专用发票犯罪活动，同年4月至9月，谢军峰以票面金额5.8％左右的价格从外购进虚开的增值税专用发票作为进项税抵扣，由陆亚雷及谢军峰、崔某等人对外销售虚开增值税专用发票，收取票面金额6.5％至8％不等的开票费，从中赚取差额。1.2016年4月至9月，被告人陆亚雷与被告人李银鹏预谋后，在中禾公司与被告单位明洋公司、山源公司没有真实货物交易的情况下，通过签订虚假购销合同、进行银行资金回流的形式，伪造交易记录，陆亚雷收取开票金额6.5％左右的开票费，向明洋公司虚开增值税专用发票77张，价税合计8688539.12元，税额1262437.33元;向山源公司虚开增值税专用发票31张，价税合计3373391.97元，税额490150.93元。2.2016年4月至9月，被告人陆亚雷与被告人柴志定预谋后，通过以上方式，由中禾公司向被告单位银都公司虚开增值税专用发票38张，价税合计4262178元，税额619290.75元;向被告单位银昌公司虚开增值税专用发票67张，价税合计7449758.87元，税额1082443.39元。3.2016年4月至9月，被告人陆亚雷与被告人杨峰预谋后，通过以上方式，由中禾公司向被告单位恒亚公司虚开增值税专用发票5张，价税合计541500元，税额78679.49元。4.2016年4月至9月，被告人陆亚雷与被告人邵锋杰预谋后，通过以上方式，由中禾公司向被告单位柏盛公司虚开增值税专用发票32张，价税合计3609178.79元，税额524410.47元。5.2016年4月至9月，被告人陆亚雷与被告人邵北杰预谋后，通过以上方式，由中禾公司向被告单位柏顺公司虚开增值税专用发票9张，价税合计1009291.5元，税额146649.16元。中禾公司向上述公司虚开增值税专用发票共259张，价税合计28933838.25元，税额4204061.52元，以上虚开增值税专用发票均已抵扣。案发后，被告人杨峰、邵北杰、邵锋杰、柴志定已主动将其负责公司进行抵扣的虚开增值税专用发票的税款全部补缴。邵锋杰、柴志定分别于2019年3月5日、2019年3月30日到巩义市公安局投案。上述事实，有经法庭查证属实的下列证据证实：（一）被告人供述与辩解1.被告人陆亚雷的供述与辩解证明，中禾公司成立于2016年，实际负责人是谢军峰，谢军峰让谢超峰担任法定代表人，让其担任监事，会计是崔某。成立该公司的目的是专门虚开增值税专用发票。在2016年4月至9月期间，其和谢军峰、崔某分别与明洋公司和山源公司的负责人李银鹏、银都公司和银昌公司的负责人柴志定、恒亚公司的负责人杨峰、柏盛公司的负责人邵锋杰、柏顺公司的负责人邵北杰合谋，在与上述公司没有真实货物交易的情况下，通过签订虚假购销合同、进行银行资金回流的形式，伪造交易记录，收取6.5%左右的开票费用，向上述公司虚开增值税专用发票。其中，向明洋公司虚开77张，价税合计8688539.12元，税额1262437.33元；向山源公司虚开31张，价税合计3373391.97元，税额490150.93元；向银都公司虚开38张，价税合计4262178元，税额619290.75元；向银昌公司虚开67张，价税合计7449758.87元，税额1082443.39元；向恒亚公司虚开5张，价税合计541500元，税额78679.49元；向柏盛公司虚开32张，价税合计3609178.79元，税额524410.47元；向柏顺公司虚开9张，价税合计1009291.5元，税额146649.16元。共计虚开259张，价税合计28933838.25元，税额4204061.52元。2.被告人李银鹏的供述与辩解证明，明洋公司、山源公司未从中禾公司购进货物，而是经陆亚雷介绍，从长葛人处购进的废铝板、铝锭，其将货款打到了陆亚雷指定的私人账户。明洋公司、山源公司通过公户给中禾公司转款，扣除6.5%左右的开票费后，再通过谢超峰个人账户返还给李银鹏个人账户，是为了走账、虚构交易，让中禾公司给两个公司开具增值税专用发票，税款均已抵扣。其中，向银都公司开票38张，价税合计4262178元，税额619290.75元；向银昌公司开票67张，价税合计7449758.87元，税额1082443.39元。