湖北省罗田县人民法院刑 事 判 决 书（2017）鄂1123刑初132号公诉机关罗田县人民检察院。被告单位湖北金鼎房地产开发有限公司，组织机构代码707092711，住所地湖北省黄冈市黄州西湖一路**。法定代表人张俊，系湖北金鼎房地产开发有限公司执行董事。诉讼代理人孙格，男，1977年3月27日出生，汉族，系公司业务员，住湖北省团风县。辩护人方莎，湖北靖柏律师事务所律师。执业证号：14211201411190831。被告人张俊，男，1971年7月15日出生于，汉族，大专文化，系湖北金鼎房地产开发有限公司执行董事、法定代表人，户籍所在地湖北省团风县，现住湖北省黄冈市黄州区。2012年11月29日因民事案件拒不履行生效法律文书确定义务被黄冈市黄州区人民法院司法拘留15日；因涉嫌逃税罪，于2016年3月7日被罗田县公安局刑事拘留，同年3月30日经罗田县公安局决定被取保候审，2017年3月29日经罗田县公安局决定被监视居住，2018年3月27日经本院决定被逮捕，现羁押于罗田县看守所。辩护人张建华，湖北坤正律师事务所律师。执业证号14211199510637170。罗田县人民检察院以罗检公诉刑诉（2017）89号起诉书，指控被告单位湖北金某房地产开发有限公司、被告人张俊逃税罪，于2017年11月17日向本院提起公诉。本院依法适用普通程序并组成合议庭，公开开庭审理了本案。罗田县人民检察院指派检察员王丹出庭支持公诉。被告单位湖北金某房地产开发有限公司诉讼代理人孙格及其辩护人方莎，被告人张俊及其辩护人张建华到庭参加诉讼。现已审理终结。罗田县人民检察院指控，2010年至2013年期间，被告单位湖北金鼎房地产开发有限公司在黄冈市黄州区青砖湖路186号开发建设“鼎立华庭”小区商铺、住宅等房产并对外销售过程中，被告人张俊授意本单位财务人员采用隐瞒手段，进行虚假纳税申报的方式逃税。经黄冈市地方税务局稽查局对被告单位2010年1月1日至2013年12月31日期间的涉税情况进行检查，确认其在销售房产过程中，共计应向黄冈市地方税务局经济开发区分局申报缴纳各项税费661.845689万元。在实际缴纳过程中，该公司共逃避缴纳税款524.927083万元，逃避缴纳税款总额占应纳税款总额的比例为80.67%。上述款项，经黄冈市地方税务局稽查局先后于2015年7月22日、2015年8月21日两次向该公司下达追缴通知，该公司均未履行补缴税款义务。案发后，罗田县公安局代为追缴湖北金鼎房地产开发有限公司人民币50万元税款。针对上述指控，公诉机关当庭宣读和出示了指定管辖决定书、抓获经过、身份信息材料、税务处理书等书证，证人马某1、瞿某的证言，被告人张俊的供述与辩解等证据材料。公诉机关认为，被告单位湖北金某房地产开发有限公司、被告人张俊采用隐瞒手段进行虚假纳税申报，逃避纳税款数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百一十一条、第二百零一条、第三十一条、第三十条的规定，应当以逃税罪追究其刑事责任。被告单位湖北金某房地产开发有限公司、被告人张俊对起诉指控的事实及罪名均无异议，并自愿认罪，要求从轻处罚。被告单位湖北金某房地产开发有限公司的辩护人对起诉指控的事实及罪名均无异议，恳请合议庭结合案卷材料以及庭审情况，依法进行认定。对于税款以及罚金，表示一定积极进行缴纳。被告人张俊的辩护人对起诉指控的事实及罪名均无异议，但认为被告人张俊的认罪态度较好，自愿认罪，且有补缴的税款的从轻的情节，请求对被告人张俊从轻处罚。经审理查明，2010年至2013年期间，被告单位湖北金鼎房地产开发有限公司在黄冈市黄州区青砖湖路186号开发建设“鼎立华庭”小区商铺、住宅等房产并对外销售过程中，被告人张俊授意本单位财务人员采用隐瞒手段，进行虚假纳税申报的方式逃税。