江苏省宜兴市人民法院刑 事 判 决 书(2015)宜刑二初字第00192号公诉机关宜兴市人民检察院。被告单位宜兴市某绢绵纺织有限公司，住所地宜兴市太华镇振兴路17。诉讼代表人陆某，宜兴市某绢绵纺织有限公司职工。被告人褚某，个体经营。因本案于2015年2月2日被刑事拘留，同年2月15日被宜兴市公安局决定取保候审，6月25日被本院决定取保候审。辩护人徐孟生，江苏谋盛律师事务所律师。被告人倪某，系东台市某绢纺厂负责人。因本案于2015年2月10日被刑事拘留，同年3月19日被宜兴市公安局决定取保候审，6月26日被本院决定取保候审。辩护人许一一、蒋磊，江苏阳羡律师事务所律师。被告人刘某，原系泗阳某丝绢有限公司总经理。因本案于2015年3月3日被刑事拘留，同年3月16日被宜兴市公安局决定取保候审，6月25日被本院决定取保候审。被告人张某甲，系宜兴市某绢绵纺织有限公司总经理。因本案于2015年2月5日被宜兴市公安局决定取保候审，6月25日被本院决定取保候审。宜兴市人民检察院以宜检诉刑诉（2015）596号起诉书指控被告单位宜兴市某绢绵纺织有限公司，被告人褚某、倪某、刘某、张某甲犯虚开增值税专用发票罪，于2015年6月23日以简易程序向本院提起公诉。本院于同年6月24日受理后，依法适用简易程序，组成合议庭，于同年7月16日、7月24日公开开庭审理了本案。宜兴市人民检察院指派检察员蒋海国出庭支持公诉，被告单位宜兴市某绢绵纺织有限公司诉讼代表人陆某、被告人褚某及其辩护人徐孟生、被告人倪某及其辩护人许一一、被告人刘某、张某甲到庭参加诉讼。现已审理终结。宜兴市人民检察院指控，2013年1月至同年9月期间，被告人褚某从浙江省桐乡市收购废绵球销售至宜兴市某绢绵纺织有限公司，后以支付票面金额6%的开票费，让没有货物交易的被告人倪某以其负责经营的东台市某绢纺厂（系个人独资企业）名义虚开江苏增值税专用发票14份至宜兴市某绢绵纺织有限公司，虚开税款合计人民币198383.56元，后宜兴市某绢绵纺织有限公司至当地税务机关申报抵扣了该税款。2014年9月至同年10月期间，被告单位宜兴市某绢绵纺织有限公司总经理张某甲，为使本公司少缴税款，在没有货物交易的情况下，通过被告人褚某、倪某的介绍，以支付票面金额5.6%的开票费，从被告人刘某负责经营的泗阳某丝绢有限公司（系有限公司，已注销）虚开江苏增值税专用发票8份至宜兴市某绢绵纺织有限公司，虚开税款合计人民币105930.85元，宜兴市某绢绵纺织有限公司至当地税务机关申报抵扣了该税款。另查明，被告人倪某从中获利人民币80000元。本案审理中，被告人倪某退出人民币80000元，现暂扣于本院。2015年2月2日至3月3日间，被告人褚某、张某甲、倪某、刘某分别在接到电话通知后主动至公安机关或指定地点投案；归案后，上述四被告人均如实供述了上述事实。案发后，被告单位宜兴市某绢绵纺织有限公司补缴了全部税款，并缴纳罚款人民币105930.85元。上述事实，有证人张某乙、张某丙、唐某、徐某的证言，被告人褚某、倪某、刘某所作的辨认笔录，书证银行帐户交易明细清单、22份江苏增值税专用发票以及宜兴市某绢绵纺织有限公司的付款凭证等财务帐证资料，被告单位宜兴市某绢绵纺织有限公司的增值税纳税申报表及企业网上认证结果清单，税务机关的税务处理决定书、税务行政处罚决定书，宜兴市税收电子缴款凭证，被告单位宜兴市某绢绵纺织有限公司等的工商登记资料、税务登记证，公安机关侦查人员出具的刑事案件侦破经过、抓获经过材料,江苏省暂扣款专用收据等证据证实，足以认定。对于上述指控，被告单位宜兴市某绢绵纺织有限公司，被告人褚某、倪某、刘某、张某甲在庭审中均未提出异议。被告人褚某的辩护人提出的辩护意见是：被告人褚某具有自首情节，庭审中能自愿认罪，且受票单位已补缴了全部税款，建议对被告人褚某从轻处罚。被告人倪某的辩护人提出的辩护意见是：被告人倪某具有自首情节，庭审中能自愿认罪，且受票单位已补缴了全部税款，建议对被告人倪某减轻处罚，并适用缓刑。本院认为，泗阳某丝绢有限公司和被告单位宜兴市某绢绵纺织有限公司违反增值税专用发票管理规定，在无真实货物交易的情况下，通过他人的介绍，由泗阳某丝绢有限公司为宜兴市某绢绵纺织有限公司虚开增值税专用发票，虚开税款并致使国家税款被骗人民币10万余元,虚开税款数额较大，被告人刘某、张某甲分别为公司的直接负责的主管人员；被告人褚某、倪某分别为自己、为他人或者介绍他人虚开增值税专用发票，虚开税款并致使国家税款被骗人民币30万余元,均属有其他特别严重情节；被告单位宜兴市某绢绵纺织有限公司以及被告人褚某、倪某、刘某、张某甲的行为均已构成虚开增值税专用发票罪，均应予惩处。被告人褚某、倪某、刘某、张某甲在接到电话通知后能主动投案，归案后均能如实供述自己的罪行，被告单位宜兴市某绢绵纺织有限公司及被告人褚某、倪某、刘某、张某甲均属自首，均可依法从轻或者减轻处罚。案发后，被告单位宜兴市某绢绵纺织有限公司已补缴了全部税款，庭审中四被告人均能自愿认罪，且被告人倪某退出全部违法所得，对被告单位及四被告人均可分别予以从轻处罚。综合上述情节，本院决定对被告单位宜兴市某绢绵纺织有限公司及被告人褚某、倪某、刘某、张某甲均予以减轻处罚；同时，被告人褚某、倪某、刘某、张某甲均符合缓刑适用条件，均可以宣告缓刑。对被告人褚某、倪某的辩护人提出的与上述相同的辩护意见，本院均予以采纳。据此，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条，第六十七条第一款，第七十二条第一款、第三款，第六十四条的规定，判决如下：一、被告单位宜兴市某绢绵纺织有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币十五万元（罚金于本判决发生法律效力第二日缴纳）。二、被告人褚某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年六个月(缓刑考验期限，从判决确定之日起计算)，并处罚金人民币七万元（罚金于本判决发生法律效力第二日缴纳）。三、被告人倪某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年六个月(缓刑考验期限，从判决确定之日起计算)，并处罚金人民币八万元（罚金于本判决发生法律效力第二日缴纳）。四、被告人刘某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年，缓刑二年六个月(缓刑考验期限，从判决确定之日起计算)。五、被告人张某甲犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年，缓刑二年六个月(缓刑考验期限，从判决确定之日起计算)。六、扣押在本院的被告人倪某退出的违法所得人民币80000元予以没收，上缴国库。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向江苏省无锡市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本两份。审 判 长  许卫琴代理审判员  孙跃君人民陪审员  唐建平二〇一五年七月二十四日书 记 员  倪 臻本案援引法律条款《中华人民共和国刑法》：第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。第六十七条第一款犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。第七十二条第一款对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：（一）犯罪情节较轻；（二）有悔罪表现；（三）没有再犯罪的危险；（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。第三款被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。