山东省利津县人民法院刑 事 判 决 书（2018）鲁0522刑初15号公诉机关山东省利津县人民检察院。被告单位利津县正和化工有限责任公司，统一社会信用代码：91370522726702685D，住所地利津县陈庄镇工业园区，法定代表人王春平。诉讼代表人张自友，男，1960年11月2日出生，汉族，利津县正和化工有限责任公司副总经理。被告单位山东帝诺新材料有限公司(原东营市冠森绝缘制品有限公司)，统一社会信用代码：91370521774188553P，住所地东营市垦利区胜坨镇（供电公司北邻），法定代表人苟增国。诉讼代表人黄士水，男，1979年3月9日出生，汉族，山东帝诺新材料有限公司职工。被告人王春平，男，1956年9月2日出生,山东省利津县，利津县正和化工有限责任公司法定代表人，住利津县。2017年8月29日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被取保候审。现在家候审。辩护人王希国、王萍萍，山东诚正勤律师事务所律师。被告人巴广芝，男，1978年9月8日出生，原东营市冠森绝缘制品有限公司总经理，住东营市东营区。2017年9月25日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被取保候审。现在家候审。辩护人刘洪利，山东鲁北律师事务所律师。被告人王春雷，男，1976年11月19日出生，利津县正和化工有限责任公司财务人员，住利津县。2017年5月17日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被刑事拘留，同年6月23日被逮捕，2018年2月12日被取保候审。现在家候审。辩护人刘忠，山东钧钰律师事务所律师。辩护人卢天奇，山东钧钰律师事务所实习律师。被告人张明月，女，1977年4月13日出生，利津县正和化工有限责任公司财务人员，住东营市河口区。2017年5月27日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被刑事拘留，同年6月23日被逮捕，同年9月15日被取保候审。现在家候审。辩护人胡军，山东津城律师事务所律师。被告人苟金颖，女，1988年5月15日出生，原东营市冠森绝缘制品有限公司财务人员，住山东省东营市垦利区。2017年8月15日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被取保候审。现在家候审。辩护人崔华荣，山东鲁北律师事务所律师。被告人任风合，男，1974年3月6日出生，东营市非凡环保科技有限公司法定代表人，住东营市东营区。2017年7月10日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被刑事拘留，同年8月8日被取保候审。现在家候审。辩护人张志伟，山东东曦律师事务所律师。被告人巴敏之，男，1978年4月7日出生，原东营市冠森绝缘制品有限公司职工，住东营市垦利区。2017年8月11日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被取保候审。现在家候审。辩护人杜德全，山东东曦律师事务所律师。利津县人民检察院以利检公诉刑诉〔2018〕11号起诉书指控被告单位利津县正和化工有限责任公司、山东帝诺新材料有限公司(原东营市冠森绝缘制品有限公司)，被告人王春平、巴广芝、王春雷、张明月、苟金颖、任风合、巴敏之犯虚开增值税专用发票罪一案，向本院提起公诉。本院依法受理后，依法组成合议庭，公开开庭进行了审理。利津县人民检察院指派检察员李哲出庭支持公诉，被告单位利津县正和化工有限责任公司诉讼代表人张自友、被告单位山东帝诺新材料有限公司诉讼代表人黄士水、被告人王春平、巴广芝、王春雷、张明月、苟金颖、任风合、巴敏之及其辩护人到庭参加诉讼。现已审理终结。利津县人民检察院指控：2014年7月，经被告人任风合、巴敏之联系介绍，在没有真实货物交易的情况下，被告人王春平与被告人巴广芝同意利津县正和化工有限责任公司向东营市冠森绝缘制品有限公司虚开增值税专用发票，并安排被告人王春雷、张明月与被告人苟金颖进行虚开。自2014年8月至2015年9月，利津县正和化工有限责任公司将货物名称为甲醇的283份增值税专用发票虚开至东营市冠森绝缘制品有限公司，虚开的增值税专用发票价税合计32048000元，税额合计4656546.89元，其中经被告人任风合、巴敏之介绍虚开了164份，价税合计18818000元，税额合计2734239.26元。针对指控的犯罪事实，公诉机关提供了书证、证人证言、被告人供述和辩解等证据，指控被告单位利津县正和化工有限责任公司、山东帝诺新材料有限公司(原东营市冠森绝缘制品有限公司)违反增值税专用发票管理规定，为他人虚开、让他人为自己虚开增值税专用发票，税款共计4656546.89元，数额巨大，均触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条的规定，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。被告人王春平、巴广芝作为直接负责的主管人员，被告人王春雷、张明月、苟金颖作为其他直接责任人员，应当依照虚开增值税专用发票罪定罪处罚。被告人任风合、巴敏之违反增值税专用发票管理规定，介绍他人虚开增值税专用发票，税款共计2734239.26元，数额巨大，其行为均触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条的规定，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。提请本院依法判处。二被告单位及七被告人对公诉机关指控的事实和罪名均无异议。被告人王春平、巴广芝的辩护人均提出“自首，涉案税款全部追回，违法所得全部退缴，未造成国家税款损失，认罪、悔罪态度较好”的辩护意见，请求对其减轻处罚，适用缓刑。被告人王春雷、张明月、苟金颖的辩护人均提出“从犯、自首、认罪、悔罪态度较好，单位全部已退缴违法所得”的辩护意见，请求对其减轻处罚，适用缓刑。被告人任风合的辩护人提出“从犯、坦白、全部退缴违法所得、认罪、悔罪态度较好”的辩护意见，请求对其减轻处罚，适用缓刑。被告人巴敏之的辩护人提出“从犯、自首、全部退缴违法所得、认罪、悔罪态度较好”的辩护意见，请求对其减轻处罚，适用缓刑。