北京市朝阳区人民法院民 事 判 决 书（2020）京0105民初54389号原告：北京交广传媒有限公司，住所地北京市朝阳区建国门外大街甲14号3层301内302室。法定代表人：姜文庆，董事长。委托诉讼代理人：吴立宏，北京康普律师事务所律师。委托诉讼代理人：黄岩，北京康普律师事务所实习律师。被告：北京交广科技发展有限公司，住所地北京市朝阳区建国门外大街甲14号14层1401内1402。法定代表人：钱军。原告北京交广传媒有限公司（以下简称交广传媒公司）与被告北京交广科技发展有限公司（以下简称交广科技公司）股东知情权纠纷一案，本院受理后，根据《全国人民代表大会常务委员会关于授权最高人民法院在部分地区开展民事诉讼程序繁简分流改革试点工作的决定》，依法适用普通程序，由审判员代策独任审判，公开开庭进行了审理。交广传媒公司的委托诉讼代理人吴立宏、黄岩到庭参加了诉讼，交广科技公司经公告送达开庭传票，未到庭参加诉讼。本案现已审理终结。交广传媒公司向本院提出诉讼请求：1.交广科技公司提供自2016年8月1日起至判决生效之日止的全部月度、季度、半年度、年度财务会计报告（含全部资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益表、利润分配表、附注、财务情况说明书等）、年度审计报告、股东会会议记录、董事会会议决议、监事决定在交广科技公司注册地北京市朝阳区建国门外大街甲14号14层1401内1402处供交广传媒公司查阅、复制，在查阅上述资料时，交广传媒公司委托的律师和会计师可以在场辅助进行；2.交广科技公司提供自2016年8月1日起至判决生效之日止的全部会计账簿（含总账、明细账、日记账及其他辅助性账簿等）和会计凭证（含记账凭证、原始凭证及作为原始凭证附件入账备查的相关资料、合同协议、银行转账凭证等）在交广科技公司注册地北京市朝阳区建国门外大街甲14号14层1401内1402处供交广传媒公司及其届时委托的律师和会计师进行查阅；3.本案的诉讼费由交广科技公司承担。事实和理由：2009年5月26日，交广科技公司成立，企业类型为有限责任公司，交广传媒公司持股20%。2016年8月10日，深圳市七分钱网络科技有限公司（以下简称七分钱科技公司）通过股权受让方式获得交广科技公司80%的股权，自此之后，交广传媒公司一直无法获知公司的经营情况和财务状况，交广传媒公司的股权权益受损。交广传媒公司为保障国有资产保值增值、防止资产流失，分别于2019年1月19日、2019年7月24日、2020年5月12日向交广科技公司邮寄了申请查阅、复制财务文件资料的函，但交广科技公司一直未予提供。现交广传媒公司为维护自身合法权益，诉至法院。交广科技公司未到庭应诉，未向本院提交书面答辩意见和证据。经审理查明：2009年5月26日，交广科技公司经北京市工商行政管理局朝阳分局核准成立，公司类型其他有限责任公司，注册资本为3000万元，股东及出资情况为：七分钱科技公司认缴出资2400万元，持股80%；交广传媒公司认缴出资600万元，持股20%。钱军任法定代表人、经理和董事长，李钦任副董事长，马会全、李明安、姜文庆任董事，林叶纯任监事。2019年1月9日，交广传媒公司通过中国邮政EMS向交广科技公司的住所地北京市朝阳区建国门外大街甲14号14层1401内1402的地址邮寄了一份函件，收件人为钱军，电话XXXXXXXXXXX，单位名称为交广科技公司，该邮件于2019年1月11日被他人代收。邮件内容为《关于申请查阅、复制交广科技公司财务文件材料的函》，致交广科技公司，交广传媒公司作为贵公司股东，合法持有贵公司20%比例的股权。为保证国有资产的保值增值，维护本公司作为贵司股东合法的知情权，根据《中华人民共和国公司法》《最高人民法院关于适用若干问题的规定（四）》的相关规定，本公司要求查阅、复制贵司的相关财务文件材料，具体如附件一所示。