3.被告人杨峰的供述与辩解证明，中禾公司在与其实际负责的恒亚公司没有真实货物交易的情况下，通过签订虚假合同、进行资金回流的方式虚构贸易，给其开具增值税专用发票，收取6.8个点的开票费，其接受中禾公司虚开的增值税专用发票共5张，价税合计共541500元，税额共78679.49元，税款均已抵扣。4.被告人邵北杰的供述与辩解证明，其名下的柏盛公司实际由其弟邵锋杰负责经营管理，中禾公司给柏盛公司开具的增值税专用发票是邵锋杰和陆亚雷联系的。中禾公司给柏顺公司虚开的增值税专用发票是其和陆亚雷联系的，柏顺公司与中禾公司在没有真实货物交易的情况下，通过签订虚假购销合同、进行银行资金回流（回流到邵锋杰农行卡上）的形式，伪造交易记录，中禾公司给其虚开增值税专用发票9张，税价合计1009291.5元，税额146649.16元，收取6%左右的开票费用，税款均已抵扣。5.被告人邵锋杰的供述与辩解证明，柏盛公司由其负责经营管理，在中禾公司与柏盛公司没有真实货物交易的情况下，通过签订虚假购销合同、进行银行资金回流的形式，伪造交易记录，由中禾公司给其虚开增值税专用发票32张，价税合计3609178.79元，税额524410.47元，收取6.5%左右的开票费用，税款均已抵扣。6.被告人柴志定的供述与辩解证明，中禾公司与银都公司、银昌公司在没有真实货物交易的情况下，通过签订虚假购销合同、进行银行资金回流的形式，伪造交易记录，给银都公司、银昌公司一共开具了105张增值税专用发票，收取6.5%左右的开票费，价税合计11711936.87元，税额是1701734.14元，均已抵扣。（二）证人证言1.证人崔某的证言证明，其任中禾公司会计期间，陆亚雷和谢军峰安排其对外开具增值税专用发票，并进行银行账户转账，操作资金回流。其见过中禾公司与其他公司签订的合同（常年合同），记账的凭证是发票和银行的对账单，没有见过其他凭证。其向宁波帅磊厨房用品有限公司虚开增值税专用发票共三张，价税合计300509.75元，税额43663.81元，其获利4500元。2.证人景某的证言证明，其是恒亚公司的法定代表人（会计），杨峰是实际负责人。中禾公司给其公司一共开了5张增值税专用发票，税价合计541500元，税款78679.49元，是由杨峰操作的。其没有见过中禾公司的入库单、磅单，其只是拿到发票后入账，这些增值税专用发票均已抵扣。3.证人王某的证言证明，柏盛公司、柏顺公司负责人是邵北杰，生产负责人是邵锋杰，中禾公司给两个公司开具了41张增值税专用发票，税价合计4618470.29元，税额671059.63元，均已进行抵扣。中禾公司在2016年9月24日给柏顺公司开具了9张增值税专用发票，税价合计1009291.5元，税额146649.16元；给柏盛公司开具了9张增值税专用发票，税价合计996636.20元，税额144810.35元。两笔税额共计291459.51元，2018年7月，税务局要求进项税转出。与中禾公司往来的入库单、过磅单、对方公司的出库单、收款收据都没有。4.证人刘某1的证言证明，柏盛公司的生产、销售以邵锋杰为主，柏顺公司以邵北杰为主，其任两个公司的出纳，负责转账、支付工人工资，中禾公司给两个公司开具的增值税专用发票是邵锋杰给其的，通过公户转账支付的货款。5.证人贺某的证言证明，银都公司、银昌公司实际负责人是柴志定，两个公司与中禾公司的交易签订有购销合同，通过两个公司的公户给中禾公司支付货款（由柴志定操作）。中禾公司给银都公司、银昌公司一共开具了105张增值税专用发票，价税合计11711936.87元，税额1701734.14元，均已抵扣。后税务局通知中禾公司开具的有失控发票，两个公司进行了税款补缴。6.证人刘某2的证言证明，山源公司、明洋公司负责人为李银鹏，其根据李银鹏提供的费用票据、增值税专用发票制作明细账。两个公司的入库单是李银鹏让其写的，仓库负责人“王”是李银鹏让其伪造的，其没有见过此人。7.证人刘某3的证言证明，山源公司、明洋公司负责人为其母亲李银鹏，其是明洋公司名义上的法定代表人，对该公司运作不清楚，均由李银鹏操作。