经黄冈市地方税务局稽查局对被告单位2010年1月1日至2013年12月31日期间的涉税情况进行检查，确认其在销售房产过程中，共计应向黄冈市地方税务局经济开发区分局申报缴纳各项税费661.845689万元。在实际缴纳过程中，该公司共逃避缴纳税款524.927083万元，逃避缴纳税款总额占应纳税款总额的比例为80.67%。上述款项，经黄冈市地方税务局稽查局先后于2015年7月22日、2015年8月21日两次向该公司下达追缴通知，该公司均未履行补缴税款义务。案发后，罗田县公安局代为追缴湖北金鼎房地产开发有限公司人民币50万元税款。上述事实，有如下证据证实：1、书证（1）黄冈市公安局指定管辖决定书、湖北省黄冈市中级人民法院指定管辖决定书、受案登记表、受案回执、立案决定书、立案告知书，证明：本案由黄冈市公安局、黄冈市中级人民法院分别指定罗田县公安局、罗田县人民法院有侦查权、一审审判权。（2）抓获经过，证明：本案被告人张俊到案经过。（3）被告人张俊的身份材料，证明：被告人张俊的身份信息及户籍信息。（4）扣押清单、罗田县执收执罚缴款通知单复印件，证明：2016年3月30日，罗田县公安机关代为暂收湖北金某房地产开发有限公司逃税款50万元。（5）黄冈市地方税务局稽查局出具的纳税主体证据材料、罗田县公安局出具的调取证据通知书、调取证据清单、黄冈市工商行政管理局出具的湖北金鼎房地产开发有限公司工商登记及变更材料、黄冈市地方税务局经济技术开发区分局出具的证明，证明：湖北金某房地产开发有限公司前身系湖北万德丰房地产开发有限公司，1998年6月16日在武汉登记注册设立。后历经12次登记信息变更，其中：2005年4月4日将公司名称变更为湖北金某房地产开发有限公司；2006年12月21日将公司法定代表人变更为张俊；2007年11月17日将公司法定代表人变更为刘某，张俊转让全部股权退出公司；2008年6月张俊再次作为股东入股湖北金某房地产开发有限公司；2008年6月24日将公司地点变更为黄冈市黄州区西湖一路39号；2011年3月18日将公司法定代表人变更为张俊，其后该公司登记信息再未变更。湖北金某房地产开发有限公司系黄冈市地方税务局经济技术开发区分局的一般纳税人，开发的“鼎立华庭”小区项目需要纳税。（6）黄冈市地方税务局稽查局出具的涉嫌犯罪案件移送书情况调查报告、流转税及附加证据资料、企业所得税证据资料、其他地方税费证据资料、发票违章证据资料、湖北金鼎房地产开发有限公司的记账凭证及相关资料、张俊陈述申辩笔录，黄冈市地方税务局出具的关于湖北金鼎房地产开发有限公司偷税案少缴地方各种税款的情况说明，证明：黄冈市地方税务局在对湖北金鼎房地产开发有限公司2010年至2013年度纳税情况进行稽核时，发现其在销售“鼎立华庭”小区的商品房和商铺过程中，应向黄冈市地方税务局经济技术开发区分局申报缴纳8项税款共计6507105.85元，已申报缴纳税款共计1257835.02元，少申报缴纳税款5249270.83元，逃避缴纳税款总额占应纳税款总额的比例为80.67%。（7）黄冈市地方税务局稽查局的税务处理决定书、税务事项通知书、税务文书送达回证，证明：黄冈市地方税务局稽查局先后于2015年7月22日、2015年8月21日两次向湖北金鼎房地产开发有限公司下达追缴通知并已由马某2签收。2、证人证言（1）证人马某1的证言，证明：曾用名马某2，“金某”公司是一般纳税人，开发的“鼎立华庭”小区项目需要纳税，公司的法人为刘某，但实际负责人是张俊。“金鼎”公司只有“鼎立华庭”小区一个房地产开发项目需要纳税，有11个项目的税费。大约是从2009年9月份开始申报，2009至2010年开具的是手工发票，2011年至2012年开具的是网络版发票。手工开票期间，每月申报多少税款，都是由瞿某通知我申报多少，所以在这个期间每月缴纳的税款比实际应缴的税款有时多有时少。2012年最后一笔应缴纳税款27万余元，票开了税款没有缴纳，导致税务部门将公司的税控发票机锁了，开不出票再就没有申报税款。