请贵司于2019年1月28日之前，以书面形式向本公司提供附件一所示财务文件，并基于本公司合理的查阅、复制时间，具体查阅地点为贵司住所地北京市朝阳区建国门外大街14号14层1401内1402或本公司与贵司另行协商的其他地点。本公司指定联系人为张建立。附件一为：1.2016年8月1日至2016年12月31日的月度财务会计报告、会计账簿、记账凭证、原始凭证；2.2017年1月1日至2017年12月31日的会计账簿、记账凭证、原始凭证；3.2018年1月1日至2018年12月31日的会计账簿、记账凭证、原始凭证；4.2018年10月1日至2018年12月31日的月度财务会计报告；5.2016年、2018年审计报告。2019年1月28日，交广科技公司向交广传媒公司发送《关于的回复》，内容为，交广传媒公司，交广科技公司已收到《关于申请查阅、复制交广科技公司财务文件材料的函》的函件，由于年底公司业务比较繁忙，财务人员紧缺，目前没有按要求在2019年1月28日前准备好所需要的财务资料，我们会抓紧安排好手头的工作，尽快准备好函中所要提供的财务资料，以供交广传媒公司查阅并复制。资料准备齐全后，会及时书面通知交广传媒公司相关人员。2019年7月24日，交广传媒公司通过中国邮政EMS向交广科技公司的住所地北京市朝阳区建国门外大街甲14号14层1401内1402的地址邮寄了一份函件，收件人为钱军，电话XXXXXXXXXXX，备注为申请查阅复制交广科技公司财务资料的函，该邮件于2019年7月29日被他人代收。交广传媒公司通过中国邮政EMS向广东省深圳市福田区莲花街道金田XXXX号安联大厦X区XXXXX的地址邮寄了一份函件，收件人为钱军，电话XXXXXXXXXXX，备注为申请查阅复制交广科技公司财务资料的函，该邮件于2019年7月30日被他人代收。经查，该地址为七分钱科技公司曾经的注册地址。两封邮件内容均为《关于再次申请查阅、复制交广科技公司财务资料的函》，交广科技公司，交广传媒公司作为贵司股东，合法持有贵司20%的股权，并依法享有股东的相应权利，其中包括查阅会计账簿及查阅、复制财务会计报告的权利。2019年1月9日，本公司通过邮寄的方式向贵司寄送了《关于申请查阅、复制交广科技公司财务文件材料的函》及附件，其中附件中明确列举了需要查阅、复制的资料。贵司签收函件后，于2019年1月28日以缺少财务人员整理资料为由回函拒绝本公司查阅、复制财务文件资料，但在回函中承诺尽快准备好函中所要提供的财务资料，以供交广传媒公司查阅并复制。材料准备齐全后，会及时书面通知交广传媒公司相关人员。而截至今日，贵司从未通知本公司查阅、复制过任何财务资料，也未就相关查阅事宜再进行过任何沟通。贵司同意提供查阅却又长时间拖延的行为已严重损害了本公司的股东知情权。鉴于此，为全面了解公司运营及财务状况，保证国有资产保值增值，维护本公司作为贵司股东的合法权利，根据《中华人民共和国公司法》第三十三条及相应其他的法律法规等规定，本公司再次向贵司郑重承诺函告关于查阅、复制公司财务文件资料的事宜，具体如下：一、查阅、复制资料明细。1.2016年8月1日至2016年12月31日的月度财务会计报告、会计账簿、记账凭证、原始凭证；2.2017年1月1日至2017年12月31日的会计账簿、记账凭证、原始凭证；3.2018年1月1日至2018年12月31日的会计会计账簿、记账凭证、原始凭证；4.2019年3月1日至2019年7月31日的月度财务会计报告；5.2016年、2018年度审计报告。二、查阅、复制安排。2.请贵司在收到本函件后，及时安排相关人员将上述全部财务资料整理汇总，并全部以书面形式向本公司提供。2.本次查阅、复制的时间：2019年8月22日（周四）上午9:30；地点为交广科技公司，北京市朝阳区建外大街甲XX号广播大厦XXXX室。本函一式三份，贵方一份，本方存档一份，同时抄送股东七分钱科技公司一份。