湖南省岳阳市岳阳楼区人民法院刑 事 判 决 书(2021)湘0602刑初258号xx机关岳阳市岳阳楼区人民xx院。被告人李绍万，男，1970年6月12日出生，汉族，小学文化，系东莞市银冠工艺制品有限公司法定代表人，户籍所在地广东省廉江市，住广东省东莞市；因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2021年1月7日被岳阳市xx局刑事拘留，同月13日经该局决定被取保候审；现在家候审。辩护人王温斌，湖南巴陵律师事务所律师。岳阳市岳阳楼区人民xx院以岳楼检二部刑诉[2021]214号起诉书指控被告人李绍万犯虚开增值税专用发票罪，于2021年4月28日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，于2021年5月13日适用简易程序公开开庭审理了本案。岳阳市岳阳楼区人民xx院指派xx员袁伟杰出庭支持公诉，被告人李绍万及辩护人王温斌均到庭参加诉讼。本案现已审理终结。xx机关指控：2012年8月16日，被告人李绍万在广东省东莞市成立了东莞市银冠工艺制品有限公司（以下简称“银冠公司”）,任公司法定代表人，负责公司的经营管理。2012年10月，被告人李绍万通过一张姓男子得知可以支付一定比例手续费的方式购买到增值税专用发票。因银冠公司缺少进项增值税专用发票，在明知没有真实货物交易的情况下，被告人李绍万遂打算通过该张姓男子购票。随后，被告人李绍万通过该张姓男子以票面金额7%左右的手续费向张某（另案处理）成立的专事虚开业务的岳阳泰信石油化工有限公司、岳阳市润源石油化工有限公司购买增值税专用发票。为应付税务部门检查，被告人李绍万将自己公司的工商和税务信息、银行账户等资料通过张姓男子交给上述开票公司，并配合开票公司伪造双方资金流转记录及购销合同等资料。2012年10月至2014年5月，被告人李绍万通过张姓男子向上述二公司购买增值税专用发票共计66份，价税合计6293717.66元，税额共计914471.72元，并全部在税务部门抵扣了税款。xx机关认为，被告人李绍万违反发票管理规定，让他人为自己虚开增值税专用发票，数额较大，应当以虚开增值税专用发票罪追究刑事责任。本案系共同犯罪，被告人李绍万在共同犯罪中起主要作用，系主犯。xx机关建议对被告人李绍万判处有期徒刑三年，并处罚金；如被告人李绍万符合社区矫正条件，建议对李适用缓刑。xx机关提交了接报案登记表，东莞市银冠工艺制品有限公司营业执照，扣押决定书，湖南省非税收入一般缴款书，抵扣（转出）证明，证人张某的证言,湖南诺成税务师事务所有限公司出具的湘诺成税鉴字【2021】第001号涉税鉴定报告，归案情况说明，情况说明，税收完税证明，东莞市社会保险参保证明，订单合同，被告人李绍万的供述及户籍资料等证据证实。被告人李绍万对xx机关指控事实、罪名及量刑建议没有异议，同意适用简易程序，且签字具结，在开庭过程中亦无异议。辩护人辩护称：被告人李绍万系初犯、从犯，有自首情节，自愿认罪认罚，且退缴了全部违法所得，请求对被告人李绍万从轻处罚。经审理查明的事实、证据与xx机关的指控一致。另查明，2018年11月29日，岳阳市xx局对湖南政欣化工有限公司、岳阳泰信石油化工有限公司、岳阳市润源石油化工有限公司等虚开增值税专用发票案立案侦查，后对被告人李绍万予以上网追逃。2021年1月5日，惠州铁路xx处民警在广东省东莞市××镇将被告人李绍万抓获。同月12日，被告人李绍万向xx机关退缴违法所得914471.72元。东莞市银冠工艺制品有限公司有员工30余名，现由被告人李绍万经营。目前，该公司经营正常。本院认为：被告人李绍万的行为构成虚开增值税专用发票罪。xx机关的指控成立。本案系共同犯罪，在共同犯罪中，被告人李绍万让他人为自己虚开增值税专用发票用于抵扣税款，在共同犯罪中起了主要作用，系主犯。被告人李绍万未自动投案，且系在被岳阳市xx局直属分局立案追逃后被惠州铁路xx处民警发现并抓获，故被告人李绍万不构成自首。辩护人辩护称被告人李绍万系从犯、有自首情节的辩护意见，与事实和法律规定不符，本院不予采纳。被告人李绍万系初犯，到案后能如实供述自己的罪行，有坦白情节，且在到案后退缴全部违法所得，愿意接受处罚，可对其从轻处罚。对辩护人提出的相应辩护意见，本院予以采纳。xx机关的量刑建议适当。对被告人李绍万退缴的914471.72元违法所得，依法应予以追缴。根据被告人李绍万的犯罪情节、悔罪表现，考虑其正经营民营企业等情况，并通过对其所居住的社区调查证明对其适用缓刑对其所居住的社区没有重大不良影响，可对其适用缓刑。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一、三款，第二十五条第一款，第二十六条第一、四款，第六十七条第三款，第五十二条，第五十三条第一款，第七十二条第一、三款，第七十三条第二、三款，第六十四条及《中华人民共和国刑事诉讼法》第二百零一条第一款之规定，判决如下：一、被告人李绍万犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年六个月，并处罚金人民币十五万元；（刑期从判决确定之日起计算。罚金限在判决生效后三十日内向本院缴纳，逾期强制缴纳。）二、对被告人李绍万退缴的违法所得人民币九十一万四千四百七十一元七角二分予以追缴，上缴国库。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向湖南省岳阳市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  贾延武人民陪审员  沈红英人民陪审员  郭 薇二〇二一年五月三十一日书 记 员  张 婷附：判决书引用的相关法律条文《中华人民共和国刑法》第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。二人以上共同过失犯罪，不以共同犯罪论处;应当负刑事责任的，按照他们所犯的罪分别处罚。第二十六条组织、领导犯罪集团进行犯罪活动的或者在共同犯罪中起主要作用的，是主犯。三人以上为共同实施犯罪而组成的较为固定的犯罪组织，是犯罪集团。对组织、领导犯罪集团的首要分子，按照集团所犯的全部罪行处罚。对于第三款规定以外的主犯，应当按照其所参与的或者组织、指挥的全部犯罪处罚。第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚;因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。由于遭遇不能抗拒的灾祸等原因缴纳确实有困难的，经人民法院裁定，可以延期缴纳、酌情减少或者免除。第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：(一)犯罪情节较轻;(二)有悔罪表现;(三)没有再犯罪的危险;(四)宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔;对被害人的合法财产，应当及时返还;违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。《中华人民共和国刑事诉讼法》第二百零一条第二百零一条对于认罪认罚案件，人民法院依法作出判决时，一般应当采纳人民xx院指控的罪名和量刑建议，但有下列情形的除外：（一）被告人的行为不构成犯罪或者不应当追究其刑事责任的；（二）被告人违背意愿认罪认罚的；（三）被告人否认指控的犯罪事实的；（四）起诉指控的罪名与审理认定的罪名不一致的；（五）其他可能影响公正审判的情形。人民法院经审理认为量刑建议明显不当，或者被告人、辩护人对量刑建议提出异议的，人民xx院可以调整量刑建议。人民xx院不调整量刑建议或者调整量刑建议后仍然明显不当的，人民法院应当依法作出判决。