黄冈市地税局稽查局两次下达税务处理情况及送达回证上的签收人均为我本人以马某2的名字签收，每次签收后都用手机拍照片发给出纳瞿某，由瞿某再向张勤德反馈。张俊也知道这个事，他叫我签收的。（2）证人瞿某的证言，证明：“金某”公司是一般纳税人，开发的“鼎立华庭”小区项目需要纳税，公司的法人为刘某，但实际负责人是张俊。我是2008年上半年至2011年10月份在“金某”公司工作，一直做出纳会计。2009年至2010年开具的是手工发票，2011年至2012年开具的是网络版发票。没有如实申报纳税的部分，主要是抵别人欠款的房子，别人也没有要发票，我们公司也没有及时向税务机关申报纳税。开票的金额与当时实际收取钱款的金额不符，有的是张勤德他们事先已经收取了业主的预付款，有的是原来向别人借的钱只在开票时一次补齐。3、被告人张俊的供述，证明：张俊是2006年12月作为股东才加入到“金某”公司，法定代表人变更为张俊，2007年11月，公司法定代表人变更为刘某，2011年3月公司法定代表人又变更为张俊；湖北金某房地产开发有限公司开发的“鼎立华庭”住宅小区，2009年9月取得商品房预售许可，至2013年底商铺及住宅基本销售完毕，2007年11月至2011年3月公司法人登记为刘某，但公司业务上实际负责人一直是张俊，2011年后“金某”公司的法人变更为张俊。张勤德只能是公司的一个高级员工，在鼎立华庭小区楼盘建设项目财务收支上实际由他负责，这个是张俊同意的，因为张俊在这个方面不在行；“金某”公司逃避缴纳税款5360621.87元，黄冈市地方税务局稽查局因“金某”公司逃避缴纳税费款5360621.87元，分别于2015年7月、8月两次下达追缴通知书。公司法人张俊知道黄冈市地税局稽查局两次下达的追缴通知书；涉嫌逃税的536万余元，先期公安机关已追缴税款50万元，至今仍还有大部分未缴清，张俊的哥哥正在想办法筹钱在，张俊也正在积极协调中。上述证据，经庭审举证、质证，被告单位及被告人均无异议，且能证实本案事实，本院予以采信。本院认为，被告单位湖北金某房地产开发有限公司、被告人张俊采用隐瞒手段进行虚假纳税申报，逃避纳税款数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上，其行为均构成逃税罪，均应依法予以刑事处罚。被告人张俊归案后能如实供述其犯罪事实，系坦白，依法可从轻处罚；其在案发后配合罗田县公安局代为追缴湖北金鼎房地产开发有限公司税款50万元，可酌情从轻处罚。对被告单位湖北金某房地产开发有限公司所逃避的税款应继续予以追缴。据此，根据被告人犯罪的事实、犯罪的性质、情节和对于社会的危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百一十一条、第二百零一条、第三十一条、第三十条、第六十七条第三款、第六十四条的规定，判决如下：一、被告单位湖北金鼎房地产开发有限公司犯逃税罪，判处罚金人民币60万元（所判处的罚金限判决生效后30日内缴纳）。二、被告人张俊犯逃税罪，判处有期徒刑四年六个月，并处罚金人民币15万元（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。原羁押24日已折抵。即自2018年3月27日起至2022年9月2日止。所判处的罚金限判决生效后30日内缴纳）。三、对被告单位湖北金鼎房地产开发有限公司所逃避缴纳的税款人民币524.927083万元，除罗田县公安局追缴的税款人民币50万元外，其余474.927083万元继续予以追缴。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向湖北省黄冈市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本三份。审 判 长  李怡焕审 判 员  陈志全人民陪审员  刘胜松二〇一八年五月十四日代书 记员  叶小娟