甘肃省酒泉市肃州区人民法院刑 事 判 决 书（2017）甘0902刑初74号公诉机关酒泉市肃州区人民检察院。被告人潘某某，高中文化。2016年11月4日因涉嫌持有伪造的发票罪被刑事拘留，同年11月18日逮捕，2017年1月24日被取保候审,2017年3月16日经本院决定被逮捕，现羁押于肃州区看守所。辩护人郝成，甘肃长治律师事务所律师。酒泉市肃州区人民检察院以肃检公诉刑诉（2017）74号起诉书指控被告人潘某某犯持有伪造的发票罪，于2017年2月21日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭审理了本案，酒泉市肃州区人民检察院指派检察员张兴荣出庭支持公诉，被告人潘某某及辩护人郝成到庭参加诉讼。现已审理终结。酒泉市肃州区人民检察院指控，被告人潘某某于2011年11月27日、2012年5月10日，以甘肃点石装饰有限公司的名义，与甘肃酒泉春光农产品市场有限责任公司签订春光市场A12号楼外墙干挂石材、玻璃幕墙装饰工程施工承包合同和春光市场A12＃楼内装饰装修工程施工合同，工程施工结束后，被告人潘某某为逃避税款，通过联系代开假发票短信上的开票人，于2012年3月29日开具票号为00173248的发票一张，2012年8月1日开具票号为00335084的发票一张，2012年12月3日开具票号为00336469的发票一张，2013年1月7日开具票号为00335692的发票一张，2014年1月20日开具票号为00172923的发票一张，5张发票票面金额共计3647147.9元，后被告人潘某某持五份发票到酒泉春光农场品市场有限责任公司结算了工程款，经酒泉市肃州区地方税务局发票管理分局鉴定，被告人潘某某向酒泉春光农场品市场有限责任公司结算工程款所持的5张发票系假发票，共计偷税漏税197675.37元，案发后被告人潘某某补交税款197675.37元，补交滞纳金92707.92元,罚款未缴纳。支持公诉的依据有鉴定意见，证人证言，书证，被告人供述。控方认为被告人潘某某的行为已构成持有伪造的发票罪，现依法公诉本院，请求判处。被告人潘某某未提出辩解意见。其辩护人提出被告人认罪态度较好，主动退缴偷漏税款、补交滞纳金，并愿意交纳罚金，请求法庭对被告人潘某某判处缓刑的辩护观点。经审理查明，被告人潘某某于2011年11月27日、2012年5月10日，以甘肃点石装饰有限公司的名义，与甘肃酒泉春光农产品市场有限责任公司签订春光市场A12号楼外墙干挂石材、玻璃幕墙装饰工程施工承包合同和春光市场A12＃楼内装饰装修工程施工合同，工程施工结束后，被告人潘某某为逃避税款，通过联系代开假发票短信上的开票人，于2012年3月29日开具票号为00173248的发票一张，2012年8月1日开具票号为00335084的发票一张，2012年12月3日开具票号为00336469的发票一张，2013年1月7日开具票号为00335692的发票一张，2014年1月20日开具票号为00172923的发票一张，5张发票票面金额共计3647147.9元，后被告人潘某某持五份发票到酒泉春光农场品市场有限责任公司结算了工程款，经酒泉市肃州区地方税务局发票管理分局鉴定，被告人潘某某向酒泉春光农场品市场有限责任公司结算工程款所持的5张发票系假发票，共计偷税漏税197675.37元，案发后被告人潘某某补交税款197675.37元，补交滞纳金92707.92元,罚款未缴纳。