李银鹏所称的通过陆亚雷介绍从长葛人张会岭处购进铝废品，实际是其直接联系张会岭购进的铝废品，与陆亚雷及中禾公司没有任何关系。8.证人刘某4的证言证明，其作为明洋公司工商登记的会计及联络员，实际并未在该公司工作。（三）书证1.户籍证明、无犯罪记录证明，证明被告人陆亚雷、李银鹏、杨峰、邵北杰、邵锋杰、柴志定的个人基本信息，作案时均达到刑事责任年龄，无前科。2.到案经过，证明被告人陆亚雷在家中被传唤到案；李银鹏在家门口被抓获到案；杨峰经电话联系传唤到案；邵北杰在柏顺公司被传唤到案；邵锋杰、柴志定主动投案。3.在逃人员登记表，证明谢军峰刑拘在逃。4.中禾公司工商登记资料，证明中禾公司成立于2016年4月6日，谢超峰系法定代表人（执行董事兼经理），并系发起人和财务负责人，陆亚雷系联络员和监事。5.明洋公司工商登记资料，证明明洋公司成立于2010年4月5日，法定代表人为刘某3（董事、发起人），李银鹏为监事，该公司法定代表人于2017年6月23日变更为刘报，财务负责人、联络员为刘某4。6.山源公司工商登记资料，证明山源公司成立于2012年1月4日，法定代表人为李银鹏（执行董事兼总经理），股东有李银鹏、刘现迎，刘现迎为监事；2018年7月16日，该公司法定代表人变更为刘现峰（执行董事兼经理），股东变更为刘现迎、刘现峰。7.恒亚公司工商登记资料，证明恒亚公司成立于2013年3月29日，法定代表人为刘素娟（执行董事兼经理），该公司于2017年12月15日变更法定代表人为景某（执行董事兼经理）。8.柏顺公司工商登记资料，证明柏顺公司成立于2016年3月2日，法定代表人为邵北杰（执行董事兼经理），该公司股东有邵北杰、邵锋杰，财务负责人、联络员为王某。9.柏盛公司工商登记资料，证明柏盛公司成立于2012年5月15日，法定代表人为邵北杰（执行董事兼经理）。10.银都公司工商登记资料，证明银都公司成立于2001年5月31日，法定代表人为柴万振，股东有张秋冬、柴万振；该公司于2011年9月25日将股东变更为柴万振、张甲天、柴月季、张家界、张佳文。11.银昌公司工商登记资料，证明银昌公司成立于2016年4月15日，法定代表人为柴月季（执行董事兼经理、财务负责人、联络员），股东有柴月季、乔小霞。12.中禾公司、明洋公司、山源公司税务登记信息及开具销项增值税专用发票明细、认证抵扣进项增值税专用发票明细，证明中禾公司、明洋公司、山源公司虚开增值税专用发票进行税款抵扣的事实。13.中禾公司建设银行对公账户交易明细，明洋公司、山源公司中国银行对公账户交易明细，谢超峰建设银行账户交易明细，李银鹏建设银行、工商银行账户交易明细，刘现迎农业银行账户交易明细，证明山源公司、明洋公司通过对公账户将资金转入中禾公司公户后，中禾公司将资金转入谢超峰个人账户，扣除开票费用后，通过谢超峰个人账户将资金转入李银鹏个人账户，进行资金回流。14.明洋公司记账凭证、入库单、河南增值税专用发票，证明明洋公司伪造记账所需单据，制造与中禾公司存在真实货物交易假象，虚开进项增值税专用发票的事实。15.山源公司入库单、河南增值税专用发票，证明山源公司伪造记账所需单据，制造与中禾公司存在真实货物交易假象，虚开进项增值税专用发票的事实。16.恒亚公司记账凭证、中国工商银行业务回单、河南增值税专用发票、明细分类账、现金账，证明恒亚公司伪造资金交易流水和记账凭证，制造与中禾公司存在真实货物交易假象，虚开进项增值税专用发票的事实。17.柏顺公司河南增值税专用发票、库存商品明细表、产品销售合同，证明柏顺公司与中禾公司签订虚假供货合同，伪造库存凭证，制造真实货物交易假象，虚开增值税专用发票的事实。18.柏盛公司河南增值税专用发票、采购入库单、产品销售合同、电子缴款凭证、增值税纳税申报表，证明柏盛公司与中禾公司签订虚假供货合同，伪造入库单据和交易流水，制造真实货物交易假象，虚开增值税专用发票的事实。19.银都公司产品购销合同、记账凭证、增值税专用发票、工行对公账户交易明细及银昌公司产品购销合同、记账凭证、入库单、增值税专用发票、农行对公账户交易明细，证明银都公司、银昌公司分别与中禾公司虚构产品交易、资金往来，虚开增值税专用发票情况。20.