2020年5月12日，交广传媒公司通过中国邮政EMS向交广科技公司的住所地北京市朝阳区建国门外大街甲14号14层1401内1402的地址邮寄了一份函件，收件人为钱军，电话XXXXXXXXXXX，备注为申请查阅复制交广科技财务资料的函，该邮件于2020年5月14日被他人代收。交广传媒公司通过中国邮政EMS向广东省深圳市南山区深圳市软件产业基地深圳市海天一路XXXXX的地址邮寄了一份函件，收件人为钱军，电话XXXXXXXXXXX，备注为申请查阅复制交广科技公司财务资料的函，该邮件于2020年5月13日被他人代收。经查，该地址为七分钱科技公司现在的注册地址。两封邮件内容均为《关于第三次申请查阅、复制交广科技公司财务资料的函》，交广科技公司，交广传媒公司作为贵司股东，合法持有公司20%股权，并由此依法享有相应的经营管理知情权。为实现查阅、复制财务资料的股东权利，本公司已进行了如下的具体催告并提出了相应的查阅要求。截至今日，贵司从未通知本公司查阅、复制过任何财务资料，也未就具体查阅事宜进行过任何沟通，贵司经本股东多次申请仍拒不办理查阅、复制手续的行为已严重损害了本股东的知情权。鉴于此，为全面了解公司运营及财务状况，根据法律规定，现本公司第三次向贵司郑重函告关于查阅、复制公司财务文件资料的事宜，请立即安排。具体如下：一、查阅、复制资料明细。1.查阅、复制2016年8月1日至2016年12月31日的月度财务会计报告、会计账簿、记账凭证、原始凭证；2.查阅、复制2017年1月1日至2017年12月31日的会计账簿、记账凭证、原始凭证；3.查阅、复制2018年1月1日至2018年12月31日的会计账簿、记账凭证、原始凭证；4.查阅、复制2019年1月1日至2019年12月31日的会计账簿、记账凭证、原始凭证；5.查阅、复制2019年3月1日至2019年12月31日的月度财务会计报告；6.查阅、复制2016年、2018年度、2019年度审计报告；7.查阅、复制2020年1月1日至2020年4月30日的会计账簿、记账凭证、原始凭证；8.查阅、复制2020年1月1日至2020年4月30日的月度财务会计报告。二、查阅、复制安排，请贵司在收到本函件后及时安排相关人员将上述全部财务资料整理汇总，并全部以书面形式向本公司提供。查阅、复制的时间为2020年5月27日（周三）上午9:30，地点为交广科技公司，北京市朝阳区建外大街甲XX号广播大厦XXXX室。本函一式三份，贵方一份，本方存档一份，同时抄送股东七分钱科技公司一份。上述事实，有当事人提交的《关于申请查阅、复制交广科技公司财务文件材料的函》《关于的回复》《关于再次申请查阅、复制交广科技公司财务资料的函》《关于第三次申请查阅、复制交广科技公司财务资料的函》、交广科技公司工商登记信息及当事人陈述意见等在案佐证。本院认为，股东知情权是股东享有的固有权利。《中华人民共和国公司法》第三十三条规定，股东有权查阅、复制公司章程、股东会会议记录、董事会会议决议、监事会会议决议和财务会计报告。股东可以要求查阅公司会计账簿。股东要求查阅公司会计账簿的，应当向公司提出书面请求，说明目的。公司有合理根据认为股东查阅会计账簿有不正当目的，可能损害公司合法利益的，可以拒绝提供查阅，并应当自股东提出书面请求之日起十五日内书面答复股东并说明理由。公司拒绝提供查阅的，股东可以请求人民法院要求公司提供查阅。本案中，根据交广科技公司工商公示信息记载，交广传媒公司系交广科技公司的股东，应依法享有股东知情权。交广传媒公司有权查阅和复制交广科技公司的股东会会议记录、董事会会议决议、监事决定和财务会计报告。根据《中华人民共和国会计法》第二十条规定：“财务会计报告由会计报表、会计报表附注和财务情况说明书组成。”《会计基础工作规范》第六十四条第二款规定：“财务报告包括会计报表及其说明。会计报表包括会计报表主表、会计报表附表、会计报表附注。”《企业财务会计报告条例》第六条规定：“财务会计报告分为年度、半年度、季度和月度财务会计报告。”第七条规定：“年度、半年度财务会计报告应当包括：(一）会计报表；(二）会计报表附注；(三）财务情况说明书。