中华人民共和国上海市第三中级人民法院刑 事 判 决 书（2021）沪03刑初49号公诉机关中华人民共和国上海市人民检察院第三分院。被告单位布林克曼酒业贸易(上海)有限公司，统一社会信用代码XXXXXXXXXXXXXXXXXJ，住所地在上海市静安区淮安路XXX号XXX幢XXX室，法定代表人ALANKELLYCHEN。诉讼代表人古志伟，男，1988年2月10日生。辩护人陆俊伊，上海日盈律师事务所律师。被告人陈某2(XXX)，男，1978年12月2日生，住上海市闵行区。辩护人许美，上海日盈律师事务所律师。上海市人民检察院第三分院以沪检三分刑诉〔2021〕48号起诉书指控被告单位布林克曼酒业贸易(上海)有限公司(以下简称布林克曼公司)、被告人陈某2犯走私普通货物罪，于2021年4月2日向本院提起公诉。本院于同月6日立案，依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。上海市人民检察院第三分院指派检察员沈某某出庭支持公诉，被告单位布林克曼公司的诉讼代表人古志伟及辩护人陆俊伊，被告人陈某2及其辩护人许美到庭参加诉讼。现已审理终结。上海市人民检察院第三分院起诉指控，2015年9月至2020年11月间，被告单位布林克曼公司在从外商进口洋酒的过程中，该公司法定代表人、被告人陈某2为降低成本，在明知实际成交价格的情况下，仍自行制作虚假低价报关单证，并通过货代公司以低报价格的方法向海关申报进口。经海关核定，被告单位布林克曼公司采用上述方法低价申报进口货物，偷逃应缴税额人民币4,867,455.98元(以下币种均为人民币)。2020年12月1日，侦查人员至被告单位布林克曼公司调查，经电话通知后，被告人陈某2到公司向侦查人员提供相关单证，如实交代上述犯罪事实，并配合侦查人员进一步调查。2020年12月29日，被告单位布林克曼公司主动向侦查机关缴纳暂扣款50万元。为证实上述指控事实，公诉机关当庭出示、宣读了侦查机关的《侦破经过》《受案登记表》《立案决定书》《扣押决定书》《扣押笔录》《海关交付款通知书》，侦查机关调取的《报关单》《真实发票》《订单》《虚假发票》《汇付凭证》《提单》《2018-2020年布林克曼公司汇付情况表》，保费、运费支付情况，工商登记资料，护照复印件等书证，上海海关缉私局司法鉴定中心出具的《检验报告》，机场海关出具的《海关核定证明书》，证人陈某1、吕某某的证言以及被告人陈某2的供述等证据，公诉机关认为，被告单位布林克曼公司、被告人陈某2违反海关法规，逃避海关监管，采用低报价格的方式向海关申报进口货物，偷逃应缴税额达486万余元，情节严重，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第三十条、第三十一条、第一百五十三条第一款第(二)项、第二款、第三款之规定，应当以走私普通货物罪追究其刑事责任。被告单位布林克曼公司、被告人陈某2认罪认罚，依据《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条的规定，可以从宽处理。被告人陈某2作为被告单位布林克曼公司直接负责的主管人员，自动投案并如实供述布林克曼公司及其本人的犯罪事实，根据《中华人民共和国刑法》第六十七条第一款的规定，布林克曼公司和陈某2均系自首，均可以从轻或者减轻处罚。被告单位布林克曼公司在案发后缴纳暂扣款，可酌情从轻处罚。综上，建议判处被告单位布林克曼公司罚金487万元，判处被告人陈某2有期徒刑三年，适用缓刑。据此，提请本院依法审判。被告单位的诉讼代表人、被告人陈某2对起诉指控的事实、罪名、证据均无异议且签字具结，在开庭审理过程中亦无异议。被告单位的辩护人对本案的事实、证据、定性无异议，提出布林克曼公司具有自首情节，自愿认罪认罚，庭前缴纳暂扣款并全额缴纳罚金，请求法庭对该公司从轻处罚。被告人陈某2的辩护人亦对本案事实、证据和定性无异议，提出陈某2无前科，系初犯，认罪悔罪态度好；其低报进口的目的是为了降低成本，提高公司竞争力，犯罪的主观恶性较小，犯罪情节较轻；其具有自首情节，案发后主动缴纳暂扣款，并在家属帮助下预缴了公司全部罚金；其作为外籍被告人，长期在国内生活和工作，为上海经济建设作出了一定贡献。综上，同意公诉机关对其适用缓刑的意见，恳请法庭对其尽量从宽处罚，缩短缓刑考验期限。经审理查明的事实与公诉机关起诉指控的一致。上述事实，有公诉机关提供，经当庭质证、查证属实的下列证据予以证实，本院予以确认：1.侦查机关的《侦破经过》《受案登记表》《立案决定书》等书证，证实本案的案发经过及被告人的到案经过等事实。2.侦查机关的《扣押决定书》《扣押笔录》《海关交付款通知书》等书证，证实侦查机关依法扣押电脑主机、暂扣款等涉案款物的事实。3.侦查机关调取的《报关单》《真实发票》《订单》《虚假发票》《汇付凭证》《提单》《2018-2020年布林克曼公司汇付情况表》，保费、运费支付情况等书证、上海海关缉私局司法鉴定中心出具的《检验报告》，证人陈某1、吕某某的供述，与被告人陈某2的供述相互印证，证实被告单位布林克曼公司低报价格走私进口涉案货物的事实。