山东省博兴县人民法院 刑 事 判 决 书 （2017）鲁1625刑初238号 公诉机关博兴县人民检察院。 被告人刘建军，男，1964年9月5日出生，汉族，研究生学历，住滨州市沾化区。2003年12月至2007年10月，任沾化县国税局党组书记、局长；2007年10月至2011年5月，任阳信县国税局党组书记、局长；2011年5月至2012年4月，任滨州市国税局大企业和国际税务管理科科长；2012年4月至案发任滨州市沾化区国税局党组成员、副局长（正科长级）。因涉嫌犯滥用职权罪，2016年7月21日被立案侦查并被刑事拘留；因涉嫌犯挪用公款罪，2016年8月4日被逮捕；2016年9月29日变更为取保候审。2018年1月9日经本院决定被取保候审。2018年5月15日，经本院决定被逮捕。 辩护人王洳宾，山东民杰律师事务所律师。 博兴县人民检察院以博检公刑诉[2017]211号起诉书指控被告人刘建军犯滥用职权罪、挪用公款罪，于2017年10月19日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，于2017年12月5日、2018年5月15日两次公开开庭审理了本案。博兴县人民检察院指派检察员刘安学出庭支持公诉，被告人刘建军及其辩护人王洳宾到庭参加诉讼。案件审理期间，于2018年1月19日博兴县人民检察院建议本案延期审理，本院于同日决定延期审理；2018年2月19日依法恢复审理。现已审理终结。 博兴县人民检察院指控：一、滥用职权的事实 2008年9月至2009年7月，被告人刘建军在担任阳信县国税局局长期间，徇私舞弊，滥用职权，指使阳信县国税局城区分局原副局长劳某（已判决）在阳信君达贸易中心报税过程中不正确履行职责，致使阳信君达贸易中心所虚开价税合计4759341.2元的109张增值税专用发票全部抵扣，非法抵扣税款人民币691528.25元，致使国家利益遭受重大损失。 对于上述指控，公诉机关当庭出示了刑事判决书、增值税纳税申报表等书证，证人宋建红等人的证言，被告人刘建军的供述与辩解等予以证实。 二、挪用公款的事实 1.2006年5月30日，被告人刘建军在担任沾化县国税局局长期间，利用职务之便，擅自决定将单位帐外资金“三代”手续费100万元挪用给其亲属刘某1经营使用，2006年11月13日归还该款。 2.2007年1月20日，被告人刘建军在担任沾化县国税局局长期间，利用职务之便，擅自决定挪用帐外资金“三代”手续费100万元用于其个人炒股，2007年10月16日归还该款。 对于上述指控，公诉机关当庭出示了银行交易凭证等书证，证人刘某2等人的证言，被告人刘建军的供述和辩解等予以证实。 公诉机关认为，被告人刘建军身为国家机关工作人员，在工作中徇私舞弊，滥用职权，造成国家重大经济损失；利用职务上的便利，挪用公款，情节严重，其行为分别触犯了《中华人民共和国刑法》第三百九十七条、第三百八十四条之规定，应当以滥用职权罪、挪用公款罪追究被告人刘建军的刑事责任。被告人刘建军犯有数罪，应适用《中华人民共和国刑法》第六十九条之规定。提请本院依法判处。 被告人刘建军对指控其犯滥用职权罪，庭审时表示认罪，认为自己有监管职责、有不可推卸的责任，但对起诉书指控的“指使”他不认可；指控的挪用公款罪第1笔，辩解是沾化县国税局与沾化县油区办之间的借款。 辩护人辩称，指控的被告人刘建军犯滥用职权罪不能成立，且已过追诉时效；指控被告人刘建军2016年5月30日挪用公款100万元给刘某1经营使用，事实不清，证据不足。 经审理查明，一、滥用职权的事实 2008年9月至2009年7月，被告人刘建军在担任阳信县国税局局长期间，徇私舞弊，滥用职权，指使阳信县国税局城区分局原副局长劳某在阳信县君达贸易中心报税过程中不正确履行职责，致使阳信君达贸易中心所虚开价税合计4759341.2元的109张增值税专用发票全部抵扣，非法抵扣税款人民币691528.25元，致使国家利益遭受重大损失。 上述事实，有经庭审举证、质证的以下证据予以证实： 1.