邵北杰、邵锋杰、柴志定、杨峰补缴税款证明，证明杨峰、邵北杰、邵锋杰、柴志定已主动将其直接负责的恒亚公司、柏顺公司、柏盛公司、银都公司、银昌公司进行抵扣的虚开增值税专用发票的税款全部补缴。以上证据经过法庭质证，具有合法性、客观性和关联性，已形成完整的证据链条，足以认定。本院认为，被告人陆亚雷违反国家税收征管和发票管理规定，在没有真实货物交易的情况下，以中禾公司名义为他人虚开增值税专用发票；被告单位明洋公司、山源公司、恒亚公司、柏顺公司、柏盛公司、银都公司、银昌公司违反国家税收征管和发票管理规定，在没有真实货物交易的情况下，让陆亚雷以中禾公司名义为自己虚开增值税专用发票，其行为均已构成虚开增值税专用发票罪。被告人李银鹏、杨峰、邵北杰、邵锋杰、柴志定作为上述各被告单位直接负责的主管人员，应当对单位所犯虚开增值税专用发票罪行承担刑事责任。其中，陆亚雷虚开的税款在250万元以上，属数额巨大；明洋公司、柏盛公司、银都公司、银昌公司虚开的税款在50万元以上250万元以下，属数额较大。公诉机关指控的犯罪事实和罪名成立，予以支持。被告人邵锋杰、柴志定犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行，是自首，可以减轻处罚；被告人杨峰、邵北杰、邵锋杰、柴志定已主动补缴其直接负责的被告单位虚开的税款，可以酌情从轻处罚；各被告人、被告单位自愿认罪认罚，可以从宽处罚。辩护人与之相关的辩护意见成立，予以采纳。被告人杨峰、邵北杰、邵锋杰、柴志定犯罪情节较轻，有悔罪表现，没有再犯罪的危险，宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响，对其可以宣告缓刑。关于被告人陆亚雷的辩护人提出本案系陆亚雷所属中禾公司单位犯罪、陆亚雷系从犯、有自首情节的辩护意见及被告人杨峰的辩护人提出杨峰有自首情节的辩护意见，经查，陆亚雷伙同他人为实施虚开增值税专用发票犯罪活动而注册成立中禾公司，且该公司成立后也是以实施虚开增值税专用发票犯罪为主要活动，依法不应按单位犯罪论处；陆亚雷在分别与各被告单位的共同犯罪中，与各被告单位直接负责的主管人员相互配合，积极完成犯罪活动，起主要作用，是主犯，应当按照其所参与的全部犯罪处罚；陆亚雷系被公安机关到其家中传唤到案，到案后接受第一次讯问时未如实供述自己的罪行，杨峰到案后接受第一次讯问时也未如实供述自己的罪行，均不符合自首的条件，不构成自首。故上述辩护意见不能成立，不予采纳。综上，根据各被告人、被告单位犯罪的事实、犯罪的性质、情节和对于社会的危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条，第三十条，第三十一条，第二十五条第一款，第二十六条第一款、第四款，第六十七条第一款，第七十二条第一款，第五十二条，第五十三条，第六十一条，《最高人民法院关于审理单位犯罪案件具体应用法律有关问题的解释》第二条之规定，判决如下：一、被告人陆亚雷犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十一年，并处罚金人民币二十五万元。（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2019年3月3日起至2030年3月2日止；罚金限判决生效之日起十日内缴纳。）二、被告单位巩义市明洋金属材料贸易有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币十万元。（罚金已缴纳。）三、被告单位巩义市山源铝业有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币六万元。（罚金已缴纳。）四、被告人李银鹏犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑五年零六个月。（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2019年4月18日起至2024年10月17日止。）