吉林省梅河口市人民法院刑 事 判 决 书(2018)吉0581刑初182号公诉机关吉林省梅河口市人民检察院。被告人李进，男，1974年5月30日出生，汉族，初中文化，无职业，户籍所在地天津市；2008年8月因犯非法持有枪支罪被判处有期徒刑四年；2009年1月因犯开设赌场罪，与原判有期徒刑四年并罚，被判处有期徒刑五年，2011年12月6日释放；2017年9月5日因犯故意伤害罪被判处有期徒刑二年；因涉嫌犯虚开发票罪、虚开增值税专用发票罪，其服刑期间被梅河口市公安局解回梅河口市，于2017年11月3日被刑事拘留，现羁押于梅河口市看守所。吉林省梅河口市人民检察院以梅检刑检刑诉﹝2018﹞166号起诉书指控被告人李进犯虚开发票罪、虚开增值税专用发票罪，于2018年3月14日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，于2018年5月16日公开开庭进行了审理。梅河口市人民检察院指派检察员董春伟出庭支持公诉，被告人李进到庭参加诉讼。现已审理终结。梅河口市人民检察院指控：被告人李进系梅河口市东升粮食收储有限公司实际负责人，2015年6月至2015年12月期间，李进利用农民陈信、陈子君等人的身份信息，在没有真实货物交易的情况下虚假开具农产品（收储）增值税普通发票696份（虚开金额总计人民币69070027.86元，以下币种均相同），与此同时，李进使用同样手段给宁夏津川实业有限公司、南京卓仕亦锐贸易有限公司等十一家企业虚假开具增值税专用发票626份（价税总计62137736元，税款合计8085096.40元）。同时查明，在上述时间段内，被告人李进注册梅河口市财进粮食收储有限公司、梅河口市海盛粮食收储有限公司、梅河口市海军粮食收储有限公司、梅河口市超越粮食收储有限公司，用于虚开增值税普通发票和增值税专用发票，其中梅河口市财进粮食收储有限公司虚开增值税普通发票240份（虚开金额总计23956139.29元），虚开增值税专用发票151份（价税合计14794120.19元，税款合计1931102.41元）；梅河口市海盛粮食收储有限公司虚开增值税普通发票127份（虚开金额总计12633711.58元），虚开增值税专用发票73份（价税总计7194854.15元，税款合计935330.99元）；梅河口市海军粮食收储有限公司虚开增值税普通发票127份（虚开金额总计12656275.80元），虚开增值税专用发票99份（价税总计9899212.11元，税款合计1286897.51元）；梅河口市超越粮食收储有限公司虚开增值税普通发票120份（虚开金额总计11998896元），虚开增值税专用发票95份（价税总计9374680.70元，税款合计1218708.42元）。公诉机关为证明其指控事实，提交了书证、证人证言、被告人供述与辩解、辨认笔录等证据。公诉机关认为，被告人李进虚开增值税普通发票、虚开增值税专用发票，数额特别巨大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一第一款、第二百零五条第一款之规定，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以虚开发票罪、虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。被告人李进曾被判处有期徒刑以上刑罚，刑罚执行完毕后五年之内再犯应当判处有期徒刑以上刑罚之罪，根据《中华人民共和国刑法》第六十五条之规定，系累犯；被告人李进犯故意伤害罪判决宣告以后，刑罚执行完毕以前，发现在判决宣告以前还有其他罪没有判决，根据《中华人民共和国刑法》第七十条之规定，应当数罪并罚。根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十二条之规定，提请依法判处。被告人李进对公诉机关指控的事实及罪名均无异议，当庭表示认罪。经审理查明：2015年，被告人李进租用梅河口市东升粮食收储有限公司的名义，用于虚开农产品（收储）增值税普通发票696份，金额总计69070027.86元；虚开增值税专用发票626份，价税总计62137736元，税款合计8085096.40元。