书证 （1）有阳信县人民法院作出的（2014）阳刑初字第87号、（2012）阳刑初字第74号刑事判决书在案，分别证实劳某因犯玩忽职守罪被免予刑事处罚、阳信君达贸易中心相关人员因犯虚开增值税专用发票罪被判处刑罚的事实。并证实阳信君达贸易中心虚开增值税专用发票106张，非法抵扣税款691528.25元的事实。 （2）关于阳信君达贸易中心情况说明、税务登记表、增值税纳税申报表、营业执照、税务登记证、组织机构代码证等证实：阳信君达贸易中心成立、经营范围、主管税务机关、税务申报等情况。 2.证人证言 （1）证人劳某的证言证实：他任阳信县国税局城区分局副局长期间，在阳信县国税局局长刘建军的过问、暗示和特别关注下，他违反正常工作程序为阳信君达贸易中心办理涉税手续。他发现君达贸易中心用成品油发票抵扣税款后，向局长刘建军作了汇报，按照局长的意思，他没有对发现的情况作出处理，致使该企业多次虚开增值税发票抵扣税款的事实。 （2）证人宋建红、董某等人的证言证实：2009年被告人刘建军与宋建红、董某、唐军等人共同出资成立阳信君达贸易中心并参与经营的事实。 3.被告人供述 被告人刘建军在审查起诉阶段供述：他曾经暗示及指示劳某在阳信君达贸易中心抵扣增值税专用发票方面提供帮助。他是劳某的直接领导，劳某曾向他汇报过阳信君达贸易中心使用成品油发票抵扣增值税专用发票的事情。 二、挪用公款罪的事实 （一）2006年5月30日，被告人刘建军在担任沾化县国税局局长期间，利用职务之便，擅自决定将单位账外资金“三代”手续费100万元挪用给其亲属刘某1经营使用，2006年11月13日归还该款。 该笔事实，有经庭审举证、质证的以下证据予以证实： 1.书证 工商银行支取、开户个人业务凭证、定活两便储蓄存单、储蓄存款利息清单等证实：2006年刘建军挪用沾化县国税局资金100万元给刘某1使用的银行转账、转存、提取及归还情况。 2006年5月30日沾化县国税局账外资金刘洪忠账户100万元被支取转账，分别以40万元、30万元、30万元的金额以刘某1名义开三张定活两便存单；2006年6月1日，刘某1将三张定活两便存单销户取走。 2006年11月13日上述借款100万元归还。续存12.1万元、存单抵押贷款27.9万元、刘某1两张30万元的存单，以上共计100万元。 2.证人证言 证人刘某1的证言证实：2006年5月，因生意需要，他找到刘建军借款100万元。2006年11月13日，他想办法筹集100万元将上述借款归还。 3.被告人供述 被告人刘建军在审查起诉阶段也供述到他还挪用100万元给刘某1生意经营的事实。 （二）2007年1月20日，被告人刘建军在担任沾化县国税局局长期间，利用职务之便，擅自决定挪用账外资金“三代”手续费100万元用于其个人炒股，2007年10月16日归还该款。 该笔事实，有经庭审举证、质证的以下证据予以证实： 1.书证 工商银行个人业务凭证、交易明细、开立个人银行结算账户申请书、中信万通证券有限公司黄河二路历史资金流水明细、建设银行转账凭条等证实：2007年被告人刘建军挪用单位资金炒股及已归还的事实。 2007年1月20日沾化县国税局账外资金工商银行刘洪忠账户被支取100万元，以刘某1名义开户存入，2007年1月21日支取现钞，2007年1月22日现金存入建设银行刘洪花账户。 2007年1月22日，转入证券账户100万，申购新股约40万，又购买大成成长、特发信息、北矿磁材、航天机电股票。 2007年10月12日刘佳林账户向刘某1账户转账100万元，2007年10月16日刘某1账户向沾化县国税局账务人员刘某2账户转账100万元。 2.证人证言 （1）证人张某的证言证实：自2003年他主管、分管沾化县国税局财务。2007年前后，局长刘建军安排他从单位账外资金里借出100万元给刘某1作生意用。 证人刘某2的证言也证实，2003年至2008年她先后任沾化县国税局出纳、会计。2007年1月20日在分管领导安排下，她管的账里支出100万元，2007年10月该笔款还回。 （2）证人刘某1的证言证实：2007年1月，刘建军让他跑跑腿从他这里走笔钱，2007年1月20日刘洪忠账户转账取款100万元，是他办理的。当天取不出100万元现金，他以自己名义开了一个账户，于次日取款后存入刘建军提供的刘洪花账户内。 2007年10月刘建军又说用刘某1银行卡转笔钱，给了他一张刘佳林的银行卡，他到银行从刘佳林银行卡转款100万元到他银行卡，然后把这两张银行卡交给了刘建军。 3.被告人供述 被告人刘建军供述了2007年他在担任沾化县国税局局长期间，利用职务之便，以其内弟刘某1做生意用钱的名义挪用单位账外资金100万元用于他个人炒股的事实。 本案的其他综合证据： 1.破案经过、指定管辖决定书、立案决定书等，证实本案案发及被告人刘建军到案情况。 2.户籍证明、主体身份证明、任免通知等：证实被告人刘建军的基本身份及任职情况。 2003年12月至2007年10月，任沾化县国税局党组书记、局长；2007年10月至2011年5月，任阳信县国税局党组书记、局长。 关于辩护人提出的指控被告人刘建军犯滥用职权罪不成立的意见。经查，有证人劳某证言证实被告人刘建军利用职权指使下属单位违规办理税务、致使国家税款流失的事实，并有证人董某等人证言证实被告人刘建军参与并经营阳信君达贸易中心，同时被告人刘建军在案件审查起诉阶段也供述自己作为劳某的直接领导，暗示及指示劳某在阳信君达贸易中心抵扣增值税专用发票方面提供帮助、致使该公司使用成品油发票抵扣增值税发票超标、虚开的事实。关于辩护人提出的本案已过追诉时效的辩护意见，根据法律规定，国家工作人员滥用职权，致使国家财产造成重大损失，存在徇私舞弊情形的，处五年以下有期徒刑或拘役，追诉时效是10年，被告人刘建军滥用职权，致使其参与并经营的阳信君达贸易中心违规抵扣税款，属徇私利，且从犯罪到案发未超10年，应予立案追责。辩护人提出的被告人滥用职权罪不成立及不应受追诉的意见不成立，不予采纳。 关于被告人辩解的指控的挪用公款罪第1笔系单位之间借款及辩护人提出的指控被告人刘建军挪用该100万元给刘某1经营使用，事实不清，证据不足的意见，经查，涉案的该100万元，2006年5月30日从沾化县国税局账户转出后不是转入沾化县油区办账户，而是以刘某1名义转存、支取，2006年11月13日还款时也是刘某1个人归还的。庭审时刘建军称该笔款借出时沾化县油区办并未直接与沾化县国税局联系。控辩双方出示的证据均不能证实沾化县油区办与沾化县国税局之间就这100万元存在借贷关系。并有相关证人证言及被告人在审查起诉阶段的供述印证指控的事实。被告人及辩护人的该辩解辩护意见不成立，不予采纳。 本院认为，被告人刘建军身为国家机关工作人员，在工作中徇私舞弊，滥用职权，造成国家重大经济损失，其行为构成滥用职权罪；利用职务上的便利，挪用公款，情节严重，其行为构成挪用公款罪。公诉机关指控成立，本院予以确认。被告人刘建军犯有数罪，应当并罚。涉案赃款已退回，如实供述部分犯罪事实，可从轻处罚。依照《中华人民共和国刑法》第三百九十七条、第三百八十四条第一款、第六十九条第一款、第二款、《最高人民法院、最高人民检察院关于办理贪污贿赂刑事案件适用法律若干问题的解释》第六条之规定，判决如下： 被告人刘建军犯滥用职权罪，判处拘役六个月；犯挪用公款罪，判处有期徒刑五年，数罪并罚，决定执行有期徒刑五年。 (刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。扣除先行羁押的71天，即自2018年5月15日起至2023年3月4日止。) 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或直接向山东省滨州市中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应提交上诉状正本一份，副本二份。 审 判 长  李秀峰 人民陪审员  马永芝 人民陪审员  孟 瑞 二〇一八年五月十七日 书 记 员  刘丹萍