会计报表应当包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表。”因此，交广传媒公司所要求查阅和复制的月度、季度、半年度、年度财务会计报告、全部资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益表、利润分配表、附注、财务情况说明书均属于财务会计报告的范畴，故对于交广传媒公司要求查阅、复制的特定公司资料本院不予赘述。年度审计报告并非上述法律规定的股东知情权的行使范畴，故对于交广传媒公司要求查阅、复制年度审计报告的诉讼请求，本院不予支持。关于查阅会计账簿的诉讼请求。诉讼前，交广传媒公司分别于2019年1月9日、2019年7月24日、2020年5月12日多次向交广科技公司发送了要求查阅公司资料的函件，提出了要求查阅交广科技公司会计账簿的申请，并说明了理由，交广科技公司收到后并未提供相关公司资料，交广传媒公司已经履行了股东的内部救济程序。现并无证据表明交广传媒公司要求查阅交广科技公司的会计账簿存在不正当目的，故交广传媒公司有权查阅公司会计账簿。《中华人民共和国会计法》第十五条第一款规定：“会计帐簿包括总帐、明细帐、日记帐和其他辅助性帐簿。”故对于交广传媒公司要求查阅的总帐、明细帐、日记帐和其他辅助性帐簿，本院不予赘述。关于查阅会计凭证的诉讼请求。《中华人民共和国会计法》第十三条第一款规定：“会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料，必须符合国家统一的会计制度的规定。”第十四条第一款规定：“会计凭证包括原始凭证和记账凭证。”根据前述法律规定，会计账簿不包括原始凭证和记账凭证。股东知情权和公司利益的保护需要平衡，不应当随意超越法律的规定扩张解释股东知情权的范畴。故，对于交广传媒公司要求查阅会计凭证的诉讼请求，无法律依据，本院不予支持。《最高人民法院关于适用若干问题的规定（四）》第十条第二款规定：“股东依据人民法院生效判决查阅公司文件材料的，在该股东在场的情况下，可以由会计师、律师等依法或者依据执业行为规范负有保密义务的中介机构执业人员辅助进行。”由于交广传媒公司并非专业人士，其在行使股东知情权时，并不能完全理解公司特定文件资料的全部内容，行使股东知情权的目的也就会落空，故交广传媒公司查阅交广科技公司上述文件材料时，在交广传媒公司在场的情况下，其有权委托会计师和律师辅助进行。另，交广科技公司经本院合法传唤未到庭应诉，不影响本院依据已查明的事实依法作出判决。综上，依照《中华人民共和国公司法》第三十三条，《最高人民法院关于适用若干问题的规定（四）》第八条、第十条，《中华人民共和国民事诉讼法》第一百四十四条，《最高人民法院关于适用的解释》第九十条之规定，判决如下：一、被告北京交广科技发展有限公司于本判决生效之日起十日内于其注册地址北京市朝阳区建国门外大街甲14号14层1401内1402置备自2016年8月1日起至本判决生效之日止的股东会会议记录、董事会会议决议、监事决定和财务会计报告供原告北京交广传媒有限公司查阅、复制；二、被告北京交广科技发展有限公司于本判决生效之日起十日内于其注册地址北京市朝阳区建国门外大街甲14号14层1401内1402置备自2016年8月1日起至本判决生效之日止的会计账簿供原告北京交广传媒有限公司查阅；三、原告北京交广传媒有限公司查阅上述第一项、第二项公司文件材料时，在原告北京交广传媒有限公司在场的情况下，可以由原告北京交广传媒有限公司委托的会计师、律师辅助进行；四、驳回原告北京交广传媒有限公司的其他诉讼请求。案件受理费70元、公告费260元，由被告北京交广科技发展有限公司负担（于本判决生效之日起七日内交纳）。如不服本判决，可在判决书送达之日起十五日内，向本院递交上诉状，并按对方当事人的人数提出副本，上诉于北京市第三中级人民法院。审判员  代策二〇二一年五月二十八日书记员  杨**