4.机场海关出具的《海关核定证明书》，证实本案偷逃应缴税额的数额。5.侦查机关调取的工商登记资料，护照复印件等书证，证实被告单位的基本情况及被告人的自然身份状况。6.被告人陈某2对上述犯罪事实供认不讳。在本案审理期间，被告单位布林克曼公司向本院缴纳487万元。本院认为，被告单位布林克曼公司、被告人陈某2违反海关法规，逃避海关监管，采用低报价格的方式向海关申报进口货物，偷逃应缴税额达486万余元，情节严重，其行为已构成走私普通货物罪，依法应予惩处。公诉机关指控的事实清楚、证据确实充分，罪名成立，本院予以支持。被告人陈某2作为被告单位布林克曼公司直接负责的主管人员，自动投案并如实供述布林克曼公司及其本人的犯罪事实，布林克曼公司和陈某2均系自首，均可以从轻或者减轻处罚。布林克曼公司在案发后缴纳暂扣款，庭前全额缴纳罚金，可酌情从轻处罚。布林克曼公司、陈某2均认罪认罚，可以从宽处理。鉴于本案的犯罪事实、数额、情节及对社会危害程度等，本院决定对布林克曼公司和陈某2从轻处罚，并对陈某2适用缓刑。公诉机关的量刑建议适当，被告单位和被告人及其辩护人亦表示同意，本院予以采纳。据此，为维护国家对普通货物的进出口监管及税收征收制度，依照《中华人民共和国刑法》第六条第一款、第三款，第三十条，第三十一条，第一百五十三条第一款第(二)项、第二款、第三款，第六十七条第一款，第七十二条第一款，第七十三条第二款、第三款，第五十二条，第六十四条以及《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第二十四条第二款之规定，判决如下：一、被告单位布林克曼酒业贸易(上海)有限公司犯走私普通货物罪，判处罚金人民币四百八十七万元(已缴纳)。二、被告人陈某2犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年。(缓刑考验期限自判决确定之日起计算。)三、走私犯罪违法所得予以追缴，供犯罪所用的本人财物等予以没收。陈某2回到社区后，应当遵守法律、法规，服从监督管理，接受教育，完成公益劳动，做一名有益社会的公民。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向上海市高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  曹芬芳审 判 员  杨 坤人民陪审员  艾霞芳二〇二一年五月八日法官 助理  宋 典书 记 员  宋 典附：相关法律条文一、《中华人民共和国刑法》第六条凡在中华人民共和国领域内犯罪的，除法律有特别规定的以外，都适用本法。……犯罪的行为或者结果有一项发生在中华人民共和国领域内的，就认为是在中华人民共和国领域内犯罪。第三十条公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责任。第三十一条单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。本法分则和其他法律另有规定的，依照规定。第一百五十三条走私本法第一百五十一条、第一百五十二条、第三百四十七条规定以外的货物、物品的，根据情节轻重，分别依照下列规定处罚：……（二）走私货物、物品偷逃应缴税额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。……单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；情节严重的，处三年以上十年以下有期徒刑；情节特别严重的，处十年以上有期徒刑。对多次走私未经处理的，按照累计走私货物、物品的偷逃应缴税额处罚。第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。……第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：（一）犯罪情节较轻；（二）有悔罪表现；（三）没有再犯罪的危险；（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。……第七十三条……有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。二、《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第二十四条……单位犯走私普通货物、物品罪，偷逃应缴税额在二十万元以上不满一百万元的，应当依照刑法第一百五十三条第二款的规定，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；偷逃应缴税额在一百万元以上不满五百万元的，应当认定为“情节严重”；偷逃应缴税额在五百万元以上的，应当认定为“情节特别严重”。