五、被告单位巩义市银昌商贸有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币九万元。（罚金已缴纳。）六、被告单位巩义市银都铝业有限责任公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币七万元。（罚金已缴纳。）七、被告人柴志定犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年。（缓刑考验期限从判决确定之日起计算。）八、被告单位巩义市柏盛金属材料有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币六万元。（罚金已缴纳。）九、被告人邵锋杰犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年，缓刑三年。（缓刑考验期限从判决确定之日起计算。）十、被告单位巩义市柏顺金属材料销售有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币五万元。（罚金已缴纳。）十一、被告人邵北杰犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年，缓刑二年。（缓刑考验期限从判决确定之日起计算。）十二、被告单位巩义市恒亚物资贸易有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币三万元。（罚金已缴纳。）十三、被告人杨峰犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年，缓刑一年。（缓刑考验期限从判决确定之日起计算。）如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向河南省郑州市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本六份。审 判 长  方 勇人民陪审员  孙建一人民陪审员  王书升二〇一九年十一月六日书 记 员  景亚党附：本判决援引法律、法规、司法解释《中华人民共和国刑法》第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。第三十条公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责任。第三十一条单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。本法分则和其他法律另有规定的，依照规定。第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。二人以上共同过失犯罪，不以共同犯罪论处;应当负刑事责任的，按照他们所犯的罪分别处罚。第二十六条组织、领导犯罪集团进行犯罪活动的或者在共同犯罪中起主要作用的，是主犯。三人以上为共同实施犯罪而组成的较为固定的犯罪组织，是犯罪集团。对组织、领导犯罪集团的首要分子，按照集团所犯的全部罪行处罚。对于第三款规定以外的主犯，应当按照其所参与的或者组织、指挥的全部犯罪处罚。第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚;因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：(一)犯罪情节较轻;(二)有悔罪表现;(三)没有再犯罪的危险;(四)宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。第六十一条对于犯罪分子决定刑罚的时候，应当根据犯罪的事实、犯罪的性质、情节和对于社会的危害程度，依照本法的有关规定判处。《最高人民法院关于审理单位犯罪案件具体应用法律有关问题的解释》第二条个人为进行违法犯罪活动而设立的公司、企业、事业单位实施犯罪的，或者公司、企业、事业单位设立后，以实施犯罪为主要活动的，不以单位犯罪论处。