同时，在上述期间内，李进注册梅河口市财进粮食收储有限公司、梅河口市海盛粮食收储有限公司、梅河口市海军粮食收储有限公司、梅河口市超越粮食收储有限公司等公司，用于虚开增值税普通发票和增值税专用发票，利用梅河口市财进粮食收储有限公司虚开增值税普通发票240份，金额总计23956139.29元，虚开增值税专用发票151份，价税合计14794120.19元，税款合计1931102.41元；利用梅河口市海盛粮食收储有限公司虚开增值税普通发票127份，金额总计12633711.58元，虚开增值税专用发票73份，价税总计7194854.15元，税款合计935330.99元；利用梅河口市海军粮食收储有限公司虚开增值税普通发票127份，金额总计12656275.80元，虚开增值税专用发票99份，价税总计9899212.11元，税款合计1286897.51元；利用梅河口市超越粮食收储有限公司虚开增值税普通发票120份，金额总计11998896元，虚开增值税专用发票95份，价税总计9374680.70元，税款合计1218708.42元。2017年9月5日，被告人李进犯故意伤害罪被天津市滨海新区人民法院以（2017）津0116刑初40097号刑事判决书判处有期徒刑二年，刑期自2017年6月10日起至2019年6月9日止；李进服刑期间，因发现上述漏罪，被梅河口市公安局解回梅河口市羁押。以上事实，有下列证据予以证实：1、涉案移送书、线索移送函以及税务稽查等材料，证明涉案线索移送、涉案公司虚开增值税普通发票和专用发票调查认定情况。2、增值税普通发票、专用发票以及虚开统计表、明细表，证明李进虚开增值税普通发票和专用发票数额情况。3、银行交易记录，证明涉案公司不存在真实交易事实。4、企业档案材料，证明涉案公司工商信息情况。5、王某、陈某等人证言，证实王某将梅河口市东升粮食收储有限公司租赁给李进使用的相关事实；涉案相关公司情况。6、辨认笔录，王某、于某辨认出李进。7、李进供述，其供述了其虚开增值税发票的相关事实。8、在逃人员登记/撤销表，证明网上追逃情况。9、解回函、协助函，证明梅河口市公安局从李进服刑监狱解回梅河口市的相关情况。10、刑事判决书，证明李进刑事处罚情况。本院认为，被告人李进为非法获利向他人虚开增值税普通发票，金额合计一亿三千万余元；虚开增值税专用发票，税款合计一千三百万余元，其行为已构成虚开发票罪和虚开增值税专用发票罪，公诉机关指控罪名成立，本院予以支持。被告人李进曾因故意犯罪被判处有期徒刑以上刑罚，刑罚执行完毕后五年之内，再犯应当判处有期徒刑以上刑罚之罪，系累犯，对其从重处罚；被告人李进犯故意伤害罪判决宣告以后，刑罚执行完毕以前，发现其在判决宣告以前还有本案漏罪未判决，依法数罪并罚；被告人李进到案后如实供述犯罪事实，当庭认罪，对其从轻处罚。综上，根据被告人李进的犯罪事实、性质、情节以及对社会的危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一第一款、第二百零五条第一款、第六十五条、第六十七条第三款、第六十九条第一款和第三款、第七十条的规定，判决如下：被告人李进犯虚开发票罪，判处有期徒刑五年，并处罚金人民币三十万元；犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十三年，并处罚金人民币三十万元，与天津市滨海新区人民法院（2017）津0116刑初40097号刑事判决书对其犯故意伤害罪所判有期徒刑二年并罚，决定执行有期徒刑十八年三个月，并处罚金人民币六十万元。（刑期自判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2017年6月10日起至2035年9月9日止；罚金于判决生效后立即缴纳。）如不服本判决，可在接到判决书之次日起十日内，通过本院或者直接向吉林省通化市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应提交上诉状正本一份，副本两份。审 判 长  王光庆人民陪审员  曲远霞人民陪审员  姚行海二〇一八年五月十七日书 记 员  吕新莹