经审理查明：2014年7月，在被告人任风合、巴敏之联系介绍下，被告人王春平与被告人巴广芝决定，在没有真实货物交易的情况下，利津县正和化工有限责任公司向东营市冠森绝缘制品有限公司（2017年4月14日更名为山东帝诺新材料有限公司）虚开增值税专用发票，东营市冠森绝缘制品有限公司向利津县正和化工有限责任公司支付发票价税合计金额6%的开票费，并安排被告人王春雷、张明月与被告人苟金颖办理。自2014年8月至2015年9月，利津县正和化工有限责任公司将货物名称为甲醇的283份增值税专用发票虚开至东营市冠森绝缘制品有限公司，虚开的增值税专用发票价税合计32048000元，税额合计4656546.89元，其中经被告人任风合、巴敏之介绍虚开了164份，价税合计18818000元，税额合计2734239.26元，被告人任风合收取利津县正和化工有限责任公司好处费187730元，任风合分给巴敏之好处费50000元。案发后，被告单位山东帝诺新材料有限公司全部上缴抵扣税款4656546.89元；被告单位利津县正和化工有限责任公司退缴全部违法所得1922880元；被告人任风合退缴全部违法所得187730元；被告人巴敏之退缴全部违法所得50000元。另查明，被告人王春平、王春雷、张明月系电话传唤到案，被告人巴广芝、苟金颖、巴敏之系自动投案，被告人任风合系抓获归案，归案后，七被告人均如实供述了自己的犯罪事实。上述事实，被告人王春平、巴广芝、王春雷、张明月、苟金颖、任风合、巴敏之均供认不讳，并有证人扈某、陈某、袁某、刘某1、张某、刘某2、苟某的证言，书证利津县正和化工有限责任公司向东营市冠森绝缘制品有限公司开具的增值税专用发票及相关财务凭证、东营市冠森绝缘制品有限公司增值税专用发票抵扣凭证及相关财务凭证，利津县正和化工有限责任公司、东营市冠森绝缘制品有限公司、王春雷、苟金颖、任风合的相关银行账户交易信息，王春雷电子邮件截图，利津县正和化工有限责任公司税务登记及资格认定信息、认证抵扣信息、开票信息，利津县公安局办案说明及相关统计表、利津县正和化工有限责任公司及东营市冠森绝缘制品有限公司的企业信息及变更信息、受案登记表、立案决定书、发破案经过及抓获经过、追缴笔录、非税收入通用票据、户籍证明等证据证实，足以认定。本院认为，被告单位利津县正和化工有限责任公司、山东帝诺新材料有限公司违反增值税专用发票管理规定，在无真实货物交易的情况下，为他人虚开、让他人为自己虚开增值税专用发票，数额巨大，其行为均构成虚开增值税专用发票罪。被告人王春平、巴广芝作为直接负责的主管人员，被告人王春雷、张明月、苟金颖作为其他直接负责人员，均应当按照虚开增值税专用发票罪定罪处罚。被告人任风合、巴敏之违反增值税专用发票管理规定，介绍他人虚开增值税专用发票，数额巨大，其行为均构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控的事实和罪名均成立，予以支持。在共同犯罪中，被告人王春平、巴广芝起主要作用，系主犯。被告人任风合、巴敏之起次要作用，被告人王春雷、张明月、苟金颖起辅助作用，均系从犯，依法对其减轻处罚。被告人王春平、巴广芝主动向公安机关投案，并如实供述其犯罪事实，系自首，依法对其减轻处罚。被告人王春雷、张明月、苟金颖、巴敏之主动向公安机关投案，并如实供述了其犯罪事实，系自首，依法对其从轻处罚。被告人任风合被抓获归案后，能如实供述自己的犯罪行为，系坦白，依法对其从轻处罚。被告单位利津县正和化工有限责任公司、山东帝诺新材料有限公司主动上缴全部抵扣税款，被告人任风合、巴敏之、退缴全部违法所得，可对二被告单位及七被告人酌情从轻处罚。鉴于本案国家税款损失全部追回，七被告人认罪、悔罪态度较好，依法可对七被告人适用缓刑。辩护人相关辩护意见成立，予以采纳。根据被告单位、被告人犯罪的事实、犯罪的性质、情节以及对社会的危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第二十五条第一款、第二十六条第一款、第二十七条、第三十条、第三十一条、第六十七条第一款及第三款、第七十二条第一款及第三款、第六十四条之规定，判决如下：一、被告单位利津县正和化工有限责任公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币三十万元。二、被告单位山东帝诺新材料有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币三十万元。三、被告人王春平犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年。四、被告人巴广芝犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年、缓刑五年。五、被告人王春雷犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年。六、被告人张明月犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年。七、被告人苟金颖犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年。八、被告人任风合犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年，并处罚金人民币五万元。九、被告人巴敏之犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年，并处罚金人民币五万元。（上述缓刑考验期自本判决确定之日起计算。上述罚金于本判决生效后十日内一次性缴纳。）十、对被告单位利津县正和化工有限责任公司、山东帝诺新材料有限公司以及被告人任风合、巴敏之违法所得人民币6817156.89元予以追缴，由扣押机关利津县公安局上缴国库。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或直接向山东省东营市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应提交上诉状正本一份，副本两份。审 判 长  于 江审 判 员  张兆军人民陪审员  匡柏林二〇一八年五月十日书 记 员  周 瑶