认定上述事实，有以下经庭审举证、质证的证据证实，本院予以确认：1、受案登记表，证实案件来源；2、常住人口基本信息，证实被告人潘某某的身份情况；3、企业法人营业执照、组织机构代码证、税务登记证、安全生产许可证、法定代表人授权委托书、证明，证实甘肃点石广告装饰工程有限公司的身份情况及甘肃点石广告装饰工程有限公司委托被告人潘某某签署酒泉市春光农产品市场有限责任公司A12#楼工程投标文件，并负责该工程的一切事宜的事实；4、证人贺某某证言，工程合作协议、合同目录、春光市场A12#楼外墙干挂石材、玻璃幕墙装饰工程施工承包合同、春光市场A12#楼内饰装修工程施工合同、验收意见、验收报告，证实2011年11月27日、2012年5月10日，被告人潘某某以甘肃点石装饰有限公司名义与甘肃酒泉春光农产品市场有限责任公司签订春光市场A12#楼外墙干挂石材、玻璃幕墙装饰工程施工承包合同和春光市场A12＃楼内装饰装修工程施工合同及工程施工通过验收的事实；5、证人景某某、张某某证言，建筑业统一发票（发票号码：00173248、00335084、00336469、00335692、00172923）、工程结算签署表、工程结算单、证明、春光（集团）公司付款通知单、电子银行交易回单、收条、普通发票真伪鉴定书，证实被告人潘某某于2012年3月29日开具票号为00173248的发票一张，2012年8月1日开具票号为00335084的发票一张，2012年12月3日开具票号为00336469的发票一张，2013年1月7日开具票号为00335692的发票一张，2014年1月20日开具票号为00172923的发票一张，5张发票票面金额共计3647147.9元，后被告人潘某某持五份发票到酒泉春光农场品市场有限责任公司结算了工程款，经酒泉市肃州区地方税务局发票管理分局鉴定，被告人潘某某向酒泉春光农场品市场有限责任公司结算工程款所持的5张发票系假发票的事实；6、调查报告，税务机关出具的处理决定书、税务行政处罚事项告知书、税务行政处罚决定书及税收完税证明，证明经税务机关检查，发现被告人潘某某违反国家发票管理规定，购买了开票金额共计3647147.90元的5份假发票使用，遂对被告人潘某某作出行政处罚决定；被告人潘某某收到行政处罚决定书后，补缴税款197675.37元、滞纳金92707.92元，罚款尚未缴纳的事实；7、被告人潘某某供述，他以甘肃点石装饰有限公司的名义，与甘肃酒泉春光农产品市场有限责任公司签订春光市场A12号楼外墙干挂石材、玻璃幕墙装饰工程施工承包合同和春光市场A12＃楼内装饰装修工程施工合同，工程施工结束后，为逃避税款，通过联系代开假发票短信上的开票人，于2012年3月29日开具票号为00173248的发票一张，2012年8月1日开具票号为00335084的发票一张，2012年12月3日开具票号为00336469的发票一张，2013年1月7日开具票号为00335692的发票一张，2014年1月20日开具票号为00172923的发票一张，5张发票票面金额共计3647147.9元，后持五份发票到酒泉春光农场品市场有限责任公司结算了工程款的事实。本院认为，被告人潘某某明知是伪造的发票而持有，且数量较大，其行为已触犯刑律，构成持有伪造的发票罪。控方指控的事实清楚，证据确实，指控罪名成立。被告人潘某某如实供述自己罪行，有坦白情节，且补缴税款、滞纳金，可从轻处罚。被告人的辩护人提出被告人认罪态度较好，主动退缴偷漏税款、补交滞纳金，并愿意交纳罚金，请求法庭对被告人潘某某判处缓刑的辩护观点，予以采纳。为维护国家的发票管理制度和税收征管制度，打击犯罪，依照《中华人民共和国刑法》第二百一十条之一第一款、第六十七条第三款、第七十二条第一款、第三款，第五十二条之规定，判决如下：被告人潘某某犯持有伪造的发票罪，判处有期徒刑一年，缓刑一年六个月，并处罚金191111元（已缴纳100000元）。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算）。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向甘肃省酒泉市中级人民提出上诉，书面上诉的，应交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  刘美玲人民陪审员  杨月玲人民陪审员  王爱玲二〇一七年三月二十二日书 记 员  解晨强